Nebentätigkeit

Hier finden Sie Informationen für Selbstständige, Kleinunternehmer und Existenzgründer. Ob Umsatzsteuer, Einnahme-Überschuss-Rechnung, Betriebsvermögen, Abschreibung oder Anlage EÜR - lesen Sie die Antworten auf Ihre Fragen zum Thema Steuern für Selbstständige.

Kleinunternehmer: Sollten immer die Umsatzsteuergrenze im Blick haben!

[29.08.2010] Umsatzsteuerliche Kleinunternehmer sollten unbedingt regelmäßig bis zum Jahresende überprüfen, ob ihr Nettoumsatz die zulässige Grenze überschreitet und sie deshalb ab 2011 umsatzsteuerpflichtig werden.  Mehr ...

Arbeitslosenversicherung für Selbstständige

[02.08.2010] Das Bundeskabinett hat die Arbeitslosenversicherung für Selbstständige über 2010 hinaus verlängert. Sie wird aber deutlich teurer: Langfristig sollen sich die Beiträge vervierfachen.  Mehr ...

Kunsttherapie: Ohne Unternehmertum auch keine Umsatzsteuer

[13.07.2010] Wer kunsttherapeutische Leistungen ohne eigenes unternehmerisches Risiko nur unter der umfassenden Aufsicht eines Arztes und in dessen Praxisräumen erbringt, ist nicht unternehmerisch tätig. Die Leistungen unterliegen dann nicht der Umsatzsteuer.  Mehr ...

Taxibetrieb: Umsätze dürfen bei lückenhaften Angaben geschätzt werden

[19.06.2010] Verstößt ein Taxiunternehmer gegen die Pflicht, Schichtzettel zu führen und diese aufzubewahren, darf die Finanzbehörde seine Umsätze und Gewinne schätzen, sagt das FG Hamburg.  Mehr ...

Pokergewinne können steuerpflichtig sein

[06.06.2010] Die Finanzverwaltung hat eine neue Einnahmequelle entdeckt: Pokergewinne. Lesen Sie hier, unter welchen Umständen diese steuerpflichtig sind.  Mehr ...

Mutterschutz für Selbstständige?

[26.05.2010] Selbstständige Frauen bzw. Frauen, die regelmäßig ihrem selbständig erwerbstätigen Partner im Betrieb zur Hand gehen, sollen mindestens 14 Wochen Mutterschutzleistungen erhalten, plant das Europäische Parlament. Lesen Sie hier, um was es im Einzelnen geht.  Mehr ...

Endgültiges Aus für das Seeling-Modell

[11.05.2010] Auf EU-Ebene wurde jetzt das Ende des Seeling-Modells beschlossen, das bei einem teils betrieblich, teils privat genutzten Gebäude den vollen Vorsteuerabzug ermöglichte. Wer noch profitieren will, muss sich sputen.  Mehr ...

Steuerfreie Leistungen durch Musiker

[04.05.2010] Nicht nur Orchester, sondern auch einzelne Musiker können umsatzsteuerfreie Leistungen erbringen, entschied der BFH.  Mehr ...

1%-Regelung gilt für jeden privat genutzten Pkw

[27.04.2010] Die 1%-Regelung wird auch dann auf jedes von einem Unternehmer privat genutzte Fahrzeug angewendet, wenn der Unternehmer selbst verschiedene Fahrzeuge zu Privatfahrten nutzt. Das geht aus einem Urteil des BFH hervor.  Mehr ...

Rentenversicherungspflicht bei nebenberuflicher Tätigkeit

[21.04.2010] Ein nebenberuflich Selbstständiger, der auf Dauer überwiegend für einen Auftraggeber tätig ist und keinen versicherungspflichtigen Angestellten beschäftigt, unterliegt als arbeitnehmerähnliche Person der Rentenversicherungspflicht.  Mehr ...

Umsatzsteuer bei Ärztekongress im Ausland

[01.04.2010] Honorare, die ein Arzt für einen wissenschaftlichen Vortrag im Ausland erhält, müssen nicht unbedingt deutscher Umsatzsteuer unterliegen.  Mehr ...

Gemeinnützigkeit eines Wettbewerbsvereins

[14.01.2010] Ein Verein zur Bekämpfung unlauteren Wettbewerbs ist nur dann gemeinnützig, wenn seine Satzung es ausschließt, dass der Verein in erster Linie zur Wahrung der gewerblichen Interessen seiner unternehmerisch tätigen Mitglieder tätig wird.  Mehr ...

Selbstständige mit Vorsteuerabzug: am Jahresende alle Rechnungen überprüfen

[13.01.2010] Da der Vorsteuerabzug nur bei einer ordnungsgemäßen Rechnung zulässig ist, sollten Selbstständige spätestens am Jahresende alle Eingangsrechnungen überprüfen und bei Bedarf korrigierte Rechnungen anfordern.  Mehr ...

Nebenberuflich selbstständiger Handelsvertreter: Wann die Rentenversicherungspflicht zuschlägt

[30.12.2009] Nach einer Entscheidung des Bundessozialgerichts ist eine selbstständige Nebentätigkeit als Handelsvertreter rentenversicherungspflichtig, wenn sie nur für einen Auftraggeber erfolgt.  Mehr ...

Aknebehandlungen durch Kosmetikerin umsatzsteuerfrei?

[28.12.2009] Führt eine selbstständige Kosmetikerin nach ärztlichen Vorgaben und unter ärztlicher Aufsicht Aknebehandlungen durch, können die erbrachten Leistungen umsatzsteuerfrei sein.  Mehr ...

