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## Table of Contents

- [Kostenlose Formulare, Rechner, Checklisten und Muster - steuertipps.de](#kostenlose-formulare--rechner--checklisten-und-muster---steuertipps-de)
- [Rechner für die Steuerklärung: Alle wichtigen Berechnungen!](#rechner-f-r-die-steuerkl-rung--alle-wichtigen-berechnungen-)
- [Checkliste für Steuererklärung, Lohnsteuer, PKW Kosten & mehr](#checkliste-f-r-steuererkl-rung--lohnsteuer--pkw-kosten---mehr)
- [Steuerprogramme & Steuerratgeber im Steuertipps Online-Shop](#steuerprogramme---steuerratgeber-im-steuertipps-online-shop)
- [Muster: Vorlagen für das Finanzamt im Überblick!](#muster--vorlagen-f-r-das-finanzamt-im--berblick-)
- [Kundenservice & Support für Steuersoftware von Steuertipps.de](#kundenservice---support-f-r-steuersoftware-von-steuertipps-de)
- [Newsletter für Steuerrecht - Jetzt abonnieren](#newsletter-f-r-steuerrecht---jetzt-abonnieren)
- [Steuertipps: Tipps, Ratgeber & Software für Ihre Steuererklärung](#steuertipps--tipps--ratgeber---software-f-r-ihre-steuererkl-rung)
- [Formulare: Steuererklärung, Gewerbesteuererklärung, Anträge, uvm.](#formulare--steuererkl-rung--gewerbesteuererkl-rung--antr-ge--uvm-)
- [Bücher - Finanz- & Steuerratgeber von Steuertipps](#b-cher---finanz----steuerratgeber-von-steuertipps)
- [Steuerberatung in Deutschland: Alle auf einen Blick!](#steuerberatung-in-deutschland--alle-auf-einen-blick-)
- [SteuerSparErklärung - Freischaltcode für Testversion bestellen](#steuersparerkl-rung---freischaltcode-f-r-testversion-bestellen)
- [Steuerrecht Gesetze und Erlasse in der Übersicht](#steuerrecht-gesetze-und-erlasse-in-der--bersicht)
- [Steuerlexikon](#steuerlexikon)
- [eBooks - Steuer & Finanzratgeber von Steuertipps](#ebooks---steuer---finanzratgeber-von-steuertipps)
- [Allgemeine Geschäftsbedingungen](#allgemeine-gesch-ftsbedingungen)
- [Finanzamt-Suche - Finde dein Finanzamt in Deutschland](#finanzamt-suche---finde-dein-finanzamt-in-deutschland)
- [Steuersoftware - Steuerprogramme für die Steuererklärung](#steuersoftware---steuerprogramme-f-r-die-steuererkl-rung)
- [Datenschutz](#datenschutz)
- [Erklärung zum dauernden Getrenntleben | kostenlose Formulare](#erkl-rung-zum-dauernden-getrenntleben---kostenlose-formulare)
- [Ausfüllhilfe der Anlage EÜR | kostenlose Formulare](#ausf-llhilfe-der-anlage-e-r---kostenlose-formulare)
- [Anlage St | kostenlose Formulare](#anlage-st---kostenlose-formulare)
- [Steuerklassenwechsel bei Wiederaufnahme der ehelichen Gemeinschaft | kostenlose Formulare](#steuerklassenwechsel-bei-wiederaufnahme-der-ehelichen-gemeinschaft---kostenlose-formulare)
- [Außergewöhnliche Belastungen ➡️ Überlastungsbetrag bei Kindern & mehr](#au-ergew-hnliche-belastungen-----berlastungsbetrag-bei-kindern---mehr)
- [Antrag auf Kindergeld | kostenlose Formulare](#antrag-auf-kindergeld---kostenlose-formulare)
- [Impressum](#impressum)
- [Spendenbescheinigung - Spendenquittung Vorlage für Vereine | kostenlose Formulare](#spendenbescheinigung---spendenquittung-vorlage-f-r-vereine---kostenlose-formulare)
- [Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug. | kostenlose Formulare](#antrag-auf-ausstellung-einer-bescheinigung-f-r-den-lohnsteuerabzug----kostenlose-formulare)
- [ALStAM | kostenlose Formulare](#alstam---kostenlose-formulare)
- [Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung | Formular | kostenlose Formulare](#vereinfachter-antrag-auf-lohnsteuer-erm--igung---formular---kostenlose-formulare)
- [Gründungszuschuss steuerfrei? - Alles was Sie wissen müssen!](#gr-ndungszuschuss-steuerfrei----alles-was-sie-wissen-m-ssen-)
- [Manuelle Updates zur Steuer-Spar-Erklärung](#manuelle-updates-zur-steuer-spar-erkl-rung)
- [Die vereinfachte Steuererklärung (Formulare zum Download) | kostenlose Formulare](#die-vereinfachte-steuererkl-rung--formulare-zum-download----kostenlose-formulare)
- [Pressestimmen zu unseren Produkten](#pressestimmen-zu-unseren-produkten)
- [Minijob - Antrag auf Befreiung von Rentenversicherungspflicht | kostenlose Formulare](#minijob---antrag-auf-befreiung-von-rentenversicherungspflicht---kostenlose-formulare)
- [Vordruck Abtretungsanzeige/Verpfändungsanzeige | kostenlose Formulare](#vordruck-abtretungsanzeige-verpf-ndungsanzeige---kostenlose-formulare)
- [Anlage K - Formular für Übertragung der Kinderfreibeträge | kostenlose Formulare](#anlage-k---formular-f-r--bertragung-der-kinderfreibetr-ge---kostenlose-formulare)
- [Selbstanzeige: Das Wichtigste in Kürze](#selbstanzeige--das-wichtigste-in-k-rze)
- [Muster: Empfangsvollmacht | kostenlose Formulare](#muster--empfangsvollmacht---kostenlose-formulare)
- [SEPA: Das müssen Unternehmer zur Vorbereitung auf SEPA-Überweisung und SEPA-Lastschrift wissen](#sepa--das-m-ssen-unternehmer-zur-vorbereitung-auf-sepa--berweisung-und-sepa-lastschrift-wissen)
- [Existenzgründung: Beratung und Finanzierung](#existenzgr-ndung--beratung-und-finanzierung)
- [Unterhaltserklärung - Mehrsprachiges Formular (30+ Languages) | kostenlose Formulare](#unterhaltserkl-rung---mehrsprachiges-formular--30--languages----kostenlose-formulare)
- [Erbschaftsteuererklärung: Anlage Erwerber | kostenlose Formulare](#erbschaftsteuererkl-rung--anlage-erwerber---kostenlose-formulare)
- [Steuerklasse II: Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | kostenlose Formulare](#steuerklasse-ii--versicherung-zum-entlastungsbetrag-f-r-alleinerziehende---kostenlose-formulare)
- [Erbschaftsteuererklärung: Der Mantelbogen als Basis | kostenlose Formulare](#erbschaftsteuererkl-rung--der-mantelbogen-als-basis---kostenlose-formulare)
- [Vermietung möblierter Wohnung: Was ist absetzbar?](#vermietung-m-blierter-wohnung--was-ist-absetzbar-)
- [Erbschaft einer Immobilie: Alles, was Sie steuerlich und rechtlich wissen müssen](#erbschaft-einer-immobilie--alles--was-sie-steuerlich-und-rechtlich-wissen-m-ssen)
- [Steuerlast mindern mit dem IAB: Investitionsabzugsbetrag richtig nutzen](#steuerlast-mindern-mit-dem-iab--investitionsabzugsbetrag-richtig-nutzen)
- [Steuergestaltung mit Angehörigen: Steuerliche Vor- und Nachteile optimal kombinieren](#steuergestaltung-mit-angeh-rigen--steuerliche-vor--und-nachteile-optimal-kombinieren)
- [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](#kleinunternehmer--vom-umsatzsteuerlichen-sonderstatus-profitieren)
- [Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](#einnahmen-berschussrechnung-oder-bilanz--wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)
- [Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?](#was-sind-au-ergew-hnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung-)
- [Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart](#renten-in-der-steuererkl-rung---korrekt-gemacht-und-geld-gespart)
- [Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen](#immobilienverkauf-und-vermietung-zwischen-angeh-rigen)
- [Antrag auf Befreiung vom Rundfunkbeitrag (GEZ)](#antrag-auf-befreiung-vom-rundfunkbeitrag--gez-)
- [Vermögensaufbau & Altersvorsorge für jetzt und später!](#verm-gensaufbau---altersvorsorge-f-r-jetzt-und-sp-ter-)
- [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](#minderj-hrige-kinder--kindergeld-und-steuervorteile-f-r-eltern)
- [Geschäftsreisen: Privaten PKW für betriebliche Fahrten nutzen und Steuern sparen](#gesch-ftsreisen--privaten-pkw-f-r-betriebliche-fahrten-nutzen-und-steuern-sparen)
- [So beantragen Sie einen Pflegegrad](#so-beantragen-sie-einen-pflegegrad)
- [Eine eigene Immobilie kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern](#eine-eigene-immobilie-kaufen--bauen-und-vermieten--so-optimieren-sie-ihre-steuern)
- [Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung](#patientenverf-gung--vorsorgevollmacht-und-betreuungsverf-gung)
- [Behinderungsbedingte Kosten in der Steuererklärung](#behinderungsbedingte-kosten-in-der-steuererkl-rung)
- [Volljährige Kinder: Alles zu Freibeträgen, Kindergeld und Erwerbstätigkeit](#vollj-hrige-kinder--alles-zu-freibetr-gen--kindergeld-und-erwerbst-tigkeit)
- [Krankheitsbedingte Kosten in der Steuererklärung](#krankheitsbedingte-kosten-in-der-steuererkl-rung)
- [Pflegegrade, Pflegesachleistung und Pflegegeld: Das Wichtigste auf einen Blick](#pflegegrade--pflegesachleistung-und-pflegegeld--das-wichtigste-auf-einen-blick)
- [Wann und wie bekommt man eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung?](#wann-und-wie-bekommt-man-eine-nichtveranlagungs-bescheinigung-)
- [Amtsveranlagung: Was ist das und warum raten wir davon ab?](#amtsveranlagung--was-ist-das-und-warum-raten-wir-davon-ab-)
- [Schwerbehindertenausweis: Antrag und Vergünstigungen](#schwerbehindertenausweis--antrag-und-verg-nstigungen)
- [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung 2025, 2024, 2023, 2022](#berechnungsb-gen-und-arbeitshilfen-f-r-die-steuererkl-rung-2025--2024--2023--2022)
- [Die Besteuerung von Geldanlagen: Was Sie zur Abgeltungsteuer wissen müssen](#die-besteuerung-von-geldanlagen--was-sie-zur-abgeltungsteuer-wissen-m-ssen)
- [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](#arbeitszimmer--diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)
- [Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](#doppelte-haushaltsf-hrung--alle-steuervorteile-f-r-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)
- [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](#mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)
- [Scheinselbstständigkeit: Kriterien und Rechtsfolgen](#scheinselbstst-ndigkeit--kriterien-und-rechtsfolgen)
- [Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern](#vermietungseink-nfte-ermitteln-und-versteuern)
- [Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung](#vorsorgeaufwendungen-in-der-steuererkl-rung)
- [Liebhaberei: Wenn Verluste wegen fehlender Gewinnerzielungsabsicht nicht anerkannt werden](#liebhaberei--wenn-verluste-wegen-fehlender-gewinnerzielungsabsicht-nicht-anerkannt-werden)
- [Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen](#erbschaft-und-schenkung--fr-hzeitig-planen-und-so-steuern-sparen)
- [Musterschreiben: Antrag auf Fristverlängerung der Steuererklärung](#musterschreiben--antrag-auf-fristverl-ngerung-der-steuererkl-rung)
- [Durchschnittliche Preise für Kraftstoff](#durchschnittliche-preise-f-r-kraftstoff)
- [Der Minijob: Was Sie als Arbeitgeber beachten müssen!](#der-minijob--was-sie-als-arbeitgeber-beachten-m-ssen-)
- [Wohnen im Alter: Altersgerechter Umbau](#wohnen-im-alter--altersgerechter-umbau)
- [Kauf von Gebrauchtimmobilien: Fallen erkennen und vermeiden](#kauf-von-gebrauchtimmobilien--fallen-erkennen-und-vermeiden)
- [Vermögensaufbau und Altersvorsorge mit Investmentfonds](#verm-gensaufbau-und-altersvorsorge-mit-investmentfonds)
- [Anlage AUS | kostenlose Formulare](#anlage-aus---kostenlose-formulare)
- [Geschäftswagen: Privaten Kostenanteil über die 1 %-Methode ermitteln](#gesch-ftswagen--privaten-kostenanteil--ber-die-1---methode-ermitteln)
- [Anlage EÜR - Formular für Einnahmen-Überschuss-Rechnung | kostenlose Formulare](#anlage-e-r---formular-f-r-einnahmen--berschuss-rechnung---kostenlose-formulare)
- [Anlage AV EÜR (Anlageverzeichnis EÜR) | kostenlose Formulare](#anlage-av-e-r--anlageverzeichnis-e-r----kostenlose-formulare)
- [Anlage S - Formular für Einkünfte aus selbstständiger Arbeit | kostenlose Formulare](#anlage-s---formular-f-r-eink-nfte-aus-selbstst-ndiger-arbeit---kostenlose-formulare)
- [Aufstockungsbeträge zum Transferkurzarbeitergeld sind normal steuerpflichtig](#aufstockungsbetr-ge-zum-transferkurzarbeitergeld-sind-normal-steuerpflichtig)
- [Wie Sie Ihr Haus oder Ihre Wohnung erfolgreich verkaufen](#wie-sie-ihr-haus-oder-ihre-wohnung-erfolgreich-verkaufen)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung](#pauschbetr-ge--freibetr-ge-und-h-chstbetr-ge-f-r-die-steuererkl-rung)
- [Anlage G - Formular für Einkünfte aus Gewerbebetrieb | kostenlose Formulare](#anlage-g---formular-f-r-eink-nfte-aus-gewerbebetrieb---kostenlose-formulare)
- [Anlage AV | kostenlose Formulare](#anlage-av---kostenlose-formulare)
- [Anlage SZ (nicht abziehbare Schuldzinsen) | kostenlose Formulare](#anlage-sz--nicht-abziehbare-schuldzinsen----kostenlose-formulare)
- [Anlage N - Formular für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | kostenlose Formulare](#anlage-n---formular-f-r-eink-nfte-aus-nichtselbst-ndiger-arbeit---kostenlose-formulare)
- [Rechnungen und Umsatzsteuer: Ausstellung, Pflichtangaben und Sonderformen](#rechnungen-und-umsatzsteuer--ausstellung--pflichtangaben-und-sonderformen)
- [Anlage KAP - Formular für Einkünfte aus Kapitalvermögen | kostenlose Formulare](#anlage-kap---formular-f-r-eink-nfte-aus-kapitalverm-gen---kostenlose-formulare)
- [Anlage R (Einkünfte aus Renten) | kostenlose Formulare](#anlage-r--eink-nfte-aus-renten----kostenlose-formulare)
- [Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen](#ehegattenunterhalt--bei-trennung-oder-scheidung-steuer-sparen)
- [Anlage Kind | kostenlose Formulare](#anlage-kind---kostenlose-formulare)
- [Anlage V - Formular für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | kostenlose Formulare](#anlage-v---formular-f-r-eink-nfte-aus-vermietung-und-verpachtung---kostenlose-formulare)
- [Anlage Unterhalt | kostenlose Formulare](#anlage-unterhalt---kostenlose-formulare)
- [Anlage Vorsorgeaufwand | kostenlose Formulare](#anlage-vorsorgeaufwand---kostenlose-formulare)
- [Anlage SO (Sonstige Einkünfte) | kostenlose Formulare](#anlage-so--sonstige-eink-nfte----kostenlose-formulare)
- [Anlage UR zu Umsatzsteuererklärung | kostenlose Formulare](#anlage-ur-zu-umsatzsteuererkl-rung---kostenlose-formulare)
- [Mantelbogen | kostenlose Formulare](#mantelbogen---kostenlose-formulare)
- [Umsatzsteuer-Voranmeldung | kostenlose Formulare](#umsatzsteuer-voranmeldung---kostenlose-formulare)
- [Anmeldung Sondervorauszahlung | kostenlose Formulare](#anmeldung-sondervorauszahlung---kostenlose-formulare)
- [Anlage U (Unterhaltszahlungen) | kostenlose Formulare](#anlage-u--unterhaltszahlungen----kostenlose-formulare)
- [Antrag auf Dauerfristverlängerung | kostenlose Formulare](#antrag-auf-dauerfristverl-ngerung---kostenlose-formulare)
- [Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige | kostenlose Formulare](#mantelbogen-f-r-beschr-nkt-steuerpflichtige---kostenlose-formulare)
- [Lohnsteuer-Anmeldung | kostenlose Formulare](#lohnsteuer-anmeldung---kostenlose-formulare)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen | kostenlose Formulare](#anlage-au-ergew-hnliche-belastungen---kostenlose-formulare)
- [Formularpaket für Rentner & Pensionäre - Steuererklärung 2025 | kostenlose Formulare](#formularpaket-f-r-rentner---pension-re---steuererkl-rung-2025---kostenlose-formulare)
- [Formulare für die Steuererklärung 2025 zum Ausdrucken | kostenlose Formulare](#formulare-f-r-die-steuererkl-rung-2025-zum-ausdrucken---kostenlose-formulare)
- [Umsatzsteuererklärung | kostenlose Formulare](#umsatzsteuererkl-rung---kostenlose-formulare)
- [Anlage Sonderausgaben | kostenlose Formulare](#anlage-sonderausgaben---kostenlose-formulare)
- [Gewerbesteuererklärung | kostenlose Formulare](#gewerbesteuererkl-rung---kostenlose-formulare)
- [Muster-Schreiben: Änderung des Steuerbescheids wegen neuer Tatsachen](#muster-schreiben---nderung-des-steuerbescheids-wegen-neuer-tatsachen)
- [Muster-Schreiben: Antrag auf Stundung der Steuerschuld beim Finanzamt](#muster-schreiben--antrag-auf-stundung-der-steuerschuld-beim-finanzamt)
- [Formularpaket für Selbstständige | kostenlose Formulare](#formularpaket-f-r-selbstst-ndige---kostenlose-formulare)
- [Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen | kostenlose Formulare](#anlage-haushaltsnahe-aufwendungen---kostenlose-formulare)
- [Muster-Einspruch: Fehlende Vorläufigkeit](#muster-einspruch--fehlende-vorl-ufigkeit)
- [Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](#umsatzsteuer--fristen-und-erkl-rungen)
- [Muster-Einspruch: Schätzungsbescheid](#muster-einspruch--sch-tzungsbescheid)
- [Muster-Schreiben: Änderungsantrag bei Vorbehalt der Nachprüfung](#muster-schreiben---nderungsantrag-bei-vorbehalt-der-nachpr-fung)
- [Muster-Schreiben: Erlass von Säumniszuschlägen](#muster-schreiben--erlass-von-s-umniszuschl-gen)
- [Muster-Schreiben: Fristwahrender Einspruch](#muster-schreiben--fristwahrender-einspruch)
- [Muster-Einspruch: Verspätungszuschlag](#muster-einspruch--versp-tungszuschlag)
- [Muster-Einspruch wegen Untätigkeit](#muster-einspruch-wegen-unt-tigkeit)
- [Muster-Einspruch mit verschiedenen Begründungen und Anträgen](#muster-einspruch-mit-verschiedenen-begr-ndungen-und-antr-gen)
- [Muster-Schreiben: Rücknahme eines Einspruchs](#muster-schreiben--r-cknahme-eines-einspruchs)
- [Erwachsene Kinder helfen im Haushalt: Keine steuerlich begünstigte haushaltsnahe Dienstleistung](#erwachsene-kinder-helfen-im-haushalt--keine-steuerlich-beg-nstigte-haushaltsnahe-dienstleistung)
- [Kostenerstattung bei Einspruch gegen einen Kindergeldbescheid](#kostenerstattung-bei-einspruch-gegen-einen-kindergeldbescheid)
- [Höchstbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung für die Jahre 1927 bis 2004](#h-chstbeitr-ge-zur-gesetzlichen-rentenversicherung-f-r-die-jahre-1927-bis-2004)
- [Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen](#trennung-und-scheidung--stolperfallen-vermeiden--steuervorteile-nutzen)
- [Anfordern einer korrigierten Rechnung](#anfordern-einer-korrigierten-rechnung)
- [Muster-Schreiben: Einspruchsfrist versäumt](#muster-schreiben--einspruchsfrist-vers-umt)
- [Muster-Schreiben: Antrag auf eine verbindliche Auskunft](#muster-schreiben--antrag-auf-eine-verbindliche-auskunft)
- [Krankengeld: Auch bei unterbrochener Krankheit](#krankengeld--auch-bei-unterbrochener-krankheit)
- [Zahnbehandlung im Ausland: Vorher die Kasse fragen](#zahnbehandlung-im-ausland--vorher-die-kasse-fragen)
- [Muster-Einspruch: Rücknahme der freiwilligen Steuererklärung](#muster-einspruch--r-cknahme-der-freiwilligen-steuererkl-rung)
- [Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung](#schenkungsvereinbarung-mit-erbanrechnung)
- [Muster: Vermieterbescheinigung](#muster--vermieterbescheinigung)
- [Gartenweg verbreitern wegen Behinderung ist keine außergewöhnliche Belastung](#gartenweg-verbreitern-wegen-behinderung-ist-keine-au-ergew-hnliche-belastung)
- [Tagesmütter: Zahlungen von Jugendämtern sind steuerpflichtig](#tagesm-tter--zahlungen-von-jugend-mtern-sind-steuerpflichtig)
- [AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums](#afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums)
- [Differenzkindergeld: Welcher Wechselkurs gilt für die ausländische Leistung?](#differenzkindergeld--welcher-wechselkurs-gilt-f-r-die-ausl-ndische-leistung-)
- [Muster-Einspruch: Bewirtungskosten als Werbungskosten](#muster-einspruch--bewirtungskosten-als-werbungskosten)
- [Muster-Einspruch: kein Kindergeld für verheiratete Kinder/Kinder mit eigenem Kind](#muster-einspruch--kein-kindergeld-f-r-verheiratete-kinder-kinder-mit-eigenem-kind)
- [Häuser und Wohnungen bei Schenkung und Erbschaft – Einkommensteuerliche Folgen](#h-user-und-wohnungen-bei-schenkung-und-erbschaft---einkommensteuerliche-folgen)
- [Doppelte Haushaltsführung: Zum Lebensmittelpunkt von Familien](#doppelte-haushaltsf-hrung--zum-lebensmittelpunkt-von-familien)
- [Steuerrecht skurril: Huso Huso und der Zoll](#steuerrecht-skurril--huso-huso-und-der-zoll)
- [Grundrente beschlossen: Was das heißt und was nicht](#grundrente-beschlossen--was-das-hei-t-und-was-nicht)
- [Schenkungsteuer: Ausweitung des Prüfungszeitraums möglich](#schenkungsteuer--ausweitung-des-pr-fungszeitraums-m-glich)
- [Sterbehilfe ist erlaubt](#sterbehilfe-ist-erlaubt)
- [Aktuelle Datensammlung zur Steuerpolitik veröffentlicht](#aktuelle-datensammlung-zur-steuerpolitik-ver-ffentlicht)
- [Vor dem Wechsel in die Rente: Was in den letzten Monaten zu regeln ist](#vor-dem-wechsel-in-die-rente--was-in-den-letzten-monaten-zu-regeln-ist)
- [Entwicklung des verfügbaren Einkommens von Arbeitnehmern](#entwicklung-des-verf-gbaren-einkommens-von-arbeitnehmern)
- [BFH: Ost-Renten werden nicht zu hoch besteuert](#bfh--ost-renten-werden-nicht-zu-hoch-besteuert)
- [Mobiles Arbeiten und Steuern: Wann sind Kosten steuerlich absetzbar?](#mobiles-arbeiten-und-steuern--wann-sind-kosten-steuerlich-absetzbar-)
- [Ohne Arbeitspflicht kein Urlaubsanspruch – weder im Sabbatical noch in der Altersteilzeit](#ohne-arbeitspflicht-kein-urlaubsanspruch---weder-im-sabbatical-noch-in-der-altersteilzeit)
- [Lohnsteuertabellen 2025, 2024 und die Jahre zuvor](#lohnsteuertabellen-2025--2024-und-die-jahre-zuvor)
- [Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung](#kinderbetreuungskosten-in-der-steuererkl-rung)
- [Attac Trägerverein nicht gemeinnützig?](#attac-tr-gerverein-nicht-gemeinn-tzig-)
- [Hausarztbesuche: Muss der Arzt nach Hause kommen?](#hausarztbesuche--muss-der-arzt-nach-hause-kommen-)
- [Unternehmer: Mehr Liquidität durch Istbesteuerung](#unternehmer--mehr-liquidit-t-durch-istbesteuerung)
- [Steuerentlastungsgesetz 2020 – Oder: Huch, wo kommt denn das jetzt her?](#steuerentlastungsgesetz-2020---oder--huch--wo-kommt-denn-das-jetzt-her-)
- [Steuerbegünstigte Veräußerung einer Freiberufler-Praxis](#steuerbeg-nstigte-ver-u-erung-einer-freiberufler-praxis)
- [Streit ums Kindergeld: Volljährige müssen vor Gericht aussagen](#streit-ums-kindergeld--vollj-hrige-m-ssen-vor-gericht-aussagen)
- [Wann ist die Zehn-Tage-Regel anzuwenden?](#wann-ist-die-zehn-tage-regel-anzuwenden-)
- [Was ist ein Umsatzsteuer-Karussell?](#was-ist-ein-umsatzsteuer-karussell-)
- [Krankengeld: Wie wird die Wochenfrist berechnet?](#krankengeld--wie-wird-die-wochenfrist-berechnet-)
- [Kein Elterngeld bei Wohnsitz im Ausland](#kein-elterngeld-bei-wohnsitz-im-ausland)
- [Wann lohnt sich bei Ehepartner die Einzelveranlagung](#wann-lohnt-sich-bei-ehepartner-die-einzelveranlagung)
- [Diese Unterlagen brauchen Sie für eine Betriebsprüfung](#diese-unterlagen-brauchen-sie-f-r-eine-betriebspr-fung)
- [Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen](#checkliste--betriebliche-fahrten-eines-selbstst-ndigen)
- [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](#mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)
- [Erbschaft und Schenkung: Wenn der biologische Vater nicht der rechtliche Vater ist](#erbschaft-und-schenkung--wenn-der-biologische-vater-nicht-der-rechtliche-vater-ist)
- [Checkliste: So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid](#checkliste--so-pr-fen-sie-ihren-steuerbescheid)
- [Checkliste: Gründe für eine Steuererstattung](#checkliste--gr-nde-f-r-eine-steuererstattung)
- [Checkliste: Anerkennung von Kinderbetreuungskosten](#checkliste--anerkennung-von-kinderbetreuungskosten)
- [Gründe für eine Herabsetzung von Steuervorauszahlungen](#gr-nde-f-r-eine-herabsetzung-von-steuervorauszahlungen)
- [Vermögensbildung mit Aktien - sind Sie dabei?](#verm-gensbildung-mit-aktien---sind-sie-dabei-)
- [Home-Office wegen Corona: Telefonkosten und Internetkosten sind Werbungskosten!](#home-office-wegen-corona--telefonkosten-und-internetkosten-sind-werbungskosten-)
- [Checkliste: Pflichtangaben in Kleinbetragsrechnungen](#checkliste--pflichtangaben-in-kleinbetragsrechnungen)
- [Checkliste: Pflichtangaben in Rechnungen](#checkliste--pflichtangaben-in-rechnungen)
- [Kein Arbeitszimmer? So können Sie trotzdem Werbungskosten absetzen](#kein-arbeitszimmer--so-k-nnen-sie-trotzdem-werbungskosten-absetzen)
- [Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang läuft Ende Juni aus](#kurzarbeitergeld--erleichterter-zugang-l-uft-ende-juni-aus)
- [BSG: Rentenkappung in Kindererziehungszeit okay](#bsg--rentenkappung-in-kindererziehungszeit-okay)
- [Beitragsentlastung für Millionen Betriebsrentner](#beitragsentlastung-f-r-millionen-betriebsrentner)
- [Coronakrise: So wird kleinen Selbstständigen geholfen](#coronakrise--so-wird-kleinen-selbstst-ndigen-geholfen)
- [Corona: Soforthilfen und Schutzfonds für Kleinstunternehmer und Solo-Selbstständige](#corona--soforthilfen-und-schutzfonds-f-r-kleinstunternehmer-und-solo-selbstst-ndige)
- [Betriebseintritt mit 50 Jahren: keine Betriebsrente](#betriebseintritt-mit-50-jahren--keine-betriebsrente)
- [Früh in Rente plus 5.000,- € im Monat](#fr-h-in-rente-plus-5-000-----im-monat)
- [Steuererklärung: Fristverlängerung wegen Corona-Virus möglich!](#steuererkl-rung--fristverl-ngerung-wegen-corona-virus-m-glich-)
- [Steuerbescheide für 2019: Verzögerungen aufgrund von Corona möglich](#steuerbescheide-f-r-2019--verz-gerungen-aufgrund-von-corona-m-glich)
- [Corona: Wichtige Antragsformulare für Unternehmer](#corona--wichtige-antragsformulare-f-r-unternehmer)
- [Teilverkauf des Eigenheims: selten sinnvoll](#teilverkauf-des-eigenheims--selten-sinnvoll)
- [Kurzarbeit: Wann und wie wird ein Minijob angerechnet?](#kurzarbeit--wann-und-wie-wird-ein-minijob-angerechnet-)
- [Staat hilft Geringverdienern bei Altersvorsorge](#staat-hilft-geringverdienern-bei-altersvorsorge)
- [Wann ist ein Fahrtenbuch günstiger als die 1%-Methode?](#wann-ist-ein-fahrtenbuch-g-nstiger-als-die-1--methode-)
- [Wohnung kurz vor Verkauf kurzzeitig vermietet: Verkauf trotzdem steuerfrei](#wohnung-kurz-vor-verkauf-kurzzeitig-vermietet--verkauf-trotzdem-steuerfrei)
- [Ermittlung der tatsächlichen Pkw-Kosten pro Kilometer](#ermittlung-der-tats-chlichen-pkw-kosten-pro-kilometer)
- [Abzugsfähige Unfallkosten Selbstständiger bei Privat-Pkw](#abzugsf-hige-unfallkosten-selbstst-ndiger-bei-privat-pkw)
- [Checkliste: Voraussetzungen für die Zusammenveranlagung](#checkliste--voraussetzungen-f-r-die-zusammenveranlagung)
- [Unfall auf dem Weg zur Arbeit führt zu Werbungskosten](#unfall-auf-dem-weg-zur-arbeit-f-hrt-zu-werbungskosten)
- [Kurzfristige Beschäftigung: Saisonarbeiter dürfen jetzt länger arbeiten](#kurzfristige-besch-ftigung--saisonarbeiter-d-rfen-jetzt-l-nger-arbeiten)
- [Übersicht: Scheinselbstständig? – Das spricht für bzw. gegen Selbstständigkeit](#-bersicht--scheinselbstst-ndig----das-spricht-f-r-bzw--gegen-selbstst-ndigkeit)
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- [Die zehn häufigsten Irrtümer zur Ehe und zur nichtehelichen Lebensgemeinschaft](#die-zehn-h-ufigsten-irrt-mer-zur-ehe-und-zur-nichtehelichen-lebensgemeinschaft)
- [Die Miete erhöhen: kurz&konkret!](#die-miete-erh-hen--kurz-konkret-)
- [Wie die Bundesregierung die Riester-Rente schönrechnet und was Sparer daraus lernen können](#wie-die-bundesregierung-die-riester-rente-sch-nrechnet-und-was-sparer-daraus-lernen-k-nnen)
- [Privatparkplatz: Für Abschleppkosten haftet der unbefugte »Besetzer«](#privatparkplatz--f-r-abschleppkosten-haftet-der-unbefugte--besetzer-)
- [Arbeitslosenversicherung für Selbstständige: Beitrag für Gründer bei neuer Schwerpunktsetzung](#arbeitslosenversicherung-f-r-selbstst-ndige--beitrag-f-r-gr-nder-bei-neuer-schwerpunktsetzung)
- [Dezember-Soforthilfe und Energiepreisbremsen: Welche Regelungen gelten?](#dezember-soforthilfe-und-energiepreisbremsen--welche-regelungen-gelten-)
- [Sozialwahl 2023: Worum geht es und wer wird gewählt?](#sozialwahl-2023--worum-geht-es-und-wer-wird-gew-hlt-)
- [Haus gekauft - Marder im Dachstuhl?](#haus-gekauft---marder-im-dachstuhl-)
- [Niedrigere Renten für langjährige Erwerbsminderungsrentner rechtswidrig?](#niedrigere-renten-f-r-langj-hrige-erwerbsminderungsrentner-rechtswidrig-)
- [Mehr Transparenz beim Gehalt? Das bringt die neue EU-Richtlinie zur Lohntransparenz](#mehr-transparenz-beim-gehalt--das-bringt-die-neue-eu-richtlinie-zur-lohntransparenz)
- [Der Pflichtteil im Erbrecht: kurz&konkret!](#der-pflichtteil-im-erbrecht--kurz-konkret-)
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- [Pflegereform: Das ändert sich zum 1.1.2024](#pflegereform--das--ndert-sich-zum-1-1-2024)
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- [Themenfonds: Beliebt bei Anlegern, aber gefährlich](#themenfonds--beliebt-bei-anlegern--aber-gef-hrlich)
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- [Umzug wegen Arbeitszimmer: Keine Werbungskosten absetzbar](#umzug-wegen-arbeitszimmer--keine-werbungskosten-absetzbar)
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- [Indexmiete: Das müssen Vermieter und Mieter wissen](#indexmiete--das-m-ssen-vermieter-und-mieter-wissen)
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- [Familienpflegezeit: Keine Freistellung in Blockphasen](#familienpflegezeit--keine-freistellung-in-blockphasen)
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- [Arbeitgeber zahlt Telefonkosten: Voraussetzungen für Steuerfreiheit](#arbeitgeber-zahlt-telefonkosten--voraussetzungen-f-r-steuerfreiheit)
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- [Keine Begünstigung eines Minijobs beim Hauptarbeitgeber](#keine-beg-nstigung-eines-minijobs-beim-hauptarbeitgeber)
- [Besteuerung einer aufgeschobenen Altersrente](#besteuerung-einer-aufgeschobenen-altersrente)
- [Arbeitslosenversicherung: Bei neuer Schwerpunktsetzung gilt der verringerte Beitrag für Gründer](#arbeitslosenversicherung--bei-neuer-schwerpunktsetzung-gilt-der-verringerte-beitrag-f-r-gr-nder)
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- [Reisekosten bei Leiharbeitnehmern](#reisekosten-bei-leiharbeitnehmern)
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- [Gewerbesteuer: Ausgaben vor Betriebseröffnung auch bei Betriebsübernahme nicht abzugsfähig](#gewerbesteuer--ausgaben-vor-betriebser-ffnung-auch-bei-betriebs-bernahme-nicht-abzugsf-hig)
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- [Grundsteuer: Keine Aussetzung trotz Verfassungszweifel](#grundsteuer--keine-aussetzung-trotz-verfassungszweifel)
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- [Partner auf Geschäftsreise mitnehmen: Kein Betriebsausgabenabzug](#partner-auf-gesch-ftsreise-mitnehmen--kein-betriebsausgabenabzug)
- [Mit dem Firmenwagen in den Urlaub: Keine steuerliche Berücksichtigung privater Zusatzkosten](#mit-dem-firmenwagen-in-den-urlaub--keine-steuerliche-ber-cksichtigung-privater-zusatzkosten)
- [Photovoltaikanlagen: Erstattung der Umsatzsteuer möglich](#photovoltaikanlagen--erstattung-der-umsatzsteuer-m-glich)
- [PV-Anlagen: Betriebsausgaben auch nach Steuerbefreiung absetzbar](#pv-anlagen--betriebsausgaben-auch-nach-steuerbefreiung-absetzbar)
- [Witwe verschenkt Haus an Tochter und muss Erbschaftsteuer nachbezahlen](#witwe-verschenkt-haus-an-tochter-und-muss-erbschaftsteuer-nachbezahlen)
- [Keinen Studienplatz bekommen? Kapazitätsklage nicht absetzbar](#keinen-studienplatz-bekommen--kapazit-tsklage-nicht-absetzbar)
- [Doppelter Haushalt beendet: Miete kann trotzdem Werbungskosten sein](#doppelter-haushalt-beendet--miete-kann-trotzdem-werbungskosten-sein)
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- [Pflegekinder - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#pflegekinder---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Amtsveranlagung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#amtsveranlagung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Anschaffungsnaher Aufwand - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anschaffungsnaher-aufwand---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Freibetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#freibetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Anschaffungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anschaffungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Anrechnung von Steuern - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anrechnung-von-steuern---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gründungszuschuss steuerfrei? - Alles was Sie wissen müssen!](#gr-ndungszuschuss-steuerfrei----alles-was-sie-wissen-m-ssen-)
- [Ansparabschreibung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ansparabschreibung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anschaffungsnaher-herstellungsaufwand---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ansparabschreibung / Existenzgründer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ansparabschreibung---existenzgr-nder---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anspr-che-aus-dem-steuerschuldverh-ltnis---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lohn - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lohn---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gründungszuschuss steuerfrei? - Alles was Sie wissen müssen!](#gr-ndungszuschuss-steuerfrei----alles-was-sie-wissen-m-ssen-)
- [Anwesenheitsprämien - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anwesenheitspr-mien---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Anteilsbewertung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anteilsbewertung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Anzahlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anzahlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Anteilsverkäufe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anteilsverk-ufe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verein - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verein---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Anzeigepflichten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#anzeigepflichten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Arbeitslohn - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#arbeitslohn---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Selbstanzeige: Das Wichtigste in Kürze](#selbstanzeige--das-wichtigste-in-k-rze)
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- [Arbeitsmittel - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#arbeitsmittel---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Ausgliederung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ausgliederung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auskunftsverweigerungsrecht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auskunftsverweigerungsrecht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ausländische Einkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ausl-ndische-eink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auskunftspflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auskunftspflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ausfuhrlieferungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ausfuhrlieferungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auslandsanleihen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auslandsanleihen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ausscheiden-aus-dem-dienstverh-ltnis---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auslandsvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auslandsverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auslandstätigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auslandst-tigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Außerordentliche Einkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#au-erordentliche-eink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ausland - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ausland---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Arbeitszeugnis - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#arbeitszeugnis---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auslandsreise - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auslandsreise---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Aussetzung der Vollziehung / Zinsen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#aussetzung-der-vollziehung---zinsen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Aussetzungszinsen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#aussetzungszinsen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auslandsimmobilie - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auslandsimmobilie---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auslagen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auslagen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ayurveda-Behandlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ayurveda-behandlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Aussetzung der Vollziehung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#aussetzung-der-vollziehung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Aussperrung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#aussperrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auswärtstätigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ausw-rtst-tigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ausschlussumsätze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ausschlussums-tze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bahncard - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bahncard---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grundvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Außenprüfung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#au-enpr-fung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Auslandsverluste - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#auslandsverluste---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Erbschaftsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erbschaftsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Außergewöhnliche Belastung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#au-ergew-hnliche-belastung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bahnhofsmission - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bahnhofsmission---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bagatellzinssatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bagatellzinssatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [BAföG - Leistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#baf-g---leistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Erbe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erbe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bagatellgrenze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bagatellgrenze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bankenfahndung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bankenfahndung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuererklärung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuererkl-rung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Barwert - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#barwert---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Barlohnumwandlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#barlohnumwandlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bankgeheimnis - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bankgeheimnis---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Schenkung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#schenkung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Barzuschüsse - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#barzusch-sse---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Basisrente - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#basisrente---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Anrechnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---anrechnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Abführung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---abf-hrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Haftung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---haftung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Zuständiges Finanzamt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---zust-ndiges-finanzamt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauherrenmodell - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauherrenmodell---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauherr - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauherr---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Baukostenverlust - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#baukostenverlust---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Bagatellgrenze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---bagatellgrenze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Abzugspflichtige Bauleistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---abzugspflichtige-bauleistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Freistellung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---freistellung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Bemessungsgrundlage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---bemessungsgrundlage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Baukostenzuschuss - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#baukostenzuschuss---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bausparbeiträge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bausparbeitr-ge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauabzugssteuer / Leistungsempfänger - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauabzugssteuer---leistungsempf-nger---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bausparkassenvertreter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bausparkassenvertreter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bausparzinsen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bausparzinsen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Baudenkmäler - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#baudenkm-ler---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bauwirtschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bauwirtschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bedienzuschlag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bedienzuschlag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bedarfsbewertung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bedarfsbewertung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bausparförderung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bausparf-rderung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beherbergungsleistung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#beherbergungsleistung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beerdigungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#beerdigungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Befruchtungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#befruchtungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bekanntgabe von Verwaltungsakten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bekanntgabe-von-verwaltungsakten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Behinderte / Kraftfahrzeug - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#behinderte---kraftfahrzeug---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beihilfe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#beihilfe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beigeordnete - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#beigeordnete---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beförderungsleistung / Nebenleistung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bef-rderungsleistung---nebenleistung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beförderungsleistung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bef-rderungsleistung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bemessungsgrundlage / Eigenheimzulage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bemessungsgrundlage---eigenheimzulage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Behinderte / Fahrtkosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#behinderte---fahrtkosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bergmannsprämien - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bergmannspr-mien---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Behinderte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#behinderte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Baukindergeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#baukindergeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bergbau - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bergbau---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bemessungsgrundlage / Einkommensteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bemessungsgrundlage---einkommensteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Behinderte / Pauschbetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#behinderte---pauschbetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufsakademie - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufsakademie---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berichtigung der Vorsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berichtigung-der-vorsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berücksichtigung früherer Erwerbe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ber-cksichtigung-fr-herer-erwerbe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Befristeter Arbeitsvertrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#befristeter-arbeitsvertrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Berufskrankheiten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufskrankheiten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufsschule - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufsschule---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufssportler - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufssportler---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Belegschaftsrabatt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#belegschaftsrabatt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bemessungsgrundlage / Umsatzsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bemessungsgrundlage---umsatzsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berichtigungsantrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berichtigungsantrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufskleidung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufskleidung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berliner Testament - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berliner-testament---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berichtigung der Steuererklärung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berichtigung-der-steuererkl-rung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufsgenossenschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufsgenossenschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufsunfähigkeitsrente - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufsunf-higkeitsrente---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Besondere Veranlagung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#besondere-veranlagung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufsverbände - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufsverb-nde---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beschränkte Steuerpflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#beschr-nkte-steuerpflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufsausbildung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufsausbildung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Berufskraftfahrer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#berufskraftfahrer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Besorgungsleistung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#besorgungsleistung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bescheid - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bescheid---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bescheidänderung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bescheid-nderung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Besitzunternehmen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#besitzunternehmen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beschwerde - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#beschwerde---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Beseitigung von Umweltbelastungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#beseitigung-von-umweltbelastungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bestechungsgelder - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bestechungsgelder---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Besondere Verwertung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#besondere-verwertung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Besondere Verbrauchsteuern - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#besondere-verbrauchsteuern---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bestattungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bestattungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betreuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betreuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bestimmungslandprinzip - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bestimmungslandprinzip---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betrieb gewerblicher Art - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betrieb-gewerblicher-art---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebseinnahmen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebseinnahmen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebseröffnung GmbH - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebser-ffnung-gmbh---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Betriebsgrundstück - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsgrundst-ck---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsstätte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsst-tte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsstättenfinanzamt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsst-ttenfinanzamt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsübersicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebs-bersicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebliche Altersvorsorge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebliche-altersvorsorge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betreuungsrechtsreform 2023 - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betreuungsrechtsreform-2023---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsveräußerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsver-u-erung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsveräußerung / Mitunternehmeranteil - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsver-u-erung---mitunternehmeranteil---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsrat - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsrat---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsfinanzamt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsfinanzamt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsveräußerung / wesentliche Betriebsgrundlagen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsver-u-erung---wesentliche-betriebsgrundlagen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebseröffnung Personengesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebser-ffnung-personengesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsvermögen / Termin- und Optionsgeschäfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsverm-gen---termin--und-optionsgesch-fte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsaufspaltung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsaufspaltung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsvermögen / Erbschaftssteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsverm-gen---erbschaftssteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsveranstaltung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsveranstaltung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsveräußerung / Entgelt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsver-u-erung---entgelt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsunternehmen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsunternehmen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsverpachtung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsverpachtung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsvermögen / Wertpapiere - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsverm-gen---wertpapiere---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsprüfung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebspr-fung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [BIC - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bic---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bezüge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bez-ge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsveräußerung / Teilbetrieb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsver-u-erung---teilbetrieb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsveräußerung / Freibetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsver-u-erung---freibetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Blindengeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#blindengeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bilanzberichtigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bilanzberichtigung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bonität - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bonit-t---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bewerbungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bewerbungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bücher - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#b-cher---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebversammlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebversammlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [BFH - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bfh---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bürgschaftskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#b-rgschaftskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [BGB-Gesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bgb-gesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Betriebsvermögensvergleich - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#betriebsverm-gensvergleich---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bundesfinanzhof - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bundesfinanzhof---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bundesschatzbrief - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bundesschatzbrief---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bilanzänderung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bilanz-nderung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bundeszuschuss - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bundeszuschuss---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Biersteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#biersteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bewirtungsaufwendungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bewirtungsaufwendungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bundeswehr - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bundeswehr---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Börsensteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#b-rsensteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bodenschatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bodenschatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bilanz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bilanz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Buchwert - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#buchwert---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Darlehen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#darlehen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Branntweinsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#branntweinsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Buchführungspflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#buchf-hrungspflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dauer des Dienstverhältnisses - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dauer-des-dienstverh-ltnisses---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Büroausstattung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#b-roausstattung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dauerfristverlängerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dauerfristverl-ngerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Chorleiter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#chorleiter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Bundesausbildungsförderungsgesetz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#bundesausbildungsf-rderungsgesetz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dauernde Last - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dauernde-last---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Deputate - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#deputate---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dauerschulden - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dauerschulden---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Diäten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#di-ten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dienstkleidung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dienstkleidung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Diätverpflegung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#di-tverpflegung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dienstgang - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dienstgang---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Damnum - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#damnum---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Computer / Arbeitgebergeschenk - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#computer---arbeitgebergeschenk---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Darlehen / Verluste - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#darlehen---verluste---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dienstreise - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dienstreise---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dienstaufsichtsbeschwerde - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dienstaufsichtsbeschwerde---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dienstwohnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dienstwohnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Diebstahl - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#diebstahl---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Computer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#computer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Differenzbesteuerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#differenzbesteuerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?](#was-sind-au-ergew-hnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung-)
- [Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?](#was-sind-au-ergew-hnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung-)
- [Dingliches Wohnrecht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dingliches-wohnrecht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Diskont - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#diskont---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Direktversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#direktversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dividende - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dividende---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Direkte Steuern - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#direkte-steuern---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Doppelte Buchführung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#doppelte-buchf-hrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Durchlaufende Posten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#durchlaufende-posten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dreiecksgeschäft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dreiecksgesch-ft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Diskriminierungsverbot - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#diskriminierungsverbot---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Doppelte Haushaltsführung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#doppelte-haushaltsf-hrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Divisor - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#divisor---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Dissertation - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#dissertation---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Antrag auf Befreiung vom Rundfunkbeitrag (GEZ)](#antrag-auf-befreiung-vom-rundfunkbeitrag--gez-)
- [Antrag auf Befreiung vom Rundfunkbeitrag (GEZ)](#antrag-auf-befreiung-vom-rundfunkbeitrag--gez-)
- [Doppelbesteuerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#doppelbesteuerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Drittaufwand - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#drittaufwand---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [E-Bilanz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#e-bilanz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Durchschnittssteuersatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#durchschnittssteuersatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Durchlaufspenden - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#durchlaufspenden---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Durchschnittsentgelt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#durchschnittsentgelt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ehegattenarbeitsverhältnis - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ehegattenarbeitsverh-ltnis---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eheähnliche Lebensgemeinschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ehe-hnliche-lebensgemeinschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ehegattenveranlagung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ehegattenveranlagung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [CO2-Steuer - Was ist das? - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#co2-steuer---was-ist-das----was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ehrenamtliche Tätigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ehrenamtliche-t-tigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ehegattenunterhalt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ehegattenunterhalt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eidesstattliche Versicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eidesstattliche-versicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigenheimzulage / Anspruchsberechtigte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---anspruchsberechtigte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigenheimzulage / Bemessungsgrundlage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---bemessungsgrundlage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigenheimzulage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigenheimzulage / Förderzeitraum - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---f-rderzeitraum---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigenheimzulage / Antragstellung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---antragstellung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung](#patientenverf-gung--vorsorgevollmacht-und-betreuungsverf-gung)
- [So beantragen Sie einen Pflegegrad](#so-beantragen-sie-einen-pflegegrad)
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- [Eigenheimzulage / Tod des Ehegatten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---tod-des-ehegatten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigenheimzulage / Objekte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---objekte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Behinderungsbedingte Kosten in der Steuererklärung](#behinderungsbedingte-kosten-in-der-steuererkl-rung)
- [Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung](#patientenverf-gung--vorsorgevollmacht-und-betreuungsverf-gung)
- [Eigenheimzulage / Gesamtrechtsnachfolge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---gesamtrechtsnachfolge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Behinderungsbedingte Kosten in der Steuererklärung](#behinderungsbedingte-kosten-in-der-steuererkl-rung)
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- [Eigenleistung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenleistung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigenheimzulage / Zulage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigenheimzulage---zulage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einfuhrumsatzsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einfuhrumsatzsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einbringung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einbringung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einbehaltungspflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einbehaltungspflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ein-Prozent-Regelung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ein-prozent-regelung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Einkommensteuererklärung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkommensteuererkl-rung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eingliederungshilfe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eingliederungshilfe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkommensteuertabellen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkommensteuertabellen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkommensteuertarif - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkommensteuertarif---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eigentumswohnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eigentumswohnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkommensteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkommensteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkommensteuervorauszahlungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkommensteuervorauszahlungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkünfte aus Kapitalvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eink-nfte-aus-kapitalverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Krankheitsbedingte Kosten in der Steuererklärung](#krankheitsbedingte-kosten-in-der-steuererkl-rung)
- [Einlagen / Einlagehandlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einlagen---einlagehandlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eink-nfte-aus-land--und-forstwirtschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eink-nfte-aus-nichtselbstst-ndiger-arbeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkünfte aus selbstständiger Arbeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eink-nfte-aus-selbstst-ndiger-arbeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eink-nfte-aus-vermietung-und-verpachtung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Krankheitsbedingte Kosten in der Steuererklärung](#krankheitsbedingte-kosten-in-der-steuererkl-rung)
- [Einkommen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkommen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkunfsermittlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkunfsermittlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einmanngesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einmanngesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einlagen / Wirtschaftsgüter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einlagen---wirtschaftsg-ter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einlagen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einlagen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einstweilige Anordnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einstweilige-anordnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einspruchsfrist - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einspruchsfrist---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einlagen / Abschreibung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einlagen---abschreibung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Eiserne Verpachtung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eiserne-verpachtung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Entgeltumwandlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#entgeltumwandlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einnahmen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einnahmen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einnahmen-Überschussrechnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einnahmen--berschussrechnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einspruchsentscheidung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einspruchsentscheidung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Pflegegrade, Pflegesachleistung und Pflegegeld: Das Wichtigste auf einen Blick](#pflegegrade--pflegesachleistung-und-pflegegeld--das-wichtigste-auf-einen-blick)
- [Pflegegrade, Pflegesachleistung und Pflegegeld: Das Wichtigste auf einen Blick](#pflegegrade--pflegesachleistung-und-pflegegeld--das-wichtigste-auf-einen-blick)
- [Entnahmen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#entnahmen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einsatzwechseltätigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einsatzwechselt-tigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Erbbaurecht / Bewertung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erbbaurecht---bewertung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Erbbaurecht / Einheitswert - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erbbaurecht---einheitswert---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [ELStAM - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#elstam---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [elster - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#elster---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Erbschaftsteuer / Anzeigepflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erbschaftsteuer---anzeigepflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Elterngeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#elterngeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Erbengemeinschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erbengemeinschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Entgeltpunkte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#entgeltpunkte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Freistellungsauftrag: Definition, Erklärung und wichtige Regeln - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#freistellungsauftrag--definition--erkl-rung-und-wichtige-regeln---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Geldmarktfonds - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#geldmarktfonds---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Entlassungsentschädigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#entlassungsentsch-digung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Gemeinschaftsgebiet - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gemeinschaftsgebiet---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkünfte aus Gewerbebetrieb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#eink-nfte-aus-gewerbebetrieb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Gemischte Schenkung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gemischte-schenkung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Familienangehörige - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#familienangeh-rige---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Genussmittel - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#genussmittel---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gemeinschaftskonten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gemeinschaftskonten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gemeinnützigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gemeinn-tzigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gemeinnützige Stiftung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gemeinn-tzige-stiftung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Erbschaftsteuer / Berücksichtigung früherer Erwerbe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erbschaftsteuer---ber-cksichtigung-fr-herer-erwerbe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gebäudeabschreibung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#geb-udeabschreibung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Familienverträge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#familienvertr-ge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Einkunftsarten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#einkunftsarten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesamtbetrag der Einkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesamtbetrag-der-eink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Festsetzungsverjährung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#festsetzungsverj-hrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Ergänzungsabgabe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#erg-nzungsabgabe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Feiertagsarbeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#feiertagsarbeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesamtrechtsnachfolge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesamtrechtsnachfolge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gebrauchtwagenbesteuerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gebrauchtwagenbesteuerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geldbeschaffungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#geldbeschaffungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Genussrechte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#genussrechte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#geringwertige-wirtschaftsg-ter--gwg----was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesamtschuld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesamtschuld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesamtschuldner - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesamtschuldner---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gebäudeabbruch - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#geb-udeabbruch---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschäftsleitungsfinanzamt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesch-ftsleitungsfinanzamt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschäftsleitung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesch-ftsleitung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschenke - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#geschenke---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschäftsführergehalt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesch-ftsf-hrergehalt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesellschaft bürgerlichen Rechts - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesellschaft-b-rgerlichen-rechts---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesamtumsatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesamtumsatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschäftsveräußerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesch-ftsver-u-erung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschäftsführer / Haftung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesch-ftsf-hrer---haftung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesellschaft mit beschränkter Haftung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesellschaft-mit-beschr-nkter-haftung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesellschafter-Fremdfinanzierung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesellschafter-fremdfinanzierung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gemälde - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gem-lde---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschäftswert - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesch-ftswert---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesellschafterdarlehen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesellschafterdarlehen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesundheitsvorsorge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesundheitsvorsorge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gesellschafter-Geschäftsführer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesellschafter-gesch-ftsf-hrer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Getrennte Veranlagung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#getrennte-veranlagung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Reisekosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#reisekosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wohnen im Alter: Altersgerechter Umbau](#wohnen-im-alter--altersgerechter-umbau)
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- [Gewerbeanmeldung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewerbeanmeldung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Gewerbliche Einkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewerbliche-eink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Geschäftsreise - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gesch-ftsreise---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewinnausschüttung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewinnaussch-ttung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewinnbeteiligungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewinnbeteiligungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Gewinneinkunftsarten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewinneinkunftsarten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewillkürtes Betriebsvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewillk-rtes-betriebsverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewinn- und Verlustrechnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewinn--und-verlustrechnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewerbesteueranrechnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewerbesteueranrechnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewerbesteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewerbesteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grenzsteuersatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grenzsteuersatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Großer Senat - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gro-er-senat---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewinnermittlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewinnermittlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewinne - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewinne---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Good will - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#good-will---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Großspendenregelung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gro-spendenregelung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewinnermittlungszeitraum - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gewinnermittlungszeitraum---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Gründungshöchstbetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gr-ndungsh-chstbetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Grundstücksvermietung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundst-cksvermietung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grundlagenbescheid - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundlagenbescheid---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grund und Boden - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grund-und-boden---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gewöhnlicher Aufenthalt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gew-hnlicher-aufenthalt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Günstigerprüfung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#g-nstigerpr-fung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grundsicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundsicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grundrente - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundrente---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grunderwerbsteuer / Änderung des Gesellschafterbestandes - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grunderwerbsteuer----nderung-des-gesellschafterbestandes---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grundstücksverkäufe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundst-cksverk-ufe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Grundstückumsätze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundst-ckums-tze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Gruppenunfallversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#gruppenunfallversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Grundstück - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#grundst-ck---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Haftpflichtversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#haftpflichtversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Heimarbeiter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#heimarbeiter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Honorare - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#honorare---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Hundehaltung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#hundehaltung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Immobilienleasing - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#immobilienleasing---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Indirekte Steuern - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#indirekte-steuern---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftliche-dreiecksgesch-fte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innenumsatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innenumsatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Inland - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#inland---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftliche Versendungslieferungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftliche-versendungslieferungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftliche Verbringung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftliche-verbringung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innengesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innengesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftliche Güterbeförderung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftliche-g-terbef-rderung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftliche Güterbeförderung / Nebenleistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftliche-g-terbef-rderung---nebenleistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftliche Lieferung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftliche-lieferung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Internationales Steuerrecht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#internationales-steuerrecht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Internetkosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#internetkosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftlicher Erwerb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftlicher-erwerb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Insolvenzverfahren - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#insolvenzverfahren---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftlicher Fahrzeuglieferer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftlicher-fahrzeuglieferer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Inventur - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#inventur---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Jagd - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#jagd---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Investmentfonds / thesaurierend - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#investmentfonds---thesaurierend---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Istversteuerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#istversteuerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Jahresabschluss - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#jahresabschluss---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kabelanschluss - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kabelanschluss---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftlicher-erwerb-neuer-fahrzeuge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Instandhaltungsrücklage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#instandhaltungsr-cklage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Innergemeinschaftlicher Reiseverkehr - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#innergemeinschaftlicher-reiseverkehr---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Jubiläumszuwendungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#jubil-umszuwendungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapellmeister - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapellmeister---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapitalertrag / Verpfändung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapitalertrag---verpf-ndung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Investitionszulage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#investitionszulage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Investitionsabzugsbetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#investitionsabzugsbetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Inventar - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#inventar---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapitalforderung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapitalforderung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kaskoversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kaskoversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Jahressteuerbescheinigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#jahressteuerbescheinigung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kaufkraftausgleich - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kaufkraftausgleich---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Investmentfonds - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#investmentfonds---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Investmentclubs - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#investmentclubs---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Jobsharing - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#jobsharing---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Job-Ticket - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#job-ticket---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kalte Progression - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kalte-progression---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapitalertragsteuer Freibetrag - Definition und Erklärung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapitalertragsteuer-freibetrag---definition-und-erkl-rung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kilometersatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kilometersatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kindergeld / Ausländer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kindergeld---ausl-nder---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapitalgesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapitalgesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapitallebensversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapitallebensversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kindergartenbeihilfe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kindergartenbeihilfe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kaution - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kaution---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kassen-Nachschau - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kassen-nachschau---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kinderarbeitsverhältnis - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kinderarbeitsverh-ltnis---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kilometerpauschale - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kilometerpauschale---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kindesunterhalt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kindesunterhalt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kinderspielplatz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kinderspielplatz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kinderbetreuungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kinderbetreuungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kindererziehungszeiten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kindererziehungszeiten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapitalrücklage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapitalr-cklage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Klage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#klage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kirchensteuer / Abgeltungssteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kirchensteuer---abgeltungssteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kirchensteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kirchensteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kleinstbetragsregelung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kleinstbetragsregelung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kleinbetragsverordnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kleinbetragsverordnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kontenwahrheit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kontenwahrheit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kinderzulage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kinderzulage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Körperschaftsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#k-rperschaftsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kirchliche Zwecke - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kirchliche-zwecke---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kleinbetragsrechnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kleinbetragsrechnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kontrollmitteilung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kontrollmitteilung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kapitalertragsteuer - Definition und Erklärung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kapitalertragsteuer---definition-und-erkl-rung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kostendämpfungspauschale - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kostend-mpfungspauschale---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Körperbehinderung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#k-rperbehinderung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kommanditgesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kommanditgesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kommission - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kommission---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kraftfahrzeugsteuer / Euro-Norm - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kraftfahrzeugsteuer---euro-norm---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kleinunternehmerregelung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kleinunternehmerregelung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Konto - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#konto---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kraftfahrzeugsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kraftfahrzeugsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kontokorrentkonten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kontokorrentkonten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Krankenversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#krankenversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Realsplitting - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#realsplitting---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kontoführungsgebühren - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kontof-hrungsgeb-hren---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Krankengeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#krankengeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Krankenbezüge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#krankenbez-ge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kulturgüter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kulturg-ter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Krankheitskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#krankheitskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lieferung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lieferung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Künstler - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#k-nstler---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Künstlersozialkasse - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#k-nstlersozialkasse---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuererklärung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuererkl-rung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kraftfahrzeugunfall - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kraftfahrzeugunfall---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unternehmer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unternehmer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Künstlersozialabgabe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#k-nstlersozialabgabe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kraftfahrzeugsteuer / Steuerbefreiung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kraftfahrzeugsteuer---steuerbefreiung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kunstgegenstände - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kunstgegenst-nde---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Künstlersozialversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#k-nstlersozialversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Voranmeldung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---voranmeldung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerschuldner - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerschuldner---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Kurzarbeitergeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#kurzarbeitergeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Land- und Forstwirtschaft / Nebenbetrieb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#land--und-forstwirtschaft---nebenbetrieb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Künstliche Befruchtung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#k-nstliche-befruchtung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sonderausgaben - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sonderausgaben---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sollversteuerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sollversteuerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Land- und Forstwirtschaft / Durchschnittsbesteuerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#land--und-forstwirtschaft---durchschnittsbesteuerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Land- und Forstwirtschaft / Reitpferde - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#land--und-forstwirtschaft---reitpferde---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Land- und Forstwirtschaft / Handelsgeschäft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#land--und-forstwirtschaft---handelsgesch-ft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Leasing-Sonderzahlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#leasing-sonderzahlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Legasthenie - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#legasthenie---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lebensführungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lebensf-hrungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lehrer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lehrer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lehrabschlussprämie - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lehrabschlusspr-mie---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Leasing - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#leasing---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lehrling - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lehrling---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lebensversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lebensversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Leibrente - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#leibrente---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Liebhaberei - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#liebhaberei---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Lehrzulagen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lehrzulagen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lerngemeinschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lerngemeinschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lohnersatzleistungen: Definition und Erklärung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lohnersatzleistungen--definition-und-erkl-rung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Pflegepauschbetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#pflegepauschbetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Lifo-Methode - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lifo-methode---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lohnfortzahlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lohnfortzahlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lohnausgleich - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lohnausgleich---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Lohnpfändung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#lohnpf-ndung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Notstandsbeihilfe - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#notstandsbeihilfe---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Scheinbestandteile - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#scheinbestandteile---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Rücklagenbildung nach § 6 b - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#r-cklagenbildung-nach---6-b---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Sonderabschreibung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sonderabschreibung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Schmiergelder - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#schmiergelder---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sonderbetriebsvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sonderbetriebsverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sonstige Einkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sonstige-eink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sonntagsarbeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sonntagsarbeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Schulgeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#schulgeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sozialhilfeleistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sozialhilfeleistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Schönheitsoperationen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sch-nheitsoperationen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Spätaussiedler - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sp-taussiedler---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sparbrief - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sparbrief---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Sozialversicherung/Beitragsbemessungsgrenzen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sozialversicherung-beitragsbemessungsgrenzen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Sparkonto / im fremden Namen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#sparkonto---im-fremden-namen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Schuldzinsen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#schuldzinsen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Schwerbehinderte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#schwerbehinderte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Rentensteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#rentensteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Selbstständige Tätigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#selbstst-ndige-t-tigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Steuererklärung / Berichtigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuererkl-rung---berichtigung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerberaterkosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerberaterkosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermieterbescheinigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vermieterbescheinigung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuernachforderung / Verzinsung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuernachforderung---verzinsung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerpflichtiger - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerpflichtiger---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerfreie Umsätze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerfreie-ums-tze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerfreie Einnahmen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerfreie-einnahmen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerhehlerei - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerhehlerei---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerrückerstattung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerr-ckerstattung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerordnungswidrigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerordnungswidrigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuervergünstigungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerverg-nstigungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Steuernummer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuernummer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuergefährdung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuergef-hrdung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuern - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuern---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerverkürzung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerverk-rzung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerumgehung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuerumgehung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuerträger - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuertr-ger---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Stille Rücklagen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#stille-r-cklagen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Stuttgarter Verfahren - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#stuttgarter-verfahren---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Stille Gesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#stille-gesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Stille Reserven - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#stille-reserven---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Stock Options - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#stock-options---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Teilzahlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#teilzahlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Stipendien - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#stipendien---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Telearbeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#telearbeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Trinkgeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#trinkgeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Steuervorauszahlungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#steuervorauszahlungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Stromsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#stromsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Überbrückungsgeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-berbr-ckungsgeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Übernachtungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-bernachtungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Studienkosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#studienkosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Tantiemen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#tantiemen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Übungsleiterpauschale - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-bungsleiterpauschale---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Teilwert - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#teilwert---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Tausch - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#tausch---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Teilbetrieb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#teilbetrieb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Teileinkünfteverfahren - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#teileink-nfteverfahren---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Tafelgeschäfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#tafelgesch-fte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umlaufvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umlaufverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Teilwertabschreibung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#teilwertabschreibung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Bemessungsgrundlage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---bemessungsgrundlage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Territorialprinzip - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#territorialprinzip---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Überkreuzvermietung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-berkreuzvermietung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Übergangsgeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-bergangsgeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Übernachtungskosten / Ausland - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-bernachtungskosten---ausland---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer-Nachschau - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer-nachschau---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer-Identifikationsnummer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer-identifikationsnummer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Überstundenvergütung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-berstundenverg-tung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Telefonkosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#telefonkosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umlageverfahren - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umlageverfahren---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Überschusseinkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-berschusseink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Übungsleiter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#-bungsleiter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Steuerschuldner - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---steuerschuldner---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Steuersätze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---steuers-tze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Abgabefrist - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---abgabefrist---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Bauleistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---bauleistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umwandlung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umwandlung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Grundstückslieferungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---grundst-ckslieferungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Durchschnittssätze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---durchschnittss-tze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Steuerschuldumkehr - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---steuerschuldumkehr---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / unberechtigter Steuerausweis - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---unberechtigter-steuerausweis---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Reihengeschäft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---reihengesch-ft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Wechsel der Besteuerungsform - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---wechsel-der-besteuerungsform---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unbezahlter Urlaub - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unbezahlter-urlaub---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unentgeltlicher Erwerb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unentgeltlicher-erwerb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Wechsel der Besteuerungsart - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---wechsel-der-besteuerungsart---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuererklärung / konsolidiert - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuererkl-rung---konsolidiert---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unterlassene Abschreibung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unterlassene-abschreibung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unbeschränkte Steuerpflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unbeschr-nkte-steuerpflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unterhaltsgeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unterhaltsgeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unterhaltshöchstbetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unterhaltsh-chstbetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umsatzsteuer / Steuerbefreiungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umsatzsteuer---steuerbefreiungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umtauschanleihen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umtauschanleihen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unternehmensgründung Personengesellschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unternehmensgr-ndung-personengesellschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Veranlagung / Ehepartner - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#veranlagung---ehepartner---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unfallkosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unfallkosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Untätigkeitseinspruch - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unt-tigkeitseinspruch---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unfallversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unfallversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unternehmensgründung GmbH - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unternehmensgr-ndung-gmbh---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verbilligte Vermietung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verbilligte-vermietung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Umzugskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#umzugskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verdeckte Einlagen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verdeckte-einlagen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Untätigkeitsklage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unt-tigkeitsklage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
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- [Veräußerungsgewinn - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#ver-u-erungsgewinn---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Veranlagungszeitraum - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#veranlagungszeitraum---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Unwirksame Rechtsgeschäfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#unwirksame-rechtsgesch-fte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verlustrücktrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verlustr-cktrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verlustausgleichverbote - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verlustausgleichverbote---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Veranlagung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#veranlagung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Veranlagung / Tod des Ehepartners - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#veranlagung---tod-des-ehepartners---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermächtnisnießbrauch - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verm-chtnisnie-brauch---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermögensteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verm-gensteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verdeckte Gewinnausschüttung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verdeckte-gewinnaussch-ttung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verlustausgleich - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verlustausgleich---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verlustabzug - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verlustabzug---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verbrauchsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verbrauchsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermietung / gegenseitig - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vermietung---gegenseitig---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermietungseinkünfte - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vermietungseink-nfte---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verluste bei beschränkter Haftung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verluste-bei-beschr-nkter-haftung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermögensverwaltung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verm-gensverwaltung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermögensübertragung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verm-gens-bertragung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermieterbestätigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vermieterbest-tigung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermietung / Zwei-Konten-Modell - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vermietung---zwei-konten-modell---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verschaffung der Verfügungsmacht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verschaffung-der-verf-gungsmacht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versandhandelsregelung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versandhandelsregelung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verjährung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verj-hrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermögensverwalter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verm-gensverwalter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versicherungspflicht in der Rentenversicherung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versicherungspflicht-in-der-rentenversicherung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verlustzuweisungsgesellschaften - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verlustzuweisungsgesellschaften---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versicherungsvertreter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versicherungsvertreter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verlustvortrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verlustvortrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versorgungsfreibetrag / Erbschaftssteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versorgungsfreibetrag---erbschaftssteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vermögenswirksame Leistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verm-genswirksame-leistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verpächterwahlrecht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verp-chterwahlrecht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verwertung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verwertung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vertreter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vertreter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verzinsung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verzinsung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verschmelzung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verschmelzung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Volontariat - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#volontariat---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vollstreckungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vollstreckungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorbehaltsnießbrauch - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorbehaltsnie-brauch---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verpflegungsmehraufwand / Ausland - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verpflegungsmehraufwand---ausland---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Voranmeldezeitraum - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#voranmeldezeitraum---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorlagepflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorlagepflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verpflichtungsklage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verpflichtungsklage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versicherungsleistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versicherungsleistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorruhestandsgeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorruhestandsgeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verträge zwischen Angehörigen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vertr-ge-zwischen-angeh-rigen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versteigerung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versteigerung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verpflegungsmehraufwand - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verpflegungsmehraufwand---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorsorgeaufwendungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorsorgeaufwendungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vollamortisationsverträge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vollamortisationsvertr-ge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Verwertungsgebühr - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#verwertungsgeb-hr---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorsteuer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorsteuer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vollstreckung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vollstreckung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vollziehung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vollziehung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vollanrechnungsverfahren - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vollanrechnungsverfahren---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorsteuerabzug - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorsteuerabzug---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wegegeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wegegeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorläufige Steuerfestsetzung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorl-ufige-steuerfestsetzung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorratsvermögen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorratsverm-gen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorausgef-llte-steuererkl-rung--vast----was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Voranmeldung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#voranmeldung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorsorgeaufwendungen / Höchstbetragsberechnung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorsorgeaufwendungen---h-chstbetragsberechnung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Waisenrente - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#waisenrente---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wechsel der Einkommensteuerpflicht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wechsel-der-einkommensteuerpflicht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorsteuerberichtigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorsteuerberichtigung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wechsel der Gewinnermittlungsart - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wechsel-der-gewinnermittlungsart---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vortragstätigkeit - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vortragst-tigkeit---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Waisengeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#waisengeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorsorgepauschale - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorsorgepauschale---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorsteuervergütungsverfahren - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorsteuerverg-tungsverfahren---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wehrdienst - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wehrdienst---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Werbungskosten / Vermieter - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#werbungskosten---vermieter---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Weisungsrecht - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#weisungsrecht---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wegnahmegebühr - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wegnahmegeb-hr---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorweggenommene Erbfolge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorweggenommene-erbfolge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Vorwegabzug - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#vorwegabzug---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Welteinkommen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#welteinkommen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Weiterbildungskosten - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#weiterbildungskosten---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wirtschaftsgut - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wirtschaftsgut---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wirtschaftlicher-gesch-ftsbetrieb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wiederkehrende Einnahmen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wiederkehrende-einnahmen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Werbungskosten-Pauschbetrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#werbungskosten-pauschbetrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Werbungskosten / Arbeitnehmer - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#werbungskosten---arbeitnehmer---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wirtschaftsgut / Überführung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wirtschaftsgut----berf-hrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wirtschaftsjahr - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wirtschaftsjahr---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Witwengelder - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#witwengelder---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Werbungskosten / Kapitalanleger - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#werbungskosten---kapitalanleger---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wohnsitzfinanzamt - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wohnsitzfinanzamt---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Widerstreitende Steuerfestsetzung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#widerstreitende-steuerfestsetzung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wesentliche Betriebsgrundlagen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wesentliche-betriebsgrundlagen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Werklieferung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#werklieferung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wiederkehrende Leistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wiederkehrende-leistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wohnungsbauprämie - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wohnungsbaupr-mie---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Versorgungsbezüge - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#versorgungsbez-ge---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wohneigentümergemeinschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wohneigent-mergemeinschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Witwenrente - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#witwenrente---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zero-Bonds - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zero-bonds---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zinsen / Kontokorrentkonto - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zinsen---kontokorrentkonto---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Yoga - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#yoga---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wirtschaftliches Eigentum - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wirtschaftliches-eigentum---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zinsscheine - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zinsscheine---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Wohnsitz - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wohnsitz---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zeitrente - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zeitrente---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zinsabschlag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zinsabschlag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Xylophon / Xylofon - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#xylophon---xylofon---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zinsen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zinsen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zimmervermietung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zimmervermietung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zeiten einer beruflichen Ausbildung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zeiten-einer-beruflichen-ausbildung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zuflussprinzip - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zuflussprinzip---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zeitschriften - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zeitschriften---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zivildienst - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zivildienst---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zollfahndung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zollfahndung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zuschuss zum Krankenversicherungsbeitrag - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zuschuss-zum-krankenversicherungsbeitrag---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zuschussrücklage - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zuschussr-cklage---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zustiftung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zustiftung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zusammenveranlagung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zusammenveranlagung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zukunftssicherungsleistungen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zukunftssicherungsleistungen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zuwendung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zuwendung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zuschlag bei Rentenbeginn nach der Regelaltersgrenze - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zuschlag-bei-rentenbeginn-nach-der-regelaltersgrenze---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zugewinnausgleich - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zugewinnausgleich---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zwangsgeld - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zwangsgeld---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [§ 38a EStG, Höhe der Lohnsteuer](#--38a-estg--h-he-der-lohnsteuer)
- [§ 38b EStG, Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge](#--38b-estg--lohnsteuerklassen--zahl-der-kinderfreibetr-ge)
- [Zweckbetrieb - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zweckbetrieb---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zugewinngemeinschaft - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zugewinngemeinschaft---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [Zu versteuerndes Einkommen - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zu-versteuerndes-einkommen---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [§ 2 EStG, Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen](#--2-estg--umfang-der-besteuerung--begriffsbestimmungen)
- [Zwangsvollstreckung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zwangsvollstreckung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [§ 34 EStG, Außerordentliche Einkünfte](#--34-estg--au-erordentliche-eink-nfte)
- [Familienkassen in Deutschland: Alle Standorte](#familienkassen-in-deutschland--alle-standorte)
- [§ 68 EStG, Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis](#--68-estg--besondere-mitwirkungspflichten-und-offenbarungsbefugnis)
- [Werbungskosten: das alles kannst du absetzen](#werbungskosten--das-alles-kannst-du-absetzen)
- [§ 9 AO, Gewöhnlicher Aufenthalt](#--9-ao--gew-hnlicher-aufenthalt)
- [AO - Abgabenordnung](#ao---abgabenordnung)
- [Wohnungsgeberbestätigung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#wohnungsgeberbest-tigung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [§ 93 AO, Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen](#--93-ao--auskunftspflicht-der-beteiligten-und-anderer-personen)
- [§ 92 AO, Beweismittel](#--92-ao--beweismittel)
- [§ 93a AO, Allgemeine Mitteilungspflichten](#--93a-ao--allgemeine-mitteilungspflichten)
- [Zuwendungsnießbrauch - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zuwendungsnie-brauch---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [§ 99 AO, Betreten von Grundstücken und Räumen](#--99-ao--betreten-von-grundst-cken-und-r-umen)
- [§ 96 AO, Hinzuziehung von Sachverständigen](#--96-ao--hinzuziehung-von-sachverst-ndigen)
- [Zahlungsverjährung - Was bedeutet das? Einfach erklärt!](#zahlungsverj-hrung---was-bedeutet-das--einfach-erkl-rt-)
- [§ 98 AO, Einnahme des Augenscheins](#--98-ao--einnahme-des-augenscheins)
- [§ 97 AO, Vorlage von Urkunden](#--97-ao--vorlage-von-urkunden)
- [§ 95 AO, Versicherung an Eides statt](#--95-ao--versicherung-an-eides-statt)
- [§ 100 AO, Vorlage von Wertsachen](#--100-ao--vorlage-von-wertsachen)
- [§ 10 AO, Geschäftsleitung](#--10-ao--gesch-ftsleitung)
- [§ 101 AO, Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen](#--101-ao--auskunfts--und-eidesverweigerungsrecht-der-angeh-rigen)
- [§ 103 AO, Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit](#--103-ao--auskunftsverweigerungsrecht-bei-gefahr-der-verfolgung-wegen-einer-straftat-oder-einer-ordnungswidrigkeit)
- [§ 106 AO, Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls](#--106-ao--beschr-nkung-der-auskunfts--und-vorlagepflicht-bei-beeintr-chtigung-des-staatlichen-wohls)
- [§ 102 AO, Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse](#--102-ao--auskunftsverweigerungsrecht-zum-schutz-bestimmter-berufsgeheimnisse)
- [§ 105 AO, Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen](#--105-ao--verh-ltnis-der-auskunfts--und-vorlagepflicht-zur-schweigepflicht--ffentlicher-stellen)
- [§ 104 AO, Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden](#--104-ao--verweigerung-der-erstattung-eines-gutachtens-und-der-vorlage-von-urkunden)
- [§ 109 AO, Verlängerung von Fristen](#--109-ao--verl-ngerung-von-fristen)
- [§ 107 AO, Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen](#--107-ao--entsch-digung-der-auskunftspflichtigen-und-der-sachverst-ndigen)
- [§ 108 AO, Fristen und Termine](#--108-ao--fristen-und-termine)
- [§ 110 AO, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand](#--110-ao--wiedereinsetzung-in-den-vorigen-stand)
- [§ 11 AO, Sitz](#--11-ao--sitz)
- [§ 111 AO, Amtshilfepflicht](#--111-ao--amtshilfepflicht)
- [§ 112 AO, Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe](#--112-ao--voraussetzungen-und-grenzen-der-amtshilfe)
- [§ 113 AO, Auswahl der Behörde](#--113-ao--auswahl-der-beh-rde)
- [§ 115 AO, Kosten der Amtshilfe](#--115-ao--kosten-der-amtshilfe)
- [§ 114 AO, Durchführung der Amtshilfe](#--114-ao--durchf-hrung-der-amtshilfe)
- [§ 116 AO, Anzeige von Steuerstraftaten](#--116-ao--anzeige-von-steuerstraftaten)
- [§ 94 AO, Eidliche Vernehmung](#--94-ao--eidliche-vernehmung)
- [§ 120 AO, Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt](#--120-ao--nebenbestimmungen-zum-verwaltungsakt)
- [§ 119 AO, Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts](#--119-ao--bestimmtheit-und-form-des-verwaltungsakts)
- [§ 117 AO, Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen](#--117-ao--zwischenstaatliche-rechts--und-amtshilfe-in-steuersachen)
- [§ 125 AO, Nichtigkeit des Verwaltungsakts](#--125-ao--nichtigkeit-des-verwaltungsakts)
- [§ 122 AO, Bekanntgabe des Verwaltungsakts](#--122-ao--bekanntgabe-des-verwaltungsakts)
- [§ 124 AO, Wirksamkeit des Verwaltungsakts](#--124-ao--wirksamkeit-des-verwaltungsakts)
- [§ 130 AO, Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts](#--130-ao--r-cknahme-eines-rechtswidrigen-verwaltungsakts)
- [§ 127 AO, Folgen von Verfahrens- und Formfehlern](#--127-ao--folgen-von-verfahrens--und-formfehlern)
- [§ 123 AO, Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten](#--123-ao--bestellung-eines-empfangsbevollm-chtigten)
- [§ 121 AO, Begründung des Verwaltungsakts](#--121-ao--begr-ndung-des-verwaltungsakts)
- [§ 126 AO, Heilung von Verfahrens- und Formfehlern](#--126-ao--heilung-von-verfahrens--und-formfehlern)
- [§ 128 AO, Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts](#--128-ao--umdeutung-eines-fehlerhaften-verwaltungsakts)
- [§ 129 AO, Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts](#--129-ao--offenbare-unrichtigkeiten-beim-erlass-eines-verwaltungsakts)
- [§ 12 AO, Betriebstätte](#--12-ao--betriebst-tte)
- [§ 118 AO, Begriff des Verwaltungsakts](#--118-ao--begriff-des-verwaltungsakts)
- [§ 13 AO, Ständiger Vertreter](#--13-ao--st-ndiger-vertreter)
- [§ 131 AO, Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts](#--131-ao--widerruf-eines-rechtm--igen-verwaltungsakts)
- [§ 132 AO, Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren](#--132-ao--r-cknahme--widerruf--aufhebung-und--nderung-im-rechtsbehelfsverfahren)
- [§ 136 AO (weggefallen)](#--136-ao--weggefallen-)
- [§ 135 AO (weggefallen)](#--135-ao--weggefallen-)
- [§ 133 AO, Rückgabe von Urkunden und Sachen](#--133-ao--r-ckgabe-von-urkunden-und-sachen)
- [§ 134 AO (weggefallen)](#--134-ao--weggefallen-)
- [§ 139 AO, Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen](#--139-ao--anmeldung-von-betrieben-in-besonderen-f-llen)
- [§ 137 AO, Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen](#--137-ao--steuerliche-erfassung-von-k-rperschaften--vereinigungen-und-verm-gensmassen)
- [§ 138 AO, Anzeigen über die Erwerbstätigkeit](#--138-ao--anzeigen--ber-die-erwerbst-tigkeit)
- [§ 14 AO, Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb](#--14-ao--wirtschaftlicher-gesch-ftsbetrieb)
- [§ 139a AO, Identifikationsmerkmal](#--139a-ao--identifikationsmerkmal)
- [§ 139c AO, Wirtschafts-Identifikationsnummer](#--139c-ao--wirtschafts-identifikationsnummer)
- [§ 139d AO, Verordnungsermächtigung](#--139d-ao--verordnungserm-chtigung)
- [§ 141 AO, Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger](#--141-ao--buchf-hrungspflicht-bestimmter-steuerpflichtiger)
- [§ 140 AO, Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen](#--140-ao--buchf-hrungs--und-aufzeichnungspflichten-nach-anderen-gesetzen)
- [§ 147 AO, Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen](#--147-ao--ordnungsvorschriften-f-r-die-aufbewahrung-von-unterlagen)
- [§ 144 AO, Aufzeichnung des Warenausgangs](#--144-ao--aufzeichnung-des-warenausgangs)
- [§ 145 AO, Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen](#--145-ao--allgemeine-anforderungen-an-buchf-hrung-und-aufzeichnungen)
- [§ 142 AO, Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte](#--142-ao--erg-nzende-vorschriften-f-r-land--und-forstwirte)
- [§ 143 AO, Aufzeichnung des Wareneingangs](#--143-ao--aufzeichnung-des-wareneingangs)
- [§ 139b AO, Identifikationsnummer](#--139b-ao--identifikationsnummer)
- [§ 146 AO, Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen](#--146-ao--ordnungsvorschriften-f-r-die-buchf-hrung-und-f-r-aufzeichnungen)
- [§ 15 AO, Angehörige](#--15-ao--angeh-rige)
- [§ 148 AO, Bewilligung von Erleichterungen](#--148-ao--bewilligung-von-erleichterungen)
- [§ 150 AO, Form und Inhalt der Steuererklärungen](#--150-ao--form-und-inhalt-der-steuererkl-rungen)
- [§ 149 AO, Abgabe der Steuererklärungen](#--149-ao--abgabe-der-steuererkl-rungen)
- [§ 151 AO, Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle](#--151-ao--aufnahme-der-steuererkl-rung-an-amtsstelle)
- [§ 152 AO, Verspätungszuschlag](#--152-ao--versp-tungszuschlag)
- [§ 153 AO, Berichtigung von Erklärungen](#--153-ao--berichtigung-von-erkl-rungen)
- [§ 154 AO, Kontenwahrheit](#--154-ao--kontenwahrheit)
- [§ 156 AO, Absehen von Steuerfestsetzung](#--156-ao--absehen-von-steuerfestsetzung)
- [§ 16 AO, Sachliche Zuständigkeit](#--16-ao--sachliche-zust-ndigkeit)
- [§ 157 AO, Form und Inhalt der Steuerbescheide](#--157-ao--form-und-inhalt-der-steuerbescheide)
- [§ 155 AO, Steuerfestsetzung](#--155-ao--steuerfestsetzung)
- [§ 161 AO, Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen](#--161-ao--fehlmengen-bei-bestandsaufnahmen)
- [§ 164 AO, Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung](#--164-ao--steuerfestsetzung-unter-vorbehalt-der-nachpr-fung)
- [§ 162 AO, Schätzung von Besteuerungsgrundlagen](#--162-ao--sch-tzung-von-besteuerungsgrundlagen)
- [§ 159 AO, Nachweis der Treuhänderschaft](#--159-ao--nachweis-der-treuh-nderschaft)
- [§ 160 AO, Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern](#--160-ao--benennung-von-gl-ubigern-und-zahlungsempf-ngern)
- [§ 169 AO, Festsetzungsfrist](#--169-ao--festsetzungsfrist)
- [§ 158 AO, Beweiskraft der Buchführung](#--158-ao--beweiskraft-der-buchf-hrung)
- [§ 167 AO, Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern](#--167-ao--steueranmeldung--verwendung-von-steuerzeichen-oder-steuerstemplern)
- [§ 163 AO, Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen](#--163-ao--abweichende-festsetzung-von-steuern-aus-billigkeitsgr-nden)
- [§ 168 AO, Wirkung einer Steueranmeldung](#--168-ao--wirkung-einer-steueranmeldung)
- [§ 166 AO, Drittwirkung der Steuerfestsetzung](#--166-ao--drittwirkung-der-steuerfestsetzung)
- [§ 165 AO, Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung](#--165-ao--vorl-ufige-steuerfestsetzung--aussetzung-der-steuerfestsetzung)
- [§ 17 AO, Örtliche Zuständigkeit](#--17-ao---rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 170 AO, Beginn der Festsetzungsfrist](#--170-ao--beginn-der-festsetzungsfrist)
- [§ 172 AO, Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden](#--172-ao--aufhebung-und--nderung-von-steuerbescheiden)
- [§ 173 AO, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel](#--173-ao--aufhebung-oder--nderung-von-steuerbescheiden-wegen-neuer-tatsachen-oder-beweismittel)
- [§ 174 AO, Widerstreitende Steuerfestsetzungen](#--174-ao--widerstreitende-steuerfestsetzungen)
- [§ 175a AO, Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen](#--175a-ao--umsetzung-von-verst-ndigungsvereinbarungen)
- [§ 175 AO, Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen](#--175-ao---nderung-von-steuerbescheiden-auf-grund-von-grundlagenbescheiden-und-bei-r-ckwirkenden-ereignissen)
- [§ 171 AO, Ablaufhemmung](#--171-ao--ablaufhemmung)
- [§ 176 AO, Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden](#--176-ao--vertrauensschutz-bei-der-aufhebung-und--nderung-von-steuerbescheiden)
- [§ 177 AO, Berichtigung von materiellen Fehlern](#--177-ao--berichtigung-von-materiellen-fehlern)
- [§ 179 AO, Feststellung von Besteuerungsgrundlagen](#--179-ao--feststellung-von-besteuerungsgrundlagen)
- [§ 182 AO, Wirkungen der gesonderten Feststellung](#--182-ao--wirkungen-der-gesonderten-feststellung)
- [§ 181 AO, Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht](#--181-ao--verfahrensvorschriften-f-r-die-gesonderte-feststellung--feststellungsfrist--erkl-rungspflicht)
- [§ 185 AO, Geltung der allgemeinen Vorschriften](#--185-ao--geltung-der-allgemeinen-vorschriften)
- [§ 1 AO, Anwendungsbereich](#--1-ao--anwendungsbereich)
- [§ 178 AO, Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden](#--178-ao--kosten-bei-besonderer-inanspruchnahme-der-zollbeh-rden)
- [§ 18 AO, Gesonderte Feststellungen](#--18-ao--gesonderte-feststellungen)
- [§ 180 AO, Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen](#--180-ao--gesonderte-feststellung-von-besteuerungsgrundlagen)
- [§ 183 AO, Bekanntgabe bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung gegenüber rechtsfähigen Personenvereinigungen](#--183-ao--bekanntgabe-bei-der-gesonderten-und-einheitlichen-feststellung-gegen-ber-rechtsf-higen-personenvereinigungen)
- [§ 19 AO, Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen](#--19-ao--steuern-vom-einkommen-und-verm-gen-nat-rlicher-personen)
- [§ 184 AO, Festsetzung von Steuermessbeträgen](#--184-ao--festsetzung-von-steuermessbetr-gen)
- [§ 186 AO, Beteiligte](#--186-ao--beteiligte)
- [§ 187 AO, Akteneinsicht](#--187-ao--akteneinsicht)
- [§ 189 AO, Änderung der Zerlegung](#--189-ao---nderung-der-zerlegung)
- [§ 188 AO, Zerlegungsbescheid](#--188-ao--zerlegungsbescheid)
- [§ 190 AO, Zuteilungsverfahren](#--190-ao--zuteilungsverfahren)
- [§ 194 AO, Sachlicher Umfang einer Außenprüfung](#--194-ao--sachlicher-umfang-einer-au-enpr-fung)
- [§ 20 AO, Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen](#--20-ao--steuern-vom-einkommen-und-verm-gen-der-k-rperschaften--personenvereinigungen--verm-gensmassen)
- [§ 192 AO, Vertragliche Haftung](#--192-ao--vertragliche-haftung)
- [§ 199 AO, Prüfungsgrundsätze](#--199-ao--pr-fungsgrunds-tze)
- [§ 198 AO, Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung](#--198-ao--ausweispflicht--beginn-der-au-enpr-fung)
- [§ 201 AO, Schlussbesprechung](#--201-ao--schlussbesprechung)
- [§ 196 AO, Prüfungsanordnung](#--196-ao--pr-fungsanordnung)
- [§ 193 AO, Zulässigkeit einer Außenprüfung](#--193-ao--zul-ssigkeit-einer-au-enpr-fung)
- [§ 191 AO, Haftungsbescheide, Duldungsbescheide](#--191-ao--haftungsbescheide--duldungsbescheide)
- [§ 195 AO, Zuständigkeit](#--195-ao--zust-ndigkeit)
- [§ 20a AO, Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen](#--20a-ao--steuern-vom-einkommen-bei-bauleistungen)
- [§ 200 AO, Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen](#--200-ao--mitwirkungspflichten-des-steuerpflichtigen)
- [§ 197 AO, Bekanntgabe der Prüfungsanordnung](#--197-ao--bekanntgabe-der-pr-fungsanordnung)
- [§ 204 AO, Voraussetzung der verbindlichen Zusage](#--204-ao--voraussetzung-der-verbindlichen-zusage)
- [§ 203 AO, Abgekürzte Außenprüfung](#--203-ao--abgek-rzte-au-enpr-fung)
- [§ 205 AO, Form der verbindlichen Zusage](#--205-ao--form-der-verbindlichen-zusage)
- [§ 206 AO, Bindungswirkung](#--206-ao--bindungswirkung)
- [§ 202 AO, Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts](#--202-ao--inhalt-und-bekanntgabe-des-pr-fungsberichts)
- [§ 208 AO, Steuerfahndung (Zollfahndung)](#--208-ao--steuerfahndung--zollfahndung-)
- [§ 207 AO, Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage](#--207-ao--au-erkrafttreten--aufhebung-und--nderung-der-verbindlichen-zusage)
- [§ 209 AO, Gegenstand der Steueraufsicht](#--209-ao--gegenstand-der-steueraufsicht)
- [§ 211 AO, Pflichten der betroffenen Person](#--211-ao--pflichten-der-betroffenen-person)
- [§ 210 AO, Befugnisse der Finanzbehörde](#--210-ao--befugnisse-der-finanzbeh-rde)
- [§ 212 AO, Durchführungsvorschriften](#--212-ao--durchf-hrungsvorschriften)
- [§ 215 AO, Sicherstellung im Aufsichtsweg](#--215-ao--sicherstellung-im-aufsichtsweg)
- [§ 21 AO, Umsatzsteuer](#--21-ao--umsatzsteuer)
- [§ 214 AO, Beauftragte](#--214-ao--beauftragte)
- [§ 219 AO, Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden](#--219-ao--zahlungsaufforderung-bei-haftungsbescheiden)
- [§ 217 AO, Steuerhilfspersonen](#--217-ao--steuerhilfspersonen)
- [§ 216 AO, Überführung in das Eigentum des Bundes](#--216-ao---berf-hrung-in-das-eigentum-des-bundes)
- [§ 213 AO, Besondere Aufsichtsmaßnahmen](#--213-ao--besondere-aufsichtsma-nahmen)
- [§ 218 AO, Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis](#--218-ao--verwirklichung-von-anspr-chen-aus-dem-steuerschuldverh-ltnis)
- [§ 224a AO, Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt](#--224a-ao--hingabe-von-kunstgegenst-nden-an-zahlungs-statt)
- [§ 223 AO (weggefallen)](#--223-ao--weggefallen-)
- [§ 221 AO, Abweichende Fälligkeitsbestimmung](#--221-ao--abweichende-f-lligkeitsbestimmung)
- [§ 220 AO, Fälligkeit](#--220-ao--f-lligkeit)
- [§ 224 AO, Leistungsort, Tag der Zahlung](#--224-ao--leistungsort--tag-der-zahlung)
- [§ 225 AO, Reihenfolge der Tilgung](#--225-ao--reihenfolge-der-tilgung)
- [§ 229 AO, Beginn der Verjährung](#--229-ao--beginn-der-verj-hrung)
- [§ 226 AO, Aufrechnung](#--226-ao--aufrechnung)
- [§ 227 AO, Erlass](#--227-ao--erlass)
- [§ 228 AO, Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist](#--228-ao--gegenstand-der-verj-hrung--verj-hrungsfrist)
- [§ 22 AO, Realsteuern](#--22-ao--realsteuern)
- [§ 230 AO, Hemmung der Verjährung](#--230-ao--hemmung-der-verj-hrung)
- [§ 231 AO, Unterbrechung der Verjährung](#--231-ao--unterbrechung-der-verj-hrung)
- [§ 233 AO, Grundsatz](#--233-ao--grundsatz)
- [§ 232 AO, Wirkung der Verjährung](#--232-ao--wirkung-der-verj-hrung)
- [§ 23 AO, Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern](#--23-ao--einfuhr--und-ausfuhrabgaben-und-verbrauchsteuern)
- [§ 233a AO, Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen](#--233a-ao--verzinsung-von-steuernachforderungen-und-steuererstattungen)
- [§ 236 AO, Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge](#--236-ao--prozesszinsen-auf-erstattungsbetr-ge)
- [§ 238 AO, Höhe und Berechnung der Zinsen](#--238-ao--h-he-und-berechnung-der-zinsen)
- [§ 235 AO, Verzinsung von hinterzogenen Steuern](#--235-ao--verzinsung-von-hinterzogenen-steuern)
- [§ 240 AO, Säumniszuschläge](#--240-ao--s-umniszuschl-ge)
- [§ 242 AO, Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln](#--242-ao--wirkung-der-hinterlegung-von-zahlungsmitteln)
- [§ 241 AO, Art der Sicherheitsleistung](#--241-ao--art-der-sicherheitsleistung)
- [§ 237 AO, Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung](#--237-ao--zinsen-bei-aussetzung-der-vollziehung)
- [§ 246 AO, Annahmewerte](#--246-ao--annahmewerte)
- [§ 248 AO, Nachschusspflicht](#--248-ao--nachschusspflicht)
- [§ 239 AO, Festsetzung der Zinsen](#--239-ao--festsetzung-der-zinsen)
- [§ 244 AO, Taugliche Steuerbürgen](#--244-ao--taugliche-steuerb-rgen)
- [§ 247 AO, Austausch von Sicherheiten](#--247-ao--austausch-von-sicherheiten)
- [§ 243 AO, Verpfändung von Wertpapieren](#--243-ao--verpf-ndung-von-wertpapieren)
- [§ 245 AO, Sicherheitsleistung durch andere Werte](#--245-ao--sicherheitsleistung-durch-andere-werte)
- [§ 249 AO, Vollstreckungsbehörden](#--249-ao--vollstreckungsbeh-rden)
- [§ 24 AO, Ersatzzuständigkeit](#--24-ao--ersatzzust-ndigkeit)
- [§ 250 AO, Vollstreckungsersuchen](#--250-ao--vollstreckungsersuchen)
- [§ 251 AO, Vollstreckbare Verwaltungsakte](#--251-ao--vollstreckbare-verwaltungsakte)
- [§ 252 AO, Vollstreckungsgläubiger](#--252-ao--vollstreckungsgl-ubiger)
- [§ 25 AO, Mehrfache örtliche Zuständigkeit](#--25-ao--mehrfache--rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 254 AO, Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung](#--254-ao--voraussetzungen-f-r-den-beginn-der-vollstreckung)
- [§ 253 AO, Vollstreckungsschuldner](#--253-ao--vollstreckungsschuldner)
- [§ 255 AO, Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts](#--255-ao--vollstreckung-gegen-juristische-personen-des--ffentlichen-rechts)
- [§ 256 AO, Einwendungen gegen die Vollstreckung](#--256-ao--einwendungen-gegen-die-vollstreckung)
- [§ 258 AO, Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung](#--258-ao--einstweilige-einstellung-oder-beschr-nkung-der-vollstreckung)
- [§ 257 AO, Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung](#--257-ao--einstellung-und-beschr-nkung-der-vollstreckung)
- [§ 267 AO, Vollstreckungsverfahren gegen Personenvereinigungen](#--267-ao--vollstreckungsverfahren-gegen-personenvereinigungen)
- [§ 269 AO, Antrag](#--269-ao--antrag)
- [§ 263 AO, Vollstreckung gegen Ehegatten oder Lebenspartner](#--263-ao--vollstreckung-gegen-ehegatten-oder-lebenspartner)
- [§ 262 AO, Rechte Dritter](#--262-ao--rechte-dritter)
- [§ 260 AO, Angabe des Schuldgrundes](#--260-ao--angabe-des-schuldgrundes)
- [§ 264 AO, Vollstreckung gegen Nießbraucher](#--264-ao--vollstreckung-gegen-nie-braucher)
- [§ 261 AO, Niederschlagung](#--261-ao--niederschlagung)
- [§ 272 AO, Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen](#--272-ao--aufteilungsma-stab-f-r-vorauszahlungen)
- [§ 266 AO, Sonstige Fälle beschränkter Haftung](#--266-ao--sonstige-f-lle-beschr-nkter-haftung)
- [§ 265 AO, Vollstreckung gegen Erben](#--265-ao--vollstreckung-gegen-erben)
- [§ 270 AO, Allgemeiner Aufteilungsmaßstab](#--270-ao--allgemeiner-aufteilungsma-stab)
- [§ 271 AO, Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer](#--271-ao--aufteilungsma-stab-f-r-die-verm-gensteuer)
- [§ 268 AO, Grundsatz](#--268-ao--grundsatz)
- [§ 259 AO, Mahnung](#--259-ao--mahnung)
- [§ 273 AO, Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen](#--273-ao--aufteilungsma-stab-f-r-steuernachforderungen)
- [§ 274 AO, Besonderer Aufteilungsmaßstab](#--274-ao--besonderer-aufteilungsma-stab)
- [§ 275 AO (weggefallen)](#--275-ao--weggefallen-)
- [§ 278 AO, Beschränkung der Vollstreckung](#--278-ao--beschr-nkung-der-vollstreckung)
- [§ 276 AO, Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung](#--276-ao--r-ckst-ndige-steuer--einleitung-der-vollstreckung)
- [§ 277 AO, Vollstreckung](#--277-ao--vollstreckung)
- [§ 27 AO, Zuständigkeitsvereinbarung](#--27-ao--zust-ndigkeitsvereinbarung)
- [§ 279 AO, Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids](#--279-ao--form-und-inhalt-des-aufteilungsbescheids)
- [§ 280 AO, Änderung des Aufteilungsbescheids](#--280-ao---nderung-des-aufteilungsbescheids)
- [§ 2 AO, Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen](#--2-ao--vorrang-v-lkerrechtlicher-vereinbarungen)
- [§ 281 AO, Pfändung](#--281-ao--pf-ndung)
- [§ 284 AO, Vermögensauskunft des Vollstreckungsschuldners](#--284-ao--verm-gensauskunft-des-vollstreckungsschuldners)
- [§ 287 AO, Befugnisse des Vollziehungsbeamten](#--287-ao--befugnisse-des-vollziehungsbeamten)
- [§ 282 AO, Wirkung der Pfändung](#--282-ao--wirkung-der-pf-ndung)
- [§ 289 AO, Zeit der Vollstreckung](#--289-ao--zeit-der-vollstreckung)
- [§ 283 AO, Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen](#--283-ao--ausschluss-von-gew-hrleistungsanspr-chen)
- [§ 288 AO, Zuziehung von Zeugen](#--288-ao--zuziehung-von-zeugen)
- [§ 285 AO, Vollziehungsbeamte](#--285-ao--vollziehungsbeamte)
- [§ 292 AO, Abwendung der Pfändung](#--292-ao--abwendung-der-pf-ndung)
- [§ 28 AO, Zuständigkeitsstreit](#--28-ao--zust-ndigkeitsstreit)
- [§ 29 AO, Gefahr im Verzug](#--29-ao--gefahr-im-verzug)
- [§ 294 AO, Ungetrennte Früchte](#--294-ao--ungetrennte-fr-chte)
- [§ 290 AO, Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten](#--290-ao--aufforderungen-und-mitteilungen-des-vollziehungsbeamten)
- [§ 293 AO, Pfand- und Vorzugsrechte Dritter](#--293-ao--pfand--und-vorzugsrechte-dritter)
- [§ 286 AO, Vollstreckung in Sachen](#--286-ao--vollstreckung-in-sachen)
- [§ 291 AO, Niederschrift](#--291-ao--niederschrift)
- [§ 295 AO, Unpfändbarkeit von Sachen](#--295-ao--unpf-ndbarkeit-von-sachen)
- [§ 296 AO, Verwertung](#--296-ao--verwertung)
- [§ 298 AO, Versteigerung](#--298-ao--versteigerung)
- [§ 297 AO, Aussetzung der Verwertung](#--297-ao--aussetzung-der-verwertung)
- [§ 300 AO, Mindestgebot](#--300-ao--mindestgebot)
- [§ 299 AO, Zuschlag](#--299-ao--zuschlag)
- [§ 302 AO, Wertpapiere](#--302-ao--wertpapiere)
- [§ 301 AO, Einstellung der Versteigerung](#--301-ao--einstellung-der-versteigerung)
- [§ 308 AO, Verwertung bei mehrfacher Pfändung](#--308-ao--verwertung-bei-mehrfacher-pf-ndung)
- [§ 303 AO, Namenspapiere](#--303-ao--namenspapiere)
- [§ 304 AO, Versteigerung ungetrennter Früchte](#--304-ao--versteigerung-ungetrennter-fr-chte)
- [§ 30 AO, Steuergeheimnis](#--30-ao--steuergeheimnis)
- [§ 305 AO, Besondere Verwertung](#--305-ao--besondere-verwertung)
- [§ 309 AO, Pfändung einer Geldforderung](#--309-ao--pf-ndung-einer-geldforderung)
- [§ 306 AO, Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen](#--306-ao--vollstreckung-in-ersatzteile-von-luftfahrzeugen)
- [§ 312 AO, Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren](#--312-ao--pf-ndung-einer-forderung-aus-indossablen-papieren)
- [§ 311 AO, Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung](#--311-ao--pf-ndung-einer-durch-schiffshypothek-oder-registerpfandrecht-an-einem-luftfahrzeug-gesicherten-forderung)
- [§ 313 AO, Pfändung fortlaufender Bezüge](#--313-ao--pf-ndung-fortlaufender-bez-ge)
- [§ 316 AO, Erklärungspflicht des Drittschuldners](#--316-ao--erkl-rungspflicht-des-drittschuldners)
- [§ 30a AO (weggefallen)](#--30a-ao--weggefallen-)
- [§ 315 AO, Wirkung der Einziehungsverfügung](#--315-ao--wirkung-der-einziehungsverf-gung)
- [§ 314 AO, Einziehungsverfügung](#--314-ao--einziehungsverf-gung)
- [§ 307 AO, Anschlusspfändung](#--307-ao--anschlusspf-ndung)
- [§ 310 AO, Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung](#--310-ao--pf-ndung-einer-durch-hypothek-gesicherten-forderung)
- [§ 317 AO, Andere Art der Verwertung](#--317-ao--andere-art-der-verwertung)
- [§ 318 AO, Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen](#--318-ao--anspr-che-auf-herausgabe-oder-leistung-von-sachen)
- [§ 319 AO, Unpfändbarkeit von Forderungen](#--319-ao--unpf-ndbarkeit-von-forderungen)
- [§ 320 AO, Mehrfache Pfändung einer Forderung](#--320-ao--mehrfache-pf-ndung-einer-forderung)
- [§ 321 AO, Vollstreckung in andere Vermögensrechte](#--321-ao--vollstreckung-in-andere-verm-gensrechte)
- [§ 322 AO, Verfahren](#--322-ao--verfahren)
- [§ 31 AO, Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen](#--31-ao--mitteilung-von-besteuerungsgrundlagen)
- [§ 324 AO, Dinglicher Arrest](#--324-ao--dinglicher-arrest)
- [§ 323 AO, Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger](#--323-ao--vollstreckung-gegen-den-rechtsnachfolger)
- [§ 333 AO, Festsetzung der Zwangsmittel](#--333-ao--festsetzung-der-zwangsmittel)
- [§ 327 AO, Verwertung von Sicherheiten](#--327-ao--verwertung-von-sicherheiten)
- [§ 325 AO, Aufhebung des dinglichen Arrestes](#--325-ao--aufhebung-des-dinglichen-arrestes)
- [§ 328 AO, Zwangsmittel](#--328-ao--zwangsmittel)
- [§ 326 AO, Persönlicher Sicherheitsarrest](#--326-ao--pers-nlicher-sicherheitsarrest)
- [§ 329 AO, Zwangsgeld](#--329-ao--zwangsgeld)
- [§ 330 AO, Ersatzvornahme](#--330-ao--ersatzvornahme)
- [§ 331 AO, Unmittelbarer Zwang](#--331-ao--unmittelbarer-zwang)
- [§ 332 AO, Androhung der Zwangsmittel](#--332-ao--androhung-der-zwangsmittel)
- [§ 31a AO, Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs](#--31a-ao--mitteilungen-zur-bek-mpfung-der-illegalen-besch-ftigung-und-des-leistungsmissbrauchs)
- [§ 334 AO, Ersatzzwangshaft](#--334-ao--ersatzzwangshaft)
- [§ 335 AO, Beendigung des Zwangsverfahrens](#--335-ao--beendigung-des-zwangsverfahrens)
- [§ 336 AO, Erzwingung von Sicherheiten](#--336-ao--erzwingung-von-sicherheiten)
- [§ 339 AO, Pfändungsgebühr](#--339-ao--pf-ndungsgeb-hr)
- [§ 337 AO, Kosten der Vollstreckung](#--337-ao--kosten-der-vollstreckung)
- [§ 338 AO, Gebührenarten](#--338-ao--geb-hrenarten)
- [§ 340 AO, Wegnahmegebühr](#--340-ao--wegnahmegeb-hr)
- [§ 31b AO, Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung](#--31b-ao--mitteilungen-zur-bek-mpfung-der-geldw-sche-und-der-terrorismusfinanzierung)
- [§ 343 AO (weggefallen)](#--343-ao--weggefallen-)
- [§ 342 AO, Mehrheit von Schuldnern](#--342-ao--mehrheit-von-schuldnern)
- [§ 349 AO (weggefallen)](#--349-ao--weggefallen-)
- [§ 346 AO, Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist](#--346-ao--unrichtige-sachbehandlung--festsetzungsfrist)
- [§ 353 AO, Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers](#--353-ao--einspruchsbefugnis-des-rechtsnachfolgers)
- [§ 352 AO, Einspruchsbefugnis bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung](#--352-ao--einspruchsbefugnis-bei-der-gesonderten-und-einheitlichen-feststellung)
- [§ 351 AO, Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte](#--351-ao--bindungswirkung-anderer-verwaltungsakte)
- [§ 32 AO, Haftungsbeschränkung für Amtsträger](#--32-ao--haftungsbeschr-nkung-f-r-amtstr-ger)
- [§ 354 AO, Einspruchsverzicht](#--354-ao--einspruchsverzicht)
- [§ 355 AO, Einspruchsfrist](#--355-ao--einspruchsfrist)
- [§ 348 AO, Ausschluss des Einspruchs](#--348-ao--ausschluss-des-einspruchs)
- [§ 345 AO, Reisekosten und Aufwandsentschädigungen](#--345-ao--reisekosten-und-aufwandsentsch-digungen)
- [§ 341 AO, Verwertungsgebühr](#--341-ao--verwertungsgeb-hr)
- [§ 350 AO, Beschwer](#--350-ao--beschwer)
- [§ 356 AO, Rechtsbehelfsbelehrung](#--356-ao--rechtsbehelfsbelehrung)
- [§ 357 AO, Einlegung des Einspruchs](#--357-ao--einlegung-des-einspruchs)
- [§ 358 AO, Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen](#--358-ao--pr-fung-der-zul-ssigkeitsvoraussetzungen)
- [§ 359 AO, Beteiligte](#--359-ao--beteiligte)
- [§ 344 AO, Auslagen](#--344-ao--auslagen)
- [§ 361 AO, Aussetzung der Vollziehung](#--361-ao--aussetzung-der-vollziehung)
- [§ 360 AO, Hinzuziehung zum Verfahren](#--360-ao--hinzuziehung-zum-verfahren)
- [§ 363 AO, Aussetzung und Ruhen des Verfahrens](#--363-ao--aussetzung-und-ruhen-des-verfahrens)
- [§ 362 AO, Rücknahme des Einspruchs](#--362-ao--r-cknahme-des-einspruchs)
- [§ 33 AO, Steuerpflichtiger](#--33-ao--steuerpflichtiger)
- [§ 364 AO, Offenlegung der Besteuerungsunterlagen](#--364-ao--offenlegung-der-besteuerungsunterlagen)
- [§ 368 AO (weggefallen)](#--368-ao--weggefallen-)
- [§ 370a AO (weggefallen)](#--370a-ao--weggefallen-)
- [§ 365 AO, Anwendung von Verfahrensvorschriften](#--365-ao--anwendung-von-verfahrensvorschriften)
- [§ 366 AO, Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung](#--366-ao--form--inhalt-und-erteilung-der-einspruchsentscheidung)
- [§ 372 AO, Bannbruch](#--372-ao--bannbruch)
- [§ 364a AO, Erörterung des Sach- und Rechtsstands](#--364a-ao--er-rterung-des-sach--und-rechtsstands)
- [§ 376 AO, Verfolgungsverjährung](#--376-ao--verfolgungsverj-hrung)
- [§ 373 AO, Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel](#--373-ao--gewerbsm--iger--gewaltsamer-und-bandenm--iger-schmuggel)
- [§ 370 AO, Steuerhinterziehung](#--370-ao--steuerhinterziehung)
- [§ 371 AO, Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung](#--371-ao--selbstanzeige-bei-steuerhinterziehung)
- [§ 374 AO, Steuerhehlerei](#--374-ao--steuerhehlerei)
- [§ 377 AO, Steuerordnungswidrigkeiten](#--377-ao--steuerordnungswidrigkeiten)
- [§ 367 AO, Entscheidung über den Einspruch](#--367-ao--entscheidung--ber-den-einspruch)
- [§ 369 AO, Steuerstraftaten](#--369-ao--steuerstraftaten)
- [§ 378 AO, Leichtfertige Steuerverkürzung](#--378-ao--leichtfertige-steuerverk-rzung)
- [§ 34 AO, Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter](#--34-ao--pflichten-der-gesetzlichen-vertreter-und-der-verm-gensverwalter)
- [§ 375 AO, Nebenfolgen](#--375-ao--nebenfolgen)
- [§ 379 AO, Steuergefährdung](#--379-ao--steuergef-hrdung)
- [§ 380 AO, Gefährdung der Abzugsteuern](#--380-ao--gef-hrdung-der-abzugsteuern)
- [§ 35 AO, Pflichten des Verfügungsberechtigten](#--35-ao--pflichten-des-verf-gungsberechtigten)
- [§ 382 AO, Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben](#--382-ao--gef-hrdung-der-einfuhr--und-ausfuhrabgaben)
- [§ 3 AO, Steuern, steuerliche Nebenleistungen](#--3-ao--steuern--steuerliche-nebenleistungen)
- [§ 381 AO, Verbrauchsteuergefährdung](#--381-ao--verbrauchsteuergef-hrdung)
- [§ 364b AO, Fristsetzung](#--364b-ao--fristsetzung)
- [§ 385 AO, Geltung von Verfahrensvorschriften](#--385-ao--geltung-von-verfahrensvorschriften)
- [§ 383a AO (weggefallen)](#--383a-ao--weggefallen-)
- [§ 384 AO, Verfolgungsverjährung](#--384-ao--verfolgungsverj-hrung)
- [§ 386 AO, Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten](#--386-ao--zust-ndigkeit-der-finanzbeh-rde-bei-steuerstraftaten)
- [§ 383 AO, Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen](#--383-ao--unzul-ssiger-erwerb-von-steuererstattungs--und-verg-tungsanspr-chen)
- [§ 36 AO, Erlöschen der Vertretungsmacht](#--36-ao--erl-schen-der-vertretungsmacht)
- [§ 389 AO, Zusammenhängende Strafsachen](#--389-ao--zusammenh-ngende-strafsachen)
- [§ 394 AO, Übergang des Eigentums](#--394-ao---bergang-des-eigentums)
- [§ 388 AO, Örtlich zuständige Finanzbehörde](#--388-ao---rtlich-zust-ndige-finanzbeh-rde)
- [§ 387 AO, Sachlich zuständige Finanzbehörde](#--387-ao--sachlich-zust-ndige-finanzbeh-rde)
- [§ 399 AO, Rechte und Pflichten der Finanzbehörde](#--399-ao--rechte-und-pflichten-der-finanzbeh-rde)
- [§ 396 AO, Aussetzung des Verfahrens](#--396-ao--aussetzung-des-verfahrens)
- [§ 391 AO, Zuständiges Gericht](#--391-ao--zust-ndiges-gericht)
- [§ 395 AO, Akteneinsicht der Finanzbehörde](#--395-ao--akteneinsicht-der-finanzbeh-rde)
- [§ 397 AO, Einleitung des Strafverfahrens](#--397-ao--einleitung-des-strafverfahrens)
- [§ 392 AO, Verteidigung](#--392-ao--verteidigung)
- [§ 390 AO, Mehrfache Zuständigkeit](#--390-ao--mehrfache-zust-ndigkeit)
- [§ 393 AO, Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren](#--393-ao--verh-ltnis-des-strafverfahrens-zum-besteuerungsverfahren)
- [§ 398 AO, Einstellung wegen Geringfügigkeit](#--398-ao--einstellung-wegen-geringf-gigkeit)
- [§ 37 AO, Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis](#--37-ao--anspr-che-aus-dem-steuerschuldverh-ltnis)
- [§ 400 AO, Antrag auf Erlass eines Strafbefehls](#--400-ao--antrag-auf-erlass-eines-strafbefehls)
- [§ 403 AO, Beteiligung der Finanzbehörde](#--403-ao--beteiligung-der-finanzbeh-rde)
- [§ 401 AO, Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbstständigen Verfahren](#--401-ao--antrag-auf-anordnung-von-nebenfolgen-im-selbstst-ndigen-verfahren)
- [§ 402 AO, Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde](#--402-ao--allgemeine-rechte-und-pflichten-der-finanzbeh-rde)
- [§ 404 AO, Steuer- und Zollfahndung](#--404-ao--steuer--und-zollfahndung)
- [§ 407 AO, Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen](#--407-ao--beteiligung-der-finanzbeh-rde-in-sonstigen-f-llen)
- [§ 405 AO, Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen](#--405-ao--entsch-digung-der-zeugen-und-der-sachverst-ndigen)
- [§ 411 AO, Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer](#--411-ao--bu-geldverfahren-gegen-rechtsanw-lte--steuerberater--steuerbevollm-chtigte--wirtschaftspr-fer-oder-vereidigte-buchpr-fer)
- [§ 406 AO, Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbstständigen Verfahren](#--406-ao--mitwirkung-der-finanzbeh-rde-im-strafbefehlsverfahren-und-im-selbstst-ndigen-verfahren)
- [§ 413 AO, Einschränkung von Grundrechten](#--413-ao--einschr-nkung-von-grundrechten)
- [§ 412 AO, Zustellung, Vollstreckung, Kosten](#--412-ao--zustellung--vollstreckung--kosten)
- [§ 415 AO](#--415-ao)
- [§ 38 AO, Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis](#--38-ao--entstehung-der-anspr-che-aus-dem-steuerschuldverh-ltnis)
- [§ 410 AO, Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren](#--410-ao--erg-nzende-vorschriften-f-r-das-bu-geldverfahren)
- [§ 398a AO, Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen](#--398a-ao--absehen-von-verfolgung-in-besonderen-f-llen)
- [Anlage AO, Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften](#anlage-ao--mustersatzung-f-r-vereine--stiftungen--betriebe-gewerblicher-art-von-juristischen-personen-des--ffentlichen-rechts--geistliche-genossenschaften-und-kapitalgesellschaften)
- [§ 147a AO, Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger](#--147a-ao--vorschriften-f-r-die-aufbewahrung-von-aufzeichnungen-und-unterlagen-bestimmter-steuerpflichtiger)
- [§ 414 AO (gegenstandslos)](#--414-ao--gegenstandslos-)
- [§ 178a AO (weggefallen)](#--178a-ao--weggefallen-)
- [§ 409 AO, Zuständige Verwaltungsbehörde](#--409-ao--zust-ndige-verwaltungsbeh-rde)
- [§ 93b AO, Automatisierter Abruf von Kontoinformationen](#--93b-ao--automatisierter-abruf-von-kontoinformationen)
- [§ 39 AO, Zurechnung](#--39-ao--zurechnung)
- [§ 80a AO, Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden](#--80a-ao--elektronische--bermittlung-von-vollmachtsdaten-an-landesfinanzbeh-rden)
- [§ 408 AO, Kosten des Verfahrens](#--408-ao--kosten-des-verfahrens)
- [§ 117a AO, Übermittlung personenbezogener Daten an Mitgliedstaaten der Europäischen Union](#--117a-ao---bermittlung-personenbezogener-daten-an-mitgliedstaaten-der-europ-ischen-union)
- [§ 60a AO, Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen](#--60a-ao--feststellung-der-satzungsm--igen-voraussetzungen)
- [§ 117b AO, Verwendung von den nach dem Rahmenbeschluss 2006/960/JI des Rates übermittelten Daten](#--117b-ao--verwendung-von-den-nach-dem-rahmenbeschluss-2006-960-ji-des-rates--bermittelten-daten)
- [§ 117c AO, Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten](#--117c-ao--umsetzung-innerstaatlich-anwendbarer-v-lkerrechtlicher-vereinbarungen-zur-f-rderung-der-steuerehrlichkeit-bei-internationalen-sachverhalten)
- [§ 29a AO, Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Finanzbehörde](#--29a-ao--unterst-tzung-des--rtlich-zust-ndigen-finanzamts-auf-anweisung-der-vorgesetzten-finanzbeh-rde)
- [§ 88b AO, Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen](#--88b-ao--l-nder-bergreifender-abruf-und-verwendung-von-daten-zur-verh-tung--ermittlung-und-verfolgung-von-steuerverk-rzungen)
- [§ 22a AO, Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone](#--22a-ao--zust-ndigkeit-auf-dem-festlandsockel-oder-an-der-ausschlie-lichen-wirtschaftszone)
- [§ 72a AO, Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden](#--72a-ao--haftung-dritter-bei-daten-bermittlungen-an-finanzbeh-rden)
- [§ 40 AO, Gesetz- oder sittenwidriges Handeln](#--40-ao--gesetz--oder-sittenwidriges-handeln)
- [§ 87b AO, Bedingungen für die elektronische Übermittlung von Daten an Finanzbehörden](#--87b-ao--bedingungen-f-r-die-elektronische--bermittlung-von-daten-an-finanzbeh-rden)
- [§ 87c AO, Nicht amtliche Datenverarbeitungsprogramme für das Besteuerungsverfahren](#--87c-ao--nicht-amtliche-datenverarbeitungsprogramme-f-r-das-besteuerungsverfahren)
- [§ 87e AO, Ausnahmeregelung für Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und die Luftverkehrsteuer](#--87e-ao--ausnahmeregelung-f-r-einfuhr--und-ausfuhrabgaben--verbrauchsteuern-und-die-luftverkehrsteuer)
- [§ 87d AO, Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag](#--87d-ao--daten-bermittlungen-an-finanzbeh-rden-im-auftrag)
- [§ 93d AO, Verordnungsermächtigung](#--93d-ao--verordnungserm-chtigung)
- [§ 122a AO, Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf](#--122a-ao--bekanntgabe-von-verwaltungsakten-durch-bereitstellung-zum-datenabruf)
- [§ 93c AO, Datenübermittlung durch Dritte](#--93c-ao--daten-bermittlung-durch-dritte)
- [§ 173a AO, Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung](#--173a-ao--schreib--oder-rechenfehler-bei-erstellung-einer-steuererkl-rung)
- [§ 41 AO, Unwirksame Rechtsgeschäfte](#--41-ao--unwirksame-rechtsgesch-fte)
- [§ 203a AO, Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte](#--203a-ao--au-enpr-fung-bei-daten-bermittlung-durch-dritte)
- [§ 175b AO, Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte](#--175b-ao---nderung-von-steuerbescheiden-bei-daten-bermittlung-durch-dritte)
- [§ 138c AO, Verordnungsermächtigung](#--138c-ao--verordnungserm-chtigung)
- [§ 146a AO, Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung](#--146a-ao--ordnungsvorschrift-f-r-die-buchf-hrung-und-f-r-aufzeichnungen-mittels-elektronischer-aufzeichnungssysteme--verordnungserm-chtigung)
- [§ 138b AO, Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften](#--138b-ao--mitteilungspflicht-dritter--ber-beziehungen-inl-ndischer-steuerpflichtiger-zu-drittstaat-gesellschaften)
- [§ 146b AO, Kassen-Nachschau](#--146b-ao--kassen-nachschau)
- [§ 383b AO, Pflichtverletzung bei Übermittlung von Vollmachtsdaten](#--383b-ao--pflichtverletzung-bei--bermittlung-von-vollmachtsdaten)
- [§ 138a AO, Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen](#--138a-ao--l-nderbezogener-bericht-multinationaler-unternehmensgruppen)
- [§ 29b AO, Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden](#--29b-ao--verarbeitung-personenbezogener-daten-durch-finanzbeh-rden)
- [§ 2a AO, Anwendungsbereich der Vorschriften über die Verarbeitung personenbezogener Daten](#--2a-ao--anwendungsbereich-der-vorschriften--ber-die-verarbeitung-personenbezogener-daten)
- [§ 31c AO, Verarbeitung besonderer Kategorien personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu statistischen Zwecken](#--31c-ao--verarbeitung-besonderer-kategorien-personenbezogener-daten-durch-finanzbeh-rden-zu-statistischen-zwecken)
- [§ 29c AO, Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu anderen Zwecken](#--29c-ao--verarbeitung-personenbezogener-daten-durch-finanzbeh-rden-zu-anderen-zwecken)
- [§ 32b AO, Informationspflicht der Finanzbehörde, wenn personenbezogene Daten nicht bei der betroffenen Person erhoben wurden](#--32b-ao--informationspflicht-der-finanzbeh-rde--wenn-personenbezogene-daten-nicht-bei-der-betroffenen-person-erhoben-wurden)
- [§ 42 AO, Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten](#--42-ao--missbrauch-von-rechtlichen-gestaltungsm-glichkeiten)
- [§ 32a AO, Informationspflicht der Finanzbehörde bei Erhebung personenbezogener Daten bei betroffenen Personen](#--32a-ao--informationspflicht-der-finanzbeh-rde-bei-erhebung-personenbezogener-daten-bei-betroffenen-personen)
- [§ 32c AO, Auskunftsrecht der betroffenen Person](#--32c-ao--auskunftsrecht-der-betroffenen-person)
- [§ 32e AO, Verhältnis zu anderen Auskunfts- und Informationszugangsansprüchen](#--32e-ao--verh-ltnis-zu-anderen-auskunfts--und-informationszugangsanspr-chen)
- [§ 32d AO, Form der Information oder Auskunftserteilung](#--32d-ao--form-der-information-oder-auskunftserteilung)
- [§ 32f AO, Recht auf Berichtigung und Löschung, Widerspruchsrecht](#--32f-ao--recht-auf-berichtigung-und-l-schung--widerspruchsrecht)
- [§ 32g AO, Datenschutzbeauftragte der Finanzbehörden](#--32g-ao--datenschutzbeauftragte-der-finanzbeh-rden)
- [§ 32j AO, Antrag auf gerichtliche Entscheidung bei angenommener Rechtswidrigkeit eines Angemessenheitsbeschlusses der Europäischen Kommission](#--32j-ao--antrag-auf-gerichtliche-entscheidung-bei-angenommener-rechtswidrigkeit-eines-angemessenheitsbeschlusses-der-europ-ischen-kommission)
- [§ 43 AO, Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger](#--43-ao--steuerschuldner--steuerverg-tungsgl-ubiger)
- [§ 32i AO, Gerichtlicher Rechtsschutz](#--32i-ao--gerichtlicher-rechtsschutz)
- [§ 138g AO, Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Nutzer](#--138g-ao--verfahren-zur-mitteilung-grenz-berschreitender-steuergestaltungen-durch-nutzer)
- [§ 138h AO, Mitteilungen bei marktfähigen grenzüberschreitenden Steuergestaltungen](#--138h-ao--mitteilungen-bei-marktf-higen-grenz-berschreitenden-steuergestaltungen)
- [§ 117d AO, Statistiken über die zwischenstaatliche Amts- und Rechtshilfe](#--117d-ao--statistiken--ber-die-zwischenstaatliche-amts--und-rechtshilfe)
- [§ 138i AO, Information der Landesfinanzbehörden](#--138i-ao--information-der-landesfinanzbeh-rden)
- [§ 138f AO, Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre](#--138f-ao--verfahren-zur-mitteilung-grenz-berschreitender-steuergestaltungen-durch-intermedi-re)
- [§ 138e AO, Kennzeichen grenzüberschreitender Steuergestaltungen](#--138e-ao--kennzeichen-grenz-berschreitender-steuergestaltungen)
- [§ 32h AO, Datenschutzrechtliche Aufsicht, Datenschutz-Folgenabschätzung](#--32h-ao--datenschutzrechtliche-aufsicht--datenschutz-folgenabsch-tzung)
- [§ 208a AO, Steuerfahndung des Bundeszentralamts für Steuern](#--208a-ao--steuerfahndung-des-bundeszentralamts-f-r-steuern)
- [§ 138j AO, Auswertung der Mitteilungen grenzüberschreitender Steuergestaltungen](#--138j-ao--auswertung-der-mitteilungen-grenz-berschreitender-steuergestaltungen)
- [§ 384a AO, Verstöße nach Artikel 83 Absatz 4 bis 6 der Verordnung (EU) 2016/679](#--384a-ao--verst--e-nach-artikel-83-absatz-4-bis-6-der-verordnung--eu--2016-679)
- [§ 60b AO, Zuwendungsempfängerregister](#--60b-ao--zuwendungsempf-ngerregister)
- [§ 138k AO, Angabe der grenzüberschreitenden Steuergestaltung in der Steuererklärung](#--138k-ao--angabe-der-grenz-berschreitenden-steuergestaltung-in-der-steuererkl-rung)
- [§ 375a AO (weggefallen)](#--375a-ao--weggefallen-)
- [§ 88c AO, Informationsaustausch über kapitalmarktbezogene Gestaltungen](#--88c-ao--informationsaustausch--ber-kapitalmarktbezogene-gestaltungen)
- [§ 44 AO, Gesamtschuldner](#--44-ao--gesamtschuldner)
- [§ 58a AO, Vertrauensschutz bei Mittelweitergaben](#--58a-ao--vertrauensschutz-bei-mittelweitergaben)
- [§ 147b AO, Verordnungsermächtigung zur Vereinheitlichung von digitalen Schnittstellen](#--147b-ao--verordnungserm-chtigung-zur-vereinheitlichung-von-digitalen-schnittstellen)
- [§ 89a AO, Vorabverständigungsverfahren](#--89a-ao--vorabverst-ndigungsverfahren)
- [§ 14a AO, Personenvereinigungen](#--14a-ao--personenvereinigungen)
- [§ 200a AO, Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen](#--200a-ao--qualifiziertes-mitwirkungsverlangen)
- [§ 14b AO, Körperschaften mit Sitz im Ausland](#--14b-ao--k-rperschaften-mit-sitz-im-ausland)
- [§ 138d AO, Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen](#--138d-ao--pflicht-zur-mitteilung-grenz-berschreitender-steuergestaltungen)
- [§ 4 AO, Gesetz](#--4-ao--gesetz)
- [§ 45 AO, Gesamtrechtsnachfolge](#--45-ao--gesamtrechtsnachfolge)
- [§ 117e AO, Besondere Formen der Amtshilfe mit Drittstaaten](#--117e-ao--besondere-formen-der-amtshilfe-mit-drittstaaten)
- [§ 183a AO, Empfangsbevollmächtigte bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung bei nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und in sonstigen Fällen](#--183a-ao--empfangsbevollm-chtigte-bei-der-gesonderten-und-einheitlichen-feststellung-bei-nicht-rechtsf-higen-personenvereinigungen-und-in-sonstigen-f-llen)
- [§ 46 AO, Abtretung, Verpfändung, Pfändung](#--46-ao--abtretung--verpf-ndung--pf-ndung)
- [§ 52 AO, Gemeinnützige Zwecke](#--52-ao--gemeinn-tzige-zwecke)
- [§ 89b AO, Internationale Risikobewertungsverfahren](#--89b-ao--internationale-risikobewertungsverfahren)
- [§ 47 AO, Erlöschen](#--47-ao--erl-schen)
- [§ 48 AO, Leistung durch Dritte, Haftung Dritter](#--48-ao--leistung-durch-dritte--haftung-dritter)
- [§ 55 AO, Selbstlosigkeit](#--55-ao--selbstlosigkeit)
- [§ 51 AO, Allgemeines](#--51-ao--allgemeines)
- [§ 49 AO, Verschollenheit](#--49-ao--verschollenheit)
- [§ 50 AO, Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchssteuer, Übergang der bedingten Verbrauchssteuerschuld](#--50-ao--erl-schen-und-unbedingtwerden-der-verbrauchssteuer---bergang-der-bedingten-verbrauchssteuerschuld)
- [§ 54 AO, Kirchliche Zwecke](#--54-ao--kirchliche-zwecke)
- [§ 53 AO, Mildtätige Zwecke](#--53-ao--mildt-tige-zwecke)
- [§ 5 AO, Ermessen](#--5-ao--ermessen)
- [§ 56 AO, Ausschließlichkeit](#--56-ao--ausschlie-lichkeit)
- [§ 58 AO, Steuerlich unschädliche Betätigungen](#--58-ao--steuerlich-unsch-dliche-bet-tigungen)
- [§ 57 AO, Unmittelbarkeit](#--57-ao--unmittelbarkeit)
- [§ 61 AO, Satzungsmäßige Vermögensbindung](#--61-ao--satzungsm--ige-verm-gensbindung)
- [§ 60 AO, Anforderungen an die Satzung](#--60-ao--anforderungen-an-die-satzung)
- [§ 59 AO, Voraussetzung der Steuervergünstigung](#--59-ao--voraussetzung-der-steuerverg-nstigung)
- [§ 64 AO, Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe](#--64-ao--steuerpflichtige-wirtschaftliche-gesch-ftsbetriebe)
- [§ 62 AO, Rücklagen und Vermögensbildung](#--62-ao--r-cklagen-und-verm-gensbildung)
- [§ 67a AO, Sportliche Veranstaltungen](#--67a-ao--sportliche-veranstaltungen)
- [§ 67 AO, Krankenhäuser](#--67-ao--krankenh-user)
- [§ 65 AO, Zweckbetrieb](#--65-ao--zweckbetrieb)
- [§ 72 AO, Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit](#--72-ao--haftung-bei-verletzung-der-pflicht-zur-kontenwahrheit)
- [§ 73 AO, Haftung bei Organschaft](#--73-ao--haftung-bei-organschaft)
- [§ 68 AO, Einzelne Zweckbetriebe](#--68-ao--einzelne-zweckbetriebe)
- [§ 6 AO, Behörden, öffentliche und nicht-öffentliche Stellen, Finanzbehörden](#--6-ao--beh-rden---ffentliche-und-nicht--ffentliche-stellen--finanzbeh-rden)
- [§ 69 AO, Haftung der Vertreter](#--69-ao--haftung-der-vertreter)
- [§ 66 AO, Wohlfahrtspflege](#--66-ao--wohlfahrtspflege)
- [§ 63 AO, Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung](#--63-ao--anforderungen-an-die-tats-chliche-gesch-ftsf-hrung)
- [§ 71 AO, Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers](#--71-ao--haftung-des-steuerhinterziehers-und-des-steuerhehlers)
- [§ 70 AO, Haftung des Vertretenen](#--70-ao--haftung-des-vertretenen)
- [§ 7 AO, Amtsträger](#--7-ao--amtstr-ger)
- [§ 74 AO, Haftung des Eigentümers von Gegenständen](#--74-ao--haftung-des-eigent-mers-von-gegenst-nden)
- [§ 75 AO, Haftung des Betriebsübernehmers](#--75-ao--haftung-des-betriebs-bernehmers)
- [§ 77 AO, Duldungspflicht](#--77-ao--duldungspflicht)
- [§ 76 AO, Sachhaftung](#--76-ao--sachhaftung)
- [§ 78 AO, Beteiligte](#--78-ao--beteiligte)
- [§ 80 AO, Bevollmächtigte und Beistände](#--80-ao--bevollm-chtigte-und-beist-nde)
- [§ 79 AO, Handlungsfähigkeit](#--79-ao--handlungsf-higkeit)
- [§ 81 AO, Bestellung eines Vertreters von Amts wegen](#--81-ao--bestellung-eines-vertreters-von-amts-wegen)
- [§ 82 AO, Ausgeschlossene Personen](#--82-ao--ausgeschlossene-personen)
- [§ 83 AO, Besorgnis der Befangenheit](#--83-ao--besorgnis-der-befangenheit)
- [§ 8 AO, Wohnsitz](#--8-ao--wohnsitz)
- [§ 85 AO, Besteuerungsgrundsätze](#--85-ao--besteuerungsgrunds-tze)
- [§ 86 AO, Beginn des Verfahrens](#--86-ao--beginn-des-verfahrens)
- [§ 87 AO, Amtssprache](#--87-ao--amtssprache)
- [§ 84 AO, Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses](#--84-ao--ablehnung-von-mitgliedern-eines-ausschusses)
- [§ 88a AO, Sammlung von geschützten Daten](#--88a-ao--sammlung-von-gesch-tzten-daten)
- [§ 89 AO, Beratung, Auskunft](#--89-ao--beratung--auskunft)
- [§ 90 AO, Mitwirkungspflichten der Beteiligten](#--90-ao--mitwirkungspflichten-der-beteiligten)
- [§ 11 AGG, Ausschreibung](#--11-agg--ausschreibung)
- [§ 16 AGG, Maßregelungsverbot](#--16-agg--ma-regelungsverbot)
- [§ 87a AO, Elektronische Kommunikation](#--87a-ao--elektronische-kommunikation)
- [§ 9 AGG, Zulässige unterschiedliche Behandlung wegen der Religion oder Weltanschauung](#--9-agg--zul-ssige-unterschiedliche-behandlung-wegen-der-religion-oder-weltanschauung)
- [§ 12 AGG, Maßnahmen und Pflichten des Arbeitgebers](#--12-agg--ma-nahmen-und-pflichten-des-arbeitgebers)
- [§ 15 AGG, Entschädigung und Schadensersatz](#--15-agg--entsch-digung-und-schadensersatz)
- [§ 88 AO, Untersuchungsgrundsatz](#--88-ao--untersuchungsgrundsatz)
- [§ 14 AGG, Leistungsverweigerungsrecht](#--14-agg--leistungsverweigerungsrecht)
- [§ 13 AGG, Beschwerderecht](#--13-agg--beschwerderecht)
- [§ 91 AO, Anhörung Beteiligter](#--91-ao--anh-rung-beteiligter)
- [AGG - Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz](#agg---allgemeines-gleichbehandlungsgesetz)
- [§ 10 AGG, Zulässige unterschiedliche Behandlung wegen des Alters](#--10-agg--zul-ssige-unterschiedliche-behandlung-wegen-des-alters)
- [§ 17 AGG, Soziale Verantwortung der Beteiligten](#--17-agg--soziale-verantwortung-der-beteiligten)
- [§ 1 AGG, Ziel des Gesetzes](#--1-agg--ziel-des-gesetzes)
- [§ 18 AGG, Mitgliedschaft in Vereinigungen](#--18-agg--mitgliedschaft-in-vereinigungen)
- [§ 20 AGG, Zulässige unterschiedliche Behandlung](#--20-agg--zul-ssige-unterschiedliche-behandlung)
- [§ 19 AGG, Zivilrechtliches Benachteiligungsverbot](#--19-agg--zivilrechtliches-benachteiligungsverbot)
- [§ 22 AGG, Beweislast](#--22-agg--beweislast)
- [§ 21 AGG, Ansprüche](#--21-agg--anspr-che)
- [§ 23 AGG, Unterstützung durch Antidiskriminierungsverbände](#--23-agg--unterst-tzung-durch-antidiskriminierungsverb-nde)
- [§ 25 AGG, Antidiskriminierungsstelle des Bundes](#--25-agg--antidiskriminierungsstelle-des-bundes)
- [§ 24 AGG, Sonderregelung für öffentlich-rechtliche Dienstverhältnisse](#--24-agg--sonderregelung-f-r--ffentlich-rechtliche-dienstverh-ltnisse)
- [§ 28 AGG, Amtsbefugnisse der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung und Pflicht zur Unterstützung durch Bundesbehörden und öffentliche Stellen des Bundes](#--28-agg--amtsbefugnisse-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung-und-pflicht-zur-unterst-tzung-durch-bundesbeh-rden-und--ffentliche-stellen-des-bundes)
- [§ 26 AGG, Wahl der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung; Anforderungen](#--26-agg--wahl-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung--anforderungen)
- [§ 2 AGG, Anwendungsbereich](#--2-agg--anwendungsbereich)
- [§ 27 AGG, Aufgaben der Antidiskriminierungsstelle des Bundes](#--27-agg--aufgaben-der-antidiskriminierungsstelle-des-bundes)
- [§ 29 AGG, Zusammenarbeit der Antidiskriminierungsstelle des Bundes mit Nichtregierungsorganisationen und anderen Einrichtungen](#--29-agg--zusammenarbeit-der-antidiskriminierungsstelle-des-bundes-mit-nichtregierungsorganisationen-und-anderen-einrichtungen)
- [§ 30 AGG, Beirat der Antidiskriminierungsstelle des Bundes](#--30-agg--beirat-der-antidiskriminierungsstelle-des-bundes)
- [§ 31 AGG, Unabdingbarkeit](#--31-agg--unabdingbarkeit)
- [§ 32 AGG, Schlussbestimmung](#--32-agg--schlussbestimmung)
- [§ 26a AGG, Rechtsstellung der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung](#--26a-agg--rechtsstellung-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung)
- [§ 33 AGG, Übergangsbestimmungen](#--33-agg---bergangsbestimmungen)
- [§ 26c AGG, Beginn und Ende des Amtsverhältnisses der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung; Amtseid](#--26c-agg--beginn-und-ende-des-amtsverh-ltnisses-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung--amtseid)
- [§ 3 AGG, Begriffsbestimmungen](#--3-agg--begriffsbestimmungen)
- [§ 26e AGG, Verschwiegenheitspflicht der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung](#--26e-agg--verschwiegenheitspflicht-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung)
- [§ 26d AGG, Unerlaubte Handlungen und Tätigkeiten der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung](#--26d-agg--unerlaubte-handlungen-und-t-tigkeiten-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung)
- [§ 26b AGG, Amtszeit der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung](#--26b-agg--amtszeit-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung)
- [§ 26f AGG, Zeugnisverweigerungsrecht der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung](#--26f-agg--zeugnisverweigerungsrecht-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung)
- [§ 26h AGG, Verwendung der Geschenke an die Unabhängige Bundesbeauftragte oder den Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung](#--26h-agg--verwendung-der-geschenke-an-die-unabh-ngige-bundesbeauftragte-oder-den-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung)
- [§ 5 AGG, Positive Maßnahmen](#--5-agg--positive-ma-nahmen)
- [§ 26i AGG, Berufsbeschränkung](#--26i-agg--berufsbeschr-nkung)
- [AltTZG - Altersteilzeitgesetz](#alttzg---altersteilzeitgesetz)
- [§ 6 AGG, Persönlicher Anwendungsbereich](#--6-agg--pers-nlicher-anwendungsbereich)
- [§ 8a AltTZG, Insolvenzsicherung](#--8a-alttzg--insolvenzsicherung)
- [§ 7 AGG, Benachteiligungsverbot](#--7-agg--benachteiligungsverbot)
- [§ 26g AGG, Anspruch der oder des Unabhängigen Bundesbeauftragten für Antidiskriminierung auf Amtsbezüge, Versorgung und auf andere Leistungen](#--26g-agg--anspruch-der-oder-des-unabh-ngigen-bundesbeauftragten-f-r-antidiskriminierung-auf-amtsbez-ge--versorgung-und-auf-andere-leistungen)
- [§ 8 AGG, Zulässige unterschiedliche Behandlung wegen beruflicher Anforderungen](#--8-agg--zul-ssige-unterschiedliche-behandlung-wegen-beruflicher-anforderungen)
- [§ 4 AGG, Unterschiedliche Behandlung wegen mehrerer Gründe](#--4-agg--unterschiedliche-behandlung-wegen-mehrerer-gr-nde)
- [§ 12 AltTZG, Verfahren](#--12-alttzg--verfahren)
- [§ 11 AltTZG, Mitwirkungspflichten des Arbeitnehmers](#--11-alttzg--mitwirkungspflichten-des-arbeitnehmers)
- [§ 9 AltTZG, Ausgleichskassen, gemeinsame Einrichtungen](#--9-alttzg--ausgleichskassen--gemeinsame-einrichtungen)
- [§ 10 AltTZG, Soziale Sicherung des Arbeitnehmers](#--10-alttzg--soziale-sicherung-des-arbeitnehmers)
- [§ 15 AltTZG (weggefallen)](#--15-alttzg--weggefallen-)
- [§ 14 AltTZG, Bußgeldvorschriften](#--14-alttzg--bu-geldvorschriften)
- [§ 13 AltTZG, Auskünfte und Prüfung](#--13-alttzg--ausk-nfte-und-pr-fung)
- [§ 15a AltTZG, Übergangsregelung nach dem Gesetz zur Reform der Arbeitsförderung](#--15a-alttzg---bergangsregelung-nach-dem-gesetz-zur-reform-der-arbeitsf-rderung)
- [§ 1 AltTZG, Grundsatz](#--1-alttzg--grundsatz)
- [§ 15d AltTZG, Übergangsregelung zum Zweiten Gesetz zur Fortentwicklung der Altersteilzeit](#--15d-alttzg---bergangsregelung-zum-zweiten-gesetz-zur-fortentwicklung-der-altersteilzeit)
- [§ 15f AltTZG, Übergangsregelung nach dem Zweiten Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt](#--15f-alttzg---bergangsregelung-nach-dem-zweiten-gesetz-f-r-moderne-dienstleistungen-am-arbeitsmarkt)
- [§ 15b AltTZG, Übergangsregelung nach dem Gesetz zur Reform der gesetzlichen Rentenversicherung](#--15b-alttzg---bergangsregelung-nach-dem-gesetz-zur-reform-der-gesetzlichen-rentenversicherung)
- [§ 15i AltTZG, Übergangsregelung zum Gesetz zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung](#--15i-alttzg---bergangsregelung-zum-gesetz-zu--nderungen-im-bereich-der-geringf-gigen-besch-ftigung)
- [§ 15g AltTZG, Übergangsregelung zum Dritten Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt](#--15g-alttzg---bergangsregelung-zum-dritten-gesetz-f-r-moderne-dienstleistungen-am-arbeitsmarkt)
- [§ 4 AltTZG, Leistungen](#--4-alttzg--leistungen)
- [§ 16 AltTZG, Befristung der Förderungsfähigkeit](#--16-alttzg--befristung-der-f-rderungsf-higkeit)
- [§ 7 AltTZG, Berechnungsvorschriften](#--7-alttzg--berechnungsvorschriften)
- [§ 15h AltTZG, Übergangsregelung zum Gesetz über Leistungsverbesserungen in der gesetzlichen Rentenversicherung](#--15h-alttzg---bergangsregelung-zum-gesetz--ber-leistungsverbesserungen-in-der-gesetzlichen-rentenversicherung)
- [§ 8 AltTZG, Arbeitsrechtliche Regelungen](#--8-alttzg--arbeitsrechtliche-regelungen)
- [§ 5 AltTZG, Erlöschen und Ruhen des Anspruchs](#--5-alttzg--erl-schen-und-ruhen-des-anspruchs)
- [§ 15j AltTZG, Übergangsregelungen zum Gesetz zur Erhöhung des Schutzes durch den gesetzlichen Mindestlohn und zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung](#--15j-alttzg---bergangsregelungen-zum-gesetz-zur-erh-hung-des-schutzes-durch-den-gesetzlichen-mindestlohn-und-zu--nderungen-im-bereich-der-geringf-gigen-besch-ftigung)
- [§ 3 AltTZG, Anspruchsvoraussetzungen](#--3-alttzg--anspruchsvoraussetzungen)
- [§ 6 AltTZG, Begriffsbestimmungen](#--6-alttzg--begriffsbestimmungen)
- [§ 15e AltTZG, Übergangsregelung nach dem Gesetz zur Reform der Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit](#--15e-alttzg---bergangsregelung-nach-dem-gesetz-zur-reform-der-renten-wegen-verminderter-erwerbsf-higkeit)
- [§ 2 AltTZG, Begünstigter Personenkreis](#--2-alttzg--beg-nstigter-personenkreis)
- [§ 9 AEntG, Verzicht, Verwirkung](#--9-aentg--verzicht--verwirkung)
- [§ 15c AltTZG, Übergangsregelung nach dem Gesetz zur Fortentwicklung der Altersteilzeit](#--15c-alttzg---bergangsregelung-nach-dem-gesetz-zur-fortentwicklung-der-altersteilzeit)
- [AEntG - Arbeitnehmer-Entsendegesetz](#aentg---arbeitnehmer-entsendegesetz)
- [§ 10 AEntG, Anwendungsbereich](#--10-aentg--anwendungsbereich)
- [§ 12 AEntG, Berufung der Kommission](#--12-aentg--berufung-der-kommission)
- [§ 11 AEntG, Rechtsverordnung](#--11-aentg--rechtsverordnung)
- [§ 13 AEntG, Rechtsfolgen](#--13-aentg--rechtsfolgen)
- [§ 14 AEntG, Haftung des Auftraggebers](#--14-aentg--haftung-des-auftraggebers)
- [§ 17 AEntG, Befugnisse der Behörden der Zollverwaltung und anderer Behörden](#--17-aentg--befugnisse-der-beh-rden-der-zollverwaltung-und-anderer-beh-rden)
- [§ 18 AEntG, Meldepflicht](#--18-aentg--meldepflicht)
- [§ 20 AEntG, Zusammenarbeit der in- und ausländischen Behörden](#--20-aentg--zusammenarbeit-der-in--und-ausl-ndischen-beh-rden)
- [§ 13a AEntG, Gleichstellung](#--13a-aentg--gleichstellung)
- [§ 21 AEntG, Ausschluss von der Vergabe öffentlicher Aufträge](#--21-aentg--ausschluss-von-der-vergabe--ffentlicher-auftr-ge)
- [§ 19 AEntG, Erstellen und Bereithalten von Dokumenten](#--19-aentg--erstellen-und-bereithalten-von-dokumenten)
- [§ 24 AEntG, Sonderregeln für bestimmte Tätigkeiten von Arbeitnehmern und Arbeitnehmerinnen, die bei Arbeitgebern mit Sitz im Ausland beschäftigt sind](#--24-aentg--sonderregeln-f-r-bestimmte-t-tigkeiten-von-arbeitnehmern-und-arbeitnehmerinnen--die-bei-arbeitgebern-mit-sitz-im-ausland-besch-ftigt-sind)
- [§ 22 AEntG (weggefallen)](#--22-aentg--weggefallen-)
- [§ 12a AEntG, Empfehlung von Arbeitsbedingungen](#--12a-aentg--empfehlung-von-arbeitsbedingungen)
- [§ 2b AEntG, Anrechenbarkeit von Entsendezulagen](#--2b-aentg--anrechenbarkeit-von-entsendezulagen)
- [§ 15 AEntG, Gerichtsstand](#--15-aentg--gerichtsstand)
- [§ 24a AEntG (weggefallen)](#--24a-aentg--weggefallen-)
- [§ 2 AEntG, Allgemeine Arbeitsbedingungen](#--2-aentg--allgemeine-arbeitsbedingungen)
- [§ 23 AEntG, Bußgeldvorschriften](#--23-aentg--bu-geldvorschriften)
- [§ 7a AEntG, Rechtsverordnung für die Fälle des § 4 Absatz 2](#--7a-aentg--rechtsverordnung-f-r-die-f-lle-des---4-absatz-2)
- [§ 16 AEntG, Zuständigkeit](#--16-aentg--zust-ndigkeit)
- [§ 25 AEntG, Übergangsbestimmungen für Langzeitentsendung](#--25-aentg---bergangsbestimmungen-f-r-langzeitentsendung)
- [§ 13b AEntG, Zusätzliche Arbeitsbedingungen](#--13b-aentg--zus-tzliche-arbeitsbedingungen)
- [§ 2a AEntG, Gegenstand der Entlohnung](#--2a-aentg--gegenstand-der-entlohnung)
- [§ 13c AEntG, Berechnung der Beschäftigungsdauer im Inland](#--13c-aentg--berechnung-der-besch-ftigungsdauer-im-inland)
- [§ 15a AEntG, Unterrichtungspflichten des Entleihers bei grenzüberschreitender Arbeitnehmerüberlassung](#--15a-aentg--unterrichtungspflichten-des-entleihers-bei-grenz-berschreitender-arbeitnehmer-berlassung)
- [§ 23a AEntG, Leistungsanspruch](#--23a-aentg--leistungsanspruch)
- [§ 23b AEntG, Verordnungsermächtigung](#--23b-aentg--verordnungserm-chtigung)
- [§ 26 AEntG, Übergangsbestimmungen für das Baugewerbe](#--26-aentg---bergangsbestimmungen-f-r-das-baugewerbe)
- [§ 27 AEntG, Sondervorschrift für den Straßenverkehrssektor](#--27-aentg--sondervorschrift-f-r-den-stra-enverkehrssektor)
- [§ 23c AEntG, Informationspflicht bei Anwerbung aus dem Ausland](#--23c-aentg--informationspflicht-bei-anwerbung-aus-dem-ausland)
- [§ 3 AEntG, Tarifvertragliche Arbeitsbedingungen](#--3-aentg--tarifvertragliche-arbeitsbedingungen)
- [§ 4 AEntG, Branchen](#--4-aentg--branchen)
- [§ 28 AEntG, Übergangsregelung für die Pflegebranche](#--28-aentg---bergangsregelung-f-r-die-pflegebranche)
- [§ 5 AEntG, Arbeitsbedingungen](#--5-aentg--arbeitsbedingungen)
- [§ 8 AEntG, Pflichten des Arbeitgebers zur Gewährung von Arbeitsbedingungen](#--8-aentg--pflichten-des-arbeitgebers-zur-gew-hrung-von-arbeitsbedingungen)
- [§ 9 ArbZG, Sonn- und Feiertagsruhe](#--9-arbzg--sonn--und-feiertagsruhe)
- [§ 12 ArbZG, Abweichende Regelungen](#--12-arbzg--abweichende-regelungen)
- [§ 7 AEntG, Rechtsverordnung für die Fälle des § 4 Absatz 1](#--7-aentg--rechtsverordnung-f-r-die-f-lle-des---4-absatz-1)
- [§ 6 AEntG, Besondere Regelungen](#--6-aentg--besondere-regelungen)
- [ArbZG - Arbeitszeitgesetz](#arbzg---arbeitszeitgesetz)
- [§ 13 ArbZG, Ermächtigung, Anordnung, Bewilligung](#--13-arbzg--erm-chtigung--anordnung--bewilligung)
- [§ 16 ArbZG, Aushang und Arbeitszeitnachweise](#--16-arbzg--aushang-und-arbeitszeitnachweise)
- [§ 14 ArbZG, Außergewöhnliche Fälle](#--14-arbzg--au-ergew-hnliche-f-lle)
- [§ 10 ArbZG, Sonn- und Feiertagsbeschäftigung](#--10-arbzg--sonn--und-feiertagsbesch-ftigung)
- [§ 15 ArbZG, Bewilligung, Ermächtigung](#--15-arbzg--bewilligung--erm-chtigung)
- [§ 1 AEntG, Zielsetzung](#--1-aentg--zielsetzung)
- [§ 11 ArbZG, Ausgleich für Sonn- und Feiertagsbeschäftigung](#--11-arbzg--ausgleich-f-r-sonn--und-feiertagsbesch-ftigung)
- [§ 19 ArbZG, Beschäftigung im öffentlichen Dienst](#--19-arbzg--besch-ftigung-im--ffentlichen-dienst)
- [§ 17 ArbZG, Aufsichtsbehörde](#--17-arbzg--aufsichtsbeh-rde)
- [§ 1 ArbZG, Zweck des Gesetzes](#--1-arbzg--zweck-des-gesetzes)
- [§ 18 ArbZG, Nichtanwendung des Gesetzes](#--18-arbzg--nichtanwendung-des-gesetzes)
- [§ 22 ArbZG, Bußgeldvorschriften](#--22-arbzg--bu-geldvorschriften)
- [§ 20 ArbZG, Beschäftigung in der Luftfahrt](#--20-arbzg--besch-ftigung-in-der-luftfahrt)
- [§ 26 ArbZG (weggefallen)](#--26-arbzg--weggefallen-)
- [§ 21 ArbZG, Beschäftigung in der Binnenschifffahrt](#--21-arbzg--besch-ftigung-in-der-binnenschifffahrt)
- [§ 24 ArbZG, Umsetzung von zwischenstaatlichen Vereinbarungen und Rechtsakten der EG](#--24-arbzg--umsetzung-von-zwischenstaatlichen-vereinbarungen-und-rechtsakten-der-eg)
- [§ 23 ArbZG, Strafvorschriften](#--23-arbzg--strafvorschriften)
- [§ 21a ArbZG, Beschäftigung im Straßentransport](#--21a-arbzg--besch-ftigung-im-stra-entransport)
- [§ 2 ArbZG, Begriffsbestimmungen](#--2-arbzg--begriffsbestimmungen)
- [§ 25 ArbZG, Übergangsregelung für Tarifverträge](#--25-arbzg---bergangsregelung-f-r-tarifvertr-ge)
- [§ 6 ArbZG, Nacht- und Schichtarbeit](#--6-arbzg--nacht--und-schichtarbeit)
- [§ 3 ArbZG, Arbeitszeit der Arbeitnehmer](#--3-arbzg--arbeitszeit-der-arbeitnehmer)
- [§ 4 ArbZG, Ruhepausen](#--4-arbzg--ruhepausen)
- [§ 5 ArbZG, Ruhezeit](#--5-arbzg--ruhezeit)
- [§ 8 ArbZG, Gefährliche Arbeiten](#--8-arbzg--gef-hrliche-arbeiten)
- [§ 7 ArbZG, Abweichende Regelungen](#--7-arbzg--abweichende-regelungen)
- [BAföG - Bundesausbildungsförderungsgesetz](#baf-g---bundesausbildungsf-rderungsgesetz)
- [§ 7 BAföG, Erstausbildung, weitere Ausbildung](#--7-baf-g--erstausbildung--weitere-ausbildung)
- [§ 9 BAföG, Eignung](#--9-baf-g--eignung)
- [§ 8 BAföG, Staatsangehörigkeit](#--8-baf-g--staatsangeh-rigkeit)
- [§ 10 BAföG, Alter](#--10-baf-g--alter)
- [§ 11 BAföG, Umfang der Ausbildungsförderung](#--11-baf-g--umfang-der-ausbildungsf-rderung)
- [§ 12 BAföG, Bedarf für Schüler](#--12-baf-g--bedarf-f-r-sch-ler)
- [§ 13a BAföG, Kranken- und Pflegeversicherungszuschlag](#--13a-baf-g--kranken--und-pflegeversicherungszuschlag)
- [§ 13 BAföG, Bedarf für Studierende](#--13-baf-g--bedarf-f-r-studierende)
- [§ 14 BAföG, Bedarf für Praktikanten](#--14-baf-g--bedarf-f-r-praktikanten)
- [§ 14a BAföG, Zusatzleistungen in Härtefällen](#--14a-baf-g--zusatzleistungen-in-h-rtef-llen)
- [§ 1 BAföG, Grundsatz](#--1-baf-g--grundsatz)
- [§ 15 BAföG, Förderungsdauer](#--15-baf-g--f-rderungsdauer)
- [§ 18a BAföG, Einkommensabhängige Rückzahlung](#--18a-baf-g--einkommensabh-ngige-r-ckzahlung)
- [§ 16 BAföG, Förderungsdauer im Ausland](#--16-baf-g--f-rderungsdauer-im-ausland)
- [§ 18c BAföG, Bankdarlehen](#--18c-baf-g--bankdarlehen)
- [§ 15b BAföG, Aufnahme und Beendigung der Ausbildung](#--15b-baf-g--aufnahme-und-beendigung-der-ausbildung)
- [§ 17 BAföG, Förderungsarten](#--17-baf-g--f-rderungsarten)
- [§ 18b BAföG, Teilerlass des Darlehens](#--18b-baf-g--teilerlass-des-darlehens)
- [§ 18 BAföG, Darlehensbedingungen](#--18-baf-g--darlehensbedingungen)
- [§ 2 BAföG, Ausbildungsstätten](#--2-baf-g--ausbildungsst-tten)
- [§ 20 BAföG, Rückzahlungspflicht](#--20-baf-g--r-ckzahlungspflicht)
- [§ 18d BAföG, Kreditanstalt für Wiederaufbau](#--18d-baf-g--kreditanstalt-f-r-wiederaufbau)
- [§ 19 BAföG, Aufrechnung](#--19-baf-g--aufrechnung)
- [§ 21 BAföG, Einkommensbegriff](#--21-baf-g--einkommensbegriff)
- [§ 24 BAföG, Berechnungszeitraum für das Einkommen der Eltern und des Ehegatten oder Lebenspartners](#--24-baf-g--berechnungszeitraum-f-r-das-einkommen-der-eltern-und-des-ehegatten-oder-lebenspartners)
- [§ 22 BAföG, Berechnungszeitraum für das Einkommen des Auszubildenden](#--22-baf-g--berechnungszeitraum-f-r-das-einkommen-des-auszubildenden)
- [§ 28 BAföG, Wertbestimmung des Vermögens](#--28-baf-g--wertbestimmung-des-verm-gens)
- [§ 27 BAföG, Vermögensbegriff](#--27-baf-g--verm-gensbegriff)
- [§ 23 BAföG, Freibeträge vom Einkommen des Auszubildenden](#--23-baf-g--freibetr-ge-vom-einkommen-des-auszubildenden)
- [§ 31 BAföG (weggefallen)](#--31-baf-g--weggefallen-)
- [§ 33 BAföG (weggefallen)](#--33-baf-g--weggefallen-)
- [§ 29 BAföG, Freibeträge vom Vermögen](#--29-baf-g--freibetr-ge-vom-verm-gen)
- [§ 26 BAföG, Umfang der Vermögensanrechnung](#--26-baf-g--umfang-der-verm-gensanrechnung)
- [§ 34 BAföG (weggefallen)](#--34-baf-g--weggefallen-)
- [§ 32 BAföG (weggefallen)](#--32-baf-g--weggefallen-)
- [§ 30 BAföG, Monatlicher Anrechnungsbetrag](#--30-baf-g--monatlicher-anrechnungsbetrag)
- [§ 25 BAföG, Freibeträge vom Einkommen der Eltern und des Ehegatten oder Lebenspartners](#--25-baf-g--freibetr-ge-vom-einkommen-der-eltern-und-des-ehegatten-oder-lebenspartners)
- [§ 35 BAföG, Anpassung der Bedarfssätze und Freibeträge](#--35-baf-g--anpassung-der-bedarfss-tze-und-freibetr-ge)
- [§ 37 BAföG, Übergang von Unterhaltsansprüchen](#--37-baf-g---bergang-von-unterhaltsanspr-chen)
- [§ 4 BAföG, Ausbildung im Inland](#--4-baf-g--ausbildung-im-inland)
- [§ 3 BAföG, Fernunterricht](#--3-baf-g--fernunterricht)
- [§ 38 BAföG, Übergang von anderen Ansprüchen](#--38-baf-g---bergang-von-anderen-anspr-chen)
- [§ 36 BAföG, Vorausleistung von Ausbildungsförderung](#--36-baf-g--vorausleistung-von-ausbildungsf-rderung)
- [§ 39 BAföG, Auftragsverwaltung](#--39-baf-g--auftragsverwaltung)
- [§ 42 BAföG (weggefallen)](#--42-baf-g--weggefallen-)
- [§ 40a BAföG, Landesämter für Ausbildungsförderung](#--40a-baf-g--landes-mter-f-r-ausbildungsf-rderung)
- [§ 41 BAföG, Aufgaben der Ämter für Ausbildungsförderung](#--41-baf-g--aufgaben-der--mter-f-r-ausbildungsf-rderung)
- [§ 40 BAföG, Ämter für Ausbildungsförderung](#--40-baf-g---mter-f-r-ausbildungsf-rderung)
- [§ 43 BAföG (weggefallen)](#--43-baf-g--weggefallen-)
- [§ 44 BAföG, Beirat für Ausbildungsförderung](#--44-baf-g--beirat-f-r-ausbildungsf-rderung)
- [§ 47a BAföG, Ersatzpflicht des Ehegatten oder Lebenspartners und der Eltern](#--47a-baf-g--ersatzpflicht-des-ehegatten-oder-lebenspartners-und-der-eltern)
- [§ 5 BAföG, Ausbildung im Ausland](#--5-baf-g--ausbildung-im-ausland)
- [§ 45a BAföG, Wechsel in der Zuständigkeit](#--45a-baf-g--wechsel-in-der-zust-ndigkeit)
- [§ 46 BAföG, Antrag](#--46-baf-g--antrag)
- [§ 51 BAföG, Zahlweise](#--51-baf-g--zahlweise)
- [§ 47 BAföG, Auskunftspflichten](#--47-baf-g--auskunftspflichten)
- [§ 50 BAföG, Bescheid](#--50-baf-g--bescheid)
- [§ 49 BAföG, Feststellung der Voraussetzungen der Förderung im Ausland](#--49-baf-g--feststellung-der-voraussetzungen-der-f-rderung-im-ausland)
- [§ 45 BAföG, Örtliche Zuständigkeit](#--45-baf-g---rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 53 BAföG, Änderung des Bescheides](#--53-baf-g---nderung-des-bescheides)
- [§ 48 BAföG, Mitwirkung von Ausbildungsstätten](#--48-baf-g--mitwirkung-von-ausbildungsst-tten)
- [§ 57 BAföG (weggefallen)](#--57-baf-g--weggefallen-)
- [§ 52 BAföG (weggefallen)](#--52-baf-g--weggefallen-)
- [§ 56 BAföG, Aufbringung der Mittel](#--56-baf-g--aufbringung-der-mittel)
- [§ 55 BAföG, Statistik](#--55-baf-g--statistik)
- [§ 58 BAföG, Ordnungswidrigkeiten](#--58-baf-g--ordnungswidrigkeiten)
- [§ 54 BAföG, Rechtsweg](#--54-baf-g--rechtsweg)
- [§ 5a BAföG, Unberücksichtigte Ausbildungszeiten](#--5a-baf-g--unber-cksichtigte-ausbildungszeiten)
- [§ 59 BAföG, Verordnungsermächtigung für Fälle bundesweiter Notlagen](#--59-baf-g--verordnungserm-chtigung-f-r-f-lle-bundesweiter-notlagen)
- [§ 60 BAföG, Opfer politischer Verfolgung durch SED-Unrecht](#--60-baf-g--opfer-politischer-verfolgung-durch-sed-unrecht)
- [§ 6 BAföG, Förderung der Deutschen im Ausland](#--6-baf-g--f-rderung-der-deutschen-im-ausland)
- [§ 62 BAföG (weggefallen)](#--62-baf-g--weggefallen-)
- [§ 61 BAföG, Förderung von Ausländerinnen und Ausländern mit einer Aufenthaltserlaubnis oder einer entsprechenden Fiktionsbescheinigung](#--61-baf-g--f-rderung-von-ausl-nderinnen-und-ausl-ndern-mit-einer-aufenthaltserlaubnis-oder-einer-entsprechenden-fiktionsbescheinigung)
- [§ 65 BAföG, Weitergeltende Vorschriften](#--65-baf-g--weitergeltende-vorschriften)
- [§ 64 BAföG (weggefallen)](#--64-baf-g--weggefallen-)
- [§ 66 BAföG, Übergangsregelung aus Anlass des Gesetzes zur Regelung des Sozialen Entschädigungsrechts](#--66-baf-g---bergangsregelung-aus-anlass-des-gesetzes-zur-regelung-des-sozialen-entsch-digungsrechts)
- [§ 15a BAföG, Förderungshöchstdauer, Verordnungsermächtigung](#--15a-baf-g--f-rderungsh-chstdauer--verordnungserm-chtigung)
- [§ 63 BAföG (weggefallen)](#--63-baf-g--weggefallen-)
- [§ 67 BAföG (weggefallen)](#--67-baf-g--weggefallen-)
- [BKGG - Bundeskindergeldgesetz](#bkgg---bundeskindergeldgesetz)
- [§ 13 BKGG, Zuständige Stelle](#--13-bkgg--zust-ndige-stelle)
- [§ 11 BKGG, Gewährung des Kindergeldes und des Kinderzuschlags](#--11-bkgg--gew-hrung-des-kindergeldes-und-des-kinderzuschlags)
- [§ 8 BKGG, Aufbringung der Mittel](#--8-bkgg--aufbringung-der-mittel)
- [§ 14b BAföG, Zusatzleistung für Auszubildende mit Kind (Kinderbetreuungszuschlag)](#--14b-baf-g--zusatzleistung-f-r-auszubildende-mit-kind--kinderbetreuungszuschlag-)
- [§ 14 BKGG, Bescheid](#--14-bkgg--bescheid)
- [§ 68 BAföG](#--68-baf-g)
- [§ 15 BKGG, Rechtsweg](#--15-bkgg--rechtsweg)
- [§ 66b BAföG, Übergangsvorschrift aus Anlass des Endes des Übergangszeitraums nach dem Abkommen über den Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union und der Europäischen Atomgemeinschaft](#--66b-baf-g---bergangsvorschrift-aus-anlass-des-endes-des--bergangszeitraums-nach-dem-abkommen--ber-den-austritt-des-vereinigten-k-nigreichs-gro-britannien-und-nordirland-aus-der-europ-ischen-union-und-der-europ-ischen-atomgemeinschaft)
- [§ 12 BKGG, Aufrechnung](#--12-bkgg--aufrechnung)
- [§ 66a BAföG, Übergangs- und Anwendungsvorschrift; Verordnungsermächtigung](#--66a-baf-g---bergangs--und-anwendungsvorschrift--verordnungserm-chtigung)
- [§ 9 BKGG, Antrag](#--9-bkgg--antrag)
- [§ 10 BKGG, Auskunftspflicht](#--10-bkgg--auskunftspflicht)
- [§ 16 BKGG, Ordnungswidrigkeiten](#--16-bkgg--ordnungswidrigkeiten)
- [§ 17 BKGG, Recht der Europäischen Gemeinschaft](#--17-bkgg--recht-der-europ-ischen-gemeinschaft)
- [§ 18 BKGG, Anwendung des Sozialgesetzbuches](#--18-bkgg--anwendung-des-sozialgesetzbuches)
- [§ 19 BKGG, Übergangsvorschriften](#--19-bkgg---bergangsvorschriften)
- [§ 1 BKGG, Anspruchsberechtigte](#--1-bkgg--anspruchsberechtigte)
- [§ 20 BKGG, Anwendungsvorschrift](#--20-bkgg--anwendungsvorschrift)
- [§ 22 BKGG (weggefallen)](#--22-bkgg--weggefallen-)
- [§ 6b BKGG, Leistungen für Bildung und Teilhabe](#--6b-bkgg--leistungen-f-r-bildung-und-teilhabe)
- [§ 21 BKGG, Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995 durch Kindergeld](#--21-bkgg--sondervorschrift-zur-steuerfreistellung-des-existenzminimums-eines-kindes-in-den-veranlagungszeitr-umen-1983-bis-1995-durch-kindergeld)
- [§ 7a BKGG, Datenübermittlung](#--7a-bkgg--daten-bermittlung)
- [§ 6c BKGG, Unterhaltspflichten](#--6c-bkgg--unterhaltspflichten)
- [§ 6d BKGG, Kinderfreizeitbonus aus Anlass der COVID-19-Pandemie für Familien mit Kinderzuschlag, Wohngeld oder Sozialhilfe](#--6d-bkgg--kinderfreizeitbonus-aus-anlass-der-covid-19-pandemie-f-r-familien-mit-kinderzuschlag--wohngeld-oder-sozialhilfe)
- [§ 7b BKGG, Automatisiertes Abrufverfahren](#--7b-bkgg--automatisiertes-abrufverfahren)
- [§ 2 BKGG, Kinder](#--2-bkgg--kinder)
- [§ 5 BKGG, Beginn und Ende des Anspruchs](#--5-bkgg--beginn-und-ende-des-anspruchs)
- [§ 4 BKGG, Andere Leistungen für Kinder](#--4-bkgg--andere-leistungen-f-r-kinder)
- [BRKG - BundesreisekostenG](#brkg---bundesreisekosteng)
- [§ 3 BKGG, Zusammentreffen mehrerer Ansprüche](#--3-bkgg--zusammentreffen-mehrerer-anspr-che)
- [§ 12 BRKG, Erkrankung während einer Dienstreise](#--12-brkg--erkrankung-w-hrend-einer-dienstreise)
- [§ 6a BKGG, Kinderzuschlag](#--6a-bkgg--kinderzuschlag)
- [§ 13 BRKG, Verbindung von Dienstreisen mit privaten Reisen](#--13-brkg--verbindung-von-dienstreisen-mit-privaten-reisen)
- [§ 9 BRKG, Aufwands- und Pauschvergütung](#--9-brkg--aufwands--und-pauschverg-tung)
- [§ 6 BKGG, Höhe des Kindergeldes](#--6-bkgg--h-he-des-kindergeldes)
- [§ 10 BRKG, Erstattung sonstiger Kosten](#--10-brkg--erstattung-sonstiger-kosten)
- [§ 11 BRKG, Bemessung der Reisekostenvergütung in besonderen Fällen](#--11-brkg--bemessung-der-reisekostenverg-tung-in-besonderen-f-llen)
- [§ 7 BKGG, Zuständigkeit](#--7-bkgg--zust-ndigkeit)
- [§ 14 BRKG, Auslandsdienstreisen](#--14-brkg--auslandsdienstreisen)
- [§ 3a BRKG, Vollständig automatisierter Erlass des Bescheides über die Reisekostenvergütung](#--3a-brkg--vollst-ndig-automatisierter-erlass-des-bescheides--ber-die-reisekostenverg-tung)
- [§ 15 BRKG, Trennungsgeld](#--15-brkg--trennungsgeld)
- [§ 1 BRKG, Geltungsbereich](#--1-brkg--geltungsbereich)
- [§ 16 BRKG, Verwaltungsvorschriften](#--16-brkg--verwaltungsvorschriften)
- [§ 4 BRKG, Fahrt- und Flugkostenerstattung](#--4-brkg--fahrt--und-flugkostenerstattung)
- [§ 2 BRKG, Dienstreisen](#--2-brkg--dienstreisen)
- [Abschnitt R 10.11 DA-KG, Ordnungsmäßigkeit der Klageerhebung](#abschnitt-r-10-11-da-kg--ordnungsm--igkeit-der-klageerhebung)
- [§ 6 BRKG, Tagegeld](#--6-brkg--tagegeld)
- [§ 5 BRKG, Wegstreckenentschädigung](#--5-brkg--wegstreckenentsch-digung)
- [Abschnitt R 10.12 DA-KG, Rechtsschutzbedürfnis](#abschnitt-r-10-12-da-kg--rechtsschutzbed-rfnis)
- [§ 3 BRKG, Anspruch auf Reisekostenvergütung](#--3-brkg--anspruch-auf-reisekostenverg-tung)
- [§ 7 BRKG, Übernachtungsgeld](#--7-brkg---bernachtungsgeld)
- [Abschnitt R 10.9 DA-KG, Klagefrist](#abschnitt-r-10-9-da-kg--klagefrist)
- [Abschnitt R 10.10 DA-KG, Passivlegitimation](#abschnitt-r-10-10-da-kg--passivlegitimation)
- [Abschnitt R 11.1 DA-KG, Amtsermittlungsgrundsatz nach § 76 FGO](#abschnitt-r-11-1-da-kg--amtsermittlungsgrundsatz-nach---76-fgo)
- [Abschnitt R 10.13 DA-KG, Negative Sachentscheidungsvoraussetzungen](#abschnitt-r-10-13-da-kg--negative-sachentscheidungsvoraussetzungen)
- [§ 8 BRKG, Auslagenerstattung bei längerem Aufenthalt am Geschäftsort](#--8-brkg--auslagenerstattung-bei-l-ngerem-aufenthalt-am-gesch-ftsort)
- [Abschnitt R 11.2 DA-KG, Beiladung](#abschnitt-r-11-2-da-kg--beiladung)
- [DA-KG - Dienstanweisung Kindergeld](#da-kg---dienstanweisung-kindergeld)
- [Abschnitt R 12.2 DA-KG, Erledigungserklärung](#abschnitt-r-12-2-da-kg--erledigungserkl-rung)
- [Abschnitt R 12 DA-KG, Beendigung des Klageverfahrens](#abschnitt-r-12-da-kg--beendigung-des-klageverfahrens)
- [Abschnitt R 12.1 DA-KG, Urteil](#abschnitt-r-12-1-da-kg--urteil)
- [Abschnitt R 12.3 DA-KG, Klagerücknahme](#abschnitt-r-12-3-da-kg--klager-cknahme)
- [Abschnitt R 11.3 DA-KG, Akteneinsicht](#abschnitt-r-11-3-da-kg--akteneinsicht)
- [Abschnitt R 12.4 DA-KG, Tatsächliche Verständigung (Vergleich)](#abschnitt-r-12-4-da-kg--tats-chliche-verst-ndigung--vergleich-)
- [Abschnitt R 13 DA-KG, Kosten im Klageverfahren](#abschnitt-r-13-da-kg--kosten-im-klageverfahren)
- [Abschnitt A 2.1.2 DA-KG, Wohnung](#abschnitt-a-2-1-2-da-kg--wohnung)
- [Abschnitt R 14 DA-KG, Prozesszinsen](#abschnitt-r-14-da-kg--prozesszinsen)
- [Abschnitt A 2.1.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-2-1-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 2.1.5 DA-KG, Familienwohnsitz](#abschnitt-a-2-1-5-da-kg--familienwohnsitz)
- [Abschnitt A 2.1.3 DA-KG, Innehaben der Wohnung](#abschnitt-a-2-1-3-da-kg--innehaben-der-wohnung)
- [Abschnitt A 2.1.8 DA-KG, NATO-Truppenstatut](#abschnitt-a-2-1-8-da-kg--nato-truppenstatut)
- [Abschnitt V 22.2 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-22-2-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt A 2.1.7 DA-KG, Auslandsaufenthalt eines Arbeitnehmers](#abschnitt-a-2-1-7-da-kg--auslandsaufenthalt-eines-arbeitnehmers)
- [Abschnitt A 2.1.9 DA-KG, Wiener Übereinkommen über diplomatische Beziehungen und über konsularische Beziehungen](#abschnitt-a-2-1-9-da-kg--wiener--bereinkommen--ber-diplomatische-beziehungen-und--ber-konsularische-beziehungen)
- [Abschnitt A 2.1.4 DA-KG, Nutzung zu Wohnzwecken](#abschnitt-a-2-1-4-da-kg--nutzung-zu-wohnzwecken)
- [Abschnitt V 30.4 DA-KG, Hinterziehungszinsen](#abschnitt-v-30-4-da-kg--hinterziehungszinsen)
- [Abschnitt A 2.1.10 DA-KG, Protokoll (Nr. 7) über die Vorrechte und Befreiungen der EU](#abschnitt-a-2-1-10-da-kg--protokoll--nr--7---ber-die-vorrechte-und-befreiungen-der-eu)
- [§ 7 EStG, Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung](#--7-estg--absetzung-f-r-abnutzung-oder-substanzverringerung)
- [Abschnitt V 30.5 DA-KG, Prozesszinsen](#abschnitt-v-30-5-da-kg--prozesszinsen)
- [Abschnitt V 26.3 DA-KG, Berichtspflicht und Zustimmungsbedürftigkeit](#abschnitt-v-26-3-da-kg--berichtspflicht-und-zustimmungsbed-rftigkeit)
- [Abschnitt V 32.1 DA-KG, Mahnung](#abschnitt-v-32-1-da-kg--mahnung)
- [Abschnitt V 22.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-22-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt A 2.1.6 DA-KG, Wohnsitz bei Aufenthalt in einem anderen Staat](#abschnitt-a-2-1-6-da-kg--wohnsitz-bei-aufenthalt-in-einem-anderen-staat)
- [Abschnitt V 32.2 DA-KG, Vollstreckung](#abschnitt-v-32-2-da-kg--vollstreckung)
- [Abschnitt V 32.3 DA-KG, Niederschlagung](#abschnitt-v-32-3-da-kg--niederschlagung)
- [Abschnitt V 34.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-34-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 34.3 DA-KG, Erstattung nach § 74 Abs. 2 EStG bei Kostenbeiträgen](#abschnitt-v-34-3-da-kg--erstattung-nach---74-abs--2-estg-bei-kostenbeitr-gen)
- [Abschnitt V 34.2 DA-KG, Erstattung nach § 74 Abs. 2 EStG bei nachrangigen Leistungen](#abschnitt-v-34-2-da-kg--erstattung-nach---74-abs--2-estg-bei-nachrangigen-leistungen)
- [Abschnitt V 34.7 DA-KG, Rückerstattungsanspruch bei Korrektur der Festsetzung](#abschnitt-v-34-7-da-kg--r-ckerstattungsanspruch-bei-korrektur-der-festsetzung)
- [Abschnitt V 37 DA-KG, Erfüllung des Erstattungsanspruchs durch Weiterleitung](#abschnitt-v-37-da-kg--erf-llung-des-erstattungsanspruchs-durch-weiterleitung)
- [Abschnitt R 11.4 DA-KG, Güterichterverfahren](#abschnitt-r-11-4-da-kg--g-terichterverfahren)
- [Abschnitt V 34.4 DA-KG, Zusammentreffen eines Erstattungsanspruchs mit anderen Verfügungen über den Kindergeldanspruch](#abschnitt-v-34-4-da-kg--zusammentreffen-eines-erstattungsanspruchs-mit-anderen-verf-gungen--ber-den-kindergeldanspruch)
- [Abschnitt V 34.5 DA-KG, Verzinsung von Erstattungsansprüchen](#abschnitt-v-34-5-da-kg--verzinsung-von-erstattungsanspr-chen)
- [Abschnitt S 2.1.2 DA-KG, Täterschaft und Teilnahme](#abschnitt-s-2-1-2-da-kg--t-terschaft-und-teilnahme)
- [Abschnitt V 34.6 DA-KG, Erfüllungsfiktion](#abschnitt-v-34-6-da-kg--erf-llungsfiktion)
- [Abschnitt S 2.1.2.1 DA-KG, Täterschaft](#abschnitt-s-2-1-2-1-da-kg--t-terschaft)
- [Abschnitt S 2.1.1 DA-KG, Steuerhinterziehung und Begünstigung](#abschnitt-s-2-1-1-da-kg--steuerhinterziehung-und-beg-nstigung)
- [Abschnitt A 4.3.3 DA-KG, Blaue Karte EU, ICT-Karte und Mobiler-ICT-Karte](#abschnitt-a-4-3-3-da-kg--blaue-karte-eu--ict-karte-und-mobiler-ict-karte)
- [Abschnitt V 23.4 DA-KG, Auszahlungsbeschränkung](#abschnitt-v-23-4-da-kg--auszahlungsbeschr-nkung)
- [Abschnitt V 38.4 DA-KG, Korrektur von Haftungsbescheiden](#abschnitt-v-38-4-da-kg--korrektur-von-haftungsbescheiden)
- [Abschnitt V 38.2 DA-KG, Haftungsprüfung](#abschnitt-v-38-2-da-kg--haftungspr-fung)
- [Abschnitt V 1.4.1 DA-KG, Vorübergehende Beschäftigung im öffentlichen Dienst](#abschnitt-v-1-4-1-da-kg--vor-bergehende-besch-ftigung-im--ffentlichen-dienst)
- [Abschnitt V 39.1 DA-KG, Haftung der Vertreter (§ 69 AO)](#abschnitt-v-39-1-da-kg--haftung-der-vertreter----69-ao-)
- [Abschnitt V 38.3 DA-KG, Haftungsbescheid](#abschnitt-v-38-3-da-kg--haftungsbescheid)
- [Abschnitt V 38.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-38-1-da-kg--allgemeines)
- [Anlage 3 DA-KG, Abkürzungsverzeichnis](#anlage-3-da-kg--abk-rzungsverzeichnis)
- [Abschnitt A 4.3.4 DA-KG, Aufenthaltserlaubnisse, die zur Ausübung einer Erwerbstätigkeit berechtigen](#abschnitt-a-4-3-4-da-kg--aufenthaltserlaubnisse--die-zur-aus-bung-einer-erwerbst-tigkeit-berechtigen)
- [Abschnitt S 2.1.2.2 DA-KG, Teilnahme](#abschnitt-s-2-1-2-2-da-kg--teilnahme)
- [Abschnitt V 1.4.2 DA-KG, Zuständigkeit bei Anwendung über- oder zwischenstaatlicher Rechtsvorschriften](#abschnitt-v-1-4-2-da-kg--zust-ndigkeit-bei-anwendung--ber--oder-zwischenstaatlicher-rechtsvorschriften)
- [Abschnitt V 39.2 DA-KG, Haftung des Steuerhinterziehers (§ 71 AO)](#abschnitt-v-39-2-da-kg--haftung-des-steuerhinterziehers----71-ao-)
- [Abschnitt V 1.5 DA-KG, Festsetzung durch eine sachlich unzuständige Behörde](#abschnitt-v-1-5-da-kg--festsetzung-durch-eine-sachlich-unzust-ndige-beh-rde)
- [Abschnitt V 1.4.3 DA-KG, Aufrechnungs- und Erstattungsersuchen ausländischer Träger](#abschnitt-v-1-4-3-da-kg--aufrechnungs--und-erstattungsersuchen-ausl-ndischer-tr-ger)
- [Abschnitt O 1.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-o-1-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 11.1 DA-KG, Festsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung nach § 164 AO](#abschnitt-v-11-1-da-kg--festsetzung-unter-dem-vorbehalt-der-nachpr-fung-nach---164-ao)
- [Abschnitt V 11.2 DA-KG, Vorläufige Festsetzung nach § 165 AO](#abschnitt-v-11-2-da-kg--vorl-ufige-festsetzung-nach---165-ao)
- [Anlage 2 DA-KG, Stichwortverzeichnis](#anlage-2-da-kg--stichwortverzeichnis)
- [Abschnitt O 2.2 DA-KG, Bundes- und Landesfamilienkassen](#abschnitt-o-2-2-da-kg--bundes--und-landesfamilienkassen)
- [Abschnitt O 1.2 DA-KG, Durchführung des Familienleistungsausgleichs](#abschnitt-o-1-2-da-kg--durchf-hrung-des-familienleistungsausgleichs)
- [Abschnitt O 2.1 DA-KG, Eigenschaft](#abschnitt-o-2-1-da-kg--eigenschaft)
- [Abschnitt O 2.4 DA-KG, Aufgaben](#abschnitt-o-2-4-da-kg--aufgaben)
- [Abschnitt O 2.5 DA-KG, Sachausstattung](#abschnitt-o-2-5-da-kg--sachausstattung)
- [Abschnitt O 2.9 DA-KG, IdNr-Kontrollverfahren Kindergeld](#abschnitt-o-2-9-da-kg--idnr-kontrollverfahren-kindergeld)
- [Abschnitt O 2.10 DA-KG, Überprüfung von Kindergeldfestsetzungen](#abschnitt-o-2-10-da-kg---berpr-fung-von-kindergeldfestsetzungen)
- [Abschnitt O 2.6 DA-KG, Vordrucke](#abschnitt-o-2-6-da-kg--vordrucke)
- [Abschnitt O 4.2 DA-KG, Zusammenarbeit zwischen Familienkassen](#abschnitt-o-4-2-da-kg--zusammenarbeit-zwischen-familienkassen)
- [Abschnitt O 2.7 DA-KG, Steuergeheimnis und Datenschutz](#abschnitt-o-2-7-da-kg--steuergeheimnis-und-datenschutz)
- [Abschnitt O 3 DA-KG, Fachaufsicht](#abschnitt-o-3-da-kg--fachaufsicht)
- [Anlage 1 DA-KG, Vordruckverzeichnis](#anlage-1-da-kg--vordruckverzeichnis)
- [Abschnitt S 1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-s-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt O 4.1 DA-KG, Zusammenarbeit der Familienkassen mit dem BZSt](#abschnitt-o-4-1-da-kg--zusammenarbeit-der-familienkassen-mit-dem-bzst)
- [Abschnitt V 2 DA-KG, Örtliche Zuständigkeit](#abschnitt-v-2-da-kg---rtliche-zust-ndigkeit)
- [Abschnitt S 1.2 DA-KG, Verwaltungsanweisungen](#abschnitt-s-1-2-da-kg--verwaltungsanweisungen)
- [Abschnitt O 4.3 DA-KG, Bescheinigungen für Finanzämter](#abschnitt-o-4-3-da-kg--bescheinigungen-f-r-finanz-mter)
- [Abschnitt O 2.12 DA-KG, Absetzen des Kindergeldes von der Lohnsteuer](#abschnitt-o-2-12-da-kg--absetzen-des-kindergeldes-von-der-lohnsteuer)
- [Abschnitt S 1.1 DA-KG, Gesetzliche Vorschriften](#abschnitt-s-1-1-da-kg--gesetzliche-vorschriften)
- [Abschnitt O 4.4 DA-KG, Auskunftserteilung an Bezügestellen des öffentlichen Dienstes](#abschnitt-o-4-4-da-kg--auskunftserteilung-an-bez-gestellen-des--ffentlichen-dienstes)
- [Abschnitt S 2.1 DA-KG, Tatbestände des Steuerstrafrechts](#abschnitt-s-2-1-da-kg--tatbest-nde-des-steuerstrafrechts)
- [Abschnitt O 2.3 DA-KG, Authentifizierungsverfahren](#abschnitt-o-2-3-da-kg--authentifizierungsverfahren)
- [Abschnitt S 8.1.7.3 DA-KG, Antrag auf Erlass eines Strafbefehls](#abschnitt-s-8-1-7-3-da-kg--antrag-auf-erlass-eines-strafbefehls)
- [Abschnitt O 2.11 DA-KG, Statistiken](#abschnitt-o-2-11-da-kg--statistiken)
- [Abschnitt S 2.2 DA-KG, Tatbestände des Steuerordnungswidrigkeitenrechts](#abschnitt-s-2-2-da-kg--tatbest-nde-des-steuerordnungswidrigkeitenrechts)
- [Abschnitt S 2.3.1.2 DA-KG, Abgrenzung zum Tatbestandsirrtum](#abschnitt-s-2-3-1-2-da-kg--abgrenzung-zum-tatbestandsirrtum)
- [Abschnitt S 2.3.2.1 DA-KG, Begriffsdefinition](#abschnitt-s-2-3-2-1-da-kg--begriffsdefinition)
- [Abschnitt S 2.3.3.1 DA-KG, Begriffsdefinition](#abschnitt-s-2-3-3-1-da-kg--begriffsdefinition)
- [Abschnitt S 2.3.2.2 DA-KG, Abgrenzung zur einfachen Fahrlässigkeit und zu bedingtem Vorsatz](#abschnitt-s-2-3-2-2-da-kg--abgrenzung-zur-einfachen-fahrl-ssigkeit-und-zu-bedingtem-vorsatz)
- [Abschnitt S 2.3.3.2 DA-KG, Abgrenzung zum Verbotsirrtum](#abschnitt-s-2-3-3-2-da-kg--abgrenzung-zum-verbotsirrtum)
- [Abschnitt S 2.3.1.1 DA-KG, Begriffsdefinition](#abschnitt-s-2-3-1-1-da-kg--begriffsdefinition)
- [Abschnitt S 4.1 DA-KG, Straftat](#abschnitt-s-4-1-da-kg--straftat)
- [Abschnitt S 5.2 DA-KG, Mitteilung von dritter Seite](#abschnitt-s-5-2-da-kg--mitteilung-von-dritter-seite)
- [Abschnitt S 4.2 DA-KG, Ordnungswidrigkeit](#abschnitt-s-4-2-da-kg--ordnungswidrigkeit)
- [Abschnitt S 5 DA-KG, Ermittlungsgründe](#abschnitt-s-5-da-kg--ermittlungsgr-nde)
- [Abschnitt S 2.4 DA-KG, Versuchte Steuerhinterziehung](#abschnitt-s-2-4-da-kg--versuchte-steuerhinterziehung)
- [Abschnitt S 7 DA-KG, Aussetzung des Straf- bzw. Bußgeldverfahrens](#abschnitt-s-7-da-kg--aussetzung-des-straf--bzw--bu-geldverfahrens)
- [Abschnitt S 9 DA-KG, Strafzumessung](#abschnitt-s-9-da-kg--strafzumessung)
- [Abschnitt S 5.1 DA-KG, Mitteilung des Betroffenen](#abschnitt-s-5-1-da-kg--mitteilung-des-betroffenen)
- [Abschnitt S 6.3 DA-KG, Ausschlussgründe](#abschnitt-s-6-3-da-kg--ausschlussgr-nde)
- [Abschnitt S 8 DA-KG, Verfahren](#abschnitt-s-8-da-kg--verfahren)
- [Abschnitt S 3 DA-KG, Täterkreis](#abschnitt-s-3-da-kg--t-terkreis)
- [Abschnitt S 6.6 DA-KG, Absehen von der Verfolgung in besonderen Fällen nach § 398a AO](#abschnitt-s-6-6-da-kg--absehen-von-der-verfolgung-in-besonderen-f-llen-nach---398a-ao)
- [Abschnitt S 5.3 DA-KG, Sonstige Ermittlungsgründe](#abschnitt-s-5-3-da-kg--sonstige-ermittlungsgr-nde)
- [Abschnitt S 11 DA-KG, Gebühren, Vollstreckung von Bußgeldbescheiden](#abschnitt-s-11-da-kg--geb-hren--vollstreckung-von-bu-geldbescheiden)
- [Abschnitt S 2.5 DA-KG, Vollendung und Beendigung der Tat](#abschnitt-s-2-5-da-kg--vollendung-und-beendigung-der-tat)
- [Abschnitt S 6.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-s-6-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt S 6.5 DA-KG, Beendigung des Strafverfahrens im Falle der Selbstanzeige](#abschnitt-s-6-5-da-kg--beendigung-des-strafverfahrens-im-falle-der-selbstanzeige)
- [Abschnitt S 12 DA-KG, Listenführung, Statistik und Aktenabgabe](#abschnitt-s-12-da-kg--listenf-hrung--statistik-und-aktenabgabe)
- [Abschnitt S 6.2 DA-KG, Form und Inhalt der Selbstanzeige](#abschnitt-s-6-2-da-kg--form-und-inhalt-der-selbstanzeige)
- [Abschnitt S 6.4 DA-KG, Nachentrichtungspflicht (§ 371 Abs. 3 AO)](#abschnitt-s-6-4-da-kg--nachentrichtungspflicht----371-abs--3-ao-)
- [Abschnitt S 6.7 DA-KG, Bußgeldbefreiende Selbstanzeige](#abschnitt-s-6-7-da-kg--bu-geldbefreiende-selbstanzeige)
- [Abschnitt S 8.1.1 DA-KG, Sachliche und örtliche Zuständigkeit](#abschnitt-s-8-1-1-da-kg--sachliche-und--rtliche-zust-ndigkeit)
- [Abschnitt S 8.1.2 DA-KG, Selbständiges Ermittlungsverfahren](#abschnitt-s-8-1-2-da-kg--selbst-ndiges-ermittlungsverfahren)
- [Abschnitt S 8.1.3 DA-KG, Staatsanwaltschaft als Herrin des Ermittlungsverfahrens](#abschnitt-s-8-1-3-da-kg--staatsanwaltschaft-als-herrin-des-ermittlungsverfahrens)
- [Abschnitt S 8.1.4 DA-KG, Allgemeines zum Ermittlungsverfahren](#abschnitt-s-8-1-4-da-kg--allgemeines-zum-ermittlungsverfahren)
- [Abschnitt S 8.1.6 DA-KG, Gang des Ermittlungsverfahrens](#abschnitt-s-8-1-6-da-kg--gang-des-ermittlungsverfahrens)
- [Abschnitt S 8.1.7.1 DA-KG, Einstellung nach § 170 Abs. 2 StPO](#abschnitt-s-8-1-7-1-da-kg--einstellung-nach---170-abs--2-stpo)
- [Abschnitt S 8.1.7.2 DA-KG, Einstellung nach § 398 AO und §§ 153 ff. StPO](#abschnitt-s-8-1-7-2-da-kg--einstellung-nach---398-ao-und----153-ff--stpo)
- [Abschnitt S 8.1.8 DA-KG, Verfahrenshindernisse](#abschnitt-s-8-1-8-da-kg--verfahrenshindernisse)
- [Abschnitt S 8.1.5 DA-KG, Einleitung des Ermittlungsverfahrens](#abschnitt-s-8-1-5-da-kg--einleitung-des-ermittlungsverfahrens)
- [Abschnitt S 10.2.2 DA-KG, Geldbußen bei Ordnungswidrigkeiten i. S. d. § 379 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO](#abschnitt-s-10-2-2-da-kg--geldbu-en-bei-ordnungswidrigkeiten-i--s--d----379-abs--1-satz-1-nr--1-ao)
- [Abschnitt S 10.2.1 DA-KG, Geldbußen bei Ordnungswidrigkeiten i. S. d. § 378 AO](#abschnitt-s-10-2-1-da-kg--geldbu-en-bei-ordnungswidrigkeiten-i--s--d----378-ao)
- [Abschnitt S 8.1.7 DA-KG, Abschluss des Ermittlungsverfahrens](#abschnitt-s-8-1-7-da-kg--abschluss-des-ermittlungsverfahrens)
- [Abschnitt S 8.2 DA-KG, Verfahren bei Steuerordnungswidrigkeiten](#abschnitt-s-8-2-da-kg--verfahren-bei-steuerordnungswidrigkeiten)
- [Abschnitt S 8.1.9 DA-KG, Mitteilungspflichten zur Durchführung disziplinarischer Maßnahmen](#abschnitt-s-8-1-9-da-kg--mitteilungspflichten-zur-durchf-hrung-disziplinarischer-ma-nahmen)
- [Abschnitt O 2.13 DA-KG, Zuordnung von Zinsen, Säumniszuschlägen, Bußgeldern und Kosten](#abschnitt-o-2-13-da-kg--zuordnung-von-zinsen--s-umniszuschl-gen--bu-geldern-und-kosten)
- [Abschnitt O 2.8.3 DA-KG, Aufbewahrungsfristen](#abschnitt-o-2-8-3-da-kg--aufbewahrungsfristen)
- [Abschnitt A 3 DA-KG, Identifizierung des Berechtigten](#abschnitt-a-3-da-kg--identifizierung-des-berechtigten)
- [Abschnitt O 2.8.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-o-2-8-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt S 10.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-s-10-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 2.2.2 DA-KG, Nachweis der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht](#abschnitt-a-2-2-2-da-kg--nachweis-der-unbeschr-nkten-einkommensteuerpflicht)
- [Abschnitt A 2.2.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-2-2-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt O 2.8.2 DA-KG, Elektronische Akten](#abschnitt-o-2-8-2-da-kg--elektronische-akten)
- [Abschnitt A 1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt S 10.2 DA-KG, Zumessungsgrundsätze](#abschnitt-s-10-2-da-kg--zumessungsgrunds-tze)
- [Abschnitt A 4.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-4-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 4.2 DA-KG, Freizügigkeitsberechtigte Ausländer](#abschnitt-a-4-2-da-kg--freiz-gigkeitsberechtigte-ausl-nder)
- [Abschnitt A 4.3.1 DA-KG, Niederlassungserlaubnis und Erlaubnis zum Daueraufenthalt-EU](#abschnitt-a-4-3-1-da-kg--niederlassungserlaubnis-und-erlaubnis-zum-daueraufenthalt-eu)
- [Abschnitt A 4.3.2 DA-KG, Beschäftigungsduldung](#abschnitt-a-4-3-2-da-kg--besch-ftigungsduldung)
- [Abschnitt A 5 DA-KG, Mitglieder und Beschäftigte diplomatischer Missionen sowie konsularischer Vertretungen und deren Angehörige](#abschnitt-a-5-da-kg--mitglieder-und-besch-ftigte-diplomatischer-missionen-sowie-konsularischer-vertretungen-und-deren-angeh-rige)
- [Abschnitt A 4.4 DA-KG, Asylberechtigte, anerkannte Flüchtlinge und subsidiär Geschützte](#abschnitt-a-4-4-da-kg--asylberechtigte--anerkannte-fl-chtlinge-und-subsidi-r-gesch-tzte)
- [Abschnitt A 4.5 DA-KG, Arbeitnehmer aus einem Abkommensstaat](#abschnitt-a-4-5-da-kg--arbeitnehmer-aus-einem-abkommensstaat)
- [Abschnitt A 11.2 DA-KG, Haushaltsaufnahme](#abschnitt-a-11-2-da-kg--haushaltsaufnahme)
- [Abschnitt A 10.1 DA-KG, Abstammungsrechtlich zugeordnete Kinder](#abschnitt-a-10-1-da-kg--abstammungsrechtlich-zugeordnete-kinder)
- [Abschnitt A 7 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-7-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 6 DA-KG, Bedienstete internationaler Organisationen](#abschnitt-a-6-da-kg--bedienstete-internationaler-organisationen)
- [Abschnitt A 11.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-11-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 10.2 DA-KG, Angenommene Kinder](#abschnitt-a-10-2-da-kg--angenommene-kinder)
- [Abschnitt A 11.3 DA-KG, Familienähnliches, auf längere Dauer berechnetes Band; nicht zu Erwerbszwecken](#abschnitt-a-11-3-da-kg--familien-hnliches--auf-l-ngere-dauer-berechnetes-band--nicht-zu-erwerbszwecken)
- [Abschnitt A 8 DA-KG, Altersgrenze](#abschnitt-a-8-da-kg--altersgrenze)
- [Abschnitt A 9 DA-KG, Haushaltsaufnahme](#abschnitt-a-9-da-kg--haushaltsaufnahme)
- [Abschnitt A 11.4 DA-KG, Fehlendes Obhuts- und Pflegeverhältnis zu den Eltern](#abschnitt-a-11-4-da-kg--fehlendes-obhuts--und-pflegeverh-ltnis-zu-den-eltern)
- [Abschnitt A 13 DA-KG, Vom Berechtigten in seinen Haushalt aufgenommene Enkel](#abschnitt-a-13-da-kg--vom-berechtigten-in-seinen-haushalt-aufgenommene-enkel)
- [Abschnitt A 12 DA-KG, Vom Berechtigten in seinen Haushalt aufgenommene Kinder seines Ehegatten oder Lebenspartners](#abschnitt-a-12-da-kg--vom-berechtigten-in-seinen-haushalt-aufgenommene-kinder-seines-ehegatten-oder-lebenspartners)
- [Abschnitt A 14.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-14-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 15.1 DA-KG, Begriff](#abschnitt-a-15-1-da-kg--begriff)
- [Abschnitt A 14.2 DA-KG, Erkrankung und Mutterschaft](#abschnitt-a-14-2-da-kg--erkrankung-und-mutterschaft)
- [Abschnitt A 15.2 DA-KG, Maßnahmen](#abschnitt-a-15-2-da-kg--ma-nahmen)
- [Abschnitt A 15.3 DA-KG, Ernsthaftigkeit](#abschnitt-a-15-3-da-kg--ernsthaftigkeit)
- [Abschnitt A 15.4 DA-KG, Kinder mit Behinderung, die für einen Beruf ausgebildet werden](#abschnitt-a-15-4-da-kg--kinder-mit-behinderung--die-f-r-einen-beruf-ausgebildet-werden)
- [Abschnitt A 15.5 DA-KG, Schulausbildung](#abschnitt-a-15-5-da-kg--schulausbildung)
- [Abschnitt A 15.6 DA-KG, Berufsbezogene Ausbildungsverhältnisse](#abschnitt-a-15-6-da-kg--berufsbezogene-ausbildungsverh-ltnisse)
- [Abschnitt A 15.7 DA-KG, Hochschulausbildung](#abschnitt-a-15-7-da-kg--hochschulausbildung)
- [Abschnitt A 15.9 DA-KG, Sprachaufenthalte im Ausland](#abschnitt-a-15-9-da-kg--sprachaufenthalte-im-ausland)
- [Abschnitt A 15.8 DA-KG, Praktikum, Volontariat und Trainee-Programm](#abschnitt-a-15-8-da-kg--praktikum--volontariat-und-trainee-programm)
- [Abschnitt A 15.10 DA-KG, Beginn, Ende und Unterbrechung der Ausbildung](#abschnitt-a-15-10-da-kg--beginn--ende-und-unterbrechung-der-ausbildung)
- [Die 5 × 5 besten Spartipps für alle Steuerzahler](#die-5---5-besten-spartipps-f-r-alle-steuerzahler)
- [Abschnitt A 15.11 DA-KG, Unterbrechung der Ausbildung infolge Erkrankung oder Mutterschaft](#abschnitt-a-15-11-da-kg--unterbrechung-der-ausbildung-infolge-erkrankung-oder-mutterschaft)
- [Abschnitt A 16 DA-KG, Volljährige Kinder in einer Übergangszeit](#abschnitt-a-16-da-kg--vollj-hrige-kinder-in-einer--bergangszeit)
- [Abschnitt A 17.2 DA-KG, Erkrankung und Mutterschaft](#abschnitt-a-17-2-da-kg--erkrankung-und-mutterschaft)
- [Abschnitt A 17.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-17-1-da-kg--allgemeines)
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- [Die freie Alternative zu ElsterFormular](#die-freie-alternative-zu-elsterformular)
- [Finzanzamt Neubrandenburg: Öffnungszeiten, Adresse + Kontakt](#finzanzamt-neubrandenburg---ffnungszeiten--adresse---kontakt)
- [Abschnitt A 18.5 DA-KG, Entwicklungspolitischer Freiwilligendienst "weltwärts"](#abschnitt-a-18-5-da-kg--entwicklungspolitischer-freiwilligendienst--weltw-rts-)
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- [Abschnitt A 18.3 DA-KG, Europäisches Solidaritätskorps](#abschnitt-a-18-3-da-kg--europ-isches-solidarit-tskorps)
- [Abschnitt A 18.2 DA-KG, Freiwilliges soziales Jahr oder freiwilliges ökologisches Jahr](#abschnitt-a-18-2-da-kg--freiwilliges-soziales-jahr-oder-freiwilliges--kologisches-jahr)
- [Abschnitt A 18.8 DA-KG, Bundesfreiwilligendienst](#abschnitt-a-18-8-da-kg--bundesfreiwilligendienst)
- [Abschnitt A 19.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-19-1-da-kg--allgemeines)
- [Die 5 × 5 besten Spartipps für alle Steuerzahler](#die-5---5-besten-spartipps-f-r-alle-steuerzahler)
- [Abschnitt A 19.3 DA-KG, Ursächlichkeit der Behinderung](#abschnitt-a-19-3-da-kg--urs-chlichkeit-der-behinderung)
- [Abschnitt A 19.6 DA-KG, Leistungen Dritter](#abschnitt-a-19-6-da-kg--leistungen-dritter)
- [Abschnitt A 19.5.1 DA-KG, Einkünfte](#abschnitt-a-19-5-1-da-kg--eink-nfte)
- [Abschnitt A 19.5 DA-KG, Verfügbares Nettoeinkommen](#abschnitt-a-19-5-da-kg--verf-gbares-nettoeinkommen)
- [Abschnitt A 19.5.2 DA-KG, Steuerfreie Einnahmen](#abschnitt-a-19-5-2-da-kg--steuerfreie-einnahmen)
- [Abschnitt A 20.2.2 DA-KG, Erstmalige Berufsausbildung](#abschnitt-a-20-2-2-da-kg--erstmalige-berufsausbildung)
- [Abschnitt A 20.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-20-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 19.5.3 DA-KG, Renten und Versorgungsbezüge](#abschnitt-a-19-5-3-da-kg--renten-und-versorgungsbez-ge)
- [Abschnitt A 20.2.1 DA-KG, Berufsausbildung nach § 32 Abs. 4 Satz 2 EStG](#abschnitt-a-20-2-1-da-kg--berufsausbildung-nach---32-abs--4-satz-2-estg)
- [Abschnitt A 20.2.4 DA-KG, Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung oder eines Erststudiums](#abschnitt-a-20-2-4-da-kg--abschluss-einer-erstmaligen-berufsausbildung-oder-eines-erststudiums)
- [Abschnitt A 20.3 DA-KG, Anspruchsunschädliche Erwerbstätigkeit](#abschnitt-a-20-3-da-kg--anspruchsunsch-dliche-erwerbst-tigkeit)
- [Abschnitt A 20.3.1 DA-KG, Regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit bis zu 20 Stunden](#abschnitt-a-20-3-1-da-kg--regelm--ige-w-chentliche-arbeitszeit-bis-zu-20-stunden)
- [Abschnitt A 23.2 DA-KG, Ausnahmen](#abschnitt-a-23-2-da-kg--ausnahmen)
- [Abschnitt A 25.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-25-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 25.2 DA-KG, Haushaltsaufnahme](#abschnitt-a-25-2-da-kg--haushaltsaufnahme)
- [Abschnitt A 27 DA-KG, Sonderregelung für Berechtigte in den neuen Ländern](#abschnitt-a-27-da-kg--sonderregelung-f-r-berechtigte-in-den-neuen-l-ndern)
- [Abschnitt A 28.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-a-28-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt A 19.2 DA-KG, Nachweis der Behinderung](#abschnitt-a-19-2-da-kg--nachweis-der-behinderung)
- [Abschnitt A 20.2.3 DA-KG, Erststudium](#abschnitt-a-20-2-3-da-kg--erststudium)
- [Abschnitt A 22.1 DA-KG, Identifizierung bei Vergabe einer IdNr](#abschnitt-a-22-1-da-kg--identifizierung-bei-vergabe-einer-idnr)
- [Abschnitt A 20.3.3 DA-KG, Geringfügiges Beschäftigungsverhältnis](#abschnitt-a-20-3-3-da-kg--geringf-giges-besch-ftigungsverh-ltnis)
- [Abschnitt A 21 DA-KG, Volljährige Kinder, die einen Verlängerungstatbestand erfüllen](#abschnitt-a-21-da-kg--vollj-hrige-kinder--die-einen-verl-ngerungstatbestand-erf-llen)
- [Abschnitt A 22.2 DA-KG, Identifizierung bei nicht vergebener IdNr](#abschnitt-a-22-2-da-kg--identifizierung-bei-nicht-vergebener-idnr)
- [Abschnitt A 20.4 DA-KG, Monatsprinzip](#abschnitt-a-20-4-da-kg--monatsprinzip)
- [Abschnitt A 19.4 DA-KG, Außerstande sein, sich selbst zu unterhalten](#abschnitt-a-19-4-da-kg--au-erstande-sein--sich-selbst-zu-unterhalten)
- [Abschnitt A 23.1 DA-KG, Territoriale Voraussetzungen](#abschnitt-a-23-1-da-kg--territoriale-voraussetzungen)
- [Abschnitt A 26 DA-KG, Nicht in den Haushalt eines Berechtigten aufgenommene Kinder](#abschnitt-a-26-da-kg--nicht-in-den-haushalt-eines-berechtigten-aufgenommene-kinder)
- [Abschnitt A 28.2 DA-KG, Ausländische Leistungen für Kinder](#abschnitt-a-28-2-da-kg--ausl-ndische-leistungen-f-r-kinder)
- [Abschnitt A 24 DA-KG, Zahlung des Kindergeldes nur an einen Elternteil](#abschnitt-a-24-da-kg--zahlung-des-kindergeldes-nur-an-einen-elternteil)
- [Abschnitt A 20.3.2 DA-KG, Ausbildungsdienstverhältnis](#abschnitt-a-20-3-2-da-kg--ausbildungsdienstverh-ltnis)
- [Abschnitt A 28.3 DA-KG, Leistungen zwischen- oder überstaatlicher Einrichtungen für Kinder](#abschnitt-a-28-3-da-kg--leistungen-zwischen--oder--berstaatlicher-einrichtungen-f-r-kinder)
- [Abschnitt A 29 DA-KG, Kindergeld in Höhe eines Unterschiedsbetrages](#abschnitt-a-29-da-kg--kindergeld-in-h-he-eines-unterschiedsbetrages)
- [Abschnitt A 30 DA-KG, Höhe des Kindergeldes](#abschnitt-a-30-da-kg--h-he-des-kindergeldes)
- [Abschnitt A 31 DA-KG, Anspruchszeitraum](#abschnitt-a-31-da-kg--anspruchszeitraum)
- [Abschnitt V 1.1 DA-KG, Zuständigkeit der Familienkassen der BA](#abschnitt-v-1-1-da-kg--zust-ndigkeit-der-familienkassen-der-ba)
- [Abschnitt V 1.2 DA-KG, Zuständigkeit der Familienkassen des öffentlichen Dienstes](#abschnitt-v-1-2-da-kg--zust-ndigkeit-der-familienkassen-des--ffentlichen-dienstes)
- [Abschnitt V 1.3 DA-KG, Angehörige des öffentlichen Dienstes](#abschnitt-v-1-3-da-kg--angeh-rige-des--ffentlichen-dienstes)
- [Abschnitt V 3.2 DA-KG, Wechsel der sachlichen Zuständigkeit](#abschnitt-v-3-2-da-kg--wechsel-der-sachlichen-zust-ndigkeit)
- [Abschnitt V 3.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-3-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 3.2.1 DA-KG, Zuständigkeitswechsel aufgrund Umwandlung der Rechtsform](#abschnitt-v-3-2-1-da-kg--zust-ndigkeitswechsel-aufgrund-umwandlung-der-rechtsform)
- [Abschnitt V 4.1 DA-KG, Beteiligte](#abschnitt-v-4-1-da-kg--beteiligte)
- [Abschnitt V 3.2.2 DA-KG, Zusammenarbeit der Familienkassen bei Anwendung über- oder zwischenstaatlicher Rechtsvorschriften](#abschnitt-v-3-2-2-da-kg--zusammenarbeit-der-familienkassen-bei-anwendung--ber--oder-zwischenstaatlicher-rechtsvorschriften)
- [Abschnitt V 3.3 DA-KG, Wechsel der örtlichen Zuständigkeit](#abschnitt-v-3-3-da-kg--wechsel-der--rtlichen-zust-ndigkeit)
- [Abschnitt V 4.3 DA-KG, Bevollmächtigte](#abschnitt-v-4-3-da-kg--bevollm-chtigte)
- [Abschnitt V 4.2 DA-KG, Handlungsfähigkeit](#abschnitt-v-4-2-da-kg--handlungsf-higkeit)
- [Abschnitt V 5.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-5-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 5.2 DA-KG, Antrag eines Berechtigten](#abschnitt-v-5-2-da-kg--antrag-eines-berechtigten)
- [Abschnitt V 5.4 DA-KG, Antrag bei volljährigen Kindern](#abschnitt-v-5-4-da-kg--antrag-bei-vollj-hrigen-kindern)
- [Abschnitt V 5.3 DA-KG, Antrag im berechtigten Interesse](#abschnitt-v-5-3-da-kg--antrag-im-berechtigten-interesse)
- [Abschnitt V 6.1 DA-KG, Sachverhaltsaufklärung](#abschnitt-v-6-1-da-kg--sachverhaltsaufkl-rung)
- [Abschnitt V 7.1.3 DA-KG, Vorlage von Urkunden](#abschnitt-v-7-1-3-da-kg--vorlage-von-urkunden)
- [Abschnitt V 7.1.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-7-1-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 6.4 DA-KG, Zusammenarbeit der Familienkassen beim Feststellen des Zählkindvorteils](#abschnitt-v-6-4-da-kg--zusammenarbeit-der-familienkassen-beim-feststellen-des-z-hlkindvorteils)
- [Abschnitt V 6.2 DA-KG, Amtssprache](#abschnitt-v-6-2-da-kg--amtssprache)
- [Abschnitt V 6.3 DA-KG, Vermeiden von Doppelfestsetzungen](#abschnitt-v-6-3-da-kg--vermeiden-von-doppelfestsetzungen)
- [Abschnitt V 12.1 DA-KG, Festsetzungsfrist](#abschnitt-v-12-1-da-kg--festsetzungsfrist)
- [Abschnitt V 7.1.2 DA-KG, Pflicht zur Erteilung von Auskünften und Angaben](#abschnitt-v-7-1-2-da-kg--pflicht-zur-erteilung-von-ausk-nften-und-angaben)
- [Abschnitt V 7.4 DA-KG, Folgen fehlender Mitwirkung](#abschnitt-v-7-4-da-kg--folgen-fehlender-mitwirkung)
- [Abschnitt V 7.3 DA-KG, Mitwirkungspflichten anderer Personen](#abschnitt-v-7-3-da-kg--mitwirkungspflichten-anderer-personen)
- [Abschnitt V 7.2 DA-KG, Mitwirkungspflicht volljähriger Kinder](#abschnitt-v-7-2-da-kg--mitwirkungspflicht-vollj-hriger-kinder)
- [Abschnitt V 7.1.4 DA-KG, Pflicht zur Mitteilung von Änderungen in den Verhältnissen](#abschnitt-v-7-1-4-da-kg--pflicht-zur-mitteilung-von--nderungen-in-den-verh-ltnissen)
- [Abschnitt V 12.2 DA-KG, Beginn der Festsetzungsfrist](#abschnitt-v-12-2-da-kg--beginn-der-festsetzungsfrist)
- [Abschnitt V 10 DA-KG, Festsetzung des Kindergeldes durch Bescheid](#abschnitt-v-10-da-kg--festsetzung-des-kindergeldes-durch-bescheid)
- [Abschnitt V 12 DA-KG, Festsetzungsverjährung](#abschnitt-v-12-da-kg--festsetzungsverj-hrung)
- [Abschnitt V 8 DA-KG, Beratung, Auskunft](#abschnitt-v-8-da-kg--beratung--auskunft)
- [Abschnitt V 9 DA-KG, Auskunft über gespeicherte Daten und Akteneinsicht](#abschnitt-v-9-da-kg--auskunft--ber-gespeicherte-daten-und-akteneinsicht)
- [Abschnitt V 12.3 DA-KG, Ablaufhemmung](#abschnitt-v-12-3-da-kg--ablaufhemmung)
- [Abschnitt V 14.2 DA-KG, Änderung in den Verhältnissen](#abschnitt-v-14-2-da-kg---nderung-in-den-verh-ltnissen)
- [Abschnitt V 14.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-14-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt V 13 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-13-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 14.3 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-14-3-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 16.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-16-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt V 16.2 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-16-2-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 15.2 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-15-2-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 15.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-15-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt V 17.1.2 DA-KG, Tatsachen und Beweismittel](#abschnitt-v-17-1-2-da-kg--tatsachen-und-beweismittel)
- [Abschnitt V 17.1.3 DA-KG, Nachträgliches Bekanntwerden der Tatsachen oder Beweismittel](#abschnitt-v-17-1-3-da-kg--nachtr-gliches-bekanntwerden-der-tatsachen-oder-beweismittel)
- [Abschnitt V 17.1.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-17-1-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 17.2.1 DA-KG, Grobes Verschulden des Berechtigten](#abschnitt-v-17-2-1-da-kg--grobes-verschulden-des-berechtigten)
- [Abschnitt V 17.3 DA-KG, Umfang der Änderung](#abschnitt-v-17-3-da-kg--umfang-der--nderung)
- [Abschnitt V 17.1.4 DA-KG, Rechtserheblichkeit der Tatsachen oder Beweismittel](#abschnitt-v-17-1-4-da-kg--rechtserheblichkeit-der-tatsachen-oder-beweismittel)
- [Abschnitt V 17.4 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-17-4-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 20.2 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-20-2-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 19.2 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-19-2-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 18.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-18-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt V 19.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-19-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt V 21.2 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-21-2-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 18.2 DA-KG, Korrekturzeitraum](#abschnitt-v-18-2-da-kg--korrekturzeitraum)
- [Abschnitt V 23.1 DA-KG, Fälligkeit, Auszahlung und Rückforderung](#abschnitt-v-23-1-da-kg--f-lligkeit--auszahlung-und-r-ckforderung)
- [Abschnitt V 23.2 DA-KG, Zahlungswege](#abschnitt-v-23-2-da-kg--zahlungswege)
- [Abschnitt V 21.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-21-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt V 20.1 DA-KG, Anwendungsbereich](#abschnitt-v-20-1-da-kg--anwendungsbereich)
- [Abschnitt V 23.3 DA-KG, Vorläufige Zahlungseinstellung](#abschnitt-v-23-3-da-kg--vorl-ufige-zahlungseinstellung)
- [Abschnitt V 24.1 DA-KG, Allgemeines zur Pfändung](#abschnitt-v-24-1-da-kg--allgemeines-zur-pf-ndung)
- [Abschnitt V 24.2 DA-KG, Berechnung des auf ein Kind entfallenden Kindergeldanteils](#abschnitt-v-24-2-da-kg--berechnung-des-auf-ein-kind-entfallenden-kindergeldanteils)
- [Abschnitt V 17.2 DA-KG, Änderung zu Gunsten des Berechtigten](#abschnitt-v-17-2-da-kg---nderung-zu-gunsten-des-berechtigten)
- [Abschnitt V 24.3 DA-KG, Abtretung und Verpfändung des Kindergeldanspruchs](#abschnitt-v-24-3-da-kg--abtretung-und-verpf-ndung-des-kindergeldanspruchs)
- [Abschnitt V 25.2 DA-KG, Voraussetzungen](#abschnitt-v-25-2-da-kg--voraussetzungen)
- [Abschnitt V 25.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-25-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 25.3 DA-KG, Berichtspflicht und Zustimmungsbedürftigkeit](#abschnitt-v-25-3-da-kg--berichtspflicht-und-zustimmungsbed-rftigkeit)
- [Abschnitt V 26.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-26-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 28.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-28-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 26.2 DA-KG, Voraussetzungen](#abschnitt-v-26-2-da-kg--voraussetzungen)
- [Abschnitt V 27.1 DA-KG, Bestimmung durch den Schuldner](#abschnitt-v-27-1-da-kg--bestimmung-durch-den-schuldner)
- [Abschnitt V 29.2 DA-KG, Beginn und Dauer der Verjährung](#abschnitt-v-29-2-da-kg--beginn-und-dauer-der-verj-hrung)
- [Abschnitt V 27.2 DA-KG, Zahlung ohne Bestimmung](#abschnitt-v-27-2-da-kg--zahlung-ohne-bestimmung)
- [Abschnitt V 29.1 DA-KG, Gegenstand der Verjährung](#abschnitt-v-29-1-da-kg--gegenstand-der-verj-hrung)
- [Abschnitt V 30.3 DA-KG, Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung](#abschnitt-v-30-3-da-kg--zinsen-bei-aussetzung-der-vollziehung)
- [Abschnitt V 30.2 DA-KG, Stundungszinsen](#abschnitt-v-30-2-da-kg--stundungszinsen)
- [Abschnitt V 31.2 DA-KG, Berechnung](#abschnitt-v-31-2-da-kg--berechnung)
- [Abschnitt V 29.3 DA-KG, Unterbrechung der Verjährung](#abschnitt-v-29-3-da-kg--unterbrechung-der-verj-hrung)
- [Abschnitt V 30.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-30-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 28.2 DA-KG, Zusammentreffen einer Aufrechnung mit anderen Verfügungen über den Kindergeldanspruch](#abschnitt-v-28-2-da-kg--zusammentreffen-einer-aufrechnung-mit-anderen-verf-gungen--ber-den-kindergeldanspruch)
- [Abschnitt V 31.3 DA-KG, Rechtsbehelf und Korrektur](#abschnitt-v-31-3-da-kg--rechtsbehelf-und-korrektur)
- [Abschnitt V 33.3 DA-KG, Abzweigungsempfänger](#abschnitt-v-33-3-da-kg--abzweigungsempf-nger)
- [Abschnitt V 31.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-31-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 33.1 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-33-1-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt V 33.2 DA-KG, Abzweigungsvoraussetzungen](#abschnitt-v-33-2-da-kg--abzweigungsvoraussetzungen)
- [Abschnitt V 33.4 DA-KG, Vorläufige Zahlungseinstellung und Anhörung](#abschnitt-v-33-4-da-kg--vorl-ufige-zahlungseinstellung-und-anh-rung)
- [Abschnitt V 33.7 DA-KG, Korrektur von Abzweigungsentscheidungen](#abschnitt-v-33-7-da-kg--korrektur-von-abzweigungsentscheidungen)
- [Abschnitt V 33.5 DA-KG, Höhe des Abzweigungsbetrages](#abschnitt-v-33-5-da-kg--h-he-des-abzweigungsbetrages)
- [Abschnitt V 33.6 DA-KG, Ermessensausübung](#abschnitt-v-33-6-da-kg--ermessensaus-bung)
- [Abschnitt R 2.2 DA-KG, Mitwirkungspflichten](#abschnitt-r-2-2-da-kg--mitwirkungspflichten)
- [Abschnitt V 35 DA-KG, Allgemeines](#abschnitt-v-35-da-kg--allgemeines)
- [Abschnitt R 1 DA-KG, Rechtsbehelfsliste](#abschnitt-r-1-da-kg--rechtsbehelfsliste)
- [Abschnitt V 36 DA-KG, Zusammenarbeit zwischen den Familienkassen](#abschnitt-v-36-da-kg--zusammenarbeit-zwischen-den-familienkassen)
- [Abschnitt R 4.4 DA-KG, Anbringungsbehörde, Form und Inhalt des Einspruchs](#abschnitt-r-4-4-da-kg--anbringungsbeh-rde--form-und-inhalt-des-einspruchs)
- [Abschnitt R 2.1 DA-KG, Untersuchungsgrundsatz](#abschnitt-r-2-1-da-kg--untersuchungsgrundsatz)
- [Abschnitt R 4.2 DA-KG, Statthaftigkeit](#abschnitt-r-4-2-da-kg--statthaftigkeit)
- [Abschnitt R 4.1 DA-KG, Grundsätze](#abschnitt-r-4-1-da-kg--grunds-tze)
- [Abschnitt R 2 DA-KG, Allgemeines zum außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren](#abschnitt-r-2-da-kg--allgemeines-zum-au-ergerichtlichen-rechtsbehelfsverfahren)
- [Abschnitt R 3 DA-KG, Abgrenzung zu anderen Verwaltungsverfahren](#abschnitt-r-3-da-kg--abgrenzung-zu-anderen-verwaltungsverfahren)
- [Abschnitt R 4.3 DA-KG, Beschwer](#abschnitt-r-4-3-da-kg--beschwer)
- [Abschnitt R 5.2 DA-KG, Akteneinsicht und Recht auf Mitteilung der Besteuerungsunterlagen](#abschnitt-r-5-2-da-kg--akteneinsicht-und-recht-auf-mitteilung-der-besteuerungsunterlagen)
- [Abschnitt R 4.6 DA-KG, Folgen der Unzulässigkeit](#abschnitt-r-4-6-da-kg--folgen-der-unzul-ssigkeit)
- [Abschnitt R 4.5 DA-KG, Einspruchsfrist](#abschnitt-r-4-5-da-kg--einspruchsfrist)
- [Abschnitt R 5.1.3 DA-KG, Folgen](#abschnitt-r-5-1-3-da-kg--folgen)
- [Abschnitt R 2.3 DA-KG, Rechtliches Gehör](#abschnitt-r-2-3-da-kg--rechtliches-geh-r)
- [Abschnitt R 5.1.2 DA-KG, Voraussetzungen](#abschnitt-r-5-1-2-da-kg--voraussetzungen)
- [Abschnitt R 5.3 DA-KG, Erörterung des Sach- und Rechtsstandes](#abschnitt-r-5-3-da-kg--er-rterung-des-sach--und-rechtsstandes)
- [Abschnitt R 5.1.1 DA-KG, Grundsätze](#abschnitt-r-5-1-1-da-kg--grunds-tze)
- [Abschnitt R 4.5.1 DA-KG, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand](#abschnitt-r-4-5-1-da-kg--wiedereinsetzung-in-den-vorigen-stand)
- [Abschnitt R 5.4 DA-KG, Ausschlussfrist (Präklusionsfrist)](#abschnitt-r-5-4-da-kg--ausschlussfrist--pr-klusionsfrist-)
- [Abschnitt R 5.5 DA-KG, Verböserung](#abschnitt-r-5-5-da-kg--verb-serung)
- [Abschnitt R 5.6 DA-KG, Ruhen des Verfahrens](#abschnitt-r-5-6-da-kg--ruhen-des-verfahrens)
- [Abschnitt R 5.7 DA-KG, Hinzuziehung](#abschnitt-r-5-7-da-kg--hinzuziehung)
- [Abschnitt R 6 DA-KG, Beendigung des Rechtsbehelfsverfahrens](#abschnitt-r-6-da-kg--beendigung-des-rechtsbehelfsverfahrens)
- [Abschnitt R 6.2 DA-KG, Rücknahme des Einspruchs](#abschnitt-r-6-2-da-kg--r-cknahme-des-einspruchs)
- [Abschnitt R 6.4 DA-KG, Einspruchsentscheidung](#abschnitt-r-6-4-da-kg--einspruchsentscheidung)
- [Abschnitt R 6.4.1 DA-KG, Rubrum](#abschnitt-r-6-4-1-da-kg--rubrum)
- [Abschnitt R 6.4.3 DA-KG, Begründung](#abschnitt-r-6-4-3-da-kg--begr-ndung)
- [Abschnitt R 6.4.4 DA-KG, Rechtsbehelfsbelehrung](#abschnitt-r-6-4-4-da-kg--rechtsbehelfsbelehrung)
- [Abschnitt R 6.4.2 DA-KG, Tenor](#abschnitt-r-6-4-2-da-kg--tenor)
- [Abschnitt R 9.3 DA-KG, Allgemeine Leistungsklage](#abschnitt-r-9-3-da-kg--allgemeine-leistungsklage)
- [Abschnitt R 9 DA-KG, Klagearten](#abschnitt-r-9-da-kg--klagearten)
- [Abschnitt R 9.4 DA-KG, Feststellungsklage](#abschnitt-r-9-4-da-kg--feststellungsklage)
- [Abschnitt R 8 DA-KG, Allgemeines zum gerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren](#abschnitt-r-8-da-kg--allgemeines-zum-gerichtlichen-rechtsbehelfsverfahren)
- [Abschnitt R 9.1 DA-KG, Anfechtungsklage](#abschnitt-r-9-1-da-kg--anfechtungsklage)
- [Abschnitt R 9.2 DA-KG, Verpflichtungsklage](#abschnitt-r-9-2-da-kg--verpflichtungsklage)
- [Abschnitt R 6.3 DA-KG, Abhilfe- und Teilabhilfebescheid](#abschnitt-r-6-3-da-kg--abhilfe--und-teilabhilfebescheid)
- [Abschnitt R 7 DA-KG, Rechtsgrundlagen für den Finanzgerichtsprozess](#abschnitt-r-7-da-kg--rechtsgrundlagen-f-r-den-finanzgerichtsprozess)
- [Abschnitt R 6.5 DA-KG, Kosten](#abschnitt-r-6-5-da-kg--kosten)
- [Abschnitt R 6.1 DA-KG, Umfang der Prüfung](#abschnitt-r-6-1-da-kg--umfang-der-pr-fung)
- [Abschnitt R 9.5 DA-KG, Einstweiliger Rechtsschutz](#abschnitt-r-9-5-da-kg--einstweiliger-rechtsschutz)
- [Abschnitt R 10 DA-KG, Zulässigkeitsvoraussetzungen der finanzgerichtlichen Klage](#abschnitt-r-10-da-kg--zul-ssigkeitsvoraussetzungen-der-finanzgerichtlichen-klage)
- [Abschnitt R 10.1 DA-KG, Finanzrechtsweg](#abschnitt-r-10-1-da-kg--finanzrechtsweg)
- [Abschnitt R 10.2 DA-KG, Zuständigkeit des Gerichts](#abschnitt-r-10-2-da-kg--zust-ndigkeit-des-gerichts)
- [Abschnitt R 10.3 DA-KG, Statthafte Klageart](#abschnitt-r-10-3-da-kg--statthafte-klageart)
- [Abschnitt R 10.5 DA-KG, Klagebefugnis und Feststellungsinteresse](#abschnitt-r-10-5-da-kg--klagebefugnis-und-feststellungsinteresse)
- [Abschnitt R 10.7 DA-KG, Prozessfähigkeit](#abschnitt-r-10-7-da-kg--prozessf-higkeit)
- [Abschnitt R 10.8 DA-KG, Postulationsfähigkeit (Prozessbevollmächtigter)](#abschnitt-r-10-8-da-kg--postulationsf-higkeit--prozessbevollm-chtigter-)
- [Abschnitt R 10.4 DA-KG, Erfolgloses Vorverfahren](#abschnitt-r-10-4-da-kg--erfolgloses-vorverfahren)
- [§ 39c EStG, Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale](#--39c-estg--einbehaltung-der-lohnsteuer-ohne-lohnsteuerabzugsmerkmale)
- [Abschnitt R 10.6 DA-KG, Beteiligtenfähigkeit](#abschnitt-r-10-6-da-kg--beteiligtenf-higkeit)
- [§ 39 EStG, Lohnsteuerabzugsmerkmale](#--39-estg--lohnsteuerabzugsmerkmale)
- [Abschnitt D Düsseldorfer Tabelle, Verwandtenunterhalt und Unterhalt nach § 1615 I BGB](#abschnitt-d-d-sseldorfer-tabelle--verwandtenunterhalt-und-unterhalt-nach---1615-i-bgb)
- [Düsseldorfer Tabelle - Düsseldorfer Tabelle](#d-sseldorfer-tabelle---d-sseldorfer-tabelle)
- [Anhang Düsseldorfer Tabelle, Tabelle Zahlbeträge](#anhang-d-sseldorfer-tabelle--tabelle-zahlbetr-ge)
- [Abschnitt A Düsseldorfer Tabelle, Kindesunterhalt](#abschnitt-a-d-sseldorfer-tabelle--kindesunterhalt)
- [Abschnitt B Düsseldorfer Tabelle, Ehegattenunterhalt](#abschnitt-b-d-sseldorfer-tabelle--ehegattenunterhalt)
- [Abschnitt C Düsseldorfer Tabelle, Mangelfälle](#abschnitt-c-d-sseldorfer-tabelle--mangelf-lle)
- [§ 39a EStG, Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag](#--39a-estg--freibetrag-und-hinzurechnungsbetrag)
- [§ 4a EStG, Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr](#--4a-estg--gewinnermittlungszeitraum--wirtschaftsjahr)
- [Abschnitt E Düsseldorfer Tabelle, Übergangsregelung](#abschnitt-e-d-sseldorfer-tabelle---bergangsregelung)
- [§ 39b EStG, Einbehaltung der Lohnsteuer](#--39b-estg--einbehaltung-der-lohnsteuer)
- [EStG - Einkommensteuergesetz](#estg---einkommensteuergesetz)
- [§ 39d EStG (weggefallen)](#--39d-estg--weggefallen-)
- [§ 40 EStG, Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen](#--40-estg--pauschalierung-der-lohnsteuer-in-besonderen-f-llen)
- [§ 40a EStG, Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte](#--40a-estg--pauschalierung-der-lohnsteuer-f-r-teilzeitbesch-ftigte-und-geringf-gig-besch-ftigte)
- [§ 40b EStG, Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen](#--40b-estg--pauschalierung-der-lohnsteuer-bei-bestimmten-zukunftssicherungsleistungen)
- [§ 4b EStG, Direktversicherung](#--4b-estg--direktversicherung)
- [§ 41 EStG, Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug](#--41-estg--aufzeichnungspflichten-beim-lohnsteuerabzug)
- [§ 41b EStG, Abschluss des Lohnsteuerabzugs](#--41b-estg--abschluss-des-lohnsteuerabzugs)
- [§ 42c EStG (weggefallen)](#--42c-estg--weggefallen-)
- [§ 4c EStG, Zuwendungen an Pensionskassen](#--4c-estg--zuwendungen-an-pensionskassen)
- [§ 42b EStG, Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber](#--42b-estg--lohnsteuer-jahresausgleich-durch-den-arbeitgeber)
- [§ 42 EStG (weggefallen)](#--42-estg--weggefallen-)
- [§ 41a EStG, Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer](#--41a-estg--anmeldung-und-abf-hrung-der-lohnsteuer)
- [§ 42d EStG, Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung](#--42d-estg--haftung-des-arbeitgebers-und-haftung-bei-arbeitnehmer-berlassung)
- [§ 42f EStG, Lohnsteuer-Außenprüfung](#--42f-estg--lohnsteuer-au-enpr-fung)
- [§ 44b EStG, Erstattung der Kapitalertragsteuer](#--44b-estg--erstattung-der-kapitalertragsteuer)
- [§ 42a EStG (weggefallen)](#--42a-estg--weggefallen-)
- [§ 42e EStG, Anrufungsauskunft](#--42e-estg--anrufungsauskunft)
- [§ 45a EStG, Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer](#--45a-estg--anmeldung-und-bescheinigung-der-kapitalertragsteuer)
- [§ 43 EStG, Kapitalerträge mit Steuerabzug](#--43-estg--kapitalertr-ge-mit-steuerabzug)
- [§ 43a EStG, Bemessung der Kapitalertragsteuer](#--43a-estg--bemessung-der-kapitalertragsteuer)
- [§ 45 EStG, Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer](#--45-estg--ausschluss-der-erstattung-von-kapitalertragsteuer)
- [§ 44a EStG, Abstandnahme vom Steuerabzug](#--44a-estg--abstandnahme-vom-steuerabzug)
- [§ 44 EStG, Entrichtung der Kapitalertragsteuer](#--44-estg--entrichtung-der-kapitalertragsteuer)
- [§ 45b EStG, Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer](#--45b-estg--angaben-zur-bescheinigung-und-abf-hrung-der-kapitalertragsteuer)
- [§ 41c EStG, Änderung des Lohnsteuerabzugs](#--41c-estg---nderung-des-lohnsteuerabzugs)
- [§ 45c EStG, Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer](#--45c-estg--zusammengefasste-mitteilung-zur-bescheinigung-und-abf-hrung-der-kapitalertragsteuer)
- [§ 4d EStG, Zuwendungen an Unterstützungskassen](#--4d-estg--zuwendungen-an-unterst-tzungskassen)
- [§ 47 EStG (weggefallen)](#--47-estg--weggefallen-)
- [§ 46 EStG, Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit](#--46-estg--veranlagung-bei-bezug-von-eink-nften-aus-nichtselbst-ndiger-arbeit)
- [§ 48 EStG, Steuerabzug](#--48-estg--steuerabzug)
- [§ 50 EStG, Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige](#--50-estg--sondervorschriften-f-r-beschr-nkt-steuerpflichtige)
- [§ 49 EStG, Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte](#--49-estg--beschr-nkt-steuerpflichtige-eink-nfte)
- [§ 50a EStG, Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen](#--50a-estg--steuerabzug-bei-beschr-nkt-steuerpflichtigen)
- [§ 52a EStG (weggefallen)](#--52a-estg--weggefallen-)
- [§ 50c EStG, Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen](#--50c-estg--entlastung-vom-steuerabzug-in-bestimmten-f-llen)
- [§ 5 EStG, Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden](#--5-estg--gewinn-bei-kaufleuten-und-bei-bestimmten-anderen-gewerbetreibenden)
- [§ 50b EStG, Prüfungsrecht](#--50b-estg--pr-fungsrecht)
- [§ 53 EStG (weggefallen)](#--53-estg--weggefallen-)
- [§ 50d EStG, Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung](#--50d-estg--anwendung-von-abkommen-zur-vermeidung-der-doppelbesteuerung)
- [§ 56 EStG, Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet](#--56-estg--sondervorschriften-f-r-steuerpflichtige-in-dem-in-artikel-3-des-einigungsvertrages-genannten-gebiet)
- [Anlage 1 EStG, Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen](#anlage-1-estg--tabelle-f-r-die-errechnung-des-deckungskapitals-f-r-lebensl-nglich-laufende-leistungen-von-unterst-tzungskassen)
- [§ 54 EStG (weggefallen)](#--54-estg--weggefallen-)
- [§ 55 EStG, Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)](#--55-estg--schlussvorschriften--sondervorschriften-f-r-die-gewinnermittlung-nach---4-oder-nach-durchschnittss-tzen-bei-vor-dem-1--juli-1970-angeschafftem-grund-und-boden-)
- [§ 51 EStG, Ermächtigungen](#--51-estg--erm-chtigungen)
- [§ 6 EStG, Bewertung](#--6-estg--bewertung)
- [§ 51a EStG, Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern](#--51a-estg--festsetzung-und-erhebung-von-zuschlagsteuern)
- [Anlage 2 EStG, Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU](#anlage-2-estg--gesellschaften-im-sinne-der-richtlinie-nr--2011-96-eu)
- [§ 52 EStG, Anwendungsvorschriften](#--52-estg--anwendungsvorschriften)
- [Anlage 3 EStG](#anlage-3-estg)
- [§ 10g EStG, Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden](#--10g-estg--steuerbeg-nstigung-f-r-schutzw-rdige-kulturg-ter--die-weder-zur-einkunftserzielung-noch-zu-eigenen-wohnzwecken-genutzt-werden)
- [§ 10h EStG (weggefallen)](#--10h-estg--weggefallen-)
- [§ 57 EStG, Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands](#--57-estg--besondere-anwendungsregeln-aus-anlass-der-herstellung-der-einheit-deutschlands)
- [§ 6a EStG, Pensionsrückstellung](#--6a-estg--pensionsr-ckstellung)
- [§ 45d EStG, Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern](#--45d-estg--mitteilungen-an-das-bundeszentralamt-f-r-steuern)
- [§ 32c EStG, Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft](#--32c-estg--tariferm--igung-bei-eink-nften-aus-land--und-forstwirtschaft)
- [§ 59 EStG (weggefallen)](#--59-estg--weggefallen-)
- [§ 1a EStG, Staatsangehörige anderer Staaten. Ausländischer Dienstort](#--1a-estg--staatsangeh-rige-anderer-staaten--ausl-ndischer-dienstort)
- [§ 50e EStG, Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten](#--50e-estg--bu-geldvorschriften--nichtverfolgung-von-steuerstraftaten-bei-geringf-giger-besch-ftigung-in-privathaushalten)
- [§ 61 EStG (weggefallen)](#--61-estg--weggefallen-)
- [§ 60 EStG (weggefallen)](#--60-estg--weggefallen-)
- [§ 6b EStG, Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter](#--6b-estg---bertragung-stiller-reserven-bei-der-ver-u-erung-bestimmter-anlageg-ter)
- [§ 63 EStG, Kinder](#--63-estg--kinder)
- [§ 69 EStG, Datenübermittlung an die Familienkassen](#--69-estg--daten-bermittlung-an-die-familienkassen)
- [§ 70 EStG, Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes](#--70-estg--festsetzung-und-zahlung-des-kindergeldes)
- [§ 65 EStG, Andere Leistungen für Kinder](#--65-estg--andere-leistungen-f-r-kinder)
- [§ 58 EStG, Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben](#--58-estg--weitere-anwendung-von-rechtsvorschriften--die-vor-herstellung-der-einheit-deutschlands-in-dem-in-artikel-3-des-einigungsvertrages-genannten-gebiet-gegolten-haben)
- [§ 6c EStG, Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen](#--6c-estg---bertragung-stiller-reserven-bei-der-ver-u-erung-bestimmter-anlageg-ter-bei-der-ermittlung-des-gewinns-nach---4-absatz-3-oder-nach-durchschnittss-tzen)
- [§ 66 EStG, Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum](#--66-estg--h-he-des-kindergeldes--zahlungszeitraum)
- [§ 32d EStG, Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen](#--32d-estg--gesonderter-steuertarif-f-r-eink-nfte-aus-kapitalverm-gen)
- [§ 71 EStG, Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes](#--71-estg--vorl-ufige-einstellung-der-zahlung-des-kindergeldes)
- [§ 67 EStG, Antrag](#--67-estg--antrag)
- [§ 62 EStG, Anspruchsberechtigte](#--62-estg--anspruchsberechtigte)
- [§ 64 EStG, Zusammentreffen mehrerer Ansprüche](#--64-estg--zusammentreffen-mehrerer-anspr-che)
- [§ 72 EStG (weggefallen)](#--72-estg--weggefallen-)
- [§ 73 EStG (weggefallen)](#--73-estg--weggefallen-)
- [§ 74 EStG, Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen](#--74-estg--zahlung-des-kindergeldes-in-sonderf-llen)
- [§ 6d EStG, Euroumrechnungsrücklage](#--6d-estg--euroumrechnungsr-cklage)
- [§ 76 EStG, Pfändung](#--76-estg--pf-ndung)
- [§ 77 EStG, Erstattung von Kosten im Vorverfahren](#--77-estg--erstattung-von-kosten-im-vorverfahren)
- [§ 75 EStG, Aufrechnung](#--75-estg--aufrechnung)
- [§ 5a EStG, Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr](#--5a-estg--gewinnermittlung-bei-handelsschiffen-im-internationalen-verkehr)
- [§ 10i EStG (weggefallen)](#--10i-estg--weggefallen-)
- [§ 78 EStG, Übergangsregelungen](#--78-estg---bergangsregelungen)
- [§ 48a EStG, Verfahren](#--48a-estg--verfahren)
- [§ 1 EStG, Steuerpflicht](#--1-estg--steuerpflicht)
- [§ 43b EStG, Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften](#--43b-estg--bemessung-der-kapitalertragsteuer-bei-bestimmten-gesellschaften)
- [§ 48c EStG, Anrechnung](#--48c-estg--anrechnung)
- [§ 4e EStG, Beiträge an Pensionsfonds](#--4e-estg--beitr-ge-an-pensionsfonds)
- [§ 80 EStG, Anbieter](#--80-estg--anbieter)
- [§ 48b EStG, Freistellungsbescheinigung](#--48b-estg--freistellungsbescheinigung)
- [§ 81 EStG, Zentrale Stelle](#--81-estg--zentrale-stelle)
- [§ 83 EStG, Altersvorsorgezulage](#--83-estg--altersvorsorgezulage)
- [§ 48d EStG, Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen](#--48d-estg--besonderheiten-im-fall-von-doppelbesteuerungsabkommen)
- [§ 84 EStG, Grundzulage](#--84-estg--grundzulage)
- [§ 82 EStG, Altersvorsorgebeiträge](#--82-estg--altersvorsorgebeitr-ge)
- [§ 79 EStG, Zulageberechtigte](#--79-estg--zulageberechtigte)
- [§ 37a EStG, Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte](#--37a-estg--pauschalierung-der-einkommensteuer-durch-dritte)
- [§ 85 EStG, Kinderzulage](#--85-estg--kinderzulage)
- [§ 7a EStG, Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen](#--7a-estg--gemeinsame-vorschriften-f-r-erh-hte-absetzungen-und-sonderabschreibungen)
- [§ 86 EStG, Mindesteigenbeitrag](#--86-estg--mindesteigenbeitrag)
- [§ 87 EStG, Zusammentreffen mehrerer Verträge](#--87-estg--zusammentreffen-mehrerer-vertr-ge)
- [§ 88 EStG, Entstehung des Anspruchs auf Zulage](#--88-estg--entstehung-des-anspruchs-auf-zulage)
- [§ 89 EStG, Antrag](#--89-estg--antrag)
- [§ 91 EStG, Datenerhebung und Datenabgleich](#--91-estg--datenerhebung-und-datenabgleich)
- [§ 95 EStG, Sonderfälle der Rückzahlung](#--95-estg--sonderf-lle-der-r-ckzahlung)
- [§ 92 EStG, Bescheinigung](#--92-estg--bescheinigung)
- [§ 7b EStG, Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau](#--7b-estg--sonderabschreibung-f-r-mietwohnungsneubau)
- [§ 93 EStG, Schädliche Verwendung](#--93-estg--sch-dliche-verwendung)
- [§ 7c EStG (weggefallen)](#--7c-estg--weggefallen-)
- [§ 92a EStG, Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung](#--92a-estg--verwendung-f-r-eine-selbst-genutzte-wohnung)
- [§ 92b EStG, Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung](#--92b-estg--verfahren-bei-verwendung-f-r-eine-selbst-genutzte-wohnung)
- [§ 45e EStG, Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung](#--45e-estg--erm-chtigung-f-r-zinsinformationsverordnung)
- [§ 90 EStG, Verfahren](#--90-estg--verfahren)
- [§ 35a EStG, Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen](#--35a-estg--steuererm--igung-bei-aufwendungen-f-r-haushaltsnahe-besch-ftigungsverh-ltnisse--haushaltsnahe-dienstleistungen-und-handwerkerleistungen)
- [§ 97 EStG, Übertragbarkeit](#--97-estg---bertragbarkeit)
- [§ 98 EStG, Rechtsweg](#--98-estg--rechtsweg)
- [§ 99 EStG, Ermächtigung](#--99-estg--erm-chtigung)
- [§ 96 EStG, Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften](#--96-estg--anwendung-der-abgabenordnung--allgemeine-vorschriften)
- [§ 94 EStG, Verfahren bei schädlicher Verwendung](#--94-estg--verfahren-bei-sch-dlicher-verwendung)
- [§ 50f EStG, Bußgeldvorschriften](#--50f-estg--bu-geldvorschriften)
- [§ 50h EStG, Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft](#--50h-estg--best-tigung-f-r-zwecke-der-entlastung-von-quellensteuern-in-einem-anderen-mitgliedstaat-der-europ-ischen-union-oder-der-schweizerischen-eidgenossenschaft)
- [§ 22a EStG, Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle](#--22a-estg--rentenbezugsmitteilungen-an-die-zentrale-stelle)
- [§ 81a EStG, Zuständige Stelle](#--81a-estg--zust-ndige-stelle)
- [§ 15b EStG, Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen](#--15b-estg--verluste-im-zusammenhang-mit-steuerstundungsmodellen)
- [§ 7d EStG (weggefallen)](#--7d-estg--weggefallen-)
- [§ 4g EStG, Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3](#--4g-estg--bildung-eines-ausgleichspostens-bei-entnahme-nach---4-absatz-1-satz-3)
- [§ 4f EStG, Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen](#--4f-estg--verpflichtungs-bernahmen--schuldbeitritte-und-erf-llungs-bernahmen)
- [§ 76a EStG (weggefallen)](#--76a-estg--weggefallen-)
- [§ 5b EStG, Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen](#--5b-estg--elektronische--bermittlung-von-bilanzen-sowie-gewinn--und-verlustrechnungen)
- [§ 39f EStG, Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V](#--39f-estg--faktorverfahren-anstelle-steuerklassenkombination-iii-v)
- [§ 7e EStG (weggefallen)](#--7e-estg--weggefallen-)
- [§ 35b EStG, Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer](#--35b-estg--steuererm--igung-bei-belastung-mit-erbschaftsteuer)
- [§ 52b EStG (weggefallen)](#--52b-estg--weggefallen-)
- [§ 42g EStG, Lohnsteuer-Nachschau](#--42g-estg--lohnsteuer-nachschau)
- [Anlage 1a EStG, Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen](#anlage-1a-estg--ermittlung-des-gewinns-aus-land--und-forstwirtschaft-nach-durchschnittss-tzen)
- [§ 50i EStG, Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen](#--50i-estg--besteuerung-bestimmter-eink-nfte-und-anwendung-von-doppelbesteuerungsabkommen)
- [§ 37b EStG, Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen](#--37b-estg--pauschalierung-der-einkommensteuer-bei-sachzuwendungen)
- [§ 4h EStG, Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)](#--4h-estg--betriebsausgabenabzug-f-r-zinsaufwendungen--zinsschranke-)
- [§ 39e EStG, Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale](#--39e-estg--verfahren-zur-bildung-und-anwendung-der-elektronischen-lohnsteuerabzugsmerkmale)
- [§ 50g EStG, Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union](#--50g-estg--entlastung-vom-steuerabzug-bei-zahlungen-von-zinsen-und-lizenzgeb-hren-zwischen-verbundenen-unternehmen-verschiedener-mitgliedstaaten-der-europ-ischen-union)
- [§ 4i EStG, Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug](#--4i-estg--sonderbetriebsausgabenabzug-bei-vorg-ngen-mit-auslandsbezug)
- [§ 50j EStG, Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen](#--50j-estg--versagung-der-entlastung-von-kapitalertragsteuern-in-bestimmten-f-llen)
- [§ 4j EStG, Aufwendungen für Rechteüberlassungen](#--4j-estg--aufwendungen-f-r-rechte-berlassungen)
- [§ 100 EStG, Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung](#--100-estg--f-rderbetrag-zur-betrieblichen-altersversorgung)
- [§ 6e EStG, Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten](#--6e-estg--fondsetablierungskosten-als-anschaffungskosten)
- [§ 7f EStG (weggefallen)](#--7f-estg--weggefallen-)
- [§ 103 EStG, Entstehung der Mobilitätsprämie](#--103-estg--entstehung-der-mobilit-tspr-mie)
- [§ 102 EStG, Anspruchsberechtigung](#--102-estg--anspruchsberechtigung)
- [§ 101 EStG, Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie](#--101-estg--bemessungsgrundlage-und-h-he-der-mobilit-tspr-mie)
- [§ 35c EStG, Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden](#--35c-estg--steuererm--igung-f-r-energetische-ma-nahmen-bei-zu-eigenen-wohnzwecken-genutzten-geb-uden)
- [§ 104 EStG, Antrag auf die Mobilitätsprämie](#--104-estg--antrag-auf-die-mobilit-tspr-mie)
- [§ 106 EStG, Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie](#--106-estg--ertragsteuerliche-behandlung-der-mobilit-tspr-mie)
- [§ 105 EStG, Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie](#--105-estg--festsetzung-und-auszahlung-der-mobilit-tspr-mie)
- [§ 109 EStG, Verordnungsermächtigung](#--109-estg--verordnungserm-chtigung)
- [§ 112 EStG, Veranlagungszeitraum, Höhe](#--112-estg--veranlagungszeitraum--h-he)
- [§ 7g EStG, Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe](#--7g-estg--investitionsabzugsbetr-ge-und-sonderabschreibungen-zur-f-rderung-kleiner-und-mittlerer-betriebe)
- [§ 114 EStG, Entstehung des Anspruchs](#--114-estg--entstehung-des-anspruchs)
- [§ 107 EStG, Anwendung der Abgabenordnung](#--107-estg--anwendung-der-abgabenordnung)
- [§ 111 EStG, Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021](#--111-estg--vorl-ufiger-verlustr-cktrag-f-r-2020-und-2021)
- [§ 108 EStG, Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung](#--108-estg--anwendung-von-straf--und-bu-geldvorschriften-der-abgabenordnung)
- [§ 115 EStG, Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung](#--115-estg--festsetzung-mit-der-einkommensteuerveranlagung)
- [§ 4k EStG, Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen](#--4k-estg--betriebsausgabenabzug-bei-besteuerungsinkongruenzen)
- [§ 113 EStG, Anspruchsberechtigung](#--113-estg--anspruchsberechtigung)
- [§ 110 EStG, Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019](#--110-estg--anpassung-von-vorauszahlungen-f-r-den-veranlagungszeitraum-2019)
- [§ 116 EStG, Anrechnung auf die Einkommensteuer](#--116-estg--anrechnung-auf-die-einkommensteuer)
- [§ 117 EStG, Auszahlung an Arbeitnehmer](#--117-estg--auszahlung-an-arbeitnehmer)
- [§ 118 EStG, Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren](#--118-estg--energiepreispauschale-im-einkommensteuer-vorauszahlungsverfahren)
- [§ 7h EStG, Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen](#--7h-estg--erh-hte-absetzungen-bei-geb-uden-in-sanierungsgebieten-und-st-dtebaulichen-entwicklungsbereichen)
- [§ 122 EStG, Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit](#--122-estg--nichtber-cksichtigung-als-einkommen-bei-sozialleistungen--unpf-ndbarkeit)
- [§ 119 EStG, Steuerpflicht](#--119-estg--steuerpflicht)
- [§ 15 UStG, Vorsteuerabzug](#--15-ustg--vorsteuerabzug)
- [§ 123 EStG (weggefallen)](#--123-estg--weggefallen-)
- [§ 125 EStG (weggefallen)](#--125-estg--weggefallen-)
- [§ 120 EStG, Anwendung der Abgabenordnung](#--120-estg--anwendung-der-abgabenordnung)
- [§ 121 EStG, Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung](#--121-estg--anwendung-von-straf--und-bu-geldvorschriften-der-abgabenordnung)
- [§ 124 EStG (weggefallen)](#--124-estg--weggefallen-)
- [§ 126 EStG (weggefallen)](#--126-estg--weggefallen-)
- [§ 7k EStG (weggefallen)](#--7k-estg--weggefallen-)
- [§ 14a UStG, Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen](#--14a-ustg--zus-tzliche-pflichten-bei-der-ausstellung-von-rechnungen-in-besonderen-f-llen)
- [§ 14 UStG, Ausstellung von Rechnungen](#--14-ustg--ausstellung-von-rechnungen)
- [§ 7i EStG, Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen](#--7i-estg--erh-hte-absetzungen-bei-baudenkmalen)
- [§ 8 EStG, Einnahmen](#--8-estg--einnahmen)
- [§ 9 EStG, Werbungskosten](#--9-estg--werbungskosten)
- [§ 9b EStG, Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug](#--9b-estg--umsatzsteuerrechtlicher-vorsteuerabzug)
- [§ 10a EStG, Zusätzliche Altersvorsorge](#--10a-estg--zus-tzliche-altersvorsorge)
- [§ 10 EStG, Art der Aufwendungen](#--10-estg--art-der-aufwendungen)
- [§ 9a EStG, Pauschbeträge für Werbungskosten](#--9a-estg--pauschbetr-ge-f-r-werbungskosten)
- [§ 10b EStG, Steuerbegünstigte Zwecke](#--10b-estg--steuerbeg-nstigte-zwecke)
- [§ 10d EStG, Verlustabzug](#--10d-estg--verlustabzug)
- [§ 11a EStG, Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen](#--11a-estg--sonderbehandlung-von-erhaltungsaufwand-bei-geb-uden-in-sanierungsgebieten-und-st-dtebaulichen-entwicklungsbereichen)
- [§ 11 EStG, Vereinnahmung und Verausgabung](#--11-estg--vereinnahmung-und-verausgabung)
- [§ 10c EStG, Sonderausgaben-Pauschbetrag](#--10c-estg--sonderausgaben-pauschbetrag)
- [§ 10f EStG, Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen](#--10f-estg--steuerbeg-nstigung-f-r-zu-eigenen-wohnzwecken-genutzte-baudenkmale-und-geb-ude-in-sanierungsgebieten-und-st-dtebaulichen-entwicklungsbereichen)
- [§ 10e EStG, Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus](#--10e-estg--steuerbeg-nstigung-der-zu-eigenen-wohnzwecken-genutzten-wohnung-im-eigenen-haus)
- [§ 11b EStG, Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen](#--11b-estg--sonderbehandlung-von-erhaltungsaufwand-bei-baudenkmalen)
- [§ 18 EStG, Einkünfte aus selbständiger Arbeit](#--18-estg--eink-nfte-aus-selbst-ndiger-arbeit)
- [§ 14 EStG, Veräußerung des Betriebs](#--14-estg--ver-u-erung-des-betriebs)
- [§ 13 EStG, Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft](#--13-estg--eink-nfte-aus-land--und-forstwirtschaft)
- [§ 17 EStG, Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften](#--17-estg--ver-u-erung-von-anteilen-an-kapitalgesellschaften)
- [§ 15 EStG, Einkünfte aus Gewerbebetrieb](#--15-estg--eink-nfte-aus-gewerbebetrieb)
- [§ 16 EStG, Veräußerung des Betriebs](#--16-estg--ver-u-erung-des-betriebs)
- [§ 2a EStG, Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten](#--2a-estg--negative-eink-nfte-mit-bezug-zu-drittstaaten)
- [§ 15a EStG, Verluste bei beschränkter Haftung](#--15a-estg--verluste-bei-beschr-nkter-haftung)
- [§ 13a EStG, Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen](#--13a-estg--ermittlung-des-gewinns-aus-land--und-forstwirtschaft-nach-durchschnittss-tzen)
- [§ 14a EStG, Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe](#--14a-estg--verg-nstigungen-bei-der-ver-u-erung-bestimmter-land--und-forstwirtschaftlicher-betriebe)
- [§ 12 EStG, Nicht abzugsfähige Ausgaben](#--12-estg--nicht-abzugsf-hige-ausgaben)
- [§ 3 EStG, Arten der steuerfreien Einnahmen](#--3-estg--arten-der-steuerfreien-einnahmen)
- [§ 19 EStG, Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit](#--19-estg--eink-nfte-aus-nichtselbst-ndiger-arbeit)
- [§ 19a EStG, Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen](#--19a-estg--sondervorschrift-f-r-eink-nfte-aus-nichtselbst-ndiger-arbeit-bei-verm-gensbeteiligungen)
- [§ 20 EStG, Einkünfte aus Kapitalvermögen](#--20-estg--eink-nfte-aus-kapitalverm-gen)
- [§ 21 EStG, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung](#--21-estg--eink-nfte-aus-vermietung-und-verpachtung)
- [§ 24 EStG, Andere Einkünfte](#--24-estg--andere-eink-nfte)
- [§ 23 EStG, Private Veräußerungsgeschäfte](#--23-estg--private-ver-u-erungsgesch-fte)
- [§ 25 EStG, Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht](#--25-estg--veranlagungszeitraum--steuererkl-rungspflicht)
- [§ 24b EStG, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende](#--24b-estg--entlastungsbetrag-f-r-alleinerziehende)
- [§ 26a EStG, Einzelveranlagung von Ehegatten](#--26a-estg--einzelveranlagung-von-ehegatten)
- [§ 26 EStG, Veranlagung von Ehegatten](#--26-estg--veranlagung-von-ehegatten)
- [§ 29 EStG (weggefallen)](#--29-estg--weggefallen-)
- [§ 3a EStG, Sanierungserträge](#--3a-estg--sanierungsertr-ge)
- [§ 26b EStG, Zusammenveranlagung von Ehegatten](#--26b-estg--zusammenveranlagung-von-ehegatten)
- [§ 22 EStG, Arten der sonstigen Einkünfte](#--22-estg--arten-der-sonstigen-eink-nfte)
- [§ 30 EStG (weggefallen)](#--30-estg--weggefallen-)
- [§ 32a EStG, Einkommensteuertarif](#--32a-estg--einkommensteuertarif)
- [§ 28 EStG, Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft](#--28-estg--besteuerung-bei-fortgesetzter-g-tergemeinschaft)
- [§ 31 EStG, Familienleistungsausgleich](#--31-estg--familienleistungsausgleich)
- [§ 32 EStG, Kinder, Freibeträge für Kinder](#--32-estg--kinder--freibetr-ge-f-r-kinder)
- [§ 33a EStG, Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen](#--33a-estg--au-ergew-hnliche-belastung-in-besonderen-f-llen)
- [§ 27 EStG (weggefallen)](#--27-estg--weggefallen-)
- [§ 3b EStG, Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit](#--3b-estg--steuerfreiheit-von-zuschl-gen-f-r-sonntags---feiertags--oder-nachtarbeit)
- [§ 32b EStG, Progressionsvorbehalt](#--32b-estg--progressionsvorbehalt)
- [§ 33 EStG, Außergewöhnliche Belastungen](#--33-estg--au-ergew-hnliche-belastungen)
- [§ 24a EStG, Altersentlastungsbetrag](#--24a-estg--altersentlastungsbetrag)
- [§ 3c EStG, Anteilige Abzüge](#--3c-estg--anteilige-abz-ge)
- [§ 34b EStG, Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen](#--34b-estg--steuers-tze-bei-eink-nften-aus-au-erordentlichen-holznutzungen)
- [§ 33b EStG, Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen](#--33b-estg--pauschbetr-ge-f-r-menschen-mit-behinderungen--hinterbliebene-und-pflegepersonen)
- [§ 34a EStG, Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne](#--34a-estg--beg-nstigung-der-nicht-entnommenen-gewinne)
- [§ 34e EStG (weggefallen)](#--34e-estg--weggefallen-)
- [§ 34c EStG, Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften](#--34c-estg--steuererm--igung-bei-ausl-ndischen-eink-nften)
- [§ 34g EStG, Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen](#--34g-estg--steuererm--igung-bei-zuwendungen-an-politische-parteien-und-an-unabh-ngige-w-hlervereinigungen)
- [§ 34d EStG, Ausländische Einkünfte](#--34d-estg--ausl-ndische-eink-nfte)
- [§ 36 EStG, Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer](#--36-estg--entstehung-und-tilgung-der-einkommensteuer)
- [§ 11 ErbStG, Bewertungsstichtag](#--11-erbstg--bewertungsstichtag)
- [§ 37 EStG, Einkommensteuer-Vorauszahlung](#--37-estg--einkommensteuer-vorauszahlung)
- [§ 35 EStG, Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb](#--35-estg--steuererm--igung-bei-eink-nften-aus-gewerbebetrieb)
- [§ 36a EStG, Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer](#--36a-estg--beschr-nkung-der-anrechenbarkeit-der-kapitalertragsteuer)
- [§ 14 ErbStG, Berücksichtigung früherer Erwerbe](#--14-erbstg--ber-cksichtigung-fr-herer-erwerbe)
- [§ 9 ErbStG, Entstehung der Steuer](#--9-erbstg--entstehung-der-steuer)
- [§ 10 ErbStG, Steuerpflichtiger Erwerb](#--10-erbstg--steuerpflichtiger-erwerb)
- [§ 34f EStG, Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum](#--34f-estg--steuererm--igung-f-r-steuerpflichtige-mit-kindern-bei-inanspruchnahme-erh-hter-absetzungen-f-r-wohngeb-ude-oder-der-steuerbeg-nstigungen-f-r-eigengenutztes-wohneigentum)
- [§ 38 EStG, Erhebung der Lohnsteuer](#--38-estg--erhebung-der-lohnsteuer)
- [§ 15 ErbStG, Steuerklassen](#--15-erbstg--steuerklassen)
- [ErbStG - Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz](#erbstg---erbschaftsteuer--und-schenkungsteuergesetz)
- [§ 12 ErbStG, Bewertung](#--12-erbstg--bewertung)
- [§ 17 ErbStG, Besonderer Versorgungsfreibetrag](#--17-erbstg--besonderer-versorgungsfreibetrag)
- [§ 4 EStG, Gewinnbegriff im Allgemeinen](#--4-estg--gewinnbegriff-im-allgemeinen)
- [§ 13 ErbStG, Steuerbefreiungen](#--13-erbstg--steuerbefreiungen)
- [§ 13a ErbStG, Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften](#--13a-erbstg--steuerbefreiung-f-r-betriebsverm-gen--betriebe-der-land--und-forstwirtschaft-und-anteile-an-kapitalgesellschaften)
- [§ 1 ErbStG, Steuerpflichtige Vorgänge](#--1-erbstg--steuerpflichtige-vorg-nge)
- [§ 18 ErbStG, Mitgliederbeiträge](#--18-erbstg--mitgliederbeitr-ge)
- [§ 19 ErbStG, Steuersätze](#--19-erbstg--steuers-tze)
- [§ 19a ErbStG, Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften](#--19a-erbstg--tarifbegrenzung-beim-erwerb-von-betriebsverm-gen--von-betrieben-der-land--und-forstwirtschaft-und-von-anteilen-an-kapitalgesellschaften)
- [§ 22 ErbStG, Kleinbetragsgrenze](#--22-erbstg--kleinbetragsgrenze)
- [§ 21 ErbStG, Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer](#--21-erbstg--anrechnung-ausl-ndischer-erbschaftsteuer)
- [§ 37a ErbStG, Sondervorschriften aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands](#--37a-erbstg--sondervorschriften-aus-anlass-der-herstellung-der-einheit-deutschlands)
- [§ 20 ErbStG, Steuerschuldner](#--20-erbstg--steuerschuldner)
- [§ 25 ErbStG (weggefallen)](#--25-erbstg--weggefallen-)
- [§ 24 ErbStG, Verrentung der Steuerschuld in den Fällen des § 1 Abs. 1 Nr. 4](#--24-erbstg--verrentung-der-steuerschuld-in-den-f-llen-des---1-abs--1-nr--4)
- [§ 34 ErbStG, Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare](#--34-erbstg--anzeigepflicht-der-gerichte--beh-rden--beamten-und-notare)
- [§ 31 ErbStG, Steuererklärung](#--31-erbstg--steuererkl-rung)
- [§ 32 ErbStG, Bekanntgabe des Steuerbescheides an Vertreter](#--32-erbstg--bekanntgabe-des-steuerbescheides-an-vertreter)
- [§ 33 ErbStG, Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer, Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen](#--33-erbstg--anzeigepflicht-der-verm-gensverwahrer--verm-gensverwalter-und-versicherungsunternehmen)
- [§ 30 ErbStG, Anzeige des Erwerbs](#--30-erbstg--anzeige-des-erwerbs)
- [§ 27 ErbStG, Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens](#--27-erbstg--mehrfacher-erwerb-desselben-verm-gens)
- [§ 38 ErbStG (weggefallen)](#--38-erbstg--weggefallen-)
- [§ 26 ErbStG, Ermäßigung der Steuer bei Aufhebung einer Familienstiftung oder Auflösung eines Vereins](#--26-erbstg--erm--igung-der-steuer-bei-aufhebung-einer-familienstiftung-oder-aufl-sung-eines-vereins)
- [§ 2 ErbStG, Persönliche Steuerpflicht](#--2-erbstg--pers-nliche-steuerpflicht)
- [§ 3 ErbStG, Erwerb von Todes wegen](#--3-erbstg--erwerb-von-todes-wegen)
- [§ 36 ErbStG, Ermächtigungen](#--36-erbstg--erm-chtigungen)
- [§ 37 ErbStG, Anwendung des Gesetzes](#--37-erbstg--anwendung-des-gesetzes)
- [§ 23 ErbStG, Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen](#--23-erbstg--besteuerung-von-renten--nutzungen-und-leistungen)
- [§ 29 ErbStG, Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen](#--29-erbstg--erl-schen-der-steuer-in-besonderen-f-llen)
- [§ 35 ErbStG, Örtliche Zuständigkeit](#--35-erbstg---rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 16 ErbStG, Freibeträge](#--16-erbstg--freibetr-ge)
- [§ 39 ErbStG (weggefallen)](#--39-erbstg--weggefallen-)
- [§ 13c ErbStG, Verschonungsabschlag bei Großerwerben von begünstigtem Vermögen](#--13c-erbstg--verschonungsabschlag-bei-gro-erwerben-von-beg-nstigtem-verm-gen)
- [§ 13b ErbStG, Begünstigtes Vermögen](#--13b-erbstg--beg-nstigtes-verm-gen)
- [§ 94 FGO, Niederschrift](#--94-fgo--niederschrift)
- [§ 9 FGO (weggefallen)](#--9-fgo--weggefallen-)
- [§ 4 ErbStG, Fortgesetzte Gütergemeinschaft](#--4-erbstg--fortgesetzte-g-tergemeinschaft)
- [§ 28a ErbStG, Verschonungsbedarfsprüfung](#--28a-erbstg--verschonungsbedarfspr-fung)
- [§ 2a ErbStG, Rechtsfähige Personengesellschaft](#--2a-erbstg--rechtsf-hige-personengesellschaft)
- [§ 5 ErbStG, Zugewinngemeinschaft](#--5-erbstg--zugewinngemeinschaft)
- [§ 92 FGO, Verlauf der mündlichen Verhandlung](#--92-fgo--verlauf-der-m-ndlichen-verhandlung)
- [§ 6 ErbStG, Vor- und Nacherbschaft](#--6-erbstg--vor--und-nacherbschaft)
- [§ 93a FGO (weggefallen)](#--93a-fgo--weggefallen-)
- [§ 93 FGO, Erörterung der Streitsache](#--93-fgo--er-rterung-der-streitsache)
- [§ 7 ErbStG, Schenkungen unter Lebenden](#--7-erbstg--schenkungen-unter-lebenden)
- [§ 13d ErbStG, Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke](#--13d-erbstg--steuerbefreiung-f-r-zu-wohnzwecken-vermietete-grundst-cke)
- [§ 8 ErbStG, Zweckzuwendungen](#--8-erbstg--zweckzuwendungen)
- [§ 94a FGO, Verfahren nach billigem Ermessen](#--94a-fgo--verfahren-nach-billigem-ermessen)
- [Nachfolgerprodukte SteuerSparErklärung 2022](#nachfolgerprodukte-steuersparerkl-rung-2022)
- [FGO - Finanzgerichtsordnung](#fgo---finanzgerichtsordnung)
- [§ 98 FGO, Teilurteil](#--98-fgo--teilurteil)
- [§ 95 FGO, Urteil](#--95-fgo--urteil)
- [§ 97 FGO, Zwischenurteil](#--97-fgo--zwischenurteil)
- [§ 96 FGO, Freie Beweiswürdigung; Urteilsgründe; rechtliches Gehör](#--96-fgo--freie-beweisw-rdigung--urteilsgr-nde--rechtliches-geh-r)
- [§ 109 FGO, Ergänzung](#--109-fgo--erg-nzung)
- [§ 10 FGO, Besetzung und Gliederung des Bundesfinanzhofes](#--10-fgo--besetzung-und-gliederung-des-bundesfinanzhofes)
- [§ 101 FGO, Verpflichtungsurteil](#--101-fgo--verpflichtungsurteil)
- [§ 103 FGO, Erkennende Richter](#--103-fgo--erkennende-richter)
- [§ 100 FGO, Urteilstenor](#--100-fgo--urteilstenor)
- [§ 99 FGO, Zwischenurteil bei Leistungs- oder Anfechtungsklage](#--99-fgo--zwischenurteil-bei-leistungs--oder-anfechtungsklage)
- [§ 115 FGO, Zulassung](#--115-fgo--zulassung)
- [§ 104 FGO, Verkündung und Zustellung des Urteils](#--104-fgo--verk-ndung-und-zustellung-des-urteils)
- [§ 11 FGO, Großer Senat beim Bundesfinanzhof](#--11-fgo--gro-er-senat-beim-bundesfinanzhof)
- [§ 102 FGO, Überprüfung von Ermessensentscheidungen](#--102-fgo---berpr-fung-von-ermessensentscheidungen)
- [§ 110 FGO, Bindende Wirkung](#--110-fgo--bindende-wirkung)
- [§ 117 FGO (weggefallen)](#--117-fgo--weggefallen-)
- [§ 112 FGO (weggefallen)](#--112-fgo--weggefallen-)
- [§ 108 FGO, Berichtigung des Tatbestands](#--108-fgo--berichtigung-des-tatbestands)
- [§ 107 FGO, Berichtigung](#--107-fgo--berichtigung)
- [§ 106 FGO, Verkündung, Zustellung, Form und Inhalt von Gerichtsbescheiden](#--106-fgo--verk-ndung--zustellung--form-und-inhalt-von-gerichtsbescheiden)
- [§ 105 FGO, Form und Inhalt des Urteils](#--105-fgo--form-und-inhalt-des-urteils)
- [§ 111 FGO (weggefallen)](#--111-fgo--weggefallen-)
- [§ 114 FGO, Verfahren bei einstweiligen Anordnungen](#--114-fgo--verfahren-bei-einstweiligen-anordnungen)
- [§ 113 FGO, Beschlüsse](#--113-fgo--beschl-sse)
- [§ 116 FGO, Beschwerde gegen die Nichtzulassung](#--116-fgo--beschwerde-gegen-die-nichtzulassung)
- [§ 12 FGO, Geschäftsstelle](#--12-fgo--gesch-ftsstelle)
- [§ 119 FGO, Verletzung von Bundesrecht](#--119-fgo--verletzung-von-bundesrecht)
- [§ 118 FGO, Revisionsgründe](#--118-fgo--revisionsgr-nde)
- [§ 120 FGO, Fristen](#--120-fgo--fristen)
- [§ 121 FGO, Anzuwendende Vorschriften](#--121-fgo--anzuwendende-vorschriften)
- [§ 132 FGO, Entscheidung durch Beschluss](#--132-fgo--entscheidung-durch-beschluss)
- [§ 126a FGO, Entscheidung durch Beschluss](#--126a-fgo--entscheidung-durch-beschluss)
- [§ 136 FGO, Teilweises Obsiegen; Zurücknahme eines Rechtsbehelfs; Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand](#--136-fgo--teilweises-obsiegen--zur-cknahme-eines-rechtsbehelfs--antrag-auf-wiedereinsetzung-in-den-vorigen-stand)
- [§ 123 FGO, Klageänderung, Beiladung](#--123-fgo--klage-nderung--beiladung)
- [§ 124 FGO, Prüfung der Erfordernisse](#--124-fgo--pr-fung-der-erfordernisse)
- [§ 13 FGO, Rechts- und Amtshilfe](#--13-fgo--rechts--und-amtshilfe)
- [§ 128 FGO, Zulässigkeit](#--128-fgo--zul-ssigkeit)
- [§ 129 FGO, Frist](#--129-fgo--frist)
- [§ 134 FGO, Anwendbare Vorschriften der Zivilprozessordnung](#--134-fgo--anwendbare-vorschriften-der-zivilprozessordnung)
- [§ 130 FGO, Abhilfe; Vorlage an den Bundesfinanzhof](#--130-fgo--abhilfe--vorlage-an-den-bundesfinanzhof)
- [§ 126 FGO, Verwerfung; Zurückweisung; Entscheidung in der Sache](#--126-fgo--verwerfung--zur-ckweisung--entscheidung-in-der-sache)
- [§ 127 FGO, Neuer Verfahrensgegenstand](#--127-fgo--neuer-verfahrensgegenstand)
- [§ 131 FGO, Aufschiebende Wirkung; Aussetzung der Vollziehung](#--131-fgo--aufschiebende-wirkung--aussetzung-der-vollziehung)
- [§ 122 FGO, Beteiligte; Beitritt](#--122-fgo--beteiligte--beitritt)
- [§ 135 FGO, Grundsatz der Kostenpflicht](#--135-fgo--grundsatz-der-kostenpflicht)
- [§ 133 FGO, Entscheidungen des beauftragten oder ersuchten Richters oder des Urkundsbeamten](#--133-fgo--entscheidungen-des-beauftragten-oder-ersuchten-richters-oder-des-urkundsbeamten)
- [§ 125 FGO, Zurücknahme](#--125-fgo--zur-cknahme)
- [§ 133a FGO, Anhörungsrüge](#--133a-fgo--anh-rungsr-ge)
- [§ 137 FGO, Kostentragung trotz Obsiegen](#--137-fgo--kostentragung-trotz-obsiegen)
- [§ 139 FGO, Erstattungsfähigkeit](#--139-fgo--erstattungsf-higkeit)
- [§ 138 FGO, Kosten bei Erledigung der Hauptsache](#--138-fgo--kosten-bei-erledigung-der-hauptsache)
- [§ 14 FGO, Ernennung der Richter](#--14-fgo--ernennung-der-richter)
- [§ 143 FGO, Entscheidung](#--143-fgo--entscheidung)
- [§ 145 FGO, Unzulässige Anfechtung der Kostenentscheidung](#--145-fgo--unzul-ssige-anfechtung-der-kostenentscheidung)
- [§ 142 FGO, Prozesskostenhilfe](#--142-fgo--prozesskostenhilfe)
- [§ 146 FGO (weggefallen)](#--146-fgo--weggefallen-)
- [§ 141 FGO (weggefallen)](#--141-fgo--weggefallen-)
- [§ 140 FGO (weggefallen)](#--140-fgo--weggefallen-)
- [§ 148 FGO (weggefallen)](#--148-fgo--weggefallen-)
- [§ 15 FGO, Richter auf Probe; Richter kraft Auftrags](#--15-fgo--richter-auf-probe--richter-kraft-auftrags)
- [§ 147 FGO (weggefallen)](#--147-fgo--weggefallen-)
- [§ 149 FGO, Festsetzung](#--149-fgo--festsetzung)
- [§ 144 FGO, Entscheidung über Kostentragung bei zurückgenommenem Rechtsbehelf](#--144-fgo--entscheidung--ber-kostentragung-bei-zur-ckgenommenem-rechtsbehelf)
- [§ 151 FGO, Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts](#--151-fgo--vollstreckung-gegen-juristische-personen-des--ffentlichen-rechts)
- [§ 153 FGO, Vollstreckungsklausel](#--153-fgo--vollstreckungsklausel)
- [§ 154 FGO, Zwangsgeld](#--154-fgo--zwangsgeld)
- [§ 157 FGO, Nichtigkeit von Landesrecht](#--157-fgo--nichtigkeit-von-landesrecht)
- [§ 155 FGO, Anwendbare Vorschriften des Gerichtsverfassungsgesetzes/der Zivilprozessordnung](#--155-fgo--anwendbare-vorschriften-des-gerichtsverfassungsgesetzes-der-zivilprozessordnung)
- [§ 152 FGO, Verfahren bei Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts](#--152-fgo--verfahren-bei-vollstreckung-gegen-juristische-personen-des--ffentlichen-rechts)
- [§ 156 FGO, Anwendbare Vorschriften des Einführungsgesetzes zum Gerichtsverfassungsgesetz](#--156-fgo--anwendbare-vorschriften-des-einf-hrungsgesetzes-zum-gerichtsverfassungsgesetz)
- [§ 150 FGO, Vollstreckung zugunsten juristischer Personen des öffentlichen Rechts](#--150-fgo--vollstreckung-zugunsten-juristischer-personen-des--ffentlichen-rechts)
- [§ 16 FGO, Rechte und Aufgaben](#--16-fgo--rechte-und-aufgaben)
- [§ 158 FGO, Eidliche Vernehmung von Auskunftspflichtigen; Beeidung von Sachverständigen](#--158-fgo--eidliche-vernehmung-von-auskunftspflichtigen--beeidung-von-sachverst-ndigen)
- [§ 159 FGO, Tonaufnahmen](#--159-fgo--tonaufnahmen)
- [§ 160 FGO, Abweichende Regelungen](#--160-fgo--abweichende-regelungen)
- [§ 161 FGO](#--161-fgo)
- [§ 163 FGO (weggefallen)](#--163-fgo--weggefallen-)
- [§ 162 FGO (weggefallen)](#--162-fgo--weggefallen-)
- [§ 164 FGO (weggefallen)](#--164-fgo--weggefallen-)
- [§ 165 FGO (weggefallen)](#--165-fgo--weggefallen-)
- [§ 166 FGO (weggefallen)](#--166-fgo--weggefallen-)
- [§ 170 FGO (weggefallen)](#--170-fgo--weggefallen-)
- [§ 69 SGB II, Übergangsregelung zum Freibetrag für Grundrentenzeiten und vergleichbare Zeiten](#--69-sgb-ii---bergangsregelung-zum-freibetrag-f-r-grundrentenzeiten-und-vergleichbare-zeiten)
- [§ 17 FGO, Voraussetzungen für das Richteramt](#--17-fgo--voraussetzungen-f-r-das-richteramt)
- [§ 167 FGO (weggefallen)](#--167-fgo--weggefallen-)
- [§ 172 FGO (weggefallen)](#--172-fgo--weggefallen-)
- [§ 171 FGO (weggefallen)](#--171-fgo--weggefallen-)
- [§ 168 FGO (weggefallen)](#--168-fgo--weggefallen-)
- [§ 169 FGO (weggefallen)](#--169-fgo--weggefallen-)
- [§ 173 FGO (weggefallen)](#--173-fgo--weggefallen-)
- [§ 174 FGO (weggefallen)](#--174-fgo--weggefallen-)
- [§ 176 FGO (weggefallen)](#--176-fgo--weggefallen-)
- [§ 175 FGO (weggefallen)](#--175-fgo--weggefallen-)
- [§ 177 FGO (weggefallen)](#--177-fgo--weggefallen-)
- [§ 181 FGO (weggefallen)](#--181-fgo--weggefallen-)
- [§ 179 FGO (weggefallen)](#--179-fgo--weggefallen-)
- [§ 178 FGO (weggefallen)](#--178-fgo--weggefallen-)
- [§ 183 FGO (weggefallen)](#--183-fgo--weggefallen-)
- [§ 18 FGO, Ausgeschlossene Personen](#--18-fgo--ausgeschlossene-personen)
- [§ 182 FGO (weggefallen)](#--182-fgo--weggefallen-)
- [§ 184 FGO](#--184-fgo)
- [§ 52a FGO, Übermittlung elektronischer Dokumente](#--52a-fgo---bermittlung-elektronischer-dokumente)
- [§ 52c FGO, Formulare; Verordnungsermächtigung](#--52c-fgo--formulare--verordnungserm-chtigung)
- [§ 52d FGO, Nutzungspflicht für Rechtsanwälte, Behörden und vertretungsberechtigte Personen](#--52d-fgo--nutzungspflicht-f-r-rechtsanw-lte--beh-rden-und-vertretungsberechtigte-personen)
- [§ 22 FGO, Amtszeit](#--22-fgo--amtszeit)
- [§ 25 FGO, Vorschlagsliste](#--25-fgo--vorschlagsliste)
- [§ 20 FGO, Ablehnungsrecht](#--20-fgo--ablehnungsrecht)
- [§ 21 FGO, Entbindung vom Amt](#--21-fgo--entbindung-vom-amt)
- [§ 24 FGO, Anzahl der ehrenamtlichen Richter](#--24-fgo--anzahl-der-ehrenamtlichen-richter)
- [§ 23 FGO, Wahlausschuss](#--23-fgo--wahlausschuss)
- [§ 180 FGO (weggefallen)](#--180-fgo--weggefallen-)
- [§ 19 FGO, Nichtberufung bestimmter Personen](#--19-fgo--nichtberufung-bestimmter-personen)
- [§ 52b FGO, Elektronische Führung der Prozessakten](#--52b-fgo--elektronische-f-hrung-der-prozessakten)
- [§ 1 FGO, Unabhängigkeit der Gerichte](#--1-fgo--unabh-ngigkeit-der-gerichte)
- [§ 26 FGO, Wahl](#--26-fgo--wahl)
- [§ 27 FGO, Reihenfolge; Vertreter](#--27-fgo--reihenfolge--vertreter)
- [§ 2 FGO, Gerichte der Finanzgerichtsbarkeit](#--2-fgo--gerichte-der-finanzgerichtsbarkeit)
- [§ 28 FGO (weggefallen)](#--28-fgo--weggefallen-)
- [§ 31 FGO, Dienstaufsicht](#--31-fgo--dienstaufsicht)
- [§ 36 FGO, Zuständigkeit des Bundesfinanzhofes in Rechtsmittelsachen](#--36-fgo--zust-ndigkeit-des-bundesfinanzhofes-in-rechtsmittelsachen)
- [§ 32 FGO, Keine Übertragung von Verwaltungsgeschäften](#--32-fgo--keine--bertragung-von-verwaltungsgesch-ften)
- [§ 29 FGO, Entschädigung](#--29-fgo--entsch-digung)
- [§ 33 FGO, Zulässigkeit des Finanzrechtsweges](#--33-fgo--zul-ssigkeit-des-finanzrechtsweges)
- [§ 37 FGO (weggefallen)](#--37-fgo--weggefallen-)
- [§ 34 FGO (weggefallen)](#--34-fgo--weggefallen-)
- [§ 35 FGO, Zuständigkeit des Finanzgerichts](#--35-fgo--zust-ndigkeit-des-finanzgerichts)
- [§ 30 FGO, Ordnungsgeld](#--30-fgo--ordnungsgeld)
- [§ 42 FGO, Änderungs- und Folgebescheide auf Grund der Abgabenordnung](#--42-fgo---nderungs--und-folgebescheide-auf-grund-der-abgabenordnung)
- [§ 3 FGO, Organisation der Gerichte](#--3-fgo--organisation-der-gerichte)
- [§ 39 FGO, Bestimmung des zuständigen Gerichts](#--39-fgo--bestimmung-des-zust-ndigen-gerichts)
- [§ 43 FGO, Mehrere Klagebegehren](#--43-fgo--mehrere-klagebegehren)
- [§ 40 FGO, Anfechtungsklage, Verpflichtungsklage](#--40-fgo--anfechtungsklage--verpflichtungsklage)
- [§ 41 FGO, Feststellungsklage](#--41-fgo--feststellungsklage)
- [§ 44 FGO, Außergerichtlicher Rechtsbehelf](#--44-fgo--au-ergerichtlicher-rechtsbehelf)
- [§ 38 FGO, Örtliche Zuständigkeit](#--38-fgo---rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 45 FGO, Klage ohne Vorverfahren bei Zustimmung](#--45-fgo--klage-ohne-vorverfahren-bei-zustimmung)
- [§ 46 FGO, Klage ohne Vorverfahren bei Untätigkeit](#--46-fgo--klage-ohne-vorverfahren-bei-unt-tigkeit)
- [§ 47 FGO, Klagefrist](#--47-fgo--klagefrist)
- [§ 48 FGO, Klagebefugnis](#--48-fgo--klagebefugnis)
- [§ 51 FGO, Ausschließung und Ablehnung der Gerichtspersonen](#--51-fgo--ausschlie-ung-und-ablehnung-der-gerichtspersonen)
- [§ 49 FGO (weggefallen)](#--49-fgo--weggefallen-)
- [§ 4 FGO, Präsidium; Geschäftsverteilung](#--4-fgo--pr-sidium--gesch-ftsverteilung)
- [§ 50 FGO, Klageverzicht](#--50-fgo--klageverzicht)
- [§ 53 FGO, Zustellung](#--53-fgo--zustellung)
- [§ 54 FGO, Fristbeginn](#--54-fgo--fristbeginn)
- [§ 60a FGO, Beschränkung der notwendig Beigeladenen](#--60a-fgo--beschr-nkung-der-notwendig-beigeladenen)
- [§ 56 FGO, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand](#--56-fgo--wiedereinsetzung-in-den-vorigen-stand)
- [§ 55 FGO, Fristbeginn für Rechtsbehelfe](#--55-fgo--fristbeginn-f-r-rechtsbehelfe)
- [§ 52 FGO, Öffentlichkeit; Sitzungspolizei; Gerichtssprache; Beratung; Abstimmung](#--52-fgo---ffentlichkeit--sitzungspolizei--gerichtssprache--beratung--abstimmung)
- [§ 5 FGO, Besetzung und Gliederung der Finanzgerichte](#--5-fgo--besetzung-und-gliederung-der-finanzgerichte)
- [§ 60 FGO, Beiladung; notwendige Beiladung](#--60-fgo--beiladung--notwendige-beiladung)
- [§ 59 FGO, Streitgenossenschaft](#--59-fgo--streitgenossenschaft)
- [§ 64 FGO, Klageerhebung](#--64-fgo--klageerhebung)
- [§ 61 FGO (weggefallen)](#--61-fgo--weggefallen-)
- [§ 57 FGO, Verfahrensbeteiligte](#--57-fgo--verfahrensbeteiligte)
- [§ 58 FGO, Prozessfähigkeit](#--58-fgo--prozessf-higkeit)
- [§ 62a FGO (weggefallen)](#--62a-fgo--weggefallen-)
- [§ 63 FGO, Klagegegner](#--63-fgo--klagegegner)
- [§ 62 FGO, Selbstvertretungsrecht; Vertretung durch Prozessbevollmächtigte; Beistand](#--62-fgo--selbstvertretungsrecht--vertretung-durch-prozessbevollm-chtigte--beistand)
- [§ 6 FGO, Übertragung auf den Einzelrichter](#--6-fgo---bertragung-auf-den-einzelrichter)
- [§ 65 FGO, Inhalt der Klage](#--65-fgo--inhalt-der-klage)
- [§ 66 FGO, Rechtshängigkeit](#--66-fgo--rechtsh-ngigkeit)
- [§ 67 FGO, Klageänderung](#--67-fgo--klage-nderung)
- [§ 68 FGO, Neuer Gegenstand des Verfahrens](#--68-fgo--neuer-gegenstand-des-verfahrens)
- [§ 70 FGO, Sachliche und örtliche Zuständigkeit](#--70-fgo--sachliche-und--rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 71 FGO, Zustellung der Klageschrift](#--71-fgo--zustellung-der-klageschrift)
- [§ 69 FGO, Vollziehung des angefochtenen Verwaltungsakts](#--69-fgo--vollziehung-des-angefochtenen-verwaltungsakts)
- [§ 74 FGO, Aussetzung der Verhandlung](#--74-fgo--aussetzung-der-verhandlung)
- [§ 72 FGO, Klagerücknahme](#--72-fgo--klager-cknahme)
- [§ 77a FGO (weggefallen)](#--77a-fgo--weggefallen-)
- [§ 78 FGO, Einsichtnahme der Beteiligten in Akten](#--78-fgo--einsichtnahme-der-beteiligten-in-akten)
- [§ 79a FGO, Entscheidung durch den Vorsitzenden](#--79a-fgo--entscheidung-durch-den-vorsitzenden)
- [§ 73 FGO, Verbindung und Trennung von Verfahren](#--73-fgo--verbindung-und-trennung-von-verfahren)
- [§ 76 FGO, Amtsermittlung](#--76-fgo--amtsermittlung)
- [§ 77 FGO, Einreichung von Schriftsätzen](#--77-fgo--einreichung-von-schrifts-tzen)
- [§ 7 FGO (weggefallen)](#--7-fgo--weggefallen-)
- [§ 79 FGO, Vorbereitendes Verfahren](#--79-fgo--vorbereitendes-verfahren)
- [§ 81 FGO, Beweiserhebung](#--81-fgo--beweiserhebung)
- [§ 79b FGO, Fristsetzung; Zurückweisung von Erklärungen und Beweismitteln](#--79b-fgo--fristsetzung--zur-ckweisung-von-erkl-rungen-und-beweismitteln)
- [§ 83 FGO, Teilnahme der Beteiligten an Beweisterminen](#--83-fgo--teilnahme-der-beteiligten-an-beweisterminen)
- [§ 8 FGO (weggefallen)](#--8-fgo--weggefallen-)
- [§ 84 FGO, Zeugnisverweigerungsrecht](#--84-fgo--zeugnisverweigerungsrecht)
- [§ 80 FGO, Anordnung des persönlichen Erscheinens](#--80-fgo--anordnung-des-pers-nlichen-erscheinens)
- [§ 75 FGO, Mitteilung der Unterlagen der Besteuerung](#--75-fgo--mitteilung-der-unterlagen-der-besteuerung)
- [§ 82 FGO, Anwendung der Zivilprozessordnung auf die Beweisaufnahme](#--82-fgo--anwendung-der-zivilprozessordnung-auf-die-beweisaufnahme)
- [§ 85 FGO, Einsicht in Dokumente und Geschäftsbücher](#--85-fgo--einsicht-in-dokumente-und-gesch-ftsb-cher)
- [§ 86 FGO, Vorlage von Urkunden oder Akten und Auskunft durch Behörden](#--86-fgo--vorlage-von-urkunden-oder-akten-und-auskunft-durch-beh-rden)
- [§ 88 FGO, Ablehnung von Sachverständigen](#--88-fgo--ablehnung-von-sachverst-ndigen)
- [§ 87 FGO, Zeugnis durch Vorstand oder Geschäfts- oder Betriebsleitung](#--87-fgo--zeugnis-durch-vorstand-oder-gesch-fts--oder-betriebsleitung)
- [§ 89 FGO, Erzwingung einer Urkundenvorlage](#--89-fgo--erzwingung-einer-urkundenvorlage)
- [§ 90 FGO, Mündliche Verhandlung](#--90-fgo--m-ndliche-verhandlung)
- [§ 90a FGO, Gerichtsbescheid](#--90a-fgo--gerichtsbescheid)
- [§ 10 GrEStG (weggefallen)](#--10-grestg--weggefallen-)
- [§ 91 FGO, Ladung der Beteiligten](#--91-fgo--ladung-der-beteiligten)
- [§ 91a FGO, Übertragung der mündlichen Verhandlung an einen anderen Ort](#--91a-fgo---bertragung-der-m-ndlichen-verhandlung-an-einen-anderen-ort)
- [§ 13 GrEStG, Steuerschuldner](#--13-grestg--steuerschuldner)
- [GrEStG - Grunderwerbsteuergesetz](#grestg---grunderwerbsteuergesetz)
- [§ 15 GrEStG, Fälligkeit der Steuer](#--15-grestg--f-lligkeit-der-steuer)
- [§ 17 GrEStG, Örtliche Zuständigkeit, Feststellung von Besteuerungsgrundlagen](#--17-grestg---rtliche-zust-ndigkeit--feststellung-von-besteuerungsgrundlagen)
- [§ 9 GrEStG, Gegenleistung](#--9-grestg--gegenleistung)
- [§ 14 GrEStG, Entstehung der Steuer in besonderen Fällen](#--14-grestg--entstehung-der-steuer-in-besonderen-f-llen)
- [§ 19 GrEStG, Anzeigepflicht der Beteiligten](#--19-grestg--anzeigepflicht-der-beteiligten)
- [§ 16 GrEStG](#--16-grestg)
- [§ 18 GrEStG, Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden und Notare](#--18-grestg--anzeigepflicht-der-gerichte--beh-rden-und-notare)
- [§ 11 GrEStG, Steuersatz, Abrundung](#--11-grestg--steuersatz--abrundung)
- [§ 20 GrEStG, Inhalt der Anzeigen](#--20-grestg--inhalt-der-anzeigen)
- [§ 12 GrEStG, Pauschbesteuerung](#--12-grestg--pauschbesteuerung)
- [§ 1 GrEStG, Erwerbsvorgänge](#--1-grestg--erwerbsvorg-nge)
- [§ 21 GrEStG, Urkundenaushändigung](#--21-grestg--urkundenaush-ndigung)
- [§ 22 GrEStG, Unbedenklichkeitsbescheinigung](#--22-grestg--unbedenklichkeitsbescheinigung)
- [§ 24 GrEStG, Rechtsfähige Personengesellschaften](#--24-grestg--rechtsf-hige-personengesellschaften)
- [§ 26 GrEStG (weggefallen)](#--26-grestg--weggefallen-)
- [§ 25 GrEStG (weggefallen)](#--25-grestg--weggefallen-)
- [§ 27 GrEStG (weggefallen)](#--27-grestg--weggefallen-)
- [§ 6a GrEStG, Steuervergünstigung bei Umstrukturierungen im Konzern](#--6a-grestg--steuerverg-nstigung-bei-umstrukturierungen-im-konzern)
- [§ 2 GrEStG, Grundstücke](#--2-grestg--grundst-cke)
- [§ 22a GrEStG, Ermächtigung](#--22a-grestg--erm-chtigung)
- [§ 7 GrEStG, Umwandlung von gemeinschaftlichem Eigentum in Flächeneigentum](#--7-grestg--umwandlung-von-gemeinschaftlichem-eigentum-in-fl-cheneigentum)
- [§ 28 GrEStG](#--28-grestg)
- [§ 8 GrEStG, Grundsatz](#--8-grestg--grundsatz)
- [§ 4 GrEStG, Besondere Ausnahmen von der Besteuerung](#--4-grestg--besondere-ausnahmen-von-der-besteuerung)
- [§ 3 GrEStG, Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung](#--3-grestg--allgemeine-ausnahmen-von-der-besteuerung)
- [§ 5 GrEStG, Übergang auf eine Gesamthand](#--5-grestg---bergang-auf-eine-gesamthand)
- [§ 16e SGB II, Eingliederung von Langzeitarbeitslosen](#--16e-sgb-ii--eingliederung-von-langzeitarbeitslosen)
- [§ 8 SGB II, Erwerbsfähigkeit](#--8-sgb-ii--erwerbsf-higkeit)
- [§ 16f SGB II, Freie Förderung](#--16f-sgb-ii--freie-f-rderung)
- [§ 74 SGB II, Ansprüche von Ausländerinnen und Ausländern mit einer Fiktionsbescheinigung](#--74-sgb-ii--anspr-che-von-ausl-nderinnen-und-ausl-ndern-mit-einer-fiktionsbescheinigung)
- [§ 6 GrEStG, Übergang von einer Gesamthand](#--6-grestg---bergang-von-einer-gesamthand)
- [§ 48a SGB II, Vergleich der Leistungsfähigkeit](#--48a-sgb-ii--vergleich-der-leistungsf-higkeit)
- [§ 73 SGB II, Einmalzahlung für den Monat Juli 2022](#--73-sgb-ii--einmalzahlung-f-r-den-monat-juli-2022)
- [§ 48b SGB II, Zielvereinbarungen](#--48b-sgb-ii--zielvereinbarungen)
- [§ 16g SGB II, Förderung bei Wegfall der Hilfebedürftigkeit](#--16g-sgb-ii--f-rderung-bei-wegfall-der-hilfebed-rftigkeit)
- [SGB II - Sozialgesetzbuch - Zweites Buch](#sgb-ii---sozialgesetzbuch---zweites-buch)
- [§ 75 SGB II (weggefallen)](#--75-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 6d SGB II, Jobcenter](#--6d-sgb-ii--jobcenter)
- [§ 9 SGB II, Hilfebedürftigkeit](#--9-sgb-ii--hilfebed-rftigkeit)
- [§ 23 GrEStG, Anwendungsbereich](#--23-grestg--anwendungsbereich)
- [§ 18b SGB II, Kooperationsausschuss](#--18b-sgb-ii--kooperationsausschuss)
- [§ 18c SGB II, Bund-Länder-Ausschuss](#--18c-sgb-ii--bund-l-nder-ausschuss)
- [§ 18e SGB II, Beauftragte für Chancengleichheit am Arbeitsmarkt](#--18e-sgb-ii--beauftragte-f-r-chancengleichheit-am-arbeitsmarkt)
- [§ 44g SGB II, Zuweisung von Tätigkeiten bei der gemeinsamen Einrichtung](#--44g-sgb-ii--zuweisung-von-t-tigkeiten-bei-der-gemeinsamen-einrichtung)
- [§ 44j SGB II, Gleichstellungsbeauftragte](#--44j-sgb-ii--gleichstellungsbeauftragte)
- [§ 44d SGB II, Geschäftsführerin, Geschäftsführer](#--44d-sgb-ii--gesch-ftsf-hrerin--gesch-ftsf-hrer)
- [§ 44c SGB II, Trägerversammlung](#--44c-sgb-ii--tr-gerversammlung)
- [Corona-bedingte Steueränderungen und Hinweise für Ihre Steuererklärung 2020 und 2021](#corona-bedingte-steuer-nderungen-und-hinweise-f-r-ihre-steuererkl-rung-2020-und-2021)
- [§ 10 SGB II, Zumutbarkeit](#--10-sgb-ii--zumutbarkeit)
- [§ 44h SGB II, Personalvertretung](#--44h-sgb-ii--personalvertretung)
- [§ 44i SGB II, Schwerbehindertenvertretung; Jugend- und Auszubildendenvertretung](#--44i-sgb-ii--schwerbehindertenvertretung--jugend--und-auszubildendenvertretung)
- [§ 18d SGB II, Örtlicher Beirat](#--18d-sgb-ii---rtlicher-beirat)
- [§ 76 SGB II, Gesetz zur Weiterentwicklung der Organisation der Grundsicherung für Arbeitsuchende](#--76-sgb-ii--gesetz-zur-weiterentwicklung-der-organisation-der-grundsicherung-f-r-arbeitsuchende)
- [§ 44k SGB II, Stellenbewirtschaftung](#--44k-sgb-ii--stellenbewirtschaftung)
- [§ 11a SGB II, Nicht zu berücksichtigendes Einkommen](#--11a-sgb-ii--nicht-zu-ber-cksichtigendes-einkommen)
- [§ 77 SGB II (weggefallen)](#--77-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 44e SGB II, Verfahren bei Meinungsverschiedenheit über die Weisungszuständigkeit](#--44e-sgb-ii--verfahren-bei-meinungsverschiedenheit--ber-die-weisungszust-ndigkeit)
- [§ 44f SGB II, Bewirtschaftung von Bundesmitteln](#--44f-sgb-ii--bewirtschaftung-von-bundesmitteln)
- [Corona-bedingte Steueränderungen und Hinweise für Ihre Steuererklärung 2020 und 2021](#corona-bedingte-steuer-nderungen-und-hinweise-f-r-ihre-steuererkl-rung-2020-und-2021)
- [§ 11b SGB II, Absetzbeträge](#--11b-sgb-ii--absetzbetr-ge)
- [§ 22b SGB II, Inhalt der Satzung](#--22b-sgb-ii--inhalt-der-satzung)
- [§ 22a SGB II, Satzungsermächtigung](#--22a-sgb-ii--satzungserm-chtigung)
- [§ 22c SGB II, Datenerhebung, -auswertung und -überprüfung](#--22c-sgb-ii--datenerhebung---auswertung-und---berpr-fung)
- [§ 11 SGB II, Zu berücksichtigendes Einkommen](#--11-sgb-ii--zu-ber-cksichtigendes-einkommen)
- [§ 31b SGB II, Beginn und Dauer der Minderung](#--31b-sgb-ii--beginn-und-dauer-der-minderung)
- [§ 42a SGB II, Darlehen](#--42a-sgb-ii--darlehen)
- [§ 79 SGB II, Achtes Gesetz zur Änderung des Zweiten Buches Sozialgesetzbuch - Ergänzung personalrechtlicher Bestimmungen](#--79-sgb-ii--achtes-gesetz-zur--nderung-des-zweiten-buches-sozialgesetzbuch---erg-nzung-personalrechtlicher-bestimmungen)
- [§ 31a SGB II, Rechtsfolgen bei Pflichtverletzungen](#--31a-sgb-ii--rechtsfolgen-bei-pflichtverletzungen)
- [§ 78 SGB II (weggefallen)](#--78-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 63b SGB II (weggefallen)](#--63b-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 63a SGB II (weggefallen)](#--63a-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 40a SGB II, Erstattungsanspruch](#--40a-sgb-ii--erstattungsanspruch)
- [§ 16h SGB II, Förderung schwer zu erreichender junger Menschen](#--16h-sgb-ii--f-rderung-schwer-zu-erreichender-junger-menschen)
- [§ 12 SGB II, Zu berücksichtigendes Vermögen](#--12-sgb-ii--zu-ber-cksichtigendes-verm-gen)
- [§ 34b SGB II, Erstattungsanspruch bei Doppelleistungen](#--34b-sgb-ii--erstattungsanspruch-bei-doppelleistungen)
- [§ 80 SGB II, Übergangsregelung aus Anlass des Gesetzes zur Regelung des Sozialen Entschädigungsrechts](#--80-sgb-ii---bergangsregelung-aus-anlass-des-gesetzes-zur-regelung-des-sozialen-entsch-digungsrechts)
- [§ 43a SGB II, Verteilung von Teilzahlungen](#--43a-sgb-ii--verteilung-von-teilzahlungen)
- [§ 41a SGB II, Vorläufige Entscheidung](#--41a-sgb-ii--vorl-ufige-entscheidung)
- [§ 16i SGB II, Teilhabe am Arbeitsmarkt](#--16i-sgb-ii--teilhabe-am-arbeitsmarkt)
- [§ 34c SGB II, Ersatzansprüche nach sonstigen Vorschriften](#--34c-sgb-ii--ersatzanspr-che-nach-sonstigen-vorschriften)
- [§ 50a SGB II, Speicherung, Veränderung, Nutzung, Übermittlung, Einschränkung der Verarbeitung oder Löschung von Daten für die Ausbildungsvermittlung](#--50a-sgb-ii--speicherung--ver-nderung--nutzung---bermittlung--einschr-nkung-der-verarbeitung-oder-l-schung-von-daten-f-r-die-ausbildungsvermittlung)
- [§ 81 SGB II (weggefallen)](#--81-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 84 SGB II (weggefallen)](#--84-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 83 SGB II, Übergangsregelung aus Anlass des Gesetzes zur Ermittlung der Regelbedarfe und zur Änderung des Zwölften Buches Sozialgesetzbuch sowie weiterer Gesetze](#--83-sgb-ii---bergangsregelung-aus-anlass-des-gesetzes-zur-ermittlung-der-regelbedarfe-und-zur--nderung-des-zw-lften-buches-sozialgesetzbuch-sowie-weiterer-gesetze)
- [§ 82 SGB II, Gesetz zur Förderung der beruflichen Weiterbildung im Strukturwandel und zur Weiterentwicklung der Ausbildungsförderung](#--82-sgb-ii--gesetz-zur-f-rderung-der-beruflichen-weiterbildung-im-strukturwandel-und-zur-weiterentwicklung-der-ausbildungsf-rderung)
- [§ 13 SGB II, Verordnungsermächtigung](#--13-sgb-ii--verordnungserm-chtigung)
- [§ 85 SGB II, Übergangsregelung aus Anlass des Wohngeld-Plus-Gesetzes](#--85-sgb-ii---bergangsregelung-aus-anlass-des-wohngeld-plus-gesetzes)
- [§ 16k SGB II, Ganzheitliche Betreuung](#--16k-sgb-ii--ganzheitliche-betreuung)
- [§ 86 SGB II, Zweites Haushaltsfinanzierungsgesetz 2024](#--86-sgb-ii--zweites-haushaltsfinanzierungsgesetz-2024)
- [§ 16j SGB II (weggefallen)](#--16j-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 1 SGB II, Aufgabe und Ziel der Grundsicherung für Arbeitsuchende](#--1-sgb-ii--aufgabe-und-ziel-der-grundsicherung-f-r-arbeitsuchende)
- [§ 7b SGB II, Erreichbarkeit](#--7b-sgb-ii--erreichbarkeit)
- [§ 21 SGB II, Mehrbedarfe](#--21-sgb-ii--mehrbedarfe)
- [§ 15 SGB II, Potenzialanalyse und Kooperationsplan](#--15-sgb-ii--potenzialanalyse-und-kooperationsplan)
- [§ 20 SGB II, Regelbedarf zur Sicherung des Lebensunterhalts](#--20-sgb-ii--regelbedarf-zur-sicherung-des-lebensunterhalts)
- [§ 17 SGB II, Einrichtungen und Dienste für Leistungen zur Eingliederung](#--17-sgb-ii--einrichtungen-und-dienste-f-r-leistungen-zur-eingliederung)
- [§ 16 SGB II, Leistungen zur Eingliederung](#--16-sgb-ii--leistungen-zur-eingliederung)
- [§ 18 SGB II, Örtliche Zusammenarbeit](#--18-sgb-ii---rtliche-zusammenarbeit)
- [§ 29 SGB II, Erbringung der Leistungen für Bildung und Teilhabe](#--29-sgb-ii--erbringung-der-leistungen-f-r-bildung-und-teilhabe)
- [§ 26 SGB II, Zuschüsse zu Beiträgen zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung](#--26-sgb-ii--zusch-sse-zu-beitr-gen-zur-krankenversicherung-und-pflegeversicherung)
- [§ 24 SGB II, Abweichende Erbringung von Leistungen](#--24-sgb-ii--abweichende-erbringung-von-leistungen)
- [§ 2 SGB II, Grundsatz des Forderns](#--2-sgb-ii--grundsatz-des-forderns)
- [§ 28 SGB II, Bedarfe für Bildung und Teilhabe](#--28-sgb-ii--bedarfe-f-r-bildung-und-teilhabe)
- [§ 22 SGB II, Bedarfe für Unterkunft und Heizung](#--22-sgb-ii--bedarfe-f-r-unterkunft-und-heizung)
- [§ 30 SGB II, Berechtigte Selbsthilfe](#--30-sgb-ii--berechtigte-selbsthilfe)
- [§ 25 SGB II, Leistungen bei medizinischer Rehabilitation der Rentenversicherung und bei Anspruch auf Verletztengeld aus der Unfallversicherung](#--25-sgb-ii--leistungen-bei-medizinischer-rehabilitation-der-rentenversicherung-und-bei-anspruch-auf-verletztengeld-aus-der-unfallversicherung)
- [§ 14 SGB II, Grundsatz des Förderns](#--14-sgb-ii--grundsatz-des-f-rderns)
- [§ 19 SGB II, Bürgergeld und Leistungen für Bildung und Teilhabe](#--19-sgb-ii--b-rgergeld-und-leistungen-f-r-bildung-und-teilhabe)
- [§ 23 SGB II, Besonderheiten beim Bürgergeld für nicht erwerbsfähige Leistungsberechtigte](#--23-sgb-ii--besonderheiten-beim-b-rgergeld-f-r-nicht-erwerbsf-hige-leistungsberechtigte)
- [§ 27 SGB II, Leistungen für Auszubildende](#--27-sgb-ii--leistungen-f-r-auszubildende)
- [§ 32 SGB II, Meldeversäumnisse](#--32-sgb-ii--meldevers-umnisse)
- [§ 31 SGB II, Pflichtverletzungen](#--31-sgb-ii--pflichtverletzungen)
- [§ 33 SGB II, Übergang von Ansprüchen](#--33-sgb-ii---bergang-von-anspr-chen)
- [§ 34 SGB II, Ersatzansprüche bei sozialwidrigem Verhalten](#--34-sgb-ii--ersatzanspr-che-bei-sozialwidrigem-verhalten)
- [§ 3 SGB II, Leistungsgrundsätze](#--3-sgb-ii--leistungsgrunds-tze)
- [§ 35 SGB II (weggefallen)](#--35-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 39 SGB II, Sofortige Vollziehbarkeit](#--39-sgb-ii--sofortige-vollziehbarkeit)
- [§ 36 SGB II, Örtliche Zuständigkeit](#--36-sgb-ii---rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 44 SGB II, Veränderung von Ansprüchen](#--44-sgb-ii--ver-nderung-von-anspr-chen)
- [§ 41 SGB II, Berechnung der Leistungen und Bewilligungszeitraum](#--41-sgb-ii--berechnung-der-leistungen-und-bewilligungszeitraum)
- [§ 42 SGB II, Fälligkeit, Auszahlung und Unpfändbarkeit der Leistungen](#--42-sgb-ii--f-lligkeit--auszahlung-und-unpf-ndbarkeit-der-leistungen)
- [§ 45 SGB II (weggefallen)](#--45-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 38 SGB II, Vertretung der Bedarfsgemeinschaft](#--38-sgb-ii--vertretung-der-bedarfsgemeinschaft)
- [§ 43 SGB II, Aufrechnung](#--43-sgb-ii--aufrechnung)
- [§ 40 SGB II, Anwendung von Verfahrensvorschriften](#--40-sgb-ii--anwendung-von-verfahrensvorschriften)
- [§ 51 SGB II, Verarbeitung von Sozialdaten durch nicht-öffentliche Stellen](#--51-sgb-ii--verarbeitung-von-sozialdaten-durch-nicht--ffentliche-stellen)
- [§ 48 SGB II, Aufsicht über die zugelassenen kommunalen Träger](#--48-sgb-ii--aufsicht--ber-die-zugelassenen-kommunalen-tr-ger)
- [§ 47 SGB II, Aufsicht](#--47-sgb-ii--aufsicht)
- [§ 37 SGB II, Antragserfordernis](#--37-sgb-ii--antragserfordernis)
- [§ 50 SGB II, Datenübermittlung](#--50-sgb-ii--daten-bermittlung)
- [§ 44a SGB II, Feststellung von Erwerbsfähigkeit und Hilfebedürftigkeit](#--44a-sgb-ii--feststellung-von-erwerbsf-higkeit-und-hilfebed-rftigkeit)
- [§ 44b SGB II, Gemeinsame Einrichtung](#--44b-sgb-ii--gemeinsame-einrichtung)
- [§ 46 SGB II, Finanzierung aus Bundesmitteln](#--46-sgb-ii--finanzierung-aus-bundesmitteln)
- [§ 49 SGB II, Innenrevision](#--49-sgb-ii--innenrevision)
- [§ 4 SGB II, Leistungsformen](#--4-sgb-ii--leistungsformen)
- [§ 52 SGB II, Automatisierter Datenabgleich](#--52-sgb-ii--automatisierter-datenabgleich)
- [§ 53 SGB II, Statistik und Übermittlung statistischer Daten](#--53-sgb-ii--statistik-und--bermittlung-statistischer-daten)
- [§ 54 SGB II (weggefallen)](#--54-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 58 SGB II, Einkommensbescheinigung](#--58-sgb-ii--einkommensbescheinigung)
- [§ 5 SGB II, Verhältnis zu anderen Leistungen](#--5-sgb-ii--verh-ltnis-zu-anderen-leistungen)
- [§ 56 SGB II, Anzeige- und Bescheinigungspflicht bei Arbeitsunfähigkeit](#--56-sgb-ii--anzeige--und-bescheinigungspflicht-bei-arbeitsunf-higkeit)
- [§ 60 SGB II, Auskunftspflicht und Mitwirkungspflicht Dritter](#--60-sgb-ii--auskunftspflicht-und-mitwirkungspflicht-dritter)
- [§ 61 SGB II, Auskunftspflichten bei Leistungen zur Eingliederung in Arbeit](#--61-sgb-ii--auskunftspflichten-bei-leistungen-zur-eingliederung-in-arbeit)
- [§ 57 SGB II, Auskunftspflicht von Arbeitgebern](#--57-sgb-ii--auskunftspflicht-von-arbeitgebern)
- [§ 66 SGB II, Rechtsänderungen bei Leistungen zur Eingliederung in Arbeit](#--66-sgb-ii--rechts-nderungen-bei-leistungen-zur-eingliederung-in-arbeit)
- [§ 62 SGB II, Schadenersatz](#--62-sgb-ii--schadenersatz)
- [§ 59 SGB II, Meldepflicht](#--59-sgb-ii--meldepflicht)
- [§ 65 SGB II, Übergangsregelungen aus Anlass des Zwölften Gesetzes zur Änderung des Zweiten Buches Sozialgesetzbuch und anderer Gesetze - Einführung eines Bürgergeldes](#--65-sgb-ii---bergangsregelungen-aus-anlass-des-zw-lften-gesetzes-zur--nderung-des-zweiten-buches-sozialgesetzbuch-und-anderer-gesetze---einf-hrung-eines-b-rgergeldes)
- [§ 51a SGB II, Kundennummer](#--51a-sgb-ii--kundennummer)
- [§ 6b SGB II, Rechtsstellung der zugelassenen kommunalen Träger](#--6b-sgb-ii--rechtsstellung-der-zugelassenen-kommunalen-tr-ger)
- [§ 63 SGB II, Bußgeldvorschriften](#--63-sgb-ii--bu-geldvorschriften)
- [§ 64 SGB II, Zuständigkeit und Zusammenarbeit mit anderen Behörden](#--64-sgb-ii--zust-ndigkeit-und-zusammenarbeit-mit-anderen-beh-rden)
- [§ 6 SGB II, Träger der Grundsicherung für Arbeitsuchende](#--6-sgb-ii--tr-ger-der-grundsicherung-f-r-arbeitsuchende)
- [§ 6c SGB II, Personalübergang bei Zulassung weiterer kommunaler Träger und bei Beendigung der Trägerschaft](#--6c-sgb-ii--personal-bergang-bei-zulassung-weiterer-kommunaler-tr-ger-und-bei-beendigung-der-tr-gerschaft)
- [§ 55 SGB II, Wirkungsforschung](#--55-sgb-ii--wirkungsforschung)
- [§ 51b SGB II, Verarbeitung von Daten durch die Träger der Grundsicherung für Arbeitsuchende](#--51b-sgb-ii--verarbeitung-von-daten-durch-die-tr-ger-der-grundsicherung-f-r-arbeitsuchende)
- [§ 51c SGB II (weggefallen)](#--51c-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 65a SGB II (weggefallen)](#--65a-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 65e SGB II, Übergangsregelung zur Aufrechnung](#--65e-sgb-ii---bergangsregelung-zur-aufrechnung)
- [§ 65c SGB II (weggefallen)](#--65c-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 65b SGB II (weggefallen)](#--65b-sgb-ii--weggefallen-)
- [§ 65d SGB II, Übermittlung von Daten](#--65d-sgb-ii---bermittlung-von-daten)
- [§ 52a SGB II, Überprüfung von Daten](#--52a-sgb-ii---berpr-fung-von-daten)
- [§ 68 SGB II, Abweichende Leistungserbringung in Gemeinschaftsunterkünften](#--68-sgb-ii--abweichende-leistungserbringung-in-gemeinschaftsunterk-nften)
- [§ 70 SGB II, Einmalzahlung aus Anlass der COVID-19-Pandemie](#--70-sgb-ii--einmalzahlung-aus-anlass-der-covid-19-pandemie)
- [§ 34a SGB II, Ersatzansprüche für rechtswidrig erbrachte Leistungen](#--34a-sgb-ii--ersatzanspr-che-f-r-rechtswidrig-erbrachte-leistungen)
- [§ 18a SGB II, Zusammenarbeit mit den für die Arbeitsförderung zuständigen Stellen](#--18a-sgb-ii--zusammenarbeit-mit-den-f-r-die-arbeitsf-rderung-zust-ndigen-stellen)
- [§ 6a SGB II, Zugelassene kommunale Träger](#--6a-sgb-ii--zugelassene-kommunale-tr-ger)
- [§ 36a SGB II, Kostenerstattung bei Aufenthalt im Frauenhaus](#--36a-sgb-ii--kostenerstattung-bei-aufenthalt-im-frauenhaus)
- [§ 15a SGB II, Schlichtungsverfahren](#--15a-sgb-ii--schlichtungsverfahren)
- [§ 71 SGB II, Kinderfreizeitbonus und weitere Regelung aus Anlass der COVID-19-Pandemie](#--71-sgb-ii--kinderfreizeitbonus-und-weitere-regelung-aus-anlass-der-covid-19-pandemie)
- [§ 12a SGB II, Vorrangige Leistungen](#--12a-sgb-ii--vorrangige-leistungen)
- [§ 7a SGB II, Altersgrenze](#--7a-sgb-ii--altersgrenze)
- [§ 16b SGB II, Einstiegsgeld](#--16b-sgb-ii--einstiegsgeld)
- [§ 7 SGB II, Leistungsberechtigte](#--7-sgb-ii--leistungsberechtigte)
- [§ 53a SGB II, Arbeitslose](#--53a-sgb-ii--arbeitslose)
- [§ 16d SGB II, Arbeitsgelegenheiten](#--16d-sgb-ii--arbeitsgelegenheiten)
- [§ 67 SGB II, Vereinfachtes Verfahren für den Zugang zu sozialer Sicherung aus Anlass der COVID-19-Pandemie; Verordnungsermächtigung](#--67-sgb-ii--vereinfachtes-verfahren-f-r-den-zugang-zu-sozialer-sicherung-aus-anlass-der-covid-19-pandemie--verordnungserm-chtigung)
- [§ 16a SGB II, Kommunale Eingliederungsleistungen](#--16a-sgb-ii--kommunale-eingliederungsleistungen)
- [§ 72 SGB II, Sofortzuschlag](#--72-sgb-ii--sofortzuschlag)
- [§ 16c SGB II, Leistungen zur Eingliederung von Selbständigen](#--16c-sgb-ii--leistungen-zur-eingliederung-von-selbst-ndigen)
- [§ 9 StBerG, Vergütung](#--9-stberg--verg-tung)
- [StBerG - Steuerberatungsgesetz](#stberg---steuerberatungsgesetz)
- [§ 89 StBerG, Ahndung einer Pflichtverletzung](#--89-stberg--ahndung-einer-pflichtverletzung)
- [§ 86a StBerG, Zusammensetzung und Arbeitsweise der Satzungsversammlung](#--86a-stberg--zusammensetzung-und-arbeitsweise-der-satzungsversammlung)
- [§ 87 StBerG, Beiträge zur Bundessteuerberaterkammer](#--87-stberg--beitr-ge-zur-bundessteuerberaterkammer)
- [§ 88 StBerG, Staatsaufsicht](#--88-stberg--staatsaufsicht)
- [§ 91 StBerG, Rüge und berufsgerichtliche Maßnahme](#--91-stberg--r-ge-und-berufsgerichtliche-ma-nahme)
- [§ 92 StBerG, Anderweitige Ahndung](#--92-stberg--anderweitige-ahndung)
- [§ 93 StBerG, Verjährung von Pflichtverletzungen](#--93-stberg--verj-hrung-von-pflichtverletzungen)
- [§ 90 StBerG, Berufsgerichtliche Maßnahmen](#--90-stberg--berufsgerichtliche-ma-nahmen)
- [§ 94 StBerG (weggefallen)](#--94-stberg--weggefallen-)
- [§ 99 StBerG, Steuerberater oder Steuerbevollmächtigte als Beisitzer](#--99-stberg--steuerberater-oder-steuerbevollm-chtigte-als-beisitzer)
- [§ 100 StBerG, Voraussetzungen für die Berufung zum Beisitzer und Recht zur Ablehnung](#--100-stberg--voraussetzungen-f-r-die-berufung-zum-beisitzer-und-recht-zur-ablehnung)
- [§ 97 StBerG, Senat für Steuerberater- und Steuerbevollmächtigtensachen beim Bundesgerichtshof](#--97-stberg--senat-f-r-steuerberater--und-steuerbevollm-chtigtensachen-beim-bundesgerichtshof)
- [§ 103 StBerG, Reihenfolge der Teilnahme an den Sitzungen](#--103-stberg--reihenfolge-der-teilnahme-an-den-sitzungen)
- [§ 105 StBerG, Vorschriften für das Verfahren](#--105-stberg--vorschriften-f-r-das-verfahren)
- [§ 11 StBerG, Verarbeitung personenbezogener Daten](#--11-stberg--verarbeitung-personenbezogener-daten)
- [§ 102 StBerG, Stellung der ehrenamtlichen Richter und Pflicht zur Verschwiegenheit](#--102-stberg--stellung-der-ehrenamtlichen-richter-und-pflicht-zur-verschwiegenheit)
- [§ 104 StBerG, Entschädigung der ehrenamtlichen Richter](#--104-stberg--entsch-digung-der-ehrenamtlichen-richter)
- [§ 10 StBerG, Übermittlung von Daten](#--10-stberg---bermittlung-von-daten)
- [§ 96 StBerG, Senat für Steuerberater- und Steuerbevollmächtigtensachen beim Oberlandesgericht](#--96-stberg--senat-f-r-steuerberater--und-steuerbevollm-chtigtensachen-beim-oberlandesgericht)
- [§ 106 StBerG, Keine Verhaftung des Steuerberaters oder Steuerbevollmächtigten](#--106-stberg--keine-verhaftung-des-steuerberaters-oder-steuerbevollm-chtigten)
- [§ 95 StBerG, Kammer für Steuerberater- und Steuerbevollmächtigtensachen beim Landgericht](#--95-stberg--kammer-f-r-steuerberater--und-steuerbevollm-chtigtensachen-beim-landgericht)
- [§ 101 StBerG, Enthebung vom Amt des Beisitzers](#--101-stberg--enthebung-vom-amt-des-beisitzers)
- [§ 98 StBerG (weggefallen)](#--98-stberg--weggefallen-)
- [§ 108 StBerG, Akteneinsicht](#--108-stberg--akteneinsicht)
- [§ 107 StBerG, Verteidigung](#--107-stberg--verteidigung)
- [§ 113 StBerG, Mitwirkung der Staatsanwaltschaft](#--113-stberg--mitwirkung-der-staatsanwaltschaft)
- [§ 109 StBerG, Verhältnis des berufsgerichtlichen Verfahrens zum Straf- oder Bußgeldverfahren](#--109-stberg--verh-ltnis-des-berufsgerichtlichen-verfahrens-zum-straf--oder-bu-geldverfahren)
- [§ 111 StBerG, Aussetzung des berufsgerichtlichen Verfahrens](#--111-stberg--aussetzung-des-berufsgerichtlichen-verfahrens)
- [§ 114 StBerG, Einleitung des berufsgerichtlichen Verfahrens](#--114-stberg--einleitung-des-berufsgerichtlichen-verfahrens)
- [§ 110 StBerG, Verhältnis des berufsgerichtlichen Verfahrens zu berufsaufsichtlichen Verfahren nach anderen Berufsgesetzen](#--110-stberg--verh-ltnis-des-berufsgerichtlichen-verfahrens-zu-berufsaufsichtlichen-verfahren-nach-anderen-berufsgesetzen)
- [§ 12 StBerG, Hilfeleistung im Abgabenrecht fremder Staaten](#--12-stberg--hilfeleistung-im-abgabenrecht-fremder-staaten)
- [§ 115 StBerG, Gerichtliche Entscheidung über die Einleitung des Verfahrens](#--115-stberg--gerichtliche-entscheidung--ber-die-einleitung-des-verfahrens)
- [§ 118 StBerG, Entscheidung über die Eröffnung des Hauptverfahrens](#--118-stberg--entscheidung--ber-die-er-ffnung-des-hauptverfahrens)
- [§ 120 StBerG, Zustellung des Eröffnungsbeschlusses](#--120-stberg--zustellung-des-er-ffnungsbeschlusses)
- [§ 12a StBerG (weggefallen)](#--12a-stberg--weggefallen-)
- [§ 126 StBerG, Beschwerde](#--126-stberg--beschwerde)
- [§ 122 StBerG (weggefallen)](#--122-stberg--weggefallen-)
- [§ 117 StBerG, Inhalt der Anschuldigungsschrift](#--117-stberg--inhalt-der-anschuldigungsschrift)
- [§ 116 StBerG, Antrag des Mitglieds der Steuerberaterkammer auf Einleitung des berufsgerichtlichen Verfahrens](#--116-stberg--antrag-des-mitglieds-der-steuerberaterkammer-auf-einleitung-des-berufsgerichtlichen-verfahrens)
- [§ 124 StBerG, Verlesen von Protokollen](#--124-stberg--verlesen-von-protokollen)
- [§ 128 StBerG, Mitwirkung der Staatsanwaltschaft im zweiten Rechtszug](#--128-stberg--mitwirkung-der-staatsanwaltschaft-im-zweiten-rechtszug)
- [§ 125 StBerG, Entscheidung](#--125-stberg--entscheidung)
- [§ 112 StBerG, Örtliche Zuständigkeit](#--112-stberg---rtliche-zust-ndigkeit)
- [§ 127 StBerG, Berufung](#--127-stberg--berufung)
- [§ 123 StBerG, Beweisaufnahme durch einen ersuchten Richter](#--123-stberg--beweisaufnahme-durch-einen-ersuchten-richter)
- [§ 129 StBerG, Revision](#--129-stberg--revision)
- [§ 119 StBerG, Rechtskraftwirkung eines ablehnenden Beschlusses](#--119-stberg--rechtskraftwirkung-eines-ablehnenden-beschlusses)
- [§ 121 StBerG, Hauptverhandlung trotz Ausbleibens des Mitglieds der Steuerberaterkammer](#--121-stberg--hauptverhandlung-trotz-ausbleibens-des-mitglieds-der-steuerberaterkammer)
- [§ 130 StBerG, Einlegung der Revision und Verfahren](#--130-stberg--einlegung-der-revision-und-verfahren)
- [§ 132 StBerG, Anordnung der Beweissicherung](#--132-stberg--anordnung-der-beweissicherung)
- [§ 135 StBerG, Mündliche Verhandlung](#--135-stberg--m-ndliche-verhandlung)
- [§ 13 StBerG, Zweck und Tätigkeitsbereich](#--13-stberg--zweck-und-t-tigkeitsbereich)
- [§ 134 StBerG, Voraussetzung des Verbots](#--134-stberg--voraussetzung-des-verbots)
- [§ 136 StBerG, Abstimmung über das Verbot](#--136-stberg--abstimmung--ber-das-verbot)
- [§ 137 StBerG, Verbot im Anschluss an die Hauptverhandlung](#--137-stberg--verbot-im-anschluss-an-die-hauptverhandlung)
- [§ 133 StBerG, Verfahren](#--133-stberg--verfahren)
- [§ 139 StBerG, Wirkungen des Verbots](#--139-stberg--wirkungen-des-verbots)
- [§ 138 StBerG, Zustellung des Beschlusses](#--138-stberg--zustellung-des-beschlusses)
- [§ 140 StBerG, Zuwiderhandlungen gegen das Verbot](#--140-stberg--zuwiderhandlungen-gegen-das-verbot)
- [§ 142 StBerG, Außerkrafttreten des Verbots](#--142-stberg--au-erkrafttreten-des-verbots)
- [§ 141 StBerG, Beschwerde](#--141-stberg--beschwerde)
- [§ 146 StBerG, Gerichtskosten](#--146-stberg--gerichtskosten)
- [§ 131 StBerG, Mitwirkung der Staatsanwaltschaft vor dem Bundesgerichtshof](#--131-stberg--mitwirkung-der-staatsanwaltschaft-vor-dem-bundesgerichtshof)
- [§ 144 StBerG, Mitteilung des Verbots](#--144-stberg--mitteilung-des-verbots)
- [§ 143 StBerG, Aufhebung des Verbots](#--143-stberg--aufhebung-des-verbots)
- [§ 14 StBerG, Voraussetzungen für die Anerkennung, Aufnahme der Tätigkeit](#--14-stberg--voraussetzungen-f-r-die-anerkennung--aufnahme-der-t-tigkeit)
- [§ 151 StBerG, Vollstreckung der berufsgerichtlichen Maßnahmen und der Kosten](#--151-stberg--vollstreckung-der-berufsgerichtlichen-ma-nahmen-und-der-kosten)
- [§ 145 StBerG, Bestellung eines Vertreters](#--145-stberg--bestellung-eines-vertreters)
- [§ 150 StBerG, Haftung der Steuerberaterkammer](#--150-stberg--haftung-der-steuerberaterkammer)
- [§ 149 StBerG, Kostenpflicht in dem Verfahren bei Anträgen auf berufsgerichtliche Entscheidung über die Rüge](#--149-stberg--kostenpflicht-in-dem-verfahren-bei-antr-gen-auf-berufsgerichtliche-entscheidung--ber-die-r-ge)
- [§ 147 StBerG, Kosten bei Anträgen auf Einleitung des berufsgerichtlichen Verfahrens](#--147-stberg--kosten-bei-antr-gen-auf-einleitung-des-berufsgerichtlichen-verfahrens)
- [§ 148 StBerG, Kostenpflicht des Verurteilten](#--148-stberg--kostenpflicht-des-verurteilten)
- [§ 152 StBerG, Tilgung](#--152-stberg--tilgung)
- [§ 153 StBerG](#--153-stberg)
- [§ 154 StBerG, Bestehende Gesellschaften](#--154-stberg--bestehende-gesellschaften)
- [§ 155 StBerG, Übergangsvorschriften aus Anlass des Vierten Gesetzes zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes](#--155-stberg---bergangsvorschriften-aus-anlass-des-vierten-gesetzes-zur--nderung-des-steuerberatungsgesetzes)
- [§ 15 StBerG, Anerkennungsbehörde, Satzung](#--15-stberg--anerkennungsbeh-rde--satzung)
- [§ 160 StBerG, Unbefugte Hilfeleistung in Steuersachen](#--160-stberg--unbefugte-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 158 StBerG, Durchführungsbestimmungen zu den Vorschriften über Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Berufsausübungsgesellschaften](#--158-stberg--durchf-hrungsbestimmungen-zu-den-vorschriften--ber-steuerberater--steuerbevollm-chtigte-und-berufsaus-bungsgesellschaften)
- [§ 156 StBerG, Übergangsvorschriften aus Anlass des Sechsten Gesetzes zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes](#--156-stberg---bergangsvorschriften-aus-anlass-des-sechsten-gesetzes-zur--nderung-des-steuerberatungsgesetzes)
- [§ 157 StBerG, Übergangsvorschriften aus Anlass des Gesetzes zur Änderung von Vorschriften über die Tätigkeit der Steuerberater](#--157-stberg---bergangsvorschriften-aus-anlass-des-gesetzes-zur--nderung-von-vorschriften--ber-die-t-tigkeit-der-steuerberater)
- [§ 159 StBerG, Zwangsmittel](#--159-stberg--zwangsmittel)
- [§ 162 StBerG, Verletzung der den Lohnsteuerhilfevereinen obliegenden Pflichten](#--162-stberg--verletzung-der-den-lohnsteuerhilfevereinen-obliegenden-pflichten)
- [§ 157a StBerG, Übergangsvorschriften anlässlich des Achten Gesetzes zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes](#--157a-stberg---bergangsvorschriften-anl-sslich-des-achten-gesetzes-zur--nderung-des-steuerberatungsgesetzes)
- [§ 157b StBerG, Anwendungsvorschrift](#--157b-stberg--anwendungsvorschrift)
- [§ 161 StBerG, Schutz der Bezeichnungen "Steuerberatungsgesellschaft", "Lohnsteuerhilfeverein" und "Landwirtschaftliche Buchstelle"](#--161-stberg--schutz-der-bezeichnungen--steuerberatungsgesellschaft----lohnsteuerhilfeverein--und--landwirtschaftliche-buchstelle-)
- [§ 163 StBerG, Pflichtverletzung von Personen, deren sich der Verein bei der Hilfeleistung in Steuersachen im Rahmen der Befugnis nach § 4 Nummmer 11 bedient](#--163-stberg--pflichtverletzung-von-personen--deren-sich-der-verein-bei-der-hilfeleistung-in-steuersachen-im-rahmen-der-befugnis-nach---4-nummmer-11-bedient)
- [§ 16 StBerG, Gebühren für die Anerkennung](#--16-stberg--geb-hren-f-r-die-anerkennung)
- [§ 164b StBerG, Gebühren](#--164b-stberg--geb-hren)
- [§ 167 StBerG, Freie und Hansestadt Hamburg](#--167-stberg--freie-und-hansestadt-hamburg)
- [§ 164 StBerG, Verfahren](#--164-stberg--verfahren)
- [§ 164a StBerG, Verwaltungsverfahren und finanzgerichtliches Verfahren](#--164a-stberg--verwaltungsverfahren-und-finanzgerichtliches-verfahren)
- [§ 166 StBerG, Fortgeltung bisheriger Vorschriften](#--166-stberg--fortgeltung-bisheriger-vorschriften)
- [§ 55a StBerG, Gesellschafter- und Kapitalstruktur von Berufsausübungsgesellschaften](#--55a-stberg--gesellschafter--und-kapitalstruktur-von-berufsaus-bungsgesellschaften)
- [§ 168 StBerG, Inkrafttreten des Gesetzes](#--168-stberg--inkrafttreten-des-gesetzes)
- [§ 87a StBerG, Wirtschaftsplan, Rechnungslegung](#--87a-stberg--wirtschaftsplan--rechnungslegung)
- [§ 10a StBerG, Mitteilung über den Ausgang eines Bußgeldverfahrens wegen unbefugter Hilfeleistung in Steuersachen](#--10a-stberg--mitteilung--ber-den-ausgang-eines-bu-geldverfahrens-wegen-unbefugter-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 164c StBerG, Laufbahngruppenregelungen der Länder](#--164c-stberg--laufbahngruppenregelungen-der-l-nder)
- [§ 3a StBerG, Befugnis zu vorübergehender und gelegentlicher Hilfeleistung in Steuersachen](#--3a-stberg--befugnis-zu-vor-bergehender-und-gelegentlicher-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 65a StBerG, Pflicht zur Übernahme der Beratungshilfe](#--65a-stberg--pflicht-zur--bernahme-der-beratungshilfe)
- [Anlage 1 StBerG, Verhältnismäßigkeitsprüfung vor Erlass neuer Berufsreglementierungen](#anlage-1-stberg--verh-ltnism--igkeitspr-fung-vor-erlass-neuer-berufsreglementierungen)
- [§ 10b StBerG, Vorwarnmechanismus](#--10b-stberg--vorwarnmechanismus)
- [§ 9a StBerG, Erfolgshonorar](#--9a-stberg--erfolgshonorar)
- [§ 86b StBerG, Steuerberaterverzeichnis](#--86b-stberg--steuerberaterverzeichnis)
- [§ 80a StBerG, Zwangsgeld bei Verletzung von Mitwirkungspflichten](#--80a-stberg--zwangsgeld-bei-verletzung-von-mitwirkungspflichten)
- [§ 3b StBerG, Verzeichnis der nach § 3a zur vorübergehenden und gelegentlichen Hilfeleistung in Steuersachen befugten Personen](#--3b-stberg--verzeichnis-der-nach---3a-zur-vor-bergehenden-und-gelegentlichen-hilfeleistung-in-steuersachen-befugten-personen)
- [§ 165 StBerG, Ermächtigung](#--165-stberg--erm-chtigung)
- [§ 17 StBerG, Urkunde](#--17-stberg--urkunde)
- [§ 1 StBerG, Anwendungsbereich](#--1-stberg--anwendungsbereich)
- [§ 3c StBerG, Befugnis juristischer Personen und Vereinigungen zu vorübergehender und gelegentlicher Hilfeleistung in Steuersachen](#--3c-stberg--befugnis-juristischer-personen-und-vereinigungen-zu-vor-bergehender-und-gelegentlicher-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 18 StBerG, Bezeichnung "Lohnsteuerhilfeverein"](#--18-stberg--bezeichnung--lohnsteuerhilfeverein-)
- [Nachfolgerprodukte SteuerSparErklärung 2018](#nachfolgerprodukte-steuersparerkl-rung-2018)
- [Nachfolgerprodukte SteuerSparErklärung 2018, Mac-Version](#nachfolgerprodukte-steuersparerkl-rung-2018--mac-version)
- [Nachfolgerprodukte SteuerSparErklärung für Selbstständige 2021](#nachfolgerprodukte-steuersparerkl-rung-f-r-selbstst-ndige-2021)
- [Nachfolgerprodukte SteuerSparErklärung für Selbstständige 2021, Mac-Version](#nachfolgerprodukte-steuersparerkl-rung-f-r-selbstst-ndige-2021--mac-version)
- [§ 157c StBerG, Anwendungsvorschrift zu § 36 Absatz 2](#--157c-stberg--anwendungsvorschrift-zu---36-absatz-2)
- [§ 77b StBerG, Ehrenamtliche Tätigkeit](#--77b-stberg--ehrenamtliche-t-tigkeit)
- [§ 3d StBerG, Partieller Zugang, Voraussetzungen und Antrag](#--3d-stberg--partieller-zugang--voraussetzungen-und-antrag)
- [§ 62a StBerG, Inanspruchnahme von Dienstleistungen](#--62a-stberg--inanspruchnahme-von-dienstleistungen)
- [§ 55b StBerG, Geschäftsführungsorgane; Aufsichtsorgane](#--55b-stberg--gesch-ftsf-hrungsorgane--aufsichtsorgane)
- [§ 74a StBerG, Mitgliederakten](#--74a-stberg--mitgliederakten)
- [§ 3f StBerG, Untersagung des partiellen Zugangs](#--3f-stberg--untersagung-des-partiellen-zugangs)
- [§ 3g StBerG, Elektronisches Verzeichnis der partiell zugelassenen Personen](#--3g-stberg--elektronisches-verzeichnis-der-partiell-zugelassenen-personen)
- [§ 3e StBerG, Erlaubnis zum partiellen Zugang](#--3e-stberg--erlaubnis-zum-partiellen-zugang)
- [§ 19 StBerG, Erlöschen der Anerkennung](#--19-stberg--erl-schen-der-anerkennung)
- [§ 55c StBerG (weggefallen)](#--55c-stberg--weggefallen-)
- [§ 55d StBerG, Vertretung vor Gerichten und Behörden](#--55d-stberg--vertretung-vor-gerichten-und-beh-rden)
- [§ 55e StBerG, Berufliche Niederlassung der Berufsausübungsgesellschaft](#--55e-stberg--berufliche-niederlassung-der-berufsaus-bungsgesellschaft)
- [§ 55f StBerG, Berufshaftpflichtversicherung](#--55f-stberg--berufshaftpflichtversicherung)
- [§ 55g StBerG, Steuerberatungsgesellschaft](#--55g-stberg--steuerberatungsgesellschaft)
- [§ 55h StBerG, Bürogemeinschaft](#--55h-stberg--b-rogemeinschaft)
- [§ 76b StBerG, Löschung aus dem Berufsregister](#--76b-stberg--l-schung-aus-dem-berufsregister)
- [§ 76a StBerG, Eintragung in das Berufsregister](#--76a-stberg--eintragung-in-das-berufsregister)
- [§ 76e StBerG, Anzeigepflichten](#--76e-stberg--anzeigepflichten)
- [§ 20 StBerG, Rücknahme und Widerruf der Anerkennung](#--20-stberg--r-cknahme-und-widerruf-der-anerkennung)
- [§ 76d StBerG, Weitere Eintragungen in das Berufsregister](#--76d-stberg--weitere-eintragungen-in-das-berufsregister)
- [§ 76c StBerG, Mitteilungspflichten; Einsicht in das Berufsregister](#--76c-stberg--mitteilungspflichten--einsicht-in-das-berufsregister)
- [§ 89b StBerG, Rechtsnachfolger](#--89b-stberg--rechtsnachfolger)
- [§ 86c StBerG, Steuerberaterplattform](#--86c-stberg--steuerberaterplattform)
- [§ 86f StBerG, Verordnungsermächtigung](#--86f-stberg--verordnungserm-chtigung)
- [§ 86g StBerG, Ersetzung der Schriftform](#--86g-stberg--ersetzung-der-schriftform)
- [§ 86e StBerG, Besonderes elektronisches Steuerberaterpostfach für Berufsausübungsgesellschaften](#--86e-stberg--besonderes-elektronisches-steuerberaterpostfach-f-r-berufsaus-bungsgesellschaften)
- [§ 86d StBerG, Besonderes elektronisches Steuerberaterpostfach](#--86d-stberg--besonderes-elektronisches-steuerberaterpostfach)
- [§ 89a StBerG, Leitungspersonen](#--89a-stberg--leitungspersonen)
- [§ 111b StBerG, Vertretung von Berufsausübungsgesellschaften](#--111b-stberg--vertretung-von-berufsaus-bungsgesellschaften)
- [§ 111a StBerG, Berufsgerichtliches Verfahren gegen Leitungspersonen und Berufsausübungsgesellschaften](#--111a-stberg--berufsgerichtliches-verfahren-gegen-leitungspersonen-und-berufsaus-bungsgesellschaften)
- [§ 111c StBerG, Besonderer Vertreter](#--111c-stberg--besonderer-vertreter)
- [§ 77c StBerG, Vorzeitiges Ausscheiden eines Vorstandsmitglieds](#--77c-stberg--vorzeitiges-ausscheiden-eines-vorstandsmitglieds)
- [§ 21 StBerG, Aufzeichnungspflicht](#--21-stberg--aufzeichnungspflicht)
- [§ 111d StBerG, Verfahrenseintritt von Rechtsnachfolgern](#--111d-stberg--verfahrenseintritt-von-rechtsnachfolgern)
- [§ 111e StBerG, Vernehmung des gesetzlichen Vertreters](#--111e-stberg--vernehmung-des-gesetzlichen-vertreters)
- [Anlage 2 StBerG, Gebührenverzeichnis](#anlage-2-stberg--geb-hrenverzeichnis)
- [§ 111f StBerG, Berufs- und Vertretungsverbot](#--111f-stberg--berufs--und-vertretungsverbot)
- [§ 157e StBerG, Anwendungsvorschrift zur Steuerberaterplattform und zu den besonderen elektronischen Steuerberaterpostfächern](#--157e-stberg--anwendungsvorschrift-zur-steuerberaterplattform-und-zu-den-besonderen-elektronischen-steuerberaterpostf-chern)
- [§ 157d StBerG, Anwendungsvorschrift aus Anlass des Gesetzes zur Neuregelung des Berufsrechts der anwaltlichen und steuerberatenden Berufsausübungsgesellschaften sowie zur Änderung weiterer Vorschriften im Bereich der rechtsberatenden Berufe](#--157d-stberg--anwendungsvorschrift-aus-anlass-des-gesetzes-zur-neuregelung-des-berufsrechts-der-anwaltlichen-und-steuerberatenden-berufsaus-bungsgesellschaften-sowie-zur--nderung-weiterer-vorschriften-im-bereich-der-rechtsberatenden-berufe)
- [§ 23 StBerG, Ausübung der Hilfeleistung in Steuersachen im Rahmen der Befugnis nach § 4 Nummer 11, Beratungsstellen](#--23-stberg--aus-bung-der-hilfeleistung-in-steuersachen-im-rahmen-der-befugnis-nach---4-nummer-11--beratungsstellen)
- [§ 25 StBerG, Haftungsausschluss, Haftpflichtversicherung](#--25-stberg--haftungsausschluss--haftpflichtversicherung)
- [§ 33 StBerG, Inhalt der Tätigkeit](#--33-stberg--inhalt-der-t-tigkeit)
- [§ 22 StBerG, Geschäftsprüfung](#--22-stberg--gesch-ftspr-fung)
- [§ 24 StBerG, Abwicklung der schwebenden Steuersachen im Rahmen der Befugnis nach § 4 Nummer 11](#--24-stberg--abwicklung-der-schwebenden-steuersachen-im-rahmen-der-befugnis-nach---4-nummer-11)
- [§ 29 StBerG, Teilnahme der Aufsichtsbehörde an Mitgliederversammlungen](#--29-stberg--teilnahme-der-aufsichtsbeh-rde-an-mitgliederversammlungen)
- [§ 32 StBerG, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Berufsausübungsgesellschaften](#--32-stberg--steuerberater--steuerbevollm-chtigte-und-berufsaus-bungsgesellschaften)
- [§ 2 StBerG, Geschäftsmäßige Hilfeleistung](#--2-stberg--gesch-ftsm--ige-hilfeleistung)
- [§ 34 StBerG, Berufliche Niederlassung, weitere Beratungsstellen](#--34-stberg--berufliche-niederlassung--weitere-beratungsstellen)
- [§ 31 StBerG, Durchführungsbestimmungen zu den Vorschriften über die Lohnsteuerhilfevereine](#--31-stberg--durchf-hrungsbestimmungen-zu-den-vorschriften--ber-die-lohnsteuerhilfevereine)
- [§ 3 StBerG, Befugnis zu unbeschränkter Hilfeleistung in Steuersachen](#--3-stberg--befugnis-zu-unbeschr-nkter-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 35 StBerG, Zulassung zur Prüfung, Befreiung von der Prüfung, organisatorische Durchführung der Prüfung, Abnahme der Prüfung, Wiederholung der Prüfung und Besetzung des Prüfungsausschusses](#--35-stberg--zulassung-zur-pr-fung--befreiung-von-der-pr-fung--organisatorische-durchf-hrung-der-pr-fung--abnahme-der-pr-fung--wiederholung-der-pr-fung-und-besetzung-des-pr-fungsausschusses)
- [§ 27 StBerG, Aufsichtsbehörde](#--27-stberg--aufsichtsbeh-rde)
- [§ 36 StBerG, Voraussetzungen für die Zulassung zur Prüfung](#--36-stberg--voraussetzungen-f-r-die-zulassung-zur-pr-fung)
- [§ 28 StBerG, Pflicht zum Erscheinen vor der Aufsichtsbehörde, Befugnisse der Aufsichtsbehörde](#--28-stberg--pflicht-zum-erscheinen-vor-der-aufsichtsbeh-rde--befugnisse-der-aufsichtsbeh-rde)
- [§ 30 StBerG, Verzeichnis der Lohnsteuerhilfevereine](#--30-stberg--verzeichnis-der-lohnsteuerhilfevereine)
- [§ 26 StBerG, Allgemeine Pflichten der Lohnsteuerhilfevereine](#--26-stberg--allgemeine-pflichten-der-lohnsteuerhilfevereine)
- [§ 37 StBerG, Steuerberaterprüfung](#--37-stberg--steuerberaterpr-fung)
- [§ 37a StBerG, Prüfung in Sonderfällen](#--37a-stberg--pr-fung-in-sonderf-llen)
- [§ 37b StBerG, Zuständigkeit für die Zulassung zur Prüfung, für die Befreiung von der Prüfung, für die organisatorische Durchführung der Prüfung, für die Abnahme der Prüfung und für die Berufung und Abberufung des Prüfungsausschusses](#--37b-stberg--zust-ndigkeit-f-r-die-zulassung-zur-pr-fung--f-r-die-befreiung-von-der-pr-fung--f-r-die-organisatorische-durchf-hrung-der-pr-fung--f-r-die-abnahme-der-pr-fung-und-f-r-die-berufung-und-abberufung-des-pr-fungsausschusses)
- [§ 37c StBerG (weggefallen)](#--37c-stberg--weggefallen-)
- [§ 38 StBerG, Voraussetzungen für die Befreiung von der Prüfung](#--38-stberg--voraussetzungen-f-r-die-befreiung-von-der-pr-fung)
- [§ 39 StBerG, Gebühren für Zulassung, Prüfung, Befreiung und verbindliche Auskunft, Kostenerstattung](#--39-stberg--geb-hren-f-r-zulassung--pr-fung--befreiung-und-verbindliche-auskunft--kostenerstattung)
- [§ 40a StBerG, Aussetzung des Bestellungsverfahrens](#--40a-stberg--aussetzung-des-bestellungsverfahrens)
- [§ 37d StBerG (weggefallen)](#--37d-stberg--weggefallen-)
- [§ 41 StBerG, Bestellung](#--41-stberg--bestellung)
- [§ 42 StBerG, Steuerbevollmächtigter](#--42-stberg--steuerbevollm-chtigter)
- [§ 40 StBerG, Bestellende Steuerberaterkammer, Bestellungsverfahren](#--40-stberg--bestellende-steuerberaterkammer--bestellungsverfahren)
- [§ 45 StBerG, Erlöschen der Bestellung](#--45-stberg--erl-schen-der-bestellung)
- [§ 47 StBerG, Erlöschen der Befugnis zur Führung der Berufsbezeichnung](#--47-stberg--erl-schen-der-befugnis-zur-f-hrung-der-berufsbezeichnung)
- [§ 50 StBerG, Berufsausübungsgesellschaften mit Angehörigen anderer Berufe](#--50-stberg--berufsaus-bungsgesellschaften-mit-angeh-rigen-anderer-berufe)
- [§ 38a StBerG, Verbindliche Auskunft](#--38a-stberg--verbindliche-auskunft)
- [§ 5 StBerG, Verbot der unbefugten Hilfeleistung in Steuersachen, Missbrauch von Berufsbezeichnungen](#--5-stberg--verbot-der-unbefugten-hilfeleistung-in-steuersachen--missbrauch-von-berufsbezeichnungen)
- [§ 52 StBerG, Berufspflichten der Berufsausübungsgesellschaft](#--52-stberg--berufspflichten-der-berufsaus-bungsgesellschaft)
- [§ 50a StBerG (weggefallen)](#--50a-stberg--weggefallen-)
- [§ 48 StBerG, Wiederbestellung](#--48-stberg--wiederbestellung)
- [§ 4 StBerG, Befugnis zu beschränkter Hilfeleistung in Steuersachen](#--4-stberg--befugnis-zu-beschr-nkter-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 46 StBerG, Rücknahme und Widerruf der Bestellung](#--46-stberg--r-cknahme-und-widerruf-der-bestellung)
- [§ 51 StBerG, Berufspflichten bei beruflicher Zusammenarbeit](#--51-stberg--berufspflichten-bei-beruflicher-zusammenarbeit)
- [§ 49 StBerG, Berufsausübungsgesellschaften](#--49-stberg--berufsaus-bungsgesellschaften)
- [§ 44 StBerG, Bezeichnung "Landwirtschaftliche Buchstelle"](#--44-stberg--bezeichnung--landwirtschaftliche-buchstelle-)
- [§ 53 StBerG, Anerkennung](#--53-stberg--anerkennung)
- [§ 43 StBerG, Berufsbezeichnung](#--43-stberg--berufsbezeichnung)
- [§ 54 StBerG, Anerkennungsverfahren; Gebühr; Anzeigepflicht](#--54-stberg--anerkennungsverfahren--geb-hr--anzeigepflicht)
- [§ 55 StBerG, Erlöschen, Rücknahme und Widerruf der Anerkennung; Abwickler](#--55-stberg--erl-schen--r-cknahme-und-widerruf-der-anerkennung--abwickler)
- [§ 39a StBerG, Rücknahme von Entscheidungen](#--39a-stberg--r-cknahme-von-entscheidungen)
- [§ 57 StBerG, Allgemeine Berufspflichten](#--57-stberg--allgemeine-berufspflichten)
- [§ 61 StBerG, Ehemalige Angehörige der Finanzverwaltung](#--61-stberg--ehemalige-angeh-rige-der-finanzverwaltung)
- [§ 58 StBerG, Tätigkeit als Angestellter](#--58-stberg--t-tigkeit-als-angestellter)
- [§ 57a StBerG, Werbung](#--57a-stberg--werbung)
- [§ 56 StBerG (weggefallen)](#--56-stberg--weggefallen-)
- [§ 63 StBerG, Mitteilung der Ablehnung eines Auftrags](#--63-stberg--mitteilung-der-ablehnung-eines-auftrags)
- [§ 59 StBerG, Steuerberater oder Steuerbevollmächtigte im öffentlich-rechtlichen Dienst- oder Amtsverhältnis](#--59-stberg--steuerberater-oder-steuerbevollm-chtigte-im--ffentlich-rechtlichen-dienst--oder-amtsverh-ltnis)
- [§ 66 StBerG, Handakten](#--66-stberg--handakten)
- [§ 6 StBerG, Ausnahmen vom Verbot der unbefugten Hilfeleistung in Steuersachen](#--6-stberg--ausnahmen-vom-verbot-der-unbefugten-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 72 StBerG (weggefallen)](#--72-stberg--weggefallen-)
- [§ 60 StBerG, Eigenverantwortlichkeit](#--60-stberg--eigenverantwortlichkeit)
- [§ 64 StBerG, Gebührenordnung](#--64-stberg--geb-hrenordnung)
- [§ 71 StBerG, Bestellung eines Praxistreuhänders](#--71-stberg--bestellung-eines-praxistreuh-nders)
- [§ 7 StBerG, Untersagung der Hilfeleistung in Steuersachen](#--7-stberg--untersagung-der-hilfeleistung-in-steuersachen)
- [§ 62 StBerG, Verschwiegenheitspflicht beschäftigter Personen](#--62-stberg--verschwiegenheitspflicht-besch-ftigter-personen)
- [§ 68 StBerG (weggefallen)](#--68-stberg--weggefallen-)
- [§ 70 StBerG, Bestellung eines Praxisabwicklers](#--70-stberg--bestellung-eines-praxisabwicklers)
- [§ 67 StBerG, Berufshaftpflichtversicherung](#--67-stberg--berufshaftpflichtversicherung)
- [§ 65 StBerG, Pflicht zur Übernahme einer Prozessvertretung](#--65-stberg--pflicht-zur--bernahme-einer-prozessvertretung)
- [§ 69 StBerG, Bestellung eines allgemeinen Vertreters](#--69-stberg--bestellung-eines-allgemeinen-vertreters)
- [§ 67a StBerG, Vertragliche Begrenzung von Ersatzansprüchen](#--67a-stberg--vertragliche-begrenzung-von-ersatzanspr-chen)
- [§ 73 StBerG, Steuerberaterkammer](#--73-stberg--steuerberaterkammer)
- [§ 74 StBerG, Mitgliedschaft](#--74-stberg--mitgliedschaft)
- [§ 76 StBerG, Aufgaben der Steuerberaterkammer](#--76-stberg--aufgaben-der-steuerberaterkammer)
- [§ 77 StBerG, Wahl des Vorstands](#--77-stberg--wahl-des-vorstands)
- [§ 8 StBerG, Werbung](#--8-stberg--werbung)
- [§ 77a StBerG, Abteilungen des Vorstandes](#--77a-stberg--abteilungen-des-vorstandes)
- [§ 75 StBerG, Gemeinsame Steuerberaterkammer](#--75-stberg--gemeinsame-steuerberaterkammer)
- [§ 78 StBerG, Satzung](#--78-stberg--satzung)
- [§ 79 StBerG, Beiträge und Gebühren](#--79-stberg--beitr-ge-und-geb-hren)
- [§ 81 StBerG, Rügerecht des Vorstandes](#--81-stberg--r-gerecht-des-vorstandes)
- [§ 83 StBerG, Verschwiegenheitspflicht; Inanspruchnahme von Dienstleistungen](#--83-stberg--verschwiegenheitspflicht--inanspruchnahme-von-dienstleistungen)
- [§ 82 StBerG, Antrag auf berufsgerichtliche Entscheidung](#--82-stberg--antrag-auf-berufsgerichtliche-entscheidung)
- [§ 3c UStG, Ort der Lieferung beim Fernverkauf](#--3c-ustg--ort-der-lieferung-beim-fernverkauf)
- [§ 80 StBerG, Pflicht zum Erscheinen vor der Steuerberaterkammer](#--80-stberg--pflicht-zum-erscheinen-vor-der-steuerberaterkammer)
- [§ 3f UStG (weggefallen)](#--3f-ustg--weggefallen-)
- [§ 84 StBerG, Arbeitsgemeinschaft](#--84-stberg--arbeitsgemeinschaft)
- [§ 3e UStG, Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn](#--3e-ustg--ort-der-lieferungen-und-restaurationsleistungen-w-hrend-einer-bef-rderung-an-bord-eines-schiffs--in-einem-luftfahrzeug-oder-in-einer-eisenbahn)
- [§ 3d UStG, Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs](#--3d-ustg--ort-des-innergemeinschaftlichen-erwerbs)
- [§ 85 StBerG, Bundessteuerberaterkammer](#--85-stberg--bundessteuerberaterkammer)
- [UStG - Umsatzsteuergesetz](#ustg---umsatzsteuergesetz)
- [§ 3b UStG, Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen](#--3b-ustg--ort-der-bef-rderungsleistungen-und-der-damit-zusammenh-ngenden-sonstigen-leistungen)
- [§ 86 StBerG, Aufgaben der Bundessteuerberaterkammer](#--86-stberg--aufgaben-der-bundessteuerberaterkammer)
- [§ 4 UStG, Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen](#--4-ustg--steuerbefreiungen-bei-lieferungen-und-sonstigen-leistungen)
- [§ 4a UStG, Steuervergütung für Leistungsbezüge zur Verwendung zu humanitären, karitativen oder erzieherischen Zwecken im Drittlandsgebiet](#--4a-ustg--steuerverg-tung-f-r-leistungsbez-ge-zur-verwendung-zu-humanit-ren--karitativen-oder-erzieherischen-zwecken-im-drittlandsgebiet)
- [§ 5 UStG, Steuerbefreiungen bei der Einfuhr](#--5-ustg--steuerbefreiungen-bei-der-einfuhr)
- [§ 1 UStG, Steuerbare Umsätze](#--1-ustg--steuerbare-ums-tze)
- [§ 4b UStG, Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen](#--4b-ustg--steuerbefreiung-beim-innergemeinschaftlichen-erwerb-von-gegenst-nden)
- [§ 9 UStG, Verzicht auf Steuerbefreiungen](#--9-ustg--verzicht-auf-steuerbefreiungen)
- [§ 6a UStG, Innergemeinschaftliche Lieferung](#--6a-ustg--innergemeinschaftliche-lieferung)
- [§ 11 UStG, Bemessungsgrundlage für die Einfuhr](#--11-ustg--bemessungsgrundlage-f-r-die-einfuhr)
- [§ 6 UStG, Ausfuhrlieferung](#--6-ustg--ausfuhrlieferung)
- [§ 7 UStG, Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr](#--7-ustg--lohnveredelung-an-gegenst-nden-der-ausfuhr)
- [§ 13c UStG, Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen](#--13c-ustg--haftung-bei-abtretung--verpf-ndung-oder-pf-ndung-von-forderungen)
- [§ 13 UStG, Entstehung der Steuer](#--13-ustg--entstehung-der-steuer)
- [§ 1a UStG, Innergemeinschaftlicher Erwerb](#--1a-ustg--innergemeinschaftlicher-erwerb)
- [§ 13a UStG, Steuerschuldner](#--13a-ustg--steuerschuldner)
- [§ 13d UStG (weggefallen)](#--13d-ustg--weggefallen-)
- [§ 13b UStG, Leistungsempfänger als Steuerschuldner](#--13b-ustg--leistungsempf-nger-als-steuerschuldner)
- [§ 14c UStG, Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis](#--14c-ustg--unrichtiger-oder-unberechtigter-steuerausweis)
- [§ 8 UStG, Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt](#--8-ustg--ums-tze-f-r-die-seeschifffahrt-und-f-r-die-luftfahrt)
- [§ 10 UStG, Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe](#--10-ustg--bemessungsgrundlage-f-r-lieferungen--sonstige-leistungen-und-innergemeinschaftliche-erwerbe)
- [§ 12 UStG, Steuersätze](#--12-ustg--steuers-tze)
- [§ 14b UStG, Aufbewahrung von Rechnungen](#--14b-ustg--aufbewahrung-von-rechnungen)
- [§ 16 UStG, Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung](#--16-ustg--steuerberechnung--besteuerungszeitraum-und-einzelbesteuerung)
- [§ 15a UStG, Berichtigung des Vorsteuerabzugs](#--15a-ustg--berichtigung-des-vorsteuerabzugs)
- [§ 17 UStG, Änderung der Bemessungsgrundlage](#--17-ustg---nderung-der-bemessungsgrundlage)
- [§ 1b UStG, Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge](#--1b-ustg--innergemeinschaftlicher-erwerb-neuer-fahrzeuge)
- [§ 18a UStG, Zusammenfassende Meldung](#--18a-ustg--zusammenfassende-meldung)
- [§ 18b UStG, Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren](#--18b-ustg--gesonderte-erkl-rung-innergemeinschaftlicher-lieferungen-und-bestimmter-sonstiger-leistungen-im-besteuerungsverfahren)
- [§ 18c UStG, Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge](#--18c-ustg--meldepflicht-bei-der-lieferung-neuer-fahrzeuge)
- [§ 18d UStG, Vorlage von Urkunden](#--18d-ustg--vorlage-von-urkunden)
- [§ 18e UStG, Bestätigungsverfahren](#--18e-ustg--best-tigungsverfahren)
- [§ 20 UStG, Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten](#--20-ustg--berechnung-der-steuer-nach-vereinnahmten-entgelten)
- [§ 1c UStG, Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags](#--1c-ustg--innergemeinschaftlicher-erwerb-durch-diplomatische-missionen--zwischenstaatliche-einrichtungen-und-streitkr-fte-der-vertragsparteien-des-nordatlantikvertrags)
- [§ 19 UStG, Besteuerung der Kleinunternehmer](#--19-ustg--besteuerung-der-kleinunternehmer)
- [§ 21 UStG, Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer](#--21-ustg--besondere-vorschriften-f-r-die-einfuhrumsatzsteuer)
- [§ 22e UStG, Untersagung der Fiskalvertretung](#--22e-ustg--untersagung-der-fiskalvertretung)
- [§ 18f UStG, Sicherheitsleistung](#--18f-ustg--sicherheitsleistung)
- [§ 22b UStG, Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters](#--22b-ustg--rechte-und-pflichten-des-fiskalvertreters)
- [§ 22d UStG, Steuernummer und zuständiges Finanzamt](#--22d-ustg--steuernummer-und-zust-ndiges-finanzamt)
- [§ 23 UStG (weggefallen)](#--23-ustg--weggefallen-)
- [§ 23a UStG, Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes](#--23a-ustg--durchschnittssatz-f-r-k-rperschaften--personenvereinigungen-und-verm-gensmassen-im-sinne-des---5-abs--1-nr--9-des-k-rperschaftsteuergesetzes)
- [§ 22a UStG, Fiskalvertretung](#--22a-ustg--fiskalvertretung)
- [§ 22c UStG, Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung](#--22c-ustg--ausstellung-von-rechnungen-im-fall-der-fiskalvertretung)
- [§ 24 UStG, Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe](#--24-ustg--durchschnittss-tze-f-r-land--und-forstwirtschaftliche-betriebe)
- [§ 22 UStG, Aufzeichnungspflichten](#--22-ustg--aufzeichnungspflichten)
- [§ 2 UStG, Unternehmer, Unternehmen](#--2-ustg--unternehmer--unternehmen)
- [§ 25 UStG, Besteuerung von Reiseleistungen](#--25-ustg--besteuerung-von-reiseleistungen)
- [§ 18 UStG, Besteuerungsverfahren](#--18-ustg--besteuerungsverfahren)
- [§ 25b UStG, Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte](#--25b-ustg--innergemeinschaftliche-dreiecksgesch-fte)
- [§ 25a UStG, Differenzbesteuerung](#--25a-ustg--differenzbesteuerung)
- [§ 25c UStG, Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold](#--25c-ustg--besteuerung-von-ums-tzen-mit-anlagegold)
- [§ 26 UStG, Durchführung, Erstattung in Sonderfällen](#--26-ustg--durchf-hrung--erstattung-in-sonderf-llen)
- [§ 26b UStG (weggefallen)](#--26b-ustg--weggefallen-)
- [§ 2a UStG, Fahrzeuglieferer](#--2a-ustg--fahrzeuglieferer)
- [§ 25d UStG (weggefallen)](#--25d-ustg--weggefallen-)
- [§ 26c UStG, Strafvorschriften](#--26c-ustg--strafvorschriften)
- [Anlage 3 UStG, Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7](#anlage-3-ustg--liste-der-gegenst-nde-im-sinne-des---13b-absatz-2-nummer-7)
- [§ 26a UStG, Bußgeldvorschriften](#--26a-ustg--bu-geldvorschriften)
- [§ 27a UStG, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer](#--27a-ustg--umsatzsteuer-identifikationsnummer)
- [§ 28 UStG, Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften](#--28-ustg--zeitlich-begrenzte-fassungen-einzelner-gesetzesvorschriften)
- [§ 27b UStG, Umsatzsteuer-Nachschau](#--27b-ustg--umsatzsteuer-nachschau)
- [§ 18g UStG, Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat](#--18g-ustg--abgabe-des-antrags-auf-verg-tung-von-vorsteuerbetr-gen-in-einem-anderen-mitgliedstaat)
- [Anlage 4 UStG, Liste der Gegenstände, für deren Lieferung der Leistungsempfänger die Steuer schuldet](#anlage-4-ustg--liste-der-gegenst-nde--f-r-deren-lieferung-der-leistungsempf-nger-die-steuer-schuldet)
- [§ 3g UStG, Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte](#--3g-ustg--ort-der-lieferung-von-gas--elektrizit-t--w-rme-oder-k-lte)
- [§ 3 UStG, Lieferung, sonstige Leistung](#--3-ustg--lieferung--sonstige-leistung)
- [Anlage 1 UStG, Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können](#anlage-1-ustg--liste-der-gegenst-nde--die-der-umsatzsteuerlagerregelung-unterliegen-k-nnen)
- [§ 27 UStG, Allgemeine Übergangsvorschriften](#--27-ustg--allgemeine--bergangsvorschriften)
- [§ 18h UStG, Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat](#--18h-ustg--verfahren-der-abgabe-der-umsatzsteuererkl-rung-f-r-einen-anderen-mitgliedstaat)
- [§ 29 UStG, Umstellung langfristiger Verträge](#--29-ustg--umstellung-langfristiger-vertr-ge)
- [Anlage 2 UStG, Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände](#anlage-2-ustg--liste-der-dem-erm--igten-steuersatz-unterliegenden-gegenst-nde)
- [Umsatzsteuer für Kleinunternehmer](#umsatzsteuer-f-r-kleinunternehmer)
- [§ 2b UStG, Juristische Personen des öffentlichen Rechts](#--2b-ustg--juristische-personen-des--ffentlichen-rechts)
- [§ 22f UStG, Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle](#--22f-ustg--besondere-pflichten-f-r-betreiber-einer-elektronischen-schnittstelle)
- [§ 6b UStG, Konsignationslagerregelung](#--6b-ustg--konsignationslagerregelung)
- [§ 18i UStG, Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen](#--18i-ustg--besonderes-besteuerungsverfahren-f-r-von-nicht-im-gemeinschaftsgebiet-ans-ssigen-unternehmern-erbrachte-sonstige-leistungen)
- [§ 25e UStG, Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle](#--25e-ustg--haftung-beim-handel--ber-eine-elektronische-schnittstelle)
- [§ 18k UStG, Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro](#--18k-ustg--besonderes-besteuerungsverfahren-f-r-fernverk-ufe-von-aus-dem-drittlandsgebiet-eingef-hrten-gegenst-nden-in-sendungen-mit-einem-sachwert-von-h-chstens-150-euro)
- [§ 4c UStG, Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen](#--4c-ustg--steuerverg-tung-f-r-leistungsbez-ge-europ-ischer-einrichtungen)
- [§ 25f UStG, Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung](#--25f-ustg--versagung-des-vorsteuerabzugs-und-der-steuerbefreiung-bei-beteiligung-an-einer-steuerhinterziehung)
- [§ 3a UStG, Ort der sonstigen Leistung](#--3a-ustg--ort-der-sonstigen-leistung)
- [UhVorschG - Unterhaltsvorschussgesetz](#uhvorschg---unterhaltsvorschussgesetz)
- [§ 22g UStG, Besondere Pflichten für Zahlungsdienstleister, Verordnungsermächtigung](#--22g-ustg--besondere-pflichten-f-r-zahlungsdienstleister--verordnungserm-chtigung)
- [§ 21a UStG, Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro](#--21a-ustg--sonderregelungen-bei-der-einfuhr-von-sendungen-mit-einem-sachwert-von-h-chstens-150-euro)
- [§ 11 UhVorschG, Übergangsvorschriften](#--11-uhvorschg---bergangsvorschriften)
- [§ 7a UhVorschG, Übergegangene Ansprüche des Berechtigten bei Leistungsunfähigkeit](#--7a-uhvorschg---bergegangene-anspr-che-des-berechtigten-bei-leistungsunf-higkeit)
- [§ 4 UhVorschG, Beschränkte Rückwirkung](#--4-uhvorschg--beschr-nkte-r-ckwirkung)
- [§ 12 UhVorschG, Bericht](#--12-uhvorschg--bericht)
- [§ 1 UhVorschG, Berechtigte](#--1-uhvorschg--berechtigte)
- [§ 9 UhVorschG, Verfahren und Zahlungsweise](#--9-uhvorschg--verfahren-und-zahlungsweise)
- [§ 10 UhVorschG, Bußgeldvorschriften](#--10-uhvorschg--bu-geldvorschriften)
- [§ 11a UhVorschG, Anwendungsvorschrift](#--11a-uhvorschg--anwendungsvorschrift)
- [§ 2 UhVorschG, Umfang der Unterhaltsleistung](#--2-uhvorschg--umfang-der-unterhaltsleistung)
- [§ 3 UhVorschG (weggefallen)](#--3-uhvorschg--weggefallen-)
- [§ 5 UhVorschG, Ersatz- und Rückzahlungspflicht](#--5-uhvorschg--ersatz--und-r-ckzahlungspflicht)
- [§ 6 UhVorschG, Auskunfts- und Anzeigepflicht](#--6-uhvorschg--auskunfts--und-anzeigepflicht)
- [§ 8 UhVorschG, Aufbringung der Mittel](#--8-uhvorschg--aufbringung-der-mittel)
- [§ 7 UhVorschG, Übergang von Ansprüchen des Berechtigten](#--7-uhvorschg---bergang-von-anspr-chen-des-berechtigten)
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- [Steuerberater Hameln: Böhmer, Bethmann & Partner](#steuerberater-hameln--b-hmer--bethmann---partner)
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- [Steuerberater Bleckede: Kanzlei Dipl.-Bw (VWA) Arthur Garbers](#steuerberater-bleckede--kanzlei-dipl--bw--vwa--arthur-garbers)
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- [Steuerberater Hannover: Wirtschaftsberatung G H G](#steuerberater-hannover--wirtschaftsberatung-g-h-g)
- [Steuerberater Hannover: Wichmann, Waldeck & Partner](#steuerberater-hannover--wichmann--waldeck---partner)
- [Steuerberater Hannover: Mandata Höhne & Urban Steuerberatungsges. mbH](#steuerberater-hannover--mandata-h-hne---urban-steuerberatungsges--mbh)
- [Steuerberater Hannover: Steinke, Haas, Kaufmann und Partner](#steuerberater-hannover--steinke--haas--kaufmann-und-partner)
- [Steuerberater Osnabrück: Sabine Kettler](#steuerberater-osnabr-ck--sabine-kettler)
- [Gute Steuerberater in Seelze auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-seelze-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Moormerland auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-moormerland-auf-einen-blick-)
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- [Gute Steuerberater in Walsrode auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-walsrode-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Osnabrück: Wewers GmbH & Co, KG](#steuerberater-osnabr-ck--wewers-gmbh---co--kg)
- [Steuerberater Moormerland: Behrens . Wagner . Zöller . Aden Steuerberatungsgesellschaft PartG mbB](#steuerberater-moormerland--behrens---wagner---z-ller---aden-steuerberatungsgesellschaft-partg-mbb)
- [Gute Steuerberater in Osnabrück auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-osnabr-ck-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Osterburg: DLN Altmark](#steuerberater-osterburg--dln-altmark)
- [Steuerberater Bockhorn: Frers Diekmann & PartnerSteuerberatungsges.mbB](#steuerberater-bockhorn--frers-diekmann---partnersteuerberatungsges-mbb)
- [Gute Steuerberater in Osterburg auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-osterburg-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Halle: Denis, Kemper & Sonnenberg](#steuerberater-halle--denis--kemper---sonnenberg)
- [Gute Steuerberater in Dessau-Roßlau auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-dessau-ro-lau-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Bockhorn: Frers & Partner](#steuerberater-bockhorn--frers---partner)
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- [Steuerberater Dessau-Roßlau: Dipl.-Kauf. Hartmut Müller](#steuerberater-dessau-ro-lau--dipl--kauf--hartmut-m-ller)
- [Steuerberater Hansestadt Salzwedel: Uwe W. Mente](#steuerberater-hansestadt-salzwedel--uwe-w--mente)
- [Steuerberater Dessau-Roßlau: Pro Consult](#steuerberater-dessau-ro-lau--pro-consult)
- [Steuerberater Halle: RSG Rannische Steuerberatungsgesellschaft mbH](#steuerberater-halle--rsg-rannische-steuerberatungsgesellschaft-mbh)
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- [Steuerberater Dessau-Roßlau: BS & P GbR](#steuerberater-dessau-ro-lau--bs---p-gbr)
- [Gute Steuerberater in Hansestadt Salzwedel auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-hansestadt-salzwedel-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Halberstadt: Will, Keune, Wielert](#steuerberater-halberstadt--will--keune--wielert)
- [Steuerberater Klötze: Karin Liebig](#steuerberater-kl-tze--karin-liebig)
- [Gute Steuerberater in Querfurt auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-querfurt-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Halle auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-halle-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Halberstadt auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-halberstadt-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Klötze auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-kl-tze-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Cottbus: Hoffmann & Hoffmann GbR mbH](#steuerberater-cottbus--hoffmann---hoffmann-gbr-mbh)
- [Gute Steuerberater in Mücheln auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-m-cheln-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Cottbus: Dipl.-FW Wilfried Hielscher](#steuerberater-cottbus--dipl--fw-wilfried-hielscher)
- [Gute Steuerberater in Schönefeld bei Berlin auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-sch-nefeld-bei-berlin-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Wittenberge: Ingeburg Brunnert](#steuerberater-wittenberge--ingeburg-brunnert)
- [Steuerberater Schönefeld bei Berlin: StB Wolfgang Hoffmann](#steuerberater-sch-nefeld-bei-berlin--stb-wolfgang-hoffmann)
- [Gute Steuerberater in Schwedt / Oder auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-schwedt---oder-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Schwedt / Oder: Dipl.-Oec. Martina Radloff](#steuerberater-schwedt---oder--dipl--oec--martina-radloff)
- [Gute Steuerberater in Wittenberge auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-wittenberge-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Bad Freienwalde auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-bad-freienwalde-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Wittenberge: Thesaurus Steuerberatungs-](#steuerberater-wittenberge--thesaurus-steuerberatungs-)
- [Steuerberater Bad Freienwalde: Steuerberater Raffael Hempel](#steuerberater-bad-freienwalde--steuerberater-raffael-hempel)
- [Steuerberater Potsdam: Dr. Michael Kirchhoff](#steuerberater-potsdam--dr--michael-kirchhoff)
- [Gute Steuerberater in Potsdam auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-potsdam-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Blankenfelde-Mahlow auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-blankenfelde-mahlow-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Potsdam: Egon Pritzel](#steuerberater-potsdam--egon-pritzel)
- [Steuerberater Blankenfelde-Mahlow: Ernst Frick](#steuerberater-blankenfelde-mahlow--ernst-frick)
- [Steuerberater Rathenow: Karol Murken](#steuerberater-rathenow--karol-murken)
- [Gute Steuerberater in Bad Arolsen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-bad-arolsen-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Rathenow auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-rathenow-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Lampertheim auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-lampertheim-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Königs Wusterhausen: ConTax netzwert AG](#steuerberater-k-nigs-wusterhausen--contax-netzwert-ag)
- [Gute Steuerberater in Königs Wusterhausen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-k-nigs-wusterhausen-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Dietzenbach: Steuerkanzlei Schönmann](#steuerberater-dietzenbach--steuerkanzlei-sch-nmann)
- [Steuerberater Bad Arolsen: Petter Steuerberatersozietät](#steuerberater-bad-arolsen--petter-steuerberatersoziet-t)
- [Gute Steuerberater in Neu-Isenburg auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-neu-isenburg-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Neu-Isenburg: Klaus + Partner](#steuerberater-neu-isenburg--klaus---partner)
- [Gute Steuerberater in Dietzenbach auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-dietzenbach-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Korbach: SteuerBERATER Ladage & Schmidt Part mbB](#steuerberater-korbach--steuerberater-ladage---schmidt-part-mbb)
- [Gute Steuerberater in Darmstadt auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-darmstadt-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Lampertheim: Dipl.-BW Rudolf Schollmaier](#steuerberater-lampertheim--dipl--bw-rudolf-schollmaier)
- [Gute Steuerberater in Korbach auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-korbach-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Darmstadt: Müller Kurt Dipl.-Kfm. + Partner GmbH](#steuerberater-darmstadt--m-ller-kurt-dipl--kfm----partner-gmbh)
- [Gute Steuerberater in Karben auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-karben-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Darmstadt: Eifert & Marschner](#steuerberater-darmstadt--eifert---marschner)
- [Gute Steuerberater in Eschborn auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-eschborn-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Karben: Hubert Gorzolka](#steuerberater-karben--hubert-gorzolka)
- [Steuerberater Eschborn: LPS Leistner,Pokoj,Schnedler](#steuerberater-eschborn--lps-leistner-pokoj-schnedler)
- [Steuerberater Eschborn: M. Schäfer / A. Wehner-Dries](#steuerberater-eschborn--m--sch-fer---a--wehner-dries)
- [Gute Steuerberater in Fulda auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-fulda-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Fulda: Steuerberater Heil + Engel](#steuerberater-fulda--steuerberater-heil---engel)
- [Steuerberater Wiesbaden: Nolden & Partner](#steuerberater-wiesbaden--nolden---partner)
- [Gute Steuerberater in Wiesbaden auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-wiesbaden-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Wiesbaden: Anette Ott](#steuerberater-wiesbaden--anette-ott)
- [Gute Steuerberater in Geisenheim auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-geisenheim-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Wiesbaden: Häntzschel & Karschuk](#steuerberater-wiesbaden--h-ntzschel---karschuk)
- [Steuerberater Geisenheim: Dipl.-FW Günter Lawatsch](#steuerberater-geisenheim--dipl--fw-g-nter-lawatsch)
- [Steuerberater Hanau: Werner Habeck](#steuerberater-hanau--werner-habeck)
- [Gute Steuerberater in Hanau auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-hanau-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Hanau: Heußner & Partner](#steuerberater-hanau--heu-ner---partner)
- [Steuerberater Hanau: Revisio GmbH Steuerberatungsgesellschaft](#steuerberater-hanau--revisio-gmbh-steuerberatungsgesellschaft)
- [Gute Steuerberater in Gründau auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-gr-ndau-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Langen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-langen-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Jossgrund auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-jossgrund-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Gelnhausen: Ursula Wilhelmi](#steuerberater-gelnhausen--ursula-wilhelmi)
- [Steuerberater Langen: Krippner und Schroth](#steuerberater-langen--krippner-und-schroth)
- [Steuerberater Hanau: Anke Johannmeier](#steuerberater-hanau--anke-johannmeier)
- [Gute Steuerberater in Gelnhausen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-gelnhausen-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Jossgrund: Dipl.-BW Hilmar Mackenroth](#steuerberater-jossgrund--dipl--bw-hilmar-mackenroth)
- [Steuerberater Gründau: Silvia Kaufer](#steuerberater-gr-ndau--silvia-kaufer)
- [Steuerberater Hanau: Charlotte Graef](#steuerberater-hanau--charlotte-graef)
- [Steuerberater Gelnhausen: Ursula Wilhelmi](#steuerberater-gelnhausen--ursula-wilhelmi)
- [Gute Steuerberater in Rüdesheim am Rhein auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-r-desheim-am-rhein-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Rüdesheim am Rhein: MEUER, LILL & GLOCK](#steuerberater-r-desheim-am-rhein--meuer--lill---glock)
- [Gute Steuerberater in Bensheim auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-bensheim-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Bensheim: Pia Petzinger](#steuerberater-bensheim--pia-petzinger)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: Peter Gurowski](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--peter-gurowski)
- [Steuerberater Guxhagen: Steuerbüro Köhler](#steuerberater-guxhagen--steuerb-ro-k-hler)
- [Gute Steuerberater in Guxhagen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-guxhagen-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: Michael Günther Steuerberatungsgesellschaft mbH](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--michael-g-nther-steuerberatungsgesellschaft-mbh)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: Klaus D. Langbein](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--klaus-d--langbein)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: Färber & Partner](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--f-rber---partner)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: Wagner & Partner GbR](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--wagner---partner-gbr)
- [Gute Steuerberater in Bad Homburg vor der Höhe auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-bad-homburg-vor-der-h-he-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: Dipl.-FW Thilo Blaser](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--dipl--fw-thilo-blaser)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: VEDDER KNOLL AG](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--vedder-knoll-ag)
- [Steuerberater Frankfurt am Main: Dr. Häfele & Partner GmbH](#steuerberater-frankfurt-am-main--dr--h-fele---partner-gmbh)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: Peter Riedel](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--peter-riedel)
- [Steuerberater Reiskirchen: Steuerkanzlei Thorsten Damm](#steuerberater-reiskirchen--steuerkanzlei-thorsten-damm)
- [Steuerberater Runkel: Friedhelm Jung](#steuerberater-runkel--friedhelm-jung)
- [Gute Steuerberater in Reiskirchen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-reiskirchen-auf-einen-blick-)
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- [Gute Steuerberater in Frankfurt am Main auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-frankfurt-am-main-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Bad Homburg vor der Höhe: ADVISA Bad Homburg Steuerberatungsgesellschaft mbH](#steuerberater-bad-homburg-vor-der-h-he--advisa-bad-homburg-steuerberatungsgesellschaft-mbh)
- [Steuerberater Frankfurt am Main: EuroCensor GmbH](#steuerberater-frankfurt-am-main--eurocensor-gmbh)
- [Steuerberater Frankfurt am Main: Angela Montag](#steuerberater-frankfurt-am-main--angela-montag)
- [Steuerberater Frankfurt am Main: Siebert & Tisch Consulting GmbH](#steuerberater-frankfurt-am-main--siebert---tisch-consulting-gmbh)
- [Steuerberater Frankfurt am Main: Becker & Schorn](#steuerberater-frankfurt-am-main--becker---schorn)
- [Steuerberater Frankfurt am Main: Alexander Sickenberger](#steuerberater-frankfurt-am-main--alexander-sickenberger)
- [Steuerberater Frankfurt am Main: Abrell Hinterhäuser Sgaravato](#steuerberater-frankfurt-am-main--abrell-hinterh-user-sgaravato)
- [Gute Steuerberater in Münster bei Dieburg auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-m-nster-bei-dieburg-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Münster bei Dieburg: Karl-Walter Huß](#steuerberater-m-nster-bei-dieburg--karl-walter-hu-)
- [Steuerberater Willingen: Beer und Kollegen Steuerberatungsgesellschaft](#steuerberater-willingen--beer-und-kollegen-steuerberatungsgesellschaft)
- [Gute Steuerberater in Bad Vilbel auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-bad-vilbel-auf-einen-blick-)
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- [Gute Steuerberater in Zülpich auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-z-lpich-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Chemnitz: Dipl.-FW Wolfgang Krauß](#steuerberater-chemnitz--dipl--fw-wolfgang-krau-)
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- [Gute Steuerberater in Zittau auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-zittau-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Leipzig auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-leipzig-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Leipzig: ConTax netzwert AG](#steuerberater-leipzig--contax-netzwert-ag)
- [Steuerberater Leipzig: Steuerberater Holger Kunadt](#steuerberater-leipzig--steuerberater-holger-kunadt)
- [Gute Steuerberater in Limbach-Oberfrohna auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-limbach-oberfrohna-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Leipzig: CONCEPT Ziwes & Partner](#steuerberater-leipzig--concept-ziwes---partner)
- [Steuerberater Leipzig: ConTax netzwert AG Leipzig 2](#steuerberater-leipzig--contax-netzwert-ag-leipzig-2)
- [Steuerberater Limbach-Oberfrohna: BS & P GbR](#steuerberater-limbach-oberfrohna--bs---p-gbr)
- [Steuerberater Leipzig: Dipl.-FW Helmut Jordan](#steuerberater-leipzig--dipl--fw-helmut-jordan)
- [Steuerberater Görlitz: Gisela Stricker](#steuerberater-g-rlitz--gisela-stricker)
- [Steuerberater Leipzig: CONTAX Franke Restorff & Reinboth, Partnerschaft, Steuerberater](#steuerberater-leipzig--contax-franke-restorff---reinboth--partnerschaft--steuerberater)
- [Steuerberater Plauen: Juschten & Fröhler](#steuerberater-plauen--juschten---fr-hler)
- [Steuerberater Görlitz: Rudi Kunitzki](#steuerberater-g-rlitz--rudi-kunitzki)
- [Steuerberater Stolpen: Freund & Partner GmbH](#steuerberater-stolpen--freund---partner-gmbh)
- [Steuerberater Zwickau: Gerd Wichmann](#steuerberater-zwickau--gerd-wichmann)
- [Gute Steuerberater in Plauen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-plauen-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Zwickau auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-zwickau-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Königswalde auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-k-nigswalde-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Zwickau: S-SH Steuerberatungsgesellschaft mbH](#steuerberater-zwickau--s-sh-steuerberatungsgesellschaft-mbh)
- [Steuerberater Königswalde: Siegfried Opitz](#steuerberater-k-nigswalde--siegfried-opitz)
- [Gute Steuerberater in Görlitz auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-g-rlitz-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Neustadt an der Aisch: Rainer Muck](#steuerberater-neustadt-an-der-aisch--rainer-muck)
- [Steuerberater Planegg: Dieter Probst](#steuerberater-planegg--dieter-probst)
- [Steuerberater Rosenheim: Sieger & Huber Steuerberatungsgesellschaft mbH](#steuerberater-rosenheim--sieger---huber-steuerberatungsgesellschaft-mbh)
- [Steuerberater Glattbach: Dipl.-Kauf. Alexander Sickenberger](#steuerberater-glattbach--dipl--kauf--alexander-sickenberger)
- [Steuerberater Starnberg: Dipl.-Kfm. Michael Weist](#steuerberater-starnberg--dipl--kfm--michael-weist)
- [Steuerberater Stadtbergen: Dipl.-Oec. Siegfried Offinger](#steuerberater-stadtbergen--dipl--oec--siegfried-offinger)
- [Gute Steuerberater in Neustadt an der Aisch auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-neustadt-an-der-aisch-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Stegaurach: Dipl.-Ökonomin Ulrike K. Schaal](#steuerberater-stegaurach--dipl---konomin-ulrike-k--schaal)
- [Gute Steuerberater in Stegaurach auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-stegaurach-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Nürnberg auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-n-rnberg-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Nürnberg: Lawrenz & Partner](#steuerberater-n-rnberg--lawrenz---partner)
- [Steuerberater Nürnberg: Wallner, Sinzger & Partner](#steuerberater-n-rnberg--wallner--sinzger---partner)
- [Gute Steuerberater in Kempten auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-kempten-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Schweinfurt: Dipl. Betrw. Klaus Brunngräber](#steuerberater-schweinfurt--dipl--betrw--klaus-brunngr-ber)
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- [Steuerberater Deggendorf: Alexia Huber](#steuerberater-deggendorf--alexia-huber)
- [Steuerberater Mainaschaff: Merget + Partner GbR](#steuerberater-mainaschaff--merget---partner-gbr)
- [Gute Steuerberater in Tholey auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-tholey-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Berlin: Dipl.-Kauf. Brigitta Scheel](#steuerberater-berlin--dipl--kauf--brigitta-scheel)
- [Steuerberater Berlin: Günter Kühn](#steuerberater-berlin--g-nter-k-hn)
- [Gute Steuerberater in Saarbrücken auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-saarbr-cken-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Tholey: Marx, Peter & Kutsch](#steuerberater-tholey--marx--peter---kutsch)
- [Steuerberater Berlin: Hemling, Buchmann & Partner](#steuerberater-berlin--hemling--buchmann---partner)
- [Steuerberater Berlin: Schmerler + Partner](#steuerberater-berlin--schmerler---partner)
- [Steuerberater Berlin: Rainer Zibat](#steuerberater-berlin--rainer-zibat)
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- [Steuerberater Saarbrücken: GFP Dr. jur. Geiben, Feß, Porn & Wirtz GmbH](#steuerberater-saarbr-cken--gfp-dr--jur--geiben--fe---porn---wirtz-gmbh)
- [Steuerberater Berlin: Dipl.-VW Erwin Blank](#steuerberater-berlin--dipl--vw-erwin-blank)
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- [Steuerberater Blieskastel: Steuerkanzlei Rainer Kihm](#steuerberater-blieskastel--steuerkanzlei-rainer-kihm)
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- [Steuerberater Berlin: Dipl.-Oec. Torsten Röding](#steuerberater-berlin--dipl--oec--torsten-r-ding)
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- [Gute Steuerberater in Heilbad Heiligenstadt auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-heilbad-heiligenstadt-auf-einen-blick-)
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- [Gute Steuerberater in Troistedt auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-troistedt-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Sonneberg: Silvia Silling](#steuerberater-sonneberg--silvia-silling)
- [Steuerberater Troistedt: Graf Steuerberatungsgesellschaft mbH](#steuerberater-troistedt--graf-steuerberatungsgesellschaft-mbh)
- [Steuerberater Heilbad Heiligenstadt: Tittel, Kaufhold & Collegen GmbH](#steuerberater-heilbad-heiligenstadt--tittel--kaufhold---collegen-gmbh)
- [Gute Steuerberater in Sonneberg auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-sonneberg-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Meiningen auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-meiningen-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Erfurt: Matthias Graf](#steuerberater-erfurt--matthias-graf)
- [Gute Steuerberater in Niedertrebra auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-niedertrebra-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Schleiz auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-schleiz-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Erfurt auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-erfurt-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Erfurt: Steuerberater J.-P.Tzschoppe](#steuerberater-erfurt--steuerberater-j--p-tzschoppe)
- [Steuerberater Gera: Czenrnitzky & Partner GbR](#steuerberater-gera--czenrnitzky---partner-gbr)
- [Gute Steuerberater in Themar auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-themar-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Gera auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-gera-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Altenburg auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-altenburg-auf-einen-blick-)
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- [Gute Steuerberater in Ahrensburg auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-ahrensburg-auf-einen-blick-)
- [Gute Steuerberater in Garding auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-garding-auf-einen-blick-)
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- [Steuerberater Eutin: Benno Rösler & Alexander Weißenfeld PartG mbB Steuerberatungsgesellschaft](#steuerberater-eutin--benno-r-sler---alexander-wei-enfeld-partg-mbb-steuerberatungsgesellschaft)
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- [Gute Steuerberater in Tangstedt, Kreis Stormarn auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-tangstedt--kreis-stormarn-auf-einen-blick-)
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- [Gute Steuerberater in Zweibrücken auf einen Blick!](#gute-steuerberater-in-zweibr-cken-auf-einen-blick-)
- [Steuerberater Apolda: Horst-Dieter Pätzold](#steuerberater-apolda--horst-dieter-p-tzold)
- [Steuerberater Schleiz: Renate Giegling](#steuerberater-schleiz--renate-giegling)
- [Steuerberater Erfurt: Dipl.-Ing. Christina Fliß](#steuerberater-erfurt--dipl--ing--christina-fli-)
- [Steuerberater Berlin: Hadshiminow Steuerberatungs GmbH](#steuerberater-berlin--hadshiminow-steuerberatungs-gmbh)
- [Steuerberater Meiningen: Wirtschafts-und Organisationsberatu](#steuerberater-meiningen--wirtschafts-und-organisationsberatu)
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# Inhalt

