Übernachtung auf Geschäftsreise steueroptimal buchen

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Selbstständige auf Geschäftsreise profitieren ab 2010 von einer neuen Vereinfachungsregel der Finanzverwaltung: Sie brauchen von den Übernachtungskosten nur eine Pauschale von 4,80 Euro für das Frühstück abziehen.

Zum 1.1.2010 wurde der Umsatzsteuersatz auf Hotelübernachtungen von bisher 19% auf 7% reduziert. In einem umfangreichen Schreiben der Finanzverwaltung werden großzügige Lösungen für die dadurch entstandenen lohnsteuerlichen Probleme bei der Reisekostenabrechnung angeboten (BMF-Schreiben vom 5.3.2010, BStBl 2010 I S. 259).

Eine Vereinfachungsregel ermöglicht es, wie bis 2009 für das Frühstück pauschal 4,80 Euro zu kürzen und den verbleibenden Betrag steuerfrei zu erstatten. Voraussetzung: In der Hotelrechnung ist ein Sammelposten für alle Leistungen einschließlich Frühstück ausgewiesen, die dem Steuersatz von 19% unterliegen.

Diese Vereinfachungsregel gilt auch für Selbstständige, die auf einer Geschäftsreise übernachten. Das steht zwar nicht direkt im BMF-Schreiben. Die Ausführungen in den Lohnsteuer-Richtlinien zu Reisekosten von Arbeitnehmern sind jedoch auf Selbstständige sinngemäß anzuwenden (R 4.12 Abs. 2 EStR 2008).

Steuertipp

Achten Sie darauf, dass in Ihren Übernachtungsbelegen eine "Servicepauschale" mit 19% Umsatzsteuer ausgewiesen ist, die die Kosten des Frühstücks enthält. Denn nur dann haben Sie Anspruch auf die günstige Vereinfachungsregel. Weitere Informationen dazu:

Arbeitgeber: Neue großzügige Regelung der Finanzverwaltung für die Abrechnung von Reisekosten

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