Investitionsabzugsbetrag: Wichtige Regeln für eine finanzamtssichere Rücklage

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Über das Produkt

Investitionsabzugsbetrag: Wichtige Regeln für eine finanzamtssichere Rücklage

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein attraktives steuerliches Gestaltungsinstrument für kleinere Unternehmen – und er ist durch neue Regelungen ab der EÜR 2016 noch attraktiver!

Als Freiberufler oder Gewerbetreibender dürfen Sie bis zu 40 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen abnutzbaren Wirtschaftsgutes bereits vor dem Kauf gewinnmindernd berücksichtigen, indem Sie einen Investitionsabzugsbetrag erfassen. Die Folge ist eine Steuerentlastung im Jahr der Bildung des Abzugsbetrages.

Ein Investitionsabzugsbetrag ist allerdings an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, die jeder Selbstständige kennen sollte, um unliebsame Überraschungen und teure Fehler zu vermeiden.

Unser Beitrag Investitionsabzugsbetrag liefert Ihnen das notwendige Rüstzeug für die Bildung einer finanzamtstauglichen Rücklage. Darüber hinaus erfahren Sie, wie lange Sie für die geplante Investition Zeit haben und was Sie nach der Anschaffung beachten sollten, um die rückwirkende Auflösung eines Investitionsabzugsbetrages zu vermeiden.

Diese Broschüre erhalten Sie in gedruckter Form oder als Online-Direktansicht in unserem Portal und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).


Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

  • 1. Ziel des Investitionsabzugsbetrags
    • 1.1 Das Wichtigste im Überblick
    • 1.2 Mühsamer Weg zu klaren Regeln
  • 2. Voraussetzungen für den Abzugsbetrag
    • 2.1 Begünstigte Betriebe (Gewinngrenze)
    • 2.2 Begünstigte Wirtschaftsgüter
    • 2.3 Prognose: mindestens 90 % betriebliche Nutzung
    • 2.4 Betriebliche Obergrenze
    • 2.5 Elektronische Meldung der Angaben zum IAB an das Finanzamt
  • 3. Regeln für die Bildung eines IAB
    • 3.1 Investitionsabsicht ist nicht mehr erforderlich
    • 3.2 Der Investitionszeitraum
    • 3.3 Höhe eines IAB
    • 3.4 Aufstockung eines IAB
    • 3.5 IAB vor der Betriebseröffnung
    • 3.6 Antrag in der Steuererklärung oder im Einspruchsverfahren
    • 3.7 Nachträglicher Antrag auf IAB mehr als drei Jahre nach dem Kauf des Wirtschaftsguts
    • 3.8 Nachträglicher Antrag auf IAB zum Ausgleich von Mehrergebnissen einer Betriebsprüfung
  • 4. Folgen bei Investition
    • 4.1 Hinzurechnung im Jahr der Investition
    • 4.2 Wenn der IAB die zulässige Höhe übersteigt
    • 4.3 Kürzung der Anschaffungskosten um 40 %
    • 4.4 Kürzungsbetrag und GWG-Grenzen
  • 5. Investition mit Verstoß gegen Verbleibens- und Nutzungsauflage
    • 5.1 Anzeigepflicht für Verstöße im kritischen Zeitraum
    • 5.2 Wirtschaftsgut scheidet vor Ablauf der Behaltefrist aus
    • 5.3 Keine betriebliche Nutzung von mindestens 90 %
    • 5.4 Bescheidkorrekturen bei Verstoß gegen die Auflagen
  • 6. Folgen bei Nicht-Investition
    • 6.1 Sie investieren gar nicht innerhalb des Investitionszeitraums
    • 6.2 Sie investieren anders als geplant
  • 7. Das ist anders bei einem bis 2015 gebildeten IAB
    • 7.1 2016 bis 2018: alte und neue Rechtslage nebeneinander
    • 7.2 Genaue Bezeichnung der geplanten Investition
    • 7.3 Investitionsabsicht muss vorliegen
    • 7.4 Strenge Anforderungen bei IAB vor der Betriebseröffnung
    • 7.5 Aufstockung eines IAB in den Folgejahren
    • 7.6 Im Jahr der Investition muss der IAB gewinnerhöhend aufgelöst werden
    • 7.7 Verzinsung bei Nicht-Investition

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