Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung
Sie möchten gerne wissen, wie hoch der Grundfreibetrag, der Sparerfreibetrag oder die Kilometerpauschalen für Ihre Steuererklärung sind? Oder haben Sie Kinder und möchten gerne Ihren Kinderfreibetrag oder den Erziehungsfreibetrag kennen?
In unserer Übersicht finden Sie steuerliche Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge, die Sie für die Erstellung Ihrer Steuererklärung verwenden können.
Übersicht der Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung als PDF herunterladen:
Inhalt
Steuertarif
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Steuertarif |
2022 |
2023 |
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Grundfreibetrag |
10.347,– €/20.694,– €1) |
10.908,– €/21.816,– €1) |
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Einkommensgrenzen |
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Sparzulage: Bausparen |
17.900,– €/35.800,– €1) |
17.900,– €/35.800,– €1) |
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Sparzulage: Beteiligungssparen |
20.000,– €/40.000,– €1) |
20.000,– €/40.000,– €1) |
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Wohnungsbauprämie |
35.000,– €/70.000,– €1) |
35.000,– €/70.000,– €1) |
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Steuerabzugsbeträge für haushaltsnahe Hilfen |
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Minijob im Privathaushalt |
20 %, max. 510,– € |
20 %, max. 510,– € |
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Handwerkerleistungen |
20 %, max. 1.200,– € |
20 %, max. 1.200,– € |
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sozialversicherungspflichtige Hilfe |
20 %, max. 4.000,– € |
20 %, max. 4.000,– € |
1) Alleinstehende / Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartner
Kinder
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Kinder |
2022 |
2023 |
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Kinderfreibetrag |
5.620,– € |
6.024,– € |
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Erziehungsfreibetrag |
2.928,– € |
2.928,– € |
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Entlastungsfreibetrag für »echte« Alleinerziehende mit einem Kind |
4.008,– € |
4.260,– € |
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für jedes weitere Kind |
240,– € |
240,– € |
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Kinderbetreuungskosten |
2/3, max. 4.000,– €1) |
2/3, max. 4.000,– €1) |
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Kindergeld |
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erstes und zweites Kind |
219,– € 2) |
250,– € |
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drittes Kind |
225,– € 2) |
250,– € |
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ab dem vierten Kind |
250,– € 2) |
250,– € |
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Ausbildungsfreibetrag |
924,– € |
1.200,– € |
1) abzugsfähig als Sonderausgaben je Kind
2) Für jedes Kind, für das in 2022 ein Anspruch auf Kindergeld besteht, wird 2022 einmalig ein Kinderbonus von 100,– € gewährt.
→ Ratgeber Elterngeld: Vor der Geburt planen, mehr bekommen
→ Ratgeber Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern
→ Ratgeber Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.
→ Ratgeber Wenn Schüler und Studenten jobben
→ Ratgeber Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma - Der Wegweiser für eine Altersvorsorge, die zu Dir passt!
Nichtselbstständige Arbeit: Werbungskosten
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Nichtselbstständige Arbeit: Werbungskosten |
2022 |
2023 |
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Arbeitnehmer-Pauschbetrag |
1.200,– € |
1.230,– € |
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Sofort-AfA für Arbeitsmittel (ohne Umsatzsteuer) |
800,– € |
800,– € |
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Kilometerpauschalen |
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Entfernungspauschale für Wege Wohnung–erste Tätigkeitsstätte |
0,30 € pro Entfernungs-km |
0,30 € pro Entfernungs-km |
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ab dem 21. Entfernungskilometer |
0,38 € pro Entfernungs-km |
0,38 € pro Entfernungs-km |
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Höchstbetrag (insbesondere für Bahnfahrer) |
4.500,– € |
4.500,– € |
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Reisekostenpauschalen mit eigenem |
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– Pkw |
0,30 € pro gefahrenen km |
0,30 € pro gefahrenen km |
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– Motorrad/Motorroller/Moped |
0,20 € pro gefahrenen km |
0,20 € pro gefahrenen km |
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Verpflegungspauschbetrag bei Auswärtstätigkeiten im Inland |
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Abwesenheit mehr als 8 Stunden |
14,– € |
14,– € |
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Abwesenheit 24 Stunden am Tag |
28,– € |
28,– € |
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An- und Abreisetag einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung |
14,– € |
14,– € |
→ Ratgeber Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug
→ Ratgeber Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar
→ Ratgeber Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz
→ Ratgeber Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen
→ Ratgeber Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen
Einkünfte aus Nebentätigkeiten
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Einkünfte aus Nebentätigkeiten |
2022 |
2023 |
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Pauschbetrag für Übungsleiter/öffentliche Ehrenämter (§ 3 Nr. 26 EStG) |
3.000,– €1) |
3.000,– €1) |
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Freibetrag für ehrenamtliche Vormünder/Betreuer/Pfleger (§ 3 Nr. 26b EStG) |
3.000,– €1) |
3.000,– €1) |
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Ehrenamtsfreibetrag (§ 3 Nr. 26a EStG) |
840,– € |
840,– € |
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Einkünfte aus sonstigen Leistungen (Freigrenze) |
256,– € |
256,– € |
1) Kommen sowohl der Pauschbetrag als auch der Freibetrag infrage, gibt es insgesamt maximal 3.000,– €.
