Lohnsteuer-Ermäßigung 2026, 2027: Antrag, Fristen, Voraussetzungen & Formulare
Die Lohnsteuer-Ermäßigung ist eine effektive Möglichkeit, bereits während des Jahres steuerliche Vorteile zu nutzen. Mit dem richtigen Antrag und den passenden Anlagen lässt sich das Nettogehalt planbar steigern.
Zusammenfassung
Die Lohnsteuer-Ermäßigung (§ 39a EStG) ermöglicht es Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern, schon während des Jahres steuerliche Entlastungen zu erhalten. Durch einen Lohnsteuer-Freibetrag reduziert sich die monatliche Lohnsteuer. Damit steigt das monatliche Nettogehalt. Wir erklären, wie der Antrag funktioniert, welche Voraussetzungen bestehen und welche Fristen gelten.
Inhalt
Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen mit der kostenlosen Testversion der Steuersoftware SteuerSparErklärung für Mac und PC.
Was ist eine Lohnsteuer-Ermäßigung?
Mit einem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung können bestimmte steuerliche Aufwendungen bereits unterjährig berücksichtigt werden. Dazu gehören zum Beispiel:
-
Fahrtkosten zur Arbeit (Entfernungspauschale)
-
Aufwendungen wegen Behinderung
-
Kinderbetreuungskosten
-
Unterhaltszahlungen
-
Weitere Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen
Das Finanzamt trägt den bewilligten Lohnsteuer-Freibetrag als ELStAM (elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal) ein. Arbeitgeber können diese Werte elektronisch abrufen.
Ratgeber Entfernungspauschale Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen
Ratgeber Behinderung & Steuern Abziehbare Kosten in der Steuererklärung
Ratgeber Minderjährige Kinder Kindergeld und Steuervorteile für Eltern
Wie wirkt sich der Lohnsteuer-Freibetrag auf das Gehalt aus?
Wird ein Freibetrag für die Lohnsteuer eingetragen, mindert er monatlich den steuerpflichtigen Bruttolohn. Das bedeutet:
-
weniger Lohnsteuer
-
weniger Solidaritätszuschlag
-
ggf. weniger Kirchensteuer
→ höheres Nettogehalt schon im laufenden Jahr!
Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen
Grundlage für den Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung ist immer das amtliche Formular »Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung«.
Den Antrag kann man zum Beispiel mit der kostenlosen Testversion der Steuersoftware SteuerSparErklärung für Mac und PC stellen.
Fristen für die Lohnsteuer-Ermäßigung
-
Frühester Antragstermin: 1. Oktober des Vorjahres (§ 39a Abs. 2 Satz 1 und 2 Einkommensteuergesetz - EStG).
-
Optimaler Antrag: vor Jahresbeginn oder spätestens im Januar. Dann gilt der Freibetrag direkt ab Januar (§ 39a Abs. 2 Satz 7 EStG).
-
Spätester Antrag: 30. November des laufenden Jahres. Die Entlastung erfolgt dann für die restlichen Monate (§ 39a Abs. 2 Satz 3 EStG).
Ehepaare und Lebenspartner müssen den Antrag gemeinsam ausfüllen.
Lohnsteuer-Ermäßigung: Antragsformulare
Zum Antrag gehören je nach geltend gemachten Aufwendungen folgende Anlagen:
-
Anlage Werbungskosten (Ehe- oder Lebenspartner jeweils separate Anlage)
Nur die tatsächlich benötigten Anlagen müssen ausgefüllt werden. Die Anzahl der beigefügten Anlagen wird im Hauptvordruck eingetragen.
Ratgeber Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen
Ratgeber Ärger mit Handwerkern
Wie lange gilt der Lohnsteuer-Freibetrag?
Grundsätzlich gilt eine Lohnsteuer-Ermäßigung für ein Kalenderjahr. Ein erneuter Antrag ist daher jährlich erforderlich.
Optional kann der Freibetrag für zwei Jahre beantragt werden (Kennzeichnung in Zeile 21 bzw. 22 des Hauptvordrucks).
Änderungen während des Geltungszeitraums
-
Verbesserung der Verhältnisse: neuer Antrag möglich (z.B. höhere Werbungskosten).
-
Verschlechterung der Verhältnisse: meldepflichtig (z.B. Ende einer doppelten Haushaltsführung).
(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 22. Januar 2026)