Der Europäische Gerichtshof und die Currywurst

[27.12.2009] Für Lebensmittel zum Mitnehmen sind 7 Prozent, für Lebensmittel zum Essen an Ort und Stelle 19 Prozent Umsatzsteuer zu zahlen. Nun soll auf Wunsch des BFH der Europäische Gerichtshof die Abgrenzungskriterien deutlicher machen.  Mehr ...

Künstler: Gewinnerzielungsabsicht nur bei Vermarktungsbemühungen

[23.12.2009] Eine nebenberufliche Künstlerin, die sich nur wenig um die Vermarktung ihrer Kunstwerke bemüht, hat keine Gewinnerzielungsabsicht. Das FG München nahm folgerichtig Liebhaberei an.  Mehr ...

1%-Methode und Kostendeckelung beim Betriebs-Pkw: So reagieren Sie richtig

[18.12.2009] Wenn ein Selbstständiger für die private Nutzung des betrieblichen Pkw übermäßig viel versteuern muss, sollte er dringend etwas unternehmen. Der Jahreswechsel ist dafür der richtige Zeitpunkt.  Mehr ...

Abwrackprämie: Fiskus schaut bei Selbstständigen genau hin

[01.12.2009] Eigentlich gab es die Abwrackprämie nur für Privatpersonen. Durch einen kleinen Kniff haben auch Selbstständige von ihr profitiert. Das ist der Finanzverwaltung jetzt aufgefallen.  Mehr ...

Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen: nicht für Übersetzer

[02.10.2009] Übersetzer sind keine Schriftsteller, sagt der BFH. Und verweigert ihnen den Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen. Worum es dabei genau geht, lesen Sie hier.  Mehr ...

Stadtführung: 19% Umsatzsteuer auch bei Erlebnisführung

[23.09.2009] Eine Stadtführung wird mit 19% Umsatzsteuer besteuert. Selbst eine Erlebnisführung ist nicht mit einer Theatervorführung vergleichbar, für die nur 7% Umsatzsteuer fällig wäre. Aber es gibt einen Ausweg!  Mehr ...

Voller Betriebsausgabenabzug für Leasing-Fahrzeuge von Freiberuflern?

[03.09.2009] Ob und wie ein Selbstständiger einen zu weniger als 50% betrieblich genutzten Leasing-Pkw seinem gewillkürten Betriebsvermögen zuordnen und damit den vollen Betriebsausgabenabzug erreichen kann, wird demnächst der BFH entscheiden.  Mehr ...

Keine generelle Rundfunkgebührenpflicht für gewerblich genutzte PCs

[21.08.2009] Ein PC ist nur dann ein Rundfunkempfangsgerät, wenn er eine entsprechende Ausstattung hat, um Sprache, Musik und Geräusche überhaupt hörbar zu machen. Das entschied das VG Schleswig.  Mehr ...

Internet-Händler: Das gehört zu Ihren Betriebsausgaben

[06.08.2009] Wenn Sie bei Internet-Auktionen Gegenstände versteigern, fallen eine ganze Reihe von Kosten an. Vergessen Sie nicht, diese Aufwendungen als Betriebsausgaben abzuziehen!  Mehr ...

Statistik: Mehr Gründer als Gründerinnen

[05.08.2009] Frauen wagen seltener als Männer den Schritt in die Selbstständigkeit: 2008 waren nur 41% aller Gründenden Frauen. Woran liegt das? Dieser Frage will die Kfw in einer Studie auf den Grund gehen.  Mehr ...

Gewerbliche Nutzung von Mietwohnungen ist genehmigungspflichtig

[03.08.2009] Wer als Mieter in seiner Wohnung nicht nur wohnt, sondern auch arbeitet, braucht dafür grundsätzlich die Genehmigung seines Vermieters. Das gilt jedenfalls dann, wenn die berufliche Nutzung Publikumsverkehr mit sich bringt.  Mehr ...

Kleinunternehmergrenze bei Gebrauchtwarenhändlern

[22.07.2009] Ab 2010 werden aufgrund einer geänderten Verwaltungsauffassung viele kleine Gebrauchtwarenhändler erstmals umsatzsteuerpflichtig. Denn sie übersteigen jetzt viel schneller als bisher die Kleinunternehmergrenze.  Mehr ...

Umsatzkrise? Beantragen Sie eine Herabsetzung der Vorauszahlungen!

[13.07.2009] Selbstständige und Freiberufler müssen regelmäßig Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer an das Finanzamt abführen. Die Berechnung erfolgt anhand der Umsätze im Vorjahr. Laufen Ihre Geschäfte heute schlechter, sollten Sie sich um eine Anpassung kümmern!  Mehr ...

Autoradio für Selbstständige gebührenpflichtig

[05.07.2009] Ein Selbstständiger nutzt ein Auto ausschließlich für die Fahrt von der Wohnung zum Betrieb - also nur für private Zwecke. Trotzdem muss er Rundfunkgebühren bezahlen, sagt das VG Mainz.  Mehr ...

Stadtführung: 19% Umsatzsteuer auch bei Erlebnisführung

[28.06.2009] Eine Stadtführung wird auch dann mit 19% Umsatzsteuer besteuert, wenn sie als Erlebnisführung stattfindet. Denn es handelt sich nicht um eine mit einer Theatervorführung vergleichbare Darstellung, für die nur 7% Umsatzsteuer fällig wäre.  Mehr ...

