Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk

Steuer, Förderprogramme und Technik

Förderung von Photovoltaik-/Solaranlagen, Blockheizkraftwerken & erneuerbaren Energien Förderung von Photovoltaik-/Solaranlagen, Blockheizkraftwerken & erneuerbaren Energien Förderung von Photovoltaik-/Solaranlagen, Blockheizkraftwerken & erneuerbaren Energien
Schöpfen Sie alle finanziellen Förderungen im Zusammenhang mit einer Photovoltaikanlage oder einem Blockheizkraftwerk (BHKW) bis hin zur Steuererklärung voll aus! Die Broschüre zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Photovoltaikanlage oder Ihr Kleinkraftwerk reibungslos und kostengünstig planen und errichten können. Checklisten helfen Ihnen, an alles Wichtige zu denken.
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Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk

Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk

Wer mit einer Photovoltaikanlage Geld sparen und die Umwelt schonen will, muss sich auskennen. Der Staat fördert Ihr Engagement mit einer garantierten Vergütung für eingespeisten Strom sowie mit diversen Förderprogrammen. Die Broschüre zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Photovoltaikanlage oder Ihr Kleinkraftwerk reibungslos und kostengünstig errichten und was der laufende Betrieb für die Einkommen- und Umsatzsteuer bedeutet.

Die Bundesregierung hat im September 2019 gesetzlich verbindliche Klima¬ziele auf den Weg gebracht. Daher sind im Januar 2020 zahlreiche Änderungen bei der KfW-Förderung in Kraft getreten, die wir in dieser Neuauflage eingearbeitet haben. So profitieren Sie zum Beispiel in vielen Förderprogrammen von höheren Tilgungs- und Investitionszuschüssen sowie Kreditbeträgen.

Aus dem Inhalt:

  • Eignet sich mein Haus überhaupt für eine Photovoltaikanlage?
  • Was muss ich baurechtlich beachten?
  • Wie groß sollte die Anlage sein, und welche Komponenten benötige ich?
  • Wie hoch werden Kosten und Erträge sein?
  • Wie fördert der Staat meine Anlage?
  • Wie wird meine Anlage in der Steuererklärung berücksichtigt?
  • Um welche Genehmigungen und Formalitäten muss ich mich kümmern?
  • Wie finde ich die richtigen Fachleute?
  • Muss der Energieversorger meinen Strom einspeisen?
  • Welche Versicherungen und Verträge sind notwendig?
Mit ausführlichem Glossar, nützlichen Adressen, Checklisten, Musterberechnungen und umfassendem Stichwortverzeichnis.

Inhaltsverzeichnis

1   Vorwort

2   Allgemeine Informationen

2.1   Einleitung

2.2   Erneuerbare Energien und sich aufbrauchende Energien

2.2.1   Welche Energieformen stehen zur Verfügung?

2.2.2   Die erneuerbaren Energien

3   Nutzung im privaten Bereich

3.1   Solarenergie

3.1.1   Photovoltaik

3.1.2   Solarthermie

3.1.3   Rechnet sich die Investition in eine Neuanlage überhaupt noch?

3.1.4   Eigenverbrauch und Überschusseinspeisung

3.1.5   Das sollten Betreiber bestehender Anlagen unbedingt wissen

3.2   Kraft-Wärme-Kopplung

4   Gesetzliche Rahmenbedingungen

4.1   Das Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG)

4.1.1   Ausschreibungen

4.1.2   Vergütung für Strom aus Photovoltaikanlagen (§ 48 EEG)

4.1.3   Geplanter Zubau (§ 49 EEG)

4.1.4   Photovoltaikanlagen auf Nichtwohngebäuden (§ 48 Abs. 3 EEG)

4.1.5   Definition der Inbetriebnahme (§ 3 Abs. 30 EEG)

4.1.6   Einspeisemanagement (§ 14 EEG)

4.1.7   Technische Vorgaben (§ 9 EEG)

4.1.8   50,2-Hz-Problematik

4.1.9   Marktprämie (§ 20 EEG)

4.1.10   EEG-Umlage für den Eigenverbrauch (§ 61 EEG)

4.1.11   Mieterstromförderung (§ 21 EEG)

4.1.12   Vergütung für die Einspeisung aus Biomasseanlagen (§ 42–44 EEG)

4.2   Kraft-Wärme-Kopplung

4.2.1   Energiesteuergesetz und Kraft-Wärme-Kopplung mit fossilen Brennstoffen

4.2.2   Vergütung nach dem Kraft-Wärme-Kopplungs-Gesetz

4.2.3   Richtlinie zur Förderung von KWK-Anlagen

4.3   Erneuerbare-Energien-Wärmegesetz (EEWärmeG)

4.4   Energieeinsparverordnung

4.5   Checkliste: Das sollten Sie beachten

5   Finanzierung und Förderung

5.1   Investitions- und Betriebskosten

5.2   Förderprogramme

5.2.1   Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG)

