Großer Musterfall 2019: praxisnahe Beispiele und Ausfüllhilfen

Das Ausfüllen des Vordrucks »Anlage EÜR« wird Ihnen leichter fallen, wenn Sie sich an Beispielen orientieren können. Wir haben für Sie daher einen Musterfall ausgearbeitet. Schauen Sie dem selbstständigen IT-Projektberater Niko Albertini über die Schulter, der seinen Gewinn 2019 über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt und die Anlage EÜR Anfang 2020 erstellt.

Holen Sie sich dadurch Unterstützung bei der Erstellung Ihrer eigenen EÜR und lassen Sie sich inspirieren, um bislang ungenutzte steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten auszuschöpfen.

Ein inhaltlicher Schwerpunkt des Musterfalls 2019 ist die flexible Nutzung der in den zurückliegenden Jahren gebildeten Investitionsabzugsbeträge (IABs). Möglich ist das, weil es seit 2016 keine Bindung mehr zwischen einem IAB und einem konkreten Wirtschaftsgut gibt.

In unserem Musterfall informieren wir Sie auch darüber, in welche Zeile des Vordrucks EÜR die jeweilige Betriebseinnahme oder Betriebsausgabe gehört. Darüber hinaus sagen wir Ihnen, um welches Formularfeld es sich dabei handelt und wie die Finanzverwaltung die jeweilige Einnahme- oder Ausgabeposition bezeichnet.

Diese Broschüre erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).


Inhaltsverzeichnis des Beitrags

  • 1. Ausgangssituation
  • 2. Vorgänge, die Herr Albertini bei seiner Gewinnermittlung 2019 zu berücksichtigen hat
    • 2.1 Honorareinnahmen in Höhe von 82.700,– zzgl. USt.
    • 2.2 Umsatzsteuererstattung des Finanzamtes für 2018
    • 2.3 Einnahmen aus dem Verkauf eines Betriebs-Pkw
    • 2.4 Entnahme eines Computers aus dem Betrieb
    • 2.5 Ermittlung der betrieblichen Kfz-Kosten und des zu versteuernden Privatanteils
    • 2.6 Unfälle mit betrieblichen Fahrzeugen
    • 2.7 Auflösung eines IAB aus dem Jahr 2016 (Anschaffung Pkw)
    • 2.8 Anschaffung eines Beamers für Kundenpräsentationen
    • 2.9 Anschaffung der Software »Office-Organizer«
    • 2.10 Anschaffung eines Multifunktionsgeräts: GWG-Grenze von 800,– € oder 1.000,– €
    • 2.11 Übertragung eines IAB aus dem Jahr 2016 auf ein anderes Wirtschaftsgut
    • 2.12 Kauf eines Smartphones
    • 2.13 Planmäßige Abschreibung abnutzbarer Wirtschaftsgüter
    • 2.14 Poolabschreibung eines Sammelpostens aus dem Jahr 2016
    • 2.15 Anschaffung und gemischte Nutzung einer BahnCard 50
    • 2.16 Ausgaben für betrieblich veranlasste Bahnfahrten
    • 2.17 Betriebliche Nutzung eines privaten E-Bikes
    • 2.18 Doppelte Haushaltsführung aufgrund einer mehrwöchigen Auswärtstätigkeit
    • 2.19 Bildung und Aufstockung von IAB für Büromöbel
    • 2.20 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen für die Jahre 2018 und 2019
    • 2.21 Ausgaben für eine geringfügige Beschäftigung der Ehefrau (Minijob)
    • 2.22 Ausgaben für die vorübergehende Beschäftigung von zwei Studenten
    • 2.23 Ausgaben für einen Arbeitsraum
    • 2.24 Ausgaben für mehrtägige Fortbildungsveranstaltungen
    • 2.25 Lizenzgebühren für die Nutzung von Software
    • 2.26 Geschenke an Geschäftspartner
    • 2.27 Bewirtung von Mitarbeitern und Geschäftspartnern
    • 2.28 Steuerberatungskosten
    • 2.29 Versicherungszahlungen
    • 2.30 Erwerb einer Internetdomain und Erstellung eines Internetauftritts
    • 2.31 Ausgaben für Bürobedarf, Porto und die Unternehmens-Webseite
    • 2.32 Telefon- und Internetkosten
  • 3. Ausgefüllte amtliche Formulare
    • 3.1 Anlage EÜR 2019
    • 3.2 Anlage AVEÜR 2019