EÜR oder Bilanz? Selbstständige müssen erst am Jahresende wählen

[17.06.2009] Bilanz oder Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR)? Diese Wahl können Gewerbetreibende künftig auch noch nach Ablauf des Gewinnermittlungszeitraums treffen.  Mehr ...

Unterrichtsleistungen: rückwirkende Umsatzsteuerbefreiung möglich

[16.06.2009] Die Unterrichtsleistungen selbstständiger Lehrer an Privatschulen sind unter bestimmten Voraussetzungen umsatzsteuerfrei. Das deutsche Umsatzsteuerrecht knüpft die Steuerbefreiung an die Vorlage einer Freistellungs-Bescheinigung der zuständigen Landesbildungsbehörde.  Mehr ...

Selbstständige: GEZ-Gebühren für beruflich genutzten PC?

[02.06.2009] Auch für ausschließlich beruflich eingesetzte PCs mit Internetzugang müssen Rundfunkgebühren bezahlt werden.  Mehr ...

GWG: Abschreibung nachträglicher Anschaffungs- oder Herstellungskosten

[25.05.2009] Sie sind selbstständig und haben ein geringwertiges Wirtschaftsgut gekauft, das Sie entweder sofort abgeschrieben haben oder in einem Sammelposten abschreiben. Was passiert, wenn nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten entstehen?  Mehr ...

"Subunternehmer auf dem Gebiet der EDV": gewerblich oder freiberuflich?

[24.04.2009] Das Installieren einzelner Module von Standard-Softwareprogrammen ist eine gewerbliche Tätigkeit. Die Ähnlichkeit mit der freiberuflichen Tätigkeit eines Ingenieurs erkennt das FG Münster nicht an.  Mehr ...

Gewillkürtes Betriebsvermögen: Nachweis der betrieblichen Nutzung

[22.04.2009] Wenn Sie Ihr Fahrzeug zu mindestens 10% und höchstens 50% betrieblich nutzen, dürfen Sie es dem gewillkürten Betriebsvermögen zuordnen. Den Privatanteil berechnen Sie nach den auf die private Nutzung entfallenden tatsächlichen Kosten. Was bedeutet das?  Mehr ...

Nebentätigkeit: Sind Sie selbstständig oder scheinselbstständig?

[20.04.2009] Das Finanzamt prüft zwar auch die Ausgestaltung Ihres Arbeitsvertrags. Viel wichtiger ist aber, wie die Vereinbarungen in die Praxis umgesetzt sind. Entscheidend ist dabei das Gesamtbild der Tätigkeit. Um diese Kriterien geht es.  Mehr ...

1%-Methode: Das Wichtigste in Kürze

[09.03.2009] Die pauschale Ermittlung der privat veranlassten Kfz-Kosten eines betrieblichen Pkw: so funktioniert die 1%-Methode. Außerdem: Kurzinformationen zu Privatanteil, Kostendeckelung, Methodenwahl und Entfernungspauschale.  Mehr ...

Existenzgründer: Gründungszuschuss wird auf Elterngeld angerechnet!

[01.03.2009] Wer den Gründungszuschuss erhält, wird damit genauso behandelt wie Bezieher von Arbeitslosengeld, Krankengeld oder Rente: Diese Einkünfte werden ebenfalls angerechnet.  Mehr ...

Promotionsberater ist gewerblich tätig

[23.01.2009] Ein Promotionsberater ist kein Freiberufler, entschied der BFH. Begründung: Es handelt sich nicht um wissenschaftliche Arbeit, sondern nur um eine wissenschaftsbegleitende Tätigkeit.  Mehr ...

Verlosung für selbstständige Vertreter: Gewinne = Betriebseinnahmen?

[02.12.2008] Vor dem BFH sind gleich zwei Verfahren anhängig, in denen es um Preise geht, die selbstständige Vertreter bei Verlosungen Ihrer Auftraggeber gewonnen haben.  Mehr ...

Sachbeschädigung: Schadensersatz ist keine Betriebsausgabe

[13.10.2008] Sie haben es eilig, und die Ersatzampel an der Baustelle wird einfach nicht grün - weil sie kaputt ist. Wenn Sie jetzt einfach das Kabel durchschneiden, wird es doppelt teuer.  Mehr ...

Baurechnungen: Vorsteuer unbedingt in Umsatzsteuervoranmeldungen angeben!

[01.10.2008] Sind Sie selbstständig und wollen sich eine Immobilie zum Wohnen und Arbeiten bauen? Dann sollten Sie die Vorsteuer aus den Baurechnungen unbedingt bereits in den Umsatzsteuer-Voranmeldungen angeben. Sie dürfen den Vorsteuerabzug nicht in der Jahreserklärung nachholen.  Mehr ...

Solaranlagen: Vorsteuerabzug zeitnah geltend machen

[27.09.2008] Wer sein Eigenheim mit einer Solaranlage ausrüstet, kann von einem attraktiven Steuer-Spar-Modell profitieren. Als Gewerbe angemeldet, erstattet das Finanzamt die auf die Anschaffung entfallende Mehrwertsteuer. Aber nur dann, wenn diese Erstattung zeitnah zum Kauf mit einer Umsatzsteuererklärung beantragt wird.  Mehr ...

Selbstständiger Buchhalter ist kein Freiberufler!

