Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk
Wer mit einer Photovoltaikanlage Geld sparen und die Umwelt schonen will, muss sich auskennen. Der Staat fördert Ihr Engagement mit einer garantierten Vergütung für eingespeisten Strom sowie mit diversen Förderprogrammen. Die Broschüre zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Photovoltaikanlage oder Ihr Kleinkraftwerk reibungslos und kostengünstig errichten und was der laufende Betrieb für die Einkommen- und Umsatzsteuer bedeutet.
Die Bundesregierung hat im September 2019 gesetzlich verbindliche Klima¬ziele auf den Weg gebracht. Daher sind im Januar 2020 zahlreiche Änderungen bei der KfW-Förderung in Kraft getreten, die wir in dieser Neuauflage eingearbeitet haben. So profitieren Sie zum Beispiel in vielen Förderprogrammen von höheren Tilgungs- und Investitionszuschüssen sowie Kreditbeträgen.
Aus dem Inhalt:
- Eignet sich mein Haus überhaupt für eine Photovoltaikanlage?
- Was muss ich baurechtlich beachten?
- Wie groß sollte die Anlage sein, und welche Komponenten benötige ich?
- Wie hoch werden Kosten und Erträge sein?
- Wie fördert der Staat meine Anlage?
- Wie wird meine Anlage in der Steuererklärung berücksichtigt?
- Um welche Genehmigungen und Formalitäten muss ich mich kümmern?
- Wie finde ich die richtigen Fachleute?
- Muss der Energieversorger meinen Strom einspeisen?
- Welche Versicherungen und Verträge sind notwendig?
Mit ausführlichem Glossar, nützlichen Adressen, Checklisten, Musterberechnungen und umfassendem Stichwortverzeichnis.
1 Vorwort
2 Allgemeine Informationen
2.1 Einleitung
2.2 Erneuerbare Energien und sich aufbrauchende Energien
2.2.1 Welche Energieformen stehen zur Verfügung?
2.2.2 Die erneuerbaren Energien
3 Nutzung im privaten Bereich
3.1 Solarenergie
3.1.1 Photovoltaik
3.1.2 Solarthermie
3.1.3 Rechnet sich die Investition in eine Neuanlage überhaupt noch?
3.1.4 Eigenverbrauch und Überschusseinspeisung
3.1.5 Das sollten Betreiber bestehender Anlagen unbedingt wissen
3.2 Kraft-Wärme-Kopplung
4 Gesetzliche Rahmenbedingungen
4.1 Das Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG)
4.1.1 Ausschreibungen
4.1.2 Vergütung für Strom aus Photovoltaikanlagen (§ 48 EEG)
4.1.3 Geplanter Zubau (§ 49 EEG)
4.1.4 Photovoltaikanlagen auf Nichtwohngebäuden (§ 48 Abs. 3 EEG)
4.1.5 Definition der Inbetriebnahme (§ 3 Abs. 30 EEG)
4.1.6 Einspeisemanagement (§ 14 EEG)
4.1.7 Technische Vorgaben (§ 9 EEG)
4.1.8 50,2-Hz-Problematik
4.1.9 Marktprämie (§ 20 EEG)
4.1.10 EEG-Umlage für den Eigenverbrauch (§ 61 EEG)
4.1.11 Mieterstromförderung (§ 21 EEG)
4.1.12 Vergütung für die Einspeisung aus Biomasseanlagen (§ 42–44 EEG)
4.2 Kraft-Wärme-Kopplung
4.2.1 Energiesteuergesetz und Kraft-Wärme-Kopplung mit fossilen Brennstoffen
4.2.2 Vergütung nach dem Kraft-Wärme-Kopplungs-Gesetz
4.2.3 Richtlinie zur Förderung von KWK-Anlagen
4.3 Erneuerbare-Energien-Wärmegesetz (EEWärmeG)
4.4 Energieeinsparverordnung
4.5 Checkliste: Das sollten Sie beachten
5 Finanzierung und Förderung
5.1 Investitions- und Betriebskosten
5.2 Förderprogramme
5.2.1 Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG)
5.2.2 Energiesteuergesetz und Kraft-Wärme-Kopplungs-Gesetz
5.2.3 Richtlinie zur Förderung von KWK-Anlagen
5.2.4 KfW-Programm »Erneuerbare Energien – Standard« (Nr. 270)
5.2.5 KfW-Programm »Energieeffizient Sanieren« (Nrn. 151, 152, 430)
5.2.6 KfW-Programm »Energieeffizient Bauen« (Nr. 153)
5.2.7 KfW-Programm »Energieeffizient Bauen und Sanieren – Zuschuss Baubegleitung« (Nr. 431)