5.2.2   Energiesteuergesetz und Kraft-Wärme-Kopplungs-Gesetz

5.2.3   Richtlinie zur Förderung von KWK-Anlagen

5.2.4   KfW-Programm »Erneuerbare Energien – Standard« (Nr. 270)

5.2.5   KfW-Programm »Energieeffizient Sanieren« (Nrn. 151, 152, 430)

5.2.6   KfW-Programm »Energieeffizient Bauen« (Nr. 153)

5.2.7   KfW-Programm »Energieeffizient Bauen und Sanieren – Zuschuss Baubegleitung« (Nr. 431)

5.2.8   KfW-Programm »Energieeffizient Bauen und Sanieren – Gewerbliche Gebäude« (Nr. 276/277/278)

5.2.9   Bundesförderung für Energieberatung im Mittelstand

5.2.10   Bundesförderung für Energieberatung für Wohngebäude (Vor-Ort-Beratung)

6   Erneuerbare Energien und Steuern


6.1   Fragebogen des Finanzamts zur steuerlichen Erfassung

6.1.1   Angaben zu den Einkommensteuer-Vorauszahlungen

6.1.2   Angaben zur Umsatzsteuer

6.1.3   Schrift- und Zahlungsverkehr

6.2   Einkommensteuer

6.2.1   Die Photovoltaikanlage in Ihrer Steuererklärung

6.2.2   Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben

6.2.3   So ermitteln Sie Ihren Gewinn (als Kleinunternehmer)

6.2.4   Besonderheiten bei Blockheizkraftwerken

6.3   Umsatzsteuer

6.3.1   Unternehmer sind umsatzsteuerpflichtig

6.3.2   Vorsteuerabzug: Nur bei ordnungsgemäßer Rechnung oder Gutschrift

6.3.3   Vorsteuerabzug für Photovoltaikanlage und Blockheizkraftwerk

6.3.4   Vorsteuer für das Gebäude

6.3.5   Vorsteuer für Batteriespeicher

6.3.6   Kleinunternehmer-Regelung

6.3.7   Umsatzsteuer-Voranmeldungen

6.3.8   Umsatzsteuer-Jahreserklärung

6.3.9   Besonderheiten bei Blockheizkraftwerken

6.4   Eigenverbrauch bei Einkommen- und Umsatzsteuer

6.4.1   Ermittlung des Eigenverbrauchs

6.4.2   Eigenverbrauch bei der Einkommensteuer

6.4.3   Eigenverbrauch bei der Umsatzsteuer

6.5   Gewinnermittlung und Umsatzsteuer 2019: Berechnungsbeispiele

6.5.1   Ermittlung der Umsatzsteuer 2019 (ohne Kleinunternehmer-Regelung)

6.5.2   Ermittlung des Gewinns 2019 (ohne Kleinunternehmer-Regelung)

6.5.3   Ausgefüllte Steuerformulare 2019

6.5.4   Gewinn und Umsatzsteuer 2019 bei teilweisem Eigenverbrauch

6.6   Gewerbesteuer

6.7   Grunderwerbsteuer

7   Das sollten Sie zur Technik wissen

7.1   Photovoltaik

7.1.1   Allgemeine Funktion einer Photovoltaikanlage

7.1.2   Bestandsanalyse: Eignet sich mein Haus für eine Photovoltaikanlage?

7.1.3   Strahlungsangebot der Sonne

7.1.4   Komponenten einer Photovoltaikanlage

7.1.5   Stromspeicher – die Technologie der Zukunft?

7.1.6   Virtuelle Stromspeicher – die »Solar-Cloud«

7.1.7   Allgemeine Ertragsvorhersage

7.2   Kraft-Wärme-Kopplung

7.2.1   Das Prinzip der Kraft-Wärme-Kopplung

7.2.2   Wo können BHKW sinnvoll eingesetzt werden?

7.2.3   Einspeisung oder Selbstverbrauch: Was ist sinnvoller?

7.2.4   Beispielsrechnung für eine BHKW-Anlage

8   Planung und Ausführung

8.1   Checkliste: Woran müssen Sie denken?

8.2   Welcher Typ sind Sie?

8.2.1   Der Selbstbauer

8.2.2   Ausführung mithilfe eines Fachhandwerkers

8.2.3   Ausführung mithilfe eines Fachplaners

8.3   Genehmigungen und Formalitäten

8.3.1   Netzbetreiber

8.3.2   Inbetriebnahme

8.3.3   Clearingstelle

8.3.4   Anmeldung und Einspeisevertrag

8.3.5   Meldung der Anlage im Marktstammdatenregister

8.3.6   Schornsteinfeger

8.3.7   Baugenehmigung

8.3.8   Versicherungen

8.4   Gefahren durch Photovoltaikanlagen

8.4.1   Brand

8.4.2   Einsturz

9   Glossar

10   Anhang

10.1   Anlage 1: Nützliche Adressen

10.2   Anlage 2: Gesetzes- und Verordnungstexte im Internet

10.3   Anlage 3: Maße und Einheiten

10.4   Anlage 4: Erlasse der Finanzverwaltung

10.4.1   Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen

10.4.2   Ertragsteuerliche Beurteilung von Blockheizkraftwerken

10.4.3   Ertragsteuerliche Beurteilung von Blockheizkraftwerken; Ergänzung der Verfügung vom 1.10.2015

10.4.4   Unternehmereigenschaft und Besteuerung beim Betrieb von Anlagen zur Erzeugung von Strom (Photovoltaikanlagen)

