Elektronischer Steuerbescheid ab 2027: Widerspruch jetzt möglich

Was ändert sich ab 2027 beim Steuerbescheid?

Grundlage für die Änderung beim Steuerbescheid ist das ELSTER-Verfahren zur elektronischen Bekanntgabe (»Digitaler Verwaltungsakt«, kurz: DIVA).

Ab 2027 gilt beim Steuerbescheid:

• Abruf des elektronischen Steuerbescheids: Nach Bereitstellung im ELSTER-Postfach kann der PDF-Bescheid über »Mein ELSTER« oder eine angeschlossene Steuersoftware abgerufen und lokal gespeichert werden. Eine E-Mail-Benachrichtigung informiert über die Bereitstellung (ohne personenbezogene Inhalte). Wichtig: Der Steuerbescheid selbst wird nicht per E-Mail verschickt!

• Gleichwertigkeit mit Papier: Der digitale Steuerbescheid (PDF) ist rechtsverbindlich und dem Papierbescheid gleichgestellt. Die Bekanntgabe erfolgt mit Bereitstellung im ELSTER-Postfach – das ist wichtig für Fristen wie die einmonatige Einspruchsfrist! Regelmäßige Postfach-Kontrollen werden dadurch noch wichtiger.

• Automatische Umstellung, wenn nicht widersprochen wird: Bis 31.12.2026 ist für die elektronische Bekanntgabe eine aktive Zustimmung notwendig. Ab 01.01.2027 gilt die elektronische Bereitstellung automatisch für registrierte ELSTER-Nutzerinnen und -Nutzer, die die Erklärung elektronisch übermitteln. Die Teilnahme am elektronischen Verfahren erfolgt automatisch. Ein Widerspruch ist jederzeit möglich und wirkt für künftige Bescheide.

• Wann und wo kann man der elektronischen Bekanntgabe widersprechen? Der Widerspruch erfolgt im ELSTER-Konto im Bereich »Formulare & Leistungen → Elektronische Bekanntgabe verwalten«. Dort gibt es die Auswahlmöglichkeit »Dauerhafte postalische Bekanntgabe beantragen«. Das funktioniert seit April 2026. In unserer Steuersoftware SteuerSparErklärung wird die Möglichkeit mit einem der nächsten Updates eingefügt.

Welche Vorteile oder Risiken bestehen beim elektronischen Steuerbescheid?

Vorteile 

• Schnellere Verfügbarkeit des Bescheids im ELSTER-Postfach

• Medienbruchfreie Zustellung und digitale Archivierung 

• Automatisierter Abgleich von Bescheiddaten in der Steuersoftware

Risiken & To-dos

• Fristenrisiko bei seltenem Postfach-Abruf: Bekanntgabe erfolgt mit Bereitstellung!

• Zugangsrisiko bei abgelaufenem Zertifikat oder verlorenen Zugangsdaten: rechtzeitige Zertifikats-Verlängerung und Sicherung der Zugangsdaten erforderlich

Checkliste zur Umstellung 2026/2027

• ELSTER-Zugang prüfen (Zertifikatsgültigkeit, Postfachzugang sicherstellen).

• Benachrichtigungen aktivieren, um neue Bescheide zeitnah zu bemerken.

• Opt-out prüfen: Einstellung zur elektronischen Bekanntgabe und ggf. Widerspruch setzen.

• Archivierung einrichten: PDF-Bescheide speichern; Bescheiddaten-Abgleich nutzen.

FAQ zum ELSTER-Steuerbescheid

• Wann gilt der ELSTER-Steuerbescheid als zugestellt? Mit Bereitstellung im ELSTER-Postfach der empfangsberechtigten Person. Die Einspruchsfrist bemisst sich ab diesem Zeitpunkt.

• Ist zusätzlich ein Papierbescheid vorgesehen? Bei elektronischer Bekanntgabe erfolgt kein Postversand. Ein Widerspruch ermöglicht weiterhin Papierzustellung für künftige Bescheide.

• Wie unterscheiden sich PDF-Bescheid und Bescheiddaten? Der PDF-Bescheid ist der rechtsverbindliche Verwaltungsakt. Bescheiddaten sind nur Kennzahlen zum Vergleich in der Software.