5.2.8 KfW-Programm »Energieeffizient Bauen und Sanieren – Gewerbliche Gebäude« (Nr. 276/277/278)
5.2.9 Bundesförderung für Energieberatung im Mittelstand
5.2.10 Bundesförderung für Energieberatung für Wohngebäude (Vor-Ort-Beratung)
6 Erneuerbare Energien und Steuern
6.1 Fragebogen des Finanzamts zur steuerlichen Erfassung
6.1.1 Angaben zu den Einkommensteuer-Vorauszahlungen
6.1.2 Angaben zur Umsatzsteuer
6.1.3 Schrift- und Zahlungsverkehr
6.2 Einkommensteuer
6.2.1 Die Photovoltaikanlage in Ihrer Steuererklärung
6.2.2 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
6.2.3 So ermitteln Sie Ihren Gewinn (als Kleinunternehmer)
6.2.4 Besonderheiten bei Blockheizkraftwerken
6.3 Umsatzsteuer
6.3.1 Unternehmer sind umsatzsteuerpflichtig
6.3.2 Vorsteuerabzug: Nur bei ordnungsgemäßer Rechnung oder Gutschrift
6.3.3 Vorsteuerabzug für Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk
6.3.4 Vorsteuer für das Gebäude
6.3.5 Vorsteuer für Batteriespeicher
6.3.6 Kleinunternehmer-Regelung
6.3.7 Umsatzsteuer-Voranmeldungen
6.3.8 Umsatzsteuer-Jahreserklärung
6.3.9 Besonderheiten bei Blockheizkraftwerken
6.4 Eigenverbrauch bei Einkommen- und Umsatzsteuer
6.4.1 Ermittlung des Eigenverbrauchs
6.4.2 Eigenverbrauch bei der Einkommensteuer
6.4.3 Eigenverbrauch bei der Umsatzsteuer
6.5 Gewinnermittlung und Umsatzsteuer 2019: Berechnungsbeispiele
6.5.1 Ermittlung der Umsatzsteuer 2019 (ohne Kleinunternehmer-Regelung)
6.5.2 Ermittlung des Gewinns 2019 (ohne Kleinunternehmer-Regelung)
6.5.3 Ausgefüllte Steuerformulare 2019
6.5.4 Gewinn und Umsatzsteuer 2019 bei teilweisem Eigenverbrauch
6.6 Gewerbesteuer
6.7 Grunderwerbsteuer
7 Das sollten Sie zur Technik wissen
7.1 Photovoltaik
7.1.1 Allgemeine Funktion einer Photovoltaikanlage
7.1.2 Bestandsanalyse: Eignet sich mein Haus für eine Photovoltaikanlage?
7.1.3 Strahlungsangebot der Sonne
7.1.4 Komponenten einer Photovoltaikanlage
7.1.5 Stromspeicher – die Technologie der Zukunft?
7.1.6 Virtuelle Stromspeicher – die »Solar-Cloud«
7.1.7 Allgemeine Ertragsvorhersage
7.2 Kraft-Wärme-Kopplung
7.2.1 Das Prinzip der Kraft-Wärme-Kopplung
7.2.2 Wo können BHKW sinnvoll eingesetzt werden?
7.2.3 Einspeisung oder Selbstverbrauch: Was ist sinnvoller?
7.2.4 Beispielsrechnung für eine BHKW-Anlage
8 Planung und Ausführung
8.1 Checkliste: Woran müssen Sie denken?
8.2 Welcher Typ sind Sie?
8.2.1 Der Selbstbauer
8.2.2 Ausführung mithilfe eines Fachhandwerkers
8.2.3 Ausführung mithilfe eines Fachplaners
8.3 Genehmigungen und Formalitäten
8.3.1 Netzbetreiber
8.3.2 Inbetriebnahme
8.3.3 Clearingstelle
8.3.4 Anmeldung und Einspeisevertrag
8.3.5 Meldung der Anlage im Marktstammdatenregister
8.3.6 Schornsteinfeger
8.3.7 Baugenehmigung
8.3.8 Versicherungen
8.4 Gefahren durch Photovoltaikanlagen
8.4.1 Brand
8.4.2 Einsturz
9 Glossar
10 Anhang
10.1 Anlage 1: Nützliche Adressen
10.2 Anlage 2: Gesetzes- und Verordnungstexte im Internet
10.3 Anlage 3: Maße und Einheiten
10.4 Anlage 4: Erlasse der Finanzverwaltung
10.4.1 Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
10.4.2 Ertragsteuerliche Beurteilung von Blockheizkraftwerken
10.4.3 Ertragsteuerliche Beurteilung von Blockheizkraftwerken; Ergänzung der Verfügung vom 1.10.2015
10.4.4 Unternehmereigenschaft und Besteuerung beim Betrieb von Anlagen zur Erzeugung von Strom (Photovoltaikanlagen)
10.4.5 Vorsteuerberichtigungszeitraum nach § 15a UStG für Betriebsvorrichtungen, die wesentliche Bestandteile eines Gebäudes sind
10.4.6 Grundstücksveräußerungen mit Solar- oder Photovoltaikanlagen, Gegenleistung
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