# Beliebteste Rechner

- [Lohnsteuerrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/brutto-netto-gehaltsrechner)
- [Gehaltsrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/brutto-netto-gehaltsrechner)
- [Steuerklassenrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/wahl-der-steuerklasse)
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- [KFZ-Steuer-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kfz-steuer-rechner)
- [Lohnsteuer-Rechner für sonstige Bezüge und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeit](https://www.steuertipps.de/service/rechner/lohnsteuer-rechner-fuer-sonstige-bezuege)
- [Abschreibungs-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/abschreibungsrechner-fuer-arbeitsmittel-arbeitnehmer-und-vermieter)
- [Steuerrechner Kurzarbeitergeld](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kurzarbeitergeld-wie-viel-steuern-sie-dafuer-bezahlen)
- [Zumutbare Belastung berechnen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/zumutbare-belastung)
- [Mindestlohn-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/mindestlohn-rechner)
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# Wichtige Formulare

- [Steuererklärung für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Steuererklärung für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Steuererklärung für Rentner und Pensionäre](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
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# Meistgenutzte Muster & Vorlagen

- [Einspruch gegen Steuerbescheid zur Fristwahrung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-fristwahrender-einspruch)

- [Änderung des Steuerbescheids wegen fehlendem Vorläufigkeitsvermerk](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-einspruch-fehlende-vorlaeufigkeit)
- [Fristverlängerung bei Abgabe der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-antrag-auf-fristverlaengerung)
- [Einspruch gegen Steuerbescheid](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-einspruch-mit-verschiedenen-begruendungen-und-antraegen)
- [Alle ansehen](https://www.steuertipps.de/service/muster-vorlagen)

# [Checklisten](https://www.steuertipps.de/service/checklisten)

Sie suchen Handlungsempfehlungen und Orientierungshilfen? Mit unseren Checklisten können Sie sich schnell einen Überblick verschaffen und sind sicher, dass Sie auch nichts übersehen haben.

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Unsere Fachredakteure erläutern Ihnen detailliert und verständlich über 1.200 Fachbegriffe - mit vielen praxisbezogenen Beispielen, Tabellen und Übersichten. Die Beiträge werden regelmäßig aktualisiert.

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Sie finden hier wichtige Steuergesetze und Rechtsverordnungen in der jeweils geltenden Fassung. Bei den hier abrufbaren Gesetzestexten handelt es sich nicht um die amtliche Fassung, diese befindet sich nur im Bundesgesetzblatt.

[Alle ansehen](https://www.steuertipps.de/gesetze)

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In Deutschland verteilen sich auf die 16 Bundesländer insgesamt 576 Finanzämter. Hier finden Sie alle Kontaktdaten, von Anschrift über Telefonnummer bis Bankverbindung.

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# Suchergebnisse

# [Steuerrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/steuerrechner)

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# [Kfz Steuerrechner – Kfz Steuer online berechnen und prüfen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kfz-steuer-rechner)

Berechne schnell die jährliche Kraftfahrzeugsteuer (Kfz-Steuer) für dein Fahrzeug. Die Höhe wird anhand deiner Fahrzeugdaten ermittelt.

# [Zumutbare Belastung Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/zumutbare-belastung)

Ermittle die Höhe deiner persönlichen zumutbaren Belastung.

# [Lohnsteuerrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/lohnsteuer-rechner-fuer-sonstige-bezuege)

Berechne, wie viel Lohnsteuer monatlich auf dein Gehalt entfällt. Grundlage sind deine individuellen Angaben wie Steuerklasse und Kirchenzugehörigkeit.

# [Mindestlohnrechner- 2026: Stundenlohn, Monatslohn und Mindestvergütung einfach berechnen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/mindestlohn-rechner)

Prüfe schnell, ob dein Gehalt dem Mindestlohn entspricht. Berechne Stundenlohn, Monatslohn und Vergütung unkompliziert selbst.

# [Abschreibungsrechner für Arbeitsmittel (Arbeitnehmer und Vermieter)](https://www.steuertipps.de/service/rechner/abschreibungsrechner-fuer-arbeitsmittel-arbeitnehmer-und-vermieter)

Berechne, wie du die Kosten für Arbeitsmittel steuerlich absetzen kannst. Der Rechner zeigt dir, ob und in welcher Höhe eine Abschreibung möglich ist.

# [Kurzarbeitergeld Rechner: So viel Geld bekommst du bei Kurzarbeit](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kurzarbeitergeld-rechner)

Berechne, wie hoch dein Kurzarbeitergeld voraussichtlich ausfällt. 

# [Haushaltsnahe Dienstleistungen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/foerderung-haushaltsnaher-dienstleistungen)

Prüfe, wie sich haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen steuerlich auswirken können. Auch Mieter können die Steuerermäßigung in vielen Fällen nutzen.

# [Brutto Netto Rechner für Arbeitgeber](https://www.steuertipps.de/service/rechner/brutto-netto-gehaltsrechner-arbeitgeber)

Berechne, welche Kosten für das Gehalt eines Mitarbeiters anfallen. Neben dem Bruttolohn werden auch die Sozialabgaben des Arbeitgebers berücksichtigt.

# [Pflegegrad-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/pflegegradrechner)

Sie möchten wissen, ob oder welchen Pflegegrad Sie erreichen? Worauf die Einstufung des MDK beruht? Welche Fähigkeiten bzw. Einschränkungen dabei eine Rolle spielen? Wir zeigen Ihnen, was Ihnen an Geld und Sachleistungen in dem jeweiligen Pflegegrad zustehen.

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# Suchergebnisse

- # [Steuerterminkalender 2026 - Alle Steuertermine 2026 auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerterminkalender-2026-alle-steuertermine-2026-auf-einen-blick)Der Steuertermin-Kalender 2026 enthält sämtliche Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen sowie für Steuervorauszahlungen.
- # [Aktuelle Einkommensteuertabellen - Grundtarif und Splittingtarif](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/aktuelle-einkommensteuertabellen-grundtarif-und-splittingtarif)Nach der Berechnung des zu versteuernden Einkommens ermittelt das Finanzamt mit Hilfe der Einkommensteuertabellen die Einkommensteuerschuld des Steuerpflichtigen. Bei Ledigen oder getrennt veranlagten Ehegatten kommt die Grundtabelle zur Anwendung. Bei zusammen zur Einkommensteuer veranlagten Ehegatten wird die Splittingtabelle zu Grunde gelegt.
- # [ELSTER - elektronische Steuererklärung 2025, 2026](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/elster-elektronische-steuererklaerung)Sie können Ihre Steuererklärung elektronisch per ELSTER versenden – ohne Zusatzsoftware. Ihre Steuererklärung 2025 kann allerdings erst ab dem Jahr 2026 versendet werden.
- # [Richtsatzsammlung](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/richtsatzsammlung)Ein Standardinstrument eines Betriebsprüfers ist der Betriebsvergleich. Dabei wird das steuerliche Ergebnis eines Betriebes mit den Ergebnissen anderer Betriebe der Branche verglichen. Zum Einsatz kommt dabei die amtliche Richtsatzsammlung.
- # [Urteilsliste freiberufliche und gewerbliche Tätigkeiten](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/urteilsliste-freiberufliche-und-gewerbliche-taetigkeiten)Wenn Sie gegenüber dem Finanzamt Einkünfte aus freiberuflicher Arbeit durchsetzen wollen, kann Ihnen die folgende Aufstellung möglicherweise eine wertvolle Argumentationshilfe bieten. Die Liste enthält sowohl rechtskräftige als auch anhängige Finanzgerichtsurteile, in denen es um die Abgrenzung freiberuflicher von gewerblichen Tätigkeiten geht. Zusätzlich enthält die Aufstellung Angaben über von der Finanzverwaltung veröffentlichte Schreiben / Verfügungen, die sich mit der steuerlichen Zuordnung beruflicher Tätigkeiten zu einer Einkunftsart befassen.
- # [Pauschbeträge für die Entnahme von Lebensmitteln und Speisen](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen)Selbstständige, die Lebensmittel oder von ihnen zubereitete Speisen verkaufen, entnehmen hin und wieder Produkte für den eigenen Bedarf. Grundsätzlich müsste jeder Entnahmevorgang gesondert erfasst werden. Der dadurch entstehende Erfassungsaufwand wäre allerdings enorm. Deshalb hat die Finanzverwaltung für bestimmte Branchen Pauschbeträge für den Eigenverbrauch festgelegt, von denen einige dem ermäßigten und andere dem vollen Umsatzsteuersatz unterliegen. Pauschbeträge gibt es insbesondere für Bäckereien, Metzgereien, Gastronomiebetriebe, Cafés sowie Getränke-, Obst- und Gemüsehändler.
- # [Checkliste: Pflichtangaben bei Bewirtungsbelegen](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/checkliste-pflichtangaben-bei-bewirtungsbelegen)Bei der Bewirtung von Geschäftspartnern sind die Kosten zu 70 % als Betriebsausgaben absetzbar. Die in der Rechnung enthaltene Umsatzsteuer kann zu 100 % abgesetzt werden.
- # [Checkliste: In diesen Punkten ergeht Ihr Steuerbescheid vorläufig](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-in-diesen-punkten-ergeht-ihr-steuerbescheid-vorlaeufig)Es gibt Fälle, in denen der Finanzbeamte vor Erlass des Steuerbescheids nicht alle Unklarheiten beseitigen kann. Damit Sie nicht monate- oder gar jahrelang auf Ihren Steuerbescheid warten müssen, darf das Finanzamt einen vorläufigen Steuerbescheid erlassen.
- # [Übersicht: Werbungskosten bei Rentnern](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/uebersicht-werbungskosten-bei-rentnern)Als Bezieher einer Rente interessiert Sie natürlich besonders, wie viel von Ihrer Rente Sie tatsächlich versteuern müssen: Nach Abzug der Werbungskosten erhalten Sie Ihre steuerpflichtigen Renteneinkünfte, die zu den sogenannten Sonstigen Einkünften zählen.
- # [Übersicht:Zufluss- und Abflusszeitpunkt bei der Gewinnermittlung mit EÜR](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/uebersichtzufluss-und-abflusszeitpunkt-bei-der-gewinnermittlung-mit-euer)Fast alle betrieblichen Vorgänge machen sich irgendwann als Zufluss oder Abfluss von Geld bemerkbar. Daher spricht man bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) auch vom »Zufluss- und Abflussprinzip« Hier werden im Prinzip nur Geldbewegungen aufgezeichnet. Kassenführung, Bestandskonten und Inventur sind nicht erforderlich.

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title: Muster: Vorlagen für das Finanzamt im Überblick!
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# Suchergebnisse

- # [Einspruch gegen Grundsteuerwertbescheid](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/einspruch-gegen-grundsteuerwertbescheid)Es wird sich wohl erst im Jahr 2024 herausstellen, für wen die Grundsteuerreform zu einer höheren Belastung führt, weil vorher die neuen Hebesätze der Gemeinden noch nicht vorliegen.
- # [Muster: Vermieterbescheinigung](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/muster-vermieterbescheinigung)Als Vermieter müssen Sie selbst oder eine von Ihnen beauftragte Person (z. B. Hausverwaltung) die Anmeldung Ihres neuen Mieters dem zuständigen Einwohnermeldeamt gegenüber bestätigen. Das ist die sogenannte Vermieterbescheinigung oder Vermieterbestätigung. Offiziell heißt das Dokument »Wohnungsgeberbestätigung«.
- # [Muster-Einspruch: kein Kindergeld für verheiratete Kinder/Kinder mit eigenem Kind](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-kein-kindergeld-fuer-verheiratete-kinder-kinder-mit-eigenem-kind)Eltern volljähriger Kinder bekommen seit 2012 Kindergeld unabhängig davon, wie hoch die Einkünfte und Bezüge des Kindes sind. Nur verheiratete Kinder und Kinder mit einem eigenen Kind wollten die Familienkassen bisher anders behandeln. Da diese einen Unterhaltsanspruch gegen ihren Ehepartner bzw. den anderen Elternteil ihres Kindes haben, soll kein Anspruch auf Kindergeld bestehen. So stand es in einer Dienstanweisung des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt).
- # [Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/schenkungsvereinbarung-mit-erbanrechnung)Damit das Finanzamt eine Schenkung von Kapitalvermögen ohne Schwierigkeiten steuerlich anerkennt, ist eine kurze schriftliche Vereinbarung sinnvoll. Das gilt besonders dann, wenn Sie Ihrem Kind einen größeren Betrag zukommen lassen und das Finanzamt deshalb nachfragen könnte. Soll nur eines von mehreren Kindern eine Zuwendung erhalten, können Sie in der Schenkungsvereinbarung zugleich festlegen, dass die Schenkung auf einen späteren Erbteil angerechnet werden soll. Hier finden Sie ein Muster für eine Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung.
- # [Muster-Einspruch: Bewirtungskosten als Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/muster-einspruch-bewirtungskosten-als-werbungskosten)Bei Bewirtungskosten sind die Finanzämter besonders knauserig. Auch bei offensichtlich beruflichen Veranstaltungen suchen sie eine private Mitveranlassung, um die Kosten streichen zu können. Dabei hat der Bundesfinanzhof klar gestellt: Untergeordnete private Interessen muss das Finanzamt tolerieren, wenn die Gesamtumstände auf einen beruflichen Anlass schließen lassen. Mit diesem Muster-Einspruch wehren Sie sich, wenn in Ihrem Steuerbescheid Kosten für die Bewirtung Ihrer Kollegen oder Geschäftspartner nicht berücksichtigt wurden.
- # [Anfordern einer korrigierten Rechnung](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/anfordern-einer-korrigierten-rechnung)Der Rechnungsaussteller istgesetzlich verpflichtet, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen (§ 14 Abs. 2 UStG). Der Rechtsanspruch kann notfallsauf dem Rechtswegdurchgesetzt werden.
- # [Kostenerstattung bei Einspruch gegen einen Kindergeldbescheid](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kostenerstattung-bei-einspruch-gegen-einen-kindergeldbescheid)Waren Sie mit einem Einspruch gegen einen Kindergeldbescheid erfolgreich? Dann haben Sie Anspruch auf Erstattung der durch den Einspruch entstandenen Kosten. Reichen Sie bei der Familienkasse dieses Muster-Schreiben ein und fügen Sie Belege bei, zum Beispiel über Porto-, Telefon-, Kopier- oder Fahrtkosten.
- # [Muster-Schreiben: Antrag auf eine verbindliche Auskunft](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-eine-verbindliche-auskunft)Bei komplizierten Sachverhalten können Sie oft nicht abschätzen, wie das Finanzamt die steuerlichen Konsequenzen beurteilt. Deswegen dürfen Sie bereits in der Planungsphase eine verbindliche Auskunft beantragen. Das Finanzamt ist an seine Antwort darauf gebunden. Achtung: Für die Erteilung der verbindlichen Auskunft müssen Sie Gebühren zahlen. Der Antrag lohnt sich deswegen bei komplexen Vorhaben mit erheblicher finanzieller Auswirkung.
- # [Muster-Einspruch: Rücknahme der freiwilligen Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-ruecknahme-der-freiwilligen-steuererklaerung)Führt eine freiwillig abgegeben Steuererklärung unerwartet zu einer Nachzahlung, können Sie die Erklärung mit diesem Muster-Einspruch zurücknehmen. Das Finanzamt wird dann auf die Forderung verzichten.
- # [Muster-Schreiben: Einspruchsfrist versäumt](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-einspruchsfrist-versaeumt)Zum Beispiel durch eine Erkrankung oder eine längere Dienstreise kann es passieren, dass Sie sich nicht fristgerecht gegen einen Steuerbescheid wehren können. Mit diesem Muster-Schreiben beantragen Sie, dass Ihr Einspruch trotzdem bearbeitet wird.

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title: Kundenservice & Support für Steuersoftware von Steuertipps.de
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description: Sie haben Rückfragen zur Steuersoftware oder Ihrer Bestellung bei Steuertipps.de? Dann fragen Sie einfach bei unserem Kundenservice oder technischen Support nach.
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# Kundenservice und Technischer Support

## Schritt-für-Schritt-Anleitungen

Ob Sie **Unterstützung** bei der Nutzung unserer **Softwarelösungen** benötigen, **technische Hürden** meistern oder **neue Funktionen** entdecken möchten - unsere **übersichtlichen** und **anschaulichen Anleitungen** sind Ihr **kompetenter Begleiter**.

Dank der **klaren Gliederung** und der **Veranschaulichung** durch **Grafiken** finden Sie **schnell** und **unkompliziert** Antworten auf Ihre Fragen.

[Zu den Schritt-für-Schritt-Anleitungen__](https://www.steuertipps.de/lp/schritt-fuer-schritt-anleitungen)

## Technische Fragen zur Software

Nutzen Sie unser Online-Formular, um eine **technische Frage zu unserer Software** zu stellen.

Unser Support-Team wird Sie umgehend kontaktieren.

[Anfrage an den techn. Support__](https://www.steuertipps.de/support/support-formular/software)

#### für Nutzer unserer Softwarelösung

- [Videos](https://www.steuertipps.de/video)
- [Fragen und Antworten (FAQ)](https://www.steuertipps.de/support/faq-haeufig-gestellte-fragen)
- [Updates](https://www.steuertipps.de/support/updates)
- [Forum](https://forum.steuertipps.de/)
- [Newsletter](https://www.steuertipps.de/service/newsletter)
- [Hilfe per Fernsteuerung](https://get.teamviewer.com/xcmxptn)
- [Aktuelle Hinweise für Windows](https://www.steuertipps.de/support/systemvoraussetzungen)
- [Aktuelle Hinweise für MacOS](https://www.steuertipps.de/support/systemvoraussetzungen-mac)
- [Testversion der SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/testversion-der-steuer-spar-erklaerung)

## Fragen an unseren Kundenservice

Sie haben eine Frage zu Ihrer **Bestellung** oder **Rechnung**?Nutzen Sie dazu unser Online-Formular.

Unser Kundenservice wird Sie umgehend kontaktieren.

[Anfrage an den Kundenservice__](https://www.steuertipps.de/support/support-formular/kundenservice)

#### für allgemeine Fragen von A bis Z

- Rechnungen / Bestellungen

- Änderung der Kontaktdaten

- Produkte & Preise

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- [- Freischaltcode finden](https://www.steuertipps.de/support/faq-haeufig-gestellte-fragen/shop#downloads)

- und ähnliche Themen

- [Fragen und Antworten (FAQ)](https://www.steuertipps.de/support/faq-haeufig-gestellte-fragen/shop)

## Fragen rund um Steuertipps.de

Nutzen Sie bitte unser Online-Formular, um ein **technisches Problem** auf unserer Website zu melden.

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- und ähnliche Themen

- [Fragen und Antworten (FAQ)](https://www.steuertipps.de/support/faq-haeufig-gestellte-fragen/shop)

## Fragen rund um Homepagebaukasten und Mandantenbrief

Nutzen Sie bitte unser Online-Formular, um ein Problem mit **Steuerlex-Produkten Homepagebaukasten** und **Mandantenbrief** zu melden.

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[Anfrage an Steuerlex__](https://www.steuertipps.de/support/support-formular/steuerlex)

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- Fragen zum Homepagebaukasten

- Fragen zum Mandantenbrief

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[Junior-Depot schenken: Das müssen Eltern, Großeltern, Onkel & Tante und Paten wissen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/vermoegensaufbau-mit-junior-depots-ein-ueberblick-fuer-familien)

13.07.2026

Immer mehr Eltern, Großeltern und Paten entdecken das Junior-Depot als Möglichkeit, frühzeitig für die finanzielle Zukunft eines Kindes vorzusorgen. Doch was steckt wirklich...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/vermoegensaufbau-mit-junior-depots-ein-ueberblick-fuer-familien)

[Steuererklärung für 2025: Abgabefrist endet am 31. Juli!](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/abgabefrist-fuer-die-steuererklaerung)

13.07.2026

Die Abgabefrist für die Steuererklärung endet am 31. Juli. Eine automatische Fristverlängerung wie in den Pandemie-Jahren gibt es nur noch für Steuererklärungen, die über ...

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[Steuererklärung: Ist Nachhilfeunterricht absetzbar?](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuererklaerung-ist-nachhilfeunterricht-absetzbar)

12.07.2026

Ohne Nachhilfe oder Hausaufgabenbetreuung könnte das neue Schuljahr für viele Kinder schwierig werden. Erkennt das Finanzamt die Kosten steuerlich an?

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuererklaerung-ist-nachhilfeunterricht-absetzbar)

[KfW-Heizungsförderung: Übergangsfrist bis 20. Juli 2026 nutzen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/kfw-heizungsfoerderung-uebergangsfrist-bis-20-juli-2026-nutzen)

10.07.2026

Hausbesitzer, die den Umstieg auf eine klimafreundliche Heizung planen, sollten die aktuellen Entwicklungen bei der KfW aufmerksam verfolgen: Die Bundesregierung hat Anpassungen...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/kfw-heizungsfoerderung-uebergangsfrist-bis-20-juli-2026-nutzen)

[Homeoffice & Arbeitszimmer in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/homeoffice-und-arbeitszimmer-in-der-steuererklaerung)

08.07.2026

Wo liegt der Unterschied zwischen Homeoffice, Arbeitszimmer, Telearbeitsplatz und mobilem Arbeiten? Hier gibt es die Antwort, verständlich und aktuell.

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/homeoffice-und-arbeitszimmer-in-der-steuererklaerung)

[Steuererklärung mit einem Klick: Warum Prüfen trotzdem wichtig bleibt](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-warum-ein-klick-nicht-die-beste-loesung-ist)

07.07.2026

Seit dem 1. Juli kann man in der App MeinELSTER+ die Steuererklärung mit einem Klick erledigen. Diese vorausgefüllte Steuererklärung kann ein sinnvoller Ausgangspunkt sein...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-warum-ein-klick-nicht-die-beste-loesung-ist)

[Selbstständig oder angestellt? Wenn die gesetzliche Sozialversicherung plötzlich Beiträge will](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/selbststaendig-oder-angestellt-wenn-die-gesetzliche-sozialversicherung-ploetzlich-beitraege-will)

06.07.2026

Wer von seinem Auftraggeber eine Stundenvergütung erhält, wird im Rahmen von Betriebsprüfungen regelmäßig als abhängig Beschäftigter angesehen mit der Folge, dass Sozialversicherungsbeiträge...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/selbststaendig-oder-angestellt-wenn-die-gesetzliche-sozialversicherung-ploetzlich-beitraege-will)

[Mieterstrom: Vorsteuerabzug für PV-Anlage](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mieterstrom-vorsteuerabzug-fuer-pv-anlage)

02.07.2026

Die Lieferung von Mieterstrom stellt eine selbstständige Hauptleistung dar, sagt das FG Münster. Das bedeutet, dass Vermieter, die eine Photovoltaikanlage (PV-Anlage) anschaffen...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mieterstrom-vorsteuerabzug-fuer-pv-anlage)

[Reformpaket: Diese Steueränderungen sollen kommen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/reformpaket-diese-steueraenderungen-sollen-kommen)

02.07.2026

Die Bundesregierung hat heute die Ergebnisse des Koalitionsausschusses vorgestellt und 34 Maßnahmen für ein umfassendes Reformpaket beschrieben. Dabei sollen auch die 33 Vorschläge...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/reformpaket-diese-steueraenderungen-sollen-kommen)

[Darf man Balkonkraftwerke einfach so anbringen?](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/balkonkraftwerke-darf-man-sie-einfach-so-anbringen)

30.06.2026

In den letzten Jahren hat sich eine neue Art von Solaranlagen etabliert: Sogenannte Balkonkraftwerke oder Steckersolaranlagen erfreuen sich immer größerer Beliebtheit. Sie...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/balkonkraftwerke-darf-man-sie-einfach-so-anbringen)

[Rentenversicherung Minijob: Rückkehr zur Versicherungspflicht möglich](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/rentenversicherung-minijob-rueckkehr-zur-versicherungspflicht-moeglich)

28.06.2026

Minijobber, die sich von der Rentenversicherungspflicht haben befreien lassen, können diese Entscheidung ab dem 1. Juli 2026 wieder rückgängig machen und zusätzliche Rentenansprüche...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/rentenversicherung-minijob-rueckkehr-zur-versicherungspflicht-moeglich)

[Probleme mit der Hausverwaltung: Rechte und Handlungsmöglichkeiten für Wohnungseigentümer](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/probleme-mit-der-hausverwaltung-rechte-und-handlungsmoeglichkeiten-fuer-wohnungseigentuemer)

26.06.2026

Welche typischen Probleme gibt es mit Hausverwaltern und welche Rechte haben Wohnungseigentümergemeinschaften (WEG) und einzelne Wohnungseigentümer?

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/probleme-mit-der-hausverwaltung-rechte-und-handlungsmoeglichkeiten-fuer-wohnungseigentuemer)

[Sommerferien-Betreuung: Das können Eltern absetzen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/sommerferien-betreuung-das-koennen-eltern-absetzen)

25.06.2026

Ferien sind für berufstätige Eltern immer eine besondere Herausforderung. Was können Familien in der Steuererklärung absetzen, wenn die Kinder in den Sommerferien betreut ...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/sommerferien-betreuung-das-koennen-eltern-absetzen)

[Zollfreigrenze für Online-Bestellungen fällt weg: Was sich ab 1. Juli 2026 ändert](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/zollfreigrenze-fuer-online-bestellungen-faellt-weg-was-sich-ab-1-juli-2026-aendert)

24.06.2026

Ab dem 1. Juli 2026 gilt in der Europäischen Union eine grundlegende Änderung für den Onlinehandel mit Waren aus Drittländern: Die bisherige Zollfreigrenze für Sendungen bis...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/zollfreigrenze-fuer-online-bestellungen-faellt-weg-was-sich-ab-1-juli-2026-aendert)

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# Praktische Steuertipps

[![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/finanzamt-formalitaeten_1.png)<h2>Steuererklärung & Finanzamt</h2>Die Steuererklärung - oft ist sie eine lästige Pflicht. Wenn du alles richtig machst, winkt hier oft eine ordentliche Steuererstattung. Wir von Steuertipps helfen dir mit unseren besten Profi-Tipps.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/altersvorsorge-rente-pension_1.png)<h2>Altersvorsorge, Rente & Finanzen</h2>Die Rente ist die wichtigste Einnahmequelle im Ruhestand, reicht aber oft nicht aus. Es gibt aber Möglichkeiten, vorzusorgen, um die Rentenlücke zu schließen. Darum haben wir hier alles wichtige zu Rente, Pension und Altersvorsorge/Finanzen auf eine Seite gepackt.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/beruf-ausbildung_1.png)<h2>Beruf & Ausbildung</h2>Werbungskosten, Homeoffice, Fortbildung und Studium: Was du hierbei alles ansetzen kannst, erfährst du hier. Außerdem alles zur Gehaltsabrechnung und die wichtigsten Basics für Berufseinsteigerinnen und Berufseinsteiger.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/wohnen-haus-vermietung_1.png)<h2>Wohnen, Haus & Vermietung</h2>Normalerweise werden private Ausgaben nicht von der Steuer abgesetzt. Krankheit und Pflege können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, die du in der Steuererklärung angegeben darfst. Zusätzlich alles Wichtige zur Vorsorgevollmacht, Patientenverfügung und Betreuungsverfügung.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/krankheit-betreuung-pflege_1.png)<h2>Krankheit, Betreuung & Pflege</h2>Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, die in der Steuererklärung angegeben werden dürfen.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/erben-vererben-schenken_1.png)<h2>Erben, Vererben & Schenken</h2>Wer erbt und in welcher Reihenfolge? Wie erstelle ich ein Testament? Wie viel Erbschaftssteuer muss ich zahlen? Beim Erben, Vererben und Verschenken sind sich nicht immer alle einig. Es gibt viele Mythen rund um das Thema Erbschaft. Erfahre hier die gesetzlichen Regelungen und deine persönlichen Gestaltungsmöglichkeiten.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/eltern-familie-steuererklaerung_1.png)<h2>Eltern, Familie & Ehe</h2>Ein Kind bekommen, heiraten oder sich vom Partner trennen: In diesen Situationen denkt man eigentlich nicht an Steuern. Sollte man aber. Außerdem hier: Kindergeld und Elterngeld unterstützen Familien finanziell, mit Kinderbetreuungskosten und Schulgeld kann man Steuern sparen.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/steuern-selbststaendigkeit_1.png)<h2>Selbstständigkeit</h2>Selbständig arbeiten: Hier kannst du Vieles absetzen und hast einen hohen Spielraum, deine Steuern zu beeinflussen. Alles zu Existenzgründung, Gewinnermittlung, AfA, Homeoffice & Arbeitszimmer und Umsatzsteuer.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/themen) [![](https://www.steuertipps.de/pictures/home/v2/erste-steuererklaerung_1.png)<h2>Die erste Steuererklärung</h2>Mit einer Steuererklärung kannst du dir einen Teil der abgezogenen Steuern vom Staat zurückholen. Das ist gar nicht so schwierig, wie viele Leute behaupten. Bei Studierenden, Azubis und Berufsanfängern ist die Steuererklärung sogar oft in weniger als einer Stunde erledigt.Alles auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/die-erste-steuererklaerung)

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## Steuertipps News

Aktuelle News zu Urteilen, Gesetzen und Änderungen in der Steuer-Welt

[Junior-Depot schenken: Das müssen Eltern, Großeltern, Onkel & Tante und Paten wissen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/vermoegensaufbau-mit-junior-depots-ein-ueberblick-fuer-familien)

13.07.2026

Immer mehr Eltern, Großeltern und Paten entdecken das Junior-Depot als Möglichkeit, frühzeitig für die finanzielle Zukunft eines Kindes vorzusorgen. Doch was steckt wirklich...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/vermoegensaufbau-mit-junior-depots-ein-ueberblick-fuer-familien)

[Steuererklärung für 2025: Abgabefrist endet am 31. Juli!](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/abgabefrist-fuer-die-steuererklaerung)

13.07.2026

Die Abgabefrist für die Steuererklärung endet am 31. Juli. Eine automatische Fristverlängerung wie in den Pandemie-Jahren gibt es nur noch für Steuererklärungen, die über ...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/abgabefrist-fuer-die-steuererklaerung)

[Steuererklärung: Ist Nachhilfeunterricht absetzbar?](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuererklaerung-ist-nachhilfeunterricht-absetzbar)

12.07.2026

Ohne Nachhilfe oder Hausaufgabenbetreuung könnte das neue Schuljahr für viele Kinder schwierig werden. Erkennt das Finanzamt die Kosten steuerlich an?

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuererklaerung-ist-nachhilfeunterricht-absetzbar)

[KfW-Heizungsförderung: Übergangsfrist bis 20. Juli 2026 nutzen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/kfw-heizungsfoerderung-uebergangsfrist-bis-20-juli-2026-nutzen)

10.07.2026

Hausbesitzer, die den Umstieg auf eine klimafreundliche Heizung planen, sollten die aktuellen Entwicklungen bei der KfW aufmerksam verfolgen: Die Bundesregierung hat Anpassungen...

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[Homeoffice & Arbeitszimmer in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/homeoffice-und-arbeitszimmer-in-der-steuererklaerung)

08.07.2026

Wo liegt der Unterschied zwischen Homeoffice, Arbeitszimmer, Telearbeitsplatz und mobilem Arbeiten? Hier gibt es die Antwort, verständlich und aktuell.

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/homeoffice-und-arbeitszimmer-in-der-steuererklaerung)

[Steuererklärung mit einem Klick: Warum Prüfen trotzdem wichtig bleibt](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-warum-ein-klick-nicht-die-beste-loesung-ist)

07.07.2026

Seit dem 1. Juli kann man in der App MeinELSTER+ die Steuererklärung mit einem Klick erledigen. Diese vorausgefüllte Steuererklärung kann ein sinnvoller Ausgangspunkt sein...

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[Selbstständig oder angestellt? Wenn die gesetzliche Sozialversicherung plötzlich Beiträge will](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/selbststaendig-oder-angestellt-wenn-die-gesetzliche-sozialversicherung-ploetzlich-beitraege-will)

06.07.2026

Wer von seinem Auftraggeber eine Stundenvergütung erhält, wird im Rahmen von Betriebsprüfungen regelmäßig als abhängig Beschäftigter angesehen mit der Folge, dass Sozialversicherungsbeiträge...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/selbststaendig-oder-angestellt-wenn-die-gesetzliche-sozialversicherung-ploetzlich-beitraege-will)

[Mieterstrom: Vorsteuerabzug für PV-Anlage](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mieterstrom-vorsteuerabzug-fuer-pv-anlage)

02.07.2026

Die Lieferung von Mieterstrom stellt eine selbstständige Hauptleistung dar, sagt das FG Münster. Das bedeutet, dass Vermieter, die eine Photovoltaikanlage (PV-Anlage) anschaffen...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mieterstrom-vorsteuerabzug-fuer-pv-anlage)

[Reformpaket: Diese Steueränderungen sollen kommen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/reformpaket-diese-steueraenderungen-sollen-kommen)

02.07.2026

Die Bundesregierung hat heute die Ergebnisse des Koalitionsausschusses vorgestellt und 34 Maßnahmen für ein umfassendes Reformpaket beschrieben. Dabei sollen auch die 33 Vorschläge...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/reformpaket-diese-steueraenderungen-sollen-kommen)

[Darf man Balkonkraftwerke einfach so anbringen?](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/balkonkraftwerke-darf-man-sie-einfach-so-anbringen)

30.06.2026

In den letzten Jahren hat sich eine neue Art von Solaranlagen etabliert: Sogenannte Balkonkraftwerke oder Steckersolaranlagen erfreuen sich immer größerer Beliebtheit. Sie...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/balkonkraftwerke-darf-man-sie-einfach-so-anbringen)

[Rentenversicherung Minijob: Rückkehr zur Versicherungspflicht möglich](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/rentenversicherung-minijob-rueckkehr-zur-versicherungspflicht-moeglich)

28.06.2026

Minijobber, die sich von der Rentenversicherungspflicht haben befreien lassen, können diese Entscheidung ab dem 1. Juli 2026 wieder rückgängig machen und zusätzliche Rentenansprüche...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/rentenversicherung-minijob-rueckkehr-zur-versicherungspflicht-moeglich)

[Probleme mit der Hausverwaltung: Rechte und Handlungsmöglichkeiten für Wohnungseigentümer](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/probleme-mit-der-hausverwaltung-rechte-und-handlungsmoeglichkeiten-fuer-wohnungseigentuemer)

26.06.2026

Welche typischen Probleme gibt es mit Hausverwaltern und welche Rechte haben Wohnungseigentümergemeinschaften (WEG) und einzelne Wohnungseigentümer?

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/probleme-mit-der-hausverwaltung-rechte-und-handlungsmoeglichkeiten-fuer-wohnungseigentuemer)

[Sommerferien-Betreuung: Das können Eltern absetzen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/sommerferien-betreuung-das-koennen-eltern-absetzen)

25.06.2026

Ferien sind für berufstätige Eltern immer eine besondere Herausforderung. Was können Familien in der Steuererklärung absetzen, wenn die Kinder in den Sommerferien betreut ...

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/sommerferien-betreuung-das-koennen-eltern-absetzen)

[Zollfreigrenze für Online-Bestellungen fällt weg: Was sich ab 1. Juli 2026 ändert](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/zollfreigrenze-fuer-online-bestellungen-faellt-weg-was-sich-ab-1-juli-2026-aendert)

24.06.2026

Ab dem 1. Juli 2026 gilt in der Europäischen Union eine grundlegende Änderung für den Onlinehandel mit Waren aus Drittländern: Die bisherige Zollfreigrenze für Sendungen bis...

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# Suchergebnisse

- # [Anmeldung über den Steuerabzug bei Bauleistungen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anmeldung-ueber-den-steuerabzug-bei-bauleistungen)Bei Bauleistungen muss der Leistungsempfänger alle Steuerabzugsbeträge eines Monats bis zum 10. Tag des Folgemonats an das Finanzamt abführen. Die Anmeldung des Steuerabzugsbetrags erfolgt auf amtlich vorgeschriebenen Vordrucken mittels ELSTER.
- # [Anlage Sonstiges](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonstiges)Die »Anlage Sonstiges« füllt man aus, wenn man besondere Anträge zur Veranlagung stellen möchten. Bei Zusammenveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern ist die »Anlage Sonstiges« gemeinsam auszufüllen – es muss also nur ein Formular abgegeben werden.
- # [Erbschaftsteuererklärung: Der Mantelbogen als Basis](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erbschaftsteuererklaerung-der-mantelbogen-als-basis)In der Erbschaftsteuererklärung muss das gesamte Vermögen des Verstorbenen angegeben werden. Darüber hinaus sind Vorschenkungen zu erklären, wenn diese noch keine zehn Jahre zurückliegen.
- # [Schenkungsteuererklärung: Der Mantelbogen als Basis](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/schenkungsteuererklaerung-der-mantelbogen-als-basis)Bei einer Schenkung haben der Schenker und der Beschenkte die Pflicht, dem zuständigen Schenkungsteuer-Finanzamt die Schenkung formlos anzuzeigen (§ 30 ErbStG). Das muss innerhalb von drei Monaten geschehen, nachdem Sie von der Erbschaft bzw. Schenkung Kenntnis erlangt haben.
- # [Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zur-veranlagung-von-alterseinkuenften)Die »Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften« ist ein Pilotprojekt und wird nur in den Finanzämtern von Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen angenommen.
- # [Steuerklasse ändern - Der Antrag auf Steuerklassenwechsel](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/so-funktioniert-der-steuerklassenwechsel)Sie sind verheiratet und möchten eine andere Steuerklassen wählen? Das dürfen Sie tun – einfach nur ein Formular ausfüllen, fertig. Aber keine Angst, selbst wenn Sie nicht die günstigste Kombination gewählt haben, zahlen Sie letztendlich keinen Cent mehr Steuern. Denn: Endgültig abgerechnet wird erst in der Steuererklärung.
- # [Anlage Kinder - Formular für Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/anlage-kinder-zum-antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung)Die Anlage Kinder brauchen Alleinerziehende, die einen Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen.
- # [Anlage Energetische Maßnahmen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen)Damit sich Eigentümer älterer selbst genutzter Immobilien für energieeffiziente Modernisierungen entscheiden, bekommen sie unter bestimmten Voraussetzungen für einen Teil der Aufwendungen eine Steuerermäßigung. Das bedeutet: Wie beim Abzug von Handwerkerleistungen können sie einen Teil der Ausgaben direkt von der Steuerschuld abziehen.
- # [Lohnsteuer-Ermäßigung 2026, 2027: Antrag, Fristen, Voraussetzungen & Formulare](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung)Die Lohnsteuer-Ermäßigung ist eine effektive Möglichkeit, bereits während des Jahres steuerliche Vorteile zu nutzen. Mit dem richtigen Antrag und den passenden Anlagen lässt sich das Nettogehalt planbar steigern.
- # [Fragebogen zur steuerlichen Erfassung](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung)Wenn Sie sich selbstständig machen, das heißt einen Betrieb gründen, sind Sie verpflichtet, sich beim Finanzamt steuerlich anzumelden. Die Anmeldung erfolgt durch das Ausfüllen des mehrseitigen, von der Finanzverwaltung herausgegebenen Fragebogens zur steuerlichen Erfassung.

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## Aktuelle Ratgeber

- [![KI verstehen. Rechte kennen. Risiken vermeiden.](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1229/thumbnails/100_978-3-96533-539-4_st_KI_Cov_2D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ki-verstehen-rechte-kennen-risiken-vermeiden)## [KI verstehen. Rechte kennen. Risiken vermeiden.](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ki-verstehen-rechte-kennen-risiken-vermeiden) Dieser Ratgeber gibt dir einen verständlichen und praxisnahen Überblick über Chancen, Risiken und Rechte rund um Künstliche Intelligenz. Du erfährst, wie KI funktioniert, welche rechtlichen Regeln gelten und worauf du bei der Nutzung im Alltag besonders achten solltest. Im Mittelpunkt stehen deine Rechte als Verbraucher – und konkrete Hilfen, damit du KI sicher und selbstbestimmt nutzen kannst. ab **18,99 €**[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ki-verstehen-rechte-kennen-risiken-vermeiden "Mehr Infos")
- [![](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1228/thumbnails/100_978-3-96533-541-7_st_Familienbudget_2A_Cov_2D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/familienbudget-mit-leistungen-und-steuervorteilen-optimieren)## [Familienbudget mit Leistungen & Steuervorteilen optimieren](https://www.steuertipps.de/shop/literature/familienbudget-mit-leistungen-und-steuervorteilen-optimieren) Familienbudget optimieren – ohne Rätselraten bei Anträgen: Dieser Ratgeber zeigt euch, welche Leistungen und Steuervorteile für Familien relevant sind und wie ihr sie sicher nutzt. Mit Überblick zu Kindergeld, Elterngeld, Wohngeld, Kinderzuschlag, BAföG & Co. – plus praxisnahen Tipps zu Zuständigkeiten, Fristen und Nachweisen. ab **18,99 €**[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/familienbudget-mit-leistungen-und-steuervorteilen-optimieren "Mehr Infos")
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- [![Immobilienratgeber](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1226/thumbnails/100_978-3-96533-507-3_st_Immoratgeber_Cov_2D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-immobilienratgeber)## [Der große Immobilienratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-immobilienratgeber) Du planst den Immobilienkauf oder besitzt schon ein Haus oder eine Wohnung? Dieser Praxisratgeber führt dich durch alle Phasen: kaufen, finanzieren, laufende Kosten verstehen, vermieten, modernisieren, bewerten, verkaufen sowie verschenken oder vererben. Mit vielen Geldtipps, Checklisten und Steuerthemen – verständlich und praxisnah. ab **28,99 €**[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-immobilienratgeber "Mehr Infos")
- [![Digital vorsorgen](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1224/thumbnails/100_978-3-96533-503-5_st_Digital_vorsorgen_Cov_2D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/digital-vorsorgen)## [Digital vorsorgen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/digital-vorsorgen) Digitaler Nachlass betrifft fast jede Familie: E‑Mails, Social Media, Cloud, Abos, Online‑Zahlungen – und manchmal sogar Krypto. Dieser Ratgeber zeigt dir, wie du Zugänge sicherst, rechtssicher festlegst, was mit Konten und Daten passiert, und wie deine Erben im Ernstfall schnell handlungsfähig sind. ab **18,99 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/digital-vorsorgen "Mehr Infos")
- [![Altersvorsorge richtig regeln](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1223/thumbnails/100_978-3-96533-500-4_st_Altersvorsorge_Cov_2D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/altersvorsorge-richtig-regeln)## [Altersvorsorge richtig regeln](https://www.steuertipps.de/shop/literature/altersvorsorge-richtig-regeln) Ganzheitlich statt Stückwerk: Finanzielle Vorsorge, Versicherungs-Check und rechtliche Dokumente (Vollmacht/Verfügung/Testament) in einem Band. Praxisnah & verständlich: Mit Vorsorge-Check, Kassensturz-Logik, Tabellen und Rechenbeispielen (Rentenlücke, Inflation, Sparraten). Für jede Lebensphase: Vom Berufseinstieg bis kurz vor dem Ruhestand – inklusive Strategien für Familien, Beamte und Selbstständige. Aktuell & belastbar: Mit Zahlenständen und Regeln rund um Rente, Steuern sowie Kranken- und Pflegeversicherung. ab **28,99 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/altersvorsorge-richtig-regeln "Mehr Infos")
- [![](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/333/thumbnails/100_Steuerordner_500x500.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-steuerordner)## [Der SteuerOrdner](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-steuerordner) Mit dem durchdachten SteuerOrdner sortierst du deine Belege übersichtlich nach Kategorien – von Lohnsteuer-Ermäßigung bis Sonderausgaben. Auf den fertig vorbereiteten Registerblättern erfährst du, welche Unterlagen hineingehören und warum sie steuerlich relevant sind. So bereitest du deine Steuererklärung stressfrei, sicher und zeitsparend vor. Nie wieder Zettelchaos – sondern das gute Gefühl, alles sicher im Griff zu haben. ab **9,95 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_off.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-steuerordner "Mehr Infos")
- [![Der VorsorgeOrdner_1](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1222/thumbnails/100_st_Vorsorgeordner_3D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeordner)## [Der VorsorgeOrdner](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeordner) Der VorsorgeOrdner unterstützt Sie dabei, alle wichtigen Dokumente und Informationen für den Ernstfall strukturiert festzuhalten. Von Vorsorge- und Betreuungsvollmachten über Vermögensübersichten bis hin zu Checklisten für Angehörige – für mehr Sicherheit, Selbstbestimmung und Entlastung im Notfall. ab **14,95 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_off.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_off.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeordner "Mehr Infos")
- [![Der PflegeOrdner_1](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1221/thumbnails/100_st_Pflegeordner_3D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegeordner)## [Der PflegeOrdner](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegeordner) Der PflegeOrdner bietet eine klare und vollständige Struktur für alle Unterlagen rund um die Pflege. Von Pflegegrad und Leistungen über medizinische Dokumentation bis zu Kosten und Verträgen – ideal für pflegende Angehörige und alle, die Pflege übersichtlich organisieren möchten. ab **14,95 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegeordner "Mehr Infos")
- [![Der HausOrdner_1](https://www.steuertipps.de/pictures/product/literature/1220/thumbnails/100_st_Hausordner_3D_500px.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-hausordner)## [Der HausOrdner](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-hausordner) Der HausOrdner sorgt für Ordnung rund ums Zuhause. Alle wichtigen Unterlagen zu Kauf, Finanzierung, Versicherungen, Betriebskosten, Wartung und Behörden sind übersichtlich an einem Ort gesammelt – ideal für Haus- und Wohnungseigentümer. ab **14,95 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-hausordner "Mehr Infos")

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title: Steuerberatung in Deutschland: Alle auf einen Blick!
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## Steuerberater nach Bundesländern

- [Baden-Württemberg](https://www.steuertipps.de/steuerberater/baden-wuerttemberg)
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title: SteuerSparErklärung - Freischaltcode für Testversion bestellen
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"og: title": "SteuerSparErklärung - Freischaltcode für Testversion bestellen"
description: Hier bekommen Sie den Freischaltcode für die SteuerSparErklärung: Mit dem Freischaltcode Ihre bereits installierte Testversionen zur Vollversion machen. ➡️ So klappt es!
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# SteuerSparErklärung

So geht es zur Vollversion

Sie haben die Testversion der SteuerSparErklärung installiert und möchten nun die Vollversion nutzen. Dazu benötigen Sie nur eine Software-Lizenz in Form eines Freischalt-Codes, den Sie in unserem Shop kaufen können. Mit diesem schalten Sie die **bereits installierte Testversion** zur Vollversion frei. Es ist kein erneutes Downloaden oder Eingeben von Daten notwendig.

- ![](https://www.steuertipps.de/landingpage/sse-testversion-unlock/list_1.png)Freischalt-Code (=Software-Lizenz) hier kaufen
- ![](https://www.steuertipps.de/landingpage/sse-testversion-unlock/list_2.png)Freischalt-Code in der Testversion eingeben: Menüpunkt "Extras" > "Freischaltcode eingeben"
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title: Steuerrecht Gesetze und Erlasse in der Übersicht
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"og: title": "Steuerrecht Gesetze und Erlasse in der Übersicht"
description: Steuerrecht Gesetze und Erlasse: Hier finden Sie wichtige Gesetze und Erlasse rund um das Steuerrecht in der Übersicht. ➡️ Jetzt informieren!
keywords: Gesetz, Erlass, EStG, UStG, Einkommensteuergesetz, Abgeabenordnung, Umsatzsteuergesetz
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# Gesetze und Erlasse

Sie finden hier wichtige Steuergesetze und Rechtsverordnungen in der jeweils geltenden Fassung. Bei den hier abrufbaren Gesetzestexten handelt es sich nicht um die amtliche Fassung, diese befindet sich nur im Bundesgesetzblatt.

## Gesetze

- [Abgabenordnung (AO)](https://www.steuertipps.de/gesetze/abgabenordnung-ao)
- [Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz (AGG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/agg)
- [Altersteilzeitgesetz (AltTZG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/altersteilzeitgesetz-alttzg)
- [Arbeitnehmer-Entsendegesetz (AEntG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/arbeitnehmer-entsendegesetz-aentg)
- [Arbeitszeitgesetz (ArbZG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/arbeitszeitgesetz-arbzg)
- [Bundesausbildungsförderungsgesetz (BAföG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/bundesausbildungsfoerderungsgesetz-bafog)
- [Bundeskindergeldgesetz (BKGG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/bundeskindergeldgesetz-bkgg)
- [Bundesreisekostengesetz (BRKG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/bundesreisekostengesetz-brkg)
- [Dienstanweisung Kindergeld (DA-KG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/dienstanweisung-kindergeld-da-kg)
- [Düsseldorfer Tabelle](https://www.steuertipps.de/gesetze/duesseldorfer-tabelle)
- [Einkommensteuergesetz (EStG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg)
- [Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/erbschaftsteuer-schenkungsteuer-erbstg)
- [Finanzgerichtsordnung (FGO)](https://www.steuertipps.de/gesetze/finanzgerichtsordnung-fgo)
- [Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/grunderwerbsteuergesetz-grestg)
- [Sozialgesetzbuch - Zweites Buch (SGB II)](https://www.steuertipps.de/gesetze/sozialgesetzbuch-zweites-buch-sgb-ii)
- [Steuerberatungsgesetz (StBerG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/steuerberatungsgesetz-stberg)
- [Umsatzsteuergesetz (UStG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/ustg)
- [Unterhaltsvorschussgesetz (UhVorschG)](https://www.steuertipps.de/gesetze/unterhaltsvorschussgesetz-uhvorschg)

## Erlasse

- [Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen)
- [Grundsteuer (Bundesmodell): Einstufung der Gemeinden in eine Mietniveaustufe](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/grundsteuer-bundesmodell-einstufung-der-gemeinden-in-eine-mietniveaustufe)
- [Anlage zur Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (Vorsteuerpauschalierung)](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/anlage-zur-umsatzsteuer-durchfuehrungsverordnung-vorsteuerpauschalierung)
- [Energetische Baumaßnahmen: Liste der förderfähigen Maßnahmen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/energetische-baumassnahmen-liste-der-foerderfaehigen-massnahmen)
- [Vergünstigte Vermietung von Wohnraum (BMF-Schreiben vom 8.10.2004)](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/verguenstigte-vermietung-von-wohnraum-bmf-schreiben-vom-8-10-2004)
- [Merkblatt »Informationen zur Belegausgabepflicht«](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/merkblatt-informationen-zur-belegausgabepflicht)
- [Abgrenzung von Leistungen und Teilleistungen in der Bauwirtschaft (Verfügung der OFD Karlsruhe)](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/abgrenzung-von-leistungen-und-teilleistungen-in-der-bauwirtschaft-verfuegung-der-ofd-karlsruhe)
- [Merkblatt zur Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/merkblatt-zur-umsatzbesteuerung-in-der-bauwirtschaft)
- [Absenkung des Umsatzsteuersatzes 2020 (BMWi)](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/absenkung-des-umsatzsteuersatzes-2020-bmwi)
- [Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatzsteuersatzes zum 1. Juli 2020 (BMF)](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/befristete-absenkung-des-allgemeinen-und-ermaessigten-umsatzsteuersatzes-zum-1-juli-2020)
- [Anleitung zur Kaufpreisaufteilung](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anleitung-zur-kaufpreisaufteilung)
- [Minijob im Privathaushalt: Gemeinsame Verlautbarung zum Haushaltsscheck-Verfahren](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/minijob-im-privathaushalt-gemeinsame-verlautbarung-zum-haushaltsscheck-verfahren)
- [USt 1 TG | Bescheinigung bei Bauleistung/Gebäudereinigung](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/vordruck-ust-1-tg-umkehr-der-steuerschuldnerschaft-bei-bauleistungen-gebaeudereinigung-bmf-schreiben-vom-1-10-2014)
- [Lohnsteuerbescheinigung: BMF-Schreiben zur Ausschreibung durch den Arbeitgeber](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuerbescheinigung-bmf-schreiben-zur-ausschreibung-durch-den-arbeitgeber)
- [Zeitwertkonten](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten)
- [Vorsorgeaufwendungen: BMF-Schreiben zur Aufteilung der an ausländische Sozialversicherungsträger geleistete Globalbeiträge](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vorsorgeaufwendungen-bmf-schreiben-zur-aufteilung-der-an-auslaendische-sozialversicherungstraeger-geleistete-globalbeitraege)
- [Privatnutzung eines Betriebs-Kfz (BMF-Schreiben vom 18.11.2009)](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/privatnutzung-eines-betriebs-kfz-bmf-schreiben-vom-18-11-2009)
- [Midijobs: Rundschreiben zur sozialversicherungsrechtlichen Behandlung](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/midijobs-rundschreiben-zur-sozialversicherungsrechtlichen-behandlung)

- Druckversion

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title: Steuerlexikon
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"og: title": Steuerlexikon
description: Das Steuerlexikon erklärt zentrale Begriffe aus Steuern, Finanzen, Arbeit und Vorsorge verständlich und praxisnah – ergänzt durch zahlreiche Beispiele, Tabellen und Übersichten. Die Beiträge werden regelmäßig aktualisiert und das Lexikon fortlaufend um neue, relevante Stichworte erweitert.
keywords: steuerlexikon,steuer,lexikon
url: https://www.steuertipps.de/lexikon
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Das Steuerlexikon erklärt zentrale Begriffe aus Steuern, Finanzen, Arbeit und Vorsorge verständlich und praxisnah – ergänzt durch zahlreiche Beispiele, Tabellen und Übersichten. Die Beiträge werden regelmäßig aktualisiert und das Lexikon fortlaufend um neue, relevante Stichworte erweitert.

Der gewünschte Begriff kann über das Suchfeld oder die alphabetische A Z Übersicht ausgewählt werden.

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## Zuletzt aktualisierte Einträge

- [Care Arbeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/c/care-arbeit)
- [Rentenwert](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenwert)
- [Renteninformation](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/renteninformation)
- [Rentenanpassung](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenanpassung)
- [RV-Versicherungspflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rv-versicherungspflicht)
- [Rentenabschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenabschlag)
- [Standardrentner](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/standardrentner)
- [Zeiten einer schulischen Ausbildung](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zeiten-einer-schulischen-ausbildung)
- [Zurechnungszeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zurechnungszeit)
- [Versicherungsverlauf](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versicherungsverlauf)
- [Wartezeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wartezeit)
- [Rentenniveau-Sicherungsklausel](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenniveau-sicherungsklausel)
- [Versorgungsausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versorgungsausgleich)
- [Zuschlag bei Kindererziehung](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zuschlag-bei-kindererziehung)
- [rente-mit-67](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rente-mit-67)

## »A« - Einträge zum Buchstaben »A«

- [Abbruchkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abbruchkosten)
- [Abfärbetheorie](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abfaerbetheorie)
- [Abfindung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abfindung)
- [Abflussprinzip](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abflussprinzip)
- [Abführung der Lohnsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abfuehrung-der-lohnsteuer)
- [Abgabefrist / ELSTER](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abgabefrist-elster)
- [Abgabenordnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abgabenordnung)
- [Abgeltungsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abgeltungsteuer)
- [Abgeordnetenbezüge](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abgeordnetenbezuege)
- [Abhilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abhilfe)
- [Ablaufhemmung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ablaufhemmung)
- [Abnutzbare Wirtschaftsgüter](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abnutzbare-wirtschaftsgueter)
- [Abrechnungsbescheid](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abrechnungsbescheid)
- [Abrundung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abrundung)
- [Abschlagszahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschlagszahlung)
- [Abschlussgebühr](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschlussgebuehr)
- [Abschlusszahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschlusszahlung)
- [Abschreibung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschreibung)
- [Abschreibung / degressiv](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschreibung-degressiv)
- [Abschreibung / Gebäude](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschreibung-gebaeude)
- [Abschreibung / geringwertige](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschreibung-geringwertige)
- [Abschreibung / linear](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abschreibung-linear)
- [Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/absetzung-fuer-aussergewoehnliche-abnutzung)
- [Abspaltung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abspaltung)
- [Abstandszahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/abstandszahlung)
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- [Aktivierung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aktivierung)
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- [Altersentlastungsbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersentlastungsbetrag)
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- [Altersrenten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersrenten)
- [Altersteilzeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersteilzeit)
- [Altersübergangsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersuebergangsgeld)
- [Altersvermögensgesetz](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvermoegensgesetz)
- [Altersvorsorge](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge)
- [Altersvorsorge / Anlageprodukte](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge-anlageprodukte)
- [Altersvorsorge / Antragsverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge-antragsverfahren)
- [Altersvorsorge / Besteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge-besteuerung)
- [Altersvorsorge / Eigenbeteiligung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge-eigenbeteiligung)
- [Altersvorsorge / Personenkreis](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge-personenkreis)
- [Altersvorsorge / Sonderausgabenabzug](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge-sonderausgabenabzug)
- [Altersvorsorge / Zertifizierung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorge-zertifizierung)
- [Altersvorsorgeaufwendungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/altersvorsorgeaufwendungen)
- [Amateursportler](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/amateursportler)
- [Amtshilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/amtshilfe)
- [Amtssprache](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/amtssprache)
- [Amtsträger](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/amtstraeger)
- [Amtsveranlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/amtsveranlagung)
- [Änderungskündigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aenderungskuendigung)
- [Anfechtungsklage](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anfechtungsklage)
- [Anhängiges Verfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anhaengiges-verfahren)
- [Anlagevermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anlagevermoegen)
- [Anleihen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anleihen)
- [Anmeldezeitraum](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anmeldezeitraum)
- [Annehmlichkeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/annehmlichkeiten)
- [Anrechnung von Steuern](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anrechnung-von-steuern)
- [Anrechnungsverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anrechnungsverfahren)
- [Anrufsauskunft](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anrufsauskunft)
- [Anschaffungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anschaffungskosten)
- [Anschaffungsnaher Aufwand](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anschaffungsnaher-aufwand)
- [Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anschaffungsnaher-herstellungsaufwand)
- [Ansparabschreibung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ansparabschreibung)
- [Ansparabschreibung / Existenzgründer](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ansparabschreibung-existenzgruender)
- [Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ansprueche-aus-dem-steuerschuldverhaeltnis)
- [Anteilsbewertung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anteilsbewertung)
- [Anteilsverkäufe](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anteilsverkaeufe)
- [Anwesenheitsprämien](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anwesenheitspraemien)
- [Anzahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anzahlung)
- [Anzeigepflichten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/anzeigepflichten)
- [Apothekerzuschüsse](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/apothekerzuschuesse)
- [Arbeitgeber](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitgeber)
- [Arbeitgeber / Forderungserlass](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitgeber-forderungserlass)
- [Arbeitgeberanteil](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitgeberanteil)
- [Arbeitgeberdarlehen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitgeberdarlehen)
- [Arbeitgeberpflichten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitgeberpflichten)
- [Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitnehmer)
- [Arbeitnehmer / Beköstigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitnehmer-bekoestigung)
- [Arbeitnehmer-Sparzulage](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitnehmer-sparzulage)
- [Arbeitnehmerüberlassung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitnehmerueberlassung)
- [Arbeitsessen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitsessen)
- [Arbeitskleidung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitskleidung)
- [Arbeitslohn](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitslohn)
- [Arbeitslohn / Rückzahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitslohn-rueckzahlung)
- [Arbeitslohn / Verzugszinsen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitslohn-verzugszinsen)
- [Arbeitslosengeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitslosengeld)
- [Arbeitslosigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitslosigkeit)
- [Arbeitsmittel](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitsmittel)
- [Arbeitsteilzeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitsteilzeit)
- [Arbeitsvertrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitsvertrag)
- [Arbeitsverträge zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitsvertraege-zwischen-angehoerigen)
- [Arbeitszeugnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitszeugnis)
- [Arbeitszimmer](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitszimmer)
- [Architekten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/architekten)
- [Arztkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arztkosten)
- [Asthma](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/asthma)
- [Atypisch stille Gesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/atypisch-stille-gesellschaft)
- [Aufbewahrungspflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufbewahrungspflicht)
- [Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufhebung-und-aenderung-von-steuerbescheiden)
- [Aufhebungsvertrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufhebungsvertrag)
- [Aufmerksamkeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufmerksamkeiten)
- [Aufrechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufrechnung)
- [Aufwandsentschädigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufwandsentschaedigung)
- [Aufzeichnungspflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufzeichnungspflicht)
- [Ausbauten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausbauten)
- [Ausbilder](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausbilder)
- [Ausbildungsbeihilfen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausbildungsbeihilfen)
- [Ausbildungsdienstverhältnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausbildungsdienstverhaeltnis)
- [Ausbildungsfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausbildungsfreibetrag)
- [Ausbildungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausbildungskosten)
- [Ausfuhrlieferungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausfuhrlieferungen)
- [Auskunft](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auskunft)
- [Auskunftspflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auskunftspflicht)
- [Auskunftsverweigerungsrecht](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auskunftsverweigerungsrecht)
- [Auslagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslagen)
- [Ausland](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausland)
- [Ausländische Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslaendische-einkuenfte)
- [Auslandsimmobilie](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslandsimmobilie)
- [Auslandskinder](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslandskinder)
- [Auslandsreise](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslandsreise)
- [Auslandstätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslandstaetigkeit)
- [Auslandsverluste](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslandsverluste)
- [Auslandsvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslandsvermoegen)
- [Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausscheiden-aus-dem-dienstverhaeltnis)
- [Ausschlussumsätze](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausschlussumsaetze)
- [Außerordentliche Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausserordentliche-einkuenfte)
- [Aussetzung der Vollziehung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aussetzung-der-vollziehung)
- [Aussetzungszinsen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aussetzungszinsen)
- [Aussperrung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aussperrung)
- [Auswärtstätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auswaertstaetigkeit)
- [Ayurveda-Behandlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ayurveda-behandlung)

## »B« - Einträge zum Buchstaben »B«

- [BAföG - Leistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bafoeg-leistungen)
- [Bagatellgrenze](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bagatellgrenze)
- [Bahncard](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bahncard)
- [Bahnhofsmission](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bahnhofsmission)
- [Bankenfahndung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bankenfahndung)
- [Bankgeheimnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bankgeheimnis)
- [Barlohnumwandlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/barlohnumwandlung)
- [Barwert](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/barwert)
- [Bauabzugssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer)
- [Bauabzugssteuer / Abführung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-abfuehrung)
- [Bauabzugssteuer / Abzugspflichtige Bauleistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-abzugspflichtige-bauleistungen)
- [Bauabzugssteuer / Anrechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-anrechnung)
- [Bauabzugssteuer / Bagatellgrenze](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-bagatellgrenze)
- [Bauabzugssteuer / Bemessungsgrundlage](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-bemessungsgrundlage)
- [Bauabzugssteuer / Freistellung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-freistellung)
- [Bauabzugssteuer / Haftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-haftung)
- [Bauabzugssteuer / Leistungsempfänger](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-leistungsempfaenger)
- [Bauabzugssteuer / Zuständiges Finanzamt](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauabzugssteuer-zustaendiges-finanzamt)
- [Baudenkmäler](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/baudenkmaeler)
- [Bauherr](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauherr)
- [Bauherrenmodell](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauherrenmodell)
- [Baukindergeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/baukindergeld)
- [Baukostenverlust](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/baukostenverlust)
- [Baukostenzuschuss](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/baukostenzuschuss)
- [Bausparbeiträge](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bausparbeitraege)
- [Bausparförderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bausparfoerderung)
- [Bausparkassenvertreter](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bausparkassenvertreter)
- [Bausparzinsen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bausparzinsen)
- [Bauwirtschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bauwirtschaft)
- [Bedarfsbewertung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bedarfsbewertung)
- [Bedienzuschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bedienzuschlag)
- [Beerdigungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beerdigungskosten)
- [Beförderungsleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/befoerderungsleistung)
- [Beförderungsleistung / Nebenleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/befoerderungsleistung-nebenleistung)
- [Befristeter Arbeitsvertrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/befristeter-arbeitsvertrag)
- [Beherbergungsleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beherbergungsleistung)
- [Behinderte](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/behinderte)
- [Behinderte / Fahrtkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/behinderte-fahrtkosten)
- [Behinderte / Kraftfahrzeug](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/behinderte-kraftfahrzeug)
- [Behinderte / Pauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/behinderte-pauschbetrag)
- [Beigeordnete](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beigeordnete)
- [Beihilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beihilfe)
- [Bekanntgabe von Verwaltungsakten](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bekanntgabe-von-verwaltungsakten)
- [Bemessungsgrundlage](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bemessungsgrundlage)
- [Bemessungsgrundlage / Eigenheimzulage](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bemessungsgrundlage-eigenheimzulage)
- [Bemessungsgrundlage / Einkommensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bemessungsgrundlage-einkommensteuer)
- [Bergbau](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bergbau)
- [Bergmannsprämien](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bergmannspraemien)
- [Berichtigung der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berichtigung-der-steuererklaerung)
- [Berichtigung der Vorsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berichtigung-der-vorsteuer)
- [Berichtigungsantrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berichtigungsantrag)
- [Berliner Testament](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berliner-testament)
- [Berücksichtigung früherer Erwerbe](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beruecksichtigung-frueherer-erwerbe)
- [Berufsakademie](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufsakademie)
- [Berufsgenossenschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufsgenossenschaft)
- [Berufskraftfahrer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufskraftfahrer)
- [Berufskrankheiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufskrankheiten)
- [Berufsschule](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufsschule)
- [Berufssportler](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufssportler)
- [Berufsunfähigkeitsrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufsunfaehigkeitsrente)
- [Berufsverbände](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/berufsverbaende)
- [Bescheid](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bescheid)
- [Bescheidänderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bescheidaenderung)
- [Beschränkte Steuerpflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beschraenkte-steuerpflicht)
- [Beschwerde](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beschwerde)
- [Beseitigung von Umweltbelastungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/beseitigung-von-umweltbelastungen)
- [Besondere Veranlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/besondere-veranlagung)
- [Besondere Verbrauchsteuern](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/besondere-verbrauchsteuern)
- [Besondere Verwertung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/besondere-verwertung)
- [Besorgungsleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/besorgungsleistung)
- [Bestandskraft](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bestandskraft)
- [Bestechungsgelder](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bestechungsgelder)
- [Bestimmungslandprinzip](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bestimmungslandprinzip)
- [Betreuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betreuer)
- [Betreuungsfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betreuungsfreibetrag)
- [Betreuungsrechtsreform 2023](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betreuungsrechtsreform-2023)
- [Betrieb gewerblicher Art](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betrieb-gewerblicher-art)
- [Betriebliche Altersvorsorge](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebliche-altersvorsorge)
- [Betriebsaufspaltung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsaufspaltung)
- [Betriebsausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsausgaben)
- [Betriebseinnahmen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebseinnahmen)
- [Betriebseröffnung GmbH](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebseroeffnung-gmbh)
- [Betriebseröffnung Personengesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebseroeffnung-personengesellschaft)
- [Betriebsfinanzamt](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsfinanzamt)
- [Betriebsgrundstück](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsgrundstueck)
- [Betriebsprüfung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebspruefung)
- [Betriebsrat](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsrat)
- [Betriebsstätte](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsstaette)
- [Betriebsstättenfinanzamt](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsstaettenfinanzamt)
- [Betriebsübersicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsuebersicht)
- [Betriebsveranstaltung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveranstaltung)
- [Betriebsveräußerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveraeusserung)
- [Betriebsveräußerung / Entgelt](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveraeusserung-entgelt)
- [Betriebsveräußerung / Freibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveraeusserung-freibetrag)
- [Betriebsveräußerung / Mitunternehmeranteil](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveraeusserung-mitunternehmeranteil)
- [Betriebsveräußerung / Teilbetrieb](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveraeusserung-teilbetrieb)
- [Betriebsveräußerung / wesentliche Betriebsgrundlagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveraeusserung-wesentliche-betriebsgrundlagen)
- [Betriebsvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsvermoegen)
- [Betriebsvermögen / Erbschaftssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsvermoegen-erbschaftssteuer)
- [Betriebsvermögen / Termin- und Optionsgeschäfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsvermoegen-termin-und-optionsgeschaefte)
- [Betriebsvermögen / Wertpapiere](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsvermoegen-wertpapiere)
- [Betriebsvermögensvergleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsvermoegensvergleich)
- [Betriebsverpachtung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsverpachtung)
- [Betriebversammlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebversammlung)
- [Bewerbungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bewerbungskosten)
- [Bewirtungsaufwendungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bewirtungsaufwendungen)
- [Bezüge](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bezuege)
- [BGB-Gesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bgb-gesellschaft)
- [BIC](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bic)
- [Biersteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/biersteuer)
- [Bilanz](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bilanz)
- [Bilanzänderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bilanzaenderung)
- [Bilanzberichtigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bilanzberichtigung)
- [Blindengeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/blindengeld)
- [Bodenschatz](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bodenschatz)
- [Bonität](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bonitaet)
- [Branntweinsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/branntweinsteuer)
- [Bücher](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/buecher)
- [Buchführungspflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/buchfuehrungspflicht)
- [Buchwert](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/buchwert)
- [Bundesfinanzhof](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bundesfinanzhof)
- [Bundesschatzbrief](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bundesschatzbrief)
- [Bundeswehr](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bundeswehr)
- [Bundeszuschuss](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bundeszuschuss)
- [Bundeszuschuss](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bundeszuschuss)
- [Bürgschaftskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/buergschaftskosten)
- [Büroausstattung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/bueroausstattung)

## »C« - Einträge zum Buchstaben »C«

- [Care Arbeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/c/care-arbeit)
- [Chorleiter](https://www.steuertipps.de/lexikon/c/chorleiter)
- [CO2-Steuer - Was ist das?](https://www.steuertipps.de/lexikon/c/co2-steuer-was-ist-das)
- [Computer](https://www.steuertipps.de/lexikon/c/computer)
- [Computer / Arbeitgebergeschenk](https://www.steuertipps.de/lexikon/c/computer-arbeitgebergeschenk)

## »D« - Einträge zum Buchstaben »D«

- [Damnum](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/damnum)
- [Darlehen](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/darlehen)
- [Darlehen / Verluste](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/darlehen-verluste)
- [Dauer des Dienstverhältnisses](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dauer-des-dienstverhaeltnisses)
- [Dauerfristverlängerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dauerfristverlaengerung)
- [Dauernde Last](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dauernde-last)
- [Dauerschulden](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dauerschulden)
- [Definition & Erklärung: Aufstockungsbeträge in Altersteilzeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/aufstockungsbetraege-in-altersteilzeit)
- [Deputate](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/deputate)
- [Diäten](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/diaeten)
- [Diätverpflegung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/diaetverpflegung)
- [Diebstahl](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/diebstahl)
- [Dienstaufsichtsbeschwerde](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dienstaufsichtsbeschwerde)
- [Dienstgang](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dienstgang)
- [Dienstkleidung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dienstkleidung)
- [Dienstreise](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dienstreise)
- [Dienstwohnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dienstwohnung)
- [Differenzbesteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/differenzbesteuerung)
- [Dingliches Wohnrecht](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dingliches-wohnrecht)
- [Direkte Steuern](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/direkte-steuern)
- [Direktversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/direktversicherung)
- [Diskont](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/diskont)
- [Diskriminierungsverbot](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/diskriminierungsverbot)
- [Dissertation](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dissertation)
- [Dividende](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dividende)
- [Divisor](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/divisor)
- [Doppelbesteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/doppelbesteuerung)
- [Doppelte Buchführung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/doppelte-buchfuehrung)
- [Doppelte Haushaltsführung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/doppelte-haushaltsfuehrung)
- [Dreiecksgeschäft](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dreiecksgeschaeft)
- [Drittaufwand](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/drittaufwand)
- [Durchlaufende Posten](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/durchlaufende-posten)
- [Durchlaufspenden](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/durchlaufspenden)
- [Durchschnittsentgelt](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/durchschnittsentgelt)
- [Durchschnittsentgelt](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/durchschnittsentgelt)
- [Durchschnittssteuersatz](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/durchschnittssteuersatz)

## »E« - Einträge zum Buchstaben »E«

- [E-Bilanz](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/e-bilanz)
- [Eheähnliche Lebensgemeinschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eheaehnliche-lebensgemeinschaft)
- [Ehegattenarbeitsverhältnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ehegattenarbeitsverhaeltnis)
- [Ehegattenunterhalt](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ehegattenunterhalt)
- [Ehegattenveranlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ehegattenveranlagung)
- [Ehrenamtliche Tätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ehrenamtliche-taetigkeit)
- [Eidesstattliche Versicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eidesstattliche-versicherung)
- [Eigenheimzulage](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage)
- [Eigenheimzulage / Anspruchsberechtigte](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-anspruchsberechtigte)
- [Eigenheimzulage / Antragstellung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-antragstellung)
- [Eigenheimzulage / Bemessungsgrundlage](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-bemessungsgrundlage)
- [Eigenheimzulage / Folgeobjekt](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-folgeobjekt)
- [Eigenheimzulage / Förderzeitraum](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-foerderzeitraum)
- [Eigenheimzulage / Gesamtrechtsnachfolge](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-gesamtrechtsnachfolge)
- [Eigenheimzulage / Objekte](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-objekte)
- [Eigenheimzulage / Tod des Ehegatten](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-tod-des-ehegatten)
- [Eigenheimzulage / Wohnungsbaugenossenschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-wohnungsbaugenossenschaft)
- [Eigenheimzulage / Zulage](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenheimzulage-zulage)
- [Eigenleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigenleistung)
- [Eigentumswohnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eigentumswohnung)
- [Ein-Prozent-Regelung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ein-prozent-regelung)
- [Einbehaltungspflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einbehaltungspflicht)
- [Einbringung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einbringung)
- [Einfuhrumsatzsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einfuhrumsatzsteuer)
- [Eingliederungshilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eingliederungshilfe)
- [Einheitswertfeststellung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einheitswertfeststellung)
- [Einkommen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkommen)
- [Einkommensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkommensteuer)
- [Einkommensteuererklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkommensteuererklaerung)
- [Einkommensteuertabellen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkommensteuertabellen)
- [Einkommensteuertarif](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkommensteuertarif)
- [Einkommensteuervorauszahlungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkommensteuervorauszahlungen)
- [Einkunfsermittlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkunfsermittlung)
- [Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkuenfte)
- [Einkünfte aus Kapitalvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkuenfte-aus-kapitalvermoegen)
- [Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkuenfte-aus-land-und-forstwirtschaft)
- [Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit)
- [Einkünfte aus selbstständiger Arbeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)
- [Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung)
- [Einlagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einlagen)
- [Einlagen / Abschreibung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einlagen-abschreibung)
- [Einlagen / Einlagehandlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einlagen-einlagehandlung)
- [Einlagen / Wirtschaftsgüter](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einlagen-wirtschaftsgueter)
- [Einmanngesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einmanngesellschaft)
- [Einnahmen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einnahmen)
- [Einnahmen-Überschussrechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einnahmen-ueberschussrechnung)
- [Einsatzwechseltätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einsatzwechseltaetigkeit)
- [Einspruch](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einspruch)
- [Einspruchsentscheidung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einspruchsentscheidung)
- [Einspruchsfrist](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einspruchsfrist)
- [Einstweilige Anordnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einstweilige-anordnung)
- [Eiserne Verpachtung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/eiserne-verpachtung)
- [ELStAM](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/elstam)
- [elster](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/elster)
- [Elterngeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/elterngeld)
- [ElterngeldPlus](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/elterngeldplus)
- [Entfernungspauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entfernungspauschale)
- [Entgelt](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entgelt)
- [Entgeltpunkte](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entgeltpunkte)
- [Entgeltpunkte](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entgeltpunkte)
- [Entgeltumwandlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entgeltumwandlung)
- [Entlastungsbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entlastungsbetrag)
- [Entnahmen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entnahmen)
- [Entschädigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entschaedigung)
- [Entsendung von Arbeitnehmern](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entsendung-von-arbeitnehmern)
- [Erbbaurecht](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbbaurecht)
- [Erbbaurecht / Bewertung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbbaurecht-bewertung)
- [Erbbaurecht / Einheitswert](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbbaurecht-einheitswert)
- [Erbe](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbe)
- [Erbengemeinschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbengemeinschaft)
- [Erbfallkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbfallkosten)
- [Erbschaftsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer)
- [Erbschaftsteuer / Anzeigepflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer-anzeigepflicht)
- [Erbschaftsteuer / Betriebsvermögen - Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer-betriebsvermoegen)
- [Erbschaftsteuer / Bewertung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer-bewertung)
- [Erbschaftsteuer / Freibetrag - Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer-freibetrag)
- [Erbschaftsteuer / Steuerbefreiungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer-steuerbefreiungen)
- [Erbschaftsteuer / Steuersatz - Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer-steuersatz)
- [Erbschein](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschein)
- [Erdarbeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erdarbeiten)
- [Erfindungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erfindungen)
- [Ergänzungsbilanz](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ergaenzungsbilanz)
- [Erhaltungsaufwand](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erhaltungsaufwand)
- [Erhöhte Abschreibungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erhoehte-abschreibungen)
- [Erholungsbeihilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erholungsbeihilfe)
- [Erlass](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erlass)
- [Ermessen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ermessen)
- [Ersatzzwanghaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ersatzzwanghaft)
- [Erschließungsbeiträge](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erschliessungsbeitraege)
- [Erschwerniszuschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erschwerniszuschlag)
- [Erstattungsanspruch](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erstattungsanspruch)
- [Erstattungszinsen](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erstattungszinsen)
- [Ertragsanteil](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ertragsanteil)
- [Ertragsanteil / Tabelle](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ertragsanteil-tabelle)
- [Ertragswertverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/ertragswertverfahren)
- [Erweitert beschränkte Steuerpflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erweitert-beschraenkte-steuerpflicht)
- [Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erweitert-unbeschraenkte-steuerpflicht)
- [Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erwerbs-und-wirtschaftsgenossenschaften)
- [Erziehungsfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erziehungsfreibetrag)
- [Erziehungsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erziehungsgeld)
- [Essensmarken](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/essensmarken)
- [eTIN](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/etin)
- [Euroumrechnungsrücklage](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/euroumrechnungsruecklage)
- [Existenzgründer](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/existenzgruender)
- [Existenzminimum](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/existenzminimum)

## »F« - Einträge zum Buchstaben »F«

- [Fabrikgebäude](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fabrikgebaeude)
- [Fachkongress](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fachkongress)
- [Fachliteratur](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fachliteratur)
- [Factoring](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/factoring)
- [Fahrgemeinschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrgemeinschaft)
- [Fahrlehrer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrlehrer)
- [Fahrrad](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrrad)
- [Fahrstuhl](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrstuhl)
- [Fahrtätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrtaetigkeit)
- [Fahrtenbuch](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrtenbuch)
- [Fahrtkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrtkosten)
- [Fahrtkostenzuschüsse](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrtkostenzuschuesse)
- [Fahrzeugeinzelbesteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrzeugeinzelbesteuerung)
- [Faktorverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/faktorverfahren)
- [Fälligkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/faelligkeit)
- [Fälligkeitssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/faelligkeitssteuer)
- [Familienheimfahrt](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/familienheimfahrt)
- [Familienkasse](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/familienkasse)
- [Familienleistungsausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/familienleistungsausgleich)
- [Familienzuschläge](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/familienzuschlaege)
- [Ferienarbeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/ferienarbeit)
- [Ferienwohnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/ferienwohnung)
- [Festsetzungsfrist](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/festsetzungsfrist)
- [Festwert](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/festwert)
- [Feuerschutzsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/feuerschutzsteuer)
- [Feuerwehr](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/feuerwehr)
- [Fiktive Quellensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fiktive-quellensteuer)
- [Filmfonds](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/filmfonds)
- [Finanzamt](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzamt)
- [Finanzbehörden](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzbehoerden)
- [Finanzgericht](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzgericht)
- [Finanzierungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzierungskosten)
- [Finanzierungsleasing](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzierungsleasing)
- [Finanzierungslücke](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzierungsluecke)
- [Finanzierungsschätze](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzierungsschaetze)
- [Finanzrechtsweg](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzrechtsweg)
- [Finanztransaktionssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanztransaktionssteuer)
- [Finanzverwaltung / Datenzugriff](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanzverwaltung-datenzugriff)
- [Firmenfahrzeug / Garage](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/firmenfahrzeug-garage)
- [Firmenwagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/firmenwagen)
- [Firmenwert](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/firmenwert)
- [Fiskalvertreter](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fiskalvertreter)
- [Flexi-Rente](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/flexi-rente)
- [Flugkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/flugkosten)
- [Flugscheinkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/flugscheinkosten)
- [Folgebescheid](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/folgebescheid)
- [Folgeobjekt](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/folgeobjekt)
- [Fördergebiet / Baumaßnahmen](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/foerdergebiet-baumassnahmen)
- [Fördergebietsgesetz](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/foerdergebietsgesetz)
- [Fördergrundbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/foerdergrundbetrag)
- [Förderprogramme der Bundesländer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/foerderprogramme-der-bundeslaender)
- [Forderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/forderung)
- [Forderungsausfall](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/forderungsausfall)
- [Förderverein](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/foerderverein)
- [Förderzeitraum](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/foerderzeitraum)
- [Formwechsel](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/formwechsel)
- [Fortbildungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fortbildungskosten)
- [Freiberufler](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freiberufler)
- [Freibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freibetrag)
- [Freibetrag / Lohnsteuerkarte](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freibetrag-lohnsteuerkarte)
- [Freier Mitarbeiter](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freier-mitarbeiter)
- [Freigrenzen](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freigrenzen)
- [Freikarten](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freikarten)
- [Freimilch](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freimilch)
- [Freistellungsauftrag: Definition, Erklärung und wichtige Regeln](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freistellungsauftrag)
- [Freistellungsbescheid](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freistellungsbescheid)
- [Freistellungsbescheinigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freistellungsbescheinigung)
- [Freitrunk](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freitrunk)
- [Freiwillige Krankenversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freiwillige-krankenversicherung)
- [Freiwillige Rentenversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freiwillige-rentenversicherung)
- [Freiwillige Rentenversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freiwillige-rentenversicherung)
- [Freiwillige Zuwendung](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freiwillige-zuwendung)
- [Freiwilliges soziales Jahr](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freiwilliges-soziales-jahr)
- [Fremdvergleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fremdvergleich)
- [Fremdwährungsguthaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fremdwaehrungsguthaben)
- [Fristen](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fristen)
- [Fürsorgepflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fuersorgepflicht)
- [Fußpfleger](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fusspfleger)

## »G« - Einträge zum Buchstaben »G«

- [Garantierückstellung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/garantierueckstellung)
- [Gartenanlage](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gartenanlage)
- [Gebäude](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gebaeude)
- [Gebäude / Anschlusskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gebaeude-anschlusskosten)
- [Gebäudeteile](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gebaeudeteile)
- [Gebot](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gebot)
- [Gebühren](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gebuehren)
- [Geburtsbeihilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geburtsbeihilfe)
- [Gefahrenzulage](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gefahrenzulage)
- [Gefälligkeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gefaelligkeiten)
- [Gehaltsumwandlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gehaltsumwandlung)
- [Gehaltsverzicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gehaltsverzicht)
- [Gehbehinderte](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gehbehinderte)
- [Gelangensbestätigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gelangensbestaetigung)
- [Geldbußen](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geldbussen)
- [Geldmarktfonds](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geldmarktfonds)
- [Geldstrafe](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geldstrafe)
- [Geldwerter Vorteil](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geldwerter-vorteil)
- [Gemeiner Wert](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gemeiner-wert)
- [Gemeinkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gemeinkosten)
- [Gemeinnützige Stiftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gemeinnuetzige-stiftung)
- [Gemeinnützigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gemeinnuetzigkeit)
- [Gemeinschaftsgebiet](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gemeinschaftsgebiet)
- [Gemeinschaftskonten](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gemeinschaftskonten)
- [Gemischte Schenkung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gemischte-schenkung)
- [Genussmittel](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/genussmittel)
- [Genussrechte](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/genussrechte)
- [Geringfügige Beschäftigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geringfuegige-beschaeftigung)
- [Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geringwertige-wirtschaftsgueter)
- [Gesamtbetrag der Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesamtbetrag-der-einkuenfte)
- [Gesamtrechtsnachfolge](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesamtrechtsnachfolge)
- [Gesamtschuld](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesamtschuld)
- [Gesamtschuldner](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesamtschuldner)
- [Gesamtumsatz](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesamtumsatz)
- [Geschäftsführer / Haftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geschaeftsfuehrer-haftung)
- [Geschäftsführergehalt](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geschaeftsfuehrergehalt)
- [Geschäftsleitung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geschaeftsleitung)
- [Geschäftsleitungsfinanzamt](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geschaeftsleitungsfinanzamt)
- [Geschäftsreise](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geschaeftsreise)
- [Geschäftsveräußerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geschaeftsveraeusserung)
- [Geschenke](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geschenke)
- [Gesellschaft bürgerlichen Rechts](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesellschaft-buergerlichen-rechts)
- [Gesellschaft mit beschränkter Haftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesellschaft-mit-beschraenkter-haftung)
- [Gesellschafter](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesellschafter)
- [Gesellschafter-Fremdfinanzierung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesellschafter-fremdfinanzierung)
- [Gesellschafter-Geschäftsführer](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesellschafter-geschaeftsfuehrer)
- [Gesellschafterdarlehen](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesellschafterdarlehen)
- [Gesundheitsvorsorge](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gesundheitsvorsorge)
- [Getrennte Veranlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/getrennte-veranlagung)
- [Gewerbeanmeldung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerbeanmeldung)
- [Gewerbebetrieb](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerbebetrieb)
- [Gewerbeertrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerbeertrag)
- [Gewerbesteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerbesteuer)
- [Gewerbesteueranrechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerbesteueranrechnung)
- [Gewerbesteuerrückstellung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerbesteuerrueckstellung)
- [Gewerbliche Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerbliche-einkuenfte)
- [Gewerblicher Grundstückshandel](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerblicher-grundstueckshandel)
- [Gewerblicher Wertpapierhandel](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerblicher-wertpapierhandel)
- [Gewerkschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewerkschaft)
- [Gewillkürtes Betriebsvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewillkuertes-betriebsvermoegen)
- [Gewinn- und Verlustrechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinn-und-verlustrechnung)
- [Gewinnausschüttung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinnausschuettung)
- [Gewinnbeteiligungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinnbeteiligungen)
- [Gewinne](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinne)
- [Gewinneinkunftsarten](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinneinkunftsarten)
- [Gewinnermittlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinnermittlung)
- [Gewinnermittlungszeitraum](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinnermittlungszeitraum)
- [Gewinnerzielungsabsicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinnerzielungsabsicht)
- [Gewinnrücklagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewinnruecklagen)
- [Gewöhnlicher Aufenthalt](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gewoehnlicher-aufenthalt)
- [GmbH / Gewinne](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gmbh-gewinne)
- [Grenzgänger](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grenzgaenger)
- [Grenzpendlerregelung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grenzpendlerregelung)
- [Großer Senat](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grosser-senat)
- [Großspendenregelung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grossspendenregelung)
- [Grund und Boden](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grund-und-boden)
- [Grunderwerbsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grunderwerbsteuer)
- [Grunderwerbsteuer / Änderung des Gesellschafterbestandes](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grunderwerbsteuer-aenderung-des-gesellschafterbestandes)
- [Grundfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundfreibetrag)
- [Grundlagenbescheid](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundlagenbescheid)
- [Grundrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundrente)
- [Grundrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundrente)
- [Grundsicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundsicherung)
- [Grundsicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundsicherung)
- [Grundsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundsteuer)
- [Grundstück](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundstueck)
- [Grundstücksverkäufe](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundstuecksverkaeufe)
- [Grundstücksvermietung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundstuecksvermietung)
- [Grundstückumsätze](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundstueckumsaetze)
- [Gründungshöchstbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gruendungshoechstbetrag)
- [Gründungszuschuss](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gruendungszuschuss)
- [Grundvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundvermoegen)
- [Gruppenbewertung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gruppenbewertung)
- [Gruppenunfallversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gruppenunfallversicherung)
- [Günstigerprüfung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/guenstigerpruefung)
- [Güterstand](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gueterstand)
- [Gutschrift](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/gutschrift)

## »H« - Einträge zum Buchstaben »H«

- [Hafenarbeiter](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hafenarbeiter)
- [Haftpflichtversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haftpflichtversicherung)
- [Haftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haftung)
- [Haftung des Geschäftsführers](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haftung-des-geschaeftsfuehrers)
- [Halbeinkünfteverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/halbeinkuenfteverfahren)
- [Handelsbilanz](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/handelsbilanz)
- [Handelsmakler](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/handelsmakler)
- [Handelsvertreter](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/handelsvertreter)
- [Handelsvertreter / Provision](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/handelsvertreter-provision)
- [Handwerker](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/handwerker)
- [Handykosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/handykosten)
- [Härteausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haerteausgleich)
- [Hauptabschlussübersicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hauptabschlussuebersicht)
- [Hausanschlusskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hausanschlusskosten)
- [Hausaufgabenhilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hausaufgabenhilfe)
- [Haushaltfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haushaltfreibetrag)
- [Haushaltsersparnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haushaltsersparnis)
- [Haushaltshilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haushaltshilfe)
- [Haushaltsnahe Dienstleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haushaltsnahe-dienstleistung)
- [Haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haushaltsnahes-beschaeftigungsverhaeltnis)
- [Haushaltzugehörigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haushaltzugehoerigkeit)
- [Hausverwalter](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hausverwalter)
- [Hauswirtschaftliches Beschäftigungsverhältnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hauswirtschaftliches-beschaeftigungsverhaeltnis)
- [Heilberufe](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/heilberufe)
- [Heimarbeiter](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/heimarbeiter)
- [Heimunterbringung](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/heimunterbringung)
- [Heiratsbeihilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/heiratsbeihilfe)
- [Herstellerleasing](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/herstellerleasing)
- [Herstellungsaufwand bei Gebäuden](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/herstellungsaufwand-bei-gebaeuden)
- [Herstellungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/herstellungskosten)
- [Herstellungskosten ABC](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/herstellungskosten-abc)
- [Hilfe im Haushalt](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hilfe-im-haushalt)
- [Hinterbliebenen-Pauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hinterbliebenen-pauschbetrag)
- [Hinzuverdienstgrenze bei vorgezogener Rente](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hinzuverdienstgrenze-bei-vorgezogener-rente)
- [Hinzuverdienstgrenzen bei Erwerbsminderungsrenten](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hinzuverdienstgrenzen-bei-erwerbsminderungsrenten)
- [Hochzinsanleihen](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hochzinsanleihen)
- [Honorare](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/honorare)
- [Hundehaltung](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/hundehaltung)

## »I« - Einträge zum Buchstaben »I«

- [IBAN](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/iban)
- [Ich-AG](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/ich-ag)
- [Idealverein](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/idealverein)
- [Ideeller Bereich](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/ideeller-bereich)
- [Immaterielle Wirtschaftsgüter](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/immaterielle-wirtschaftsgueter)
- [Immobilien](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/immobilien)
- [Immobilienfonds](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/immobilienfonds)
- [Immobilienleasing](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/immobilienleasing)
- [Incentive-Reisen](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/incentive-reisen)
- [Indirekte Steuern](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/indirekte-steuern)
- [Industrie- und Handelskammer](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/industrie-und-handelskammer)
- [Industrieklub](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/industrieklub)
- [Inland](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/inland)
- [Innengesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innengesellschaft)
- [Innenumsatz](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innenumsatz)
- [Innergemeinschaftliche Güterbeförderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftliche-gueterbefoerderung)
- [Innergemeinschaftliche Güterbeförderung / Nebenleistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftliche-gueterbefoerderung-nebenleistungen)
- [Innergemeinschaftliche Lieferung](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftliche-lieferung)
- [Innergemeinschaftliche Verbringung](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftliche-verbringung)
- [Innergemeinschaftliche Versendungslieferungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftliche-versendungslieferungen)
- [Innergemeinschaftlicher Erwerb](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftlicher-erwerb)
- [Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftlicher-erwerb-neuer-fahrzeuge)
- [Innergemeinschaftlicher Fahrzeuglieferer](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftlicher-fahrzeuglieferer)
- [Innergemeinschaftlicher Reiseverkehr](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/innergemeinschaftlicher-reiseverkehr)
- [Insolvenzverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/insolvenzverfahren)
- [Instandhaltungsrücklage](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/instandhaltungsruecklage)
- [Internationales Steuerrecht](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/internationales-steuerrecht)
- [Internetkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/internetkosten)
- [Inventar](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/inventar)
- [Inventur](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/inventur)
- [Investitionsabzugsbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/investitionsabzugsbetrag)
- [Investitionszulage](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/investitionszulage)
- [Investmentclubs](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/investmentclubs)
- [Investmentfonds](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/investmentfonds)
- [Investmentfonds / thesaurierend](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/investmentfonds-thesaurierend)
- [Istversteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/istversteuerung)

## »J« - Einträge zum Buchstaben »J«

- [Jagd](https://www.steuertipps.de/lexikon/j/jagd)
- [Jahresabschluss](https://www.steuertipps.de/lexikon/j/jahresabschluss)
- [Jahressteuerbescheinigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/j/jahressteuerbescheinigung)
- [Job-Ticket](https://www.steuertipps.de/lexikon/j/job-ticket)
- [Jobsharing](https://www.steuertipps.de/lexikon/j/jobsharing)
- [Jubiläumszuwendungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/j/jubilaeumszuwendungen)
- [Juristische Person](https://www.steuertipps.de/lexikon/j/juristische-person)

## »K« - Einträge zum Buchstaben »K«

- [Kabelanschluss](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kabelanschluss)
- [Kalte Progression](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kalte-progression)
- [Kapellmeister](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kapellmeister)
- [Kapitalertrag / Verpfändung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kapitalertrag-verpfaendung)
- [Kapitalertragsteuer - Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kapitalertragsteuer-definition-und-erklaerung)
- [Kapitalertragsteuer Freibetrag - Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kapitalertragsteuer-freibetrag-definition-und-erklaerung)
- [Kapitalforderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kapitalforderung)
- [Kapitalgesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kapitalgesellschaft)
- [Kapitalrücklage](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kapitalruecklage)
- [Kaskoversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kaskoversicherung)
- [Kassen-Nachschau](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kassen-nachschau)
- [Kaufkraftausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kaufkraftausgleich)
- [Kaution](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kaution)
- [Kilometerpauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kilometerpauschale)
- [Kilometersatz](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kilometersatz)
- [Kinderarbeitsverhältnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderarbeitsverhaeltnis)
- [Kinderbetreuungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderbetreuungskosten)
- [Kindererziehungszeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindererziehungszeiten)
- [Kindererziehungszeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindererziehungszeiten)
- [Kinderfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderfreibetrag)
- [Kindergartenbeihilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindergartenbeihilfe)
- [Kindergeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindergeld)
- [Kindergeld / Ausländer](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindergeld-auslaender)
- [Kinderspielplatz](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderspielplatz)
- [Kinderzulage](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderzulage)
- [Kindesunterhalt](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindesunterhalt)
- [Kirchensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kirchensteuer)
- [Kirchensteuer / Abgeltungssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kirchensteuer-abgeltungssteuer)
- [Kirchliche Zwecke](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kirchliche-zwecke)
- [Klage](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/klage)
- [Kleinbetragsrechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kleinbetragsrechnung)
- [Kleinbetragsverordnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kleinbetragsverordnung)
- [Kleinstbetragsregelung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kleinstbetragsregelung)
- [Kleinunternehmerregelung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kleinunternehmerregelung)
- [Kommanditgesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kommanditgesellschaft)
- [Kommission](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kommission)
- [Konkurrenzklausel](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/konkurrenzklausel)
- [Konkurs](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/konkurs)
- [Kontenwahrheit](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kontenwahrheit)
- [Konto](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/konto)
- [Kontoführungsgebühren](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kontofuehrungsgebuehren)
- [Kontokorrentkonten](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kontokorrentkonten)
- [Kontrollmitteilung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kontrollmitteilung)
- [Körperbehinderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/koerperbehinderung)
- [Körperschaftsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/koerperschaftsteuer)
- [Kostendämpfungspauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kostendaempfungspauschale)
- [Kraftfahrzeugsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kraftfahrzeugsteuer)
- [Kraftfahrzeugsteuer / Euro-Norm](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kraftfahrzeugsteuer-euro-norm)
- [Kraftfahrzeugsteuer / Steuerbefreiung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kraftfahrzeugsteuer-steuerbefreiung)
- [Krankenbezüge](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/krankenbezuege)
- [Krankengeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/krankengeld)
- [Krankenversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/krankenversicherung)
- [Krankheitskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/krankheitskosten)
- [Kulturgüter](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kulturgueter)
- [Kunstgegenstände](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kunstgegenstaende)
- [Künstler](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kuenstler)
- [Künstlersozialabgabe](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kuenstlersozialabgabe)
- [Künstlersozialversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kuenstlersozialversicherung)
- [Künstliche Befruchtung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kuenstliche-befruchtung)
- [Kur](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kur)
- [Kurzarbeitergeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kurzarbeitergeld)

## »L« - Einträge zum Buchstaben »L«

- [Lagefinanzamt](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lagefinanzamt)
- [Land- und Forstwirtschaft / Durchschnittsbesteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/land-und-forstwirtschaft-durchschnittsbesteuerung)
- [Land- und Forstwirtschaft / Handelsgeschäft](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/land-und-forstwirtschaft-handelsgeschaeft)
- [Land- und Forstwirtschaft / Nebenbetrieb](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/land-und-forstwirtschaft-nebenbetrieb)
- [Land- und Forstwirtschaft / Reitpferde](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/land-und-forstwirtschaft-reitpferde)
- [Leasing](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/leasing)
- [Leasing-Sonderzahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/leasing-sonderzahlung)
- [Lebensführungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lebensfuehrungskosten)
- [Lebensversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lebensversicherung)
- [Legasthenie](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/legasthenie)
- [Lehrabschlussprämie](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lehrabschlusspraemie)
- [Lehrer](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lehrer)
- [Lehrling](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lehrling)
- [Lehrzulagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lehrzulagen)
- [Leibrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/leibrente)
- [Leistungsaustausch](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/leistungsaustausch)
- [Leistungsgebot](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/leistungsgebot)
- [Lerngemeinschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lerngemeinschaft)
- [Liebhaberei](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/liebhaberei)
- [Lieferung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lieferung)
- [Lifo-Methode](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lifo-methode)
- [Liquidation](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/liquidation)
- [Lohn](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohn)
- [Lohnausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnausgleich)
- [Lohnersatzleistungen: Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnersatzleistungen)
- [Lohnfortzahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnfortzahlung)
- [Lohnkonto](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnkonto)
- [Lohnpfändung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnpfaendung)
- [Lohnsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuer)
- [Lohnsteuer-Nachschau](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuer-nachschau)
- [Lohnsteueranmeldung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteueranmeldung)
- [Lohnsteueraußenprüfung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteueraussenpruefung)
- [Lohnsteuerbefreiung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuerbefreiung)
- [Lohnsteuerbescheinigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuerbescheinigung)
- [Lohnsteuerhaftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuerhaftung)
- [Lohnsteuerjahresausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuerjahresausgleich)
- [Lohnsteuerkarte](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuerkarte)
- [Lohnsteuerpauschalierung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnsteuerpauschalierung)
- [Lohnveredlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnveredlung)
- [Lohnzahlungszeitraum](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnzahlungszeitraum)
- [Lohnzuschläge](https://www.steuertipps.de/lexikon/l/lohnzuschlaege)

## »M« - Einträge zum Buchstaben »M«

- [Mahlzeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mahlzeiten)
- [Mahnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mahnung)
- [Maklergebühren](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/maklergebuehren)
- [Massage](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/massage)
- [Mehrarbeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mehrarbeit)
- [Mehrfachbeschäftigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mehrfachbeschaeftigung)
- [Mehrjährige Tätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mehrjaehrige-taetigkeit)
- [Mehrwertsteuersystemrichtlinie](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mehrwertsteuersystemrichtlinie)
- [Meisterkurs](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/meisterkurs)
- [Mietereinbauten](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mietereinbauten)
- [Mieterzuschuss](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mieterzuschuss)
- [Mietkautionskonto](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mietkautionskonto)
- [Mietverhältnis zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mietverhaeltnis-zwischen-angehoerigen)
- [Mildtätige Zwecke](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mildtaetige-zwecke)
- [Mindestbemessungsgrundlage](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mindestbemessungsgrundlage)
- [Mindestlohn](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mindestlohn)
- [Mindeststammkapital](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mindeststammkapital)
- [Mineralölsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mineraloelsteuer)
- [Mini-GmbH](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mini-gmbh)
- [Mini-Job](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mini-job)
- [Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/missbrauch-von-gestaltungsmoeglichkeiten)
- [Mitarbeiterbeteiligungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mitarbeiterbeteiligungen)
- [Mitgliedsbeiträge](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mitgliedsbeitraege)
- [Mittagsheimfahrt](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mittagsheimfahrt)
- [Mittelbare Grundstücksschenkung](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mittelbare-grundstuecksschenkung)
- [Mittelpunkt der Lebensinteressen](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mittelpunkt-der-lebensinteressen)
- [Mitunternehmer](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mitunternehmer)
- [Mitwirkungspflichten](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mitwirkungspflichten)
- [Musiker](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/musiker)
- [Musterprozess](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/musterprozess)
- [Mütterrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/muetterrente)
- [Mütterrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/muetterrente)
- [Mutterschaftsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mutterschaftsgeld)

## »N« - Einträge zum Buchstaben »N«

- [NACHDiGAL](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nachdigal)
- [Nachgelagerte Besteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nachgelagerte-besteuerung)
- [Nachhilfeunterricht](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nachhilfeunterricht)
- [Nachträgliche Anschaffungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nachtraegliche-anschaffungskosten)
- [Nachträgliche Herstellungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nachtraegliche-herstellungskosten)
- [Nebenberufliche Tätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nebenberufliche-taetigkeit)
- [Negative Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/negative-einkuenfte)
- [Negative Einkünfte / Ausland](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/negative-einkuenfte-ausland)
- [Nennkapital](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nennkapital)
- [Nettolohnvereinbarung](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nettolohnvereinbarung)
- [Nettorentenniveau](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nettorentenniveau)
- [Nettorentenniveau](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nettorentenniveau)
- [Nicht abzugsfähige Ausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nicht-abzugsfaehige-ausgaben)
- [Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nicht-abzugsfaehige-betriebsausgaben)
- [Nichteheliche Lebensgemeinschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nichteheliche-lebensgemeinschaft)
- [Nichtveranlagungsbescheinigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nichtveranlagungsbescheinigung)
- [Niederschlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/niederschlagung)
- [Nießbrauch](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/niessbrauch)
- [Notarkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/notarkosten)
- [Notstandsbeihilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/notstandsbeihilfe)
- [Notwendiges Betriebsvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/notwendiges-betriebsvermoegen)
- [Nutzungsdauer](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nutzungsdauer)

## »O« - Einträge zum Buchstaben »O«

- [Oberfinanzdirektion](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/oberfinanzdirektion)
- [Objektverbrauch](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/objektverbrauch)
- [Obligatorisches Nutzungsrecht](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/obligatorisches-nutzungsrecht)
- [Oder-Konto](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/oder-konto)
- [Offenbare Unrichtigkeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/offenbare-unrichtigkeiten)
- [Offene Handelsgesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/offene-handelsgesellschaft)
- [Offene Rücklagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/offene-ruecklagen)
- [Ökosteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/oekosteuer)
- [Ökosteuer / Steuerbefreiung](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/oekosteuer-steuerbefreiung)
- [Ökosteuer / Steuerermäßigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/oekosteuer-steuerermaessigung)
- [Operatingleasing](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/operatingleasing)
- [Opfergrenze](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/opfergrenze)
- [Orchesterleiter](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/orchesterleiter)
- [Ordnungsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/ordnungsgeld)
- [Organschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/organschaft)
- [Örtliche Zuständigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/oertliche-zustaendigkeit)
- [Ortsübliche Miete](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/ortsuebliche-miete)
- [Outplacement-Beratung](https://www.steuertipps.de/lexikon/o/outplacement-beratung)

## »P« - Einträge zum Buchstaben »P«

- [Parkplatzkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/parkplatzkosten)
- [Parteispenden](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/parteispenden)
- [Partiarisches Darlehen](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/partiarisches-darlehen)
- [Partnerschaftsgesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/partnerschaftsgesellschaft)
- [Passivierung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/passivierung)
- [Pauschalierung der Einkommensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pauschalierung-der-einkommensteuer)
- [Pension](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pension)
- [Pensionskasse](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pensionskasse)
- [Pensionsrückstellung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pensionsrueckstellung)
- [Pensionszusage](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pensionszusage)
- [Personalrabatt](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/personalrabatt)
- [Personenbeförderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/personenbefoerderung)
- [Personengesellschaften](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/personengesellschaften)
- [Pfandbriefe](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pfandbriefe)
- [Pfändung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pfaendung)
- [Pfändungsgebühr](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pfaendungsgebuehr)
- [Pflegegeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegegeld)
- [Pflegekinder](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegekinder)
- [Pflegepauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegepauschbetrag)
- [Pflegesachleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegesachleistung)
- [Pflegestärkungsgesetz](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegestaerkungsgesetz)
- [Pflegestufen](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegestufen)
- [Pflegeversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegeversicherung)
- [Planungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/planungskosten)
- [Policendarlehen](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/policendarlehen)
- [Prämien](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/praemien)
- [Praxisgebühr](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/praxisgebuehr)
- [Praxiswert](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/praxiswert)
- [Preisgelder](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/preisgelder)
- [Privatausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/privatausgaben)
- [Private Lebensführung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/private-lebensfuehrung)
- [Private Pkw-Nutzung](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/private-pkw-nutzung)
- [Privateinlagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/privateinlagen)
- [Privatentnahmen](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/privatentnahmen)
- [Privatvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/privatvermoegen)
- [Probezeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/probezeit)
- [Progressionsvorbehalt](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/progressionsvorbehalt)
- [Progressiver Steuersatz](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/progressiver-steuersatz)
- [Provision](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/provision)
- [Prozesskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/prozesskosten)
- [Prozesszinsen](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/prozesszinsen)

## »Q« - Einträge zum Buchstaben »Q«

- [Quellensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/q/quellensteuer)

## »R« - Einträge zum Buchstaben »R«

- [Rabattfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rabattfreibetrag)
- [Rating](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rating)
- [Realsplitting](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/realsplitting)
- [Realteilung](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/realteilung)
- [Rechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rechnung)
- [Rechnungsabgrenzungsposten](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rechnungsabgrenzungsposten)
- [Rechtsanwaltskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rechtsanwaltskosten)
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- [Rechtshilfe](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rechtshilfe)
- [Referendare](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/referendare)
- [Reisekosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/reisekosten)
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- [Rente](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rente)
- [Rente mit 67](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rente-mit-67)
- [rente-mit-67](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rente-mit-67)
- [Rentenabschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenabschlag)
- [Rentenabschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenabschlag)
- [Rentenanpassung](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenanpassung)
- [Rentenanpassung](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenanpassung)
- [Rentenbeitrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenbeitrag)
- [Rentenbeitrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenbeitrag)
- [Rentenbeitragszeiten](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenbeitragszeiten)
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- [Renteninformation](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/renteninformation)
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- [Rentenniveau-Sicherungsklausel](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenniveau-sicherungsklausel)
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- [Rentensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentensteuer)
- [Rentenwert](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rentenwert)
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- [Reparaturkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/reparaturkosten)
- [Repräsentationsaufwand](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/repraesentationsaufwand)
- [Revision](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/revision)
- [Riester-Rente](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/riester-rente)
- [Riester-Rente / Anlageprodukt](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/riester-rente-anlageprodukt)
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- [Riester-Rente / Eigenbeteiligung](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/riester-rente-eigenbeteiligung)
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- [Rückdeckungsversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rueckdeckungsversicherung)
- [Rücklagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/ruecklagen)
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- [Rückstellungen / ABC](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rueckstellungen-abc)
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- [Rürup-Rente](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/ruerup-rente)
- [RV-Versicherungspflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/rv-versicherungspflicht)

## »S« - Einträge zum Buchstaben »S«

- [Sachbezugswerte](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sachbezugswerte)
- [Sachkonten](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sachkonten)
- [Sachprämien](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sachpraemien)
- [Sachspenden](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sachspenden)
- [Sachwertverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sachwertverfahren)
- [Saisonbetrieb](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/saisonbetrieb)
- [Sammelbeförderung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sammelbefoerderung)
- [Säumniszuschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/saeumniszuschlag)
- [Säumniszuschlag / Erlass](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/saeumniszuschlag-erlass)
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- [Schätzung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/schaetzung)
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- [Schenkungsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/schenkungsteuer)
- [Schmiergelder](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/schmiergelder)
- [Schonfrist](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/schonfrist)
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- [Schwarzgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/schwarzgeld)
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- [Selbstanzeige](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/selbstanzeige)
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- [Selbstständige Tätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/selbststaendige-taetigkeit)
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- [Sicherungsnießbrauch](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sicherungsniessbrauch)
- [Sitz](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sitz)
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- [Solidaritätszuschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/solidaritaetszuschlag)
- [Sollversteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sollversteuerung)
- [Sonderabschreibung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonderabschreibung)
- [Sonderausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonderausgaben)
- [Sonderausgaben - Pauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonderausgaben-pauschbetrag)
- [Sonderbetriebsvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonderbetriebsvermoegen)
- [Sonderbilanz](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonderbilanz)
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- [Sonstige Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonstige-einkuenfte)
- [Sonstige Leistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonstige-leistungen)
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- [Sparkonto / im fremden Namen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sparkonto-im-fremden-namen)
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- [Spekulationsgeschäfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/spekulationsgeschaefte)
- [Spenden](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/spenden)
- [Sperrkonten](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sperrkonten)
- [Spezialleasing](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/spezialleasing)
- [Spielgewinne](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/spielgewinne)
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- [Splittingverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/splittingverfahren)
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- [Steuerfestsetzung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerfestsetzung)
- [Steuerfreie Einnahmen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerfreie-einnahmen)
- [Steuerfreie Umsätze](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerfreie-umsaetze)
- [Steuergefährdung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuergefaehrdung)
- [Steuergeheimnis](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuergeheimnis)
- [Steuerhehlerei](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerhehlerei)
- [Steuerhinterziehung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerhinterziehung)
- [Steuerhinterziehung / Verzinsung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerhinterziehung-verzinsung)
- [Steueridentifikationsnummer](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steueridentifikationsnummer)
- [Steuerklassen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerklassen)
- [Steuerliche Nebenleistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerliche-nebenleistungen)
- [Steuern](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuern)
- [Steuernachforderung / Verzinsung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuernachforderung-verzinsung)
- [Steuernummer](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuernummer)
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- [Steuerpflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerpflicht)
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- [Steuerschuldner](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerschuldner)
- [Steuerumgehung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerumgehung)
- [Steuervergünstigungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuerverguenstigungen)
- [Steuervorauszahlungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/steuervorauszahlungen)
- [Stiftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stiftung)
- [Stiftungshöchstbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stiftungshoechstbetrag)
- [Stille Gesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stille-gesellschaft)
- [Stille Reserven](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stille-reserven)
- [Stille Rücklagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stille-ruecklagen)
- [Stillegungsprämien](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stillegungspraemien)
- [Stipendien](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stipendien)
- [Stock Options](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stock-options)
- [Strafen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/strafen)
- [Stromsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stromsteuer)
- [Studienkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/studienkosten)
- [Studienreise](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/studienreise)
- [Stundung - Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stundung)
- [Stundungszinsen - Definition und Erklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stundungszinsen)
- [Stuttgarter Verfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stuttgarter-verfahren)
- [Summe der Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/summe-der-einkuenfte)

## »T« - Einträge zum Buchstaben »T«

- [Tafelgeschäfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/tafelgeschaefte)
- [Tageszeitung](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/tageszeitung)
- [Tantiemen](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/tantiemen)
- [Tarif](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/tarif)
- [Tausch](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/tausch)
- [Teilbetrieb](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/teilbetrieb)
- [Teileinkünfteverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/teileinkuenfteverfahren)
- [Teilwert](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/teilwert)
- [Teilwertabschreibung](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/teilwertabschreibung)
- [Teilzahlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/teilzahlung)
- [Telearbeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/telearbeit)
- [Telefonkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/telefonkosten)
- [Territorialprinzip](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/territorialprinzip)
- [Trinkgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/trinkgeld)

## »U« - Einträge zum Buchstaben »U«

- [Überbrückungsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/ueberbrueckungsgeld)
- [Übergangsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/uebergangsgeld)
- [Überkreuzvermietung](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/ueberkreuzvermietung)
- [Übernachtungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/uebernachtungskosten)
- [Übernachtungskosten / Ausland](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/uebernachtungskosten-ausland)
- [Überschusseinkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/ueberschusseinkuenfte)
- [Überstundenvergütung](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/ueberstundenverguetung)
- [Übungsleiter](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/uebungsleiter)
- [Übungsleiterpauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/uebungsleiterpauschale)
- [Umlageverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umlageverfahren)
- [Umlageverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umlageverfahren)
- [Umlaufvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umlaufvermoegen)
- [Umsatzsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer)
- [Umsatzsteuer / Abgabefrist](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-abgabefrist)
- [Umsatzsteuer / Bauleistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-bauleistungen)
- [Umsatzsteuer / Bemessungsgrundlage](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-bemessungsgrundlage)
- [Umsatzsteuer / Durchschnittssätze](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-durchschnittssaetze)
- [Umsatzsteuer / Grundstückslieferungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-grundstueckslieferungen)
- [Umsatzsteuer / Reihengeschäft](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-reihengeschaeft)
- [Umsatzsteuer / Steuerbefreiungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-steuerbefreiungen)
- [Umsatzsteuer / Steuersätze](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-steuersaetze)
- [Umsatzsteuer / Steuerschuldner](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-steuerschuldner)
- [Umsatzsteuer / Steuerschuldumkehr](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-steuerschuldumkehr)
- [Umsatzsteuer / unberechtigter Steuerausweis](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-unberechtigter-steuerausweis)
- [Umsatzsteuer / Voranmeldung](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-voranmeldung)
- [Umsatzsteuer / Wechsel der Besteuerungsart](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-wechsel-der-besteuerungsart)
- [Umsatzsteuer / Wechsel der Besteuerungsform](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-wechsel-der-besteuerungsform)
- [Umsatzsteuer-Identifikationsnummer](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-identifikationsnummer)
- [Umsatzsteuer-Nachschau](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-nachschau)
- [Umsatzsteuererklärung](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuererklaerung)
- [Umsatzsteuererklärung / konsolidiert](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuererklaerung-konsolidiert)
- [Umtauschanleihen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umtauschanleihen)
- [Umwandlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umwandlung)
- [Umzugskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umzugskosten)
- [Unbeschränkte Steuerpflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unbeschraenkte-steuerpflicht)
- [Unbezahlter Urlaub](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unbezahlter-urlaub)
- [Unentgeltlicher Erwerb](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unentgeltlicher-erwerb)
- [Unfallkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unfallkosten)
- [Unfallversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unfallversicherung)
- [Untätigkeitsklage](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/untaetigkeitsklage)
- [Unterhaltsaufwendungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unterhaltsaufwendungen)
- [Unterhaltsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unterhaltsgeld)
- [Unterhaltshöchstbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unterhaltshoechstbetrag)
- [Unterhaltszahlungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unterhaltszahlungen)
- [Unterlassene Abschreibung](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unterlassene-abschreibung)
- [Unternehmensgründung GmbH](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unternehmensgruendung-gmbh)
- [Unternehmensgründung Personengesellschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unternehmensgruendung-personengesellschaft)
- [Unternehmer](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unternehmer)
- [Unterstützungskasse](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unterstuetzungskasse)
- [Unwirksame Rechtsgeschäfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unwirksame-rechtsgeschaefte)

## »V« - Einträge zum Buchstaben »V«

- [Veranlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/veranlagung)
- [Veranlagung / Ehepartner](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/veranlagung-ehepartner)
- [Veranlagung / Tod des Ehepartners](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/veranlagung-tod-des-ehepartners)
- [Veranlagungszeitraum](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/veranlagungszeitraum)
- [Veräußerungsgewinn](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/veraeusserungsgewinn)
- [Verbilligte Vermietung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verbilligte-vermietung)
- [Verbrauchsteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verbrauchsteuer)
- [Verdeckte Einlagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verdeckte-einlagen)
- [Verdeckte Gewinnausschüttung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verdeckte-gewinnausschuettung)
- [Verein](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verein)
- [Vereinfachte Gewinnermittlung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vereinfachte-gewinnermittlung)
- [Vergleichswertverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vergleichswertverfahren)
- [Verjährung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verjaehrung)
- [Verlustabzug](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verlustabzug)
- [Verlustausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verlustausgleich)
- [Verlustausgleichverbote](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verlustausgleichverbote)
- [Verluste bei beschränkter Haftung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verluste-bei-beschraenkter-haftung)
- [Verlustrücktrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verlustruecktrag)
- [Verlustvortrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verlustvortrag)
- [Verlustzuweisungsgesellschaften](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verlustzuweisungsgesellschaften)
- [Vermächtnisnießbrauch](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermaechtnisniessbrauch)
- [Vermieterbescheinigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermieterbescheinigung)
- [Vermietung / Zwei-Konten-Modell](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermietung-zwei-konten-modell)
- [Vermietungseinkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermietungseinkuenfte)
- [Vermögensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermoegensteuer)
- [Vermögensübertragung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermoegensuebertragung)
- [Vermögensverwalter](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermoegensverwalter)
- [Vermögensverwaltung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermoegensverwaltung)
- [Vermögenswirksame Leistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vermoegenswirksame-leistungen)
- [Verpächterwahlrecht](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verpaechterwahlrecht)
- [Verpflegungsmehraufwand](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verpflegungsmehraufwand)
- [Verpflegungsmehraufwand / Ausland](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verpflegungsmehraufwand-ausland)
- [Verpflichtungsklage](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verpflichtungsklage)
- [Versandhandelsregelung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versandhandelsregelung)
- [Verschaffung der Verfügungsmacht](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verschaffung-der-verfuegungsmacht)
- [Verschmelzung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verschmelzung)
- [Versicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versicherung)
- [Versicherungsleistungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versicherungsleistungen)
- [Versicherungspflicht in der Rentenversicherung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versicherungspflicht-in-der-rentenversicherung)
- [Versicherungsverlauf](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versicherungsverlauf)
- [Versicherungsverlauf](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versicherungsverlauf)
- [Versicherungsvertreter](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versicherungsvertreter)
- [Versorgungsausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versorgungsausgleich)
- [Versorgungsausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versorgungsausgleich)
- [Versorgungsbezüge](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versorgungsbezuege)
- [Versorgungsfreibetrag / Erbschaftssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versorgungsfreibetrag-erbschaftssteuer)
- [Verspätungszuschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verspaetungszuschlag)
- [Versteigerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/versteigerung)
- [Verträge zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vertraege-zwischen-angehoerigen)
- [Vertreter](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vertreter)
- [Verwertung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verwertung)
- [Verzinsung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verzinsung)
- [Vollanrechnungsverfahren](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vollanrechnungsverfahren)
- [Vollstreckung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vollstreckung)
- [Vollstreckungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vollstreckungskosten)
- [Vollziehung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vollziehung)
- [Volontariat](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/volontariat)
- [Voranmeldezeitraum](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/voranmeldezeitraum)
- [Vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt)](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorausgefuellte-steuererklaerung-vast)
- [Vorbehalt der Nachprüfung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorbehalt-der-nachpruefung)
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- [Vorlagepflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorlagepflicht)
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- [Vorratsvermögen](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorratsvermoegen)
- [Vorruhestandsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorruhestandsgeld)
- [Vorsorgeaufwendungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorsorgeaufwendungen)
- [Vorsorgeaufwendungen / Höchstbetragsberechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorsorgeaufwendungen-hoechstbetragsberechnung)
- [Vorsorgepauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorsorgepauschale)
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- [Vorsteuerberichtigung](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorsteuerberichtigung)
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- [Vortragstätigkeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vortragstaetigkeit)
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- [Vorweggenommene Erbfolge](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorweggenommene-erbfolge)

## »W« - Einträge zum Buchstaben »W«

- [Waisengeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/waisengeld)
- [Waisenrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/waisenrente)
- [Wartezeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wartezeit)
- [Wartezeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wartezeit)
- [Wechsel der Einkommensteuerpflicht](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wechsel-der-einkommensteuerpflicht)
- [Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wechsel-der-gewinnermittlungsart)
- [Wegegeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wegegeld)
- [Wehrdienst](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wehrdienst)
- [Weisungsrecht](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/weisungsrecht)
- [Weiterbildungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/weiterbildungskosten)
- [Welteinkommen](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/welteinkommen)
- [Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werbungskosten)
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- [Werbungskosten / Kapitalanleger](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werbungskosten-kapitalanleger)
- [Werbungskosten / Vermieter](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werbungskosten-vermieter)
- [Werbungskosten-Pauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werbungskosten-pauschbetrag)
- [Werklieferung](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werklieferung)
- [Wesentliche Betriebsgrundlagen](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wesentliche-betriebsgrundlagen)
- [Widerstreitende Steuerfestsetzung](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/widerstreitende-steuerfestsetzung)
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- [Wirtschaftliches Eigentum](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wirtschaftliches-eigentum)
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- [Wirtschaftsjahr](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wirtschaftsjahr)
- [Witwengelder](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/witwengelder)
- [Witwenrente](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/witwenrente)
- [Wohneigentümergemeinschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wohneigentuemergemeinschaft)
- [Wohnsitz](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wohnsitz)
- [Wohnsitzfinanzamt](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wohnsitzfinanzamt)
- [Wohnungsbauprämie](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/wohnungsbaupraemie)

## »X« - Einträge zum Buchstaben »X«

- [Xylophon / Xylofon](https://www.steuertipps.de/lexikon/x/xylophon-xylofon)

## »Y« - Einträge zum Buchstaben »Y«

- [Yoga](https://www.steuertipps.de/lexikon/y/yoga)

## »Z« - Einträge zum Buchstaben »Z«

- [Zeiten einer beruflichen Ausbildung](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zeiten-einer-beruflichen-ausbildung)
- [Zeiten einer beruflichen Ausbildung](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zeiten-einer-beruflichen-ausbildung)
- [Zeiten einer schulischen Ausbildung](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zeiten-einer-schulischen-ausbildung)
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- [Zinsen](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zinsen)
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- [Zinsscheine](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zinsscheine)
- [Zivildienst](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zivildienst)
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- [Zugewinnausgleich](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zugewinnausgleich)
- [Zugewinngemeinschaft](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zugewinngemeinschaft)
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- [Zumutbare Belastung](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zumutbare-belastung)
- [Zurechnungszeit](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zurechnungszeit)
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- [Zuschuss zum Krankenversicherungsbeitrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zuschuss-zum-krankenversicherungsbeitrag)
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## Aktuelle eBooks

- [![Mit Gold und Silber Krisen meistern: Wie Sie Ihr Depot mit Edelmetallen inflationssicher aufstellen und Vermögen schützen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_13676662889/medium/aav_13676662889-produktbild.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gold-und-silber-inflations-und-krisensichere-wertanlange-mit-edelmetallen)## [Mit Gold und Silber Krisen meistern: Wie Sie Ihr Depot mit Edelmetallen inflationssicher aufstellen und Vermögen schützen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gold-und-silber-inflations-und-krisensichere-wertanlange-mit-edelmetallen) Die Staatsverschuldung vieler Industrienationen erreicht seit Jahren besorgniserregende Höchststände. Damit steigen die Risiken von Inflation, Geldentwertung und Währungskrisen – Entwicklungen, die historisch immer wieder zu massiven Vermögensverlusten geführt haben. In solch unsicheren Zeiten beweisen sich Gold und Silber seit Jahrhunderten als wertbeständige Sachwerte und sichere Anker für Ihr Vermögen.**12,99 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_off.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_off.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gold-und-silber-inflations-und-krisensichere-wertanlange-mit-edelmetallen "Mehr Infos")
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- [![Chancen und Risiken beim Berliner Testament: kurz&#38;konkret!](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_17207080754/medium/aav_17207080754-produktbild.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/chancen-und-risiken-beim-berliner-testament-kurzundkonkret)## [Chancen und Risiken beim Berliner Testament: kurz&konkret!](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/chancen-und-risiken-beim-berliner-testament-kurzundkonkret "Chancen und Risiken beim Berliner Testament: kurz&#38;konkret!") Berliner Testament: Das gemeinschaftliche Testament für Eheleute**10,99 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_off.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/chancen-und-risiken-beim-berliner-testament-kurzundkonkret "Mehr Infos")
- [![Was tun bei Erbschulden? kurz&#38;konkret!](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_17206338501/medium/aav_17206338501-produktbild.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/was-tun-bei-erbschulden-kurzundkonkret)## [Was tun bei Erbschulden? kurz&konkret!](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/was-tun-bei-erbschulden-kurzundkonkret "Was tun bei Erbschulden? kurz&#38;konkret!") Mit dem Tod einer Person geht deren Vermögen auf den oder die Erben über. Diesen Vorgang bezeichnet man als Gesamtrechtsnachfolge. Der Erbe tritt also rechtlich in die »Fußstapfen« des Erblassers. Alle vererblichen Rechte und Pflichten gehen unmittelbar mit dem Erbfall, also mit dem Tod einer Person, auf deren Erben über.**10,99 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_off.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/was-tun-bei-erbschulden-kurzundkonkret "Mehr Infos")
- [![kurz&#38;konkret! MPU - was nun?](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_17029956317/medium/aav_17029956317-produktbild.png)mehr Informationen](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/kurzundkonkret-mpu-was-nun)## [kurz&konkret! MPU - was nun?](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/kurzundkonkret-mpu-was-nun "kurz&#38;konkret! MPU - was nun?") Der Entzug der Fahrerlaubnis durch das Gericht oder die Fahrerlaubnisbehörde ist oft mit vielen Problemen im Alltag verbunden. Häufig gibt es Schwierigkeiten, den Arbeitsplatz zu erreichen und auch private Treffen werden komplizierter. Darüber hinaus drängen sich für den Betroffenen nach dem Führerscheinentzug auch viele Fragen auf. Er will nicht nur wissen, wann er seinen Führerschein wieder zurückerhält und am Straßenverkehr wieder teilnehmen kann, vor allem geht es auch darum, was er tun muss, damit ihm die Fahrerlaubnis wieder erteilt wird und ob er zu einer medizinisch-psychologischen Untersuchung (MPU) muss.**10,99 €**Bewertung: ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![2](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![3](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![4](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png) ![5](https://www.steuertipps.de/pictures/article/star_tiny_on.png)[Mehr Infos__](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/kurzundkonkret-mpu-was-nun "Mehr Infos")

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title: Allgemeine Geschäftsbedingungen
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"og: title": "Allgemeine Geschäftsbedingungen"
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# Allgemeine Geschäftsbedingungen der Wolters Kluwer Steuertipps GmbH für Produkte und Leistungen

## 1. Geltungsbereich der AGB

### 1.1 Geltungsbereich

Die Wolters Kluwer Steuertipps GmbH (nachstehend: Steuertipps) betreibt die Portale www.steuertipps.de, www.geldtipps.de (im Folgenden zusammen Portale genannt).

Über die Portale können Fachbücher, Magazine, elektronische Produkte (z.B. Online- und Offline-Datenbanken, E-Books, Newsletter), Softwareprodukte (z.B. SteuerSparErklärung“) und sonstige Leistungen (z.B. digitales Archiv; alle zusammen nachfolgend Steuertipps-Leistung“) erworben werden. Für sämtliche Bestellungen über diese Portale und für Lieferungen und Leistungen einschließlich der darauf bezogenen Erklärungen gelten diese Allgemeinen Geschäftsbedingungen (nachstehend: AGB), sofern nicht nach Maßgabe dieser AGB etwas anderes vereinbart ist.

### 1.2 Produktbezogene Bedingungen

Für einzelne Leistungen können von diesen AGB abweichende produktbezogene Bedingungen (z.B. abweichende Kündigungsfristen) vereinbart werden. Bei Widersprüchen zwischen diesen AGB und solchen produktbezogenen Bedingungen gehen letztere vor.

### 1.3 Nichtanwendbarkeit der §§ 327 ff. BGB (Digitale Produkte) auf bestimmte Leistungen

Sofern diese AGB auf Leistungen verweisen, die keine digitalen Inhalte oder Dienstleistungen (digitale Produkte) zum Gegenstand haben oder diese digitalen Produkte kostenlos angeboten werden, sind die Regelungen der §§ 327 ff. BGB zu digitalen Produkten nicht anwendbar. Anderweitige Vorschriften (z.B. zum Verbraucherschutz) bleiben davon unberührt.

### 1.4 Abweichungen

Sofern diese AGB bzw. die jeweiligen Besonderen und/oder Produktbezogenen Bedingungen von den objektiven Anforderungen §§ 327e Abs. 3 S. 1 Nr. 1 bis 5 und S. 2, § 327f Abs. 1 und § 327g BGB abweichen, gilt dies hiermit als ausdrücklich und gesondert vereinbart.

## 2. Vertragsschluss/ Speicherung des Vertragstext

### 2.1 Vertrag

Der Vertrag kommt zustande, indem der Kunde das Produkt oder die Leistung über die Portale bestellt oder sich registriert (Angebot) und Steuertipps dem Kunden das Produkt innerhalb von zwei Tagen zusendet, den Zugang frei schaltet, zum Download bereitstellt oder dem Kunden einen Bestätigungslink zusendet (Annahme).

### 2.2 Leistungsinhalt

Der Inhalt der jeweils beauftragten Steuertipps-Leistung ergibt sich vorrangig aus den jeweiligen Leistungsbeschreibungen oder – falls keine Leistungsbeschreibung existiert – aus den Produktbeschreibungen auf der Website und im Bestellvorgang. Bei Widersprüchen zwischen diesen AGB und Leistungsbeschreibungen gehen letztere vor.

### 2.3 Kundenportal/Registrierung und Kundenkonto

Ausgewählte Steuertipps-Leistungen können nur über unsere Portale beauftragt werden. In diesen Fällen sind die Einrichtung und das Bestehen eines Kundenkontos bzw. die Registrierung auf unseren Portalen nach Ziffer 4 dieser AGB Voraussetzung für die Beauftragung sowie Erhalt bzw. Nutzung der jeweiligen Steuertipps-Leistung.

### 2.4 Speicherung des Vertragstextes

Steuertipps speichert die Bestell- bzw. Registrierungsdaten sowie die Vertragsdaten des Kunden. Der Kunde hat die Möglichkeit, eine Bestell- bzw. Registrierungsbestätigung sowie die Vertragsdaten auszudrucken. Diese erscheinen auf dem Bildschirm, nachdem der Kunde die Bestellung bzw. Registrierung vorgenommen hat. Diese Bestell- bzw. Registrierungsbestätigung stellt keine Annahmeerklärung des Vertragsangebotes dar, sondern dient lediglich der Information. Zudem erhält der Kunde die Bestell- bzw. Registrierungsbestätigung sowie die Vertragsdaten mit allen angegebenen Daten per E-Mail, die ebenfalls ausgedruckt werden kann.

## 3. Widerrufsbelehrung

### 3.1 Widerrufsrecht

Sie haben das Recht, binnen vierzehn Tagen ohne Angabe von Gründen diesen Vertrag zu widerrufen. Die Widerrufsfrist beträgt vierzehn Tage,• im Falle eines Dienstleistungsvertrags ab dem Tag des Vertragsschlusses;• im Falle eines Kaufvertrags ab dem Tag an dem Sie oder ein von Ihnen benannter Dritter, der nicht der Beförderer ist, die Waren in Besitz genommen haben bzw. hat;• im Falle eines Vertrags über mehrere Waren, die Sie im Rahmen einer einheitlichen Bestellung bestellt haben und die getrennt geliefert werden ab dem Tag, an dem Sie oder ein von Ihnen benannter Dritter, der nicht der Beförderer ist, die letzte Ware in Besitz genommen haben bzw. hat;• im Falle eines Vertrags über die Lieferung einer Ware in mehreren Teilsendungen oder Stücken ab dem Tag, an dem Sie oder ein von Ihnen benannter Dritter, der nicht der Beförderer ist, die letzte Teilsendung oder das letzte Stück in Besitz genommen haben bzw. hat; • im Falle eines Vertrags zur regelmäßigen Lieferung von Waren über einen festgelegten Zeitraum hinweg ab dem Tag, an dem Sie oder ein von Ihnen benannter Dritter, der nicht der Beförderer ist, die erste Ware in Besitz genommen haben bzw. hat.

Um Ihr Widerrufsrecht auszuüben, müssen Sie uns, der Wolters Kluwer Steuertipps GmbH, Havellandstraße 14/14a, 68309 Mannheim, Tel. +49 621 / 862 62 62; Telefax +49 621 / 862 62 63, E-Mail: info@steuertipps.de mittels einer eindeutigen Erklärung (z. B. ein mit der Post versandter Brief, Telefax oder E-Mail ) über Ihren Entschluss, diesen Vertrag zu widerrufen, informieren. Sie können dafür das beigefügte Muster-Widerrufsformular verwenden, das jedoch nicht vorgeschrieben ist.

Zur Wahrung der Widerrufsfrist reicht es aus, dass Sie die Mitteilung über die Ausübung des Widerrufsrechts vor Ablauf der Widerrufsfrist absenden.

### 3.2 Folgen des Widerrufs

Wenn Sie diesen Vertrag widerrufen, haben wir Ihnen alle Zahlungen, die wir von Ihnen erhalten haben, einschließlich der Lieferkosten (mit Ausnahme der zusätzlichen Kosten, die sich daraus ergeben, dass Sie eine andere Art der Lieferung als die von uns angebotene, günstigste Standardlieferung gewählt haben), unverzüglich und spätestens binnen vierzehn Tagen ab dem Tag zurückzuzahlen, an dem die Mitteilung über Ihren Widerruf dieses Vertrags bei uns eingegangen ist. Für diese Rückzahlung verwenden wir dasselbe Zahlungsmittel, das Sie bei der ursprünglichen Transaktion eingesetzt haben, es sei denn, mit Ihnen wurde ausdrücklich etwas anderes vereinbart; in keinem Fall werden Ihnen wegen dieser Rückzahlung Entgelte berechnet.

Im Fall von Kaufverträgen können wir die Rückzahlung verweigern, bis wir die Waren wieder zurückerhalten haben oder bis Sie den Nachweis erbracht haben, dass Sie die Waren zurückgesandt haben, je nachdem, welches der frühere Zeitpunkt ist. Sie haben die Waren unverzüglich und in jedem Fall spätestens binnen vierzehn Tagen ab dem Tag, an dem Sie uns über den Widerruf dieses Vertrags unterrichten, an uns zurückzusenden oder zu übergeben. Die Frist ist gewahrt, wenn Sie die Waren vor Ablauf der Frist von vierzehn Tagen absenden. Sie tragen die unmittelbaren Kosten der Rücksendung der Waren.

Im Falle eines Vertrags zur Erbringung von Dienstleistungen und sofern Sie verlangt haben, dass die Dienstleistungen während der Widerrufsfrist beginnen sollen, so haben Sie uns einen angemessenen Betrag zu zahlen, der dem Anteil der bis zu dem Zeitpunkt, zu dem Sie uns von der Ausübung des Widerrufsrechts hinsichtlich dieses Vertrags unterrichten, bereits erbrachten Dienstleistungen im Vergleich zum Gesamtumfang der im Vertrag vorgesehenen Dienstleistungen entspricht.

### 3.3 Hinweis: Ausschluss des Widerrufsrechts

Das Widerrufsrecht besteht nicht, sofern Sie Unternehmer gem. § 14 BGB ist, d. h. eine natürliche oder juristische Person oder eine rechtsfähige Personengesellschaft, die bei Abschluss des Rechtsgeschäfts in Ausübung seiner gewerblichen oder selbstständigen beruflichen Tätigkeit handelt.

Das Widerrufsrecht besteht nicht beim Vertragsschluss über

- die Lieferung von Waren, die nicht vorgefertigt sind und für deren Herstellung eine individuelle Auswahl oder Bestimmung durch den Verbraucher maßgeblich ist oder die eindeutig auf die persönlichen Bedürfnisse des Verbrauchers zugeschnitten sind;
- die Lieferung von Zeitungen, Zeitschriften oder Illustrierten mit Ausnahme von Abonnement-Verträgen;
- die Lieferung von Ton- oder Videoaufnahmen oder Computersoftware in einer versiegelten Packung, wenn die Versiegelung nach der Lieferung entfernt wurde;
- sofern Sie bei digitalen Inhalten ausdrücklich zugestimmt hab, dass wir vor Ablauf der Widerrufsfrist mit der Ausführung des Vertrags beginnen und bestätigt haben, dass Ihnen bewusst ist, dadurch ihr Widerrufsrecht mit Beginn der Vertragsausführung zu verlieren.

Ende der Widerrufsbelehrung

Muster-Widerrufsformular

(Wenn Sie den Vertrag widerrufen wollen, dann füllen Sie bitte dieses Formular aus und senden Sie es zurück.)

- An Wolters Kluwer Steuertipps GmbH, Havellandstraße 14/14a , 68309 Mannheim, Telefax 0621/862 62 63, E-Mail: info@steuertipps.de
- Hiermit widerrufe(n) ich/wir (*) den von mir/uns (*) abgeschlossenen Vertrag über den Kauf der folgenden Waren (*)/ die Erbringung der folgenden Dienstleistung (*)
- Bestellt am (*)/erhalten am (*)
- Name des/der Verbraucher(s)
- Anschrift des/der Verbraucher(s)
- Unterschrift des/der Verbraucher(s) (nur bei Mitteilung auf Papier)
- Datum

(*) Unzutreffendes streichen.

## 4. Kundenkonto / Registrierung auf den Portalen

### 4.1 Einrichtung eines Kundenkontos

Mit der Registrierung auf einem der Portale wird für den Kunden ein für alle Portale geltendes Kundenkonto eingerichtet, das jeweils unter der Rubrik "Mein Konto" einsehbar ist. Innerhalb seines Kundenkontos hat der Kunde die Möglichkeit, die auf den jeweiligen Portalen verfügbaren kostenlosen und kostenpflichtigen Produkte und Leistungen von Steuertipps zu nutzen bzw. zu erwerben (z.B. das digitale Archiv, Newsletter) und auf die von ihm kostenpflichtig erworbenen elektronischen Produkte zuzugreifen und diese – soweit angeboten - herunterzuladen (z.B. E-Books, Softwareprodukte).

### 4.2 Schließen des Kundenkontos

Mit der Schließung des Kundenkontos verliert der Kunde seinen Zugang zu den hierüber verfügbaren Produkten und Leistungen. Im Falle der Nutzung des digitalen Archivs werden bei der Schließung des Kundenkontos die dort gespeicherten Belege / Dokumente des Kunden gelöscht. Details zum Schließen eines Kundenkontos finden sich im jeweiligen Support-Bereich Fragen und Antworten“ der Portale (www.steuertipps.de/support/faq-haeufig-gestellte-fragen/shop oder www.geldtipps.de/support/faq-haeufig-gestellte-fragen/shop).

## 5. Nutzungsrechte

### 5.1 5.1 Allgemeine Inhaberschaft an geistigen Eigentumsrechten

Alle Rechte, insbesondere Urheberrechte und sonstige geistige Eigentumsrechte (zusammen "IP-Rechte"), an den Steuertipps-Leistungen und deren Inhalten (z. B. Fotos, Grafiken und anderweitige Materialien und Medien) verbleiben bei Steuertipps bzw. den jeweiligen Inhabern, mit Ausnahme der IP-Rechte, die der Anbieter dem Nutzer durch diese Nutzungsbedingungen ausdrücklich einräumt.

### 5.2 Einräumung von Nutzungsrechten an Kunden

Sofern nicht abweichend in diesen AGB, Leistungsbeschreibungen oder anderen anwendbaren vertraglichen Bedingungen geregelt, räumt Steuertipps dem Kunden das einfache, nicht ausschließliche, widerrufliche, nicht-unterlizenzierbare, nicht-übertragbare, Recht ein, die jeweils vom Kunden bezogene Steuertipps-Leistung und ihre Inhalte für private Zwecke zu nutzen.

Im Falle von installierbarer Software umfasst das Nutzungsrecht jeweils bis zu drei (3) Installationen sowie das Laden und den Ablauf der Software auf vom Kunden ausgewählten Rechnern, wobei die Installationen zu keinem Zeitpunkt gleichzeitig genutzt werden dürfen. Sofern die Software für die Erstellung von Steuererklärungen eingesetzt wird, ist die Lizenz auf die Abgabe von insgesamt bis zu fünf (5) Steuererklärungen begrenzt. Die Abgabe von mehr als fünf (5) Steuererklärungen gilt als gewerbliche Nutzung und bedarf einer gesonderten Vereinbarung. In diesem Fall sind gegenüber der privaten Nutzung höhere Lizenzgebühren zu entrichten.

### 5.3 Nutzungsrechte an Datenbanken

Sofern sich aus dem Vertrag oder der Leistungsbeschreibung nichts anderes ergibt, räumt die Steuertipps dem Kunden für die Laufzeit des Vertrages ein einfaches, nicht übertragbares Recht zur Nutzung der Datenbanken im Rahmen seiner privaten, gewerblichen, selbständigen oder wissenschaftlichen Tätigkeit für dessen eigenen Gebrauch ein. Der Kunde darf Inhalte, die er von der Datenbank abgerufen oder heruntergeladen hat, nur zum eigenen Gebrauch im Rahmen seiner privaten, gewerblichen, selbständigen oder wissenschaftlichen Tätigkeit als Informationsquelle verwenden. Der Download/Druck einzelner Passagen oder Kapitel von Fachinhalten aus den Datenbanken und deren dauerhafte, über die Laufzeit des Vertrages hinausgehende Verwendung sind dem Kunden erlaubt. Jede darüber hinausgehende Verwendung, insbesondere die Weitergabe der Fachinhalte, ist ausgeschlossen.

### 5.4 Nutzungsrechte / Anzahl Endgeräte im Falle des Erwerbs von E-Books

Sofern sich aus dem Vertrag oder der Leistungsbeschreibung nichts anderes ergibt, räumt die Steuertipps dem Kunden ein einfaches, nicht übertragbares Recht zur Nutzung der E-Books im Rahmen seiner privaten, gewerblichen, selbständigen oder wissenschaftlichen Tätigkeit für dessen eigenen Gebrauch ein. Das Nutzungsrecht ist mit der Maßgabe zeitlich unbeschränkt, dass der Kunde die Inhalte auf bis zu fünf Endgeräten dauerhaft speichern und dort abrufen darf.

### 5.5 Zeitraum der Nutzung

Die vorgenannten IP-Rechte zur Nutzung der Steuertipps-Leistungen durch den Kunden werden für die jeweilige Vertragslaufzeit bzw. bis zu ihrer Kündigung eingeräumt.

### 5.6 Missbrauchsverbot

Der Kunde ist nicht berechtigt, Software über die nach Maßgabe dieses Vertrages erlaubte Nutzung hinaus zu nutzen, von Dritten nutzen zu lassen oder sie Dritten zugänglich zu machen. Dem Kunden ist nicht gestattet, die Software oder Teile davon zeitlich begrenzt zu überlassen, vor allem nicht zu vermieten oder zu verleihen. Die Software darf nicht in einem Netzwerk verwendet werden. Bei auf Zeit erworbener Software ist es dem Kunden untersagt, diese an Dritte weiter zu veräußern. Die Weiterveräußerung von gekaufter Software an Dritte ist nur zulässig, wenn der Kunde diese vollständig und ohne Zurückhaltung von Kopien (einschließlich Sicherungskopien) weitergibt.

Der Kunde darf die Steuertipps-Leistungen nicht zur Speicherung von Dokumenten und/oder Inhalten oder andere Handlungen nutzen, die gegen nationale oder internationale Schutzrechte (z.B. Urheberrechte) oder gegen strafrechtliche Vorschriften oder Vorschriften zum Schutze der Jugend verstoßen oder die sonst wie rechts- oder sittenwidrige Inhalte enthalten.

Steuertipps behält sich bei einem begründeten Verdacht auf eine missbräuchliche Nutzung die Sperrung oder die Löschung des Kundenkontos sowie die fristlose außerordentliche Kündigung der Vertragsbeziehungen vor.

### 5.7 Verstöße

Verstößt der Kunde gegen die Regelungen dieser Ziffer zu IP-Rechten, erlöschen die eingeräumten Rechte automatisch. Jede rechtswidrige oder missbräuchliche Nutzung, insbesondere die gewerbliche Vervielfältigung, Verbreitung, oder Veröffentlichung zu gewerblichen Zwecken wird zivil- und/oder strafrechtlich verfolgt.

### 5.8 Rechte an Kundendaten

Soweit es für die jeweilige Steuertipps-Leistung erforderlich ist, räumt der Kunde der Steuertipps das einfache, nicht ausschließliche, räumlich unbegrenzte, zeitlich auf die Dauer der Vertragsbeziehungen begrenzte und für diesen Zeitraum unwiderrufliche, übertragbare, lizenzgebührenfreie Recht ein, die vom Kunden bereitgestellten bzw. übermittelten Inhalte und anderen Daten (zusammen Kundendaten“) für die Erbringung der Steuertipps-Leistungen zu nutzen. Dies umfasst insbesondere das Sammeln, Verwenden, Kopieren, Anzeigen, Ausführen, Speichern, Übertragen, Modifizieren der Kundendaten und das Erstellen von abgeleiteten Werken der Kundendaten.

## 6. IT-Anforderungen / Support

### 6.1 IT-Anforderungen / Support

Soweit nicht abweichend angegeben, ist zur Nutzung der Datenbanken und online verfügbaren Leistungen bzw. zum Herunterladen der elektronischen Inhalte ein Zugang zum Internet, eine stabile Internetverbindung sowie ein gängiger Internetbrowser notwendig. Zusätzliche oder abweichende Anforderungen ergeben sich aus den jeweiligen Leistungsbeschreibungen bzw. Beschreibungen der Steuertipps-Leistungen auf der Website und im Bestellvorgang. Für die Erfüllung sämtlicher Anforderungen und Systemvoraussetzungen ist der Kunde verantwortlich.

Steuertipps übernimmt grundsätzlich keine Installation- oder Integrationsleistungen, es sei denn dies ist in den jeweiligen Leistungsbeschreibungen bzw. Beschreibungen der Steuertipps-Leistungen auf der Website und im Bestellvorgang abweichend geregelt.

### 6.2 Zugangsdaten

Jeder Zugang darf nur durch denjenigen Kunden genutzt werden, dem der Zugang zugewiesen wurde. Die Zugangsdaten zu dem Kundenkonto sowie anderen Steuertipps-Leistungen hat der Kunde geheim zu halten und durch angemessene Vorkehrungen vor dem Zugriff durch Dritte zu schützen. Bei Zuwiderhandlung behält sich Steuertipps vor, den Zugang zu sperren und das Vertragsverhältnis fristlos und außerordentlich zu kündigen.

### 6.3 Virenschutz

Der Kunde hat durch geeignete Maßnahmen sicherzustellen, dass seine Dokumente und andere Inhalte bzw. Kundendaten frei von schadhaften Codes (z. B. Viren oder Trojaner) sind. Steuertipps ist berechtigt, infizierte Dokumente automatisch zu entfernen und/oder in einen Quarantäne-Ordner zu verschieben; hierüber wird der Kunde per E-Mail informiert.

### 6.4 Support

Soweit nicht abweichend vereinbart, wartet Steuertipps Datenbanken und onlinebasierte Leistungen während der gesamten Vertragslaufzeit und wird etwaige Fehler in der Regel mittels Updates und Bugfixes beheben. Solche und andere Aktualisierungen werden nach Maßgabe von Ziffer 8 bereitgestellt. Dem Kunden steht für alle technischen und anwendungsbezogenen Fragen ein Telefon- und/oder E-Mail-Support unter der jeweils angegeben Telefonnummer/E-Mail-Adresse während der genannten Zeiten zur Verfügung. Ausgenommen sind bundeseinheitliche Feiertage. Support kann auch durch Fernwartung erbracht werden.

## 7. Vertragslaufzeit/ Kündigung/ Rechtsfolgen

### 7.1 Laufzeit / Vertragsverlängerung / Kündigung

Soweit bei Vertragsschluss nicht anders vereinbart (z.B. bei kombinierten Produkten oder in Leistungsbeschreibungen), gelten für die über die Portale kostenpflichtig erworbenen Produkte und Leistungen folgende Laufzeiten und Kündigungsfristen für beide Parteien:

**Abonnements für Magazine / Zeitschriften**Laufzeit: 1 Jahr Mindestlaufzeit, beginnend ab dem Zeitpunkt des Kaufs, Kündigungsfrist: 1 Monat zum Ende der Mindestlaufzeit. Vertragsverlängerung: Automatische Verlängerung um einen unbefristeten Zeitraum; Kündigungsfrist: 1 Monat zum Ende eines Monats.

**Abonnements für Loseblattwerke** Laufzeit: Unbeschränkt. Kündigung: 1 Monate zum Ende eines Monats.

**Abonnements für Online-Datenbanken** Laufzeit: 1 Jahr Mindestlaufzeit, beginnend ab Zeitpunkt des Kaufs. , Kündigungsfrist: 1 Monat zum Ende der Mindestlaufzeit. Vertragsverlängerung: Automatische Verlängerung um einen unbefristeten Zeitraum; Kündigung: 1 Monat zum Ende eines Monats.

**Abonnements für Software**Laufzeit: Unbeschränkt Kündigung: Jederzeit

**Zeitlich befristete Verträge**Verträge über Leistungen auf Zeit (z.B. Vertrag über Tages-/Monatszugänge für Online-Datenbanken) haben die jeweils vereinbarte Laufzeit. Sie enden automatisch, ohne dass es einer Kündigung bedarf.

### 7.2 Kündigung

Das Recht zur außerordentlichen Kündigung bleibt unberührt. Kündigungen müssen in Textform erfolgen. Ziffer 7.2 Satz, Ziffer 8.3 Satz 3 und Ziffer 14.5 Satz 4 bleiben unberührt.

### 7.3 Rechtsfolgen

Soweit nicht abweichend vereinbart, sind die gekündigten Leistungen für den Kunden mit Beendigung des Vertrages nicht mehr verfügbar und dürfen nicht mehr genutzt werden.

## 8. Aktualisierungen, Leistungsänderungen bei Verträgen auf Zeit

### 8.1 Leistungsaktualisierungen und -erweiterungen

Steuertipps ist berechtigt, die Leistungen sowie die Fachinhalte und Funktionen der Datenbanken jederzeit zu aktualisieren und zu erweitern, um deren hohen Qualitätsstandard laufend zu gewährleisten.

Sofern es sich um ein digitales Produkt handelt, das von Steuertipps dem Kunden auf Dauer zur Verfügung gestellt wird (z.B. im Rahmen eines Abonnements, vgl. Ziffer 7.1), wird Steuertipps für die Dauer der Zurverfügungstellung die Aktualisierungen bereitstellen, die für den Erhalt der Vertragsmäßigkeit des Produkts erforderlich sind.

Sofern es sich um ein digitales Produkt handelt, das von Steuertipps einmalig zur Verfügung gestellt wird (z.B. gekaufte Software, Einzelabruf von E-Books), werden diese Produkte nach der Zurverfügungstellung nicht weiter aktualisiert.

Sofern es sich um ein digitales Produkt handelt, das unmittelbar über unser Portal (d.h. ohne Möglichkeit zum Download o.Ä.) zur Verfügung gestellt wird, erfolgen Aktualisierungen unmittelbar durch Steuertipps im Rahmen des Portals, d.h. der Kunde erhält keine Updates, Bugfixes oder andere Aktualisierungen zur eigenen Installation. Abweichende Aktualisierungsregelungen können sich aus der jeweiligen Leistungsbeschreibung oder den Produktbeschreibungen auf der Website ergeben.

Für alle anderen (nicht-digitalen) Produkte werden grundsätzlich keine Aktualisierungen bereitgestellt, es sei denn dies ist vereinbart (z.B. in der jeweiligen Leistungsbeschreibung) oder Steuertipps bietet dies freiwillig für Produkte ohne Aktualisierungen an.

### 8.2 Mitwirkungspflicht des Kunden

Unterlässt es der Kunde, eine Aktualisierung, die ihm gemäß Ziffer 8.1 bereitgestellt worden ist, innerhalb einer angemessenen Frist zu installieren, so haftet Steuertipps nicht für einen Produktmangel, der allein auf das Fehlen dieser Aktualisierung zurückzuführen ist, sofern

- der Unternehmer den Verbraucher über die Verfügbarkeit der Aktualisierung und die Folgen einer unterlassenen Installation informiert hat und
- die Tatsache, dass der Verbraucher die Aktualisierung nicht oder unsachgemäß installiert hat, nicht auf eine dem Verbraucher bereitgestellte mangelhafte Installationsanleitung zurückzuführen ist.

### 8.3 Leistungsaustausch und -beschränkungen, Änderungen an digitalen Produkten

Steuertipps ist berechtigt, Leistungen, Fachinhalte und Funktionen angemessen auszutauschen oder zu beschränken, wenn der Austausch oder die Beschränkung für Steuertipps erforderlich und unter Berücksichtigung der Interessen des Kunden zumutbar ist. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn

- das der Leistung zugrundeliegende Lizenzrecht entfallen ist und dies bei Vertragsschluss für Steuertipps nicht vorhersehbar war; oder
- • die Entfernung eines Fachinhaltes aus rechtlichen (z.B. Gesetzesänderungen, regulatorische oder behördliche Vorgaben) oder technischen Gründen zwingend erforderlich ist.

Schränkt ein Austausch oder eine Beschränkung den Kunden in der Nutzung von Leistungen, Fachinhalten oder Funktionen wesentlich ein und hat er deswegen kein Interesse mehr an der Leistung, kann er den Vertrag über die betroffene Leistung oder den betroffenen Fachinhalt fristlos kündigen; die Kündigung ist innerhalb von sechs Wochen ab Eintritt der Änderung zu erklären.

Sofern es sich bei den vorgenannten sowie anderen unter diesem Vertrag erbrachten Leistungen um dauerhaft bereitgestellte digitale Produkte handelt, an denen Änderungen vorgenommen werden, gelten die vorstehenden Regelungen – insbesondere zu den Gründen – entsprechend. Abweichend davon gilt, dass bei einer Änderung eines digitalen Produkts, die die Zugriffsmöglichkeit oder Nutzbarkeit des jeweiligen digitalen Produkts für den Kunden beeinträchtigt, der Kunde den Vertrag innerhalb von dreißig (30) Tagen nach Zugang der Information über die Änderung oder nach Durchführung der Änderung, je nachdem, was früher erfolgt, beenden kann. Dies gilt nicht, sofern die Beeinträchtigung der Zugriffsmöglichkeit oder der Nutzbarkeit des digitalen Produkts nur unerheblich ist oder dem Kunden die Zugriffsmöglichkeit auf das unveränderte digitale Produkt und die Nutzbarkeit des unveränderten digitalen Produkts ohne zusätzliche Kosten erhalten bleiben. Die gesetzlichen Vorgaben (vgl. § 327r BGB) bleiben durch die Zusammenfassung in diesem Absatz unberührt.

## 9. Preise/ Rechnungsstellung/ Fälligkeit und Zahlungsweise/ Aufrechnungen und Zurückbehaltungsrecht/ Lieferung/ Eigentumsvorbehalt / Leistungserbringung durch Dritte

### 9.1 Höhe der Preise/ Rechnungsstellung

Die Höhe der Preise richtet sich nach den bei Vertragsschluss gültigen Preisen. Alle Preise verstehen sich in EURO einschließlich Umsatzsteuer (soweit anfallend), ggf. zzgl. Versandkosten. Steuertipps ist berechtigt, die Rechnung per E-Mail zu versenden. Der Kunde hat hierfür bei Bestellung seine aktuelle E-Mail-Adresse anzugeben und sicherzustellen, dass der E-Mail-Empfang nicht durch technische Sperren (Spam-Filter) verhindert wird.

### 9.2 Fälligkeit und Zahlungsweise

Soweit nicht abweichend vereinbart, werden Rechnungen von Steuertipps mit Ablieferung der Ware, Zugangsgewährung bzw. Download fällig und sind innerhalb von zehn Tagen nach Rechnungserhalt netto ohne jeden Abzug zu bezahlen. Der Einzug einer Lastschrift erfolgt 10 Tage nach Rechnungsdatum. Die Frist für die Vorabankündigung (Pre-Notification) wird auf 5 Tage verkürzt. Der Kunde sichert zu, für die Deckung des Kontos zu sorgen. Bei Verträgen auf Zeit wird die Rechnung jährlich zu Beginn eines Kalenderjahres fällig, wenn nicht abweichend vereinbart. Bei Vertragsschluss im laufenden Kalenderjahr erfolgt die Rechnungsstellung zu Beginn des ersten vollen Monats anteilig für den ersten Abrechnungszeitraum und ist innerhalb von zehn Tagen nach Zugang der Rechnung netto zur Zahlung fällig.

Steuertipps ist berechtigt, den Kunden per Nachnahme, gegen Vorkasse oder erst nach Erteilung einer Bankeinzugsermächtigung zu beliefern. Entsprechendes gilt bei wiederholtem und/oder ständigem Zahlungsverzug. Wird nach Vertragsabschluss erkennbar, dass der Anspruch von Steuertipps auf die Gegenleistung durch mangelnde Leistungsfähigkeit des Kunden gefährdet wird, kann Steuertipps die ihm obliegende Leistung verweigern, bis der Kunde die Gegenleistung bewirkt oder Sicherheit für sie geleistet hat. Steuertipps kann eine angemessene Frist bestimmen, in welcher der Kunde Zug-um-Zug gegen die Leistung nach seiner Wahl die Gegenleistung zu bewirken oder Sicherheit zu leisten hat. Steuertipps ist nach Fristablauf berechtigt, vom Vertrag zurückzutreten.

### 9.3 Preisanpassungen

Steuertipps behält sich vor, die Preise für Abonnements von Zeit zu Zeit angemessen zu erhöhen. Steuertipps wird den Kunden mindestens vier Wochen im Voraus entsprechend informieren. Sollte die Erhöhung mehr als 5 % betragen, steht dem Kunden ein außerordentliches Kündigungsrecht zu.

### 9.4 Aufrechnung und Zurückbehaltungsrecht

Die Aufrechnung des Kunden ist ausgeschlossen, soweit die Gegenforderung nicht rechtskräftig festgestellt, entscheidungsreif oder unbestritten ist oder einen Ersatzanspruch wegen Mängelbeseitigungskosten aus demselben Vertragsverhältnis umfasst. Gegenüber Forderungen von Steuertipps kann der Kunde, sofern er Unternehmer ist, ein Zurückbehaltungsrecht nur geltend machen, soweit es auf unbestrittenen, entscheidungsreifen oder rechtskräftig festgestellten Forderungen aus demselben Vertragsverhältnis beruht oder einen Anspruch auf Mängelbeseitigung aus demselben Vertragsverhältnis betrifft.

### 9.5 Lieferung

Sofern der Kunde mehrere Produkte gleichzeitig bestellt, können die einzelnen Produkte zu unterschiedlichen Zeiten geliefert werden. Versandkosten werden, sofern sie anfallen, in diesem Fall nur einmal erhoben. § 266 BGB bleibt unberührt.

### 9.6 Eigentumsvorbehalt

Die jeweils gelieferte Ware bleibt bis zu deren vollständiger Bezahlung im Eigentum von Steuertipps.

### 9.7 Subunternehmer

Steuertipps ist berechtigt, zur Erfüllung ihrer vertraglichen Leistungen Subunternehmer einzusetzen.

## 10. Gewährleistung

Die Mängelgewährleistung richtet sich nach dem Gesetz, modifiziert nach den folgenden Bestimmungen:

### 10.1 Gewährleistung

Steuertipps wird die Produkte, insbesondere die Datenbanken, mit der zu erwartenden Sorgfalt pflegen und aktualisieren. Eine Gewähr für die inhaltliche Richtigkeit, Vollständigkeit und Genauigkeit der vorgehaltenen Inhalte übernimmt Steuertipps nicht.

### 10.2 Mängelanzeige

Sofern der Kunde Kaufmann ist, hat er seiner Rügeobliegenheit gemäß § 377 HGB nachzukommen und bei Warenlieferungen offensichtliche Mängel unverzüglich, spätestens binnen 7 Tagen nach Warenempfang sowie versteckte Mängel unverzüglich, spätestens binnen 7 Tagen nach ihrer Entdeckung schriftlich anzuzeigen. Unterbleibt die Anzeige, so gilt die Lieferung als einwandfrei und genehmigt.

### 10.3 Gewährleistungsfrist

Gegenüber Unternehmern beträgt die Gewährleistungsfrist auf von Steuertipps gelieferte Waren 12 Monate ab Ablieferung der Ware bzw. Bereitstellung der Steuertipps-Leistung, es sei denn, der Mangel wurde arglistig verschwiegen oder betrifft eine Beschaffenheitsgarantie.

### 10.4 Schadensersatzansprüche

Schadensersatzansprüche wegen Mängeln stehen dem Kunden nur zu, soweit die Haftung von Steuertipps nicht nach Maßgabe der folgenden Bestimmung ausgeschlossen oder beschränkt ist.

## 11. Haftung

### 11.1 Haftung

Steuertipps haftet unbeschränkt für Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit. Im Falle der leicht fahrlässigen Verletzung einer Pflicht, deren Verletzung die Erreichung des Vertragszwecks gefährdet oder deren Erfüllung die ordnungsgemäße Durchführung des Vertrages überhaupt erst ermöglicht und auf deren Einhaltung der Kunde vertrauen durfte (nachstehend: Kardinalpflicht), ist die Haftung auf vorhersehbare, vertragstypische Schäden begrenzt.

### 11.2 Haftungsausschluss bei leichter Fahrlässigkeit

Bei leicht fahrlässiger Verletzung von Nebenpflichten, die keine Kardinalpflichten sind, haftet Steuertipps nicht.

### 11.3 Haftungsausschluss bei anfänglicher Unmöglichkeit

Für die Fälle der anfänglichen Unmöglichkeit haftet Steuertipps nur, wenn ihr das Leistungshindernis bekannt war oder die Unkenntnis auf grober Fahrlässigkeit beruht, sofern dadurch keine Kardinalpflicht betroffen ist. Die Garantiehaftung bei anfänglichen Mängeln der Mietsache gem. § 536 a BGB ist ausgeschlossen.

### 11.4 Haftungsausschluss bei Kundendaten

Steuertipps hat keinen Einfluss auf die Richtigkeit und Vollständigkeit der Angaben des Kunden, dessen tatsächliche Umstände sowie die tatsächliche Beurteilung des jeweiligen Finanzamtes. Steuertipps übernimmt daher keine Gewährleistung und/oder Haftung für die unverbindlichen (Voraus-)Berechnungen, die Vollständigkeit und Richtigkeit entsprechender Belege und Dokumente sowie die Rechtzeitigkeit entsprechender Übermittlungen an Dritte (wie z.B. Finanzämter). Die Steuertipps-Leistungen stellen grundsätzlich lediglich ein Hilfsmittel für die Zwecke des Kunden (z.B. Erstellung der Steuererklärung) dar. Sie beinhalten keine individuelle Beratung des Kunden oder eine Prüfung der von dem Kunden eingegebenen Daten und nur unverbindliche Ergebnisse. Dem Kunden wird empfohlen, die jeweiligen Daten und Dokumente zu prüfen.

### 11.5 Haftungsausschluss bei Aufbewahrungsfristen

Sofern nicht ausdrücklich anders vereinbart, übernimmt Steuertipps keinerlei gesetzlichen oder sonstigen Aufbewahrungspflichten des Kunden. Dementsprechend übernimmt Steuertipps diesbezüglich auch keine Gewährleistung und/oder Haftung. Dem Kunden wird empfohlen, seine Dokumente regelmäßig auch anderweitig zu sichern.

### 11.6 Beschränkungen des Haftungsausschluss

Die vorstehenden Haftungsausschlüsse gelten nicht bei arglistigem Verschweigen von Mängeln oder bei Übernahme einer Garantie oder eines Beschaffungsrisikos, für die Haftung für Ansprüche aufgrund des Produkthaftungsgesetzes sowie für Körperschäden (Leben, Körper, Gesundheit). Eine Änderung der Beweislast zum Nachteil des Kunden ist hiermit nicht verbunden.

### 11.7 Haftung von Vertretern und Erfüllungsgehilfen

Soweit die Haftung von Steuertipps ausgeschlossen oder beschränkt ist, gilt dies auch für die persönliche Haftung ihrer Angestellten, Arbeitnehmer, Mitarbeiter, Vertreter und Erfüllungsgehilfen.

### 11.8 Verjährung

Mit Ausnahme von Ansprüchen aus unerlaubter Handlung verjähren Schadenersatzansprüche des Kunden, für die nach dieser Ziffer die Haftung beschränkt ist, in einem Jahr gerechnet ab dem gesetzlichen Verjährungsbeginn.

## 12. Datenschutz

Für die Leistungen von Steuertipps gelten die jeweiligen leistungsspezifischen Datenschutzerklärungen unter https://www.steuertipps.de/datenschutz.

## 13. Datennutzung zu Werbezwecken

Wenn die Steuertipps die E-Mail-Adresse des Kunden im Zusammenhang mit dem Vertragsschluss erhalten hat und der Kunde dem nicht widersprochen hat, behält sich Wolters Kluwer das Recht vor, die E-Mail-Adresse des Kunden zum Zwecke der Direktwerbung für eigene ähnliche Waren und Dienstleistungen zu verwenden.

Der Kunde hat die Möglichkeit dieser Verwendung seiner E-Mail-Adresse jederzeit durch eine E-Mail an datenschutz@wolterskluwer.com oder über einen dafür vorgesehenen Link in der zugesendeten E-Mail zu widersprechen, ohne dass hierfür andere als die Übermittlungskosten nach den Basistarifen entstehen.

## 14. Alternative Streitbeilegung (Verbraucherschlichtungsstelle)

### 14.1 Streitbeilegungsverfahren

Wolters Kluwer ist nicht bereit und nicht verpflichtet, an Streitbeilegungsverfahren vor einer Verbraucherschlichtungsstelle teilzunehmen.

## 15. Anwendbares Recht/ Erfüllungsort/ Gerichtsstand/ Salvatorische Klausel/ Vertragsänderungen/ AGB-Änderungen

### 15.1 Anwendbares Recht

Für alle Rechtsstreitigkeiten aus oder im Zusammenhang mit Steuertipps Leistungen gilt ausschließlich deutsches Recht unter Ausschluss des UN-Kaufrechts.

### 15.2 Erfüllungsort

Erfüllungsort für sämtliche Pflichten der Vertragspartner ist – sofern der Kunde Kaufmann ist – am Sitz von Steuertipps.

### 15.3 Gerichtsstand

Ausschließlicher Gerichtsstand ist am Sitz von Steuertipps, wenn der Kunde Kaufmann ist oder seinen Wohnsitz nicht in einem EU-Mitgliedsstaat hat. Steuertipps ist in diesen Fällen auch berechtigt, an jedem anderen zuständigen Gericht Klage zu erheben.

### 15.4 Salvatorische Klausel

Sollten einzelne Regelungen in diesen AGB nichtig sein, so bleibt der Vertrag im Übrigen wirksam.

### 15.5 Änderungen der AGB während der Laufzeit von Verträgen

Steuertipps kann die AGB während der Laufzeit von Verträgen ändern. Änderungen werden dem Kunden (E-Mail ausreichend) mindestens zwei Monate im Voraus bekanntgegeben. Sie werden jeweils zum angegebenen Datum wirksam und gelten als genehmigt, wenn der Kunde ihnen zustimmt (E-Mail ausreichend). Erfolgt keine Zustimmung, steht der Steuertipps ein sofortiges, außerordentliches Kündigungsrecht zu.

Stand: Februar 2022

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/allgemein/themen/allgemeine-geschaeftsbedingungen/drucken)

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title: Finanzamt-Suche - Finde dein Finanzamt in Deutschland
meta: 
"og: title": "Finanzamt bewerten und 500€-Einkaufsgutschein gewinnen"
description: Die Steuererklärung gibt man beim Finanzamt am aktuellen Wohnort ab. Man spricht deshalb von 'Wohnsitzfinanzamt' ➡️ Welches das ist, erfährst du hier
keywords: Finanzamt,Finanzämter,Deutschland,Steuern,Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt
file: finanzamt.md
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# Finanzämter in Deutschland

In Deutschland verteilen sich auf die 16 Bundesländer insgesamt 542 Finanzämter. Welches für Sie zuständig ist, erfahren Sie am einfachsten über unsere Finanzamt-Suche. Hierfür geben Sie nur Ihre Postleitzahl oder den aktuellen Wohnort ein.

- [Finanzämter in Baden-Württemberg](https://www.steuertipps.de/finanzamt/baden-wuerttemberg "Baden-Württemberg")
- [Finanzämter in Bayern](https://www.steuertipps.de/finanzamt/bayern "Bayern")
- [Finanzämter in Berlin](https://www.steuertipps.de/finanzamt/berlin "Berlin")
- [Finanzämter in Brandenburg](https://www.steuertipps.de/finanzamt/brandenburg "Brandenburg")
- [Finanzämter in Bremen](https://www.steuertipps.de/finanzamt/bremen "Bremen")
- [Finanzämter in Hamburg](https://www.steuertipps.de/finanzamt/hamburg "Hamburg")

- [Finanzämter in Hessen](https://www.steuertipps.de/finanzamt/hessen "Hessen")
- [Finanzämter in Mecklenburg-Vorpommern](https://www.steuertipps.de/finanzamt/mecklenburg-vorpommern "Mecklenburg-Vorpommern")
- [Finanzämter in Niedersachsen](https://www.steuertipps.de/finanzamt/niedersachsen "Niedersachsen")
- [Finanzämter in Nordrhein-Westfalen](https://www.steuertipps.de/finanzamt/nordrhein-westfalen "Nordrhein-Westfalen")
- [Finanzämter in Rheinland-Pfalz](https://www.steuertipps.de/finanzamt/rheinland-pfalz "Rheinland-Pfalz")
- [Finanzämter in Saarland](https://www.steuertipps.de/finanzamt/saarland "Saarland")

- [Finanzämter in Sachsen](https://www.steuertipps.de/finanzamt/sachsen "Sachsen")
- [Finanzämter in Sachsen-Anhalt](https://www.steuertipps.de/finanzamt/sachsen-anhalt "Sachsen-Anhalt")
- [Finanzämter in Schleswig-Holstein](https://www.steuertipps.de/finanzamt/schleswig-holstein "Schleswig-Holstein")
- [Finanzämter in Thüringen](https://www.steuertipps.de/finanzamt/thueringen "Thüringen")

## Welches Finanzamt ist zuständig, wo gibt man die Steuererklärung ab?

Ihre Steuererklärung geben Sie bei dem Finanzamt ab, in dessen Bezirk Sie zum Zeitpunkt der Abgabe wohnen. Man spricht deshalb auch vom sogenannten „Wohnsitzfinanzamt“. Wie so oft, gibt es aber auch hier Ausnahmen:

## Finanzamt bei mehreren Wohnsitzen und verheiratet

Wenn Sie mehrere Wohnsitze haben, kommt es darauf an, ob Sie verheiratet sind oder nicht:

- Bei **Verheirateten** ist der Wohnsitz maßgebend, an dem sich das Ehepaar hauptsächlich aufhält – unabhängig davon, ob eine Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung gewählt wurde.
- Bei **unverheirateten Paaren** dagegen zählt der Wohnsitz, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten. Das kann also auch der Zweitwohnsitz sein.

## Finanzamt, wenn Sie gerade umgezogen sind

Wenn Sie gerade umgezogen sind, geben Sie Ihre Steuererklärung beim Finanzamt Ihres neuen Wohnsitzes ab. Bei einem Umzug nach Abgabe Ihrer Steuererklärung oder nachdem Sie [Einspruch gegen Ihren Steuerbescheid](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/einspruch) eingelegt haben, ist ebenfalls das Finanzamt an Ihrem neuen Wohnsitz für Sie zuständig – und zwar ab dem Zeitpunkt, in dem das alte oder neue Finanzamt von Ihrem Umzug erfährt.

Manchmal ist es aber praktischer, wenn Ihr bisheriges Finanzamt die Sache zu Ende bringt. Das ist nach [§ 26 der Abgabenordnung](https://www.steuertipps.de/gesetze/abgabenordnung-ao/26-zustaendigkeitswechsel) möglich, wenn das neue Finanzamt zustimmt und es unter Wahrung der Interessen der Beteiligten der einfachen und zweckmäßigen Durchführung des Verfahrens dient. Normalerweise werden Sie dann vom Finanzamt gebeten, sich diesbezüglich zu äußern. Einen wirklichen Einfluss darauf, welches Finanzamt die Bearbeitung Ihrer Steuererklärung übernimmt, haben Sie allerdings nicht.

## Umzug zwischen Erhalt des Steuerbescheides und Einspruchs-Einlegung

Sie ziehen um, nachdem Sie Ihren Steuerbescheid erhalten, aber noch bevor Sie Einspruch eingelegt haben? Dann schicken Sie das Einspruchsschreiben an Ihr vorheriges Finanzamt, welches den Steuerbescheid erlassen hat, und schreiben am besten auch gleich Ihre neue Adresse dazu.

Auch wenn es grundsätzlich möglich ist, den Einspruch bei Ihrem neuen Finanzamt einzulegen, raten wir Ihnen davon ab. Stellen Sie sich vor, Sie legen erst am letzten Tag der Frist Einspruch bei Ihrem alten Finanzamt ein, Ihr Schreiben kommt aber erst nach Ablauf der Einspruchsfrist an. Die Einspruchsfrist gilt somit als versäumt. Um Ihnen Ärger mit dem Finanzamt zu ersparen, legen Sie am besten gleich bei Ihrem alten Finanzamt Einspruch ein und wahren die Frist. Damit sind Sie auf der sicheren Seite.

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## Schnell, sicher & stressfrei zur Steuererklärung

Folgende Vorteile machen die SteuerSparErklärung zur besten Wahl für Sie:

- Sicher und schnell die Einkommensteuererklärung erstellen
- Schritt für Schritt durch die Steuererklärung geführt werden
- Mit automatischen Steuertipps das Maximum rausholen
- Mit unserer Steuertipps-KI „Alma“ Antworten auf den Punkt bekommen
- Daten aus dem Vorjahr und mit der vorausgefüllten Steuererklärung übernehmen
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## Entscheiden Sie, wo und wie Sie Ihre Steuererklärung erstellen

Ob für den PC im Büro, das Tablet auf dem Sofa oder das Smartphone unterwegs – bei uns finden Sie das passende Steuerprogramm: Die Download- und DVD-Variante sichert sensible Steuerdaten auf Ihrem PC oder Mac, die Online-Version macht Sie sofort startklar und ist auch unter Linux verfügbar und die App rundet das Angebot für die Steuererklärung auf dem Smartphone ab. So wird Steuererklärung zum Alltag – einfach, mobil und effizient.

## Steuererklärung 4 Jahre rückwirkend erstellen

Wenn Sie als Arbeitnehmer, Student oder Azubi eine freiwillige Steuererklärung abgeben möchten, dürfen Sie diese bis zu 4 Jahre rückwirkend beim Finanzamt einreichen! Stichtag ist immer der 31.12. des jeweils aktuellen Steuerjahres. Für Ihre Steuererklärung 2025 nutzen Sie die SteuerSparErklärung für das Steuerjahr 2025, für die Jahre davor die entsprechenden Jahresversionen unserer Steuersoftware.

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title: Datenschutz
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### Wichtiger Hinweis:

Die Erfassung durch Google Analytics und Google Remarketing innerhalb dieser Website wird zukünftig verhindert. Dazu wurde ein Opt-Out-Cookie auf Ihrem Gerät abgelegt. Löschen Sie Ihre Cookies, müssen Sie diesen Link erneut klicken.

[Steuertipps - Wissen, was zu tun ist.](https://www.steuertipps.de/)

# Datenschutzinformation nach Artikel 13 Europäische Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO)

Wir freuen uns über Ihr Interesse für unsere Internetseiten, Apps, Produkte und Leistungen. Nach Maßgabe des Art. 13 DSGVO stellt Ihnen die Wolters Kluwer Steuertipps GmbH (nachfolgend auch „wir“, „uns“, „Verantwortlicher“ o.ä.) die nachfolgenden Informationen zur Verfügung.

## 1. Verantwortlicher und Datenschutzbeauftragter

### 1.1 Name und Kontaktdaten des Verantwortlichen

Verantwortlicher im Sinne der DSGVO und anderer nationaler Datenschutzgesetze der Mitgliedsstaaten sowie sonstiger datenschutzrechtlicher Bestimmungen ist die:

Wolters Kluwer Steuertipps GmbH

Havellandstraße 14/14a

68309 Mannheim

Telefonnummer: +49 (0) 621 8 626262

E-Mail: info@steuertipps.de

### 1.2 Kontaktdaten des Datenschutzbeauftragten

Der Datenschutzbeauftragte des Verantwortlichen ist:

TÜV Informationstechnik GmbH

Unternehmensgruppe TÜV NORD

IT Security, Business Security & Privacy

Am TÜV 1

45307 Essen

Telefonnummer: +49 (0) 201 - 8999-899

E-Mail: dsb@wolterskluwer.com

## 2. Allgemeines zur Datenverarbeitung

### 2.1 Rechtsgrundlage für die Verarbeitung personenbezogener Daten

Für das (initiale) Speichern und/oder Auslesen von Daten von Ihrem Endgerät, die unbedingt erforderlich sind, damit wir Ihnen unsere Website, unsere Apps und die von Ihnen gewünschten Funktionen zur Verfügung stellen können, ist die Rechtsgrundlage § 25 Abs. 2 Nr. 1 TDDDG.

Soweit wir für Verarbeitungsvorgänge personenbezogener Daten eine Einwilligung der betroffenen Person einholen, dienen § 25 Abs. 1 TDDDG (für das initiale Auslesen/Speichern von Daten auf Endgeräten, die nicht unbedingt technisch erforderlich sind, z.B. im Falle von Cookies) und Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. a) DSGVO (z.B. für nachgelagerte Verarbeitungen wie Analyse und Tracking) als Rechtsgrundlage für die Verarbeitung personenbezogener Daten. Ihre Einwilligung umfasst dabei in der Regel – insbesondere bei Cookies und ähnlichen Tools – sowohl die Verarbeitung nach dem TDDDG als auch nach der DSGVO.

Für die Verarbeitung von personenbezogenen Daten zum Zweck der Erfüllung eines Vertrages ist Rechtsgrundlage Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. b) DSGVO. Dies gilt auch für Verarbeitungsvorgänge, die zur Durchführung vorvertraglicher Maßnahmen erforderlich sind.

Soweit eine Verarbeitung personenbezogener Daten zur Erfüllung einer rechtlichen Verpflichtung (z.B. gesetzliche Aufbewahrungspflichten) erforderlich ist, der unser Unternehmen unterliegt, dient Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. c) DSGVO als Rechtsgrundlage.

Für den Fall, dass lebenswichtige Interessen der betroffenen Person oder einer anderen natürlichen Person eine Verarbeitung personenbezogener Daten erforderlich machen, dient Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. d) DSGVO als Rechtsgrundlage.

Ist die Verarbeitung zur Wahrung eines berechtigten Interesses unseres Unternehmens oder eines Dritten erforderlich und überwiegen die Interessen, Grundrechte und Grundfreiheiten des Betroffenen das erstgenannte Interesse nicht, so dient Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f DSGVO als Rechtsgrundlage für die Verarbeitung.

### 2.2 Datenlöschung und Speicherdauer

Die personenbezogenen Daten der betroffenen Person werden gelöscht oder gesperrt, sobald der Zweck der Speicherung entfällt. Eine Speicherung kann darüber hinaus dann erfolgen, wenn dies durch den europäischen oder nationalen Gesetzgeber in unionsrechtlichen Verordnungen, Gesetzen oder sonstigen Vorschriften, denen unser Unternehmen unterliegt, vorgesehen wurde (z.B. gesetzliche Aufbewahrungsfristen). Eine Sperrung oder Löschung der Daten erfolgt auch dann, wenn eine durch die genannten Normen vorgeschriebene Speicherfrist abläuft, es sei denn, dass eine Erforderlichkeit zur weiteren Speicherung der Daten für einen Vertragsabschluss oder eine Vertragserfüllung besteht. Im Falle von Rechtsstreitigkeiten können spezielle gesetzliche Vorschriften eine längere Aufbewahrungsdauer erfordern, wie z.B. die Einhaltung der gesetzlichen Verjährungsvorschriften. Nach den §§ 195 ff. des Bürgerlichen Gesetzbuches (BGB) beträgt die regelmäßige Verjährungsfrist von Ansprüchen zwischen einem und drei Jahren, kann aber auch bis zu dreißig Jahre betragen.

## 3. Bereitstellung der Webseite und Erstellung von Logfiles

### 3.1 Beschreibung und Umfang der Datenverarbeitung

Bei jedem Aufruf unserer Internetseite erfasst unser System in Logfiles automatisiert Daten und Informationen vom Computersystem des aufrufenden Rechners. Folgende Daten werden hierbei erhoben:

• Informationen über den Browsertyp und die verwendete Version

• Das Betriebssystem des Nutzers

• Den Internet-Service-Provider des Nutzers

• Die IP-Adresse des Nutzers

• Datum und Uhrzeit des Zugriffs

• Websites, von denen das System des Nutzers auf unsere Internetseite gelangt

• Websites, die vom System des Nutzers über unsere Website aufgerufen werden

• User-ID des Nutzers (bei Websites, für die ein Login erfolgt ist).

Die in den Logfiles enthalten Daten (z.B. IP-Adressen, User-ID) ermöglichen hierbei eine Zuordnung zu einem Nutzer. Personenbezogene Daten können z.B. auch verarbeitet werden, wenn der Link zur Website, von der der Nutzer auf unsere Website gelangt, oder der Link zur Website, zu der der Nutzer wechselt, personenbezogene Daten enthält.

### 3.2 Zweck der Datenverarbeitung

Die Verarbeitung der oben genannten Daten erfolgt,

• um die ordnungsgemäße und sichere Nutzung der Website in technischer Hinsicht zu ermöglichen

• um einen Nutzer für die Nutzung der Website zu authentifizieren und zu autorisieren (z.B. bei der Nutzung von kostenpflichtigen Online-Angeboten)

• um eventuelle Vertragsabschlüsse und Einwilligungen rechtskonform zu dokumentieren

• um Datenmissbrauch zu verhindern, IT-Sicherheit zu gewährleisten und zur Aufklärung von Straftaten sowie Verfolgung von Ansprüchen.

### 3.3 Rechtsgrundlage für die Datenverarbeitung

Rechtsgrundlage für die - vorübergehende - Verarbeitung der Daten in den Logfiles ist Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. b) DSGVO. Insoweit erfüllen wir den mit dem Nutzer – auch bei kostenlosen Angeboten – bestehenden Vertrag über die Nutzung der Website bzw. verarbeiten die Daten zur Durchführung eines Vertrages und/oder zur Durchführung vorvertraglicher Maßnahmen (z.B. wenn Sie sich auf unserer Website über unsere Leistungen interessieren oder diese in Anspruch nehmen).

Ebenso verarbeiten wir die Daten zur Wahrung unserer berechtigten Interessen gemäß Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO, um Ihnen die Website/App/Produkt ordnungsgemäß und sicher technisch zur Verfügung stellen zu können. Unser berechtigtes Interesse besteht dabei darin, Ihnen eine ansprechende, technisch funktionierende, benutzerfreundliche und sichere Website/App/Produkt zur Verfügung stellen zu können. Insofern Daten verarbeitet werden, auf deren Übermittlung Nutzer keinen direkten Einfluss haben (z.B. die öffentliche IP-Adresse), ist das TDDDG nicht einschlägig.

Rechtsgrundlage zur Dokumentation eines Vertragsabschlusses oder einer Einwilligung ist Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. b) DSGVO respektive § 25 Abs. 2 Nr. 2 TDDDG, da die Verarbeitung der o.g. Daten unbedingt erforderlich ist, damit wir die vom Nutzer ausdrücklich gewünschte Nutzung unserer Website/App (d.h. auch ohne oder mit Cookies) ermöglichen zu können, und Art. 6 Abs. 1 lit. c DSGVO in Verbindung mit den Vorgaben der DSGVO, Nutzer über Cookies zu informieren und deren Einwilligung einzuholen, sowie Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO. Unser berechtigtes Interesse besteht an der ordnungsgemäßen Dokumentation des Vertragsschlusses/Einwilligung, um im Streitfall die Abgabe einer Einwilligung oder den Vertragsschluss nachweisen zu können.

### 3.4 Dauer der Speicherung

Die Daten werden gelöscht, sobald sie für die Erreichung des Zweckes ihrer Erhebung nicht mehr erforderlich sind. Im Falle der Erfassung der Daten zur Bereitstellung der Website ist dies der Fall, wenn die jeweilige Sitzung beendet ist.

Im Falle der Speicherung der Daten in Logfiles ist dies nach spätestens neunzig Tagen der Fall. Eine darüberhinausgehende Speicherung erfolgt nicht. In diesem Fall werden die IP-Adressen der Nutzer gelöscht oder verfremdet, sodass eine Zuordnung des aufrufenden Clients nicht mehr möglich ist.

### 3.5 Widerspruchsmöglichkeit

Die Erfassung der Daten zur Bereitstellung der Website und die Speicherung der Daten in Logfiles ist für den Betrieb der Internetseite zwingend erforderlich. Es besteht folglich seitens des Nutzers keine Widerspruchsmöglichkeit.

Der Verarbeitung der Daten zur Erstellung von anonymen Nutzungsstatistiken kann der Nutzer jederzeit widersprechen.

## 4. Verwendung von Cookies

### 4.1 Datenverarbeitung, Zwecke und Rechtsgrundlagen

Wir nutzen auf unserer Website Cookies und ähnliche Technologien zu verschiedenen Zwecken, u.a. zur technischen Bereitstellung der Website und ihrer Funktionen (inklusive Nutzerpräferenzen), zu Performance und Statistiken der Website, zur Optimierung der Website sowie zum Marketing.

Genauer Informationen zu den einzelnen Cookies sowie die Möglichkeit, Ihre Cookie Einstellungen zu überprüfen, zu ändern oder Ihre diesbezüglichen Einwilligungen zu widerrufen, erhalten Sie in unserem Cookie Management, das Sie über den Link Cookies“ am Ende der Website aufrufen können.

Rechtsgrundlage für das initiale Auslesen und/oder Speichern von Daten bei technisch notwendigen Cookies (inklusive des Consent Management Tools) ist § 25 Abs. 2 Nr. 2 TDDDG, da die Verarbeitung der Daten unbedingt erforderlich sind, damit wir die von Ihnen ausdrücklich gewünschte Nutzung unserer Website (d.h. auch ohne oder mit Cookies) ermöglichen können.

Rechtsgrundlage für das initiale Auslesen und/oder Speichern von Daten im Falle von anderen, technisch nicht notwendigen Cookies ist die Einwilligung des Nutzers nach § 25 Abs. 1 TDDDG. Die weitere Datenverarbeitung (zwecks Optimierung, Performance und Statistiken sowie zum Marketing) basiert auf der Einwilligung des Nutzers gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. a DSGVO. Die über das Cookie Management abgegebenen Einwilligungen des Nutzers beziehe sich dabei jeweils sowohl auf das TDDDG als auch die DSGVO.

### 4.2 Widerrufs- / Widerspruchs- Möglichkeiten

#### 4.2.1 Einstellung über Cookiebot

Sofern Sie bei einem Besuch dieser Website in das Setzen von Cookies eingewilligt haben, können Sie Ihre Einwilligung widerrufen, indem Sie Cookiebot aufrufen (s.o. Cookie Einstellungen) und die Auswahl der betreffenden Cookie Kategorie aufheben.

#### 4.2.2 Direkt beim Cookie-Anbieter

Neben der Widerrufsmöglichkeit über Cookiebot können Sie Cookies direkt bei einem Cookie-Anbieter deaktivieren oder die Verarbeitung von Daten durch Browser-Plug-ins verhindern. Sofern ein Cookie-Anbieter solche Möglichkeiten anbietet, haben wir einen entsprechenden link in den jeweiligen Hinweisen angebracht.

#### 4.2.3 Browsereinstellungen / Plug-ins

Eine zusätzliche Möglichkeit zur Kontrolle der Verwendung von Cookies besteht durch entsprechende Einstellungen in Browsern mit entsprechenden Einstellungsmöglichkeiten.

### 4.3 Google-Tag-Manager

Diese Website benutzt den Google-Tag-Manager. Durch diesen Dienst können Website-Tags über eine Oberfläche verwalten werden. Der Google-Tag-Manager selbst setzt keine Cookies, sondern lediglich Tags und erfasst keine personenbezogenen Daten. Der Dienst sorgt für die Auslösung anderer Tags, die ihrerseits unter Umständen Daten erfassen. Der Google Tag Manager greift jedoch nicht auf diese Daten zu. Wenn auf Domain- oder Cookie-Ebene eine Deaktivierung vorgenommen wurde, bleibt diese für alle Tracking-Tags bestehen, die mit Google-Tag-Manager implementiert werden.

Der Google Tag Manager wird zur Ausspielung von Cookies genutzt, verarbeitet allerdings nur technische Informationen und ist daher nicht nach TDDDG einwilligungsbedürftig. Rechtsgrundlage für die Nutzung des Google Tag Managers ist daher Art. 6 Abs. 1 lit. f DSGVO. Unser berechtigtes Interesse liegt in einer einheitlichen und ordnungsgemäßen Einbindung von Cookies über verschiedene Endgeräte hinweg.

### 4.4 Einbindung von YouTube-Videos

Auf unserer Website sind für Sie YouTube-Videos eingebunden (ein Dienst der Google Ireland Limited (Google“), Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Irland), die auf [https://www.YouTube.com](https://www.YouTube.com) gespeichert und von unserer Website aus direkt abspielbar sind.

Damit Sie die Kontrolle über Ihre Daten behalten, nutzen wir für die Einbindung die datenschutzfreundliche sog. Zwei-Klick-Lösung. Alle Videos sind zunächst standardmäßig deaktiviert und werden erst nach dem Klick auf die Schaltfläche aktiviert und von der Plattform geladen. Nach dem Aktivieren des Links werden Ihre personenbezogenen Daten über die Nutzung automatisch von der Plattform verarbeitet, so als wenn Sie die Plattform direkt besuchen würden. Für diese Verarbeitung ist allein die Plattform verantwortlich.

Durch den Besuch auf der Website erhält YouTube die Information, dass Sie die entsprechende Unterseite unserer Website aufgerufen haben. Dies erfolgt unabhängig davon, ob YouTube ein Nutzerkonto bereitstellt, über das Sie eingeloggt sind, oder ob kein Nutzerkonto besteht. Wenn Sie bei Google eingeloggt sind, werden Ihre Daten direkt Ihrem Konto zugeordnet. Wenn Sie die Zuordnung mit Ihrem Profil bei YouTube nicht wünschen, müssen Sie sich vor Aktivierung des Buttons ausloggen. YouTube speichert Ihre Daten als Nutzungsprofile und nutzt sie für Zwecke der Werbung, Marktforschung und/oder bedarfsgerechten Gestaltung seiner Website. Eine solche Auswertung erfolgt insbesondere (selbst für nicht eingeloggte Nutzer) zur Erbringung von bedarfsgerechter Werbung und um andere Nutzer des sozialen Netzwerks über Ihre Aktivitäten auf unserer Website zu informieren. Ihnen steht ein Widerspruchsrecht zu gegen die Bildung dieser Nutzerprofile, wobei Sie sich zur Ausübung dessen an YouTube richten müssen.

Weitere Informationen zu Zweck und Umfang der Datenerhebung und ihrer Verarbeitung durch YouTube erhalten Sie in der Datenschutzerklärung von Google. Dort erhalten Sie auch weitere Informationen zu Ihren Rechten und Einstellungsmöglichkeiten zum Schutze Ihrer Privatsphäre: [https://www.google.de/intl/de/policies/privacy](https://www.google.de/intl/de/policies/privacy). Informationen zum stattfindenden Drittlandtransfer finden Sie unter dem Punkt Drittlandtransfer“.

### 4.5 Nutzungsbasierte Werbung – Online Behavioural Advertising

Vermarktung von Werbemittelplätzen (IAB Europe)

Im Rahmen unseres Cookie-Banners binden wir zum Zwecke der Vermarktung von Werbemittelplätzen Partner und Toolanbieter ein, welche die Regeln des Transparency and Consent Frameworks (TCF“) in der Version 2.0 des Interactive Advertising Bureau Europe (IAB Europe“) erfüllen. TCF ist ein Regelwerk für Onlinemarketing des IAB Europe, einem Branchenverband für Online Marketing (siehe allgemein zum IAB Europe hier: https://iabeurope.eu/about-us/). Aktuell wird die Version 2.0 des TCF verwendet (siehe zum TCF 2.0 hier: https://iabeurope.eu/tcf-2-0/). Das TCF definiert strenge Regeln, die nach den Aussagen des IAB Europe die DSGVO-Compliance und die Erfüllung sämtlicher anderer europäischer Datenschutzvorgaben sicherstellen.

Die Vermarktung der Werbemittelplätze auf unserer Website wird über den Google Ad-Manager durchgeführt. Daneben sind auch weitere Unternehmen unmittelbar und mittelbar am Vermarktungsprozess beteiligt, diese haben sich als sogenannte Vendoren“ im TCF 2.0. Framework registriert (TCF-Vendoren“).

Im Rahmen dieser Zusammenarbeit besteht eine gemeinsame Verantwortlichkeit zwischen uns, der Business Ad, den TCF-Vendoren und den Werbetreibenden. Die Werbetreibenden lassen letztlich Werbeanzeigen auf den von Business Ad angebotenen Werbeplätzen ausspielen. Die gemeinsam Verantwortlichen haben in einer Vereinbarung festgelegt, wer welche Verpflichtung gemäß der DSGVO erfüllt. Das Wesentliche dieser Vereinbarung wird dem Betroffenen auf Anfrage zur Verfügung gestellt.

Details zu den TCF-Vendoren, die über unsere Website implementiert sind, zu welchen Zwecken und auf welcher Rechtsgrundlage eine Datenverarbeitung stattfindet sowie die Speicherdauer der Verarbeitung, entnehmen Sie bitte unserem Cookie-Banner und den dort verlinkten Datenschutzerklärungen der TCF-Vendoren. Rechtsgrundlage für die Verarbeitung Ihrer Daten ist die von Ihnen über das Cookie-Consent-Tool erteilte Einwilligung (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. a) DSGVO). Informationen zum möglicherweise stattfindenden Drittlandtransfer finden Sie unter dem Punkt Drittlandtransfer“. Rechtsgrundlage für die Verarbeitung ist in bestimmten Fällen auch Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO, wenn dies entsprechend im Cookie-Banner angegeben ist. Unser berechtigtes Interesse basiert auf unseren wirtschaftlichen Interessen an der Durchführung werblicher Maßnahmen und der zielgruppenorientierten Werbung.

Cookie-Einstellungen

Details zu den einzelnen Verarbeitungszwecken finden sich auch auf der Website des IAB Europe: https://iabeurope.eu/iab-europe-transparency-consent-framework-policies/#Appendix_A_Purposes_and_Features_Definitions.

### 4.6 Trusted Shops

Zur Anzeige unseres Trusted Shops Gütesiegels und der gegebenenfalls gesammelten Bewertungen sowie zum Angebot der Leistungen von Trusted Shops für Käufer nach einer Bestellung ist auf dieser Webseite das Trusted Shops Trustbadge eingebunden. Bei dem Aufruf des Trustbadge speichert der Webserver automatisch ein sogenanntes Server-Logfile, das z.B. Ihre IP-Adresse, Datum und Uhrzeit des Abrufs, übertragene Datenmenge und den anfragenden Provider (Zugriffsdaten) enthält und den Abruf dokumentiert. Diese Zugriffsdaten werden nicht ausgewertet und spätestens sieben Tage nach Ende Ihres Seitenbesuchs automatisch überschrieben. Weitere personenbezogenen Daten werden lediglich an Trusted Shops übertragen, soweit Sie sich nach Abschluss einer Bestellung für die Nutzung von Trusted Shops Produkten entscheiden oder sich bereits für die Nutzung registriert haben. In diesem Fall gilt die zwischen Ihnen und Trusted Shops getroffene vertragliche Vereinbarung.

Entscheidet sich der Käufer nicht für eine Nutzung der Trusted Shops Produkte für Käufer und verlässt die Seite, werden weder Daten an Trusted Shops übermittelt noch durch Trusted Shops gespeichert oder verarbeitet.

Rechtsgrundlage für die Nutzung des Trustbadge von Trusted Shops ist Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO.

Das Trustbadge und die damit beworbenen Dienste sind ein Angebot der Trusted Shops GmbH, Subbelrather Str. 15C, 50823 Köln.

Zwischen uns und Trusted Shops besteht eine gemeinsame Verantwortlichkeit mit entsprechender Vereinbarung. Das Wesentliche dieser Vereinbarung finden Sie im [Hilfe-Center](https://www.trustedshops.com/tsdocument/BUYER_AUTO_PROTECTION_TERMS_CHE_de.pdf) von Trusted Shops. Die Datenschutzhinweise von Trusted Shops finden Sie zudem hier: [https://www.trustedshops.ch/impressum/#datenschutz](https://www.trustedshops.ch/impressum/#datenschutz).

## 5. Informationen zu speziellen Leistungen und Webseiteneigenschaften

### 5.1 Vertragsschluss (Kauf von Waren oder Leistungen, Registrierung)

Sofern Ihnen auf unserer Website der Kauf von Waren oder Leistungen über einen Online-Shop angeboten wird und Sie eine Ware oder Leistung erwerben oder sich für eines unserer kostenfreien Produkte registrieren, verarbeiten wir Ihre in diesem Zusammenhang von Ihnen erhobenen Daten wie folgt:

#### 5.1.1 Kundenkonto, Registrierung, Single-Sign-On

Für den Erwerb und die Nutzung eines unserer Produkte und Dienstleistungen ist es zunächst notwendig, dass Sie sich auf unserer Plattform registrieren. Sofern Sie lediglich ein Offline-Produkt (bspw. Buch) bestellen möchten, ohne ein entsprechendes Kundenkonto anzulegen, können Sie sich gerne auf anderem Wege (z.B. Buchhandel, Telefon, E-Mail, Kontaktformular) an uns wenden.

Für die Registrierung setzen wir ein eigenes Single-Sign-On-Verfahren ein. Das bedeutet, dass Nutzer, die sich für eines der Onlineangebote von Wolters Kluwer (einschließlich unserer Apps und den Angeboten der Wolters Kluwer Steuertipps GmbH) registrieren, die Zugangsdaten auch bei anderen ausgewählten Onlineangeboten von Wolters Kluwer nutzen können

#### 5.1.2 Kauf

Wenn Sie in unserem Online-Shop Waren oder Leistungen bestellen, ist es für den Vertragsabschluss erforderlich, dass Sie Ihre persönlichen Daten in dem Umfang angeben, wie dies für die Abwicklung Ihrer Bestellung notwendig ist. Die für die Abwicklung der Verträge notwendigen Pflichtangaben sind gesondert markiert und werden zur Abwicklung Ihrer Bestellung verarbeitet. In Abhängigkeit von der gewählten Zahlungsmethode (Lastschriftverfahren, Kreditkarte, Online-Bezahldienste, etc.) werden die für die Abwicklung der Zahlung erforderlichen Daten an die entsprechenden Zahlungsdienstleister weitergeleitet.

#### 5.1.3 Rechtsgrundlage

Rechtsgrundlage für die Verarbeitung ist Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. b) DSGVO.

Im Falle der Bestellung eines Offline-Produktes (bspw. eines Buchs) ist die Rechtsgrundlage zur Erstellung eines Kundenkontos Ihre Einwilligung gem. Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. a) DSGVO respektive unser berechtigtes Interesse gem. Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO. Unser berechtigtes Interesse besteht in der transparenteren und effizienteren Gestaltung und Abwicklung des Kaufprozesses.

Die Angabe weiterer, gesondert markierter Daten und Informationen ist freiwillig. Sie werden zum Zweck der persönlichen Ansprache verarbeitet. Rechtsgrundlage für diese Verarbeitung ist Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO.

#### 5.1.4 Chocoala

Wir haben auf unserer Seite Chocoala eingebunden, einen Werbedienst der userwerk GmbH, Ehinger Str. 19, 89077 Ulm, E-Mail: kontakt@userwerk.com. Chocoala vermittelt für Anbieter verschiedener Produkte deren Vorteilsangebote, insbesondere gratis Probe-Abonnements unterschiedlicher Medien und andere Vergünstigungen. Durchläuft der Kunde, der volljährig sein muss, den Bestellprozess bei uns, wird ihm als Dankeschön für seine Bestellung am Ende die Auswahl der Vorteilsangebote der Produktanbieter ermöglicht. Nach Auswahl des gewünschten Angebots erscheint ein von Chocoala betriebenes Bestellformular, in dem bereits die beim Einkauf im Shopsystem bei uns hinterlegten persönlichen Daten des Kunden vorausgefüllt sind. Bei jedem Aufruf des Bestellformulars von Chocoala werden automatisiert Daten und Informationen vom Computersystem des aufrufenden Rechners erfasst. Darüber hinaus werden Anrede des Kunden, das angegebene Geburtsjahr, Land, Postleitzahl sowie der Hashwert der E-Mail-Adresse pseudonymisiert an Chocoala übermittelt. Die vorübergehende Speicherung der genannten Daten dient einerseits der Systemsicherheit und Systemstabilität, weiterhin dient sie Gewährleistungszwecken sowie weiteren administrativen Zwecken. Die Daten werden auch erhoben, um diese für Zwecke der Werbung, Marktforschung und/oder bedarfsgerechten Gestaltung unseres Bestellformulars zu nutzen und ggfs. ein Nutzungsprofil zu erstellen. Der Hashwert der E-Mail-Adresse wird pseudonymisiert ausgewertet, um einen möglicherweise bereits geäußerten Widerspruch gegen Werbung hinsichtlich der hinterlegten E-Mail-Adresse zu analysieren. Die Rechtsgrundlage für die vorübergehende Speicherung der Daten ist Art. 6 Abs. 1 lit. f DS-GVO. Das berechtigte Interesse liegt in der Erfüllung des Wunsches des Nutzers, mit dem Bestellprozess bei uns auch unmittelbar Vorteilsangebote und Probe-Abonnements wahrzunehmen bzw. abzuschließen. Ferner ist die Rechtsgrundlage für die Analyse des Hashwerts der E-Mail-Adresse, um einen möglichen Werbewiderspruch rechtskonform ausschließen zu können, Art. 21 Abs. 3, Art. 6 Abs. 1 lit. c DS-GVO.

Weitere Informationen über die Art und Weise, wie Chocoala personenbezogene Daten erhebt und verarbeitet, finden Sie hier: [https://www.userwerk.com/datenschutzerklaerung/](https://www.userwerk.com/datenschutzerklaerung/)

### 5.2 VaSt-Abrufservice

#### 5.2.1 Datenverarbeitung und Zweck

Der VaSt-Abrufservice ist ein Teil unserer Leistungen, den Sie in Anspruch nehmen können. Mit der vorausgefüllten Steuererklärung (VaSt) können Sie bestimmte zu Ihrer Person bei der Steuerverwaltung gespeicherte Daten/Belege von dort elektronisch abrufen (z. B. vom Arbeitgeber übermittelte Lohnsteuerbescheinigungen). Diese Daten können Sie in Ihrer Software anzeigen lassen und in Ihre Steuererklärung übernehmen.

Damit wir den Belegabruf über unseren VaSt-Abrufservice für Sie vornehmen können, müssen Sie uns ausdrücklich autorisieren. Hierfür weisen Sie uns bei der Beantragung der Freischaltung des VaSt-Abrufes einfach durch Wahl der Funktion VaSt-Abrufservice“ an, einen sogenannten Freischaltcode bei der Finanzverwaltung für Sie zu beantragen. Wir beantragen den Freischaltcode dann für Sie. Mit dieser Autorisation erteilen Sie uns zudem Ihre Einwilligung für unser Tätigwerden und unsere Verarbeitung Ihrer Daten im Rahmen des VaSt-Abrufservices.

• Die Steuerverwaltung schickt Ihnen diesen Code grundsätzlich per Post an Ihre dort hinterlegte Anschrift zu. Sobald Ihnen der Freischaltcode vorliegt, teilen Sie uns diesen über die Funktion VaSt-Abrufservice“ mit und stimmen somit dem Belegabruf durch uns zu.

• Sollten Sie sich im ElsterOnline-Portal mit Ihrer persönlichen Identifikationsnummer registriert haben, erteilen Sie uns die Genehmigung zum Belegabruf in Ihrem ElsterOnline-Konto.

Wir rufen ab dem Zeitpunkt Ihrer Einwilligung die Daten/Belege für Sie über eine Internetverbindung vom Server der Finanzverwaltung ab. Wir speichern diese Daten/Belege auf unserem Server, damit Sie die Daten später in Ihre Steuererklärung übernehmen können. Wir rufen die Daten/Belege nur für Sie ab und speichern diese in Ihrem Steuertipps-Konto, wenn Sie ausdrücklich mit dem Abruf und der Speicherung durch uns einverstanden sind. Hierüber werden Sie bei Auswahl der Funktion VaSt-Abrufservice“ unterrichtet und müssen ausdrücklich durch Eingabe Ihres Freischaltcodes oder Freigabe im ElsterOnline-Konto als Zeichen Ihres Einverständnisses zustimmen.

Sie können beim Einspielen Ihrer VaSt-Belege auch besondere Arten personenbezogener Daten im Sinne von Art. 9 DSGVO abrufen (z. B. Angaben zur Religion). Mit der Anmeldung zum VaSt-Abrufservice geben Sie Ihr Einverständnis, dass wir auch diese Daten für Sie erheben und speichern dürfen, um Ihnen die Erstellung Ihrer Steuererklärung zu ermöglichen.

Wir nehmen jedoch weder direkt Kenntnis von Ihrem Steuerfall noch direkten Zugriff darauf. Diese Daten sind grundsätzlich nur Ihnen und der Finanzverwaltung bekannt.

Den Inhalt der Unterrichtung sowie der Einwilligung können Sie jederzeit unter der Funktion VaSt-Abrufservice“ abrufen. Die Einwilligung gilt für unbestimmte Zeit. Sie können die Einwilligung jederzeit mit Wirkung für die Zukunft mit Löschen der Freischaltung widerrufen. Mit dem Widerruf werden auch alle bis dahin in Ihrem Steuertipps-Konto gespeicherten Daten/Belege des VaSt-Abrufservice gelöscht.

Externe Inhalte und/oder Verarbeitung von Daten außerhalb der EU

Wir möchten den VaSt-Abrufservice ständig verbessern, auf dem aktuellsten Stand der Technik halten und Ihnen ein sicheres, reibungsloses, effizientes und persönliches Nutzer-Erlebnis bieten. Wir werten zu diesem Zweck nach Maßgabe der folgenden Punkte allgemeine Informationen wie z. B. die Anzahl und Dauer der Aufrufe von dem Steuertipps-Konto und die hierzu verwendeten Internet-Browser aus.

#### 5.2.2 Rechtsgrundlage

Rechtsgrundlage für die Datenverarbeitung im Rahmen des VaSt-Abrufservices sind Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. b) DSGVO zur Durchführung des Vertragsverhältnisses bzw. Ihres Auftrags hinsichtlich der VaSt-Services, Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. c) DSGVO in Verbindung mit der Abgabenordnung zwecks Erfüllung rechtlicher Vorgaben (Identifizierung) sowie Ihre Einwilligung gem. Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. a), ggf. in Verbindung mit Art. 9 DSGVO hinsichtlich etwaiger in den Dokumenten enthaltenen besonderen personenbezogenen Daten (z.B. zur Religion).

Die Angabe weiterer, gesondert markierter Daten und Informationen ist freiwillig. Sie werden zum Zweck der persönlichen Ansprache verarbeitet. Rechtsgrundlage hierfür ist Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. f DS-GVO.

Im Falle eines Erwerbs von Waren oder Leistungen verarbeiten wir die von Ihnen angegebenen Daten auch, um Sie über weitere interessante Produkte aus unserem Portfolio zu informieren oder Ihnen E-Mails mit Informationen zu den von Ihnen erworbenen Waren oder Leistungen zukommen lassen (z.B. Informationen über Updates oder andere Supportinformationen). Rechtsgrundlage für den Versand dieser E-Mails infolge des Verkaufs von Waren oder Leistungen ist Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. f DS-GVO.

### 5.3 Versandservice

#### 5.3.1 Datenverarbeitung und Zweck

Der Versandservice ist eine weitere Leistung, die Sie in Anspruch nehmen können. Wenn Sie diese Leistung auswählen und Ihr Einverständnis erteilen, übersenden wir im Namen und im Auftrag des Kunden den in unserer Software erstellten Steuerfall samt aller darin enthaltenen, vom Kunden eingegebenen Daten mittels unseres Versandservices und ELSTER (über ein Modul der Finanzverwaltung) direkt an das jeweilige Finanzamt.

#### 5.3.2 Identifizierung

Für die Nutzung unseres Versandservices ist es erforderlich und gesetzlich vorgeschrieben, dass der Kunde sich bei Vertragsschluss/vor Inanspruchnahme der Leistung ordnungsgemäß identifiziert. Dies erfolgt über das Video-Ident-Verfahren eines unserer Dienstleister. Dabei werden Sie u.a. dazu aufgefordert, sich per Video mit Ihrem Personalausweis gegenüber Mitarbeiter*innen unseres Dienstleisters zu identifizieren. Dabei werden sowohl bei der Anmeldung zum Identifikationsverfahren als auch bei dessen Durchführung (u.a. Videoübertragung, Datenerhebung) Daten von Ihnen verarbeitet. Wir erhalten nur die Mitteilung über Ihre Identifizierung (und erheben selbst Ihre für den Service notwendigen Daten, wie z.B. Stammdaten), erhalten oder speichern selbst jedoch keine Kopie oder Abbildung Ihres Personalausweises. Teilweise kann der Dienstleister auch in eigener Verantwortlichkeit handeln (z.B. wenn Sie Ihre Daten bei dem Dienstleister speichern wollen, um sich später, bei anderen Anbietern als uns, schneller identifizieren zu können). Ihre Identifizierungs-Daten werden beim Dienstleister in der Regel nach 3 Wochen gelöscht, die an uns übermittelten Daten sowie Ihre entsprechenden Stammdaten werden von uns in der Regel nach Ablauf der Aufbewahrungsfristen (in der Regel nach 5 Jahren nach Ihrer letzten Datenübermittlung) gelöscht.

#### 5.3.3 Rechtsgrundlage

Rechtsgrundlage für die Datenverarbeitung im Rahmen des Versandservices sowie der dafür erforderlichen Identifizierung sind Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. b) DSGVO zur Durchführung des Vertragsverhältnisses bzw. Ihres Auftrags hinsichtlich der VaSt-Services, Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. c) DSGVO in Verbindung mit der Abgabenordnung zwecks Erfüllung rechtlicher Vorgaben (Identifizierung) sowie Ihre Einwilligung gem. Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. a), Art. 9 DSGVO hinsichtlich etwaiger in den Dokumenten enthaltenen besonderen personenbezogenen Daten (z.B. zur Religion).

### 5.4 KI-Steuerwissen-Tool (u.a. „Steuertipps Alma”, „ver.di Steuerassistent”)

Wir bieten Ihnen auf unseren Webseiten und/oder in unseren Produkten unser KI-Steuerwissen-Tool unter verschiedenen Namen an (z.B. „Steuertipps Alma“ oder „ver.di Steuerassistent” nachfolgend für alle Varianten „KI-Steuerwissen-Tool“). Sie können dem KI-Steuerwissen-Tool Fragen zur privaten Einkommensteuer in der Bundesrepublik Deutschland und damit verbundenen Themen stellen. Das KI-Steuerwissen-Tool wird Ihre Frage verarbeiten und auf Grundlage unserer eigenen Steuer-Inhalte eine entsprechende Antwort geben.

Rechtsgrundlage für die Datenverarbeitung ist der für die Nutzung des KI-Steuerwissen-Tools geltende Nutzungsvertrag gem. Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. b DSGVO. („ [Steuertipps Alma](https://sse.alma.steuertipps.de/agb)"; „ [ver.di Steuerassistent](https://verdi.prd.partner.steuertipps.de/agb)")

Aufgrund der (steuer-)rechtlichen Rahmenbedingungen und um Ihnen eine optimale Nutzung des KI-Steuerwissen-Tools anbieten zu können, können Sie auch Fragen stellen, die ggf. sensible Daten (z.B. zur Religion oder Gesundheit) enthalten oder entsprechende Themen betreffen. Rechtsgrundlage für die Verarbeitung solch sensibler Daten ist Ihre bei Beginn der Nutzung des KI-Steuerwissen-Tools erteilte Einwilligung nach Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. a), Art. 9 DSGVO. Für die Rechtmäßigkeit der Eingabe von (insbesondere sensiblen) Daten dritter Personen ist der jeweilige Nutzer verantwortlich.

Sie können die Einwilligung jederzeit kostenfrei mit Wirkung für die Zukunft widerrufen, ohne dass die Rechtmäßigkeit der aufgrund der Einwilligung bis zum Widerruf erfolgten Verarbeitung berührt wird. Der Widerruf erfolgt unmittelbar über das KI-Steuerwissen-Tool, indem Sie „Einstellungen” (Zahnrad-Symbol) am rechten oberen Bildschirmrand nutzen. Hier finden Sie den Punkt „Zustimmung widerrufen”. Bitte beachten Sie, dass Sie ohne die Einwilligung das KI-Steuerwissen-Tool nicht nutzen können.

Sollten Sie eine Verarbeitung sensibler Daten nicht wünschen, können Sie auch einfach auf die Eingabe entsprechender Daten verzichten. Dies gilt auch für einen etwaigen Personenbezug.

Für die Verarbeitung technischer Daten und Logfiles gilt Ziff. 3 dieser Datenschutzhinweise entsprechend. Wir speichern Ihre Fragen und Nutzung des KI-Steuerwissen-Tools zwecks Bereitstellung und Optimierung des KI-Steuerwissen-Tools für 90 Tage. Diese Daten werden aggregiert und getrennt von den technischen Logfiles verarbeitet, sodass ein unmittelbarer Personenbezug nicht möglich ist. Eine weitergehende Nutzung der Daten erfolgt nur in aggregierter und anonymisierter Form.

### 5.5 E-Mail-Kontakt und Kontaktformulare

Sofern Sie mit uns über eine von uns angegebene E-Mail-Adresse Kontakt aufnehmen, speichern wir Ihre mit der E-Mail übermittelten Daten.

Sofern Ihnen auf unserer Website die Möglichkeit einer Kontaktaufnahme mit uns über ein Kontaktformular zur Verfügung steht, werden die von Ihnen mitgeteilten Daten von uns gespeichert.

Die Speicherung erfolgt zu dem Zweck, das mit Ihrer Kommunikation übermittelte Anliegen zu bearbeiten und ggfs. mit Ihnen Kontakt aufzunehmen.

Rechtsgrundlage ist Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. f) DSGVO; unser berechtigtes Interesse besteht in der sachgerechten Beantwortung von Kontaktanfragen. Wenn sich die Anfrage auf den Vertragsabschluss oder die Vertragsdurchführung richtet, ist zudem Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. b) DSGVO die Rechtsgrundlage.

### 5.6 Marketing (Newsletter, Werbe-E-Mails, Postversand)

#### 5.6.1 E-Mail-Marketing mit Einwilligung

Auf unseren Internet-Seiten oder im Rahmen von Aktionen haben Sie die Möglichkeit, einen Newsletter zu bestellen oder in die Zusendung von Informationen (z.B. Whitepaper, Demo, Teilnahme am Gewinnspiel etc.) über unsere Produkte und Leistungen einzuwilligen. Die Art der hierbei von uns erhobenen personenbezogenen Daten ergibt sich aus dem bei der Registrierung verwendeten Formular. Wir erheben dabei Pflichtangaben wie z.B. Ihre E-Mail-Adresse, aber auch Angaben, die Sie uns freiwillig mitteilen. Die freiwilligen Angaben nutzen wir um unsere Kundenbeziehung permanent zu verbessern.

Nach der Registrierung erhalten Sie zunächst eine E-Mail, die Sie über einen dort enthaltenen Link bestätigen müssen (Double-Opt-In). Dieses Verfahren dient der Überprüfung, ob der Inhaber der bei der Registrierung angegebenen E-Mail-Adresse in den Erhalt von E-Mail-Marketing-Mitteilungen eingewilligt hat. Das Datum und die Uhrzeit einer Bestätigung werden von uns gespeichert. Rechtsgrundlage für die Speicherung dieser Daten ist unsere rechtliche Verpflichtung zur Dokumentation Ihrer Einwilligung (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. c) DSGVO, Art 7 Abs. 1 DSGVO).

Bestätigen Sie Ihre Registrierung nicht, werden Ihre Daten wieder gelöscht. Im Übrigen werden die bei der Anmeldung erhobenen Daten (E-Mail-Adresse und freiwillige Angaben) gelöscht, sobald sie für die Erreichung des Zweckes ihrer Erhebung nicht mehr erforderlich sind. Dies ist insbesondere nach einem Widerruf Ihrer Einwilligung der Fall (z.B. durch Abmeldung von einem Newsletter).

Rechtsgrundlage für die Verarbeitung Ihrer Daten zum Zwecke der regelmäßigen Zustellung von E-Mail-Werbung ist Ihre Einwilligung (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. a) DSGVO) oder die Verarbeitung erfolgt zum Zwecke der Vertragsdurchführung (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. b) DSGVO), wenn das Abrufen der Leistung in einem Gegenseitigkeitsverhältnis steht.

Sie können Ihre Einwilligung jederzeit mit Wirkung für die Zukunft widerrufen. Bitte senden Sie hierzu eine Mitteilung an [datenschutz@wolterskluwer.com](https://www.steuertipps.de/mailto:datenschutz@wolterskluwer.com) oder nutzen Sie die in der E-Mail vorhandene Abmeldefunktion.

#### 5.6.2 Werbung ohne Einwilligung

Sofern Sie ein Produkt oder eine Leistung unter Angabe Ihrer E-Mail-Adresse von uns erworben haben, verarbeiten wir diese E-Mail-Adresse zum Zweck der Information über solche Produkte und Leistungen, die den von Ihnen bereits erworbenen Produkten und Leistungen ähneln oder die Ihren Interessen – sofern von Ihnen mitgeteilt - entsprechen.

Rechtsgrundlage für die Verarbeitung ist Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO in Verbindung mit § 7 Abs. 3 UWG. Unser berechtigtes Interesse basiert auf unseren wirtschaftlichen Interessen an der Durchführung werblicher Maßnahmen und der zielgruppenorientierten Werbung (Direktwerbung). Aufgrund des bestehenden Kundenverhältnisses ist die Nutzung Ihrer Daten für weitere Verkäufe vernünftigerweise absehbar und Ihre Grundrechte und Grundfreiheiten sind durch den Erhalt von E-Mail-Werbung nicht in einem Umfang betroffen, der Ihr Interesse an einem Unterlassen der Verarbeitung überwiegen lässt.

Sie können der Verarbeitung Ihrer Daten jederzeit mit Wirkung für die Zukunft widersprechen, ohne dass hierfür andere als die Übermittlungskosten nach den Basistarifen entstehen. Bitte senden Sie hierzu eine Mitteilung an [datenschutz@wolterskluwer.com](https://www.steuertipps.de/mailto:datenschutz@wolterskluwer.com) oder nutzen Sie die in der E-Mail vorhandene Abmeldefunktion.

Daneben versenden wir gegebenenfalls auch auf postalischem Wege Werbung an Sie, sofern Sie uns Ihre Adresse mitgeteilt haben. Rechtsgrundlage für diese Verarbeitung ist Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO. Unser berechtigtes Interesse basiert auf unseren wirtschaftlichen Interessen an der Durchführung werblicher Maßnahmen und der zielgruppenorientierten Werbung (Direktwerbung).

#### 5.6.3 Newsletter-Tracking

Wir weisen Sie darauf hin, dass wir das Verhalten der Leser unserer E-Mail-Newsletter auswerten. Für diese Auswertung enthalten die versendeten E-Mails sogenannte Web-Beacons bzw. Tracking-Pixel. Bei diesen Web-Beacons oder Tracking-Pixeln handelt es sich um Ein-Pixel-Bilddateien, die auf unserer Website gespeichert sind. Für die Auswertung verknüpfen wir die Web-Beacons bzw. Tracking-Pixel mit Ihrer E-Mail-Adresse und einer individuellen ID.

Mit den so gewonnenen Daten erstellen wir ein Nutzerprofil oder aggregierte (und damit anonyme) Nutzergruppen, um den Newsletter individuell auf Ihre Interessen auszurichten. Dabei erfassen wir, wenn Sie den Newsletter lesen, welche Links Sie in dem Newsletter anklicken und folgern daraus Ihre persönlichen Interessen. Diese Daten verknüpfen wir mit den von Ihnen auf unseren Websites getätigten Handlungen. Zweck dieser Verarbeitung ist die Verbesserung der Qualität des Newsletters und die Optimierung unserer Angebote.

Rechtsgrundlage für das initiale Auslesen/Speichern von Daten ist Ihre Einwilligung gemäß § 25 Abs. 1 TDDDG, für die weitere Verarbeitung (z.B. Analyse) ist Rechtsgrundlage Art. 6 Abs. 1 lit. f) DSGVO. Unser berechtigtes Interesse basiert auf unseren wirtschaftlichen Interessen an der Durchführung werblicher Maßnahmen und der zielgruppenorientierten Werbung (Direktwerbung).

Dieses Tracking findet nicht statt, wenn Sie in Ihrem E-Mail-Programm die Anzeige von Bildern standardmäßig deaktiviert haben. In diesem Fall wird Ihnen der Newsletter nicht vollständig angezeigt und Sie können eventuell nicht alle Funktionen nutzen. Sobald Sie sich die Bilder anzeigen lassen, wird das eben beschriebene Tracking aktiviert.

Die über die Tracking-Funktion gespeicherten Daten und Informationen werden solange gespeichert, wie Sie den Newsletter abonniert haben. Nach Ihrer Abmeldung bzw. nach dem Widerruf Ihrer Einwilligung speichern wir Ihre Daten rein statistisch und anonym.

### 5.7 Eye-Able

Eye-Able ist eine Software der Web Inclusion GmbH, um allen Menschen einen barriere-reduzierten Zugang zu Informationen im Internet zu gewährleisten. Die dafür notwendigen Dateien wie JavaScript, Stylesheets und Bilder werden lokal von dieser Webseite geladen. Eye-Able verwendet bei einer Aktivierung von Funktionen den Local Storage des Browsers, um die Einstellungen zu speichern. Alle Einstellungen werden nur lokal gespeichert und nicht weiter übertragen.

## 6. Erfüllung gesetzlicher Vorgaben

Wir verarbeiten Ihre Daten zudem zur Erfüllung gesetzlicher Vorgaben. Wir unterliegen einer Vielzahl von rechtlichen Verpflichtungen. Primär sind dies gesetzliche Anforderungen (wie z. B. aus Handels- und Steuergesetzen), aber auch ggf. aufsichtsrechtliche oder andere behördliche Vorgaben. Hierzu gehören insbesondere die Erfüllung steuerrechtlicher Kontroll- und Meldepflichten sowie Archivierungs- und Dokumentationspflichten.

Rechtsgrundlage für die Verarbeitung ist Art. 17 Abs. 3 lit. b DSGVO sowie Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. c) DSGVO.

## 7. Rechtsdurchsetzung und Rechtsverteidigung

Wir verarbeiten Ihre personenbezogenen Daten unter Umständen zudem, um unsere Rechte geltend zu machen und unsere rechtlichen Ansprüche durchsetzen zu können und/oder uns gegen rechtliche Ansprüche verteidigen zu können und/oder soweit dies zur Abwehr oder Verfolgung von Straftaten erforderlich ist.

Rechtsgrundlage für die Verarbeitung ist Art. 17 Abs. 3 lit. e DSGVO sowie Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO. Unser berechtigtes Interesse besteht in der Rechtsdurchsetzung und Rechtsverteidigung.

## 8. Onlinepräsenzen in sozialen Medien

Wir unterhalten Onlinepräsenzen innerhalb sozialer Netzwerke und Plattformen, um mit den dort aktiven Kunden, Interessenten und Nutzern zu kommunizieren und zu interagieren sowie sie dort über unsere Leistungen informieren zu können.

Wir weisen darauf hin, dass dabei Daten der Nutzer außerhalb der EU/des EWR verarbeitet werden können. Hierdurch können sich für die Nutzer Risiken ergeben, weil so z.B. die Durchsetzung der Rechte der Nutzer erschwert werden könnte.

Ferner werden die Daten der Nutzer im Regelfall für Marktforschungs- und Werbezwecke verarbeitet. So können z.B. aus dem Nutzungsverhalten und sich daraus ergebenden Interessen der Nutzer Nutzungsprofile erstellt werden. Die Nutzungsprofile können wiederum verwendet werden, um z.B. Werbeanzeigen innerhalb und außerhalb der Plattformen zu schalten, die mutmaßlich den Interessen der Nutzer entsprechen. Zu diesen Zwecken werden im Regelfall Cookies auf den Rechnern der Nutzer gespeichert, in denen das Nutzungsverhalten und die Interessen der Nutzer gespeichert werden. Ferner können in den Nutzungsprofilen auch Daten unabhängig der von den Nutzern verwendeten Geräte gespeichert werden (insbesondere wenn die Nutzer Mitglieder der jeweiligen Plattformen sind und bei diesen eingeloggt sind).

Die Verarbeitung der personenbezogenen Daten der Nutzer erfolgt auf Grundlage unserer berechtigten Interessen an einer effektiven Information der Nutzer und Kommunikation mit den Nutzern gem. Art. 6 Abs. 1 lit. f) DSGVO. Falls die Nutzer von den jeweiligen Anbietern der Plattformen um eine Einwilligung in die vorbeschriebene Datenverarbeitung gebeten werden, ist die Rechtsgrundlage der Verarbeitung Art. 6 Abs. 1 lit. a), Art. 7 DSGVO.

Für eine detaillierte Darstellung der jeweiligen Verarbeitungen und der Widerspruchsmöglichkeiten (Opt-Out), verweisen wir auf die nachfolgend verlinkten Angaben der Anbieter:

• [Facebook](https://www.facebook.com/privacy/policy/?entry_point=data_policy_redirect=0)

• [LinkedIn](https://www.linkedin.com/legal/privacy-policy?trk=seo-authwall-base_footer-privacy-policy)

• [Twitter](https://twitter.com/en/privacy)

• [Youtube](https://policies.google.com/privacy?hl=en)

• [Instagram](https://www.facebook.com/privacy/policy/?entry_point=data_policy_redirect=0)

Beim Betrieb unserer Onlinepräsenzen in Sozialen Medien sind wir zusammen mit dem Betreiber der Social Media-Plattform gemeinsam für die Datenverarbeitung insbesondere im Rahmen von uns vom Betreiber zur Verfügung gestellten Statistiken, Analysen und Ähnlichem verantwortlich. Sie können sich daher stets an den Betreiber und an uns wenden mit Ihren Anfragen und bei der Ausübung Ihrer Nutzungsrechte. Wir empfehlen jedoch für Ihre Aktivitäten auf der jeweiligen Plattform zunächst unmittelbar beim Betreiber anzufragen, da dieser Ihnen am effektivsten weiterhelfen kann. Nur die Anbieter haben jeweils Zugriff auf die Daten der Nutzer und können direkt entsprechende Maßnahmen ergreifen und Auskünfte geben. Sollten Sie dennoch Hilfe benötigen, dann können Sie sich an uns wenden.

## 9. Empfänger von personenbezogenen Daten

Wir teilen Ihre Daten im notwendigen Umfang mit von uns eingesetzten Dienstleistern, die uns dabei unterstützen, unsere Leistungen zu erbringen.

### 9.1 Empfängerkategorien

Nachfolgend nennen wir Ihnen die Kategorien der Empfänger Ihrer Daten. Dies sind insbesondere:

• IT-Dienstleister, die u.a. Daten speichern und bei der Administration und der Wartung der IT-Systeme unterstützen;

• Logistikdienstleister, bspw. um Pakete auszuliefern;

• Zahlungsdienstleister/Banken;

• Agenturen, Druckereien und ähnlichen Dienstleistern;

• Inkassounternehmen und Rechtsberater bei der Geltendmachung von Ansprüchen;

• Öffentliche Stellen und Institutionen, soweit wir rechtlich dazu verpflichtet sind oder Sie uns dazu beauftragt haben.

Ferner werden Ihre personenbezogenen Daten auch an unsere verbundenen Unternehmen innerhalb unseres weltweit tätigen Konzerns weitergegeben, soweit diese insbesondere als Auftragsverarbeiter für uns tätig sind und z.B. IT-Dienstleistungen erbringen oder soweit dies für die Erbringung unserer Leistungen erforderlich ist. Der Austausch erfolgt, soweit diese Daten zur Erfüllung unserer vertraglichen und gesetzlichen Verpflichtungen erforderlich sind oder dies auf Grundlage unserer berechtigten Interessen gem. Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO rechtmäßig ist. Dabei kann es sich um wirtschaftliche, administrative oder auch andere interne geschäftliche Verwaltungszwecke handeln; dies gilt nur, soweit Ihre Interessen oder Grundrechte und Grundfreiheiten, die den Schutz personenbezogener Daten erfordern, nicht überwiegen.

### 9.2 Drittlandtransfer

Im Rahmen des Einsatzes bestimmter aufgeführter Tools werden Ihre personenbezogenen Daten unter Beachtung der Voraussetzungen der Art. 44 ff. DSGVO auch in ein Drittland übermittelt. Werden Dienstleister im Drittland eingesetzt, sind diese in der Regel durch die Vereinbarung der EU-Standarddatenschutzklauseln (sofern notwendig in Verbindung mit zusätzlichen Garantien) der Europäischen Kommission zur Einhaltung des Datenschutzniveaus der Europäischen Union verpflichtet. Die Standarddatenschutzklauseln sind im Internet auf der Website der Europäischen Kommission frei abrufbar.

Trotz dieser vertraglichen und etwaiger weiterer technischen und organisatorischen Maßnahmen kann es vorkommen, dass das Datenschutzniveau im Drittland nicht dem der Europäischen Union entspricht. Rechtsgrundlage für den dann stattfindenden internationalen Datentransfer ist Ihre Einwilligung gem. Art. 49 Abs. 1 Satz 1 lit. a) DSGVO, die Sie über die Einwilligung im Cookie-Banner (oder in sonstigen Formularen, Registrierungen, etc.) erteilen. Es besteht vor allem das Risiko, insbesondere im Falle eines Datentransfers in die USA, dass Ihre personenbezogenen Daten möglicherweise durch Behörden, zu Kontroll- und zu Überwachungszwecken, auch ohne ausreichende Rechtsbehelfsmöglichkeiten, verarbeitet werden könnten, ohne dass wir als Datenexporteur oder Sie als Betroffener dies mitbekommen.

## 10. Automatisierte Entscheidungen im Einzelfall / Profiling

Wir verarbeiten personenbezogenen Daten für die Erstellung von Kundenprofilen mit dem Zweck der Optimierung von Marketingaktionen, Angeboten und Leistungen. Verfahren zur automatisierten Entscheidungsfindung / Profiling, die Ihnen gegenüber eine rechtliche Wirkung haben oder Sie in ähnlicher Weise erheblich beeinträchtigen, werden bei uns nicht eingesetzt.

## 11. Bereitstellungspflicht von Daten

Sie brauchen nur die Daten bereitstellen, die für die Geschäftsbeziehung mit uns erforderlich sind oder zu deren Erhebung wir gesetzlich verpflichtet sind. Ohne diese Daten werden wir nicht in der Lage sein, eine Geschäftsbeziehung mit Ihnen einzugehen oder unsere Leistungen zu erbringen. Personenbezogene Daten, die wir zwangsläufig für die genannten Zwecke benötigen, sind als solche gekennzeichnet.

## 12. Ihre Rechte als betroffene Person

Nach Maßgabe von Art. 15 DSGVO haben Sie das Recht, Auskunft über die zu Ihrer Person gespeicherten Daten einschließlich eventueller Empfänger und der geplanten Speicherdauer zu erhalten.

Sollten unrichtige personenbezogene Daten verarbeitet werden, steht Ihnen gemäß Art. 16 DSGVO ein Recht auf Berichtigung zu.

Liegen die gesetzlichen Voraussetzungen vor, so können Sie die Löschung oder Einschränkung der Verarbeitung verlangen sowie Widerspruch gegen die Verarbeitung einlegen (Art. 17, 18 und 21 DSGVO).

Für den Fall, dass die Voraussetzungen des Art. 20 Abs. 1 DSGVO vorliegen, steht der betroffenen Person das Recht zu, sich Daten, die wir auf Grundlage Ihrer Einwilligung oder in Erfüllung eines Vertrags automatisiert verarbeiten, an sich oder an Dritte aushändigen zu lassen.

Von Ihnen erteilte datenschutzrechtliche Einwilligungserklärungen können Sie jederzeit widerrufen. Durch den Widerruf einer Einwilligung wird die Rechtmäßigkeit der aufgrund der Einwilligung bis zum Widerruf erfolgten Verarbeitung nicht berührt.

Wenn Sie der Ansicht sind, dass die Verarbeitung Ihrer personenbezogenen Daten gegen Datenschutzrecht verstößt, haben Sie gemäß Art. 77 Abs. 1 DS-GVO das Recht, sich bei der für uns zuständigen Aufsichtsbehörde zu beschweren. Wenden Sie sich hierzu an Die Landesbeauftragte für Datenschutz und Informationsfreiheit Nordrhein-Westfalen, Kavalleriestr. 2-4, 40213 Düsseldorf; E-Mail: [poststelle@ldi.nrw.de](https://www.steuertipps.de/mailto:poststelle@ldi.nrw.de); Internet: [https://www.ldi.nrw.de/index.php](https://www.ldi.nrw.de/index.php).

Sie haben das Recht, Ihre datenschutzrechtliche Einwilligungserklärung jederzeit zu widerrufen. Durch den Widerruf der Einwilligung wird die Rechtmäßigkeit der aufgrund der Einwilligung bis zum Widerruf erfolgten Verarbeitung nicht berührt.

Information über Ihr Widerspruchsrecht, Art. 21 DSGVO

Sie haben das Recht, jederzeit gegen die Verarbeitung Ihrer Daten, die aufgrund von Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f) DSGVO (Datenverarbeitung auf der Grundlage einer Interessenabwägung) oder Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. e) DSGVO (Datenverarbeitung im öffentlichen Interesse) erfolgt, Widerspruch einzulegen, wenn dafür Gründe vorliegen, die sich aus Ihrer besonderen Situation ergeben. Dies gilt auch für ein auf diese Bestimmungen gestütztes Profiling im Sinne von Art. 4 Nr. 4 DSGVO. Legen Sie Widerspruch ein, werden wir Ihre personenbezogenen Daten nicht mehr verarbeiten, es sei denn, wir können zwingende schutzwürdige Gründe für die Verarbeitung nachweisen, die Ihre Interessen, Rechte und Freiheiten überwiegen, oder die Verarbeitung dient der Geltendmachung, Ausübung oder Verteidigung von Rechtsansprüchen. Sofern wir Ihre personenbezogenen Daten in Einzelfällen auch verarbeiten, um Direktwerbung zu betreiben, haben Sie das Recht, jederzeit Widerspruch gegen die Verarbeitung Sie betreffender personenbezogener Daten zum Zwecke derartiger Werbung einzulegen; dies gilt auch für ein etwaiges Profiling, soweit es mit solcher Direktwerbung in Verbindung steht. Sofern Sie der Verarbeitung für Zwecke der Direktwerbung widersprechen, werden die personenbezogenen Daten nicht mehr für diese Zwecke verarbeitet.

## 13. Änderungen

Wir behalten uns das Recht vor, diese Datenschutzerklärung jederzeit zu ändern. Etwaige Änderungen werden durch Veröffentlichung der geänderten Datenschutzerklärung auf der Website bekannt gemacht. Soweit nicht ein anderes bestimmt ist, werden solche Änderungen sofort wirksam. Bitte prüfen Sie daher diese Datenschutzerklärung regelmäßig, um die jeweils aktuellste Version einzusehen.

Stand: Juli 2024

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title: Erklärung zum dauernden Getrenntleben | kostenlose Formulare
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"og: title": "Erklärung zum dauernden Getrenntleben | kostenlose Formulare"
description: Hat sich ein Ehepaar getrennt muss im Folgejahr die Steuerklasse I gewählt werden.
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# Erklärung zum dauernden Getrenntleben

Hat sich ein Ehepaar getrennt muss im Folgejahr die Steuerklasse I gewählt werden. Hierfür gibt es das amtliche Formular: Erklärung zum dauernden Getrenntleben.

- [Erklärung zum dauernden Getrenntleben](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-15/1/Antrag_Getrenntleben.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zum-dauernden-getrenntleben)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zum-dauernden-getrenntleben/drucken)

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title: Ausfüllhilfe der Anlage EÜR | kostenlose Formulare
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"og: title": "Ausfüllhilfe der Anlage EÜR | kostenlose Formulare"
description: Zusammen mit dem Vordruck Anlage EÜR veröffentlicht die Finanzverwaltung eine mehrseitige Ausfüllhilfe. Bei den darin enthaltenen Hinweisen handelt es sich um Basisinformationen. Sie erleichern das Ausfüllen der Anlage, vermitteln aber nur wenig steuerliches Hintergrundwissen.
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file: finanzamt-formalitaeten/anleitung-zum-ausfuellen-der-anlage-euer.md
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# Anleitung zum Ausfüllen der Anlage EÜR

Zusammen mit dem Vordruck "Anlage EÜR" veröffentlicht die Finanzverwaltung eine mehrseitige Ausfüllhilfe. Bei den darin enthaltenen Hinweisen handelt es sich um Basisinformationen. Sie erleichern das Ausfüllen der Anlage, vermitteln aber nur wenig steuerliches Hintergrundwissen.

- [Anleitung zum Ausfüllen der Anlage EÜR 2017](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-23/1/Anlage_EUER_Anleitung_2017.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anleitung-zum-ausfuellen-der-anlage-euer)

Das Ausfüllen des Vordrucks Anlage EÜR wird Ihnen leichter fallen, wenn Sie sich an Beispielen orientieren können. [Wir haben für Sie daher einen Musterfall ausgearbeitet.](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/grosser-musterfall-eur-2017)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anleitung-zum-ausfuellen-der-anlage-euer/drucken)

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title: Anlage St | kostenlose Formulare
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"og: title": "Anlage St | kostenlose Formulare"
description: Für statistische Zwecke ist alle drei Jahre die Anlage St abzugeben. Dort sind bestimmte Steuervergünstigungen einzutragen.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-st-erhebung-fuer-statistische-zwecke
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-st-erhebung-fuer-statistische-zwecke.md
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# Anlage St (Statistische Angaben)

Für statistische Zwecke ist alle drei Jahre die Anlage St abzugeben. Dort sind bestimmte Steuervergünstigungen einzutragen, wie zum Beispiel (Sonder-)Abschreibungen, Investitionsabzugsbeträge und nicht abziehbare Betriebsausgaben.

Die letzte Erhebung fand 2013 statt, die nächste sollte 2016 erfolgen – aber das Formular gibt es nicht mehr!

Nach Angaben der Finanzverwaltung soll die Anlage St auch in Zukunft nicht mehr auszufüllen sein.

- [Anlage St - Einkommensteuererklärung 2013](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-67/1/Anlage_St_2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-st-erhebung-fuer-statistische-zwecke)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-st-erhebung-fuer-statistische-zwecke/drucken)

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title: Steuerklassenwechsel bei Wiederaufnahme der ehelichen Gemeinschaft | kostenlose Formulare
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"og: title": "Steuerklassenwechsel bei Wiederaufnahme der ehelichen Gemeinschaft | kostenlose Formulare"
description: Bei Trennungen ehelicher Gemeinschaften muss im Folgejahr der Trennung die Steuerklasse I gewählt werden. Wenn Eheleute die Trennungsentscheidung rückgängig machen und wieder zusammenleben, kann mit dem Formular wieder eine günstige Steuerklassenkombination beantragt werden.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zur-wiederaufnahme-der-ehelichen-gemeinschaft
file: finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zur-wiederaufnahme-der-ehelichen-gemeinschaft.md
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# Erklärung zur Wiederaufnahme der ehelichen Gemeinschaft

Bei Trennungen ehelicher Gemeinschaften muss im Folgejahr der Trennung die Steuerklasse I gewählt werden. Wenn Eheleute die Trennungsentscheidung rückgängig machen und wieder zusammenleben, kann mit dem Formular wieder eine günstige Steuerklassenkombination beantragt werden.

- [Erklärung zur Wiederaufnahme der ehelichen Gemeinschaft](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-99/1/Antrag_Wiederaufnahme.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zur-wiederaufnahme-der-ehelichen-gemeinschaft)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zur-wiederaufnahme-der-ehelichen-gemeinschaft/drucken)

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title: Außergewöhnliche Belastungen ➡️ Überlastungsbetrag bei Kindern & mehr
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"og: title": "Außergewöhnliche Belastungen ➡️ Überlastungsbetrag bei Kindern &#38; mehr"
description: Außergewöhnliche Belastungen: so ergibt sich der Überlastungsbetrag bei Kindern, Diebstahl &#38; mehr ➡️ Berechnen Sie Ihre zumutbare Belastung mit Rechenbeispielen
keywords: Außergewöhnliche Belastungen,Unterstützungsleistungen,Wiederbeschaffung von Kleidung,Wiederbeschaffung von Hausrat,Krankheitskosten,Kurkosten,besondere Ausgaben,Pauschbeträge,zumutbare Belastung,Unterhaltshöchstbetrag,Pflege-Pauschbetrag,Hinterbliebenen-Pauschbetrag,Höchstbeträge,Behinderten-Pauschbetrag,Außergewöhnliche Lebenssituation,Steuerermäßigung
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file: krankheit-betreuung-pflege/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung.md
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### Inhaltsübersicht

# Außergewöhnliche Belastungen

Normalerweise bleiben **private Ausgaben** steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, und die dürfen Sie dann doch steuermindernd berücksichtigen. Es müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllt sein.

Der Gesetzgeber unterscheidet:

- außergewöhnliche Belastungen besonderer Art. Das sind Fälle, die **ausdrücklich im Einkommensteuergesetz definiert** sind.
- außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art, die nicht im Gesetz genannt sind und **einzeln nachgewiesen** werden müssen.

## 1. Außergewöhnliche Belastungen besonderer Art: Gesetzlich definierte Fälle

Die **außergewöhnlichen Belastungen "besonderer Art"** sind im Gesetz einzeln genannt und sind **der Höhe nach beschränkt durch Pausch- oder Höchstbeträge.** Sie werden auf Seite 3 des Mantelbogens Ihrer Steuererklärung ausdrücklich abgefragt:

- Mit dem **Behinderten-Pauschbetrag** sind typische behinderungsbedingte Kosten abgegolten, die sich nur schwer oder gar nicht nachweisen lassen.
- Der **Pflege-Pauschbetrag** steht Ihnen zu, wenn Sie einen hilflosen Angehörigen zumindest teilweise persönlich und unentgeltlich pflegen.
- Mit dem **Unterhaltshöchstbetrag** überträgt der Staat den Grundfreibetrag eines unterhaltsberechtigten bedürftigen Angehörigen ganz oder teilweise auf Sie, wenn Sie für seinen normalen Lebensbedarf aufkommen müssen.
- Den **Hinterbliebenen-Pauschbetrag** gewährt Ihnen der Staat insbesondere dann, wenn Sie Ihren Ehepartner oder einen Elternteil im Dienste des Vaterlandes verloren haben.

## 2. Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art: Einzeln nachzuweisende Fälle

Das Leben hat weit mehr außergewöhnliche Situationen zu bieten als die oben genannten Fälle. Deshalb dürfen Sie **außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art** geltend machen. Allerdings müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, damit diese Fälle von den steuerlich irrelevanten "normalen" privaten Kosten abgrenzbar sind.

Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art liegen nur vor, wenn die Ausgaben

- außergewöhnlich sind,
- zwangsläufig entstehen,
- notwendig und angemessen sind sowie
- eine finanzielle Belastung für Sie darstellen.

Nicht zu den außergewöhnlichen Belastungen zählen Aufwendungen, die bereits zu den **Werbungskosten/Betriebsausgaben oder Sonderausgaben** gehören (§ 33 Abs. 2 EStG). Das gilt sogar, wenn sie sich dort gar nicht auswirken.

### 2.1 Außergewöhnliche Aufwendungen

Außergewöhnlich sind Aufwendungen, wenn sie nur bei wenigen Steuerpflichtigen anfallen. Die überwiegende Zahl vergleichbarer Steuerzahler hat also keine derartigen Aufwendungen. Gemeint sind Kosten, die **infolge außergewöhnlicher Lebenssituationen entstehen,** wie Umweltkatastrophen, Krankheit usw.

### 2.2 Zwangsläufige Aufwendungen

Zwangsläufig sind Aufwendungen, wenn Sie sich diesen nicht entziehen können. Das kann aus **rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen** der Fall sein (§ 33 Abs. 2 EStG).

#### 2.2.1 Rechtliche Zwangsläufigkeit

Rechtliche Gründe ergeben sich vor allem aus **Gesetzen oder behördlichen Anordnungen,** wie zum Beispiel der Unterhaltspflicht nach dem BGB.

Sind Sie zur Zahlung einer **Geldstrafe,** eines Bußgelds oder Ähnlichem verpflichtet, weil Sie gegen die Rechtsordnung verstoßen haben, ist das jedoch keine Zwangsläufigkeit, die zum Abzug außergewöhnlicher Belastungen berechtigt.

Eine rechtliche Verpflichtung kann sich zwar auch aus einem **Vertrag** ergeben. Den haben Sie aber freiwillig geschlossen, sodass die Zwangsläufigkeit hier ebenfalls fehlt.

#### 2.2.2 Tatsächliche Zwangsläufigkeit

Trifft Sie **ein unabwendbares Ereignis,** begründet das eine tatsächliche Zwangsläufigkeit. Das ist zum Beispiel der Fall bei Krankheit, Behinderung, einem Katastrophenschaden am eigenen Haus oder dem Hausrat.

#### 2.2.3 Sittliche Zwangsläufigkeit

Sittliche Zwangsläufigkeit liegt nicht schon vor, weil Sie sich subjektiv verpflichtet fühlen, einer anderen Person finanziell zu helfen. Das gilt auch dann, wenn diese Zahlung menschlich verständlich ist. Vielmehr muss "nach dem Urteil der Mehrheit billig und gerecht denkender Menschen" eine Verpflichtung bestehen, die quasi einer Rechtspflicht gleichkommt (H 33.1–33.4 (Sittliche Pflicht) EStH).

Die sittliche Zwangsläufigkeit spielt insbesondere eine Rolle, wenn eine Ihnen nahestehende Person Ihrer finanziellen **Unterstützung in einer besonderen Lebenssituation** bedarf, zum Beispiel wegen einer Krankheit oder einer Umweltkatastrophe. Dabei kann es sich neben den gesetzlich unterhaltsberechtigten Personen auch um andere Personen handeln, zum Beispiel um einen Angehörigen der Seitenlinie, den Lebensgefährten, den Lebensretter oder sogar die langjährige Hausgehilfin.

### 2.3 Notwendigkeit und Angemessenheit der Aufwendungen

Der Finanzbeamte erkennt nur Ausgaben an, die **notwendig und angemessen** sind.

##### Beispiel:

- Unterhaltszahlungen sind nur notwendig, wenn der Unterstützte bedürftig ist;
- Fahrtkosten behinderter Menschen sind i.d.R. unangemessen, wenn die Kosten pro Kilometer über der Reisekostenpauschale liegen oder die geltend gemachten Kilometer den Rahmen sprengen.

Handelt es sich um "Luxusgegenstände", erkennt der Beamte nur Kosten bis zur Standardqualität an.

### 2.4 Wann Sie Ihre Kosten geltend machen dürfen

Außergewöhnliche Belastungen dürfen Sie in dem Jahr geltend machen, in dem die Zahlung erfolgt ist (R 33.1 Satz 3 EStR).

**Achtung:** Dieser Grundsatz gilt nicht uneingeschränkt. Probleme kann es zum Beispiel bei hohen Vorauszahlungen geben.

##### Beispiel:

Sie planen eine umfangreiche Zahnbehandlung, die sich über mehrere Jahre erstrecken wird. Zu Beginn der Behandlung leisten Sie eine Vorauszahlung in Höhe der voraussichtlich entstehenden Kosten. In diesem Fall sollten Sie dem Finanzamt einen außersteuerlichen wirtschaftlich vernünftigen Grund für die Vorauszahlung nennen können. Ansonsten wird das Finanzamt die Zahlung nicht als außergewöhnliche Belastung anerkennen.

Ein guter Grund ist beispielsweise, wenn Sie mit dem behandelnden Krankenhaus bzw. Arzt ausdrücklich und nachweisbar eine Festpreisvereinbarung getroffen haben. Das Argument, durch die Vorauszahlung können Sie Steuern sparen, weil Sie damit zum Beispiel eine steuerpflichtige Abfindung ausgleichen wollen, lässt das Finanzamt nicht gelten (FG München vom 12.5.2014, 7 K 3486/11, EFG 2014 S. 1683).

### 2.5 Die finanzielle Belastung

Abziehbar ist nur der Betrag, den Sie letztlich selbst tragen. Das heißt, dass Sie

- Ihre Aufwendungen um **Erstattungen** von dritter Seite kürzen müssen,
- Vermögensverluste **erst bei Schadensbeseitigung** geltend machen dürfen und
- normalerweise nur Kosten in Höhe des sogenannten **"verlorenen Aufwands"** absetzen dürfen.

Gar nicht zu berücksichtigen sind **entgangene Einnahmen,** wie zum Beispiel Verdienstausfall.

#### 2.5.1 Erstattungen von Dritten

Der abzugsfähige Betrag verringert sich entsprechend, wenn Sie eine Erstattung erhalten. Das gilt sogar, wenn Sie die Erstattung erst in einem **späteren Kalenderjahr** bekommen, aber bereits jetzt mit der Zahlung rechnen können (H 33.1–33.4 (Ersatz von dritter Seite) EStH).

##### Beispiel:

Als privat Krankenversicherter zahlen Sie Ihre Arztrechnungen zunächst aus eigener Tasche und rechnen später mit der Krankenversicherung ab.

Haben Sie zum Zeitpunkt der Steuererklärung den Betrag schon erhalten, haben Sie in der Steuererklärung kein Problem. Falls das Geld jedoch noch nicht eingegangen ist, sollten Sie den zu erwartenden Betrag vorsichtig schätzen (also nicht zu hoch). Achten Sie außerdem darauf, dass der Finanzbeamte den Steuerbescheid in diesem Punkt vorläufig erlässt (§ 165 AO). Dann kann er den Bescheid später ohne Weiteres korrigieren, falls die Erstattung höher oder niedriger ausfällt.

Auf Erstattungsmöglichkeiten dürfen Sie grundsätzlich **nicht verzichten,** sondern Sie müssen sie ausschöpfen. Das Finanzamt wird sonst die Zwangsläufigkeit Ihrer Ausgaben verneinen und die außergewöhnlichen Belastungen streichen. Sie müssen sich also im zumutbaren Rahmen und in nachhaltiger und überprüfbarer Weise um eine Erstattung bemühen (BFH-Urteil vom 20.9.1991, III R 91/89, BStBl. 1992 II S. 137).

Machen Sie Ihre Erstattungsansprüche **immer schriftlich** geltend. Legen Sie Widerspruch bei der betroffenen Stelle ein, wenn diese Ihren Antrag auf Übernahme der Kosten **ohne Begründung ablehnt.** Diesen Schriftverkehr legen Sie dann als Nachweis Ihrer Bemühungen dem Finanzamt vor.

In Ausnahmefällen dürfen Sie auf Ihren Erstattungsanspruch verzichten, zum Beispiel wenn

- Sie eine Beihilfe des Arbeitgebers nicht in Anspruch nehmen, weil Sie ihm eine bestimmte Krankheit aus anerkennenswerten Gründen nicht mitteilen möchten, oder
- es sich um einen geringen Betrag handelt und Sie einen **Rechtsstreit** führen müssten.

Ihre Kosten können Sie dagegen nicht geltend machen, wenn Sie aus **wirtschaftlichen Gründen** auf Ihren Erstattungsanspruch verzichten. Beispielsweise wird das Finanzamt Ihre Krankheitskosten nicht anerkennen, wenn Sie gegenüber Ihrer Krankenkasse die Erstattung nicht geltend machen, um einen Anspruch auf eine Beitragsrückerstattung nicht zu gefährden (FG Rheinland-Pfalz vom 31.1.2012, 2 V 1883/11, DStR 2013 S. 6). Gleiches gilt, wenn Sie durch einen Verzicht gegenüber einer Versicherung eine günstige Risikoeinstufung erhalten wollen (FG Hamburg vom 26.8.2004, VI 167/02, DStRE 2005 S. 191).

#### 2.5.2 Erst die Schadensbeseitigung ist entscheidend

Nur **bewusste und gewollte Ausgaben** zählen. Das gilt auch, wenn sie erzwungen werden, zum Beispiel durch Krankheit oder Erpressung. So haben Sie zum Beispiel bei einem Vermögensverlust durch Diebstahl, Brand, Hochwasser usw. durch den Schadenseintritt selbst noch keine bewussten und gewollten Kosten. Erst durch die Ausgaben für die **Schadensbeseitigung/Ersatzbeschaffung** sind Sie finanziell belastet.

Müssen Sie dafür ein Darlehen aufnehmen, stellt nicht erst die Tilgung die finanzielle Belastung dar, sondern schon der damit finanzierte Aufwand. Lassen sich die **Darlehenszinsen** eindeutig den außergewöhnlichen Belastungen zuordnen, sind auch die Zinsen absetzbar. Voraussetzung: Sie waren gezwungen, das Darlehen zur Finanzierung der außergewöhnlichen Belastung aufzunehmen (H 33.1–33.4 (Zinsen) EStH).

Sparen Sie das Geld für die Ersatzbeschaffung an, sind Sie erst finanziell belastet, wenn Sie das Geld ausgeben. Dazu haben Sie höchstens drei Jahre Zeit, sonst fehlt der Zusammenhang mit dem Schadenseintritt (R 33.2 Nr. 8 EStR).

#### 2.5.3 Nur verlorener Aufwand zählt

Ihre Kosten dürfen Sie normalerweise nur in Höhe des sogenannten "verlorenen Aufwands" absetzen. Sind Sie gezwungen, einen Gegenstand anzuschaffen, kann verlorener Aufwand vorliegen. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn Sie einen nachweislich gesundheitsgefährdende Stoffe abgebenden Schrank gegen einen schadstofffreien austauschen müssen.

Für Ihre Aufwendungen erhalten Sie allerdings einen Gegenwert in Form des neuen Schranks. Und den könnten Sie – zumindest theoretisch – wieder zu Geld machen, weil es sich um einen typischen Gegenstand der Lebensführung handelt, den jeder benötigt (BFH-Urteil vom 29.11.1991, III R 74/87, BStBl. 1992 II S. 290).

Der Gegenwert kann sich widerspiegeln im Wiederverkaufswert eines beweglichen Gegenstands, in der Steigerung des Verkaufswerts einer Immobilie oder in der möglichen Abstandszahlung des Nachmieters. Das Gegenwert-Argument kann Ihnen also begegnen, wenn Sie zum Beispiel

- wegen Krankheit oder Behinderung ein medizinisches Hilfsmittel im "weiten Sinne" anschaffen wie ein Fahrradergometer oder Ähnliches,
- allergieauslösende Gegenstände ersetzen oder
- Ihre Wohnung behindertengerecht ausstatten.

##### Verlorener Aufwand, obwohl Sie einen Gegenwert erhalten haben

Auch wenn Sie die Anschaffungskosten des neuen Gegenstands wegen des erhaltenen Gegenwerts eigentlich nicht als außergewöhnliche Belastungen geltend machen dürfen, kann dennoch verlorener Aufwand vorliegen. Das ist der Fall, wenn der bisher genutzte Gegenstand im Zeitpunkt des Austauschs

- noch nicht durch Alter und Abnutzung praktisch wertlos war. "Wertlos" ist der bisherige Gegenstand, wenn sein Restwert nur noch mit 10 % des Werts des neuen Gegenstands geschätzt werden kann (BFH-Urteil vom 29.11.1991, III R 74/87, BStBl. 1992 II S. 290),
- unverkäuflich war und auch nicht anderweitig eingesetzt werden kann, zum Beispiel, weil er beim Austausch zerstört werden muss. In diesem Fall liegt unseres Erachtens verlorener Aufwand in Höhe des Restwerts des ausgetauschten Gegenstands vor.

##### Beispiel:

Vor zwei Jahren haben Sie eine Eigentumswohnung gekauft und im Schlafzimmer einen Schrank einbauen lassen. Nun müssen Sie den Schrank austauschen, weil bei Ihnen eine Allergie festgestellt worden ist und der Schrank die allergieauslösenden Stoffe abgibt.

Da Sie den "alten" Einbauschrank zerstören müssen, dürfen Sie in Höhe seines **Restwerts** außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Nach der amtlichen "AfA-Tabelle" hat ein Schrank eine gewöhnliche Nutzungsdauer von 13 Jahren. Der Schrank hätte also noch elf weitere Jahre vor sich gehabt. Deshalb dürfen Sie <sup>11</sup>/<sub>13</sub> der Anschaffungskosten des alten Schranks geltend machen.

##### Wann das "Gegenwert-Argument" nicht zählt

Geht es um **Schäden an Wohnung und Hausrat** durch eine Katastrophe oder um **gesundheitsgefährdende Stoffe** wie Asbest oder Formaldehyd, darf der Finanzbeamte Ihnen den Abzug der Kosten zwar nicht wegen des Gegenwertes verweigern. Trotzdem zählt auch hier nur der verlorene Aufwand zu den außergewöhnlichen Belastungen:

- **Neu für alt:**Erhalten Sie etwas Neues anstelle des alten Gegenstands, müssen Sie sich den aus der Erneuerung ergebenden Vorteil anrechnen lassen (BFH-Urteil vom 11.11.2010, VI R 16/09, BStBl. 2011 II S. 966). Dieser liegt bei abnutzbaren Wirtschaftsgütern in der sich durch den Austausch ergebenden längeren Nutzungsdauer (FG Düsseldorf vom 22.7.1999, 10 K 3923/96, EFG 1999 S. 1075). ##### Beispiel: Wegen der Ausdünstung gesundheitsgefährdender Stoffe müssen Sie einen Wohnzimmerschrank austauschen, den Sie vor genau zwei Jahren gekauft haben. Die Anschaffungskosten für den Ersatzschrank dürfen Sie als außergewöhnliche Belastungen geltend machen – allerdings nicht in voller Höhe: Der neue Schrank hat eine Lebensdauer von 13 Jahren vor sich, während die Restnutzungsdauer des alten Schranks nur noch bei elf Jahren lag. Sie haben also einen Vorteil von zwei Jahren. Deshalb dürfen Sie jetzt **nur <sup>11</sup>/<sub>13</sub> der Anschaffungskosten des Ersatzschranks** steuermindernd geltend machen.
- **Besser als vorher:**Kommt es im Zuge der Maßnahme zu einer Wertverbesserung, müssen Sie sich diesen Vorteil ebenfalls anrechnen lassen. ##### Beispiel:
  - Sie ersetzen die bei Hochwasser zerstörten Furnierholzmöbel durch Echtholzmöbel.
  - Im Zuge der Beseitigung einer mit Asbest verseuchten Außenfassade lassen Sie eine bisher nicht vorhandene Vollwärmeschutzisolierung vornehmen. Eine Anpassung an den zeitgemäßen Standard ist aber keine Wertverbesserung.

Die konkrete Höhe des Restwerts, des Wertvorteils bzw. der Wertverbesserung richtet sich nach dem Einzelfall.

Wollen Sie Streit mit dem Finanzamt vermeiden, sollten Sie **vor der Schadensbeseitigung ein Sachverständigengutachten** einholen – insbesondere, wenn es um hohe Beträge geht. Das Gleiche gilt bei der Frage, was genau eine Anpassung an den zeitgemäßen Standard ist.

Die Kosten für dieses Gutachten zählen unseres Erachtens auch zu den abziehbaren außergewöhnlichen Belastungen (H 33.1–33.4 (Gutachter) EStH).

 

## 3. Was Sie geltend machen können

### 3.1 Eigenanteil – die zumutbare Belastung

Von der Summe Ihrer gesamten **außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art,** die Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen, zieht das Finanzamt automatisch die sogenannte zumutbare Belastung ab. In Höhe dieses Betrags müssen Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen alleine tragen.

#### 3.1.1 So hoch ist die zumutbare Belastung

Die Höhe der zumutbaren Belastung richtet sich nach der Anzahl Ihrer Kinder, Ihrem Familienstand und Ihrem Gesamtbetrag der Einkünfte.

So hoch ist Ihre zumutbare Belastung (in % Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte [![](https://www.steuertipps.de/pictures/article/help.png)](#s-195813)):

|  |  | Sie haben einen <br>Gesamtbetrag der Einkünfte [![](https://www.steuertipps.de/pictures/article/help.png)](#s-195813) |
| --- | --- | --- |
|  |  | bis 15.340,00 € | über 15.340,00 € bis 51.130,00 € | über 51.130,00 € |
| Sie haben |  |  | |
| <ul><li>kein Kind und es gilt der</li></ul> |  |  | |
|  | <ul><li>Grundtarif</li></ul> | 5 % | 6 % | 7 % |
|  | <ul><li>Splittingtarif</li></ul> | 4 % | 5 % | 6 % |
| <ul><li>ein oder zwei Kinder</li></ul> | 2 % | 3 % | 4 % |
| <ul><li>drei oder mehr Kinder</li></ul> | 1 % | 1 % | 2 % |

Die Höhe Ihrer zumutbaren Belastung sollten Sie kennen. Nur dann wissen Sie, ob sich Ihre außergewöhnlichen Belastungen überhaupt auswirken und es sich lohnt, noch fehlende Belege zu besorgen.

Bitte prüfen Sie, ob Ihre außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art die Voraussetzungen für die Abzugsbeträge für "Hilfen in Haus und Garten, Handwerkerleistungen" ebenfalls erfüllen (haushaltsnahe Hilfen). Wenn das der Fall ist, können Sie bis zur Höhe der zumutbaren Belastung auch noch die Steuerabzugsbeträge beantragen.

##### Beispiel:

Zu Ihren außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art zählen in einem Jahr neben einem behinderungsbedingten Umbau mit 42.780,00 € auch Krankheitskosten von 1.500,00 €. Das Finanzamt zieht von diesen Kosten eine zumutbare Belastung von 2.940,00 € ab. In den Umbaukosten stecken Arbeitslöhne in Höhe von 9.870,00 €.

Von den nach § 35a EStG begünstigten Arbeitslöhnen dürfen Sie bis zur Höhe der zumutbaren Belastung von 2.940,00 € den Steuerabzugsbetrag beantragen. Ihre tarifliche Einkommensteuer sinkt dadurch um 20 % von 2.940,00 € = 588,00 €.

#### 3.1.2 So berechnen Sie Ihre zumutbare Belastung

Die Ermittlung der zumutbaren Belastung richtet sich nach dem **Gesamtbetrag der Einkünfte;** bei der Zusammenveranlagung zählt der gemeinsame Gesamtbetrag der Einkünfte.

Bei der Ermittlung der zumutbaren Belastung zählt jedes Kind, für das Sie Anspruch auf Kindergeld oder einen Freibetrag für Kinder haben. Dabei reicht ein halber Freibetrag für Kinder oder auch Kindergeld bzw. die Freibeträge für Kinder für nur einen Monat bereits aus. Ändert sich die Zahl der Kinder während des Jahres, gilt der günstigere Prozentsatz.

Bei kinderlosen Paaren, die

- verheiratet sind und sich im Laufe des Jahres trennen oder
- im Laufe des Jahres heiraten,

verwendet das Finanzamt den Prozentsatz für Verheiratete (Splittingtarif).

##### Beispiel:

Sie haben außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art in Höhe von 1.025,00 €.

- Fall 1: Sie sind verheiratet und Eltern von zwei Kindern. Ihr Gesamtbetrag der Einkünfte beläuft sich auf 27.500,00 €. Damit beträgt Ihre zumutbare Belastung 825,00 € (= 3 % von 27.500,00 €). Die außergewöhnlichen Belastungen wirken sich nur mit 200,00 € steuermindernd aus (= 1.025,00 € ./. 825,00 €).
- Fall 2: Sie sind ledig und haben eine Tochter. Ihr Gesamtbetrag der Einkünfte beläuft sich auf 27.500,00 €. Damit beträgt die zumutbare Belastung 825,00 € = 3 % von 27.500,00 €. Die außergewöhnlichen Belastungen wirken sich auch hier nur mit 200,00 € steuermindernd aus (= 1.025,00 € ./. 825,00 €).

Was Sie tun können, um die Hürde der zumutbaren Belastung zu nehmen:

1. Konzentrieren Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art auf **ein Kalenderjahr.** Wenn möglich sollten Sie etwa den Kauf der neuen Brille und die geplante Zahnsanierung in ein Kalenderjahr legen.
2. Platzieren Sie Zahlungen um die Jahreswende gezielt im alten bzw. neuen Jahr.
3. Prüfen Sie rechtzeitig vor Jahresende, ob Ihre zumutbare Belastung um einen Prozentpunkt nach unten rutscht, wenn Sie Ihren Gesamtbetrag der Einkünfte ein wenig senken, zum Beispiel durch weitere Werbungskosten.

Wie bei der **Einzelveranlagung** von Ehegatten gerechnet wird, ist nicht geklärt. Grundsätzlich werden allgemeine außergewöhnliche Belastungen demjenigen Ehegatten zugerechnet, der die Aufwendungen wirtschaftlich getragen hat. Auf übereinstimmenden Antrag der Ehegatten werden sie jeweils zur Hälfte abgezogen (§ 26a Abs. 2 Satz 2 EStG). Die zumutbare Belastung wird dabei individuell nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte jedes einzelnen Ehepartners bestimmt. Für eingetragene Lebenspartner gilt das entsprechend.

Das hört sich zunächst eindeutig an. Ist es aber nicht. Unklar ist, wie genau zu rechnen ist.

- Entweder wird bei jedem Ehegatten von seinen allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen seine zumutbare Belastung abgezogen und lediglich eine verbleibende "Überbelastung" auf beide Ehegatten verteilt. So rechnet zumindest die Finanzverwaltung.
- Oder die Summe der bei beiden Ehegatten angefallenen Aufwendungen wird halbiert, dann wird beim jedem Ehegatten seine zumutbare Belastung abgezogen und dadurch ergeben sich bei jedem Ehegatten die abziehbaren allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen.

##### Beispiel:

Sie sind verheiratet, kinderlos und wählen die Einzelveranlagung für Ehegatten. Sie beantragen die hälftige Aufteilung der angefallenen außergewöhnlichen Belastungen.

- Fall 1: Die allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen des Ehemanns belaufen sich auf 5.000,00 €, die der Ehefrau auf 4.000,00 €. Der Gesamtbetrag der Einkünfte des Ehemanns beträgt 100.000,00 €, der der Ehefrau 50.000,00 €. Die Lösung der Verwaltung sieht so aus: |  | Ehemann | Ehefrau |
| --- | --- | --- | | außergewöhnliche Belastungen | 5.000,00 € | 4.000,00 € | | ./. zumutbare Belastung (Ehemann 7 %, Ehefrau 6 %) | 7.000,00 € | 3.000,00 € | | ohne Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 0,00 € | 1.000,00 € | | mit Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 500,00 € | 500,00 € | Die über die individuelle zumutbare Belastung der Ehefrau hinausgehenden außergewöhnlichen Belastungen von 1.000,00 € werden durch den Antrag hälftig auf beide Ehegatten verteilt. Beim Ehemann kommt es dadurch zu einem Abzug von außergewöhnlichen Belastungen, obwohl seine Aufwendungen seine zumutbare Belastung nicht überschreiten. Nach anderer Berechnungsweise ergibt sich: |  | Ehemann | Ehefrau |
| --- | --- | --- | | außergewöhnliche Belastungen (Hälfte der gesamten <br>Aufwendungen) | <br>4.500,00 € | <br>4.500,00 € | | ./. zumutbare Belastung (Ehemann 7 %, Ehefrau 6 %) | 7.000,00 € | 3.000,00 € | | mit Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 0,00 € | 1.500,00 € |
- Fall 2: Die außergewöhnlichen Belastungen des Ehemanns betragen 0,00 €, die der Ehefrau 4.000,00 €. Der Gesamtbetrag der Einkünfte des Ehemanns beträgt 100.000,00 €, der der Ehefrau liegt bei 50.000,00 €. Die Lösung der Verwaltung: |  | Ehemann | Ehefrau |
| --- | --- | --- | | außergewöhnliche Belastungen | 0,00 € | 4.000,00 € | | ./. zumutbare Belastung (Ehemann 7 %, Ehefrau 6 %) | 7.000,00 € | 3.000,00 € | | ohne Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 0,00 € | 1.000,00 € | | mit Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 500,00 € | 500,00 € | Die über die individuelle zumutbare Belastung der Ehefrau hinausgehenden außergewöhnlichen Belastungen von 1.000,00 € werden durch den Antrag hälftig auf beide Ehegatten verteilt. Beim Ehemann kommt es dadurch zu einem Abzug von außergewöhnlichen Belastungen, obwohl er selbst keine Aufwendungen getragen hat. Die andere Berechnungsweise führt zu folgendem Ergebnis: |  | Ehemann | Ehefrau |
| --- | --- | --- | | außergewöhnliche Belastungen (Hälfte der gesamten <br>Aufwendungen) | <br>2.000,00 € | <br>2.000,00 € | | ./. zumutbare Belastung (Ehemann 7 %, Ehefrau 6 %) | 7.000,00 € | 3.000,00 € | | mit Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 0,00 € | 0,00 € |
- Fall 3: Die außergewöhnlichen Belastungen des Ehemanns betragen 8.000,00 €, die der Ehefrau 6.000,00 €. Der Gesamtbetrag der Einkünfte des Ehemanns beläuft sich auf 50.000,00 €, der der Ehefrau auf 52.000,00 €. Die Lösung der Verwaltung: |  | Ehemann | Ehefrau |
| --- | --- | --- | | außergewöhnliche Belastungen | 8.000,00 € | 6.000,00 € | | ./. zumutbare Belastung (Ehemann 6 %, Ehefrau 7 %) | 3.000,00 € | 3.640,00 € | | ohne Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 5.000,00 € | 2.360,00 € | | mit Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen <br>(jeweils 2.500,00 € + 1.180,00 €) | <br>3.680,00 € | <br>3.680,00 € | Die über die jeweilige individuelle zumutbare Belastung hinausgehenden außergewöhnlichen Belastungen von 5.000,00 € beim Ehemann bzw. 2.360,00 € bei der Ehefrau werden durch den Antrag hälftig auf beide Ehegatten verteilt. Die andere Berechnungsweise ergibt folgendes Bild: |  | Ehemann | Ehefrau |
| --- | --- | --- | | außergewöhnliche Belastungen (Hälfte der gesamten <br>Aufwendungen) | <br>7.000,00 € | <br>7.000,00 € | | ./. zumutbare Belastung (Ehemann 6 %, Ehefrau 7 %) | 3.000,00 € | 3.640,00 € | | mit Antrag abziehbare außergewöhnliche Belastungen | 4.000,00 € | 3.360,00 € |

Sie lassen sich einzeln veranlagen und haben den hälftigen Abzug der allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen beantragt? Dann prüfen Sie, ob

- es günstiger ist, wenn Sie den Antrag zurückziehen und bei jedem Ehegatten die bei ihm jeweils angefallenen Aufwendungen berücksichtigt werden oder
- die andere Berechnungsweise für Sie günstiger ist. Ist dies der Fall, sollten Sie Einspruch gegen Ihren Steuerbescheid einlegen. Allerdings stehen Ihre Chancen schlecht, das Finanzamt zu überzeugen. Denn das bundesweit abgestimmte Rechenprogramm lässt dem Finanzbeamten vor Ort keinen Spielraum für eine abweichende Berechnung. Ob Sie das Prozessrisiko eingehen wollen, müssen Sie entscheiden. Ein Musterverfahren gibt es jedenfalls derzeit nicht.

#### 3.1.3 Ist die zumutbare Belastung verfassungsgemäß?

Diese Frage hat der BFH eindeutig mit **ja** beantwortet (BFH-Urteil vom 2.9.2015, VI R 32/13, BStBl. 2016 II S. 151; BFH-Urteil vom 2.9.2015, VI R 33/13).

Bei einem anderen Senat des BFH ist zwar noch ein Verfahren in dieser Frage anhängig (Az. des BFH III R 62/13). Ob dieser eine andere Entscheidung fällt, bleibt abzuwarten.

Machen Sie außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art auch weiterhin geltend, wenn diese geringer sind als die zumutbare Belastung.

Denn nach allgemeiner Erfahrung streichen die Finanzämter aus verwaltungsökonomischen Gründen solche Kosten nicht, weil sie sich ja auch nicht auswirken. Sollte es doch noch zu einer günstigen Rechtsprechung kommen, werden diese Kosten später berücksichtigt. Achten Sie also darauf, dass Ihr Steuerbescheid in diesem Punkt vorläufig ergeht. Falls nicht, müssen Sie Einspruch einlegen.

### 3.2 Nachweise und Lohnsteuerabzugsbetrag

Die betroffenen Aufwendungen zählen zu Ihren privaten Kosten. Deshalb fällt die Abgrenzung schwer, welche Ausgaben steuerlich abziehbar sind und welche nicht. Folglich muss der Finanzbeamte die Anspruchsvoraussetzungen sorgfältig und streng prüfen: Es bleibt Ihnen leider nicht erspart, **Belege und Nachweise zu sammeln,** und zwar bereits im Laufe des Jahres!

Oft müssen Sie sich sogar schon um den Nachweis kümmern, bevor Sie Ausgaben tätigen. Zum Beispiel brauchen Sie ein **vor dem Kauf** ausgestelltes amtsärztliches Attest, wenn Sie ein medizinisches Hilfsmittel anschaffen müssen, das auch von Gesunden genutzt werden kann.

Um bereits während des Jahres Monat für Monat Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer zu sparen, können Sie beim Finanzamt einen **Lohnsteuerermäßigungsantrag** stellen. Einen Lohnsteuerfreibetrag bekommen Sie aber nur, wenn die Summe Ihrer Werbungskosten aus nichtselbstständiger Arbeit, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art über 600,00 € liegt (§ 39a Abs. 2 EStG).

### 3.3 Außergewöhnliche Belastungen für Dritte

Steht einem **Kind,** für das Sie Anspruch auf Kindergeld/die Freibeträge für Kinder haben, der Behinderten-Pauschbetrag oder der Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu, können Sie diese **Pauschbeträge** auf sich übertragen lassen, wenn das Kind sie nicht selbst beansprucht.

Wenn Sie für Ihr **kindergeldberechtigtes Kind** außergewöhnliche Belastungen **allgemeiner Art** tragen, wie zum Beispiel Krankheitskosten oder behinderungsbedingte Kosten, sind diese Kosten in der Regel so zu behandeln, als seien sie für Sie selbst angefallen. Bei einem **minderjährigen Kind** gilt das uneingeschränkt.

Bei einem **volljährigen Kind** gilt das nur, soweit es lediglich Vermögen in angemessener Höhe besitzt: Bevor ein volljähriges Kind seine Eltern finanziell in Anspruch nehmen kann, muss es für seinen Unterhalt sein **Vermögen** einsetzen, soweit es ihm zuzumuten ist (BFH-Urteil vom 11.2.2010, VI R 61/08, BStBl. 2010 II S. 621).

Wie hoch das Vermögen des Kindes sein darf, sagt der BFH aber nicht. Er stellt lediglich klar, dass die für normalen Unterhalt geltende Regelung nicht einfach auf diesen Fall angewendet werden kann. Es kommt also auf den Einzelfall an:

- So ist das angemessene Vermögen sicherlich viel höher anzusetzen, wenn es um ein behindertes Kind geht, das sich nicht selbst unterhalten kann: Da ungewiss ist, wie lange die Eltern für seinen Unterhalt aufkommen können, braucht ein solches Kind eine gute Altersvorsorge.
- Im Fall eines gesunden Kindes kann unseres Erachtens die nach R 33a.1 Abs. 2 Satz 3 EStR für normalen Unterhalt geltende Grenze angewendet werden. Danach beträgt das Schonvermögen 15.500,00 €.

Ob die Finanzverwaltung das BFH-Urteil VI R 61/08, das zum Fall eines behinderten Kindes ergangen ist, auch in anderen Fällen anzuwenden und das Vermögen des Kindes zu prüfen hat, ist unklar. Geben Sie die Kosten also immer unabhängig vom Vermögen Ihres Kindes an. Vielleicht akzeptiert der Finanzbeamte die Kosten ja problemlos.

Haben Sie für Ihr Kind **keinen Anspruch auf Kindergeld**/die Freibeträge für Kinder, dann behandelt der Finanzbeamte Ihr Kind wie einen Angehörigen oder eine Ihnen nahestehende Person.

Tragen Sie außergewöhnliche Belastungen für einen sonstigen **Angehörigen oder eine Ihnen nahestehende Person,** dann liegen Unterstützungsleistungen in besonderen Lebenslagen vor. Diese Aufwendungen dürfen Sie als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art geltend machen, wenn strenge Voraussetzungen erfüllt sind. Zum Beispiel muss der Empfänger bedürftig sein. Deshalb mindern seine anzurechnenden Einkünfte und Bezüge den Betrag, den Sie steuerlich geltend machen dürfen. Außerdem darf der Empfänger nur ein geringes Vermögen besitzen.

Solche Unterstützungsleistungen können Sie selbst dann als allgemeine außergewöhnliche Belastungen geltend machen, wenn Ihnen wegen Unterhaltsaufwendungen vor allem für eine gesetzlich unterhaltsberechtigte Person, für die kein Kindergeld mehr zu zahlen ist, der Unterhaltsfreibetrag zusteht. Übernehmen Sie zum Beispiel Krankheitskosten, sind dies atypische, besondere Unterhaltskosten. Und der Unterhaltsfreibetrag ist lediglich für typische Unterhaltsaufwendungen vorgesehen.

 

Kapitaleinkünfte, die der Abgeltungsteuer unterliegen, werden aus Vereinfachungsgründen für die Berechnung der zumutbaren Belastung nicht in den Gesamtbetrag der Einkünfte einbezogen. Dies gilt auch dann, wenn Sie die Kapitalerträge in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben, zum Beispiel um einen nicht ausgeschöpften Sparer-Freibetrag geltend zu machen oder weil Ihre tarifliche Einkommensteuer zu einer geringeren Belastung als die Abgeltungsteuer führt.

Kapitaleinkünfte, die der Abgeltungsteuer unterliegen, werden aus Vereinfachungsgründen für die Berechnung der zumutbaren Belastung nicht in den Gesamtbetrag der Einkünfte einbezogen. Dies gilt auch dann, wenn Sie die Kapitalerträge in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben, zum Beispiel um einen nicht ausgeschöpften Sparer-Freibetrag geltend zu machen oder weil Ihre tarifliche Einkommensteuer zu einer geringeren Belastung als die Abgeltungsteuer führt.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung?mime-type=application/pdf)

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title: Antrag auf Kindergeld | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Antrag auf Kindergeld | kostenlose Formulare"
description: Wenn Ihr Kind auf die Welt kommt, erhalten Sie Kindergeld. Aber das gibt es nicht automatisch. Ohne Antrag kein Kindergeld! Den Antrag müssen Sie schriftlich stellen.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/kindergeld-antraege-und-anleitungen
file: finanzamt-formalitaeten/kindergeld-antraege-und-anleitungen.md
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# Kindergeld: Anträge und Anleitungen

Wenn Ihr Kind auf die Welt kommt, erhalten Sie [Kindergeld](http://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindergeld). Aber das gibt es nicht automatisch, sondern: **Kindergeld muss beantragt werden.** Ohne Antrag kein Kindergeld! Den Antrag müssen Sie schriftlich stellen. Das heißt für Sie: Antrag ausfüllen, Unterschrift nicht vergessen und per Brief an die Familienkasse schicken oder persönlich dort abgeben.

Das für Sie wichtigste Formular ist:

- [**Vordruck KG 1**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-272282/1/FS_Kindergeld_Kg1.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/kindergeld-antraege-und-anleitungen)Diesen Vordruck müssen Sie auf jeden Fall ausfüllen. Vergessen Sie nicht, dem Antrag die Geburtsbescheinigung für Kindergeld oder die Geburtsurkunde beizufügen.

Unter [www.familienkasse.de](http://www.familienkasse.de) finden Sie noch weitere Formulare, beispielsweise für volljährige Kinder. Darüber hinaus gibt es die Möglichkeit, mit einem Formulardienst die Anträge online auszufüllen.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/kindergeld-antraege-und-anleitungen/drucken)

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title: Impressum
meta: 
"og: title": Impressum
description: Seit über 30 Jahren bietet der Verlag Akademische Arbeitsgemeinschaft Ratgeber zu den Themen Steuern, Geld und Recht. Die beiden gelben Ordner »Steuertipps« sind zu einem Standardwerk geworden. Der Verlag mit seinen 75 Mitarbeitern bietet daneben weitere Loseblattwerke, Bücher, Software und Online-Informationen.
keywords: Impressum,Geschäftsführung
url: https://www.steuertipps.de/allgemein/themen/impressum
file: allgemein/themen/impressum.md
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**Wolters Kluwer Steuertipps GmbH**

**Sitz der Gesellschaft:**

Havellandstraße 14/14a

68309 Mannheim

**Geschäftsführer:**

Stefan WahleChristoph Schmidt

Tel. +49 (0) 621 8 62 62 62

Fax +49 (0) 621 8 62 62 63

E-Mail: [info@steuertipps.de](https://www.steuertipps.de/mailto:info@steuertipps.de) 

Wir haben zum **01.05.2024** in **Wolters Kluwer Steuertipps GmbH** umfirmiert.  Eine aktualisierte Version des HR-Auszugs finden Sie [hier](https://www.steuertipps.de/download/handelsregister/HR-Auszug-2024-05-01-CD.pdf).

**Handelsregister beim Amtsgericht Mannheim:** HRB 729500

**Umsatzsteuer-ID-Nummer:** DE318 945 162

**Alternative Streitbeilegung (Verbraucherschlichtungsstelle)**

Wolters Kluwer ist nicht bereit und nicht verpflichtet, an Streitbeilegungsverfahren vor einer Verbraucherschlichtungsstelle teilzunehmen.

Internet: [www.steuertipps.de](http://www.steuertipps.de)

**Bankverbindung** Wolters Kluwer Steuertipps GmbHKonto-Nr.: 167 154 400BLZ: 574 700 47IBAN: DE84574700470167154400BIC: DEUTDE5M574Bank: Deutsche Bank

**Verantwortlich für den Inhalt** (nach § 55 Abs. 2 RStV): Christoph Schmidt 

**Hinweise zum Leistungsschutzrecht**

Zitierungen unserer Inhalte und Links auf unsere Seite begrüßen und fördern wir ausdrücklich. Als Richtlinie gilt insoweit: Überschrift plus Anreißer-Text oder ein Ausschnitt in vergleichbarer Länge dürfen von anderen Webseiten zitiert werden. Suchmaschinen dürfen Textsnippets unserer Inhalte in Ergebnislisten darstellen. In diesen Fällen werden wir keine Lizenzgebühren erheben. Eine Übernahme längerer Passagen oder ganzer Texte wird - wie bisher - nur mit Zustimmung des Verlages möglich sein. Bitte nehmen Sie dazu gern Kontakt mit uns auf.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/allgemein/themen/impressum/drucken)

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title: Spendenbescheinigung - Spendenquittung Vorlage für Vereine | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Spendenbescheinigung - Spendenquittung Vorlage für Vereine | kostenlose Formulare"
description: Amtliche Spendenmuster und -Bescheinigungen für Vereine und Stiftungen. Alles für die steuerliche Anerkennung geleisteter Spenden &#38; Mitgliedsbeiträge.
keywords: Spendenmuster
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster
file: erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster.md
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# Amtliche Spendenmuster

Für die steuerliche Anerkennung der geleisteten Spenden und Mitgliedsbeiträge verlangt das Finanzamt eine Spendenbescheinigung, fachlich korrekt **Zuwendungsbestätigung** genannt. Diese muss nach **amtlich vorgeschriebenem Muster** vom Spendenempfänger ausgestellt werden. Dazu hat die Finanzverwaltung je nach Spendenempfänger und Art der Zuwendung 18 unterschiedliche Muster geschaffen (BMF-Schreiben vom 7.11.2013, BStBl. 2013 I S. 1333):

| **Spendenempfänger** | **Art der Spende** |
| --- | --- |
| Inländische juristische Person oder <br>öffentliche Dienststelle | <ul><li>[Geldzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster7_Geldzuwendungen-oeffentliche-Koerperschaft2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sachzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster8_Sachzuwendungen--oeffentliche-Koerperschaft2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sammelbestätigung über Geldzuwendungen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster7_Geldzuwendungen-oeffentliche-Koerperschaft2013Sammelb.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li></ul> |
| Gemeinnützige Vereine und andere <br>Organisationen | <ul><li>[Mitgliedsbeitrag / Geldzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster1_Geldzuwendungen-Mitgliedsbeitrag-Vereine2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sammelbestätigung über Geldzuwendungen / Mitgliedsbeiträge](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster1_Geldzuwendungen-Mitgliedsbeitrag-Vereine2013Sammelb.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sachzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster2_Sachzuwendungen-Vereine2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li></ul> |
| Politische Parteien | <ul><li>[Mitgliedsbeitrag / Geldzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster9_Geldzuwendungen-Parteien2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sammelbestätigung über Geldzuwendungen / Mitgliedsbeiträge](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster9_Geldzuwendungen-Parteien2013Sammelb.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sachzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster10_Sachzuwendungen-Parteien2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li></ul> |
| Unabhängige Wählervereinigungen | <ul><li>[Mitgliedsbeitrag / Geldzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster11_Geldzuwendungen-Waehlervereinigungen2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sammelbestätigung über Geldzuwendungen / Mitgliedsbeiträge](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster11_Geldzuwendungen-Waehlervereinigungen2013Sammelb.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sachzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster12_Sachzuwendungen-Waehlervereinigungen2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li></ul> |
| Stiftungen des öffentlichen Rechts | <ul><li>[Geldzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster3_Geldzuwendungen-Mitgliedsbeitrag-Stiftungen2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sachzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster4_Sachzuwendungen-Stiftungen2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sammelbestätigung über Geldzuwendungen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster3_Geldzuwendungen-Mitgliedsbeitrag-Stiftungen2013Sammelb.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li></ul> |
| Stiftungen des privaten Rechts | <ul><li>[Geldzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster5_Geldzuwendungen-Mitgliedsbeitrag--Stiftungen-privat2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sachzuwendung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster6_Sachzuwendungen--Stiftungen-privat2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li><li>[Sammelbestätigung über Geldzuwendungen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-264840/1/Spendenmuster5_Geldzuwendungen-Mitgliedsbeitrag--Stiftungen-privat2013Sammelb.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster)</li></ul> |

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/amtliches-spendenmuster/drucken)

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title: Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug. | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug. | kostenlose Formulare"
description: Mit dem Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug wird eine Ersatzbescheiningung für die Lohnsteuerkarte 2010 beantragt.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-ausstellung-einer-bescheinigung-fuer-den-lohnsteuerabzug
file: finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-ausstellung-einer-bescheinigung-fuer-den-lohnsteuerabzug.md
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# Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug

Seit 2014 benötigen Arbeitgeber in der Regel keine Papierbescheinigung mehr. Nur in seltenen Ausnahmefällen ist noch die vom Finanzamt ausgestellte Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug erforderlich.

Lohnsteuerabzugsmerkmale wie Steuerklasse, Zahl der Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge werden inzwischen in einer Datenbank der Finanzverwaltung gespeichert und dem Arbeitgeber in elektronischer Form zur Verfügung gestellt (ELStAM).

[Anträge zu den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen - ELStAM](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/antraege-zu-den-elektronischen-lohnsteuerabzugsmerkmalen-elstam)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-ausstellung-einer-bescheinigung-fuer-den-lohnsteuerabzug/drucken)

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title: ALStAM | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "ALStAM | kostenlose Formulare"
description: Mit diesem Vordruck können Sie eine ungünstigere Steuerklasse beantragen bzw. eine günstigere Steuerklasse reaktivieren, eine ungünstigere Zahl der Kinderfreibeträge beantragen bzw. günstigere Zahl der Kinderfreibeträge reaktivieren.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antraege-zu-den-elektronischen-lohnsteuerabzugsmerkmalen-elstam
file: finanzamt-formalitaeten/antraege-zu-den-elektronischen-lohnsteuerabzugsmerkmalen-elstam.md
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# Anträge zu den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen - ELStAM

Mit diesem Vordruck können Sie eine ungünstigere Steuerklasse beantragen bzw. eine günstigere Steuerklasse reaktivieren, eine ungünstigere Zahl der Kinderfreibeträge beantragen bzw. günstigere Zahl der Kinderfreibeträge reaktivieren. Auch eine Mitteilung über Ihre aktuell gespeicherten Elektronischen LohnSteuerAbzugsMerkmale (ELStAM) können Sie damit anfordern. Des Weiteren können Sie mit diesem Formular beantragen, dass für Sie keine ELStAM mehr gebildet oder die ELStAM für von Ihnen bestimmte Arbeitgeber gesperrt oder freigeschaltet werden.

[Anträge zu den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM)](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-261224/1/Antrag_ELStAM.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antraege-zu-den-elektronischen-lohnsteuerabzugsmerkmalen-elstam)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antraege-zu-den-elektronischen-lohnsteuerabzugsmerkmalen-elstam/drucken)

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title: Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung | Formular | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung | Formular | kostenlose Formulare"
description: Wenn Sie bereits unterjährig von dem Lohnsteuer-Freibetrag profitieren möchten, müssen Sie den Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen  kostenlos hier
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vereinfachter-antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung
file: finanzamt-formalitaeten/vereinfachter-antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung.md
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# Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung

Wenn Sie bereits unterjährig von einem Lohnsteuer-Freibetrag profitieren möchten, müssen Sie einen Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen. Der vereinfachte Antrag kann verwendet werden, wenn Sie den gleichen Freibetrag wie im Vorjahr bzw. einen geringeren Freibetrag als im Vorjahr beantragen oder nur die Zahl der Kinderfreibeträge und / oder ggf. die Steuerklasse I in II geändert werden soll. In allen anderen Fällen müssen Sie den umfangreichen Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung nutzen.

**Hinweis:** Der Vordruck "Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" wurde ab 2018 in den Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung integriert. Eine Neuauflage des "Vereinfachten Antrags" erfolgt nicht. Bitte benutzen Sie das [Formular "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung", das Sie hier finden.](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vereinfachter-antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung/drucken)

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title: Gründungszuschuss steuerfrei? - Alles was Sie wissen müssen!
meta: 
"og: title": "Gründungszuschuss steuerfrei? - Alles was Sie wissen müssen!"
description: Ist der Gründungszuschuss steuerfrei? Was sind die Voraussetzungen? ➡️ Alle Informationen und Tipps unserer Redaktion!
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/gruendungszuschuss
file: selbststaendigkeit/gruendungszuschuss.md
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### Inhaltsübersicht

# Gründungszuschuss

Was Sie zum Gründungszuschuss wissen sollten

128000 Neugründer bekamen im Dezember 2011 den Gründungszuschuss und damit eine vielfach recht attraktive Anschubfinanzierung. Seit dem 28.12.2011 gelten bei dieser begehrten Leistung der Arbeitsagenturen **ungünstigere Regelungen.** Die Förderung wurde eingeschränkt. Außerdem handelt es sich nur noch um eine Ermessensleistung ohne Rechtsanspruch. Dennoch lohnt es sich nach wie vor, den Gründungszuschuss in Anspruch zu nehmen. Die Höhe hängt wie bisher von der Höhe des Anspruchs auf Arbeitslosengeld (ALG) I ab.

