Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk

Steuern, Technik und Umsetzung

Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk: Steuern, Technik und Umsetzung Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk: Steuern, Technik und Umsetzung Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk: Steuern, Technik und Umsetzung
Wer die Umwelt schonen und sich gegen die hohen Strompreise wappnen will, kann in eine Photovoltaikanlage investieren. Gefördert wird Ihr Engagement mit einer Vergütung für eingespeisten Strom sowie mit Förderprogrammen. Dieser Ratgeber hilft Ihnen den Durchblick in der Bürokratiewüste zu bekommen und zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Photovoltaikanlage reibungslos und kostengünstig errichten.
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Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk

Unser Ratgeber zu Steuern, Technik und Umsetzung!

Wer mit einer Photovoltaikanlage Geld sparen und die Umwelt schonen will, muss sich auskennen. Gefördert wird Ihr Engagement mit einer Vergütung für eingespeisten Strom sowie mit Förderprogrammen. Dieser Ratgeber hilft Ihnen den Durchblick in der Bürokratiewüste zu bekommen und zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Photovoltaikanlage reibungslos und kostengünstig errichten.

Aus dem Inhalt des Ratgebers:
  • Eignet sich mein Haus für eine Photovoltaikanlage?
  • Was muss ich baurechtlich bei Photovoltaik oder einem Blockheizkraftwerk beachten?
  • Wie groß sollte die Anlage sein, und welche Komponenten benötige ich?
  • Welche Anlage deckt meinen Stromverbrauch?
  • Wie hoch werden Kosten und Erträge durch eingespeisten Solarstrom sein
  • Hat meine Photovoltaikanlage Auswirkungen auf meine Steuererklärung?
  • Um welche Genehmigungen und Formalitäten muss ich mich bei Photovoltaik kümmern?
  • Wie finde ich die richtigen Fachleute für den Bau der Anlage?
  • Muss der Energieversorger meinen Strom einspeisen?
  • Welche Versicherungen und Verträge sind notwendig?

Unser Ratgeber »Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerk« enthält ein ausführliches Glossar, nützliche Adressen, Checklisten, Musterberechnungen und ein umfassendes Stichwortverzeichnis.

Das Steuerrecht ist eine dynamische Thematik, besonders wenn es um Photovoltaikanlagen geht. Um immer auf dem aktuellen Stand zu sein, empfehlen wir Ihnen unsere Themenübersicht zu Photovoltaikanlagen.

Auch in unserem Steuertipps-Newsletter informieren wir Sie über die steuerlichen Neuerungen bei Photovoltaikanlagen. Diesen können Sie ganz bequem abonnieren.


Inhaltsverzeichnis

1   Vorwort

2   Allgemeine Informationen
2.1   Einleitung
2.2   Erneuerbare Energien und sich aufbrauchende Energien
2.2.1   Welche Energieformen stehen zur Verfügung?
2.2.2   Die erneuerbaren Energien

3   Nutzung im privaten Bereich
3.1   Solarenergie
3.1.1   Photovoltaik
3.1.2   Solarthermie
3.1.3   Rechnet sich die Investition in eine Neuanlage überhaupt noch?
3.1.4   Eigenverbrauch und Überschusseinspeisung
3.1.5   Das sollten Betreiber bestehender Anlagen unbedingt wissen
3.2   Kraft-Wärme-Kopplung

4   Gesetzliche Rahmenbedingungen
4.1   Das Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG)
4.1.1   Ausgeförderte Anlagen (§ 21 EEG)
4.1.2   Ausschreibungen
4.1.3   Vergütung für Strom aus Photovoltaikanlagen (§ 48 EEG)
4.1.4   Geplanter Zubau (§ 49 EEG)
4.1.5   Photovoltaikanlagen auf Nichtwohngebäuden (§ 48 Abs. 3 EEG)
4.1.6   Definition der Inbetriebnahme (§ 3 Abs. 30 EEG)
4.1.7   Einspeisemanagement
4.1.8   Technische Vorgaben (§ 9 EEG)
4.1.9   50,2-Hz-Problematik
4.1.10   Marktprämie (§ 20 EEG)
4.1.11   Mieterstromförderung (§ 21 EEG)
4.1.12   Vergütung für die Einspeisung aus Biomasseanlagen (§ 42–44 EEG)
4.2   Kraft-Wärme-Kopplung
4.2.1   Energiesteuergesetz und Kraft-Wärme-Kopplung mit fossilen Brennstoffen
4.2.2   Vergütung nach dem Kraft-Wärme-Kopplungs-Gesetz
4.2.3   Richtlinie zur Förderung von KWK-Anlagen
4.3   Gebäudeenergiegesetz (GEG)
4.4   Checkliste: Das sollten Sie beachten

