Erbschaftsteuer auf selbstfinanzierte Versicherungsleistung

 - 

Ein Ehemann schloss eine Rentenversicherung zu Gunsten seiner Ehefrau ab und überwies den vereinbarten Einmalbetrag von einem ihm allein gehörenden Konto. Nach dem Tod der Ehefrau erhielt er die Versicherungssumme. Das Finanzamt berücksichtigte diese Zahlung bei Festsetzung der Erbschaftsteuer. Zur Recht, sagt das FG Düsseldorf.

Für das Erbschaftsteuerrecht, erklärten die Richter, sei es unerheblich, ob das Vermögen durch frühere Zuwendungen des Erben an den Erblasser gebildet worden ist. Ausnahmen gibt es nur in den Fällen, die in § 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG geschildert werden. Und dort geht es ausschließlich um Vermögensgegenstände, die Eltern oder Voreltern (also Großeltern oder Ur-Großeltern) ihren Nachkommen durch Schenkung oder Übergabevertrag zugewandt hatten und die an diese Personen von Todes wegen zurückfallen. Oder deutlicher: Der Vater schenkt dem Sohn Geld, der Sohn stirbt, und der Vater erbt das Geld wieder.

Der Gesetzgeber hat durch diese Vorschrift gezeigt, dass er das Problem eines Rückfalls von Vermögenswerten von Todes wegen an den Erben erkannt hat. Die Regelung gilt aber nicht für Zuwendungen zwischen Ehegatten. Und da der Ehemann im oben geschilderten Fall seiner Frau das Geld für die Einmalzahlung geschenkt hatte, muss die Auszahlung der Versicherung nach dem Tod der Frau in die Ermittlung der Erbschaftsteuer mit einbezogen werden (FG Düsseldorf, Urteil vom 23.3.2011, Az. 4 K 2354/08).

Weitere News zum Thema

  • Steueränderungen ab 2017

    [] 2017 treten einige Änderungen hinsichtlich Formalitäten und Nachweisen in Kraft, die wir Ihnen hier kurz vorstellen. mehr

  • Steuertermine Dezember 2016

    [] Hier finden Sie die aktuellen Termine für die Abgabe Ihrer Steuererklärungen und für Ihre Steuervorauszahlungen. mehr

  • Mehr netto mit Lohnsteuer-Freibeträgen: jetzt kostenlose Software nutzen

    [] Statt einmal im Jahr können Sie Ihre Steuerrückerstattung auch monatlich erhalten: Wer beispielsweise Kinderbetreuungs- oder Unterhaltskosten hat, regelmäßig spendet oder weit zur Arbeit fahren muss, bezahlt Monat für Monat zu viel Lohnsteuer. Erst mit der Steuererklärung im nächsten Jahr erhalten Sie die zu viel bezahlte Lohnsteuer vom Finanzamt zurück. Das muss nicht sein! mehr

  • Nach der Trennung die richtige Steuerklasse wählen

    [] Auch wenn Ihre Ehe gerade in die Brüche geht, ist es wichtig, dass Sie sich in steuerlichen Angelegenheiten weiterhin einig sind. Das kann sich für beide Partner auszahlen und Sie müssen weniger Geld zu Rechtsanwälten und Steuerberatern tragen. mehr

Weitere News zum Thema

schließen

Link empfehlen

Mit der Inanspruchnahme des Services willigen Sie in folgende Vorgehensweise ein:

Ihre eigene E-Mail-Adresse und die des Empfängers werden nur zu Übertragungszwecken verwendet - um den Adressaten über den Absender zu informieren, bzw. bei einem Übertragungsfehler eine Benachrichtigung zu übermitteln. Um einen Missbrauch dieses Services zu vermeiden, wird Steuertipps.de die Identifikationsdaten (IP-Adresse) jedes Nutzers der versandten E-Mail in Form eines E-Mail-Header-Record (X-Sent-by-IP) beifügen und für einen Zeitraum von zwei Monaten speichern. Sofern Dritte glaubhaft machen, dass sie durch die Versendung eines Artikels im Rahmen dieses Services in ihren Rechten verletzt wurden, wird Steuertipps.de die Identifikationsdaten zur Rechtsverfolgung herausgeben.