Wer sich noch vor dem 28.12.2011 selbstständig gemacht und den Gründungszuschuss beantragt hat, für den gelten weiterhin die alten, günstigeren Regelungen. In diesen Fällen besteht ein Rechtsanspruch auf die Förderung.

Voraussetzungen für den Gründungszuschuss

Bevor die Arbeitsagentur ihr Ermessen ausüben kann, muss sie natürlich prüfen, ob überhaupt die Anspruchsvoraussetzungen erfüllt sind. Diese sind seit dem 1.4.2012 in § 93 SGB III geregelt.

#### Arbeitslosigkeit

Den Gründungszuschuss kann nur erhalten, wer aus der Arbeitslosigkeit heraus gründet. Interessenten müssen damit mindestens einen Tag lang ALG I bezogen haben. Für Arbeitslose, die keinen Anspruch auf die Versicherungsleistung ALG I haben, sondern ALG II (Hartz IV) erhalten, kommt die Leistung nicht infrage. Vom Gründungszuschuss sind auch Arbeitslose ausgeschlossen, die aufgrund der Sonderregelung von § 147 Abs. 3 SGB III nach nur sechs Monaten versicherungspflichtiger Beschäftigung ALG I bekommen haben. Das betrifft all jene, die häufig kurze Beschäftigungsverhältnisse haben, wie beispielsweise Schauspieler.

Am besten ist es, wenn die Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit nahtlos an das Ende der Bewilligung von Arbeitslosengeld anschließt. Es schadet aber nicht, wenn zwischen dem Ende der Arbeitslosigkeit und dem Beginn der Selbstständigkeit einige Tage liegen. Ein enger zeitlicher Zusammenhang mit einem vorangehenden Anspruch auf Arbeitslosengeld reicht aus. Dieser ist gewahrt, wenn ein Zeitraum von etwa einem Monat nicht überschritten ist (BSG, Urteil vom 5.5.2010, B 11 AL 11/09 R).

Liegen ein paar Tage zwischen Beendigung der Arbeitslosigkeit und Beginn der Selbstständigkeit, kann es zu einer Unterbrechung der Zahlungen der Arbeitsagentur kommen. Bei einer Lücke von mehr als einem Monat aber riskieren Sie, dass Sie den Gründungszuschuss überhaupt nicht bekommen.

#### Restanspruch auf ALG I

Um den Gründungszuschuss zu erhalten, muss bei Aufnahme einer hauptberuflichen selbstständigen Tätigkeit noch ein Restanspruch auf 150 Tage ALG I bestehen. Nach der bis Ende 2011 geltenden Regelung mussten es nur 90 Tage sein.

Wer arbeitslos ist, muss sich unter Umständen sehr schnell für eine Gründung entscheiden. Denn diejenigen, die nur sechs Monate Anspruch auf ALG I haben, müssen nun die Entscheidung für die Selbstständigkeit spätestens nach einem Monat des Bezugs von ALG I getroffen haben.

Die Agentur für Arbeit macht den Beginn der selbstständigen Tätigkeit in der Regel bei Gewerbetreibenden am Datum der Gewerbeanmeldung und bei Freiberuflern am Datum der Anmeldung beim Finanzamt fest. Klären Sie das unbedingt vorher genau mit Ihrem Berater von der Arbeitsagentur ab, damit Sie wissen, was Sie spätestens wann zu machen haben. Sind Sie auch nur einen Tag zu spät dran, erfüllen Sie nicht mehr die Voraussetzungen für den Gründungszuschuss. Auch Ihren Antrag müssen Sie vor diesem Zeitpunkt zumindest abgeholt haben. Abgeben können Sie ihn auch noch später. Aber auch das sollten Sie vorher mit Ihrem Berater besprechen.

#### Tragfähige Gründung

Die Gründung muss von einer fachkundigen Stelle als tragfähig befunden worden sein. An welche Stelle Sie sich wenden, bleibt Ihnen überlassen. In Betracht kommen beispielsweise:

- Industrie- und Handelskammern und Handwerkskammern;
- berufsständische Kammern, Fach- und Berufsverbände;
- Banken, Sparkassen und Gründerzentren;
- Steuerberater, Rechtsanwälte, Unternehmensberater.

Für die Prüfung müssen Sie einige Unterlagen vorlegen, wie Beschreibung des Existenzgründungsvorhabens (Businessplan), Lebenslauf und Nachweis von Qualifikationen, Kapitalbedarfs- und Finanzierungsplan sowie Umsatz- und Rentabilitätsvorschau. Kommt die fachkundige Stelle zum Ergebnis, dass Ihr Vorhaben ein Erfolg werden könnte, stellt sie die Tragfähigkeitsbescheinigung aus. Häufig wird dafür eine Gebühr zwischen 50,00 € und 100,00 € verlangt, bei Steuerberatern kann es auch mehr sein. Zum Teil gibt es auch kostenlose Angebote. Es lohnt sich, vor Ort bei den Kammern nachzufragen.

#### Nachweis der erforderlichen Kenntnisse

Wie diese Voraussetzung nachzuweisen ist, ist von Ort zu Ort verschieden. Vielfach verlangen die Arbeitsagenturen von Gründungsinteressenten die Teilnahme an Seminaren. Im Rahmen dieser Seminare wird dann auch die Eignung des Gründers beurteilt.

#### Alter

Die Leistung wird nur so lange gezahlt, bis der Gründer die Regelaltersgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung erreicht hat. 2012 liegt diese bei 65 Jahren und einem Monat. Für 64-Jährige kommt eine Bewilligung also noch infrage. Wird eine Ablehnung des Antrags mit dem fortgeschrittenen Alter des Antragstellers begründet, so stellt das gegebenenfalls eine Altersdiskriminierung dar und ist juristisch entsprechend verfolgbar.

#### Gründung in Deutschland

Von der Bundesagentur für Arbeit wird das Territorialprinzip verfochten, nach dem nur Gründungen in Deutschland begünstigt sind. Diese Anspruchsvoraussetzung ist juristisch umstritten und ergibt sich auch nicht direkt aus dem Gesetz. Nach Auffassung des Landessozialgerichts Hessen dagegen müssen Gründungen EU-weit gefördert werden (LSG Hessen, Urteil vom 23.9.2011, L 7 AL 104/09). Entsprechend entschied bereits das Bundessozialgericht zur inzwischen abgeschafften Förderung der "Ich-AG" ( BSG, Urteil vom 27.8.2008, B 11 AL 22/07 R).

Die Arbeitsagenturen verweigern trotz dieser Rechtsprechung bisher eine Gründungsförderung in anderen EU-Ländern. Wer sich dagegen mit Widerspruch und Klage wehrt, hat allerdings gute Chancen, sich schließlich durchzusetzen – spätestens vor dem Bundessozialgericht.

#### Keine Förderung in den letzten 24 Monaten

Wer in den letzten 24 Monaten vor der Gründung bereits mit einem Gründungszuschuss gefördert wurde, kann ihn in der Regel nicht nochmals erhalten. Von dieser Vorschrift kann aber bei Vorliegen besonderer Gründe, die in der Person des Antragstellers liegen, abgesehen werden. Das kann beispielsweise gelten, wenn die erste Gründung krankheits- oder unfallsbedingt gescheitert ist.

#### Sperrzeit kein Hinderungsgrund

Eine Sperrzeit wegen der Kündigung des letzten Beschäftigungsverhältnisses durch den Gründungsinteressenten steht der Gewährung eines Gründungszuschusses nicht entgegen. Allerdings setzt die Zahlung erst nach dem Ende der Sperrzeit ein. Die Aufnahme der Selbstständigkeit sollte daher nach Möglichkeit erst nach dem Ende der Sperrzeit erfolgen, da nur so die maximale Förderdauer ausgeschöpft werden kann.

Der Gründungszuschuss als Ermessensleistung

Der frühere Rechtsanspruch ist entfallen, es handelt sich nun nur noch um eine Kann-Leistung, die nach dem Ermessen der Arbeitsagenturen gewährt wird.

Wie das Ermessen ausgeübt wird, wird künftig zum erheblichen Teil vor Ort von den Arbeitsagenturen bestimmt. Wo der Gründungszuschuss besonders häufig nachgefragt wird, werden künftig beispielsweise auch härtere Regelungen für die Gewährung des Gründungszuschusses gelten. Die Geschäftsanweisungen der Bundesagentur für Arbeit geben dazu folgende Hinweise:

#### Vorrang der Vermittlung

Wer arbeitslos ist, muss grundsätzlich der Arbeitsvermittlung zur Verfügung stehen und bereit sein, eine abhängige Beschäftigung als Arbeitnehmer anzunehmen. Dieser Grundsatz wird künftig wohl häufiger bemüht werden, um einen Antrag abzulehnen.

Wenn Sie eine Qualifikation haben, die auf dem Arbeitsmarkt nachgefragt ist, sollten Sie sich gut auf das Erstgespräch vorbereiten. Sie brauchen dann überzeugende Argumente, wenn Sie eine Förderung erhalten wollen.

#### Bedeutung der Eingliederungsvereinbarung

Die Weichen für eine mögliche spätere Förderung werden bereits zu Beginn der Arbeitslosigkeit mit dem Abschluss der Eingliederungsvereinbarung getroffen. Darin wird festgehalten, welche Schritte der Arbeitslose unternimmt, um die Arbeitslosigkeit zu überwinden. Gründungsinteressenten sollten dafür sorgen, dass in dieser Vereinbarung bereits ihr Interesse an einer Existenzgründung festgehalten wird.

#### Wer zuerst kommt, mahlt zuerst

Anträge auf Gründungszuschuss sollten am besten in der ersten Jahreshälfte, wenn möglich sogar innerhalb der ersten drei Monate eines Kalenderjahrs gestellt werden. Denn wenn die vorgesehenen Mittel aufgebraucht sind, haben spätere Antragsteller das Nachsehen.

Höhe und Dauer der Leistung

Der Gründungszuschuss wird unabhängig von den Einkünften des Beziehers gezahlt. Selbst Gründer, deren Geschäftsidee voll einschlägt, bekommen den einmal bewilligten Zuschuss in voller Höhe. Auch das Vermögen spielt keine Rolle.

Gezahlt wird wie bisher ein monatlicher Zuschuss in Höhe des vorher gewährten ALG I sowie ein Zuschlag von 300,00 € pro Monat, der für die soziale Absicherung der Gründer vorgesehen ist. Die Verwendung des Geldes ist jedoch ins Belieben des Gründers gestellt. Der monatliche Gründungszuschuss beträgt derzeit in den alten Bundesländern maximal 2.596,50 €, in den neuen Bundesländern maximal 2.338,50 €.

Die Förderungsdauer wurde jedoch erheblich gekürzt. Statt wie früher neun Monate lang wird der Zuschuss seit Anfang 2012 nur noch für sechs Monate gezahlt. Der Zuschlag von 300,00 € kann auf Antrag für weitere neun Monate gezahlt werden (früher für weitere sechs Monate). Das gilt allerdings nur für Gründungen, deren Tragfähigkeit sich bereits in den ersten sechs Monaten mehr oder weniger erwiesen hat.

Der Gründungszuschuss ist steuerfrei gem. § 3 Nr. 2 EStG und unterliegt im Gegensatz zum Arbeitslosengeld auch nicht dem Progressionsvorbehalt. Es braucht nur der Gewinn aus der selbstständigen Tätigkeit versteuert zu werden.

Sozialversicherung für Gründungszuschuss-Bezieher

Bezieher des Gründungszuschusses sind, anders als vorher beim Bezug von ALG I, nicht über die Arbeitsagentur sozialversichert. Sie müssen sich selbst um ihren Versicherungsschutz kümmern.

Arbeitslosenversicherung

Durch jeden Monat der Förderung wird ein Monat des noch bestehenden Restanspruchs auf ALG I aufgezehrt. Wer also mit dem Mindestrestanspruch auf fünf Monate ALG I in die Selbstständigkeit gestartet ist, hat nach fünf Monaten seinen Anspruch verbraucht und steht damit nicht mehr unter dem Schutz der gesetzlichen Arbeitslosenversicherung. Daher kann es sich lohnen, für den Fall des Scheiterns bei der örtlichen Arbeitsagentur einen Antrag auf freiwillige Weiterversicherung zu stellen (§ 28a SGB III). Das ist allerdings nur in den ersten drei Monaten der Selbstständigkeit möglich.

Krankenversicherung

Für Gründer gibt es keine Versicherungspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung. Sie können sich, soweit sie bisher schon Mitglied einer gesetzlichen Krankenkasse waren, freiwillig in einer der gesetzlichen Krankenkassen versichern. Sie können das Krankheitsrisiko auch privat absichern, haben dann aber keinen Anspruch auf kostenlose Familienversicherung.

Bei der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung müssen diejenigen, die den Gründungszuschuss erhalten, einen Beitrag von derzeit 15,5 % (mit Krankengeldanspruch) bzw. 14,9 % (ohne Krankengeldanspruch) **auf Basis fiktiver monatlicher Mindesteinkünfte**zahlen (§ 240 Abs. 4 Satz 2 SGB V). Dieses Mindesteinkommen beträgt 50 % der Bezugsgröße (2013: 1.347,50 €). Es wird auch dann zugrunde gelegt, wenn die tatsächlichen Einkünfte niedriger sind. Für Selbstständige, die keinen Gründungszuschuss (mehr) erhalten, liegt die Mindestbemessungsgrundlage deutlich höher, nämlich bei 75 % der Bezugsgröße (2013: 2.021,25 €).

Es kann aber auch sein, dass ein höherer Beitrag entsprechend den höheren tatsächlichen Einkünften zu zahlen ist. Dazu gehören der Gewinn aus der selbstständigen Tätigkeit und gegebenenfalls noch andere Einkünfte. Der Gründungszuschuss in Höhe des fortgezahlten ALG I ist beitragspflichtig, nicht jedoch der Zuschuss von 300,00 €.

Rentenversicherung

Den meisten Beziehern eines Gründungszuschusses steht es frei, ob und wie sie sich fürs Alter absichern. Für einige Berufsgruppen besteht jedoch **Versicherungspflicht** in der gesetzlichen Rentenversicherung, beispielsweise für Lehrer und Erzieher, Handwerker, Künstler und Publizisten oder im Gesundheitswesen Tätige. Eine wichtige Gruppe sind auch Selbstständige, die im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber tätig sind (§ 2 SGB VI). Diese können jedoch für die ersten drei Jahre der Selbstständigkeit einen Antrag auf Befreiung von der Versicherungspflicht stellen (§ 6 Abs. 1a SGB VI).

Weitere Tipps für Gründungszuschuss-Bezieher

Mit Nebeneinkommen starten

Bezieher von ALG I dürfen ausdrücklich neben der Unterstützung vom Amt etwas hinzuverdienen, allerdings nur in Tätigkeiten mit weniger als 15 Arbeitsstunden pro Woche (§ 138 Abs. 3 und § 155 Abs. 1 SGB III). Diese Grenze von 14,9 Stunden gilt auch für selbstständige Nebenjobs. Das anrechenbare Nebeneinkommen wird vom ALG I abgezogen. Betriebsausgaben können abgesetzt oder pauschal in Höhe von 30 % der Betriebseinnahmen berücksichtigt werden. Nebeneinkünfte sind bis zu 165,00 € im Monat anrechnungsfrei (Freibetrag).

Das Nebeneinkommen während des Bezugs von Arbeitslosengeld mindert zwar die Höhe des ALG I, nicht jedoch die Höhe des später gezahlten Gründungszuschusses. Denn eine Bemessung des Gründungszuschusses nach dem geminderten ALG I würde Anreize zur Beendigung der Arbeitslosigkeit reduzieren und ist daher abzulehnen (BSG, Urteil vom 24.11.2010, B 11 AS 12/10 R). Sollte die örtliche Arbeitsagentur anders entscheiden, lohnt es sich, dagegen mit Widerspruch und Klage vorzugehen.

Abmeldung bei der Arbeitsagentur

Wer in kürzerer Zeit größere Aufträge mit höheren Einnahmen selbstständig erledigt, fährt besser, wenn er sich bei der Agentur für Arbeit zwischenzeitlich abmeldet – und nach Erledigung des Auftrags wieder anmeldet. Die in dieser Zeit erwirtschafteten Einkünfte dürfen auch später nicht auf das gezahlte ALG I angerechnet werden. Zudem bleibt durch die Abmeldung der volle Anspruch auf die Leistung erhalten.

Wer seine selbstständige Nebentätigkeit vorher erproben möchte, sollte sich aber vorab mit seinem Berater von der Arbeitsagentur in Verbindung setzen. Denn es besteht die Gefahr, dass der Zuschuss später abgelehnt wird, weil die Selbstständigkeit bereits vor der Beantragung des Gründungszuschusses ausgeübt wurde. Grundsätzlich wird aber auch die Umwandlung einer nebenberuflichen selbstständigen Tätigkeit mit weniger als 15 Wochenstunden in eine hauptberufliche Selbstständigkeit gefördert (Geschäftsanweisungen der Bundesagentur für Arbeit zum Gründungszuschuss 57.11).

Existenzgründungsseminare und Coaching-Angebote nutzen

Die Agenturen für Arbeit schlagen Arbeitslosen, die an der Aufnahme einer selbstständigen Beschäftigung interessiert sind, die Teilnahme an Existenzgründungsseminaren vor und finanzieren diese. Bei den Seminaren, die im Interesse der Gründer mindestens zwei Wochen dauern sollten, geht es nicht nur um Marktanalyse, Fördermittel und Rechtsformen. Fast noch wichtiger ist, dass die Teilnehmer sich untereinander kennenlernen und Netzwerke bilden. Gründungsinteressenten sind gut beraten, wenn sie von sich aus vorschlagen, dass die Arbeitsagentur ihnen die Teilnahme an einem entsprechenden Kurs finanziert und nicht erst abwarten, dass ihnen eine solche Maßnahme aufgezwungen wird.

Die Arbeitsagenturen können auch im ersten Jahr nach der Gründung ein begleitendes Coaching finanzieren. Einen Rechtsanspruch darauf gibt es allerdings nicht. Die Maximalhöhe ist je nach Ort unterschiedlich. Diese aus dem Europäischen Sozialfonds finanzierte Leistung ist aber wohl nicht allen Arbeitsberatern bekannt.

Für die Begleitung nach der Gründung bietet sich das Programm "Gründercoaching Deutschland" der KfW-Bank an. Bei Gründungen aus der Arbeitslosigkeit heraus werden bis zu 90 % der Beratungskosten übernommen. Infos dazu unter [www.gruender-coaching-deutschland.de](http://www.gruender-coaching-deutschland.de).

Weitere interessante Links zum Thema:

- [www.arbeitsagentur.de](http://www.arbeitsagentur.de): Wenn Sie unter Veröffentlichungen im Suchfeld "Gründungszuschuss" eingeben, finden Sie u.a. die Geschäftsanweisungen der Bundesagentur für Arbeit zum Gründungszuschuss. Das Antragsformular für den Gründungszuschuss wird Interessenten nur persönlich ausgehändigt und ist nicht über die Website erhältlich.
- [www.akademie.de](http://www.akademie.de)
- [www.existenzgruender.de](http://www.existenzgruender.de) (Existenzgründungsportal)
- [www.gründungszuschuss.de](http://www.gründungszuschuss.de)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/gruendungszuschuss?mime-type=application/pdf)

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title: Manuelle Updates zur Steuer-Spar-Erklärung
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"og: title": "Manuelle Updates zur Steuer-Spar-Erklärung"
description: Wir arbeiten steuerliche Änderungen, neue Urteile und Erlasse sowie technische und inhaltliche Verbesserungsvorschläge unserer Anwender laufend in die Software ein. Über die Funktion Online-Update direkt in der Software können Sie jederzeit die neuesten Updates kostenlos einspielen. Für Windows 98 / ME ist ein Online-Update leider nicht möglich.
keywords: Update,Online-Update
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# Updates zur Steuersoftware

Wir arbeiten steuerliche Änderungen, neue Urteile und Erlasse sowie technische und inhaltliche Verbesserungsvorschläge unserer Anwender laufend in die Software ein. Über die Funktion **Online-Update** direkt in der Software können Sie jederzeit die neuesten Updates kostenlos einspielen.

Sollten für Sie ein Update aus der Software heraus nicht möglich sein, können Sie hier die manuellen Updates herunterladen und per CD oder USB-Stick auf den Rechner kopieren, auf dem die Software installiert ist.

Updates sind nur für die jeweilige Jahresversion möglich. Ein Update beispielsweise von der SteuerSparErklärung 2023 auf die SteuerSparErklärung 2024 ist **nicht möglich**.

**Programmversion 2026**

| SteuerSparErklärung für das Steuerjahr 2025 (alle Varianten) | [Update für Windows & macOS](https://download.steuertipps.de/software/SSE31Standard) |
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| SteuerSparErklärung für Selbstständige für das Steuerjahr 2025 | [Update für Windows & macOS](https://download.steuertipps.de/software/SSE31Business) | |
| STEUEReasy für das Steuerjahr 2025 | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/steuereasy31) | |
| BILD-Steuer für das Steuerjahr 2025 | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/BILDSteuer31) | |

**Programmversion 2025**

| SteuerSparErklärung für das Steuerjahr 2024 (alle Varianten) | [Update für Windows & macOS](https://download.steuertipps.de/software/SSE30Standard) |
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| SteuerSparErklärung für Selbstständige für das Steuerjahr 2024 | [Update für Windows & macOS](https://download.steuertipps.de/software/SSE30Business) | |
| STEUEReasy für das Steuerjahr 2024 | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/steuereasy30) | |
| BILD-Steuer für das Steuerjahr 2024 | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/BILDSteuer30) | |

**Programmversion 2024**

| SteuerSparErklärung 2024 (alle Varianten) | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/SSE29Standard) | [Update für Mac](https://download.steuertipps.de/software/SSE29Standard) |
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| SteuerSparErklärung für Selbstständige 2024 | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/SSE29Business) | [Update für Mac](https://download.steuertipps.de/software/SSE29Business) | |
| STEUEReasy 2024 | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/steuereasy29) | |

**Programmversion 2023**

| SteuerSparErklärung 2023 (alle Varianten) | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/SSE28Standard) | [Update für Mac](https://download.steuertipps.de/software/SSE28Standard) |
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| STEUEReasy 2023 | [Update für Windows](https://download.steuertipps.de/software/steuereasy28) | |

Für manuelle updates zu anderen Programmversionen wenden Sie sich bitte an unseren [technischen Support](https://www.steuertipps.de/mailto:support@steuertipps.de) - per Mail oder per Telefon: 0800 30 70 900 (gebührenfrei).

1. Speichern Sie die Datei in einem beliebigen Ordner auf Ihrem PC.
2. Führen Sie das Update-Programm aus (z. B. durch Doppelklick mit der Maus auf den Dateinamen).
3. Folgen Sie den Hinweisen des Installationsprogramms am Bildschirm.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/allgemein/themen/manuelle-updates/drucken)

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title: Die vereinfachte Steuererklärung (Formulare zum Download) | kostenlose Formulare
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"og: title": "Die vereinfachte Steuererklärung (Formulare zum Download) | kostenlose Formulare"
description: Für die Abgabe der vereinfachten Einkommensteuererklärung dürfen nur bestimmte Einnahmen/Ausgaben geltend gemacht werden  gratis Formulare hier
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# Die vereinfachte Einkommensteuererklärung: Arbeitserleichterung für Durchschnitts-Steuerzahler

Die reguläre Steuererklärung ist so gestaltet, dass sie jede erdenkliche Einkommensart umfangreich abfragen kann. Das bedeutet für den Einzelnen allerdings auch, dass die Einkommensteuererklärung lang, oft kompliziert und nicht intuitiv auszufüllen ist. Da viele Angaben für den regulären Angestellten nicht relevant sind, kann dieser unter bestimmten Umständen auch eine vereinfachte Einkommensteuererklärung abgeben.

Für die vereinfachte Einkommensteuererklärung ist ein zweiseitiges Formular vorgesehen. Es ersetzt den vierseitigen Mantelbogen und die Anlage N:

- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2018](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2018.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)
- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2017](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2017.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)
- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2016](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2016.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)
- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2015](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2015.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)

Je nach Sachverhalt braucht man zusätzlich

- eine [Anlage Kind](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kind) für jedes zu berücksichtigende Kind,
- die [Anlage Vorsorgeaufwand](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-vorsorgeaufwand), um Vorsorge- und Altersvorsorgeaufwendungen anzugeben,
- die [Anlage AV](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-av), wenn für Riester-Beiträge den Sonderausgabenabzug beantragt werden soll.

**Woraus besteht die vereinfachte Einkommensteuererklärung?**

Hier kommt es häufig zu Missverständnissen – grundsätzlich gehört zu der Erklärung ein Dokument mit dem Namen "ESt 1V". Das alleine reicht allerdings nicht, da es nur den regulären Mantelbogen ("ESt 1A") ersetzt. Etwaige Anlagen müssen trotzdem beigelegt werden, was häufig nicht beachtet wird.

Zu diesen Zusatzunterlagen gehören die Anlage Kind, die Anlage Vorsorgeaufwand, die Anlage AV für die Riester-Rente sowie die Anlage VL, falls Arbeitnehmer-Sparzulagen bezogen auf vermögenswirksame Leistungen beantragt wurden.

**Wer kann die vereinfachte Einkommensteuererklärung abgeben?**

Die reduzierte Steuererklärung richtet sich an den durchschnittlichen Steuerzahler. Daher darf, wer auf diese Art der Erklärung zurückgreifen möchte, auch nur über gewöhnliche Einkommensquellen verfügen. Dazu gehören der Arbeitslohn, Versorgungsbezüge und Lohnersatzleistungen.

Die vereinfachte Steuererklärung kommt nur infrage, wenn die in diesen Formularen ausdrücklich genannten Positionen für die Angaben ausreichen. Eine vereinfachte Steuererklärung darf also abgegeben werden, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

- Der Steuerpflichtige bezieht lediglich im Inland Arbeitslohn, Versorgungsbezüge oder Arbeitslosengeld, Insolvenzgeld, Mutterschaftsgeld, Elterngeld bzw. andere steuerfreie Leistungen. Steuerpflichtige Einkünfte aus anderen Einkunftsarten, die in der Steuererklärung angegeben werden müssen, dürfen nicht vorliegen.
- Als Werbungskosten werden lediglich die abzugsfähigen Kosten für die Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, Beiträge zu Berufsverbänden, Arbeitsmittel, Bewerbungskosten, Fortbildungskosten, Kontoführungsgebühren sowie Reisekosten bei Auswärtstätigkeit geltend gemacht.
- An Sonderausgaben liegen neben Vorsorgeaufwendungen und Altersvorsorgebeiträgen, die auf der Anlage Vorsorgeaufwand angeben werden, nur Kirchensteuer und Spenden vor.
- Die außergewöhnlichen Belastungen beschränken sich auf den Behinderten-Pauschbetrag, Fahrtkosten wegen Behinderung, Pflege-, Krankheits- und Kurkosten.

Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen können auch bei Verwendung der vereinfachten Steuererklärung geltend gemacht werden.

**Was und wer ist von der vereinfachten Einkommensteuererklärung ausgeschlossen?**

Die Beschränkung auf diese Einnahmen und Ausgaben bedeutet natürlich auch, dass Steuerzahler, die zusätzliche Einkünfte oder Kosten haben, von der verkürzten Version der Steuererklärung ausgeschlossen sind.

Typische Beispiele für nicht zulässige Einnahmequellen sind zum Beispiel Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien, einer privaten Rente oder freiberuflichen Tätigkeit.

Bezogen auf die Ausgaben gehören die Kosten für ein Arbeitszimmer im eigenen Haus oder der eigenen Wohnung (häusliches Arbeitszimmer), doppelte Haushaltsführung oder Sonderaufwendungen für einen Einsatzortwechsel nicht in den Mantelbogen für die vereinfachte Steuererklärung.

An dieser Stelle sei allerdings betont, dass das nicht bedeutet, dass Arbeitnehmer diese Einkünfte und Ausgaben nicht steuerlich absetzen können. Sie müssen dafür allerdings eine herkömmliche Steuererklärung abgeben.

Für die vereinfachte Einkommensteuererklärung ist ein zweiseitiges Formular vorgesehen. Es ersetzt den vierseitigen Mantelbogen und die Anlage N:

- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2018](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2018.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)
- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2017](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2017.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)
- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2016](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2016.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)
- [Mantelbogen vereinfachte Einkommensteuererklärung 2015](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-127/1/Mantelbogen_vereinf-Steuererkl_2015.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung)

Je nach Sachverhalt braucht man zusätzlich

- eine [Anlage Kind](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kind) für jedes zu berücksichtigende Kind,
- die [Anlage Vorsorgeaufwand](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-vorsorgeaufwand), um Vorsorge- und Altersvorsorgeaufwendungen anzugeben,
- die [Anlage AV](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-av), wenn für Riester-Beiträge den Sonderausgabenabzug beantragt werden soll.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-vereinfachte-einkommensteuererklaerung/drucken)

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title: Pressestimmen zu unseren Produkten
meta: 
"og: title": "Pressestimmen zu unseren Produkten"
description: Aktuelle Pressestimmen zu unseren Produkten.
keywords: Akademische Arbeitsgemeinschaft,SteuerSparErklärung,Presse
url: https://www.steuertipps.de/allgemein/themen/pressestimmen
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### €uro (02/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2020; Kategorie Premium: Note 2+_**In der Plus-Variante haben Nutzer Zugriff auf Deutschlands größte Steuertipp-Datenbank“. Ein "Beleg-Manager" ermöglicht via Handykamera und kostenloser App die schnelle Erfassung von Dokumenten.“**_<br>Im Test: SteuerSparErklärung 2020; Kategorie Standard: Note 2+_**Der bewährte rote Faden“ führt Nutzer intuitiv und komfortabel durch die Steuererklärung. Das 800-seitige digitale Handbuch mit mehr als 1000 Steuertipps kann auf Wunsch auch in Papierform angefordert werden und bleibt für Anwender ganzjährig ein guter und schneller Ratgeber.“**_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2020 der €uro erschienen. |
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### CHIP (04/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2020, 2. Platz_**Es hat fast schon Tradition: Die SteuerSparErklärung zeichnet sich durch eine nüchtern gehaltene Programm-Oberfläche aus.“**_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 04/2020 der CHIP erschienen. |
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### Computer Bild (08/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2020, 3. Platz_**Die SteuerSparErklärung hat sich punktuell verbessert (...). Sehr hilfreich ist das neue, vorgeschaltete Interview für neue Nutzer, das die Komplexität des Steuerfalls deutlich reduzieren kann.“**_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 08/2020 der Computer Bild erschienen. |
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### FOCUS-MONEY (08/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2020, 2. Platz (Note: 1,8)_**Das optisch ansprechende und übersichtliche Programm überzeugte die Prüfer ebenfalls, insbesondere bei der Benutzerführung. (...) Die ausgereifte, innovative Software führt Profis und Laien per roten Faden“ komfortabel durch die Formulare.“**_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 08/2020 von FOCUS-MONEY erschienen. |
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### Mac & i (02/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2020_**Durch die kurze Befragung zu Beginn einer Steuererklärung enthält der Navigationsbaum automatisch nur die wirklich benötigten Themen."**_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2020 der Mac & i erschienen |
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### Netzwelt (03/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2020_**SteuerSparErklärung macht die Steuererklärung zu einer Art Quiz. Ihr beantwortet einfach nach und nach alle wichtigen Fragen für eure Abrechnung und die Software trägt die relevanten Daten anhand eurer Antworten im korrekten Format in eure Steuerklärung ein. Komplexe Begriffe und unverständliche Formulierungen gibt es nicht."**_<br>Der Steuersoftware-Test ist im Juli 2020 bei netzwelt.de erschienen. |
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### PC Magazin (04/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2020, Sehr gut“ (93 Punkte)_**Dank der guten Benutzerführung fällt das Anfertigen der Steuererklärung mit der SteuerSparErklärung 2020 leicht. Selbstständige und Freiberufler freuen sich über Zusatzmodule.“**_<br>Der Artikel ist in der Print-Ausgabe 04/2020 des PC Magazins erschienen. |
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### WirtschaftsWoche (16/2020)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2020_**SteuerSparErklärung ist ein Klassiker, seit 25 Jahren am Markt. Ruhig und aufgeräumt ist die Darstellung. Mit Erklärungen und Tipps unterstützt das Programm, passend zu den gerade bearbeiteten Themen. Neu ist der Einstieg.“**_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 16/2020 der WirtschaftsWoche erschienen. |
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### €uro (02/2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2019; Kategorie Premium: Note 1_"In der Plus-Variante haben Nutzer Zugriff auf einen Ratgeber mit mehr als 1.000 Extra-Tipps. Mit dem "Belegmanager" sind eingescannte Dokumente komfortabel erfassbar."_Im Test: SteuerSparErklärung 2019; Kategorie Standard: Note 1_"Die Benutzerführung wurde nochmals verbessert und unterstützt Anleger beim Ausfüllen der neuen KAP-Anlagen. Der bewährte "rote Faden" lotst Nutzer komfortabel durch die Erklärung."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2019 der €uro erschienen. |
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### Computer Bild (08/2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2019: 2. Platz_"Bei Berechnung, Bedienung und Funktionen lag die Akademische diesmal davor."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 08/2019 der Computer Bild erschienen. |
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### WirtschaftsWoche (15/2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019_"SteuerSparErklärung hat zugelegt – vom bereits hohen Niveau aus. (...) Bietet beste Orientierung, setzt auf Vollständigkeit."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 15/2019 der WirtschaftsWoche erschienen. |
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### CHIP (04/2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019: 2. Platz_"Anhand von Mustervorlagen ist es nun relativ einfach, Einspruch gegen den Bescheid einzulegen. Besonders komfortabel setzt diese Funktion die SteuerSparErklärung um. Hier lässt sich der Einspruch direkt über die ELSTER-Schnittstelle versenden. (...) die SteuerSparErklärung hinterlässt einen ausgereiften Eindruck und ist ebenfalls für fast alle Steuerzahler geeignet."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 04/2019 der CHIP erschienen. |
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### PC Magazin (04/2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019: "Sehr gut" (93 Punkte)_"SteuerSparErklärung 2019 ist einfach zu bedienen und ermöglicht das Anfertigen der Steuererklärung ohne Vorkenntnisse. Selbständige und Freiberufler freuen sich über Zusatzmodule."_<br>Der Artikel ist in der Print-Ausgabe 04/2019 des PC Magazins erschienen. |
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### Netzwelt (März 2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019_"SteuerSparErklärung 2019 ist die richtige Wahl, wenn bei eurer Steuererklärung alles reibungslos laufen soll. Der Bestseller der Akademischen Arbeitsgemeinschaft führt euch an einem Roten Faden durch die Steuerformulare."_<br>Der Steuersoftware-Test ist im März 2019 bei [netzwelt.de](https://www.netzwelt.de/news/96336-steuersoftware-test-programme-lohnen-euch.html#steuersparerklaerung-2019) erschienen. |
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### Börse Online (April 2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019: 2. Platz_"Dabei gibt es für die Zielgruppe von Auszubildenden, Berufseinsteigern und Studenten ein Gratisangebot."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in im April 2019 bei [Börse Online](https://www.boerse-online.de/nachrichten/geld-und-vorsorge/richtig-steuern-sparen-mit-steuersoftware-1028103389) erschienen. |
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### Mac Life (03/2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2019 (Mac): 2. Platz, Note 1,5_"Die Belegmanager-App ermöglicht es, bereits über das Steuerjahr hinweg alle relevanten Belege zu scannen und zu archivieren. Alternativ bietet der Hersteller auch einen Scanservice an. Steuerliche Ratschläge liefert der rund 800 Seiten starke Steuerratgeber, der in der digitalen Version bereits in der Anwendung enthalten ist. Die gedruckte Fassung können (Nutzer) kostenfrei anfordern. (...) Die Steuersparerklärung widmet sich mit seinen unterschiedlichen Programmfassungen hingegen den individuellen Bedürfnissen spezieller Berufsgruppen."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 03/2019 der Mac Life erschienen |
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### PC-WELT

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019:_"Zu den Neuerungen in der Steuersparerklärung gehört eine verbesserte Unterstützung bei der Dateneingabe, etwa bei der Abfrage zur Abgeltungssteuer bei Kapitalerträgen oder der Erfassung der Kranken- und Pflegeversicherung bei den Sonderausgaben."_<br>Der Steuersoftware-Test ist im Januar 2019 bei [PC-WELT](https://www.pcwelt.de/news/Schwerpunkttest-7-Steuer-Programme-im-Test-273535.html) erschienen. |
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### PC Go! (05/2019)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019: "Sehr gut" (93 Punkte)_"Die SteuerSparErklärung 2019 ist kinderleicht zu bedienen. Im Frage-Antwort-Stil konzipiert, ermöglicht die Software das Anfertigen der Steuererklärung ganz ohne Vorkenntnisse. Alle Angaben werden automatisch auf Plausibilität geprüft."_<br>Der Artikel ist in der Print-Ausgabe 05/2019 der PC Go! erschienen |
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### Mac & i (2/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2019_"Eine Besonderheit stellt der Belegmanager als App für macOS und das iPhone dar, mit dem man seine Rechnungen und Quittungen erfassen und um Metadaten ergänzen kann."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2019 der Mac & i erschienen. |
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### €uro (02/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2018; Kategorie Premium: Note 1_"Eine optimierte Dialogführung" sorgt dafür, dass Anwender fehlende Daten in ihrer Einkommensteuererklärung sofort ergänzen und falsche Daten leicht korrigieren können."_Im Test: SteuerSparErklärung 2018; Kategorie Standard: Note 1_"Bietet eine nochmals verbesserte Benutzerführung. Der bewährte rote Faden" erlaubt eine intuitive und einfache Dateneingabe."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2018 der €uro erschienen. |
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### CHIP (03/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2018: 2. Platz_"Bei der Steuer-Spar-Erklärung überzeugt der relativ neue Belegmanager, mit dem man während des Jahres für die Steuererklärung wichtige Dokumente erfassen kann. Das funktioniert am besten mit der mobilen App, die Sie befähigt, belege zu scannen und zu kategorisieren."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 03/2018 der CHIP erschienen. |
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### FOCUS-MONEY (08/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2018: 5 Sterne_"Mit der "SteuerSparErklärung Plus" lassen sich komplexe Steuerfälle für Arbeitnehmer und Selbstständige komfortabel bearbeiten - auf Wunsch führt das Programm per Interview (roter Faden) durch die Erklärung 2017. Lohnende Steuertipps (...), ein Steuerprüfer sowie zahlreiche Zusatztools (...) unterstützen die Arbeit."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Ausgabe 08/2018von FOCUS-MONEY erschienen. |
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### Netzwelt (Februar 2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2018_"SteuerSparErklärung 2018 ist die richtige Wahl, wenn bei eurer Steuererklärung alles wie am Schnürchen laufen soll. (...) Nie wieder verzetteln, nie wieder die Orientierung verlieren! Die BelegManager-App & die Rote-Faden-Funktion“ helfen."_<br>Der Steuersoftware-Test ist am 27.02.2018 unter [netzwelt.de](https://www.netzwelt.de/news/96336-steuersoftware-vergleich-programme-lohnen-euch.html) erschienen. |
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### Börse Online (09/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2018: 3. Platz<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Ausgabe 09/2018 von Börse Online erschienen. |
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### Mac Life (03/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2018 (Mac): 2. Platz_"Die Steuersparerklärung bietet einen hervorragenden Leistungsumfang, unterstützt alle sieben Einkunftsarten und hilft professionell bei der Erstellung der Steuererklärung."__"Sehr gute Steuererklärung mit zielgruppenspezifischem Zuschnitt und iPhone-App fürs Digitalisieren von Belegen.""_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2017 der Mac Life erschienen. |
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### PC Magazin (04/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2018: Sehr gut“_"SteuerSparErklärung 2018 ist einfach zu bedienen und ermöglicht das Anfertigen der Steuererklärung ohne Vorkenntnisse. Selbständige und Freiberufler freuen sich über Zusatzmodule."_<br>Der Artikel ist in der Print-Ausgabe 04/2018 des PC Magazins erschienen. |
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### PC-WELT (04/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2018:_"Die Steuer-Spar-Erklärung begleitet Anwender gewissenhaft durch die Abfrage. Gute Kommentierung von Einkommensteuererklärung und Gewinnermittlung, Belegmanager mitmobiler Unterstützung. (...) Übersichtlich und einfach zu bedienen;"_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 04/2018 der PC-WELT erschienen. |
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### Computer Bild (07/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2018: 3. Platz_"Das Flaggschiff der Akademischen“ hat erneut Boden (..) gutgemacht. Im Fall der Familie rechnete die SteuerSparErklärung sogar etwas genauer als die Buhl-Programme."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 07/2018 der Computer Bild erschienen. |
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### WirtschaftsWoche (13/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2018: 3. Platz_"Eine Software für alle, die nichts zu verschenken haben – auch keine Zeit."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 13/2018 der WirtschaftsWoche erschienen. |
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### Mac & i (2/2018)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2018_"Wie schon bei den Versionen in den letzten Jahren fühlte sich der Wechsel zwischen den Formularen flinker an als bei der Konkurrenz von Buhl."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2018 der Mac & i erschienen. |
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### Computer – Das Magazin für die Praxis (03/2017): "Preistipp"

| Im Test: SteuerSparErklärung 2017_"Die Software setzt alles daran, Sie möglichst schnell ans Ziel zu lotsen und dabei eine höchstmögliche Steuerersparnis herauszuholen. Dazu verwendet die Steuersparerklärung 2017 einen cleveren Frage-Antwort-Leitfaden, bei dem Sie nur solche Bereiche zu sehen bekommen, die auch für Ihren Steuerfall relevant sind. (...) Die Belege können Sie praktischerweise auch direkt mit dem Smartphone fotografieren und ins Programm übertragen."_Im Test: Bild Steuer_"(...) bietet genau das, was Arbeitnehmer und Pensionäre benötigen – nicht mehr, aber eben auch nicht weniger. (...) überzeugt durch seine gute Benutzerführung (...)"_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 03/2017 der Computer erschienen. |
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### PC Magazin (02/2017): "Sehr gut"

| Vorgestellt: SteuerSparErklärung 2017_"Die Software begleitet Steuerzahler sicher durch den Parcours. Wer Steuerbelege übers Jahr sammelt, findet hierfür optimale Bedingungen vor. Die knapp 40 Euro sind gut angelegt."_<br>Der Artikel ist in der Print-Ausgabe 02/2017 des PC Magazins erschienen. |
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### €uro (02/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2017; Kategorie Premium, **Co-Testsieger**_"Neu ist das Modul Photovoltaik, mit dem Anwender bequem Umsatz- und Gewerbesteuererklärung sowie laufende Steuervoranmeldungen erstellen können."_Im Test: SteuerSparErklärung 2017; Kategorie Standard_"Top wie immer sind Benutzerführung (roter Faden“) und Handbuch (SteuerKompass“)."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2017 der €uro erschienen. |
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### WirtschaftsWoche (13/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2017_"Aufgeräumte Optik, klare Nutzerführung: Die SteuerSparErklärung hat alles, was eine gute Software ausmacht."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 13/2017 der WirtschaftsWoche erschienen. |
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### Mac & i (02/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2017 (Mac)_"Die SteuerSparErklärung fühlt sich verglichen mit WISO Steuer perfomanter an, (...)."__"Mit dem aktuellen Update des Elster-Moduls ist es möglich, Einsprüche direkt elektronisch zu übermitteln."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2017 der Mac & i erschienen. |
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### CHIP (03/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2017_"Die SteuerSparErklärung [kann] mit einer sehr sorgfältigen sowie übersichtlichen Kommentierung speziell bei Einsteigern punkten"_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 03/2017 der CHIP erschienen. |
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### c’t (03/2017)

| Vorgestellt: SteuerSparErklärung 2017_"Anwendern, die dem Finanzamt viel mitzuteilen haben, etwa zu Vermietung und Verpachtung, Kapitalanlagen, Unterhaltszahlungen oder Photovoltaik-Anlagen, weisen die Tipps der SSE zuverlässig den Weg zum Steuernsparen."_<br>Der Artikel ist in der Print-Ausgabe 03/2017 der c’t erschienen. |
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### Mac Life (02/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2017 (Mac)_"Die Dialogführung sorgt dafür, dass fehlende oder falsche Angaben der Vergangenheit angehören."__"Der Leistungsumfang ist beeindruckend (...)."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 02/2017 der Mac Life erschienen |
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### Focus Money (09/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2017_"Mit der "SteuerSparErklärung Plus" erhalten Steuerzahler ein sehr umfassendes Produkt (...). Gut: zusätzlicher Belegmanager, der auch über die App funktioniert"_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Ausgabe 09/2017 von Focus Money erschienen. |
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### Computer Bild (07/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2017_"Besonders gelungen sind hier die Funktionen und die Nutzerführung für Selbstständige wie Gewerbetreibende und Freiberufler."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe 07/2017 der Computer Bild erschienen. |
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### Börse Online (4/2017)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2017_"(...) vergleicht den Bescheid mit der Steuererklärung - und erstellt automatisch ein individualisiertes Musterschreiben für den Einspruch.""_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Ausgabe 04/2017 von Börse Online erschienen. |
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### €uro (02/2016), Co-Testsieger

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2016; Kategorie Premium_"Über Hyperlinks im Programm können Anwender bequem die optimalen Steuergestaltungsmöglichkeiten finden und so alle Sparpotenziale komplett ausschöpfen."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe €uro 02/2016 vom 15.01.2016 erschienen. |
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### €uro (2/2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung; Kategorie Standard_"Der 800 Seiten starke SteuerKompass ist als Handbuch spitze."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe €uro 02/2016 vom 15.01.2016 erschienen. |
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### CHIP (03/2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2016_"Eine weitere Neuerung gibt es bei der SteuerSparErklärung: Wer beim Vergleich des elektronischen Steuerbescheids mit der Steuerberechnung Abweichungen entdeckt, kann mit wenigen Klicks den thematisch passenden Einspruch verschicken."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der CHIP vom 06.02.2016 erschienen. |
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### c’t (04/2016)

| Im Vergleich: SteuerSparErklärung 2016_"Steuerlaien nimmt der rote Faden jetzt in allen Programmteilen fest an die Hand."_<br>Der Artikel ist in der Print-Ausgabe der c’t vom 06.02.2016 erschienen. |
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### Mac Life (03/2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2016 (Mac)_"Die SteuerSparErklärung ist ein leistungsfähiger Helfer für die Steuererklärung, die nahezu keine Wünsche offen lässt."__"Musterfälle löst das Programm vorbildlich mit hoher Rechengeschwindigkeit."__"Das Preis-Leistungsverhältnis ist hervorragend."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der Mac Life vom 01.03.2016 erschienen |
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### Focus Money Online (03.03.2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2016_"Beste Berechnung und Nachvollziehbarkeit des Bescheids."_<br>Der Steuersoftware-Test ist am 03.03.2016 auf Focus Money Online erschienen. |
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### ComputerBild (06/2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2016_"Top für Freiberufler und Selbstständige."_<br>Der Steuersoftware-Test ist am 04.03.2016 in der Print-Ausgabe der ComputerBild erschienen. |
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### Computer – Das Magazin für die Praxis (03/2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2016_"Sehr komfortable Bedienung."__"Mit der runderneuerten Benutzeroberfläche hat der Hersteller alles daran gesetzt, das Anwender möglichst schnell ans Ziel kommen."_Im Test: Bild Steuer_"Motivierend: Mit welcher Steuererstattung sie rechnen können, bekommen Sie bereits während der Dateneingabe angezeigt."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der Computer vom 15.03.2016 erschienen. |
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### Mac & i (02/2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2016 (Mac)_"Funktion zur Datenübernahme gelang im Test einwandfrei."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der Mac & i vom 12.04.2016 erschienen. |
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### WirtschaftsWoche (Heft 18)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2016_"Erklärungen und Tipps sind umfangreich und gewohnt gut."_<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der WirtschaftsWoche vom 29.04.2016 erschienen. |
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### netzwelt.de (30.04.2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2016_"Nützlich sind die vielen Zusatztools der SteuerSparErklärung wie Steuertabellen, der Brutto-Netto-Rechner, der Erbschaftssteuer-Rechner oder der Arbeitslosengeld-Rechner."_<br>Der Steuersoftware-Test ist am 30.04.2016 auf netzwelt.de erschienen. |
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### finanztip.de (19.05.2016)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2016; Kategorie Premium_"'Roter Faden' beschleunigt die Erklärung."__"Mit dem Belegmanager lassen sich Rechnungen digitalisieren und verwalten."_<br>Der Steuersoftware-Test ist am 19.05.2016 auf finanztip.de erschienen. |
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### Mac & i (01 / 2015 )

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 für Mac "Der Rote Faden ist besonders für Einsteiger geeignet."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Printausgabe des der Mac & i 01 / 2015 vom 31.01.2015 erschienen. |
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### **Focus-Money (02 / 2015 )**

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 "Enthält viele nützliche Tipps und Extras und ist Dank aufgeräumter Optik und komfortabler Ausstattung und Benutzerführung leicht und intuitiv zu bedienen.""Eingescannte Dateien per OCR auslesbar und automatisch übernehmbar.""Hinweise auf aktuelle Steueränderungen sind gut zu erkennen."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Printausgabe des Focus-Money 02 / 2015 vom 04.02.2015 erschienen. |
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### PC Magazin (03 / 2015 )

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 "Gelungene Benutzerführung.""Der Steuerschieber als Planungsinstrument ist direkt den einzelnen Steuerbereichen zugeordnet, was Nutzer direkt Frage beantwortet, welche steuerlichen Auswirkungen höherer Ausgaben haben."Im Test: STEUEReasy 2015 "Hinweise auf aktuelle Steueränderungen sind gut zu erkennen."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Printausgabe des PC Magazins 03 / 2015 vom 01.02.2015 als auch online auf pc-magazin.de am 19.02.2015 erschienen. |
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### Chip (03 / 2015 )

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 "Beste Verarbeitung des Steuerfalls im Testfeld.""Die SteuerSparErklärung ist das einzige Programm, bei der die Hinweise auf Steueränderungen während der Bearbeitung zu erkennen sind."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Printausgabe der Chip 03 / 2015 vom 20.03.2015 erschienen. |
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### Computer - Das Magazin für die Praxis (03 / 2015 )

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 "Das Programm führt Sie per Interview Schritt für Schritt durch die Dateneingabe und findet dabei automatisch Steuererleichterungen und Verbesserungsvorschläge.""[..] doch dafür spielt die Steuersparerklärung 2015 mit dem Belegmanager einen anderen Trumpf aus."Im Test: Bild Steuer 2015 "Hervorragend für Einsteiger."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Printausgabe der Computer - Das Magazin für die Praxis 03 / 2015 vom 01.03.2015 erschienen. |
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### Tecchannel.de (12.03.2015)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 "Bietet eine Reihe von Optimierungsmöglichkeiten, mit denen sich viel Geld sparen lässt."<br>Der Steuersoftware-Test ist auf tecchannel.de am 12.03.2015 erschienen. |
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### **Börse online (12.03.2015), Testsieger**

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2015 "Die Akademische Arbeitsgemeinschaft etwa bietet beim besten Programm im Test, der Steuersparerklärung plus, einen verbesserten Service: Mithilfe eines Belegmanagers' sind eingescannte oder PDF-Jahressteuerbescheinigungen in die elektronische Steuererklärung integrierbar."<br>Der Steuersoftware-Test ist auf boerse-online.de am 12.03.2015 erschienen. |
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### Computer Bild (07 / 2015)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 "Bedienung, Dateneingabe und Steuerberechnung sind einwandfrei.""Für Selbstständige gibt es mehr Unterstützung als bei den Buhl-Produkten."Im Test: STEUEReasy "Daten abfragen, Spartipps geben und Steuern korrekt berechnen klappt ohne Probleme."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Printausgabe der Computer Bild 07 / 2015 vom 14.03.2015 erschienen. |
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### pcwelt.de - (17.03.2015)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2015 "Der Leistungsumfang ist hervorragend."Im Test: STEUEReasy 2015 "Preiswert aber solide.""Hervorragende Arbeit was Basics betrifft"<br>Der Steuersoftware-Test ist auf pcwelt.de am 17.03.2015 erschienen. |
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### PC Welt Plus - (05 / 2015)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2015 "Hilft professionell bei der Erstellung der Steuererklärung."Im Test: STEUEReasy 2015 "Preiswert aber grundsolide."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der PC Welt plus 05 / 2015 vom 02.04.2015 erschienen. |
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### Macwelt - (05 / 2015)

| Im Test: SteuerSparErklärung plus 2015 "Der Leistungsumfang der Steuer Spar Erklärung ist hervorragend und lässt keine Wünsche offen."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der Macwelt 05 / 2015 vom 02.05.2015 erschienen. |
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### c't Magazin - (12 / 2015)

| Im Test: SteuerSparErklärung 2015 "Steuerneulinge können sich vom roten Faden' durch das Programm leiten lassen.""Eingabehilfen, Steuertipps und die Vorausberechnung finden sich jetzt durchgängig in einem Infobereich rechts neben den Eingabedialogen, der Navigationsbaum wurde klarer strukturiert.""[...]Zum anderen überlässt dieser Hersteller dem Kunden die Entscheidung, ob und wann er sich registriert oder ein Abo abschließt- ohne Druck und ständige Erinnerungen."Im Test: STEUEReasy 2015 "Das kleinste Steuerprogramm der Akademischen Arbeitsgemeinschaft heißt anders als alle anderen, nämlich "Steuer easy" und ist nicht zu unterschätzen. Bis auf gesonderte Feststellung und Funktionen zur Umsatz und Gewerbesteuer bringt das Programm alles mit."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe des c't Magazins 12 / 2015 vom 18.4.2015 erschienen. |
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### WirtschaftsWoche - (16 / 2014)

| Im Test: **Die Steuer-Spar-Erklärung 2014: Testsieger**"Umfassend und trotzdem übersichtlich. So sieht eine durchdachte Steuersoftware aus. Der Testsieger!"<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe der WirtschaftsWoche 16 / 2014 vom 14.4.2014 erschienen. |
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### €uro - (02 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung plus 2014: Testsieger in der Rubrik "Premium" mit Note "sehr gut"**"Die Nutzerfreundlichkeit wurde durch eine neue 'Begrüßungsseite' weiter verbessert. Beim Erfassungsdialog wird optimal auf neue Vorschriften hingewiesen. Eine erweiterte 'Werte-Info' zeigt dabei, ob Pauschalbeträge oder weitere Angaben steuerlich günstiger sind."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe €uro 02 / 2014 vom 1.2.2014 erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.finanzen.net/nachricht/private-finanzen/Steuererklaerung-Zahlemanns-Helferlein-Die-besten-Steuerprogramme-3266085) |
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### Com! Computer & Internet - (02 / 2014)

| Im Test: **Die SteuerSparErklärung 2014: Testsieger und Preistipp mit Note " "sehr gut"**"Der Seriensieger der vergangenen Jahre glänzte im aktuellen Test mit einer klaren Programmstruktur, übersichtlichem Layout, ausführlichen, gut verständlichen Erläuterungen und zahlreichen Tipps zum Steuersparen."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe COM! 02 / 2014 vom 1.2.2014 erschienen. |
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### Guter Rat - (02 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung plus 2014: Testsieger**"Dieses Programm hat bei uns den besten Eindruck hinterlassen."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe Guter Rat 02 / 2014 vom 16.1.2014 erschienen. |
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### ComputerBild - (08 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung 2014 mit Note "gut"**"Einfacher geht's nicht."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe ComputerBild 08 / 2014 vom 22.3.2014 erschienen. |
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### Macwelt - (04 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung 2014 für Mac mit Note "gut" und Preistipp**"Einfach zu bedienen, günstig, hervorragender Leistungsumfang, unterstützt vorausgefüllte Steuererklärung, drei unterschiedliche Varianten."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe Macwelt 04 / 2014 vom 1.4.2014 erschienen. |
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### c't Mac & i - (02 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung 2014**"[...] die SteuerSparErklärung bleibt bei einem sachlichen Stil und punktet mit einer flüssigeren Darstellung der Eingabemasken."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe c't Mac & i 02 / 2014 vom 1.3.2014 erschienen. |
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### Computer - (02 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung 2014 mit Note "sehr gut" und Preistipp**"Für den leichten Einstieg in die Steuermaterie sorgt eine übersichtliche Begrüßungsseite, in der sich auch Neulinge schnell zurechtfinden."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe Computer 02 / 2014 vom 1.3.2014 erschienen. |
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### Focus Money - (07 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung plus 2014 mit Note "sehr gut"**"Der Belegmanager, lukrative Spartipps, die 'Was wäre wenn'-Funktion, über 100 Musterbriefe sowie die automatische Umstellung auf die neuen SEPA-Nummern, IBAN und BIC, ergänzen den umfassenden Service."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe Focus Money 07 / 2014 vom 5.2.2014 erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.focus.de/finanzen/steuern/wiso-taxman-smartsteuer-mit-diesen-steuerprogrammen-sparen-sie-bares-geld_id_3610068.html) |
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### Chip - (03 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung plus 2014**"Die SteuerSparErklärung geleitet den Anwender gewissenhaft durch den Parcours. Die Hilfen sind verständlich auf den Punkt gebracht."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe Chip 03 / 2014 vom 1.2.2014 erschienen. |
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### PC Welt - (03 / 2014)

| **Vorstellung der Big Five für alle Steuerfälle und Auflistung der wichtigsten Programme**"Über das locker und übersichtlich gestaltete Start-Center gelangen Sie in der SteuerSparErklärung schnell in die unterschiedlichen Formularbereiche."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe PC Welt 03 / 2014 vom 1.2.2014 erschienen. |
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### c't - (11 / 2014)

| Im Test: **SteuerSparErklärung 2014**"Die Interviewfunktion 'Roter Faden' in der SteuerSparErklärung ist die beste der fünf PC-Programme [...]"<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe c't 11 / 2014 vom 5.5.2014 erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.focus.de/finanzen/steuern/wiso-taxman-smartsteuer-mit-diesen-steuerprogrammen-sparen-sie-bares-geld_id_3610068.html) |
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### Chip.de

| Im Test: **SteuerSparErklärung 2014**"Die SteuerSparErklärung 2014 bleibt der erfolgreichen Linie der letzten Jahre treu und setzt auf Einfachheit beim komplexen Thema Steuern."<br>Der Steuersoftware-Test ist am 16.1.2014 auf chip.de erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.chip.de/artikel/Steuersoftware-2014-Vergleich-von-WISO-Sparbuch-Taxman-Co._40661455.html) |
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### WirtschaftsWoche - (15 / 2013)

| Im Test: **Die Steuer-Spar-Erklärung 2013: Testsieger**"Angenehme und meist intuitive Bedienung, kein zeitraubender Schnickschnack. Die Steuer-Spar-Erklärung ist Testsieger unter den umfassenderen und höherpreisigen Programmen."<br>Im Test: **STEUEReasy 2013**"Die meisten Arbeitnehmer werden mit Steuer Easy auf ihre Kosten kommen. Das Preis-Leistungs-Verhältnis ist sehr gut." <br><br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe WirtschaftsWoche 15 / 2013 vom 8.4.2013 erschienen. |
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### Com! Computer & Internet - (03 / 2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2013: Testsieger und Preistipp mit Note "gut"**"Insgesamt bietet die Software eine Top-Ausstattung mit vielen Tipps sowie Berechnungshilfen."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe Com! 3 / 2013 im Februar 2013 erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.com-magazin.de/praxis/test/beste-steuersoftware-2013-115067.html) |
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### €uro - (02 / 2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung plus 2013: Testsieger im Segment "Premium" mit Note "sehr gut"**"Innovativ ist ein Belegmanager, mit dem Anwender Quittungen unterm Jahr erfassen und per Mausklick mit der Steuersoftware verknüpfen. Auch das Handbuch bleibt als Nachschlagewerk für Steuerfragen spitze."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe €uro 02 / 2013 vom 24.1.2013 erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.finanzen.net/nachricht/private-finanzen/Finanzamt-Produkttest-Steuerzahlers-kleine-Helferlein-2285735) |
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### GIGA\\Mac auf www.GIGA.de - (13.3.2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung für Selbstständige 2013, Mac-Version**"Gesamturteil: Die Steuer-Spar-Erklärung 2013 liefert Hilfe für jeden, der eine (komplexere) Einkommensteuererklärung anfertigen muss. Wir können ganz klar einen 'Kauftipp' vergeben."[Zum Online-Testbericht ...](http://www.giga.de/downloads/steuer-spar-erklarung/tests/steuer-spar-erklarung-2013-mac-im-test-hilfe-fur-jedermann/) |
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### Börse Online - (12 / 2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2013: Testsieger mit Note "sehr gut"**<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe BÖRSE ONLINE 12 / 2013 vom 14.3.2013 erschienen. |
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### Chip - (04 / 2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2013 - Note "sehr gut"**"Die zuverlässige SteuerSparErklärung 2013 der Akademischen Arbeitsgemeinschaft ist lückenlos kommentiert: Verweise führen aus der Erklärung zu passenden Fachinfos."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe Chip 4 / 2013 im März 2013 erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.chip.de/artikel/Steuersoftware-2013-Vergleich-von-WISO-Sparbuch-Taxman-Co._40661455.html) |
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### ComputerBild - (06 / 2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2013**"Vorbildlich einfach klappt dagegen die Bedienung der Programme der Akademischen Arbeitsgemeinschaft."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe ComputerBild 06 / 2013 vom 23.2.2013 erschienen. [Zum Online-Testbericht ...](http://www.computerbild.de/artikel/cb-Tests-Software-Steuerspar-Programme-Steuererklaerung-2013-8159043.html) |
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### Capital.de - (5.4.2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2013 & STEUEReasy 2013**"Der Schnäppchenpreis geht in diesem Jahr an "Steuer Easy". Die Software hilft beim Ausfüllen der Anlage KAP, enthält einen Abgeltungsteuer-Experten und kostet nur 14,99 €."[Zum Online-Testbericht ...](http://www.capital.de/investment-newsbeitrag/Einfach-durch-den-Steuerdschungel.html) |
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### c´t - (09 / 2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2013**"Die auffälligste Neuerung der Steuer-Spar-Erklärung der Akademischen Arbeitsgemeinschaft ist der sogenannte Belegmanager, eine Art separates Mini-Dokumentenmanagement, mit dem sich Bilddateien eingescannter Belege übersichtlich archivieren, klassifizieren und bei Bedarf als PDF drucken lassen."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe c't 09 / 2013 vom 8.4.2013 erschienen. |
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### Connect iOS - (02 / 2013)

| Im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2013, Mac-Version**"Der Steuerberater benutzt bestimmt ein ähnliches Programm..."<br>Der Steuersoftware-Test ist in der Print-Ausgabe connect iOS 02 / 2013 im Februar erschienen. |
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### Testsieger in Computer Bild - (04 / 2012)

| ![]() | im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012: Testsieger mit Note 1,6**"Leicht gemacht: Einfacher als der Testsieger ließ sich kein anderes Programm im Test bedienen. Außerdem bietet er eine Top-Ausstattung, viele nützliche und gut verständliche Tipps sowie eine Reihe Zusatzfunktionen - etwa Berechnungshilfen für Selbstständige oder Rentner." |
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### Testsieger in PC Magazin - (03 / 2012)

| im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012, Testsieger mit Note "sehr gut"**"Eine ausgewogene Software, die in allen Bereichen gleichermaßen gut abschneidet. Die sorgfältige Kommentierung und der leicht verständliche elektronische Ratgeber sorgen für einen hohen Arbeitskomfort." | ![]() |
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### PC News - (Februar 2012)

| im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012: Note "sehr gut"**"Die Steuer-Spar-Erklärung 2012 ist sowohl für Angestellte als auch für Selbstständige gedacht. Das Programm übernimmt auf Wunsch die Daten des Vorjahres und importiert auch Daten anderer Software. Keine Selbstverständlichkeit und für etliche Nutzer sicher nützlich: Die Steuer-Spar-Erklärung lässt sich in einer portablen Version auf einem USB-Stick installieren, so dass man sie auch auf anderen PCs verwenden kann." |
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### €uro - (02 / 2012)

| ![]() | im Test: **Steuer-Spar-Erklärung plus 2012, Note "sehr gut"**"Der Testsieger begrüßt Nutzer im neuen Startcenter-Design. Ein verbesserter Themenfilter unterstützt sie nun bei komplexen Steuerfragen noch effektiver. Auch bei der steuerlichen Erfassung von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen gibt es optimale Unterstützung. Zudem bleibt das Handbuch 2012 als ganzjähriges und schnelles Nachschlagewerk unerreicht." |
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### CHIP Test & Kauf - (Februar / März 2012)

| im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012 für Selbstständige**"Bei komplexen Steuerfällen, etwa einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder einer Gewerbesteuererklärung, ist das Programm die richtige Lösung. Ein Assistent führt durch die Formulare und lässt sich zuvor individuell konfigurieren." |
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### Macwelt - (03 / 2012)

| im Test: **Spar-Erklärung 2012, Mac-Version, Note 1,9**"Unkompliziert, günstig, sehr guter Leistungsumfang, roter Faden und Themenfilter für effiziente und präzise Steuererklärung. Die Akademische Arbeitsgemeinschaft hat mit ihrer ersten nativen Steuererklärung für den Mac ein überzeugendes Paket abgeliefert." |
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### Focus Money - (06 / 2012)

| ![]() | im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012**"Steuerlaien und Experten führt das Programm auf Wunsch per Interview schnell und bequem durch die Erklärung. Die Software gibt automatisch lukrative Spartipps, was alles absetzbar ist. Am Ende checkt der elektronische Steuerprüfer, ob nichts vergessen wurde." |
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### PCGo! - (03 / 2012)

| im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012, Note für Preis / Leistung "sehr gut"**"Bei der Steuer-Spar-Erklärung gefällt die liebevoll kommentierte Einnahmen-Überschuss-Rechnung für Selbstständige. Zudem sorgen Innovationen wie der "Beleg-Empfehler", "Einspruchsgenerator", oder die interaktive Entscheidungshilfe für eine schnelle Bearbeitung." | ![]() |
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### Com! Computer & Internet - (03 / 2012)

| ![]() | im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012, Testsieger mit Note "gut", Preis / Leistungsverhältnis "sehr gut"**"Den Sieg errang die Software aufgrund ihres großen Funktionsumfangs und vor allem wegen ihrer klaren Struktur, die eine problemlose Bedienung ermöglicht." |
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### PC Praxis - (03 / 2012)

| im Test: **Spar-Erklärung 2012 plus, Note 1,9**"Sehr übersichtliche Bedienerführung, kostenloser Telefonsupport, Updates, Support-Forum. Fazit: Empfehlung für Arbeitnehmer mit umfangreichen Steuerfällen und Nebentätigkeiten sowie für Kleingewerbetreibende und Freiberufler." | ![]() |
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### giga.de - (27.2.2012)

| im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012, Mac-Version**"Die Steuer-Spar-Erklärung 2012 der Akademischen Arbeitsgemeinschaft ist eine hilfreiche und sehr verständliche Software, die beim Sparen hilft. Wer seine Daten zur Hand hat, wird selten ins Stocken geraten und kann zügig seine Steuererklärung 2011 abarbeiten." |
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### Mac Life - (04 / 2012)

| im Test: **Steuer-Spar-Erklärung 2012, Mac-Version**"Einfache Bedienung. Leistungsstark. Mac-like Oberfläche." |
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- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/allgemein/themen/pressestimmen/drucken)

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title: Minijob - Antrag auf Befreiung von Rentenversicherungspflicht | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Minijob - Antrag auf Befreiung von Rentenversicherungspflicht | kostenlose Formulare"
description: Versicherungspflicht bei einem 450-Euro-Job/Minijob nicht gewünscht? Der Antrag auf Befreiung ist schriftlich beim Arbeitgeber zu stellen zum Formular
keywords: 450-Euro-Job,Minijob,geringfügige Beschäftigung,Befreiungsantrag
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/450-euro-job-antrag-auf-befreiung-von-der-rentenversicherungspflicht
file: finanzamt-formalitaeten/450-euro-job-antrag-auf-befreiung-von-der-rentenversicherungspflicht.md
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# 450-Euro-Job: Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

Seit 1.1.2013 beträgt die **Verdienstgrenze** für eine geringfügige Beschäftigung, auch Minijob genannt, **450,00 € im Monat**(§ 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV). Aus dem 400-Euro-Job wurde ab 2013 also der 450-Euro-Job.

**Grundsätzlich versicherungspflichtig in der gesetzlichen Rentenversicherung** sind ab 2013

- geringfügige Beschäftigungen, die ab 1.1.2013 **neu aufgenommen** werden;
- bereits vor 2013 bestehende 400-Euro-Jobs nur, wenn der monatliche **Verdienst** **auf mehr als 400,00 €** (und weniger als 450,01 €) angehoben wird.

Konsequenz der Rentenversicherungspflicht für Sie als Minijobber: Sie müssen den pauschalen Rentenversicherungsbeitrag des Arbeitgebers von 15 % um die Differenz zum normalen Beitragssatz von derzeit 18,9 % selbst aufstocken. In 2014 beträgt Ihr **Eigenbeitrag somit 3,9 % des Arbeitslohns** (18,9 % ./. 15 %). Für Minijobber in Privathaushalten ist der Eigenbeitrag mit 13,9 % (18,9 % ./. 5 %) deutlich höher.

Ist die Versicherungspflicht nicht gewünscht, können Sie sich beim Arbeitgeber jederzeit **von der Rentenversicherungspflicht für Ihren Minijob befreien lassen** (§ 6 Abs. 1 b SGB VI). Dann brauchen Sie keinen Eigenbeitrag zu zahlen.

Den **Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht** müssen Sie schriftlich bei Ihrem Arbeitgeber stellen. Alles Weitere, wie die Meldung an die Minijob-Zentrale, übernimmt der Arbeitgeber. Die Befreiung wirkt grundsätzlich rückwirkend ab Beginn des Kalendermonats, in dem Sie den Antrag beim Arbeitgeber einreichen, frühestens ab Beschäftigungsbeginn.

Das für diesen Antrag von der Minijob-Zentrale entwickelte **Formblatt** (Antrag und Merkblatt) finden Sie [hier](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-283418/1/Befreiungsantrag_RV_Pflicht.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/450-euro-job-antrag-auf-befreiung-von-der-rentenversicherungspflicht).

Lassen Sie sich von der Rentenversicherungspflicht befreien, ist das bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses **bindend** und **gilt für alle zeitgleich ausgeübten Minijobs!**

Ein Antrag auf Befreiung sollte wohlüberlegt sein! Ob und inwieweit dies Auswirkungen auf Leistungsansprüche und die Rentenhöhe hat, hängt von den Umständen im Einzelfall ab. Erkundigen Sie sich deshalb speziell zu Ihrem Fall **vorher**bei einer Beratungsstelle der Deutschen Rentenversicherung.

**Bezieher einer Altersrente sowie Ruhestandsbeamte** unterliegen bei Aufnahme eines Minijobs von vornherein nicht der Rentenversicherungspflicht (§ 5 Abs. 4 Nr. 1 SGB VI).

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/450-euro-job-antrag-auf-befreiung-von-der-rentenversicherungspflicht/drucken)

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title: Vordruck Abtretungsanzeige/Verpfändungsanzeige | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Vordruck Abtretungsanzeige/Verpfändungsanzeige | kostenlose Formulare"
description: Ansprüche auf Erstattung von Steuern, Haftungsbeträgen, steuerlichen Nebenleistungen und auf Steuervergütungen können abgetreten, verpfändet und gepfändet werden.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vordruck-abtretungsanzeige-verpfaendungsanzeige
file: finanzamt-formalitaeten/vordruck-abtretungsanzeige-verpfaendungsanzeige.md
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# Vordruck Abtretungsanzeige/Verpfändungsanzeige

Ansprüche auf Erstattung von Steuern, Haftungsbeträgen, steuerlichen Nebenleistungen und auf Steuervergütungen können abgetreten, verpfändet und gepfändet werden.

Die Abtretung wird jedoch erst wirksam, wenn sie der Gläubiger er zuständigen Finanzbehörde nach Entstehung des Anspruchs unter Angabe des Abtretenden, des Abtretungsempfängers sowie der Art und Höhe des abgetretenen Anspruchs und des Abtretungsgrundes auf einem amtlich vorgeschriebenen Vordruck anzeigt.

Die Anzeige ist vom Abtretenden und vom Abtretungsempfänger zu unterschreiben.

- [Vordruck Abtretungsanzeige/Verpfändungsanzeige](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-348836/1/FS_Abtretungsanzeige.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vordruck-abtretungsanzeige-verpfaendungsanzeige)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vordruck-abtretungsanzeige-verpfaendungsanzeige?mime-type=application/pdf)

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title: Anlage K - Formular für Übertragung der Kinderfreibeträge | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage K - Formular für Übertragung der Kinderfreibeträge | kostenlose Formulare"
description: Anlage K: Zustimmung zur Übertragung von Kinderfreibeträgen und Freibeträgen für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf  kostenlos hier
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/anlage-k-uebertragung-der-kinderfreibetraege
file: eltern-familie-ehe/anlage-k-uebertragung-der-kinderfreibetraege.md
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# Anlage K: Übertragung der Kinderfreibeträge

Anlage K: Zustimmung zur Übertragung von [Kinderfreibeträgen](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderfreibetrag) und Freibeträgen für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf

Kinderfreibeträge können übertragen werden, wenn Sie oder der andere Elternteil eine Unterhaltsverpflichtung nicht zu mindestens 75 % erfüllt haben oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig waren.

Als leibliche Eltern können Sie die Kinderfreibeträge auch auf die Stiefeltern oder die Großeltern übertragen.

- [Anlage K](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-348816/1/Anlage_K.pdf?link=https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/anlage-k-uebertragung-der-kinderfreibetraege)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/anlage-k-uebertragung-der-kinderfreibetraege/drucken)

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title: Selbstanzeige: Das Wichtigste in Kürze
meta: 
"og: title": "Selbstanzeige: Das Wichtigste in Kürze"
description: Wenn Sie Steuern hinterzogen haben und eine Selbstanzeige planen, dann raten wir auf jeden Fall dazu, einen Steuerberater oder Rechtsanwalt hinzuzuziehen! Die wichtigsten Grundlagen – beispielsweise wann, wo und wie – sollten Sie natürlich selbst kennen. Aber die Untiefen des deutschen Steuerrechts sind mitunter tückisch, und bevor alles ganz furchtbar schief geht und die Situation noch schlimmer wird, sollten Sie sich unbedingt von einem Fachmann unterstützen lassen.
keywords: Selbstanzeige,Steuererklärung,Steuerberater,Finanzamt,Steueroasen,Steuerhinterziehung,Schwarzgeld,Hoeneß,Zinsen,Konto
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/selbstanzeige-das-wichtigste-in-kuerze
file: finanzamt-formalitaeten/selbstanzeige-das-wichtigste-in-kuerze.md
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### Inhaltsübersicht

# Selbstanzeige: Das Wichtigste in Kürze

**Seit dem 1.1.2015 gelten neue Regeln für die strafbefreiende Selbstanzeige.**

Gegenüber der alten, bis Ende 2014 geltenden Regelung hat sich sich folgendes geändert: Die Steuerhinterziehung bleibt jetzt bei einer Selbstanzeige grundsätzlich nur noch bis zu einem Hinterziehungsvolumen von 25.000 € straffrei. Bei höheren Beträgen kann von einer Strafverfolgung nur bei Zahlung eines entsprechenden Zuschlags abgesehen werden. Dieser beträgt bei einer Summe von mehr als 25.000 € 10 %, ab 100.000 € 15 % und bei mehr als einer Million Euro 20 %. Zudem wird die Verjährung auf zehn Jahre ausgedehnt.

## 1. Lassen Sie sich beraten!

Wenn Sie Steuern hinterzogen haben und eine Selbstanzeige planen, dann raten wir auf jeden Fall dazu, einen Steuerberater oder Rechtsanwalt hinzuzuziehen! Die wichtigsten Grundlagen – beispielsweise wann, wo und wie – sollten Sie natürlich selbst kennen. Aber die Untiefen des deutschen Steuerrechts sind mitunter tückisch, und bevor alles ganz furchtbar schief geht und die Situation noch schlimmer wird, sollten Sie sich unbedingt von einem Fachmann unterstützen lassen.

Denn: Wer bei der Selbstanzeige Fehler macht, wird für die Steuerhinterziehung bestraft – trotz Selbstanzeige! Nachträgliche Korrekturen sind nicht erlaubt. Da das Finanzamt in der Regel erst durch die Selbstanzeige von der Steuerhinterziehung erfährt, ist das besonders ärgerlich.

Achten Sie darauf, dass der Steuerberater oder Rechtsanwalt **vor** der Abgabe der Selbstanzeige ausdrücklich dazu bevollmächtigt sein muss.

## 2. § 371 AO: Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung

Durch eine Selbstanzeige geht straffrei aus, wer gegenüber der Finanzbehörde zu allen unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart in vollem Umfang die unrichtigen Angaben berichtigt, die unvollständigen Angaben ergänzt oder die unterlassenen Angaben nachholt. Das gilt nicht nur für versuchte Steuerhinterziehungen, sondern auch für vollendete Delikte.

Allerdings müssen einige Voraussetzungen erfüllt sein, wie die Lektüre des einschlägigen Paragrafen der Abgabenordnung – insbesondere in Absatz 2 – zeigt. Außerdem bestimmt Absatz 3 des § 371 AO, dass die Straffreiheit nur dann eintritt, wenn die hinterzogenen Steuern innerhalb einer vom Finanzamt bestimmten angemessenen Frist entrichtet werden.

**§ 371 AO: Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung**

(1) Wer gegenüber der Finanzbehörde zu allen Steuerstraftaten einer Steuerart in vollem Umfang die unrichtigen Angaben berichtigt, die unvollständigen Angaben ergänzt oder die unterlassenen Angaben nachholt, wird wegen dieser Steuerstraftaten nicht nach § 370 bestraft. Die Angaben müssen zu allen unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart, mindestens aber zu allen Steuerstraftaten einer Steuerart innerhalb der letzten zehn Kalenderjahre erfolgen.

(2) Straffreiheit tritt nicht ein, wenn

- 1. bei einer der zur Selbstanzeige gebrachten unverjährten Steuerstraftaten vor der Berichtigung, Ergänzung oder Nachholung a) dem an der Tat Beteiligten, seinem Vertreter, dem Begünstigten im Sinne des § 370 Absatz 1 oder dessen Vertreter eine Prüfungsanordnung nach § 196 bekannt gegeben worden ist, beschränkt auf den sachlichen und zeitlichen Umfang der angekündigten Außenprüfung, oderb) dem an der Tat Beteiligten oder seinem Vertreter die Einleitung des Straf- oder Bußgeldverfahrens bekannt gegeben worden ist oderc) ein Amtsträger der Finanzbehörde zur steuerlichen Prüfung erschienen ist, beschränkt auf den sachlichen und zeitlichen Umfang der Außenprüfung, oderd) ein Amtsträger zur Ermittlung einer Steuerstraftat oder einer Steuerordnungswidrigkeit erschienen ist odere) ein Amtsträger der Finanzbehörde zu einer Umsatzsteuer-Nachschau nach § 27 b des Umsatzsteuergesetzes, einer Lohnsteuer-Nachschau nach § 42 g des Einkommensteuergesetzes oder einer Nachschau nach anderen steuerrechtlichen Vorschriften erschienen ist und sich ausgewiesen hat oder
- 2. eine der Steuerstraftaten im Zeitpunkt der Berichtigung, Ergänzung oder Nachholung ganz oder zum Teil bereits entdeckt war und der Täter dies wusste oder bei verständiger Würdigung der Sachlage damit rechnen musste,
- 3. die nach § 370 Absatz 1 verkürzte Steuer oder der für sich oder einen anderen erlangte nicht gerechtfertigte Steuervorteil einen Betrag von 25.000 € je Tat übersteigt, oder
- 4. ein in § 370 Absatz 3 Satz 2 Nummer 2 bis 5 genannter besonders schwerer Fall vorliegt.

Der Ausschluss der Straffreiheit nach Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a und c hindert nicht die Abgabe einer Berichtigung nach Absatz 1 für die nicht unter Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a und c fallenden Steuerstraftaten einer Steuerart.

(2 a) Soweit die Steuerhinterziehung durch Verletzung der Pflicht zur rechtzeitigen Abgabe einer vollständigen und richtigen Umsatzsteuervoranmeldung oder Lohnsteueranmeldung begangen worden ist, tritt Straffreiheit abweichend von den Absätzen 1 und 2 Satz 1 Nummer 3 bei Selbstanzeigen in dem Umfang ein, in dem der Täter gegenüber der zuständigen Finanzbehörde die unrichtigen Angaben berichtigt, die unvollständigen Angaben ergänzt oder die unterlassenen Angaben nachholt. Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 gilt nicht, wenn die Entdeckung der Tat darauf beruht, dass eine Umsatzsteuervoranmeldung oder Lohnsteueranmeldung nachgeholt oder berichtigt wurde. Die Sätze 1 und 2 gelten nicht für Steueranmeldungen, die sich auf das Kalenderjahr beziehen. Für die Vollständigkeit der Selbstanzeige hinsichtlich einer auf das Kalenderjahr bezogenen Steueranmeldung ist die Berichtigung, Ergänzung oder Nachholung der Voranmeldungen, die dem Kalenderjahr nachfolgende Zeiträume betreffen, nicht erforderlich.

(3) Sind Steuerverkürzungen bereits eingetreten oder Steuervorteile erlangt, so tritt für den an der Tat Beteiligten Straffreiheit nur ein, wenn er die aus der Tat zu seinen Gunsten hinterzogenen Steuern, die Hinterziehungszinsen nach § 235 und die Zinsen nach § 233 a, soweit sie auf die Hinterziehungszinsen nach § 235 Absatz 4 angerechnet werden, innerhalb der ihm bestimmten angemessenen Frist entrichtet. In den Fällen des Absatzes 2 a Satz 1 gilt Satz 1 mit der Maßgabe, dass die fristgerechte Entrichtung von Zinsen nach § 233 a oder § 235 unerheblich ist.

(4) Wird die in § 153 vorgesehene Anzeige rechtzeitig und ordnungsmäßig erstattet, so wird ein Dritter, der die in § 153 bezeichneten Erklärungen abzugeben unterlassen oder unrichtig oder unvollständig abgegeben hat, strafrechtlich nicht verfolgt, es sei denn, dass ihm oder seinem Vertreter vorher die Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens wegen der Tat bekannt gegeben worden ist. Hat der Dritte zum eigenen Vorteil gehandelt, so gilt Absatz 3 entsprechend.

Voraussetzungen für eine wirksame Selbstanzeige

- Es werden vollständige Angaben gemacht (§ 371 Abs. 1 AO).
- Die Selbstanzeige wird rechtzeitig abgegeben, bzw. es liegt kein Ausschlussgrund vor (§ 371 Abs. 2 AO).
- Die hinterzogenen Steuern werden fristgerecht nachgezahlt (§ 371 Abs. 3 AO).

## 3. Wann ist eine Selbstanzeige möglich?

Eine Selbstanzeige ist möglich bei vollendeter und versuchter Steuerhinterziehung. Ganz wichtig: Die Tat (bzw. deren Versuch) darf noch nicht entdeckt worden sein! Wenn die Finanzbehörden bereits Bescheid wissen, ist es also zu spät für eine Selbstanzeige. Das betrifft die folgenden Fälle:

- Dem Steuersünder wurde bereits eine Prüfungsanordnung der Finanzbehörde bekannt gegeben.
- Der Steuersünder wurde bereits über die Einleitung eines Ermittlungsverfahrens informiert.
- Der Steuerprüfer, Steuerfahnder oder Außenprüfer klingelt bereits an der Tür bzw. ist bereits zur Prüfung oder zur Ermittlung des Steuerdelikts erschienen.
- Die Finanzbehörde hat die Steuerhinterziehung bereits entdeckt, und der Steuerzahler wusste dies oder musste zumindest damit rechnen.

Ob eine Steuerhinterziehung bereits dann als entdeckt gilt, wenn eine Steuer-CD mit dem Namen des Betroffenen darauf angekauft und in der Presse darüber berichtet wurde, ist umstritten. Das Finanzministerium Nordrhein-Westfalen geht zugunsten der Steuerhinterzieher davon aus, dass der Ankauf einer Steuer-CD einschließlich Berichterstattung in den Medien die Selbstanzeige nicht ausschließt. Allerdings kann hier jede Finanzbehörde nach eigenem Ermessen handeln – die Meinung aus NRW ist nicht verbindlich für die anderen Bundesländer.

## 4. Wer kann eine Selbstanzeige abgeben?

Jeder, der Steuern hinterzogen hat – sei es als Alleintäter oder als Mittäter, als Anstifter oder Gehilfe –, kann Selbstanzeige erstatten.

**Wichtig:** Bei mehreren Tatbeteiligten müssen alle gleichzeitig (oft bei völlig unterschiedlichen Finanzämtern) Selbstanzeige erstatten. Erstattet nur ein Beteiligter Selbstanzeige, gilt die Tat bei den anderen als entdeckt und eine Selbstanzeige entfaltet bei ihnen keine strafbefreiende Wirkung mehr.

## 5. Wo muss sich ein Steuerhinterzieher anzeigen?

Adressat der Selbstanzeige ist immer das örtlich und sachlich zuständige Finanzamt. Bei mehreren Betroffenen können also auch entsprechend mehrere Finanzämter zu informieren sein.

Staatsanwaltschaft oder Polizei sind die falschen Ansprechpartner. Wer sich an diese Stellen wendet, hat nichts von der Selbstanzeige – denn wer sich an den falschen Empfänger wendet, verliert unwiderruflich die Möglichkeit der Straffreiheit.

## 6. Was muss angezeigt werden?

In § 371 Abs. 1 AO steht: "Wer gegenüber der Finanzbehörde zu allen Steuerstraftaten einer Steuerart ..." – das bedeutet: Die Selbstanzeige muss sich zwar auf alle Steuerhinterziehungen einer Steuerart beziehen (egal, ob verjährt oder nicht), nicht aber auf alle Steuerarten (obwohl es natürlich besser ist, komplett reinen Tisch zu machen!).

##### Beispiel:

Herr Kicker hat Einkommensteuer und Schenkungsteuer hinterzogen. In seiner Selbstanzeige geht er umfassend auf die Hinterziehung der Einkommensteuer ein. Die hinterzogene Schenkungsteuer verschweigt er. Er bleibt hinsichtlich der hinterzogenen Einkommensteuer straffrei, die Strafbarkeit wegen der hinterzogenen Schenkungsteuer bleibt bestehen.

Aus Zeitgründen können die erforderlichen Angaben auch geschätzt werden mit dem Hinweis, dass die genauen Angaben nachgeholt werden.

## 7. Welchen Zeitraum soll die Selbstanzeige umfassen?

Eine Selbstanzeige ist nur sinnvoll, wenn sie zu Straffreiheit führt. Daraus folgt, dass sie nur für solche Sachverhalte abgegeben werden sollte, die noch nicht verjährt sind. Dabei müssen die unterschiedlichen Fristen der strafrechtlichen Verjährung und der Verjährung von Nachforderungen des Finanzamts genau betrachtet werden:

- Nach dem Strafgesetzbuch verjähren einfache Steuerstraftaten nach zehn Jahren (§ 78 Abs. 3 StGB).
- Nach § 376 Abs. 1 AO verjähren besonders schwere Fällen der Steuerhinterziehung nach zehn Jahren.
- Nachforderungsansprüche des Finanzamts verjähren regelmäßig nach zehn Jahren.

Eine Selbstanzeige sollte sich an der strafrechtlichen Verjährung orientieren, also (bei einfachen Steuerstraftaten) die letzten zehn Jahre umfassen.

Lassen Sie sich zum Thema Fristen unbedingt von einem Fachmann beraten – die Berechnung ist meist komplizierter, als es auf den ersten Blick scheint!

Beispielsweise beginnt die strafrechtliche Verjährung einer einfachen Steuerstraftat nach § 78 Abs. 3 Nr. 4 StGB mit der Beendigung der Tat. Dieser Zeitpunkt ist für Laien schwer zu ermitteln.

Auch die Frage, wann eine einfache und wann eine besonders schwere Steuerstraftat vorliegt, ist nicht immer leicht zu beantworten.

## 8. Wie sieht eine Selbstanzeige aus (Form)?

Im Gesetz wird keine bestimmte Form der Selbstanzeige verlangt. Es ist jedoch ratsam, die Selbstanzeige schriftlich einzureichen – denn nur so können unrichtige, unvollständige oder unterlassene Angaben eindeutig ergänzt bzw. nachgeholt werden.

Das Finanzamt muss nach der Selbstanzeige auf dem Informationsstand sein, den es hätte, wenn der Steuerpflichtige von Anfang an korrekte und vollständige Angaben gemacht hätte.

Nennen Sie Ihr Schreiben im Betreff keinesfalls "Selbstanzeige"! Das führt sofort zur Einleitung eines Strafverfahrens durch die Straf- und Bußgeldsachenstelle. Besser: Schreiben Sie "Berichtigung meiner Steuererklärung(en) aus dem Jahr / den Jahren ...".

## 9. Nach der Selbstanzeige

Nach dem Eingang der Selbstanzeige beim Finanzamt eröffnet die Staatsanwaltschaft ein Ermittlungsverfahren und prüft, ob die Voraussetzungen einer straflosen Selbstanzeige gegeben sind. Ist das der Fall, stellt sie das Strafverfahren ein, und der Steuersünder geht straffrei aus.

Grundsätzlich kann eine Steuerhinterziehung bei einer Selbstanzeige nur noch bis zu einem Hinterziehungsvolumen von 25.000 € straffrei bleiben. Bei höheren Beträgen kann von einer Strafverfolgung nur bei Zahlung eines entsprechenden Zuschlags abgesehen werden. Dieser beträgt bei einer Summe

- von mehr als 25.000 € 10 %,
- ab 100.000 € 15 % und
- bei mehr als einer Million Euro 20 %.

Die hinterzogenen Steuern müssen natürlich nachgezahlt werden – zuzüglich 6 % Zinsen. Dann wird auch in diesen Fällen das Verfahren eingestellt und der Steuerhinterzieher bleibt trotz der Regelung in § 371 Abs. 2 Nr. 3 AO straffrei.

Sind die Voraussetzungen einer straflosen Selbstanzeige nicht gegeben, dann kommt es zum Strafverfahren und in den meisten Fällen auch zum Prozess. Ab 100.000,00 € hinterzogene Steuern kann man mit einer Freiheitsstrafe rechnen, eine Aussetzung zur Bewährung ist aber möglich. Ab 1 Mio hinterzogene Steuern ist die Freiheitsstrafe wahrscheinlich: Hier müssen schon ganz besonders gewichtige Milderungsgründe vorliegen, um eine Aussetzung zur Bewährung zuzulassen.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/selbstanzeige-das-wichtigste-in-kuerze/drucken)

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title: Muster: Empfangsvollmacht | kostenlose Formulare
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"og: title": "Muster: Empfangsvollmacht | kostenlose Formulare"
description: Mit einer Empfangsvollmacht können Sie Ihren Steuerbescheid vom Finanzamt an einen Empfangsbevollmächtigten senden lassen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Empfangsvollmacht,Steuerbescheid
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# Muster: Empfangsvollmacht

Mit einer Empfangsvollmacht können Sie Ihren Steuerbescheid vom Finanzamt an einen Empfangsbevollmächtigten senden lassen.

- [Muster-Vorlage Empfangsvollmacht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-349072/1/FS_Empfangsvollmacht.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-empfangsvollmacht)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-empfangsvollmacht?mime-type=application/pdf)

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title: SEPA: Das müssen Unternehmer zur Vorbereitung auf SEPA-Überweisung und SEPA-Lastschrift wissen
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description: Im Zusammenhang mit SEPA-Lastschrift, Gläubiger-Identifikationsnummer, Pre-Notification usw. gibt es einige Dinge, die Sie in Ihrem Unternehmen anpassen müssen.
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### Inhaltsübersicht

# SEPA: Das müssen Unternehmer zur Vorbereitung auf SEPA-Überweisung und SEPA-Lastschrift wissen

**Hinweis:** SEPA wurde bis zum 31.1.2014 parallel zu den nationalen Zahlungssystemen angewendet. Zum 1.2.2014 wurden die nationalen Zahlungssysteme abgeschaltet und mit SEPA endgültig einheitliche Fristen, Laufzeiten, Datenformate und Kosten innerhalb des europäischen Zahlungsraumes eingeführt.

Durch ein deutsches Begleitgesetz konnte für den **Übergangszeitraum bis zum 1.2.2016** das elektronische Lastschriftverfahren weiterhin verwendet werden und der Privatkunde bei nationalen Zahlungen weiterhin die Kontonummer und die Bankleitzahl verwenden.

**Wir haben uns dafür entschieden, den folgenden Beitrag auch nach dem 1.2.2016 auf unserer Webseite zu veröffentlichen, da nach wie vor Unsicherheit herrscht, was bei SEPA zu beachten ist.**

## 1. Einführung: SEPA, IBAN und BIC im Überblick

Seit 2008 gibt es ihn für Überweisungen, seit 2009 auch für Lastschriften: den einheitlichen Euro-Zahlungsverkehrsraum SEPA (Single Euro Payments Area). Genutzt haben ihn – jedenfalls in Deutschland – bisher nur Wenige. Zu bequem war das bisherige System mit Bankleitzahl und Kontonummer, die bei SEPA durch BIC und IBAN ersetzt werden.

Bisher wurde SEPA parallel zu den nationalen Zahlungssystemen angewendet. Das ändert sich mit dem 1.2.2014. Dann werden die nationalen Zahlungssysteme abgeschaltet und mit SEPA endgültig einheitliche Fristen, Laufzeiten, Datenformate und Kosten innerhalb des europäischen Zahlungsraumes eingeführt. Ob eine Zahlung in Euro inländisch stattfindet oder grenzüberschreitend, soll dann keinen Unterschied mehr machen. Für Zahlungen in anderen Währungen als dem Euro muss allerdings weiterhin eine Auslands-Überweisung verwendet werden.

An den Meldepflichten im europäischen Zahlungsverkehr ändert sich durch SEPA nichts: Auch SEPA-Zahlungen über 12.500 € müssen mit dem Vordruck Z4 zur Außenwirtschaftsverordnung gemeldet und elektronisch oder beleghaft der Bundesbank übermittelt werden.

Bei Fragen zur außenwirtschaftlichen Meldepflicht (Vordrucke, Einreichungsweg, Meldefristen etc.) steht Ihnen die kostenfreie Hotline der Deutschen Bundesbank zur Verfügung: 0800/1234–111.

Der SEPA-Raum besteht aus den 28 EU-Mitgliedstaaten (Frankreich inkl. Französisch-Guyana, Guadeloupe, Martinique, Mayotte, Reunion, St.Pierre und Miquelon), den drei weiteren EWR-Ländern Island, Liechtenstein und Norwegen sowie der Schweiz und Monaco.

### 1.1 SEPA im Überblick

Für den Stichtag 1.2.2014 gilt:

- Abschaffung der nationalen Überweisungsverfahren
- Abschaffung der nationalen Lastschriftverfahren
- Verpflichtung zur Nutzung des IBAN
- Verpflichtung zur Nutzung der pain-Fortmate des ISO-Standards 20022 bei der elektronischen dateibasierten Einreichung von Zahlungsaufträgen und den elektronischen Kontoauszügen im camt-Format.
- Einführung des IBAN-only-Verfahrens für nationale Zahlungen
- Bestehende Einzugsermächtigungen können unter gewissen Voraussetzungen als SEPA-Mandat genutzt werden.
- Recht des Zahlungspflichtigen (Debitors), sein Konto qualifiziert zu sperren (Angabe von White-Listen – Liste mit erlaubten Einzügen –, Black-Listen – Liste mit Sperren – und Beschränkung der Anzahl und Höhe der Lastschriften für einen bestimmten Zeitraum).

Durch ein deutsches Begleitgesetz für den Übergangszeitraum bis zum 1.2.2016

- kann das elektronische Lastschriftverfahren weiterhin verwendet werden.
- kann der Privatkunde bei nationalen Zahlungen weiterhin die Kontonummer und die Bankleitzahl verwenden.
- kann die elektronische dateibasierte Einreichung in einem nicht pain-Format erfolgen.
- können elektronische Kontoauszüge in den bisherigen Formaten (MT940 oder UMSATZ.TXT/AUSZUG.TXT) ausgeliefert werden. Der Kunde hat jedoch ein Anrecht darauf, die camt-Auszüge zu erhalten.

Ab dem 1.2.2016 gilt dann auch das IBANonly-Verfahren SEPA-weit.

_(Quelle: Hans-Rainer van den Berg, 1.2.2014: Das DTA-Lastschriftverfahren wird durch das SEPA-Verfahren abgelöst, in: BIT - Banking and Information Technology 1/2012, S. 34)_

### 1.2 IBAN

In der IBAN (International Bank Account Number) werden Bankleitzahl und Kontonummer standardisiert zusammengefasst. Sie besteht aus einem Ländercode, einer Prüfziffer, der (bisherigen) Bankleitzahl und der Kontonummer.

Die Läng der IBAN ist von Land zu Land unterschiedlich und umfasst maximal 34 Zeichen. In Deutschland hat sie 22 Stellen.

**Der Standard-SEPA-Zeichensatz:**

a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w x y z A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 / -? : ( ) . , + Leerzeichen

**Achtung:** Die Banken dürfen SEPA-Lastschriften zurückweisen, wenn sie Zeichen enthalten, die nicht im Standard-SEPA-Zeichensatz enthalten sind!

Die Deutsche Kreditwirtschaft will spätestens ab dem 4.11.2013 den bisherigen Zeichensatz unterstützen. Dann können bei Zahlungen innerhalb von Deutschland bei Empfängerbanken, die der Deutschen Kreditwirtschaft angehören, auch Umlaute und Sonderzeichen verwenden.

### 1.3 BIC

Der BIC- oder SWIFT-Code ist eine standardisierte 8- oder 11-stellige Bankleitzahl, mit der Kreditinstitute weltweit eindeutig identifiziert werden können. BIC steht für "Business Identifier Code", SWIFT für "Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication", eine internationale Genossenschaft der Geldinstitute, die ein Telekommunikationsnetz für den Nachrichtenaustausch zwischen ihren Mitgliedern betreibt.

SEPA sieht die stufenweise Umstellung auf einen Verzicht der BIC-Angabe vor:

- Bis zum 31.1.2014 ist die Angabe von IBAN und BIC erforderlich.
- Ab dem 1.2.2014 ist die Angabe des BIC bei nationalen Zahlungen optional – die IBAN reicht aus (sog. "IBANonly-Verfahren").
- Ab dem 1.2.2016 gilt dies auch bei grenzüberschreitenden Zahlungen innerhalb des SEPA-Raumes.

## 2. Überweisung, Lastschrift, Karten: Diese Zahlungsverkehrsinstrumente kommen mit SEPA

Die Zahlungsverkehrsinstrumente, die durch SEPA eingeführt werden, sind:

- **SEPA-Überweisung** (Credit Transfer) – Diese wird langfristig die verschiedenen nationalen und grenzüberschreitenden Verfahren und Formate durch einheitliche Standards ablösen.
- **SEPA-Basislastschrift** (Direct Debit Core) – Sie ist in ihren Grundzügen dem deutschen Einzugsermächtigungsverfahren ähnlich und kann von Verbrauchern und Unternehmen zum Einzug von Forderungen verwendet werden. Im grenzüberscheitenden Zahlungsverkehr gab es dafür bisher kein standardisiertes Verfahren. Voraussetzung für den Einzug einer SEPA-Basislastschrift ist ein SEPA-Mandat sowie eine Pre-Notification, mit der der Kreditor den Zahlungspflichtigen vor Einreichung der Lastschrift über die bevorstehende Belastung informiert.
- **SEPA-Firmenlastschrift** (Direct Debit B2B) – Sie wird für den Einzug von Forderungen nur zwischen Unternehmen eingeführt und ist mit dem deutschen Abbuchungsauftragsverfahren vergleichbar. Voraussetzung für den Einzug einer SEPA-Firmenlastschrift ist ein SEPA-Mandat sowie eine Pre-Notification, mit der der Kreditor den Zahlungspflichtigen vor Einreichung der Lastschrift über die bevorstehende Belastung informiert.
- **SEPA-Cards** (Cards Framework) – Unter dem Motto "Any card at any terminal" ist auch eine Neuregelung des kartengestützten Zahlungsverkehr Bestandteil von SEPA.

### 2.1 SEPA-Überweisung

Mit der Einführung von SEPA ändert sich bei Überweisungen nicht viel: Die SEPA-Überweisungen funktionieren statt mit Kontonummer und Bankleitzahl nur noch mit IBAN und BIC. Beide sind heute bereits auf dem Kontoauszug Ihres Geschäftskontos zu finden.

Geben Sie IBAN und BIC spätestens ab Ende 2013 in Ihren Rechnungen an, damit die Buchhaltung Ihrer Kunden die SEPA-Daten erfassen kann. Und stellen Sie auch Ihre Zahlungsempfänger – Kunden, Mitarbeiter, Versicherungen, Dienstleister oder auch das Finanzamt – auf die neuen Daten um.

Wenn Sie selbst eine Rechnung per Überweisung bezahlen möchten, finden Sie die IBAN und BIC in der Regel auf der Rechnung oder den Geschäftspapieren Ihres Geschäftspartners. Sollte dies nicht der Fall sein, fragen Sie Ihren Geschäftspartner am besten einfach danach.

Für deutsche Kontodaten bieten beispielsweise die Sparkassen einen [kostenlosen IBAN-Rechner (SEPA-Account-Converter)](http://www.sparkasse.de/firmenkunden/konto-karte/iban-rechner.html) an. Dort geben Sie Kontonummer und Bankleitzahl Ihres Lieferanten oder Geschäftspartners ein und erhalten IBAN, BIC und den Namen des Kreditinstituts ausgegeben.

### 2.2 SEPA-Lastschrift

Mit dem SEPA-Lastschriftverfahren können Sie fällige Rechnungsbeträge per Lastschrift einziehen. Voraussetzung dafür ist ein SEPA-Lastschriftmandat.

Zur SEPA-Lastschrift gehören neben dem Mandat auch die Gläubiger-Identifikationsnummer, die Mandats-Referenznummer (oder Mandatsreferenz) und die Pre-Notification.

#### 2.2.1 SEPA-Mandat

Das SEPA-Lastschriftmandat erfüllt zwei Funktionen:

- Es ermächtigt den Zahlungsempfänger, den fälligen Betrag vom Konto des Zahlungspflichtigen einzuziehen.
- Außerdem wird das Kreditinstitut des Zahlungspflichtigen zur Einlösung der Lastschrift angewiesen.

Für die Erteilung eines SEPA-Lastschriftmandats ist grundsätzlich die Unterschrift des Zahlungspflichtigen erforderlich. Glücklicherweise müssen Sie aber nicht alle Kunden anschreiben und um eine (neue) Unterschrift bitten: Bereits erteilte Einzugsermächtigungen dürfen als SEPA-Lastschriftmandate weitergenutzt werden. Bestehende Einzugsermächtigungen bleiben also gültig – allerdings nur dann, wenn Sie das SEPA-Basislastschriftverfahren (Direct Debit Core) verwenden.

Voraussetzung ist, dass Sie dem Kunden die SEPA-Umstellung an sich, Ihre Gläubiger-Identifikationsnummer, die Mandats-Referenznummer sowie den Zeitpunkt der Umstellung auf SEPA mitteilen. Die Umstellung kann außerdem nur dann vorgenommen werden, wenn eine schriftliche Einzugsermächtigung mit Original-Unterschrift des Kunden bzw. des Kontoinhabers vorliegt.

**Achtung, Ausnahme im B2B-Geschäft:** Bei SEPA-Firmenlastschrift (Direct Debit B2B) dürfen bereits bestehende Abbuchungsaufträge nicht weiter genutzt werden! Hier müssen Sie tatsächlich ein neues Mandat einholen.

Bei neuen Kunden müssen Sie die folgenden Informationen schriftlich erhalten:

- Name und Anschrift des Kontoinhabers
- IBAN und BIC
- Datum und Unterschrift

Beim Firmenlastschrift-Mandat gilt außerdem: Der Zahlungspflichtige muss sein Geldinstitut über das erteilte Mandat informieren.

**Ihre Pflichten gegenüber Ihren Kunden**

Sie müssen dem Kunden Ihrerseits neben Ihrem Namen und der Anschrift die Gläubiger-Identifikationsnummer übermitteln.

Außerdem müssen Sie mitteilen, ob die Lastschrift einmalig oder wiederkehrend eingezogen werden soll, wie hoch der Betrag ist und wann abgebucht wird. Zudem müssen Sie eine sogenannte Mandats- Referenznummer vergeben.

Liegen die Informationen nicht schriftlich vor, fehlen Angaben oder die Unterschrift, verlängert sich der Rückbuchungsanspruch des Kunden von acht Wochen auf 13 Monate! Ausnahme: Es handelt sich um eine SEPA-Firmenlastschrift: Hier besteht kein Erstattungsanspruch nach erfolgter Einlösung.

**Gültigkeit des Mandats**

Ein Mandat bleibt nach der letzten Abbuchung 36 Monate gültig, dann verfällt es automatisch. Wenn Sie also nach mehr als drei Jahren wieder Geld per SEPA-Lastschrift von einem Kunden abbuchen möchten, brauchen Sie ein neues Mandat.

Das Lastschrift-Mandat kann jederzeit von Ihrem Kunden widerrufen werden.

**Online-Handel: Über Alternativen zu Lastschrift nachdenken**

Probleme bereiten die SEPA-Mandate vor allem dem Online-Handel, da hier auch bisher nur in wenigen Ausnahmefällen eine Unterschrift für die Einzugsermächtigung vorlag. Eigentlich wäre das zwar auch in der Vergangenheit schon erforderlich gewesen – aber die Banken akzeptierten die Lastschrift auch ohne Unterschrift. Das geht jetzt nicht mehr. Wenn Sie also noch keine schriftlichen Einzugsermächtigungen von Ihren Kunden haben, sollten Sie Ihre Kunden bald anschreiben und das Mandat einholen.

Nach einer Studie von ibi research planen etwa 10 % der befragten Online-Händler schon jetzt, die Lastschrift als angebotenes Verfahren in ihrem Webshop abzuschaffen _(Quelle: ibi research an der Universität Regensburg GmbH, SEPA-Wissen, Studie vom August 2013)_.

Alternativen zur Einzugsermächtigung können zum Beispiel [Rechnung](http://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/an-rechnungen-fuehrt-kein-weg-vorbei), Vorkasse, PayPal oder die Zahlung per Kreditkarte sein.

#### 2.2.2 Checkliste: Bestandteile eines Mandats für SEPA-Basislastschriften

Das Mandat selbst muss mindestens die nachfolgenden Inhalte, inklusive Feldbezeichnungen, in dieser Reihenfolge enthalten und kann um optionale Angaben ergänzt werden. Die Schriftart oder die verwendeten Farben sind nicht festgelegt, wenngleich das Mandat grundsätzlich gut lesbar sein muss.

Bestandteile:

- Die Bezeichnung "SEPA-Lastschriftmandat", "(SEPA) Lastschriftmandat" oder "Lastschriftmandat (SEPA)" als klar erkennbare Überschrift
- Die eindeutige Mandatsreferenz (Nummer des Mandats)
- Die Aufklärung des Zahlungspflichtigen über die Bedeutung des SEPA-Mandats und seine Rechte und Pflichten im SEPA-Lastschriftverfahren: Vereinbarung zwischen dem Debitor, dem Kreditor und der Bank des Debitors, fällige Beträge mittels des SEPA-Lastschriftverfahrens einzuziehen (Ermächtigung). Ferner erfolgt ein expliziter Hinweis auf das Widerrufsrecht des Debitors und den Einschluss der AGB seiner Bank.
- Der Name und die genaue Anschrift (inkl. Land) des Zahlungspflichtigen (Debitor)
- Die IBAN und der BIC des Debitors (für nationale Zahlungen ist ab 1.2.2014, für grenzüberschreitende Zahlungen ab 1.2.2016 ausschließlich die IBAN im SEPA-Raum notwendig, der BIC ist dann optional)
- Der Name des Zahlungsempfängers (Kreditor)
- Die Gläubiger-Identifikationsnummer des Zahlungsempfängers
- Die genaue Anschrift (inkl. Land) des Zahlungsempfängers
- Der Ausführungstyp der Zahlung (einmaliger oder regelmäßig wiederkehrender Einzug)
- Der Ort, das Datum und die Unterschrift des Zahlungspflichtigen

Weitere informatorische Angaben, die optionale Bestandteile des Mandats sind:

- Eine Identifikationsnummer des Zahlungspflichtigen (Debitor)
- Der Name eines abweichenden Zahlungspflichtigen (Schuldner)
- Die Identifikationsnummer des abweichenden Zahlungspflichtigen (Schuldner)
- Der Name eines abweichenden Auftraggebers des Zahlungsempfängers (Gläubiger)
- Die Identifikationsnummer des abweichenden Auftraggebers des Zahlungsempfängers (Gläubiger)
- Die Referenznummer des zugrunde liegenden Vertrages (sofern vorhanden)
- Die Vertragsbezeichnung bzw. der Vertragszweck
- Interne Vermerke des Zahlungsempfängers

[_(Quelle: eBusiness-Lotse Ostbayern, ibi research an der Universität Regensburg, Checkliste zur SEPA-Einführung, Stand: Juli 2013)_](http://www.sepa-wissen.de)

#### 2.2.3 Gläubiger-Identifikationsnummer

Die Gläubiger-Identifikationsnummer erhalten Sie kostenlos bei der Deutschen Bundesbank unter [www.glaeubiger-id.bundesbank.de](http://www.glaeubiger-id.bundesbank.de) ([Link direkt zum Antrag: bitte hier klicken](https://extranet.bundesbank.de/scp/)). Die Antragstellung ist ausschließlich über diesen Weg möglich.

Folgende Daten werden für die Antragstellung benötigt:

- Name/Firma und Anschrift (ohne Zusätze wie z.B. c/o).
- Registernummer (je nach Rechtsform: Handelsregister, Partnerschaftsregister, Genossenschaftsregister, Vereinsregister) sowie Ort des Registergerichts bzw. bei natürlichen Personen Ausweisnummer sowie ausstellende Behörde und Ort.
- Angaben zu einer Ansprechperson: Name, Telefonnummer und E-Mail-Adresse.

Nachdem Sie das Online-Formular ausgefüllt haben, erhalten Sie spätestens am nächsten Geschäftstag eine Bestätigungsmail. Klicken Sie darin auf den Bestätigungslink. Falls Sie dies nicht innerhalb von zehn Kalendertagen tun, werden Ihre Antragsdaten gelöscht und das Antragsverfahren beendet.

Nach der Bestätigung wird Ihr Antrag freigeschaltet und Sie erhalten – je nach Zeitpunkt der Bestätigung nach einigen Stunden bzw. am nächsten Geschäftstag – eine weitere E-Mail mit einem Mitteilungsschreiben (PDF-Anhang), das Ihre Gläubiger-Identifikationsnummer enthält.

Heben Sie das Mitteilungsschreiben sorgfältig auf, denn Sie müssen es im Rahmen der Zulassung zum SEPA-Lastschriftverfahren Ihrer kontoführenden Bank vorlegen.

#### 2.2.4 Mandats-Referenznummer

Für jedes SEPA-Lastschriftmandat müssen Sie eine eindeutige Mandats-Referenznummer vergeben und bei allen SEPA-Lastschriften angeben. Zusammen mit Ihrer Gläubiger-Identifikationsnummer kann damit jedes Mandat eindeutig identifiziert werden.

#### 2.2.5 Pre-Notification

Die Pre-Notification ist eine Vorab-Information darüber, dass Sie beabsichtigen, vom Konto eines Kunden mittels SEPA-Lastschriftverfahren Geld einzuziehen. Sie muss bei der SEPA-Basislastschrift dem Zahlungspflichtigen mindestens 14 Tage vor der Fälligkeit des einzuziehenden Betrags zugegangen sein und folgende Angaben enthalten:

- Fälligkeitstermin der Lastschrift,
- einzuziehender Betrag,
- Mandats-Referenznummer,
- Gläubiger-Identifikationsnummer.

Die lange Frist von 14 Tagen dürfen Sie über eine Anpassung in Ihren Geschäftsbedingungen verkürzen. Die Informationen können auch im Vertrag oder auf der Rechnung genannt werden, ein separates Schreiben ist nicht erforderlich.

**Achtung:** Die Pre-Notification muss immer an den Inhaber des Kontos geschickt werden, von dem die Lastschrift eingezogen werden soll. Ist der Kontoinhaber nicht gleichzeitig der Vertragspartner, kann die Pre-Notification nicht in den Vertrag oder die Rechnung mit einbezogen werden. Sie müssen dem Kontoinhaber dann einen gesonderten Bescheid mit den erforderlichen Angaben zuschicken.

#### 2.2.6 Frist für die Einreichung einer SEPA-Lastschrift bei der Bank

Bei der SEPA-Lastschrift wird ein konkretes Fälligkeitsdatum vereinbart, zu dem das Konto des Zahlungspflichtigen belastet wird. Als Zahlungsempfänger müssen Sie die SEPA-Lastschrift so einreichen, dass sie dem Kreditinstitut des Zahlungspflichtigen rechtzeitig vorliegt. Dafür gibt es bestimmte Fristen:

- **SEPA-Basislastschrift:** Erst- und Einmallastschriften müssen mindestens fünf Geschäftstage vor der Kontobelastung eingereicht werden, bei wiederkehrenden Lastschriften beträgt die Frist mindestens zwei Geschäftstage vor Fälligkeit.
- **SEPA-Firmenlastschrift:** Erst- und Folgelastschriften müssen mindestens einen Geschäftstag vor der Kontobelastung eingereicht werden.

Mithilfe des konkreten Fälligkeitsdatums können Sie Ihr Liquiditätsmanagement verbessern und Zahlungsströme taggenau steuern – jedenfalls soweit es um Zahlungen geht, die Sie von Kunden und Geschäftspartnern einziehen.

## 3. SEPA: Das gilt es in der Praxis zu bedenken

Neben den ganzen Neuerungen hinsichtlich SEPA-Lastschrift, Gläubiger-Identifikationsnummer, SEPA-Mandat, Pre-Notification usw. gibt es ganz viele größere und kleine Dinge, die Sie in Ihrem Unternehmen anpassen müssen. Dazu gehören beispielsweise die folgenden Punkte:

- Briefpapier: Geben Sie künftig nicht mehr Kontonummer und Bankleitzahl bei den Firmendaten an, sondern IBAN und BIC.
- Internetauftritt: Auch auf Ihrer Unternehmens-Homepage sollten Sie in den Firmendaten Kontonummer und Bankleitzahl durch IBAN und BIC ersetzen.
- Vorausgefüllte Überweisungsträger: Wenn Sie Ihren Kunden vorausgefüllte Überweisungsträger zur Verfügung stellen, achten Sie darauf, dass diese ab dem 1.2.2014 mit IBAN und BIC ausgefüllt sein müssen. Beachten Sie beim Verwendungszeck den SEPA-Standard-Zeichensatz und verzichten Sie auf ä, ö, ü und ß.
- Vertragstexte: Hier muss die Einzugsermächtigung durch ein SEPA-Mandat ersetz werden.
- Geschäftsbedingungen: Passen Sie hier die Frist für die Pre-Notification (falls gewünscht).
- Buchhaltung: IBAN und BIC müssen an die Stelle von Kontonummer und Bankleitzahl treten.
- IT: Hard- und Software müssen so aktualisiert werden, dass das im Vergleich zu den heute gebräuchlichen DTAUS- und DTAZV-Formaten deutlich speicherintensivere XML-Datenformat verarbeitet werden kann.
- Lastschrift: Der Raum für den Verwendungszweck schrumpft von bisher maximal 378 (im DTAUS-basierten Inlandszahlungsverkehr möglichen) auf nur noch 140 Zeichen.

## 4. Links zu Schnittstellenspezifikationen und XML-Schemadateien

- [Schnittstellenspezifikation zum SEPA-Datenformat](http://www.sparkasse.de/_download_gallery/files/spezifikation_datenformat.pdf) _(PDF, Quelle: Deutsche Kreditwirtschaft)_
- [EBICS-Schemadateien](http://www.ebics.de/index.php?id=84) _(Quelle: Deutsche Kreditwirtschaft)_
- [XML-Schema für SEPA-Überweisungen](http://www.sparkasse.de/_download_gallery/files/spezifikation_sepa-ueberweisung_pain.001.002.03.xsd) _(Quelle: Sparkasse)_
- [XML-Schema für SEPA-Lastschriften](http://www.sparkasse.de/_download_gallery/files/spezifikation_sepa-lastschrift_pain.008.002.02.xsd) _(Quelle: Sparkasse)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/sepa-das-muessen-unternehmer-zur-vorbereitung-auf-sepa-ueberweisung-und-sepa-lastschrift-wissen/drucken)

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title: Existenzgründung: Beratung und Finanzierung
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"og: title": "Existenzgründung: Beratung und Finanzierung"
description: Existenzgründung: Wir zeigen Ihnen die ersten Schritte bei der Gründung. ➡️ Jetzt informieren!
keywords: Existenzgründung,Finanzierung,Businessplan,Förderprogramme,Unternehmensgründung,Existenzgründer,Unternehmer,Gründerberatung,Gründungsberatung,Bankgespräch
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/existenzgruendung-beratung-und-finanzierung
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### Inhaltsübersicht

# Erste Schritte bei der Existenzgründung: Beratung und Finanzierung

## 1. Expertenrat einholen

Jedes Jahr gibt es eine Vielzahl von Unternehmensgründungen, mit denen oft große persönliche Hoffnungen verbunden sind. Leider gibt es aber auch eine ständige Zunahme von Unternehmenspleiten – ca. 50 % der Neugründungen überstehen die kritischen ersten fünf Jahre nicht. Zu den wichtigsten Ursachen für die Pleite junger Unternehmen zählen **falsche Finanzierung und Mangel an Informationen.**

Auch **wenn Sie bereits Unternehmer sind,** können Sie auf den folgenden Seiten viele wertvolle Informationen finden. Denn die meisten Angebote zu Finanzierung und Beratung gelten nicht nur für Existenzgründer, sondern auch für bestehende Unternehmen. Dann geht es nämlich um die **Existenzfestigung,** die schließlich genauso wichtig ist.

Leider nutzt nur etwa jeder zehnte Existenzgründer eine professionelle **Gründungsberatung** durch Fachleute. Damit aber fehlt vielen nicht nur dringend notwendiges Fachwissen, sondern sie verbauen sich auch den Weg zu öffentlich geförderten **Existenzgründungsdarlehen.** Denn staatliche Mittel werden nur dann gewährt, wenn der Existenzgründer das Gutachten eines Fachmanns vorlegen kann, wonach sein Vorhaben eine tragfähige Existenz verspricht **(Tragfähigkeitsbescheinigung).** Und zu einem solchen Gutachten kommt man eben nur über die Existenzgründungsberatung von dazu geeigneten Institutionen oder Personen.

Bei einer Existenzgründungsberatung werden im Allgemeinen folgende Themen abgeklopft:

### Sind Sie überhaupt ein Unternehmertyp?

- Haben Sie die notwendigen beruflichen Erfahrungen (fachlich und kaufmännisch)?
- Wird Ihr Vorhaben durch Ihre Familie unterstützt?
- Haben Sie ein finanzielles Polster?
- Sind Sie bereit, in der Gründungsphase auch über 40 Stunden in der Woche hinaus zu arbeiten?
- Halten Sie Stress und finanzielle Unsicherheit aus?
- Sind Sie risikobereit?

### Stimmt Ihr Unternehmenskonzept?

- Welches Produkt oder welche Dienstleistung wollen Sie verkaufen?
- Wer sind Ihre potenziellen Kunden?
- Was für Konkurrenten haben Sie?
- Stimmt der Preis?
- Wie viel Umsatz müssen Sie machen, wenn Sie von Ihrem Unternehmen leben wollen?
- Stimmt der vorgesehene Standort?
- Wie machen Sie Ihr Produkt bekannt (Marketingstrategie)?

### Investitions- und Finanzplanung

- Wie viel Fremdkapital brauchen Sie?
- Wann müssen Sie welche Investitionen vornehmen?
- Drei-Jahres-Vorausschau auf die Entwicklung von Kosten, Umsatz, Gewinn und Liquidität.

Für so manche Existenzgründer mögen diese Fragen unangenehm oder sogar lästig sein, denn sie zwingen dazu, sich auf den Boden der Realität zu begeben. Aber bedenken Sie, dass Konzeptionsfehler in der Gründungsphase sich später häufig nicht mehr korrigieren lassen. Und mithilfe von erfahrenen Fachleuten lassen sich solche gravierenden Fehler (z.B. zu niedriger Ansatz von Material- oder Personalkosten) oft vermeiden.

Wenn Sie für Ihr Vorhaben gar kein Fremdkapital brauchen und deshalb nicht auf öffentliche Finanzmittel angewiesen sind, womöglich überhaupt kein finanzielles Risiko damit eingehen, müssen Sie natürlich nicht unbedingt zur Existenzgründungsberatung gehen. Sie sollten dann aber wenigstens für sich persönlich diese Fragen durchgehen, die eine Art Checkliste für alle wichtigen Probleme darstellen. Und natürlich sollten Sie ehrlich zu sich sein, auch wenn es unangenehm ist!

**Hier gibt es weitere Informationen**

Beim Bundeswirtschaftsministerium (Referat Öffentlichkeitsarbeit) können Sie kostenlos die Broschüre "Starthilfe – Der erfolgreiche Schritt in die Selbstständigkeit" anfordern.

Außerdem gibt es eine Vielzahl von Büchern und Broschüren zu diesem Thema, die alle weitgehend ähnlich aufgebaut sind.

## 2. Informationsquellen

Am besten ist es, wenn Sie sich bereits einige Monate vor der geplanten Betriebseröffnung um die Beschaffung von Informationen kümmern. Holen Sie sich möglichst zuerst allgemeine Informationen und gehen Sie erst anschließend zu einer Einzelberatung.

Kosten, die Ihnen durch Ihre Informationssuche entstehen, können Sie bereits als vorweggenommene [Betriebsausgaben](http://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsausgaben) steuerlich geltend machen, auch wenn Sie Ihren Betrieb erst im Folgejahr eröffnen. Dazu gehören z.B. Seminargebühren, Bücher, Eintrittskarten, Fahrtkosten usw. Sammeln Sie also rechtzeitig Belege und machen Sie Aufzeichnungen, um die betrieblich veranlassten Fahrten nachweisen zu können.

### 2.1 Existenzgründungs-Seminare

Diese meist eintägigen, recht preisgünstigen Gruppenseminare werden vor allem von den Handwerkskammern, den Industrie- und Handelskammern sowie anderen Dachverbänden angeboten.

### 2.2 Existenzgründungs-Messen

Solche Messen werden inzwischen im gesamten Bundesgebiet organisiert, wobei sich meist viele verschiedene Organisationen (wie z.B. Banken, Krankenkassen, Dachverbände) daran beteiligen. Hier gibt es Infos über Finanzierungsmöglichkeiten, Franchise-Konzepte und die neueste Fachliteratur. Sie können Kontakte knüpfen zu anderen Existenzgründern (Netzwerke) oder Unternehmensberatern. Sie erhalten die Adressen staatlicher Beratungsstellen, es gibt Vorträge über erfolgreiche Unternehmensgründungen usw.

### 2.3 Universitäten mit Existenzgründungs-Lehrstuhl

Viele Existenzgründungen erfolgen heute durch Studenten – zum Teil bereits während des Studiums oder im Anschluss daran. In letzter Zeit sind an Universitäten und Fachhochschulen spezielle Existenzgründungs-Lehrstühle entstanden, die meist innerhalb der betriebswirtschaftlichen Fakultät angesiedelt sind, aber natürlich auch den Studenten anderer Fakultäten offenstehen (z.B. Uni Berlin, Dresden, Karlsruhe, Köln, Mannheim und viele andere). So können Sie sich bereits als Student auf die Probleme einer selbstständigen Tätigkeit vorbereiten.

### 2.4 Branchenspezifische Informationen durch Wirtschaftsverbände

Die Dachorganisationen der großen Wirtschaftsverbände bieten teilweise Spezialinformationen zu bestimmten Wirtschaftsbereichen an (z.B. durchschnittliche Kostenstruktur der Betriebe, durchschnittliche Rohgewinne, genaue Marktanalysen und Standortbestimmungen, Tarifverträge, Unternehmensvergleiche, Umsatzentwicklungen usw.). Diese detaillierten Fachinformationen sind für jeden Existenzgründer äußerst wertvoll. Adressen finden Sie am Ende dieses Beitrags.

##### Beispiel:

Der Deutsche Hotel- und Gaststättenverband (DEHOGA) gibt einen Leitfaden für Existenzgründer im Gastgewerbe heraus, der eine Fülle von Spezialinformationen zu diesem Bereich enthält: zum Beispiel Hinweise zum Abschluss von Pacht- oder Bierlieferverträgen, auf die wichtigsten Gesetze und Verordnungen im Gaststättenbereich usw.

### 2.5 Informationszentren für Neugründungen im technologisch-innovativen Bereich

Da Firmen im technologisch-innovativen Bereich für die wirtschaftliche Entwicklung des ganzen Landes besonders wichtig sind, gibt es ein dichtes Netz von Beratungs- und Kontaktagenturen. Vor allem in den neuen Bundesländern existiert inzwischen eine Vielzahl von Technologieagenturen. Informationen und Adressen erhalten Sie beim Landeswirtschaftsministerium.

### 2.6 Spezielle Angebote für Hochschul-Absolventen

Für Hochschüler und Wissenschaftler gibt es das Programm "EXIST – Existenzgründungen aus der Wissenschaft" des Bundswirtschaftsministeriums (BMWi; [www.exist.de](http://www.exist.de)). Es unterstützt Gründer und Projekte von Hochschulen. Das Förderprogramm steht auf drei Säulen:

- **EXIST III** fördert Projekte von Hochschulen und außeruniversitären öffentlichen Forschungseinrichtungen, die ein Qualifizierungs- und Unterstützungsangebot für wissenschaftsorientierte Gründungen aufbauen.
- **EXIST-Gründerstipendium** unterstützt die Vorbereitung individueller technologieorientierter Gründungsvorhaben von Studierenden, Absolventen und Wissenschaftlern.
- **EXIST-Forschungstransfer** fördert sowohl notwendige Entwicklungsarbeiten zum Nachweis der technischen Machbarkeit forschungsbasierter Gründungsideen als auch notwendige Vorbereitungen für den Unternehmensstart.

In vielen Städten gibt es Gemeinschafts-Initiativen von Hochschulen, Kommunen und Industrie, um beispielsweise Labore gemeinschaftlich zu nutzen. Erkundigen Sie sich am besten direkt bei Ihrer Hochschule danach.

### 2.7 Spezielle Angebote für Gründungen im sozialen Bereich

Die Zahl der pflegebedürftigen Menschen wird bis 2030 um etwa 58 % zunehmen, schätzt das Statistische Bundesamt in einer Studie aus dem Jahr 2008. Berufe im sozialen Bereich werden daher in den nächsten Jahren immer wichtiger werden. Dabei sind mit "Berufen im sozialen Bereich" nicht nur Dienstleistungen für bedürftige Menschen gemeint. Auch Bildungs-, Beratungs- und Organisationsangebote für Verbände und Vereine gehören dazu. Entsprechend differenziert und umfangreich ist das Informationsangebot. Beinahe jede Berufsgruppe von den Erziehern über die Berufsbetreuer und Fußpfleger bis hin zu den Kunsttherapeuten hat einen eigenen Fachverband. Informationen erhalten Sie auf den jeweiligen Internetseiten. Vor Ort helfen Ihnen Jugendamt, Kranken- und Pflegekasse, Sozialamt und Wohlfahrtsverbände vor allem bei Fragen zu Zulassungen, Planungen, Preisgestaltung, Qualitätskriterien usw.

### 2.8 Spezielle Angebote für Gründungen in freien Berufen

Das Institut für Freie Berufe (IFB) an der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg veranstaltet Beratungstage und Einzelberatungen ([ifb.uni-erlangen.de/](http://ifb.uni-erlangen.de/)). Die Beratung wird finanziert vom Bayerischen Staatsministerium für Wirtschaft, Infrastruktur, Verkehr und Technologie, vom Wirtschaftsministerium Baden-Württemberg, vom Hessischen Ministerium für Wirtschaft, Verkehr und Landesentwicklung sowie aus Mitteln des Europäischen Sozialfonds. Das IFB berät zu folgenden Themen:

- Allgemeine Fragen der Existenzgründung,
- Besonderheiten der Niederlassung in freien Berufen,
- Struktur und Inhalte der geplanten Berufstätigkeit,
- Bestimmung der [Freiberuflichkeit](http://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/existenzgruendung/freiberuflich-oder-gewerblich-taetig),
- Informationsvermittlung zu allen Fragen der Berufsausübung,
- Prüfung von Kooperationsmöglichkeiten,
- Informationen zu öffentlichen Finanzierungshilfen,
- Beratung bei der Aufstellung von Finanzierungsplänen,
- Betriebswirtschaftliche Beratung,
- Beratung bei beruflicher und privater Risikovorsorge,
- Beratende Unterstützung in der Nachgründungsphase und der Existenzsicherung.

### 2.9 Spezielle Angebote für Frauen

Zwar sind knapp die Hälfte aller Erwerbstätigen Frauen – bei Selbstständigen liegt der Frauenanteil jedoch nur bei etwa 30 %. Der Anteil wächst aber stetig, vor allem im Nebenerwerb und in den neuen Bundesländern.

Es gibt zahlreiche Beratungsmöglichkeiten für Existenzgründerinnen. Gründerinnen-Initiativen sind rege Teilnehmer an Existenzgründungsmessen, ihre Mitglieder sind oft hervorragend vernetzt. Umfassende Informationen finden Sie z.B. auf der Internetseite der "bundesweiten gründerinnenagentur" (bga), [www.gruenderinnenagentur.de](http://www.gruenderinnenagentur.de). Die bga wird gefördert vom Bundesministerium für Bildung und Forschung, dem Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend, dem Bundesministerium für Wirtschaft und Technologie sowie dem Europäischen Sozialfonds. Weitere Anlaufstellen im Internet sind beispielsweise

- [www.frauenmachenkarriere.de](http://www.frauenmachenkarriere.de), ein Informationsportal des Bundesministeriums für Familie, Senioren, Frauen und Jugend,
- [www.frauenrat.de](http://www.frauenrat.de), eine Bundesvereinigung von Frauenverbänden und -netzwerken,
- [www.webgrrls.de](http://www.webgrrls.de), Business-Networking für Frauen in den Neuen Medien,
- [www.gruenderinnenportal.de](http://www.gruenderinnenportal.de), ein Angebot für Gründerinnen und Unternehmerinnen in Baden-Württemberg,
- [www.unternehmerinnenbrief.de](http://www.unternehmerinnenbrief.de), ein Angebot des Ministeriums für Generationen, Familie, Frauen und Integration Nordrhein-Westfalen,
- [www.buero-startklar.de](http://www.buero-startklar.de), Thüringer Existenzgründerinnen-Netzwerk, eine Initiative des Bildungswerks der Thüringer Wirtschaft e.V.
- [www.weiberwirtschaft.de](http://www.weiberwirtschaft.de) in Berlin, nach eigenen Angaben das größte Gründerinnenzentrum Europas.

Neben den allgemeinen Fördermöglichkeiten, z.B. durch die KfW, gibt es einige Förderprogramme speziell für Frauen:

- Baden-Württemberg: "Innovative Maßnahmen für Frauen im Ländlichen Raum",  [www.landwirtschaft-mlr.baden-wuerttemberg.de](http://www.landwirtschaft-mlr.baden-wuerttemberg.de),
- Niedersachsen: "Förderung der Integration von Frauen in den Arbeitsmarkt",  [www.ms.niedersachsen.de](http://www.ms.niedersachsen.de),
- Mecklenburg-Vorpommern: "Arbeitsmarkt- und Strukturentwicklungsprogramm – Chancengleichheit von Frauen und Männern", [www.lagus.mv-regierung.de](http://www.lagus.mv-regierung.de).

## 3. Zuschüsse für die Gründungsberatung

### 3.1 Kostenlose Erstberatung

Eine **kostenlose Erstberatung** erhalten Existenzgründer bei **Handwerkskammern** sowie den **Industrie- und Handelskammern (IHK).** Das Gespräch dauert ein bis zwei Stunden. Sie erhalten einen ersten Überblick über die gesetzlichen Vorschriften (z.B. Handwerksrecht, Gewerberecht oder Handelsrecht), Auskunft über die örtlichen Verhältnisse, Hinweise auf öffentliche Fördermittel und wichtige Adressen.

### 3.2 Individuelle Beratung

Die **individuelle Existenzgründungsberatung** wird geregelt durch die "Richtlinien über die Förderung von Unternehmensberatungen für kleine und mittlere Unternehmen und Existenzgründer". Sie gelten für Beratungen, die spätestens am 31.12.2011 begonnen haben. Meist wird die Existenzgründungsberatung von **Unternehmensberatern** oder **Steuerberatern** durchgeführt. Es handelt sich aber nicht um eine Steuerberatung!

Eine **förderungsfähige Existenzgründungsberatung** liegt vor,

- wenn sie vor Beginn der selbstständigen Tätigkeit durchgeführt wird. Dazu gehört neben der Gründung eines Unternehmens auch die Übernahme;
- wenn der Berater über die erforderliche fachliche Qualifikation verfügt (unbedingt vorher bestätigen lassen!). Außerdem muss der Berater oder das Beratungsunternehmen über 50 % seines Umsatzes durch Unternehmensberatungen erzielen;
- wenn dabei geklärt wird, ob und wie das Vorhaben zu einer tragfähigen Vollexistenz führen kann. Das Beratungsergebnis muss in einem schriftlichen Beratungsbericht wiedergegeben werden.

In der Beratung werden nach einer **Analyse** des Vorhabens **Schwachstellen** aufgezeigt. Der Existenzgründer erhält konkrete **Handlungsempfehlungen** und erfährt, wie er die notwendigen Verbesserungen am besten in der betrieblichen Praxis umsetzt.

Den **Antrag** auf den Zuschuss, zusammen mit einer Kopie der Beraterrechnung und des Zahlungsbelegs, müssen Sie **spätestens drei Monate nach der Beratung** bei einer "Leitstelle" einreichen (s. Adressenverzeichnis).

Das Antragsformular erhalten Sie bei einer Leitstelle oder im Internet unter [www.beratungsfoerderung.net](http://www.beratungsfoerderung.net), einem Angebot des Bundesministeriums für Wirtschaft und Technologie (BMWi). Wenn Sie dort den Antrag online ausfüllen, müssen Sie ihn trotzdem noch per Post an eine Leitstelle schicken!

Der Staat beteiligt sich zu **50 % (maximal 1.500,00 €)** an den Nettokosten der Existenzgründungsberatung (ohne Umsatzsteuer). In den ersten beiden Jahren Ihrer selbstständigen Tätigkeit können Sie außerdem Zuschüsse für eine Existenzaufbauberatung erhalten. Hier übernimmt der Staat ebenfalls 50 % der Kosten (maximal 3.000,00 €). Einen Zuschuss gibt es auch für Umweltschutzberatungen und allgemeine Beratungen. 40 % der Kosten (jeweils maximal 1.500,00 €) werden erstattet.

**Achtung:** Auf die Gewährung der Zuschüsse haben Sie **keinen Rechtsanspruch!** Die finanzielle Unterstützung kann also je nach Kassenlage der zuständigen Stellen geringer sein oder ganz entfallen.

Im Antrag auf den Zuschuss müssen Sie angeben, ob Sie in den letzten drei Jahren eine sogenannte **"De-minimis"-Beihilfe** erhalten haben. Das sind kleinere Beihilfen, von denen ein Unternehmer oder Existenzgründer mehrere nebeneinander erhalten kann. Die dadurch geleistete Unterstützung darf innerhalb von drei Jahren den Betrag von 100.000,00 € nicht übersteigen. Auch der Zuschuss zur Existenzgründungsberatung gehört zu diesen Beihilfen.

Die Beratungskosten sind steuerlich abzugsfähige [Betriebsausgaben](http://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsausgaben), während Sie den staatlichen Zuschuss als Ertrag (bzw. Kostenminderung) buchen müssen. Bei diesen Subventionen nach EU-Recht müssen Sie außerdem darauf achten, die Unterlagen sorgfältig aufzubewahren.

In einigen Bundesländern gibt es höhere Zuschüsse. So werden zum Beispiel in Bayern bei der Existenzgründungsberatung für [freie Berufe](http://www.steuertipps.de/lexikon/f/freiberufler) 60 % (maximal 460,16 €) der Kosten vom Land getragen, der Existenzgründer trägt nur noch 40 % selbst. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Landeswirtschaftsministerium.

Auch wenn der Betrieb bereits steht, werden Beratungen großgeschrieben. In den ersten Jahren gibt es Zuschüsse für Existenzaufbauberatungen, allgemeine Unternehmensberatung, Umweltschutz- und Energieeinsparberatung. Informieren Sie sich und nutzen Sie die finanzielle Unterstützung durch den Staat!

## 4. Ihr Businessplan

Existenzgründer, die den Existenzgründungszuschuss beantragen möchten, müssen schon immer einen Business- oder Geschäftsplan vorlegen. Alle anderen Gründer sollten den Businessplan zur Überprüfung und Bestätigung des eigenen Vorhabens ebenfalls erstellen.

Der Businessplan wird von einer fachkundigen Stelle geprüft, die die Tragfähigkeit der geplanten Unternehmung bestätigen muss. Erst wenn Sie die **Tragfähigkeitsbescheinigung** vorweisen können, darf die Agentur für Arbeit Ihren Antrag auf den Existenzgründungszuschuss oder Überbrückungsgeld bewilligen.

### 4.1 Bestandteile

Der Businessplan ist eine detaillierte Beschreibung Ihres Vorhabens. Dabei gehen Sie nicht nur auf die Dienstleistung ein, die Sie erbringen, oder das Produkt, das Sie herstellen möchten. Sie müssen auch Aussagen treffen über den bereits vorhandenen Markt, wie Sie sich von diesem abgrenzen und wie Ihre Marketing-Strategie aussieht. Ferner sind Angaben über Ihre Qualifikation und ein Finanzierungsplan erforderlich.

So soll sichergestellt werden, dass Sie sich auch wirklich intensiv Gedanken über Ihr Geschäftsvorhaben gemacht haben. Eine Idee erscheint oft einfacher durchzuführen zu sein, als sie es tatsächlich ist. In der anfänglichen Euphorie werden Risiken leicht ignoriert – wer will sich schon gerne noch vor der Gründung ausmalen, dass sein Plan nicht aufgeht, die Kunden ausbleiben und plötzlich das gesamte Kapital aufgebraucht ist?

Achten Sie bei der Erstellung des Businessplans darauf, dass dieser gut strukturiert und übersichtlich gegliedert ist. Eine schlampige Ausarbeitung führt leicht zu dem Schluss, dass Sie auch sonst nicht besonders sorgfältig arbeiten.

### 4.2 Aufbau

Der Businessplan beginnt mit einer zusammenfassenden Einleitung. Darin nennen Sie den Namen des zu gründenden Unternehmens sowie des Unternehmensgründers und sprechen bereits kurz die Punkte an, auf die Sie später ausführlich eingehen.

In Existenzgründungsseminaren werden Sie beim Thema Businessplan unweigerlich auf den Ausdruck "USP" stoßen. Die Abkürzung steht für "Unique Selling Proposition" und bezeichnet das Alleinstellungsmerkmal Ihrer Idee. Also das Besondere, mit dem Sie sich von Ihren Mitbewerbern unterscheiden. Das Alleinstellungsmerkmal sollten Sie bei der Erstellung Ihres Geschäftskonzeptes immer im Auge behalten. Denn das ist Ihr Argument für ein erfolgreiches Unternehmen.

Im **Kapitalbedarfsplan** kalkulieren Sie Ihre voraussichtlichen Kosten. Natürlich können Sie jetzt noch nicht genau wissen, wie viel Geld Sie tatsächlich für Beratungen, Waren, Betriebsausstattung etc. brauchen werden. Rechnen Sie aber in Ihrem eigenen Interesse lieber mit zu hohen Summen. Besser am Ende eine positive Überraschung und mehr Geld auf dem Konto als finanzielle Engpässe oder schlimmstenfalls Schulden und totales Scheitern!

Der **Finanzierungsplan** gibt Aufschluss darüber, wie hoch Ihr Eigenkapital ist und in welcher Höhe Sie ggf. einen Kredit aufnehmen sollten. Vergessen Sie an dieser Stelle nicht die Fördermittel, die Sie vom Staat bekommen können!

In der **Ertragsvorschau** schätzen Sie die ersten Umsätze Ihres Unternehmens. Schätzen Sie Ihre Chancen realistisch ein. Auch hier gilt: Lieber später eine positive Überraschung ...!

Ihre privaten **Lebenshaltungskosten** dürfen Sie nicht vernachlässigen. Schließlich wollen und müssen Sie von den Erträgen Ihres Unternehmens leben. Daher sind die privaten Lebenshaltungskosten ein wichtiger Bestandteil Ihrer finanziellen Gesamtplanung.

Die **Liquiditätsplanung** schließlich gibt Ihnen einen Gesamtüberblick über alle Einnahmen und Ausgaben.

### 4.3 Businessplan- und Existenzgründer-Wettbewerbe

#### Businessplan-Wettbewerbe

Businessplan-Wettbewerbe werden ausgeschrieben für Gründer, die noch vor dem eigentlichen Unternehmensstart stehen. Sie bestehen aus drei Stufen:

- Ideenfindung,
- Entwurf eines ersten groben Konzepts und
- Entwurf eines detaillierten Businessplans.

Machen Sie Ihre Teilnahme an einem Businessplan-Wettbewerb nicht vom ausgeschriebenen Preisgeld abhängig. Viel wichtiger sind folgende Fragen:

- Welche Experten unterstützen die Teilnehmer?
- Wie sieht diese Unterstützung konkret aus?
- Werden Sie persönlich beraten?
- Können Sie wichtige geschäftliche Kontakte in der angestrebten Branche knüpfen?
- Können Sie von der Öffentlichkeitsarbeit des Wettbewerbs profitieren?

#### Existenzgründer-Wettbewerbe

Existenzgründer-Wettbewerbe richten sich an Gründer nach dem eigentlichen Unternehmensstart. Hier geht es um den Vergleich verschiedener Geschäftsideen und junger Unternehmen. Wichtiger als das Preisgeld sind auch hier die Öffentlichkeitsarbeit und die Möglichkeit, wichtige geschäftliche Kontakte zu knüpfen.

#### Veranstalter

Sowohl Businessplan- als auch Existenzgründer-Wettbewerbe werden oft von Wirtschaftszeitungen oder -zeitschriften ausgeschrieben. Es gibt auch Wettbewerbe, an denen sich das Bundeswirtschaftsministerium beteiligt, beispielsweise

- **Deutscher Gründerpreis:** Er wird jährlich verliehen für vorbildhafte Leistungen bei der Entwicklung innovativer und tragfähiger Geschäftsideen. Unter [www.deutscher-gruenderpreis.de](http://www.deutscher-gruenderpreis.de) finden Sie weitere Informationen.
- **Gründerwettbewerb:** Hier geht es um innovative und tragfähige Ideen und Konzepte für Gründungen im Bereich Multimedia. Weitere Informationen finden Sie unter [www.gruenderwettbewerb.de](http://www.gruenderwettbewerb.de).

Die Aktion "Einfach Gründen" des Bundeswirtschaftsministeriums will den bürokratischen Aufwand von Existenzgründungen reduzieren. Auf dem Portal [www.einfach-gruenden.de](http://www.einfach-gruenden.de) finden Sie Adressen von Anlaufstellen in Ihrer Nähe, die Ihnen bei der Gründung helfen. Im Wettbewerb "Ideenbörse Einfach Gründen" werden Vorschläge zur Vereinfachung und Beschleunigung von Gründungen prämiert.

Eine umfangreiche Übersicht zu Existenzgründungs-Wettbewerben finden Sie auch auf den Internetseiten des Förderkreises Gründungs-Forschung e.V. unter [www.fgf-ev.de](http://www.fgf-ev.de).

## 5. Staatliche Förderung: Voraussetzungen

Da in Deutschland die kleinen und mittleren Unternehmen (Fachjargon: KMU) als Motor der wirtschaftlichen Entwicklung gelten, stellt der Staat jedes Jahr erhebliche finanzielle Fördermittel zur Verfügung.

Fördermittel können Sie bekommen für:

- Existenzgründung/Mittelstandsförderung;
- Bürgschaften/Garantien;
- Beteiligungen;
- Konsolidierungen;
- Forschungsförderung, Technologie und Innovation;
- Absatz- und Exportförderung;
- Umwelt/Energie;
- Aus- und Fortbildung;
- Beratungen und Information.

Förderungen sind immer **personen- und unternehmensbezogen.** Das heißt: Nur der Gründer selbst kann ausschließlich für das von ihm benannte und geplante Vorhaben die Unterstützung erhalten.

Der Staat fördert Existenzgründungen mit:

- günstigen Darlehen,
- Bürgschaften für nicht abgesicherte Fremdmittel und
- Zuschüssen, die nicht zurückgezahlt werden müssen.

Die Töpfe der Förderprogramme werden gefüllt mit Mitteln der EU, des Bundes und der Bundesländer. In den Richtlinien der einzelnen Programme ist genau festgelegt:

### Wann wird gefördert?

Für die unterschiedlichen Unternehmensphasen (Existenzgründung, Wachstumsphase, Unternehmensnachfolge) gibt es auch unterschiedliche Fördermittel.

### Wer wird gefördert?

Viele Fördermittel gibt es nur für gewerbliche Betriebe, nicht aber für Freiberufler.

### Wo wird gefördert?

Manche Fördermittel sind auf bestimmte Regionen ausgerichtet. So werden beispielsweise Investitionen in den neuen Bundesländern meist deutlich höher gefördert als solche in den alten Bundesländern. Landesförderprogramme fördern nur Betriebe im eigenen Bundesland. EU-Fördermittel konzentrieren sich auf bestimmte strukturschwache Gebiete.

### Was wird gefördert?

Manchmal ist genau vorgeschrieben, für welche Anschaffungen das Geld verwendet werden muss (z.B. nur für Investitionen in Maschinen und Ausstattung, nicht aber für Werbemaßnahmen). Die wichtigsten Förderziele sind Schaffung von Arbeitsplätzen, Exportförderung, umweltschützende Energiesparmaßnahmen und vor allem das Feld Forschung und technologische Innovation.

### Wie wird gefördert?

Hier sind die Förderkonditionen genau festgelegt: Höchstbetrag, Zinssatz, Tilgungsverlauf usw. Rahmenrichtlinien bestimmen darüber hinaus, welche Fördermittel sich gegenseitig ausschließen oder nur in einem bestimmten quotalen Verhältnis zueinander oder zur gesamten Investitionssumme gewährt werden dürfen.

Es ist nicht gerade leicht, in diesem Dschungel von über 500 verschiedenen Fördermitteln noch den Überblick zu behalten, zumal sich die Konditionen häufig ändern. Wir empfehlen Ihnen daher, sich vor dem Gang zur Bank selbst zumindest einen groben Überblick über die komplizierte Materie zu verschaffen. Das Informationsangebot ist groß, es gibt CD-ROMs, Broschüren und ein umfangreiches Informationsangebot im Internet.

Über die Internetseite [www.existenzgruender.de](http://www.existenzgruender.de), ein Angebot des Bundesministeriums für Wirtschaft und Arbeit (BMWA), haben Sie Zugriff auf die Förderdatenbank (unter "Direkteinstieg" den Punkt "Förderung" auswählen). Dort können Sie sich umfassend über alle Fördermöglichkeiten informieren.

Außerdem bietet die Seite ein "Expertenforum" u.a. im Bereich Steuern an, in dem Mitarbeiter des BMWA, Steuerberater, Sozialrechtsexperten und Unternehmensberater zu Ihren Fragen Stellung nehmen. Eine umfangreiche FAQ-Liste bietet oft schon die Antwort auf viele Probleme.

## 6. Staatliche Förderung: Ablauf und Möglichkeiten

Staatliche Fördermittel werden von der **KfW-Mittelstandsbank** organisiert. Es gilt das **Hausbankprinzip:** Die Förderungen beantragen Sie bei einer Bank oder Sparkasse Ihrer Wahl, diese leitet den Antrag weiter an die KfW.

Die Vergabe öffentlicher Kredite ist für die Banken nicht besonders attraktiv, da sie selbst damit kein so gutes Geschäft machen. Oft weisen sie nicht von sich aus auf diese Möglichkeiten hin, sondern erst dann, wenn sie darauf aufmerksam gemacht werden. Umso wichtiger ist also, dass Sie selbst gut informiert sind.

Wer an die staatlichen Fördertöpfe für Existenzgründer will, muss einige Voraussetzungen erfüllen:

- Aus dem Gutachten einer unabhängigen, fachlich kompetenten Stelle (z.B. Kammer, Fachverband, Unternehmensberater) muss sich ergeben, dass Sie die fachliche und persönliche Eignung haben.
- Ihr Vorhaben muss eine tragfähige Existenz ermöglichen, um volkswirtschaftlich gesehen förderungsfähig zu sein.
- Sie müssen in bestimmter Höhe eigene Ersparnisse einsetzen. Meist geht man von einer Eigenkapitalquote von 15 % aus.
- Häufig ist eine staatliche Förderung erst bei einer bestimmten Mindestinvestitionssumme möglich.
- Eine Förderung ist in der Regel nur für die erste Unternehmensgründung möglich. Unter Umständen können Sie aber eine zweite Förderung beantragen, wenn Sie den Kredit der ersten Förderung bereits vollständig zurückgezahlt haben.

**Achtung:** Fast alle staatlichen Hilfen für Existenzgründer enthalten eine **"Vorbeginnklausel".** Das bedeutet, dass Sie mit Ihren Investitionen auf keinen Fall beginnen dürfen, bevor Sie den Antrag bei Ihrer Hausbank gestellt haben. Schädlich ist beispielsweise, wenn Sie bereits vor dem Antrag die zu finanzierenden Investitionsgüter bestellt oder Lieferverträge abgeschlossen haben. Stellt sich später heraus, dass Sie gegen diese Klausel verstoßen haben, müssen Sie die zu Unrecht erhaltenen Gelder zurückzahlen. Deshalb gilt immer: **Zuerst zur Bank** und erst dann aktiv werden!

Die Attraktivität staatlicher Finanzhilfen besteht in langen Laufzeiten, im günstigen Festzins über die gesamte Laufzeit sowie in tilgungsfreien Jahren während der Anfangsphase. Einen einklagbaren Rechtsanspruch auf die Mittel gibt es jedoch nicht.

### 6.1 KfW-Startgeld

Das KfW-Startgeld ("ERP-Gründerkredit") können Sie beantragen, wenn Sie für Investitionen und Betriebsmittel **maximal 100.000,00 €** benötigen. Mit dem KfW-Startgeld ist eine Finanzierung von bis zu 100 % des gesamten Finanzierungsbedarfs möglich. Zudem wird eine Haftfreistellung in Höhe von 80 % gewährt. Eine Kombination mit anderen Fördermöglichkeiten der KfW ist nicht möglich.

KfW-Startgeld können nicht nur Existenzgründer beantragen, sondern auch kleine Unternehmen bis drei Jahre nach der Gründung. Auch eine Gründung im Nebenerwerb kann mit dem KfW-Startgeld gefördert werden. Voraussetzung: Es ist geplant und absehbar, dass das Unternehmen mittelfristig zum Vollzeiterwerb wird.

### 6.2 ERP-Kapital für Gründung

Mit dem "ERP-Kapital für Gründung" können Sie einmalig sogar **bis zu 500.000,00 €** bekommen. Gefördert werden alle gewerblichen und freiberuflichen Unternehmensgründungen, Unternehmensübernahmen und aktive Beteiligungen an einem Unternehmen. Das Darlehen hat Eigenkapitalfunktion. Die Ansprüche der KfW Mittelstandsbank treten also im Haftungsfall hinter den Forderungen anderer Gläubiger zurück.

Auch diese Förderung können nicht nur Existenzgründer beantragen, sondern auch kleine Unternehmen bis drei Jahre nach der Gründung. Für die Höhe der Förderung gilt: Der Antragsteller sollte 15 % (alte Bundesländer, neue Bundesländer: 10 %) der gesamten Investitionssumme aus eigenen Mitteln aufbringen. Die Eigenmittel können mit einem Nachrangdarlehen auf bis zu 45 % bzw. 50 % des Kapitalbedarfs angehoben werden – der Höchstbetrag liegt bei 500.000,00 € pro Antragsteller. Sicherheiten sind nicht erforderlich.

Die Zinsen sind in den ersten zehn Jahren subventioniert, besonders günstig ist der Zinssatz in den ersten drei Jahren. Die Laufzeit des Nachrangdarlehens beträgt maximal 15 Jahre, dabei muss spätestens nach sieben Jahren mit der Tilgung begonnen werden.

### 6.3 Unternehmerkredit

Den "ERP-Unternehmerkredit Universell" der KfW können auch Existenzgründer erhalten. Voraussetzung: Sie verfügen über eine ausreichende fachliche und kaufmännische Qualifikation. Mit dieser Förderung werden langfristige, zinsgünstige Investitionen finanziert, die einen "nachhaltigen wirtschaftlichen Erfolg erwarten lassen". Der Höchstbetrag liegt bei 25 Mio. Euro und kann bis zu 100 % der förderfähigen Investitionskosten abdecken. In der Regel läuft der Kredit zehn Jahre, wobei die ersten beiden Jahre tilgungsfrei sind. Es können aber auch Laufzeiten bis zu zwanzig Jahre mit maximal drei tilgungsfreien Anlaufjahren vereinbart werden.

### 6.4 Weitere Kleinkredite von Bund und Ländern

Neben den Förderprogrammen der KfW gibt es zahlreiche Klein- und Kleinstkredite auf Bundes-, Landes- und kommunaler Ebene. Oft müssen die Antragsteller bestimmte Voraussetzungen erfüllen hinsichtlich Alter, Status der Arbeitslosigkeit etc. Zudem richten sich die meisten Programme nur an Existenzgründer, nicht an Unternehmen, die bereits am Markt sind. Zu den Kleinkredit-Angeboten des Bundes und der Länder gehören zum Beispiel:

- Mikrofinanzfonds Deutschland, [www.mikrofinanz.net](http://www.mikrofinanz.net),
- Starthilfe Schleswig-Holstein, [www.ib-sh.de](http://www.ib-sh.de),
- Hamburger Kleinstkreditprogramm der Behörde für Wirtschaft und Arbeit, [www.existenzgruendung-lawetz.de](http://www.existenzgruendung-lawetz.de),
- Mikrodarlehen des Ministeriums WAT Mecklenburg-Vorpommern, [www.gsa-schwerin.de](http://www.gsa-schwerin.de),
- Mikrodarlehen im Starthilfefonds Bremen, [www.wfg-bremen.de](http://www.wfg-bremen.de),
- Mikrokredit aus dem KMU-Fonds der Investitionsbank Berlin, [www.investitionsbank.de](http://www.investitionsbank.de),
- NRW/EU-Mikrodarlehen, [www.nrwbank.de](http://www.nrwbank.de),
- Startkapital des Saarlandes, [www.sikb.de](http://www.sikb.de),
- ESF-Mikrodarlehen Sachsen, [www.sab-sachsen.de](http://www.sab-sachsen.de),
- Starthilfe Baden-Württemberg, [www.l-bank.de](http://www.l-bank.de).

Auch auf kommunaler Ebene gibt es zahlreiche Anbieter von Kleinkrediten zwischen 5.000,00 € und 10.000,00 €. Handwerkskammer und IHK können Ihnen Ansprechpartner vor Ort nennen.

Einen vollständigen Überblick über die Förderprogramme des Bundes, der Länder und der Europäischen Union erhalten Sie auf [www.foerderdatenbank.de](http://www.foerderdatenbank.de), einem Angebot der Bundesregierung. Sie können dort u.a. gezielt nach Fördergebieten und Förderberechtigten suchen und erhalten eine Kurzinformation zu jedem Treffer Ihrer Suchanfrage.

### 6.5 Förderung durch die Agentur für Arbeit

Für Arbeitslose oder von Arbeitslosigkeit bedrohte Arbeitnehmer gibt es den [**Gründungszuschuss**](http://www.steuertipps.de/lexikon/g/gruendungszuschuss). Diese Möglichkeit steht allerdings nur Empfängern von Arbeitslosengeld I offen. Bezieher von Arbeitslosengeld II können mit Ihrem Fallmanager bei der Agentur für Arbeit ein individuelles Einstiegsgeld vereinbaren.

## 7. Kreditverhandlungen

Egal, ob Sie staatliche Förderung in Anspruch nehmen möchten, einen privaten Kredit aufnehmen oder beides kombinieren: Der optimale Finanzierungsmix ist für Existenzgründer von zentraler Bedeutung. Deshalb sollten Sie sich auf Ihre Kreditverhandlung mit der Bank sehr gut vorbereiten. Wenn Sie zu schnell zufrieden sind, zahlen Sie vielleicht jedes Jahr überhöhte Zinsen. Geld, das Sie besser in Ihr Unternehmen stecken würden.

### Auf diese Fragen sollten Sie unbedingt eine Antwort haben:

- Wie viel Kredit benötigen Sie?
- Wie sicher ist Ihre Planung bezüglich der Kredithöhe?
- Wie hoch ist Ihr Anteil an Eigenkapital bei dieser Finanzierung?
- Welchen Umsatz und welches Betriebsergebnis erwarten Sie für das erste Jahr?
- Wie sehen Sie Ihre Konkurrenzsituation?
- Wer sind Ihre Kunden?

Vereinbaren Sie den Termin bei der Bank rechtzeitig. So bleibt Ihnen genug Zeit, erforderliche Unterlagen zusammenzustellen. Außerdem stehen Sie dann bei Ihren Verhandlungen nicht unter Zeitdruck. Investieren Sie Zeit in mindestens eine weitere Beratung bei einer anderen Bank.

Fallen Sie bei der Bank nicht mit der Tür ins Haus. Stellen Sie also erst ausführlich Ihren Plan vor, bevor Sie nach **Kreditkonditionen** fragen. Dann aber denken Sie auch an die **Nebenkosten,** die bei Krediten anfallen, an **indirekte Kosten** und daran, sich nach der **Höhe des Effektivzinses** zu erkundigen.

Für die Vorstellung Ihres Konzepts ist es von Vorteil, wenn Sie dem Berater einen Businessplan vorlegen können. Denn in diesen Unterlagen zeigen Sie, dass Sie sich bereits intensiv mit Chancen, Risiken und Möglichkeiten Ihres Konzepts auseinandergesetzt haben.

Wenn Sie keinen Businessplan erstellt haben, überzeugen Sie den Berater mit einem gut formulierten und strukturierten Kreditantrag. Schlampige und unvollständige Unterlagen erwecken leicht den Eindruck, dass es der Antragsteller auch sonst nicht so genau nimmt.

Bei aller Euphorie und dem verständlichen Wunsch, Ihr Unternehmen in einem guten Licht zeigen zu wollen: Bleiben Sie realistisch. Banker sind Fachleute in Sachen Finanzierung und merken schnell, wann ein Konzept zu optimistisch ist.

Am Ende des Gesprächs legen Sie gemeinsam mit Ihrem Kreditberater fest, was als Nächstes zu tun ist: Wer soll was bis wann erledigen? Bitten Sie den Bankberater um ein schriftliches Kreditangebot. Nicht nur die Vor-, sondern auch die **Nachbereitung** Ihres Gesprächs mit der Bank ist wichtig! Denn durch eine sorgfältige und rasche Nachbereitung stellen Sie sicher, dass noch offenstehende Fragen termingerecht geklärt und ergänzende Unterlagen rechtzeitig nachgereicht werden.

**Auf einen Blick:** Diese Punkte sollten Sie bei der Beantragung von Krediten und sonstigen finanziellen Förderungen beachten:

- Niedriger Effektivzins
- Lange Laufzeit
- Lange Zinsbindung
- Haftungsfreistellung
- Endfällige Darlehensvariante

## 8. Wichtige Adressen

Informationen über die Förderprogramme und weiteren Förderstellen Ihres Bundeslandes erhalten Sie beim jeweiligen **Landeswirtschaftsministerium**.

| **Wirtschaftsministerium in** | **Telefonnummer** | **Wirtschaftsministerium in** | **Telefonnummer** |
| --- | --- | --- | --- |
| Berlin | 030/90130 | Magdeburg | 0391/5676665 |
| Bremen | 0421/3610 | Mainz | 06131/160 |
| Dresden | 0351/5640 | München | 089/21620 |
| Düsseldorf | 0211/45660 | Potsdam | 0331/8660 |
| Erfurt | 0361/37900 | Saarbrücken | 0681/50100 |
| Hamburg | 040/428280 | Schwerin | 0385/5880 |
| Hannover | 0511/1200 | Stuttgart | 0711/1260 |
| Kiel | 0431/9880 | Wiesbaden | 0611/8150 |

**Leitstellenverzeichnis (Auszug):**  **IHK-Gesellschaft zur Förderung der Außenwirtschaft und der Unternehmensführung mbH** Haus der Deutschen Wirtschaft Breite Straße 29 10178 Berlin Telefon: 030/20308–2351 Telefax: 030/20308–2366  [www.ihk-gmbh.com](http://www.ihk-gmbh.com)

**Zentralverband des Deutschen Handwerks**  **Leitstelle für freiberufliche Beratung und Schulungsveranstaltungen** Mohrenstraße 20–21 10117 Berlin Telefon: 030/20619–0 Telefax: 030/20619–460  [www.zdh.de](http://www.zdh.de)

**Leitstelle für Gewerbeförderungsmittel des Bundes** An Lyskirchen 14 50676 Köln  Telefon: 0221/3625–17 Telefax: 0221/3625–12  [www.leitstelle.org](http://www.leitstelle.org)

Übergeordnete Behörde:  **Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle** Frankfurter Straße 29–35 65760 Eschborn Telefon: 06196/908–0 Telefax: 06196/908–800  [www.bafa.de](http://www.bafa.de)

Weitere wichtige Adressen für Existenzgründer:

| **Institution** | **Funktion** | **Das bekommen Sie hier:** |
| --- | --- | --- |
| **Deutscher Industrie- und Handelskammertag** (DIHT) <br>Breite Straße 29 <br>10178 Berlin <br>Tel.: 030/20308–0 <br>Fax: 030/20308–1000 <br> [www.diht.de](http://www.diht.de) | Dachverband der Industrie- und Handelskammern (IHK) | <ul><li>Adresse der örtlich zuständigen Industrie- und Handelskammer;</li><li>Existenzgründungsberatungen;</li><li>Bücher/Broschüren.</li></ul> |
| **Bundesministerium für Wirtschaft und Energie** (BMWi) <br>Scharnhorststraße 34–37 <br>10115 Berlin <br>Tel.: 030/18615–0 <br>Fax: 030/18615–7010 <br> [www.bmwi.de](http://www.bmwi.de) | zuständig für Förderprogramme des Bundes | <ul><li>Publikationen zu Fördermitteln und -programmen;</li><li>Informationen, weiterführende Adressen.</li></ul> |
| **Arbeitsgemeinschaft Deutscher Innovations-, Technologie- und Gründerzentren** (ADT) <br>Jägerstraße 67 <br>10117 Berlin <br>Tel.: 030/3920–0581 <br>Fax: 030/3920–0582 <br> [www.adt-online.de](http://www.adt-online.de) | Dachverband | <ul><li>Informationen zur Förderung von technologieorientierten Unternehmensgründungen;</li><li>Adresse des örtlich zuständigen Zentrums.</li></ul> |
| **Rationalisierungskuratorium der deutschen Wirtschaft e.V.** (RKW) <br>Düsseldorfer Straße 40A <br>65760 Eschborn <br>Tel.: 06196/495–0<br>Fax: 06196/495–4101 <br> [www.rkw.de](http://www.rkw.de) | Öffentlich-rechtliche Gemeinschaftseinrichtung von Banken, IHK, HWK, Bund und Ländern | <ul><li>Existenzgründungslehrgänge;</li><li>Vermittlung betriebswirtschaftlicher Beratungen;</li><li>allg. Informationen zu Unternehmensführung.</li></ul> |
| **Kreditanstalt für Wiederaufbau** (KfW) <br>Palmengartenstraße 5–9 <br>60325 Frankfurt <br>Tel.: 069/7431–0 <br>Fax: 069/7431–2944 <br> [www.kfw.de](http://www.kfw.de) | Öffentlich-rechtliche Gründerbank des Bundes | <ul><li>Informationen über Existenzgründungsförderungsprogramm;</li><li>Finanzierungsberatung;</li><li>Kreditvergabe.</li></ul> |
| **Bundesverband deutscher Unternehmensberater e.V.** (BDU) <br>Zitelmannstraße 22<br>53113 Bonn <br>Tel.: 0228/9161–0 <br>Fax: 0228/9161–26 <br> [www.bdu.de](http://www.bdu.de) | Dachverband | <ul><li>Unternehmensberater-Datenbank;</li><li>Info zu Gründungsberatung.</li></ul> |
| **Deutscher Hotel- und Gaststättenverband e.V.** (DEHOGA) <br>Am Weidendamm 1a <br>10117 Berlin <br>Tel.: 030/726252–0 <br>Fax: 030/726252–42 <br> [www.dehoga.de](http://www.dehoga.de) | Dachverband Gastronomie | <ul><li>Brancheninformationen Gastronomie/Beherbergung;</li><li>spezielle Beratungen;</li><li>Adresse des örtlich zuständigen Verbandes.</li></ul> |
| **Hauptverband des Deutschen Einzelhandels e.V.** (HDE) <br>Am Weidendamm 1a <br>10117 Berlin <br>Tel.: 030/726250–0 <br>Fax: 030/726250–99 <br> [www.einzelhandel.de](http://www.einzelhandel.de) | Dachverband Einzelhandel | <ul><li>Brancheninformationen Einzelhandel;</li><li>spezielle betriebswirtschaftliche Beratungen;</li><li>Adresse des örtlich zuständigen Verbandes.</li></ul> |

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/existenzgruendung-beratung-und-finanzierung?mime-type=application/pdf)

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title: Unterhaltserklärung - Mehrsprachiges Formular (30+ Languages) | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Unterhaltserklärung - Mehrsprachiges Formular (30+ Languages) | kostenlose Formulare"
description: Vorlage der zweisprachigen Unterhaltserklärungen für steuermindernde Anerkennung von  Unterhaltszahlung  Formular in Serbisch, Arabisch, Russisch...
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/unterhaltserklaerung-fuer-die-steuermindernde-anerkennung-von-unterstuetzungsleistungen
file: eltern-familie-ehe/unterhaltserklaerung-fuer-die-steuermindernde-anerkennung-von-unterstuetzungsleistungen.md
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# Unterhaltserklärung für die steuermindernde Anerkennung von Unterstützungsleistungen

Zweisprachige Unterhaltserklärungen für die steuermindernde Anerkennung von Unterstützungsleistungen.

Das Formular enthält neben dem deutschen Text jeweils eine Übersetzung in eine der folgenden Sprachen:

Albanisch, Arabisch, Bosnisch, Bulgarisch, Chinesisch, Englisch, Estnisch, Französisch, Griechisch, Italienisch, Koreanisch, Kroatisch, Lettisch, Litauisch, Mazedonisch, Polnisch, Portugiesisch, Rumänisch, Russisch, Serbisch, Slowakisch, Slowenisch, Spanisch, Thailändisch, Tschechisch, Türkisch, Ukrainisch, Ungarisch, Usbekisch, Vietnamesisch.

- [Unterhaltserklärung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-348826/1/FS_Unterhaltserklaerung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/unterhaltserklaerung-fuer-die-steuermindernde-anerkennung-von-unterstuetzungsleistungen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/unterhaltserklaerung-fuer-die-steuermindernde-anerkennung-von-unterstuetzungsleistungen?mime-type=application/pdf)

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title: Erbschaftsteuererklärung: Anlage Erwerber | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Erbschaftsteuererklärung: Anlage Erwerber | kostenlose Formulare"
description: Hier finden Sie die Anlage Erwerber für Ihre Erbschaft-/Schenkungsteuererklärung.
keywords: Erbschaftsteuererklärung,Schenkungsteuererklärung,Anlage Erwerber
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbschaftsteuer-wann-sie-die-anlage-erwerber-brauchen
file: erben-vererben-schenken/erbschaftsteuer-wann-sie-die-anlage-erwerber-brauchen.md
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# Erbschaftsteuer: Wann Sie die Anlage Erwerber brauchen

In bestimmten Fällen müssen Sie neben dem Mantelbogen eine ["Anlage Erwerber"](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-00192331/1/ErbSt_AnlageErwerber.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbschaftsteuer-wann-sie-die-anlage-erwerber-brauchen) abgeben: Sie haben bei einem Erbfall einen Anteil am Nachlass erhalten oder sind durch ein Vermächtnis, einen Erbvertrag, die Geltendmachung eines Pflichtteils oder z. B. durch Begünstigungen in einer Lebensversicherung des Verstorbenen aufgrund des Todes des Erblassers bereichert.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbschaftsteuer-wann-sie-die-anlage-erwerber-brauchen/drucken)

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title: Steuerklasse II: Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Steuerklasse II: Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | kostenlose Formulare"
description: Vordruck: Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Steuerklasse II)
keywords: Steuerklassenwechsel,Alleinerziehende,Entlastungsbetrag für Alleinerziehende,Lohnsteuer
url: https://www.steuertipps.de/akademische/themen/steuerklasseii-versicherung-zum-entlastungsbetrag-fuer-alleinerziehende
file: akademische/themen/steuerklasseii-versicherung-zum-entlastungsbetrag-fuer-alleinerziehende.md
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# Steuerklasse II: Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Wenn Sie die Vergünstigungen der Steuerklasse 2 in Anspruch nehmen möchten, müssen Sie zum einen alleinerziehend sein und zum anderen auch mindestens ein Kind zu versorgen haben, das dauerhaft bei Ihnen im Haushalt gemeldet ist. Zudem müssen Sie das Kindergeld für das Kind erhalten.

Um von Steuerklasse II profitieren zu können, müssen Sie alle Voraussetzungen erfüllen. Fehlt es an nur einer, wird Ihnen als Alleinstehender automatisch die Lohnsteuerklasse I zugewiesen. Erfüllen Sie hingegen die Voraussetzungen, lohnt sich der Wechsel.

- [Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Steuerklasse II)](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-350022/1/Versicherung_Entlastungsbetrag_Alleinerziehende.pdf?link=https://www.steuertipps.de/akademische/themen/steuerklasseii-versicherung-zum-entlastungsbetrag-fuer-alleinerziehende)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/akademische/themen/steuerklasseii-versicherung-zum-entlastungsbetrag-fuer-alleinerziehende/drucken)

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title: Erbschaftsteuererklärung: Der Mantelbogen als Basis | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Erbschaftsteuererklärung: Der Mantelbogen als Basis | kostenlose Formulare"
description: Hier das Formular zur Erbschaftsteuererklärung downloaden. Je nach Art des vererbten Vermögens kommen weitere Anlagen hinzu.
keywords: Erbschaftsteuererklärung,Schenkungsteuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbschaftsteuererklaerung-das-sollten-sie-wissen
file: erben-vererben-schenken/erbschaftsteuererklaerung-das-sollten-sie-wissen.md
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# Erbschaftsteuererklärung: Der Mantelbogen als Basis

In der Erbschaftsteuererklärung muss das **gesamte Vermögen** des Verstorbenen angegeben werden. Darüber hinaus sind **Vorschenkungen** zu erklären, wenn diese noch keine zehn Jahre zurückliegen. Nach dem Erbschaftsteuergesetz müsste eigentlich jeder Erbe eine eigene Steuererklärung abgeben und den gesamten Nachlass des Verstorbenen darlegen.

Die Basis der Erbschaftsteuererklärung bildet der [**Mantelbogen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-00192326/1/ErbSt_Mantelbogen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbschaftsteuererklaerung-das-sollten-sie-wissen). Geben alle Erben eine gemeinsame Erbschaftsteuererklärung ab, muss dieser Mantelbogen nur einmal ausgefüllt werden. Bei einer einzelnen Erbschaftsteuererklärung jedes Erben ist mit jeder Erklärung auch ein vollständiger Mantelbogen vorzulegen.

Je nach Art des vererbten Vermögens kommen weitere Anlagen hinzu. Wird **Grundvermögen** übertragen, sind die Werte in einem gesonderten Formular zu erklären. Außerdem kann eine Steuerbefreiung für das **Familienheim** beantragt werden.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbschaftsteuererklaerung-das-sollten-sie-wissen/drucken)

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title: Vermietung möblierter Wohnung: Was ist absetzbar?
meta: 
"og: title": "Vermietung möblierter Wohnung: Was ist absetzbar?"
description: Vermieten Sie eine Einliegerwohnung oder eine Ferienwohnung möbliert? Wir sagen Ihnen, welche Besonderheiten zu beachten sind.
keywords: Anlage V,Bruttomiete,Kaltmiete,Miete,Nebenkosten,Nettomiete,Warmmiete
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/vermietung-moeblierter-wohnung-was-ist-absetzbar
file: wohnen-haus-vermietung/vermietung-moeblierter-wohnung-was-ist-absetzbar.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_off.png) (13)

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### Vermietung möblierter Wohnung: Was ist absetzbar?

![Vermietung möblierter Wohnung: Was ist absetzbar?](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_4145790810/huge/aav_4145790810-produktbild.png)

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Gedruckte Broschüre, ca. 25 Seiten DIN-A4.

*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Vermieten Sie zum Beispiel eine Einliegerwohnung oder eine Ferienwohnung möbliert, müssen Sie die Mieteinnahmen versteuern - so wie jeder andere Vermieter auch. Bei der Vermietung möblierter Wohnungen gibt es aber auch einige Besonderheiten zu beachten. Deshalb sollten Sie zum Beispiel wissen, wie Sie Ihre Mieteinnahmen und Werbungskosten richtig berechnen und wie Sie Ihre Einrichtungsgegenstände möglichst gewinnbringend abschreiben. Ausführliche Informationen dazu und noch vieles mehr finden Sie in diesem Beitrag.

Wir beantworten u.a. folgende Fragen:

- Was zählt alles zu den Mieteinnahmen bei einer möbliert vermieteten Wohnung?
- Welche Kosten können Sie für die möblierte Wohnung absetzen?
- Wie können Sie die Aufwendungen für die Einrichtungsgegenstände geltend machen?
- So füllen Sie die Anlage V aus
- Was ist zu beachten, wenn Sie ein möbliertes Zimmer Ihrer Mietwohnung untervermieten?

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann die Vermietung lohnt
- 2. Das sind die Mieteinnahmen
  - 2.1 Miete
  - 2.2 Nebenkosten
  - 2.3 Entgelt für die Nutzung der Einrichtung
  - 2.4 Entgelt für Nebenleistungen des Vermieters
  - 2.5 Einnahmen sind im Jahr des Zuflusses steuerpflichtig
- 3. Diese Aufwendungen sind Werbungskosten
  - 3.1 Direkt zurechenbare Aufwendungen
  - 3.2 Indirekt zurechenbare Aufwendungen
  - 3.3 Die wichtigsten Aufwendungen
    - 3.3.1 Anschaffungs- und Herstellungskosten
    - 3.3.2 Finanzierungskosten und Geldbeschaffungskosten
    - 3.3.3 Instandhaltungen und Renovierungen (Erhaltungsaufwand)
    - 3.3.4 Nebenkosten
  - 3.4 So berechnen Sie die Werbungskosten
- 4. Aufwendungen für die Einrichtungsgegenstände
  - 4.1 So ermitteln Sie die Anschaffungskosten
    - 4.1.1 Fall 1: Sie nutzen den Gegenstand von Anfang an für die Vermietung
    - 4.1.2 Fall 2: Sie statten die Wohnung mit bisher privat genutzten Gegenständen aus
    - 4.1.3 Fall 3: Sie erwerben den Einrichtungsgegenstand unentgeltlich
  - 4.2 So ermitteln Sie die Abschreibung
    - 4.2.1 Grundsatz: Verteilung über mehrere Jahre
    - 4.2.2 Sofort abschreibbar: Einrichtungsgegenstände bis zu 800,– €
    - 4.2.3 Abschreibung im Jahr von Kauf oder Verkauf
    - 4.2.4 Der Einrichtungsgegenstand wird vorzeitig ersetzt
    - 4.2.5 Verkauf von Gegenständen wegen Aufgabe der Vermietung
- 5. Aufwendungen für Nebenleistungen
- 6. So füllen Sie die Anlage V 2024 aus
  - 6.1 Bei gemischter Nutzung: Grundbesitzkosten aufteilen
    - 6.1.1 Was müssen Sie aufteilen?
    - 6.1.2 Wie können Sie aufteilen?
    - 6.1.3 So wird die Wohnfläche berechnet
  - 6.2 Die einzelnen Zeilen der Anlage V 2024
    - 6.2.1 Zeilen 4 bis 12
    - 6.2.2 Zeilen 13 bis 32
    - 6.2.3 Zeilen 33 bis 51
    - 6.2.4 Zeilen 55 bis 72
    - 6.2.5 Zeilen 73 bis 75
    - 6.2.6 Zeilen 76 bis 78
    - 6.2.7 Zeile 79
    - 6.2.8 Zeile 80
    - 6.2.9 Zeilen 83 bis 86
    - 6.2.10 Zeilen 87 und 88
    - 6.2.11 Zeile 89
- 7. So füllen Sie die Anlage V-Fewo aus
  - 7.1 Zeilen 1 bis 3
  - 7.2 Zeilen 4 bis 7
  - 7.3 Zeilen 8 und 9
  - 7.4 Zeilen 10 bis 13
- 8. Sie vermieten ein möbliertes Zimmer unter
- 9. Anhang
  - 9.1 Amtlich festgelegte Abschreibungsdauern der gebräuchlichsten Einrichtungsgegenstände
  - 9.2 AfA-Tabelle speziell für Ferienwohnungen und -häuser

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 15.02.2016 | Produkt war sehr hilfreich, klar, verständlich und übersichtlich, so wie alle Steuertipps |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**H. Rittlinger**<br>am 12.02.2016 | Kurz, prägnant mit allen Informationen, die man benötigt. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 29.08.2014 | Die Broschüre hat mir sehr geholfen für die Vermietung eines möblierten Zimmers, besonders in Hinsicht auf Pkt.2.3 Entgelt für die Nutzung der Einrichtung. Vermisst habe ich einen Hinweis oder Muster für einen Mietvertrag " Vermietung für möblierte Wohnung". Besser noch wäre ein Hinweis auf ein Download für einen Mietvertrag. Mit freundlichen Grüßen |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Erbschaft einer Immobilie: Alles, was Sie steuerlich und rechtlich wissen müssen
meta: 
"og: title": "Erbschaft einer Immobilie: Alles, was Sie steuerlich und rechtlich wissen müssen"
description: In dieser Broschüre erfahren Sie alles Wichtige, was Sie rechtlich und einkommensteuerlich als Allein- oder Miterbe von Häusern oder Wohnungen wissen müssen.
keywords: Alleinerbe,Erbengemeinschaft,Erbschaft,Erbschaft einer Immobilie,Haus erben,Immobilie erben,Miterbe,Wohnung erben
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/erbschaft-einer-immobilie-steuer-und-rechtliche-tipps-zu-vermietung-verkauf-und-eigennutzung
file: wohnen-haus-vermietung/erbschaft-einer-immobilie-steuer-und-rechtliche-tipps-zu-vermietung-verkauf-und-eigennutzung.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_off.png) (13)

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![schließen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/modal_panel_cross.png)schließen

### Erbschaft einer Immobilie: Alles, was Sie steuerlich und rechtlich wissen müssen

![Erbschaft einer Immobilie: Alles, was Sie steuerlich und rechtlich wissen müssen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_4145790801/huge/aav_4145790801-produktbild.png)

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- ![PDF](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_pdf.png)PDF-Dateien, 38 Seiten DIN-A4
- ![EPUB](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_epub.png)EPUB-Datei, für eBook-Reader
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- ![EPUB](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_epub.png)EPUB-Datei, für eBook-Reader

Gedruckte Broschüre, 36 Seiten DIN-A4

*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

**Steuer- und rechtliche Tipps zu Vermietung, Verkauf und Eigennutzung**

In den nächsten Jahren stehen große Vermögenswerte zur Erbschaft an. Darunter befinden sich auch viele Immobilien, die entweder von den Erblassern selbst genutzt oder als Teil der Altersversorgung vermietet wurden.

Für die Erben stellt sich die Frage, wie mit einer solchen ererbten Immobilie am besten umzugehen ist. Grundsätzlich bieten sich verschiedene Optionen an:

- Die Immobilie wird vermietet.
- Die Immobilie wird selbst bezogen.
- Die Immobilie wird verkauft.

In dieser Broschüre erfahren Sie alles Wichtige, was Sie - abhängig von der jeweiligen Option - rechtlich und einkommensteuerlich als Allein- oder Miterbe von Häusern oder Wohnungen wissen müssen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Ein oder mehrere Erben
  - 1.1 Alleinerbe
  - 1.2 Erbengemeinschaften
    - 1.2.1 Auflösung der Erbengemeinschaft
    - 1.2.2 Fortsetzung der Erbengemeinschaft
- 2. Die Immobilie wird in Zukunft vermietet
  - 2.1 Was vor der Vermietung geklärt sein muss
    - 2.1.1 Energieausweis
    - 2.1.2 Rauchmelder
    - 2.1.3 Verbrauchszähler
  - 2.2 Wie hoch darf die Miete sein?
  - 2.3 Einen Mieter finden
    - 2.3.1 Auftrag an einen Makler
    - 2.3.2 Eigene Suche
  - 2.4 Der Mietvertrag
    - 2.4.1 Wer sollte im Mietvertrag stehen?
    - 2.4.2 Was sollte der Mietvertrag regeln?
  - 2.5 Vermieterpflicht: Nebenkostenabrechnung
    - 2.5.1 Grundlegendes zur Nebenkostenabrechnung
    - 2.5.2 Wann Kosten in die Abrechnung gehören
    - 2.5.3 Vorsicht bei gemischten Kosten
    - 2.5.4 Diese Umlageschlüssel können Sie verwenden
  - 2.6 Versteuerung von Mieteinkünften
    - 2.6.1 Diese Einnahmen zählen zu den Mieteinnahmen
    - 2.6.2 Werbungskosten
    - 2.6.3 Abschreibungen
- 3. Die Immobilie soll verkauft werden
  - 3.1 Aufgepasst beim Verkauf des Grundbesitzes
    - 3.1.1 Unentgeltlicher Erwerb
    - 3.1.2 Vollentgeltlicher und teilentgeltlicher Erwerb
  - 3.2 Gewerblicher Grundstückshandel
  - 3.3 Was ist die Immobilie wert?
    - 3.3.1 Grundstücksbedarfswert
    - 3.3.2 Vergleichswert
    - 3.3.3 Wertgutachten
  - 3.4 Vorbereitung des Verkaufs
  - 3.5 Käufersuche
    - 3.5.1 Eigenvermarktung
    - 3.5.2 Makler
    - 3.5.3 Versteigerung
- 4. Die Immobilie soll selbst genutzt werden
  - 4.1 Bisher vom Erblasser selbst genutzte Immobilie
  - 4.2 Bisher vermietete Immobilie
    - 4.2.1 In diesen Fällen können Sie nicht kündigen
    - 4.2.2 Die Kündigung wegen Eigenbedarfs
    - 4.2.3 Renovierungen richtig durchführen

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 21.11.2018 | sehr gut |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 30.06.2018 | schnell und unkompliziert. Immer wieder gern. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Morsche**<br>am 12.12.2017 | Die Informationen sind sehr gut verständlich und ausführlich erklärt |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**guschu**<br>am 09.12.2017 | gute ausführliche Informationen so wie erwartet |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**KH**<br>am 02.06.2017 | Ich hatte mir ein wenig mehr Informationen zu diesem sehr komplexen Thema erhofft. Allerdings ist dieses Informationsblatt für alle sehr hilfreich, die sich erstmals mit diesem Thema beschäftigen müssen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**ub.hartmann@t-online.de**<br>am 17.11.2013 | Die Infoschrift ist sehr anschaulich und fundiert gestaltet. Viele Hinweise und Tipps, die ich nicht gewusst habe, sind hier übersichtlich angeführt. Für mich bedeutet sie eine große Hilfe bei der Umsetzung. |

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title: Steuerlast mindern mit dem IAB: Investitionsabzugsbetrag richtig nutzen
meta: 
"og: title": "Steuerlast mindern mit dem IAB: Investitionsabzugsbetrag richtig nutzen"
description: Wann dürfen Sie einen Investitionsabzugsbetrag bilden und dadurch Ihre Steuerlast senken? Hier finden Sie die Antworten
keywords: IAB,Investitionsabzugsbetrag,gewinnmindernde Rücklage,steuerliches Gestaltungsinstrument,Anschaffungskosten,Kauf,Investition,Steuern sparen,Kleinunternehmer,Selbstständig,Freiberufler,Wirtschaftsgut,beweglich,Anschaffung,Finanzamt,Steuerlast senken
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/mit-dem-investitionsabzugsbetrag-den-gewinn-mindern
file: selbststaendigkeit/abschreibung/mit-dem-investitionsabzugsbetrag-den-gewinn-mindern.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (2)

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### Steuerlast mindern mit dem IAB: Investitionsabzugsbetrag richtig nutzen

![Steuerlast mindern mit dem IAB: Investitionsabzugsbetrag richtig nutzen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7133692859/huge/aav_7133692859-produktbild.png)

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

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### Über das Produkt

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein attraktives steuerliches Gestaltungsinstrument für kleinere Unternehmen!

Als Freiberufler oder Gewerbetreibender dürfen Sie bis zu **50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten** eines beweglichen abnutzbaren Wirtschaftsgutes bereits vor dem geplanten Kauf als Betriebsausgabe erfassen, indem Sie einen Investitionsabzugsbetrag bilden. Wird später dann investiert, kann mithilfe des IAB die Steuerschuld in ein späteres Jahr verlagert werden.

Ein Investitionsabzugsbetrag ist allerdings an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, die jeder Selbstständige kennen sollte, um unliebsame Überraschungen und teure Fehler zu vermeiden.

Unser Beitrag Investitionsabzugsbetrag liefert Ihnen das notwendige Rüstzeug für die Bildung. Darüber hinaus erfahren Sie, wie lange Sie für die geplante Investition Zeit haben und was Sie nach der Anschaffung beachten sollten, um die rückwirkende Auflösung eines Investitionsabzugsbetrages zu vermeiden.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Der Investitionsabzugsbetrag im Überblick
- 2. Voraussetzungen für den Abzugsbetrag
  - 2.1 Begünstigte Betriebe (Gewinngrenze)
  - 2.2 Begünstigte Wirtschaftsgüter
  - 2.3 Betriebliche Obergrenze
  - 2.4 Elektronische Meldung der Angaben zum IAB an das Finanzamt
- 3. Regeln für die Bildung eines IAB
  - 3.1 Der Investitionszeitraum
  - 3.2 Verbleibensfrist und betriebliche Nutzung
  - 3.3 Höhe eines IAB
  - 3.4 Spätere Erhöhung eines IAB
  - 3.5 IAB vor der Betriebseröffnung
  - 3.6 Antrag auf IAB in der Steuererklärung oder im Einspruchsverfahren
  - 3.7 Nachträglicher Antrag auf IAB
  - 3.8 Nachträglicher Antrag auf IAB zum Ausgleich von Mehrergebnissen einer Betriebsprüfung
- 4. Folgen bei Investition
  - 4.1 Regelfall: Hinzurechnung IAB und Kürzung der Anschaffungskosten
  - 4.2 Sonderfall: Hinzurechnung von vor 2020 abgezogenen IAB
  - 4.3 Wenn der IAB die zulässige Höhe übersteigt
  - 4.4 Kürzung der Anschaffungskosten um 50 %
  - 4.5 Kürzungsbetrag und GWG-Grenzen
- 5. Investition mit Verstoß gegen Verbleibens- und Nutzungsauflage
  - 5.1 Anzeigepflicht für Verstöße im kritischen Zeitraum
  - 5.2 Wirtschaftsgut scheidet vor Ablauf der Behaltefrist aus
  - 5.3 Keine betriebliche Nutzung von mindestens 90 %
  - 5.4 Bescheidkorrekturen bei Verstoß gegen die Auflagen
- 6. Folgen bei Nicht-Investition
  - 6.1 Sie investieren gar nicht innerhalb des Investitionszeitraums
  - 6.2 Sie investieren anders als geplant

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Klaus Backer**<br>am 24.10.2017 | Wichtige und hilfreiche Informationen für alle, die sich mit der Liquiditätsplanung ihres Unternehmens intensiver beschäftigen wollen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**angela**<br>am 26.07.2016 | top |

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title: Steuergestaltung mit Angehörigen: Steuerliche Vor- und Nachteile optimal kombinieren
meta: 
"og: title": "Steuergestaltung mit Angehörigen: Steuerliche Vor- und Nachteile optimal kombinieren"
description: Einkünfte innerhalb der Familie zu verlagern, ist ein interessantes Steuermodell. Dabei ist eine umsichtige steuerliche Planung erforderlich.
keywords: Arbeitsvertrag mit Angehörigen,Darlehensvertrag mit Angehörigen,Kapitalvermögen an Angehörige übertragen,Verwandtendarlehen
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/steuergestaltung-mit-angehoerigen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/steuergestaltung-mit-angehoerigen.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_off.png) (12)

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### Steuergestaltung mit Angehörigen: Steuerliche Vor- und Nachteile optimal kombinieren

![Steuergestaltung mit Angehörigen: Steuerliche Vor- und Nachteile optimal kombinieren](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7215631606/huge/aav_7215631606-produktbild.png)

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[Über das Produkt](#productInfo)

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### Über das Produkt

Der Gesetzgeber schränkt die Steuer-Spar-Möglichkeiten bei verschiedenen Anlage- und Beteiligungsformen immer weiter ein. Deshalb gewinnen Gestaltungen innerhalb der Familie zunehmende Bedeutung. **Ihr Plus:** Wenn Sie steuerliche Vor- und Nachteile unter Angehörigen clever kombinieren und Vermögensübertragungen richtig gestalten, können alle Beteiligten viel Geld sparen.

Mit Ausnahme der Freibeträge für Unterhaltsleistungen, Kinderbetreuung sowie den Kinderfreibetrag zählen Aufwendungen für den Unterhalt von Familienangehörigen grundsätzlich zu den nicht steuerlich abzugsfähigen Ausgaben.

Durch geschickte Gestaltungen können Sie zumindest einen Teil dieser Aufwendungen steuermindernd geltend machen. Dieser Beitrag erklärt Ihnen mithilfe von konkreten **Gestaltungshinweisen, Beispielsrechnungen und Checklisten**, was möglich ist:

- Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie Leistungen an Familienangehörige, die eigentlich nicht steuerlich abzugsfähig sind, **in steuerlich abzugsfähige Kosten umqualifizieren.**Dazu gibt es verschiedene Instrumente:
  - **Kapitalvermögen**auf Kinder übertragen,
  - ein **Darlehen**innerhalb der Familie gewähren,
  - mit Verwandten einen **Arbeitsvertrag**schließen,
  - **Immobilien**verbilligt an die Verwandtschaft vermieten und trotzdem alle Kosten absetzen. Oder Haus bzw. Wohnung auf Angehörige übertragen.
- Liegen innerhalb der Familie unterschiedliche Einkommensverhältnisse vor, weichen die persönlichen Steuersätze stark ab. Diese Unterschiede lassen sich steuerlich nutzen: Die Steuerbelastung der Familie sinkt dadurch, dass Sie einen Teil der **Einkünfte**auf die Angehörigen mit geringer Steuerbelastung **übertragen.**
- Steuern kann man auch dadurch sparen, dass man die **Freibeträge**und Werbungskosten-Pauschalen aller Angehörigen **ausschöpft.**

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. So gestalten Sie optimal
- 2. Kapitalvermögen auf Kinder übertragen
  - 2.1 Wann die Übertragung sinnvoll ist
  - 2.2 Nachteile durch zu hohes Einkommen des Kindes
  - 2.3 Kapitalvermögen richtig übertragen und verwalten
    - 2.3.1 Sie müssen das Vermögen endgültig übertragen
    - 2.3.2 Dokumentieren Sie die Schenkung schriftlich
    - 2.3.3 So läuft die Übertragung konkret ab
    - 2.3.4 Vermögensverwaltung bei minderjährigen Kindern
    - 2.3.5 Vermögensverwaltung bei volljährigen Kindern
    - 2.3.6 Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung: Muster
  - 2.4 Wann das Finanzamt nicht mitspielt
    - 2.4.1 So erfährt das Finanzamt von der Vermögensübertragung
    - 2.4.2 Diese Gestaltungen erkennt das Finanzamt nicht an
- 3. Immobilien und Angehörige
  - 3.1 Grundsätzliches zur Steuergestaltung mit Immobilien
  - 3.2 Die Vermietung an Angehörige
  - 3.3 Übertragung einer Immobilie auf Angehörige
- 4. Darlehensverträge zwischen Angehörigen
  - 4.1 Wie wirken sich Darlehen steuerlich aus?
  - 4.2 Wie Sie Darlehensverträge »richtig« abschließen
    - 4.2.1 Der Darlehenszins
    - 4.2.2 Vermeiden Sie eine »verkappte« Schenkung
    - 4.2.3 Keine Schenkung mit Auflage zur Darlehensgewährung
    - 4.2.4 Bei Minderjährigen ist ein Ergänzungspfleger notwendig
    - 4.2.5 Das sollte im Darlehensvertrag geregelt sein
  - 4.3 Darlehen und Mietvertrag in Kombination
  - 4.4 Darlehensaufnahme trotz Eigenkapital
    - 4.4.1 Checkliste Darlehen mit Angehörigen
    - 4.4.2 Darlehensvertrag: Muster
- 5. Arbeitsverträge mit Angehörigen
  - 5.1 Welche Verträge vorteilhaft sind
    - 5.1.1 So können Vermieter gestalten
    - 5.1.2 So können Gewerbetreibende und Selbstständige gestalten
  - 5.2 So wird der Angehörigen-Arbeitsvertrag besteuert
  - 5.3 Wo das Finanzamt nicht mitspielt
  - 5.4 Ihre Pflichten als Arbeitgeber
    - 5.4.1 Bei einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung
    - 5.4.2 Bei einem Minijob

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title: Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren
meta: 
"og: title": "Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren"
description: Für viele Selbstständige ist die Kleinunternehmer-Regelung des Umsatzsteuergesetzes sehr wichtig. Wir erklären Ihnen die Vor- und Nachteile.
keywords: Kleinunternehmer,§ 19 UStG,Kleinunternehmer-Regelung,Kleinunternehmerregelung,Kleinunternehmer-Grenze,Kleinunternehmergrenze,Kleinunternehmer Umsatzsteuer,25.000-Euro-Grenze,Erhöhung der Kleinunternehmergrenze,Anhebung der Kleinunternehmergrenze,Kleinunternehmer-Status bei EU-Geschäften,EU-Kleinunternehmer-Regelung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht.md
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### Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren

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### Über das Produkt

Für viele Selbstständige – nebenberuflich als auch hauptberuflich – ist die Kleinunternehmer-Regelung des Umsatzsteuergesetzes von besonderer Bedeutung. Diese Vereinfachungsregel führt dazu, dass Sie als eigentlich umsatzsteuerpflichtiger Selbstständiger trotzdem keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen müssen. Im Gegenzug steht Ihnen als Kleinunternehmer kein Vorsteuerabzug zu.

Mit der Neufassung der Kleinunternehmer-Regelung zum 1.1.2025 wurden die Grenzwerte für die Steuerbefreiung angehoben. So darf der **Vorjahres-Umsatz eines Kleinunternehmers** die **25.000-Euro-Grenze** nicht überschritten haben. Außerdem darf der **Umsatz im laufenden Jahr** die **Grenze von 100.000,– €**nicht übersteigen. Ab dem Jahr 2025 führt ein Überschreiten des oberen Grenzwerts dazu, dass **unmittelbar** während des Jahres zur Regelbesteuerung übergegangen werden muss. Für die bis zum Übergang erzielten Umsätze bleibt es jedoch bei der Steuerbefreiung.

Neu ist auch, dass nun zum Vergleich die Nettoumsätze statt wie bisher die Bruttoumsätze herangezogen werden.

Manchmal ist es aber gar nicht so einfach festzustellen, ob man zum Kreis der von der Kleinunternehmer-Regelung begünstigten Unternehmer gehört. Denn es gelten bestimmte Regeln, wie der **Gesamtumsatz**eines Unternehmers ermittelt wird. Besonders zum **Jahreswechsels**sollten Sie die Höhe Ihrer Einnahmen genau im Blick haben. Verlieren Sie aufgrund der Höhe Ihres Umsatzes den Anspruch auf die Kleinunternehmer-Regelung, müssen Sie Ihre Leistungen ab dem 1.1. des neuen Jahres der Umsatzsteuer unterwerfen.

Ab dem Jahr 2025 haben Sie zudem die Möglichkeit, auch für Leistungen im EU-Ausland die neu eingeführte** EU-Kleinunternehmer-Regelung** in Anspruch zu nehmen. Damit können Ihre Umsätze im EU-Ausland unter bestimmten Voraussetzungen ebenfalls umsatzsteuerfrei sein. Diese EU-Kleinunternehmer-Regelung müssen Sie für jeden EU-Staat, in dem Sie sie anwenden möchten, beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen.

Unser Ratgeber »Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren« liefert Ihnen Antworten auf alle wichtigen Fragen rund um den Kleinunternehmer-Status und den EU-Kleinunternehmer-Status.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Kleinunternehmer – ein erster Überblick
- 2. Wer kann Kleinunternehmer sein?
- 3. So bestimmen Sie den Gesamtumsatz
  - 3.1 Das gehört zu Ihren Einnahmen
  - 3.2 Der Gesamtumsatz ist netto zu berechnen
  - 3.3 Den Gesamtumsatz ermitteln
  - 3.4 Private Nutzung von Gegenständen
  - 3.5 Verkauf oder Entnahme von Anlagevermögen
  - 3.6 Diese umsatzsteuerfreien Umsätze zählen nicht
  - 3.7 Umsätze bei Umkehr der Steuerschuldnerschaft
  - 3.8 Gesamtumsatz bei Anwendung der Differenzbesteuerung
  - 3.9 Gesamtumsatz im Vorjahr über 25.000,– €
  - 3.10 Umsatz: Vorjahr bis 25.000,– €
  - 3.11 Zum Jahreswechsel den Umsatz feststellen
  - 3.12 Wenn die Umsätze stark schwanken
  - 3.13 Sonderregeln für Existenzgründer
- 4. Daran sollten Sie als Kleinunternehmer denken
  - 4.1 Weisen Sie keine Umsatzsteuer aus!
  - 4.2 Sie können keine Vorsteuer geltend machen
  - 4.3 Ist eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung abzugeben?
  - 4.4 Abgabe von Steueranmeldungen in besonderen Fällen
- 5. Sie können auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten
  - 5.1 Argumente für die Regelbesteuerung
  - 5.2 Argumente gegen den Wechsel zur Regelbesteuerung
  - 5.3 Die Option müssen Sie erklären
  - 5.4 So lange haben Sie Zeit
  - 5.5 Fünf Jahre sind Sie mindestens gebunden
  - 5.6 Der Verzicht kann widerrufen werden
- 6. Wechsel der Besteuerungsform
  - 6.1 Von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung
  - 6.2 Von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmer-Regelung
- 7. Neu ab 2025: Kleinunternehmer-Status auch bei EU-Geschäften
  - 7.1 Die Voraussetzungen für die EU-Kleinunternehmer-Regelung
  - 7.2 Sie müssen Ihre EU-Umsätze quartalsweise melden
  - 7.3 Vor- und Nachteile des EU-Kleinunternehmer-Status
  - 7.4 Ende des EU-Kleinunternehmer-Status durch Überschreitung von Umsatzgrenzen
  - 7.5 Abmeldung vom EU-Kleinunternehmer-Status

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 25.04.2022 | Übersichtlich und sehr verständlich formuliert. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 02.02.2017 | Die Broschüre war sehr ausführlich und im Detail sehr informativ. Zur Verbesserung — meine Fragen wurden alle gelöst! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 30.01.2017 | Broschüre gibt in konzentrierter Form auf die Probleme der Kleinunternehmer |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Wolfgang M.**<br>am 03.10.2016 | alles logo und nachvollziehbar. Danke ! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 19.03.2013 | sehr gute Erklärungen auch für den Einsteiger |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart
meta: 
"og: title": "Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart"
description: Der Beitrag erklärt den Unterschied zwischen Einnahmenüberschussrechnung und Bilanz und zeigt, was beim Umstieg auf ein anderes Verfahren zu beachten ist.
keywords: Gewinnermittlungsart,Bilanzierung,Wechsel der Gewinnermittlungsart,Einnahmen-Überschuss-Rechnung,Einnahmenüberschussrechnung,Bilanz,doppelte Buchführung,Übergangsgewinn,Gewinnkorrekturen,Buchführungspflicht,EÜR,Betriebsvermögensvergleich
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart
file: selbststaendigkeit/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (3)

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### Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart

![Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7759461672/huge/aav_7759461672-produktbild.png)

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Als Selbstständiger sind Sie einmal im Jahr verpflichtet, Ihren Gewinn zu ermitteln. Grundsätzlich stehen Ihnen dafür zwei Methoden zur Verfügung: die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) und die Bilanzierung. Die EÜR ist einfacher und kostet weniger, bestimmte Abschreibungsmöglichkeiten gibt es aber nur bei der Bilanzierung.

Gesetzliche Vorgaben können der Grund sein, dass Sie von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Bilanzierung wechseln müssen. Sofern Sie gewerbliche Einkünfte erzielen, kann das Finanzamt Sie dazu auffordern, Bücher zu führen, sobald Sie bestimmte Umsatz- und Gewinngrenzen überschreiten. Und auch eine Geschäftsaufgabe kann der Grund für eine Bilanzerstellung sein.

Aber auch wenn Sie nicht verpflichtet sind, Bücher zu führen, können Sie das – egal ob Gewerbetreibender oder als Angehöriger der freien Berufe – immer freiwillig tun. Daher sollten Sie die Unterschiede zwischen den beiden Gewinnermittlungsarten kennen. Denn je nach Methode können sich in einzelnen Jahren große Unterschiede bei der Höhe des ermittelten Gewinns ergeben.

In unserem Beitrag erfahren Sie:

- die Gemeinsamkeiten und die Unterschiede von Betriebsvermögensvergleich und EÜR;
- wann Sie von der EÜR zur Bilanzierung wechseln müssen und wann gegebenenfalls ein freiwilliger Wechsel Sinn macht;
- die einzelnen Schritte beim Wechsel wie Übergangsbilanz, Gewinnkorrekturen und die Verteilung des Übergangsgewinns
- wie lange Sie nach einem Wechsel gebunden sind.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wie wird der Gewinn ermittelt?
  - 1.1 Zwei Gewinnermittlungsarten stehen im Vordergrund
  - 1.2 Wer ist zur Buchführung verpflichtet?
  - 1.3 Die Gemeinsamkeiten von Betriebsvermögensvergleich und EÜR
  - 1.4 Die Unterschiede zwischen Betriebsvermögensvergleich und EÜR
- 2. Von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Bilanzierung
  - 2.1 Wann Sie zur Bilanz wechseln müssen
  - 2.2 Sie können auch freiwillig wechseln
  - 2.3 Vorteile der Bilanzierung
  - 2.4 Welche Arbeiten bei der Buchführung auf Sie zukommen
- 3. Die Schritte beim Wechsel von Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Bilanzierung
  - 3.1 Erstellen einer Übergangsbilanz
  - 3.2 Gewinnkorrekturen aufgrund des Wechsels
  - 3.3 Auf Antrag: Verteilung des Übergangsgewinns
  - 3.4 Fehler bei der Berechnung des Übergangsgewinns
- 4. Wechsel von der Bilanz zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung
  - 4.1 Gründe für den Wechsel
  - 4.2 Erstellung einer Schlussbilanz
  - 4.3 Diese Gewinnkorrekturen sind erforderlich
  - 4.4 Der Übergangsgewinn wird versteuert
- 5. Diese Regeln gelten für die Wahl der Gewinnermittlungsart
  - 5.1 Wann müssen Sie sich für eine Art der Gewinnermittlung entscheiden?
  - 5.2 Wie oft dürfen Sie wechseln?
  - 5.3 Wie lange sind Sie an Ihre Entscheidung gebunden?

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 15.09.2018 | Besonders hilfreich für das EÜR Formular zur Steuererklärung. |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?
meta: 
"og: title": "Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?"
description: Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, und die dürfen Sie dann doch steuermindernd berücksichtigen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Krankheit,Krankenhaus,Kurkosten,Spotheke,Medikamente
url: https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuer-deutsch/was-sind-aussergewoehnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung
file: steuern-rente/steuer-deutsch/was-sind-aussergewoehnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung.md
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### Inhaltsübersicht

# Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?

_außergewöhnliche Belastungen allgemeiner und besonderer Art, Berechnung und Höhe der zumutbaren Belastung_

Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, und die dürfen Sie dann doch steuermindernd berücksichtigen. Es müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllt sein.

Der Gesetzgeber unterscheidet

- außergewöhnliche Belastungen besonderer Art; das sind Fälle, die ausdrücklich im Einkommensteuergesetz definiert sind, und
- außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art, die nicht im Gesetz genannt sind und einzeln nachgewiesen werden müssen.

## 1. Außergewöhnliche Belastungen besonderer Art: Gesetzlich definierte Fälle

Die außergewöhnlichen Belastungen besonderer Art sind im Gesetz einzeln genannt und sind der Höhe nach beschränkt durch Pausch- oder Höchstbeträge. Sie werden auf Seite 3 des Mantelbogens Ihrer Steuererklärung ausdrücklich abgefragt:

- Mit dem Behinderten-Pauschbetrag sind typische behinderungsbedingte Kosten abgegolten, die sich nur schwer oder gar nicht nachweisen lassen.
- Der Pflege-Pauschbetrag steht Ihnen zu, wenn Sie einen hilflosen Angehörigen zumindest teilweise persönlich und unentgeltlich pflegen.
- Mit dem Unterhaltshöchstbetrag überträgt der Staat den Grundfreibetrag eines unterhaltsberechtigten bedürftigen Angehörigen ganz oder teilweise auf Sie, wenn Sie für seinen normalen Lebensbedarf aufkommen müssen.
- Den Hinterbliebenen-Pauschbetrag gewährt Ihnen der Staat insbesondere dann, wenn Sie Ihren Ehepartner oder einen Elternteil im Dienste des Vaterlandes verloren haben.

## 2. Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art: Einzeln nachzuweisende Fälle

Das Leben hat weit mehr außergewöhnliche Situationen zu bieten als die oben genannten Fälle. Deshalb dürfen Sie außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art geltend machen. Dazu gehören zum Beispiel auch Krankheitskosten.

Allerdings müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, damit diese Fälle von den steuerlich irrelevanten normalen privaten Kosten abgrenzbar sind.

Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art liegen nur vor, wenn die Ausgaben

- außergewöhnlich sind,
- zwangsläufig entstehen,
- notwendig und angemessen sind sowie
- eine finanzielle Belastung für Sie darstellen.

## 3. Eigenanteil: Die zumutbare Belastung

Von der Summe Ihrer gesamten außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art, die Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen, zieht das Finanzamt automatisch die sogenannte zumutbare Belastung ab. In Höhe dieses Betrags müssen Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen alleine tragen.

Die Ermittlung der zumutbaren Belastung richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte; bei der Zusammenveranlagung zählt der gemeinsame Gesamtbetrag der Einkünfte.

Bei der Ermittlung der zumutbaren Belastung zählen nur diejenigen Kinder, für die Sie noch Anspruch auf Kindergeld oder einen Freibetrag für Kinder haben. Dabei reicht ein halber Freibetrag für Kinder oder auch Kindergeld bzw. die Freibeträge für Kinder für nur einen Monat bereits aus. Ändert sich die Zahl der Kinder während des Jahres, gilt der günstigere Prozentsatz.

Bei kinderlosen Paaren, die verheiratet sind und sich im Laufe des Jahres trennen oder im Laufe des Jahres heiraten, verwendet das Finanzamt den Prozentsatz für Verheiratete (Splittingtarif).

**So hoch ist Ihre zumutbare Belastung in Prozent Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte (Ges.d.E.):**

|  | **Ges.d.E. bis 15.340 Euro** | **Ges.d.E. über 15.340 Euro bis 51.130 Euro** | **Ges.d.E. über 51.130 Euro** |
| --- | --- | --- | --- |
| **kein Kind und es gilt der Grundtarif** | 5 % | 6 % | 7 % |
| **kein Kind und es gilt der Splittingtarif** | 4 % | 5 % | 6 % |
| **ein oder zwei Kinder** | 2 % | 3 % | 4 % |
| **drei oder mehr Kinder** | 1 % | 1 % | 2 % |

Die Höhe Ihrer zumutbaren Belastung sollten Sie kennen. Nur dann wissen Sie, ob sich Ihre außergewöhnlichen Belastungen überhaupt auswirken und es sich lohnt, noch fehlende Belege zu besorgen.

**Was Sie tun können, um die Hürde der zumutbaren Belastung zu nehmen:**

- Konzentrieren Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art auf ein Kalenderjahr. Wenn möglich sollten Sie etwa den Kauf der neuen Brille und die geplante Zahnsanierung in ein Kalenderjahr legen.
- Platzieren Sie Zahlungen um die Jahreswende gezielt im alten bzw. neuen Jahr.
- Prüfen Sie rechtzeitig vor Jahresende, ob Ihre zumutbare Belastung um einen Prozentpunkt nach unten rutscht, wenn Sie Ihren Gesamtbetrag der Einkünfte ein wenig senken, zum Beispiel durch weitere Werbungskosten.

Einen ausführlichen kostenlosen Beitrag zum Thema "außergewöhnliche Belastungen" mit zahlreichen Rechenbeispielen finden Sie [-> hier](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung).

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuer-deutsch/was-sind-aussergewoehnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung/drucken)

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title: Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart
meta: 
"og: title": "Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart"
description: Seit 2005 gelten für Renten neue Steuerregeln. Ob Sie als Rentner Steuern zahlen müssen und wieviel, können Sie mit Hilfe unseres Ratgebers sicher feststellen
keywords: Altersbezüge,Pensionär,Rente,Rentenbesteuerung,Rentensteuer,Rentner,Ruhestand
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart
file: altersvorsorge-rente-finanzen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart.md
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### Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart

![Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_4650826410/huge/aav_4650826410-produktbild.png)

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- ![PDF](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_pdf.png)PDF-Dateien, 111 Seiten DIN-A4
- ![EPUB](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_epub.png)EPUB-Datei, für eBook-Reader
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- ![EPUB](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_epub.png)EPUB-Datei, für eBook-Reader

Gedruckte Broschüre, ca. 75 Seiten DIN-A4.

*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Seit 2005 gelten für Renten neue Steuerregeln. Eine Rentensteuer wie häufig zu lesen ist, wurde durch das »_Alterseinkünftegesetz_« aber nicht eingeführt. Ob Sie als Rentner eine Steuererklärung abgeben und Steuern zahlen müssen, hängt vor allem davon ab, wie hoch der steuerpflichtige Anteil Ihrer Rente oder Renten ist.

### **Ab wieviel Rente muss man Steuern zahlen?**

Die Höhe der Rente ist bei der Rentenbesteuerung allein nicht ausschlaggebend, denn Renten werden höchst unterschiedlich besteuert.

Beispiele unterschiedlich besteuerter Renten sind folgende:

1. **Steuerfreie Renten**: Renten, die in vollem Umfang steuerfrei sind, wie zum Beispiel die Rente aus der gesetzlichen Unfallversicherung.
2. **Nachgelagert besteuerte Renten**: Renten, die in voller Höhe steuerpflichtig sind, soweit sie auf steuerfreien oder steuerlich geförderten Beiträgen beruhen. Davon betroffen sein können Betriebsrenten oder Riester-Renten.
3. **Nur mit dem Ertragsanteil steuerpflichtige Renten**: Dazu gehören viele Renten aus privaten Versicherungen und der Zusatzversorgung im öffentlichen Dienst (z.B. VBL-Renten) sowie Betriebsrenten aus einer Direktversicherung oder Pensionskasse.
4. **Ruhegehälter** von internationalen Organisationen
5. **Altersrenten** aus der gesetzlichen Rentenversicherung
6. Renten, die im Rahmen einer Übergangsregelung nachgelagert besteuert werden, etwa **Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung** oder einer privaten **Rürup-Rente (Basisrente)**.

Die Versicherungsträger melden jährlich der Finanzverwaltung in einer Rentenbezugsmitteilung die Höhe der an Sie ausgezahlten Rente(n). Sie machen Angaben zu Ihren Renten in der **Anlage R der Steuererklärung**. Daraus errechnet dann das Finanzamt die Höhe Ihrer steuerpflichtigen Einkünfte.

Fehler zu Ihren Ungunsten sind dabei nicht ausgeschlossen! In unserem Ratgeber erfahren Sie, worauf Sie achten müssen und wie Sie die Anlage R richtig ausfüllen.

### **Grundfreibetrag & Rentenfreibetrag korrekt berechnen und berücksichtigen**

Übersteigt der steuerpflichtige Teil Ihrer Rente (Jahresbruttorente) zusammen mit weiteren steuerpflichtigen Einkünften den Grundfreibetrag von 9.408 Euro pro Jahr (Grundfreibetrag 2020 für Alleinstehende) sind Sie als Rentner grundsätzlich dazu verpflichtet eine Steuererklärung abzugeben. Ehepartner haben 2020 entsprechend den doppelten Grundfreibetrag von 18.816 Euro.

Der Rentenfreibetrag dagegen ist kein pauschaler Betrag der für alle gilt, sondern wird relativ zur eigenen Rente berechnet. Für Rentner die 2019 in Rente gingen, beträgt der Rentenfreibetrag 22% der Rente. Geht man im Jahr 2020 in Rente, sinkt der Rentenfreibetrag auf 20% usw. bis zum Jahr 2040. Ab dem Jahr 2040 werden 100% der Rente versteuert und der Rentenfreibetrag sinkt entsprechend auf 0%.

Der einmal zum Rentenbeginn ermittelte Rentenfreibetrag (in Euro) auf Basis der ersten bezogenen Jahresbruttorente bleibt in den Folgejahren unverändert – auch wenn die Rente durch Rentenanpassungen steigt.

Aufgrund der jährlichen Rentenerhöhung kann es somit auch in späteren Jahren dazu kommen, dass Sie über den Grundfreibetrag rutschen und dann eine Steuererklärung abgeben müssen.

Sich im Vorfeld richtig zu informieren und einen Überblick über alle Freibeträge und Kosten zu haben, die man als Rentner von der Steuer absetzen kann, liegt deshalb im eigenen Interesse. Nur so können Sie sicherstellen, dass Sie nicht zu viel Steuern zahlen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Renten werden unterschiedlich hoch besteuert
  - 1.1 Überblick
  - 1.2 Nachgelagert besteuerte Renten
    - 1.2.1 Das Alterseinkünftegesetz
    - 1.2.2 Was bedeutet nachgelagerte Besteuerung?
    - 1.2.3 Welche Renten werden nachgelagert besteuert?
    - 1.2.4 Die Öffnungsklausel
    - 1.2.5 Rentenbesteuerung auf dem verfassungsrechtlichen Prüfstand
    - 1.2.6 Verfassungswidrige Doppelbesteuerung der Rente?
  - 1.3 Nur mit dem Ertragsanteil steuerpflichtige Renten
  - 1.4 Steuerfreie Renten
    - 1.4.1 Renten aus der gesetzlichen Unfallversicherung
    - 1.4.2 Kriegs- und Schwerbeschädigtenrenten
    - 1.4.3 Wiedergutmachungsrenten
    - 1.4.4 Schadensersatzrenten
    - 1.4.5 Leistungen aus einer Pflegeversicherung
    - 1.4.6 Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung
    - 1.4.7 Gesetzliche Rente für Opfer der nationalsozialistischen Verfolgung
    - 1.4.8 Grundrentenzuschlag
    - 1.4.9 Rentenabfindung bei Wiederheirat
    - 1.4.10 Leistungen für Kindererziehung nur im Ausnahmefall steuerfrei
  - 1.5 Ruhegehälter von internationalen Organisationen
    - 1.5.1 Besteuerung wie die gesetzliche Rente
    - 1.5.2 Besteuerung wie eine Pension
- 2. Renten in der Steuererklärung
  - 2.1 Renten werden in den Anlagen R berücksichtigt
    - 2.1.1 Die drei Anlagen
    - 2.1.2 Der Standardfall: Die Anlage R
  - 2.2 Werbungskosten
- 3. Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
  - 3.1 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag
    - 3.1.1 Das Jahr des Rentenbeginns bestimmt den Besteuerungsanteil
    - 3.1.2 Für das Finanzamt ist der Rentenbetrag maßgebend
    - 3.1.3 Krankenkassenbeiträge gehören in die Anlage Vorsorgeaufwand
    - 3.1.4 Aufgepasst bei Rentennachzahlungen
    - 3.1.5 Rentenfreibetrag gilt grundsätzlich für gesamte Rentenlaufzeit
  - 3.2 So ermitteln Sie Ihren persönlichen Rentenfreibetrag
    - 3.2.1 Rentenbeginn vor 2005
    - 3.2.2 Rentenbeginn ab 2005
    - 3.2.3 Der Rentenanpassungsbetrag
    - 3.2.4 Wann der Rentenfreibetrag neu berechnet wird
    - 3.2.5 Wenn die Rentenart wechselt
  - 3.3 Altersrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
  - 3.4 Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung wegen verminderter Erwerbsfähigkeit
    - 3.4.1 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag
    - 3.4.2 Umwandlung in eine Altersrente
    - 3.4.3 Altersrente für ehemalige Erwerbsminderungsrentner
    - 3.4.4 Rückwirkende Umwandlung von Lohnersatzleistungen in Rente
  - 3.5 Witwen- und Waisenrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
    - 3.5.1 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag bei Hinterbliebenenrenten
    - 3.5.2 Der Verstorbene war bereits Rentner
    - 3.5.3 Wenn sich die Hinterbliebenenrente ändert
    - 3.5.4 Abfindung und Witwenrente »nach dem vorletzten Ehegatten«
    - 3.5.5 Waisenrenten
  - 3.6 Besteuerung der sog. Mütterrente
- 4. Weitere nachgelagert besteuerte Renten
  - 4.1 Renten aus berufsständischen Versorgungswerken
    - 4.1.1 Was sind berufsständische Versorgungseinrichtungen?
    - 4.1.2 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag
    - 4.1.3 Nachgelagerte Besteuerung gilt nur für Leistungen aus der Basisversorgung
    - 4.1.4 Öffnungsklausel sorgt ggf. für niedrigere Steuerlast
  - 4.2 Renten aus der landwirtschaftlichen Alterskasse
  - 4.3 Renten aus einer privaten Rürup-Rente (Basisrente)
- 5. Private Renten
  - 5.1 Renten aus privaten Versicherungen
    - 5.1.1 Meist gilt der günstige Ertragsanteil
    - 5.1.2 Lebenslange Leibrenten – Tabelle 1
    - 5.1.3 Abgekürzte Leibrenten – Tabelle 2
    - 5.1.4 Renten aus einer privaten Rentenversicherung
    - 5.1.5 Berufsunfähigkeitsrente
    - 5.1.6 Rente aus einer privaten Unfallversicherung
    - 5.1.7 Leistungen aus einer privaten Pflegeversicherung
    - 5.1.8 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Riester-Rente)
  - 5.2 Schadenersatzrenten
    - 5.2.1 Schadenrenten als Ersatz für steuerpflichtige Einnahmen
    - 5.2.2 Schadenrenten, die kein Ersatz für entgangene Einnahmen sind
    - 5.2.3 Abfindung und Verrentung von Schadensrenten
  - 5.3 Private Veräußerungs-, Versorgungs- und Unterhaltsrenten
- 6. Zusatzversorgungsrenten nach dem öffentlichen Dienst
  - 6.1 Grundsätzliches
  - 6.2 Wann gilt der günstige Ertragsanteil?
  - 6.3 Die Altersrente
  - 6.4 Renten wegen teilweiser oder voller Erwerbsminderung
  - 6.5 Renten für Witwen, Witwer und Waisen
  - 6.6 Voll steuerpflichtiger Rentenanteil
  - 6.7 Leistungen aus einer freiwilligen Zusatzversicherung
- 7. Betriebsrenten
  - 7.1 Die betriebliche Altersvorsorge
    - 7.1.1 Versorgungszusage des Arbeitgebers
    - 7.1.2 Betriebsrenten werden unterschiedlich besteuert
  - 7.2 Besteuerung wie eine Pension
    - 7.2.1 Werkspensionen werden in der Anlage N berücksichtigt
    - 7.2.2 Für Versorgungsbezüge gibt es den Versorgungsfreibetrag
    - 7.2.3 Ihre Werkspension zählt nicht zu den Versorgungsbezügen
  - 7.3 Besteuerung wie eine Rente
    - 7.3.1 Berücksichtigung in der Steuererklärung – die Anlage R-AV/bAV
    - 7.3.2 Wann gilt der günstige Ertragsanteil?
    - 7.3.3 Die Beiträge wurden (teilweise) steuerlich gefördert
    - 7.3.4 Einmalauszahlung
- 8. Kontrolle durch die Rentenbezugsmitteilung
  - 8.1 Wer meldet?
  - 8.2 Was wird gemeldet?
- 9. Wann müssen Rentner Steuern zahlen?
  - 9.1 Höhe des zu versteuernden Einkommens ist maßgebend
  - 9.2 Sie beziehen nur die gesetzliche Rente
  - 9.3 Sie haben neben der gesetzlichen Rente weitere Einkünfte

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 27.12.2018 | gute Beschreibung der Rentenarten |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Charly**<br>am 15.12.2018 | Diese Broschüre ist sehr hilfreich. Auch der Preis ist akzeptabel. Es ist sehr wichtig, die unterschiedliche Besteuerung zu verstehen. Was ich absolut nicht begreifen kann, ist die Tatsache, dass immer geraten wird, in Sachen Alter vorzusorgen, möglichst in drei Varianten wie Rente durch fleißiges Arbeiten, Betriebsrente und private Vorsorge. Aber wehe, wenn das alles realisiert wurde! jetzt kommt der Staat und greift im vierstelligen Bereich zu und man zahlt Steuern auf das, was man glaubte im Alter zur Verfügung zu haben. Gibt's denn keine andere Quelle als den Rentner, um das Steueraufkommen zu erhöhen? Als Tarifbeschäftigter wurden schon mal die Rentenbeiträge im Brutto versteuert. Was ist das für eine Milchmädchenrechnung noch einmal zur Kasse gebeten zu werden. Was kommt als nächstes? Jedenfalls ist diese Broschüre ein sehr interessanter Lesestoff. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Heinz Wittler**<br>am 28.04.2018 | Leicht zu verstehen Danke |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 18.04.2018 | Übersichtliche und leicht erklärbare Gestaltung. für Laien sehr leicht zu verstehen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 07.04.2018 | Steuerliche Hilfen sind hervorragend |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**jovio**<br>am 30.03.2018 | Das Büchlein spricht mich an. Es hat mir Einblicke gegeben, von denen ich nicht wußte, dass sie zu beachten sind, obwohl ich schon seit einigen Jahren die Steuererklärung für meine Eltern mache. Es ist prima erklärt und mit Beispielen unterlegt. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 24.06.2017 | Top Produkt - lässt keine Fragen offen - Sehr zu empfehlen! |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**h.schulte**<br>am 27.10.2016 | Alles zur besten Zufriedenheit! |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen
meta: 
"og: title": "Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen"
description: Ob Vermietung, Immobilienweitergabe oder Nießbrauch in der Familie: Wir beleuchten die Möglichkeiten und Folgen bei der Einkommensteuer.
keywords: Angehörige,Familie,Immobilie,Liebhaberei,Mietvertrag,Nießbrauch,Schenkung,Vermietung,Wohnrecht
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/steuergestaltungen-mit-angehoerigen
file: wohnen-haus-vermietung/steuergestaltungen-mit-angehoerigen.md
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### Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen

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Gedruckte Broschüre, 53 Seiten DIN-A4

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Insbesondere bei Verträgen mit Angehörigen kann Sie der Vorwurf der Liebhaberei treffen. Denn hier prüft das Finanzamt besonders gründlich, ob der Vertrag dem **Drittvergleich (Fremdvergleich)** genügt, das heißt, ob er in dieser Form auch mit einem fremden Dritten abgeschlossen worden wäre.

Kommt das Finanzamt zu der Einschätzung, dass die Vereinbarung mit Angehörigen nicht dem Drittvergleich genügt, hat das Konsequenzen: Da meist eine geringere Miete als die marktübliche vereinbart wird, entstehen häufig Verluste. Diese **Verluste**erkennt das Finanzamt in diesem Fall nicht mehr an und für die Vergangenheit können die Verluste gestrichen werden, wenn die **Steuerbescheide**hierzu **vorläufig**ergangen sind.

Besonders häufig passiert das, wenn Sie **an Angehörige vermieten.** Wir sagen Ihnen, wann das Finanzamt hellhörig wird und wie Sie Ihre Mietverträge mit Angehörigen richtig abschließen und durchführen müssen. Außerdem lesen Sie, wie Sie mit der verbilligten Vermietung, der Übertragung einer Immobilie an Angehörige und einer gemischten Schenkung Steuern sparen können.

Für die **Immobilienweitergabe in der Familie** haben Sie verschiedene Möglichkeiten. Häufig kommt eine Übergabe ganz ohne Gegenleistung infrage, also eine Schenkung. Ist die nicht gewünscht oder nicht möglich, kann auch ein Verkauf innerhalb der Familie ein sinnvoller Übertragungsweg sein. Gerade zwischen Eltern und Kindern wird hierbei selten ein Verkauf zum vollen Verkehrswert (Marktwert) der Immobilie durchgeführt. Oft kommt es zu einer Mischung aus Schenkung und Verkauf. Das ist immer dann der Fall, wenn zwar ein Kaufpreis gezahlt wird, dieser Preis aber unter dem Marktwert des Objektes liegt.

Je nachdem, ob der Erwerb **vollentgeltlich, teilentgeltlich oder unentgeltlich** war, ergeben sich für die Abschreibung und andere Werbungskosten unterschiedliche Konsequenzen.

Besitzt ein Familienmitglied eine oder mehrere Immobilien, kann das Anlass zu vielen Varianten steuerlicher Gestaltung sein. **Nießbrauch und Wohnrecht** bieten hierbei viele Möglichkeiten, die es erlauben, auch komplexe Wünsche der Familienmitglieder zu realisieren - von einer Einkommensteuerreduzierung über die Einflussnahme nach einer Immobilienübertragung bis zur Absicherung der Versorgung einer Generation. Wir stellen vor allem die Folgen und Möglichkeiten bei der Einkommensteuer dar.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Vermietung an Angehörige
  - 1.1 So wird das Mietverhältnis anerkannt
  - 1.2 So werden alle Werbungskosten akzeptiert
    - 1.2.1 Wann Sie entgeltlich vermieten
    - 1.2.2 Marktmiete und Nebenkosten
  - 1.3 Mit welchen Angehörigen werden Mietverträge anerkannt?
    - 1.3.1 Sie vermieten an nicht unterhaltsberechtigte Angehörige
    - 1.3.2 Noch cleverer: Sie vermieten an einen Unterhaltsempfänger
- 2. Übertragung einer Immobilie an Angehörige
  - 2.1 Diese Punkte sollten Sie vor einer Übertragung prüfen
  - 2.2 Wenn durch die Übertragung das Kindeseinkommen steigt
- 3. Immobilienkauf und Weitergabe zwischen Angehörigen
  - 3.1 So können Sie die Abschreibungen nutzen
    - 3.1.1 Abschreibung bei unentgeltlichem Erwerb
    - 3.1.2 Abschreibung bei vollentgeltlichem Erwerb
    - 3.1.3 Abschreibung bei teilentgeltlichem Erwerb
  - 3.2 Das sind Ihre Werbungskosten
    - 3.2.1 Wann Sie Schuldzinsen als Werbungskosten absetzen können
    - 3.2.2 Renovierungskosten: nicht immer voll abziehbar
    - 3.2.3 Die Kosten der Vermögensübernahme sind Anschaffungskosten
    - 3.2.4 Erhaltungsaufwendungen können verteilt werden
  - 3.3 Sonderfragen
    - 3.3.1 Wann das Finanzamt Ihnen die Anschaffungskosten kürzt
    - 3.3.2 Aufgepasst beim Verkauf des Grundbesitzes
    - 3.3.3 Gewerblicher Grundstückshandel
    - 3.3.4 Wenn der erworbene Grundbesitz mit einem Nutzungsrecht belastet ist
- 4. Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge richtig abschließen
  - 4.1 Nießbrauch und Wohnrecht: Was bedeutet das?
    - 4.1.1 Was ist ein Nießbrauch?
    - 4.1.2 Was ist ein Wohnrecht?
    - 4.1.3 Lohnen sich Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge?
  - 4.2 Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung
  - 4.3 So vereinbaren Sie einen Nießbrauch
    - 4.3.1 Erster Schritt: Sie müssen einen Vertrag abschließen
    - 4.3.2 Zweiter Schritt: Der Nießbrauch muss ins Grundbuch eingetragen werden
    - 4.3.3 Der Nießbrauch wird nicht ins Grundbuch eingetragen – was passiert dann?
    - 4.3.4 Wann endet der Nießbrauch?
    - 4.3.5 Der Nießbrauch bei minderjährigen Kindern
  - 4.4 Vorbehaltsnießbrauch: steuerliche Folgen
    - 4.4.1 Der Vorbehaltsnießbrauch ist meist unentgeltlich
    - 4.4.2 Steuerliche Folgen beim Nießbraucher
    - 4.4.3 Steuerliche Folgen beim Eigentümer
    - 4.4.4 Wenn nur ein Teil des Grundbesitzes mit dem Nießbrauch belastet ist
    - 4.4.5 Wenn nur ein Teil des Grundbesitzes mit dem Wohnrecht belastet ist
    - 4.4.6 Ablösung des Vorbehaltsnießbrauchs: Was ist zu beachten?
    - 4.4.7 Was passiert nach dem Erlöschen des Nießbrauchs?
    - 4.4.8 Was wird aus dem Vorbehaltsnießbrauch beim Tod eines Ehepartners?
    - 4.4.9 Wenn die Eltern sich am Hausbau der Kinder beteiligen
    - 4.4.10 Statt Vorbehaltsnießbrauch: Welche Alternativen gibt es?
  - 4.5 Zuwendungsnießbrauch: steuerliche Folgen
    - 4.5.1 Der Zuwendungsnießbrauch kann entgeltlich, teilentgeltlich oder unentgeltlich sein
    - 4.5.2 Steuerliche Folgen beim Eigentümer
    - 4.5.3 Steuerliche Folgen beim Nießbraucher
    - 4.5.4 Ablösung des Zuwendungsnießbrauchs: Was ist zu beachten?
    - 4.5.5 Wann lohnt sich der Zuwendungsnießbrauch?
    - 4.5.6 Sonderfall Vermächtnisnießbrauch
- 5. Immobilienübertragung gegen Versorgungsleistungen
  - 5.1 Rente
  - 5.2 Dauernde Last
  - 5.3 Steuerliche Einordnung
  - 5.4 Entgeltliche Übertragung
  - 5.5 Teilentgeltliche Übertragung
  - 5.6 Die Steuer beim bisherigen Eigentümer
    - 5.6.1 Bei Übertragung des Eigenheims
    - 5.6.2 Bei Übertragung von Mietimmobilien
  - 5.7 Die Steuer beim neuen Eigentümer
    - 5.7.1 Bei entgeltlicher Übertragung
    - 5.7.2 bei teilentgeltlicher Übertragung

### Kundenbewertungen

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title: Antrag auf Befreiung vom Rundfunkbeitrag (GEZ)
meta: 
"og: title": "Antrag auf Befreiung vom Rundfunkbeitrag (GEZ)"
description: Manche Rentner können sich vom Rundfunkbeitrag (Haushaltsabgabe oder früher: GEZ) befreien lassen. Allerdings hängen die Voraussetzungen weniger mit Ihrem &#34;beruflichen&#34; Status als Rentner zusammen, sondern mit dem Thema Pflegebedürftigkeit und Behinderung.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Fernsehen,Fernsehgebühr,Rundfunk
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### Inhaltsübersicht

# Antrag auf Befreiung vom Rundfunkbeitrag (GEZ)

_Pflegeheim, Sehbehinderung, Altersheim, Antrags-Voraussetzungen, Formular_

## 1. Voraussetzungen

Manche Rentner können sich vom Rundfunkbeitrag (Haushaltsabgabe oder früher: GEZ) befreien lassen. Allerdings hängen die Voraussetzungen weniger mit Ihrem "beruflichen" Status als Rentner zusammen, sondern mit dem Thema Pflegebedürftigkeit und Behinderung.

Es gilt:

- Wer im Pflegeheim oder in einer Behinderteneinrichtung lebt, muss keinen Rundfunkbeitrag bezahlen. Voraussetzung: Es handelt sich um eine vollstationäre Einrichtung.
- Stark sehbehinderte Menschen (dauerhafte Sehbehinderung von mindestens 60%) können einen Antrag auf Befreiung von der Rundfunkgebühr stellen, wenn sie in einer vollstationären Einrichtung leben. Führen Sie dagegen Ihren Haushalt selbst und erhalten nur gelegentlich Hilfe z.B. beim Einkaufen und beim Putzen, scheidet eine vollständige Befreiung aus. Sie zahlen dann aber einen reduzierten Beitrag von derzeit 5,99 Euro.
- Wer einen Schwerbeschädigtenausweis hat, in dem das Kürzel RF vermerkt ist, zahlt auf Antrag ebenfalls nur den reduzierten Beitrag von derzeit 5,99 Euro.
- Wer im Altersheim "nur" wohnt, aber nicht dort gepflegt wird, kann sich nicht befreien lassen und muss GEZ zahlen.

## 2. Antragsformular

Das Antragsformular können Sie [hier kostenlos herunterladen](https://www.rundfunkbeitrag.de/buergerinnen_und_buerger/formulare/befreiung_oder_ermaessigung_beantragen/index_ger.html).

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[Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/welche-kosten-behinderte-menschen-in-ihrer-steuererklaerung-abziehen-duerfen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/alle-wichtigen-antraege/antrag-auf-befreiung-vom-rundfunkbeitrag-gez/drucken)

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title: Vermögensaufbau & Altersvorsorge für jetzt und später!
meta: 
"og: title": "Vermögensaufbau &#38; Altersvorsorge für jetzt und später!"
description: Geldanlage: Vorsorgetipps (nicht nur) für den sicheren Ruhestand. Das musst du zu Aktien, ETF, Gold, Kryptowährungen und Immobilien wissen.
keywords: Rente, Pension, Altersvorsorge, Pensionär, Rentner, Altersbezüge, Steuererklärung, Alterseinkünftegesetz, nachgelagerte Besteuerung, Vorsorgeaufwendungen, Altersvorsorge, Rürup, Riester, zulagenanspruch, wohn-rister, förderung, Mindest-Eigenbeitrag, gesetzliche Rentenversicherung,  Rentenfreibetrag, Folgerente, Ruhegehalt
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/themen.md
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# So baust du ein Vermögen auf

Wir helfen dir, beim Sparen und der Geldanlage die richtigen Entscheidungen zu treffen, und bei der Steuererklärung als Rentner oder Pensionär.

## Alters­vorsorge, Rente und Pension

Der Ruhestand kommt nicht aus heiterem Himmel, denn der Übergang vom Arbeitsleben in die Rente oder Pension steht: Wir alle wissen, dass wir um das 67. Lebensjahr herum bzw. zum Teil auch etwas früher aus dem aktiven Berufsleben ausscheiden werden.

Diese Vorhersehbarkeit hat den Vorteil, dass man sich rechtzeitig mit der Finanzierung beschäftigen kann. Am besten ist es, den Wechsel vom aktiven Berufsleben in den Ruhestand längerfristig, also einige Jahre vor dem Tag X, zu planen. Mit unseren Tipps und Ratgebern kann der Ruhestand ideal vorbereitet und – wenn er endlich erreicht ist – mit einem guten finanziellen Polster genossen werden.

### Eine kurze Bemerkung vorab ### Wir möchten zunächst eine kleine sprachliche Sache ansprechen. Es geht um den Gebrauch von »Sie« und »du«. Die Verwendung des »du« als informelle Anrede hat sich immer mehr durchgesetzt. Für uns bei Steuertipps bedeutet es eine Form der Freundlichkeit und der vertrauten Kommunikation, die wir oft bevorzugen. Es soll zeigen, dass wir auf einer Ebene der Gegenseitigkeit und des Vertrauens kommunizieren. Bitte nehmen Sie es uns also nicht übel, wenn wir Sie von nun an mit »du« anreden. ### Rente, Rentenlücke und Altersvorsorge ### Für die meisten Menschen ist die [gesetzliche Rente](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gesetzliche-rente/themen) bzw. Pension die wichtigste Einnahmequelle im Ruhestand. Deshalb ist es wichtig, sich rechtzeitig darüber zu informieren, ab wann man in Ruhestand gehen und mit welcher Rente bzw. Pension man rechnen kann. Je jünger du bist und je mehr du verdienst, desto größer fällt die Differenz zwischen dem gewohnten Gehalt und der zu erwartenden Nettorente im Alter aus. Diese [Rentenlücke](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenluecke/themen) solltest du so gut wie möglich schließen. Dafür eignet sich zum Beispiel eine Betriebsrente, die vom Arbeitgeber bezuschusst wird. Es gibt aber noch weitere Möglichkeiten für die [private Altersvorsorge](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenluecke/themen), die du kennen solltest, beispielsweise die Riester-Rente und die Rürup-Rente. Wir helfen dir bei der Entscheidung, welche private Rentenversicherung für dich die richtige ist. Außerdem erklären wir dir, welche deiner Altersvorsorgeaufwendungen, also welche Beiträge zu einer privaten Rentenversicherung, du in deiner Steuererklärung geltend machen kannst. ### Steuererklärung für Rentner und Pensionäre ### Das Thema »Steuererklärung« ist auch mit Beginn des Ruhestands noch nicht vorbei: Renten und Pensionen sind nicht steuerfrei, und deshalb müssen Pensionäre und auch viele Rentner weiterhin eine Steuererklärung abgeben. Allerdings werden die verschiedenen Altersbezüge steuerlich unterschiedlich behandelt: So sind Pensionen in voller Höhe steuerpflichtig und auch Betriebsrenten aus einer Pensionszusage oder Unterstützungskasse, die ehemalige Angestellte von ihrem früheren Arbeitgeber erhalten, werden steuerlich wie Pensionen behandelt. Renten sind dagegen meist nur mit einem bestimmten Anteil steuerpflichtig. Ob dann im Einzelfall tatsächlich auch Steuern gezahlt werden müssen, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Wir haben für Pensionen, die gesetzliche Altersrente und verschiedene weitere gesetzliche und private Renten Informationen zusammengestellt, sodass du auch als [Rentner](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/steuererklaerung-rentner/themen) oder [Pensionär](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/steuererklaerung-pensionaer/themen) deine Steuererklärung einfach und unkompliziert erstellen kannst.

 

## Weitere Infos zu Alters­vorsorge, Rente und Pension

- ### [Rentenlücke und private Alters­vorsorge](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenluecke/themen)
- ### [Gesetzliche Rente: Renten­information und Renten­auskunft verstehen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gesetzliche-rente/themen)
- ### [Steuererklärung als Rentner](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/steuererklaerung-rentner/themen)
- ### [Steuererklärung als Pensionär](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/steuererklaerung-pensionaer/themen)
- ### [Altersvorsorgedepot ab 2027](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/altersvorsorgedepot/themen)

## Tipps zu Geld­anlage und Vermögens­aufbau

Mit Geldanlagen kann man viel verdienen, aber auch alles verlieren: Maximale Rendite und maximale Sicherheit gibt es leider nie als Doppelpack. Wie riskant deine Geldanlage sein darf oder soll, hängt ab von deinem Alter und Einkommen, deiner Lebenssituation und natürlich von deiner Risikobereitschaft.

### Die richtige Anlagestrategie ### Wichtig ist natürlich: Investiere immer nur das Geld, das du gerade nicht brauchst! Bevor du Geld langfristig anlegst, spare ein Polster von mindestens drei Netto-Monatsgehältern an, das dir für unvorhergesehene Ausgaben schnell zur Verfügung steht. Bei allen Formen der Geldanlage solltest du außerdem deine aktuelle Lebenssituation und deine Pläne für die nächsten zwei bis drei Jahre berücksichtigen. Angenommen, du möchtest in den nächsten Jahren eine Wohnung oder ein Haus kaufen: Dann sollte gegebenenfalls die Aktienquote zurückgefahren werden, um den geplanten Eigenmittelanteil für den Immobilienerwerb nicht zu gefährden. Dagegen können Anleger, bei denen ein sicheres Einkommen mit stabilen laufenden Ausgaben zusammentrifft, vergleichsweise viel von ihrem freien Kapital in Aktien investieren. Das ist sowohl für den langfristigen Vermögensaufbau als auch im Hinblick auf die Altersvorsorge sinnvoll. ### Verschiedene Möglichkeiten bei der Kapitalanlage ### Bei der Suche nach einer geeigneten Anlagestrategie sind Renditechancen und Schwankungsrisiken gegeneinander abzuwägen: Tagesgeld und Festgeld bieten zwar sichere Zinsen, bringen aber oft nur bescheidene Erträge. Sie eignen sich eher für kurzfristige Anlagen. Bei der Langfrist-Anlage solltest du das Renditepotenzial von [Aktien und ETF](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/aktien-etf/themen) gezielt nutzen. Als junger Mensch darfst du hier ruhig langfristig denken, oder konkret: 15 Jahre in die Zukunft und mehr. Immer mehr Menschen ist es dabei wichtig, ihr [Geld nachhaltig anzulegen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/nachhaltige-anlage/themen) und nicht zum Beispiel über einen ETF an Rüstungs- oder Tabakfirmen beteiligt zu sein. Auch für diese Kunden gibt es zahlreiche Investitionsmöglichkeiten. Die Kapitalanlage in [Immobilien](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/immobilien-anlage/themen) ist auf den ersten Blick eher etwas für Menschen mit einem gut gefüllten Geldbeutel – das muss aber nicht sein, auch für »Kleinanleger« gibt es interessante Möglichkeiten. In Krisenzeiten besonders gefragt: [Gold und andere Edelmetalle.](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gold-silber-edelmetalle/themen) Hier gilt: Nicht alles ist sinnvoll – Finger weg von Liebhaberstücken, die keinen echten Wert haben. [Kryptowährungen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/krypto-anlage/themen) erleben ein ständiges Auf und Ab und sind hoch riskant. Wer sich darauf einlassen will, muss sich auskennen. ### Kapitalanlage und Steuern ### Auch das Finanzamt redet bei deinen Kapitalanlagen mit und will, wenn du Gewinne machst, seinen Teil haben. Nicht immer ist mit der Abgeltungsteuer tatsächlich alles abgegolten – und manchmal ist es sogar finanziell günstiger, mit der Steuererklärung die »Anlage KAP« abzugeben. Das Kapitel [»Kapitalerträge versteuern«](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/kapitalertraege-versteuern/themen) gehört daher für alle Anleger und solche, die es werden wollen, zur Pflichtlektüre!

 

## Weitere Infos zu Geld­anlage und Vermögens­aufbau

- ### [Kapitalerträge versteuern](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/kapitalertraege-versteuern/themen)
- ### [Vermögens­aufbau und Alters­vorsorge mit Aktien und ETF](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/aktien-etf/themen)
- ### [Geldanlage in Immobilien](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/immobilien-anlage/themen)
- ### [Gold und Silber: Invest­ment in Edel­metalle](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gold-silber-edelmetalle/themen)
- ### [Nachhaltige Geldanlagen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/nachhaltige-anlage/themen)
- ### [Kryptowährungen einfach erklärt](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/krypto-anlage/themen)

## Top News zu Altersvorsorge, Rente & Finanzen

Aktuelle News zu Trends, Gesetzen und Rechtsverordnungen in der Steuer-Welt

### [Zollfreigrenze für Online-Bestellungen fällt weg: Was sich ab 1. Juli 2026 ändert](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/zollfreigrenze-fuer-online-bestellungen-faellt-weg-was-sich-ab-1-juli-2026-aendert)

[24.06.2026]

Ab dem 1. Juli 2026 gilt in der Europäischen Union eine grundlegende Änderung für den Onlinehandel mit Waren aus Drittländern: Die bisherige Zollfreigrenze für Sendungen bis

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/zollfreigrenze-fuer-online-bestellungen-faellt-weg-was-sich-ab-1-juli-2026-aendert "Zollfreigrenze für Online-Bestellungen fällt weg: Was sich ab 1. Juli 2026 ändert")

### [Rentenkommission & Rentenreform 2026: Empfehlungen verständlich erklärt](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenkommission-und-rentenreform-2026-empfehlungen-verstaendlich-erklaert)

[23.06.2026]

Die Rentenkommission (Alterssicherungskommission) hat ein umfassendes Reformpaket mit 33 Empfehlungen vorgelegt, um die gesetzliche Rente langfristig stabiler, gerechter und

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenkommission-und-rentenreform-2026-empfehlungen-verstaendlich-erklaert "Rentenkommission & Rentenreform 2026: Empfehlungen verständlich erklärt")

### [Leitzins erklärt: Bedeutung, Wirkung und aktuelle Entwicklungen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/leitzins-erklaert-bedeutung-wirkung-und-aktuelle-entwicklungen)

[11.06.2026]

Zum ersten Mal seit fast drei Jahren erhöht die Europäische Zentralbank (EZB) die Zinsen: Mit Wirkung vom 17. Juni steigen alle drei Leitzinsen um 0,25 Prozentpunkte. Der

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/leitzins-erklaert-bedeutung-wirkung-und-aktuelle-entwicklungen "Leitzins erklärt: Bedeutung, Wirkung und aktuelle Entwicklungen")

### [Rentensplitting: Voraussetzungen, Vorteile & Nachteile](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentensplitting-voraussetzungen-vorteile-und-nachteile)

[10.06.2026]

Wird das Rentensplittung Pflicht? Darüber wird zurzeit diskutiert. Schon heute dürfen Ehepaare und eingetragene Lebenspartner ihre Rentenansprüche gleichmäßig aufteilen. Wie

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentensplitting-voraussetzungen-vorteile-und-nachteile "Rentensplitting: Voraussetzungen, Vorteile & Nachteile")

### [Witwenrente 2026: Höhe und anrechnungsfreier Hinzuverdienst](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/witwenrente-hoehe-und-anrechnungsfreier-hinzuverdienst)

[26.05.2026]

Zum 1.7.2026 steigen alle gesetzlichen Renten. Auch die mehr als fünf Millionen Witwenrenten und Witwerrenten, die die Deutsche Rentenversicherung zahlt, werden dann angepasst

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/witwenrente-hoehe-und-anrechnungsfreier-hinzuverdienst "Witwenrente 2026: Höhe und anrechnungsfreier Hinzuverdienst")

### [Anlagebetrug über WhatsApp & Telegram erkennen & vermeiden](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/anlagebetrug-ueber-whatsapp-und-telegram-erkennen-und-vermeiden)

[18.05.2026]

Anlagebetrug über Social Media und Messengerdienste wie WhatsApp & Telegram hat sich zu einer der gefährlichsten Betrugsformen im Finanzbereich entwickelt. Laut Bundesanstalt

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/anlagebetrug-ueber-whatsapp-und-telegram-erkennen-und-vermeiden "Anlagebetrug über WhatsApp & Telegram erkennen & vermeiden")

### [Altersvorsorgedepot: Rentenreform für die private Altersvorsorge](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/altersvorsorgedepot-rentenreform-fuer-die-private-altersvorsorge)

[08.05.2026]

Der Bundesrat hat heute das Altersvorsorgedepot als Herzstück einer Rentenreform zur geförderten privaten Altersvorsorge beschlossen. Ziel: weniger Bürokratie, niedrigere

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/altersvorsorgedepot-rentenreform-fuer-die-private-altersvorsorge "Altersvorsorgedepot: Rentenreform für die private Altersvorsorge")

### [Rentenerhöhung 2026: So viel mehr Rente gibt es ab dem 1.7.2026](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenerhoehung-2026-so-viel-mehr-rente-gibt-es-ab-dem-1-7-2026)

[29.04.2026]

Zum 1. Juli 2026 steigt die gesetzliche Rente um 4,24% – deutlich mehr als ursprünglich geplante. Die Höhe der Rentenanpassung hat die Bundesregierung in der Rentenwertbestimmungsverordnung

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenerhoehung-2026-so-viel-mehr-rente-gibt-es-ab-dem-1-7-2026 "Rentenerhöhung 2026: So viel mehr Rente gibt es ab dem 1.7.2026")

### [Mehr Schutz beim Shoppen auf Pump: Was das neue Kreditgesetz bringt](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/mehr-schutz-beim-shoppen-auf-pump-was-das-neue-kreditgesetz-bringt)

[21.04.2026]

Seit April 2026 gelten in Deutschland neue Regeln für Verbraucherkredite. Betroffen sind nicht nur klassische Ratenkredite, sondern auch moderne Alltagsformen wie Buy now,

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/mehr-schutz-beim-shoppen-auf-pump-was-das-neue-kreditgesetz-bringt "Mehr Schutz beim Shoppen auf Pump: Was das neue Kreditgesetz bringt")

### [Aktienverluste nur mit Aktiengewinnen verrechenbar? Urteil für 2026 erwartet](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/aktienverluste-nur-mit-aktiengewinnen-verrechenbar-verfassungswidrig)

[09.04.2026]

Verluste aus dem Verkauf von Aktien können nur mit Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien verrechnet werden – und nicht mit den Gewinnen aus anderem Kapitalvermögen. Der

[Weiterlesen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/aktienverluste-nur-mit-aktiengewinnen-verrechenbar-verfassungswidrig "Aktienverluste nur mit Aktiengewinnen verrechenbar? Urteil für 2026 erwartet")

[Alle News lesen](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;category=altersvorsorge-rente-finanzen/themen&amp;order=date)

## Top Ratgeber zum Thema Altersvorsorge, Rente & Finanzen

Mit unseren Ratgebern profitierst du von über 45 Jahren fundiertem Expertenwissen in folgenden Bereichen:

![Ratgeber Der kleine Rentenratgeber](https://www.steuertipps.de/pictures/topicblock/st007000/content/published/Rentenratgeber.png)

## Der kleine Rentenratgeber

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[Mehr Infos](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber)

![Ratgeber Früher in den Ruhestand
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## Früher in den Ruhestand

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[Mehr Infos](https://www.steuertipps.de/shop/literature/frueher-in-den-ruhestand)

![Ratgeber Der große Anlageratgeber
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## Der große Anlageratgeber

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[Mehr Infos](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-anlageratgeber)

![Ratgeber Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma
](https://www.steuertipps.de/pictures/topicblock/st007000/content/published/Lifestyle-Vorsorge.png)

## Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma

ab 18,99 €

[Mehr Infos](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-lifestyle-vorsorge-dilemma)

[Zur Ratgeber-Übersicht](https://www.steuertipps.de/shop/buecher)

## Die wichtigsten **Links**

![Paar schaut sich Unterlagen vom Finanzamt an](https://www.steuertipps.de/pictures/topicblock/st005000/content/edit/steuerwelten_1.png)

### Leben & Ereignisse

- [Steuererklärung & Finanzamt](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/themen)
- [Krankheit, Betreuung & Pflege](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/themen)
- [Beruf & Ausbildung](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/themen)
- [Wohnen, Haus & Vermietung](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/themen)
- [Erben, Vererben & Schenken](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/themen)
- [Eltern, Familie & Ehe](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/themen)
- [Selbstständigkeit](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/themen)

![Hände einer Frau, die mithilfe eines Taschenrechners Steuern berechnet](https://www.steuertipps.de/pictures/topicblock/st005000/content/edit/steuerrechner_1.png)

### Steuerrechner

- [Steuerklassen-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/wahl-der-steuerklasse/)
- [Einkommensteuer-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/einkommensteuer-rechner/)
- [Steuerabzug für haushaltsnahe Dienstleistungen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/foerderung-haushaltsnaher-dienstleistungen/)

[Weitere Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner)

![Tablet, auf dem ein Steuerformular abgebildet ist](https://www.steuertipps.de/pictures/topicblock/st005000/content/edit/steuerformulare_1.png)

### Formulare

- [Steuerformulare für Rentner und Pensionäre](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Steuerformulare für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Vorsorgeaufwand](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)
- [Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erklaerung-zur-veranlagung-von-alterseinkuenften)

[Weitere Formulare](https://www.steuertipps.de/service/formulare)

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title: Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern
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description: Das Kindergeld ist der wichtigste Bestandteil der steuerlichen Förderung bei minderjährigen Kindern. Holen Sie mit unseren Steuertipps das Beste für Sie heraus.
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_off.png) (5)

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### Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern

![Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7910210160/huge/aav_7910210160-produktbild.png)

- ![Print](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_print.png)Gedruckter Ratgeber (Bestellung nur online möglich)
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- ![EPUB](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_epub.png)EPUB-Datei, für eBook-Reader

Gedruckte Broschüre, ca. 109 Seiten DIN-A4.

*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Die Geburt eines Kindes verändert das Leben der Eltern komplett - auch in steuerlicher Hinsicht. Das Kindergeld ist der wichtigste Bestandteil der steuerlichen Förderung bei minderjährigen Kindern. Für welche Kinder Sie Kindergeld bekommen, Höhe und Auszahlung des Kindergelds, sind hier die zentralen Fragen.

Weitere steuerliche Förderungen für Eltern: Kinderfreibetrag, Freibetrag für Alleinerziehende (Entlastungsbetrag), Abziehbarkeit von Kosten für Kinderbetreuung usw.

Viele Situationen sorgen dafür, dass das Thema Steuervorteile für Eltern so richtig kompliziert werden kann. Hier gibt es einiges zu beachten, damit Kindergeld und Co. nicht verloren gehen:

- Scheidung der Eltern;
- Auslandsaufenthalt von Kindern / Eltern, zum Beispiel im Rahmen einer Entsendung, einer Sprachreise, als Au-Pair, für den Besuch einer Sprachschule oder für ein Praktikum;
- das Leben als Alleinerziehender oder in einer Patchwork-Familie. Gerade hier gibt es für Sie als Eltern viel Gestaltungsspielraum, den Sie kennen und nutzen sollten. Bei mehreren Kindern kann das Kindergeld nämlich höher oder niedriger ausfallen – je nachdem, welcher Elternteil das Kindergeld bekommt;
- die Aufnahme eines Kindes bei Pflegeeltern usw.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Kindergeld und Freibeträge für Kinder
  - 1.1 Bei Minderjährigen meistens kein Problem
  - 1.2 Wer ist steuerlich ein Kind?
    - 1.2.1 Leibliche Kinder
    - 1.2.2 Adoptierte Kinder
    - 1.2.3 Pflegekinder
    - 1.2.4 Stiefkinder und Kinder von Lebenspartnern
    - 1.2.5 Enkelkinder
  - 1.3 Kindergeld
    - 1.3.1 Wie hoch ist das Kindergeld?
    - 1.3.2 Welche Eltern haben Anspruch auf Kindergeld?
    - 1.3.3 Für welche Kinder gibt es Kindergeld?
    - 1.3.4 An wen wird das Kindergeld ausgezahlt?
    - 1.3.5 Kindergeld gibts nur auf Antrag
    - 1.3.6 Die Familienkasse muss Ihnen auf jeden Fall Bescheid geben – der Kindergeldbescheid
    - 1.3.7 Ihre Verhältnisse ändern sich – Sie bekommen zu viel Kindergeld
    - 1.3.8 Ihre Verhältnisse ändern sich – Sie können mehr Kindergeld erhalten
    - 1.3.9 So wehren Sie sich gegen Fehler!
    - 1.3.10 Einspruchsfrist abgelaufen – trotzdem können Sie noch was machen!
    - 1.3.11 Geschiedene und getrennt lebende Eltern: Besonderheiten
  - 1.4 Freibeträge für Kinder
    - 1.4.1 So hoch sind die Freibeträge
    - 1.4.2 Wer bekommt für wen die Freibeträge?
    - 1.4.3 Wann gibt es die vollen, wann die halben Freibeträge?
    - 1.4.4 Welche Aufwendungen decken die Freibeträge ab und was ist noch absetzbar?
    - 1.4.5 Übertragung der Freibeträge auf Stiefeltern und Großeltern
    - 1.4.6 Geschiedene und getrennt lebende Eltern – so werden die Freibeträge übertragen
    - 1.4.7 Auswirkungen beim monatlichen Lohnsteuerabzug
    - 1.4.8 Besonderheiten bei Auslandskindern
  - 1.5 Kindergeld und Freibeträge in Steuererklärung und Steuerbescheid
    - 1.5.1 Die Günstigerprüfung des Finanzamts: Entweder Kindergeld oder Freibeträge
    - 1.5.2 Der Anspruch auf Kindergeld wird gegengerechnet
    - 1.5.3 So rechnet das Finanzamt
    - 1.5.4 Alleinerziehende – Vorsicht bei der Übertragung von Freibeträgen
- 2. Alleinerziehende haben einen extra Freibetrag (Entlastungsbetrag)
  - 2.1 So hoch ist der Entlastungsbetrag
  - 2.2 Für welche Kinder gibt es den Entlastungsbetrag?
  - 2.3 Wann gehört ein Kind zu Ihrem Haushalt?
  - 2.4 Mit welchen Personen Sie zusammenleben dürfen
    - 2.4.1 Wann sind Sie ein »echter« Alleinstehender?
    - 2.4.2 So können Sie eine Haushaltsgemeinschaft widerlegen!
    - 2.4.3 Hier wird es mit dem Widerlegen schwierig
  - 2.5 Splittingtarif und Entlastungsbetrag schließen sich nicht immer aus
  - 2.6 Monatsprinzip – Zwölftelung
  - 2.7 Lohnsteuer und Alleinerziehende: die Steuerklasse II
    - 2.7.1 Sparen bereits während des laufenden Jahres
    - 2.7.2 So beantragen Sie die Steuerklasse II
  - 2.8 Der Entlastungsbetrag auf einen Blick
- 3. Kinderbetreuungskosten
  - 3.1 So machen Sie Ihre Betreuungskosten steuerlich geltend
    - 3.1.1 Kinderbetreuungskosten sind Sonderausgaben
    - 3.1.2 Kinderbetreuungskosten können die Lohnsteuer senken
  - 3.2 Der Abzug der Kosten ist beschränkt
    - 3.2.1 Es gibt einen Höchstbetrag
    - 3.2.2 Der Höchstbetrag ist verfassungsgemäß
  - 3.3 Für welche Kinder können Betreuungskosten geltend gemacht werden?
    - 3.3.1 Kindschaftsverhältnisse
    - 3.3.2 Wie alt darf das Kind sein?
    - 3.3.3 Das Kind muss zum Haushalt zählen
  - 3.4 Was sind Kinderbetreuungskosten?
  - 3.5 Betreuung durch Angehörige und Lebenspartner
    - 3.5.1 Hier müssen Sie genau rechnen!
    - 3.5.2 Treffen Sie eindeutige Vereinbarungen
  - 3.6 Au-pair und Babysitter: Hier gelten Besonderheiten
    - 3.6.1 Au-pair
    - 3.6.2 Babysitter
  - 3.7 Rechnungen, Belege, Verträge
    - 3.7.1 Hohe Anforderungen sind zu erfüllen
    - 3.7.2 Kein Geld verlieren: Betreuungsverträge richtig abschließen
- 4. Schulgeld für eine Privatschule
  - 4.1 Höchstbetrag – und wie Sie übersteigende Beträge absetzen
  - 4.2 Begünstigte Schulen
    - 4.2.1 Diese Schulen führen zu einem anerkannten Abschluss
    - 4.2.2 Diese Abschlüsse sind anerkannt
    - 4.2.3 Hochschulen und Berufsakademien sind nicht begünstigt
    - 4.2.4 Die Vorbereitung auf einen Abschluss zählt auch
  - 4.3 Was zum »Schulgeld« gehört
  - 4.4 Nachweise
  - 4.5 Aufteilung der Kosten bei geschiedenen und nicht verheirateten Eltern
- 5. Einkünfte Ihres Kindes aus Kapitalvermögen
  - 5.1 Freistellungsauftrag
  - 5.2 Steuererklärung und Nichtveranlagungsbescheinigung

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Geschäftsreisen: Privaten PKW für betriebliche Fahrten nutzen und Steuern sparen
meta: 
"og: title": "Geschäftsreisen: Privaten PKW für betriebliche Fahrten nutzen und Steuern sparen"
description: Der Ratgeber informiert, wie Sie Ihre betrieblichen Fahrten mit dem privaten Pkw nachweisen, wie der Kostennachweis funktioniert und wie Sie sich sogar den Vorsteuerabzug sichern.
keywords: Autoverkauf,Fahrtkosten,Kfz Nutzung,Kfz Verkauf,Kilometerkosten,Kilometerpauschale,Kosten für Auto,Pkw,Pkw-Nutzung,Privatvermögen,Reisekosten
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/geschaeftsreisen-privaten-pkw-fuer-betriebliche-fahrten-nutzen-und-steuern-sparen
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### Geschäftsreisen: Privaten PKW für betriebliche Fahrten nutzen und Steuern sparen

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Gedruckte Broschüre, 21 Seiten DIN-A4

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Wenn Sie einen Pkw zu nicht mehr als 50 % betrieblich nutzen, können Sie auf die Zuordnung zum Betriebsvermögen verzichten und den Pkw als Privatvermögen behandeln. Die Kfz-Kosten, die anteilig auf die betriebliche Nutzung entfallen, dürfen Sie in diesem Fall als Aufwandseinlage steuerlich geltend machen. Wenn Sie den Pkw nach ein paar Jahren verkaufen, kann diese Lösung sogar erheblich günstiger sein als ein Betriebs-Pkw.

Beim Kostennachweis ist der Betriebsausgabenabzug ebenso hoch wie bei einem Fahrzeug, das zum gewillkürten Betriebsvermögen gehört. Im Gegensatz zum Betriebs-Pkw bleibt jedoch beim Privat-Pkw ein späterer Verkaufsgewinn steuerfrei. Außerdem dürfen Sie bei einem privaten Pkw die Reisekostenpauschale von 0,30 € je gefahrenen Kilometer geltend machen, auch wenn die tatsächlichen Kilometerkosten niedriger sind (beispielsweise bei einem sehr alten Auto). Bei einem Betriebs-Pkw dagegen steht Ihnen die Pauschale nicht zu.

Wir zeigen Ihnen, wie Sie Ihre betrieblichen Fahrten mit dem privaten Pkw nachweisen, wie der Kostennachweis funktioniert und wie Sie sich sogar den Vorsteuerabzug sichern. Außerdem erfahren Sie, wann ein Umstieg von der Pauschale zum Kostennachweis sinnvoll ist (und umgekehrt), und wie das geht.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Der Privat-Pkw für betriebliche Fahrten kann sinnvoll sein
  - 1.1 Wahl zwischen Reisekostenpauschale und Kostennachweis
  - 1.2 Späterer Verkaufsgewinn bleibt steuerfrei
  - 1.3 Vorsteuerabzug auch beim privaten Pkw möglich
- 2. Wann gehört ein Pkw zum Privatvermögen?
  - 2.1 Betriebliche Nutzung und Zuordnungswahlrecht
  - 2.2 Nachweis der betrieblichen Nutzung
  - 2.3 Festhalten der Jahresfahrleistung
- 3. Abrechnung mit der Reisekostenpauschale
  - 3.1 So hoch ist die Reisekostenpauschale
  - 3.2 Rechtsanspruch auf die Reisekostenpauschale
  - 3.3 Unfall auf einer Geschäftsfahrt ist zusätzlich abziehbar
- 4. Abrechnung der tatsächlichen Fahrzeugkosten
  - 4.1 Attraktive Alternative zur Reisekostenpauschale
  - 4.2 So funktioniert der Kostennachweis (ohne Vorsteuer)
  - 4.3 Checkliste zur Ermittlung des Kostensatzes
  - 4.4 Ermittlung der tatsächlichen Fahrzeugkosten und Vorsteuerabzug
  - 4.5 Was nicht zu den Gesamtkosten gehört
- 5. Methodenwechsel
  - 5.1 Wann ist ein Wechsel der Methode möglich?
  - 5.2 Wann ist ein Umstieg sinnvoll?

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**cmsstein**<br>am 31.08.2012 | Sehr gut erklärtes Produkt. Die Beschreibung der Beispiele und weiterer Ausführungen sind so plaziert, dass jeder seine Fragen beantwortet bekommt. Sehr empfehlenswert. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 19.08.2012 | Die Abhandlung entsprach den Erwartungen aus der Ankündigung per E-Mail. |

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title: So beantragen Sie einen Pflegegrad
meta: 
"og: title": "So beantragen Sie einen Pflegegrad"
description: Leistungen aus der Pflegeversicherung gibt es nur mit Pflegegrad – und den gibt es nur auf Antrag. Diesen stellen Sie bei Ihrer Pflegekasse. Dazu wenden Sie sich an Ihre Krankenversicherung, denn dort ist die zuständige Pflegekasse jeweils angeschlossen. Das gilt für gesetzlich Krankenversicherte genauso wie für Mitglieder einer privaten Krankenversicherung.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Behinderung,Alter
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### Inhaltsübersicht

# So beantragen Sie einen Pflegegrad

_zuständige Pflegekasse, Antrag, Gutachten, MDK und MEDICPROOF, kostenloser Pflegegradrechner_

Leistungen aus der Pflegeversicherung gibt es nur mit Pflegegrad – und den gibt es nur auf Antrag. Diesen stellen Sie bei Ihrer Pflegekasse. Dazu wenden Sie sich an Ihre Krankenversicherung, denn dort ist die zuständige Pflegekasse jeweils angeschlossen. Das gilt für gesetzlich Krankenversicherte genauso wie für Mitglieder einer privaten Krankenversicherung.

- Wo stellt man den Antrag auf einen Pflegegrad? _Telefon, Schriftform, Pflegestützpunkt, wer muss unterschreiben, Sonderfall Eileinstufung_
- Antrag auf Pflegegrad stellen: So geht’s _Pflegekasse informieren, Gutachten durch MDK oder MEDICPROOF, perfekte Vorbereitung mit kostenlosem Pflegegradrechner_
- Wie schnell muss die Entscheidung der Pflegekasse vorliegen? _Frist, Entschädigung, Beginn der Leistungen_
- Antrag auf einen höheren Pflegegrad _Gesundheitszustand, Neueinstufung_

## 1. Wo stellt man den Antrag auf einen Pflegegrad?

_Telefon, Schriftform, Pflegestützpunkt, wer muss unterschreiben, Sonderfall Eileinstufung_

Es gibt drei Möglichkeiten, einen Pflegegrad zu beantragen. Für welche Sie sich entscheiden, ist Ihnen überlassen – wählen Sie einfach die Form, die Ihnen persönlich am angenehmsten erscheint!

### 1.1 1. Möglichkeit: telefonischer Antrag

Sie rufen bei Ihrer Krankenkasse an, denn dort ist auch die für Sie zuständige Pflegeversicherung organisiert. Erklären Sie, dass Sie einen Pflegegrad beantragen wollen. Die Versicherung wird Ihnen dann in den nächsten Tagen ein Antragsformular zuschicken. Dieses schicken Sie dann ausgefüllt zurück an die Pflegekasse.

Anschließend wird sich bei gesetzlich Versicherten ein Gutachter des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen (MDK) melden und einen Termin zur Begutachtung des Antragstellers vereinbaren. Bei privat Versicherten meldet sich die Organisation MEDICPROOF.

**Wichtig:** Dieses Formular muss der Versicherte selbst bzw. sein gesetzlicher Betreuer ausfüllen und unterschreiben!

### 1.2 2. Möglichkeit: schriftlicher Antrag

Statt die Pflegekasse (Krankenkasse) anzurufen, schicken Sie ihr einen Brief, in dem Sie erklären, dass Sie einen Pflegegrad beantragen möchten. Für das Schreiben ist keine besondere Form vorgeschrieben.

| **Musterschreiben:** |
| --- |
| **Betr.: Antrag auf Leistungen der Pflegeversicherung**Sehr geehrte Damen und Herren, hiermit beantrage ich ab heute Leistungen aus der Pflegeversicherung für: Erna Musterfrau <br>Mittelstraße 5 <br>12345 Musterdorf <br>Versichertennummer: 1234567890 Bitte senden Sie mir die für den Antrag erforderlichen Unterlagen zu. Ich bedanke mich im Voraus für eine schnelle Bearbeitung. Mit freundlichen Grüßen,<br>[Unterschrift] |

### 1.3 3. Möglichkeit: Antrag bei einem Pflegestützpunkt

Alleine oder mit dem Angehörigen, den Sie bei der Beantragung eines Pflegegrads unterstützen, können Sie auch einen Pflegestützpunkt besuchen, sich dort beraten lassen und auch einen Antrag auf Pflegeleistungen stellen. Pflegestützpunkte werden von der Stadt oder Gemeinde unterhalten und sollen eine wohnortnahe Anlaufstelle zu allen Fragen rund um die Themen Alter, Versorgung und Pflege darstellen. Sie arbeiten mit Einrichtungen zusammen, die medizinische, pflegerische, soziale und hauswirtschaftliche Dienstleistungen anbieten.

**Wichtig:** Der schriftliche Antrag auf einen Pflegegrad muss immer vom potenziell Pflegebedürftigen selbst oder seinem gesetzlichen Betreuer unterschrieben werden!

### 1.4 4. Möglichkeit: Eileinstufung im Krankenhaus

Befindet sich ein Angehöriger im Krankenhaus und ist zu erwarten, dass er nach dem Krankenhausaufenthalt auf Pflege oder pflegerische Unterstützung angewiesen sein wird, wenden Sie sich an den Sozialdienst des Krankenhauses. So können Sie mit dem MDK/MEDICPROOF eine Eileinstufung erreichen. Ihr Angehöriger erhält dann ab sofort Leistungen, die Begutachtung erfolgt aber erst später.

## 2. Antrag auf Pflegegrad stellen: So geht‘s

_Pflegekasse informieren, Gutachten durch MDK oder MEDICPROOF, perfekte Vorbereitung mit kostenlosem Pflegegradrechner_

Um einen Antrag auf einen Pflegegrad zu stellen, müssen Sie sich zunächst einmal an die Pflegekasse des potenziell Pflegebedürftigen wenden. Die Pflegekassen sind der jeweiligen Krankenkasse angeschlossen, bei der der potenziell Pflegebedürftige versichert ist.

Sie erhalten von der Pflegekasse ein Formular zugeschickt, das Sie ausgefüllt und unterschrieben zurückschicken. Vergessen Sie nicht, dass die Unterschrift immer vom potenziell Pflegebedürftigen oder seinem gesetzlichen Betreuer sein muss!

Wenn Sie das Formular ausfüllen, reichen erst einmal oberflächliche Angaben. Sie brauchen an dieser Stelle noch nicht ins Detail zu gehen – die endgültige Begutachtung erfolgt ohnehin durch den Medizinischen Dienst der Krankenkassen (MDK) oder MEDICPROOF.

Sie beantragen also auch nicht einen bestimmten Pflegegrad, sondern ganz allgemein Leistungen aus der Pflegeversicherung. Die Einstufung in einen Pflegegrad nimmt die Pflegekasse auf der Grundlage des Gutachtens des MDK bzw. von MEDICPROOF vor.

Mit unserem [kostenlosen Pflegegrad-Rechner](https://www.steuertipps.de/lp/pflegegrade-berechnen) bereiten Sie sich optimal auf den Besuch des MDK bzw. MEDICPROOF vor! Denn der Rechner stellt Ihnen genau dieselben Fragen, die bei der Begutachtung durch den MDK/MEDICPROOF gestellt werden. Daher kann Ihnen der [Pflegegrad-Rechner](https://www.steuertipps.de/lp/pflegegrade-berechnen) auch bereits sagen, welche Pflegestufe Ihnen bzw. Ihrem potenziell pflegebedürftigen Angehörigen zusteht.

Nachdem der Gutachter den potenziell Pflegebedürftigen begutachtet hat, erhalten Sie bzw. der Antragsteller einen Bescheid der Pflegekasse über den Pflegegrad, der genehmigt wurde.

Falls Sie mit der Entscheidung nicht einverstanden sind, weil Sie zum Beispiel einen höheren Pflegegrad erwartet hatten, können Sie das dem Bescheid zugrunde liegende Gutachten anfordern und ggf. innerhalb eines Monats Widerspruch gegen den Bescheid einlegen.

| **Musterschreiben:** |
| --- |
| Erna Musterfrau <br>Mittelstraße 5 <br>12345 Musterdorf <br>Versichertennummer: 1234567890**Betr.: Widerspruch gegen Ihren Bescheid vom [Datum]**Sehr geehrte Damen und Herren, hiermit widerspreche ich fristgerecht Ihrem Bescheid vom [Datum], den ich am [Datum] erhalten habe. Bitte senden Sie mir das vollständige Gutachten des Medizinischen Dienstes / von MEDICPROOF an meine o.g. Anschrift. Wenn mir das Gutachten vorliegt, werde ich eine schriftlich Stellungnahme zur Begründung meines Widerspruchs nachreichen. Mit freundlichen Grüßen,<br>[Unterschrift] |

## 3. Wie schnell muss die Entscheidung der Pflegekasse vorliegen?

_Frist, Entschädigung, Beginn der Leistungen_

Die Pflegekasse hat fünf Wochen Zeit, um Ihnen schriftlich mitzuteilen, ob ein Pflegegrad anerkannt wird. Die Frist beginnt mit dem Eingang des Antrags bei der Pflegekasse.

Kommt die Pflegekasse nicht innerhalb von fünf Wochen zu einer Entscheidung bzw. teilt sie Ihnen diese verspätet mit, hat der Versicherte Anspruch auf eine Entschädigung: 70 Euro für jede angefangene Woche der Verzögerung.

**Achtung:** Diese Frist ist für den Zeitraum vom 01.11.2016 bis zum 31.12.2017 außer Kraft gesetzt! In dieser Zeit besteht also kein Anspruch auf eine Entschädigung bei Verspätung!

Wird ein Pflegegrad genehmigt, gibt es die entsprechenden Leistungen rückwirkend für den ganzen Monat, in dem der Antraggestellt wurde. Haben Sie also Ende Mai einen Pflegegrad beantragt und erhalten Ende Juni den Bescheid über die Genehmigung, dann bekommen Sie die genehmigten Leistungen bereits für den ganzen Monat Mai.

## 4. Antrag auf einen höheren Pflegegrad

_Gesundheitszustand, Neueinstufung_

Die Gesundheit wird besonders im Alter leider eher schlechter als besser. So kommt es oft dazu, dass eine einmal vorgenommene Einstufung in einen Pflegegrad nicht mehr ganz mit der Realität übereinstimmt.

Dann können Sie einen Antrag auf Höherstufung des Pflegegrads stellen. Dieser Antrag läuft fast genauso ab, wie der erste Antrag auf Leistungen aus der Pflegekasse.

Wenden Sie sich wieder an Ihre Pflegekasse und schicken Sie ihr einen formlosen Brief. Darin bitten Sie um die "Höherstufung des Pflegegrads". Sie erhalten dann ein entsprechendes Formular der Pflegekasse, das Sie wieder ausfüllen und unterschreiben müssen. Vermutlich wird sich auch wieder ein Gutachter ankündigen und den Bedarf prüfen. Das kennen Sie dann ja schon!

Und auch beim Antrag auf Höherstufung des Pflegegrads gilt: Wenn Sie mit der Einstufung durch die Pflegekasse nicht einverstanden sind, können Sie gegen den Bescheid Widerspruch einlegen!

Übrigens: Einen niedrigeren Pflegegrad als bisher darf die Pflegekasse Ihnen nicht "unterjubeln"!

**Das könnte Sie interessieren:**

[Webinar "Der Pflegefall droht": Erfahren Sie, was Sie bereits im Stadium der beginnenden Pflegebedürftigkeit tun können, welche Hilfen Ihnen zustehen und wie Sie Schritt-für-Schritt im Pflegefall vorgehen.](https://www.steuertipps.de/webinar-pflege)

[Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/so-sind-pflegekosten-in-der-steuererklaerung-abziehbar)

[Die neue Pflegeversicherung: Was sich für Pflegebedürftige und Pflegende ändert](https://www.steuertipps.de/shop/literature/pflegeversicherung)

[Der Pflegefall droht: Entscheidungen treffen, Vermögen schützen und Ansprüche durchsetzen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegefall-droht)

[Die Pflegeversicherung: Alle Leistungen und Ansprüche für Ihren individuellen Pflegefall](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-pflegeversicherung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/alle-wichtigen-antraege/so-beantragen-sie-einen-pflegegrad/drucken)

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title: Eine eigene Immobilie kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern
meta: 
"og: title": "Eine eigene Immobilie kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern"
description: Der Ratgeber für Haus &#38; Wohnungs-Käufer zeigt wie Sie Anschaffungs- &#38; Herstellungskosten steuerlich geltend machen und auch bei der Grunderwerbsteuer sparen!
keywords: Immobilienbau,Anschaffungskosten,Bau einer Immobilie,Herstellungskosten,Immobilien,Immobilienkauf,Kauf einer Immobilie
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern
file: wohnen-haus-vermietung/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern.md
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# Immobilien kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern

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### Immobilien kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern

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Gedruckte Broschüre, ca. 40 Seiten DIN-A4.

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[Über das Produkt](#productInfo)

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### Über das Produkt

Für Haus- und Wohnungsbesitzer oder Käufer gibt es unterschiedliche Kosten, deren korrekte Unterscheidung steuerlich für Sie relevant wird. Wie Sie Ihre Kosten als Käufer oder Eigentümer z.B. Anschaffungskosten und Baukosten richtig ermitteln und abschreiben, zeigen wir Ihnen in unserem Ratgeber.

1. **Haus oder Wohnung kaufen:** Wer sich eine Immobilie, also z.B. eine vermietete Eigentumswohnung oder ein vermietetes Haus kauft, hat beim Kauf hohe Anschaffungskosten.
2. **Haus oder Wohnung bauen:** Baut man hingegen ein neues Haus oder einen Gebäudekomplex mit mehreren Wohnungen, entstehen beim Bau eines neuen Hauses **Herstellungskosten**.
3. **Haus oder Wohnung nach dem Kauf vermieten:** Als Vermieter dürfen Sie den Kaufpreis Ihrer Immobilie oder die Baukosten fürs Haus steuerlich jedoch nicht sofort als Werbungskosten absetzen, sondern müssen diese Kosten der Immobilie auf die nächsten 40 oder 50 Jahre verteilen. Das nennt man abschreiben. Wir zeigen Ihnen auch, wie **nachträgliche Anschaffungs- / Herstellungskosten** in Bezug auf Immobilien (Haus, Wohnung, Grundstück) abzuschreiben sind.

Beispielsweise, indem Sie Anschaffungskosten in Bezug auf Ihre Immobilie steueroptimal auf Grund und Boden einerseits und das Gebäude andererseits verteilen oder dadurch, dass nachträgliche Herstellungskosten bei der Immobilie in die jährliche Abschreibung einfließen.

Unser Ratgeber zeigt Ihnen, nach welchen Regelungen abzuschreiben ist und wie Sie pro Jahr die höchstmögliche Abschreibung für sich herausholen!

### Steuererklärung nach dem Hauskauf

Wenn Sie eine Immobilie, also ein Haus oder eine Wohnung kaufen, wird **Grunderwerbsteuer** fällig. Den Steuersatz legt jedes Bundesland für sich fest, viele Länder haben ihn in den letzten Jahren erhöht. Deshalb wird es jetzt noch interessanter, nach Schlupflöchern bei der Grunderwerbsteuerpflicht zu suchen. Wir erläutern, wie das funktioniert, etwa durch getrennten Erwerb von Grundstück und Gebäude.

In vielen Fällen können Sie der Grunderwerbsteuer zumindest teilweise entgehen, auch hierzu finden Sie zahlreiche Hinweise in unserem Ratgeber.

### Grundsteuer - Optimieren Sie die Steuer für Ihr Grundstück

Wer ein Haus kauft, braucht ein Grundstück und Grundstückseigentümer müssen **Grundsteuer** entrichten. Wir zeigen Ihnen, wer zahlen muss und wie viel. Die Grundsteuer wird in einem dreistufigen Verfahren festgelegt, bei dem Finanzämter und Gemeinden zusammenarbeiten. Wir beschreiben genau, in welchen Schritten ein Grundsteuerbescheid zustande kommt.

Wenn Sie mit der Festsetzung der Grundsteuer für iIhr Grundstück nicht einverstanden sind, müssen Sie aufpassen: Je nachdem, gegen welche Phase dieses Verfahrens Sie vorgehen möchten, ist der Weg unterschiedlich. Wir zeigen in unserem Ratgeber auf, wogegen genau Sie sich wehren können und an welche Institution Sie sich wenden müssen.

### Haus kaufen und vermieten: Den Kauf und Bau steueroptimal finanzieren

Der Ratgeber enthält wichtige Informationen und Tipps, wie sSie bereits beim Kauf einer Immobilie Steuern sparen können und was es dabei zu beachten gibt. Aber auch beim Bau eines neuen Hauses gibt es Möglichkeiten, bereits beim Bau einer Immobilie die Steuern zu optimieren.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Der Käufer hat Anschaffungskosten
  - 1.1 Was gehört zu den Anschaffungskosten?
  - 1.2 So ermitteln Sie die Anschaffungskosten
  - 1.3 So teilen Sie den Kaufpreis auf Gebäude und Grundstück auf
    - 1.3.1 Verkehrswert des Grund und Bodens
    - 1.3.2 Verkehrswert des Gebäudes
- 2. Der Bauherr hat Herstellungskosten
- 3. ABC der Herstellungskosten
- 4. Anschaffungs-/Herstellungskosten sind abschreibbar
  - 4.1 Wer darf abschreiben?
  - 4.2 Wann beginnt/endet die Abschreibung?
    - 4.2.1 Beginn der Abschreibung
    - 4.2.2 Ende der Abschreibung
  - 4.3 Wie darf abgeschrieben werden?
    - 4.3.1 Lineare Abschreibung
    - 4.3.2 Degressive Abschreibung
    - 4.3.3 Außergewöhnliche Abnutzung
    - 4.3.4 Baudenkmäler und Sanierungsgebäude
    - 4.3.5 Restwertabschreibungen
    - 4.3.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
    - 4.3.7 Geerbte Immobilie
  - 4.4 Förderung des Mietwohnungsneubaus durch Sonderabschreibung
- 5. Teilweise Vermietung: Kauf und Bau steueroptimal finanzieren
  - 5.1 Optimierung beim Kauf einer Immobilie
  - 5.2 Optimierung beim Bau einer Immobilie
- 6. Grunderwerbsteuer beim Immobilienkauf
  - 6.1 Wann fällt Grunderwerbsteuer an?
  - 6.2 Wer zahlt die Grunderwerbsteuer?
  - 6.3 Ausnahmen von der Grunderwerbsteuerpflicht
  - 6.4 Fälligkeit der Grunderwerbsteuer
  - 6.5 Bemessungsgrundlage
    - 6.5.1 Bei Zahlung eines Kaufpreises
    - 6.5.2 Wenn eine Zahlung nicht zugeordnet werden kann
  - 6.6 Steuersatz
  - 6.7 So können Sie die Höhe der Grunderwerbsteuer beeinflussen
    - 6.7.1 Grunderwerbsteuer als Bauherr
    - 6.7.2 Erwerb von sanierungsbedürftigen Gebäuden
    - 6.7.3 Kauf von gebrauchten Eigentumswohnungen
    - 6.7.4 Erschließungskosten

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**WR**<br>am 02.03.2019 | Die Broschüre ist für mich als Laie sehr hilfreich. Es sind natürlich viele Hinweise auf die verschiedenen Gesetze vorhanden, die meiner Ansicht nach unbedingt erforderlich sind. Man muss schon einige Zeit investieren, um die gesuchten Infos zu erhalten. Für jemanden wie mich, der das erste mal mit der Problematik konfrontiert wird, wird hier erst klar, welche Infos man eigentlich braucht und wo man sie findet. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 12.05.2018 | Sehr schöne Übersicht über Immobilien kaufen, bauen und vermieten. Leider hat sich bestätigt. dass man als Immobilienkäufer, der die Immobilie selber nutzen möchte , so gut wie keine Steuern sparen kann, wenn er den Altbau renoviert und saniert. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 16.04.2018 | Ein kleines, kompaktes Standartwerk, über alle Facetten des Immobilienkaufs und -baus mit allen wesentlichen Beispielen, die man braucht. Sehr zu empfehlen. |
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title: Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung
meta: 
"og: title": "Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung"
description: Jeder – nicht nur Rentner! – kann durch einen Unfall, eine Krankheit oder eben altersbedingt in die Lage kommen, dass er nicht mehr selbst handeln und entscheiden kann. Mit Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung und sorgen Sie vor und legen fest, wer in einem solchen Fall für Sie handelt.
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### Inhaltsübersicht

# Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung

_Jeder – nicht nur Rentner! – kann durch einen Unfall, eine Krankheit oder eben altersbedingt in die Lage kommen, dass er nicht mehr selbst handeln und entscheiden kann. Mit Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsverfügung und sorgen Sie vor und legen fest, wer in einem solchen Fall für Sie handelt._

- Patientenverfügung _verbindliche Anweisungen für den Arzt, Änderungen, Einwilligungsfähigkeit, Geschäftsfähigkeit, Formulierung, Aufbewahrung_
- Vorsorgevollmacht _Vertretung in Rechtsgeschäften, Volljährigkeit, Geschäftsfähigkeit, Form, Hinterlegung, zentrales Vorsorgeregister_
- Betreuungsverfügung _Betreuung nur im Notfall, Überprüfung, Einfluss auf Auswahl des Betreuers, Vorsorgeregister_
- VorsorgePlaner: Vorsorge für Sie und Ihre Familie _Checklisten, Formulare, Dokumente, Notfallordner_

## 1. Patientenverfügung

_verbindliche Anweisungen für den Arzt, Änderungen, Einwilligungsfähigkeit, Geschäftsfähigkeit, Formulierung, Aufbewahrung_

In einer Patientenverfügung legen Sie für den Fall, dass Sie entscheidungsunfähig werden, schriftlich im Voraus fest, ob und wie Sie in bestimmten Situationen ärztlich behandelt werden möchten. So können Sie sicher sein, dass im Ernstfall medizinisch (nur) das gemacht wird, was Sie selbst wünschen. Ärzte und/oder Ihr Betreuer oder Bevollmächtigter müssen die Patientenverfügung beachten und sich an Ihre Wünsche und Vorgaben halten.

Wünsche, Entscheidungen und Einstellungen können sich im Lauf des Lebens ändern. Eine Patientenverfügung darf man deshalb jederzeit ändern oder vollständig widerrufen!

### 1.1 Wer kann eine Patientenverfügung verfassen?

Eine Patientenverfügung kann jeder verfassen, der volljährig und einwilligungsfähig ist. "Einwilligungsfähig" bedeutet, dass Sie die Art, Bedeutung, Tragweite und Risiken einer medizinischen Maßnahme und auch deren Ablehnung verstehen und Ihren Willen hiernach bestimmen können.

Die Fähigkeit zur Einwilligung hat nichts mit der Geschäftsfähigkeit zu tun! Im Einzelfall können daher auch Personen unter Betreuung oder Demenzkranke einwilligungsfähig sein.

Wer aber in dieser Verfassung eine Patientenverfügung erstellen möchte, der kann einen Facharzt mit einem Gutachten beauftragen, das Aufschluss über die Einwilligungsfähigkeit gibt.

### 1.2 Wie muss eine Patientenverfügung formuliert sein?

Ihre Patientenverfügung muss so formuliert sein, dass Ihr Wille in Bezug auf ärztliche Maßnahmen eindeutig und sicher festgestellt werden kann. Ist das der Fall, kann der Arzt nicht mehr gegen Ihren Willen entscheiden.

Nach Ansicht der Bundesärztekammer ist eine Patientenverfügung dann verbindlich, wenn sie sich auf eine konkrete Behandlungssituation bezieht und keine Umstände erkennbar sind, dass der Patient – also Sie – die Verfügung nicht mehr gelten lassen möchte. Für Ärzte und Angehörige ist deshalb eine Patientenverfügung am hilfreichsten, die möglichst aktuell oder zeitnah erstellt wurde und konkret auf ein oder mehrere Krankheitsbilder Bezug nimmt.

Lassen Sie sich beim Erstellen einer Patientenverfügung von einem Arzt beraten und verwenden Sie das Formular aus unserem VorsorgePlaner!

Wichtig ist bei einer Patientenverfügung immer, dass Sie sie so konkret und individuell wie möglich formulieren. Verzichten Sie also unbedingt auf allgemeine Aussagen wie "Ich wünsche, in Würde zu sterben" oder "Ich will kein unerträgliches Leiden". Nennen Sie das Kind beim Namen und legen Sie fest, welche Behandlung unter welchen Bedingungen nicht begonnen oder nicht fortgesetzt werden darf.

### 1.3 Wo bewahrt man eine Patientenverfügung auf?

Ihre Patientenverfügung können Sie bei Ihren persönlichen Unterlagen aufbewahren. Sie können Sie auch einem Angehörigen oder einer anderen Person, der Sie vertrauen, geben. Wichtig: In diesem Fall muss sichergestellt sein, dass diese Person im Notfall umgehend (!) erreichbar ist.

Bewahren Sie in Ihrem Portemonnaie oder Ihrer Brieftasche ein Kärtchen auf mit dem Hinweis darauf, dass Sie eine Patientenverfügung haben und wo bzw. bei wem diese zu finden ist.

## 2. Vorsorgevollmacht

_Vertretung in Rechtsgeschäften, Volljährigkeit, Geschäftsfähigkeit, Form, Hinterlegung, zentrales Vorsorgeregister_

Mit einer Vorsorgevollmacht bevollmächtigen Sie eine Person Ihres Vertrauens dazu, rechtswirksam für Sie zu handeln, wenn Sie kein selbstbestimmtes Leben mehr führen können.

Welche Angelegenheiten Ihr Vertreter für Sie regeln können soll, richtet sich nach Ihrer Lebenssituation und Ihrem Willen: Sie können die Vollmacht auf einzelne Rechtsgeschäfte beschränken, aber auch eine umfassende Vorsorgevollmacht erteilen, die neben der generellen Vertretung in Rechtsgeschäften auch die Vertretung in persönlichen Angelegenheiten wie der Gesundheitssorge und der Aufenthaltsbestimmung (Personensorge) erlaubt.

Wenn Sie keine Möglichkeit sehen, einer Person eine Vorsorgevollmacht zu erteilen, können Sie eine Betreuungsverfügung erstellen. Darin treffen Sie Regelungen, die eine eventuell später eintretende gerichtliche Betreuung betreffen.

### 2.1 Wer kann eine Vorsorgevollmacht erteilen?

Jeder volljährige und geschäftsfähige Mensch kann eine Vorsorgevollmacht erstellen. Wer z.B. aufgrund einer Demenzerkrankung geschäftsunfähig ist, kann keine Vorsorgevollmacht erteilen. Zum Zeitpunkt der Vollmachtserteilung darf also kein Zweifel an der Geschäftsfähigkeit des Vollmachtgebers bestehen.

Für den Fall, dass der Bevollmächtigte stirbt oder selbst geschäftsunfähig wird, kann ein Ersatzbevollmächtigter benannt werden.

### 2.2 Wie muss eine Vorsorgevollmacht formuliert sein?

Eine Vollmacht ist grundsätzlich mit der Unterschrift des Vollmachtgebers gültig und wirksam. Sie bedarf grundsätzlich keiner besonderen Form durch Beglaubigung oder Beurkundung.

"Grundsätzlich" bedeutet insbesondere im juristischen Bereich jedoch: Achtung, hier gibt es Ausnahmen und es lauern Fallstricke! Denn es gibt auch Fälle, in denen einen Beurkundung oder Beglaubigung erforderlich ist – beispielsweise, wenn der Bevollmächtigte eine Ihrer Immobilien verkaufen können soll, um Ihre Versorgung zu sichern. Dann muss die Vollmacht notariell beurkundet werden. Banken sind ein weiterer Spezialfall in diesem Zusammenhang. Sie akzeptieren Vollmachten oft nur auf ihren eigenen Vollmachtsformularen. Vorsorgevollmachten werden, wenn überhaupt, nur in notariell beurkundeter Form akzeptiert.

Eine Vollmacht können Sie jederzeit widerrufen – solange Sie geschäftsfähig sind! Hierzu müssen Sie das dem Bevollmächtigten ausgehändigte Formular wieder zurückverlangen und am besten vernichten.

### 2.3 Wo bewahrt man eine Vorsorgevollmacht auf?

Am besten verwahren Sie die Vollmacht so, dass Ihr Bevollmächtigter im Ernstfallleicht an die Vollmacht kommt. Die Vollmacht könnte also an einem gut zugänglichen Ort aufbewahrt werden, beispielsweise in Ihrer Schreibtischschublade.

Sie können auch Ihrem Bevollmächtigten das Original der Vollmacht gleich nach dem Verfassen überreichen. Oder Sie geben die Vollmacht einer anderen Person zur treuhänderischen Verwahrung. Erst im Ernstfall händigt dann diese Person Ihrem Bevollmächtigten die Vollmacht aus.

Die Vollmacht sollte zu Ihrer eigenen Sicherheit so erteilt werden, dass sie nur wirksam ist, wenn der Bevollmächtigte die Vollmachtsurkunde besitzt und wenn er bei Vornahme eines Rechtsgeschäfts für Sie dem Geschäftspartner die Vollmacht im Original vorlegen kann.

Sie können Ihre Vollmacht auch beim Zentralen Vorsorgeregister der Bundesnotarkammer registrieren lassen. So ist gewährleistet, dass ein Betreuungsgericht Kenntnis davon hat, dass es für Sie eine Vorsorgevollmacht gibt. Registriert werden nur Name und Adresse von Vollmachtgeber und Bevollmächtigtem, die Vollmacht selbst wird nicht hinterlegt. Die Gebühren liegen bei etwa 20 Euro. Kontaktdaten: Bundesnotarkammer, Zentrales Vorsorgeregister, Postfach 080151, 10001 Berlin, [www.vorsorgeregister.de](http://www.vorsorgeregister.de/)

## 3. Betreuungsverfügung

_Betreuung nur im Notfall, Überprüfung, Einfluss auf Auswahl des Betreuers, Vorsorgeregister_

"Betreuung" hat glücklicherweise schon lange nichts mehr mit Entmündigung und Zwangspflegschaft zu tun!

Einen Betreuer als gesetzlichen Vertreter bekommt, wer bestimmte Angelegenheiten ganz oder teilweise nicht mehr selbst erledigen kann. Die Betreuung hat keine Auswirkung auf die Geschäftsfähigkeit – auch Betreute können Kaufverträge abschließen, heiraten, ein Testament errichten, ihr Vermögen verwalten usw.

Die Betreuung erfolgt nur im Notfall: Eingriffe in Rechte der Betroffenen sind nur so weit und so lange zulässig, wie dies erforderlich ist. Ein Betreuer darf auch nur diejenigen Aufgaben übernehmen, bei denen der Betreute tatsächlich Unterstützung braucht. Spätestens nach sieben Jahren wird überprüft, ob die Betreuung verlängert werden muss oder aufgehoben werden kann.

### 3.1 Wer kann eine Betreuungsverfügung verfassen?

Jeder volljährige und geschäftsfähige Mensch kann eine Betreuungsverfügung aufsetzen. Wer z.B. aufgrund einer Demenzerkrankung geschäftsunfähig ist, kann keine Betreuungsverfügung erteilen. Zum Zeitpunkt der Erstellung der Betreuungsverfügung darf also kein Zweifel an der Geschäftsfähigkeit bestehen.

### 3.2 Wie muss eine Betreuungsverfügung formuliert sein?

Für die Betreuungsverfügung gibt es keinerlei Formverschriften. Sie muss auch nicht handschriftlich verfasst werden. Sicherer ist es aber natürlich schon, wenn Sie Ihre Betreuungsverfügung schriftlich verfassen und handschriftlich unterschreiben: Nur so ist Ihr Wille im Zweifel sicher bewiesen.

Wer eine Betreuungsverfügung z.B. in der Schreibtischschublade des Ehepartners findet, muss es sofort an das Betreuungsgericht übergeben, wenn er von der Einleitung eines Betreuungsverfahrens Kenntnis erlangt hat!

In einer Betreuungsverfügung schlagen Sie Personen Ihres Vertrauens als Betreuer vor und legen fest, wie Sie betreut und gepflegt werden möchten.

Die Wünsche des Betroffenen für die Betreuerbestellung sind verbindlich, wenn die vorgeschlagene Person bereit und in der Lage ist, die Betreuung zu übernehmen. Auch wenn der Betroffene eine Person als Betreuer ausdrücklich ablehnt, wird das Gericht darauf Rücksicht nehmen.

In der Betreuungsverfügung können Sie auch Anordnungen für die Lebensführung und Vermögensverwaltung treffen, zum Beispiel: Wie lange will ich in der eigenen Wohnung bleiben? Will ich in einem bestimmten Altenheim oder Pflegeheim leben? Will ich mit meinem Vermögen sparsam umgehen? Sollen Geschenke an Kinder und Enkel erfolgen – und wenn ja: in welcher Höhe?

### 3.3 Wo bewahrt man eine Betreuungsverfügung auf?

Eine Betreuungsverfügung können Sie prinzipiell überall aufbewahren, auch dazu gibt es keine Vorschrift. Es ist aber in Ihrem eigenen Interesse, dass die Betreuungsverfügung im Ernstfall schnell gefunden wird.

Daher empfiehlt sich auch hier eine Registrierung beim Zentralen Vorsorgeregister der Bundesnotarkammer. So ist gewährleistet, dass ein Betreuungsgericht Kenntnis davon hat, dass es für Sie eine Vorsorgevollmacht gibt. Registriert werden nur Name und Adresse des Erstellers und des gewünschten Betreuers, die Verfügung selbst wird nicht hinterlegt. Die Gebühren liegen bei etwa 20 Euro. Kontaktdaten: Bundesnotarkammer, Zentrales Vorsorgeregister, Postfach 080151, 10001 Berlin, [www.vorsorgeregister.de](http://www.vorsorgeregister.de)

## 4. VorsorgePlaner: Vorsorge für Sie und Ihre Familie

_Checklisten, Formulare, Dokumente, Notfallordner_

Jeder kann durch einen Unfall, eine Krankheit oder im Alter in die Lage kommen, dass er selbst nicht mehr handeln und keine Entscheidungen mehr treffen kann. Entscheiden Sie am besten gleich heute, wer für Sie in welcher Situation handeln und Zugang zu Ihren Daten erhalten soll!

Tragen Sie dafür Sorge, dass in Ihrem Sinne gehandelt und entschieden wird. Entlasten Sie Ihre Angehörigen in einer ohnehin schwierigen Zeit mit Checklisten, Formularen und Dokumenten zu den Themen:

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Das alles finden Sie übersichtlich und mit zahlreichen Erklärungen und Informationen im VorsorgePlaner:

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**Das könnte Sie auch interessieren:**

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title: Behinderungsbedingte Kosten in der Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Behinderungsbedingte Kosten in der Steuererklärung"
description: Behinderungsbedingte Aufwendungen dürfen in der Steuererklärung im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen geltend gemacht werden. Dabei wird zwischen typischen und atypischen behinderungsbedingten Kosten unterschieden.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Kurkosten,Apotheke,Krankenhaus,Pflegeheim,Rollstuhl
url: https://www.steuertipps.de/steuern-rente/sonderthemen/behinderungsbedingte-kosten-in-der-steuererklaerung
file: steuern-rente/sonderthemen/behinderungsbedingte-kosten-in-der-steuererklaerung.md
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### Inhaltsübersicht

# Behinderungsbedingte Kosten in der Steuererklärung

_Behinderten-Pauschbetrag, zusätzlich absetzbare Kosten, Autokosten und Fahrtkosten, behindertengerechter Umbau, Reisekosten, was sind außergewöhnliche Belastungen, zumutbare Belastung_

Behinderungsbedingte Aufwendungen dürfen in der Steuererklärung im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen geltend gemacht werden. Dabei wird zwischen typischen und atypischen behinderungsbedingten Kosten unterschieden:

- Die atypischen Kosten werden als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art berücksichtigt.
- Soweit es sich um typische behinderungsbedingte Kosten handelt, bekommen Sie dafür grundsätzlich den sog. Behinderten-Pauschbetrag. Durch diesen sind solche Kosten abgegolten.

Sind Ihre typischen Kosten höher als der Pauschbetrag, können Sie auf den Pauschbetrag verzichten und neben den atypischen auch die typischen behinderungsbedingten Kosten als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG geltend machen.

- Behinderten-Pauschbetrag: Wer ihn bekommt und was er abdeckt _Art und Grad der Behinderung, rückwirkende Anerkennung, typische behinderungsbedingte Kosten_
- Kosten, die Sie zusätzlich zum Pauschbetrag absetzen können _Autokosten und Fahrtkosten, behindertengerechter Umbau, Reisekosten, Kurkosten, Rehamaßnahmen_
- Was sind außergewöhnliche Belastungen und zumutbare Belastung? _außergewöhnliche Belastungen allgemeiner und besonderer Art, Berechnung und Höhe der zumutbaren Belastung_

## 1. Behinderten-Pauschbetrag: Wer ihn bekommt und was er abdeckt

_Art und Grad der Behinderung, rückwirkende Anerkennung, typische behinderungsbedingte Kosten_

Viele Aufwendungen, die typischerweise mit einer Behinderung zusammenhängen, lassen sich nur schwer oder gar nicht belegen. Dafür gibt es den Behinderten-Pauschbetrag, den Sie auf Seite 3 des Mantelbogens der Steuererklärung beantragen. Der Behinderten-Pauschbetrag wird jährlich gewährt. Dies gilt auch dann, wenn die Behinderung erst zum Ende des Jahres vorlag.

Es gibt zwei verschiedene Behinderten-Pauschbeträge:

- Den "normalen" Behinderten-Pauschbetrag für minder- bzw. schwerbehinderte Menschen, der je nach Grad der Behinderung (GdB) eine unterschiedliche Höhe hat, und
- den "erhöhten" Behinderten-Pauschbetrag, der unabhängig vom GdB nur Hilflosen und Blinden zusteht.

**Bis zum Veranlagungszeitraum 2020 gelten diese Werte:**

| **Grad der Behinderung** | **Behinderten-Pauschbetrag (jährlich)** |
| --- | --- |
| 25-30 | 310,00 € |
| 35-40 | 430,00 € |
| 45-50 | 570,00 € |
| 55-60 | 720,00 € |
| 65-70 | 890,00 € |
| 75-80 | 1.060,00 € |
| 85-90 | 1.230,00 € |
| 95-100 | 1.420,00 € |

**Ab 2021 gelten diese Werte:**

| **Grad der Behinderung** | **Behinderten-Pauschbetrag (jährlich)** |
| --- | --- |
| 20 | 384,00 € |
| 30 | 620,00 € |
| 40 | 860,00 € |
| 50 | 1.140,00 € |
| 60 | 1.440,00 € |
| 70 | 1.780,00 € |
| 80 | 2.120,00 € |
| 90 | 2.460,00 € |
| 100 | 2.840,00 € |

Bis zu einem GdB von 40 müssen weitere Voraussetzungen erfüllt werden, um den Behinderten-Pauschbetrag zu erhalten.

Ab einem GdB von 50 gilt man als "Schwerbehindert" und bekommt den Pauschbetrag ohne weitere Voraussetzungen.

Der erhöhte Behinderten-Pauschbetrag für Hilflose und Blinde beträgt 3.700 Euro pro Jahr (ab 2021: 7.400 Euro).

Die Behinderung und der GdB werden auf Ihren Antrag hin durch einen Feststellungsbescheid festgestellt. Ansprechpartner ist die für die Durchführung des Bundesversorgungsgesetzes zuständige Behörde. Das ist i.d.R. das Versorgungsamt, in manchen Bundesländern die Kommunalverwaltung.

Ab einem GdB von 50 stellt das Versorgungsamt auf Antrag einen Schwerbehindertenausweis aus ("Ausweis nach SGB IX").

Bei besonderen Beeinträchtigungen werden bestimmte Merkzeichen vergeben, zum Beispiel G“ oder aG“ für Gehbehinderte oder außergewöhnlich Gehbehinderte. Diese Merkmale können für steuerliche Vergünstigungen wichtig sein – achten Sie also darauf, dass sie im Feststellungsbescheid bzw. dem Schwerbehindertenausweis bescheinigt sind.

### 1.1 Wenn sich der GdB oder ein Merkzeichen ändert

Wird der GdB im Laufe des Jahres herauf- oder herabgesetzt, steht Ihnen für dieses Jahr der höhere Pauschbetrag zu.

Wird der GdB rückwirkend für mehrere Jahre erstmals festgestellt oder heraufgesetzt, dann können Sie den (höheren) Behinderten-Pauschbetrag nachträglich für zurückliegende Jahre geltend machen. Das Gleiche gilt, wenn es bei der rückwirkenden Änderung um die Merkzeichen "H" bzw. "Bl" geht. Unerheblich ist dabei, weshalb es erst nachträglich zu der Feststellung gekommen ist.

Wichtig: Den Behinderten-Pauschbetrag gibt es auch dann noch nachträglich, wenn der Steuerbescheid für das betreffende Jahr schon bestandskräftig ist!

Wenn Sie erstmals Anspruch auf einen Behinderten-Pauschbetrag haben und in der Vergangenheit Pflegekosten geltend gemacht haben, müssen Sie gut aufpassen: Wenn Sie jetzt den Pauschbetrag beanspruchen, verweigert der Finanzbeamte Ihnen im Gegenzug nachträglich den Abzug der Pflegekosten! Es gibt nämlich immer nur entweder den Behinderten-Pauschbetrag oder den Abzug der Pflegekosten. Rechnen Sie daher genau nach – vielleicht lohnt sich bei Ihnen der Verzicht auf den Pauschbetrag.

### 1.2 Typische behinderungsbedingte Kosten

Typische behinderungsbedingte Kosten sind alle Aufwendungen für die Hilfe bei den gewöhnlichen und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen des täglichen Lebens, die Pflege und einen erhöhten Wäschebedarf.

Im einzelnen gehören dazu zum Beispiel

- die Körperpflege (Waschen, Zahnpflege, Kämmen, Rasieren sowie Toilettengänge),
- die Nahrungsaufnahme (mundgerechte Zubereitung usw.),
- die Mobilität (z.B. An- und Auskleiden, Aufstehen und Zubettgehen, Verlassen und Wiederaufsuchen der Wohnung),
- die hauswirtschaftliche Versorgung (Einkaufen, Kochen, Reinigen der Wohnung, Spülen, Wäschepflege usw.),
- eine sozialversicherungspflichtig oder im Rahmen einer geringfügigen Beschäftigung angestellte ambulante Pflegekraft, einen Pflegedienst, Einrichtungen der Tages-, Nacht- oder Kurzzeitpflege,
- die stundenweise Freizeitbetreuung in der Gruppe oder zu Hause (niederschwellige Betreuungsangebote) und
- die Unterbringung in einem Heim.

## 2. Kosten, die Sie zusätzlich zum Pauschbetrag absetzen können

_Autokosten und Fahrtkosten, behindertengerechter Umbau, Reisekosten, Kurkosten, Rehamaßnahmen_

Sogenannte atypische behinderungsbedingte Kosten dürfen Sie zusätzlich zum Behinderten-Pauschbetrag als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art in nachgewiesener Höhe geltend machen.

Allerdings müssen Sie einen bestimmten Eigenanteil allein tragen. Deshalb ermittelt der Finanzbeamte automatisch die sogenannte zumutbare Belastung und zieht sie von der Summe Ihrer außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art ab. Die Aufwendungen wirken sich also nur steuermindernd aus, soweit sie über diesem Betrag liegen (mehr dazu [hier](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuer-deutsch/was-sind-aussergewoehnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung)).

### 2.1 Autokosten und Fahrtkosten

Ob und in welchem Umfang Sie Privatfahrten steuermindernd geltend machen dürfen, ist abhängig vom Zweck der Fahrt und davon, welcher GdB und welches Merkzeichen bei Ihnen festgestellt worden sind.

Beim Anlass der Fahrt sind zu unterscheiden:

- krankheitsbedingte Fahrten: Dazu zählen unumgängliche Fahrten aus medizinischem oder therapeutischem Anlass wie zum Beispiel zu Ärzten, zur Massage, zur Krankengymnastik, zur Apotheke, zum Sanitätshaus oder anlässlich einer Kur;
- behinderungsbedingte Fahrten: Dazu gehören durch die Behinderung veranlasste unvermeidbare Fahrten, also hauptsächlich Fahrten zu Behörden und Ämtern sowie anlässlich von Einkäufen;
- reine Privatfahrten: Das sind Freizeit-, Besuchs-, Urlaubs- und Vergnügungsfahrten usw.

Wenn die Kosten anerkannt werden, dürfen Sie bei Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln die nachgewiesenen Kosten geltend machen.

Fahren Sie mit dem Pkw, dürfen Sie die Fahrtkosten maximal mit der Reisekostenpauschale ansetzen. Sie beträgt pro Kilometer 0,30 Euro.

Bei einem GdB von mindestens 80 oder von 70 mit Merkzeichen "G" können Sie Ihre unvermeidbaren behinderungsbedingten Fahrten in "angemessenem" Umfang mit der Reisekostenpauschale von 0,30 Euro pro Kilometer ansetzen. Höhere tatsächliche Kosten pro Kilometer dürfen Sie nicht geltend machen.

Die von Ihnen gefahrenen Kilometer müssen Sie dem Finanzamt gegenüber grundsätzlich nachweisen oder glaubhaft machen. Aus Vereinfachungsgründen geht Ihr Finanzamt ohne Nachweis der einzelnen Fahrten davon aus, dass Sie 3.000 km behinderungsbedingte Fahrten pro Jahr haben. Damit können Sie grundsätzlich Fahrtkosten in Höhe von 900 Euro ansetzen. Rechnen Sie aber damit, dass Sie dem Finanzbeamten glaubhaft machen müssen, dass Sie tatsächlich eine Fahrleistung in dieser Höhe gehabt haben. Das machen Sie zum Beispiel durch die Vorlage von Werkstattrechnungen oder TÜV-Berichten, in denen der Tachostand vermerkt ist.

Aufwendungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln oder dem Taxi können Sie ab einem GdB von 80 bzw. 70 mit Merkzeichen "G" in nachgewiesener Höhe geltend machen. Allerdings kürzt das Finanzamt dann die 3.000-km-Pauschale für Pkw-Fahrten um die bereits "verbrauchten" Kilometer.

Haben Sie das Merkzeichen "aG", "H" oder "Bl", dürfen Sie nicht nur behinderungsbedingte Fahrten, sondern auch reine Privatfahrten in einem "angemessenen" Rahmen mit der Reisekostenpauschale geltend machen: Hier berücksichtigt das Finanzamt für behinderungsbedingte Fahrten und reine private Fahrten zusammen normalerweise eine jährliche Fahrleistung bis maximal 15.000 km. Zusätzlich dürfen Sie krankheitsbedingte Fahrten geltend machen.

Eventuell stehen Ihnen auch Vergünstigungen bei der Kfz-Steuer zu! Darüber haben wir [hier](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/alle-wichtigen-antraege/antrag-auf-ermaessigung-bei-oder-befreiung-von-der-kfz-steuer) einen eigenen Beitrag geschrieben.

### 2.2 Umzugskosten

Die Kosten für den Umzug in eine behindertengerechte Wohnung werden nur unter strengen Voraussetzungen anerkannt:

- Sie weisen die medizinische Notwendigkeit des Umzuges durch ein amtsärztliches oder vertrauensärztliches Attest nach, das vor (!) dem Umzug ausgestellt wurde. Ein Attest des behandelnden Haus- oder Facharztes reicht nicht.
- Führt der Umzug auch zu anderen Vorteilen, muss die Behinderung als Ursache für den Umzug eindeutig im Vordergrund stehen – zum Beispiel weil einfach keine gleich große Wohnung zu bekommen war und Sie deshalb eine größere nehmen mussten. Probleme können Sie zum Beispiel bekommen, wenn Sie bei einer Mietwohnung einen "nicht behinderungsbedingten" Kündigungsgrund angeben. Denn der Umzug muss wegen einer Krankheit oder eines Unfalls zwingend erforderlich sein.

Abziehbar sind dann

- die Kosten für den Transport des Umzugsgutes,
- Reisekosten anlässlich der Wohnungssuche und um am Umzugstag von der alten Wohnung in die neue zu kommen,
- doppelte Mietzahlungen und
- anfallende Maklerprovisionen.

Neben diesen Aufwendungen verursacht ein Umzug Kosten, die im Einzelnen nur schwer nachzuweisen sind wie zum Beispiel die Kosten für Ummeldungen. Diese Aufwendungen dürfen Sie mit der Pauschale für sonstige Umzugskosten ansetzen. Die Pauschale beträgt für Umzüge ab dem 1.2.2017 für Ledige 764 Euro, für Verheiratete 1.528 Euro.

Sind Sie wegen Ihrer Behinderung gezwungen in ein Heim umzuziehen, können die Kosten ebenfalls als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art abziehbar sein.

### 2.3 Behindertengerechter Umbau

Müssen Sie Ihre Wohnung behindertengerecht gestalten, können Sie die Kosten steuerlich geltend machen, wenn Sie erhalten durch den behindertengerechten Umbau oder Neubau keinen Gegenwert erhalten und damit finanziell belastet sind. Denn bei einer behindertengerechten Gestaltung der Wohnung ist ein eventueller Gegenwert irrelevant und tritt gegenüber der Zwangsläufigkeit der Situation stets in den Hintergrund.

Das gilt auch dann, wenn die Behinderung nicht auf einem unvorhersehbaren Ereignis wie zum Beispiel einem Unfall beruht und deshalb ein schnelles Handeln geboten ist. Die behinderungsbedingte Gestaltung ist also auch dann steuerbegünstigt, wenn die Behinderung schon länger besteht.

Und auch im Fall einer schleichenden Erkrankung, etwa multipler Sklerose, muss das Finanzamt die Kosten berücksichtigen.

Wichtig: Es werden nicht die Gesamtkosten der Baumaßnahme anerkannt, sondern nur die, die durch die Behinderung veranlasst und zur behindertengerechten Umgestaltung des individuellen Wohnumfelds erforderlich sind.

Keine Rolle spielt, ob die durch die Krankheit oder Behinderung verursachten Mehrkosten im Rahmen eines Neubaus, der Modernisierung eines Altbaus oder des Umbaus eines bereits selbst genutzten Eigenheims oder einer Mietwohnung entstehen.

### 2.4 Urlaubsbegleitung

Für einen ständig auf Hilfe angewiesenen behinderten Menschen bleibt eine Reise oft ein Traum. Wahr werden kann der Urlaub oft nur, wenn der Betroffene sich von einer Pflegeperson begleiten lässt. Die dadurch entstehenden Mehrkosten können zu den außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art zählen. Dann sind bis zu 767 Euro für höchstens eine Urlaubsreise im Jahr abziehbar – und zwar zusätzlich zum Behinderten-Pauschbetrag.

Voraussetzung für den Abzug der Kosten ist, dass Sie die Notwendigkeit ständiger Begleitung nachweisen. Dafür brauchen Sie entweder ein vor (!) Antritt der Reise ausgestelltes amtsärztliches Attest oder einen Schwerbehindertenausweis, in dem das Merkzeichen "H" oder "aG" und zusätzlich das Merkzeichen "B" sowie der Hinweis "Die Notwendigkeit ständiger Begleitung ist nachgewiesen" eingetragen ist. In neueren Schwerbehindertenausweisen wird neben dem Merkzeichen "B" der Hinweis "Die Berechtigung zur Mitnahme einer Begleitperson ist nachgewiesen" eingetragen.

Ein Schwerbehindertenausweis mit dem Merkzeichen "G" oder "Rf" reicht nicht, auch wenn er den Hinweis "Die Notwendigkeit ständiger Begleitung ist nachgewiesen" trägt.

Lassen Sie sich von einer "fremden" Person begleiten, dürfte der Abzug der Kosten unproblematisch sein. Handelt es sich bei der Begleitperson um Ihren Ehepartner oder Lebenspartner, haben Sie eher schlechte Karten: Oft wird dann der Abzug der Kosten mit dem Argument verweigern, dass Ihr Ehegatte bzw. Lebenspartner aus eigenem Interesse an der Reise teilgenommen hat. Denn Paare fahren gewöhnlich gemeinsam in den Urlaub, weshalb gar keine zusätzlichen Kosten für die Reisebegleitung anfallen.

Sind für die Begleitperson nicht nur "normale" Reisekosten, sondern aufgrund der Behinderung höhere Kosten angefallen? Dann machen Sie diese als außergewöhnliche Belastungen geltend: Solche Kosten gelten als behinderungsbedingter Mehrbedarf, den der BFH auch bei einer gemeinsamen Reise von Ehepartnern zum Abzug zulässt.

### 2.5 Kosten bei Kuren, Krankheit und Pflege-Pauschbetrag

Kosten für einen Kuraufenthalt oder eine andere Rehamaßnahme sind neben dem Behinderten-Pauschbetrag abziehbar, sofern Sie die notwendigen Nachweise erbringen.

Dafür brauchen Sie ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche Bescheinigung eines Medizinischen Dienstes der Krankenversicherung, welches vor (!) Beginn der Kur ausgestellt worden sein muss.

Auch Krankheitskosten wie Kosten für medizinische Behandlungen, Arznei- und Verbandmittel, medizinische Hilfsmittel, Heilmittel, Krankenhaus- und Klinikaufenthalte etc. dürfen Sie zusätzlich geltend machen, wenn die entsprechenden Nachweise vorliegen.

## 3. Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?

_außergewöhnliche Belastungen allgemeiner und besonderer Art, Berechnung und Höhe der zumutbaren Belastung_

Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, und die dürfen Sie dann doch steuermindernd berücksichtigen. Es müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllt sein.

Dazu haben wir [hier](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuer-deutsch/was-sind-aussergewoehnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung) einen ausführlichen Beitrag geschrieben.

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[Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/welche-kosten-behinderte-menschen-in-ihrer-steuererklaerung-abziehen-duerfen)

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title: Volljährige Kinder: Alles zu Freibeträgen, Kindergeld und Erwerbstätigkeit
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"og: title": "Volljährige Kinder: Alles zu Freibeträgen, Kindergeld und Erwerbstätigkeit"
description: Die Einkommensgrenze und die komplizierte und umfangreiche Berechnung der Einkünfte und Bezüge für volljährige Kinder fallen seit 2012 weg. So weit so gut. Oder auch nicht. Denn vor allem das Thema Berufsausbildung hat es in sich.
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### Volljährige Kinder: Alles zu Freibeträgen, Kindergeld und Erwerbstätigkeit

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### Über das Produkt

Der 18. Geburtstag ist nicht nur für Ihr Kind ein wichtiges Ereignis. Denn für Sie als Eltern beginnt jetzt steuerlich ein neuer Abschnitt. Bisher gab es die staatliche Förderung durch Kindergeld, Freibeträge für Kinder und davon abhängige steuerrechtliche Vergünstigungen ohne besondere Voraussetzungen.

Ab jetzt muss ein bestimmter Grund vorliegen, damit die Förderung weiterläuft. Eltern bekommen für ein volljähriges Kind nur dann Kindergeld, wenn es sich zum Beispiel in Ausbildung befindet, noch einen Ausbildungsplatz sucht, in einer Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten ist oder ein anderer Berücksichtigungsgrund vorliegt.

Wie hoch das Einkommen Ihres Kindes ist, ist egal. Auch die Höhe des Vermögens Ihres Kindes spielt keine Rolle. Liegt ein Berücksichtigungsgrund vor, stehen Ihnen das Kindergeld und die steuerlichen Vergünstigungen für Kinder zu.

Der Teufel steckt auch hier im Detail. Vor allem das Thema Berufsausbildung hat es in sich. Hier wird sehr genau zwischen erster und zweiter Berufsausbildung unterschieden.

Ob Ihr Kind während der Berufsausbildung arbeitet (z. B. neben dem Studium jobbt) und wie viel es dabei verdient, spielt keine Rolle - allerdings nur während der ersten Berufsausbildung.

Absolviert Ihr Kind eine zweite Berufsausbildung, wird genauer hingeschaut: Das Kind darf dann nicht mehr als 20 Stunden pro Woche erwerbstätig sein oder nur einen Minijob ausüben. Ein Ausbildungsdienstverhältnis ist ebenfalls "unschädlich".

Eine Erwerbstätigkeit bis zu einer regelmäßigen wöchentlichen Arbeitszeit von bis zu 20 Stunden ist unschädlich. Hierbei ist nach Auffassung der Verwaltung die mit Ihrem Kind vertraglich vereinbarte Arbeitszeit entscheidend.

Viele Eltern ahnen gar nicht, was auf sie zukommt. Denn es kann passieren, dass sich mit der Volljährigkeit ihres Kindes nichts an ihren Verhältnissen ändert, aber trotzdem das Kindergeld wegfällt. Da ist es wichtig, frühzeitig Bescheid zu wissen und rechtzeitig zu reagieren, damit das Kindergeld erhalten bleibt.

Mit diesem Beitrag klären wir viele Detailfragen, zeigen mögliche Stolpersteine auf und bieten Problemlösungen an.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann wird mein Kind volljährig?
- 2. Warum es so wichtig ist, weiterhin Kindergeld zu bekommen
- 3. In welchen Fällen wird ein volljähriges Kind berücksichtigt?
  - 3.1 Überblick
  - 3.2 Ihr Kind ist arbeitslos und sucht eine Arbeit
    - 3.2.1 Altersgrenze
    - 3.2.2 Ihr Kind muss beschäftigungslos sein
    - 3.2.3 Ihr Kind muss als Arbeitsuchender gemeldet sein
    - 3.2.4 So weisen Sie die Voraussetzungen nach
  - 3.3 Schule, Studium und Berufsausbildung
    - 3.3.1 Altersgrenze
    - 3.3.2 Ausbildung – aber ernsthaft
    - 3.3.3 Das ist Ausbildung
    - 3.3.4 Wann beginnt und endet eine Ausbildung?
    - 3.3.5 Unterbrechung einer Ausbildung
  - 3.4 Ihr Kind findet keinen Ausbildungsplatz
    - 3.4.1 Altersgrenze
    - 3.4.2 Die Ausbildung muss für Ihr Kind möglich sein
    - 3.4.3 Ihr Kind muss sich um einen Ausbildungsplatz bemühen
    - 3.4.4 Ihr Kind geht während der Ausbildungssuche arbeiten – diese Folgen müssen Sie bedenken
  - 3.5 Ihr Kind befindet sich in einer Übergangszeit
    - 3.5.1 Altersgrenze
    - 3.5.2 Diese Übergangszeiten zählen
    - 3.5.3 Die Pause muss sich für Ihr Kind zwangsweise ergeben
    - 3.5.4 Überschreiten des Vier-Monats-Zeitraums: Auf ein Verschulden kommt es nicht an
    - 3.5.5 So berechnen Sie den Vier-Monats-Zeitraum
    - 3.5.6 Übergangszeit nach abgeschlossener erstmaliger Berufsausbildung
  - 3.6 Freiwillige soziale und ökologische Dienste
    - 3.6.1 Altersgrenze
    - 3.6.2 Nur diese Dienste sind begünstigt
  - 3.7 Wehrdienst, Zivildienst, Ersatzdienst als Entwicklungshelfer
- 4. Ihr Kind ist erwerbstätig: Das ist zu beachten
  - 4.1 Einkommen und Vermögen sind egal
  - 4.2 Wenn die erste Ausbildung noch nicht abgeschlossen ist
    - 4.2.1 Kindergeld und Freibeträge – Ausnahmsweise einfach
    - 4.2.2 Vermeiden Sie Probleme bei der Sozialversicherung!
  - 4.3 Erste Ausbildung abgeschlossen? Jetzt wird es kompliziert!
    - 4.3.1 Unter welchen Voraussetzungen es weiter Kindergeld gibt
    - 4.3.2 Wann liegt eine abgeschlossene Berufsausbildung vor?
    - 4.3.3 Wann liegt ein abgeschlossenes Studium vor?
    - 4.3.4 Eine mehraktige Ausbildung ist keine neue Ausbildung
    - 4.3.5 Was ist eine schädliche Erwerbstätigkeit?
- 5. Kindergeld gestrichen? Was Sie tun müssen
  - 5.1 Die Verhältnisse ändern sich
  - 5.2 Die Einspruchsfrist ist abgelaufen
    - 5.2.1 Korrektur des fehlerhaften Bescheides für die Vergangenheit
    - 5.2.2 Fehler beseitigen für die Zukunft
  - 5.3 Machen Sie die Kosten eines Einspruchs geltend
    - 5.3.1 Kostenentscheidung
    - 5.3.2 Kostenfestsetzung
- 6. Das Finanzamt verweigert die Freibeträge?
  - 6.1 Einspruch und Klage
  - 6.2 Korrekturvorschriften
  - 6.3 Übertragung der Freibeträge – Besonderheiten bei getrennten Eltern
- 7. Kinder – verheiratet oder mit eigenen Kindern
- 8. Wenn Ihr Kind eine Behinderung hat: Sonderregelungen
  - 8.1 Altersgrenze
    - 8.1.1 Die Behinderung muss vorher eingetreten sein
    - 8.1.2 Muss die Unfähigkeit zum Selbstunterhalt auch vorher eingetreten sein?
  - 8.2 Die übrigen Berücksichtigungsgründe zählen auch
  - 8.3 Nachweis der Behinderung
  - 8.4 Die Ursächlichkeit der Behinderung ist entscheidend
    - 8.4.1 In diesen Fällen wird die Ursächlichkeit angenommen
    - 8.4.2 Ersatzweise brauchen Sie eine Bescheinigung des Arztes
    - 8.4.3 Es muss abgewogen werden
    - 8.4.4 Würde der Verdienst Ihres Kindes überhaupt reichen?
  - 8.5 Reichen die finanziellen Mittel Ihres Kindes?
    - 8.5.1 Die Ermittlung des existenziellen Lebensbedarfs
    - 8.5.2 Diese Einnahmen Ihres Kindes zählen
    - 8.5.3 So wird gerechnet
  - 8.6 Anerkennung als Pflegekind
- 9. Ausbildungsfreibetrag
  - 9.1 Für welche Aufwendungen gibt es den Ausbildungsfreibetrag?
  - 9.2 Unter diesen Voraussetzungen bekommen Sie den Ausbildungsfreibetrag
    - 9.2.1 Ihr Kind befindet sich in einer Berufsausbildung
    - 9.2.2 Ihr Kind ist auswärtig untergebracht
    - 9.2.3 Ihr Kind ist volljährig
    - 9.2.4 Sie haben Anspruch auf Kindergeld oder einen Freibetrag für Kinder
  - 9.3 Die Voraussetzungen liegen nicht das ganze Jahr vor
  - 9.4 Mehrere Anspruchsberechtigte
- 10. Alleinerziehende aufgepasst: Entlastungsbetrag kann wegfallen
  - 10.1 Das sind die möglichen Problempunkte
  - 10.2 Das können Sie tun

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 28.08.2013 | Das Produkt ist sehr umfangreich aber detailliert |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 19.05.2013 | Gute Zusammenstellung, alles wie erwartet. Allerdings sollte in Zukunft bei der Bestellung bereits ein Hinweis erscheinen, dass später eine Rechnung zugesendet wird. |
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alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Krankheitsbedingte Kosten in der Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Krankheitsbedingte Kosten in der Steuererklärung"
description: Von Ihnen getragene Krankheitskosten mindern die Steuerlast, wenn die ergriffenen Maßnahmen medizinisch notwendig sind und Sie das auch durch wasserdichte Nachweise belegen können.
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### Inhaltsübersicht

# Krankheitsbedingte Kosten in der Steuererklärung

_Medizinische Notwendigkeit, Nachweise, was ist abziehbar, was sind außergewöhnliche Belastungen, zumutbare Belastung_

Von Ihnen getragene Krankheitskosten mindern nur dann die Steuerlast, wenn die ergriffenen Maßnahmen medizinisch notwendig sind und Sie das auch durch wasserdichte Nachweise belegen können.

Steuerlich gehören Krankheitskosten zu den "außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art". Diese sind zwar prinzipiell in voller Höhe abziehbar – sie wirken sich steuerlich aber nur aus, wenn Sie die sog. zumutbare Belastung überschreiten: In Höhe dieses Betrags müssen Sie die Kosten allein tragen.

- Wann sind Krankheitskosten abziehbar? _Medizinische Notwendigkeit, Nachweise und Atteste, Krankheitsbilder, Therapien und andere Maßnahmen_
- Was sind außergewöhnliche Belastungen und zumutbare Belastung? _außergewöhnliche Belastungen allgemeiner und besonderer Art, Berechnung und Höhe der zumutbaren Belastung_

## 1. Wann sind Krankheitskosten abziehbar?

_Medizinische Notwendigkeit, Nachweise und Atteste, Krankheitsbilder, Therapien und andere Maßnahmen_

Wie eingangs bereits erwähnt, mindern Krankheitskosten nur dann Ihre Steuerlast, wenn die ergriffenen Maßnahmen medizinisch notwendig sind und Sie das auch durch wasserdichte Nachweise belegen können.

Nur ein Arzt oder Heilpraktiker kann entscheiden, ob eine bestimmte Maßnahme dazu dient, Ihre Gesundheit wiederherzustellen oder Ihnen hilft, besser mit Ihrer Erkrankung zu leben. Weder der Finanzbeamte noch ein Finanzrichter sind qualifiziert, zu beurteilen, ob eine Maßnahme medizinisch notwendig oder doch dem Wellness-Bereich zuzuordnen ist.

Weil Sie im Zweifel die Kosten nicht abziehen dürfen, müssen Sie sich immer die notwendigen Nachweise besorgen – und zwar bereits im Vorfeld der Maßnahme!

Zu den steuerbegünstigten Krankheitskosten zählen Aufwendungen für Maßnahmen, die nach den Erkenntnissen und Erfahrungen der Heilkunde und nach den Grundsätzen eines gewissenhaften Arztes

- der Heilung einer bestimmten Krankheit dienen oder
- eine Krankheit erträglicher machen bzw. deren Folgen lindern sollen.

Sind die Kosten offensichtlich krankheitsbedingt wie zum Beispiel ein Medikament gegen Bluthochdruck oder die Behandlung eines gebrochenen Beines, dann reicht die Verordnung des Medikamentes durch den behandelnden Arzt oder Heilpraktiker aus. Dies gilt auch für nicht rezeptpflichtige Medikamente.

Anders sieht die Sache zum Beispiel aus, wenn

- es um alternative Behandlungsmethoden geht, die wissenschaftlich (noch) nicht anerkannt sind,
- Sie Hilfsmittel benötigen, die auch von Gesunden genutzt werden (z.B. ein Massagegerät),
- Sie sich an einem Ort aufhalten müssen, an dem andere Wellness oder Urlaub machen, zum Beispiel in einem Sanatorium oder zur Klimatherapie am Toten Meer.

In diesen Situationen reicht dem Finanzbeamten eine Verordnung des behandelnden Arztes nicht aus. Letztlich soll hier nachgewiesen werden, dass der behandelnde Arzt die Maßnahme nicht nur deshalb verordnet, um das Vertrauensverhältnis zu seinem Patienten nicht zu gefährden. Deshalb will das Finanzamt ein Gutachten des Amtsarztes oder die ärztliche Bescheinigung eines Medizinischen Dienstes der Krankenversicherung (kurz: MDK) sehen.

Das Thema Krankheitskosten ist sehr vielschichtig und umfassend, die steuerliche Berücksichtigung hängt sehr vom jeweiligen Einzelfall ab. Neben dem richtigen Nachweis geht es vor allem um die Frage: Welche Kosten sind abziehbar und welche nicht?

Ausführliche Informationen dazu finden Sie in unserer Broschüre ["Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt"](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/so-beruecksichtigen-sie-krankheitskosten-in-ihrer-steuererklaerung).

## 2. Was sind außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung?

_außergewöhnliche Belastungen allgemeiner und besonderer Art, Berechnung und Höhe der zumutbaren Belastung_

Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, und die dürfen Sie dann doch steuermindernd berücksichtigen. Es müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllt sein.

Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, und die dürfen Sie dann doch steuermindernd berücksichtigen. Es müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllt sein.

Dazu haben wir [hier](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuer-deutsch/was-sind-aussergewoehnliche-belastungen-und-die-zumutbare-belastung) einen ausführlichen Beitrag geschrieben.

**Das könnte Sie interessieren:**

[Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/so-beruecksichtigen-sie-krankheitskosten-in-ihrer-steuererklaerung)

[Webinar "Der Pflegefall droht": Erfahren Sie, was Sie bereits im Stadium der beginnenden Pflegebedürftigkeit tun können, welche Hilfen Ihnen zustehen und wie Sie Schritt-für-Schritt im Pflegefall vorgehen.](https://www.steuertipps.de/webinar-pflege)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/sonderthemen/krankheitsbedingte-kosten-in-der-steuererklaerung/drucken)

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title: Pflegegrade, Pflegesachleistung und Pflegegeld: Das Wichtigste auf einen Blick
meta: 
"og: title": "Pflegegrade, Pflegesachleistung und Pflegegeld: Das Wichtigste auf einen Blick"
description: Seit der Einführung eines neuen Pflegebedürftigkeitsbegriffs durch das &#34;Pflegestärkungsgesetz II&#34; werden vor allem dementiell erkrankte Pflegebedürftige und Pflegebedürftige mit anderen mentalen Beeinträchtigungen besser unterstützt. Aber auch die pflegenden Angehörigen profitieren finanziell.
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file: steuern-rente/sonderthemen/pflegegrade-pflegesachleistung-und-pflegegeld-das-wichtigste-auf-einen-blick.md
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### Inhaltsübersicht

# Pflegegrade, Pflegesachleistung und Pflegegeld: Das Wichtigste auf einen Blick

_Seit der Einführung eines neuen Pflegebedürftigkeitsbegriffs durch das "Pflegestärkungsgesetz II" werden vor allem dementiell erkrankte Pflegebedürftige und Pflegebedürftige mit anderen mentalen Beeinträchtigungen besser unterstützt. Aber auch die pflegenden Angehörigen profitieren finanziell._

- Pflegegrade: Beurteilung und Einstufung _Einordnung, Voraussetzungen, Leistungen der Pflegeversicherung, kostenloser Pflegegradrechner_
- Pflegesachleistungen: Häusliche Pflegehilfe als Sachleistung _häusliche Pflegehilfe, Pflegedienste, kann man einen Pfleger auch teilen?_
- Pflegegeld: finanzielle Unterstützung für pflegende Angehörige _Angehörige und Fremde pflegen, steuerliche Einordnung, Beratungspflicht_

## 1. Pflegegrade: Beurteilung und Einstufung

_Einordnung, Voraussetzungen, Leistungen der Pflegeversicherung, kostenloser Pflegegradrechner_

Über die Leistungshöhe entscheidet, was die/der Betroffene noch selbst kann und wo sie/er Unterstützung braucht – unabhängig davon, ob sie/er an einer Demenz oder körperlichen Einschränkung leidet. Körperliche, geistige und psychische Einschränkungen werden also gleichermaßen erfasst und in die Einstufung einbezogen. Der Grad der Selbstständigkeit wird in sechs Bereichen gemessen und (mit unterschiedlicher Gewichtung) zu einer Gesamtbewertung zusammengeführt:

- Mobilität
- Kognitive und kommunikative Fähigkeiten
- Verhaltensweisen und psychische Problemlagen
- Selbstversorgung
- Bewältigung von und selbstständiger Umgang mit krankheits- oder therapiebedingten Anforderungen und Belastungen
- Gestaltung des Alltagslebens und sozialer Kontakte

Wie selbstständig die oder der Betroffene noch ist, wird von den Prüfern des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen (MDK) mit dem sogenannten "neuen Begutachtungsassessment" (NBA) überprüft. Sie vergeben dabei Punkte für verschiedene festgelegte Bereiche. Je mehr Punkte der Begutachtete erhält, desto höher fällt sein Pflegegrad aus und desto höher sind auch die Pflegeleistungen und Betreuungsleistungen, die die Pflegekasse genehmigen.

- Pflegegrad 1: Geringe Beeinträchtigung der Selbständigkeit (12,5 bis unter 27 Punkte)
- Pflegegrad 2: Erhebliche Beeinträchtigung der Selbständigkeit (27 bis unter 47,5 Punkte)
- Pflegegrad 3: Schwere Beeinträchtigung der Selbständigkeit (47,5 bis unter 70 Punkte)
- Pflegegrad 4: Schwerste Beeinträchtigung der Selbständigkeit (70 bis unter 90 Punkte)
- Pflegegrad 5: Schwerste Beeinträchtigung der Selbstständigkeit mit besonderen Anforderungen an die pflegerische Versorgung (90 bis 100 Punkte).

Mit unserem [kostenlosen Pflegegradrechner](https://www.steuertipps.de/lp/pflegegrade-berechnen) können Sie die Prüfung schon einmal vor dem Besuch des MDK durchspielen – der Rechner stellt genau die gleichen Fragen wie der Prüfer! Oder Sie benutzen den Rechner nach dem Besuch des MDK um zu überprüfen, ob Sie zu der gleichen Einschätzung gelangen. Falls nicht, können Sie sich ggf. gegen das Ergebnis des MDK zur Wehr setzen und eine höhere Einstufung erzielen.

### 1.1 Leistungen der gesetzlichen Pflegeversicherung seit 1.1.2017

| **Pflegegrad** | **ambulante Pflege: Geldleistung** | **ambulante Pflege: Sachleistung** | **Pflege im Heim** |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 125,00 € | 0,00 € | 125,00 € |
| 2 | 316,00 € | 689,00 € | 770,00 € |
| 3 | 545,00 € | 1.298,00 € | 1.262,00 € |
| 4 | 728,00 € | 1.612,00 € | 1.775,00 € |
| 5 | 901,00 € | 1.995,00 € | 2.005,00 € |

Pflegekosten können in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden.

- Zum einen können Sie Pflegekosten für sich selbst, Ihren Ehepartner, Ihr Kind, einen Angehörigen oder eine Ihnen nahe stehende Person geltend machen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
- Zum anderen können Sie den Pflege-Pauschbetrag erhalten, wenn Sie oder Ihr Ehepartner eine hilflose Person persönlich in häuslicher Umgebung pflegen.

[Mehr zum Thema "Pflege und Steuern" finden Sie hier.](http://www.steuertipps.de/suche?query=pflegekosten&amp;variant=book&amp;portal=steuertipps&amp;category=gesundheit-und-pflege)

### 1.2 Neuer Pflegegrad 1: Unterstützung setzt früher ein

Durch den neu eingeführten Pflegegrad 1 werden jetzt auch die Menschen, die z.B. eine Pflegeberatung oder eine Anpassung des Wohnumfeldes oder eine allgemeine Betreuung benötigen, unterstützt. Folgende Leistungen sind im Pflegegrad 1 enthalten:

- Pflegeberatung
- Beratung in der eigenen Häuslichkeit
- zusätzliche Leistungen für Pflegebedürftige in ambulant betreuten Wohngruppen
- Versorgung mit Pflegehilfsmitteln
- finanzielle Zuschüsse für Maßnahmen zur Verbesserung des individuellen oder gemeinsamen Wohnumfeldes
- Aktivierung in stationären Pflegeeinrichtungen
- Pflegekurse für Angehörige und ehrenamtliche Pflegepersonen

Zusätzlich gewährt die Pflegeversicherung einen Entlastungbeitrag von 125 Euro monatlich als Kostenerstattung für die Pflegesachleistungen, wenn sie im Rahmen der Versorgung durch Leistungen der Tages- oder Nachtpflege, Kurzzeitpflege oder eines ambulanten Pflegedienstes entstehen.

Bei einer vollstationären Pflege gibt es einen monatlichen Zuschuss von 125 Euro durch die Pflegeversicherung.

## 2. Pflegesachleistungen: Häusliche Pflegehilfe als Sachleistung

_häusliche Pflegehilfe, Pflegedienste, kann man einen Pfleger auch teilen?_

Pflegebedürftige der Pflegegrade 2 bis 5 haben einen Rechtsanspruch auf häusliche Pflegehilfe als Sachleistung.

Gegenstand der häuslichen Pflege sind

- körperbezogene Pflegemaßnahmen,
- pflegerische Betreuungsmaßnahmen und
- Hilfen bei der Haushaltsführung.

Ein eigener Haushalt des Versicherten ist nicht Voraussetzung des Anspruchs, die Pflege kann also auch z.B. in einem Altersheim erbracht werden. Kein Anspruch besteht allerdings, wenn der Pflegebedürftige in einer stationären Pflegeeinrichtung gepflegt wird.

### 2.1 Höchstwerte für den Pflegedienst

Die Kosten für einen ambulanten Pflegedienst werden von der Pflegeversicherung übernommen. Dabei gelten allerdings Höchstwerte, die vom Pflegegrad abhängen.

Der Anspruch auf häusliche Pflegehilfe je Monat beträgt

- für Pflegebedürftige des Pflegegrades 2 bis zu 689 Euro,
- für Pflegebedürftige des Pflegegrades 3 bis zu 1.298 Euro,
- für Pflegebedürftige des Pflegegrades 4 bis zu 1.612 Euro,
- für Pflegebedürftige des Pflegegrades 5 bis zu 1.995 Euro.

Pflegeleistungen, die über Beträge hinausgehen, muss der Pflegebedürftige entweder selbst zahlen oder beantragen, dass diese vom Sozialhilfeträger übernommen werden.

### 2.2 Leistungserbringung nur durch bestimmte ambulante Pflegedienste

Die Pflegesachleistung darf nur durch ambulante Pflegedienste erbracht werden, die mit den Pflegekassen einen Versorgungsvertrag abgeschlossen haben.

Der Pflegebedürftige hat also gegen die Pflegekasse unmittelbar einen Anspruch auf Erbringung der Dienstleistung. Er hat keinen Anspruch auf Erstattung von Kosten, die ihm durch die Inanspruchnahme von Diensten Dritter entstehen!

### 2.3 Pflegehilfe teilen?

Häusliche Betreuung in Form von körperbezogenen Pflegemaßnahmen und pflegerischen Betreuungsmaßnahmen sowie Hilfe bei der Haushaltsführung kann von mehreren Pflegebedürftigen auch als gemeinschaftliche häusliche Betreuung in Anspruch genommen werden.

