Rentensteuer
Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind als sonstige Einkünfte im Sinne des Einkommensteuerrechts grundsätzlich steuerpflichtig.
Bis Ende 2004 wurden sie aber nur mit ihrem sogenannten Ertragsanteil je nach dem Alter bei Rentenbeginn besteuert. Die Rentner, die damals schon Rentner waren, müssen seit 2005 50 % ihrer Rente versteuern. Der steuerpflichtige Anteil der Rente stieg dann bis 2020 jährlich um zwei Prozentpunkte auf 80 % an, danach steigt er zunächst um einen Prozentpunkt und schließlich um einen halben Prozenpunkt pro Jahr, bis auf 100% im Jahr 2058.
Allerdings bleibt der im ersten Kalenderjahr nach Rentenbeginn ermittelte steuerfreie Rentenfreibetrag (Unterschiedsbetrag zwischen dem Jahresbetrag der Rente und dem der Besteuerung unterliegenden Anteil der Rente) ab dem Jahr, das dem Jahr des Rentenbeginns folgt, für die gesamte Laufzeit des Rentenbezugs unverändert. Er steigt also mit den jährlichen Rentenanpassungen nicht mehr an.
Parallel zur zunehmenden Besteuerung von Renten werden die Rentenbeiträge schrittweise steuerfrei gestellt (Umstellung auf nachgelagerte Besteuerung). Der steuerfreie Anteil der Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung steigt seit 2005 von damals 60 % jährlich an, ab 2023 sind 100% absetzbar.
Tabelle: Rentenbesteuerung – Entwicklung von 2005 bis 2058
Jahr des Rentenbeginns |
Anteil der Rentenbesteuerung |
Jahr des Rentenbeginns |
Anteil der Rentenbesteuerung |
bis 2005 |
50 % |
2033 |
87,5 % |
ab 2006 |
52 % |
2034 |
88 % |
2007 |
54 % |
2035 |
88,5 % |
2008 |
56 % |
2036 |
89 % |
2009 |
58 % |
2037 |
89,5 % |
2010 |
60 % |
2038 |
90 % |
2011 |
62 % |
2039 |
90,5 % |
2012 |
64 % |
2040 |
91 % |
2013 |
66 % |
2041 |
91,5 % |
2014 |
68 % |
2042 |
92 % |
2015 |
70 % |
2043 |
92,5 % |
2016 |
72 % |
2044 |
93 % |
2017 |
74 % |
2045 |
93,5 % |
2018 |
76 % |
2046 |
94 % |
2019 |
78 % |
2047 |
94,5 % |
2020 |
80 % |
2048 |
95 % |
2021 |
81 % |
2049 |
95,5 % |
2022 |
82 % |
2050 |
96 % |
2024 |
83 % |
2051 |
96,5 % |
2025 |
83,5 % |
2052 |
97 % |
2026 |
84 % |
2053 |
97,5 % |
2027 |
84,5 % |
2054 |
98 % |
2028 |
85 % |
2055 |
98,5 % |
2029 |
85,5 % |
2026 |
99 % |
2030 |
86 % |
2057 |
99,5 % |
2031 |
86,5 % |
2058 |
100 % |
2032 |
87 % |
Die Besteuerung von Geldanlagen: Was Sie zur Abgeltungsteuer wissen müssen
Mit der 25 %igen Abgeltungsteuer ist grundsätzlich die Einkommensteuer auf Ihre Kapitaleinkünfte abgegolten und Sie müssen dazu keine Angaben mehr in Ihrer Einkommensteuererklärung machen. Die Bank wickelt die Steuererhebung in den meisten Fällen von sich aus ab, ohne dass Sie als Kapitalanleger selbst tätig werden müssen. Ziel: Die Steuer soll einfach und gleichmäßig erhoben werden.