[23.09.2008] Wer nicht als Gewerbetreibender behandelt werden will, muss nachweisen, dass er Freiberufler ist. Das sind die in § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG aufgeführten Berufe - oder "ähnliche" Tätigkeiten. Ein selbstständiger Buchhalter konnte die Richter leider nicht von der Ähnlichkeit zum Beruf eines Steuerberaters überzeugen.  Mehr ...

Kleinunternehmerregelung ausnahmsweise auch rückwirkend anwendbar

[21.08.2008] Geht ein Existenzgründer von einem hohen Umsatz bereits im Jahr der Betriebseröffnung aus, muss er auf die Kleinunternehmerregelung verzichten. Doch diese Entscheidung ist nicht immer bindend.
War die Umsatzprognose überzogen und beruhte auf unrealistischen Annahmen, kann eine Befreiung von der Umsatzsteuer auch rückwirkend gewährt werden.  Mehr ...

Übungsleiter: Machen Sie Verluste immer steuerlich geltend

[17.08.2008] Sie erhalten als Übungsleiter nur eine Vergütung bis zum steuerfreien Betrag von 2.100 Euro, haben aber höhere Aufwendungen? Dann sollten Sie diese Verluste jetzt steuerlich geltend machen.  Mehr ...

Ansparabschreibung: 2006 wohl doch nicht Schluss

[14.08.2008] Freiberufler, die ihren Gewinn über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln, können auch noch in ihrer Steuererklärung 2007 eine Ansparabschreibung für die Anschaffung eines Wirtschaftsgutes bilden.  Mehr ...

GEZ-Gebühr: Betriebsausgabe, aber oft zu Unrecht gefordert

[12.08.2008] Die GEZ-Gebühr gehört zu den abzugsfähigen Betriebsausgaben. Nicht immer allerdings wird sie zu Recht kassiert. Dazu gibt es drei aktuelle Urteile - nur einmal musste tatsächlich gezahlt werden.  Mehr ...

Künstlersozialversicherung: Abgabe soll gesenkt werden

[07.08.2008] Die Abgabe der Auftraggeber für Leistungen selbstständiger Künstler und Publizisten soll 2009 auf 4,4% gesenkt werden. Das geht aus dem Entwurf der Künstlersozialabgabe-Verordnung 2009 hervor.  Mehr ...

Fahrtenbuch: Kleine Fehler schaden nicht

[29.07.2008] Wer seinen Firmenwagen nur wenig privat nutzt, fährt mit der Fahrtenbuchmethode steuerlich besser als mit der 1%-Regelung. Ärgerlich wird es, wenn das Finanzamt doch die 1%-Regelung ansetzt, weil das Fahrtenbuch wegen kleinerer Mängel nicht ordnungsgemäß sei.  Mehr ...

Keine Rundfunkgebühr bei steuerlicher "Liebhaberei"

[22.07.2008] Die Rundfunkgebühr ist vielen ein Dorn im Auge. Zwar fällt für ein Zweitgerät keine Gebühr mehr an - sobald Sie aber zum Beispiel Ihr Auto auch für berufliche Zwecke nutzen, greift die GEZ zu.  Mehr ...

Partyservice: Umsatzsteuersatz hängt vom Leistungsumfang ab

[15.07.2008] Liefert ein Partyservice nicht nur verzehrfertige Speisen, sondern noch dazu Geschirr und Besteck, setzt sich die Gesamtleistung aus einer Lieferung und einer Dienstleistung zusammen, die mit 19% zu versteuern ist.  Mehr ...

Portokosten als durchlaufender Posten?

[17.06.2008] Werbeagenturen, Lettershops usw. versenden in großer Zahl Briefe und Prospekte für ihre Kunden. Sind die dabei weiterberechneten Portokosten tatsächlich Teil der Bezahlung für die Agentur? Oder handelt es sich vielmehr um einen durchlaufenden Posten?  Mehr ...

Gewerbliche Hundehaltung: Keine Hundesteuer

[01.06.2008] Dient eine Hundehaltung ausschließlich gewerblichen Zwecken, darf keine örtliche Hundesteuer erhoben werden. Das hat das Verwaltungsgericht Trier für eine Hundezucht mit sieben Hunden entschieden.  Mehr ...

Geschäftsreise mit geringem privaten Anteil

[28.05.2008] Nach der Rechtsprechung zu den "Arbeitsmitteln" sind teils betrieblich, teils privat veranlasste Kosten überhaupt nicht aufzuteilen, wenn der private Teil nur von ganz untergeordneter Bedeutung ist. Die Kosten sollen dann in voller Höhe steuerlich abziehbar sein. Doch was heißt "untergeordnete Bedeutung"? Gibt es eine Grenze von 10%?  Mehr ...

Rechtsanwalt: auch Freiberufler, wenn ein Erfolgshonorar vereinbart wird?

[23.05.2008] Bisher waren Erfolgshonorare bei Rechtsanwälten standesrechtlich nicht erlaubt, ein entsprechendes Gesetz wurde vom Bundestag erst am 25.4.2008 beschlossen. Am 1.7.2008 soll es in Kraft treten. Im Zusammenhang mit der Neuregelung musste auch geklärt werden, ob ein erfolgsabhängiges Honorar zu gewerblichen Einkünften führt.  Mehr ...

Kurierfahrer ohne eigenes Fahrzeug ist nicht selbstständig!

[21.05.2008] Das hat nicht nur Konsequenzen für den Fahrer, sondern auch für seinen Auftraggeber: Er kann keine Vorsteuer aus den Rechnungen des vermeintlichen Subunternehmers ziehen!  Mehr ...