Man spricht dann vom "Poolen" von Leistungsansprüchen. Das "Poolen" kommt insbesondere für Pflegebedürftige infrage, die in einer festen Wohngemeinschaft oder in sonstiger räumlicher Nähe leben.

## 3. Pflegegeld: finanzielle Unterstützung für pflegende Angehörige

_Angehörige und Fremde pflegen, steuerliche Einordnung, Beratungspflicht_

Grundsätzlich gilt: Wenn Sie selbst einen nahen Angehörigen pflegen und dafür eine Bezahlung erhalten, sind diese Einnahmen steuerfrei, wenn die Leistungen für die Grundpflege erbracht werden. Pflegen Sie dagegen eine befreundete Person, mit der Sie nicht verwandt sind, dann sind die Entgelte, die Sie für Ihre Pflegedienste erhalten, steuerpflichtig.

Das Pflegegeld soll aber gerade kein Entgelt für die von der Pflegeperson oder den Pflegepersonen erbrachten Pflegeleistungen darstellen. Es setzt vielmehr den Pflegebedürftigen in die Situation, Angehörigen und sonstigen Pflegepersonen eine materielle Anerkennung für die im häuslichen Bereich sichergestellte Pflege zukommen zu lassen.

Die Höhe des Pflegegeldes ist abhängig vom Grad der Pflegebedürftigkeit und beträgt monatlich

- 316 Euro für Pflegebedürftige des Pflegegrades 2,
- 545 Euro für Pflegebedürftige des Pflegegrades 3,
- 728 Euro für Pflegebedürftige des Pflegegrades 4,
- 901 Euro für Pflegebedürftige des Pflegegrades 5.

Bei diesen Beträgen handelt es sich nicht (wie bei der Pflegesachleistung) um Höchstbeträge, sondern um Festbeträge, die allein von der Zuordnung eines Pflegegrads und nicht vom konkreten Bedarf bestimmt werden.

Während des Bezugs von Pflegegeld sind Pflegebedürftige verpflichtet, in regelmäßigen Abständen professionelle Beratung abzurufen: bei Pflegegrad 2 und 3 mindestens einmal halbjährlich, bei Pflegegrad 4 und 5 mindestens einmal vierteljährlich.

**Das könnte Sie interessieren:**

[Webinar "Der Pflegefall droht": Erfahren Sie, was Sie bereits im Stadium der beginnenden Pflegebedürftigkeit tun können, welche Hilfen Ihnen zustehen und wie Sie Schritt-für-Schritt im Pflegefall vorgehen.](https://www.steuertipps.de/webinar-pflege)

[Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/so-sind-pflegekosten-in-der-steuererklaerung-abziehbar)

[Die neue Pflegeversicherung: Was sich für Pflegebedürftige und Pflegende ändert](https://www.steuertipps.de/shop/literature/pflegeversicherung)

[Der Pflegefall droht: Entscheidungen treffen, Vermögen schützen und Ansprüche durchsetzen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegefall-droht)

[Die Pflegeversicherung: Alle Leistungen und Ansprüche für Ihren individuellen Pflegefall](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-pflegeversicherung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/sonderthemen/pflegegrade-pflegesachleistung-und-pflegegeld-das-wichtigste-auf-einen-blick/drucken)

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title: Wann und wie bekommt man eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung?
meta: 
"og: title": "Wann und wie bekommt man eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung?"
description: Haben Sie nur geringe Einkünfte aus Renten und anderen Einkommensquellen? Dann lesen Sie hier nach, ob Sie vielleicht gar keine Steuererklärung abgeben müssen!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,steuerpflichtig,Rentner,Rente
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file: steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/wann-und-wie-bekommt-man-eine-nichtveranlagungs-bescheinigung.md
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### Inhaltsübersicht

# Wann und wie bekommt man eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung?

_Haben Sie nur geringe Einkünfte aus Renten und anderen Einkommensquellen? Dann lesen Sie hier nach, ob Sie vielleicht gar keine Steuererklärung abgeben müssen!_

Wenn zu erwarten ist, dass Sie nicht zur Einkommensteuer veranlagt werden, weil die gesamten Einkünfte des Jahres unter dem [Grundfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/grundfreibetrag) liegen werden, können Sie sich durch eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung von der Abgabepflicht einer Steuererklärung befreien lassen. Außerdem können Sie damit auch Kapitaleinkünfte von der Abgeltungsteuer freistellen lassen, die über den Sparer-Pauschbetrag hinausgehen.

- Voraussetzungen und Berechnung _Einkommensgrenzen, Grundfreibetrag, Pauschbeträge, Werte für Singles und Verheiratete_
- So kommen Sie zu Ihrer Nichtveranlagungs-Bescheinigung _Software, Formulare auf Papier ausfüllen_
- Auswirkung auf die Auszahlung von Kapitalerträgen _Abgeltungsteuer, Ausnahmen, Banken und das Bundeszentralamt für Steuern_

Die Bescheinigung wird für eine maximale Geltungsdauer von drei Jahren und nur unter dem Vorbehalt des Widerrufes ausgestellt.

## 1. Voraussetzungen und Berechnung

_Einkommensgrenzen, Grundfreibetrag, Pauschbeträge, Werte für Singles und Verheiratete_

Besonders häufig liegen bei Kindern, Studenten und Rentnern die gesamten Einkünfte des Jahres unter dem Grundfreibetrag.

- Kinder und Studenten haben neben den Kapitaleinkünften oft kein weiteres steuerpflichtiges Einkommen.
- Rentner profitieren von der Besteuerung der Renten mit dem Besteuerungsanteil, sodass nur ein Teil der Rente zur Einkommensteuer herangezogen wird. Erst für Renten, die im Jahr 2040 beginnen, liegt der Besteuerungsanteil bei 100%.

Die Grenze errechnet sich wie folgt: Grundfreibetrag + Sonderausgaben-Pauschbetrag + Sparer-Pauschbetrag.

Das sind die Werte für 2020 bis 2017:

| **2020** | **Alleinstehende** | **Verheiratete** |
| --- | --- | --- |
| Grundfreibetrag | 9.408,00 € | 18.816,00 € |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
| Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
| **Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung** | **10.245,00 €** | **20.490,00 €** |
| **2019** |  | |
| Grundfreibetrag | 9.168,00 € | 18.336,00 € |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
| Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
| **Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung** | **10.005,00 €** | **20.010,00 €** |
| **2018** |  | |
| Grundfreibetrag | 9.000,00 € | 18.000,00 € |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
| Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
| **Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung** | **9.837,00 €** | **19.647,00 €** |
| **2017** |  | |
| Grundfreibetrag | 8.820,00 € | 17.640,00 € |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36,00 € | 72,00 € |
| Sparer-Pauschbetrag | 801,00 € | 1.602,00 € |
| **Höchstgrenze für steuerfreie Auszahlung** | **9.657,00 €** | **19.314,00 €** |

## 2. So kommen Sie zu Ihrer Nichtveranlagungs-Bescheinigung

_Software, Formulare auf Papier ausfüllen_

Eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung erhalten Sie auf Antrag bei Ihrem Finanzamt. Im Antragsformular führen Sie alle zu erwartenden steuerpflichtigen Einnahmen auf.

Den Antrag füllen Sie ganz einfach mit unserer [Steuer-Software für Rentner](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-rentner) aus. Die Software führt sie schnell durch alle notwendigen Eingaben und am Schluss erhalten Sie das fertige Formular, das Sie nur noch beim Finanzamt einreichen müssen.

## 3. Auswirkung auf die Auszahlung von Kapitalerträgen

_Abgeltungsteuer, Ausnahmen, Banken und das Bundeszentralamt für Steuern_

Ist nach den Angaben im Antrag nicht zu erwarten, dass Sie zur Zahlung von Einkommensteuer verpflichtet sind, wird das Finanzamt eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung ausstellen, die an die Bank weitergegeben werden kann. Damit ist die Bank berechtigt, Kapitalerträge ohne Abzug von Abgeltungsteuer auszuzahlen.

**Ausnahme:** Bei Tafelgeschäften wird in jedem Fall Abgeltungsteuer einbehalten.

Legt der Sparer seinem Kreditinstitut eine Nichtveranlagungsbescheinigung vor, dann werden seine Kapitalerträge von der Abgeltungsteuer freigestellt. Diese freigestellten Zinserträge muss das Kreditinstitut dem Bundeszentralamt für Steuern mitteilen, damit die Finanzämter nachträglich prüfen können, ob der Steuerpflichtige seine Kapitaleinkünfte richtig angegeben hat.

**Das könnte Sie interessieren:**

[Nichtveranlagungsbescheinigung: Steuerbefreiung leicht gemacht](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-rentner)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/wann-und-wie-bekommt-man-eine-nichtveranlagungs-bescheinigung/drucken)

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title: Amtsveranlagung: Was ist das und warum raten wir davon ab?
meta: 
"og: title": "Amtsveranlagung: Was ist das und warum raten wir davon ab?"
description: In einigen Bundesländern gibt es die Möglichkeit, sich vom Finanzamt ohne eigenes Zutun steuerlich veranlagen zu lassen. &#34;Amtsveranlagung&#34; nennt sich das – und ist unseres Erachtens eher nicht zu empfehlen!
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### Inhaltsübersicht

# Amtsveranlagung: Was ist das und warum raten wir davon ab?

_In einigen Bundesländern gibt es die Möglichkeit, sich vom Finanzamt ohne eigenes Zutun steuerlich veranlagen zu lassen. "Amtsveranlagung" nennt sich das – und ist unseres Erachtens eher nicht zu empfehlen!_

- Wer kann die Amtsveranlagung in Anspruch nehmen? _Renten aus unterschiedlichen Quellen_
- So funktioniert die Amtsveranlagung _Festsetzung der Steuer, Steuerbescheid, Antrag_
- Warum wir von der Amtsveranlagung abraten _Werbungskosten, Sonderausgaben und andere Kosten, die das Finanzamt nicht kennt_

## 1. Wer kann die Amtsveranlagung in Anspruch nehmen?

_Renten aus unterschiedlichen Quellen_

Das Finanzamt wird vom Rententräger automatisch über die Höhe der Rente informiert. Das betrifft Renten aus folgenden Quellen:

- gesetzliche Rentenversicherung,
- landwirtschaftliche Alterskasse,
- berufsständische Versorgungseinrichtungen,
- Pensionskassen,
- Pensionsfonds,
- Versicherungsunternehmen.

Nur wer außer einer solchen Rente keine weiteren Einkünfte hat, kann die Amtsveranlagung in Anspruch nehmen. Wenn Sie also zusätzlich zur Rente zum Beispiel noch Einnahmen aus der Vermietung einer Wohnung haben, scheidet die Amtsveranlagung für Sie aus.

Hinweis: Die Amtsveranlagung gibt es bisher nur in wenigen Bundesländern, beispielsweise in Mecklenburg-Vorpommern und Bremen!

## 2. So funktioniert die Amtsveranlagung

_Festsetzung der Steuer, Steuerbescheid, Antrag_

Nachdem das Finanzamt über die Höhe der Rente informiert worden ist, setzt es die fällige Einkommensteuer fest und schickt dem Rentner nur noch den Steuerbescheid.

Das Finanzamt führt die Amtsveranlagung natürlich nicht einfach so auf Verdacht aus – wenn Sie sie in Anspruch nehmen möchten, müssen Sie z.B. in Mecklenburg-Vorpommern [ diesen Vordruck](http://www.steuerportal-mv.de/static/Regierungsportal/Finanzministerium/Steuerportal/Dateien/Downloads/Formular%20Amtsveranlagung%20Inlandsrentner.pdf) ausfüllen. Damit bestätigen Sie, dass die Festsetzung Ihrer Einkommensteuer anhand der elektronisch übermittelten Daten erfolgen soll.

Hinweis: Die Teilnahme am Amtsveranlagungsverfahren ist freiwillig! Niemand kann Sie dazu zwingen.

## 3. Warum wir von der Amtsveranlagung abraten

_Werbungskosten, Sonderausgaben und andere Kosten, die das Finanzamt nicht kennt_

Das Problem bei der Amtsveranlagung: Das Finanzamt kennt nur die Höhe Ihrer Rente. Ihre Ausgaben kann es nicht kennen – und genau die sorgen dafür, dass Ihre Steuerlast sinkt!

Mit anderen Worten: Werbungskosten, Sonderausgaben, Krankheitskosten, Pflegekosten, Kosten für die Putzfrau, Handwerkerleistungen usw. werden nicht berücksichtigt. Diese Kosten sparen aber Steuern und sorgen bestenfalls dafür, dass Sie überhaupt keine Steuern zahlen müssen.

Sie geben dem Staat mit der Amtsveranlagung also mehr, als ihm zusteht – und das muss nicht sein.

**Das könnte Sie interessieren:**

[SteuerSparErklärung für Rentner](https://www.steuertipps.de/suche?query=steuersparerkl%C3%A4rung+rentner&amp;limit=10&amp;portal=steuertipps&amp;variant=software)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/amtsveranlagung-was-ist-das-und-warum-raten-wir-davon-ab/drucken)

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title: Schwerbehindertenausweis: Antrag und Vergünstigungen
meta: 
"og: title": "Schwerbehindertenausweis: Antrag und Vergünstigungen"
description: Menschen mit einer geistigen oder körperlichen Behinderung können einen Schwerbehindertenausweis erhalten, wenn sie einen Grad der Behinderung von 50 oder mehr haben. Der Ausweis soll helfen, verschiedene Nachteile auszugleichen.
keywords: Schwerbehindertenausweis,Schwerbehinderung,Finanzamt,Steuererklärung,Rentner,Nachteilsausgleich,Seniorenrabatte,Formulare,Antrag
url: https://www.steuertipps.de/steuern-rente/alle-wichtigen-antraege/schwerbehindertenausweis-antrag-und-verguenstigungen
file: steuern-rente/alle-wichtigen-antraege/schwerbehindertenausweis-antrag-und-verguenstigungen.md
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### Inhaltsübersicht

# Schwerbehindertenausweis: Antrag und Vergünstigungen

_Antrags-Voraussetzungen, Nachteilsausgleiche, Ausfülltipps, Formulare für alle Bundesländer_

Menschen mit einer geistigen oder körperlichen Behinderung können einen Schwerbehindertenausweis erhalten, wenn sie einen Grad der Behinderung von 50 oder mehr haben. Der Ausweis soll helfen, verschiedene Nachteile auszugleichen.

Der Schwerbehindertenausweis ist nur in Deutschland gültig, seine rechtlichen Grundlagen sind in der Schwerbehindertenausweisverordnung (SchwbAwV) festgelegt. Es gibt weder eine Verpflichtung, ihn zu beantragen, noch ihn mit sich zu führen. Wer aber sogenannte Nachteilsausgleiche in Anspruch nehmen möchte, muss ihn in der Regel als Nachweis vorlegen können.

Seit 2013 gibt es neue Behindertenausweise im Scheckkartenformat. Schwerbehindertenausweise werden seit Anfang 2015 nur noch in diesem neuen Format ausgestellt.

Wichtig: Es besteht kein Umtauschzwang von Papier-Ausweisen in Ausweise im Scheckkartenformat! Sie können alle Nachteilsausgleiche auch weiterhin mit dem alten Ausweis in Anspruch nehmen.

Die schon bei den alten Papier-Ausweisen übliche Farbgestaltung von orange und grün wurde beibehalten:

- Den Ausweis in grüner Farbe können schwerbehinderte Menschen erhalten, also alle, die einen Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 nachweisen können.
- Den grün-orangenen Ausweis (grün mit halbseitigem orangenen Flächenaufdruck) erhalten schwerbehinderte Menschen, bei denen eine erhebliche Beeinträchtigung der Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr vorliegt. Sie haben das Recht auf unentgeltliche Beförderung im öffentlichen Personenverkehr. Dazu müssen aber bestimmte Merkzeichen vorliegen: G (gehbehindert), Bl (blind), aG (außergewöhnlich gehbehindert), H (hilflos), Gl (gehörlos), VB/EB (Versorgungsberechtigte unter bestimmten Umständen).

## 1. Wer kann einen Schwerbehindertenausweis beantragen?

Anspruch auf einen Schwerbehindertenausweis haben Menschen

- mit einer geistigen oder körperlichen Behinderung und einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 und
- deren Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthaltsort oder Arbeitsplatz in Deutschland ist.

Ab einem Grad der Behinderung von 50 liegt eine Schwerbehinderung vor. Wenn die entsprechende Erkrankung oder Beeinträchtigung nicht nur von kurzer, vorübergehender Dauer ist, sondern länger als sechs Monate besteht, kann ein Schwerbehindertenausweis beantragt werden.

Wer mit einer schwerbehinderten Person gleichgestellt ist (mit einem GdB von mindestens 30, aber unter 50), hat keinen Anspruch auf den Schwerbehindertenausweis!

Der Antrag auf Feststellung einer Schwerbehinderung und den Schwerbehindertenausweis ist kostenlos. Aufwendungen, die Ihnen für ärztliche Gutachten u.Ä. entstehen, werden Ihnen nicht ersetzt.

Wenn sich der Gesundheitszustand verschlechtert, beispielsweise bei einer fortschreitenden chronischen Erkrankung, kann sich ein Antrag auf Neufeststellung des GdB lohnen. Man spricht dann von einem sogenannten "Verschlechterungsantrag". Aber Vorsicht: Wenn der Gutachter in irgendeinem Bereich eine Verbesserung feststellt, kann es auch zu einer Herabstufung des GdB kommen! Denn bei einer Neueinstufung wird der komplette Gesundheitszustand überprüft.

Wenn Sie über eine Neufeststellung nachdenken, sprechen Sie vorher unbedingt mit Ihren behandelnden Ärzten! Sie kennen Ihren Gesundheitszustand am besten und können einschätzen, ob der Antrag auf einen höheren Grad der Behinderung oder die Eintragung eines (weiteren) Merkzeichens auf dem Schwerbehindertenausweis Aussicht auf Erfolg hat.

## 2. Wo wird der Schwerbehindertenausweis beantragt?

Die Antragstellung ist nicht bundeseinheitlich geregelt, meist sind Integrationsamt, Versorgungsamt, Landratsamt oder Kreisverwaltung zuständig. Bitte fragen Sie beim Bürgerdienst Ihrer Stadtverwaltung oder Gemeindeverwaltung nach. Dort kann man Ihnen Auskunft geben, wo Sie den Antrag stellen müssen.

Die Formulare erhalten inzwischen auch im Internet, beispielsweise auf hier auf einem Portal des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales: [www.einfach-teilhaben.de](https://www.einfach-teilhaben.de/DE/StdS/Schwerbehinderung/GdB_Ausweis/karte_ausweis_formulare_.html?nn=276622).

## 3. Wie füllt man den Antrag für einen Schwerbehindertenausweis aus?

Im Antrag müssen neben Angaben zur Person (Name, Geburtsdatum, Adresse, Staatsangehörigkeit) auch Angaben über die Gesundheitsstörungen / Erklärungen gemacht werden. Dabei geben Sie an, welche der bei Ihnen länger als 6 Monate vorliegenden körperlichen, geistigen oder seelischen Gesundheitsstörungen und daraus resultierenden Funktionsbeeinträchtigungen nach dem Schwerbehindertenrecht berücksichtigt werden. Auch zu den Ursachen der Beeinträchtigungen müssen Sie Auskunft geben.

Des weiteren müssen Sie angeben, von welchen Ärzten und Fachärzten sowie in welchen und Kliniken Sie behandelt wurden. Auch Angaben zu Krankenhausbehandlungen, Reha-Kliniken und Kureinrichtungen werden erwartet.

Wenn der Antrag auf Schwerbehinderung genehmigt wird (also ein Grad der Behinderung von 50 oder mehr festgestellt wird), erhalten Sie einen entsprechenden Bescheid von der Behörde und einen Schwerbehindertenausweis. Die Entscheidung des Gutachters erfolgt in der Regel "nach Aktenlage". Das heißt, der Gutachter sitzt an seinem Schreibtisch und liest Ihren Antrag. Er kennt weder Sie noch die Details Ihrer Krankengeschichte. Es ist also wichtig, dass Ihre Angaben im Antrag so präzise wie möglich sind – schreiben Sie also nicht nur z.B. "Diabetes" sondern "Diabetes mit diabetischem Fußsyndrom".

**3 Tipps für Ihren Antrag**

1. Legen Sie alle Ihnen vorliegenden aktuellen Krankenberichte und Unterlagen dem Antrag bei – am besten in Kopie. Die Originale behalten Sie bei Ihren Unterlagen. Je mehr Unterlagen dem Gutachter vorliegen, desto genauer kann er sich über Ihren Gesundheitszustand informieren.

2. Informieren Sie Ihre Ärzte darüber, dass Sie einen Schwerbehindertenausweis beantragt haben. Füllen Sie für die Ärzte außerdem eine Schweigepflichtsentbindung aus. Das hat zwei Vorteile: Erstens kann sich der Gutachter so bei Rückfragen an Ihre Ärzte wenden und weitere Informationen über Ihren Gesundheitszustand einholen. Zweitens sind Ihre Ärzte dann schon auf Rückfragen vorbereitet.

3. Machen Sie sich eine Kopie des Antrags für Ihre Unterlagen. So können Sie schnell nachschauen, welche Angaben Sie schon gemacht haben, wenn Rückfragen des Gutachters kommen.

Wenn Sie nach diesem Erstantrag nicht mit dem Ergebnis einverstanden sind, können Sie innerhalb eines Monats Widerspruch gegen den Feststellungsbescheid einlegen.

Die Dauer des Feststellungsverfahrens ist gesetzlich nicht geregelt. Grundsätzlich gilt aber natürlich: Je besser und detaillierter Sie Ihren Antrag ausgefüllt haben und je weniger Unterlagen der Gutachter von Ihnen oder Ihren Ärzten noch anfordern muss, desto schneller kommt Ihr Bescheid!

**Hilfe beim Antrag erhalten Sie unter anderem hier:**

- Schwerbehindertenvertretungen
- Sozialstationen von Reha-Einrichtungen und Krankenhäusern
- Pflegestützpunkte
- Sozialverbände wie der VdK oder der Sozialverband Deutschland

Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales hat ein für die Beantragung eines Schwerbehindertenausweises ein [Video in Gebärdensprache](https://www.bmas.de/SharedDocs/Videos/Gebaerdensprache/Artikel/schwerbehindertenausweis/2012-07-31-dgs-schwerbehindertenausweis.html) veröffentlicht.

## 4. Wie lange ist der Schwerbehindertenausweis gültig?

Einen unbefristet ausgestellten Schwerbehindertenausweis gibt es nur für diejenigen Menschen mit einer schweren Behinderung, bei denen eine wesentliche Änderung (Verbesserung) des gesundheitlichen Zustands nicht zu erwarten ist.

Die meisten Antragsteller erhalten einen auf fünf Jahre befristeten Schwerbehindertenausweis. Dieser kann unkompliziert zweimal um jeweils fünf Jahre verlängert werden. Oft reicht hierfür bereits der Gang zum Bürgerdienst aus. Nach zweimaliger Verlängerung muss ein neuer Schwerbehindertenausweis beantragt werden.

Wichtig: Wenn sich Ihre gesundheitlichen Verhältnisse wesentlich verschlechtern oder verbessern, sind Sie verpflichtet, das Versorgungsamt darüber zu informieren. Denn dann müssen der Grad der Behinderung und ggf. die eingetragenen Merkzeichen neu festgesetzt werden.

## 5. Welche Sonderrechte hat man mit einem Schwerbehindertenausweis?

Der Schwerbehindertenausweis dient dazu, dass Sie sich gegenüber Arbeitgebern, Sozialleistungsträgern, Behörden und dergleichen als schwerbehindert ausweisen können. Nur so können Sie zum Beispiel die per Gesetz festgelegten Nachteilausgleiche und Rechte in Anspruch nehmen.

Zu den gesetzlich geregelten Nachteilsausgleichen für behinderte Menschen gehören beispielsweise

- besonderer Kündigungsschutz,
- Sonderurlaub,
- Steuererleichterungen (z.B. Behindertenpauschbetrages),
- Ermäßigung bei der Kfz-Steuer,
- Anspruch auf Mobilitätshilfen,
- unentgeltliche Beförderung im Personennahverkehr (kleine Einschränkung: hierfür muss man beim Versorgungsamt eine Wertmarke kaufen, ganz kostenlos ist die Beförderung also nicht. Da die Wertmarke in der Regel 40 Euro für ein halbes und 80 Euro für ein ganzes Jahr kostet, ist sie für Wenigfahrer eher uninteressant. Nur wer eines der Merkzeichen H (hilflos), Bl (blind) oder TBl (taublind) im Schwerbehindertenausweis stehen hat, erhält die Wertmarke kostenlos.),
- Sonderregelungen beim Parken (Behindertenparkplatz).

Nicht jeder (schwer-)behinderte Mensch kann auch automatisch jeden einzelnen Nachteilausgleich in Anspruch nehmen: Die Nachteilsausgleiche hängen ab von der Höhe des Grades der Behinderung, der Art der Behinderung oder natürlich den Merkzeichen G, aG, H,Bl oder Gl.

Neben den gesetzlich festgelegten Nachteilsausgleichen gibt es oft auch Vergünstigungen auf freiwilliger Basis, beispielweise bei Eintrittsgeldern für Museen, für die der Ausweis als Nachweis vorgelegt werden muss. Auf diese freiwilligen Ermäßigungen haben Sie aber keinen Anspruch.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/alle-wichtigen-antraege/schwerbehindertenausweis-antrag-und-verguenstigungen/drucken)

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title: Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung 2025, 2024, 2023, 2022
meta: 
"og: title": "Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung 2025, 2024, 2023, 2022"
description: Steuererklärung 2025 einfach &#38; korrekt selbst erstellen -- gratis Hilfe bei der Steuererklärung von Steuertipps mit Checklisten, Rechnern, kostenlosen Downloads.
keywords: Berechnungsbögen
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung.md
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Alle Jahre ist sie dran – die Einkommensteuererklärung. Damit Ihnen das Erstellen der Einkommensteuererklärung schnell von der Hand geht, finden Sie hier **zahlreiche kostenlose Hilfsmittel, die Ihnen die Arbeit erleichtern.**

Zum Beispiel:

- Anlagen, die Sie bestückt mit Ihren persönlichen Angaben Ihrer Steuererklärung beifügen können,
- Checklisten, die dafür sorgen, dass Sie nichts vergessen,
- Berechnungsbögen, mit denen Sie Ihre Kosten vorab per Hand berechnen können,
- Berechnungsschemata, mit denen Sie den Finanzbeamten kontrollieren und Ihre Steuererstattung oder Steuernachzahlung ausrechnen können sowie
- Rechner zur Ermittlung unterschiedlichster Werte wie die festzusetzenden Einkommensteuer, Anzahl der Arbeitstage in Ihrem Bundesland, Abschreibungen, die Höhe von Steuerabzugsbeträgen sowie zur Kontrolle Ihrer Freistellungsaufträge.

**Inhalt**

- [Arbeitszimmer](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-272673)
- [Arbeitsmittel](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-272674)
- [Fortbildungskosten](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257614)
- [Berufliche Aufwendungen für Telefon, Fax und Internet](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-272677)
- [Nachweis des tatsächlichen Kilometer-Kostensatzes](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257592)
- [Unfallkosten](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257600)
- [Reisekosten bei beruflicher Auswärtstätigkeit](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257611)
- [Vorsorgeaufwendungen](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257617)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257620)
- [**Alle Arbeitshilfen in einem PDF**](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-272697)
- [Einkommensteuer-Rechner](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257623)
- [Arbeitstage-Rechner](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257632)
- [Abschreibungs-Rechner für Arbeitnehmer und Vermieter](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257635)
- [Rechner für Handwerker und Hilfen in Haus und Garten](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257644)
- [Kontrolle über erteilte Freistellungsaufträge](#odocid_b3cb8f2c-b916-487c-b68d-bfeb7c13ae7a_frg_s-257647)

**Empfehlung der Redaktion:**

**GRATIS** [Steuerterminkalender 2026 - Alle Steuertermine 2026 auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerterminkalender-2026-alle-steuertermine-2026-auf-einen-blick)

## Formulare für die Steuererklärung: kostenloser Download

**Formularpaket für Arbeitnehmer:** Auf dieser Seite haben wir Ihnen ein Formularpaket mit allen notwendigen Anlagen für eine Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer zusammengestellt.

- [Steuerformulare für Angestellte und Beamte kostenlos herunterladen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-zur-steuererklaerung)

**Formularpaket für Rentner und Pensionäre:** In diesem Paket finden Rentner und Pensionäre die für ihre Steuererklärung notwendigen Formulare.

- [Steuerformulare für Rentner und Pensionäre kostenlos herunterladen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)

**Alle Formulare auf steuertipps.de:** Sie suchen Formulare, um sich unnötige Ämterbesuche zu sparen? Ob Steuerformulare oder Anträge: einfach herunterladen und ausfüllen.

- [Zur Übersicht](https://www.steuertipps.de/service/formulare)

## 1. Arbeitszimmer absetzen 2025: Kosten für das Arbeitszimmer berechnen

Viele Angestellte, Beamte und Lehrer haben zu Hause ein Arbeitszimmer. Darin erledigen sie berufliche Aufgaben, bewahren berufliche Unterlagen und Arbeitsmittel auf, bilden sich beruflich weiter oder üben eine Nebentätigkeit aus. In bestimmten Fällen können Sie die Kosten für ein beruflich genutztes Arbeitszimmer steuerlich geltend machen. Mithilfe von **zwei verschiedenen Berechnungsbögen** können Sie die Arbeitszimmerkosten in folgenden Konstellationen ermitteln:

- in der gemieteten Wohnung oder im gemieteten Haus,
- im Eigenheim oder der Eigentumswohnung.

Wir berücksichtigen die jeweils geltenden unterschiedlichen Abschreibungsmöglichkeiten.

Hier finden Sie alle PDF-Dateien nach Jahren sortiert.

- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer im Eigenheim 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendungen_hauesliches_arbeitszimmer_eigenheim_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer in Mietimmobilie 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendungen_hauesliches_arbeitszimmer_mietimmobilien_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer im Eigenheim 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendungen_hauesliches_arbeitszimmer_eigenheim_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer in Mietimmobilie 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendungen_hauesliches_arbeitszimmer_mietimmobilien_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer im Eigenheim 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendung_haeusliches_arbeitszimmer_eigenheim_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer in Mietimmobilie 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendung_haeusliches_arbeitszimmer_mietimmobilie_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer im Eigenheim 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_aufwendung_haeusliches_arbeitszimmer_eigenheim_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer in Mietimmobilie 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_aufwendung_haeusliches_arbeitszimmer_mietimmobilie_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

**Empfehlungen der Redaktion:**

**Ratgeber** [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar) 

## 2. Steuererklärung: Arbeitsmittel absetzen

Betragen die Anschaffungskosten eines Arbeitsmittels mehr als 952 Euro (einschließlich Umsatzsteuer), dürfen Sie diese nicht sofort als Werbungskosten abziehen. Vielmehr müssen Sie die Anschaffungskosten auf die voraussichtliche Nutzungsdauer des Arbeitsmittels gleichmäßig verteilen. Hierbei unterstützt Sie unser **Berechnungsbogen.** Mit dessen Hilfe können Sie die Arbeitsmittelkäufe des laufenden Jahres erfassen und die Abschreibungen berechnen. Außerdem können Sie Umwidmungen und sonstige Aufwendungen für Ihre Arbeitsmittel eintragen.

Hier finden Sie alle PDF-Dateien nach Jahren sortiert.

- [Aufwendungen für Arbeitsmittel 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendungen_fuer_arbeitsmittel_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für Arbeitsmittel 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendungen_fuer_arbeitsmittel_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für Arbeitsmittel 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendungen_fuer_arbeitsmittel_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Aufwendungen für Arbeitsmittel 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_aufwendungen_fuer_arbeitsmittel_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

**Empfehlung der Redaktion:**

**Ratgeber**  [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)

## 3. Fortbildung: Fortbildungskosten in der Steuererklärung

Mithilfe dieses **Berechnungsbogens** können Sie ermitteln, in welcher Höhe [Fortbildungskosten](http://www.steuertipps.de/lexikon/f/fortbildungskosten) abziehbar sind. Interessant sind hierbei neben den Teilnahme- und Prüfungsgebühren sowie den Arbeitsmitteln vor allem die **Reisekosten:** Sie können selbst ermitteln, welche Aufwendungen für Fahrten, Verpflegung und Übernachtungen das Finanzamt bei unterschiedlichen Konstellationen akzeptiert.

Hier finden Sie alle PDF-Dateien nach Jahren sortiert.

- [Fortbildungskosten 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_fortbildungskosten_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Fortbildungskosten 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_fortbildungskosten_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Fortbildungskosten 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_fortbildungskosten_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Fortbildungskosten 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_fortbildungskosten_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

**Empfehlung der Redaktion:**

**Ratgeber**  [Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/aus-und-fortbildung/fort-und-weiterbildung-moeglichst-viele-kosten-absetzen)

Dabei hilft Ihnen auch unsere **Checkliste.** Damit Sie an alle Kosten denken und kontrollieren können, ob der Finanzbeamte alles steuermindernd berücksichtigt hat.

- [Checkliste: So setzen Sie Ihre Fortbildungskosten in der Steuererklärung an](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_fortbildung_2020.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

## 4. Telefon und Internet: Berufliche Kosten steuerlich geltend machen

Viele Arbeitnehmer nutzen ihren privaten Telefon- und Internetanschluss oder ihr Mobiltelefon dazu, um berufliche Telefongespräche zu führen und zu empfangen, zum Beispiel Gespräche mit Kunden, zur Organisation von Dienstreisen usw. Häufig werden auch berufliche Schriftstücke bzw. Dokumente per Fax versendet und über das Internet berufliche E-Mails verschickt und empfangen sowie berufsbedingte Recherchen auf diversen Webseiten im Internet durchgeführt. Die dadurch verursachten beruflichen »Telekommunikationsaufwendungen« in Form von Gebühren und laufenden Kosten sind als Werbungskosten abziehbar.

Um die Kosten zu ermitteln, gibt es unterschiedliche Methoden: Die **Pauschalabrechnung** mit monatlichen Rechnungsbeträgen oder mit monatlichem Durchschnittsbetrag sowie den **Einzelnachweis.**

Mithilfe der **Berechnungsbögen** ermitteln Sie, welche Abzugsmöglichkeit den höchsten Betrag ergibt. Für diese Möglichkeit füllen Sie den entsprechenden Bogen aus und reichen ihn beim Finanzamt ein.

- [Berufliche Aufwendungen für Telefon, Fax, Internet 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_berufliche_aufwendungen_telefon_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Berufliche Aufwendungen für Telefon, Fax, Internet 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_berufliche_aufwendungen_telefon_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Berufliche Aufwendungen für Telefon, Fax, Internet 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_berufliche_aufwendungen_telefon_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Berufliche Aufwendungen für Telefon, Fax, Internet 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_berufliche_aufwendungen_telefon_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

## 5. Fahrtkosten in der Steuererklärung: Nachweis des tatsächlichen Kilometer-Kostensatzes

Bei manchen Fahrten können Sie statt der Reisekostenpauschale von 0,30 Euro pro Kilometer **die höheren tatsächlichen Kosten** ansetzen. Das ist der Fall, wenn Sie mit dem Pkw unterwegs sind anlässlich

- einer beruflichen Auswärtstätigkeit,
- einer sonstigen dienstlichen oder beruflichen Fahrt (nicht Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, es sei denn, Sie zählen zu den behinderten Menschen),
- eine Fahrt im Rahmen der Einkunftsart Vermietung und Verpachtung oder einer selbstständigen Tätigkeit oder
- einer Fahrt im Rahmen von Sonderausgaben. Mit dieser Anlage ermitteln Sie den tatsächlichen Kilometersatz und fügen sie dann Ihrer Steuererklärung an.

Hier finden Sie alle PDF-Dateien nach Jahren sortiert.

- [Nachweis des tatsächlichen Kilometer-Kostensatzes für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_tatskm-satz_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Nachweis des tatsächlichen Kilometer-Kostensatzes für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_tatskm-satz_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Nachweis des tatsächlichen Kilometer-Kostensatzes für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_tatskm-satz_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Nachweis des tatsächlichen Kilometer-Kostensatzes für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_tatskm-satz_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

## 6. Unfall: Kosten in der Steuererklärung angeben

Erleiden Sie einen Pkw-Unfall, sind die Kosten u.U. steuerlich abziehbar. Hier kommt es auf den **Anlass der Fahrt** an. Zu nennen sind hier zum Beispiel

- der Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte,
- die Heimfahrt bei doppelter Haushaltsführung,
- eine Fahrt anlässlich einer beruflichen Auswärtstätigkeit,
- eine Fahrt im Rahmen der Einkunftsart Vermietung und Verpachtung,
- eine Fahrt im Rahmen außergewöhnlicher Belastungen.

Diese Anlage dient dazu, den Unfallhergang zu dokumentieren und die dadurch entstandenen Kosten zu ermitteln sowie als Anlage für Ihre Steuererklärung.

- [Unfallkosten für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_unfallkosten_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Unfallkosten für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_unfallkosten_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Unfallkosten für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_unfallkosten_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Unfallkosten für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_unfallkosten_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

## 7. Reisekosten bei beruflicher Auswärtstätigkeit

Gehen Sie beruflich auf Reisen, dann entstehen dadurch etliche Kostenpositionen. Sie können alle Kosten erfassen, den abziehbaren Betrag ermitteln und die Anlage dann Ihrer Steuererklärung beifügen.

- [Reisekosten 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_reisekosten_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Reisekosten 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_reisekosten_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Reisekosten 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_reisekosten_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Reisekosten 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_reisekosten_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

## 8. Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung

Die abziehbaren Vorsorgeaufwendungen korrekt zu ermitteln ist eine anspruchsvolle Angelegenheit. Aus Ihrem Steuerbescheid ersehen Sie nur, in welcher Höhe der Finanzbeamte Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt. Aber wie ist er zu diesem Ergebnis gekommen und stimmt es auch? Mit diesem Berechnungsschema können Sie den **Finanzbeamten kontrollieren.**

Hier finden Sie alle PDF-Dateien nach Jahren sortiert.

- [Vorsorgeaufwendungen für Ledige für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_vorsorgeaufwendungen_einzel_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Vorsorgeaufwendungen für Ehepaare für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_vorsorgeaufwendungen_zusammen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Vorsorgeaufwendungen für Ledige für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_vorsorgeaufwendungen_einzel_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Vorsorgeaufwendungen für Ehepaare für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_vorsorgeaufwendungen_zusammen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Vorsorgeaufwendungen für Ledige für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_vorsorgeaufwendungen_einzel_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Vorsorgeaufwendungen für Ehepaare für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_vorsorgeaufwendungen_zusammen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Vorsorgeaufwendungen für Ledige für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_vorsorgeaufwendungen_einzel_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Vorsorgeaufwendungen für Ehepaare für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_vorsorgeaufwendungen_zusammen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

**Empfehlung der Redaktion:** 

**Ratgeber** [Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/vorsorgeaufwendungen-in-der-steuererklaerung)

## 9. Steuererstattung oder Steuernachzahlung berechnen

Erstellen Sie Ihre Einkommensteuererklärung klassisch – also ohne die Unterstützung eines Einkommensteuererklärungsprogramms -, dann möchten Sie sicherlich trotzdem vorab wissen, ob Sie mit einer **Steuererstattung** rechnen dürfen oder ob Sie sich auf eine **Steuernachzahlung** einstellen müssen.

Mit diesem Berechnungsschema können Sie sich ausrechnen, was auf Sie zukommt.

- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ledige für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_steuererstnachz_einzel_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ehepaare für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_steuererstnachz_zusammen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ledige für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_steuererstnachz_einzel_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ehepaare für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_steuererstnachz_zusammen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ledige für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_steuererstnachz_einzel_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ehepaare für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_steuererstnachz_zusammen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ledige für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_steuererstnachz_einzel_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Steuererstattung/Steuernachzahlung für Ehepaare für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_steuererstnachz_zusammen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

## 10. Alle Berechnungshilfen zur Steuererklärung in einem PDF

Wir haben alle Berechnungsbögen in **einem einzigen Dokument** zusammengefasst.

- [Alle Berechnungsbögen für Ledige für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_bb-2025_einzel.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Alle Berechnungsbögen für Ehepaare für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_bb-2025_zusammen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Alle Berechnungsbögen für Ledige für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_bb-2024_einzel.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Alle Berechnungsbögen für Ehepaare für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_bb-2024_zusammen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Alle Berechnungsbögen für Ledige für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_bb-2023_einzel.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Alle Berechnungsbögen für Ehepaare für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_bb-2023_zusammen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Alle Berechnungsbögen für Ledige für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_bb-2022_einzel.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Alle Berechnungsbögen für Ehepaare für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_ssb_bb-2022_zusammen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

**Empfehlungen der Redaktion:**

**Ratgeber** [Steuertipps für Angestellte](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-angestellte) 

**Ratgeber** [Steuertipps für Beamte und öffentlich Bedienstete](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-beamte) 

## 11. Einkommensteuer-Rechner

Errechnen Sie Ihre Einkommensteuer auf den Euro genau. Außerdem liefert Ihnen der Einkommensteuer-Rechner auf Basis Ihres zu versteuernden Einkommens Ihren durchschnittlichen Steuersatz. So wissen Sie, wie hoch der **Anteil der Einkommensteuer an Ihrem zu versteuernden Einkommen** ist. Und Sie können anhand des Grenzsteuersatzes sehen, wieviel Ihnen von einem mehr verdienten Euro übrig bleiben würde.

[Einkommensteuerrechner hier öffnen.](https://www.steuertipps.de/service/rechner/einkommensteuer-rechner)

## 12. Arbeitstage-Rechner

Sie wollen wissen, wie viele Fahrten zur Arbeit Sie in Ihrer Steuererklärung ansetzen können? Mit diesem Rechner ermitteln Sie ganz einfach die Zahl der Arbeitstage in einem bestimmten Kalenderjahr oder einem anderen Zeitraum. Selbstverständlich werden Feiertage abhängig vom Bundesland berücksichtigt.

[Arbeitstagerechner hier öffnen.](https://www.steuertipps.de/service/rechner/arbeitstage-rechner)

## 13. Abschreibungen: Rechner für Arbeitnehmer und Vermieter

Arbeitsmittel, die mehr als 800 Euro netto bzw. 952 Euro brutto kosten, dürfen Sie nicht sofort von der Steuer absetzen. Stattdessen müssen Sie die **Anschaffungskosten auf die Nutzungsdauer verteilen.** Mit dem Abschreibungs-Rechner ermitteln Sie, wie viel Sie jährlich abziehen dürfen.

[Abschreibungsrechner hier öffnen.](https://www.steuertipps.de/service/rechner/abschreibungsrechner-fuer-arbeitsmittel-arbeitnehmer-und-vermieter)

**Empfehlungen der Redaktion:**

**Ratgeber**  [Der Vermietungsassistent:](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vermietungsassistent) Set mit allen Formularen und Mustern, die Sie als Vermieter brauchen (u.a. Mietvertrag, Kündigung, Nebenkostenabrechnung)

**Ratgeber** [Der große Vermietungs-Ratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-vermietungs-ratgeber) 

**Ratgeber**  [Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-vermieten/so-beruecksichtigen-sie-mietimmobilien-in-der-steuererklaerung-richtig-wie-z-b-ermittlung-der-einnahmen-werbungskosten-und-hilfe-beim-eintragen-in-das-steuerformular) 

## 14. Rechner: Steuerbonus für Handwerker und Hilfen in Haus und Garten

Von dieser Abzugsmöglichkeit profitieren alle: Der Staat beteiligt sich mit **Abzugsbeträgen von 20 % der begünstigten Aufwendungen** an Handwerkerrechnungen, Kosten für andere haushaltsnahe Dienstleistungen und angestellte Hilfen im privaten Haushalt. Mit diesen Rechnern können Sie ermitteln, wie viel Sie abziehen dürfen und wie viel Spielraum Ihnen bis zum Jahresende bleibt.

[Rechner hier öffnen.](https://www.steuertipps.de/service/rechner/foerderung-haushaltsnaher-dienstleistungen)

**Empfehlung der Redaktion:**

**Ratgeber** [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

**Ratgeber**  [Ärger mit Handwerkern: kurz&konkret!](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/aerger-mit-handwerkern-kurzundkonkret)

## 15. Mehrere Konten und Depots? Kontrolle über erteilte Freistellungsaufträge behalten

Viele Menschen haben **unterschiedliche Kapitalanlagen,** meist verteilt auf **mehrere Banken.** Da kann man leicht den Überblick verlieren. Insgesamt dürfen Sie als Single ab dem Jahr 2023 Freistellungsaufträge von höchstens 1.000 Euro (bis 2022: 801 Euro) und als Verheirateter von höchstens 2.000 Euro (bis 2022: 1.602 Euro) erteilen.

Mithilfe dieser Tabelle behalten Sie den **Überblick.** Sie sehen auf einen Blick, wenn der [Freistellungsauftrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freistellungsauftrag) bei einer Bank optimiert werden muss und ob Sie insgesamt eine zu hohe Summe »freigestellt« haben.

- [Kontrolle über erteilte Freistellungsaufträge 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_kontr_ert_freistellungsauftraege_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

**Empfehlungen der Redaktion:**

**Ratgeber** [Der große Anlageratgeber - Vermögen aufbauen, vermehren, sichern](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-anlageratgeber) 

**Ratgeber** [Abgeltungsteuer: So versteuern Sie Ihre Kapitalanlagen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/abgeltungsteuer-so-versteuern-sie-ihre-kapitalanlagen) 

**Ratgeber**  [Aktien und ETFs verstehen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/aktien-und-etfs-verstehen)

**Ratgeber**  [Geldanlage für Einsteigerinnen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/geldanlage-fuer-einsteigerinnen)

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_Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 13. März 2026_

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title: Die Besteuerung von Geldanlagen: Was Sie zur Abgeltungsteuer wissen müssen
meta: 
"og: title": "Die Besteuerung von Geldanlagen: Was Sie zur Abgeltungsteuer wissen müssen"
description: Mit der 25-prozentigen Abgeltungsteuer ist grundsätzlich die Einkommensteuer auf Ihre Kapitaleinkünfte abgegolten, es gibt aber zahlreiche Ausnahmen.
keywords: Abgeltungsteuer,Anlage KAP,Kapitalerträge,Kapitalvermögen,Kapitaleinkünfte,Einkommensteuer,Einkommensteuererklärung,Kapitalanlage,Kapitalanleger,Auslandskonto,Depot,Depotbank,Aktien,Lebensversicherung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/abgeltungsteuer-so-versteuern-sie-ihre-kapitalanlagen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/abgeltungsteuer-so-versteuern-sie-ihre-kapitalanlagen.md
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### Die Besteuerung von Geldanlagen: Was Sie zur Abgeltungsteuer wissen müssen

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[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

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### Über das Produkt

Mit der 25 %igen Abgeltungsteuer ist grundsätzlich die **Einkommensteuer**auf Ihre Kapitaleinkünfte **abgegolten**und Sie müssen dazu keine Angaben mehr in Ihrer Einkommensteuererklärung machen. Die Bank wickelt die Steuererhebung in den meisten Fällen von sich aus ab, ohne dass Sie als Kapitalanleger selbst tätig werden müssen. Ziel: Die Steuer soll einfach und gleichmäßig erhoben werden.

Soweit die Theorie: Tatsächlich gibt es jedoch zahlreiche Gründe, weiterhin eine **Anlage KAP** beim Finanzamt einzureichen, etwa , um einen überhöhten Abzug von Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) zu korrigieren. Erzielen Sie Kapitalerträge, auf die keine Abgeltungsteuer an der Quelle einbehalten wird, sind Sie zur Abgabe der Anlage KAP verpflichtet. Das gilt z. B., wenn Sie Wertpapiere bei einer ausländischen Depotbank verwalten oder Auslandskonten besitzen.

Wir erläutern Ihnen,

- welche Einkünfte weiterhin mit dem **persönlichen Steuersatz** belegt sind,
- wie das **System der Abgeltungsteuer** formuliert. Hier erfahren Sie alles Wichtige beispielsweise zum Steuerabzug, dem Freistellungsauftrag, der Kirchensteuer und dem Verlustabzug,
- wann die **Anlage KAP** abgegeben werden sollte und wann Sie Pflicht ist,
- und wir unterstützen Sie mit nützlichen Hinweisen beim **Ausfüllen der Steuerformulare.**

Neben der Frage, wann die Abgeltungsteuer greift und wie sie funktioniert, ist für die einzelnen Kapitalanlagen wichtig, wie sie besteuert werden. Die Antwort hierauf finden Sie in unserem **"ABC der Kapitalanlagen"**. Jede Kapitalanlage hat ihre Besonderheiten. Zwei Beispiele:

- Bei **Aktien**sind zwar - wie bei den übrigen Kapitalanlagen auch - keine Werbungskosten abziehbar. Dennoch gibt es einige Positionen, die den Veräußerungsgewinn und damit die Steuer mindern, beispielsweise Gebühren für die Vermögensverwaltung.
- Bei **Lebensversicherungen**richtet sich die Steuer u. a. nach der Vertragslaufzeit, dem Anteil des Todesfallschutzes an der Beitragssumme und dem Lebensalter des Versicherten bei Fälligkeit der Versicherungssumme.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Kapitaleinkünfte versteuern
  - 1.1 Besteuerung zum persönlichen Steuersatz
  - 1.2 Abzug von Abgeltungsteuer
- 2. Das System der Abgeltungsteuer
  - 2.1 Kein Steuerabzug an der Quelle
  - 2.2 Hier wird die Steuer direkt abgezogen
- 3. Abgeltungsteuer vermeiden
  - 3.1 Der Sparer-Pauschbetrag
    - 3.1.1 Den Freistellungsauftrag erteilen
    - 3.1.2 Diese Konten können Sie nicht freistellen
    - 3.1.3 So erteilen Sie den Freistellungsauftrag
    - 3.1.4 Gemeinsame Konten freistellen
  - 3.2 Die Nichtveranlagungs-Bescheinigung
  - 3.3 kein Werbungskostenabzug
  - 3.4 Kein Altersentlastungsbetrag
  - 3.5 So wird die Steuer berechnet
  - 3.6 Die Günstigerprüfung
- 4. Verluste und Abgeltungsteuer
  - 4.1 So wird die Verlustverrechnung durchgeführt
  - 4.2 Verluste bei mehreren Bankverbindungen
  - 4.3 Schenkung und Erbschaft von Wertpapieren
- 5. Auslandssachverhalte
  - 5.1 Auslandskonten
    - 5.1.1 Ausländische Quellensteuer
    - 5.1.2 Fiktive Quellensteuer
    - 5.1.3 So erfährt das Finanzamt von Auslandskonten
  - 5.2 Fremdwährungskonten
    - 5.2.1 Verzinsliche Fremdwährungskonten
    - 5.2.2 Zahlungsverkehrskonten
    - 5.2.3 Währungsspekulationen
  - 5.3 Erstattung ausländischer Quellensteuern
- 6. Kapitalerträge in der Steuererklärung
  - 6.1 Wann die Anlage KAP Pflicht ist
    - 6.1.1 Es wurde keine Abgeltungsteuer auf die Kapitaleinkünfte erhoben
    - 6.1.2 Die Kapitalerträge werden individuell versteuert
    - 6.1.3 Sie beantragen Sozialleistungen
    - 6.1.4 Eine steuerbegünstigte Lebensversicherung wurde ausbezahlt
    - 6.1.5 Kirchensteuerkorrekturen
  - 6.2 Freiwillige Abgabe der Anlage KAP
    - 6.2.1 Geringer persönlicher Steuersatz
    - 6.2.2 Freistellungsaufträge sind ungünstig verteilt
    - 6.2.3 Depotübertragung
    - 6.2.4 Sie möchten Verluste verrechnen
    - 6.2.5 Altersentlastungsbetrag durch Anlage KAP nutzen
    - 6.2.6 Haushaltsnahe Dienstleistungen
  - 6.3 Anlage KAP: Ausfüllhilfe
  - 6.4 Anlage KAP-INV: Ausfüllhilfe
  - 6.5 Anlage KAP-BET: Ausfüllhilfe
  - 6.6 Anlage AUS: Ausfüllhilfe
- 7. Das ABC der Kapitalanlagen
  - 7.1 Aktien
    - 7.1.1 Ermittlung des Kapitalertrags
    - 7.1.2 Berücksichtigung von Kaufspesen und Verwaltergebühren
    - 7.1.3 Die Berechnung des Veräußerungserlöses
    - 7.1.4 Sonderfälle
  - 7.2 Anleihen
    - 7.2.1 Stückzinsen
    - 7.2.2 Zerobonds
  - 7.3 Bausparverträge
  - 7.4 Entschädigungen/Schadensersatz
  - 7.5 Investmentfonds
    - 7.5.1 Besteuerung auf Fondsebene
    - 7.5.2 Besteuerung beim Anleger
  - 7.6 Kryptowerte
    - 7.6.1 Die Schaffung neuer Kryptowährungseinheiten
    - 7.6.2 Der Handel mit Kryptowerten
  - 7.7 Lebensversicherungen
  - 7.8 Optionsscheine
  - 7.9 Privatdarlehen
  - 7.10 Rentenversicherungen
  - 7.11 Stille Beteiligungen
  - 7.12 Vermögenswirksame Leistungen
  - 7.13 Virtuelle Währungen
  - 7.14 Zertifikate
    - 7.14.1 Discount- und Bonus-Zertifikate
    - 7.14.2 Gold-Fonds
    - 7.14.3 Gold-Zertifikate
    - 7.14.4 Knock-out-Zertifikate
    - 7.14.5 ADR/GDR/IDR

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Wolfgang Rackebrandt**<br>am 01.12.2013 | Gute und informative Anleitungen, um sein Kapital richtig anzulegen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Fritz Probst**<br>am 01.12.2013 | Das Produkt ist, wie alle Produkte der Arbeitsgemeinschaft, sehr datailliert, klar und verständlich geschrieben. Ich kann Ihre Produkte uneingeschränkt weiterempfehlen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 09.05.2013 | hat mir sehr geholfen bei der Abwicklung von Kapitalerträ-gen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 17.03.2013 | Positiv: Die Dokumentation ist recht umfassend und beinhaltet mehr oder weniger alle relevanten Themen. Negativ: Die Besteuerung von Investmentfonds, speziell ausländischen thesaurierenden Fonds ist unzureichend beschrieben in bezug auf die Ermittlung der 3 bei Verkauf besteuerten Komponenten Zwischengewinn, akkumulierter Ertrag und Veräußerungsgewinn. |

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title: Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar
meta: 
"og: title": "Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar"
description: Viele Lehrer, Beamte und Angestellte nutzen ein häusliches Arbeitszimmer. Die Kosten dafür sind oft, aber nicht immer als Werbungskosten absetzbar.
keywords: Arbeitnehmerpauschale,Arbeitnehmerpauschbetrag,Arbeitsplatz,Arbeitszimmer,Ausbildung,Außendienstmitarbeiter,Büro,Elternzeit,Fortbildung,Freibetrag,Heimarbeit,Häusliches Arbeitszimmer,Lehrer,Raumkosten,Vertrieb,Werbungskosten,Werbungskostenpauschale,beruflich genutzte Räume
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar
file: beruf-ausbildung/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (9)

![Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606410/huge/aav_7953606410-produktbild.png)![Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606410/large/aav_7953606410-produktbild.png)![Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606410/big/aav_7953606410-produktbild.png)

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### Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar

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**Gedruckte Broschüre, ca. 40 Seiten DIN-A4.**

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[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

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### Über das Produkt

Viele Angestellte, Beamte und Lehrer nutzen für ihre berufliche Tätigkeit ein häusliches Arbeitszimmer. Die Kosten für solch ein Arbeitszimmer sind oft, aber nicht immer steuerlich absetzbar.

Die gute Nachricht: Wer **keinen anderen Arbeitsplatz** zur Verfügung hat als sein häusliches Arbeitszimmer, kann die Kosten für das Arbeitszimmer als Werbungskosten angeben, und zwar maximal 1.250,00 € jährlich. Von dieser Möglichkeit, das Arbeitszimmer als Werbungskosten anzugeben, profitieren in erster Linie **Lehrer und Außendienstmitarbeiter**, denen aufgrund ihrer Tätigkeit meist kein anderer Arbeitsplatz als ihr Arbeitszimmer zur Verfügung steht.

Wenn jemand dagegen neben dem heimischen Arbeitszimmer noch einen anderen Arbeitsplatz hat, sind die Kosten des häuslichen Arbeitszimmers nur dann als Werbungskosten abziehbar, wenn sich dort der **Mittelpunkt** der Tätigkeit befindet. Wir sagen Ihnen, was das genau bedeutet.

In unserem Beitrag über Arbeitszimmer erfahren Sie alles, was Sie rund um beruflich genutzte Räume wissen müssen, beispielsweise

- wie Sie Ihr Arbeitszimmer als **außerhäuslichen** Raum gestalten und so die Kosten unbegrenzt absetzen können,
- welche Kosten des Arbeitszimmer Sie während der **Elternzeit** oder bei **Aus- und Fortbildung** geltend machen können,
- welche **Kosten** neben Abschreibungen, Miete und Reinigungskosten in Hinblick auf Arbeitszimmer noch abzugsfähig sind,
- wie und ab wann Sie das Arbeitszimmer in der **Steuererklärung** geltend machen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann Kosten des heimischen Arbeitsplatzes steuerlich anerkannt werden
  - 1.1 Grundsatz: kein Abzug möglich
  - 1.2 In diesen Fällen ist der Arbeitsplatz zu Hause steuerlich abziehbar
  - 1.3 Überblick: Das hat sich ab 2023 geändert
- 2. Das Arbeitszimmer als Mittelpunkt der gesamten Berufstätigkeit
  - 2.1 Wann ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt der gesamten Berufstätigkeit?
    - 2.1.1 Ausschließliche Heimarbeit (»Homeoffice«)
    - 2.1.2 Teilweise Tätigkeit außer Haus (»Außendienst«)
    - 2.1.3 Wenn Sie mehrere Tätigkeiten ausüben
  - 2.2 Welche Voraussetzungen muss das häusliche Arbeitszimmer erfüllen?
    - 2.2.1 Es muss ein »Arbeitszimmer« vorliegen
    - 2.2.2 Fast ausschließliche berufliche Nutzung
    - 2.2.3 Abtrennung von den übrigen Räumen
    - 2.2.4 Einrichtung als Arbeitsraum
    - 2.2.5 Ausreichende Wohnungsgröße
    - 2.2.6 Archiv ist kein eigenes Arbeitszimmer
  - 2.3 Wahlrecht: Einzelnachweis oder Jahrespauschale
  - 2.4 Option 1: Jahrespauschale von 1.260,– € statt Einzelnachweis
  - 2.5 Option 2: Einzelnachweis der Arbeitszimmerkosten
    - 2.5.1 So funktioniert der Einzelnachweis
    - 2.5.2 Wann die Arbeitszimmerkosten aufgeteilt werden müssen
    - 2.5.3 Diese Kosten sind abziehbar
    - 2.5.4 Arbeitszimmerkosten vor Aufnahme der Berufstätigkeit bzw. vor Einzug
    - 2.5.5 Besonderheiten bei Ehepartnern
    - 2.5.6 Nachträgliche Errichtung des Arbeitszimmers
- 3. Alle anderen Fälle: Es gilt die Tagespauschale
  - 3.1 So funktioniert die Tagespauschale
  - 3.2 Welche Arbeitsplätze zu Hause sind begünstigt?
  - 3.3 Berufliche Tätigkeit »überwiegend« zu Hause
  - 3.4 Wenn Sie auch an Ihrer ersten Tätigkeitsstätte arbeiten
  - 3.5 Wenn Sie auch auswärts arbeiten
  - 3.6 Doppelte Haushaltsführung schließt Tagespauschale aus
  - 3.7 Welche Nachweise Sie erbringen müssen
- 4. Sonderfall: Es liegt »kein anderer Arbeitsplatz« vor
  - 4.1 Das ändert sich ab 2023
  - 4.2 So funktioniert die Tagespauschale
  - 4.3 Wann liegt »dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz« vor?
    - 4.3.1 Was ist ein »anderer Arbeitsplatz«?
    - 4.3.2 Was bedeutet »dauerhaft«?
  - 4.4 Welche Arbeitsplätze zu Hause sind begünstigt?
  - 4.5 Wenn Sie auch an Ihrer ersten Tätigkeitsstätte arbeiten
  - 4.6 Wenn Sie auch auswärts arbeiten
  - 4.7 Wenn Sie mehrere Tätigkeiten ausüben
  - 4.8 Doppelte Haushaltsführung schließt Tagespauschale aus
  - 4.9 Welche Nachweise Sie erbringen müssen
- 5. Für welche Räume das Abzugsverbot nicht gilt
  - 5.1 Außerhäusliches Arbeitszimmer
    - 5.1.1 Wann ist ein Arbeitszimmer »häuslich«, wann »außerhäuslich«?
    - 5.1.2 Einzelfälle
    - 5.1.3 Auf einen Blick: häuslich oder außerhäuslich?
  - 5.2 Häusliche »Betriebsstätte«
  - 5.3 Vermietung des Arbeitszimmers an den Arbeitgeber
  - 5.4 Lagerraum
  - 5.5 Ausstellungsraum
  - 5.6 Werkstatt
  - 5.7 Dienstzimmer im Wohnhaus
- 6. Der heimische Arbeitsplatz in besonderen Fällen
  - 6.1 Arbeitslosigkeit und Elternzeit
  - 6.2 Ausbildung
  - 6.3 Fortbildung
  - 6.4 Änderungen im Jahr, mehrere Nutzer, mehrere Arbeitszimmer
    - 6.4.1 Änderung der Abzugsvoraussetzungen im Laufe des Jahres
    - 6.4.2 Mehrere Personen nutzen separate Arbeitszimmer
    - 6.4.3 Mehrere Personen nutzen gemeinsam ein Arbeitszimmer
    - 6.4.4 Eine Person nutzt mehrere Arbeitszimmer
    - 6.4.5 Mehrere Betätigungen in einem Arbeitszimmer
  - 6.5 Beschäftigung des Ehepartners im Arbeitszimmer
  - 6.6 Photovoltaikanlage
- 7. Das Arbeitszimmer in der Steuererklärung
  - 7.1 Welche Nachweise das Finanzamt sehen will
  - 7.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Arbeitszimmerkosten nicht zusätzlich abziehbar
  - 7.3 Welche Kosten zusätzlich zu den Pauschalen abgezogen werden dürfen
  - 7.4 Wenn Sie das Arbeitszimmer verkaufen

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 26.02.2016 | Entsprach den Erwartungen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**samy13**<br>am 12.07.2014 | Ich finde das Buch sehr informativ. Vor allen Dingen, wo muss man aufpassen, was gehört hinein, was nicht. Welche Posten kann ich noch absetzen. Sehr zu empfehlen, für Alle die zu Hause arbeiten oder teilweise. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Andreas T.**<br>am 29.07.2012 | Hat mir sehr geholfen! Danke! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Sabine**<br>am 07.06.2012 | Es wird sehr ausführlich beschrieben, so dass Jeder diese Publikation gemäß seiner Situation anwenden kann. Ich muss nun noch die Entscheidung des Finanzgerichtes abwarten. Aber diese müsste positiv ausfallen. |

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title: Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz
meta: 
"og: title": "Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz"
description: Wenn der Arbeitsplatz weiter entfernt ist, benötigt man eine Zweitwohnung. Kosten der doppelten Haushaltsführung sind in der Steuererklärung absetzbar.
keywords: Beamte,Angestellte,Beschäftigungsort,Doppelte Haushaltsführung,Fahrten zum Arbeitsplatz,Familienheimfahrten,Haushaltsführung,Lebensmittelpunkt,Steuervorteil,Steuervorteile,Umzugskosten,Unterkunft,Verpflegungspauschbetrag,Zweitwohnsitz,Zweitwohnung,Zweitwohnung am Arbeitsplatz,steuerliche Anerkennung
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_off.png) (6)

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### Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz

![Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606418/huge/aav_7953606418-produktbild.png)

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

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### Über das Produkt

Bei vielen Angestellten und Beamten befindet sich der Arbeitsplatz weiter entfernt von der Hauptwohnung. Da benötigt man **am Beschäftigungsort eine Unterkunft oder Zweitwohnung** und schon liegt eine doppelte Haushaltsführung nach § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG vor. Nach neuer Rechtsprechung gilt das auch, wenn Sie Ihre Hauptwohnung vom Arbeitsort wegverlegen.

**Nicht nur Verheiratete, auch Ledige** können in der Steuererklärung Kosten für eine doppelte Haushaltsführung geltend machen. Doch häufig stoßen sie auf Widerstand beim Finanzamt, etwa wenn sich Lebensmittelpunkt und eigener Hausstand im Haus der Eltern befinden. Unser Beitrag hilft Ihnen, mit den richtigen Argumenten Ihr **Recht auf steuerliche Anerkennung** einzufordern.

Lesen Sie, was alles bei doppelter Haushaltsführung steuerlich absetzbar ist. Erfahren Sie zum Beispiel,

- wie Sie **Familienheimfahrten** und die **Fahrten zum Arbeitsplatz** in der Anlage N optimal ansetzen;
- wann die Drei-Monats-Frist für den Abzug von** Verpflegungspauschbeträgen** zu Ihrem Vorteil neu beginnt;
- was Sie bei **Miete bzw. Kauf der Zweitwohnung** alles steuerlich beachten müssen;
- wann **Umzugskosten** bei doppelter Haushaltsführung steuerlich absetzbar sind;
- welche Kosten für **Einrichtung und Ausstattung der Zweitwohnung**das Finanzamt anerkennen muss.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann liegt eine doppelte Haushaltsführung vor?
  - 1.1 Erste Tätigkeitsstätte fern der Hauptwohnung
  - 1.2 Hauptwohnung am Wohnort
    - 1.2.1 Steuerliche Anforderungen an eine Hauptwohnung
    - 1.2.2 Unterhalten eines eigenen Hausstands
    - 1.2.3 Lebensmittelpunkt in der Hauptwohnung
  - 1.3 Zweitwohnung am Beschäftigungsort
    - 1.3.1 Was alles zählt als Zweitwohnung?
    - 1.3.2 Zweitwohnung muss nicht direkt am Beschäftigungsort liegen
  - 1.4 Berufliche Gründe für die Zweitwohnung
    - 1.4.1 Erreichbarkeit der ersten Tätigkeitsstätte
    - 1.4.2 Auch bei Wegzug vom Arbeitsort (sog. Wegverlegungsfälle)
    - 1.4.3 Beruflicher Anlass auch bei privater Wohngemeinschaft
- 2. Abziehbare Werbungskosten
  - 2.1 Fahrtkosten
    - 2.1.1 Erste und letzte Fahrt der doppelten Haushaltsführung
    - 2.1.2 Wöchentliche Heimfahrten mit der Entfernungspauschale
    - 2.1.3 Fahrten zwischen Zweitwohnung und erster Tätigkeitsstätte
  - 2.2 Pauschbeträge für Verpflegung
    - 2.2.1 Es gelten die Regeln wie bei Auswärtstätigkeit
    - 2.2.2 Wann beginnt die Drei-Monats-Frist neu?
    - 2.2.3 Kürzung bei Mahlzeitengestellung durch den Arbeitgeber
    - 2.2.4 Auch in Wegverlegungsfällen Verpflegungspauschalen absetzbar
  - 2.3 Aufwendungen für die Zweitwohnung
    - 2.3.1 Der Höchstbetrag von 1.000,– € monatlich
    - 2.3.2 So ermitteln Sie die Kosten der Wohnung/Unterkunft
  - 2.4 Kosten für Einrichtung und Hausrat der Zweitwohnung
  - 2.5 Umzugskosten
    - 2.5.1 Bezug, Wechsel und Aufgabe der Zweitwohnung
    - 2.5.2 Umzugskosten in Wegverlegungsfällen
  - 2.6 Alleinstehende ohne eigenen Hausstand
- 3. Fahrtkosten statt doppelter Haushaltsführung
- 4. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse
  - 4.1 Was darf der Arbeitgeber steuerfrei erstatten
  - 4.2 Steuerfreie Leistungen mindern Ihre Werbungskosten

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 29.12.2017 | Eine sehr gute Abhandlung über dieses komplexe Thema. Kurz und knapp das Wichtigste zusammengefasst. Aufgrund der Kürze sind natürlich nicht alle Fragen beantwortet. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 08.11.2016 | alles perfekt ohne Probleme konnte man das bestellte Buch herunter laden |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 02.11.2016 | Sehr ausfühliv che Bröschure, sehr zu empfehlen für jeden der eine 2. Wohnung plant. Sollte unbedingt vorher gelesen werden!!!! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 13.04.2015 | Ausgezeichnet |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 15.12.2014 | Wie bei allen Produkten stimmt das Preis-Leistungsverhältnis |

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title: Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen
meta: 
"og: title": "Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen"
description: Haben Sie eine Haushaltshilfe, Putzfrau oder haben Sie Leistungen von Handwerkern bezogen? An diesen Kosten beteiligt sich der Staat mit bestimmten Steuerabzugsbeträgen.
keywords: Handwerkerleistungen,Steuervorteil Haushaltshilfe,Aufwendungen,Handwerker,Hausgeld Eigentumswohnung,Haushaltshilfe,Haushaltsnahe Dienstleistungen,Haushaltsnahe Hilfen,Hilfen in Haus und Garten,Nebenkosten Mietwohnung,Privathaushalt,Steuervorteil,Steuervorteil Handwerker,Steuervorteil Haushaltshilfen,haushaltsnahe Hilfen
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen
file: wohnen-haus-vermietung/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (4)

![Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606179/huge/aav_7953606179-produktbild.png)![Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606179/large/aav_7953606179-produktbild.png)![Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606179/big/aav_7953606179-produktbild.png)

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### Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen

![Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7953606179/huge/aav_7953606179-produktbild.png)

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- ![PDF](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_pdf.png)PDF-Dateien, 64 Seiten DIN-A4
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Sie erhalten ein Download-Paket, bestehend aus

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Gedruckte Broschüre, ca. 35 Seiten DIN-A4.

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Wetten? Auch Sie haben Aufwendungen für haushaltsnahe Hilfen und Handwerker in Haus und Garten!

Fast jeder Steuerzahler nimmt in seinem **Privathaushalt** die Dienste eines Unternehmens in Anspruch oder leistet sich eine angestellte Haushaltshilfe. Oft sind diese Kosten in den **Nebenkosten einer Mietwohnung** oder im **Hausgeld für eine Eigentumswohnung** enthalten. An diesen Kosten beteiligt sich der Staat mit bestimmten Steuerabzugsbeträgen! Dieses Steuerbonbon sollten Sie auf jeden Fall mitnehmen.

In diesem Beitrag lesen Sie,

- welche Steuerabzugsbeträge Sie für welche Arbeiten bekommen können,
- welche Regeln bei 450 €-Hilfen und sozialversicherungspflichtigen Angestellten gelten,
- was zu beachten ist, damit Sie die Förderung für Handwerkerleistungen und Dienste sonstiger Unternehmen nicht aus formalen Gründen verlieren,
- was gilt, wenn Sie Mieter, Wohnungseigentümer oder Heimbewohner sind und
- wie Sie die Steuerabzugsbeträge optimieren können.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Grundlagen und Höhe der steuerlichen Förderung
  - 1.1 So hoch sind die Steuerermäßigungen
  - 1.2 Umfang der begünstigten Aufwendungen
    - 1.2.1 Haushaltsnahe Hilfen und Handwerkerleistungen
    - 1.2.2 Nur für Arbeitskosten gibt es den Steuerbonus
    - 1.2.3 Keine steuerliche Doppelberücksichtigung
    - 1.2.4 Maßnahmen der öffentlichen Hand können begünstigt sein
    - 1.2.5 Versicherungsleistungen und Schadenersatz müssen Sie anrechnen
  - 1.3 Wer kann die Steuerermäßigung in Anspruch nehmen?
  - 1.4 Wann gibt es die Steuerermäßigung?
    - 1.4.1 Grundsätzlich im Jahr der Zahlung
    - 1.4.2 Steuern sparen bereits während des Jahres
- 2. Voraussetzungen für die steuerliche Förderung
  - 2.1 Erforderliche Nachweise
  - 2.2 Keine Barzahlung
  - 2.3 Tätigkeit im Haushalt
    - 2.3.1 Zentrale Voraussetzung für den Steuerbonus
    - 2.3.2 Was als Haushalt gilt
    - 2.3.3 »Im« Haushalt erbrachte Leistungen
    - 2.3.4 Die räumlich-funktionale Auslegung des Begriffs »im Haushalt«
    - 2.3.5 Umzug und vorübergehender Leerstand
    - 2.3.6 Entsorgungsleistungen
- 3. Handwerkerleistungen
  - 3.1 Voraussetzungen für den Handwerker-Steuerbonus
  - 3.2 Welche Leistungen begünstigt sind
  - 3.3 Mess-, Kontroll- und Gutachtertätigkeiten
  - 3.4 Neubaumaßnahmen sind nicht begünstigt
  - 3.5 Keinen Steuerbonus für öffentlich geförderte Maßnahmen
- 4. Haushaltsnahe Hilfen
  - 4.1 Haushaltsnahe Dienstleistungen
    - 4.1.1 Hauswirtschaftliche Tätigkeiten sind begünstigt
    - 4.1.2 Was nicht zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählt
    - 4.1.3 Au-pair-Kraft
  - 4.2 Pflege- und Betreuungsleistungen
  - 4.3 Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung im Privathaushalt
    - 4.3.1 Begünstigt sind »haushaltsnahe« Beschäftigungsverhältnisse
    - 4.3.2 Als Arbeitgeber haben Sie umfangreiche Pflichten
    - 4.3.3 Diese Aufwendungen sind begünstigt
- 5. Minijob im Privathaushalt
  - 5.1 Was ist ein Minijob im Privathaushalt?
  - 5.2 Haushaltsscheck erleichtert Ihre Pflichten als Arbeitgeber
  - 5.3 Welche Aufwendungen begünstigt sind
- 6. Die Höchstbeträge gelten haushaltsbezogen
  - 6.1 Ganzjährig gemeinsamer Haushalt
    - 6.1.1 Ehepartner bzw. eingetragene Lebenspartner
    - 6.1.2 Alleinstehende mit gemeinsamem Haushalt
  - 6.2 Gemeinsamer Haushalt besteht nicht das ganze Jahr
- 7. Andere Steuerregeln haben Vorrang
  - 7.1 Werbungskosten oder Betriebsausgaben
  - 7.2 Sonderausgaben
  - 7.3 Außergewöhnliche Belastungen
    - 7.3.1 Welche Aufwendungen betroffen sein können
    - 7.3.2 Besonderheiten bei Pflegeaufwendungen
- 8. Mieter, Wohnungseigentümer und Heimbewohner
  - 8.1 Mieter und Wohnungseigentümer
    - 8.1.1 Erforderliche Nachweise
    - 8.1.2 In welchem Jahr die Aufwendungen berücksichtigt werden
    - 8.1.3 Was bei einer Dienst- oder Werkswohnung gilt
  - 8.2 Heimbewohner
    - 8.2.1 Mit eigenem Haushalt im Heim
    - 8.2.2 Ohne eigenen Haushalt im Heim
    - 8.2.3 Abzug von Heimkosten als außergewöhnliche Belastung

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### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 16.02.2023 | sachgerecht |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Günter Pape**<br>am 25.04.2018 | Bisherige Informationen waren immer sehr hilfreich. Diese Broschüre kam noch nicht zur Anwendung, weil ich die Steuererklärung für 2017 bereits abgegeben hatte. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Beirat**<br>am 21.10.2017 | Sehr nützlicher Helfer für jedermann und auch insbesondere für meine tägliche berufliche Praxis |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 17.10.2017 | bin zufrieden auch mit dem bestellten Buch und auch mit dem Kundenservice. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 14.10.2017 | Für diejenigen, die erstmals diese Angelegenheit in ihrer Steuererklärung bearbeiten, sehr gut. Für mich selbst ist es nicht tief genug dargestellt, da ich diese Problematik schon lange selbst in meine Steuererklärung verwende. Positiv: Es gibt aber immer Details, die auch für mich neu sind. Negativ::Aus die "berühmten Grauzone", wo auch meine Feinheiten liegen, müsste besser hingewiesen werden. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 18.08.2017 | Die vier Sterne gab es nur, weil immer noch "Luft nach oben" ist. Inhaltlich und für die Aufbereitung des Themas ist das Produkt durchaus für fünf Sterne gut. MfG W. Schwarz |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 07.01.2017 | Sehr zufrieden. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonym**<br>am 15.04.2016 | Eine große Hilfe ! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Elmi L.**<br>am 07.03.2016 | Sehr ausführlich, verständlich und Antworten auf meine Fragen gegeben. keine Verbesserungsvorschläge. |

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title: Scheinselbstständigkeit: Kriterien und Rechtsfolgen
meta: 
"og: title": "Scheinselbstständigkeit: Kriterien und Rechtsfolgen"
description: Freie Mitarbeit oder Selbstständigkeit: Lesen Sie hier, was das bedeutet | Mit allen Infos zum Statusfeststellungsverfahren (Stand: Juli 2025)
keywords: Freie Mitarbeit,Selbstständig,Scheinselbstständig,Statusfeststellung,Statusfeststellungsverfahren,Scheinselbstständigkeit
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### Scheinselbstständigkeit: Kriterien und Rechtsfolgen

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Für viele ein brandheißes Thema: Scheinselbstständig – ja oder nein? Wir haben unseren Ratgeber im Sommer 2025 komplett überarbeitet und unter anderem alle Änderungen im Statusfeststellungsverfahren berücksichtigt!

Viele Tätigkeiten lassen sich selbstständig oder angestellt ausüben – von freien selbstständigen Mitarbeitern oder von fest angestellten Arbeitnehmern. Die Abgrenzung zwischen »frei« und »angestellt« ist häufig nicht einfach. Die Bezeichnung »freier Mitarbeiter« allein sagt nichts über den sozialversicherungsrechtlichen Status aus und ist auch kein Beleg für eine selbstständige Tätigkeit. In der Praxis gibt es deshalb oft Zweifel, ob ein freier Mitarbeiter einen Auftrag als Selbstständiger ausführt oder ob es sich eigentlich um einen abhängig beschäftigten Arbeitnehmer handelt. Unser Ratgeber greift daher zunächst diese Themen auf:

- Warum ist die Abgrenzung zwischen freier selbstständiger Mitarbeit und Scheinselbstständigkeit so schwierig?
- Auf was ist bei einem Vertrag über freie Mitarbeit zu achten?
- Was bestimmt den Erwerbstatus eines freien selbstständigen Mitarbeiters?

Denn stellt sich später heraus, dass doch keine freie Mitarbeit vorliegt, sondern stattdessen eine abhängige Beschäftigung, kann das den Auftraggeber, der nun Arbeitgeber ist, viele Tausend Euro kosten. Es können hohe finanzielle Nachforderungen – vor allem seitens der Sozialversicherungsträger – auf ihn zukommen.

Bei der Deutschen Rentenversicherung kann daher eine Feststellung des Erwerbsstatus beantragt werden. Bei diesem Statusfeststellungsverfahren gab es einige Änderungen, die eine frühere, schnellere und einfachere Statusbeurteilung ermöglichen sollen. Manche dieser Neuregelungen sind bis zum 30.6.2027 beschränkt, eine umfassende Reform steht allerdings noch aus. Der Ratgeber zeigt Ihnen:

- Was es mit der Statusfeststellung auf sich hat,
- was geprüft wird und
- wie das Antragsverfahren abläuft.

Informieren Sie sich über die für so viele wichtige Frage »Freie Mitarbeit oder scheinselbstständig?«

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Warum ist die Abgrenzung so schwierig?
  - 1.1 Freie Mitarbeit hat viele Facetten
  - 1.2 Freie Mitarbeit aus Sicht des Auftraggebers
  - 1.3 Freie Mitarbeit aus Sicht des Auftragnehmers
  - 1.4 Problem Scheinselbstständigkeit
- 2. Vertrag über freie Mitarbeit
  - 2.1 Musterverträge meist ungenügend
  - 2.2 Schriftlicher Vertrag immer sinnvoll
  - 2.3 Honorar-, Werk- und Dienstverträge
- 3. Was bestimmt den Erwerbstatus freier Mitarbeiter?
  - 3.1 Arbeitnehmer oder Selbstständiger?
  - 3.2 Kriterien für selbstständige oder nicht selbstständige Mitarbeit
  - 3.3 Worauf besonders geachtet wird
- 4. Statusklärung durch die Rentenversicherung
  - 4.1 Was es mit der Statusfeststellung auf sich hat
  - 4.2 Basis für die Statusfeststellung: Rundschreiben der Sozialversicherungsträger
  - 4.3 Was wird geprüft?
  - 4.4 Ablauf des Antragsverfahrens
  - 4.5 Statusprüfung vor Arbeitsaufnahme (Prognoseentscheidung)
  - 4.6 Gleiche Auftragsverhältnisse: Gruppenfeststellung
  - 4.7 Dreiecksverhältnisse – Einsatz von Fremdpersonal
  - 4.8 Statusklärung bei Beginn der Zusammenarbeit
  - 4.9 Statusklärung während der Zusammenarbeit
  - 4.10 Betriebsprüfung als Auslöser einer Statusklärung
  - 4.11 Statusklärung nach Ende der Zusammenarbeit
  - 4.12 Widerspruchsverfahren
  - 4.13 Übergangsregelungen für besondere Berufe
- 5. Wenn der Selbstständigen-Status bestätigt wird
  - 5.1 Rechtsfolgen für den Auftraggeber
  - 5.2 Rechtsfolgen für den selbstständigen Auftragnehmer
  - 5.3 Hier wurde auf eine selbstständige freie Mitarbeit entschieden
- 6. Wenn eine abhängige Beschäftigung vorliegt
  - 6.1 Rechtsfolgen für den Auftraggeber/Arbeitgeber
  - 6.2 Rechtsfolgen für den Auftragnehmer/Arbeitnehmer
  - 6.3 Hier wurde auf Scheinselbstständigkeit entschieden

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title: Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern
meta: 
"og: title": "Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern"
description: Ratgeber erklärt, wie Sie Ihre Immobilie bei der Steuererklärung berücksichtigen und klärt ausführlich im &#34;ABC der Werbungskosten&#34; über Abzugsmöglichkeiten auf.
keywords: Mieteinnahmen,Werbungskosten,Abzugsmöglichkeiten
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file: wohnen-haus-vermietung/so-beruecksichtigen-sie-mietimmobilien-in-der-steuererklaerung-richtig-wie-z-b-ermittlung-der-einnahmen-werbungskosten-und-hilfe-beim-eintragen-in-das-steuerformular.md
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### Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern

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- ![PDF](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_pdf.png)PDF-Dateien, 99 Seiten DIN-A4
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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

In diesem Ratgeber erfahren Sie, wie Sie Ihre Mietimmobilie bei der Erstellung der **Steuererklärung** berücksichtigen müssen. Für die korrekten Angaben der Wohnung oder des vermieteten Hauses bei der Steuer geht es wesentlich um folgende Schritte:

1. Ermittlung der Einnahmen aus der Vermietung
2. Werbungskosten ermitteln und geltend machen
3. Korrekte Übertragung aller Einkünfte und Ausgaben in das Steuerformular.

Durch alle 3 Schritte leitet Sie unser Ratgeber zur korrekten Versteuerung der Miete und Angabe Ihrer vollständigen Werbungskosten.

### Einnahmen aus der Vermietung korrekt ermitteln

Bei der Vermietung von Wohnung oder Haus erzielen Sie viele unterschiedliche Einnahmen und deshalb sollten Sie die Übersicht behalten. Dabei hilft das **"ABC der Mieteinnahmen"** mit allen wichtigen Informationen von A wie Abstandszahlungen über Baumaßnahmen des Mieters, Garage, Kaltmiete, Kaution, Mietvorauszahlungen und Nebenkosten bis Z wie Zuschüsse.

### Kosten & Werbungskosten korrekt abschreiben

Zum Glück gibt es nicht nur viele steuerpflichtige Einnahmen, sondern auch zahlreiche abziehbare Kosten, die Ihnen aus der Vermietung entstehen. Neben der Grundsteuer sind das vor allem die Finanzierungskosten für Haus oder Wohnung, der sog. Erhaltungsaufwand, der Aufwendungen für Renovierung und Instandhaltung zusammenfasst, sowie die Nebenkosten. Darüber hinaus ist in bestimmten Fällen ein Werbungskostenabzug möglich, wenn Sie noch keine Mieteinnahmen erzielen, die Kosten erst nach der Vermietungszeit anfallen oder Sie die Kosten gar nicht tragen.

In unserem umfassenden **"ABC der Werbungskosten"** finden Sie alle Abzugsmöglichkeiten, damit Sie so wenig Einkünfte wie möglich versteuern müssen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Einnahmen bei Vermietung
  - 1.1 Wobei entstehen Vermietungseinnahmen und wer erzielt sie?
  - 1.2 Wann fällt Steuer auf die Einnahmen an?
  - 1.3 ABC der Mieteinnahmen
- 2. Werbungskosten bei Vermietung
  - 2.1 Nachweis der Vermietungsabsicht notwendig
  - 2.2 Kosten sind im Jahr der Bezahlung abzuziehen
  - 2.3 Tipps zum maximalen Werbungskostenabzug
    - 2.3.1 Vorweggenommene Werbungskosten
    - 2.3.2 Nachträgliche Werbungskosten
    - 2.3.3 Drittaufwand
  - 2.4 Erhaltungsaufwand oder Herstellungsaufwand?
    - 2.4.1 Erhaltungsaufwand
    - 2.4.2 Herstellungsaufwand
  - 2.5 ABC der Werbungskosten
  - 2.6 Teilweise Vermietung
    - 2.6.1 Aufteilung und Zurechnung von Werbungskosten
    - 2.6.2 Werbungskosten beim Arbeitszimmer im Eigenheim
  - 2.7 Vermietungsbeginn oder -ende während des Jahres
  - 2.8 Renovierung nach der Vermietung
- 3. Anlage V: Ausfüllhilfe
- 4. Anlage V-FeWo: Ausfüllhilfe
- 5. Anlage V-Sonstige: Ausfüllhilfe

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonym**<br>am 12.10.2022 | Für mich als Vermieter eine wertvolle Hilfe bei der Erstellung der Nebenkostenabrechnung und Nachschlagewerk für allgemein eher unbekannte Posten. Vor allem Teil 2 zur Ermittlung der Werbungskosten bei Vermietung ist ein guter Ratgeber für die Einkommensteuererklärung. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 21.01.2019 | Mit dem Produkt bin ich sehr zufrieden. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**büroman**<br>am 19.01.2019 | Sehr informativ und gut beschrieben. Kann weiterempfohlen werden. Das Wichtigste für den Vermieter ist enthalten. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 28.11.2018 | Ich war mit der schnellen Lieferung und der ausführlichen Darstellung in der Broschüre sehr zufrieden. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Barbile**<br>am 25.11.2018 | Schnell geliefert, leicht verständlich! Eine sehr gute Hilfe! ;) |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Ronny**<br>am 24.11.2018 | Im Großen und Ganzen waren mir die Informationen aus "Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern" sehr hilfreich. Lediglich das Kapitel "Abschreibungen" finde ich etwas stiefmütterlich behandelt und daher vergebe ich nur 4 Sterne. Leider wurde ich auch sonst nicht wirklich fündig bei der Recherche im Internet, hatte aber auch nicht wirklich Zeit und Muße, da der längst fällige Abgabetermin nicht zuletzt durch eine Verzögerung meines Finanzamtes schon ganz nahe war. Habe dann einfach das Kreuz bei "Wie im Vorjahr" gemacht und die Daten online an das Finanzamt übermittelt. Das Kapitel Abschreibungen ist also nach wie vor so etwas wie "Böhmische Dörfer" für mich. Seit 2012 besitzen wir das Haus, hatten aber bislang die Einliegerwohnung nicht vermietet. Im März diesen Jahres bei der ersten Einkommensteuer 2016 mit Anlage V hatte ich eine "betriebsnahe Steuerprüfung", weil die Höhe der Werbungskosten für das Objekt durch die vorbereitende Renovierung in 2016 sehr hoch ausgefallen war. Da wusste ich noch nicht, dass z.B. eine Küche und größere Umbaumaßnahmen nicht "en Block" abgesetzt, sondern auf mehrere Jahre verteilt werden müssen. Ich hätte es als hilfreich empfunden, wenn mein zuständiges Finanzamt mir MEINE/eine korrekt ausgefüllte Anlage V als Richtlinie für mein Objekt ausgehändigt hätte. Das wäre sehr hilfreich, weil sich ja an den Grundwerten auf lange Sicht nichts mehr ändern wird und in den Folgejahren lediglich die Werbungskosten entsprechend anzugeben wären. Trotzdem, der Kontakt zur Akademischen Arbeitsgemeinschaft Verlagsgesellschaft mbH war für mich sehr lehrreich und ist nach meiner Ansicht sehr empfehlenswert. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Barbile**<br>am 01.06.2018 | Gut verständlic und ausführlich! Prima Hilfe! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 09.10.2014 | In dieser Spezial-Broschüre werden alle Fragen mustergültig beantwortet. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 14.12.2013 | super Info - wie gewohnt |

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title: Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung"
description: Jeder zahlt Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung und allgemein in die Altersvorsorge. Hier erfahren Sie welche Beiträge steuerlich absetzbar sind.
keywords: Altersvorsorge,Altersvorsorgeaufwendungen,Anlage Vorsorgeaufwand,Basis-Rente,Berechnungsmethode,Bürgerentlastungsgesetz,Günstigerprüfung,Rürup-Rente,Sonderausgaben,Sozialversicherung,Versicherungsbeiträge,Vorsorge,Vorsorgeaufwendung,Vorsorgeaufwendungen,sonstige Vorsorgeaufwendungen
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vorsorgeaufwendungen-in-der-steuererklaerung
file: altersvorsorge-rente-finanzen/vorsorgeaufwendungen-in-der-steuererklaerung.md
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### Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung

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Gedruckte Broschüre, ca. 70 Seiten DIN-A4.

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

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### Über das Produkt

Jeder zahlt **Versicherungsbeiträge**, zur gesetzlichen Sozialversicherung, privaten Kranken-, Pflege-, Haftpflicht-. Lebensversicherung usw. Nur, welche Beiträge sind steuerlich absetzbar, mit welchem Anteil in welcher Höhe und wie werden die Beiträge richtig in die **Anlage Vorsorgeaufwand der Steuererklärung** eingetragen, damit das Finanzamt den höchstmöglichen Betrag steuerlich anerkennt?

In unserem Beitrag erhalten Sie Antworten auf diese Fragen und erfahren alle Einzelheiten zum steuerlichen Abzug Ihrer Versicherungsbeiträge Damit können Sie die Berechnung der als Sonderausgaben abzugsfähigen **Vorsorgeaufwendungen im Steuerbescheid** nachvollziehen und ggf. Fehler des Finanzamts erkennen.

Mit dem Bürgerentlastungsgesetz sind ab 2010 die **Beiträge zur Basisabsicherung in der Kranken- und Pflegeversicherung** für viele erstmals in voller Höhe absetzbar. Absetzbar bei Ihnen können auch die Beiträge der Kinder sein.

In unserem Beitrag erfahren Sie zum Beispiel auch

- was **Altersvorsorgeaufwendungen** und was **sonstige Vorsorgeaufwendungen** sind;
- wie die **Günstigerprüfung** funktioniert;
- wie die **alte und die neue Berechnungsmethode** funktioniert;
- für wen eine **private Rürup-Rente bzw. Basis-Rente** steuerlich interessant ist.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Berücksichtigung in der Steuererklärung
  - 1.1 Überblick
    - 1.1.1 Es gibt Altersvorsorge- und sonstige Vorsorgeaufwendungen
    - 1.1.2 Beiträge für eine Riester-Rente werden extra berücksichtigt
    - 1.1.3 Beiträge für die betriebliche Altersvorsorge
  - 1.2 Vorsorgeaufwendungen werden in der Anlage Vorsorgeaufwand berücksichtigt
- 2. Grundsätzliches zum Abzug von Versicherungsbeiträgen
  - 2.1 Beiträge sind im Jahr der Zahlung abzugsfähig
  - 2.2 Welche Beiträge akzeptiert das Finanzamt?
  - 2.3 Beitragserstattungen mindern die abzugsfähigen Beiträge
  - 2.4 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen
  - 2.5 Beiträge an Versicherungen im Ausland
  - 2.6 Begrenzter Abzug ist verfassungsgemäß
- 3. Vorsorgeaufwendungen: So viel ist absetzbar
  - 3.1 Berechnung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen im Überblick
  - 3.2 Berechnung der Altersvorsorgeaufwendungen
    - 3.2.1 Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 % absetzbar
    - 3.2.2 Der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen
    - 3.2.3 Details zur Berechnung bei Angestellten
    - 3.2.4 Nicht rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer (Beamte)
    - 3.2.5 Doppelter Höchstbetrag bei Verheirateten
    - 3.2.6 Rentner und Pensionäre
    - 3.2.7 Selbstständige
    - 3.2.8 Rentenversicherungsbeiträge bei einem Minijob
    - 3.2.9 Erstattung von Rentenversicherungsbeiträgen
  - 3.3 Berechnung der sonstigen Vorsorgeaufwendungen
    - 3.3.1 Begünstigt absetzbar: Beiträge für eine Basisabsicherung in der Kranken- und Pflegeversicherung
    - 3.3.2 Der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen
- 4. Altersvorsorgeaufwendungen
  - 4.1 Was sind Altersvorsorgeaufwendungen?
  - 4.2 Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung
    - 4.2.1 In der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesene Pflichtbeiträge
    - 4.2.2 Welche Beiträge sind absetzbar?
  - 4.3 Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse
  - 4.4 Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen
  - 4.5 Beiträge zu einer Rürup-Rente (Basisrente)
    - 4.5.1 Wer kann eine Rürup-Rente abschließen?
    - 4.5.2 Was ist eine Rürup-Rente? – Die Grundvoraussetzungen
    - 4.5.3 Die Basisrente-Alter
    - 4.5.4 Die Basisrente-Erwerbsminderung
    - 4.5.5 Der Vertrag muss zertifiziert sein
    - 4.5.6 Anbieter übermittelt Beitragsdaten ans Finanzamt
    - 4.5.7 Wie hoch sind die Rürup-Beiträge absetzbar?
    - 4.5.8 Wie wird die Rürup-Rente später versteuert?
    - 4.5.9 Für wen rechnet sich steuerlich eine Rürup-Rente?
    - 4.5.10 Produktinformationsblatt sorgt für mehr Transparenz
- 5. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
  - 5.1 Was sind sonstige Vorsorgeaufwendungen?
    - 5.1.1 Begünstigt und nicht begünstigt absetzbare Beiträge
    - 5.1.2 Nicht als Vorsorgeaufwendungen absetzbare Beiträge
  - 5.2 Beiträge zu Kranken- und Pflegeversicherungen
    - 5.2.1 Nur Beiträge zur Basisabsicherung sind begünstigt
    - 5.2.2 Sie sind gesetzlich krankenversichert
    - 5.2.3 Sie sind privat krankenversichert
    - 5.2.4 Beiträge in Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen
    - 5.2.5 Datenübermittlung an das Finanzamt
    - 5.2.6 Welche Beiträge akzeptiert das Finanzamt?
    - 5.2.7 Abzug von Beiträgen bei Ehepartnern
    - 5.2.8 Vorauszahlung von Krankenkassenbeiträgen als Steuersparmodell
  - 5.3 Arbeitslosen-, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen
    - 5.3.1 Beiträge zur Arbeitslosenversicherung
    - 5.3.2 Beiträge zu Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen
  - 5.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen
    - 5.4.1 Beiträge zu Unfallversicherungen
    - 5.4.2 Beiträge zu Haftpflichtversicherungen
  - 5.5 Risikolebensversicherungen
  - 5.6 Renten- und Lebensversicherungen
    - 5.6.1 Begünstigt sind nur noch Altverträge
    - 5.6.2 Wann Lebensversicherungen steuerlich anerkannt werden

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 20.10.2018 | Die Erklärungen haben mir sehr geholfen. Ich gehe viel sicherer an meine Steuererklärung. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 07.08.2018 | Guter sachlicher Aufbau der Broschüre, klare und verständliche Darstellung. Sehr zufrieden.Danke |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 04.10.2015 | dient nur zur Erweiterung meiner bisherigen Erfahrungen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 30.08.2015 | dient bisher nur meinen theoretichen Erfarungen! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Bernd Götsch**<br>am 02.12.2014 | Um die Ausgaben für meine private Krankenkasse genau erfassen und eintragen zu können, insbesondere die Rückstellungen für das Senken der Beiträge im Alter, gebildet aus der jährlichen Beitragsrückerstattung, habe ich hier alle Informationen gefunden. BRAVO! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 26.11.2012 | Ziel meiner Suche war, so viele Infos wie möglich über die Nichtveranlagung zu erhalten, und zwar bezogen auf die Abzüge, die abzusetzen sind, um den steuerpflichtigen Betrag zu ermitteln. Unter diesem Gesichtspunkt habe ich alle von mir gesuchten Daten gefunden. Volltreffer! Dankeschön. |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Liebhaberei: Wenn Verluste wegen fehlender Gewinnerzielungsabsicht nicht anerkannt werden
meta: 
"og: title": "Liebhaberei: Wenn Verluste wegen fehlender Gewinnerzielungsabsicht nicht anerkannt werden"
description: Bei Dauerverlusten eines Selbstständigen kann das Finanzamt die Tätigkeit als Liebhaberei einstufen und dann die Verluste steuerlich nicht mehr anerkennen.
keywords: Anfangsverluste,Dauerverluste,Gewinnerzielungsabsicht,Liebhaberei,Verluste,dauernde Verluste
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/dauernde-steuerliche-verluste-anerkennung-oder-liebhaberei
file: selbststaendigkeit/dauernde-steuerliche-verluste-anerkennung-oder-liebhaberei.md
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![Liebhaberei: Wenn Verluste wegen fehlender Gewinnerzielungsabsicht nicht anerkannt werden](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7909934582/huge/aav_7909934582-produktbild.png)![Liebhaberei: Wenn Verluste wegen fehlender Gewinnerzielungsabsicht nicht anerkannt werden](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7909934582/large/aav_7909934582-produktbild.png)![Liebhaberei: Wenn Verluste wegen fehlender Gewinnerzielungsabsicht nicht anerkannt werden](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_7909934582/big/aav_7909934582-produktbild.png)

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### Liebhaberei: Wenn Verluste wegen fehlender Gewinnerzielungsabsicht nicht anerkannt werden

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Mit Verlusten hatte und hat Corona-bedingt so mancher Selbstständige zu kämpfen. Im Normalfall werden Verluste vom Finanzamt anerkannt und mit den Gewinnen aus anderen Einkünften oder anderen Jahren verrechnet. Was aber, wenn die Verluste zum Dauerzustand werden? Etwa weil Sie Ihre Tätigkeit aufgrund von Corona umstrukturiert und sich ein neues Tätigkeitsfeld aufgebaut haben, der alte Tätigkeitsbereich nun aber dauerhaft Verluste abwirft.

Wenn Sie über Jahre hinweg nicht aus der Verlustzone herauskommen, wird irgendwann das Finanzamt Ihre Gewinnerzielungsabsicht bestreiten und Ihre Tätigkeit als Liebhaberei einstufen. Dann werden, manchmal sogar rückwirkend, Verluste steuerlich nicht mehr anerkannt und dürfen nicht mehr mit positiven Einkünften verrechnet werden.

Unser E-Book gibt Ihnen Antwort auf beispielsweise diese Fragen:

- Wie lange akzeptiert das Finanzamt üblicherweise Verluste?
- Wie können Sie mit dem Totalgewinn Ihre Gewinnerzielungsabsicht beweisen?
- Mit welchen Argumenten können Sie den Verdacht der Liebhaberei abwenden?
- Wie reagiert das Finanzamt bei der Vermutung von Liebhaberei?
- Was geschieht, wenn die Gewinnerzielungsabsicht Ihrer Tätigkeit wegfällt?
- Kann die Einstufung als Liebhaberei auch günstig sein?
- Wovon hängt die Einstufung als Liebhaberei am Ende einer langjährigen Tätigkeit ab? und
- Hat die Einstufung als Liebhaberei-Betrieb Auswirkungen auf die Umsatzsteuer?

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Um was es geht
  - 1.1 Im Regelfall werden Verluste verrechnet
  - 1.2 Was Sie bei Anfangsverlusten beachten müssen
  - 1.3 Wenn die Verluste von Dauer sind
  - 1.4 Das spricht für eine Liebhaberei
- 2. So erstellen Sie eine Gewinnprognose
  - 2.1 Auf den Totalgewinn kommt es an
  - 2.2 Für welchen Zeitraum wird die Prognose erstellt?
- 3. Wie es zur Liebhaberei kommt, hängt von der Einkunftsart ab
  - 3.1 Welche Einkunftsart liegt vor?
  - 3.2 Verluste bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
  - 3.3 Wann Verluste aus einem Gewerbebetrieb zur Liebhaberei führen
  - 3.4 Wann Verluste bei einer selbstständigen Tätigkeit als Liebhaberei eingestuft werden
  - 3.5 Vorsicht bei gemischter Tätigkeit
- 4. Wie Sie die Liebhaberei abwenden
  - 4.1 Legen Sie ein betriebswirtschaftliches Konzept vor!
  - 4.2 Analysieren Sie, worauf die Verluste zurückzuführen sind!
  - 4.3 Reagieren Sie auf Fehleinschätzungen!
  - 4.4 Machen Sie außergewöhnliche Ereignisse verantwortlich!
  - 4.5 Zeigen Sie Ihre Gewinnerzielungsabsicht durch positive Zwischenergebnisse!
  - 4.6 Strategie bei gemischter Tätigkeit
  - 4.7 Flucht nach vorn: Betriebsaufgabe
- 5. Wie reagiert das Finanzamt?
  - 5.1 Anerkennung der Verluste: vorläufig oder unter Vorbehalt
  - 5.2 Ihre Verluste werden vorläufig nicht berücksichtigt
  - 5.3 Ihre Verluste werden uneingeschränkt berücksichtigt
  - 5.4 Zeitliche Grenze für die Änderung eines vorläufigen Bescheids
- 6. Wegfall der Gewinnerzielungsabsicht
  - 6.1 Was geschieht mit dem bisherigen Betriebsvermögen?
  - 6.2 Der Wechsel zur Liebhaberei ist keine Betriebsaufgabe
  - 6.3 Bei EÜR muss kein Übergangsgewinn versteuert werden
  - 6.4 Böse Überraschung beim späteren Verkauf eines Liebhaberei-Betriebs
- 7. Übergang von Liebhaberei zu Gewinnerzielungsabsicht
  - 7.1 Steuerliche Behandlung früherer Verluste
  - 7.2 Betriebseröffnung im Zeitpunkt des Übergangs
- 8. Eleganter Ausweg: Zuordnung der Kosten des Liebhaberei-Betriebs zu den Werbungskosten
  - 8.1 Voraussetzung: Wechselwirkung
  - 8.2 Der Unterschied von Werbungskosten zu Verlusten aus Selbstständigkeit
- 9. Einstufung als Liebhaberei kann auch günstig sein
  - 9.1 Veräußerungsgewinne bleiben steuerfrei
  - 9.2 Gewinnermittlung nicht erforderlich
  - 9.3 Gewerbesteuer fällt nicht an
  - 9.4 Inanspruchnahme von Steuerermäßigungen
- 10. Liebhaberei am Ende einer langjährigen Tätigkeit
  - 10.1 Wovon hängt die Einstufung als Liebhaberei ab?
  - 10.2 Ehepaare: Antrag auf Erlass der Steuer
- 11. Umsatzsteuer: Getrennte Betrachtung
  - 11.1 Umsatzsteuer auch ohne Gewinnerzielungsabsicht
  - 11.2 Vorsteuerabzug bei Liebhaberei
  - 11.3 Liebhaberei und Kleinunternehmer-Regelung

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen
meta: 
"og: title": "Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen"
description: Wer sich frühzeitig Gedanken zur Erbschaftsteuerbelastung macht, kann seinen Kindern und Enkeln die Steuer eventuell ersparen oder die Steuerbelastung stark abmildern.
keywords: Erbschaft,Erbschaftsteuer,Schenkung,Schenkungsteuer
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbschaft-und-schenkung
file: erben-vererben-schenken/erbschaft-und-schenkung.md
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### Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen

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- ![Print](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_print.png)Gedruckter Ratgeber (Bestellung nur online möglich)
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- ![PDF](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_additional.png)100 Seiten DIN-A4

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E-Book 12,99 €*Gedruckte Form 14,99 €*Versandkostenfreie Lieferung

Sie erhalten ein Download-Paket, bestehend aus

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Erben ist keine einfache Sache und will gut geplant sein. Erbschaft-/Schenkungsteuer fällt z.B. immer an, wenn Vermögen ohne Gegenleistung an Erben bzw. Beschenkte übertragen wird und der Wert des Vermögens bestimmte Freibeträge übersteigt. Diese Beträge hängen vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen Schenker/Erblasser und Beschenktem/Erben ab. Damit Ihre Erbschaft ein voller Erfolg wird, haben wir diesen Beitrag zusammengestellt. Ihr Nachlass ist es wert, frühzeitig geplant zu werden.

In diesem Beitrag lesen Sie u.a.:

- welche **Vermögensübertragungen** (Erbschaft; Schenkungen etc.) besteuert werden;
- welche Übertragungen **steuerfrei** bleiben;
- wie hoch die **persönlichen Freibeträge** abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis bei Erbschaft und Schenkung sind;
- wie hoch die **Steuersätze** abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis bei Erbschaft und Schenkung sind;
- wie einzelne Vermögensgegenstände im Rahmen von Erbschaft und Schenkung **bewertet** werden;
- wie das Finanzamt bei **mehreren Schenkungen** innerhalb von zehn Jahren rechnet;
- wie Immobilien und Grundstücke bei Erbschaft und Schenkung **bewertet** werden;
- wann Sie das Finanzamt über eine Schenkung oder Erbschaft **informieren** müssen;
- wann Sie eine **Erbschaftsteuererklärung** abgeben müssen;
- wie Sie Erbschaftsteuer sparen durch geschickte **Gestaltung**.

Einige **Beispiele für steuersparende Gestaltungen** von Erbschaft und Schenkung:

- Übersteigt das Vermögen im Erbfall die Freibeträge, können Erblasser bereits frühzeitig Teile des Vermögens an Erben übertragen. Vergehen bis zum Erbfall mehr als zehn Jahre, leben die Freibeträge wieder auf und können wieder genutzt werden.
- Besitzt nur ein Ehepartner den Hauptteil des Vermögens und der andere nur geringes Vermögen, können die Eheleute frühzeitig ihren Besitz untereinander umverteilen. So werden beim Übergang auf die Kinder/Erben die Freibeträge beider Ehegatten optimal genutzt. Bei größeren Vermögen kann eine Einbeziehung mehrerer Generationen in die Erbschafts- und Übertragungsvorgänge die Steuerbelastung erheblich verringern. So können Sie auch Steuerfreibeträge Ihrer Enkelkinder in der Erbfolge nutzen und die Erbschaft noch attraktiver für alle Erben gestalten.

Außerdem erfahren Sie,

- wie Sie Ihr **Testament** optimal gestalten;
- wie Sie mit **Nießbrauchrechten** Erbschaftsteuer sparen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Diese Gestaltungsmöglichkeiten haben Sie
- 2. Wann und wie hoch fällt die Steuer an?
  - 2.1 Welche Übertragungsvorgänge werden besteuert?
  - 2.2 Welche Übertragungen bleiben steuerfrei?
  - 2.3 Wie hoch sind die persönlichen Freibeträge?
    - 2.3.1 Grundfreibeträge und Steuerklassen
    - 2.3.2 Nur bei einer Erbschaft: Versorgungsfreibeträge
    - 2.3.3 Nur bei einer Erbschaft: Zugewinnausgleichsansprüche
    - 2.3.4 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens in zehn Jahren
    - 2.3.5 Berücksichtigung früherer Erwerbe/Schenkungen
    - 2.3.6 Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer
  - 2.4 Wie hoch ist die Erbschaft-/Schenkungsteuer?
    - 2.4.1 Steuersätze
    - 2.4.2 Härtefallausgleich
  - 2.5 So berechnen Sie den steuerpflichtigen Erwerb
    - 2.5.1 So werden bei Erbschaften Belastungen berücksichtigt
    - 2.5.2 So werden bei Schenkungen Belastungen berücksichtigt
  - 2.6 Ungültiges Testament – was nun?
  - 2.7 Die Erben sind unbekannt – wird Erbschaftsteuer fällig?
- 3. So werden einzelne Gegenstände bewertet
  - 3.1 Kapitalvermögen
  - 3.2 Lebensversicherungen
  - 3.3 Nutzungsrechte
  - 3.4 Grundstücke und Gebäude
    - 3.4.1 Diese Grundstücksarten gibt es
    - 3.4.2 Unbebaute Grundstücke
    - 3.4.3 Ein- und Zweifamilienhäuser, Wohnungseigentum und Teileigentum
    - 3.4.4 Mietwohngrundstücke
    - 3.4.5 Geschäftsgrundstücke, gemischt genutzte Grundstücke, sonstige bebaute Grundstücke
    - 3.4.6 Wenn das Bewertungsverfahren einen zu hohen Wert ergibt: Bewertung durch Gutachten
  - 3.5 Gemeinsame Konten von Ehepartnern und Lebenspartnern
    - 3.5.1 Guthabenkonto
    - 3.5.2 Anlagekonto
    - 3.5.3 Haushaltskonto
  - 3.6 Einzelkonto und Vollmacht
- 4. Erbschaft-/Schenkungsteuererklärung
  - 4.1 Müssen Sie das Finanzamt informieren?
  - 4.2 Müssen Sie eine Steuererklärung abgeben?
    - 4.2.1 Schenkungsteuererklärung
    - 4.2.2 Erbschaftsteuererklärung
    - 4.2.3 Ausfüllhilfe zur Erbschaftsteuererklärung
- 5. So senken Sie die Steuerlast
  - 5.1 Freibeträge mehrfach nutzen
  - 5.2 Wie Sie Vermögen verteilen
  - 5.3 Schenken mit Umweg – die Kettenschenkung
    - 5.3.1 Welche Steuerersparnis ist möglich?
    - 5.3.2 Wie ist der Weg zu gestalten?
    - 5.3.3 Checkliste zur Kettenschenkung
  - 5.4 Lebensversicherungen und Rentenversicherungen
    - 5.4.1 Die richtige Vertragsgestaltung spart Steuern
    - 5.4.2 Die Versicherung auf verbundene Leben
    - 5.4.3 Die Termfixversicherung
  - 5.5 Steuern sparen über drei Generationen
  - 5.6 Das Familienheim
    - 5.6.1 Vererbung an den Ehe-/Lebenspartner
    - 5.6.2 Vererbung an Kinder
    - 5.6.3 Wann Sie auf den Antrag auf Steuerbefreiung des Familienheims verzichten sollten
  - 5.7 Testamentsgestaltung
    - 5.7.1 Vorsicht bei Immobilien in der Erbmasse
    - 5.7.2 Vorsicht beim Berliner Testament
    - 5.7.3 Vor- und Nacherbschaft
    - 5.7.4 Testamentsvollstreckung und Nachlassverwaltung
    - 5.7.5 Der Erbvertrag als Alternative zu einem Testament
  - 5.8 Nießbrauchsrechte zur Steuergestaltung
    - 5.8.1 Vorteile eines Nießbrauchsrechts
    - 5.8.2 Wann ein Nießbrauchsrecht gewählt werden sollte
    - 5.8.3 Wann eine andere Lösung besser ist
  - 5.9 Mittelbare Grundstücksschenkung

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 17.06.2025 | Das Heft hat alle meine Fragen gut beantwortet. Ich kann das Heft nur empfehlen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**hejoko**<br>am 28.09.2017 | Das Produkt gibt sehr viele und gute Ratschläge für das Weitergeben von Vermögen in Form von Erbe oder Schenkung |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 24.01.2017 | Sehr informativ. |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**IngoW**<br>am 10.06.2015 | Alles sehr einfach und verständlich erklärt!! |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**r-raisch@versanet.de**<br>am 10.12.2013 | Sehr gut und verständlich, klare Gliederung, sehr empfehlenswert. |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Musterschreiben: Antrag auf Fristverlängerung der Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Musterschreiben: Antrag auf Fristverlängerung der Steuererklärung"
description: Schaffen Sie es nicht, Ihre Steuererklärung termingerecht beim Finanzamt einzureichen, können Sie mit diesem Muster-Schreiben einen Antrag auf Verlängerung der Abgabefrist stellen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Frist,Fristverlängerung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/musterschreiben-antrag-auf-fristverlaengerung-der-steuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/musterschreiben-antrag-auf-fristverlaengerung-der-steuererklaerung.md
---

Der letzte Termin zur Abgabe der Steuererklärung mit Bezug auf das Vorjahr ist alljährlich der 31. Juli. Allerdings kommt es immer wieder vor, dass dieser Termin nicht eingehalten werden kann. Dann ist es notwendig, einen Antrag auf Fristverlängerung beim Finanzamt zu stellen. Alles Wissenswerte dazu ist im Folgenden zusammengefasst. Außerdem ist zur besonders einfachen Fertigstellung ein vorgefertigtes Musterschreiben verfügbar.

Schaffen Sie es nicht, Ihre Steuererklärung termingerecht beim Finanzamt einzureichen, können Sie mit diesem Muster-Schreiben einen Antrag auf Verlängerung der Abgabefrist stellen.

→ [Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_10585053063/1/aav_ms_antrag-fristverlaengerung.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/musterschreiben-antrag-auf-fristverlaengerung-der-steuererklaerung)

Für Ihre Steuererklärung für 2022, 2023 und 2024 haben Sie mehr Zeit: Die Abgabefristen wurden verlängert. →  [Mehr dazu finden Sie hier.](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/abgabefrist-fuer-die-steuererklaerung)

## Steuererklärung: Verspätete Abgabe ohne vorherigen Antrag wird teuer

In keinem Fall sollte die Steuererklärung ohne einen zuvor entsprechend gestellten Antrag zu spät abgegeben werden.

Sollte auch nach einer solchen Zwangsgeldfestsetzung keine Steuererklärung erfolgen, wird die Steuer geschätzt, was nahezu immer ungünstig für den Steuerzahler ausfällt.

Außerdem kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag erheben, der bei bis zu zehn Prozent der festgesetzten Steuer liegen kann.

Der Antrag auf Fristverlängerung der Steuererklärung spart also bares Geld und ist zudem absolut unkompliziert.

**Software für Ihre Steuererklärung:** [SteuerSparErklärung für PC oder Mac jetzt herunterladen und sofort loslegen.](https://www.steuertipps.de/shop/software)

## Antrag auf Fristverlängerung beim Finanzamt: Keine spezielle Form notwendig

In § 109 AO (Abgabenordnung) ist geregelt, dass die Abgabefrist für die Steuererklärung verlängert werden kann. Hierzu ist kein spezielles Formular nötig, ein formloses Schreiben an das Finanzamt ist ausreichend. Das sollte im besten Fall frühzeitig verfasst werden, um eine entsprechende Verlängerung des letztmöglichen Abgabetermins sicher durchsetzen zu können.

Nichtsdestotrotz sollten für einen möglichst reibungslosen Ablauf einige inhaltliche Aspekte berücksichtigt werden. So muss in dem Schreiben eine Begründung für die Fristverlängerung genannt werden. Das kann sowohl eine Erkrankung oder konkrete Arbeitsüberlastung, aber auch das Fehlen bestimmter Unterlagen sein.

Außerdem muss immer auch eine selbstgewählte neue Frist angegeben werden, die nicht später als auf den 30. September gelegt werden sollte.

## Sonderregelungen bei der Inanspruchnahme eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins

Falls für die Bearbeitung der Steuererklärung die Dienstleistungen eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins in Anspruch genommen werden, verschiebt sich die Abgabefrist auf den letzten Tag im Februar des übernächsten Jahres.

Falls es dem Steuerberater bzw. dem Lohnsteuerhilfeverein dennoch nicht möglich sein sollte, die Erklärung bis zu diesem Datum fertigzustellen, muss er selbst eine Fristverlängerung aufgrund fehlender Kapazitäten beantragen. In begründeten Einzelfällen kann die Abgabefrist auf Antrag verlängert werden.

## Fristverlängerungen für Unternehmen

Für gewerbliche Betriebe können die Abgabetermine für Steuererklärungen ebenfalls nach hinten verschoben werden. Auch hier ist allerdings nachvollziehbar zu begründen, warum die Frist nicht eingehalten werden kann. Allgemein akzeptierte Gründe sind in der Regel die gleichen wie für Privatpersonen.

Ein entsprechender Antrag sollte nicht später als bis Ende Mai gestellt werden, um eine rechtzeitige Bearbeitung zu gewährleisten.

In diesen Fällen wird normalerweise eine Verlängerung gewährt, die aber wiederum nicht länger als bis zum 30. September dauert.

## Fristverlängerung für die Steuererklärung: Ganz einfach das Musterschreiben nutzen

Falls der Abgabetermin nur um wenige Tage oder Wochen verlängert werden soll, reicht grundsätzlich auch ein telefonischer Antrag.

Aus verschiedenen Gründen bietet sich die schriftliche Form allerdings besser an: Sie dient beispielsweise als eindeutiger Nachweis für die Einreichung der Verlängerungsbitte, der auf Verlangen vorgelegt werden kann. Mit Nutzung der hier zur Verfügung gestellten Vorlage ist gewährleistet, dass der Antrag rechtlich Bestand hat und nicht im Nachhinein anfechtbar ist.

Für eine besonders sichere, schnelle und einfache Fristverlängerung ist das vorgefertigte Musterschreiben also die perfekte Wahl.

Schaffen Sie es nicht, Ihre Steuererklärung termingerecht beim Finanzamt einzureichen, können Sie mit diesem Muster-Schreiben einen Antrag auf Verlängerung der Abgabefrist stellen.

→ [Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_10585053063/1/aav_ms_antrag-fristverlaengerung.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/musterschreiben-antrag-auf-fristverlaengerung-der-steuererklaerung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/musterschreiben-antrag-auf-fristverlaengerung-der-steuererklaerung/drucken)

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title: Durchschnittliche Preise für Kraftstoff
meta: 
"og: title": "Durchschnittliche Preise für Kraftstoff"
description: Kilometersatz berechnen (Werbungskosten 2022, 2023, 2024): Übersicht des Statistischen Bundesamts zum durchschnittlichen Kraftstoffpreis pro Jahr | Super, Normalbenzin, Diesel
keywords: PKW-Kosten; Normalbenzin; Diesel; Super; Kraftstoffpreis; Benzinpreis
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/durchschnittliche-preise-fuer-kraftstoff
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/durchschnittliche-preise-fuer-kraftstoff.md
---

Haben Sie keine Tankbelege mehr? Dann benötigen Sie die durchschnittlichen Kraftstoffpreise um den Kilometer-Kostensatz Ihres privaten Pkw zu errechnen.

**Fahrtkosten mit dem eigenen Pkw** bei beruflicher Auswärtstätigkeit können Sie geltend machen mit

- der Reisekostenpauschale von 0,30 € je gefahrenem Kilometer oder stattdessen
- mit dem tatsächlichen Kilometer-Kostensatz Ihres Fahrzeugs (R 9.5 Abs. 1 Sätze 3 bis 5 LStR 2023).

Den **Kilometer-Kostensatz** für Ihren Pkw erhalten Sie, indem Sie für einen Zeitraum von zwölf Monaten die Gesamtkosten des Fahrzeugs ermitteln. Diesen Betrag dividieren Sie dann durch die in den zwölf Monaten gefahrenen Kilometer.

Zu den Gesamtkosten zählen auch die Benzinkosten. Fehlen Ihnen hierzu Belege, ist das kein Problem. Sie dürfen Ihre Benzinkosten schätzen (BFH-Urteil vom 7.4.1992, VI R 113/88, BStBl. 1992 II S. 854).

Nachfolgend finden Sie für die Jahre 2023, 2024 und 2025 die vom Wirtschaftsverband Fuels und Energie e. V. (en2x) veröffentlichten durchschnittlichen Kraftstoffpreise pro Monat und pro Jahr, die auf Angaben des Statischen Bundesamtes basieren:

| **So hoch waren die Preise im Jahr 2025** |
| --- |
| **Monat** | **Superbenzin Cent/l** | **Diesel Cent/l** |
| Januar | 178,90 | 169,76 |
| Februar | 181,61 | 170,32 |
| März | 175,41 | 164,37 |
| April | 174,76 | 160,77 |
| Mai | 173,99 | 157,96 |
| Juni | 173,60 | 158,30 |
| Juli | 173,34 | 163,13 |
| August | 172,56 | 160,66 |
| September | 171,66 | 159,98 |
| Oktober | 172,69 | 160,54 |
| November | 173,86 | 165,15 |
| Dezember | 170,24 | 161,11 |
| **Jahres-Durchschnittspreis** | **174,39** | **162,67** |

| **So hoch waren die Preise im Jahr 2024** |
| --- |
| **Monat** | **Superbenzin Cent/l** | **Diesel Cent/l** |
| Januar | 178,64 | 171,56 |
| Februar | 181,22 | 176,40 |
| März | 183,29 | 174,37 |
| April | 191,18 | 175,72 |
| Mai | 187,69 | 168,30 |
| Juni | 182,13 | 165,83 |
| Juli | 183,16 | 167,63 |
| August | 178,38 | 161,44 |
| September | 170,62 | 156,16 |
| Oktober | 172,69 | 158,86 |
| November | 171,79 | 160,66 |
| Dezember | 171,92 | 160,99 |
| **Jahres-Durchschnittspreis** | **179,39** | **166,49** |

| **So hoch waren die Preise im Jahr 2023** |
| --- |
| **Monat** | **Superbenzin Cent/l** | **Diesel Cent/l** |
| Januar | 179,41 | 184,04 |
| Februar | 182,00 | 177,30 |
| März | 182,52 | 174,48 |
| April | 187,69 | 170,89 |
| Mai | 184,46 | 161,11 |
| Juni | 185,49 | 160,09 |
| Juli | 185,23 | 164,25 |
| August | 190,92 | 177,18 |
| September | 194,15 | 184,15 |
| Oktober | 187,17 | 183,25 |
| November | 182,65 | 177,30 |
| Dezember | 176,70 | 170,66 |
| **Jahres-Durchschnittspreis** | **184,87** | **173,73** |

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/durchschnittliche-preise-fuer-kraftstoff/drucken)

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title: Der Minijob: Was Sie als Arbeitgeber beachten müssen!
meta: 
"og: title": "Der Minijob: Was Sie als Arbeitgeber beachten müssen!"
description: Informieren Sie sich, was Sie als Arbeitgeber beim Minijob beachten müssen!
keywords: Arbeitsvertrag,Geringfügigkeitsgrenze,Geringfügige Beschäftigung,Gleitzone,Übergangsbereich,Haushaltsscheck,Midi-Job,Midijob,Mini-Job,Minijob,450-Euro-Job,Rentenversicherungspflicht,geringfügige Beschäftigung,Mindestlohn,Mindestlohnerhöhung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/was-sie-bei-der-beschaeftigung-von-minijobbern-beachten-muessen
file: selbststaendigkeit/was-sie-bei-der-beschaeftigung-von-minijobbern-beachten-muessen.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (2)

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### Der Minijob: Was Sie als Arbeitgeber beachten müssen!

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[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

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### Über das Produkt

Ein **Minijob** ist eine **geringfügig entlohnte Beschäftigung**, bei der der monatliche Arbeitslohn die sogenannte Geringfügigkeitsgrenze nicht überschreiten darf. Bei der Geringfügigkeitsgrenze handelt es sich um einen dynamischen Wert. Das heißt, mit jeder Erhöhung des **Mindestlohns**steigt auch die Geringfügigkeitsgrenze an. Zum **1.1.2026** liegt der Mindestlohn bei 13,90 € pro Stunde und die Geringfügigkeitsgrenze somit bei 603,– €. Ab dem** 1.1.2027** steigt der Mindestlohn erneut, und zwar auf 14,60 € und die Geringfügigkeitsgrenze beträgt dann 633,– € monatlich.

Minijobs sind aus Sicht der Arbeitnehmer gegenüber einem normalen Arbeitsverhältnis stark begünstigt, da man als Beschäftigter selbst auf den Arbeitslohn meist keine Sozialabgaben und auch keine Lohnsteuer zahlen muss. Für Sie als Arbeitgeber ist der Minijob dagegen eine recht teure Variante der Beschäftigung von Arbeitnehmern.

Für die Millionen Minijobber in Deutschland und deren **Arbeitgeber**gibt es ein umfangreiches Regelwerk von Spezialvorschriften. Zusammengefasst werden diese Reglungen in den Geringfügigkeits-Richtlinien. Diese betreffen die Sozialabgaben, verschiedene Umlagen sowie den Lohnsteuerabzug. Beschäftigen Sie Minijobber? In unserem Ratgeber erfahren Sie, was Sie als Arbeitgeber eines Minijobbers alles beachten müssen, wie beispielsweise:

- Welche Umlagen müssen Sie an die Minijob-Zentrale abführen?
- Wie funktioniert die Pauschalversteuerung beim Minijob?

- Was müssen Sie als Arbeitgeber wissen, da ab Juli 2026 ein Minijobber neuerdings die Aufhebung der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragen kann?

- Was müssen Sie beachten, wenn die Geringfügigkeitsgrenze gelegentlich und nicht vorhersehbar überschritten wird?
- Worauf kommt es an, wenn Ihr Minijobber mehrere Minijobs hat?
- Wie sind die Abgaben im sogenannten Übergangsbereich geregelt?

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Der Minijob im Überblick
  - 1.1 Wann spricht man von einem Minijob?
  - 1.2 Das Bruttogehalt darf die Geringfügigkeitsgrenze nicht übersteigen
  - 1.3 Zentrale Anlaufstelle: Die Minijob-Zentrale
  - 1.4 Wie müssen Sie Ihren Minijobber melden?
  - 1.5 Monatliche Abgaben des Arbeitgebers
  - 1.6 Minijob und Arbeitsrecht
- 2. Minijob und Krankenversicherung
  - 2.1 Pauschalbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung
  - 2.2 Minijobber mit privater Krankenversicherung
- 3. Minijob und Rentenversicherung
  - 3.1 Minijobber sind rentenversicherungspflichtig
  - 3.2 Mindestbeitrag zur Rentenversicherung bei niedrigem Lohn
  - 3.3 Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht
  - 3.4 Neu: Rückkehr zur Rentenversicherungspflicht möglich
  - 3.5 Rentenversicherungspflicht: Pro und Kontra
- 4. Umlagen und Unfallversicherung
  - 4.1 Umlage U1: Lohnfortzahlung im Krankheitsfall
  - 4.2 Umlage U2: Mutterschaftsaufwendungen
  - 4.3 Insolvenzgeldumlage
  - 4.4 Beitrag zur gesetzlichen Unfallversicherung
- 5. Lohnsteuerabzug beim Minijob
  - 5.1 Einfach und günstig: Die Pauschalversteuerung
  - 5.2 Versteuerung nach Lohnsteuermerkmalen
- 6. Das sollten Sie als Arbeitgeber beachten
  - 6.1 Folgen des Überschreitens der Geringfügigkeitsgrenze
  - 6.2 Monatslohngrenze bei Eintritt/Austritt während des Monats
  - 6.3 Geringfügigkeitsgrenze: gelegentlich und nicht vorhersehbar überschritten
  - 6.4 Schwankende Arbeitslöhne: Mal über, mal unter der Geringfügigkeitsgrenze
  - 6.5 Probleme durch untertarifliche Bezahlung und Mindestlohn
  - 6.6 Verstetigter Arbeitslohn durch flexibles Arbeitszeitkonto
  - 6.7 Einmalzahlungen (Urlaubs- oder Weihnachtsgeld)
  - 6.8 Zusätzliche steuerfreie oder pauschal versteuerte Zahlungen
  - 6.9 Zusätzliche Nebentätigkeit nach der Übungsleiter- oder Ehrenamtspauschale
- 7. Die wichtigsten Fallgruppen
  - 7.1 Minijob ohne Hauptberuf
  - 7.2 Gleichzeitig mehrere Minijobs (ohne Hauptbeschäftigung)
  - 7.3 Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung plus Minijob
  - 7.4 Minijob bei Beamten und Selbstständigen
  - 7.5 Minijob mit Angehörigen
- 8. Übergangsbereich: Arbeitslohn liegt über der Geringfügigkeitsgrenze bis maximal 2.000,– €

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 09.02.2016 | Wie immer einer informative und erschöpfende Broschüre. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 12.01.2016 | Ich bin seit Jahren Kunde bei der Arbeitsgemeinschaft unbd stets mit den Produkten zufrieden. So auch jetzt. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 07.01.2016 | Kauf und Lieferung wie gewohnt ohne Probleme. Da erst kurz vor den Feiertagen erhalten, konnte ich bisher nur abschnittsweise reinlesen. Dort sehr informativ und prägnant. Gut sind auch die angeführten Vergleichsbeispiele. Trotzdem nur "4 Sterne" , weil vorab keine Information ( gedruckte Ausführung ) über den Redaktionsschluss oder ein Hinweis darauf erkennbar war. Ich hoffe, dass diese Broschüre nach fast 2 Jahren (450-Euro-Jobs) auch in der Praxis mit Redaktionsschluss "Februar 2013" noch nichts an AKTUALITÄT eingebüßt hat ??? |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 11.07.2015 | Deckt meine Erwartung voll ab. |

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title: Wohnen im Alter: Altersgerechter Umbau
meta: 
"og: title": "Wohnen im Alter: Altersgerechter Umbau"
description: So lange wie möglich in den eigenen vier Wänden bleiben – das geht nur dann, wenn Sie sich rechtzeitig darüber Gedanken machen, wie Sie Ihre Wohnung oder Ihr Haus altersgerecht umbauen können.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Wohnung,Renovierung,Umbau,Rentner
url: https://www.steuertipps.de/steuern-rente/sonderthemen/wohnen-im-alter-altersgerechter-umbau
file: steuern-rente/sonderthemen/wohnen-im-alter-altersgerechter-umbau.md
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### Inhaltsübersicht

# Wohnen im Alter: Altersgerechter Umbau

So lange wie möglich in den eigenen vier Wänden bleiben – das geht nur dann, wenn Sie sich rechtzeitig darüber Gedanken machen, wie Sie Ihre Wohnung oder Ihr Haus altersgerecht umbauen können. Warum Sie sich frühzeitig darum kümmern sollten? Weil der barrierefreie Einstieg in die Dusche dann schon da ist, wenn Sie ihn brauchen. Weil Sie so die Kosten über mehrere Jahre verteilen können. Weil Sie dann nicht Entscheidungen möglichst schnell treffen müssen, sondern möglichst gute Entscheidungen treffen können.

- [Mögliche Umbaumaßnahmen](#s-00084478)  _Barrieren abbauen, Stolperfallen vermeiden, Notrufsystem_
- [Beratung und Finanzierung](#s-00084494)  _Beratungsstellen, Leistungen der Pflegekasse und Krankenkasse, öffentliche Fördermittel, Abzug von Kosten in der Steuererklärung_

## 1. Mögliche Umbaumaßnahmen

_Barrieren abbauen, Stolperfallen vermeiden, Notrufsystem_

Nicht immer ist gleich ein großer Umbau von Nöten: Einige Veränderungen können ohne großen finanziellen und baulichen Aufwand umgesetzt werden:

- Stolperfallen wie Teppiche oder Läufer lassen sich beseitigen, indem sie einfach entfernt oder sicher befestigt werden.
- In engen und vollgestellten Wohnungen können nicht wirklich notwendige Möbelstücke entfernt und nur die standfesten und gesicherten Möbel behalten werden.
- Ein zweiter Handlauf an der Treppe erleichtert das Hinaufgehen.
- Haltegriffe im Badezimmer an der Dusche oder Badewanne unterstützen den Alltag.
- Eine ausreichend gute Beleuchtung trägt allgemein zur Sicherheit bei.

Ein Hausnotrufsystem bietet vor allem alleinlebenden Menschen die Sicherheit, in einer Notsituation – z.B. nach einem Sturz – schnell Hilfe rufen zu können. Auf dem Markt werden verschiedene Hausnotruf-Systeme angeboten, die jeweils aus einer Basisstation und einem Funksender bestehen. Sie funktionieren alle nach dem gleichen Prinzip:

- Sie erhalten einen Sender (Funksender), den Sie als Anhänger, Armband oder Brosche immer bei sich tragen können.
- Wenn Sie Hilfe brauchen, drücken Sie einen Knopf an diesem Sender. Der Sender schickt dann ein Signal an die Basisstation. Diese wählt eine vorher festgelegte Nummer – in der Regel also die Nummer des Hausnotrufs, bei dem Tag und Nacht, auch an Sonntagen und Feiertagen, jemand ans Telefon geht.
- Der Mitarbeiter des Hausnotrufs spricht dann mit Ihnen. Keine Angst, die Geräte sind so konzipiert (und so laut), dass die Kommunikation auch dann funktioniert, wenn die Basisstation in einem anderen Raum steht und alle Türen geschlossen sind.
- Der Mitarbeiter vom Hausnotruf tut dann das, was im für Ihren individuellen Fall aufgetragen wurde. Er informiert also zum Beispiel Ihre Kinder oder Nachbarn, wenn Sie "nur" jemanden brauchen, der Ihnen nach einem Sturz wieder auf die Beine hilft. In ernsten Fällen ruft er einen Rettungswagen für Sie.
- Falls Sie sozusagen mit letzter Kraft den Notruf-Knopf gedrückt haben und nicht mehr in der Lage sind, mit dem Mitarbeiter zu sprechen, wird er ebenfalls einen Rettungswagen schicken. Denn dann

## 2. Beratung und Finanzierung

_Beratungsstellen, Leistungen der Pflegekasse und Krankenkasse, öffentliche Fördermittel, Abzug von Kosten in der Steuererklärung_

Die Wohnberatungsstellen der Gemeinden, Kirchen und Wohlfahrtsverbände, die Verbraucherzentralen sowie weitere unabhängige und regionale Beratungsstellen sind gute Anlaufstellen für eine Beratung zum altersgerechten Umbau Ihrer Immobilie. Wer Mitglied in einem Haus- und Grundbesitzverein ist, kann auch dort geeignete Beratung erhalten. Bei allen Beratungsangeboten können Interessierte Wissenswertes zu Umbau- und Finanzierungsmöglichkeiten erfahren oder auch Adressen von seniorenerfahrenen Handwerkern oder Architekten erhalten. Manchmal ist auch schon das Telefonbuch eine Hilfe, inzwischen haben sich auch verschiedene Bauhandwerker auf Ältere spezialisiert.

Wenn Sie Pflegeleistungen erhalten oder beantragt haben, haben Sie einen Rechtsanspruch auf eine umfassende Beratung bei einem der in den Bundesländern errichteten Pflegestützpunkte.

Unter [www.wohnungsanpassung-bag.de](https://www.steuertipps.de/www.wohnungsanpassung-bag.de) finden Sie eine Übersicht der Beratungsstellen in Ihrer Nähe. Betreiber der Webseite ist die Bundesarbeitsgemeinschaft Wohnungsanpassung e.V. (BAG); dieser Verein versteht sich als Interessenvertretung für die Wohnungsanpassung und Wohnungsberatung. Telefonisch ist die BAG unter 030/47474700 zu erreichen.

### 2.1 Finanzierung: Krankenkasse und Pflegekassen

Altersgerechter umbauen heißt nicht immer, dass gleich Türen verbreitert oder Wände versetzt werden müssen. Manchmal reichen schon wie z.B. ein Badewannenlift aus. Wenn den ein Arzt verschreibt, übernimmt die Krankenkasse die Kosten dafür.

Zuvor überprüft sie, inwieweit die Verschreibung den Kriterien einer Standardversorgung entspricht: Das Hilfsmittel muss zweckmäßig, notwendig und wirtschaftlich sein und darf nicht als Gebrauchsgegenstand des täglichen Lebens angesehen werden. Welche Hilfsmittel Krankenkassen in welcher Situation übernehmen, ist im Hilfsmittelverzeichnis festgelegt.

Auch Kosten für Hilfsmittel, die nicht im Hilfsmittelverzeichnis aufgeführt werden, sollten Sie beantragen. Denn das Verzeichnis wird immer wieder aktualisiert – vielleicht bekommen Sie Ihre Kosten also tatsächlich erstattet. Einen Versuch ist es immer Wert.

Die Hilfsmittel müssen immer klar durch den Arzt deklariert werden, sonst kommt es zu unnötigen Rückfragen und Verzögerungen.

Die Pflegekasse erstattet Kosten für Pflegehilfsmittel und bauliche Verbesserungen. So übernimmt sie z.B. die Kosten für das Pflegebett oder für einen Hausnotruf und erstattet die Ausgaben für die Verbreiterung der Türen, den Umbau der Küche oder den Einbau eines Treppenlifts.

Voraussetzung dafür ist allerdings, dass der Antragsteller pflegebedürftig ist. Der Zuschuss für einen Umbau beträgt maximal 4.000 Euro pro Maßnahme. Als Maßnahme gelten alle zu einem bestimmten Zeitpunkt vorgenommenen Veränderungen. Verändert sich der Zustand des zu Pflegenden und sind erneut Maßnahmen notwendig, kann die Unterstützung ein weiteres Mal beantragt werden.

### 2.2 Finanzierung: Öffentliche Fördermittel

Als Immobilieneigentümer können Sie für den altersgerechten Umbau Ihrer Wohnung oder Ihres Hauses auch Fördermittel der Kreditbank für Wiederaufbau (KfW-Bank) erhalten. Sogar für Mieter, die die Wohnung oder das Haus mit Zustimmung ihres Vermieters umbauen, stehen die Fördermittel zur Verfügung.

Mit dem Geld aus dem Programm "Altersgerecht Umbauen" können Wohnungen modernisiert, barrierefrei oder barrierereduziert gestaltet oder mit intelligenter Haustechnik ausgestattet werden. Neben den Maßnahmen in Wohnungen können zusätzliche Barrieren reduzierende Investitionen z.B. beim Hauszugang oder im Treppenhaus gefördert werden. Unterstützt wird auch der Kauf von Wohnungen, die den Kriterien des Programms entsprechen.

Pro Wohneinheit vergibt die KfW einen extrem zinsgünstigen Kredit von maximal 50.000 Euro. Je nach Laufzeit des Darlehens ist die Vereinbarung bis zu fünf tilgungsfreier Jahre möglich, die beiden ersten Jahre sind in jedem Fall tilgungsfrei. Die maximale Laufzeit des Kredits beträgt 30 Jahre, die Zinsbindung fünf oder zehn Jahre. Die Abwicklung der Förderung erfolgt über die Hausbank.

Informationen dazu erhalten Sie beim kostenfreien Servicetelefon der KfW unter 0800/5399002.

Auch viele Bundesländer fördern Barrieren reduzierende Umbaumaßnahmen oder die Schaffung barrierefreien Wohnraums – meist mit Darlehen, manche Länder vergeben aber auch Zuschüsse. Die Landesbanken stellen entweder Mittel aus eigenen Programmen zur Verfügung oder vermitteln die KfW-Darlehen und verbilligen den ohnehin günstigen Darlehenszins noch zusätzlich.

Manchmal hilft auch die Kommune weiter. Was wer in welcher Höhe unterstützt, erfragen Sie am besten beim eigenen Rathaus oder Bauamt.

Im Internet finden Sie unter [www.kfw.de](http://www.kfw.de/) umfangreiche Informationen zum Programm der KfW. Auch die Landesbanken beschreiben ihre Fördermaßnahmen und die entsprechenden Voraussetzungen ausgiebig auf ihren Webseiten. Unter [www.baufoerderer.de](https://www.baufoerderer.de/) finden Sie die Internetadresse des jeweiligen Kreditinstituts sowie Beschreibungen der Förderprogramme. Doch Achtung: Diese sind nicht immer auf dem aktuellsten Stand.

### 2.3 Umbaukosten in der Steuererklärung

Die Ausgaben für einen altersgerechten Umbau können Sie in Ihrer Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung angeben. Allerdings müssen Sie mit einem Attest nachweisen können, dass der Umbau aus medizinischer Sicht notwendig war, z.B. aufgrund einer Erkrankung oder Ihres Alters.

Das Finanzamt akzeptiert Maßnahmen wie die Schaffung eines barrierefreien Hauszugangs, den Einbau einer Sitzwanne, die Verbreiterung der Türen o.Ä. Absetzbar sind nur Standardausfertigungen, Luxusausführungen erkennt der Fiskus nicht an.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/sonderthemen/wohnen-im-alter-altersgerechter-umbau/drucken)

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title: Kauf von Gebrauchtimmobilien: Fallen erkennen und vermeiden
meta: 
"og: title": "Kauf von Gebrauchtimmobilien: Fallen erkennen und vermeiden"
description: Kauf von Gebrauchtimmobilien: Fallen erkennen und vermeiden.
Oft bringen Verkäufer Bruchbuden in den Verkauf. Käufer ahnen nicht, was sie gekauft haben. Die Folge sind hohe Renovierungskosten.
keywords: Gebrauchtimmobilien,Renovierung,Kaufvertrag,Notar,Schwachstellen,Mängel,Begehung,gebrauchte Immobilie,Bestandsimmobilie,Maklerklausel,Hauskauf,Wohnungskauf,Eigentumswohnung,Modernisierung,Provision,Schimmel
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/kauf-von-gebrauchtimmobilien-fallen-erkennen-und-vermeiden
file: wohnen-haus-vermietung/kauf-von-gebrauchtimmobilien-fallen-erkennen-und-vermeiden.md
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### Kauf von Gebrauchtimmobilien: Fallen erkennen und vermeiden

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*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Viele Käufer kaufen eine gebrauchte Immobilie bereits nach der ersten Besichtigung, ohne genau zu prüfen, was für Mängel und Sanierungsbedarf vorhanden sind. Das ist ein Fehler, denn eines der größten Risiken beim Kauf von Gebrauchtimmobilien sind versteckte Mängel bei Wasser-, Abwasser- und Elektroleitungen, Schimmelbefall, ein undichtes Dach oder Probleme mit der Bausubstanz. Weniger versierte Käufer ahnen nicht, was sie da eigentlich gekauft haben. Doch irgendwann machen sich die Bausünden bemerkbar. Die Folge sind hohe Renovierungskosten.

Jeder, der ein Haus oder eine Eigentumswohnung kaufen will, muss einen notariellen Kaufvertrag beim Notar abschließen. Dabei kann eine Maklerklausel im Kaufvertrag zu einer teuren Überraschung werden. Wir zeigen Käufern beim Wohnungskauf, worauf sie bei der häufig anzutreffenden Maklerklausel beim Immobilienkauf achten müssen. Diese Tipps können Ihnen helfen, sich vor unrechtmäßigen und teuren Provisionsforderungen von Maklern zu schützen.

Mit unseren praxiserprobten Tipps und Checklisten können Sie Ihre Traumimmobilie sicher und ohne böse Überraschungen erwerben.

**Aus dem Inhalt:**

- Schwachpunkte beim Kauf von Gebrauchtimmobilien
- Typische Schwachstellen nach Baujahren sortiert
- Worauf Sie bei der Besichtigung und Prüfung einer gebrauchten Immobilie achten müssen
- Wer kann mir beim Immobilienkauf weiterhelfen?
- Checkliste für Käufer von Gebrauchtimmobilien
- Fallen beim Zustandekommen des Kaufvertrags
- Darauf gilt es beim Kaufvertrag für eine gebrauchte Immobilie zu achten
- Wichtige Regelungen im Kaufvertrag

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Augen auf beim Kauf von Gebrauchtimmobilien
- 2. Schwachpunkte beim Kauf von Gebrauchtimmobilien
  - 2.1 Typische Schwachstellen nach Baujahren sortiert
  - 2.2 Sonstige Schwachstellen
  - 2.3 Richtige Begehung beim Immobilienkauf
  - 2.4 Wer kann mir beim Immobilienkauf weiterhelfen?
  - 2.5 Checkliste für Käufer von Gebrauchtimmobilien
- 3. Darauf gilt es beim Kaufvertrag für eine gebrauchte Immobilie zu achten
  - 3.1 Fallen beim Zustandekommen des Kaufvertrags
  - 3.2 Wichtige Regelungen im Kaufvertrag

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Vermögensaufbau und Altersvorsorge mit Investmentfonds
meta: 
"og: title": "Vermögensaufbau und Altersvorsorge mit Investmentfonds"
description: Ein Investmentfonds bündelt das Geld vieler Sparer und legt es je nach Art des Fonds in zahlreiche Aktien, Anleihen oder Immobilien an. Wer Fondsanteile kauft, erreicht so schon mit relativ kleinen Beträgen eine breite Risikostreuung über verschiedene Wertpapiere und Anlageklasse
keywords: Investmentfonds,Sparplan,Ansparplan,Zinseszinseffekt,Cost-Average-Effekt,Ablaufproblematik,Einmalanlage,Timing-Problem,Auszahlplan,Kapitalerhalt,Auszahlplan mit Kapitalverzehr,Altersvorsorge,Vermögensaufbau,Geldanlage
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vermoegensaufbau-und-altersvorsorge-mit-investmentfonds
file: altersvorsorge-rente-finanzen/vermoegensaufbau-und-altersvorsorge-mit-investmentfonds.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (2)

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### Vermögensaufbau und Altersvorsorge mit Investmentfonds

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- ![PDF](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_pdf.png)PDF-Dateien, 19 Seiten DIN-A4
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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

In Deutschland gibt es seit über 60 Jahren Investmentfonds und ihr Prinzip überzeugt bis heute: Ein Fonds bündelt das Geld vieler Sparer und legt es je nach Art des Fonds in zahlreiche Aktien, Anleihen oder Immobilien an. Wer Fondsanteile kauft, erreicht so schon mit relativ kleinen Beträgen eine breite Streuung über verschiedene Wertpapiere und Anlageklassen. Neben der Risikostreuung ist die Flexibilität ein wichtiger Vorteil: Fondsanteile können – bis auf wenige Ausnahmen – börsentäglich ge- und verkauft werden.

**Aus dem Inhalt:**

- Sparplan mit Investmentfonds: Schritt für Schritt zum großen Vermögen
- So funktioniert der Ansparplan
- Kleine Beträge – große Wirkung: So profitieren Sie vom Zinseszinseffekt
- Cost-Average-Effekt: Durchschnittspreise wirken keine Wunder
- Ablaufproblematik: Kursschwankungen gegen Laufzeitende wirkungsvoll begegnen
- Ihr Ansparplan: Tipps zum Aufbau und zur Fondsauswahl
- Einmalanlage in Investmentfonds: Größere Beträge sinnvoll anlegen
- So lösen Sie das Timing-Problem
- Der Auszahlplan: Flexibel und individuell
- Von den Zinsen leben: Auszahlpläne mit Kapitalerhalt
- Vermögen, das sich schrittweise auszahlt: Auszahlpläne mit Kapitalverzehr

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Einfach, bequem und flexibel: Eine Geldanlage in Investmentfonds bietet viele Vorteile
- 2. Sparplan mit Investmentfonds: Schritt für Schritt zum großen Vermögen
  - 2.1 So funktioniert der Ansparplan
  - 2.2 Kleine Beträge – große Wirkung: So profitieren Sie vom Zinseszinseffekt
  - 2.3 Cost-Average-Effekt: Durchschnittspreise wirken keine Wunder
  - 2.4 Ablaufproblematik: Kursschwankungen gegen Laufzeitende wirkungsvoll begegnen
  - 2.5 Ihr Ansparplan: Tipps zum Aufbau und zur Fondsauswahl
- 3. Einmalanlage in Investmentfonds: Größere Beträge sinnvoll anlegen
  - 3.1 So funktioniert die Einmalanlage
  - 3.2 So lösen Sie das Timing-Problem
- 4. Der Auszahlplan: Flexibel und individuell
  - 4.1 Von den Zinsen leben: Auszahlpläne mit Kapitalerhalt
  - 4.2 Vermögen, das sich schrittweise auszahlt: Auszahlpläne mit Kapitalverzehr
- 5. Informationen, Suchfunktionen, Vergleiche und Rechner: Surftipps für Investmentsparer

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Anlage AUS | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage AUS | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage AUS: Formular für Kapitaleinkünfte im Ausland, zum Beispiel Zinsen für ein Konto in der Schweiz.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern.md
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# Anlage AUS

In der Anlage AUS geht es um steuerpflichtige ausländische Einkünfte, die in den Anlagen zur Einkommensteuererklärung enthalten sind und die im Quellenstaat nach dortigem Recht besteuert werden oder für die fiktive ausländisch Steuer nach DBA anzurechnen sind.

**Zusammenfassung**

Die Anlage AUS ist das Steuerformular zur Erklärung von Einkünften aus dem Ausland sowie zur Anrechnung ausländischer Steuern. Sie wird benötigt, wenn ausländische Einkünfte in Deutschland steuerpflichtig sind oder den Progressionsvorbehalt auslösen, etwa bei Arbeitslohn, Vermietung oder selbständiger Tätigkeit im Ausland. Rechtsgrundlagen sind insbesondere § 34c EStG (Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften) und § 32b EStG (Progressionsvorbehalt), ergänzt durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).

**[Jetzt Anlage AUS für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/anlage_aus_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern) (PDF)**

[Anlage AUS 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/aav_anlage_aus_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)

[Anlage AUS 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/aav_anlage_aus_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)

[Anlage AUS 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/aav_anlage_aus_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage AUS?](#odocid_eef95f2b-3902-3e7b-919e-fb52aa69ce08_frg_e1541)
- [Wozu dient sie?](#odocid_eef95f2b-3902-3e7b-919e-fb52aa69ce08_frg_e1590)
- [Wer muss die Anlage AUS nutzen?](#odocid_eef95f2b-3902-3e7b-919e-fb52aa69ce08_frg_e1639)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_eef95f2b-3902-3e7b-919e-fb52aa69ce08_frg_e1690)
- [Ausfüllhinweise & typische Fälle](#odocid_eef95f2b-3902-3e7b-919e-fb52aa69ce08_frg_e1761)
- [FAQ zur Anlage AUS](#odocid_eef95f2b-3902-3e7b-919e-fb52aa69ce08_frg_e1820)

## Was ist die Anlage AUS?

Die **Anlage AUS** ist ein Steuerformular für die **Erklärung** [**ausländischer Einkünfte**](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/auslaendische-einkuenfte) **und gezahlter Steuern**. Sie wird benötigt, wenn Einkünfte aus dem Ausland erzielt werden, die in Deutschland steuerpflichtig sind oder den [**Progressionsvorbehalt**](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/progressionsvorbehalt) auslösen. Dazu gehören z.B. Arbeitslohn aus dem Ausland, Mieteinnahmen aus ausländischen Immobilien oder selbständige Tätigkeiten im Ausland.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlung**

[Der große Anlageratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-anlageratgeber)

## Wozu dient sie?

Die Anlage AUS ermöglicht:

- **Anrechnung ausländischer Steuern** auf die deutsche Einkommensteuer ([§34c EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__34c.html))
- **Erfassung steuerfreier Einkünfte mit Progressionsvorbehalt** ([§32b EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32b.html))
- **Vermeidung von Doppelbesteuerung** bei Einkünften aus Staaten mit oder ohne DBA (Doppelbesteuerungsabkommen)

## Wer muss die Anlage AUS nutzen?

**Unbeschränkt Steuerpflichtige** mit Einkünften aus dem Ausland (außer Kapitalerträge, die meist in Anlage KAP gehören) müssen die Anlage AUS ausfüllen. Bei Verheirateten gilt: Jeder Ehegatte mit eigenen Auslands-Einkünften benötigt eine **eigene Anlage AUS.**

Fälle:

- Arbeit im Ausland ([Anlage N + N-AUS](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) ergänzend)
- Vermietung ausländischer Immobilien ([Anlage V](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) + AUS)
- Selbständige Tätigkeit im Ausland ([Anlage S](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit) + AUS)

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§** **34c EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__34c.html) – Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
- [**§** **32b EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32b.html) – Progressionsvorbehalt
- [**§** **34d EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__34d.html) – Definition ausländischer Einkünfte
- **Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)** – regeln Besteuerungsrechte

## Ausfüllhinweise & typische Fälle

- **Seite 1:** Steuerpflichtige ausländische Einkünfte (Zeilen 4–11)
- **Zeilen 12–13:** Antrag auf Anrechnung ausländischer Steuer
- **Seite 2:** Angaben für Hinzurechnungsbesteuerung ([§2 AStG](https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__2.html)) und Familienstiftungen
- **Seite 3:** Nach DBA steuerfreie Einkünfte (Progressionsvorbehalt)
- **Zeilen 75–77:** Private Veräußerungsgeschäfte im Ausland ([§23 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html))

## FAQ zu Anlage AUS

**1. Wann brauche ich die Anlage AUS?**

Bei Einkünften aus dem Ausland, die in Deutschland steuerpflichtig sind oder den Progressionsvorbehalt auslösen.

**2. Kann ich ausländische Steuer anrechnen lassen?**

Ja, über die Anlage AUS beantragen Sie die Anrechnung nach **§** **34c EStG**.

**3. Muss ich Kapitalerträge aus dem Ausland in Anlage AUS eintragen?**

Nur, wenn die tarifliche Einkommensteuer gilt; sonst gehören sie in Anlage KAP oder KAP-AUS.

**[Jetzt Anlage AUS für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/anlage_aus_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern) (PDF)**

[Anlage AUS 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/aav_anlage_aus_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)

[Anlage AUS 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/aav_anlage_aus_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)

[Anlage AUS 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726826/1/aav_anlage_aus_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

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title: Geschäftswagen: Privaten Kostenanteil über die 1 %-Methode ermitteln
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description: Erfahren Sie, was Sie als Selbstständiger beachten müssen, wenn Sie Ihren PKW mehr als 50 % betrieblich nutzen und kein Fahrtenbuch führen!
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### Geschäftswagen: Privaten Kostenanteil über die 1 %-Methode ermitteln

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Gedruckte Broschüre, ca. 30 Seiten DIN-A4.

*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Sie haben einen Betriebs-Pkw, den Sie auch privat nutzen? Dann müssen Sie für Ihre privaten Fahrten den privaten Nutzungsanteil, oft einfach als Privatanteil bezeichnet, ermitteln. Denn bei einem Betriebs-Pkw gehören alle Kosten, die im Zusammenhang mit dem Fahrzeug anfallen, als Betriebsausgaben in Ihre Gewinnermittlung. Somit ist der Teil der Kosten, der für private Fahrten angefallen ist, mithilfe des Privatanteils wieder zu korrigieren. Führen Sie kein Fahrtenbuch, so wird der private Nutzungsanteil pauschal nach der 1 %-Methode berechnet. Der monatliche Privatanteil beträgt dann 1 % des Listenpreises.

Unser Beitrag macht Sie mit diesem Verfahren vertraut, zeigt Ihnen, wo Sie aufpassen müssen und weist Sie auf günstige Alternativen hin. Wir sagen Ihnen, warum sich manchmal der Betriebsausgabenabzug erhöhen lässt, indem die betriebliche Nutzung reduziert wird. 

Weiterhin erhalten Sie beispielsweise Antwort auf folgende Fragen:

- Wann müssen Sie für welche Fahrzeuge den 1 %-Wert ansetzen?

- Was ist zu berücksichtigen, wenn Sie ein gleichwertiges Privatfahrzeug haben?
- Welche Fahrten sind mit dem 1 %-Wert abgegolten?
- Was können Sie tun, wenn der Privatanteil höher ist als die tatsächlichen Kosten?
- Wie wirken sich die Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb aus?

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer müssen nicht nur Einkommensteuer, sondern auch noch Umsatzsteuer auf die private Nutzung zahlen. Hier sollten Sie jedes Jahr das für Sie günstigste Verfahren für die Berechnung der Umsatzsteuer auf den Privatanteil herausfinden. Das ist zwar mit einem gewissen Aufwand verbunden, kann sich aber auf jeden Fall für Sie lohnen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann ist die 1 %-Methode anzuwenden?
  - 1.1 Grundlegendes zur 1 %-Methode
  - 1.2 Voraussetzung: Betriebliche Nutzung über 50 %
  - 1.3 Welche Rolle spielt der Fahrzeugtyp?
  - 1.4 1 %-Methode kontra Fahrtenbuch-Methode
- 2. Wann Sie für welche Fahrzeuge den 1 %-Wert ansetzen müssen?
  - 2.1 Nur ein betrieblicher Pkw und kein privater Pkw
  - 2.2 Nur ein betrieblicher Pkw und mehrere Nutzer
  - 2.3 Mehrere Betriebs-Pkw und ein Nutzer
  - 2.4 Mehrere Betriebs-Pkw und mehrere Nutzer
  - 2.5 In manchen Fällen wird keine Privatnutzung unterstellt
- 3. Kein Privatanteil bei gleichwertigem Privatfahrzeug
  - 3.1 Wann steht ein gleichwertiges Privatfahrzeug zur Verfügung?
  - 3.2 Wenn Angehörige den Privat-Pkw mitnutzen
  - 3.3 Tipps für Ihre Argumentation
- 4. Ermittlung des Privatanteils
  - 4.1 Ausgangspunkt: Listenpreis des Pkw
  - 4.2 Ausnahmeregelung bei Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen beachten
  - 4.3 Welche Fahrten sind mit dem 1 %-Wert abgegolten?
  - 4.4 Welche Kfz-Kosten sind abgegolten?
  - 4.5 So rechnen Sie bei einem Fahrzeugwechsel
  - 4.6 Wenn der Pkw in einem Monat wenig oder gar nicht genutzt wird?
- 5. Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb und Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
  - 5.1 Nur die Entfernungspauschale ist abziehbar
  - 5.2 Ermittlung der nicht abziehbaren Betriebsausgaben
  - 5.3 Wenn Sie nicht täglich in den Betrieb fahren
  - 5.4 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
- 6. Fahrten für andere Einkünfte
- 7. Obergrenze für den Privatanteil: Kostendeckelung
  - 7.1 Wenn der Privatanteil höher ist als die Gesamtkosten
  - 7.2 Worauf Sie bei den Gesamtkosten achten sollten
  - 7.3 Besonderheiten der Kostendeckelung bei Elektro- oder Hybridelektro-Pkw
  - 7.4 Was die Kostendeckelung für Sie bedeutet
- 8. Umsatzsteuer auf den Privatanteil
  - 8.1 Drei Verfahren zur Berechnung der Umsatzsteuer
  - 8.2 Pauschalverfahren: 1 %-Wert als Ausgangspunkt
  - 8.3 So funktioniert die Schätzungsmethode
  - 8.4 Fahrtenbuch für umsatzsteuerliche Zwecke
  - 8.5 Umsatzsteuer nur auf vorsteuerbelastete Kosten

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Anlage EÜR - Formular für Einnahmen-Überschuss-Rechnung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage EÜR - Formular für Einnahmen-Überschuss-Rechnung | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage EÜR: Gewinnermittlung für Selbstständige nach § 4 Absatz 3 Einkommensteuergesetz (EStG)
keywords: Anlage EÜR; Einnahmen-Überschuss-Rechnung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung
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# Anlage EÜR - Formular für Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Wer seinen Gewinn durch die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt, ist zur Abgabe der Anlage EÜR verpflichtet. Dabei ist es unerheblich, ob die Tätigkeit als Freiberufler oder als Gewerbetreibender ausgeübt wird.

**Zusammenfassung**

Die Anlage EÜR ist das Steuerformular zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Sie dient der Gewinnermittlung nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip. Grundlage ist §4Abs.3 EStG. Sie wird von Freiberuflern und Selbständigen ohne Buchführungspflicht genutzt. Die Anlage ergänzt Anlage S oder Anlage G. Die Abgabe ist nur elektronisch über ELSTER möglich.

[**Jetzt Anlage EÜR für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/anlage_euer_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung) **(PDF)**

[Anlage EÜR 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/aav_anlage_euer_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung)

[Anlage EÜR 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/aav_anlage_euer_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung)

[Anlage EÜR 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/aav_anlage_euer_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage EÜR?](#odocid_42da79ef-31ab-34f6-a0b5-8c0068db72ce_frg_e1923)
- [Wozu dient die Anlage EÜR?](#odocid_42da79ef-31ab-34f6-a0b5-8c0068db72ce_frg_e1965)
- [Wer muss die Anlage EÜR ausfüllen?](#odocid_42da79ef-31ab-34f6-a0b5-8c0068db72ce_frg_e2037)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_42da79ef-31ab-34f6-a0b5-8c0068db72ce_frg_e2100)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_42da79ef-31ab-34f6-a0b5-8c0068db72ce_frg_e2184)
- [FAQ zur Anlage EÜR](#odocid_42da79ef-31ab-34f6-a0b5-8c0068db72ce_frg_e2324)

## Was ist die Anlage EÜR?

Die **Anlage** ** E** **ÜR** (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) ist das Standardformular zur **Gewinnermittlung nach dem Zufluss-/Abfluss-Prinzip**. Sie ersetzt die Bilanz, wenn keine Buchführungspflicht besteht, und ermittelt den steuerlichen Gewinn als [**Einnahmen minus Ausgaben**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/themen).

## Wozu dient die Anlage EÜR?

Mit der Anlage EÜR werden:

- **laufende Betriebseinnahmen** (z.B. Honorare, Umsätze)
- **betriebliche Ausgaben** (z. B. Arbeitsmittel, Miete, Fahrtkosten)
- [**Abschreibungen**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/themen) (AfA) systematisch erfasst.

Die ermittelten Werte werden in die [**Anlage** **S**](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit) (Freiberufler) oder [**Anlage** **G**](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb) (Gewerbe) übernommen.

## Wer muss die Anlage EÜR ausfüllen?

Die Anlage EÜR ist verpflichtend für:

- **Freiberufler** (z.B. Ärzte, Berater, Designer)
- **Einzelunternehmer**
- [**Kleinunternehmer**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/themen) (unabhängig von der USt-Regelung)
- **Personengesellschaften**, sofern buchführungspflichtfrei

**Voraussetzung:** Es besteht keine Pflicht zur doppelten Buchführung (keine handels-/steuerrechtliche Buchführungspflicht).

→ **Ratgeber**  [Gewinnermittlung: EÜR - wissen, wie es geht](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht)

→ **Ratgeber**  [Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§** **4 Abs.** **3 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html) – Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung
- [**§** **140**](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__140.html) **,** [**§** **141 AO**](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__141.html) – Buchführungspflichten
- [**§** **18 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__18.html) – Selbständige Arbeit
- [**§** **15 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__15.html) – Gewerbliche Einkünfte

## Download & Ausfüllhinweise

**→ ** [**Anlage EÜR für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/anlage_euer_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung)

**Ausfüllhilfe**:

**Typische Bestandteile der Anlage** ** E** **ÜR:**

- **Betriebseinnahmen** (Umsätze, Zuschüsse)
- **Betriebsausgaben** (Material, Telefon, Software, Versicherungen)
- **Absetzungen für Abnutzung (AfA)**
- **Nicht abziehbare Betriebsausgaben**
- **Private Nutzungsanteile** (z.B. [Kfz](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/betrieblicher-pkw/themen), Telefon)

Alle Angaben erfolgen **jahresbezogen** und **brutto/netto**je nach Umsatzsteuer-Regelung (Regel- oder Kleinunternehmer).

**Häufige Fehler vermeiden**

- Private und betriebliche Zahlungen vermischt
- Abschreibungen falsch berechnet
- Anlage EÜR vergessen, obwohl Anlage S oder G abgegeben wird
- Papierabgabe statt ELSTER (nicht zulässig)

## FAQ zur Anlage EÜR

**1. Muss ich die Anlage** ** E** **ÜR jedes Jahr abgeben?**

Ja, wenn der Gewinn nach §4Abs.3EStG ermittelt wird.

**2. Reicht die Anlage** ** E** **ÜR allein aus?**

Nein. Sie wird zusammen mit **Anlage** **S** oder **Anlage** **G** abgegeben.

**3. Kann ich die Anlage** ** E** **ÜR in Papierform einreichen?**

Nein. Die Übermittlung ist **nur elektronisch über ELSTER** zulässig.

[**Jetzt Anlage EÜR für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/anlage_euer_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung) **(PDF)**

[Anlage EÜR 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/aav_anlage_euer_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung)

[Anlage EÜR 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/aav_anlage_euer_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung)

[Anlage EÜR 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726790/1/aav_anlage_euer_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung)

|     ![aav_lbw_steuertippss_3baende.png]()      |  **Steuertipps für Selbstständige: Hier bleibt keine Steuerfrage offen!**  Der SteuerBerater für Selbstständige ist Ihr **aktueller und finanzamtssicherer Begleiter durch das Steuerjahr** für den betrieblichen und privaten Bereich:<ul><li>Sie wissen, wann Sie während des Jahres aktiv werden müssen, um sich Steuervorteile zu sichern.</li><li>Sie erfüllen alle Ihre steuerlichen Pflichten von EÜR über Umsatzsteuererklärung bis hin zur Einkommensteuererklärung und sparen dabei Steuern.</li><li>Sie schauen bei der Erledigung Ihrer steuerlichen Pflichten auch über den Tellerrand, z.B. in die Kranken- und Rentenversicherung.</li></ul>→  [zum Inhaltsverzeichnis](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige#system)  →  [zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige)  |      |
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**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

Schnell, sicher & stressfrei zur Steuererklärung –  [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 5. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-euer-einnahmen-ueberschuss-rechnung/drucken)

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title: Anlage AV EÜR (Anlageverzeichnis EÜR) | kostenlose Formulare
meta: 
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description: Steuererklärung Anlageverzeichnis für Einnahmenüberschuss-Rechnung: Für Anlagevermögen wie zum Beispiel Computer, Telefon, Fahrzeug etc.
keywords: Anlage AV EÜR; Anlageverzeichnis EÜR
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# Anlage AV EÜR (Anlageverzeichnis EÜR)

Die Anlage AV-EÜR ist Bestandteil der elektronischen Steuererklärung über ELSTER und wird zusammen mit der Anlage EÜR übermittelt.

**Zusammenfassung**

Die Anlage AV-EÜR ist ein Ergänzungsformular zur Anlage EÜR. Sie dient der Erfassung des betrieblichen Anlagevermögens. Eingetragen werden abschreibbare Wirtschaftsgüter wie Computer oder Fahrzeuge. Grundlage sind §4Abs.3 EStG und §7 EStG. Die Anlage dokumentiert Anschaffungskosten, Nutzungsdauer und AfA. Sie ist Pflicht, wenn Anlagevermögen vorhanden ist und die EÜR genutzt wird.

[**Jetzt Anlage AV-EÜR für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/Anlage_AVEUeR_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer) **(PDF)**

[Anlage AV-EÜR 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/aav_anlage_aveuer_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer)

[Anlage AV-EÜR 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/aav_anlage_aveuer_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer)

[Anlage AV-EÜR 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/aav_anlage_aveuer_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage AV-EÜR?](#odocid_7fb710e4-9552-3698-be81-d20e43e02043_frg_e1798)
- [Wozu dient die Anlage AV-EÜR?](#odocid_7fb710e4-9552-3698-be81-d20e43e02043_frg_e1861)
- [Wer muss die Anlage AV-EÜR ausfüllen?](#odocid_7fb710e4-9552-3698-be81-d20e43e02043_frg_e1931)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_7fb710e4-9552-3698-be81-d20e43e02043_frg_e1995)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_7fb710e4-9552-3698-be81-d20e43e02043_frg_e2055)
- [FAQ zur Anlage AV-EÜR](#odocid_7fb710e4-9552-3698-be81-d20e43e02043_frg_e2211)

## Was ist die Anlage AV-EÜR?

Die **Anlage** ** AV-E** **ÜR** ist eine **Ergänzung zur Anlage** ** E** **ÜR** und dient der **detaillierten Erfassung des betrieblichen Anlagevermögens**. In ihr werden **abschreibbare Wirtschaftsgüter** wie Maschinen, Computer, Fahrzeuge oder Büroausstattung aufgeführt.

Sie stellt sicher, dass **Abschreibungen (AfA)** korrekt angesetzt und dem Finanzamt nachvollziehbar dokumentiert werden.

→ **Ratgeber**  [Gewinnermittlung: EÜR - wissen, wie es geht](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht)

→ **Ratgeber**  [Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)

## Wozu dient die Anlage AV-EÜR?

Die Anlage ermöglicht:

- Auflistung sämtlicher **abnutzbarer beweglicher Wirtschaftsgüter**
- Darstellung von **Anschaffungs- und Herstellungskosten**
- Ermittlung der **jährlichen Absetzung für Abnutzung (AfA)**
- Nachweis über **Zugänge und Abgänge** im Anlagevermögen

Die Werte aus der Anlage AV-EÜR fließen direkt in die **Anlage** ** E** **ÜR** ein und beeinflussen den steuerlichen Gewinn.

## Wer muss die Anlage AV-EÜR ausfüllen?

Die Anlage AV-EÜR ist verpflichtend für:

- **Freiberufler**
- **Einzelunternehmer**
- [**Kleinunternehmer**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/themen)
- **Personengesellschaften ohne Buchführungspflicht**

Voraussetzung: Es werden **abschreibungsfähige Wirtschaftsgüter** genutzt und der Gewinn wird per **Einnahmen-Überschuss-Rechnung** ermittelt.

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§** **4 Abs.** **3 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html) – Einnahmen-Überschuss-Rechnung
- [**§** **7 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__7.html) – Absetzung für Abnutzung (AfA)
- [**§** **6 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__6.html) – Bewertung von Wirtschaftsgütern

## Download & Ausfüllhinweise

**→ ** [**Anlage AV-EÜR für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/Anlage_AVEUeR_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer)

**Ausfüllhilfe**:

In der **Anlage** ** AV-E** **ÜR** werden u.a. eingetragen:

- Bezeichnung des **Wirtschaftsguts**
- **Datum der Anschaffung**
- **Anschaffungskosten**
- **Nutzungsdauer**
- **jährliche** [**Abschreibung**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/themen) **(AfA)**
- ggf. [**Sonderabschreibungen**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/sonderabschreibung/themen)

[**Geringwertige Wirtschaftsgüter**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/geringwertige-wirtschaftsgueter/themen) **(GWG)** können direkt abgeschrieben oder in einem Sammelposten erfasst werden – abhängig vom Wahlrecht.

**Häufige Fehler vermeiden**

- Anlage AV-EÜR vergessen, obwohl Anlagegüter vorhanden sind
- Falsche Nutzungsdauer angesetzt
- GWG falsch behandelt
- AfA doppelt oder gar nicht berücksichtigt

## FAQ zur Anlage AV-EÜR

**1. Muss ich die Anlage** ** AV-E** **ÜR jedes Jahr abgeben?**

Ja, wenn **Anlagevermögen** vorhanden ist und die **EÜR** genutzt wird.

**2. Gehören geringwertige Wirtschaftsgüter in die Anlage** ** AV-E** **ÜR?**

Ja. Auch GWG müssen hier angegeben werden, selbst wenn sie sofort abgeschrieben werden.

**3. Reicht die Anlage** ** AV-E** **ÜR allein aus?**

Nein. Sie ergänzt die **Anlage** ** E** **ÜR** und wird nicht isoliert eingereicht.

[**Jetzt Anlage AV-EÜR für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/Anlage_AVEUeR_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer) **(PDF)**

[Anlage AV-EÜR 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/aav_anlage_aveuer_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer)

[Anlage AV-EÜR 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/aav_anlage_aveuer_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer)

[Anlage AV-EÜR 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726794/1/aav_anlage_aveuer_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av-euer-anlageverzeichnis-euer/drucken)

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title: Anlage S - Formular für Einkünfte aus selbstständiger Arbeit | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage S - Formular für Einkünfte aus selbstständiger Arbeit | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage S: Höhe der Einkünfte eintragen (Gewinn oder Verlust), auch wenn Anlage EÜR nicht ausgefüllt werden muss.
keywords: Anlage S; Freiberufler; selbstständige Arbeit;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit.md
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# Anlage S - Formular für Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Freiberufler erzielen keine gewerblichen Einkünfte, sondern Einkünfte aus selbstständiger Arbeit. Die Höhe der Einkünfte (Gewinn oder Verlust) ist in die Anlage S einzutragen, die der Steuererklärung beizufügen ist. Die Abgabe der Anlage S ist auch erforderlich, wenn der Vordruck Anlage EÜR nicht ausgefüllt werden muss.

**Zusammenfassung**

Die Anlage S ist das Steuerformular für Einkünfte aus selbständiger Arbeit. Sie wird von Freiberuflerinnen und Freiberuflern genutzt. Grundlage ist § 18 EStG. In der Anlage werden Gewinne oder Verluste erklärt. Meist ist zusätzlich die Anlage EÜR erforderlich.

**[Jetzt Anlage S für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/anlage_s_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit) (PDF)**

[Anlage S 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/aav_anlage_s_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)

[Anlage S 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/aav_anlage_s_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)

[Anlage S 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/aav_anlage_s_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage S?](#odocid_e63bd242-ce9c-3295-b9e6-c58691ff0b9b_frg_e399)
- [Wozu dient die Anlage S?](#odocid_e63bd242-ce9c-3295-b9e6-c58691ff0b9b_frg_e445)
- [Wer muss die Anlage S ausfüllen?](#odocid_e63bd242-ce9c-3295-b9e6-c58691ff0b9b_frg_e491)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_e63bd242-ce9c-3295-b9e6-c58691ff0b9b_frg_e549)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_e63bd242-ce9c-3295-b9e6-c58691ff0b9b_frg_e610)
- [FAQ zur Anlage S](#odocid_e63bd242-ce9c-3295-b9e6-c58691ff0b9b_frg_e694)

## Was ist die Anlage S?

Die **Anlage S** ist ein Formular zur Einkommensteuererklärung für **Einkünfte aus selbständiger Arbeit**. Darunter fallen insbesondere **freiberufliche Tätigkeiten** wie ärztliche, beratende, kreative oder wissenschaftliche Leistungen. Die Anlage ergänzt den Hauptvordruck der Steuererklärung und erfasst Gewinn oder Verlust aus der selbständigen Tätigkeit.

## Wozu dient die Anlage S?

Mit der Anlage S erklärt man:

- **Gewinne oder Verluste** aus selbständiger Arbeit
- **Beteiligungen an freiberuflichen Personengesellschaften**
- **mehrere selbständige Tätigkeiten** (je Tätigkeit ggf. eigene Anlage)

Die Anlage S ist notwendig, um die Steuer korrekt zu berechnen und bildet die Grundlage für die Veranlagung nach dem **Einkommensteuertarif** (keine Gewerbesteuer).

## Wer muss die Anlage S ausfüllen?

Die Anlage S betrifft insbesondere:

- **Freiberufler** wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten
- **Künstler und Kreative** (z.B. Autoren, Designer)
- **Selbständige ohne Gewerbebetrieb**
- **Gesellschafter** freiberuflicher Sozietäten

Die Anlage S ist** nicht**geeignet für Gewerbetreibende – diese nutzen die [**Anlage G**](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb).

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Ich bin Influencer](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-bin-influencer) Steuerwissen für Influencer & Content Creator

[Freiberuflich oder gewerblich](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/freiberuflich-oder-gewerblich-taetig) Wissen, worauf es ankommt

[Scheinselbstständigkeit](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/freier-mitarbeiter-kriterien-der-scheinselbststaendigkeit) Kriterien und Rechtsfolgen

[Gewinnermittlung](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht) Einnahmen-Überschuss-Rechnung Grundlagen

[Ausfülltipps und Musterfall zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung](https://www.steuertipps.de/suche?type=product&amp;query=Ausf%C3%BClltipps+und+Musterfall) (EÜR)

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§** **18 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__18.html) – Einkünfte aus selbständiger Arbeit
- [**§** **4 Abs.** ** 3 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html) – Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
- [**§** **15 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__15.html) – Abgrenzung zur gewerblichen Tätigkeit

## Download & Ausfüllhinweise

**→ ** [**Anlage S für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/anlage_s_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)

**Ausfüllhilfe**:

- **Art der Tätigkeit** angeben (z.B. »journalistische Tätigkeit«)
- **Gewinn oder Verlust** eintragen aus [**Anlage EÜR**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/themen) oder [Bilanz](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)
- **Beteiligungseinkünfte** erfassen (falls zutreffend)
- Bei mehreren Tätigkeiten: **je Tätigkeit eigene Anlage S**

## FAQ zur Anlage S

**1. Muss ich als Selbständiger immer die Anlage S abgeben?**

Ja, wenn **freiberufliche Einkünfte** erzielt werden und keine gewerbliche Tätigkeit vorliegt.

**2. Gehören Einnahmen aus Online-Jobs oder Coaching in Anlage S?**

Ja, sofern keine Gewerbesteuerpflicht besteht und die Tätigkeit freiberuflich ist.

**3. Reicht die Anlage S ohne weitere Anlagen aus?**

Nein. In der Regel ist zusätzlich die **Anlage EÜR** erforderlich.

**[Jetzt Anlage S für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/anlage_s_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit) (PDF)**

[Anlage S 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/aav_anlage_s_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)

[Anlage S 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/aav_anlage_s_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)

[Anlage S 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726782/1/aav_anlage_s_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

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**NEU:**  [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit/drucken)

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title: Aufstockungsbeträge zum Transferkurzarbeitergeld sind normal steuerpflichtig
meta: 
"og: title": "Aufstockungsbeträge zum Transferkurzarbeitergeld sind normal steuerpflichtig"
description: Erhält ein Arbeitnehmer von einer Transfergesellschaft, in der er nach Beendigung seines bisherigen Arbeitsverhältnisses übergangsweise beschäftigungslos angestellt ist, Aufstockungsbeträge zum Transferkurzarbeitergeld, unterliegen diese Beträge der normalen Besteuerung.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Aufhebungsvertrag,Transferunternehmen
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/besteuerung-von-aufstockungsbetraegen-zum-transferkurzarbeitergeld
file: beruf-ausbildung/besteuerung-von-aufstockungsbetraegen-zum-transferkurzarbeitergeld.md
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18.02.2020, 00:00 Uhr - 

Um den Wechsel zu einem neuen Arbeitgeber ohne zwischenzeitliche Arbeitslosigkeit zu ermöglichen, werden entlassene Arbeitnehmer oftmals befristet im Rahmen eines dreiseitigen Vertrages vom bisherigen Arbeitgeber in eine sog. Transfergesellschaft überführt.

**Kurzarbeitergeld: Steuerfrei, aber Progressionsvorbehalt**

Das dabei von der Bundesagentur für Arbeit nach § 111 SGB III ausgezahlte Transferkurzarbeitergeld (Transfer-Kug) gehört als "Kurzarbeitergeld" zu den nach § 3 Nr. 2 Buchstabe a EStG steuerfreien Lohnersatzleistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen.

**Zuschuss zum Transferkurzarbeitergeld: Voll steuerpflichtig**

Häufig ist geregelt, dass die Transfergesellschaft im Rahmen des Transfer-Arbeitsverhältnisses einen Zuschuss zum Transferkurzarbeitergeld an den Arbeitnehmer zahlt. Diese Aufstockungsbeträge sind normal steuerpflichtiger Arbeitslohn, da sie mit Rücksicht auf das Transfer-Arbeitsverhältnis geleistet bzw. durch dieses veranlasst sind.

Es handelt sich dabei nicht um eine Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes, die nach der sog. Fünftelregelung begünstigt ist (BFH-Urteil vom 12.3.2019, Az. IX R 44/17).

**Das war der Ausgangsfall**

Mit dieser Entscheidung hat der BFH sich gegen die Meinung des FG Münster gestellt, das den Fall in erster Instanz entschieden hatte.

Die Richter des FG Münster waren der Meinung gewesen, der von der Transfer GmbH gezahlte Zuschuss zum Transferkurzarbeitergeld stelle keinen laufenden Arbeitslohn dar, sondern neben der Abfindungszahlung einen Teil einer begünstigt zu besteuernden Gesamtabfindung. Ihr Argument: Die Aufstockungsbeträge stehen in unmittelbarem Zusammenhang mit dem beendeten Arbeitsverhältnis, weil der Arbeitnehmer von der Transfer GmbH nicht beschäftigt worden sei. Dementsprechend hätten die Zahlungen keine Gegenleistung für laufend erbrachte, sondern nur für die gegenüber der früheren Arbeitgeberin erbrachten Arbeitsleistungen des Klägers sein können (FG Münster, Urteil vom 15.11.2017, Az. 7 K 2635/16).

**Der Fall betraf** einen Arbeitnehmer, der mehr als 24 Jahren bei einer Aktiengesellschaft beschäftigt gewesen war. Aufgrund der Stilllegung eines Werks hatte er mit seinem Arbeitgeber und einer Transfer GmbH einen Vertrag geschlossen, nach dem das Arbeitsverhältnis zwischen ihm und der AG gegen die Zahlung einer Abfindung aufgehoben wurde.

Daneben hatte sich die Transfer GmbH zur Übernahme des Arbeitnehmers für ein Jahr verpflichtet, in dem dieser ausschließlich Qualifizierungsmaßnahmen durchlief. Die Transfer GmbH verpflichtete sich ferner zur Zahlung von Zuschüssen zum Transferkurzarbeitergeld, das der Arbeitnehmer von der Bundesagentur für Arbeit erhielt.

Der Arbeitnehmer hatte diese Zuschüsse als Bestandteil einer ermäßigt zu besteuernden Abfindung angesehen, wohingegen das Finanzamt die Aufstockungsbeträge als laufenden Arbeitslohn dem Regelsteuersatz unterwerfen wollte. Dieser Auffassung des Finanzamts hat sich der BFH nun angeschlossen.

_(AI/MB)_

Für Arbeitnehmer, die aufgrund der Kurzarbeit wegen Corona erstmals eine Steuererklärung abgeben, hat Steuertipps eine kostenfreie Version des beliebten Steuerprogramms SteuerSparErklärung entwickelt. Laden Sie sich unsere [SteuerSparErklärung Kurzarbeit](https://www.steuertipps.de/lp/steuererklaerung-erstellen-wegen-kurzarbeitergeld) herunter und erstellen Sie schnell, bequem und optimiert Ihre Steuererklärung 2020.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/besteuerung-von-aufstockungsbetraegen-zum-transferkurzarbeitergeld/drucken)

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title: Wie Sie Ihr Haus oder Ihre Wohnung erfolgreich verkaufen
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"og: title": "Wie Sie Ihr Haus oder Ihre Wohnung erfolgreich verkaufen"
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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Jeder Immobilienboom geht einmal zu Ende. Verkaufswillige Immobilieneigentümer sollten daher das Zeitfenster der noch guten Immobilienjahre für einen Verkauf nutzen. Denn ein überhasteter Verkauf bei dann nachlassender Nachfrage und fallenden Preisen ist immer von Nachteil. Besser ist es, sich auf den Verkauf der eigenen Immobilie schon rechtzeitig vorzubereiten und die entscheidenden Kernpunkte für einen erfolgreichen Immobilienverkauf zu kennen. Denn trotz aller Gegenargumente gibt es gute Gründe, eine Immobilie in den nächsten Jahren zu verkaufen.

**Aus dem Inhalt:**

- Persönliche Verkaufsanlässe und -gründe
- Verkauf von privat oder über Makler?
- Vermieten, Verschenken oder Vererben als Alternativen zum Verkauf
- Der praxiserprobte Sieben-Punkte-Plan für Immobilienverkäufer
- Unterlagen und Präsentation der Immobilie
- Kontaktaufnahme und Besichtigung
- Preisverhandlung und Verkaufsgespräch
- Einigung und notarieller Kaufvertrag
- Abwicklung und Besitzübergabe

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Der praxiserprobte Sieben-Punkte-Plan für Immobilienverkäufer
  - 1.1 Unterlagen und Präsentation der Immobilie
  - 1.2 Bewertung und Preisfindung
  - 1.3 Kaufangebot und Werbung
  - 1.4 Kontaktaufnahme und Besichtigung
  - 1.5 Preisverhandlung und Verkaufsgespräch
  - 1.6 Einigung und notarieller Kaufvertrag
  - 1.7 Abwicklung und Besitzübergabe

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung"
description: Steuererklärung &#38; Finanzamt: Übersicht der steuerlichen Pauschbeträge, Freibeträge &#38; Höchstbeträge für Arbeitnehmer, Eltern, Rentner, Pensionäre usw.
keywords: Pauschbetrag,Höchstbetrag,Freibetrag,Pauschalbetrag,Erziehungsfreibetrag,Kinderfreibetrag
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung
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Wie hoch sind Grundfreibetrag, Sparerfreibetrag oder die Kilometerpauschalen für die Steuererklärung? Wie hoch sind Kinderfreibetrag oder Erziehungsfreibetrag?

In unserer Übersicht haben wir steuerliche Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge, die man für die Erstellung der Steuererklärung verwenden kann, zusammengestellt.

Übersicht (Tabelle) der Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung als PDF herunterladen:

- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2025/2026**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2025-2026.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2024/2025**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2024-2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2023/2024**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2023-2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2022/2023**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2022-2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2021/2022**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2021-2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)

**Inhalt**

- [Steuertarif](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e11114)
- [Kinder](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e11277)
- [Nichtselbstständige Arbeit: Einnahmen](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e11424)
- [Nichtselbstständige Arbeit: Werbungskosten](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e11703)
- [Einkünfte aus Nebentätigkeiten](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e11915)
- [Einkünfte aus Kapitalvermögen](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e12016)
- [Sonderausgaben](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e12077)
- [Außergewöhnliche Belastungen](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e12201)
- [Renten und Pensionen](#odocid_f5f9a1e2-3808-32b5-b6fa-e0f6333ba1a3_frg_e12350)

## Steuertarif

| **Steuertarif** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Grundfreibetrag** | 12.096 Euro/24.192 Euro | 12.348 Euro/24.696 Euro |
| **Einkommensgrenzen** |   |   |
| Sparzulage: Bausparen | 40.000 Euro/80.000 Euro | 40.000 Euro/80.000 Euro |
| Sparzulage: Beteiligungssparen | 40.000 Euro/80.000 Euro | 40.000 Euro/80.000 Euro |
| Wohnungsbauprämie | 35.000 Euro/70.000 Euro | 35.000 Euro/70.000 Euro |
| **Steuerabzugsbeträge für haushaltsnahe Aufwendungen** |   |   |
| Minijob im Privathaushalt | 20 %, max. 510 Euro | 20 %, max. 510 Euro |
| Handwerkerleistungen | 20 %, max. 1.200 Euro | 20 %, max. 1.200 Euro |
| Dienstleistungen und sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen | 20 %, max. 4.000 Euro | 20 %, max. 4.000 Euro |

**Ratgeber**  [Steuererklärung für Anfänger](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuererklaerung-fuer-anfaenger)

**Ratgeber ** [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

**Ratgeber ** [Ärger mit Handwerkern: kurz&konkret!](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/aerger-mit-handwerkern-kurzundkonkret)

## Kinder

| **Kinder** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Kinderfreibetrag** | 6.672 Euro | 6.828 Euro |
| **Erziehungsfreibetrag** | 2.928 Euro | 2.928 Euro |
| **Entlastungsfreibetrag für »echte« Alleinerziehende mit einem Kind** | 4.260 Euro | 4.260 Euro |
| für jedes weitere Kind | 240 Euro | 240 Euro |
| **Kinderbetreuungskosten** | 80 %, max. 4.800 Euro | 80 %, max. 4.800 Euro |
| **Kindergeld** monatlich | 255 Euro | 259 Euro |
| **Ausbildungsfreibetrag** | 1.200 Euro | 1.200 Euro |

**Ratgeber ** [Alleinerziehend auf der sicheren Seite](https://www.steuertipps.de/shop/literature/alleinerziehend-auf-der-sicheren-seite)

**Ratgeber ** [Elterngeld: Vor der Geburt planen, mehr bekommen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/elterngeld-vor-der-geburt-planen-mehr-bekommen)

**Ratgeber**  [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern)

**Ratgeber**  [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)

**Ratgeber ** [Kindergeld und Versicherung nach der Schule - Finanzielle und rechtliche Situation in der Übergangszeit](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)

**Ratgeber ** [Wenn Schüler und Studenten jobben](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/wenn-schueler-und-studenten-jobben)

**Ratgeber**  [Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma - Der Wegweiser für eine Altersvorsorge, die zu Dir passt!](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-lifestyle-vorsorge-dilemma)

## Nichtselbstständige Arbeit: Einnahmen

| **Nichtselbstständige Arbeit: Einnahmen** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Minijob-Verdienstgrenze**monatlich | 556 Euro | 603 Euro |
| Freibetrag **Mitarbeiterkapitalbeteiligungen** | 2.000 Euro | 2.000 Euro |
| Beiträge für kapitalgedeckte **betriebliche Altersvorsorge** steuerfrei bis (Eichel-Förderung) | 7.728 Euro | 8.112 Euro |

## Nichtselbstständige Arbeit: Werbungskosten

| **Nichtselbstständige Arbeit: Werbungskosten** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Arbeitnehmer-Pauschbetrag** | 1.230 Euro | 1.230 Euro |
| **Sofort-AfA für Arbeitsmittel (ohne Umsatzsteuer)** | 800 Euro | 800 Euro |
| **Kilometerpauschalen** |   |   |
| **Entfernungspauschale** für Wege Wohnung–erste Tätigkeitsstätte | 0,30 € pro Entfernungs-km | 0,38 € pro Entfernungs-km |
| ab dem 21. Entfernungskilometer | 0,38 € pro Entfernungs-km | 0,38 € pro Entfernungs-km (Staffelung fällt weg) |
| Höchstbetrag Fernpendler, die nicht (selbst) mit dem Pkw fahren | 4.500 Euro | 4.500 Euro |
| **Reisekostenpauschalen** mit eigenem |   |   |
| – Pkw | 0,30 € pro gefahrenen km | 0,30 € pro gefahrenen km |
| – Motorrad/Motorroller/Moped | 0,20 € pro gefahrenen km | 0,20 € pro gefahrenen km |
| **Verpflegungspauschbetrag bei Auswärtstätigkeiten im Inland** |   |   |
| Abwesenheit mehr als 8 Stunden | 14 Euro | 14 Euro |
| Abwesenheit 24 Stunden am Tag | 28 Euro | 28 Euro |
| An- und Abreisetag einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung | 14 Euro | 14 Euro |
| **Berufskraftfahrer: Pauschale für Übernachtung im Fahrzeug** | 9 Euro | 9 Euro |

**Ratgeber**  [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)

**Ratgeber**  [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)

**Ratgeber ** [Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)

**Ratgeber ** [Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen)

**Ratgeber ** [Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/aus-und-fortbildung/fort-und-weiterbildung-moeglichst-viele-kosten-absetzen)

## Einkünfte aus Nebentätigkeiten

| **Einkünfte aus Nebentätigkeiten** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Pauschbetrag für Übungsleiter/öffentliche Ehrenämter**(§ 3 Nr. 26 EStG) | 3.000 Euro* | 3.300 Euro* |
| **Freibetrag für ehrenamtliche Vormünder/Betreuer/Pfleger** (§ 3 Nr. 26b EStG) | 3.000 Euro* | 3.300 Euro* |
| **Ehrenamtsfreibetrag** (§ 3 Nr. 26a EStG) | 840 Euro | 960 Euro |
| **Einkünfte aus sonstigen Leistungen** (Freigrenze) | 256 Euro | 256 Euro |

*Kommen sowohl der Pauschbetrag als auch der Freibetrag infrage, gibt es insgesamt maximal 3.000 Euro (2026: 3.300 Euro).

**Ratgeber ** [Der Vereinsassistent](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vereinsassistent) - Set mit allen Formularen und Mustern, u.a. Vereinsgründung, Vereinssatzung, Tagesordnung, Datenschutz

**Ratgeber ** [Der große Vereinsratgeber: Vereine rechtssicher gründen und führen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/vereine-rechtssicher-gruenden-und-fuehren)

**Ratgeber ** [Das Betreuungsrecht praktisch erklärt](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-neue-betreuungsrecht)

## Einkünfte aus Kapitalvermögen

| **Einkünfte aus Kapitalvermögen** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Sparer-Pauschbetrag** | 1.000 Euro/2.000 Euro | 1.000 Euro/2.000 Euro |

**Ratgeber ** [Abgeltungsteuer: So versteuern Sie Ihre Kapitalanlagen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/abgeltungsteuer-so-versteuern-sie-ihre-kapitalanlagen)

**Ratgeber ** [Der große Anlageratgeber: Vermögen aufbauen, vermehren, sichern](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-anlageratgeber)

**Ratgeber ** [Ihr Geld für eine bessere Welt: Der Leitfaden für nachhaltige Anlagen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ihr-geld-fuer-eine-bessere-welt-der-leitfaden-fuer-nachhaltige-anlagen)

**Ratgeber ** [Geldanlage für Einsteigerinnen: Ein Ratgeber von Frauen für Frauen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/geldanlage-fuer-einsteigerinnen)

**Ratgeber ** [Aktien und ETFs verstehen: Der einfache Weg zum Vermögensaufbau](https://www.steuertipps.de/shop/literature/aktien-und-etfs-verstehen)

**Ratgeber**  [Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma - Der Wegweiser für eine Altersvorsorge, die zu Dir passt!](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-lifestyle-vorsorge-dilemma)

## Sonderausgaben

| **Sonderausgaben** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Höchstbetrag Altersvorsorgeaufwendungen** |   |   |
| bei steuerfreien Zuschüssen, Beiträgen oder Beihilfen zur Krankenversicherung (z.B. Angestellte, Beamte, Rentner, Beamtenpensionäre) | 1.900 Euro* | 1.900 Euro* |
| wenn Krankenvorsorge alleine finanziert (z.B. bei Selbstständigen) | 2.800 Euro* | 2.800 Euro* |
| **Sonderausgaben-Pauschbetrag** | 36 Euro/72 Euro | 36 Euro/72 Euro |
| **Höchstbetrag für Berufsausbildung** | 6.000 Euro | 6.000 Euro |
| **Geschiedenenunterhalt** | 13.805 Euro** | 13.805 Euro** |

* Höhere Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung sind absetzbar.

** + aufgewendete Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung für den Empfänger

**Ratgeber ** [Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/vorsorgeaufwendungen-in-der-steuererklaerung)

**Ratgeber**  [Ich will die Scheidung! Alles, was Sie rechtlich über Trennung und Scheidung wissen sollten](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-will-die-scheidung)

**Ratgeber**  [Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/trennung-und-scheidung-stolperfallen-vermeiden-steuervorteile-nutzen)

**Ratgeber**  [Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/ehegattenunterhalt-bei-trennung-oder-scheidung-steuer-sparen)

## Außergewöhnliche Belastungen

| **Außergewöhnliche Belastungen** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Unterhaltshöchstbetrag** | 12.096 Euro* | 12.348 Euro* |
| Anrechnungsfreibetrag | 624 Euro | 624 Euro |
| **Pflege-Pauschbetrag** |   |   |
| Pflegegrad 2 | 600 Euro | 600 Euro |
| Pflegegrad 3 | 1.100 Euro | 1.100 Euro |
| Pflegegrad 4 und 5 | 1.800 Euro | 1.800 Euro |
| **Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale** |   |   |
| GdB min. 80 oder GdB min. 70 und Merkzeichen »G« | 900 Euro | 900 Euro |
| Merkzeichen »aG«, »Bl«, »TBl« oder »H« | 4.500 Euro | 4.500 Euro |

* + aufgewendete Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung für den Empfänger

**Ratgeber**  [Der Betreuungsassistent](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-betreuungsassistent) - Set mit allen Formularen und Mustern, die Betreuende und Betreute brauchen

**Ratgeber ** [Das Betreuungsrecht praktisch erklärt](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-neue-betreuungsrecht) - Wann und wie wird ein Betreuer bestellt. Aufgaben, Rechte und Pflichten bei der Betreuung.

**Ratgeber**  [Der Pflegeassistent](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegeassistent) - Set mit allen Formularen und Mustern, die Pflegende und Gepflegte brauchen, u.a. Vollmacht, Patientenverfügung, Diverse Anträge

**Ratgeber ** [Pflegefall – Was nun? Der praktische Ratgeber rund um die Pflege](https://www.steuertipps.de/shop/literature/pflegefall-was-nun)

**Ratgeber ** [Der VorsorgePlaner Plus](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner) - Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen

## Renten und Pensionen

| **Renten und Pensionen** | **2025** | **2026** |
| --- | --- | --- |
| **Besteuerungsanteil Renten** |   |   |
| bei Rentenbeginn vor 2006* | 50 % | 50 % |
| bei Rentenbeginn 2025 | 83,5 % | 83,5 % |
| bei Rentenbeginn 2026 | – | 84 % |
| **Werbungskosten-Pauschbetrag** |   |   |
| bei Renten/bei Pensionen | 102 Euro/102 Euro | 102 Euro/102 Euro |
| **Versorgungsfreibetrag** |   |   |
| bei Pensionsbeginn vor 2006** | 40 %, max. 3.000 Euro | 40 %, max. 3.000 Euro |
| bei Pensionsbeginn 2025 | 13,2 %, max. 990 Euro | 13,2 %, max. 990 Euro |
| bei Pensionsbeginn 2026 | – | 12,8 %, max. 960 Euro |
| **Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag** |   |   |
| bei Pensionsbeginn vor 2006*** | 900 Euro | 900 Euro |
| bei Pensionsbeginn 2025 | 297 Euro | 297 Euro |
| bei Pensionsbeginn 2026 | – | 288 Euro |
| **Altersentlastungsbetrag bei Geburtsdatum** |   |   |
| vor dem 2.1.1941 | 40 %, max. 1.900 Euro | 40 %, max. 1.900 Euro |
| vom 2.1.1941 bis 1.1.1942**** | 38,4 %, max. 1.824 Euro | 38,4 %, max. 1.824 Euro |
| vom 2.1.1956 bis 1.1.1957 | 15,2 %, max. 722 Euro | 15,2 %, max. 722 Euro |
| vom 2.1.1957 bis 1.1.1958***** | 14,4 %, max. 684 Euro | 14,4 %, max. 684 Euro |
| vom 2.1.1960 bis 1.1.1961 | 13,2 %, max. 627 Euro | 13,2 %, max. 627 Euro |
| vom 2.1.1961 bis 1.1.1962 | – | 12,8 %, max. 608 Euro |

* Der Besteuerungsanteil steigt für jeden neu hinzukommenden Rentnerjahrgang bei Rentenbeginn 2006 bis 2020 schrittweise um 2 %, bei Rentenbeginn in 2021 und in 2022 jeweils um 1 % und bei Rentenbeginn ab 2023 schrittweise um 0,5 %. Regelmäßige Rentenanpassungen (Rentenerhöhungsbeträge) in den Folgejahren sind in voller Höhe steuerpflichtig.

** Für jeden neu hinzukommenden Pensionsjahrgang vermindert sich bei Pensionsbeginn 2006 bis 2020 der Prozentsatz um 1,6 % und der Höchstbetrag um 120 Euro, bei Pensionsbeginn in 2021 und in 2022 der Prozentsatz um 0,8 % und der Höchstbetrag um 60 Euro und bei Pensionsbeginn ab 2023 der Prozentsatz um 0,4 % und der Höchstbetrag um 30 Euro.

*** Für jeden neu hinzukommenden Pensionsjahrgang vermindert sich der Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag bei Pensionsbeginn von 2005 bis 2020 um 36 Euro, bei Pensionsbeginn in 2021 und in 2022 um 18 Euro und bei Pensionsbeginn ab 2023 um 9 Euro.

**** Für vom 2.1.1942 bis 1.1.1956 Geborene verringert sich für jeden neuen Jahrgang der Prozentsatz um 1,6 % und der Höchstbetrag um 76 Euro.

***** Für nach dem 1.1.1957 Geborene verringert sich für jeden neuen Jahrgang der Prozentsatz um 0,4 % und der Höchstbetrag um 19 Euro.

**Ratgeber ** [Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart)

**Ratgeber**  [Der kleine Rentenratgeber - Alles, was Sie zur Rente wissen müssen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber)

**Ratgeber**  [Witwenrente - Der Renten- und Finanzratgeber für Hinterbliebene](https://www.steuertipps.de/shop/literature/witwenrente)

**Download: Übersicht der Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung (PDF):**

- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2024/2025**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2024-2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2023/2024**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2023-2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2022/2023**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2022-2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)
- [Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für **2021/2022**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11899642847/1/aav_cs_pauschbetraege-2021-2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/pauschbetraege-freibetraege-und-hoechstbetraege-fuer-die-steuererklaerung)

_Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 19. Februar 2026_

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title: Anlage G - Formular für Einkünfte aus Gewerbebetrieb | kostenlose Formulare
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"og: title": "Anlage G - Formular für Einkünfte aus Gewerbebetrieb | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage G für Einkünfte aus Gewerbebetrieb hier herunterladen.
keywords: Anlage G; Einkünfte aus Gewerbebetrieb
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# Anlage G - Formular für Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Die Anlage G zur Steuererklärung ist grundsätzlich von jedem auszufüllen, der Einnahmen aus einem Gewerbebetrieb erwirtschaftet hat. Im besten Fall führen die Angaben innerhalb dieses Formulars dazu, dass keinerlei Einkommensteuer bezahlt werden muss, da diese mit der bereits bezahlten Gewerbesteuer verrechnet wird.

**Zusammenfassung**

Die Anlage G ist das Steuerformular für Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Sie wird von Gewerbetreibenden und Einzelunternehmern genutzt. Grundlage ist § 15 EStG. In der Anlage wird der Gewinn oder Verlust erklärt. Meist stammt er aus der Anlage EÜR oder einer Bilanz.

**[Jetzt Anlage G für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/anlage_g_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb) (PDF)**

[Anlage G 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/aav_anlage_g_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb)

[Anlage G 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/aav_anlage_g_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb)

[Anlage G 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/aav_anlage_g_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage G?](#odocid_68ef5306-d397-3395-a388-372737b38a9a_frg_e499)
- [Wozu dient die Anlage G?](#odocid_68ef5306-d397-3395-a388-372737b38a9a_frg_e574)
- [Wer muss die Anlage G nutzen?](#odocid_68ef5306-d397-3395-a388-372737b38a9a_frg_e634)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_68ef5306-d397-3395-a388-372737b38a9a_frg_e705)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_68ef5306-d397-3395-a388-372737b38a9a_frg_e792)
- [FAQ zur Anlage G](#odocid_68ef5306-d397-3395-a388-372737b38a9a_frg_e893)

## Was ist die Anlage G?

Die **Anlage** ** G** ist das Steuerformular zur Erklärung von **Einkünften aus Gewerbebetrieb**. Sie wird verwendet, wenn eine selbständige Tätigkeit **gewerblich** ist und **keinen Freiberuf** darstellt. In der Anlage G werden **Gewinne oder Verluste** aus dem Gewerbe erklärt, die zuvor ermittelt wurden (z.B. per [EÜR](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/themen) oder Bilanz).

Gewinne, die im Betrieb belassen werden, können niedriger besteuert werden als zum normalen Einkommensteuersatz. Die **steuerliche Begünstigung** für **nicht entnommene Gewinne** nach [§ 34a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__34a.html) wird mit der Anlage 34a beantragt.

## Wozu dient die Anlage G?

Mit der Anlage G:

- erklärt man den **steuerlichen Gewinn oder Verlust** eines Gewerbes,
- gibt man **Beteiligungserträge** aus gewerblichen Personengesellschaften an,
- schafft man die Grundlage für die **Einkommensteuer** (und mittelbar für **Gewerbesteuer**).

Die Angaben fließen in den Einkommensteuerbescheid ein. Die separate **[Gewerbesteuererklärung](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/gewerbesteuererklaerung)** wird zusätzlich beim Finanzamt eingereicht.

## Wer muss die Anlage G nutzen?

Die Anlage G ist verpflichtend für:

- **Einzelunternehmer** mit Gewerbebetrieb
- **Gewerbetreibende** (Handel, Handwerk, Dienstleistungen)
- **Gesellschafter** gewerblicher Personengesellschaften (z.B. OHG, KG)
- **Unternehmer mit mehreren Gewerbebetrieben** (je Betrieb ggf. eigene Anlage)

Die Anlage G ist** nicht**geeignet für Freiberufler – diese nutzen die **[Anlage S](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-s-einkuenfte-aus-selbststaendiger-arbeit)**.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Freiberuflich oder gewerblich](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/freiberuflich-oder-gewerblich-taetig) Wissen, worauf es ankommt

[Einnahmen-Überschuss-Rechnung Grundlagen](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht)

[Ausfülltipps und Musterfall zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)](https://www.steuertipps.de/suche?type=product&amp;query=Ausf%C3%BClltipps+und+Musterfall)

## Gesetzliche Grundlagen

- [§ 15 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__15.html) – Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- [§ 4 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html) – Gewinnermittlung
- [§ 5 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__5.html) – Bilanzierung
- [§ 2 GewStG](https://www.gesetze-im-internet.de/gewstg/__2.html) – Gewerbesteuerpflicht

## Download & Ausfüllhinweise

**→ ** [**Anlage G für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/anlage_g_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb)

**Ausfüllhilfe**:

Typische Angaben in der **Anlage** ** G**:

- **Art des Gewerbes** (z.B. Onlinehandel, Handwerksbetrieb)
- **Gewinn oder Verlust**
- Angaben zu **Beteiligungen** an gewerblichen Gesellschaften
- Besonderheiten bei **Betriebsveräußerung oder -aufgabe**

Der Gewinn stammt in der Regel aus:

- **Anlage** ** E** **ÜR** (bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung) oder
- **Bilanz & GuV** (bei Buchführungspflicht).

## FAQ zur Anlage G

**1. Muss ich als Kleingewerbetreibender die Anlage** ** G ausf** **üllen?**

Ja. Die **Kleinunternehmerregelung** betrifft nur die Umsatzsteuer, nicht die Einkommensteuer.

**2. Reicht die Anlage** ** G allein aus?**

Nein. Sie wird mit **Anlage** ** E** **ÜR** oder einer Bilanz abgegeben.

**3. Was passiert bei mehreren Gewerbebetrieben?**

Je Betrieb ist **eine eigene Anlage** ** G** einzureichen.

**[Jetzt Anlage G für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/anlage_g_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb) (PDF)**

[Anlage G 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/aav_anlage_g_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb)

[Anlage G 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/aav_anlage_g_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb)

[Anlage G 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726786/1/aav_anlage_g_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-g-einkuenfte-aus-gewerbebetrieb/drucken)

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title: Anlage AV | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage AV | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage AV: Wer mit der Riester-Rente vorsorgt, benötigt für die Förderung durch das Finanzamt die Anlage AV in der Steuererklärung. Nur damit können Altersvorsorgebeiträge geltend gemacht werden.
keywords: Altersvorsorge,Riester-Verträge,Steuerformular
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-av.md
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# Anlage AV

Wer mithilfe der Riester-Rente für die Altersvorsorge spart, sollte in jedem Fall die Anlage AV zur Steuererklärung kennen. 

**Zusammenfassung**

Die Anlage AV ist ein Steuerformular für die Einkommensteuererklärung. Es wird genutzt, um Riester-Beiträge und andere geförderte Altersvorsorgebeiträge anzugeben. Damit prüft das Finanzamt, ob ein Sonderausgabenabzug günstiger ist als die Zulage. Das Formular ist für unmittelbar begünstigte Personen wie Pflichtversicherte und für mittelbar begünstigte Ehepartner relevant. Es enthält Angaben zu Verträgen, Kinderzulagen und möglichen Ausschlüssen. Grundlage ist § 10a EStG.

[**Jetzt Anlage AV für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/Anlage_AV_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av) **(PDF)**

[Anlage AV 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/Anlage_AV_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)

[Anlage AV 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/aav_anlage_av_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)

[Anlage AV 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/aav_anlage_av_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage AV?](#odocid_916b5111-6f99-307b-a5f1-e63a1d827c37_frg_e1778)
- [Wozu dient die Anlage AV?](#odocid_916b5111-6f99-307b-a5f1-e63a1d827c37_frg_e1804)
- [Wer kann sie nutzen?](#odocid_916b5111-6f99-307b-a5f1-e63a1d827c37_frg_e1845)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_916b5111-6f99-307b-a5f1-e63a1d827c37_frg_e1888)
- [Gesetzliche Grundlage](#odocid_916b5111-6f99-307b-a5f1-e63a1d827c37_frg_e2119)
- [FAQ zur Anlage AV](#odocid_916b5111-6f99-307b-a5f1-e63a1d827c37_frg_e2149)

## Was ist die Anlage AV?

Die Anlage AV (Angaben zur Altersvorsorge nach [§ 10a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10a.html)) dient der steuerlichen Erfassung von Riester- und anderen geförderten Altersvorsorgebeiträgen.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlung**

[Früher in den Ruhestand](https://www.steuertipps.de/shop/literature/frueher-in-den-ruhestand) So gelingt der frühe Renteneinstieg

[Der kleine Rentenratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber)

## Wozu dient die Anlage AV?

Wird Anlage AV zusammen mit der Steuererklärung abgegeben, ermittelt das Finanzamt bei der Günstigerprüfung, ob für die Zulage oder der Sonderausgabenabzug für den Steuerpflichtigen vorteilhafter ist. Sollte der Steuervorteil durch den Sonderausgabenabzug günstiger sein als die Förderung durch die Zulage, erhalten Steuerzahler den Steuervorteil direkt ausbezahlt. Die Zulage wird als bereits erfolgte Steuervergütung abgezogen.

Die Günstigerprüfung führt das Finanzamt automatisch durch.

Die Zulage muss immer beantragt werden, und zwar beim Anbieter. Das gilt auch dann, wenn man vorher weiß, dass der Sonderausgabenabzug günstiger ist.

## Wer kann sie nutzen?

- **Unbeschränkt steuerpflichtige Personen**, die Riester-Verträge abgeschlossen haben
- **Unmittelbar Begünstigte**: z.B. Pflichtversicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung oder Empfänger von Lohnersatzleistungen (Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld)
- **Mittelbar Begünstigte**: z.B. Ehepartner, wenn der Partner unmittelbar begünstigt ist

## Download & Ausfüllhinweise

**→ ** [**Anlage AV für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/Anlage_AV_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)

**Ausfüllhilfe**:

- **Seite 1**: Persönliche Angaben, Sozialversicherungsnummer, Riester-Vertragsnummern.
- **Zeilen** **5** **–14**: Angaben für **unmittelbar Begünstigte** (Einzahlungen, Lohnersatzleistungen).
- **Zeile** **15**: Anmeldung für **mittelbar Begünstigte**.
- **Zeilen** **16** **–20**: Beantragung der **Kinderzulage** (185 Euro oder 300 Euro pro Kind, abhängig vom Geburtsjahr).
- **Zeilen** **21** **–30**: Verträge, die vom Sonderausgabenabzug **ausgeschlossen** werden sollen.
- **Zeilen** **31** **–36**: Widerruf des Verzichts auf den Sonderausgabenabzug.

## Gesetzliche Grundlage

Die Anlage AV basiert auf [§ 10a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10a.html), der regelt, wann Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben abzugsfähig sind.

## FAQ zur Anlage AV

**1. Wer muss die Anlage AV einreichen?**

Jeder mit Riester-Verträgen, der prüfen lassen will, ob ein Sonderausgabenabzug günstiger ist als die Zulage allein.

**2. Was ist der Unterschied zwischen unmittelbar und mittelbar begünstigt?**

Unmittelbar sind Pflichtversicherte und Lohnersatzempfänger. Mittelbar sind Ehepartner, wenn der andere unmittelbar begünstigt ist.

**3. Kann ich die Kinderzulage eintragen?**

Ja: 185 Euro pro Kind, bei nach 2007 geborenen Kindern 300 Euro, in den Zeilen 16–20.

[**Jetzt Anlage AV für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/Anlage_AV_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av) **(PDF)**

[Anlage AV 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/Anlage_AV_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)

[Anlage AV 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/aav_anlage_av_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)

[Anlage AV 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726834/1/aav_anlage_av_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

Schnell, sicher & stressfrei zur Steuererklärung –  [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung)

Unser Steuerprogramm ist für Windows & Mac verfügbar.

**NEU:**  [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av/drucken)

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title: Anlage SZ (nicht abziehbare Schuldzinsen) | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage SZ (nicht abziehbare Schuldzinsen) | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage SZ zur Einnahmenüberschuss-Rechnung (EÜR): nicht abziehbare Schuldzinsen bei der Gewinnermittlung
keywords: Anlage SZ; Anlage SZE; nicht abziehbare Schuldzinsen;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen.md
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# Anlage SZ (nicht abziehbare Schuldzinsen)

Wer als Einnahme-Überschuss-Rechner zur Abgabe der Anlage EÜR verpflichtet ist und darin nicht abziehbare Schuldzinsen angibt, muss zusätzlich die Anlage SZ ausfüllen und gemeinsam mit der Gewinnermittlung einreichen.

**Zusammenfassung**

Die Anlage SZ ist ein Ergänzungsformular zur AnlageEÜR. Sie dient der Ermittlung nicht abziehbarer Schuldzinsen. Grundlage ist §4Abs.4a EStG. Sie betrifft Einzelunternehmer, die ihren Gewinn per EÜR ermitteln. Relevant ist die 2.050-Euro-Grenze für nicht investitionsbezogene Schuldzinsen. Bei Überentnahmen werden 6% als nicht abziehbar angesetzt. Das Ergebnis wird der EÜR hinzugerechnet.

[**Jetzt Anlage SZ für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/anlage_euer_schuldzinsen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen) **(PDF)**

[Anlage SZ 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen)

[Anlage SZ 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen)

[Anlage SZ 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage SZ?](#odocid_bee18575-fe27-3d38-bdb1-f59d69230782_frg_e1784)
- [Wer nutzt sie und wofür?](#odocid_bee18575-fe27-3d38-bdb1-f59d69230782_frg_e1842)
- [Gesetzliche Grundlagen & Schwellenwerte](#odocid_bee18575-fe27-3d38-bdb1-f59d69230782_frg_e1893)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_bee18575-fe27-3d38-bdb1-f59d69230782_frg_e1950)
- [FAQ zur Anlage SZ](#odocid_bee18575-fe27-3d38-bdb1-f59d69230782_frg_e2099)

## Was ist die Anlage SZ?

Die **Anlage SZ** dient der **Ermittlung nicht abziehbarer Schuldzinsen** nach [**§** **4 Abs.** **4a EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html) für **Einzelunternehmen**, die ihren Gewinn mittels [**EÜR**](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/themen) ermitteln. Sie berechnet, ob und in welcher Höhe **Schuldzinsen** aufgrund **Überentnahmen** (Privatentnahmen > Einlagen + Gewinn) dem Gewinn **hinzugerechnet** werden müssen.

## Wer nutzt sie und wofür?

- **Einzelunternehmer** mit **Schuldzinsen** (z.B. Kontokorrentzinsen ohne Investitionsbezug).
- Die **Anlage SZ** ist **zu übermitteln**, sobald **sonstige Schuldzinsen** (ohne Investitionsdarlehen) im Wirtschaftsjahr **>2.050 Euro** liegen. Sie ermittelt den **Hinzurechnungsbetrag**, der in der **Anlage EÜR** in die entsprechende Zeile übernommen wird.

## Gesetzliche Grundlagen- & Schwellenwerte

- [**§** **4 Abs.** **4a EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html) – Abzugsbeschränkung von **Schuldzinsen** bei **Überentnahmen**; 6% auf kumulierten **Entnahmenüberschuss** als **nicht abziehbare Schuldzinsen** (Deckelung über Berechnungsschema).
- **Bagatellgrenze 2.050 Euro** für **nicht investitionsbezogene** Schuldzinsen; darüber ist die Anlage SZ zu erstellen.

## Download & Ausfüllhinweise

**→ ** [**Anlage SZ für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/anlage_euer_schuldzinsen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen)

**Ausfüllhilfe**:

**Schritt 1: Maßgeblichen Gewinn ermitteln (Teil I)**

- Überträge aus **EÜR**: Betriebseinnahmen/-ausgaben, besondere Korrekturen; daraus **maßgeblicher Gewinn/Verlust**.

**Schritt 2: Über-/Unterentnahmen (Teil II)**

- **Entnahmen** und **Einlagen** aus **EÜR** übernehmen; kumulierte **Über-/Unterentnahmen** bilden.

**Schritt 3: Entnahmenüberschuss (Teil III)**

- Kumulierte Entnahmen vs. Einlagen → **Entnahmenüberschuss** bestimmen.

**Schritt 4: Nicht abziehbare Schuldzinsen (Teil IV)**

- **6%** des niedrigeren Betrags aus kumulierten **Überentnahmen** oder **Entnahmenüberschuss**;
- **Übrige Schuldzinsen** (ohne Investitionsdarlehen) aus EÜR, **Korrekturbeträge**/Deckelung beachten; **Höchstbetrag** ermitteln.

**Schritt 5: Hinzurechnungsbetrag (Teil V)**

- Niedrigerer Betrag aus **Höchstbetrag** und **Übrige Schuldzinsen nach Kürzungen** → **in EÜR übernehmen**.

Bei **ELSTER** muss die Anlage SZ zur EÜR hinzugefügt werden. Zahlreiche Felder übernehmen dabei die Daten direkt aus der EÜR.

## FAQ zur Anlage SZ

**1. Ab wann muss ich die Anlage SZ abgeben?**

Sobald **nicht investitionsbezogene** Schuldzinsen **>2.050 Euro** sind; Investitionsdarlehen (Anschaffung/Herstellung von Anlagevermögen) bleiben unberücksichtigt.

**2. Was sind »Überentnahmen« und warum 6%?**

**Überentnahmen** liegen vor, wenn **Privatentnahmen** die Summe aus **Einlagen + Gewinn** übersteigen; darauf werden **6%** als **nicht abziehbare Schuldzinsen** ermittelt und dem Gewinn zugerechnet.

**3. Wo erscheinen die Ergebnisse in der EÜR?**

Der **Hinzurechnungsbetrag** aus der **Anlage SZ** wird in die entsprechende **EÜR-Zeile** (z.B. Zeile 96/108 je Jahr/Formular) übernommen; ELSTER prüft Plausibilitäten zwischen SZ und EÜR.

[**Jetzt Anlage SZ für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/anlage_euer_schuldzinsen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen) **(PDF)**

[Anlage SZ 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen)

[Anlage SZ 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen)

[Anlage SZ 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726798/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen)

→ **Ratgeber**  [Gewinnermittlung: EÜR - wissen, wie es geht](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht)

→ **Ratgeber**  [Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)

|     ![aav_lbw_steuertippss_3baende.png]()      |  **Steuertipps für Selbstständige: Hier bleibt keine Steuerfrage offen!**  Der SteuerBerater für Selbstständige ist Ihr **aktueller und finanzamtssicherer Begleiter durch das Steuerjahr** für den betrieblichen und privaten Bereich:<ul><li>Sie wissen, wann Sie während des Jahres aktiv werden müssen, um sich Steuervorteile zu sichern.</li><li>Sie erfüllen alle Ihre steuerlichen Pflichten von EÜR über Umsatzsteuererklärung bis hin zur Einkommensteuererklärung und sparen dabei Steuern.</li><li>Sie schauen bei der Erledigung Ihrer steuerlichen Pflichten auch über den Tellerrand, z.B. in die Kranken- und Rentenversicherung.</li></ul>→  [zum Inhaltsverzeichnis](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige#system)  →  [zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige)  |      |
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**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

Schnell, sicher & stressfrei zur Steuererklärung –  [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung)

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**NEU:** [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 8. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sz-nicht-abziehbare-schuldzinsen/drucken)

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title: Anlage N - Formular für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage N - Formular für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | kostenlose Formulare"
description: Anlage N zur Steuererklärung für Lohn, Gehalt, Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit - Anlage N kostenlos herunterladen
keywords: Anlage N; nichtselbstständige Arbeit; Einkommen
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit.md
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# Anlage N - Formular für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Jeder Steuerzahler, der Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit und eine Lohnsteuerkarte hat, muss die Anlage N ausfüllen. Angaben zur doppelten Haushaltsführung werden in einem eigenen Formular erfasst (Anlage N – Doppelte Haushaltsführung).

**Zusammenfassung**

Die Anlage N ist das zentrale Formular für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer zur Angabe von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit und Werbungskosten, während die Anlage N – Doppelte Haushaltsführung (N-DHH) zusätzlich genutzt wird, wenn berufsbedingt ein zweiter Haushalt geführt wird. Beide Formulare sind Pflichtbestandteile der Einkommensteuererklärung für entsprechende Fälle.

| **[Jetzt Anlage N für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/Anlage_N_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) (PDF)** | **[Jetzt Anlage N-DHH für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/Anlage_N_Doppelte-Haushaltsfuehrung_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) (PDF)** |
| --- | --- |
| [Anlage N 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) | [Anlage N-DHH 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_doppelte-haushaltsfuehrung_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) |
| [Anlage N 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) | [Anlage N-DHH 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_doppelte-haushaltsfuehrung_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) |
| [Anlage N 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) | |

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Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage N?](#odocid_ce50cf62-30c9-3875-95ed-0e2c47b7374b_frg_e1839)
- [Was ist die Anlage N – Doppelte Haushaltsführung (N-DHH)?](#odocid_ce50cf62-30c9-3875-95ed-0e2c47b7374b_frg_e1873)
- [Rechtsgrundlagen & wichtige Paragrafen](#odocid_ce50cf62-30c9-3875-95ed-0e2c47b7374b_frg_e1906)
- [Ausfüllhinweise zu Anlage N & Anlage N-DHH](#odocid_ce50cf62-30c9-3875-95ed-0e2c47b7374b_frg_e1963) 
- [FAQ zu Anlage N & Anlage N-DHH](#odocid_ce50cf62-30c9-3875-95ed-0e2c47b7374b_frg_e2102)

## Was ist die Anlage N?

Die **Anlage N** erfasst **Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit** (Arbeitslohn, Lohnersatzleistungen, Versorgungsbezüge) sowie die **Werbungskosten** von Arbeitnehmern und Arbeitnehmerinnen. Jede steuerpflichtige Person mit Arbeitslohn reicht eine **eigene Anlage N** ein.

## Was ist die Anlage N – Doppelte Haushaltsführung (N DHH)?

Die **N-DHH** bildet seit dem Veranlagungszeitraum (VZ) 2023/2024 einen **eigenen Vordruck**:

Darin machen Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen **Mehraufwendungen wegen doppelter Haushaltsführung** geltend (zum Beispiel Unterkunftskosten, Verpflegungsmehraufwendungen, Familienheimfahrten).

## Rechtsgrundlagen & wichtige Paragrafen

- [**§ 9 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html) **– Werbungskosten**: Enthält u. a. Entfernungspauschale und Regelungen zur **doppelten Haushaltsführung** (Unterkunft bis **1.000 Euro/Monat**, Familienheimfahrten, Verpflegungsmehraufwand).
- [**Lohnsteuer-Richtlinien R** ** 9.11**](https://esth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2024/A-Einkommensteuergesetz/II-Einkommen/4-Ueberschuss-der-Einnahmen-ueber-die-Werbungskosten/Paragraf-9-Druck/paragraf-9.html) konkretisieren **Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung** (eigener Hausstand, berufliche Veranlassung).

## Ausfüllhinweise zu Anlage N & Anlage N-DHH

**Anlage N ausfüllen:**

- **[Anlage N herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/Anlage_N_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit)**
- **Persönliche Daten** und **Zuordnung** (jede Person eigene Anlage).
- **Angaben zum Arbeitslohn** (Bruttolohn, Lohnsteuer, Soli, Kirchensteuer – nach Lohnsteuerbescheinigung).
- **Werbungskosten** (z.B. [Entfernungspauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entfernungspauschale), [Arbeitsmittel](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitsmittel), [Homeoffice-Pauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitszimmer)).

**Anlage N-DHH ausfüllen:**

- **[Anlage N-DHH herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/Anlage_N_Doppelte-Haushaltsfuehrung_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit)**
- **Begründung**: beruflicher Anlass, Datum, Beschäftigungsort, eigener Hausstand am Lebensmittelpunkt.
- **Unterkunftskosten am Arbeitsort** (Miete/Nebenkosten; **Höchstgrenze 1.000 Euro/Monat**).
- **Familienheimfahrten** (Entfernungspauschale; max. **1 Fahrt/Woche**).
- **Verpflegungsmehraufwand** (Pauschalen i.d.R. **nur in den ersten 3 Monaten**).
- **Nachweise**: Mietvertrag, Zahlungsbelege, Reisekostenübersicht, Beleg über finanzielle Beteiligung am Haupthausstand.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Steuererklärung für Anfänger](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuererklaerung-fuer-anfaenger) Das Steuererklärung Buch für den Einstieg

[My German Tax Return](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/my-german-tax-return-a-step-by-step-guide-to-file-your-taxes-in-germany) A step-by-step guide to filing your taxes in Germany

[Doppelte Haushaltsführung](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz) Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz

[Arbeitsmittel](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug) So maximieren Sie den Werbungskostenabzug

[Fortbildung und Weiterbildung](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/fort-und-weiterbildung-moeglichst-viele-kosten-absetzen) Möglichst viele Kosten absetzen

[Arbeitszimmer](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar) Diese Kosten sind steuerlich absetzbar

[Entfernungspauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen) Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen

## FAQ zu Anlage N & Anlage N-DHH

**1. Muss jeder mit Arbeitslohn die Anlage N abgeben?**

Ja, jede steuerpflichtige Person mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit nutzt eine **eigene Anlage N**; bei freiwilliger Abgabe lohnt es sich oft wegen Werbungskosten > **1.230 Euro**.

**2. Wann verwende ich die Anlage N-DHH statt Einträgen in Anlage N?**

**Seit VZ 2023/2024** erfasst **N-DHH** die **doppelte Haushaltsführung** separat (eigener Hausstand, Unterkunft, Heimfahrten, Verpflegung).

**3. Welche Kosten werden bei doppelter Haushaltsführung anerkannt?**

U. a. **Unterkunftskosten bis 1.000 Euro/Monat**, **Familienheimfahrten** (Entfernungspauschale, max. 1/Woche) und **Verpflegungspauschalen** i. d. R. nur in den ersten **3 Monaten**.

| **[Jetzt Anlage N für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/Anlage_N_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) (PDF)** | **[Jetzt Anlage N-DHH für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/Anlage_N_Doppelte-Haushaltsfuehrung_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) (PDF)** |
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| [Anlage N 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) | [Anlage N-DHH 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_doppelte-haushaltsfuehrung_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) |
| [Anlage N 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) | [Anlage N-DHH 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726806/1/aav_anlage_n_doppelte-haushaltsfuehrung_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) |
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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

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title: Rechnungen und Umsatzsteuer: Ausstellung, Pflichtangaben und Sonderformen
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"og: title": "Rechnungen und Umsatzsteuer: Ausstellung, Pflichtangaben und Sonderformen"
description: Alles, was Sie als Selbstständiger über Rechnungen wissen sollten!
keywords: E-Mail Rechnung,Elektronische Rechnung,E-Rechnung,Kleinbetragsrechnung,Pflichtangaben Rechnung,Rechnungen,Rechnungspflichtangaben
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen
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### Rechnungen und Umsatzsteuer: Ausstellung, Pflichtangaben und Sonderformen

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*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Wenn Sie als Selbstständiger eine Lieferung ausführen oder eine Dienstleistung erbringen, werden Sie in den meisten Fällen eine Rechnung ausstellen. Aber wann sind Sie als Unternehmer nach dem Umsatzsteuergesetz zur Ausstellung einer Rechnung verpflichtet? Welche Dokumente gelten als Rechnung?

Durch die verpflichtende Einführung der E-Rechnung ändert sich beim Thema »Rechnung« so einiges. Auch wenn es Übergangsregelungen gibt, gelten diese doch nur für Rechnungsaussteller, nicht für Rechnungsempfänger. Das heißt, Sie können als Unternehmer eine E-Rechnung erhalten und müssen diese dann auch akzeptieren. Das gilt auch für Kleinunternehmer, auch wenn für diese keine Pflicht zur Erstellung einer E-Rechnung besteht. In unserem Ratgeber erfahren Sie

- wann es sich um eine E-Rechnung handelt,
- welche Formate es gibt und
- welche Übergangsfristen gelten.

Außerdem informiert Sie der Ratgeber unter anderem über diese Themen, die Ihnen im Zusammenhang mit Rechnungen begegnen:

- Welche Pflichtangaben sind in einer Rechnung gefordert?
- Sonderformen von Rechnungen, wie z.B. Kleinbetragsrechnungen und Gutschrift
- Wann müssen Sie eine Rechnung berichtigen?

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Grundlegende Informationen
- 2. Pflicht zur Ausstellung einer Rechnung
  - 2.1 Leistungen an Unternehmer und juristische Personen
  - 2.2 Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
- 3. Diese Dokumente gelten als Rechnung
- 4. Übermittlung und Prüfung von Rechnungen bis 31.12.2024
  - 4.1 Rechnung auf Papier
  - 4.2 Rechnung auf elektronischem Weg
- 5. Seit 1.1.2025: E-Rechnungen im B2B-Bereich
  - 5.1 Ein Überblick
  - 5.2 Sie erhalten eine E-Rechnung für Ihr Unternehmen
  - 5.3 Wann handelt es sich um eine E-Rechnung?
  - 5.4 So übermitteln Sie eine E-Rechnung richtig
  - 5.5 Kleinunternehmer brauchen keine E-Rechnung ausstellen
  - 5.6 Übergangsfristen bei der Rechnungserstellung
  - 5.7 Hier müssen Sie keine E-Rechnung ausstellen
  - 5.8 Prüfung einer eingehenden E-Rechnung
- 6. Pflichtangaben in einer Rechnung
  - 6.1 Die Angaben müssen vollständig sein
  - 6.2 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
  - 6.3 Name und Anschrift des Leistungsempfängers
  - 6.4 Ihre Steuer-, Umsatzsteuer-Identifikations- oder Kleinunternehmer-Identifikationsnummer
  - 6.5 Ausstellungsdatum der Rechnung
  - 6.6 Fortlaufende Rechnungsnummer
  - 6.7 Bezeichnung der Lieferung oder der erbrachten Dienstleistung
  - 6.8 Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung
  - 6.9 Ab 1.1.2028: Hinweis auf Istversteuerung erforderlich
  - 6.10 Entgelt aufgeschlüsselt nach Steuersätzen und Steuerbefreiungen
  - 6.11 Steuersatz, Steuerbetrag und Hinweis auf Steuerbefreiung
  - 6.12 Hinweise in Ihrer Rechnung auf Sonderregelungen
  - 6.13 Musterrechnungen
- 7. Sonderformen der Rechnung
  - 7.1 Kleinbetragsrechnungen
  - 7.2 Verträge als Rechnung
  - 7.3 Abrechnung durch Gutschrift
  - 7.4 Anzahlungs- und Endrechnungen
- 8. Nebenkosten richtig abrechnen
- 9. Wann Sie eine Rechnung berichtigen müssen
  - 9.1 Probleme aufgrund einer nicht korrekten Rechnung
  - 9.2 Sie weisen zu viel Umsatzsteuer aus
  - 9.3 Kein oder zu niedriger Steuerausweis
  - 9.4 Ihre Rechnung enthält formelle Fehler
  - 9.5 Unberechtigter Steuerausweis – hier gelten strenge Regeln
- 10. Aufbewahrungspflichten
  - 10.1 Wie lange Sie Rechnungen aufbewahren müssen
  - 10.2 Wie Sie Rechnungen aufbewahren müssen

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 29.01.2013 | Kurz, knapp und übersichtlich |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 21.08.2012 | Schneller, unkomplizierter Bestellvorgang. Umgehende Benachrichtigung, bei der jedoch der Hinweis, dass die Rechnung separat per E-Meil zugesendet wird, vermisst wurde. Werde bei Bedarf gerne wieder auf Ihre Angebote zurückkommen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Renate Kockartz**<br>am 09.07.2012 | Auch hier hat mir Ihr Rat sehr geholfen. |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Anlage KAP - Formular für Einkünfte aus Kapitalvermögen | kostenlose Formulare
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description: Steuererklärung Anlage KAP für Einkünfte aus Kapitalvermögen: Wann ist die Abgabe dieser Anlage sinnvoll? -&#62; Anlage KAP kostenlos herunterladen
keywords: Anlage KAP; Einkünfte aus Kapitalvermögen
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# Anlage KAP - Formular für Einkünfte aus Kapitalvermögen

Die Anlage KAP dient der Erfassung von Kapitaleinkünften. Durch die Abgeltungsteuer ist sie meist nicht mehr verpflichtend, kann aber in bestimmten Fällen weiterhin sinnvoll sein. Wie die Anlage aufgebaut ist und welche Angaben gemacht werden müssen, wird hier übersichtlich dargestellt.

**Zusammenfassung**

Die Anlage KAP sowie die Zusatzformulare KAP-INV und KAP-BET sind zentrale Bestandteile der Einkommensteuererklärung für Kapitalanleger. Die Anlage KAP wird genutzt, um Kapitalerträge anzugeben, die nicht vollständig durch die Abgeltungsteuer erfasst wurden – zum Beispiel bei der Günstigerprüfung, ausländischen Erträgen oder Verlustverrechnung. Die Anlage KAP-INV ist für Investmenterträge aus Fonds ohne inländischen Steuerabzug vorgesehen. Die Anlage KAP-BET bildet Beteiligungserträge aus Gemeinschaften oder Gesellschaften ab.

| **[Jetzt Anlage KAP für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/Anlage_KAP_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) (PDF)** | [**Jetzt Anlage KAP-INV für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/anlage_kap-inv_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) **(PDF)** | [**Jetzt Anlage KAP-BET für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/anlage_kap-bet_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) **(PDF)** |
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| [Anlage KAP 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-INV 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-inv_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-BET 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-bet_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) |
| [Anlage KAP 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-INV 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-inv_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-BET 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-bet_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) |
| [Anlage KAP 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-INV 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-inv_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-BET 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-bet_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) |

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Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

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**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage KAP?](#odocid_3706994b-b8ee-3073-b85a-d56ee7c91c41_frg_e2095)
- [Was sind KAP-INV und KAP-BET?](#odocid_3706994b-b8ee-3073-b85a-d56ee7c91c41_frg_e2154)
- [Wer muss diese Formulare nutzen?](#odocid_3706994b-b8ee-3073-b85a-d56ee7c91c41_frg_e2212)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_3706994b-b8ee-3073-b85a-d56ee7c91c41_frg_e2267)
- [Ausfüllhinweise & typische Fälle](#odocid_3706994b-b8ee-3073-b85a-d56ee7c91c41_frg_e2331)
- [FAQ zu Anlage KAP, Anlage KAP-INV und Anlage KAP-BET](#odocid_3706994b-b8ee-3073-b85a-d56ee7c91c41_frg_e2460)

## Was ist die Anlage KAP?

Die **Anlage KAP** dient zur Erklärung von **Einkünften aus Kapitalvermögen** ([§ 20 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html)), wenn diese nicht vollständig durch die Abgeltungsteuer erledigt sind. Typische Gründe sind:

- **Günstigerprüfung** ([§ 32d Abs. 6 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html))
- **Nicht berücksichtigte ausländische Quellensteuer**
- **Verluste aus Aktiengeschäften**, die nicht verrechnet wurden
- **Kirchensteuerkorrekturen**

## Was sind KAP-INV und KAP-BET?

- **Anlage KAP-INV**: Für **Investmenterträge**, die **nicht dem inländischen Steuerabzug** unterlegen haben (z. B. bei im Ausland verwahrten Fonds). Grundlage: [**Investmentsteuergesetz**](https://www.gesetze-im-internet.de/invstg_2018/) **(InvStG)**.
- **Anlage KAP-BET**: Für **Erträge aus Beteiligungen**, die gesondert festgestellt werden (z.B. [Erbengemeinschaften](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/die-erbengemeinschaft-kurzundkonkret), Personengesellschaften).

## Wer muss diese Formulare nutzen?

- **Privatanleger**, die Kapitalerträge ohne Steuerabzug erzielt haben (z.B. ausländische Zinsen, Darlehen an Angehörige).
- **Anleger mit Investmentfonds im Ausland** → KAP-INV.
- **Gesellschafter oder Beteiligte an Gemeinschaften** → KAP-BET.
- **Alle, die die Günstigerprüfung beantragen wollen**.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Der große Anlageratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-anlageratgeber)

[Aktien und ETFs verstehen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/aktien-und-etfs-verstehen) Das Aktienbuch für den Einstieg

[Geldanlage für Einsteigerinnen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/geldanlage-fuer-einsteigerinnen)

[Die Besteuerung von Geldanlagen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/abgeltungsteuer-so-versteuern-sie-ihre-kapitalanlagen) Was Sie zur Abgeltungsteuer wissen müssen

[Exchange Traded Funds](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/exchange-traded-funds-anlagestrategie-und-auswahl-der-richtigen-etfs) Anlagestrategie und Auswahl der richtigen ETFs

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§ 20 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html) – Einkünfte aus Kapitalvermögen
- [**§ 32d EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html) – Abgeltungsteuer (25%) & Günstigerprüfung
- [**Investmentsteuergesetz**](https://www.gesetze-im-internet.de/invstg_2018/) **(InvStG)** – Besteuerung von Fonds
- [**§§ 43 ff. EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__43.html) – Kapitalertragsteuer

## Ausfüllhinweise & typische Fälle

**Anlage KAP:**

- **[Anlage KAP herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/Anlage_KAP_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen)**
- Zeilen 4–5: **Anträge** (Günstigerprüfung, Kirchensteuerkorrektur)
- Zeilen 7–14: Kapitalerträge mit Steuerabzug
- Zeilen 18–26: Kapitalerträge ohne Steuerabzug
- Zeilen 31 ff.: Beteiligungserträge (Verweis auf KAP-BET)

**Anlage KAP-INV:**

- **[Anlage KAP-INV herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/anlage_kap-inv_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen)**
- Zeilen 4–13: **Ausschüttungen aus Fonds**
- Zeilen 14–28: **Veräußerungsgewinne/-verluste**
- Zeilen 30 ff.: **Vorabpauschalen**

**Anlage KAP-BET:**

- **[Anlage KAP-BET herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/anlage_kap-bet_2025?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen)**
- Zeilen 1–29: Erträge aus Beteiligungen
- Zeilen 30–38: Steuerabzugsbeträge laut Feststellungsbescheid

## FAQ zu Anlage KAP, Anlage KAP-INV & Anlage KAP-BET

**1. Muss ich die Anlage KAP immer ausfüllen?**

Nein, nur wenn die Abgeltungsteuer nicht alle Fälle abdeckt (z. B. Günstigerprüfung, ausländische Erträge, Verlustverrechnung).

**2. Wann brauche ich KAP-INV?**

Bei Investmenterträgen aus Fonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen (z.B. Auslandsdepot).

**3. Wofür ist KAP-BET?**

Für Beteiligungserträge, die gesondert festgestellt werden (z. B. Erbengemeinschaften, Personengesellschaften).

| **[Jetzt Anlage KAP für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/Anlage_KAP_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) (PDF)** | [**Jetzt Anlage KAP-INV für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/anlage_kap-inv_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) **(PDF)** | [**Jetzt Anlage KAP-BET für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/anlage_kap-bet_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) **(PDF)** |
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| [Anlage KAP 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-INV 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-inv_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-BET 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-bet_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) |
| [Anlage KAP 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-INV 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-inv_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-BET 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-bet_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) |
| [Anlage KAP 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-INV 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-inv_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) | [Anlage KAP-BET 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726810/1/aav_anlage_kap-bet_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen) |

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 5. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen/drucken)

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title: Anlage R (Einkünfte aus Renten) | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage R (Einkünfte aus Renten) | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung für Rentner: Anlage R für Rentenleistungen kostenlos herunterladen
keywords: Anlage R; Rente; Rentenleistung; Renteneinkommen
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# Anlage R (Einkünfte aus Renten)

Die Anlage R, in der alle gängigen Rentenleistungen angegeben werden, wird für immer mehr Menschen relevant. Denn seit einigen Jahren ist ein Teil des Renteneinkommens steuerpflichtig. Deshalb werden hier die wichtigsten Bestandteile der Anlage erklärt.

**Zusammenfassung**

Die Anlage R wird für die Erklärung steuerpflichtiger Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung, privaten Leibrenten und ähnlichen Leistungen genutzt. Die Anlage R-AV/bAV ist für Einkünfte aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen (Riester) und betrieblicher Altersversorgung vorgesehen. Die Anlage R-AUS ist für Renten und Versorgungsleistungen aus dem Ausland erforderlich. Diese werden nicht automatisch elektronisch übermittelt. Rechtsgrundlage ist vor allem §22 EStG, ergänzt durch Doppelbesteuerungsabkommen bei Auslandsrenten.

| [**Jetzt Anlage R für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/Anlage_R_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) **(PDF)** | [**Jetzt Anlage R-AV/bAV für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/Anlage_R-bAV_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) **(PDF)** | **[Jetzt Anlage R-AUS für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/Anlage_R-AUS_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) (PDF)** |
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| [Anlage R 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AV/bAV 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-bav_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AUS 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-aus_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) |
| [Anlage R 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AV/bAV 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-bav_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R- AUS 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-aus_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) |
| [Anlage R 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AV/bAV 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-bav_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R- AUS 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-aus_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) |

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage R?](#odocid_2a026f05-ec78-3123-a155-ad6ecfb9535b_frg_e2391)
- [Was ist die Anlage R-AV/bAV?](#odocid_2a026f05-ec78-3123-a155-ad6ecfb9535b_frg_e2426)
- [Was ist die Anlage R-AUS?](#odocid_2a026f05-ec78-3123-a155-ad6ecfb9535b_frg_e2460)
- [Wer nutzt welche Anlage?](#odocid_2a026f05-ec78-3123-a155-ad6ecfb9535b_frg_e2494)
- [Rechtsgrundlagen & wichtige Paragrafen](#odocid_2a026f05-ec78-3123-a155-ad6ecfb9535b_frg_e2542)
- [Ausfüllhinweise Schritt für Schritt](#odocid_2a026f05-ec78-3123-a155-ad6ecfb9535b_frg_e2591)
- [FAQ zu Anlage R, Anlage R-AV/bAV & Anlage R-AUS](#odocid_2a026f05-ec78-3123-a155-ad6ecfb9535b_frg_e2694)

## Was ist die Anlage R?

Die **Anlage R** erfasst **Renten und andere Leistungen aus dem Inland**, z.B. gesetzliche Altersrenten, Hinterbliebenenrenten und Erwerbsminderungsrenten, berufsständische Versorgungsrenten sowie **private Leibrenten** (ohne Riester/bAV). Sie ist erforderlich, sobald steuerpflichtige Rentenleistungen vorliegen.

Ehepaare müssen getrennte Anlagen ausfüllen und einreichen.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Renten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart) Korrekt gemacht und Geld gespart

[Der kleine Rentenratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber) Alles, was Sie zur Rente wissen müssen

[Witwenrente](https://www.steuertipps.de/shop/literature/witwenrente) Der Renten- und Finanzratgeber für Hinterbliebene

## Was ist die Anlage R AV/bAV?

Die **Anlage R-AV/bAV** dient für Leistungen aus **zertifizierten Altersvorsorgeverträgen (Riester)** und aus der **inländischen betrieblichen Altersversorgung** (z.B. Pensionsfonds, Pensionskassen, Direktversicherungen). Erfasst werden auch **Abfindungen von Kleinbetragsrenten** und besondere Fälle (schädliche Verwendung).

## Was ist die Anlage R AUS?

Die **Anlage R-AUS** wird genutzt, wenn **Renten oder vergleichbare Leistungen aus dem Ausland** bezogen werden – beispielsweise aus **ausländischen Versicherungen, Rentenverträgen oder ausländischen betrieblichen Versorgungseinrichtungen**. Da hierfür dem Finanzamt meist **keine eDaten vorliegen**, müssen die Beträge manuell gemeldet werden

## Wer nutzt welche Anlage?

- **Inländische gesetzliche/berufsständische/private Renten** → **Anlage R**.
- **Riester und inländische bAV-Leistungen** → **Anlage R-AV/bAV**.
- **Renten aus dem Ausland** → **Anlage R-AUS** (inkl. Angaben zum Leistungsstaat und ggf. DBA-Hinweisen).

## Rechtsgrundlagen & wichtige Paragrafen

- [**§** ** 22 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html) – **Sonstige Einkünfte**, inkl. Leibrenten und Besteuerungsanteil nach Rentenbeginn (Tabelle mit ansteigendem Besteuerungsanteil).
- Bei **Auslandsrenten** sind zusätzlich **Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)** und die **Qualifikation nach deutschem Recht** zu prüfen.

## Ausfüllhinweise Anlage R, Anlage AV/bAV & Anlage R-AUS

**Anlage R (Inland)**

- **Zeilen 4–12:** gesetzliche Leibrenten (DRV), landwirtschaftliche Alterskasse, berufsständische Versorgungswerke, **Basisrenten (Rürup)**.
- **Zeilen 13–18:** **private Leibrenten** (lebenslang/abgekürzt).
- **Seite** ** 2 (Zeilen 52** **–59):** **Werbungskosten** – ein Pauschbetrag in Höhe von 102 Euro wird automatisch berücksichtigt, höhere Beträge belegen.

**Anlage R-AV/bAV (Riester & bAV)**

- **Leistungen laut Leistungsmitteilung** (Nummer 1–6), **Kleinbetragsrente-Abfindung**, Beginn/Ende der Leistung, Anpassungsbeträge; getrennte Erfassung je Rente.

**Anlage R-AUS (Ausland)**

- **Leistungsstaat** angeben, Art der Leistung (gesetzlich/privat/bAV), Beginn, Anpassungen, ggf. **Einmalleistungen**; **erhöhte Mitwirkungspflichten** beachten (Nachweise), und dass die **Besteuerungszuordnung nach DBA** erfolgen kann.

## FAQ Anlage R, Anlage R-AV/bAV & Anlage R-AUS

**1. Muss ich als Rentner oder Rentnerin immer die Anlage R abgeben?**

Wenn der steuerpflichtige Anteil der Rente zusammen mit weiteren Einkünften den Grundfreibetrag überschreitet, ist eine Abgabe nötig; die DRV meldet zwar viele Daten elektronisch, die Anlage R bleibt dennoch relevant.

**2. Wann nutze ich die Anlage R** **-AUS statt Anlage R?**

Sobald Leistungen aus dem Ausland zufließen (Versicherung, Rentenvertrag, ausländische bAV). Betroffene sollten prüfen, welches DBA das Besteuerungsrecht zuweist; die R-AUS erfasst die Details für die Einordnung.

**3. Gehören Betriebsrenten immer in R** **-AV/bAV?**

Ja, inländische Betriebsrenten (Pensionskasse, -fonds, Direktversicherung) gehören in R-AV/bAV; ausländische bAV-Leistungen werden in R-AUS erklärt.

**4. Können Ehepaare ihre Angaben in einem gemeinsamen Formular angeben?**

Nein, Ehepaare müssen die Formulare jeweils getrennt ausfüllen.

| [**Jetzt Anlage R für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/Anlage_R_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) **(PDF)** | [**Jetzt Anlage R-AV/bAV für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/Anlage_R-bAV_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) **(PDF)** | **[Jetzt Anlage R-AUS für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/Anlage_R-AUS_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) (PDF)** |
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| [Anlage R 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AV/bAV 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-bav_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AUS 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-aus_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) |
| [Anlage R 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AV/bAV 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-bav_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R- AUS 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-aus_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) |
| [Anlage R 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R-AV/bAV 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-bav_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) | [Anlage R- AUS 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726818/1/aav_anlage_r-aus_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten) |

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-r-einkuenfte-aus-renten/drucken)

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title: Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen
meta: 
"og: title": "Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen"
description: Ist nach einer Scheidung der Sonderausgabenabzug beim Realsplitting günstiger oder ist der Unterhalt als außergewöhnliche Belastung anzusehen?
keywords: Steuerersparnis,Ehescheidung,Geschiedene,Realsplitting,Scheidung,Sonderausgabenabzug,Trennung,Trennung und Scheidung,Unterhalt,Unterhaltsempfänger,Unterhaltszahlungen,außergewöhnliche Belastung,eingetragene Lebenspartnerschaft
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### Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen

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Gedruckte Broschüre, 22 Seiten DIN-A4

*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Beschließen Sie und Ihr Ehepartner, künftig getrennte Wege zu gehen oder sind Sie bereits geschieden, bleiben Sie oft miteinander verbunden - und zwar durch die **Unterhaltszahlungen.**

Um hier steueroptimal handeln zu können, müssen Sie sich sowohl als Unterhaltspflichtiger als auch als Unterhaltsempfänger auf diesem Gebiet auskennen. Und Sie müssen **mit Ihrem Ex-Partner zusammenarbeiten.** Sonst "verdienen" nur das Finanzamt und/oder Rechtsanwälte und Steuerberater!

In diesem Beitrag erfahren Sie, ob der **Sonderausgabenabzug** im Rahmen des Realsplittings günstig ist oder ob Sie stattdessen den Unterhalt als **außergewöhnliche Belastungen** geltend machen sollten.

Der Beitrag kann Ihnen auch helfen, Ihrem Ex-Partner klar zumachen, wo Sie beide an einem Strang ziehen müssen. Außerdem lesen Sie, welche Stolperfallen es zu überwinden gibt, um die **Steuerersparnis zu maximieren.**

Als Unterhaltsempfänger sollten Sie Ihre Ansprüche sichern. Wir sagen Ihnen, wie das geht.

Auch die **Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft** können das Realsplitting beanspruchen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Sonderausgabenabzug bei Trennung/Scheidung
  - 1.1 Grundsätzliches
  - 1.2 Unterhaltsleistungen an den Ex-Ehepartner (Realsplitting)
  - 1.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung eines Versorgungsausgleichs
  - 1.4 Die Anlage U
  - 1.5 Ausgleichszahlungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs
- 2. Wer das Realsplitting anwenden darf
  - 2.1 Voraussetzungen für das Realsplitting
  - 2.2 Nur Unterhalt an den (Ex-)Ehepartner ist begünstigt
  - 2.3 Wenn der (Ex-)Ehepartner im Ausland lebt
  - 2.4 Alternative: Abzug als außergewöhnliche Belastungen
- 3. Mit dem Realsplitting Steuern sparen
  - 3.1 Wann lohnt sich das Realsplitting?
  - 3.2 Das sind Ihre Steuervorteile als Unterhaltsleistender
  - 3.3 Finanzielle Nachteile des Empfängers
    - 3.3.1 Steuerliche Auswirkungen
    - 3.3.2 Außersteuerliche Auswirkungen
    - 3.3.3 Lassen Sie sich eine »Freistellungserklärung« geben
    - 3.3.4 Wenn Sie einen Steuerberater brauchen
- 4. Was der Geber als Unterhalt abziehen darf
  - 4.1 Unterhaltsleistungen
    - 4.1.1 Auch freiwillige Unterhaltsleistungen sind abzugsfähig
    - 4.1.2 Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegepflichtversicherung
    - 4.1.3 Überlassen einer Wohnung
    - 4.1.4 Zahlungen an Dritte
  - 4.2 Was keine Unterhaltsleistungen sind
  - 4.3 Wenn das Sozialamt dazwischengeschaltet ist
- 5. Diese Spielregeln müssen Sie beachten
  - 5.1 Antrag und Zustimmung zum Realsplitting
  - 5.2 Ohne Zustimmung des Empfängers geht nichts
    - 5.2.1 Wie lange Ihre Zustimmung Gültigkeit hat
    - 5.2.2 In welcher Höhe Sie dem Realsplitting zustimmen sollten
  - 5.3 Realsplitting nur auf Antrag des Gebers
    - 5.3.1 Wie Sie den Antrag stellen
    - 5.3.2 Konsequenzen aus dem Antrag
    - 5.3.3 Bis wann Sie den Antrag stellen können
  - 5.4 Wenn Sie als Empfänger eine Steuererklärung abgeben
  - 5.5 Wann der Geber den Ausgleich zahlen muss

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Anlage Kind | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage Kind | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung: Anlage Kind für Ausgaben, die mit der Kindererziehung zusammenhängen, zum Beispiel Betreuungs- oder Ausbildungskosten. Der Aufwand lohnt sich!
keywords: Anlage Kind; Nachkommen; Kind; Kinder
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file: finanzamt-formalitaeten/anlage-kind.md
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# Anlage Kind

Manche Ausgaben, die mit der Kindererziehung zusammenhängen, können steuerlich geltend gemacht werden. Hierzu gehören zum Beispiel Betreuungs- oder Ausbildungskosten. Wer möchte, dass diese Kosten steuermindernd berücksichtigt werden, muss für jedes Kind separat die entsprechende Anlage zur Steuererklärung ausfüllen. 

**Zusammenfassung**

Die Anlage Kind wird genutzt, um Kinderfreibeträge, Betreuungskosten, Schulgeld und Pauschbeträge für behinderte Kinder in der Steuererklärung anzugeben. Für jedes Kind ist ein eigenes Formular erforderlich. Sie gilt für minderjährige und volljährige Kinder in Ausbildung oder Studium. Rechtsgrundlage ist § 32 EStG.

[**Jetzt Anlage Kind für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/anlage_kind_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind) **(PDF)**

[Anlage Kind 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/aav_anlage_kind_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind)

[Anlage Kind 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/aav_anlage_kind_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind)

[Anlage Kind 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/aav_anlage_kind_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung → [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage Kind?](#odocid_dc4a9327-925c-3b4a-8a40-034f78194f72_frg_e1740)
- [Wer braucht die Anlage Kind und wofür?](#odocid_dc4a9327-925c-3b4a-8a40-034f78194f72_frg_e1780)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_dc4a9327-925c-3b4a-8a40-034f78194f72_frg_e1844)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_dc4a9327-925c-3b4a-8a40-034f78194f72_frg_e1889)
- [FAQ zur Anlage Kind](#odocid_dc4a9327-925c-3b4a-8a40-034f78194f72_frg_e1968)

## Was ist die Anlage Kind?

Die Anlage Kind ist ein ergänzendes Formular zur Einkommensteuer. Eltern füllen es aus, um

- Kinderfreibeträge,
- Betreuungskosten,
- Schulgeld,
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und
- Übertragung von Pauschbeträgen

geltend zu machen. Für jedes Kind wird ein eigenes Formular benötigt.

## Wer braucht die Anlage Kind und wofür?

Der Aufwand lohnt sich: Gerade besserverdienende Eltern können vom [Kinderfreibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderfreibetrag) profitieren.

Die Anlage Kind zur Einkommensteuererklärung müssen Eltern aber auf jeden Fall abgeben, auch wenn sie davon ausgehen, dass die Günstigerprüfung des Finanzamts für sie keinen Vorteil bringt. Denn an der Anlage hängen noch andere kindbezogene Vergünstigungen, vor allem

- ohne Günstigerprüfung der Abzug der Freibeträge für Kinder bei Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer,
- der Abzug der für das Kind gezahlten Kranken- und Pflegeversicherungsleistungen bei den Eltern als Sonderausgaben,
- der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende,
- Schulgeld,
- die Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags eines Kindes auf die Eltern und
- die Kinderbetreuungskosten.

→ **Ratgeber**  [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert) 

→ **Ratgeber**  [Wenn Schüler und Studenten jobben](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/wenn-schueler-und-studenten-jobben)

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§** **32 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32.html) – Besteuerungsgrundlagen für Kinderfreibetrag und Entlastung.
- [**§** **62 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__62.html) – Definition der Anlage Kind als Formularbestandteil.

## Download & Ausfüllhinweise

**→** [**Anlage Kind für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/anlage_kind_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind)

**Ausfüllhilfe**:

**Seite 1:** Angaben zum Kind (Name, IdNr, Geburtsdatum, Art des Verwandtschaftsverhältnisses).

**Seite 2:**

- Erwerbstätigkeit volljähriger Kinder (Zeilen 22–25).
- Übernahme von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen (Zeilen 26–37).
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Zeilen 44–50).

**Seite 3:**

- Schulgeldkosten (Zeilen 55–57).
- Behindertenpauschbetrag-Übertragung (Zeilen 58–62).
- Kinderbetreuungskosten (Zeilen 66–72).

## FAQ zur Anlage Kind

**1. Muss ich die Anlage Kind einreichen, wenn ich Kindergeld bekomme?**

Nur wenn zusätzliche Vergünstigungen beansprucht werden sollen, z.B. Betreuungskosten, Schulgeld, Behindertenpauschbetrag oder Alleinerziehendenentlastung.

**2. Wie lange gilt der Kinderfreibetrag?**

Bis zum 18. Geburtstag. Verlängerung bis 25 möglich bei Ausbildung, Studium oder freiwilligem Dienst.

**3. Können Eltern die Krankenversicherungskosten übernehmen?**

Ja. Beiträge für unterhaltspflichtige Kinder können übertragen und von den Eltern abgesetzt werden (Zeilen 26–37).

[**Jetzt Anlage Kind für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/anlage_kind_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind) **(PDF)**

[Anlage Kind 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/aav_anlage_kind_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind)

[Anlage Kind 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/aav_anlage_kind_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind)

[Anlage Kind 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726830/1/aav_anlage_kind_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

Schnell, sicher & stressfrei zur Steuererklärung –  [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung)

Unser Steuerprogramm ist für Windows & Mac verfügbar.

**NEU:** [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind/drucken)

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title: Anlage V - Formular für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage V - Formular für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | kostenlose Formulare"
description: Anlage V zur Steuererklärung: Gewinne aus der Vermietung / Verpachtung von Häusern, Wohnungen oder sonstigen Immobilien -&#62; kostenlos herunterladen
keywords: Anlage V; Vermietung; Verpachtung; Einkünfte;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung.md
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# Anlage V - Formular für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Wer als Steuerpflichtiger Gewinne aus der Vermietung oder Verpachtung von Häusern, Wohnungen oder sonstigen Immobilien erzielt, muss über diese bei seiner Einkommensteuererklärung separat in der sogenannten Anlage V Auskunft geben.

**Zusammenfassung**

Die Anlage V wird für die Erklärung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung genutzt, während die Anlage V-FeWo speziell für Ferienwohnungen und kurzfristige Vermietungen (z.B. Airbnb) vorgesehen ist. Die Anlage V-Sonstige erfasst besondere Fälle wie Einkünfte aus Grundstücksgemeinschaften, Untervermietung, unbebauten Grundstücken oder Rechteüberlassung. Rechtsgrundlage ist vor allem §21 EStG.

| [**Jetzt Anlage V für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/anlage_v_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) **(PDF)** | [**Jetzt Anlage V-Fewo für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/Anlage_V-FeWo_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) **(PDF)** | **[Jetzt Anlage V-Sonstige für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/Anlage_V-Sonstige_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) (PDF)** |
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| [Anlage V 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Fewo 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-fewo_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Sonstige 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-sonstige_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) |
| [Anlage V 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Fewo 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-fewo_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Sonstige 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-sonstige_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) |
| [Anlage V 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) |  | |

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage V?](#odocid_d04cca0e-c861-370f-92ea-b02c56b8233a_frg_e1950)
- [Was ist die Anlage V-FeWo?](#odocid_d04cca0e-c861-370f-92ea-b02c56b8233a_frg_e2000)
- [Was ist die Anlage V-Sonstige?](#odocid_d04cca0e-c861-370f-92ea-b02c56b8233a_frg_e2042)
- [Wer muss diese Formulare nutzen?](#odocid_d04cca0e-c861-370f-92ea-b02c56b8233a_frg_e2100)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_d04cca0e-c861-370f-92ea-b02c56b8233a_frg_e2139)
- [Ausfüllhinweise & typische Fälle](#odocid_d04cca0e-c861-370f-92ea-b02c56b8233a_frg_e2199)
- [FAQ zu Anlage V, Anlage V-Fewo & Anlage V-Sonstige](#odocid_d04cca0e-c861-370f-92ea-b02c56b8233a_frg_e2326)

## Was ist die Anlage V?

Die **Anlage V** dient zur Erklärung von **Einkünften aus Vermietung und Verpachtung** ([§21 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__21.html)). Sie wird benötigt, wenn Immobilien, Grundstücke oder Räume vermietet oder verpachtet werden. Hier werden **Mieteinnahmen**, **Nebenkosten**, **Werbungskosten** (z.B. Schuldzinsen, Instandhaltung, Abschreibungen) und ggf. **Leerstandskosten** erfasst. Für jedes Objekt ist eine eigene Anlage V erforderlich.

## Was ist die Anlage V-FeWo?

Die **Anlage V-FeWo** ist eine Ergänzung zur Anlage V für **Ferienwohnungen** und **kurzfristige Vermietungen** (z. B. Airbnb). Sie enthält Angaben zu **Selbstnutzung**, **Vermietungstagen**, **Leerstand** und Besonderheiten wie Vermittlung über Reiseportale.

## Was ist die Anlage V-Sonstige?

Die **Anlage V-Sonstige** wird genutzt für Einkünfte aus

- **Grundstücks- oder Erbengemeinschaften**
- **Untervermietung von gemieteten Räumen**
- **unbebauten Grundstücken**
- **Überlassung von Rechten** (z.B. Erbbaurechte, Urheberrechte)
- **Sachinbegriffe** (z.B. Geschäftseinrichtungen)

## Wer muss diese Formulare nutzen?

- **Immobilienbesitzer**, die vermieten oder verpachten → Anlage V
- **Eigentümer von Ferienwohnungen** oder bei kurzfristiger Vermietung → zusätzlich Anlage V-FeWo
- **Beteiligte an Grundstücksgemeinschaften oder mit sonstigen Vermietungseinkünften** → Anlage V-Sonstige

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Der große Vermietungsratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-vermietungs-ratgeber)

[Der Vermietungsassistent](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vermietungsassistent) Formulare, Checklisten & Musterschreiben für Vermieter

[Ferienwohnungen und Ferienhäuser im Inland](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ferienwohnungen-und-ferienhaeuser-im-inland)

[Nebenkostenabrechnung](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/nebenkostenabrechnung-kurzundkonkret)

[Die Miete erhöhen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/die-miete-erhoehen-kurzundkonkret)

[Dem Mieter kündigen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/dem-mieter-kuendigen-kurzundkonkret)

[Wohnungsmodernisierung](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/vermieten/wohnungsmodernisierung-kurzundkonkret)

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§** ** 21 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__21.html) – Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- [**§** ** 9 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html) – Werbungskosten
- [**§** ** 34 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__34.html) – ermäßigte Besteuerung für bestimmte Einkünfte

## Ausfüllhinweise & typische Fälle

**Anlage V:**

- **Zeilen 1–8:** Angaben zum Objekt
- **Zeilen 9–21:** Mieteinnahmen aus bebauten Grundstücken
- **Zeilen 31–32:** Einkünfte aus Untervermietung oder unbebauten Grundstücken
- **Zeilen 33–53:** Werbungskosten (Instandhaltung, Schuldzinsen, Abschreibungen)

**Anlage V-FeWo:**

- Angaben zu **Selbstnutzung**, **Vermietungstagen**, **Leerstand**, Vermittlung über Plattformen

**Anlage V-Sonstige:**

- Einkünfte aus **Rechten**, **Sachinbegriffen**, **Gemeinschaften**, **Prozesszinsen**

**Häufige Fehler beim Ausfüllen:**

- Ferienwohnung nicht separat in V-FeWo angegeben
- Untervermietung in Anlage V statt V-Sonstige eingetragen
- Werbungskosten nicht vollständig erfasst (z.B. Schuldzinsen, Renovierung)
- Verbilligte Vermietung falsch behandelt (§21 Abs. 2 EStG)

## FAQ zu Anlage V, Anlage V-Fewo & Anlage V-Sonstige

**1. Muss ich die Anlage V immer ausfüllen?**

Ja, wenn Einkünfte aus Vermietung oder Verpachtung erzielt werden – auch bei Leerstand mit nachweisbarer Vermietungsabsicht.

**2. Wann brauche ich die Anlage V-FeWo?**

Bei Einkünften aus Ferienwohnungen oder kurzfristiger Vermietung (z.B. Airbnb).

**3. Wofür ist die Anlage V-Sonstige?**

Für Einkünfte aus Gemeinschaften, Untervermietung, unbebauten Grundstücken oder Rechteüberlassung.

| [**Jetzt Anlage V für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/anlage_v_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) **(PDF)** | [**Jetzt Anlage V-Fewo für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/Anlage_V-FeWo_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) **(PDF)** | **[Jetzt Anlage V-Sonstige für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/Anlage_V-Sonstige_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) (PDF)** |
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| [Anlage V 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Fewo 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-fewo_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Sonstige 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-sonstige_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) |
| [Anlage V 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Fewo 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-fewo_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) | [Anlage V-Sonstige 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v-sonstige_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) |
| [Anlage V 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726814/1/aav_anlage_v_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung) |  | |

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung/drucken)

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title: Anlage Unterhalt | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage Unterhalt | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage Unterhalt für Unterhaltszahlungen an bedürftige Personen, zum Beispiel Eltern &#38; Kinder; für geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehegatten, wenn keine Sonderausgaben (Realsplitting) vorliegen.
keywords: Anlage Unterhalt; Unterhalt; bedürftige Personen; Kinder;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt.md
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# Anlage Unterhalt

Alle Unterhaltszahlungen an bedürftige Personen, wie zum Beispiel Eltern oder Kinder, können als außergewöhnliche Belastungen über die Anlage Unterhalt geltend gemacht werden.

**Zusammenfassung**

Die Anlage Unterhalt ist ein Steuerformular für die Einkommensteuererklärung. Es wird genutzt, um Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen als außergewöhnliche Belastungen anzugeben. Damit können Steuerpflichtige ihre Steuerlast senken. Erfasst werden Zahlungen, Versicherungsbeiträge und Nachweise über Bedürftigkeit. Für Auslandsunterhalt sind zusätzliche Belege erforderlich. Die gesetzliche Grundlage ist § 33a EStG.

[**Jetzt Anlage Unterhalt für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/anlage_unterhalt_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt) **(PDF)**

[Anlage Unterhalt 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/aav_anlage_unterhalt_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt)

[Anlage Unterhalt 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/aav_anlage_unterhalt_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt)

[Anlage Unterhalt 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/aav_anlage_unterhalt_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage Unterhalt?](#odocid_f6c91929-8858-339e-9860-5e2369de7afe_frg_e1631)
- [Wozu dient die Anlage Unterhalt?](#odocid_f6c91929-8858-339e-9860-5e2369de7afe_frg_e1653)
- [Wer kann sie nutzen?](#odocid_f6c91929-8858-339e-9860-5e2369de7afe_frg_e1685)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_f6c91929-8858-339e-9860-5e2369de7afe_frg_e1724)
- [Gesetzliche Grundlage](#odocid_f6c91929-8858-339e-9860-5e2369de7afe_frg_e1802)
- [FAQ zur Anlage Unterhalt](#odocid_f6c91929-8858-339e-9860-5e2369de7afe_frg_e1827)

## Was ist die Anlage Unterhalt?

Die Anlage Unterhalt ist ein Zusatzformular zur Einkommensteuererklärung. Sie dient dazu, Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen steuerlich geltend zu machen. Diese Ausgaben können als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden.

## Wozu dient die Anlage Unterhalt?

Mit der Anlage Unterhalt können Steuerpflichtige:

- Unterhaltszahlungen an Angehörige oder andere unterstützte Personen eintragen
- Beiträge für Kranken- und Pflegeversicherung der unterstützten Person angeben
- Steuerliche Entlastung durch Abzug als außergewöhnliche Belastung erhalten

## Wer kann sie nutzen?

- **Alle Steuerpflichtigen**, die Unterhalt an bedürftige Personen leisten
- **Personen mit gesetzlicher oder freiwilliger Unterhaltsverpflichtung**
- **Unterstützer von Angehörigen im Ausland**, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Ehegattenunterhalt](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/ehegattenunterhalt-bei-trennung-oder-scheidung-steuer-sparen) Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen

[Scheidungsfolgenvereinbarung](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/scheidungsfolgenvereinbarung-kurzundkonkret)

[Alleinerziehend auf der sicheren Seite](https://www.steuertipps.de/shop/literature/alleinerziehend-auf-der-sicheren-seite) Rechts- und Finanzratgeber für Alleinerziehende

[Patchworkfamilie absichern](https://www.steuertipps.de/shop/literature/patchworkfamilie-absichern)

## Download & Ausfüllhinweise

**→** [**Anlage Unterhalt für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/anlage_unterhalt_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt)

**Ausfüllhilfe**:

- **Persönliche Angaben** der unterstützten Person müssen vollständig eingetragen werden (Name, Geburtsdatum, Anschrift).
- **Unterhaltsleistungen** sind mit der Gesamtsumme der Zahlungen anzugeben. Der Höchstbetrag beträgt für 2025 12.096 Euro pro Jahr (2026: 12.348 Euro).
- **Versicherungsbeiträge** für Kranken- und Pflegeversicherung der unterstützten Person sind zusätzlich zu erfassen.
- **Nachweise** wie Zahlungsbelege und Dokumente zur Bedürftigkeit sind beizufügen, da sie Voraussetzung für die steuerliche Anerkennung sind.
- [**Auslandsunterhalt**](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/neue-steuerregeln-fuer-auslandsunterhalt-ab-2025) erfordert zusätzliche amtliche Bestätigungen und Nachweise.

## Gesetzliche Grundlage

Die Abzugsfähigkeit von Unterhaltsleistungen ist in [§ 33a Einkommensteuergesetz (EStG)](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33a.html) geregelt.

## FAQ zur Anlage Unterhalt

**1. Wer darf Unterhaltsleistungen absetzen?**

Alle, die gesetzlich oder freiwillig Unterhalt an bedürftige Personen leisten.

**2. Gibt es Höchstbeträge?**

Ja, der Höchstbetrag liegt bei 12.096 Euro pro Jahr (2025; 2026: 12.348 Euro).

**3. Welche Nachweise sind erforderlich?**

Zahlungsbelege und Nachweise über die Bedürftigkeit der unterstützten Person.

[**Jetzt Anlage Unterhalt für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/anlage_unterhalt_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt) **(PDF)**

[Anlage Unterhalt 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/aav_anlage_unterhalt_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt)

[Anlage Unterhalt 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/aav_anlage_unterhalt_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt)

[Anlage Unterhalt 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727078/1/aav_anlage_unterhalt_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-unterhalt/drucken)

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title: Anlage Vorsorgeaufwand | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage Vorsorgeaufwand | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung: Anlage Vorsorgeaufwand für Versicherungsbeiträge für die Altersvorsorge, Beiträge zur gesetzlichen Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung,  Beiträge zu privaten Kranken- und Pflegeversicherungen, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen &#38; Unfall- und Haftpflichtversicherungen.
keywords: Anlage Vorsorgeaufwand; Vorsorge; Altersvorsorge; Versicherung;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand.md
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# Anlage Vorsorgeaufwand

In der Anlage Vorsorgeaufwand werden alle Versicherungsbeiträge für die Altersvorsorge angegeben. Neben den Beiträgen zur gesetzlichen Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung, können auch Beiträge zu privaten Kranken- und Pflegeversicherungen, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen sowie Unfall- und Haftpflichtversicherungen bis zu den Höchstbeträgen geltend gemacht werden.

**Zusammenfassung**

Die Anlage Vorsorgeaufwand ist ein Steuerformular für die Einkommensteuererklärung. Es wird genutzt, um Beiträge zur Altersvorsorge, Kranken- und Pflegeversicherung sowie bestimmte Zusatzversicherungen als Sonderausgaben anzugeben. Dadurch können Steuerpflichtige ihr zu versteuerndes Einkommen senken. Die rechtliche Grundlage bilden §§ 10 und 10a EStG. Das Formular ist für Arbeitnehmer, Selbstständige und Rentner relevant. Höchstbeträge gelten für sonstige Vorsorgeaufwendungen, während Basis-Kranken- und Pflegeversicherung unbegrenzt absetzbar sind.

[**Jetzt Anlage Vorsorgeaufwand für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/anlage_vorsorgeaufwand_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand) **(PDF)**

[Anlage Vorsorgeaufwand 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)

[Anlage Vorsorgeaufwand 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)

[Anlage Vorsorgeaufwand 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage Vorsorgeaufwand?](#odocid_f6538a8f-8dd5-3c26-a849-0f6407a35eff_frg_e1471)
- [Wozu braucht man die Anlage Vorsorgeaufwand?](#odocid_f6538a8f-8dd5-3c26-a849-0f6407a35eff_frg_e1493)
- [Wer kann sie nutzen?](#odocid_f6538a8f-8dd5-3c26-a849-0f6407a35eff_frg_e1529)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_f6538a8f-8dd5-3c26-a849-0f6407a35eff_frg_e1559)
- [Gesetzliche Grundlage](#odocid_f6538a8f-8dd5-3c26-a849-0f6407a35eff_frg_e1652)
- [FAQ zur Anlage Vorsorgeaufwand](#odocid_f6538a8f-8dd5-3c26-a849-0f6407a35eff_frg_e1687)

## Was ist die Anlage Vorsorgeaufwand?

Die Anlage Vorsorgeaufwand ist ein Zusatzformular zur Einkommensteuererklärung, in dem Vorsorgeaufwendungen, also Versicherungsbeiträge und Altersvorsorgeaufwendungen, als Sonderausgaben geltend gemacht werden.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlung**

[Früher in den Ruhestand](https://www.steuertipps.de/shop/literature/frueher-in-den-ruhestand) So gelingt der frühe Renteneinstieg

## Wozu braucht man die Anlage Vorsorgeaufwand?

Mit diesem Formular können Steuerpflichtige:

- Beiträge zur gesetzlichen und privaten Altersvorsorge (z.B. Rentenversicherung, Rürup) angeben,
- Beiträge zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung eintragen,
- Zusatzversicherungen wie Unfall-, Haftpflicht-, Berufsunfähigkeitsversicherung absetzen.

Diese Ausgaben mindern das zu versteuernde Einkommen.

## Wer kann sie nutzen?

- Jede Privatperson, die Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben ansetzen möchte,
- Arbeitnehmer, Selbstständige und Rentner, sofern sie entsprechende Versicherungen bezahlt haben,
- Ehepaare/Lebenspartner, die gemeinsam veranlagt sind, reichen das Formular gemeinsam ein.

## Download & Ausfüllhinweise

**→** [**Anlage Vorsorgeaufwand für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/anlage_vorsorgeaufwand_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)

**Ausfüllhilfe**:

Die Anlage gliedert sich in mehrere Bereiche:

- Seite 1 (Zeilen 1–3): Persönliche Daten
- Altersvorsorge (Zeilen 4–10): Beiträge zur gesetzlichen und privaten Rentenversicherung sowie Rürup-Verträge
- Kranken- & Pflegeversicherung (Zeilen 11–42): Pflicht- und freiwillige Beiträge, auch für mitversicherte Personen
- Sonstige Vorsorgeaufwendungen (Zeilen 43–48): z.B. Unfall-, Haftpflicht-, Berufsunfähigkeitsversicherung
- Ergänzende Angaben (Zeilen 49–55): z.B. steuerfreie Zuschüsse, Beihilfen
- Elektronische Daten (e-Zeilen): Muss nur ausgefüllt werden, wenn Abweichungen vorliegen

## Gesetzliche Grundlage

- Vorsorgeaufwendungen sind Sonderausgaben gemäß [§ 10 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html)
- Beiträge zur Altersvorsorge sind in [§ 10a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10a.html) geregelt, einschließlich Höchstbeträge und Förderung für Rürup-Verträge, Renten- und Versicherungsträger

## FAQ zur Anlage Vorsorgeaufwand

**1. Wer muss die Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllen?**

Alle, die Vorsorgeaufwendungen wie Renten-, Kranken- oder Zusatzversicherungen als Sonderausgaben geltend machen wollen.

**2. Gibt es Höchstbeträge?**

Ja. Für sonstige Vorsorgeaufwendungen liegt der Deckel bei 1.900 Euro (Arbeitnehmer) bzw. 2.800 Euro (Selbstständige). Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung sind unbegrenzt absetzbar.

**3. Muss ich elektronische Daten manuell eintragen?**

Nein, nur wenn die elektronischen Daten der Kranken-/Rentenversicherung vom Finanzamt fehlen oder abweichen. Dann müssen die -Zeilen manuell ausgefüllt werden.

[**Jetzt Anlage Vorsorgeaufwand für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/anlage_vorsorgeaufwand_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand) **(PDF)**

[Anlage Vorsorgeaufwand 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)

[Anlage Vorsorgeaufwand 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)

[Anlage Vorsorgeaufwand 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727066/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand/drucken)

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title: Anlage SO (Sonstige Einkünfte) | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage SO (Sonstige Einkünfte) | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage SO: Steuerformular für alle sonstigen Einkünfte nach § 22 EStG, zum Beispiel Unterhaltsleistungen, Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften.
keywords: Anlage SO; sonstige Einkünfte
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte.md
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# Anlage SO (Sonstige Einkünfte)

Die Anlage SO ist das Steuerformular für alle sonstigen Einkünfte nach § 22 EStG, wie z.B. Unterhaltsleistungen oder Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften.

**Zusammenfassung**

Die Anlage SO ist das Steuerformular für die Erklärung von sonstigen Einkünften gemäß § 22 EStG. Dazu gehören wiederkehrende Bezüge, Unterhaltsleistungen mit Realsplitting und bestimmte Leistungen aus gelegentlichen Tätigkeiten. In der Anlage SO werden auch private Veräußerungsgeschäfte erfasst (§ 23 EStG). Dazu gehören bestimmte Gewinne aus Immobilienverkäufen oder aus dem Verkauf von Kryptowährungen und anderen Wirtschaftsgütern innerhalb eines Jahres. Die Anlage ist erforderlich, wenn diese Einkünfte die gesetzlichen Freigrenzen überschreiten.

**[Jetzt Anlage SO für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/anlage_so_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte) (PDF)**

[Anlage SO 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/aav_anlage_so_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte)

[Anlage SO 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/aav_anlage_so_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte)

[Anlage SO 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/aav_anlage_so_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage SO?](#odocid_edb9bc7c-df0d-3c54-896d-174f7c07485e_frg_e1477)
- [Wozu dient sie und was trägt man in der Anlage SO ein?](#odocid_edb9bc7c-df0d-3c54-896d-174f7c07485e_frg_e1524)
- [Wer muss die Anlage SO ausfüllen?](#odocid_edb9bc7c-df0d-3c54-896d-174f7c07485e_frg_e1603)
- [Rechtsgrundlagen & wichtige Paragrafen](#odocid_edb9bc7c-df0d-3c54-896d-174f7c07485e_frg_e1668)
- [Ausfüllhinweise & typische Fälle](#odocid_edb9bc7c-df0d-3c54-896d-174f7c07485e_frg_e1727)
- [FAQ zur Anlage SO](#odocid_edb9bc7c-df0d-3c54-896d-174f7c07485e_frg_e1922)

## Was ist die Anlage SO?

Die **Anlage SO** erfasst **sonstige Einkünfte** im Sinne des [**§** **22 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html), also Einnahmen, die keiner der sechs übrigen Einkunftsarten zuzuordnen sind (z.B. wiederkehrende Bezüge, Unterhaltsleistungen mit Realsplitting, **private Veräußerungsgeschäfte**).

Sie ist Teil der Einkommensteuererklärung und wird zusammen mit dem Hauptvordruck ([Mantelbogen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)) abgegeben.

## Wozu dient sie und was trägt man in der Anlage SO ein?

Mit der **Anlage SO** deklariert man u.a.:

- **Wiederkehrende Bezüge** (Versorgungsleistungen, schuldrechtlicher Versorgungsausgleich) und [**Unterhaltsleistungen**](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/unterhaltszahlungen) beim [**Realsplitting**](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/realsplitting).
- **Leistungen** aus gelegentlichen Tätigkeiten (z.B. Vermittlung, Vermietung beweglicher Gegenstände), die über Freigrenzen liegen.
- **Private Veräußerungsgeschäfte** nach [**§** **23 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html) wie Gewinne aus der Veräußerung von nicht selbstgenutzten Immobilien innerhalb der 10-Jahresfrist oder anderen Wirtschaftsgütern innerhalb von 1 Jahr; Ausnahme: Gegenstände des täglichen Gebrauchs.

## Wer muss die Anlage SO ausfüllen?

- Steuerpflichtige mit **sonstigen Einkünften** i.S.d. [**§** **22 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html) (z.B. Unterhalt mit Zustimmung zum Sonderausgabenabzug beim Zahlenden, Versorgungsleistungen).
- Personen mit **privaten Veräußerungsgeschäften** (Immobilien innerhalb von 10 Jahren, [Kryptowährungen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/krypto-anlage/themen)/Gold/Privatvermögen innerhalb von 1 Jahr, sofern nicht Kapitalerträge i. S. d. §20 EStG).

Hinweis: **Wertpapierverkäufe** gehören regelmäßig in [**Anlage KAP**](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen), **nicht** in Anlage SO.

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Steuererklärung für Anfänger](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuererklaerung-fuer-anfaenger) Das Steuererklärung-Buch für den Einstieg

[Dein Guide zum Plattformen-Steuertransparenzgesetz](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/plattformen-steuertransparenzgesetz-wann-es-dich-betrifft-und-was-du-wissen-musst) Einfach und verständlich

## Rechtsgrundlagen & wichtige Paragrafen

- [**§** **22 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html) – Arten der **sonstigen Einkünfte** (Definition, u.a. wiederkehrende Bezüge, Leibrenten, Unterhaltsleistungen).
- [**§** **23 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html) – **Private Veräußerungsgeschäfte** (10-Jahresfrist für Grundstücke; 1 Jahr für andere Wirtschaftsgüter; Ausnahmen).

## Ausfüllhinweise & typische Fälle

**Seite** ** 1** **– Wiederkehrende Bez** **üge / Unterhalt / Leistungen / Abgeordnetenbez** **üge**

**Zeile** ** 4** **–6:**

- Wiederkehrende Bezüge (z.B. Versorgungsleistungen aus Vermögensübertragung),
- Ausgleichszahlungen im/zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs,
- Unterhaltsleistungen mit Zustimmung zum Sonderausgabenabzug.

**Zeile** ** 7** **–13:**

- Werbungskosten & Leistungen aus gelegentlichen Geschäften;
- Besteuerung erst **über Freigrenzen** **.** 

**Zeile** ** 14** **–22:** 

- Abgeordnetenbezüge u.a. spezifische Fälle.

**Seite** ** 2/3** **– Private Ver** **äu** **ßerungsgesch** **äfte (PVG)**

**Zeile** ** 31** **–51:** 

- PVG nach **§** **23 EStG** (z.B. Grundstü cke < 10 Jahre, andere Wirtschaftsgüter < 1 Jahr);
- **Ausnahme**: Gegenstände des täglichen Gebrauchs sind nicht steuerpflichtig.
- **Freigrenze: 1.000 Euro Jahresgesamtgewinn** – bleibt der Gewinn darunter, sind PVG **steuerfrei**; oberhalb ist **der volle Gewinn steuerpflichtig**.

## FAQ zur Anlage SO

**1. Gehören Gewinne aus Wertpapierverkäufen in die Anlage SO?**

In der Regel **nein** – sie gehören in **Anlage KAP** (Abgeltungsteuer), nicht in Anlage SO.

**2. Sind private Veräußerungsgewinne immer steuerpflichtig?**

Nein. Bei **anderen Wirtschaftsgütern** gilt eine **1-Jahresfrist** und die **1.000-Euro-Freigrenze**; bei **Grundstücken** gilt i.d.R. die **10-Jahresfrist** (Ausnahme: Nutzung zu eigenen Wohnzwecken).

**3. Brauchen Ehegatten zwei getrennte Anlagen SO?**

Nein. Ehegatten geben **eine gemeinsame Anlage SO** ab; das Formular enthält **getrennte Spalten** pro Person.

**[Jetzt Anlage SO für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/anlage_so_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte) (PDF)**

[Anlage SO 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/aav_anlage_so_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte)

[Anlage SO 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/aav_anlage_so_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte)

[Anlage SO 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727062/1/aav_anlage_so_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-so-sonstige-einkuenfte/drucken)

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title: Anlage UR zu Umsatzsteuererklärung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage UR zu Umsatzsteuererklärung | kostenlose Formulare"
description: Wenn Sie als Unternehmer Lieferungen oder Leistungen ausgeführt haben, die von der Umsatzsteuer befreit sind, oder aufgrund der Umkehr der Steuerschuldnerschaft zum Steuerschuldner wurden, müssen Sie die Anlage UR ausfüllen und zusammen mit Ihrer Umsatzsteuer-Jahreserklärung abgeben.
keywords: Anlage UR; Umsatzsteuererklärung; Umsatzsteuer; Steuerschuldner
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-ur-umsatzsteuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-ur-umsatzsteuererklaerung.md
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# Anlage UR zu Umsatzsteuererklärung

Wenn Sie als Unternehmer Lieferungen oder Leistungen ausgeführt haben, die von der Umsatzsteuer befreit sind, oder aufgrund der Umkehr der Steuerschuldnerschaft zum Steuerschuldner wurden, mussten Sie bis 2017 die Anlage UR ausfüllen und zusammen mit Ihrer Umsatzsteuer-Jahreserklärung abgeben. 

Mit BMF-Schreiben vom 11. Oktober 2017 teilte das Bundesministerium für Finanzen mit, dass die bisherige Anlage UR in das Vordruckmuster USt 2 A und die bisherige Anleitung zur Anlage UR in das Vordruckmuster USt 2 E integriert wurde.

Die bislang in der Anlage UR erforderlichen Eintragungen sind nun im Vordruckmuster USt 2 A (Abschnitte D bis I) vorzunehmen. [Dabei handelt es sich um das Hauptformular zur Umsatzsteuererklärung, das Sie hier herunterladen können.](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/umsatzsteuererklaerung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-ur-umsatzsteuererklaerung/drucken)

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title: Mantelbogen | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Mantelbogen | kostenlose Formulare"
description: Mantelbogen: Hauptvordruck der Steuererklärung. Tipps zum Ausfüllen &#38; gratis Download. Jetzt maximale Steuerrückzahlung vom Finanzamt sichern!
keywords: Mantelbogen; Steuererklärung; Hauptvordruck;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen
file: finanzamt-formalitaeten/mantelbogen.md
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# Mantelbogen

Der Mantelbogen ist das wichtigste Formular bei der Steuererklärung. Wir erklären rechtliche Grundlagen und geben Ausfülltipps.

**Zusammenfassung**

Der Mantelbogen ist das zentrale Formular der deutschen Einkommensteuererklärung, das alle persönlichen Grunddaten wie Name, Familienstand und Bankverbindung enthält und die Basis für weitere Anlagen bildet. Er ist für alle Steuerpflichtigen verpflichtend und kann sowohl in Papierform als auch elektronisch über ELSTER eingereicht werden. Die rechtliche Grundlage findet sich in der Abgabenordnung (§ 19 AO) und im Einkommensteuergesetz (§ 25 EStG). Der Mantelbogen ist kostenlos über das Formular-Management-System des Bundesfinanzministeriums verfügbar und muss für eine korrekte Veranlagung vollständig ausgefüllt werden.

**[Jetzt Mantelbogen für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen) (PDF)**

[Mantelbogen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)

[Mantelbogen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)

[Mantelbogen 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist der Mantelbogen?](#odocid_6c04529d-17c1-47b7-b931-bbc4ea9c9dbe_frg_e1138)
- [Wozu dient der Mantelbogen?](#odocid_6c04529d-17c1-47b7-b931-bbc4ea9c9dbe_frg_e1190)
- [Wer muss den Mantelbogen ausfüllen?](#odocid_6c04529d-17c1-47b7-b931-bbc4ea9c9dbe_frg_e1227)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_6c04529d-17c1-47b7-b931-bbc4ea9c9dbe_frg_e1269)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_6c04529d-17c1-47b7-b931-bbc4ea9c9dbe_frg_e1322)
- [FAQ zum Mantelbogen](#odocid_6c04529d-17c1-47b7-b931-bbc4ea9c9dbe_frg_e2114)

## Was ist der Mantelbogen?

Der **Mantelbogen**(offiziell: Hauptformular ESt 1A) ist das **Hauptformular der Einkommensteuererklärung** in Deutschland. Er enthält die grundlegenden Angaben zur Person, zum Familienstand, zur Bankverbindung und zu allgemeinen Anträgen. Ohne den Mantelbogen ist keine Steuererklärung vollständig. Er bildet die Basis für alle weiteren Anlagen wie **Anlage N**, **Anlage Kind** oder **Anlage Vorsorgeaufwand**.

Der Mantelbogen ist Pflicht für alle unbeschränkt Steuerpflichtigen, die eine Steuererklärung abgeben.

[Steuererklärung für Anfänger](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuererklaerung-fuer-anfaenger) - das Steuererklärung-Buch für den Einstieg

## Wozu dient der Mantelbogen?

- Er fasst alle **Grunddaten des Steuerpflichtigen** zusammen.
- Er ermöglicht dem Finanzamt die **Zuordnung und Berechnung der Steuerlast**.
- Er ist Voraussetzung für die **Bearbeitung weiterer Anlagen**.
- Ohne Mantelbogen keine **korrekte Veranlagung**.

## Wer muss den Mantelbogen ausfüllen?

- **Alle unbeschränkt Steuerpflichtigen**, die eine Einkommensteuererklärung abgeben.
- Auch bei elektronischer Übermittlung über **ELSTER** ist der Mantelbogen Bestandteil.
- Für beschränkt Steuerpflichtige gibt es eine eigene Variante.

## Gesetzliche Grundlagen

- **Abgabenordnung (AO)**: [§ 19 AO – Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__19.html)
- **Einkommensteuergesetz (EStG)**: [§ 25 EStG – Veranlagung zur Einkommensteuer](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__25.html)

## Download & Ausfüllhinweise

→ **[Mantelbogen für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)**

**Ausfüllhilfe**:

- Seite 1: Angaben zur Person, Familienstand, Steuer-ID.
- Seite 2: Bankverbindung, Vollmacht, Sonderanträge.
- Unterschrift nicht vergessen

## FAQ zum Mantelbogen

**1. Ist der Mantelbogen Pflicht?**

Ja, ohne Mantelbogen ist keine Einkommensteuererklärung möglich.

**2. Brauche ich den Mantelbogen auch bei einer vereinfachten Steuererklärung?**

Ja, der Mantelbogen ist immer erforderlich, auch bei vereinfachten Verfahren.

**3. Kann ich den Mantelbogen elektronisch einreichen?**

Ja, über ELSTER ist die elektronische Übermittlung vorgeschrieben, wenn Einkünfte aus Gewerbe oder selbständiger Arbeit vorliegen.

**4. Wo bekomme ich den ausfüllbaren Mantelbogen?**

Das ausfüllbare Formular Mantelbogen gibt es kostenlos beim [Formular-Management-System des BMF](https://www.formulare-bfinv.de/)

**[Jetzt Mantelbogen für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen) (PDF)**

[Mantelbogen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)

[Mantelbogen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)

[Mantelbogen 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726778/1/aav_mantelbogen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen)

## Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung

Schnell, sicher & stressfrei zur Steuererklärung – [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung)

Unser Steuerprogramm ist für Windows & Mac verfügbar.

**NEU:**  [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen/drucken)

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title: Umsatzsteuer-Voranmeldung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Umsatzsteuer-Voranmeldung | kostenlose Formulare"
description: Formular für die Umsatzsteuer-Voranmeldung - Vordruck Umsatzsteuer-Voranmeldung. Kleinunternehmer müssen nur dann eine Voranmeldung abgeben, wenn sie aufgrund der Umkehr der Steuerschuldnerschaft Umsatzsteuer zu entrichten haben.
keywords: Umsatzsteuer-Voranmeldung; Unternehmen; Zahlungsbelastung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/umsatzsteuer-voranmeldung
file: finanzamt-formalitaeten/umsatzsteuer-voranmeldung.md
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# Umsatzsteuer-Voranmeldung

Unternehmen in Deutschland müssen eine sogenannte Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben. Diese dient beiden Parteien: Die Unternehmen können ihre Zahlungsbelastung gleichmäßig über das Jahr verteilen, während der Staat einen Zinsvorteil hat und das Risiko für plötzliche Zahlungsausfälle am Jahresende durch Insolvenzen oder ähnliches reduziert.

Unternehmer sind zur Abgabe von  [Umsatzsteuer-Voranmeldungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umsatzsteuer-voranmeldung) verpflichtet. Zum Einsatz kommt dabei der Vordruck Umsatzsteuer-Voranmeldung. [Kleinunternehmer](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht) müssen nur dann eine Voranmeldung abgeben, wenn sie aufgrund der Umkehr der Steuerschuldnerschaft Umsatzsteuer zu entrichten haben.

Die Umsatzsteuer-Voranmeldung muss im Rahmen der Selbstveranlagung, zusammen mit der errechneten Umsatzsteuerzahllast und dem Vorsteuererstattungsanspruch angegeben werden. Das heißt: Der Unternehmer ermittelt die Steuer selbst.

**Die Voranmeldungen müssen elektronisch abgegeben werden.** Nur in wenigen Ausnahmefällen wird auf Antrag gestattet, dass sie mittels amtlichen Vordrucks abgegeben werden. Die Chancen für eine Genehmigung stehen allerdings nicht gut.

Wir veröffentlichen daher an dieser Stelle keine Umsatzsteuer-Formulare mehr.

Viele ausfüllbare Steuerformulare können Sie auch kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/) herunterladen.

## Umsatzsteuer-Voranmeldung: Wann muss gezahlt werden?

Die Frage, in welchen Abständen Unternehmen die Voranmeldung an das Finanzamt richten müssen, hängt von der Vorjahreszahllast ab:

- Beträgt diese weniger als 1.000 Euro, kann das Finanzamt eine künftige Voranmeldung der Umsatzsteuer völlig aussetzen. Die Umsatzsteuer wird dann nur jährlich abgeführt.
- Bei Vorjahressummen zwischen 1.000 Euro und 7.500 Euro ist die Voranmeldung vierteljährlich einzureichen.
- Sollte die Zahllast des Vorjahres mehr als 7.500 Euro betragen, sind entsprechende Voranmeldungen monatlich vorzunehmen.

Für neu gegründete Unternehmen ohne Bemessungsgrundlage gilt eine Sonderregelung: Während der ersten zwei Jahre ihres Bestehens sind grundsätzlich monatliche Voranmeldungen durchführen.

Die Frist für die Umsatzsteuer-Zahlungen ist immer der zehnte Tag nach Ende des jeweiligen Zeitraumes, auf den sich die Vorauskunft bezieht.

Grundsätzlich können Unternehmen eine [Dauerfristverlängerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/dauerfristverlaengerung) beantragen. Hierzu muss keine Begründung angegeben werden, das Finanzamt bewilligt derlei Anträge in der Regel anstandslos. Die Fristverlängerung bewirkt, dass das Unternehmen einen Monat länger Zeit hat, die Voranmeldung einzureichen. Allerdings wird nach Gewährung der Fristverlängerung bei monatlicher Meldepflicht eine Sondervorauszahlung fällig.

→ **Ratgeber** [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)

→ **Ratgeber** [Vorsteuerabzug aus Rechnungen - Lassen Sie sich keinen Cent entgehen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen)

→ **Ratgeber** [Vorteil Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)

→ **Ratgeber** [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)

## Umsatzsteuer. Wie und wann werden die Vorauszahlungen berechnet?

Ganz allgemein ist das Umsatzsteuergesetz die Grundlage für alle Berechnungen.

Das bedeutet konkret, dass zwischen zwei Optionen bei der Zahlung der Umsatzsteuer gewählt werden kann. Bei der [Sollversteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sollversteuerung) muss die Umsatzsteuer bereits dann gezahlt werden, sobald die besteuerte Leistung erbracht wurde oder eine Anzahlung verzeichnet werden konnte.

Bei [Istversteuerung](https://www.steuertipps.de/lexikon/i/istversteuerung) wird die Umsatzsteuer erst dann fällig, wenn die besteuerte Leistung auch wirklich bezahlt wurde. Das bedeutet einen Zins-Vorteil des Unternehmens. Diese Art der Versteuerung ist allerdings nur innerhalb bestimmter Umsatzgrenzen möglich.

## Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware

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- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/umsatzsteuer-voranmeldung/drucken)

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title: Anmeldung Sondervorauszahlung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anmeldung Sondervorauszahlung | kostenlose Formulare"
description: Monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldungen + Dauerfristverlängerung: Bis zum 10.2. Sondervorauszahlung beim Finanzamt anmelden und bezahlen!
keywords: Anmeldung Sondervorauszahlung; Dauerfristverlängerung;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anmeldung-sondervorauszahlung
file: finanzamt-formalitaeten/anmeldung-sondervorauszahlung.md
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# Anmeldung Sondervorauszahlung

Wenn Sie Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldungen monatlich abgeben und von einer Dauerfristverlängerung profitieren möchten, müssen Sie bis zum 10.2. jedes Jahres eine Sondervorauszahlung beim Finanzamt anmelden und entrichten. Die Sondervorauszahlung beträgt 1/11 der für das Vorjahr geleisteten Umsatzsteuerzahlungen.

Für alle Erklärungen und Anträge rund um die Umsatzsteuererklärung besteht »Elster-Pflicht«. Die dafür erforderlichen Formulare finden Sie auf [elster.de](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare).

Wir veröffentlichen daher an dieser Stelle keine Umsatzsteuer-Formulare mehr.

Viele ausfüllbare Steuerformulare können Sie auch kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/) herunterladen.

## Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware

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→ **Ratgeber** [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)

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- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anmeldung-sondervorauszahlung/drucken)

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title: Anlage U (Unterhaltszahlungen) | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage U (Unterhaltszahlungen) | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage U: Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten als Sonderausgaben bei der Steuer absetzen (Realsplitting)
keywords: Anlage U; Unterhaltszahlungen; Sonderausgabe; geschieden
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen.md
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# Anlage U (Unterhaltszahlungen)

Mit der Anlage U macht man Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten als Sonderausgaben im Rahmen des Realsplittingverfahrens geltend.

**Zusammenfassung**

Die Anlage U ist ein Steuerformular für die Einkommensteuererklärung. Es wird genutzt, um Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten als Sonderausgaben anzugeben. Voraussetzung ist die Zustimmung des Empfängers zur Besteuerung der Zahlungen. Erfasst werden persönliche Daten, Höhe der Unterhaltsleistungen und Unterschriften beider Parteien. Der Höchstbetrag liegt bei 13.805 Euro pro Jahr. Grundlage ist § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG.

[**Jetzt Anlage U für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen) **(PDF)**

[Anlage U 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen)

[Anlage U 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen)

[Anlage U 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung → [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage U?](#odocid_253d5f13-aa6f-3a90-bd04-8aa19ee80a1f_frg_e1564)
- [Wozu dient die Anlage U?](#odocid_253d5f13-aa6f-3a90-bd04-8aa19ee80a1f_frg_e1612)
- [Wer kann sie nutzen?](#odocid_253d5f13-aa6f-3a90-bd04-8aa19ee80a1f_frg_e1644)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_253d5f13-aa6f-3a90-bd04-8aa19ee80a1f_frg_e1683)
- [Gesetzliche Grundlage](#odocid_253d5f13-aa6f-3a90-bd04-8aa19ee80a1f_frg_e1752)
- [FAQ zur Anlage U](#odocid_253d5f13-aa6f-3a90-bd04-8aa19ee80a1f_frg_e1777)

## Was ist die Anlage U?

Die Anlage U zur Einkommensteuererklärung wird verwendet, um Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten im Rahmen des Realsplittingverfahrens steuerlich geltend zu machen. Diese Zahlungen können als Sonderausgaben berücksichtigt werden, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Kommt das [Realsplitting](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/realsplitting) nicht zur Anwendung, können die Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten über die [Anlage Unterhalt](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-unterhalt) als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden.

→ **Ratgeber**  [Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/ehegattenunterhalt-bei-trennung-oder-scheidung-steuer-sparen)

→ **Ratgeber**  [Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/trennung-und-scheidung-stolperfallen-vermeiden-steuervorteile-nutzen)

→ **Ratgeber** [Ich will die Scheidung!](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-will-die-scheidung)

## Wozu dient die Anlage U?

Mit der Anlage U können Steuerpflichtige:

- Unterhaltsleistungen an den Ex-Partner steuerlich absetzen
- Die Zustimmung des Empfängers zur Besteuerung der Unterhaltszahlungen dokumentieren
- Steuerliche Vorteile durch den Sonderausgabenabzug nutzen

## Wer kann sie nutzen?

- **Geschiedene oder getrennt lebende Ehegatten**, die Unterhalt zahlen
- **Unterhaltszahler**, die eine Zustimmung des Empfängers zur Besteuerung vorlegen
- **Empfänger**, die die Zustimmung erteilen müssen, damit der Abzug möglich ist

## Download & Ausfüllhinweise

**→** [**Anlage U für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen)

**Ausfüllhilfe**:

- **Persönliche Angaben** beider Ehegatten müssen vollständig eingetragen werden
- **Höhe der Unterhaltsleistungen** ist anzugeben, inklusive Versicherungsbeiträge
- **Zustimmungserklärung** des Empfängers ist zwingend erforderlich
- **Unterschriften** beider Parteien sind notwendig, da ohne Zustimmung kein Abzug erfolgt

## Gesetzliche Grundlage

Die steuerliche Abzugsfähigkeit von Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten ist in [§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html) geregelt.

## FAQ zur Anlage U

**1. Wann ist die Anlage U erforderlich?**

Wenn Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten steuerlich abgesetzt werden sollen.

**2. Muss der Empfänger zustimmen?**

Ja, ohne Zustimmung des Empfängers ist der Sonderausgabenabzug nicht möglich.

**3. Gibt es eine Höchstgrenze?**

Ja, der Höchstbetrag liegt bei 13.805 Europro Jahr.

[**Jetzt Anlage U für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen) **(PDF)**

[Anlage U 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen)

[Anlage U 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen)

[Anlage U 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786727074/1/aav_anlage_u_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-u-unterhaltszahlungen/drucken)

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title: Antrag auf Dauerfristverlängerung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Antrag auf Dauerfristverlängerung | kostenlose Formulare"
description: Zur Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen verpflichtet? Dauerfristverlängerung beim Finanzamt beantragen &#38; von längerer Abgabefrist profitieren!
keywords: Antrag auf Dauerfristverlängerung; Dauerfristverlängerung; Umsatzsteuer; Abgabefrist; Sondervorauszahlung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-dauerfristverlaengerung
file: finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-dauerfristverlaengerung.md
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# Antrag auf Dauerfristverlängerung

Unternehmer, die zur Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen verpflichtet sind, können eine Dauerfristverlängerung beim Finanzamt beantragen. Dadurch verschiebt sich die Abgabefrist um einen Monat nach hinten. Im Falle der monatlichen Abgabepflicht muss jährlich eine Sondervorauszahlung geleistet werden.

Für alle Erklärungen und Anträge rund um die Umsatzsteuererklärung besteht »Elster-Pflicht«. Die dafür erforderlichen Formulare finden Sie auf [elster.de](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare).

Wir veröffentlichen daher an dieser Stelle keine Umsatzsteuer-Formulare mehr.

Viele ausfüllbare Steuerformulare können Sie auch kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/) herunterladen.

→ **Ratgeber** [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)

→ **Ratgeber** [Vorsteuerabzug aus Rechnungen - Lassen Sie sich keinen Cent entgehen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen)

→ **Ratgeber** [Vorteil Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)

→ **Ratgeber** [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)

## Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware

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title: Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung: Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige  ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland. Abgabe einer Steuererklärung ist für sie Pflicht!
keywords: Mantelbogen; beschränkt steuerpflichtig; inländische Einkünfte
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige
file: finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige.md
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# Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige

Beschränkt Steuerpflichtige sind Personen mit inländischen Einkünften, die weder ihren Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben. Diese Personen sind zur Abgabe einer besonderen Steuererklärung für beschränkt Steuerpflichtige verpflichtet.

**Zusammenfassung**

Der Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige (ESt 1 C) ist das zentrale Formular für Personen ohne Wohnsitz in Deutschland, die jedoch inländische Einkünfte erzielen, etwa aus Arbeit, Vermietung oder Kapitalvermögen. Er dient als Hauptvordruck der Einkommensteuererklärung und muss zusammen mit den relevanten Anlagen beim Finanzamt eingereicht werden. Wer mindestens 90% seiner Einkünfte in Deutschland erzielt, kann auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig gelten.

**[Jetzt Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/Mantelbogen_beschraenkt_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige) (PDF)**

[Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/aav_mantelbogen_beschraenkt_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige)

[Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/aav_mantelbogen_beschraenkt_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige)

[Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/aav_mantelbogen_beschraenkt_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist der Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige?](#odocid_578fee2f-5de8-423d-8adc-9fcc466b8085_frg_e1371)
- [Wer muss den Mantelbigen für beschränkt Steuerpflichtige ausfüllen?](#odocid_578fee2f-5de8-423d-8adc-9fcc466b8085_frg_e1417)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_578fee2f-5de8-423d-8adc-9fcc466b8085_frg_e1473)
- [So funktioniert die Abgabe](#odocid_578fee2f-5de8-423d-8adc-9fcc466b8085_frg_e1532)
- [FAQ zum Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige](#odocid_578fee2f-5de8-423d-8adc-9fcc466b8085_frg_e1592)

## Was ist der Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige?

Der **Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige** (Formular **ESt 1 C**) ist der Hauptvordruck für die Einkommensteuererklärung von Personen, die **keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben**, aber **inländische Einkünfte** erzielen. Er bildet die Basis für alle weiteren Anlagen und wird deshalb als »Mantelbogen« bezeichnet.

Typische Fälle:

- Arbeit in Deutschland ohne Wohnsitz hier
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung in Deutschland
- Kapitalerträge aus deutschen Quellen

## Wer muss den Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige ausfüllen?

Alle Personen, die:

- **nicht in Deutschland wohnen** und sich hier nicht länger als 183 Tage aufhalten ([§ 1 Abs. 4 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html))
- aber Einkünfte nach [**§ 49 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__49.html) erzielen, z.B. aus nichtselbständiger Arbeit, Vermietung und Verpachtung, Kapitalvermögen

**Hinweis:** Wer mindestens 90% seiner Einkünfte in Deutschland erzielt, kann auf Antrag als **unbeschränkt steuerpflichtig** behandelt werden ([§ 1 Abs. 3 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html)).

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§ 1 Abs. 4 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html) – Beschränkte Steuerpflicht
- [**§ 49 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__49.html) – Inländische Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht
- [**§ 50 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__50.html) – Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
- [**§ 2 AStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__2.html) – Erweiterte beschränkte Steuerpflicht

## So funktioniert die Abgabe

- **[Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/Mantelbogen_beschraenkt_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige)**
- Ausfüllen: Persönliche Daten, Einkünfte, ggf. Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht
- Anlagen hinzufügen (z.B. [Anlage N](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit), [Anlage KAP](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen), [Anlage V](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung))
- Abgabe **elektronisch** über ELSTER (empfohlen) oder in **Papierform** per Post an das zuständige Finanzamt

## FAQ zum Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige

**1. Was ist der Unterschied zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht?**

Beschränkte Steuerpflicht bedeutet, dass nur inländische Einkünfte besteuert werden (§ 49 EStG). Unbeschränkte Steuerpflicht umfasst das gesamte Welteinkommen (§ 1 Abs. 1 EStG).

**2. Kann ich Sonderausgaben geltend machen?**

Grundsätzlich nein, da beschränkt Steuerpflichtige nur eingeschränkte Abzugsmöglichkeiten haben.

**3. Bis wann muss der Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige abgegeben werden?**

Die Abgabefrist ist in der Regel der **31. Juli des Folgejahres**. Bei elektronischer Abgabe über ELSTER kann sich die Frist verlängern, wenn ein Steuerberater beauftragt wird.

**4. Kann ich den Mantelbogen auch online ausfüllen?**

Ja, über das ELSTER-Portal ist eine elektronische Abgabe möglich. Das spart Zeit und reduziert Fehler bei der Übermittlung.

**5. Welche Anlagen gehören zum Mantelbogen?**

Je nach Einkunftsart sind zusätzliche Anlagen erforderlich, z. B. Anlage N für Arbeitslohn, Anlage V für Vermietung und Anlage KAP für Kapitalerträge.

**[Jetzt Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/Mantelbogen_beschraenkt_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige) (PDF)**

[Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/aav_mantelbogen_beschraenkt_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige)

[Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/aav_mantelbogen_beschraenkt_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige)

[Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12134792666/1/aav_mantelbogen_beschraenkt_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige/drucken)

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title: Lohnsteuer-Anmeldung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Lohnsteuer-Anmeldung | kostenlose Formulare"
description: Beschäftigen Sie in Ihrem Betrieb festangestellte Mitarbeiter, sind Sie als Arbeitgeber verpflichtet, monatlich, vierteljährlich oder jährlich die von Ihnen abzuführende Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden. Für die Anmeldung nutzen Sie den amtlichen Vordruck Lohnsteuer-Anmeldung.
keywords: Lohnsteuer-Anmeldung; festangestellte Mitarbeiter; Lohnsteuer
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuer-anmeldung
file: finanzamt-formalitaeten/lohnsteuer-anmeldung.md
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# Lohnsteuer-Anmeldung

Beschäftigen Sie in Ihrem Betrieb festangestellte Mitarbeiter, sind Sie als Arbeitgeber verpflichtet, monatlich, vierteljährlich oder jährlich die von Ihnen abzuführende Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden. Für die Anmeldung nutzen Sie den amtlichen Vordruck Lohnsteuer-Anmeldung.

- [Lohnsteuer-Anmeldung 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726866/1/aav_lohnsteuer-anmeldung-2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuer-anmeldung)
- [Lohnsteuer-Anmeldung 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_11786726866/1/aav_lohnsteuer_anmeldung_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuer-anmeldung)

 

Hinweis: Da die meisten Steuererklärungen inzwischen elektronisch / per ELSTER abgegeben werden, stellen wir nur noch ausgewählte Formulare in ausfüllbarer Form zur Verfügung.

Viele ausfüllbare Steuerformulare können Sie auch kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/) herunterladen.

|     ![aav_lbw_steuertippss_3baende.png]()      |  **Steuertipps für Selbstständige: Hier bleibt keine Steuerfrage offen!**  Der SteuerBerater für Selbstständige ist Ihr aktueller und finanzamtssicherer Begleiter durch das Steuerjahr für den betrieblichen und privaten Bereich:<ul><li>Sie wissen, wann Sie während des Jahres aktiv werden müssen, um sich Steuervorteile zu sichern.</li><li>Sie erfüllen alle Ihre steuerlichen Pflichten von EÜR über Umsatzsteuererklärung bis hin zur Einkommensteuererklärung und sparen dabei Steuern.</li><li>Sie schauen bei der Erledigung Ihrer steuerlichen Pflichten auch über den Tellerrand, z.B. in die Kranken- und Rentenversicherung.</li></ul>  → [zum Inhaltsverzeichnis](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige#system)→ [zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige)  |      |
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- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuer-anmeldung/drucken)

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title: Anlage Außergewöhnliche Belastungen | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage Außergewöhnliche Belastungen | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage außergewöhnliche Belastungen: Kosten bei Krankheiten oder Behinderungen bei der Steuer absetzen.
keywords: Anlage Außergewöhnliche Belastungen,Krankheit,Behinderung,Steuererklärung,Begünstigung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen.md
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# Anlage Außergewöhnliche Belastungen

Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, die steuermindernd berücksichtigt werden können. Es müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllt sein.

**Zusammenfassung**

Die Anlage Außergewöhnliche Belastungen wird genutzt, um private Mehraufwendungen wie Krankheits-, Pflege- oder Bestattungskosten sowie Pauschbeträge (Behinderten-, Pflege-, Hinterbliebenen-Pauschbetrag) geltend zu machen. Rechtsgrundlage ist §33 EStG. Allgemeine Belastungen wirken erst oberhalb der zumutbaren Belastung, Pauschbeträge sofort. Typische Fälle sind Krankheitskosten, Naturkatastrophenschäden oder behinderungsbedingte Umbauten.

[**Jetzt Anlage Außergewöhnliche Belastungen für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/Anlage_AussergewBelastungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen) **(PDF)**

[Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen)

[Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen)

[Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage Außergewöhnliche Belastungen?](#odocid_fd63d28e-2ebc-4630-b529-fa1199d25633_frg_e545)
- [Wozu dient sie und wer kann sie nutzen?](#odocid_fd63d28e-2ebc-4630-b529-fa1199d25633_frg_e678)
- [Rechtsgrundlagen: §33 EStG & Pauschalen](#odocid_fd63d28e-2ebc-4630-b529-fa1199d25633_frg_e745)
- [Typische Fälle & Abgrenzungen](#odocid_fd63d28e-2ebc-4630-b529-fa1199d25633_frg_e824)
- [Ausfüllhinweise & Pauschbeträge](#odocid_fd63d28e-2ebc-4630-b529-fa1199d25633_frg_e913)
- [FAQ zur Anlage Außergewöhnliche Belastungen](#odocid_fd63d28e-2ebc-4630-b529-fa1199d25633_frg_e1044)

## Was ist die Anlage Außergewöhnliche Belastungen?

Die **Anlage Außergewöhnliche Belastungen (Anlage agB)** dient dazu, **private Mehraufwendungen** einzutragen, die **zwangsläufig** und **außergewöhnlich** sind. Dazu gehören zum Beispiel Krankheitskosten, Pflegekosten, Bestattungskosten oder Katastrophenschäden. Solche Aufwendungen mindern die Steuer, **soweit sie die** [**zumutbare Belastung**](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zumutbare-belastung) **übersteigen**; Details regelt [**§** **33 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33.html).

Die Anlage umfasst außerdem **gesetzlich geregelte Pauschbeträge,** z.B. den [Behindertenpauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/behinderte-pauschbetrag) und den [Pflege-Pauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/pflegepauschbetrag). Diese Pauschbeträge wirken **ohne** Prüfung einer zumutbaren Belastung.

Vor 2019 gehörten diese Angaben in den [Mantelbogen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/mantelbogen) der Einkommensteuererklärung.

**→ Ratgeber** [Hilfen für Menschen mit Behinderung](https://www.steuertipps.de/shop/literature/hilfen-fuer-menschen-mit-behinderung)

**→ Ratgeber** [Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/behinderung-abziehbare-kosten-in-der-steuererklaerung)

**→ Ratgeber** [Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankheitskosten-so-werden-sie-in-der-steuererklaerung-beruecksichtigt)

**→ Ratgeber** [Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/pflegekosten-so-sind-sie-in-der-steuererklaerung-abziehbar)

**→ Ratgeber** [Unterhalt an bedürftige Personen als außergewöhnliche Belastungen absetzen](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/unterhalt-an-beduerftige-personen-hier-winken-steuerentlastungen)

## Wozu dient sie und wer kann sie nutzen?

**Alle Steuerpflichtigen**, die entsprechende Aufwendungen oder Pauschbeträge geltend machen möchten, können die Anlage Außergewöhnliche Belastung nutzen. Das Formular ermöglicht u.a.:

- **Abzug allgemeiner außergewöhnlicher Belastungen** (Krankheits- und Pflegekosten, Bestattung, Naturereignisse), **oberhalb** der individuellen zumutbaren Belastung.
- **Anspruch auf Pauschbeträge** (z.B. Behinderten-Pauschbetrag, Pflege-Pauschbetrag, Hinterbliebenen-Pauschbetrag).

**→ Rechner** [Individuelle zumutbare Belastung berechnen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/zumutbare-belastung)

## Rechtsgrundlagen: § 33 EStG & Pauschalen

[**§** **33 EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33.html) definiert

- **außergewöhnliche Belastungen**,
- Zwangsläufigkeit, **Ausschlüsse** (u.a. Diätverpflegung; Prozesskosten nur in Existenzfällen) und
- die **zumutbare Belastung**.

[**§** **33 Abs.** **2a EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33.html):

- **behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale**

## Typische Fälle & Abgrenzungen

**Typische außergewöhnliche Belastungen:**

- Krankheitskosten,
- Kurkosten,
- Pflegekosten,
- Bestattungskosten,
- Wiederbeschaffung von Hausrat nach Unwetter oder
- Sanierung schadstoffbelasteter Wohngebäude.

**Besondere außergewöhnliche Belastungen:**

- Behinderten-Pauschbetrag,
- Pflege-Pauschbetrag,
- Hinterbliebenen-Pauschbetrag.

**Abgrenzungen:**

- **Keine außergewöhnlichen Belastungen (agB)**, wenn Ausgaben bereits als **Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben** berücksichtigt werden oder **nicht zwangsläufig** sind.
- **Kinderbetreuung** wird in der [**Anlage Kind**](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind) eingetragen.

## Ausfüllhinweise & Pauschbeträge

Die **Anlage agB (VZ** ** 2025)** ist wie folgt aufgebaut:

**Seite** ** 1:**

- **Zeilen 4–9:** **Behinderten-Pauschbetrag** nach GdB-Staffel
- **Zeile** ** 10:** **Hinterbliebenen-Pauschbetrag** (bei Hinterbliebenenbezügen i.S.d. [§33b Abs.4 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33.html)).
- **Zeilen** ** 11** **–17:** **Pflege-Pauschbetrag** für **unentgeltliche persönliche Pflege**
- **Zeilen** ** 18** **–19:** **Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale**

**Seite** ** 2:**

- **Zeilen 20–37:** **Andere außergewöhnliche Belastungen** (Krankheit, Kur, Pflege, Bestattung, Naturereignis, schädliche Wohnstoffsanierung, behinderungsbedingte Umbauten). Die **zumutbare Belastung** wird vom Finanzamt automatisch berücksichtigt.

## FAQ zur Anlage Außergewöhnliche Belastungen

**1. Welche Nachweise muss ich für außergewöhnliche Belastungen einreichen?**

Man benötigt **Rechnungen, Zahlungsbelege** und bei Krankheitskosten eine **ärztliche Verordnung**. Ohne Nachweise erkennt das Finanzamt die Kosten nicht an.

**2. Kann ich Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung absetzen?**

Nur, wenn sie zur **Existenzsicherung** notwendig sind (z.B. drohender Verlust der Lebensgrundlage). Normale Zivilprozesse sind nicht begünstigt.

**3. Wie wird die zumutbare Belastung berechnet?**

Sie richtet sich nach **Einkommen, Familienstand und Kinderzahl**. Das Finanzamt zieht sie automatisch von den geltend gemachten Kosten ab.

[**Jetzt Anlage Außergewöhnliche Belastungen für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/Anlage_AussergewBelastungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen) **(PDF)**

[Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen)

[Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen)

[Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185407081/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen/drucken)

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title: Formularpaket für Rentner & Pensionäre - Steuererklärung 2025 | kostenlose Formulare
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description: Steuererklärung 2025 für Rentner: Alle Steuerformulare, Dokumente &#38; Anlagen zum Ausfüllen + Ausdrucken -&#62; Zum Download
keywords: Rentner,Steuererklärung,Rentenbesteuerung,Rentnersteuern,Rentensteuer,Steuerformulare,Finanzamt
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# Formularpaket für Rentner & Pensionäre - Steuererklärung 2025

Auf dieser Seite haben wir ein Formularpaket mit den grundlegenden, notwendigen Anlagen für eine Einkommensteuererklärung für Rentner und Pensionäre zusammengestellt.

## Formulare für die Steuererklärung für 2025

- [Mantelbogen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_mantelbogen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Sonderausgaben 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/Anlage_Sonderausgaben_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/Anlage_AussergewBelastungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/Anlage_Haushaltsnahe_Aufwendungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/Anlage_R_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AV 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/Anlage_R-bAV_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AUS 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/Anlage_R-AUS_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage N 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/Anlage_N_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/anlage_vorsorgeaufwand_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)

Leider können wir keine ausfüllbaren PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung → [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Kostenloser Download:** [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

## Formulare für die Steuererklärung für 2024

- [Mantelbogen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_mantelbogen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Sonderausgaben 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_Anlage_Sonderausgaben_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AV 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r-bav_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AUS 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r-aus_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage N 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_n_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)

## Formulare für die Steuererklärung für 2023

- [Mantelbogen 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_mantelbogen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Sonderausgaben 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_Anlage_Sonderausgaben_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AV 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r-bav_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AUS 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r-aus_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage N 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_n_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)

## Formulare für die Steuererklärung für 2022

- [Mantelbogen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_mantelbogen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Sonderausgaben 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_Anlage_Sonderausgaben_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AV 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r-bav_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage R-AUS 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_r-aus_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage N 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_n_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479948/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere)

## Weitere wichtige Steuerformulare

- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: [Anlage V](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung)
- Einkünften aus Kapitalvermögen, die nicht der Abgeltungssteuer unterliegen: [Anlage KAP](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen)
- Ausländische Kapitaleinkünfte: [Anlage AUS](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)

→ **Ratgeber**  [Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart)

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title: Formulare für die Steuererklärung 2025 zum Ausdrucken | kostenlose Formulare
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description: Steuererklärung: Formulare für Arbeitnehmer für die Steuererklärung 2025, 2024 - Alle Steuerformulare, Dokumente &#38; Anlagen zum Ausfüllen + Ausdrucken -&#62; Zum Download.
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# Formulare für die Steuererklärung 2025 zum Ausdrucken

Auf dieser Seite haben wir ein Formularpaket mit den grundlegenden, notwendigen Anlagen für eine reguläre Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer zusammengestellt.

Falls neben dem Einkommen aus einer angestellten Tätigkeit weitere Einkünfte bestehen oder Steuerfreibeträge in Anspruch genommen werden können, verlinken wir im weiteren Verlauf zu zusätzlichen Seiten, auf denen die jeweiligen ergänzenden Formulare für die Steuererklärung kostenlos heruntergeladen werden können.

→  [Direkt zum Download der Steuerformulare](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e747)

## Das Standard-Steuererklärungsformularpaket für Arbeitnehmer

Im folgenden Download erhalten Arbeitnehmer unser Standard-Formularpaket mit allen für die jährliche Einkommenssteuererklärung notwendigen Formulare:

- [Mantelbogen](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e577)
- [Anlage N](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e722)
- [Anlage Mobilitätsprämie](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e1924)
- [Anlage Sonderausgaben](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e633)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e656)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e666)
- [Anlage Vorsorgeaufwand](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e682)
- [**Zum Formularpaket**](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e747)
- [Weitere wichtige Formulare](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e863)
- [Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware](#odocid_1944daf7-86b0-41a0-a7c1-5d3e212ececc_frg_e985)

#### Mantelbogen

Der Mantelbogen der Einkommensteuererklärung umfasst 2 Seiten, auf denen vor allem die persönlichen Daten des Steuerpflichtigen erfasst werden. Auf dem Mantelbogen werden Informationen wie Name, Anschrift und Familienstand, Religionszugehörigkeit, Beruf und die Bankverbindung abgefragt.

Außerdem wird im Mantelbogen erfasst, welche Anlagen der Steuerpflichtige seiner Einkommensteuererklärung beifügt.

**Wichtig:** Der Mantelbogen der Steuererklärung in Papierform muss(te) unterschrieben werden. Ohne Unterschrift ist die gesamte Steuererklärung ungültig. Bei der elektronischen Abgabe der Einkommensteuererklärung ersetzt das Elster-Zertifikat die eigenhändische Unterschrift.

#### Anlage N

Die Anlage N ist neben dem Mantelbogen für generelle Informationen zum Steuerpflichtigen der wichtigste Teil der Einkommensteuererklärung von Arbeitnehmern, Pensionären, Witwen, Waisen und Betriebsrentnern, sowie Beziehenden von Lohnersatzleistungen. In der Anlage N der Steuererklärung werden die Einkünfte aus nicht-selbstständiger Arbeit, sowie damit einhergehende Aufwendungen im Rahmen der Werbungskosten geltend gemacht.

Seit dem Veranlagungszeitraum 2023 gibt es ein eigenes Formular für Angaben zur doppelten Haushaltsführung (Anlage N – Doppelte Haushaltsführung).

→ **Ratgeber**  [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)

→ **Ratgeber**  [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)

→ **Ratgeber**  [Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen)

→ **Ratgeber**  [Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)

#### Anlage Mobilitätsprämie

Um eine sozial ausgewogene Mobilitätswende zu ermöglichen, sollen Pendlerinnen und Pendler vorübergehend entlastet werden. Dafür wird von 2021 bis 2026 die Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer angehoben.

Die Entfernungspauschale für den Weg von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte ab dem 21. Entfernungskilometer steigt

- ab 01.01.2021 bis 31.12.2021 von 0,30 Euro/km auf 0,35 Euro/km,
- ab 01.01.2022 bis 31.12.2026 von 0,35 Euro/km auf 0,38 Euro/km.

Fernpendler, die mit ihrem zu versteuernden Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegen, brauchen keine Einkommensteuer zu zahlen. Ihnen bringt die eben beschriebene Erhöhung der Entfernungspauschale also nichts. Das Finanzamt zahlt deshalb in diesen Fällen auf Antrag für die Jahre 2021 bis 2026 eine Mobilitätsprämie aus, wenn die erste Tätigkeitsstätte mindestens 21 Kilometer von der Wohnung entfernt liegt.

[§ 101 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__101.html) sah die Mobilitätsprämie nur bis einschließlich 2026 vor. Durch das Steueränderungsgesetz 2025 wurden die Befristung aufgehoben. Die Mobilitätsprämie ist jetzt also entfristet und gilt auch ab 2027 fort.

Der Anspruch auf die Mobilitätsprämie entsteht mit Ablauf des Jahres. Somit wurde die Prämie erstmals im Jahr 2022 für 2021 ausgezahlt.

→ **Ratgeber** [Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen)

#### Anlage Sonderausgaben

Die Anlage Sonderausgaben war bis 2019 Teil des Mantelbogens. Seit jenem Stichtermin werden Sonderausgaben separat abgefragt. Hierzu zählen unter anderem Spenden, Unterhaltszahlungen an ehemalige Ehepartner und die Kirchensteuer. Für die Sonderausgaben berücksichtigen die Finanzämter eine Pauschale, die mit 36 € für Ledige und 72 € für Verheiratete aber denkbar gering ausfällt. Darum lohnt es sich in aller Regel, die Anlage Sonderausgaben auszufüllen.

**Wichtig:**Pflichtbeiträge und freiwillige Aufwendungen zur Altersvorsorge und für Versicherungen werden seit einiger Zeit separat in den jeweiligen Anlageformularen eingetragen. Diese Formulare haben wir am Ende dieser Seite ebenfalls verlinkt.

#### Anlage Außergewöhnliche Belastungen

Die Anlage erfasst außergewöhnliche, finanzielle Belastungen. Hierzu zählen etwa Krankheitskosten, die nicht von der Krankenkasse getragen werden, Pflege- und Heimkosten für die Eltern, wenn sie die Leistung der Pflegeversicherung überschreiten. Auch Kosten für die Beerdigung naher Verwandten gelten als außergewöhnliche Belastung, wenn diese nicht vom Erbe bestritten werden können.

In besonderen Fällen gelten auch Zahlungen und Kosten für eine der oder dem Steuerpflichtigen gegenüber unterhaltsberechtigten Person, sowie eventuelle Sonderaufwendungen für volljährige Kinder als außergewöhnliche Belastung, die dann in dieser Anlage aufgeführt werden müssen. Ebenfalls Platz finden in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen Pauschbeträge für Menschen mit Behinderung, Hinterbliebene und Pflegende.

→ **Ratgeber**  [Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/krankheitskosten-so-werden-sie-in-der-steuererklaerung-beruecksichtigt)

→ **Ratgeber**  [Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/behinderung-abziehbare-kosten-in-der-steuererklaerung)

→ **Ratgeber**  [Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/pflegeversicherung/pflegekosten-so-sind-sie-in-der-steuererklaerung-abziehbar)

→ **Ratgeber**  [Unterhalt an bedürftige Personen: Hier winken Steuerentlastungen](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/pflegeversicherung/unterhalt-an-beduerftige-personen-hier-winken-steuerentlastungen)

#### Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen

In der Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen werden Angaben gemacht zu Haushaltshilfen, Pflegehilfen und Handwerkerleistungen. Hier können Ausgaben geltend gemacht werden, wenn zum Beispiel sozialversicherungspflichtig eine Haushaltshilfe beschäftigt wird, wenn man ein Unternehmen für einen privat veranlassten Umzug beauftragt hat oder die Wohnung durch Handwerker saniert, renoviert oder modernisiert wurde – hierzu zählen übrigens auch Wartungsleistungen wie für den Schornstein oder die Heizung.

→ **Ratgeber** [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

→ **Ratgeber** [Ärger mit Handwerkern](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/aerger-mit-handwerkern-kurzundkonkret)

#### Anlage Vorsorgeaufwand

Für Sozialversicherungsbeiträge und weitere Aufwendungen für die Altersvorsorge muss die Anlage Vorsorgeaufwand ausgefüllt werden. Hier herein gehören Informationen zu freiwillig gesetzlichen Rentenversicherungen, Minijobs, Rürup-Rentenverträge, gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherungen, sowie weitere Vorsorgeversicherungen wie z.B. Berufsunfähigkeitsversicherungen, Unfall- und Risikoversicherungen usw.

→ **Ratgeber**  [Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/vorsorgeaufwendungen-in-der-steuererklaerung)

## Formulare zur Steuererklärung für Arbeitnehmer kostenlos herunterladen:

In diesen Formularpaketen finden Arbeitnehmer die für ihre Steuererklärung notwendigen Formulare:

#### Formularpaket für die Steuererklärung 2025

- [Mantelbogen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_mantelbogen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Mobilitätsprämie 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/anlage_mobilitaetspraemie_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Sonderausgaben 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/Anlage_Sonderausgaben_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/Anlage_AussergewBelastungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/Anlage_Haushaltsnahe_Aufwendungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage N 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/Anlage_N_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage N – Doppelte Haushaltsführung 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/Anlage_N_Doppelte-Haushaltsfuehrung_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/anlage_vorsorgeaufwand_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)

Leider können wir keine ausfüllbaren PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung → [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Kostenloser Download:** [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

#### Formularpaket für die Steuererklärung 2024

- [Mantelbogen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_mantelbogen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Mobilitätsprämie 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_mobilitaetspraemie_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Sonderausgaben 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_Anlage_Sonderausgaben_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage N 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_n_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage N – Doppelte Haushaltsführung 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_n_doppelte-haushaltsfuehrung_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)

#### Formularpaket für die Steuererklärung 2023

- [Mantelbogen 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_mantelbogen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Mobilitätsprämie 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_mobilitaetspraemie_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Sonderausgaben 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_Anlage_Sonderausgaben_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 20232](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage N 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_n_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage N – Doppelte Haushaltsführung 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_n_doppelte-haushaltsfuehrung_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)

#### Formularpaket für die Steuererklärung 2022

- [Mantelbogen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_mantelbogen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Mobilitätsprämie 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_mobilitaetspraemie_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Sonderausgaben 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_Anlage_Sonderausgaben_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_aussergewbelastungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage N 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_n_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)
- [Anlage Vorsorgeaufwand 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210479959/1/aav_anlage_vorsorgeaufwand_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung)

## Weitere wichtige Formulare für die Steuererklärung

Je nach Einkommenssituation ist es möglich, dass man der Einkommensteuererklärung noch ein paar weitere, wichtige Anlagen beifügen muss. Auf den folgenden Seiten können die Anlage-Dokumente kostenlos heruntergeladen werden:

- Riester-Rente: [Anlage AV](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-av)
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: [Anlage V](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung).
- Einkünfte aus Kapitalvermögen, die nicht der Abgeltungssteuer unterliegen: [Anlage KAP](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen)
- Ausländische Kapitaleinkünfte: [Anlage AUS](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)
- Steuerliche Vergünstigungen für Kinder (Schulgeld, Betreuungskosten usw.): [Anlage Kind](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kind).

## Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware

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Software erhältlich als Download und CD für MacOS und Windows-PC – [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

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(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/formularpaket-zur-steuererklaerung/drucken)

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title: Umsatzsteuererklärung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Umsatzsteuererklärung | kostenlose Formulare"
description: Steuerformular für die Umsatzsteuererklärung -- Achtung: Die Umsatzsteuererklärung muss elektronisch per ELSTER an das Finanzamt geschickt werden!
keywords: Umsatzsteuererklärung; Umsatzsteuer; Kleinunternehmer;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/umsatzsteuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/umsatzsteuererklaerung.md
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# Umsatzsteuererklärung

Unternehmer sind zur Abgabe einer jährlichen Umsatzsteuererklärung verpflichtet, und zwar unabhängig davon, ob Sie im Laufe des Jahres Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgegeben haben oder nicht.

Von der Abgabepflicht betroffen sind auch [Kleinunternehmer](http://www.steuertipps.de/lexikon/k/kleinunternehmerregelung)!

Für alle Erklärungen und Anträge rund um die Umsatzsteuererklärung besteht »Elster-Pflicht«. Die dafür erforderlichen Formulare finden Sie auf [elster.de](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare).

Wir veröffentlichen daher an dieser Stelle keine Umsatzsteuer-Formulare mehr.

Viele ausfüllbare Steuerformulare können Sie auch kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/) herunterladen.

→ **Ratgeber** [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)

→ **Ratgeber** [Vorsteuerabzug aus Rechnungen - Lassen Sie sich keinen Cent entgehen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen)

→ **Ratgeber** [Vorteil Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)

→ **Ratgeber** [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)

## Umsatzsteuererklärung muss elektronisch abgegeben werden!

Die Umsatzsteuererklärung muss **elektronisch an das Finanzamt** übermittelt werden.

Zwar kann das Finanzamt auf Antrag in ganz extremen Fällen auf die elektronische Abgabe verzichten, die Chance, dass der Antrag genehmigt wird, ist allerdings sehr gering. Eine Genehmigung kommt nur in Betracht, wenn es einem Steuerpflichtigen persönlich oder wirtschaftlich unzumutbar ist, die Voranmeldung elektronisch zu übermitteln - zum Beispiel weil der Steuerpflichtige keinen Computer hat und sich auch keinen leisten kann.

Für die elektronische Übermittlung der Umsatzsteuererklärung ist zwingend ein **elektronisches Zertifikat**zur Authentifizierung des Absenders erforderlich. Dieses Zertifikat erhalten Sie unter [www.elsteronline.de](http://www.elsteronline.de).

## Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware

**Ihre Vorteile mit der Software »SteuerSparErklärung für Selbstständige«**

- Die Software führt Sie im Frage-Antwort-Stil durch die Steuererklärung
- Fehlerfrei ohne Steuerwissen: Ihre Angaben werden auf Plausibilität geprüft
- Alle Ihre Daten werden nur auf Ihrem Rechner verschlüsselt gespeichert
- Mit speziellen Tipps für Selbständige, Freiberufler und kleine Unternehmen

Software erhältlich als Download und CD für MacOS und Windows-PC – [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung-selbststaendige)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/umsatzsteuererklaerung/drucken)

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title: Anlage Sonderausgaben | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage Sonderausgaben | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung Anlage Sonderausgaben zum Beispiel für Vorsorgeleistungen, Unterhaltsleistungen, Spenden an Parteien &#38;  Vereine, Mitgliedsbeiträge &#38; Kirchensteuer.
keywords: Anlage Sonderausgaben; Spenden; Vorsorge; Vorsorgeleistung; Kirchensteuer; Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben
file: finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben.md
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# Anlage Sonderausgaben

Die Anlage Sonderausgaben ist ein Steuerformular für die Einkommensteuererklärung. Es dient dazu, bestimmte Ausgaben wie Kirchensteuer, Spenden oder Ausbildungskosten anzugeben.

**Zusammenfassung**

Wer unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist, kann mit Sonderausgaben sein zu versteuerndes Einkommen senken. Die rechtliche Grundlage bilden §§ 10–10c EStG. Das Formular enthält Felder für Spenden, Kirchensteuer und Unterhaltsleistungen. Es gibt auch Pauschbeträge, wenn keine Einzelbeträge angegeben werden. Versicherungen gehören nicht in dieses Formular, sondern in die Anlage Vorsorgeaufwand.

**[Jetzt Anlage Sonderausgaben für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/Anlage_Sonderausgaben_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben) (PDF)**

[Anlage Sonderausgaben 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/aav_anlage_sonderausgaben_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben)

[Anlage Sonderausgaben 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/aav_anlage_sonderausgaben_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben)

[Anlage Sonderausgaben 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/aav_anlage_sonderausgaben_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung → [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage Sonderausgaben?](#odocid_b35f735f-5c6f-4990-84db-7cc47056afe9_frg_e1429)
- [Wozu braucht man die Anlage Sonderausgaben?](#odocid_b35f735f-5c6f-4990-84db-7cc47056afe9_frg_e1455)
- [Wer kann sie nutzen?](#odocid_b35f735f-5c6f-4990-84db-7cc47056afe9_frg_e1484)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_b35f735f-5c6f-4990-84db-7cc47056afe9_frg_e1517)
- [Rechtliche Grundlagen](#odocid_b35f735f-5c6f-4990-84db-7cc47056afe9_frg_e1613)
- [FAQ zu Anlage Sonderausgaben](#odocid_b35f735f-5c6f-4990-84db-7cc47056afe9_frg_e1659)

## Was ist die Anlage Sonderausgaben?

Die Anlage Sonderausgaben ist ein Zusatzformular zur Einkommensteuererklärung (seit 2019 nicht mehr im Mantelbogen) und dient der Angabe von steuerlich begünstigten Sonderausgaben wie Kirchensteuer, Ausbildungskosten und Spenden.

## Wozu braucht man die Anlage Sonderausgaben?

Mit diesem Formular können Privatpersonen ihre Sonderausgaben ([§§ 10–10c EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html)) beim Finanzamt geltend machen, wodurch sich das zu versteuernde Einkommen reduziert – und somit die Einkommensteuer sinkt.

## Wer kann sie nutzen?

- Alle unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Personen
- Steuerpflichtige mit Sonderausgaben, die nicht automatisch berücksichtigt werden
- Personen mit Spenden, Kirchensteuer oder Unterhaltsleistungen
- Alle, die konkrete Beträge für Sonderausgaben angeben möchten

## Download & Ausfüllhinweise

**→ ** [**Anlage Sonderausgaben für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/Anlage_Sonderausgaben_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben)

**Ausfüllhilfe**:

- **Kirchensteuer** (Zeile 4)
- **Spenden & Mitgliedsbeiträge** (Zeilen 5–12)
- **Berufsausbildungskosten** (Zeilen 13–14)
- **Versorgungs-/Unterhaltsleistungen** (Zeilen 15–41)
- **Pauschbeträge**: 36 Euro bei [Einzelveranlagung](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/veranlagung/themen), 72 Euro bei [Zusammenveranlagung](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/veranlagung/themen)

## Rechtliche Grundlagen

Sonderausgaben sind in [§ 10 bis § 10c EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html) definiert – hierzu zählen z. B.

- Vorsorgeaufwendungen
- Spenden, Kirchensteuer
- Unterhalt, Ausbildungskosten

## FAQ zur Anlage Sonderausgaben

**1. Muss ich die Anlage** ** Sonderausgaben ausfüllen?**

Nur, wenn privat absetzbare Sonderausgaben (z.B. Spenden, Ausbildung, Kirchensteuer) geltend gemacht werden sollen.

**2: Kann ich auch Pauschbeträge nutzen?**

Ja, statt tatsächlicher Kosten kann der Pauschbetrag (36 Euro bei Einzelveranlagung, 72 Euro bei Zusammenveranlagung) geltend gemacht werden.

**3: Wo trage ich Versicherungen ein?**

Versicherungsaufwand und Vorsorge gehören nicht in diese Anlage, sondern in die » [Anlage Vorsorgeaufwand](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-vorsorgeaufwand)« oder » [Anlage AV](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-av)«.

**[Jetzt Anlage Sonderausgaben für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/Anlage_Sonderausgaben_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben) (PDF)**

[Anlage Sonderausgaben 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/aav_anlage_sonderausgaben_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben)

[Anlage Sonderausgaben 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/aav_anlage_sonderausgaben_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben)

[Anlage Sonderausgaben 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12179330435/1/aav_anlage_sonderausgaben_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

Schnell, sicher & stressfrei zur Steuererklärung –  [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung)

Unser Steuerprogramm ist für Windows & Mac verfügbar.

**NEU:** [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 7. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben/drucken)

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title: Gewerbesteuererklärung | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Gewerbesteuererklärung | kostenlose Formulare"
description: Gewerbesteuererklärung Formulare herunterladen: Alle relevanten Vordrucke für Unternehmen und Selbstständige.
keywords: Selbstständig,Gewerbesteuer,Gewerbesteuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/gewerbesteuererklaerung
file: selbststaendigkeit/gewerbesteuererklaerung.md
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# Gewerbesteuererklärung

Wenn Sie als Selbstständiger gewerblich tätig sind, müssen Sie eine Gewerbesteuererklärung abgeben. Ob Sie zusätzlich eine Einkommen- oder Körperschaftsteuererklärung einreichen müssen, hängt von der Rechtsform Ihres Unternehmens ab. Einzelunternehmer sind zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet.

Für die Gewerbesteuererklärung besteht »Elster-Pflicht«. Die dafür erforderlichen Formulare finden Sie auf [elster.de](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare).

Wir veröffentlichen daher an dieser Stelle keine Gewerbesteuer-Formulare mehr.

Viele ausfüllbare Steuerformulare können Sie auch kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/) herunterladen.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/gewerbesteuererklaerung/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Änderung des Steuerbescheids wegen neuer Tatsachen
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Änderung des Steuerbescheids wegen neuer Tatsachen"
description: Erfahren Sie erst nach Ablauf der Einspruchsfrist, dass Sie bestimmte Aufwendungen abziehen dürfen, können Sie oft den Steuerbescheid noch korrigieren lassen. Voraussetzung: Aus den Steuererklärungs-Formularen geht nicht hervor, dass die Kosten abziehbar sind und auch die Ausfüllanleitung ist nicht eindeutig. In einem solchen Fall können Sie dieses Muster-Schreiben verwenden, um die Aufwendungen nachträglich geltend zu machen.
keywords: Änderung des Steuerbescheids; Musterschreiben; Muster; Steuerbescheid
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderung-des-steuerbescheids-wegen-neuer-tatsachen
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderung-des-steuerbescheids-wegen-neuer-tatsachen.md
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Erfahren Sie erst nach Ablauf der Einspruchsfrist, dass Sie bestimmte Aufwendungen abziehen dürfen, können Sie oft den Steuerbescheid noch korrigieren lassen. Voraussetzung: Aus den Steuererklärungs-Formularen geht nicht hervor, dass die Kosten abziehbar sind und auch die Ausfüllanleitung ist nicht eindeutig. In einem solchen Fall können Sie dieses Muster-Schreiben verwenden, um die Aufwendungen nachträglich geltend zu machen.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12224075866/1/aav_MS_Antrag-Aenderung-neueTatsachen.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderung-des-steuerbescheids-wegen-neuer-tatsachen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderung-des-steuerbescheids-wegen-neuer-tatsachen/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Antrag auf Stundung der Steuerschuld beim Finanzamt
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Antrag auf Stundung der Steuerschuld beim Finanzamt"
description: Nutzen Sie diesen Antrag auf Stundung der Steuerschuld, wenn Sie unverschuldet in Zahlungsschwierigkeiten geraten sind, zum Beispiel wegen Krankheit oder Arbeitslosigkeit.
keywords: Muster-Schreiben; Muster; Stundung; Zahlungsschwierigkeiten; Arbeitslosigkeit; Steuerschuld
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-stundung
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-stundung.md
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Manchmal gerät man unverschuldet in einen finanziellen Engpass. Nun gibt es für Zahlungsschwierigkeiten niemals einen passenden Zeitpunkt, doch der Moment, wenn man die Steuerrückzahlung leisten muss, gehört zu den denkbar unpassendsten überhaupt. Doch ein Antrag auf Stundung beim [zuständigen Finanzamt](https://www.steuertipps.de/finanzamt) kann Abhilfe verschaffen ([§ 222 Abgabenordnung (AO)](https://www.steuertipps.de/gesetze/abgabenordnung-ao/222-stundung)). Zwar handelt es sich bei der Bewilligung des Stundungsantrags um eine Ermessenssache der Behörde. Üblicher Weise jedoch wird dieser nachgekommen – besonders in Ausnahmesituationen, wie der Pandemie 2020/2021, die viele Menschen in eine finanzielle Schieflage geraten ließ. Mit einer Stundung ist es möglich, einen zeitlichen Aufschub für die Begleichung der Steuerschuld zu erwirken oder eine Ratenzahlung zu vereinbaren.

