Selbstständige mit Vorsteuerabzug: am Jahresende alle Rechnungen überprüfen

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Da der Vorsteuerabzug nur bei einer ordnungsgemäßen Rechnung zulässig ist, sollten Selbstständige spätestens am Jahresende alle Eingangsrechnungen überprüfen und bei Bedarf korrigierte Rechnungen anfordern.

Der Vorsteuerabzug steht einem Unternehmer nur dann zu, wenn die Rechnung den gesetzlichen Vorschriften entspricht, also alle vom Gesetzgeber geforderten Pflichtangaben enthält: von Name und Steuernummer des leistenden Unternehmers über Adresse des Leistungsempfängers bis zu Rechnungsnummer, Lieferzeitpunkt, Leistungsbeschreibung und Umsatzsteuerbetrag.

Wenn das Finanzamt etwa bei einer Umsatzsteuer-Sonderprüfung oder einer Betriebsprüfung feststellt, dass eine Rechnung nicht ordnungsgemäß ist, wird Ihnen der Vorsteuerabzug daraus gestrichen. Das kommt teuer, wenn die Rechnung bereits vor Jahren geschrieben wurde. Denn die Steuernachzahlung ist zusätzlich mit 0,5 Prozent pro Monat zu verzinsen, wobei die Zinsberechnung 15 Monate nach Ende des jeweiligen Jahres beginnt. Bei einem mehrjährigen Zinszeitraum kann schnell ein stattlicher Betrag zusammenkommen.

Natürlich können Sie auch noch Jahre später eine korrigierte Rechnung anfordern. Aber das scheitert oft daran, dass der Rechnungsaussteller nicht mehr auffindbar ist oder seine unternehmerische Tätigkeit inzwischen eingestellt hat. Gelingt es Ihnen, nachträglich eine berichtigte Rechnung zu erhalten, dürfen Sie die Vorsteuer im Jahr des Erhalts der Rechnung geltend machen. Am Strafzins auf die Steuernachzahlung ändert das aber leider nichts.

Steuertipp
Bevor Sie Ihre Eingangsrechnungen des Jahres 2009 endgültig ablegen, sollten Sie im Hinblick auf den Vorsteuerabzug alle Belege nochmals sorgfältig überprüfen. Verwenden Sie einfach das von der Steuertipps-Redaktion erstellte Dokument "Anforderung einer ordnungsgemäßen Rechnung". So sehen Sie auf einen Blick, welche Punkte wichtig sind. Die Vorlage können Sie für die Erstellung eines Schreibens verwenden, mit dem Sie den Rechnungsaussteller auffordern, Ihnen eine vollständige Rechnung auszustellen.

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