Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar

Inhaltsverzeichnis

• 1. Wann Arbeitszimmerkosten steuerlich anerkannt werden
  • 1.1 Grundsatz: kein Abzug möglich
  • 1.2 Kein anderer Arbeitsplatz verfügbar
    • 1.2.1 Nur begrenzter Abzug bis 1.250,– €
    • 1.2.2 Was ist ein anderer Arbeitsplatz?
    • 1.2.3 Wenn Sie mehrere Tätigkeiten ausüben
  • 1.3 Mittelpunkt der gesamten Berufstätigkeit
    • 1.3.1 Ausschließliche Heimarbeit
    • 1.3.2 Teilweise Tätigkeit außer Haus (»Außendienst«)
    • 1.3.3 Wenn Sie mehrere Tätigkeiten ausüben
  • 1.4 Für welche Räume das Abzugsverbot nicht gilt
    • 1.4.1 Außerhäusliches Arbeitszimmer
    • 1.4.2 Häusliche »Betriebsstätte«
    • 1.4.3 Vermietung des Arbeitszimmers an den Arbeitgeber
    • 1.4.4 Lagerraum
    • 1.4.5 Ausstellungsraum
    • 1.4.6 Werkstatt
    • 1.4.7 Dienstzimmer im Wohnhaus
  • 1.5 Für diese Räume gelten Besonderheiten
    • 1.5.1 Homeoffice
    • 1.5.2 Archiv
    • 1.5.3 Poolarbeitsplatz
    • 1.5.4 Betriebsstätte und Arbeitszimmer bei Selbstständigen
  • 1.6 Sonderregelungen für die Zeit der Corona-Pandemie
• 2. Häuslich oder außerhäuslich – ein Unterschied mit Folgen
  • 2.1 Wann ist ein Arbeitszimmer »häuslich«, wann »außerhäuslich«?
  • 2.2 Einzelfälle
    • 2.2.1 Arbeitszimmer und Privatwohnung befinden sich im selben Haus
    • 2.2.2 Das Arbeitszimmer befindet sich außerhalb des Hauses
    • 2.2.3 Das Arbeitszimmer befindet sich in einem Anbau oder in der Garage
  • 2.3 Auf einen Blick: häuslich oder außerhäuslich?
• 3. Welche Voraussetzungen muss das häusliche Arbeitszimmer erfüllen?
  • 3.1 Es muss ein »Arbeitszimmer« vorliegen
  • 3.2 Fast ausschließliche berufliche Nutzung
    • 3.2.1 Wann Sie Ihr Arbeitszimmer beruflich und wann privat nutzen
    • 3.2.2 Ganz oder gar nicht: Keine Aufteilung der Kosten nach zeitlicher Nutzung
  • 3.3 Abtrennung von den übrigen Räumen
  • 3.4 Einrichtung als Arbeitsraum
  • 3.5 Ausreichende Wohnungsgröße
• 4. Das Arbeitszimmer in besonderen Fällen
  • 4.1 Arbeitslosigkeit und Elternzeit
  • 4.2 Ausbildung und Fortbildung
  • 4.3 Änderungen im Jahr, mehrere Nutzer, mehrere Arbeitszimmer
    • 4.3.1 Nutzung nur für einen Teil des Jahres
    • 4.3.2 Änderung der Abzugsvoraussetzungen im Laufe des Jahres
    • 4.3.3 Mehrere Personen nutzen separate Arbeitszimmer
    • 4.3.4 Mehrere Personen nutzen gemeinsam ein Arbeitszimmer
    • 4.3.5 Eine Person nutzt mehrere Arbeitszimmer
    • 4.3.6 Mehrere Betätigungen in einem Arbeitszimmer
  • 4.4 Beschäftigung des Ehepartners im Arbeitszimmer
  • 4.5 Photovoltaikanlage
• 5. Welche Aufwendungen abzugsfähig sind
  • 5.1 Wann Arbeitszimmerkosten aufgeteilt werden müssen
    • 5.1.1 Direkt zuordenbare Kosten: Keine Aufteilung nötig
    • 5.1.2 Anteilig abziehbare Kosten: So funktioniert die Aufteilung
  • 5.2 Die einzelnen Kosten
    • 5.2.1 Ausstattung des Arbeitszimmers
    • 5.2.2 Renovierung des Arbeitszimmers
    • 5.2.3 Renovierungs- und Instandhaltungskosten des Hauses
    • 5.2.4 Bad, Flur und Küche
    • 5.2.5 Hausratversicherung
    • 5.2.6 Miete und Nebenkosten
    • 5.2.7 Reinigungskosten
    • 5.2.8 Umzugskosten
    • 5.2.9 Gartenerneuerung
    • 5.2.10 Abschreibungen