[**Direkt zum Musterschreiben springen**](#odocid_4cf2e613-94a0-4a72-b2b5-2751d6bcc79d_frg_e186)

## Wer kann einen Antrag auf Stundung stellen?

Zunächst einmal kann jeder Steuerpflichtige eine Stundung der bestehenden Steuerschuld beantragen; unabhängig davon, ob er oder sie Einkünfte aus selbstständiger oder unselbstständiger Arbeit bezieht. Allerdings liegt es im Ermessen des jeweiligen Finanzamtes, dem Antrag auf Stundung stattzugeben. Als Antragssteller hat man keinen Rechtsanspruch auf Stundung der Steuerschuld. Wer aber zum Beispiel als von Kurzarbeit betroffener Arbeitnehmer pandemie-bedingt erstmals steuerpflichtig geworden ist, hat gute Chancen, seinen Antrag auf Stundung vom Finanzamt bewilligt zu kriegen.

## Wie kann man einen Antrag auf Steuerstundung stellen?

[Eine Stundung](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stundung) kann formlos beim Finanzamt beantragt werden. Die Antragsstellung muss allerdings in Schriftform – das bedeutet in Deutschland per postalisch zugestelltem Brief – erfolgen. Am besten wird der Antrag maschinell aufgesetzt; vulgo: am Computer geschrieben, ausgedruckt und mit der persönlichen Unterschrift versehen.

## Was muss das Antragsschreiben enthalten?

Das Schreiben für den Antrag auf Stundung der Steuerschuld muss die vollständige und korrekte Anschrift des Antragsstellers, sowie dessen Kontaktmöglichkeiten (Telefonnummer, eMail-Adresse) enthalten. Außerdem seine Steuernummer und die Steuer-Identifikationsnummer. Ferner muss natürlich die Anschrift des Finanzamts auf dem Briefkopf angegeben werden, sowie Ort und Datum der Antragsstellung. Am Ende muss der Antrag handschriftlich vom Antragssteller unterzeichnet werden.

Möchte man eine Ratenzahlung bewirken, sollte man dem Antrag auf Stundung gleich einen Vorschlag über einen Tilgungsplan beifügen.

Neben den formellen Elementen muss der Antrag auf Stundung auch begründet werden. Diese sollten möglichst ausführlich beschrieben und im Idealfall auch nachweislich belegt werden. Das Finanzamt unterscheidet zwischen persönlichen und sachlichen Stundungsgründen.

## Was sind persönliche Stundungsgründe?

Besonders, wenn persönliche Gründe für den Antrag auf Steuerstundung vorliegen, müssen diese gut belegt und beschrieben werden. Aus diesen persönlichen Gründen kann das Finanzamt eine sogenannte Stundungsbedürftigkeit ableiten. Etwa dann, wenn der Steuerpflichtige durch eine termingerechte Rückzahlung der Nachforderung in ernsthafte, finanzielle Schwierigkeiten geraten würde. Wichtig ist hierbei, dass der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass diese finanzielle Schieflage nicht selbstverschuldet herbeigeführt wurde – das Finanzamt spricht dann von Stundungsunwürdigkeit bzw. Stundungswürdigkeit. Nur, wenn persönliche Stundungsgründe durch die Stundungsbedürftigkeit und die Stundungswürdigkeit nachweislich und schlüssig belegt werden können, zieht das Finanzamt eine Stundung der Steuernachforderung in Betracht.

## Was sind sachliche Stundungsgründe?

Als sachlicher Stundungsgrund zählt zum Beispiel, wenn der Steuerpflichtige nicht mit der (Höhe der) Nachforderung rechnen könnte oder nicht ausreichend Zeit hatte, sich darauf einzurichten. Ein weiteres Beispiel für einen sachlichen Stundungsgrund liegt etwa dann vor, wenn die Nachzahlung (zum Beispiel aus freiberuflichem Nebenerwerb) mit Gegenansprüchen (zum Beispiel aus der Einkommensteuererklärung) verrechnet werden kann. In so einem Fall spricht man auch von einer technischen Stundung oder Verrechnungsstundung.

## Wichtige Informationen zu Ihrem Antrag auf Steuerstundung:

- Der Antrag auf Stundung einer Steuernachzahlung muss das Finanzamt rechtzeitig erreichen – das bedeutet, bevor der Steuerpflichtige seinen Steuerbescheid erhält. Rückwirkend gestellte Anträge auf Steuerstundung werden nicht anerkannt. Im Zweifelsfall sollte der Stundungsantrag zeitgleich mit der Steuererklärung eingereicht werden. Ihr [Vorteil bei der SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/lp/gute-gruende-steuersparerklaerung): Sie bekommen bereits während des Ausfüllens die zu erwartende Rückzahlung oder Nachforderung angezeigt. Wenn Sie mit einer Nachforderung rechnen müssen und zu erwarten ist, dass Sie diese Summe nicht begleichen können, können Sie mit Hilfe unseres [**Muster-Schreibens**](#odocid_4cf2e613-94a0-4a72-b2b5-2751d6bcc79d_frg_e186) gleich im Nachgang einen Antrag auf Stundung einreichen.

- Folgt das Finanzamt Ihren im Antrag auf Steuerstundung dargelegten Ausführungen und bewilligt Ihren Stundungswunsch, können für den Zeitraum der Bewilligung [Stundungszinsen](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/stundungszinsen) anfallen ([§ 234 AO](https://www.steuertipps.de/gesetze/abgabenordnung-ao/234-stundungszinsen)). Das Finanzamt verzichtet in aller Regel lediglich auf deren Erhebung, wenn diese unbillig wäre (§ 234 Abs. 2 AO). Dazu prüft das Finanzamt jeden Antrag als Einzelfall.

- Lehnt Ihr Finanzamt Ihren Antrag auf Stundung ab, können Sie dagegen Einspruch einlegen ([§ 347 AO](https://www.steuertipps.de/gesetze/abgabenordnung-ao/347-statthaftigkeit-des-einspruchs)).
- Nicht nur Nachforderungen aus der Einkommenssteuererklärung können auf Antrag gestunden werden. Auch für andere Steuern, wie etwa [die Erbschaftssteuer](https://www.steuertipps.de/gesetze/erbschaftsteuer-schenkungsteuer-erbstg/28-stundung) kann ein Antrag auf Stundung gestellt werden.

#### Unser Service für Sie: Muster-Schreiben für Ihren Stundungsantrag gratis zum Download

Nutzen Sie diesen Antrag auf Stundung der Steuerschuld, wenn Sie unverschuldet in Zahlungsschwierigkeiten geraten sind, zum Beispiel wegen Krankheit oder Arbeitslosigkeit.

[**Musterschreiben herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12230198263/1/aav_MS_Antrag-Stundung.RTF?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-stundung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-stundung/drucken)

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title: Formularpaket für Selbstständige | kostenlose Formulare
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description: Steuererklärung: Steuerformulare für Selbstständige kostenlos herunterladen
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,selbständig,Unternehmer,Einnahmenüberschussrechnung,Steuertipps,Steuerformulare
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# Formularpaket für Selbstständige

Auf dieser Seite haben wir ein Formularpaket mit den grundlegenden, notwendigen Anlagen für eine Einkommensteuererklärung für Selbstständige zusammengestellt.

## Formulare für die Steuererklärung für 2025

- [Mantelbogen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_mantelbogen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/anlage_euer_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Anlageverzeichnis 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/Anlage_AVEUeR_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Schuldzinsen 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/anlage_euer_schuldzinsen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage G 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/anlage_g_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage S 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/anlage_s_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- Gewerbesteuererklärung 2025*
- Umsatzsteuererklärung 2025*

Leider können wir keine ausfüllbaren PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung → [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

## Formulare für die Steuererklärung für 2024

- [Mantelbogen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_mantelbogen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage Coronahilfen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_corona-hilfen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_euer_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Anlageverzeichnis 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_aveuer_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Schuldzinsen 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage G 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_g_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage S 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_s_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- Gewerbesteuererklärung 2024*
- Umsatzsteuererklärung 2024*

## Formulare für die Steuererklärung für 2023

df

- [Mantelbogen 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_mantelbogen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage Coronahilfem 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_corona-hilfen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_euer_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Anlageverzeichnis 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_aveuer_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Schuldzinsen 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage G 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_g_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage S 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_s_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- Gewerbesteuererklärung 2023*
- Umsatzsteuererklärung 2023*

## Formulare für die Steuererklärung für 2022

- [Mantelbogen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_mantelbogen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage Coronahilfen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_corona-hilfen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_euer_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Anlageverzeichnis 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_aveuer_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage EÜR - Schuldzinsen 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_euer_schuldzinsen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage G 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_g_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Anlage S 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_anlage_s_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- [Gewerbesteuererklärung 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12210626985/1/aav_gewerbesteuererklaerung_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige)
- Umsatzsteuererklärung 2022*

*Für die Umsatzsteuererklärung und die Gewerbesteuererklärung besteht »Elster-Pflicht«. Die dafür erforderlichen Formulare finden Sie auf [elster.de](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare).

Wir veröffentlichen daher an dieser Stelle keine Formulare mehr zu diesen Bereichen.

## Weitere wichtige Formulare für die Steuererklärung

- Riester-Rente: [Anlage AV](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-av).
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: [Anlage V](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-v-einkuenfte-aus-vermietung-und-verpachtung)
- Einkünften aus Kapitalvermögen, die nicht der Abgeltungssteuer unterliegen: [Anlage KAP](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kap-einkuenfte-aus-kapitalvermoegen)
- Ausländische Kapitaleinkünfte: [Anlage AUS](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-aus-auslaendische-einkuenfte-und-steuern)
- Steuerliche Vergünstigungen für Kinder (Schulgeld, Betreuungskosten usw.): [Anlage Kind](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kind)

Weitere Formulare als Einzeldokument im [Servicebereich von steuertipps.de](https://www.steuertipps.de/service/formulare).

## ELSTER-Pflicht für Steuererklärung bei Selbstständigen

Selbstständige müssen nicht nur ihre Umsatzsteuervoranmeldungen, Umsatzsteuerjahreserklärung und Gewerbesteuererklärung elektronisch beim Finanzamt einreichen, sondern auch ihre Einkommensteuererklärung. Eine elektronische Antragstellung ist auch für die Dauerfristverlängerung bei Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung Pflicht.

Die Abgabe einer Voranmeldung oder Steuererklärung auf Papier ist nach § 150 Abs. 8 AO nur noch in Härtefällen erlaubt, nämlich wenn dem Selbstständigen die Einrichtung eines Internetzugangs persönlich (z.B. altersbedingt) oder wirtschaftlich (finanziell) nicht zumutbar ist. Der Härtefallantrag kann stillschweigend durch die Papierabgabe gestellt werden.

Nicht akzeptiert wird der allgemeine Einwand, das Internet sei unsicher. Denn bei ELSTER werden die Daten verschlüsselt übertragen und das kostenlose Produkt »ELSTER-Basis« ist vom Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zertifiziert worden und gewährleistet damit nach Auffassung der Finanzverwaltung ein hinreichendes Maß an Datensicherheit.

→ **Ratgeber** [Gewinnermittlung: EÜR - wissen, wie es geht](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht) 

→ **Ratgeber** [Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)

## Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung für Selbstständige

**Vorteile mit der Software »SteuerSparErklärung für Selbstständige«:**

- Die Software führt im Frage-Antwort-Stil durch die Steuererklärung
- Fehlerfrei ohne Steuerwissen: Alle Angaben werden auf Plausibilität geprüft
- Alle Daten werden nur auf dem eigenen Rechner verschlüsselt gespeichert
- Mit speziellen Tipps für Selbständige, Freiberufler und kleine Unternehmen

Software erhältlich als Download und CD für MacOS und Windows-PC – [jetzt im Shop informieren!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung-selbststaendige)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/formularpaket-fuer-selbststaendige/drucken)

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title: Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen | kostenlose Formulare
meta: 
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description: Steuererklärung: Handwerkerkosten absetzen &#38; Steuern sparen mit der Haushaltshilfe - 20% der Kosten zurückholen für Gartenarbeiten, Pflegedienste, Reinigung
keywords: Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen; Haushalt,Dienstleistung; Pflege; Betreuung; Handwerker; Renovierung
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# Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen

Im Steuerformular »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« werden die Kosten für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen eingetragen.

**Zusammenfassung**

Die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen wird genutzt, um die Steuerermäßigung nach §35a EStG für haushaltsnahe Beschäftigungen, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen zu beantragen. Die Steuerermäßigung erlaubt einen Abzug von 20% der Kosten direkt von der Einkommensteuer. Je nach Art der Aufwendungen gelten verschiedene Höchstbeträge (510 Euro, 4.000 Euro, 1.200 Euro). Begünstigt sind Arbeiten in der Wohnung bzw. im Haushalt, die unbar bezahlt wurden. Die Steuerermäßigung gibt es nur für Lohnkosten. Materialkosten und Barzahlungen sind ausgeschlossen.

**[Jetzt Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/Anlage_Haushaltsnahe_Aufwendungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen) (PDF)**

[Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)

[Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)

[Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)

Leider können wir keine ausfüllbaren PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung →  [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen?](#odocid_388f0a33-5fbd-4c0c-ae1e-7ec22819afb8_frg_e1460)
- [Wozu dient die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen und wer kann sie nutzen?](#odocid_388f0a33-5fbd-4c0c-ae1e-7ec22819afb8_frg_e1496)
- [Gesetzliche Grundlagen & Höchstbeträge (§ 35a EStG)](#odocid_388f0a33-5fbd-4c0c-ae1e-7ec22819afb8_frg_e1542)
- [Was gilt als haushaltsnahe Dienstleistung vs. Handwerkerleistung?](#odocid_388f0a33-5fbd-4c0c-ae1e-7ec22819afb8_frg_e1676)
- [Ausfüllhinweise & typische Fälle](#odocid_388f0a33-5fbd-4c0c-ae1e-7ec22819afb8_frg_e1735)
- [FAQ zur Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen](#odocid_388f0a33-5fbd-4c0c-ae1e-7ec22819afb8_frg_e1853)

## Was ist die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen?

Die **Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen** dient der Beantragung der **Steuerermäßigung** für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen sowie **Handwerkerleistungen** im Privathaushalt.

Das Formular ist seit 2019 als eigenständige Anlage Bestandteil der Einkommensteuererklärung. Vor 2019 wurden die Angaben im [Mantelbogen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mantelbogen) eingetragen.

## Wozu dient die Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen und wer kann sie nutzen?

Mit der Anlage beantragen **Steuerpflichtige** den **direkten Abzug von 20% der beg** **ünstigten Kosten von ihrer Einkommensteuer** (nicht vom Einkommen). Je nach Art der Aufwendung gelten verschiedene **Höchstbeträge**.

Voraussetzung ist, dass die Leistung **im eigenen Haushalt (EU/EWR)** erbracht und **unbar** (Überweisung) bezahlt wurde. **Barzahlungen** sind nicht begünstigt. Für die Leistungen muss eine Rechnung vorliegen.

## Gesetzliche Grundlagen & Höchstbeträge (§ 35a EStG)

Gemäß [**§** **35a EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35a.html) gelten folgende Obergrenzen (je **Haushalt**):

- **Minijob im Privathaushalt**: 20% der Aufwendungen, **max.** ** 510 Euro**.
- **Sonstige haushaltsnahe Dienstleistungen / Beschäftigungen** (einschließlich Pflege-/Betreuungsleistungen): 20%, **max.** ** 4.000 Euro.**
- **Handwerkerleistungen** (Renovierung, Erhalt, Modernisierung – nur Arbeitskosten (Lohn), Fahrtkosten und Maschinenkosten): 20%, **max.** ** 1.200 Euro**. **Keine Förderung**, wenn zinsverbilligte Darlehen/steuerfreie Zuschüsse genutzt werden.

Diese Regelungen sind in den [**Einkommensteuer-Hinweisen 2024 (EStH 2024)**](https://esth.bundesfinanzministerium.de/esth/2024/Meta/Inhaltsverzeichnis/inhalt.html) erläutert und bestätigen die **EU/EWR-Bindung** und das **Ausschlussprinzip** gegenüber [Betriebsausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsausgaben), [Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werbungskosten), [Sonderausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonderausgaben) und [außergewöhnlichen Belastungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zumutbare-belastung).

→ **Ratgeber**  [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

→ **Ratgeber**  [Ärger mit Handwerkern](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/aerger-mit-handwerkern-kurzundkonkret)

## Was gilt als haushaltsnahe Dienstleistung vs. Handwerkerleistung?

**Haushaltsnahe Dienstleistungen**: Tätigkeiten, die üblicherweise von Haushaltsangehörigen erledigt werden und **im Haushalt** erbracht werden, zum Beispiel

- Reinigung,
- Wäschepflege,
- Gartenpflege,
- Kinderbetreuung im Haushalt,
- einfache Betreuungsleistungen und Hilfe,
- Haustierbetreuung im Haushalt.

**Handwerkerleistungen**:

- Renovierungs-, Erhaltungs-, Modernisierungsarbeiten am Haushalt
- begünstigt sind nur Lohnkosten/Fahrtkosten/Maschinenkosten, keine Materialkosten.

## Ausfüllhinweise & typische Fälle

Die Struktur der **Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen (VZ** ** 2025)**:

- **Zeile** ** 3:** **Geringfügige Beschäftigung** (» [Minijob](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mini-job)«) im Privathaushalt → Lohnaufwendungen laut Bescheinigung der Minijob-Zentrale.
- **Zeile** ** 4:** **Sonstige haushaltsnahe Beschäftigungen/Dienstleistungen** einschließlich **Pflege/Betreuung** und Heimkosten-Dienstleistungsanteile (abzüglich Erstattungen; **unbar bezahlt**).
- **Zeilen** ** 5** **–9:** **Handwerkerleistungen** → **Arbeitskosten/Fahrtkosten/Maschinenkosten** (inkl. USt), **ohne Material**.

**Wichtige Konkurrenzregeln:**

- Kinderbetreuung für Kinder unter 14 Jahre wird in der [**Anlage Kind**](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-kind) eingetragen;
- Pflegekosten sind vorrangig **außergewöhnliche Belastungen** – nur der **nicht abziehbare Teil** kann als haushaltsnahe Dienstleistung begünstigt sein.

## FAQ zur Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen

**1. Welche Kosten sind bei Handwerkerleistungen begünstigt?**

Nur **Arbeitskosten, Fahrtkosten und Maschinenkosten** (inkl. Umsatzsteuer). **Materialkosten** sind ausgeschlossen.

**2. Ist Barzahlung zulässig?**

Nein. Das Finanzamt verlangt für den Antrag eine **Rechnung** und **unbare Zahlung** (Überweisung).

**3. Gelten die Steuerermäßigungen auch für Leistungen in einer Pflegeeinrichtung?**

Ja, **Dienstleistungsanteile** in Heimkosten, die einer **Haushaltshilfe vergleichbar** sind, können unter **§** **35a Abs.** ** 2** begünstigt sein; der **EU/EWR-Ort** ist Voraussetzung.

**[Jetzt Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen für 2025 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/Anlage_Haushaltsnahe_Aufwendungen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen) (PDF)**

[Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)

[Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)

[Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2022 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12185567033/1/aav_anlage_haushaltsnahe_aufwendungen_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

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Unser Steuerprogramm ist für Windows & Mac verfügbar.

**NEU:**  [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 14. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen/drucken)

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title: Muster-Einspruch: Fehlende Vorläufigkeit
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"og: title": "Muster-Einspruch: Fehlende Vorläufigkeit"
description: Das Bundesfinanzministerium weist die Finanzämter an, Steuerbescheide in bestimmten Punkten vorläufig zu erlassen. Fehlt in einem Punkt ein Vorläufigkeitsvermerk in Ihrem Steuerbescheid, können Sie mit diesem Schreiben Einspruch einlegen.
keywords: Steuerbescheid,Einspruch,Muster,Einspruchschreiben; fehlende Vorläufigkeit
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-fehlende-vorlaeufigkeit
file: finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-fehlende-vorlaeufigkeit.md
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Das Bundesfinanzministerium weist die Finanzämter an, Steuerbescheide in bestimmten Punkten vorläufig zu erlassen. Fehlt in einem Punkt ein Vorläufigkeitsvermerk in Ihrem Steuerbescheid, können Sie mit diesem Schreiben Einspruch einlegen.

[Mustereinspruch öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12224075873/1/aav_MS_Antrag-fehlende-Vorlaeufigkeit.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-fehlende-vorlaeufigkeit)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-fehlende-vorlaeufigkeit/drucken)

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title: Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen
meta: 
"og: title": "Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen"
description: In unserem Basisbeitrag zur Umsatzsteuer informieren wir Sie über das Wichtigste aus diesem Steuerbereich.
keywords: 1x1 der Umsatzsteuer,Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen,Ausführungsort einer Dienstleistung,Ausführungsort einer Lieferung,Basiswissen Umsatzsteuer,Dauerfristverlängerung,Grundlagen der Umsatzsteuer,Höhe der Umsatzsteuer,Ort der Lieferung,Ort der sonstigen Leistung,Umsatzsteuer,Umsatzsteuer Sondervorauszahlung,Umsatzsteuer-Jahreserklärung,Umsatzsteuer-Voranmeldung,Umsatzsteuererklärung,Umsatzsteuervoranmeldung,Unternehmen,Unternehmer,Unternehmer-Status,elektronische Abgabepflicht
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/basiswissen-umsatzsteuer
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/basiswissen-umsatzsteuer.md
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### Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen

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Gedruckte Broschüre, ca. 25 Seiten DIN-A4.

*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

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### Über das Produkt

An der Umsatzsteuer kommt kein Selbstständiger vorbei. In unserem Ratgeber zur Umsatzsteuer informieren wir Sie über das Wichtigste aus diesem Steuerbereich. Wir geben Ihnen damit das Grundwissen an die Hand, über das Sie als Unternehmer bei der Umsatzsteuer verfügen sollten.

Sie erfahren zum Beispiel, wann Ihr Unternehmer-Status beginnt und Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Insbesondere der Vorsteuerabzug ist dabei bares Geld wert. Von daher kann es nur heißen: So früh wie möglich damit beginnen.

Und welche Nummern gibt es eigentlich? Wann brauchen Sie die Steuernummer, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die Wirtschafts-Identifikationsnummer?

Als Unternehmer sind Sie zur Abgabe von Umsatzsteuererklärungen verpflichtet. Obligatorisch ist zunächst eine Jahreserklärung. Zusätzlich müssen die meisten Selbstständigen Umsatzsteuer-Voranmeldungen an das Finanzamt übermitteln. Wir informieren Sie, in welchem Turnus Sie Voranmeldungen abzugeben haben.

In unserem Ratgeber gehen wir auch auf die Bestandskraft von Umsatzsteuer-Festsetzungen ein. Gewöhnlich kann die Steuerfestsetzung vom Finanzamt noch Jahre später überprüft und rückwirkend geändert werden. Genauso gut kann aber auch ein Unternehmer nachträglich Vorsteuerbeträge geltend machen und dadurch seine Umsatzsteuerschuld rückwirkend senken.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Systematik der Umsatzsteuer
- 2. Der Unternehmer
  - 2.1 Wann sind Sie Unternehmer?
  - 2.2 Ab diesem Zeitpunkt startet die unternehmerische Tätigkeit
  - 2.3 Ein Unternehmer hat stets nur ein Unternehmen
  - 2.4 Wann die Unternehmer-Eigenschaft endet
- 3. Steuernummer, USt-IdNr. und W-IdNr.
  - 3.1 Diese Nummern gibt es beim Finanzamt
  - 3.2 Ihre Steuernummer für Ihr Unternehmen
  - 3.3 Ihre Wirtschafts-Identifikationsnummer bekommen Sie automatisch
  - 3.4 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nur auf Antrag
- 4. Steuerpflichtige Leistungen oder nicht?
  - 4.1 Ausführungsort einer Leistung
  - 4.2 Prüfen Sie, ob der Umsatz steuerfrei ist
  - 4.3 Höhe der Umsatzsteuer ermitteln
  - 4.4 Ihr Eigenverbrauch zählt auch
- 5. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung
  - 5.1 Umsatzsteuer ist selbst zu berechnen und anzumelden
  - 5.2 Elektronische Abgabe
  - 5.3 Abgaberhythmus
  - 5.4 Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung
  - 5.5 Umsätze und Vorsteuer richtig ermitteln und zuordnen
  - 5.6 Das passiert bei verspäteter Abgabe oder Zahlung
- 6. Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung
- 7. Bestandskraft der Umsatzsteuer
  - 7.1 Vorbehalt der Nachprüfung
  - 7.2 Einspruchsfrist und Wahlrechte
- 8. Umsatzsteuer-Prüfungen
  - 8.1 Die Umsatzsteuer-Sonderprüfung
  - 8.2 Die Umsatzsteuer-Nachschau

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Muster-Einspruch: Schätzungsbescheid
meta: 
"og: title": "Muster-Einspruch: Schätzungsbescheid"
description: Versäumen Sie es, fristgerecht eine Steuererklärung abzugeben, darf das Finanzamt Ihr Einkommen schätzen. Betroffene müssen deswegen oft zuviel Steuern zahlen. Mit diesem Musterschreiben können Sie Einspruch gegen den Schätzungsbescheid einlegen. Fügen Sie wenn möglich eine ausgefüllte Steuererklärung bei.
keywords: Versäumnis; Steuererklärung; Muster; Einspruch
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-schaetzungsbescheid
file: finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-schaetzungsbescheid.md
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Versäumen Sie es, fristgerecht eine Steuererklärung abzugeben, darf das Finanzamt Ihr Einkommen schätzen. Betroffene müssen deswegen oft zuviel Steuern zahlen. Mit diesem Musterschreiben können Sie Einspruch gegen den Schätzungsbescheid einlegen. Fügen Sie wenn möglich eine ausgefüllte Steuererklärung bei.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12242672750/1/aav_MS_Einspruch-Schaetzung.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-schaetzungsbescheid)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-schaetzungsbescheid/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Änderungsantrag bei Vorbehalt der Nachprüfung
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Änderungsantrag bei Vorbehalt der Nachprüfung"
description: Mit diesem Muster-Schreiben können Sie beantragen, einen Steuerbescheid, der unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht, in einem bestimmten Punkt zu ändern.
keywords: Muster-Schreiben; Muster; Antrag; Nachprüfung; Änderung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderungsantrag-bei-vorbehalt-der-nachpruefung
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderungsantrag-bei-vorbehalt-der-nachpruefung.md
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Mit diesem Muster-Schreiben können Sie beantragen, einen Steuerbescheid, der unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht, in einem bestimmten Punkt zu ändern.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12230198268/1/aav_MS_Antrag-Vorbehalt.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderungsantrag-bei-vorbehalt-der-nachpruefung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-aenderungsantrag-bei-vorbehalt-der-nachpruefung/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Erlass von Säumniszuschlägen
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Erlass von Säumniszuschlägen"
description: Hat das Finanzamt einen Säumniszuschlag festgesetzt, weil Sie nicht rechtzeitig Ihre Steuerschuld gezahlt haben, können Sie mit diesem Schreiben den Erlass der Zuschläge beantragen.
keywords: Säumniszuschlag; Steuerschuld; Erlass; Antrag; Muster-Schreiben; Muster
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-erlass-von-saeumniszuschlaegen
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-erlass-von-saeumniszuschlaegen.md
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Hat das Finanzamt einen Säumniszuschlag festgesetzt, weil Sie nicht rechtzeitig Ihre Steuerschuld gezahlt haben, können Sie mit diesem Schreiben den Erlass der Zuschläge beantragen.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12230198272/1/aav_MS_ao-ErlassSaeumniszuschlag.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-erlass-von-saeumniszuschlaegen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-erlass-von-saeumniszuschlaegen/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Fristwahrender Einspruch
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Fristwahrender Einspruch"
description: Wenn die Einspruchsfrist abzulaufen droht und Sie noch keinen Einspruch formuliert haben, sollten Sie dieses Muster-Schreiben einreichen. Sie legen damit Einspruch ein und kündigen an, eine Begründung nachzuliefern.
keywords: Einspruch,fristwahrender Einspruch; Frist; Muster; Muster-Schreiben
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-fristwahrender-einspruch
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-fristwahrender-einspruch.md
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Wenn die Einspruchsfrist abzulaufen droht und Sie noch keinen Einspruch formuliert haben, sollten Sie dieses Muster-Schreiben einreichen. Sie legen damit Einspruch ein und kündigen an, eine Begründung nachzuliefern.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12236541960/1/aav_MS_Einspruch-Fristwahrung.RTF?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-fristwahrender-einspruch)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-fristwahrender-einspruch/drucken)

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title: Muster-Einspruch: Verspätungszuschlag
meta: 
"og: title": "Muster-Einspruch: Verspätungszuschlag"
description: Hat das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festgesetzt, weil Sie Ihre Steuererklärung nicht rechtzeitig abgegeben haben, können Sie mit diesem Musterschreiben Einspruch einlegen.
keywords: Verspätungszuschlag; Verspätung; Finanzamt; Muster; Einspruch
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-verspaetungszuschlag
file: finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-verspaetungszuschlag.md
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Hat das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festgesetzt, weil Sie Ihre Steuererklärung nicht rechtzeitig abgegeben haben, können Sie mit diesem Musterschreiben Einspruch einlegen.

[Mustereinspruch öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12242672758/1/aav_MS_Einspruch-Verspaetungszuschlag.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-verspaetungszuschlag)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-verspaetungszuschlag/drucken)

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title: Muster-Einspruch wegen Untätigkeit
meta: 
"og: title": "Muster-Einspruch wegen Untätigkeit"
description: Lässt sich das Finanzamt bei der Bearbeitung Ihrer Steuererklärung ohne Begründung mehr als sechs Monate Zeit, können Sie mit diesem Muster-Schreiben einen Einspruch wegen Untätigkeit einlegen.
keywords: Muster; Einspruch; Untätigkeit; mehr als sechs Monate; 6 Monate; Fristversäumnis Finanzamt;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-wegen-untaetigkeit
file: finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-wegen-untaetigkeit.md
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Lässt sich das Finanzamt bei der Bearbeitung Ihrer Steuererklärung ohne Begründung mehr als sechs Monate Zeit, können Sie mit diesem Muster-Schreiben einen Einspruch wegen Untätigkeit einlegen.

[Mustereinspruch öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12242672754/1/aav_MS_Einspruch-Untaetigkeit.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-wegen-untaetigkeit)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-wegen-untaetigkeit/drucken)

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title: Muster-Einspruch mit verschiedenen Begründungen und Anträgen
meta: 
"og: title": "Muster-Einspruch mit verschiedenen Begründungen und Anträgen"
description: Dieser Muster-Einspruch beinhaltet verschiedene Begründungen und Anträge, die Sie gleichzeitig stellen können:

Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, wenn Sie die Einspruchsfrist schuldlos versäumt haben,

Antrag auf Ruhen des Verfahrens, wenn Sie sich auf ein Musterverfahren berufen,

Antrag auf Aussetzung der Vollziehung, wenn Sie bis zur Entscheidung über den Einspruch eine Steuerforderung nicht oder nicht in voller Höhe zahlen wollen. Anträge und Begründungen, die Sie nicht verwenden wollen, können Sie löschen.
keywords: Muster-Einspruch; Einspruch; Antrag; Versäumnis; Einspruchsfrist; Ruhen des Verfahrens; Musterverfahren; Aussetzung der Vollziehung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-mit-verschiedenen-begruendungen-und-antraegen
file: finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-mit-verschiedenen-begruendungen-und-antraegen.md
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Dieser Muster-Einspruch beinhaltet verschiedene Begründungen und Anträge, die Sie gleichzeitig stellen können:

- Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, wenn Sie die Einspruchsfrist schuldlos versäumt haben,
- Antrag auf Ruhen des Verfahrens, wenn Sie sich auf ein Musterverfahren berufen,
- Antrag auf Aussetzung der Vollziehung, wenn Sie bis zur Entscheidung über den Einspruch eine Steuerforderung nicht oder nicht in voller Höhe zahlen wollen.

Anträge und Begründungen, die Sie nicht verwenden wollen, können Sie löschen.

[Mustereinspruch öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12236581866/1/aav_MS_Einspruch-komplett.RTF?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-mit-verschiedenen-begruendungen-und-antraegen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-mit-verschiedenen-begruendungen-und-antraegen/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Rücknahme eines Einspruchs
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Rücknahme eines Einspruchs"
description: Stellen Sie fest, dass ein von Ihnen eingelegter Einspruch keine Erfolgsaussichten hat, können Sie ihn mit diesem Schreiben zurücknehmen.
keywords: Einspruch; Erfolgsaussichten; kein Erfolg; Rücknahme; zurücknehmen; Muster
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-ruecknahme-eines-einspruchs
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-ruecknahme-eines-einspruchs.md
---

Stellen Sie fest, dass ein von Ihnen eingelegter Einspruch keine Erfolgsaussichten hat, können Sie ihn mit diesem Schreiben zurücknehmen.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12236581872/1/aav_MS_Einspruch-Ruecknahme.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-ruecknahme-eines-einspruchs)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-ruecknahme-eines-einspruchs/drucken)

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title: Erwachsene Kinder helfen im Haushalt: Keine steuerlich begünstigte haushaltsnahe Dienstleistung
meta: 
"og: title": "Erwachsene Kinder helfen im Haushalt: Keine steuerlich begünstigte haushaltsnahe Dienstleistung"
description: Steuerabzug für haushaltsnahe Dienstleistungen: Wenn die erwachsenen Kinder im Haushalt helfen, gibt es keine Steuerermäßigung dafür.
keywords: Für die Hilfe von den eigenen Kindern gibt es keinen Steuerbonus.
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/erwachsene-kinder-helfen-im-haushalt-keine-steuerlich-beguenstigte-haushaltsnahe-dienstleistung
file: eltern-familie-ehe/erwachsene-kinder-helfen-im-haushalt-keine-steuerlich-beguenstigte-haushaltsnahe-dienstleistung.md
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17.02.2020, 06:10 Uhr - 

Die erwachsene Tochter putzte jede Woche die Wohnung und half beim Einkaufen: Die dafür erstatteten Fahrtkosten wollte eine Mutter in ihrer Steuererklärung als haushaltsnahe Dienstleistung ansetzen. Geht nicht, sagt das FG des Saarlandes.

Die Richter stellten klar, dass der in § 35a Absatz 2 EStG gesetzlich nicht definierte Begriff der Dienstleistungen nur solche Leistungen umfasst, die entgeltlich ausgeführt werden. Die Dienstleistung müsse durch eine Dienstleistungsagentur oder einen selbstständigen Dienstleister erfolgen.

Dienstleistungen von Partnern und Kindern könnten jedoch selbst dann nicht abgezogen werden, wenn diese für ihre Leistungen ein Entgelt erhalten: Es handelt üblicherweise um familiäre Verpflichtungen, die nicht vertraglich geregelt werden können.

Eine Ausnahme davon ist nur dann möglich, wenn das Kind nicht mehr im Haushalt lebt. Dann aber muss ein Vertrag geschlossen werden, dessen Gestaltung und Durchführung dem zwischen Fremden Üblichen entspricht (sog. Drittvergleich).

Spätestens an dieser Stelle war dann im entschiedenen Fall für die Idee der Mutter Schluss – denn einem Fremdvergleich oder Drittvergleich hielt die zwischen ihr und der Tochter getroffene Vereinbarung nicht Stand. Ein fremder Dritter würde nämlich ganz sicher nicht eine dauerhafte unentgeltliche Dienstleistung bei der Hilfe im Haushalt leisten. Und neben den Fahrtkostenerstattungen in Höhe von 180 Euro pro Monat (2.160 Euro pro Jahr) hatte die Tochter keine Bezahlung erhalten (FG des Saarlandes, Urteil vom 15.5.2019, Az. 1 K 1105/17).

**Die Steuertipps-Redaktion empfiehlt:**

[Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/erwachsene-kinder-helfen-im-haushalt-keine-steuerlich-beguenstigte-haushaltsnahe-dienstleistung/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=eltern-familie-ehe/themen)

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title: Kostenerstattung bei Einspruch gegen einen Kindergeldbescheid
meta: 
"og: title": "Kostenerstattung bei Einspruch gegen einen Kindergeldbescheid"
description: Waren Sie mit einem Einspruch gegen einen Kindergeldbescheid erfolgreich? Dann haben Sie Anspruch auf Erstattung der durch den Einspruch entstandenen Kosten. Reichen Sie bei der Familienkasse dieses Muster-Schreiben ein und fügen Sie Belege bei, zum Beispiel über Porto-, Telefon-, Kopier- oder Fahrtkosten.
keywords: Kindergeld; Kindergeldbescheid; Einspruch; erfolgreich; Erstattung; Muster; Muster-Schreiben; Kosten
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kostenerstattung-bei-einspruch-gegen-einen-kindergeldbescheid
file: eltern-familie-ehe/kostenerstattung-bei-einspruch-gegen-einen-kindergeldbescheid.md
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Waren Sie mit einem Einspruch gegen einen Kindergeldbescheid erfolgreich? Dann haben Sie Anspruch auf Erstattung der durch den Einspruch entstandenen Kosten. Reichen Sie bei der Familienkasse dieses Muster-Schreiben ein und fügen Sie Belege bei, zum Beispiel über Porto-, Telefon-, Kopier- oder Fahrtkosten.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12255687479/1/aav_MS_kind-kostenerstattung-einspruch.rtf?link=https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kostenerstattung-bei-einspruch-gegen-einen-kindergeldbescheid)

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title: Höchstbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung für die Jahre 1927 bis 2004
meta: 
"og: title": "Höchstbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung für die Jahre 1927 bis 2004"
Voraussetzung für die Öffnungsklausel: Sie haben bis zum 31.12.2004 mindestens für zehn Jahre Beiträge über dem Betrag des Höchstbeitrags zur gesetzlichen Rentenversicherung (West) gezahlt. Dies müssen Sie einmalig mit einer Beitragsbescheinigung des Rentenversicherungs- bzw. Versorgungsträgers nachweisen.
description: Seit 2005 werden Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung und Renten aus berufsständischen Versorgungseinrichtungen mit dem höheren Besteuerungsanteil nachgelagert besteuert. Eine Ausnahme von der nachgelagerten Besteuerung lässt der Gesetzgeber nur teilweise und unter ganz bestimmten Voraussetzungen im Rahmen der sogenannten Öffnungsklausel zu (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb Satz 2 EStG).

Voraussetzung für die Öffnungsklausel: Sie haben bis zum 31.12.2004 mindestens für zehn Jahre Beiträge über dem Betrag des Höchstbeitrags zur gesetzlichen Rentenversicherung (West) gezahlt. Dies müssen Sie einmalig mit einer Beitragsbescheinigung des Rentenversicherungs- bzw. Versorgungsträgers nachweisen.
Dann ist der Teil der Rente nur mit dem günstigen Ertragsanteil steuerpflichtig, der auf den Beiträgen oberhalb des Höchstbeitrages beruht. Der andere Teil der Rente wird mit dem höheren Besteuerungsanteil nachgelagert besteuert.
keywords: Renten; Steuererklärung; Rentenversicherung; Höchstbeiträge; 1927 bis 2004; vor 2004
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/hoechstbeitraege-zur-gesetzlichen-rentenversicherung-fuer-die-jahre-1927-bis-2004
file: altersvorsorge-rente-finanzen/hoechstbeitraege-zur-gesetzlichen-rentenversicherung-fuer-die-jahre-1927-bis-2004.md
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Seit 2005 werden Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung und Renten aus berufsständischen Versorgungseinrichtungen mit dem höheren Besteuerungsanteil nachgelagert besteuert. Eine **Ausnahme** von der nachgelagerten Besteuerung lässt der Gesetzgeber nur teilweise und unter ganz bestimmten Voraussetzungen im Rahmen der sogenannten **Öffnungsklausel** zu (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb Satz 2 EStG).

V**oraussetzung für die Öffnungsklausel:** Sie haben bis zum 31.12.2004 mindestens für zehn Jahre Beiträge **über** dem **Betrag des Höchstbeitrags zur gesetzlichen Rentenversicherung (West)** gezahlt. Dies müssen Sie einmalig mit einer Beitragsbescheinigung des Rentenversicherungs- bzw. Versorgungsträgers nachweisen.

Dann ist der Teil der Rente nur mit dem günstigen Ertragsanteil steuerpflichtig, der auf den Beiträgen oberhalb des Höchstbeitrages beruht. Der andere Teil der Rente wird mit dem höheren Besteuerungsanteil nachgelagert besteuert.

Höchstbeitrag ist die Summe des Arbeitgeberanteils und des Arbeitnehmeranteils zur gesetzlichen Rentenversicherung. **Eine Aufstellung der maßgeblichen Höchstbeiträge** für die Jahre 1927 bis 2004 finden Sie [hier](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12268969466/1/aav_CS_Hoechstbeitraege.pdf?link=https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/hoechstbeitraege-zur-gesetzlichen-rentenversicherung-fuer-die-jahre-1927-bis-2004).

Der jährliche Höchstbeitrag ist auch dann maßgebend, wenn nur für einen Teil des Jahres Versicherungspflicht bestand oder nicht während das ganzen Jahres Beiträge gezahlt wurden (BFH-Urteil vom 4.2.2010, X R 58/08, BStBl. 2011 II S. 579).

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title: Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen
meta: 
"og: title": "Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen"
description: Auch Trennung oder Scheidung sind steuerlich optimierbar, beispielsweise können Sie noch von länger der Zusammenveranlagung und dem Splittingtarif profitieren.
keywords: Ehe,Ehegattenunterhalt,Freibeträge,Kindergeld,Partnerschaft,Riester-Förderung,Scheidung,Scheidungskosten,Splittingtarif,Steuern Scheidung,Steuern Trennung,Trennung,Trennung und Scheidung,Unterhalt,Versorgungsausgleich,Zugewinnausgleich,Zusammenveranlagung,außergewöhnliche Belastungen
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/trennung-und-scheidung-stolperfallen-vermeiden-steuervorteile-nutzen
file: eltern-familie-ehe/trennung-und-scheidung-stolperfallen-vermeiden-steuervorteile-nutzen.md
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### Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen

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*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Spätestens wenn Wölkchen am Ehehimmel auftauchen, sollten Sie **die Weichen richtig stellen**, um auf Trennung oder Scheidung vorbereitet zu sein. Nur keine falsche Scheu – und zwar auch dann, wenn Sie erwarten, dass sich die Wolken wieder verziehen! Denn dann haben Sie sich auch nichts zu vergeben.

Wichtig ist, dass beide Partner sich hier gut auskennen. Die Vorteile:

- Keiner kann den anderen über den Tisch ziehen.
- Beide wissen, wann sie gegenüber dem Finanzamt an einem Strang ziehen müssen, damit sich wenigstens **der finanzielle Schaden in Grenzen hält** und nicht das Finanzamt sowie Rechtsanwälte und Steuerberater die lachenden Dritten sind.

In diesem Beitrag lesen Sie,

- wie lange Sie bei der Steuerfestsetzung von der **Zusammenveranlagung** und dem günstigen Splittingtarif profitieren,
- wie **jeder seine Steuern zahlt** und seinen Steuerbescheid erhält,
- wie **Ehegattenunterhalt** in der Steuererklärung zu berücksichtigen ist,
- dass es steuerliche Konsequenzen beim Kindergeld/den Freibeträgen für Kinder, der Riester-Förderung, dem Zugewinnausgleich und dem Versorgungsausgleich zu berücksichtigen gibt,
- wie **Scheidungskosten** als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sind.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Veranlagungsart und Steuervorteile
  - 1.1 So passen Sie die Lohnsteuerzahlungen während des Jahres an
    - 1.1.1 Wann Sie tätig werden müssen und wann nicht
    - 1.1.2 Lohnsteuerklassenwechsel während des Kalenderjahres
    - 1.1.3 Lohnsteuerklassenwahl für das Folgejahr
    - 1.1.4 Mitteilung über das Getrenntleben
  - 1.2 Zusammenveranlagung trotz Trennung? Das sind die Spielregeln
    - 1.2.1 Wann ist die Zusammenveranlagung möglich?
    - 1.2.2 Wann Sie »dauernd getrennt« leben
    - 1.2.3 Der Versöhnungsversuch
    - 1.2.4 So erhält jeder seinen eigenen Steuerbescheid
    - 1.2.5 Steuernachzahlung: So zahlt jeder nur seine Steuerschuld
    - 1.2.6 So wird eine Steuererstattung aufgeteilt
  - 1.3 Kann die Zusammenveranlagung erzwungen werden?
    - 1.3.1 Die Wahl der Einzelveranlagung kann steuerrechtlich unwirksam sein
    - 1.3.2 Kann die Zusammenveranlagung zivilrechtlich eingeklagt werden?
  - 1.4 Wann die Veranlagungsart gewechselt werden kann
  - 1.5 Sparer-Pauschbetrag und Freistellungsauftrag
  - 1.6 Scheidungskosten in der Steuererklärung
- 2. Weitere Auswirkungen
  - 2.1 Unterhaltsleistungen
    - 2.1.1 Wann die Unterhaltsleistungen Sonderausgaben sind
    - 2.1.2 Wann die Unterhaltsleistungen außergewöhnliche Belastungen sind
  - 2.2 Kindergeld und andere Steuervorteile für Eltern
  - 2.3 Riester-Rente
  - 2.4 Zugewinnausgleich
    - 2.4.1 Steuerliche Folgen des Zugewinnausgleichs
    - 2.4.2 Übertragung einer vermieteten Immobilie
    - 2.4.3 Übertragung von Wertpapieren
    - 2.4.4 Übertragung anderer Wertgegenstände
    - 2.4.5 Ausgleich durch Nutzungsüberlassung
    - 2.4.6 Darlehensaufnahme zum Barausgleich
  - 2.5 Versorgungsausgleich
    - 2.5.1 Ziel des Versorgungsausgleichs
    - 2.5.2 Wege des Versorgungsausgleichs
    - 2.5.3 Steuerliche Konsequenzen des Versorgungsausgleichs

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Anfordern einer korrigierten Rechnung
meta: 
"og: title": "Anfordern einer korrigierten Rechnung"
description: Der Rechnungsaussteller ist gesetzlich verpflichtet, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen (§ 14 Abs. 2 UStG). Der Rechtsanspruch kann notfalls auf dem Rechtsweg durchgesetzt werden.

Festgestellte Rechnungsmängel dürfen nur vom Aussteller beseitigt werden. Es reicht nicht aus, mit dem Aussteller mündlich eine Korrektur zu vereinbaren und sie dann selbst durchzuführen.

Informieren Sie den Rechnungsaussteller über die festgestellten Mängel und fordern Sie ihn zur Erstellung einer korrekten Rechnung auf. Wir haben für Sie die Arbeitshilfe Anfordern einer ordnungsgemäßen Rechnung erstellt. Die Vorlage können Sie für die Erstellung eines Schreibens nutzen, mit dem Sie den Rechnungsaussteller auffordern, Ihnen eine vollständige Rechnung auszustellen.
keywords: Rechnung; Rechnungsfehler; Muster; Schreiben; Rechnung korrigieren;
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/anfordern-einer-korrigierten-rechnung
file: selbststaendigkeit/anfordern-einer-korrigierten-rechnung.md
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Der Rechnungsaussteller ist **gesetzlich verpflichtet**, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen (§ 14 Abs. 2 UStG). Der Rechtsanspruch kann notfalls **auf dem Rechtsweg** durchgesetzt werden.

Festgestellte Rechnungsmängel dürfen **nur vom Aussteller** beseitigt werden. Es reicht nicht aus, mit dem Aussteller mündlich eine Korrektur zu vereinbaren und sie dann selbst durchzuführen.

**Informieren Sie den Rechnungsaussteller** über die festgestellten Mängel und fordern Sie ihn zur Erstellung einer korrekten Rechnung auf. Wir haben für Sie die **Arbeitshilfe** »Anfordern einer ordnungsgemäßen Rechnung« erstellt. Die Vorlage können Sie für die Erstellung eines Schreibens nutzen, mit dem Sie den Rechnungsaussteller auffordern, Ihnen eine vollständige Rechnung auszustellen.

[Musterschreiben »Anfordern einer korrigierten Rechnung«](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12268391880/1/aav_MS_Rechnungskorrektur.doc?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/anfordern-einer-korrigierten-rechnung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/anfordern-einer-korrigierten-rechnung/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Einspruchsfrist versäumt
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Einspruchsfrist versäumt"
description: Durch zum Beispiel eine Erkrankung oder eine längere Dienstreise kann es passieren, dass Sie sich nicht fristgerecht gegen einen Steuerbescheid wehren können. Mit diesem Muster-Schreiben beantragen Sie, dass Ihr Einspruch trotzdem bearbeitet wird.
keywords: Muster; Schreiben; Einspruchssfrist; Versäumnis; versäumt; Einspruch; Fristverlängerung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-einspruchsfrist-versaeumt
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-einspruchsfrist-versaeumt.md
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Zum Beispiel durch eine Erkrankung oder eine längere Dienstreise kann es passieren, dass Sie sich nicht fristgerecht gegen einen Steuerbescheid wehren können. Mit diesem Muster-Schreiben beantragen Sie, dass Ihr Einspruch trotzdem bearbeitet wird.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12249500279/1/aav_MS_Einspruch-Wiedereinsetzung.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-einspruchsfrist-versaeumt)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-einspruchsfrist-versaeumt/drucken)

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title: Muster-Schreiben: Antrag auf eine verbindliche Auskunft
meta: 
"og: title": "Muster-Schreiben: Antrag auf eine verbindliche Auskunft"
description: Bei komplizierten Sachverhalten können Sie oft nicht abschätzen, wie das Finanzamt die steuerlichen Konsequenzen beurteilt. Deswegen dürfen Sie bereits in der Planungsphase eine verbindliche Auskunft beantragen. Das Finanzamt ist an seine Antwort darauf gebunden. Achtung: Für die Erteilung der verbindlichen Auskunft müssen Sie Gebühren zahlen. Der Antrag lohnt sich deswegen bei komplexen Vorhaben mit erheblicher finanzieller Auswirkung.
keywords: Muster; Schreiben; Antrag; Auskunft; verbindlich; kompliziert; Sachverhalt
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-eine-verbindliche-auskunft
file: finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-eine-verbindliche-auskunft.md
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Bei komplizierten Sachverhalten können Sie oft nicht abschätzen, wie das Finanzamt die steuerlichen Konsequenzen beurteilt. Deswegen dürfen Sie bereits in der Planungsphase eine verbindliche Auskunft beantragen. Das Finanzamt ist an seine Antwort darauf gebunden. Achtung: Für die Erteilung der verbindlichen Auskunft müssen Sie Gebühren zahlen. Der Antrag lohnt sich deswegen bei komplexen Vorhaben mit erheblicher finanzieller Auswirkung.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12255829067/1/aav_MS_verbindliche-auskunft.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-eine-verbindliche-auskunft)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-schreiben-antrag-auf-eine-verbindliche-auskunft/drucken)

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title: Krankengeld: Auch bei unterbrochener Krankheit
meta: 
"og: title": "Krankengeld: Auch bei unterbrochener Krankheit"
description: Nach sechs Wochen Arbeitsunfähigkeit wegen derselben Krankheit besteht Anspruch auf Krankengeld. Das gilt sogar bei Unterbrechungen.
keywords: Krankengeld
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankengeld-auch-bei-unterbrochener-krankheit
file: krankheit-betreuung-pflege/krankengeld-auch-bei-unterbrochener-krankheit.md
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23.02.2020, 00:00 Uhr - 

Nach sechs Wochen Arbeitsunfähigkeit wegen derselben Krankheit besteht Anspruch auf Krankengeld. Das gilt sogar bei Unterbrechungen.

Arbeitnehmer, die freiwillig gesetzlich versichert sind, haben Anspruch auf die Fortzahlung des Arbeitsentgelts im Krankheitsfall bis zur Dauer von sechs Wochen.

Das wird arbeitsrechtlich allgemein so verstanden, dass die einzelnen Zeiten einer Arbeitsunfähigkeit addiert werden – jedenfalls soweit es sich um dieselbe Krankheit handelt. Nach diesen sechs Wochen setzt die Krankengeld-Zahlung ein. Entsprechendes muss für Selbstständige gelten, befand das Bundessozialgericht (BSG) am 28.3.2019 (Az. B 3 KR 15/17 R).

Verhandelt wurde vor dem BSG über die Revision einer Betriebskrankenkasse – der BKK VerbundPlus – gegen ein Urteil des Landessozialgerichts Baden-Württemberg. Das LSG hatte die Kasse zur Zahlung von Krankengeld nach (aufsummierten) 42 Tagen der Arbeitsunfähigkeit wegen ein und derselben Krankheit verurteilt.

Es ging um einen hauptberuflich selbstständig erwerbstätigen Bäckermeister, der in der BKK freiwillig versichert war und eine Wahlerklärung abgegeben hatte, dass seine Versicherung Krankengeld-Ansprüche erst ab der siebten Woche der Arbeitsunfähigkeit (AU) umfassen solle.

2014 reichte der Bäckermeister AU-Bescheinigungen mit diagnostizierten Lungenbeschwerden für mehrere Zeiträume ein. Bereits im August war mit 51 angesammelten Krankheitstagen die Sechs-Wochen-Grenze bereits deutlich überschritten. Es folgten noch 22 Tage ab Ende August und 54 Tage ab dem 10.11.2014.

Die Krankenkasse war erst nach dem Ende von sechs Wochen in der letzten Krankheitsperiode bereit, Krankengeld zu zahlen. Sie erlitt mit dieser Rechtsauffassung nun auch vor dem BSG eine Niederlage.

Bei freiwillig versicherten Selbstständigen wie dem Kläger, bei denen entsprechend ihrer Wahlerklärung der Anspruch auf Krankengeld erst von der siebten Woche der AU an entsteht, setze der Anspruch jedenfalls dann keine zuvor bestehende ununterbrochene 6-wöchige AU-Dauer voraus, wenn die einzelnen AU-Zeiten auf derselben Krankheit beruhen, befand das BSG. Das ergebe sich aus Wortlaut, Regelungssystematik, Gesetzesmaterialien sowie Sinn und Zweck der entsprechenden SGB-II-Regelungen.

Wer sein Krankengeld vor dem 43. Kalendertag bzw. – als gut verdienender Selbstständiger – ein höheres Krankengeld (mehr als den 2020 geltenden normalen kalendertäglichen Maximalbetrag von 109,38 €) erhalten möchte, kann hierzu bei seiner Krankenkasse einen Wahltarif Krankengeld abschließen. Dabei kann zum Beispiel die Krankengeldzahlung ab der dritten oder vierten Woche der Arbeitsunfähigkeit vereinbart werden. Grundsätzlich gilt: Je früher die Versicherung zahlt und je höher das vereinbarte Krankengeld, desto höher der Beitrag. Mit der Entscheidung für einen Wahltarif gehen Versicherte eine höhere Bindung an ihrer Krankenkasse ein. Versicherte sind drei Jahre lang an den Wahltarif und die Krankenkasse gebunden. Vorher ist ein Kassenwechsel auch dann nicht möglich, wenn die Kasse ihren Zusatzbeitrag anhebt. Wer sich für einen Wahltarif Krankengeld entscheidet, sollte sich daher vorab genau über die höchst unterschiedlichen Angebote der Kassen informieren.

_(MS)_

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title: Zahnbehandlung im Ausland: Vorher die Kasse fragen
meta: 
"og: title": "Zahnbehandlung im Ausland: Vorher die Kasse fragen"
description: Bei aufwendigen Zahnbehandlungen übernehmen die gesetzlichen Krankenkassen nur einen Teil der Kosten. Daher entscheiden sich manche Versicherte, die Behandlung im Ausland durchführen zu lassen. Ein Urteil des Landessozialgerichts Niedersachsen-Bremen vom 14.5.2019 macht klar: Eine solche Behandlung sollte man niemals ohne Genehmigung seiner Krankenversicherung durchführen lassen, denn sonst bleibt man auf den vollen Kosten der Auslandsbehandlung sitzen (Az. L 4 KR 169/17).
keywords: Zahnarzt, Zahnbehandlung, Ausland
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/zahnbehandlung-im-ausland-vorher-die-kasse-fragen
file: krankheit-betreuung-pflege/zahnbehandlung-im-ausland-vorher-die-kasse-fragen.md
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22.02.2020, 00:00 Uhr - 

Bei aufwendigen Zahnbehandlungen übernehmen die gesetzlichen Krankenkassen nur einen Teil der Kosten. Daher entscheiden sich manche Versicherte, die Behandlung im Ausland durchführen zu lassen. Ein Urteil des Landessozialgerichts Niedersachsen-Bremen vom 14.5.2019 macht klar: Eine solche Behandlung sollte man niemals ohne Genehmigung seiner Krankenversicherung durchführen lassen, denn sonst bleibt man auf den vollen Kosten der Auslandsbehandlung sitzen (Az. L 4 KR 169/17).

Verhandelt wurde vor dem LSG über die Klage einer Versicherten, die große Brücken im Ober- und Unterkiefer benötigte, und von ihrem Zahnarzt einen Heil- und Kostenplan (HKP) erhalten hatte, der sich auf ca. 5.000,– € belief. Diesen legte sie auch ihrer Krankenkasse vor und erhielt von dieser die Zusage, dass diese sich an der geplanten, durch den HKP definierten Maßnahme mit 3.600,– € beteiligen würde.

Um die verbleibende Eigenbeteiligung von 1.400,– € zu umgehen, ließ die Versicherte die Behandlung in Polen durchführen und reichte ihrer Krankenkasse später die von ihr privat bezahlte Rechnung über 3.300,– € ein. Ihre Krankenkasse weigerte sich die Rechnung zu bezahlen mit der Begründung, die Versorgung im Unterkiefer könne nicht bezuschusst werden, da sie nicht den in Deutschland geltenden Qualitäts- und Konstruktionskriterien entspreche.

Im Ergebnis gab das LSG der Kasse recht, nicht jedoch hinsichtlich der Begründung. Die Qualität der Leistung sei, so das Gericht, nicht ausschlaggebend, denn die Behandlung könne ohnehin nicht von einer gesetzlichen Krankenkasse finanziert werden. Hierfür habe nämlich ein genehmigungsfähiger HKP des polnischen Zahnarztes vorab vorgelegt werden müssen. Dies sei jedoch nicht geschehen.

Das LSG bezog sich dabei auf die Rechtsprechung des BSG und befand: "Der Anspruch auf Kostenerstattung für einen im EG-Ausland beschafften Zahnersatz setzt allerdings die Genehmigung der Versorgung nach Prüfung einer einem Heil- und Kostenplan vergleichbaren Unterlage durch die Krankenkasse vor der Behandlung voraus".

Dies gelte, so das Gericht, auch bei einer Behandlung in Deutschland. Anspruch auf Ersatz der Kosten für Zahnersatz bestehe nur, wenn einer Krankenkasse zuvor ein Heil- und Kostenplan vorgelegt wird.

Sicher kann es im Einzelfall sinnvoll sein, eine zahnärztliche Behandlung im Ausland durchführen zu lassen – und hierdurch lässt sich u.U. Geld sparen. Oft sind allerdings mehrere Reisen ins Ausland nötig, weil Kronen etc. angepasst werden müssen.

Rechnen Sie die Ausgaben, die dadurch anfallen, bei den Heil- und Kostenplänen ausländischer Zahnärzte hinzu. Erst dann können die tatsächlichen Kosten mit einem Heil- und Kostenplan eines deutschen Zahnarztes verglichen werden. Zudem können die in Deutschland üblichen Garantie- und Gewährleistungsansprüche von zwei Jahren bei einer Behandlung im Ausland entfallen.

Lassen Sie sich von ihrem im Ausland behandelnden Arzt vertraglich zusichern, dass er zwei Jahre Garantie für seine Arbeit übernimmt und Nachbesserungen kostenfrei vornimmt. Und schließlich: Bestehen Sie auf einem Heil- und Kostenplan und beginnen Sie die Behandlung erst, nachdem dieser genehmigt wurde.

**In welchen Ländern Behandlungskosten übernommen werden können**

Die gesetzlichen Krankenkassen können Kosten für geplante Behandlungen in der EU, der Schweiz, Island, Norwegen und Liechtenstein übernehmen sowie in Ländern, mit denen entsprechende bilaterale Abkommen bestehen wie Bosnien-Herzegowina, Israel, Marokko, Montenegro, Nordmazedonien, Serbien, Türkei und Tunesien. Weitere Informationen erhalten Sie auch bei der Deutschen Verbindungsstelle Krankenversicherung-Ausland.

_(MS)_

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title: Muster-Einspruch: Rücknahme der freiwilligen Steuererklärung
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"og: title": "Muster-Einspruch: Rücknahme der freiwilligen Steuererklärung"
description: Führt eine freiwillig abgegeben Steuererklärung unerwartet zu einer Nachzahlung, können Sie die Erklärung mit diesem Muster-Einspruch zurücknehmen. Das Finanzamt wird dann auf die Forderung verzichten.
keywords: Steuererklärung; Nachzahlung; Einspruch; Muster;
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-ruecknahme-der-freiwilligen-steuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-ruecknahme-der-freiwilligen-steuererklaerung.md
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Führt eine freiwillig abgegeben Steuererklärung unerwartet zu einer Nachzahlung, können Sie die Erklärung mit diesem Muster-Einspruch zurücknehmen. Das Finanzamt wird dann auf die Forderung verzichten.

[Mustereinspruch öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12255687472/1/aav_MS_freiw-erklaerung-ruecknahme.rtf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-ruecknahme-der-freiwilligen-steuererklaerung)

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title: Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung
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"og: title": "Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung"
description: Damit das Finanzamt eine Schenkung von Kapitalvermögen ohne Schwierigkeiten steuerlich anerkennt, ist eine kurze schriftliche Vereinbarung sinnvoll. Das gilt besonders dann, wenn Sie Ihrem Kind einen größeren Betrag zukommen lassen und das Finanzamt deshalb nachfragen könnte. Soll nur eines von mehreren Kindern eine Zuwendung erhalten, können Sie in der Schenkungsvereinbarung zugleich festlegen, dass die Schenkung auf einen späteren Erbteil angerechnet werden soll. Hier finden Sie ein Muster für eine Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung.
keywords: Muster; Schenkung; Kapital; Kapitalvermögen; Vereinbarung; Erbanrechnung;
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/schenkungsvereinbarung-mit-erbanrechnung
file: erben-vererben-schenken/schenkungsvereinbarung-mit-erbanrechnung.md
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Damit das Finanzamt eine Schenkung von Kapitalvermögen ohne Schwierigkeiten steuerlich anerkennt, ist eine kurze schriftliche Vereinbarung sinnvoll. Das gilt besonders dann, wenn Sie Ihrem Kind einen größeren Betrag zukommen lassen und das Finanzamt deshalb nachfragen könnte. Soll nur eines von mehreren Kindern eine Zuwendung erhalten, können Sie in der Schenkungsvereinbarung zugleich festlegen, dass die Schenkung auf einen späteren Erbteil angerechnet werden soll. Hier finden Sie ein Muster für eine Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung.

[Mustervereinbarung öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12281571873/1/aav_MS_Schenkungsvereinbarung.doc?link=https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/schenkungsvereinbarung-mit-erbanrechnung)

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title: Muster: Vermieterbescheinigung
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"og: title": "Muster: Vermieterbescheinigung"
description: Seit dem 1.11.2015 müssen Sie als Vermieter selbst oder eine von Ihnen beauftragte Person (z.B. Hausverwaltung) wieder die An- oder Abmeldung Ihres neuen bzw. alten Mieters dem zuständigen Einwohnermeldeamt gegenüber bestätigen. Das ist die sogenannte Vermieterbescheinigung oder Vermieterbestätigung. Offiziell heißt das Dokument Wohnungsgeberbestätigung.
keywords: Muster; Vermieterbescheinigung; Mieter; Einwohnermeldeamt; Anmeldung; Abmeldung; Vermieter
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/muster-vermieterbescheinigung
file: wohnen-haus-vermietung/muster-vermieterbescheinigung.md
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Als Vermieter müssen Sie selbst oder eine von Ihnen beauftragte Person (z. B. Hausverwaltung) die Anmeldung Ihres neuen Mieters dem zuständigen Einwohnermeldeamt gegenüber bestätigen. Das ist die sogenannte Vermieterbescheinigung oder Vermieterbestätigung. Offiziell heißt das Dokument »Wohnungsgeberbestätigung«.

Die Wohnungsgeberbestätigung ist grundsätzlich nur beim Einzug und für die Anmeldung bzw. Ummeldung beim Einwohnermeldeamt erforderlich. Nur wenn Ihr (bisheriger) Mieter ins Ausland umziehen und sich in Deutschland komplett abmelden möchte, müssen Sie ihm auch über den Auszug einen Bestätigung ausstellen.

Laden Sie sich [hier eine kostenlose Musterbescheinigung](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12281879304/1/aav_MS_Vermieterbescheinigung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/muster-vermieterbescheinigung) (ausfüllbare PDF-Datei) herunter!

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title: Gartenweg verbreitern wegen Behinderung ist keine außergewöhnliche Belastung
meta: 
"og: title": "Gartenweg verbreitern wegen Behinderung ist keine außergewöhnliche Belastung"
description: Umbaukosten wegen Behinderung | Das sagt der Bundesfinanzhof zu Umbaukosten in der Steuererklärung
keywords: Gärtnern macht glücklich.
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file: wohnen-haus-vermietung/gartenweg-verbreitert-wegen-behinderung-aussergewoehnliche-belastung.md
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03.03.2023, 07:53 Uhr - 

Muss ein behinderter Mensch außer der Terrasse hinter dem Haus auch ein Hochbeet im Vorgarten erreichen können? Nein, sagt der Bundesfinanzhof (BFH) und lässt keinen Abzug von außergewöhnlichen Belastungen in der Steuererklärung zu. Das ist die Begründung.

Der BFH bestätigte die Auffassung des erstinstanzlichen FG Münster: Die entstandenen Aufwendungen zur Verbreiterung des Weges waren nicht zwangsläufig entstanden – das ist jedoch eine der Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von außergewöhnlichen Belastungen.

## Garten gehört zum »existentiellen Wohnbedarf«

Die Richter teilten auch die Meinung, dass grundsätzlich auch das Hausgrundstück zum existenznotwendigen Wohnbedarf gehört (das FG Köln z.B. hat dies in der Vergangenheit bezweifelt).

Aufwendungen für die behindertengerechte Umgestaltung des Gartens können demnach grundsätzlich auch als außergewöhnliche Belastungen anzuerkennen sein – aber nur dann, wenn der behinderungsgerechte Umbau dazu führt, dass dem behinderten Steuerpflichtigen den Zugang zum Garten und damit die Nutzung des Gartens dem Grunde nach ermöglicht werden.

**Das Problem an dieser Stelle:** Im entschiedenen Fall war der Zugang zum Garten bereits gewährleistet, denn die Terrasse hinter dem Haus konnte mit dem Rollstuhl erreicht werden. Baumaßnahmen, die nur eine bestimmte (weitere) Art der Gartennutzung ermöglichen sollen, sind nicht mehr »zwangsläufig« im Sinne des Steuerrechts und können daher nicht mehr steuerlich geltend gemacht werden.

## Gartennutzung war schon vor dem Umbau möglich

Die Klägerin im entschiedenen Fall leidet an einem Post-Polio-Syndrom (PPS). Ihr Schwerbehindertenausweis wies im Streitjahr einen Grad der Behinderung von 70 mit den Merkzeichen G und aG aus. Zusammen mit ihrem Mann besitzt sie ein Einfamilienhaus mit Garten. Unmittelbar vor dem Haus befanden sich zunächst Beete, auf denen die Klägerin Beerensträucher sowie Küchen- und Heilkräuter anbaute. Die Beete waren vom Haus aus fußläufig über eine schmale Zuwegung zu erreichen. Auf der Rückseite des Hauses befindet sich eine Terrasse, auf der Gartenmöbel stehen. Die Terrasse kann vom Haus aus mit einem Rollstuhl erreicht werden.

Die Klägerin konnte den Garten – jedenfalls die Terrasse hinter dem Haus – also bereits vor Durchführung der hier geltend gemachten Baumaßnahme nutzen. Die Verbreiterung des Weges auf der Hausvorderseite erfolgte ausschließlich zu dem Zweck, ihr dort auch mit Rollstuhl den Anbau von Pflanzen auf Hochbeeten und damit eine Freizeitaktivität zu ermöglichen.

**Mit anderen Worten:** Die Kosten waren nicht vornehmlich der Krankheit oder Behinderung geschuldet sondern in erster Linie Folge eines frei gewählten Freizeitverhaltens.

**Ergebnis also:** Der existenznotwendige Wohnbedarf ist nicht betroffen, eine steuerliche Anerkennung im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen nicht möglich ([BFH, Urteil vom 26.10.2022, Az. VI R 25/20](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202310045/)).

## Nicht vergessen: Bonus für Handwerkerleistungen geltend machen!

Für die Klägerin ist natürlich ärgerlich, dass sie die Kosten hier nicht im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen geltend machen kann. Zumindest die Arbeitskosten kann sie aber steuerlich nutzen: Der Steuerbonus für Handwerkerleistungen nach § 35a EStG wurde gewährt.

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_(MB)_

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title: Tagesmütter: Zahlungen von Jugendämtern sind steuerpflichtig
meta: 
"og: title": "Tagesmütter: Zahlungen von Jugendämtern sind steuerpflichtig"
description: Die Einnahmen einer Tagesmutter setzten sich zusammen aus Zahlungen der Jugendämter und Essensgeld, das die Eltern der betreuten Kinder bezahlten. Versteuern muss sie alles, sagt das FG Münster.
keywords: Tagesmutter,Tagesvater,Tagespflege,Einkommensteuer,Steuererklärung,Jugendamt,Stadt
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/tagesmuetter-zahlungen-von-jugendaemtern-sind-steuerpflichtig
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/tagesmuetter-zahlungen-von-jugendaemtern-sind-steuerpflichtig.md
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21.02.2020, 00:00 Uhr - 

Die Einnahmen einer Tagesmutter setzten sich zusammen aus Zahlungen der Jugendämter und Essensgeld, das die Eltern der betreuten Kinder bezahlten. Versteuern muss sie alles, sagt das FG Münster.

Die Tagesmutter war davon ausgegangen, dass nur das Essensgeld zu versteuern sein. Bei den Zahlungen der Jugendämter handelte es sich ihrer Auffassung nach um Bezüge aus öffentlichen Mitteln zur Förderung der Erziehung, die gem. § 3 Nr. 11 EStG steuerfrei sind.

| **Hinweis:** Bei den von den Jugendämtern gezahlten Geldern handelte es sich um Anerkennungsbeiträge für Förderleistungen und die Erstattung angemessener Kosten über Sachaufwand nach § 23 Abs. 2 Nr. 2 und Nr. 1 SGB VIII bzw. Monatspauschalen. |
| --- |

Das sahen die Richter anders. Denn obwohl die Gelder natürlich aus öffentlichen Mitteln gezahlt worden waren, hatten sie nichts mit einer unmittelbaren Förderung der Erziehung zu tun.

Da nahezu jede länger dauernde Beschäftigung mit Kindern zugleich deren Erziehung zum Gegenstand habe, sei für die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung erforderlich, dass die öffentlichen Gelder ausschließlich zur Erziehung bestimmt sind, erklärten die Richter.

Zudem sollten Tagesmütter oder Tagesväter die Kinder auch nicht anstelle der Eltern erziehen, sondern die Eltern lediglich unterstützen. Darüber hinaus diene die Aufnahme der Kinder bei Tageseltern auch deren Unterbringung, Versorgung, Verpflegung und der allgemeinen Betreuung (FG Münster, Urteil vom 10.10.2019, Az. 6 K 3334/17 E).

**Diese Auffassung entspricht der gesetzlichen Regelung in § 22 Abs. 2 SGB VIII:**

_Tageseinrichtungen für Kinder und Kindertagespflege sollen_

1. _die Entwicklung des Kindes zu einer eigenverantwortlichen und gemeinschaftsfähigen Persönlichkeit fördern,_
2. _die Erziehung und Bildung in der Familie unterstützen und ergänzen,_
3. _den Eltern dabei helfen, Erwerbstätigkeit und Kindererziehung besser miteinander vereinbaren zu können._

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/tagesmuetter-zahlungen-von-jugendaemtern-sind-steuerpflichtig/drucken)

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title: AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums
meta: 
"og: title": "AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums"
description: Die derzeit gültige AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter wurde im Jahr 2000 vom Bundesfinanzministerium veröffentlicht und gilt für alle neuen Gegenstände, die nach dem 31.12.2000 angeschafft wurden.
keywords: AfA-Tabelle; Absetzung für Abnutzung; Checkliste
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums
file: selbststaendigkeit/afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums.md
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Wenn Sie die Bemessungsgrundlage für die Abschreibungen ermittelt haben, wissen Sie, welcher Betrag insgesamt abzuschreiben ist. Über die Abschreibung in einem Jahr entscheidet aber nicht nur die Bemessungsgrundlage, sondern auch die betriebliche [Nutzungsdauer](https://www.steuertipps.de/lexikon/n/nutzungsdauer) eines Wirtschaftsgutes. Erst wenn diese abgelaufen ist, ist ein betrieblich genutzter Gegenstand verbraucht und damit zumindest auf dem Papier wertlos.

Die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsgutes ist nicht frei wählbar, da ansonsten die Abschreibung beliebig gestaltet werden könnte. Die AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums sind zu beachten.

Die auch 2024 noch immer gültige AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter wurde im Jahr 2000 vom Bundesfinanzministerium veröffentlicht und gilt für alle neuen Gegenstände, die nach dem 31.12.2000 angeschafft wurden.

Zusätzlich zu dieser Tabelle gibt es für viele Branchen spezielle AfA-Tabellen. Taucht ein Anlagegut sowohl in der AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter als auch in einer Branchentabelle auf, geht die Branchentabelle vor.

- [AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12307780667/1/aav_AfA-Tabelle.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums)
- [Übersicht AfA-Branchentabellen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12307780667/1/aav_AfA-Branchentabellen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums) – die einzelnen Branchentabellen können Sie kostenlos [hier auf der Internetseite des Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerverwaltungu-Steuerrecht/Betriebspruefung/AfA_Tabellen/afa_tabellen.html) herunterladen.

Die Abschreibung von Hardware und Software wurde auf ein Jahr verkürzt. →  [Mehr dazu lesen Sie hier.](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/abschreibungen/abschreibung-von-hardware-und-software-auf-ein-jahr-verkuerzt)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums/drucken)

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title: Differenzkindergeld: Welcher Wechselkurs gilt für die ausländische Leistung?
meta: 
"og: title": "Differenzkindergeld: Welcher Wechselkurs gilt für die ausländische Leistung?"
description: Innerhalb des Euro-Raums stellt sich die Frage natürlich gar nicht, aber wenn die Schweiz ins Spiel kommt, wird es knifflig: Welcher Zeitpunkt darf oder muss für die Währungsumrechnung von Familienleistungen zugrunde gelegt werden?
keywords: Kindergeldkasse,Familienkasse,Kindergeld,Umrechnungskurs
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/differenzkindergeld-welcher-wechselkurs-gilt-fuer-die-auslaendische-leistung
file: eltern-familie-ehe/differenzkindergeld-welcher-wechselkurs-gilt-fuer-die-auslaendische-leistung.md
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20.02.2020, 00:00 Uhr - 

Innerhalb des Euro-Raums stellt sich die Frage natürlich gar nicht, aber wenn die Schweiz ins Spiel kommt, wird es knifflig: Welcher Zeitpunkt darf oder muss für die Währungsumrechnung von Familienleistungen zugrunde gelegt werden?

Mit dieser Frage beschäftigte sich das FG Baden-Württemberg. Der zu entscheidende Fall betraf ein deutsches Ehepaar – beide Partner arbeiteten in der Schweiz. Der Ehemann erhielt für die beiden Kinder monatlich jeweils 200 Schweizer Franken (CHF) Kinderzulage, also insgesamt 400 Franken. Die Ehefrau beantragte Kindergeld in Deutschland. Dieses wird in der Form des sog. Differenzkindergelds ausgezahlt, sie erhält also die Differenz zwischen dem inländischen Kindergeld und der Schweizer Kinderzulage.

Um diese Differenz zu ermitteln, muss zunächst einmal die schweizerische Kinderzulage in Euro umgerechnet werden. Nur: Welcher Stichtag gilt für den Wechselkurs? Darüber war hier ein Streit mit der Familienkasse entbrannt. Diese war der Meinung, dass die (umgerechneten) Familienleistungen aus der Schweiz wechselkursbedingt die Höhe des deutschen Kindergelds erreichten und zahlte folglich kein Geld aus.

Die Ehefrau war hingegen der Auffassung, dass die Familienkasse sich auf einen falschen Stichtag zur Berechnung der Differenz zwischen schweizerischer und deutscher Leistung bezog und forderte Differenzkindergeld in Höhe von 1.303,22 Euro.

Das Finanzgericht Baden-Württemberg fragte beim Europäischen Gerichtshof (EuGH) nach und erklärte dann: Ja, der Anspruch der Ehefrau ist berechtigt. Die von ihr zugrunde gelegten Stichtage für die Umrechnung entsprechen den Vorgaben des EuGH (FG Baden-Württemberg, Urteil vom 5.12.2019, Az. 3 K 2234/19).

**Falls Sie einen ähnlichen Streit mit Ihrer Familienkasse haben, sollten Sie zum Thema »Stichtag« folgendes wissen:**

Maßgeblich für die Währungsumrechnung ist der jeweilige Tag, an dem der zuständige Träger des Beschäftigungsstaats die Zahlung der fraglichen Familienleistungen vorgenommen hat. Die Verwaltungsanweisung der Familienkassen steht insofern im Widerspruch zu der durch den EuGH geklärten unionsrechtlichen Auslegung des Beschlusses Nr. H3 (EuGH-Urteil vom 4.9.2019, Az. C-473/18).

_(MB)_

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title: Muster-Einspruch: Bewirtungskosten als Werbungskosten
meta: 
"og: title": "Muster-Einspruch: Bewirtungskosten als Werbungskosten"
description: Bei Bewirtungskosten sind die Finanzämter besonders knauserig. Auch bei offensichtlich beruflichen Veranstaltungen suchen sie eine private Mitveranlassung, um die Kosten streichen zu können. Dabei hat der Bundesfinanzhof klar gestellt: Untergeordnete private Interessen muss das Finanzamt tolerieren, wenn die Gesamtumstände auf einen beruflichen Anlass schließen lassen. Mit diesem Muster-Einspruch wehren Sie sich, wenn in Ihrem Steuerbescheid Kosten für die Bewirtung Ihrer Kollegen oder Geschäftspartner nicht berücksichtigt wurden.
keywords: Muster; Einspruch; Bewirtungskosten; Werbungskosten; Bewirtung; Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/muster-einspruch-bewirtungskosten-als-werbungskosten
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/muster-einspruch-bewirtungskosten-als-werbungskosten.md
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Bei Bewirtungskosten sind die Finanzämter besonders knauserig. Auch bei offensichtlich beruflichen Veranstaltungen suchen sie eine private Mitveranlassung, um die Kosten streichen zu können. Dabei hat der Bundesfinanzhof klar gestellt: Untergeordnete private Interessen muss das Finanzamt tolerieren, wenn die Gesamtumstände auf einen beruflichen Anlass schließen lassen. Mit diesem Muster-Einspruch wehren Sie sich, wenn in Ihrem Steuerbescheid Kosten für die Bewirtung Ihrer Kollegen oder Geschäftspartner nicht berücksichtigt wurden.

[Musterschreiben öffnen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12281571869/1/aav_MS_Bewirtungskosten.rtf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/muster-einspruch-bewirtungskosten-als-werbungskosten)

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title: Muster-Einspruch: kein Kindergeld für verheiratete Kinder/Kinder mit eigenem Kind
meta: 
"og: title": "Muster-Einspruch: kein Kindergeld für verheiratete Kinder/Kinder mit eigenem Kind"
description: Eltern volljähriger Kinder bekommen seit 2012 Kindergeld unabhängig davon, wie hoch die Einkünfte und Bezüge des Kindes sind. Nur verheiratete Kinder und Kinder mit einem eigenen Kind wollten die Familienkassen bisher anders behandeln. Da diese einen Unterhaltsanspruch gegen ihren Ehepartner bzw. den anderen Elternteil ihres Kindes haben, soll kein Anspruch auf Kindergeld bestehen. So stand es in einer Dienstanweisung des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt).

Da der Bundesfinanzhof in mehreren Urteilen den Eltern Recht gegeben hat, hat auch das BZSt Anfang März¿2014 klein beigegeben. Eltern betroffener Kinder sollten daher Einspruch gegen einen Ablehnungsbescheid ihrer Familienkasse einlegen und auf die neue Verfügung des BZSt hinweisen.
keywords: Kindergeld; Muster; Einspruch; Verheiratet; Kind mit eigenem Kind
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Eltern volljähriger Kinder bekommen seit 2012 Kindergeld unabhängig davon, wie hoch die Einkünfte und Bezüge des Kindes sind. Nur verheiratete Kinder und Kinder mit einem eigenen Kind wollten die Familienkassen bisher anders behandeln. Da diese einen Unterhaltsanspruch gegen ihren Ehepartner bzw. den anderen Elternteil ihres Kindes haben, soll kein Anspruch auf Kindergeld bestehen. So stand es in einer Dienstanweisung des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt).

Da der Bundesfinanzhof in mehreren Urteilen den Eltern Recht gegeben hat, hat auch das BZSt Anfang März 2014 klein beigegeben. Eltern betroffener Kinder sollten daher Einspruch gegen einen Ablehnungsbescheid ihrer Familienkasse einlegen und auf die neue Verfügung des BZSt hinweisen.

Hier geht es zum Muster-Einspruch: [Muster-Einspruch Kindergeld](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12281720938/1/aav_MS_Kindergeld.doc?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-kein-kindergeld-fuer-verheiratete-kinder-kinder-mit-eigenem-kind)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/muster-einspruch-kein-kindergeld-fuer-verheiratete-kinder-kinder-mit-eigenem-kind/drucken)

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title: Häuser und Wohnungen bei Schenkung und Erbschaft – Einkommensteuerliche Folgen
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"og: title": "Häuser und Wohnungen bei Schenkung und Erbschaft – Einkommensteuerliche Folgen"
description: Haus- und Grundbesitz kann durch Erbschaft oder vorweggenommene Erbfolge auf die jüngere Generation übergehen. Eine Erbschaft löst andere einkommensteuerliche Folgen aus als eine vorweggenommene Erbfolge.
keywords: Erbschaft,Schenkung,Vermögensübertragung,Vorweggenommene Erbfolge; Haus; Häuser; Wohnung; Erben; Schenken
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/haeuser-und-wohnungen-bei-schenkung-und-erbschaft-einkommensteuerliche-folgen
file: finanzamt-formalitaeten/haeuser-und-wohnungen-bei-schenkung-und-erbschaft-einkommensteuerliche-folgen.md
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### Häuser und Wohnungen bei Schenkung und Erbschaft – Einkommensteuerliche Folgen

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### Über das Produkt

**Ein geerbtes Haus verkaufen oder vermieten? Auswirkungen auf Ihre Einkommenssteue**

Viele Eigentümer von Wohnungen und Häusern sind älter als 60 Jahre. Da kommt also in den nächsten Jahren einiges auf die jüngere Generation potentieller Erben zu. Sei es, dass sie den Haus- und Grundbesitz später erben oder dass Alt und Jung noch zu Lebzeiten gemeinsam die vorweggenommene Erbfolge regeln.

- **Erbschaft** bedeutet, dass das Vermögen, der Nachlass des Verstorbenen (Erblasser) auf einen oder mehrere Erben übergeht. Erbfall ist der Tod des Erblassers.
- **Vorweggenommene Erbfolge** heißt, dass bereits zu Lebzeiten Vermögen auf spätere Erben übertragen wird, zum Beispiel durch Schenkung. Die Unterscheidung zwischen Erbschaft und vorweggenommener Erbfolge ist wichtig: Denn eine Erbschaft löst andere steuerliche Folgen aus als eine vorweggenommene Erbfolge. Deshalb können die steuerlichen Konsequenzen ausschlaggebend dafür sein, ob ein Grundstück zum Beispiel bereits jetzt und nicht erst später durch eine Erbschaft auf die jüngere Generation übertragen wird. Am wichtigsten sind für Sie die einkommensteuerlichen Folgen. Denn die Einkommensteuer bestimmt Ihre Steuervorteile in den Jahren nach der Vermögensübertragung. Deshalb beschäftigt sich der Beitrag nur mit dieser Steuer.

**Bei der Übertragung von geerbten Immobilien geht es nicht nur um Freibeträge für Schenkung oder Erbschaft!**

Gerade die langfristigen steuerlichen Konsequenzen einer geerbten Immobilie auf die Einkommenssteuer sind für viele schwer zu überschauen und oft unbekannt, man erbt ja meist nur einmal im Leben. Gerade beim Erbe von Haus oder Eigentumswohnung kommen schnell höhere Geldbeträge zusammen. Viele vergessen dabei dann aber, dass Eigentum und Besitz von (vermieteten) Immobilien, direkten Einfluss auf die zu zahlende Einkommenssteuer der Erben und Beschenkten haben. Sollen die Immobilien noch dazu vermietet werden oder handelt es sich bereits um vermietete Gebäude, kommen weitere Einkommen und Steuern (z.B. Grundsteuer) auf den neuen Besitzer zu.

In unserem Ratgeber »_Häuser und Wohnungen bei Schenkung und Erbschaft_« bereiten wir unter anderem die folgenden Fragestellungen auf:

- Die Auswirkungen bei Schenkung von Immobilien auf die Einkommenssteuer
- Die steuerlichen Folgen der Erbschaft eines Hauses
- Wann ist der Erwerb unentgeltlich bzw. entgeltlich und was bedeutet das?
- Wenn der Beschenkte oder Erbe das Haus vermieten will: Welche Abschreibungen kann er nutzen und welche Kosten kann er absetzen?
- Welche Regelungen und Steuern gelten beim Verkauf des Hauses/der Wohnung?

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form oder als Online-Direktansicht in unserem Portal und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

**Wichtig für Ihre Einkommenssteuer: Ist die Vermietung von Haus / Wohnung geplant?**

In diesem Fall werden Sie zum Vermieter und erzielen steuerpflichtige Vermietungseinkünfte. Wie Sie diese Einkünfte berechnen, hängt entscheidend davon ab, ob Sie die Immobilie ohne eigene Kosten übernommen haben oder ob Sie dafür eigene Mittel aufwenden mussten. Insbesondere die Höhe Ihrer möglichen Abschreibungen wird dadurch bestimmt.

**Geerbtes Haus verkaufen? Beim Verkauf von Haus oder Wohnungen gilt es aufzupassen**

Wer ein geerbtes Haus vermietet und es innerhalb von zehn Jahren nach dem Erwerb verkauft, muss einen dabei entstehenden Veräußerungsgewinn versteuern. Soweit, so klar. Werden aber Immobilien bereits zu Lebzeiten an mehrere Miterben übertragen, ist beim späteren Erbfall steuerlich einiges zu beachten.

**Erbengemeinschaft – Der Wille aller Miterben ist bei vererbten Immobilien zu berücksichtigen**

Wenn es mehrere Erben gibt, entsteht eine Erbengemeinschaft, der der Nachlass gemeinsam gehört. Diese Gemeinschaft ist meist nicht von Dauer, da die einzelnen Miterben ihren Erbteil selbst nutzen wollen. Der Immobilienbesitz fällt oft an einzelne Erben, die ihren Miterben dann Abfindungen dafür zahlen - mit steuerlichen Folgen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Die steuerlichen Folgen bei Schenkung und Erbschaft
  - 1.1 Wann ist der Erwerb unentgeltlich, vollentgeltlich oder teilentgeltlich?
  - 1.2 Vermietung oder Selbstnutzung?
- 2. Wann ist der Erwerb unentgeltlich oder entgeltlich?
  - 2.1 Das gilt bei einer Erbschaft
    - 2.1.1 Sie sind Alleinerbe
    - 2.1.2 Sie erben zusammen mit mehreren Erben (Miterben)
    - 2.1.3 Erbauseinandersetzung: Die Erbengemeinschaft löst sich auf
  - 2.2 Das gilt bei der vorweggenommenen Erbfolge
    - 2.2.1 Unentgeltliche Vermögensübertragung
    - 2.2.2 Vollentgeltliche Vermögensübertragung
    - 2.2.3 Teilentgeltliche Vermögensübertragung
- 3. Wenn der Rechtsnachfolger das Objekt vermietet
  - 3.1 So können Sie die Abschreibungen nutzen
    - 3.1.1 Abschreibung bei unentgeltlichem Erwerb
    - 3.1.2 Abschreibung bei vollentgeltlichem Erwerb
    - 3.1.3 Abschreibung bei teilentgeltlichem Erwerb
  - 3.2 Das sind Ihre Werbungskosten
    - 3.2.1 Wann Sie Schuldzinsen als Werbungskosten absetzen können
    - 3.2.2 Renovierungskosten: nicht immer voll abziehbar
    - 3.2.3 Die Kosten der Vermögensübernahme sind Anschaffungskosten
    - 3.2.4 Erhaltungsaufwendungen können verteilt werden
- 4. Wenn der Rechtsnachfolger selbst in das Objekt einzieht
  - 4.1 Diese Immobilien werden gefördert
  - 4.2 Diese Maßnahmen können gefördert werden
  - 4.3 Diese Aufwendungen werden gefördert
  - 4.4 Die Sanierung muss bestimmte Anforderungen erfüllen
  - 4.5 So funktioniert die Förderung
- 5. Sonderfragen
  - 5.1 Wann das Finanzamt Ihnen die Anschaffungskosten kürzt
  - 5.2 Aufgepasst beim Verkauf des Grundbesitzes
    - 5.2.1 Unentgeltlicher Erwerb
    - 5.2.2 Vollentgeltlicher und teilentgeltlicher Erwerb
  - 5.3 Gewerblicher Grundstückshandel
  - 5.4 Wenn der erworbene Grundbesitz mit einem Nutzungsrecht belastet ist

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 04.10.2016 | Das Thema wird sehr ausführlich, für einen älteren Laien (ich bin 82 Jahre alt) fast zu ausführlich behandelt. Andererseits sind die Zahlenbeispiele gut verständlich und begründet. In meinem Alter kann man sich nicht früh genug informieren und seinen Nachlass steuerrechtlich möglichst günstig regeln. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Stefan Thiel**<br>am 11.11.2014 | Wir haben ein kleines Haus geerbt und mussten 40.000 € investieren, um es vermuetbar zu machen. Als steuerrechtluche Laien war uns völlig unklar, wie wir die Ausgaben und Einnahmen in der Steuererklärung unterbringen. Das Büchlein hat uns klar beraten - hoffentlich akzeptiert das Finanzamt die Investitionskosten als Erhaltungsaufwand! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 11.12.2013 | Sehr gute Übersicht, einwandfrei und einfach erklärt. |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**ratloser Erbe**<br>am 07.04.2013 | gut und informativ, stellt verschiedene Möglichkeiten dar, wie vorgegangen werden sollte |
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alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Doppelte Haushaltsführung: Zum Lebensmittelpunkt von Familien
meta: 
"og: title": "Doppelte Haushaltsführung: Zum Lebensmittelpunkt von Familien"
description: Die berufstätigen Eltern leben gemeinsam mit ihren Kindern in einer ausreichend großen Wohnung am Beschäftigungsort. Kann dann trotzdem der Hauptwohnsitz in einer anderen Stadt liegen? Normalerweise nicht, sagt der BFH.
keywords: Werbungskosten,Betriebsausgaben,Umzug,Familie,Haus,Wohnung,Steuererklärung,Finanzamt,Beruf
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/doppelte-haushaltsfuehrung-zum-lebensmittelpunkt-von-familien
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/doppelte-haushaltsfuehrung-zum-lebensmittelpunkt-von-familien.md
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26.02.2020, 00:00 Uhr - 

Die berufstätigen Eltern leben gemeinsam mit ihren Kindern in einer ausreichend großen Wohnung am Beschäftigungsort. Kann dann trotzdem der Hauptwohnsitz in einer anderen Stadt liegen? Normalerweise nicht, sagt der BFH.

![aav_doppelterhh-kosten.jpg]()

Zwar könne der Steuerpflichtige im Einzelfall versuchen nachzuweisen, dass sich die Sache in seinem Fall anders verhält – im hier entschiedenen Fall war dies jedoch nicht gelungen.

**Und das ist der Sachverhalt:**

Ein angestellter Unfallchirurg wollte sich beruflich neu orientieren und eröffnete eine eigene Praxis in einem anderen Ort. Statt als Angestellter im Ort A arbeitete er nun als Selbstständiger im Ort B.

Seine Frau, die zunächst ebenfalls im Ort A tätig gewesen war – sie hatte eine Stelle in einer Klinik als Arztsekretärin und MTA – folgte ihm nach B und wurde von ihm in der eigenen Praxis angestellt. Mit der Ehefrau zogen auch die beiden Kinder, eine Tochter und ein Sohn, um und besuchten ab dem neuen Schuljahr ein Gymnasium am neuen Wohnort.

Die Familie wohnte in einer angemietete 4-Zimmer-Wohnung mit Balkon nebst separatem Büro: Die Wohnung umfasste eine Fläche von 130 m² und verteilte sich auf einen großen Raum mit Wohnzimmer, Esszimmer und Küche, des Weiteren ein Schlafzimmer, zwei Kinderzimmer sowie ein Bad und eine Waschküche im zweiten Obergeschoss, das zugleich das Dachgeschoss bildete. Daneben stand dem Ehemann im Gebäude ein Büro mit einer Fläche von 30 m² zur Verfügung. Zudem gehörte eine Doppelgarage zur gemieteten Wohnung.

Daneben besaß der Ehemann gemeinsam mit seiner Ehefrau ein Einfamilienhaus in A. Die nutzbare Wohnfläche des Hauses betrug 192 m², dazu kamen eine Terrasse mit 40 m² und ein Garten mit 400 m². Für alle Familienmitglieder wurde im Melderegister als Hauptwohnung durchgehend die Adresse in A angegeben, die Adresse der Mietwohnung wurde als Nebenwohnung bezeichnet.

Der Ehemann machte Ausgaben im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung geltend, die das Finanzamt nicht anerkannte.

Tatsächlich hatten sich in den Streitjahren Familienmitglieder im Haus in A aufgehalten. Welche Familienmitglieder zu welchen Zeitpunkten dort gewesen waren, ließ sich jedoch nicht genau ermitteln.

**BFH: Entscheidung des Finanzgerichts im Ergebnis richtig**

In erster Instanz war der Fall vom FG München entschieden worden (Urteil vom 23.9.2016, Az. 1 K 1125/13). Die Richter waren zu dem Ergebnis gekommen, dass keine doppelte Haushaltsführung vorlag.

Das stimmt schon, erklärten die BFH-Richter dazu, kritisierten aber, dass die Finanzrichter teilweise von einem unzutreffenden rechtlichen Maßstab ausgegangen seien: Das Gericht habe aus »grundsätzlichen Erwägungen« darauf geschlossen, dass Ehegatten, die beide gemeinsam mit ihren schulpflichtigen Kindern am Beschäftigungsort in einer familiengerechten Wohnung leben, »zwangsläufig« einen Lebensmittelpunkt am Beschäftigungsort haben. Die hierdurch aufgestellte unwiderlegbare Vermutung widerspreche jedoch dem in der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs entwickelten Maßstab. Danach sei stets eine Gesamtwürdigung der Umstände des Einzelfalls erforderlich, mit der eine solche unwiderlegbare Vermutung nicht vereinbar ist.

Diese Gesamtwürdigung haben die BFH-Richter nun nachgeholt – und sind, wie bereits gesagt, zum selben Ergebnis gekommen wie das FG München.

**Was ist die Definition einer Hauptwohnung?**

Nach ständiger Rechtsprechung des BFH ist Voraussetzung für eine doppelte Haushaltsführung, dass zwischen dem Wohnen in einer Zweitwohnung am Beschäftigungsort und dem Unterhalten eines eigenen Hausstandes außerhalb dieses Ortes unterschieden werden kann.

Dahinter verbergen sich drei wichtige Punkte bzw. Definitionen:

- "Hausstand" bzw. Ersthaushalt oder Hauptwohnung ist der Ort, an dem sich der Arbeitnehmer (oder hier der Selbstständige) abgesehen von den Zeiten der Arbeitstätigkeit und ggf. Urlaubsfahrten regelmäßig aufhält, den er fortwährend nutzt und von dem aus er sein Privatleben führt, an dem er also seinen Lebensmittelpunkt hat.
- Eine Wohnung außerhalb des Beschäftigungsortes für gelegentliche Besuche oder für Ferienaufenthalte ist kein Hausstand im eben beschriebenen Sinn.
- Eine doppelte Haushaltsführung ist nicht gegeben, wenn am Beschäftigungsort zugleich der Lebensmittelpunkt liegt.

**Grundsätzlich gilt also:**

Für beiderseits berufstätige Ehegatten, die mit ihren Kindern am Beschäftigungsort in einer familiengerechten Wohnung leben, besteht die Vermutung, dass sich der Mittelpunkt der Lebensinteressen unter diesen Umständen in der Regel an den Beschäftigungsort verlagert. Das gilt auch dann, wenn die frühere Familienwohnung beibehalten und zeitweise noch genutzt wird (BFH-Urteil vom 1.10.2019, Az. [VIII R 29/16](https://juris.bundesfinanzhof.de/cgi-bin/rechtsprechung/document.py?Gericht=bfh&amp;Art=en&amp;Datum=Aktuell&amp;nr=43839&amp;pos=10&amp;anz=62)).

_(MB)_

**Jetzt informieren und alles richtig machen:**

[Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)

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title: Steuerrecht skurril: Huso Huso und der Zoll
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"og: title": "Steuerrecht skurril: Huso Huso und der Zoll"
description: Sie haben es gemerkt: Wir sprechen von Beluga Kaviar. Und zwar von sechs Dosen, die als Mitbringsel durch den Zoll sollten. Ohne Einfuhrgenehmigung. Ein Fall, der es bis zum Europäischen Gerichtshof geschafft hat.
keywords: Zoll,Einfuhrgenehmigung,Reise,Souvenir,Einreise,Flughafen
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file: finanzamt-formalitaeten/steuerrecht-skurril-huso-huso-und-der-zoll.md
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24.02.2020, 00:00 Uhr - 

Sie haben es gemerkt: Wir sprechen von Beluga Kaviar. Und zwar von sechs Dosen, die als Mitbringsel durch den Zoll sollten. Ohne Einfuhrgenehmigung. Ein Fall, der es bis zum Europäischen Gerichtshof geschafft hat.

Manchmal treibt das Steuerrecht skurrile Blüten. In der Regel geht es dabei um die Umsatzsteuer ([zum Beispiel in diesen Fällen](https://www.steuertipps.de/suche?query=skurril+umsatzsteuer&amp;limit=10)). Heute haben wir allerdings einen zollrechtlichen Sachverhalt, aber auch das gehört ja zum Steuerrecht.

**Was ist passiert?**

Im Dezember 2015 reiste eine Frau aus einem Drittland (also von außerhalb der EU) in das Zollgebiet der Union ein und benutzte am Flughafen den grünen Ausgang »anmeldefreie Waren«. Im Gepäck hatte sie sechs Dosen Kaviar (schwarzer Beluga, lateinisch – sie ahnen es: Huso Huso) zu je 50 Gramm.

**Sie wurde kontrolliert, das Hauptzollamt beschlagnahmte die sechs Dosen, und das Drama nahm seinen Lauf:**

**1. Akt: Es lag keine Einfuhrgenehmigung vor**

Es gibt auf europäischer Ebene eine Regelung darüber, wie viel Kaviar genehmigungsfrei in die EU eingeführt werden darf*. Denn grundsätzlich ist das Mitbringen der Eier des Störs, auch von gezüchteten Exemplaren, nur mit Einfuhrgenehmigung erlaubt. Und genau die hatte die Dame nicht.

Ob es sich bei der Regelung zur genehmigungsfreien Einfuhr um eine Freigrenzenregelung oder um eine Freimengenregelung handelt, scheint nicht ganz klar zu ein. Der Unterschied ist wichtig für die Antwort auf die Frage, ob der Zoll tatsächlich alle Dosen beschlagnahmen durfte.

- Bei einer Auslegung als Freigrenze hätte das Hauptzollamt zu Recht die gesamte Menge Kaviar von sechs Dosen beschlagnahmt.
- Handelt es sich dagegen um eine Freimenge, dürften nur vier Dosen Kaviar beschlagnahmt werden. Die übrigen zwei Dosen Kaviar zu je 50 Gramm wären der Reisenden zu überlassen, sofern es sich dabei um persönliche Gegenstände oder Haushaltsgegenstände handelt.

**2. Akt: Eigenbedarf und Geschenk**

Das erstentscheidende Finanzgericht erklärte später, die Reisende habe zwei Dosen genehmigungsfrei einführen dürfen, weil sie diese nicht zu kommerziellen Zwecken verwenden (also weiterverkaufen), sondern an ihre Kinder habe verschenken beziehungsweise selbst habe verbrauchen wollen. Die Richter gingen also von einer Freimenge aus. Zwei Dosen sind als persönliche Gegenstände, die ohne Genehmigung mitgeführt werden dürfen. Der Zoll hatte aber alle Dosen beschlagnahmt.

Zu Recht, meint das Hauptzollamt und sagt: Es handelt sich nicht mehr um persönliche Gegenstände oder Haushaltsgegenstände, wenn der Kaviar als Geschenk für Dritte bestimmt ist.

**3. Akt: Auftritt des EuGH**

Das Hauptzollamt legt also gegen das erstinstanzliche Urteil Revision beim BFH ein. Diese stellt nun dem EuGH die Fragen:

- Wenn jemand von außerhalb der EU in diese einreist und mehr als die erlaubten 125 Gramm Kaviar in einzeln gekennzeichneten Behältern mit sich führt und dafür weder ein (Wieder-)Ausfuhrdokument noch eine Einfuhrgenehmigung vorlegt – darf dieser Reisende dann 125 Gramm Kaviar behalten, wenn er ihn zu nichtkommerziellen Zwecken einführt?
- Falls das der Fall ist, gehören zu den persönlichen Gegenständen und Haushaltsgegenständen (die ohne Genehmigung eingeführt werden dürfen) auch Exemplare, die der Reisende nach der Einfuhr an andere Personen verschenken möchte?

Bezüglich der Frage »Freimenge oder Freigrenze?« neigt der BFH nach eigener Aussage dazu, eine Freigrenze anzunehmen. Die Beschlagnahmung der gesamten Menge wäre also korrekt gewesen. So ganz sicher sind sich die Richter aber nicht.

Beim Thema »persönliche Gegenstände« hingegen sind die BFH-Richter doch eher der Auffassung, dass hierzu auch Reisemitbringsel gehören (BFH-Beschluss (EuGH-Vorlage) vom 15.10.2019, Az.  [VII R 23/18](https://juris.bundesfinanzhof.de/cgi-bin/rechtsprechung/document.py?Gericht=bfh&amp;Art=en&amp;Datum=Aktuell&amp;nr=43815&amp;pos=2&amp;anz=62)).

**Unsere Theater-Kritik**

Damit wir uns richtig verstehen: Vorschriften sollten natürlich eingehalten werden. Aber dass es 6 × 50 Gramm Kaviar bis zum Europäischen Gerichtshof (EuGH) schaffen, dass erscheint uns irgendwie übertrieben aufwendig und teuer...

Das Argument des Zolls, dass Gegenstände, die verschenkt werden sollen, anders zu bewerten sind als solche, die man selbst verbraucht, können wir zudem nicht nachvollziehen. Im vorliegenden Fall wollte die Reisende den Kaviar »an ihre Kinder [...] verschenken beziehungsweise selbst verbrauchen«, so steht es im Vorabentscheidungsersuchen des Bundesfinanzhofs. Wenn der Kaviar im Kreis der Familie gemeinsam verzehrt wird, erwartet der Zoll dann eine Aufstellung darüber, wer wie viel gegessen hat?

Nach diesem Ausflug in die Tiefen einer eher unbekannten Seite des Steuerrechts haben wir einiges dazugelernt und sind tatsächlich gespannt auf die Entscheidung des Europäischen Gerichtshofs! Wir werden zu gegebener Zeit berichten...

_Fußnote_

*Wer's genau wissen will: Geregelt ist das in Art. 57 Abs. 5 der Verordnung (EG) Nr. 865/2006 der Kommission vom 04.05.2006 mit Durchführungsbestimmungen zur Verordnung (EG) Nr. 338/97 des Rates über den Schutz von Exemplaren wildlebender Tier- und Pflanzenarten durch Überwachung des Handels in der Fassung nach der Verordnung (EU) 2015/870 der Kommission vom 05.06.2015 zur Änderung der Verordnung (EG) Nr. 865/2006 mit Durchführungsbestimmungen zur Verordnung (EG) Nr. 338/97 des Rates in Bezug auf den Handel mit Exemplaren wildlebender Tier- und Pflanzenarten (Amtsblatt der Europäischen Union --ABlEU-- Nr. L 142/3)

_(MB)_

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title: Grundrente beschlossen: Was das heißt und was nicht
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"og: title": "Grundrente beschlossen: Was das heißt und was nicht"
description: Das Bundeskabinett hat heute den Gesetzentwurf zur Einführung der Grundrente beschlossen. Was drin steht und ob das jetzt auch alles so kommen wird, lesen Sie hier.
keywords: Rente,Steuererklärung,Steuertipps,Grundrente,Sozialversicherung,Rentner,Beitragsjahre,Rentenpunkt,Rentenberechnung,Rentengesetz
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/grundrente-beschlossen-was-das-heisst-und-was-nicht.md
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19.02.2020, 00:00 Uhr - 

Das Bundeskabinett hat heute den Gesetzentwurf zur Einführung der Grundrente beschlossen. Was drin steht und ob das jetzt auch alles so kommen wird, lesen Sie hier.

**Grundversprechen des Sozialstaates erfüllen – vor allem für langjährig Versicherte mit niedrigen Einkommen**

Der "Entwurf eines Gesetzes zur Einführung der Grundrente für langjährige Versicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung mit unterdurchschnittlichem Einkommen und für weitere Maßnahmen zur Erhöhung der Alterseinkommen (Grundrentengesetz)" (so der offizielle Titel) beinhaltet zwei große Maßnahmen:

1. Die Einführung einer Grundrente für langjährige Versicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung und
2. die Einführung von Freibeträgen im Wohngeld, in der Grundsicherung für Arbeitsuchende des Zweiten Buches Sozialgesetzbuch (SGB II), in der Hilfe zum Lebensunterhalt, in der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung des Zwölften Buches Sozialgesetzbuch (SGB XII) und in den fürsorgerischen Leistungen der Sozialen Entschädigung.

Herzstück, so steht es in der Gesetzesbegründung, ist die Grundrente für langjährige Versicherung mit unterdurchschnittlichem Einkommen. Sie ist als Rentenzuschlag konzipiert und soll von einer nachzuweisenden Bedürftigkeit wie in den Fürsorgesystemen unabhängig sein.

Während das Bundesministerium für Arbeit und Soziales schon jubelt "sie wird planmäßig zum 1. Januar 2021 eingeführt" müssen wir allerdings sagen: Moment mal. Erst einmal muss der Entwurf noch durch den Bundesrat. Und es wäre nicht der erste Entwurf, der komplett verändert wieder aus dem Bundesrat herauskommt...

[Hier können Sie den Entwurf einschließlich Begründung nachlesen](https://www.bmas.de/DE/Service/Gesetze/gesetz-zur-einfuehrung-der-grundrente.html) (Link zum Bundesministerium für Arbeit und Soziales/BMAS)

 

**Wer bekommt Grundrente?**

Aber dazu können wir sicher in einigen Wochen mehr berichten. Hier sind die Voraussetzungen, wie sie im aktuell verabschiedeten Entwurf stehen:

- Grundrente erhält, wer mindestens 33 Jahre "Grundrentenzeiten" erworben hat. Das sind vor allem Zeiten, in denen Pflichtbeiträge aufgrund einer Beschäftigung, Kindererziehung oder Pflegetätigkeit an die gesetzliche Rentenversicherung geleistet wurden. Die eigene Rente soll dann in Abhängigkeit von den individuell erworbenen Entgeltpunkten um einen "Zuschlag" bis zur maximalen Grenze von 0,8 Entgeltpunkten (80 % des Durchschnittsverdienstes) erhöht werden.
- Bei 33 bis 35 Jahren Grundrentenzeiten soll der Grundrentenzuschlag dabei in einer Staffelung ansteigend berechnet werden, damit auch Versicherte mit weniger als 35 Jahren Grundrentenzeiten einen Zuschlag erhalten können.

Der Gesetzentwurf geht davon aus, dass – bei einer Einführung der Grundrente im Jahr 2021 – im Einführungsjahr rund 1,3 Millionen Rentnerinnen und Rentner profitieren würden, davon rund 70 Prozent Frauen. Der Anteil der Frauen ist wegen der Anerkennung von Zeiten der Kindererziehung und Pflege und wegen geringerer Rentenanwartschaften höher.

Insgesamt, wird vermutet, werden rund 5 Prozent der Versichertenrenten über eine Grundrente aufgestockt, wobei der Anteil bei den Männern rund 3 Prozent und bei den Frauen rund 7 Prozent beträgt.

Etwa drei Viertel der Berechtigten leben in den alten und etwa ein Viertel in den neuen Bundesländern. In den alten Bundesländern beträgt der Anteil der Berechtigten an allen Versichertenrenten rund 5 Prozent, in den neuen Bundesländern sind es rund 7 Prozent.

**Wo beantragt man die Grundrente?**

Einen eigenen Antrag wird man nach den bisherigen Plänen für die Grundrente nicht stellen müssen.

Stattdessen soll eine "Feststellung des Grundrentenbedarfes" erfolgen, also eine Einkommensprüfung. Die funktioniert so:

- Es gilt zunächst ein Einkommensfreibetrag in Höhe von monatlich 1.250 Euro für Alleinstehende (15.000 Euro im Jahr) bzw. 1.950 Euro für Ehepaare oder Lebenspartner (23.400 Euro im Jahr).
- Übersteigt das Einkommen den Freibetrag, wird die Grundrente um 60 Prozent des den Freibetrag übersteigenden Einkommens gemindert.
- Übersteigt das Einkommen von Alleinstehenden auch den Betrag von 1.600 Euro (19.200 Euro im Jahr) bzw. bei Ehepaaren oder Lebenspartnern den Betrag von 2.300 Euro (27.600 Euro im Jahr), ist das über diesen Betrag liegende Einkommen vollständig auf die Grundrente anzurechnen.

**Wie hoch ist die Grundrente?**

Diese Frage kann nicht pauschal beantwortet werden, denn die Berechnung der Grundrente ist komplex.

Grundsätzlich gilt aber, dass die Grundrente sich nach der Höhe der erworbenen Entgeltpunkte richtet. Als Durchschnittsverdiener erhält man pro Jahr einen Rentenpunkt. Im Westen gibt es dafür zurzeit 33,05 Euro Rente, im Osten 31,89 Euro.

Für die Berechnung der Grundrente werden nun nur solche Zeiten berücksichtigt, in denen Beiträge für 30 bis 80 Prozent des jährlichen Durchschnittseinkommens gezahlt wurden (2019: 970 bis 2.600 Euro) und die Entgeltpunkte erhöht: Für 35 Jahre Beitragszahlung auf das Doppelte des Durchschnittswerts der erworbenen Punkte, höchstens aber 0,8 Punkte. Das Ergebnis wird dann wieder um 12,5 Prozent verringert.

**Wie funktioniert die Einkommensprüfung?**

Der Gesetzentwurf sieht vor, dass die für die Grundrente vorgesehene Einkommensprüfung weitgehend automatisiert durchgeführt werden. Ziel sei es, dass die Rentnerinnen und Rentner mit möglichst wenig Verwaltungsaufwand konfrontiert werden.

Konkret heißt das, dass die Rentenversicherungsträger die für die Berechnung des Grundrentenzuschlags erforderlichen Daten unmittelbar bei den zuständigen Finanzbehörden in einem automatisierten Verfahren abrufen. »Erforderliche Daten« bedeutet dabei die Höhe des zu versteuernden Einkommens der Rentnerinnen und Rentner und gegebenenfalls ihrer Ehegatten oder Lebenspartner.

**Das ist nicht nur die Rente!** Um zu vermeiden, dass Rentnerinnen oder Rentner von der Grundrente profitieren, die neben der Rente über weitere Einnahmen verfügen, wird auch das zu versteuernde Einkommen aus der Vermietung einer Immobilie, aus Pensionszahlungen oder betrieblicher sowie privater Vorsorge geprüft.

**Was kostet die Grundrente und wer bezahlt sie?**

Für das Einführungsjahr (2021) werden Kosten in Höhe von 1,3 Milliarden Euro erwartet. Dieser Betrag soll vollständig durch eine Erhöhung des Bundeszuschusses zur Rentenversicherung finanziert werden – eine Erhöhung der Rentenbeiträge will man also (erst einmal) vermeiden. Trotzdem muss das Geld natürlich irgendwo herkommen. Als Quelle wurde bisher die [Finanztransaktionssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanztransaktionssteuer) auserkoren. Die gibt es aber noch gar nicht – und es sieht auch nicht so aus, als käme sie in absehbarer Zeit. Auch hier wird es also noch Gesprächsbedarf geben auf dem Weg vom Gesestzesentwurf bis zur endgültigen Regelung.

_(MB)_

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title: Schenkungsteuer: Ausweitung des Prüfungszeitraums möglich
meta: 
"og: title": "Schenkungsteuer: Ausweitung des Prüfungszeitraums möglich"
description: Bei der Frage, ob Schenkungsteuer fällig ist, kommt es auf die Höhe der Schenkungen in den letzten zehn Jahren an. Sie dürfen bestimmte Freibeträge nicht überschreiten. Wenn das Finanzamt weitere Schenkungen vermutet, darf es den Prüfzeitraum ausdehnen und ist nicht darauf beschränkt, nur die betreffenden Stichtage zu überprüfen.
keywords: Schenkungsteuer,Schenkungssteuer,Vermögen,Erbschaft,Erbschaftssteuer,Erbschaftsteuer
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/schenkungsteuer-ausweitung-des-pruefungszeitraums-moeglich
file: finanzamt-formalitaeten/schenkungsteuer-ausweitung-des-pruefungszeitraums-moeglich.md
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25.02.2020, 00:00 Uhr - 

Bei der Frage, ob Schenkungsteuer fällig ist, kommt es auf die Höhe der Schenkungen in den letzten zehn Jahren an. Sie dürfen bestimmte Freibeträge nicht überschreiten. Wenn das Finanzamt weitere Schenkungen vermutet, darf es den Prüfzeitraum ausdehnen und ist nicht darauf beschränkt, nur die betreffenden Stichtage zu überprüfen.

Bei der Prüfungsanordnung handelt es sich um eine Ermessensentscheidung, erklärten die Richter. Im konkreten Fall sei die Prüfungsanordnung ermessensgerecht ergangen.

**Hohe Beträge können ein Hinweis auf noch höhere Summen sein**

Die Ausweitung des Prüfungszeitraums sei schon allein aufgrund der enormen Höhe der hier schenkungsweise übertragenen Geldbeträge und Goldbestände gerechtfertigt gewesen, so die Richter weiter.

Darüber hinaus habe sich eine erhebliche Unsicherheit über (weitere) Schenkungen dadurch ergeben, dass die Beschenkte zunächst im Rahmen einer Selbstanzeige eine Schenkung aus dem Jahre 2008 in Höhe von 12 Mio. Euro angezeigt und 2013 weitere Zuwendungen in Höhe von über 46 Mio. Euro erklärt habe, die von August 2005 bis Februar 2007 stattgefunden haben.

**Stiftung, Anstalten, Treuhandunternehmen: Da könnte noch mehr passiert sein**

Angesichts der Komplexität des Sachverhalts unter Einbeziehung von Stiftungen, Anstalten und Treuhandunternehmen sowie der Eröffnung von etlichen Auslandskonten sei auch die Erweiterung des Prüfungszeitraumes von 2001 bis 2013 nicht ermessensfehlerhaft. Dies gelte vor allem deshalb, weil sämtliche Aktivitäten der Beschenkten dem vornehmlichen Ziel gedient hätten, Kapitalvermögen in Millionenhöhe gegenüber den Steuerbehörden zu verschleiern und zu verbergen. Auch bei periodisch wiederkehrenden Steuern sei die Überschreitung des Regelfalls der Prüfung von drei zeitlich zusammenhängenden Besteuerungszeiträumen zulässig, wenn mit einem steuerlichen Mehrergebnis gerechnet werden könne. Was für die periodisch wiederkehrenden Veranlagungssteuern gelte, gelte in gleichem Maße für die stichtagsbezogene Schenkungsteuer.

**BHF: Finanzamt hat richtig gehandelt**

Insgesamt kamen die BFH-Richter zu dem Ergebnis, dass die Vorinstanz, das FG München, richtig entschieden habe. Dort hatten sich die Richter auf die Seite des Finanzamts gestellt.

Natürlich dürfe die Ausweitung des Prüfungszeitraums nicht auf eine Ausforschungsprüfung »ins Blaue« hinein herauslaufen, erklärte der BFH. Aber auch das hätten die erstinstanzlich entscheidenden Richter zutreffend geprüft und im konkreten Einzelfall verneint (BFH-Beschluss vom 11.12.2019, Az.  [II B 67/18](https://juris.bundesfinanzhof.de/cgi-bin/rechtsprechung/document.py?Gericht=bfh&amp;Art=en&amp;Datum=Aktuell&amp;nr=43827&amp;pos=6&amp;anz=62); Vorentscheidung: FG München, Urteil vom 16.5.2018, Az. [4 K 1112/17](https://www.gesetze-bayern.de/Content/Document/Y-300-Z-BECKRS-B-2018-N-14564?hl=true&amp;AspxAutoDetectCookieSupport=1)).

_(MB)_

**Auch bei Schenkungen unterhalb der hier in Frage stehenden Summen interessant:**

- [Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/themen/erbschaft-und-schenkung)
- [Häuser und Wohnungen bei Schenkung und Erbschaft: Einkommensteuerliche Folgen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/haeuser-und-wohnungen-bei-schenkung-und-erbschaft-einkommensteuerliche-folgen)
- [Steuergestaltung mit Angehörigen: So spielt das Finanzamt mit](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/steuergestaltung-mit-angehoerigen)
- [Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge richtig abschließen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/niessbrauchs-und-wohnrechtsvertraege-richtig-abschliessen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/schenkungsteuer-ausweitung-des-pruefungszeitraums-moeglich/drucken)

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title: Sterbehilfe ist erlaubt
meta: 
"og: title": "Sterbehilfe ist erlaubt"
description: Das durch das Grundgesetz garantierte allgemeine Persönlichkeitsrecht bedeutet auch ein Recht auf selbstbestimmtes Sterben (BVerfG, Urteil vom 26.2.2020, Az. 2 BvR 2347/15, 2 BvR 2527/16, 2 BvR 2354/16, 2 BvR 1593/16, 2 BvR 1261/16, 2 BvR 651/16)
keywords: Suizid,Selbsttötung,Selbstmord,Sterbehilfe,Schweiz,Niederlande,Verfassungsgericht,Suizidhilfe-Verein,Suizidhilfe
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/sterbehilfe-ist-erlaubt
file: krankheit-betreuung-pflege/sterbehilfe-ist-erlaubt.md
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26.02.2020, 00:00 Uhr - 

Das durch das Grundgesetz garantierte allgemeine Persönlichkeitsrecht bedeutet auch ein Recht auf selbstbestimmtes Sterben. Das hat das Bundesverfassungsgericht heute entschieden.

Das Recht auf Sterben schließe die Freiheit ein, sich das Leben zu nehmen und hierbei auf die freiwillige Hilfe Dritter zurückzugreifen, erklärten die Richter. Eine entsprechende Entscheidung sei »als Akt autonomer Selbstbestimmung von Staat und Gesellschaft zu respektieren.«

**»Sterbehilfe-Paragraph« ist nichtig**

Mit dieser Begründung haben die Verfassungsrichter entschieden, dass § 217 des Strafgesetzbuchs (StGB) nichtig ist. Diese Vorschrift verbietet bisher die geschäftsmäßige Förderung der Selbsttötung. Nach dem heute ergangenen Urteil ist die Regelung nichtig, da sie die Möglichkeiten einer assistierten Selbsttötung faktisch weitgehend unmöglich macht und daher gegen das Grundgesetz verstößt.

Das bedeutet allerdings nicht, dass der Gesetzgeber die Suizidhilfe nicht regulieren darf! Er muss dabei aber sicherstellen, dass dem Recht des Einzelnen, sein Leben selbstbestimmt zu beenden, hinreichend Raum zur Entfaltung und Umsetzung verbleibt.

**Müssen Ärzte jetzt beim assistierten Suizid helfen?**

Nein! »All dies _[gemeint ist die diesem Satz vorangestellte Urteilsbegründung; die Red.]_ lässt unberührt, dass es eine Verpflichtung zur Suizidhilfe nicht geben darf.« (BVerfG, Urteil vom 26.2.2020, Az. 2 BvR 2347/15, 2 BvR 2527/16, 2 BvR 2354/16, 2 BvR 1593/16, 2 BvR 1261/16, 2 BvR 651/16)

| ![aav_vorsorgevollmacht_cov_3d_300px.png]() | **[Vorsorgevollmacht, Betreuungsverfügung und Patientenverfügung: Muster, Grundlagen und Tipps für die eigene Erstellung](https://www.steuertipps.de/shop/literature/vorsorgevollmacht-betreuungs-und-patientenverfuegung)**Dieser Ratgeber unterstützte Sie dabei, Ihre wichtigsten Dokumente zur rechtlichen Vorsorge rechtssicher selbst zu formulieren. Inklusive Textbausteinen zum Download für:<ul><li>Patientenverfügung</li><li>Vorsorgevollmacht</li><li>Betreuungsverfügung</li><li>Sorgerechtsverfügung</li></ul>**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/vorsorgevollmacht-betreuungs-und-patientenverfuegung)** |
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**Staat will Leben schützen – das ist legitim**

Die Richter beschäftigten sich auch mit der Tatsache, dass der Staat durch ein Verbot der Sterbehilfe Leben schützen will. Das ist auch grundsätzlich richtig und gehört sogar zur staatlichen Schutzpflicht. Die Richter schreiben dazu in den Urteilsgründen:

»In Wahrnehmung dieser Schutzpflicht ist der Gesetzgeber nicht nur berechtigt, konkret drohenden Gefahren für die persönliche Autonomie von Seiten Dritter entgegenzuwirken. Er verfolgt auch insoweit ein legitimes Anliegen, als er verhindern will, dass sich der assistierte Suizid in der Gesellschaft als normale Form der Lebensbeendigung durchsetzt. Er darf einer Entwicklung entgegensteuern, welche die Entstehung sozialer Pressionen befördert, sich unter bestimmten Bedingungen, etwa aus Nützlichkeitserwägungen, das Leben zu nehmen.«

**Gefahr der »Normalisierung« von Suizidhilfe?**

Die Angst des Gesetzgebers davor, dass geschäftsmäßige Suizidhilfe zu einer »gesellschaftlichen Normalisierung« der Suizidhilfe führen und sich der assistierte Suizid als normale Form der Lebensbeendigung insbesondere für alte und kranke Menschen etablieren könne, die geeignet sei, autonomiegefährdende soziale Pressionen auszuüben, ist nachvollziehbar. Das haben auch die Verfassungsrichter erkannt und ausführlich diskutiert.

Hinzu kommt, dass keine wissenschaftlich gesicherten Erkenntnisse über die langfristigen Auswirkungen der Zulassung geschäftsmäßiger Suizidhilfe existieren. Daher durfte sich der Gesetzgeber an einer sachgerechten und vertretbaren Beurteilung der ihm verfügbaren Informationen und Erkenntnismöglichkeiten orientieren.

Trotzdem kamen die Richter zu dem Ergebnis, dass die von § 217 StGB ausgehende Einschränkung des Rechts auf selbstbestimmtes Sterben ist nicht angemessen ist.

**Strenge Anforderungen Vorschriften, die Freiheiten einschränken**

Angemessen ist eine Freiheitseinschränkung nur dann, wenn das Maß der Belastung des Einzelnen noch in einem vernünftigen Verhältnis zu den der Allgemeinheit erwachsenden Vorteilen steht.

Hierbei gilt: Je empfindlicher der Einzelne in seiner Freiheit beeinträchtigt wird, desto gewichtiger müssen die Interessen des Gemeinwohls sein. Andererseits wird der Schutz der Gemeinschaft desto dringlicher, je größer die Nachteile und Gefahren sind, die aus gänzlich freier Grundrechtsausübung erwachsen können. Dabei unterliegt die Entscheidung des Gesetzgebers einer hohen Kontrolldichte, wenn schwere Grundrechtseingriffe in Frage stehen. Die existentielle Bedeutung, die der Selbstbestimmung speziell für die Wahrung personaler Individualität, Identität und Integrität im Umgang mit dem eigenen Leben zukommt, legt dem Gesetzgeber daher strenge Bindungen bei der normativen Ausgestaltung eines Schutzkonzepts im Zusammenhang mit der Suizidhilfe auf.

Mit dem Verbot der geschäftsmäßigen Förderung der Selbsttötung hat der Gesetzgeber diese Bindungen überschritten.

Der Staat muss den erforderlichen Grundrechtsschutz innerhalb der eigenen Rechtsordnung gewährleisten, dürfen Betroffene auch nicht auf die Möglichkeit verwiesen werden, im Ausland Angebote der Suizidhilfe in Anspruch zu nehmen.

»Anliegen des Schutzes Dritter wie die Vermeidung von Nachahmungseffekten rechtfertigen nicht, dass der Einzelne die faktische Entleerung des Rechts auf Selbsttötung hinnehmen muss.« (BVerfG, Urteil vom 26.2.2020, Az. 2 BvR 2347/15, 2 BvR 2527/16, 2 BvR 2354/16, 2 BvR 1593/16, 2 BvR 1261/16, 2 BvR 651/16)

| ![aav_vorsorgeplaner_ordcovstoerer_3d_500px.png]() | **[VorsorgePlaner inklusive Ordner: Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner)**Durch einen Unfall, eine Krankheit oder im Alter kann jeder in die Lage kommen, dass er selbst nicht mehr handeln kann. Wissen Sie, wer in solchen Situationen für Sie tätig werden soll?**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner)** |
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**Wer hatte geklagt?**

Gegen das Verbot der »geschäftsmäßigen Förderung der Selbsttötung« (so § 217 StGB) hatten sich unter anderem Vereine mit Sitz in Deutschland und in der Schweiz gewendet, die Suizidhilfe anbieten, sowie schwer erkrankte Personen, die ihr Leben mit Hilfe eines solchen Vereins beenden möchten, in der ambulanten oder stationären Patientenversorgung tätige Ärzte sowie im Bereich suizidbezogener Beratung tätige Rechtsanwälte.

Ihnen wurde jetzt bestätigt:

1. Das Recht, sich selbst zu töten, umfasst auch die Freiheit, hierfür bei Dritten Hilfe zu suchen und Hilfe, soweit sie angeboten wird, in Anspruch zu nehmen. Das Grundgesetz gewährleistet die Entfaltung der Persönlichkeit im Austausch mit Dritten, die ihrerseits in Freiheit handeln.
2. Ist die Wahrnehmung eines Grundrechts von der Einbeziehung Dritter abhängig und hängt die freie Persönlichkeitsentfaltung an der Mitwirkung eines anderen, schützt das Grundrecht auch davor, dass es nicht durch ein Verbot gegenüber Dritten, im Rahmen ihrer Freiheit Unterstützung anzubieten, beschränkt wird.**Der »Sterbehilfe-Paragraph«: Er ist nichtig, sagt das Bundesverfassungsgericht**§ 217 Geschäftsmäßige Förderung der Selbsttötung (1) Wer in der Absicht, die Selbsttötung eines anderen zu fördern, diesem hierzu geschäftsmäßig die Gelegenheit gewährt, verschafft oder vermittelt, wird mit Freiheitsstrafe bis zu drei Jahren oder mit Geldstrafe bestraft. (2) Als Teilnehmer bleibt straffrei, wer selbst nicht geschäftsmäßig handelt und entweder Angehöriger des in Absatz 1 genannten anderen ist oder diesem nahesteht. | ![aav_erbschaft_cov_3d_300px.png]() | **[Das richtige Testament für Ihre Situation](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-erbschaft)**Dieser Ratgeber versetzt Sie in die Lage, Ihr Testament selbst zu erstellen. Durch Vorlagen und Textbausteine ist die Erstellung eines maßgeschneiderten letzten Willens nicht mehr schwer.<ul><li>Selbstständig ein rechtsgültiges Testament erstellen</li><li>Transparenz zu gesetzlichen und steuerlichen Regelungen erhalten</li><li>Mustertexte, Textbausteine und Vorlagen auch als Download verfügbar</li></ul>**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-erbschaft)** |
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title: Aktuelle Datensammlung zur Steuerpolitik veröffentlicht
meta: 
"og: title": "Aktuelle Datensammlung zur Steuerpolitik veröffentlicht"
description: Das Bundesfinanzministerium hat Zahlen, Daten und Fakten zu steuerlich wesentlichen Sachverhalten veröffentlicht. Hier einige Highlights.
keywords: Steuern,Einkommensteuer,Steueraufkommen,Arbeitnehmer,Steuerklassen,Besteuerung,Staat
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/aktuelle-datensammlung-zur-steuerpolitik-veroeffentlicht
file: finanzamt-formalitaeten/aktuelle-datensammlung-zur-steuerpolitik-veroeffentlicht.md
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27.02.2020, 00:00 Uhr - 

Das Bundesfinanzministerium hat Zahlen, Daten und Fakten zu steuerlich wesentlichen Sachverhalten veröffentlicht. Hier einige Highlights – in den nächsten Tagen werden wir ausführlicher über einzelne Punkte berichten!

- Im Jahr 2018 betrugen die gesamten Steuereinnahmen mehr als 776 Mrd. Euro.
- Gemessen an der Höhe der Einkünfte bezahlen die oberen 10 % der Einkommensteuerpflichtigen fast 55 % des gesamten Einkommensteueraufkommens 2019.
- 2015 gab es rund 2,5 Mio. Einkommensteuerpflichtige, die mit dem Einkommensteuer-Höchstsatz besteuert wurden. Das entspricht rund 6,5 % aller unbeschränkt Einkommensteuerpflichtigen. Sie beziehen rund 29 % des zu versteuernden Einkommens und tragen mit rund 46 % zum Einkommensteueraufkommen bei.
- 2015 gab es 21.175 Steuerpflichtige mit einem Gesamtbetrag von 1 Mio. Euro oder mehr – 2002 waren es nur 9.462. Die durchschnittlichen Einkünfte dieser Gruppe sind in den Jahren seit 2002 ungefähr gleich geblieben und lagen in der Regel bei rund 2,7 Mio. Euro.
- Sowohl die Grenzbelastung als auch die Durchschnittssteuerbelastung war noch nie so niedrig wie 2020. Das gilt sowohl bei Einzelveranlagung als auch im Splittingtarif.
- Das Geldvermögen der privaten Haushalte in Deutschland ist zwischen 2010 (rund 4,5 Billionen Euro) und 2018 von rund 4,5 Billionen Euro auf rund 6,2 Billionen Euro gewachsen. Das sind rund 1,7 Billionen Euro!
- Mit einem Anteil von 75 % (gemessen an der Zahl aller Einkommensteuerpflichtigen) gab es im Jahr 2015 die meisten Kirchensteuerpflichtigen im Saarland
- Bei den Freiberuflern lagen im Jahr 2015 die durchschnittlichen Einkünfte zwischen 14.561 Euro (künstlerische Berufe) und 356.120 Euro (Notare).
- 2017 gehörten rund 88 % der Unternehmen zur Gruppe der »Kleinen Unternehmen«. Sie erbringen Lieferungen und Leistungen unter 1 Mio. Euro.
- Im Schnitt droht Unternehmen nur alle 41,4 Jahre eine Betriebsprüfung – allerdings variiert die Zeit zwischen zwei Betriebsprüfungen zwischen 4,6 und 93,9 Jahren.

| ![aav_belege_ordner.jpg]() | _(Quelle: Alle Zahlen aus [Bundesministerium der Finanzen: Datensammlung zur Steuerpolitik 2019](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Broschueren_Bestellservice/2020-01-30-datensammlung-zur-steuerpolitik-2019.html) \| Bild: AdobeStock)_ |
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_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/aktuelle-datensammlung-zur-steuerpolitik-veroeffentlicht/drucken)

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title: Vor dem Wechsel in die Rente: Was in den letzten Monaten zu regeln ist
meta: 
"og: title": "Vor dem Wechsel in die Rente: Was in den letzten Monaten zu regeln ist"
description: Etwa 750.000 Menschen gehen in diesem Jahr in Altersrente. Worauf sollten sie dabei achten?
keywords: Rentenbeginn, Rentenantrag
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vor-dem-wechsel-in-die-rente-was-in-den-letzten-monaten-zu-regeln-ist
file: altersvorsorge-rente-finanzen/vor-dem-wechsel-in-die-rente-was-in-den-letzten-monaten-zu-regeln-ist.md
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01.03.2020, 00:00 Uhr - 

Etwa 750.000 Menschen gehen in diesem Jahr in Altersrente. Worauf sollten sie dabei achten?

Antrag erforderlich Alle Altersrenten gibt es nur auf Antrag – auch die reguläre Altersrente. Da die Bearbeitung einige Zeit erfordert, sollte der Antrag am besten drei Monate vor dem gewünschten Renteneintritt gestellt werden. Wer heute Rente beantragt, erhält diese grundsätzlich am Monatsende ausgezahlt.

**Rentenantrag aufschieben**

Das ist durchaus möglich, wird allerdings noch immer nicht allzu häufig gemacht. Doch für die Rente kann sich das lohnen, Denn für jeden Monat des Rentenaufschubs wird die Rente später um 0,5 Prozentpunkte erhöht. Ein einjähriger Aufschub bringt damit später ein Rentenplus von 6 %. Für fitte Rentner kann sich dies rechnen. V

**Verspäteter Antrag**

Die gesetzliche Altersrente kann auch nach Erreichen des regulären Rentenalters jederzeit beantragt werden. Wichtig ist allerdings: Nur innerhalb der ersten drei Monate nach Erreichen der Altersgrenze (die für den Jahrgang 1954 bei 65 Jahren und acht Monaten liegt) können Sie die reguläre Altersrente rückwirkend erhalten. Ansonsten gibt es die Rente ab dem Antragsmonat. Gleiches gilt für die vorgezogenen Altersruhegelder.

**Hilfestellung**

Die Auskunfts- und Beratungsstellen der Deutschen Rentenversicherung helfen beim Ausfüllen des Rentenantrags – und zwar kostenlos. Termine können Sie in der Regel telefonisch oder »online« vereinbaren. Die nächstgelegene Beratungsstelle finden Sie im Internet unter www.deutsche-rentenversicherung.de.

**Bei Krankenkassen nachhaken**

Ruheständler sind meist in der Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner pflichtversichert. Dafür müssen sie aber belegen, dass sie in der zweiten Hälfte ihres Arbeitslebens zu 90 % gesetzlich versichert waren. Wer die Krankenkasse beispielsweise vor 15 Jahren gewechselt hat, sollte sich deshalb frühzeitig um die Versicherungsbescheinigungen seiner früheren Kasse(n) bemühen. Privat Krankenversicherte sollten bei ihrem Versicherungsunternehmen eine Beitragsbescheinigung anfordern. Denn die gesetzliche Rentenversicherung beteiligt sich auch an der privaten Krankenversicherung – und zwar mit dem Betrag, den sie bei einem gesetzlich Krankenversicherten zuschießen würde.

**Arbeitgeberbescheinigung**

Immer mehr Bürger sind bis zur Rente noch sozialversicherungspflichtig beschäftigt – auch in den letzten Monaten vor Rentenbeginn, in der Zeit also, in der bereits der Rentenantrag läuft. Damit auch diese Zeit bei der Rentenberechnung berücksichtigt wird, muss der Arbeitgeber bis zu drei Monate vor dem Rentenbeginn den Vordruck R 250 für die Rentenversicherung ausfüllen. Darauf muss er nach § 194 Abs. 1 SGB VI die beitragspflichtigen Einnahmen "für abgelaufene Zeiträume" (konkret: für die letzten 12 Monate) bescheinigen. Die DRV rechnet daraus das Entgelt für die letzten drei Kalendermonate vor Rentenbeginn hoch.

Das ist übrigens keine provisorische Berechnung, denn nach der Rentenfestsetzung und Bescheiderteilung erfolgt keine Korrektur mehr. In den gemeinsamen rechtlichen Anweisungen der Deutschen Rentenversicherung zu § 194 SGB VI heißt es hierzu: "Dies gilt selbst dann, wenn die gesonderte Meldung korrigiert wird oder im Nachhinein bekannt wird, dass die der Hochrechnung zugrunde liegende beitragspflichtige Einnahme nicht bis zum Rentenbeginn bezogen wurde. Für eine Korrektur des Hochrechnungsergebnisses besteht nach Rentenbescheiderteilung kein Bedarf mehr".

**Bescheinigung des Sozialversicherungsträgers/der Pflegekasse**

Eine entsprechende gesonderte Meldung bis zu drei Monate vor Rentenbeginn müssen – auf Anforderung – die Arbeitsagentur (für Arbeitslosengeld-Bezieher), die Krankenkasse (für Bezieher von Krankengeld) sowie Pflegekassen bzw. private Versicherungsunternehmen (für versicherungspflichtige Angehörigenpflege) ausstellen.

**Steueridentifikationsnummer**

Zusammen mit dem ausgefüllten Rentenantrag muss man der Rentenversicherung seine Bankverbindung (IBAN) und die Steueridentifikationsnummer mitteilen. Das Finanzamt erfährt über Kontrollmitteilungen, wie viel Rente gezahlt wird.

Das sollten Sie bei der Rentenantragstellung mitbringen:

- Personalausweis oder Reisepass,
- den letzten Versicherungsverlauf der DRV,
- die Versicherungskarte der Krankenkasse bzw. (bei Privatversicherten) eine Beitragsbescheinigung des PKV-Unternehmens,
- gesetzlich Krankenversicherte: Versicherungsbescheinigungen der zweiten Hälfte des Arbeitslebens,
- die Steueridentifikationsnummer und
- Informationen über die Bankverbindung mit internationaler Kontonummer IBAN und internationaler Bankleitzahl BIC.

Zudem ist es immer sinnvoll, wenn Sie Ihren Ordner mit Ihren kompletten Rentenversicherungsunterlagen mitbringen, für den Fall, dass sich bei der Rentenantragstellung noch Fragen ergeben.

_(MS)_

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title: Entwicklung des verfügbaren Einkommens von Arbeitnehmern
meta: 
"og: title": "Entwicklung des verfügbaren Einkommens von Arbeitnehmern"
description: Das Bundesfinanzministerium hat die Datensammlung zur Steuerpolitik aktualisiert. Heute zeigen wir Ihnen, wie sich der Jahresarbeitslohn und das verfügbare Einkommen von Arbeitnehmern entwickelt haben.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Einkommensentwicklung,Durchschnittseinkommen,Durchschnittsverdienst,Nettogehalt,2019
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/entwicklung-des-verfuegbaren-einkommens-von-arbeitnehmern
file: finanzamt-formalitaeten/entwicklung-des-verfuegbaren-einkommens-von-arbeitnehmern.md
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21.04.2020, 12:20 Uhr - 

Das Bundesfinanzministerium hat die Datensammlung zur Steuerpolitik aktualisiert. Heute zeigen wir Ihnen, wie sich der Jahresarbeitslohn und das verfügbare Einkommen von Arbeitnehmern entwickelt haben.

Die Zahlen beziehen sich auf Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit Durchschnittseinkommen. Diese Werte möchten wir Ihnen natürlich auch nicht vorenthalten:

- 2005: 26.524 Euro
- 2010: 27.997 Euro
- 2015: 32.524 Euro
- 2016: 33.309 Euro
- 2017: 34.145 Euro
- 2018: 35.229 Euro
- 2019: 36.309 Euro (geschätzt)

**Was sagt das Durchschnittseinkommen aus?**

Leider gar nicht mal so viel. Denn um das Durchschnittseinkommen zu berechnen, werden einfach alle Einkommen addiert und durch die Anzahl der Einkommen geteilt. Angenommen, Sie verdienen im Monat 2.000 Euro und Ihr Nachbar 10.000 Euro, dann liegt das Durchschnittseinkommen bei 6.000 Euro. Aussagekraft? Fraglich.

So sind denn auch die hier verwendeten Zahlen mit Vorsicht zu genießen. Das BMF weist ausdrücklich darauf hin, dass »die Durchschnittswerte [...] auf den Ergebnissen der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen [beruhen]. Sie ergeben sich als Quotient der inländischen Bruttolohn- und -gehaltssumme und der Zahl der inländischen Arbeitnehmer.« Das ist nichts anderes als die Methode, wie wir eben das Durchschnittgehalt von Ihnen und Ihrem Nachbarn berechnet haben.

Interessant ist der Durchschnitt also vor allem dann, wenn man auch den Median kennt.

Der Median ist ganz stur einfach nur: die Mitte. Er kann auf folgende Weise bestimmt werden (Quelle dieser schönen Erklärung: [wikipedia.de](https://de.wikipedia.org/wiki/Median))

- Alle Werte werden (aufsteigend) geordnet.
- Wenn die Anzahl der Werte ungerade ist, ist die mittlere Zahl der Median.
- Wenn die Anzahl der Werte gerade ist, wird der Median meist als arithmetisches Mittel der beiden mittleren Zahlen definiert, die dann Unter- und Obermedian heißen.

**Mehr zu Durchschnitt, Median und den Unterschied haben wir in diesem Beitrag geschrieben:**

**[Zahlen, Zahlen, Zahlen (und Ihr Anteil daran)](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/zahlen-zahlen-zahlen-und-ihr-anteil-daran)**

**Wie wird das »verfügbare Einkommen« berechnet?**

Trotzdem ist es natürlich interessant zu sehen, wie viel vom Einkommen im Schnitt als »verfügbares Einkommen« übrig bleibt.

Dabei rechnet das BMF (das an dieser Stelle übrigens auf Berechnungen des Fraunhofer-Instituts für Angewandte Informationstechnik (FIT) zurückgreift) so:

|  | Jahresarbeitslohn |
| --- | --- |
| ./. | Lohnsteuer |
| ./. | Solidaritätszuschlag |
| ./. | Arbeitnehmeranteil bei den Sozialabgaben |
| + | ggf. Kindergeld |
| = | verfügbares Einkommen |

Bei den eingangs genannten Werten wurde für die Berechnung bei den Ehepaaren mit Kind(ern) unterschiedliche Lohnsteuerklassen zugrunde gelegt, nämlich:

- 1 Kind, Verhältnis des Bruttolohns 2/3 zu 1/3: Steuerklasse III/V
- 2 Kinder, Verhältnis des Bruttolohns 2/3 zu 1/3: Steuerklasse III/V
- 2 Kinder, Verhältnis des Bruttolohns 1/2 zu 1/2: Steuerklasse VI/VI

**Lohnsteuerklassenwahl bei Ehepaaren: Was bringt das?**

Wenn nur ein Partner Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit hat (z. B. Arbeitslohn oder eine Pension), wird in Steuerklasse III für ihn die geringste Lohnsteuer abgeführt. Das gilt auch dann, wenn der andere Partner steuerpflichtige Einkünfte erzielt, zum Beispiel eine Altersrente.

Haben beide Ehepartner Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, ist die Wahl schwieriger. Grundsätzlich können Verheiratete zwischen diesen Steuerklassenkombinationen wählen:

- III / V oder
- IV / IV oder
- IV-Faktor / IV-Faktor (das sog. Faktorverfahren).

**[So funktioniert das Faktorverfahren bei Lohnsteuerklasse IV.](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/faktorverfahren)**

Bei der Wahl der richtigen Steuerklassen-Kombination hilft Ihnen unser [Steuerklassen-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/wahl-der-steuerklasse/). Er findet die günstigste Kombination für Sie, das optimale Nettogehalt herauszuholen.

**Vorsicht:** Viele Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld, Elterngeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld etc. richten sich nach dem zuletzt bezogenen Nettogehalt. Und dabei gilt: Je höher das Nettogehalt, desto höher auch die Lohnersatzleistungen.

Für Arbeitnehmer mit Steuerklasse V sind die Lohnersatzleistungen also niedriger als bei gleich hohem Bruttolohn und Steuerklasse III oder IV. Ein rechtzeitiger Wechsel der Steuerklasse kann hier bares Geld bringen!

| ![aav_steuerklassenwechsel-produktbild.png]() | **[Steuerklasse ändern: Vorteile – Fristen – Tipps](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps)**Ausdrucken, Ausfüllen, Unterschreiben und ab zum Finanzamt – so unkompliziert geht der Steuerklassenwechsel!**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps)** |
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[Weitere Beiträge zur »Datensammlung zur Steuerpolitik«](https://www.steuertipps.de/suche?query=datensammlung+2019)

_(MB)_

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title: BFH: Ost-Renten werden nicht zu hoch besteuert
meta: 
"og: title": "BFH: Ost-Renten werden nicht zu hoch besteuert"
description: Die zusammen mit der »normalen« Erhöhung der Renten erfolgende Angleichung der Renten im Osten an das Westniveau ist eine »regelmäßige Rentenanpassung« im Sinne des Einkommensteuergesetzes.
keywords: Steuererklärung,Rentensteuer,Rentnersteuer,Rentenbesteuerung,Finanzamt,Bundesländer,Ostdeutschland,Westdeutschland,Rentenangleichung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/bfh-ost-renten-werden-nicht-zu-hoch-besteuert
file: altersvorsorge-rente-finanzen/bfh-ost-renten-werden-nicht-zu-hoch-besteuert.md
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03.03.2020, 00:00 Uhr - 

Im Zuge der Ost-West-Rentenangleichung fiel in den meisten Jahren die Rentenanpassung im Osten höher aus als im Westen. Dass im Osten die komplette Rentenerhöhung steuerpflichtig war, erschien einem Ost-Rentner falsch. Mit seiner Klage hatte er keinen Erfolg.

Der Bundesfinanzhof hat entschieden:

- Die zusammen mit der »normalen« Erhöhung der Renten erfolgende Angleichung der Renten im Osten an das Westniveau ist eine »regelmäßige Rentenanpassung« im Sinne des Einkommensteuergesetzes (präziser: [§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 7 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html)).
- Sie führt nicht zu einer Neuberechnung des steuerfreien Teils der Altersrente (sog. Rentenfreibetrag).

Dieses Vorgehen, so die Richter, stelle keine verfassungswidrige Ungleichbehandlung zwischen den in den neuen Bundesländern gezahlten Altersrenten und den Altersrenten aus dem übrigen Bundesgebiet dar (BFH-Urteil vom 3.12.2019, Az. X R 12/18).

| ![aav_steuergoldies.jpg]() | **Wussten Sie, dass Sie auch als Rentner nicht in jedem Fall Steuern bezahlen müssen?****[Auf SteuerGoldies.de erklären wir Ihnen, was Sie dazu wissen müssen!](https://www.steuertipps.de/steuern-rente)** |
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Weiter wiesen die Richter darauf hin, dass reguläre Rentenerhöhungen nach dem ausdrücklichen Willen des Gesetzgebers nicht zu einer Erhöhung des Rentenfreibetrags führen. Dies gelte nicht nur für die »normalen« jährlichen Rentenerhöhungen, sondern auch für die Anpassung der in den neuen Bundesländern gezahlten Renten an das Westniveau.

| ![aav_300_sse20_rentner.png]() | **[SteuerSparErklärung für Rentner 2020:](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-rentner)** Die optimale Kombination aus Steuer-Software und umfangreichem Ratgeber zu allen Themen rund um die Steuererklärung für Rentner.**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-rentner)** |
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_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/bfh-ost-renten-werden-nicht-zu-hoch-besteuert/drucken)

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title: Mobiles Arbeiten und Steuern: Wann sind Kosten steuerlich absetzbar?
meta: 
"og: title": "Mobiles Arbeiten und Steuern: Wann sind Kosten steuerlich absetzbar?"
description: Mobiles Arbeiten und Steuern: Alles was Sie zu diesem Thema wissen müssen! ➡️ Jetzt informieren!
keywords: Werbungskosten,Steuererklärung,Finanzamt,Homeoffice,Telearbeit,Laptop,Notebook,Arbeitszimmer,Einkommensteuer
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/recht-auf-home-office
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/recht-auf-home-office.md
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# Recht auf Home-Office?

13.03.2020, 00:00 Uhr - 

**_Zwei Anträge wurden im Bundestag diese Woche diskutiert, die sich mit dem Thema Home Office bzw. mobiles Arbeiten beschäftigen. Worum geht es genau?_**

**»Home Office« und »mobiles Arbeiten« sind nicht das Gleiche!**

Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe zwar synonym verwendet, (arbeits-)rechtlich gibt es jedoch wichtige Unterschiede.

**Homeoffice** steht für das, was in der [Arbeitsstättenverordnung](https://www.gesetze-im-internet.de/arbst_ttv_2004/index.html) (ArbStättV) »Telearbeit« heißt. Wichtige Merkmale sind:

- Der Arbeitsplätz befindet sich in der Wohnung oder im Haus des Arbeitnehmers,
- der Arbeitsplatz wird vom Arbeitgeber eingerichtet,
- der Arbeitgeber bezahlt, installiert und wartet die Ausstattung,
- es gibt einen Vertrag zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer, der die Nutzung des Telearbeitsplatzes regelt.

| **Definition in § 2 Abs. 7 ArbStättV:** |
| --- |
| Telearbeitsplätze sind vom Arbeitgeber fest eingerichtete Bildschirmarbeitsplätze im Privatbereich der Beschäftigten, für die der Arbeitgeber eine mit den Beschäftigten vereinbarte wöchentliche Arbeitszeit und die Dauer der Einrichtung festgelegt hat. Ein Telearbeitsplatz ist vom Arbeitgeber erst dann eingerichtet, wenn Arbeitgeber und Beschäftigte die Bedingungen der Telearbeit arbeitsvertraglich oder im Rahmen einer Vereinbarung festgelegt haben und die benötigte Ausstattung des Telearbeitsplatzes mit Mobiliar, Arbeitsmitteln einschließlich der Kommunikationseinrichtungen durch den Arbeitgeber oder eine von ihm beauftragte Person im Privatbereich des Beschäftigten bereitgestellt und installiert ist. |

**»Mobiles Arbeiten«** kann irgendwo stattfinden und ist nicht auf das Arbeiten in der Wohnung oder im Haus des Arbeitnehmers beschränkt. Der Arbeitnehmer kann beim mobilen Arbeiten also auch im Café sitzen, im Park oder in der Wohnung eines Freundes. Es gibt keinen Vertrag, der z.B. die Ausstattung regelt. Diese muss daher auch nicht vom Arbeitgeber angeschafft und gewartet werden.

 

| **Lesen Sie hier mehr zu:****[Mehr Home oder mehr Office? Sie entscheiden!](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/mehr-home-oder-mehr-office-sie-entscheiden)**Was verbirgt sich hinter dem Trend zum Homeoffice? Wo liegen die Vor- und Nachteile? Was gilt es, steuerlich und arbeitsrechtlich zu berücksichtigen? | ![aav_homeoffice_klein.jpg]() |
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**...und was ist ein steuerlich absetzbares Arbeitszimmer?**

Nicht jeder, der ein [häusliches Arbeitszimmer](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitszimmer) beruflich nutzt, kann die Kosten steuerlich geltend machen. Deshalb gilt der Grundsatz: Die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer und auch die Kosten für dessen Ausstattung sind nicht abziehbar. Aber natürlich gibt es von jedem Grundsatz auch Ausnahmen!

Dank einiger gesetzlicher Ausnahmeregelungen und einer Vielzahl an Finanzgerichts- und BFH-Urteilen können daher doch sehr viele Arbeitnehmer die Kosten für ein Arbeitszimmer geltend machen.

In diesen Fällen ist ein Arbeitszimmer steuerlich abziehbar

- Für die im häuslichen Arbeitszimmer ausgeübte berufliche oder betriebliche Tätigkeit steht Ihnen kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung. Wenn das der Fall ist, können Sie die Kosten begrenzt bis zu 1.250 Euro geltend machen.
- Das häusliche Arbeitszimmer bildet den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen und betrieblichen Betätigung. In diesem Fall gilt die Grenze von 1.250 Euro nicht, sondern Sie dürfen die Kosten unbegrenzt geltend machen.

Ob ein solcher Ausnahmefall vorliegt, muss für jeden beruflich genutzten Raum gesondert überprüft werden.

| ![aav_arbeitszimmer_entscheidungshilfe.jpg]() |
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| _Können Sie Ihr Arbeitszimmer in der Steuererklärung bei den Werbungskosten absetzen? [Hier können Sie unsere Entscheidungshilfe als PDF herunterladen.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-290377/1/Arbeitszimmer_Grafik_Aug_2013.pdf)_ |

Wichtig: Es spielt keine Rolle, ob ein Arbeitszimmer für Ihre Tätigkeit erforderlich ist. Für die Abzugsfähigkeit genügt es, dass Sie das Arbeitszimmer nutzen, um darin Einkünfte zu erzielen.

| ![aav_arbeitszimmer-produktbild.png]() | **Lesen Sie hier mehr:****[Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)**Hier erfahren Sie alles, was Sie rund um beruflich genutzte Räume wissen müssen, beispielsweise<ul><li>wie Sie Ihr Arbeitszimmer als außerhäuslichen Raum gestalten und so die Kosten unbegrenzt absetzen können,</li><li>welche Arbeitszimmerkosten Sie während der Elternzeit oder bei Aus- und Fortbildung geltend machen können,</li><li>welche Kosten neben Abschreibungen, Miete und Reinigungskosten noch abzugsfähig sind,</li><li>wie und ab wann Sie das Arbeitszimmer in der Steuererklärung geltend machen.</li></ul>**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)** |
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**Kostenlose Arbeitshilfe:**

**[Berechnen Sie die abzugsfähigen Kosten Ihres häuslichen Arbeitszimmers! (PDF)](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_9946515579/1/aav_cs_pdf_aufwendung_haeusliches_arbeitszimmer_2019.pdf?link=https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)**

[Weitere kostenlose Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

**Was genau fordern die Antragsteller?**

Im **Antrag [19/13077](http://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/130/1913077.pdf)** geht es tatsächlich um beides: Homeoffice (Telearbeit) und mobiles Arbeiten. Homeoffice und mobiles Arbeiten seien noch immer ein Privileg für wenige, erklären die Antragsteller: 2017 arbeiteten in Deutschland dem Statistischen Bundesamt zufolge nur 11 Prozent der Erwerbstätigen »gewöhnlich oder gelegentlich« im Homeoffice.

Ein Recht auf Homeoffice und mobiles Arbeiten mache aus einem Privileg eine Möglichkeit für viele – allerdings natürlich nur dann, wenn diese Form des Arbeitens mit der jeweiligen Tätigkeit vereinbar ist. Das heißt:

- Es soll nicht jeder ein uneingeschränktes Recht auf Homeoffice erhalten. Das wäre ja auch unrealistisch, denken Sie etwa an Straßenbauer oder Chirurgen... Aber insbesondere viele Bürotätigkeiten ließen sich tatsächlich oft auch von zuhause erledigen.
- Arbeitgeber sollen Homeoffice und mobiles Arbeiten auch ablehnen können, wenn »wichtige und nachvollziehbare« Gründe dagegen sprechen.

Die Antragsteller möchten nun »praktikable gesetzliche Regelungen« erreichen, die rechtliche und praktische Hürden für Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber abbauen und für Sicherheit im Umgang mit mobilem Arbeiten sorgen. Dabei sollen die Beschäftigten gleichzeitig angemessenen Schutz erhalten, damit Homeoffice nicht dazu führt, dass Arbeit grenzenlos wird. Flankierend sollen die Tarifpartner aufgefordert werden, die Rahmenbedingungen von mobilem Arbeiten in Tarifverträgen und Betriebsvereinbarungen passgenau für die jeweiligen Branchen und Unternehmen auszugestalten, außerdem sollen sie die Betriebe und Betriebsräte bei der Einführung der neuen Arbeitsmodellen unterstützen.

**Die Abgeordneten bitten daher den Bundestag, folgendes zu beschließen** (_[Quelle](http://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/130/1913077.pdf))_

_Der Deutsche Bundestag fordert die Bundesregierung auf,_

_einen Gesetzentwurf vorzulegen, der das Recht auf Homeoffice und mobiles Arbeiten an einem selbstgewählten Ort festschreibt und die Rahmenbedingungen von mobiler Arbeit einfach und rechtssicher ausgestaltet. Das Gesetz soll sich an folgenden Eckpunkten orientieren:_

_1. Homeoffice und mobiles Arbeiten an einem selbstgewählten Ort sind immer alternierend als Ergänzung zum festen Arbeitsplatz, damit Beschäftigte weiterhin in den Arbeitsablauf eingebunden sind und nicht unsichtbar werden, wenn es beispielsweise um Aufstiegs- und Weiterbildungsmöglichkeiten geht._

_2. Homeoffice und mobiles Arbeiten sind für die Beschäftigten freiwillig und mit einem Rückkehrrecht an den Arbeitsplatz im Betrieb oder in der Verwaltung verbunden._

_3. Nicht jede Tätigkeit kann mobil ausgeführt werden. Darüber hinaus können Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber auch dann Homeoffice und mobiles Arbeiten ablehnen, wenn wichtige und nachvollziehbare Gründe dem entgegenstehen. Wird mobiles Arbeiten ermöglicht, kann aufgrund betrieblicher Notwendigkeit mit angemessener Ankündigungsfrist eine vorübergehende Anwesenheit im Betrieb angeordnet werden._

_4. Die benötigten mobilen Arbeitsgeräte werden bei Bedarf von den Unternehmen gestellt bzw. gewartet und müssen dann den gängigen Arbeitsschutzanforderungen entsprechen._

_5. Der Arbeitsschutz ist für Homeoffice und mobiles Arbeiten grundsätzlich im Arbeitsschutzgesetz geregelt. Die Beschäftigten sind im Unternehmen zu unterweisen und über Gefährdungspotenziale und Schutzmaßnahmen zu informieren. Der Gesetzgeber muss den Unternehmen praktikable Leitlinien an die Hand geben, wie für mobile Arbeitsplätze gemeinsam mit den Beschäftigten Gefährdungsbeurteilungen erstellt werden können, ohne dass die privaten Arbeitsplätze dafür besucht werden müssen._

_6. Für mobiles Arbeiten und Homeoffice gilt das Arbeitszeitgesetz. Hier soll zügig das EuGH-Urteil zur Arbeitszeiterfassung im Austausch mit den Sozialpartnern nachvollzogen werden. Die Tarifpartner sollten angeregt werden, passgenaue Tarifverträge zu verhandeln. Die Erreichbarkeit ist mit der vertraglich vereinbarten Arbeitszeit geregelt._

_7. Das Betriebsverfassungsgesetz eröffnet die Möglichkeit, mit einer Betriebsvereinbarung passgenaue Regelungen zu vereinbaren, die den spezifischen betrieblichen Anforderungen gerecht werden. Betriebs- und Personalräte erhalten ein Mitbestimmungsrecht über die Menge der Arbeit bzw. über Zielvorgaben, wenn beim mobilen Arbeiten und im Homeoffice die Arbeit entgrenzt wird und Mehrarbeit entsteht._

_8. Die Regelungen zur gesetzlichen Unfallversicherung, zu Haftungsfragen und Datenschutz werden für mobiles Arbeiten und Homeoffice praktikabel für die Unternehmen und Beschäftigten gleichermaßen konkretisiert. Darüber hinaus wird ein eigenständiges Beschäftigtendatenschutzgesetz vorgelegt, das auch Regelungen für Homeoffice und mobiles Arbeiten berücksichtigt._

Der **Antrag [19/17527](http://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/175/1917527.pdf)** betrifft das Thema »Nutzung des Potentials der Digitalisierung zur Schaffung von dezentralen Arbeitsplätzen und zur wirtschaftlichen Stärkung der Kommunen und ländlichen Räume«.

Die Antragsteller beziehen sich auf einen Artikel der FAZ vom 2.2.2018 ([»Digitalisierung zerstört 3,4 Millionen Stellen«](https://www.faz.net/aktuell/wirtschaft/digitec/digitalisierung-wird-jeden-zehnten-die-arbeit-kosten-15428341.html)) und schreiben, es sei unerlässlich, sich damit auseinanderzusetzen, wie die Digitalisierung aktiv so gestaltet werden könne, dass die deutsche Wirtschaft flexibel auf den anstehenden radikalen Umbau reagieren könne. Insbesondere müsse die Wirtschaft dazu in die Lage versetzt werden, das Potential der Digitalisierung für die Schaffung neuer Arbeitsplätze und Arbeitsmodelle zu nutzen.

**Die Abgeordneten bitten daher den Bundestag, folgendes zu beschließen** ([_Quelle_](http://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/175/1917527.pdf))

_Der Deutsche Bundestag fordert die Bundesregierung auf:_

1. _im Rahmen der Bundesverwaltung möglichst viele Erfahrungen mit den unterschiedliche Arbeitsmodellen zur Telearbeit (Telezentren, Alternierende Telearbeit, Teleheimarbeit, mobile Telearbeit u.a.) zu sammeln, diese Erfahrungen auszuwerten und offen zu kommunizieren;_
2. _bundesweit die technischen Voraussetzungen für Telearbeit zu schaffen, hauptsächlich also eine flächendeckende Breitbandversorgung sicherzustellen;_
3. _bei den zahlreichen Programmen der Regionalförderung einen deutlich stärkeren Akzent auf die Telearbeit zu setzen;_
4. _im Rahmen der bestehenden Gesetze eigene Regelungen für die Telearbeit zu schaffen, die den Besonderheiten der modernen Arbeitswelt gerecht werden und einen Schutz vor Selbstausbeutung und ein Recht auf Nichterreichbarkeit festzuschreiben;_
5. _das Arbeitsschutzgesetz, die Arbeitsstättenverordnung, die Verordnung zur arbeitsmedizinischen Vorsorge und das Arbeitszeitgesetz dahingehend zu überprüfen, ob dem Charakter der Telearbeit durch weitere Anpassungen entsprochen werden kann;_
6. _im Rahmen dieser Gesetzesänderung zu verhindern, dass die Telearbeit dazu benutzt werden kann, deutsches Arbeits- und Sozialrecht zu umgehen durch Verlagerung des Firmensitzes ins Ausland bei Beibehaltung der Büros in Deutschland._

**Wie hat der Bundestag entschieden?**

Beide Anträge wurden im Bundestag diskutiert und anschließend an den Ausschuss für Arbeit und Soziales überwiesen. Falls Sie gerade ein bisschen Zeit haben: Im [Plenarprotokoll](http://dipbt.bundestag.de/dip21/btp/19/19152.pdf) können Sie die Diskussion mit allen Zwischenrufen und -bemerkungen nachlesen. Der Text beginnt auf Seite 95 ganz unten rechts.

Richtig spannend wird es wieder, wenn der Ausschuss sich mit dem Thema beschäftigt hat – wir bleiben natürlich dran und werden zu gegebener Zeit wieder berichten!

_(MB)_

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title: Ohne Arbeitspflicht kein Urlaubsanspruch – weder im Sabbatical noch in der Altersteilzeit
meta: 
"og: title": "Ohne Arbeitspflicht kein Urlaubsanspruch – weder im Sabbatical noch in der Altersteilzeit"
description: Wer mit seinem Arbeitgeber ein Sabbatical vereinbart oder sich in der passiven Phase der Altersteilzeit befindet, hat keinen Urlaubsanspruch, entschied das Bundesarbeitsgericht (BAG) (Sabbatical, Az. 9 AZR 315/17; Altersteilzeit, Az. 9 AZR 481/18).
keywords: Urlaub,Teilzeit,Arbeitsvertrag,Rente
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/ohne-arbeitspflicht-kein-urlaubsanspruch-weder-im-sabbatical-noch-in-der-altersteilzeit
file: altersvorsorge-rente-finanzen/ohne-arbeitspflicht-kein-urlaubsanspruch-weder-im-sabbatical-noch-in-der-altersteilzeit.md
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07.03.2020, 00:00 Uhr - 

Wer mit seinem Arbeitgeber ein Sabbatical vereinbart oder sich in der passiven Phase der Altersteilzeit befindet, hat keinen Urlaubsanspruch, entschied das Bundesarbeitsgericht (BAG) (Sabbatical, Az. 9 AZR 315/17; Altersteilzeit, Az. 9 AZR 481/18).

Das mag manchem selbstverständlich erscheinen, doch so klar ist die Sache nicht. Immerhin änderte das BAG damit seine bisherige Rechtsprechung.

Die jüngsten BAG-Urteile stellen zumindest zum Teil eine Abweichung von der bisherigen Rechtsprechung des Gerichts dar. Noch 2014 hatte das BAG entschieden, dass auch während eines ruhenden Arbeitsverhältnisses Urlaubsansprüche entstünden. Es galt also: Auch während eines vereinbarten einjährigen Sonderurlaubs hatte der Betroffene zumindest Anspruch auf den gesetzlichen Mindesturlaub (Az. 9 AZR 678/12).

Mit einer Entscheidung vom 19.3.2019 vollzog das BAG nun eine Kehrtwende. Originalton BAG: »Befindet sich ein Arbeitnehmer im Urlaubsjahr ganz oder teilweise im unbezahlten Sonderurlaub, ist bei der Berechnung der Urlaubsdauer zu berücksichtigen, dass die Arbeitsvertragsparteien ihre Hauptleistungspflichten durch die Vereinbarung von Sonderurlaub vorübergehend ausgesetzt haben. Dies führt dazu, dass einem Arbeitnehmer für ein Kalenderjahr, in dem er sich durchgehend im unbezahlten Sonderurlaub befindet, mangels einer Arbeitspflicht kein Anspruch auf Erholungsurlaub zusteht«.

Mit einer Entscheidung vom 24.9.2019 wandte das BAG diese neue Sichtweise auch auf das Thema Altersteilzeit an. Dabei ging es um den »klassischen« Fall, dass eine Altersteilzeit im Blockmodell genommen worden war. Dabei wird zunächst – je nach vereinbarter Dauer der Altersteilzeit – in einem bestimmten Zeitraum voll gearbeitet. Anschließend ruht in der sogenannten passiven Phase der Altersteilzeit die Arbeit über einen genauso langen Zeitraum. Für diesen Fall befand das BAG nun: »Einem Arbeitnehmer, der sich in der Freistellungsphase eines Altersteilzeitarbeitsverhältnisses befindet und im gesamten Kalenderjahr von der Arbeitspflicht entbunden ist, steht mangels Arbeitspflicht kein gesetzlicher Anspruch auf Erholungsurlaub zu. Die Freistellungsphase ist mit »null« Arbeitstagen in Ansatz zu bringen.«

Die Urteile mögen zunächst aus Arbeitnehmersicht bedauerlich sein. Doch immerhin vergrößern sie möglicherweise die Chancen, dass Unternehmen sich auf entsprechend flexible Arbeitsformen einlassen. Denn durch diese Urteile werden Risiken für Arbeitgeber reduziert.

Arbeitnehmer, die, bevor sie in die passive Phase der Altersteilzeit eingetreten sind, im entsprechenden Kalenderjahr einige Monate gearbeitet haben, haben in dieser Zeit – natürlich – einen anteiligen Urlaubsanspruch. Den Urlaub sollten sie rechtzeitig vor dem Ende der aktiven Phase der Altersteilzeit nehmen. Ist dies nicht möglich oder nicht erwünscht, haben sie Anspruch auf eine Urlaubsabgeltung. Entsprechendes gilt für den Antritt eines Sabbaticals.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/ohne-arbeitspflicht-kein-urlaubsanspruch-weder-im-sabbatical-noch-in-der-altersteilzeit/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=altersvorsorge-rente-finanzen/themen)

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title: Lohnsteuertabellen 2025, 2024 und die Jahre zuvor
meta: 
"og: title": "Lohnsteuertabellen 2025, 2024 und die Jahre zuvor"
description: Die Lohnsteuern variieren je nach Steuerklasse und Lohn | Download: kostenlos Lohnsteuertabelle 2025, 2024, 2023 herunterladen.
keywords: Lohnsteuer,Lohnsteuertabelle,Monatslohnsteuer,Steuerklasse,Finanzamt,2025,2024,2023,2022
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/lohnsteuertabelle
file: beruf-ausbildung/lohnsteuertabelle.md
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Die Höhe der Einkommensteuer wird mit einem stufenlosen Formeltarif berechnet. Die früher ausgegebenen amtlichen Einkommensteuertabellen und Lohnsteuertabellen wurden abgeschafft. Unser Angebot an Lohnsteuertabellen für 2025, 2024 zum kostenlosen Download schließt diese Lücke.

[Direkt zum Download der Lohnsteuertabellen](#odocid_67956862-7bc6-42ab-8ab9-bd8a7689a0e5_frg_e711)

## Was ist die Lohnsteuertabelle?

Die Lohnsteuertabelle ist eine Übersicht über die Höhe der Lohnsteuer, [die ein Arbeitgeber abzuführen hat](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/lohnsteuer-anmeldung). Diese variiert je nach Steuerklasse des Arbeitnehmers und Höhe des Monatslohns. Deshalb haben wir unsere Lohnsteuertabellen nach Steuerklasse sortiert. Denn sie beeinflusst maßgeblich, wie hoch für den Arbeitnehmer die [Freibeträge](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/kostenlose-software-jetzt-lohnsteuerfreibetraege-beantragen) sind. Und wie hoch die Lohnsteuerabzüge, die der Arbeitgeber ans Finanzamt zahlen muss. Aus der Lohnsteuertabelle können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer also entnehmen, wie viel Lohnsteuer der Arbeitgeber monatlich einbehält und an das Finanzamt abführt.

## Welche Lohnsteuertabellen gibt es?

Zunächst einmal unterscheidet man die Lohnsteuertabelle in die allgemeine Lohnsteuertabelle und die besondere Lohnsteuertabelle. Worin sich die beiden genau unterscheiden und welche zur Ermittlung der individuellen Lohnsteuer gilt, dazu gleich mehr.

Es gibt darüber hinaus noch weitere, detailliertere Lohnsteuertabellen, die nach Bundesland erstellt werden oder unter Berücksichtigung gezahlter oder nicht gezahlter [Kirchensteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kirchensteuer). Manche Lohnsteuertabelle ist nur für Beamte gültig, anderswo wird sie nach privater oder gesetzlicher Krankenversicherung sortiert.

Bei Steuertipps.de finden Steuerzahler PDF-Dokumente zum Herunterladen, die jeweils die allgemeine und die besondere Lohnsteuertabelle beinhalten. Bei unseren Lohnsteuertabellen zum Download handelt es sich um Tabellen, die die durchschnittliche Höhe der monatlichen Lohnsteuer unter der Annahme berechnet, dass Kirchensteuer und ggf. [Solidaritätszuschlag](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/solidaritaetszuschlag) gezahlt wird. Nicht berücksichtigt werden in unseren Lohnsteuertabellen hingegen Vorsorgepauschalen bei der Krankenversicherung, Zuschläge zur Pflegeversicherung und Freibeträge für Arbeitnehmer mit Kindern.

Für eine individuelle, auf das eigene Einkommen / den individuellen Arbeitslohn zugeschnittene Berechnung der Höhe der Lohnsteuer empfehlen wir ergänzend zu unseren Tabellen auch unseren [Lohnsteuerrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/brutto-netto-gehaltsrechner/).

#### Allgemeine Lohnsteuertabelle (Lohnsteuertabelle A)

Die Allgemeine Lohnsteuertabelle, auch: Lohnsteuertabelle A, gilt für alle Arbeitnehmer, die in die gesetzlichen Versicherungen einzahlen. Wer also als Arbeitnehmer gesetzlich rentenversichert, krankenversichert und pflegeversichert ist, legt für die Berechnung die Allgemeine Lohnsteuertabelle zugrunde.

Auch für Angestellte, die in der gesetzlichen Krankenversicherung und der gesetzlichen Pflegeversicherung freiwillig versichert sind, gilt die Lohnsteuertabelle A.

**Hinweis:** Bei privat krankenversicherten Arbeitnehmern können die Krankenkassenbeiträge nicht pauschal in der Allgemeinen Lohnsteuertabelle berücksichtigt werden. Deshalb wird die abzuführende Lohnsteuer in einer Nebenrechnung gesondert berechnet.

**Sonderfall »Steuerklasse III«:** Bei Verheirateten mit [Steuerklasse 3](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/38b-lohnsteuerklassen-zahl-der-kinderfreibetraege) handelt es sich um einen Sonderfall insofern, dass bis zu einem Gehalt von monatlich ca. 2.625 Euro (2025) keine Lohnsteuer anfällt. Je nach Einkommenssituation von verheirateten oder verpartnerten Paaren kann damit ein Wechsel in die Steuerklassen-Kombination 3/5 interessant sein. Näheres hierzu im [Steuerklassen-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/wahl-der-steuerklasse/) und unserer ausführlichen [Übersicht über Steuerklassen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerklassen/themen).

#### Besondere Lohnsteuertabelle (Lohnsteuertabelle B)

Wer von der gesetzlichen Rentenversicherung befreit, also rentenversicherungsfrei beschäftigt ist, orientiert sich an der Besonderen Lohnsteuertabelle. Die Besondere Lohnsteuertabelle wird auch Lohnsteuertabelle B genannt.

Für Beamte, Richter, Berufssoldaten oder Gesellschafter-Geschäftsführer führen Arbeitgeber geringere Lohnsteuern ab. Der Grund dafür liegt in ihrem Versicherungsstatus. Sie entrichten eine höhere Selbstbeteiligung in Form von Versicherungsbeiträgen und diese werden bei der Berechnung der Lohnsteuerabgaben durch den Arbeitgeber berücksichtigt.

Wenn die Beiträge zur privaten Basiskrankenversicherung und zur Pflegepflichtversicherung höher sind als der in der Lohnsteuertabelle eingearbeitete Mindestbetrag der Vorsorgepauschale, führt der Arbeitgeber weniger Lohnsteuer ab. Diese Berechnung ist in der Besonderen Monatslohnsteuertabelle abgebildet.

## Änderungen an der Lohnsteuertabelle 2025

Die Lohnsteuertabelle 2025 beinhaltet alle Änderungen, die Auswirkungen auf die [Höhe der Lohnsteuer](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/38a-hoehe-der-lohnsteuer) im Jahr 2025 haben. Dazu zählen auch der in weiten Teilen vollständige Wegfall des Solidaritätszuschlages und der angehobene Grundfreibetrag.

**Hinweis:** In der Lohnsteuertabelle 2025 von Steuertipps ist das Ehegattensplitting – das auch im ersten Trennungsjahr gültig ist – nicht berücksichtigt.

## Lohnsteuertabellen 2025 zum Download

Die Tabellen können nach dem Download gratis als PDF gespeichert werden. Enthalten sind in unseren Lohnsteuertabellen immer Auszüge aus der allgemeinen und aus der besonderen Monatslohnsteuertabelle.

Der Übersicht zuliebe drucken wir nur jeden dritten Wert der vormals amtlichen Tabellen ab. Das kann zu einer Diskrepanz führen, da diese Tabellen Sprünge aufweisen. Es ist also möglich, dass die vom Arbeitgeber einbehaltene Monatslohnsteuer von der in den Tabellen ausgewiesenen abweichen kann.

Hinweis: In unserer Darstellung haben wir die Steuerklassen I und IV in einer Spalte zusammengefasst.

- [Lohnsteuertabelle 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12352515813/1/aav_CS_Lohnsteuertabelle-2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/lohnsteuertabelle)
- [Lohnsteuertabelle 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12352515813/1/aav_CS_Lohnsteuertabelle-2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/lohnsteuertabelle)
- [Lohnsteuertabelle 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12352515813/1/aav_CS_Lohnsteuertabelle-2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/lohnsteuertabelle)
- [Lohnsteuertabelle 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12352515813/1/aav_CS_Lohnsteuertabelle-2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/lohnsteuertabelle)

#### Fragen und Antworten zur Lohnsteuertabelle

**Was ist der Unterschied zwischen Einkommenssteuer und Lohnsteuer?**

Die Lohnsteuer bezeichnet die Steuern, die bereits bei der Gehaltsauszahlung aus nicht-selbstständiger Tätigkeit abgeführt werden. Die Einkommensteuer ist die Steuer, die auf alle Einkünfte anfällt. Hierzu zählen auch Einkünfte aus Kapitalanlagen oder Vermietungen u.ä.

**Wie ermittelt das Finanzamt die Höhe der Lohnsteuer?**

Das Finanzamt verlässt sich bei der Lohnsteuerabgabe auf die Arbeitgeber. Das geht so weit, dass der Arbeitgeber sogar haften muss, wenn er für Angestellte zu wenig oder gar keine Lohnsteuer abgeführt hat. Für die Prüfung, dass ein Arbeitgeber die korrekte Lohnsteuer für seine Angestellten abgeführt hat, vergleicht das Finanzamt die Angaben der steuerpflichtig Beschäftigten mit denen des Arbeitgebers.

Übrigens: Wurde zu viel Lohnsteuer abgeführt, kann ein Arbeitnehmer beim Finanzamt Anspruch auf eine Rückzahlung geltend machen.

**In welcher Lohnsteuerklasse gibt es welchen Freibetrag?**

Der Grundfreibetrag wird auf alle Lohnsteuerklassen angewendet. Des weiteren haben auch alle Arbeitnehmenden in allen Steuerklassen Anspruch auf Kinderfreibeträge, sofern Kinder zum Haushalt gehören. Alleinerziehende (Steuerklasse II) haben außerdem Anspruch auf einen Alleinerziehendenfreibetrag.

**Wozu dienen Lohnsteuertabellen?**

Lohnsteuertabellen sind eine Übersicht darüber, wie hoch der Nettolohn eines Angestellten nach Abzug von Steuern und Abgaben noch ist. In der Lohnsteuertabelle sind bereits alle notwendigen, auf dem Einkommensteuertarif basierenden Abzüge vorgenommen. Sogenannte Lohnsteuerrechner und Gehaltsrechner lösen die tabellarische Aufschlüsselung zunehmend ab.

**Wer braucht Lohnsteuertabellen?**

Lohnsteuertabellen sind ein Service-Angebot, das für interessierte Arbeitnehmer ebenso interessant ist wie für zur Lohnsteuerabgabe verpflichtete Arbeitgeber. Speziell Letzteren hilft eine Lohnsteuertabelle dabei, die korrekte Höhe der Lohnsteuer für Angestellte abzuführen. Aber auch Arbeitnehmer können sich an den Lohnsteuertabellen orientieren, zum Beispiel zur Überprüfung, ob ausreichend oder sogar zu viel Lohnsteuer für sie abgeführt wurde.

zum [Einkommensteuer-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/einkommensteuer-rechner)

**Die beste Steuersoftware für jede Anforderung:** Verschiedene Versionen der **SteuerSparErklärung** bieten für jede Steuersituation die optimale Lösung und ermöglichen es, das Beste aus der Steuererklärung herauszuholen.

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- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/lohnsteuertabelle/drucken)

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title: Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung"
description: Kinderbetreuung ist in der Steuererklärung als Sonderausgabe abziehbar. Den Corona Kinderbonus muss man indes nicht mit den Betreuungskosten verrechnen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Kinderbetreuung,Kindergarten,Hort,Nachmittagsbetreuung,Ganztagsschule,Freizeit,Ferien,Eltern,Corona,Notfallbetreuung
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kinderbetreuungskosten-in-der-steuererklaerung
file: eltern-familie-ehe/kinderbetreuungskosten-in-der-steuererklaerung.md
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09.03.2020, 06:59 Uhr - 

Die Bundesregierung plant, ein Sondervermögen des Bundes für den »Ausbau ganztägiger Bildungs- und Betreuungsangebote für Kinder im Grundschulalter« zu errichten. Wir nehmen das zum Anlass, Ihnen zu erklären, wie das mit der Kinderbetreuung in der Steuererklärung funktioniert.

**Hinweis anlässlich der Notfallbetreuung während der Corona-Krise**

_(Anm.: Diesen Hinweis haben wir am 18.3.2020 eingefügt)_

Aufgrund der Corona-Pandemie sind zurzeit zwar alle Kindergärten, Kindertagesstätten, Schulen und Horte geschlossen. Eine Notfall-Betreuung gerade für kleine Kinder steht aber zur Verfügung – zum Teil für alle Eltern, zum Teil nur für Arbeitnehmer in »systemrelevanten Berufen«. Was ein systemrelevanter Beruf ist, legen die Bundesländer jeweils selbst fest.

In der Regel gehören dazu

- alle Berufe im Gesundheitsbereich, also etwa Ärztinnen und Ärzte, Krankenschwestern und Krankenpfleger, andere in Krankenhäusern oder sonst in der Pflege, bei Rettungsdiensten oder im Katastrophenschutz beschäftigte Personen,
- Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in der Behindertenhilfe,
- Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in der Kinder- und Jugendhilfe,
- Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter von Polizei und Feuerwehr,
- außerdem Energieversorger, Wasserwerke, Entsorgungsdienste, öffentlicher Nahverkehr und natürlich Einrichtungen der Lebensmittelversorgung, also beispielsweise Supermärkte, aber auch Drogerien und Tankstellen,
- zentrale Stellen in Staat, Justiz und Verwaltung sowie
- jedenfalls in Nordrhein-Westfalen auch Journalisten.

**Sind Kinderbetreuungskosten Werbungskosten?**

Nein, die Kosten für die [Kinderbetreuung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderbetreuungskosten) gehören steuerlich zu den Sonderausgaben.

- Kinderbetreuungskosten sind in dem Jahr absetzbar, in dem sie bezahlt wurden.
- Pro Jahr dürfen Sie 2/3 der Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben absetzen.
- Der Abzug ist für jedes Kind, das zu Ihrem Haushalt gehört, auf 4.000 Euro beschränkt.
- Begünstigt ist die Betreuung von Kindern ab Geburt bis vor Vollendung des 14. Lebensjahres.

Unabhängig vom Alter des Kindes können Sie den Sonderausgabenabzug geltend machen für die Betreuung von Kindern, die sich wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahrs eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung nicht selbst unterhalten können.

| ![aav_teaser-arbeitshilfen.png]() | [Kostenlose Checkliste: Anerkennung von Kinderbetreuungskosten](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/checkliste-anerkennung-von-kinderbetreuungskosten) |      |
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**Welche Kosten für die Kinderbetreuung sind absetzbar?**

Absetzbar sind:

- Gebühren, Honorare, Arbeitslöhne inkl. Sozialversicherungsbeiträge und sonstige Nebenkosten (z.B. Kosten für die Lohnabrechnung und einen Steuerberater, Kosten für Inserate) für die Unterbringung von Kindern in Kindergärten, Kindertagesstätten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen sowie bei Tagesmüttern, Wochenmüttern und in Ganztagespflegestellen;
- Kosten für eine spielerische und nicht unterrichtsbezogenen Vermittlung von Fremdsprachenkenntnissen anlässlich der Betreuung in einer Kindertagesstätte, zum Beispiel in einer mehrsprachigen Kita;
- Aufwendungen für den Besuch einer Vorschulklasse, denn der eigentliche Unterricht beginnt erst mit dem Eintritt in die Grundschule;
- Kosten für die Beaufsichtigung des Kindes bei der Erledigung seiner Hausaufgaben;
- Taschengelder für Au-pairs sowie freie Verpflegung und Unterkunft für die Betreuerin/den Betreuer, bewertet wie Sachbezüge ([zu den Sachbezugswerten für 2020](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/sachbezugswerte-fuer-2020)),
- Kosten für Fahrten mit der das Kind betreuenden Person oder an diese gezahlter Aufwendungsersatz (z.B. Fahrgeld). Fahrtkosten einer selbstständigen betreuenden Person zu Ihnen sind mit der Reisekostenpauschale oder den tatsächlichen Fahrtkosten abzurechnen, bei einem Angestelltenverhältnis dagegen mit der Entfernungspauschale. Fahrtkostenersatz an einen Ihr Kind betreuenden Angehörigen (z.B. die Oma) zählt auch dann zu den absetzbaren Betreuungskosten, wenn die eigentliche Kinderbetreuung unentgeltlich erfolgt.

Nicht absetzbar sind:

- Kosten für jede Art von Unterricht (z.B. Schulgeld) einschließlich Nachhilfeunterricht;
- Aufwendungen für die Verpflegung des Kindes, z.B. in einer Kita;
- Kosten für Klassenausflüge, Landschulheimaufenthalte, Klassen- oder Jugendgruppenreisen;
- Kosten für Kurse für das Erlernen besonderer Fähigkeiten wie etwa Instrumentalunterricht oder Computerkurse sowie Mitgliedsbeiträge für einen Sportverein oder Musikverein;
- Ihre eigenen Fahrtkosten zur Ablieferung des Kindes im bzw. für die Abholung vom Kindergarten, Verpflegungsaufwendungen und sonstige Sachleistungen für das Kind (z.B. Spielzeug, Kinderbücher und Übernachtungen);
- Kinderbetreuungskosten, die Ihnen erstattet werden (z.B. die vom Arbeitgeber steuerfrei gezahlten Kindergartenbeiträge oder die Kindergartenzuschüsse der Gemeinde).

Kinderbetreuungskosten dürfen Sie nur absetzen, wenn Sie auf Ihren Namen ausgestellte Rechnungen bzw. Gebührenbescheide vorlegen können.

Wenn die betreuende Person bei Ihnen angestellt ist, brauchen Sie einen schriftlichen Arbeitsvertrag, bei Au-pair-Verhältnissen einen Au-pair-Vertrag.

Eine Rechnung ist auch erforderlich, wenn nur Fahrtkostenersatz geleistet wird! In der Rechnung bzw. dem Vertrag müssen die bezahlten Leistungen, der Zeitraum der Leistungserbringung sowie Name und Anschrift der betreuenden Person oder Einrichtung müssen aufgeführt werden.

Den Rechnungsbetrag, die Kita-Gebühren oder das Arbeitsentgelt müssen Sie auf das Konto des Empfängers einzahlen. Bar gezahlte Kinderbetreuungskosten helfen nicht beim Steuernsparen.

| ![aav_7910210160-kinder-produktbild.png]() | [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern)Die Geburt eines Kindes verändert das Leben der Eltern komplett - auch in steuerlicher Hinsicht. [zum Shop](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern) |      |
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**Hintergrund zum Gesetzentwurf der Bundesregierung**

Das Sondervermögen soll der Gewährung von Finanzhilfen an die Länder gemäß [Artikel 104c des Grundgesetzes](https://www.gesetze-im-internet.de/gg/art_104c.html) dienen, schreibt die Bundesregierung. Hierfür seien in den Jahren 2020 und 2021 Zuführungen von jeweils einer Milliarde Euro vorgesehen. Ziel ist die Schaffung eines Rechtsanspruchs auf Ganztagsbetreuung.

 

Die Begründung dafür: Ganztägige Bildungs- und Betreuungsangebote für Kinder im Grundschulalter erhöhen die Teilhabechancen der Kinder und unterstützen die Eltern bei der Vereinbarkeit von Familie und Beruf. Trotz des Ausbaus der Betreuungsinfrastruktur in den Ländern wird der Bedarf an ganztägigen Bildungs- und Betreuungsangeboten derzeit noch nicht gedeckt. Daher wurde im Koalitionsvertrag zwischen CDU, CSU und SPD für die laufende Legislaturperiode vereinbart, dass bis 2025 ein Rechtsanspruch auf Ganztagsbetreuung für Kinder im Grundschulalter eingeführt werden soll.

**[zum Gesetzentwurf](https://www.bundestag.de/dokumente/textarchiv/2020/kw10-de-ganztagsfinanzierungsgesetz-682642)**

Nach der ersten Lesung am Donnerstag, dem 5. März 2020, hat der Bundestag das Thema übrigens zur weiteren Beratung an den federführenden Ausschuss für Familie, Senioren, Frauen und Jugend überwiesen.

**auch interessant:**

**News** [Corona: Lohnersatz und Kindergeldzuschlag für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/corona-finanzielle-unterstuetzung-fuer-eltern)

**News** [Neuer Kindergeldbonus 2021](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbonus-koalitionsausschuss-beschliesst-corona-familienbonus)

**News** [Corona Konjunkturpaket: Kinderbonus 2020 und 2021](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/corona-konjunkturpaket-das-sind-die-aenderungen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kinderbetreuungskosten-in-der-steuererklaerung/drucken)

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title: Attac Trägerverein nicht gemeinnützig?
meta: 
"og: title": "Attac Trägerverein nicht gemeinnützig?"
description: Es geht ausdrücklich nicht um die inhaltliche Arbeit von attac. Gestritten wird nur darüber, inwieweit sich Vereine unter Inanspruchnahme der steuerrechtlichen Förderung der Gemeinnützigkeit politisch betätigen dürfen
keywords: Verein,Gemeinnützigkeit,Spenden,Sonderausgaben,Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/attac-traegerverein-nicht-gemeinnuetzig
file: finanzamt-formalitaeten/attac-traegerverein-nicht-gemeinnuetzig.md
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28.02.2020, 00:00 Uhr - 

Das Hin und Her von BFH und FG Hessen in Sachen Attac Trägerverein e.V. geht in die nächste Runde. Jetzt waren die Hessen wieder dran – haben aber die Revision zum BFH zugelassen. Das Thema wird uns also vermutlich noch eine Weile begleiten. Worum geht es genau?

Zunächst einmal: Es geht ausdrücklich nicht um die inhaltliche Arbeit von attac. Gestritten wird nur darüber, inwieweit sich Vereine unter Inanspruchnahme der steuerrechtlichen Förderung der Gemeinnützigkeit politisch betätigen dürfen.

Bezogen auf den Attac Trägerverein hatte das FG Hessen im ersten Rechtsgang die Gemeinnützigkeit bejaht. Der Bundesfinanzhof hatte dieses Urteil aufgehoben und die Sache an das Hessische Finanzgericht zurückverwiesen. In seinem Urteil vom 10.1.2019 (Az. V R 60/17) hatte der BFH insbesondere ausgeführt, das Hessische Finanzgericht habe die Begriffe der »Volksbildung« (darunter fällt auch die politische Bildung) und des »demokratischen Staatswesens« zu weit ausgelegt. Bei diesen beiden Punkten handelt es sich um Voraussetzungen für die Anerkennung eines gemeinnützigen Zweckes – geregelt ist das in [§ 52 der Abgabenordnung](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__52.html) (AO).

**Lesen Sie dazu unseren Beitrag zum BFH-Urteil vom 10.1.2019 (Az. V R 60/17):**

**[attac: Spenden nicht mehr absetzbar?](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/attac-spenden-nicht-mehr-absetzbar)**

**Zweite Entscheidung des FG Hessen**

Jetzt hat also das FG Hessen unter Beachtung der vom BFH aufgestellten Kriterien erneut entschieden – und die Gemeinnützigkeit verneint.

Die Richter begründeten die Entscheidung damit, dass die unstreitig dem Attac Trägerverein e.V. zurechenbaren Aktivitäten und Maßnahmen zumindest nicht alle einem übergeordneten gemeinnützigen Zweck dienten.

Im Rahmen einer vom Gericht vorgenommenen Gesamtschau sei der Senat zu dem Ergebnis gekommen, dass der Verein bei einzelnen durchgeführten Maßnahmen und Aktionen vorrangig konkrete politische Forderungen aufgestellt habe, die gemessen am Maßstab des BFH-Urteils von den in der Satzung genannten gemeinnützigen Zwecken nicht erfasst seien (FG Hessen, Urteil vom 26.02.2020, Az. 4 K 179/16).

**War's das?**

Nein, der Streit wird noch weiter gehen: Das Hessische FG hat die Revision zum Bundesfinanzhof zugelassen. Dass die eingelegt werden wird, hat Attac bereits angekündigt – und noch mehr: Man werde die Gemeinnützigkeit bis zum Bundesverfassungsgericht verteidigen.

| ![aav_logo-attac-rgb.jpg]()_(Bild: [attac.de](https://www.attac.de/))_ |
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Der Verein zitiert auf seiner Webseite Helmut Lotzgeselle, Vorsitzender Richter des 4. Senats am Hessischen Finanzgericht: »Alles in allem scheint das Urteil des Bundesfinanzhofs mit heißer Nadel gestrickt, was bedenklich erscheint, insbesondere wegen der enormen gesellschaftlichen Auswirkungen.« Und: »Der BFH hat hier eine eher klassische, keine aufklärerische Auslegung des Bildungsbegriffs vorgenommen.« Diese Auslegung des gemeinnützigen Zwecks der politischen Bildung sei eng.

Da noch keine abschließende Entscheidung vorliegt, raten wir für den Moment dazu, Spenden an attac trotz der Entscheidung in der Steuererklärung im Rahmen der Sonderausgaben geltend zu machen.

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/attac-traegerverein-nicht-gemeinnuetzig/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=finanzamt-formalitaeten/themen)

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title: Hausarztbesuche: Muss der Arzt nach Hause kommen?
meta: 
"og: title": "Hausarztbesuche: Muss der Arzt nach Hause kommen?"
description: Zur Verpflichtung des Arztes gehört auch der Hausbesuch, wenn Sie nicht zu ihm kommen können – etwa weil Sie hohes Fieber haben oder krankheitsbedingt ans Bett gebunden sind. Die Verpflichtung zum Hausbesuch gilt auch für einen Facharzt.
keywords: Krankheit,Arzt,Arztbesuch,Wartezimmer,Hausbesuch,Landarzt,Corona,Ansteckung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/hausarztbesuche-muss-der-arzt-nach-hause-kommen
file: krankheit-betreuung-pflege/hausarztbesuche-muss-der-arzt-nach-hause-kommen.md
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08.03.2020, 00:00 Uhr - 

Rund 25 Millionen Hausbesuche haben bundesdeutsche Ärzte im letzten Jahr bei ihren Patienten gemacht, 2009 gab es mit 30,3 Millionen noch deutlich mehr Hausbesuche. Das zeigt die Statistik der Kassenärztlichen Bundesvereinigung (KBV). Haben Patienten ein Recht darauf, dass der Arzt zu ihnen nach Hause kommt?

Hausbesuche gehören für den Hausarzt zum Pflichtprogramm. § 17 Abs. 6 Bundesmantelvertrag Ärzte regelt klar: »Die Besuchsbehandlung ist grundsätzlich Aufgabe des behandelnden Hausarztes«. § 17 Abs. 7 dieses Vertrages schränkt die Behandlung zu Hause allerdings ein. Danach müssen die Krankenkassen ihre Versicherten darüber aufklären, dass sie einen Anspruch auf Besuchsbehandlung nur dann haben, »wenn ihnen das Aufsuchen des Arztes in dessen Praxisräumen wegen Krankheit nicht möglich oder zumutbar ist«.

Wenn ein Behandlungsvertrag besteht, übernimmt der Arzt die Verpflichtung, Ihnen die erforderliche medizinische Hilfe zu leisten.

Der Vertrag kommt schon dadurch zustande, dass Sie einen Arzt aufsuchen und von ihm behandelt werden. Eine Schriftform ist dabei nicht nötig.

Zur Verpflichtung des Arztes gehört dabei auch der Hausbesuch, wenn Sie nicht zu ihm kommen können – etwa weil Sie hohes Fieber haben oder krankheitsbedingt ans Bett gebunden sind. Die Verpflichtung zum Hausbesuch gilt auch für einen Facharzt, wenn der Patient diesen vorher zur Behandlung aufgesucht hat und ein Behandlungsvertrag besteht. Unterlässt der Arzt den (notwendigen) Hausbesuch, so kann ihm unter Umständen ein berufsgerichtliches Verfahren drohen.

**Keine Vereinbarung erforderlich**

Eine ausdrückliche Vereinbarung über Hausbesuche müssen Sie mit Ihrem Arzt nicht treffen, auf jeden Fall ist diese unnötig. Dennoch schadet es nicht, wenn Sie Ihren Hausarzt fragen, wie in seiner Praxis mit Hausbesuchen verfahren wird.

Auch als »neuer« Patient haben Sie Anspruch auf Hausbesuche, wenn Sie nicht in der Lage sind, die Praxis aufzusuchen. Ein Arzt darf also die Aufnahme neuer Patienten nicht an die Bedingung knüpfen, dass diese auf einen Hausbesuch verzichten.

**Arzt im näheren Umfeld**

Gerade wenn Sie älter werden, ist es sinnvoll, dass die Ärzte, die Sie regelmäßig aufsuchen müssen, in Ihrer näheren Umgebung sind. Kurze Anfahrtswege – insbesondere zum Hausarzt und zu oft frequentierten Fachärzten – ersparen Ihnen Zeit und Mühe. Wer kein Auto besitzt, sollte die Praxis gut zu Fuß oder mit öffentlichen Verkehrsmitteln erreichen können.

Dass der Arzt seinen Sitz in Ihrer Nähe haben sollte, ist auch beim Thema »Hausbesuche« wichtig. Denn grundsätzlich gilt, dass Ärzte das Recht haben, Hausbesuche »außerhalb des üblichen Praxisbereiches« abzulehnen. Eine feste Kilometerdistanz findet sich hierfür im Bundesmantelvertrag Ärzte nicht. Wie weit der übliche Praxisbereich reicht, hängt von der Siedlungsstruktur und der Arztdichte ab. In einer Großstadt befindet sich eine Praxis, die »am anderen Ende« der Stadt liegt, sicherlich außerhalb des üblichen Praxisbereichs.

Fragen Sie Ihren Arzt, in welchem räumlichen Bereich er sich normalerweise noch für Hausbesuche zuständig fühlt. Auch außerhalb dieses Bereichs ist der Arzt zu einem Hausbesuch verpflichtet, wenn es sich um einen dringenden Fall handelt und ein anderer Vertragsarzt, in dessen Praxisbereich die Wohnung des Kranken liegt, nicht zu erreichen ist.

**Hausarztzentrierte Versorgung**

Viele Patienten kennen ihren Hausarzt schon lange und vertrauen ihm. Trotzdem besteht keine rechtliche Verpflichtung, bei gesundheitlichen Problemen zunächst den Hausarzt zu besuchen. In Deutschland gilt das Recht der freien Arztwahl. Das bedeutet auch: Jeder hat das Recht, sich einen anderen »Hausarzt« zu wählen – wenn denn in der Gegend verschiedene Allgemeinmediziner oder hausärztlich tätige Internisten tätig sind.

Anders ist es allerdings für diejenigen, die sich für eine »hausarztzentrierte Versorgung« entschieden haben. Solche Modelle wurden schon vor mehr als zehn Jahren in Deutschland eingeführt, um die »Lotsenfunktion« des Hausarztes im Gesundheitssystem zu stärken. Wer sich freiwillig hierfür entscheidet, für den ist der ausdrücklich gewählte Hausarzt Ansprechpartner für (fast) alle medizinischen Fragen. Fachärzte dürfen dann nur auf Überweisung des gewählten Hausarztes in Anspruch genommen werden. Ausnahmen gelten nur in Notfällen sowie für Termine bei Gynäkologen und Augenärzten. Die Hausarztmodelle sind in den einzelnen Bundesländern und zum Teil auch je nach Krankenkasse leicht unterschiedlich. Standard ist aber, dass man hierdurch eine längere vertragliche Bindung an den gewählten Hausarzt eingeht – in der Regel für ein Jahr.

Wer eine solche Bindung vereinbart, wird dafür mit bestimmten Vorteilen belohnt. So können für ihn bestimmte rabattierte Arzneimittel zuzahlungsfrei sein, es kann Anspruch auf eine erweiterte Gesundheitsuntersuchung sowie zusätzliche Präventionsangebote bestehen, gegebenenfalls wird auch eine Reduzierung der Wartezeit festgelegt.

Allerdings: Am Rechtsanspruch auf einen ärztlichen Hausbesuch ändert sich hierdurch nichts. Und niemand muss sich in ein Hausarztprogramm einschreiben, damit im Fall des Falles der Arzt nach Hause kommt.

**Im Notfall: 112**

In Notfällen – also etwa bei einem möglichen Herzinfarkt oder Schlaganfall – sollten Sie keine Zeit verschwenden mit dem Versuch, Ihren Hausarzt zu erreichen. In diesem Fall sollten Sie sofort die Notrufnummer 112 wählen.

Wenn die Praxis Ihres Hausarztes zu hat und Sie – etwa wegen hohen Fiebers – nicht bis zur nächsten Sprechzeit warten können, können Sie sich unter der bundesweiten Nummer 116117 an den ärztlichen Bereitschaftsdienst wenden. Dieser versorgt sowohl Kassen- als auch Privatpatienten.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/hausarztbesuche-muss-der-arzt-nach-hause-kommen/drucken)

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title: Unternehmer: Mehr Liquidität durch Istbesteuerung
meta: 
"og: title": "Unternehmer: Mehr Liquidität durch Istbesteuerung"
description: Möchten Sie als Unternehmer tatsächlich dem Finanzamt gegenüber in Vorlage gehen und die noch gar nicht erhaltene Umsatzsteuer vorfinanzieren?
keywords: Umsatzsteuer,Vorsteuer,Istversteuerung,Sollversteuerung,Zahlungsengpass,Finanzamt,Steuererklärung,Corona
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/unternehmer-mehr-liquiditaet-durch-istbesteuerung
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/unternehmer-mehr-liquiditaet-durch-istbesteuerung.md
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18.03.2020, 00:00 Uhr - 

Besonders kleine Unternehmen stehen zurzeit vor großen Herausforderungen. Die Bundesregierung hat schon einige - auch steuerliche - Erleichterungen für durch die Corona-Pandemie gebeutelte Unternehmen beschlossen. Hier beschreiben wir eine Möglichkeit, die es schön länger gibt, die aber bisher ein Schattendasein führt. Zu Unrecht, wie wir meinen.

Wenn Sie etwas verkaufen oder eine Dienstleistung erbringen, müssen Sie die Umsatzsteuer darauf schon für den Voranmeldungszeitraum anmelden und auch bezahlen – sogar dann, wenn Ihr Kunde seine Rechnung noch nicht gezahlt hat. Es geht aber auch anders.

Denn: Möchten Sie als Unternehmer tatsächlich dem Finanzamt gegenüber in Vorlage gehen und die noch gar nicht erhaltene Umsatzsteuer vorfinanzieren? Wohl eher nicht. Denn vor allem bei schlechter Zahlungsmoral der Kunden kann das für Sie richtig teuer sein.

| ![aav_produktbild_istbesteuerung.png]() | **[Vorteil Istbesteuerung: Umsatzsteuer später zahlen und liquide bleiben](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)**<ul><li>Vorteile, Voraussetzungen und Antrag mit Musterformulierung</li><li>Wechsel von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung und umgekehrt</li><li>Zu welchem Zeitpunkt ist ein Wechsel möglich?</li></ul>**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)** |      |
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**Von der Ausnahme profitieren jetzt noch mehr Unternehmer!**

Als Erleichterung vor allem für kleinere Unternehmen gibt es hiervon jedoch eine Ausnahme: Bei der Istbesteuerung (manchmal liest man auch Istversteuerung oder »Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten«) zahlen Sie die Umsatzsteuer erst dann ans Finanzamt, wenn Ihr Kunde seine Rechnung beglichen hat. Geregelt ist das in § 20 des Umsatzsteuergesetzes (UStG).

Im Endergebnis bezahlen Sie genau so viel Umsatzsteuer an das Finanzamt wie bei der eingangs beschriebenen sogenannten »Sollbesteuerung« - nur eben zu einem für Sie besseren Zeitpunkt. Nämlich erst dann, wenn Sie das Geld auch tatsächlich haben.

**Wie beantragt man die Istbesteuerung?**

Die Istbesteuerung müssen Sie beim Finanzamt beantragen. Dafür müssen Sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen, auf die wir im nächsten Abschnitt eingehen. Die Voraussetzungen sind nicht kompliziert, so viel sei an dieser Stelle schon verraten!

Falls Sie diese Voraussetzungen erfüllen, raten wir Ihnen, den Antrag zu stellen. Die Istbesteuerung bringt Ihnen nur Vorteile. Der Wichtigste ist der enorme Liquiditätsgewinn für Sie.

Wegen der Abschnittsbesteuerung bei der Umsatzsteuer nach Kalenderjahren können Sie Ihren Antrag nur für ein volles Kalenderjahr stellen. Damit beginnt die Istbesteuerung immer am 1. Januar. Man darf nicht einen Teil des Jahres die Istbesteuerung und den anderen Teil des Jahres die Sollbesteuerung anwenden.

Wenn Sie einen Betrieb eröffnen, müssen Sie meist in einem » [Fragebogen zur steuerlichen Erfassung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung)« Angaben zu Ihrer steuerlichen Situation machen. Im Abschnitt »Soll-/Istversteuerung der Entgelte« können Sie sich für die Istbesteuerung entscheiden.

Wenn Sie im Zusammenhang mit der Betriebseröffnung keinen »Fragebogen zur steuerlichen Erfassung« ausfüllen, sollten Sie einen Antrag auf Istbesteuerung beim Finanzamt stellen, am besten schriftlich oder per E-Mail.

Wenn Sie bisher Ihre Umsätze nach der Sollbesteuerung versteuert haben und jetzt auf die Istbesteuerung umsteigen möchten, schicken Sie dem Finanzamt am besten zu Beginn des Jahres ein formloses Schreiben oder eine E-Mail und beantragen die Umstellung auf die Istbesteuerung.

Die Istbesteuerung muss Ihnen vom zuständigen Finanzamt genehmigt werden. Die Zustimmung ist aber in aller Regel reine Formsache.

**Wer darf die Istbesteuerung anwenden?**

Fallen Sie als Unternehmer unter eine der drei folgenden Gruppen, können Sie die Istbesteuerung beantragen:

1. Sie sind Freiberufler und ermitteln Ihren Gewinn mit einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung? Dann können Sie die Istbesteuerung immer nutzen – egal, wie hoch Ihr Umsatz ist.
2. Sie sind kein Freiberufler oder erstellen als Freiberufler freiwillig eine Bilanz? Dann dürfen Sie die Istbesteuerung in Anspruch nehmen, wenn Ihr Vorjahresumsatz höchstens 600.000 Euro beträgt. **Diese Grenze wurde gerade erst zum 1.1.2020 angehoben!** Früher durfte der Vorjahresumsatz maximal 500.000 Euro betragen.
3. Sie sind Gewerbetreibende und wurden vom Finanzamt von der Buchführungspflicht befreit? Dann profitieren auch Sie von der Istbesteuerung.

| ![aav_produktbild_istbesteuerung.png]() | **[Vorteil Istbesteuerung: Umsatzsteuer später zahlen und liquide bleiben](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)**<ul><li>Vorteile, Voraussetzungen und Antrag mit Musterformulierung</li><li>Wechsel von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung und umgekehrt</li><li>Zu welchem Zeitpunkt ist ein Wechsel möglich?</li></ul>**[zum Shop](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)** |      |
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**auch interessant:**

[Unternehmer: Steuerliche Maßnahmen in Zeiten von Corona](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/unternehmer-steuerliche-massnahmen-in-zeiten-von-corona)

_(MB)_

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title: Steuerentlastungsgesetz 2020 – Oder: Huch, wo kommt denn das jetzt her?
meta: 
"og: title": "Steuerentlastungsgesetz 2020 – Oder: Huch, wo kommt denn das jetzt her?"
description: Die FDP will erreichen, dass die Steuerlast nicht am stärksten bei den kleinen und mittleren Einkommen ansteigt, andererseits soll nicht die Mitte der Gesellschaft mit einem Teil ihres Einkommens den Spitzensteuersatz zahlen müssen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Steuersatz,Einkommensteuer,Eingangssteuersatz,Besteuerung,Lohnsteuer,Einkommen,Steuertarif,Mittelstandsbauch
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerentlastungsgesetz-2020-oder-huch-wo-kommt-denn-das-jetzt-her
file: finanzamt-formalitaeten/steuerentlastungsgesetz-2020-oder-huch-wo-kommt-denn-das-jetzt-her.md
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06.03.2020, 00:00 Uhr - 

Die Agenda der aktuellen Sitzungswoche des Bundestages erinnerte uns an die zweite und dritte Beratung über den Entwurf eines Steuerentlastungsgesetzes. Hoppla, das hatten wir tatsächlich nicht auf dem Schirm. Aber das war in diesem Fall eigentlich auch gar nicht so schlimm. Warum?

Die erste Lesung hatte am 31.1.2020 stattgefunden. Damals hatte sich der Bundestag mit dem entsprechenden Gesetzentwurf der FDP-Fraktion befasst und zur federführenden Bewertung an den Finanzausschuss überwiesen.

**Was will die FDP?**

Die FDP will erreichen, dass die Steuerlast nicht am stärksten bei den kleinen und mittleren Einkommen ansteigt, anderseits soll nicht die Mitte der Gesellschaft mit einem Teil ihres Einkommens den Spitzensteuersatz zahlen müssen.

Deshalb will sie den zweiten Tarifeckwert rückwirkend zum 1. Januar 2020 von 14.532 Euro um 1.000 Euro auf 15.532 Euro erhöhen. Stellt man sich das ganze bildlich vor, soll der Eckwert »nach rechts verschoben« werden, sodass der jeweils nächste Steuersatz erst bei einem höheren Einkommen greift. Effekt: Der sogenannte Mittelstandsbauch wird abgeflacht.

Ein »Eckwert« besagt, dass der oberhalb dieses Betrags liegende Teil eines Einkommens höher besteuert wird als der darunterliegende.

Daneben will die Fraktion den dritten Tarifeckwert von 57.051 auf 90.000 Euro ebenfalls nach rechts verschieben, sodass der Tarif insgesamt gestreckt und dadurch flacher wird. Auch das soll dazu beitragen, dass die Mitte der Gesellschaft entlastet wird und nicht schon mit einem Teil ihres Einkommens den Spitzensteuersatz zahlen muss.

| ![aav_einkommensteuertarif2020-bmf.jpg]() |
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| Nach dieser Formel wird dieses Jahr Ihre Einkommensteuer berechnet. _(Quelle: Bundesministerium der Finanzen, Datensammlung zur Steuerpolitik 2019)_ |

In den folgenden Jahren solle der Mittelstandsbauch schrittweise und haushaltsverträglich weiter abgeschmolzen werden. Das Ziel ist ein linear-progressiver Tarif ohne Stufen sein.

Ziel des Ganzen ist es, den Tarif der Einkommensteuer so zu strecken, dass man erst bei einem deutlich höheren Einkommen als jetzt den Spitzensteuersatz zahlen muss und auch mit darunterliegenden Einkommen jeweils erst später in einen höheren Steuertarif kommt.

Argumente der FDP-Fraktion für die Änderung des Einkommensteuertarifs

- Die Steuerquote in Deutschland steigt von Jahr zu Jahr.
- Der Staat erzielt Rekordeinnahmen und erwirtschaftet Überschüsse.
- Bei den Bürgerinnen und Bürgern kommt davon aber nichts im Portemonnaie an.
- Gerade bei den kleinen und mittleren Einkommen steigt die Steuerlast im linearprogressiven Steuertarif besonders schnell an.
- Schon gut ausgebildete Facharbeiter können, zumindest mit einem Teil ihres Gehaltes, dem Spitzensteuersatz unterliegen.
- Das Steuersystem sollte stattdessen gerechter und leistungsfördernder sein sowie positive Arbeitsanreize setzen.

![aav_einkommensteuertarif2020-mb.jpg]()

**Was sagt der Finanzausschuss dazu?**

In seiner Beschlussempfehlung schreibt der Finanzausschuss unter der Überschrift »Lösung«: Ablehnung des Gesetzentwurfs mit den Stimmen der Fraktionen CDU/CSU, SPD, DIE LINKE. und BÜNDNIS 90/DIE GRÜNEN gegen die Stimmen der Fraktionen der AfD und FDP.

Abgesehen von einer Wiederholung der Problemstellung lautet der einzige vollständige Satz in der Beschlussempfehlung: »Das Gesetz führt zu Mindereinnahmen im Bundeshaushalt oder in den Haushalten von Ländern oder Kommunen.«

Mit anderen Worten: Dieser Vorschlag ist zu teuer. Der Bundestag wird daher aufgefordert, den Gesetzentwurf abzulehnen.

**Wie ging die Beratung im Bundestag aus?**

Gar nicht, denn das Thema wurde abgesetzt. Wann es wieder auf die Tagesordnung kommt, können wir leider nicht sagen. Wir vermuten aber stark, dass der Bundestag der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses folgen und den Gesetzentwurf ablehnen wird.

| ![aav_bt_202003_tarif-fdp.jpg]() |
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| _Abgesetzt: Auszug aus der Tagesordnung für die 148. Sitzung des Deutschen Bundestages am Mittwoch, dem 4. März 2020; Stand: 3. März 2020, 19.20 Uhr_ |

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerentlastungsgesetz-2020-oder-huch-wo-kommt-denn-das-jetzt-her/drucken)

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title: Steuerbegünstigte Veräußerung einer Freiberufler-Praxis
meta: 
"og: title": "Steuerbegünstigte Veräußerung einer Freiberufler-Praxis"
description: Die tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Praxis setzt voraus, dass der Steuerpflichtige die wesentlichen vermögensmäßigen Grundlagen seiner bisherigen Tätigkeit entgeltlich und definitiv auf einen Anderen überträgt.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Praxisaufgabe,Steuerberater,Rechtsanwalt,Kanzlei,Kanzleischließung,Praxisschließung,Steuer,Steuerermäßigung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/steuerbeguenstigte-veraeusserung-einer-freiberufler-praxis
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/steuerbeguenstigte-veraeusserung-einer-freiberufler-praxis.md
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10.03.2020, 00:00 Uhr - 

Die tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Praxis setzt voraus, dass der Steuerpflichtige die wesentlichen vermögensmäßigen Grundlagen seiner bisherigen Tätigkeit entgeltlich und definitiv auf einen Anderen überträgt. Was das genau bedeutet, erklärt der BFH.

Der Veräußerer müsse seine freiberufliche Tätigkeit in dem bisherigen örtlichen Wirkungskreis wenigstens für eine gewisse Zeit einstellen, entschieden die Richter in einer aktuellen Entscheidung (BFH-Beschluss vom 11.2.2020, Az. VIII B 131/19).

Fällt bei einer Betriebsveräußerung oder Betriebsaufgabe ein Gewinn an, kann dieser ermäßigt nach der sogenannten Fünftelmethode (auch: Fünftelregelung) besteuert werden.

Die Ermäßigung der Einkommensteuer durch die sog. Fünftelregelung gibt es für »außerordentliche« Einkünfte. Das sind zu einer der sieben steuerpflichtigen Einkunftsarten des [§ 2 Abs. 1 EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/2-umfang-der-besteuerung-begriffsbestimmungen) gehörende Einkünfte, die nicht regelmäßig bzw. nicht laufend zufließen. Sie entstehen im Regelfall durch ungewöhnliche und seltene Geschäftsvorfälle und werden zwecks Abschwächung der Steuerprogression ermäßigt besteuert. In [§ 34 Abs. 2 Nr. 1-4 EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/34-ausserordentliche-einkuenfte) sind abschließend diejenigen Einkünfte aufgeführt, für die die Fünftelregelung infrage kommt – ganz oben stehen dabei die Gewinne bei der Veräußerung oder Aufgabe eines Betriebes.

Der Grund für die begünstigte Besteuerung: Im Zeitpunkt der Betriebsveräußerung oder Betriebsaufgabe werden die während vieler Jahre angesammelten stillen Reserven zusammengeballt aufgedeckt.

**So funktioniert die Fünftelregelung**

Die Steuerermäßigung durch die Fünftelmethode wird dadurch erreicht, dass die außerordentlichen Einkünfte rechnerisch auf fünf Jahre verteilt werden, wodurch sich eine Tarifglättung ergibt (§ 34 Abs. 1 EStG). Der Grund für die dadurch eintretende Steuerersparnis liegt im progressiven Steuertarif, der bei einem Zufluss zusammengeballter Einkünfte in einem einzigen Veranlagungszeitraum i. d. R. zu einer höheren Steuerbelastung führt als bei Verteilung dieser Einkünfte auf mehrere Veranlagungszeiträume.

**Keine starre zeitliche Grenze für Wiederaufnahme der Tätigkeit**

Wann eine »definitive« Übertragung der wesentlichen Betriebsgrundlagen vorliegt, hängt dabei jeweils von den Umständen des Einzelfalls ab. Eine starre zeitliche Grenze, nach der die Tätigkeit steuerunschädlich wieder aufgenommen werden kann, besteht ausdrücklich nicht. Dementsprechend ist auch keine »Wartezeit« von mindestens drei Jahren einzuhalten, erklärten die Richter und schlossen sich dabei einer Entscheidung aus dem Jahr 2018 an ([BFH-Urteil vom 21.08.2018, Az. VIII R 2/15](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/bfh-zur-tarifbeguenstigten-veraeusserung-einer-freiberuflichen-einzelpraxis)).

**Veräußerer darf für den Käufer (weiter-)arbeiten!**

Grundsätzlich unschädlich ist es, wenn der Veräußerer als Arbeitnehmer oder als freier Mitarbeiter im Auftrag und für Rechnung des Erwerbers tätig wird. Und auch eine geringfügige Fortführung der bisherigen freiberuflichen Tätigkeit steht der Annahme einer begünstigten Praxisveräußerung nicht entgegen. Auch das hatte der BFH bereits im in der oben zitierten Entscheidung aus dem Jahr 2018 so gesagt.

Mit einer weiteren wichtigen Präzisierung stellen sich die BHF-Richter zudem gegen die Meinung des Bundesfinanzministeriums: Die Fortführung der freiberuflichen Tätigkeit in einem geringen Umfang schadet der tarifbegünstigten Besteuerung des Verkaufs auch dann nicht, wenn dabei neue Mandate betreut werden.

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/steuerbeguenstigte-veraeusserung-einer-freiberufler-praxis/drucken)

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title: Streit ums Kindergeld: Volljährige müssen vor Gericht aussagen
meta: 
"og: title": "Streit ums Kindergeld: Volljährige müssen vor Gericht aussagen"
description: Wenn sich die geschiedenen Eltern darum streiten, an wen das Kindergeld ausgezahlt werden soll, hat das volljährige Kind kein Zeugnisverweigerungsrecht.
keywords: Kindergeldkasse,Familienkasse,Scheidung,Scheidungskind,Unterhalt,Kindesunterhalt,Eltern
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/streit-ums-kindergeld-volljaehrige-muessen-vor-gericht-aussagen
file: eltern-familie-ehe/streit-ums-kindergeld-volljaehrige-muessen-vor-gericht-aussagen.md
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11.03.2020, 00:00 Uhr - 

Wenn sich die geschiedenen Eltern darum streiten, an wen das Kindergeld ausgezahlt werden soll, hat das volljährige Kind kein Zeugnisverweigerungsrecht. Das hat der BFH entschieden.

Im entschiedenen Fall hatte der Vater beantragt, das Kindergeld an ihn auszuzahlen, weil das Kind nicht mehr bei der Mutter lebe und er den höheren Unterhaltsbeitrag leiste. Das Finanzgericht wies die Klage des Vaters mit der Begründung ab, das Kind lebe weiterhin im Haushalt der Mutter. Es stützte sich dazu auf ein Schreiben des Kindes an die Kindergeldkasse, wonach es sich jedes zweite Wochenende in der Wohnung der Mutter aufgehalten und auch die Sommerferien dort verbracht habe.

Auf eine weitere Sachverhaltsaufklärung durch eine Vernehmung des Kindes verzichteten die Richter, weil das Kind erklärt hatte, von seinem Zeugnisverweigerungsrecht Gebrauch zu machen.

**Das Problem dabei:** Nach [§ 68 Absatz 1 S. 2 EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/68-besondere-mitwirkungspflichten-und-offenbarungsbefugnis) haben volljährige Kinder in Kindergeldsachen umfassende Mitwirkungspflichten. Daher gilt der Grundsatz, dass Angehörige, also auch volljährige Kinder, zur Verweigerung der Aussage berechtigt sind, in Kindergeldprozessen ausnahmsweise nicht.

Volljährige Kinder sind dementsprechend im finanzgerichtlichen Verfahren verpflichtet, an der Sachverhaltsaufklärung mitzuwirken. Diese Mitwirkungspflicht erstreckt sich auf alle für die Kindergeldzahlung maßgebenden Sachverhaltselemente, insbesondere – wie hier – auf die Haushaltszuordnung, also auf die Tatsachen, nach denen sich bestimmt, ob ein Kind noch dem Haushalt eines Elternteils zuzuordnen ist.

**Finanzgericht muss erneut entscheiden**

Im Ergebnis verwies der BFH daher die Sache zurück an das erstentscheidende FG Hessen. Dieses muss jetzt im zweiten Rechtsgang das Kind vernehmen und entscheiden, ob es im Streitzeitraum weiterhin dem Haushalt der Mutter angehörte und – falls dies nicht der Fall ist – ermitteln, ob der Vater tatsächlich höheren Unterhalt gezahlt hat (BFH-Urteil vom 18.9.2019, Az. III R 59/18; Vorentscheidung: FG Hessen, Urteil vom 27.9.2017, Az. 5 K 1835/14).

_(MB)_

| ![aav_kindergeld_cov_3d_300px.png]() | **Auch interessant:**[Kindergeld und Versicherung nach der Schule: Finanzielle und rechtliche Situation in der Übergangszeit](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)  Dieser Ratgeber gibt Ihnen einen Überblick über<ul><li>die Möglichkeiten für die Übergangszeit zwischen Schule, Berufsausbildung und Studium</li><li>die rechtlichen und finanziellen Folgen für Eltern und Kind</li><li>alles zu Kindergeld, Familienversicherung etc.</li></ul>  [zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule) |      |
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title: Wann ist die Zehn-Tage-Regel anzuwenden?
meta: 
"og: title": "Wann ist die Zehn-Tage-Regel anzuwenden?"
description: Zehn-Tage-Regel: Wann Betriebseinnahmen oder Betriebsausgaben im Jahr der wirtschaftlichen Zugehörigkeit berücksichtigt werden.
keywords: Zehn-Tage-Regel;
Betriebseinnahmen;
Betriebsausgaben;
Einnahmen;
Ausgaben
Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/wann-ist-die-zehn-tage-regel-anzuwenden
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/wann-ist-die-zehn-tage-regel-anzuwenden.md
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Fast alle betrieblichen Vorgänge machen sich irgendwann als Zufluss oder Abfluss von Geld bemerkbar. Daher spricht man bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) auch vom »Zufluss- und Abflussprinzip«. Denn hier werden im Prinzip nur diese Geldbewegungen aufgezeichnet. Grundsätzlich gilt dabei: Einnahmen sind in dem Jahr als Betriebseinnahmen zu berücksichtigen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zugeflossen sind; Ausgaben sind in dem Jahr als Betriebsausgaben zu berücksichtigen, in dem sie abgeflossen oder geleistet worden sind.

Unter bestimmten Voraussetzungen werden aber Betriebseinnahmen oder Betriebsausgaben steuerlich nicht im Jahr der Zahlung berücksichtigt, sondern im Jahr der wirtschaftlichen Zugehörigkeit (Zehn-Tage-Regel).

Die Checkliste können Sie [hier](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12366146435/1/aav_CS_CL-10TageRegel-Selbststaendig.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/wann-ist-die-zehn-tage-regel-anzuwenden) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen.

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title: Was ist ein Umsatzsteuer-Karussell?
meta: 
"og: title": "Was ist ein Umsatzsteuer-Karussell?"
description: Der Steuerbetrug mittels Karussellgeschäften ist in der Europäischen Union weit verbreitet und basiert wesentlich auf einer Besonderheit des EU-Rechts – nämlich der Regelung, dass ein innergemeinschaftlicher Erwerb umsatzsteuerfrei ist.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Umsatzsteuer,Mehrwertsteuer,Steuerbetrug
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/was-ist-ein-umsatzsteuer-karussell
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/was-ist-ein-umsatzsteuer-karussell.md
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16.03.2020, 00:00 Uhr - 

»Steuerbetrug durch Umsatzsteuer-Karusselle stoppen« stand vergangene Woche auf der Tagesordnung im Bundestag. Worum geht es da?

Umsatzsteuerkarusselle richten in der Europäischen Union jedes Jahr einen riesigen Schaden an. Allein in Deutschland belaufen sich die Schätzungen auf eine zweistellige Milliardensumme. Europaweit beziffert die EU-Kommission die Summe gar auf 50 Milliarden Euro. _(Quelle: [Handelsblatt](https://www.handelsblatt.com/finanzen/banken-versicherungen/umsatzsteuerkarussell-so-laeuft-der-groesste-steuerbetrug-europas/24310298.html))_

Der Steuerbetrug mittels Karussellgeschäften ist in der Europäischen Union weit verbreitet und basiert wesentlich auf einer Besonderheit des EU-Rechts – nämlich der Regelung, dass ein innergemeinschaftlicher Erwerb umsatzsteuerfrei ist. Das heißt, wenn ein Unternehmer Waren (oder auch Dienstleistungen) an einen anderen Unternehmer in einem anderen EU-Land verkauft, dann fällt keine Umsatzsteuer an. Diese Tatsache nutzen Betrüger aus.

Und das geht so:

- Schritt 1: Unternehmer 1 verkauft Waren an einen Zwischenhändler (Unternehmer 2) im EU-Ausland, also zum Beispiel von Frankreich nach Deutschland (sogenannte grenzüberschreitende Lieferung). Hier fällt keine Umsatzsteuer an.
- Schritt 2: Händler 2 verkauft die Waren im selben Land weiter an Händler 3. Jetzt müsste Händler 2 eigentlich Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen – was er aber nicht tut.
- Schritt 3: Händler 3 verkauft die Ware weiter an Händler 1. Dieser innergemeinschaftliche Erwerb ist – siehe oben – steuerfrei. Händler 3 hat aber eine Rechnung von Händler 2, in der Umsatzsteuer ausgewiesen ist. Diese Umsatzsteuer bekommt er als Vorsteuer erstattet – obwohl Händler 2 sie nie an das Finanzamt abgeführt hat.

Dieses Geschäft kann sich nun quasi endlos wiederholen. Jedes Mal führt Händler 2 die Umsatzsteuer nicht ab, aber Händler 3 bekommt sie erstattet. Manchmal werden dabei noch weitere Zwischenhändler mit einbezogen, die dann gar nicht wissen, dass sie Teil eines betrügerischen Umsatzsteuerkarussells sind.

**auch interessant:**

[Rechnungen: Was Sie als Unternehmer beachten müssen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen)

[Vorsteuerabzug aus Rechnungen: Lassen Sie sich keinen Cent entgehen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/was-selbststaendige-zum-vorsteuerabzug-wissen-sollten)

In der Praxis handelt es sich bei Händler 2 meist um eine Briefkastenfirma, die in möglichst kurzer Zeit möglichst viele Geschäfte abwickeln soll. Bevor der Fiskus ihr auf die Schliche kommt, verschwindet sie von der Bildfläche. Auf englisch wird Händler 2 daher »missing trader« genannt, was die Position ganz gut beschreibt.

| ![aav_correctiv-logo.png]()_(Quelle: [correctiv](https://correctiv.org))_ | **auch interessant:**  Im Rechercheprojekt »Grand Theft Europe« hat sich das Recherchezentrum CORRECTIV zusammen mit 35 Redaktionen aus 30 Ländern mit dem Thema Umsatzsteuerkarusselle beschäftigt und Zusammenhänge zwischen kriminellen Drahtziehern und ihren Unternehmen entdeckt. Die Ergebnisse liefern, so CORRECTIV, erstmals ein Gesamtbild über den Umsatzsteuerbetrug in Europa.  **[Lesen Sie hier bei CORRECTIV: Grand Theft Europe – A cross border Investigation](https://correctiv.org/top-stories/2019/05/06/grand-theft-europe/)** |      |
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**Was tut Deutschland gegen den Umsatzsteuerbetrug?**

Zum 1. Juli 2011 wurde für bestimmte Waren der Vorsteuerabzug ausgesetzt und das Reverse-Charge-Verfahren eingeführt. Betroffen sind zum Beispiel Handys, Tablets, Spielekonsolen und Prozessorchips. Beim Reverse-Charge-Verfahren muss nicht der leistende Unternehmer die Umsatzsteuer entrichten, sondern der Leistungsempfänger. Man spricht deshalb auch von »Umkehr der Steuerschuldnerschaft« oder »Erwerbsbesteuerung«. Kritik am Reverse-Charge-Verfahren: Es gilt eine Wertgrenze von 5.000 Euro. Erst wenn für ein zusammenhängendes Geschäft diese Grenze überschritten wird, findet das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung.

Zum 1. Oktober 2013 gab es eine weitere Regelung, um dem Umsatzsteuerbetrug Herr zu werden. Seit diesem Datum muss mit einer sogenannten Gelangensbestätigung oder anderen alternativen Belegen nachgewiesen werden, dass steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Unternehmen im Geltungsbereich des deutschen Umsatzsteuergesetzes im EU-Ausland tatsächlich angekommen sind.

Vergangene Woche wurde im Bundestag der Antrag »Steuerbetrug durch Umsatzsteuer-Karusselle stoppen« diskutiert ([zum Antrag](http://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/171/1917135.pdf) / PDF). In diesem Antrag fordert die Linksfraktion, die Bundesregierung solle einen Gesetzentwurf vorlegen, in dem unter anderem eine monatliche Abgabepflicht von Umsatzsteuervoranmeldungen für neu gegründete Unternehmen vorgesehen ist. Auch sollen Banken schneller Informationen über Kontoinhaber, Verfügungsberechtigte sowie über Kontobewegungen zur Verfügung stellen müssen.

Der Antrag der Linksfraktion sowie ein weiterer Antrag von Bündnis 90/Die Grünen (»Umsatzsteuerbetrug wirksam bekämpfen«) wurden zur Beratung in den Finanzausschuss überwiesen.

**Auch interessant:**

- [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)
- [Vorteil Istbesteuerung: Umsatzsteuer später zahlen und liquide bleiben](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)
- [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/was-ist-ein-umsatzsteuer-karussell/drucken)

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title: Krankengeld: Wie wird die Wochenfrist berechnet?
meta: 
"og: title": "Krankengeld: Wie wird die Wochenfrist berechnet?"
description: Die Wochenfrist beginnt nicht mit dem Tag der weiteren Arbeitsunfähigkeit, sondern mit dem Tag, der auf den Eintritt der weiteren Arbeitsunfähigkeit folgt.
keywords: Krankenversicherung,Krankmeldung,Arbeitgeber,Arbeitnehmer,Fristberechnung,Postlaufzeit
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankengeld-wie-wird-die-wochenfrist-berechnet
file: krankheit-betreuung-pflege/krankengeld-wie-wird-die-wochenfrist-berechnet.md
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14.03.2020, 00:00 Uhr - 

Wenn Sie längere Zeit krank sind und Ihre Folge-Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (Folge-AU) zu spät einreichen, gibt es kein Krankengeld mehr. Wie wird die Frist für die Vorlage der Folge-AU berechnet? Damit hat sich das Sozialgericht Düsseldorf beschäftigt.

**Der Fall**

Ein Arbeitnehmer war arbeitsunfähig und erhielt auch zunächst von seiner Krankenkasse Krankengeld. Im weiteren Verlauf der Arbeitsunfähigkeit nahm die Krankenkasse jedoch an, dass der Krankengeldanspruch ruhe. Begründung: Eine Folge-Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (Folge-AU) sei nicht innerhalb einer Woche eingereicht worden, sondern einen Tag zu spät.

Der Arbeitnehmer wehrte sich dagegen und erklärte, er habe die Folge-AU direkt nach dem Verlassen der Arztpraxis richtig adressiert und frankiert in den Briefkasten eingeworfen.

**Das Urteil**

Das SG Düsseldorf gab dem Arbeitnehmer Recht und sprach ihm das Krankengeld zu. Die Richter bestätigten zwar, dass die Bescheinigungen stets binnen Wochenfrist bei der Krankenkasse eingereicht werden müssten, sonst ruhe der Krankengeldanspruch. Hier sei die Bescheinigung des Arbeitnehmers aber tatsächlich noch rechtzeitig bei der Krankenkasse eingegangen – denn diese haben schlicht die Wochenfrist falsch berechnet (SG Düsseldorf, Urteil vom 7.10.2019, Az. S 9 KR 589/19).

**Berechnung der Wochenfrist bei Arbeitsunfähigkeit**

Die Wochenfrist beginnt nicht mit dem Tag der weiteren Arbeitsunfähigkeit, sondern mit dem Tag, der auf den Eintritt der weiteren Arbeitsunfähigkeit folgt.

Im konkret entschiedenen Fall sah das so aus:

- Eintritt der weiteren Arbeitsunfähigkeit am 11.01.2019 eingetreten,
- Beginn der Wochenfrist also am 12.01.2019,
- Ende der Wochenfrist folglich mit Ablauf des 18.01.2019.

Und genau an diesem Tag hatte die Krankenkasse den Eingang der Folge-AU vermerkt.

Krankengeld gehört zu den Lohnersatzleistungen. Es ist steuerfrei, unterliegt jedoch dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet: Das Krankengeld wird nicht besteuert, es wird aber bei der Ermittlung des Steuersatzes mit einbezogen.

[Hier können Sie ausrechnen, wie sich das bei Ihnen auswirkt!](https://www.steuertipps.de/service/rechner/steuer-bei-lohnersatzleistungen-progressionsvorbehalt/)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankengeld-wie-wird-die-wochenfrist-berechnet/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=krankheit-betreuung-pflege/themen)

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title: Kein Elterngeld bei Wohnsitz im Ausland
meta: 
"og: title": "Kein Elterngeld bei Wohnsitz im Ausland"
description: Der Bezug von Elterngeld im Ausland ist nur unter folgenden Voraussetzungen möglich: Vorübergehende Abordnung oder Versetzung ins Ausland, Tätigkeit für eine zwischenstaatliche oder überstaatliche Einrichtung.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Kinder,Familie,Kindergeld,Elternzeit,Elterngeld,Umzug,Ausland,Geburt,Familienzeit
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kein-elterngeld-bei-wohnsitz-im-ausland
file: eltern-familie-ehe/kein-elterngeld-bei-wohnsitz-im-ausland.md
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12.03.2020, 00:00 Uhr - 

Elterngeld gibt es im Ausland nur unter bestimmten Voraussetzungen. Welche das sind, damit hat sich das Landessozialgericht Hessen beschäftigt.

Der dort entschiedene Fall betrifft einen Postbeamten, der mit seiner schwangeren Frau in deren Heimat USA reiste und fortan dort lebte; seine Wohnung in Deutschland löste er auf. Im Jahr des Umzugs sowie zwei Jahre später wurde er Vater – und beantragte Elterngeld.

Die Anträge wurden abgelehnt mit der Begründung, dass er keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland habe. Zu Recht, wie das Hessische Landessozialgericht in Darmstadt bestätigte (Urteil vom 24.1.2020, Az. L 5 EG 9/18).

**Wann kann man im Ausland Elterngeld bekommen?**

Der Bezug von Elterngeld im Ausland ist unter folgenden Voraussetzungen möglich:

- Vorübergehende Abordnung oder Versetzung ins Ausland,
- Tätigkeit für eine zwischenstaatliche oder überstaatliche Einrichtung.

**Auch interessant:**

| ![aav_elterngeld-produktbild.png]() | **[Elterngeld: Vor der Geburt planen, mehr bekommen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/elterngeld-vor-der-geburt-planen-mehr-bekommen)**  Das Elterngeld wird neben dem Kindergeld gezahlt. Seine Berechnung kann im Einzelfall ganz schön kompliziert sein! Wir zeigen Ihnen, wie Sie das Ihnen zustehende Elterngeld erhalten können und wie Sie durch geschicktes Planen und Gestalten mehr Elterngeld für Ihre Familie herausholen können. [zum Shop](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/elterngeld-vor-der-geburt-planen-mehr-bekommen) |      |
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[Linkliste: Familienkassen in Deutschland](https://www.steuertipps.de/familienkasse)

[Rechner: Progressionsvorbehalt – Steuer bei Lohnersatzleistungen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/steuer-bei-lohnersatzleistungen-progressionsvorbehalt/)

_(MB)_

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title: Wann lohnt sich bei Ehepartner die Einzelveranlagung
meta: 
"og: title": "Wann lohnt sich bei Ehepartner die Einzelveranlagung"
description: Seit 2013 können sich auch Ehepartner und eingetragene Lebenspartner für die Einzelveranlagung entscheiden.
keywords: Checkliste; Ehepartener; Lebenspartner; Einzelveranlagung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wann-lohnt-sich-bei-ehepartner-die-einzelveranlagung
file: finanzamt-formalitaeten/wann-lohnt-sich-bei-ehepartner-die-einzelveranlagung.md
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Seit 2013 können sich auch Ehepartner und eingetragene Lebenspartner für die Einzelveranlagung und gegen die Zusammenveranlagung entscheiden (die [getrennte Veranlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/getrennte-veranlagung) gibt es nicht mehr).

Bei der Einzelveranlagung gibt es den Grundfreibetrag und die Frei- und Pauschbeträge nur einmal. Auf das zu versteuernde Einkommen wird der Grundtarif angewendet. Zur Einzelveranlagung müssen Sie in der Steuererklärung keine besonderen Angaben machen: Tragen Sie sich einfach als steuerpflichtige Person auf Seite 1 des Mantelbogens ein.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12378861477/1/aav_CS_CL-Einzelveranlagung-Ehepartner.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wann-lohnt-sich-bei-ehepartner-die-einzelveranlagung) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wann-lohnt-sich-bei-ehepartner-die-einzelveranlagung/drucken)

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title: Diese Unterlagen brauchen Sie für eine Betriebsprüfung
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"og: title": "Diese Unterlagen brauchen Sie für eine Betriebsprüfung"
description: Die Ankündigung einer Betriebsprüfung kommt oft überraschend. Meist handelt es sich einfach nur um eine Routinemaßnahme.
keywords: Checkliste; Unterlagen; Betriebsprüfung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/diese-unterlagen-brauchen-sie-fuer-eine-betriebspruefung
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/diese-unterlagen-brauchen-sie-fuer-eine-betriebspruefung.md
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Die Ankündigung einer Betriebsprüfung kommt oft überraschend. Meist handelt es sich einfach nur um eine Routinemaßnahme. Den wenigsten Prüfungen liegt der Verdacht zugrunde, dass gegen steuerliche Vorschriften verstoßen wurde.

Wenn Sie einen Steuerberater haben, sollten Sie diesen über eine bei Ihnen eingegangene Prüfungsanordnung informieren und sich mit ihm zusammen auf die Betriebsprüfung vorbereiten.

Steht Ihnen kein Steuerberater zur Seite, sollten Sie sich auf die Betriebsprüfung gründlich vorbereiten. Lassen Sie die Prüfungsjahre gedanklich an sich vorüberziehen und überlegen Sie, wo der Betriebsprüfer möglicherweise einhaken könnte. Gehen Sie alle Belege daraufhin durch, ob etwas fehlt, unklar ist oder falsch gebucht wurde. Die folgende Checkliste zeigt, welche Dokumente Sie für den Prüfer bereithalten sollten.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12378861471/1/aav_CS_CL-Betriebspruefung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/diese-unterlagen-brauchen-sie-fuer-eine-betriebspruefung) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/diese-unterlagen-brauchen-sie-fuer-eine-betriebspruefung/drucken)

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title: Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
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"og: title": "Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen"
description: Zu den betrieblichen Fahrten gehören alle jene, die in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der selbstständigen Tätigkeit stehen.
keywords: Checkliste; Betriebliche Fahrten; Selbstständigkeit
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/checkliste-betriebliche-fahrten-eines-selbststaendigen
file: selbststaendigkeit/checkliste-betriebliche-fahrten-eines-selbststaendigen.md
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Die meisten Selbstständigen haben ein Auto, das sie sowohl betrieblich als auch privat nutzen. Im Steuerrecht nennt man das einen gemischt genutzten Pkw. Die Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen hängt in diesem Fall vor allem vom Umfang der betrieblichen Nutzung ab: Die Summe der betrieblichen Fahrten in Relation zur Jahresfahrleistung des Pkw ergibt den Anteil der betrieblichen Nutzung.

**Berechnung der betrieblichen Nutzung in Prozent:**

Betrieblich gefahrene km / Jahresfahrleistung × 100

Zu den betrieblichen Fahrten gehören alle Fahrten, die betrieblich veranlasst sind, also in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der selbstständigen Tätigkeit stehen.

Die Checkliste zu Betrieblichen Fahrten eines Selbstständigen [hier](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12366146439/1/aav_CS_CL-betrieblicheFahrten-Selbststaendig.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/checkliste-betriebliche-fahrten-eines-selbststaendigen) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/checkliste-betriebliche-fahrten-eines-selbststaendigen/drucken)

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title: Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen
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"og: title": "Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen"
description: Hier finden Sie den Text des BMF-Schreibens vom 09.11.2016 zu den haushaltsnahen Hilfen und Handwerkerleistungen.
keywords: Haushaltsnahe Hilfen;
Handwerker; Finanzamt
Steuererklärung; Steuer
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen
file: finanzamt-formalitaeten/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen.md
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Von den Steuervorteilen für haushaltsnahe Hilfen profitieren auch Sie! Fast jeder leistet sich im Haushalt eine angestellte Hilfe oder nimmt die Dienste eines Unternehmens in Anspruch – zum Beispiel für die Renovierung der Wohnung, die Treppenhausreinigung oder die Versorgung eines Pflegebedürftigen. Selbst wenn Sie keine dieser Hilfen beanspruchen:

- Als Mieter / Eigentümer einer Wohnung zahlen Sie mit den Nebenkosten / dem Hausgeld für haushaltsnahe Hilfen.
- Leben Sie in einer Senioren-Wohneinrichtung, bezahlen Sie solche Tätigkeiten über das Entgelt.

Ihre tarifliche Einkommensteuer ermäßigt sich

- bei Handwerkerleistungen um 1.200,00 € aber höchstens um 20 % Ihrer Aufwendungen
- bei sonstigen haushaltsnahen Arbeiten (keine Handwerkerleistungen)
  - um 510,00 €, aber höchstens um 20 % Ihrer Aufwendungen für einen haushaltsnahen Mini-Jobber (400,00 €-Kraft / kurzfristig angestellte Kraft) sowie
  - um 4.000,00 €, aber höchstens um 20 % Ihrer Aufwendungen für eine sozialversicherungspflichtige Hilfe oder ein Dienstleistungsunternehmen.

Die Abzugsbeträge können Sie nebeneinander geltend machen.

## Welche Tätigkeiten steuerbegünstigte Handwerkerleistungen sind

Das BMF hat einen Erlass zu den Abzugsbeträgen für Hilfen in Haus und Garten sowie Handwerkerleistungen veröffentlicht (BMF-Schreiben vom 9.11.2016, BStBl 2016 I S. 1213). Teil des Schreibens ist eine sehr hilfreiche Liste begünstigter haushaltsnaher Dienstleistungen (Anlage 1 des BMF-Schreibens). Aus ihr geht auch hervor, was zu den Handwerkerleistungen zählt und was sonstige haushaltsnahe Tätigkeiten sind. Hierbei handelt es sich um keine abschließende Aufzählung. Es können also auch Arbeiten begünstigt sein, die nicht genannt sind. Deshalb ist es möglich, dass Gerichte auch andere Tätigkeiten anerkennen würden.

## Musterbescheinigung für Vermieter / Verwalter zur Steuerbegünstigung

Seit der Gesetzgeber die Steuervergünstigung für haushaltsnahe Hilfen geschaffen hat, streiten die Finanzverwaltung und die Steuerzahler heftig darüber, welche Tätigkeiten im Einzelnen begünstigt sind. Als Vermieter, Verwalter, Eigentümergemeinschaft oder Träger einer Senioren-Wohneinrichtung stehen Sie aber ggf. vor der Aufgabe, haushaltsnahe Aufwendungen bescheinigen zu müssen. Dazu steht Ihnen eine **Musterbescheinigung** des BMF zur Verfügung (Anlage 2 des BMF-Schreibens).

Dieser Vordruck ist aber nicht so zu verstehen, dass Sie entscheiden, welche Tätigkeiten begünstigt sind und welche nicht. Deshalb gilt:

Weisen Sie jedes Arbeitsverhältnis und jede einzelne Rechnung gesondert aus, für die eventuell die Steuerbegünstigung infrage kommt. Bei Handwerkerleistungen und sonstigen Dienstleistungen geben Sie die Arbeits-, Maschinen- und Fahrtkosten separat an. Diese Kosten müssen ohnehin in der Rechnung gesondert angegeben sein. So kann der Mieter / Wohnungseigentümer selbst entscheiden, für welche Kosten er die Steuerbegünstigung beantragen will.

Das gesamte **BMF-Schreiben** vom 9.11.2016 finden Sie [hier.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12366146431/1/aav_CS_Hanahis_BMF.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen/drucken)

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title: Erbschaft und Schenkung: Wenn der biologische Vater nicht der rechtliche Vater ist
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"og: title": "Erbschaft und Schenkung: Wenn der biologische Vater nicht der rechtliche Vater ist"
description: Bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer gibt es Freibeträge, die abhängig vom Grad der Verwandtschaft unterschiedlich hoch sind. Probleme kann es bei besonderen Familienkonstellationen geben.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Familie,Erbschaftssteuer,Schenkungssteuer,Eltern,Kinder,Kindschaftsverhältnis,Vaterschaft,Ratgeber
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/erbschaft-und-schenkung-wenn-der-biologische-vater-nicht-der-rechtliche-vater-ist
file: eltern-familie-ehe/steuern-sparen/erbschaft-und-schenkung-wenn-der-biologische-vater-nicht-der-rechtliche-vater-ist.md
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17.03.2020, 00:00 Uhr - 

Bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer gibt es Freibeträge, die abhängig vom Grad der Verwandtschaft unterschiedlich hoch sind. Die entsprechenden Tabellen sind nicht kompliziert. Probleme kann es aber bei besonderen Familienkonstellationen geben – wie in diesem Fall, der vor dem BFH landete.

Ein Vater überträgt Vermögen auf sein Kind: Steuerrechtlich ist das eine Schenkung und nicht besonders ungewöhnlich. Steuerlich schwierig wird es, wenn der Schenker zwar der leibliche Vater, aber nicht der rechtliche Vater ist. Denn dann wird die Schenkung nicht nach der steuerlich günstigen (Schenkung-)Steuerklasse I bewertet, sondern nach der finanziell sehr ungünstigen Steuerklasse III besteuert.

**auch interessant:**

[Freibeträge bei der Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/freibetraege-bei-der-erbschaftssteuer-und-schenkungssteuer)

[Erbschaftsteuerrechner / Schenkungsteuerrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/erbschaftsteuerrechner/)

**So geschehen in diesem Fall:**

Der leibliche, also biologische, Vater einer Tochter war nicht deren rechtlicher Vater. Der rechtliche Vater war ein anderer Mann, mit dem die Mutter zum Zeitpunkt der Geburt des Kindes verheiratet war.

Der leibliche Vater schenkte seiner Tochter 30.000 Euro und beantragte beim Finanzamt die Anwendung der günstigen Steuerklasse I. Das Finanzamt lehnte mit dem Hinweis ab, die Steuerklasse I finde nur im Verhältnis der Tochter zu ihrem rechtlichen Vater Anwendung. Rechtlicher Vater sei aber der Ehemann der Mutter und nicht der Schenkende.

Das für den Schenkenden positive erstinstanzliche Urteil wurde jetzt in der zweiten Instanz vom BFH kassiert. Die BFH-Richter erklärten, für die Steuerklasseneinteilung nach dem Erbschaftsteuergesetz seien die bürgerlich-rechtlichen Vorschriften der [§§ 1589 ff. BGB](https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/index.html) über die Abstammung und Verwandtschaft maßgebend.

**Bürgerliches Gesetzbuch vor Steuerrecht**

Diese Vorschriften unterscheiden zwischen dem rechtlichen Vater und dem biologischen Vater und akzeptieren, dass die rechtliche und die biologische Vaterschaft auseinanderfallen können. Nur der rechtliche Vater hat gegenüber dem Kind Pflichten, wie zum Beispiel zur Zahlung von Unterhalt.

Außerdem ist das Kind nur gegenüber seinem rechtlichen, nicht aber seinem biologischen Vater erb- und pflichtteilsberechtigt.

Dies rechtfertige es, den rechtlichen Vater auch für die Erbschaft- und Schenkungsteuer finanziell besser zu stellen, sagt der BFH. Könnte ein Kind von seinem rechtlichen und zugleich von seinem biologischen Vater nach der Steuerklasse I erwerben, wäre dies schließlich eine Besserstellung gegenüber Kindern, die, wie in den allermeisten Fällen, nur »einen einzigen« Vater haben und nur von diesem steuergünstig erwerben können (BFH, Urteil vom 5.12.2019, Az. II R 5/17).

**auch interessant:**

[Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/themen/erbschaft-und-schenkung)

[ErbschaftsPlaner: Erbe rechtssicher planen – Angehörige absichern](https://www.steuertipps.de/shop/software/erbschaftsplaner)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/erbschaft-und-schenkung-wenn-der-biologische-vater-nicht-der-rechtliche-vater-ist/drucken)

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title: Checkliste: So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid
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"og: title": "Checkliste: So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid"
description: Ihren Steuerbescheid sollten Sie genau lesen - denn manchmal unterlaufen dem Finanzamt Fehler, die Sie viel Geld kosten können.
keywords: Checkliste; Steuerbescheid; Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid
file: finanzamt-formalitaeten/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid.md
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Ihren Steuerbescheid sollten Sie ganz genau lesen – denn manchmal unterlaufen dem Finanzamt Fehler, die Sie viel Geld kosten können. Diese Checkliste hilft Ihnen dabei.

Stellen Sie bei einem oder mehreren der folgenden Punkte fest, dass der Steuerbescheid zu Ihren Ungunsten von Ihrer Steuererklärung abweicht, legen Sie Einspruch ein.

Beachten Sie bitte: Nicht alle Punkte aus der Checkliste treffen auf Sie zu. Als 30-jähriger kinderloser Arbeitnehmer können Sie zum Beispiel die Ausführungen zur Rente, zum Altersentlastungsbetrag und zu den Steuervorteilen für Eltern ignorieren.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12397856030/1/aav_CS_CL-Steuerbescheid-pruefen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen.

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title: Checkliste: Gründe für eine Steuererstattung
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"og: title": "Checkliste: Gründe für eine Steuererstattung"
description: Es gibt einen guten Grund, sich dem Thema Steuern zu widmen: In vielen Fällen erhalten Sie nämlich eine schöne Steuererstattung.
keywords: Steuererstattung; Steuererklärung; Erstattung; Checkliste
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file: finanzamt-formalitaeten/checkliste-gruende-fuer-eine-steuererstattung.md
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Alle Jahre wieder wird sie zum Thema: die Steuererklärung. Viele Steuerpflichtige sind verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, und müssen sich deshalb mit ihr beschäftigen – ob sie wollen oder nicht (»Pflichtveranlagung«). Andere müssen keine Steuererklärung abgeben, dürfen das aber freiwillig tun. Wenn Sie unter diese »Antragsveranlagung« fallen, müssen Sie sich mit der Steuererklärung überhaupt nicht auseinandersetzen, wenn Sie das nicht wollen.

Es gibt allerdings einen guten Grund, sich doch dem Thema Steuern zu widmen: In vielen Fällen erhalten Sie nämlich eine schöne Steuererstattung.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12390849254/1/aav_CS_CL-Erstattungsgruende.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-gruende-fuer-eine-steuererstattung) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Checkliste: Anerkennung von Kinderbetreuungskosten
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"og: title": "Checkliste: Anerkennung von Kinderbetreuungskosten"
description: Kinderbetreuungskosten sind als Sonderausgaben abziehbar. Im Kalenderjahr dürfen 2/3 der Kosten abgesetzt werden.
keywords: Kinderbetreuungskosten; Sonderausgaben; Steuererklärung
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Kinderbetreuungskosten sind als Sonderausgaben abziehbar und werden in der Anlage Kind auf Seite 3 eingetragen.

Im Kalenderjahr dürfen 2/3 der Kinderbetreuungskosten abgesetzt werden, wobei der Abzug pro haushaltszugehöriges Kind auf 4.000 Euro beschränkt ist. Begünstigt ist die Betreuung von Kindern ab Geburt bis vor Vollendung des 14. Lebensjahres.

Unabhängig vom Alter gibt es den Abzug auch für die Betreuung von Kindern, die sich wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahrs eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung nicht selbst unterhalten können.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12390992902/1/aav_CS_CL-Kinderbetreuungskosten.pdf?link=https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/checkliste-anerkennung-von-kinderbetreuungskosten) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Gründe für eine Herabsetzung von Steuervorauszahlungen
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"og: title": "Gründe für eine Herabsetzung von Steuervorauszahlungen"
description: Bei veränderten steuerlichen Verhältnisse, seit Erhalt des Vorauszahlungsbescheid, kann man ggf. die Vorauszahlungen herabsetzen lassen.
keywords: Steuervorauszahlungen; Vorauszahlungen; Steuererklärung; Checkliste
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Bei einigen Einkünften setzt das Finanzamt Einkommensteuer-Vorauszahlungen fest. Die Höhe der Vorauszahlungen richtet sich nach dem zu versteuernden Einkommen, das Sie im betreffenden Kalenderjahr voraussichtlich erzielen. Da das Finanzamt das aber noch nicht kennt, orientiert es sich an der letzten Einkommensteuerveranlagung. Der Vorauszahlungsbescheid gilt so lange, bis das Finanzamt die Vorauszahlungen erhöht oder herabsetzt.

Haben sich Ihre steuerlichen Verhältnisse verändert, seit Sie den Vorauszahlungsbescheid erhalten haben, kann das ein Grund sein, die Vorauszahlungen herabsetzen zu lassen.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12390849258/1/aav_CS_CL-Herabsetzung-Vorauszahlungen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/gruende-fuer-eine-herabsetzung-von-steuervorauszahlungen) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Vermögensbildung mit Aktien - sind Sie dabei?
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"og: title": "Vermögensbildung mit Aktien - sind Sie dabei?"
description: Oft ist es Unsicherheit, die Sparer von der Anlage in Aktien und Aktienfonds abhält. Aktien und ETFs können aber ein wichtiger Bestandteil Ihrer Altersvorsorge sein.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Aktien,Spekulation,Börse,Ratgeber,Dividende,Altersvorsorge,Rente,Aktienhandel,Aktienkauf,Aktiendepot,Rendite
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vermoegensbildung-mit-aktien-sind-sie-dabei
file: altersvorsorge-rente-finanzen/vermoegensbildung-mit-aktien-sind-sie-dabei.md
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18.03.2020, 06:13 Uhr - 

Im Jahr 2019 besaß etwa jeder siebte Deutsche Aktien oder Anteile an Aktienfonds. Gehörten Sie dazu? Warum nicht?

Viele Privatanleger scheuen das mit Aktien verbundene Kursschwankungsrisiko und setzen lieber auf sichere Zinsanlagen. Doch in Zeiten extrem niedriger Zinsen, wie wir sie seit einigen Jahren erleben, geht diese Rechnung nicht mehr auf: Selbst bei langer Anlagedauer gibt es für risikoarme Kapitalanlagen wie Banksparpläne oder Anleihen von Schuldnern mit hoher Bonität so niedrige Erträge, dass damit nicht einmal die schleichende Geldentwertung durch die Inflation kompensiert werden kann.

Daher sollten gerade Anleger, die bislang um jegliches Risiko einen großen Bogen gemacht haben, ihre Anlagestrategie neu überdenken.

Dabei sollte es nicht darum gehen, einfach in der Hoffnung auf bessere Renditen ein höheres Risiko einzugehen! Gefordert ist vielmehr der planvolle Umgang mit Renditechancen und Schwankungsrisiken: Während bei der kurz- und mittelfristigen Kapitalanlage trotz bescheidener Erträge auch weiterhin sichere Zinsanlagen im Mittelpunkt stehen, sollte bei der Langfrist-Anlage das Renditepotenzial der Aktie gezielt genutzt werden.

Oft ist es Unsicherheit, die Sparer von der Anlage in Aktien und Aktienfonds abhält: Man weiß halt einfach zu wenig darüber. Und die Informationen, die man erhält, sind oft nur schwer verständlich.

**auch interessant**

- [Geldanlage in Aktien: Grundwissen für Aktionäre](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/geldanlage-in-aktien-grundwissen-fuer-aktionaere) 
- [Aktienfonds: Basisinvestment für Ihre private Vermögensstrategie](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/aktienfonds-basisinvestment-fuer-ihre-private-vermoegensstrategie) 
- [Vermögensaufbau und Altersvorsorge mit Investmentfonds](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/altersvorsorge/vermoegensaufbau-und-altersvorsorge-mit-investmentfonds)

**Aktien: Interesse sinkt**

Am eher geringen Interesse der Anleger am Aktieninvestment hat sich in den vergangenen Jahren wenig geändert. So kehrten beispielsweise allein von 2018 bis 2019 knapp 660.000 Anleger der Börse den Rücken, schreibt das  [Deutsche Aktieninstitut](https://www.dai.de/), das folgende Zahlen ermittelt hat:

- Rund 9,7 Mio Menschen in Deutschland besitzen Aktien oder Aktienfonds – das entspricht jedem siebten Bürger.
- Rund 5,5 Mio Menschen investieren ausschließlich in Aktienfonds.
- Rund 2,6 Mio Menschen investieren ausschließlich in Aktien.
- Rund 1,6 Mio Menschen besitzen sowohl Aktien als auch Aktienfonds.
- 16,6% der Menschen im Westen besitzen Aktien oder Aktienfonds, aber nur 9,8% der Menschen im Osten.
- Jeder 5. Mann besitzt Aktien oder Aktienfonds, aber nur jede 8. Frau.

(Quelle: [Aktionärszahlen des Deutschen Aktieninstituts 2019](https://www.dai.de/files/dai_usercontent/dokumente/Statistiken/Deutsches%20Aktieninstitut_Aktionaerszahlen%202019.pdf))

**Aktien kaufen trotz Corona? Oder gerade wegen?**

Die Corona-bedingten Turbulenzen der letzten Wochen haben wir bis zu diesem Punkt bewusst beiseite gelassen.

Für manche sind genau sie der Grund, jetzt bei Aktien und ETFs einzusteigen – jedenfalls dann, wenn man jung genug ist, um die Papiere ein paar Jahre liegenzulassen. Ganz nach der Devise des Börsenaltmeisters [André Kostolany](https://de.wikipedia.org/wiki/Andr%C3%A9_Kostolany): »Kaufen Sie Aktien, nehmen Sie Schlaftabletten und schauen Sie die Papiere nicht mehr an. Nach vielen Jahren werden Sie sehen: Sie sind reich.« (_Anm. von uns:_ Lassen Sie die Schlaftabletten gerne weg.)

Langfristig, so hat es sich in den letzten Jahrzehnten gezeigt, sind DAX und Co. noch immer gestiegen.

**Besserer Schutz von Sparern, bessere Förderung von Vermögensaufbau und Altersvorsorge?**

Jetzt hat der Bundestag über einen Antrag der FDP-Fraktion diskutiert, mit dem sich diese für einen besseren Schutz der Sparer sowie eine bessere Förderung von Vermögensaufbau und Altersvorsorge eingesetzt hat.

Nach Ansicht der Fraktion werden Wertpapiere hierzulande zu wenig für die Altersvorsorge genutzt, Einkünfte deutscher Rentner stammen überwiegend aus der gesetzlichen Rentenversicherung.

Konsequenz: Die Einnahmen im Alter sind deutlich niedriger, als sie sein könnten (natürlich immer vorausgesetzt, man hat als Arbeitnehmer vorher genug verdient, um in Aktien zu investieren...).

**auch interessant**

- [So schließen Sie Ihre Rentenlücke: Zusätzliche Altersvorsorge für 50plus](https://www.steuertipps.de/shop/literature/so-schliessen-sie-die-rentenluecke) 
- [Der kleine Rentenratgeber: Alles, was Sie zur Rente wissen müssen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber) 
- [Renten in der Steuererklärung – Korrekt gemacht und Geld gespart](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart)

Die FDP wirft der Bundesregierung nun vor, Sparer vom Kapitalmarkt abzuschrecken – dabei wäre genau das Gegenteil richtig und wichtig. Drei Beispiel werden dazu im Antrag genannt:

- Die geplante Einführung einer [Finanztransaktionssteuer](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/finanztransaktionssteuer) (auch Börsensteuer oder Aktiensteuer genannt), die gerade Kleinsparern den Weg in solide Langzeitinvestitionen für die private Altersvorsorge schwer macht.
- Die weitere Erhebung des Solidaritätszuschlags auf Kapitalerträge, die außerdem auch kirchensteuerpflichtig sind. Beides schmälert die Rendite.
- Der vergleichsweise niedrige [Sparerpauschbetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sparerfreibetrag), der sei seit seiner Einführung 2009 nicht mehr an die Inflation angepasst wurde.

**auch interessant**

[Bundesfinanzminister legt Vorschlag für Finanztransaktionssteuer vor](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/bundesfinanzminister-legt-vorschlag-fuer-finanztransaktionssteuer-vor) (News vom 10.12.2019)

In einem dem Antrag beiliegenden Maßnahmenkatalog fordert die FDP-Fraktion unter anderem die Vorlage eines Gesetzentwurfs, um die vollständige steuerliche Berücksichtigung von Verlusten aus Wertpapiergeschäften wiederherzustellen. Der Sparerpauschbetrag soll an die allgemeine Preisentwicklung angepasst, der Solidaritätszuschlag umgehend für alle Steuerpflichtigen – und damit auch für Anleger – abgeschafft werden.

[Zum Antrag mit allen Kritikpunkten und Forderungen](http://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/167/1916794.pdf) (PDF)

**Was sagt der Bundestag dazu?**

Der Finanzausschuss lehnt die Idee ab, kann aber nur eine Beschlussempfehlung geben. Endgültig über den Antrag enscheiden kann er nicht.

- In der Aussprache erklärte die CDU/CSU-Fraktion, der Antrag enthalte viele Themen, von denen einige berechtigt seien, andere aber nicht – und kündigte ihrerseits Vorschläge zur Verbesserung der privaten Altersvorsorge an.
- Die SPD-Fraktion bezeichnete unter Verweis auf die jüngsten negativen Kursentwicklungen den Vorstoß, Altersvorsorge an der Börse zu betreiben, als falschen Weg. Es mache mehr Sinn, Vertrauen in die gesetzliche Rente zu haben, die eine höhere Rendite zu verzeichnen habe als private Modelle.
- Die AfD-Fraktion erklärte, einigen Punkten könne sie zustimmen, anderen aber nicht.
- Die FDP-Fraktion beklagte, dass die Bundesregierung eine Reihe von Verschlechterungen für die private Vermögensbildung auf den Weg gebracht habe oder noch bringen wolle und nannte hier wieder die Aktiensteuer als Beispiel.
- Die Fraktion Die Linke wies den FDP-Vorstoß energisch zurück. Man teile schon den Grundansatz nicht, sagte ein Sprecher der Linksfraktion. Eine Stärkung der Wertpapierkultur sei kein Betrag zur Stärkung der Altersvorsorge.
- Auch die Fraktion Bündnis 90/Die Grünen erklärte, sie sei in zentralen Punkten diametral anderer Ansicht. So müsse der Verbraucherschutz gestärkt statt dereguliert werden.

_(Quelle: Bundestag, hib-Meldung Nr. 278/2020 vom 11.3.2020)_

Damit ist die Sache aber noch nicht komplett vom Tisch: Am 26.3.2020 will der Bundestag über die Beschlussempfehlung beraten.

[Ratgeber Aktien](https://www.steuertipps.de/shop/literature/aktien-und-etfs-verstehen) Verständlich investieren auch ohne Vorkenntnisse

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vermoegensbildung-mit-aktien-sind-sie-dabei/drucken)

Weitere News zum Thema

- ![](https://www.steuertipps.de/pictures/article/amp/aav_15575214982/aav_15575214982-amp-16x9-80x45.jpg) [Was tun, wenn der Arbeitgeber den Mindestlohn nicht zahlt?](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/was-tun-wenn-der-arbeitgeber-den-mindestlohn-nicht-zahlt)**[14.01.2023, 06:51 Uhr]** Auf die Zahlung des Mindestlohns haben alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch. Sie müssen dessen Einhaltung einfordern, wenn der Arbeitgeber sich nicht an die Mindestlohn-Regeln hält. Das ist vor allem bei Minijobs ein wichtiges [mehr](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/was-tun-wenn-der-arbeitgeber-den-mindestlohn-nicht-zahlt)

[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=altersvorsorge-rente-finanzen/kapitalertraege-versteuern/themen)

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title: Home-Office wegen Corona: Telefonkosten und Internetkosten sind Werbungskosten!
meta: 
"og: title": "Home-Office wegen Corona: Telefonkosten und Internetkosten sind Werbungskosten!"
description: Hat Ihr Arbeitgeber Sie aufgefordert, von die nächsten Wochen von zuhause zu arbeiten? Dann sind Sie jetzt – wenn auch nur vorübergehend – Telearbeiter und können in Ihrer Steuererklärung bei den Werbungskosten die Pauschale eintragen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,homeoffice,Telefonrechnung,Werbungskosten,Handykosten,Internetkosten,Skype,Teams,Zoom,onlinemeeting,Telefonkonferenz,Telko,telco,Videokonferenz,call,Arbeit
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/home-office-wegen-corona-telefonkosten-und-internetkosten-sind-werbungskosten
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/home-office-wegen-corona-telefonkosten-und-internetkosten-sind-werbungskosten.md
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19.03.2020, 06:36 Uhr - 

Unter bestimmten Voraussetzungen dürfen pauschale Kosten für den privaten Telefonanschluss und fürs private Internet in der Steuererklärung bei den Werbungskosten angeben werden. Ein Kriterium: Heimarbeit oder Telearbeit. Das erfüllen jetzt viel mehr Arbeitnehmer als noch vor ein paar Wochen!

## Telefonkosten und Internetkosten in der Steuererklärung

Grundsätzlich gab und gibt es zwei Möglichkeiten, berufliche Telekommunikationsaufwendungen in der Steuererklärung geltend zu machen:

- Sie setzen monatlich Ihre Kosten pauschal mit 20 % an: Diese Abzugsmöglichkeit ist allerdings auf einen monatlichen Höchstbetrag von 20 Euro begrenzt. Zudem kann sie nur von bestimmten Berufsgruppen in Anspruch genommen werden.
- Sie ermitteln den abziehbaren Prozentsatz durch Einzelnachweis selbst: Diese Abzugsmöglichkeit ist in der Höhe nicht begrenzt und kann von allen Steuerpflichtigen durchgeführt werden.

**_Ergänzung (Januar 2021):_** Inzwischen wurde für die Jahre 2020 und 2021 eine [Home Office Pauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/home-office-pauschale-5-euro-pro-tag-wegen-der-corona-krise) eingeführt für alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die von zuhause arbeiten und dort kein Arbeitszimmer im steuerlichen Sinn haben. [Berechnen Sie hier](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/rechner-berechnung-der-werbungskosten-mit-home-office-pauschale), wie sich die Pauschale bei Ihnen auswirkt.

## Telekommunikationskosten pauschal oder mit Einzelnachweis steuerlich absetzen

Der Abzug von Telekommunikationsaufwendungen mit pauschalen Beträgen ist zwar einfacher und weniger aufwendig als der Einzelnachweis, aber leider nicht für jeden möglich. Voraussetzung für den pauschalen Abzug von Telekommunikationsaufwendungen ist nämlich, dass Sie »erfahrungsgemäß beruflich veranlasste Telekommunikationsaufwendungen« haben. Das ist in den Lohnsteuer-Richtlinien geregelt (ganz genau in R 9.1 Abs. 5 Satz 4 LStR). Sie dürfen also nur dann Ihre Aufwendungen pauschal abziehen, wenn Ihre Tätigkeit die berufliche Nutzung Ihres privaten Telefonanschlusses mit sich bringt.

Erfahrungsgemäß fallen beruflich veranlasste Telefon- und Internetkosten an bei

- Lehrern, die von zu Hause mit Eltern, Schülern und Kollegen telefonieren, um Schulveranstaltungen und Klassenfahrten zu organisieren und sonstige schulische Angelegenheiten zu erledigen;
- Heim-/Telearbeitern, die über das Telefon, Internet und eventuell Fax Kontakt mit dem Arbeitgeber halten und sich mit Kollegen besprechen;
- Außendienstmitarbeitern, die von unterwegs und zu Hause Kunden betreuen, insbesondere Reise-, Versicherungs- und Handelsvertreter oder Kundendiensttechniker.

Hat Ihr Arbeitgeber Sie aufgefordert, von die nächsten Wochen von zuhause zu arbeiten? Dann sind Sie jetzt – wenn auch nur vorübergehend – Telearbeiter und können in Ihrer Steuererklärung bei den Werbungskosten die Pauschale eintragen.

## Berechnung des Pauschalbetrags

Der Pauschalbetrag wird monatlich berechnet. Das bedeutet: Sie müssen Ihrem Finanzamt die Telefonrechnungen für jeden Monat des Kalenderjahres vorlegen können. Sie müssen die Rechnungen nicht mit der Steuererklärung einreichen. Wenn das Finanzamt sie sehen möchte, wird es sich bei Ihnen melden.

Sie können pro Monat

- pauschal bis zu 20 % Ihrer Telekommunikationsaufwendungen,
- höchstens jedoch 20 Euro

als Werbungskosten geltend machen. Den Maximalbetrag von monatlich 20 Euro erreichen Sie mit einer monatlichen Telefonrechnung von mindestens 100 Euro. Sie müssen jeden Monat getrennt mit dem Finanzamt abrechnen und können die in einigen Monaten nicht ausgenutzte Obergrenze in anderen Monaten nicht nachholen.

Pro Jahr sind also maximal 240 Euro an Werbungskosten drin. Januar, Februar und der halbe März fallen also für 2020 schon mal weg – und bis Dezember ist die Corona-Pandemie hoffentlich überstanden! Notieren Sie sich am besten in Ihrem Kalender, in welchem Zeitraum Sie Corona-bedingt zum Home-Office verpflichtet wurden.

In den Lohnsteuerrichtlinien steht »bis zu 20 %«. Das Finanzamt kann also auch weniger als 20 % akzeptieren, wenn die Obergrenze im Einzelfall als unangemessen erscheint!

Der Höchstbetrag bezieht sich auf den monatlichen Rechnungsbetrag Ihrer Telefongesellschaft (Festnetz und/oder Handy bzw. Smartphone) bzw. Ihres Internet-Providers und umfasst die Gesprächs- und Internetgebühren sowie die anteilige Grundgebühr.

Einmalige Aufwendungen, die nicht in der monatlichen Rechnung auftauchen, werden für die Ermittlung des Höchstbetrags nicht berücksichtigt. Das betrifft zum Beispiel Anschaffungskosten, Reparaturkosten und Einrichtungskosten. Das ist gut für Sie – denn Sie können jetzt im ersten Schritt nur Ihre laufenden Kosten mit 20 %, aber höchstens 20 Euro mit dem Finanzamt abrechnen. Im zweiten Schritt machen Sie zusätzlich 20 % von den einmaligen Aufwendungen als Werbungskosten geltend.

**Ratgeber-Empfehlung:**

[Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-arbeitsmittel/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug) 

## Statt Pauschale lieber Einzelnachweis?

Wenn Sie mehr als die pauschalen Beträge steuerlich geltend machen, müssen Sie Ihre beruflich veranlassten Aufwendungen für Telefon, E-Mail, Internet und ggf. Fax im Einzelnen nachweisen. Dann können Sie die Kosten in unbegrenzter Höhe als Werbungskosten geltend machen. Das gilt auch dann, wenn Sie Ihre Aufwendungen gar nicht pauschal abziehen dürfen, weil Sie nicht »erfahrungsgemäß« beruflich veranlasste Aufwendungen haben.

Wie der Einzelnachweis aussehen muss, erklärt die Finanzverwaltung in R 9.1 Abs. 5 LStR. Leider geht sie dort nur auf die Abrechnung nach Einzelverbindungen ein. Es gibt keine verbindliche Anweisung, wie bei einer Flatrate oder einem Tarif mit Freiminuten zu verfahren ist. Die folgenden Informationen zu diesen Modellen sind also lediglich Empfehlungen der Steuertipps-Redaktion:

**1. Schritt:** Sie dokumentieren Ihre beruflichen Gespräche (Datum, Uhrzeit, Dauer, Zweck etc.). Dabei müssen Sie die Aufzeichnungen für verschiedene Anschlüsse getrennt führen.

**2. Schritt:** Sie ermitteln den beruflichen Anteil:

- Bei einem Anschluss, der über Einzelverbindungen abgerechnet wird, dienen die Verbindungsentgelte als Aufteilungsmaßstab.
- Bei einem Anschluss, der über eine Flatrate, eine Teil-Flatrate oder nach einem Tarif mit Freiminuten-Kontingent abgerechnet wird, teilen Sie nach der Dauer der beruflichen bzw. privaten Nutzung auf.

**3. Schritt:** Sie machen von Ihren gesamten Telekommunikationsaufwendungen (Verbindungsentgelte, Grundgebühren usw.) den beruflichen Anteil als Werbungskosten geltend.

## Kostenlose Arbeitshilfen für die Steuererklärung

- [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Übersicht: Welche Unterlagen braucht man für die Steuererklärung?](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/uebersicht-welche-unterlagen-braucht-man-fuer-die-steuererklaerung)
- [Formularpaket zur Steuererklärung (Arbeitnehmer)](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-zur-steuererklaerung)

## Home-Office wegen Corona: Sind das Werbungskosten?

Zuhause arbeiten statt ins Büro kommen: In vielen Berufen ist das zum Glück möglich. So können Sie der Ansteckungsgefahr wenigstens ein Stück weit entgehen. Ganz besonders dann, wenn Sie auch noch mit Öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit fahren!

Zunächst einmal kurz zur Begriffsbestimmung: Home-Office und mobiles Arbeiten werden umgangssprachlich zwar synonym verwendet, rechtlich gibt es aber Unterschiede. Dazu haben wir [hier mehr geschrieben](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/recht-auf-home-office).

**Einigen wir uns für den Moment einfach darauf,** dass Sie jetzt während der Coronakrise ausnahmsweise von zuhause arbeiten und dies sonst nicht tun.

**Wichtig: Die folgende Einschätzung gibt den Stand von heute wieder!** Es ist durchaus möglich, dass in den kommenden Tagen diesbezüglich noch Erleichterungen beschlossen werden! Wir bleiben dran und werden berichten.

 

**_Ergänzung (Januar 2021):_** Inzwischen wurde für die Jahre 2020 und 2021 eine [Home Office Pauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/home-office-pauschale-5-euro-pro-tag-wegen-der-corona-krise) eingeführt für alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die von zuhause arbeiten und dort kein Arbeitszimmer im steuerlichen Sinn haben. 

## Wichtig für den Werbungskostenabzug: Haben Sie ein Arbeitszimmer?

Ob Sie in der Steuererklärung Werbungskosten für ein häusliches Arbeitszimmer geltend machen können, hängt wesentlich davon ab, ob Sie ein »Arbeitszimmer« im steuerrechtlichen Sinn haben.

## Was versteht das Finanzamt unter einem »Arbeitszimmer«?

Zunächst einmal muss es sich um einen separaten Raum handeln. Wohnung und Arbeitszimmer müssen räumlich voneinander getrennt sein. Ein Schreibtisch im Schlafzimmer oder Wohnzimmer macht aus diesen Räumen keine Arbeitszimmer im steuerrechtlichen Sinn. Auch ein Raum, der neben seiner Funktion als Arbeitszimmer auch als Gästezimmer dient, hilft nicht beim Steuernsparen.

Im Arbeitszimmer dürfen sich also keine Gegenstände befinden, die auf eine private Nutzung schließen lassen, wie zum Beispiel Fernseher, Musikinstrumente (z.B. Klavier), einziges Telefon, private Literatur, Kleiderschränke, Bügelbretter, Bett, Nähmaschine, Heimtrainer, sonstige Hausratsgegenstände, Kunstgegenstände (es sei denn, diese dienen repräsentativen Zwecken), eine Sitzecke mit Sesseln (es sein denn, es werden aus beruflichen Gründen Besucher empfangen), Geweihe und Jagdwaffen.

Unbedenklich sind dagegen Mobiliar, Teppiche, Liege, Klappcouch, Schaukelstuhl, ein kleines Radio.

**Einige Beispiele und die Antwort auf die Frage: Können Sie unter diesem Voraussetzungen Werbungskosten geltend machen?**

- Arbeitnehmer 1 hat von seinem Arbeitgeber **empfohlen** bekommen, in den nächsten Tagen/Wochen von zuhause zu arbeiten. Das Bürogebäude ist aber nach wie vor offen. Er könnte also auch an seinen üblichen Arbeitsort gehen, bleibt aber lieber zuhause. Dort hat er ein Zimmer, das als **Arbeitszimmer** eingerichtet ist (separater Raum, keine private Mitnutzung als Gästezimmer o.ä.). _Kein Abzug möglich, da anderer Arbeitsplatz vorhanden und zugänglich_
- Arbeitnehmer 2 **muss** in den nächsten Tagen/Wochen von zuhause zu arbeiten (Anordnung des Arbeitgebers). Das Bürogebäude ist abgesperrt, keiner darf es betreten. Zuhause hat er ein Zimmer, das als **Arbeitszimmer** eingerichtet ist (separater Raum, keine private Mitnutzung als Gästezimmer o.ä.). _Abzug möglich, da anderer Arbeitsplatz nicht zugänglich_
- Arbeitnehmer 3 hat von seinem Arbeitgeber **empfohlen** bekommen, in den nächsten Tagen/Wochen von zuhause zu arbeiten. Das Bürogebäude ist aber nach wie vor offen. Er könnte also auch an seinen üblichen Arbeitsort gehen, bleibt aber lieber zuhause. Dort hat **kein Arbeitszimmer**, sondern einen Schreibtisch im Schlafzimmer. _Kein Abzug möglich, da anderer Arbeitsplatz vorhanden und zugänglich_
- Arbeitnehmer 4 **muss** in den nächsten Tagen/Wochen von zuhause zu arbeiten (Anordnung des Arbeitgebers). Das Bürogebäude ist abgesperrt, keiner darf es betreten. Zuhause hat er **kein Arbeitszimmer**, sondern einen Schreibtisch im Schlafzimmer. _Kein Abzug möglich, da kein Arbeitszimmer im steuerrechtlichen Sinn_

Hier das Ganze noch einmal in einer tabellarischen Übersicht:

| **Arbeitnehmer** | **Empfehlung** | **Zwang** | **Arbeitszimmer vorhanden** | **Arbeitszimmer nicht vorhanden** | **Absetzbarkeit als Werbungskosten** |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | x |  | x |  | nein |
| 2 |  | x | x |  | ja |
| 3 | x |  |  | x | nein |
| 4 |  | x |  | x | nein |

**Sie sehen:** Der Arbeitsplatz zuhause wird oft nicht die Voraussetzungen für ein Arbeitszimmer erfüllen. Wer es in diesem Fall trotzdem probiert und in der Steuererklärung Werbungskosten für ein Arbeitszimmer angibt, muss damit rechnen, dass das Finanzamt bei der Anzahl der Fahrten zur Arbeit genauer hinschaut.

 

**_Ergänzung (Januar 2021):_**Inzwischen wurde für die Jahre 2020 und 2021 eine [Home Office Pauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/home-office-pauschale-5-euro-pro-tag-wegen-der-corona-krise) eingeführt für alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die von zuhause arbeiten und dort kein Arbeitszimmer im steuerlichen Sinn haben. Das trifft in den oben beschriebenen Fällen auf die Arbeitnehmer 1, 3 und 4 zu: Sie alle können in den Steuererklärungen für 2020 und 2021 die Home Office Pauschale geltend machen.

 

[Berechnen Sie hier](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/rechner-berechnung-der-werbungskosten-mit-home-office-pauschale), wie sich die Pauschale bei Ihnen auswirkt.

**auch interessant**

[Steuererklärung: Hier schaut das Finanzamt genau hin](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/steuererklaerung-hier-schaut-das-finanzamt-genau-hin)

[Recht auf Home-Office?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/recht-auf-home-office)

[Mehr Home oder mehr Office? Sie entscheiden!](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/mehr-home-oder-mehr-office-sie-entscheiden)

[Arbeitszimmerkosten: Eine erste Übersicht](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/haeusliches-arbeitszimmer-wie-viel-ist-steuerlich-absetzbar)

[Ratgeber: Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)

[Arbeitstage-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/arbeitstage-rechner/)

[Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/home-office-wegen-corona-telefonkosten-und-internetkosten-sind-werbungskosten/drucken)

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title: Checkliste: Pflichtangaben in Kleinbetragsrechnungen
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"og: title": "Checkliste: Pflichtangaben in Kleinbetragsrechnungen"
description: Bei Kleinbetragsrechnungen liegt die Latte zum Vorsteuerabzug nicht so hoch wie bei normalen Rechnungen.
keywords: Checkliste; Kleinbestragsrechnung;
Steuererklärung; Vorsteuerabzug
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/checkliste-pflichtangaben-in-kleinbetragsrechnungen
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/checkliste-pflichtangaben-in-kleinbetragsrechnungen.md
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Beziehen Sie für Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen und wird Ihnen dabei Umsatzsteuer in Rechnung gestellt, dürfen Sie diese als Vorsteuer gegenüber dem Finanzamt geltend machen, wenn Sie Ihrerseits Leistungen ausführen, die den Vorsteuerabzug nicht ausschließen.

Zum Vorsteuerabzug sind Sie aber nur berechtigt, wenn Ihnen eine Rechnung vorliegt, die den gesetzlichen Anforderungen entspricht. Bei Kleinbetragsrechnungen liegt die Latte zum Vorsteuerabzug nicht so hoch wie bei normalen Rechnungen. Um eine [Kleinbetragsrechnung](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kleinbetragsrechnung) handelt es sich, wenn der Rechnungsbetrag 250 € inklusive Umsatzsteuer nicht überschreitet. Prüfen Sie daher genau, ob die folgenden Pflichtangaben in Ihrer Eingangsrechnung enthalten sind.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12397856021/1/aav_CS_CL-Kleinbetragsrechnung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/checkliste-pflichtangaben-in-kleinbetragsrechnungen) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen.

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title: Checkliste: Pflichtangaben in Rechnungen
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"og: title": "Checkliste: Pflichtangaben in Rechnungen"
description: Zum Vorsteuerabzug sind Sie nur berechtigt, wenn Ihnen eine Rechnung vorliegt, die den gesetzlichen Anforderungen entspricht.
keywords: Checkliste; Rechnung; Vorsteuerabzug; Steuererklärung
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Beziehen Sie für Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen und wird Ihnen dabei Umsatzsteuer in Rechnung gestellt, dürfen Sie diese als Vorsteuer gegenüber dem Finanzamt geltend machen, wenn Sie Ihrerseits Leistungen ausführen, die den Vorsteuerabzug nicht ausschließen.

Zum Vorsteuerabzug sind Sie aber nur berechtigt, wenn Ihnen eine Rechnung vorliegt, die den gesetzlichen Anforderungen entspricht. Prüfen Sie daher genau, ob die folgenden Pflichtangaben in Ihrer Eingangsrechnung enthalten sind.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12397856026/1/aav_CS_CL-Rechnung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/checkliste-pflichtangaben-in-rechnungen) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen.

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title: Kein Arbeitszimmer? So können Sie trotzdem Werbungskosten absetzen
meta: 
"og: title": "Kein Arbeitszimmer? So können Sie trotzdem Werbungskosten absetzen"
description: Kein Arbeitszimmer? So können Sie trotzdem Werbungskosten absetzen Alles was Sie zu diesem Thema wissen müssen! ➡️ Jetzt informieren!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Werbungskosten,Arbeitszimmer,Corona,Homeoffice
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/kein-arbeitszimmer-so-koennen-sie-trotzdem-werbungskosten-absetzen
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/kein-arbeitszimmer-so-koennen-sie-trotzdem-werbungskosten-absetzen.md
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19.03.2020, 00:00 Uhr - 

Das Coronavirus sorgt für leere Bürogebäude – wer kann, geht dieser Tage ins Home-Office. Die wenigsten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer haben dort aber ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer. Arbeitsmittel dürfen Sie trotzdem in der Steuererklärung angeben!

**Lesen Sie dazu auch:**

[Home-Office wegen Corona: Sind das Werbungskosten?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/home-office-wegen-corona-sind-das-werbungskosten) 

**Was sind »Arbeitsmittel«?**

Arbeitsmittel sind alle Gegenstände, die Sie für die Erledigung Ihrer beruflichen Aufgaben verwenden und die weitaus überwiegend für diese Zwecke genutzt werden. Dazu gehören beispielsweise Schreibtisch und Schreibtischstuhl, Computer, Tablet oder Notebook, Regale, Büromaterialien wie Papier, Stifte, Locher und Tacker, aber auch Aktentasche, Laptop-Rucksack, Aktenvernichter usw. – kurz: alle Gegenstände, die Sie beruflich nutzen.

Arbeitsmittel sind unabhängig von ihrem Standort abziehbar. Das bedeutet: Sie müssen sich nicht in einem steuerlich anerkannten Arbeitszimmer befinden, sondern können ebenso gut auch in jedem anderen Raum untergebracht sein. Wer jetzt also Corona-bedingt zuhause am Küchentisch oder in der Arbeitsecke im Wohnzimmer arbeitet, kann trotzdem Kosten für Arbeitsmittel in seiner Steuererklärung geltend machen.

**In welcher Höhe dürfen Sie Werbungskosten angeben?**

Grundsätzlich gilt: Als Werbungskosten abzugsfähig sind die Anschaffungskosten des Arbeitsmittels. Das sind neben dem Kaufpreis inklusive Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer), Auslagen für Porto, Verpackung, Fracht usw. Auch Fahrtkosten können dazugehören, wenn die Fahrten ausschließlich unternommen wurden, um das Arbeitsmittel zu kaufen, abzuholen bzw. zu befördern oder um sich vor dem Kauf entsprechend zu informieren.

Maßgebend ist immer der Zeitpunkt der Anschaffung des Arbeitsmittels, also die Übergabe bzw. Lieferung. Auf den Zahlungszeitpunkt kommt es nicht an. Nehmen Sie den gekauften Gegenstand nicht sofort mit, ist das Arbeitsmittel erst am Tag der Lieferung angeschafft.

**Lesen Sie dazu mehr in diesem Ratgeber**

[Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-arbeitsmittel/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug) 

**Können Sie den ganzen Preis auf einmal angeben?**

Arbeitsmittel, die maximal 800 Euro netto (also 952 Euro inkl. 19% Umsatzsteuer oder 856 Euro mit 7% Umsatzsteuer) gekostet haben, dürfen Sie mit dem vollen Betrag bei den Werbungskosten angeben.

Betragen die Anschaffungskosten mehr als 800 Euro (bzw. 952 Euro bei 19 % MwSt.) oder 856 Euro bei 7 % MwSt.), müssen Sie die Anschaffungskosten auf die voraussichtliche Nutzungsdauer des Arbeitsmittels gleichmäßig verteilen: Das nennt man Abschreibung. Nur die jeweilige Jahresrate (Absetzung für Abnutzung, kurz: AfA) ist dann als Werbungskosten abziehbar.

**Abschreibungsrechner für Arbeitsmittel (für Arbeitnehmer und Vermieter)**

Teure Arbeitsmittel müssen Sie über mehrere Jahre gleichmäßig verteilen – die sogenannte Nutzungsdauer. Der dabei ermittelte Betrag ist die Abschreibung, die Sie im jeweiligen Jahr als Werbungskosten absetzen können.

[jetzt Abschreibung berechnen](https://www.steuertipps.de/service/rechner/abschreibungsrechner-fuer-arbeitsmittel-arbeitnehmer-und-vermieter/)

Die Nutzungsdauer richtet sich nach den AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums (AfA= Absetzung für Abnutzung oder umgangssprachlich: Abschreibung). [Diese Tabellen finden Sie hier.](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums)

**Wenn Gegenstände auch privat benutzt werden**

In vielen Fällen wird es sich um Gegenstände handeln, die Sie auch privat nutzen. Das Finanzamt spricht in diesem Zusammenhang von »gemischt genutzten Arbeitsmitteln«. Für diese gilt:

Die private Mitbenutzung ist nur dann steuerlich unerheblich, wenn sie von ganz untergeordneter Bedeutung ist. Die Grenze liegt bei 10 %. Die Folgen dieser Regelung:

- Beläuft sich die private Mitbenutzung eines Arbeitsmittels auf weniger als 10 % der Gesamtnutzung, sodass die berufliche Nutzung mehr als 90 % beträgt, sind die Arbeitsmittelkosten zu 100 % absetzbar.
- Ist der berufliche Nutzungsanteil geringer als 10 %, sodass die private Nutzung mehr als 90 % beträgt, sind die Kosten überhaupt nicht absetzbar.
- Liegen der private und der berufliche Nutzungsanteil zwischen den obigen Grenzen, müssen Sie die Kosten aufteilen. Es muss allerdings ein geeigneter Aufteilungsmaßstab existieren, z.B. die zeitlichen oder flächenmäßigen Nutzungsanteile.

Wie so oft, gibt es aber natürlich auch hier noch Sonderregelungen, die Sie kennen sollten. Denn bei einigen Gegenstände sind bei gemischter Nutzung (teils beruflich, teils privat) Pauschalen für den beruflichen Anteil abzugsfähig:

- private Pkw, soweit Sie ihn bei beruflicher Auswärtstätigkeit nutzen (Stichwort [Reisekosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/reisekosten));
- Telefon, Telefax, Anrufbeantworter und Internetzugang im Rahmen der »Telekommunikationsaufwendungen« ([mehr dazu hier](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-arbeitsmittel/privates-telefon-oder-privaten-internetanschluss-beruflich-genutzt-das-sind-werbungskosten) – der Artikel ist schön älter, aber inhaltlich noch korrekt!);
- der häusliche Computer.

Es spielt dann keine Rolle, ob die tatsächliche berufliche Nutzung unter der 10 %-Grenze liegt oder nicht.

**Faustregel:** Je größer die berufliche Nutzung, desto unbedeutender ist eine private Mitbenutzung. Je geringer aber die berufliche Nutzung, desto mehr kann eine private Mitbenutzung ins Gewicht fallen.

In welchem absoluten zeitlichen Umfang und wie intensiv Sie das Arbeitsmittel für berufliche Zwecke nutzen, spielt keine Rolle. Es kommt nur auf das Verhältnis der relativen beruflichen Nutzung zur privaten Nutzung an. Das heißt: Zeiten, in denen Sie das Arbeitsmittel überhaupt nicht nutzen, gelten nicht als private Nutzung und wirken sich steuerlich nicht negativ aus. 

**Kostenlose Arbeitshilfen**

- [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Übersicht: Welche Unterlagen braucht man für die Steuererklärung?](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/uebersicht-welche-unterlagen-braucht-man-fuer-die-steuererklaerung)
- [Formularpaket zur Steuererklärung (Arbeitnehmer)](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-zur-steuererklaerung)

**auch interessant**

- [Steuererklärung: Hier schaut das Finanzamt genau hin](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/steuererklaerung-hier-schaut-das-finanzamt-genau-hin)
- [Recht auf Home-Office?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/recht-auf-home-office)
- [Mehr Home oder mehr Office? Sie entscheiden!](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/mehr-home-oder-mehr-office-sie-entscheiden)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/kein-arbeitszimmer-so-koennen-sie-trotzdem-werbungskosten-absetzen/drucken)

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title: Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang läuft Ende Juni aus
meta: 
"og: title": "Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang läuft Ende Juni aus"
description: Beschäftigungssicherungsgesetz &#38; Sonderregeln beim Kurzarbeitergeld: Die Corona-bedingten Sonderregelungen laufen Ende Juni 2023 aus.
keywords: Der erleichterte Zugang zum Kurzarbeitergeld läuft Ende Juni 2023 aus.
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen
file: beruf-ausbildung/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen.md
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23.06.2023, 06:33 Uhr - 

Die Sonderregelungen für den Bezug von Kurzarbeitergeld laufen am 30. Juni 2023 aus. Der erleichterte Zugang war zunächst aufgrund der Corona-Pandemie und dann wegen unterbrochener Lieferketten sowie der Auswirkungen steigender Energiepreise beschlossen worden.

Während der Pandemie konnte dank der erleichterten Zugangsvoraussetzungen die Beschäftigung von in der Spitze sechs Millionen Beschäftigten gesichert werden. Insgesamt ist die Inanspruchnahme im Vergleich der letzten drei Jahre allerdings wieder stark gesunken, teilt die Bundesagentur für Arbeit mit (Pressemitteilung vom 21.6.2023). Auch die Ausgaben für das Kurzarbeitergeld gehen zurück. Die allermeisten Betriebe befinden sich nicht mehr in einer tiefen Krise wie zu Corona.

## Kurzarbeitergeld: Voraussetzungen ab 1.7.2023

Ab dem 1.72023 gelten für den Bezug von Kurzarbeitergeld wieder die Voraussetzungen, die vor der Pandemie galten:

- Es muss mindestens ein Drittel der Beschäftigten in einem Betrieb von einem Arbeitsausfall betroffen sein (bis Ende Juni sind es 10 Prozent in Verbindung mit einem Arbeitsausfall von mehr als 10 Prozent),
- Leiharbeitnehmerinnen und Leiharbeiternehmer können ab Juli 2023 nicht mehr über die Kurzarbeit unterstützt werden,
- Betriebe müssen ab Juli 2023 zuerst wieder negative Arbeitszeitsalden aufbauen, bevor Kurzarbeitergeld gezahlt werden kann. Es müssen also ab Juli 2023 sowohl bei erstmaligen als auch bei weiterhin bestehenden Arbeitsausfällen wieder Minusstunden aufgebaut werden. Ist dies ausgeschöpft, kann für darüberhinausgehende Arbeitsausfälle Kurzarbeitergeld gezahlt werden. Dafür muss eine Regelung im Betrieb bestehen, die den Aufbau von Minusstunden im Rahmen eines Arbeitszeitkontos zulässt.

Kurzarbeitergeld müssen Sie als Arbeitnehmer nicht selbst beantragen, das ist Aufgabe Ihres Arbeitgebers.

## Kurzarbeitergeld, Steuererklärung und Progressionsvorbehalt

Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, es erhöht den Steuersatz auf Ihre steuerpflichtigen Einkünfte, zum Beispiel Ihr Gehalt.

[Mit unserem kostenlosen Kurzarbeitergeld-Rechner können Sie ausrechnen, wie sich das in Ihrem persönlichen Fall finanziell auswirkt.](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kurzarbeitergeld-wie-viel-steuern-sie-dafuer-bezahlen/)

##### Beispiel:

Sie haben ein Gehalt bezogen, auf das nach den Lohnsteuertabellen 20% Lohnsteuer anfällt. Außerdem haben Sie einige Zeit Kurzarbeitergeld bekommen. Dieses Kurzarbeitergeld wird jetzt zu Ihrem Gehalt dazugerechnet. Auf die Summe (Gehalt+ Kurzarbeitergeld) sind laut Lohnsteuertabelle 22% Lohnsteuer fällig. Dieser Steuersatz wird jetzt auf Ihr Gehalt angewendet – nicht aber auf das Kurzarbeitergeld, das muss nicht versteuert werden. 

**Die Folge dieser Berechnung: Wer Kurzarbeitergeld bezogen hat, muss meist Steuern nachzahlen.**

Falls Sie Kurzarbeitergeld beziehen, legen Sie am besten sicherheitshalber monatlich 50 bis 100 Euro fürs Finanzamt zurück, sonst gibt es im Steuerbescheid ein teures Erwachen. 

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen/drucken)

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title: BSG: Rentenkappung in Kindererziehungszeit okay
meta: 
"og: title": "BSG: Rentenkappung in Kindererziehungszeit okay"
description: Die Zeit der Kindererziehung wird bei der Rente berücksichtigt. Ein Jahr Kindererziehung bringt für die Rente etwa einen Entgeltpunkt. Das Rentenrecht sorgt allerdings dafür, dass Frauen – um die geht es hier ja vor allem –, die in den ersten Lebensjahren ihres Kindes bereits erwerbstätig sind und ein überdurchschnittliches Einkommen erzielen, nicht voll von der entsprechenden Regelung profitieren. Und Frauen, die ein Arbeitseinkommen in Höhe der Beitragsbemessungsgrenze erzielen, wird für die Kindererziehungszeit sogar keinerlei Rentenplus gutgeschrieben.
keywords: Rentenkappung, Kindererziehungszeit
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/bsg-rentenkappung-in-kindererziehungszeit-okay
file: altersvorsorge-rente-finanzen/bsg-rentenkappung-in-kindererziehungszeit-okay.md
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21.03.2020, 00:00 Uhr - 

Die Zeit der Kindererziehung wird bei der Rente berücksichtigt. Ein Jahr Kindererziehung bringt für die Rente etwa einen Entgeltpunkt. Das Rentenrecht sorgt allerdings dafür, dass Frauen – um die geht es hier ja vor allem –, die in den ersten Lebensjahren ihres Kindes bereits erwerbstätig sind und ein überdurchschnittliches Einkommen erzielen, nicht voll von der entsprechenden Regelung profitieren. Und Frauen, die ein Arbeitseinkommen in Höhe der Beitragsbemessungsgrenze erzielen, wird für die Kindererziehungszeit sogar keinerlei Rentenplus gutgeschrieben.

Das ist nicht zu beanstanden, befand das Bundessozialgericht. Verhandelt wurde in Kassel über die Rentenansprüche von mehreren aus Sachsen stammenden Klägerinnen, die den Geburtsjahrgängen 1950/1951 angehören. Sie haben ihre Kinder in den 1970er-Jahren geboren und waren durchgängig erwerbstätig (was in der DDR keine Seltenheit war).

Daher werden bei ihrer Rente für die Zeit der Kindererziehung pro Monat nicht 0,0833 Entgeltpunkte (das entspricht pro Jahr einem EP) berücksichtigt, sondern ein niedrigerer Wert. Von den Zeiten der Kindererziehung profitieren sie also geringer, als es der Fall wäre, wenn sie kurz nach der Geburt ihrer Kinder nicht erwerbstätig gewesen wären.

Das BSG befand jedoch, dies sei keine Benachteiligung, sondern die zwangsläufige Folge der Einziehung einer Beitragsbemessungsgrenze in das System der gesetzlichen Rentenversicherung. Diese Grenze sei ein Strukturelement der gesetzlichen Rentenversicherung.

In Deutschland habe es zu keinem Zeitpunkt ein Rentensystem ohne eine solche Grenze gegeben. Diese beschränkt in der Phase der Erwerbstätigkeit die Beitragslast von Arbeitnehmern und Arbeitgebern und – als Kehrseite – in der Zeit des Rentenbezuges die Höhe der Rente.

Allerdings: Bei den vielen Rentnerinnen, denen unter dem Stichwort Mütterrente in den letzten Jahren zusätzliche Entgeltpunkte für die Zeit der Kindererziehung vor 1992 (zunächst ein weiterer EP, danach zusätzlich noch ein halber EP) zuerkannt wurden, wurde anders verfahren. Ihnen wurden die EP pauschal und ohne dass geprüft wurde, wie viele EP sie zusätzlich durch Erwerbstätigkeit erworben hatten, zuerkannt.

Mit anderen Worten: Hätten die in Kassel klagenden Frauen bereits vor Einführung der Mütterrente Rente bezogen, so wären sie rentenrechtlich bessergestellt worden. Doch auch diese – anerkanntermaßen – Ungleichbehandlung hält das BSG für verfassungsrechtlich unproblematisch. Denn anders sei die Mütterrente durch die Rentenversicherung überhaupt nicht handhabbar gewesen.

**Letztes Wort hat Karlsruhe**

Zu erwarten ist, dass die Frauen, die in Kassel mit ihrer Klage gescheitert sind, nun vor das Bundesverfassungsgericht ziehen werden. Allzu großen Hoffnungen sollten sie sich dabei freilich nicht hingeben (Az. B 13 R 13/18 R und B 13 R 14/18 R a).

Heute ist es längst nicht in jedem Fall mehr klar, dass eine Mutter in den ersten Lebensjahren ihres Kindes wenig verdient. Hat sie ohnehin überdurchschnittliche Einkünfte, so bringt ihr die Kindererziehungszeit unter Umständen wenig, dem Vater – soweit dieser weniger verdient – allerdings deutlich mehr. In einem solchen Fall sollten die Eltern eine Kontrollrechnung anstellen und prüfen, ob die Kindererziehungszeit dem Vater mehr bringen kann. Dann kann dieser – rentenrechtlich und gleichgültig, wie tatsächlich die Erziehungsverteilung unter den Eltern war – die Kindererziehungszeit übernehmen.

_(MS)_

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title: Beitragsentlastung für Millionen Betriebsrentner
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"og: title": "Beitragsentlastung für Millionen Betriebsrentner"
description: Seit etlichen Jahren sind Betriebsrentner entsetzt darüber, dass ein knappes Fünftel ihrer Rente an die Sozialversicherungen abgeht. Seit Januar dieses Jahres winkt den Betroffenen durch das GKV-Betriebsrentenfreibetragsgesetz eine Entlastung. Die Neuregelung gilt gleichermaßen für Neu- und Bestandsrentner, allerdings nur für diejenigen, die pflichtversichert sind und nicht für freiwillig gesetzlich Versicherte.
keywords: Betriebsrentner,Betriebsrente,Krankenkasse,Krankenkassenbeitrag,Beitragsentlastung
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28.03.2020, 00:00 Uhr - 

Seit etlichen Jahren sind Betriebsrentner entsetzt darüber, dass ein knappes Fünftel ihrer Rente an die Sozialversicherungen abgeht. Seit Januar dieses Jahres winkt den Betroffenen durch das **GKV-Betriebsrentenfreibetragsgesetz** eine Entlastung. Die Neuregelung gilt gleichermaßen für Neu- und Bestandsrentner, allerdings nur für diejenigen, die pflichtversichert sind und nicht für freiwillig gesetzlich Versicherte.

Die Neuregelung muss von den gesetzlichen Krankenkassen und den Betriebsrententrägern ab Anfang 2020 umgesetzt werden – und zwar ohne dass hierfür ein Antrag gestellt werden muss. In den ersten Monaten des Jahres 2020 werden allerdings häufig noch zu hohe Beiträge von den Betriebsrenten einbehalten, weil es mit der Umsetzung der vom Gesetzgeber kurzfristig beschlossenen Rechtsänderung nicht so schnell klappt. Zu viel gezahlte Beiträge werden später jedoch rückerstattet, ohne dass dafür ein Antrag gestellt werden muss.

## Welche Regeln galten bislang?

In der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) zählen Betriebsrenten sowie Kapitalauszahlungen der betrieblichen Altersversorgung (bAV) zu den **beitragspflichtigen Versorgungsbezügen.** Auf diese werden bei Pflichtversicherten Beiträge nach dem allgemeinen Beitragssatz (derzeit 14,6 %) erhoben. Hinzu kommt noch der kassenindividuelle Zusatzbeitrag (im Durchschnitt derzeit 1,1 %). Betriebsrentner tragen die vollen Beträge allein.

Abgemildert wurde dies nach dem **bis Ende 2019** geltenden Recht durch eine **Freigrenze** in Höhe von 5 % der Bezugsgröße nach § 18 SGB IV. Diese Freigrenze galt für die Summe aus allen Betriebsrenten – also für Bezieher mehrerer Betriebsrenten nicht etwa für jede Betriebsrente einzeln – sowie aus »Arbeitseinkommen«. Darunter versteht das SGB IV Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (wozu auch Einkünfte aus Photovoltaik- und Windkraft-Anlagen gehören). Überstiegen Betriebsrenten und »Arbeitseinkommen« insgesamt die Freigrenze – 2019 handelte es sich dabei um 155,75 € monatlich –, so waren die entsprechenden Einkünfte in der GKV voll beitragspflichtig.

## Und was ändert sich hieran?

Durch das Betriebsrentenfreibetragsgesetz wurde nun aus der bisherigen Freigrenze ein **Freibetrag.** Dieser liegt 2020 aufgrund der Kopplung an die gestiegene Bezugsgröße bei 159,25 € monatlich. Das bedeutet z.B. für den Fall, dass eine Betriebsrente brutto 200,– € monatlich beträgt: Nur die 40,75 €, um die der Freibetrag überschritten wird, sind beitragspflichtig. Die Beitragsentlastung beträgt damit für den Fall, dass Betriebsrenten und Versorgungsbezüge insgesamt höher als 159,25 € im Monat sind, etwa 25,– € monatlich.

## Gilt die Neuregelung auch für diejenigen, die 2019 bereits eine Betriebsrente erhalten haben?

Diese Verbesserungen gelten sowohl für **bestehende als auch für Neu-Renten.** Ein Antrag ist dafür nicht erforderlich. Allerdings: Nachrechnen ist immer sinnvoll. Und: An den Abzügen, die in der Vergangenheit vorgenommen wurden, ändert sich nichts. Es gibt also **keine rückwirkende Beitragserstattung.**

## Wie wird bei kapitalisierten Renten verfahren?

Viele Betriebsrentner entscheiden sich gegen eine laufende Rentenzahlung und kassieren stattdessen **einmalig einen höheren Betrag.** Die Freigrenze gilt auch bei solchen kapitalisierten Betriebsrenten. Hier gelten generell 1/120 des Auszahlungsbetrags als beitragspflichtig. Bei einem Auszahlungsbetrag von 36.000,– € wird der Beitrag z.B. auf eine fiktive monatliche Rente in Höhe von 300,– € erhoben. Auch hiervon ist seit 2020 nur der 159,25 € übersteigende Betrag in der GKV beitragspflichtig.

## Gilt der Freibetrag auch bei der Pflegeversicherung?

Nein. Die **Neuregelung** betrifft nur die fälligen Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung, nicht jedoch zur sozialen Pflegeversicherung (SPV). Eine Änderung von § 57 SGB XI sorgt dafür, dass es hier bei der bisherigen Freigrenzen-Regelung bleibt. Das bedeutet: Übersteigen Betriebsrenten und Arbeitseinkommen insgesamt 159,25 € monatlich, so ist wie bisher der komplette Betrag in der SPV beitragspflichtig.

##### Beispiel:

Ein in der GKV pflichtversicherter Rentner bezieht von seinem früheren Arbeitgeber eine monatliche Betriebsrente in Höhe von 200,– €. Seine Krankenkasse erhebt einen Zusatzbeitrag in Höhe von 1,1 %. Er hat ein Kind und zahlt daher in der Pflegeversicherung den Satz von 3,05 %. Bis zum 31.12.2019 fielen monatlich Beiträge zur Krankenversicherung in Höhe von (200,– € × 15,7 % =) 31,40 € und Pflegeversicherungsbeiträge in Höhe von 6,10 € an, also insgesamt 37,50 €.

Vom 1.1.2020 an werden die Krankenversicherungsbeiträge nur noch von 40,75 € (= 200,– € ./. 159,25 €) berechnet. Daraus resultiert ein monatlicher Krankenversicherungsbeitrag in Höhe von 6,40 € (= 40,75 € × 15,7 %). Zusammen mit dem unveränderten Pflegeversicherungsbeitrag ergibt sich ein monatlicher Gesamtbetrag in Höhe von 12,50 €. Das sind 25,– € weniger als 2019 noch anfielen.

## Hat die Neuregelung auch Folgen für Riester-geförderte Betriebsrenten?

Nein. Für diejenigen, die eine **Riester-geförderte Betriebsrente** erhalten, bringt die Neuregelung **keine Änderung.** Betriebliche Riester-Renten – wie beispielsweise VBL extra im öffentlichen Dienst – sind schon seit 2018 nach dem neu gefassten § 229 Abs. 1 Nr. 5 SGB IV in der GKV beitragsfrei. Das Gleiche gilt für die Pflegeversicherung. Wer also beispielsweise eine »normale« Betriebsrente in Höhe von 300,– € und dazu noch eine Riester-geförderte Betriebsrente in Höhe von 160,– € erhält, muss ohnehin nur auf die »normale« Rente Beiträge zahlen. Und hier wird der volle Freibetrag berücksichtigt. Im Beispielfall sind von den insgesamt bezogenen 460,– € Betriebsrente nur (300,– € ./. 159,25 € =) 140,75 € beitragspflichtig.

Während früher der Grundsatz galt »Hände weg von betrieblichen Riester-Produkten«, so punkten diese inzwischen gegenüber privaten Riester-Verträgen. Zumeist jedenfalls. Denn wenn – wie im öffentlichen Dienst mit VBL extra – ein betriebliches Riester-Angebot gemacht wird, ist die Rendite wegen der geringeren Abschlusskosten meist höher als bei individuell abgeschlossenen Riester-Renten. Und der entscheidende Nachteil, die volle Belastung von Sozialversicherungsbeiträgen ist bereits seit 2018 entfallen. Seitdem sind betriebliche genau wie private Riester-Renten in der Regel sozialversicherungsfrei. Lediglich für Ruheständler, die freiwillig gesetzlich krankenversichert sind, fallen die vollen Beiträge an – allerdings für betriebliche genau wie für private Riester-Renten.

## Neuregelung gilt nicht für freiwillige GKV-Mitglieder

Die Freibetrags-Regelung gilt nur für Versicherungspflichtige, insbesondere für die Rentner, die in der Krankenversicherung der Rentner (KVdR) versichert sind. Für die – relativ wenigen – Rentner, die im Ruhestand freiwillig gesetzlich krankenversichert sind, gilt die Neuregelung nicht. Wie auch bisher müssen sie von ihren vollen Versorgungsbezügen Krankenversicherungsbeiträge zahlen. Sie bleiben also von der Einführung des Freibetrags ausgenommen.

_(MS)_

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title: Coronakrise: So wird kleinen Selbstständigen geholfen
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"og: title": "Coronakrise: So wird kleinen Selbstständigen geholfen"
description: Freiberufler, Freelancer, Solo-Selbstständige, Kreative: Welche Hilfen gibt es bei ausbleibenden Aufträgen, Absagen, Stornierungen oder Zahlungsverzug von Kunden?
keywords: Freiberufler,Freelancer,selbstständig,Künstler,Musiker,Kulturschaffende,Absage,Ausfall,Einnahmen,Corona,Unterstützung,Wirtschaft,Steuern,Arbeitnehmer,Arbeitgeber,GEMA
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file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/coronakrise-so-wird-kleinen-selbststaendigen-geholfen.md
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18.03.2020, 00:00 Uhr - 

Freiberufler, Freelancer, Solo-Selbstständige, Kreative: Welche Hilfen gibt es bei ausbleibenden Aufträgen, Absagen, Stornierungen oder Zahlungsverzug von Kunden?

**Lesen Sie dazu auch:**

[**Corona-Soforthilfen: Wer kann einen Antrag stellen - und wo?**](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-soforthilfen-wer-kann-einen-antrag-stellen-und-wo)

**[Corona: Soforthilfen und Schutzfonds für Kleinstunternehmer und Solo-Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-soforthilfen-und-schutzfonds-fuer-kleinstunternehmer-und-solo-selbststaendige)**

Abgesagte Konzerte, Messen und Hochzeiten, Theaterschließungen und auch die Schließung von Geschäften und Gastronomie sind für Selbstständige existenzbedrohend. Einen Monat können die meisten irgendwie überbrücken. Aber dabei wird es nicht bleiben. Welche Möglichkeiten gibt es jetzt, das Schlimmste zu verhindern und irgendwie die Zeit zu überbrücken, bis sich das Leben wieder normalisiert?

**Im Folgenden informieren wir Sie über diese Bereiche:**

- Gibt es einen Anspruch auf Entschädigung?
- Mit wem Sie jetzt alles reden sollten
- Was passiert mit bereits gezahlten Fördermitteln im Kultur- und Kreativbereich?
- Können Sie Ihre Beiträge zur Künstlersozialversicherung anpassen?
- Hilft die Arbeitslosenversicherung?
- Bekommen Sie Hilfe von den Verwertungsgesellschaften (VG Wort und VG Bild-Kunst)?
- Müssen Sie jetzt Ihre Mitarbeiter entlassen?

**auch interessant** 

[kostenloses Musterschreiben: Antrag auf Stundung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-antrag-auf-stundung)

[Unternehmer: Steuerliche Maßnahmen in Zeiten von Corona](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/unternehmer-steuerliche-massnahmen-in-zeiten-von-corona)

[Mehr Liquidität durch Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/unternehmer-mehr-liquiditaet-durch-istbesteuerung)

**Gibt es einen Anspruch auf Entschädigung?**

Grundsätzlich: Nein. Ausnahme: Sie müssen, behördlich angeordnet, in Quarantäne. Dann erhalten Selbstständige pro Monat ein Zwölftel des im Vorjahr veranschlagten Einkommens. Das ist in [§ 56 des Infektionsschutzgesetzes](https://www.gesetze-im-internet.de/ifsg/__56.html) (IfSG – Gesetz zur Verhütung und Bekämpfung von Infektionskrankheiten beim Menschen) geregelt.

Bei einer Existenzgefährdung können Selbständige, deren Betrieb oder Praxis während der Dauer der Quarantäne ruht, neben der Entschädigung auf Antrag auch einen Ersatz der in dieser Zeit weiterlaufenden nicht gedeckten Betriebsausgaben in angemessenem Umfang erhalten. Auch das ist in [§ 56 IfSG](https://www.gesetze-im-internet.de/ifsg/__56.html) geregelt.

Zuständig ist in beiden Fällen die Behörde, die die Quarantäne angeordnet hat.

**Mit wem Sie jetzt alles reden sollten**

In diesem Bereich geht es vor allem darum, Ausgaben zu vermeiden oder verschieben und Kunden zu behalten. Das betrifft zum Beispiel:

- **Mietverträge** für Läden, Geschäfte, Praxen, Büroräume usw.: Wenn Sie jetzt weniger Einnahmen haben, weil Aufträge wegbrechen und ganz einfach kein Geld mehr fließt, sprechen Sie möglichst früh mit Ihrem Vermieter. Der will jetzt nämlich sicher auch keinen Mieter verlieren und keinen Leerstand riskieren. Versuchen Sie, sich darauf zu einigen, die Miete vorübergehend anzupassen oder später nachzuzahlen.
- **das Finanzamt:** Steuern können gestundet und Vorauszahlungen angepasst werden. Das gilt auch für Einkommensteuer-Vorauszahlungen. Mehr dazu finden Sie hier: [Unternehmer: Steuerliche Maßnahmen in Zeiten von Corona](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/unternehmer-steuerliche-massnahmen-in-zeiten-von-corona)
- **Ihre Bank,** besonders dann, wenn Sie Kredite in den nächsten Wochen (und vielleicht Monaten) nicht mehr wie geplant bedienen und abbezahlen können.
- **Kunden:** Lassen sich Dienstleistungen vielleicht auch online erbringen? Gerade Schulungen und Coachings, aber auch Produktpräsentationen und Lesungen lassen sich auch online durchführen. Und Besprechungen sowieso. Als Gastronom können Sie Speisen zum Mitnehmen abieten. Wer ein Ladengeschäft hat, kann auch ohne Online-Shop Bestellungen per E-Mail annehmen und per Post oder Paketdienst versenden (denken Sie dann an Zahlung per Vorkasse!) oder die Kunden holen die Ware ab und bezahlen bei Abholung. So können Sie wenigstens einen Teil der durch Corona entstandenen Probleme abfangen.
- **Kunden mit offenen Rechnungen:** Unbezahlte Rechnungen sollten Sie jetzt so schnell wie möglich eintreiben. Denn auch Ihr Kunde kann irgendwann in die Situation kommen, dass ihm das Geld zum Bezahlen seiner Rechnungen ausgeht.

Die GEMA teilt mit, dass für den Zeitraum, in dem GEMA-Lizenznehmer ihren Betrieb aufgrund behördlicher Anordnungen zur Eindämmung der Pandemie-Ausbreitung schließen müssen, alle Monats-, Quartals- und Jahresverträge ruhen. Es entfallen während dieses Zeitraums die GEMA-Vergütungen. Kein Lizenznehmer soll für den Zeitraum der Schließung mit GEMA-Gebühren belastet werden, [schreibt die GEMA](https://www.gema.de/musiknutzer/coronavirus-kundenunterstuetzung/). Diese Maßnahme gilt rückwirkend ab dem 16. März 2020.

**Was passiert mit bereits gezahlten Fördermitteln im Kultur- und Kreativbereich?**

Kulturstaatsministerin Monika Grütters kündigte an, schon bestehende Programme so schärfen und einsetzen zu wollen, dass die von der Bundesregierung beschlossenen Maßnahmen zur Erleichterung der Corona-bedingten Schwierigkeiten und Ausfälle sowohl Kultureinrichtungen und insbesondere in Not geratenen Künstlerinnen und Künstlern sowie anderen in der Kultur- und Kreativwirtschaft tätigen Freiberuflerinnen und Freiberuflern gezielt zugutekommen.

Weiterhin erklärte sie, bei vom Bund geförderten Projekten und Veranstaltungen, die wegen des Coronavirus abgesagt werden müssen, auf Rückforderungen so weit wie möglich zu verzichten. Bei einem vorzeitigen Abbruch von geförderten Kulturprojekten und Veranstaltungen aufgrund des neuartigen Coronavirus/COVID-19 sei es im Rahmen einer Einzelfallprüfung nach dem öffentlichen Haushalts- und Zuwendungsrecht möglich, von Rückforderungen für bereits zur Projektdurchführung verausgabter Fördermittel abzusehen.

Fördermittel, die infolge ausgefallener Veranstaltungen vom Zuwendungsempfänger aufgrund ersparter Ausgaben nicht benötigt werden, seien jedoch grundsätzlich zurückzuerstatten.

**Können Sie Ihre Beiträge zur Künstlersozialversicherung anpassen?**

Ja, das geht. Wenn Sie über die Künstlersozialkasse (KSK) versichert sind und jetzt deutlich weniger Aufträge – und damit auch ein niedrigeres Einkommen – haben, können Sie dies der KSK melden. Die Höher Ihrer Versicherungsbeiträge wird dann angepasst.

Aber Vorsicht: Wer jetzt weniger zahlt, bekommt im Krankheitsfall auch weniger Krankengeld!

**Hilft die Arbeitslosenversicherung?**

Falls Sie sich als Selbstständiger gegen Arbeitslosigkeit versichert haben, können Sie diese jetzt natürlich in Anspruch nehmen. Das sollten Sie sich aber gut überlegen. Denn unserer Auffassung nach müssen Sie dafür Ihr Gewerbe abmelden.

**Bekommen Sie Hilfe von den Verwertungsgesellschaften (VG Wort und VG Bild-Kunst)?**

Sowohl die VG Wort als auch die VG Bild Kunst verfügt über einen Sozialfonds. Wenn Sie einen Wahrnehmungsvertrag mit einer dieser Verwertungsgesellschaften haben und in Not geraten, können Sie Leistungen aus diesen Sozialfonds erhalten.

- [Weitere Informationen zur Unterstützung durch den Sozialfonds der VG Wort](https://www.vgwort.de/die-vg-wort/sozialeinrichtungen/sozialfonds.html)
- [Weitere Informationen zur Unterstützung durch den Sozialfonds der VG Bild-Kunst](https://www.bildkunst.de/fileadmin/user_upload/downloads/Stiftung_Sozialwerk/2020_02_03_Sozialwerk_Unterst%C3%BCtzungsrichtlinien.pdf)

**Müssen Sie jetzt Ihre Mitarbeiter entlassen?**

Wenn Sie einen oder mehrere Mitarbeiter haben, müssen Sie diese(n) nicht sofort entlassen. Gerade wurden die Voraussetzungen für den Antrag auf und den Bezug von Kurzarbeitergeld vereinfacht – mehr dazu lesen Sie hier: [Kurzarbeit: Das müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jetzt wissen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen) 

**auch interessant**

 

**KfW-Corona-Hilfe: Kredite für Unternehmen**

Die Bundesregierung hat ein Maßnahmenpaket beschlossen, mit dem Unternehmen bei der Bewältigung der Corona-Krise unterstützt werden. Hierbei kommt der KfW die Aufgabe zu, die kurzfristige Versorgung der Unternehmen mit Liquidität zu erleichtern. Die KfW wird dazu die bestehenden Kredite für Unternehmen, Selbstständige und Freiberufler nutzen und dort die Zugangsbedingungen und Konditionen verbessern.

[zur Seite der KfW](https://www.kfw.de/KfW-Konzern/Newsroom/Aktuelles/KfW-Corona-Hilfe-Unternehmen.html)

[KfW-Corona-Hilfe: Antragstellung ab heute möglich](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/kfw-corona-hilfe-antragstellung-ab-heute-moeglich) (Steuertipps-News vom 23.3.2020)

_(MB)_

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title: Corona: Soforthilfen und Schutzfonds für Kleinstunternehmer und Solo-Selbstständige
meta: 
"og: title": "Corona: Soforthilfen und Schutzfonds für Kleinstunternehmer und Solo-Selbstständige"
description: Viele Freiberufler, kleine Unternehmer und Selbstständige banger dieser Tage um ihre Existenz. Jetzt hat die Bundesregierung zahlreiche Maßnahmen beschlossen, um finanzielle Hilfe zu leisten. Daneben gibt es auch in den Bundesländern Zuschüsse und Hilfsfonds.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Existenzangst,Stornierung,Arbeitslosigkeit,Corona,Soforthilfen,Bürokratie,Bund,Zuschuss,Geld,gratis,Ratgeber
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27.03.2020, 00:00 Uhr - 

Viele Freiberufler, kleine Unternehmer und Selbstständige banger dieser Tage um ihre Existenz. Jetzt hat die Bundesregierung zahlreiche Maßnahmen beschlossen, um finanzielle Hilfe zu leisten. Daneben gibt es auch in den Bundesländern Zuschüsse und Hilfsfonds.

**Lesen Sie dazu auch:**

**[Corona-Soforthilfen: Wer kann einen Antrag stellen - und wo?](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-soforthilfen-wer-kann-einen-antrag-stellen-und-wo)**

Mit 50 Milliarden Euro Soforthilfen als Zuschüsse für kleine Unternehmen, Selbständige und Freiberufler sowie einem Schutzfonds für größere Unternehmen und Liquiditätshilfen will die Bundesregierung Arbeitsplätze und die Wirtschaft stützen sowie die Realwirtschaft in der Corona-Pandemie stabilisieren.

[Hier finden Sie alle unsere Artikel zum Thema Corona!](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)

**Welche Schutzangebote und Hilfen gibt es für Kleinstselbstständige, Freiberufler und Solo-Selbstständige?**

**1. Soforthilfe für kleine Unternehmen:**

- Einmalzahlung von bis zu 9.000 Euro für 3 Monate (nicht zurückzuzahlen, aber steuerpflichtig) für Selbständige und Unternehmen mit bis zu 5 Beschäftigten (Vollzeitäquivalente/FTE)

- Einmalzahlung von bis zu 15.000 Euro für 3 Monate (nicht zurückzuzahlen, aber steuerpflichtig) für Selbständige und Unternehmen mit bis zu 10 Beschäftigten (Vollzeitäquivalente/FTE)

Das Programm der Bundesregierung ist als Ergänzung zu den Programmen der Bundesländer gedacht. Die Anträge sollen deswegen aus einer Hand in den Bundesländern bearbeitet werden. Die Länder werden noch bekanntgeben, welche Behörde im jeweiligen Land zuständig ist.

Zur Antragstellung selbst wissen wir bisher nur, dass sie elektronisch erfolgen soll. Sobald es weitere Informationen dazu gibt, werden wir sie hier nennen!

Um die Soforthilfen beziehen zu können, müssen Sie wirtschaftliche Schwierigkeiten (Existenzbedrohung bzw. Liquiditätsengpass) infolge der Corona-Pandemie nachweisen können. Das heiß konkret, dass Ihr Unternehmen vor März 2020 nicht in wirtschaftlichen Schwierigkeiten gewesen sein darf und der Schadenseintritt nach dem 11. März 2020 erfolgt sein muss.

**2. Grundsicherung**

Schon jetzt gibt es unter den Solo-Selbstständigen und Freiberuflern einige sogenannte »Aufstocker«, die Grundsicherung nach dem Zweiten Sozialgesetzbuch (SGB II) beantragt haben und erhalten (Hartz IV).

Bis zum 30.6.2020 gilt, dass der Zugang zur Grundsicherung erleichtert wird, der Zeitraum kann bis 31.12.2020 verlängert werden. Während Soforthilfen und KfW-Kredite dem Unternehmen finanziell helfen, kommt die Grundsicherung dem Unternehmer ganz persönlich zugute und sichert zum Beispiel die Miete und die Lebenshaltungskosten.

In der Realität werden die Übergänge zwischen Mitteln, die dem Beruf zugutekommen und Mitteln, die im Privatleben helfen, natürlich fließend sein – gerade bei Solo-Selbstständigen.

Antragstellerinnen und Antragsteller auf Grundsicherung müssen in den nächsten sechs Monaten weder Vermögensverhältnisse offenlegen noch ihr Vermögen antasten. Die tatsächlichen Aufwendungen für Unterkunft und Heizung werden als angemessen betrachtet. Damit die Leistungen sehr schnell ausgezahlt werden können, werden Anträge auf Grundsicherung vorläufig bewilligt. Die Bedürftigkeitsprüfung erfolgt erst nachträglich.

**3. Kredite, insbesondere über die KfW**

Lesen Sie dazu bitte den Beitrag [»KfW-Corona-Hilfe: Antragstellung ab heute möglich«](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/kfw-corona-hilfe-antragstellung-ab-heute-moeglich)

| ![aav_coronakrise_300px.png]() | **Corona-Krise: Kostenloses ebook für Selbstständige, Freiberufler und kleine Unternehmen**[Verdienstausfall, Soforthilfen, Hilfsfonds, Kredite, Steuern stunden lassen, Kurzarbeit beantragen und noch so viel mehr: Freiberufler, kleine Selbstständige, Freelancer, Handwerker, Gastronomen und Kreative stehen gerade vor massiven Problemen. Wir möchten helfen und schenken Ihnen diesen Ratgeber.](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-krise-kostenloses-ebook-fuer-selbststaendige-freiberufler-und-kleine-unternehmen) |      |
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**Corona: Soforthilfen der Bundesländer**

Hier finden Sie Informationen zu den Hilfsfonds und Hilfsprogrammen der Bundesländer.

**Baden-Württemberg**

Die Soforthilfe ist gestaffelt nach der Zahl der Beschäftigten und beträgt bis zu:

- 9.000 Euro für drei Monate für antragsberechtigte Soloselbstständige und Antragsberechtigte mit bis zu 5 Beschäftigten,
- 15.000 Euro für drei Monate für Antragsberechtigte mit bis zu 10 Beschäftigten,
- 30.000 Euro für drei Monate für Antragsberechtigte mit bis zu 50 Beschäftigten

Die Obergrenze für die Höhe der Förderung entspricht dem unmittelbar infolge der Corona-Pandemie verursachten Liquiditätsengpass oder entsprechenden Umsatzeinbruch, maximal jedoch den oben genannten Förderbeträgen.

Antragsberechtigt sind Unternehmen mit Hauptsitz in Baden-Württemberg. Anträge dürfen nur von Unternehmen gestellt werden, die noch keine vergleichbare Hilfe des Landes Baden-Württemberg oder eines anderen Bundeslandes für eine möglicherweise in einem anderen Bundesland oder in Baden-Württemberg bestehende Betriebsstätte beantragt oder erhalten haben. Die Anträge sind in diesem Zusammenhang von dem Hauptsitz des Unternehmens zu stellen.

[Ausführliche Informationen finden Sie hier auf der Internetseite des Wirtschaftsministeriums Baden-Württemberg.](https://wm.baden-wuerttemberg.de/de/service/foerderprogramme-und-aufrufe/liste-foerderprogramme/soforthilfe-corona/)

**Bayern**

Die Soforthilfe ist gestaffelt nach der Zahl der Erwerbstätigen und beträgt:

- bis zu 5 Erwerbstätige 5.000 Euro,
- bis zu 10 Erwerbstätige 7.500 Euro,
- bis zu 50 Erwerbstätige 15.000 Euro,
- bis zu 250 Erwerbstätige 30.000 Euro.

Zur Berechnung der Umrechnung von Teilzeitkräften und 450 Euro-Jobs in Vollzeitäquivalente:

- Mitarbeiter bis 20 Stunden = Faktor 0,5
- Mitarbeiter bis 30 Stunden = Faktor 0,75
- Mitarbeiter über 30 Stunden = Faktor 1
- Mitarbeiter auf 450 Euro-Basis = Faktor 0,3

Anträge können von gewerblichen Unternehmen und selbstständigen Angehörigen der Freien Berufe (bis zu 250 Erwerbstätige) gestellt werden, die eine Betriebs- bzw. Arbeitsstätte in Bayern haben.

[Ausführliche Informationen finden Sie hier auf der Internetseite des Bayerischen Wirtschaftsministeriums.](https://www.stmwi.bayern.de/soforthilfe-corona/)

**Berlin**

Das Land Berlin unterstützt die Berliner Wirtschaft mit verschiedenen Maßnahmen.

Rettungsbeihilfe Corona – Soforthilfe-Paket I:

Unternehmer können zinslose Überbrückungskredite bis zu einer Höhe von 0,5 Mio. Euro mit einer Laufzeit von bis zu 2 Jahren beantragen. Zu diesen Mitteln können auch bisher ausgeschlossene und nun sehr stark betroffene Branchen wie z.B. Einzelhandel, Gastronomie, Beherbergung und konsumorientierte Dienstleistung (z.B. Clubs) Zugang erhalten.

Soforthilfe-Paket II

Der Berliner Senat hat ein Zuschussprogramm für Kleinst- und Solounternehmen beschlossen:

- 5.000 Euro Zuschuss
- maximal 5 Beschäftigte
- 100 Mio. Euro stehen vorerst zur Verfügung, daraus ergeben sich 20.000 Zuschüsse für die Berliner Wirtschaft

Achtung: Antragstellung im Moment noch nicht möglich! Die Anträge sollen am Freitag, den 27. März 2020, um 12 Uhr auf Website der Investitionsbank Berlin zur Verfügung stehen. Anträge vorab per E-Mail können nicht berücksichtigt werden!

Weitere Informationen finden Sie

- [auf der Internetseite des Investitionsbank Berlin (ibb)](https://www.ibb.de/de/wirtschaftsfoerderung/themen/coronahilfe/corona-liquiditaets-engpaesse.html)
- [auf der Internetseite der Senatsverwaltung für Wirtschaft, Energie und Betriebe](https://www.berlin.de/sen/web/corona/)

**Brandenburg**

Das Land Brandenburg unterstützt kleine und mittlere Unternehmen sowie Freiberufler mit einmaligen Zuschüssen. Deren Höhe ist gestaffelt nach der Anzahl der Erwerbstätigen:

Höhe: gestaffelt nach der Zahl der Erwerbstätigen und beträgt:

- bis zu 2 Erwerbstätige: bis zu 5.000 Euro
- bis zu 5 Erwerbstätige: bis zu 10.000 Euro
- bis zu 15 Erwerbstätige: bis zu 15.000 Euro
- bis zu 50 Erwerbstätige: bis zu 30.000 Euro
- bis zu 100 Erwerbstätige: bis zu 60.000 Euro

Die Antragstellung soll ab Mittwoch (25.3.2020) möglich sein.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite der Investitionsbank des Landes Brandenburg.](https://www.ilb.de/de/covid-19-aktuelle-informationen/aktuelle-unterstuetzungsangebote/)

**Bremen**

Das Land Bremen hat in der Task-Force bei der BAB – die Förderbank für Bremen und Bremerhaven - eine zentrale Anlaufstelle für alle (Kleinst-) Unternehmen, freiberuflich Tätige und Soloselbständige eingerichtet, die durch das Coronavirus in wirtschaftliche Schwierigkeiten geraten.

Im Rahmen eines von der Senatorin für Wirtschaft neu aufgelegten Förderprogramms können Unternehmen in Bremen und Bremerhaven, die durch die Auswirkungen des Coronavirus in wirtschaftliche Schwierigkeiten geraten sind, Soforthilfen von bis zu 5.000 Euro im vereinfachten Verfahren und bei besonderem Bedarf bis 20.000 Euro beantragen.

Den Zuschuss können Kleinstunternehmen mit weniger als 10 Beschäftigten und weniger als 2 Millionen Euro Jahresumsatz sowie Freiberufler in Bremen und Bremerhaven erhalten.

Weitere Informationen finden Sie hier:

- [Freie Hansestadt Bremen – Senat für Wirtschaft, Arbeit und Europa](http://www.bremen-innovativ.de/corona-info-ticker-fuer-unternehmen/)
- [BAB Task Force](https://www.bab-bremen.de/stabilisieren/beratung/task-force.html)
- [Bremerhavener Gesellschaft für Investitionsförderung und Stadtentwicklung GmbH](https://www.bis-bremerhaven.de/corona-hilfen-fuer-unternehmen.99060.html)

**Hamburg**

Der Senat legt mit der IFB ein Soforthilfeprogramm für kleine und mittlere Betriebe und Freiberufler (Hamburger Corona Soforthilfe, HCS) auf, unmittelbar in eine existenzbedrohende Schieflage oder existenzgefährdende Liquiditätsengpässe geraten sind. Die Hamburger Corona Soforthilfe soll nach der Zahl der Beschäftigten gestaffelt sein und den in Vorbereitung befindlichen allgemeinen Notfallfonds des Bundes sinnvoll ergänzen. Vorgesehen sind Zuschussmittel in Höhe von

- 2.500 Euro für Solo-Selbständige),
- 5.000 Euro für Unternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern,
- 10.000 Euro für Unternehmen mit 10-50 Mitarbeitern,
- 25.000 Euro für Unternehmen mit 51-250 Mitarbeitern.

Um die Förderung optimal mit dem Notfallfonds des Bundes zu verzahnen, startet das genaue Antrags-, Bewilligungs- und Auszahlungsverfahren nach dem Beschluss des Notfallfonds des Bundes durch das Bundeskabinett voraussichtlich noch diese Woche.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite der Freien und Hansestadt Hamburg.](https://www.hamburg.de/coronavirus/13737132/2020-03-19-bwvi-eckpunkte-schutzschirm/)

**Hessen**

Hessen setzt bei der Bekämpfung der wirtschaftlichen Folgen der Corona-Krise nach eigener Aussage zunächst auf bewährte Mittel zur Entlastung der hessischen Unternehmen.

So werden in diesen Tagen beispielsweise Finanzämter dafür sensibilisiert, etwaige Anträge auf Steuerstundungen oder geringere Vorauszahlungen zügig zu prüfen. Auch so können die hessischen Unternehmen entlastet werden.

Darüber hinaus bietet das Land Hessen über die Wirtschafts- und Infrastrukturbank Hessen (WIBank) und die Bürgschaftsbank Hessen ein breites Spektrum geförderter Finanzierungsprodukte an, um insbesondere kleine und mittlere Unternehmen (KMU) bei Investitionen und mit Betriebsmitteln zu unterstützen.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite der Förderbank für Hessen (WI-Bank).](https://www.wibank.de/wibank/corona)

**Mecklenburg-Vorpommern**

Mecklenburg-Vorpommern hilft mit einem rückzahlbaren Zuschuss, der eine Laufzeit von 5 Jahren haben wird:

- Darlehen bis 20.000 Euro sind zinsfrei,
- Darlehen zwischen 20.001 Euro und 200.000 Euro sind im ersten Jahr zinsfrei, danach fallen Zinsen in Höhe von 3,69 % p.a. an.

Das erste Jahr ist tilgungsfrei. Eine Restschuldbefreiung nach 36 Monaten wird möglich sein, falls die Existenz des Unternehmens gefährdet ist.

Antragsformulare stehen voraussichtlich ab dem 1. April 2020 als Download zur Verfügung. Ein Formular für eine Antragsvormerkung steht bereits zur Verfügung. Dieses ersetzt den Antrag selbst aber ausdrücklich nicht!

[Weitere Informationen sowie das Formular für die Antragsvormerkung finden Sie hier auf der Internetseite der Gesellschaft für Struktur- und Arbeitsmarktentwicklung.](https://www.gsa-schwerin.de/leistungen/zuwendungen-zur-vermeidung-von-liquiditaetsengpaessen/antragsanforderung.html)

**Niedersachsen**

Das Land Niedersachsen und die NBank sind in intensiven Planungen von zwei Förderprogrammen die Soforthilfen für Unternehmen bieten (Stand: 23.3.2020). Für beide Förderprogramme wird eine Antragsstellung ab Mittwoch, 25.03.2020 möglich sein.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite der NBank.](https://www.nbank.de/Blickpunkt/Covid-19-%E2%80%93-Beratung-f%C3%BCr-unsere-Kunden.jsp)

**Nordrhein-Westfalen**

Die Landesregierung in NRW hat bereits am 19.3.2020 ein Hilfspaket beschlossen. Zu den darin enthaltenen Maßnahmen gehören:

- Die Landesregierung wird einen Nachtragshaushalt allein zur Bewältigung der Pandemie und ihrer Folgen aufstellen und darin ein Sondervermögen in Höhe von rund 25 Milliarden Euro vorsehen.
- Der Bürgschaftsrahmen wird massiv erhöht – sowohl für das Landesbürgschaftsprogramm als auch für die Bürgschaftsbank NRW, sowohl in der Höhe als auch hinsichtlich der Haftung, sobald die EU-Kommission dies zulässt. Der Rahmen für Landesbürgschaften wird von 900 Millionen Euro auf 5 Milliarden Euro erhöht. Anträge auf die Gewährung von Landesbürgschaften werden innerhalb von einer Woche bearbeitet. Der Gewährleistungs- und Rückbürgschaftsrahmens für die Bürgschaftsbank NRW wird von 100 Millionen Euro auf 1 Milliarde Euro erhöht. Die Bürgschaftsobergrenze wird auf 2,5 Millionen Euro verdoppelt.
- Die Verbürgungsquote wird von 80 Prozent auf 90 Prozent erhöht, sobald die notwendigen europäischen Rahmenbedingungen in Kraft treten.
- Expressbürgschaften der Bürgschaftsbank bis zu einem Betrag von 250.000 Euro werden innerhalb von drei Tagen ausgeschüttet.
- Die NRW.Bank übernimmt nun schon ab dem ersten Euro bis zu 80 Prozent (statt bisher 50 Prozent) des Risikos.
- Ergänzend zu dem angekündigten Bundeszuschussprogramm, das vor allem als Soforthilfe für Kleinunternehmen dringend benötigt wird, wird die Landesregierung passgenau Landesmittel mit zuschussähnlichem Charakter dort bereitstellen, wo dies aufgrund von Besonderheiten in Nordrhein-Westfalen erforderlich ist. Hier wirdeine enge Verzahnung mit dem Bundesprogramm angestrebt, um ergänzend zielgenau vor allem Kleinunternehmern, Solo-Selbständigen und Kulturschaffenden helfen zu können.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite des Wirtschaftsministeriums Nordrhein-Westfalen.](https://www.wirtschaft.nrw/)

**Rheinland-Pfalz**

Das Wirtschaftsministerium Rheinland-Pfalz verweist auf das Hilfsprogramm der Bundesregierung.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite des Wirtschaftsministeriums Rheinland-Pfalz.](https://mwvlw.rlp.de/de/themen/corona/)

**Saarland**

Wer mit bis zu zehn sozialversicherungspflichtigen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern nicht mehr als 700.000 Euro Umsatz oder 350.000 Euro Bilanzsumme im Jahr erwirtschaftet, kann mit einem Zuschuss rechnen, um die derzeitige Krise zu überbrücken, schreibt das Wirtschaftsministerium des Saarlandes. Außerdem gibt es steuerliche Hilfestellungen und Kreditprogramme.

Alle Maßnahmen sollen am Dienstag, 24. März, offiziell vom saarländischen Ministerrat beschlossen werden. Danach sind auch alle Formulare auf www.corona.wirtschaft.saarland.de verfügbar.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite der Staatskanzlei des Saarlandes.](https://www.saarland.de/254042.htm)

**Sachsen**

Ab sofort können Einzelunternehmer, Freiberufler und Kleinstunternehmen in Sachsen das Soforthilfe-Darlehen »Sachsen hilft sofort« beantragen. Gefördert werden Einzelunternehmer (Solo-Selbständige), Kleinstunternehmen und Freiberufler in Sachsen, mit einem Jahresumsatz oder einer Jahresbilanz bis zu 1 Mio. Euro.

[Ausführliche Informationen sowie Antragsunterlagen finden Sie hier auf der Internetseite der Sächsischen Förderbank – Aufbaubank (SAB).](https://www.sab.sachsen.de/f%C3%B6rderprogramme/sie-ben%C3%B6tigen-hilfe-um-ihr-unternehmen-oder-infrastruktur-wieder-aufzubauen/sachsen-hilft-sofort.jsp)

**Sachsen-Anhalt**

Unternehmen in Sachsen-Anhalt, die bedingt durch die Ausbreitung des Corona-Virus in Zahlungsschwierigkeiten geraten, sollen sich zunächst an ihre Hausbank wenden.

Im zweiten Schritt können die Unternehmen mit ihrer Hausbank aber auch auf die Investitionsbank Sachsen-Anhalt oder die Bürgschaftsbank Sachsen-Anhalt zugehen.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite des Wirtschaftsministeriums Sachsen-Anhalt.](https://mw.sachsen-anhalt.de/media/coronavirus/wirtschaft/)

**Schleswig-Holstein**

In einem Soforthilfeprogramm stehen zunächst 100 Millionen Euro für Kleinstunternehmer, kleine Gewerbetreibende und Solo-Selbständige in einer existenzbedrohlichen Wirtschaftslage bereit:

- 2.500 Euro Zuschusshöhe sind für Solo-Gewerbetreibende und Solo-Selbständige eingeplant,
- 5.000 Euro für Gewerbetreibende und Selbständige mit 1 bis zu 5 Vollzeitarbeitskräfte (sozialversicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnisse) vorgesehen.
- Für Gewerbetreibende und Selbständige mit bis zu 10 Vollzeitarbeitskräften stehen 10.000 Euro bereit.

Die Zuschüsse werden nur gewährt, soweit Anspruch auf Zuschüsse bis zur vorgenannten Höhe oder darüber hinaus aus Programmen des Bundes zur Bewältigung der Corona-Krise nicht bestehen.

Daneben gibt es einen Mittelstands-Sicherungsfonds und Kreditprogramme.

[Weitere Informationen finden Sie hier auf der Internetseite der Landesregierung Schleswig-Holstein.](https://www.schleswig-holstein.de/DE/Schwerpunkte/Coronavirus/coronavirus_node.html)

**Thüringen**

Das »Corona-Soforthilfeprogramm für die Thüringer Wirtschaft« richtet sich an gewerbliche Unternehmen bis zu 50 Beschäftigte einschließlich Einzelunternehmen sowie die wirtschaftsnahen freien Berufe und die Kreativwirtschaft.