5   Besteuerung
5.1   Die Besteuerung von Photovoltaikanlagen: ein erster Überblick
5.1.1   Was bei der Einkommensteuer gilt
5.1.2   Grundsätze in der Umsatzsteuer
5.1.3   Ausnahmen und Gestaltungsmöglichkeiten bei Photovoltaikanlagen
5.2   Bis 2021: Keine Einkommensteuerpflicht bei Liebhaberei
5.2.1   Vereinfachungsregelung: Antrag auf Liebhaberei
5.2.2   Steuervorteile trotz Liebhaberei
5.2.3   Auswirkungen der Liebhaberei auf die Umsatzsteuer
5.2.4   Konsequenzen bei Gewinnerzielungsabsicht
5.3   Ab 2022: Einnahmen und Eigenverbrauch sind einkommensteuerfrei
5.3.1   Welche Photovoltaikanlagen werden von der Steuerbefreiung erfasst?
5.3.2   Verwendung des erzeugten Stroms ist unerheblich
5.3.3   Steuerliche Behandlung vor 2022 spielt keine Rolle
5.3.4   Folge der Steuerbefreiung: Kein Betriebsausgabenabzug
5.3.5   Offene Fragen aufgrund der neu eingeführten Steuerbefreiung?
5.3.6   Auswirkungen der Einkommensteuerbefreiung auf die Umsatzsteuer
5.4   Ab 2023: Keine Umsatzsteuer auf den Erwerb von Photovoltaikanlagen
5.4.1   Voraussetzungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes
5.4.2   Umfang der Begünstigung
5.4.3   Ab wann gilt der Nullsteuersatz?
5.4.4   Welche umsatzsteuerlichen Verpflichtungen ergeben sich?
5.4.5   Offene Fragen bezüglich der Anwendung des Nullsteuersatzes ab 2023
5.5   Beispiele zur Einkommensteuerbefreiung und zum Nullsteuersatz bei Anschaffung in 2022 oder 2023
5.5.1   Anschaffung einer Photovoltaikanlage in 2022
5.5.2   Anschaffung einer Photovoltaikanlage in 2023
5.6   Anzeige- und sonstige Pflichten beim Betrieb von Photovoltaikanlagen
5.6.1   Wer muss über den Betrieb der Photovoltaikanlage informiert werden?
5.6.2   Was Sie zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung wissen sollten
5.6.3   Ausfüllen des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung
5.7   Angaben in der Einkommensteuererklärung
5.7.1   Einkommensteuerfreie Photovoltaikanlagen müssen nicht angegeben werden
5.7.2   Diese Photovoltaikanlagen werden weiterhin in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt
5.7.3   Berücksichtigung der Kosten der Photovoltaikanlage als Steuerermäßigungen in der Einkommensteuererklärung
5.8   Angaben in Umsatzsteuererklärungen
5.8.1   Installation ab 2023: Kleinunternehmerregelung bringt Vereinfachung
5.8.2   Installation bis 2022: Regelbesteuerung ist günstiger
5.8.3   Ermittlung der Umsatzsteuer bei Regelbesteuerung
5.8.4   Ermittlung der Vorsteuer bei Regelbesteuerung
5.8.5   Umsatzsteuer-Voranmeldungen
5.8.6   Umsatzsteuer-Jahreserklärung
5.8.7   Beispiel zur Ermittlung der Umsatzsteuer 2022
5.8.8   Besonderheiten bei Blockheizkraftwerken
5.9   Gewerbesteuer
5.10   Grunderwerbsteuer
5.11   Konsequenzen bei Ablauf der Förderung der Einspeisevergütung
5.11.1   Weiterbetrieb der Anlage mit voller Einspeisung
5.11.2   Weiterbetrieb und Umrüstung auf teilweisen Eigenverbrauch
5.11.3   Abbau der Anlage