Therapeutisches Reiten (Hippotherapie) ist umsatzsteuerfrei

[14.05.2008] Die Diagnose und Therapie von Krankheiten oder Gesundheitsstörungen sowie die vorbeugende Gesundheitspflege sind umsatzsteuerfrei. Auch therapeutisches Reiten gehört zu den begünstigten Leistungen, entschied der BFH.  Mehr ...

Systemadministrator und Systementwickler: gewerbliche Tätigkeit?

[12.05.2008] Das jedenfalls meinen die Finanzgerichte Berlin-Brandenburg und Hessen. Die betroffenen Selbstständigen wehren sich gegen diese Einordnung. Lesen Sie hier, warum sich das lohnen kann!  Mehr ...

Bedarfsgemeinschaften: Existenzgründungszuschuss senkt Alg-II-Anspruch!

[01.04.2008] Wenn in einer sogenannten Bedarfsgemeinschaft ein Mitglied den Existenzgründungszuschuss erhält, wird dieser auf den Alg-II-Anspruch angerechnet.  Mehr ...

Rechtsanwalt zu versteigern

[18.03.2008] Rechtsanwälte dürfen ihre Beratungsleistung im Internet versteigern. Das hat das Bundesverfassungsgericht bestätigt.  Mehr ...

Steuerbefreiung von Unterrichtsleistungen

[08.03.2008] Ob die Erteilung von Unterricht durch selbstständige Lehrer umsatzsteuerfrei ist oder nicht, ist oft schwierig zu entscheiden. Es gibt dazu einige Entscheidungen.  Mehr ...

Reisekosten im falschen Jahr: kein grobes Verschulden

[05.03.2008] Viele Selbstständige bekommen vom Auftraggeber die entstandenen Reisekosten erstattet. Aber Vorsicht: Fällt die Erstattung ins Folgejahr, dürfen Sie sie nicht mit den Kosten saldieren. Sie müssen die Reisekosten im Jahr der Zahlung als Betriebsausgabe geltend machen.  Mehr ...

Gründungszuschuss: Selbstständig mit staatlicher Hilfe

[03.03.2008] Ungefähr 122.000 Personen haben sich im Jahr 2007 mithilfe des Gründungszuschusses selbstständig gemacht. Das sind deutlich weniger als früher bei der "Ich-AG" - der Gründungszuschuss ist auch nach 18 Monaten noch kaum bekannt. Um wie viel Geld geht es, und wie können Sie es bekommen?  Mehr ...

Ab 2007 gelten E-Mails als Geschäftsbriefe

[19.06.2007] Seit dem 1.1.2007 gibt es neue Vorschriften darüber, welche Angaben in Geschäftsbriefen enthalten sein müssen. Was nicht jeder weiß: Diese Regeln gelten auch für geschäftliche E-Mails! Welche Angaben in den Briefkopf gehören, erfahren Sie hier.  Mehr ...

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Barzahlungen nicht begünstigt

[14.06.2007] Handwerker müssen Sie damit rechnen, dass viele Kunden den Rechnungsbetrag überweisen möchten. Denn ihre Kunden können 20% der Arbeitskosten direkt von der Steuer absetzen - allerdings nur, wenn die Zahlung per Bankauszug oder Überweisung nachgewiesen wird.  Mehr ...

Diplom-Sportlehrer mit Rückenschule umsatzsteuerfrei?

[08.06.2007] Eine selbstständige Sportlehrerin führte folgende Kurse durch: Rückenschule, Organgymnastik zur Kräftigung der inneren Organe, Atemtherapie, Isometrisches Muskeltraining zur Vorsorge gegen Osteoporose und Funktionstraining in Rheumagruppen. Sie war der Auffassung, ihre Umsätze seien als Heilbehandlung umsatzsteuerfrei, das Finanzamt nahm Umsatzsteuerpflicht an. Das Finanzgericht gab jedoch der Sportlehrerin Recht.  Mehr ...

Nebenberuf Fotograf? Reisekosten sind nicht als Betriebsausgaben abziehbar!

[25.05.2007] Urlaub - schön und leider meist auch teuer. Das brachte einen Hobbyfotografen auf folgende Idee: Wenn er eine nebenberufliche Tätigkeit als Fotograf angibt, dann müssten die Ausgaben ja eigentlich als Betriebsausgaben abzugsfähig sein. Das FG München konnte er damit nicht überzeugen.  Mehr ...

Antrag auf Vorsteuer-Vergütung: Nur mit eigener Unterschrift gültig!

[23.05.2007] Unternehmer können sich im EU-Ausland gezahlte Umsatzsteuer über das Vorsteuer-Vergütungsverfahren zurückholen. Anträge für 2006 können noch bis zum 30.6.2007 gestellt werden. Wichtig: Den Antrag muss der Unternehmer immer selbst unterschreiben! Die Unterschrift eines Bevollmächtigten reicht nicht aus.  Mehr ...

Dachziegel-Photovoltaikanlage: Kein bewegliches Wirtschaftsgut - keine Ansparabschreibung

[13.05.2007] Für eine Dachziegel-Photovoltaikanlage können Sie keine Ansparabschreibung bilden. Der Grund: Da die Ziegel gemeinsam mit den herkömmlichen Ziegeln die Funktion eines üblichen Hausdaches erfüllen, handelt es sich nicht um ein bewegliches Wirtschaftsgut.  Mehr ...

Diplom-Ingenieur-Ökonom: Anerkennung als Freiberufler!