Das schließt Soloselbständige bspw. aus technischen, pädagogischen, künstlerischen oder Marketingberufen ein.

Die Fördersummen belaufen sich – je nach Beschäftigtenzahl des Unternehmens (Vollzeitbeschäftigten-Äquivalent) – auf:

- bis zu 5.000 Euro bei bis zu 5 Beschäftigten,
- bis zu 10.000 Euro bei 6 bis 10 Beschäftigten,
- bis zu 20.000 Euro bei 11 bis 25 Beschäftigten bzw.
- bis zu 30.000 Euro bei bis zu 50 Beschäftigten.

Zentrale Internetseite für die Thüringer Wirtschaft zu allen Fragen rund um Corona: [http://www.aufbaubank.de/corona](http://www.aufbaubank.de/corona)

Hotline der Thüringer Aufbaubank (TAB): 0800-534-5676

Die Antragstellung für das »Corona-Soforthilfeprogramm für die Thüringer Wirtschaft« beginnt am heutigen Montag – das Antragsformular wird Montagnachmittag auf die zentrale Internetseite der TAB und auf die Kammerseiten eingestellt.

_(MB)_

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"og: title": "Betriebseintritt mit 50 Jahren: keine Betriebsrente"
description: Ältere Arbeitnehmer, die damit rechnen, später eine Betriebsrente zu bekommen, sollten sich die Klauseln ihres Betriebsrententrägers genau anschauen. Darin darf beispielsweise stehen, dass bei einem späten Betriebseintritt kein Anspruch auf Betriebsrente besteht. Dass dies rechtens ist, hat am 23.7.2019 letztinstanzlich das Bundesverfassungsgericht entschieden (Az. 1 BvR 684/14) und damit ein Urteil des Bundesarbeitsgerichts vom 12.11.2013 bestätigt (Az. 3 AZR 356/12).
keywords: Betriebsrente,Altersgrenze,50 Jahre,Firmeneintritt
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/betriebseintritt-mit-50-jahren-keine-betriebsrente
file: altersvorsorge-rente-finanzen/betriebseintritt-mit-50-jahren-keine-betriebsrente.md
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29.03.2020, 00:00 Uhr - 

Ältere Arbeitnehmer, die damit rechnen, später eine Betriebsrente zu bekommen, sollten sich die **Klauseln ihres Betriebsrententrägers** genau anschauen. Darin darf beispielsweise stehen, dass bei einem **späten Betriebseintritt kein Anspruch auf Betriebsrente** besteht. Dass dies rechtens ist, hat am 23.7.2019 letztinstanzlich das Bundesverfassungsgericht entschieden (Az. 1 BvR 684/14) und damit ein Urteil des Bundesarbeitsgerichts vom 12.11.2013 bestätigt (Az. 3 AZR 356/12).

Einer inzwischen 74-jährigen Rentnerin waren ursprünglich, als sie mit 51 Jahren und vier Monaten nach langer Erwerbspause wieder eine abhängige Beschäftigung aufnahm, Leistungen der betrieblichen Altersversorgung nach dem **»Leistungsplan« des Betriebsrententrägers** zugesagt worden. Das hört sich zunächst gut an. Doch als sie mit 65 nach 14-jähriger Betriebszugehörigkeit zusammen mit der gesetzlichen Rente ihre Betriebsrente beantragte, wurde letztere abgelehnt – und zwar mit Verweis auf genau diesen Leistungsplan. Dieser sah nämlich vor, dass bei einem Betriebseintritt ab dem 50. Lebensjahr keine Betriebsrente gezahlt wird.

Nach dem Bundesarbeitsgericht befand nun auch das Bundesverfassungsgericht dies für rechtens. Das Gericht argumentierte, die Regelung träfe alle Arbeitnehmer, **unabhängig von der Geschlechtszugehörigkeit.** Die klagende Frau hatte dagegen gemeint, die Regelung benachteilige insbesondere Frauen, die nach einer längeren Familienphase in den Job zurückkehren.

Nachdem im ersten Jahrzehnt dieses Jahrhunderts die Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung zurückgeschraubt wurden, kommt der Betriebsrente – ebenso wie anderen privaten Zusatzabsicherungen – eine besondere Bedeutung zu. Leider gibt es im Betriebsrentenrecht viele Möglichkeiten der Leistungseinschränkungen. Diese sind nicht etwa gesetzlich festgelegt, es muss diese Einschränkungen also nicht geben. Unternehmen haben jedoch – anders als bei der gesetzlichen Rentenversicherung – erhebliche Spielräume, Leistungseinschränkungen und -ausschlüsse festzulegen. Niemand sollte sich deshalb darauf verlassen, dass bei der Betriebsrente die gleichen Regeln wie bei der gesetzlichen Rentenversicherung gelten.

_(MS)_

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title: Früh in Rente plus 5.000,- € im Monat
meta: 
"og: title": "Früh in Rente plus 5.000,- € im Monat"
description: Frührentner können im Jahr 2020 ausnahmsweise bis zu 44.590,- € (= Bezugsgröße 3.185,- € x 14 Monate) zu ihrer Rente hinzuverdienen, ohne dass dieser Hinzuverdienst auf ihre Rente angerechnet wird. Wer ab April 2020 diese Mehrarbeit in Kauf nimmt, kann monatlich bis zu 4.954,- € brutto (= 44.590,- € : 9 Monate) hinzuverdienen. Somit kommt es im Jahr 2020 nicht zur Teilrente.
keywords: Sozialpaket,Frührente,Hinzuverdienst,vorgezogene Rente,früher in Rente
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/frueh-in-rente-plus-5-000-euro-im-monat
file: altersvorsorge-rente-finanzen/frueh-in-rente-plus-5-000-euro-im-monat.md
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25.03.2020, 00:00 Uhr - 

Frührentner können im Jahr 2020 ausnahmsweise bis zu 44.590,- € (= Bezugsgröße 3.185,- € x 14 Monate) zu ihrer Rente hinzuverdienen, ohne dass dieser Hinzuverdienst auf ihre Rente angerechnet wird. Wer ab April 2020 diese Mehrarbeit in Kauf nimmt, kann monatlich bis zu 4.954,- € brutto (= 44.590,- € : 9 Monate) hinzuverdienen. Somit kommt es im Jahr 2020 nicht zur Teilrente.

Bundessozialminister Hubertus Heil (SPD) reagiert mit einem sogenannten **Sozialschutz-Paket** auf die Corona-Pandemie, um deren soziale und ökonomische Folgen abzufedern.

Ein Baustein des geplanten Gesetzes, das bereits am kommenden Sonntag in Kraft treten soll, ist die befristete **Anhebung der Verdienstgrenze** für Rentnerinnen und Rentner, die bereits vor der persönlichen Regelaltersgrenze in den Ruhestand getreten sind, aber noch nebenbei arbeiten (wollen).

Damit will die Bundesregierung jüngere Rentnerinnen und Rentner in aktuell besonders benötigten Arbeitsstellen dazu ermuntern, vorübergehend wieder ins Berufsleben zurückzukehren.

Nach dem Willen der Regierung sollen Bezieher einer gesetzlichen Rente zwischen dem 63. Geburtstag und der derzeitigen Altersgrenze von 65 Jahren und neun Monaten im Jahr 2020 statt höchstens 6.300,- Euro, wie seit Juli 2017 die Regel, ausnahmsweise bis zu **44.590,- Euro** neben ihrer Rente hinzuverdienen dürfen.

Ein Rentner, der die Altersgrenze noch nicht erreicht und in diesem Jahr noch nicht gearbeitet hat, dürfte damit in den kommenden neun Monaten dieses Jahres **monatlich fast 5.000,- Euro** verdienen, ohne dass seine Rente gekürzt wird.

Laut **Sozialschutzgesetz,** das noch in dieser Woche verabschiedet werden soll, wird **§ 302 SGB VI** um einen entsprechenden Absatz 8 ergänzt.

_(MS)_

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title: Steuererklärung: Fristverlängerung wegen Corona-Virus möglich!
meta: 
"og: title": "Steuererklärung: Fristverlängerung wegen Corona-Virus möglich!"
description: In Deutschland geht es drunter und drüber – und seien wir ehrlich: Die Steuererklärung hat gerade nicht die allerhöchste Priorität. Das ist auch der Finanzverwaltung klar. Sie gewährt auf Antrag eine Fristverlängerung für die Abgabe der Steuererklärung. Wie und für wen, erfahren Sie hier.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Abgabefrist,Fristverlängerung,Coronakrise,Einkommensteuer,Steuerberater,Lohnsteuerhilfeverein
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-fristverlaengerung-wegen-corona-virus-moeglich
file: finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-fristverlaengerung-wegen-corona-virus-moeglich.md
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24.03.2020, 00:00 Uhr - 

In Deutschland geht es drunter und drüber – und seien wir ehrlich: Die Steuererklärung hat gerade nicht die allerhöchste Priorität. Das ist auch der Finanzverwaltung klar. Sie gewährt auf Antrag eine Fristverlängerung für die Abgabe der Steuererklärung. Wie und für wen, erfahren Sie hier.

[Hier finden Sie alle unsere Beiträge zum Thema Corona!](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)

Schon am 19.3.2020 hatten die Finanzministerien des Bundes und der Länder ein steuerliches Hilfspaket zur Unterstützung der durch die Corona-Pandemie finanziell Betroffenen in Kraft gesetzt.

Darin ging es um die Stundung von Steuerzahlungen und die Anpassung von Vorauszahlungen bis zum Ende des Jahres. [Wir haben hier darüber berichtet.](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/unternehmer-steuerliche-massnahmen-in-zeiten-von-corona)

**Fristverlängerungsanträge für die Steuererklärung**

Jetzt teilen die Finanzbehörden mit, dass auch eine Fristverlängerung für die Abgabe der [Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)beantragt werden kann. Und: In Fällen einer rückwirkenden Fristverlängerung werden auf Antrag auch bereits festgesetzte Verspätungszuschläge erlassen. Um eine »rückwirkende Fristverlängerung« handelt es sich, wenn die Frist zur Abgabe der Steuererklärung zum Zeitpunkt der Antragstellung bereits abgelaufen war.

Dazu ein Beispiel: Sie haben einen Steuerberater mit der Erstellung Ihrer Einkommensteuererklärung für 2018 beauftragt. Die Abgabefrist galt bis Ende Februar – ist also vorbei. Trotzdem können Sie auch für diese Steuererklärung noch eine Fristverlängerung beantragen.

**Die Frist kann bis zum 31. Mai 2020 verlängert werden.**

Das Landesamt für Steuern in Rheinland-Pfalz stellt dazu diese Antragsformulare zur Verfügung, die auch in allen anderen Bundesländern benutzt werden können:

- [Antragsformular für Steuerpflichtige ohne steuerlichen Vertreter](https://www.lfst-rlp.de/fileadmin/user_upload/20200323_Antrag_auf_Fristverlaengerung_nicht_beratene_Stpfl_ausfuellbar.pdf)
- [Antragsformular für steuerliche Vertreter](https://www.lfst-rlp.de/fileadmin/user_upload/20200323_Antrag_auf_Fristverlaengerung_beratene_Faelle_ausfuellbar.pdf)

| ![aav_sse_win25jahre.png]() | **Sitzen Sie gerade viel zuhause rum und langweilen sich...? Dann ist das vielleicht ein guter Moment, um die Steuererklärung in Angriff zu nehmen!**[Jetzt Software herunterladen und gleich loslegen.](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung) |      |
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_(MB)_

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title: Steuerbescheide für 2019: Verzögerungen aufgrund von Corona möglich
meta: 
"og: title": "Steuerbescheide für 2019: Verzögerungen aufgrund von Corona möglich"
description: Die Finanzämter haben mit der Bearbeitung von Einkommensteuererklärungen für den Veranlagungszeitraum 2019 begonnen. Wegen des Corona-Virus könnte es dieses Jahr länger dauern.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Steuertipps,Steuerbescheid,Bescheiddaten,Elster,Corona
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerbescheide-fuer-2019-verzoegerungen-aufgrund-von-corona-moeglich
file: finanzamt-formalitaeten/steuerbescheide-fuer-2019-verzoegerungen-aufgrund-von-corona-moeglich.md
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26.03.2020, 00:00 Uhr - 

Die Finanzämter haben mit der Bearbeitung von Einkommensteuererklärungen für den Veranlagungszeitraum 2019 begonnen. Wegen des Corona-Virus könnte es dieses Jahr länger dauern, teilt das Landesamt für Steuern in Niedersachsen mit.

Das hat im Wesentlichen zwei Gründe:

1. Die Besetzung in den Finanzämtern ist – wie in vielen anderen Behörden und Betrieben – erheblich ausgedünnt. Die Einschränkungen sind daher auch in der Steuerverwaltung deutlich spürbar.
2. Zurzeit erreicht die Finanzämter zudem eine Antragsflut u.a. wegen Stundungen und Anpassungen von Vorauszahlungen. Die Finanzämter bitten daher darum, möglichst von Rückfragen (insbesondere telefonischen) abzusehen und sich nur in wichtigen und besonders dringenden Fällen an ihr Finanzamt zu wenden, damit genügend Zeit bleibt, die Anträge und Steuererklärungen zu bearbeiten.

Das Landesamt für Steuern (LfSt) Niedersachsen geht davon aus, dass die ersten Steuerbescheide in der Woche vor Ostern (15. Kalenderwoche) verschickt werden können (LfSt Niedersachsen, Pressemitteilung vom 24.03.2020).

**[Hier finden Sie alle unsere Informationen zum Thema Corona!](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)**

**auch interessant:**

- [Steuererklärung: Fristverlängerung wegen Corona-Virus möglich!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/steuererklaerung-fristverlaengerung-wegen-corona-virus-moeglich)
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- [Kurzarbeit: Das müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jetzt wissen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen)
- [Kostenlose Checkliste: So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerbescheide-fuer-2019-verzoegerungen-aufgrund-von-corona-moeglich/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=finanzamt-formalitaeten/themen)

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title: Corona: Wichtige Antragsformulare für Unternehmer
meta: 
"og: title": "Corona: Wichtige Antragsformulare für Unternehmer"
description: Steuern können gestundet, Säumniszuschläge erlassen und Umsatzsteuer-Sondervorauszahlungen zurückgefordert werden. Für all das brauchen Sie natürlich das passende Formular, das je nach Bundesland unterschiedlich ausfallen kann.
keywords: Steuererklärung,Steuerstundung,Finanzamt,Corona,Selbstständige,Unternehmer,Antrag,Download,Freiberufler
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-wichtige-antragsformulare-fuer-unternehmer
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-wichtige-antragsformulare-fuer-unternehmer.md
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27.03.2020, 00:00 Uhr - 

Steuern können gestundet, Säumniszuschläge erlassen und Umsatzsteuer-Sondervorauszahlungen zurückgefordert werden. Für all das brauchen Sie natürlich das passende Formular, das je nach Bundesland unterschiedlich ausfallen kann.

Wir haben geschaut, welche Bundesländer schon Antragsformulare für Steuererleichterungen während der Coronakrise anbieten. Die folgenden Links führen Sie immer direkt zum Download des PDFs.

Ihr Bundesland ist (noch) nicht dabei? Dann nehmen Sie einfach das Formular aus einem anderen Bundesland! Die Voraussetzungen sind überall gleich, und auf den meisten Antragsformularen wird auch gar kein Bundesland ausdrücklich genannt.

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Baden-Württemberg](https://finanzamt-bw.fv-bwl.de/site/pbs-bw-fa2/get/documents_E829786391/finanzaemter/Formulare/Steuerzahlung%20Lastschrifteinzug/sonstige/CORONA%20Steuererleichterungen%20aufgrund%20der%20Auswirkungen%20des%20Coronavirus.pdf)

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Bayern](https://www.finanzamt.bayern.de/Informationen/download.php?url=Informationen/Steuerinfos/Weitere_Themen/Coronavirus/../../../../Informationen/Formulare/Steuerzahlung/Steuererleichterungen_aufgrund_der_Auswirkungen_des_Coronavirus.pdf)

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Brandenburg](https://mdfe.brandenburg.de/media_fast/4055/Steuererleichterungen_wegen_Auswirkungen_des_Coronavirus_25-03-2020.pdf)

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Mecklenburg-Vorpommern](https://www.steuerportal-mv.de/static/Regierungsportal/Finanzministerium/Steuerportal/Inhalte/Formular%20Steuererleichterung%20-%20Steuerportal.pdf)

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Nordrhein-Westfalen](https://www.finanzverwaltung.nrw.de/sites/default/files/asset/document/2020-03-19_formularentwurf_final_1seite_kj.pdf)

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Rheinland-Pfalz](https://www.lfst-rlp.de/fileadmin/user_upload/Anlage_3_Antragsvordruck_ausfuellbar.pdf)

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Sachsen](https://www.coronavirus.sachsen.de/download/Formular_zur_Beantragung_von_Steuererleichterungen_aufgrund_der_Auswirkungen_des_Corona-Virus.pdf)

[Antragsformular für Steuererleichterungen für Thüringen](https://finanzen.thueringen.de/fileadmin/user_upload/Finanzaemter/Vordrucke/Steuererleichterungen_aufgrund_der_Auswirkungen_des_Coronav.pdf)

| ![aav_fa_kommunikation_sse.jpg]() | Nutzer unserer Steuer-Software »SteuerSparErklärung« können die Anträge auch direkt aus der Software heraus stellen. Nutzen Sie dazu ganz einfach die Möglichkeiten im Bereich »Kommunikation mit dem Finanzamt«.   [Ausführliche Informationen zu unserer Steuer-Software finden Sie hier im Shop!](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung-selbststaendige) |      |
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**auch interessant:**

- [Steuererklärung: Fristverlängerung wegen Corona-Virus möglich!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/steuererklaerung-fristverlaengerung-wegen-corona-virus-moeglich)
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- [Alle Artikel zum Thema Corona auf einen Blick](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)

| ![aav_coronakrise_300px.png]() | <ul><li>Wie Sie finanzielle Hilfen vom Staat erhalten</li><li>Wie Sie als Selbstständiger Ihre fälligen Steuern stunden lassen</li><li>Was Sie jetzt beim Finanzamt beachten müssen</li><li>Was steuerlich beim Arbeiten im Home-Office gilt</li><li>Wie Ihr Verdienstausfall abgefedert werden kann</li><li>Wie Sie Kurzarbeit für Ihre Arbeitnehmer beantragen</li><li>Adressen und Telefonnummern der zuständigen Behörden</li></ul> **[Hier können Sie das ebook kostenlos herunterladen.](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)** |      |
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_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-wichtige-antragsformulare-fuer-unternehmer/drucken)

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title: Teilverkauf des Eigenheims: selten sinnvoll
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"og: title": "Teilverkauf des Eigenheims: selten sinnvoll"
description: Wandeln Sie einen Teil Ihrer Immobilie in Geld um. So wirbt die Wertfaktor Immobilien GmbH aus Hamburg für den neuartigen Immobilien-Teilverkauf. Was ist davon zu halten?
keywords: Eigenheim,Teilverkauf,Immobilienverkauf
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file: wohnen-haus-vermietung/teilverkauf-des-eigenheims-selten-sinnvoll.md
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04.04.2020, 00:00 Uhr - 

Wandeln Sie einen Teil Ihrer Immobilie in Geld um. So wirbt die Wertfaktor Immobilien GmbH aus Hamburg für den neuartigen Immobilien-Teilverkauf. Was ist davon zu halten?

Dieses verlockende Angebot richtet sich an Selbstnutzer von Eigenheimen, die außer ihren schuldenfreien eigenen vier Wänden kein Vermögen besitzen. Jeder dritte Immobilien-Eigentümer über 65 Jahre besitzt lediglich sein Haus und sonst nichts.

## Verlockendes Geld

In einem solchen Fall ist das Motto "Geld aufs Konto und Eigentum behalten" von Wertfaktor überaus verlockend. Mit einer Sofortzahlung von beispielsweise 100.000,– € lassen sich dann Wünsche wie ein altersgerechter Umbau des Eigenheims, eine schon länger geplante Weltreise oder auch eine Aufbesserung der zu geringen Renteneinkünfte erfüllen.

**Doch Vorsicht:** Wer sein Eigenheim weiter selbst nutzen will, muss ein **monatliches Nutzungsentgelt** von 242,– € an die Firma Wertfaktor zahlen. Nach zehn Jahren gehen immerhin rund 29.000,– € für diesen **fiktiven Nettomietwert** vom Konto ab.

Für Wertfaktor wirkt das wie ein **Festzins von 2,9 % pro Jahr,** der im Grundbuch über eine neu einzutragende Grundschuld abgesichert wird. Zwar wird der Teilkäufer nur stiller Teilhaber des Eigenheims, da sich an der Selbstnutzung und fortlaufenden Instandhaltung durch den Eigentümer nichts ändert. Letztlich holt sich dieser aber rechtlich einen **Miteigentümer** mit ins Haus.

## Rechtliche Besonderheiten

Der Vertrag über den Immobilien-Teilverkauf muss **notariell beurkundet** werden. Darin werden der Miteigentumsanteil des Teilkäufers Wertfaktor, die entsprechend einzutragende Grundschuld sowie das monatliche Nutzungsentgelt zugunsten des Teilkäufers und das Nießbrauchsrecht zugunsten des Teilverkäufers festgelegt.

Anschließend wird alles im **Grundbuch** des zuständigen Amtsgerichts eingetragen. Die Kosten für Grunderwerbsteuer sowie Notar- und Grundbuchgebühren trägt üblicherweise der Käufer, in diesem Falle also Wertfaktor. In Bundesländern wie Nordrhein-Westfalen können diese Kaufnebenkosten rund 8 % betragen. Allerdings werden sie beim Teilverkauf nur vom festgelegten Miteigentumsanteil berechnet.

## Weiteres Geld nach Gesamtverkauf der Immobilie

Wenn der Eigenheimbesitzer aus den eigenen vier Wänden später doch auszieht, wird Wertfaktor seine Immobilie komplett verkaufen. An einer eventuellen Wertsteigerung seines Eigenheims nimmt der Ex-Eigentümer zwar teil; sollte der Immobilienwert jedoch sinken, muss er dies ebenfalls in Kauf nehmen. Insofern ist der spätere Verkauf in puncto Wertsteigerung nichts anderes als eine Wette. Vom späteren Verkaufspreis behält Wertfaktor stolze 6,5 % für das sogenannte **Durchführungsentgelt** ein, das nichts anderes als eine relativ teure **Verkaufsprovision** darstellt.

## Musterrechnungen für ein Eigenheim mit einem Verkehrswert von 500.000,– €

Bevor der Teilverkauf des Eigenheims überhaupt starten kann, muss der **aktuelle Verkehrswert durch einen Gutachter ermittelt** werden. Bei einem Verkehrswert von beispielweise 500.000,– € kann der Eigentümer nun die Höhe seiner gewünschten Sofortzahlung selbst bestimmen. Liegt diese bei 100.000,– €, wird Wertfaktor zu 20 % Miteigentümer seiner Immobilie.

Die Endabrechnung bei einem Gesamtverkauf nach zehn Jahren sieht nicht berauschend aus, sofern man **keine Wertsteigerung** annimmt. Von der Sofortzahlung in Höhe von 100.000,– € gehen die laufenden Nutzungsentgelte von 29.000,– € ab, sodass zunächst lediglich 71.000,– € verbleiben.

Aus dem Verkauf fließen dann noch 367.500,– € zu, da vom 80-prozentigen Miteigentumsanteil des ehemaligen Eigentümers noch die volle Verkaufsprovision von 32.500,– € abgezogen wird. Sofortzahlung abzüglich Nutzungsentgelt und Schlusszahlung machen somit nur 438.500,– € aus. Dies sind rund 12 % weniger im Vergleich zum Verkehrswert von 500.000,– €.

Wird die Hälfte des Eigenheims verkauft, bleiben unterm Strich nur noch 395.000,– € übrig. Also würde der Ex-Eigentümer mit einem Minus von rund 105.000,– € bzw. 21 % des Verkehrswertes dafür bestraft, dass er schon heute unbedingt 250.000,– € in bar auf die Hand haben möchte. Wirklich lohnend für den Eigenheim-Teilverkäufer kann das, zumindest aus finanzieller Sicht, wohl kaum sein.

Selbstverständlich kann man die Musterrechnung auch mit einer **Wertsteigerung** von insgesamt 20 % nach einer Nutzungsdauer von zehn Jahren aufmachen. Dann kämen am Ende noch 512.000,– € (bei Teilverkauf zu 20 %) bzw. 438.500,– € (bei Teilverkauf zur Hälfte) heraus.

## Künftige Wertentwicklung von Eigenheimen ungewiss

Tatsächlich eingetretene Wertsteigerungen in der Vergangenheit sind aber **keine Garantie für Wertsteigerungen in der Zukunft.** Dies gilt für Immobilien genauso wie für Aktien. Da die **Immobilienpreise** in den letzten zehn Jahren schon **drastisch gestiegen** sind, kann man diese Entwicklung nicht einfach in die Zukunft fortschreiben. Der Eigenheim-Teilverkäufer würde ganz schlecht aussehen, wenn es zum Platzen der Immobilienblase käme und sein Eigenheim in zehn Jahren deutlich weniger wert wäre als heute.

Bei einem Verkauf der Hälfte des Eigenheims und bei 20 % Wertverlust blieben beispielsweise nur 351.500,– € übrig. Das sind immerhin rund 30 % weniger im Vergleich zum aktuellen Verkehrswert von 500.000,– €. Der meist schon ältere Eigenheimbesitzer sollte auf die alten Tage nicht noch zum **Immobilienpreis-Spekulanten** werden.

Ein Gesamtverkauf seines Eigenheims mit lebenslangem Wohnungsrecht und einer monatlichen Leibrente, wie das z.B. die Deutsche Leibrenten Grundbesitz AG anbietet, ist da eine bessere Alternative. Die monatliche Leibrente kann dabei auch durch eine Einmalzahlung ersetzt werden oder durch eine Kombination von beidem, also laufender Leibrente plus entsprechend niedrigerer Einmalzahlung.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/teilverkauf-des-eigenheims-selten-sinnvoll/drucken)

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title: Kurzarbeit: Wann und wie wird ein Minijob angerechnet?
meta: 
"og: title": "Kurzarbeit: Wann und wie wird ein Minijob angerechnet?"
description: Wir erklären Arbeitnehmenden, was sie bei der Ausübung eines Minijobs während Kurzarbeit beachten müssen und worin die steuerlichen Unterschiede liegen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Kurzarbeit,arbeitslos,Nebenjob,Geld,Einkommen,Einnahmen,Gehalt,Lohn,Verdienst,Nebenverdienst,Zusatzverdienst,Beruf
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/kurzarbeit-wann-und-wie-wird-ein-minijob-angerechnet
file: beruf-ausbildung/kurzarbeit-wann-und-wie-wird-ein-minijob-angerechnet.md
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26.03.2020, 06:51 Uhr - 

Wegen der Coronakrise sind inzwischen viele Arbeitnehmer in Kurzarbeit – und es wird noch mehr von uns treffen. Da kann ein zusätzlicher Minijob plötzlich noch wichtiger werden... Was Sie zur Anrechnung des Lohns aus einem 450-Euro-Job wissen müssen, haben wir hier zusammengefasst.

_Ergänzung vom 15.5.2020:_

**Wichtige Änderungen durch das Sozialschutz-Paket II vom 15.5.2020**

Am 15. Mai 2020 hat der Bundesrat dem so genannten Sozialschutz-Paket II zugestimmt, das u.a. eine Erhöhung des Kurzarbeitergeldes und eine Ausweitung der Hinzuverdienstmöglichkeiten vorsieht. Alle Regelungen gelten bis Ende 2020:

- **Erhöhung des Kurzarbeitergeldes:** Für diejenigen, die Kurzarbeitergeld für ihre um mindestens 50 Prozent reduzierte Arbeitszeit beziehen, steigt der Betrag ab dem vierten Monat von 60 auf 70 Prozent, Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit Kindern erhalten 77 Prozent. Ab dem siebten Monat erhöht sich das Kurzarbeitergeld auf 80 Prozent bzw. 87 für Haushalte mit Kindern.
- **Ausweitung der Hinzuverdienstmöglichkeiten für Kurzarbeiter:** Ab dem 1. Mai 2020 dürfen von Kurzarbeit betroffene in allen Berufen bis zur vollen Höhe ihres bisherigen Monatseinkommens hinzuverdienen. Die Beschränkung auf systemrelevante Berufe wird aufgehoben.

Das Gesetz wird jetzt dem Bundespräsidenten zur Unterzeichnung vorgelegt. Danach kann es im Bundesgesetzblatt verkündet werden und soll grundsätzlich am Tag nach der Verkündung in Kraft treten.

## Aktuell geltende Bestimmungen bei Minijobs während Kurzarbeit

Aktuell gelten die im Folgenden beschriebenen Bestimmungen:

**Faustregel:**

- Hatten Sie den Minijob (auch »geringfügige Beschäftigung« genannt) schon vor dem Beginn der Kurzarbeit, wird das Einkommen daraus nicht auf das Kurzarbeitergeld angerechnet.
- Nehmen Sie erst während des Bezugs von [Kurzarbeitergeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kurzarbeitergeld) einen Minijob an, wird das daraus erzielte Einkommen auf das Kurzarbeitergeld angerechnet. Bei der Berechnung des Kurzarbeitergelds wird das Einkommen aus dem Minijob von der sogenannten »Berechnungsgrundlage« (das ist ihr bisheriges Nettoeinkommen) abgezogen.

## Ausnahme für Minijobs in systemrelevanten Berufen - u.a. Supermärkte

Im Rahmen des Maßnahmenpakets, das am Freitag vom Bundesrat beschlossen und noch am Wochenende in Kraft treten soll, ist eine Ausnahme für Nebenjobs auf 450-Euro-Basis in sogenannten systemrelevanten Berufen geplant.

Bei Kurzarbeitern, die einen Minijob in einem systemrelevanten Beruf ausüben, soll der Verdienst nicht angerechnet werden – auch dann, wenn der Minijob neu aufgenommen wird. Einzige Voraussetzung: Minijob plus Kurzarbeitergeld ergeben zusammen nicht mehr Verdienst, als man vor der Kurzarbeit hatte. Wir rechnen fest damit, dass der Bundesrat zustimmt und das so kommt.

Betroffen wären zum Beispiel Minijobs in Supermärkten und Drogerien (z.B. Regale auffüllen, Aushilfe, Kasse), aber auch in der Landwirtschaft (z.B. Erntehelfer, Verkauf im Hofladen).

#### Was ist ein systemrelevanter Beruf?

Was ein systemrelevanter Beruf ist, wird von den Bundesländern festgelegt. In allen Bundesländern gehören dazu:

- alle Berufe im Gesundheitsbereich (Ärzte, Krankenschwestern und Krankenpfleger, andere in Krankenhäusern oder sonst in der Pflege, beim Rettungsdienst oder im Katastrophenschutz beschäftigte Personen),
- Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in der Behindertenhilfe,
- Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in der Kinder- und Jugendhilfe,
- Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter von Polizei und Feuerwehr,
- außerdem Energieversorger, Wasserwerke, Entsorgungsdienste, öffentlicher Nahverkehr und natürlich Einrichtungen der Lebensmittelversorgung, also beispielsweise Supermärkte, aber auch Drogerien und Tankstellen,
- zentrale Stellen in Staat, Justiz und Verwaltung.

## Wann Minijobber ausnahmsweise mehr als 450 € verdienen dürfen

Die 450-Euro-Grenze beim Minijob darf überschritten werden, wenn es sich um ein »gelegentliches unvorhergesehenes Überschreiten« handelt. Diese Regel gibt es schon immer, sie ist nicht neu eingeführt worden.

Sie greift aber zum Beispiel jetzt, denn mit der Corona-Krise konnte nun wirklich keiner rechnen. Wenn Sie also beispielsweise schon länger einen Nebenjob (450-Euro-Job) als Regalauffüller oder Aushilfe im Supermarkt haben, dürfen Sie jetzt ausnahmsweise länger arbeiten und entsprechend mehr verdienen! Wenn Sie den Minijob schon vor der Kurzarbeit hatten, wird der erhöhte Verdienst auch nicht auf das Kurzarbeitergeld angerechnet.

Für die Zeit während der Corona-Pandemie wurde eine Sonderregelung erlassen: Zwischen dem 1. März 2020 und dem 31. Oktober 2020 darf die Verdienstgrenze fünf Mal überschritten werden.

**Kurzarbeitergeld und Steuererklärung**

Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, es erhöht den Steuersatz auf Ihre steuerpflichtigen Einkünfte, zum Beispiel Ihr Gehalt.

Mit unserem kostenlosen [Kurzarbeitergeld-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kurzarbeitergeld-wie-viel-steuern-sie-dafuer-bezahlen/) können Sie ausrechnen, wie sich das in Ihrem persönlichen Fall finanziell auswirkt.

Einnahmen aus einem Minijob müssen Sie in der Steuererklärung nicht angeben.

Haben Sie allerdings einen Minijob angenommen, um finanzielle Einbußen während des Bezugs von Kurzarbeitergeld zu kompensieren, dann sind sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet - auch dann, wenn Sie zuvor nie eine abgegeben haben.

Für diesen Fall hat Steuertipps eine kostenfreie Version des beliebten Steuerprogramms SteuerSparErklärung aufgelegt. Damit erstellen Sie komfortabel und schnell eine optimierte Steuererklärung über Ihre Kurzarbeiter-Einnahmen: [**→ zur SteuerSparErkärung Kurzarbeit**](https://www.steuertipps.de/lp/steuererklaerung-erstellen-wegen-kurzarbeitergeld)

**auch interessant**

- **Ratgeber:** [Kurzarbeitergeld: Rettungsschirm in Krisenzeiten für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeitergeld-rettungsschirm-in-krisenzeiten-fuer-arbeitnehmer)
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_(MB)_

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title: Staat hilft Geringverdienern bei Altersvorsorge
meta: 
"og: title": "Staat hilft Geringverdienern bei Altersvorsorge"
description: Arbeitnehmer mit niedrigem Einkommen haben Anspruch auf Altersvorsorge vom Amt: beispielsweise auf zusätzliches Geld für Riester- und Betriebsrente sowie auf Einsparungen bei Steuern und Sozialabgaben.
keywords: Geringverdiener,Altersvorsorge,Riester-Rente,Betriebsrente,Steuerersparnis,Sozialabgaben
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/staat-hilft-geringverdienern-bei-altersvorsorge
file: altersvorsorge-rente-finanzen/staat-hilft-geringverdienern-bei-altersvorsorge.md
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05.04.2020, 00:00 Uhr - 

Arbeitnehmer mit niedrigem Einkommen haben Anspruch auf Altersvorsorge vom Amt: beispielsweise auf zusätzliches Geld für Riester- und Betriebsrente sowie auf Einsparungen bei Steuern und Sozialabgaben.

Knapp eine Million Beschäftigte erhält derzeit zusätzlich zu ihrem zu geringen Arbeitseinkommen aufstockendes Arbeitslosengeld II. Geringverdiener mit Kindern erhalten stattdessen häufig den Kinderzuschlag, den die Familienkassen der Arbeitsagenturen auszahlen. Wichtig zu wissen: Die Betroffenen haben durchweg in gewissem Rahmen Anspruch auf Altersvorsorge auf Amtskosten.

## Wie Jobcenter und Familienkasse bei der Altersvorsorge helfen können

Viele Arbeitnehmer mit geringem Einkommen erhalten zusätzlich Arbeitslosengeld II oder den Kinderzuschlag. Klar ist: Für die spätere Rente sieht es dann mau aus. Doch wer Bescheid weiß, kann mit Unterstützung der Ämter seine Rentenansprüche aufbessern.

## Riestern ohne Amtshilfe: Mit fünf Euro ist man dabei

Für Arbeitnehmer mit geringem Einkommen – darunter viele Alleinerziehende – lohnt sich das Sparen auf einem Riester-Vertrag schon allein wegen der **staatlichen Zulagen.** Für eine Mutter mit zwei Kindern sind dies immerhin bis zu 775,– € im Jahr (falls die Kinder ab 2008 geboren wurden). Um diese Förderung zu erhalten, reicht für Betroffene meist bereits ein monatlicher Sparbetrag von 5,– €.

## Muster-Rechnung: So wird der Sparbetrag ermittelt

Der **Mindestsparbetrag für Riester-Verträge** liegt bei 4 % der sozialversicherungspflichtigen Einkünfte des Vorjahrs.

##### Beispiel:

Helma S., alleinerziehende Mutter mit einem Kind, hat einen kleinen Teilzeitjob in einem Fitnessstudio, in dem sie 2018 insgesamt 12.000,– € brutto verdient hat. 4 % hiervon sind 480,– €. Diesen Betrag muss sie 2019 auf ihrem Riester-Vertrag ansparen, um die volle staatliche Förderung zu erhalten. Doch die so errechnete Summe muss sie nicht voll selbst aufbringen. Denn die staatlichen Zulagen werden auf diesen Betrag angerechnet. Die staatlichen Zulagen betragen in ihrem Fall 475,– €. Somit würde ihr jährlicher Eigenbeitrag nur (480,– € ./. 475,– € =) 5,– € betragen. Immer wenn sich bei der skizzierten Rechnung – wie in diesem Beispielfall – ein Sparbetrag von unter 60,– € pro Jahr ergibt, gilt der Mindesteigenbetrag: Dieser liegt bei 60,– € im Jahr, also 5,– € pro Monat. So viel muss sie also einzahlen.

## Riestern mit Amtshilfe: Auch die 5,– € zahlt das Amt

Für **Niedrigverdiener,** die zusätzlich zu ihren Arbeitseinkünften Leistungen vom Jobcenter (Arbeitslosengeld II) oder von der Familienkasse (Kinderzuschlag) erhalten, lohnt sich das »Riestern« besonders. Indirekt übernimmt der Staat nämlich häufig für sie auch noch den geringen Eigenbeitrag zum Riester-Vertrag. Denn sie können diesen von ihrem anrechenbaren Einkommen absetzen. In den fachlichen Weisungen der Bundesagentur für Arbeit zu § 11–11b SGB II heißt es: "Die für die staatliche Altersvorsorge (Riester-Renten) aufgewendeten Beträge können abgesetzt werden".

Das gilt für Arbeitslosengeld-II-Bezieher, die die Hartz-IV-Leistung zusätzlich zu einem (niedrigen) Arbeitseinkommen oder auch zu Krankengeld, Arbeitslosengeld I, Unterhaltszahlungen oder anderen Einkünften erhalten.

Grundsätzlich gilt für die Betroffenen: Was sie verdienen bzw. sonst noch als Einkommen erzielen, mindert die Zahlungen der Ämter. Allerdings werden nicht ihre kompletten Einkünfte berücksichtigt. Sie können vielmehr bestimmte **Freibeträge** absetzen.

Dazu gehört auch der von ihnen gezahlte Mindesteigenbeitrag zur Riester-Rente. Weil sie also riestern, erhalten sie entsprechend **mehr**Arbeitslosengeld II. Und so kommt der Staat indirekt für ihren Riester-Eigenbeitrag auf.

Nach der Arbeitslosengeld-II-Verordnung sind dabei mindestens 5,­– € pro Monat abzusetzen. Bei höheren Eigenzahlungen der Betroffenen gilt: 3 % des Einkommens des Arbeitslosengeld-II-Beziehers sind maximal absetzbar. Der Prozentwert mindert sich jedoch um 1,5 Prozentpunkte je Zulage-berechtigtem Kind im Haushalt der Betroffenen. Bei Alleinerziehenden mit einem Kind sind es damit nur noch maximal 1,5 % – und bei zwei und mehr Kindern bleiben als absetzbar nur 5,– € im Monat. Diese 5,– € pro Monat reichen allerdings bei niedrigem Einkommen meist, um die volle staatliche Förderung für einen Riester-Vertrag zu erhalten.

## Minijob: Wenn schon, dann mit Rentenversicherungspflicht – und Amtshilfe

Viele Minijobber erhalten zusätzlich aufstockendes Arbeitslosengeld II bzw. den Kinderzuschlag der Arbeitsagentur. Sie leben also von Lohn plus öffentlicher Unterstützung. Wichtig zu wissen ist dabei: Minijobs sind im Grundsatz rentenversicherungspflichtig und bringen ein geringes Rentenplus. Doch die meisten Jobber **wählen** – was ja möglich ist – die **Rentenversicherungspflicht ab** und sparen dadurch bis zu 16,20 € im Monat.

Das ist nachvollziehbar, doch für Bezieher von Arbeitslosengeld II bzw. Kinderzuschlag eine Milchmädchen-Rechnung. Der ohnehin geringe Versicherungsbeitrag wird nämlich indirekt durch das Jobcenter finanziert. Denn wer 16,20 € als Rentenbeitrag zahlt, vermindert sein anrechenbares Einkommen genau um diesen Beitrag. Das bedeutet: Das Jobcenter zahlt dann monatlich 16,20 € mehr an Unterstützung. Verzichtet der Jobber dagegen auf die Rentenversicherungspflicht, so steigt das anrechenbare Einkommen um 16,20 €. Die Folge: Das Amt überweist ihm monatlich 16,20 € weniger. Die Abwahl der Rentenversicherungspflicht bringt für Arbeitslosengeld-II-Bezieher mit Minijob gar nichts. Das gilt ganz ähnlich auch für Bezieher des Kinderzuschlags.

## Betriebsrente: Ansprüche erwerben – ohne dass es der Haushaltskasse schadet

Alle Arbeitnehmer haben einen **Rechtsanspruch auf betriebliche Altersvorsorge.** Wenn der Arbeitgeber kein anderes Angebot zur Altersvorsorge macht, haben Arbeitnehmer Anspruch darauf, dass der Betrieb für sie Teile ihres Bruttolohns in einer sogenannten **Direktversicherung** investiert. Der Arbeitgeber muss zudem von sich aus in der Regel auf den Sparbetrag der Arbeitnehmer einen Zuschuss von 15 % leisten. Doch hauptsächlich finanzieren die Betroffenen diese Art der Vorsorge selbst.

Aber auch **Sozialversicherungen und Finanzamt** tragen ihren Teil dazu bei. Denn auf den in Vorsorge umgewandelten Teil des Lohns fallen innerhalb bestimmter Grenzen zunächst keine Sozialversicherungsbeiträge und keine Steuern an. Dennoch machen gerade Niedrigverdiener hiervon meist keinen Gebrauch, weil sie schlicht auf jeden Cent angewiesen sind.

Wer zusätzlich zum niedrigen Arbeitsentgelt aufstockendes Arbeitslosengeld II oder den Kinderzuschlag erhält, bei dem übernimmt das Jobcenter oder die Familienkasse indirekt die Eigenbeiträge der Vorsorgesparer. Dies gilt allerdings nur innerhalb der 4 %-Grenze, die § 86 des Einkommensteuergesetzes vorgibt. Die Grenze der indirekten Förderung durch Jobcenter oder Familienkasse liegt beim sogenannten Mindesteigenbeitrag. Dieser beträgt 4 % der Summe der in dem dem Kalenderjahr vorangegangenen Kalenderjahr erzielten beitragspflichtigen Einnahmen. Bei einem Jahresverdienst in Höhe von 15.000,– € brutto wären das 600,– € bzw. 50,– € im Monat.

##### Beispiel:

Eine alleinerziehende Mutter verdient monatlich brutto 1.250,– €, hiervon überweist der Arbeitgeber per Entgeltumwandlung 50,– € an einen Pensionsfonds. Er selbst schießt noch 7,50 € zu. Durch diesen Bruttolohnverzicht sinkt das Nettoeinkommen der Betroffenen von monatlich 1.001,94 € auf 961,30 €, also um etwa 40,– €. Da die Betroffene allerdings ohnehin zusätzlich Arbeitslosengeld II erhält, gleicht das Jobcenter das gesunkene Nettoeinkommen voll aus und zahlt ein entsprechend höheres Arbeitslosengeld II. Ganz ähnlich wird beim Kinderzuschlag verfahren.

## Bundessozialgericht zu Hartz IV und betrieblicher Altersversorgung

Per Entgeltumwandlung finanzierte Beiträge von Hartz-IV-Beziehern sind vom Bruttoarbeitseinkommen der Betroffenen absetzbar, entschied das Bundessozialgericht bereits am 9.11.2010. Betroffene sollten dieses Urteil kennen, weil die Ämter **Absetzbeträge für die betriebliche Altersvorsorge** nicht unbedingt anerkennen.

Zur Begründung führten die Richter unter anderem an, dass die Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung gesenkt worden seien. Die Folgerung daraus: "Der Versorgungsbedarf der Arbeitnehmer in der Bundesrepublik beruht daher auf **drei Säulen,** der gesetzlichen Rentenversicherung, der betrieblichen Altersversorgung und der privaten Eigenvorsorge. Durch diese drei Säulen gemeinsam soll eine Vollversorgung gewährleistet werden, die dem Arbeitnehmer ein Versorgungsniveau auf der Basis des während des aktiven Erwerbslebens erzielten Lebensstandards sichert. Die Betriebsrente ist mithin eine notwendige Ergänzung zur Sicherung der Existenz im Alter".

Deshalb sei – wenn auch nur auf einem Minimalniveau – erwerbstätigen Hartz-IV-Beziehern die Möglichkeit zuzugestehen, per **Entgeltumwandlung** Teile ihres Arbeitseinkommens durch einen entsprechenden Vertrag mit ihrem Arbeitgeber für die betriebliche Altersvorsorge zu verwenden. Schließlich seien ja auch Beiträge in eine Riesterversorgung vom Einkommen absetzbar. Es gebe keine Rechtfertigung dafür, Beiträge in die betriebliche Altersversorgung, die per Entgeltumwandlung geleistet würden, "dem Grunde nach unterschiedlich zu behandeln". Allerdings könnten Hartz-IV-Beziehern nur **angemessene Absetzbeträge** zugestanden werden.

Das BSG hält dabei eine Anlehnung an die absetzbaren Beiträge im Bereich der Riesterförderung für gerechtfertigt und bezieht sich dabei auf den Mindesteigenbeitrag nach § 86 Einkommensteuergesetz. Dieser beläuft sich derzeit auf 4 %. Ein entsprechender Anteil des Bruttoeinkommens kann also für die betriebliche Altersvorsorge verwendet werden und mindert das anrechenbare Einkommen der Betroffenen (Az. B 4 AS 7/10 R).

_(MS)_

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title: Wann ist ein Fahrtenbuch günstiger als die 1%-Methode?
meta: 
"og: title": "Wann ist ein Fahrtenbuch günstiger als die 1%-Methode?"
description: Im Gegensatz zur pauschalen 1%-Methode ermöglicht ein Fahrtenbuch die private Nutzung nicht pauschal, sondern mit den tatsächlichen privaten Kosten anzusetzen.
keywords: Fahrtenbuch; Privater PKW; Selbstständig; 1%-Methode
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/wann-ist-ein-fahrtenbuch-guenstiger-als-die-1-prozent-methode
file: selbststaendigkeit/wann-ist-ein-fahrtenbuch-guenstiger-als-die-1-prozent-methode.md
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Viele Selbstständige nutzen ihren Betriebs-Pkw zu mehr als 50 % betrieblich und ermitteln den privaten Kfz-Kostenanteil pauschal mit monatlich 1 % des Bruttolistenpreises.

Im Gegensatz zur pauschalen 1 %-Methode ermöglicht Ihnen ein Fahrtenbuch, die private Nutzung nicht pauschal, sondern mit den auf die Privatfahrten tatsächlich entfallenden Kosten anzusetzen. Die Wahrscheinlichkeit, dass Sie durch ein Fahrtenbuch Steuern sparen, ist vor allem in den nachfolgend genannten Fällen sehr hoch.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12481958280/1/aav_CS_CL-Vorteil-Fahrtenbuch.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/wann-ist-ein-fahrtenbuch-guenstiger-als-die-1-prozent-methode) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Wohnung kurz vor Verkauf kurzzeitig vermietet: Verkauf trotzdem steuerfrei
meta: 
"og: title": "Wohnung kurz vor Verkauf kurzzeitig vermietet: Verkauf trotzdem steuerfrei"
description: Wer eine Immobilie kauft, vermietet und nach weniger als zehn Jahren wieder verkauft, muss den Veräußerungsgewinn versteuern. Nicht aber in diesem vom BFH entschiedenen Fall.
keywords: Eine Zwischenvermietung ist unschädlich und führt nicht zur Steuerpflicht beim Verkauf nach weniger als zehn Jahren.
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/wohnung-kurz-vor-verkauf-kurzzeitig-vermietet-verkauf-trotzdem-steuerfrei
file: wohnen-haus-vermietung/wohnung-kurz-vor-verkauf-kurzzeitig-vermietet-verkauf-trotzdem-steuerfrei.md
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02.04.2020, 06:00 Uhr - 

Wer eine Immobilie kauft, vermietet und nach weniger als zehn Jahren wieder verkauft, muss den Veräußerungsgewinn versteuern. Nicht aber in diesem vom BFH entschiedenen Fall.

Grundsätzlich gilt: Einkünfte aus dem Verkauf von Wohnimmobilien, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als zehn Jahre beträgt, sind steuerpflichtig.

Von diesem Grundsatz gibt es aber zwei wichtige Ausnahmen:

- Wohnungen, die im Zeitraum zwischen Anschaffung oder Fertigstellung und Veräußerung entweder ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden sowie
- Wohnungen, die im Jahr der Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden.

Vor dem BFH wurde über einen Fall verhandelt, in dem der Kläger 2006 eine Eigentumswohnung erworben hatte. Bis zu seinem Auszug im April 2014 hatte er durchgehend selbst in der Wohnung gewohnt. Von Mai bis Dezember 2014 vermietete er die Wohnung, im Dezember 2014 schließlich verkaufte er sie.

Das Finanzamt war der Meinung, dass es sich hier um einen steuerpflichtigen Verkauf handle.

Der BFH sah das anders: Die »Zwischenvermietung« von Mai 2014 bis Dezember 2014 sei unschädlich, erklärten die Richter und ließen eine Ausnahme nach Punkt zwei der oben beschriebenen Regeln zu (BFH-Urteil vom 3.9.2018, Az. IX R 10/19)

**Ratgeber zum Immobilienverkauf:**

- [Immobilien verkaufen oder verrenten?](https://www.steuertipps.de/shop/literature/immobilien-verkaufen-oder-verrenten)
- [Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/steuergestaltungen-mit-angehoerigen)
- [Hausverkauf: Wann der Staat die Hand aufhält](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/ein-haus-verkaufen)

**auch interessant:**

- [Tabellarische Übersicht der Änderungen nach der Reform des Wohnungseigentumsgesetzes (WEG)](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/reform-des-wohnungseigentumsgesetzes-weg-gegenueberstellung-der-aenderungen)

_(MB)_

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| **Die wichtigsten Änderungen nach der Reform des Wohnungseigentumsgesetzes (WEG) find Sie auch auf einen Blick in unserer INFOGRAFIK!**** ** |
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| ![aav_Infografik_Wohungseigentuemergesetz_Abriss_300px.jpg]() [Infografik komplett anzeigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/die-wichtigsten-aenderungen-der-reform-des-weg) |

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title: Ermittlung der tatsächlichen Pkw-Kosten pro Kilometer
meta: 
"og: title": "Ermittlung der tatsächlichen Pkw-Kosten pro Kilometer"
description: Viele Selbstständige könnten mit dem Nachweis der tatsächlichen Fahrzeugkosten mehr Steuren sparen.
keywords: Fahrzeugkosten; Checkliste; Selbstständige; Steuern sparen
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/ermittlung-der-tatsaechlichen-pkw-kosten-pro-kilometer
file: selbststaendigkeit/ermittlung-der-tatsaechlichen-pkw-kosten-pro-kilometer.md
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Wenn Sie Ihre Geschäftsfahrten mit dem privaten Pkw nach der Reisekostenpauschale abrechnen, ist das zwar bequem – aber viele Selbstständige könnten mit dem Nachweis der tatsächlichen Fahrzeugkosten eine höhere Steuerersparnis erzielen. Dafür müssen Sie nur einmal die jährlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs und die Gesamtfahrleistung im betreffenden Jahr feststellen. Anhand dieser zwei Werte berechnen Sie dann den Kilometer-Kostensatz. Multiplizieren Sie diesen Satz mit den betrieblich gefahrenen Kilometern, und Sie haben die als Betriebsausgabe abziehbaren tatsächlichen Fahrtkosten. (Hinweis: Dieses Verfahren ist nur möglich, wenn Sie bei Ihrem Privat-Pkw keinen Vorsteuerabzug geltend machen.)

Sie müssen die Kosten nicht jedes Jahr erneut nachweisen. Es genügt, wenn Sie für einen Zeitraum von zwölf Monaten Belege sammeln (Kalenderjahr oder anderer 12-Monats-Zeitraum). Den daraus berechneten Kilometer-Kostensatz dürfen Sie dann so lange anwenden, wie sich die Verhältnisse nicht wesentlich ändern.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12475707515/1/aav_CS_CL-tatsKostenprokm-Selbststaendig.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/ermittlung-der-tatsaechlichen-pkw-kosten-pro-kilometer) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Abzugsfähige Unfallkosten Selbstständiger bei Privat-Pkw
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"og: title": "Abzugsfähige Unfallkosten Selbstständiger bei Privat-Pkw"
description: Die Kosten eines Unfalls mit dem Privat-Pkw auf einer Geschäftsfahrt in voller Höhe als Betriebsausgabe geltend machen.
keywords: Selbstständig; PKW; Unfall; Unfallkosten
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abzugsfaehige-unfallkosten-selbststaendiger-bei-privat-pkw
file: selbststaendigkeit/abzugsfaehige-unfallkosten-selbststaendiger-bei-privat-pkw.md
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Die Abrechnung mit der Reisekostenpauschale von 0,30 € je gefahrenen Kilometer ist für Selbstständige die einfachste Möglichkeit, die Kosten der mit dem privaten Pkw durchgeführten Betriebsfahrten dem Finanzamt gegenüber geltend zu machen: Sie müssen keine Kosten nachweisen und multiplizieren einfach die geschäftlich gefahrenen Kilometer mit der Pauschale – fertig. Zusätzlich abzugsfähig sind Reisenebenkosten wie Parkgebühren, Autobahn-, Maut- oder Fährgebühren und Garagenmiete.

Auch die Kosten eines Unfalls mit dem Privat-Pkw auf einer Geschäftsfahrt dürfen Sie in voller Höhe zusätzlich als Betriebsausgabe geltend machen. Denn Unfallkosten sind als außergewöhnliche Kosten nicht in der Pauschale enthalten. Steuerlich nicht abzugsfähig sind die Kosten eines Unfalls, der sich auf einer Privatfahrt ereignet hat.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12475707519/1/aav_CS_CL-Unfallkosten-PrivPkw-Selbststaendig.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abzugsfaehige-unfallkosten-selbststaendiger-bei-privat-pkw) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Checkliste: Voraussetzungen für die Zusammenveranlagung
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"og: title": "Checkliste: Voraussetzungen für die Zusammenveranlagung"
description: Bei der Zusammenveranlagung geben Sie eine gemeinsame Steuererklärung ab, die beide Ehepartner unterschreiben. Das Einkommen unterliegt dem Splittingtarif.
keywords: Steuererklärung; gemeinsame Veranlagung; Zusammenveranlagung; Splittingtarif
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-voraussetzungen-fuer-die-zusammenveranlagung
file: finanzamt-formalitaeten/checkliste-voraussetzungen-fuer-die-zusammenveranlagung.md
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Für viele Ehepaare ist die Zusammenveranlagung am günstigsten. Deshalb führt der Finanzbeamte automatisch eine Zusammenveranlagung durch, wenn Ehepaare in der Steuererklärung auf Seite 1 des Mantelbogens kein Kreuzchen für die gewünschte Veranlagungsform setzen.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12482386665/1/aav_CS_CL-VSS-Zusammenveranlagung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-voraussetzungen-fuer-die-zusammenveranlagung) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Unfall auf dem Weg zur Arbeit führt zu Werbungskosten
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"og: title": "Unfall auf dem Weg zur Arbeit führt zu Werbungskosten"
description: Wer auf dem Weg von zuhause zur Arbeit einen Unfall hat, kann die dabei entstehenden Krankheitskosten in der Steuererklärung als Werbungskosten abziehen. Die Kosten werden nicht bereits von der Entfernungspauschale abgedeckt, entschied der BFH.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Unfallkosten,Unfall,Arbeitsstrecke,Fahrtkosten,Entfernungspauschale,Pendlerpauschale,Arbeitnehmer
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/unfall-auf-dem-weg-zur-arbeit-fuehrt-zu-werbungskosten
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/unfall-auf-dem-weg-zur-arbeit-fuehrt-zu-werbungskosten.md
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03.04.2020, 00:00 Uhr - 

Wer auf dem Weg von zuhause zur Arbeit einen Unfall hat, kann die dabei entstehenden Krankheitskosten in der Steuererklärung als Werbungskosten abziehen. Die Kosten werden nicht bereits von der Entfernungspauschale abgedeckt, entschied der BFH.

Das Problem: Grundsätzlich sind durch die Entfernungspauschale (auch Pendlerpauschale genannt) alle fahrzeugbezogenen und wegstreckenbezogene Kosten abgegolten, die durch die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte entstehen. Das gilt auch für Unfallkosten – allerdings nur, soweit es sich um »echte Wegekosten« handelt, wie der BFH klarstellt. Zu diesen »echten Wegekosten« gehören beispielsweise Reparaturaufwendungen, wenn das Auto beschädigt wurde. Nicht dazu gehören Aufwendungen in Zusammenhang mit der Beseitigung oder Linderung von Körperschäden, die durch einen Wegeunfall zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte eingetreten sind. Diese »beruflich veranlassten« Krankheitskosten können daher neben der Entfernungspauschale als Werbungskosten abgezogen werden.

Im entschiedenen Fall hatte die Klägerin in ihrer Steuererklärung Krankheitskosten geltend gemacht, soweit sie nicht von der Berufsgenossenschaft übernommen worden waren. Finanzamt und Finanzgericht hatten den Werbungskostenabzug nicht zugelassen – der BFH gab ihr hingegen Recht (BFH-Urteil vom 19.12.2019, Az. VI R 8/18).

_(MB)_

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title: Kurzfristige Beschäftigung: Saisonarbeiter dürfen jetzt länger arbeiten
meta: 
"og: title": "Kurzfristige Beschäftigung: Saisonarbeiter dürfen jetzt länger arbeiten"
description: Aufgrund der Corona-Krise wurden die Regeln zur kurzfristigen Beschäftigung angepasst. Was Sie als Arbeitgeber (und Arbeitnehmer) dazu wissen müssen, erklären wir Ihnen hier.
keywords: Corona,Arbeitsplätze,Saisonarbeit,Erntehelfer
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/saisonarbeiter-duerfen-jetzt-laenger-arbeiten
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/saisonarbeiter-duerfen-jetzt-laenger-arbeiten.md
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02.04.2020, 00:00 Uhr - 

Aufgrund der Corona-Krise wurden die Regeln zur kurzfristigen Beschäftigung angepasst. Was Sie als Arbeitgeber (und Arbeitnehmer) dazu wissen müssen, erklären wir Ihnen hier.

Im Sozialversicherungsrecht spricht man von geringfügiger Beschäftigung, wobei damit zwei unterschiedliche Beschäftigungsformen gemeint sein können:

- Die geringfügig entlohnte Beschäftigung, auch als 450-Euro-Minijob oder nur Minijob bekannt, ist auf Dauer angelegt. Der monatliche Arbeitslohn darf dabei nicht höher als 450 Euro sein.
- Die zeitlich geringfügige oder auch kurzfristige Beschäftigung ist von vornherein auf eine bestimmte Zeitgrenze festgelegt. Für den Monatslohn existiert keine betragsmäßige Obergrenze. Die kurzfristige Beschäftigung ist sozialversicherungsfrei. **Um diese Art der Beschäftigung geht es in diesem Artikel.**

**auch interessant:**

[Kurzarbeit: Wann und wie wird ein Minijob angerechnet?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-wann-und-wie-wird-ein-minijob-angerechnet)

[Kurzarbeit: Das müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jetzt wissen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen)

**Voraussetzungen für eine kurzfristige Beschäftigung:**

**_1. Die Beschäftigung ist ihrer Eigenart nach zeitlich begrenzt oder sie wird im Voraus vertraglich begrenzt._**

**_2. Die Beschäftigung umfasst längstens fünf Monate oder 115 Arbeitstage innerhalb eines Kalenderjahres._**

Diese Dauer gilt für Beschäftigungen zwischen dem 1. März 2020 und dem 31. Oktober 2020!

Nur Beschäftigungen, die ausschließlich in diesem Zeitraum ausgeübt werden und von vornherein auf maximal 5 Monate bzw. 115 Arbeitstage befristet sind, sind »kurzfristig« in diesem Sinn.

Unter normalen Umständen gilt nämlich eine Grenze von höchstens 3 Monaten bzw. 70 Arbeitstagen Aufgrund der Corona-Pandemie wurden sie jetzt für einen befristeten Zeitraum verlängert.

**So wird die Einhaltung der zeitlichen Grenzen berechnet:**

- Die Fünf-Monats-Grenze gilt, wenn der Beschäftigte an mindestens fünf Tagen in der Woche arbeitet. Hierbei kann es sich um Kalendermonate (1. April bis 30. Mai = ein Kalendermonat) oder Zeitmonate (20. April bis 19. Mai = ein Zeitmonat) handeln.
- Wird die Beschäftigung an weniger als fünf Tagen in der Woche ausgeübt, darf das Beschäftigungsverhältnis insgesamt höchstens 115 Arbeitstage umfassen.
- Hat der Beschäftigte mehrere kurzfristige Beschäftigungen, auch bei verschiedenen Arbeitgebern, müssen die Zeiten der Beschäftigungen zusammengerechnet werden.
- Arbeitet der Beschäftigte in einem Job mindestens fünf Tage in der Woche, in einem darauffolgenden weniger als fünf Tage, darf er insgesamt auf nicht mehr als 115 Arbeitstage im Kalenderjahr kommen.
- Arbeitet der Beschäftigte bei all seinen aufeinanderfolgenden Jobs an fünf Tagen in der Woche und auch jeweils volle Kalendermonate, ist seine Beschäftigung auf fünf Monate begrenzt.
- Erstrecken sich dagegen mehrere aufeinanderfolgende Beschäftigungen nicht immer auf volle Kalendermonate, treten an die Stelle des Zeitraums von fünf Monaten 115 Kalendertage. Dabei werden volle Kalendermonate mit 30 Kalendertagen und Teilmonate mit den tatsächlichen Kalendertagen berücksichtigt.
- Dem Arbeitnehmer zustehende Urlaubstage und Feiertage, auf deren Bezahlung er Anspruch hat, müssen wie Arbeitstage gezählt werden. Der Zeitraum verlängert sich durch die Urlaubstage nicht.
- Ein Nachtdienst, der sich auf zwei Kalendertage erstreckt, gilt als ein Arbeitstag.
- Werden an einem Tag mehrere kurzfristige Beschäftigungen parallel ausgeübt, gilt dieser Kalendertag ebenfalls als ein Arbeitstag.

**Mehrere Beschäftigungen werden zusammengerechnet**

Wenn Sie der erste bzw. der einzige Arbeitgeber im Jahr sind, bei dem ein Arbeitnehmer eine kurzfristige Beschäftigung ausübt, ist die Berechnung der fünf Monate bzw. 115 Arbeitstage einfach. Häufig wird jedoch nicht eine einzige zeitlich zusammenhängende kurzfristige Beschäftigung ausgeübt, sondern es folgen mehrere Phasen nacheinander. Dann müssen alle kurzfristigen Beschäftigungen dieses Kalenderjahres zusammengerechnet werden. Schwierigkeiten ergeben sich daraus, dass auch die bei anderen Arbeitgebern ausgeübten kurzfristigen Beschäftigungen in die Beurteilung einfließen.

**_3. Die Beschäftigung wird nicht berufsmäßig ausgeübt._**

Selbst wenn die Zeitgrenzen eingehalten sind, dürfen Sie einen Arbeitnehmer nur dann als kurzfristig Beschäftigten behandeln, wenn er die Tätigkeit nicht berufsmäßig ausübt. Als berufsmäßig gilt eine Tätigkeit dann, wenn sie für den Arbeitnehmer von wirtschaftlicher Bedeutung ist, d.h. die Beschäftigung sichert dem Arbeitnehmer den Lebensunterhalt.

Die Prüfung, ob eine Beschäftigung berufsmäßig ausgeübt wird, kann sehr kompliziert sein. Bei der Minijob-Zentrale finden Sie eine [»Entscheidungshilfe zur Prüfung der Berufsmäßigkeit«](https://www.minijob-zentrale.de/SharedDocs/Downloads/DE/Schaubilder_pruefhilfen/gewerblich/Entscheidung_Berufsmaessigkeit.html). Haben Sie trotzdem noch Zweifel, können Sie sich dort auch erkundigen.

**_4. Es darf sich nicht um ein Dauerarbeitsverhältnis handeln._**

Auch bei Einhaltung der Zeitgrenze und fehlender Berufsmäßigkeit kann trotzdem keine sozialversicherungsfreie kurzfristige Beschäftigung vorliegen. Diese wird nämlich bei einem Dauerarbeitsverhältnis oder einem regelmäßig wiederkehrenden Arbeitsverhältnis nicht anerkannt. Probleme gibt es vor allem bei Beschäftigungen, die nur wenige Tage im Monat umfassen, auf ständige Wiederholung ausgerichtet sind und über längere Zeit hinweg ausgeübt werden sollen. Das ist der Fall bei unbefristeten Arbeitsverträgen.

**Zentrale Anlaufstelle ist die Minijob-Zentrale**

Ebenso wie für einen 450-Euro-Minijobber müssen Sie als Arbeitgeber auch für einen kurzfristig Beschäftigten Anmeldung, Abmeldung, ggf. Unterbrechungsmeldung und Jahresmeldung zur Unfallversicherung erstatten.

Die Minijob-Zentrale übernimmt (fast) alle Verwaltungsaufgaben und zieht beim Arbeitgeber die fälligen Umlagen ein. Sie erhalten hier kostenlos Informationsmaterial sowie sämtliche Formulare als Download, die Sie als Arbeitgeber von kurzfristig Beschäftigten brauchen.

Die Minijob-Zentrale gehört dem Verbund der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See (KBS) an.

|  | Minijob-Zentrale 45115 Essen |
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| Telefon: | 0355/2902-70799 Das Service-Telefon ist täglich 24 Stunden erreichbar. Bei speziellen Fragen empfiehlt die Minijob-Zentrale, montags bis freitags zwischen 7:00 und 17:00 Uhr anzurufen. |
| Fax: | 0201/384-979797 |
| E-Mail: | [minijob@minijob-zentrale.de](https://www.steuertipps.de/mailto:minijob@minijob-zentrale.de) |
| Internet:     | [www.minijob-zentrale.de](http://www.minijob-zentrale.de) |

**[Kostenloser Ratgeber: Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)**

[Hier finden Sie alle unsere Artikel zum Thema Corona](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)

_(MB)_

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title: Übersicht: Scheinselbstständig? – Das spricht für bzw. gegen Selbstständigkeit
meta: 
"og: title": "Übersicht: Scheinselbstständig? – Das spricht für bzw. gegen Selbstständigkeit"
description: Diese Übersicht hilft bei der Einordnung, ob eine Person ein freier Mitarbeiter (=selbstständig) oder ein Arbeitnehmer ist.
keywords: Scheinselbstständigkeit,freier Mitarbeiter,Arbeitnehmer,Übersicht
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/uebersicht-scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit
file: selbststaendigkeit/existenzgruendung/uebersicht-scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit.md
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Die Einordnung einer Person als freier Mitarbeiter (=selbstständig) oder als Arbeitnehmer ist immer eine Einzelfallentscheidung. Zudem kommt es weniger auf die gewählte Bezeichnung an als vielmehr auf die tatsächliche Ausgestaltung des Vertragsverhältnisses. Die Rechtsprechung hat im Lauf der Jahre zahlreiche Abgrenzungskriterien herausgearbeitet.

Eine rein schematische Prüfung ist nicht möglich, da es bei der Gesamtbeurteilung auf die Gewichtung einzelner Punkte ankommt. Die folgende Auswahl von Kriterien gibt einen Überblick. Aber natürlich passt nicht jedes Kriterium auf jede konkrete Beschäftigungsform.

Hier können Sie die [Übersicht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12495609063/1/aav_CS_UeSicht-scheinselbststaendig.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/uebersicht-scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/uebersicht-scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit/drucken)

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title: Übersicht: Welche Steuerberatungskosten sind abzugsfähig?
meta: 
"og: title": "Übersicht: Welche Steuerberatungskosten sind abzugsfähig?"
description: Steuerberatungskosten sind nur abziehbar, wenn es sich um Werbungskosten o. Betriebsausgaben handelt. Diese Übersicht hilft bei der Abgrenzung.
keywords: Steuerberatungskosten,Werbungskosten,abziehbar,Übersicht
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/uebersicht-welche-steuerberatungskosten-sind-abzugsfaehig
file: finanzamt-formalitaeten/uebersicht-welche-steuerberatungskosten-sind-abzugsfaehig.md
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Steuerberatungskosten sind nur dann abziehbar, wenn es sich um Werbungskosten oder Betriebsausgaben handelt. Klingt einfach, in der Praxis ist die Abgrenzung aber schwierig und nicht immer nachvollziehbar: So gehört zwar die Ermittlung der Einkünfte zum beruflichen Bereich, die Übertragung der Ergebnisse in das entsprechende Formular ist dagegen privat veranlasst.

**Hinweis:** Den Abzug der Steuerberatungskosten hat der Gesetzgeber schon vor etlichen Jahren neu geregelt. Trotzdem gibt es immer wieder Streit um die Steuerberatungskosten. Die Einkommensteuerbescheide sind darüber hinaus in diesem Punkt vorläufig (BMF-Schreiben vom 16.5.2011, BStBl. 2011 I S. 464). Sammeln Sie also weiterhin alle Belege und bewahren Sie sie auf. Dann können Sie im Ernstfall Ihre Kosten später noch nachweisen.

Hier können Sie die [Übersicht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12488723871/1/aav_CS_UeSicht-abziehbare-StBKosten.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/uebersicht-welche-steuerberatungskosten-sind-abzugsfaehig) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Wahlkampfkosten sind steuerlich nicht abziehbar
meta: 
"og: title": "Wahlkampfkosten sind steuerlich nicht abziehbar"
description: Wer sich erfolglos um ein Mandat im Europäischen Parlament bewirbt, kann Fahrten mit dem eigenen Auto, Übernachtungen, Verpflegungsmehraufwand, Arbeitsmittel, Umzugskosten sowie Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung, Telefon und Internet nicht als Werbungskosten in der Steuererklärung geltend machen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Wahlkampf,Politik,Politiker,Parlament
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08.04.2020, 00:00 Uhr - 

Wer sich erfolglos um ein Mandat im Europäischen Parlament bewirbt, kann Fahrten mit dem eigenen Auto, Übernachtungen, Verpflegungsmehraufwand, Arbeitsmittel, Umzugskosten sowie Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung, Telefon und Internet nicht als Werbungskosten in der Steuererklärung geltend machen.

Das entscheid der BFH im Fall einer Klägerin, die als Kandidatin auf der Liste ihrer Partei zur Europawahl teilgenommen hatte. Da der Listenplatz nach dem Wahlergebnis nicht für ein Mandat im Parlament ausreichte, erhielt sie die Position eines Nachrückers für den Fall des Ausscheidens eines der gewählten Abgeordneten ihrer Partei.

In ihrer Einkommensteuererklärung machte Sie die im Zusammenhang mit ihrer Kandidatur entstandenen Kosten als Werbungskosten geltend. Sowohl das Finanzamt als auch das Finanzgericht lehnten die Berücksichtigung als Werbungskosten jedoch ab.

Und auch der BFH folgte dieser Linie. Zur Begründung führten die Richter aus, dass es sich bei den Ausgaben um Wahlkampfkosten gehandelt habe – und die sind nach den Vorschriften des Einkommensteuergesetzes ausdrücklich nicht abzugsfähig. Dort heißt es in [§ 22 Nr. 4 Satz 3 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html) wörtlich: »Wahlkampfkosten zur Erlangung eines Mandats im Bundestag, im Europäischen Parlament oder im Parlament eines Landes dürfen nicht als Werbungskosten abgezogen werden.«

Dies, so die Richter, gelte unabhängig davon, ob die Kandidatur erfolgreich war oder nicht (BFH-Urteil vom 10.12.2019, Az. IX R 32/17).

**Was sind Wahlkampfkosten?**

Zu den Wahlkampfkosten gehören alle Aufwendungen, die zur Erlangung oder Wiedererlangung eines Mandats getätigt werden.

Dazu gehören auch die Kosten zur Erlangung des Kandidatenstatus, die organisatorische Vorbereitung als Kandidatin sowie die Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Nachrückerstatus.

Die Kandidatin hatte hier konkret geltend gemacht:

- [Fahrtkosten für Fahrten mit dem eigenen Pkw](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/pkw-firmenwagen/geschaeftsreisen-privaten-pkw-fuer-betriebliche-fahrten-nutzen-und-steuern-sparen),
- Übernachtungen,
- [Verpflegungsmehraufwand](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verpflegungsmehraufwand),
- [Arbeitsmittel](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-arbeitsmittel/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug),
- [Umzugskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umzugskosten),
- [Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz),
- Telekommunikationskosten (Telefon und Internet).

**Warum dürfen Wahlkampfkosten nicht abgezogen werden?**

Der Gesetzgeber hat von der steuerlichen Berücksichtigung der Wahlkampfkosten u.a. deshalb abgesehen, weil der Steuervorteil je nach Höhe des individuellen Einkommens unterschiedlich hoch ausfallen würde und dadurch der Grundsatz der Chancengleichheit aller Wahlbewerber beeinträchtigt wäre.

Den Parteien wird stattdessen bei Erreichen bestimmter Stimmenanteile pauschal eine steuerfreie Wahlkampfkostenerstattung gezahlt. Diese Erstattung kommt auch den Wahlbewerbern der Parteien zugute.

_(MB)_

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title: Übersicht: Wer braucht welche Formulare für die Steuererklärung?
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"og: title": "Übersicht: Wer braucht welche Formulare für die Steuererklärung?"
description: Den vierseitigen Mantelbogen müssen Sie auf jeden Fall ausfüllen. Welche Formulare Sie darüber hinaus noch brauchen, hängt von Ihrem Steuerfall ab.
keywords: Formular,Checkliste,Mantelbogen,Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit
file: finanzamt-formalitaeten/scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit.md
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Wenn Sie eine Steuererklärung abgeben (müssen), kommen Sie um die Formulare nicht herum. Für die »normale« Steuererklärung gilt:

Den vierseitigen Mantelbogen müssen Sie auf jeden Fall ausfüllen. Welche Formulare Sie darüber hinaus noch brauchen, hängt von Ihrem Steuerfall ab. Wollen Sie und Ihr Ehepartner / eingetragener Lebenspartner sich zusammen veranlagen lassen, gibt es gemeinsame Formulare und Formulare, die jeder für sich ausfüllen muss.

Hier können Sie die [Übersicht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12495557899/1/aav_CS_UeSicht-Formulare-StE.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Neues zur Doppelbesteuerung von Renten
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"og: title": "Neues zur Doppelbesteuerung von Renten"
description: Wie die verfassungswidrige Doppelbesteuerung einer Rente zu ermitteln ist, hat ein Finanzrichter jüngst geklärt.
keywords: Rentenbesteuerung,Doppelbesteuerung
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/neues-zur-doppelbesteuerung-von-renten.md
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12.04.2020, 00:00 Uhr - 

Wie die verfassungswidrige Doppelbesteuerung einer Rente zu ermitteln ist, hat ein Finanzrichter jüngst geklärt.

Die seit 2005 geltende nachgelagerte Besteuerung von Renten samt Übergangsregelung ist verfassungsgemäß. Das gilt, soweit es nicht zu einer Doppelbesteuerung von eingezahlten Rentenbeiträgen und darauf beruhenden Rentenzahlungen kommt. Das ist der Fall, wenn die Summe der aus versteuertem Einkommen geleisteten Altersvorsorgeaufwendungen höher ist als die Summe der bei Rentenbeginn voraussichtlich zufließenden steuerfreien Rententeilbeträge.

Nun hat sich erstmals ein Finanzgericht detailliert mit der Frage beschäftigt,** wie im Einzelfall konkret eine verfassungswidrige Doppelbesteuerung der Rente zu ermitteln ist.** Hierbei handelt es sich um das Verfahren, das der Bundesfinanzhof mit zahlreichen Fragen an das Finanzgericht zurückverwiesen hat. Diese Nachfolgeentscheidung im zweiten Rechtsgang liegt nun vor.

Erfreulicherweise hat das **Finanzgericht**die Fragen in etlichen Punkten **zugunsten der Rentner beantwortet:**

- Bei der **Ermittlung der voraussichtlich steuerfrei zufließenden Rententeilbeträge** sind weder der Werbungskosten-Pauschbetrag, der Sonderausgaben-Pauschbetrag, die Sonderausgabenabzüge für die aus der Rente zu zahlenden Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge noch die steuerfreien Zuschüsse des Rentenversicherungsträgers zu den Krankenkassenbeiträgen zu berücksichtigen. Auch der Grundfreibetrag bleibt nach Auffassung der Finanzrichter bei der Berechnung außen vor. Ebenfalls unberücksichtigt bleibt die Lebenserwartung eines jüngeren Ehepartners im Hinblick auf eine möglicherweise künftig zufließende Hinterbliebenenrente. Maßgebend ist also nur die (bei Rentenbeginn festzustellende) statistische Lebenserwartung des Rentenempfängers selbst.
- Bei der **Ermittlung der aus versteuertem Einkommen geleisteten Altersvorsorgeaufwendungen** gilt nach Auffassung des Finanzgerichts für Jahre, in denen die abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen **nach der alten Berechnungsmethode** ermittelt wurden, Folgendes: In die Berechnung des abziehbaren Teils der Altersvorsorgeaufwendungen sind die Beiträge zu den verschiedenen Sparten der Sozialversicherung wie auch die Beiträge an eine private Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung gleichrangig einzustellen. Beiträge zu über die Basisabsicherung hinausgehenden Zusatzkrankenversicherungen, kapitalbildenden Lebens- und Rentenversicherungen sowie Unfall- und Haftpflichtversicherungen sind dagegen nur nachrangig zu berücksichtigen. Bei zusammen veranlagten Ehepartnern ist der gewährte gesamte Sonderausgabenabzug zwischen den Partnern »gleichmäßig im Verhältnis der von Ihnen geleisteten und geltend gemachten – ggf. vorrangig zu berücksichtigenden – Versicherungsbeiträge aufzuteilen und dann der anteilig auf die Rentenversicherungsbeiträge des betroffenen Ehegatten entfallende Anteil am Sonderausgabenabzug zu ermitteln«. Eine hälftige Aufteilung des Vorwegabzugs halten die Finanzrichter nicht für sachgerecht.

Nach diesen Grundsätzen berechnet kam das Finanzgericht im zugrunde liegenden Fall jedoch zu dem Ergebnis, dass die Summe der voraussichtlich steuerfrei zufließenden Rententeilbeträge höher ist als die aus versteuertem Einkommen geleisteten Altersvorsorgeaufwendungen und deshalb keine verfassungswidrige Doppelbesteuerung vorliege. Dagegen hat der Rentner **Revision beim BFH eingelegt**(FG Baden-Württemberg vom 1.10.2019, 8 K 3195/16, EFG 2020 S. 116; Az. der Revision X R 33/19). Derzeit liegt dem Bundesfinanzhof noch eine weitere Revision zu dieser Thematik vor (Hessisches Finanzgericht vom 28.5.2018, 7 K 2456/14, EFG 2020 S. 191; Az. der Revision X R 20/19).

Vor allem bei Neurentnern und ehemals Selbstständigen ohne steuerfreien Arbeitgeberanteil könnte ggf. eine verfassungswidrige Doppelbesteuerung vorliegen. Bis die Einzelheiten zur Ermittlung einer verfassungswidrigen Doppelbesteuerung geklärt sind, sollten betroffene Rentner vorsichtshalber gegen ihren Steuerbescheid **Einspruch einlegen** und mit Hinweis auf die anhängigen Revisionen X R 33/19 und X R 20/19 das Ruhen des Einspruchsverfahrens beantragen.

_(MS)_

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title: Trotz Grundsicherung lohnt Sparen fürs Alter
meta: 
"og: title": "Trotz Grundsicherung lohnt Sparen fürs Alter"
description: Viele Geringverdiener befürchten, dass sie mit ihrer gesetzlichen Rente später ohnehin allenfalls knapp das Sozialhilfeniveau erreichen werden. Vom zusätzlichen Sparen fürs Alter würde dann in erster Linie das Sozialamt profitieren. Jeder Euro Riester- oder Betriebsrente würde dann einen Euro weniger Grundsicherung im Alter bedeuten. Ein Nullsummenspiel. Warum dann also vorsorgen?
keywords: Grundsicherung,Altersvorsorge,Ruhestand
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/trotz-grundsicherung-lohnt-sparen-fuers-alter.md
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11.04.2020, 00:00 Uhr - 

Viele Geringverdiener befürchten, dass sie mit ihrer gesetzlichen Rente später ohnehin allenfalls knapp das Sozialhilfeniveau erreichen werden. Vom zusätzlichen Sparen fürs Alter würde dann in erster Linie das Sozialamt profitieren. Jeder Euro Riester- oder Betriebsrente würde dann einen Euro weniger Grundsicherung im Alter bedeuten. Ein Nullsummenspiel. Warum dann also vorsorgen?

Durch das **Betriebsrenten-Stärkungsgesetz** wurde dieses Vorsorge-Hemmnis entschärft: In § 82 Abs. 4 und 5 SGB XII wurde 2018 ein neuer Anrechnungsfreibetrag für Betriebs-, Riester- und Basisrenten sowie sonstige private Renten eingeführt. Der Freibetrag gilt auch für den Teil der gesetzlichen Rente, der auf freiwilligen Beiträgen beruht. Bezieher von Grundsicherung dürfen nun in jedem Fall 100,– € pro Monat aus einer freiwilligen Altersvorsorge zusätzlich zur Grundsicherung behalten. Für diejenigen, die Zusatzrenten von über 100,– € im Monat beziehen, sind darüber hinaus 30 % des Betrags, der 100,– € übersteigt, anrechnungsfrei – höchstens aber monatlich 216,– € (gilt für 2020; im Jahr 2019 waren es 212,– €).

##### Beispiel:

Sie sind auf Grundsicherung angewiesen, weil Sie nur eine kleine gesetzliche Rente beziehen. Daneben haben Sie noch eine Betriebsrente von 150,– € und eine Privatrente von 250,– € im Monat – insgesamt also 400,– €. 100,– € davon dürfen Sie ohnehin behalten. Von den zusätzlichen 300,– € sind (30 % =) 90,– € anrechnungsfrei. Insgesamt beträgt Ihr monatlicher Freibetrag in diesem Fall 190,– €. Mit anderen Worten: Von den Zusatzrenten dürfen Sie neben der Grundsicherung monatlich 190,– € behalten.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/trotz-grundsicherung-lohnt-sparen-fuers-alter/drucken)

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title: Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar
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"og: title": "Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar"
description: Ein Heimplatz oder die Pflege ist oft eine finanzielle Belastung. Die Absetzung der Kosten als außergewöhnliche Belastungen sorgt für finanzielle Entlastung.
keywords: Heimunterbringung,Pflege-Pauschbetrag,Pflegedienst,Pflegegeld,Pflegekosten,außergewöhnliche Belastungen,finanzielle Entlastung,Steuer,Steuererklärung,Pflegeheim,Altenheim,pflegebedürftig
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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Sind Sie oder ein angehöriges Familienmitglied auf Pflege angewiesen, dann ist das oft eine sehr große Belastung - allgemein und finanziell. Deshalb ist es gut, dass der Abzug der Pflegekosten als **außergewöhnliche Belastungen** für finanzielle Entlastung sorgt.

Zum einen können Sie **Pflegekosten** für sich selbst, Ihren pflegebedürftigen Ehepartner, Ihr pflegebedürftiges Kind, einen Angehörigen (wie Eltern) oder eine Ihnen nahe stehende Person geltend machen, wenn bestimmte **Voraussetzungen** erfüllt sind.

Zum anderen können Sie den **Pflege-Pauschbetrag** erhalten, wenn Sie oder Ihr Ehepartner eine pflegebedürftige Person persönlich in häuslicher Umgebung pflegen.

Lesen Sie hier,

- welche Rolle das Vorliegen eines **Pflegegrades** für den Steuerabzug spielt,
- welche Aufwendungen und Pflegekosten abziehbar sind (z.B. Pflegedienst, Heimunterbringung),
- ob und wie Sie **Pflegegeld** berücksichtigen müssen,
- ob Sie auch noch einen Abzugsbetrag für eine Haushaltshilfe bekommen können und
- unter welchen Voraussetzungen Ihnen der Pflege-Pauschbetrag zusteht und wann Sie sich diesen Pauschbetrag mit anderen teilen müssen.

Bitte laden Sie sich zusätzlich den **kostenlosen Beitrag** » [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung#s-75235)« herunter.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Eigene Pflegekosten
  - 1.1 Ihr Pflegegrad ist für den Steuerabzug entscheidend
    - 1.1.1 Pflegebedürftige Menschen
    - 1.1.2 Nicht pflegebedürftig – dennoch Steuervorteil
  - 1.2 Pflegebedingte Aufwendungen
    - 1.2.1 Was sind pflegebedingte Aufwendungen und wann sind sie absetzbar?
    - 1.2.2 Pflegebedürftige Menschen
    - 1.2.3 Nicht pflegebedürftige Menschen
  - 1.3 Pflegekosten als haushaltsnahe Tätigkeiten – welche Regelung geht vor?
  - 1.4 Behinderten-Pauschbetrag oder Pflegekosten?
  - 1.5 So wird gerechnet
- 2. Die Pflege einer nahestehenden Person
  - 2.1 Voraussetzungen für den Kostenabzug
  - 2.2 Diese Kosten sind abzugsfähig
  - 2.3 Pflegekosten für ein behindertes Kind
  - 2.4 So wird gerechnet
- 3. Pflege-Pauschbetrag: Wenn Sie persönlich pflegen
  - 3.1 So hoch ist der Pflege-Pauschbetrag
  - 3.2 Voraussetzungen
    - 3.2.1 Pflege eines Angehörigen oder einer nahestehenden Person
    - 3.2.2 Ort und Umfang der persönlichen Pflege
    - 3.2.3 Keine Einnahmen für die Pflege
    - 3.2.4 Pflegegrad oder Hilflosigkeit der betreuten Person
    - 3.2.5 Identifikationsnummer und Nachweise
    - 3.2.6 Wenn der Pflegegrad oder die Hilflosigkeit rückwirkend festgestellt wird
  - 3.3 Wenn mehrere Personen pflegen: aufteilen!
  - 3.4 Pauschbetrag oder tatsächliche Kosten geltend machen?
  - 3.5 Behinderten-Pauschbetrag und Pflege-Pauschbetrag

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title: Übersicht der abziehbaren Kfz-Kosten bei Selbstständigen
meta: 
"og: title": "Übersicht der abziehbaren Kfz-Kosten bei Selbstständigen"
description: Bei jedem betrieblichen Fahrzeug fallen laufende Kosten an, die auch bei einem gemischt genutzten Pkw meist in voller Höhe als Betriebsausgaben abziehbar sind.
keywords: Betriebsausgaben,Übersicht,KfZ-Kosten
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/uebersicht-der-abziehbaren-kfz-kosten-bei-selbststaendigen
file: selbststaendigkeit/uebersicht-der-abziehbaren-kfz-kosten-bei-selbststaendigen.md
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Bei jedem betrieblichen Fahrzeug fallen laufende Kosten an. Diese Kosten sind auch bei einem gemischt genutzten Pkw mit wenigen Ausnahmen in voller Höhe als Betriebsausgaben abziehbar, egal ob sie auf einer privaten oder betrieblichen Fahrt entstanden sind. Es wird nicht danach unterschieden, ob das Fahrzeug wegen betrieblicher Nutzung über 50 % zum notwendigen Betriebsvermögen gehört oder ob es wegen betrieblicher Nutzung zwischen 10 % und 50 % zum gewillkürten Betriebsvermögen gehört.

Bei Gewinnermittlung über die Anlage EÜR werden die laufenden Kfz-Kosten in einer eigenen Zeile eingetragen.

Hier können Sie die [Übersicht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12488723867/1/aav_CS_UeSicht-abziehbare-KfzKosten.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/uebersicht-der-abziehbaren-kfz-kosten-bei-selbststaendigen) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

zum [KFZ-Steuer-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kfz-steuer-rechner)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/uebersicht-der-abziehbaren-kfz-kosten-bei-selbststaendigen/drucken)

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title: Höhere Altersvorsorgezahlungen absetzbar
meta: 
"og: title": "Höhere Altersvorsorgezahlungen absetzbar"
description: Mit dem Abschluss eines Basis-Rentenvertrags (der Rürup-Rente) können sich insbesondere Selbstständige eine private Altersvorsorge aufbauen und damit Steuern sparen. Ähnlich funktioniert das mit freiwilligen Beiträgen in die gesetzliche Rentenkasse. Im Jahr 2020 gelten dabei günstigere Regeln zur steuerlichen Absetzbarkeit.
keywords: Rürup-Rente,Basis-Rente,Altersvorsorge,Steuern sparen,Selbstständige,freiwillige Rentenbeiträge
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/hoehere-altersvorsorgezahlungen-absetzbar
file: altersvorsorge-rente-finanzen/hoehere-altersvorsorgezahlungen-absetzbar.md
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18.04.2020, 00:00 Uhr - 

Mit dem Abschluss eines Basis-Rentenvertrags (der Rürup-Rente) können sich insbesondere Selbstständige eine private Altersvorsorge aufbauen und damit Steuern sparen. Ähnlich funktioniert das mit freiwilligen Beiträgen in die gesetzliche Rentenkasse. Im Jahr 2020 gelten dabei günstigere Regeln zur steuerlichen Absetzbarkeit.

Die **steuerliche Förderung für Rürup-Renten** steigt planmäßig weiter an. Absetzbar sind nun 90 % der Einzahlungen. Geregelt ist das in § 10 Abs. 3 Einkommensteuergesetz. Doch genauso können Selbstständige in der Regel auch freiwillige Beiträge in die gesetzliche Rentenkasse einzahlen, was gerade für ältere Selbstständige deutlich günstiger ist. Maximal werden 2020 für Alleinstehende Renten-Einzahlungen in Höhe von 25.045,80 € und für Verheiratete in Höhe von 50.091,60 € steuerlich gefördert.

Maximal sind damit 2020 für **Alleinstehende** (90 % hiervon =) 22.541,– € steuerlich absetzbar. Für **Verheiratete** gilt jeweils der doppelte Betrag. De facto werden in den Regel allerdings deutlich niedrigere Beträge eingezahlt, im Durchschnitt sind es jährlich weniger als 3.000,– €. Doch hiervon sind immerhin 2.700,– € absetzbar, was bei einem Steuersatz von 30 % immerhin gut 800,– € Steuerersparnis bringt. Die Steuervorteile gelten für Selbstständige und für Arbeitnehmer gleichermaßen.

**Doch Achtung:** Bei gesetzlich Versicherten werden auf diese Höchstbeträge die kompletten gesetzlichen Pflichtbeiträge einschließlich der Arbeitgeberanteile angerechnet.

## Freiwillige Einzahlungen in die Gesetzliche

Genau die gleichen Steuervorteile gelten auch für **freiwillige Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung** (GRV), die vor allem für Selbstständige möglich sind. Für Selbstständige, die es sich leisten können, viel in die eigene Altersvorsorge zu investieren, sind solche Einzahlungen in die gesetzliche Rentenkasse lohnend, hat u.a. die Stiftung Warentest in ihrer Zeitschrift »Finanztest« mehrfach vorgerechnet.

Arbeitnehmer können zwar, weil sie pflichtversichert sind, keine »klassischen« freiwilligen Beiträge in die Rentenversicherung zahlen, doch sie können freiwillig Ausgleichszahlungen für künftig zu erwartende Rentenabschläge leisten. Solche Ausgleichszahlungen sind schon ab 50 Jahren möglich – und sie sind genauso steuerbegünstigt wie Beiträge von Selbstständigen in eine Rürup-Rente. 2017 und mehr noch 2018 hat es einen regelrechten Run auf diese neu eingeführte Möglichkeit gegeben.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/hoehere-altersvorsorgezahlungen-absetzbar/drucken)

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title: Spekulationsfrist gilt auch für Fußball-Tickets!
meta: 
"og: title": "Spekulationsfrist gilt auch für Fußball-Tickets!"
description: Wer eine Eintrittskarte kauft – hier ging es um ein Spiel der UEFA Champions League – und kurze Zeit später weiterverkauft, muss den Gewinn versteuern. Das bestätigt der BFH.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Eintrittskarten,Tickethandel
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/spekulationsfrist-gilt-auch-fuer-fussball-tickets
file: finanzamt-formalitaeten/spekulationsfrist-gilt-auch-fuer-fussball-tickets.md
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07.04.2020, 00:00 Uhr - 

Wer eine Eintrittskarte kauft – hier ging es um ein Spiel der UEFA Champions League – und kurze Zeit später weiterverkauft, muss den Gewinn versteuern. Das bestätigt der BFH.

330 Euro hatten die beiden Tickets gekostet, Veräußerungserlös abzüglich Gebühren 2.907 Euro – das Geschäft hatte sich gelohnt. Der hier betroffene Steuerpflichtige hatte die Rechnung allerdings ohne das Finanzamt gemacht. Dieses wollte nämlich seinen Teil am Gewinn haben, und zwar in Form von Einkommenssteuer.

Richtig so, sagt der BFH: Bei dem Verkauf der Tickets handelt es sich um ein sogenanntes »privates Veräußerungsgeschäft« im Sinne des [§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html). Und das ist nun mal steuerpflichtig, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Ausgenommen sind Veräußerungen von Gegenständen des täglichen Gebrauchs, wozu Fußballkarten aber nicht gehören (BFH-Urteil vom 29.10.2019, Az. IX R 10/18).

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/spekulationsfrist-gilt-auch-fuer-fussball-tickets/drucken)

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title: Gehaltsumwandlung steuerbegünstigt
meta: 
"og: title": "Gehaltsumwandlung steuerbegünstigt"
description: Oft ist – gesetzlich geregelte – Voraussetzung für die Steuerbefreiung oder Pauschalversteuerung einer Arbeitgeberleistung, dass der Arbeitgeber sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbringt. Solche Arbeitgeberleistungen mit Zusätzlichkeitserfordernis sind z.B. Kindergartenzuschüsse oder Zuschüsse für die Fahrt zur Arbeit mit öffentlichen Verkehrsmitteln. Diese Leistungen sind nur dann steuer- und ggf. sozialversicherungsfrei, wenn der Arbeitgeber sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbringt. Wann genau aber ist das der Fall?
keywords: Gehaltsumwandlung,Steuern sparen,Zuschuss,Arbeitgeber,Arbeitgeberzuschuss,Steuerbegünstigung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gehaltsumwandlung-steuerbeguenstigt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/gehaltsumwandlung-steuerbeguenstigt.md
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19.04.2020, 00:00 Uhr - 

Oft ist – gesetzlich geregelte – Voraussetzung für die Steuerbefreiung oder Pauschalversteuerung einer Arbeitgeberleistung, dass der Arbeitgeber sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbringt. Solche Arbeitgeberleistungen mit Zusätzlichkeitserfordernis sind z.B. Kindergartenzuschüsse oder Zuschüsse für die Fahrt zur Arbeit mit öffentlichen Verkehrsmitteln. Diese Leistungen sind nur dann steuer- und ggf. sozialversicherungsfrei, wenn der Arbeitgeber sie zusätzlich zum ohnhin geschuldeten Arbeitslohn erbringt. Wann genau aber ist das der Fall?

Nach **Auffassung der Finanzverwaltung** ist diese Zusätzlichkeitsvoraussetzung erfüllt, wenn die zweckbestimmte Leistung zu dem Arbeitslohn hinzukommt, den der Arbeitgeber arbeitsrechtlich schuldet – auch dann, wenn der Arbeitnehmer arbeitsvertraglich oder aufgrund einer arbeits- oder dienstrechtlichen Rechtsgrundlage einen Anspruch auf diese Leistung hat. Die nach bisheriger Rechtsprechung des BFH engere Auslegung, wonach nur freiwillige Arbeitgeberleistungen die Zusätzlichkeitsvoraussetzung erfüllen, wendet die Finanzverwaltung erfreulicherweise nicht an. Bloße Gehaltsumwandlungen aber sieht sie als schädlich an (R 3.33 Abs. 5 Satz 2 LStR 2015; BMF-Schreiben vom 22.5.2013, BStBl. 2013 I S. 728).

Aktuell hat nun der **Bundesfinanzhof**seine **Rechtsprechung geändert** und der Auffassung der Finanzverwaltung zur Gehaltsumwandlung widersprochen (BFH-Urteil vom 1.8.2019, VI R 32/18, DB 2019 S. 2381):

- **Ohnehin geschuldeter Arbeitslohn ist** der Lohn, den der Arbeitgeber verwendungsfrei und ohne eine bestimmte Zweckbindung (ohnehin) erbringt. **Zusätzlicher** Arbeitslohn **liegt vor, wenn**dieser verwendungs- bzw. zweckgebunden neben dem ohnehin geschuldeten Arbeitslohn geleistet wird. Es kommt nicht (mehr) darauf an, ob der Arbeitnehmer auf den zusätzlichen Arbeitslohn einen arbeitsrechtlichen Anspruch hat.
- Das Zusätzlichkeitserfordernis ist auf den Zeitpunkt der Lohnzahlung zu beziehen. Ein **arbeitsvertraglich vereinbarter** **Lohnformenwechsel (Gehaltsumwandlung) ist deshalb nicht begünstigungsschädlich.** Setzen Arbeitgeber und Arbeitnehmer den »ohnehin geschuldeten Arbeitslohn« **für künftige Lohnzahlungszeiträume arbeitsrechtlich wirksam** herab, kann der Arbeitgeber diese Minderung durch verwendungsgebundene Zusatzleistungen steuerbegünstigt ausgleichen. Diese treten nunmehr zum Zahlungszeitpunkt zum ohnehin – nur noch in geminderter Höhe – geschuldeten Lohn hinzu und werden somit zusätzlich zu diesem erbracht.**Unschädlich ist,**wenn der vereinbarte Lohnverzicht für andere Ansprüche nicht gilt (z.B. für künftige Lohnerhöhungen, gesetzliche Abfindungsansprüche, Urlaubs- oder Weihnachtsgeld), sondern diese Ansprüche mithilfe eines Schattenlohns auf Grundlage des bisherigen Bruttoarbeitslohns berechnet werden. Es darf aber nicht vorgesehen sein, dass der Arbeitgeber bei Wegfall einer Zusatzleistung (z.B. Kind besucht nicht mehr den Kindergarten) den Gehaltsverzicht durch eine Gehaltserhöhung ausgleichen muss **(Rückfallklausel).** Dieses mögliche finanzielle Risiko sollten Sie bei der Vereinbarung einer steuerlich wirksamen Gehaltsumwandlung bedenken.

**Die Zusätzlichkeitsvoraussetzung ist weiterhin nicht erfüllt** in sogenannten **Anrechnungs- bzw. Verrechnungsfällen auf den (unverändert) vereinbarten Lohn,**bei denen die Leistungen unter Anrechnung auf den vereinbarten oder durch Umwandlung/Umwidmung des vereinbarten Lohns erbracht werden.

Im **Streitfall**hatte der Arbeitgeber mit einigen Arbeitnehmern eine neue Gehaltsvereinbarung getroffen. In einem ersten Schritt wurde der Bruttolohn herabgesetzt. In einem weiteren Schritt vereinbarten sie die Zahlung eines Zuschusses für die Fahrten zur Arbeit sowie eines pauschalen Zuschusses für die private Internetnutzung. Finanzamt und Finanzgericht lehnten eine Pauschalversteuerung dieser Zuschüsse ab, da eine schädliche Gehaltsumwandlung vorliege. Das sieht der BFH anders und hat die Gehaltsumwandlung mit den o.g. Gründen akzeptiert. Ob eine solche vertraglich vereinbarte Gehaltsumwandlung bei tarifgebundenen Arbeitnehmern (steuerlich wirksam) möglich ist, erscheint allerdings fraglich.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gehaltsumwandlung-steuerbeguenstigt/drucken)

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title: Steuern bei mehreren Minijobs | Das müssen Sie wissen
meta: 
"og: title": "Steuern bei mehreren Minijobs | Das müssen Sie wissen"
description: Wenn Sie mehrere 450-Euro-Jobs nebeneinander ausüben, werden die Arbeitslöhne zusammengerechnet ¿¿ Alles was Sie zu den Steuern wissen müssen!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Hinzuverdienst,Nebenjob,Kurzarbeit
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/haben-sie-mehrere-minijobs-das-muessen-sie-wissen
file: beruf-ausbildung/haben-sie-mehrere-minijobs-das-muessen-sie-wissen.md
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14.04.2020, 06:24 Uhr - 

Grundsätzlich gilt: Wenn Sie mehrere 450-Euro-Jobs (Minijobs) nebeneinander ausüben, werden die Arbeitslöhne zusammengerechnet. Nicht zusammengerechnet werden dagegen die Arbeitslöhne von 450-Euro-Jobs, die nacheinander ausgeübt werden, sowie Arbeitslöhne aus sogenannten kurzfristigen Beschäftigungen und 450-Euro-Jobs.

**450-Euro-Jobs neben dem Hauptberuf**

**_Fall 1: Ihre Hauptbeschäftigung ist nicht sozialversicherungspflichtig_**

Ist Ihre Hauptbeschäftigung nicht sozialversicherungspflichtig, werden Hauptbeschäftigung und Nebenjobs nicht zusammengerechnet. Das gilt zum Beispiel bei Beamten, Selbstständigen, einer während der Elternzeit ruhenden Beschäftigung, Bezug von Arbeitslosengeld oder freiwilligem Wehrdienst.

Zusammengerechnet wird aber der Verdienst aus mehreren nebenher ausgeübten 450-Euro-Jobs. Die Minijob-Regelungen sind dann nur anwendbar, wenn der Arbeitslohn aus allen 450-Euro-Jobs zusammen nicht mehr als 450 Euro beträgt.

**_Fall 2: Ihre Hauptbeschäftigung ist sozialversicherungspflichtig_**

Haben Sie einen sozialversicherungspflichtigen Hauptberuf, können Sie daneben nur einen einzigen 450-Euro-Job ausüben. Üben Sie mehrere 450-Euro-Jobs neben Ihrem sozialversicherungspflichtigen Hauptberuf aus, wird deshalb nur der Minijob, der zeitlich zuerst aufgenommen wurde, wie ein 450-Euro-Job behandelt.

Der zweite und jeder weitere 450-Euro-Job werden mit dem Hauptberuf zusammengerechnet und unterliegen der normalen Beitragspflicht zur Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung. Nur in der Arbeitslosenversicherung wird nicht zusammengerechnet, sodass hier keine zusätzlichen Beiträge anfallen.

 

**Sie üben mehrere 450-Euro-Jobs ohne Hauptberuf aus**

Die Arbeitslöhne mehrerer nebeneinander ausgeübter 450-Euro-Jobs werden zusammengerechnet:

- Beträgt die Summe der Löhne nicht mehr als 450 Euro, bleiben alle Minijobs geringfügig entlohnte Beschäftigungsverhältnisse. Die Arbeitgeber entrichten entsprechend dem gezahlten Arbeitslohn die Pauschalabgaben an die Minijob-Zentrale.

Nehmen Sie zusätzlich zu einem vor 2013 aufgenommenen rentenversicherungsfreien 450-Euro-Job einen rentenversicherungspflichtigen 450-Euro-Job auf, bleibt der erste 450-Euro-Job rentenversicherungsfrei, wenn der zusammengerechnete Arbeitslohn 400 Euro (!) nicht übersteigt. Falls doch, ist auch der erste 450-Euro-Job rentenversicherungspflichtig. Sie können sich aber von der Rentenversicherung befreien lassen. Die Befreiung wirkt dann für beide Jobs.

- Wird aber bei der Zusammenrechnung die Verdienstgrenze von 450 Euro im Monat überschritten, sind alle Minijobs keine 450-Euro-Jobs, sondern normal sozialversicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnisse (ggf. gelten die Regeln zur Gleitzone bei [Midijobs](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/gleitzone-ab-1-7-2019-duerfen-midi-jobber-mehr-verdienen)).

**auch interessant:**

- [Kurzarbeit wegen Corona: Wann und wie wird ein Minijob angerechnet?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-wann-und-wie-wird-ein-minijob-angerechnet)

_(MB)_

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title: So machen Sie Ihren privaten PC bei den Werbungskosten geltend
meta: 
"og: title": "So machen Sie Ihren privaten PC bei den Werbungskosten geltend"
description: Wenn Sie die Aufwendungen für einen PC in der Steuererklärung als Werbungskosten geltend machen wollen, müssen Sie den Anteil der beruflichen Nutzung nachweisen oder glaubhaft darlegen. Dafür gibt es verschiedene – mehr oder weniger aufwendige – Möglichkeiten.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Werbungskosten,Computer,Home Office,Arbeitsplatz
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/so-machen-sie-ihren-privaten-pc-bei-den-werbungskosten-geltend
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/so-machen-sie-ihren-privaten-pc-bei-den-werbungskosten-geltend.md
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15.04.2020, 00:00 Uhr - 

Wer mit dem privaten Computer zuhause beruflich und privat arbeitet, kann in vielen Fällen den beruflichen Nutzungsanteil als Werbungskosten geltend machen.

Ein privat angeschaffter Computer kann sowohl beruflich als auch privat eingesetzt werden. Deshalb gehört er zu den gemischt genutzten Gegenständen. Die Kosten für diese Gegenstände berücksichtigt das Finanzamt eigentlich nur dann, wenn sie so gut wie ausschließlich (für das Finanzamt sind das mindestens 90 %) für berufliche Zwecke verwendet werden.

Die 90 %-Grenze wird aber bei Computern erfreulicherweise nicht angewendet. Stattdessen sind die Aufwendungen für einen PC mit dem Anteil der beruflichen Nutzung als Werbungskosten abzugsfähig. Das gilt nicht nur für die Anschaffungskosten des Rechners selbst, sondern auch für Aufwendungen für die Peripheriegeräte (Drucker, Scanner usw.) und Betriebskosten.

**Das gehört zur beruflichen Nutzung**

Als berufliche Nutzung gilt alles, was mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängt, beispielsweise:

- Erledigung von beruflichen Aufgaben, z.B. Schreiben von Texten, Anfertigung von Präsentationsunterlagen, Vor- und Nachbereitung des Unterrichts und Verwaltung von Schüler- und Notendaten bei Lehrern, Erstellung von Statistiken über Verkaufs-, Kunden-, Provisions- und Plandaten bei Außendienstmitarbeitern usw.
- Sie nutzen den Computer für eine berufliche Fortbildungsmaßnahme.
- Sie nutzen den Computer, um sich PC-Grundkenntnisse anzueignen, die für Ihre berufliche Tätigkeit erforderlich oder sinnvoll sind.
- Sie nutzen den Computer zur Verbesserung Ihrer PC-Kenntnisse, z.B. zum Erlernen eines Programms, das am Arbeitsplatz verwendet wird.
- Sie nutzen den Computer für eine Umschulung innerhalb eines Arbeitsverhältnisses oder für eine Ausbildung im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses.
- Sie erstellen mit dem Computer Bewerbungsschreiben für eine Arbeitsstelle.

Zur beruflichen Nutzung gehört darüber hinaus der Einsatz des PCs für andere Einkunftsarten. Die Kosten sind mit dem jeweiligen Nutzungsanteil als Werbungskosten bei der entsprechenden Einkunftsart abziehbar. Folgende Einsatzmöglichkeiten sind denkbar:

- Verwaltung von vermietetem Immobilienbesitz oder von Kapitalvermögen.
- selbstständige Nebentätigkeit.

Wenn Sie Ihren Computer für eine Berufsausbildung nutzen, mindern die Kosten als Sonderausgaben Ihr Einkommen.

**Nachweis der beruflichen Nutzung**

Wenn Sie die Aufwendungen für einen PC anteilig steuerlich geltend machen wollen, müssen Sie den Anteil der beruflichen Nutzung nachweisen oder glaubhaft darlegen. Dafür gibt es verschiedene – mehr oder weniger aufwendige – Möglichkeiten:

- Wenn Sie den Anteil der beruflichen Verwendung ganz genau ermitteln wollen, können Sie eine Art Fahrtenbuch für den Computer anlegen. Darin werden alle Benutzerzeiten festgehalten (Datum, Uhrzeit, Dauer und konkreter Zweck). Machen Sie die Aufzeichnungen über die Internetnutzung getrennt von denen des PCs selbst.

Das macht zwar ein bisschen Arbeit, aber Sie geben dem Finanzamt damit weniger Spielraum, mit Ihnen über die Höhe des beruflichen Anteils zu streiten. Erfahrungsgemäß werden die Aufzeichnungen bei ordentlicher und gewissenhafter Führung anerkannt. Sie müssen sie nicht während des ganzen Jahres machen. Unseres Erachtens genügt – wie bei den Telefon- und Internetkosten – ein Zeitraum von drei Monaten. Verlangen darf das Finanzamt das Führen eines Fahrtenbuches übrigens nicht, denn es gibt keine gesetzliche Aufzeichnungspflicht über den Umfang der beruflichen Nutzung des Computers.

- Sie schätzen den Anteil der beruflichen Nutzung. Beschreiben Sie möglichst genaue Ihre berufliche Tätigkeit. Daraus leitet das Finanzamt ab, ob überhaupt eine berufliche Verwendung des Computers zu Hause in Betracht kommt. Beschreiben Sie auch, zu welchen konkreten Zwecken Sie den Computer beruflich und privat eingesetzt haben. Hier kann es nicht schaden, einige Arbeitsproben vorzulegen. Schätzen Sie dann selbst den Anteil der beruflichen Nutzung und machen Sie diesen in der Steuererklärung geltend.
- Sie nutzen die Vereinfachungsregelung des BFH: Ohne Nachweis, in welchem Umfang Sie Ihren PC beruflich nutzen, werden 50 % der Kosten anerkannt – unter einer Bedingung: Sie müssen den Computer tatsächlich in einem wesentlichen Umfang beruflich einsetzen. Wenigstens das müssen Sie also dem Finanzamt nachweisen (BFH-Urteil vom 19.2.2004, VI R 135/01). Will das Finanzamt weniger als 50 % anerkennen, muss es Ihnen die Gründe nennen. Das Finanzamt darf nicht einfach aufgrund der Lebenserfahrung vermuten, dass ein Computer zu Hause überwiegend privat genutzt wird. Eine Schätzung des beruflichen Anteils auf zum Beispiel 35 %, weil dies der Lebenserfahrung entspreche, ist deshalb nicht zulässig. Einen solchen Erfahrungssatz gibt es nicht. Auch das hat der BFH ausdrücklich festgestellt.

**Fragebogen des Finanzamts**

Die Finanzämter versuchen, anhand bestimmter Indizien zu beurteilen, ob und in welchem Umfang Sie den PC beruflich nutzen. Zu diesem Zweck werden an die Steuerpflichtigen gerne Fragebögen verschickt, in denen u.a. nach Einzelheiten zu Hardware, Software, Kaufpreis, Vorhandensein eines Internetanschlusses und Standort des Computers gefragt wird.

Insbesondere wenn Sie erstmals einen Computer geltend machen, müssen Sie sich auf einen Fragenbogen gefasst machen.

Haben Sie von Ihrem Arbeitgeber einen Zuschuss zu den Anschaffungskosten des Computers erhalten, so spricht dies eindeutig dafür, dass der Kauf des Computers beruflich veranlasst ist und er auch beruflich genutzt wird.

**Ehepartner: Gemeinsame Nutzung**

Auch wenn beide Ehegatten den PC beruflich benötigen, reicht in der Regel ein Gerät im Haushalt aus. In diesem Fall können beide einen Teil der Computerkosten abziehen (FG Rheinland-Pfalz vom 16.9.1998, 6 K 1023/98). Zunächst müssen Sie schätzen, wie sich die Gesamtnutzung, und damit auch die Gesamtkosten, auf die Partner verteilt. Vom dem jeweiligen Kostenanteil ermitteln Sie dann den Anteil der beruflichen Nutzung für die Ehegatten getrennt nach den oben beschriebenen Grundsätzen.

**auch interessant:**

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=beruf-ausbildung/werbungskosten/themen)

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title: Rentenerhöhung: Wann Rentner eine Steuererklärung abgeben müssen
meta: 
"og: title": "Rentenerhöhung: Wann Rentner eine Steuererklärung abgeben müssen"
description: Zum 1.7.21 werden die Renten erhöht. Antworten auf alle Fragen rund um die Rentenerhöhung, was Corona damit zu tun hat und die Steuererklärung als Rentner.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Rentenbesteuerung,Rentenanpassung,Rentnersteuer,Besteuerung,Ruhestand,Rentner,Doppelbesteuerung,Werbungskosten
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenerhoehung-wann-rentner-eine-steuererklaerung-abgeben-muessen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/rentenerhoehung-wann-rentner-eine-steuererklaerung-abgeben-muessen.md
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28.05.2021, 11:55 Uhr - 

Zum 1.7.2021 werden die Renten erhöht – dieses Jahr allerdings nur im Osten. Heute hat der Bundesrat dem Vorschlag des Bundesarbeitsministeriums zugestimmt: Die Corona-Krise wirkt sich auch auf die  [Rentenanpassung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/2021-was-sich-fuer-rentner-aendert) aus. Im Osten wird es 0,72 Prozent mehr geben, im Westen wird die Rente dieses Jahr nicht erhöht.

## Was hat Corona mit der Rentenerhöhung zu tun?

Ob die Renten steigen, hängt von mehreren Faktoren ab. Die wichtigsten sind:

- [die Lohnentwicklung](#odocid_7820053f-93fa-48c4-9bac-de962ab5db39_frg_e435)
- [die beitragspflichtige Entgeltentwicklung](#odocid_7820053f-93fa-48c4-9bac-de962ab5db39_frg_e442)
- [der Nachhaltigkeitsfaktor](#odocid_7820053f-93fa-48c4-9bac-de962ab5db39_frg_e451)
- [die Altersvorsorgeaufwendungen](#odocid_7820053f-93fa-48c4-9bac-de962ab5db39_frg_e469)

#### Der Renten-Faktor Lohnentwicklung

Wegen der COVID-19-Pandemie und der damit verbundenen Auswirkungen auf den Arbeitsmarkt sind die Löhne in den alten Bundesländern im vergangenen Jahr leicht gesunken: Die für die Rentenanpassung maßgebliche Lohnentwicklung beträgt in den alten Ländern -2,34 Prozent.

#### Die beitragspflichtige Entgeltentwicklung

Sie ist für die Einnahmesituation der gesetzlichen Rentenversicherung entscheidend. In diesem Jahr kommt hier ein Sondereffekt zum Tragen, da die DRV Bund als Folge des Flexirentengesetzes die statistische Abgrenzung der beitragspflichtigen Entgelte geändert hat und nun deutlich mehr geringfügig Beschäftigte statistisch erfasst, weshalb die durchschnittlichen beitragspflichtigen Entgelte um rund 2 Prozent geringer ausfallen. Wegen der ohnehin negativen rechnerischen Rentenanpassung und der damit verbundenen Anwendung der Rentengarantie hat dies jedoch keinen Einfluss auf die Höhe der diesjährigen Rentenanpassung.

#### Der Nachhaltigkeitsfaktor und die Rentenentwicklung

Das ist die Entwicklung des zahlenmäßigen Verhältnisses von Rentenbeziehenden zu Beitragszahlenden. Auch hier kommt es zu negativen Auswirkungen aufgrund der COVID-19-Pandemie, der Nachhaltigkeitsfaktor wirkt sich in diesem Jahr mit -0,92 Prozentpunkten anpassungsdämpfend aus.

#### Altersvorsorgeaufwendungen und Rentenniveau

Durch diesen Faktor wird die Veränderung der Aufwendungen der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer beim Aufbau ihrer Altersvorsorge auf die Anpassung der Renten übertragen. Da sich der Beitragssatz in der allgemeinen Rentenversicherung im Jahr 2020 nicht verändert hat, wirkt sich dieser Faktor nicht auf die diesjährige Rentenanpassung aus.

## Kann die Rente sinken?

Aus den vorgenannten Faktoren ergibt sich eine rechnerische Rentenanpassung von -3,25 Prozent. Die Rente müsste also sinken.

Glücklicherweise gibt es aber seit 2009 eine [Rentengarantie](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/neue-grundrente-ab-2021): Sie stellt sicher, dass die Anwendung der Rentenanpassungsformel _nicht_ zu einer Minderung des aktuellen Rentenwerts führt.

## Wie viel ist ein Rentenpunkt wert?

Wegen der Rentengarantie bleibt also der ab 1. Juli 2021 geltende aktuelle Rentenwert im Westen bei 34,19 Euro.

Der Rentenwert (Ost) steigt von 33,23 Euro auf 33,47 Euro und erreicht damit 97,9 Prozent des Westwerts. Dies entspricht einer Rentenanpassung in den neuen Ländern von 0,72 Prozent.

## Müssen alle Rentner Steuern zahlen?

Nein. [Ob ein Rentner tatsächlich Steuern zahlen muss](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/wann-muessen-rentner-eine-steuererklaerung-abgeben), hängt davon ab,

- wie viel Rente er bekommt,
- wie hoch der steuerpflichtige Anteil der Rente(n) ist,
- ob er verheiratet ist,
- wie hoch die weiteren steuerpflichtigen Einkünfte sind und
- wie hoch die steuerlich abzugsfähigen Ausgaben (Versicherungsbeiträge, Krankheitskosten etc.) sind.

Maßgeblich für die Besteuerung ist der Bruttobetrag der Rente, nicht der Zahlbetrag nach Abzug der Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Damit nicht in jedem Jahr eine neue komplexe Berechnung durchgeführt werden muss, wird für jeden Rentner zu Beginn seiner Rente aus dem anfänglichen Einkommen und dem aktuellen Prozentsatz ein Freibetrag errechnet, der dann das ganze Leben über gilt.

Einkommensteuer müssen natürlich auch Rentner nur dann zahlen, wenn sie mit ihrem zu versteuernden Einkommen über dem Grundfreibetrag liegen. Dieser beträgt für 2020 9.408 Euro für Ledige bzw. 18.816 Euro für Verheiratete (2019: 9.168 Euro bzw. 18.336 Euro).

Ob Sie eine Steuererklärung abgeben müssen, hängt von der Höhe Ihrer steuerpflichtigen Einkünfte insgesamt ab – dazu gehören nicht nur Renteneinkünfte aus der gesetzlichen Rente, sondern auch weitere Einnahmen wie zum Beispiel Mieteinnahmen oder Betriebsrenten.

**[Besteuerung von Renten – kostenloser Steuerrechner für Rentner!](https://www.steuertipps.de/lp/steuererklaerung-rentner-mit-rentenrechner)**

## Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen bei Rentnern

Kosten im Zusammenhang mit Renten sind zwar eher die Ausnahme, trotzdem kann es lohnenswert sein, die [Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/uebersicht-werbungskosten-bei-rentnern) einzeln nachzuweisen. Denn der Werbungskosten-Pauschbetrag von nur 102 Euro ist schnell überschritten. Abziehbar sind zum Beispiel:

- Gewerkschaftsbeiträge, die Rentner entrichten,
- Steuerberatungskosten,
- Schuldzinsen für einen Kredit, der aufgenommen wurde, um freiwillige Beiträge an die gesetzliche Rentenversicherung nachzuentrichten,
- Kosten im Zusammenhang mit der Beantragung einer Rente sowie in diesem Zusammenhang evtl. entstandene Rechtsberatungs- und Prozesskosten; etwa wenn vor Gericht mit der Versicherungsgesellschaft um die Gewährung einer Berufsunfähigkeitsrente gestritten wird. Das gilt auch, wenn der Rechtsstreit erfolglos blieb und es somit letztlich nicht zur Auszahlung der Berufsunfähigkeitsrente kommt,
- Kosten für einen Renten- bzw. Versicherungsberater, die im Zusammenhang mit Ansprüchen aus der gesetzlichen Rentenversicherung oder aus privaten Rentenversicherungen stehen,
- pauschale Kontoführungsgebühr von 16 Euro im Jahr.

**Wichtig:** Auch wenn die Rente nur mit dem Besteuerungsanteil bzw. Ertragsanteil versteuert wird, dürfen die Werbungskosten in voller Höhe abgesetzt werden!

Die meisten Rentner können zudem Sonderausgaben abziehen (z.B. für Spenden, Versicherungsbeiträge usw.) und häufig liegen auch noch außergewöhnliche Belastungen vor (z.B. Krankheitskosten oder Behinderten-Pauschbeträge), die das steuerpflichtige Einkommen weiter mindern. So rutschen Sie vielleicht doch noch unter den Grundfreibetrag und müssen überhaupt keine Steuer mehr zahlen.

Weitere wichtige und hilfreiche Informationen rund um die Rente, bietet Ihnen unser umfangreicher Rentenratgeber: [zum Steuertipps-Ratgeber "Rente"](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber).

#### Kostenlose Informationen zum Thema Steuern für Rentnerinnen und Rentner

Auf unserem Portal [SteuerGoldies – Steuern und mehr für Rentner](https://www.steuertipps.de/steuern-rente)finden Rentnerinnen und Rentner zahlreiche kostenlose Informationen einschließlich einer kurzen [Anleitung zur Anlage R](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/anlage-r-eine-kleine-ausfuellhilfe), die Sie als Rentner abgeben müssen.

**Diese Beiträge sind für den Einstieg besonders interessant:**

- [Gesetzliche Rente: Wie hoch ist der Besteuerungsanteil?](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/gesetzliche-rente-wie-hoch-ist-der-besteuerungsanteil)
- [Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/wann-muessen-rentner-eine-steuererklaerung-abgeben)
- [Welche Unterlagen brauchen Sie für die Steuererklärung?](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/welche-unterlagen-brauchen-sie-fuer-die-steuererklaerung)

Mit der [SteuerSparErklärung für Rentner](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-rentner) erstellen Sie nicht nur Ihre Steuererklärung im Handumdrehen, sondern Sie bekommen auch noch viele weitere hilfreiche Steuertipps.

 

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentenerhoehung-wann-rentner-eine-steuererklaerung-abgeben-muessen/drucken)

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title: Übersicht:Zufluss- und Abflusszeitpunkt bei der Gewinnermittlung mit EÜR
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"og: title": "Übersicht:Zufluss- und Abflusszeitpunkt bei der Gewinnermittlung mit EÜR"
description: Einnahmen sind in dem Jahr als Betriebseinnahmen zu berücksichtigen, in dem sie zugeflossen sind. Ausgaben sind in dem Jahr als Betriebsausgaben zu berücksichtigen, in dem sie abgeflossen oder geleistet worden sind.
keywords: Zufluss,Abfluss,EÜR,Gewinnermittlung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/uebersichtzufluss-und-abflusszeitpunkt-bei-der-gewinnermittlung-mit-euer
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Fast alle betrieblichen Vorgänge machen sich irgendwann als Zufluss oder Abfluss von Geld bemerkbar. Daher spricht man bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) auch vom »Zufluss- und Abflussprinzip« Hier werden im Prinzip nur Geldbewegungen aufgezeichnet. Kassenführung, Bestandskonten und Inventur sind nicht erforderlich.

Es gilt: Einnahmen sind in dem Jahr als Betriebseinnahmen zu berücksichtigen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zugeflossen sind. Ausgaben sind in dem Jahr als Betriebsausgaben zu berücksichtigen, in dem sie abgeflossen oder geleistet worden sind. Was bedeutet das für Überweisungen, Lastschriften, Kreditkartenzahlungen usw.?

Hier können Sie die [Übersicht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12546935074/1/aav_CS_UeSicht-Zufluss-Abfluss.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/uebersichtzufluss-und-abflusszeitpunkt-bei-der-gewinnermittlung-mit-euer) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Übersicht: Welche Unterlagen braucht man für die Steuererklärung?
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"og: title": "Übersicht: Welche Unterlagen braucht man für die Steuererklärung?"
description: Um die Formulare für die Steuererklärung ausfüllen zu können, sollten Sie einige Unterlagen griffbereit haben. Das sind die Wichtigsten.
keywords: Steuererklärung,Unterlagen
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Um die Formulare für die Steuererklärung ausfüllen zu können, sollten Sie einige Unterlagen griffbereit haben. Das sind die Wichtigsten.

Hinweis: Denken Sie daran, dass Sie keine Papierbelege mehr mit Ihrer Steuererklärung abgeben müssen – auch keine Spendenquittungen! Aufheben müssen Sie die Zuwendungsnachweise und andere Belege auf Papier aber trotzdem – denn wenn das Finanzamt sie sehen möchte, müssen Sie die Unterlagen im Original vorlegen können.

Hier können Sie die [Übersicht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12546935064/1/aav_CS_UeSicht-Unterlagen-StE.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/uebersicht-welche-unterlagen-braucht-man-fuer-die-steuererklaerung) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Übersicht: Werbungskosten bei Rentnern
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"og: title": "Übersicht: Werbungskosten bei Rentnern"
description: Als Rentenbezieher machen Sie Ihre Werbungskosten nach dem gleichen Prinzip wie bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit geltend.
keywords: Steuererklärung,Rentner,Werbungskosten
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Als Bezieher einer Rente interessiert Sie natürlich besonders, wie viel von Ihrer Rente Sie tatsächlich versteuern müssen: Nach Abzug der Werbungskosten erhalten Sie Ihre steuerpflichtigen Renteneinkünfte, die zu den sogenannten Sonstigen Einkünften zählen.

Als Rentenbezieher machen Sie Ihre Werbungskosten nach dem gleichen Prinzip wie bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit geltend: Sie können Ihre Werbungskosten nachweisen, erhalten aber auf jeden Fall einen Pauschbetrag. Machen Sie auf der Rückseite der Anlage R keine Eintragungen in den Zeilen Werbungskosten, berücksichtigt das Finanzamt einen Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €.

Hier können Sie die [Übersicht](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12546935068/1/aav_CS_UeSicht-Werbungskosten-Rentner.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/uebersicht-werbungskosten-bei-rentnern) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

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title: Checkliste: In diesen Punkten ergeht Ihr Steuerbescheid vorläufig
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"og: title": "Checkliste: In diesen Punkten ergeht Ihr Steuerbescheid vorläufig"
description: Steuererklärung &#38; Steuerbescheid: Übersicht vorläufige Steuerfestsetzungen - hat Ihr Finanzamt Fehler gemacht?
keywords: Steuererklärung,Vorläufigkeitsvermerk,Einkommensteuerbescheid
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file: finanzamt-formalitaeten/checkliste-in-diesen-punkten-ergeht-ihr-steuerbescheid-vorlaeufig.md
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Es gibt Fälle, in denen der Finanzbeamte vor Erlass des Steuerbescheids nicht alle Unklarheiten beseitigen kann. Damit Sie nicht monate- oder gar jahrelang auf Ihren Steuerbescheid warten müssen, darf das Finanzamt einen vorläufigen Steuerbescheid erlassen.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12546962578/1/aav_cs_cl-vorlaeufigkeit.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-in-diesen-punkten-ergeht-ihr-steuerbescheid-vorlaeufig) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

Der Vorläufigkeitsvermerk bewirkt, dass der Einkommensteuerbescheid so lange offen bleibt, bis über den Streitpunkt endgültig entschieden wurde. Steuerzahler profitieren daher automatisch von positiven Urteilen und haben bei negativem Ausgang keine Nachteile zu befürchten. Ziehen sich die Verfahren über Jahre hin, wird die Steuererstattung auch noch verzinst.

Wenn ein Vorläufigkeitsvermerk vorliegt, kann insoweit kein Einspruch mehr eingelegt werden. Die Vorläufigkeitsvermerke bieten aber den gleichen Rechtschutz wie ein Einspruch zu diesen Punkten.

Fehlt in einem Punkt ein Vorläufigkeitsvermerk in Ihrem Steuerbescheid, können Sie mit diesem [Musterbrief](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-einspruch-fehlende-vorlaeufigkeit) Einspruch einlegen.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/checkliste-in-diesen-punkten-ergeht-ihr-steuerbescheid-vorlaeufig/drucken)

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title: Checkliste: Pflichtangaben bei Bewirtungsbelegen
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"og: title": "Checkliste: Pflichtangaben bei Bewirtungsbelegen"
description: Wenn Sie einen Geschäftspartner oder Kunden zum Essen einladen, müssen Sie für den Betriebsausgabenabzug bei jeder Bewirtung detaillierte Angaben machen.
keywords: Bewirtungsbelege,Pflichtangaben
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file: selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/checkliste-pflichtangaben-bei-bewirtungsbelegen.md
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Bei der Bewirtung von Geschäftspartnern sind die Kosten zu 70 % als Betriebsausgaben absetzbar. Die in der Rechnung enthaltene Umsatzsteuer kann zu 100 % abgesetzt werden.

Auch Nebenkosten wie Trinkgelder oder Garderobengebühren sind absetzbar. Weisen Sie die Kosten durch Ergänzungen des Personals auf der Rechnung oder einen Eigenbeleg nach, greift ebenfalls die 70 %-Regelung.

Bewirtungskosten selbst können nicht durch einen Eigenbeleg nachgewiesen werden – hier ist immer ein Bewirtungsbeleg des Restaurants erforderlich.

Hier können Sie die [Checkliste](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12559756860/1/aav_CS_CL-Bewirtungskosten.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/checkliste-pflichtangaben-bei-bewirtungsbelegen) kostenlos als PDF-Dokument herunterladen!

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/checkliste-pflichtangaben-bei-bewirtungsbelegen/drucken)

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title: Einzelveranlagung: Höchstbetragsberechnung und Günstigerprüfung bei Vorsorgeaufwendungen
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"og: title": "Einzelveranlagung: Höchstbetragsberechnung und Günstigerprüfung bei Vorsorgeaufwendungen"
description: Beantragen Ehegatten in der Steuererklärung die Einzelveranlagung und den hälftigen Abzug von Sonderausgaben, so sind die von beiden Ehegatten getragenen Vorsorgeaufwendungen zusammenzurechnen und hälftig zu verteilen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Ehepartner,Veranlagung,Aufteilung,Vorsorge
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file: finanzamt-formalitaeten/einzelveranlagung-hoechstbetragsberechnung-und-guenstigerpruefung-bei-vorsorgeaufwendungen.md
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20.04.2020, 00:00 Uhr - 

Beantragen Ehegatten in der Steuererklärung die Einzelveranlagung und den hälftigen Abzug von Sonderausgaben, so sind die von beiden Ehegatten getragenen Vorsorgeaufwendungen zusammenzurechnen und hälftig zu verteilen. Erst danach ist getrennt für jeden Ehegatten die Höchstbetragsberechnung und Günstigerprüfung durchzuführen.

Das entschied der BFH in einem jetzt veröffentlichten Urteil und folgte damit der Auffassung des Finanzgerichts. Dort hatten die Richter erklärt, dass die Vorsorgeaufwendungen hälftig auf die Ehegatten aufzuteilen und die Höchstbetragsberechnungen und Günstigerprüfungen erst in einem zweiten Rechenschritt individuell bei jedem der Ehegatten vorzunehmen seien.

**Kostenlose Checkliste:** [Wann lohnt sich bei Ehepartnern die Einzelveranlagung?](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/wann-lohnt-sich-bei-ehepartner-die-einzelveranlagung)

Dem gefundenen Ergebnis, so die BFH-Richter, stehe auch nicht das Prinzip der Individualbesteuerung entgegen, wie das Finanzamt meint. § 26a Abs. 2 Satz 2 EStG, um den es hier konkret ging, stelle insofern eine Ausnahme von diesem Grundsatz dar (BFH-Urteile vom 28.11.2019, Az. III R 11/18).

**auch interessant:**

- [Einzelveranlagung: Auch der Behinderten-Pauschbetrag kann aufgeteilt werden!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/einzelveranlagung-auch-der-behinderten-pauschbetrag-kann-aufgeteilt-werden)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/einzelveranlagung-hoechstbetragsberechnung-und-guenstigerpruefung-bei-vorsorgeaufwendungen/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=finanzamt-formalitaeten/themen)

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title: Entscheidungsvorschau: Diese Fälle will der BFH 2020 entscheiden
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"og: title": "Entscheidungsvorschau: Diese Fälle will der BFH 2020 entscheiden"
description: Der BFH hat bekannt gegeben, welche Verfahren er dieses Jahr entscheiden möchte. Hier finden Sie die wichtigsten Fälle – und natürlich auch den Link zur kompletten Liste!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Musterverfahren,Bundesfinanzhof,Werbungskosten,Urteil,Steuerbescheid
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/entscheidungsvorschau-diese-faelle-will-der-bfh-2020-entscheiden
file: finanzamt-formalitaeten/entscheidungsvorschau-diese-faelle-will-der-bfh-2020-entscheiden.md
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21.04.2020, 00:00 Uhr - 

Der BFH hat bekannt gegeben, welche Verfahren er dieses Jahr entscheiden möchte. Hier finden Sie die wichtigsten Fälle – und natürlich auch den Link zur kompletten Liste!

Zahlreiche Verfahren sind vor dem BFH anhängig, aber nicht alle Sachverhalte sind für Steuertipps-Leser interessant. Wir haben die Wichtigsten herausgesucht.

Die komplette Entscheidungsvorschau finden Sie im [Jahresbericht 2019 des Bundesfinanzhofs ab Seite 46](https://www.bundesfinanzhof.de/sites/default/files/userfiles/file/Finalversion_Jahresbericht_2019.pdf) (PDF)

Im folgenden Text finden Sie interessante Verfahren für

- alle Steuerzahler
- Schenker/Beschenkte
- Familien / Eltern und Kinder
- Arbeitnehmer
- Gewerbetreibende
- Selbstständig Tätige
- Arbeitgeber

 

**Interessante Verfahren für alle Steuerzahler**

**Erstattung von Rentenversicherungsbeiträgen (X R 35/18):** Sind die nach einer Verbeamtung erstatteten Rentenversicherungsbeiträge als steuerbare, aber steuerfreie Einnahme oder als negative Sonderausgabe zu behandeln?

**Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse (X R 16/18 und 30/18):** Der Bundesfinanzhof befasst sich mit der Frage, ob die von einer gesetzlichen Krankenkasse in einem Bonusprogramm überwiegend für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten gezahlten pauschalen Geldprämien als Beitragsrückerstattung den Sonderausgabenabzug für Krankenversicherungsbeiträge mindern.

**Sonderausgabenabzug bei Einzelveranlagung (III R 11/18):** Wie erfolgen der Abzug von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen sowie die Steuerermäßigung nach § 35a EStG bei Ehegatten, die Einzelveranlagung und einen jeweils hälftigen Abzug beantragt haben?

_Hinweis: Dieses Verfahren wurde inzwischen entschieden – mehr dazu finden Sie hier: [»Einzelveranlagung: Höchstbetragsberechnung und Günstigerprüfung bei Vorsorgeaufwendungen«](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/einzelveranlagung-hoechstbetragsberechnung-und-guenstigerpruefung-bei-vorsorgeaufwendungen)_

**Abzugsfähige Handwerkerleistungen (VI R 4/18 und 7/18):** Für Handwerkerleistungen, die im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht werden, kann die Einkommensteuer um 20 % der Aufwendungen ermäßigt werden. In den Verfahren ist zu entscheiden, ob auch Handwerkerleistungen oder Teile hiervon, die in einer Werkstatt des leistenden Unternehmers ausgeführt werden, zu berücksichtigen sind.

**Unzumutbarkeit elektronischer Erklärungsabgabe (VIII R 29/17):** Die Finanzbehörde kann zur Vermeidung unbilliger Härten auf Antrag auf eine »elektronische« Abgabe der Einkommensteuererklärung verzichten, wenn diese für den Steuerpflichtigen wirtschaftlich oder persönlich unzumutbar ist. Nach welchen Maßstäben sich die wirtschaftliche Unzumutbarkeit beurteilt, wird der Bundesfinanzhofentscheiden.

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**Interessante Verfahren für Erben und Schenker/Beschenkte**

**Zu versteuernder Zinsvorteil bei unverzinslicher Kaufpreisstundung (VIII R 3/17):** Im Fall einer teilentgeltlichen Grundstücksübertragung unter nahen Angehörigen gegen Kaufpreisraten wird sich die Frage stellen, ob aufgrund der – an sich unverzinslichen – Stundung des (Teil-)Entgelts – dennoch – ein zu versteuernder Zinsvorteil des Veräußerers bei den Einkünften aus Kapitalvermögen anzusetzen ist.

**Schenkungsteuer bei Einladung zu gemeinsamer Luxuskreuzfahrt (II R 24/18):** Der Kläger hat zusammen mit seiner Lebensgefährtin eine Weltreise unternommen. Die Reisekosten hat er allein getragen. In dem Verfahren ist zu klären, ob die Übernahme des Kostenanteils der Lebensgefährtin der Schenkungsteuer unterliegt.

_Lesen Sie dazu hier unseren Artikel zur Entscheidung der Vorinstanz: [»Einladung zur Traumreise ist kein Fall für das Finanzamt«](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/hochzeit-partnerschaft/einladung-zur-traumreise-ist-kein-fall-fuer-das-finanzamt)_

**auch interessant:**

- [Häuser und Wohnungen in der Familie vererben](https://www.steuertipps.de/shop/literature/haeuser-und-wohnungen-in-der-familie-vererben)
- [Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/themen/erbschaft-und-schenkung)

**Interessante Verfahren für Familien / Eltern und Kinder**

**Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung (VI R 15/18):** Der VI. Senat hat Gelegenheit, seine Rechtsprechung zu Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung zu konkretisieren. Er wird klären, ob Aufwendungen eines Steuerpflichtigen für einen Rechtsstreit wegen Umgangs und Rückführung der vom anderen Elternteil entführten Tochter nach Deutschland den Kernbereich menschlichen Lebens berühren. Folge könnte die Zwangsläufigkeit und damit Abziehbarkeit der Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung sein.

**Kindergeld bei ausländischem Anspruch (III R 43/18):** Die Beteiligten streiten darüber, ob ein in einem anderen EU-Mitgliedstaatbestehender Kindergeldanspruch auf das deutsche Kindergeld anzurechnen ist, wenn der in dem anderen Staat erwerbstätige Kindsvater das dortige Kindergeld nicht bezogen hat und daher faktisch keine Kumulierung von Ansprüchen vorliegt.

**Auszahlung des Kindergeldes (III R 66/18, 70/18, 18/19, 26/19, 33/19, 37/19, 38/19, 50/19 und 53/19):** Der III. Senat wird in mehreren Entscheidungen die Frage beantworten können, ob es zulässig ist, die rückwirkende Auszahlung von Kindergeld auf die letzten sechs Monate vor Antragstellung zu beschränken, wie es die Dienstanweisung zum Kindergeld nach dem Einkommensteuergesetz (V 22.2 DA-KG 2018) vorsieht.

**Zuständigkeit des Inkasso-Services der Bundesagentur für Arbeit (III R 21/18 und 36/19):** Seit März 2015 bearbeitet die Agentur für Arbeit bundesweit alle Inkasso-Fälle, die Kindergeld betreffen, zentralisiert. Ob die Behörde dabei auch für Stundungs- und Erlassanträge sachlich zuständig ist, wird zu klären sein.

_Lesen Sie dazu hier unseren Artikel zur Entscheidung der Vorinstanz: [»Inkasso-Service der Familienkassen unzulässig?«](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/inkasso-service-der-familienkassen-unzulaessig)_

**Interessante Verfahren für Arbeitnehmer**

**Doppelte Haushaltsführung (VI R 3/18 und 24/18):** Ab welcher Dauer wird die aufgesuchte Bildungseinrichtung bei einem Vollzeitstudium oder einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme zur ersten Tätigkeitsstätte, so dass die Kosten für eine Unterkunft am Ort der Bildungseinrichtung sowie Mehraufwendungen für Verpflegung nicht im Rahmen einer sogenannten doppelten Haushaltsführung als (vorweggenommene) Werbungskosten berücksichtigt werden können?

**»X-Stipendium« für Arzt in Weiterbildung (IX R 33/18):** Der Bundesfinanzhof wird klären, ob das sog. »X-Stipendium«, das einem Arzt, der sich in Weiterbildung zum Facharzt befindet, mit dem Ziel der Förderung der ambulanten ärztlichen Versorgung gewährt worden ist, den sonstigen Einkünften zuzuordnen ist. Gegebenenfalls ist die Steuerfreiheit der Einnahme zu beurteilen.

**auch interessant:**

- [Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)
- [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-arbeitsmittel/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)

**Interessante Verfahren für Gewerbetreibende**

**EXIST-Gründerstipendium eine Sonderbetriebseinnahme? (IV R 12/18):** Die Gesellschafter einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) schlossen jeweils mit einer Universität einen Stipendiatenvertrag. Die danach zu zahlenden Mittel stammten aus dem Programm »EXIST-Gründerstipendium«, mit dem das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie Gründungsvorhaben an Hochschulen fördert. Das Finanzamt behandelte die Stipendien als Sonderbetriebseinnahmen der Gesellschafter aus ihrer GbR-Beteiligung. Ob das Finanzgericht dem zu Recht entgegengetreten ist, wird zu entscheiden sein.

**Investitionsabzugsbetrag: Räumliche oder funktionale Betrachtung der Nutzung? (IV R 16/18):** Zur Herstellung ihrer Ware benötigte die Klägerin Werkzeuge (Spritzgussformen). Diese ließ sie von einem Dritten anfertigen, der ein Subunternehmen in Italien einschaltete. Auch nachdem die Klägerin Eigentum an den Werkzeugen erworben hatte, verblieben jene in Italien. Sie wurden dort von einem Unternehmen genutzt, das Waren für die Klägerin produzierte. Mit der Begründung, es fehle an einer Nutzung der Werkzeuge in einer inländischen Betriebsstätte, versagte das Finanzamt Sonderabschreibungen und Investitionsabzugsbetrag.

**Vorlage elektronischer Aufzeichnungen bei Einnahmen-Überschussrechnung (X R 8/18):** Der Kläger, der seinen Gewinn durch Einnahmen-Überschussrechnung ermittelt, wehrt sich gegen die Anordnung des Finanzamtes, in einer Außenprüfung elektronische Aufzeichnungen vorzulegen.

**Interessante Verfahren für selbstständig Tätige**

**Volle Versteuerung der Veräußerung von Wirtschaftsgütern, die nur teilweise steuerlich geltend gemacht werden konnten (VIII R 15/17 und 9/18):** Im Verfahren VIII R 9/18 wendet sich der Kläger gegen die volle Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung eines dem Betriebsvermögen zugeordneten Pkw. Da er Aufwendungen für den Pkw wegen eingeschränkter betrieblicher Nutzung nur zu 25 % hatte als Betriebsausgaben abziehen können, dürfe auch der Veräußerungsgewinn nur zu 25 % besteuert werden. Im Verfahren VIII R 15/17 wehrt sich der Kläger gegen die volle Besteuerung des Gewinns aus der Entnahme eines häuslichen Arbeitszimmers, weil er Aufwendungen für dieses nur bis zur gesetzlichen Höchstgrenze von 2.400 € hatte abziehen können.

**Schwarze Kleidung als typische Berufskleidung (VIII R 33/18):** Aufwendungen für Kleidung sind in der Regel nur dann als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar, wenn es sich um typische Berufskleidung handelt. Stellen der schwarze Anzug, das schwarze Hemd, der schwarze Pullover sowie die schwarzen Schuhe eines hauptberuflichen Trauerredners und Trauerbegleiters typische Berufskleidung dar?

**Interessante Verfahren für Arbeitgeber**

**Verwarnungsgelder wegen Falschparkens als Arbeitslohn (VI R 1/17):** Die Klägerin betreibt einen Paketzustelldienst, bei dem verschiedene Fahrer Pakete unmittelbar bei den Kunden abholen oder zustellen. Verwarnungsgelder wegen kurzfristigen Anhaltens in Halteverbotsbereichen oder Fußgängerzonen muss die Klägerin als Halterin der Fahrzeuge zahlen. Der Bundesfinanzhof hat darüber zu urteilen, ob die Zahlungen der Klägerin bei den Fahrern zu steuerpflichtigem Arbeitslohn führen.

Die komplette Entscheidungsvorschau finden Sie im [Jahresbericht 2019 des Bundesfinanzhofs ab Seite 46](https://www.bundesfinanzhof.de/sites/default/files/userfiles/file/Finalversion_Jahresbericht_2019.pdf) (PDF)

_(MB)_

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title: Weglauftendenz: Kasse zahlt fixierbare GPS-Uhr
meta: 
"og: title": "Weglauftendenz: Kasse zahlt fixierbare GPS-Uhr"
description: Bei einem Urteil des Landessozialgerichts Niedersachsen-Bremen (LSG, Az. L 16 KR 182/18) ging es um einen jungen Mann mit einem Downsyndrom mit geistiger Behinderung und Weglauftendenz. Das LSG gestand dem Betroffenen als Hilfsmittel eine am Handgelenk fixierbare Guard2me-Uhr zu. Angesichts der zunehmenden Alterung der Gesellschaft und der Tatsache, dass das Altern wohl nicht selten mit Demenz verbunden sein wird, betrifft das Urteil in starkem Maße Senioren.
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26.04.2020, 00:00 Uhr - 

Bei einem Urteil des Landessozialgerichts Niedersachsen-Bremen (LSG, Az. L 16 KR 182/18) ging es um einen jungen Mann mit einem Downsyndrom mit geistiger Behinderung und Weglauftendenz. Das LSG gestand dem Betroffenen als Hilfsmittel eine am Handgelenk fixierbare Guard2me-Uhr zu. Angesichts der zunehmenden Alterung der Gesellschaft und der Tatsache, dass das Altern wohl nicht selten mit Demenz verbunden sein wird, betrifft das Urteil in starkem Maße Senioren.

Der junge Mann, dessen Klage vor dem LSG verhandelt wurde, leidet infolge eines Gendefektes (auch als Downsyndrom bekannt) an einer stark ausgeprägten geistigen Behinderung, die mit Weglauftendenz und Orientierungslosigkeit einhergeht. Er ist mit **Pflegegrad 5** eingestuft. Dem Kläger sind ein Grad der Behinderung (GdB) von 100 % zuerkannt sowie die Merkzeichen H, B und G. So fasst das LSG seine Situation zusammen.

Sein behandelnder Arzt beantragte bei dessen Krankenkasse die **Kostenübernahme für eine GPS-Notfalluhr** für den Kläger als Behinderungsausgleich (im Rahmen des § 33 SGB V). Das Gerät mildere die Folgen der Gesundheitsschäden. Die Weglauftendenzen des Betroffenen gefährdeten ihn selbst erheblich, zweimal sei er bereits orientierungslos aufgefunden worden.

Die beantragte GPS-Notfalluhr sei in der Lage, Alarm zu schlagen, wenn sich der Kläger aus einem vorher begrenzten Areal entferne. Eine andere Art Notrufsystem werde von ihm nicht toleriert und eigenständig entfernt. Als Anlage wurde der Kostenvoranschlag für eine Guard2me-Uhr zum Preis von **1.189,50 €** beigefügt sowie die ärztliche Verordnung einer Guard2me-Uhr vom Facharzt für Kinderheilkunde vorgelegt.

Die **Krankenkasse** lehnte den Antrag ab. Die Uhr sei kein Mittel des Behinderungsausgleichs, sondern ein Gebrauchsgegenstand des täglichen Lebens. Zudem seien Mechanismen wie abgeschlossene Türen und ständige Begleitung vorrangig. Das Gerät erleichtere auch nicht die Pflege, sondern diene der Patientenüberwachung.

Dagegen bewertete das Landessozialgericht das Gerät als **spezielles Hilfsmittel für Behinderte.** Es stützte sich dabei maßgeblich auf den neuen Behinderungsbegriff, der das Ziel der gesellschaftlichen Teilhabe in den Vordergrund rückt. Ohne die Uhr sei das Grundbedürfnis des Klägers auf Mobilität im Nahbereich aus Sicherheitsgründen derzeit aufgehoben. Das Einsperren als die schärfste aller freiheitsentziehenden Maßnahmen führe zwangsläufig in die Isolation und schneide dem Kläger als Heranwachsendem jegliche Entwicklungsmöglichkeit für sein weiteres Leben ab. Die Uhr sei mithin von der GKV als Hilfsmittel zu finanzieren.

## Revision beim BSG

Gegen das Urteil aus Celle wurde Revision beim Bundessozialgericht eingelegt. Diese wird dort unter dem Aktenzeichen B3 KR 15/19 R geführt.

Die Guard2me-Uhr wird inzwischen im Reha-Handel weit günstiger zu Preisen zwischen 400,– € und 500,– € verkauft. Angebote findet man im Internet bei Eingabe des Namens der Uhr. Wenn das BSG der Revision stattgeben sollte, sind sicherlich viele Angehörige bereit, die Uhr auch selbst zu finanzieren.

_(MS)_

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title: Misslungene Schönheits-OP: Kasse zahlt Teil der Folgekosten
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"og: title": "Misslungene Schönheits-OP: Kasse zahlt Teil der Folgekosten"
description: Schönheitsoperationen sind in manchen Kreisen – und mittlerweile nicht nur bei Frauen – in Mode. Doch sie bergen – wie alle Operationen – Risiken. Die Operationen selbst werden in der Regel nicht von der gesetzlichen Krankenkasse übernommen und auch nicht von deren privater Konkurrenz. Doch was gilt, wenn sich als Folgewirkung der OP gesundheitliche Probleme entwickeln?
keywords: Schönheits-OP,Schönheitsoperation,Krankenkasse
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03.05.2020, 00:00 Uhr - 

Schönheitsoperationen sind in manchen Kreisen – und mittlerweile nicht nur bei Frauen – in Mode. Doch sie bergen – wie alle Operationen – Risiken. Die Operationen selbst werden in der Regel nicht von der gesetzlichen Krankenkasse übernommen und auch nicht von deren privater Konkurrenz. Doch was gilt, wenn sich als Folgewirkung der OP gesundheitliche Probleme entwickeln?

In einer Entscheidung des Bundessozialgerichts vom 27.8.2019 (Az. B 1 KR 37/18 R) ging es darum, was die Krankenkasse von den Folgekosten übernimmt und welchen Anteil die Betroffenen selbst tragen müssen.

Nach dem SGB V gilt: "Versicherte haben Anspruch auf Krankenbehandlung, wenn sie **notwendig** ist, um eine Krankheit zu erkennen, zu heilen, ihre Verschlimmerung zu verhüten oder Krankheitsbeschwerden zu lindern". Sind Behandlungen notwendig, so werden die Kosten prinzipiell von der Krankenkasse übernommen. Sind sie es nicht, so gibt es für die Versicherungen keinen Entscheidungsspielraum: Die Behandlung darf nicht finanziert werden. Brustverkleinerungen und Nasenkorrekturen werden von den gesetzlichen Krankenkassen daher nur dann finanziert, wenn sie medizinisch notwendig sind.

Etwas anders sieht es allerdings aus, wenn sich als Folge eines medizinisch nicht notwendigen Eingriffes **echte gesundheitliche Probleme** ergeben. Schon seit dem 1.4.2007 gilt: Wer aus freien Stücken einen Eingriff in seinen Körper vornehmen lässt, wird für die Folgen (nur) zum Teil in Haftung genommen. Die Krankenkassen müssen die Betroffenen **in angemessener Höhe** an den Kosten beteiligen und das Krankengeld für die Dauer dieser Behandlung ganz oder teilweise versagen oder zurückfordern. Das bestimmt § 52 Abs. 2 SGB V.

Verhandelt wurde in Kassel über den Fall einer 1988 geborenen Frau, die im Juni 2017 eine selbst bezahlte operative Brustvergrößerung durchführen ließ. Vier Monate später traten so **erhebliche Komplikationen** mit den Implantaten auf, dass diese schließlich während einer dreitägigen stationären Behandlung operativ vollständig entfernt werden mussten. Die Krankenkasse der Betroffenen (Barmer GEK) verlangte von der Frau eine **Beteiligung an den Gesamtkosten** von 4.589,60 €, die sie auf 50 % ansetzte (2.294,80 €). Dabei berücksichtigte die Kasse die Einkommensverhältnisse der Klägerin, die 2017 ein Bruttoeinkommen von ca. 60.000,– € erzielt hatte, und ihre Unterhaltspflicht gegenüber einem Kind.

**Genaue Rechenregeln** für die zumutbare Eigenbeteiligung finden sich im Gesetz nicht. Generell halten die Krankenkassen allerdings eine Eigenbeteiligung von 50 %, maximal aber in Höhe der zumutbaren Belastung, wie sie in § 33 des Einkommensteuergesetzes definiert ist, für angemessen. Diese Eigenbeteiligung war schon von der Vorinstanz (Sozialgericht Berlin) ermittelt worden und auf 2.408,99 € angesetzt worden. Die von der Krankenkasse geforderte Eigenbeteiligung lag unter diesem Betrag – und wurde daher auch vom BSG als angemessen empfunden. Auch verfassungsrechtliche Bedenken, die von der Klägerin gegen die entsprechende Regelung vorgebracht worden waren, teilte das BSG nicht.

Sie hatte u.a. argumentiert, auch bei den Folgekosten von Unfällen, die sich bei der **Ausübung von Risikosportarten** ergäben, würde schließlich keine Eigenbeteiligung erhoben. Das Gericht befand, diese Sportarten seien zwar abstrakt riskant, es sei jedoch konkret unklar, wie sie sich auf den Körper des Betroffenen auswirken. Das sei bei Schönheits-OPs anders. Zudem hatte die Betroffene angeführt, die Regelung diskriminiere Frauen, denn diese stünden – anders als Männer – unter erheblichem sozialem Druck, Schönheitsidealen zu genügen. Das stritt das BSG nicht ab, befand jedoch, das Grundgesetz biete keinen Grund, überkommene Rollenbilder hinsichtlich des äußeren Erscheinungsbildes von Frauen und Männern zu verfestigen und deshalb Frauen von den wirtschaftlichen Folgen misslungener Schönheitsoperationen in größerem Umfang freizustellen als Männer.

_(MS)_

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title: Angst vor Krebs: Kasse zahlt keine Brust-Amputation
meta: 
"og: title": "Angst vor Krebs: Kasse zahlt keine Brust-Amputation"
description: Dass eine Frau, nachdem bei ihr wiederholt gutartige Knoten in der Brust festgestellt wurden, ihre Brüste vorsorglich komplett entfernen lassen wollte, ist vielleicht aufgrund der starken psychischen Belastung nachvollziehbar. Doch damit werden die Brustentfernung und der folgende Aufbau nicht zu einer Leistung der gesetzlichen Krankenkassen, befand das Landessozialgericht Niedersachsen-Bremen am 4.9.2019.
keywords: Brustkrebs,Brustamputation,Krankenkasse
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/angst-vor-krebs-kasse-zahlt-keine-brust-amputation
file: krankheit-betreuung-pflege/angst-vor-krebs-kasse-zahlt-keine-brust-amputation.md
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02.05.2020, 00:00 Uhr - 

Dass eine Frau, nachdem bei ihr wiederholt gutartige Knoten in der Brust festgestellt wurden, ihre Brüste vorsorglich komplett entfernen lassen wollte, ist vielleicht aufgrund der starken psychischen Belastung nachvollziehbar. Doch damit werden die Brustentfernung und der folgende Aufbau nicht zu einer Leistung der gesetzlichen Krankenkassen, befand das Landessozialgericht Niedersachsen-Bremen am 4.9.2019.

Eine breite Diskussion über die vorsorgliche Brustentfernung (medizinisch: Mastektomie) entbrannte fast weltweit 2013, als die berühmte Schauspielerin **Angelina Jolie** bekannt gab, dass sie sich beide Brüste hatte entfernen lassen. Der Hintergrund: Ein **Gentest** soll bei ihr eine Brustkrebswahrscheinlichkeit von 87 % ergeben haben.

Dass ein so hohes Risiko diagnostiziert wird, ist bei Frauen aus **Hochrisikofamilien,** also vor allem bei Familien, in denen Mutter und Großmutter bereits an Brustkrebs erkrankt sind, erst recht dann, wenn das in jungen Jahren geschah, nicht ganz unwahrscheinlich. Brustkrebs gehört zu den wenigen Krebsarten, bei denen Genmerkmale bekannt sind, die auf ein weit erhöhtes Krebsrisiko schließen lassen. Bei Frau Jolie wurde wohl das Gen "BRCA 1" gefunden (englisch: BReast CAncer 1). Das heißt, dass bei ihr wohl tatsächlich eine entsprechend hohe Gefahr bestand.

Brustkrebs ist allerdings wohl nur in seltenen Fällen erblich bedingt. Nur in rund 5 % der Brustkrebsfälle soll es sich sozusagen um eine »erbliche Krankheit« handeln. Ob eine entsprechende genetische Veranlagung vorliegt, kann man mit einem **BRCA-Test** feststellen. Sinn macht ein solcher Test dann, wenn die Krankheit entsprechend häufig in der Familie auftaucht. Das deutsche Konsortium für "Familiären Brust- und Eierstockkrebs" hat Kriterien festgelegt, wann Frauen aus einer sogenannten Hochrisikofamilie stammen. In diesen Fällen wird ein Test empfohlen. Das gilt unter anderem dann, wenn etwa die Mutter bereits vor dem 36. Geburtstag an Brustkrebs erkrankte.

Eine vom oben genannten Konsortium erstellte Checkliste zur Risiko-Erfassung können Sie im Internet herunterladen, wenn Sie die Stichworte Brustkrebs und Checkliste zur Risikoerfassung eingeben. Das Konsortium empfiehlt Frauen, die in diesem Check auf mindestens drei Punkte kommen, eine Risikoberatung in Anspruch zu nehmen.

Besteht ein entsprechend hohes Risiko, so übernehmen die gesetzlichen Krankenkassen überwiegend die **Kosten eines Gentests.** Eine grundsätzliche Aussage könne hierzu allerdings nicht getroffen werden, erklärt der GKV-Spitzenverband. Dies sei eine Entscheidung der einzelnen Kassen. Manche Kassen würden sich mit der Kostenübernahme schwertun.

Wenn sich eine Krankenkasse weigert, bei Vorliegen eines hohen Risikos die Kosten eines Gentests zu übernehmen, lohnt sich gegebenenfalls ein Kassenwechsel, der im Übrigen recht unkompliziert vonstattengeht.

Wird im Gentest ein Hochrisiko bestätigt, so gilt für die **Kostenübernahme** bei einer möglichen **vorsorglichen Brustentfernung** Ähnliches. In der Regel übernehmen die gesetzlichen Kassen die Kosten hierfür, manche tun sich dabei wiederum schwer. Das gilt dann auch wiederum für die Kosten eines anschließenden Wiederaufbaus der Brüste.

In Fällen wie dem, über den im September das **LSG Niedersachsen-Bremen** entschieden hat, dürften jedoch wohl mit großer Wahrscheinlichkeit alle Kassen eine Kostenübernahme ablehnen. Hier hatte eine 45-jährige Frau wiederholt gutartige Knoten in der Brust und litt außerdem an Depressionen und Angstzuständen, die mit ihrer Angst vor Brustkrebs zusammenhingen. Ihre Krankenkasse meinte, aufgrund der Diagnose bestehe lediglich Überwachungs-, aber kein Operationsbedarf.

Das LSG sah das genauso. Eine Operation komme bei einer bösartigen Erkrankung oder einer genetischen Vorbelastung in Betracht, was jedoch von den beteiligten Gutachtern verneint worden sei. Die Ängste der Betroffenen müssten auf **psychotherapeutischem Weg** therapiert werden (Az. L 16 KR 73/19).

_(MS)_

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title: Richtsatzsammlung
meta: 
"og: title": Richtsatzsammlung
description: Betriebsprüfung: Die Richtsatzsammlung enthält Vergleichswerte für viele Branchen. Die Werte werden jährlich vom Bundesfinanzministerium überprüft und angepasst.
keywords: Richtsatzsammlung,Betriebsprüfung,Richtwert
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/richtsatzsammlung
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/richtsatzsammlung.md
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Ein Standardinstrument eines Betriebsprüfers ist der Betriebsvergleich. Dabei wird das steuerliche Ergebnis eines Betriebes mit den Ergebnissen anderer Betriebe der Branche verglichen. Zum Einsatz kommt dabei die amtliche Richtsatzsammlung.

## Was ist die Richtsatzsammlung?

Die Richtsatzsammlung enthält Vergleichswerte für zahlreiche Wirtschaftsbereiche / Branchen. Die Werte werden jährlich vom Bundesfinanzministerium überprüft und gegebenenfalls angepasst. Für die Betriebe von Freiberuflern gibt es keine amtlichen Richtsätze, da die wirtschaftlichen Ergebnisse sehr stark voneinander abweichen.

Liegt das Betriebsergebnis eines Unternehmens deutlich unter dem Richtsatzwert, ist das ein Indiz für das nicht korrekte Erfassen von Betriebseinnahmen und / oder Betriebsausgaben. Der Betriebsprüfer wird dann versuchen, die Gründe für die Abweichung herauszufinden. Allein das Unterschreiten eines Richtwertes rechtfertigt aber noch keine Gewinnerhöhung auf dem Schätzwege. Dazu bedarf es des Nachweises der vom Unternehmer bei der Gewinnermittlung bewusst oder unbewusst gemachten Fehler.

Es gibt gute Gründe für das Unterschreiten eines Richtwertes, wie zum Beispiel eine untypische Kundenstruktur, ungünstige Einkaufspreise, überdurchschnittliche Konkurrenz oder schwierige familiäre Verhältnisse. Liegt ein solcher Grund vor, sollte der Betriebsprüfer unbedingt darauf aufmerksam gemacht werden. Denn dadurch lässt sich das Abweichen von einem Richtwert oft plausibel erklären.

- [Richtsatzsammlung 2025](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/Richtsatzsammlung/2026-06-25-download-richtsatzsammlung-2025.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=2) (PDF auf der Seite des Bundesfinanzministeriums)
- [Richtsatzsammlung 2024](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/Richtsatzsammlung/2025-12-08-download-richtsatzsammlung-2024.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=2) (PDF auf der Seite des Bundesfinanzministeriums)
- [Richtsatzsammlung 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12560618792/1/aav_Richtsatzsammlung_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/richtsatzsammlung)
- [Richtsatzsammlung 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12560618792/1/aav_Richtsatzsammlung_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/richtsatzsammlung)
- [Richtsatzsammlung 2021](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12560618792/1/aav_Richtsatzsammlung_2021.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/richtsatzsammlung)

## 2022: Begleitschreiben zur Anwendung der Richtsatzsammlung in Krisensituationen

In einem Begleitschreiben zur Anwendung der Richtsatzsammlung in wirtschaftlichen Krisensituationen erinnerte das Bundesfinanzministerium die Finanzämter an den Spielraum, den die Richtsatzsammlung bei der Bewertung gibt, und wies darauf hin, stets auf die individuellen Verhältnisse der einzelnen zu prüfenden Betriebe einzugehen und diese zu berücksichtigen.

Insbesondere in wirtschaftlichen Krisenzeiten (zum Beispiel aufgrund einer Pandemie oder eines Krieges), welche sowohl negative als auch positive Auswirkungen auf die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit von vielen oder einzelnen Betrieben haben können, sei es unabdingbar, diesen Grundsatz der individuellen Betrachtung der Steuerpflichtigen in besonderem Maße zu beachten.

Das Begleitschreiben zur Richtsatzsammlung 2022 können Sie [hier auf der Internetseite des BMF lesen und herunterladen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/Richtsatzsammlung/2022-11-28-begleitschreiben-zur-anwendung-der-richtsatzsammlung-in-krisensituationen.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=1) (PDF).

→ **Ratgeber** [Gewinnermittlung: EÜR - wissen, wie es geht](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht) 

→ **Ratgeber** [Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)

|     ![aav_lbw_steuertippss_3baende.png]()      |  **Steuertipps für Selbstständige: Hier bleibt keine Steuerfrage offen!**  Der SteuerBerater für Selbstständige ist Ihr **aktueller und finanzamtssicherer Begleiter durch das Steuerjahr** für den betrieblichen und privaten Bereich:<ul><li>Sie wissen, wann Sie während des Jahres aktiv werden müssen, um sich Steuervorteile zu sichern.</li><li>Sie erfüllen alle Ihre steuerlichen Pflichten von EÜR über Umsatzsteuererklärung bis hin zur Einkommensteuererklärung und sparen dabei Steuern.</li><li>Sie schauen bei der Erledigung Ihrer steuerlichen Pflichten auch über den Tellerrand, z.B. in die Kranken- und Rentenversicherung.</li></ul>→  [zum Inhaltsverzeichnis](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige#system)  →  [zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige)  |      |
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title: Kostenlose Arbeitshilfen für Ihre Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Kostenlose Arbeitshilfen für Ihre Steuererklärung"
description: Kostenlose Hilfe bei der Einkommensteuererklärung: Anlagen, Berechnungshilfen &#38; Checklisten hier herunterladen!
keywords: Mit unseren Arbeitshilfen geht die Steuererklärung leichter von der Hand!
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/kostenlose-arbeitshilfen-fuer-ihre-steuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/kostenlose-arbeitshilfen-fuer-ihre-steuererklaerung.md
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14.01.2022, 10:13 Uhr - 

Damit Ihnen die Einkommensteuererklärung schnell von der Hand geht, haben wir einige kostenlose Hilfsmittel erstellt, um Ihnen die Arbeit zu erleichtern.

Dazu gehören

- Anlagen, die Sie bestückt mit Ihren persönlichen Angaben Ihrer Steuererklärung beifügen können,
- Checklisten, die dafür sorgen, dass Sie nichts vergessen,
- Berechnungsbögen, mit denen Sie Ihre Kosten vorab per Hand berechnen können,
- Berechnungsschemata, mit denen Sie den Finanzbeamten kontrollieren und Ihre Steuererstattung oder -nachzahlung ausrechnen können sowie
- Rechner zur Ermittlung unterschiedlichster Werte wie die festzusetzende Einkommensteuer, die Frist für die Abgabe einer freiwilligen Steuererklärung, Abschreibungen, die Höhe von Steuerabzugsbeträgen sowie zur Kontrolle Ihrer Freistellungsaufträge.

**Kostenloser Download:**

**[Gleich hier alle kostenlosen Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung herunterladen und loslegen!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)**

_(MB)_

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title: Pauschbeträge für die Entnahme von Lebensmitteln und Speisen
meta: 
"og: title": "Pauschbeträge für die Entnahme von Lebensmitteln und Speisen"
description: Eigenverbrauch &#38; Steuern: Pauschbeträge für Sachentnahmen von Speisen &#38; Getränken für die Jahre 2021, 2022,2023, 2024 und 2025.
keywords: Pauschbetrag,Sachentnahme,Lebensmittel,Speise
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen.md
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Selbstständige, die Lebensmittel oder von ihnen zubereitete Speisen verkaufen, entnehmen hin und wieder Produkte für den eigenen Bedarf. Grundsätzlich müsste jeder Entnahmevorgang gesondert erfasst werden. Der dadurch entstehende Erfassungsaufwand wäre allerdings enorm. Deshalb hat die Finanzverwaltung für bestimmte Branchen Pauschbeträge für den Eigenverbrauch festgelegt, von denen einige dem ermäßigten und andere dem vollen Umsatzsteuersatz unterliegen. Pauschbeträge gibt es insbesondere für Bäckereien, Metzgereien, Gastronomiebetriebe, Cafés sowie Getränke-, Obst- und Gemüsehändler.

Zwar müssen Unternehmer nicht auf die Pauschbeträge zurückgreifen. Allerdings vermeiden sie dadurch Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt über die Höhe ihrer Warenentnahme. Und natürlich sparen sie sich so auch umfangreiche Einzelaufzeichnungen.

Die Pauschbeträge werden jährlich angepasst. Hier die Werte für die Jahre 2022 bis 2026:

- [Pauschbeträge für das Jahr 2026](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12566584862/1/sachentnahmen_pauschbetraege_2026.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen)
- [Pauschbeträge für das Jahr 2025](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12566584862/1/aav_CS_Sachentnahmen_Pauschbetraege_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen)
- [Pauschbeträge für das Jahr 2024](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12566584862/1/aav_CS_Sachentnahmen_Pauschbetraege_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen)
- [Pauschbeträge für das Jahr 2023](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12566584862/1/aav_CS_Sachentnahmen_Pauschbetraege_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen)
- [Pauschbeträge für das Jahr 2022](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12566584862/1/aav_CS_Sachentnahmen_Pauschbetraege_2022.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen)

Die Pauschbeträge unterstellen bestimmte Konsumgewohnheiten. In manchen Fällen spiegeln die Annahmen die tatsächlichen Verhältnisse allerdings nicht wider. Es könnte zum Beispiel sein, dass einzelne Familienmitglieder einer Bäckers wegen einer Glutenallergie auf den Konsum von Backwaren verzichten müssen. In einem solchen Fall sollten dem Finanzamt geeignete Nachweise vorgelegt werden, um dadurch einen geringeren Entnahmewert durchzusetzen.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/pauschbetraege-fuer-die-entnahme-von-lebensmitteln-und-speisen/drucken)

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title: FSJ wegen Krankheit unterbrochen: Kindergeldanspruch bleibt bestehen
meta: 
"og: title": "FSJ wegen Krankheit unterbrochen: Kindergeldanspruch bleibt bestehen"
description: Die Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit führt nicht zum Verlust des Kindergeldanspruchs. Das hat das Hessische Finanzgericht entschieden.
keywords: Kindergeldkasse,Familienkasse,Kinder,Kindergeld,Erkrankung,Freiwilligendienst,Krankenhaus,Reha,Ausbildung
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/fsj-wegen-krankheit-unterbrochen-kindergeldanspruch-bleibt-bestehen
file: eltern-familie-ehe/fsj-wegen-krankheit-unterbrochen-kindergeldanspruch-bleibt-bestehen.md
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24.04.2020, 00:00 Uhr - 

Die Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit führt nicht zum Verlust des Kindergeldanspruchs. Das hat das Hessische Finanzgericht entschieden.

Die Richter erklärten, es sei allgemein anerkannt, dass für Kinder in Ausbildung auch während einer Krankheitsphase weiterhin Kindergeld gezahlt würde. Dies entspreche der von der Rechtsprechung angewandten Auslegung des [§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32.html) und sei nicht lediglich eine Billigkeitsmaßnahme der Verwaltung. Dieser Grundsatz könne auf den Fall einer Erkrankung während eines Freiwilligendienstes i.S.d. [§ 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. d EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32.html) übertragen werden.

Dass im entschiedenen Fall das Kind das Freiwillige Soziale Jahr nach der Erkrankung bei einem anderen Träger fortgesetzt hat, ändert nach Auffassung der hessischen Richter nichts an dieser Handhabung: Entscheidend sei hier, dass das Kind von Anfang an vorgehabt hätte, nach der Genesung den Freiwilligendienst wieder aufzunehmen.

Geklagt hatte ein kindergeldberechtigter Vater, dessen Tochter nach dem Abitur ein Freiwilliges Soziales Jahr (FSJ) angetreten hatte. Im Laufe des kommenden Jahres verschlechterte sich der Gesundheitszustand des Kindes, welches bereits seit seiner eigenen Schulzeit an Bulimie und Anorexie litt, derart, dass es das FSJ zu Ende Mai 2018 kündigte und sich in stationäre Behandlung begab. Im Anschluss daran absolvierte es weiter ein FSJ bei einem anderen Träger.

Im Hinblick auf die Ableistung des FSJ im Anschluss an die Schulzeit hatte der Vater zunächst auch Kindergeld für seine Tochter erhalten. Da die Dauer dieses FSJ bis Ende August 2018 geplant gewesen war, hatte die Familienkasse die Kindergeldfestsetzung ab Juni 2018 jedoch aufgehoben. Die Familienkasse vertrat dabei die Auffassung, es läge keine Unterbrechung der Ausbildung vor, da das Kind das FSJ abgebrochen habe (FG Hessen, Urteil vom 29.1.2020, Az. 9 K 182/19).

**auch interessant:**

- [Kindergeld und Versicherung nach der Schule](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)
- [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- [Wenn Schüler und Studenten jobben](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/wenn-schueler-und-studenten-jobben)
- [Service: Familienkasse suchen](https://www.steuertipps.de/familienkasse)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/fsj-wegen-krankheit-unterbrochen-kindergeldanspruch-bleibt-bestehen/drucken)

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title: Erste Steuererklärung als Ehepaar: So geht's
meta: 
"og: title": "Erste Steuererklärung als Ehepaar: So geht&#39;s"
description: Steuererklärung von Ehepaaren &#38; eingetragenen Lebenspartnern: Zusammenveranlagung &#38; Splittingtarif oft günstiger als Einzelveranlagung &#38; Grundtarif! So einfach geht es.
keywords: Ehepaare dürfen beim Finanzamt die Veranlagungsart jedes Jahr neu wählen. -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erste-steuererklaerung-als-ehepaar-so-gehts
file: finanzamt-formalitaeten/erste-steuererklaerung-als-ehepaar-so-gehts.md
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22.03.2026, 06:28 Uhr - 

Im Gegensatz zu Alleinstehenden können Ehepaare und eingetragene Lebenspartner die Zusammenveranlagung mit Splittingtarif wählen. Wann und warum ist das günstiger? Und welche Besonderheit gilt bei gleichgeschlechtlichen Ehen im Mantelbogen?

**Zusammenfassung**

Bei der Zusammenveranlagung werden die Einkünfte beider Partner getrennt ermittelt und anschließend zusammengerechnet, wodurch Freibeträge verdoppelt werden. Wählt einer der Partner die Einzelveranlagung, muss jeder eine eigene Steuererklärung abgeben und erhält einen eigenen Steuerbescheid. Bei gleichgeschlechtlichen Paaren wird die Reihenfolge der Personen alphabetisch nach Nachname, dann Vorname oder Alter bestimmt.

**Inhalt**

- [Wann lohnen sich Zusammenveranlagung und Splittingtarif?](#odocid_c14a25df-2f55-43b0-8a35-bc444c7061a4_frg_e260)
- [Wann sind Zusammenveranlagung und Splittingtarif möglich?](#odocid_c14a25df-2f55-43b0-8a35-bc444c7061a4_frg_e276)
- [Was müssen Ehepaare in der Steuererklärung ankreuzen?](#odocid_c14a25df-2f55-43b0-8a35-bc444c7061a4_frg_e308)
- [Diese Besonderheit gilt für gleichgeschlechtliche Ehen im Mantelbogen zur Steuererklärung](#odocid_c14a25df-2f55-43b0-8a35-bc444c7061a4_frg_e449)
- [Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung? Das ist der Unterschied](#odocid_c14a25df-2f55-43b0-8a35-bc444c7061a4_frg_e349)

## Ehepaare & Steuererklärung: Wann lohnen sich Zusammenveranlagung und Splittingtarif?

Der Splittingtarif ist wesentlich günstiger als der Grundtarif. Die Zusammenveranlagung lohnt sich, wenn nur ein Ehegatte Einkünfte hat oder wenn die Einkünfte der Ehegatten unterschiedlich hoch sind.

Das liegt daran, dass nach dem Steuertarif die Steuerbelastung mit steigendem Einkommen überproportional ansteigt und bei Zusammenveranlagung jedem Ehegatten die Hälfte des gemeinsam zu versteuernden Einkommens zugerechnet wird.

**Ratgeber** [Gleich & Gerecht: Der Rechts- und Finanzratgeber für die wirklich gleichberechtigte Partnerschaft](https://www.steuertipps.de/shop/literature/gleich-und-gerecht)

## Wann sind Zusammenveranlagung und Splittingtarif möglich?

Für das Wahlrecht müssen die Partner folgende Voraussetzungen zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr für einen beliebig kurzen Zeitraum gleichzeitig erfüllen:

- Sie sind beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, haben also ihren Wohnsitz in Deutschland. Unter bestimmten Voraussetzungen können sich auch  [beschränkt steuerpflichtige](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/mantelbogen-fuer-beschraenkt-steuerpflichtige) Partner (Wohnsitz im Ausland) auf Antrag als fiktiv unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen und dann die Ehegattenveranlagung wählen.
- Sie sind vor dem Standesamt eine Ehe eingegangen, und zwar spätestens am 31. Dezember. Heiraten zwei ausländische Staatsangehörige in Deutschland, kann die Ehe in der nach dem ausländischen Recht vorgeschriebenen Form geschlossen werden.
- Sie sind vor dem 1.10.2017 eine eingetragene Lebenspartnerschaft eingegangen. Seit dem 1.10.2017 gibt es die Ehe für alle, und es wurden keine neuen Lebenspartnerschaften mehr eingetragen. Einige Lebenspartner haben die Partnerschaft in eine Ehe umwandeln lassen, andere sind bei der eingetragenen Lebenspartnerschaft geblieben. Steuerlich wird alles gleich behandelt.

**Die Veranlagungsart darf man jedes Jahr neu wählen!** Die Prüfung, ob man mit der Einzelveranlagung Steuern spart, lohnt sich – und geht ganz einfach mit der [Steuer-Software SteuerSparErklärung:](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) Im Programm-Modul Steuererklärung bietet der Steuerprüfer die Optimierung der Steuererklärung an. Er berechnet dabei auch die günstigste Veranlagungsart anhand aller erfassten Daten.

## Was müssen Ehepaare in der Steuererklärung ankreuzen?

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner können zwischen dem Splittingtarif (Zusammenveranlagung) und dem Grundtarif ([Einzelveranlagung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/checkliste-wann-sich-bei-ehepartnern-die-einzelveranlagung-lohnt)) wählen.

Die Entscheidung für die Zusammen- oder Einzelveranlagung muss jedes Jahr bei der Abgabe der Einkommensteuererklärung durch Ankreuzen des entsprechenden Kästchens auf Seite 1 des Mantelbogens getroffen werden. Wird keine Veranlagungsform angekreuzt, führt das Finanzamt automatisch eine Zusammenveranlagung durch.

## Diese Besonderheit gilt für gleichgeschlechtliche Ehen im Mantelbogen zur Steuererklärung

Im [Mantelbogen zur Einkommensteuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/mantelbogen) (sog. Hauptformular) wird an erster Stelle der Ehemann eingetragen und an zweiter Stelle die Ehefrau.

Darauf – der kleine Einschub sei an dieser Stelle gestattet – wurden wir schon häufig angesprochen: Muss das wirklich so sein, auch heute noch? Könnte man nicht zum Beispiel in der [Software SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) dafür sorgen, dass die Ehefrau zuerst eingetragen werden kann? 

Die Antwort lautet leider: Nein, das geht nicht. Die Belegung der Felder ist von der Finanzverwaltung zwingend vorgegeben. Auch wenn nur die Ehefrau berufstätig ist oder wenn die Ehefrau mehr verdient oder ganz einfach ein Paar entscheidet, dass die Frau zuerst genannt werden soll: Das dürfen wir in der Software so nicht anbieten.

Und was tragen nun gleichgeschlechtliche Paare an dieser Stelle ein, wenn sie die Zusammenveranlagung wählen?

Für sie gilt natürlich nicht Ehemann/Ehefrau, sondern »Steuerpflichtige Person A« und »Steuerpflichtige Person B«:

- Person A ist die Person, die nach alphabetischer Reihenfolge des Nachnamens an erster Stelle steht.
- Wenn der Nachname gleich ist, geht es nach dem (ersten) Vornamen und es wird diejenige Person zu »Person A«, deren Vorname im Alphabet zuerst kommt.
- Bei gleichen Vornamen wird die ältere Person zu »Person A«.

Dass auch der Geburtstag gleich ist, hält selbst die Finanzverwaltung für so unwahrscheinlich, dass sie dazu keine Aussage macht!

Auch hier gilt: Diese Reihenfolge ist verpflichtend, unabhängig von Berufstätigkeit und Einkommen.

## Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung? Das ist der Unterschied

**Bei der Zusammenveranlagung** werden die Einkünfte der Ehegatten getrennt ermittelt, also nach den gleichen Grundsätzen wie bei Alleinstehenden auch. Die getrennt ermittelten Einkünfte werden anschließend zu einem gemeinsamen Gesamtbetrag der Einkünfte zusammengerechnet. Grundsätzlich verdoppeln sich alle Frei- und Pauschbeträge.

**Die Einzelveranlagung** wird durchgeführt, wenn einer der Partner diese in seiner eigenen Steuererklärung im [Mantelbogen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/mantelbogen) auf der Seite 1 beantragt. Jeder Ehegatte muss dann eine eigene Steuererklärung abgeben, die auch nur von ihm unterschrieben wird. Jeder bekommt seinen eigenen Steuerbescheid mit eigener Steuererstattung oder Steuernachzahlung.

Mit unserem [kostenlosen Steuerklassen-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/wahl-der-steuerklasse#!/) können Ehepaare die für sie beste Steuerklassen-Kombination ermitteln und zahlen schon während des Jahres möglichst wenig Steuern!

Auch mit der [Steuer-Software SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) kann die beste Lohnsteuerklassen-Kombination ermittelt werden. Software-Nutzer gehen dafür einfach in das Programm-Modul Lohnsteuer-Ermäßigung.

**auch interessant:**

- [Welche Steuerklassenkombination ist die beste?](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerklassen/themen)
- **Ratgeber**  [Steuererklärung für Anfänger](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuererklaerung-fuer-anfaenger)
- **Ratgeber**  [Steuerklasse ändern: Vorteile - Fristen - Tipps](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps)
- **Ratgeber**  [Windel voll, Tasche leer? Finanzielle Hilfen für Familien erfolgreich nutzen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/windel-voll-tasche-leer)
- **Ratgeber**  [Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma: Der Wegweiser für eine Altersvorsorge, die zu Dir passt!](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-lifestyle-vorsorge-dilemma)

_(MB)_

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title: Erste Steuererklärung und keine Steuernummer?
meta: 
"og: title": "Erste Steuererklärung und keine Steuernummer?"
description: Wer zum ersten Mal eine Steuererklärung abgibt, steht vor zahlreichen Fragen. Zum Beispiel: Woher bekomme ich eine Steuernummer?
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Steuernummer,SteuerID. Steueridentifikationsnummer,Steuerformulare,Steuersoftware,EInkommensteuer,Lohnsteuer
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erste-steuererklaerung-und-keine-steuernummer
file: finanzamt-formalitaeten/erste-steuererklaerung-und-keine-steuernummer.md
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27.04.2020, 00:00 Uhr - 

Wer zum ersten Mal eine Steuererklärung abgibt, steht vor zahlreichen Fragen. Zum Beispiel: Woher bekomme ich eine Steuernummer?

Mit der Steuernummer und der Steuer-Identifikationsnummer kann das Finanzamt eine Steuererklärung eindeutig zuordnen.

Dass es zwei Nummer gibt, ist historisch bedingt: Früher gab es nur die Steuernummer. Sie wurde mit der ersten Steuererklärung zugeteilt. Das ist heute nicht mehr der Fall - denn die Steuernummer soll langfristig durch die Steuer-Identifikationsnummer ersetzt werden. Wer heute zum ersten Mal eine Steuererklärung abgibt, füllt darin also nur das Feld aus, in dem nach der Steuer-Identifikationsnummer gefragt wird.

**Woher bekommt man die Steuer-Identifikationsnummer?**

2008 wurden die individuellen Steuer-Identifikationsnummern verschickt. Wer erst nach 2007 einen Wohnsitz in Deutschland angemeldet hat, bekommt die Steuer-Identifikationsnummer, sobald die Meldebehörde die Daten an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) übermittelt hat.

Eigentlich sollte man also eine Steuer-Identifikationsnummer haben – wer sie vergessen hat oder den Brief des BZSt nicht mehr findet, kann sie aber ganz einfach wieder besorgen. Dazu gibt es drei Möglichkeiten:

- Über das Formular [Mitteilung der Steueridentifikationsnummer auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Privatpersonen/SteuerlicheIdentifikationsnummer/Mitteilung_IdNr/mitteilung_IdNr_node.html).
- Per E-Mail an [info@identifikationsmerkmal.de](https://www.steuertipps.de/mailto:info@identifikationsmerkmal.de).
- Per Brief an das Bundeszentralamt für Steuern, Referat St II 3, 53221 Bonn.

Folgende Angaben müssen Sie mitschicken, um die Steuer-ID erneut zu bekommen:

- Name
- Vorname
- Adresse
- Geburtsort
- Geburtsdatum

**Wichtig:** Aus datenschutzrechtlichen Gründen wird die Steuer-Identifikationsnummer ausschließlich per Post an die Melde-Adresse geschickt und nie per E-Mail übermittelt.

Noch mehr Fragen rund um die erste Steuererklärung beantwortet unser Themenbereich » [Die erste Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/die-erste-steuererklaerung)«!

_(MB)_

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title: Auslandsurlaub trotz Krankschreibung?
meta: 
"og: title": "Auslandsurlaub trotz Krankschreibung?"
description: Dürfen gesetzlich Versicherte, die Krankengeld beziehen, Urlaub im Ausland machen? Diese Frage beschäftigt immer wieder die Sozialgerichte. Das Bundessozialgericht befand am 4.6.2019: Informiert ein Krankengeldbezieher seine Krankenkasse über einen geplanten Auslandsurlaub und hat der behandelnde Arzt keine Bedenken, so muss die Krankenkasse im Urlaub Krankengeld weiterzahlen.
keywords: Krankenkasse,Arzt,Krankschreibung,AU,Auslandsurlaub
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/auslandsurlaub-trotz-krankschreibung
file: krankheit-betreuung-pflege/auslandsurlaub-trotz-krankschreibung.md
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25.04.2020, 00:00 Uhr - 

Dürfen gesetzlich Versicherte, die Krankengeld beziehen, Urlaub im Ausland machen? Diese Frage beschäftigt immer wieder die Sozialgerichte. Das Bundessozialgericht befand am 4.6.2019: Informiert ein Krankengeldbezieher seine Krankenkasse über einen geplanten Auslandsurlaub und hat der behandelnde Arzt keine Bedenken, so muss die Krankenkasse im Urlaub Krankengeld weiterzahlen.

Das ergibt sich aus dem EU-Recht. Danach haben Versicherte, die sich in einem anderen als dem zuständigen Mitgliedstaat aufhalten, Anspruch auf Geldleistungen, die vom zuständigen Träger nach den für ihn geltenden Rechtsvorschriften erbracht werden (Az. B 3 KR 23/18 R).

## Grundregeln

Bei den gesetzlichen Krankenkassen gilt die Regel: Kranke sollen sich so verhalten, dass es ihre **Genesung fördert** oder wenigstens nicht behindert. Deshalb dürfen Bezieher von Krankengeld auch spazieren gehen oder – je nach Art ihrer Erkrankung – das Schwimmbad besuchen. Und sie dürfen auch während des Krankengeld-Bezugs grundsätzlich in den Urlaub fahren. Dabei muss allerdings zwischen einem Urlaub in Deutschland und im Ausland unterschieden werden.

## Urlaub in Deutschland

Wer **Krankengeld der gesetzlichen Krankenversicherung** erhält, darf sich in Deutschland an beliebigen Orten aufhalten. Er darf beispielsweise an der Nordsee oder im deutschen Teil der Alpen Urlaub machen (was bei manchen Krankheiten durchaus die Genesung fördern kann). Eine Inlandsreise können Versicherte auch während des Erhalts von Krankengeld jederzeit ohne Genehmigung ihrer Krankenkasse antreten.

Um auf eingehende Post der Krankenkasse zeitnah reagieren zu können, sollten urlaubende Krankengeldbezieher in jedem Fall ihre zu Hause eingehende Post regelmäßig von einer Person ihres Vertrauens durchsehen lassen.

## Urlaub im Ausland

Anders sieht es bei einem Auslandsurlaub aus. Der **Anspruch von Versicherten auf Krankengeld ruht** generell, wenn diese sich im Ausland aufhalten. Das steht in § 16 SGB V. Absatz 4 sieht allerdings eine wichtige Ausnahme vor: "Der Anspruch auf Krankengeld ruht nicht, solange sich Versicherte nach Eintritt der Arbeitsunfähigkeit mit Zustimmung der Krankenkasse im Ausland aufhalten". Im Fall, den das BSG nun entschieden hat, ging es darum, wann die Krankenkasse zustimmen muss.

Der Kläger war wegen einer Erkrankung seiner Wirbelsäule für längere Zeit krankgeschrieben worden und bezog ab Ende Juli 2014 Krankengeld. Anfang September teilte er seiner Krankenkasse mit, dass er vom 8.9. bis 12.9.2014 Urlaub in einem Ferienhaus in Dänemark machen wollte. Seine behandelnde Ärztin hatte aus medizinischer Sicht nichts dagegen einzuwenden. Der **Medizinische Dienst der Krankenversicherung** erhob dennoch Bedenken wegen der langen Hin- und Rückreise mit dem Auto. Denn die damit verbundene Wirbelsäulen-Zwangshaltung könne dazu führen, dass sich die Arbeitsunfähigkeit verlängert. Daraufhin verweigerte die Krankenkasse die Urlaubszustimmung.

Zu Unrecht – befand nun das BSG. Die Krankenkasse sei nicht dazu berechtigt gewesen, den Anspruch auf Zahlung von Krankengeld während der Urlaubszeit ruhen zu lassen. Für diesen Anspruch würden im Fall eines Auslandsaufenthalts in einem EU-Mitgliedsstaat nämlich die **europäischen Regelungen zum Geldleistungsexport** gelten. Versicherte hätten danach auch in anderen EU-Staaten Anspruch auf Geldleistungen, die vom zuständigen Träger nach den für ihn geltenden Rechtsvorschriften erbracht würden.

Das bedeutet allerdings nicht, dass der Krankenversicherung in solchen Fällen völlig die Hände gebunden sind. Die Kassen können beispielsweise verlangen, dass sich Betroffene einer **Heilbehandlung unterziehen** – wenn der Medizinische Dienst dies für notwendig hält. Der geplante Urlaub wäre dann unter Umständen nicht möglich.

Doch an diesem Punkt zeigt sich die **europarechtlich problematische Ungleichbehandlung von Inlands- und Auslandsurlaub.** Nur über letzteren müssen Versicherte ihre Krankenkasse informieren. Eine Intervention der Krankenkasse ist nur in diesem Fall und nicht bei einem Inlandsurlaub möglich.

## Unberechtigte Inanspruchnahme von Krankengeld soll verhindert werden

Mit einem ganz ähnlich gelagerten Fall hat sich das **Sozialgericht Karlsruhe** am 20.2.2018 befasst (Az. S 4 KR 2398/17). Das Gericht sah die Krankenkassen bei eindeutig vorliegender Arbeitsunfähigkeit und einer medizinischen Unbedenklichkeit des Auslandsurlaubs in der Regel in der **Zustimmungspflicht.** Die Vorschriften über das Ruhen des Krankengeldanspruchs bei einem Auslandsurlaub sollten nur eine ungerechtfertigte Inanspruchnahme von Krankengeld in den Fällen verhindern, in denen die Arbeitsunfähigkeit im Ausland nur mit Schwierigkeiten festgestellt werden könne.

Wer als Krankengeldbezieher ins Ausland fahren will, sollte dies rechtzeitig bei seiner Krankenkasse beantragen. Der Antrag kann formlos gestellt werden, am besten einige Wochen vor dem geplanten Urlaub. Ein aussagekräftiges Attest des behandelnden Arztes sollte auf jeden Fall beigefügt werden. Auf Basis dieses Antrages kann die Krankenkasse dann eine Stellungnahme beim Medizinischen Dienst der Krankenversicherung einholen.

_(MS)_

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title: Urteilsliste freiberufliche und gewerbliche Tätigkeiten
meta: 
"og: title": "Urteilsliste freiberufliche und gewerbliche Tätigkeiten"
description: Die Liste enthält rechtskräftige und anhängige Finanzgerichtsurteile, in denen es um die Abgrenzung freiberuflicher von gewerblichen Tätigkeiten geht.
keywords: Finanzgericht,Urteil,freiberuflich,gewerblich,Checkliste,Urteilsliste
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file: finanzamt-formalitaeten/urteilsliste-freiberufliche-und-gewerbliche-taetigkeiten.md
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Wenn Sie gegenüber dem Finanzamt Einkünfte aus freiberuflicher Arbeit durchsetzen wollen, kann Ihnen die folgende Aufstellung möglicherweise eine wertvolle Argumentationshilfe bieten. Die Liste enthält sowohl rechtskräftige als auch anhängige Finanzgerichtsurteile, in denen es um die Abgrenzung freiberuflicher von gewerblichen Tätigkeiten geht. Zusätzlich enthält die Aufstellung Angaben über von der Finanzverwaltung veröffentlichte Schreiben / Verfügungen, die sich mit der steuerlichen Zuordnung beruflicher Tätigkeiten zu einer Einkunftsart befassen.

Falls eine Tätigkeit als gewerblich eingestuft ist, dann denken Sie bitte daran, dass manchmal schon kleine Abweichungen ausreichen, um zu einem anderen steuerlichen Ergebnis zu gelangen. Ein Urteil gilt immer nur für den Einzelfall, und zwar genau für diesen Fall.

Nützliche Informationen zur Abgrenzungsthematik finden Sie auch auf der Webseite des Bundesfinanzhofs ([www.bundesfinanzhof.de](http://www.bundesfinanzhof.de/)). Hier können Sie alle seit 2001 veröffentlichten BFH-Urteile sowie Angaben über noch anhängige Verfahren kostenlos abrufen.

(Stand der Urteilsliste: Juni 2020)

| **Tätigkeit** | **Art der Einkünfte** | **Urteil / Beschluss / Erlass** |
| --- | --- | --- |
| **freiberuflich** | **gewerblich** |
| **Abfallwirtschaftsberater** mit ingenieurähnlicher Ausbildung | **x** |  | BFH-Urteil, 9.2.2006, IV R 27 / 05, DStRE 2006 S. 658 |
| **Abrechnungsbüro** |  | **x** | BFH-Urteil, 28.3.1974, IV R 153 / 73, BStBl. 1974 II S. 515 |
| **Altenpfleger,** soweit keine hauswirtschaftliche Versorgung der Patienten erfolgt | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Anlageberater** |  | **x** | BFH-Urteil, 2.9.1988, III R 58 / 85, BStBl. 1989 II S. 24 |
| **Apotheker** |  | **x** | BFH-Urteil, 14.1.1998, IV B 48 / 97, BFH / NV 1998 S. 706 |
| **Arbeitsmediziner,** der als Sicherheitsbeauftragter tätig ist |  | **x** | BFH-Urteil, 11.4.2005, IV B 106 / 03, BFH / NV 2005 S. 1544 |
| **Architekt,** der als Sachverständiger Gebäudegutachten erstellt | **x** |  | BFH-Urteil, 4.2.1954, IV 6 / 53 U, BStBl. 1954 III S. 147 |
| **Architekt,** der als vereidigter Bauschätzer tätig ist | **x** |  | BFH-Urteil, 30.4.1959, IV 45 / 58 U, BStBl. 1959 III S. 267 |
| **Architekt,** der schlüsselfertige Bauten erstellt |  | **x** | FG Niedersachsen, Urteil vom 12.2.1992, VIII 454 / 87, EFG 1992 S. 681 |
| **Arzt,** der einen Berufskollegen beschäftigt | **x** |  | FG Sachsen-Anhalt, Urteil vom 24.8.2006, 1 K 30035 / 02, EFG 2007 S. 587 |
| **Arzt,** der Blutgruppengutachten erstellt | **x** |  | BFH-Urteil , 7.2.1985, IV R 231 / 82, BFH / NV 1987 S. 367 |
| **Arzt,** der eine Privatklinik betreibt und die daraus resultierenden Einnahmen getrennt von seinen stationären ärztlichen Leistungen abrechnet |  | **x** | BFH-Urteil, 2.10.2003, IV R 48 / 01, BStBl. 2004 II S. 363 |
| **Arzt,** der stationär erbrachte ärztliche Leistungen abrechnet | **x** |  | BFH-Urteil, 2.10.2003, IV R 48 / 01, BStBl. 2004 II S. 363 |
| **Arzt,** der ein Labor betreibt und sich nur die auffälligen Befunde zur Prüfung vorlegen lässt |  | **x** | BFH-Beschluss, 12.6.2018, VIII B 154/17, BFH/NV 2018 S. 945 |
| **Ärzte-GbR** mit angestellter Anästhesistin | **x** |  | BFH-Urteil, 16.7.2014, VIII R 41 / 12, BStBl. 2015 II S. 216 |
| **Ärzte-GbR,** bei der einer der Gesellschafter kein Mitunternehmer ist |  | **x** | BFH-Urteil, 3.11.2015, VIII R 62 / 13, BFH / NV 2016 S. 833 |
| **Anästhesist,** der Ärzte beschäftigt, deren Arbeit nicht ständig überwacht wird |  | **x** | FG Sachsen-Anhalt, Urteil vom 24.8.2006, 1 K 982 / 03, EFG 2006 S. 1916 |
| **Astrologe** |  | **x** | FG Düsseldorf, Urteil vom 20.1.1967, VII 425 / 66G, EFG 1967 S. 522 |
| **Audio-Psycho-Phonologe** | **x** |  | BFH-Urteil, 28.8.2003, IV R 69 / 00, BStBl. 2003 II S. 480 |
| **Bademeister,** der medizinisch tätig ist und Heilbehandlungen durchführt | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Bankbetriebswirt,** der keine mit einem beratenden Betriebswirt vergleichbaren Kenntnisse besitzt |  | **x** | BFH-Beschluss, 12.7.2007, XI B 28 / 07, BFH / NV 2007 S. 1883 |
| **Bauingenieur,** der beratend tätig ist, aber nicht jedem Auftrag den Stempel seiner Persönlichkeit aufdrückt |  | **x** | BFH-Urteil, 11.9.1968, I R 173 / 66, BStBl. 1968 II S. 820 |
| **Beratender Betriebswirt,** der Managementaufgaben übernimmt |  | **x** | BFH-Urteil, 10.6.2008, VIII R 101 / 04, BFH / NV 2008 S. 1824 |
| **Bergführer** | **x** |  | Kommentar Blümich zu § 18 EStG, Rz. 104, DStR 1994 S. 1177 (aA Kommentar Herrmann / Heuer / Raupach, zu § 18 EStG Rz. 600) |
| **Berufsbetreuer** | **x** |  | BFH-Urteil, 15.6.2010, VIII R 14 / 09, DStRE 2010 S. 1163 |
| **Berufssportler** |  | **x** | BFH-Urteil, 19.11.1985, VIII R 104 / 85, BStBl. 1986 II S. 424 |
| **Betriebswirtschaftliche Beratung** durch Architekt oder Ingenieur |  | **x** | BFH-Beschluss, 29.10.2012, III B 37 / 12, BFH / NV 2013 II S. 368 |
| **Biologe,** der wissenschaftliche Gutachten auf dem Gebiet der Landschaftsökologie erstellt | **x** |  | BFH-Urteil, 26.11.1992, IV R 64 / 91, BFH / NV 1993 S. 360 |
| **Bodybuilding-Studio,** wenn die Kunden während des Trainings nicht fortlaufend persönlich betreut werden |  | **x** | BFH-Urteil, 18.4.1996, IV R 35 / 95, BStBl. 1996 II S. 573 |
| **Buchhalter** |  | **x** | BFH-Urteil, 28.6.2001, IV R 10 / 00, BStBl. 2002 II S. 338 BFH-Beschluss, 23.1.2008, VIII B 46 / 07, BFH / NV 2008 S. 785 |
| **Büttenredner,** der seine Ansprachen im Wesentlichen ohne den Einsatz von Redeschablonen erstellt | **x** |  | FG Düsseldorf, Urteil vom 25.2.2004, 7 K 7162 / 01 G, EFG 2004 S. 1628 |
| **Casting-Direktor** | **x** |  | FG München, Urteil vom 23.9.2011, 1 K 32 / 10 (5), EFG 2012 S. 159 |
| **Cutter** |  | **x** | FG Hamburg, Urteil vom 16.12.2004, VI 263 / 02, EFG 2005 S. 697 |
| **Datenschutzbeauftragter** |  | **x** | BFH-Urteil, 5.6.2003, IV R 34 / 01, BStBl. 2003 II S. 761 |
| **Datenschutzbeauftragter,**der gleichzeitig als Rechtsanwalt tätig ist |  | **x** | BFH-Urteil, 14.1.2020, VIII R 27/17, BStBl. 2020 II S. 222 |
| **Designer,** der Gebrauchsgegenstände mit geringer eigenschöpferischer Leistung und künstlerischer Gestaltungshöhe entwirft |  | **x** | BFH-Urteil, 23.8.1990, IV R 61 / 89, BStBl. 1991 II S. 20 |
| **Diätassistent** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Diplom-Psychologe,** der Führungskräfte berät und schult |  | **x** | BFH-Beschluss, 20.6.2006, XI B 2 / 06, BFH / NV 2006 S. 1831 |
| **Diplom-Bibliothekarin,** die ohne wissenschaftliche Ausbildung im medizinisch-wissenschaftlichen Bereich arbeitet |  | **x** | BFH-Urteil, 23.11.2000, IV R 48 / 99, BStBl. 2001 II S. 241 |
| **Disability-Manager** |  | **x** | BFH-Beschluss vom 14.2.2013, III B 67 / 12, BFH / NV 2013 S. 920 |
| **Dispacheur,** der Gutachten für die Schifffahrt erstellt |  | **x** | BFH-Urteil, 26.11.1992, IV R 109 / 90, BFH / NV 1993 S. 20 |
| **Drehbuchautor** | **x** |  | FG Hamburg, Urteil vom 26.2.2001, II 198 / 00, EFG 2001 S. 907 |
| **EDV-Berater,** der auf den Gebieten Organisationsberatung und Vermittlung von EDV-Produkten tätig ist |  | **x** | FG München, Urteil vom 29.3.2006, 10 K 117 / 04, EFG 2006 S. 1346 |
| **EDV-Berater,** der in den Bereichen Projektleitung und Organisation tätig ist |  | **x** | FG Hessen, Urteil vom 28.10.1987, 8 K 279 / 86, EFG 1988 S. 73 |
| **EDV-Berater,** der Computer-Anwendungssoftware entwickelt | **x** |  | BFH-Urteil, 4.5.2004, XI R 9 / 03, BStBl. 2004 II S. 989 |
| **EDV-Berater,** der als IT-Projektmanager tätig ist und theoretisches Wissen hat, das mit dem eines Ingenieurs vergleichbar ist | **x** |  | BFH-Urteil, 22.9.2009, VIII R 79 / 06, DStRE 2010 S. 223 |
| **EDV-Berater,** der Systemsoftware installiert und betreut | **x** |  | BFH-Urteil, 22.9.2009, VIII 63 / 06, DStRE 2010 S. 222 |
| **EDV-Berater,** Ingenieur für technische Informatik, der als Systemadministrator tätig ist. | **x** |  | BFH-Urteil, 22.9.2009, VIII R 31 / 07, DStRE 2010 S. 255 |
| **EDV-Berater,** der ohne Studium als SAP-Berater tätig ist |  | **x** | Hessisches FG vom 10.5.2012, 8 K 2576 / 10, EFG 2012 S. 1773 |
| **EDV-Berater** ohne Studium mit Zertifikat als Microsoft Certified Systems Engineer |  | **x** | FG Hamburg vom 14.7.2015, 3 K 207 / 14 |
| **EDV-Berater** ohne Studium mit Umschulung zum Organisationsprogrammierer und DV-Organisator |  | **x** | BFH-Urteil, 16.9.2014, VIII R 8 / 12 |
| **EDV-Berater** ohne Studium und ohne ausreichende Kenntnisse in den Bereichen Mathematik, Statistik und Operations Research, verglichen mit einem studierten Wirtschaftsinformatiker |  | **x** | BFH-Urteil, 19.1.2017, R III R 3 / 14, BFH/NV 2017 S. 732 |
| **EDV-Fachmann,** der als Autodidakt Software entwickelt | **x** |  | FG Niedersachsen, Urteil vom 14.5.2003, 7 K 280 / 96, EFG 2004 S. 1059 |
| **EDV-Fachmann,** der als Dipl.-Ing. für Holztechnik Software entwickelt und Firmen-Netzwerke administriert | **x** |  | FG Berlin-Brandenburg vom 7.3.2013, 10 K 10056 / 09, EFG 2013 S. 1060 |
| **EDV-Fachmann,** der bei der Einführung von Standardsoftware unterstützt |  | **x** | FG Niedersachsen, Urteil vom 2.7.2003, 2 K 464 / 99, EFG 2004 S. 206 |
| **EDV-Fachmann,** der auf dem Gebiet der Systemberatung tätig ist, aber keine mit einem Diplom-Informatiker vergleichbaren Kenntnisse hat |  | **x** | BFH-Urteil, 18.4.2007, XI R 29 / 06, BFH / NV 2007 S. 2002 |
| **Ehevermittler** |  | **x** | BFH-Urteil, 28.8.1968, I 242 / 65, BStBl. 1969 II S. 145 |
| **Energieberater,** der erfolgsabhängig bezahlt wird |  | **x** | BFH-Urteil, 28.6.2001, IV B 20 / 01, BFH / NV 2001 S. 1400 |
| **Entbindungspfleger** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Erbensucher** |  | **x** | BFH-Urteil, 24.2.1965, I 349 / 61 U, BStBl. 1965 III S. 263 |
| **Erfinder,** bei planmäßiger Tätigkeit | **x** |  | BFH-Urteil, 14.3.1985, IV R 8 / 84, BStBl. 1985 II S. 424 |
| **Erfinder,** wenn Erfindung mit Betrieb eines gewerblichen Unternehmens zusammenhängt |  | **x** | BFH-Urteil, 2.3.2011, II R 5 / 09, BFH / NV 2011 S. 1147 |
| **Ergotherapeut** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Ernährungsberater,** wenn die Beratung im Rahmen einer medizinischen Behandlung erfolgt | **x** |  | BFH-Urteil, 10.3.2005, V R 54 / 04, BStBl. 2005 II S. 669 |
| **Fachkrankenpfleger** für Krankenhaushygiene | **x** |  | BFH-Urteil, 6.9.2006, XI R 64 / 05, BFH / NV 2007 S. 321 |
| **Fahrlehrer,** der zahlreiche Mitarbeiter beschäftigt und dadurch nicht mehr eigenverantwortlich tätig ist |  | **x** | BFH-Urteil, 9.8.1990, V R 87 / 85, BFH / NV 1991 S. 848 |
| **Fakir** |  | **x** | BFH-Urteil, 10.3.1993, I R 96 / 92, BFH / NV 1993 S. 716 |
| **Familienhelferin** |  | **x** | BFH-Urteil, 24.8.2000, V R 7 / 99, BFH / NV 2001 S. 651 |
| **Fernsehmoderatorin,** die Produkte nach den Vorgaben des Auftraggebers in Verkaufssendungen präsentiert |  | **x** | BFH-Urteil, 16.9.2014, VIII R 5 / 12, BStBl. 2015 S. 217 |
| **Finanzberater** |  | **x** | BFH-Urteil, 13.4.1988, I R 300 / 83, BStBl. 1988 II S. 666 |
| **Fitnesstudio,** wenn die Mitglieder fortlaufend persönlich betreut und unterrichtet werden. | **x** |  | BFH-Urteil, 13.1.1994, IV R 79 / 92, BStBl. 1994 II S. 362 |
| **Fotograf,** wenn eine eigenschöpferische Leistung erbracht wird, die eine bestimmte Gestaltungshöhe erreicht | **x** |  | BFH-Urteil, 14.12.1976, VIII R 76 / 75, BStBl. 1977 II S. 474 |
| **Fotograf,** wenn im Auftrag eines Museums ausgestellte Kunstwerke fotografiert werden |  | **x** | BFH-Urteil, 7.10.1971, IV R 139 / 66, BStBl. 1972 II S. 335 |
| **Fotomodell** |  | **x** | BFH-Urteil, 8.6.1967, IV 62 / 65, BStBl. 1967 III S. 618 |
| **Frauenbeauftragte** | **x** |  | OFD Hannover, Verfügung vom 30.3.1998, StEK EStG § 18 Nr. 211 |
| **Fußpfleger,** medizinischer | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Fremdenführer** |  | **x** | BFH-Urteil, 9.7.1986, I R 85 / 83, BStBl. 1986 II S. 851 |
| **Fußreflexzonenmasseur** |  | **x** | BFH-Urteil, 19.9.2002, IV R 45 / 00, BStBl. 2003 II S. 21 |
| **Gesangsgruppe** mit gewerblichen Umsätzen aus dem Verkauf von CDs und Fanartikeln in Höhe von 5.000,00 €, und 2,25 % des Gesamtumsatzes | **x** |  | BFH-Urteil, 27.8.2014, VIII R 16 / 11, BStBl. 2015 S. 996 |
| **Grafiker,** der Werbegrafiken erstellt |  | **x** | BFH-Beschluss, 1.6.2006, IV B 200 / 04, BStBl. 2006 II S. 709 FG Düsseldorf, Urteil vom 5.11.2004, 1 K 3118 / 02 G, EFG 2007 S. 197 |
| **Grafiker,** der perspektivische Zeichnungen von Maschinen anfertigt |  | **x** | FG Nürnberg, Urteil vom 8.7.1977, EFG 1978 S. 33 |
| **Gutachter,** der Wertgutachten für Einrichtungsgegenstände und Kunstwerke erstellt |  | **x** | BFH-Urteil, 22.6.1971, VIII 23 / 65, BStBl. 1971 II S. 749 |
| **Handelsvertreter** |  | **x** | BFH-Urteil, 6.9.1995, XI R 91 / 94, BFH / NV 1996 S. 135 |
| **Hausverwalter,** solange kein umfangreicher Geschäftsbetrieb vorliegt | **x** |  | BFH-Urteil, 25.11.1970, I R 123 / 69, BStBl. 1971 II S. 239 |
| **Hebamme** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Hellseher** |  | **x** | BFH-Urteil, 30.3.1976, VIII R 137 / 75, BStBl. 1976 II S. 464 |
| **Heileurythmistin** | **x** |  | BFH-Urteil, 20.11.2018, VIII R 26 / 15, BStBl. 2019 II S. 776 |
| **Holzschnitzer** mit eigenschöpferischer Leistung | **x** |  | BFH-Urteil, 11.7.1991, IV R 15 / 90, BStBl. 1991 II S. 889 |
| **Hypnosetherapeut,** wenn die Leistungen nicht im Rahmen eines anerkannten Heilberufs erbracht werden |  | **x** | BFH-Urteil, 2.2.2000, XI R 38 / 98, BFH / NV 2000 S. 839 |
| **Industrie-Designer** | **x** |  | BFH-Urteil, 23.8.1990, IV R 61 / 89, BStBl. 1991 II S. 20 |
| **Informationsdienst,** wenn Angestellte eigenverantwortlich tätig sind und die Verwertungstätigkeit die schriftstellerische Arbeit in den Hintergrund drängt |  | **x** | BFH-Urteil, 11.5.1976, VIII R 111 / 71, BStBl. 1976 II S. 641 |
| **Inkassobüro** |  | **x** | FG Köln, Urteil vom 8.10.1998, 15 K 3707 / 98, EFG 1999 S. 486 |
| **Ingenieur,** der gegen Honorar schlüsselfertige Gebäude erstellt |  | **x** | BFH-Urteil, 18.10.2006, XI R 10 / 06, BFH / NV 2007 S. 1957 |
| **Ingenieur,** der beratend auf dem Gebiet der Baustatik tätig ist | **x** |  | BFH-Urteil, 11.3.1976, IV R 185 / 71, BStBl. 1976 II S. 380 |
| **Ingenieur** als Generalübernehmer bei Altbau-Sanierung |  | **x** | BFH-Urteil, 21.7.2009, X R 28 / 06, BFH / NV 2009 S. 1979 |
| **Ingenieur-GbR,** die Fachkräfte beschäftigt, die eigenständig Kfz-Hauptuntersuchungen durchführen |  | **x** | BFH-Urteil, 14.5.2019, VIII R 35/16, BStBl. 2019 II S. 580 |
| **Insolvenzverwalter,** solange die höchstpersönliche Arbeitsleistung prägend ist | **x** |  | BFH-Urteil, 12.12.2001, XI R 56 / 00, BStBl. 2002 II S. 202 BFH-Urteil, 11.8.1994, IV R 126 / 91, BStBl. 1994 II S. 936 FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 21.6.2007, 4 K 2063 / 05 EFG 2007 S. 1523 |
| **Instrumentenbauer** |  | **x** | FG Baden-Württemberg, Urteil vom 23.11.2004, 11 K 208 / 04, EFG 2005 S. 870 |
| **Jurist** ohne Anwaltszulassung |  | **x** | FG Köln, Urteil vom 1.12.2005, 15 K 1555 / 05, DStRE 2006 S. 1185 |
| **Kameramann** | **x** |  | BFH-Urteil, 7.3.1974, IV R 196 / 72, BStBl. 1974 II S. 383 |
| **Kartenlegerin** |  | **x** | FG Düsseldorf, Urteil vom 25.1.2005, 17 K 572 / 02 G, DStRE 2005 S. 824 |
| **Kfz-Sachverständiger,** der Gutachten erstellt, aber nicht mit einem Ingenieur vergleichbare Kenntnisse hat |  | **x** | BFH-Beschluss, 9.12.1992, IV B 115 / 92, BFH / NV 1994 S. 321 BFH-Beschluss, 9.12.1992, IV B 28 / 92, BFH / NV 1994 S. 629 |
| **Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeut** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Kindertagesstättenleiterin** | **x** |  | FG Hamburg, Urteil vom 20.1.2015, 3 K 157 / 14, EFG 2015 S. 912 |
| **Klavierstimmer** |  | **x** | BFH-Urteil, 22.3.1990, IV R 145 / 88, BStBl. 1990 II S. 643 |
| **Klinischer Monitor** |  | **x** | FG München, Urteil vom 16.11.2004, 6 K 86 / 03, EFG 2005 S. 382 |
| **Kommunikationsberater** |  | **x** | FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 10.5.2007, 10 K 10296 / 03 B, EFG 2007 S. 1520 |
| **Konkursverwalter** | **x** |  | BFH-Urteil, 12.12.2001, XI R 56 / 00, BStBl. 2002 II S. 202 |
| **Kosmetikerin** |  | **x** | FG Düsseldorf, Urteil vom 29.6.1965, VIII 47 / 63, EFG 1965 S. 567 |
| **Krankengymnast,** der freie Mitarbeiter beschäftigt und die gegenüber den Patienten erbrachten Leistungen persönlich kontrolliert | **x** |  | BFH-Urteil, 14.3.2007, XI R 59 / 05, BFH / NV 2007 S. 1319 |
| **Krankengymnastin** mit mehreren angestellten Mitarbeitern und mehreren Honorarkräften ist nur mit dem Umsatzanteil der von ihr persönlich durchgeführten Behandlungen freiberuflich tätig, ansonsten gewerblich | **x** | **x** | FG Hamburg, Urteil vom 10.9.2013, 3 K 80 / 13, BB 2014 S. 1174 |
| **Krankenhausberater** |  | **x** | BFH-Beschluss, 16.9.1999, XI B 63 / 98, BFH / NV 2000 S. 424 |
| **Krankenschwester**/**Krankenpfleger,** soweit keine hauswirtschaftliche Versorgung der Patienten erfolgt | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Krankenpfleger,** der Gutachten für die Pflegeversicherung erstellt |  | **x** | BFH-Urteil, 28.6.2000, V R 72 / 99, BStBl. 2000 II S. 554 |
| **Kreditberater** |  | **x** | BFH-Urteil, 13.4.1988, I R 300 / 83, BStBl. 1988 II S. 666 |
| **Künstlermanager** |  | **x** | BFH-Beschluss, 19.2.1991, IV B 2 / 90, BFH / NV 1992 S. 372 |
| **Kulturwissenschaftler,** der zum Beispiel Ausstellungen vorbereitet, konzeptionell an Museen arbeitet oder bestehende Sammlungen kuratiert | **x** |  | BMF-Schreiben, 22.5.2006, DB 2006 S. 1348 |
| **Kurberaterin** |  | **x** | BFH-Beschluss, 7.9.2010, VIII B 23 / 10, BFH / NV 2011 S. 46 |
| **Layouter,** der eine eigenschöpferische Leistung mit einer bestimmten Gestaltungshöhe erbringt | **x** |  | FG Hamburg, Urteil vom 24.9.1992, I 199 / 90, EFG 1993 S. 386 |
| **Lebensberaterin** |  | **x** | FG Düsseldorf, Urteil vom 25.1.2005, 17 K 572 / 02 G, DStRE 2005 S. 824 |
| **Logopäde** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Magier** | **x** |  | FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 13.12.1984, 3 K 244 / 83, EFG 1985 S. 128 |
| **Managementüberlassung** |  | **x** | BFH-Urteil, 10.6.2008, VIII R 101 / 04, BFH / NV 2008 S. 1824 |
| **Marketingberater** |  | **x** | FG Münster, Urteil vom 22.9.1999, 8 K 5350 / 95 G, EFG 2000 S. 744 |
| **Marketing- / Vertriebsberatung** |  | **x** | BFH-Beschluss, 11.6.1997, XI B 205 / 95, BFH / NV 1997 S. 559 |
| **Marktforscher** |  | **x** | BFH-Urteil, 27.2.1992, IV R 27 / 90, BStBl. 1992 II S. 826 |
| **Markt- / Produktforschung,** wenn keine wissenschaftlichen Methoden angewandt werden |  | **x** | BFH-Urteil, 29.4.1993, IV R 61 / 92, BFH / NV 1994 S. 89 |
| **Masseur,** der Heilbehandlungen ausführt | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Medizinisch-technische Assistenten** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Modeschöpfer,** der beratend tätig ist | **x** |  | BFH-Urteil, 2.10.1968, I R 1 / 66, BStBl. 1969 II S. 138 |
| **Musiktherapeut** |  | **x** | BFH-Urteil, 26.10.1998, V B 78 / 98, BFH / NV 1999 S. 528 |
| **Netzplantechniker** | **x** |  | FG Düsseldorf, Urteil vom 29.10.1986, VI 54 / 80 G, U, EFG 1987 S. 368 |
| **Orgelbauer** |  | **x** | FG Münster, Urteil vom 17.3.1993, 13 K 7383 / 91 G, EFG 1993 S. 679 |
| **Orthoptist** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Ortsstellenleiter** eines Lohnsteuer-Hilfevereins |  | **x** | BFH-Urteil, 10.11.1988, X R 13 / 86, BFH / NV 1989 S. 498 |
| **Outplacement-Berater** |  | **x** | OFD Frankfurt a. M., Verfügung vom 30.8.2004, DB 2004 S. 2073 |
| **Parapsychologe** |  | **x** | BFH-Urteil, 30.3.1976, VIII R 137 / 75, BStBl. 1976 I S. 464 |
| **Personalberater,** der gegen Provision Kandidaten für zu besetzende Stellen vermittelt |  | **x** | BFH-Urteil, 19.9.2002, IV R 70 / 00, BStBl. 2003 II S. 25 |
| **Pflegedienst,** ambulanter,<br>– bei häuslicher Krankenpflege als medizinische Hilfeleistung<br>– bei häuslicher Pflegehilfe mit gewöhnlichen und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen des täglichen Lebens | <br>**x** | <br><br><br>**x** | OFD Frankfurt, Verfügung vom 2.4.2015, DStR 2015 S. 1175 |
| **Pharmaberater** |  | **x** | FG Düsseldorf, Urteil vom 30.5.1996, 8 K 6029 / 94 F EFG 1996 S. 989 |
| **Pharmareferent** |  | **x** | BFH-Urteil, 14.6.1984, I R 204 / 81, BStBl. 1985 II S. 15 |
| **Physiotherapeut,** der seinen Mitarbeitern regelmäßig die Anamnese und die Patientenbehandlung überlässt |  | **x** | BFH-Beschluss, 31.8.2005, IV B 205 / 03, BFH / NV 2006 S. 48 |
| **Pilot** |  | **x** | BFH-Urteil, 16.5.2002, IV R 94 / 99, BStBl. 2002 II S. 565 |
| **Podologe** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **PR-Berater** |  | **x** | BFH-Urteil, 24.9.1998, IV R 16 / 98, BFH / NV 1999 S. 602 |
| **Produzent** künstlerischer Bühnenprogramme |  | **x** | FG München, Urteil vom 23.1.2009, 1 K 2390 / 07, EFG 2009 S. 953 |
| **Projektleiter** (Diplom-Kaufmann) bei der Einführung von SAP in einem Großunternehmen |  | **x** | FG Hamburg vom 5.10.2015, 1 K 131 / 14, EFG 2016 S. 206 |
| **Projektmanager** |  | **x** | FG Niedersachsen, Urteil vom 18.4.2001, 13 K 15 / 96, EFG 2001 S. 1146 |
| **Promotionsberater** |  | **x** | BFH-Urteil, 8.10.2008, VIII R 74 / 05, BStBl. 2009 II S. 238 |
| **Prostituierte** |  | **x** | BFH-Urteil vom 20.2.2013, GrS 1 / 12, BStBl. 2013 II S. 441 |
| **Prüfingenieur,** der nicht jedem Auftrag den Stempel seiner Persönlichkeit aufdrückt |  | **x** | BFH-Urteil, 11.9.1968, I R 173 / 66, BStBl. 1968 II S. 820 |
| **Psychologische Psychotherapeuten** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Psychotherapeut,** der für Berufskollegen Lehrveranstaltungen durchführt | **x** |  | BFH-Urteil, 17.12.1981, IV R 19 / 81, BStBl. 1982 II S. 254 |
| **Publizist** | **x** |  | FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 25.11.1997, 1 K 1305 / 96, EFG 1998 S. 1584 |
| **Rätselhersteller** | **x** |  | FG Düsseldorf, Urteil vom 11.12.1970, X 68 / 69 E, EFG 1971 S. 229 |
| **Rechtsanwalts-GbR,** an der eine Kapitalgesellschaft beteiligt ist |  | **x** | BFH-Urteil, 8.4.2008, VIII R 73 / 05, DStR 2008 S. 1187 |
| **Rechtsanwaltssozietät** mit gewerblichen Einnahmen aus Insolvenzverwaltertätigkeit in Höhe von 21.065,00 € und 2,68 % des Gesamtumsatzes | **x** |  | BFH-Urteil, 27.8.2014, VIII R 6 / 12, BStBl. 2015 S. 1002 |
| **Reiseleiter** |  | **x** | BFH-Urteil, 9.7.1986, I R 85 / 83, BStBl. 1986 II S. 851 |
| **Rentenberater** ohne Anwaltszulassung |  | **x** | BFH-Urteil, 7.5.2019, VIII R 2/16 und VIII R 26/16 |
| **Restaurator,** der eine eigenschöpferische Leistung erbringt | **x** |  | BFH-Urteil, 4.11.2004, IV R 63 / 02, DStR 2005 S. 556 |
| **Restaurator,** der wissenschaftliche Gutachten und Veröffentlichungen erstellt | **x** |  | BFH-Urteil, 4.11.2004, IV R 63 / 02, DStR 2005 S. 556 |
| **Rettungsassistent** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |
| **Rundfunkberater** |  | **x** | BFH-Urteil 5.4.2011, VIII B 103 / 10, BFH / NV 2011 S. 1133 |
| **Rundfunkermittler** |  | **x** | BFH-Urteil, 27.6.1978, VIII R 184 / 75, BStBl. 1979 II S. 53 |
| **Rundfunksprecher,** der eine eigenschöpferische Leistung erbringt | **x** |  | BFH-Urteil, 24.10.1963, V 52 / 61 U, BStBl. 1963 III, S 589 |
| **Rutengänger** |  | **x** | FG München, Urteil vom 22.6.2006, 15 K 4994 / 03, EFG 2006 S. 1920 |
| **Schauspieler,** der in Werbefilmen mitwirkt |  | **x** | BFH-Urteil, 11.7.1991, IV R 33 / 90, BStBl. 1992 II S. 353 |
| **Schiffsmodellbauer** | **x** |  | FG Hamburg, Urteil vom 29.6.2001, II 369 / 00, EFG 2001 S. 1452 |
| **Schornsteinfeger** |  | **x** | BFH-Urteil, 13.11.1996, XI R 53 / 95, BStBl. 1997 II S. 295 |
| **Selbstverlag** |  | **x** | BFH-Urteil, 25.6.1953, IV 151 / 53 U, BStBl. 1953 III S. 256 |
| **Seminarveranstalter** |  | **x** | FG Baden-Württemberg, Urteil vom 12.12.2007, 7 K 283 / 04, EFG 2008 S. 795 |
| **Spielerberater** |  | **x** | BFH-Urteil, 26.11.1998, IV R 59 / 97, BStBl. 1999 II S. 167 |
| **Sprachheilpädagoge,** der unterrichtend tätig ist | **x** |  | OFD Hannover, Verfügung vom 5.3.2003 |
| **Stuntman** |  | **x** | FG München, Urteil vom 16.5.2002, 5 K 5281 / 97, EFG 2002 S. 1176 |
| **Subunternehmer** |  | **x** | BFH-Urteil, 28.4.2005, IV R 41 / 03, BStBl. 2005 II S. 611 |
| **Synchronsprecher** | **x** |  | BFH-Urteil, 12.10.1978, IV R 1 / 77, BStBl. 1981 II S. 706 |
| **Systemanalytiker** mit Mediendesignerausbildung und Tätigkeiten im Konfigurationsmanagement, Entwickler-Support und Implementierung der Entwicklungsumgebung |  | **x** | BFH-Urteil, 1.11.2014, VIII R 17 / 12, EStB 2015 S. 240 Nr. 7 |
| **Talkshow-Teilnehmer** |  | **x** | BFH-Urteil, 21.4.1999, I B 99 / 98, BFH / NV 1999 S. 1280 |
| **Tanz- und Fitnessstudio,** wenn der Betreiber die Kurse zum Teil selbst ausführt, die Kursinhalte vorgibt, die Teilnehmer selbst betreut / berät und die Mitarbeiter und Fortschritte der Teilnehmer überwacht | **x** |  | FG Düsseldorf, Urteil vom 8.11.2006, 7 K 6425 / 04 G, EFG 2007 S. 689 |
| **Tanz- und Unterhaltungsorchester,** sofern bestimmte Qualitätsstandards erreicht werden | **x** |  | BFH-Urteil, 19.8.1982, IV R 64 / 79, BStBl. 1983 II S. 7 |
| **Techniker im Qualitätsmanagement,** wenn keine ingenieurähnlichen Kenntnisse vorliegen | **x** |  | BFH-Urteil, 14.6.2007, XI R 11 / 06, BFH / NV 2007 S. 2091 |
| **Technischer Redakteur** | **x** |  | BFH-Urteil, 25.4.2002, IV R 4 / 01, BStBl. 2002 II S. 475 |
| **Telekommunikationsberater** |  | **x** | FG Niedersachsen, Urteil vom 2.7.2003, 2 K 793 / 98, EFG 2003 S. 1800 |
| **Theaterproduzent** |  | **x** | FG München, Urteil vom 23.1.2009, 1 K 2390 / 07, EFG 2009 S. 953 |
| **Tontechniker,** der aus musikalischen Leistungen einzelner Musiker ein Gesamtklangbild erstellt | **x** |  | FG Berlin, Urteil vom 30.9.1986, V 368 / 85, EFG 1987 S. 244 |
| **Trauerredner,** der seine Reden überwiegend ohne Redeschablonen erstellt | **x** |  | FG Niedersachsen, Urteil vom 24.3.2004, 2 K 2 / 03, EFG 2004 S. 1314 |
| **Trainer,** der Verkausftrainings und Produktschulungen durchführt |  | **x** | BFH-Beschluss, 23.10.2018, VIII B 44/18, BFH/NV 2019 S. 108, |
| **Treuhandtätigkeit** bei Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern |  | **x** | BFH-Urteil, 18.10.2006, XI R 9 / 06, BFH / NV 2007 S. 595 |
| **Übersetzungsbüro** als GbR ohne Fremdsprachenkenntnisse der Gesellschafter |  | **x** | BFH-Urteil, 21.2.2017, VIII R 45/13, BStBl. 2018 II S. 4 |
| **Umwelt-Auditing** eines Diplom-Chemikers | **x** |  | BFH-Urteil 17.1.2007, XI R 5 / 06, BFH / NV 2007 S. 1227 |
| **Umweltberater** | **x** |  | FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 28.8.2004, 6 K 2667 / 02, EFG 2004 S. 1835 |
| **Unternehmensberater,** wenn keine mit einem beratenden Betriebswirt vergleichbare Qualifikation vorliegt |  | **x** | FG München, Urteil vom 19.12.2005, 1 K 4627 / 02, nicht veröffentlicht |
| **Verfahrenspfleger** | **x** |  | BFH-Urteil, 15.6.2010, VIII R 14 / 09, DStRE 2010 S. 1163 |
| **Versicherungsberater** |  | **x** | BFH-Urteil, 16.10.1997, IV R 19 / 97, BStBl. 1998 II S. 139 |
| **Visagist** | **x** |  | FG Hamburg, Urteil vom 19.8.1992, III 374 / 88, EFG 1993 S. 306 |
| **Webdesigner** | **x** |  | FG Münster, Urteil vom 19.6.2008, 8 K 4272 / 06 G, EFG 2008 S. 975 |
| **Werbeagentur** mit gewerblichen Provisionseinnahmen aus der Vermittlung von Druckaufträgen in Höhe von 10.840,00 € und 4,27 % der Gesamtumsätze |  | **x** | BFH-Urteil, 27.8.2014, VIII R 41 / 11, BStBl. 2015 S. 999 |
| **Werbedame / Messehostess** |  | **x** | BFH-Urteil, 14.6.1985, VI R 150 – 152 / 82, BStBl. 1985 II S. 661 |
| **Werbefotograf** |  | **x** | BFH-Urteil, 22.4.2008, VIII B 96 / 07, BFH / NV 2008 S. 1472 |
| **Werbegrafiker / Werbedesigner,** der Werbemittel eigenschöpferisch konzipiert | **x** |  | FG Köln, Urteil vom 15.2.2006, 14 K 7867 / 98, DStRE 2007 S. 312 |
| **Werbeschriftsteller** | **x** |  | FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 25.11.1997, 1 K 1305 / 96, EFG 1998 S. 1584 |
| **Werbespot-Sprecherin** |  | **x** | FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 2.4.2008, 3 K 2240 / 04, EFG 2008 S. 1292 |
| **Wirtschaftsingenieur,** der als betriebswirtschaftlicher Berater tätig ist | **x** |  | BFH-Urteil, 28.8.2003, IV R 21 / 02, BFH / NV 2003 S. 1652 |
| **Yogaschule** |  | **x** | OVG NRW, Beschluss vom 29.3.2001, NWB GewArch S. 293 |
| **Zahnarzt,** der einen Berufskollegen beschäftigt | **x** |  | FG Sachsen-Anhalt, Urteil vom 24.8.2006, 1 K 30035 / 02, EFG 2007 S. 587 |
| **Zahnpraktiker** | **x** |  | BMF-Schreiben, 20.11.2019, BStBl. 2019 I S. 1298 |

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"og: title": "Steuererklärung für 2019: Steuerformulare jetzt kostenlos herunterladen"
description: Im Schnitt bekommen Steuerpflichtige, die eine Steuererklärung abgeben, 1.007 Euro zurück. Das hat das Statistische Bundesamt (destatis) errechnet. Lassen auch Sie sich dieses Geld nicht entgehen!
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20.05.2020, 00:00 Uhr - 

Im Schnitt bekommen Steuerpflichtige, die eine Steuererklärung abgeben, 1.007 Euro zurück. Das hat das Statistische Bundesamt (destatis) errechnet. Lassen auch Sie sich dieses Geld nicht entgehen!

Besonders häufig waren Rückerstattungen zwischen 100 und 1.000 Euro*. Das ist viel Geld bei überschaubarem Arbeitsaufwand!

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*Die [Zahlen des Statistischen Bundesamtes](https://www.destatis.de/DE/Themen/Staat/Steuern/Lohnsteuer-Einkommensteuer/im-fokus-steuererklaerung.html) beziehen sich auf 2015, aktuellere Werte liegen leider nicht vor.

_(MB)_

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title: Hilfe - das Finanzamt will plötzlich eine Steuererklärung von mir!
meta: 
"og: title": "Hilfe - das Finanzamt will plötzlich eine Steuererklärung von mir!"
description: Sie haben noch nie eine Steuererklärung abgegeben – und dann kommt plötzlich ein Brief vom Finanzamt, in dem Sie zur Abgabe aufgefordert werden. Warum? Und was müssen Sie jetzt tun?
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Einkommensteuer,Steuerformulare,Steuersoftware
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/hilfe-das-finanzamt-will-ploetzlich-eine-steuererklaerung-von-mir
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02.07.2020, 00:00 Uhr - 

Sie haben noch nie eine Steuererklärung abgegeben – und dann kommt plötzlich ein Brief vom Finanzamt, in dem Sie zur Abgabe aufgefordert werden. Warum? Und was müssen Sie jetzt tun?

Vor allem dürfen Sie das Schreiben nicht ignorieren: Wenn das Finanzamt Sie auffordert, eine [Einkommensteuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung) abzugeben, dann haben Sie ihm Folge zu leisten (§ 149 AO).

Eine solche Aufforderung ergeht zum Beispiel, wenn das Finanzamt eine Kontrollmitteilung wegen Einkünften aus Kapitalvermögen, von der Deutschen Rentenversicherung Bund oder bei einer Erbschaft oder Schenkung erhält, oder wenn ein Kontenabruf ergeben hat, dass Sozialleistungen geflossen sind, die sich steuerlich auswirken können.

Durch die Aufforderung entsteht die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung, auch wenn Sie sonst [keine Steuererklärung hätten abgeben müssen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/nicht-jeder-muss-eine-steuererklaerung-abgeben).

Die Aufforderung wird normalerweise mit einer Frist versehen. Innerhalb dieser Frist sollten Sie Ihre Steuererklärung abgeben, sonst droht eine Strafe in Form des Verspätungszuschlags. Ist es Ihnen nicht möglich, diese Frist einzuhalten, stellen Sie rechtzeitig einen Antrag auf Fristverlängerung. Dafür können Sie sich hier [kostenlos einen Musterbrief herunterladen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-antrag-auf-fristverlaengerung).

_(MB)_

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title: Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug
meta: 
"og: title": "Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug"
description: Computer, Fachliteratur, Büromöbel, Telefon, Büromaterial oder Berufskleidung: Die Kosten dafür sind bei überwiegender beruflicher Nutzung abziehbar.
keywords: Abschreibung,Arbeitnehmerpauschale,Arbeitnehmerpauschbetrag,Arbeitskleidung,Arbeitsmittel,Beruflich genutzte Gegenstände,Berufskleidung,Computer,Dienstkleidung,Fachliteratur,Freibetrag,PC,Werbungskosten,Werbungskostenpauschale
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug.md
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### Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug

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### Über das Produkt

Computer, Fachliteratur, Büromöbel, Aktentasche, Telefon oder Handy, Büromaterial oder Berufskleidung, fast jeder nutzt das eine oder andere davon beruflich. Im Fachjargon werden sie deshalb "Arbeitsmittel" genannt. Die Kosten hierfür sind komplett absetzbar, wenn diese Gegenstände zu **mindestens 90 % beruflich** genutzt werden. Das heißt im Umkehrschluss: Ab einer 10 %igen privaten Mitbenutzung fallen die Anschaffungskosten in Höhe des privaten Nutzungsanteils steuerlich unter den Tisch. Allerdings gelten für einige teils beruflich, teils privat genutzte Gegenstände wie z. B. Computer, Telefon und Internet **Sondervorschriften** für die Aufteilung der Kosten.

Ob Sie den **Kaufpreis** für ein Arbeitsmittel sofort in voller Höhe absetzen dürfen oder über die Jahre der Nutzung abschreiben müssen, hängt von seiner Höhe ab: Anschaffungskosten bis 800,– € (zzgl. MwSt. bis 2017 410,– €) sind im Kaufjahr voll absetzbar, bei teureren Gegenständen muss dagegen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden, die mehrere Jahre beträgt.

Daher wird oft versucht, **teure Arbeitsmittel** künstlich in mehrere kleinere Komponenten **aufzuspalten,** um der steuerlich eher ungünstigen Abschreibung zu entgehen und jedes Teil einzeln sofort abzusetzen. Das betrifft vor allem teure Computeranlagen, bestehend aus Tower, Monitor, Drucker und Software, oder Schreibtischkombinationen, die sich aus dem Tisch, einem Rollcontainer sowie seitlichem Computertisch zusammensetzen. Was Rechtsprechung und Finanzverwaltung hierzu entschieden haben, lesen Sie in unserem Beitrag.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann Arbeitsmittel als Werbungskosten abziehbar sind
  - 1.1 Was sind Arbeitsmittel?
  - 1.2 Voraussetzung für den Werbungskostenabzug: Überwiegende berufliche Nutzung
    - 1.2.1 Private Mitnutzung von 10 % ist unschädlich
    - 1.2.2 Wenn Sie den Gegenstand zu mehr als 10 % privat nutzen
    - 1.2.3 So weisen Sie die berufliche Nutzung nach
  - 1.3 Kauf neuer Arbeitsmittel
    - 1.3.1 Wann Sie die Anschaffungskosten sofort abziehen können
    - 1.3.2 Anschaffungskosten über der Sofortabzugsgrenze abschreiben
  - 1.4 Kauf gebrauchter Arbeitsmittel
  - 1.5 Wenn der Gegenstand vorher privat genutzt wurde
  - 1.6 Geschenkte oder geerbte Gegenstände als Arbeitsmittel
  - 1.7 Verkauf des Arbeitsmittels
  - 1.8 Wenn das Arbeitsmittel nicht mehr beruflich genutzt wird
  - 1.9 Diebstahl oder Zerstörung des Arbeitsmittels
  - 1.10 Welche Kosten noch abzugsfähig sind
    - 1.10.1 Reparatur und Wartung
    - 1.10.2 Schuldzinsen
    - 1.10.3 Leasingraten
    - 1.10.4 Transportkosten bei privatem Umzug?
  - 1.11 Pauschbetrag für Arbeitsmittel?
  - 1.12 Arbeitsmittel im Arbeitszimmer
  - 1.13 Werbungskostenersatz durch den Arbeitgeber
- 2. Berufskleidung
  - 2.1 Was ist Berufskleidung?
    - 2.1.1 Berufstypische Kleidung
    - 2.1.2 Berufstypische Alltagskleidung
    - 2.1.3 Beruflich getragene Alltagskleidung
  - 2.2 Welche Aufwendungen sind abziehbar?
    - 2.2.1 Anschaffungskosten
    - 2.2.2 Reinigungskosten
    - 2.2.3 Instandhaltungskosten
- 3. Fachliteratur: Bücher, Zeitschriften und Zeitungen
  - 3.1 Wann Fachliteratur absetzbar ist
    - 3.1.1 Bücher
    - 3.1.2 Zeitschriften
    - 3.1.3 Zeitungen
    - 3.1.4 Besonderheit: Fachliteratur bei Lehrern
  - 3.2 Ihre Fachliteratur in der Steuererklärung
- 4. Computer und andere digitale Geräte
  - 4.1 Anschaffungskosten können sofort und in voller Höhe abgesetzt werden
    - 4.1.1 Nutzungsdauer von drei Jahren auf ein Jahr gesenkt – wenn man will
    - 4.1.2 So funktioniert die Abschreibung bei einjähriger Nutzungsdauer
    - 4.1.3 Ab wann gilt die einjährige Nutzungsdauer?
    - 4.1.4 Für welche Hardware gilt die einjährige Nutzungsdauer?
    - 4.1.5 Für welche Software gilt die einjährige Nutzungsdauer?
  - 4.2 Welche Aufwendungen Sie abziehen können
  - 4.3 Wenn Sie das Gerät (fast) ausschließlich beruflich nutzen
  - 4.4 Privates Gerät: So setzen Sie einen Teil der Kosten ab
    - 4.4.1 Ohne Nachweis 50 % der Kosten absetzen
    - 4.4.2 Wenn Sie mehr als 50 % geltend machen wollen: Nachweis erforderlich
    - 4.4.3 Wie Sie den Anteil der beruflichen Nutzung nachweisen
    - 4.4.4 Wenn Ehegatten den Computer gemeinsam nutzen

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Grit**<br>am 22.03.2017 | Egal, worum es geht - die Produkte von Euch (Wolters Kluwer Dt GmbH/Steuertipps) sind wenigstens einigermaßen verständlich und die Beispiele gut gewählt. Trotzdem ist die Steuererklärung immer noch ein "Schrecken". Ob wir es noch erleben, dass die Steuererklärung den mal verliert?! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 28.02.2014 | Sehr geehrte Damen und Herren, sehr zufrieden. Das Produkt ist eine gute Ergänzung zu den in Steuertipps für Angestellte enthaltenen grundsätzlichen Ausführungen.Vielleicht wäre es möglich, zu Berufskraftfahrrern noch etwas detaillierter einzugehen. Ansonsten waren der Inhalt ausreichend und hilfreich. Ich bin prinzipiell sehr zufrieden. Mit freundlichen Grüßen F. K. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Andreas T.**<br>am 15.06.2013 | Hat mir sehr geholfen!Danke! |

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title: Steuererklärung: Frist verpasst - was nun?
meta: 
"og: title": "Steuererklärung: Frist verpasst - was nun?"
description: Der 31.7.2020 ist vorbei, und wer verpflichtet war, eine Steuererklärung für das Jahr 2019 abzugeben, hatte dafür bis gestern Zeit. Aber wie schlimm ist die Situation wirklich?
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Abgabefrist,Steuersoftware,Steuerformulare,Fristaufschub,Fristverlängerung,Musterschreiben,Musterbrief,Musterformulierung,Verspätung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-frist-verpasst-was-nun
file: finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-frist-verpasst-was-nun.md
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01.08.2020, 00:00 Uhr - 

Der 31.7.2020 ist vorbei, und wer verpflichtet war, eine Steuererklärung für das Jahr 2019 abzugeben, hatte dafür bis gestern Zeit. Aber wie schlimm ist die Situation wirklich?

**Wenn Sie zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet sind**

Müssen Sie eine Steuererklärung abgeben, haben Sie sieben Monate Zeit für die Abgabe. Meist ist der letzte Abgabetermin der 31.07.. Fällt dieses Datum auf einen Sonn- oder Feiertag, haben Sie für die Abgabe Zeit bis zum nächsten Werktag.

**Glück im Unglück:** In der Regel hat das Finanzamt nichts dagegen, wenn die Steuererklärung ein paar Tage oder eine Woche später eintrifft. Danach müssen Sie aber mit Sanktionen rechnen, wenn Sie sich nicht vorher melden.

**Stellen Sie also im Zweifel bitte sofort heute noch einen [Antrag auf Fristverlängerung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-antrag-auf-fristverlaengerung).** Der ist nämlich auch dann noch möglich, wenn die Frist gerade verstrichen ist.

Sie haben übrigens leider keinen Anspruch auf Fristverlängerung. Ob und wie lange die Abgabefrist verlängert wird, liegt im Ermessen der Finanzämter – und nach unseren Erfahrungen sind sie nicht allzu großzügig. Die Finanzämter können also nur eine kurze Fristverlängerung erlauben oder sogar Ihren Antrag ablehnen (allerdings bekommen Sie dann meistens trotzdem einen kleinen Aufschub). Mit einer guten Begründung steigern Sie Ihre Chancen für einen erfolgreichen Antrag auf Fristverlängerung.

**Wenn Sie freiwillig eine Steuererklärung abgeben**

Wenn Sie freiwillig eine Steuererklärung abgeben, dann haben Sie vier Jahre Zeit dafür.

Es ist absolut notwendig, dass Sie diese Abgabefrist einhalten. Denn wenn die freiwillige Steuererklärung zu spät beim Finanzamt eintrifft, wars das leider: Die Steuererklärung wird nicht mehr bearbeitet, die Steuererstattung fällt aus, die ganze Arbeit war umsonst! Selbst wenn Sie lange krank oder längere Zeit auf Dienstreise waren, es gibt hier keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand.

Ihre Steuererklärung muss am 31.12., 24 Uhr, beim Finanzamt sein. Es reicht nicht, wenn Sie Ihre Steuererklärung erst am 31.12. losschicken. Sie können aber Ihre Unterlagen auch noch bis 24 Uhr in den Hausbriefkasten Ihres Finanzamts einwerfen. Dort wird automatisch ein Stempel mit Datum und Uhrzeit auf den Umschlag gedruckt.

Der Versand der Einkommensteuererklärung per Fax ist leider nicht möglich (BMF-Schreiben vom 20.1.2003, BStBl. 2003 I S. 74). Die Steuererklärung einscannen und per E-Mail verschicken ist auch nicht erlaubt.

**Wenn das Finanzamt Sie zur Abgabe einer Steuererklärung auffordert**

Fordert das Finanzamt Sie zur Abgabe einer Steuererklärung auf, setzt es Ihnen auch gleichzeitig eine Frist. Innerhalb dieser Frist sollten Sie Ihre Steuererklärung abgeben, sonst droht eine Strafe in Form des Verspätungszuschlags.

Falls Sie die Frist nicht einhalten können, stellen Sie rechtzeitig einen Antrag auf Fristverlängerung.

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-frist-verpasst-was-nun/drucken)

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title: Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen
meta: 
"og: title": "Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen"
description: Einen großen Teil der oft hohen Kosten für Fort- und Weiterbildungen können Sie steuerlich absetzen.
keywords: Berufsausbildung,Promotion,Studiengebühren,Verpflegungskosten,Abendschule,Arbeitnehmerpauschale,Arbeitnehmerpauschbetrag,Ausbildung,Bildungsreisen,Fortbildung,Freibetrag,Habilitation,Kursgebühren,Lehrgangsgebühren,Meisterschule,Private Weiterbildung,Prüfungsgebühren,Reisekosten,Seminar,Sprachreisen,Studium,Umschulung,Werbungskosten,Werbungskostenpauschale,innerbetriebliche Fortbildung,Übernachtungskosten
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/fort-und-weiterbildung-moeglichst-viele-kosten-absetzen
file: beruf-ausbildung/fort-und-weiterbildung-moeglichst-viele-kosten-absetzen.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (6)

![Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_4049907535/huge/aav_4049907535-produktbild.png)![Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_4049907535/large/aav_4049907535-produktbild.png)![Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen](https://www.steuertipps.de/pictures/article/preview/aav_4049907535/big/aav_4049907535-produktbild.png)

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### Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen

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- ![PDF](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_pdf.png)PDF-Dateien, 36 Seiten DIN-A4
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Gedruckte Broschüre, 43 Seiten DIN-A4.

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

**Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen**

Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Fortbildung oder Weiterbildung dürfen Sie steuermindernd als Werbungskosten geltend machen – und zwar unbegrenzt, denn einen Höchstbetrag gibt es hier nicht.

Die Möglichkeiten, sich fortzubilden, sind unbegrenzt: Allgemeinbildende Schule, Bildungsreise, Lehrgang, Fluglizenz, Jagdschein, Persönlichkeitsbildung, Sprachkurs und Fernstudium – alles ist möglich. Aber nicht alles stellt auch eine steuerlich relevante Fortbildung dar. Denn Fortbildung ist aus steuerlicher Sicht **jede beruflich veranlasste Bildungsmaßnahme nach Abschluss der ersten Ausbildung**.

Ist die erstmalige Ausbildung noch nicht abgeschlossen, liegt eine Berufsausbildung vor. Deren Kosten gehören zu den Sonderausgaben und sind im Gegensatz zu den Fortbildungskosten nur begrenzt bis zu 6.000,– € absetzbar. Privat veranlasste Weiterbildungen wirken sich steuerlich gar nicht aus, deren Kosten können Sie also nicht absetzen.

Für Sie ist also wichtig zu wissen, ob Ihre Bildungsmaßnahme steuerlich als beruflich veranlasste Fortbildung anerkannt wird. In dem Kapitel »Fortbildungen von A-Z« werden Sie sicher fündig.

Spannend wird es bei den abzugsfähigen Kosten. Insbesondere bei dem wichtigen Kostenfaktor Reisekosten hängt viel davon ab, ob die Bildungsmaßnahme eine **berufliche Auswärtstätigkeit** darstellt oder ob es sich bei der Bildungseinrichtung um die **erste Tätigkeitsstätte** handelt. Lesen Sie, welche Aufwendungen Sie rund um eine Fortbildung oder Weiterbildung in Ihrer Steuererklärung noch geltend machen können und welche Leistungen (z.B. vom Arbeitgeber) Ihre abzugsfähigen Fortbildungskosten mindern.

Ausführliche Informationen zum Abzug der Kosten einer Erstausbildung finden Sie in dem Beitrag [Ausbildungskosten: So holen Sie das Maximum heraus](http://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/ausbildungskosten-so-holen-sie-das-maximum-heraus)

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann liegt eine Fortbildung vor?
  - 1.1 Fortbildung oder Berufsausbildung? Ein Unterschied mit Folgen
  - 1.2 Voraussetzungen einer Fortbildung
- 2. Einzelfälle: Fortbildungen von A–Z
- 3. Diese Fortbildungskosten können Sie absetzen
  - 3.1 Reisekosten
    - 3.1.1 Wo liegt die erste Tätigkeitsstätte bei einer Fortbildung?
    - 3.1.2 Fahrtkosten
    - 3.1.3 Verpflegungskosten
    - 3.1.4 Übernachtungskosten
    - 3.1.5 Unfallkosten
    - 3.1.6 Sonstige Kosten
  - 3.2 Arbeitsmittel
  - 3.3 Arbeitszimmer und andere Arbeitsplätze in der Wohnung
  - 3.4 Doppelte Haushaltsführung
  - 3.5 Teilnahmegebühren
  - 3.6 Darlehen
  - 3.7 Rückzahlung von Ausbildungsbezügen und anderen Leistungen, Vertragsstrafe
  - 3.8 Urlaubsverzicht
- 4. Welche Leistungen Ihre abzugsfähigen Fortbildungskosten mindern
  - 4.1 Wenn der Arbeitgeber Fortbildungskosten übernimmt
  - 4.2 Leistungen der Arbeitsagentur
  - 4.3 Wenn Eltern Bildungskosten tragen
  - 4.4 Stipendien
  - 4.5 Meisterbonus
- 5. Wann Sie Ihre Fortbildungskosten geltend machen können

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Wie bekommt man eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
meta: 
"og: title": "Wie bekommt man eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?"
description: Zurzeit gehen beim Bundeszentralamt für Steuern vermehrt Anträge auf die Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein. Wie stellen Sie Ihren Antrag auf eine USt-IdNr. richtig, wann brauchen Sie sie und was ist der Vorteil?
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Umsatzsteuer,Mehrwertsteuer,Antragsformular,Datenschutz,Rechnungen,Rechnungsangaben,Pflichtangaben
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file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/wie-bekommt-man-eine-umsatzsteuer-identifikationsnummer.md
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04.05.2020, 06:36 Uhr - 

Zurzeit gehen beim Bundeszentralamt für Steuern vermehrt Anträge auf die Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein. Wie stellen Sie Ihren Antrag auf eine USt-IdNr. richtig, wann brauchen Sie sie und was ist der Vorteil?

Die Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (auch USt-IdNr. oder einfach nur USt-ID) erfolgt ausschließlich auf schriftlichen Antrag. Das schreibt [§ 27a Abs. 1 Satz 4 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__27a.html) vor.

Der Antrag kann auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern (BzSt) über das [Kontaktformular »Vergabe der USt-IdNr.«](https://www.bzst.de/SiteGlobals/Kontaktformulare/DE/USt_IDNr/Probleme_Vergabe/kontakt_node.html) gestellt werden und muss folgende Angaben enthalten:

- Name und Anschrift der Antragstellerin oder des Antragstellers,
- Finanzamt, bei dem das Unternehmen geführt wird,
- Steuernummer, unter der das Unternehmen geführt wird.

Wichtig sind auch die Angabe der Telefon- und Telefaxnummer, damit eventuelle Rückfragen schnell geklärt werden können.

Der Antrag wird dann in der Regel innerhalb von 24 Stunden bearbeitet.

Voraussetzung für eine erfolgreiche Bearbeitung des Antrags ist, dass Sie bereits als Unternehmer bei Ihrem zuständigen Finanzamt geführt werden und dem BZSt diese Daten auch bereits übermittelt wurden.

**Wofür braucht man eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?**

Eigentlich ist die USt-IdNr. für den innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr in der Europäischen Union (EU) eingeführt worden: Unternehmer können untereinander grenzüberschreitend steuerfrei nur liefern bzw. eine Dienstleistung erbringen, wenn beide eine USt-IdNr. verwenden.

Zudem gilt die USt-IdNr. datenschutzrechtlich als sicherer.

Beantragen Sie auf jeden Fall beim BZSt eine USt-IdNr. So sind Sie auf der sicheren Seite.

Ob Sie auf Rechnungen dann die »normale« Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwenden, können Sie frei entscheiden.

Nur an einer Stelle ist die Angabe verpflichtend: Wenn Sie eine Internetseite und eine USt-IdNr. haben, müssen Sie im Impressum Ihrer Webseite die USt-IdNr. angeben. Haben Sie keine USt-IdNr., geben Sie die »normale« Steuernummer an.

**Nutzen Sie unsere kostenlosen Checklisten und Arbeitshilfen!**

- [Checkliste: Pflichtangaben in Rechnungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/checkliste-pflichtangaben-in-rechnungen)
- [Checkliste: Pflichtangaben in Kleinbetragsrechnungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/checkliste-pflichtangaben-in-kleinbetragsrechnungen)
- [Steuerterminkalender 2020](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/steuerterminkalender-2020)

**auch interessant:**

- [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)
- [Vorteil Istbesteuerung: Umsatzsteuer später zahlen und liquide bleiben](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)
- [Rechnungen: Was Sie als Unternehmer beachten müssen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/wie-bekommt-man-eine-umsatzsteuer-identifikationsnummer/drucken)

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title: Privates Krankentagegeld darf bei Auslandsaufenthalt wegfallen
meta: 
"og: title": "Privates Krankentagegeld darf bei Auslandsaufenthalt wegfallen"
description: Gut verdienende Arbeitnehmer, die sich für ein privates Krankentagegeld entschieden haben, sollten während des Leistungsbezugs in jedem Fall auf einen Auslandsurlaub verzichten. Mehr noch: Sogar ein Inlandsurlaub kann den Leistungsanspruch gefährden. Das gilt auch, wenn der Urlaub bei der Versicherungsgesellschaft angemeldet und vom Hausarzt befürwortet wurde.
keywords: Krankentagegeld
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/privates-krankentagegeld-darf-bei-auslandsaufenthalt-wegfallen
file: krankheit-betreuung-pflege/privates-krankentagegeld-darf-bei-auslandsaufenthalt-wegfallen.md
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09.05.2020, 06:46 Uhr - 

Gut verdienende Arbeitnehmer, die sich für ein privates Krankentagegeld entschieden haben, sollten während des Leistungsbezugs in jedem Fall auf einen Auslandsurlaub verzichten. Mehr noch: Sogar ein Inlandsurlaub kann den Leistungsanspruch gefährden. Das gilt auch, wenn der Urlaub bei der Versicherungsgesellschaft angemeldet und vom Hausarzt befürwortet wurde.

Entsprechende Klauseln in den Musterbedingungen des Verbands der Privaten Krankenversicherung sind rechtens. Das entschied das **Landgericht (LG) Nürnberg-Fürth** am 12.6.2019 (Az. 2 S 7833/18).

Arbeitnehmer, die – weil ihr Einkommen die Versicherungspflichtgrenze überschreitet – **freiwillig gesetzlich krankenversichert** sind, haben bei der Einkommensabsicherung im längeren Krankheitsfall die freie Wahl: Sie können sich entweder für das gesetzliche Krankengeld oder für ein privates Krankentagegeld entscheiden. Wer privat krankenversichert ist, kann nur dieses Krankentagegeld bekommen. Bei dieser privaten Lösung sollten sich längerfristig Erkrankte allerdings die Versicherungsklauseln genau anschauen.

Im konkreten Fall hatte der Betroffene trotz Krankschreibung einen langen vorher gebuchten Urlaub auf Gran Canaria angetreten. Dabei hatte ihn auch sein Hausarzt unterstützt. Er hatte befunden, dass die klimatischen Bedingungen auf den Kanaren in seinem Fall heilungsfördernd seien. Die private Krankentagegeldversicherung stellte jedoch für die Zeit des Urlaubs die Zahlungen ein und begründete das mit einer Klausel in den **Musterbedingungen zur Krankentagegeldversicherung** des PKV-Verbands.

Im Urteil ging es zwar um die Musterbedingungen von 1978, doch der für das Nürnberger Urteil entscheidende Passus findet sich gleichlautend auch noch in den Bedingungen von 2009. In § 5 geht es dabei um die **"Einschränkung der Leistungspflicht".** Abs. 1f) regelt hier, dass keine Leistungspflicht bei Arbeitsunfähigkeit besteht, »wenn sich die versicherte Person nicht an ihrem gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufhält, es sei denn, dass sie sich in medizinisch notwendiger stationärer Heilbehandlung befindet«.

Diese **Wohnsitzklausel** sei "nach einhelliger Ansicht in der Rechtsprechung" für den Versicherungsnehmer "weder überraschend, noch benachteiligt sie ihn unbillig", befand das LG und wies die Berufung des Klägers gegen das vorher gegen ihn ergangene Amtsgerichtsurteil in einem Hinweisbeschluss als aussichtslos zurück.

**Zum Vergleich:** Wer das Krankengeld der **gesetzlichen Krankenversicherung** erhält, darf sich **in Deutschland an beliebigen Orten aufhalten.** Das Bundessozialgericht entschied am 4.6.2019: Informiert ein Krankengeldbezieher seine Krankenkasse über einen geplanten Auslandsurlaub und hat der behandelnde Arzt keine Bedenken, muss die Krankenkasse im Regelfall auch im Ausland das Krankengeld weiterzahlen (B 3 KR 23/18 R).

## Auslandsklausel umstritten

**Holger Badstuber** – dieser Name wird vielen fußballinteressierten Lesern bekannt sein. Nicht nur wegen seiner Leistungen als Fußballspieler, sondern auch wegen seines ewigen Verletzungspechs. Letzteres führte dann auch zu einem Rechtsstreit mit seiner privaten Krankenversicherung (DKV). Diese verweigerte ihm das Krankentagegeld, als er sich verletzt einige Zeit im Ausland, unter anderem in der Schweiz, aufhielt. Badstuber klagte hiergegen, und das Landgericht München deutete an, dass es die Auslandsklauseln der PKV für nicht mehr zeitgemäß halte. Daraufhin knickte die DKV ein und zahlte Badstuber freiwillig rund **30.000,– €.**Ein Urteil wurde allerdings nicht gefällt. Dennoch können sich Versicherte in ähnlichen Fällen auf den "Fall Badstuber" berufen.

_(MS)_

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=krankheit-betreuung-pflege/themen)

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title: Einspruchsbearbeitung in den Finanzämtern
meta: 
"og: title": "Einspruchsbearbeitung in den Finanzämtern"
description: Nutzen Sie unsere kostenlosen Musterschreiben, Checklisten, Anleitungen, Arbeitshilfen und Übersichten für Ihre Steuererklärung!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Einspruch,Steuernachzahlung,Erfolgsaussichten,Statistik,BMF,Steuersoftware,Musterbrief
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file: finanzamt-formalitaeten/einspruchsbearbeitung-in-den-finanzaemtern.md
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30.04.2020, 06:12 Uhr - 

Das Bundesministerium der Finanzen hat aus den Einspruchsstatistiken der Steuerverwaltungen der Länder Daten zur Einspruchsbearbeitung in den Finanzämtern im Jahr 2018 zusammengestellt.

Unerledigte Einsprüche am 31.12.2017: 2.272.125

Eingegangene Einsprüche: 3.389.956 (Veränderung gegenüber Vorjahr: + 4,4 %)

Erledigte Einsprüche: 3.253.785 (Veränderung gegenüber Vorjahr: - 2,7 %)

davon erledigt durch

- Rücknahme des Einspruchs: 691.571 (= 21,3 %)
- Abhilfe: 2.094.146 (= 64,4 %)
- Einspruchsentscheidung (ohne Teil-Einspruchsentscheidungen): 430.173 (= 13,2 %)
- Teil-Einspruchsentscheidung: 19.578 (= 0,6 %)
- auf andere Weise: 18.317 (= 0,6 %)

Saldo aus Übernahmen, Abgaben, Storni und sonstigen Bestandskorrekturen: - 50.904

Unerledigte Einsprüche am 31.12.2018: 2.357.392 (Veränderung gegenüber Vorjahr: + 3,8 %)

_(Stand der Daten: 26. März 2020)_

**Teil-Einspruchsentscheidungen** (§ 367 Absatz 2a der Abgabenordnung - AO -) werden als Erledigungsfall im Sinne der Statistik behandelt, da davon auszugehen ist, dass insoweit die Einspruchsverfahren in den meisten Fällen durch eine Allgemeinverfügung nach § 367 Absatz 2b AO abgeschlossen werden, was dann keinen Erledigungsfall im Sinne der Statistik mehr darstellt.

Der Endbestand (2.357.392) enthält 1.302.200 Verfahren, die nach § 363 AO ausgesetzt sind oder ruhen und daher von den Finanzämtern nicht abschließend bearbeitet werden konnten.

Seit dem Berichtsjahr 2014 enthält die Statistik die **Erledigungsart »Auf andere Weise«.** Hierunter fallen z. B. Verfahren, in denen sich eine angefochtene Außenprüfungsanordnung vor einer Entscheidung über den Einspruch mit Beendigung der Außenprüfung erledigt hat, sowie Fälle, in denen sich ein mit einem Einspruch beantragter Lohnsteuer-Freibetrag (§ 39a EStG) im Lohnsteuerabzugsverfahren nicht mehr auswirken kann. Früher wurden diese - zahlenmäßig unbedeutenden - Fälle in der Einspruchsstatistik uneinheitlich berücksichtigt.

Seit der Statistik für das Jahr 2013 enthält die Einspruchsstatistik die **Rubrik »Saldo aus Übernahmen, Abgaben, Storni und sonstigen Bestandskorrekturen«.** Früher wurden in der Statistik Abgaben und Übernahmen saldierend bei den Eingängen sowie sonstige Bestandskorrekturen (z. B. nach Aufdecken fehlerhafter Einträge in den Rechtsbehelfslisten) entweder ebenfalls saldierend bei den Eingängen oder durch eine Anpassung des Anfangsbestandes berücksichtigt.

**Abhilfen** beruhen häufig darauf, dass erst im Einspruchsverfahren Steuererklärungen abgegeben oder Aufwendungen geltend gemacht werden. Ferner kann Einsprüchen, die im Hinblick auf anhängige gerichtliche Musterverfahren eingelegt wurden, durch Aufnahme eines Vorläufigkeitsvermerks in den angefochtenen Steuerbescheid abgeholfen worden sein. Aus einer Abhilfe kann daher nicht »automatisch« geschlossen werden, ob und inwieweit der angefochtene Bescheid fehlerhaft war.

Ferner kann auch keine Aussage zum Anteil der von den Steuerbürgern angefochtenen Verwaltungsakte getroffen werden. Hierfür müsste die Zahl der jährlich erlassenen Verwaltungsakte bekannt sein. Daten hierzu liegen dem BMF nicht vor, zumal mit dem Einspruch nicht nur Steuerbescheide angefochten werden können, sondern auch sonstige von den Finanzbehörden erlassene Verwaltungsakte, wie z. B. die Anordnung einer Außenprüfung oder die Ablehnung einer Stundung.

Im Jahr 2018 wurden gegen die Finanzämter 58.985 Klagen erhoben (nach der Zählweise der Finanzverwaltung); dies entspricht einem Prozentsatz von lediglich rd. 1,8 % der insgesamt erledigten Einsprüche.

_(Quelle: Bundesfinanzministerium, Mitteilung vom 27.4.2020)_

**Nutzen Sie unsere kostenlosen Musterbriefe, Checklisten, Anleitungen, Arbeitshilfen und Übersichten für Ihre Steuererklärung!**

- [Übersicht: Welche Unterlagen braucht man für die Steuererklärung?](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/uebersicht-welche-unterlagen-braucht-man-fuer-die-steuererklaerung)
- [Übersicht: Wer braucht welche Formulare für die Steuererklärung?](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/scheinselbststaendig-das-spricht-fuer-bzw-gegen-selbststaendigkeit)
- [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- [Checkliste: So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid)
- [Musterschreiben: Antrag auf Fristverlängerung der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/musterschreiben-antrag-auf-fristverlaengerung-der-steuererklaerung)
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- [Muster-Schreiben: Antrag auf Stundung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-antrag-auf-stundung)

_(MB)_

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title: Betrug & Phishing: Warnung vor gefälschten ELSTER-Mails
meta: 
"og: title": "Betrug &#38; Phishing: Warnung vor gefälschten ELSTER-Mails"
description: Warnung vor Betrug &#38; Phishing: Gefälschte Mails von Elster und dem Finanzamt versprechen Rückerstattungen oder drohen mit Problemen.
keywords: Immer wieder wollen Betrüger per E-Mail an Informationen von Steuerzahlerinnen und Steuerzahlern gelangen. -Symbolbild-
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file: finanzamt-formalitaeten/achtung-betruegerische-e-mails-zum-thema-steuererstattungen-in-umlauf.md
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12.06.2026, 06:53 Uhr - 

Die Finanzämter warnen vor gefälschten ELSTER-Mails und Finanzamt-Mails. Die Nachrichten wirken offiziell, locken oft mit angeblichen Steuererstattungen oder drohen mit vermeintlichen Problemen, um an Zugangsdaten, Kontoinformationen oder andere sensible Daten zu kommen.

**Zusammenfassung**

Gefälschte E-Mails im Namen von ELSTER und dem Finanzamt sind im Umlauf. Sie locken mit angeblichen Steuererstattungen oder drohen mit Problemen. Ziel ist der Diebstahl von Zugangsdaten und Kontoinformationen. Offizielle Stellen fordern niemals per E-Mail zur Herausgabe solcher Daten auf. Anhänge sollten nicht geöffnet werden. Verdächtige Nachrichten am besten löschen oder als Spam markieren.

**Inhalt**

- [Mail von ELSTER: Ist das Phishing?](#odocid_f333fcc4-637d-403c-a68d-07a91e9ddd24_frg_e88)
- [ELSTER-Phishing-Mail: Wie reagieren?](#odocid_f333fcc4-637d-403c-a68d-07a91e9ddd24_frg_e145)
- [ELSTER-Mails mit Anhang](#odocid_f333fcc4-637d-403c-a68d-07a91e9ddd24_frg_e171)

## Mail von ELSTER: Ist das Phishing?

Die gefälschten Mails geben sich als Mitteilungen von ELSTER, dem Finanzamt oder teils auch dem Bundeszentralamt für Steuern aus. Typische Betreffzeilen sind laut den Warnungen etwa Hinweise auf eine Steuererstattung, eine »amtliche Mitteilung« oder eine angeblich nötige Verifizierung von Kontodaten.

Ziel der Betrüger ist es, persönliche Anmeldedaten, Kontoinformationen oder Kreditkartendaten zu erlangen. Dazu fordern sie die Empfänger zum Beispiel auf, ihr ELSTER-Konto zu verifizieren oder sensible Informationen preiszugeben.

Das [Finanzamt Brandenburg](https://finanzamt.brandenburg.de/fa/de/mitteilungen-aus-den-finanzaemtern/mitteilungen-der-finanzaemter/~18-02-2026-betrugs-e-mails-im-namen-von-elster) berichtet von E-Mails mit Titeln wie »Informationen für Ihre Steuererstattung erforderlich« im Namen von ELSTER. In der Mail werde dann zum Beispiel behauptet, dass für die Steuererstattung ein Formular ausgefüllt werden müsse, auf das verlinkt wird.

Die [OFD Baden-Württemberg](https://finanzamt-bw.fv-bwl.de/,Lde/24949778) warnt vor E-Mails im Namen von ELSTER mit Titeln wie z.B. »Mahnverfahren eingeleitet«, »Meldung Ihrer aktuellen Krypto-Bestände«, »Rückzahlung Einkommensteuer«, »Rückerstattung zur Auszahlung bereit«, »Amtliche Mitteilung zur Einkommensteuer«.

Auch das [Bayerische Landesamt für Steuern](https://www.lfst.bayern.de/aktuelles/betrugsmeldungen) warnt vor gefälschten E-Mails im Namen der Steuerverwaltung. Die Phishing-Mails seien optisch sehr überzeugend gestaltet, verwendeten das offizielle ELSTER-Logo und das bekannte Design. Die Betreffzeile ist zum Beispiel »Neue Nachricht in Ihrem ELSTER-Postfach« und die angeblichen ELSTER-Mails beginnen häufig mit einer allgemeinen Anrede wie »Guten Tag«.

**Wie glaubwürdig solche Betrugsversuche inzwischen gestaltet sind, zeigt ein Erlebnis aus unserer Redaktion:**

Der Vater eines Kollegen erhielt eine E-Mail, die auf den ersten Blick wie eine offizielle Nachricht von ELSTER wirkte. Absender war angeblich eine »Bund-Poststelle«, tatsächlich steckte jedoch eine andere Domain dahinter. Im typischen ELSTER-Grün wurde behauptet:

»Die von Ihnen übermittelte Steuererklärung konnte nicht verarbeitet werden. Bitte prüfen Sie Ihre Angaben und führen Sie die erforderlichen Aktualisierungen durch.«

Dazu gab es einen Button mit der Aufschrift »Jetzt prüfen und aktualisieren«. Der Link führte jedoch nicht zu ELSTER, sondern über eine russische (.ru-)Weiterleitung auf eine unbekannte Internetseite.

Zum Glück wurde der Empfänger misstrauisch und klickte nicht auf den Link. Später stellte sich heraus, dass seine E-Mail-Adresse vermutlich bei einem Hackerangriff auf eine Klinik abgegriffen worden war.

## ELSTER-Phishing-Mail: Wie reagieren?

Solche Mails sollten nicht beantwortet und nicht weitergeleitet werden. Und: keine Links oder Buttons anklicken, keine Anhänge öffnen! Stattdessen ist es sinnvoll, die Mails zu löschen oder als Spam zu markieren.

Wenn eine Nachricht wirklich relevant wirkt, prüft man Steuerangelegenheiten am besten direkt im offiziellen ELSTER-Portal oder über das zuständige Finanzamt.

Die Finanzbehörden betonen, dass offizielle Stellen per E-Mail keine sensiblen Daten wie Steuernummer, PIN, Passwort, Kontodaten oder Sicherheitsfragen abfragen: Weder ELSTER noch Finanzämter fordern per E-Mail zur Zahlung oder zur Herausgabe sicherheitsrelevanter Daten auf.

## ELSTER-Mails mit Anhang

Dokumente, die als Anhang zu angeblichen Finanzamt-Mails verschickt werden, sollten nie geöffnet werden: Rechnungen werden vom Finanzamt nicht als E-Mail-Anhang verschickt. Das Finanzamt arbeitet auch nicht mit Inkasso-Unternehmen zusammen – mehr dazu im Artikel [Wie erkennt man einen gefälschten Steuerbescheid?](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wie-erkennt-man-gefaelschte-steuerbescheide)

Nicht nur angebliche ELSTER-Mails machen uns das Leben schwer: Täglich landen Millionen gefälschter E-Mails und SMS im Namen von Banken oder auf den Smartphones ihrer Kunden oder in deren E-Mail-Postfächern. Das Ziel: an Ihre persönlichen Daten wie Kreditkartendaten, PINs, Telefonnummern oder Geburtsdaten heranzukommen – und damit an das Geld der Bankkunden.

Mehr Informationen dazu im Artikel [So erkennen Bankkunden gefälschte E-Mails und SMS](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/so-erkennen-bankkunden-gefaelschte-e-mails-und-sms)

_(MB)_

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title: Nach dem Krankenhaus den Übergang mitgestalten
meta: 
"og: title": "Nach dem Krankenhaus den Übergang mitgestalten"
description: Seit 2004 gibt es Fallpauschalen: Für einen Patienten, bei dem eine Blinddarm-OP vorgenommen wird oder bei dem eine künstliche Hüfte eingesetzt wird, erhalten die Krankenhäuser überall das Gleiche, egal wie lange ein Patient im Krankenhaus bleibt. Das setzt Anreize für eine frühzeitige Entlassung aus dem Krankenhaus.
keywords: Entlassmanagement,Anschlussheilbehandlung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/nach-dem-krankenhaus-den-uebergang-mitgestalten
file: krankheit-betreuung-pflege/nach-dem-krankenhaus-den-uebergang-mitgestalten.md
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10.05.2020, 06:51 Uhr - 

Seit 2004 gibt es Fallpauschalen: Für einen Patienten, bei dem eine Blinddarm-OP vorgenommen wird oder bei dem eine künstliche Hüfte eingesetzt wird, erhalten die Krankenhäuser überall das Gleiche, egal wie lange ein Patient im Krankenhaus bleibt. Das setzt Anreize für eine frühzeitige Entlassung aus dem Krankenhaus.

Deshalb ist die **Anschlussversorgung** – ob zu Hause, in der Kurzzeitpflege oder in einem Heim – wichtiger denn je. Hierbei kommt dem Sozialdienst des Krankenhauses, der für das **Entlassmanagement** zuständig ist, eine entscheidende Rolle zu.

Durch das **Terminservicegesetz** sind nun die Hilfe bei der Organisation einer **Haushaltshilfe**und die Hilfe bei der Überleitung in eine **Kurzzeitpflege**explizit als Aufgaben des Entlassmanagements ins SGB V aufgenommen worden.

Ob bei einer Krankenhausentlassung ein Entlassmanagement stattfindet, ist nicht ins Belieben des Krankenhauses gestellt. § 39 Abs. 1a SGB V regelt vielmehr verbindlich, dass dieses zu einer Krankenhausbehandlung dazugehört. Das Terminservice- und Versorgungsgesetz (TSVG) hat in die genannte Vorschrift zur Klarstellung eine neue Bestimmung eingefügt. Danach umfasst das Entlassmanagement "alle Leistungen, die für die Versorgung nach Krankenhausbehandlung erforderlich sind". Insbesondere werden hier die Leistungen der spezialisierten ambulanten Palliativversorgung, Haushaltshilfe sowie alle dafür erforderlichen Leistungen aus dem Bereich der Pflegeversicherung angesprochen.

Aus der **Berechtigung**des Krankenhauses, im Bedarfsfall bestimmte Verordnungen auszustellen und Arbeitsunfähigkeit zu bescheinigen, wurde nun die **Verpflichtung,** im Rahmen des Entlassmanagements alle für die Versorgung nach einer Krankenhausbehandlung erforderlichen Maßnahmen der Krankenbehandlung nach dem SGB V (Gesetzliche Krankenversicherung) sowie alle dafür erforderlichen Leistungen nach dem SGB XI (Soziale Pflegeversicherung) einzuleiten.

## Entlassmanagement einfordern

Nach wie vor ist es jedoch ratsam, dass Patienten die **Beratung** durch das Krankenhaus **einfordern** und den Übergang nach dem Krankenhausaufenthalt mitgestalten.

Bei größeren Eingriffen sollte man bereits bei der Krankenhauseinweisung und vor der ggf. durchgeführten OP abklären, in welchem Zustand man voraussichtlich entlassen wird. Erforderliche Hilfestellungen können dann rechtzeitig organisiert werden und frühzeitig Kontakt mit der Krankenkasse aufgenommen werden. Das Krankenhaus darf den Patienten erst entlassen, wenn die weitere Versorgung geklärt ist. Das Recht auf diese "Anschlussversorgung" hat jeder, der voll- oder teilstationär behandelt wurde.

## Daran sollten Sie bei der Krankenhausentlassung denken

1. **Information:** Das Krankenhaus muss Ihnen einen Entlassbrief mitgeben. Falls dies nicht erfolgt: Haken Sie nach.
2. **Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung:** Berufstätige brauchen möglicherweise eine Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung. Der behandelnde Krankenhausarzt stellt eine längstens bis zu sieben Tage andauernde Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung aus. Es ist also nicht erforderlich, allein wegen dieser Bescheinigung umgehend den Hausarzt aufzusuchen.
3. **Medikamente:** Klinikärzte dürfen bei der Entlassung aus dem Krankenhaus eine Anschlussmedikation auf einem rosa Rezept verordnen. So soll sichergestellt werden, dass Patienten übergangslos versorgt werden. Verschrieben werden kann der Bedarf für sieben Tage. Wichtig: Das Rezept muss innerhalb von drei Tagen eingelöst werden.
4. **Medikationsplan**: Falls Sie drei oder mehr Medikamente verordnet bekommen, muss die Klinik Ihnen einen Medikationsplan mitgeben. Hausarzt und Apotheke führen den Plan fort.
5. **Hilfsmittel**: Klinikärzte können Rezepte für Hilfsmittel wie Pflegebetten, Rollatoren oder Sauerstoffgeräte ausstellen, wenn der Patient sie gleich braucht. Ausgestellt werden können für die ersten Tage auch Therapierezepte, etwa für die Physiotherapie.
6. **Anschlussversorgung:** Infrage kommt hier eine breite Palette von Möglichkeiten. Es kann etwa um eine vorübergehende Haushaltshilfe, um Krankenversorgung zu Hause, um eine Kurzzeitpflege, ggf. aber auch um den Übergang in ein Pflegeheim gehen. Hierzu heißt es in dem für Krankenhäuser verbindlichen "Rahmenvertrag Entlassmanagement", der zwischen dem GKV Spitzenverband und der Deutschen Krankenhausgesellschaft vereinbart wurde: "Besteht die Notwendigkeit einer Anschlussversorgung, informiert das Krankenhaus den Patienten über die seinem Krankheitsbild entsprechenden Versorgungsmöglichkeiten und -strukturen für die Anschlussversorgung." Weiterhin wird das Krankhaus verpflichtet, erforderlichenfalls "Kontakt zur Kranken- bzw. Pflegekasse" aufzunehmen, "damit dies gemeinsam mit dem Krankenhaus das Entlassmanagement organisiert".
7. **Hilfe bei Antragstellungen:** Soll die Anschlussversorgung sichergestellt werden, so müssen Patienten regelmäßig Anträge stellen. Hierzu ist im Rahmenvertrag Entlassmanagement klar festgelegt, dass "das Krankenhaus dem Patienten die notwendigen Antragsunterlagen zur Verfügung" stellt und "den Patienten bei der Antragstellung und gegebenenfalls der Weiterleitung an die Kranken- und Pflegekasse" unterstützt. Den "Rahmenvertrag Entlassmanagement" finden Sie leicht im Internet, indem Sie genau diese beiden Wörter eingeben. Es schadet nicht, einen Blick in diesen – recht verständlich formulierten – Vertrag zu werfen, bevor Sie in eine Klinik gehen. Hier werden Ihre Rechte, die Sie bei einer Krankenhausentlassung haben, detailliert aufgelistet. Nochmals zur Klarstellung: Hierbei handelt es sich um verbindliche Rechtsansprüche._(MS)_

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title: Wohngeld auch bei hohen Ersparnissen möglich
meta: 
"og: title": "Wohngeld auch bei hohen Ersparnissen möglich"
description: Wer erhebliches Vermögen hat, geht beim Wohngeld leer aus. Wie viel Vermögen erlaubt ist, ist vor allem für Mieter und Eigentümer wichtig, deren Einkommen in den letzten Jahren vor dem Ruhestand sinkt und die gleichzeitig beträchtliche Rücklagen fürs Alter angesammelt haben. Doch wie viel wird toleriert?
keywords: Wohngeld,Vermögen,Freibetrag,Ersparnisse
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/wohngeld-auch-bei-hohen-ersparnissen-moeglich.md
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17.05.2020, 06:34 Uhr - 

Wer erhebliches Vermögen hat, geht beim Wohngeld leer aus. Wie viel Vermögen erlaubt ist, ist vor allem für Mieter und Eigentümer wichtig, deren Einkommen in den letzten Jahren vor dem Ruhestand sinkt und die gleichzeitig beträchtliche Rücklagen fürs Alter angesammelt haben. Doch wie viel wird toleriert?

Das Wohngeld ist eine Leistung mit relativ niedrigen Hürden: So prüfen die Ämter beispielsweise nicht (wie bei Hartz IV), ob die Größe und Ausstattung der Wohnung oder ein vorhandener Pkw **angemessen**sind.

Auch nach **Ersparnissen und Vermögen** wird in den – regional unterschiedlichen – Wohngeldanträgen mitunter gar nicht direkt gefragt. Das bedeutet allerdings nicht, dass vorhandenes Vermögen für den staatlichen Zuschuss zu den Wohnkosten keine Rolle spielt.

Man muss jedoch im Wohngeldgesetz lange suchen, bis man einen Paragrafen findet, in dem diese Frage berührt wird: Im unverändert geltenden § 21 des Gesetzes geht es um "sonstige Gründe" für das Nichtbestehen eines Wohngeldanspruchs. Ein Anspruch auf Wohngeld besteht danach nicht, "soweit die Inanspruchnahme **missbräuchlich** wäre, insbesondere wegen erheblichen Vermögens".

**Recht hoher Freibetrag**

**Erhebliches Vermögen** ist nach der Wohngeld-Verwaltungsvorschrift vorhanden, wenn die Summe des verwertbaren Vermögens der zu berücksichtigenden Haushaltsmitglieder folgende Beträge übersteigt:

1. **60.000,– €** für das erste zu berücksichtigende Haushaltsmitglied und
2. **30.000,– €** für jedes weitere zu berücksichtigende Haushaltsmitglied.

Diese Beträge sind an die Freibeträge des (in der Bundesrepublik nicht aufgehobenen, jedoch nicht angewendeten) **Vermögensteuergesetzes** in der Fassung von 1990 (!) angelehnt. In § 6 Abs. 1 heißt es dort: "Bei der Veranlagung einer unbeschränkt steuerpflichtigen natürlichen Person bleiben 120.000 Deutsche Mark und im Falle der Zusammenveranlagung von Ehegatten 240.000 Deutsche Mark vermögensteuerfrei."

An der skizzierten Rechtslage hat sich auch nach der jüngsten **Novellierung des Wohngeldgesetzes** zum 1.1.2020 nichts verändert. Der Gesetzgeber hat hier die Chance nicht genutzt, die Vermögensregeln des Wohngeldgesetzes klarer zu fassen.

Für Wohngeld-Antragsteller, die die Rechtslage kennen, dürften die Regelungen zum schädlichen Vermögen allerdings vielfach kein Hindernis darstellen. Seit 2016 bereits regelt die **Wohngeld-Verwaltungsvorschrift** nämlich, dass geldwerte Ansprüche, die der Altersvorsorge dienen, soweit der Inhaber oder die Inhaberin sie vor dem Eintritt in den Ruhestand aufgrund einer vertraglichen Vereinbarung nicht verwerten kann und der Wert der geldwerten Ansprüche 1.500,– € je vollendetem Lebensjahr der erwerbsfähigen zu berücksichtigenden Haushaltsangehörigen, höchstens jedoch jeweils **90.000,– €,** nicht übersteigt, nicht zum anrechenbaren Vermögen zählen.

Praktisch bedeutet das beispielsweise für ein Ehepaar, bei dem beide Partner 50 Jahre alt sind, dass 150.000,– € anrechnungsfrei gestellt werden können, wenn mit einer Versicherungsgesellschaft bzw. einer Bank ein Vertrag geschlossen wird, dass ein Sparguthaben, eine Kapitallebens- oder Rentenversicherung bis zum Erreichen des 60. Lebensjahrs unverwertbar gestellt wird. Vor 2016 galt ein Wert von 500,– € pro Lebensjahr. Diese Regelung ist den beim Arbeitslosengeld II geltenden Regeln nachgebildet. Dort gilt für geldwerte Ansprüche, die der Alterssicherung dienen, ein 750-Euro-Freibetrag. Voraussetzung dafür ist, dass die Verwertung der Guthaben "vor Eintritt in den Ruhestand vertraglich unwiderruflich ausgeschlossen ist", so die Bundesagentur für Arbeit (BA) in ihren Hinweisen.

Auch ein Rückkauf bzw. eine Kündigung oder eine Beleihung darf nicht möglich sein. Das müsse aus der jeweiligen Vereinbarung hervorgehen, schreibt die Bundesagentur für Arbeit. Ein **Ausschluss der Verwertung** vor dem 60. Lebensjahr reiche dabei aus. Gesetzlich geregelt ist das in § 168 Abs. 3 des Versicherungsvertragsgesetzes.

Die Bundesagentur gibt hierzu auch einen Vorschlag, wie eine Zusatzvereinbarung zum Versicherungsvertrag lauten könnte: "Fälligkeit vor Vollendung des 60. Lebensjahrs ist ausgeschlossen. Vorheriger Rückkauf und vorherige Kündigung sind ausgeschlossen." 

**Übrigens:**Um von der 750-Euro-Regelung profitieren zu können, kann im Versicherungs- oder Sparvertrag ruhig festgelegt sein, dass die fällige Summe mit dem 60. Lebensjahr auf einen Schlag ausgezahlt wird. Die Zahlung einer lebenslangen Rente wird nicht verlangt. Entsprechendes müsste ebenfalls beim Wohngeld gelten.

_(MS)_

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title: Steuererklärung: Wo schaut das Finanzamt nicht so genau hin?
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"og: title": "Steuererklärung: Wo schaut das Finanzamt nicht so genau hin?"
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03.06.2026, 06:31 Uhr - 

Die Abgabefrist für die nächste Steuererklärung endet am 31. Juli. Wir zeigen, wie man mit wenig Aufwand die Werbungskosten optimiert und Rückfragen des Finanzamts vermeidet – legal und ohne Nachweise.

**Zusammenfassung**

Das Finanzamt prüft Steuererklärungen oft nicht im Detail. Viele Pauschalen wie Entfernungspauschale, Homeoffice- und Arbeitsmittelpauschale können einfach ohne Belege angesetzt werden. Auch Kontoführungsgebühren, Telefon- und Bewerbungskosten sind pauschal absetzbar. Typische Berufskleidung zählt ebenfalls dazu. Belege müssen nur aufbewahrt werden, falls das Finanzamt sie sehen will. Bei genauen oder ungewöhnlich hohen Angaben prüft das Amt genauer.

**Inhalt**

- [Entfernungspauschale absetzen](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e367)
- [Homeoffice-Pauschale absetzen](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e924)
- [Aufwendungen bzw. Pauschale für Arbeitsmittel absetzen](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e377)
- [Kontoführungsgebühren absetzen](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e408)
- [Telefonkosten Pauschale absetzen](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e418)
- [Bewerbungskosten absetzen](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e470)
- [Typische Berufsbekleidung absetzen](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e501)
- [Wo schaut das Finanzamt genau hin?](#odocid_53794856-9233-4482-bef2-ecfe531f5004_frg_e1072)

Die Finanzämter sind bundesweit überlastet und können längst nicht mehr jede [Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) bis ins kleinste Detail prüfen. Um den Arbeitsaufwand für alle Beteiligten (also auch für die Steuerpflichtigen!) so gering wie möglich zu halten, gibt es gewisse Pauschalbeträge, die man ganz legal und ohne weitere Nachweise in der Steuererklärung geltend machen kann.

Papierbelege müssen nicht mehr mit der Steuererklärung abgeben werden! Aufheben muss man die Zuwendungsnachweise und andere Belege auf Papier aber trotzdem – denn wenn das Finanzamt sie sehen möchte, muss man die Unterlagen im Original vorlegen können.

## Entfernungspauschale absetzen

Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz sind als Werbungskosten abzugsfähig. Das Finanzamt gewährt dafür die [Entfernungspauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen), auch Pendlerpauschale genannt. Sie beträgt 30 Cent je Entfernungskilometer, ab dem 21. Entfernungskilometer gibt es 38 Cent.

Ob man zu Fuß geht, mit dem Rad fährt oder das Auto benutzt, spielt dabei an sich keine Rolle. Als Arbeitnehmer kann man das Verkehrsmittel frei wählen. Jedoch ist, wenn man nicht das eigene Auto nutzt, der Abzug der Entfernungspauschale auf insgesamt 4.500 Euro pro Jahr beschränkt.

Ein Ansatz der Fahrtkosten ist bares Geld wert! Ab einer Entfernung von nur 18 Kilometer lohnt sich das nämlich schon. Denn dann liegen die Kosten bereits über der Arbeitnehmerpauschale von 1.230 Euro (bei üblichen 230 Arbeitstagen).

- Abzugsmöglichkeit: 0,30 Euro bzw. 0,38 Euro pro Kilometer; maximal 4.500 Euro
- Wo trägt man die Entfernungspauschale ein? [Anlage N](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) unter »Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte / Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet«, ab Zeile 27 _(Hinweis: alle Zeilenangaben beziehen sich auf die Steuerformulare für den Veranlagungszeitraum 2025)_

Die Finanzämter sehen bei einer 5-Tage-Woche 230 Arbeitstage und bei einer 6 / 7-Tage-Woche 270 Arbeitstage als glaubhaft an.

→ [Arbeitstagerechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/arbeitstage-rechner/)

## Homeoffice-Pauschale (Tagespauschale) absetzen

Wer von zu Hause aus arbeitet, zum Beispiel am Küchentisch oder im Wohnzimmer, kann die sogenannte Homeoffice-Pauschale (offizieller Name: Tagespauschale) geltend machen. Diese wurde ursprünglich während der Corona-Pandemie eingeführt und ist mittlerweile fester Bestandteil des Steuerrechts.

Die Pauschale gilt für jeden Kalendertag, an dem die berufliche Tätigkeit überwiegend in der häuslichen Wohnung ausgeübt und keine erste Tätigkeitsstätte aufgesucht wird. Ein separates Arbeitszimmer ist dafür nicht erforderlich.

Die Pauschale beträgt 6 Euro pro Tag, maximal jedoch 1.260 Euro pro Jahr – das entspricht 210 Tagen im Homeoffice. Die Pauschale kann auch dann angesetzt werden, wenn grundsätzlich ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht, man diesen aber an bestimmten Tagen nicht nutzt.

- Abzugsmöglichkeit: 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro jährlich
- Wo trägt man die Homeoffice-Pauschale ein? [Anlage N](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) unter » Tagespauschale (bei beruflicher Tätigkeit im Homeoffice)«, Zeile 58

Eine einfache Übersicht oder ein Kalender, aus dem hervorgeht, an welchen Tagen man im Homeoffice gearbeitet hat, kann bei Rückfragen des Finanzamts hilfreich sein – ein Nachweis ist zwar nicht verpflichtend, aber empfehlenswert.

## Aufwendungen bzw. Pauschale für Arbeitsmittel absetzen

An sich kann jeder Gegenstand ein [steuerlich absetzbares Arbeitsmittel](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-arbeitsmittel/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug) sein. Voraussetzung ist, dass er überwiegend für berufliche Zwecke genutzt wird. Typische Arbeitsmittel sind z. B. Laptoptaschen, PCs, Büromöbel, Fachliteratur, Werkzeuge, Sicherheitsschuhe etc.

Werden für die berufliche Tätigkeit Kleinigkeiten gekauft, für die kein genauer Betrag beziffert werden kann, ist das kein Problem. Die meisten Finanzämter erkennen einen pauschalen Betrag für Anschaffung, Reparatur und Reinigung von Arbeitsmitteln als Werbungskosten an.

- Abzugsmöglichkeit: 110 Euro pauschal
- Wo trägt man die Ausgaben für Arbeitsmittel ein? [Anlage N](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) unter »Aufwendungen für Arbeitsmittel«, ab Zeile 54

Falls mehr als 110 Euro für Arbeitsmittel ausgegeben wurden, sollte man die Kosten aber einzeln bei der Steuer angeben und anhand von Rechnungen oder Quittungen nachweisen können.

Diese Pauschale wird erfahrungsgemäß von Finanzämtern anerkannt. Ein rechtlicher Anspruch auf die Anerkennung besteht jedoch nicht. Im Einzelfall kann das Finanzamt die Werte an die individuellen Verhältnisse anpassen. Wenn von der Erklärung abgewichen wird, kann man das aber sofort erkennen: Das Finanzamt muss im [Steuerbescheid](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid) darüber informieren.

## Kontoführungsgebühren absetzen

Lohn oder Gehalt werden auf ein Girokonto überwisen – und das kostet eventuell Kontoführungsgebühren. Auch diese Ausgabe gehört zu den abziehbaren Werbungskosten.

- Abzugsmöglichkeit: 16 Euro pauschal
- Wo trägt man die Kontoführungsgebühren ein? [Anlage N](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) unter »Weitere Werbungskosten«, Zeilen 62 – 64

## Telefonkosten Pauschale absetzen

Wird das private Telefon oder Handy auch für berufliche Gespräche genutzt, können die Kosten steuerlich geltend gemacht werden: Man kann von den [Telefonkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/telefonkosten) pauschal 20% des Rechnungsbetrages absetzen, höchstens jedoch 20 Euro pro Monat.

- Abzugsmöglichkeit: 120 Euro - 240 Euro pauschal
- Wo trägt man die Telefonkosten ein? [Anlage N](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) unter »Weitere Werbungskosten«, Zeilen 62 – 64

## Bewerbungskosten absetzen

Wer sich auf Jobsuche begibt und die eine oder andere Bewerbung auf den Weg bringt, kann die Kosten dafür von der Steuer absetzen. Dabei muss nicht jeder einzelne Beleg für Bewerbungsmappen, Papier, Druckerpatronen oder Porto aufbewahrt werden. Man muss auch nicht die Kosten auf einzelne Bewerbungen herunterbrechen. Vielmehr können die Aufwendungen pauschal als Werbungskosten abgezogen werden: 8,50 Euro für Bewerbungen mit Mappe, 2,50 Euro für Bewerbungen per E-Mail.

- Abzugsmöglichkeit: bis zu 8,50 Euro pro Stück pauschal
- Wo trägt man die Bewerbungskosten ein? [Anlage N](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) unter »Weitere Werbungskosten«, Zeilen 62 – 64

**Ratgeber** [Steuererklärung für Anfänger](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuererklaerung-fuer-anfaenger)

## Typische Berufsbekleidung absetzen

Nicht jede Kleidung, die im Beruf getragen wird, ist deswegen gleich typische Berufskleidung. Wie der Name schon sagt: die Kleidung muss berufstypisch sein. Dass man die Kleidung ausschließlich für den Beruf gekauft hat, reicht nicht aus: Kosten für normale Kleidung, die auch außerhalb des Berufs getragen werden kann, sind nicht bei der Steuer abziehbar.

Zur Berufskleidung gehören zum Beispiel:

- Schutzbekleidung jeder Art, z. B. Labormäntel, Arbeitskittel, Sicherheitsschuhe;
- Uniformteile bei Uniformträgern und Dienstkleidung mit Dienstabzeichen;
- Sportkleidung bei Sportlehrern;
- weiße Hosen, Hemden und Blusen ohne Emblem bei Mitarbeitern eines Metzgereibetriebes
- weiße Berufskleidung bei Heilberufen;
- weiße Kittel sowie weiße Arztjacken bei Ärzten;
- modische weiße Oberbekleidung bei Friseuren.

Wer also einen Beruf ausübt, bei dem spezielle Berufskleidung getragen wird, kann entweder die tatsächlich entstandenen Kosten absetzen oder eine Pauschale.

- Abzugsmöglichkeit: 150 Euro - 200 Euro pauschal
- Wo trägt man die Berufskleidung ein? Anlage N unter «Aufwendungen für Arbeitsmittel«, Zeile 54 – 56

## Wo schaut das Finanzamt genau hin?

Es gibt natürlich auch Bereiche, wo das Finanzamt Nachweise und Belege erwartet. Vor allem, wenn die Verwaltung sicher gehen will, dass neue Gesetze auch richtig umgesetzt werden.

Einen genaueren Blick wirft das Finanzamt immer auch dann auf die Angaben, wenn man keine Pauschalen in der Steuererklärung angibt, sondern kostengenaue Angaben macht oder die Aufwendungen unrealistisch erscheinen.

**mehr dazu:** [Steuererklärung: Hier schaut das Finanzamt genau hin](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-hier-schaut-das-finanzamt-genau-hin)

_(MB)_

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title: Neue Pläne für Steuer-Erleichterungen in Zeiten von Corona
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"og: title": "Neue Pläne für Steuer-Erleichterungen in Zeiten von Corona"
description: Restaurants und Gaststätten sowie Beschäftigte in Kurzarbeit sollen bei der Bewältigung der COVID-19-Pandemie noch besser unterstützt werden. Daher hat das Bundeskabinett heute den Entwurf eines »Corona-Steuerhilfegesetzes« beschlossen.
keywords: Umsatzsteuer,Mehrwertsteuer,Gastronomie,Kurzarbeit,Kurzarbeitergeld,Steuern,Corona
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11.05.2020, 06:32 Uhr - 

Restaurants und Gaststätten sowie Beschäftigte in Kurzarbeit sollen bei der Bewältigung der COVID-19-Pandemie noch besser unterstützt werden. Daher hat das Bundeskabinett heute den Entwurf eines »Corona-Steuerhilfegesetzes« beschlossen.

Der Gesetzentwurf umfasst u.a. folgende Hilfsmaßnahmen:

- **Für Gastronomen und ihre Gäste:** Der Umsatzsteuersatz wird für nach dem 30. Juni 2020 und vor dem 1. Juli 2021 erbrachte Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen von 19 Prozent auf 7 Prozent abgesenkt. Das soll allerdings nur für Speisen gelten, nicht für Getränke.
- **Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber:** Zuschüsse der Arbeitgeber zum Kurzarbeitergeld und zum Saison-Kurzarbeitergeld, die den Lohnausfall für die Monate März bis Dezember ausgleichen, werden entsprechend der Sozialversicherungsbeiträge von der Lohnsteuer befreit. Die Beschäftigten haben dadurch mehr vom Zuschuss und die Unternehmen einen höheren Anreiz, ihre Beschäftigten zu unterstützen.

[Zum Gesetzentwurf (PDF)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/Abteilungen/Abteilung_IV/19_Legislaturperiode/Gesetze_Verordnungen/2020-04-30-Corona-Steuerhilfegesetz/2-Regierungsentwurf.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=6), der jetzt im nächsten Schritt vom Bundestag beraten werden muss. Dort steht das Thema am 27.5.2020 auf der Tagesordnung.

**auch interessant:**

- [Corona: Erleichterungen für Gastronomie geplant](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/corona-erleichterungen-fuer-gastronomie-geplant)
- [Kurzarbeit: Das müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jetzt wissen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen)
- [Kurzarbeit: Wann und wie wird ein Minijob angerechnet?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-wann-und-wie-wird-ein-minijob-angerechnet)
- [alle Artikel zum Thema Corona](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)

| ![aav_coronakrise_300px.png]() | **Corona-Krise: Kostenloses ebook für Selbstständige, Freiberufler und kleine Unternehmen**  [Verdienstausfall, Soforthilfen, Hilfsfonds, Kredite, Steuern stunden lassen, Kurzarbeit beantragen und noch so viel mehr: Freiberufler, kleine Selbstständige, Freelancer, Handwerker, Gastronomen und Kreative stehen gerade vor massiven Problemen. **Wir möchten helfen und schenken Ihnen diesen Ratgeber.**](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/corona-krise-kostenloses-ebook-fuer-selbststaendige-freiberufler-und-kleine-unternehmen)  |
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_(MB)_

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title: Betriebsveranstaltung nur für Führungskräfte: Keine Pauschalbesteuerung möglich
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"og: title": "Betriebsveranstaltung nur für Führungskräfte: Keine Pauschalbesteuerung möglich"
description: Die Lohnsteuer für eine Jahresabschlussfeier ausschließlich für Führungskräfte darf nicht mit dem pauschalen Steuersatz von 25% erhoben werden. Das geht aus einem Urteil des FG Münster hervor.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Lohnsteuer,Betriebsausgaben,Firmenfeier,Betriebsfeier,Betriebsfest,Einladung,Pauschalversteuerung,Arbeitslohn
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/betriebsveranstaltung-nur-fuer-fuehrungskraefte-keine-pauschalbesteuerung-moeglich
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07.05.2020, 06:37 Uhr - 

Die Lohnsteuer für eine Jahresabschlussfeier ausschließlich für Führungskräfte darf nicht mit dem pauschalen Steuersatz von 25% erhoben werden. Das geht aus einem Urteil des FG Münster hervor.

**Der Fall**

Eine GmbH lud anlässlich ihrer Jahresabschlussfeier die angestellten Führungskräfte in ihr betriebseigenes Gästehaus ein. Speisen und Getränke, Dekoration und Unterhaltungsangebote kosteten insgesamt etwa 17.000 Euro.

Das Unternehmen war der Auffassung, es handle sich um eine Betriebsveranstaltung, die sie in ihrer Lohnsteuervoranmeldung pauschal mit 25% versteuerte.

Das Finanzamt war anderer Meinung und begründete dies damit, dass die Veranstaltung nicht allen Arbeitnehmern der GmbH offen gestanden habe.

**Das Urteil**

Die Richter des FG Münster teilten die Auffassung des Finanzamts und wiesen die Klage ab: Die Möglichkeit einer Pauschalbesteuerung nach [§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__40.html) setze nach der Rechtsprechung des BFH voraus, dass die Teilnahme allen Betriebsangehörigen offen stehe, erklärten die Richter. Hier waren aber ausschließlich Führungskräfte eingeladen worden (FG Münster, Urteil vom 20.02.2020, Az. 8 K 32/19).

_(MB)_

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title: Entschädigungsloser Entzug von Aktien: Verluste sind abziehbar
meta: 
"og: title": "Entschädigungsloser Entzug von Aktien: Verluste sind abziehbar"
description: Werden einem Anleger Aktien, die er nach dem 31.12.2008 erworben hat, ohne die Zahlung einer Entschädigung entzogen, kann der Verlust steuerlich abzugsfähig sein. Das hat der BFH entschieden – und stellt sich damit gegen die Auffassung des Bundesfinanzministeriums.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Kapitalanlage,Aktien,Geldanlage,Kapitalverlust,Börse,Aktienhandel,Insolvenz
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/entschaedigungsloser-entzug-von-aktien-verluste-sind-abziehbar
file: altersvorsorge-rente-finanzen/entschaedigungsloser-entzug-von-aktien-verluste-sind-abziehbar.md
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05.05.2020, 06:03 Uhr - 

Werden einem Anleger Aktien, die er nach dem 31.12.2008 erworben hat, ohne die Zahlung einer Entschädigung entzogen, kann der Verlust steuerlich abzugsfähig sein. Das hat der BFH entschieden – und stellt sich damit gegen die Auffassung des Bundesfinanzministeriums.

Im entschiedenen Fall hatte die Klägerin, eine Depotgemeinschaft in der Rechtsform einer GbR, am 14.02.2011 und am 16.01.2012 insgesamt 39.000 Namensaktien einer inländischen Aktiengesellschaft (AG) zu einem Gesamtkaufpreis von 36.262,77 Euro erworben. Im Streitjahr 2012 wurde über das Vermögen der Aktiengesellschaft das Insolvenzverfahren eröffnet.

**Herabsetzung des Grundkapitals auf Null Euro**

In einem vom Insolvenzgericht genehmigten Insolvenzplan wurde gemäß § 225a Abs. 2 der Insolvenzordnung (InsO) das Grundkapital der AG auf Null herabgesetzt und eine Kapitalerhöhung beschlossen, für die ein Bezugsrecht der Klägerin und der übrigen Altaktionäre ausgeschlossen wurde. Der börsliche Handel der Altaktien wurde eingestellt.

Da die Klägerin für den Untergang ihrer Aktien keinerlei Entschädigung erhielt, entstand bei ihr ein Verlust in Höhe ihrer ursprünglichen Anschaffungskosten, den das Finanzamt nicht berücksichtigen wollte.

**BFH: Planwidrige Regelungslücke muss geschlossen werden**

Das sah der BFH anders und gab der Klägerin Recht. Er beurteilte den Entzug der Aktien in Höhe von 36.262,77 Euro als steuerbaren Aktienveräußerungsverlust. Dieser Verlust sei nach den Beteiligungsquoten auf die Gesellschafter der klagenden Depotgemeinschaft zu verteilen.

Die Richter begründeten ihre Entscheidung damit, dass der Untergang der Aktien keine Veräußerung darstelle und auch sonst vom Steuergesetz nicht erfasst werde. Das Gesetz weise insoweit aber eine planwidrige Regelungslücke auf, die im Wege der Analogie zu schließen sei. Die in § 225a InsO geregelte Sanierungsmöglichkeit sei erst später eingeführt worden, ohne die steuerliche Folgen für Kleinanleger wie die Klägerin zu bedenken. Es widerspreche den Vorgaben des Gleichheitssatzes des Grundgesetzes in seiner Konkretisierung durch das Leistungsfähigkeits- und Folgerichtigkeitsprinzip, wenn der von der Klägerin erlittene Aktienverlust steuerlich nicht berücksichtigt werde, wirtschaftlich vergleichbare Verluste (z.B. aufgrund eines Squeeze-Out oder aus einer Einziehung von Aktien durch die AG) aber schon (BFH-Urteil vom 3.12.2019, Az. VIII R 34/16).

Mit dieser Entscheidung stellt sich der BFH gegen die Auffassung des Bundesministeriums der Finanzen (BMF), das dem Revisionsverfahren beigetreten war. Das BMF war insbesondere in den Punkten »Regelungslücke« sowie »Leistungsfähigkeitsprinzip und Folgerichtigkeitsprinzip« anderer Meinung gewesen als das Gericht.

**Zu den Themen Aktien, Geldanlage und Vermögensaufbau empfehlen wir Ihnen diese Ratgeber:**

- [Geldanlage in Aktien: Grundwissen für Aktionäre](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/geldanlage-in-aktien-grundwissen-fuer-aktionaere)
- [Aktienfonds: Basisinvestment für Ihre private Vermögensstrategie](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/aktienfonds-basisinvestment-fuer-ihre-private-vermoegensstrategie)
- [Vermögensaufbau und Altersvorsorge mit Investmentfonds](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/altersvorsorge/vermoegensaufbau-und-altersvorsorge-mit-investmentfonds)
- [Niedrigzinsen und Inflation: So retten Sie Ihre Ersparnisse](https://www.steuertipps.de/shop/literature/niedrigzinsen-und-inflation)

_(MB)_

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title: Umzug ins Pflegeheim: Mietvertrag endet nicht
meta: 
"og: title": "Umzug ins Pflegeheim: Mietvertrag endet nicht"
description: Wer nicht mehr in seinen eigenen vier Wänden leben kann, sondern in ein Pflegeheim umziehen muss, befindet sich in einer außerordentlichen Situation. Doch das berechtigt ihn nicht zu einer außerordentlichen Kündigung des Mietvertrags.
keywords: Pflege,Pflegeheim,Wohnungsmietvertrag,Nachmieter
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/umzug-ins-pflegeheim-mietvertrag-endet-nicht
file: krankheit-betreuung-pflege/umzug-ins-pflegeheim-mietvertrag-endet-nicht.md
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16.05.2020, 06:34 Uhr - 

Wer nicht mehr in seinen eigenen vier Wänden leben kann, sondern in ein Pflegeheim umziehen muss, befindet sich in einer außerordentlichen Situation. Doch das berechtigt ihn nicht zu einer außerordentlichen Kündigung des Mietvertrags. 

Der Kernsatz eines Urteils des Landgerichts Berlin, mit dem die Entscheidung der Vorinstanz bestätigt wurde, lautet: "Der Umstand, dass sie aufgrund ihres **Gesundheitszustandes**nicht mehr in der Lage waren, in der streitgegenständlichen Wohnung zu leben, genügt nicht für eine außerordentliche Kündigung nach § 543 Abs. 1 BGB" (Az. 64 S 2/19).

"Jede Vertragspartei kann das Mietverhältnis aus wichtigem Grund außerordentlich fristlos kündigen", so wird § 543 BGB eingeleitet. Die weiteren Bestimmungen dieses Paragrafen machen deutlich, dass mit dem wichtigen Grund **nicht**auf die persönliche Situation des Mieters oder Vermieters Bezug genommen wird.

So berechtigt ein Arbeitsplatzwechsel in eine andere Stadt nicht zur fristlosen Kündigung. Die Gründe müssen vielmehr jeweils **in der Gegenseite** liegen. So kann der Vermieter fristlos kündigen, wenn der Mieter die Wohnung "durch Vernachlässigung der ihm obliegenden Sorgfalt erheblich gefährdet". Und der Mieter kann kündigen, wenn ihm "der vertragsgemäße Gebrauch der Mietsache ganz oder zum Teil nicht rechtzeitig gewährt oder wieder entzogen wird".

Solche Gründe lagen im Fall, über den in Berlin verhandelt wurde, nicht vor. Hier waren die Mieter wegen ihrer **Demenzerkrankung** in ein Pflegeheim umgezogen und kündigten ihre bisherige Wohnung durch ihre Betreuerin fristlos, wobei sie die Rückgabe ihrer Mietkaution verlangten.

Der Vermieter sah die Kündigung jedoch als normale **fristgerechte Kündigung** mit dreimonatiger Kündigungsfrist an und rechnete die in diesem Zeitraum ausbleibende Miete gegen die Kaution auf – und bekam nach dem Amtsgericht nun auch beim Landgericht recht.

## Wer Nachmieter stellt, kann gegebenenfalls vorzeitig aus dem Mietvertrag entlassen werden

Einen direkten **Rechtsanspruch auf das Stellen eines Nachmieters** wird man im BGB vergeblich suchen – und erst recht keine pauschale Regelung à la "schlage drei Nachmieter vor und du bist aus dem Mietvertrag raus". Eine solche gesetzliche Regelung gibt es nicht.

Allerdings können sich Mieter auf die **Treu und Glauben-Regel** von § 242 BGB stützen. Danach gilt, wenn es um Vertragsbeziehungen geht, der Maßstab: Was würde ein redlich und anständig handelnder Mensch tun?

Auf das Mietverhältnis übertragen bedeutet das: Nehmen wir an, ein Mieter hat wichtige persönliche Gründe zum Auszug, etwa der notwendige Wechsel in ein Pflegeheim oder eine schwere Erkrankung, die es ihm unmöglich macht, seine im fünften Stock liegende Wohnung zu verlassen. Und nehmen wir weiter an, der Betroffene benennt **akzeptable Nachmieter.** In diesem Fall würde dem Vermieter kein Schaden entstehen, wenn er den Mietvertrag vorzeitig auflöst und dazu müsste er im Regelfall auch bereit sein.

In einem solchen Fall sollten Mieter umgehend die Wohnung kündigen und den Vermieter darüber informieren, dass sie Nachmieter stellen möchten. Zudem müssen die Betroffenen dann auch Nachmieter ausdrücklich benennen. Anzumerken ist, dass manchen Vermietern durchaus Voranfragen von Mietinteressenten vorliegen. In solchen Fällen sind sie unter Umständen von sich aus bereit, den Mieter vorzeitig aus dem Mietvertrag zu entlassen.

_(MS)_

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title: Gewinnermittlung: Grundlagen für Ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung
meta: 
"og: title": "Gewinnermittlung: Grundlagen für Ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung"
description: Bei der Gewinnermittlung über die EÜR ist das Zufluss-/Abflussprinzip zu beachten. Zu berücksichtigen sind grundsätzlich nur solche Einnahmen und Ausgaben, die im Zeitraum 1.1. bis 31.12. angefallen sind.
keywords: Zuflussprinzip,Abflussprinzip,Zufluss-/Abflussprinzip,10-Tage-Regel,Zehn-Tage-Regel,Erstellung EÜR,Einnahmen-Überschuss-Rechnung,Grundlagen EÜR
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht.md
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### Gewinnermittlung: Grundlagen für Ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung

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### Über das Produkt

Bei der Gewinnermittlung über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist das Zufluss-/Abflussprinzip zu beachten. Danach wirken sich betriebliche Vorgänge erst auf den Gewinn aus, wenn es zu einer Einnahme oder Ausgabe, also einem Zufluss oder Abfluss von Geld kommt. Demnach gehen in die EÜR eines Kalenderjahres grundsätzlich nur solche Einnahmen und Ausgaben ein, die im Zeitraum 1.1. bis 31.12. des Jahres tatsächlich angefallen sind.

Das Zufluss-/Abflussprinzip der EÜR wird allerdings an mehreren Stellen durchbrochen, um extreme Gewinnschwankungen zu vermeiden und die wirtschaftliche Lage des Unternehmens möglichst realitätsnah darzustellen.

Veranschaulichen lässt sich das am Beispiel von Abschreibungen. Wird ein abnutzbares Wirtschaftsgut für den Betrieb angeschafft und über mehrere Jahre genutzt, sind dessen Anschaffungskosten über den Nutzungszeitraum abzuschreiben. Wann der Gegenstand bezahlt wurde, spielt keine Rolle. Als Ausgabe wird lediglich der jährliche Abschreibungsbetrag verbucht, nicht aber die Zahlung.

In unserem Beitrag "Gewinnermittlung: EÜR - wissen, wie es geht" erläutern wir zunächst das Grundprinzip der EÜR und gehen danach auf die verschiedenen Ausnahmen ein. Sie erhalten dadurch das für die Erstellung Ihrer EÜR erforderliche Wissen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Grundlagen
  - 1.1 Geldbewegungen stehen im Mittelpunkt
  - 1.2 Zufluss von Betriebseinnahmen
  - 1.3 Abfluss von Betriebsausgaben
- 2. Ausnahmen vom Zufluss- und Abflussprinzip
  - 2.1 Zehn-Tage-Regel: Zahlungen um den Jahreswechsel herum
  - 2.2 Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben
  - 2.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben
  - 2.4 Anschaffung abnutzbarer Wirtschaftsgüter
  - 2.5 Anschaffung nicht abnutzbarer Wirtschaftsgüter
  - 2.6 Anschaffung von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens
  - 2.7 Bildung und Auflösung eines Investitionsabzugsbetrages
  - 2.8 Aufnahme und Tilgung von Darlehen
  - 2.9 Privateinlagen und Privatentnahmen
  - 2.10 Durchlaufende Posten
  - 2.11 Aufrechnung von Forderungen: Zufluss ohne Geldeingang
  - 2.12 Zahlungen für langfristige Nutzungsüberlassungen
- 3. Umsatzsteuer richtig erfassen
  - 3.1 Umsatzsteuer als Betriebseinnahme
  - 3.2 Umsatzsteuer als Betriebsausgabe
  - 3.3 Brutto- oder Nettoprinzip in der EÜR

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title: Privatnutzung eines Betriebs-Kfz (BMF-Schreiben vom 18.11.2009)
meta: 
"og: title": "Privatnutzung eines Betriebs-Kfz (BMF-Schreiben vom 18.11.2009)"
description: Wenn ein Pkw zu über 50 % betrieblich genutzt wird, gehört er zum Betriebsvermögen. Die Kosten werden dann als Betriebsausgaben berücksichtigt. Im Gegenzug muss die private Nutzung des Betriebs-Pkw versteuert werden. Dafür kommen zwei Methoden in Frage.
keywords: Fahrtenbuch,1%-Regelung,Firmenwagen,Steuern,geldwerter Vorteil
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/privatnutzung-eines-betriebs-kfz-bmf-schreiben-vom-18-11-2009
file: selbststaendigkeit/privatnutzung-eines-betriebs-kfz-bmf-schreiben-vom-18-11-2009.md
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Wenn ein Pkw zu über 50 % betrieblich genutzt wird, gehört er zum Betriebsvermögen. Die Kosten werden dann als Betriebsausgaben berücksichtigt. Im Gegenzug muss die private Nutzung des Betriebs-Pkw versteuert werden. Dafür kommen zwei Methoden in Frage:

- Wird ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt, werden die auf die tatsächliche private Nutzung entfallenden Kfz-Kosten als Privatanteil angesetzt.
- Wird kein Fahrtenbuch geführt, ist zwingend die pauschale 1 %-Regelung anzuwenden, bei der monatlich 1 % des Listenpreises als Privatanteil zu versteuern ist.

Im BMF-Schreiben vom 18.11.2009 zur einkommensteuerlichen Behandlung der privaten Pkw-Nutzung werden folgende Punkte behandelt:

- Nachweis der betrieblichen Nutzung;
- Zulässigkeit eines Methodenwechsels;
- Ermittlung des Listenpreises;
- Privatanteil bei mehreren Betriebsfahrzeugen;
- Begrenzung des Privatanteils (Kostendeckelung);
- Anforderungen an ein Fahrtenbuch;
- Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb;
- Steuerliche Behandlung außergewöhnlicher Kfz-Kosten.

Hier geht es zum BMF-Schreiben: [Private Nutzung eines Betriebsfahrzeuges](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593127526/1/aav_privatnutzung-betriebs-pkw.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/privatnutzung-eines-betriebs-kfz-bmf-schreiben-vom-18-11-2009)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/privatnutzung-eines-betriebs-kfz-bmf-schreiben-vom-18-11-2009/drucken)

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title: Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen
meta: 
"og: title": "Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen"
description: Sie können für jeden Kilometer, den Ihre Wohnung vom Arbeitsplatz entfernt liegt, eine Entfernungspauschale als Werbungskosten steuerlich geltend machen.
keywords: Entfernungspauschale; Werbungskosten,Arbeitsweg,Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen.md
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### Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

In der Anlage N der Steuererklärung können Sie für jeden Kilometer, den Ihre Wohnung vom Arbeitsplatz entfernt liegt (Entfernungskilometer), eine **verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale** steuerlich geltend machen. Ab der Steuererklärung 2021 gibt es für Fernpendler ab dem 21. Entfernungskilometer eine höhere Entfernungspauschale. Für Fernpendler, die mit ihrem zu versteuernden Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegen (z.B. Auszubildende) und deshalb keine Einkommensteuer zahlen, bringt diese Erhöhung keine finanzielle Steuerentlastung. Sie können deshalb eine sog. Mobilitätsprämie beantragen. Das gilt auch für Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung.

Für diese **Pendlerpauschale** spielt es grundsätzlich keine Rolle, wie Sie an den Arbeitsplatz kommen und ob Ihnen Kosten entstehen. Auch bei Fahrgemeinschaften kann jeder (Mit-)Fahrer selbst für seinen Weg von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte die Entfernungspauschale ansetzen. Das gilt auch für Ehepartner, die beide gemeinsam zur Arbeit fahren, selbst wenn sie beim gleichen Arbeitgeber beschäftigt sind.

Menschen mit Behinderung und Nutzer öffentlicher Verkehrsmittel können statt der Entfernungspauschale höhere tatsächliche Fahrtkosten ansetzen. Nutzen Sie den eigenen Pkw, sollten Sie prüfen, ob der angefahrene Arbeitsplatz eine erste Tätigkeitsstätte ist. Falls nicht, können Sie die **höhere Reisekostenpauschale** und Verpflegungskosten absetzen.

Steuerlich begünstigt sind **Sachbezüge und Zuschüsse vom Arbeitgeber** für den Weg zur Arbeit, etwa in Form von steuerfreien oder pauschal versteuerten Fahrtkostenzuschüssen oder sog. Job-Tickets. Welche dieser Leistungen das Finanzamt auf die Entfernungspauschale anrechnet, erfahren Sie in unserer Broschüre.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Die Entfernungspauschale
  - 1.1 So hoch sind die absetzbaren Werbungskosten
  - 1.2 Sie nutzen öffentliche Verkehrsmittel
    - 1.2.1 Sie fahren mit unterschiedlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit
    - 1.2.2 Sie nutzen nur zeitweise öffentliche Verkehrsmittel
  - 1.3 Sind weitere Kosten abziehbar?
- 2. Wann die Entfernungspauschale gilt
  - 2.1 Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
    - 2.1.1 Erste Tätigkeitsstätte
    - 2.1.2 Betriebliche Einrichtung, der Sie dauerhaft zugeordnet sind
    - 2.1.3 Zuordnung durch den Arbeitgeber hat Vorrang
    - 2.1.4 Bestimmung durch quantitative Zuordnungskriterien
    - 2.1.5 Erste Tätigkeitsstätte im Zusammenhang mit Fortbildung
  - 2.2 Wege zwischen Wohnung und Sammelpunkt
  - 2.3 Wege zwischen Wohnung und weiträumigem Tätigkeitsgebiet
  - 2.4 Fahrten mit einem Firmenwagen
  - 2.5 Fahrgemeinschaften
  - 2.6 Fahrten bei doppelter Haushaltsführung
  - 2.7 Keine Entfernungspauschale für Flugstrecken
  - 2.8 Fahrten mit dem Firmenbus
  - 2.9 Keine Entfernungspauschale bei Auswärtstätigkeit
- 3. Wie viele Fahrten erkennt das Finanzamt an?
  - 3.1 Anzahl der Arbeitstage
  - 3.2 Pro Arbeitstag ist nur eine Fahrt absetzbar!
  - 3.3 Umwegfahrten auf dem Weg zur Arbeit
- 4. Ermittlung der Entfernungskilometer
  - 4.1 Grundsatz: Die kürzeste Straßenverbindung
  - 4.2 Die längere verkehrsgünstigere Straßenverbindung
  - 4.3 Sonderfall: Fährverbindung
- 5. Fahrten von und zu verschiedenen Wohnungen
  - 5.1 Bei Zweitwohnung doppelte Haushaltsführung prüfen!
  - 5.2 Entfernt liegende Wohnung
    - 5.2.1 Lebensmittelpunkt
    - 5.2.2 Wohnung einer anderen Person
    - 5.2.3 Wohngemeinschaft
    - 5.2.4 »Sommerresidenz«
- 6. Fahrten zu und von verschiedenen Tätigkeitsstätten
  - 6.1 Höchstens eine erste Tätigkeitsstätte je Arbeitsverhältnis
  - 6.2 Erste Tätigkeitsstätten bei verschiedenen Arbeitgebern
- 7. Höchstbetrag für Fernpendler
  - 7.1 Grundsätzliches zum Höchstbetrag
  - 7.2 Pkw-Fahrer sind nicht betroffen
  - 7.3 Sie nutzen unterschiedliche Verkehrsmittel
  - 7.4 Fahrgemeinschaften
    - 7.4.1 Einseitige Fahrgemeinschaft
    - 7.4.2 Wechselseitige Fahrgemeinschaft
- 8. Sonderregelung für Menschen mit Behinderung
  - 8.1 Wer kann die höheren Fahrtkosten ansetzen?
  - 8.2 Die absetzbaren Fahrtkosten
    - 8.2.1 Entfernungspauschale oder tatsächliche Fahrtkosten
    - 8.2.2 Sie nutzen unterschiedliche Verkehrsmittel
- 9. Arbeitgeberleistungen für den Weg zur Arbeit
  - 9.1 Was wird auf die Entfernungspauschale angerechnet?
  - 9.2 Steuerfreie Arbeitgeberleistungen
    - 9.2.1 Zusatzleistungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln
    - 9.2.2 Rabattfreibetrag und 50-Euro-Freigrenze für Sachbezüge
  - 9.3 Mit 15 % pauschal versteuerte Leistungen
    - 9.3.1 Allgemeines zur Pauschalversteuerung
    - 9.3.2 Fahrtkostenzuschuss für den Weg zur Arbeit
    - 9.3.3 Firmenwagen und andere Sachbezüge für den Weg zur Arbeit
  - 9.4 Nicht anrechenbare Arbeitgeberleistungen
- 10. Die Mobilitätsprämie für Fernpendler

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Anleitung zur Kaufpreisaufteilung
meta: 
"og: title": "Anleitung zur Kaufpreisaufteilung"
description: Gebäude-Abschreibung 2026: Offizielle Arbeitshilfe des Bundesfinanzministeriums zur Kaufpreisaufteilung (Rechner) - hier kostenloser Download!
keywords: Immobilien,Haus,Wohnung,Grundstück,Rechner,Arbeitshilfe,AfA,Abschreibung
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anleitung-zur-kaufpreisaufteilung
file: wohnen-haus-vermietung/anleitung-zur-kaufpreisaufteilung.md
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(Stand: Februar 2026)

Zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für Absetzungen für Abnutzung von Gebäuden ([§ 7 Absatz 4 bis 5a Einkommensteuergesetz - EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/7-absetzung-fuer-abnutzung-oder-substanzverringerung)) ist es in der Praxis häufig erforderlich, einen Gesamtkaufpreis für ein bebautes Grundstück auf das Gebäude, das der Abnutzung unterliegt, sowie den nicht abnutzbaren Grund und Boden aufzuteilen.

Nach der höchstrichterlichen Rechtsprechung ist ein Gesamtkaufpreis für ein bebautes Grundstück nicht nach der sogenannten Restwertmethode, sondern nach dem Verhältnis der Verkehrswerte oder Teilwerte auf den Grund und Boden einerseits sowie das Gebäude andererseits aufzuteilen (vgl. [BFH-Urteil vom 10. Oktober 2000 IX R 86/97](https://www.steuernetz.de/urteile/bfh/2000-10-10-ix-r-86_97), BStBl II 2001 S. 183). 

Die obersten Finanzbehörden von Bund und Ländern stellen eine Arbeitshilfe als xlsx-Datei (Excel) zur Verfügung, die es unter Berücksichtigung der höchstrichterlichen Rechtsprechung ermöglicht, in einem typisierten Verfahren entweder eine Kaufpreisaufteilung selbst vorzunehmen oder die Plausibilität einer vorliegenden Kaufpreisaufteilung zu prüfen. Zusätzlich steht eine Anleitung für die Berechnung zur Aufteilung eines Grundstückskaufpreises zur Verfügung. (Stand: Februar 2026)

Download: Anleitung & Arbeitshilfen (Rechner) für die Aufteilung des Gesamkaufpreises auf der Internetseite des Bundesfinanzministeriums (BMF):

- [Anleitung für die Berechnung zur Aufteilung eines Grundstückskaufpreises (PDF)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/Berechnung-Anleitung-Stand-Februar-2026.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=7)
- [Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück (Kaufpreisaufteilung) (XLSX)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/Berechnung-Arbeitshilfe-Stand-Februar-2026.xlsx?__blob=publicationFile&amp;v=16)
- [Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück (Kaufpreisaufteilung) (ZIP)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/Berechnung-Arbeitshilfe-Stand-Februar-2026-zip.zip?__blob=publicationFile&amp;v=7)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anleitung-zur-kaufpreisaufteilung/drucken)

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title: Minijob im Privathaushalt: Gemeinsame Verlautbarung zum Haushaltsscheck-Verfahren
meta: 
"og: title": "Minijob im Privathaushalt: Gemeinsame Verlautbarung zum Haushaltsscheck-Verfahren"
description: Als Arbeitgeber müssen Sie einen 450-Euro-Job in Ihrem privaten Haushalt unverzüglich mit einem einfachen Vordruck, dem sogenannten Haushaltsscheck, bei der Minijob-Zentrale anmelden.
keywords: 450-Euro-Job,Minijobzentrale,Anmeldung,Haushaltshilfe
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/minijob-im-privathaushalt-gemeinsame-verlautbarung-zum-haushaltsscheck-verfahren
file: beruf-ausbildung/minijob-im-privathaushalt-gemeinsame-verlautbarung-zum-haushaltsscheck-verfahren.md
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Wer seinen Minijob in einem Privathaushalt ausübt, fällt unter eine Sonderform: Die »geringfügige Beschäftigung im Privathaushalt« zeichnet sich vor allem dadurch aus, dass der Arbeitgeber deutlich niedrigere Pauschalbeiträge an die Sozialversicherung zahlt.

Als Arbeitgeber **müssen**Sie einen 450-Euro-Job in Ihrem privaten Haushalt unverzüglich mit einem einfachen Vordruck, dem sogenannten **Haushaltsscheck**, bei der Minijob-Zentrale anmelden (§ 28a Abs. 7 Satz 1 SGB IV). Das sog. Haushaltsscheck-Verfahren ist ein vereinfachtes Melde- und Beitragsverfahren zwischen dem Privathaushalt als Arbeitgeber und der Minijob-Zentrale als Einzugsstelle für die Abgaben. Das gilt für 450-Euro- und kurzfristige Minijobs.

Den Haushaltsscheck füllen Arbeitgeber und Beschäftigter gemeinsam aus und unterschreiben ihn beide. Anhand der gemachten Angaben berechnet die Minijob-Zentrale die Pauschalbeiträge zur Sozialversicherung, die Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung, die Umlagen sowie ggf. die Pauschsteuer und zieht die zu zahlenden Abgaben per Lastschrifteinzugsverfahren halbjährlich vom Konto des Arbeitgebers ein. Die Einzelheiten regelt die **»Gemeinsame Verlautbarung zum Haushaltsscheck-Verfahren«** der Sozialversicherungsträger. Dieses Schreiben finden Sie [hier.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593127517/1/aav_va_rshaushaltsscheck.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/minijob-im-privathaushalt-gemeinsame-verlautbarung-zum-haushaltsscheck-verfahren)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/minijob-im-privathaushalt-gemeinsame-verlautbarung-zum-haushaltsscheck-verfahren/drucken)

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title: Grundsteuer: Hessen plant eigenes Modell
meta: 
"og: title": "Grundsteuer: Hessen plant eigenes Modell"
description: Die Landesregierung hat ein Eckpunktepapier vorgelegt, in dem an das sogenannte Flächenmodell angeknüpft wird, das bereits 2010 von Hessen und anderen Ländern als Vorschlag erarbeitet worden war.
keywords: Steuererklärung,Grundsteuer,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/grundsteuer-hessen-plant-eigenes-modell
file: wohnen-haus-vermietung/grundsteuer-hessen-plant-eigenes-modell.md
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13.05.2020, 00:00 Uhr - 

Die Grundsteuer muss neu geregelt und die bisherigen, jahrzehntelang unveränderten Einheitswerte ab 2025 durch neue Bemessungsgrundlagen ersetzt werden. Das Ende 2019 erlassene Bundesmodell ist aus Sicht der Hessischen Landesregierung kompliziert und aufwendig.

Hessen möchte daher – wie andere Länder auch – die Grundsteuer mit einem eigenen Modell neu berechnen.

**Wie soll das hessische Modell aussehen?**

Die Landesregierung hat ein Eckpunktepapier vorgelegt, in dem an das sogenannte Flächenmodell angeknüpft wird, das bereits 2010 von Hessen und anderen Ländern als Vorschlag erarbeitet worden war.

Das Flächenmodell setzt an der Fläche der Grundstücke und der vorhandenen Gebäude an, der Werte eines Grundstücks oder Gebäudes bleibt dabei unberücksichtigt. Das Problem dabei: Das Flächenmodell führt dazu, dass für Immobilien, die zwar ähnliche Flächen aufweisen, sich im Wert aber deutlich unterscheiden, ähnliche Grundsteuerzahlungen fällig werden.

Hessen nimmt daher ergänzend die Lage als Kriterium hinzu. Mit einem einfachen Faktorverfahren soll das Ergebnis des Flächenmodells erhöht oder vermindert werden, je nachdem, wie sich die Lagequalität des betreffenden Grundstücks im Vergleich zu einer durchschnittlichen Lage in der Gemeinde darstellt, erklärte der Hessische Finanzminister Michael Boddenberg dazu: „Einfache Lagen werden gegenüber dem reinen Flächenmodell niedriger, gute Lagen höher besteuert. Beides aber mit Augenmaß.“

Für die Berechnung sollen die bereits vorhandenen Bodenrichtwertzonen genutzt werden. So sollen in Gemeinden mit keinen oder nur sehr geringen Unterschieden im Bodenwertniveau gleiche Ergebnisse wie mit dem Flächenmodell erreicht werden. Weichen jedoch Zonenwerte vom kommunalen Durchschnitt der Bodenwerte in stärkerem Maße ab, führt dies auch zu Unterschieden in der Bemessungsgrundlage der Grundsteuer.

**Nur drei Angaben in der Steuererklärung erforderlich**

Das Modell sei zudem verständlich und einfach zu handhaben, so Boddenberg, da es mit drei einfachen Angaben in der Steuererklärung auskomme:

- Grundstücksfläche,
- Gebäudefläche »Wohnen«,
- Gebäudefläche »Nicht-Wohnen«.

**»Grundsteuer C« geplant**

Hessen möchte in seinem Grundsteuergesetz auch eine Regelung zur Grundsteuer C aufnehmen, die es den Gemeinden ermöglicht, für baureife Grundstücke per gesondertem Hebesatz eine höhere Grundsteuer zu erheben als für die übrigen Grundstücke. Ergänzend zur Bundesregelung soll die hessische Regelung die Möglichkeit vorsehen, den Hebesatz für die Grundsteuer C nach der Dauer der Baureife von Grundstücken abzustufen, wobei eine Höchstgrenze gelten soll.

**So geht es jetzt weiter**

Hessen wartet nun die Rückmeldungen der anderen Bundesländer zu den vorgelegten Eckpunkten ab und hofft auf weitere Mitstreiter. Anschließend soll das Gesetzgebungsverfahren im Landtag eingeleitet werden.

**auch interessant**

- [Grundsteuerreform verabschiedet](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/grundsteuerreform-verabschiedet)
- [Grundsteuerreform: Das sind die Details](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/grundsteuerreform-das-sind-die-details)
- [Grundsteuer: Neubewertung aller Grundstücke nötig](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/grundsteuer-neubewertung-aller-grundstuecke-noetig)
- **Ratgeber:** [Immobilien kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/grundsteuer-hessen-plant-eigenes-modell/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=wohnen-haus-vermietung/themen)

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title: Midijobs: Rundschreiben zur sozialversicherungsrechtlichen Behandlung
meta: 
"og: title": "Midijobs: Rundschreiben zur sozialversicherungsrechtlichen Behandlung"
description: Bei einem Midijob im Niedriglohnbereich sind Sie als Beschäftigter zwar versicherungspflichtig in allen Zweigen der Sozialversicherung, müssen aber nur einen reduzierten Beitragsanteil zahlen.
keywords: Minijob,Krankenversicherung,Rentenversicherung,Sozialversicherung,Niedriglohn
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/midijobs-rundschreiben-zur-sozialversicherungsrechtlichen-behandlung
file: beruf-ausbildung/midijobs-rundschreiben-zur-sozialversicherungsrechtlichen-behandlung.md
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Bei einem Midijob im Niedriglohnbereich sind Sie als Beschäftigter zwar versicherungspflichtig in allen Zweigen der Sozialversicherung, müssen aber **nur einen reduzierten Beitragsanteil** zahlen. Diese sog. Gleitzone gilt ab 1.1.2013 bei einem monatlichen **Arbeitslohn zwischen 450,01 € und 850,– €.** Damit soll das sprunghafte Ansteigen der Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung bei Arbeitslöhnen knapp über der 450-Euro-Verdienstgrenze entschärft werden.

Dazu wird nach einer komplizierten Berechnungsformel aus dem tatsächlichen Monatsverdienst eine geminderte Bemessungsgrundlage für die Berechnung des **Arbeitnehmeranteils zur Sozialversicherung** errechnet. Dadurch steigt der Arbeitnehmeranteil stufenweise von rund 11 % bei 450,01 € auf die normale Beitragslast von rund 20 % bei 850,– € Monatsverdienst. Diese **Beitragsermäßigung gilt nur für den Arbeitnehmeranteil.** Der Arbeitgeber muss seinen Beitragsanteil an der Sozialversicherung in voller Höhe zahlen.

Ein Rundschreiben, in dem die Sozialversicherungsträger die Einzelheiten zu Midijobs geregelt haben, finden Sie [hier.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593127521/1/aav_va_rsgleitzone.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/midijobs-rundschreiben-zur-sozialversicherungsrechtlichen-behandlung)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/midijobs-rundschreiben-zur-sozialversicherungsrechtlichen-behandlung/drucken)

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title: USt 1 TG | Bescheinigung bei Bauleistung/Gebäudereinigung
meta: 
"og: title": "USt 1 TG | Bescheinigung bei Bauleistung/Gebäudereinigung"
description: USt 1 TG | Vordruckmuster für den Nachweis zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen und/oder Gebäudereinigungsleistungen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Umsatzsteuer,Mehrwertsteuer,reverse charge
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/vordruck-ust-1-tg-umkehr-der-steuerschuldnerschaft-bei-bauleistungen-gebaeudereinigung-bmf-schreiben-vom-1-10-2014
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/vordruck-ust-1-tg-umkehr-der-steuerschuldnerschaft-bei-bauleistungen-gebaeudereinigung-bmf-schreiben-vom-1-10-2014.md
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Vordruckmuster für den Nachweis zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen und/oder Gebäudereinigungsleistungen. Um zum Vordruck (BMF-Schreiben) zu gelangen, klicken Sie bitte [hier](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593127501/1/aav_va-par13b_ustg_vordruck_ust-1-tg.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/vordruck-ust-1-tg-umkehr-der-steuerschuldnerschaft-bei-bauleistungen-gebaeudereinigung-bmf-schreiben-vom-1-10-2014).

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/vordruck-ust-1-tg-umkehr-der-steuerschuldnerschaft-bei-bauleistungen-gebaeudereinigung-bmf-schreiben-vom-1-10-2014/drucken)

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title: Vorsteuerabzug aus Rechnungen: Gezahlte Umsatzsteuer zurückbekommen
meta: 
"og: title": "Vorsteuerabzug aus Rechnungen: Gezahlte Umsatzsteuer zurückbekommen"
description: Der Vorsteuerabzug bedeutet für Sie bares Geld. Informieren Sie sich daher über die Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs, wann ein Vorsteuerabzugsverbot gilt und vieles mehr!
keywords: Kleinbetragsrechnung,Umsatzsteuer-Jahreserklärung,Umsatzsteuer-Voranmeldungen,Vorsteuerabzug,Vorsteuerabzug Rechnungen,Vorsteuererstattung,Vorsteuer ziehen,Vorsteuerabzugsverbot,Vorsteuer E-Rechnungen
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen.md
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### Vorsteuerabzug aus Rechnungen: Gezahlte Umsatzsteuer zurückbekommen

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Kaufen Sie für Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen und wird Ihnen dabei Umsatzsteuer in Rechnung gestellt? Dann dürfen Sie sich die von Ihnen an das andere Unternehmen gezahlte Umsatzsteuer, die sogenannte **Vorsteuer,** vom Finanzamt zurückholen. Voraussetzung: Sie führen Leistungen aus, die den **Vorsteuerabzug** nicht ausschließen.

Für den Vorsteuerabzug machen Sie dier aus Ihren Eingangsrechnungen resultierende Vorsteuer in Ihren Umsatzsteuer-Voranmeldungen und dann zusammengefasst in Ihrer Umsatzsteuer-Jahreserklärung geltend. Durch Verrechnung mit der von Ihnen zu zahlenden Umsatzsteuer mindern Sie entweder Ihre Umsatzsteuer-Zahllast oder bekommen einen Vorsteuerüberschuss vom Finanzamt erstattet.

Der Vorsteuerabzug ist für Sie also bares Geld wert und Sie sollten sich keinen Cent entgehen lassen! Im Ratgeber »Vorsteuerabzug aus Rechnungen« erfahren Sie beispielswerise

- welche Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug erfüllt sein müssen,
- wann ein Vorsteuerabzugsverbot gilt,
- was eine Kleinbetragsrechnung ist,
- was Sie beim Vorsteuerabzug aus E-Rechnungen beachten müssen und
- wie Sie die Vorsteuer beim Finanzamt richtig anmelden.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Vorsteuerabzug heißt: Umsatzsteuer zurückholen
- 2. Das sind die Voraussetzungen
  - 2.1 Ohne Unternehmer-Status kein Vorsteuerabzug
  - 2.2 Bezogene Leistung ist umsatzsteuerpflichtig
  - 2.3 Die Leistung erfolgt für Ihr Unternehmen
  - 2.4 Diese Ausgangsumsätze berechtigen zum Vorsteuerabzug
  - 2.5 Die Eingangsrechnung muss stimmen
  - 2.6 Ab 1.1.2028: Rechnung von einem Istversteuerer erst bezahlen
  - 2.7 Sonderformen der Rechnung: Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise
- 3. Aufteilen der Vorsteuer bei gemischten Umsätzen
- 4. Vorsteuerabzugsverbote
  - 4.1 Geschenke an Geschäftsfreunde
  - 4.2 Bewirtungskosten
  - 4.3 Unangemessene Aufwendungen
  - 4.4 Kosten der Lebensführung
  - 4.5 Reisekosten
- 5. Vorsteuer beim Finanzamt richtig anmelden
  - 5.1 Sie brauchen eine Rechnung
  - 5.2 Ihre Zahlung weicht vom Rechnungsbetrag ab
  - 5.3 Vorsteuer gibt es schon aus Anzahlungen
  - 5.4 Sie finden noch einen Beleg
  - 5.5 So vermeiden Sie Nachfragen

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Vorsorgeaufwendungen: BMF-Schreiben zur Aufteilung der an ausländische Sozialversicherungsträger geleistete Globalbeiträge
meta: 
"og: title": "Vorsorgeaufwendungen: BMF-Schreiben zur Aufteilung der an ausländische Sozialversicherungsträger geleistete Globalbeiträge"
description: Nicht nur Pflichtbeiträge an die inländische gesetzliche Sozialversicherung, sondern grundsätzlich auch vergleichbare Beiträge an ausländische Sozialversicherungsträger sind als Vorsorgeaufwendungen absetzbar.
keywords: Sozialversicherung,Rentenversicherung,Krankenversicherung,Ausland,Arbeitnehmer,Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vorsorgeaufwendungen-bmf-schreiben-zur-aufteilung-der-an-auslaendische-sozialversicherungstraeger-geleistete-globalbeitraege
file: finanzamt-formalitaeten/vorsorgeaufwendungen-bmf-schreiben-zur-aufteilung-der-an-auslaendische-sozialversicherungstraeger-geleistete-globalbeitraege.md
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Seit 2004 will das Finanzamt die Papier-Lohnsteuerkarte nicht mehr haben: Jetzt muss der Arbeitgeber nach Ablauf des Jahres Ihre Lohndaten mit der sog. **elektronischen Lohnsteuerbescheinigung** spätestens bis 28. Februar des Folgejahres nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch an das Finanzamt übermitteln (§ 41b Abs. 1 Satz 2 EStG).

Das Finanzamt verfügt damit bereits über Ihre Lohndaten und kann diese für Ihre Steuererklärung verwenden. Sie erhalten nach Ablauf des Jahres von Ihrem Arbeitgeber einen nach amtlich vorgeschriebenem Muster erstellten **Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung** – auf Papier oder elektronisch bereitgestellt (§ 41b Abs. 1 Satz 3 EStG). Den Ausdruck der Lohnsteuerbescheinigung brauchen Sie Ihrer **Steuererklärung nicht beizufügen.**

Die Finanzverwaltung regelt die **Ausschreibung von Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber**und gibt die Muster des Ausdrucks der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung bekannt

- [für das Jahr 2017](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145482/1/aav_va-lohnsteuerbescheinigung-2017.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vorsorgeaufwendungen-bmf-schreiben-zur-aufteilung-der-an-auslaendische-sozialversicherungstraeger-geleistete-globalbeitraege) mit BMF-Schreiben vom 31.08.2016;
- [für das Jahr 2018](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145482/1/aav_va-lohnsteuerbescheinigung-2018.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vorsorgeaufwendungen-bmf-schreiben-zur-aufteilung-der-an-auslaendische-sozialversicherungstraeger-geleistete-globalbeitraege) mit BMF-Schreiben vom 27.09.2017;
- [für das Jahr 2019](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145482/1/aav_va-lohnsteuerbescheinigung-2019.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vorsorgeaufwendungen-bmf-schreiben-zur-aufteilung-der-an-auslaendische-sozialversicherungstraeger-geleistete-globalbeitraege) mit BMF-Schreiben vom 31.08.2018.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/vorsorgeaufwendungen-bmf-schreiben-zur-aufteilung-der-an-auslaendische-sozialversicherungstraeger-geleistete-globalbeitraege/drucken)

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title: Corona-Krise: Erleichterungen beim Elterngeld
meta: 
"og: title": "Corona-Krise: Erleichterungen beim Elterngeld"
description: Eltern erfahren wegen der Corona-Krise keine Nachteile beim Elterngeld: Der Bundesrat gibt Aufschub bei den Elterngeld-Monaten und einen Kinderbonus.
keywords: Familie,Familienkasse,Kindergeld,Elterngeld,Corona,Kinderbonus
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/corona-krise-erleichterungen-beim-elterngeld
file: eltern-familie-ehe/corona-krise-erleichterungen-beim-elterngeld.md
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15.05.2020, 06:51 Uhr - 

Eltern sollen wegen der Corona-Krise keine Nachteile beim Elterngeld erleiden müssen: Der Bundesrat hat heute einen entsprechende Gesetzesbeschluss des Bundestages gebilligt und ermöglicht u.a. den Aufschub von Elterngeld-Monaten und Lockerungen beim Partnerschaftsbonus.