→ Ratgeber Der Vereinsassistent - Set mit allen Formularen und Mustern, u.a. Gründung, Satzung, Tagesordnung, Datenschutz
→ Ratgeber Vereine rechtssicher gründen und führen: Hilfestellung für Vereinsmitglieder und Ehrenamtliche
→ Ratgeber Ehrenamtliche Pflege und Betreuung
Einkünfte aus Kapitalvermögen
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Einkünfte aus Kapitalvermögen |
2022 |
2023 |
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Sparer-Pauschbetrag |
801,– €/1.602,– € 1) |
1.000,– €/2.000,– € 1) |
1) Alleinstehende / Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartner
→ Ratgeber Abgeltungsteuer: So versteuern Sie Ihre Kapitalanlagen
→ Ratgeber Der große Anlageratgeber: Vermögen aufbauen, vermehren, sichern
→ Ratgeber Geldanlage in Aktien: Grundwissen für Aktionäre
→ Ratgeber Aktienfonds: Basisinvestment für Ihre private Vermögensstrategie
→ Ratgeber Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma - Der Wegweiser für eine Altersvorsorge, die zu Dir passt!
Sonderausgaben
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Sonderausgaben |
2022 |
2023 |
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Altersvorsorgeaufwendungen sind abzugsfähig bis |
25.639,– €/51.278,– €1) mit 94 %, max. 24.101,– €/48.202,– €1) |
26.528,– €/53.056,– €1) mit 100 %, max. 26.528,– €/53.056,– €1) |
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Höchstbetrag sonstige Vorsorgeaufwendungen |
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bei steuerfreien Zuschüssen, Beiträgen oder Beihilfen zur Krankenversicherung (z.B. Angestellte, Beamte, Rentner, Beamtenpensionäre) |
1.900,– €2) |
1.900,– €2) |
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wenn Krankenvorsorge alleine finanziert (z.B. bei Selbstständigen) |
2.800,– €2) |
2.800,– €2) |
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Sonderausgaben-Pauschbetrag |
36,– €/72,– €1) |
36,– €/72,– €1) |
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Höchstbetrag für Berufsausbildung |
6.000,– € |
6.000,– € |
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Geschiedenenunterhalt |
13.805,– €3) |
13.805,– €3) |
1) Alleinstehende / Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartner
2) Höhere Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung sind absetzbar.
3) + aufgewendete Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung für den Empfänger
→ Ratgeber Ausbildungskosten: So holen Sie das Maximum heraus
→ Ratgeber Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung
→ Ratgeber Ich will die Scheidung! Alles, was Sie rechtlich über Trennung und Scheidung wissen sollten
→ Ratgeber Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen
→ Ratgeber Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen
Außergewöhnliche Belastungen
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Außergewöhnliche Belastungen |
2022 |
2023 |
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Unterhaltshöchstbetrag |
10.347,– €1) |
10.908,– €1) |
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Anrechnungsfreibetrag |
624,– € |
624,– € |
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Pflege-Pauschbetrag |
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Pflegegrad 2 |
600,– € |
600,– € |
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Pflegegrad 3 |
1.100,– € |
1.100,– € |
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Pflegegrad 4 und 5 |
1.800,– € |
1.800,– € |
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Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale |
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GdB min. 80 oder GdB min. 70 und Merkzeichen »G« |
900,– € |
900,– € |
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Merkzeichen »aG«, »Bl«, »TBl« oder »H« |
4.500,– € |
4.500,– € |
1) + aufgewendete Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung für den Empfänger
→ Ratgeber Unterhalt an bedürftige Personen: Hier winken Steuerentlastungen
→ Ratgeber Der Betreuungsassistent - Set mit allen Formularen und Mustern, die Betreuende und Betreute brauchen
→ Ratgeber Das neue Betreuungsrecht - Was für Betreuer und Betreute nach der Reform gilt. Wann und wie wird ein Betreuer bestellt. Aufgaben, Rechte und Pflichten bei der Betreuung.