[10.05.2007] Ein Bauleiter, der in der DDR ein Studium zum Diplom-Ingenieur-Ökonom abgeschlossen hat, erzielt Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit. Sein Studium ist mit dem eines Wirtschaftsingenieurs vergleichbar.  Mehr ...

Keine Ansparabschreibung für Existenzgründer bei geringen selbstständigen Einkünften vor der Betriebseröffnung

[17.04.2007] Schon die »normale« Ansparabschreibung ist ein wunderbares Gestaltungsinstrument. Viel besser ist aber die Ansparabschreibung für Existenzgründer. Die gibt es jedoch nur unter strengen Voraussetzungen.  Mehr ...

Pflanzenverkauf und gärtnerische Dienstleistung

[14.04.2007] Erbringt ein Unternehmer gleichzeitig eine mit 7% begünstigte Lieferung und im Zusammenhang damit eine Dienstleistung (19%), ist das umsatzsteuerlich kompliziert. Denn jetzt muss entschieden werden, ob aus Sicht des Durchschnittsverbrauchers eine einheitliche Leistung vorliegt oder mehrere voneinander unabhängige Einzelleistungen.  Mehr ...

Überlassung von Räumen durch selbstständige Krankengymnasten

[06.04.2007] Überlässt ein selbstständiger Krankengymnast seine Praxiseinrichtung und Räume an freie Mitarbeiter und erledigt er für sie auch die Abrechnung mit der Krankenkasse, so muss er dafür keine Umsatzsteuer zahlen. Voraussetzung: Die freien Mitarbeiter behandeln keine eigenen Privatpatienten, sondern arbeiten indirekt für ihn.  Mehr ...

Restaurator und Grafik-Designer: Künstlerische Tätigkeit?

[30.03.2007] Bei einem Restaurator kommt sowohl die Anerkennung einer wissenschaftlichen als auch einer künstlerischen Tätigkeit in Betracht. Ein Grafiker, der Werbemittel erstellt, wird dagegen als Gewerbetreibender eingestuft - auch dann, wenn er kreativ tätig wird.  Mehr ...

Arbeitszimmer: Richtig einrichten, mehr absetzen

[06.03.2007] Nutzen Sie zu Hause einen Raum gleichzeitig als Büro und als Lager, gilt der gesamte Raum als „häusliches Arbeitszimmer“, wenn er hauptsächlich als Büro eingerichtet ist. Der Nachteil: Die Kosten können Sie nur beschränkt bzw. gar nicht absetzen. Das hat jetzt der BFH entschieden.  Mehr ...

Ansparabschreibung: Keine Pflicht zur Aufzeichnung des Investitionszeitpunkts

[26.02.2007] Freiberufler und kleine Gewerbetreibende können für künftige Investitionen eine Ansparrücklage bilden, die das zu versteuernde Einkommen mindert. Bei der Bildung einer solchen Rücklage sollten unbedingt die formalen Vorgaben des Gesetzgebers beachtet werden. Streitig war bis vor Kurzem, ob auch der voraussichtliche Investitionszeitpunkt aufzuzeichnen ist. Dazu hat sich der Bundesfinanzhof geäußert.  Mehr ...

Wiederholte Ansparabschreibung für das gleiche Wirtschaftsgut

[19.02.2007] Eine gewinnmindernde Ansparabschreibung nach § 7g EStG ist spätestens nach Ablauf des zweijährigen Investitionszeitraums ertragswirksam aufzulösen (bei Existenzgründern fünf Jahre). Bis vor Kurzem war ungeklärt, ob bei Verzicht auf die geplante Investition und Auflösung der Ansparabschreibung nach Ablauf des Investitionszeitraums unmittelbar darauf eine weitere Rücklage für das gleiche Wirtschaftsgut gebildet werden darf. Mit dieser Frage hatte sich der Bundesfinanzhof (BFH) in einem Revisionsverfahren auseinanderzusetzen.  Mehr ...

Versäumter Abzug von Vorsteuer als Betriebsausgabe

[05.01.2007] Eine Ehegattengemeinschaft hatte einen Gebäudeanbau errichtet, der umsatzsteuerpflichtig vermietet wurde. Die Vorsteuer aus den Baukosten wurde in der Umsatzsteuererklärung geltend gemacht und auch die Auszahlung dieses Betrags vom Finanzamt wurde völlig richtig als Betriebseinnahme gebucht. Nur hatte das Ehepaar dummerweise die gezahlte Vorsteuer nicht als Betriebsausgabe in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung geltend gemacht.  Mehr ...

Integrierte Versorgung: Gewerbliche Infizierung bei Fallpauschalen

[01.01.2007] Fallpauschalen werden von der Krankenkasse gezahlt, um gleichzeitig die medizinische Betreuung und die Abgabe von Medikamenten bzw. Hilfsmitteln zu begleichen. Damit führen die Fallpauschalen zu teilweise gewerblichen Einkünften.  Mehr ...

Seniorchef: Versicherungspflichtig oder freier Mitarbeiter?

[29.12.2006] Ein selbstständiger Bauunternehmer übergibt seinen Betrieb an seinen Sohn. Vater und Sohn einen Vertrag über freie Mitarbeit: Der Seniorchef erstellt Kalkulationen, berät und betreut Kunden. Der Betriebsprüfer geht von einer sozialversicherungspflichtigen Tätigkeit aus - nicht so das Hessische Landessozialgericht.  Mehr ...

Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden

[25.12.2006] Wird ein Gebäude teils umsatzsteuerpflichtig, teils umsatzsteuerfrei vermietet, so muss die Vorsteuer aus den Baukosten aufgeteilt werden. Während die Finanzverwaltung nur die Aufteilung nach dem Verhältnis der Nutzfläche zuließ, ermöglichte der BFH später auch die häufig viel günstigere Aufteilung nach Umsätzen. Wie ein neues Urteil zeigt, sollte man die Entscheidung für den Aufteilungsschlüssel gut abwägen.  Mehr ...

Alles unklar ab 2007: Unfallkosten beim Betriebs-Pkw

[20.12.2006] Bei einem Betriebs-Pkw wurden bisher Unfallkosten in voller Höhe als Betriebsausgabe gebucht - unabhängig davon, ob der Unfall auf einer privaten oder betrieblichen Fahrt oder auf der Fahrt zwischen Wohnung und Betrieb passiert war. Ab 2007 gelten Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb nicht mehr als betrieblich. Dementsprechend sollen auch die Kosten eines Unfalls auf solchen Fahrten nicht mehr steuerlich abzugsfähig sein.  Mehr ...

Ist Hippotherapie (therapeutisches Reiten) umsatzsteuerfrei?

[13.12.2006] Eine umsatzsteuerfreie ärztliche Leistung gem. § 4 Nr. 14 UStG liegt nur vor, wenn es um die Diagnose oder Behandlung von Krankheiten oder um vorbeugenden Gesundheitsschutz geht. Therapeutischen Reiten gehört nicht dazu, meinte das Hessische FG. Jetzt liegt der Fall beim BFH.  Mehr ...

Vorsteuer bei Geschenkgutscheinen: Ja, ist denn heut’ schon Weihnachten?

[29.11.2006] Der Erwerb von Geschenkgutscheinen berechtigt noch nicht zum Vorsteuerabzug. Das geht aus einem Urteil des FG Münster hervor. Begründung: Der Vorsteuerabzug setzt die Lieferung für das eigene Unternehmen voraus, die hier aber gerade nicht vorliegt.  Mehr ...

Betriebs-Pkw: Mit der 1%-Regelung werden Fahrten für andere Einkünfte nicht abgegolten!

[06.11.2006] Ein selbstständiger Gastwirt nutzte seinen Betriebs-Pkw auch für die Fahrten zu seiner Arbeitsstelle als Prokurist. Der Betriebsprüfer kam auf die Idee, für diese Fahrten einen zusätzlichen Privatanteil zu versteuern. Das Finanzgericht dagegen hielt sich an den Gesetzeswortlaut und gab dem Gastwirt recht: Er musste keinen zusätzlichen Privatanteil versteuern. Der BFH war anderer Meinung.  Mehr ...

Zufallserfindung ist nicht steuerpflichtig

[18.10.2006] Ein selbstständiger Fotodesigner machte auf einem Spaziergang die Zufallserfindung eines beweglichen Autofokus. Aber: Nur eine nachhaltige planmäßige Erfindertätigkeit führt zu steuerpflichtigen Einnahmen. Die Beauftragung eines Patentanwalts und die Patenterteilung selbst schaden noch nicht. Daher ging das Finanzamt leer aus.  Mehr ...

Wettbewerb zwischen privaten Unternehmern und öffentlichen Einrichtungen

[13.10.2006] Unternehmer, die mit einer öffentlichen Einrichtung im Wettbewerb stehen, können vom Finanzamt Auskunft darüber verlangen, ob die öffentliche Hand für ihre Leistungen Umsatzsteuer zahlt. Ist das nicht der Fall, können sie Konkurrentenklage erheben.  Mehr ...

Chaos bei der Kostendeckelung: zu hoher Privatanteil?

[25.09.2006] Bei der komplizierten Materie haben sich jetzt sogar einige Finanzämter zum Nachteil der Unternehmer verrechnet. Potenziell betroffen sind Unternehmer mit Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb, bei denen einem höheren Listenpreis niedrige tatsächliche Kosten gegenüberstehen.  Mehr ...

Selbstständige müssen private Telefonnutzung versteuern

[20.09.2006] Es bleibt dabei: Als Freiberufler oder Gewerbetreibender müssen Sie leider weiterhin einen Privatanteil für die private Telefonnutzung versteuern. Bei Arbeitnehmern dagegen ist die private Nutzung des betrieblichen Telefons steuerfrei. Der BFH sieht für die unterschiedliche Behandlung von Arbeitnehmern und Selbstständigen »sachlich einleuchtende Gründe«.  Mehr ...

Betriebsprüfung: Diese Unterlagen müssen Sie bereit halten

[15.09.2006] Seit dem 1.7.2006 gilt eine neue Beitragsverfahrensordnung (BVV), die die bisherige Beitragszahlungs- und Beitragsüberwachungsverordnung ersetzt. Durch die BVV ergeben sich Änderungen bezüglich der erforderlichen Entgeltunterlagen (bisher: Lohnunterlagen).  Mehr ...

Vorsteuerausschluss nicht mit EU-Recht vereinbar

[13.09.2006] Einem selbstständigen Piano-Entertainer versagte das Finanzamt den Vorsteuerabzug für die Kosten eines Smoking, der wegen des Bezugs zur »Privaten Lebensführung« nicht als Betriebsausgabe abziehbar war. Zu Unrecht, meinte das FG München.  Mehr ...