10.4.5   Vorsteuerberichtigungszeitraum nach § 15a UStG für Betriebsvorrichtungen, die wesentliche Bestandteile eines Gebäudes sind

10.4.6   Grundstücksveräußerungen mit Solar- oder Photovoltaikanlagen, Gegenleistung

Kundenbewertungen

Das sagen unsere Kunden

Bewertung Kommentar

1 2 3 4 5

Marnie
am

Sehr hilfreicher Begleiter während der gesamten Projektlaufzeit "Anschaffung und Betrieb Photovoltaikanlage".

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Anonymer Benutzer
am

Sehr gute steuerliche Hinweise, die man vor der Anschaffung einer Anlage kennen sollte.

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Prometheis
am

Die Schrift beinhaltet nicht nur die steuerlichen Aspekte, sondern bietet dankenswerterweise auch noch einen Grundkurs zur Photovoltaik. Sehr zu empfehlen.

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Michael Krause
am

Das Buch ist stark auf Photovoltaikanlagen fokusiert und behandelt Blockheitkraftwerke (insbesondere solche mit Brennstoffzelle) nur am Rande. So fehlen konkrete Hinweise und Beispiele darauf, wie die im Blockheizkraftwerk erzeugte Wärme steuerrechtlich (sowohl Umsatzsteuer als auch Einkommensteuer) zu behandeln ist. Fragen, die beispielsweise nicht behandelt werden sind: (i) Wie wird der gewerbliche Anteil bei einer Anlage ermittelt, in der eine Brennstoffzelle mit einem Gasbrennwertkessel zur Abdeckung der Spitzenlast kombiniert sindt? (ii) Sind Vorsteuerrückerstattungen in Gänze oder nur für den gewerblichen Anteil bei der Einkommensteuer anzusetzen? (iii) Sind KfW-/BAFA-Zuschüsse reduziert auf den gewerblichen Anteil oder in Gänze bei der Einkommensteuer zu berücksichtigen? (iv) Wie berechnet sich die Umsatzsteuer auf die selbstverbrauchte Wärme aus dem BHKW? Bei all diesen Punkten bleibt das Buch sehr vage. Drei Sterne gibt es wegen des Photovoltaikteils, der mir recht umfangreich und detailiert erscheint.

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Anonymer Benutzer
am

Die Informationen im Produkt sind umfangreich, fundiert und sehr hilfreich, wenn es um Wissen rund um Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken geht und dies nicht nur aus steuerlicher Sicht. Es entspricht meinen Erwartungen, die ich an das Produkt gestellt habe. Danke und weiter so.

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Anonymer Benutzer
am

Eine sehr gute Lektüre, die jeder lesen sollte, der sich für den Erwerb einer Photovoltaikanlage interessiert. Besonders gefallen haben mir die Beispielberechnungen.

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Ton
am

Ein sehr gutes Buch, mit alle Vorlagen und Beispiele die man braucht.

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Anonymer Benutzer
am

Man erhält sehr viel Information, was äußerst wünschenswert ist, also absolute Kaufempfehlung. Für die Zukunft wäre vielleicht noch schön, wenn zu jedem der einzelnen Abschnitte (Vorbereitung, steuerliche Aspekte, etc.) auch kurz zusammengefasst eine Checkliste existierien würde.

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Anonymer Benutzer
am

Hier wird sehr ausführlich und mit Beispielen beschrieben, was in welcher Reihenfolge zu beachten ist.

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Anonymer Benutzer
am

Auch für Fortgeschrittene lesenswert !

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Wichtiger Hinweis zur steuerrechtlichen Auswirkung des Konjunkturpakets der Bundesregierung: Zwischen dem 01.07. und 31.12.2020 werden die MwSt.-Sätze von 19% auf 16% bzw. von 7% auf 5% gesenkt. Die aktuellen Preise enthalten die reduzierten MwSt.-Sätze. Die Rechnungstellung erfolgt jedoch mit dem für die Rechnungsstellung jeweils gültigen MwSt.-Satz. Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Leistungserbringung.
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