Ist es Pflicht, eine Steuererklärung abzugeben?

Nicht jeder muss eine Steuererklärung abgeben – aber jeder darf! Und oft erhalten genau diejenigen Steuerzahlerinnen und Steuerzahler, die nicht zur Abgabe verpflichtet sind, eine Steuererstattung. Warum ist das so?

INHALT

• Wer ist verpflichtet zur Abgabe der Steuererklärung?
• Wann lohnt sich die freiwillige Abgabe der Steuererklärung?
• Wann und warum fordert das Finanzamt dich zur Abgabe einer Steuererklärung auf?

Abgabepflicht der Steuererklärung bei Arbeitnehmern

Bei Arbeitnehmern und Arbeitnehmerinnen zieht der Arbeitgeber Monat für Monat Lohnsteuer vom Gehalt ab und leitet sie an das Finanzamt weiter. Wie viel das ist, steht in deiner monatlichen Gehaltsabrechnung. Für dich ist in Sachen Einkommensteuer damit eigentlich alles erledigt und du musst dich nicht weiter mit dem Finanzamt auseinandersetzen. Erst wenn weitere Einnahmen, bestimmte Kombinationen von Lohnsteuerklassen oder andere Besonderheiten vorliegen, kannst du zur Abgabe verpflichtet sein.

Bei Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnerschaften mit den Steuerklassenkombinationen III/V sowie IV/IV mit Faktor ist die Abgabe der Steuererklärung Pflicht (man spricht daher auch von Pflichtveranlagung). Nur bei Steuerklasse IV /IV (ohne Faktorverfahren) besteht keine Verpflichtung zur Abgabe.

Der Gesetzgeber vermutet außerdem in einigen Fällen, dass er trotz Lohnsteuerabzug und/oder Vorauszahlungen während des Jahres von dir zu wenig Steuern bekommen hat. Deshalb musst du eine Einkommensteuererklärung abgeben.

Eine Pflicht zur Abgabe besteht u.a. in diesen Fällen:

• Die steuerpflichtigen Nebeneinkünfte liegen über 410 Euro.
• Es wurde ein Freibetrag eingetragen, beispielsweise für Werbungskosten, wenn du einen weiten Weg zur Arbeit hast.
• Es wurden Lohnersatzleistungen (beispielsweise Arbeitslosengeld, Krankengeld oder Kurzarbeitergeld) über 410 Euro bezogen. So hat während der Corona-Pandemie das Kurzarbeitergeld dafür gesorgt, dass mehr Arbeitnehmer als sonst eine Steuererklärung abgeben mussten.
• Es bestanden parallel mit mehreren Arbeitgebern Arbeitsverhältnisse.
• Es liegen Kapitalerträge vor, bei denen keine Abgeltungsteuer erhoben werden konnte.
• Geschiedene oder nicht verheiratete Eltern wollen bestimmte Freibeträge für ein Kind übertragen.
• Ein Ehepartner hatte das ganze Jahr oder einen Teil des Jahres die Steuerklasse V oder VI.

Abgabepflicht der Steuererklärung bei Arbeitslosigkeit

Wenn du keine Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (also Sold, Arbeitslohn bzw. Gehalt) hast und ggf. dein Partner bzw. deine Partnerin auch nicht, dann musst du nur dann eine Steuererklärung abgeben, wenn deine weiteren Einkünfte eine bestimmte Grenze überschreiten. Diese Einkünfte kannst du zum Beispiel mit der Vermietung einer Wohnung erzielen oder als Gewerbetreibender, Freiberufler, Freelancer usw.

Ob du eine Steuererklärung abgeben musst, hängt in diesen Fällen vom sogenannten steuerfreien Grundfreibetrag ab: Liegst du unter der Grenze, musst du keine abgeben. Überschreitest du sie, machst du eine Einkommensteuererklärung.

So hoch darf dein »Gesamtbetrag der Einkünfte« sein (das sind die Einnahmen abzüglich Werbungskosten bei Arbeitnehmern bzw. abzüglich Betriebsausgaben bei Selbstständigen):

Abgabepflicht der Steuererklärung für Rentner

Bei Rentnern/Rentnerinnen bzw. der Rentenzahlung gibt es keine Lohnsteuer und keinen Lohnsteuerabzug. Es wird also nicht schon monatlich ein Teil der Rente als Vorauszahlung auf die jährliche Steuer einbehalten (auch wenn diese Idee bereits seit einiger Zeit immer mal wieder diskutiert wird).

Mit dem Eintritt in den Ruhestand ist das Thema »Steuererklärung« daher noch nicht erledigt: Weil Renten meist nicht steuerfrei sind, müssen viele Rentnerinnen und Rentner weiterhin eine Steuererklärung abgeben. Und auch für Pensionäre ist das Thema Steuererklärung mit dem Ende des aktiven Berufslebens noch nicht vorbei: Ihre Pensionen werden als Arbeitslohn aus der früheren Beschäftigung betrachtet. Sie gelten als Einkommen und sind daher steuerpflichtig.

Wann bei Rentnern und Pensionären die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung besteht, erklären wir ausführlich im Bereich »Steuererklärung für Rentner und Pensionäre«.

Oft erhalten genau diejenigen Steuerzahler, die nicht zur Abgabe verpflichtet sind, eine Rückzahlung bei der Einkommensteuer. Die freiwillige Abgabe lohnt sich besonders dann, wenn du als Arbeitnehmer während eines Jahres zum Beispiel hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen hattest oder geheiratet hast. Dann ist eigentlich immer eine Steuererstattung drin.

Wenn du freiwillig eine Einkommensteuererklärung abgeben möchtest, gilt auch eine andere Frist als bei der Pflichtabgabe: Deine Unterlagen müssen dem zuständigen Finanzamt nicht schon im Folgejahr vorliegen, sondern du hast hierfür vier Jahre Zeit. Mehr findest du im Artikel zu Frist, Steuerformularen und Formalitäten.

Du hast noch nie eine Steuererklärung abgegeben – und dann kommt plötzlich ein Schreiben vom Finanzamt, in dem du zur Abgabe aufgefordert wirst. Warum? Und was musst du jetzt tun?

Vor allem darfst du das Schreiben nicht ignorieren: Wenn das Finanzamt dich auffordert, eine Einkommensteuererklärung abzugeben, dann musst du ihm Folge leisten. Durch die Aufforderung entsteht die Pflicht zur Abgabe, auch wenn du sonst keine Steuererklärung hättest abgeben müssen.

Eine solche Aufforderung ergeht zum Beispiel, wenn das Finanzamt eine Kontrollmitteilung wegen Einkünften aus Kapitalvermögen, von der Deutschen Rentenversicherung Bund oder bei einer Erbschaft oder Schenkung erhält. Sie erfolgt auch, wenn ein Kontenabruf ergeben hat, dass Sozialleistungen geflossen sind, die sich steuerlich auswirken können.