## Aufschub der Elterngeldmonate

Eltern, die in systemrelevanten Branchen und Berufen arbeiten, dürfen ihre Elterngeldmonate aufschieben. Sie müssen die Zeit, in der sie Elterngeld beziehen also nicht bis zum 14. Lebensmonat des Kindes genommen haben.

## Monate mit Verdienstverringerung finden keine Berücksichtigung

Monate mit geringerem Verdienst werden bei der Berechnung des Elterngeldes nicht berücksichtigt. Die Höhe des Elterngeldes sinkt also nicht, wenn Eltern aufgrund der Corona-Krise ein geringeres Einkommen erhalten; sei es durch Freistellung zur [Kinderbetreuung](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbetreuungskosten-in-der-steuererklaerung), durch [Kurzarbeit](https://www.steuertipps.de/lp/steuern-kurzarbeit) oder gar Arbeitslosigkeit.

Hierzu wird die Berechnungsgrundlage für das Elterngeld vorübergehend geändert: Monate, in denen der Verdienst wegen der Corona-Krise geringer ausfällt als sonst, werden aufgrund eines sogenannten Ausklammerungstatbestandes nicht mit gerechnet.

Normalerweise bestimmt sich die Höhe des Elterngeldes anhand des durchschnittlichen [Nettoeinkommens](https://www.steuertipps.de/service/rechner/brutto-netto-gehaltsrechner/) der 12 Monate vor der Geburt.

## Lockerungen beim Partnerschaftsbonus

Können Mütter und Väter wegen der Krise ihre eigentlichen Arbeitszeiten nicht einhalten, verlieren sie nicht den Anspruch auf den Bonus

## Erneuter Corona Kindergeldbonus & mehr Kindergeld

Überdies hat die Bundesregierung zusätzlich zu dem in 2020 gewährten Kinderbonus von 300 € pro Kind, einen weiteren Bonus zusätzlich zum Kindergeld vergeben. 2021 beträgt die Höhe des [weiteren Kinderbonus](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbonus-koalitionsausschuss-beschliesst-corona-familienbonus) 150 € pro Kind. Außerdem dürfen Eltern sich über eine [Erhöhung des Kindergeldes](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/mehr-kindergeld-und-hoehere-kinderfreibetraege) freuen.

Das Gesetz wird jetzt über die Bundesregierung dem Bundespräsidenten zur Unterzeichnung vorgelegt. Anschließend kann es im Bundesgesetzblatt verkündet werden. Es soll rückwirkend zum 1. März 2020 in Kraft treten.

**auch interessant:**

- [Trotz Coronavirus: Auszahlung von Kindergeld ist sichergestellt](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/trotz-coronavirus-auszahlung-von-kindergeld-ist-sichergestellt)
- [Kindergeld: Anträge und Anleitungen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/kindergeld-antraege-und-anleitungen)
- **Ratgeber:** [Kurzarbeitergeld: Rettungsschirm in Krisenzeiten für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeitergeld-rettungsschirm-in-krisenzeiten-fuer-arbeitnehmer)
- [Corona: Finanzielle Unterstützung für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/corona-finanzielle-unterstuetzung-fuer-eltern)
- [Corona-Konjunkturpaket: Umsatzsteuersenkung und Kinderbonus](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/corona-konjunkturpaket-das-sind-die-aenderungen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/corona-krise-erleichterungen-beim-elterngeld/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=eltern-familie-ehe/themen)

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title: Lohnsteuerbescheinigung: BMF-Schreiben zur Ausschreibung durch den Arbeitgeber
meta: 
"og: title": "Lohnsteuerbescheinigung: BMF-Schreiben zur Ausschreibung durch den Arbeitgeber"
description: Die Finanzverwaltung regelt die Ausschreibung von Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber und gibt die Muster des Ausdrucks der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung bekannt.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Lohnsteuerkarte,Elster,Steuerdaten
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuerbescheinigung-bmf-schreiben-zur-ausschreibung-durch-den-arbeitgeber
file: finanzamt-formalitaeten/lohnsteuerbescheinigung-bmf-schreiben-zur-ausschreibung-durch-den-arbeitgeber.md
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Eine Möglichkeit, die Auszahlung und die** Besteuerung von Arbeitslohn in die Zukunft zu verlagern**, bieten sogenannte Zeitwertkonten, auch Langzeitkonten oder Lebensarbeitszeitkonten genannt.

Und das funktioniert so: Sie und Ihr Arbeitgeber vereinbaren, **künftig fällig werdenden** Arbeitslohn ganz oder teilweise auf einem Konto gutzuschreiben, um ihn erst in Zeiten der Arbeitsfreistellung auszuzahlen. In dieser Ansparphase werden hierzu vom Arbeitgeber **individuelle Zeitwertkonten** eingerichtet. Das angesammelte Guthaben wird dann um den in der Freistellungsphase ausgezahlten Arbeitslohn vermindert. Auch während dieser Auszahlphase muss das Dienstverhältnis weiter fortbestehen.

Möglich ist eine Freistellung von der Arbeit oder eine Verringerung der Arbeitszeit. Zeitwertkonten können vereinbart werden zum Beispiel für

- einen gleitenden Übergang in den Ruhestand;
- Pflegezeit nach dem Pflegezeitgesetz;
- Elternzeit nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG);
- Reduzierung von Arbeitszeiten nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz;
- berufliche Qualifizierungen bzw. Weiterbildungen oder
- im Rahmen anderer **flexibler Arbeitszeitmodelle,** etwa sog. Sabbatjahrmodelle: Unter bestimmten Voraussetzungen ist es möglich, ein Jahr von der Arbeit freigestellt zu werden. Das Gehalt wird in der Arbeitsphase gekürzt, dafür aber in der Freizeitphase weitergezahlt.

Die **steuerlichen Grundsätze** zu Zeitwertkonten hat die Finanzverwaltung geregelt im [BMF-Schreiben vom 17.6.2009](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145490/1/aav_va_zeitwertkontenbmf.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuerbescheinigung-bmf-schreiben-zur-ausschreibung-durch-den-arbeitgeber).

Angestellte sollten sich bei ihrer Krankenkasse erkundigen, welche Auswirkungen sich konkret in ihrem Fall bei der **Sozialversicherung** ergeben. Grundsätzlich gilt auch hier: Erst bei Auszahlung des angesammelten Guthabens müssen Sie Sozialabgaben nach den dann geltenden Maßgaben abführen. Die Einzelheiten regelt das [Rundschreiben der Spitzenverbände der Sozialversicherung vom 31.3.2009](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145490/1/aav_va_zeitwertkontensozvers.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuerbescheinigung-bmf-schreiben-zur-ausschreibung-durch-den-arbeitgeber).

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/lohnsteuerbescheinigung-bmf-schreiben-zur-ausschreibung-durch-den-arbeitgeber/drucken)

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title: Zeitwertkonten
meta: 
"og: title": Zeitwertkonten
description: Eine Möglichkeit, die Auszahlung und die Besteuerung von Arbeitslohn in die Zukunft zu verlagern, bieten sogenannte Zeitwertkonten, auch Langzeitkonten oder Lebensarbeitszeitkonten genannt.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Gehalt,Lohn,Arbeitnehmer
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten
file: beruf-ausbildung/zeitwertkonten.md
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Nicht nur Pflichtbeiträge an die inländische gesetzliche Sozialversicherung, sondern grundsätzlich auch vergleichbare Beiträge an **ausländische Sozialversicherungsträger** sind als Vorsorgeaufwendungen absetzbar (BFH-Urteil vom 24.6.2009, X R 57/06, BStBl. 2009 II S. 1000). Betroffen sind hier vor allem beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer, die ihren Wohnsitz im Ausland haben, aber in Deutschland steuerpflichtigen Arbeitslohn beziehen. Bei Arbeitnehmern mit Wohnsitz in Deutschland, die im Ausland beschäftigt sind, kommt es darauf an, ob der **Arbeitslohn in Deutschland steuerpflichtig** ist. Das ist zum Beispiel bei Grenzgängern nach Frankreich, Österreich und in die Schweiz der Fall.

Ist der Arbeitslohn für eine Tätigkeit im Ausland **in Deutschland steuerfrei,** sind die Pflichtbeiträge zur ausländischen Sozialversicherung nicht abziehbar. Die Beiträge können auch nicht steuersatzmindernd im Rahmen des sog. negativen Progressionsvorbehalts berücksichtigt werden (BFH-Urteil vom 18.4.2012, X R 62/09, BStBl. 2012 II S. 721).

Sind die Beiträge an die ausländische Sozialversicherung absetzbar, muss oft intensiv gerechnet werden: Denn in vielen Ländern wird statt einzelner Versicherungsbeiträge nur ein **einheitlicher Sozialversicherungsbeitrag (Globalbeitrag)**erhoben. Um die abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen zu berechnen, muss dieser auf die verschiedenen Sozialversicherungszweige aufgeteilt werden. Das entsprechende Zahlenmaterial gibt die Finanzverwaltung für die Länder Belgien, Irland, Lettland, Malta, Norwegen, Portugal, Spanien, Großbritannien und Zypern bekannt

- für die [Jahre bis 2011](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145486/1/aav_sozialversicherungglobalbeitrag2011.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten) mit BMF-Schreiben vom 5.7.2011, BStBl. 2011 I S. 711;
- für das [Jahr 2012](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145486/1/aav_sozialversicherungglobalbeitrag2012.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten) (und ergänzend für 2011) mit BMF-Schreiben vom 26.1.2012, BStBl. 2012 I S. 169;
- für das [Jahr 2013](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145486/1/aav_sozialversicherungglobalbeitrag2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten) mit BMF-Schreiben vom 29.10.2012, BStBl. 2012 I S. 1013;
- für das [Jahr 2014](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145486/1/aav_sozialversicherungglobalbeitrag2014.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten) mit BMF-Schreiben vom 8.10.2013, BStBl. 2013 I S. 1266;
- für das [Jahr 2015](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12593145486/1/aav_sozialversicherungglobalbeitrag2015.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten) mit BMF-Schreiben vom 3.12.2014, Az. IV C 3-S 2221/09/10013:001, 2014/1076894.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/zeitwertkonten/drucken)

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title: Wohngeld-Klagen ohne Gerichtskosten
meta: 
"og: title": "Wohngeld-Klagen ohne Gerichtskosten"
description: Die genaue Berechnung des Wohngelds ist sogar für manche Experten ein Buch mit sieben Siegeln. Mitunter sind Wohngeld-Entscheidungen für Betroffene wenig plausibel. In solchen Fällen kann es zunächst helfen, die örtliche Wohngeldstelle um Aufklärung über die Berechnung des Wohngelds und die Gründe für die Ablehnung des Leistungsantrags zu bitten. Ist ein Wohngeldbescheid nicht plausibel, kann man hiergegen Rechtsmittel einlegen. Klagt man gegen einen Wohngeldbescheid, dürfen neuerdings keine Gerichtskosten mehr erhoben werden, entschied das Bundesverwaltungsgericht am 23.4.2019 und gab damit seine bisherige Rechtsprechung auf (Az. 5 C 2.18).
keywords: Wohngeld,Wohngeldbescheid,Widerspruch,Klage,Kosten
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/wohngeld-klagen-ohne-gerichtskosten
file: wohnen-haus-vermietung/wohngeld-klagen-ohne-gerichtskosten.md
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23.05.2020, 06:16 Uhr - 

Die genaue Berechnung des Wohngelds ist sogar für manche Experten ein Buch mit sieben Siegeln. Mitunter sind Wohngeld-Entscheidungen für Betroffene wenig plausibel. In solchen Fällen kann es zunächst helfen, die örtliche Wohngeldstelle um Aufklärung über die Berechnung des Wohngelds und die Gründe für die Ablehnung des Leistungsantrags zu bitten. Ist ein Wohngeldbescheid nicht plausibel, kann man hiergegen Rechtsmittel einlegen. Klagt man gegen einen Wohngeldbescheid, dürfen neuerdings keine Gerichtskosten mehr erhoben werden, entschied das Bundesverwaltungsgericht am 23.4.2019 und gab damit seine bisherige Rechtsprechung auf (Az. 5 C 2.18).

Welche **Rechtsmittel gegen Wohngeldbescheide** eingelegt werden können, richtet sich nach den Regelungen in den einzelnen Bundesländern. In den meisten Ländern kann binnen eines Monats nach Zugang des Bescheids Widerspruch bei der Behörde eingelegt werden. Gegen ablehnende Widerspruchsbescheide kann dann geklagt werden. In anderen Ländern muss unmittelbar geklagt werden. Zuständig sind dabei die Verwaltungsgerichte und nicht die Sozialgerichte. Was jeweils genau gilt, muss in der Rechtsbehelfsbelehrung des Wohngeldbescheids stehen.

Wer Widerspruch gegen einen Wohngeldbescheid einlegt, geht kein Risiko ein. Schlimmstenfalls weist ihn die Behörde ab, Betroffenen entstehen keine Kosten. Der Widerspruch muss schriftlich erfolgen. Wer nicht selbst schreiben will, kann seine Angaben in der Widerspruchsstelle des Amts zu Protokoll geben.

Auch **Klagen gegen Wohngeld- bzw. Widerspruchsbescheide** sind – was die Gerichtskosten angeht – neuerdings kostenfrei: "Streitigkeiten um Wohngeldsachen sind Angelegenheiten der Fürsorge im Sinne von § 188 Satz 1 VwGO, für die nach § 188 Satz 2 Halbsatz 1 VwGO Gerichtskosten nicht erhoben werden", entschied das Bundesverwaltungsgericht.

Laut Verwaltungsgerichtsordnung würden in **Angelegenheiten der Fürsorge** keine Gerichtskosten erhoben. Nach heutigem Verständnis sei das Wohngeld den Angelegenheiten der Fürsorge zuzurechnen. Von einer Wohnungsförderung habe es sich zu einer individuellen Sozialleistung gewandelt, stellte das Gericht mit rund 50-jähriger Verspätung nun fest. Wie die Sozialhilfe komme auch das Wohngeld nur Personen mit geringem Einkommen zu. Auch sei ein Streit um Wohngeld mit den in der Regel kostenfreien Verfahren vor den Sozialgerichten vergleichbar.

Wohngeld diene der wirtschaftlichen Sicherung angemessenen und familiengerechten Wohnens. Das spreche ebenso für seine primär fürsorgerische Zwecksetzung wie die Wertung, die der Gesetzgeber mit der Einbeziehung des Wohngeldgesetzes in das Sozialgesetzbuch und den im dortigen Ersten Buch normierten wohngeldbezogenen Regelungen zum Ausdruck gebracht habe. Das Wohngeldgesetz gelte danach als besonderer Teil des Sozialgesetzbuchs (§ 68 Nr. 10 SGB I).

Doch auch wenn keine Gerichtskosten anfallen, bleibt ja das Risiko der möglichen **Anwaltskosten** bestehen. Wer Wohngeld benötigt, bezahlt nicht mal so nebenbei einen Anwalt. Doch viele, die Wohngeld beantragen, dürften Anspruch auf Beratungs- und/oder **Prozesskostenhilfe** haben. Diese werden bei der Rechtsantragsstelle des zuständigen Amtsgerichts beantragt.

Mit Wohngeldrecht kennen sich nicht allzu viele Rechtsanwälte aus. Tipps für die Suche erhält man in der Heimatstadt eventuell bei sozialen Verbänden, Vereinen und Beratungsstellen. Ansonsten empfiehlt es sich, über eine der einschlägigen Anwaltsdatenbanken im Internet zu suchen.

_(MS)_

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title: Angehörigenpflege: Alo-Sperrzeit droht
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"og: title": "Angehörigenpflege: Alo-Sperrzeit droht"
description: Ein beispielhaftes Verhalten – das fällt wohl vielen Menschen zum folgenden Fall ein: Eine Tochter gibt ihren Job auf, um ihre knapp 1.000 km entfernt lebende Mutter pflegen zu können. Dennoch wurde die Tochter von der Arbeitsagentur mit einer Sperrzeit beim Arbeitslosengeld belegt. Das Sozialgericht Karlsruhe befand das für korrekt, zeigte in seinem Urteil vom 28.6.2019 allerdings gleichzeitig genau auf, wie die Tochter die Sperre der Versicherungsleistung hätte verhindern können (Az. 11 AL 1152/19, rechtskräftig).
keywords: Pflege,Arbeitslosigkeit,Angehörigenpflege,Sperrzeit
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/angehoerigenpflege-alo-sperrzeit-droht
file: beruf-ausbildung/angehoerigenpflege-alo-sperrzeit-droht.md
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24.05.2020, 06:16 Uhr - 

Ein beispielhaftes Verhalten – das fällt wohl vielen Menschen zum folgenden Fall ein: Eine Tochter gibt ihren Job auf, um ihre knapp 1.000 km entfernt lebende Mutter pflegen zu können. Dennoch wurde die Tochter von der Arbeitsagentur mit einer Sperrzeit beim Arbeitslosengeld belegt. Das Sozialgericht Karlsruhe befand das für korrekt, zeigte in seinem Urteil vom 28.6.2019 allerdings gleichzeitig genau auf, wie die Tochter die Sperre der Versicherungsleistung hätte verhindern können (Az. 11 AL 1152/19, rechtskräftig).

Verhandelt wurde über eine Sperrzeit, die die Bundesagentur für Arbeit gegen eine Arbeitnehmerin verhängt hatte, die durch einen Aufhebungsvertrag ihr Arbeitsverhältnis beendet hatte, um ihre Mutter zu pflegen. Wegen einer **besonderen Härte** war die **Sperrzeit** von normalerweise zwölf **auf sechs Wochen verkürzt** worden. Eine solche Härte liegt vor, wenn eine 12-wöchige Sperre in Hinblick auf den Grad des Verschuldens unverhältnismäßig wäre.

Die **Betroffene** wehrte sich gegen die Sperre der Versicherungsleistung mit dem Argument, sie habe einen wichtigen Grund für die Aufgabe ihres Arbeitsplatzes gehabt. Das sah auch das Sozialgericht anders. Die Verhaltensweise der Tochter sei zwar moralisch nachvollziehbar, die Aufgabe des Arbeitsplatzes und der Umzug zur Mutter sei jedoch **nicht erforderlich** gewesen.

Insbesondere habe es andere angemessene und zumutbare **Lösungsmöglichkeiten**zur Betreuung der Mutter durch Unterstützung beispielsweise ambulant, stationär oder durch andere Angehörige, Bekannte und Freunde gegeben. Diese Optionen habe die Betroffene, auch nach eigenen Angaben, nicht wahrgenommen. In der Gesamtschau sei ihr jedenfalls ein anderes Verhalten zuzumuten gewesen.

In vergleichbaren Fällen können Betroffene gegebenenfalls eine Sperrzeit vermeiden, indem sie sich in einer angemessenen Zeitspanne vor der Aufgabe ihres Arbeitsplatzes Arbeit suchend melden und sich an dem Ort, an den sie umziehen möchten, der Arbeitsvermittlung zur Verfügung stellen. Hierdurch wird das Eintreten einer Arbeitslosigkeit unter Umständen vermieden. Andernfalls hat man als weiteres gutes Argument gegenüber der Arbeitsagentur in der Hand, dass man Anstrengungen unternommen hat, um die Belastung der Versichertengemeinschaft zu vermeiden.

_(MS)_

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title: EÜR: Widerstand gegen die elektronischen Abgabepflicht
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"og: title": "EÜR: Widerstand gegen die elektronischen Abgabepflicht"
description: Seit 2017 sind auch Selbstständige mit Betriebseinnahmen von weniger als 17.500 Euro verpflichtet, ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Doch so mancher Selbstständige möchte sich mit dieser Pflicht nicht anfreunden – und setzt daher auf die Karte »unzumutbare Härte«.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Elster
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/euer-widerstand-gegen-die-elektronischen-abgabepflicht
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/euer-widerstand-gegen-die-elektronischen-abgabepflicht.md
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19.05.2020, 11:43 Uhr - 

Seit 2017 sind auch Selbstständige mit Betriebseinnahmen von weniger als 17.500 Euro verpflichtet, ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Doch so mancher Selbstständige möchte sich mit dieser Pflicht nicht anfreunden – und setzt daher auf die Karte »unzumutbare Härte«.

Genau diese Möglichkeit räumt der Gesetzgeber Selbstständigen in § 60 EStDV auch ein: »Auf Antrag kann die Finanzbehörde zur Vermeidung unbilliger Härten auf eine elektronische Übermittlung verzichten (...).«

Ein selbstständiger Physiotherapeut, dessen Betriebseinnahmen unter 17.500 Euro lagen, tat genau das, beantragte also die Befreiung von der elektronischen Abgabepflicht aufgrund einer unbilligen Härte. Denn der Steuerpflichtige hatte zwar einen PC und einen Telefonanschluss, aber weder einen Internetzugang noch ein Smartphone. Aus diesem Grund sah er sich technisch nicht in der Lage, der ihm vom Finanzamt auferlegten Abgabepflicht nachzukommen.

Das Finanzamt bestand allerdings auf die elektronische Abgabe und setzte nach vorheriger Androhung ein Zwangsgeld fest, um der Forderung Nachdruck zu verleihen. Es folgte ein Rechtsstreit vor dem FG Berlin-Brandenburg und im Anschluss daran ein Revisionsverfahren vor dem BFH (Az. VIII R 29/19). Der BFH hat nun abschließend zu klären, ob das Finanzamt im Falle des Vorliegens der erforderlichen Medienkompetenz die elektronische Abgabepflicht durchsetzen und notfalls auch zu Recht ein Zwangsgeld festsetzen kann.

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Anlage EÜR 2019 – Ausfülltipps](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/anlage-euer-2019-ausfuelltipps)
- **Ratgeber:** [Großer Musterfall – Praxisnahe Beispiele und Ausfüllhilfen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/grosser-musterfall-2019-praxisnahe-beispiele-und-ausfuellhilfen)

_(AI)_

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title: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung | kostenlose Formulare
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"og: title": "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung | kostenlose Formulare"
description: Wenn Sie sich selbstständig machen, das heißt einen Betrieb gründen, sind Sie verpflichtet, sich beim Finanzamt steuerlich anzumelden. Die Anmeldung erfolgt durch das Ausfüllen des mehrseitigen, von der Finanzverwaltung herausgegebenen Fragebogens zur steuerlichen Erfassung.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,selbstständig,Existenzgründung,Unternehmensgründung,Unternehmensanmeldung,Anmeldung,Gewerbe,Freiberufler,freiberuflich,Fragebogen
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung
file: selbststaendigkeit/existenzgruendung/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung.md
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# Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Wenn Sie sich selbstständig machen, das heißt einen Betrieb gründen, sind Sie verpflichtet, sich beim Finanzamt steuerlich anzumelden. Die Anmeldung erfolgt durch das Ausfüllen des mehrseitigen, von der Finanzverwaltung herausgegebenen Fragebogens zur steuerlichen Erfassung.

Für das Ausfüllen des Fragebogens sollten Sie sich unbedingt Zeit nehmen, denn Ihre Eintragungen haben finanzielle Konsequenzen, die sich langfristig zu Ihrem Vor- oder Nachteil auswirken können.

Ab 2021 müssen die Auskünfte im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung grundsätzlich elektronisch nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle übermittelt werden (§ 138 Abs. 1b AO).

Das gilt für

- die Aufnahme einer gewerblichen, selbständigen (freiberuflichen) oder land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit (Einzelunternehmen);
- die Gründung einer Personengesellschaft/-gemeinschaft;
- die Gründung einer Kapitalgesellschaft bzw. Genossenschaft.

Aufgrund der gesetzlichen Pflicht zur elektronischen Übermittlung dieser Fragebögen zur steuerlichen Erfassung stellen wir die (nunmehr veralteten) Vordrucke nicht mehr an dieser Stelle zur Verfügung.

Elektronische Fragebögen zur steuerlichen Erfassung sowie weitere Informationen zur Übermittlung finden Sie unter [www.elster.de](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare).

Falls Ihr Finanzamt auf Antrag zur Vermeidung von unbilligen Härten auf eine elektronische Übermittlung verzichtet hat, erhalten Sie die erforderlichen Papiervordrucke direkt beim Finanzamt.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/existenzgruendung/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung/drucken)

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title: Steuer-optimierte Nutzung und Weitergabe von Immobilien: Wie es nicht funktioniert
meta: 
"og: title": "Steuer-optimierte Nutzung und Weitergabe von Immobilien: Wie es nicht funktioniert"
description: Wer ein Haus erst mit hohen Verlusten an die Kinder vermietet und diesen dann schon bald schenkt, war schlecht beraten. Denn so werden die Verluste aus der Vermietung nicht anerkannt!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Familie,Steuergestaltung,Steuernsparen,Immobilien,Haus,Wohnung,Vermietung,Mieter,Vermieter,Verkauf,Verluste,Vermietungsverluste,Werbungskosten
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/steuer-optimierte-nutzung-und-weitergabe-von-immobilien-wie-es-nicht-funktioniert
file: wohnen-haus-vermietung/steuer-optimierte-nutzung-und-weitergabe-von-immobilien-wie-es-nicht-funktioniert.md
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26.05.2020, 06:26 Uhr - 

Wer ein Haus erst mit hohen Verlusten an die Kinder vermietet und diesen dann schon bald schenkt, war schlecht beraten. Denn so werden die Verluste aus der Vermietung nicht anerkannt!

Das geht aus einem aktuell veröffentlichten Urteil des Niedersächsischen Finanzgerichts hervor. Die Richter entschieden, dass Verluste aus der Vermietung einer Immobilie mangels Vorliegen einer Einkünfteerzielungsabsicht auch rückwirkend dann nicht mehr anerkannt werden können, wenn dem Finanzamt nachträglich Umstände bekannt werden, aus denen sich die bereits bei Abschluss des Mietvertrags bestehende Absicht einer späteren unentgeltlichen Übertragung des Vermietungsobjektes an die Mieter ergibt.

Was war passiert?

Ein Mann (er war später der Kläger vor dem FG Niedersachsen) bekam von seiner Mutter im Wege der vorgenommenen Erbfolge ein Einfamilienhaus übertragen und vermietete es an seinen Sohn und seine Schwiegertochter. Der Mietvertrag war auf unbegrenzte Zeit geschlossen und sollte am 1. Mai 2013 beginnen. In der Folgezeit nahm der Mann zunächst jedoch umfangreiche Umbau- und Erweiterungsarbeiten nach den Wünschen der Mieter vor. Die Mieter beteiligten sich hieran mit einem Kostenbeitrag von 65.000 Euro.

Der Umzug in das Einfamilienhaus erfolgte anschließend in Etappen bis zum 5. November 2014. Schon am 9. Juli 2015 übertrug der Mann dann das Haus – mit Wirkung zum 1. Januar 2016 – seinerseits im Wege der vorweggenommenen Erbfolge auf seinen Sohn.

Aus dem Mietverhältnis zwischen Vater und Sohn hatte der Vater aufgrund der umfangreichen Bauarbeiten in den Jahren 2013 bis 2015 insgesamt über 450.000 Euro Verlust angehäuft. Diese hatte das Finanzamt auch anerkannt. Als die Finanzbeamten jedoch aus der Steuererklärung für das Jahr 2016 von der unentgeltlichen Übertragung der Immobilie vom Vater auf den Sohn erfuhren, gingen sie davon aus, dass die Mietzeit wohl doch von vornherein nur begrenzt hatte sein sollen. In diesem Fall hätte der Vater von Anfang an keine Überschusserzielungsabsicht gehabt – denn wie hätte er in den wenigen Jahren der Vermietung das Geld für die Umbauarbeiten wieder reinholen sollen? Die Steuerbescheide des Vaters aus den vergangenen Jahren wurden also geändert und eine hohe Steuernachzahlung fällig.

Dagegen wehrte sich der Mann und trug vor, die Übertragung habe auf einem später gefassten Entschluss aufgrund neuer Umstände beruht: Sein Sohn und seine Schwiegertochter hätten Nachwuchs bekommen, und aufgrund des damit verbundenen finanziellen Engpasses bei der kleinen Familie habe er sich zur Übertragung entschieden.

Die Richter des Niedersächsischen Finanzgerichts folgten dem nicht und erklärten: Auch wenn beim Abschluss des Mietvertrags noch keine Anzeichen für eine von vorn herein bestehende zeitliche Begrenzung der Vermietungsabsicht erkennbar gewesen seien, sei die für die Überschusserzielungsabsicht sprechende Regelvermutung der BFH-Rechtsprechung im Falle einer Dauervermietung dann nicht anzuwenden, wenn der Steuerpflichtige das Objekt in engem zeitlichen Zusammenhang mit der Anschaffung/Herstellung (i. d. R. bis zu 5 Jahren) veräußere, selbstnutze oder unentgeltlich übertrage. Dieses im Streitfall gegen die Dauervermietungsabsicht sprechende Indiz hätte der Kläger hier nicht widerlegt (FG Niedersachsen, Urteil vom 25.2.2020, Az. 9 K 112/18).

Damit war für die Richter der Fall erledigt und sie mussten sich nicht mehr mit der Frage befassen, ob der Mietvertrag auch deshalb steuerlich unter dem Aspekt eines Scheinmietverhältnisses nicht anzuerkennen war, weil die Mutter - mit der Kenntnis des Klägers - ihren Sohn mit einem monatlichen Betrag in Höhe der zu zahlenden Miete »unterstützt« hatte.

Spätestens an dieser Stelle wäre vermutlich mit der Steuersparidee des Vaters Schluss gewesen. Dass der Vater Partner einer Steuerberatungsgesellschaft war und es besser hätte wissen müssen, sei daher auch nur als »fun fact« am Rande erwähnt!

**Unsere Ratgeber zeigen Ihnen, wie es richtig geht:**

- [Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/steuergestaltungen-mit-angehoerigen)
- [Häuser und Wohnungen in der Familie vererben](https://www.steuertipps.de/shop/literature/haeuser-und-wohnungen-in-der-familie-vererben)
- [Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-vermieten/so-beruecksichtigen-sie-mietimmobilien-in-der-steuererklaerung-richtig-wie-z-b-ermittlung-der-einnahmen-werbungskosten-und-hilfe-beim-eintragen-in-das-steuerformular)
- [Erbschaft einer Immobilie: Steuer- und rechtliche Tipps zu Vermietung, Verkauf und Eigennutzung](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/erbschaft-einer-immobilie-steuer-und-rechtliche-tipps-zu-vermietung-verkauf-und-eigennutzung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/steuer-optimierte-nutzung-und-weitergabe-von-immobilien-wie-es-nicht-funktioniert/drucken)

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title: Aufhebungsvertrag: Sperrzeit selbst wenn Kündigung drohte
meta: 
"og: title": "Aufhebungsvertrag: Sperrzeit selbst wenn Kündigung drohte"
description: Immer wieder unterschreiben Arbeitnehmer einen Aufhebungsvertrag, um einer drohenden Kündigung zu entgehen. Vielfach gehen die Betroffenen davon aus, dass sie – ohne den Makel der Kündigung – bei der Jobsuche bessere Chancen haben. Finden sie dann doch nicht zeitnah eine Anschlussbeschäftigung und müssen Arbeitslosengeld beantragen, so erleben sie eine böse Überraschung, denn die Arbeitsagentur belegt sie mit einer meist 12-wöchigen Sperrzeit, in der es kein Arbeitslosengeld gibt.
keywords: Aufhebungsvertrag,Sperrzeit,Arbeitslosengeld,Kündigung
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/aufhebungsvertrag-sperrzeit-selbst-wenn-kuendigung-drohte
file: beruf-ausbildung/aufhebungsvertrag-sperrzeit-selbst-wenn-kuendigung-drohte.md
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30.05.2020, 06:47 Uhr - 

Immer wieder unterschreiben Arbeitnehmer einen Aufhebungsvertrag, um einer drohenden Kündigung zu entgehen. Vielfach gehen die Betroffenen davon aus, dass sie – ohne den Makel der Kündigung – bei der Jobsuche bessere Chancen haben. Finden sie dann doch nicht zeitnah eine Anschlussbeschäftigung und müssen Arbeitslosengeld beantragen, so erleben sie eine böse Überraschung, denn die Arbeitsagentur belegt sie mit einer meist 12-wöchigen Sperrzeit, in der es kein Arbeitslosengeld gibt.

Im Fall, über den vor dem **Sozialgericht Karlsruhe** am 11.7.2019 verhandelt wurde, hatte ein Arbeitnehmer, der bei seinem Arbeitgeber fast 20 Jahre beschäftigt war, im April 2016 einen **Aufhebungsvertrag**zum 31.1.2018 geschlossen. Zu diesem Zeitpunkt hatte schon festgestanden, dass das Arbeitsverhältnis auf Veranlassung der Firma aus betriebsbedingten Gründen und der Vermeidung von Entlassungen mit großer Wahrscheinlichkeit ohnehin enden würde.

Daher habe er mit der – unbestrittenen – Aufgabe des Arbeitsplatzes per Aufhebungsvertrag die Versichertengemeinschaft nicht belastet, argumentierte der Betroffene und wandte sich so gegen die verhängte **Sperrzeit.**Zudem konnte er belegen, dass er ohne den Abschluss des Aufhebungsvertrags schon einen Monat früher – nämlich bereits zum 31.12.2017 – seinen Arbeitsplatz verloren hätte, denn zu diesem Zeitpunkt sei seine Abteilung geschlossen worden.

Das Sozialgericht befand dagegen, es sei zum Zeitpunkt des Abschlusses des Aufhebungsvertrags noch nicht geklärt gewesen, ob überhaupt aufgrund anderer freiwilliger Austritte durch andere Beschäftigte die **betriebsbedingte Kündigung** des Klägers erforderlich und notwendig geworden wäre. Zudem sei die Messlatte für eine rechtmäßige betriebsbedingte Kündigung bei dem Betroffenen wegen dessen außerordentlich langer Betriebszugehörigkeit sehr hoch gewesen. Mit anderen Worten: Dem Betroffenen sei es zumutbar gewesen, einfach erst einmal abzuwarten.

## Verkürzung der Sperrzeit

Dennoch erzielte der Kläger vor Gericht zumindest einen **Teilerfolg.** Das SG befand nämlich, die Arbeitsagentur habe "rechtsfehlerhaft die Sperrzeit nicht auf sechs Wochen verkürzt und zu Unrecht eine besondere Härte im Sinne von § 159 Abs. 3 Nr. 2b SGB III verneint". Denn der Kläger habe sich bei Abschluss des Aufhebungsvertrages in einer für ihn sehr belastenden Situation befunden, in welcher er von einer wohl nicht mehr zu verhindernden Kündigung ausgegangen sei. Daher sei die Regelsperrzeit von zwölf Wochen in diesem Fall besonders hart – und eine sechswöchige Sperrzeit angemessen (Az. 11 AL 670/18).

_(MS)_

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title: Altersteilzeit: ohne Arbeitspflicht kein Urlaubsanspruch
meta: 
"og: title": "Altersteilzeit: ohne Arbeitspflicht kein Urlaubsanspruch"
description: Wer mit seinem Arbeitgeber ein Sabbatical vereinbart oder sich in der passiven Phase der Altersteilzeit befindet, hat keinen Urlaubsanspruch, entschied das Bundesarbeitsgericht (BAG). Das mag manchem selbstverständlich erscheinen, doch so klar ist die Sache nicht. Immerhin änderte das BAG damit seine bisherige Rechtsprechung.
keywords: Altersteilzeit,Arbeitspflicht,Urlaubsanspruch,Sabbatical
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/altersteilzeit-ohne-arbeitspflicht-kein-urlaubsanspruch
file: beruf-ausbildung/altersteilzeit-ohne-arbeitspflicht-kein-urlaubsanspruch.md
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31.05.2020, 06:47 Uhr - 

Wer mit seinem Arbeitgeber ein Sabbatical vereinbart oder sich in der passiven Phase der Altersteilzeit befindet, hat keinen Urlaubsanspruch, entschied das Bundesarbeitsgericht (BAG). Das mag manchem selbstverständlich erscheinen, doch so klar ist die Sache nicht. Immerhin änderte das BAG damit seine bisherige Rechtsprechung.

Die jüngsten BAG-Urteile zum **Sabbatical**(Az. 9 AZR 315/17) und zur **Altersteilzeit**(Az. 9 AZR 481/18) stellen zumindest zum Teil eine Abweichung von der bisherigen Rechtsprechung des Gerichts dar. Noch 2014 hatte das BAG entschieden, dass auch **während eines ruhenden Arbeitsverhältnisses Urlaubsansprüche entstünden.** Es galt also: Auch während eines vereinbarten einjährigen Sonderurlaubs hatte der Betroffene zumindest Anspruch auf den gesetzlichen Mindesturlaub (Az. 9 AZR 678/12).

Mit einer Entscheidung vom 19.3.2019 vollzog das BAG nun eine Kehrtwende. Originalton BAG: "Befindet sich **ein Arbeitnehmer im Urlaubsjahr ganz oder teilweise im unbezahlten Sonderurlaub,** ist bei der Berechnung der Urlaubsdauer zu berücksichtigen, dass die Arbeitsvertragsparteien ihre Hauptleistungspflichten durch die Vereinbarung von Sonderurlaub vorübergehend ausgesetzt haben. Dies führt dazu, dass einem Arbeitnehmer für ein Kalenderjahr, in dem er sich durchgehend im unbezahlten Sonderurlaub befindet, mangels einer Arbeitspflicht **kein Anspruch auf Erholungsurlaub** zusteht".

Mit einer Entscheidung vom 24.9.2019 wandte das BAG diese neue Sichtweise auch auf das Thema Altersteilzeit an. Dabei ging es um den klassischen Fall, dass eine **Altersteilzeit im Blockmodell** genommen worden war. Dabei wird zunächst – je nach vereinbarter Dauer der Altersteilzeit – in einem bestimmten Zeitraum voll gearbeitet. Anschließend ruht in der sogenannten passiven Phase der Altersteilzeit die Arbeit über einen genauso langen Zeitraum.

Für diesen Fall befand das BAG nun: "Einem Arbeitnehmer, der sich in der Freistellungsphase eines Altersteilzeitarbeitsverhältnisses befindet und im gesamten Kalenderjahr von der Arbeitspflicht entbunden ist, steht mangels Arbeitspflicht **kein gesetzlicher Anspruch auf Erholungsurlaub** zu. Die Freistellungsphase ist mit null Arbeitstagen in Ansatz zu bringen."

Die Urteile mögen zunächst aus Arbeitnehmersicht bedauerlich sein. Doch immerhin vergrößern sie möglicherweise die Chancen, dass sich Unternehmen auf entsprechend **flexible Arbeitsformen** einlassen, denn durch diese Urteile werden Risiken für Arbeitgeber verringert.

Arbeitnehmer, die, bevor sie in die passive Phase der Altersteilzeit eingetreten sind, im entsprechenden Kalenderjahr einige Monate gearbeitet haben, haben in dieser Zeit – natürlich – einen anteiligen Urlaubsanspruch. Den Urlaub sollten sie rechtzeitig vor dem Ende der aktiven Phase der Altersteilzeit nehmen. Ist dies nicht möglich oder nicht erwünscht, haben sie Anspruch auf eine Urlaubsabgeltung. Entsprechendes gilt für den Antritt eines Sabbaticals.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/altersteilzeit-ohne-arbeitspflicht-kein-urlaubsanspruch/drucken)

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title: Stundungszinsen aus Pflichtteilsverzicht sind steuerpflichtig
meta: 
"og: title": "Stundungszinsen aus Pflichtteilsverzicht sind steuerpflichtig"
description: Erhalten Sie eine Ausgleichszahlung dafür, dass Sie auf den künftigen Pflichtteilsanspruch zum Beispiel gegenüber Ihren Eltern verzichten, ist diese Zahlung einkommensteuerfrei. Sie unterliegt allenfalls der Erbschaftsteuer, sofern die Freibeträge überschritten werden.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Erbschaftsteuer,Erbrecht,Verzicht,Erbverzicht,Familie
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/stundungszinsen-aus-pflichtteilsverzicht-sind-steuerpflichtig
file: erben-vererben-schenken/stundungszinsen-aus-pflichtteilsverzicht-sind-steuerpflichtig.md
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25.05.2020, 06:43 Uhr - 

Erhalten Sie eine Ausgleichszahlung dafür, dass Sie auf den künftigen Pflichtteilsanspruch zum Beispiel gegenüber Ihren Eltern verzichten, ist diese Zahlung einkommensteuerfrei. Sie unterliegt allenfalls der Erbschaftsteuer, sofern die Freibeträge überschritten werden.

Anders sieht es aus, wenn die Zahlung erst in der Zukunft geleistet und der Anspruch bis dahin verzinst wird. Dann sind diese Zinsen als Kapitalerträge steuerpflichtig.

Einen solchen Fall hat der Bundesfinanzhof entschieden. Geklagt hatte eine Steuerpflichtige, die 1994 mit ihren Eltern einen Pflichtteilsverzicht vereinbart hatte. Dafür sollte sie zunächst eine Abfindung von knapp 77.000 Euro erhalten, auf die sie aber gegen eine Verzinsung von 5 % pro Jahr bis zum Tod der Eltern verzichtete. 2015 wurde schließlich die Verzichtssumme nebst Zinsen ausgezahlt – insgesamt rund 157.000 Euro. Den Unterschiedsbetrag zwischen der ursprünglich vereinbarten Pflichtteilsverzichtssumme und der Auszahlungssumme (also rund 80.000 Euro) wollte das Finanzamt als Kapitaleinkünfte besteuern.

Dagegen wandte sich die Klägerin und begründete ihre Klage damit, dass die Summe auch bei einer Zuwendung durch die Eltern zu Lebzeiten nicht der Besteuerung unterlegen hätte. Sie sah in der gezahlten Summe keinen Kapitalertrag, sondern einen Anspruch aus dem Pflichtteilsverzicht auf Zahlung eines noch unbestimmten Gesamtbetrags. Aufgrund der vertraglichen Vereinbarung sah das Finanzamt dagegen eine Verzinsung des ursprünglichen Anspruchs von 77.000 Euro.

Die Zinsen sind damit steuerpflichtige Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen. Während sich das Finanzgericht in erster Instanz noch auf die Seite der Klägerin stellte, folgte der Bundesfinanzhof der Auffassung des Finanzamtes. In der Auszahlung von 2015 war danach ein Anteil als Entgelt für die Kapitalüberlassung enthalten, sodass die Festsetzung von Einkommensteuer auf diesen Anteil (rund 80.000 Euro) rechtmäßig war (BFH-Urteil vom 6.8.2019, Az. VIII R 22/17).

Vereinbaren Sie einen Pflichtteilsverzicht, achten Sie darauf, wie die Gegenleistung dafür erbracht wird. Wird die Gegenleistung gestundet, können dafür anfallende Stundungszinsen zu steuerpflichtigen Kapitalerträgen beim Pflichtteilsberechtigten führen. Prüfen Sie, ob Sie andere Möglichkeiten finden, den Pflichtteilsverzicht so zu gestalten, dass die Zahlung erst zu einem späteren Zeitpunkt anfällt. Möglich wäre hier beispielsweise eine ratenweise Zahlung des Ausgleichsbetrages ohne Stundung. Darin hat der Bundesfinanzhof in früheren Urteilen keine Zinszahlung und damit auch keine Kapitalerträge gesehen.

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Häuser und Wohnungen in der Familie vererben – Die Weitergabe steuerlich, rechtlich und ohne Streit gestalten](https://www.steuertipps.de/shop/literature/haeuser-und-wohnungen-in-der-familie-vererben)
- **Ratgeber:** [Das richtige Testament für Ihre Situation](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-erbschaft)
- **Ratgeber:** [Nachlassplanung – Das Erbe rechtlich und steuerlich optimal gestalten](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-erbe-rechtlich-und-steuerlich-optimal-gestalten)

_(AI)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/stundungszinsen-aus-pflichtteilsverzicht-sind-steuerpflichtig/drucken)

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title: Geschiedene Eltern: Wann liegt Anspruch auf BEA-Freibeträge vor?
meta: 
"og: title": "Geschiedene Eltern: Wann liegt Anspruch auf BEA-Freibeträge vor?"
description: Auch, dem Elternteil, der sein Kind nur jedes 2. Wochenende betreut, stehen 50% des Freibetrags für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf zu.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Scheidung,Kinder,Wochenendvater,Betreuung,Scheidungskinder,Übertragung
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/geschiedene-eltern-wann-liegt-eine-regelmaessige-nicht-unwesentliche-betreuung-vor
file: eltern-familie-ehe/geschiedene-eltern-wann-liegt-eine-regelmaessige-nicht-unwesentliche-betreuung-vor.md
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27.05.2020, 06:31 Uhr - 

Das FG Niedersachsen hat sich mit der Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag) und der Frage der Bestimmung der Wesentlichkeitsgrenze in zeitlicher Hinsicht auseinandergesetzt. Das Urteil dürfte für viele Eltern interessant sein.

## Was für Freibeträge sind das und wo lag das Problem?

Es gibt zwei Freibeträge für ein Kind:

- den Kinderfreibetrag für die Abdeckung der materiellen Grundbedürfnisse des Kindes (Existenzminimum) und
- den Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf.

Aktuell erhalten Eltern zusätzlich einen dritten Freibetrag, den sogenannten Kinderbonus (auch: Kindergeldbonus oder Coronabonus), den die Regierung bislang für die Steuerjahre 2020 und 2021 bewilligt hat. Er soll den zusätzlichen Betreuungsauswand im privaten Rahmen kompensieren, der auf viele Eltern im Zuge der Corona-Pandemie und damit einhergehenden Schulschließungen und Lockdowns zukam. Dieser [Corona-Kindergeldbonus](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbonus-koalitionsausschuss-beschliesst-corona-familienbonus) fand aufgrund seiner Vorläufigkeit keine Berücksichtigung beim hier genannten FH-Urteil und Fallbeispiel.

Die Freibeträge werden vom Einkommen der Eltern bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens abgezogen. Das ist fast ganz am Ende des einkommensteuerlichen Ermittlungsschemas. Damit werden die Beträge erst dann berücksichtigt, wenn alle anderen Beträge, wie Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen, bereits abgezogen sind.

Mit den Freibeträgen für Kinder sind alle Aufwendungen für Unterhalt, Erziehung und Ausbildung abgegolten. Dies umfasst vor allem die Bereiche Kost, Logis und die Schulausbildung Ihrer minderjährigen Kinder. Dies gilt selbst dann, wenn Ihre tatsächlichen Aufwendungen höher sind als die Freibeträge. Aufgrund eindeutiger Rechtsprechung gibt es auch keinen Diskussionsspielraum mit dem Finanzamt.

Bei geschiedenen Eltern gilt: Jedes Elternteil hat zunächst Anspruch auf die halben Freibeträge für Kinder. Damit kommt auch ein barunterhaltspflichtiger Elternteil in den Genuss der Freibeträge. Schließlich ist seine Leistungsfähigkeit durch die Zahlung des Unterhalts auch gemindert.

Ein Elternteil kann den halben Kinderfreibetrag, der eigentlich dem anderen Elternteil zusteht, beim Finanzamt geltend machen, wenn bestimmte Voraussetzungen vorliegen. Die Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf erfolgt in aller Regel ebenfalls.

Aber: Der Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf kann der Elternteil, bei dem ein minderjähriges Kind nicht gemeldet ist, in bestimmten Fällen widersprechen, etwa wenn er zwar keinen Barunterhalt leistet bzw. leisten kann, aber das Kind regelmäßig in einem nicht unwesentlichen Umfang betreut.

Und genau das war hier umstritten.

## Reicht es, wenn das Kind jedes 2. Wochenende beim Vater verbringt?

Im Streitfall hatte der Vater des Kindes mit seiner geschiedenen Ehefrau vor dem Familiengericht ein Umgangsrecht dergestalt vereinbart, dass er seinen Sohn in einem wöchentlichen Rhythmus jedes zweite Wochenende samstags um 10.00 Uhr abholt und sonntags um 16.00 Uhr zurückbringt. Die einfache Entfernung zwischen den Wohnorten betrug 163 km.

Der Vater war der Meinung, dass er den halben BEA-Freibetrag bekommen müsste, da er sein Kind in einem dafür ausreichenden Maß betreut habe. Das Finanzamt war der Meinung, der vom Vater geltend gemachte Betreuungsumfang (2016: 45 Tage; 2017: 55 Tage) sei nicht ausreichend.

Das Finanzgericht stellte sich auf die Seite des Vaters und sprach diesem den halben BEA-Freibetrag zu. Die Richter folgten dabei den Grundsätzen der neuen BFH-Rechtsprechung zur Auslegung des Tatbestandsmerkmals der »nicht unwesentlichen« Betreuung: Danach bestehen grundsätzlich aus Vereinfachungsgründen keine Bedenken, bei einem zeitlichen Betreuungsanteil von jährlich durchschnittlich 10% von einem ausreichenden Betreuungsumfang auszugehen (BFH-Urteil vom 8.11.2017, Az. III R 2/16).

Ergänzend wiesen die Richter des Finanzgerichts Niedersachsen darauf hin, dass im vorliegenden Fall zwar bei einer stundengenauen Abrechnung die Wesentlichkeitsschwelle unterschritten wird. Trotzdem sei von einem wesentlichen Betreuungsumfang auszugehen, denn angesichts der großen Entfernung zwischen den Wohnorten der Eltern erscheine der Betreuungsanteil auch in diesem Fall als nicht unwesentlich. Zudem hatte die Mutter selbst einen höheren Betreuungsanteil des Vaters wegen der Arbeitsverpflichtung unter der Woche erschwert und die Treffen zwischen Vater und Sohn in der Regel auf die Wochenenden, Feiertagen und Urlaubszeiten beschränkt (FG Niedersachsen, Urteil vom 19.02.2020, Az. 9 K 20/19).

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_(MB)_

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title: Rabattfreibetrag für Fahrvergünstigungen
meta: 
"og: title": "Rabattfreibetrag für Fahrvergünstigungen"
description: Den Rabattfreibetrag von bis zu 1.080 Euro jährlich erhalten Sie für Preisvorteile, die Ihnen Ihr (ehemaliger) Arbeitgeber gewährt auf Waren oder Dienstleistungen aus seiner Produktpalette. Nicht begünstigt sind dagegen Waren oder Dienstleistungen, die der Arbeitgeber überwiegend für seine Arbeitnehmer herstellt bzw. erbringt.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,geldwerter Vorteil,Bahnmitarbeiter,Bahnbeamter,Freifahrt
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/rabattfreibetrag-fuer-fahrverguenstigungen
file: beruf-ausbildung/rabattfreibetrag-fuer-fahrverguenstigungen.md
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22.05.2020, 06:43 Uhr - 

Den Rabattfreibetrag von bis zu 1.080 Euro jährlich erhalten Sie für Preisvorteile, die Ihnen Ihr (ehemaliger) Arbeitgeber gewährt auf Waren oder Dienstleistungen aus seiner Produktpalette. Nicht begünstigt sind dagegen Waren oder Dienstleistungen, die der Arbeitgeber überwiegend für seine Arbeitnehmer herstellt bzw. erbringt.

Bei Fahrvergünstigungen stellte sich bislang die Frage, ob für diese Dienstleistung auf die Fahrkarte oder auf die Beförderungsleistung abzustellen ist. Die Finanzverwaltung stellt bislang zuungunsten der Steuerzahler auf die Fahrkarte ab: Für Fahrscheine die nicht zum allgemeinen Leistungskatalog der Deutschen Bahn AG gehören und fremden Dritten nicht angeboten werden (marktunübliche Produkte), gewährt das Finanzamt den Rabattfreibetrag nicht. Dagegen haben Ruhestandsbeamte des Bundeseisenbahnvermögens mit Erfolg geklagt, was nun auch höchstrichterlich bestätigt wurde.

Denn der Bundesfinanzhof hat erfreulicherweise entschieden: Der Rabattfreibetrag erstreckt sich auf alle Fahrvergünstigungen, die die Deutsche Bahn AG ihren (ehemaligen) Arbeitnehmern gewährt. Das gilt auch, wenn die kostenlos oder verbilligt gewährten Freifahrtscheine aufgrund besonderer Nutzungsbestimmungen fremden Letztverbrauchern nicht angeboten werden.

Die (Personen-)Beförderung gehört zur Produktpalette der DB AG. Entgegen der Auffassung der Finanzverwaltung ist daher bei Anwendung des Rabattfreibetrags nur auf die Beförderungsleistung und nicht auf die Art der Fahrtberechtigungen abzustellen (BFH-Urteile vom 26.9.2019, Az. VI R 23/17, VI R 4/17 und VI R 7/19).

Klargestellt haben die obersten Steuerrichter in diesen Urteilen zudem noch, dass der geldwerte Vorteil – unabhängig vom konkreten Fahrtantritt – bereits mit dem Bezug des einzelnen Fahrscheins zufließt.

_(AI)_

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title: Investitionsabzugsbetrag gestrichen wegen fehlenden Fahrtenbuchs
meta: 
"og: title": "Investitionsabzugsbetrag gestrichen wegen fehlenden Fahrtenbuchs"
description: Mit einem Investitionsabzugsbetrag können Sie schon bis zu drei Jahre vor einer geplanten Investition 40% der Anschaffungskosten in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung gewinnmindernd als Betriebsausgabe geltend machen. Wenn Sie ein Auto kaufen möchten, sollten Sie den folgenden Fall kennen!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Fahrtenbuch,Geschäftswagen,Ansparabschreibung,Abschreibung,Rücklage
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/investitionsabzugsbetrag-gestrichen-wegen-fehlenden-fahrtenbuchs
file: selbststaendigkeit/abschreibung/investitionsabzugsbetrag-gestrichen-wegen-fehlenden-fahrtenbuchs.md
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21.05.2020, 06:43 Uhr - 

Mit einem Investitionsabzugsbetrag können Sie schon bis zu drei Jahre vor einer geplanten Investition 40% der Anschaffungskosten in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung gewinnmindernd als Betriebsausgabe geltend machen. Wenn Sie ein Auto kaufen möchten, sollten Sie den folgenden Fall kennen!

Ein selbstständiger Rechtsanwalt bildete 2009 und 2013 jeweils einen Investitionsabzugsbetrag (IAB) für die Anschaffung eines gebrauchten Audi Q5. Die zwei Autos kaufte er auch tatsächlich innerhalb der dreijährigen Investitionsfrist.

Doch leider kam der schönen Steuerersparnis etwas in die Quere. Da der Anwalt kein Fahrtenbuch führte, ermittelte er die private Nutzung nach der 1 %-Methode. Deshalb ging das Finanzamt davon aus, dass der Pkw nicht fast ausschließlich, d.h. zu mindestens 90 %, betrieblich genutzt wurde. Eine betriebliche Nutzung von mindestens 90% bis zum Ende des Jahres, das auf das Jahr der Anschaffung folgt, wird im Gesetz aber als Voraussetzung für den IAB ausdrücklich genannt (§ 7g Abs. 4 Satz 1 EStG). Und die Finanzverwaltung verlangt bei einem Pkw als Nachweis für den Umfang der betrieblichen Nutzung ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch, das hier ja nicht vorlag.

Der Selbstständige klagte gegen die zu seinem Nachteil geänderten Steuerbescheide und führte einen nachträglichen Nachweis über die betriebliche Nutzung in den betreffenden Jahren. Dafür ließ er die betrieblichen Fahrten von einer Mitarbeiterin anhand seiner Terminkalender zusammenstellen. Die gesamte Laufleistung der Fahrzeuge errechnete er anhand von Werkstattrechnungen und einem Foto des Tachostandes. Daraus ergab sich eine betriebliche Nutzung von knapp über 90 %.

Das Finanzgericht akzeptierte diese Vorgehensweise allerdings nicht und wies die Klage ab (FG Münster, Urteil vom 10.7.2019, Az. 7 K 2862/17-E). Die Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch seien damit nicht erfüllt. Zwar könne der Nachweis auch durch andere Unterlagen erbracht werden, was hier aber nicht gelungen sei. Da nach den Berechnungen des Klägers die kritische 90 %-Grenze nur ganz knapp überschritten wurde, müssten an den Nachweis strenge Maßstäbe angelegt werden. Das beanstandeten die Richter:

- Aus den eingereichten Listen ergebe sich nicht eindeutig der Umfang der betrieblichen Fahrten. Da sie erst nachträglich anhand der Terminkalender erstellt wurden, sei nicht sichergestellt, dass er für alle Termine tatsächlich den Audi oder aber ein anderes Auto oder öffentliche Verkehrsmittel genutzt habe.
- Das Argument, es hätten weitere Fahrzeuge für die private Nutzung zur Verfügung gestanden, könne nicht einen genauen Nachweis für den Umfang betrieblicher Fahrten ersetzen.

Sollten Sie mit einem IAB für die geplante Anschaffung eines Autos liebäugeln, empfehlen wir Ihnen, die Anforderungen der Finanzverwaltung nicht zu unterschätzen. Absolut sicher ist Ihnen die Steuerersparnis nur, wenn Sie die Mühe eines Fahrtenbuchs auf sich nehmen und das Finanzamt Ihnen dabei keinerlei Nachlässigkeit vorhalten kann. Am wenigsten aufwendig ist der Nachweis, wenn Sie den Pkw gegen Ende des Jahres kaufen. Denn dann müssen Sie das ungeliebte Fahrtenbuch nur ein gutes Jahr lang führen. Wir nehmen nicht an, dass der BFH im Revisionsverfahren von der Entscheidung des Finanzgerichts abweicht (Az. des BFH: VIII R 24/19).

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Geschäftswagen – Steuerliche Möglichkeiten bei Kauf und Abschreibung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/pkw-firmenwagen/zuordnung-anschaffung-und-abschreibung-des-betriebs-pkw)
- **Ratgeber:** [Mit dem Investitionsabzugsbetrag den Gewinn mindern](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/abschreibungen/mit-dem-investitionsabzugsbetrag-den-gewinn-mindern)

| ![aav_300_fahrtenbuch.jpg]() | Passt in jedes Handschuhfach!   Mit dem **Steuertipps-Fahrtenbuch** weisen Sie Ihre geschäftlichen bzw. dienstlichen und Ihre privaten Fahrten für Ihr Fahrzeug nach - und rechnen so mit dem Finanzamt ab. Es enthält Felder für alle geforderten Daten und Angaben. Super-sicher entsprechend den Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.   [jetzt kaufen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/fahrtenbuch) |      |
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_(AI)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/investitionsabzugsbetrag-gestrichen-wegen-fehlenden-fahrtenbuchs/drucken)

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title: Steuerbegünstigung von Vereinen wird geprüft
meta: 
"og: title": "Steuerbegünstigung von Vereinen wird geprüft"
description: Viele Vereine erhalten demnächst die Aufforderung, bis zum 31.7.2020 ihre Steuererklärungen einzureichen. Darauf weist das Landesamt für Steuern Rheinland-Pfalz hin. Von Corona betroffene Vereine können eine Fristverlängerung beantragen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Verein,Gemeinnützigkeit
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerbeguenstigung-von-vereinen-wird-geprueft
file: finanzamt-formalitaeten/steuerbeguenstigung-von-vereinen-wird-geprueft.md
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28.05.2020, 11:29 Uhr - 

Viele Vereine erhalten demnächst die Aufforderung, bis zum 31.7.2020 ihre Steuererklärungen einzureichen. Darauf weist das Landesamt für Steuern Rheinland-Pfalz hin. Von Corona betroffene Vereine können eine Fristverlängerung beantragen.

Die Finanzämter prüfen in der Regel alle drei Jahre, ob Vereine und andere Organisationen (z. B. Stiftungen), die gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen (z. B. Sport- und Musikvereine, Fördervereine von Schulen oder Kindertagesstätten, Naturschutzvereine usw.), in der zurückliegenden Zeit mit ihren Tätigkeiten die Voraussetzungen für die Befreiung von der Körperschaft- und Gewerbesteuer erfüllt haben.

Zu diesem Zweck müssen die Vereine bei ihrem zuständigen Finanzamt eine Steuererklärung (Vordruck »KSt 1« mit der »Anlage Gem«) abgeben und Kopien ihrer Kassenberichte und Tätigkeits- bzw. Geschäftsberichte beifügen.

Da der dreijährige Prüfungszeitraum nicht bei allen Vereinen zum gleichen Zeitpunkt endet, sind von der jetzt beginnenden Überprüfung nicht sämtliche Vereine betroffen. Viele werden aber eine schriftliche Aufforderung des Finanzamts zur Abgabe der genannten Unterlagen erhalten.

**Antrag auf Fristverlängerung für von Corona betroffene Vereine möglich**

Steuerbegünstigte Vereine, die keine steuerliche Beratung haben, werden gebeten, ihre Steuererklärung bis zum 31.07.2020 einzureichen.

Vereine, die aufgrund der Corona-Krise nicht in der Lage sind, diese Frist einzuhalten, können einen Antrag auf Fristverlängerung stellen.

Wie üblich werden keine Steuererklärungs-Formulare mehr an die Vereine versandt. Die Erklärungen sind grundsätzlich elektronisch zu übermitteln. Hierfür ist eine Registrierung über das Online-Portal »Mein ELSTER« ([www.elster.de](http://www.elster.de/)) erforderlich.

**Vereinfachte Überprüfung bei geringen Einnahmen**

Wurden im Prüfungszeitraum nur geringe Einnahmen erzielt (insbesondere steuerpflichtige Umsätze von weniger als 17.500 Euro pro Jahr), kann eine vereinfachte Überprüfung der Steuerbefreiung erfolgen.

Voraussetzung hierfür ist, dass der Vordruck **»Anlage zur Gemeinnützigkeitserklärung (Gem 1 Anlage)«** vollständig ausgefüllt und zusätzlich zu den Erklärungen »**KSt 1**« und »**Anlage Gem**« eingereicht wird.

Der Vordruck »**Gem 1 Anlage**« steht als ausfüllbare pdf-Datei auf der Internetseite des Landesamtes für Steuern ([https://www.lfst-rlp.de/service/vordrucke](https://www.lfst-rlp.de/service/vordrucke)) unter »Körperschaftsteuer > Gemeinnützigkeit« zur Verfügung.

Kassenberichte oder sonstige Unterlagen und Belege über Einnahmen und Ausgaben des Vereins sind zunächst nicht einzureichen.

Geschäfts- oder Tätigkeitsberichte müssen jedoch stets abgegeben werden.

Sollte im Rahmen der Überprüfung durch das Finanzamt die Vorlage von zusätzlichen Unterlagen und Belegen erforderlich werden, erhalten die Vereine eine entsprechende Benachrichtigung.

_(Quelle: LfSt Rheinland-Pfalz, Pressemitteilung vom 22.05.2020)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerbeguenstigung-von-vereinen-wird-geprueft/drucken)

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title: Mehr Arbeitslose haben Alo-Anspruch
meta: 
"og: title": "Mehr Arbeitslose haben Alo-Anspruch"
description: Seit Anfang 2020 gelten günstigere Regelungen für den Anspruch auf Arbeitslosengeld. Diese wurden bereits im Rahmen des Qualifizierungschancengesetzes vom 18.12.2018 beschlossen, sind jedoch erst jetzt in Kraft getreten. Aufpassen müssen allerdings diejenigen, die 2019 bereits arbeitslos wurden.
keywords: Arbeitslos,Arbeitslosengeld,Alo-Anspruch
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/mehr-arbeitslose-haben-alo-anspruch
file: beruf-ausbildung/mehr-arbeitslose-haben-alo-anspruch.md
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07.06.2020, 06:31 Uhr - 

Seit Anfang 2020 gelten günstigere Regelungen für den Anspruch auf Arbeitslosengeld. Diese wurden bereits im Rahmen des Qualifizierungschancengesetzes vom 18.12.2018 beschlossen, sind jedoch erst jetzt in Kraft getreten. Aufpassen müssen allerdings diejenigen, die 2019 bereits arbeitslos wurden.

Arbeitslosengeld erhalten zwar auch künftig im Regelfall nur Arbeitslose, die **mindestens zwölf Monate mit versicherungspflichtiger Beschäftigung** nachweisen können. Diese Bedingung kann ab 2020 allerdings leichter erfüllt werden. Die erforderlichen zwölf Monate können nun innerhalb einer Rahmenfrist von 30 Monaten vor dem Tag des Antrags auf Arbeitslosengeld nachgewiesen werden. Bis Ende 2019 galt eine kürzere Rahmenfrist von 24 Monaten. Damit können nun etliche Arbeitslose mit zuvor nur kurzen Beschäftigungszeiten, die ansonsten direkt ins Hartz-IV-System durchgereicht worden wären, einen Anspruch auf die Versicherungsleistung Arbeitslosengeld erwerben.

## Gilt die Regelung für jene, die 2019 ihren Arbeitsplatz verloren haben?

Nein. Voraussetzung ist nämlich, dass jemand nach dem 31.12.2019 noch mindestens **einen Tag** versicherungspflichtig (beschäftigt) war. Dies regelt § 447 Abs. 1 SGB III. Das bedeutet beispielsweise: Wer am 1.4.2020 seinen Antrag auf Arbeitslosengeld stellt und zuletzt 2019 sozialversicherungspflichtig beschäftigt war, erhält Arbeitslosengeld nach dem alten bis Ende 2019 geltenden Recht.

Ein einziger versicherter Arbeitstag im Jahr 2020 reicht aus, um Arbeitslosengeld nach den neuen, für manche Versicherten günstigeren Anwartschafts-Regeln zu erhalten.

## Neuregelungen für Arbeitslose, die nicht auf zwölf Monate kommen

Ja. Auch die Regelungen für überwiegend **Kurzzeit-Beschäftigte** sind ab 2020 verbessert – und bis Ende 2022 verlängert worden. Zu den Betroffenen zählen insbesondere Beschäftigte aus der Theater-, Film-, Fernseh- und IT-Branche. Sie können ab 2020 einen Anspruch auf Arbeitslosengeld dann geltend machen, wenn sie innerhalb der letzten 30 Monate Verträge vorweisen, die in der Summe über mindestens sechs Monate laufen.

Die einzelnen kurzzeitigen Beschäftigungsverhältnisse dürfen ab 2020 auch etwas länger als bisher dauern: Bisher müssen die **Anspruchszeiten** überwiegend auf Verträgen mit mehr als zehn Wochen beruhen. Künftig wird diese Zeitgrenze auf 14 Wochen angehoben.

Auch die **Verdienstgrenze** für einen Anspruch auf ALG wird für die Betroffenen dieser Sonderregel angehoben – um 50 % auf dann das 1,5-Fache der maßgeblichen Bezugsgröße. Das wären 2020 57.330,– € im Jahr. So viel dürfen die Betroffenen verdienen, wenn für sie die Sonderregeln der Arbeitslosenversicherung für kurzeitig Beschäftigte gelten sollen. Besonders für die etwa 30.000 Film- und Fernsehschaffenden bestehen mit dieser Gesetzesänderung nach den berufstypischen Drehzeit-Verträgen realistische Chancen auf Arbeitslosengeld in den Phasen zwischen zwei Projekten.

_(MS)_

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title: Ende der Altersteilzeit: keine Alo-Sperrzeit
meta: 
"og: title": "Ende der Altersteilzeit: keine Alo-Sperrzeit"
description: Nach dem Ende der Altersteilzeit beantragen ältere Arbeitnehmer immer wieder Arbeitslosengeld, um so die Zeit bis zum Eintritt in die Altersrente für besonders langjährig Versicherte zu überbrücken. In solchen Fällen muss die Bundesagentur für Arbeit Arbeitslosengeld gewähren – und zwar ohne dass eine Sperrzeit eintritt. Dies gilt auch dann, wenn die Sperrzeit vor dem 12.9.2017 verhängt wurde.
keywords: ATZ,Altersteilzeit,Alo,Sperrzeit,Arbeitslosengeld
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/ende-der-altersteilzeit-keine-alo-sperrzeit
file: beruf-ausbildung/ende-der-altersteilzeit-keine-alo-sperrzeit.md
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06.06.2020, 06:31 Uhr - 

Nach dem Ende der Altersteilzeit beantragen ältere Arbeitnehmer immer wieder Arbeitslosengeld, um so die Zeit bis zum Eintritt in die Altersrente für besonders langjährig Versicherte zu überbrücken. In solchen Fällen muss die Bundesagentur für Arbeit Arbeitslosengeld gewähren – und zwar ohne dass eine Sperrzeit eintritt. Dies gilt auch dann, wenn die Sperrzeit vor dem 12.9.2017 verhängt wurde.

An diesem Tag fällte das BSG seine erste **Sperrzeit-Entscheidung** zu den Altersteilzeit-Fällen. Das Bundessozialgericht sieht in einer Entscheidung, die genau zwei Jahre später am 12.9.2019 gefällt wurde, hier eine gefestigte Rechtsprechung und befand, dass auch Altfälle das Recht haben, Überprüfungsanträge zu stellen. Das bedeutet: Entsprechende Sperrzeiten, die ab Januar 2016 verhängt wurden, können **rückwirkend** revidiert werden. Die Betroffenen müssen dazu einen Überprüfungsantrag nach § 44 SGB X stellen (Az. B 11 AL 19/18 R).

Verhandelt wurde vor dem BSG über die Klage eines Arbeitnehmers, der ab dem 1.6.2017 Arbeitslosengeld (ALG) beantragt hatte, nachdem seine Altersteilzeit Ende Mai 2017 endete. Die Arbeitsagentur verhängte aber eine **12-wöchige Sperrzeit** und zahlte deshalb zunächst kein ALG. Gegen diese – vor dem Sperrzeit-Urteil des BSG vom September 2017 gefällte – Entscheidung legte der Betroffene **Widerspruch** ein, den er im Laufe des Verfahrens auch mit der später gefällten BSG-Entscheidung begründete.

Den Widerspruch wies die Bundesagentur für Arbeit (BA) mit der Begründung zurück, dass das BSG in seinem Urteil vom 12.9.2017 die Sperrzeitvorschriften in Bezug auf das **Vorliegen eines wichtigen Grundes** anders ausgelegt habe als die Bundesagentur für Arbeit. Die Bundesagentur für Arbeit erkenne die Entscheidung des BSG als ständige Rechtsprechung erst seit dem 12.9.2017 an. Nachdem die Sperrzeit im vorliegenden Fall jedoch bereits mit dem 23.8.2017 geendet habe, sei weder dem Widerspruch stattzugeben noch sei eine Korrektur der Entscheidung im Wege eines Überprüfungsantrags möglich.

Dem widersprach das BSG und befand, dass es sich im September 2017 sehr wohl um eine gefestigte Rechtsprechung gehandelt habe. Unmaßgebend sei, dass die Bundesagentur für Arbeit das anders sehe. Der Volltext des BSG-Urteils liegt noch nicht vor. Die wesentlichen Bezugspunkte hat jedoch bereits die Vorinstanz, das LSG Baden-Württemberg, mit seiner Entscheidung vom 28.9.2018 (Az. L 8 AL 2497/18) vorgegeben. 

Danach lautet die Rechtsfrage, ob der **Abschluss einer Altersteilzeitvereinbarung** geeignet ist, einen wichtigen Grund für die Umwandlung eines unbefristeten Arbeitsvertrages in eine Befristung darzustellen, durch die Entscheidung des BSG vom 21.7.2009 (Az. B 7 AL 6/08 R) bereits geklärt worden. Seitdem habe es sich um eine gefestigte Rechtsprechung gehandelt.

Arbeitslose, die vor dem BSG-Urteil vom 12.9.2017 nach Ende ihrer Altersteilzeit mit einer Sperrzeit beim ALG belegt wurden, können im Regelfall diese Entscheidung per Überprüfungsantrag anfechten. Möglich ist dies vier Jahre rückwirkend, derzeit also für Entscheidungen ab Anfang 2016.

_(MS)_

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title: Alo-Antrag am Monatsletzten gilt für ganzen Monat
meta: 
"og: title": "Alo-Antrag am Monatsletzten gilt für ganzen Monat"
description: Wird ein Antrag auf Arbeitslosengeld II (ALG II) erst am letzten Tag eines Monats gestellt, so besteht – falls Bedürftigkeit bestand – noch für den vollen Monat Anspruch auf Leistungen nach dem SGB II. Es muss dann nicht nur der Regelsatz gezahlt werden, sondern auch die Mietkosten für den ganzen Monat müssen übernommen werden.
keywords: Hartz IV,Arbeitslosengeld II,ALG II,SGB II
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/alo-antrag-am-monatsletzten-gilt-fuer-ganzen-monat
file: beruf-ausbildung/alo-antrag-am-monatsletzten-gilt-fuer-ganzen-monat.md
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13.06.2020, 06:31 Uhr - 

Wird ein Antrag auf Arbeitslosengeld II (ALG II) erst am letzten Tag eines Monats gestellt, so besteht – falls Bedürftigkeit bestand – noch für den vollen Monat Anspruch auf Leistungen nach dem SGB II. Es muss dann nicht nur der Regelsatz gezahlt werden, sondern auch die Mietkosten für den ganzen Monat müssen übernommen werden.

Das bestätigte das BSG mit einer Entscheidung vom 11.7.2019 (Az. B 14 AS 51/18 R). Dies gelte auch, wenn der **Antrag per E-Mail** gestellt wurde und vom Jobcenter erst im Folgemonat zur Kenntnis genommen werden kann.

Im Urteil spielte die Frage der **Zulässigkeit und Bedeutung eines E-Mail-Antrags** die entscheidende Rolle. § 36a SGB I, der die Überschrift "Elektronische Kommunikation" trägt, regelt hierzu: "Die Übermittlung elektronischer Dokumente ist zulässig, soweit der Empfänger hierfür einen Zugang eröffnet." Einen entsprechenden Zugang bot das Jobcenter Bonn. 

Genau diese Möglichkeit nutzte ein Arbeitnehmer, der gerade festgestellt hatte, dass ihm für Januar noch kein Lohn vom Arbeitgeber überwiesen worden war, am 30.1.2015, einem Freitag, um 20:00 Uhr. Die Mail konnte vom Jobcenter allerdings erst im Februar gelesen werden. Mit diesem Argument wies das Amt den Leistungsantrag des Betroffenen ab. Das BSG befand dagegen, es komme auf den **Absendezeitpunkt der Mail** an, den der Betroffene zudem dokumentiert hatte.

Die SGB-II-Regelungen zur **Rückwirkung von Leistungsanträgen auf den Monatsersten** (§ 37 Abs. 2 Satz 2 SGB II) würden auch dann gelten, wenn mit der Kenntnisnahme eines Antrags nach den üblichen Dienstzeiten erst zu Beginn des Folgemonats gerechnet werden könne.

_(MS)_

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title: Streit ums Erbe: Abziehbarkeit von Prozesskosten
meta: 
"og: title": "Streit ums Erbe: Abziehbarkeit von Prozesskosten"
description: Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden, entschied der BFH in einem aktuell veröffentlichten Urteil. Konkret ging es um die Kosten eines Zivilprozesses, in dem ein Erbe vermeintliche zum Nachlass gehörende Ansprüche des Erblassers geltend gemacht hat.
keywords: Nachlass,Erbe,Erbschaftssteuer,Prozess,Gericht
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/streit-ums-erbe-abziehbarkeit-von-prozesskosten
file: erben-vererben-schenken/streit-ums-erbe-abziehbarkeit-von-prozesskosten.md
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29.05.2020, 06:34 Uhr - 

Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden, entschied der BFH in einem aktuell veröffentlichten Urteil. Konkret ging es um die Kosten eines Zivilprozesses, in dem ein Erbe vermeintliche zum Nachlass gehörende Ansprüche des Erblassers geltend gemacht hat.

Die Kosten seien als Nachlassregelungskosten vom Erwerb von Todes wegen abzugsfähig; die faktische »Steuerfreiheit« bei misslungener Rückforderung steht dem Abzug nicht entgegen – so das Fazit der Richter (BFH-Urteil vom 6.11.2019, Az. II R 29/16).

**Darum ging es:**

Der 1999 verstorbene Erblasser hatte seine Porzellansammlung 1995 einem städtischen Museum geschenkt. Die Erben forderten nach seinem Tod von der Stadt die Rückgabe der Sammlung mit der Begründung, dass der Erblasser bei der Schenkung nicht mehr geschäftsfähig gewesen sei.

Die Klage und die eingelegten Rechtsmittel waren jedoch erfolglos und die Erben blieben auf den Prozesskosten sitzen. Sie machten daher die Kosten bei der Erbschaftsteuer als Nachlassverbindlichkeit steuermindernd geltend.

Weil dies vom Finanzamt jedoch abgelehnt wurde, zogen die Erben weiter vor den BFH – mit Erfolg.

**So begründeten die Richter ihre Entscheidung:**

Die BFH-Richter verwiesen auf [§ 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 1 des Erbschaftsteuergesetzes](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__10.html) (ErbStG). Danach sind als Nachlassverbindlichkeiten u.a. die Kosten abzugsfähig, die dem Erben unmittelbar im Zusammenhang mit der Regelung des Nachlasses oder mit der Erlangung des Erwerbs entstehen.

Dazu können auch Kosten zählen, die der Erbe durch die gerichtliche Geltendmachung von (vermeintlichen) zum Nachlass gehörenden Ansprüchen des Erblassers zu tragen hat. Wichtig ist, dass die Kosten in einem engen zeitlichen und sachlichen Zusammenhang mit der Erbschaft stehen und nicht erst durch die spätere Verwaltung des Nachlasses anfallen.

**Das bedeutet:** Auch die vergeblichen Prozesskosten für die Rückholung der Porzellansammlung des Erblassers waren hier grundsätzlich abzugsfähig; sie müssen aber im Einzelnen nachgewiesen werden. Das Gleiche gilt für die Anwaltskosten.

**auch interessant:**

- [Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/themen/erbschaft-und-schenkung)
- [Der Erbfall: Damit Ihre Erben auf alles vorbereitet sind](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-erbfall-damit-ihre-erben-auf-alles-vorbereitet-sind)
- [Das richtige Testament für Ihre Situation](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-erbschaft)
- [Haushaltsauflösung leicht gemacht: Richtig entrümpeln und clever verkaufen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/haushaltsaufloesung-leicht-gemacht)

_(MB)_

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title: BVerfG: Hartz-IV-Sanktionen teils verfassungswidrig
meta: 
"og: title": "BVerfG: Hartz-IV-Sanktionen teils verfassungswidrig"
description: Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) hat am 5.11.2019 (Az. 1 BvL 7/16) die Sanktionen beim Bezug von Arbeitslosengeld II in weiten Teilen als mit dem Grundgesetz unvereinbar bezeichnet und für verfassungswidrig erklärt. Für die Zeit bis zu einer gesetzlichen Neuregelung hat es verbindliche Vorgaben erlassen.
keywords: Sanktion,Hartz IV,Arbeitslosengeld II,Alo II,SGB II,BVerfG
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/bverfg-hartz-iv-sanktionen-teils-verfassungswidrig
file: beruf-ausbildung/bverfg-hartz-iv-sanktionen-teils-verfassungswidrig.md
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14.06.2020, 06:31 Uhr - 

Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) hat am 5.11.2019 (Az. 1 BvL 7/16) die Sanktionen beim Bezug von Arbeitslosengeld II in weiten Teilen als mit dem Grundgesetz unvereinbar bezeichnet und für verfassungswidrig erklärt. Für die Zeit bis zu einer gesetzlichen Neuregelung hat es verbindliche Vorgaben erlassen.

Nach den bisherigen gesetzlichen Bestimmungen mussten Bezieher von Arbeitslosengeld II mit **pauschal festgelegten Sanktionen** rechnen, wenn sie sich trotz Rechtsfolgenbelehrung weigerten, eine zumutbare Arbeit, Ausbildung, Arbeitsgelegenheit oder ein gefördertes Arbeitsverhältnis aufzunehmen oder fortzuführen oder deren Anbahnung durch ihr Verhalten verhinderten.

Pauschale Sanktionen wurden auch fällig, wenn sie eine zumutbare Maßnahme der Eingliederung zur Arbeit nicht antraten, abbrachen oder Anlass für den Abbruch gegeben haben oder sich nicht an die Eingliederungsvereinbarung hielten.

Bei der ersten Pflichtverletzung wurde der Regelbedarf um 30 % gekürzt, beim zweiten Mal um 60 % und bei weiteren Pflichtverletzungen wurde das Arbeitslosengeld II ganz gestrichen. Diese Sanktionen galten jeweils für die Dauer von drei Monaten.

Die Karlsruher Richter halten zwar nach den derzeitigen Erkenntnissen eine (kurzfristige) Leistungsminderung von 30 % des maßgebenden Regelbedarfs für verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden. Unvereinbar mit dem Grundgesetz ist es jedoch, wenn "die **Minderung nach wiederholten Pflichtverletzungen** innerhalb eines Jahres die Höhe von 30 % des maßgebenden Regelbedarfs übersteigt oder gar zu einem vollständigen Wegfall der Leistungen führt". 

Mit dem Grundgesetz unvereinbar ist es auch – so die Karlsruher Richter –, dass die Sanktionen auch im Fall außergewöhnlicher Härten zwingend zu einer **Minderung des Regelbedarfs** führen. Auch die Vorgabe einer starren Dauer der Leistungsminderung von drei Monaten hält das Gericht für verfassungswidrig.

Zwischen der Feststellung einer Pflichtverletzung – etwa durch die Ablehnung einer zumutbaren Arbeit – und der Kürzung des Regelbedarfs um 30 % dürfe es **keinen Automatismus** geben. Die Jobcenter müssten also die Möglichkeit haben, in besonders gelagerten Härtefällen von der Sanktion ganz abzusehen, die Dauer der Minderung zu verkürzen und sofort wieder Leistungen in voller Höhe zu gewähren, wenn Betroffene ihr Verhalten ändern.

Eine Minderung des Regelbedarfs um 60 % oder gar den vollständigen Ausschluss von Leistungen des SGB II hält das BVerfG für nicht mit dem Grundgesetz vereinbar. Zwar sei es nicht ausgeschlossen, erneut zu sanktionieren, wenn sich eine Pflichtverletzung wiederholt und die Mitwirkungspflicht tatsächlich nur so durchgesetzt werden könne.

"Doch ist die Minderung in der Höhe von 60 % des Regelbedarfs unzumutbar, denn die hier entstehende Belastung reicht weit in das **grundrechtlich gewährte Existenzminimum** hinein", so das BVerfG.

Beim **vollständigen Wegfall** des Arbeitslosengeld II nach § 31a Abs. 1 Satz 3 SGB II würden neben den Geldzahlungen für den maßgebenden Regelbedarf auch die Leistungen für Mehrbedarfe und für die Unterkunft und Heizung sowie die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung entfallen. Das sei mit verfassungsrechtlichen Maßgaben nicht vereinbar.

Außerdem lägen keine tragfähigen Erkenntnisse vor, aus denen sich ergibt, dass ein völliger Wegfall von existenzsichernden Leistungen geeignet wäre, das Ziel der Überwindung der eigenen Hilfebedürftigkeit und letztlich der Aufnahme von Erwerbsarbeit zu fördern.

Für völlig ausgeschlossen hält das BVerfG den vollständigen Leistungsentzug allerdings nicht. Der Gesetzgeber dürfe dies aber nur für Fälle vorsehen, in denen es Leistungsberechtigte **"selbst in der Hand haben,** durch Aufnahme einer ihnen angebotenen zumutbaren Arbeit ihre menschenwürdige Existenz" tatsächlich durch Erzielung von Einkommen zu sichern.

Dem Gesetzgeber wird – anders als sonst beim BVerfG üblich – keine Frist gesetzt, bis zu deren Ablauf eine **gesetzliche Neuregelung** erfolgen muss. Bis zum Inkrafttreten einer Neuregelung hat das Gericht aber verbindliche Vorgaben erlassen. Danach sind zwar Absenkungen des Regelbedarfs um 30 % möglich. Allerdings darf keine solche Sanktionierung erfolgen, wenn das im konkreten Einzelfall zu einer außergewöhnlichen Härte führen würde.

Auch bei einer wiederholten Pflichtverletzung darf eine Leistungsminderung nicht über 30 % des Regelbedarfs hinausgehen. Die Dauer der Absenkung darf nicht schematisch auf drei Monate festgelegt werden.

Das Jobcenter muss Leistungen wieder erbringen können, "sobald die Mitwirkungspflicht erfüllt wird oder Leistungsberechtigte sich ernsthaft und nachhaltig bereit erklären, ihren Pflichten nachzukommen".

Daraus folgt für die Praxis: Für **Sanktions-Bescheide** aus der Zeit vor dem 5.11.2019 gilt, dass sie von den Gerichten nach vom BVerfG aufgestellten Maßstäben zu prüfen sind. Soweit die Bescheide schon bestandskräftig sind, können sie allerdings nicht rückwirkend über § 44 SGB X korrigiert werden.

_(MS)_

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title: Wie prüft man den Steuerbescheid?
meta: 
"og: title": "Wie prüft man den Steuerbescheid?"
description: Steuerbescheid ganz genau prüfen - auch das Finanzamt macht Fehler! --- mit kostenloser Checkliste ---
keywords: Steuerbescheid prüfen: gut investierte Zeit!
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wie-prueft-man-den-steuerbescheid
file: finanzamt-formalitaeten/wie-prueft-man-den-steuerbescheid.md
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13.09.2021, 06:00 Uhr - 

Es gibt spannendere Texte als den Steuerbescheid, so viel ist sicher. Trotzdem sollten Sie ihn ganz genau lesen und prüfen – auch wenn es schwerfällt und nach viel Arbeit aussieht. Unsere kostenlose Checkliste hilft Ihnen dabei.

[Direkt zur kostenlosen Checkliste!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid)

## Steuerbescheid prüfen: Diese Frist müssen Sie beachten

**Sobald Sie Ihren Steuerbescheid erhalten, beginnt eine Frist:** Sie haben jetzt einen Monat Zeit, um auf den Steuerbescheid zu reagieren. Das ist nicht viel! Denn innerhalb dieser Einspruchsfrist müssen Sie nicht nur den Steuerbescheid überprüfen, sondern auch noch Einspruch einlegen, falls der Steuerbescheid von Ihrer Steuererklärung abweicht und Sie ihn korrigieren lassen möchten. Nach einem Monat ist Schluss, danach geht nichts mehr.

Bevor es ans Eingemachte geht und Sie die Zahlen aus dem Steuerbescheid mit denen in Ihrer Steuererklärung vergleichen, sollten Sie folgendes tun:

## Steuerbescheid prüfen Schritt 1: Vergleichen Sie das Endergebnis im Steuerbescheid mit Ihrer Berechnung

Bekommen Sie bei einer Steuererstattung den Betrag, den Sie erwartet haben? Müssen Sie bei einer Steuernachzahlung den Betrag zahlen, den Sie sich ausgerechnet haben?

Stimmt das Endergebnis im Steuerbescheid nicht mit Ihrer Berechnung überein, hat das Finanzamt wahrscheinlich etwas gestrichen. Vergleichen Sie dann alle Einzelwerte anhand dieser Checkliste. Bei Abweichungen können Sie Einspruch einlegen.

## Steuerbescheid prüfen Schritt 2: Lesen Sie die Hinweise und Erläuterungen im Steuerbescheid 

Wenn das Finanzamt etwas geändert oder Ausgaben nicht anerkannt hat, finden Sie in den Erläuterungen zum Steuerbescheid die entsprechenden Anmerkungen des Sachbearbeiters dazu. Wenn die Änderung aus Ihrer Sicht nicht berechtigt ist, können Sie Einspruch einlegen.

Manchmal helfen aber die Erläuterungen zum Steuerbescheid nicht weiter und eine Abweichung ist auch nach Überprüfung der einzelnen Werte nicht nachvollziehbar. Dann sollten Sie ebenfalls Einspruch einlegen und sich vom Finanzamt die Differenz erklären lassen.

[Kostenlose Checkliste: »So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid« jetzt herunterladen!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid)

**mehr dazu:**

- [Muster-Schreiben: Änderung des Steuerbescheids wegen neuer Tatsachen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-aenderung-des-steuerbescheids-wegen-neuer-tatsachen) Erfahren Sie erst nach Ablauf der Einspruchsfrist, dass Sie bestimmte Aufwendungen abziehen dürfen, können Sie oft den Steuerbescheid noch korrigieren lassen. Voraussetzung: Aus den Steuererklärungs-Formularen geht nicht hervor, dass die Kosten abziehbar sind und auch die Ausfüllanleitung ist nicht eindeutig. In einem solchen Fall können Sie dieses Muster-Schreiben verwenden, um die Aufwendungen nachträglich geltend zu machen.
- [Muster-Einspruch mit verschiedenen Begründungen und Anträgen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-einspruch-mit-verschiedenen-begruendungen-und-antraegen) Dieser Muster-Einspruch beinhaltet verschiedene Begründungen und Anträge, die Sie gleichzeitig stellen können

_(MB)_

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title: Geld aus Vertreterversorgungswerk: Rente oder gewerbliche Einkünfte?
meta: 
"og: title": "Geld aus Vertreterversorgungswerk: Rente oder gewerbliche Einkünfte?"
description: Mit der Versteuerung der aus dem Vertreterversorgungswerk als Rente geleisteten Zahlungen hat sich das FG Nürnberg beschäftigt: Sind die als (Berufsunfähigkeits-)Rente geleisteten Beträge Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder Renteneinkünfte?
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Rente,Berufsunfähigkeit,BU-Rente
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/geld-aus-vertreterversorgungswerk-rente-oder-gewerbliche-einkuenfte
file: altersvorsorge-rente-finanzen/geld-aus-vertreterversorgungswerk-rente-oder-gewerbliche-einkuenfte.md
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03.06.2020, 06:15 Uhr - 

Mit der Versteuerung der aus dem Vertreterversorgungswerk als Rente geleisteten Zahlungen hat sich das FG Nürnberg beschäftigt: Sind die als (Berufsunfähigkeits-)Rente geleisteten Beträge Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder Renteneinkünfte?

Der Fall betraf einen ehemaligen Versicherungsvertreter, der seine Tätigkeit krankheitsbedingt hatte aufgeben müssen. Er erhielt aus dem Vertreterversorgungswerk eine Berufsunfähigkeitsrente von rund 18.000 Euro pro Jahr.

Diese Zahlungen sind als Einkünfte aus Gewerbebetrieb voll zu versteuern, entschied das FG Nürnberg. Sie können nicht als Renteneinkünfte mit einem geringen Ertragsanteil besteuert werden.

**Begründung:** Die Zahlungen sind als nachträgliche Einkünfte aus Gewerbebetrieb zu behandeln, da sie mit der ehemaligen gewerblichen Tätigkeit als Versicherungsvertreter in einem engen wirtschaftlichen Zusammenhang stehen (FG Nürnberg, Urteil vom 25.07.2019, Az. 6 K 1733/1)

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_(MB)_

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title: Kindergeld Bonus 2021: Auszahlung im Mai - Eventuell weiterer Bonus im Herbst?
meta: 
"og: title": "Kindergeld Bonus 2021: Auszahlung im Mai - Eventuell weiterer Bonus im Herbst?"
description: Im Rahmen des 2. »Corona Konjunkturpakets« 2021 gibt es einen weiteren Kinderbonus in Höhe von 150 Euro, der nicht auf die Grundsicherung angerechnet wird.
keywords: Kindergeld,Familie,Familienbonus,Corona,Konjunkturpaket
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27.04.2021, 06:10 Uhr - 

2020 gab es im Rahmen des [»Corona Konjunkturpakets«](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/corona-konjunkturpaket-das-sind-die-aenderungen) einen Kinderbonus in Höhe von 300 Euro für jedes Kind, für das Anspruch auf Kindergeld bestand. Mit dem »Dritten Corona-Steuerhilfegesetz« gibt es 2021 weiteren Kinderbonus in Höhe von 150 Euro. Jetzt ist die Rede von einem weiteren Bonus im Herbst 2021.

Alleinerziehende werden zudem seit 2020 durch eine Anhebung des Alleinerziehenden-Entlastungsbetrags unterstützt (mehr dazu am Ende dieses Beitrags).

**Weiterer Kinderbonus im Herbst?**

 

Einen weiteren Kinderbonus in Höhe von 100 Euro pro Kind könnte es im Herbst 2021 geben – dann aber nur für einkommensschwache Familien. Dieser Bonus sei Teil des geplanten Corona-Aufholprogramms, erklärte SPD-Chefin Saskia Esken am gestrigen Montag (26.4.2021) in Berlin: Wer Leistungen aus dem Bildungs- und Teilhabepaket erhalte, solle auch diesen Zuschuss bekommen können. Das Corona-Aufholprogramm soll heute im Bundeskabinett auf den Weg gebracht werden. Die genauen Bedingungen stehen noch nicht fest.

**_Ergänzung vom 30.7.2021:_** Einkommensschwache Familien erhalten im **August 2021 pro Kind 100 Euro Kinderfreizeitbonus.** Wer Anspruch darauf hat und unter welchen Voraussetzungen der Kinderfreizeitbonus ausgezahlt wird, [erfahren Sie hier](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kindergeld-bonus-2021-wer-bekommt-den-100-euro-kinderbonus-im-august).

 

**Was ist das »Bildungs- und Teilhabepaket«?**

 

Die verschiedenen Leistungen für Bildung und Teilhabe (BuT), auch Bildungspaket genannt, unterstützen Kinder und Jugendliche und junge Erwachsene aus Familien, die wenig Geld haben. Mit diesen Leistungen können Kind Angebote in Schule und Freizeit nutzen, wenn sich die Eltern die Kosten dafür ansonsten nicht leisten könnten. (Quelle und weitere Informationen: [familienportal.de](https://familienportal.de/familienportal/familienleistungen/bildung-und-teilhabe)) 

## Wie bekommt man den Kinderbonus?

Der [Kinderbonus von 150 Euro](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/mehr-kindergeld-und-hoehere-kinderfreibetraege) pro Kind (2020: 300 Euro pro Kind) wird für alle Kinder, für die Anspruch auf Kindergeld besteht, automatisch ausgezahlt – ein Antrag ist ausdrücklich nicht erforderlich. Er wird nicht mit Sozialleistungen (wie z.B. Hartz IV) verrechnet.

## Wann wird der Corona-Kinderbonus 2021 ausgezahlt?

Die Auszahlung ist bisher für Mai geplant und kommt nicht zusammen mit dem Kindergeld, sondern als eigene Zahlung. Daher wird der Corona Kinderbonus 2021 auch nicht zusammen mit dem Kindergeld überwiesen, sondern einige Tage später.

Familien, die im laufenden Monat Anspruch auf Kindergeld haben, bekommen den Bonus zuerst ausgezahlt. Anschließend wird der Kinderbonus an Familien überwiesen, die zwar im Jahr 2021 Kindergeld erhalten (haben), nicht aber im laufenden Monat. Das betrifft Familien, die vor Mai Anspruch auf Kindergeld hatten, deren Anspruch aber zum Beispiel wegen des Erreichens der Altersgrenze des Kindes weggefallen ist. Ebenfalls betroffen sind Familien, bei denen der Anspruch auf Kindergeld erst später entsteht, zum Beispiel weil ihr Kind erst nach Mai geboren wird.

## Wer bekommt den Bonus fürs Kind?

Für jedes Kind, für das ein Anspruch auf Kindergeld existiert, wird der Bonus ausgezahlt. Jeder Elternteil oder Sorgeberechtigte, der das aktuelle Kindergeld bezieht, ist somit berechtigt. Dabei ist natürlich egal, ob es sich um Alleinerziehende oder Familien handelt.

Ausgezahlt wird der Kinderbonus an denjenigen Kindergeldberechtigten, der zuletzt für das jeweilige Kind Kindergeld erhalten haben.

Hat sich Ihre Adresse geändert? Dann denken Sie daran, die [Familienkasse](https://www.steuertipps.de/familienkasse) darüber zu informieren!

## Wer profitiert vom Kinderbonus 2021?

Familien, für die die Entlastung durch die Kinderfreibeträge für alle Kinder größer ist als die Summe aus Kindergeld und Kinderbonus, profitieren im Ergebnis nach der Einkommensteuerveranlagung für das Jahr 2021 nicht vom Kinderbonus.

Das Bundesfamilienministerium (BMFSFJ) schreibt dazu dieses Beispiel:

Ein zusammenveranlagtes Elternpaar mit zwei Kindern profitiert bis zu einem Einkommen von 69.040 Euro in voller Höhe vom Kinderbonus für beide Kinder. Oberhalb dieser Höhe wird der Kinderbonus allmählich abgeschmolzen. Ab einem Einkommen von 85.974 Euro wird er in dieser Konstellation im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung für das Jahr 2021 vollständig mit den zwei Kinderfreibeträgen verrechnet.

Im Ergebnis, so das BMFSJF, erhalten mehr als 75 Prozent die volle Entlastung durch den Kinderbonus, knapp 25 Prozent werden nur teilweise oder nicht entlastet ([Quelle und FAQ zum Kinderbonus auf der Internetseite des BMFSJF](https://www.bmfsfj.de/bmfsfj/themen/corona-pandemie/finanzielle-unterstuetzung/faq-kinderbonus)).

## Haushaltseinkommen der Familien - Unterschiede für Geringverdiener und Gutverdiener

Positiv ist anzumerken, dass der Kinderbonus nicht auf die Grundsicherung angerechnet wird. Empfänger von Sozialhilfe oder Hartz-IV-Leistungen erhalten damit tatsächlich mehr Geld.

Bei Haushalten mit einem hohen Einkommen wird erst mit der Einkommensteuererklärung geklärt, ob das Kindergeld inkl. Kinderbonus auf dem Konto bleibt oder der steuerliche Freibetrag (Kinderfreibetrag) herangezogen wird.

Für 2021 beträgt der Kinderfreibetrag 5.460 Euro (2020: 5.172 Euro) und der Erziehungsfreibetrag 2.928 Euro (2020: 2.640 Euro).

## Steuerliche Bewertung des Familienbonus 2020

- **Einkommen bis 33.900 Euro** - Unverheiratete Eltern profitieren vom Kinderbonus voll bis zu einem Einkommen von 33.900 Euro.
- **Einkommen ab 42** **.950 Euro** – Bei unverheirateten Eltern mit einem Einkommen über 42.950 Euro wird der Bonus für Kinder in der Einkommenssteuer voll verrechnet, darunter anteilig.
- **Gemeinsames Einkommen bis 67.800 Euro -** Familien (verheiratete Eltern) mit geringem oder mittlerem Einkommen profitieren voll bis zu einem gemeinsamen Einkommen von 67.800 Euro vom Kinderbonus.
- **Gemeinsames Einkommen ab 85.900 Euro** - Ganz klar ist, Familien mit hohem gemeinsamem Einkommen werden nicht mehr vom Kinderbonus profitieren. Der Bonus wird bei der Steuererklärung mit den Kinderfreibeträgen verrechnet und abhängig von der Günstigerprüfung, voraussichtlich mit der Steuer, zurückgezahlt.

## Entlastungsbeitrag für Alleinerziehende angehoben

Um dem höheren Betreuungsaufwand von Alleinerziehenden Rechnung zu tragen und die höheren Aufwände durch Corona zumindest etwas zu mildern, wurde der Entlastungsbeitrag für Alleinerziehende ab 2020 von 1.908 Euro auf 4.008 Euro angehoben. Für jedes weitere Kind erhöht sich der Entlastungsbetrag um jeweils 240 Euro. Damit wird der Entlastungsbeitrag mehr als verdoppelt.

 

auch interessant:

**Ratgeber** [Kindergeld und Versicherung nach der Schule: Finanzielle und rechtliche Situation in der Übergangszeit](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)

**Tipp** [Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbetreuungskosten-in-der-steuererklaerung)

**News** [Corona: Finanzielle Unterstützung für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/corona-finanzielle-unterstuetzung-fuer-eltern)

**News** [Corona-Krise: Erleichterung beim Elterngeld](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/corona-krise-erleichterungen-beim-elterngeld)

**Lexikon** [Kindergeld erklärt](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kindergeld)

_(PK, MB)_

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=eltern-familie-ehe/themen)

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title: Die 5 × 5 besten Spartipps für alle Steuerzahler
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"og: title": "Die 5 × 5 besten Spartipps für alle Steuerzahler"
description: 5×5 Steuerspartipps für Angestellte, Eltern, Vermieter, nebenberuflich Selbstständige und überhaupt alle Steuerzahler.
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### Inhaltsübersicht

# Die 5 × 5 besten Spartipps für alle Steuerzahler

Vorwort

Dem Bankier und Gründer des Hauses Rothschild, Meyer A. Rothschild (1744–1812), wird folgendes Zitat zugeschrieben: »Die Unkenntnis der Steuergesetze befreit nicht von der Pflicht zum Steuerzahlen. Die Kenntnis aber häufig.«

Und tatsächlich könnte der Blick in Gesetze und Durchführungsverordnungen wahrscheinlich oft helfen – wären sie denn bloß verständlich geschrieben!

Wolters Kluwer Steuertipps hat sich seit den 1970er Jahren (damals noch unter dem Namen »Akademische Arbeitsgemeinschaft«) darauf spezialisiert, komplexe Steuerthemen in verständliche Sprache und praktische Tipps zu übersetzen – und das mit großem Erfolg. Im folgenden Text finden sich 5×5 Steuerspartipps für Angestellte, Eltern, Vermieter, nebenberuflich Selbstständige und alle Steuerzahler.

Mehr Informationen und Details gibt es [in unseren zahlreichen Produkten](http://www.steuertipps.de/shop).

5 Steuerspartipps für alle

### 2.1 Haushaltsnahe Hilfen und Handwerkerleistungen

Fast jeder nimmt irgendwann für Arbeiten im Privathaushalt die Dienste eines Unternehmens in Anspruch oder leistet sich sogar eine angestellte Hilfe – beispielsweise für die alltäglichen Hausarbeiten, die Renovierung der Wohnung, die Hofreinigung oder die Versorgung eines Pflegebedürftigen. Selbst wenn keine dieser Hilfen beansprucht wird: Mieter bzw. Eigentümer einer Wohnung zahlen Nebenkosten bzw. Hausgeld – und darin sind Kosten für [haushaltsnahe Hilfen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/handwerker-putzhilfe-absetzen/themen) enthalten, z.B. Hausmeister, Treppenhausreinigung oder Winterdienst. Wer in einer Senioren-Wohneinrichtung lebt, bezahlt über das Entgelt ebenfalls haushaltsnahe Tätigkeiten. Die Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen können mit 20 %, jedoch maximal 4.000 Euro von der Steuer abgezogen werden. Dazu machen Steuerzahler in der [»Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen«](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen) die erforderlichen Angaben. Diese Nachweise sind erforderlich:

- eine Rechnung, in der die begünstigten Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten getrennt vom nicht begünstigten Material ausgewiesen sind, sowie
- einen Beleg, dass das Entgelt auf ein Konto des Empfängers eingezahlt wurde. Das kann zum Beispiel ein Überweisungsträger in Verbindung mit dem dazugehörigen Kontoauszug sein. Ein abgestempelter Überweisungsträger allein ist nicht ausreichend.

### 2.2 Spenden

[Spenden](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/spenden-von-der-steuer-absetzen) und Mitgliedsbeiträge sind steuerlich absetzbar, wenn sie

- freiwillig und ohne Gegenleistung
- für steuerbegünstigte Zwecke
- an steuerbegünstigte Organisationen geleistet und
- mit einer Zuwendungsbestätigung nachgewiesen werden.

Spenden sind nur begrenzt als Sonderausgaben absetzbar: Das Finanzamt berücksichtigt bis zu 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte. Unberücksichtigt gebliebene Spendenbeträge können ins jeweils nächste Jahr vorgetragen und dann zusammen mit den Spenden dieses Jahres im Rahmen des Höchstbetrages abgesetzt werden (sogenannter Spenden-Vortrag). Neben dem normalen Spendenabzug werden steuerlich bevorzugt:

- Spenden an Stiftungen und
- Spenden an politische Parteien und Wählervereinigungen.

### 2.3 Krankheitskosten

Krankheitskosten sind zwar in voller Höhe abziehbar, wirken sich jedoch nur aus, soweit sie – zusammen mit anderen außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art – die sog. zumutbare Belastung überschreiten.

Kosten können anfallen für medizinische Leistungen, Medikamente, Krankenhausaufenthalte, Hilfsmittel, Heimunterbringung usw. Es zählen auch Zahlungen wie die Rezeptgebühren und die »Kostendämpfungspauschale« bei Beamten dazu sowie Fahrtkosten und ggf. Übernachtungskosten und Verpflegungsmehraufwendungen.

Allgemein gilt: Zu den steuerbegünstigten Krankheitskosten zählen Aufwendungen für Maßnahmen, die nach den Erkenntnissen und Erfahrungen der Heilkunde und nach den Grundsätzen eines gewissenhaften Arztes der Heilung einer bestimmten Krankheit dienen oder eine Krankheit erträglicher machen bzw. deren Folgen lindern sollen.

Das bedeutet im Umkehrschluss: Allgemeine Gesundheitsvorsorge oder das Wohlbefinden steigernde Maßnahmen zählen nicht zu den abziehbaren Krankheitskosten (Wellness). Dabei kann es sich durchaus um eine Maßnahme handeln – zum Beispiel eine Massage –, die unter bestimmten Umständen sehr wohl medizinisch notwendig ist und die Kosten deshalb abziehbar sind. Folglich brauchen Sie einen Nachweis, dass es sich um medizinisch notwendige Kosten handelt.

Steuerzahler sollten sich daher immer die notwendigen Nachweise besorgen – und zwar bereits im Vorfeld der Maßnahme. Die Anforderungen an die Nachweise sind höchst unterschiedlich: Oft reicht die Verordnung des behandelnden Arztes. Manchmal muss es aber ein amtsärztliches Attest sein.

### 2.4 Versicherungen

Beiträge für nachfolgende Versicherungen können als Sonderausgaben ausgewiesen werden:

- Beiträge zu Kranken-, Pflege-, Unfall- und Haftpflichtversicherungen, zu den gesetzlichen Rentenversicherungen und an die Bundesanstalt für Arbeit;
- Beiträge zu den folgenden Versicherungen auf den Erlebens- oder Todesfall:
  - Risikoversicherungen, die nur für den Todesfall eine Leistung vorsehen,
  - Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht,
  - Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht gegen laufende Beitragsleistung, wenn das Kapitalwahlrecht nicht vor Ablauf von zwölf Jahren seit Vertragsabschluss ausgeübt werden kann,
  - Kapitalversicherungen gegen laufende Beitragsleistung mit Sparanteil, wenn der Vertrag für die Dauer von mindestens zwölf Jahren abgeschlossen worden ist.
- Beiträge zu einer zusätzlichen freiwilligen Pflegeversicherung.

Die Versicherungsbeiträge sind nicht in jedem Fall vollständig abzugsfähig. Die Berechnung des abzugsfähigen Anteils ist komplex: So gelten je nach Art der Vorsorgeaufwendungen unterschiedliche Höchstbeträge und bestimmte Versicherungsbeiträge werden nur anteilig berücksichtigt. Zudem gibt es zwei unterschiedliche Methoden zur Berechnung der abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen. Es sollten daher immer die gesamten Vorsorgeaufwendungen in das jeweils dafür vorgesehene Feld in der Anlage Vorsorgeaufwand eingetragen werden, damit der höchste Abzugsbetrag ermittelt werden kann. Das Finanzamt wendet dann automatisch die günstigste Methode an.

### 2.5 Unterhalt

In bestimmten Fällen und in gewissem Rahmen sind [Unterstützungsleistungen](http://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/unterhalt-an-beduerftige-personen) abzugsfähig:

- **Erster Fall:** Es handelt sich um normalen Unterhalt für eine unterhaltsberechtigte Person. Hierzu zählen Kosten für Unterkunft, Kleidung, Ernährung etc. Begünstigt sind auch Aufwendungen für die Berufsausbildung des Empfängers, zum Beispiel für Studiengebühren, Fachliteratur, Fernkurse oder das Semesterticket. Diesen Fall hat der Gesetzgeber konkret in § 33a Abs. 1 EStG definiert: Normaler Unterhalt darf als außergewöhnliche Belastungen besonderer Art geltend gemacht werden, abziehbar ist maximal der Unterhaltshöchstbetrag von 12.084 Euro im Jahr 2025 (2024: 11.784 Euro). Hinzu kommen noch die für den Empfänger aufgewandten Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegepflichtversicherung (Basisabsicherung). Voraussetzung: Der Empfänger ist bedürftig.
- **Zweiter Fall:** Der Steuerpflichtige leistet besonderen Unterhalt für einen Unterhaltsberechtigten oder eine ihm nahestehende Person. Hierzu zählen Kosten, die in einer besonderen Lebenslage anfallen, zum Beispiel bei Krankheit. Die nachgewiesenen Kosten gehören zu den außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art, soweit der Empfänger bedürftig ist (§ 33 EStG). Die Summe der außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art berücksichtigt der Finanzbeamte aber nur, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen.
- **Dritter Fall:** Es wird normaler und besonderer Lebensunterhalt gezahlt. Dann müssen die Kosten wegen der unterschiedlichen steuerlichen Behandlung aufgeteilt werden. Besonderheiten sind bei krankheits-, behinderungs- oder pflegebedingter Heimunterbringung eines Angehörigen zu beachten.

5 Steuerspartipps für Eltern

### 3.1 Kinderbetreuungskosten

[Kinderbetreuungskosten](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kinderbetreuungskosten-absetzen/themen) werden ab 2025 bis zu einer Höhe von 80 %, aber maximal 4.000 Euro je Kind, bei der Steuer als Sonderausgaben berücksichtigt (bis 2024: zwei Drittel, ebenfalls maximal bis 4.000 Euro). Ohne Bedeutung ist, ob die Kinderbetreuung erwerbsbedingt oder nicht erwerbsbedingt ist. Kinderbetreuungskosten dürfen geltend gemacht werden für leibliche Kinder, Adoptivkinder und Pflegekinder, nicht aber für Stiefkinder und Enkelkinder. Ausnahme bei Stiefkindern: Ist der Steuerpflichtige mit einem neuen Ehepartner verheiratet und wird mit diesem zusammen zur Einkommensteuer veranlagt, können die Betreuungskosten auch vom Stiefelternteil getragen worden sein.

### 3.2 Au pair

Wird im Au-pair-Vertrag festgelegt, welchen zeitlichen Anteil die Kinderbetreuung hat und welches Entgelt hierauf entfällt, dürfen die anteiligen Kosten als Kinderbetreuungskosten geltend gemacht werden. Ohne genaue vertragliche Vereinbarung darf der Anteil der Kinderbetreuung auf 50 % geschätzt werden. Kosten, die nicht auf die Kinderbetreuung entfallen, mindern im Rahmen der haushaltsnahen Dienstleistungen die Steuerlast.

### 3.3 Babysitter

Die Voraussetzungen für den Abzug von Babysitterkosten sind sehr streng und eigentlich nur dann einzuhalten, wenn regelmäßig auf den gleichen Babysitter zurückgegriffen wird. Die erste Hürde: Der Babysitter darf nicht bar bezahlt werden, Eltern müssen das Geld auf das Konto des Babysitters überweisen. Außerdem gilt trotz der wahrscheinlich eher geringen Stundenzahl, dass die Eltern Arbeitgeber des Babysitters sind. Auch eine Unfallversicherung für den Babysitter bei einem Gemeindeunfallversicherungsverband oder einer Unfallkasse ist erforderlich. Liegt ein im Haushaltsscheckverfahren bei der Minijob-Zentrale angemeldeter Minijob vor, werden die Beiträge hierzu automatisch mit eingezogen.

### 3.4 Schulgeld

Besucht ein Kind eines Steuerpflichtigen, für das dieser Anspruch auf Kindergeld oder die Freibeträge für Kinder hat, eine begünstigte Privatschule, können 30 % des Schulgelds als Sonderausgaben (max. 5.000 Euro pro Kind) geltend gemacht werden. Der Anspruch auf einen halben Freibetrag für Kinder reicht dabei aus. Begünstigter Schulen sind vor allem

- private Grundschulen, Hauptschulen, Realschulen oder Förderschulen, private Gymnasien oder integrierte Gesamtschulen;
- Waldorfschulen;
- Montessori-Schulen;
- private berufsbildende Einrichtungen wie zum Beispiel Berufsschulen, Berufsfachschulen, Fachoberschulen, Fachgymnasien, Berufsoberschulen, Fachschulen, Fachakademien, Schulen des Gesundheits- und Sozialwesens;
- Deutsche Schulen im Ausland (auch außerhalb EU-/EWR-Gebiet).

### 3.5 Freistellungsauftrag für Kinder

Für ein Kind, das Einkünfte aus Kapitalvermögen erzielt (z.B. weil es ein eigenes Sparbuch oder ein Aktiendepot hat), können Eltern den Steuerabzug durch die [Abgeltungsteuer](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/kapitalertraege-versteuern/themen) ganz einfach dadurch vermeiden, dass sie für das Kind gegenüber der Bank einen [Freistellungsauftrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freistellungsauftrag) erteilen. Zinsen und Veräußerungsgewinne etc. können dann bis zur Höhe des Sparer-Pauschbetrags (1.000 €) steuerfrei an das Kind ausgezahlt werden. Auch ohne Freistellungsauftrag können Eltern das Geld für ihr Kind beim Finanzamt zurückholen: Hierzu müssen sie nach Ablauf des Jahres für das Kind eine Einkommensteuererklärung abgeben. Doch auch diesen Aufwand kann man sich sparen: Mit einer [Nichtveranlagungsbescheinigung](http://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/nichtveranlagungs-bescheinigung) werden Zinsen ohne Abzug von Abgeltungsteuer ausgezahlt (Ausnahme: Tafelgeschäfte). Die Bescheinigung gilt drei Jahre, das Antragsformular »NV 1A« gibt es beim Finanzamt.

5 Steuerspartipps für Arbeitnehmer

### 4.1 Computerbrille

Eine Computerbrille ist steuerlich im Rahmen der [Werbungskosten](http://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-arbeitsmittel/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug) nur dann absetzbar, wenn die Sehbeschwerden als Berufskrankheit auf die Tätigkeit am Bildschirm zurückzuführen sind.

Die Kosten einer Brille, die lediglich eine Sehschwäche ausgleicht, kann nicht nicht als Werbungskosten angezogen werden. Das Gleiche gilt für eine Bildschirm-Arbeitsbrille. Auch wenn man die entsprechende Brille nur bei der Arbeit trägt und dort am Platz aufbewahrt, können die Kosten nicht als Werbungskosten abgesetzt werden. Auch Kontaktlinsen sind grundsätzlich nicht abzugsfähig.

Aber: Wird eine steuerlich nicht abzugsfähige Brille während der beruflichen Tätigkeit beschädigt, sind immerhin die Reparaturkosten als Werbungskosten absetzbar.

### 4.2 Umzug

Die Kosten eines beruflich veranlassten [Umzugs](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/umzugskosten) sind Werbungskosten. Absetzbar sind:

- Kosten für den Transport des Umzugsguts,
- Reisekosten,
- doppelte Mietzahlungen,
- Maklergebühren,
- Kosten für zusätzlichen Unterricht der Kinder,
- Sonstige Umzugskosten (z.B. Trinkgeld für Möbelpacker, Renovierungskosten).

### 4.3 Doppelte Haushaltsführung

Notwendige Mehraufwendungen, die wegen einer aus beruflichem Anlass begründeten [doppelten Haushaltsführung](https://www.steuertipps.de/lexikon/d/doppelte-haushaltsfuehrung) entstehen, sind als Werbungskosten abziehbar. Dazu gehören:

- Fahrtkosten,
- Verpflegungskosten,
- Aufwendungen für die Zweitwohnung,
- Umzugskosten.

### 4.4 Telefon- und Internetkosten

Wird der private Telefon- und Internetanschluss oder das private Mobiltelefon dazu genutzt, um berufliche Telefongespräche zu führen und zu empfangen, E-Mails zu senden und online zu recherchieren, dann entstehen Werbungskosten. Diese können auf zwei Arten in der Steuererklärung geltend gemacht werden:

- Pauschaler Ansatz von monatlich 20 % der Internetkosten und [Telefonkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/t/telefonkosten): Diese Abzugsmöglichkeit ist allerdings auf einen monatlichen Höchstbetrag von 20 Euro begrenzt. Zudem kann sie nur von bestimmten Berufsgruppen in Anspruch genommen werden (Lehrer, Heim-/Telearbeiter, Außendienstler).
- Ermittlung des abziehbaren Prozentsatzes durch Einzelnachweis selbst: Diese Abzugsmöglichkeit ist in der Höhe nicht begrenzt und kann von allen Steuerpflichtigen durchgeführt werden.

### 4.5 Versicherungen

Deckt eine Versicherung berufliche Risiken ab, dann sind die Versicherungsbeiträge Werbungskosten. Das ist zum Beispiel der Fall bei Unfall-, Haftpflicht- und Rechtsschutzversicherungen. Wenn kein Werbungskostenabzug möglich ist, können die Beiträge im Rahmen der Sonderausgaben geltend gemacht werden.

5 Steuerspartipps für Vermieter

### 5.1 Arbeitsmittel

Die Kosten für Telekommunikation, Fachliteratur, Büromöbel usw. sind als Werbungskosten abziehbar, soweit sie mit der Verwaltung der Mietwohnungen zusammenhängen. Ein für die Verwaltung verwendeter Computer wird – ggf. anteilig – abgeschrieben. PC-Programme zur Verwaltung von Mietwohnungen sind in voller Höhe [Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/themen) – auch dann, wenn der Computer nur anteilig anerkannt wird.

### 5.2 Finanzierungskosten

[Geldbeschaffungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werbungskosten-kapitalanleger) sind Werbungskosten und sofort abzugsfähig. Voraussetzung: Das erhaltene Fremdkapital wird unmittelbar für das vermietete Haus oder die vermietete Eigentumswohnung verwendet. Zu den Finanzierungs-/Geldbeschaffungskosten zählen:

- die Abschlussgebühr für einen Bausparvertrag,
- das Damnum,
- Aufwendungen für Fachliteratur, in der es um die Finanzierungsmöglichkeiten von Haus- und Grundbesitz geht,
- alle Fahrtkosten im Zusammenhang mit der Finanzierung,
- die Kosten für die Erstellung eines computergestützten Finanzierungsplans durch die Bank oder ein Beratungsbüro,
- die Kosten für Fotokopien zum Beispiel für die Herstellung der Beleihungsunterlagen,
- alle Gebühren der Banken oder (Bau-)Sparkassen für die Darlehensvergabe,
- die Gebühren des Grundbuchamtes für die Eintragung des Baudarlehens,
- die Maklergebühren für die Vermittlung eines Baudarlehens,
- die Notarkosten für die Eintragung einer Hypothek oder Grundschuld,
- die Portokosten zum Beispiel für die Korrespondenz mit der Bank,
- alle Schuldzinsen,
- alle Telefonkosten im Zusammenhang mit der Finanzierung, also insbesondere für Anrufe bei Banken etc.,
- die Vorfälligkeitsentschädigung, die die Bank bei einer Umschuldung für die vorzeitige Darlehensrückzahlung verlangt, vorausgesetzt, die Immobilie soll auch nach der Umschuldung weiterhin vermietet werden.

### 5.3 Hausverwaltung

Wird für Hausreinigung, Gartenpflege, Schneeräumung oder die Durchführung kleinerer Reparaturen ein Hausmeister beschäftigt oder für die Nebenkostenabrechnung, den Abschluss der Mietverträge, generell also für die Betreuung der vermieteten Immobilie(n) ein Hausverwalter bezahlt, dann sind diese Kosten als Werbungskosten steuerlich sofort abzugsfähig.

Oft übernimmt ein Angehöriger oder ein Mieter die Tätigkeit als Hausmeister/Hausverwalter. Der Hausmeister ist zumeist nicht selbstständig tätig. Im Einzelfall kann der Hausverwalter auch selbstständig tätig sein.

Bei einer nicht selbstständigen Tätigkeit wird der Arbeitslohn nur dann als Werbungskosten anerkannt, wenn ein Arbeitsvertrag abgeschlossen und für die ordnungsgemäße Versteuerung des Arbeitslohns gesorgt wird (über Lohnsteuerkarte bzw. ElStAM) oder es sich um eine geringfügige Beschäftigung handelt.

Wenn ein Vermieter »sein eigener Hausmeister/Hausverwalter« ist, darf er zwar nicht die eigene Arbeitsleistung bei der Steuer angeben, aber die mit dieser Tätigkeit in Zusammenhang stehenden Aufwendungen als Werbungskosten geltend machen. Dazu gehören Baumaterial, Büromaterial, Fahrtkosten, Telefonkosten und Werkzeuge.

### 5.4 Scheidung

Wer bei einer [Scheidung](http://www.rechtstipps.de/kinder-ehe-familie/trennung-scheidung/was-wird-aus-der-ehewohnung-dem-gemeinsamen-hausrat-und-dem-auto-bei-trennung-und-scheidung) den Miteigentumsanteil des anderen Ehepartners an einer Immobilie entgeltlich übernimmt (durch Zahlung eines Kaufpreises oder durch Übernahme der Verbindlichkeiten), kann die für den übernommenen Miteigentumsanteil zu zahlenden Schuldzinsen als Werbungskosten absetzen.

### 5.5 Versicherungen

Beiträge für Versicherungen im Zusammenhang mit Ihrem vermieteten Haus- und Grundbesitz sind Werbungskosten. Abzugsfähig sind die Beiträge

- zur Gebäudeversicherung (gegen Brand, Blitzschlag, Erdbeben, Erdrutsch, Explosion, Glasbruch, Hagel, Lawinen, Leitungswasser, Sturm, Überschwemmungen),
- zur Öltankversicherung,
- zur Mietausfallversicherung,
- zur Grundstücksrechtsschutzversicherung,
- zur Gebäudehaftpflichtversicherung,
- zur Bauwesen- und Bauherren-Haftpflichtversicherung und
- zur Hausratversicherung (nur bei der Vermietung von (teil)möblierten Wohnungen).

5 Steuerspartipps für nebenberuflich Selbstständige

### 6.1 Beiträge an Kammern, Verbände und Vereine

Zahlungen an Verbände und Vereinigungen sind als Betriebsausgaben abzugsfähig, wenn die Institutionen Ziele verfolgen, die nahezu ausschließlich dem Betrieb dienen. Dazu gehören:

- Beiträge an Berufskammern, soweit diese nicht der Altersvorsorge dienen,
- Beiträge an eine IHK, Handwerkskammer oder Innung,
- Beiträge an einen Handelsverband, Fremdenverkehrsverband oder Verkehrsverein,
- Beiträge an einen Berufsverband, wie z.B. den Verband der Metallindustrie, Steuerberaterverband oder Hartmannbund.

### 6.2 Bewirtungskosten

Kosten für eine Bewirtung aus geschäftlichem Anlass dürfen zu 70 % als Betriebsausgaben abgezogen werden. Zu den Bewirtungskosten gehören auch Nebenkosten wie Garderobengebühren, Trinkgelder oder Raummiete. Die Bewirtung kann fast überall stattfinden – nur nicht beim Bewirtenden zuhause. Denn dann lässt sich der betriebliche Bereich nicht mehr vom privaten abgrenzen.

### 6.3 Versicherungen

Versicherungsbeiträge sind Betriebsausgaben, wenn die Versicherung betriebliche Risiken abdeckt. Dazu gehören zum Beispiel

- Haftpflichtversicherung,
- Feuerversicherung,
- Diebstahlversicherung,
- Forderungsausfallversicherung,
- Rechtsschutzversicherung,
- Maschinenversicherung,
- Kfz-Versicherung beim Betriebs-Pkw.

### 6.4 Webseite

Laufende Domain-Gebühren sind Betriebsausgaben. Wer von einem Dritten eine Web-Adresse (= Domain) kauft, erwirbt ein immaterielles Wirtschaftsgut, das gewöhnlich keiner Abnutzung unterliegt und daher nicht abgeschrieben werden darf.

Kosten für die Erstellung einer Webseite müssen abgeschrieben werden – die Literatur geht von einer zwei- bis dreijährigen Abschreibungsdauer aus.

### 6.5 Zeitungen und Zeitschriften

Fachzeitschriften, die einen inhaltlichen Bezug zur selbstständigen (Neben-)Tätigkeit aufweisen, sind als Betriebsausgaben abziehbar. Allgemeinbildende Tageszeitungen und Wochenzeitschriften sind nicht abzugsfähig. Zeitungen und Zeitschriften, die fürs Wartezimmer angeschafft werden, führen immer zu Betriebsausgaben – auch dann, wenn sie keinen inhaltlichen Bezug zur selbstständigen (Neben-)Tätigkeit aufweisen.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/die-5-5-besten-spartipps-fuer-alle-steuerzahler?mime-type=application/pdf)

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title: Gastronomie: Ab 2024 wieder 19 Prozent Umsatzsteuer
meta: 
"og: title": "Gastronomie: Ab 2024 wieder 19 Prozent Umsatzsteuer"
description: Gastronomie &#38; Umsatzsteuer:  Umsatzsteuersenkung auf Speisen in Restaurants bis Ende 2023 - ab 2024 wieder 19% Mehrwertsteuer.
keywords: Ab 2024 werden auf Speisen in Restaurants wieder 19 Prozent Umsatzsteuer fällig.
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/gastronomie-umsatzsteuer-wird-gesenkt
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/gastronomie-umsatzsteuer-wird-gesenkt.md
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17.11.2023, 14:11 Uhr - 

Seit dem 1. Juli 2020 beträgt die Umsatzsteuer für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen nur 7 statt 19 Prozent – ausgenommen sind Getränke. Die Umsatzsteuersenkung ist jedoch bis Ende 2023 befristet, ab 2024 werden wieder 19 Prozent fällig.

Die monatelange Diskussion um die Umsatzsteuersenkung in der Gastronomie hat endlich ein Ende: Die Ampelkoalition hat sich in der Nacht zum Freitag in ihren Haushaltsverhandlungen darauf verständigt, die Mehrwertsteuersenkung für Cafés und Restaurants auslaufen zu lassen. Damit steigt der Umsatzsteuersatz ab 2024 wieder auf 19 Prozent.

## Für wen galt die Umsatzsteuersenkung?

Von der Umsatzsteuersenkung profitierten neben Restaurants und Gaststätten auch andere Bereiche wie Catering-Unternehmen, der Lebensmitteleinzelhandel, Bäckereien und Metzgereien, soweit sie mit der Abgabe verzehrfertig zubereiteter Speisen sonst (also sozusagen vor Corona) Umsätze zum normalen Umsatzsteuersatz erbracht haben.

Ursprünglich sollte die befristete Senkung der Umsatzsteuer die wirtschaftlichen Auswirkungen der Covid-19-Pandemie auf die Gastronomiebranche und Lebensmittelbranche abmildern, denn »vor Corona« galt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 7% nur für Speisen zum Mitnehmen.

Später spielten auch die gestiegenen Energiepreise eine Rolle für die Mehrwertsteuersenkung in der Gastronomie – sie gehörten zu den Gründen für die Verlängerung bis Ende 2023.

## Wurde der Restaurantbesuch durch die Umsatzsteuersenkung billiger?

Nicht unbedingt. Die Umsatzsteuersenkung sollte dazu beitragen, dass sich die Gastronomiebetriebe in einem überschaubaren Zeitraum wieder erholen können. Diese finanzielle Erholung konnte auf zwei Weisen geschehen:

- Entweder wurden tatsächlich die Preise gesenkt, damit mehr Gäste Biergärten, Restaurants, Lokale etc. besuchen. Allein durch die Masse an Besuchern können die Gastronomen dann höhere Einnahmen verbuchen, so der Gedanke dahinter.
- Oder die Preise blieben gleich, die Gastwirte führten weniger Umsatzsteuer an den Fiskus ab und konnten so mehr Geld für sich und ihr Unternehmen behalten. Die Gewinnmarge stieg also. Das ist der Weg, den die meisten Betriebe gegangen sind. Allerdings werden vermutlich auch diese Unternehmer 2024 die Preise anheben und das mit der gestiegenen Mehrwertsteuer (die eigentlich nur wieder auf Normalmaß gestuft wurde) begründen.

## Gute Nachrichten für (kleine) Brauereien und Biertrinker

Die ebenfalls zunächst nur temporär ermäßigten Sätze der Biersteuermengenstaffel wurden inzwischen dauerhaft entfristet.

Ziel ist es nach der amtlichen Begründung, die einzigartige Biervielfalt und Braukunst sowie die mittelständisch geprägte Brauereistruktur zu stärken.

Außerdem befreit das Gesetz Bierwürze, die zur Herstellung von alkoholsteuerpflichtigen Waren verwendet wird, von der Biersteuer.

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/gastronomie-umsatzsteuer-wird-gesenkt/drucken)

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title: Kindergeld für ein erwachsenes behindertes Kind
meta: 
"og: title": "Kindergeld für ein erwachsenes behindertes Kind"
description: Für ein volljähriges Kind, das an einer chronischen depressiven Störung mit schweren Episoden leidet, kann es Kindergeld geben. Das hat das FG Rheinland-Pfalz entschieden. Die Familienkasse war der Meinung, der erkrankte junge Mann sei erwerbsfähig.
keywords: Kindergeldkasse,Kindergeldstelle,Familienkasse,Gutachten,Behinderung,Depression,psychisch,Arbeit,Familie,Betreuung
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kindergeld-fuer-ein-erwachsenes-behindertes-kind
file: eltern-familie-ehe/kindergeld-fuer-ein-erwachsenes-behindertes-kind.md
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12.06.2020, 06:51 Uhr - 

Für ein volljähriges Kind, das an einer chronischen depressiven Störung mit schweren Episoden leidet, kann es Kindergeld geben. Das hat das FG Rheinland-Pfalz entschieden. Die Familienkasse war der Meinung, der erkrankte junge Mann sei erwerbsfähig.

Ein wichtiger Aspekt des Verfahrens war, nach welchen Gutachten die Erwerbsfähigkeit des erkrankten jungen Mannes beurteilt werden kann. Letztendlich zogen die Richter hierzu die vom klagenden Vater vorgelegten Berichte und Stellungnahmen der behandelnden Ärzte heran – denn im Gegensatz zu den Gutachten der Familienkasse bzw. der Reha/SB-Stelle der Agentur für Arbeit seien diese schlüssig und nachvollziehbar und stünden im Einklang mit früheren Befundberichten, so die vernichtende Anmerkung der Richter dazu (FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 6.5.2020, Az. 2 K 1851/18).

**Darum ging es ganz genau**

Der Sohn des Klägers wurde 1964 geboren und leidet seit seiner Kindheit an einer chronischen depressiven Störung mit schweren Episoden. Aufgrund ärztlicher Gutachten stellte das Amt für soziale Angelegenheiten wiederholt seine Schwerbehinderung fest und der Kläger erhielt fortlaufend Kindergeld.

**Befristete Zahlung von Kindergeld**

Nach einer Begutachtung durch den ärztlichen/psychologischen Dienst der Agentur für Arbeit stellte die Reha/SB-Stelle der Agentur für Arbeit zwar fest, dass der Sohn des Klägers nicht in der Lage sei, eine arbeitslosenversicherungspflichtige, mindestens 15 Stunden wöchentlich umfassende Beschäftigung unter den üblichen Bedingungen des in Betracht kommenden Arbeitsmarktes auszuüben. Die Erwerbsfähigkeit sollte jedoch in etwa einem Jahr erneut überprüft werden. Aus diesem Grund wurde die Kindergeldfestsetzung befristet.

Gegen Ende der Befristung legte der Kläger einen aktuellen Befundbericht des behandelnden Arztes für Neurologie und Psychiatrie/Psychotherapie vor, der zu dem Ergebnis kam, dass der Sohn des Klägers nach wie vor zu 80 % schwerbehindert und nicht ausreichend erwerbsfähig sei.

Die Familienkasse lehnte die Bewilligung von Kindergeld dennoch ab, weil die eingeschaltete Reha/SB-Stelle der Agentur für Arbeit mitgeteilt hatte, dass ihr ein Gutachten vorliege, wonach der Sohn des Klägers in ausreichendem Maß erwerbsfähig sei. Der dagegen eingelegte Einspruch des Klägers wurde als unbegründet zurückgewiesen, weil sich die Familienkasse an die Stellungnahme der Reha/SB-Stelle gebunden sah.

Daraufhin kam es zum Streit vor dem Finanzgericht Rheinland-Pfalz – der schließlich zugunsten von Vater und Sohn ausging.

**auch interessant:**

- [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- [Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/welche-kosten-behinderte-menschen-in-ihrer-steuererklaerung-abziehen-duerfen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kindergeld-fuer-ein-erwachsenes-behindertes-kind/drucken)

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title: Wo darf in Papierakten Einsicht genommen werden?
meta: 
"og: title": "Wo darf in Papierakten Einsicht genommen werden?"
description: In Papierakten darf grundsätzlich nur in den Räumen eines Gerichts oder einer Behörde sowie unter Aufsicht eines im öffentlichen Dienst stehenden Bediensteten eingesehen werden, sagt das FG Baden-Württemberg. Einen Rechtsanspruch auf die Übersendung von Akten oder die Überlassung vollständiger Kopien gibt es nicht.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Prozess,Prozessakten,Finanzgericht,Anwalt
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wo-darf-in-papierakten-einsicht-genommen-werden
file: finanzamt-formalitaeten/wo-darf-in-papierakten-einsicht-genommen-werden.md
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05.06.2020, 06:07 Uhr - 

In Papierakten darf grundsätzlich nur in den Räumen eines Gerichts oder einer Behörde sowie unter Aufsicht eines im öffentlichen Dienst stehenden Bediensteten eingesehen werden, sagt das FG Baden-Württemberg. Einen Rechtsanspruch auf die Übersendung von Akten oder die Überlassung vollständiger Kopien gibt es nicht.

Im entschiedenen Fall hatte ein Rechtsanwalt beim Finanzgericht beantragt, ihm Akteneinsicht durch Übersendung der vollständigen Akten im Original oder in Kopie in seine Kanzleiräume zu gewähren. Grund dafür war das »Gebaren« des Beklagten, der erst nach Aufforderung des Senats nach der mündlichen Verhandlung die Akten im Original vorgelegt hatte. Dies, so der Anwalt, mache eine umfangreiche Recherche am Arbeitsplatz erforderlich. Eine solche sei ihm in einem Gericht weder möglich noch zumutbar. Außerdem gebe es bei Gericht auch keinen Kopierer für Externe. Die Mandantin des Anwalts, die in dem betroffenen Fall Klägerin war, beantragte außerdem die Übersendung vollständiger Kopien der Akten gemäß Art. 15 DSGVO.

**Gericht: Form und Ort der Akteneinsicht richten sich nach FGO und nicht nach DSGVO**

Der Anwalt und auch seine Mandantin bekamen die Akten nicht zugeschickt.

Form und Ort der Akteneinsicht werde durch § 78 Abs. 2 und 3 der Finanzgerichtsordnung (FGO) ausdrücklich geregelt, erklärten die Richter des FG Baden-Württemberg. Danach werde den Beteiligten Einsicht in die in Papierform geführten Gerichtsakten und die dem Gericht vorgelegten Akten »in Diensträumen« gewährt. Kanzleiräume eines Rechtsanwalts seien keine Diensträume.

**Kanzleiräume sind keine Diensträume**

Besondere Gründe, die ausnahmsweise eine Aktenübersendung rechtfertigen könnten, lagen hier nach Auffassung des Gerichts nicht vor. Auch der Hinweis auf den fehlenden Kopierer zog nicht: Der Anwalt hätte nach Akteneinsicht an einem anderen Gericht oder einer Behörde dem Finanzgericht eine Liste mit Aktenseiten, die er kopiert haben wolle, vorlegen können.

**Bleibt noch die Anforderung der Mandantin...**

Die Mandantin des Rechtsanwalts hatte die Zusendung der Akten in elektronischer Form gefordert. Allerdings scheinen ihr diese Unterlagen schon vorgelegen zu haben – denn die Richter schreiben: »Soweit nicht von vornherein ersichtlich wäre, dass die Klägerin bereits im Besitz entsprechender Kopien oder Mehrfertigungen ist, würde der Senat dem entsprechenden Wunsch der Klägerin vollumfänglich entsprechen.«

Zusätzlich Unterlagen per Mail oder als Datei erhielt sie jedenfalls schon deshalb nicht, weil § 78 Abs. 3 Satz 2 FGO die Finanzgerichte nicht dazu verpflichtet, Behördenakten zu digitalisieren. Das Finanzgericht muss also nicht extra eine elektronische Fassung der in Papierform geführten Behördenakten herstellen und hierauf einen elektronischen Zugriff ermöglichen.

Auch aus Art. 15 der Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) ergab sich hier kein Anspruch auf eine Übersendung von Aktenkopien, denn die Finanzgerichtsordnung (FGO) geht dem Datenschutzrecht und dem Auskunftsrecht aus Art. 15 DSGVO vor. Dies, so die Richter, entspreche Art. 23 Abs. 1 Buchst. f DSGVO zum Schutz der Unabhängigkeit der Justiz und von Gerichtsverfahren (FG Baden-Württemberg, Beschluss vom 17.12.2019, Az. 2 K 770/17).

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wo-darf-in-papierakten-einsicht-genommen-werden/drucken)

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title: Verbindliche Auskunft vom Finanzamt beantragen: So geht's
meta: 
"og: title": "Verbindliche Auskunft vom Finanzamt beantragen: So geht&#39;s"
description: Verbindliche Auskunft vom Finanzamt: Klarheit bei steuerlichen Fragen&#38; rechtliche Planungssicherheit. Alles zu Voraussetzungen, Gebühren und Einspruch.
keywords: Eine verbindliche Auskunft des Finanzamts schafft steuerliche Planungssicherheit. -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/verbindliche-auskunft-vom-finanzamt-beantragen-so-gehts
file: finanzamt-formalitaeten/verbindliche-auskunft-vom-finanzamt-beantragen-so-gehts.md
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12.03.2026, 06:45 Uhr - 

Eine verbindliche Auskunft des Finanzamts schafft steuerliche Planungssicherheit, bevor ein Sachverhalt umgesetzt wird. Anders als mündliche oder informelle Auskünfte entfaltet sie rechtliche Bindungswirkung: Hält sich die spätere Umsetzung an den geschilderten Sachverhalt, ist die Finanzverwaltung an ihre Beurteilung gebunden.

**Zusammenfassung**

Eine verbindliche Auskunft ist eine schriftliche Entscheidung des Finanzamts zur steuerlichen Bewertung eines konkreten, noch nicht umgesetzten Sachverhalts. Sie wird auf Antrag erteilt und gilt nur für den beschriebenen Fall. Voraussetzung ist ein besonderes steuerliches Interesse und eine vollständige Offenlegung aller relevanten Fakten. Die Kosten richten sich nach dem steuerlichen Wert des Anliegens. Die Auskunft bindet das Finanzamt, solange der Sachverhalt wie beschrieben umgesetzt wird und die Rechtslage gleich bleibt. Abweichungen oder unvollständige Angaben heben die Bindung auf. Gegen die Auskunft kann Einspruch eingelegt werden.

**Inhalt**

- [Was ist eine verbindliche Auskunft?](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e274)
- [Wann ist eine verbindliche Auskunft sinnvoll?](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e309)
- [Voraussetzungen für die Erteilung einer verbindlichen Auskunft](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e351)
- [Form und Inhalt des Antrags](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e403)
- [Wie viel kostet eine verbindliche Auskunft?](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e455)
- [Bindungswirkung der verbindlichen Auskunft](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e552)
- [Bearbeitungsfrist](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e583)
- [Fragen und Antworten: FAQ zur verbindlichen Auskunft](#odocid_a6185a17-9839-4851-9dc0-cae168959d1d_frg_e607)

## Was ist eine verbindliche Auskunft?

Die verbindliche Auskunft ist eine vorweggenommene steuerliche Beurteilung eines konkret geplanten, noch nicht verwirklichten Sachverhalts. Sie wird auf Antrag erteilt und stellt einen Verwaltungsakt dar. Die Bindungswirkung gilt ausschließlich für den beschriebenen Sachverhalt und nur dann, wenn dieser später nicht oder nur unwesentlich abweicht.

Nicht erfasst sind allgemeine steuerliche Fragen oder Gestaltungsüberlegungen ohne klar abgegrenzten Lebenssachverhalt.

Rechtsgrundlage der verbindlichen Auskunft ist [§ 89 Abs. 2 der Abgabenordnung](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__89.html) (AO) in Verbindung mit der [Steuer-Auskunftsverordnung](https://www.gesetze-im-internet.de/stauskv/BJNR278300007.html) (StAuskV).

## Wann ist eine verbindliche Auskunft sinnvoll?

Eine verbindliche Auskunft kommt vor allem bei komplexen oder wirtschaftlich bedeutsamen Sachverhalten in Betracht, zum Beispiel bei:

- Unternehmensumstrukturierungen
- Umwandlungen nach dem Umwandlungssteuergesetz
- grenzüberschreitenden Sachverhalten
- geplanten Anteilsübertragungen
- Vertragsgestaltungen zwischen nahen Angehörigen

Im privaten Bereich wird sie vergleichsweise selten genutzt, kann aber in Einzelfällen erhebliche Rechtssicherheit bieten.

Voraussetzung ist stets ein besonderes steuerliches Interesse, das sich aus den möglichen steuerlichen Auswirkungen ergibt.

## Voraussetzungen für die Erteilung einer verbindlichen Auskunft

Eine verbindliche Auskunft kann nur erteilt werden, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind:

- Der Sachverhalt ist noch nicht im Wesentlichen verwirklicht. Bereits abgeschlossene Verträge oder vollzogene Maßnahmen schließen die Auskunft grundsätzlich aus.
- Der Sachverhalt ist konkret, abgeschlossen und eindeutig beschrieben.
- Es geht um eine Rechtsfrage, nicht um allgemeine Beratung oder Steuergestaltung.
- Alle steuerlich relevanten Tatsachen werden vollständig und wahrheitsgemäß offengelegt.

Die Finanzverwaltung prüft ausschließlich den vorgetragenen Sachverhalt. Eine eigene Sachverhaltsermittlung findet nicht statt.

## Form und Inhalt des Antrags

Der Antrag auf verbindliche Auskunft ist schriftlich oder elektronisch bei der zuständigen Finanzbehörde zu stellen. Zuständig ist grundsätzlich das Finanzamt, das bei späterer Umsetzung örtlich zuständig wäre; in Sonderfällen das Bundeszentralamt für Steuern.

Der Antrag muss folgende Angaben enthalten:

- genaue Bezeichnung des Antragstellers
- umfassende und in sich geschlossene Darstellung des geplanten Sachverhalts
- Darlegung des besonderen steuerlichen Interesses
- ausführliche Beschreibung des steuerlichen Rechtsproblems
- Begründung des eigenen Rechtsstandpunkts
- konkrete Rechtsfragen
- Erklärung, dass kein gleichartiger Antrag bei einer anderen Finanzbehörde gestellt wurde
- Versicherung der Vollständigkeit und Richtigkeit aller Angaben
- Angabe zum Gegenstandswert der Auskunft (soweit möglich)

## Wie viel kostet eine verbindliche Auskunft?

Für die Bearbeitung eines Antrags auf verbindliche Auskunft wird eine Gebühr erhoben. Maßgeblich ist der Gegenstandswert, also die steuerliche Bedeutung der Auskunft für den Antragsteller.

**Gebühren nach Gegenstandswert**

- Unter 10.000 Euro Gegenstandswert: keine Gebühr
- Ab 10.000 Euro: Gebühr nach [§ 34 Gerichtskostengesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/gkg_2004/__34.html) (GKG), Gebührensatz 1,0

**Zeitgebühr bei nicht bestimmbarem Gegenstandswert**

Kann der Gegenstandswert nicht ermittelt oder geschätzt werden, gilt eine Zeitgebühr:

- 50Euro je angefangene halbe Stunde Bearbeitungszeit
- keine Gebühr bei einer Bearbeitungszeit von unter zwei Stunden

**Weitere Gebührenregelungen**

- Bei mehreren Antragstellern wird für eine einheitliche verbindliche Auskunft nur eine Gebühr erhoben.
- Die Gebühr fällt bereits für die Bearbeitung des Antrags an – auch dann, wenn die Auskunft abgelehnt wird.
- Bei Rücknahme des Antrags kann die Gebühr nach Ermessen ermäßigt oder erlassen werden.

**Verbindliche Auskunft: Gemeinsame Anfrage - gemeinsame Gebühr**

Wird eine verbindliche Auskunft gemeinsam beantragt und einheitlich erteilt, darf das Finanzamt nur eine gemeinsame Gebühr festsetzen. Einzelne Gebührenbescheide für jeden Antragsteller sind unzulässig, entschied der BFH. [weiterlesen](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/verbindliche-auskunft-gemeinsame-anfrage-gemeinsame-gebuehr)

## Bindungswirkung der verbindlichen Auskunft

Die Finanzverwaltung ist an die erteilte verbindliche Auskunft gebunden, wenn:

- der Sachverhalt später wie beschrieben umgesetzt wird und
- sich die Rechtslage nicht ändert.

Die Bindungswirkung entfällt insbesondere bei unvollständigen oder unzutreffenden Angaben im Antrag.

## Bearbeitungsfrist

Über den Antrag auf verbindliche Auskunft soll innerhalb von sechs Monaten nach Eingang entschieden werden. Ist eine Entscheidung innerhalb dieser Frist nicht möglich, muss die Finanzbehörde die Gründe hierfür mitteilen.

## Fragen und Antworten: FAQ zur verbindlichen Auskunft

**Was ist eine verbindliche Auskunft im Steuerrecht?**

Die verbindliche Auskunft ist eine schriftliche, behördenverbindliche Entscheidung der Finanzverwaltung über die steuerliche Beurteilung eines konkret geplanten, noch nicht verwirklichten Sachverhalts. Sie dient der rechtlichen und steuerlichen Planungssicherheit und ist in §89 Abs. 2 Abgabenordnung geregelt.

**Wer kann eine verbindliche Auskunft beantragen?**

Antragsberechtigt sind natürliche Personen, Unternehmen, Personengesellschaften und Körperschaften. Auch mehrere Beteiligte können gemeinsam eine einheitliche verbindliche Auskunft beantragen, wenn sich der Sachverhalt steuerlich auf alle Beteiligten auswirkt.

**Für welche Sachverhalte ist eine verbindliche Auskunft ausgeschlossen?**

Eine verbindliche Auskunft ist ausgeschlossen, wenn der Sachverhalt bereits im Wesentlichen verwirklicht wurde, etwa durch den Abschluss eines Vertrags. Ebenfalls nicht erteilt wird sie für allgemeine steuerliche Fragen, unverbindliche Gestaltungsüberlegungen oder reine Steuersparmodelle ohne klar abgegrenzten Sachverhalt.

**Wie hoch sind die Kosten einer verbindlichen Auskunft im Jahr 2026?**

Die Kosten richten sich grundsätzlich nach dem Gegenstandswert, also der steuerlichen Bedeutung der Auskunft. Ab einem Gegenstandswert von 10.000 Euro fällt eine Gebühr nach dem Gerichtskostengesetz an. Seit der Gebührenanpassung 2025 gelten erhöhte Gebührensätze, die auch 2026 Anwendung finden.

**Wann fällt keine Gebühr für eine verbindliche Auskunft an?**

Keine Gebühr wird erhoben, wenn der Gegenstandswert weniger als 10.000 Euro beträgt. Ebenfalls gebührenfrei bleibt der Antrag, wenn kein Gegenstandswert bestimmbar ist und die Bearbeitungszeit unter zwei Stunden liegt.

**Wie lange bindet eine verbindliche Auskunft das Finanzamt?**

Die Bindungswirkung gilt zeitlich unbegrenzt, solange der Sachverhalt wie beschrieben umgesetzt wird und sich die maßgebliche Rechtslage nicht ändert. Ein späterer Zuständigkeitswechsel des Finanzamts hebt die Bindungswirkung nicht auf.

**Was passiert bei Abweichungen vom beschriebenen Sachverhalt?**

Weicht der später verwirklichte Sachverhalt wesentlich von der Darstellung im Antrag ab, entfällt die Bindungswirkung der verbindlichen Auskunft. Gleiches gilt, wenn im Antrag unvollständige oder unzutreffende Angaben gemacht wurden.

**Kann gegen eine verbindliche Auskunft Rechtsbehelf eingelegt werden?**

Ja. Die verbindliche Auskunft ist ein Verwaltungsakt. Gegen sie kann Einspruch eingelegt werden, etwa wenn die steuerliche Beurteilung von der eigenen Rechtsauffassung abweicht oder die Auskunft abgelehnt wird.

[Scheinselbstständigkeit: Neue Urteile, alte Risiken](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/scheinselbststaendigkeit-2025-neue-urteile-alte-risiken)

**Ratgeber** [Scheinselbstständigkeit: Kriterien und Rechtsfolgen](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/freier-mitarbeiter-kriterien-der-scheinselbststaendigkeit)

_(MB)_

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title: Fragen zur Steuer: Welche Auskünfte und Hilfen gibt das Finanzamt?
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"og: title": "Fragen zur Steuer: Welche Auskünfte und Hilfen gibt das Finanzamt?"
description: Das Finanzamt ist kein Steuerberater, gibt keine Tipps zum Ausfüllen der Steuererklärung und hilft Ihnen nicht beim Steuernsparen. Die meisten Informationen, die Sie dort erhalten, sind zudem unverbindlich. Kennen sollten Sie die Möglichkeiten trotzdem.
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04.06.2020, 06:07 Uhr - 

Das Finanzamt ist kein Steuerberater, gibt keine Tipps zum Ausfüllen der Steuererklärung und hilft Ihnen nicht beim Steuernsparen. Die meisten Informationen, die Sie dort erhalten, sind zudem unverbindlich. Kennen sollten Sie die Möglichkeiten trotzdem.

**Auskünfte per Telefon, E-Mail oder persönlich: unverbindlich**

Wenn Sie zum Beispiel wissen wollen, wie Kinderbetreuungskosten abgesetzt werden können oder bei Fragen zur günstigsten Steuerklasse, können Sie sich an Ihr Finanzamt wenden. Die persönliche oder telefonische Auskunft eines Finanzbeamten ist schnell eingeholt und kostet nichts – nur nützt sie Ihnen im Ernstfall überhaupt nichts. Auch Auskünfte einer Service-Hotline oder per E-Mail sind unverbindlich. Es kann Ihnen also passieren, dass das Finanzamt im Steuerbescheid von seiner Auskunft abweicht.

Ändert sich nach Erteilung der unverbindlichen Auskunft die Rechtslage, darf das Finanzamt ebenfalls von seiner unverbindlichen Auskunft abweichen. Einen Anspruch auf Einhaltung der Auskunft haben Sie nicht, es gibt hier keinen Vertrauensschutz. Das hat der BFH schon 2011 bestätigt (BFH-Urteil vom 30.3.2011, Az. XI R 30/09).

Wenn Sie Tipps zur steuerlichen Gestaltung und zum Steuernsparen suchen, schauen Sie besser in Ihre » [Steuertipps](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-angestellte)«! Das Finanzamt ist dafür der falsche Ansprechpartner.

**Das bisherige Verhalten des Finanzamts: unverbindlich**

Jahrelang hat das Finanzamt Ihre Kosten ohne Probleme anerkannt. Doch von einem auf das andere Jahr ändert es plötzlich seine Meinung und setzt den Rotstift an. Darf das Finanzamt das? Leider ja! Denn ob das Finanzamt Ihre Aufwendungen anerkennt, darf es in jedem Jahr neu entscheiden. Auch hier gibt es keinen Vertrauensschutz (BFH-Urteil vom 30.3.2011, Az. XI R 30/09).

**Ausnahme:** Aufwendungen, die sich über mehrere Jahre erstrecken – sind sie einmal anerkannt, ist auch in den folgenden Jahren mit einer Anerkennung zu rechnen. Das betrifft zum Beispiel Abschreibungen oder die Kosten einer mehrjährigen Fortbildung. Eine Garantie dafür gibt es hier allerdings auch nicht.

**Die Anrufungsauskunft: unverbindlich**

Wenn Sie zur Lohnabrechnung Ihres Arbeitgebers Fragen haben, können Sie sich an das Betriebsstättenfinanzamt Ihres Arbeitgebers wenden. Diese »Lohnsteueranrufungsauskunft« kommt zum Beispiel in Betracht bei Fragen zur steuerlichen Behandlung eines Firmenwagens oder anderen steuerbegünstigten Leistungen des Arbeitgebers.

Allerdings können Sie sich auch auf die Auskunft des Betriebsstättenfinanzamts nicht unbedingt verlassen: Denn selbst wenn Sie vom Betriebsstätten-Finanzamt eine schriftliche Auskunft erhalten haben, darf Ihr Wohnsitzfinanzamt später im Einkommensteuerbescheid eine andere Auffassung vertreten.

**Die verbindliche Auskunft: kostet Geld**

Verbindliche Auskünfte werden vor allem bei sehr komplexen und komplizierten Sachverhalten eingeholt, zum Beispiel bei Fragen zu geplanten Umstrukturierungen von Firmen. Privatleute benötigen dagegen nur selten eine verbindliche Auskunft vom Finanzamt, zum Beispiel wenn Verträge mit Angehörigen abgeschlossen werden sollen.

Wie hoch die Gebühr ist, die Sie für eine verbindliche Auskunft bezahlen müssen, richtet sich in erster Linie nach dem sogenannten »Gegenstandswert«. Das ist der Wert, den die verbindliche Auskunft für Sie als Antragsteller hat. Diesen Gegenstandswert bestimmen Sie in Ihrem Antrag selbst. Das Finanzamt wird sich in der Regel danach richten, wenn nicht der Gegenstandswert offensichtlich zu niedrig angesetzt wird, um Gebühren zu sparen.

- Beträgt der Gegenstandswert weniger als 10.000 Euro, müssen Sie keine Gebühr zahlen.
- Ist es nicht möglich, den Gegenstandswert zu ermitteln oder zu schätzen, richtet sich die Gebühr nach der Bearbeitungszeit: Das Finanzamt verlangt 50 Euro je angefangene halbe Stunde Bearbeitungszeit. Dauert die Bearbeitung weniger als zwei Stunden, erhebt das Finanzamt keine Gebühr.

**Wichtig:** Die Gebühr wird »**für die Bearbeitung** eines Antrags auf Erteilung einer verbindlichen Auskunft« erhoben. Es kann also sein, dass Sie die Gebühr auch dann zahlen müssen, wenn das Finanzamt gar keine Auskunft erteilt, Ihren Antrag aber bearbeitet hat!

**Kein Recht auf Akteneinsicht – Ausnahmen sind aber möglich**

In Ihren Steuerakten beim Finanzamt befinden sich nicht nur die Steuererklärungen und die Steuerbescheide, sondern auch amtsinterne Feststellungen des Finanzbeamten, Telefonnotizen, behördeninterne Gutachten, Kontrollmitteilungen, Berechnungsgrundlagen, Beweiserhebungen, Schätzungsunterlagen etc. Da wüsste man doch zu gerne, was das Finanzamt alles weiß – gerade wenn das Finanzamt diese Kenntnisse nutzt, um bestimmte Aufwendungen oder Verträge nicht anzuerkennen oder einen Steuerbescheid zu ändern!

Leider haben Sie im laufenden Besteuerungsverfahren und auch im Einspruchsverfahren kein Recht auf Akteneinsicht. Das gibt es erst später bei einer Klage vor dem Finanzgericht.

**Ausnahmen sind aber möglich:** Das Finanzamt kann im Einzelfall nach seinem Ermessen Akteneinsicht gewähren.

**auch interessant:**

- [Steuergestaltung mit Angehörigen: So spielt das Finanzamt mit](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/steuergestaltung-mit-angehoerigen)
- [Steuerklasse ändern: Vorteile – Fristen – Tipps](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps)
- [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)
- [Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/welche-kosten-behinderte-menschen-in-ihrer-steuererklaerung-abziehen-duerfen)
- [Unterhalt an bedürftige Personen: Hier winken Steuerentlastungen](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/unterhalt-an-beduerftige-personen)

_(MB, AI)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/fragen-zur-steuer-welche-auskuenfte-und-hilfen-gibt-das-finanzamt/drucken)

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title: Freiberuflich oder gewerblich: Wissen, worauf es ankommt
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"og: title": "Freiberuflich oder gewerblich: Wissen, worauf es ankommt"
description: Der Trend zur Freiberuflichkeit ist ungebrochen. Das überrascht, denn steuerliche Unterschiede zwischen Freiberuflern und Gewerbetreibenden sind zwar vorhanden, aber gar nicht so groß.
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png) (20)

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### Freiberuflich oder gewerblich: Wissen, worauf es ankommt

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### Über das Produkt

Wann erzielt ein Selbstständiger überhaupt betriebliche Einkünfte und zu welcher Einkunftsart gehört dann die Tätigkeit? Handelt es sich um eine freiberufliche Tätigkeit oder wird einer gewerblichen Tätigkeit nachgegangen?

Um diese Fragen geht es in unserem Ratgeber »Freiberuflich oder gewerblich? Wissen, worauf es ankommt«. Sie erfahren beispielsweise

- welche Vorteile freiberufliche gegenüber gewerblichen Einkünften haben können,
- wann Sie als Freiberufler tätig sind und was es mit den sogenannten Katalogberufen auf sich hat und
- wie Sie bei der Ausübung verschiedener oder gemischter Tätigkeiten vorgehen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann erzielen Sie überhaupt betriebliche Einkünfte?
  - 1.1 Selbstständige Tätigkeit
  - 1.2 Nachhaltige Tätigkeit
  - 1.3 Teilnahme am wirtschaftlichen Verkehr
  - 1.4 Gewinnerzielungsabsicht
- 2. Zu welcher Einkunftsart gehört Ihre Tätigkeit?
- 3. Welche Vorteile haben freiberufliche gegenüber gewerblichen Einkünften?
  - 3.1 Keine Gewerbesteuerpflicht
  - 3.2 Einfachere Gewinnermittlung: Einnahmen-Überschuss-Rechnung
  - 3.3 Vorteil Istversteuerung
- 4. Wann sind Sie eigentlich Freiberufler?
  - 4.1 Diese Merkmale zeichnen die Tätigkeit eines Freiberuflers aus
  - 4.2 Eigenverantwortliche und leitende Tätigkeit
  - 4.3 Handelt es sich um einen Katalogberuf?
  - 4.4 Ähnliche Berufe: Mit Katalogberuf vergleichbar?
  - 4.5 Hier kommt es auf die konkrete Tätigkeit an
  - 4.6 Einkünfte aus sonstiger selbstständiger Arbeit
- 5. Wenn Sie verschiedene oder gemischte Tätigkeiten ausüben
  - 5.1 Aufteilung bei verschiedenen Tätigkeiten
  - 5.2 Aufteilung bei einer gemischten Tätigkeit
  - 5.3 Keine Aufteilung bei einheitlicher Gesamttätigkeit
- 6. Personengesellschaften: Sie führen den Betrieb zusammen mit anderen Personen
  - 6.1 Gesellschaft ist nur freiberuflich tätig
  - 6.2 Gesellschaft ist zum Teil gewerblich tätig
  - 6.3 Was passiert, wenn nicht jeder Gesellschafter ein Freiberufler ist?
  - 6.4 Beteiligung an oder von gewerblichen Unternehmen

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Vereinfachte Steuererklärung für Rentner: Was ist das?
meta: 
"og: title": "Vereinfachte Steuererklärung für Rentner: Was ist das?"
description: Rentner in Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen werden vom Finanzamt auf die »Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften« hingewiesen. Lohnt sich das? Wir haben Lob und Kritik.
keywords: Vereinfachte Steuererklärung für Rentner und Pensionäre - lohnt sich das?
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vereinfachte-steuererklaerung-fuer-rentner-was-ist-das
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15.06.2020, 06:08 Uhr - 

Rentner in Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen werden vom Finanzamt auf das Angebot einer »Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften« hingewiesen. Lohnt es sich, das zu nutzen? Wir haben dazu Lob und Kritik.

## Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften: Worum geht es?

Die Länder Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen haben 2019 zusammen mit dem Bundesministerium der Finanzen ein Pilotprojekt gestartet, um Steuererklärungen für Rentner und Pensionäre zu vereinfachen.

Sie richten sich damit an Rentner und Pensionäre, bei denen das Finanzamt bereits die überwiegende Anzahl von steuerlich relevanten Informationen von dritter Seite elektronisch erhalten hat. Das heißt: Das Finanzamt kennt bereits die Renteneinkünfte bzw. Pensionen und die Krankenversicherungsbeiträge, da ihm die entsprechenden Zahlen jährlich automatisch übermittelt werden.

Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen haben dazu einen neuen Papiervordruck herausgegeben, auf dem Rentner und Pensionäre nur noch bestimmte Versicherungsaufwendungen, Spenden und Mitgliedsbeiträge, Kirchensteuer, außergewöhnliche Belastungen, Behinderten-Pauschbeträge sowie Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen eintragen können.

Damit sollen alle steuerlichen Pflichten erledigt sein – was wir bezweifeln, aber dazu später mehr!

**Zum Vordruckmuster** [»Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften« (Vordruck EZVA) in Brandenburg, Hansestadt Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Freistaat Sachsen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/erklaerung-zur-veranlagung-von-alterseinkuenften) 

## Vereinfachte Steuererklärung für Rentner und Pensionäre: Was ist daran positiv?

Im Gegensatz zur Amtsveranlagung, die von immer mehr Bundesländern für Rentnerinnen und Rentner angeboten wird (und die wir von Anfang an kritisiert haben) können bei der vereinfachten Steuererklärung für Rentner und Pensionäre noch Angaben gemacht werden, die zum Steuernsparen beitragen.

**Hintergrund: Warum wir von der [Amtsveranlagung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/fristen/amtsveranlagung-was-ist-das-und-warum-raten-wir-davon-ab) abraten**

**Das Problem bei der Amtsveranlagung:** Das Finanzamt kennt nur die Höhe der Rente. Ausgaben kann es nicht kennen – und genau die sorgen dafür, dass die Steuerlast sinkt!

**Mit anderen Worten:** Werbungskosten, Sonderausgaben, Krankheitskosten, Pflegekosten, Kosten für die Putzfrau, Handwerkerleistungen usw. werden nicht berücksichtigt. Diese Kosten sparen aber Steuern und sorgen bestenfalls dafür, dass überhaupt keine Steuern gezahlt werden müssen.

**Alles Wichtige zur Steuererklärung für Rentner** haben wir auf dem [Portal SteuerGoldies](https://www.steuertipps.de/steuern-rente) zusammengefasst!

Neben vielen kostenlosen Informationen finden Sie dort auch einen kostenlosen Rechner, mit dem Sie ganz einfach ermitteln können, ob auch Sie eine Steuererklärung abgeben müssen – und dem Steuernzahlen trotzdem entgehen können!

## Vereinfachte Steuererklärung für Rentner und Pensionäre: Kritik

**Erstens: Es handelt sich um einen Papiervordruck.** Papier als Alternative zu einer Software oder zu einer Online-Anwendung ist natürlich insbesondere in der hier angesprochenen Zielgruppe ganz nett – aber doch bitte im Jahr 2020 nicht mehr als einzige Möglichkeit?!

Aus der Erfahrung mit unseren Kunden wissen wir, dass sehr viele Rentner und Pensionäre absolut souverän mit Software umgehen und die Vorteile einer Bearbeitung der Steuererklärung am Computer zu schätzen wissen.

**Zweitens: Es werden wesentliche Einnahmen und Ausgaben vergessen.** Ja, man kann bestimmte Versicherungsaufwendungen, Spenden und Mitgliedsbeiträge, Kirchensteuer, außergewöhnliche Belastungen, Behinderten-Pauschbeträge sowie Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen eintragen.

Aber was ist mit Unterhaltszahlungen? Was mit Pflegekosten, für die neben dem Abzug als außergewöhnliche Belastung auch eine unmittelbare Steuerminderung gewährt wird? Einnahmen aus der Vermietung einer Immobilie? Nebentätigkeiten? In all diesen Fällen muss dann doch eine komplette Steuererklärung erstellt werden.

**Drittens: SIE sind schuld!** Die dem Finanzamt automatisch übermittelten Daten zu Rente, Pension und Krankenversicherung werden dem Steuerzahler als eigene Angaben zugerechnet. Was übermittelt wurde, sehen die Steuerpflichtigen aber erst im Steuerbescheid. Dieser muss also besonders genau geprüft werden, schließlich könnten Angaben ja auch fehlerhaft übermittelt worden sein. Ist dies der Fall, muss der Steuerpflichtige von sich aus das Finanzamt über die falsche Angabe informieren. Wer das Formular benutzt, muss also akribisch genau seinen Steuerbescheid prüfen und gegebenenfalls selbst noch einmal tätig werden.

Ihren Steuerbescheid sollten Sie natürlich immer ganz genau lesen – nicht nur dann, wenn Sie die vereinfachte Steuererklärung für Rentner und Pensionäre nutzen!

[Diese kostenlose Checkliste hilft Ihnen dabei!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid)

**auch interessant**

- **Software:** [SteuerSparErklärung für Rentner – Schnell und einfach zur Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-rentner)
- **Ratgeber:** [Renten in der Steuererklärung – Korrekt gemacht und Geld gespart](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vereinfachte-steuererklaerung-fuer-rentner-was-ist-das/drucken)

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title: Hinweg und Rückweg an verschiedenen Tagen: Auswirkungen auf die Werbungskosten
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"og: title": "Hinweg und Rückweg an verschiedenen Tagen: Auswirkungen auf die Werbungskosten"
description: Wer an einem Tag zur Arbeit fährt, aber den Rückweg erst am nächsten Tag antritt, darf in der Steuererklärung bei den Werbungskosten nur die halbe Entfernungspauschale absetzen. Das geht aus einem aktuell veröffentlichten BFH-Urteil hervor.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Pendler,Pendlerpauschale,Arbeitsweg,Entfernungspauschale,Pauschbetrag,Arbeitstage
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file: beruf-ausbildung/werbungskosten/hinweg-und-rueckweg-an-verschiedenen-tagen-auswirkungen-auf-die-werbungskosten.md
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23.06.2020, 06:14 Uhr - 

Wer an einem Tag zur Arbeit fährt, aber den Rückweg erst am nächsten Tag antritt, darf in der Steuererklärung bei den Werbungskosten nur die halbe Entfernungspauschale absetzen. Das geht aus einem aktuell veröffentlichten BFH-Urteil hervor.

**Für die meisten Arbeitnehmer sieht ein normaler Arbeitstag so aus:** Man fährt morgen zur Arbeit und abends wieder zurück. In der Steuererklärung darf man dann 30 Cent pro Entfernungskilometer geltend machen: das ist die sogenannte Entfernungspauschale oder Pendlerpauschale.

»Pro Entfernungskilometer« bedeutet bei 30 Kilometern Hinweg und 30 Kilometern Rückweg: 30 Cent multipliziert mit 30 Kilometern, also 9 Euro pro Tag. Abgegolten ist damit die komplette Hin- und Rückfahrt.

**Was ist mit der Entfernungspauschale, wenn der Rückweg erst am nächsten Tag erfolgt?**

Legt ein Arbeitnehmer an einem Arbeitstag nur einen dieser Wege zurück, ist für den betreffenden Arbeitstag nur die Hälfte der Entfernungspauschale als Werbungskosten zu berücksichtigen, wie der Bundesfinanzhof entschieden hat.

Für das obige Beispiel würde das bedeuten: Der Arbeitnehmer darf nur 15 Cent multipliziert mit 30 Kilometern bei den Werbungskosten angeben, also 4,50 Euro.

Das hat der Bundesfinanzhof im Fall eines Flugbegleiters klargestellt. Dieser war im Streitjahr mit seinem Pkw an 12 Arbeitstagen von seiner Wohnung zum Flughafen und zurück gefahren. An 31 Tagen fuhr er mit seinem Auto von der Wohnung zum Flughafen, ohne aber an dem betreffenden Arbeitstag auch wieder nach Hause zurückzufahren. In diesen Fällen kehrte er nach seinem Dienst als Flugbegleiter erst nach mindestens einem weiteren Arbeitstag an den Flughafen zurück und trat von dort dann den Heimweg an (BFH-Urteil vom 12.2.2020, Az. VI R 42/17).

**Pauschbetrag gilt beide Fahrten ab**

Der Abzug der Entfernungspauschale setzt voraus, dass der Steuerpflichtige an einem Arbeitstag den Weg von der Wohnung zu seiner ersten Tätigkeitsstätte und von dort wieder zurück zu seiner Wohnung zurücklegt. Legt der Steuerpflichtige diese Wege an unterschiedlichen Arbeitstagen zurück, kann er die Entfernungspauschale für jeden Arbeitstag nur zur Hälfte geltend machen.

**Der Grund dafür:** Als die Regelung zur Entfernungspauschale eingeführt wurde, ging der Gesetzgeber davon aus, dass dem Arbeitnehmer im Normalfall täglich Aufwendungen für zwei beruflich veranlasste Fahrten, für die Hinfahrt zur Arbeitsstätte und für die Rückfahrt von der Arbeitsstätte, entstehen.

Der Pauschbetrag soll beide Fahrten abgelten. Nur zur Vereinfachung wird er nicht auf die tatsächlich auf der Hinfahrt und der Rückfahrt gefahrenen Kilometer angewendet, sondern auf die Entfernung der kürzesten benutzbaren Straßenverbindung von der Wohnung zur Arbeitsstätte. Nach dem Willen des Gesetzgebers soll aber im Ergebnis nur die Hälfte des Pauschbetrags je Entfernungskilometer pro Fahrt als Werbungskosten berücksichtigt werden.

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Entfernungspauschale - Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen)
- **Steuer-Software:** [SteuerSparErklärung 2020 - Erstellen Sie schnell, leicht verständlich und mit maximaler Steuererstattung Ihre Steuererklärung 2019](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuer-spar-erklaerung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/hinweg-und-rueckweg-an-verschiedenen-tagen-auswirkungen-auf-die-werbungskosten/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=beruf-ausbildung/werbungskosten/themen)

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title: Zukunftspaket: Dafür werden 50 Milliarden ausgegeben
meta: 
"og: title": "Zukunftspaket: Dafür werden 50 Milliarden ausgegeben"
description: Zukunftspaket – Als Teil des Corona Konjunkturpakets wurde ein Zukunftspaket geplant. Erfahren Sie hier alles, was Sie wissen sollten!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Corona,Konjunkturpaket,Wirtschaftskrise
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/zukunftspaket-dafuer-werden-50-milliarden-ausgegeben
file: finanzamt-formalitaeten/zukunftspaket-dafuer-werden-50-milliarden-ausgegeben.md
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10.06.2020, 09:48 Uhr - 

Ein bedeutender Teil des Corona Konjunkturpakets wird auf das »Zukunftspaket« der Bundesregierung entfallen. Das Zukunftspaket widmet sich besonders zwei kritischen Punkten: Der für Deutschland wichtigen Automobilindustrie und der Energieversorgung. In beiden Bereichen gibt es dringend Innovationsbedarf, der mit zusätzlichen Geldern gefördert wird.

Aber auch andere vernachlässigte Forschungszweige, wie Künstliche Intelligenz (KI) oder Quantencomputer, werden durch das Zukunftspaket noch einmal stärker gefördert. Und auch kurzfristige Maßnahmen, die der allgemeinen Konjunktur zugutekommen sollen, sind enthalten.

**Wovon im Zukunftspaket profitiert der normale Steuerzahler?**

- **Alle** werden direkt von der geplanten Senkung der EEG-Umlage profitieren, da diese auch von allen Stromverbrauchern über einen Anteil an ihren Strombezugskosten bezahlt wird.
- Am eindeutigsten profitiert der Einzelne, wenn er bis Ende 2021 **ein Elektro-Auto** **kauft**. Die Bundesregierung hat sich gegen eine Abwrackprämie oder pauschale Neuwagen-Prämie entschieden und fördert nun gezielt den Kauf eines Elektro-Fahrzeugs mit einem 6.000 Euro Umweltbonus.
- Indirekt profitieren **E-Auto** **Besitzer** dann auch von den bereitgestellten Mitteln, die zum Ausbau der Ladesäulen-Infrastruktur genutzt werden sollen.
- Der nachhaltig agierende **Autofahrer** wird darüber hinaus in den kommenden Jahren durch eine **sinkende Kfz-Steuer** entlastet. Jedoch nur, wenn er auch ein Fahrzeug besitzt, das niedrige CO2-Emissionen vorweist. Für Fahrzeughalter mit schlechten Abgaswerten dürfte die Kfz-Steuer sogar teurer werden.
- **Haus- und Wohnungsbesitzer** profitieren von einer weiteren Aufstockung des CO2-Gebäudesanierungsprogramms, das energieeffizientes Bauen und Sanieren durch günstige Kredite fördert.

**Alle Maßnahmen im Überblick**

Im Folgenden werden noch einmal alle Zukunfts-Maßnahmen des Konjunkturpakets aufgeführt. Einige, wie die bereits genannten, dienen direkt der Konjunkturförderung. Die meisten sind jedoch Investitionen in die Wirtschaft und sollen einen mittelfristigen Ausbau benötigter Technologien in Deutschland unterstützen:

- Digitalisierung der Wirtschaft
- Forschung
- Wasserstoffstrategie
- nachhaltige Stromgewinnung
- alternative Antriebsarten
- Umbau des öffentlichen Nahverkehrs

**Maßnahmen im Zukunftspaket für die Auto-Industrie**

- Umweltbonus für E-Autos bis zu einem Listenpreis von 40.000 Euro wird befristet bis 31.12.2021 von 3.000 auf 6.000 Euro erhöht.
- Ausbau moderner und sicherer Ladesäulen-Infrastruktur, Entwicklung im Bereich der Elektromobilität und der Batteriezellenfertigung wird mit 2,5 Milliarden Euro gefördert.
- Zukunftsinvestitionen von Herstellern und Zulieferern in der Automobilindustrie werden mit 1 Milliarde Euro unterstützt.
- Kfz-Steuer ab 2021 an den CO2-Emissionen der Fahrzeuge ausgerichtet, saubere Autos werden damit entlastet.
- Flottenaustauschprogramm zur Förderung der Elektromobilität für Soziale Dienste, Handwerker und KMU.
- Bus- und Lkw-Flotten-Modernisierungsprogramm mit Förderung von E-Bussen und Ladeinfrastruktur bis 2021.
- Austauschprogramm für schwere Nutzfahrzeuge mit Zuschüssen beim Austausch alter Euro-3- bis Euro-5-Fahrzeuge gegen neue Euro-6-Fahrzeuge.
- Die Deutsche Bahn erhält eine Eigenkapitalerhöhung von 5 Milliarden Euro.

**Maßnahmen, die den Umstieg auf saubere Energiequellen fördern**

- Unter dem Namen »Wasserstoffstrategie« geht die Bundesregierung die gezielte Förderung von Wasserstoff-Technologien an.
- Der Zuschuss zur Senkung der EEG-Umlage soll ab 2021 nur noch bei 6,5 ct/kwh und ab 2022 bei 6,0 ct/kwh liegen.
- Der aktuelle Deckel für den Ausbau von Photovoltaik wird abgeschafft.
- Ausbau-Ziel für Offshore-Windenergie wird angehoben.
- Aufstockung des CO2-Gebäudesanierungsprogramms um 1,5 Milliarden Euro zusätzlich.

**Mit diesen Maßnahmen des Zukunftspakets wird die Digitalisierung gefördert**

- Bis 2025 werden weitere 2 Milliarden Euro in Künstliche Intelligenz (KI) investiert.
- Mittel für den Bau von mindestens zwei Quantencomputern werden bereitgestellt.
- Der Ausbau des 5G-Netzes soll mit 5 Milliarden Euro gefördert werden (was ziemlich genau den Einnahmen aus der Versteigerung der 5G Lizenzen im Jahr 2015 entspricht)
- Förderung der Forschung am 6G Netz, das Datentransferraten von bis zu 400 Gbit/s ermöglichen soll.

_(PK)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/zukunftspaket-dafuer-werden-50-milliarden-ausgegeben/drucken)

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title: Steuererklärung: Wie lange dauert die Bearbeitung?
meta: 
"og: title": "Steuererklärung: Wie lange dauert die Bearbeitung?"
description: Finanzamt &#38; Steuererklärung: Wann kommt der Steuerbescheid? Wann wird meine Steuererklärung bearbeitet? Gibt es eine Bearbeitungsfrist?
keywords: Der Steuerbescheid lässt manchmal lange auf sich warten.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-wie-lange-dauert-die-bearbeitung
file: finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-wie-lange-dauert-die-bearbeitung.md
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25.10.2024, 06:05 Uhr - 

Die Steuererklärung wurde schon vor Monaten abgegeben, ergänzende Unterlagen nachgereicht - aber vom Finanzamt kommt nichts, der Steuerbescheid lässt auf sich warten. Was kann man jetzt tun?

Um es gleich vorwegzunehmen: Es gibt keine Frist, innerhalb derer das Finanzamt eine Steuererklärung bearbeiten muss!

Das Finanzamt bearbeitet die Steuererklärungen in der Reihenfolge des Eingangs. Wenn eine vollständige Steuererklärung abgegeben wurde und eventuelle Rückfragen des Finanzamts beantwortet worden sind, dauert die Bearbeitung erfahrungsgemäß fünf bis acht Wochen – mal geht es schneller, mal dauert es länger.

 

**Inhalt:**

- [Warum dauert die Bearbeitung der Steuererklärung so lang?](#odocid_799950a4-a7cf-4fd7-8481-36b05056a7db_frg_e195)
- [Kann ich bei Finanzamt nach dem Stand der Bearbeitung fragen?](#odocid_799950a4-a7cf-4fd7-8481-36b05056a7db_frg_e236)
- [Steuerbescheid fehlt: Untätigkeitseinspruch nach 6 Monaten](#odocid_799950a4-a7cf-4fd7-8481-36b05056a7db_frg_e132)

 

## Warum dauert die Bearbeitung der Steuererklärung so lang?

Die Bearbeitung der Steuererklärung kann zum Beispiel länger dauern, wenn das Finanzamt Rückfragen hat oder allgemein überlastet ist. Das ist zurzeit häufig der Fall, weil noch immer Grundsteuererklärungen abgearbeitet werden müssen und die Schlussabrechung über Coronahilfen für Selbstständige ebenfalls noch andauert. All das stapelt sich bei den Finanzämtern. Wenn dann noch jemand krank wird, verzögert sich die Bearbeitung noch mehr: Auch die Finanzämter leiden unter dem Fachkräftemangel und haben (oft seit Jahren) unbesetzte Stellen, für die sie keine Mitarbeiter finden.

Dieses Jahr kam erschwerend hinzu, dass sich die Verabschiedung des Wachstumschancengesetzes so lange hinzog (→ mehr dazu hier: » [Wachstumschancengesetz: Das steht drin](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/gesetzesvorhaben-wachstumschancengesetz-auf-den-weg-gebracht)«). Darin sind einige Dinge geregelt, die sich auf die Steuererklärungen für das Steuerjahr 2023 auswirken. Vor der Verabschiedung dieser Regelungen konnte mit der Bearbeitung nicht begonnen werden.

## Kann ich bei Finanzamt nach dem Stand der Bearbeitung fragen?

Wer nach zwei bis drei Monaten noch keinen [Steuerbescheid](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid) erhalten hat, kann bei seinem Finanzamt nachfragen, wann mit der Zustellung gerechnet werden kann.

Mit ELSTER geht es schneller! Die Finanzverwaltung bearbeitet die elektronischen Steuererklärungen vorrangig vor Papier-Steuererklärungen. Wer mit ELSTER abgibt, erhält also auch den Steuerbescheid und die Steuererstattung schneller.

## Steuerbescheid fehlt: Untätigkeitseinspruch nach 6 Monaten

Das Finanzamt darf sich aber nicht beliebig lange Zeit lassen: Vergehen seit der Abgabe der Steuererklärung mehr als sechs Monate, ohne dass das Finanzamt tätig wird, kommt ein Untätigkeitseinspruch in Betracht. Diesen legt man bei seinem zuständigen Finanzamt ein ([§ 347 Abs. 1 Satz 2 Abgabenordnung](https://www.steuertipps.de/gesetze/abgabenordnung-ao/347-statthaftigkeit-des-einspruchs) – AO).

Bevor ein Untätigkeitseinspruch eingelegt wird, sollte man vorher beim Finanzamt nachhaken und die Bearbeitung der Steuererklärung anmahnen. Erst wenn sich auch dann nichts tut, sollte man den Untätigkeitseinspruch in Erwägung ziehen. Er sollte immer das letzte Mittel sein, um beim Finanzamt etwas zu bewegen.

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_(MB)_

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title: Steuererklärung lohnt sich: Im Schnitt 1.027 Euro Steuer-Erstattung
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"og: title": "Steuererklärung lohnt sich: Im Schnitt 1.027 Euro Steuer-Erstattung"
description: Das Statistische Bundesamt hat neue Zahlen rund um die Steuererklärung veröffentlicht: Im Schnitt bekommen Steuerpflichtige, die eine Steuererklärung abgeben, 1.027 Euro zurück. Besonders häufig waren Rückerstattungen zwischen 100 und 1.000 Euro.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Steuererstattung,Steuerrückzahlung,Steuerformulare,Steuersoftware
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16.06.2020, 06:53 Uhr - 

Das Statistische Bundesamt hat neue Zahlen rund um die Steuererklärung veröffentlicht: Im Schnitt bekommen Steuerpflichtige, die eine Steuererklärung abgeben, 1.027 Euro zurück. Lassen auch Sie sich dieses Geld nicht entgehen!

Besonders häufig waren Rückerstattungen zwischen 100 und 1.000 Euro. Das ist viel Geld bei überschaubarem Arbeitsaufwand!

Die [Zahlen des Statistischen Bundesamtes](https://www.destatis.de/DE/Themen/Staat/Steuern/Lohnsteuer-Einkommensteuer/im-fokus-steuererklaerung.html) beziehen sich dabei auf 2016, aktuellere Werte liegen leider nicht vor. Aber: In den letzten Jahren ist die durchschnittliche Steuererstattung immer weiter gestiegen. Wer jetzt eine Steuererklärung abgibt, bekommt also wahrscheinlich im Durchschnitt sogar noch mehr Geld zurück.

**Stichtag 31.7.2020** – bis zu diesem Tag können Sie Ihre Steuererklärung beim Finanzamt abgeben!

[Jetzt Steuer-Software herunterladen, gleich die Steuererklärung erstellen und ganz einfach über Elster einreichen.](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

2016 gab es in Deutschland rund 25,5 Millionen unbeschränkt Steuerpflichtige, die aus­schließlich Einnahmen aus nicht­selbständiger Arbeit und eventuell Kapitaleinkünfte erzielten.

**13,7 Millionen dieser Steuerpflichtigen gaben beim Finanzamt eine Steuererklärung ab.**

**Davon erhielten 12 Millionen Steuerpflichtige eine Steuererstattung!**

- Im Durchschnitt erhielten diese Steuerzahler 1.027 Euro zurück.
- Besonders häufig waren Rückerstattungen zwischen 100 und 1.000 Euro (58 %).
- Bei 9 % der Betroffenen fiel die Rückzahlung geringer als 100 Euro aus.
- Beträge über 5.000 Euro erstatteten die Finanzämter in 2 % der Fälle.

Eine Nachzahlung an das Finanzamt mussten 1,5 Millionen Steuerpflichtige leisten, im Schnitt zahlten sie 1.180 Euro. Auch bei den Nachzahlungen handelt es sich häufig um Beträge zwischen 100 und 1.000 Euro (56 %). Kleinere Beträge unter 100 Euro mussten 23 % der Steuerpflichtigen zahlen; hohe Summen über 5 000.Euro betrafen nur 3 % der Steuerpflichtigen.

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- [**Download 1: Steuerformulare für Arbeitnehmer**](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-zur-steuererklaerung) (bestehend aus: Mantelbogen, Anlage N, Anlage Sonderausgaben, Anlage Außergewöhnliche Belastungen, Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen, Anlage Vorsorgeaufwand)
- [**Download 2: Steuerformulare für Rentner und Pensionäre**](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-fuer-rentner-und-pensionaere) (bestehend aus: Mantelbogen, Anlage R (Rente), Anlage N (Pension, angestellte Nebentätigkeit), Anlage Sonderausgaben, Anlage Außergewöhnliche Belastungen, Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen, Anlage Vorsorgeaufwand)
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**[Mit der Steuer-Software »SteuerSparErklärung« geht die Steuererklärung noch einfacher!](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)**

_(MB)_

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title: Mutter widerruft Immobilien-Schenkung: Abwehr-Prozess führt nicht zu Werbungskosten
meta: 
"og: title": "Mutter widerruft Immobilien-Schenkung: Abwehr-Prozess führt nicht zu Werbungskosten"
description: Die (hier im Ergebnis gescheiterte) Abwehr der Rückforderung eines Miteigentumsanteils an einem vermieteten Grundstück aufgrund eines Schenkungswiderrufs führt nicht zu Werbungskosten bei den Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung. Das hat der BFH entschieden.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Familie,Immobilien,Haus,Wohnung,Mietshaus,Rücknahme,Rückforderung
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mutter-widerruft-immobilien-schenkung-abwehr-prozess-fuehrt-nicht-zu-werbungskosten
file: wohnen-haus-vermietung/mutter-widerruft-immobilien-schenkung-abwehr-prozess-fuehrt-nicht-zu-werbungskosten.md
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22.06.2020, 06:14 Uhr - 

Die (hier im Ergebnis gescheiterte) Abwehr der Rückforderung eines Miteigentumsanteils an einem vermieteten Grundstück aufgrund eines Schenkungswiderrufs führt nicht zu Werbungskosten bei den Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung. Das hat der BFH entschieden.

Die für den Prozess angefallenen Kosten stellen weder (nachträgliche) Anschaffungskosten noch sofort abziehbare (Sonder-)Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung dar, erklärten die Richter:

- Nachträgliche Anschaffungskosten liegen nicht vor, da der Widerruf der Schenkung nach § 530 Abs. 1 BGB bzw. deren Widerruflichkeit keine sog. »dingliche Belastung« des geschenkten Grundstücks darstellen - die Ablösung einer solchen »dinglichen Belastung« könnte ansonsten zu nachträglichen Anschaffungskosten führen.
- Aufwendungen zur Abwehr einer Rückforderung des Miteigentumsanteils an einem vermieteten Grundstück stehen im Zusammenhang mit der Abwehr von Gefahren für das der Einkunftserzielung dienende Vermögen; ein für den Werbungskostenabzug erforderlicher Veranlassungszusammenhang mit der Erzielung von Vermietungseinkünften besteht nicht.

Im entschiedenen Fall hatte eine Mutter die Schenkung an ihre Tochter wegen groben Undanks widerrufen. Es kam zum Streit vor Gericht und die Tochter machte in ihrer Steuererklärung Rechtsanwaltsgebühren und Gerichtskosten einschließlich Zinsen sowie Aufwendungen im Zusammenhang mit einer gerichtlichen Auseinandersetzung um die Auszahlung von Kontoguthaben aus den Mieteinnahmen der im Miteigentum befindlichen Immobilien in Höhe von 57.871,99 Euro geltend.

Das Finanzamt erkannte die Kosten nicht an. Diese Auffassung wurde vom BFH bestätigt (BFH-Urteil vom 10.12.2019, Az. IX R 19/19).

**auch interessant:**

- [Immobilienweitergabe innerhalb der Familie – So vermeiden Sie Streit!](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/immobilienweitergabe-innerhalb-der-familie-so-vermeiden-sie-streit)
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_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mutter-widerruft-immobilien-schenkung-abwehr-prozess-fuehrt-nicht-zu-werbungskosten/drucken)

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title: Zweitwohnungssteuer: Erhebung nach Einheitswerten unzulässig
meta: 
"og: title": "Zweitwohnungssteuer: Erhebung nach Einheitswerten unzulässig"
description: Die Satzungen zur Zweitwohnungssteuer wurden nicht überall angepasst. Die Gemeinden sind nicht berechtigt, Zweitwohnungssteuer weiter nach dem beanstandeten Verfahren zu erheben.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Grundsteuer,Urlaub,Ferienhaus,Ferienwohnung,Zweitwohnung,Nebenwohnsitz,Zweitwohnsitz
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/zweitwohnungssteuer-erhebung-nach-einheitswerten-unzulaessig
file: wohnen-haus-vermietung/zweitwohnungssteuer-erhebung-nach-einheitswerten-unzulaessig.md
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17.06.2020, 06:56 Uhr - 

Einige Gemeinden haben als Maßstab für die Festsetzung von Zweitwohnungssteuer eine Jahresrohmiete festgelegt, die sich an den alten Einheitswerten orientiert. Außer der Zweitwohnungssteuer in einigen Gemeinden hat sich bisher auch die Grundsteuer an diesem Wertmaßstab orientiert.

Weil die Einheitswerte sich auf die Wertverhältnisse im Jahr 1964 beziehen, hat das Bundesverfassungsgericht 2018 festgestellt, dass eine Steuererhebung auf dieser Basis nicht weiter mit der Verfassung vereinbar ist. Die Grundsteuer musste darum bis 31.12.2019 reformiert werden und darf nur noch für eine Übergangszeit in der alten Form weiter erhoben werden.

**Einheitsbewertung auch für die Zweitwohnungssteuer verfassungswidrig**

Im Juli 2019 folgte eine Entscheidung, dass die Einheitsbewertung auch für die Zweitwohnungssteuer verfassungswidrig ist. Die an dem Verfahren beteiligten bayerischen Gemeinden bekamen die Erlaubnis, ihre Satzungen bis zum 31.3.2020 weiter anzuwenden.

**Gemeinden passen Satzungen nicht an**

Trotz dieser Entscheidung des Verfassungsgerichts wurden die Satzungen zur Zweitwohnungssteuer nicht überall angepasst. So auch in den Gemeinden Lindwedel, Friedrichskoog und Timmendorfer Strand. Gegen die Steuerfestsetzung wandten sich verschiedene Eigentümer von Ferienwohnungen in diesen Orten mit einer Klage vor dem Verwaltungsgericht; dort bekamen sie recht.

**Die Gemeinden sind nicht berechtigt, Zweitwohnungssteuer weiter nach dem beanstandeten Verfahren zu erheben.** Auch wenn das Verfassungsgericht in seiner Entscheidung zur Zweitwohnungssteuer den beklagten (bayerischen) Gemeinden eine Übergangsfrist gewährt hat, gilt diese nicht automatisch für andere Gemeinden. Das Bundesverwaltungsgericht (BVerwG) ist – im Gegensatz zum Bundesverfassungsgericht – nicht befugt, eine Weitergeltung grundgesetzwidriger Vorschriften zu genehmigen (Urteile des BVerwG vom 27.11.2019, Az. 9 C 6.18, 9 C 7.18, 9 C 3.19, 9 C 4.19).

Werden Sie zur Zweitwohnungssteuer herangezogen, prüfen Sie die Satzung Ihrer Gemeinde. Basiert diese noch auf den Einheitswerten, können Sie neue Steuerbescheide anfechten!

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Ferienwohnungen und Ferienhäuser im Inland: So behalten Sie beim (teil-)vermieteten Urlaubsdomizil alle Steuern im Griff](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ferienwohnungen-und-ferienhaeuser-im-inland)

_(AI)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/zweitwohnungssteuer-erhebung-nach-einheitswerten-unzulaessig/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=wohnen-haus-vermietung/themen)

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title: Falsche Rechnung bekommen: So reagieren Sie richtig
meta: 
"og: title": "Falsche Rechnung bekommen: So reagieren Sie richtig"
description: Wenn Sie als Selbstständiger eine fehlerhafte Rechnung erhalten haben, müssen Sie aktiv werden – sonst ist der Vorsteuerabzug in Gefahr. Und das kann teuer werden.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Umsatzsteuer,Rechnung,Lieferant,Dienstleister,Buchhaltung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/falsche-rechnung-bekommen-so-reagieren-sie-richtig
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/falsche-rechnung-bekommen-so-reagieren-sie-richtig.md
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24.06.2020, 06:49 Uhr - 

Wenn Sie als Selbstständiger eine fehlerhafte Rechnung erhalten haben, müssen Sie aktiv werden – sonst ist der Vorsteuerabzug in Gefahr. Und das kann teuer werden.

**Was tun bei einer falschen Rechnung?**

Eine fehlerhafte Rechnung dürfen Sie nicht einfach selbst korrigieren – das darf nur der Aussteller der Rechnung. Es reicht auch nicht aus, mit dem Aussteller mündlich eine Korrektur zu vereinbaren und sie dann selbst durchzuführen.

**So gehen Sie vor:**

- Informieren Sie den Rechnungsaussteller über die festgestellten Mängel und fordern Sie ihn zur Erstellung einer korrekten Rechnung auf.
- Nutzen Sie dafür am besten unseren **kostenlosen Musterbrief** » [Anfordern einer ordnungsgemäßen Rechnung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/anfordern-einer-korrigierten-rechnung)«. Mit dieser Vorlage können Sie den Rechnungsaussteller auffordern, Ihnen eine vollständige Rechnung auszustellen.

Der Rechnungsaussteller ist nach § 14 Abs. 2 UStG gesetzlich verpflichtet, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen. Diesen Rechtsanspruch können Sie notfalls auf dem Rechtsweg durchsetzen.

**Rückwirkung und Voraussetzungen einer berichtigenden Rechnung**

Der Umgang mit mangelhaften bzw. berichtigten Rechnungen ist regelmäßig Thema vor den Gerichten. In einem Urteil vom Anfang dieses Jahres entschied der BFH: Die Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung beim Vorsteuerabzug gilt unabhängig davon, ob die Berichtigung zum Vorteil oder zum Nachteil des Leistungsempfängers wirkt.

**Die Richter präzisierten:**

- Auch der Stornierung einer Rechnung nebst Neuausstellung einer sie ersetzenden Rechnung kann eine solche Rückwirkung zukommen.
- Eine Rechnung ist auch dann »unzutreffend« i.S. des § 31 Abs. 5 Satz 1 Buchst. b UStDV, wenn sie im Einvernehmen aller Beteiligten vollständig rückabgewickelt und die gezahlte Umsatzsteuer zurückgezahlt wurde.

(BFH-Urteil vom 22.1.2020, Az. XI R 10/17)

**auch interessant:**

- [Rechnungen: Was Sie als Unternehmer beachten müssen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen)
- [Vorsteuerabzug aus Rechnungen - Lassen Sie sich keinen Cent entgehen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/falsche-rechnung-bekommen-so-reagieren-sie-richtig/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/themen)

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title: Als Rentner im Ausland leben: Wer muss eine Steuererklärung abgeben?
meta: 
"og: title": "Als Rentner im Ausland leben: Wer muss eine Steuererklärung abgeben?"
description: Grundsätzlich muss jeder Rentner, der im Ausland lebt und eine deutsche Rente bezieht, eine Steuererklärung abgeben. Ausnahmen kann es geben, wenn es zwischen Deutschland und dem Wohnsitzstaat ein Doppelbesteuerungsabkommen gibt, das festlegt, dass Deutschland kein Besteuerungsrecht für die deutschen Renteneinkünfte hat.
keywords: Im Ausland leben - in Deutschland Steuern zahlen.
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/als-rentner-im-ausland-leben-wer-muss-eine-steuererklaerung-abgeben
file: altersvorsorge-rente-finanzen/als-rentner-im-ausland-leben-wer-muss-eine-steuererklaerung-abgeben.md
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28.10.2022, 06:05 Uhr - 

Grundsätzlich muss jeder Rentner, der im Ausland lebt und eine deutsche Rente bezieht, eine Steuererklärung abgeben. Ausnahmen kann es geben, wenn es zwischen Deutschland und dem Wohnsitzstaat ein Doppelbesteuerungsabkommen gibt, das festlegt, dass Deutschland kein Besteuerungsrecht für die deutschen Renteneinkünfte hat.

Das Finanzamt Neubrandenburg, das für alle Auslandsrentner zuständig ist, hat dazu eine Liste vorgelegt.

**Keine Steuererklärung müssen Rentner abgeben, die ihren Wohnsitz ausschließlich in einem der folgenden Länder haben:**

| Albanien | Aserbaidschan | Bolivien |
| --- | --- | --- |
| Bosnien-Herzegowina | Ceuta | Ecuador |
| Elfenbeinküste | Estland | Frankreich |
| Griechenland | Indien | Iran |
| Island | Israel | Jamaika |
| Kosovo | Kuweit | Lettland |
| Litauen | Marokko | Melilla |
| Moldau | Mongolei | Russische Föderation |
| Serbien | Montenegro | Slowakei |
| Slowenien | Sri Lanka | Thailand |
| Tschechien | Venezuela | Vereinigte Staaten von Amerika |
| Vietnam |  | |

Das Finanzamt darf Sie trotz Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zur Abgabe einer Steuererklärung auffordern. Wenn Sie eine Aufforderung erhalten, müssen Sie dieser nachkommen und eine Steuererklärung abgeben.

**auch interessant:**

- Ausführliche Informationen stellt das [Finanzamt Neubrandenburg](https://www.steuertipps.de/finanzamt/mecklenburg-vorpommern/neubrandenburg) auf der Internetseite [Rente im Ausland](http://www.finanzamt-rente-im-ausland.de/) zur Verfügung.
- Reicht Ihnen die Zeit nicht mehr, um die Steuererklärung pünktlich abzugeben? Dann stellen Sie jetzt einen [Antrag auf Fristverlängerung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-antrag-auf-fristverlaengerung) – am Schnellsten geht das mit unserem [kostenlosen Musterbrief](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/steuererklaerung-so-beantragen-sie-eine-fristverlaengerung).

**Software für Ihre Steuererklärung:** [»SteuerSparErklärung für Rentner« für PC oder Mac jetzt herunterladen und sofort loslegen.](https://www.steuertipps.de/shop/software?category=st007000)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/als-rentner-im-ausland-leben-wer-muss-eine-steuererklaerung-abgeben/drucken)

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title: Wie sicher ist die Datenübertragung per Elster?
meta: 
"og: title": "Wie sicher ist die Datenübertragung per Elster?"
description: Die Steuererklärung mit einer Software erstellen und dann einfach online per Elster übertragen: So einfach geht Steuererklärung heute. Die Bundesregierung hat jetzt in der Antwort auf eine sog. Kleine Anfrage der FDP erklärt, welche Sicherheitsmerkmale dabei zur Anwendung kommen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Elster,Steuersoftware,Software,cyber security,Sicherheit,Datenschutz,Verschlüsselung,Datenverschlüsselung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wie-sicher-ist-die-datenuebertragung-per-elster
file: finanzamt-formalitaeten/wie-sicher-ist-die-datenuebertragung-per-elster.md
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19.06.2020, 06:12 Uhr - 

Die Steuererklärung mit einer Software erstellen und dann einfach online per Elster übertragen: So einfach geht Steuererklärung heute. Die Bundesregierung hat jetzt in der Antwort auf eine sog. Kleine Anfrage der FDP erklärt, welche Sicherheitsmerkmale dabei zur Anwendung kommen.

**Die Steuerverwaltung wird digitaler**

Die Digitalisierung der Steuerverwaltung wird bereits seit Jahren vorangetrieben und auch in Zukunft entsprechend fortgeführt. Dies versichert die Bundesregierung in ihrer Antwort auf eine Kleine Anfrage der FDP-Fraktion. Unter anderem stelle das ELSTER-Portal eine sehr gute Basis dar.

In der Antwort wird weiter darauf hingewiesen, dass die Bundesregierung für die koordinierte neue Softwareentwicklung der Steuerverwaltung (KONSENS) in diesem Jahr rund 12,3 Millionen Euro zur Verfügung gestellt hat. Im vergangenen Jahr waren es rund 28,3 Millionen Euro gewesen.

[**Zum Dokument:** **Sachstand zur Digitalisierung der Steuerverwaltung**](https://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/197/1919733.pdf) (PDF auf der Seite des Bundestags), Antwort der Bundesregierung (Drucksache 19/19733 vom 3.6.2020) auf die Kleine Anfrage der Abgeordneten Katja Hessel, Christian Dürr, Grigorios Aggelidis, weiterer Abgeordneter und der Fraktion der FDP (Drucksache 19/19303)

**ELSTER Formular wird eingestellt**

Die SteuerSparErklärung bietet Ihnen eine Alternative

**[→ Zur Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/alternative-zu-elsterformular)**

![aav_Manni-Elster-Keyvisual.png]()

[**→ Zur Steuererklärung**](https://www.steuertipps.de/alternative-zu-elsterformular)

**Elster-Schnittstelle, Übertragungswege und Verschlüsselung: Die Technik hinter Elster**

**Frage:** Über welche Schnittstellen werden aktuell Daten von Bürgern, Unternehmen und Behörden zur Finanzverwaltung übertragen?

**Antwort:** Die einheitliche Schnittstelle zur Finanzverwaltung stellt das ELSTER-Angebot bereit. Die Schnittstelle ist so ausgelegt, dass die Übertragung der Daten an die Finanzverwaltung über die Steueridentifikationsnummer oder Steuernummer adressiert werden kann.

Softwarehersteller von Steuersoftware können die Schnittstelle mittels der ELSTER-Softwarebibliothek ERiC frei nutzen.

**Frage:** Welche Übertragungswege werden eingesetzt?

**Antwort:** Die Finanzverwaltung lässt – im Wesentlichen aus Gründen der IT-Sicherheit und des Datenschutzes – nur definierte Datenwege zu. Als Schnittstelle wird die für alle Plattformen verfügbare, kostenfreie ELSTER Softwarebibliothek ERiC verwendet. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, das kostenlose ELSTER-Portal zu verwenden.

Als Übertragungsprotokoll wird S verwendet. Dabei wird für die Verschlüsselung immer auf die aktuellen Empfehlungen des BSI abgestellt. Dies wird zum einen durch unabhängige Audits im Rahmen der BSI-ISO27001-Zertifizierung, als auch von unabhängigen Penetrations- bzw. DDoS-Tests sichergestellt.

**Frage:** Welche Verschlüsselungstechnik wird verwendet?

**Antwort:** Die Kommunikation innerhalb der Steuerverwaltung der Länder, insbesondere die Kommunikation der Finanzämter mit den Landesrechenzentren ist mit Hardware Kryptoboxen verschlüsselt. Die eingesetzten Technologien sind landesspezifisch.

Die Kommunikation zwischen den Steuerverwaltungen der Länder erfolgt über die zentrale Produktionsstelle (ZPS) ELSTER Kommunikation.

Die ZPS ELSTER-Kommunikation betreibt das VPN-Overlay-Netz Finanzverwaltungsverbindungsnetz (FV-VN). Das FV-VN ist aufgespannt zwischen der ZPS Elster-Kommunikation und den Landes-Rechenzentren, der ZPS Elster-Kommunikation und den Landeskopfstellen (LKSen), der ZPS Zentrale Fachdienste und den Landeskopfstellen (LKSen), etc. Die ZPS ELSTER-Kommunikation wechselt gerade technologisch von der Technologie SSH-VPN auf IPSEC und damit einhergehend auch die Hardware.

Die Länderübergreifende Kommunikation der Steuerverwaltungen der Länder ist in jedem Land über einheitliche Kommunikationskomponenten und mit jeweils aktuellen ELSTER Zertifikaten mit PKI Infrastruktur abgesichert. Die ELSTER-Zertifikate haben eine Schlüssellänge von 2048 Bit. Aktuell erfolgt der Ausbau auf Zertifikate mit 8192 Bit Schlüssellänge.

Eine Ende-zu-Ende-Verschlüsselung der Daten ist zwischen den Nutzern und der ZPS ELSTER Kommunikation bereits umgesetzt. Die Übertragung von den Landes-Rechenzentren zu ELSTER ist ebenfalls Ende zu Ende verschlüsselt.

Die Daten werden in der ZPS ELSTER Kommunikation nur temporär gespeichert, welche diese dann in Folge in die zuständigen Rechenzentren der Bundesländer weiterverteilt. Die ZPS ELSTER Kommunikation ist ein IT-Verbund, der seit 2007 eine gültige BSI-ISO27001-Zertifizierung auf der Basis von IT-Grundschutz besitzt. Im Rahmen der jährlichen Vor-Ort Audits durch einen externen Auditor wird unter anderem überprüft, dass Verschlüsselungstechniken auf dem Stand der Technik verwendet werden.

[**Zum Dokument:** **Sachstand zur Digitalisierung der Steuerverwaltung**](https://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/197/1919733.pdf) (PDF auf der Seite des Bundestags), Antwort der Bundesregierung (Drucksache 19/19733 vom 3.6.2020) auf die Kleine Anfrage der Abgeordneten Katja Hessel, Christian Dürr, Grigorios Aggelidis, weiterer Abgeordneter und der Fraktion der FDP (Drucksache 19/19303)

**Datenspeicherung und Zugriffsmöglichkeiten: Wo liegen Ihre Steuer-Daten und wer kommt an sie heran?**

**Frage:** Wie werden die Steuerdaten der Bürgerinnen und Bürger derzeit bei einer elektronischen Übermittlung an die Finanzverwaltungen der Länder gespeichert?

**Antwort:** Für die Speicherung der Daten in den Ländern sind die Länder zuständig.

Die Speichermedien befinden sich beim Bayerischen Landesamt für Steuern, ZPS ELSTER-Kommunikation. Nach Übermittlung der Daten an die Länder obliegt die Wahl des Ortes der Datenspeicherung aufgrund der Datenhoheit der Länder dem jeweiligen Land: in der Regel sind dies die Finanzrechenzentren der Länder.

Die Speicherkapazitäten liegen im Terabyte-Bereich. Die Speicherkapazitäten sind jedoch grundsätzlich abhängig von der Größe des Bundeslandes. Die notwendigen Speicherkapazitäten werden ständig überwacht und werden den Notwendigkeiten entsprechend angepasst.

Frage: Welche Schutzvorrichtungen bestehen, um die Datensicherheit zu gewährleisten?

**Antwort:** Die ZPS ELSTER-Kommunikation hat seit dem Jahr 2007 eine gültige BSI-ISO27001-Zertifizierung auf der Basis von IT-Grundschutz. Folglich sind die entsprechenden BSI-Maßnahmen bzgl. der Schutzziele Vertraulichkeit, Integrität und Verfügbarkeit umgesetzt.

Die Daten sind ausschließlich im Netz der jeweiligen Finanzverwaltungen der Länder verfügbar. Auf dieses Netz haben nur autorisierte Nutzer und aus-schließlich Angehörige der Finanzverwaltung Zugriff. Der tatsächliche Zugriff auf jeden einzelnen Steuerfall ist darüber hinaus durch genau definierte auf-gabenabhängige Berechtigungen geregelt und wird aufgezeichnet. Die Einhaltung des Datenschutzes obliegt den Finanzverwaltungen der Länder und wird durch Aufzeichnungen der jeweiligen Datenschutzbeauftragten der einsetzen-den Länder kontrolliert

Die Daten werden in der ZPS ELSTER-Kommunikation aus Datenschutzgründen nur temporär, aber nicht revisionssicher mit Aufbewahrungsfristen von sechs bis zehn Jahren gespeichert. Die revisionssichere Speicherung der Daten erfolgt bei der Finanzverwaltung der Länder.

Jeder Eingang und jede Bearbeitung des Falles wird in den Finanzverwaltungen der Länder revisionssicher dokumentiert. Die gesicherten Daten unter-liegen den obengenannten Zugangsbeschränkungen.

**Frage:** Kann bei der Speicherung von Steuerdaten durch den Anwender selbstbestimmt entschieden werden, welche Daten zur Nutzung durch die Finanzverwaltung freigegeben sind, oder sind die Finanzbehörden grundsätzlich berechtigt, auf sämtliche gespeicherte Daten zuzugreifen?

**Antwort:** Mit der Übermittlung der Daten durch den Anwender an ELSTER entscheidet dieser selbstbestimmt, welche Daten die Finanzverwaltung erhält. Beim ELSTER-Portal sind die Daten einer Steuererklärung erst dann für die Steuerverwaltung einsehbar, wenn der Nutzer seine Steuererklärung willentlich bei der Steuerverwaltung einreicht (absendet). Bis dahin werden Steuererklärungen, die sich noch in einem Bearbeitungszustand durch den Nutzer befinden und beim ELSTER-Portal als sogenannter Entwurf zwischengespeichert werden, in verschlüsselter Form im Benutzerkonto des Nutzers gespeichert. Ein Zugriff auf einen solchen Entwurf durch die Steuerverwaltung der Länder ist technisch nicht möglich.

Daten, die der Finanzverwaltung vom Steuerpflichtigen überlassen werden, sind dem obengenannten Personenkreis im Rahmen des Berechtigungskonzepts zugänglich. Der Überlassung der Daten hat der Steuerpflichtige durch entsprechende und dokumentierte Willensäußerungen zugestimmt. Sofern die Daten nur übermittelt, aber nicht authentisiert werden, sind sie den Bearbeitern nicht zugänglich und werden nach Ablauf einer Einlassungsfrist gelöscht.

**auch interessant**

- [Welche Vorteile hat ELSTER und wie versende ich meine Steuererklärung über Elster?](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/elster-elektronische-steuererklaerung-2019-2020)
- [SteuerSparErklärung 2020: Erstellen Sie Ihre Steuererklärung ganz einfach mit dieser Software!](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wie-sicher-ist-die-datenuebertragung-per-elster/drucken)

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title: Bindungsdauer eines Kleinunternehmers bei Option zur Regelbesteuerung
meta: 
"og: title": "Bindungsdauer eines Kleinunternehmers bei Option zur Regelbesteuerung"
description: Um Missbrauch durch häufigen Wechsel der Besteuerungsform zu verhindern, hat der Gesetzgeber eine fünfjährige Bindungsdauer nach Erklärung der Option festgelegt. Ein vor dem FG Münster entschiedener Fall zeigt allerdings, dass Finanzamt und Unternehmer ganz unterschiedlicher Meinung sein können, wann die fünfjährige Bindungsdauer tatsächlich beginnt oder endet.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Umsatzsteuer,Rechnung,Vorsteuer,Unternehmer,Unternehmen
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18.06.2020, 06:53 Uhr - 

Um Missbrauch durch häufigen Wechsel der Besteuerungsform zu verhindern, hat der Gesetzgeber eine fünfjährige Bindungsdauer nach Erklärung der Option festgelegt. Ein vor dem FG Münster entschiedener Fall zeigt allerdings, dass Finanzamt und Unternehmer ganz unterschiedlicher Meinung sein können, wann die fünfjährige Bindungsdauer tatsächlich beginnt oder endet.

**Wann ist man Kleinunternehmer?**

Bei einem Vorjahresumsatz unterhalb der Grenze von 22.000 Euro (bis 2018 lag die Grenze noch bei 17.500 Euro) wird ein Unternehmer als Kleinunternehmer behandelt und muss dann keine Umsatzsteuer abführen. Er hat jedoch die Möglichkeit, auf diese Steuerbefreiung zu verzichten und sich freiwillig der Regelbesteuerung zu unterwerfen. Durch diese Option bekommt er das Recht auf Vorsteuerabzug.

**»Option zur Regelbesteuerung«**

Um Missbrauch durch häufigen Wechsel der Besteuerungsform zu verhindern, hat der Gesetzgeber eine fünfjährige Bindungsdauer nach Erklärung der Option festgelegt.

Wer beispielsweise für das Jahr 2016 zur Regelbesteuerung optiert, ist bis einschließlich 2020 daran gebunden. Er kann dann frühestens für 2021 wieder zur Kleinunternehmerregelung zurückkehren – vorausgesetzt, sein Umsatz 2020 lag unter der Grenze von 22.000 Euro.

Ein vor dem Finanzgericht Münster entschiedener Fall zeigt allerdings, dass Finanzamt und Unternehmer ganz unterschiedlicher Meinung sein können, wann die fünfjährige Bindungsdauer tatsächlich beginnt oder endet (FG Münster, Urteil vom 7.11.2019, Az. 5 K 1768/19 U; Az. der Revision beim BFH: XI R 34/19).

**Der entschiedene Fall:**

Ein Selbstständiger hatte im Jahr 2006 seinen Betrieb gegründet und für das Gründungsjahr zur Regelbesteuerung optiert. Der Zeitraum von fünf Jahren hätte somit Ende 2010 geendet und ab 2011 wäre die Rückkehr zur Kleinunternehmerregelung möglich gewesen. Der Unternehmer gab aber weiterhin normale Umsatzsteuererklärungen ab, machte also keinen Gebrauch vom Widerruf der Option. In den Jahren 2011 bis 2015 lag er ohnehin mit seinen Umsätzen über der Grenze von 17.500 Euro.

2016 lagen zwar wieder die Voraussetzungen für die Kleinunternehmerregelung vor. Es wurde aber wieder eine Umsatzsteuererklärung als Regelbesteuerer abgegeben. Somit war durchgehend von 2006 bis 2016 die Regelbesteuerung angewendet worden.

Erst ab 2017 wies der Unternehmer in seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer mehr aus. In der am 25.10.2018 beim Finanzamt abgegebenen Umsatzsteuererklärung für 2017 beantragte er erstmalig den Wechsel von der Regelbesteuerung zum Kleinunternehmer. Er staunte nicht schlecht, als ihm das Finanzamt mitteilte, durch eine erneute Option im Jahr 2016 habe ein neuer fünfjähriger Bindungszeitraum begonnen und daher könne er frühestens ab 2021 zur Kleinunternehmerregelung zurückkehren. Laut Umsatzsteuerbescheid 2017 sollte der Unternehmer Umsatzsteuer in Höhe von 1.147,03 Euro nachzahlen (19 % des Jahresumsatzes von 6.037 Euro). Dagegen klagte er und vertrat die Auffassung, dass er nach Ablauf der Fünf-Jahres-Frist, solange er keinen Widerruf erkläre, der Regelbesteuerung unterliege, ohne dass eine neue Optionsfrist laufe.

**Beim Finanzgericht wurde die Auffassung des Unternehmers bestätigt.** Sein Widerruf der Option für das Jahr 2017 wurde anerkannt und aufgrund des Status als Kleinunternehmer war die vom Finanzamt geforderte Umsatzsteuernachzahlung vom Tisch.

**Das waren die Argumente:**

- Die fünfjährige Bindungsfrist war Ende 2010 abgelaufen. Von da an hatte der Kläger jedes Jahr, vorausgesetzt, der Umsatz lag unter der damals geltenden Grenze von 17.500 Euro, die Möglichkeit, seine frühere Option zur Regelbesteuerung zu widerrufen und zur Kleinunternehmerregelung zurückzukehren. Ein solcher Widerruf wurde jedoch erstmals für das Jahr 2017 erklärt.
- Der Unternehmer hatte zwar einige Jahre mit seinem Umsatz die Kleinunternehmergrenze überschritten und unterlag somit automatisch der Regelbesteuerung. Das führt jedoch nicht dazu, dass eine neue fünfjährige Bindungsfrist in Gang gesetzt wird, wenn wie hier im Jahr 2016 erneut die Voraussetzungen als Kleinunternehmer gegeben sind, aber dennoch wie bisher die Regelbesteuerung gewählt wird.
- Nach Sinn und Zweck des Gesetzes kann es nicht sein, dass ein zur Regelbesteuerung optierender Kleinunternehmer, der zwischendurch die Umsatzgrenze von damals 17.500 Euro übersteigt, mit einem jeweils erneuten Beginn der fünfjährigen Bindungsfrist bestraft wird. Für eine solche Schlechterstellung gegenüber einem optierenden Unternehmer, der dauerhaft unterhalb der Umsatzgrenze bleibt, gibt es keinen Grund.
- Ein Neubeginn der Bindungsfrist kommt nur dann in Betracht, wenn zumindest in einem Jahr aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach wirksamer Ausübung eines Widerrufs der Option keine Umsatzsteuer erhoben worden ist.

Zu dieser Streitfrage gibt es bisher keine Rechtsprechung. Das Finanzgericht hat daher die Revision zugelassen (Az. des BFH: XI R 34/19). Halten Sie mit Hinweis darauf bei einem vergleichbaren Sachverhalt Ihren Umsatzsteuerbescheid offen.

**auch interessant:**

- [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)
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- [Rechnungen: Was Sie als Unternehmer beachten müssen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen)

_(AI)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/bindungsdauer-eines-kleinunternehmers-bei-option-zur-regelbesteuerung/drucken)

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title: Firmenwagen: Steuerliche Vorteile ausschöpfen
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"og: title": "Firmenwagen: Steuerliche Vorteile ausschöpfen"
description: Private und Fahrten zur Arbeit mit dem Firmenwagen müssen Sie versteuern. Unser Beitrag hilft Ihnen, die Steuerlast auf Ihren Dienstwagen gering zu halten.
keywords: 1%-Regelung,Auto,Dienstwagen,Fahrtenbuch,Firmenwagen,Listenpreis,Pkw
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### Firmenwagen: Steuerliche Vorteile ausschöpfen

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*Preise inkl. gesetzl. MwSt.

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### Über das Produkt

**Ein Fahrzeug** vom Arbeitgeber, das Sie auch privat nutzen können, ist eine tolle Sache. Leider aber hinterlässt der Dienstwagen auf der monatlichen Gehaltsabrechnung deutliche Spuren. Unser Beitrag hilft Ihnen, die **Steuer- und Abgabenlast zu senken.**

Nutzen Sie den Firmenwagen auch für **private Fahrten** oder für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte müssen Sie dafür einen **geldwerten Vorteil** als Arbeitslohn versteuern, den sogenannten **Nutzungswert.** Für die **Ermittlung des steuerpflichtigen Nutzungswertes** gibt es zwei Alternativen:

- die **Pauschalmethode,** auch Listenpreis- bzw. 1 %-Regelung genannt; oder
- die **Nachweismethode.** Bedingung hierfür: Sie führen ein **Fahrtenbuch.**

Handelt es sich bei dem Firmenwagen um ein **Elektrofahrzeug** oder ein extern aufladbares **Hybridelektrofahrzeug**, gelten zu Ihrem Vorteil Besonderheiten bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Nutzungswertes.

Ist die vom Arbeitgeber angewandte Methode für Sie nachteilig, können Sie in der **Steuererklärung** zur günstigeren Methode wechseln und dadurch Ihren steuerpflichtigen Bruttoarbeitslohn verringern. Wie das geht, erfahren Sie in unserem Beitrag. Ein Wechsel von der Pauschal- zur Nachweismethode ist aber nur möglich, wenn Sie ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch führen. Dazu müssen Sie bestimmte Formalien beachten.

Für **Fahrten zur ersten Tätigkeitstätte** gilt bei der Pauschalmethode die 0,03 %-Regelung. Statt dieser Pauschalbewertung können Sie – auch ohne Fahrtenbuch – zur **Einzelbewertung** der tatsächlich durchgeführten Fahrten wechseln. Dazu müssen Sie die Fahrten mit Datumsangabe notieren. Das ist günstiger für Sie, wenn Sie an weniger als 180 Tagen im Jahr mit dem Firmenwagen an Ihren Arbeitsplatz fahren.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Die Pauschalmethode: Listenpreis-Regelung
  - 1.1 Nutzungswert für Privatfahrten: Die 1 %-Regelung
    - 1.1.1 Der Listenpreis ist maßgebend
    - 1.1.2 Kürzung des Listenpreises bei Elektrofahrzeugen
    - 1.1.3 Beim Ansatz des Listenpreises kennt das Finanzamt kein Pardon
    - 1.1.4 Was alles mit der 1 %-Regelung abgegolten ist
    - 1.1.5 Muss immer der volle Wert versteuert werden?
    - 1.1.6 Firmenwagenwechsel
    - 1.1.7 Keine 1 %-Regelung für Transportfahrzeug/Werkstattwagen
    - 1.1.8 Möglichkeit zur Privatnutzung reicht bereits aus
    - 1.1.9 Keine 1 %-Regelung bei Privatnutzungsverbot
  - 1.2 Nutzungswert für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte
    - 1.2.1 Bewertung und Besteuerung kann unterschiedlich erfolgen
    - 1.2.2 Wann liegt eine erste Tätigkeitsstätte vor?
    - 1.2.3 Pauschalbewertung: Die 0,03 %-Regelung
    - 1.2.4 Einzelbewertung: Fahrten notieren und Steuern sparen
    - 1.2.5 Firmenwagen wird nur für eine Teilstrecke genutzt (park and ride)
  - 1.3 Nutzungswert bei doppelter Haushaltsführung
  - 1.4 Fahrten bei beruflicher Auswärtstätigkeit
    - 1.4.1 Grundsätzlich keine steuerliche Auswirkung
    - 1.4.2 Ausnahmefall 1: Fahrten zu einem Sammelpunkt
    - 1.4.3 Ausnahmefall 2: Fahrten zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
  - 1.5 Sonderfälle
    - 1.5.1 Der Firmenwagen wird auch von Kollegen genutzt
    - 1.5.2 Firmenwagen aus einem Fahrzeugpool
    - 1.5.3 Ihnen stehen mehrere Firmenwagen zur Verfügung
    - 1.5.4 Nutzungswert höher als Gesamtkosten (sog. »Kostendeckelung«)
    - 1.5.5 Arbeitgeber erstattet Kosten für Ihr eigenes Fahrzeug
    - 1.5.6 Firmenwagen mit Fahrer
- 2. Die Nachweismethode: Fahrtenbuch und Belege
  - 2.1 Nachweis der Gesamtkosten
  - 2.2 Daran führt leider kein Weg vorbei: das Fahrtenbuch
    - 2.2.1 Der Zweck des Fahrtenbuchs
    - 2.2.2 Das Fahrtenbuch muss »ordnungsgemäß« geführt sein
    - 2.2.3 Elektronische Fahrtenbücher
    - 2.2.4 Aufzeichnungserleichterungen für bestimmte Berufsgruppen
    - 2.2.5 Bei Nichtanerkennung gilt die Pauschalmethode
  - 2.3 Versteuerung bei der Nachweismethode
  - 2.4 Wann lohnt sich die Mühe, ein Fahrtenbuch zu führen?
  - 2.5 So korrigieren Sie den Nutzungswert in der Steuererklärung
- 3. Pauschalversteuerung Fahrten zur Arbeit
  - 3.1 So funktioniert die Pauschalversteuerung
  - 3.2 Wann ist die Pauschalversteuerung günstiger?
- 4. Sie leisten Zuzahlungen für den Firmenwagen
  - 4.1 Sie zahlen ein pauschales Nutzungsentgelt
  - 4.2 Sie tragen (einzelne) Fahrzeugkosten
    - 4.2.1 Pauschalmethode (1 %-Regelung)
    - 4.2.2 Fahrtenbuch- bzw. Nachweismethode
    - 4.2.3 Anrechnung in der Gehaltsabrechnung oder erst in der Steuererklärung
  - 4.3 Sie zahlen einen Zuschuss zu den Anschaffungskosten
- 5. Sonstiges
  - 5.1 Firmenwagen und Sozialversicherung
  - 5.2 Leasingfahrzeuge
  - 5.3 Firmenwagenbesitzer mit Behinderung
  - 5.4 Firmenwagen durch Gehaltsumwandlung
  - 5.5 Unfallkosten
  - 5.6 Fahrtkosten bei anderen Einkünften
  - 5.7 Garagengeld vom Arbeitgeber

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title: Vorübergehend im Ausland gearbeitet: Steuerzahlung mit Arbeitgeberbescheinigung nachweisen
meta: 
"og: title": "Vorübergehend im Ausland gearbeitet: Steuerzahlung mit Arbeitgeberbescheinigung nachweisen"
description: Für den Nachweis der Besteuerung von ausländischem Arbeitslohn reicht eine Bescheinigung des Arbeitsgebers. Das entschied das FG Münster im Fall eines Angestellten, der für seinen deutschen Arbeitgeber nach Indien gegangen war und dort keine Steuererklärung abgegeben hatte.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Expat,Ausland,Arbeitsvertrag,Entsendung
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26.06.2020, 06:28 Uhr - 

Für den Nachweis der Besteuerung von ausländischem Arbeitslohn reicht eine Bescheinigung des Arbeitsgebers. Das entschied das FG Münster im Fall eines Angestellten, der für seinen deutschen Arbeitgeber nach Indien gegangen war und dort keine Steuererklärung abgegeben hatte.

Der Arbeitnehmer war im Jahr 2008 an insgesamt 241 Tagen für seine deutsche Arbeitgeberin in Indien tätig gewesen und hatte dabei seinen Wohnsitz in Deutschland behalten.

Seine Arbeitgeberin hatte einen indischen Steuerberater damit beauftragt, eine Liste zu erstellen, aus der die Höhe der indischen Lohnsteuern hervorgeht und die auch den Namen des hier klagenden Arbeitnehmers enthält. Außerdem liegen Zahlungsbelege über die von der Arbeitgeberin gezahlten Beträge. Eine Einkommensteuererklärung hatte der Arbeitnehmer in Indien nicht abgegeben.

**Deutsches Finanzamt will (zweite) Lohnversteuerung**

Das Finanzamt war der Meinung, der Arbeitnehmer müsse auf seinen indischen Lohn in Deutschland (noch einmal) Lohnsteuer zahlen.

Eigentlich gibt es aber eine Regelung im Einkommensteuergesetz, nach der eine solche doppelte Besteuerung vermieden werden soll: § 50d Abs. 8 EStG. Diesen Paragrafen hielten die deutschen Finanzbeamten aber nicht für anwendbar, weil die tatsächliche Steuerzahlung im Ausland nicht durch Steuerbescheid oder personenbezogene Quellensteuerbescheinigung nachgewiesen worden sei.

**Aber verlangt die Regelung das überhaupt? Nein, sagt das FG Münster.**

In § 50d Abs. 8 Satz 1 EStG heißt es:

»Sind Einkünfte eines unbeschränkt Steuerpflichtigen aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19) nach einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer auszunehmen, wird die Freistellung bei der Veranlagung ungeachtet des Abkommens nur gewährt, soweit der Steuerpflichtige nachweist, dass der Staat, dem nach dem Abkommen das Besteuerungsrecht zusteht, auf dieses Besteuerungsrecht verzichtet hat oder dass die in diesem Staat auf die Einkünfte festgesetzten Steuern entrichtet wurden. [...]«

Die Richter fanden darin keinen Hinweis auf die zwingende Vorlage der vom Finanzamt geforderten Steuerunterlagen: Die Vorlage eines Einkommensteuerbescheides und eines hierauf bezogenen Zahlungsnachweises sind für die Inanspruchnahme der Freistellung gemäß § 50d Abs. 8 EStG nicht in jedem Fall zwingend erforderlich, erklärten sie. (FG Münster, Gerichtsbescheid vom 17.4.2020, Az. 1 K 1035/11).

_(MB)_

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title: Riester-Provisionen teilweise rechtswidrig
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"og: title": "Riester-Provisionen teilweise rechtswidrig"
description: Von der Riester-Rente profitieren in jedem Fall die Anbieter. Und viele gleich mehrfach – nämlich bei jeder (zulagenbedingten) Beitragsanpassung. Das ist teilweise rechtswidrig. Die Verbraucherzentrale Hamburg rät betroffenen Versicherten, zu Unrecht einbehaltene Provisionen zurückzufordern.
keywords: Riester-Provision,rechtswidrig
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27.06.2020, 06:21 Uhr - 

Von der Riester-Rente profitieren in jedem Fall die Anbieter. Und viele gleich mehrfach – nämlich bei jeder (zulagenbedingten) Beitragsanpassung. Das ist teilweise rechtswidrig. Die Verbraucherzentrale Hamburg rät betroffenen Versicherten, zu Unrecht einbehaltene Provisionen zurückzufordern.

"Wer bei Riester-Rentenversicherungen zulagenbedingt seine Beiträge senkt oder wieder erhöht, zahlt doppelt: Laut einer Umfrage von **Marktwächter Finanzen** geben 15 von 34 Versicherern an, **bei** **zulagenbedingten Beitragsänderungen erneut Abschluss- und Vertriebskosten** zu erheben – entweder auf Zulagen und/oder auf Beitragswiedererhöhungen", so lautet das Fazit des Berichtes "Doppelte Abschluss- und Vertriebskosten bei Riesterrentenversicherungen" von Verbraucherzentrale und "Marktwächter Finanzen".

Eine solche Vorgehensweise ist rechtswidrig. Das geht aus einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums zur **Altersvorsorge-Produktinformationsblattverordnung** (AltvPIBV) vom 14.3.2019 hervor. Danach gilt: "Ändert sich die Beitragssumme während der Laufzeit, dürfen zusätzliche Kosten nur auf die positive Differenz zwischen neuer und ursprünglicher Beitragssumme erhoben werden, maximal in Höhe des Prozentsatzes, welcher auf dem individuellen Produktinformationsblatt ausgewiesen ist".

**Das bedeutet praktisch:**Ist vertraglich ein monatlicher Riester-Sparbetrag in Höhe von 100,– € vereinbart und werden laut Produktinformationsblatt 5 % Abschlusskosten erhoben, so werden diese bei einer Erhöhung des Riester-Sparbetrags auf mehr als 100,– € nochmals fällig – aber nur auf den Betrag, der über 100,– € hinausgeht. Keine zusätzlichen Kosten werden beispielsweise fällig, wenn jemand zunächst bedingt durch eine Arbeitslosigkeit seinen Riester-Vertrag zurückfährt und später bei einer erneuten Beschäftigungsaufnahme wieder auf den alten Stand hochfährt.

**Ein anderes Beispiel:** Ein Riester-Rentensparer hat bislang für ein Kind eine Kinderzulage erhalten. Nun wächst das Kind altersbedingt aus dem **Kindergeldanspruch** heraus. Ergo entfällt auch die Kinderzulage beim Riester-Vertrag. Ein Riester-Sparer, der sich so verhält, wie es der Gesetzgeber erwartet, erhöht in diesem Moment seinen eigenen Sparbetrag entsprechend. Die gesamte Sparsumme bleibt gleich – aber viele Versicherer haben in diesem Moment bislang erneut Abschluss- und Vertriebskosten erhoben.

Zu Unrecht, wie aus dem zitierten Schreiben des Bundesfinanzministeriums hervorgeht: "Eine positive Differenz zwischen neuer und ursprünglicher Beitragssumme liegt nicht vor, wenn beispielsweise **erhöhte Eigenbeiträge wegfallende Zulagen ersetzen.** Gleiches gilt für den umgekehrten Fall, dass reduzierte Eigenbeiträge durch höhere Zulagen ersetzt werden" (Randziffer 29).

Die **Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht** (BaFin) hat Unternehmen, die entsprechende Doppelprovisionen berechnen, auf das Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen hingewiesen, wonach diese Praxis unwirksam ist. Die Verbraucherschutzabteilung der BaFin hat sich von allen betroffenen Unternehmen schriftlich bestätigen lassen, dass sie künftig keine Doppelprovisionen mehr erheben und Kundenbeschwerden zu bereits erhobenen erneuten Abschluss- und Vertriebskosten im Sinne der Verbraucher behandeln werden. Die BaFin geht davon aus, dass in der Praxis eine Doppelprovisionierung bei den Riester-Renten-Versicherungsverträgen nicht mehr stattfinden wird.

Für die Vergangenheit müssen Versicherte allerdings selbst aktiv werden.

Die Verbraucherzentrale Hamburg hat dazu ein Musterschreiben für Riester-Sparer entworfen, die von der Erhebung mehrfacher Abschluss- und Vertriebskosten betroffen sein könnten. Darin werden verschiedene Fallkonstellationen aufgeführt, in denen es zu solchen Provisionsexzessen gekommen sein könnte, u.a. auch der Fall, dass jemand "eine Beitragszahlungspause eingelegt und danach wieder angefangen hat, Beiträge einzuzahlen". Der Brief endet mit der Forderung: "Wenn Sie mehrfach Abschluss- und Vertriebskosten erhoben haben, fordere ich Sie auf, mir die Höhe mitzuteilen und die mehrfach erhobenen Abschluss- und Vertriebskosten meinem Vertrag wieder gutzuschreiben."

_(MS)_

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title: Rentner mit Erwerbsminderung müssen nicht in Teilzeit arbeiten
meta: 
"og: title": "Rentner mit Erwerbsminderung müssen nicht in Teilzeit arbeiten"
description: Wenn der Teilzeitarbeitsmarkt verschlossen ist, kann es auch für begrenzt Erwerbsfähige die volle Rente wegen Erwerbsminderung (EM) geben. Das Landessozialgericht Hessen stärkte in einer Entscheidung vom 23.8.2019 die Rechtsansprüche der betroffenen gesundheitlich eingeschränkten Arbeitnehmer. Diese haben danach keine Mitwirkungspflichten derart, dass sie von sich aus bei ihrem Arbeitgeber Rechtsansprüche auf eine Stelle mit kürzerer Arbeitszeit, die ihrer Restarbeitsfähigkeit entspricht, geltend machen müssen (Az. L 5 R 226/18).
keywords: Rentner,Erwerbsminderung,Teilzeit,Arbeitszeit
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentner-mit-erwerbsminderung-muessen-nicht-in-teilzeit-arbeiten
file: altersvorsorge-rente-finanzen/rentner-mit-erwerbsminderung-muessen-nicht-in-teilzeit-arbeiten.md
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20.06.2020, 06:36 Uhr - 

Wenn der Teilzeitarbeitsmarkt verschlossen ist, kann es auch für begrenzt Erwerbsfähige die volle Rente wegen Erwerbsminderung (EM) geben. Das Landessozialgericht Hessen stärkte in einer Entscheidung vom 23.8.2019 die Rechtsansprüche der betroffenen gesundheitlich eingeschränkten Arbeitnehmer. Diese haben danach keine Mitwirkungspflichten derart, dass sie von sich aus bei ihrem Arbeitgeber Rechtsansprüche auf eine Stelle mit kürzerer Arbeitszeit, die ihrer Restarbeitsfähigkeit entspricht, geltend machen müssen (Az. L 5 R 226/18).

Die volle Erwerbsminderungsrente gibt es eigentlich erst, wenn ein Arbeitnehmer aus **gesundheitlichen Gründen** nicht einmal drei Stunden pro Tag erwerbstätig sein kann. Doch häufig kommt die volle Rente auch für Versicherte infrage, die noch in der Lage sind, täglich zwischen drei und unter sechs Stunden zu arbeiten. Dies gilt dann, wenn der Teilzeitarbeitsmarkt für die Betroffenen verschlossen ist. Vielfach geht es hierbei um Arbeitnehmer, die bereits seit längerer Zeit arbeitsunfähig sind, deren Arbeitsverhältnis jedoch noch besteht. Sie haben Anspruch auf die sogenannte **Arbeitsmarktrente,** die es seit einem Urteil des Bundessozialgerichts aus dem Jahr 1976 gibt. Diese Variante der Erwerbsminderungsrente hat eine erhebliche Bedeutung. Etwa jeder siebte Neuzugang in eine Erwerbsminderungsrente bekommt sie.

Der Arbeitsmarkt gilt als verschlossen – so fasst das LSG Hessen die jahrzehntelange Rechtsprechung des Bundessozialgerichts zusammen –, "wenn weder der Rentenversicherungsträger noch die Agentur für Arbeit dem Versicherten **innerhalb eines Jahres nach Rentenantragstellung** einen entsprechenden Arbeitsplatz anbieten" könne. In der Praxis sähen die Rentenversicherungsträger – so das Gericht – allerdings bislang wegen der geringen Vermittlungschancen grundsätzlich von einer Prüfung im Einzelfall ab.

Im Fall, über den vor dem LSG Hessen verhandelt wurde, ging es um einen langfristig arbeitsunfähigen Bauzeichner, dessen Arbeitsverhältnis im öffentlichen Dienst ruhte. Die Rentenversicherung hatte verlangt, dass der Versicherte im Rahmen seiner sozialrechtlichen Mitwirkungspflichten gegenüber seinem Arbeitgeber eine Reduzierung der Arbeitszeit beantragt. Hierbei wären grundsätzlich gesetzliche und tarifvertragliche Ansprüche auf Teilzeitbeschäftigung in Betracht gekommen. Einen entsprechenden (formalen) Antrag hatte der Betroffene nicht gestellt. Wäre dieser vom Arbeitgeber abgelehnt worden, so hätte er seine Ansprüche u.U. durch eine Klage vor dem Arbeitsgericht weiterverfolgen können.

Weil er seine Rechte gegenüber dem Arbeitgeber nicht wahrgenommen habe, bewilligte ihm die Rentenversicherung (RV) nur eine **Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung** (was der halben Rente wegen voller Erwerbsminderung entspricht).

Dies sah das Hessische LSG anders. Die Rentenversicherung könne sich nicht auf die arbeitnehmerrechtlichen Ansprüche des Betroffenen berufen. Dies ergebe sich daraus, dass der Versicherte weder eine gesetzliche noch eine ungeschriebene Mitwirkungspflicht habe, diese Ansprüche gegenüber seinem Arbeitgeber geltend zu machen. Von einem rechtsmissbräuchlichen Verhalten des Klägers sei daher nicht auszugehen.

**Wichtig:** Das Urteil ist nicht rechtskräftig. Die Rentenversicherung hat Revision beim BSG eingelegt, die dort unter dem Az. B 5 R 16/19 R geführt wird.

In vergleichbaren Situationen sind arbeitsunfähige Arbeitnehmer mit noch bestehendem Beschäftigungsverhältnis – angesichts der noch nicht endgültig geklärten Rechtslage – auf der sicheren Seite, wenn sie tatsächlich beim Arbeitgeber eine Beschäftigung mit kürzerer Arbeitszeit beantragen. Je nachdem kann der Antrag dabei auf das Schwerbehindertenrecht, auf das Teilzeit- und Befristungsgesetz oder auf tarifliche Arbeitszeitverkürzungsansprüche gestützt werden. Falls der Arbeitgeber entsprechende Arbeitszeitverkürzungswünsche ablehnt, dürfte die Deutsche Rentenversicherung wohl kaum verlangen können, dass die Ansprüche gerichtlich weiterverfolgt werden.

Umgekehrt kann die Teilzeitbeschäftigung durchaus eine interessante Option sein. Denn in diesem Fall ist für teilweise Erwerbsgeminderte eine Art **Kombirente** möglich: die Kombination von Teilzeitbeschäftigung und der Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/rentner-mit-erwerbsminderung-muessen-nicht-in-teilzeit-arbeiten/drucken)

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title: Unterstützung für den Lieblingshund im Tierheim ist keine Spende!
meta: 
"og: title": "Unterstützung für den Lieblingshund im Tierheim ist keine Spende!"
description: Der »Gassigängerin« eines Tierschutzvereins wuchs ein unvermittelbarer Problemhund ans Herz, den sie aber nicht selbst bei sich zuhause aufnehmen konnte. Stattdessen zahlte sie 5.000 Euro für seine dauerhafte Unterbringung in einer Hundepension und erhielt eine Spendenbescheinigung über diesen Betrag. Steuerlich brachte ihr das allerdings nichts.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Zuwendung,Spende,Spendenquittung,Spendenbescheinigung,Sonderausgaben,Hund,Katze,Tier
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/unterstuetzung-fuer-den-lieblingshund-im-tierheim-ist-keine-spende
file: finanzamt-formalitaeten/unterstuetzung-fuer-den-lieblingshund-im-tierheim-ist-keine-spende.md
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29.06.2020, 06:14 Uhr - 

Der »Gassigängerin« eines Tierschutzvereins wuchs ein unvermittelbarer Problemhund ans Herz, den sie aber nicht selbst bei sich zuhause aufnehmen konnte. Stattdessen zahlte sie 5.000 Euro für seine dauerhafte Unterbringung in einer Hundepension und erhielt eine Spendenbescheinigung über diesen Betrag. Steuerlich brachte ihr das allerdings nichts.

**Spende für den Tierschutz...**

Das Finanzamt erkannte die Zahlung nicht als Spende an. Dagegen wehrte sich die Tierfreundin und erklärte, dass der von ihr geleistete Betrag dem Tierschutz gedient habe und daher im Rahmen der Sonderausgaben abzugsfähig sein müsse. Es sei unerheblich, dass das Geld dem Tierschutzverein nicht zur freien Verfügung gestanden habe sondern »zweckgebunden« für diesen einen bestimmten Hund gespendet worden sei.

**...oder zweckgebundene Schenkung?**

Das sahen die Finanzrichter anders. Ihre Argumente:

- Der Tierschutzverein konnte nicht selbst über den Betrag verfügen.
- Die Klägerin hatte gerade keine »Zuwendung zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke« in das Vereinsvermögen gemacht, sondern eine gezielte Zuwendung zur Versorgung eines ganz bestimmten, ihr besonders wichtigen Tieres.
- Die Zahlung ist eher als Unterhaltsleistung anzusehen.

Bei dieser besonderen Gestaltung habe die Klägerin auch nicht auf die Spendenbescheinigung vertrauen dürfen, so die Richter abschließend.

Der Streit ist damit jedoch noch nicht beendet, denn inzwischen liegt das Revisionsverfahren beim BFH (FG Köln, Urteil vom 11.12.2018, Az. 10 K 1568/17; Az. der Revision beim BFH: X R 37/19).

**lesen Sie dazu auch:**

- [Spenden von der Steuer absetzen: So geht's](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/spenden-von-der-steuer-absetzen)
- [Kostenlose Checkliste: So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/checkliste-so-pruefen-sie-ihren-steuerbescheid)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/unterstuetzung-fuer-den-lieblingshund-im-tierheim-ist-keine-spende/drucken)

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title: Unfallopfer: Schadenersatz bei der Rente möglich
meta: 
"og: title": "Unfallopfer: Schadenersatz bei der Rente möglich"
description: Bei Unfällen, die Dritte verursacht haben, und bei Gesundheitsschäden aufgrund von Behandlungsfehlern im Krankenhaus können für die erlittenen Schäden vielfach die Schuldigen haftbar gemacht werden. Hierbei denkt man zunächst wohl an körperliche Schäden, an bei Unfällen beschädigte Dinge, etwa den Pkw oder das Fahrrad, und an Verdienstausfall.
keywords: Unfall,Unfallopfer,Krankenhaus,Schadenersatz,Rente
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/unfallopfer-schadenersatz-bei-der-rente-moeglich
file: altersvorsorge-rente-finanzen/unfallopfer-schadenersatz-bei-der-rente-moeglich.md
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21.06.2020, 06:16 Uhr - 

Bei Unfällen, die Dritte verursacht haben, und bei Gesundheitsschäden aufgrund von Behandlungsfehlern im Krankenhaus können für die erlittenen Schäden vielfach die Schuldigen haftbar gemacht werden. Hierbei denkt man zunächst wohl an körperliche Schäden, an bei Unfällen beschädigte Dinge, etwa den Pkw oder das Fahrrad, und an Verdienstausfall.

Vergessen werden dabei mitunter **Schäden bei der Rente,** die durch ausbleibende oder verminderte Beiträge entstehen. So ging es übrigens auch dem Autor dieses Beitrags. Solche Schäden sollte man jedoch umgehend der Deutschen Rentenversicherung melden. Die kümmert sich dann um Weiteres. Das Stichwort heißt dabei: **Beitragsregress.**

Nachteile bei der Rente können entstehen, wenn Versicherte beispielsweise wegen der Unfallfolgen Kranken- oder Verletztengeld erhalten haben oder Lohn- oder Gehaltseinbußen hinnehmen mussten. In diesen Fällen fließen auch geringere Beiträge in die Rentenkasse – was später **niedrigere Rentenansprüche** zur Folge hätte.

Die Deutsche Rentenversicherung prüft in solchen Fällen auf Antrag, ob **Ersatzansprüche** geltend gemacht werden können, um eventuelle Verluste in den Rentenansprüchen wieder auszugleichen. Das regelt § 119 SGB X. Die nach dieser Regelung vereinnahmten Beiträge gelten in der Rentenversicherung als Pflichtbeiträge. Die Betroffenen werden dann rentenrechtlich so gestellt, als ob sie weiterhin ihre vollen Beiträge an die Rentenversicherung entrichtet hätten.

Unfall- oder Fehlbehandlungsopfer müssen – soweit Schäden bei der Rente geltend gemacht werden – der deutschen Rentenversicherung möglichst schnell eine Mitteilung zusenden. Der dafür vorgesehene Ermittlungsbogen kann im Internet heruntergeladen werden. Dabei handelt es sich um das Formular R0870.

## Wer als Schadensersatzpflichtiger infrage kommt

Dies sind Autofahrer oder Autohalter (Verkehrsunfall), Hauseigentümer (Treppensturz, Glatteis), Stadtverwaltung oder Gemeindeverwaltung (etwa bei einem durch einen schadhaften Bürgersteig verursachten Unfall), Tierhalter (Reitunfall, Hundebiss), Mitspieler bei Sportverletzungen (regelwidriges Verhalten), behandelnder Arzt oder Krankenhausträger (ärztliche Behandlungsfehler).

_(MS)_

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title: Betriebsrente: Entlastung erst am Jahresende
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"og: title": "Betriebsrente: Entlastung erst am Jahresende"
description: Ende 2019 hat der Gesetzgeber eine teilweise Entlastung von Betriebsrentnern von Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung ab Anfang 2020 beschlossen. Bislang merken die Betroffenen überwiegend noch nichts hiervon. Zum Teil wird es bis zum Jahresende dauern, bis die Krankenkassen das Gesetz umsetzen können. Beschwerdebriefe und eingereichte Widersprüche werden hieran nichts ändern.
keywords: Betriebsrente,Entlastung,Jahresende
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/betriebsrente-entlastung-erst-am-jahresende
file: altersvorsorge-rente-finanzen/betriebsrente-entlastung-erst-am-jahresende.md
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28.06.2020, 06:25 Uhr - 

Ende 2019 hat der Gesetzgeber eine teilweise Entlastung von Betriebsrentnern von Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung ab Anfang 2020 beschlossen. Bislang merken die Betroffenen überwiegend noch nichts hiervon. Zum Teil wird es bis zum Jahresende dauern, bis die Krankenkassen das Gesetz umsetzen können. Beschwerdebriefe und eingereichte Widersprüche werden hieran nichts ändern.

Seit Anfang des Jahres 2020 fallen für die meisten Betriebsrentner, die gesetzlich pflichtversichert sind, monatlich rund 25,– € weniger an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung an. Grundsätzlich jedenfalls, denn das Gesetz, durch das ein Freibetrag von derzeit **159,25 €** für die betroffenen Betriebsrentner eingeführt wurde, ist erst im Dezember 2019 beschlossen worden – und so schnell ist es (was in diesem Fall durchaus nachvollziehbar ist) nicht umsetzbar.

Ein entscheidendes Problem liegt dabei darin, dass viele Betriebsrentner **mehrere Betriebsrenten** erhalten. Der Freibetrag gilt jedoch nur für die insgesamt bezogene Betriebsrente und nicht für jede einzelne Rente.

Die **Umsetzung des Gesetzes** erfolgt voraussichtlich in zwei Schritten. Zunächst – wohl bis Mitte 2020 – werden Betriebsrentner entlastet, die nur eine Betriebsrente erhalten. Spätestens bis Ende des Jahres kommen dann auch Betriebsrentner mit mehreren Renten in den Genuss der Neuregelung.

In jedem Fall werden später die zu viel gezahlten Beiträge in vollem Umfang erstattet. Betroffene sollten zunächst die Erstattung der Beiträge abwarten und später kontrollieren, ob die Erstattungsbeträge korrekt ermittelt sind. Derzeit gegen die zu viel eingezogenen Beiträge Widerspruch einzulegen, dürfte nichts bringen.

_(MS)_

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title: Betriebsübernahme: Betriebsrente darf nicht gekürzt werden
meta: 
"og: title": "Betriebsübernahme: Betriebsrente darf nicht gekürzt werden"
description: Jedes Jahr wechseln Hunderttausende Arbeitnehmer den Arbeitgeber – ohne dabei selbst aktiv zu werden: nämlich durch eine Betriebsübernahme. Die Betroffenen haben dann, ohne den Arbeitsplatz zu wechseln, über Nacht einen neuen Arbeitgeber. Das kann gegebenenfalls Folgen auch für die betriebliche Altersversorgung der Beschäftigten haben – etwa wenn beim neuen Arbeitgeber eine betriebliche Versorgungsordnung besteht.
keywords: Betriebsübernahme,Betriebsrente,Kürzung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/betriebsuebernahme-betriebsrente-darf-nicht-gekuerzt-werden
file: altersvorsorge-rente-finanzen/betriebsuebernahme-betriebsrente-darf-nicht-gekuerzt-werden.md
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04.07.2020, 06:28 Uhr - 

Jedes Jahr wechseln Hunderttausende Arbeitnehmer den Arbeitgeber – ohne dabei selbst aktiv zu werden: nämlich durch eine Betriebsübernahme. Die Betroffenen haben dann, ohne den Arbeitsplatz zu wechseln, über Nacht einen neuen Arbeitgeber. Das kann gegebenenfalls Folgen auch für die betriebliche Altersversorgung der Beschäftigten haben – etwa wenn beim neuen Arbeitgeber eine betriebliche Versorgungsordnung besteht.

Im Regelfall dürfte diese nicht identisch sein mit der alten Versorgungsordnung, die für die übernommenen Arbeitnehmer galt. Gelten dann für die übernommenen Arbeitnehmer die schlechteren Regelungen des neuen Arbeitgebers? Das **Bundesarbeitsgericht** hat hierzu am 22.10.2019 anders als die Vorinstanzen ein für Arbeitnehmer positives Urteil gefällt.

Die Betriebsübernahme, über deren Folgen nun in Erfurt gestritten wurde, fand bereits im Jahr 1998 statt. Der Erwerber des Unternehmens schloss daraufhin 2000 mit den zuständigen Gewerkschaften einen Tarifvertrag ab, der Regelungen zur betrieblichen Altersversorgung für die ehemaligen Mitarbeiter der ursprünglichen Arbeitgeberin enthielt. Die übernommenen Arbeitnehmer wurden durch diese Vereinbarung in die bestehende **Versorgungsordnung**des Erwerbers einbezogen.

Auf dieser Basis berechnete sich auch die Betriebsrente des klagenden ehemaligen Mitarbeiters. Dieser – inzwischen längst im Rentenalter – hatte im Juni 2014 von seinem Ex-Arbeitgeber die Mitteilung erhalten, dass sein **Ruhegeld fehlerhaft berechnet** worden sei. Bis dahin war die Betriebsrente (versehentlich) auf Grundlage der bis 1998 geltenden Versorgungsordnung berechnet worden. Nun sollte die Umstellung der Rentenberechnung auf die neue – schon lange geltende – Versorgungsordnung erfolgen. Das hatte eine Kürzung der Betriebsrente zur Folge. Die Klage hiergegen wurde von den beiden unteren Instanzen der Arbeitsgerichtsbarkeit abgewiesen. Das Bundesarbeitsgericht gab dem Kläger dagegen recht.

Klar ist danach im Regelfall: Die bei Betriebsübernahme bereits bestehenden **Rentenansprüche dürfen nicht gekürzt werden.** Wer vor der Übernahme beispielsweise einen Betriebsrentenanspruch von 100,– € hatte, darf nach der Übernahme nicht so gestellt werden, als habe er nur Ansprüche in Höhe von 80,– €, selbst wenn sich dieser Betrag auf Grundlage der beim Erwerber geltenden Regelungen ergeben würde.

## Vertrauensschutz gilt nicht für künftige Ansprüche

Niemand kann allerdings darauf vertrauen, dass die betrieblichen Versorgungsansprüche nach einer Betriebsübernahme auch künftig wie vereinbart steigen. Praktisch bedeutet das: **Gesichert** ist damit nur **der bereits erworbene Anspruch**. Ab Übernahme können für die künftig zu erwerbenden Ansprüche ungünstigere Regelungen gelten (Az. 3 AZR 429/18).

_(MS)_

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title: Vermögenswirksame Leistungen auch vor Renteneintritt
meta: 
"og: title": "Vermögenswirksame Leistungen auch vor Renteneintritt"
description: Vermögenswirksame Leistungen können als Altersvorsorge dienen, sie können jedoch auch bereits nach sieben Jahren ausgezahlt werden. Diese siebenjährige Bindungsfrist hindert wohl viele Arbeitnehmer, die in zwei oder drei Jahren in Rente gehen, am Abschluss eines neuen VL-Vertrags. Schade drum.
keywords: VWL,vermögenswirksame Leistungen,Renteneintritt
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vermoegenswirksame-leistungen-auch-vor-renteneintritt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/vermoegenswirksame-leistungen-auch-vor-renteneintritt.md
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11.07.2020, 06:34 Uhr - 

Vermögenswirksame Leistungen können als Altersvorsorge dienen, sie können jedoch auch bereits nach sieben Jahren ausgezahlt werden. Diese siebenjährige Bindungsfrist hindert wohl viele Arbeitnehmer, die in zwei oder drei Jahren in Rente gehen, am Abschluss eines neuen VL-Vertrags. Schade drum.

Verträge über vermögenswirksame Leistungen (geregelt im Fünften Vermögensbildungsgesetz) haben eine Laufzeit von sechs Jahren plus maximal ein Jahr Ruhezeit oder von sieben Jahren. Diese sogenannte Sperrfrist sollte für Arbeitnehmer, denen nur noch wenige Jahre bis zum Ruhestand bleiben, allerdings kein Grund sein, auf den Abschluss eines VL-Vertrags und damit auf die entsprechenden Arbeitgeberzuschüsse zu verzichten.

Viele Arbeitgeber gewähren zusätzlich zum Arbeitsentgelt einen **Zuschuss zu vermögenswirksamen Leistungen** zusätzlich zum Arbeitsentgelt. Diese Arbeitgeberleistungen sind in der Regel in einem Tarifvertrag festgelegt. Zu den selbst gezahlten Beiträgen gibt der Arbeitgeber monatlich zwischen 6,45 € und 40,– € dazu. Zusätzlich gibt es für Arbeitnehmer mit niedrigem Einkommen noch eine staatliche Förderung durch die sogenannte Arbeitnehmersparzulage.

Nach dem **Übergang in den Ruhestand** und der **Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses** bleiben den Betroffenen verschiedene Möglichkeiten.

- **Kündigung:** Die Kündigung des Vertrags ist dann grundsätzlich möglich. Eine solche »vorzeitige Verfügung« ist nach dem Gesetz allerdings schädlich in dem Sinne, dass die Betroffenen keinen Anspruch auf die staatliche Arbeitnehmersparzulage haben. Eine erhaltene Zulage muss in diesem Fall zurückgezahlt werden. Wer keine staatliche Zulage erhalten hat, braucht sich hierum nicht zu scheren. Die Arbeitgeberzulagen müssen nicht zurückgezahlt werden. Allerdings kann der VL-Vertrag Klauseln erhalten, dass bei einer vorzeitigen Kündigung Gebühren fällig werden. Hier hilft nur ein Blick in den eigenen Vertrag.
- **Stilllegung:** Der Vertrag wird beitragsfrei gestellt. Und nach dem Ablauf der Sieben-Jahres-Frist kann man hierauf zurückgreifen.
- **Private Weiterführung:** Auch das ist möglich. Ob sich das weitere Ansparen ohne Arbeitgeber-Beteiligung lohnt, hängt von den jeweiligen Vertragskonditionen ab.

Niemand muss sich bei Vertragsabschluss für eine der genannten Varianten entscheiden.

_(MS)_

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title: Keine Treuhandgebühr bei Bankwechsel
meta: 
"og: title": "Keine Treuhandgebühr bei Bankwechsel"
description: Wenn die eigene Immobilienfinanzierung ausläuft, tut man gut daran, rechtzeitig nach einer vorteilhaften Anschlussfinanzierung zu suchen. Nach einem Urteil des Bundesgerichtshofs (BGH) vom 10.9.2019 lohnt es sich mehr denn je, bei einem guten Angebot zu einer anderen Bank zu wechseln.
keywords: Treuhandgebühr,Bankwechsel
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/keine-treuhandgebuehr-bei-bankwechsel
file: altersvorsorge-rente-finanzen/keine-treuhandgebuehr-bei-bankwechsel.md
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12.07.2020, 06:38 Uhr - 

Wenn die eigene Immobilienfinanzierung ausläuft, tut man gut daran, rechtzeitig nach einer vorteilhaften Anschlussfinanzierung zu suchen. Nach einem Urteil des Bundesgerichtshofs (BGH) vom 10.9.2019 lohnt es sich mehr denn je, bei einem guten Angebot zu einer anderen Bank zu wechseln.

Die bisher finanzierende Bank (die Ex) darf danach nämlich **keine Treuhandgebühren** beim Umschulden von Immobilienkrediten auf eine andere Bank fordern (Az. XI ZR 7/19).

**Wichtig:** Möglicherweise gilt in entsprechenden Fällen eine zehnjährige Verjährungsfrist. Es können also auch **Altfälle** wieder aufgerollt werden.

Einige Monate vor Ablauf der Zinsbindung schicken die meisten Banken Immobilieneigentümern ein Angebot zur Verlängerung des Kredits zu **(Prolongationsangebot).** Teilweise – so bei der Ing-DiBa – kann man sich auch selbst verschiedene Varianten mit unterschiedlicher Laufzeit und Tilgungsrate durchrechnen und das passende Angebot heraussuchen. Eine solche Art der Anschlussfinanzierung funktioniert unbürokratisch. Oft reicht die Unterschrift unter den neuen Vertrag. Gebühren für die Kreditverlängerung erhebt die Bank dabei nicht.

Anders war dies bisher, wenn man eine **Anschlussfinanzierung bei einer anderen Bank** wählte. Regelmäßig erhob die »Ex-Bank« dabei Treuhandgebühren für die Ablösung des Kundendarlehens. Auf eine Klage des Verbraucherzentrale Bundesverbands hat der BGH das Erheben entsprechender Gebühren als rechtswidrig erklärt. Der minimale Aufwand für die Freigabe des Darlehens sei mit dem gemäß § 488 Abs. 1 Satz 2 BGB zu zahlenden Zins abzugelten.

Nach dem Urteil wird der **Bankwechsel bei Auslaufen der Finanzierung** deutlich attraktiver. Hier fallen nur noch Notar- und Grundbuchgebühren an. Das Urteil gilt auch rückwirkend für Fälle in der Vergangenheit.

##### Beispiel:

Ein Geldtipps-Leser aus Köln war im September 2018 bei Auslaufen seiner Finanzierung bei der DSL zur Ing-DiBa gewechselt. Die DSL hatte dafür insgesamt 264,97 € in Rechnung gestellt. Von unserem Leser unter Hinweis auf das BGH-Urteil angeschrieben, erstattete die Bank hiervon 200,– € Treuhandgebühren. Bei den verbleibenden 64,97 € handele es sich um notarielle Beglaubigungskosten, die nicht erstattungsfähig seien.

## Drei- oder zehnjährige Verjährungsfrist

Im BGH-Urteil findet sich zur **Verjährungsfrist** die Anmerkung, dass hier die »allgemeinen Vorschriften der §§ 194 ff. BGB« gelten. Die Anmerkung bezieht sich auf die Abmahnkosten der Verbraucherzentrale, gilt aber auch für die Forderung selbst – also für die Erstattung der Treuhandkosten. Die Formulierung des BGH lässt allerdings offen, ob hier die dreijährige Verjährungsfrist von § 195 oder eine zehnjährige Verjährungsfrist von § 199 Abs. 4 BGB gilt.

Mit der **dreijährigen Verjährungsfrist** könnten bis Ende 2020 in Fällen, in denen eine Bank seit dem 1.1.2017 Treuhandgebühren erhoben hat, Rückforderungen gestellt werden. Die **zehnjährige Verjährungsfrist** würde »Gebührenfälle« seit 2010 erfassen.

Am 29.10.2014 fällte der BGH ein Urteil zu **Bearbeitungsgebühren für Bankkredite.** Dabei ging es um die Erhebung von Bearbeitungsgebühren für Konsumkredite (Az. ZR 3 XI 48/13 und XI ZR 17/14). Nach dem Urteil konnten Verbraucher, denen für einen Konsumkredit – etwa für ein Auto oder einen neuen Fernseher – Bearbeitungsgebühren abgenommen worden waren, diese für bis zu zehn Jahre alte Verträge zurückfordern, entschieden die Bundesrichter.

Die Zehn-Jahres-First berechneten die Richter dabei **rückwirkend vom Tag des Urteils.** Damals galten also Forderungen zu Verträgen erst dann als verjährt, wenn diese vor dem 29.10.2004 abgeschlossen worden waren. Die zehnjährige Frist galt in diesem Fall ausnahmsweise wegen der bei entsprechenden Verträgen bis dahin unsicheren oder zweifelhaften Rechtslage. Die Zehn-Jahres-Frist griff in diesem Fall datumsgenau rückwirkend ab dem Tag der Gerichtsentscheidung, durch die Klarheit hergestellt wurde. Entsprechendes könnte auch in Hinblick auf die von den Banken erhobenen Treuhandgebühren gelten.

_(MS)_

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title: Private Rente: Hartz-IV-Schutz kaum genutzt
meta: 
"og: title": "Private Rente: Hartz-IV-Schutz kaum genutzt"
description: Wer eine private Rentenversicherung oder eine Kapitallebensversicherung besitzt, kann diese Hartz-IV-sicher machen, und wer Bescheid weiß, kann die Rücklage fürs Alter auch vor einer Pfändung schützen. Zahlen der Debeka belegen allerdings: Diese Möglichkeiten werden kaum genutzt.
keywords: Privatrente,Hartz,Hartz-IV-Schutz
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/private-rente-hartz-iv-schutz-kaum-genutzt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/private-rente-hartz-iv-schutz-kaum-genutzt.md
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05.07.2020, 06:32 Uhr - 

Wer eine private Rentenversicherung oder eine Kapitallebensversicherung besitzt, kann diese Hartz-IV-sicher machen, und wer Bescheid weiß, kann die Rücklage fürs Alter auch vor einer Pfändung schützen. Zahlen der Debeka belegen allerdings: Diese Möglichkeiten werden kaum genutzt.

Das ist wohl der Albtraum von allen, die mit einer privaten Rentenversicherung oder einer Kapitallebensversicherung fürs Alter vorsorgen. Da spart man jahrelang, um im Alter etwas besser dazustehen – und dann wird die Altersvorsorge weggepfändet. Etwa weil man einen Kreditvertrag vorübergehend nicht bedienen kann. Vergleichbares kann einem auch passieren, wenn man **Arbeitslosengeld II** beantragt. Dann muss eine private Renten- oder Kapitallebensversicherung möglicherweise geschlachtet werden – und erst wenn das angesparte Kapital aufgebraucht ist, zahlen die Ämter Arbeitslosengeld II.

Doch hiervor kann man sich schützen, indem die Versicherungsverträge angepasst werden. **Private Rentenversicherungen** können schon seit 2007 pfändungssicher gemacht werden.

Dafür müssen jedoch einige Voraussetzungen erfüllt sein. Geregelt ist das in § 851c ZPO, der den Titel **"Pfändungsschutz bei Altersrenten"** trägt.

Ein Pfändungsschutz gilt danach für private Rentenversicherungen, Bankspar- und Investmentfondssparpläne immer dann, wenn **folgende fünf Voraussetzungen** erfüllt sind:

- Die **Leistung** muss später **lebenslang gezahlt werden,** darf also nicht auf einen Schlag gezahlt werden.
- Die **Rente wird frühestens ab 60 gezahlt** – es sei denn, es tritt vorher Berufsunfähigkeit ein.
- Über die **Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag** kann nicht verfügt werden, eine vorzeitige Kündigung, Beleihung, Verpfändung oder Abtretung ist nicht möglich.
- Die **Bestimmung von Dritten** – mit Ausnahme von Hinterbliebenen (Ehepartner, eingetragener Lebenspartner, Kinder) – als Berechtigte ist ausgeschlossen.
- Die **Zahlung einer Kapitalleistung** darf nur für den Todesfall vereinbart sein.

## Ähnlicher Schutz bei Bezug von Arbeitslosengeld II

Ein ähnlicher Schutzmechanismus kann **Kapitallebensversicherungen,** aber auch ganz **normale Sparverträge,** für den Fall des Bezugs von Hartz IV schützen. Die entsprechenden Regelungen existieren schon seit 2005. Auch dafür müssen die Verträge vor dem Antrag auf Arbeitslosengeld II so angepasst werden, dass eine Auszahlung der Leistungen erst im Alter erfolgen kann. Die entsprechenden Regelungen finden sich in § 12 Abs. 2 Nr. 3 SGB II.

Beide Sicherungsvarianten spielen in der Praxis bislang kaum eine Rolle. Das belegen Zahlen der **Debeka.** Danach sind bei diesem Unternehmen seit 2007 nur 363 Rentenversicherungsverträge durch Vertragsanpassung pfändungssicher gemacht worden. Der Hartz-IV-Schutz wurde 3.716 Mal genutzt.

**Zum Vergleich:** Im Geschäftsbericht für 2018 weist die Debeka 1.308.093 Kapitalversicherungen einschließlich Vermögensbildungsversicherungen und 1.789.966 Rentenversicherungen einschließlich Berufsunfähigkeitsversicherungen und fondsgebundenen Rentenversicherungen aus.

Der **Gesamtverband der deutschen Versicherungswirtschaft** hatte zuvor übrigens auf unsere Anfrage erklärt, dass ihm keine entsprechenden Daten vorlägen.

_(MS)_

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title: Statistik: 3,4 Milliarden Euro außergewöhnliche Belastung
meta: 
"og: title": "Statistik: 3,4 Milliarden Euro außergewöhnliche Belastung"
description: Nach der letzten amtlichen Lohn- und Einkommensteuerstatistik von 2016 haben rund 11,1 Millionen Steuerpflichtige Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht - also beispielsweise Ausgaben, die aufgrund von Krankheiten oder Behinderungen entstanden sind, sowie Unterhaltszahlungen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/statistik-34-milliarden-euro-aussergewoehnliche-belastung
file: finanzamt-formalitaeten/statistik-34-milliarden-euro-aussergewoehnliche-belastung.md
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06.07.2020, 06:41 Uhr - 

Nach der letzten amtlichen Lohn- und Einkommensteuerstatistik von 2016 haben rund 11,1 Millionen Steuerpflichtige Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht - also beispielsweise Ausgaben, die aufgrund von Krankheiten oder Behinderungen entstanden sind, sowie Unterhaltszahlungen.

Dies teilt die Bundesregierung in ihrer Antwort (19/19827) auf eine Kleine Anfrage der FDP-Fraktion (19/19417) mit.

Diese Aufwendungen entfielen weit überwiegend auf allgemeine außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG), Behindertenpauschbeträge (§§ 33b Absatz 3 EStG) und Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Absatz 1 EStG).

**Außergewöhnliche Belastungen:** Normalerweise bleiben private Ausgaben steuerlich unberücksichtigt. Besondere Situationen können aber zu außergewöhnlichen Belastungen führen, und die dürfen Sie dann doch steuermindernd berücksichtigen. Es müssen jedoch strenge Voraussetzungen erfüllt sein.

**Lesen Sie hier unsere kostenlose Einführung in das Thema** » [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung)«!

Die steuerlichen Mindereinnahmen aufgrund der §§ 33, 33a und 33b EStG werden aktuell auf insgesamt rund 3,4 Mrd. Euro geschätzt.

Ob es im Zuge der Corona-Krise verstärkt zu außergewöhnlichen Belastungen bei Steuerpflichtigen kommt, ist der Bundesregierung nicht bekannt - dies wäre frühestens nach Abschluss des Jahres feststellbar, schreibt sie in ihrer Antwort.

Hintergrund: Für bestimmte Lebenssituationen stehen Steuerpflichtigen laut §§ 33a und 33b des Einkommensteuergesetzes bestimmte Pauschal- oder Höchstbeträge zu. Erwachsen einem Steuerpflichtigen zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleicher Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands (sog. außergewöhnliche Belastung), so wird auf Antrag die Einkommensteuer ermäßigt.

**auch interessant:**

- **kostenloser Beitrag:** [Wann Kosten einer Unterbringung im Heim abziehbar sind](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/wann-kosten-einer-unterbringung-im-heim-abziehbar-sind)
- **Ratgeber:** [Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/welche-kosten-behinderte-menschen-in-ihrer-steuererklaerung-abziehen-duerfen)
- **Ratgeber:** [Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/pflegeversicherung/pflegekosten-so-sind-sie-in-der-steuererklaerung-abziehbar)
- **Ratgeber:** [Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/so-beruecksichtigen-sie-krankheitskosten-in-ihrer-steuererklaerung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/statistik-34-milliarden-euro-aussergewoehnliche-belastung/drucken)

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title: Ausbildung setzt Berufstätigkeit voraus: Kindergeld in Gefahr
meta: 
"og: title": "Ausbildung setzt Berufstätigkeit voraus: Kindergeld in Gefahr"
description: Nimmt ein Kind nach Abschluss einer kaufmännischen Ausbildung eine Ausbildung zum Fachwirt und anschließend ein Studium auf, welche jeweils eine vor Beginn des Ausbildungsganges absolvierte Zeit der Berufstätigkeit voraussetzen, liegt keine einheitliche Erstausbildung vor. Das bedeutet: Es gibt kein Kindergeld.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Familie,Kindergeldkasse
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file: eltern-familie-ehe/ausbildung-setzt-berufstaetigkeit-voraus-kindergeld-in-gefahr.md
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08.07.2020, 06:41 Uhr - 

Nimmt ein Kind nach Abschluss einer kaufmännischen Ausbildung eine Ausbildung zum Fachwirt und anschließend ein Studium auf, welche jeweils eine vor Beginn des Ausbildungsganges absolvierte Zeit der Berufstätigkeit voraussetzen, liegt keine einheitliche Erstausbildung vor. Das bedeutet: Es gibt kein Kindergeld.

Das entschied der BFH im Fall eines Vaters, der sich mit der Familienkasse um das Kindergeld für seine Tochter für die Monate Januar 2013 bis Juni 2016 stritt.

- Die Tochter hatte im Januar 2012 ihre Ausbildung zur Bankkauffrau beendet.
- Von Januar 2013 bis Juni 2013 absolvierte sie einen berufsbegleitenden Lehrgang zur Sparkassenfachwirtin, den sie am 23.06.2013 bestand.
- Vom 1.9.2013 bis 31.8.2017 führte sie ein berufsbegleitendes BWL-Studium durch, das sie im August 2017 erfolgreich beendete.

Neben den Ausbildungsgängen hatte sie während des gesamten Streitzeitraums in Vollzeit gearbeitet.

**Kein Kindergeld mehr nach der Banklehre**

Die Familienkasse zahlte ab Januar 2013 kein Kindergeld mehr. Zur Begründung erklärte sie, die Tochter habe ihre erste Berufsausbildung abgeschlossen und sei dann neben der weiteren Ausbildung einer für das Kindergeld schädlichen Erwerbstätigkeit von mehr als 20 Wochenstunden nachgegangen.

Der Vater erhob Einspruch gegen den entsprechenden Kindergeldbescheid, unterlag damit jetzt aber endgültig vor dem BFH.

Schon das erstentscheidende FG Düsseldorf hatte erklärt, dass sowohl die Ausbildung zur Sparkassenfachwirtin als auch das berufsbegleitende Studium der Betriebswirtschaftslehre nicht mehr als Teil einer einheitlichen Erstausbildung angesehen werden könnten. Denn sie setzten nach eigenen Angaben der Tochter eine vor Beginn des weiteren Ausbildungsabschnitts durchgeführte Berufstätigkeit voraus, die den notwendigen engen Zusammenhang zwischen den Ausbildungsabschnitten entfallen lasse.

Die neben den weiteren Ausbildungen durchgeführte, mehr als 20 Wochenstunden umfassende Berufstätigkeit sei daher nach [§ 32 Abs. 4 Satz 2 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32.html) schädlich gewesen.

Dieser Auffassung schlossen sich die BFH-Richter an (BFH-Urteil vom 23.1.2020, Az. III R 62/18).

**Hintergrund: Kindergeld für volljährige Kinder**

Für ein Kind, das das 18., aber noch nicht das 25. Lebensjahr vollendet hat, besteht Anspruch auf Kindergeld, wenn das Kind für einen Beruf ausgebildet wird. Nach dem Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung oder eines Erststudiums wird ein Kind nur berücksichtigt, wenn es keiner Erwerbstätigkeit nachgeht.

Nur eine Erwerbstätigkeit mit bis zu 20 Stunden regelmäßiger wöchentlicher Arbeitszeit, ein Ausbildungsdienstverhältnis oder ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis (Minijob bzw. 450-Euro-Job) sind insoweit unschädlich und das Kindergeld wird weiter ausbezahlt.

**auch interessant:**

- [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- [Kindergeld und Versicherung nach der Schule: Finanzielle und rechtliche Situation in der Übergangszeit](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/ausbildung-setzt-berufstaetigkeit-voraus-kindergeld-in-gefahr/drucken)

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title: Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatzsteuersatzes zum 1. Juli 2020 (BMF)
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"og: title": "Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatzsteuersatzes zum 1. Juli 2020 (BMF)"
description: Die Umsatzsteuer soll vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 gesenkt werden. Der reguläre Steuersatz soll dabei von 19 % auf 16 %, der reduzierte Steuersatz von 7 % auf 5 % sinken.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Umsatzsteuer,Mehrwertsteuer,Corona
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file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/befristete-absenkung-des-allgemeinen-und-ermaessigten-umsatzsteuersatzes-zum-1-juli-2020.md
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Das Bundeskabinett hat umfangreiche Maßnahmen des Konjunkturpakets beschlossen, um die wirtschaftlichen Folgen der Corona-Pandemie anzugehen. Dazu zählt insbesondere die befristete Senkung der Umsatzsteuer im zweiten Halbjahr 2020: Die Umsatzsteuer wird vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 gesenkt. Der reguläre Steuersatz sinkt dabei von 19 % auf 16 %, der reduzierte Steuersatz von 7 % auf 5 %.

Nach verschiedenen Entwürfen steht das finale BMF-Schreiben zur Verfügung.

- [In diesem PDF lesen Sie das BMF-Schreiben vom 30. Juni 2020.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12846055169/1/aav_2020-06-30-befristete-Senkung-umsatzsteuer-juli-2020-final.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/befristete-absenkung-des-allgemeinen-und-ermaessigten-umsatzsteuersatzes-zum-1-juli-2020)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/befristete-absenkung-des-allgemeinen-und-ermaessigten-umsatzsteuersatzes-zum-1-juli-2020/drucken)

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title: Überschussprognose: Ferienwohnungen nicht mit Hotels vergleichbar
meta: 
"og: title": "Überschussprognose: Ferienwohnungen nicht mit Hotels vergleichbar"
description: Vermieter von Ferienwohnungen müssen eine Einkünfteerzielungsabsicht nachweisen, wenn sie Werbungskosten steuerlich geltend machen wollen. Bei der Ermittlung dieser Kosten kommt es auch auf die ortsübliche Vermietungszeit an. Allerdings nur auf die von anderen Ferienwohnungen!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Ferienhaus,Auslastung,Urlaub
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file: wohnen-haus-vermietung/ueberschussprognose-ferienwohnungen-nicht-mit-hotels-vergleichbar.md
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09.07.2020, 06:42 Uhr - 

Vermieter von Ferienwohnungen müssen eine Einkünfteerzielungsabsicht nachweisen, wenn sie Werbungskosten steuerlich geltend machen wollen. Bei der Ermittlung dieser Kosten kommt es auch auf die ortsübliche Vermietungszeit an. Allerdings nur auf die von anderen Ferienwohnungen!

Bei ausschließlich an wechselnde Feriengäste vermieteten und in der übrigen Zeit dafür bereitgehaltenen Ferienwohnungen ist grundsätzlich und ohne weitere Prüfung von der Einkünfteerzielungsabsicht des Vermieters auszugehen, wenn das Vermieten die ortsübliche Vermietungszeit nicht erheblich, also um nicht mehr als 25 Prozent, unterschreitet. Das geht aus einem Urteil des FG Mecklenburg-Vorpommern hervor.

Beträgt die Vermietungsquote also 75 Prozent der ortsüblichen Vermietungszeit, so darf das Finanzamt keine Überschussprognose fordern. Das FG Mecklenburg-Vorpommern hat entschieden, dass bei dem Vergleich der Vermietungszeit nur Ferienwohnungen zählen – andere Beherbergungsbetriebe, wie zum Beispiel Hotels oder Gasthöfe, nicht. Ob und ggf. wo die entsprechenden auch veröffentlicht worden sind, sei dabei nicht relevant.

Im entschiedenen Fall hatte der klagende Vermieter in seiner Einkommensteuererklärung Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung i.H.v. 9.104 Euro aus der Vermietung einer Ferienwohnung erklärt. Die Ferienwohnung befindet sich in seinem selbstgenutzten Haus, das über eine Gesamtwohnfläche von ca. 200 qm verfügt: 155 qm nutzt der Kläger zu eigenen Wohnzwecken, 65 qm entfallen auf die Ferienwohnung.

Die Vermietungszeit betrug in den Jahren von 2006 bis 2015 13 bis 124 Tage. Das Finanzamt erkannte die geltend gemachten Verluste aus Vermietung und Verpachtung nicht an und wies darauf hin, dass nach BFH-Rechtsprechung die Einkünfteerzielungsabsicht immer dann anhand einer Prognose zu überprüfen sei, wenn das Vermieten die ortsübliche Vermietungszeit von Ferienwohnungen erheblich, also um mindestens 25%, unterschreite.

Vor dem erstentscheidenden Finanzgericht bekam der Vermieter Recht – und inzwischen hat sich der BFH dieser Meinung angeschlossen (BFH-Urteil vom 26.5.2020, Az. IX R 33/19; Vorentscheidung: FG Mecklenburg-Vorpommern, Urteil vom 23.10.2019, Az. 3 K 276/15).

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Ferienwohnungen und Ferienhäuser im Inland](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ferienwohnungen-und-ferienhaeuser-im-inland)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/ueberschussprognose-ferienwohnungen-nicht-mit-hotels-vergleichbar/drucken)

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title: Mehrwertsteuersenkung: Warum Sie heute unbedingt Ihren Zählerstand fotografieren müssen
meta: 
"og: title": "Mehrwertsteuersenkung: Warum Sie heute unbedingt Ihren Zählerstand fotografieren müssen"
description: Notieren Sie sich noch heute auf jeden Fall den aktuellen Zählerstand! Oder noch besser: Machen Sie mit Ihrem Handy oder Smartphone ein Foto davon. In der Bilddatei wird das Aufnahmedatum gespeichert. Falls der Anbieter den Zählerstand anzweifelt, haben Sie direkt einen Beweis zur Hand.
keywords: Corona,Umsatzsteuer,Mehrwertsteuer,Strom,Gas,Wasser,Rechnung,Konjunkturpaket
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mehrwertsteuersenkung-warum-sie-heute-unbedingt-ihren-zaehlerstand-fotografieren-muessen
file: finanzamt-formalitaeten/mehrwertsteuersenkung-warum-sie-heute-unbedingt-ihren-zaehlerstand-fotografieren-muessen.md
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01.07.2020, 06:28 Uhr - 

Seit heute bis Ende des Jahres zahlen wir weniger Mehrwertsteuer – 16 statt 19 Prozent bzw. fünf statt sieben Prozent. Das gilt nicht nur im Supermarkt, sondern zum Beispiel auch für Strom, Gas und Wasser!

Allerdings kennt natürlich Ihr Stromanbieter, Gasversorger oder Wasserversorger nicht den aktuellen Stand Ihres Zählers am 1.7.2020.

**Notieren Sie sich noch heute** auf jeden Fall den aktuellen Zählerstand! **Oder noch besser:** Machen Sie mit Ihrem Handy oder Smartphone ein **Foto**davon. In der Bilddatei wird das Aufnahmedatum gespeichert. Falls der Anbieter den Zählerstand anzweifelt, haben Sie direkt einen Beweis zur Hand.

**19 bzw. 16% Umsatzsteuer fällt an auf**

- Gas
- Strom

**7 bzw. 5% Umsatzsteuer fällt auf**

- Wasser

Für Abwasser und Müllabfuhr wird keine Umsatzsteuer fällig.

**Rechnungen kontrollieren!**

Ab dem 1.7.2020 bis zum 31.12.2020 darf für Strom, Gas und Wasser nur noch 16% Umsatzsteuer berechnet werden. Schauen Sie genau hin, ob sich Ihr Versorger daran gehalten hat! Falls nicht, fordern Sie eine neue, korrekte Rechnung an.

**Stromkosten: EEG-Umlage sinkt ab 2021**

Von der vorübergehend gesenkten Umsatzsteuer profitieren Sie nur bis zum 31.12.2020.

Bei den Stromkosten steht ab 2021 eine weitere Senkung an, denn dann wird die EEG-Umlage, mit der die Stromerzeugung aus erneuerbaren Energien gefördert wird, auf 6,5 Cent je Kilowattstunde gesenkt, ab 2022 sogar auf 6 Cent. Aktuell beträgt die EEG-Umlage 6,756 Cent pro Kilowattstunde.

##### Beispiel:

Aktuell liegt der durchschnittliche Strompreis bei 31,47 Cent. Er beinhaltet die EEG-Umlage in Höhe von 6,756 Cent pro Kilowattstunde und wird mit einem Mehrwertsteuersatz von 19 % besteuert.

Durch das Sinken des Mehrwertsteuersatzes von 19 % auf 16 % muss der Stromanbieter die ab Juli verbrauchte Strommenge in seiner Rechnung zum neuen Steuersatz abrechnen. Damit ermäßigt sich der Strompreis für den Kunden ab Juli 2020 um 0,79 Cent pro Kilowattstunde.

Ein durchschnittlicher 3-Personen-Haushalt verbraucht 3.500 Kilowattstunde Strom im Jahr. Für den Verbrauch in den ersten 6 Monaten des Jahres zahlt er 532 Euro. In der zweiten Jahreshälfte fallen nur 519 Euro an. Die Stromrechnung fällt damit 13 € günstiger aus. Ein Single-Haushalt spart 6 Euro, der 2-Personen-Haushalt 10 Euro.

(Quelle: [strom-report.de](https://strom-report.de/strompreise-2020-2021-mehrwertsteuer-eeg-umlage/))

**auch interessant:**

- [Corona Konjunkturpaket: Umsatzsteuersenkung und Kinderbonus kommen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/corona-konjunkturpaket-das-sind-die-aenderungen)
- [Gastronomie: Umsatzsteuer wird gesenkt!](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/gastronomie-umsatzsteuer-wird-gesenkt)

_(TW, MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mehrwertsteuersenkung-warum-sie-heute-unbedingt-ihren-zaehlerstand-fotografieren-muessen/drucken)

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title: Steuererklärung 2024: Fristverlängerung - Muster
meta: 
"og: title": "Steuererklärung 2024: Fristverlängerung - Muster"
description: Fristverlängerung Steuererklärung 2024: Bis wann kann man eine Fristverlängerung für die Steuer beantragen | Muster Antrag auf Fristverlängerung
keywords: Ende Juli muss die Steuererklärung beim Finanzamt sein - wenn man keine Fristverlängerung beantragt. -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-so-beantragen-sie-eine-fristverlaengerung
file: finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-so-beantragen-sie-eine-fristverlaengerung.md
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21.07.2025, 10:28 Uhr - 

Wer den Abgabetermin für die Steuererklärung 2024 nicht einhalten kann, sollte jetzt beim Finanzamt einen Antrag auf Fristverlängerung stellen. Für die Abgabe von Einkommensteuererklärung, Umsatzsteuererklärung und ggf. Gewerbesteuererklärung wird die Frist dann in der Regel unkompliziert verlängert.

Wird nur eine Fristverlängerung von wenigen Tagen oder Wochen gebraucht, geht das prinzipiell auch telefonisch – ein schriftlicher Antrag ist aber natürlich schon aus Beweisgründen immer besser.

**Wichtig:** Den Antrag auf Fristverlängerung bei der Steuer muss man begründen! »Vergessen« oder »Keine Zeit gehabt« ist dabei kein Grund dafür, die Steuererklärung zu spät abzugeben.

## Muster: Antrag auf Fristverlängerung beim Finanzamt

Steuerzahler müssen für eine Fristverlängerung dem Finanzamt erklären, warum sie die Steuererklärung nicht pünktlich abgeben können. Das kann zum Beispiel so aussehen:

|      |   Sehr geehrte Damen und Herren,   leider ist es mir nicht möglich, die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2024 fristgerecht bei Ihnen einzureichen. Der Grund hierfür ist eine erhebliche Arbeitsüberlastung im beruflichen Bereich, sodass ich noch nicht alle Unterlagen zusammenstellen konnte. Außerdem ist durch eine längere Erkrankung meines Ehemannes eine weitere private Belastung entstanden, die ich zeitlich noch nicht ausgleichen konnte. Ich bitte daher, mir für die Abgabe der Steuererklärung 2024 eine Frist bis zum 30.09.2025 zu gewähren. Selbstverständlich werde ich mich bemühen, die Steuererklärung vor diesem Termin einzureichen. Sollte ich von Ihnen keine anderslautende Nachricht erhalten, gehe ich von der Genehmigung meines Antrages aus. Für Ihr Verständnis bedanke ich mich im Voraus.   Mit freundlichen Grüßen   |      |
| --- | --- | --- |

## Steuererklärung: Anspruch auf Fristverlängerung?

Erfahrungsgemäß akzeptieren die meisten Finanzämter einen Antrag auf eine zweimonatige Verlängerung – ein Anspruch auf Fristverlängerung besteht jedoch nicht.

Allerdings wird normalerweise selbst in den Fällen, wo das Finanzamt den Antrag komplett ablehnt, ein Aufschub von vier Wochen gewährleistet. Eine gewisse Verlängerung bekommt man also eigentlich in jedem Fall zugestanden.

**Software für die Steuererklärung:** [Steuerprogramm SteuerSparErklärung für PC oder Mac jetzt herunterladen und sofort loslegen!](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-so-beantragen-sie-eine-fristverlaengerung/drucken)

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title: Privat motivierte Hilfe ist auch bezahlt nicht steuerpflichtig
meta: 
"og: title": "Privat motivierte Hilfe ist auch bezahlt nicht steuerpflichtig"
description: Hat eine Frau ihrem Nachbarn Freundschaftsdienste mit Geld honoriert, so muss dieser das Geld nicht versteuern. Entscheidend ist jedoch, dass die nachbarschaftliche Verbundenheit bei der Unterstützung im Vordergrund stand.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Nachbarschaftshilfe
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/privat-motivierte-hilfe-ist-auch-bezahlt-nicht-steuerpflichtig
file: finanzamt-formalitaeten/privat-motivierte-hilfe-ist-auch-bezahlt-nicht-steuerpflichtig.md
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07.07.2020, 06:46 Uhr - 

Hat eine Frau ihrem Nachbarn Freundschaftsdienste mit Geld honoriert, so muss dieser das Geld nicht versteuern. Entscheidend ist jedoch, dass die nachbarschaftliche Verbundenheit bei der Unterstützung im Vordergrund stand.

In einem Fall vor dem Niedersächsischen Finanzgericht ging es um eine 80-jährige Dame, die von einem Nachbarn versorgt wurde; die beiden kannten sich mehr als 30 Jahre.

Der Mann hatte auch die Vorsorgevollmacht – ihren Verwandten traute die Seniorin nicht. Auch nach dem Umzug der Frau in ein Pflegeheim besuchte der ehemalige Nachbar sie weiter und erledigte kleine Besorgungen.

Dafür erhielt er rückwirkend eine Vergütung in Höhe von 50 Euro pro Monat. Er überwies sich mit Zustimmung der Frau und unter Nutzung seiner Vollmacht vereinbarte 5.000 Euro für zurückliegende Zeiten.

Das Finanzamt war der Meinung, das sei steuerpflichtiges Einkommen. Zu Unrecht: Es liege kein Erwerbsstreben vor, entschieden die Richter. Der Mann war weder als Pfleger noch als Berufsbetreuer tätig. Die Hilfe war privat. Das Geld ist nicht als Vergütung zu werten, sondern als Schenkung (FG Niedersachsen, Urteil vom 26.6.2019, Az. 9 K 101/18).

**auch interessant:**

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_(MB)_

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title: Steueransprüche und Steuernachzahlungen: Regierung hält Verzinsung für verfassungsgemäß
meta: 
"og: title": "Steueransprüche und Steuernachzahlungen: Regierung hält Verzinsung für verfassungsgemäß"
description: Die Bundesregierung hält das geltende Recht der Verzinsung von Steueransprüchen beziehungsweise Nachzahlungen für verfassungsgemäß. Danach gilt: Erstattungszinsen müssen versteuert werden, Nachzahlungszinsen sind aber keine Verluste.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Steuererstattung,Rückerstattung,Steuernachzahlung,Steuerforderung,Steuernachforderung
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13.07.2020, 06:26 Uhr - 

Die Bundesregierung hält das geltende Recht der Verzinsung von Steueransprüchen beziehungsweise Nachzahlungen für verfassungsgemäß. Danach gilt: Erstattungszinsen müssen versteuert werden, Nachzahlungszinsen sind aber keine Verluste.

Dies sei gegenüber dem Bundesverfassungsgericht in den zwei anhängigen Verfahren zur Frage der Verfassungsmäßigkeit der Höhe des Zinssatzes dargelegt worden, heißt es in der Antwort ([BT-Drs. 19/18372](https://dip21.bundestag.de/dip21/btd/19/183/1918372.pdf)) der Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage der FDP-Fraktion (BT-Drs. 19/17998).

**Erstattungszinsen müssen versteuert werden...**

Darin wird auch erläutert, dass es sich bei Erstattungszinsen um steuerpflichtige Kapitalerträge handelt. Die Steuerpflicht der Erstattungszinsen sei gerechtfertigt, denn bei wirtschaftlicher Betrachtungsweise handele es sich um einen Ertrag aus der Überlassung von Kapital. Die Zinszahlung erhöhe die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen und unterscheide sich nicht von anderen Formen der Darlehensgewährung.

**...Nachzahlungszinsen sind aber keine Verluste!**

Nachzahlungszinsen dagegen seien nicht abzugsfähig, soweit sie zu den steuerlichen Nebenleistungen gehörten. Sie seien damit wie andere privat veranlasste Schuldzinsen steuerlich nicht abziehbar. Änderungen an diesen Regelungen plant die Bundesregierung nicht.

_(Quelle: Deutscher Bundestag, Pressemitteilung vom 30.04.2020)_

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title: Hausverkauf: Bundesfinanzministerium erklärt Versteuerung
meta: 
"og: title": "Hausverkauf: Bundesfinanzministerium erklärt Versteuerung"
description: Mit der Besteuerung des Veräußerungsgewinns aus dem Verkauf von Immobilien hat sich das Bundesfinanzministerium (BMF) beschäftigt. Konkret geht es um die Steuerfreiheit des Verkaufs, wenn die Immobilie vor dem Verkauf selbst bewohnt wurde.
keywords: Mit der Besteuerung des Veräußerungsgewinns aus dem Verkauf von Immobilien hat sich das Bundesfinanzministerium beschäftigt.
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/hausverkauf-bundesfinanzministerium-erklaert-versteuerung
file: wohnen-haus-vermietung/hausverkauf-bundesfinanzministerium-erklaert-versteuerung.md
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14.07.2020, 06:29 Uhr - 

Mit der Besteuerung des Veräußerungsgewinns aus dem Verkauf von Immobilien hat sich das Bundesfinanzministerium (BMF) beschäftigt. Konkret geht es um die Steuerfreiheit des Verkaufs, wenn die Immobilie vor dem Verkauf selbst bewohnt wurde.

**Für diese Situation gibt es eine Ausnahmevorschrift im Einkommensteuergesetz,** die das BMF in einem aktuellen Schreiben konkretisiert. Konkret geht es um die Anwendung der Ausnahmevorschrift des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 2. Alternative EStG. Sie bestimmt, dass die Verkauf einer Wohnung oder eines Hauses steuerfrei ist, wenn der Verkäufer vor dem Verkauf eine bstimmte Zeit lang selbst in der Immobilie gewohnt hat – den entsprechenden Teil haben wir hier hervorgehoben:

_§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte_

_(1) Private Veräußerungsgeschäfte (§ 22 Nummer 2) sind_

_1. Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken und Rechten, die den Vorschriften des bürgerlichen Rechts über Grundstücke unterliegen (z. B. Erbbaurecht, Mineralgewinnungsrecht), bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als zehn Jahre beträgt. Gebäude und Außenanlagen sind einzubeziehen, soweit sie innerhalb dieses Zeitraums errichtet, ausgebaut oder erweitert werden; dies gilt entsprechend für Gebäudeteile, die selbständige unbewegliche Wirtschaftsgüter sind, sowie für Eigentumswohnungen und im Teileigentum stehende Räume. Ausgenommen sind Wirtschaftsgüter, die im Zeitraum zwischen Anschaffung oder Fertigstellung und Veräußerung ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken **oder im Jahr der Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden**;_

_2. [...]_

[§ 23 EStG ganz lesen](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html)

**Das Bundesfinanzministerium bezieht sich in seinem Schreiben vom 17.6.2020 auf ein BFH -Urteil** vom 3.9.2018 (Az. IX R 10/19). In diesem Fall war darüber gestritten worden, ob eine kurzzeitige Vermietung der Wohnung vor deren Verkauf dazu führt, dass der Veräußerungsgewinn versteuert werden muss ([hier lesen Sie mehr zu diesem Urteil](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/wohnung-kurz-vor-verkauf-kurzzeitig-vermietet-verkauf-trotzdem-steuerfrei)).

**Zusammenhängender Zeitraum muss sich über drei Jahre »erstrecken«**

Von der Besteuerung des Veräußerungsgewinns nach § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 EStG sind Wirtschaftsgüter ausgenommen, die im Jahr der Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden.

Dabei muss die Nutzung zu eigenen Wohnzwecken über einen zusammenhängenden Zeitraum vorliegen, der sich über drei Kalenderjahre erstreckt.

Es genügt hierbei, dass der Steuerpflichtige

- das Wirtschaftsgut im Jahr der Veräußerung zumindest am 1. Januar,
- im Vorjahr der Veräußerung durchgehend sowie
- im zweiten Jahr vor der Veräußerung mindestens am 31. Dezember zu eigenen Wohnzwecken genutzt hat.

**Das bedeutet:** Es ist unschädlich, wenn das Wirtschaftsgut im Anschluss an die Nutzung zu eigenen Wohnzwecken nach den vorgenannten zeitlichen Kriterien im Jahr der Veräußerung vermietet wird.

**Vermietung oder Leerstand im Vorjahr der Veräußerung ist kritisch!**

Wird das Wirtschaftsgut hingegen im Vorjahr der Veräußerung kurzfristig zu anderen Zwecken genutzt (z.B. vorübergehende Vermietung) oder kommt es im Vorjahr der Veräußerung zu einem vorübergehenden Leerstand, ist der Veräußerungsgewinn zu versteuern ([BMF- Schreiben vom 17.6.2020, Az. IV C 1 -S 2256/08/10006 :006](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2020-06-17-ausnahmevorschrift-des-paragraf-23-absatz-1-satz-1-nummer-1-satz-3-2-alternative-EStG.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=2)).

**Ratgeber zum Immobilienverkauf:**

- [Immobilien verkaufen oder verrenten?](https://www.steuertipps.de/shop/literature/immobilien-verkaufen-oder-verrenten)
- [Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/steuergestaltungen-mit-angehoerigen)
- [Hausverkauf: Wann der Staat die Hand aufhält](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/ein-haus-verkaufen)

_(MB)_

_ _

| **Die wichtigsten Änderungen nach der Reform des Wohnungseigentumsgesetzes (WEG) find Sie auf einen Blick in unserer INFOGRAFIK!**  |
| --- |
| ![aav_Infografik_Wohungseigentuemergesetz_Abriss_300px.jpg]() [Infografik komplett anzeigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/die-wichtigsten-aenderungen-der-reform-des-weg) |

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title: Absenkung des Umsatzsteuersatzes 2020 (BMWi)
meta: 
"og: title": "Absenkung des Umsatzsteuersatzes 2020 (BMWi)"
description: Wichtiger Bestandteil des am 3. Juni 2020 beschlossenen umfangreichen Konjunkturpakets ist die vorübergehende Senkung der Mehrwertsteuersätze von 19 auf 16 beziehungsweise von 7 auf 5 Prozentpunkte für die Zeit vom 1. Juli 2020 bis 31. Dezember 2020. Die Senkung soll durch den Handel möglichst kostengünstig und unbürokratisch an die Kundinnen und Kunden weitergegeben werden können.
keywords: Corona,Umsatzsteuer,Mehrwertsteuer
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/absenkung-des-umsatzsteuersatzes-2020-bmwi
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/absenkung-des-umsatzsteuersatzes-2020-bmwi.md
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Wichtiger Bestandteil des am 3. Juni 2020 beschlossenen umfangreichen Konjunkturpakets ist die vorübergehende Senkung der Mehrwertsteuersätze von 19 auf 16 beziehungsweise von 7 auf 5 Prozentpunkte für die Zeit vom 1. Juli 2020 bis 31. Dezember 2020.

Die Senkung soll durch den Handel möglichst kostengünstig und unbürokratisch an die Kundinnen und Kunden weitergegeben werden können.

Maßstab hierfür ist die Preisangabenverordnung (PAngV). Danach können die Händler und Anbieter von Dienstleistungen für die vorübergehende Senkung der Mehrwertsteuer von der bestehenden Ausnahmemöglichkeit des § 9 Absatz 2 PAngV Gebrauch machen und pauschale Rabatte an der Kasse gewähren, ohne die Preisauszeichnung zum Beispiel sämtlicher Regale in der Nacht zum 1. Juli 2020 ändern zu müssen.

- [Mit diesem Schreiben hat das Bundeswirtschaftsministerium (BMWi) die zuständigen Preisbehörden der Länder über die Regelung informiert.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12846564350/1/aav_absenkung-mehrwertsteuersaetze_bmwi.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/absenkung-des-umsatzsteuersatzes-2020-bmwi) (PDF)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/absenkung-des-umsatzsteuersatzes-2020-bmwi/drucken)

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title: Was braucht man für eine Steuererklärung?
meta: 
"og: title": "Was braucht man für eine Steuererklärung?"
description: Falls Sie Ihre Steuererklärung mit einer Software erstellen, brauchen Sie immerhin nicht die Formulare in Papierform – aber auch so wird der Schreibtisch ganz schön voll. Diese Unterlagen werden benötigt.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Nachweise,Quittungen,Belege,Werbungskosten,absetzen
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/was-braucht-man-fuer-eine-steuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/was-braucht-man-fuer-eine-steuererklaerung.md
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16.07.2020, 08:33 Uhr - 

Gehören Sie auch zu denen, die das Thema Steuererklärung möglichst schnell vom Tisch haben möchten? Um die Formulare ausfüllen zu können, sollten Sie einige Unterlagen griffbereit haben. Lesen Sie hier, welches die Wichtigsten sind.

Die wichtigsten Dinge, die Sie gleich am Anfang Ihrer Steuererklärung brauchen, sind

- die Steuer-Identifikationsnummer (wenn Sie die nicht mehr finden, [lesen Sie bitte → hier weiter](https://www.steuertipps.de/die-erste-steuererklaerung/themen/alles-rund-um-steuernummer-und-steuer-identifikationsnummer#s-312872)),
- Ihre Bankverbindung und
- der Ausdruck Ihrer elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.

Falls Sie Ihre Steuererklärung mit einer [Software](https://www.steuertipps.de/shop/software) erstellen, brauchen Sie immerhin nicht die Formulare in Papierform – aber auch so wird der Schreibtisch ganz schön voll. Diese Unterlagen werden benötigt:

- Unterlagen rund um die Arbeit Quittungen, Belege und Bescheinigungen zu Fahrtkosten, Fortbildung, Arbeitsmitteln usw.
- Unterlagen rund um Versicherungen Quittungen, Belege und Bescheinigungen zu Riester-Rente, Rürup-Rente, privater Altersvorsorge, Zusatzversicherungen usw.
- Weitere Unterlagen, die wichtig sein können Spendenbescheinigungen, Nachweis über Mitgliedsbeiträge, Nebenkostenabrechnung bei Mietern, Handwerkerrechnungen usw.

**Lesen Sie hier unseren ausführlichen kostenlosen Beitrag** [»Welche Unterlagen braucht man für die Steuererklärung?«](https://www.steuertipps.de/die-erste-steuererklaerung/themen/welche-unterlagen-braucht-man-fuer-die-steuererklaerung)

 

**Welche Formulare muss man für die Steuererklärung ausfüllen?**

Den [Mantelbogen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/mantelbogen) muss jeder ausfüllen. Welche Formulare darüber hinaus noch erforderlich sind, ist individuell unterschiedlich und hängt vom jeweiligen Steuerfall ab.

Laden Sie sich hier unsere **kostenlose Übersicht** [»Wer braucht welche Formulare für die Steuererklärung?«](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/uebersicht-wer-braucht-welche-formulare-fuer-die-steuererklaerung) herunter!

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/was-braucht-man-fuer-eine-steuererklaerung/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=finanzamt-formalitaeten/themen)

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title: Bewerbungskosten in der Steuererklärung
meta: 
"og: title": "Bewerbungskosten in der Steuererklärung"
description: Die Kosten für die Suche nach einem Arbeitsplatz sind Werbungskosten. Dabei spielt es keine Rolle, ob Ihre Bewerbungen erfolgreich waren oder nicht.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Bewerbung,Jobsuche,Werbungskosten,Vorstellungsgespräch
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/bewerbungskosten-in-der-steuererklaerung
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/bewerbungskosten-in-der-steuererklaerung.md
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21.07.2020, 06:15 Uhr - 

Die Kosten für die Suche nach einem Arbeitsplatz sind Werbungskosten. Dabei spielt es keine Rolle, ob Ihre Bewerbungen erfolgreich waren oder nicht.

Zu den Bewerbungskosten gehören alle Aufwendungen, die Ihnen bei der Stellensuche entstehen. Das sind zum Beispiel:

- Schriftliche Bewerbungen: Ausgaben für Bewerbungsfotos, amtliche Beglaubigungen, Fotokopien, Bewerbungsmappen, Klarsichthüllen, Briefpapier, Briefumschläge, Briefporto, Präsentationsmappen usw.
- Stelleninserate, die Sie selbst aufgeben.
- Telefongespräche und Korrespondenz im Zusammenhang mit der Bewerbung.
- Bücher, die Tipps zur Bewerbung und zu Vorstellungsgesprächen geben.
- Kurse, die auf Vorstellungsgespräche vorbereiten. Neben den Kursgebühren können Sie [Fahrtkosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/fahrtkosten) und Verpflegungskosten wie bei einer Dienstreise geltend machen.
- Stellensuche im Internet und Bewerbungen per E-Mail: Suchen Sie im Internet nach einer neuen Arbeitsstelle oder verschicken Sie Ihre Bewerbung per E-Mail, sind die Kosten der Internetnutzung abzugsfähig.
- Fahrten zu Vorstellungsgesprächen. Passiert auf der Fahrt ein Unfall, sind die dabei entstehenden Aufwendungen abziehbar.
- Zeitungen und Zeitschriften mit Stellenmarkt, z.B. Wochenendausgaben der Frankfurter Allgemeine Zeitung oder Süddeutsche Zeitung.

Nicht abzugsfähig sind Aufwendungen für Kleidung, die Sie speziell für das Bewerbungsfoto oder das Vorstellungsgespräch gekauft haben.

**So weisen Sie die Kosten nach**

Quittungen und Belege zu Ihren Bewerbungskosten müssen Sie mit der Steuererklärung nicht mehr abgeben. Aber falls das Finanzamt einen Nachweis über die entstandenen Kosten sehen will, müssen Sie diesen natürlich vorlegen können.

Da die Zahl der schriftlichen Bewerbungen oft sehr hoch ist, empfehlen wir, den Nachweis der Kosten zu vereinfachen: Ermitteln Sie zunächst die Kosten für eine Bewerbung und listen Sie diese auf. Anschließend nehmen Sie die Kosten einer Bewerbung mal der Anzahl der gesamten Bewerbungen und machen diesen Betrag in der Steuererklärung geltend.

Die Anzahl der verschickten Bewerbungen weisen Sie mit den Kopien Ihrer Bewerbungsschreiben und den Antwortschreiben der Firmen nach. Die Fahrten zu Vorstellungsgesprächen belegen Sie am besten mit den jeweiligen Einladungsschreiben der Firmen.

**Keine Quittungen? – Macht nichts!**

Wenn Sie Ihre Bewerbungskosten nicht im Einzelnen nachweisen können, dürfen Sie Ihre Aufwendungen schätzen. Orientieren Sie sich dabei am besten an den Überlegungen des FG Köln. Für Bewerbungen mit Bewerbungsmappe haben die Kölner Richter pauschal 8,50 € anerkannt, für Bewerbungen ohne Mappe 2,50 €, z.B. E-Mail-Bewerbungen, Kurz- und Initiativbewerbungen (FG Köln vom 7.7.2004, Az. 7 K 932/03).

**Wenn die Firma die Fahrtkosten übernimmt**

Oft erstatten die Firmen, die Sie zum Vorstellungsgespräch einladen, Fahrt- und Übernachtungskosten. Oder das Arbeitsamt zahlt einen Zuschuss zu den Bewerbungskosten. Die erstatteten Beträge und der Zuschuss sind zwar steuerfrei. Sie müssen sie jedoch von den geltend gemachten Bewerbungskosten abziehen. Nur wenn danach noch Aufwendungen übrig bleiben, können Sie diese als Werbungskosten absetzen.

**Kein Einkommen? Machen Sie vorweggenommene Werbungskosten geltend!**

Als Arbeitssuchender haben Sie oft keinen oder nur einen geringen Arbeitslohn, z.B. bei Arbeitslosigkeit oder während einer Ausbildung. Trotzdem können Sie Ihre Bewerbungskosten als Werbungskosten geltend machen (vorweggenommene Werbungskosten). Geben Sie also für das Jahr, in dem Sie die Bewerbungskosten hatten, eine Steuererklärung ab.

Sind Ihre Werbungskosten inklusive Bewerbungskosten höher als Ihre Einnahmen, entsteht ein Verlust. Dieser verringert in anderen Jahren Ihre zu zahlende Steuer.

**auch interessant:**

- **kostenlos:** [Arbeitszimmerkosten – eine erste Übersicht](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/haeusliches-arbeitszimmer-wie-viel-ist-steuerlich-absetzbar)
- Ratgeber: [Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen)
- Ratgeber: [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/bewerbungskosten-in-der-steuererklaerung/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=beruf-ausbildung/werbungskosten/themen)

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title: Steuererklärung für 2025: Abgabefrist endet am 31. Juli!
meta: 
"og: title": "Steuererklärung für 2025: Abgabefrist endet am 31. Juli!"
description: Steuerfrist: Abgabe der Steuererklärung für 2025, 2024, 2023. Steuerfrist 2026, Fristablauf und Fristverlängerung: Das ist wichtig.
keywords: Die Steuererklärung für 2025 muss in der Regel bis Ende Juli 2026 abgegeben werden. -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/abgabefrist-fuer-die-steuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/abgabefrist-fuer-die-steuererklaerung.md
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13.07.2026, 08:33 Uhr - 

Die Abgabefrist für die Steuererklärung endet am 31. Juli. Eine automatische Fristverlängerung wie in den Pandemie-Jahren gibt es nur noch für Steuererklärungen, die über Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine beim Finanzamt eingereicht werden. Die Fristen gelten nicht nur für die Einkommensteuer, sondern auch für Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer.

**Zusammenfassung**

Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2025 endet am 31. Juli 2026. Eine automatische Fristverlängerung gibt es nur bei Einreichung über Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein. Für selbst erstellte Erklärungen gilt die gesetzliche Frist. Wer zu spät abgibt, muss mit Verspätungszuschlägen, Steuerschätzung, Zwangsgeld und möglichen strafrechtlichen Folgen rechnen. Eine Fristverlängerung kann auf Antrag gewährt werden. Bei Beratung durch Experten gilt für 2024 die verlängerte Frist bis zum 30. April 2026 und für 2025 bis zum 1. März 2027.

**Inhalt**

- [Steuererklärung selbst machen: Steuerfristen](#odocid_bb13a30f-d27e-4340-a04f-8d104077448e_frg_e700)
- [Steuererklärung für 2025: Abgabefrist](#odocid_bb13a30f-d27e-4340-a04f-8d104077448e_frg_e758)
- [Steuererklärung zu spät abgeben: Was kann passieren?](#odocid_bb13a30f-d27e-4340-a04f-8d104077448e_frg_e801)
- [Steuerfrist bei beratenen Steuerpflichtigen](#odocid_bb13a30f-d27e-4340-a04f-8d104077448e_frg_e830)

## Steuererklärung selbst machen: Steuerfristen

#### Steuererklärung für 2025: Abgabefrist

Die Selbstabgabe der Steuererklärung ist die klassische Variante für private Steuerzahler. Für Steuerpflichtige, die ihre Steuererklärung selbst erstellen, gilt inzwischen wieder die normale, gesetzliche Abgabefrist, die in [§ 149 Abs. 2 Abgabenordnung](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__149.html) (AO) geregelt ist. Das bedeutet: Die Steuererklärung für 2025 muss also **spätestens am 31. Juli 2026** beim Finanzamt abgegeben werden.

Wer die Frist für die Steuererklärung für 2024 verpasst hat, sollte einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein mit der Erstellung beauftragen. Dann ist für die Abgabe der Steuererklärung für 2024 nämlich noch Zeit bis zum 30. April 2026.

#### Steuererklärung zu spät abgeben: Was kann passieren?

Eine verspätete Steuererklärung kann teuer werden: Es drohen Verspätungszuschläge von mindestens 25 Euro pro angefangenem Monat ([§ 152 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__152.html)). Das Finanzamt kann zudem die Steuerbasis schätzen (oft zum Nachteil des Steuerpflichtigen) und Zwangsgelder festsetzen. Bei Pflichtabgaben wird der Zuschlag ab 14 Monaten Verspätung zwingend fällig.

Die wichtigsten Konsequenzen einer zu spät abgegebenen Steuererklärung im Überblick:

- Verspätungszuschlag: Das Finanzamt berechnet 0,25% der festgesetzten Steuer, mindestens aber 25 Euro für jeden angefangenen Monat der Verspätung.
- Steuerschätzung: Wer trotz Aufforderung nicht abgibt, muss mit einer Schätzung durch das Finanzamt rechnen. Diese fällt oft höher aus als die tatsächliche Schuld.
- Zwangsgeld: Bei hartnäckigem Schweigen kann ein Zwangsgeld angedroht und festgesetzt werden.
- Säumniszuschläge & Zinsen: Wird die Steuerschuld nicht fristgerecht beglichen, können zusätzliche Zinsen anfallen.
- Strafrechtliche Folgen: Im Extremfall kann eine zu späte Abgabe als Ordnungswidrigkeit oder Steuerhinterziehung (auf Zeit) gewertet werden.

**Wichtig:** Wer die Frist nicht einhalten kann, sollte in jedem Fall eine Fristverlängerung beantragen! Ansonsten droht bei Versäumen der Frist die Festsetzung eines Verspätungszuschlags durch das Finanzamt.

Für den Antrag auf Fristverlängerung empfehlen wir unseren kostenlosen Musterbrief [Antrag auf Fristverlängerung der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-schreiben-antrag-auf-fristverlaengerung).

Nutzer der [SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) finden den Musterbrief in ihrer Steuer-Software zum Ausdrucken. Alternativ kann der Antrag ganz einfach elektronisch aus der Software über Elster an das Finanzamt gesendet werden. Das spart Zeit und Portokosten.

## Steuerfrist bei beratenen Steuerpflichtigen

Wird die Hilfe eines Steuerberaters oder eines Lohnsteuerhilfevereins in Anspruch genommen, hat man üblicherweise bis zum 28.2. des übernächsten Jahres Zeit für die Abgabe der Steuererklärung ([§ 149 Abs. 3 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__149.html)).

Für Steuerpflichtige, die die Steuererklärung von einem Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein erstellen lassen, gilt für das Steuerjahr 2024 noch eine Verlängerung bei den Abgabefristen.

Unter Berücksichtigung von Wochenenden und Feiertagen ergeben sich danach folgende Abgabetermine:

- für den Besteuerungszeitraum 2024: 30. April 2026,
- für den Besteuerungszeitraum 2025: 1. März 2027 (da der 28.2.2027 ein Sonntag ist).

Bei beratenen Steuerpflichtigen gelten erst ab dem Veranlagungszeitraum 2025 wieder die »normalen« Steuerfristen. In diesen Fällen heißt das: Die Steuererklärung ist grundsätzlich spätestens bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres abzugeben.

**Steuersoftware SteuerSparErklärung:**  [Schnell & sicher zur fertigen Steuererklärung!](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online)

**Alles, was man zum Thema Steuererklärung wissen muss:**  [Keine Angst vor dem Finanzamt – So kompliziert ist es gar nicht!](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/themen)

[Einkommensteuer-Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/einkommensteuer-rechner)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/abgabefrist-fuer-die-steuererklaerung/drucken)

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- ![](https://www.steuertipps.de/pictures/article/amp/aav_12606306918/aav_12606306918-amp-16x9-80x45.jpg) [Betrug & Phishing: Warnung vor gefälschten ELSTER-Mails](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/achtung-betruegerische-e-mails-zum-thema-steuererstattungen-in-umlauf)**[12.06.2026, 06:53 Uhr]** Die Finanzämter warnen vor gefälschten ELSTER-Mails und Finanzamt-Mails. Die Nachrichten wirken offiziell, locken oft mit angeblichen Steuererstattungen oder drohen mit vermeintlichen Problemen, um an Zugangsdaten, Kontoinformationen oder andere sensible [mehr](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/achtung-betruegerische-e-mails-zum-thema-steuererstattungen-in-umlauf)

[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=finanzamt-formalitaeten/themen)

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title: Wie machen minderjährige Azubis eine Steuererklärung?
meta: 
"og: title": "Wie machen minderjährige Azubis eine Steuererklärung?"
description: Minderjährige &#38; Steuererklärung: Infos für Azubis, Studierende &#38; ihre Eltern - keine Verrechnung mit Einnahmen der Eltern!
keywords: Auch Minderjährige müssen eine eigene Steuererklärung machen. -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/so-machen-minderjaehrige-azubis-eine-steuererklaerung
file: finanzamt-formalitaeten/so-machen-minderjaehrige-azubis-eine-steuererklaerung.md
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26.03.2026, 06:39 Uhr - 

Auch als Minderjähriger muss man eine eigene Steuererklärung machen – es ist nicht erlaubt, dass die Eltern die Einnahmen und Ausgaben des minderjährigen Kindes mit in ihre Steuererklärung übernehmen!

**Zusammenfassung**

Auch minderjährige Azubis müssen eine eigene Steuererklärung abgeben. Eltern dürfen helfen, beispielsweise beim Ausfüllen oder Unterlagen sammeln. Die Erklärung muss aber im Namen des Azubis abgegeben werden, unterschreiben kann meist der Azubi selbst. Unterstützung durch Familienangehörige ist erlaubt, nicht aber durch Fremde ohne Berechtigung gegen Bezahlung. Bei Unsicherheiten helfen Lohnsteuerhilfevereine oder Gewerkschaften weiter. Viele Azubis bekommen nach der Erklärung Geld zurück.

**Inhalt**

- [Müssen die Eltern die Steuererklärung ihres minderjährigen Kindes unterschreiben?](#odocid_4c43f850-bfa8-495a-b7d4-6e04434f2c14_frg_e125)
- [Wer darf bei der Steuererklärung helfen?](#odocid_4c43f850-bfa8-495a-b7d4-6e04434f2c14_frg_e483)
- [Warum sollten Auszubildende eine Steuererklärung machen?](#odocid_4c43f850-bfa8-495a-b7d4-6e04434f2c14_frg_e149)

## Müssen die Eltern die Steuererklärung ihres minderjährigen Kindes unterschreiben?

Viele minderjährige Azubis machen ihre Steuererklärung auf Papier und lassen sie von den Eltern unterschreiben, oder es unterschreiben beide: Auszubildende und Eltern. Das ist ok, und die Steuererklärung wird vom Finanzamt auch so angenommen. Aber eigentlich reicht es aus, wenn nur der bzw. die Auszubildende die Steuererklärung unterschreibt. 

Die rechtliche Begründung dafür ist, dass die Eltern den Ausbildungsvertrag mit-unterschrieben haben. Auszubildende können daher die Steuererklärung, die quasi irgendwie zu dieser Ausbildung gehört, selbst unterschreiben.

Sobald der oder die Auszubildende volljährig ist, unterschreibt er bzw. sie die Steuererklärung aber immer allein. Einfacher und schneller geht es sowieso mit einer Software oder App – und ohne Papier.

**Die Steuertipps-App für deine Steuererstattung**

Ideal geeignet für Auszubildende!

[Lade die App kostenlos herunter und mach die Steuererklärung einfach selbst.](https://app.steuertipps.de/)

## Wer darf bei der Steuererklärung helfen?

Die Steuererklärung muss man nicht allein erledigen – das gilt übrigens für alle, nicht nur für Minderjährige!

Es ist völlig erlaubt, dass die Eltern dabei helfen, zum Beispiel beim Zusammenstellen der Unterlagen oder beim Ausfüllen der Formulare. Auch andere enge Familienangehörige dürfen unterstützen, zum Beispiel Geschwister, Onkel oder Tante oder die Großeltern. Wichtig ist nur: Die Steuererklärung wird im Namen des bzw. der Auszubildenden abgegeben, nicht im Namen der helfenden Person.

Nicht erlaubt ist dagegen, dass fremde Personen ohne entsprechende Berechtigung gegen Bezahlung beraten oder die Steuererklärung übernehmen. Wer unsicher ist oder komplexere Fragen hat, kann sich aber beispielweise an einen Lohnsteuerhilfeverein wenden. Auch Gewerkschaften dürfen ihren Mitgliedern bei Steuersachen helfen.

## Warum sollten Auszubildende eine Steuererklärung machen?

Auszubildende verdienen meistens nur sehr wenig. Vielleicht ist es sogar so wenig, dass gar keine Lohnsteuer einbehalten wird (das sieht man auf der Lohnabrechnung), sondern nur die Sozialabgaben – also die Beiträge zur Krankenkasse, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung.

Trotzdem können sich Azubis vom Finanzamt Geld zurückholen, denn auch sie haben Werbungskosten. Dazu gehören zum Beispiel die Fahrt zur Ausbildungsstätte und zur Berufsschule, Fachbücher, Arbeitskleidung usw.

**Ratgeber für die erste Steuererklärung**

[Steuererklärung für Anfänger](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuererklaerung-fuer-anfaenger) Deine Steuern kannst du selbst (mit Spotify Playlists, denn mit Musik geht alles leichter!)

[Ausgezogen? Die nackte Wahrheit](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ausgezogen-die-nackte-wahrheit) Von zuhause raus und auf eigenen Beinen stehen

_(MB)_

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title: Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge richtig abschließen
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"og: title": "Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge richtig abschließen"
description: Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge: Alles was Sie zu diesem Thema wissen müssen! ➡ Jetzt informieren!
keywords: Nießbrauch,Zuwendungsnießbrauch,Vorbehaltsnießbrauch,Bruchteilsnießbrauch,Wohnrecht,Übergabevertrag,Schenkungsvertrag,Grundbucheintragung,Notarielle Beurkundung
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### Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge richtig abschließen

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### Über das Produkt

Oft wird eine Immobilie bereits zu Lebzeiten von den Eltern auf die Kinder übertragen. Wollen die Eltern zum Beispiel weiterhin in dem übertragenen Haus wohnen, vereinbaren sie häufig einen Nießbrauch oder ein Wohnrecht. Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge haben deshalb in der Praxis eine erhebliche Bedeutung.

Solche Vereinbarungen haben aber auch einkommensteuerliche Folgen. Und die sind bei den verschiedenen Form des Nießbrauchs, die es gibt, unterschiedlich. In diesem Beitrag erfahren Sie nicht nur alles Wichtige rund um den Vertragsabschluss. Wir stellen Ihnen darüber hinaus ausführlich die einkommensteuerlichen Konsequenzen des Nießbrauchs vor, und zwar sowohl für den Eigentümer als auch für den Nießbraucher.

Aus dem Inhalt:

- Nießbrauch und Wohnrecht - was bedeutet das?
- Von der notariellen Beurkundung bis zum Eintrag ins Grundbuch: So vereinbaren Sie einen Nießbrauch
- Welche Rechte und Pflichten haben Nießbraucher und Eigentümer?
- Sieben Gründe, warum ein Nießbrauch enden kann und welche Folgen das hat
- Der Vorbehalts- und der Zuwendungsnießbrauch: Unterschiede und steuerliche Folgen beim Nießbraucher und beim Eigentümer
- Was Sie bei Verträgen mit minderjährigen Kindern beachten müssen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Nießbrauch und Wohnrecht: Was bedeutet das?
  - 1.1 Was ist ein Nießbrauch?
    - 1.1.1 Was ist ein Vorbehaltsnießbrauch?
    - 1.1.2 Was ist ein Zuwendungsnießbrauch?
    - 1.1.3 Was ist ein Bruchteilsnießbrauch?
    - 1.1.4 Was ist ein Vermächtnisnießbrauch?
  - 1.2 Was unterscheidet das Wohn- oder Wohnungsrecht vom Nießbrauch?
  - 1.3 Lohnen sich Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge?
- 2. Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung
- 3. So vereinbaren Sie einen Nießbrauch
  - 3.1 Erster Schritt: Sie müssen einen Vertrag abschließen
    - 3.1.1 Vorbehaltsnießbrauch: Welche Verträge sind abzuschließen?
    - 3.1.2 Zuwendungsnießbrauch: Welche Verträge sind abzuschließen?
    - 3.1.3 Rechte und Pflichten von Eigentümern und Nießbrauchern
    - 3.1.4 Änderung des Nutzungsrechts: Was ist zu beachten?
  - 3.2 Zweiter Schritt: Der Nießbrauch muss ins Grundbuch eingetragen werden
  - 3.3 Der Nießbrauch wird nicht ins Grundbuch eingetragen – was passiert dann?
  - 3.4 Wann endet der Nießbrauch?
    - 3.4.1 Sieben Gründe, warum ein Nießbrauch enden kann
    - 3.4.2 Rechtsfolgen
  - 3.5 Der Nießbrauch bei minderjährigen Kindern
- 4. Vorbehaltsnießbrauch: steuerliche Folgen
  - 4.1 Der Vorbehaltsnießbrauch ist meist unentgeltlich
  - 4.2 Steuerliche Folgen beim Nießbraucher
  - 4.3 Steuerliche Folgen beim Eigentümer
  - 4.4 Wenn nur ein Teil des Grundbesitzes mit dem Nießbrauch belastet ist
  - 4.5 Wenn nur ein Teil des Grundbesitzes mit einem Wohnrecht belastet ist
  - 4.6 Ablösung des Vorbehaltsnießbrauchs: Was ist zu beachten?
    - 4.6.1 Ablösezahlung in der Steuererklärung des Eigentümers
    - 4.6.2 Ablösezahlung in der Steuererklärung des Nießbrauchers
  - 4.7 Was passiert nach dem Erlöschen des Nießbrauchs?
  - 4.8 Was wird aus dem Vorbehaltsnießbrauch beim Tod eines Ehepartners?
  - 4.9 Wenn die Eltern sich am Hausbau der Kinder beteiligen
  - 4.10 Statt Vorbehaltsnießbrauch: Welche Alternativen gibt es?
    - 4.10.1 Erste Alternative: Verbilligte Vermietung
    - 4.10.2 Zweite Alternative: Rente oder dauernde Last
- 5. Zuwendungsnießbrauch: steuerliche Folgen
  - 5.1 Der Zuwendungsnießbrauch kann entgeltlich, teilentgeltlich oder unentgeltlich sein
    - 5.1.1 Wann ist der Nießbrauch entgeltlich?
    - 5.1.2 Wann ist der Nießbrauch unentgeltlich?
    - 5.1.3 Wann ist der Nießbrauch teilentgeltlich?
  - 5.2 Steuerliche Folgen beim Eigentümer
    - 5.2.1 Wenn der Zuwendungsnießbrauch entgeltlich ist
    - 5.2.2 Wenn der Zuwendungsnießbrauch unentgeltlich ist
    - 5.2.3 Wenn der Zuwendungsnießbrauch teilentgeltlich ist
  - 5.3 Steuerliche Folgen beim Nießbraucher
    - 5.3.1 Wenn der Nießbraucher das Objekt vermietet
    - 5.3.2 Wenn der Nießbraucher das Objekt selbst nutzt
  - 5.4 Ablösung des Zuwendungsnießbrauchs: Was ist zu beachten?
    - 5.4.1 Ablösezahlung in der Steuererklärung des Eigentümers
    - 5.4.2 Ablösezahlung in der Steuererklärung des Nießbrauchers
  - 5.5 Wann lohnt sich der Zuwendungsnießbrauch?
    - 5.5.1 Der entgeltliche und teilentgeltliche Zuwendungsnießbrauch lohnen sich nicht
    - 5.5.2 Wann sich der unentgeltliche Zuwendungsnießbrauch lohnt
  - 5.6 Sonderfall Vermächtnisnießbrauch
- 6. Anhang
  - 6.1 Anlage 1: Nießbraucherlass vom 30.9.2013
  - 6.2 Anlage 2: Kapitalwert einer wiederkehrenden, zeitlich beschränkten Nutzung oder Leistung im Jahresbetrag von einem Euro (Anlage 9a zu § 13 Bewertungsgesetz)
  - 6.3 Anlage 3: Kapitalwert einer lebenslangen Nutzung oder Leistung im Jahresbetrag von einem Euro
  - 6.4 Anlage 4: Sterbetafel des Statistischen Bundesamtes 2016/2018

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title: Preisgeld für Dissertation muss versteuert werden
meta: 
"og: title": "Preisgeld für Dissertation muss versteuert werden"
description: Ein für eine Dissertation erhaltenes Preisgeld muss in der Steuererklärung angegeben werden und unterliegt der Einkommensteuerpflicht. Das geht aus einem Urteil des FG Köln hervor.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Preisgeld,Diss,Universität
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/preisgeld-fuer-dissertation-muss-versteuert-werden
file: beruf-ausbildung/preisgeld-fuer-dissertation-muss-versteuert-werden.md
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24.07.2020, 06:41 Uhr - 

Ein für eine Dissertation erhaltenes Preisgeld muss in der Steuererklärung angegeben werden und unterliegt der Einkommensteuerpflicht. Das geht aus einem Urteil des FG Köln hervor.

Die Doktorandin hatte ihre Dissertation während ihrer Zeit als wissenschaftliche Mitarbeiterin an einem Institut einer Universität geschrieben. Sie erhielt für ihre Doktorarbeit ein Preisgeld, das von einem Unternehmen gesponsert und von der Universität vergeben wurde.

In ihrer Steuererklärung trug sie das Preisgeld nicht ein, machte aber im Rahmen der Werbungskosten die Druckkosten ihrer Dissertation geltend.

Das Finanzamt war der Meinung, bei dem Preisgeld handle es sich um Arbeitslohn, der natürlich auch versteuert werden muss.

**Preisgeld steuerpflichtig – das ist die Begründung**

Dagegen wandte sich die Doktorandin – allerdings ohne Erfolg. Das Finanzamt habe das Preisgeld zu Recht als Arbeitslohn versteuert, erklärte das FG Köln. Das Preisgeld stelle sich »nach objektiven Gesichtspunkten für die Klägerin im weitesten Sinne als Frucht ihrer Tätigkeit als wissenschaftliche Mitarbeiterin dar« schrieben die Richter in ihrem Urteil und begründeten diese Meinung wie folgt:

- Die Klägerin hat ihre Dissertation (auch) im Rahmen ihrer Anstellung als wissenschaftliche Mitarbeiterin gefertigt. Zwar beinhaltet der Arbeitsvertrag der Klägerin keine ausdrückliche Pflicht zur Promotion, doch hat das Anstellungsverhältnis ihr die Möglichkeit hierzu eröffnet. Damit ist die Dissertation der Klägerin auch das Ergebnis ihrer bezahlten Tätigkeit als wissenschaftliche Mitarbeiterin.
- Der Preis wurde durch den ehemaligen Arbeitgeber der Klägerin, die Universität, vergeben. Es spricht zumindest die Lebenserfahrung dafür, dass im Verhältnis zwischen Arbeitgeber und seinem beschäftigten Arbeitnehmer im Zweifel alle Zuwendungen unter dem Gesichtspunkt des Austauschs von Dienstleistung und Gegenleistung erfolgen. Dass die Klägerin auch außerhalb ihrer Tätigkeit als wissenschaftliche Mitarbeiterin ihre Dissertation erstellt hat und der Preis auch Promotionsstudenten offen steht, die nicht wissenschaftliche Mitarbeiter der Universität sind, ändert nichts an dieser Beurteilung.
- Die Dissertation gehört nicht zur Privatsphäre der Klägerin, sondern zu ihrer Erwerbssphäre. Dies ergibt sich bereits grundsätzlich daraus, dass eine Dissertation zum einen Zugangsvoraussetzung für die wissenschaftliche Laufbahn einer Akademikerin ist und zum anderen sich Doktoranden von einem Doktortitel bessere Chancen im Berufsleben versprechen, sei es hinsichtlich des Zugangs zu einem Arbeitsplatz oder auch einer höheren Vergütung.
- Die Klägerin hat selbst ihre Dissertation ihren aktuellen und auch zukünftigen Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit zugeordnet, indem sie deren Druckkosten dort als Werbungskosten geltend gemacht hat. Sie bringt damit zum Ausdruck, dass ihre Dissertation durch die Erzielung steuerbarer Einnahmen veranlasst bzw. auf diese gerichtet ist. Wenn also die Dissertation zur Erwerbssphäre der Klägerin gehört, dann fallen auch die aufgrund dieser Dissertation erhaltenen wirtschaftlichen Vorteile in die Erwerbsphäre. Denn ein und derselbe Sachverhalt kann steuerlich nur einheitlich gewürdigt werden. Die Versteuerung des F-Preises als Einnahme aus nichtselbständiger Arbeit ist sozusagen die Kehrseite des Werbungskostenabzugs.

Besteht zwischen einem Preisgeld und einer Einkunftsart ein untrennbarer wirtschaftlicher Zusammenhang, unterliegt das Preisgeld der Einkommensteuer. Ein wirtschaftlicher Zusammenhang besteht dann, wenn der Preisträger zur Erzielung des Preisgeldes ein besonderes Werk geschaffen hat.

Kein wirtschaftlicher Zusammenhang besteht, wenn der Steuerpflichtige einen Preis aufgrund seines Lebenswerkes erhalten hat.

Da die Klägerin keine Revision gegen die Entscheidung eingelegt hat, ist das Urteil inzwischen auch rechtskräftig ([FG Köln, Urteil vom 18.2.2020, Az. 1 K 1309/18](https://www.justiz.nrw.de/nrwe/fgs/koeln/j2020/1_K_1309_18_Urteil_20200218.html)).

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Ausbildungskosten – So holen Sie das Maximum heraus](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/ausbildungskosten-so-holen-sie-das-maximum-heraus)

_(MB)_

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title: Mobilheim verkauft: Grunderwerbsteuer muss gezahlt werden
meta: 
"og: title": "Mobilheim verkauft: Grunderwerbsteuer muss gezahlt werden"
description: Ein Mobilheim mit einem Gewicht von 4.250 kg, das seit mindestens 30 Jahren an derselben Stelle steht und zudem sowohl an die Kanalisation als auch an das Stromnetz angeschlossen ist, ist so fest mit der Grundfläche verbunden, dass sein Kauf bzw. Verkauf zur Grunderwerbsteuerpflicht führt.
keywords: tinyhouse,Wohnmobil,Dauercamper,Immobilien
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file: wohnen-haus-vermietung/mobilheim-verkauft-grunderwerbsteuer-muss-gezahlt-werden.md
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28.07.2020, 06:26 Uhr - 

Ein Mobilheim mit einem Gewicht von 4.250 kg, das seit mindestens 30 Jahren an derselben Stelle steht und zudem sowohl an die Kanalisation als auch an das Stromnetz angeschlossen ist, ist so fest mit der Grundfläche verbunden, dass sein Kauf bzw. Verkauf zur Grunderwerbsteuerpflicht führt.

Das geht aus einem Urteil des FG Münster hervor, das über den folgenden Sachverhalt zu entscheiden hatte:

Die Klägerin hatte im Jahr 2018 ein »Kleinwochenendhaus« auf einem Pachtgrundstück nebst Zubehör für 10.000 Euro gekauft und sich dabei verpflichtete, mit dem Grundstückseigentümer einen Pachtvertrag abzuschließen. Das Haus steht auf Holzbalken und ist an die Kanalisation und das Stromnetz angeschlossen.

Ein vom Deutschen Mobilheim Verband e.V. ausgestellter »Mobilheimbrief« gibt u.a. Auskunft über die die Fahrgestellnummer und die Maße des Hauses (8,35 m Länge, 3,10 m Breite, 2,98 m Höhe) sowie dessen Gewicht (4.250 kg).

Im Pachtvertrag, der für zehn Jahre abgeschlossen wurde, verpflichtete sich die Klägerin unter anderem, den Verpächter bei einer Veräußerung des Hauses zu informieren, damit dieser entscheiden könne, mit wem er einen Pachtvertrag abschließt. Die Klägerin zog in das Haus ein und meldete dort ihren Wohnsitz an.

Das Finanzamt unterwarf den Vorgang der Grunderwerbsteuer und ging dabei von einer Bemessungsgrundlage i. H. v. 9.000 Euro (Kaufpreis abzgl. 1.000 Euro für Inventar) aus.

**Feste Verbindung zu Grund und Boden?**

Hiergegen wandte die Klägerin ein, dass es sich bei dem Mobilheim nicht um ein Gebäude handele, weil es keine feste Verbindung zum Grundstück aufweise.

Zudem sei der Wert des Inventars höher anzusetzen, weil sie einen vorhandenen Zaun, eine Terrasse und Bepflanzung übernommen habe.

**Finanzgericht nennt Gründe für Grunderwerbsteuerpflicht**

Das FG Münster entschied, dass die Übertragung des Mobilheims in diesem Fall grunderwerbsteuerpflichtig ist.

- Bei dem Mobilheim handelt es sich um ein Gebäude auf fremdem Grund und Boden (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 GrEStG).
- Das Mobilheim weist auch die für die Gebäudeeigenschaft erforderliche feste Verbindung zur Grundfläche sowie die nötige Ortsfestigkeit und Beständigkeit auf. Aus dem Gewicht des Hauses (4.250 kg) und dessen Alter von fast 40 Jahren sei davon auszugehen, dass es nur mit großem Aufwand und nicht ohne Risiko einer Zerstörung transportiert werden könne. Zudem müsse vorher die Terrasse entfernt werden.
- Für eine ortsfeste Aufstellung spricht hier auch, dass sich das Mobilheim seit mindestens 30 Jahren an derselben Stelle befindet, an die Kanalisation sowie an das Stromnetz angeschlossen und umzäunt ist.

Die Bemessungsgrundlage sahen die Richter als plausibel an: Der für das Inventar angesetzte Abzugsbetrag sei nicht zu beanstanden, da die Klägerin den Wert des Zaunes, der Terrasse und der Bepflanzung nicht konkretisiert habe, erklärten sie (FG Münster, Urteil vom 18.6.2020, Az. 8 K 786/19).

**auch interessant:**

- [Hausverkauf: Wann der Staat die Hand aufhält](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/ein-haus-verkaufen)
- [Der Kauf von Ferienimmobilien: Krisensicherer Sachwert und Kapitalanlage](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/der-kauf-von-ferienimmobilien-krisensicherer-sachwert-und-kapitalanlage)
- [Immobilien kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mobilheim-verkauft-grunderwerbsteuer-muss-gezahlt-werden/drucken)

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title: Wer darf bei der Steuererklärung helfen?
meta: 
"og: title": "Wer darf bei der Steuererklärung helfen?"
description: Steuererklärung: Wer darf bei der Steuererklärung unterstützen und helfen? So vermeidest du Stress mit dem Finanzamt!
keywords: Verwandte dürfen sich bei der Steuererklärung helfen - Freunde nicht...
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/wer-darf-bei-der-steuererklaerung-helfen
file: finanzamt-formalitaeten/wer-darf-bei-der-steuererklaerung-helfen.md
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30.10.2023, 14:53 Uhr - 

Wenn die erste Steuererklärung ins Haus steht, hoffen viele auf Tipps und Hilfe von Eltern, Freunden oder Kommilitonen. Leider darf nicht jeder bei der Steuererklärung helfen.

Das Steuerberatungsgesetz ist sehr streng und schreibt genau vor, wer bei der Erstellung einer Steuererklärung helfen darf.

Interessant sind vor allem Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Rechtsanwälte sowie Lohnsteuerhilfevereine. Und natürlich Eltern und andere Familienmitglieder, die sich schon seit ein paar Jahren mit dem Thema Steuern beschäftigen!

Dass sich Angehörige ohne Bezahlung gegenseitig bei der Steuererklärung helfen, erlaubt sogar das sonst so strenge Steuerberatungsgesetz.

Bei der Steuererklärung dürfen helfen:

- Ehepartner
- Verlobte
- Eltern, Kinder, Großeltern, Enkel
- Geschwister (auch Halbgeschwister)
- Nichten und Neffen
- Schwager oder Schwägerin
- Onkel und Tante
- Pflegeeltern und Pflegekinder
- geschiedener Ehepartner

Für diese Angehörigen darf man die Steuerformulare ausfüllen (und umgekehrt). Man kann sich dann auf dem Mantelbogen als »Mitwirkender« zu erkennen geben (Verwandtschaftsverhältnis angeben!) und sich im Namen des Angehörigen schriftlich oder telefonisch mit dem Finanzamt in Verbindung setzen.

Kommilitonen, Arbeitskollegen oder Freunden bei der Steuererklärung zu helfen ist eine Ordnungswidrigkeit – egal ob mit oder ohne Bezahlung. Wer erwischt wird, zahlt bis zu 5.000 Euro Strafe. Oft entdeckt das Finanzamt die unerlaubte Hilfe, weil der Arbeitskollege oder Freund die Kosten dafür in seiner Steuererklärung als Steuerberatungskosten angibt. Das sollte man also unbedingt vermeiden!

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title: Die Behinderten-Pauschbeträge werden endlich erhöht!
meta: 
"og: title": "Die Behinderten-Pauschbeträge werden endlich erhöht!"
description: Steuerpflichtige mit einer Behinderung können in der Steuererklärung anstelle eines Einzelnachweises für ihre Aufwendungen für den täglichen behinderungsbedingten Lebensbedarf einen Behinderten-Pauschbetrag beantragen. Ab 2021 gelten höhere Pauschbeträge – die erste Erhöhung seit 1975!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,GdB,Behinderung,behindert,Pauschbetrag,Steuererleichterung
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/werden-die-behinderten-pauschbetraege-endlich-erhoeht
file: finanzamt-formalitaeten/werden-die-behinderten-pauschbetraege-endlich-erhoeht.md
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01.12.2020, 13:23 Uhr - 

Steuerpflichtige mit einer Behinderung können in der Steuererklärung anstelle eines Einzelnachweises für ihre Aufwendungen für den täglichen behinderungsbedingten Lebensbedarf einen Behinderten-Pauschbetrag beantragen. Ab 2021 gelten höhere Pauschbeträge – die erste Erhöhung seit 1975!

**Die Änderungen durch das »Gesetz zur Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge und zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen« auf einen Blick:**

- Verdoppelung der Behinderten-Pauschbeträge einschließlich Aktualisierung der Systematik,
- Einführung eines behinderungsbedingten Fahrtkosten-Pauschbetrags,
- Verzicht auf die zusätzlichen Anspruchsvoraussetzungen zur Gewährung eines Behinderten-Pauschbetrages bei einem Grad der Behinderung kleiner als 50,
- Geltendmachung des Pflege-Pauschbetrages auch unabhängig vom Vorliegen des Kriteriums »hilflos« bei der zu pflegenden Person und
- Erhöhung des Pflege-Pauschbetrages bei der Pflege von Personen mit den Pflegegraden 4 und 5 und Einführung eines Pflege-Pauschbetrages bei der Pflege von Personen mit den Pflegegraden 2 und 3.

**zum Gesetzestext** » [Gesetz zur Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge und zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2020/0601-0700/659-20.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=1)« (PDF) 

**Die Regelungen ab 2021 im Detail:**

- **Verdoppelung der Behinderten-Pauschbeträge:** Die Regelungen zu den Behinderten-Pauschbeträgen dienen der Vereinfachung und konzentrieren sich auf den Aufwand für die sog. »Verrichtungen des täglichen Lebens«, deren alleinige behinderungsbedingte Veranlassung nur schwer nachzuweisen ist (z. B. Körperpflege). Alle übrigen behinderungsbedingten Aufwendungen, die nicht unter den Pauschbetrag fallen (wie z. B. Umbau- oder Fahrtkosten), können auch weiterhin steuerlich berücksichtigt werden, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen. Die Höhe des Behinderten-Pauschbetrags wird weiterhin vom Grad der Behinderung abhängig sein (siehe unten).
- **Anhebung es erhöhten Behinderten-Pauschbetrags:** Der erhöhte Behinderten-Pauschbetrag für blinde Menschen sowie Menschen, die als hilflos gelten, wird auf 7.400 Euro angehoben (Merkzeichen »H« im Schwerbehindertenausweis oder festgestellte Einstufung in Pflegegrad 4 oder 5).
- **Einführung eines behinderungsbedingten Fahrtkosten-Pauschbetrags:** Anstelle des bisherigen individuellen und aufwändigen Einzelnachweises der behinderungsbedingt entstandenen Fahrtkosten wird eine Pauschbetragsregelung in Höhe der bisher geltenden Maximalbeträge eingeführt: 900 Euro für Menschen mit einem Grad der Behinderung von mindestens 80 oder mit einem Grad der Behinderung von mindestens 70 und dem Merkzeichen »G«; 4.500 Euro für Menschen mit dem Merkzeichen »aG«, mit dem Merkzeichen »Bl« oder mit dem Merkzeichen »H«. Damit werden die durch die Behinderung veranlassten Aufwendungen für unvermeidbare Fahrten abgegolten; den Steuerpflichtigen wird der aufwändige Einzelnachweis erspart.
- **Weniger Anspruchsvoraussetzungen zur Gewährung eines Behinderten-Pauschbetrags bei einem GdB < 50:** Das Verfahren für Steuerpflichtige mit einem Grad der Behinderung kleiner 50 wird vereinfacht. Zusatzvoraussetzungen wie etwa eine dauernde Einbuße der körperlichen Beweglichkeit müssen künftig nicht mehr nachgewiesen werden. Darüber hinaus wird die Systematik bei den Behinderten-Pauschbeträgen an das Sozialrecht angepasst. Dadurch könnten ab dem Veranlagungszeitraum 2021 auch Steuerpflichtige mit einem Grad der Behinderung von mindestens 20 und ohne besondere Voraussetzungen die Gewährung eines Behinderten-Pauschbetrags beantragen.
- **Anpassungen beim Pflege-Pauschbetrag:** Darüber hinaus werden mit Verbesserungen beim Pflege-Pauschbetrag die vielfältigen Belastungen, die die häusliche Pflege mit sich bringt, im angemessenen Rahmen steuerlich anerkannt. Der Pflege-Pauschbetrag soll in erster Linie die nicht bezifferbaren Aufwendungen des Pflegenden für die persönliche Pflege abdecken. Der Pflege-Pauschbetrag wird auf 1.800 Euro pro Kalenderjahr angehoben und damit nahezu verdoppelt. Zudem werden zukünftig bei dem Pflegegrad 2 ein Pflege-Pauschbetrag von 600 Euro und bei dem Pflegegrad 3 ein Pflege-Pauschbetrag von 1.100 Euro gewährt.