6   Das sollten Sie zur Technik wissen
6.1   Photovoltaik
6.1.1   Allgemeine Funktion einer Photovoltaikanlage
6.1.2   Bestandsanalyse: Eignet sich mein Haus für eine Photovoltaikanlage?
6.1.3   Strahlungsangebot der Sonne
6.1.4   Komponenten einer Photovoltaikanlage
6.1.5   Stromspeicher – die Technologie der Zukunft?
6.1.6   Virtuelle Stromspeicher – die »Solar-Cloud«
6.1.7   E-Mobilität und Photovoltaik
6.1.8   Allgemeine Ertragsvorhersage
6.2   Kraft-Wärme-Kopplung
6.2.1   Das Prinzip der Kraft-Wärme-Kopplung
6.2.2   Wo können BHKW sinnvoll eingesetzt werden?
6.2.3   Einspeisung oder Selbstverbrauch: Was ist sinnvoller?
6.2.4   Beispielsrechnung für eine BHKW-Anlage

7   Planung und Ausführung
7.1   Checkliste: Woran müssen Sie denken?
7.2   Welcher Typ sind Sie?
7.2.1   Der Selbstbauer
7.2.2   Ausführung mithilfe eines Fachhandwerkers
7.2.3   Ausführung mithilfe eines Fachplaners
7.3   Genehmigungen und Formalitäten
7.3.1   Netzbetreiber
7.3.2   Inbetriebnahme
7.3.3   Clearingstelle
7.3.4   Anmeldung und Einspeisevertrag
7.3.5   Meldung der Anlage im Marktstammdatenregister
7.3.6   Schornsteinfeger
7.3.7   Baugenehmigung
7.3.8   Versicherungen
7.4   Gefahren durch Photovoltaikanlagen
7.4.1   Brand
7.4.2   Einsturz

8   Glossar

9   Anhang
9.1   Anlage 1: Nützliche Adressen
9.2   Anlage 2: Gesetzes- und Verordnungstexte im Internet
9.3   Anlage 3: Maße und Einheiten

Kundenbewertungen

Das sagen unsere Kunden

Bewertung Kommentar

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Ernst
am

Große Hilfe, da sehr präzise, beim steuerlichen Umgang mit privat genutzten Photovoltaikanlagen. Sehr gute Inhaltsnavigation.

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Anonym
am

Sehr ausführlich und hilfreich. Hilfreiche Beispiele mit denen das Ganze noch verständlicher wird. Schwerpunkt ist definitiv PV-Anlage. Für mich war das Büchlein perfekt.

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Anonymer Benutzer
am

Auch dieser Ratgeber von Steuertipps, gut und umfassend.

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Marnie
am

Sehr hilfreicher Begleiter während der gesamten Projektlaufzeit "Anschaffung und Betrieb Photovoltaikanlage".

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Anonymer Benutzer
am

Sehr gute steuerliche Hinweise, die man vor der Anschaffung einer Anlage kennen sollte.

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Prometheis
am

Die Schrift beinhaltet nicht nur die steuerlichen Aspekte, sondern bietet dankenswerterweise auch noch einen Grundkurs zur Photovoltaik. Sehr zu empfehlen.

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Michael Krause
am

Das Buch ist stark auf Photovoltaikanlagen fokusiert und behandelt Blockheitkraftwerke (insbesondere solche mit Brennstoffzelle) nur am Rande. So fehlen konkrete Hinweise und Beispiele darauf, wie die im Blockheizkraftwerk erzeugte Wärme steuerrechtlich (sowohl Umsatzsteuer als auch Einkommensteuer) zu behandeln ist. Fragen, die beispielsweise nicht behandelt werden sind: (i) Wie wird der gewerbliche Anteil bei einer Anlage ermittelt, in der eine Brennstoffzelle mit einem Gasbrennwertkessel zur Abdeckung der Spitzenlast kombiniert sindt? (ii) Sind Vorsteuerrückerstattungen in Gänze oder nur für den gewerblichen Anteil bei der Einkommensteuer anzusetzen? (iii) Sind KfW-/BAFA-Zuschüsse reduziert auf den gewerblichen Anteil oder in Gänze bei der Einkommensteuer zu berücksichtigen? (iv) Wie berechnet sich die Umsatzsteuer auf die selbstverbrauchte Wärme aus dem BHKW? Bei all diesen Punkten bleibt das Buch sehr vage. Drei Sterne gibt es wegen des Photovoltaikteils, der mir recht umfangreich und detailiert erscheint.

