Steuerlexikon Umsatzsteuer / Durchschnittssätze … Die sogenannte Vorsteuerpauschalierung mit einem allgemeinen Durchschnittssatz ist für Unternehmer möglich, die eine land- und forstwirtschaftliche Tätigkeit ausüben (§ 24 UStG). Hier wird ein gewisser Prozentsatz des Umsatzes als Vorsteuer angesetzt, der Nachweis einzelner Vorsteuerbeträge entfällt. Bis zum 31.12.2022 war die Vorsteuerpauschalierung auch für 58 andere Berufsgruppen (§ 23 UStG) anwendbar. Darunter befanden sich typische Handwerks- und Handelsbetriebe, bestimmte Freiberufler, aber …Ansehen
Steuerlexikon Abschreibung / linear … Die lineare Abschreibung ist eine häufig zur Anwendung kommende Abschreibungsmethode, bei der das Wirtschaftsgut in gleichbleibenden Jahresbeträgen abgeschrieben wird. Hierbei wird die Bemessungsgrundlage (Anschaffungs- oder Herstellungskosten plus Erwerbsnebenkosten) gleichmäßig auf die gewöhnliche Nutzungsdauer verteilt. Amtliche, nach Branchen geordnete, Tabellen, aus denen sich die Nutzungsdauer für jedes Wirtschaftsgut ergibt, sind bei betriebsgewöhnlicher Nutzung anzuwenden. Im Jahr der Anschaffung …Ansehen
Steuerlexikon Abfärbetheorie … Nach den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes gilt eine Personengesellschaft, die zum Teil gewerblich tätig ist und zum anderen Teil einer nicht gewerblichen Tätigkeit (freiberuflichen Tätigkeit) nachgeht, im vollen Umfang als gewerblich tätig. Damit unterliegen auch die nicht durch eine gewerbliche Tätigkeit erzielten Einkünfte der Gewerbesteuer. Ausnahme: Der gewerbliche Anteil der Tätigkeit ist von untergeordneter Bedeutung. Der BFH hat dazu verbindliche prozentuale und absolute Grenzen für …Ansehen
Steuerlexikon Abschreibung / degressiv … Neben der linearen Abschreibung kann – abhängig vom Zeitpunkt der Anschaffung – für bewegliche Wirtschaftsgüter auch die degressive Abschreibung (§ 7 Abs. 2 EStG) angewendet werden. Ob ein Wirtschaftsgut degressiv abgeschrieben werden darf, hängt davon ab, wann es angeschafft wurde. Die degressive Abschreibung gilt nur, wenn der Anschaffungszeitpunkt nach dem 30.6.2025 und vor dem 1.1.2028 , in der Zeit vom 1.4.2024 bis 31.12.2024 oder in denJahren 2020 bis 2022 liegt. Liegt die Anschaffung außerhalb …Ansehen
Steuerlexikon Mini-Job … Eine geringfügige Beschäftigung gemäß § 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV liegt vor, wenn der Arbeitslohn die sogenannte Geringfügigkeitsgrenze im Monat nicht übersteigt Es handelt sich bei der Geringfügigkeitsgrenze um einen dynamischen Wert. Das bedeutet: Mit jeder Erhöhung des Mindestlohns steigt automatisch auch die Geringfügigkeitsgrenze an. Minijobber sind generell rentenversicherungspflichtig. Eine Befreiung ist auf Antrag möglich. Der Arbeitgeber muss auf den Arbeitslohn pauschal abführen (Stand 2025 …Ansehen
Steuerlexikon Nutzungsdauer … Die Anschaffungskosten von abnutzbaren Wirtschaftsgütern dürfen nicht sofort als Betriebsausgabe geltend gemacht werden (Ausnahme: geringwertige Wirtschaftsgüter ). Sie werden nur im Wege der Abschreibung als abzugsfähige Betriebsausgabe berücksichtigt – verteilt über die Nutzungsdauer. Jedes Wirtschaftsgut, das einem natürlichen Verschleiß unterliegt, hat eine bestimmte Nutzungsdauer. Das gilt beispielsweise für die Betriebsausstattung, Fahrzeuge oder Maschinen. Für abnutzbares Anlagevermögen …Ansehen
Steuerlexikon Sonderabschreibung … Betriebe, die Einkünfte aus Gewerbebetrieb, aus selbstständiger Arbeit oder aus Land- und Forstwirtschaft erzielen, können bei der Anschaffung von neuen oder gebrauchten beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens unter bestimmten Voraussetzungen im Jahr der Anschaffung und den vier darauffolgenden Jahren eine Sonderabschreibung in Höhe von insgesamt bis zu 40 % der Anschaffungskosten geltend machen (§ 7g Abs. 5 und 6 EStG). Die maximale Höhe der Sonderabschreibung richtet sich nach dem Jahr …Ansehen
Steuerlexikon Rente … Renten werden steuerlich als sonstige Bezüge erfasst. Zur Beurteilung der Steuerfolgen muss zwischen Leibrenten und Zeitrenten unterschieden werden. Leibrente Leibrenten sind gleichbleibende Bezüge, die auf Lebenszeit einer bezugsberechtigten Person ausgezahlt werden. Eine private Leibrente ist zum Beispiel die gesetzliche Altersrente. Mit dem Alterseinkünftegesetz wurde die nachgelagerte Besteuerung von Renten bis 2040 schrittweise eingeführt. Damit sind die Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung …Ansehen
Steuerlexikon Dividende … Dividenden sind Gewinnanteile, die ein Aktionär oder ein Gesellschafter, der eine Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft hält, aufgrund einer Gewinnausschüttung seiner Gesellschaft, bezieht. Ebenfalls zu den Dividenden zählen Gewinnanteile eines Genossen aus seinen Anteilen an einer Genossenschaft. Dividenden gehören zu den Einkünften aus Kapitalvermögen, wenn die Beteiligung an der jeweiligen Gesellschaft im Privatvermögen gehalten wird. Werden die Anteile im Betriebsvermögen gehalten, sind Dividendenzahlungen …Ansehen
Steuerlexikon Berliner Testament … Das Berliner Testament stellt die gebräuchlichste Form eines gemeinschaftlichen Ehegattentestaments dar. Durch das Berliner Testament setzten sich die Ehegatten gegenseitig als Erben ein. Sie bestimmen, dass nach dem Tod des überlebenden Ehegatten der Nachlass beider an einen oder mehrere Dritte (im Normalfall sind dies die gemeinsamen Kinder) fallen soll. Mit diesem Testament kann erreicht werden, dass sich die Ehepartner gegenseitig beerben und gleichzeitig das Erbrecht der Kinder (vorerst) ausgeschlossen …Ansehen