→ Ratgeber Der Pflegeassistent - Set mit allen Formularen und Mustern, die Pflegende und Gepflegte brauchen, u.a. Vollmacht, Patientenverfügung, Diverse Anträge
→ Ratgeber Pflegefall – Was nun? Der praktische Ratgeber rund um die Pflege
→ Ratgeber Der VorsorgePlaner Plus - Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen
→ Ratgeber Bei Risiken und Nebenwirkungen - Ihre Rechte als Patient in Deutschlands Gesundheitswesen
Renten und Pensionen
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Renten und Pensionen |
2022 |
2023 |
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Besteuerungsanteil Renten |
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bei Rentenbeginn vor 20061) |
50 % |
50 % |
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bei Rentenbeginn 2022 |
82 % |
82 % |
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bei Rentenbeginn 2023 |
– |
83 % |
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Werbungskosten-Pauschbetrag |
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bei Renten/bei Pensionen |
102,– €/102,– € |
102,– €/102,– € |
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Versorgungsfreibetrag |
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bei Pensionsbeginn vor 20062) |
40 %, max. 3.000,– € |
40 %, max. 3.000,– € |
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bei Pensionsbeginn 2022 |
14,4 %, max. 1.080,– € |
14,4 %, max. 1.080,– € |
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bei Pensionsbeginn 2023 |
– |
13,6 %, max. 1.020,– € |
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Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag |
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bei Pensionsbeginn vor 20063) |
900,– € |
900,– € |
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bei Pensionsbeginn 2022 |
324,– € |
324,– € |
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bei Pensionsbeginn 2023 |
– |
306,– € |
|
Altersentlastungsbetrag bei Geburtsdatum |
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vor dem 2.1.1941 |
40 %, max. 1.900,– € |
40 %, max. 1.900,– € |
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vom 2.1.1941 bis 1.1.1942 |
38,4 %, max. 1.824,– € |
38,4 %, max. 1.824,– € |
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vom 2.1.1942 bis 1.1.19434) |
36,8 %, max. 1.748,– € |
36,8 %, max. 1.748,– € |
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vom 2.1.1952 bis 1.1.1953 |
20,8 %, max. 988,– € |
20,8 %, max. 988,– € |
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vom 2.1.1953 bis 1.1.1954 |
19,2 %, max. 912,– € |
19,2 %, max. 912,– € |
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vom 2.1.1954 bis 1.1.1955 |
17,6 %, max. 836,– € |
17,6 %, max. 836,– € |
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vom 2.1.1955 bis 1.1.1956 |
16 %, max. 760,– € |
16 %, max. 760,– € |
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vom 2.1.1956 bis 1.1.1957 |
15,2 %, max. 722,– € |
15,2 %, max. 722,– € |
|
vom 2.1.1957 bis 1.1.1958 |
14,4 %, max. 684,– € |
14,4 %, max. 684,– € |
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vom 2.1.1958 bis 1.1.1959 |
– |
13,6 %, max. 646,– € |
1) Bei Rentenbeginn nach 2005 steigt bis 2020 der Besteuerungsanteil für jeden neu hinzu- kommenden Rentnerjahrgang schrittweise um zwei Prozentpunkte. Regelmäßige Rentenan- passungen (Rentenerhöhungsbeträge) in den Folgejahren sind in voller Höhe steuerpflichtig.
2) Bei Pensionsbeginn nach 2005 verringert sich bis 2020 für jeden neu hinzukommenden Pen- sionsjahrgang schrittweise der Prozentsatz um 1,6 % und der Höchstbetrag um 120,– €.
3) Bei Pensionsbeginn nach 2005 sinkt bis 2020 der Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag für jeden neu hinzukommenden Pensionsjahrgang um 36,– €.
4) Für vom 2.1.1943 bis 1.1.1951 Geborene verringert sich für jeden neuen Jahrgang der Prozentsatz um 1,6 % und der Höchstbetrag um 76,– €.
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