    • 5.2.11 Betriebskosten
    • 5.2.12 Schuldzinsen
  • 5.3 Besonderheiten bei Ehepartnern
    • 5.3.1 Arbeitszimmer im gemeinsamen Haus
    • 5.3.2 Arbeitszimmer im Haus, das einem Ehepartner alleine gehört
  • 5.4 Arbeitszimmerkosten vor Aufnahme der Berufstätigkeit bzw. vor Einzug
  • 5.5 Nachträgliche Errichtung des Arbeitszimmers
• 6. Das Arbeitszimmer in der Steuererklärung
  • 6.1 Die Kosten gehören in die Anlage N
  • 6.2 Fragebogen zum Arbeitszimmer
  • 6.3 Ortsbesichtigung durch das Finanzamt
  • 6.4 Wenn Sie das Arbeitszimmer verkaufen
• 7. Homeoffice-Pauschale: Kosten absetzen auch ohne Arbeitszimmer
  • 7.1 Das sind die Voraussetzungen für die Homeoffice-Pauschale
  • 7.2 Welche Kosten sind mit der Homeoffice-Pauschale abgegolten?
  • 7.3 Welche Kosten können zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale abgesetzt werden?
  • 7.4 Wie können die Arbeitstage zu Hause nachgewiesen werden?
  • 7.5 Wenn mehrere Tätigkeiten ausgeübt werden: Wie sind die Kosten aufzuteilen?
  • 7.6 Was passiert, wenn Sie schon ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer nutzen?
  • 7.7 Wenn die ganze Familie zu Hause arbeitet: Gibt es die Pauschale für jeden?
  • 7.8 Wenn das Arbeitszimmer bisher nicht anerkannt wurde: Was gilt nun?
  • 7.9 Homeoffice-Pauschale bei doppelter Haushaltsführung
  • 7.10 Ist das Monats-/Jahresticket trotz Homeoffice-Pauschale absetzbar?
  • 7.11 Lohnt sich die Homeoffice-Pauschale steuerlich?
  • 7.12 Achtung Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Die Homeoffice-Pauschale wirkt sich evtl. gar nicht aus
• 8. Neuregelung ab 2023: Jahrespauschale und Tagespauschale
  • 8.1 Überblick: Das ändert sich ab 2023
  • 8.2 Wenn das Arbeitszimmer der Mittelpunkt der gesamten Berufstätigkeit ist
    • 8.2.1 Wann ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt der gesamten Berufstätigkeit?
    • 8.2.2 Alternative 1: Unbegrenzter Abzug nachgewiesener Kosten
    • 8.2.3 Alternative 2: Jahrespauschale von 1.260,– € statt Einzelnachweis
  • 8.3 Kein anderer Arbeitsplatz verfügbar: Es gilt die neue Tagespauschale
    • 8.3.1 Das ändert sich ab 2023
    • 8.3.2 Wann liegt »kein anderer Arbeitsplatz« vor?
    • 8.3.3 Welche Arbeitsplätze zu Hause sind begünstigt?
    • 8.3.4 Wenn Sie auch an Ihrer ersten Tätigkeitsstätte arbeiten
    • 8.3.5 Wenn Sie auch auswärts arbeiten
    • 8.3.6 Doppelte Haushaltsführung schließt Tagespauschale aus
    • 8.3.7 Welche Nachweise Sie erbringen müssen
  • 8.4 Alle anderen Arbeitsplätze in der Wohnung: Es gilt die neue Tagespauschale
    • 8.4.1 Das ändert sich ab 2023
    • 8.4.2 Welche Arbeitsplätze zu Hause sind begünstigt?
    • 8.4.3 Berufliche Tätigkeit »überwiegend« zu Hause
    • 8.4.4 Wenn Sie auch an Ihrer ersten Tätigkeitsstätte arbeiten
    • 8.4.5 Wenn Sie auch auswärts arbeiten
    • 8.4.6 Doppelte Haushaltsführung schließt Tagespauschale aus
    • 8.4.7 Welche Nachweise Sie erbringen müssen
  • 8.5 Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Arbeitszimmerkosten nicht zusätzlich abziehbar
  • 8.6 Welche Kosten zusätzlich zu den Pauschalen abgezogen werden dürfen

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