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Anonymer Benutzer
am

Die Informationen im Produkt sind umfangreich, fundiert und sehr hilfreich, wenn es um Wissen rund um Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken geht und dies nicht nur aus steuerlicher Sicht. Es entspricht meinen Erwartungen, die ich an das Produkt gestellt habe. Danke und weiter so.

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Anonymer Benutzer
am

Eine sehr gute Lektüre, die jeder lesen sollte, der sich für den Erwerb einer Photovoltaikanlage interessiert. Besonders gefallen haben mir die Beispielberechnungen.

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Ton
am

Ein sehr gutes Buch, mit alle Vorlagen und Beispiele die man braucht.

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Fragen und Antworten: Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk - Steuern, Technik und Umsetzung

Eignet sich mein Haus für eine Photovoltaikanlage?

Heutzutage kann beinahe jedes Haus bzw. jedes Dach mit einer Photovoltaikanlage (PV-Anlage) ausgestattet und zur Stromversorgung genutzt werden. Um jedoch den größten Nutzen aus der Anlage erzielen zu können, spielen die Größe und Beschaffenheit des Dachs sowie die Verschattung des Dachs eine große Rolle. Das macht auch durchaus Sinn, denn je kleiner oder schattiger das Dach, desto weniger Sonnenenergie kann erzeugt werden.

Welche Förderung gibt es für Photovoltaikanlagen?

Wenn Sie sich eine Photovoltaikanlage anschaffen oder Ihre bestehende Anlage durch einen Stromspeicher erweitern möchten, dann können Sie die Investitionskosten mithilfe von verschiedenen Fördermitteln für PV-Anlage senken. Zuschüsse oder günstige Kredite werden unter anderem von Bundesländern, Regionen, Kommunen, Energieversorgern oder der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW-Bank) angeboten. Die Höhe der Förderung ist abhängig vom Förderprogramm. So gibt es zum Beispiel eine Einspeisevergütung für in das Netz eingespeisten Solarstrom, einen Einmalzuschuss oder eine verbrauchsabhängige Vergütung.

Wichtig Bereits in Betrieb genommene Stromspeicher sind nicht förderfähig.

Gibt es eine Förderung für ein Blockheizkraftwerk?

BHKW-Förderung von bis zu 40 % als Investitionszuschuss an. Die Höhe der Förderung ist abhängig von der Leistungsklasse der Brennstoffzelle und der Höhe der Gesamtkosten.

Wie mache ich eine Steuererklärung für eine Photovoltaikanlage und wo trage ich diese ein?

Sofern Sie keine Gewinne mit Ihrer Photovoltaikanlage erzielen, müssen Sie auch keine Steuererklärung dafür abgeben und können die sogenannte Vereinfachungsregel nutzen. Hierbei geht der Fiskus davon aus, dass Sie während der gesamten Betriebsdauer keinen Gewinn mit der Photovoltaikanlage erzielen. Hierbei ist jedoch zu beachten, dass auch selbst genutzter Solarstrom steuerrechtlich als Einnahme gilt und dem Finanzamt mitgeteilt werden muss. Einkommensteuer fällt ebenfalls an, wenn Sie Teile Ihres erzeugten Solarstrom in das Stromnetz einspeisen und dafür eine Einspeisevergütung erhalten. Der Verkauf des Stroms sieht das Finanzamt nämlich als unternehmerische Tätigkeit an, die entsprechend versteuert werden muss.

Sie sollten daher immer prüfen, ob Sie mit Ihrer PV-Anlage – abzüglich der Kosten für die Investition und den Betrieb – Erlöse erzielen. Ist das der Fall, müssen Sie den Gewinn versteuern und mit Ihrer Steuererklärung auch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) für die Photovoltaikanlage abgegeben. Zusätzlich müssen Sie die Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) ausfüllen und dort den Wert Ihres Eigenverbrauchs und den Umsatz aus dem verkauften Solarstrom sowie sämtliche mit der PV-Anlage in Verbindung stehenden Kosten eintragen. Die Betriebseinnahmen abzüglich der Betriebsausgaben ergeben den zu versteuernden Gewinn.

 

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