Photovoltaikanlagen: Sonderabschreibung neben degressiver AfA möglich

[28.08.2006] Immer mehr Hausbesitzer installieren auf Ihrem Dach eine Photovoltaikanlage. Diese Anlagen erzeugen Strom aus Sonnenlicht. Für jede erzeugte Kilowattstunde, die Sie in das Netz des Energieversorgungsunternehmens einspeisen, erhalten Sie eine steuerpflichtige Vergütung. Im Gegenzug können Sie natürlich die Kosten der Photovoltaikanlage absetzen.  Mehr ...

Sonderabschreibung im Jahr der Betriebsgründung auch ohne vorherige Ansparabschreibung möglich

[16.08.2006] Ein Selbstständiger eröffnete im Dezember 2001 einen Betrieb mit dem Zweck der Stromerzeugung. Noch im selben Jahr erwarb er eine Photovoltaikanlage, für die er die volle Sonderabschreibung in Höhe von 20% in Anspruch nehmen wollte. Problem: Die Sonderabschreibung gibt es nur, wenn zuvor für die Anschaffung eine Ansparabschreibung gebildet wurde. Das hatte der Kläger nicht getan. Wie auch?  Mehr ...

Warum Steuerberater keine Süßkartoffeln essen (Glosse)

[26.06.2006] Zwei Steuersätze kennt das deutsche Umsatzsteuergesetz. Normalerweise sind noch 16% fällig. Einige Waren und Dienstleistungen werden ermäßigt mit 7% besteuert. Klingt einfach - ist es aber nicht. Denn die Unterscheidungen scheinen gelegentlich doch recht willkürlich.  Mehr ...

Ich-AG: Keine neuen Förderungen mehr nach dem 30.6.2006 - Nachfolgeregelung soll im Sommer in Kraft treten

[19.06.2006] Eigentlich sollte es die sogenannte »Ich-AG-Förderung« sogar nur bis zum 31.12.2005 geben. Dank des »Fünften Gesetzes zur Änderung des Dritten Buches Sozialgesetzbuch und anderer Gesetze« wurde das Modell bis zum 1.7.2006 verlängert. Aber auch dieser Termin rückt näher. Für die Zeit danach hat sich die Bundesregierung Folgendes ausgedacht.  Mehr ...

BFH: Schuldzinsenabzug bei gemischtem Konto bleibt kompliziert

[19.04.2006] Seit dem Steuerbereinigungsgesetz 1999 sind Schuldzinsen, die auf Überentnahmen beruhen, nicht mehr abzugsfähig. Schwierig ist die Berechnung der abziehbaren Schuldzinsen bei vielen Freiberuflern und kleineren Gewerbetreibenden, die sowohl private als auch geschäftliche Zahlungen über ein einziges Girokonto abwickeln.  Mehr ...

Umsatzsteuerfreiheit für selbstständige Kreditvermittler?

[05.04.2006] Die zeitlich nicht begrenzte Übergangsregelung für die Umsatzsteuerfreiheit von Vermittlungsleistungen im Strukturvertrieb gilt nur für Umsätze gem. § 4 Nr. 8b-g UStG. Kreditvermittlungen von Untervertretern sind hier nicht dabei. Was können Sie tun?  Mehr ...

Keine Steuerbefreiung für Unterhaltungsgeräte ohne Gewinnmöglichkeit

[31.03.2006] Die Klägerin betreibt mehrere Spielhallen mit reinen Unterhaltungsgeräten. Dabei kann der Spieler nur seinen Einsatz zurückgewinnen oder eine Weiterspielmöglichkeit erhalten. Nach dem Urteil des EuGH zur Umsatzsteuerfreiheit von Glücksspielgeräten meinte die Klägerin, dass der Betrieb umsatzsteuerfrei sein müsste. Warum das nicht so ist, erklärt das Niedersächsische FG.  Mehr ...

Vorsteuerabzug: Vorsicht bei Tankquittungen!

[17.02.2006] Die Preise für Benzin und Diesel steigen und steigen. Da kann eine Tankfüllung schon mal über hundert Euro kosten. Und genau da liegt auch die Grenze der Anerkennung einer Kleinbetragsrechnung. Lesen Sie hier, auf was Sie als Selbstständiger achten müssen.  Mehr ...

Das Runde muss in das Eckige: Fußball-WM, VIP-Logen und Steuern

[08.02.2006] Viele Unternehmer verteilen als Werbegeschenke an Kunden und Geschäftspartner WM-Tickets plus Hotelübernachtung usw. Auch verdiente Mitarbeiter werden mit solchen Incentives belohnt. Große Firmen laden sogar in die eigene VIP-Loge im Stadion ein. Doch solche Zuwendungen zählen im Steuerrecht als »geldwerter Vorteil« - und der muss beim Empfänger versteuert werden.  Mehr ...

Versicherungsleistung nach Pkw-Unfall

[25.01.2006] Wenn nach einem Unfall mit dem betrieblichen Pkw Ihre Versicherung Unfallkosten erstattet, sollten Sie im eigenen Interesse auf die richtige Verbuchung achten. Oft müssen Sie dann einen deutlich niedrigeren Privatanteil versteuern.  Mehr ...

Förderung der Ich-AG soll bis 2007 verlängert werden

[11.05.2005] Nach der geltenden Rechtslage können die letzten Existenzgründungszuschüsse zur Förderung einer Ich-AG im Dezember 2005 bewilligt werden. Jetzt sollen Arbeitslose aber doch bis 2007 die Möglichkeit bekommen, den Zuschuss bei der Agentur für Arbeit zu beantragen. Bereits Mitte Juli könnten die neuen Vorschriften in Kraft treten.  Mehr ...