Steuer­bescheid nur noch digital: Der neue ELSTER-Steuer­bescheid im Über­blick

Ab dem Jahr 2026 tritt eine grundlegende Änderung in der Kommunikation zwischen Steuerpflichtigen und der Finanzverwaltung in Kraft: Der sogenannte elektronische Steuerbescheid wird zur neuen Regel. Grundlage dafür ist das Verfahren »Digitaler Verwaltungsakt« (DIVA), das die digitale Bekanntgabe von Steuerbescheiden ermöglicht.

Inhalt

• Was ist DIVA?
• Was ist ein Steuer­bescheid in elektro­nischer Form?
• Wer bekommt den Steuer­bescheid in Elster?
• Wie erfahre ich, dass ein Bescheid elektro­nisch bereit­gestellt wurde?
• Wie kann ich den elektro­nischen Steuer­bescheid abrufen?
• Warum kann ich das Schreiben trotz Benach­richti­gung nicht im ELSTER-Postfach einsehen?
• Bekomme ich zusätzlich noch einen Steuer­bescheid per Post?
• Muss ich die Teil­nahme an der elektro­nischen Bereit­stellung eines Steuer­bescheides beantragen?
• Kann ich den elektro­nischen Steuer­bescheid ablehnen?
• Wie kann ich der Teil­nahme an der elektro­nischen Bekannt­gabe von Steuer­bescheiden wider­sprechen?
• Ist der elektro­nische Steuer­bescheid recht­lich gültig?
• Welche Fristen gelten bei der elektro­nischen Bekannt­gabe eines Steuer­bescheides?
• Was ist der Unter­schied zwischen dem »Bescheid in elektro­nischer Form (DIVA)« und der »Abholung von Bescheid­daten«?
• Vorteile und Risiken des Elster-Steuer­bescheids
• Mein Elster-Zertifikat ist abgelaufen. Wie komme ich jetzt an meinen Steuerbescheid?
• Ich habe meine Zugangsdaten zu mein ELSTER verloren/vergessen!

DIVA steht für »Digitaler Verwaltungsakt« und beschreibt die rechtlich verbindliche elektronische Zustellung von Steuerbescheiden.

Bei einem Bescheid in elektronischer Form handelt es sich um einen rechtlich bindenden Verwaltungsakt (Steuerbescheid oder andere Schreiben der Finanzämter), der einen Papierbescheid ersetzt.

Alle Personen, die ihre Steuererklärung über das ELSTER-Portal oder eine angebundene Software wie die SteuerSparErkärung einreichen, erhalten ab 2026 ihren elektronischen Steuerbescheid standardmäßig nur noch digital.

Die Finanzverwaltung informiert per E-Mail über die Bereitstellung des elektronischen Steuerbescheids zum Abruf.

Sobald der Bescheid in elektronischer Form zum Abruf bereitsteht, erhält man eine Benachrichtigungs-E-Mail.

Diese Benachrichtigungs-E-Mail geht an die E-Mailadresse, die man im »Mein ELSTER«-Konto hinterlegt hat.

Der Abruf des Bescheids in elektronischer Form ist immer über »Mein ELSTER« möglich.

Nach Erhalt der Benachrichtigungs-E-Mail wird man direkt nach dem Login in »Mein ELSTER« automatisch auf die Abholung hingewiesen.

Die verfügbaren Dokumente können abgeholt werden und befinden sich anschließend im PDF-Format im Posteingang bei »Mein ELSTER«.

Wer bisher Mandant bei einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein war, ist möglicherweise nicht bei ELSTER registriert. In diesem Fall muss erst eine Zertifizierung bei ELSTER erfolgen und eine ELSTER-Zugang beantragt werden (elster.de). Sonst kann es sein, dass ELSTER noch nicht bekannt ist, dass man künftig die Steuererklärung selbst erstellt.

Nein. Wer einen Bescheid in elektronischer Form bekommt, erhält keinen Papierbescheid.

Bis 31.12.2025: Bis zum 31.12.2025 muss die Einwilligung zur Teilnahme an der elektronischen Bereitstellung von Steuerbescheiden erteilt werden. Die Einwilligung kann nach dem Login auf »Mein ELSTER« im Bereich »Formulare und Leistungen« über »Einwilligung zur elektronischen Bekanntgabe« erteilen.

Ab 01.01.2026: Ab dem 01.01.2026 nimmt man automatisch an der elektronischen Bereitstellung von Steuerbescheiden teil, wenn man bei »Mein ELSTER« registriert ist und die Steuererklärung elektronisch an das Finanzamt sendet. Es muss keine separate Einwilligung erteilt werden.

Die Umstellung erfolgt im sogenannten Opt-out-Verfahren. Das bedeutet: Wer nicht ausdrücklich widerspricht, erhält den Steuerbescheid künftig ausschließlich elektronisch. Der Widerspruch kann jederzeit erfolgen und gilt dann ab dem nächsten Steuerbescheid.

Ja, man kann der Teilnahme am elektronischen Versand des Steuerbescheids widersprechen.

Die Teilnahme widersprechen kann man nach dem Login auf »Mein ELSTER« im Bereich »Formulare und Leistungen« über »Einwilligung zur elektronischen Bekanntgabe«.

Der elektronische Steuerbescheid ist rechtlich gleichwertig mit dem Papierbescheid. Er gilt als zugestellt, sobald er im ELSTER-Postfach bereitgestellt wurde – unabhängig davon, ob er tatsächlich abgerufen wurde.

Der Bescheid gilt am vierten Tag nach Absendung der Benachrichtigungs-E-Mail als bekannt gegeben (§ 122a Abgabenordnung) und zwar unabhängig davon, ob der Empfänger den Abruf tatsächlich durchführt.

Ab der Bekanntgabe hat man einen Monat Zeit, um zum Beispiel einen Einspruch gegen diesen Bescheid einzulegen.

Der »Bescheid in elektronischer Form (DIVA)« wird im PDF-Format bei »Mein Elster« zum Abruf bereitgestellt und ist rechtlich bindend. Sein Layout entspricht dem eines Papierbescheides.

Bei dem Service »Abholung von Bescheiddaten« hingegen geht es um die Bereitstellung von Kennzahlen und Werten, um zum Beispiel einen Vergleich mit den übermittelten Daten anzuzeigen. Dies ist rein informatorisch und hat keine rechtliche Bindungswirkung.

Die digitale Zustellung bietet Vorteile, zum Beispiel schnellere Verfügbarkeit, weniger Papierverbrauch und eine effizientere Verwaltung.

Gleichzeitig besteht jedoch die Gefahr, dass wichtige Bescheide übersehen werden, wenn keine regelmäßige Kontrolle des ELSTER-Postfachs erfolgt. Besonders für Personen, die ihre Steuererklärung nur gelegentlich selbst erledigen, kann dies zu Problemen führen.

Elster-Zugangsdaten, Zertifikatsdatei, Signaturkarte oder Sicherheitsstick für Elster verloren? Elster-Passwort vergessen? Elster-Zertifikat abgelaufen? Alles kein Problem – hier kann man alle Zugangsdaten auf dem Elster-Portal erneuern lassen und sich anschließend wieder im Elster- Benutzerkonto anmelden.

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