Anlage AUS

Was ist die Anlage AUS?

Die Anlage AUS ist ein Steuerformular für die Erklärung ausländischer Einkünfte und gezahlter Steuern. Sie wird benötigt, wenn Einkünfte aus dem Ausland erzielt werden, die in Deutschland steuerpflichtig sind oder den Progressionsvorbehalt auslösen. Dazu gehören z.B. Arbeitslohn aus dem Ausland, Mieteinnahmen aus ausländischen Immobilien oder selbständige Tätigkeiten im Ausland.

Wozu dient sie?

Die Anlage AUS ermöglicht:

• Anrechnung ausländischer Steuern auf die deutsche Einkommensteuer (§34c EStG)

• Erfassung steuerfreier Einkünfte mit Progressionsvorbehalt (§32b EStG)

• Vermeidung von Doppelbesteuerung bei Einkünften aus Staaten mit oder ohne DBA (Doppelbesteuerungsabkommen)

Wer muss die Anlage AUS nutzen?

Unbeschränkt Steuerpflichtige mit Einkünften aus dem Ausland (außer Kapitalerträge, die meist in Anlage KAP gehören) müssen die Anlage AUS ausfüllen. Bei Verheirateten gilt: Jeder Ehegatte mit eigenen Auslands-Einkünften benötigt eine eigene Anlage AUS.

Fälle:

• Arbeit im Ausland (Anlage N + N-AUS ergänzend)

• Vermietung ausländischer Immobilien (Anlage V + AUS)

• Selbständige Tätigkeit im Ausland (Anlage S + AUS)

Gesetzliche Grundlagen

• § 34c EStG – Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

• § 32b EStG – Progressionsvorbehalt

• § 34d EStG – Definition ausländischer Einkünfte

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) – regeln Besteuerungsrechte

Ausfüllhinweise & typische Fälle

• Seite 1: Steuerpflichtige ausländische Einkünfte (Zeilen 4–11)

• Zeilen 12–13: Antrag auf Anrechnung ausländischer Steuer

• Seite 2: Angaben für Hinzurechnungsbesteuerung (§2 AStG) und Familienstiftungen

• Seite 3: Nach DBA steuerfreie Einkünfte (Progressionsvorbehalt)

• Zeilen 75–77: Private Veräußerungsgeschäfte im Ausland (§23 EStG)

FAQ zu Anlage AUS

1. Wann brauche ich die Anlage AUS?

Bei Einkünften aus dem Ausland, die in Deutschland steuerpflichtig sind oder den Progressionsvorbehalt auslösen.

2. Kann ich ausländische Steuer anrechnen lassen?

Ja, über die Anlage AUS beantragen Sie die Anrechnung nach § 34c EStG.

3. Muss ich Kapitalerträge aus dem Ausland in Anlage AUS eintragen?

Nur, wenn die tarifliche Einkommensteuer gilt; sonst gehören sie in Anlage KAP oder KAP-AUS.