**Gegenüberstellung: Behinderten-Pauschbeträge bis 2020 und ab 2021**

| **Pauschbeträge VZ 2020** | **Pauschbeträge ab VZ 2021** |
| --- | --- |
| Grad der Behinderung | Pauschbetrag | Grad der Behinderung | Pauschbetrag |
|  |  | 20 | 384 Euro |
| 25 und 30 | 310 Euro | 30 | 620 Euro |
| 35 und 40 | 430 Euro | 40 | 860 Euro |
| 45 und 50 | 570 Euro | 50 | 1.140 Euro |
| 55 und 60 | 720 Euro | 60 | 1.440 Euro |
| 65 und 70 | 890 Euro | 70 | 1.780 Euro |
| 75 und 80 | 1.060 Euro | 80 | 2.120 Euro |
| 85 und 90 | 1.230 Euro | 90 | 2.460 Euro |
| 95 und 100 | 1.420 Euro   | 100 | 2.840 Euro   |

 

**Hintergrund: Welche Steuervorteile gibt es für behinderte Menschen?**

Behinderter Mensch haben im Vergleich zu einem gesunden Menschen oft höhere Kosten. Deshalb dürfen sie ihre behinderungsbedingten Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen steuermindernd geltend machen.

Hierbei wird unterschieden zwischen typischen und atypischen behinderungsbedingten Kosten:

- Die atypischen Kosten werden als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG berücksichtigt.
- Soweit es sich um typische behinderungsbedingte Kosten handelt, bekommen Sie dafür grundsätzlich den sog. **Behinderten-Pauschbetrag.** Durch diesen sind solche Kosten abgegolten.

Sind die typischen Kosten höher als der Pauschbetrag, kann auf den Pauschbetrag verzichtet werden und neben den atypischen auch die typischen behinderungsbedingten Kosten als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG geltend gemacht werden.

**Für die steuerliche Entlastung gibt es also zwei Möglichkeiten:**

**1. Sie nehmen den Behinderten-Pauschbetrag in Anspruch**

Dann sind mit diesem Pauschbetrag die »typischen« behinderungsbedingten Kosten abgegolten. Das sind Aufwendungen für die Hilfe bei den gewöhnlichen und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen des täglichen Lebens, für die Pflege und für den erhöhten Wäschebedarf.

**Zusätzlich** machen Sie die nicht durch den Pauschbetrag abgegoltenen »atypischen« behinderungsbedingten Kosten als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art geltend.

Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art sind grundsätzlich der Höhe nach unbeschränkt, müssen aber nachgewiesen werden. Außerdem werden sie um einen bestimmten Betrag gekürzt. In Höhe dieser sog. zumutbaren Belastung mutet der Gesetzgeber Ihnen zu, dass Sie die Kosten ohne die Unterstützung durch die Allgemeinheit tragen.

**2. Sie verzichten auf den Behinderten-Pauschbetrag**

Stattdessen weisen Sie alle typischen und atypischen behinderungsbedingten Kosten nach und berücksichtigen sie als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art.

Dies kann sich dann lohnen, wenn die tatsächlich angefallenen typischen behinderungsbedingten Kosten über dem Pauschbetrag liegen. Allerdings müssen Sie bedenken, dass dann Ihre gesamten abzugsfähigen Aufwendungen um die zumutbare Belastung gekürzt werden.

**Unabhängig davon, welche Variante Sie letztlich wählen:** Sammeln Sie während des Jahres bitte alle Belege. Denn erst am Jahresende können Sie berechnen, ob es besser ist, für die typischen behinderungsbedingten Kosten den Behinderten-Pauschbetrag zu beantragen oder auch diese Kosten als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG geltend zu machen. Vor allem wenn Heimkosten ins Spiel kommen, ist der Pauschbetrag schnell überschritten.

**Wer bekommt den Behinderten-Pauschbetrag und in welcher Höhe?**

Viele Aufwendungen, die typischerweise mit einer Behinderung zusammenhängen, lassen sich nur schwer oder gar nicht belegen. Deshalb werden diese Kosten grundsätzlich mithilfe des Behinderten-Pauschbetrages pauschal steuermindernd berücksichtigt. Beantragt wird der Pauschbetrag auf der Seite 3 des Mantelbogens der Einkommensteuererklärung.

Neben dem Behinderten-Pauschbetrag können Sie allgemeine außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Mit dem Pauschbetrag werden nur die typischerweise mit einer Behinderung zusammenhängenden Aufwendungen abgegolten.

Insbesondere folgende Aufwendungen können Sie zusätzlich geltend machen:

- Operationskosten
- Kosten für Heilbehandlungen
- Arznei- und Arztkosten
- Heilkuren
- Kosten für den behindertengerechten Umbau eines Wohnhauses
- Fahrtkosten bei Schwerbehinderung (H 33b »Neben den Pauschbeträgen für behinderte Menschen zu berücksichtigende Aufwendungen« EStH).

**Normaler und erhöhter Behinderten-Pauschbetrag**

- Es gibt den »normalen« Behinderten-Pauschbetrag für minder- bzw. schwerbehinderte Menschen, der je nach Grad der Behinderung (GdB) eine unterschiedliche Höhe hat.
- Und es gibt den »erhöhten« Behinderten-Pauschbetrag, der unabhängig vom GdB nur Hilflosen und Blinden zusteht. Der GdB wird in Zehner-Graden festgestellt.

Der »erhöhte« Behinderten-Pauschbetrag für Hilflose und Blinde beträgt unabhängig vom GdB ab 2021 7.400 Euro, bis Ende 2020 3.700 Euro.

**auch interessant:**

- [Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/welche-kosten-behinderte-menschen-in-ihrer-steuererklaerung-abziehen-duerfen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/werden-die-behinderten-pauschbetraege-endlich-erhoeht/drucken)

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title: Mit der Grundrente gibt es nun vier Arten von Rentenzuschlägen
meta: 
"og: title": "Mit der Grundrente gibt es nun vier Arten von Rentenzuschlägen"
description: Aufgepasst beim Rentenbescheid, denn künftig kann es auf die Entgeltpunkte für Beitragszeiten bis zu vier Zuschläge geben: für beitragsgeminderte Zeiten (z. B. für berufliche Ausbildung), für beitragsfreie Zeiten (z. B. Arbeitslosigkeit ohne Zahlung von Beiträgen), für Zeiten bis 31.12.1991 mit geringem Arbeitsgeld (Mindestentgeltpunkte) und für Grundrentenbewertungszeiten (bei Mindestversicherungszeit von 33 Jahren, niedrigen Entgeltpunkten von 0,3 bis unter 0,8 pro Jahr und Einhaltung der Einkommensgrenzen).
keywords: Grundrente,Rentenzuschlag,Entgeltpunkte,Rentenbescheid,Beitragszeit
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/mit-der-grundrente-gibt-es-nun-vier-arten-von-rentenzuschlaegen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/mit-der-grundrente-gibt-es-nun-vier-arten-von-rentenzuschlaegen.md
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18.07.2020, 06:54 Uhr - 

Aufgepasst beim Rentenbescheid, denn künftig kann es auf die Entgeltpunkte für Beitragszeiten bis zu vier Zuschläge geben: für beitragsgeminderte Zeiten (z. B. für berufliche Ausbildung), für beitragsfreie Zeiten (z. B. Arbeitslosigkeit ohne Zahlung von Beiträgen), für Zeiten bis 31.12.1991 mit geringem Arbeitsgeld (Mindestentgeltpunkte) und für Grundrentenbewertungszeiten (bei Mindestversicherungszeit von 33 Jahren, niedrigen Entgeltpunkten von 0,3 bis unter 0,8 pro Jahr und Einhaltung der Einkommensgrenzen). 

Eigentlich ist die Berechnung der gesetzlichen Rente ganz einfach. Man multipliziert die persönlichen Entgeltpunkte mit dem aktuellen Rentenwert und erhält dann die gesetzliche Rente brutto. Zumindest für alle Altersrenten gilt daher die **Rentenformel:** gesetzliche Rente = persönliche Entgeltpunkte x aktueller Rentenwert.

Bei einem aktuellen Rentenwert West von aktuell 34,19 € und **60** persönlichen Entgeltpunkten errechnet sich eine monatliche Bruttorente von **2.051,40 €.** Kommen nur **40** persönliche Entgeltpunkte zusammen, verringert sich die gesetzliche Rente um ein Drittel auf monatlich **1.367,60 €** brutto.

## Wie persönliche Entgeltpunkte errechnet werden

Bei der Regelaltersrente nach Erreichen der Regelaltersgrenze und der Altersrente für besonders langjährig Versicherte gibt es keinen Rentenabschlag. Die von der Deutschen Rentenversicherung errechneten Entgeltpunkte sind somit mit den persönlichen Entgeltpunkten identisch.

Anders sieht es bei Frührenten mit Rentenabschlägen aus. Wer beispielsweise als langjährig Versicherter im Jahr 2020 mit 63 Jahren vorzeitig in Rente geht, muss einen Rentenabschlag von 10,5 % in Kauf nehmen. Der sogenannte Zugangsfaktor beträgt dann 0,895 (= 1 – 0,105). Entgeltpunkte (zum Beispiel 60) x Zugangsfaktor (zum Beispiel 0,895) ergeben dann die persönlichen Entgeltpunkte von 53,7. Statt einer Bruttorente von 2 051,40 € für 60 Entgeltpunkte sind es nur noch 1 836,-- € im Monat. Der Rentenabschlag macht somit 215,40 € aus. 

Tatsächlich gibt es Entgeltpunkte nicht nur für **Beitragszeiten,** sondern eventuell auch für **beitragsgeminderte Zeiten** (z. B. Berufausbildung), **beitragsfreie Zeiten** (im Rahmen der Gesamtleistungsbewertung) und **Zeiten mit geringem Arbeitsentgelt** bis zum 31.12.1991 (sogenannte Mindestentgeltpunkte). 

Bei Beitragszeiten sind schließlich die Zeiten für **Pflichtbeiträge**von den Zeiten für **Extrabeiträge** (freiwillige Beiträge, Sonderzahlungen zum Ausgleich von Rentenabschlägen und Nachzahlungsbeträge bis zum 45. Lebensjahr für Zeiten der Schul- und Hochschulausbildung) zu unterscheiden.

**Entgeltpunkte für Pflichtbeitragszeiten**errechnen sich, indem die in den Pflichtbeitragsjahren erzielten Jahresbruttoentgelte durch die Jahresdurchschnittsentgelte für alle gesetzlich Rentenversicherten dividiert werden. Wer in einem Jahr so viel verdient hat wie der Durchschnitt, erhält 1 Entgeltpunkt. Und wer beispielsweise 50 % mehr verdient hat, kommt auf 1,5 Entgeltpunkte.

Extrabeiträge setzen keine Jahresverdienste voraus. Wer beispielsweise in einem Jahr nicht pflichtversichert ist, kann **freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente** von mindestens 1.004,40 € und höchstens 15.400,80 € zum Beispiel in 2020 zahlen. Diese freiwilligen Beiträge werden dann über den Beitragssatz auf ein fiktives Jahresbruttoentgelt hochgerechnet. Beispiel: Freiwilliger Beitrag 10 000,- € in 2020. Nach Division durch 0,186 (Beitragssatz 18,6 %) errechnet sich ein fiktives Jahresentgelt von 53.763,44 €. Bei einem vorläufigen Durchschnittsentgelt von 40,551,- € in 2020 werden dann 1,3258 (= 53.763,44 € : 40551,- €) für diesen freiwilligen Beitrag gutgeschrieben, also auf vier Nachkommastellen genau. Zum gleichen Ergebnis kommt man, wenn man den freiwilligen Beitrag von 10 000,- € durch den Durchschnittsbeitrag von 7.542,49 € (= 18,6 % des Jahresdurchschnittsentgelts von 40.551,- €) teilt.

Schon diese Beispiele zur Berechnung der Entgeltpunkte für Pflichtbeitragszeiten und Zeiten mit freiwilligen Beiträgen zeigen, dass es bei der Höhe der jeweiligen Rente vor allem auf die Entgeltpunkte ankommt. Oft werden sie zum besseren Verständnis auch Rentenpunkte genannt. Die Berechnung ist aber die gleiche.

Das Punktesammeln ist ja auch bei Bäckereien, Tankstellen und Bahnfahrten bekannt. Anders als bei diesen Punkten, die quasi zu einem kleinen Rabatt bei einem späteren Einkauf führen, beeinflussen aber Entgelt- bzw. Rentenpunkte ganz entscheidend die Höhe der gesetzlichen Rente und das bis zum Lebensende.

## Nach Erhalt des Rentenbescheids Berechnung der Entgeltpunkte anfordern

Seit Frühjahr 2018 erhalten Neurentner von der Deutschen Rentenversicherung einen verkürzten Rentenbescheid, der von ehemals 18 auf nunmehr 12 Seiten geschrumpft ist. Da auf Zahlenkolonnen zur Berechnung der Entgeltpunkte aus Beitragszeiten, beitragsgeminderten Zeiten, beitragsfreien Zeiten und Zeiten mit geringem Arbeitsentgelt bis zum 31.12.1991 verzichtet wird, sollen die Rentenbescheide übersichtlicher und verständlicher sein.

**Nachteil:**Die Zusammensetzung der Entgeltpunkte erfährt man nicht mehr. Der Verzicht auf eine detaillierte Entgeltpunkte-Berechnung macht eine Überprüfung des verkürzten Rentenbescheids praktisch unmöglich. Dem Versicherungsverlauf lassen sich nur die Beitragszeiten und die persönlichen Jahresentgelte entnehmen, aber nicht die daraus errechneten Entgeltpunkte. Die alleinige Prüfung des Versicherungsverlaufs reicht also nicht aus.

Wer aber den Rentenbescheid auf sachliche und rechnerische Richtigkeit selbst überprüfen will oder einen Rentenberater mit dieser Überprüfung beauftragen will, sollte unbedingt per Schreiben die detaillierte Berechnung der Entgeltpunkte anfordern. Nur so erfährt er, wie sich die Entgeltpunkte zusammensetzen.

Sofern eine Antwort der Deutschen Rentenversicherung auf das Anforderungsschreiben wider Erwarten ausbleibt, sollten Neurentner innerhalb eines Monats Widerspruch gegen den Rentenbescheid einlegen. ** **

## Kritik des Bundesverbands der Rentenberater

Bereits Anfang März 2018 hat der Bundesverband der Rentenberater die neuen verkürzten Rentenbescheide zu Recht kritisiert. Ausgerechnet nach Informationen, wie die Rentenhöhe zustande kommt, müssten Neurentner nun lange suchen. Dass ausgerechnet die Berechnungsanlagen über die Ermittlung der Rentenhöhe entfallen, erscheint dem Rentenberater-Verband besonders problematisch.

Und wörtlich heißt es: »Die Ermittlung der Entgeltpunkte, aus dem die individuelle Rentenhöhe berechnet wird, ist damit selbst für interessierte Laien nicht mehr nachvollziehbar«. Daher wird den Rentnern empfohlen, die Berechnungsanlagen zur Ermittlung der Entgeltpunkte nachzufordern.

## **Zusätzliche Probleme bei fehlender Entgeltpunkte-Berechnung**

Die genaue Zusammensetzung und detaillierte Berechnung der Entgeltpunkte ist zwecks Überprüfung des Rentenbescheids unverzichtbar. Sie ist darüber hinaus besonders wichtig, wenn die gesetzliche Rente sowohl aus Pflichtbeiträgen als auch aus Extrabeiträgen wie freiwilligen Beiträgen, Sonderzahlungen zum Ausgleich von Rentenabschlägen oder bis zum 45. Lebensjahr erfolgten Nachzahlungsbeträgen für Schul- und Studienzeiten besteht. 

## Nach Erhalt des Rentenbescheids Berechnung der Entgeltpunkte anfordern

**1.**Bei **ehemaligen Beamten,**die neben ihrer Pension noch eine gesetzliche Rente aus Pflichtbeiträgen und freiwilligen Beiträgen erhalten, ist eine Aufteilung nach dem Entgeltpunkte-Verfahren unbedingt notwendig. Der Rentenanteil, der aus freiwilligen Beiträgen stammt, wird grundsätzlich nicht auf die Beamtenpension angerechnet.

Nur der auf Pflichtbeiträgen beruhende Anteil der gesetzlichen Rente ist auf die Pension anrechenbar, sofern die Summe aus Beamtenpension und gesetzlicher Rente die Höchstpension (71,75 % des Bruttoendgehalts abzüglich eventueller Versorgungsabschläge) übersteigt. 

Der Streit mit den Landesämtern für Besoldung und Versorgung ist vorprogrammiert, wenn bei Beamten mit gemischter Erwerbskarriere (sogenannte Mischlaufbahn-Beamte) die gesetzliche Rente aus Pflichtbeiträgen und freiwilligen Beiträgen stammt und eine Aufteilung nach Entgeltpunkten nicht vorliegt.

Leider findet sich in den beiden Merkblättern V0061 und V0062 der Deutschen Rentenversicherung zur freiwilligen Versicherung folgende für Beamte wenig hilfreiche und daher missverständliche Formulierung: »Wenn Sie aufgrund der Gewährleistung von Versorgungsanwartschaften versicherungsfrei sind (z. B. als Beamter, Richter oder Soldat), möchten wir Sie darauf aufmerksam machen, dass sich in vielen Fällen ein Rentenbezug mindernd auf Versorgungsbezüge auswirken kann. Für weitergehende Informationen empfehlen wir Ihnen, sich mit Ihrem Dienstherrn oder Ihrer Versorgungsdienststelle in Verbindung zu setzen«. 

Tatsache ist: Die **gesetzliche Rente aus freiwilligen Beiträgen** kann niemals zur Kürzung der Pension führen, falls der freiwillig versicherte Beamte den Beitrag ganz allein finanziert. § 55 des Beamtenversorgungsgesetzes stellt in Absatz 4 Satz 1 Ziffer 2 klar, dass der Teil der gesetzlichen Rente, der »dem Verhältnis der Entgeltpunkte für freiwillige Beiträge zu der Summe der Entgeltpunkte für freiwillige Beiträge, Pflichtbeiträge, Ersatzzeiten, Zurechnungszeiten und Anrechnungszeiten entspricht«, nicht auf die Beamtenpension angerechnet werden darf. Es wird also zur Berechnung der mit freiwilligen Beiträgen aufgebauten gesetzlichen Rente ausdrücklich auf das Entgeltpunkte-Verfahren hingewiesen.

Zwar steht im genannten Paragrafen der Zusatz »Das gilt nicht, soweit der Arbeitgeber mindestens die Hälfte der Beiträge oder Zuschüsse in dieser Höhe geleistet hat«. Es dürfte jedoch in ganz Deutschland keinen einzigen öffentlichen Arbeitgeber oder Dienstherrn geben, der den ehemaligen Arbeitnehmern und heutigen Beamten die Hälfte seiner freiwilligen Beiträge mitfinanziert. 

**2. Beziehern von Grundsicherung im Alter** steht seit 2018 ein Freibetrag für die gesetzliche Rente aus freiwilligen Beiträgen zu, der also nicht auf die Grundsicherung angerechnet wird. Der Freibetrag macht monatlich 100,- € plus 30 % des über 100,- € liegenden Rentenbetrags aus, maximal aber insgesamt 216,- €. Der Streit mit den örtlichen Grundsicherungsämtern ist zu befürchten, wenn die gesetzliche Rente aus Pflichtbeiträgen und freiwilligen Beiträgen stammt und ebenfalls keine Entgeltpunkte-Berechnung vorliegt. 

Die bis zu maximal 216,- € nicht auf die Grundsicherung anzurechnende **gesetzliche Rente aus freiwilligen Beiträgen** kann ebenfalls nur nach dem Entgeltpunkte-Verfahren ermittelt werden, sofern außer freiwilligen Beiträgen auch Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rente geleistet wurden.

Wenn das Grundrentengesetz ab 1.1.2021 in Kraft tritt, wird es im Übrigen einen gleich hohen Freibetrag in der Grundsicherung im Alter auch für die **gesetzliche Rente aus Pflichtbeiträgen** geben.

**3.**Die Nachprüfung des Grundrentenzuschlags bei Inkrafttreten des Grundrentengesetzes ist ebenfalls nur möglich mit einer detaillierten Entgeltpunkte-Berechnung. Schließlich kann es diesen **Grundrentenzuschlag für langjährig versicherte Niedrigverdiener** nur geben, wenn die durchschnittlich pro Jahr erreichten Entgeltpunkte bei mindestens 0,3 und weniger als 0,8 liegen nach Erfüllung einer Mindestversicherungszeit von 33 Jahren und zusätzlich erfolgter Einkommensprüfung. Der gezahlte oder verweigerte Grundrentenzuschlag kann aber nur überprüft werden, wenn eine detaillierte Berechnung der Entgeltpunkte vorliegt.

**4.** Die Prüfung auf eventuelle **Doppelbesteuerung der gesetzlichen Rente** nach dem in der Steuerfachliteratur diskutierten Entgeltpunkte-Verfahren ist ebenfalls nur möglich mit vorhandener Entgeltpunkte-Berechnung. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, könnte der aus steuerfreien Entgeltpunkten bzw. Beiträgen stammende Rentenanteil voll versteuert und der aus bereits versteuerten Entgeltpunkten bzw. Beiträgen stammende Rentenanteil nur mit dem Ertragsanteil (z. B. 18 % bei einem 65-jährigen Neurentner) besteuert werden. Zurzeit wird die gesetzliche Rente jedoch abhängig vom Jahr des Rentenbeginns pauschal besteuert, zum Beispiel mit 80 % der Bruttorente bei Rentenbeginn im Jahr 2020.

_(MS)_

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title: Umsatzsteuersenkung: Das müssen Selbstständige jetzt wissen
meta: 
"og: title": "Umsatzsteuersenkung: Das müssen Selbstständige jetzt wissen"
description: Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz brachte zum 1.7.2020 unter anderem die Absenkung der Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer von 19% auf 16% und von 7% auf 5%. Was zunächst einfach erscheint, stellt viele Selbstständige, Gewerbetreibende und Händler vor einige Herausforderungen.
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17.07.2020, 10:00 Uhr - 

Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz brachte zum 1.7.2020 unter anderem die Absenkung der Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer von 19% auf 16% und von 7% auf 5%. Was zunächst einfach erscheint, stellt viele Selbstständige, Gewerbetreibende und Händler vor einige Herausforderungen.

| ![aav_mehrwertsteuersenkung.png]() |       | **Aktueller Ratgeber****Die Mehrwertsteuersenkung: Hinweise und Gestaltungstipps**<ul><li>Was ist bei Teilleistungen und Dauerleistungen zu berücksichtigen?</li><li>Was muss man bei Anzahlungen beachten?</li><li>Welche Sonderregelungen gelten z.B. bei Gutscheinen, Umtausch und Jahresboni?</li><li>Welche Besonderheiten gibt es bei der [Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)?</li></ul> **Dieses E-Book unterstützt Sie bei allen Fragen rund um die Umsatz- bzw. Mehrwertsteuersenkung und gibt auch bereits einen Ausblick auf die Umsatzsteuererhöhung zum 1.1.2021.**[Ratgeber jetzt im Shop kaufen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/die-mehrwertsteuersenkung-hinweise-und-gestaltungstipps) **Wichtiger Hinweis für unsere Abonnenten** des Loseblattwerkes [»Steuertipps für Selbstständige«](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige): Der Inhalt dieses E-Books ist in Ihrer Aktualisierung im August 2020 enthalten! |
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**Eingangsrechnungen genau kontrollieren!**

Als Selbstständiger haben Sie die Umsatzsteuersenkung in Ihren Rechnungsvorlagen sicher bereits berücksichtigt und umgesetzt.

Aber haben auch Ihre Lieferanten und Dienstleister ihre Hausaufgaben gemacht und alle Vorlagen angepasst? Rechnungen sollten Sie ja ohnehin immer genau auf ihre Richtigkeit prüfen – in den nächsten Monaten gilt dieser Rat ganz besonders!

Und falls sich irgendwo tatsächlich ein Fehler eingeschlichen hat, fordern Sie bitte schnell eine korrigierte Rechnung an. Denn wer selbst Eingangsrechnungen verändert, hat damit beim Finanzamt ganz schlechte Karten.

Nutzen Sie dafür unser **kostenloses Musterschreiben** [»Anfordern einer korrigierten Rechnung«](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/anfordern-einer-korrigierten-rechnung)

auch interessant:

- kostenlose Checkliste: [Pflichtangaben in Rechnungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/checkliste-pflichtangaben-in-rechnungen)
- kostenlose Checkliste: [Pflichtangaben in Kleinbetragsrechnungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/checkliste-pflichtangaben-in-kleinbetragsrechnungen)
- kostenlose Checkliste: [Pflichtangaben bei Bewirtungsbelegen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/checkliste-pflichtangaben-bei-bewirtungsbelegen)

**Vorsicht, Betriebsprüfung!**

Die Steuersätze von 16% und 5% gelten für alle Lieferungen und Leistungen, die im Zeitraum vom 1.7.2020 bis 31.12.2020 ausgeführt werden. Finanzbeamte werden Rechnungen aus dieser Zeit besonders genau unter die Lupe nehmen. Stellen sie fest, dass ein Umsatz mit 16% statt mit 19% abgerechnet wurde, gibt das bei einer Betriebsprüfung ein schnell verdientes Mehrergebnis. Im umgekehrten Fall besteht das Risiko eine zu hoch ausgewiesene Steuer trotzdem abführen zu müssen (so geregelt in [§ 14c UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14c.html)).

Die Finanzverwaltung verzichtet übergangsweise für den Monat Juli 2020 auf die Anwendung des § 14c UStG und erlaubt in diesem Monat auch den Vorsteuerabzug aus dem »überhöhten« Steuerausweis. Ab August 2020 muss dann aber alles seine Richtigkeit haben!

**Zeitpunkt der Lieferung oder Dienstleistung ist entscheidend**

Für die Anwendung der niedrigeren Steuersätze von 16% bzw. 5% kommt es ausschließlich auf den Zeitpunkt der Lieferung bzw. die Fertigstellung einer Dienstleistung an.

Nicht von Bedeutung für die Höhe des Steuersatzes sind also

- das Datum der Bestellung,
- das Datum des Kaufvertrages,
- das Datum der Bezahlung der gesamten Lieferung oder Leistung,
- das Datum einer Abschlagszahlung oder Vorauszahlung.

**Sonderfall Gastronomie**

In der Gastronomie treffen zwei Gesetzesänderungen infolge der Corona-Hilfen aufeinander:

- Im ersten Corona-Steuerhilfegesetz wurde der Steuersatz für den Vor-Ort-Verzehr von Speisen in der Gastronomie vom 1.7.2020 bis 30.6.2021 auf 7 % gesenkt.
- Mit dem zweiten Corona-Steuerhilfegesetz wurde der Regelsteuersatz auf 16 % und der ermäßigte Steuersatz auf 5 % gesenkt. Diese Regelung gilt jedoch nur vom 1.7.2020 bis 31.12.2020.

Der Gastronomie stehen also in den Jahren 2020 und 2021 insgesamt drei Steuersatzänderungen bevor.

|  | bis 30.6.2020 | 1.7.2020–31.12.2020 | 1.1.2021–30.6.2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| Getränke | 19% | 16% | 19% |
| Speisen zum Mitnehmen | 7% | 5% | 7% |
| Speisen zum Vor-Ort-Verzehr | 19% | 5% | 7% |

 

| ![aav_mehrwertsteuersenkung.png]() |       | **Aktueller Ratgeber****Die Mehrwertsteuersenkung: Hinweise und Gestaltungstipps**<ul><li>Was ist bei Teilleistungen und Dauerleistungen zu berücksichtigen?</li><li>Was muss man bei Anzahlungen beachten?</li><li>Welche Sonderregelungen gelten z.B. bei Gutscheinen, Umtausch und Jahresboni?</li><li>Welche Besonderheiten gibt es bei der [Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)?</li></ul> **Dieses E-Book unterstützt Sie bei allen Fragen rund um die Umsatz- bzw. Mehrwertsteuersenkung und gibt auch bereits einen Ausblick auf die Umsatzsteuererhöhung zum 1.1.2021.**[Ratgeber jetzt im Shop kaufen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/die-mehrwertsteuersenkung-hinweise-und-gestaltungstipps) **Wichtiger Hinweis für unsere Abonnenten** des Loseblattwerkes [»Steuertipps für Selbstständige«](https://www.steuertipps.de/shop/literature/steuertipps-fuer-selbststaendige): Der Inhalt dieses E-Books ist in Ihrer Aktualisierung im August 2020 enthalten! |
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**Ausblick auf die Umsatzsteuererhöhung zum 1.1.2021**

Zum 1.1.2021 steigt der allgemeine Steuersatz dann wieder von 16% auf 19% und der ermäßigte Steuersatz von 5% auf 7%. Die erhöhten Steuersätze gelten für Lieferungen und Dienstleistungen, die im Jahr 2021 ausgeführt werden.

Der Steuersatz für den Vor-Ort-Verzehr von Speisen in der Gastronomie steigt zum 1.1.2021 auf 7% und zum 1.7.2021 erneut auf den alten Steuersatz von 19% .

Privatpersonen und Unternehmer ohne Vorsteuerabzug werden ab dem Jahr 2021 mit der höheren Umsatzsteuer belastet. Unternehmer mit vollem Vorsteuerabzug werden zwar nicht finanziell, aber organisatorisch belastet, weil die (erneut) veränderten Steuersätze bei der Rechnungserstellung und in der Buchhaltung beachtet werden müssen.

**auch interessant:**

- **GRATIS:** [Coronakrise – Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)
- Ratgeber: [Rechnungen – Was Sie als Unternehmer beachten müssen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen)
- Ratgeber: [Vorsteuerabzug aus Rechnungen – Lassen Sie sich keinen Cent entgehen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen)
- Ratgeber: [Vorteil Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)

_(MB)_

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title: Freiwillige Rentenbeiträge lohnen sich weiterhin
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"og: title": "Freiwillige Rentenbeiträge lohnen sich weiterhin"
description: Extrabeiträge zur gesetzlichen Rente bleiben weiter attraktiv, denn die hohen Rentensteigerungen ab 1.7.2020 von 3,45 % im Westen und 4,2 % im Osten sowie ein weiterhin niedriger Beitragssatz von 18,6 % sorgen für eine Jahresrendite von 5,44 %.
keywords: Rentenbeiträge,Zusatzrente,Rentenrendite
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19.07.2020, 06:45 Uhr - 

Extrabeiträge zur gesetzlichen Rente bleiben weiter attraktiv, denn die hohen Rentensteigerungen ab 1.7.2020 von 3,45 % im Westen und 4,2 % im Osten sowie ein weiterhin niedriger Beitragssatz von 18,6 % sorgen für eine Jahresrendite von 5,44 %.

Selten war das Preis-Leistungs-Verhältnis von Beitrag zu Rente so attraktiv wie zurzeit. Für einen zusätzlichen lebenslangen Rentenanspruch von monatlich 34,19 € im Westen muss man lediglich rund 7.542,– € zahlen. Das bringt auf das Jahr bezogen immerhin 5,44 % Rendite.

Es gibt zwei Arten von Extrabeiträgen: freiwillige Beiträge für Nicht-Pflichtversicherte oder Sonderzahlungen zum Ausgleich von Rentenabschlägen für Pflichtversicherte.

## Freiwillige Beiträge für Nicht-Pflichtversicherte

Wer in der gesetzlichen Rentenversicherung nicht pflichtversichert ist (zum Beispiel Beamte oder Selbstständige), kann freiwillige Beiträge von mindestens 1.004,40 € und höchstens 15.400,80 € im Jahr 2020 zahlen. Das beschert den Versicherten im Westen ein Rentenplus von bis zu 69,81 € monatlich und 837,72 € jährlich. Für einen späteren Rentenanspruch reicht es aus, dass mindestens fünf Jahre lang freiwillige Beiträge entrichtet wurden.

Im Bestfall sind 90 % des freiwilligen Höchstbetrags für 2020 steuerlich abzugsfähig, also aufgerundet 13.861,– €. Bei einem persönlichen Steuersatz von beispielsweise 40 % würde das zu einer Steuerersparnis von 5.544,40 € führen.

Doch Vorsicht: Das geht zum Beispiel bei alleinstehenden Beamten bloß dann, wenn der freiwillige Höchstbeitrag von 15.400,80 € zusammen mit einem fiktiven Pflichtbeitrag in Höhe von 18,6 % des Jahresbruttogehalts nicht höher ist als der steuerliche Höchstbetrag von 25.046,– € für Alleinstehende.

Wer beispielsweise auf ein Jahresbruttogehalt von 75.000,– € und einen fiktiven Beitrag von 13.950,– € kommt, hat steuerlich nur noch Luft für einen steuerlich optimalen freiwilligen Beitrag von 11.096,– €. Vom steuerlichen Höchstbetrag in Höhe von 25.046,– € ist also der fiktive Beitrag von 13.950,– € zunächst einmal abzuziehen.

## Sonderzahlungen zum Ausgleich von Rentenabschlägen

Wer Rentenabschläge für die Rente mit zum Beispiel 63 Jahren ausgleichen will, muss hohe Sonderzahlungen in fünfstelliger Höhe leisten. Kann ein künftiger Rentner des Geburtsjahrgangs 1960 beispielsweise 50 Entgeltpunkte bis zu seiner Rente mit 63 erreichen, wird ein Rentenabschlag von 12 % fällig. Das sind monatlich 205,14 € für die Verminderung um sechs Entgeltpunkte. Die Sonderzahlung beträgt dann 51.426,– €.

Allerdings macht es steuerlich keinen Sinn, diese Sonderzahlung auf einen Schlag zu zahlen. Steueroptimal ist es, die 51.426,– € auf die Jahre 2020, 2021 und 2022 geschickt zu verteilen. Wer verheiratet ist, sollte den steuerlichen Höchstbetrag von 50.092,– € im Jahr 2020 für zusammen veranlagte Ehepartner voll ausnutzen. Von diesem Höchstbetrag sind zunächst die Pflichtbeiträge der Ehepartner zur gesetzlichen Rentenversicherung sowie eventuelle Beiträge zur Rürup-Rente abzuziehen.

Liegen diese beispielsweise zusammen bei 30.000,– €, wäre eine erste Teilzahlung von 21.426,– € (also steuerlicher Höchstbetrag 51.426,– € minus geleistete Beiträge zur gesetzlichen Rente und eventuell Rürup-Rente) im Jahr 2020 steuerlich maximal möglich. In den Jahren 2021 und 2022 sind dann noch zwei weitere Sonderzahlungen von jeweils 15.000,– € pro Jahr bzw. zusammen 30.000,– € fällig.

## Ab 2021 können Extrabeiträge teurer werden

Die Corona-Krise wird im Jahr 2021 vermutlich zu einer Renten-Nullrunde führen. Eventuell steigt auch der Beitragssatz, was dann die Zahlung von Extrabeiträgen verteuert. Wenn der Beitragssatz beispielsweise von zurzeit 18,6 % auf 20 % steigen und die Beitragsbemessungsgrenze im Jahr 2021 gleich bleiben würde, läge der freiwillige Höchstbetrag bei 16.560,– €. Das sind immerhin 1.159,20 € bzw. 7,5 % mehr.

Auch die Sonderzahlung zum Ausgleich von Rentenabschlägen würde noch deutlicher von 51.426,– € um 3.871,– € bzw. 7,5 % auf 55.297,– € steigen.

Darauf, dass der Beitragssatz von 18,6 % stabil bleiben soll bis zum Jahr 2024, wie das im Rentenversicherungsbericht 2019 der Bundesregierung nachzulesen ist, kann man sich leider nicht verlassen. Es handelt sich dabei lediglich um eine Vorschaurechnung. Die gesetzliche Beitragssatzgarantie laut Rentenpaket 2018 besagt lediglich, dass der Beitragssatz bis zum Jahr 2025 nicht über 20 % steigen darf.

Höhere Beitragssätze von bis zu 20 % sind also in den Jahren 2021 bis 2024 durchaus denkbar. Kommt es wegen drastisch einbrechender Beitragseinnahmen als Folge der Corona-Krise zu einer schnellen Erhöhung des Beitragssatzes auf 20 % schon vor 2025, werden Extrabeiträge zur gesetzlichen Rente weniger attraktiv.

Also gilt es, die noch guten Rentenjahre mit einem Beitragssatz von 18,6 % wie im Jahr 2020 zu nutzen.

_(MS)_

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title: Merkblatt zur Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft
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"og: title": "Merkblatt zur Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft"
description: Teilleistungen in der Bauwirtschaft: Diese Problematik wurde im Merkblatt USt M 2 geregelt.
keywords: Baugewerbe;Bauwirtschaft;Teilleistungen Merkblatt
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/merkblatt-zur-umsatzbesteuerung-in-der-bauwirtschaft
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/merkblatt-zur-umsatzbesteuerung-in-der-bauwirtschaft.md
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Teilleistungen in der Bauwirtschaft: Handelt es sich um eine abgrenzbare Teilleistung oder um eine nicht trennbare Gesamtleistung? Diese Problematik wurde auch von der Finanzverwaltung erkannt und im Merkblatt USt M 2 geregelt.

[Hier können Sie sich das Merkblatt als PDF herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12983123911/1/aav_USt_M_2_Merkblatt_Bauwirtschaft.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/merkblatt-zur-umsatzbesteuerung-in-der-bauwirtschaft)

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title: Vorsorgevollmacht wirkt nur bis zum Tod
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"og: title": "Vorsorgevollmacht wirkt nur bis zum Tod"
description: In einigen Fällen müssen Vollmachten öffentlich beglaubigt werden. Das gilt etwa, wenn es um die Übertragung oder Belastung von Grundstücken, die Aufnahme von Darlehen, das Abfassen oder Ändern eines Gesellschaftsvertrags oder Anmeldungen zum Handelsregister geht. Die Vollmachten kann man – nicht ganz billig – von einem Notar beglaubigen lassen. Es geht aber auch weit preiswerter, und zwar für 10,– €, bei der Betreuungsbehörde.
keywords: Vorsorgevollmacht,Notar,Betreuungsbehörde
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file: eltern-familie-ehe/steuern-sparen/vorsorgevollmacht-wirkt-nur-bis-zum-tod.md
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13.12.2020, 06:33 Uhr - 

In einigen Fällen müssen Vollmachten öffentlich beglaubigt werden. Das gilt etwa, wenn es um die Übertragung oder Belastung von Grundstücken, die Aufnahme von Darlehen, das Abfassen oder Ändern eines Gesellschaftsvertrags oder Anmeldungen zum Handelsregister geht. Die Vollmachten kann man – nicht ganz billig – von einem Notar beglaubigen lassen. Es geht aber auch weit preiswerter, und zwar für 10,– €, bei der Betreuungsbehörde.

**Doch Achtung:**Wenn die Betreuungsbehörde eine Vollmacht beglaubigt, reicht diese nicht über den Tod des Vollmachtgebers hinaus. So urteilte das Oberlandesgericht Köln am 30.10.2019 (Az. 2 Wx 327/19). 

Das Urteil ist allerdings nicht rechtskräftig, weil hiergegen Rechtsmittel eingelegt wurden. Die Sache ist nunmehr beim **Bundesgerichtshof**unter dem Aktenzeichen V ZB 148/19 anhängig.

Generell gilt, dass auch **Betreuungsbehörden**Vorsorgevollmachten "öffentlich" beglaubigen dürfen. Geregelt ist das in § 6 Betreuungsbehördengesetz (BtBG). Nach dessen Absatz 2 gilt: "Die Urkundsperson bei der Betreuungsbehörde ist befugt, Unterschriften oder Handzeichen auf Vorsorgevollmachten oder Betreuungsverfügungen öffentlich zu beglaubigen".

Absatz 5 regelt, dass für die Beglaubigung eine Gebühr von 10,– € erhoben wird, von der im Einzelfall sogar noch abgesehen werden kann. Das jüngste Urteil des Oberlandesgerichts Köln zeigt allerdings, dass die von der Betreuungsbehörde beglaubigte Vollmacht **Grenzen**hat.

Hier ging es um eine **Vorsorgevollmacht,** mit der Bevollmächtigten neben der Vertretung im Bereich der Gesundheitsfürsorge und im Bereich von Verträgen, Anträgen und Rechtsstreitigkeiten auch die Vertretung des Vollmachtgebers im Bereich der Vermögenssorge, d.h. in allen Vermögensangelegenheiten einschließlich der Verwaltung des Vermögens, des Erwerbs und der Veräußerung von Vermögen, gegeben wurde.

Weiterhin heißt es in der Vollmacht ausdrücklich, dass diese Rechte durch den Tod des Vollmachtgebers nicht erlöschen sollen. Unter Nutzung dieser Vollmacht wollte eine Bevollmächtigte nun **nach dem Tod des Vollmachtgebers** ein Grundstück, das dieser hinterlassen hatte, unentgeltlich an einen Bekannten übertragen.

Das Grundbuchamt verweigerte den Antrag, das Eigentum umzuschreiben. Zu Recht entschieden die Richter. Dabei bezogen sie sich auf § 29 der Grundbuchordnung. Dieser bestimmt, dass die Eintragungsunterlagen dem Grundbuchamt **in besonderer Form** nachzuweisen sind.

Eine Eintragung soll demnach nur vorgenommen werden, wenn die Eintragungsbewilligung oder die sonstigen zur Eintragung erforderlichen Erklärungen durch öffentliche oder öffentlich beglaubigte Urkunden nachgewiesen werden. Für derartige Urkunden ist es jedoch – so das OLG – erforderlich, dass die Behörde oder Urkundsperson zur Ausstellung der Urkunde **sachlich zuständig** ist, d.h. die Grenzen ihrer Amtsbefugnisse nicht überschreitet.

Genau das ist jedoch der Fall, wenn die Betreuungsbehörde eine über den Tod hinausreichende Vollmacht beglaubigt. **Folge:** Die von einer Betreuungsbehörde beglaubigte Vollmacht endet mit dem Tod des Vollmachtgebers.

Über den eigenen Tod hinausreichende Vollmachten sollten Sie, auch wenn der BGH hierzu noch keine Entscheidung getroffen hat, von einem **Notar**beglaubigen lassen.

_(MS)_

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title: Nach Rentenbescheid: Entgeltpunktberechnung anfordern
meta: 
"og: title": "Nach Rentenbescheid: Entgeltpunktberechnung anfordern"
description: Nachdem Sie Ihren neuen Rentenbescheid erhalten haben, benötigen Sie zu dessen Prüfung die detaillierte Berechnung der Entgeltpunkte. Diese muss Ihnen die Deutsche Rentenversicherung nachträglich schicken.
keywords: Entgeltpunkte,Entgeltpunktberechnung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/nach-rentenbescheid-entgeltpunktberechnung-anfordern
file: altersvorsorge-rente-finanzen/nach-rentenbescheid-entgeltpunktberechnung-anfordern.md
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26.07.2020, 06:06 Uhr - 

Nachdem Sie Ihren neuen Rentenbescheid erhalten haben, benötigen Sie zu dessen Prüfung die detaillierte Berechnung der Entgeltpunkte. Diese muss Ihnen die Deutsche Rentenversicherung nachträglich schicken.

Seit Frühjahr 2018 erhalten Neurentner von der Deutschen Rentenversicherung einen verkürzten Rentenbescheid, der von ehemals 18 Seiten auf nunmehr zwölf geschrumpft ist. Durch den Verzicht auf Zahlenkolonnen zur Berechnung der Entgeltpunkte aus Beitragszeiten, beitragsgeminderten und beitragsfreien Zeiten sollen die Rentenbescheide lesbarer und verständlicher sein.

Wer aber den Rentenbescheid auf sachliche und rechnerische Richtigkeit überprüfen möchte oder einen Rentenberater mit dieser Überprüfung beauftragen will, sollte unbedingt per Schreiben die detaillierte Berechnung der Entgeltpunkte anfordern. Nur so erfährt er, wie sich die Entgeltpunkte zusammensetzen. Die Prüfung des Versicherungsverlaufs, der auch in jedem verkürzten Rentenbescheid enthalten ist, reicht nicht aus.

Sofern eine Antwort der Deutschen Rentenversicherung auf das Anforderungsschreiben wider Erwarten ausbleibt, sollten Neurentner innerhalb eines Monats Widerspruch gegen den Rentenbescheid einlegen.

## Entgeltpunkte-Berechnung bei Pflichtbeiträgen und Extrabeiträgen

Die genaue Zusammensetzung der Entgeltpunkte ist besonders wichtig, wenn die gesetzliche Rente sowohl aus Pflichtbeiträgen als auch aus Extrabeiträgen wie freiwilligen Beiträgen, Sonderzahlungen zum Ausgleich von Rentenabschlägen oder bis zum 45. Lebensjahr erfolgten Nachzahlungen für Schul- und Studienzeiten besteht.

Bei ehemaligen Beamten, die neben ihrer Pension noch eine gesetzliche Rente aus Pflichtbeiträgen und freiwilligen Beiträgen erhalten, ist eine Aufteilung nach dem Entgeltpunkte-Verfahren unbedingt notwendig. Der Rentenanteil, der aus freiwilligen Beiträgen stammt, wird grundsätzlich nicht auf die Beamtenpension angerechnet.

Nur der auf Pflichtbeiträgen beruhende Anteil der gesetzlichen Rente ist auf die Pension anrechenbar, sofern die Summe aus Beamtenpension und gesetzlicher Rente die Höchstpension (71,75 % des Bruttoendgehalts abzüglich eventueller Versorgungsabschläge) übersteigt.

Bei Grundsicherungsbeziehern werden die Rentenanteile aus freiwilligen Beiträgen seit 2018 nicht mehr auf die Grundsicherung angerechnet. Der Freibetrag macht monatlich 100,– € plus 30 % des über 100,– € liegenden Rentenbetrags aus, maximal aber insgesamt 216,– €. Sofern das geplante Grundrentengesetz ab 2021 in Kraft gesetzt wird, wird es einen gleich hohen Freibetrag wie in der Grundsicherung im Alter auch für die gesetzliche Rente aus Pflichtbeiträgen geben.

## Entgeltpunkte-Berechnung bei der künftigen Grundrente

Die Höhe und Berechnung der Entgeltpunkte spielt auch bei der künftigen Grundrente eine entscheidende Rolle. Nur wer auf eine Mindestversicherungszeit von 33 Jahren und im Durchschnitt mindestens 0,3 und weniger als 0,8 Entgeltpunkte pro Jahr kommt, kann nach Prüfung seines Einkommens auf einen Grundrentenzuschlag hoffen.

Der gezahlte oder verweigerte Grundrentenzuschlag kann aber nur dann überprüft werden, wenn die detaillierte Berechnung der Entgeltpunkte vorliegt.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/nach-rentenbescheid-entgeltpunktberechnung-anfordern/drucken)

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title: Marderbefall als außergewöhnliche Belastung?
meta: 
"og: title": "Marderbefall als außergewöhnliche Belastung?"
description: Die zunächst eher abwartende Vorgehensweise der Kläger bei der Marderbekämpfung hat angesichts von zumutbaren Handlungsalternativen der späteren grundlegenden Dachsanierung die Zwangsläufigkeit genommen und die angestrebte Steuerersparnis zunichte gemacht.
keywords: Haus,Marder,Dachboden,Schädling
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/marderbefall-als-aussergewoehnliche-belastung
file: wohnen-haus-vermietung/marderbefall-als-aussergewoehnliche-belastung.md
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30.07.2020, 06:38 Uhr - 

Dieser Fall zeigt, dass für die Geltendmachung von außergewöhnlichen Belastungen in der Steuererklärung hohe Hürden bestehen. Und wir lernen: Besser nicht zu lange warten und auf »Selbstheilung« hoffen. Denn das nimmt den Handlungen die Zwangsläufigkeit.

Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art liegen nur vor, wenn die Ausgaben

- außergewöhnlich sind,
- zwangsläufig entstehen,
- notwendig und angemessen sind sowie
- eine finanzielle Belastung für Sie darstellen.

**Vor dem FG Hamburg wurde dazu folgender Sachverhalt verhandelt:**

Die Kläger hatten in einem 2002 erworbenen Eigenheim seit 2004 Marderbefall im Dachgeschoss, den sie mit punktuellen Maßnahmen in den Folgejahren bekämpften. Die Marder ließen sich dadurch jedoch nicht nachhaltig vertreiben.

2015 nahmen die Kläger schließlich eine umfangreiche Dachsanierung vor. Die Kosten in Höhe von 45.000 Euro machten sie in ihrer Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung geltend. Sie begründeten dies damit, dass eine konkrete Gesundheitsgefährdung bestanden habe und der Geruch unzumutbar gewesen sei, im Dach habe sich eine regelrechte Marderkloake (sieben sogenannte Mardertoiletten!) befunden.

**Die Klage hatte keinen Erfolg – weil die Kläger zu geduldig waren**

Die Richter wiesen die Klage ab und erklärten dazu, die Kläger hätten nicht nachgewiesen, dass im Streitjahr (2015, als die Kosten für die Dachrenovierung geltend steuerlich gemacht wurden) eine hinreichend konkrete Gesundheitsgefährdung bestanden habe.

Und selbst bei unterstellter Gesundheitsgefährdung und unzumutbarer Geruchsbelästigung fehle es an der erforderlichen Zwangsläufigkeit der Aufwendungen: Die Dachdeckung hätte schon ab 2004 so geändert werden können, dass Marder sicher hätten ausgeschlossen werden können, wobei allerdings eine derartige Präventivmaßnahme zu diesem Zeitpunkt ebenfalls nicht als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig gewesen wäre. Ferner hätte der Marderbefall durch vorbeugende Maßnahmen wie eng getaktete Kontroll- und Vergrämungsmaßnahmen verhindert werden können.

**Fazit:** Die zunächst eher abwartende Vorgehensweise der Kläger bei der Marderbekämpfung hat angesichts von zumutbaren Handlungsalternativen der späteren grundlegenden Dachsanierung die Zwangsläufigkeit genommen und die angestrebte Steuerersparnis zunichte gemacht.

Die Kläger haben **Revision beim BFH** eingelegt, der sich jetzt mit dem Fall wird beschäftigen müssen (FG Hamburg, Urteil vom 21.2.2020, Az. 3 K 28/19; BFH-Az.: IV B 41/20).

**auch interessant:**

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title: Kindergeld, wenn Gendefekt erst im Erwachsenenalter entdeckt wird?
meta: 
"og: title": "Kindergeld, wenn Gendefekt erst im Erwachsenenalter entdeckt wird?"
description: Für volljährige behinderte Kinder kann ein Kindergeldanspruch auch über die Altersgrenze von 25 Jahren hinaus bestehen, wenn vor Erreichen der Altersgrenze eine Behinderung eingetreten ist. Welche Voraussetzungen dabei bei einem Gendefekt erfüllt werden müssen, erklärt der BFH.
keywords: Familienkasse,Kindergeldkasse
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kindergeld-wenn-gendefekt-erst-im-erwachsenenalter-entdeckt-wird
file: eltern-familie-ehe/kindergeld-wenn-gendefekt-erst-im-erwachsenenalter-entdeckt-wird.md
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31.07.2020, 06:46 Uhr - 

Für volljährige behinderte Kinder kann ein Kindergeldanspruch auch über die Altersgrenze von 25 Jahren hinaus bestehen, wenn vor Erreichen der Altersgrenze eine Behinderung eingetreten ist. Welche Voraussetzungen dabei bei einem Gendefekt erfüllt werden müssen, erklärt der BFH.

Ein Gendefekt stellt nur dann eine solche Behinderung dar, wenn

- das Kind dadurch vor Erreichen der Altersgrenze in seinen körperlichen Funktionen, geistigen Fähigkeiten oder seiner seelischen Gesundheit vom alterstypischen Zustand abweicht,
- diese Abweichung mit hoher Wahrscheinlichkeit länger als sechs Monate andauern wird und
- das Kind dadurch in seiner Teilhabe am gesellschaftlichen Leben beeinträchtigt ist.

Nicht ausreichend ist es nach der Entscheidung des BFH dagegen, wenn vor Erreichen der Altersgrenze eine Behinderung zwar droht, aber noch nicht eingetreten ist (BFH-Urteil vom 27.11.2019, Az. III R 44/17).

Im entschiedenen Fall erhielten die Eltern kein Kindergeld für ihre Tochter. DIe Richter verweisen den Fall jedoch zurück an das erstinstanzliche Finanzgericht, das jetzt nähere Feststellungen dazu treffen muss, ob der Gendefekt im konkreten Fall bereits vor Erreichen der Altersgrenze zu Funktions- und Teilhabebeeinträchtigungen bei der Tochter des Klägers geführt hatte.

**Sachverhalt**

Geklagt hatte ein Vater, dessen Tochter an einer Muskelerkrankung in Form der Myotonen Dystrophie Curschmann Steinert leidet. Im Alter von ca. 15 Jahren zeigten sich zwar erste Symptome, die Erkrankung wurde damals jedoch nicht erkannt. Die Diagnose erfolgte erst, als die Frau bereits 30 Jahre alt war.

In der Folgezeit verstärkte sich die Muskelschwäche und es wurde sieben Jahre später zunächst ein Grad der Behinderung (GdB) von 50 und weitere zwei Jahre später ein GdB von 100 festgestellt.

Die Tochter absolvierte eine Berufsausbildung und befand sich zunächst in einem Beschäftigungsverhältnis. Ab Oktober 2011, damals war die Frau 43 Jahre alt, erhielt sie eine Rente wegen voller Erwerbsminderung. Der Vater beantragte 2014, ihm für seine Tochter ab Januar 2010 (Ende der Berufstätigkeit) Kindergeld zu gewähren.

Dies lehnte die Familienkasse unter Hinweis darauf ab, dass die Behinderung nicht vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetreten sei (inzwischen gilt die Vollendung des 25. Lebensjahres als Stichtag).

**auch interessant:**

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_(MB)_

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title: Abgrenzung von Leistungen und Teilleistungen in der Bauwirtschaft (Verfügung der OFD Karlsruhe)
meta: 
"og: title": "Abgrenzung von Leistungen und Teilleistungen in der Bauwirtschaft (Verfügung der OFD Karlsruhe)"
description: Handelt es sich um eine abgrenzbare Teilleistung oder um eine nicht trennbare Gesamtleistung? Verfügung der OFD Karlsruhe!
keywords: Teilleistung;Gesamtleistung;Umsatzsteuer;Baugewerbe;Selbstständigkeit;Bauwirtschaft
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/abgrenzung-von-leistungen-und-teilleistungen-in-der-bauwirtschaft-verfuegung-der-ofd-karlsruhe
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Handelt es sich um eine abgrenzbare Teilleistung oder um eine nicht trennbare Gesamtleistung? Diese Problematik wurde auch von der Finanzverwaltung erkannt und im Merkblatt USt M 2 und in einer Verfügung der Oberfinanzdirektion Karlsruhe vom 28.2.2012 (S 7270, Karte 2) näher geregelt.

Hier können Sie die [Verfügung als PDF](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_12996590559/1/aav_7270-02--28022012-Karte2--Abgrenzung_von_Leistungen_und_Teilleistungen.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/abgrenzung-von-leistungen-und-teilleistungen-in-der-bauwirtschaft-verfuegung-der-ofd-karlsruhe) herunterladen.

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title: Registrierkassen: Aufschub bei Umstellung in fast allen Bundesländern
meta: 
"og: title": "Registrierkassen: Aufschub bei Umstellung in fast allen Bundesländern"
description: In diesen Bundesländern wird eine fehlende TSE-Umrüstung bis zum 31. März 2021 nicht beanstandet. TSE ist die Abkürzung für »manipulationssichere technische Sicherheitssysteme«.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Registrierkasse
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/registrierkassen-aufschub-bei-umstellung-in-mehreren-bundeslaendern
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/registrierkassen-aufschub-bei-umstellung-in-mehreren-bundeslaendern.md
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27.07.2020, 14:04 Uhr - 

Nach dem Kassengesetz besteht seit dem 1.1.2020 die Pflicht, manipulationssichere Kassen (TSE) einzusetzen. Da Entwicklung, Zertifizierung und Produktion dieser TSE'en bis zum 1. Januar nicht so weit vorangeschritten waren, dass tatsächlich eine Ausstattung aller elektronischen Registrierkassen erfolgen konnte, läuft bundesweit eine Nichtbeanstandungsregelung. Diese wird jetzt in fast allen Bundesländern verlängert.

**Aufatmen können betroffene Selbstständige in**

- Baden-Württemberg,
- Bayern,
- Berlin,
- Hamburg (nur auf Antrag),
- Hessen,
- Mecklenburg-Vorpommern,
- Niedersachsen,
- Nordrhein-Westfalen,
- Rheinland-Pfalz,
- Saarland,
- Sachsen,
- Sachsen-Anhalt,
- Schleswig-Holstein und
- Thüringen.

In diesen Bundesländern wird eine fehlende TSE-Umrüstung **bis zum 31. März 2021** nicht beanstandet. TSE ist die Abkürzung für »manipulationssichere technische Sicherheitssysteme«.

**Voraussetzungen für den Aufschub**

- Die erforderliche Anzahl an TSE'en wurde bei einem Kassenfachhändler oder einem anderen Dienstleister bis zum 30. September 2020 nachweislich verbindlich bestellt bzw. in Auftrag gegeben oder
- der Einbau einer cloud-basierten TSE ist vorgesehen (z.B. bei einer Zentralkasse in Unternehmen mit einer Vielzahl von Filialen), eine solche jedoch nachweislich noch nicht verfügbar.

Liegt eine dieser Voraussetzungen vor, ist ein gesonderter Antrag bei den Finanzämtern für den Aufschub nicht erforderlich (Ausnahme: Hamburg)! Es reicht aus, das Vorliegen einer dieser Voraussetzungen gegenüber dem Finanzamt zu erklären. Das kann formlos geschehen oder mithilfe eines Vordrucks, den beispielsweise das Thüringer Finanzministeriums kostenlos auf seiner Internetseite zur Verfügung stellt ([zum Download](https://finanzen.thueringen.de/fileadmin/user_upload/Finanzaemter/Vordrucke/anzeige_zeitl__erleichterungen_148_146a_ao.pdf)).

In Berlin ist zudem Voraussetzung, dass für die Veranlagungszeiträume 2010 bis 2020 kein Straf- oder Ordnungswidrigkeitsverfahren wegen Steuerhinterziehung bzw. Steuergefährdung vorliegt, das mit einer Verurteilung, einem Strafbefehl, einer Auflage oder einem Bußgeldbescheid abgeschlossen wurde.

»Die Corona-Krise und ihre Folgen belasten die Wirtschaft sehr. In dieser Situation möchten wir die Unternehmerinnen und Unternehmer unterstützen und ihnen mit der Fristverlängerung entgegenkommen“, erklärte dazu etwa Doris Ahnen, Finanzministerin in Rheinland-Pfalz. Viele Unternehmen hätten aufgrund der Kontaktbeschränkungen nachweislich Probleme gehabt, bereits bestellte technische Sicherheitseinrichtungen fristgerecht in die Kassen vor Ort einbauen zu lassen und Personalschulungen durchzuführen. Zudem befänden sich die technischen Lösungen für cloudbasierte Kassensysteme, die einige Unternehmen vorgesehen hätten, noch im Zertifizierungsprozess.

Diesen Umständen trägt die nun in den verschiedenen Bundesländern vorgesehene Fristverlängerung Rechnung.

**auch interessant:**

- **Ratgeber:** [Die Mehrwertsteuersenkung – Hinweise und Gestaltungstipps](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/die-mehrwertsteuersenkung-hinweise-und-gestaltungstipps)
- **GRATIS:** [Coronakrise – Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/registrierkassen-aufschub-bei-umstellung-in-mehreren-bundeslaendern/drucken)

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title: Fahrtenbuch richtig führen: So erfassen Sie die Privatnutzung Ihres Geschäftswagens
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"og: title": "Fahrtenbuch richtig führen: So erfassen Sie die Privatnutzung Ihres Geschäftswagens"
description: Wenn Sie als Selbstständiger ein Fahrtenbuch führen, wollen Sie damit auch Steuern sparen. Doch die Anforderungen sind hoch. Erfahren Sie, worauf Sie achten müssen!
keywords: Einnahmen-Überschuss-Rechnung,Excel Fahrtenbuch,Fahrtenbuch,Fahrtenbuch Finanzamt,Fahrtenbuch Muster,Geschäftswagen,Pkw,Privatanteil Kfz,Umsatzsteuer Kfz-Nutzung,notwendiges Betriebsvermögen,private Pkw-Nutzung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/geschaeftswagen-privaten-kostenanteil-ueber-das-fahrtenbuch-ermitteln
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### Fahrtenbuch richtig führen: So erfassen Sie die Privatnutzung Ihres Geschäftswagens

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### Über das Produkt

Viele Selbstständige haben einen Betriebs-Pkw, also einen Geschäftswagen, der zwar überwiegend für betriebliche Zwecke, aber auch privat, genutzt wird. Da die gesamten Kosten des Betriebs-Pkw als Betriebsausgaben angesetzt werden, muss der Teil, der eigentlich privat verursacht ist, wieder neutralisiert werden. Die Ermittlung des Privatanteils erfolgt am einfachsten pauschal mit der 1 %-Methode.

Das ist aber nicht unbedingt der für Sie günstigste Weg! Oft lohnen sich die Mühen des Führens eines Fahrtenbuchs, denn dieses kann Ihnen sowohl bei der Einkommen- als auch bei der Umsatzsteuer erhebliche finanzielle Vorteile bringen. Erfahren Sie in unserem Ratgeber beispielsweise

- was für das Führen eines Fahrtenbuchs spricht,

- welche Vorschriften Sie beachten sollten, damit das Fahrtenbuch vom Finanzamt als ordnungsgemäß anerkannt wird und

- was passiert, wenn Ihr Fahrtenbuch vom Finanzamt überprüft wird.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann ist ein Fahrtenbuch steuerlich erlaubt?
  - 1.1 Welchen Zweck hat ein Fahrtenbuch?
  - 1.2 Wahlrecht: Sie dürfen sich für das Fahrtenbuch entscheiden
  - 1.3 Wie Sie Ihr Wahlrecht ausüben
- 2. Was spricht für das Führen eines Fahrtenbuchs?
  - 2.1 Nur mit einem Fahrtenbuch entgehen Sie der 1 %-Methode
  - 2.2 Wann ein Fahrtenbuch Vorteile bringt
  - 2.3 Steuervergünstigungen, die ein Fahrtenbuch voraussetzen
  - 2.4 Privatanteil muss auch bei geringer Privatnutzung versteuert werden
- 3. Fahrtenbuch: formale Vorschriften
  - 3.1 Zentrale Kriterien: lückenlos, zeitnah, geschlossene Form
  - 3.2 Besonderheiten beim elektronischen Fahrtenbuch
  - 3.3 Aufbau des Fahrtenbuchs
- 4. Betriebliche Fahrten
  - 4.1 Erforderliche Angaben
  - 4.2 Muster eines handschriftlichen Fahrtenbuchs
  - 4.3 Erleichterungen bei bestimmten Berufen
- 5. Andere Fahrten: Was gilt es zu beachten?
  - 5.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte
  - 5.2 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
  - 5.3 Privatfahrten
  - 5.4 Fahrten in Zusammenhang mit anderen Einkünften
- 6. Die Gesamtkosten des Betriebs-Pkw
  - 6.1 Kostenhöhe exakt bestimmen
  - 6.2 Die Gesamtkosten ermitteln
  - 6.3 Kostenerstattungen werden abgezogen
  - 6.4 Sonderabschreibung bleibt außen vor
  - 6.5 Unfallkosten gehen nicht in die Ermittlung des Privatanteils ein
  - 6.6 Reisenebenkosten sind getrennt zu erfassen
  - 6.7 Besonderheit bei Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen
- 7. So berechnen Sie Ihren privaten Kfz-Anteil
  - 7.1 Anteil der Privatfahrten
  - 7.2 Umsatzsteuer auf den Privatanteil
  - 7.3 Ein Fall aus der Praxis
- 8. Prüfung des Fahrtenbuchs durch das Finanzamt
  - 8.1 Warum eine Kontrolle erfolgt
  - 8.2 Wie ein Fahrtenbuch überprüft werden kann
  - 8.3 Wenn die Fahrtenbuch-Methode nicht anerkannt wird

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### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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title: Kosten einer Erstausbildung sind keine Werbungskosten
meta: 
"og: title": "Kosten einer Erstausbildung sind keine Werbungskosten"
description: Aufwendungen für die Erstausbildung sind seit dem Veranlagungszeitraum 2004 nicht (mehr) als Werbungskosten abziehbar, wenn das Studium nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Sonderausgaben,Werbungskosten
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03.08.2020, 06:17 Uhr - 

Ende 2019 hat das Bundesverfassungsgericht entschieden, dass jede Erstausbildung ganz allgemein auf das Leben vorbereitet. Sie ist daher privat (mit)veranlasst, was dazu führt, dass die Kosten, die dabei entstehen, nicht als Werbungskosten abgezogen werden dürfen. Jetzt arbeitet der BFH seine liegen gebliebenen Fälle zu Ausbildungen, die außerhalb eines Dienstverhältnisses stattfinden, ab und entscheidet natürlich genauso.

**Lesen Sie dazu auch** unseren Beitrag vom 10.1.2020: » [Das tut weh: Kosten für Erstausbildung sind tatsächlich keine Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/beruf-job/aus-und-fortbildung/das-tut-weh-kosten-fuer-erstausbildung-sind-tatsaechlich-keine-werbungskosten)« mit

- einer Analyse des Urteils des Bundesverfassungsgerichts,
- der Historie des Streits und
- einer **Übersicht, was alles zur Erstausbildung gehört.**

Beim BFH war eine Vielzahl von Verfahren zur Frage nach der Anerkennung von Werbungskostenabzug für das Erststudium –insbesondere den Werbungskostenabzug der Aufwendungen für die Pilotenausbildung, die außerhalb eines Dienstverhältnisses stattfand. Diese Verfahren wurden nach der Entscheidung des BVerfG auf entsprechenden rechtlichen Hinweis des BFH zurückgenommen und durch einen sogenannten Einstellungsbeschluss erledigt.

**Bachelor-Studium: Keine Werbungskosten**

Ein jetzt veröffentlichtes Urteil erging inzwischen im Fall einer Psychologie-Studentin, die die Kosten ihres Bachelor-Studiums in der Steuererklärung als vorweggenommene Werbungskosten geltend gemacht hatte.

Ihr wurde vom BFH bestätigt, dass Aufwendungen für die Erstausbildung seit dem Veranlagungszeitraum 2004 nicht (mehr) als Werbungskosten abziehbar sind, wenn das Studium nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet ([BFH-Urteil vom 12.02.2020, Az. VI R 17/20](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202010141/)).

**Was bedeutet »Ausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses«?**

Das ist der Unterschied zwischen einer Ausbildung »innerhalb eines Dienstverhältnisses« und einer Ausbildung »außerhalb eines Dienstverhältnisses«:

- **Ausbildung innerhalb eines Dienstverhältnisses:** Das ist die klassische Lehre, bei der ein Teil der Zeit im Lehrbetrieb verbracht wird und ein Teil in der Berufsschule. Außerdem bekommen die Auszubildenden ein Lehrlingsgehalt / eine Ausbildungsvergütung.
- **Ausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses:** Das ist eine Ausbildung an einer Schule, z. B. für Logopäden, Ergotherapeuten, Physiotherapeuten, Rettungssanitäter usw. Bei dieser Ausbildung wird kein Lehrlingsgehalt / keine Ausbildungsvergütung gezahlt.

**auch interessant:**

- [Steuererklärung kostenlos für Studierende, Azubis und Berufseinsteiger](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/steuererklaerung-kostenlos-fuer-studenten-azubis-und-berufseinsteiger)
- [Bewerbungskosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/bewerbungskosten-in-der-steuererklaerung)
- **Ratgeber:** [Ausbildungskosten – So holen Sie das Maximum heraus](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/ausbildungskosten-so-holen-sie-das-maximum-heraus)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/kosten-einer-erstausbildung-sind-keine-werbungskosten/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=beruf-ausbildung/themen)

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title: Geschäftswagen - Laufende Kosten, Entnahme und Verkauf
meta: 
"og: title": "Geschäftswagen - Laufende Kosten, Entnahme und Verkauf"
description: Hier geht es um die laufenden Kosten eines Pkw im Betriebsvermögen und darum, wie sich Entnahme oder Verkauf des Wagens steuerlich auswirken.
keywords: Pkw-Kosten;Kfz-Kosten;Autokosten;Kfz Verkauf;Autoverkauf;Pkw Verkauf;Geschäftswagen;Eigenbelege;Quittung;Kosten für Auto;Unfallkosten;Vorsteuerabzug
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/geschaeftswagen-laufende-kosten-entnahme-und-verkauf
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### Geschäftswagen - Laufende Kosten, Entnahme und Verkauf

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Gedruckte Broschüre, 22 Seiten DIN-A4

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

[Kundenbewertungen](#userComments)

### Über das Produkt

Alle durch einen betrieblichen Pkw verursachten Kosten gehören grundsätzlich zu den Betriebsausgaben – denn diese Kosten sind betrieblich veranlasst. Einen guten Überblick gibt Ihnen hier das **ABC der abziehbaren Kfz-Kosten**. Auch die ab 2026 geltenden Neuerungen bei der Ermittlung der Ladekosten von E-Fahrzeugen an der privaten Steckdose sind berücksichtigt.

Wie sieht es aber mit den **Reisenebenkosten**und der **Vorsteuer**aus? Und welche Kosten sind bei einem **Unfall** mit dem Betriebs-Pkw abziehbar?

In unserem Ratgeber erfahren Sie auch, wie sich die spätere **Entnahme**oder der **Verkauf**des Betriebs-Pkw einkommensteuerlich und umsatzsteuerlich auswirken. Besonders interessant: Wenn Sie bei der Anschaffung keinen Vorsteuerabzug hatten und Sie den Pkw verkaufen wollen, können Sie durch eine vorherige Entnahme ins Privatvermögen die Umsatzsteuer beim Verkauf vermeiden.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Laufende Kfz-Kosten
  - 1.1 Was ist wann zu erfassen?
  - 1.2 ABC der abziehbaren Kfz-Kosten
  - 1.3 Besonderheit: Ladekosten bei E-Fahrzeugen an der privaten Steckdose
  - 1.4 Besonderheit: Reisenebenkosten
  - 1.5 Mehrere Pkw: Kostentrennung kann sinnvoll sein
  - 1.6 Kostennachweis durch Eigenbeleg
  - 1.7 Vorsteuerabzug
  - 1.8 Überprüfung von Belegen
- 2. Unfall mit dem Betriebs-Pkw
  - 2.1 Veranlassung der Fahrt bestimmt Abzugsfähigkeit
  - 2.2 Was zählt zu den Unfallkosten?
  - 2.3 Vorsteuerabzug und Versicherungsleistungen
  - 2.4 Unfall auf betrieblicher Fahrt
  - 2.5 Totalschaden oder Diebstahl auf betrieblicher Fahrt
  - 2.6 Unfallschaden auf privater Fahrt
  - 2.7 Totalschaden/Diebstahl auf privater Fahrt
- 3. Entnahme des Betriebs-Pkw
  - 3.1 Entnahme durch Nutzungsänderungen
  - 3.2 So ermitteln Sie den Entnahmewert
  - 3.3 Entnahme und Umsatzsteuer
- 4. Verkauf des Betriebs-Pkw
  - 4.1 Auswirkungen auf den Gewinn
  - 4.2 Verkauf und Umsatzsteuer

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Artur Rust**<br>am 19.01.2013 | Kurz, pregnant, wissenwert und nützlich wird das Produkt von mir bewertet. |

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title: Jahressteuergesetz: Neue Steueränderungen beschlossen
meta: 
"og: title": "Jahressteuergesetz: Neue Steueränderungen beschlossen"
description: Corona-Pauschale fürs Home-Office, Steuerfreiheit von Arbeitgeberzuschüssen zum Kurzarbeitergeld, unbefristete Erhöhung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende, aber auch finanzielle Verbesserungen für Ehrenamtliche, Änderungen bei der verbilligten Vermietung und vieles mehr: Kurz vor Jahresende wurden mit dem Jahressteuergesetz zahlreiche Steueränderungen beschlossen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Steueränderungen
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/jahressteuergesetz-2020
file: finanzamt-formalitaeten/jahressteuergesetz-2020.md
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18.12.2020, 14:51 Uhr - 

Corona-Pauschale fürs Home-Office, Steuerfreiheit von Arbeitgeberzuschüssen zum Kurzarbeitergeld, unbefristete Erhöhung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende, aber auch finanzielle Verbesserungen für Ehrenamtliche, Änderungen bei der verbilligten Vermietung und vieles mehr: Kurz vor Jahresende wurden mit dem Jahressteuergesetz zahlreiche Steueränderungen beschlossen.

 

**Corona-Pauschale fürs Home-Office**

Mit dieser Pauschale können Sie Ihr Home-Office auch dann geltend machen, wenn Sie nicht die strengen Voraussetzungen für ein häusliches Arbeitszimmer erfüllen: Auch wer am Küchentisch, im Schlafzimmer oder im Keller seinen Schreibtisch aufgebaut hat, darf in der Steuererklärung Werbungskosten geltend machen.

Die Home-Office-Pauschale gibt es 2020 und 2021. Das Finanzamt erkennt pauschal fünf Euro an für jeden Tag, an dem während der Corona-Pandemie ausschließlich von zuhause gearbeitet wurde. Der Betrag ist allerdings gedeckelt, das heißt: mehr als 600 Euro dürfen nicht eingetragen werden. Diese Summe erreichen Sie bei 120 Tagen im Home-Office.

Die Pauschale ist Bestandteil der Werbungskostenpauschale von 1.000 Euro. Das bedeutet: Wenn Sie außer der Home-Office-Pauschale von 600 Euro keine Werbungskosten hatten bzw. auch mit weiteren Werbungskosten nicht über die Grenze von 1.000 Euro kommen, haben Sie nichts von der Pauschale.

**Als erste, schnelle Rechenhilfe** haben wir [hier einen Excel-Rechner für Sie erstellt](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/rechner-berechnung-der-werbungskosten-mit-home-office-pauschale), mit dem Sie ausrechnen können, wie sich die Regelung zur Home-Office-Pauschale bei Ihnen auswirkt.

Finanziell deutlich interessanter ist natürlich ein im steuerlichen Sinne »echtes« Arbeitszimmer. Ob Ihr Arbeitszimmer die strengen Voraussetzungen dafür erfüllt, können Sie hier mit unserem » [Entscheidungsbaum Arbeitszimmer](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-290377/1/Arbeitszimmer_Grafik_Aug_2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/haeusliches-arbeitszimmer-wie-viel-ist-steuerlich-absetzbar)« ermitteln (kostenloses PDF)

**Mehr zum Thema Werbungskosten für Arbeitszimmer und Arbeitsmittel:**

- **Ratgeber** [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)
- **Ratgeber** [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)

 

**Arbeitgeber-Zuschlag zum Kurzarbeitergeld**

Die Regelung, nach der Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld steuerfrei bleiben, wird bis Ende 2021 verlängert.

**Mehr zum Thema Kurzarbeit:**

- **Ratgeber** [Kurzarbeitergeld: Rettungsschirm in Krisenzeiten für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeitergeld-rettungsschirm-in-krisenzeiten-fuer-arbeitnehmer)
- **News** [Kurzarbeit: Das müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jetzt wissen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeit-das-muessen-arbeitgeber-und-arbeitnehmer-jetzt-wissen)

 

**Sachbezüge und Zuschüsse vom Arbeitgeber**

Die steuerfreie Sachbezugsgrenze für alle Beschäftigten wird – allerdings erst ab 2022 –von 44 Euro auf 50 Euro erhöht. Für sogenannte Sachbezugskarten soll es noch eine Klarstellung durch ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums geben.

Außerdem gibt es eine Klarstellung hinsichtlich der Besteuerung von Zusatzleistungen des Arbeitgebers, denn: Nur echte Zusatzleistungen des Arbeitgebers sind steuerbegünstigt, wie die Rechtsprechung schon seit Jahren immer wieder betont.

Jetzt wird das auch im Einkommensteuergesetz festgeschrieben (§ 8 Absatz 4 EStG):

Zusätzlich zum ohnehin erbrachten Arbeitslohn« werden Sachbezüge oder Zuschüsse nur erbracht, wenn

1. die Leistung nicht auf den Anspruch auf Arbeitslohn angerechnet,
2. der Anspruch auf Arbeitslohn nicht zugunsten der Leistung herabgesetzt,
3. die verwendungs- oder zweckgebundene Leistung nicht anstelle einer bereits vereinbarten künftigen Erhöhung des Arbeitslohns gewährt und
4. bei Wegfall der Leistung der Arbeitslohn nicht erhöht

wird.

 

**Steuerfreie Corona-Beihilfen des Arbeitgebers**

Eine Ergänzung nahm der Ausschuss bei der Steuerbefreiung für aufgrund der Corona-Krise an Arbeitnehmer gezahlte Beihilfen und Unterstützungen bis zur Höhe von 1.500 Euro vor. Die Steuerbefreiung war bisher bis zum 31. Dezember 2020 befristet. Damit wäre ein im ersten Halbjahr 2021 ausgezahlter Bonus nicht mehr steuerbegünstigt gewesen. Die Frist wird bis zum Juni 2021 verlängert. Damit haben Arbeitgeber mehr Zeit für eine steuerbegünstigte Abwicklung der Corona-Beihilfen.

In der Begründung wird klargestellt, dass die Fristverlängerung nicht dazu führt, dass eine Corona-Beihilfe im ersten Halbjahr 2021 nochmals in Höhe von 1.500 Euro steuerfrei bezahlt werden könne. Lediglich der Zeitraum für die Gewährung des Betrages wird gestreckt.

 

**Entlastungsbetrag für Alleinerziehende**

Der bereits im [Zweiten Corona-Steuerhilfe-Gesetz](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/corona-konjunkturpaket-das-sind-die-aenderungen) auf 4.008 Euro erhöhte Entlastungsbetrag für Alleinerziehende war bisher befristet. Die Befristung wird aufgehoben, sodass die Erhöhung auch ab dem Jahr 2022 fortgilt.

 

**Vergünstigte Vermietung**

Bei besonders günstig vermietetem Wohnraum gilt bisher: Als Vermieter können Sie nur dann Werbungskosten bei Ihren Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung geltend machen, wenn die Miete mindestens 66% der ortsüblichen Vergleichsmiete beträgt. Diese Grenze sinkt auf 50%.

Das Modell wird gerne im Familienkreis genutzt, wenn beispielsweise Eltern eine Wohnung am Studienort der Kinder kaufen und verbilligt an diese vermieten. Aber auch Vermieter, die im Interesse des Fortbestands ihrer oft langjährigen Mietverhältnisse davon Abstand nehmen, regelmäßig (zulässige) Mieterhöhungen vorzunehmen, werden mit dieser Regelung unterstützt. Der Gesetzgeber möchte mit der Absenkung auf 50% der ortsüblichen Marktmiete nach eigener Aussage auch dem Umstand der vielerorts steigenden Mieten und des hohen Mietniveaus in Deutschland Rechnung tragen

Die Neuregelung bringt aber auch die Themen »Einkunftserzielungsabsicht« und »Überschussprognose« wieder auf den Tisch:

Beträgt die Miete 50% und mehr, jedoch weniger als 66% der ortsüblichen Miete, ist (wieder) eine Totalüberschussprognoseprüfung vorzunehmen.

- Fällt diese Prüfung der Totalüberschussprognose positiv aus, ist für die verbilligte Wohnraumüberlassung Einkünfteerzielungsabsicht zu unterstellen und der volle Werbungskostenabzug möglich.
- Führt die Totalüberschussprognoseprüfung hingegen zu einem negativen Ergebnis, ist von einer Einkünfteerzielungsabsicht nur für den entgeltlich vermieteten Teil auszugehen und die Werbungskosten sind entsprechend aufzuteilen.

Für die Durchführung der komplexen und komplizierten Überschussprognose verweist der Gesetzgeber in seiner Gesetzesbegründung schlicht auf die langjährige und gefestigte Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und darauf, dass das seinerzeitige BMF-Schreiben vom 8.10.2004 insoweit unverändert einschlägig ist.

Kleiner Spaß am Rande: Dieses BMF-Schreiben ist auf der Internetseite des Bundesfinanzministeriums nicht auffindbar. [Bei uns können Sie es hier lesen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13002765065/1/aav_BMF_20041008_Einkunftserzielung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/jahressteuergesetz-2020).

Die volle Entgeltlichkeitsgrenze, d. h. die Regelung, bei der die Einkünfteerzielungsabsicht von Gesetzes wegen vermutet wird und nicht überprüft werden muss, bleibt auch nach der Änderung durch das Jahressteuergesetz 2020 bei einem vereinbarten Mietzins von mindestens 66% der ortsüblichen Miete in unveränderter Höhe bestehen.

**Mehr zum Thema Immobilien und Mieteinnahmen:**

- **Ratgeber** [Der große Vermietungs-Ratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-vermietungs-ratgeber)
- **Ratgeber** [Vermietungseinkünfte ermitteln und versteuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-vermieten/so-beruecksichtigen-sie-mietimmobilien-in-der-steuererklaerung-richtig-wie-z-b-ermittlung-der-einnahmen-werbungskosten-und-hilfe-beim-eintragen-in-das-steuerformular)
- **Ratgeber** [Häuser und Wohnungen in der Familie vererben: Die Weitergabe steuerlich, rechtlich und ohne Streit gestalten](https://www.steuertipps.de/shop/literature/haeuser-und-wohnungen-in-der-familie-vererben)
- **Ratgeber** [Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/steuergestaltungen-mit-angehoerigen)

 

**Stärkung von Verein und Ehrenamt**

Ab 2021 wird die Übungsleiterpauschale von 2.400 Euro auf 3.000 Euro erhöht. Die Ehrenamtspauschale steigt von 720 Euro auf 840 Euro.

**Mehr zum Thema Verein und Ehrenamt:**

- **Formularhandbuch** [Der Vereinsassistent: Set mit allen Formularen und Mustern, die Sie im Verein brauchen – u.a. Gründung, Satzung, Tagesordnung, Datenschutz](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vereinsassistent)
- **Ratgeber** [Vereine rechtssicher gründen und führen: Hilfestellung für Vereinsmitglieder und Ehrenamtliche](https://www.steuertipps.de/shop/literature/vereine-rechtssicher-gruenden-und-fuehren)

 

**Weniger Bürokratie beim Spendenabzug**

Beim Abzug von sogenannten »Kleinbetragsspenden« im Rahmen der Sonderausgaben muss keine Spendenbescheinigung nach amtlich vorgeschriebenem Muster vorgelegt werden können: der Kontoauszug oder Überweisungsträger reicht dem Finanzamt als Nachweis aus.

Bisher ging das bei Spenden bis 200 Euro, ab 2021 steigt der Betrag für Kleinbetragsspenden auf 300 Euro.

Zudem sind ab 2021 mehr Vereine als »gemeinnützige Organisation« anerkannt: In den Zweckkatalog der Abgabenordnung für gemeinnützige Organisationen werden die Zwecke Klimaschutz, Freifunk, und Ortsverschönerung aufgenommen. Spenden an entsprechende Organisationen werden also künftig ebenfalls steuerlich anerkannt.

**Mehr zum Thema Spenden in der Steuererklärung:**

- **News** [Spenden von der Steuer absetzen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/spenden-von-der-steuer-absetzen)

 

**Längere Verjährungsfrist bei besonders schwerer Steuerhinterziehung**

Bei besonders schwerer Steuerhinterziehung wird die Verjährungsfrist von zehn Jahren auf 15 Jahre verlängert.

Diese Maßnahme steht im Zusammenhang mit der Verfolgung der Cum-Ex-Taten. Die geltende Verjährungsfrist von zehn Jahren könne nicht ausreichend sein, um steuerstrafrechtlich relevante Sachverhalte rechtzeitig aufzudecken und vollumfassend auszuermitteln, heißt es in der Begründung.

_(MB)_

 

_(Bild: Detlev-Rohwedder-Haus, Hauptsitz des Bundesministeriums der Finanzen; Quelle: [BMF/Hendel](https://www.bundesfinanzministerium.de/))_

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title: Geschäftswagen: Steuerliche Möglichkeiten bei Kauf und Abschreibung
meta: 
"og: title": "Geschäftswagen: Steuerliche Möglichkeiten bei Kauf und Abschreibung"
description: Erfahren Sie alles  über die steuerlichen Möglichkeiten beim Geschäftswagen in der Selbstständigkeit wie zum Beispiel betriebliche Nutzung, Konsequenzen und vieles mehr
keywords: Abschreibungen,Abschreibungsdauer,Abschreibungsdauer Pkw,Abschreibungstabelle,Auto kaufen,Autokauf,Geschäftswagen,Kfz,Kosten für Auto,Pkw Abschreibung,Pkw Kauf,gewillkürtes Betriebsvermögen,notwendiges Betriebsvermögen,private Pkw Nutzung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/geschaeftswagen-steuerliche-moeglichkeiten-bei-kauf-und-abschreibung
file: selbststaendigkeit/geschaeftswagen-steuerliche-moeglichkeiten-bei-kauf-und-abschreibung.md
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### Geschäftswagen: Steuerliche Möglichkeiten bei Kauf und Abschreibung

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### Über das Produkt

Die meisten Selbstständigen haben ein Auto, das sie sowohl betrieblich als auch privat nutzen. Im Steuerrecht nennt man das einen gemischt genutzten Pkw. Beim Geschäftswagen eines Selbstständigen muss zunächst geklärt werden, ob er zum Betriebsvermögen gehört. Der betriebliche Nutzungsumfang entscheidet, ob das Auto zum notwendigen oder gewillkürten Betriebsvermögen gehört oder ob es dem Privatvermögen zugeordnet werden muss. Und hiervon hängt dann auch die Ermittlung des Privatanteils ab.

Im Beitrag erfahren Sie,

- wann ein Pkw zum Betriebsvermögen gehört;
- wie Sie den Umfang der betrieblichen Nutzung nachweisen;
- wie der Privatanteil abhängig von der Vermögensart zu ermitteln ist;
- was Sie bei der Anschaffung eines Pkw alles bedenken sollten;
- welche Abschreibungsmöglichkeiten Sie haben.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Wann gehört ein Pkw zum Betriebsvermögen?
  - 1.1 Betrieblicher Nutzungsumfang entscheidet über die Zuordnung
  - 1.2 Unterschiede zwischen gewillkürtem und notwendigem Betriebsvermögen
  - 1.3 Wahlrecht zwischen gewillkürtem Betriebsvermögen oder Privatvermögen
- 2. Der betriebliche Nutzungsumfang
  - 2.1 Was sind betriebliche Fahrten?
  - 2.2 Nachweis des betrieblichen Nutzungsumfangs
  - 2.3 Keine Aufzeichnungspflicht bei bestimmten Berufen
- 3. Notwendiges oder gewillkürtes Betriebsvermögen? – Entscheidend für die Berechnung des Privatanteils
  - 3.1 Berechnung der Privatnutzung bei notwendigem Betriebsvermögen
  - 3.2 Ermittlung der Privatnutzung bei gewillkürtem Betriebsvermögen
  - 3.3 Geänderter Nutzungsumfang: Auswirkung auf die Berechnung des Privatanteils
- 4. Anschaffung des Betriebs-Pkw
  - 4.1 Vorheriger Investitionsabzugsbetrag
  - 4.2 Anschaffungskosten des Pkw
  - 4.3 Wie wird die Umsatzsteuer behandelt?
  - 4.4 Einlage aus dem Privatvermögen
  - 4.5 Sie geben einen Pkw in Zahlung
  - 4.6 Kreditfinanzierung
  - 4.7 Umweltbonus für Elektro-Pkw
- 5. Abschreibungen
  - 5.1 Nutzungsdauer bei Betriebsfahrzeugen
  - 5.2 So können Sie Ihren Betriebs-Pkw abschreiben
  - 5.3 Prüfung der Angemessenheit

### Kundenbewertungen

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| Bewertung | Kommentar |
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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 11.08.2013 | ist super , kann ich nur weiter empfehlen, hat mir super geholfen bei der Steuer. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**krause22104**<br>am 02.04.2013 | Hat meine letzte Wissenslücke gefüllt. |
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title: EuGH: Klage gegen ausländische Fluggesellschaft
meta: 
"og: title": "EuGH: Klage gegen ausländische Fluggesellschaft"
description: Werden bei einer einheitlichen Buchung mehrere Teilflüge gebucht und fällt einer dieser Flüge aus, kann die ausländische Fluggesellschaft, deren Teilflug ausfiel, auch am Abflugort des ersten Teilflugs verklagt werden.
keywords: Fluggesellschaft,Ausland,Teilflug,LegalTec,Plattform,EuGH,Klage
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/eugh-klage-gegen-auslaendische-fluggesellschaft
file: altersvorsorge-rente-finanzen/eugh-klage-gegen-auslaendische-fluggesellschaft.md
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01.08.2020, 06:05 Uhr - 

Werden bei einer einheitlichen Buchung mehrere Teilflüge gebucht und fällt einer dieser Flüge aus, kann die ausländische Fluggesellschaft, deren Teilflug ausfiel, auch am Abflugort des ersten Teilflugs verklagt werden.

Die Reisenden buchten eine Verbindung mit drei Teilflügen von Hamburg über London und Madrid nach San Sebastian. Die Flüge sollten von zwei verschiedenen Fluglinien durchgeführt werden. Dennoch lag eine einheitliche Buchung vor. Der **Teilflug**von Madrid nach San Sebastian **fiel aus.**

Mittels einer **LegalTech-Plattform** erhoben die Reisenden Klage vor dem Amtsgericht Hamburg, das aber an seiner örtlichen Zuständigkeit zweifelte, denn im Jahr 2019 entschied der EuGH, dass die Fluggesellschaft, die den ersten Teilflug durchgeführt hat, für die Gesamtheit der Teilflüge am Abflugort verklagt werden kann.

Die Hamburger Richter fragten sich nun, ob auch die für den letzten Teilflug verantwortliche Fluglinie in Hamburg verklagt werden kann, auch wenn diese im **Ausland**sitzt.

Das Amtsgericht Hamburg legte die Angelegenheit dem **Europäischen Gerichtshof (EuGH)** zur Entscheidung vor.

Dieser entschied (Beschluss vom 20.2.2020, Az. C-606/16), dass die Rechte der Fluggastverordnung VO (EG) Nr. 261/2004 auch dann am **Gericht des Abflugorts** geltend gemacht werden können, wenn der annullierte Teilflug bei einer einheitlichen Buchung der Flüge nicht aus diesem Land oder in dieses Land ging.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/eugh-klage-gegen-auslaendische-fluggesellschaft/drucken)

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title: Rechnung: Vorsteuerabzug nur mit Leistungsbeschreibung!
meta: 
"og: title": "Rechnung: Vorsteuerabzug nur mit Leistungsbeschreibung!"
description: Mit einer Rechnung, die keine ausreichende Leistungsbeschreibung enthält, kann ein möglicherweise bestehendes Recht auf Vorsteuerabzug nicht ausgeübt werden. Das entschied der BFH.
keywords: Rechnung,Umsatzsteuer,Vorsteuer,Finanzamt,Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/rechnung-vorsteuerabzug-nur-mit-leistungsbeschreibung
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/rechnung-vorsteuerabzug-nur-mit-leistungsbeschreibung.md
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06.08.2020, 06:09 Uhr - 

Mit einer Rechnung, die keine ausreichende Leistungsbeschreibung enthält, kann ein möglicherweise bestehendes Recht auf Vorsteuerabzug nicht ausgeübt werden. Das entschied der BFH.

Nach [§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 des Umsatzsteuergesetzes](https://www.steuertipps.de/gesetze/ustg/15-vorsteuerabzug) (UStG) ist Voraussetzung für den Vorsteuerabzug, dass der Unternehmer eine nach den [§§ 14](https://www.steuertipps.de/gesetze/ustg/14-ausstellung-von-rechnungen), [14a](https://www.steuertipps.de/gesetze/ustg/14a-zusaetzliche-pflichten-bei-der-ausstellung-von-rechnungen-in-besonderen-faellen) UStG ausgestellte Rechnung besitzt. Insbesondere muss die Rechnung eine ausreichende Leistungsbeschreibung enthalten

Im entschiedenen Fall hatten die Rechnungen, mit denen die Klägerin und Beschwerdeführerin den Vorsteuerabzug begehrte, keine ausreichende Leistungsbeschreibung enthalten, anhand derer man hätte erkennen können, was Gegenstand der Leistung war.

Ergänzende Unterlagen, zu deren Berücksichtigung über die Rechnungen hinaus das erstentscheidende Finanzgericht (FG) des Saarlandes hätte verpflichtet sein können, lagen nach den tatsächlichen Feststellungen des FG mangels schriftlicher Vereinbarungen ebenfalls nicht vor, so dass auch auf einer solchen Grundlage ein Vorsteuerabzug in den Streitjahren nicht möglich war (BFH-Beschluss vom 18.5.2020, Az. XI B 105/19).

**auch interessant:**

- [Rechnungen: Was Sie als Unternehmer beachten müssen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen)
- [Vorsteuerabzug aus Rechnungen - Lassen Sie sich keinen Cent entgehen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/vorsteuerabzug-aus-rechnungen-lassen-sie-sich-keinen-cent-entgehen)
- [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)
- [Die Mehrwertsteuersenkung: Hinweise und Gestaltungstipps](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/die-mehrwertsteuersenkung-hinweise-und-gestaltungstipps)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/rechnung-vorsteuerabzug-nur-mit-leistungsbeschreibung/drucken)

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title: Mehr Kindergeld und höhere Kinderfreibeträge ab Januar 2021
meta: 
"og: title": "Mehr Kindergeld und höhere Kinderfreibeträge ab Januar 2021"
description: Das »Zweite Familienentlastungsgesetz« bedeutet für Familien mit Kindern ab 2021 zum Kinderbonus mehr Kindergeld und eine Anhebung des BEA-Freibetrags dazu.
keywords: Steueränderungen,Steuererleichterungen,Kindergeld,Kinderbonus
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/mehr-kindergeld-und-hoehere-kinderfreibetraege
file: finanzamt-formalitaeten/mehr-kindergeld-und-hoehere-kinderfreibetraege.md
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27.11.2020, 06:18 Uhr - 

Der Bundesrat hat heute dem »Zweiten Familienentlastungsgesetz« zugestimmt. Für Familien mit Kindern bedeutet das: Mehr Kindergeld [ab Januar 2021](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbonus-koalitionsausschuss-beschliesst-corona-familienbonus) sowie eine Anhebung des Freibetrags für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag). Aber auch für Menschen ohne Kinder ist etwas dabei.

Bei der Besteuerung von Familien muss ein Einkommensbetrag in Höhe des sächlichen Existenzminimums einschließlich der Bedarfe für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung der Kinder steuerfrei bleiben. Dies wird durch Freibeträge für Kinder oder durch Kindergeld sichergestellt.

Die Bundesregierung legt alle zwei Jahre einen Bericht vor, aufgrund dessen der Gesetzgeber die Höhe des Existenzminimums einschätzen kann.

**Kindergeld: 15 Euro mehr je Kind ab Januar 2021**

Durch das Zweite Familienentlastungsgesetz steigt das Kindergeld aber dem 1. Januar 2021 um 15 Euro je Kind. Das Kindergeld beträgt dann monatlich

- für das erste und zweite Kind jeweils 219 Euro,
- für das dritte Kind 225 Euro, für das vierte und
- für jedes weitere Kind jeweils 250 Euro.

Der steuerliche Kinderfreibetrag steigt entsprechend von 5.172 Euro um 288 Euro auf 5.460 Euro.

**Anhebung der BEA-Freibeträge**

Der Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes wird um 288 Euro auf 2.928 Euro erhöht.

**Weitere Inhalte des Zweiten Familienentlastungsgesetzes**

Das Gesetz hält auch für Menschen ohne Kinder finanzielle Verbesserungen bereit:

- **Erhöhung des Grundfreibetrags und weiterer Abbau der kalten Progression:** Der steuerliche Grundfreibetrag steigt von 9.408 Euro auf 9.744 Euro im Jahr 2021 und auf 9.984 Euro im Jahr 2022, um die Freistellung des Existenzminimums sicherzustellen.
- **Anhebung des Unterhaltshöchstbetrags:** Der Höchstbetrag für den Abzug von Unterhaltsleistungen soll im Einklang mit der Anhebung des Grundfreibetrags ab 2021 in gleicher Weise angehoben werden, also von 9.408 Euro auf 9.744 Euro im Jahr 2021 und auf 9.984 Euro im Jahr 2022.
- Zum weiteren **Abbau der kalten Progression** sollen die Tarifeckwerte für die Jahre 2021 und 2022 auf Basis der voraussichtlichen Ergebnisse des für Herbst 2020 erwarteten Steuerprogressionsberichts nach rechts verschoben werden.

Die »Verschiebung der Eckwerte des Einkommensteuertarifs« ist eine regelmäßig durchgeführte Maßnahme, um die Auswirkungen der kalten Progression abzumildern: Ein »Eckwert« besagt, dass der oberhalb dieses Betrags liegende Teil eines Einkommens höher besteuert wird als der darunter liegende.

Stellt man sich das ganze bildlich vor, soll der Eckwert »nach rechts verschoben« werden, sodass der jeweils nächste Steuersatz erst bei einem höheren Einkommen greift. Effekt: Der sogenannte Mittelstandsbauch wird abgeflacht. Mehr dazu haben wir hier geschrieben: » [Steuerentlastungsgesetz 2020 – Oder: Huch, wo kommt denn das jetzt her?](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/steuerentlastungsgesetz-2020-oder-huch-wo-kommt-denn-das-jetzt-her)«.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern)
- **Ratgeber** [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- **News** [Ausbildungsfreibetrag: Höhe und Voraussetzungen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/ausbildungsfreibetrag-hoehe-und-voraussetzungen)
- **News** [Baukindergeld: Förderzeitraum bis 31. März 2021 verlängert!](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/baukindergeld-foerderzeitraum-bis-31-maerz-2021-verlaengert)
- **News** [Corona Konjunkturpaket: Kinderbonus kommt](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/corona-konjunkturpaket-das-sind-die-aenderungen)
- **News** [Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbetreuungskosten-in-der-steuererklaerung)

_(MB)_

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title: Prozess wegen Baumängeln: Kosten steuerlich nicht absetzbar
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"og: title": "Prozess wegen Baumängeln: Kosten steuerlich nicht absetzbar"
description: Kosten, die durch Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit dem Bau einer selbst genutzten Immobilie entstanden sind, können in der Steuererklärung nicht als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Baumangel,Bauprozess,Immobilien,Pfusch,Gutachten
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/prozess-wegen-baumaengeln-kosten-steuerlich-nicht-absetzbar
file: wohnen-haus-vermietung/prozess-wegen-baumaengeln-kosten-steuerlich-nicht-absetzbar.md
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04.08.2020, 06:13 Uhr - 

Kosten, die durch Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit dem Bau einer selbst genutzten Immobilie entstanden sind, können in der Steuererklärung nicht als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden.

Das geht aus einem Urteil des FG Rheinland-Pfalz hervor. Dort häufen sich zurzeit Klagen, in denen Baumängel bzw. Schäden an selbst genutzten Wohnhäusern als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden.

Zum Teil geht es dabei um sehr hohe Beträge und dementsprechend um ein hohes Kostenrisiko – so wie im hier entschiedenen Fall:

Ein Ehepaar hatte im Oktober 2015 ein Massivbau-Unternehmen mit dem Bau eines Zweifamilienhauses mit Unterkellerung beauftragt. Wegen gravierender Planungs- und Ausführungsfehler ging das Ehepaar gegen das Bauunternehmen gerichtlich vor, u. a. im Wege eines Beweissicherungsverfahrens. Allein im Jahr 2017 bezahlten sie dafür Gerichtskosten und Rechtsanwaltskosten in Höhe von insgesamt rund 13.700 Euro. Im Jahr 2018 wurde über das Vermögen des Bauunternehmens das Insolvenzverfahren eröffnet.

Die Eheleute machten in ihrer Steuererklärung für 2017 die entstandenen Kosten im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen (§ 33 EStG) geltend.

Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33 EStG) liegen nur vor, wenn die Ausgaben

- außergewöhnlich sind,
- zwangsläufig entstehen,
- notwendig und angemessen sind sowie
- eine finanzielle Belastung für Sie darstellen.

**Lesen Sie dazu hier unseren kostenlosen Beitrag** » [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung)«. 

Finanzamt und Finanzgericht erkannten die Kosten nicht steuermindernd an. Zur Begründung erklärten die Richter des FG Rheinland-Pfalz:

- Es hat für das Ehepaar zu keiner Zeit die Gefahr bestanden, die Existenzgrundlage zu verlieren oder die lebensnotwendigen Bedürfnisse nicht mehr befriedigen zu können: Die Ehepartner waren beide berufstätig und lebten in einer »ihrem Wohnbedürfnis entsprechende Mietwohnung«. Das Baugrundstück war nicht lebensnotwendig und hätte notfalls verkauft werden können.
- Die Aufwendungen waren auch nicht außergewöhnlich: Der Erwerb eines Einfamilienhauses berührt typischerweise das Existenzminimum nicht und erscheint deshalb steuerlich als Vorgang der normalen Lebensführung.
- Baumängel sind nicht unüblich, sodass entsprechende Prozesskosten wegen solcher Mängel grundsätzlich nicht als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden können: Auch nach Auffassung des Bundesfinanzhofs (BFH) stellen Prozesskosten wegen Baumängeln am selbst genutzten Einfamilienhaus keine außergewöhnlichen Belastungen dar.

(FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 7.5.2020, Az. 3 K 2036/19).

**auch interessant:**

- [Immobilien kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern)
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- [Baufinanzierung für die Generation 50plus](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/baufinanzierung-fuer-die-generation-50plus)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/prozess-wegen-baumaengeln-kosten-steuerlich-nicht-absetzbar/drucken)

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title: Betriebsprüfung auch ohne Verdacht auf Steuerhinterziehung möglich
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"og: title": "Betriebsprüfung auch ohne Verdacht auf Steuerhinterziehung möglich"
description: Eine Betriebsprüfung bzw. Außenprüfung darf auch ohne den Anfangsverdacht einer Steuerstraftat angeordnet werden: Ob hinsichtlich der betroffenen Steuerarten und Besteuerungszeiträume der Anfangsverdacht einer Steuerstraftat bestehe, sei unerheblich, stellt der Bundesfinanzhof (BFH) klar.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Steuerprüfer,Betriebsprüfer
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/betriebspruefung-auch-ohne-verdacht-auf-steuerhinterziehung-moeglich
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/betriebspruefung-auch-ohne-verdacht-auf-steuerhinterziehung-moeglich.md
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14.08.2020, 06:14 Uhr - 

Eine Betriebsprüfung bzw. Außenprüfung darf auch ohne den Anfangsverdacht einer Steuerstraftat angeordnet werden: Ob hinsichtlich der betroffenen Steuerarten und Besteuerungszeiträume der Anfangsverdacht einer Steuerstraftat bestehe, sei unerheblich, stellt der Bundesfinanzhof (BFH) klar.

**Gesetz ermöglicht »voraussetzungslose Prüfungsermächtigung«**

Eine [Betriebsprüfung](https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebspruefung) (das Gesetz spricht von »Außenprüfung«) ist nach [§ 193 Absatz 1 Abgabenordnung](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__193.html) (AO) unter anderem zulässig bei Steuerpflichtigen, die, wie der Kläger im hier entschiedenen Fall, einen land- und forstwirtschaftlichen Betrieb unterhalten. Weitere Anforderungen enthält die Vorschrift nicht. Im Rahmen des § 193 Absatz 1 AO seien daher Außenprüfungen in den Grenzen des Verhältnismäßigkeitsprinzips und des Willkürverbots grundsätzlich unbeschränkt zulässig, so der BFH.

Die Prüfungsanordnung sowie der voraussichtliche Prüfungsbeginn und die Namen der Prüfer müssen dem Steuerpflichtigen, bei dem die Betriebsprüfung durchgeführt werden soll, in angemessener Zeit vor Beginn der Prüfung bekannt gegeben werden, wenn der Prüfungszweck dadurch nicht gefährdet wird.

Ausdrücklich unerheblich für die Anordnung einer Außenprüfung sei, ob hinsichtlich der betroffenen Steuerarten und Besteuerungszeiträume der Anfangsverdacht einer Steuerstraftat bestehe, erklärten die Richter. Dies gelte auch, wenn der betroffene Betrieb zum ersten Mal geprüft werde.

Im hier entschiedenen Fall hatte jemand dem Finanzamt gegenüber behauptet, dass im Betrieb Steuern hinterzogen würden – eine falsche Verdächtigung, wie sich herausstellte. Aber auch das kann kein Grund dafür sein, dass die Prüfungsanordnung hier unberechtigt erfolgt, stellten die Richter klar (BFH-Beschluss vom 14.4.2020, Az. VI R 32/17).

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Checkliste: Diese Unterlagen brauchen Sie für eine Betriebsprüfung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/diese-unterlagen-brauchen-sie-fuer-eine-betriebspruefung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/betriebspruefung-auch-ohne-verdacht-auf-steuerhinterziehung-moeglich/drucken)

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title: Mietsenkung überprüfen und durchsetzen lassen
meta: 
"og: title": "Mietsenkung überprüfen und durchsetzen lassen"
description: Ein Internet-Portal verspricht: &#34;Wir helfen Mietern. Einfach. Online. Ohne Kostenrisiko&#34;. Die hinter dem Portal stehende Firma Lexford vermarktet eine Dienstleistung, die an eine Rechtsberatung zumindest angrenzt. Hier handelt es sich um ein legales Geschäftsmodell, das nicht gegen das Rechtsdienstleistungsgesetz verstößt, entschied der Bundesgerichtshof (BGH) am 27.11.2019 (Az. VIII ZR 285/18).
keywords: Mietsenkung,Lexford,BGH,Rechtsberatung,Inkasso
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/mietsenkung-ueberpruefen-und-durchsetzen-lassen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/mietsenkung-ueberpruefen-und-durchsetzen-lassen.md
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02.08.2020, 06:11 Uhr - 

Ein Internet-Portal verspricht: "Wir helfen Mietern. Einfach. Online. Ohne Kostenrisiko". Die hinter dem Portal stehende Firma Lexford vermarktet eine Dienstleistung, die an eine Rechtsberatung zumindest angrenzt. Hier handelt es sich um ein legales Geschäftsmodell, das nicht gegen das Rechtsdienstleistungsgesetz verstößt, entschied der Bundesgerichtshof (BGH) am 27.11.2019 (Az. VIII ZR 285/18).

"Wir setzen Mieterrechte durch!", verspricht das Portal **[www.wenigermiete.de](https://www.wenigermiete.de/).** Das Portal prüft unverbindlich und kostenlos, ob eine Miete, die Verbraucher zahlen, überhöht ist. Wenn der Mieter dann mithilfe von Lexford eine Mietsenkung erstreitet, kassiert die Firma ein Drittel eines jährlich ersparten Betrags. Das Portal erklärt: "Aus dem Herzen Berlins heraus hilft unser Team von Experten und Rechtsanwälten Mietern in ganz Deutschland bei der Durchsetzung ihrer Rechte".

Auf der **Startseite des Portals** können Mieter den Button "Sparpotenzial" betätigen. Nach Angabe einiger Daten (Name, Vorname, Adresse, E-Mail, Grunddaten zum Mietverhältnis) vergleicht der Rechner die gezahlte Miete mit dem aktuell geltenden regionalen Mietspiegel. Auf Basis dieser Daten ermittelt der Rechner ein "Sparpotenzial" bei der Miete. Dieser Service ist kostenlos und für die Betroffenen unverbindlich.

Genau das tat ein Berliner Mieter, der ab 1.12.2015 für eine 56 m<sup>2</sup> große Wohnung eine Kaltmiete in Höhe von **371,57 €** (= 6,64 €/m<sup>2</sup>) zahlte. Die ortsübliche Vergleichsmiete für diese Wohnung – zuzüglich 10 % – belief sich nach dem Berliner Mietspiegel von 2015 auf **346,81 €.** Die Miete war damit um knapp 25,– € zu hoch.

Der Mieter beauftragte daraufhin das Portal mit der Geltendmachung und Durchsetzung seiner Forderungen und etwaiger Feststellungsbegehren im Zusammenhang mit der **Mietpreisbremse** und trat seine Forderungen an das Portal der Firma Lexford ab (§ 556d BGB). Dessen Anwälte machten dann – nach vorherigem Auskunftsverlangen und Rüge gemäß § 556g Abs. 2 BGB – gegen die beklagte Wohnungsgesellschaft Ansprüche auf Rückzahlung überhöhter Miete sowie auf Zahlung von Rechtsverfolgungskosten geltend.

Der Bundesgerichtshof (BGH) gab der Klage der Firma Lexford nun – anders als die Vorinstanz – statt. Damit ist klar, dass der Vermieter den verlangten Betrag an Lexford zahlen muss. Und wichtiger noch: Das Geschäftsmodell von Lexford, die beim Kammergericht Berlin als **"Rechtsdienstleisterin für Inkassodienstleistungen"** registriert ist, wurde damit vom obersten deutschen Zivilgericht für rechtens befunden.

Die Tätigkeit der Firma sei – so der BGH – (noch) von der Befugnis gedeckt, Inkassodienstleistungen gemäß § 2 Abs. 2 Satz 1 Rechtsdienstleistungsgesetz, nämlich Forderungen einzuziehen, zu erbringen. Sämtliche Maßnahmen, die von der Firma in die Wege geleitet würden, hingen mit der Einziehung der Forderung, die den Gegenstand des Inkassoauftrags bildet (nämlich der Rückforderung überzahlter Mieten), eng zusammen und dienten der Verwirklichung dieser Forderung. Sie seien deshalb insgesamt (noch) als **Inkassodienstleistung** und nicht als **Rechtsdienstleistung**und allgemeine Rechtsberatung anzusehen.

_(MS)_

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title: Grundsteuerreform: Baden-Württemberg geht eigenen Weg
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"og: title": "Grundsteuerreform: Baden-Württemberg geht eigenen Weg"
description: Baden-Württembergs Kabinett hat ein Landesgrundsteuergesetz auf den Weg gebracht. Dieses sieht eine modifizierte Bodenwertsteuer vor und weicht damit komplett vom Bundesrecht ab. Das ermöglicht die Öffnungsklausel im Grundsteuerreformgesetz des Bundes.
keywords: Grundsteuerreform,Immobilien,Haus,Wohnung
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file: finanzamt-formalitaeten/grundsteuerreform-baden-wuerttemberg-geht-eigenen-weg.md
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07.08.2020, 06:14 Uhr - 

Baden-Württembergs Kabinett hat ein Landesgrundsteuergesetz auf den Weg gebracht. Dieses sieht eine modifizierte Bodenwertsteuer vor und weicht damit komplett vom Bundesrecht ab. Das ermöglicht die Öffnungsklausel im Grundsteuerreformgesetz des Bundes.

Am 10.04.2018 hatte das Bundesverfassungsgericht das Bewertungssystem der bisherigen Grundsteuer für verfassungswidrig erklärt. Dem Gesetzgeber räumte es eine Frist bis Ende 2019 ein, um eine neue Regelung zu treffen. Für die Umsetzung gilt eine weitere Frist bis Ende 2024. Ab 01.01.2025 muss die reformierte Grundsteuer angewandt werden.

**Grundsteuer-Berechnung: Kriterien des Bundesmodells**

Ende 2019 wurde auf Bundesebene ein Grundsteuerreformgesetz verabschiedet. Beim Bundesmodell fließen in die Berechnung der Grundsteuer der Bodenrichtwert, die Grundstücksfläche, Immobilienart, Nettokaltmiete, Gebäudefläche und das Gebäudealter mit ein.

**Baden-Württemberg: Nur zwei Kriterien entscheiden über die Höhe der Grundsteuer**

Baden-Württembergs Bodenwertmodell basiert dagegen im Wesentlichen auf nur zwei Kriterien: der Grundstücksfläche und dem Bodenrichtwert.

Für die Bewertung werden beide Werte miteinander multipliziert. In einem weiteren Schritt wird eine gesetzlich festgelegte Steuermesszahl angewandt – modifiziert nach der Nutzung des Grundstücks. Für überwiegend zu Wohnzwecken genutzte Grundstücke gibt es einen Abschlag.

»Es ist uns wichtig, dass Wohnen im Durchschnitt nicht teurer werden darf«, erklärte dazu Baden-Württembergs Finanzministerin Edith Sitzmann (Bündnis 90/Die Grünen). Mit dem Bodenwertmodell löse neu geschaffener Wohnraum keine höhere Besteuerung aus. Denn die Gebäudefläche spiele bei der baden-württembergischen Grundsteuer grundsätzlich keine Rolle.

**So wird die Grundsteuer bisher berechnet**

Die bisherige Grundsteuer basiert auf den so genannten Einheitswerten: Im Westen Deutschlands stammen diese Grundstückswerte von 1964, im Osten von 1935. In seiner Entscheidung vom 10.04.2018 hat das BVerfG die Werte als veraltet und verfassungswidrig beurteilt. Deshalb müssen Grundstücke nun neu bewertet werden – allein in Baden-Württemberg sind dies in den kommenden Jahren 5,6 Millionen Steuerobjekte (Finanzministerium Baden-Württemberg, PM vom 28.07.2020).

**auch interessant:**

- [Grundsteuerreform: Das sind die Details](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/grundsteuerreform-das-sind-die-details) (News vom 25.6.2019)
- [Grundsteuerreform verabschiedet](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/grundsteuerreform-verabschiedet) (News vom 11.11.2019)
- [Grundsteuer: Hessen plant eigenes Modell](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/grundsteuer-hessen-plant-eigenes-modell) (News vom 13.5.2020)
- **Ratgeber:** [Immobilien kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern)

_(MB)_

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title: Corona: Überbrückungshilfe II für Selbstständige kann jetzt beantragt werden
meta: 
"og: title": "Corona: Überbrückungshilfe II für Selbstständige kann jetzt beantragt werden"
description: Die Überbrückungshilfe unterstützt kleine und mittelständische Unternehmen sowie Soloselbstständige und Freiberufler, die von den Maßnahmen zur Pandemie-Bekämpfung besonders stark betroffen sind, mit nicht-rückzahlbaren Zuschüssen zu den betrieblichen Fixkosten.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/selbststaendige-in-der-corona-krise-antragsfrist-fuer-ueberbrueckungshilfe-verlaengert
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/selbststaendige-in-der-corona-krise-antragsfrist-fuer-ueberbrueckungshilfe-verlaengert.md
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22.10.2020, 06:18 Uhr - 

Die Überbrückungshilfe unterstützt kleine und mittelständische Unternehmen sowie Soloselbstständige und Freiberufler, die von den Maßnahmen zur Pandemie-Bekämpfung besonders stark betroffen sind, mit nicht-rückzahlbaren Zuschüssen zu den betrieblichen Fixkosten.

Seit dem 21. Oktober können über die gemeinsame bundesweit geltende Antragsplattform [www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/) Anträge auf Überbrückungshilfe für den Zeitraum von September bis Dezember 2020 gestellt werden. Diese sogenannte Überbrückungshilfe II knüpft an die Überbrückungshilfe I an (Juni-August 2020).

Bei der Überbrückungshilfe handelt es sich um nicht-rückzahlbare Zuschüssen zu den betrieblichen Fixkosten. Je nach Höhe der betrieblichen Fixkosten können Unternehmen für die kommenden vier Monate (September bis Dezember) bis zu 200.000 Euro an Förderung erhalten.

**Weiterhin gilt:** Die Anträge können ausschließlich über Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, vereidigte Buchprüfer oder Rechtsanwälte gestellt werden. Die Antragsbearbeitung und die Auszahlung erfolgen wiederum über die Bewilligungsstellen der Bundesländer.

**Corona-Überbrückungshilfe bis Ende 2020: Überblick**

Zur **Antragstellung** berechtigt sind künftig Antragsteller, die entweder

- einen Umsatzeinbruch von mindestens 50 % in zwei zusammenhängenden Monaten im Zeitraum April bis August 2020 gegenüber den jeweiligen Vorjahresmonaten oder
- einen Umsatzeinbruch von mindestens 30% im Durchschnitt in den Monaten April bis August 2020 gegenüber dem Vorjahreszeitraum verzeichnet haben.

Die maximale **Höhe der Überbrückungshilfe** beträgt 50.000 Euro pro Monat. Damit können Unternehmen je nach Höhe betrieblicher Fixkosten für die vier Monate bis zu 200.000 Euro an Förderung erhalten.

Um auch kleinen Unternehmen mit wenigen Beschäftigen und sehr hohen Fixkosten spürbar zu helfen, entfallen ab September die entsprechenden Höchstgrenzen der Überbrückungshilfe. Bisher galt für Unternehmen mit bis zu fünf Beschäftigten eine Höchstgrenze von 9.000 Euro, für Unternehmen mit bis zu zehn Beschäftigten eine Höchstgrenze von 15.000 Euro.

Die jetzt beginnende sogenannte »2. Phase der Überbrückungshilfe« umfasst die Fördermonate September bis Dezember 2020. Anträge können voraussichtlich ab Mitte Oktober gestellt werden.

Wichtig: Anträge für die 1. Phase der Überbrückungshilfe (Juni bis August 2020) konnten bis zum 9. Oktober gestellt werden. Änderungsanträge zu diesen Anträgen können bis einschließlich 30. November gestellt werden.

Die **Fördersätze** werden erhöht: Künftig werden erstattet

- 90% der Fixkosten bei mehr als 70% Umsatzeinbruch (bisher: 80% der Fixkosten),
- 60% der Fixkosten bei einem Umsatzeinbruch zwischen 50% und 70% (bisher: 50% der Fixkosten) und
- 40% der Fixkosten bei einem Umsatzeinbruch von mehr als 30% (bisher: bei mehr als 40% Umsatzeinbruch).

Personalaufwendungen für Personal, das nicht in Kurzarbeit geschickt werden kann, können durch eine Pauschale der förderfähigen Fixkosten unterstützt werden. Diese **Personalkostenpauschale** von 10% der förderfähigen Kosten wird auf 20% verdoppelt.

Bei der Schlussabrechnung sollen künftig Nachzahlungen ebenso möglich sein wie Rückforderungen.

 

**Vorsicht!** Immer wieder tauchen **betrügerische Internetseiten** auf, über die angeblich die Anträge auf Überbrückungshilfe gestellt werden können.

**Vergewissern Sie sich,** dass [ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/) bzw. [antragslogin.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://antragslogin.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/uservalidation/) als Webadresse im Adressfeld Ihres Browsers steht.

**Die Antragstellung ist ausschließlich über diese Webseiten möglich.**

**auch interessant**

- **kostenloser Ratgeber:** [Coronakrise – Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)
- [Die Mehrwertsteuersenkung: Hinweise und Gestaltungstipps](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/die-mehrwertsteuersenkung-hinweise-und-gestaltungstipps)
- [Kurzarbeitergeld: Rettungsschirm in Krisenzeiten für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeitergeld-rettungsschirm-in-krisenzeiten-fuer-arbeitnehmer)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/selbststaendige-in-der-corona-krise-antragsfrist-fuer-ueberbrueckungshilfe-verlaengert/drucken)

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title: Ferienwohnung: keine doppelten Rundfunkgebühren
meta: 
"og: title": "Ferienwohnung: keine doppelten Rundfunkgebühren"
description: Eigentlich müssen Eigentümer von Neben- und Ferienwohnungen längst keinen doppelten Rundfunkbeitrag mehr zahlen. Das Bundesverfassungsgericht hat schon am 18.7.2018 entschieden: Wer bereits für seinen Hauptwohnsitz monatlich 17,50 € für den Empfang öffentlich-rechtlicher Radio- und Fernsehprogramme zahlt, braucht das nicht auch noch für die Zweitwohnung (1 BvR 1675/16, 1 BvR 981/17, 1 BvR 836/17, 1 BvR 745/17). Doch bisher war es nicht leicht, die Doppelbelastung auch tatsächlich loszuwerden.
keywords: Rundfunkgebühr,Ferienwohnung,Nebenwohnung,Zweitwohnung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/ferienwohnung-keine-doppelten-rundfunkgebuehren
file: altersvorsorge-rente-finanzen/ferienwohnung-keine-doppelten-rundfunkgebuehren.md
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08.08.2020, 06:56 Uhr - 

Eigentlich müssen Eigentümer von Neben- und Ferienwohnungen längst keinen doppelten Rundfunkbeitrag mehr zahlen. Das Bundesverfassungsgericht hat schon am 18.7.2018 entschieden: Wer bereits für seinen Hauptwohnsitz monatlich 17,50 € für den Empfang öffentlich-rechtlicher Radio- und Fernsehprogramme zahlt, braucht das nicht auch noch für die Zweitwohnung (1 BvR 1675/16, 1 BvR 981/17, 1 BvR 836/17, 1 BvR 745/17). Doch bisher war es nicht leicht, die Doppelbelastung auch tatsächlich loszuwerden.

Seit November 2019 wurde durch einen **Beschluss der Ministerpräsidentenkonferenz** am 25.10.2019 der 23. Rundfunkänderungsstaatsvertrag beschlossen. Dieser wird eigentlich erst im Juni 2020 in Kraft treten. Die Pflicht zur Zahlung des Rundfunkbeitrages für Nebenwohnsitze – ein Kernstück des neuen Staatsvertrags – wurde jedoch bereits zum 1.11.2019 abgeschafft.

Bislang scheiterten Antragsteller, die eine **Beitragsbefreiung für den Nebenwohnsitz** beantragten, vielfach an den Mühlen der Bürokratie. Denn bisher kam es darauf an, wer wo behördlich gemeldet ist und auf welchen Namen die Erst- und Zweitwohnung beim Rundfunkbeitragsservice angemeldet ist. Da war eben häufig die Hauptwohnung auf den einen und die Nebenwohnung auf den anderen Ehepartner angemeldet. Darauf kommt es seit November letzten Jahres nicht mehr an.

Doch wer nun hofft, dass der Beitragsservice der Öffentlich-Rechtlichen – gemeinhin noch immer GEZ genannt – von sich aus aktiv wird, irrt sich. Ohne Antrag läuft gar nichts. Der Antrag kann online gestellt werden unter  [www.rundfunkbeitrag.de](http://​www.rundfunkbeitrag.de​). Hier findet man das Formular "Antrag auf Befreiung von der Rundfunkbeitragspflicht für eine Nebenwohnung".

Dem Antrag sollte ein **Zweitwohnungssteuerbescheid** angehängt werden bzw. Meldebescheinigungen, aus denen das Einzugsdatum und die Anmeldung von Haupt- und Nebenwohnung hervorgeht.

## Schnelle Antragstellung erforderlich

Die Befreiung für Inhaber von Nebenwohnungen gilt erst ab dem **Monat der Antragstellung** – und nicht rückwirkend. Hierbei gibt es nur zwei Ausnahmen. Wenn die Befreiungsvoraussetzungen innerhalb der letzten drei Monate erst eingetreten sind, ist für diesen Zeitraum auch rückwirkend eine Befreiung möglich. Dies gilt, wenn die Nebenwohnung erst in diesem Zeitraum bezogen wurde, und wohl auch, wenn die Wohnung bereits vorher bestand, das Paar jedoch in den letzten drei Monaten geheiratet hat.

Darüber hinaus ist die Befreiung **rückwirkend** bei bereits laufenden Antrags- oder Widerspruchsverfahren möglich.

_(MS)_

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title: Künstliche Befruchtung auch bei alleinstehender Frau absetzbar
meta: 
"og: title": "Künstliche Befruchtung auch bei alleinstehender Frau absetzbar"
description: Ob eine Frau verheiratet ist, in einer festen Partnerschaft lebt oder Single ist, darf kein Kriterium für die Absetzbarkeit von außergewöhnlichen Belastungen für eine künstliche Befruchtung sein. Darauf weist das FG Münster hin. Voraussetzung ist aber eine krankheitsbedingte Unfruchtbarkeit.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Kind,IV,ICSI,Partnerschaft
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kuenstliche-befruchtung-auch-bei-alleinstehender-frau-absetzbar
file: eltern-familie-ehe/kuenstliche-befruchtung-auch-bei-alleinstehender-frau-absetzbar.md
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17.08.2020, 06:56 Uhr - 

Ob eine Frau verheiratet ist, in einer festen Partnerschaft lebt oder Single ist, darf kein Kriterium für die Absetzbarkeit von außergewöhnlichen Belastungen für eine künstliche Befruchtung sein. Darauf weist das FG Münster hin. Voraussetzung ist aber eine krankheitsbedingte Unfruchtbarkeit.

**40, unfruchtbar, Beziehungsstatus unbekannt**

Bei der im Streitjahr 40 Jahre alten Klägerin, die zu ihrem Beziehungsstatus keine Angaben macht, wurde eine krankheitsbedingte Fertilitätsstörung (Unfruchtbarkeit) festgestellt.

In ihrer Steuererklärung machte sie Kosten für eine Kinderwunschbehandlung in Höhe von ca. 12.000 Euro als außergewöhnliche Belastungen geltend. Darin enthalten waren auch die Kosten für eine Samenspende.

**Das Finanzamt erkannte die Kosten nicht an und begründete** seine Meinung damit, dass solche Kosten nur bei verheirateten oder in einer festen Beziehung lebenden Frauen abzugsfähig seien.

**Wann kann eine Kinderwunschbehandlung steuerlich abgezogen werden?**

**Die Frau wehrte sich – mit Erfolg.** Das FG Münster erkannte die gesamten Aufwendungen für die Kinderwunschbehandlung als außergewöhnliche Belastungen an und erklärte:

- Die Unfruchtbarkeit der Klägerin stellt einen Krankheitszustand dar und ist nicht auf ihr Alter zurückzuführen.
- In der heutigen Zeit sind Schwangerschaften von Frauen über 40 nicht ungewöhnlich.
- Aus den anzuerkennenden Kosten sind die Aufwendungen für die Samenspende nicht herauszurechnen, da diese mit der Behandlung eine untrennbare Einheit bildeten.

**Familienstand ist irrelevant**

Der Familienstand der Klägerin, so die Richter weiter, sei unerheblich, da die Behandlung in Übereinstimmung mit den Richtlinien der Berufsordnungen für Ärzte vorgenommen worden sei. Jedenfalls in dem Bundesland, in dem die Klägerin behandelt wurde, seien künstliche Befruchtungen alleinstehender Frauen nicht durch diese Richtlinien ausgeschlossen.

Zudem werde die Zwangslage unfruchtbarer Frauen durch die Krankheit hervorgerufen, nicht durch eine Ehe oder eine Partnerschaft. Zudem sei erwiesen, dass Kinder alleinerziehender Eltern in ihrer Entwicklung nicht beeinträchtigt seien (FG Münster, Urteil vom 24.6.2020, Az. 1 K 3722/18).

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung)
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- [Elterngeld: Vor der Geburt planen, mehr bekommen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/elterngeld-vor-der-geburt-planen-mehr-bekommen)
- [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kuenstliche-befruchtung-auch-bei-alleinstehender-frau-absetzbar/drucken)

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title: Wiedergeburt des Widerrufsjokers?
meta: 
"og: title": "Wiedergeburt des Widerrufsjokers?"
description: Ein viel beachtetes Urteil fällte der Europäische Gerichtshof (EuGH) am 26.3.2020 zum Aktenzeichen C-66/19: Er kassierte die Widerrufsbelehrung einer deutschen Sparkasse, deren Wortlaut mit dem der meisten deutschen Banken und Sparkassen identisch ist.
keywords: Widerrufsjoker,Immobiliendarlehen
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/wiedergeburt-des-widerrufsjokers
file: altersvorsorge-rente-finanzen/wiedergeburt-des-widerrufsjokers.md
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09.08.2020, 06:01 Uhr - 

Ein viel beachtetes Urteil fällte der Europäische Gerichtshof (EuGH) am 26.3.2020 zum Aktenzeichen C-66/19: Er kassierte die Widerrufsbelehrung einer deutschen Sparkasse, deren Wortlaut mit dem der meisten deutschen Banken und Sparkassen identisch ist.

Ein deutscher Staatsangehöriger finanzierte über seine Sparkasse seine Immobilie und wurde über sein bestehendes Widerrufsrecht belehrt. Hierbei nutzte die Sparkasse folgenden Wortlaut: "Der Darlehensnehmer kann seine Vertragserklärung innerhalb von 14 Tagen ohne Angaben von Gründen in Textform (z.B. Brief, Fax, E-Mail) widerrufen. Die Frist beginnt nach Abschluss des Vertrages, aber erst, nachdem der Darlehensnehmer alle Pflichtangaben nach § 492 Abs. 2 BGB (z.B. Angaben zur Art des Darlehens, Angaben zum Nettodarlehensbetrag, Angabe zur Vertragslaufzeit) erhalten hat …".

Der Darlehensnehmer widerrief den Vertrag und berief sich darauf, dass der Wortlaut der Belehrung ihn nicht hinreichend deutlich über den **Beginn der Widerrufsfrist** aufklärte. Dies sah die Sparkasse naturgemäß anders, sodass der Verbraucher Klage erhob.

Das Landgericht Saarbrücken sah wegen der europarechtlichen Vorgaben des deutschen Widerrufsrechts die Möglichkeit, die Angelegenheit dem obersten europäischen Gericht vorzulegen, um strittige Fragen im Sinne des Europarechts zu entscheiden.

Der EuGH kam nun in seinem Urteil zu dem Ergebnis, dass die Information zur Berechnung der Widerrufsfrist in klarer, prägnanter Form anzugeben ist. Eine Verweisung in der Widerrufsbelehrung auf Vorschriften des nationalen Rechts genügt diesen Anforderungen nicht. Der von den Fachleuten als **Kaskadenverweis** bezeichnete Verweis ist demnach unwirksam.

Ist somit wieder die Möglichkeit des sogenannten **Widerrufsjokers,** insbesondere **bei Immobiliendarlehen,** eröffnet? So einfach ist die Sache nicht, denn der Bundesgerichtshof entschied im November 2016, dass ebendiese Widerrufsbelehrung klar und verständlich sei (Urteil vom 22.11.2016 – XI ZR 434/15).

Die Entscheidung erging zu einem Immobiliendarlehen. Es erscheint nun wenig wahrscheinlich, dass das oberste deutsche Gericht diese Rechtsauffassung aufgibt, gerade weil die den deutschen Vorschriften zugrunde liegende europäische Richtlinie Immobiliendarlehen explizit von ihrem Geltungsbereich ausnimmt.

Die Entscheidung des EuGH ist auf jeden Fall bedeutsam für alle Autokredite oder Leasingverträge von Verbrauchern. Aber auch bei Immobiliendarlehen ist sie geeignet, zumindest die Verhandlungsposition gegenüber den Banken und Sparkassen zu verbessern.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/wiedergeburt-des-widerrufsjokers/drucken)

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title: Keine Entschädigung für Opfer eines Diebs
meta: 
"og: title": "Keine Entschädigung für Opfer eines Diebs"
description: Ein Beschluss des Kammergerichts Berlin vom 6.12.2019 kann für Versicherte Anlass zu einem Blick in die Versicherungsbedingungen ihrer Hausratversicherung sein, denn die Versicherung kann auch für Schäden aufkommen, die durch eine Entwendung von Gegenständen zustande kommen, die man bei einer Urlaubsreise bei sich trägt.
keywords: Entschädigung,Diebstahl,Raub,Uhr,Hausrat,Hausratversicherung,Außenversicherung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/keine-entschaedigung-fuer-opfer-eines-diebs
file: altersvorsorge-rente-finanzen/keine-entschaedigung-fuer-opfer-eines-diebs.md
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15.08.2020, 06:06 Uhr - 

Ein Beschluss des Kammergerichts Berlin vom 6.12.2019 kann für Versicherte Anlass zu einem Blick in die Versicherungsbedingungen ihrer Hausratversicherung sein, denn die Versicherung kann auch für Schäden aufkommen, die durch eine Entwendung von Gegenständen zustande kommen, die man bei einer Urlaubsreise bei sich trägt.

Im Fall, über den vom Kammergericht Berlin entschieden wurde, ging es um eine **wertvolle Uhr.** Wichtig ist dabei allerdings: Es muss sich um einen **Raub**im Sinne der Versicherungsbedingungen handeln.

**Der Fall: Uhr vom Arm gerissen**

Hierüber wurde in Berlin verhandelt: Zwei Täter hatten es geschafft, einem **Versicherten die Uhr zu stehlen,** die dieser am **Handgelenk**trug.

Als dieser den Diebstahl bemerkte, **zog er** noch – wie er selbst berichtet – instinktiv **dagegen.** Doch da war es bereits zu spät und die Diebe rannten weg.

Der Betroffene fand: ein Fall für die **Hausratversicherung**und verlangte von seinem Versicherer die Begleichung des Schadens.

**Außenversicherung: Hausrat außer Haus**

Grundsätzlich kann die Hausratversicherung auch bei Schäden **außerhalb**der eigenen vier Wände eintreten. Hier greift die **Außenversicherung** der Hausratversicherung.

Diese betrifft Gegenstände, die eigentlich zum **Haushalt**gehören, sich aber vorübergehend nicht dort befinden. 

Dabei kann es sich z.B. um Dinge handeln, die in einem verschlossenen **Schließfach**gelagert werden. Doch auch die Entwendung der Armbanduhr könnte unter bestimmten Bedingungen als Versicherungsfall gelten.

**Voraussetzung**dafür ist allerdings in der Regel, dass es sich um einen **Raub** und nicht um einen **einfachen Diebstahl** handelt.

**Räuberische Gewalt**

In den Bedingungen der Hausratversicherung im Armbanduhr-Fall war der versicherte Raub als eine Situation definiert, in der "gegen den Versicherungsnehmer **Gewalt**angewendet wird, um dessen **Widerstand**gegen die Wegnahme versicherter Sachen auszuschalten".

Ferner hieß es, Gewalt liege nicht vor, "wenn versicherte Sachen ohne Überwindung eines bewussten Widerstands entwendet werden (einfacher Diebstahl/Trickdiebstahl)".

**Das Urteil: einfacher Trickdiebstahl**

Eine solche **Begrenzung**des versicherungsrechtlichen **Raubtatbestands**hielt das Kammergericht Berlin für wirksam.

Deshalb sei die Entwendung der Armbanduhr im entschiedenen Fall als **einfacher nicht versicherter Trickdiebstahl** anzusehen (Az. 6 U 98/19).

**Was folgt daraus?**

Das Urteil könnte vielleicht manchem nahelegen, sich bei einem bemerkten Taschendiebstahl **handfest zu wehren.**

In diesem Fall könnte aber nicht nur die Uhr, sondern auch die **körperliche Unversehrtheit** gefährdet sein.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/keine-entschaedigung-fuer-opfer-eines-diebs/drucken)

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title: Erkrankung ist keine Ausrede für eine verpasste Frist
meta: 
"og: title": "Erkrankung ist keine Ausrede für eine verpasste Frist"
description: Eine Kanzlei legt zu spät Revision gegen ein Urteil ein – der Grund: Der zuständige Bearbeiter war chronisch erkrankt. Das ist bringt keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, erklärt der BHF in deutlichen Worten.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Einspruch,Widerspruch,Frist
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/erkrankung-ist-keine-ausrede-fuer-eine-verpasste-frist
file: finanzamt-formalitaeten/erkrankung-ist-keine-ausrede-fuer-eine-verpasste-frist.md
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19.08.2020, 06:48 Uhr - 

Eine Kanzlei legt zu spät Revision gegen ein Urteil ein – der Grund: Der zuständige Bearbeiter war chronisch erkrankt. Das ist bringt keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, erklärt der BHF in deutlichen Worten.

Wer wegen einer chronischen Erkrankung in seiner Arbeitsfähigkeit eingeschränkt sei, müsse sein Büro so organisieren, dass Fristen auch für den Fall eines plötzlich auftretenden Krankheitsschubes ordnungsgemäß gewahrt werden können, betonten die Richter.

Das Finanzamt hatte einen Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand abgelehnt, da die Kanzlei »offensichtlich keine organisatorischen Vorkehrungen zur Sicherung der Fristwahrung getroffen« hatte. Darin, so das Finanzamt weiter, liege »ein nicht entschuldigtes Organisationsverschulden der Prozessbevollmächtigten«.

Das sah der BFH genauso und gab der Kanzlei mit auf den Weg, dass ein Fristenkontrollbuch oder eine vergleichbare Einrichtung, in der der Ablauf sämtlicher Fristen vermerkt und eine Frist erst nach Vornahme der zu ihrer Einhaltung erforderlichen Handlung gestrichen werde, unerlässliche Voraussetzung einer ordnungsgemäßen Büroorganisation sei.

**Wann kann »Wiedereinsetzung in den vorigen Stand« gewährt werden?**

Nach § 120 Abs. 2 Satz 1, 1. Halbsatz der Finanzgerichtsordnung (FGO) ist die Revision innerhalb von zwei Monaten nach Zustellung des vollständigen Urteils zu begründen. Die Frist kann gemäß § 120 Abs. 2 Satz 3 FGO auf einen vor ihrem Ablauf gestellten Antrag verlängert werden.

**Voraussetzung für eine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand ist,** dass jemand ohne Verschulden verhindert war, die Frist einzuhalten (Wiedereinsetzung in den vorigen Stand gemäß § 56 Abs. 1 FGO).

In formeller Hinsicht setzt die Gewährung der Wiedereinsetzung voraus, dass innerhalb einer Frist von einem Monat nach Wegfall des Hindernisses die versäumte Rechtshandlung nachgeholt und diejenigen Tatsachen vorgetragen und glaubhaft gemacht werden, aus denen sich die schuldlose Verhinderung ergeben soll.

Im Falle einer Erkrankung erfordert ein schlüssiger Wiedereinsetzungsantrag die Darlegung einer geeigneten Notfall-Vorsorge, die auch bei einer unvorhersehbaren Verhinderung des Prozessbevollmächtigten die Funktionsfähigkeit des Büros, insbesondere die Überwachung der Fristsachen, gewährleistet. Diese »Notfall-Vorsorge« hatte die Kanzlei hier nach Ansicht des Finanzamtes und auch der Gerichte nicht in ausreichendem Maß getroffen.

**Außerdem gilt:** War die Begründungsfrist im Zeitpunkt des Antrags hingegen bereits abgelaufen, kann die Frist nicht mehr wirksam verlängert werden; dies führt zur Unzulässigkeit der Revision.

Im hier entschiedenen Fall war die Frist für die Begründung der Revision am 23.12.2019 abgelaufen; die Revisionsbegründung ging jedoch erst am 20.01.2020 und der Antrag auf Fristverlängerung erst am 07.01.2020 beim BFH ein. Beide waren also verspätet.

Die bereits in der Revisionsschrift enthaltenen Erläuterungen hatten nicht für eine ordnungsgemäße Revisionsbegründung ausgereicht.

**Ergebnis also:** Die Revision war unzulässig ([BFH-Beschluss vom 5.5 2020, Az. XI R 33/19](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202050151/))

_(MB)_

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title: Umzugskostenpauschale - Umzugskosten steuerlich absetzen
meta: 
"og: title": "Umzugskostenpauschale - Umzugskosten steuerlich absetzen"
description: Umzugskosten können Sie bis zu einem Höchstbetrag von der Steuer absetzen oder die Umzugskostenpauschale aus 2021 für sonstige Umzugskosten nutzen
keywords: Einen beruflichen bedingten Umzug können Sie als Werbungskosten absetzen!
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/umzugskosten-pauschale-auch-bei-niedrigeren-ausgaben
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/umzugskosten-pauschale-auch-bei-niedrigeren-ausgaben.md
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10.11.2021, 06:24 Uhr - 

Wenn Sie Ihren gesamten Lebensmittelpunkt an Ihren (neuen) Arbeitsort verlagern, können Sie einen Großteil der entstandenen Umzugskosten als Werbungskosten geltend machen. Voraussetzung hierfür ist jedoch, dass der Umzug rein beruflich bedingt und nicht (auch nicht zu Teilen) aus privaten Gründen erfolgt.

Zudem dürfen Sie bei Ihrer [Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-2022) nur die Kosten als [Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/die-erste-steuererklaerung/steuerthemen-fuer-alle/was-sind-werbungskosten) angeben, die Sie auch wirklich selbst bezahlt haben. Übernimmt Ihr Arbeitgeber beispielsweise die Kosten für das Umzugsunternehmen, dürfen Sie diese nicht als Ihre eigenen Ausgaben steuerlich geltend machen.

 

**_Inhalt_**

- [Umzugskosten geltend machen – Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?](#odocid_7f3c5eec-0ad3-4199-aa18-76255ab90c46_frg_e166)
- [Umzugskosten als Werbungskosten von der Steuer absetzen](#odocid_7f3c5eec-0ad3-4199-aa18-76255ab90c46_frg_e226) (Transportkosten, Reisekosten & Verpflegungspauschale, doppelte Mietzahlungen, Kosten für die Wohnungsvermittlung, Nachhilfeunterricht für Kinder, Einlagerung & Neuanschaffung)
- [Umzugskostenpauschale](#odocid_7f3c5eec-0ad3-4199-aa18-76255ab90c46_frg_e466)
- [Höhe der Umzugskostenpauschale 2018-2022](#odocid_7f3c5eec-0ad3-4199-aa18-76255ab90c46_frg_e515)

 

## Umzugskosten geltend machen – Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?

Wenn Sie zum Beispiel durch einen Arbeitsplatzwechsel in eine andere Stadt ziehen, können Sie sich einen Teil der angefallenen Kosten vom Fiskus zurückholen.

Umzugskosten können Sie nur dann als Werbungskosten geltend machen, wenn dieser überwiegend aus beruflichen Gründen erfolgt. Bei rein privaten Umzügen können Sie zwar ebenfalls einen Teil der Kosten steuerlich geltend gemacht werden. Allerdings nicht als Werbungskosten, sondern als [haushaltsnahe Dienstleistung](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz) oder in seltenen Fällen als außergewöhnliche Belastung.

Ein Umzug gilt als beruflich veranlasst, wenn:

- Sie den Arbeitsplatz wechseln (gilt auch dann, wenn Sie für eine neue Stelle aus dem Ausland wieder zurück nach Deutschland ziehen),
- Sie an einen anderen Ort versetzt werden und dadurch ein Umzug notwendig wird,
- Sie erstmals eine Arbeitsstelle antreten,
- Ihr Arbeitsplatz durch den Umzug leichter erreicht werden kann,
- der Umzug überwiegend im Interesse Ihres Arbeitgebers erfolgt,
- durch den Umzug eine [doppelte Haushaltsführung](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz) begonnen oder beendet wird,
- sich die Fahrtzeit zur Arbeitsstelle um mindestens eine Stunde pro Tag verkürzt.

Sind die Voraussetzungen erfüllt, können Sie einige Aufwendungen im Rahmen Ihrer Steuererklärung geltend machen und damit Ihre Steuerlast senken.

## Umzugskosten als Werbungskosten von der Steuer absetzen

Um Kosten für einen beruflichen Umzug vom Fiskus anerkannt zu bekommen, müssen Sie die berufliche Veranlassung dem Finanzamt gegenüber glaubhaft machen. Als Nachweis reicht zum Beispiel der (neue) Arbeitsvertrag oder die Versetzungsmitteilung des Arbeitgebers. Zudem müssen Sie die meisten umzugsbedingten Kosten nachweisen können. Sämtliche Belege, die mit Ihrem Umzug in Zusammenhang stehen, sollten Sie also sorgfältig aufbewahren.

**Wichtig:** Wenn der Umzug in eine größere Wohnung nur aufgrund dessen erfolgt, weil in der neuen Wohnung die Einrichtung eines abschließbaren Arbeitszimmers vorhanden ist, können Sie die Umzugskosten nicht als beruflich bedingte Werbungskosten absetzen.

#### Transportkosten

Ziehen Sie mithilfe eines Umzugsunternehmens um, können Sie alle damit verbundenen Kosten – inklusive Ein- und Auspacken, Verpackungsmaterial, Transportpersonal, Montage, Halteverbotszone an der Be- und Entladestelle, Versicherung und Fahrtkosten – einschließlich der auf der Rechnung ausgewiesenen Mehrwertsteuer geltend machen.

Ziehen Sie in Eigenregie und somit ohne Umzugsunternehmen um, können Sie die Gebühren für das Transportmittel inklusive aller gefahrenen Kilometer absetzen. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie mit dem eigenen Auto oder einem Mietwagen gefahren sind. Um die Kosten für einen Mietwagen geltend machen zu können, benötigen Sie jedoch eine Rechnung als Nachweis über die Höhe der Mietkosten. Können Sie bei Fahrten mit Ihrem privaten Pkw keine Einzelkosten belegen, haben Sie die Möglichkeit, die [Kilometerpauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kilometerpauschale) für jeden gefahrenen Kilometer steuerlich gelten zu machen. Ebenfalls absetzbar sind Fahrten zu Wohnungsbesichtigungen und Fahrten zur Vorbereitung oder Durchführung des Umzugs.

Auch Trinkgelder für Hilfspersonals beim Umzug oder für die Spediteure lassen sich steuerlich absetzen.

#### Reisekosten & Verpflegungspauschale

Umzugsbedingte [Reisekosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/r/reisekosten) wie beispielsweise Übernachtungskosten für alle Haushaltsangehörigen können Sie im Rahmen der Pauschbeträge für Dienstreisen von der Steuer absetzen.

Auch [Verpflegungsmehraufwendungen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten-fahrten-doppelte-haushaltsfuehrung/besserer-abzug-von-verpflegungsmehraufwendungen-bei-doppelter-haushaltsfuehrung) können im Rahmen der doppelten Haushaltsführung für einen Zeitraum von maximal drei Monaten steuerlich geltend gemacht werden. Die Verpflegungspauschale beträgt aktuell 14 € bei einer Abwesenheit von 8-24 Stunden oder 28 € pro Tag bei einer Abwesenheit von mehr als 24 Stunden (Stand: 2021).

#### Doppelte Mietzahlungen

Fallen zum Beispiel durch die einzuhaltende Kündigungsfrist Mietzahlungen für beide Wohnungen im gleichen Zeitraum an, können Sie [doppelte Mietzahlungen als Umzugsaufwand absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/zwei-wohnungen-wegen-job-wechsel-miete-gehoert-zu-den-werbungskosten). Falls Sie die aktuelle Wohnung nicht sofort kündigen können oder wollen, sind bis zu sechs Monatsmieten absetzbar und bis zu drei Monatsmieten für die neue Wohnung, wenn Sie diese noch nicht nutzen können. Gleiches gilt im Übrigen auch für angemietete Garagen- oder Stellplätze.

#### Kosten für die Wohnungsvermittlung

Sind Maklergebühren für die Vermittlung einer Mietimmobilie angefallen, können Sie diese Aufwendung ebenfalls steuermindernd geltend machen. Auch die Kosten für Inserate sowie Gebühren für eine Bonitätsauskunft können abgesetzt werden.

**Wichtig:** Die Kosten für die Vermittlung einer Immobilie können im Rahmen eines beruflich begründeten Umzugs jedoch nur dann geltend gemacht werden, wenn es sich um ein Mietobjekt und nicht um den Kauf einer Eigentumswohnung oder eines Hauses handelt.

#### Nachhilfeunterricht für Kinder

Kosten für den Nachhilfeunterricht sind nur in Ausnahmefällen steuerlich absetzbar. Eine dieser Ausnahmen ist, wenn ein Kind durch den beruflich veranlassten Umzug eines Elternteils Unterrichtsstoff nachholen muss und entsprechend Nachhilfe benötigt. In diesem Fall beteiligt sich das Finanzamt bis zu einem gewissen Höchstbetrag an den Kosten für den [Nachhilfeunterricht](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/umzug-in-den-sommerferien-nachhilfeunterricht-gehoert-zu-den-werbungskosten). Die Höhe des maximal erstattungsfähigen Betrages ist abhängig vom Zeitpunkt des Umzuges.

| **    Ende des Umzugs** | **    Höchstbetrag für Nachhilfe** |
| --- | --- |
| Ab 01.04.2022 | 1.181 € |
| Ab 01.04.2021 | 1.160 € |
| Ab 01.06.2020 | 1.146 € |
| Ab 01.03.2020 | 2.066 € |

Zunächst wird jedoch nur die Hälfte des jeweils in der Tabelle genannten Höchstbetrages anerkannt. Liegen die aufgewendeten Unterrichtskosten über diesen 50 %, können Sie 75 % des Restbetrages geltend machen, bis die zweite Hälfte des Höchstbetrages ausgeschöpft ist. Der zum Zeitpunkt des Umzuges geltende Höchstbetrag darf somit insgesamt nicht überschritten werden.

##### Beispiel:

Wenn Sie zum Beispiel im Juni 2021 beruflich bedingt umgezogen und Ihnen im Zuge dessen Nachhilfekosten für Ihr Kind in Höhe von 2.000 € entstanden sind, liegen die erstattungsfähigen Unterrichtskosten bei 1.065 €.

Kosten für die Nachhilfe = 1.000 €

50 % des abzugsfähigen Höchstbetrags (1.160 €) = 500 €

Restbetrag = 500 €

Von dem Restbetrag werden nun 75 % berücksichtigt:

75 % vom Restbetrag = 375 €

Addiert man nun die Hälfte des abzugsfähigen Höchstbetrages mit den 75 % des Restbetrages, ergeben sich abzugsfähige Nachhilfekosten in Höhe von 875 €, die Sie als Werbungskosten absetzen können.

Abzugsfähige Nachhilfekosten = 500 + 375 = 875 €

Der Höchstbetrag für Nachhilfekosten gilt pro Kind und kann somit auch mehrfach steuerlich geltend gemacht werden. Wichtig ist, dass Sie einen Nachweis über die tatsächlich angefallenen Unterrichtskosten vorweisen können.

#### Einlagerung & Neuanschaffung von Möbeln gelten als Privatsache

Klassische Einrichtungsgegenstände wie eine neue Küche, eine neue Couch oder ein neues Bett gelten als Privatsache und können nicht als Umzugskosten steuerlich geltend gemacht.

Gleiches gilt, wenn Sie Ihre Möbel temporär einlagern. Die Miete für Lagerräume oder Einlagerungskosten bei einem Self-Storage-Anbieter sind somit ebenfalls nicht in der Steuererklärung absetzbar.

## Umzugskostenpauschale

Neben den oben aufgezählten »allgemeinen Umzugskosten« gibt es auch noch die sogenannten »sonstigen Umzugskosten«. Hierzu gehören Aufwendungen, die sich entweder nur schwer darstellen oder schlecht nachweisen lassen.

**Zu den sonstigen Umzugskosten zählen:**

- Renovierung und Schönheitsreparaturen in der bisherigen Wohnung,
- Einbau und Anschluss von elektronischen Geräten (z.B. Herd, Waschmaschine, Fernseher, SAT-Antennen),
- Anbringen von Lampen (fachgerecht),
- Anschluss von Heizungs- und Sanitärgeräten,
- Anpassung von Gardinen und Vorhängen,
- Gebühren für die Änderung des Telefonanschlusses,
- Umschreibungsgebühren (z.B. Personalausweis, Reisepass, Kfz-Ummeldung inkl. Kennzeichen),
- Trinkgelder und Verpflegungskosten für Umzugshelfer.

Während für den Großteil der allgemeinen umzugsbedingten Aufwendungen Einzelnachweise erforderlich sind, müssen für die Inanspruchnahme der [Umzugspauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/umzugskosten-pauschale-auch-bei-niedrigeren-ausgaben) keine Belege oder sonstige Nachweise vorliegen.

Sind Ihnen für die sonstigen Umzugskosten jedoch höhere Ausgaben als die Höhe der Pauschale entstanden, können Sie die Aufwendungen stattdessen auch einzeln angeben. Dann müssen sie die Kosten jedoch durch entsprechende Quittungen nachweisen können.

## Höhe der Umzugskostenpauschale 2018-2022

Die Höhe der Umzugskostenpauschale hängt in erster Linie davon ab, ob Sie alleinstehend oder verheiratet sind bzw. in einer eheähnlichen Partnerschaft leben und ob weitere Angehörige wie zum Beispiel Kinder mit umziehen.

Bis zum 31.05.2020 wurde die Umzugskostenpauschale noch anders berechnet und bestand aus insgesamt drei Personengruppen: Ledige, Verheiratete und weitere im Haushalt lebende Personen.

Zur Gruppe der Verheirateten gehören auch gleichgestellte Personen wie eingetragene Lebenspartner sowie alleinerziehende, geschiedene oder verwitwete Personen.

#### Umzugskostenpauschale 01.06.2020 – 31.03.2023

Durch die zum 01.06.2020 in Kraft getretenen [Änderungen des Bundesumzugskostengesetz (BUKG)](https://www.bva.bund.de/DE/Services/Bundesbedienstete/Mobilitaet-Reisen/Umzugskosten/1_inland/uk_1_aenderung_bukg_01_06_2020.html), gelten für Umzüge folgende Pauschalen:

|     **Zeitpunkt des Umzugs**     |     **Berechtigte Person**     |     **Jede weitere Person***     |
| --- | --- | --- |
| Ab 01.04.2022 | 886 € | 590 € |
| 01.04.2021 – 31.03.2022 | 870 € | 580 € |
| 01.06.2020 – 31.03.2021 | 860 € | 573 € |

* Zu den weiteren Personen zählen nun Ehepartner, Lebenspartner, ledige Kinder sowie Stief- und Pflegekinder.

**Wichtig:** Für die Ermittlung der Pauschalen ist seit dem 01.06.2020 der Tag **vor** dem Einladen Ihres Umzugsguts entscheidend und nicht mehr wie in den Jahren zuvor, der Tag, an dem der Umzug beendet wurde.

#### Umzugskostenpauschale 01.04.2018 – 31.05.2020

|     **Zeitpunkt des Umzugs** |     **Ledige Personen** | **    Verheirate und eingetragene Lebenspartner, Alleinerziehende, geschiedene und verwitwete Personen** |     **Jede weitere im Haushalt lebende Person (z.B. Kind)** |
| --- | --- | --- | --- |
| 01.03.2020 – 31.05.2020 | 820 € | 1.639 € | 361 € |
| 01.04.2019 – 29.02.2020 | 811 € | 1.622 € | 357 € |
| 01.03.2018 – 31.03.2019 | 787 € | 1.573 € | 347 € |

**auch interessant:**

- [Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)
- [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/umzugskosten-pauschale-auch-bei-niedrigeren-ausgaben/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=beruf-ausbildung/werbungskosten/themen)

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title: Unfallschaden: Versicherer muss Spezialuntersuchung zahlen
meta: 
"og: title": "Unfallschaden: Versicherer muss Spezialuntersuchung zahlen"
description: Kfz-Haftpflichtversicherer beäugen mitunter mit großem Misstrauen, wie hoch der Schaden ist, der durch einen auf den ersten Blick eher kleinen Unfall verursacht worden sein soll. Oft gibt es dann zwar keinen Streit um die Schuldfrage, aber sehr wohl um die zu übernehmenden Reparaturkosten.
keywords: Auto,Kfz,Unfall,Unfallschaden,Kfz-Haftpflichtversicherer,Versicherer,Versicherung,Haftpflicht,Spezialuntersuchung,Kosten
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/unfallschaden-versicherer-muss-spezialuntersuchung-zahlen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/unfallschaden-versicherer-muss-spezialuntersuchung-zahlen.md
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16.08.2020, 06:06 Uhr - 

Kfz-Haftpflichtversicherer beäugen mitunter mit großem Misstrauen, wie hoch der Schaden ist, der durch einen auf den ersten Blick eher kleinen Unfall verursacht worden sein soll. Oft gibt es dann zwar keinen Streit um die Schuldfrage, aber sehr wohl um die zu übernehmenden Reparaturkosten.

So auch in einem Rechtsstreit, der am 7.11.2019 vom Landgericht Stuttgart entschieden wurde (Az. 19 O 95/19).

**Der Fall**

Im Stuttgarter Fall kamen dem Versicherer des Unfallverursachers Schäden an der Achse des betroffenen Fahrzeugs eher fragwürdig vor. Die Versicherung forderte den Besitzer daher auf, Achsvermessungs-Protokolle zu übersenden. Das ist nach § 119 Abs. 3 Versicherungsvertragsgesetz durchaus möglich.

Das Unfallopfer war bereit, eine **Achsvermessung**vornehmen zu lassen, verlangte jedoch vorab die Kostenübernahme-Zusicherung. Auch das ist durch das Gesetz gedeckt. Das Bürgerliche Gesetzbuch § 811 Abs. 2 Satz 1 bestimmt nämlich: "Die Gefahr und die Kosten hat derjenige zu tragen, welcher die Vorlegung verlangt". Die Versicherung weigerte sich jedoch, eine entsprechende Zusage zu geben.

**Das Urteil**

Daraufhin erhob das Unfallopfer Klage und bekam **vollumfänglich recht.** Der Versicherung wurden dabei auch sämtliche Kosten des Rechtsstreites auferlegt. Hiergegen hatte sich die Assekuranz zum Schluss noch gesträubt mit dem Argument, die Klageerhebung sei ja gar nicht erforderlich gewesen.

Das Gericht befand dagegen: "Veranlassung zur Erhebung einer Klage hat ein Beklagter dann gegeben, wenn sein Verhalten vor Prozessbeginn gegenüber dem Kläger so war, dass dieser annehmen musste, er werde ohne Klage nicht zu seinem Recht kommen". Genau das sei hier der Fall gewesen. Davon habe der Versicherer in dem entschiedenen Fall ausgehen dürfen.

Das Urteil zeigt einen gangbaren Weg, wie Unfallopfer zu ihrem Recht kommen können: Bei übertriebenen Nachweisforderungen der Gegenseite kann es sich lohnen, nicht etwa den Forderungen zu widersprechen, sondern vorab eine garantierte Kostenübernahme zu verlangen.

_(MS)_

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title: Handwerker und haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten verringern nur die tarifliche Einkommensteuer
meta: 
"og: title": "Handwerker und haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten verringern nur die tarifliche Einkommensteuer"
description: Wer Aufwendungen für Handwerker oder eine Haushaltshilfe hat, kann diese Kosten in der Steuererklärung angeben. Gemäß § 35a EStG wird dann die tarifliche Einkommensteuer ermäßigt. Warum das Wort »tariflich« so wichtig ist, erklärt dieser vom BFH entschiedene Fall.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
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20.08.2020, 06:54 Uhr - 

Wer Aufwendungen für Handwerker oder eine Haushaltshilfe hat, kann diese Kosten in der Steuererklärung angeben. Gemäß § 35a EStG wird dann die tarifliche Einkommensteuer ermäßigt. Warum das Wort »tariflich« so wichtig ist, erklärt dieser vom BFH entschiedene Fall.

Geklagt hatte ein Ehepaar, das Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb, aus Vermietung und Verpachtung sowie sonstige Einkünfte hatte. Die Summe der Einkünfte sowie das zu versteuernde Einkommen waren negativ.

Daneben erzielte das Ehepaar aber auch (positive) Einkünfte aus Kapitalvermögen. Teilweise unterlagen diese Einkünfte dem Kapitalertragsteuerabzug, teilweise sind sie gemäß § 32d Abs. 3 EStG in die Einkommensteuerfestsetzung mit dem gesonderten Steuertarif gemäß [§ 32d Abs. 1 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html) eingegangen. (Anm.: Das ist jetzt wirklich tief im Steuerrecht... mit diesen Details müssen Sie sich aber nicht beschäftigen, um die Entscheidung des BFH zu verstehen. Wichtig ist nur: Ein Teil der Kapitaleinkünfte unterlag der Einkommensteuer.)

In der Steuererklärung machte das Ehepaar Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen im Privathaushalt in Höhe von 25.379 Euro, für haushaltsnahe Dienstleistungen in Höhe von 424 Euro und für Handwerkerleistungen in Höhe von 6.482 Euro geltend.

Diese wurden vom Finanzamt nicht anerkannt, da der Einkommensteuerbescheid auf Null Euro lautete.

Zu (weiteren) Verlusten darf der Abzug von Handwerkerleistungen etc. in der Steuererklärung nicht führen, weniger als Null Euro Einkommensteuer kann man nicht bezahlen. Einen Verlustvortrag wegen haushaltsnaher Dienstleistungen oder Handwerkerrechnungen gibt es nicht.

**Abzug von Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen: Das steht im Gesetz**

- Nach [§ 35a Abs. 1 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35a.html) ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, bei denen es sich um eine geringfügige Beschäftigung (Minijob) handelt, um 20%, höchstens 510 Euro, der Aufwendungen des Steuerpflichtigen.
- Für andere als in Abs. 1 dieser Vorschrift aufgeführte haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder für die Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen, die nicht Dienstleistungen nach Abs. 3 dieser Vorschrift sind, ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer auf Antrag um 20%, höchstens 4.000 Euro, der Aufwendungen des Steuerpflichtigen (§ 35a Abs. 2 Satz 1 EStG).
- Für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer um 20% der Aufwendungen des Steuerpflichtigen, höchstens jedoch um 1.200 Euro (§ 35a Abs. 3 Satz 1 EStG).

Entsprechende Kosten lagen hier zwar vor, eine Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer kam aber dennoch nicht in Betracht. Denn die tarifliche Einkommensteuer lag ja bereits bei Null.

**Was ist die »tarifliche Einkommensteuer«?**

Tarifliche Einkommensteuer ist der Steuerbetrag, der sich aus der Anwendung des Einkommensteuertarifs gemäß § 32a EStG auf das zu versteuernde Einkommen nach § 2 Abs. 5 EStG, in das Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG und § 43 Abs. 5 EStG nicht einzubeziehen sind (§ 2 Abs. 5b EStG), ergibt.

Kurz zusammengefasst: Dieser Betrag betrug hier Null Euro, da das Ehepaar kein positives zu versteuerndes Einkommen erzielt hatte.

Steuerrechtlich klingt das dann so:

Die gemäß § 32d Abs. 3 und 4 EStG »veranlagte« und dem gesonderten Tarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen gemäß § 32d Abs. 1 EStG unterliegende Einkommensteuer ist nicht (Bestand-)Teil der tariflichen Einkommensteuer. Vielmehr ist diese um die Einkommensteuer auf Kapitalerträge gemäß § 32d EStG zu erhöhen (§ 32d Abs. 3 Satz 2 EStG). Dem entspricht die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer in § 2 Abs. 6 EStG. Danach ist die tarifliche Einkommensteuer u.a. um Steuerermäßigungen zu vermindern und um die Steuer nach § 32d Abs. 3 und 4 EStG zu vermehren.

**Das führt zu dem Ergebnis,** dass die auf die Einkünfte aus Kapitalvermögen entfallende, gesondert zu ermittelnde Steuer nicht der tariflichen Einkommensteuer zugehört, sondern lediglich eine Maßgröße für die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer ist (BFH-Beschluss vom 28.4.2020, Az. VI R 54/17).

**auch interessant:**

- [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)
- [Abgeltungsteuer: So versteuern Sie Ihre Kapitalanlagen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/abgeltungsteuer-so-versteuern-sie-ihre-kapitalanlagen)

_(MB)_

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title: Während der Ausbildung erkrankt: Anspruch auf Kindergeld bleibt
meta: 
"og: title": "Während der Ausbildung erkrankt: Anspruch auf Kindergeld bleibt"
description: Ausbildung &#38; Kindergeld »» Was passiert, wenn das Kind während der Ausbildung erkrankt? Das müssen Eltern wissen!
keywords: Auch während einer langfristigen Erkrankung kann weiter Anspruch auf Kindergeld bestehen.
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/waehrend-der-ausbildung-erkrankt-anspruch-auf-kindergeld-bleibt
file: eltern-familie-ehe/waehrend-der-ausbildung-erkrankt-anspruch-auf-kindergeld-bleibt.md
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21.04.2022, 15:53 Uhr - 

Für ein volljähriges Kind, das während seiner Berufsausbildung erkrankt, kann weiter Anspruch auf Kindergeld bestehen. Falls das voraussichtliche Ende der Erkrankung nicht ermittelt werden kann, kommt eine Berücksichtigung als Kind mit Behinderung in Betracht.

Das geht aus einem aktuell veröffentlichten Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) hervor.

**Im Streitfall hatte** der 1999 geborene Sohn der Klägerin zum 1. August 2015 eine Ausbildung begonnen, die nach dem Ausbildungsvertrag am 31. Januar 2019 enden sollte. Im September 2018 erlitt er bei einem Arbeitsunfall einen Schädelbasisbruch und befand sich bis Ende November 2018 in klinischer Behandlung. Danach durchlief er einen Reha-Plan mit dem Ziel der Wiedererlangung der Arbeitsfähigkeit. In diesem Rahmen fanden im September 2019 eine Arbeitserprobung und im Februar 2020 eine weitere berufsvorbereitende Maßnahme statt. Der Berufsausbildungsvertrag wurde nicht formal beendet.

**Die Familienkasse zahlte ab Oktober 2018 kein Kindergeld mehr** und begründete dies damit, dass der junge Mann aufgrund der langfristigen Erkrankung seine Ausbildung in absehbarer Zeit nicht aktiv würde fortsetzen können. Das voraussichtliche Ende der Erkrankung sei nicht durch eine ärztliche Bescheinigung nachgewiesen.

**Dagegen wehrten sich die Eltern und bekamen vom erstinstanzlich entscheidenden FG Münster Recht.** Das Finanzgericht (FG) sprach Kindergeld für die ersten acht Monate nach dem Unfall zu, weil das Ausbildungsverhältnis fortbestanden habe und der Wille, die Ausbildung baldmöglichst fortzusetzen, in mehrfacher Hinsicht belegt sei.

Die Richter waren der Auffassung, dass eine Berufsausbildung ab Oktober 2018 und sogar über das geplante Ende der Berufsausbildung im Januar 2019 hinaus stattfand. Sie erklärten dazu, dass hier zwar nicht auf das formale Weiterbestehen des Ausbildungsverhältnisses abzustellen sei, sondern auf tatsächliche Ausbildungsmaßnahmen. Eine krankheitsbedingte Unterbrechung sei jedoch grundsätzlich unschädlich. Dem liege der Gedanke zugrunde, dass ein ausbildungswilliges Kind, das aus objektiven Gründen an Ausbildungsmaßnahmen gehindert sei, ebenso berücksichtigt werden müsse wie ein Kind, das sich ernsthaft um einen Ausbildungsplatz bemüht (FG Münster, Urteil vom 1.7.2020, Az. 11 K 1832/19).

**Die Familienkasse zog gegen dieses Urteil vor den BFH.** Der BFH hob das Urteil des Finanzgerichts Münster auf und verwies die Sache an das Finanzgericht Münster zur anderweitigen Verhandlung und Entscheidung zurück – das heißt, das FG Münster muss sich nun noch einmal mit dem Fall beschäftigen.

Dabei muss es insbesondere klären, ob die sechs Monate übersteigende Erkrankungsdauer bereits in den ersten Monaten nach dem Unfall mit hoher Wahrscheinlichkeit erwartet wurde.

- In einer Berufsausbildung i.S. des § 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStG befindet sich ein Kind dann, wenn es sein Berufsziel noch nicht erreicht hat, sich aber ernsthaft und nachhaltig darauf vorbereitet.
- Eine Unterbrechung der Ausbildung, z.B. wegen einer Erkrankung, ist unschädlich, wenn diese vorübergehend ist.
- Wird die Erkrankung aber mit hoher Wahrscheinlichkeit länger als sechs Monate andauern, kann das Kind nicht mehr wegen seiner Ausbildung berücksichtigt werden.

Falls zunächst eine schnellere Genesung möglich erschien, könnte der Kindergeldanspruch, so der BFH, für diesen Zeitraum noch wegen des fortbestehenden Ausbildungsverhältnisses begründet sein.

Für die Monate, in denen eine Berücksichtigung wegen Ausbildung aufgrund des dann mit hoher Wahrscheinlichkeit erwarteten und eingetretenen langwierigen Heilungsprozesses nicht in Betracht kommt, ist zu prüfen, ob das Kind behinderungsbedingt außerstande war, sich selbst zu unterhalten und deshalb nach § 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 EStG zu berücksichtigen ist (BFH-Urteil vom 15.12.2021, Az. III R 43/20).

**auch interessant:**

- [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- [Kindergeld und Versicherung nach der Schule: Finanzielle und rechtliche Situation in der Übergangszeit](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/waehrend-der-ausbildung-erkrankt-anspruch-auf-kindergeld-bleibt/drucken)

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title: Existenzgründung: Anmeldung Ihres Betriebs bei Gemeinde und Finanzamt
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"og: title": "Existenzgründung: Anmeldung Ihres Betriebs bei Gemeinde und Finanzamt"
description: Wenn Sie sich selbstständig machen, sind Sie verpflichtet, Ihre Tätigkeit innerhalb eines Monats beim Finanzamt anzumelden.Wir sagen Ihnen, worauf Sie dabei achten müssen.
keywords: Steuerliche Anmeldung,Betriebsgründung,Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit,Existenzgründung,Fragebogen zur steuerlichen Erfassung,ELSTER-Zertifikat; Ausfüllhilfe,Gewerbeanmeldung,Anmeldung beim Finanzamt
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### Existenzgründung: Anmeldung Ihres Betriebs bei Gemeinde und Finanzamt

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### Über das Produkt

Gründen Sie einen Gewerbebetrieb und erzielen somit gewerbliche Einkünfte, muss der Betrieb unmittelbar nach Eröffnung beim Gewerbeamt angemeldet werden. Die **Anmeldung beim Finanzamt** ist allerdings immer Pflicht, unabhängig davon, ob es sich um einen Gewerbebetrieb handelt oder eine freiberufliche Tätigkeit aufgenommen wird.

Hierzu ist der **»Fragebogen zur steuerlichen Erfassung«** auszufüllen. Ihre Eintragungen in diesen Fragebogen haben steuerliche und gegebenenfalls auch finanzielle Konsequenzen, die sich langfristig zu Ihrem Vor- oder Nachteil auswirken können. Unser Ratgeber unterstützt Sie Schritt für Schritt anhand von Screenshots der einzelnen Teilseiten beim Ausfüllen des Fragebogens und beantwortet Ihnen im Zuge dessen beispielsweise auch Fragen wie:

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Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Anmelden einer ersten selbstständigen Tätigkeit
  - 1.1 Anmeldung einer gewerblichen Tätigkeit beim Gewerbeamt
  - 1.2 Für jede Tätigkeit Pflicht: Die Anmeldung beim Finanzamt
  - 1.3 Spätere Informationspflichten gegenüber den Ämtern
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  - 2.1 Sie benötigen ein ELSTER-Zertifikat
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title: Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung
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"og: title": "Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung"
description: Behinderungsbedingte Aufwendungen sind oft hoch. Wir sagen Ihnen, wie behindertengerechtes Wohnen oder Kuren steuerlich begünstigt sind.
keywords: Begleitung im Urlaub,Behinderte Menschen,Behinderten-Pauschbetrag,Behinderter Mensch,Behinderung,Behinderungsbedingte Aufwendungen,Fahrtkosten,Krankheit,Kuren,Rollstuhlfahrer,Steuervergünstigungen Behinderte,Steuervorteile als Behinderter,außergewöhnliche Belastungen,behindertengerechtes Wohnen
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### Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung

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### Über das Produkt

Behinderungsbedingte Aufwendungen sind oft hoch. Durch den Abzug als **außergewöhnliche Belastungen** beteiligt sich der Fiskus daran. Es gibt zwei Wege der steuerlichen Entlastung:

- Entweder setzen Sie je nach Grad der Behinderung (GdB) für Ihre typischen behinderungsbedingten Kosten einen **Behinderten-Pauschbetrag** an und machen **zusätzlich** atypische behinderungsbedingte Kosten geltend.
- Oder Sie berücksichtigen stattdessen alle **typischen und atypischen behinderungsbedingten Kosten** in tatsächlicher Höhe als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art.

Was günstiger für Sie ist, können Sie mithilfe dieses Beitrags selbst ermitteln. Wir sagen Ihnen, welche Kosten abziehbar sind und welche Nachweise Sie benötigen. Zu nennen sind hier insbesondere Fahrtkosten und weitere Kosten rund um den Pkw sowie Kosten für behindertengerechtes Wohnen, Begleitung im Urlaub, Kuren und Krankheit.

Außerdem erfahren Sie hier, welche Steuervergünstigungen Sie beanspruchen können, wenn **Ihr Kind** behindert ist.

Bitte laden Sie sich zusätzlich den **kostenlosen Beitrag** ["Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung"](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung) herunter.

Ebenfalls für Sie wichtige Informationen enthalten die folgenden Beiträge:

- ["Pflegekosten: So sind sie in der Steuererklärung abziehbar"](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/so-sind-pflegekosten-in-der-steuererklaerung-abziehbar), sofern Pflegekosten anfallen und es sich möglicherweise lohnt, auf den Behinderten-Pauschbetrag zugunsten der tatsächlichen Kosten verzichten;
- ["Unterhalt an bedürftige Personen: Hier winken Steuerentlastungen"](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/unterhalt-an-beduerftige-personen), wenn Sie für einen bedürftigen Angehörigen behinderungsbedingte Kosten tragen;
- ["Krankheitskosten: So werden sie in Ihrer Steuererklärung berücksichtigt"](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/so-beruecksichtigen-sie-krankheitskosten-in-ihrer-steuererklaerung), falls neben den behinderungsbedingten Kosten auch Krankheitskosten anfallen;
- ["Kuren und Rehamaßnahmen: Die richtigen Kosten ansetzen und Steuern sparen"](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/wie-sie-mit-kosten-fuer-kuren-und-andere-rehamassnahmen-steuern-sparen), für den Fall, dass Sie eine Kur oder sonstige Reha-Maßnahme planen sowie
- ["Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen"](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/handwerker-haushaltshilfen/steuerabzugsbetraege-fuer-handwerker-und-haushaltshilfen-in-haus-und-garten), wenn Sie Kosten haben, die die Voraussetzungen für die Steuerabzugsbeträge für haushaltsnahe Hilfen erfüllen, zum Beispiel bei Pflegekosten oder einem behinderungsbedingten Umbau.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Welche Steuervorteile es gibt
- 2. Der Behinderten-Pauschbetrag
  - 2.1 Warum es den Pauschbetrag gibt
  - 2.2 Wer den Pauschbetrag in welcher Höhe erhält
    - 2.2.1 So hoch ist der Pauschbetrag bis 2020
    - 2.2.2 So hoch ist der Pauschbetrag ab 2021
    - 2.2.3 Wie Sie den Pauschbetrag beantragen
  - 2.3 So weisen Sie den Grad der Behinderung nach
    - 2.3.1 Wer die Behinderung und den GdB feststellt
    - 2.3.2 Minderbehinderte Menschen (GdB von weniger als 50)
    - 2.3.3 Schwerbehinderte Menschen (GdB von 50 oder mehr)
    - 2.3.4 Menschen, die hilflos sind, Blinde und Taubblinde
    - 2.3.5 Diese Nachweise müssen Sie vorlegen
  - 2.4 Änderung des GdB und rückwirkende Anerkennung
    - 2.4.1 Wenn sich der GdB oder ein Merkzeichen ändert
    - 2.4.2 Wenn rückwirkend Ansprüche entstehen oder wegfallen
  - 2.5 Welche Kosten pauschal abgedeckt sind
  - 2.6 Behinderten-Pauschbetrag: Verzicht kann lohnen
    - 2.6.1 Sie haben die Wahl
    - 2.6.2 Pauschbetrag und Steuerermäßigung für haushaltsnahe Kosten
    - 2.6.3 Pauschbetrag und Pflege- bzw. Betreuungskosten
    - 2.6.4 So wird gerechnet
- 3. Welche Kosten Sie zusätzlich zum Pauschbetrag absetzen können
  - 3.1 Diese Fahrtkosten sind abzugsfähig
    - 3.1.1 Welche Vergünstigungen es rund um das Auto gibt
    - 3.1.2 Berufliche Fahrten sind Werbungskosten oder Betriebsausgaben
    - 3.1.3 Privatfahrten als außergewöhnliche Belastungen bis 2020
    - 3.1.4 Privatfahrten als außergewöhnliche Belastungen ab 2021
  - 3.2 Weitere Aufwendungen rund um den Pkw
    - 3.2.1 Wenn Sie einen Unfall hatten
    - 3.2.2 Behindertengerechte Umrüstung eines Pkw
    - 3.2.3 Wann die Kosten des Führerscheins abziehbar sind
  - 3.3 Wenn Sie eine behindertengerechte Wohnung brauchen
    - 3.3.1 Kosten für den Umzug
    - 3.3.2 Behindertengerechter Um- oder Neubau
  - 3.4 Begleitperson: Diese Kosten sind abzugsfähig
    - 3.4.1 Sie sind auf ständige Begleitung angewiesen: Nachweis
    - 3.4.2 Begleitung im Alltag
    - 3.4.3 Begleitung im Urlaub
  - 3.5 Kosten bei Kuren, Krankheit und Pflege-Pauschbetrag
  - 3.6 Weitere abziehbare Beträge und steuerliche Vorteile
    - 3.6.1 Wie Sie die Kosten für einen Betreuer berücksichtigen dürfen
    - 3.6.2 In welchen Fällen Prozesskosten abziehbar sind
    - 3.6.3 Die Kosten einer Umschulung zählen zu den Werbungskosten
    - 3.6.4 Besonderheiten bei den vermögenswirksamen Leistungen
    - 3.6.5 Ihr Vorteil bei Versorgungsbezügen
    - 3.6.6 Steuerbegünstigte Betriebsaufgabe
    - 3.6.7 Steuerfreiheit bei der Kfz-Steuer beantragen
- 4. Wenn Ihr Kind behindert ist
  - 4.1 Wenn Sie Kindergeld für Ihr Kind bekommen
    - 4.1.1 Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags
    - 4.1.2 Wie Sie Kosten für Ihr Kind berücksichtigen
    - 4.1.3 Besonderheiten bei Kinderbetreuungskosten, Schulgeld und Ausbildungsfreibetrag
  - 4.2 Sie haben keinen Anspruch auf Kindergeld

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**ost81547**<br>am 11.10.2021 | Die gut beschriebenen Steuertipps sind sehr gut. Sie Steuererklärung geht damit wesentlich besser als ohne. Eine/n Steuerberater/in kann man sich in den meisten Fällen eher sparen. Ich bin sehr zufrieden damit und kann diese Tipps in dem jeden weiterempfehlen. |

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title: Haus- und Grundstücksgemeinschaften: Mieteinkünfte richtig versteuern
meta: 
"og: title": "Haus- und Grundstücksgemeinschaften: Mieteinkünfte richtig versteuern"
description: Gehört Ihnen eine Immobilie nicht allein, sondern zusammen mit anderen? Wir sagen Ihnen, was Sie dann als Miteigentümer steuerlich beachten müssen.
keywords: Grundstücksgemeinschaft,Miteigentum,Wohnungseigentümergemeinschaft,Einkommensteuer,Steuererklärung,Finanzamt,Vermieten,Mieteinnahmen,Miete,Hausgemeinschaft,versteuern
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/haus-und-grundstuecksgemeinschaften-mieteinkuenfte-richtig-versteuern
file: wohnen-haus-vermietung/haus-und-grundstuecksgemeinschaften-mieteinkuenfte-richtig-versteuern.md
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### Haus- und Grundstücksgemeinschaften: Mieteinkünfte richtig versteuern

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### Über das Produkt

Gehört Ihnen eine Immobilie, egal, ob ein Ein-, Zwei- oder Mehrfamilienhaus oder eine Eigentumswohnung, nicht allein, dann sind Sie Miteigentümer. In diesem Fall müssen Sie gemeinsam mit den anderen Miteigentümern eine Feststellungserklärung abgeben. Diese bildet die Basis für Ihre persönliche Einkommensteuer.

In dem Beitrag beantworten wir u. a. folgende Fragen:

- Was unterscheidet Miteigentümer von Alleineigentümern?
- Wann muss die vermietende Grundstücksgemeinschaft eine eigene Steuererklärung abgeben?
- Was ist zu beachten, wenn Sie an Angehörige vermieten?
- Was gilt bei gemischt genutzten Immobilien?
- Wie werden die Formulare für die Steuererklärung ausgefüllt (Vordruck ESt 1 B, FB, FE1 etc.)?
- Wie wird die Immobilie in der persönlichen Einkommensteuererklärung der einzelnen Miteigentümer berücksichtigt?

Als besonderen Service bieten wir Ihnen als Praxisbeispiel die Steuererklärung einer Grundstücksgemeinschaft, der ein vermietetes Zweifamilienhaus gehört. Die Formulare für die Steuererklärung haben wir anhand der Beispielsdaten ausgefüllt.

Dieser Beitrag beschäftigt sich nicht mit Immobilienfonds. Ihnen teilt die Fondsverwaltung den auf Sie entfallenden Einkunftsanteil mit, den Sie dann in Ihrer persönlichen Steuererklärung ansetzen.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Miteigentümer und Alleineigentümer
  - 1.1 Rechtliche Unterschiede
  - 1.2 Miteigentümer müssen meist zwei Erklärungen abgeben
- 2. Wenn die Miteigentümer vermieten
  - 2.1 Schritt 1: Ermitteln Sie die gesamten Vermietungseinkünfte
    - 2.1.1 Mieteinnahmen und Werbungskosten
    - 2.1.2 Diese Abschreibungen sind möglich
    - 2.1.3 So werden Baudenkmäler und Sanierungsgebäude gefördert
    - 2.1.4 Förderung des Mietwohnungsbaus bis 2021
    - 2.1.5 Das müssen Sie in der Steuererklärung beachten
  - 2.2 Schritt 2: Verteilen Sie die Einkünfte auf die Miteigentümer
    - 2.2.1 Grundsatz: Einkunftsverteilung nach den Eigentumsanteilen
    - 2.2.2 Ausnahme: Wann die Verteilung der Einnahmen und Ausgaben doch von den Eigentumsanteilen abweichen darf
    - 2.2.3 Vergütungen an Miteigentümer und Sonderwerbungskosten
    - 2.2.4 Abschreibungen bei Miteigentümergemeinschaften
- 3. Wenn Sie an Angehörige vermieten
  - 3.1 Mietverträge richtig abschließen und durchführen
  - 3.2 Sie vermieten an ein unterhaltsberechtigtes Kind
  - 3.3 Sonstige Mietverträge mit Angehörigen
- 4. Gemischte Nutzung
  - 4.1 Fremdvermietung: So werden die Einkünfte zugerechnet
  - 4.2 Gemeinschaft kann auch an Miteigentümer vermieten
- 5. Die Erklärung der Grundstücksgemeinschaft
  - 5.1 In welchen Fällen müssen Sie eine Erklärung abgeben?
  - 5.2 Diese Formulare brauchen Sie
    - 5.2.1 Vordruck ESt 1 B: Ausfüllhilfe
    - 5.2.2 Anlage V zur Feststellungserklärung: Ausfüllhilfe
    - 5.2.3 Anlage FB zur Feststellungserklärung: Ausfüllhilfe
    - 5.2.4 Anlage FE 1 zur Feststellungserklärung: Ausfüllhilfe
    - 5.2.5 Anlage FE 3 zur Feststellungserklärung
  - 5.3 Bei welchem Finanzamt geben Sie die Erklärung ab?
- 6. Der Bescheid der Grundstücksgemeinschaft
  - 6.1 Basis für die persönlichen Steuererklärungen
  - 6.2 Bei Fehlern: Einspruch gegen den Feststellungsbescheid
    - 6.2.1 Wie funktioniert der Einspruch?
    - 6.2.2 Besonderheiten beim Feststellungsbescheid
    - 6.2.3 Wer darf gegen den Feststellungsbescheid Einspruch einlegen?
- 7. Steuererklärung der Miteigentümer
- 8. Anhang
  - 8.1 Zurechnung von Mieteinkünften bei Wohnungsüberlassung an Miteigentümer
  - 8.2 Praxisbeispiel: Steuererklärung einer Grundstücksgemeinschaft

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### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonym**<br>am 01.03.2017 | Sehr nützliches Produkt, wenn es um vertiefende Spezialfragen zum Thema geht. Gab mir genau die Antworten, die ich benötigte. Sehr übersichtlich gestaltet und äußerst klar strukturiert. Eine echte Hilfe, die den Steuerberater einmal mehr ersetzt und das zu einem sehr guten Preis-/Leistungsverhältnis! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 25.04.2016 | Bin sehr zufrieden! |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**U.R.**<br>am 20.03.2016 | Guter Ratgeber. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 13.08.2015 | Übersichtliche und gut verständliche Erläuterungen. In einer neuen Version wäre es gut, wenn die Broschüre mit der "Steuersparerklärung" verknüpft würde, so dass alles, was erläutert wird, auch in der Erklärung darstellbar ist (in meinem Fall war dies wegen teilweister Eigennutzung durch nur einen Miteigentümer nicht möglich - ähnlich wie der im Anhang 9.1 geschilderte Fall). |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 08.04.2014 | Meine Fragen konnten mit Hilfe des übersandten Materials schnell geklärt werden. Der Test ist für Laien, wie mich, verständlich geschrieben. Ich nutze seit Jahren die Steuertipps und werde es auch weiter tun, da es hervorragendes Material ist. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 27.01.2014 | Ich hätte mir gewünscht wenn noch Hinweise zur Berechnung ( evtl. mit Beispiel) zur Errechnung der Abschreibungssumme für die Fälle das der Kaufpreis lt. Vertrag den Anteil von Grund und Boden nicht extra ausweist. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Anonymer Benutzer**<br>am 25.01.2014 | Die Broschüre ist sehr gut. Ich rege an, dass sie noch um Folgendes ergänzt wird: Muster eines Gesellschaftsvertrags einer GbR mit den Eheleuten als Gesellschafter. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Brigitte E.**<br>am 05.07.2013 | Sehr hilfreich und gute Übersicht, allerdings passte der Zeilenbezug in der Ausfüllhilfe nicht 1:1 zu meiner Steuersoftware. |

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title: Krankenkasse muss für stationäre Behandlung zahlen
meta: 
"og: title": "Krankenkasse muss für stationäre Behandlung zahlen"
description: Wenn sich Krankenkasse und Krankenversicherung um die Angemessenheit einer Behandlung und die Übernahme der Kosten streiten, hat das für Versicherte zwar direkt keine Folgen. Denn egal wie der Streit entschieden wird: Der betroffene Versicherte selbst wird nicht zur Kasse gebeten. Indirekt geht es bei solchen Streitigkeiten aber oft um die Rechte aller Versicherten.
keywords: Krankenkasse,stationäre Behandlung,Operation,Bauch,Magen,Magersucht,Untergewicht,BMI,stationär,ambulant
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-muss-fuer-stationaere-behandlung-zahlen
file: krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-muss-fuer-stationaere-behandlung-zahlen.md
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23.08.2020, 06:26 Uhr - 

Wenn sich Krankenkasse und Krankenversicherung um die Angemessenheit einer Behandlung und die Übernahme der Kosten streiten, hat das für Versicherte zwar direkt keine Folgen. Denn egal wie der Streit entschieden wird: Der betroffene Versicherte selbst wird nicht zur Kasse gebeten. Indirekt geht es bei solchen Streitigkeiten aber oft um die Rechte aller Versicherten.

So war es auch in einem Streitfall, über den das Sozialgericht Detmold am 21.12.2018 entschied. Hier ging es darum, dass das Krankenhaus entschieden hatte, eine Operation stationär durchzuführen, was natürlich die teurere Variante ist. Die Krankenkasse meinte dagegen, eine billigere ambulante Operation hätte es auch getan. Die Kasse wollte daher nicht für die Kosten aufkommen.

Zu Unrecht, wie das Sozialgericht Detmold befand: Bei einer ambulant durchgeführten Operation könne im Vergleich mit einem während eines Krankenhausaufenthalts durchgeführten Eingriff ein deutlich erhöhtes Risiko für den Patienten bestehen (Az. S 24 KR 1031/17).

Anlass für den Rechtsstreit waren Verwachsungen im Unterbauch einer gesetzlich Versicherten, die eine Operation erforderten. Eine solche Operation kann grundsätzlich auch ambulant durchgeführt werden. Hierzu gibt es in § 115b SGB V die Regelung "Ambulantes Operieren im Krankenhaus". Ferner gibt es hierzu einen Katalog der ambulant durchführbaren Operationen (AOP-Katalog), der vom Spitzenverband Bund der Krankenkassen, der Deutschen Krankenhausgesellschaft und den Kassenärztlichen Bundesvereinigungen zu vereinbaren ist.

Weil die Operation, der sich die betroffene Versicherte unterziehen musste, in diesem Katalog aufgeführt ist, weigerte sich die Krankenkasse aufgrund einer Empfehlung des Medizinischen Diensts, die vom Krankenhaus für eine stationäre Durchführung dieser Operation berechneten knapp 2.000,– € zu begleichen.

Diese Weigerung erfolgte laut Sozialgericht Detmold befand (Az. S 24 KR 1031/17) zu Unrecht, denn die Versicherte wog zum Zeitpunkt der Operation nur 45 kg bei einer Körpergröße von 1,64 m. Das entspricht einem Body-Mass-Index (BMI) von 16,7. 

Der vom Krankenhaus bestellte Sachverständige führte hierzu aus, dass nach den einschlägigen Kriterien der Weltgesundheitsorganisation bereits ab einem BMI von weniger als 17,5 von einem ausgeprägten Untergewicht gesprochen wird. Er stufte die Betroffene daher als Risikofall ein.

Wegen des erheblichen Untergewichts der Versicherten habe sich ein nicht zu unterschätzendes Komplikationsrisiko ergeben, dem nur durch eine stationäre Planung und Durchführung der Operation begegnet werden konnte. 

Das Urteil ist nicht rechtskräftig. Die Krankenkasse hat beim Landessozialgericht NRW Berufung eingelegt, die dort unter dem Aktenzeichen L 10 KR 106/19 geführt wird.

_(MS)_

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title: Privater Pflegepflichtversicherer kann nicht kündigen
meta: 
"og: title": "Privater Pflegepflichtversicherer kann nicht kündigen"
description: Wer privat krankenversichert ist, ist in der Regel auch privat pflegeversichert. Die Leistungen der privaten Pflegeversicherung entsprechen dabei denjenigen der gesetzlichen Versicherung. Das Landessozialgericht Baden-Württemberg entschied am 13.12.2019, dass private Pflegeversicherungsverträge seitens des Versicherers quasi unkündbar sind – unabhängig von der Krankenversicherung. Das gilt auch dann, wenn der Versicherte durch sein Verhalten Anlass zur Kündigung gegeben hat (Az. L 4 P 2146/18).
keywords: Pflege,Pflegeversicherung,Pflegepflichtversicherung,private Pflegeversicherung,Pflegezusatzversicherung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/privater-pflegepflichtversicherer-kann-nicht-kuendigen
file: krankheit-betreuung-pflege/privater-pflegepflichtversicherer-kann-nicht-kuendigen.md
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22.08.2020, 06:23 Uhr - 

Wer privat krankenversichert ist, ist in der Regel auch privat pflegeversichert. Die Leistungen der privaten Pflegeversicherung entsprechen dabei denjenigen der gesetzlichen Versicherung. Das Landessozialgericht Baden-Württemberg entschied am 13.12.2019, dass private Pflegeversicherungsverträge seitens des Versicherers quasi unkündbar sind – unabhängig von der Krankenversicherung. Das gilt auch dann, wenn der Versicherte durch sein Verhalten Anlass zur Kündigung gegeben hat (Az. L 4 P 2146/18).

Im entschiedenen Fall hatte ein mittlerweile Pflegebedürftiger bei einem Krankenversicherer sowohl eine Kranken- als auch eine private Pflegeversicherung abgeschlossen. Zwischen den Parteien war es mehrfach zu Streit gekommen, was u.a. dazu führte, dass die Versicherung den Vertrag über die Krankheitskostenvollversicherung außerordentlich kündigte. Hiergegen protestierte der Versicherte zwar, erhob jedoch keine Klage.

Allerdings klagte er gerichtlich gegen die gleichfalls erfolgte Kündigung der privaten Pflegeversicherung mit dem Argument, dass hier ein absoluter Kündigungsausschluss bestehe.

## Kündigung wegen Kontrahierungszwang ausgeschlossen

Hierzu regelt § 110 Abs. 4 SGB XI: "Rücktritts- und Kündigungsrechte der Versicherungsunternehmen sind ausgeschlossen, solange der Kontrahierungszwang besteht". 

Das Landessozialgericht gab – wie die Vorinstanz – dem Versicherten recht. Die Regelung des Kontrahierungszwangs ziele – so das Gericht – darauf ab, den Versicherungsschutz auch bei Vertragsverletzungen aufrechtzuerhalten.

Die private Pflegepflichtversicherung solle damit einen Schutz gewähren, der der sozialen Pflegeversicherung gleichwertig sei. Eine Kündigung des Krankenversicherungsvertrags habe nicht automatisch Auswirkungen auf den Pflegeversicherungsvertrag.

**Wichtig:** Das Urteil bezieht sich nicht auf Pflegezusatzversicherungen, sondern nur auf private Pflegeversicherungen, deren Regelungen denen der gesetzlichen Pflegeversicherung entsprechen.

_(MS)_

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title: Immobilienweitergabe innerhalb der Familie – So vermeiden Sie Streit!
meta: 
"og: title": "Immobilienweitergabe innerhalb der Familie – So vermeiden Sie Streit!"
description: Bevor Sie eine Immobilie innerhalb der Familie weitergeben, sollten Sie sich mit den betroffenen Personen zusammensetzen – denn hier prallen wirklich sehr unterschiedliche Interessen und Blickwinkel aufeinander!
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Erbvertrag,Familie,Haus,Wohnung,Nießbrauch,Vermietung
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/immobilienweitergabe-innerhalb-der-familie-so-vermeiden-sie-streit
file: wohnen-haus-vermietung/immobilienweitergabe-innerhalb-der-familie-so-vermeiden-sie-streit.md
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14.08.2020, 10:19 Uhr - 

Bevor Sie eine Immobilie innerhalb der Familie weitergeben, sollten Sie sich mit den betroffenen Personen zusammensetzen – denn hier prallen wirklich sehr unterschiedliche Interessen und Blickwinkel aufeinander!

Offene Gespräche sind natürlich das A und O. Daher ist es wichtig, dass alle Beteiligten vorher einige Regeln vereinbaren, die zu einer zweckmäßigen Gesprächsführung beitragen können. Denn gerade innerhalb der Familie kommt es häufig vor, dass eigene Vorstellungen nicht offen ausgesprochen werden und vieles ungesagt als gegeben angenommen wird.

Vereinbaren Sie vor einem Gespräch zwischen den Immobilieneignern und den potenziellen Erben einen »Diskussions-Knigge«:

- Jeder gibt seine eigene Meinung deutlich wieder.
- Ansichten dürfen von jedem Gesprächspartner – Eltern, Kinder, Schwiegerkinder – offen ausgesprochen werden, ohne dass diese infrage gestellt werden.
- Argumente werden ausgetauscht, es ist aber nicht zwingend erforderlich, in allen Punkten eine Einigung zu erzielen. Jeder hat das Recht, seine Meinung beizubehalten und zu einem Vorschlag Nein zu sagen.

Gibt es bereits im Vorfeld Unstimmigkeiten oder Sie befürchten, dass wichtige Punkte entweder nicht offen angesprochen werden oder zu Auseinandersetzungen führen könnten, dann hilft es, einen Dritten als Moderator hinzuzuziehen. Dieser sollte von allen Beteiligten als kompetent akzeptiert werden und im Idealfall allen Familienmitgliedern bereits vertraut sein. 

**auch interessant:**

- [Häuser und Wohnungen in der Familie vererben: Die Weitergabe steuerlich, rechtlich und ohne Streit gestalten](https://www.steuertipps.de/shop/literature/haeuser-und-wohnungen-in-der-familie-vererben)

**1. Interessen der Senioren (Immobilieneigner)**

**_Emotionen_**

Besonders, wenn es um die Weitergabe des eigenen Elternhauses oder die selbst errichtete Immobilie geht, spielen Gefühle oft eine viel größere Rolle als die nackten Zahlen.

Falls Sie mehrere Immobilien besitzen, sollten Sie zur Vorbereitung eine Liste zusammenstellen, von welchen Objekten Sie sich am leichtesten trennen könnten. Beginnen Sie mit den Objekten, bei denen Ihnen die Weitergabe am wenigsten ausmachen würde, und arbeiten Sie sich zu der Immobilie vor, die Sie unter keinen Umständen vorzeitig übergeben möchten.

**_Finanzen_**

Viele gut verdienende Arbeitnehmer und Selbstständige haben bei ihrer Altersversorgung auf zwei wesentliche Bausteine gesetzt: Lebensversicherungen und Immobilien, die mit Mieteinnahmen ein regelmäßiges Einkommen im Alter sichern sollten.

Wird ein Teil der Mieteinnahmen noch benötigt, um den eigenen Bedarf zu decken, muss eine vorbehaltlose Übertragung aller Immobilien natürlich ausscheiden: Entweder wird auf die Übertragung von Immobilien – in Teilen – verzichtet oder der Lebensunterhalt muss bei der Übertragung weiterhin gesichert werden können, beispielsweise durch die Vereinbarung von Rentenzahlungen durch den neuen Eigentümer oder einen Nießbrauchsvorbehalt.

**_Eigennutzung_**

Möchten Sie die selbst genutzte Immobilie auch in Zukunft weiter bewohnen, klammern Sie das Objekt bei der Übertragungsplanung zunächst aus: Wer lange Jahre im Eigenheim gewohnt hat, wird sich schwertun, wenn das Objekt plötzlich nicht mehr ihm selbst gehört und er vor größeren Maßnahmen den neuen Eigentümer, der zudem noch das eigene Kind ist, um Erlaubnis fragen muss. Bedenken Sie, dass bereits kleine Umbauten – wie die Verbreiterung von Türen für leichtere Zugänge mit einer Gehhilfe – nicht mehr ohne Abstimmung möglich sind.

Nur wenn absolut klare Verhältnisse zwischen Eltern und Kindern geschaffen wurden und auch die Entscheidungen über mögliche spätere Veränderungen besprochen sind, bestehen gute Chancen, Konflikte zu vermeiden.

**auch interessant:**

- [Nießbrauchs- und Wohnrechtsverträge richtig abschließen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-erben-schenken/niessbrauchs-und-wohnrechtsvertraege-richtig-abschliessen)
- [Immobilienverkauf und Vermietung zwischen Angehörigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/steuergestaltungen-mit-angehoerigen)

**_Auseinandersetzung des Nachlasses_**

Eine Übertragung von Todes wegen findet immer ungeplant statt. Oft ist nicht alles so gründlich geregelt, dass tatsächlich der Wille des Erblassers rechtlich umgesetzt wird. Für die Erben bedeutet das häufig eine langwierige Auseinandersetzung, bis man sich schließlich einig ist. Besonders bei Immobilien kann das dazu führen, dass der Wert des Nachlasses schon sinkt, bevor die Erben endlich Zugriff darauf haben. Die einzige Möglichkeit, dieses Risiko vollständig auszuschließen, ist eine Übertragung der "kritischen" Objekte zu Lebzeiten.

Bei Immobilien kommt hinzu, dass die späteren Erben einen deutlich höheren Nutzen von einer Immobilie haben, wenn sie frühzeitig Eigentümer werden: Zum einen nutzt ein selbst genutztes Eigenheim einer jungen Familie mehr als ein Jahre später geerbtes Eigenheim, zum anderen sind die zusätzlichen Einnahmen aus einer vermieteten Immobilie gerade in jüngeren Jahren eine willkommene Zusatzeinnahme.

**_Erbschaftsteuergestaltung_**

Liegt das Gesamtvermögen, das bei Tod der Senioren vererbt wird, über den Erbschaftsteuerfreibeträgen, kann eine frühzeitige Übertragung Einsparungen erbringen. Denn die Steuerfreibeträge der Erbschaft- und Schenkungsteuer leben nach zehn Jahren wieder auf. Das bedeutet: Wer rechtzeitig an Übertragungen denkt, kann die Freibeträge mehrfach nutzen.

**2. Interessen der Kinder (potenzielle Erben)**

**_Nutzung_**

Wenn der künftige Eigner selbst noch Mieter ist, möchte er vielleicht künftig im Eigenheim wohnen. Dann muss die übertragene Immobilie nicht nur den Erfordernissen des Übernehmers entsprechen, auch die Finanzierung darf den neuen Eigner nicht vor Probleme stellen – beispielsweise für Veränderungen vor dem Einzug. Zugleich soll die Immobilie kurzfristig zur Verfügung stehen. Steht eine bisher vermietete Immobilie im Mittelpunkt des Interesses, muss zuerst einmal geklärt werden, ob der bestehende Mietvertrag ohne Weiteres wegen Eigenbedarf des neuen Eigners gekündigt werden kann.

**_Einkommenssteigerung_**

Sollen vermietete Immobilien übergeben werden, dann erwartet der neue Eigentümer eine Erhöhung seiner Einnahmen. Damit es keine bösen Überraschungen gibt, muss der Übernehmer sich aber einen Überblick verschaffen, welche Aufwendungen durch den Immobilienbesitz auf ihn zukommen. Besonders bei älteren Objekten kommen auch Ausgaben für Instandhaltungen und Renovierungen auf den Eigentümer zu. Außerdem erhöhen die zusätzlichen Einnahmen die Einkommensteuerbelastung.

**_Kosten der Übergabe_**

Mit dem Eigentum an einer Immobilie sind für den Erwerber nicht nur Vorteile, sondern auch einige Verpflichtungen verbunden. Oft sollen bei der Übergabe auch Darlehen mit übergehen, die zur Finanzierung der Immobilie aufgenommen wurden. Damit tritt der Übernehmer in die Darlehensverpflichtung ein.

Kommt es zu Leerstand oder Mietausfällen, muss er aus anderen Einnahmequellen in der Lage sein, die übernommenen Darlehen weiterhin zu bedienen. Kann der Übernehmer das nicht, droht ihm bei Mietausfällen eine existenzielle Gefahr.

Weitere Zahlungen können bei der Übernahme selbst anfallen, wenn der Übernehmer Abfindungszahlungen an Geschwister oder Miterben leisten muss, die ebenfalls Ansprüche haben und weniger Vermögen übertragen bekommen.

**_Miterben_**

Um Streit zu vermeiden, fällt vielen Eltern als Erstes die Möglichkeit einer Übertragung auf mehrere Kinder zu gleichen Teilen ein. Dadurch werden die Probleme aber oft nur größer: Es entsteht eine Eigentümergemeinschaft, die zunächst einmal aneinander gebunden ist und sich darüber einigen muss, wie die Immobilie künftig verwaltet wird. Zahlreiche Entscheidungen müssen einstimmig getroffen werden und zu guter Letzt ist auch noch die gemeinsame Abgabe einer Steuererklärung vorgeschrieben.

Gibt es bereits ausgeprägte Unstimmigkeiten im Kreis der zukünftigen Miteigentümer, sollte unbedingt eine andere Lösung gesucht werden: Fehlende Einigkeit unter den Erben kann sogar die Auflösung der Eigentümergemeinschaft durch Auflösungsversteigerung der Immobilie auf Antrag eines Gesellschafters auslösen.

**auch interessant:**

- [Erbschaft einer Immobilie: Steuer- und rechtliche Tipps zu Vermietung, Verkauf und Eigennutzung](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/erbschaft-einer-immobilie-steuer-und-rechtliche-tipps-zu-vermietung-verkauf-und-eigennutzung)
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**3. Interessen der Mieter/Nutzer**

**_Fortsetzung der Miete_**

Durch einen Eigentümerwechsel tritt der neue Eigentümer als Vertragspartner in den bestehenden Mietvertrag ein und ist auch an die getroffenen Vereinbarungen gebunden. Dennoch kann die Veränderung für langjährige Mieter Anlass zur Sorge sein, wenn eine persönliche Beziehung zwischen Mieter und Vermieter bestand. Immerhin ist nicht sicher, dass zum Nachfolger ein ähnliches Vertrauensverhältnis entsteht. Dazu treten oft noch Ängste auf den Plan, der neue Eigner könnte durch aufwendige Sanierungen oder Veränderungen Anlass für starke Mieterhöhungen schaffen.

**_Immobilienkauf_**

Zu größeren Schwierigkeiten kann es führen, wenn der Mieter gehofft hat, die Immobilie vom bisherigen Eigentümer kaufen zu können. Das kann für Mieter und Vermieter zu unangenehmen Veränderungen der Situation führen. Geht der Mieter andere Wege und verwirklicht seinen Wunsch, im Eigentum zu leben, kündigt er den Mietvertrag, dann droht dem neuen Eigentümer ein Leerstand, falls er nicht kurzfristig einen neuen Mieter findet. Das kann für den Eigentümer erhebliche finanzielle Einbußen bedeuten.

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- [Hausverkauf: Wann der Staat die Hand aufhält](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/ein-haus-verkaufen)

_(MB)_

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title: Steuerklasse ändern: Vorteile - Fristen - Tipps
meta: 
"og: title": "Steuerklasse ändern: Vorteile - Fristen - Tipps"
description: Steuerklasse ändern: Alles Infos in diesem kleinen Ratgeber inkl. Formular!
keywords: Steuerklassen,Steuerklasse ändern,Hochzeit Steuern,Steuerklasse,Faktorverfahren,IV/IV,III/V,Eheleute Steuern,Ehepaar Steuerklasse
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps
file: finanzamt-formalitaeten/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps.md
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Kundenbewertung ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_big_off.png) (4)

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### Steuerklasse ändern: Vorteile - Fristen - Tipps

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[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Als Arbeitnehmer ist die Lohnsteuer Ihr täglicher Begleiter. Haben Sie sich nicht auch schon mal gewünscht am Monatsende etwas mehr Geld übrig zu haben? Gerade wenn Sie verheiratet sind, kann ein Steuerklassenwechsel Bares bringen. Wenn Sie wissen wollen, was Sie beim Ändern der Steuerklasse zu beachten haben und wie ein solcher Wechsel funktioniert, hilft Ihnen diese kleine Broschüre. 

Das Beste daran: Sie haben auch die nötigen Formulare direkt parat.

Ausdrucken, Ausfüllen, Unterschreiben und ab zum Finanzamt – so unkompliziert geht es zur neuen Steuerklasse.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Welche Steuerklassen gibt es?
- 2. Wenn sich Ihr Familienstand ändert
- 3. Wann welche Steuerklassenwahl für Ehepartner sinnvoll ist
  - 3.1 VI/VI
  - 3.2 III/V
  - 3.3 IV/IV mit Faktor
- 4. Wie Sie die Steuerklasse wechseln
- 5. Weitere Gründe für einen Steuerklassenwechsel
- 6. Steuerklasse II für Alleinerziehende
- 7. Anhang

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Alles, was Sie über die Grundrente 2021 wissen müssen!
meta: 
"og: title": "Alles, was Sie über die Grundrente 2021 wissen müssen!"
description: Mit der Grundrente 2021 erhalten anspruchsberechtigte Rentnerinnen und Rentner künftig mehr Rente. Die eigene Rente wird damit individuell hoch aufgestockt.
keywords: Grundrente
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/neue-grundrente-ab-2021
file: altersvorsorge-rente-finanzen/neue-grundrente-ab-2021.md
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29.02.2020, 06:02 Uhr - 

Der Begriff Grundrente ist etwas irreführend, denn im Jahr 2021 soll keine fixe Grundrente für alle Versicherten kommen, die Anspruchsberechtigten sollen vielmehr einen Zuschlag zu ihrer Rente erhalten, der in jedem Einzelfall unterschiedlich hoch ausfällt. Die eigenen Rentenansprüche werden also aufgestockt.

Durch den Zuschlag und die selbst erworbenen Rentenansprüche soll den Beziehern der Grundrente genannten Leistung eine monatliche Bruttorente (vor Abzug der Sozialversicherungsbeiträge) gesichert werden, die zwischen etwa 670,– € und 950,– € liegt.

Ein Gesetzesentwurf für die Grundrente liegt noch nicht vor, allerdings ein [Koalitionsbeschluss](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/grundrente-bei-einkommen-unter-1-250-euro), in dem die Grundlinien zur Anspruchsberechtigung und zur Berechnung der Rente skizziert sind.

## Zentrale Voraussetzung für die Grundrente: die Grundrentenzeiten

Grundrente soll nur erhalten, wer die hierfür erforderlichen 33 Jahre Grundrentenzeiten nachweisen kann. Dabei zählen Pflichtbeitragszeiten für eine versicherte Beschäftigung, Kindererziehung und nicht erwerbsmäßige Pflege. Für den Fall, dass etwas weniger als 33 Jahre Grundrentenzeiten auf dem Rentenkonto gespeichert sind, besteht gegebenenfalls ein etwas gekürzter Anspruch auf die Leistung. Genaueres ist hierzu noch nicht bekannt.

Weiterhin heißt es im Koalitionspapier: "Auch rentenrechtliche Zeiten wie Berücksichtigungszeiten wegen Kindererziehung und Pflege bis zu zehn Jahren oder wegen des Bezugs von Leistungen bei Krankheit und Rehabilitation (Kranken- und [Übergangsgeld](https://www.steuertipps.de/lexikon/u/uebergangsgeld)) sowie Zeiten der auf Antrag pflichtversicherten Selbstständigen zählen dazu".

Die ersten zehn Lebensjahre eines Kindes zählen als "Kinderberücksichtigungszeit". Bei mehreren Kindern zählt dabei meist die Zeit bis zum 10. Geburtstag des jüngsten Kindes. Für eine Mutter, die im Januar 1973, 1978 und im Dezember 1984 jeweils ein Kind zur Welt gebracht hat, zählt die Zeit von Januar 1973 bis Dezember 1994 – das sind 22 Jahre – als Kinderberücksichtigungszeit und damit als Grundrentenzeit.

Die Betroffene benötigt damit nur noch weitere 13 Jahre an Pflichtbeitragszeiten, um die erforderlichen Zeiten für einen Grundrentenanspruch zusammenzubekommen.

## Die neue Grundrente - attraktiv auch für Selbstständige?!

Auch vor dem Hintergrund der geplanten Grundrente könnte für Selbstständige die Entscheidung für eine Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung attraktiv sein, denn die Zeit der Zahlung freiwilliger Beiträge zählt nicht als Grundrentenzeit, wohl aber die Monate und Jahre der selbst gewählten "Antragspflichtversicherung".

Diese Pflichtversicherung in der Deutschen Rentenversicherung können Selbstständige innerhalb von fünf Jahren nach Aufnahme ihrer Tätigkeit beantragen. Eine vorherige freiwillige Versicherung ist nicht erforderlich. Der Antrag kann also auch gestellt werden, wenn man schon (fast) fünf Jahre selbstständig tätig ist und bislang keine Beziehung zur gesetzlichen Rentenversicherung hatte.

Mehr über die Pflichtversicherung für Selbstständige - wann die Beitragsverpflichtung in die Deutsche Rentenversicherung sinnvoll ist, wann sie sich unter welchen Umständen für wen lohnt - haben wir in einem separaten Ratgeber für Sie zusammengetragen: → **[zum Ratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/gesetzliche-rentenversicherung-fuer-selbststaendige)**

## Anspruch auf Grundrente auch bei Minijobs

Eine (preiswerte) Möglichkeit zur Ansammlung von Grundrentenzeiten bieten geringfügige Beschäftigungsverhältnisse (450-Euro-Jobs). Dafür darf man allerdings die Rentenversicherungspflicht der Jobs, die automatisch eintritt, nicht abwählen. Durch die Abwahl spart man wenig (maximal derzeit 16,20 € im Monat) und verliert viel, denn ein [rentenversicherter Minijob zählt für die Rente](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/grundrente-fuer-minijobber) als vollwertige Versicherungszeit und damit auch als Grundrentenzeit.

Dies gilt übrigens auch für einen Mini-Minijob mit einem Monatsverdienst von beispielsweise 200,– €. Nur 7,20 € im Monat kostet dann der volle Rentenversicherungsschutz.

## Diese Zeiten zahlen nicht in die Grundrente ein

Nach dem Koalitionsbeschluss deutet alles darauf hin, dass Zeiten des Bezugs der Versicherungsleistung Arbeitslosengeld I und Zeiten des Bezugs von Arbeitslosenhilfe nicht [als Grundrentenzeiten zählen](https://www.steuertipps.de/gesetze/sozialgesetzbuch-zweites-buch-sgb-ii/69-uebergangsregelung-zum-freibetrag-fuer-grundrentenzeiten-und-vergleichbare-zeiten) werden. Das gilt auch für den Arbeitslosengeld-II-Bezug.

Für Bezieher von Arbeitslosengeld I oder Arbeitslosengeld II bietet jedoch die Minijob-Variante eine Möglichkeit, dass auch diese Zeit der Arbeitslosigkeit Grundrenten-Ansprüche sichert – allerdings nur, wenn die Rentenversicherungspflicht nicht abgewählt wird.

Die Betroffenen können ganz legal einen bei der Arbeitsagentur beziehungsweise dem Jobcenter angemeldeten Minijob ausüben. Das bringt also nicht nur finanzielle Vorteile, weil ein Teil des Verdienstes nicht mit den Geldleistungen für Arbeitslose verrechnet wird.

## Anspruch auf Grundrente unterliegt einer Einkommensprüfung

Und diese Einkommensprüfung muss bestanden werden. Die Bedürftigkeitsprüfung bei der Grundrente soll auf eine umfassende Einkommensprüfung beschränkt werden. Es interessieren also – anders als bei der Sozialhilfe beziehungsweise [Grundsicherung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/altersvorsorge/alg-ii-und-grundsicherung-hoehere-regelsaetze-ab-2020) – nicht das Vermögen und nicht der Immobilienbesitz der Betroffenen.

Nach dem Koalitionsbeschluss soll die volle Grundrente Alleinstehenden mit einem Einkommen von bis zu 1.250,– € und Paaren mit einem Einkommen von bis zu 1.950,– € gewährt werden, wobei bei Paaren die Art der steuerlichen Veranlagung keine Rolle spielen soll.

Dabei wird das zu versteuernde Einkommen unter Hinzurechnung des steuerfrei gestellten Anteils der Rente und aller Kapitalerträge zugrunde gelegt.

##### Beispiel:

Ein alleinstehender Rentner hat 2019 ein zu versteuerndes Einkommen in Höhe von 11.000,– € gehabt. Dabei wurde vorab ein Rentenfreibetrag in Höhe von 4.000,– € berücksichtigt. Dieser Teil seiner gesetzlichen Rente war damit nicht steuerpflichtig. Die 4.000,– € werden den 11.000,– € zugerechnet. Sein zu berücksichtigendes Einkommen betrug 2019 damit 15.000,– €. Auf den Monat bezogen waren dies (15.000/12 =) 1.250,– €.

Mithin kann der Betreffende, solange die sonstigen Voraussetzungen erfüllt sind, ab 2021 eine Grundrente erhalten (soweit es bei den derzeit vorliegenden Plänen bleibt).

Wer ein monatliches Alterseinkommen von mehr als 1.250,– € beziehungsweise 1.950,– € bezieht, hat bei der Grundrente das Nachsehen.

Allerdings: Bei geringfügiger Überschreitung dieser Einkommensfreibeträge innerhalb einer noch festzusetzenden Gleitzone soll noch Anspruch auf eine verringerte Grundrente bestehen.

Genaueres weiß man hierzu allerdings noch nicht. Die Einkommensprüfung soll in einem einfachen Verfahren per elektronischem Datenaustausch zwischen den Finanzämtern und der Deutschen Rentenversicherung erfolgen. Dafür müssen allerdings noch sowohl die gesetzlichen als auch die technischen Voraussetzungen geschaffen werden.

Offen ist, was bei Rentnern geschieht, die keinen Einkommensteuerbescheid erhalten, da sie infolge Unterschreitens des steuerlichen Grundfreibetrags gar keine [Einkommensteuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/steuererklaerung-fuer-rentner/wann-muessen-rentner-eine-steuererklaerung-abgeben) abgeben müssen.

Für alle Rentner, die meinen, dass die Grundrente für sie infrage kommt, ist es in jedem Fall ratsam, für 2019 eine Steuererklärung abzugeben – auch wenn sie dazu wegen ihrer niedrigen Einkünfte gar nicht verpflichtet sind, denn im Jahr 2021 wird bei der Prüfung des [Grundrentenanspruchs](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/grundsicherung-2021-freibetrag-bringt-vielen-rentnern-leistungsanspruch) voraussichtlich der Steuerbescheid von 2019 zugrunde gelegt werden.

## So wird die Höhe des Grundrente-Aufstockungsbetrages berechnet

Zur [Berechnung der Grundrente](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/krankenversicherung-krankheitskosten/grundrente-wie-wird-sie-berechnet-wer-profitiert-von-ihr) werden in jedem Einzelfall die im Rentenkonto gespeicherten Entgeltpunkte zugrunde gelegt. Die bei Rentenbeginn erreichten Rentenansprüche werden dabei durch einen Zuschlag an Entgeltpunkten aufgestockt. Wenn geprüft wird, wie hoch der Zuschlag zur normalen Rente ist, zählen allerdings nicht alle Entgeltpunkte aus den Grundrentenzeiten. Kleine Jobs sollen nach den Plänen der Bundesregierung bei der Grundrente kein Rentenplus bringen. Hier werden nämlich – so das Ministerium – nur die sogenannten Grundrentenbewertungszeiten berücksichtigt.

Das klingt so ähnlich wie Grundrentenzeiten, es gibt jedoch einen zentralen Unterschied: Die Grundrentenzeiten sind wichtig, wenn es um den Anspruch auf die Grundrente genannte Aufstockung der Rente geht. Bei den Grundrentenbewertungszeiten geht es um die Höhe der Aufstockung bzw. deren Berechnung. Als Grundrentenbewertungszeiten zählen – so das Bundesarbeitsministerium – "nur diejenigen Grundrentenzeiten, die mindestens einen Wert von 0,025 EP/Monat (0,3 EP/Jahr) aufweisen".

Das bedeutet: Nur Beschäftigungsmonate, in denen Versicherte mindestens 30 % des Durchschnittseinkommens aller Versicherten erzielt haben, werden bei der Berechnung der Grundrente berücksichtigt. Kleine Jobs – auch Minijobs mit Rentenversicherungspflicht – bleiben damit außen vor, wenn die Höhe der Grundrente berechnet wird.

Aktuell liegt diese 30-Prozent-Grenze bei einem monatlichen Bruttoentgelt von 1.014,– €. Rentenpunkte aus einer Beschäftigung, deren Entgelt mindestens 1.014,– € beträgt, sollen also mitzählen, wenn die Grundrente berechnet wird. Die hier erzielten Rentenpunkte werden gegebenenfalls verdoppelt. Ist das monatliche Bruttoeinkommen dagegen niedriger, bringt der Job zwar normale Rentenansprüche, aber kein zusätzliches Rentenplus.

Für diejenigen, die heute bereits Rente beziehen, bedeutet das voraussichtlich: Die Rentenversicherung muss errechnen, welcher Teil der Rente auf Grundrentenbewertungszeiten beruht. Nur dieser Teil der Rente kann aufgestockt werden.

Alle Entgeltpunkte aus Grundrentenbewertungszeiten werden addiert. Falls dabei im Schnitt pro Jahr weniger als 0,8 Rentenpunkte herauskommen, gibt es – wenn die sonstigen Voraussetzungen erfüllt sind – eine Rentenaufstockung, maximal auf eine Gesamtrente von etwa 950,– € brutto.

Im Koalitionspapier heißt es hierzu: "Dazu wird die Rente für höchstens 33 Jahre auf das Zweifache des EP-Durchschnittswertes, jedoch maximal auf 0,8 EP hochgewertet. Zur Stärkung des Äquivalenzprinzips wird der Zuschlag sodann um 12,5 % reduziert". Was diese [Formulierung im Koalitionspapier praktisch bedeutet](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/grundrente-beschlossen-was-das-heisst-und-was-nicht), verdeutlichen folgende Beispiele.

##### Beispiel:

Ein Versicherter hat in 33 Grundrentenjahren in seinen Grundrentenbewertungszeiten insgesamt 12 Entgeltpunkte erwirtschaftet, das entspricht pro Jahr einem Schnitt von 0,3636 EP. Soweit er die sonstigen Voraussetzungen erfüllt, hat er damit Anspruch auf die Grundrente. Zu seinen 12 Entgeltpunkten kommen damit (als Verdopplung) weitere 12 EP hinzu, hiervon gibt es jedoch einen Abschlag von 12,5 %. Dies sind 1,5 EP. Damit werden zu seinen 12 eigenen EP weitere (12 ./. 1,5 EP =) 10,5 EP addiert. Damit kommt er insgesamt auf 22,5 EP.

Anfang 2021 ist aufgrund der Rentenanpassung, die zum 1.7.2020 erfolgt, mit einem aktuellen Rentenwert (West) von 34,09 € zu rechnen, der aktuelle Rentenwert Ost wird noch geringfügig niedriger sein (33,14 €). Die Werte stammen aus dem Rentenversicherungsbericht 2019, sind allerdings noch nicht endgültig. Die genauen Werte werden im Frühjahr 2020 festgelegt. 22,5 EP entsprechen damit 767,03 € Bruttorente. Hiervon gehen noch circa 11 % an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung ab. Die Nettorente könnte damit nach der Aufstockung circa 683,– € betragen.

#### Grundrente und Grundsicherung im Alter

Das Sozialhilfe- beziehungsweise Grundsicherungsniveau lässt sich einfach errechnen durch die Formel "Warmmiete plus Regelsatz". 2020 beträgt der (Eck-)Regelsatz für Alleinstehende 432,– € im Monat. Wenn Alleinstehende monatlich 400,– € Warmmiete zahlen müssen, liegt ihr persönlicher Grundsicherungsbedarf 2020 bei 832,– €. Für Paare liegt der Regelsatz 2020 insgesamt bei monatlich 778,– €. Beträgt die Warmmiete eines Rentner-Ehepaars beispielsweise 500,– €, so liegt ihr Grundsicherungsbedarf bei 1.278,– €.

In vielen Fällen wird die geplante Grundrente dafür sorgen, dass das Gesamteinkommen der Betroffenen oberhalb des Grundsicherungsniveaus liegen wird. Das gilt insbesondere, wenn man berücksichtigt, dass die Betroffenen häufig noch [Anspruch auf weitere Altersbezüge](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/alterseinkuenftegesetz) beziehungsweise sonstige Einkünfte im Alter haben.

Doch das wird längst nicht immer der Fall sein. Ganz besonders in Großstädten mit hohem Mietniveau werden auch Grundrenten-Bezieher zusätzlich noch Grundsicherung im Alter beantragen müssen.

Auf den ersten Blick könnte man jetzt fragen: Was ist denn dann der Sinn der Grundrente, wenn ohnehin zusätzlich noch Grundsicherung im Alter bezogen wird? Bringt das Konzept für die Betroffenen dann überhaupt eine Verbesserung?

Genau diese Fragen haben sich die Berliner Politiker wohl auch gestellt. Daher sieht der Koalitionsbeschluss an prominenter Stelle (nämlich als ersten Punkt) die Einführung eines Grundsicherungs-Freibetrags ab 2021 vor: "Für Rentnerinnen und Rentner, die 33 Jahre Beitragsjahre geleistet haben und Grundsicherung im Alter beziehen, wird künftig ein Freibetrag für das Einkommen aus der gesetzlichen [Rente in der Grundsicherung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/doppeltes-plus-bei-grundsicherung-im-alter) in Höhe von 100,– € zuzüglich 30 % der darüber hinausgehenden Ansprüche aus der gesetzlichen Rente bis maximal 50 % der Regelbedarfsstufe 1 eingeführt", heißt es im Koalitionspapier.

Eine entsprechende Regelung gibt es bereits für Einkommen aus betrieblicher und privater Vorsorge.

Was das praktisch bedeutet, sei am Beispiel eines Rentners mit einer Nettorente von 500,– € verdeutlicht, der Grundsicherung beantragt.

##### Beispiel:

Die Ämter rechnen dabei, soweit die Koalitionsvorhaben wie angedacht verwirklicht werden, folgendermaßen: Von den 500,– € geht zunächst ein Freibetrag von 100,– € ab. Es verbleiben 400,– €. Von den 400,– € sind (30 % × 400,– € =) 120,– € bei der Grundsicherung anrechnungsfrei. Insgesamt beträgt der Freibetrag des Betroffenen damit 220,– €. Der Regelsatz für Alleinstehende dürfte 2021 rund 440,– € betragen. Die Hälfte davon sind 220,– €. So hoch ist der Grundsicherungs-Freibetrag 2021 maximal.

Praktisch bedeutet das für den Betroffenen: Von den 500,– € Rente, die er bezieht, zählen, wenn Grundsicherung im Alter beantragt wird, nur 280,– € als anrechenbares Einkommen. Das hat zur Folge, dass er eine Art "Grundsicherung plus" beziehen kann, bei der er monatlich 220,– € mehr für seinen Lebensunterhalt zur Verfügung hat als den Regelsätzen entsprechend.

_(MS)_

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title: Krankenkassenbeiträge im Voraus zu zahlen, kann sich lohnen
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"og: title": "Krankenkassenbeiträge im Voraus zu zahlen, kann sich lohnen"
description: Privat oder freiwillig Versicherte können durch die Vorauszahlung von Krankenkassenbeiträgen Steuern sparen. Wir erläutern, wie das geht und was das bringt.
keywords: Krankenkassenbeiträge,Vorauszahlung,Krankenversicherung
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29.08.2020, 06:57 Uhr - 

Privat oder freiwillig Versicherte können durch die Vorauszahlung von Krankenkassenbeiträgen Steuern sparen. Wir erläutern, wie das geht und was das bringt. 

Die gute Nachricht für privat Krankenversicherte und freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherte Selbstzahler: Die Vorauszahlung ihrer Kranken- und Pflegekassenbeiträge kann ab 2020 nunmehr für drei Jahre statt bisher zweieinhalb erfolgen.

Wer also beispielsweise Anfang Dezember 2020 seine Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegepflichtversicherung für die drei folgenden Jahre 2021, 2022 und 2023 im Voraus bezahlt, kann die auf die Basisabsicherung entfallenden Beiträge im Jahr 2020 steuerlich in voller Höhe absetzen.

**Steuervorteil für privat krankenversicherte Rentner und Pensionäre**

Das empfiehlt sich beispielsweise für privat krankenversicherte Neurentner und Neupensionäre ab 2021, die im Jahr 2020 noch hohe Gehälter beziehen und daher eine hohe Einkommensteuer zahlen müssen. Durch die Vorauszahlung drücken sie ihren persönlichen Grenzsteuersatz deutlich nach unten.

In den Jahren 2021 bis 2023 können sie dann zusätzliche Beiträge für Haftpflicht-, Unfall- und Pflegetagegeldversicherungen bis zu 1.900,– €/3.800,– € (Alleinstehende/Ehepaare) steuerlich absetzen.

Privat krankenversicherte Rentner, die von der Deutschen Rentenversicherung einen Beitragszuschuss zu ihrer privaten Krankenversicherung in Höhe von 7,78 % der Bruttorente erhalten, müssen diesen Zuschuss dann dem Gesamtbetrag ihrer Einkünfte hinzurechnen.

Rund 650.000 Rentner und 1,5 Million Beamtenpensionäre sind privat krankenversichert und können dieses Steuersparmodell nutzen, sofern sie sich die hohe Vorauszahlung finanziell leisten können.

**Steuervorteil für privat krankenversicherte Selbstständige und Angestellte**

Aber auch rund 1,4 Million privat krankenversicherte Selbstständige und 1 Million privat krankenversicherte Angestellte können Steuern sparen durch die Vorauszahlung ihrer Kranken- und Pflegekassenbeiträge.

Möglich ist das auch für Angestellte, die in der gesetzlichen Krankenversicherung nur freiwillig versichert sind. Bevor Sie die Vorauszahlung tätigen, sollten Sie unbedingt bei Ihrer Krankenversicherung nachfragen, ob sie solche Vorauszahlungen auch akzeptiert und gegebenenfalls noch einen Rabatt von bis zu 4 % gewährt.

Die mitgliederstärkste private Krankenkasse Debeka akzeptiert beispielsweise eine Vorauszahlung für drei Jahre, gewährt aber keinen Rabatt. Die Signal Iduna erhält je nach Vertrag einen Rabatt bis zu 4 % für Vorauszahlungen bis zu drei Jahre, sofern man auf Jahreszahlung umstellt.

**Kein Steuersparmodell für pflichtversicherte Angestellte**

Angestellte, die in der gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichert sind, können das attraktive Steuersparmodell leider nicht nutzen, da ihre Beiträge zur gesetzlichen Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung zusammen mit den Beiträgen der Arbeitgeber grundsätzlich als monatlicher Gesamtsozialversicherungsbeitrag von ihrem Bruttogehalt abgezogen werden.

In aller Regel hat das zur Folge, dass sonstige Beiträge zur Haftpflicht-, Unfall-, Erwerbsunfähigkeits-, Risikolebens- und Pflegetagegeldversicherung sowie Beiträge für vor 2005 abgeschlossene private Rentenversicherungen und Kapitallebensversicherungen gar nicht mehr steuerlich abzugsfähig sind.

**Der Grund:**Fast immer übersteigen die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung bereits den Höchstbetrag von 1.900,– €/3.800,– €, sodass steuerlich keine Luft mehr für den Abzug von weiteren Versicherungsbeiträgen bleibt.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankenkassenbeitraege-im-voraus-zu-zahlen-kann-sich-lohnen/drucken)

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title: Kind vor Strafgericht: Verteidigungskosten bei den Eltern absetzbar?
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"og: title": "Kind vor Strafgericht: Verteidigungskosten bei den Eltern absetzbar?"
description: Der BFH muss klären, ob Aufwendungen von Eltern für die Strafverteidigung eines volljährigen Kindes in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden dürfen – jedenfalls dann, wenn es sich um ein innerlich noch nicht gefestigtes, erst heranwachsendes Kind handelt, dessen Verfehlungen strafrechtlich noch nach dem Jugendstrafrecht geahndet werden können.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
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24.08.2020, 06:14 Uhr - 

Der BFH muss klären, ob Aufwendungen von Eltern für die Strafverteidigung eines volljährigen Kindes in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden dürfen – jedenfalls dann, wenn es sich um ein innerlich noch nicht gefestigtes, erst heranwachsendes Kind handelt, dessen Verfehlungen strafrechtlich noch nach dem Jugendstrafrecht geahndet werden können.

Das erstentscheidende FG Hessen hatte hier keine außergewöhnlichen Belastungen bei den Eltern des Delinquenten anerkannt.

**Die Begründung dafür war dabei so schlicht wie nachvollziehbar:** Seit 2013 ist in § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG geregelt, dass Aufwendungen für die Führung eines Rechtsstreites (also Prozesskosten bzw. Gerichtskosten und Kosten für den Rechtsanwalt) vom Abzug als außergewöhnliche Belastung ausgeschlossen sind. Einzige Ausnahme: Es handelt sich um Aufwendungen, ohne die der Steuerpflichtige Gefahr liefe, seine Existenzgrundlage zu verlieren ohne die er seine lebensnotwendigen Bedürfnisse in dem üblichen Rahmen nicht mehr befriedigen könnte. Das ist hier aber ganz offensichtlich nicht der Fall.

**Die Richter des FG Hessen betonten,** dass diese Vorschrift grundsätzlich jedes gerichtliche Verfahren betrifft und somit auch Strafverfahren. Das bedeutet: Selbst wenn der Sohn seine Strafverteidigungskosten selbst getragen hätte, hätte er diese nicht als außergewöhnliche Belastung geltend machen können. Folglich kann für den Fall, dass die Eltern die Kosten übernommen haben, nichts anderes gelten (FG Hessen, Urteil vom 11.3.2020, Az. 9 K 1344/19; Az. der Revision beim BFH: VI R 29/20).

Im Streitfall war der Sohn der Kläger wegen Widerstands gegen Vollstreckungsbeamte in erschwertem Fall tateinheitlich mit versuchter gefährlicher Körperverletzung, tateinheitlich mit vorsätzlicher Trunkenheit im Verkehr, sowie wegen des unerlaubten Entfernens vom Unfallort verwarnt und schließlich auch nach Jugendstrafrecht verurteilt worden.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung)

_(MB)_

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title: Wenn Schüler und Studenten jobben
meta: 
"og: title": "Wenn Schüler und Studenten jobben"
description: Will man als Schüler und Student etwas hinzuverdienen, muss man aufpassen, dass dies ohne Steuern und Zahlungen an die Sozialversicherung passiert. Gerade wenn in den Schulferien oder Semesterferien länger gearbeitet wird, sollte man die rechtlichen Regelungen kennen.
keywords: Ferienjob,Kindergeld,Nebenjob,Schülerjob,Semesterferien,Studentenjob,Studium
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/wenn-schueler-und-studenten-jobben
file: eltern-familie-ehe/wenn-schueler-und-studenten-jobben.md
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### Wenn Schüler und Studenten jobben

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### Über das Produkt

Immer mehr Schüler und Studenten verdienen sich einige Extra-Euro mit einem Nebenjob. Vor allem in den Schul- und Semesterferien wird eine Frage aktuell: Wie behandeln Finanzamt und Sozialversicherung den Verdienst? Nur wenn Sie die Antwort kennen, können Sie dafür sorgen, dass möglichst viel von dem hart verdienten Lohn in der eigenen Tasche landet und beim Kindergeld nichts anbrennt.

Ab welchem Verdienst müssen sie sich selber krankenversichern? Schüler: Was und wie lange dürfen sie arbeiten? Mit oder ohne Lohnsteuerkarte: Wann bleibt mehr übrig? Kindergeld, Freibeträge, Krankenversicherung: Welche Auswirkungen hat der Ferienjob und was müssen Eltern beachten? Antworten auf diese Fragen und noch viele weitere Informationen finden Sie in diesem Beitrag.

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Arbeitsvertrag: Nichtselbstständige oder selbstständige Tätigkeit?
  - 1.1 Nichtselbstständige Tätigkeit
  - 1.2 Selbstständige Tätigkeit
  - 1.3 Mindestlohn: Wann Schüler und Studenten Anspruch darauf haben
- 2. Sozialversicherung: Versicherungspflichtig oder versicherungsfrei?
  - 2.1 Studenten
    - 2.1.1 Die beitragsfreie Familien-Krankenversicherung
    - 2.1.2 Die studentische Krankenversicherung
    - 2.1.3 Dauerhafte Beschäftigung auch während der Vorlesungszeit
    - 2.1.4 Befristeter Aushilfsjob während der Vorlesungszeit
    - 2.1.5 Beschäftigung während der vorlesungsfreien Zeit (Semesterferien)
    - 2.1.6 Beachten Sie die 26-Wochen-Grenze
    - 2.1.7 Beschäftigung im erlernten Beruf
    - 2.1.8 Jobben während eines Urlaubssemesters
    - 2.1.9 Beschäftigung in einem dualen Studiengang
    - 2.1.10 Selbstständige und gewerbliche Tätigkeit
  - 2.2 Praktikanten
    - 2.2.1 Zwischenpraktikanten
    - 2.2.2 Vor- und Nachpraktikanten
  - 2.3 Schüler
    - 2.3.1 Was Kinder arbeiten dürfen
    - 2.3.2 Wann und wie viel Kinder arbeiten dürfen
    - 2.3.3 Geringfügige Beschäftigung
    - 2.3.4 Kurzfristige Beschäftigung
    - 2.3.5 Immer beitragsfrei in der Arbeitslosenversicherung
- 3. Steuer: Normal oder pauschal?
  - 3.1 Normalversteuerung (elektronische Lohnsteuerkarte)
  - 3.2 Pauschalversteuerung
    - 3.2.1 Grundsätzliches
    - 3.2.2 Geringfügige Beschäftigung
    - 3.2.3 Kurzfristige Beschäftigung bis zu 18 Arbeitstagen
    - 3.2.4 Aushilfe in der Land- und Forstwirtschaft
  - 3.3 Selbstständige Tätigkeit
    - 3.3.1 Einkommensteuer
    - 3.3.2 Umsatzsteuer
    - 3.3.3 Gewerbesteuer
- 4. Kindergeld, Unterhalt, BAföG, Versicherungen
  - 4.1 Kindergeld und Freibeträge für Kinder
  - 4.2 Ausbildungsfreibetrag
  - 4.3 Unterhaltsleistungen
  - 4.4 BAföG-Leistungen
  - 4.5 Besondere Versicherungen für Selbstständige
- 5. Überblick: Die wichtigsten Werte für Schüler und Studenten

### Kundenbewertungen

### Das sagen unsere Kunden zu diesem Produkt

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| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Hardy K.**<br>am 09.08.2013 | Der Text ist gut, sehr aktuell und hilfreich. Aufgrund des Umfangs hätte mir aber eine gedruckte Version besser gefallen. |
| ![1](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![2](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![3](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_on.png)![4](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)![5](https://www.steuertipps.de/pictures/shop/product/icon_star_little_off.png)**Jim Martens**<br>am 15.09.2012 | Die kompakten Infos über Angestelltenverhältnisse waren sehr aufschlussreich. Allerdings hat mir ein ähnlich guter Erklärteil über die studentische Selbstständigkeit gefehlt, der klipp und klar sagt, welche Grenzwerte einzuhalten sind und welche steuerlichen Besonderheiten als Student auftreten. |

alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Viele Kurzarbeiter haben Anspruch auf ALG II
meta: 
"og: title": "Viele Kurzarbeiter haben Anspruch auf ALG II"
description: Arbeiten soll sich lohnen. Nach dieser Devise wird bei Arbeitnehmern mit niedrigem Einkommen ein erheblicher Teil des Arbeitseinkommens nicht auf das Arbeitslosengeld II angerechnet. Wichtig zu wissen: Auch Bezieher von Kurzarbeitergeld – auch bei Kurzarbeit Null (!) – profitieren hiervon. Das bedeutet: Ein großer Teil der Kurzarbeitenden wird neben dem Kurzarbeitergeld zusätzlich Anspruch auf Arbeitslosengeld II haben.
keywords: Kurzarbeit,Kurzarbeiter,Arbeitslosengeld,ALG II
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/viele-kurzarbeiter-haben-anspruch-auf-alg-ii
file: beruf-ausbildung/viele-kurzarbeiter-haben-anspruch-auf-alg-ii.md
---

30.08.2020, 06:02 Uhr - 

Arbeiten soll sich lohnen. Nach dieser Devise wird bei Arbeitnehmern mit niedrigem Einkommen ein erheblicher Teil des Arbeitseinkommens nicht auf das Arbeitslosengeld II angerechnet. Wichtig zu wissen: Auch Bezieher von Kurzarbeitergeld – auch bei Kurzarbeit Null (!) – profitieren hiervon. Das bedeutet: Ein großer Teil der Kurzarbeitenden wird neben dem Kurzarbeitergeld zusätzlich Anspruch auf Arbeitslosengeld II haben.

Gerade bei »Kurzarbeit Null« rutschen viele Betroffene, die vorher schon wenig verdient haben, unter das Grundsicherungsniveau. Dieses errechnet sich – vereinfacht – nach der Formel: Regelsatz + Wohn- und Heizkosten. Derzeit beträgt der Regelsatz für Alleinstehende 432,– € im Monat, für Paare sind es 778,– € und für Kinder – je nach Alter – 250,– € (unter 6 Jahre), 308,– € (6 bis 13 Jahre) und 328,– € (ab 14 Jahre).

##### Beispiel:

Ein alleinstehender Koch mit einer Warmmiete von 480,– € im Monat kommt auf einen Grundsicherungsbedarf von (432,– € + 480,– € =) 912,– €. Da das Restaurant, in dem er arbeitet, geschlossen ist, bekommt er keinen Lohn mehr. Er muss zunächst allein mit Kurzarbeitergeld über die Runden kommen. Dieses beträgt genau 1.000,– €. Es übersteigt damit – auf den ersten Blick – seinen oben errechneten Bedarf. Dennoch hat der Koch Anspruch auf aufstockendes Arbeitslosengeld II.

Denn auch Kurzarbeiter dürfen – genau wie Erwerbstätige – wegen eines **Freibetrags** einen Teil ihres Einkommens behalten, auch bei **»Kurzarbeit Null«.** Für Bezieher von Kurzarbeitergeld gelten damit deutlich günstigere Regelungen als für Bezieher der – gleich hohen – Versicherungsleistung Arbeitslosengeld. Dies ist darin begründet, dass – so heißt es in den Weisungen der Bundesagentur für Arbeit – der vorrangige Zweck dieser Leistung »die Erhaltung eines bestehenden Beschäftigungsverhältnisses und damit die Vermeidung von Arbeitslosigkeit« ist. Daher wird hier der Erwerbstätigenfreibetrag gewährt.

Die **Höhe des Freibetrags** hängt vom Nettoeinkommen ab und beträgt zwischen 100,– € und maximal 300,– € (bzw. 330,– € für Betroffene mit Kind) im Monat. Dem Koch mit seinen 1.000,– € Kurzarbeitergeld netto wird ein Freibetrag von 280,– € zugestanden. Damit sinkt sein bei Hartz IV anrechenbares Kurzarbeitergeld auf (1.000,– € ./. 280,– € =) 720,– €. Dieses ist um (912,– € ./. 720,– € =) 192,– € niedriger als sein oben errechneter Grundsicherungsbedarf. Folglich stehen ihm jetzt pro Monat zusätzlich zum Kurzarbeitergeld noch 192,– € vom Jobcenter zu.

_(MS)_

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title: Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt
meta: 
"og: title": "Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt"
description: Krankheitskosten optimal steuerlich geltend machen - wir zeigen alle Tipps und geben praktische Beispiele!
keywords: Außergewöhnliche Belastungen,Krankheit,Krankheit Kosten,Krankheit Steuer
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### Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt

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[Über das Produkt](#productInfo)

[Inhaltsverzeichnis](#sectionIndex)

### Über das Produkt

Die von Ihnen getragenen Krankheitskosten mindern nur dann Ihre Steuerlast, wenn die ergriffenen Maßnahmen **medizinisch notwendig** sind und Sie das auch durch wasserdichte **Nachweise** belegen können.

Nur ein Arzt oder Heilpraktiker kann entscheiden, ob eine bestimmte Maßnahme dazu dient, Ihre Gesundheit wiederherzustellen oder Ihnen hilft, besser mit Ihrer Erkrankung zu leben. Weder der Finanzbeamte noch ein Finanzrichter sind qualifiziert, zu beurteilen, ob eine Maßnahme medizinisch notwendig oder doch dem "Wellness-Bereich" zuzuordnen ist. Weil Sie im Zweifel die Kosten nicht abziehen dürfen, müssen Sie sich immer die notwendigen Nachweise besorgen – und zwar bereits im **Vorfeld** der Maßnahme.

Krankheitskosten zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art. Diese sind zwar in voller Höhe abziehbar, wirken sich jedoch nur aus, soweit sie – zusammen mit anderen außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art – die sog. zumutbare Belastung überschreiten.

Zu den steuerbegünstigten Krankheitskosten zählen Aufwendungen für Maßnahmen, die nach den Erkenntnissen und Erfahrungen der Heilkunde und nach den Grundsätzen eines gewissenhaften Arztes

- der Heilung einer bestimmten Krankheit dienen oder
- eine Krankheit erträglicher machen bzw. deren Folgen lindern sollen.

Sind die Kosten offensichtlich krankheitsbedingt wie zum Beispiel ein Medikament gegen Bluthochdruck oder die Behandlung eines gebrochenen Beines, dann reicht die **Verordnung** des Medikamentes durch den behandelnden Arzt oder Heilpraktiker aus. Dies gilt auch für nicht rezeptpflichtige Medikamente.

Anders sieht die Sache zum Beispiel aus, wenn

- es um alternative Behandlungsmethoden geht, die wissenschaftlich (noch) nicht anerkannt sind,
- Sie Hilfsmittel benötigen, die auch von Gesunden genutzt werden (z. B. ein Massagegerät),
- Sie sich an einem Ort aufhalten müssen, an dem andere Wellness oder Urlaub machen, zum Beispiel in einem Sanatorium oder zur Klimatherapie am Toten Meer.

Hier reicht dem Finanzbeamten eine Verordnung des behandelnden Arztes nicht aus. Letztlich soll hier nachgewiesen werden, dass der behandelnde Arzt die Maßnahme nicht nur deshalb verordnet, um das Vertrauensverhältnis zu seinem Patienten nicht zu gefährden. Deshalb will der Beamte ein Gutachten des **Amtsarztes** oder die ärztliche Bescheinigung eines Medizinischen Dienstes der Krankenversicherung (kurz: MDK) sehen.

Wichtig für Sie: Das **amtsärztliche Attest** wird durch eine Gesetzesänderung jetzt in **viel mehr Fällen** verlangt. Hier müssen Sie unbedingt Bescheid wissen, denn ohne amtsärztliches Attest erkennt das Finanzamt die Kosten dann nicht an.

Wir sagen Ihnen,

- wann ein amtsärztliches Attest zwingend erforderlich ist,
- was im amtsärztlichen Attest stehen muss und
- ob in besonderen Fällen auch ein nachträgliches amtsärztliches Attest ausreicht.

Das Thema Krankheitskosten ist sehr vielschichtig und umfassend, die steuerliche Berücksichtigung hängt sehr vom jeweiligen Einzelfall ab. Neben dem richtigen Nachweis geht es deshalb vor allem um die Frage: Welche Kosten sind abziehbar und welche nicht? In diesem Kapitel finden Sie neue Rechtsprechung zu zahlreichen Einzelfällen. Auch die entsprechenden Gesetzesänderungen haben wir berücksichtigt.

Allergien, Adipositas, Suchterkrankungen, Dialyse, Mobbing und anderen besonderen Erkrankungen haben wir jeweils ein eigenes Kapitel gewidmet –damit Sie im Fall der Fälle konkret und umfassend Bescheid wissen.

Bitte laden Sie sich zusätzlich den **kostenlosen Beitrag** ["Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung"](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung) herunter.

Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Voraussetzungen und Nachweise
  - 1.1 Nachweise: Ohne sie geht gar nichts
    - 1.1.1 Voraussetzung: medizinische Notwendigkeit
    - 1.1.2 Der Normalfall: Verordnung des behandelnden Arztes reicht aus
    - 1.1.3 Wann ein amtsärztliches Attest erforderlich ist
    - 1.1.4 Krankenhausbesuche: Bescheinigung des Krankenhausarztes notwendig
  - 1.2 Wann Krankheitskosten außergewöhnliche Belastungen sind
    - 1.2.1 Die Aufwendungen sind außergewöhnlich, zwangsläufig, notwendig und angemessen
    - 1.2.2 Sie müssen finanziell belastet sein
    - 1.2.3 Krankheitskosten für den Ehepartner und für Dritte
  - 1.3 Krankheitskosten als Werbungskosten
- 2. Welche Kosten abziehbar sind und welche nicht
  - 2.1 Medizinische Leistungen
    - 2.1.1 Zur Heilkunde zugelassene Personen: Ärzte, Heilpraktiker & Co.
    - 2.1.2 Wenn Sie auswärts einen Arzt aufsuchen
    - 2.1.3 In welchen Fällen Probleme lauern
  - 2.2 Therapeutische Maßnahmen
    - 2.2.1 Arznei- und Verbandmittel
    - 2.2.2 Heilmittel
    - 2.2.3 Krankenhaus, Privatklinik, Sanatorium
    - 2.2.4 Operationen
  - 2.3 Medizinische Hilfsmittel
    - 2.3.1 Medizinische Hilfsmittel im »engeren Sinne«
    - 2.3.2 Medizinische Hilfsmittel im »weiteren Sinne«
    - 2.3.3 Laufende Kosten
  - 2.4 Krankheitsbedingte Heim- und Umzugskosten
  - 2.5 Fahrtkosten, Übernachtungskosten und Verpflegungsmehraufwand
    - 2.5.1 Eigene Kosten und Kosten des Ehepartners
    - 2.5.2 Kosten für Ihr Kind oder einen Angehörigen
    - 2.5.3 Besuchsfahrten zu einer erkrankten Person
  - 2.6 Was nicht abziehbar ist
    - 2.6.1 Allgemeine Gesundheitsvorsorge (Wellness)
    - 2.6.2 Diätlebensmittel
    - 2.6.3 Trinkgelder
    - 2.6.4 Fachliteratur
    - 2.6.5 Selbsthilfegruppe
    - 2.6.6 Kleidung und Möbel
    - 2.6.7 Essen auf Rädern
  - 2.7 Welche Steuervergünstigungen noch infrage kommen
- 3. Besonderheiten bei einzelnen Erkrankungen
  - 3.1 Allergie
  - 3.2 Übergewicht/Adipositas
  - 3.3 Schwangerschaft, Geburt und unerfüllter Kinderwunsch
    - 3.3.1 Schwangerschaft und Geburt
    - 3.3.2 Unerfüllter Kinderwunsch
  - 3.4 Nierenversagen: Dialyse
  - 3.5 Suchterkrankungen
  - 3.6 Mobbing
  - 3.7 Lern- und Entwicklungsbegleitung eines Kindes

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title: Arbeitsunfähigkeit sofort dem Arbeitgeber melden
meta: 
"og: title": "Arbeitsunfähigkeit sofort dem Arbeitgeber melden"
description: Die Arbeitsunfähigkeit muss dem Arbeitgeber unverzüglich mitgeteilt werden. Gegebenenfalls kann eine verspätete Mitteilung auch arbeitsrechtliche Konsequenzen haben. Dabei gelten allerdings bei einer lang andauernden Erkrankung und den damit zusammenhängenden Folgemeldungen der Arbeitsunfähigkeit (AU) weniger harte Maßstäbe als bei der ersten Meldung.
keywords: AU,Arbeitsunfähigkeit,Arbeitgeber,Meldung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/arbeitsunfaehigkeit-sofort-dem-arbeitgeber-melden
file: krankheit-betreuung-pflege/arbeitsunfaehigkeit-sofort-dem-arbeitgeber-melden.md
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13.09.2020, 06:17 Uhr - 

Die Arbeitsunfähigkeit muss dem Arbeitgeber unverzüglich mitgeteilt werden. Gegebenenfalls kann eine verspätete Mitteilung auch arbeitsrechtliche Konsequenzen haben. Dabei gelten allerdings bei einer lang andauernden Erkrankung und den damit zusammenhängenden Folgemeldungen der Arbeitsunfähigkeit (AU) weniger harte Maßstäbe als bei der ersten Meldung.

Das entschied das Landesarbeitsgericht Baden-Württemberg am 8.5.2019 (Az. 10 Sa 52/18).

Arbeitnehmer müssen ihre Arbeitsunfähigkeit und deren voraussichtliche Dauer ihrem Arbeitgeber mitteilen – und zwar möglichst **vor Arbeitsbeginn.** Diese Pflicht ist in § 5 Entgeltfortzahlungsgesetz gesetzlich verankert.

Darin heißt es: "Der Arbeitnehmer ist verpflichtet, dem Arbeitgeber die Arbeitsunfähigkeit und deren voraussichtliche Dauer **unverzüglich**mitzuteilen". 

Arbeitnehmern, die sich nicht hieran halten, drohen **arbeitsrechtliche Konsequenzen.**Die Regeln für den Mitteilungsweg sind in jedem Unternehmen unterschiedlich. Manche möchten, dass die Arbeitsunfähigkeit per E-Mail erfolgt. Oft verlangen Firmen eine telefonische Krankmeldung, gegebenenfalls reicht auch eine WhatsApp-Nachricht oder SMS.

Jeder Arbeitnehmer sollte sich schon **bei Jobantritt** nach den bei seinem Arbeitgeber geltenden Regeln erkundigen. Wichtig zu wissen ist dabei auch, bei wem die Krankmeldung erfolgen soll – etwa bei der Abteilungsleitung oder bei der Personalabteilung.

**Klar ist in jedem Fall: Es reicht nicht, am ersten Krankheitstag die AU-Bescheinigung des Arzts auf die Post zu geben. Diese kann dann ja frühestens am Folgetag in der Firma eingehen.**

Im Fall, über den in Stuttgart verhandelt wurde, ging es um einen 45-jährigen Lageristen, der wegen eines Bandscheibenleidens über ein Jahr krankgeschrieben war. Nachdem er im Laufe seiner Erkrankung nach dem Auslaufen der Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung des Arztes seinem Arbeitgeber nicht unverzüglich seine weitere Arbeitsunfähigkeit mitgeteilt hatte, erhielt er die Kündigung.

Sein Arbeitgeber verwies dabei darauf, dass der Betroffene auch in der Vergangenheit bereits wegen dieses Vergehens abgemahnt worden war.

Das **Landesarbeitsgericht**befand dennoch, dass im entschiedenen Fall eine Kündigung des Betroffenen eine überzogene Maßnahme sei. Dabei berücksichtigte das Gericht zum einen die langjährige (und überwiegend) beanstandungsfreie Beschäftigungszeit des Betroffenen.

Vor allem stellte das Gericht aber auf die Funktion der unverzüglichen Krankmeldung ab. Hierdurch solle dem Arbeitgeber die Möglichkeit gegeben werden, Dispositionen zu treffen, um den Arbeitsausfall kurzfristig auszugleichen.

Bei einer langfristigen Erkrankung sei die Situation etwas anders. Das Ausbleiben des Arbeitnehmers treffe "den Arbeitgeber hier nicht unvorbereitet". Der Arbeitgeber müsse sich in solchen Fällen vielmehr "um eine Ersatzlösung kümmern, die auch für einen längeren Zeitraum tauglich ist (beispielsweise durch Krankheitsvertretung oder Umorganisation".

Eine "Personalplanung auf Sicht" wäre bei einer langen krankheitsbedingten Abwesenheit "nicht mehr das angemessene Mittel einer sorgfältigen Personalverwaltung, um auf den Ausfall zu reagieren".

Unterm Strich hielt das Gericht damit das Interesse des Beschäftigten an einer Weiterbeschäftigung im konkreten Fall für gewichtiger als das (grundsätzlich berechtigte) Sanktionsinteresse des Arbeitgebers.

_(MS)_

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title: Verzicht auf Privatanteil nach der 1%-Methode ausnahmsweise auch ohne Fahrtenbuch denkbar
meta: 
"og: title": "Verzicht auf Privatanteil nach der 1%-Methode ausnahmsweise auch ohne Fahrtenbuch denkbar"
description: Wenn Sie kein Fahrtenbuch für Ihren Betriebs-Pkw führen, wird normalerweise das Finanzamt einen Privatanteil nach der 1 %-Methode ansetzen. Allerdings nicht immer – wie dieser Fall zeigt.
keywords: Auto,Geschäftswagen,Firmenwagen,Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/verzicht-auf-privatanteil-nach-der-1-prozent-methode-ausnahmsweise-auch-ohne-fahrtenbuch-denkbar
file: selbststaendigkeit/verzicht-auf-privatanteil-nach-der-1-prozent-methode-ausnahmsweise-auch-ohne-fahrtenbuch-denkbar.md
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25.08.2020, 15:53 Uhr - 

Wenn Sie kein Fahrtenbuch für Ihren Betriebs-Pkw führen, wird normalerweise das Finanzamt einen Privatanteil nach der 1 %-Methode ansetzen. Allerdings nicht immer – wie dieser Fall zeigt.

Der BFH hat schon vor Jahren klargestellt, dass diese Vermutung der privaten Nutzung auch ohne Fahrtenbuch dann entkräftet ist, wenn für private Fahrten ein anderes Fahrzeug zur Verfügung steht, das dem betrieblichen Fahrzeug in **Status und Gebrauchswert** zumindest vergleichbar ist. Ein aktuelles Urteil zeigt nun, nach welchen Kriterien dieser Vergleich erfolgen kann (Niedersächsisches FG, Urteil vom 19.2.2020, Az. 9 K 104/19):

Ein alleinstehender Unternehmer hatte im Betriebsvermögen einen Fiat Doblo Easy 2.0 16 V Multijet. Privat stand ihm ein Mercedes Benz C 280 T zur alleinigen Nutzung zur Verfügung. Der Unternehmer versteuerte keinen Privatanteil, obwohl er für den Fiat kein Fahrtenbuch geführt hatte. Nach einer Betriebsprüfung setzte das Finanzamt 1 % des Listenpreises als Privatanteil an. Begründung: Der für eine Privatnutzung des Fiat sprechende Anscheinsbeweis sei durch den privaten Mercedes nicht entkräftet, da er einen niedrigeren Gebrauchswert und Status als der Fiat habe. Als Pluspunkte beim Fiat sahen sie ein variableres Sitzkonzept, eine bessere Ausstattung und einen größeren Kofferraum. Minuspunkte beim Mercedes seien sein Alter, die hohe Laufleistung sowie veraltete Technologie und niedriger Sicherheitsstandard.

Der Unternehmer klagte und bekam beim Finanzgericht recht. Und so zerpflückten die Richter die Argumente des Finanzamts:

- Der Mercedes (193 PS, Hubraum 2799 ccm, Höchstgeschwindigkeit 230 km/h) hatte gegenüber dem Fiat (135 PS, 1956 ccm, 179 km/h) eine deutlich höhere Motorleistung.
- Der größere Kofferraum des Fiat spielte für den alleinstehenden Unternehmer keine Rolle.
- Trotz seines Alters sprachen die Richter dem Mercedes einen höheren Status zu, da sein Neupreis mehr als doppelt so hoch wie der des Fiat war.

Daraus ergab sich nach Ansicht der Richter, dass der private Mercedes mindestens gleichwertig war und daher nichts für die private Nutzung des Fiat sprach. Dem Unternehmer blieb daher die hohe Steuernachzahlung aufgrund des Privatanteils erspart.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Checkliste: Wann ist ein Fahrtenbuch günstiger als die 1%-Methode?](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/pkw-firmenwagen/wann-ist-ein-fahrtenbuch-guenstiger-als-die-1-prozent-methode)
- [Geschäftswagen: Privaten Kostenanteil über das Fahrtenbuch ermitteln](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/pkw-firmenwagen/geschaeftswagen-privaten-kostenanteil-ueber-das-fahrtenbuch-ermitteln)
- [Geschäftswagen: Privaten Kostenanteil über die 1 %-Methode ermitteln](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/pkw-firmenwagen/geschaeftswagen-privaten-kostenanteil-ueber-die-1-prozent-methode-ermitteln)
- [Fahrtenbuch](https://www.steuertipps.de/shop/literature/fahrtenbuch) **- Passt in jedes Handschuhfach!**

_(AI)_

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title: Corona: Degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter wird wieder eingeführt!
meta: 
"og: title": "Corona: Degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter wird wieder eingeführt!"
description: Mit dem Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz wurde die degressive Abschreibung, die im Jahr 2011 abgeschafft wurde, nun erneut eingeführt. Ziel der Bundesregierung ist, damit einen zusätzlichen Investitionsanreiz zu setzen und somit die Wirtschaft wieder anzukurbeln.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Abschreibung,AfA
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/corona-degressive-abschreibung-fuer-bewegliche-wirtschaftsgueter-wird-wieder-eingefuehrt
file: selbststaendigkeit/abschreibung/corona-degressive-abschreibung-fuer-bewegliche-wirtschaftsgueter-wird-wieder-eingefuehrt.md
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26.08.2020, 06:59 Uhr - 

Mit dem Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz wurde die degressive Abschreibung, die im Jahr 2011 abgeschafft wurde, nun erneut eingeführt. Ziel der Bundesregierung ist, damit einen zusätzlichen Investitionsanreiz zu setzen und somit die Wirtschaft wieder anzukurbeln.

Die degressive AfA kann bei beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens angewendet werden, die nach dem 31.12.2019 und vor dem 1.1.2022 angeschafft oder hergestellt werden. Der Unternehmer kann also ein Wirtschaftsgut, welches die genannten Voraussetzungen erfüllt, entweder linear in gleichen Jahresbeträgen (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) abschreiben oder sich für die degressive Abschreibung entscheiden. Hier hat der Steuerpflichtige ein Wahlrecht (§ 7 Abs. 2 Satz 1 EStG).

Entscheidet man sich für die Anwendung der degressiven AfA, so wird das Wirtschaftsgut nach der degressiven Buchwertabschreibung abgeschrieben. Dabei ist der Abschreibungssatz auf den letzten Buchwert am Ende des letzten Wirtschaftsjahres anzuwenden. Der Abschreibungssatz beträgt das 2,5-Fache des linearen Abschreibungssatzes und darf 25 % nicht übersteigen.

##### Beispiel:

Ein Unternehmer erwirbt eine Maschine mit Anschaffungskosten in Höhe von 20.000 Euro und mit einer Nutzungsdauer von zwölf Jahren. Er schreibt seinen Neuerwerb degressiv ab. Die Abschreibung errechnet sich wie folgt:

linearer Abschreibungssatz = 8,33 % (= 100 %/12 Jahre)

Der degressive Abschreibungssatz ergibt sich aus dem 2,5-fachen linearen Abschreibungssatz: 2,5 × 8,33 % = 20,825 %

1. Jahr: 20.000 Euro (Buchwert) × 20,825 % = 4.165 Euro (Abschreibungsbetrag);

2. Jahr: 15.835 Euro (= 20.000 Euro ./. 4.165 Euro = Restbuchwert) × 20,825 % = 3.297,64 Euro (Abschreibungsbetrag);

3. Jahr: 12.537,36 Euro (= 15.835 Euro ./. 3.297,64 Euro = Restbuchwert) × 20,825 % = 2.610,91 Euro (Abschreibungsbetrag) usw.

Für Sie ist die Anwendung der degressiven AfA bei Wirtschaftsgütern sinnvoll, die eine längere Nutzungsdauer haben. Sollten Sie aber im Jahr 2020 einen sehr niedrigen Gewinn haben, verzichten Sie besser auf die degressive Abschreibung, da sie sich nicht steuersparend auswirken würde.

Ein Wechsel von der degressiven zur linearen Abschreibung ist möglich (§ 7 Abs. 3 Satz 1 ESG). Zum Zeitpunkt des Wechsels wird der noch vorhandene Restwert und die Restnutzungsdauer des jeweiligen Wirtschaftsguts als Bemessungsgrundlage für die lineare Abschreibung herangezogen.

**auch interessant:**

- **kostenloser Ratgeber:** [Coronakrise – Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)

_(AI)_

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title: Kassenbuch: Auch die Hosentasche kann eine Kasse sein
meta: 
"og: title": "Kassenbuch: Auch die Hosentasche kann eine Kasse sein"
description: Entscheidend für die Aufzeichnungspflicht ist allein, dass Bareinnahmen zufließen, aber nicht, wo sie hingepackt werden. So lässt sich eine Entscheidung des FG Hamburg zusammenfassen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/kassenbuch-auch-die-hosentasche-kann-eine-kasse-sein
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/kassenbuch-auch-die-hosentasche-kann-eine-kasse-sein.md
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27.08.2020, 06:04 Uhr - 

Entscheidend für die Aufzeichnungspflicht ist allein, dass Bareinnahmen zufließen, aber nicht, wo sie hingepackt werden. So lässt sich eine Entscheidung des FG Hamburg zusammenfassen.

Ein Gewerbetreibender hatte einen Kfz-Handel und veräußerte Busse – zum Teil gegen Barzahlung. Seine Bareinnahmen zeichnete der Unternehmer nicht einzeln auf. Im Rahmen einer Umsatzsteuersonderprüfung unterstellte das Finanzamt daher einen Verstoß gegen die Einzelaufzeichnungspflicht bei Bareinnahmen und setzte in einem ersten Schritt deutlich höhere Umsatzsteuer-Vorauszahlungen fest.

Gegen den in diesem Zusammenhang erlassenen Änderungsbescheid legte der Kfz-Händler Einspruch ein und beantragte gleichzeitig die Aussetzung der Vollziehung. Der Antrag wurde vom Finanzamt abgelehnt. Der Unternehmer versuchte daraufhin, die Aussetzung der Vollziehung per Gerichtsbeschluss durchzusetzen – allerdings ohne Erfolg (FG Hamburg, Beschluss vom 28.2.2020, Az. 2 V 129/19).

**Auch ohne Kasse sind Aufzeichnungsmängel möglich!**

Das Ungewöhnliche an dem Rechtsstreit war die Argumentation des Kfz-Händlers gegenüber dem Finanzamt, die ihm dazu verhelfen sollte, den neu festgesetzten Umsatzsteuer(voraus)zahlungen zu entgehen. Der Unternehmer vertrat nämlich die Position, in seinem Betrieb gäbe es gar keine Kasse, sodass Aufzeichnungsmängel von vornherein unmöglich seien. Und da er somit kein Kassenbuch hätte führen müssen, konnte es bei ihm auch zu keinem Verstoß gegen die Einzelaufzeichnungspflicht kommen.

Das ist zwar ein sehr kreativer Einfall, aber die Finanzverwaltung entschied: netter Versuch, leider mit null Erfolgsaussicht. Denn allein die Tatsache, dass ein Unternehmer über keine physisch vorhandene Kasse verfügt, befreit noch nicht von der Pflicht zur Kassenbuchführung.

Erzielt ein Unternehmer Bareinnahmen, dann reicht auch eine Schublade, eine Geldbörse oder Hosentasche als Aufbewahrungsort für das Bargeld aus. Entscheidend für die Aufzeichnungspflicht ist demnach allein, dass Bareinnahmen zufließen, aber nicht, wo sie hingepackt werden.

**auch interessant:**

- **kostenloser Ratgeber:** [Coronakrise – Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)
- [Die Mehrwertsteuersenkung: Hinweise und Gestaltungstipps](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/die-mehrwertsteuersenkung-hinweise-und-gestaltungstipps)

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title: Kurzfristige Beschäftigung: Sonderregel endet am 31.10.2020
meta: 
"og: title": "Kurzfristige Beschäftigung: Sonderregel endet am 31.10.2020"
description: Kurzfristige Beschäftigungen, die nicht länger als drei Monate oder 70 Arbeitstage im Jahr dauern, sind sozialversicherungsfrei – sofern sie nicht berufsmäßig ausgeübt werden. Vom 1.3. bis zum 31.10.2020 gelten erweiterte Grenzen: auf eine Höchstdauer von fünf Monaten oder 115 Tagen.
keywords: Kurzfristige Beschäftigung,Sonderregel,31.10.2020,Saisonarbeit
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/kurzfristige-beschaeftigung-sonderregel-endet-am-31-10-2020
file: beruf-ausbildung/kurzfristige-beschaeftigung-sonderregel-endet-am-31-10-2020.md
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06.09.2020, 06:09 Uhr - 

Kurzfristige Beschäftigungen, die nicht länger als drei Monate oder 70 Arbeitstage im Jahr dauern, sind sozialversicherungsfrei – sofern sie nicht berufsmäßig ausgeübt werden. Vom 1.3. bis zum 31.10.2020 gelten erweiterte Grenzen: auf eine Höchstdauer von fünf Monaten oder 115 Tagen.

Durch eine entsprechende Änderung des § 115 SGB IV soll "Problemen bei der **Saisonarbeit**insbesondere im Bereich der Landwirtschaft durch die Corona-Krise Rechnung" getragen werden.

Wer eine abhängige Beschäftigung ausübt, muss in der Regel Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Auch auf den Arbeitgeber kommt dann eine entsprechende Belastung zum Bruttoarbeitsentgelt hinzu.

Das gilt allerdings **nicht**bei den sogenannten kurzfristigen Beschäftigungen, die deshalb für manche Arbeitgeber besonders interessant sind. Sie spielen traditionell in der Landwirtschaft eine große Rolle.

Die nun vorübergehend großzügiger gefasste Regelung gilt allerdings **generell**und nicht nur für Saisonarbeiten bzw. für die in diesem Zusammenhang oft zitierte Spargelernte. 

Die aktuelle **Fünf-Monats-Grenze** gilt, wenn die Beschäftigung an mindestens fünf Tagen in der Woche erfolgt. Wer eine Fünf-Tage-Woche hat, für den zählt eine Beschäftigung also nur dann als kurzfristig, wenn sie maximal fünf Monate dauert.

Ab **November 2020**gilt hier – wenn es bis dahin nicht zu einer Gesetzesänderung kommt – wieder die bisherige Drei-Monats-Grenze.

Die **115-Tage-Grenze** gilt bei weniger als fünf wöchentlichen Arbeitstagen. In diesem Fall kann sich die Beschäftigung sogar auf bis zu zwölf Monate verteilen. Auf die Höhe des Verdiensts kommt es bei kurzfristigen Beschäftigungen nach wie vor nicht an.

Auch hier gilt für dann neu aufgenommene Jobs ab **November 2020** wieder die 70-Tage-Grenze.

Für Arbeitgeber bringt die kurzfristige Beschäftigung den Vorteil, dass man sich hierdurch nicht bindet. Das Beschäftigungsverhältnis wird für fünf Monate vereinbart und danach ist Schluss. Das ist generell so bei **befristeten Beschäftigungsverhältnissen.**

Bei den kurzfristigen Jobs kommt aber noch hinzu: Hier fallen für den Arbeitgeber (fast) keine Sozialabgaben an.

Die Regelungen für kurzfristig Beschäftigte können nur für Beschäftigte angewandt werden, die ihre Tätigkeiten **nicht berufsmäßig** ausüben. Gemeint ist damit: Die Tätigkeit darf nicht Basis des Lebensunterhalts der Betroffenen sein. Andernfalls greifen die normalen Regelungen zur Sozialversicherungspflicht – sofern der Verdienst über 450,– € im Monat liegt.

Angewandt werden die Kurzfrist-Regeln dagegen – soweit die zeitlichen Grenzen eingehalten werden – bei Rentnern sowie Hausfrauen und anderen Personen, die die entsprechenden Tätigkeiten nur **gelegentlich**ausüben.

Unbekannt ist vielfach, dass kurzfristige Beschäftigungen auch für normale Arbeitnehmer als **Nebenjob**infrage kommen.

Nehmen wir einen Verkäufer, der in seinem sozialversicherungspflichtigen Hauptjob monatlich 2.500,– € brutto verdient. Dieser kann beispielsweise nebenher derzeit bis zu 115 Tage im Jahr einen Nebenjob als Taxifahrer ausüben, in dem er monatlich 1.000,– € verdient. Es kann auch deutlich mehr sein. 

Die Sonderregelung für kurzfristige Beschäftigungsverhältnisse kommt für den Nebenjob dann zum Tragen, wenn dieser von vornherein auf maximal fünf Monate bzw. auf 115 Tage innerhalb von zwölf Monaten begrenzt ist.

**Sozialversicherungsbeiträge müssen in diesem Fall weder der Arbeitgeber noch der Arbeitnehmer zahlen.** Genau das Gleiche würde auch für einen Rentner oder eine Hausfrau gelten.

**Wichtig:** Steuerfrei sind kurzfristige Beschäftigungsverhältnisse nicht. Und: Ansprüche auf Sozialversicherungsleistungen – etwa Rente, Krankengeld und Arbeitslosengeld – erwirbt man hierdurch auch nicht.

_(MS)_

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title: Ungünstige Steuerklasse bei der Erbschaftsteuer für Seitensprung-Kinder
meta: 
"og: title": "Ungünstige Steuerklasse bei der Erbschaftsteuer für Seitensprung-Kinder"
description: Bei einer Erbschaft bzw. Schenkung vom biologischen Vater, der nicht zugleich auch der rechtliche Vater ist, wird die Vermögensübertragung wie zwischen nicht miteinander verwandten Personen besteuert.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Schenkungssteuer
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/unguenstige-steuerklasse-bei-der-erbschaftsteuer-fuer-seitensprung-kinder
file: eltern-familie-ehe/unguenstige-steuerklasse-bei-der-erbschaftsteuer-fuer-seitensprung-kinder.md
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28.08.2020, 06:07 Uhr - 

Bei einer Erbschaft bzw. Schenkung vom biologischen Vater, der nicht zugleich auch der rechtliche Vater ist, wird die Vermögensübertragung wie zwischen nicht miteinander verwandten Personen besteuert.

Für steuerpflichtige Erbschaften und Schenkungen gibt es je nach dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen Erblasser und Erben bzw. Schenker und Beschenkten die Steuerklassen I, II oder III. Besteuert mit einem niedrigen Steuersatz nach der günstigsten Klasse I werden insbesondere Kinder, die von ihren leiblichen Eltern erben bzw. beschenkt werden. Hier gibt es außerdem einen sehr hohen Steuerfreibetrag von 400.000 Euro.

**Wenn der leibliche Vater nicht rechtlicher Vater ist**

Der Bundesfinanzhof hat aber entschieden, dass es davon eine Ausnahme gibt: Nämlich dann, wenn der leibliche Vater nicht auch der rechtliche Vater ist (BFH-Urteil vom 5.12.2019, Az. II R 5/17).

Im Urteilsfall hatte eine Ehefrau während ihrer Ehe eine Tochter von einem anderen Mann bekommen. Erst als das Kind 28 Jahre alt war, brachte eine Genanalyse Klarheit über den biologischen Erzeuger. Dieser schenkte daraufhin seiner Tochter 30.000, Euro, die das Finanzamt nach der ungünstigsten Steuerklasse III (Steuerfreibetrag von lediglich 20.000 Euro) besteuerte.

**Ehemann der Mutter ist rechtlicher Vater**

Zu Recht, wie der BFH urteilte. Denn der Ehemann der Mutter wurde nach § 1592 Nr. 1 BGB wegen der Ehe automatisch zum rechtlichen Vater (mit allen rechtlichen Pflichten) und blieb es dann auch, weil die Vaterschaft von ihm nicht angefochten wurde.

Bei einer Erbschaft bzw. Schenkung vom biologischen Vater, der nicht zugleich auch der rechtliche Vater ist, wird die Vermögensübertragung somit wie zwischen nicht miteinander verwandten Personen besteuert!

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Rechner: Steuerklassen und Freibeträge bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer](https://www.steuertipps.de/service/rechner/erbschaftsteuerrechner/)
- [Erbschaft und Schenkung: Frühzeitig planen und so Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/themen/erbschaft-und-schenkung)
- [Steuergestaltung mit Angehörigen: So spielt das Finanzamt mit](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/steuergestaltung-mit-angehoerigen)
- [ErbschaftsPlaner 2020: Erbe rechtssicher planen - Angehörige absichern](https://www.steuertipps.de/shop/software/erbschaftsplaner)
- [Der VorsorgePlaner Plus: Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner)
- [Das Erbe rechtlich und steuerlich optimal gestalten](https://www.steuertipps.de/shop/literature/das-erbe-rechtlich-und-steuerlich-optimal-gestalten)

_(AI)_

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title: Firmenwagen mit Eigenanteil: Wie werden Familienheimfahrten behandelt?
meta: 
"og: title": "Firmenwagen mit Eigenanteil: Wie werden Familienheimfahrten behandelt?"
description: Das FG Niedersachsen orientiert sich eng am Gesetzestext, der nicht zwischen unentgeltlicher und teilentgeltlicher Überlassung unterscheidet. Das bedeutet: Auch bei Firmenwagen mit Eigenanteil gibt es keinen Werbungskostenabzug.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Geschäftswagen,Firmenwagen,Fahrtkosten,Zuschuss,Eigenanteil,Kostenübernahme
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/firmenwagen-mit-eigenanteil-wie-werden-familienheimfahrten-behandelt
file: beruf-ausbildung/werbungskosten/firmenwagen-mit-eigenanteil-wie-werden-familienheimfahrten-behandelt.md
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02.09.2020, 06:32 Uhr - 

Das FG Niedersachsen orientiert sich eng am Gesetzestext, der nicht zwischen unentgeltlicher und teilentgeltlicher Überlassung unterscheidet. Das bedeutet: Auch bei Firmenwagen mit Eigenanteil gibt es keinen Werbungskostenabzug.

§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 8 des Einkommensteuergesetz schreibt vor: »Aufwendungen für Familienheimfahrten mit einem dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer Einkunftsart überlassenen Kraftfahrzeug werden nicht berücksichtigt.«

Von Eigenanteil ist da nicht die Rede, und so bleibt es für die Richter aus Niedersachsen dabei – auch bei Zuzahlungen zum Firmenwagen können ArbeitnehmerInnen in ihrer Steuererklärung keine Werbungskosten für Familienheimfahrten geltend machen, die sie im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung durchgeführt haben(FG Niedersachsen, Urteil vom 8.7.2020, Az. 9 K 78/19; Az. der Revision beim BFH: VI R 35/20).

**Darum ging es im Sachverhalt des Urteils**

Ein Arbeitnehmer hatte von seinem Arbeitgeber einen Firmenwagen erhalten. Die vertraglich vereinbarte pauschale monatliche Zuzahlung in Höhe vom 0,5 Prozent des Bruttolistenpreises und die monatlich einbehaltenen Beträge für die Nutzung der Tankkarte zu Privatfahren (0,10 Euro bzw. 0,09 Euro pro gefahrenen Kilometer) berücksichtigte der Arbeitgeber bereits bei den monatlichen Lohnabrechnungen. Er minderte den zu versteuernden geldwerten Vorteil entsprechend bis auf maximal null Euro; Zuzahlungsüberhänge in einzelnen Monaten wurden jedoch aus technischen Gründen nicht auf andere Monate des Streitjahres, in denen geldwerte Vorteile verblieben, übertragen.

Der Arbeitnehmer nutzte den ihm überlassenen Pkw auch für wöchentliche Familienheimfahrten im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung.

In diesem Zusammenhang machte er in seiner Steuererklärung Werbungskosten geltend für den tatsächlichen Aufwands für die Durchführung der Familienheimfahrten, also 0,10 Euro bzw. 0,09 Euro pro gefahrenen Kilometer.

Sowohl das Finanzamt als auch das Finanzgericht lehnten die steuerliche Berücksichtigung ab.

Der Arbeitnehmer hat inzwischen Revision gegen das Urteil eingelegt.

**auch interessant:**

- [**kostenloser Firmenwagenrechner**](https://www.steuertipps.de/service/rechner/firmenwagen-rechner) Berechnen Sie den zu versteuernden geldwerten Vorteil Ihres Firmenwagens
- **Ratgeber**  [Firmenwagen: Steuerliche Vorteile ausschöpfen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/firmenwagen-steuerliche-vorteile-ausschoepfen)
- **Ratgeber**  [Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)

_(MB)_

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title: Tomatis-Therapie ist keine außergewöhnliche Belastung
meta: 
"og: title": "Tomatis-Therapie ist keine außergewöhnliche Belastung"
description: Die Kosten für einen Tomatis-Therapie können in der Steuererklärung nicht als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Der Fall hätte aber auch anders ausgehen können – wenn sich die Betroffenen rechtzeitig um ein ärztliches Attest gekümmert hätten.
keywords: Krankheit,Steuererklärung,Finanzamt,Therapiekosten,Lärmempfindlichkeit
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/tomatis-therapie-ist-keine-aussergewoehnliche-belastung
file: krankheit-betreuung-pflege/tomatis-therapie-ist-keine-aussergewoehnliche-belastung.md
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31.08.2020, 13:17 Uhr - 

Die Kosten für einen Tomatis-Therapie können in der Steuererklärung nicht als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Der Fall hätte aber auch anders ausgehen können – wenn sich die Betroffenen rechtzeitig um ein ärztliches Attest gekümmert hätten.

Im entschiedenen Fall litt das Kind der Kläger an einer krankhaften Überempfindlichkeit gegen Schall (sog. Hyperakusis).

Der behandelnde HNO-Arzt schlug vor, eine Hörtherapie nach Tomatis bei einem entsprechenden Institut durchzuführen. Nach der Behandlung bescheinigte der HNO-Arzt den Erfolg der Therapie.

**Was ist die Tomatis-Therapie?**

Die Tomatis-Therapie wurde von dem französischen Arzt Alfred A. Tomatis entwickelt. Es handelt sich um eine »Horch-« und Hörtherapie, die sich mit der Interaktion von auditiven, phonatorischen und psychischen Prozessen beschäftigt.

Sie dient der Behandlung eines weiten Spektrums des Funktions- und Gleichgewichtssystems und gehört rechtlich zu den komplemetärmedizinischen Behandlungsmethoden.

Da weder die Krankenkasse noch die Beihilfestelle zur Kostenübernahme bereit waren, machten die Kläger die Kosten i. H. v. 4.027,60 Euro in ihrer Steuererklärung im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen geltend.

Das Finanzamt erkannte die Kosten nicht an, da die Kläger weder ein vor Beginn der Therapie ausgestelltes amtsärztliches Gutachten noch eine vorherige ärztliche Bescheinigung eines medizinischen Dienstes der Krankenversicherung vorlegen konnten.

Dagegen wehrten sich die Kläger. Sie erklärten, die Tomatis-Therapie sei eine wissenschaftlich anerkannte Methode zur Behandlung des Krankheitsbildes ihres Kindes, und verwiesen auf eine Vielzahl von Fachstudien, die insbesondere auf der Internetseite www.tomatis.com veröffentlicht seien, eine veröffentlichte Studie mit insgesamt 12 hörbeeinträchtigten Kindern sowie die Befundberichte des behandelnden HNO-Arztes.

**Gericht: Tomatis-Therapie ist keine wissenschaftlich anerkannte Behandlungsmethode**

Das FG Niedersachsen folgte der Auffassung der Kläger nicht. Zur Begründung stützte es sich im Wesentlichen auf eine im Klageverfahren eingeholte Stellungnahme der Deutschen Gesellschaft für Phoniatrie und Pädaudiologie. Diese war zu dem Ergebnis gekommen, dass es bis zum Streitjahr (2017) und darüber hinaus bis heute keine relevanten wissenschaftlichen Arbeiten dazu gibt, ob die Tomatis-Therapie zur Behandlung speziell einer Hyperakusis geeignet ist.

Daraus schloss das Finanzgericht, dass die große Mehrheit der einschlägigen Fachleute diese Behandlungsmethode nicht befürwortet und über die Zweckmäßigkeit der Therapie kein Konsens besteht. Zudem gebe es über Qualität und Wirksamkeit der Methode keine zuverlässigen, wissenschaftlich nachprüfbaren Aussagen. Der Erfolg der Therapie lasse sich im Ergebnis nicht aus wissenschaftlich einwandfrei durchgeführten Studien über die Zahl der behandelten Fälle und die Wirksamkeit der Methode ablesen. Es sei auch nicht ersichtlich, dass die Tomatis-Therapie in einer für die sichere Beurteilung ausreichenden Zahl von Behandlungsfällen erfolgreich gewesen sei.

**Vor der Therapie ausgestelltes Attest ist Pflicht**

Bei einer solchen wissenschaftlich nicht anerkannten Behandlungsmethode muss ein vor Beginn der Therapie ausgestelltes amtsärztliches Gutachten oder eine vorherige ärztliche Bescheinigung eines medizinischen Dienstes der Krankenversicherung vorliegen. Dies war hier nicht der Fall – der HNO-Arzt des Kindes hatte nur den Behandlungserfolg nach der Therapie bescheinigt (FG Niedersachsen, Urteil vom 11.6.2020, Az. 9 K 182/19).

**Relevanz des Urteils**

Das FG Niedersachsen geht davon aus, dass das Urteil über den Streitfall hinaus eine gewisse Breitenwirkung haben wird:

- Die Tomatis® Methode ist weltweit in 75 Ländern vertreten.
- Mehr als 2.000 Lehrer und Therapeuten sind als Tomatis® Trainer/Consultants durch die einzige offizielle Organisation TOMATIS DEVELOPPEMENT S.A. zertifiziert.
- Auch in Deutschland gibt es eine Vielzahl von Instituten und Trainer, die sich auf die Tomatis-Therapie spezialisiert haben.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung)

_(MB)_

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title: Kurzarbeit auch für Kleinstbetriebe
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"og: title": "Kurzarbeit auch für Kleinstbetriebe"
description: Kurzarbeit gibt es nicht bloß bei VW oder Daimler. Auch für Kleinstbetriebe – etwa den Friseur um die Ecke, das kleine Café oder Fitnessstudio – kommt Kurzarbeit infrage. So lassen sich die wirtschaftlichen Folgen der Virus-Attacke mildern.
keywords: Kurzarbeit,Kleinstbetriebe,Corona
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/kurzarbeit-auch-fuer-kleinstbetriebe
file: beruf-ausbildung/kurzarbeit-auch-fuer-kleinstbetriebe.md
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05.09.2020, 06:08 Uhr - 

Kurzarbeit gibt es nicht bloß bei VW oder Daimler. Auch für Kleinstbetriebe – etwa den Friseur um die Ecke, das kleine Café oder Fitnessstudio – kommt Kurzarbeit infrage. So lassen sich die wirtschaftlichen Folgen der Virus-Attacke mildern.

Die Arbeitsagenturen springen mit Kurzarbeitergeld ein, wenn es "aus wirtschaftlichen Gründen oder einem unabwendbaren Ereignis" zu einem Arbeitsausfall kommt. Diese Regelung findet sich in § 96 SGB III.

Das ist – so die Bundesagentur für Arbeit – auch dann der Fall, "wenn etwa durch staatliche Schutzmaßnahmen Betriebe geschlossen werden". Das passiert etwa bei Kinos, Theatern und Fitnessklubs – in Betrieben also, die bislang wohl noch niemals etwas mit Kurzarbeit zu tun hatten.

Wichtig für Arbeitnehmer und Arbeitgeber aus solchen Betrieben ist: Kurzarbeitergeld gibt es selbst für Kleinstunternehmen. Auch ein Arbeitgeber mit einem einzigen Beschäftigten kann Kurzarbeit anmelden und für seine Arbeitnehmer bei der Arbeitsagentur Kurzarbeitergeld beantragen.

**Voraussetzungen für Kurzarbeitergeld**

Der Arbeitgeber muss die regelmäßige Arbeitszeit und den Lohn um mehr als 10 % kürzen. Es können auch 100 % sein (Kurzarbeit Null). Zudem müssen ebenfalls mindestens 10 % der Beschäftigten im Betrieb vom Arbeitsausfall betroffen sein. 

Ein Friseur mit zwei Beschäftigten, dessen Betrieb als Folge der Corona-Krise geschlossen wurde, kann für diese beiden Mitarbeiter bei der Arbeitsagentur Kurzarbeit anmelden. Das kann auch Kurzarbeit Null sein. Das bedeutet: Die Betroffenen werden von der Arbeit freigestellt. Sie erhalten dann als Kurzarbeitergeld genauso viel, wie sie ansonsten – im Falle einer Entlassung – als Arbeitslosengeld bekommen würden.

Das Geld zahlt zunächst der Arbeitgeber aus und bekommt es später – einschließlich der auf das Kurzarbeitergeld entfallenden Sozialversicherungsbeiträge – von der Arbeitsagentur erstattet. Gerade in Kleinbetrieben, die in der Regel keinen Betriebsrat haben, ist Kurzarbeit kaum bekannt. In Krisensituationen sieht der Arbeitgeber hier häufig nur die Möglichkeit der Entlassung – an Kurzarbeit denkt er oft nicht.

In diesem Fall sollten Sie Ihrem Chef vorschlagen, die Möglichkeit der Kurzarbeit zu prüfen.

**Kurzarbeitergeld beantragt der Chef**

Für die Beantragung von Kurzarbeitergeld ist der Chef zuständig, in Ausnahmefällen aber auch – wenn es diesen gibt – der Betriebsrat. Dieser hat bei der Einführung von Kurzarbeit ein Mitbestimmungsrecht.

Der Betriebsrat kann Kurzarbeit beispielsweise als Alternative zu Entlassungen ins Spiel bringen. Genauso gut können das in Betrieben ohne Betriebsrat natürlich auch Beschäftigte vorschlagen. 

Diese haben allerdings kein Antragsrecht auf Kurzarbeitergeld, müssen also ihren Chef dazu bewegen. Dabei haben Arbeitnehmer gute Argumente, denn Kurzarbeitergeld ist für Arbeitnehmer und Arbeitgeber sozusagen eine Win-win-Lösung.

_(MS)_

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title: Corona-bedingte Steueränderungen und Hinweise für Ihre Steuererklärung 2020 und 2021
meta: 
"og: title": "Corona-bedingte Steueränderungen und Hinweise für Ihre Steuererklärung 2020 und 2021"
description: Steuererklärung 2020 &#38; 2021 - Corona-bedingte Steueränderungen und nützliche Hinweise für Ihre Steuererklärung
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Covid-19,Corona,Arbeitnehmer,Werbungskosten,Sonderausgaben,Steuerformulare,Kinder,Schule,Arbeitsmittel,Homeoffice
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/corona-bedingte-steueraenderungen-und-hinweise-fuer-ihre-steuererklaerung-2020
file: finanzamt-formalitaeten/corona-bedingte-steueraenderungen-und-hinweise-fuer-ihre-steuererklaerung-2020.md
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### Inhaltsübersicht

# Corona-bedingte Steueränderungen zur Steuererklärung 2020 und 2021

Corona hat uns noch immer im Griff – das wirkt sich nicht nur auf Arbeit, Schule, Sport, Kultur und das komplette Familienleben aus, sondern auch auf die Steuer.

Im Rahmen der Steuerhilfegesetze gab es bereits während des Jahres 2020 steuerliche Erleichterungen für Unternehmen, wie z.B. die Senkung des Umsatzsteuersatzes oder Kurzarbeitergeld, die alle im Rahmen des Konjunkturpakets verabschiedet wurden. (Falls Sie selbstständig sind oder einer selbstständigen Nebentätigkeit nachgehen, empfehlen wir Ihnen unseren kostenlosen Ratgeber » [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)«!)

Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern wirkt sich die Corona-Pandemie vor allem im Bereich »Werbungskosten« auf die Steuererklärung aus – denken Sie zum Beispiel an die deutlich selteneren Fahrten zur Arbeit (weniger Pendlerpauschale) und das provisorische »Home-Office« am Küchentisch. Es gibt also auch für Angestellte und Beamte Möglichkeiten, die veränderte Arbeitssituation während Corona bei der Steuererklärung für 2020 und 2021 finanziell geltend zu machen, beispielsweise mithilfe der Home-Office-Pauschale 

**Fast alle Regelungen gelten sowohl für die Steuererklärung für 2020 als auch für die Steuererklärung 2021. Dieser Ratgeber bezieht sich daher auf beide Steuerjahre.** Lediglich eine Situation trat nur 2020 auf und ist daher für 2021 nicht mehr relevant: Die Rückholung von Urlaubern und Geschäftsreisenden. Sie haben inzwischen eine Rechnung über die Kostenbeteiligung an der Rückholaktion erhalten, die sie unter bestimmten Voraussetzungen in der Steuererklärung für 2020 geltend machen können ([→ mehr dazu hier](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e768)). 

Corona führt 2020 und 2021 zu steuerlichen Fragen, die sich bisher nie gestellt hatten. Werden die Finanzämter dann alles kulant handhaben? Vermutlich nicht, denn gerade bei der Abziehbarkeit von Werbungskosten geht es für den Staat um viel Geld. Und wahrscheinlich werden die Finanzämter auch unterschiedlich mit einigen Corona-bedingten Steuerfragen umgehen: Die einen sind großzügiger und erkennen viele Kosten an, die anderen wollen es ganz genau wissen und fragen nach. Mit einigen Fragen werden sich vermutlich später die Finanzgerichte beschäftigen.

Wenn Sie schon bei der Abgabe der Steuererklärung Sachverhalte genauer erläutern möchten, um Nachfragen zu vermeiden, nutzen Sie dafür das Feld »ergänzende Angaben zur Steuererklärung« im Mantelbogen. Nutzer der Software SteuerSparErklärung erfassen ihre zusätzlichen Erläuterungen unter »Ergänzende Angaben zur Steuererklärung«. In der Steuererklärung wird dann automatisch im Mantelbogen in Zeile 45 eine »1« eingetragen bzw. dann auch mit dem Text per ELSTER übertragen.

Das kann zwar die Bearbeitungszeit Ihrer Steuererklärung verlängern, erspart aber oft Nachfragen.

| _Hinweis:_ In der Redaktion haben wir uns dazu entschieden, zum Zwecke der besseren Lesbarkeit allgemein die männliche Form zu verwenden. Selbstverständlich meinen wir aber immer Angehörige aller Geschlechter. |
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## 1. Corona und der Einfluss auf Arbeitszimmer, Home-Office und mobiles Arbeiten

Wie hoch die Werbungskosten sind, die Sie in Ihren Steuererklärungen für 2020 und 2021 für ein häusliches Arbeitszimmer geltend machen können, hängt davon ab, ob Sie tatsächlich ein »Arbeitszimmer« im steuerrechtlichen Sinn haben oder nur die neue Home-Office-Pauschale in Anspruch nehmen können.

**Die wenigsten Arbeitnehmer haben ein »echtes« Arbeitszimmer – denn die Anforderungen dafür sind streng:**

1. Es darf »kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen«. **Das ist schwierig für alle, deren Arbeitgeber keine ausdrückliche Anweisung für das Arbeiten von zuhause gegeben hat,** sondern dies nur »empfiehlt«. Das war 2020 und 2021 in vielen Firmen der Fall: Die Bürogebäude sind grundsätzlich geöffnet, aber eigentlich soll sich keiner dort blicken lassen.
2. Es muss sich um einen separaten Raum handeln. Wohnung und Arbeitszimmer müssen räumlich voneinander getrennt sein. Ein Schreibtisch im Schlafzimmer oder Wohnzimmer macht aus diesen Räumen keine Arbeitszimmer im steuerrechtlichen Sinn. Auch ein Raum, der neben seiner Funktion als Arbeitszimmer auch als Gästezimmer dient, wird vom Finanzamt nicht als Arbeitszimmer anerkannt.

### 1.1 Können Sie ein Arbeitszimmer absetzen?

Sind die Voraussetzungen für ein Arbeitszimmer erfüllt, dürfen Sie die Kosten bis zu 1.250 Euro als Werbungskosten geltend machen. Dieser Höchstbetrag wird übrigens nicht gekürzt, auch wenn Sie das Arbeitszimmer nur für wenige Wochen eingerichtet und genutzt haben.

**Für die Jahre 2020 und 2021 gibt sich die Finanzverwaltung großzügig:** Wer wegen der Corona-Pandemie aus gesundheitlichen Gründen (dazu gehört ach, dass eine eigene Corona-Infektion vermieden werden soll) ausschließlich oder zeitlich überwiegend im häuslichen Arbeitszimmer gearbeitet hat, kann seine Arbeitszimmerkosten unbegrenzt geltend machen, ohne die 1.250-Euro-Grenze beachten zu müssen (BMF-Schreiben vom 9.7.2021, Az. IV C 6 – S 2145/19/10006 :013).

Die Sonderregelungen gelten für die »Zeit der Corona-Pandemie«. Darunter versteht die Finanzverwaltung derzeit den Zeitraum 1.3.2020 bis 31.12.2021.

**Das bedeutet:** Die Arbeitszimmerkosten sind nicht nur dann abziehbar, wenn der Arbeitgeber die Arbeit im Homeoffice angewiesen hat, sondern auch dann, wenn der Arbeitnehmer selbst die Entscheidung trifft, zu Hause zu arbeiten und damit einer Empfehlung der Bundesregierung bzw. der Länder folgt.

Wer also zum Beispiel den Kontakt mit Kollegen vermeiden möchte, um sich nicht mit Corona zu infizieren, kann grundsätzlich die Arbeitszimmerkosten absetzen.

**Zu dieser Aussage gehört leider ein ganz großes »ABER«** – denn die üblichen Voraussetzungen für ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer müssen trotzdem vorliegen!

Und genau daran werden viele Arbeitnehmer scheitern.

Denn um die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer in der Steuererklärung im Rahmen der Werbungskosten abziehen zu können, muss gewährleistet sein, dass eine private Nutzung als Wohnraum so gut wie ausgeschlossen ist.

Um das sicherzustellen, muss das Arbeitszimmer folgende **Voraussetzungen** erfüllen:

- Es liegt ein »Arbeitszimmer« vor. Das ist ein Arbeitsraum, in dem vorwiegend gedankliche, schriftliche oder verwaltungstechnische bzw. -organisatorische Arbeiten erledigt werden.
- Das Arbeitszimmer wird fast ausschließlich beruflich genutzt. Die berufliche Nutzung muss bei mindestens 90% liegen
- Das Arbeitszimmer ist von den übrigen Wohnräumen abgetrennt. Das Arbeitszimmer muss ein separater Raum sein, der von den übrigen Wohnräumen abgetrennt ist. Das heißt im Klartext: Ein Zimmer mit vier Wänden und einer Tür ist ideal.
- Das Arbeitszimmer ist wie ein Arbeitsraum eingerichtet. Typischerweise ist ein Arbeitszimmer [wie ein Büro eingerichtet](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/arbeitsmittel) mit Schreibtisch, Bürostuhl, Bücher- bzw. Aktenschränken, Regalen, Büchern, Aktenordnern, Computern u.Ä.
- Die Wohnung ist für den Wohnbedarf ausreichend groß. Ihre Wohnung muss so groß sein, dass trotz des Arbeitszimmers genügend Wohnraum für Sie und Ihre Familie bleibt. Wie groß die verbleibende Wohnfläche sein muss, entscheidet sich immer anhand des Einzelfalls.

**Schon wenn nur eine dieser Bedingungen nicht erfüllt wird, kann das Finanzamt den Werbungskostenabzug ablehnen.**

Nur, wer [wirklich ein Arbeitszimmer zuhause](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/haeusliches-arbeitszimmer-wie-viel-ist-steuerlich-absetzbar) hat, profitiert von dieser Sonderregelung. Wer am Küchentisch arbeitet, im Bügelzimmer, Schlafzimmer, Hobbykeller oder Gästezimmer, hat schlechte Karten.

**→ Lesen Sie dazu auch den Beitrag** » [Arbeitszimmer: Großzügige Werbungskosten-Regelung wegen Corona!](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitszimmer-grosszuegige-werbungskosten-regelung-wegen-corona)«

### 1.2 Kein Arbeitszimmer – Home-Office-Pauschale

Arbeitsmittel und Telefonkosten können Sie immer bei den Werbungskosten angeben – mehr dazu im Kapitel » [Arbeitsmittel sind immer absetzbar](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e435)«!

Für das Home-Office wurde mit dem Jahressteuergesetz 2020 eine »Home-Office-Pauschale« eingeführt. Damit können Steuerpflichtige auch dann ein Arbeitszimmer geltend machen, wenn sie sich freiwillig dazu entschieden haben, von zuhause zu arbeiten oder den Arbeitsplatz aus Gründen des Gesundheitsschutzes nicht aufzusuchen.

Die Pauschale für das Home-Office gibt es ausdrücklich auch dann, wenn kein abgetrenntes Arbeitszimmer zur Verfügung steht, sondern von der Küche oder dem Wohnzimmer aus gearbeitet wird.

**Diese Kosten werden von der Home-Office-Pauschale abgedeckt:**

- anteilige Mietkosten,
- duch die berufliche Tätigkeit entstandene Kosten für Wasser, Strom und Heizung,
- anteilige Reinigungskosten,
- ggf. anteilige Gebäude-Abschreibung (AfA).

**Diese Kosten werden von der Home-Office-Pauschale nicht abgedeckt** und können zusätzlich als Werbungskosten in der Steuererklärung angegeben werden:

- Arbeitsmittel,
- Telekommunikationsaufwendungen (beruflich veranlasste Kosten für Festnetz-Telefon, Handy/Smartphone, Internet, ggf. Fax).

Die Home-Office-Pauschale gibt es 2020 und 2021. Das Finanzamt erkennt pauschal 5,– € an für jeden Tag, an dem während der Corona-Pandemie ausschließlich von zuhause gearbeitet wurde. Der Betrag ist allerdings gedeckelt, das heißt: mehr als 600,– € dürfen nicht eingetragen werden. Diese Summe erreichen Sie bei 120 Tagen im Home-Office.

Die Pauschale ist Bestandteil der Werbungskostenpauschale von 1.000,– €. Das bedeutet: Wenn Sie außer der Home-Office-Pauschale von 600,– € keine Werbungskosten hatten bzw. auch mit weiteren Werbungskosten nicht über die Grenze von 1.000,– € kommen, haben Sie nichts von der Pauschale.

**Als erste, schnelle Rechenhilfe** haben wir [hier einen Excel-Rechner für Sie erstellt](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/rechner-berechnung-der-werbungskosten-mit-home-office-pauschale), mit dem Sie ausrechnen können, wie sich die Regelung zur Home-Office-Pauschale bei Ihnen auswirkt.

Finanziell deutlich interessanter ist natürlich ein im steuerlichen Sinne »echtes« Arbeitszimmer. Ob Ihr Arbeitszimmer die strengen Voraussetzungen dafür erfüllt, können Sie hier mit unserem » [Entscheidungsbaum Arbeitszimmer](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-290377/1/Arbeitszimmer_Grafik_Aug_2013.pdf?link=https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/haeusliches-arbeitszimmer-wie-viel-ist-steuerlich-absetzbar)« ermitteln (kostenloses PDF)

### 1.3 Sonderfall: Gartenhaus als Arbeitszimmer?

Sie haben im Haus zu wenig Platz für ein Arbeitszimmer, aber einen großen Garten – und haben sich dort ein extra angeschafftes Gartenhaus als Arbeitsplatz eingerichtet, einen eigens zu diesem Zweck gekauften Bauwagen zum Arbeits»zimmer« umgebaut oder sind ähnlich kreativ geworden?

Dann könnten Sie steuerlich das große Los gezogen haben, denn das könnte ein sogenannten »außerhäusliches Arbeitszimmer« sein – und das ist steuerlich viel attraktiver als ein häusliches Arbeitszimmer, denn beim außerhäuslichen Arbeitszimmer ist der Werbungskostenabzug nicht auf maximal 1.250,– € begrenzt, sondern in voller, unbeschränkter Höhe möglich.

**Bevor es soweit ist, müssen Sie aber einige strenge Voraussetzungen erfüllen:**

- **Arbeiten nur von zuhause:** Sie arbeiten ausschließlich im Gartenhaus, ein anderer Arbeitsplatz steht Ihnen nicht zur Verfügung. Im Zusammenhang mit Corona heißt das auch: Ihr Arbeitgeber hat Ihnen ausdrücklich verboten, das Bürogebäude, in dem Sie sonst tätig waren, zu betreten. Das dürfte für viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer schon die erste große Hürde sein, den viele Arbeitgeber haben 2020 und 2021 nur eine »Empfehlung« für die Arbeit von zuhause ausgesprochen und die Bürogebäude grundsätzlich geöffnet gelassen.
- **Nur für die Arbeit:** Ihr Gartenhaus darf nur als Arbeitszimmer genutzt werden. Sie dürfen darin keine Gartengeräte, Gartenmöbel, Fahrräder usw. aufbewahren.
- **Abstand zum Wohnhaus:** Das Gartenhaus muss getrennt vom Wohngebäude stehen und über einen eigenen Eingang verfügen. Ein direkter Zugang vom Wohngebäude darf nicht vorhanden sein.
- **Ganzjährige Nutzung möglich:** Sie müssen zu jeder Jahreszeit im Gartenhaus arbeiten können. Dazu sind zum Beispiel eine ausreichende Dämmung/Isolierung und eine Heizung erforderlich.
- **Kein festes Fundament:** Wenn Ihr Gartenhaus nicht auf einem festen Beton-Fundament steht, sondern jederzeit wieder abgebaut werden kann, ist es ein »bewegliches Wirtschaftsgut«. Dessen Anschaffungskosten können Sie über mehrere Jahre abschreiben. Laut AfA-Tabelle gilt für Baracken und Schuppen (Gartenhäuser werden nicht ausdrücklich genannt) eine Abschreibungsdauer von 16 Jahren. Das bedeutet eine jährliche Abschreibung von 6,25 %.

Wenn Sie diese Voraussetzungen erfüllen, können Sie die folgenden Ausgaben als Werbungskosten geltend machen:

- Anschaffungskosten (Abschreibung über 16 Jahre mit jeweils 6,25 %)
- Darlehenszinsen, falls Sie den Kauf mit einem Kredit finanziert haben
- Energiekosten (Strom, Heizung)
- Versicherung
- Grundsteuer (anteilig)
- ggf. Reparaturen, was bei einem nagelneuen Gartenhaus aber eher unwahrscheinlich ist – hier könnte das Finanzamt skeptisch werden.

Die Kosten für die Einrichtung (Schreibtisch, Stuhl, Regale usw.) können Sie auf jeden Fall im Rahmen der [Arbeitsmittel](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e435) als Werbungskosten absetzen.

## 2. Werbungskosten während Corona: Kosten für Internet, Telefon und Strom absetzen

Wenn Sie während Corona von zuhause gearbeitet haben, können Sie die angefallenen **Telefonkosten und Internetkosten** absetzen. Dafür gibt es zwei Möglichkeiten:

- Sie setzen monatlich Ihre Kosten pauschal mit 20 % an: Diese Möglichkeit ist auf einen monatlichen Höchstbetrag von 20,– € begrenzt und kann nur von bestimmten Berufsgruppen wie etwa Lehrern oder Außendienstlern genutzt werden.
- Sie ermitteln den abziehbaren Prozentsatz durch Einzelnachweis selbst: Diese Möglichkeit ist in der Höhe nicht begrenzt und kann von allen genutzt werden.

### 2.1 Pauschale für Internet und Telefon

Der Abzug von Telekommunikationsaufwendungen mit pauschalen Beträgen ist zwar einfacher und weniger aufwendig als der Einzelnachweis, aber leider nicht für jeden möglich. Voraussetzung für den pauschalen Abzug von Telekommunikationsaufwendungen ist nämlich, dass Sie »erfahrungsgemäß beruflich veranlasste Telekommunikationsaufwendungen« haben. Das ist in den Lohnsteuer-Richtlinien geregelt (ganz genau in R 9.1 Abs. 5 Satz 4 LStR). Sie dürfen also nur dann Ihre Aufwendungen pauschal abziehen, wenn Ihre Tätigkeit die berufliche Nutzung Ihres privaten Telefonanschlusses mit sich bringt.

Erfahrungsgemäß fallen beruflich veranlasste Telefon- und Internetkosten an bei

- Lehrern, die von zu Hause mit Eltern, Schülern und Kollegen telefonieren, um Schulveranstaltungen und Klassenfahrten zu organisieren und sonstige schulische Angelegenheiten zu erledigen;
- Heim-/Telearbeitern, die über das Telefon, Internet und eventuell Fax Kontakt mit dem Arbeitgeber halten und sich mit Kollegen besprechen;
- Außendienstmitarbeitern, die von unterwegs und zu Hause Kunden betreuen, insbesondere Reise-, Versicherungs- und Handelsvertreter oder Kundendiensttechniker.

Hatte Ihr Arbeitgeber Sie aufgefordert, einige Wochen von zuhause zu arbeiten? Dann waren Sie in dieser Zeit – wenn auch nur vorübergehend – Telearbeiter und können in Ihrer Steuererklärung bei den Werbungskosten die Pauschale eintragen.

#### Berechnung des Pauschalbetrags

Der Pauschalbetrag wird monatlich berechnet. Das bedeutet: Sie müssen Ihrem Finanzamt die Telefonrechnungen für jeden Monat des Kalenderjahres vorlegen können. Sie müssen die Rechnungen nicht mit der Steuererklärung einreichen. Wenn das Finanzamt sie sehen möchte, wird es sich bei Ihnen melden.

Sie können pro Monat

- pauschal bis zu 20 % Ihrer Telekommunikationsaufwendungen,
- höchstens jedoch 20,– €

als Werbungskosten geltend machen. Den Maximalbetrag von monatlich 20,– € erreichen Sie mit einer monatlichen Telefonrechnung von mindestens 100,– €. Sie müssen jeden Monat getrennt mit dem Finanzamt abrechnen und können die in einigen Monaten nicht ausgenutzte Obergrenze in anderen Monaten nicht nachholen.

Pro Jahr sind also maximal 240,– € an Werbungskosten drin. Januar, Februar und der halbe März fallen als Corona-freie Zeit also für die Steuer 2020 schon mal weg – und – ob Sie bis Dezember 2020 die Home-Office Situation wegen der Corona-Pandemie vollständig bei der Steuer angeben können, gilt es gründlich zu prüfen!

In den Lohnsteuerrichtlinien steht »bis zu 20 %«. Das Finanzamt kann also auch weniger als 20 % akzeptieren, wenn die Obergrenze im Einzelfall als unangemessen erscheint!

#### Welchen Kosten werden dabei berücksichtigt?

Der Höchstbetrag bezieht sich auf den monatlichen Rechnungsbetrag Ihrer Telefongesellschaft (Festnetz und/oder Handy bzw. Smartphone) bzw. Ihres Internet-Providers und umfasst die Gesprächs- und Internetgebühren sowie die anteilige Grundgebühr.

Einmalige Aufwendungen, die nicht in der monatlichen Rechnung auftauchen, werden für die Ermittlung des Höchstbetrags nicht berücksichtigt. Das betrifft zum Beispiel Anschaffungskosten, Reparaturkosten und Einrichtungskosten. Das ist gut für Sie – denn Sie können jetzt im ersten Schritt nur Ihre laufenden Kosten mit 20 %, aber höchstens 20,– € mit dem Finanzamt abrechnen. Im zweiten Schritt machen Sie zusätzlich 20 % von den einmaligen Aufwendungen als Werbungskosten geltend.

### 2.2 Einzelnachweis von Telekommunikationskosten für die Steuer 2020 und 2021

Wie der Einzelnachweis aussehen muss, erklärt die Finanzverwaltung in den Lohnsteuer-Richtlinien. Leider geht sie dort nur auf die Abrechnung nach Einzelverbindungen ein. Es gibt keine verbindliche Anweisung, wie bei einer Flatrate oder einem Tarif mit Freiminuten zu verfahren ist. Wir empfehlen für diese Fälle folgendes:

**1. Schritt:** Sie dokumentieren Ihre beruflichen Gespräche (Datum, Uhrzeit, Dauer, Zweck etc.). Führen Sie dabei die Aufzeichnungen für verschiedene Anschlüsse getrennt.

**2. Schritt:** Sie ermitteln den beruflichen Anteil:

- Bei einem Anschluss, der über Einzelverbindungen abgerechnet wird, dienen die Verbindungsentgelte als Aufteilungsmaßstab.
- Bei einem Anschluss, der über eine Flatrate, eine Teil-Flatrate oder nach einem Tarif mit Freiminuten-Kontingent abgerechnet wird, teilen Sie nach der Dauer der beruflichen bzw. privaten Nutzung auf.

**3. Schritt:** Sie machen von Ihren gesamten Telekommunikationsaufwendungen (Verbindungsentgelte, Grundgebühren usw.) den beruflichen Anteil als Werbungskosten geltend.

### 2.3 Handy, Laptop, PC, Router: Auch »berufliche Stromkosten« sind Werbungskosten

Wer von zuhause arbeitet, braucht dort mehr Strom, zum Beispiel für den beruflich genutzten Computer, das Handy und auch für den Router, der den Zugang zu Internet sicherstellt. Die Kosten sind nicht immer sehr hoch, summieren sich aber – und besonders dann, wenn es darum geht, über die 1.000,– € Werbungskostenpauschale zu kommen, können sie wichtig sein!

Wenn Sie in der Steuererklärung die Home-Office-Pauschale geltend machen, denken Sie bitte daran, dass diese bereits alle beruflich veranlassten Energiekosten abdeckt! Mehr dazu oben im Kapitel » [Kein Arbeitszimmer – Home-Office-Pauschale](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e140)«.

Natürlich können Sie nicht einfach Ihre komplette Stromrechnung bei den Werbungskosten angeben, sondern nur die Kosten für den »beruflich genutzten« Strom. Bei einem »normalen« Vollzeitjob können Sie von jeweils acht Stunden an fünf Tagen pro Woche bzw. fünf beruflichen Handy-Aufladungen pro Woche ausgehen.

Im Internet gibt es zahlreiche Tools und Rechner, die Ihnen bei der Berechnung der absetzbaren Kosten helfen. Wir haben einige davon hier zusammengetragen (Hinweis: Es handelt sich um eine rein subjektive redaktionelle Auswahl, wir arbeiten mit keinem der Anbieter zusammen, keiner der Anbieter hat für die Erwähnung bezahlt).

- [»Lehrer Schmidt« auf Youtube: Smartphone laden – Was kostet das eigentlich?](https://www.youtube.com/watch?v=7umpeY9HXVs)
- [Bundesministerium für Wirtschaft und Energie: Richtwerte für den Stromverbrauch von Laptop und PC](https://www.deutschland-machts-effizient.de/KAENEF/Redaktion/DE/Standardartikel/Dossier/A-computer-energieeffizient.html)
- [blitzrechner.de: Laptop/Notebook: Stromkosten & Verbrauch berechnen](https://www.blitzrechner.de/laptop-stromverbrauch/)
- [web.de: Stromverbrauch des Routers berechnen](https://www.energie.web.de/ratgeber/verbrauch/stromverbrauch-router/)

## 3. Arbeitsmittel sind immer absetzbar

Arbeitsmittel dürfen Sie immer in der Steuererklärung angeben. Das sind alle Gegenstände, die Sie für die Erledigung Ihrer beruflichen Aufgaben verwenden, also z.B. Schreibtisch und -stuhl, Computer, Headset, Monitor(e), Drucker, Router, Büromaterial usw. Auch wer Corona-bedingt die letzten Monate zuhause am Küchentisch oder in der Arbeitsecke im Wohnzimmer gearbeitet hat, kann diese Kosten angeben.

Abzugsfähig sind die Anschaffungskosten des Arbeitsmittels, also Kaufpreis inkl. Umsatzsteuer, Porto, Verpackung, Fracht usw. Fahrtkosten können ebenfalls dazugehören, wenn die Fahrten ausschließlich unternommen wurden, um das Arbeitsmittel zu kaufen bzw. abzuholen oder um sich vor dem Kauf zu informieren.

Arbeitsmittel, die maximal 800,– € netto (952,– € inkl. 19 % USt oder 856,– € mit 7 % USt bzw. 928,– € inkl. 16 % USt oder 840,– € mit 5 % USt) gekostet haben, werden mit dem vollen Betrag bei den Werbungskosten angegeben. Anschaffungskosten über 800,– € (bzw. 952,– € bei 19 % USt oder 856,– € bei 7 % USt/928,– € inkl. 16 % USt oder 840,– € mit 5 % USt), werden über die Nutzungsdauer des Arbeitsmittels abgeschrieben. Dafür gibt es die amtlichen Abschreibungstabellen, die Sie auch auf [steuertipps.de](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/afa-tabellen-des-bundesfinanzministeriums) finden.

### 3.1 Wenn Arbeitsmittel auch privat genutzt werden

Bei Gegenständen, die auch privat benutzt werden, ist die private Mitbenutzung nur dann steuerlich unerheblich, wenn sie von ganz untergeordneter Bedeutung ist. Die Grenze liegt bei 10 %. Das heißt:

- private Mitbenutzung eines Arbeitsmittels weniger als 10 % der Gesamtnutzung: Kosten zu 100 % absetzbar.
- beruflicher Nutzungsanteil geringer als 10 %: Kosten überhaupt nicht absetzbar.
- privater und beruflicher Nutzungsanteil zwischen diesen Grenzen: Aufteilung der Kosten, z.B. nach zeitlichen oder flächenmäßigen Nutzungsanteilen.

### 3.2 Steuerlicher Sonderfall Computer einschließlich Peripheriegeräte

Bei Computern werden die Grenzen erfreulicherweise nicht angewendet. Die Aufwendungen für einen PC sind mit dem Anteil der beruflichen Nutzung als Werbungskosten abzugsfähig. Das sowohl für die Anschaffungskosten des Rechners als auch für Aufwendungen für die Peripheriegeräte (Drucker, Scanner usw.) und Betriebskosten.

Wer mit dem privaten Computer zuhause beruflich und privat arbeitet, kann in vielen Fällen den beruflichen Nutzungsanteil als Werbungskosten geltend machen.

Ein privat angeschaffter Computer kann sowohl beruflich als auch privat eingesetzt werden. Deshalb gehört er zu den gemischt genutzten Gegenständen. Die Kosten für diese Gegenstände berücksichtigt das Finanzamt eigentlich nur dann, wenn sie so gut wie ausschließlich (für das Finanzamt sind das mindestens 90 %) für berufliche Zwecke verwendet werden.

Die 90 %-Grenze wird aber bei Computern erfreulicherweise nicht angewendet. Stattdessen sind die Aufwendungen für einen PC mit dem Anteil der beruflichen Nutzung als Werbungskosten abzugsfähig. Das gilt nicht nur für die Anschaffungskosten des Rechners selbst, sondern auch für Aufwendungen für die Peripheriegeräte (Drucker, Scanner usw.) und Betriebskosten.

#### Das gehört zur beruflichen Nutzung eines PCs

Als berufliche Nutzung gilt alles, was mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängt, beispielsweise:

- Erledigung von beruflichen Aufgaben, z.B. Schreiben von Texten, Anfertigung von Präsentationsunterlagen, Vor- und Nachbereitung des Unterrichts und Verwaltung von Schüler- und Notendaten bei Lehrern, Erstellung von Statistiken über Verkaufs-, Kunden-, Provisions- und Plandaten bei Außendienstmitarbeitern usw.
- Sie nutzen den Computer für eine berufliche Fortbildungsmaßnahme.
- Sie nutzen den Computer, um sich PC-Grundkenntnisse anzueignen, die für Ihre berufliche Tätigkeit erforderlich oder sinnvoll sind.
- Sie nutzen den Computer zur Verbesserung Ihrer PC-Kenntnisse, z.B. zum Erlernen eines Programms, das am Arbeitsplatz verwendet wird.
- Sie nutzen den Computer für eine Umschulung innerhalb eines Arbeitsverhältnisses oder für eine Ausbildung im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses.
- Sie erstellen mit dem Computer Bewerbungsschreiben für eine Arbeitsstelle.

Zur beruflichen Nutzung gehört darüber hinaus der Einsatz des PCs für andere Einkunftsarten. Die Kosten sind mit dem jeweiligen Nutzungsanteil als Werbungskosten bei der entsprechenden Einkunftsart abziehbar. Folgende Einsatzmöglichkeiten sind denkbar:

- Verwaltung von vermietetem Immobilienbesitz oder von Kapitalvermögen.
- selbstständige Nebentätigkeit.

Wenn Sie Ihren Computer für eine Berufsausbildung nutzen, mindern die Kosten als Sonderausgaben Ihr Einkommen.

#### Nachweis der beruflichen Nutzung eines Computers

Wenn Sie die Aufwendungen für einen PC anteilig steuerlich geltend machen wollen, müssen Sie den Anteil der beruflichen Nutzung nachweisen oder glaubhaft darlegen. Dafür gibt es verschiedene – mehr oder weniger aufwendige – Möglichkeiten:

- Wenn Sie den Anteil der beruflichen Verwendung ganz genau ermitteln wollen, können Sie eine Art Fahrtenbuch für den Computer anlegen. Darin werden alle Benutzerzeiten festgehalten (Datum, Uhrzeit, Dauer und konkreter Zweck). Machen Sie die Aufzeichnungen über die Internetnutzung getrennt von denen des PCs selbst.

Das macht zwar ein bisschen Arbeit, aber Sie geben dem Finanzamt damit weniger Spielraum, mit Ihnen über die Höhe des beruflichen Anteils zu streiten. Erfahrungsgemäß werden die Aufzeichnungen bei ordentlicher und gewissenhafter Führung anerkannt. Sie müssen sie nicht während des ganzen Jahres machen. Unseres Erachtens genügt – wie bei den Telefon- und Internetkosten – ein Zeitraum von drei Monaten. Verlangen darf das Finanzamt das Führen eines Fahrtenbuches übrigens nicht, denn es gibt keine gesetzliche Aufzeichnungspflicht über den Umfang der beruflichen Nutzung des Computers.

- Sie schätzen den Anteil der beruflichen Nutzung. Beschreiben Sie möglichst genaue Ihre berufliche Tätigkeit. Daraus leitet das Finanzamt ab, ob überhaupt eine berufliche Verwendung des Computers zu Hause in Betracht kommt. Beschreiben Sie auch, zu welchen konkreten Zwecken Sie den Computer beruflich und privat eingesetzt haben. Hier kann es nicht schaden, einige Arbeitsproben vorzulegen. Schätzen Sie dann selbst den Anteil der beruflichen Nutzung und machen Sie diesen in der Steuererklärung geltend.
- Sie nutzen die Vereinfachungsregelung des BFH: Ohne Nachweis, in welchem Umfang Sie Ihren PC beruflich nutzen, werden 50 % der Kosten anerkannt – unter einer Bedingung: Sie müssen den Computer tatsächlich in einem wesentlichen Umfang beruflich einsetzen. Wenigstens das müssen Sie also dem Finanzamt nachweisen (BFH-Urteil vom 19.2.2004, VI R 135/01). Will das Finanzamt weniger als 50 % anerkennen, muss es Ihnen die Gründe nennen. Das Finanzamt darf nicht einfach aufgrund der Lebenserfahrung vermuten, dass ein Computer zu Hause überwiegend privat genutzt wird. Eine Schätzung des beruflichen Anteils auf zum Beispiel 35 %, weil dies der Lebenserfahrung entspreche, ist deshalb nicht zulässig. Einen solchen Erfahrungssatz gibt es nicht. Auch das hat der BFH ausdrücklich festgestellt.

#### Gemeinsame Computer-Nutzung bei Ehepaaren

Auch wenn beide Ehegatten den PC beruflich benötigen, soll in der Regel ein Gerät im Haushalt ausreichen. Beide Partner können dann jeweils einen Teil der Computerkosten abziehen (FG Rheinland-Pfalz vom 16.9.1998, 6 K 1023/98). Zunächst müssen Sie schätzen, wie sich die Gesamtnutzung, und damit auch die Gesamtkosten, auf die Partner verteilt. Vom dem jeweiligen Kostenanteil ermitteln Sie dann den Anteil der beruflichen Nutzung für die Ehegatten getrennt nach den oben beschriebenen Grundsätzen.

Unseres Erachtens kann diese Meinung für 2020 und 2021 nicht aufrecht erhalten werden: Wenn beide Ehepartner Corona-bedingt von zuhause gearbeitet haben, werden sie sich kaum einen Rechner geteilt haben.

## 4. Entfernungspauschale: Wie viele Fahrten erkennt das Finanzamt an?

Wer wegen Corona zumindest einen Teil der Jahres 2020 und 2021 zuhause gearbeitet hat, ist natürlich seltener zur Arbeitsstätte – das Finanzamt spricht von »erster Tätigkeitsstätte« – gefahren.

Das wirkt sich auch auf die Entfernungspauschale in Ihrer Steuererklärung aus: Die Angabe »220 Arbeitstage mit Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte« wird das Finanzamt vermutlich nicht einfach so akzeptieren. Vielmehr werden die Finanzämter davon ausgehen, dass sechs oder acht oder noch mehr Wochen von zuhause gearbeitet wurden. Bei dem Ziel, die 1.000-Euro-Werbungskostenpauschale zu überschreiten, kann das wichtig werden.

Wenn Sie dazu noch kein Arbeitszimmer anerkannt bekommen (siehe dazu die Ausführungen im Kapitel » [Arbeitszimmer, Home-Office und mobiles Arbeiten](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e7)«), ist das natürlich aus finanzieller Sicht maximal unerfreulich.

Wir sind gespannt, ob sich die Finanzverwaltung dafür eine Lösung ausdenkt. Bisher ist dazu noch nichts geregelt. Machen Sie sich an dieser Stelle also auf Nachfragen gefasst!

### 4.1 ÖPNV-Zeitkarten absetzen trotz Corona?

Kosten für Jahreskarten oder Monatskarten im öffentlichen Nahverkehr (Bus, Straßenbahn, U-Bahn, S-Bahn usw), die für beabsichtigte Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz gekauft wurden, können trotz Home-Office in der Steuererklärung bei den Werbungskosten angesetzt werden.

**Voraussetzung:** Die tatsächlichen Kosten für die Zeitfahrkarten übersteigen die Entfernungspauschale für das Kalenderjahr. Bei der Berechnung der Höhe der Entfernungspauschale sind dabei nur Tage zu berücksichtigen, an denen der Arbeitsplatz (erste Tätigkeitsstätte) auch tatsächlich aufgesucht wurde.

## 5. Doppelte Haushaltsführung, wenn von zuhause gearbeitet wurde

Im Beitrag zum [Arbeitszimmer](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e7) haben wir geschrieben, dass die Absetzbarkeit u.a. davon abhängt, ob ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Kurz gesagt: Wer freiwillig von zuhause arbeitet, kann nur die Home-Office-Pauschale geltend machen, egal, ob er zuhause am Küchentisch arbeitet oder ein eigenes Zimmer für die Arbeit zur Verfügung hat.

Das würde für den Werbungskostenabzug bei einer doppelten Haushaltsführung bedeuten: Wenn ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber nur »empfohlen« bekommen hat, zuhause zu arbeiten, das Bürogebäude aber grundsätzlich offen und benutzbar ist, dann würde ein großer Teil des Werbungskostenabzugs wegfallen – obwohl natürlich z.B. die Miete für die Zweitwohnung am Arbeitsort weiter gezahlt werden muss.

**Kann das wirklich sein? Nein, meinen wir.**

Und daher sehen wir den Abzug von Werbungskosten für die Zweitwohnung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung eher unkritisch. Tragen Sie die Kosten also auf jeden Fall in Ihrer Steuererklärung ein!

Denn: Entscheidend ist laut Gesetz ([§ 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html)) die »berufliche Veranlassung« – und die hat sich ja durch Corona zunächst einmal nicht geändert. Deshalb sind u.E. die Wohnungskosten immer absetzbar, egal ob Sie ins Büro dürfen oder nicht, ob Sie zuhause, in der Zweitwohnung oder im Büro arbeiten.

Allerdings stellt sich die Frage, ob Sie bei längerer Abwesenheit von der Zweitwohnung noch dort »wohnen«, wie es das Gesetz in § 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 2 EStG verlangt. Aber wir denken, das sollte man großzügig auslegen.

**Fazit:** Wir sind deshalb der Meinung, dass Sie die Kosten für Ihre Zweitwohnung am Arbeitsplatz genauso absetzen dürfen wie in den vergangenen Jahren – auch dann, wenn Sie die Wohnung wegen Corona kaum oder nicht genutzt haben.

Abziehbar sind dann nur tatsächlich entstandene Kosten, also beispielweise für die Miete und Zweitwohnungsteuer am Arbeitsort.

Ausgefallene Familienheimfahrten dürfen Sie nicht angeben – denn abziehbar sind nur Kosten für tatsächlich durchgeführte Fahrten.

Und beim Verpflegungsmehraufwand in den ersten drei Monaten gilt: Wer im Home-Office war, kann keinen Verpflegungsmehraufwand geltend machen. Wenn Sie allerdings nach einer mehr als vierwöchigen Unterbrechung wieder an die Zweitwohnung am Arbeitsort zurückkehren, beginnt die dreimonatige Frist für den Verpflegungsmehraufwand erneut. Die Werbungskosten gehen also nicht verloren, sondern entstehen nur später.

### 5.1 Wohnung am Arbeitsort wegen Corona gekündigt

Wenn Sie sich dafür entschieden haben, Ihre Wohnung am Beschäftigungsort zu kündigen, können Sie auch die Kosten für den Umzug an Ihren Lebensmittelpunkt als Werbungskosten geltend machen. Denn Aufwendung im Zusammenhang mit der Beendigung einer doppelten Haushaltsführung gehören ebenfalls zu den Werbungskosten. Übrigens zählen zu den Kosten für den Rückumzug auch die Kosten für notwendige Schönheitsreparaturen der verlassenen Wohnung.

Vermutlich mussten Sie eine Kündigungsfrist einhalten, während der Sie noch Miete, Nebenkosten und Zweitwohnungsteuer bezahlt haben. Diese Kosten sind dann ebenfalls absetzbar – selbst dann, wenn Sie die Wohnung während dieser Zeit nicht mehr genutzt haben.

### 5.2 BahnCard 100 nicht genutzt wegen Corona?

Viele Fernpendler benutzen eine BahnCard 100 für den Weg von der Hauptwohnung zur Zweitwohnung. Die Kosten sind, wenn die BahnCard fast ausschließlich beruflich eingesetzt wird, komplett absetzbar.

Wer 2020 und 2021 überwiegend im Home-Office verbracht hat, hat seine BahnCard monatelang kaum oder gar nicht benutzt. Dann gilt: Wenn Sie dem Finanzamt glaubhaft machen können, dass Sie die BahnCard 100 während des Corona-bedingten Home-Office nicht (vor allem nicht privat!) genutzt haben, bleiben die Kosten abziehbar.

Bei der Beurteilung, ob eine fast ausschließliche berufliche Nutzung zu erwarten ist, wird übrigens auf eine Prognosebetrachtung zum Zeitpunkt des Kaufs abgestellt – und der fand (jedenfalls für die BahnCard für 2020) vor Corona statt, als Sie noch davon ausgegangen sind, dass es ein ganz normales Jahr wird. Zudem sind Sie Corona-bedingt wahrscheinlich auch (noch) weniger privat Bahn gefahren als sonst.

Machen Sie sich aber an dieser Stelle auf Nachfragen des Finanzamtes gefasst bzw. reichen Sie am besten bereits mit Ihrer Steuererklärung eine Erläuterung zu den Kosten ein. Dafür gibt es in der Steuererklärung im Mantelbogen das Feld »ergänzende Angaben zur Steuererklärung«.

## 6. Firmenwagen: Kaum genutzt, aber 1 % versteuern?

Hier sind jetzt alle im Vorteil, die sich die Arbeit gemacht haben, ein Fahrtenbuch zu führen: Sie können genau darlegen, wie viele beruflich konnotierte Fahrten sie unternommen haben.

Da ein Fahrtenbuch auf gar keinen Fall nachträglich erstellt werden darf, ist es dafür jetzt leider zu spät. Wer seinen Firmenwagen nach der 1%-Methode versteuert, steht nun vor folgendem Problem:

Pro Monat haben Sie 1 % des Bruttolistenneupreises Ihres Firmenwagens versteuert – und dazu noch 0,03 % für jeden Kilometer der einfachen Strecke von Ihrem Zuhause zum Arbeitsplatz (das Finanzamt spricht hier von der ersten Tätigkeitsstätte).

Wer wegen Corona von zuhause arbeiten musste (!), konnte aber gar nicht mit dem Firmenwagen zur Arbeit fahren.

**Ausweg für die Steuererklärung: Einzelbewertung beantragen**

Ein Ausweg könnte in der sogenannten »Einzelbewertung« liegen. Dabei gilt: Der steuerpflichtige Nutzungswert für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte beträgt für jede tatsächlich durchgeführte Fahrt 0,002 % des Listenpreises pro Kilometer der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.

Voraussetzungen und Anwendung der Einzelbewertung hat die Finanzverwaltung geregelt in Rdnr. 10 des BMF-Schreibens vom 4.4.2018. Das komplette BMF-Schreiben können Sie [hier auf der Internetseite des Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Lohnsteuer/2018-04-04-LSt-Behandlung-Ueberlassung-betriebl-Kfz-Arbeitnehmer.html) lesen.

Rückwirkend darf die Besteuerung nicht geändert werden. Aber: In der Steuererklärung können Sie die für Sie günstigste Methode wählen, unabhängig davon, welche Methode in der Gehaltsabrechnung angewandt wurde.

Ist für Sie die Einzelbewertung der tatsächlichen Fahrten günstiger, können Sie also diese statt der 0,03 %-Pauschale ansetzen.

**Und das geht so** (sofern der Nutzungswert vom Arbeitgeber nicht pauschal versteuert wurde):

- Notieren Sie auf einem Zusatzblatt zur Steuererklärung (bzw. nutzen Sie dafür das Feld »ergänzende Angaben zur Steuererklärung« im Mantelbogen) mit Datumsangabe die Tage, an denen Sie mit dem Firmenwagen an Ihre erste Tätigkeitsstätte gefahren sind. Für diese Fahrten brauchen Sie je Fahrt nur 0,002 % des Listenpreises pro Entfernungskilometer zu versteuern.
- Fügen Sie zudem eine Bescheinigung des Arbeitgebers bei, aus der hervorgeht, dass und in welcher Höhe der (laut Lohnsteuerbescheinigung im steuerpflichtigen Bruttoarbeitslohn enthaltene) geldwerte Vorteil nach der 0,03 %-Pauschale versteuert wurde.
- Korrigieren Sie in der Anlage N den Bruttoarbeitslohn entsprechend und erläutern Sie auf dem Zusatzblatt Ihre Kürzung.

Die Einzelbewertung ist für Sie günstiger, wenn Sie

- an weniger als 15 Tagen im Monat (15 × 0,002 % = 0,03 %) und demzufolge in der jährlichen Steuererklärung
- an weniger als 180 Tagen im Jahr (12 × 15 Tage)

mit dem Firmenwagen zur ersten Tätigkeitsstätte fahren.

## 7. Fortbildung wegen Corona ausgefallen: Stornokosten als Werbungskosten?

Sie hatten eine Fortbildung gebucht, die wegen Corona dann doch nicht stattgefunden hat. Das Hotelzimmerkonnten Sie nicht mehr stornieren oder es sind Stornokosten dafür angefallen – das sind Werbungskosten.

Ein Nachweis, dass alle Erstattungsmöglichkeiten ausgeschöpft wurden, dürfte schwierig zu erbringen sein. Wir sind der Meinung, dass es ausreicht, wenn Sie dem Finanzamt bei Nachfragen ggf. erklären, dass keine Erstattung erfolgt ist. Wer auf Nummer sicher gehen möchte, sollte sich dies vom Veranstalter bzw. Hotel bestätigen lassen.

Wenn Sie im Anschluss an die Fortbildung noch ein paar Tage am Veranstaltungsort Urlaub machen wollten und diesen auch abgesagt haben, sind dafür entstandene Stornokosten keine Werbungskosten. Denn der Urlaub ist allein Ihr Privatvergnügen – die Kosten wären auch dann nicht abziehbar gewesen, wenn Fortbildung und Urlaub hätten angetreten werden können.

## 8. Urlaubsreise: Kosten der Rückholaktion steuerlich absetzen

Gehören Sie zu den 240.000 Urlaubern und Geschäftsreisenden, die 2020 wegen der Corona-Pandemie aus dem Ausland zurückgeholt wurden? Dann haben Sie inzwischen eine Rechnung über die Kostenbeteiligung an der Rückholaktion erhalten. Diese können Sie in der Steuererklärung für 2020 geltend machen.

2021 gab es diese Situation nicht. Daher beziehen sich die folgenden Erklärungen ausdrücklich nur auf die Steuererklärung für das Jahr 2020.

### 8.1 Urlauber geben in der Steuererklärung außergewöhnliche Belastungen an

Damit außergewöhnliche Belastungen von steuerlich irrelevanten »normalen« privaten Kosten abgrenzbar sind, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein.

Die Kosten der Rückholaktion des Auswärtigen Amts erfüllen diese Voraussetzungen, da sie außergewöhnlich, zwangsläufig und notwendig waren. Durch die Rechnungsstellung, die auf der Grundlage des Konsulargesetzes erfolgt ist, liegt auch eine finanzielle Belastung bei den zurückgeholten Reisenden vor: Jeder Urlauber musste vor dem Rückflug unterschreiben, dass er zum Ersatz der Auslagen durch das Auswärtige Amt bereit ist.

Rechnungen für eine Kostenbeteiligung wurden nur an Individualtouristen und Geschäftsreisende verschickt. Pauschalurlauber wurden von ihren jeweiligen Reiseveranstaltern zurückgeflogen und erhalten daher keine Rechnung des Auswärtigen Amtes.

#### Zeitpunkt des Hinflugs in den Urlaub ist entscheidend

Außergewöhnliche Belastungen für die Kosten der Rückholaktion darf nur geltend machen, wer bereits vor den Reisewarnungen des Auswärtigen Amts in den Urlaub geflogen war. Umfangreiche Reisewarnungen gab es ab dem 17.3.2020.

Wer seinen Urlaub erst angetreten hat, als bereits eine Reisewarnung verhängt war, und dann wegen geschlossener Flughäfen im Reiseland nicht mehr allein zurückkam, sondern geholt werden musste, ist selbst schuld – und kann die Rückholkosten in der Steuererklärung nicht geltend machen.

#### Nur Kosten über der »zumutbaren Belastung« wirken sich steuerlich aus

Von der Summe Ihrer gesamten außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art, die Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen, zieht das Finanzamt automatisch die sogenannte zumutbare Belastung ab. In Höhe dieses Betrags müssen Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen allein tragen.

Die Höhe der zumutbaren Belastung richtet sich nach der Anzahl Ihrer Kinder, Ihrem Familienstand und Ihrem Gesamtbetrag der Einkünfte. In der SteuerSparErklärung wird die zumutbare Belastung automatisch ermittelt und berücksichtigt.

Eine erste schnelle Übersicht zur Höhe der zumutbaren Belastung finden Sie [in dieser Tabelle](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zumutbare-belastung).

Wenn Sie Ihre individuelle zumutbare Belastung ermitteln möchten, können Sie dafür [diesen Rechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/zumutbare-belastung/) benutzen.

### 8.2 Geschäftsreisende können Werbungskosten absetzen

Wenn das Auswärtige Amt sie von einer Geschäftsreise zurückgeholt hat, war der Rückflug beruflich veranlasst und die Rückholkosten gehören daher zu Ihren Werbungskosten.

Das ist steuerlich viel besser, da die Hürde der zumutbaren Belastung wegfällt.

Falls Ihr Arbeitgeber die Kosten für die Rückholaktion für Sie übernommen hat, dürfen Sie keine Werbungskosten in der Steuererklärung abziehen!

## 9. Kurzarbeit während Corona: So wirkt sie sich auf die Steuer aus

Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, aber es erhöht den Steuersatz auf Ihre steuerpflichtigen Einkünfte, zum Beispiel Ihr Gehalt.

Dazu ein Beispiel, bei dem während Corona Kurzarbeitergeld bezogen wurde:

Sie haben im Jahr 2020 ein Gehalt bezogen, auf das nach den Lohnsteuertabellen 20% Lohnsteuer anfällt. Außerdem haben Sie einige Zeit Kurzarbeitergeld bekommen. Dieses Kurzarbeitergeld wird jetzt zu Ihrem Gehalt dazugerechnet. Auf die Summe (Gehalt + Kurzarbeitergeld) sind laut Lohnsteuertabelle 22 % Lohnsteuer fällig. Dieser Steuersatz wird dann auf Ihr Gehalt angewendet – nicht aber auf das Kurzarbeitergeld, das muss nicht versteuert werden.

**Die Folge dieser Berechnung:** Wer Kurzarbeitergeld bezogen hat, muss meist Steuern nachzahlen.

Steuernachzahlungen zu vermeiden, wäre natürlich insbesondere in Bezug auf die Krisenjahre 2020 und 2021 wünschenswert. Es gibt immer wieder Stimmen, die fordern, das Kurzarbeitergeld aus der Progression herauszunehmen – für das Beispiel oben würde das bedeuten: Es bleibt beim Steuersatz von 20 % auf das Gehalt, das Kurzarbeitergeld bleibt steuerlich komplett außen vor.

Allerdings sind das bisher nur Forderungen – eine gesetzliche Regelung gibt es dazu noch nicht. Daher gilt, Stand heute: Das Kurzarbeitergeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt.

Wie sich das in Ihrem individuellen Fall auswirkt, können Sie mit unserem [kostenlosen Kurzarbeitergeld-Rechner auf steuertipps.de](https://www.steuertipps.de/service/rechner/kurzarbeitergeld-wie-viel-steuern-sie-dafuer-bezahlen/) ermitteln.

Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld sind steuerfrei. Diese Regelung wurde durch das Jahressteuergesetz 2020 bis Ende 2021 verlängert.

Für Arbeitnehmer, die aufgrund der Kurzarbeit wegen Corona erstmals eine Steuererklärung abgeben, hat Steuertipps eine kostenfreie Version des beliebten Steuerprogramms SteuerSparErklärung entwickelt. Laden Sie sich unsere [SteuerSparErklärung Kurzarbeit](https://www.steuertipps.de/lp/steuererklaerung-erstellen-wegen-kurzarbeitergeld) herunter und erstellen Sie schnell, bequem und optimiert Ihre Steuererklärung 2020.

## 10. Kinder: Home Schooling, Nachhilfe, unbezahlter Urlaub für Betreuung

### 10.1 Home Schooling: Kosten für Laptop und andere Geräte absetzbar?

Die Eltern unerwartet im Home-Office, die Kinder genauso plötzlich im Home Schooling – wer darf dann wann an den einzigen Computer, den es zuhause gibt? Glück und mehr Familienfrieden hatte, wer im Frühjahr 2020 noch ein oder zwei Laptops, Tablets oder PCs ergattern konnte.

Während Arbeitnehmer ihre Arbeitsmittel immer als Werbungskosten absetzen können, sieht es bei der technischen Ausrüstung für den Nachwuchs in Sachen Steuern leider schlecht aus: Hier können weder Werbungskosten noch Sonderausgaben geltend gemacht werden.

Wenn das schulpflichtige Kind einen Rechner der berufstätigen Eltern mitbenutzt, dann können die Eltern die Aufwendungen für den Computer trotzdem (anteilig) als Werbungskosten absetzen. Die Regeln dafür haben wir im Kapitel » [Arbeitsmittel sind immer absetzbar](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e435)« beschrieben. Beachten Sie hier bitte besonders den Punkt » [Sonderfall Computer](#odocid_3357f223-e3c6-4eb0-b672-3cd3a5477ec2_frg_e480)«.

### 10.2 Nachhilfe nur selten absetzbar

Nachhilfeunterricht gab und gibt es auch online – ein gern genutztes Angebot in den letzten Monaten. Leider sind die Kosten dafür in den meisten Fällen nicht steuerlich absetzbar: Einzig nach einem beruflich bedingten Umzug kann sich Nachhilfeunterricht im Rahmen der Werbungskosten steuermindernd auswirken.

Falls Sie diese Voraussetzung erfüllen, gelten folgende Werte:

- Umzug ab dem 1.4.2019: max. 2.045,– € pro Kind
- Umzug ab dem 1.3.2020: max. 2.066,– € pro Kind

Mitte 2020 wurde die Berechnung der Umzugskostenpauschalen geändert. Überarbeitet wurden sowohl die Bemessungsgrundlagen als auch die Höhe der Prozentsätze. Das hat zur Folge, dass die Pauschalen nun deutlich geringer ausfallen.

Kosten für Nachhilfeunterricht werden jetzt pro Kind bis zu diesen Höchstbeträgen steuerlich anerkannt:

- Umzug ab dem 1.6.2020: max. 1.146,– € pro Kind
- Umzug ab dem 1.4.2021: max. 1.160,– € pro Kind

### 10.3 Unbezahlter Urlaub wegen ausgefallener Betreuung: Das müssen Eltern wissen

Kita, Schule und Hort geschlossen und zu den Großeltern konnte man die Kinder auch nicht schicken: Wenn Sie in dieser Situation unbezahlten Urlaub nehmen mussten, haben Sie möglicherweise eine Entschädigung nach dem Infektionsschutzgesetz erhalten.

Verdienstausfallentschädigungen nach dem Infektionsschutzgesetz sind steuerfrei, sie unterliegen jedoch dem Progressionsvorbehalt.

**Was das bedeutet und welche finanziellen Folgen es hat, erklärt das folgende Beispiel:**

Sie haben im Jahr 2020 ein Gehalt bezogen, auf das nach den Lohnsteuertabellen 20% Lohnsteuer anfällt. Außerdem haben Sie eine Entschädigung nach dem Infektionsschutzgesetz bekommen. Diese Entschädigung wird jetzt zu Ihrem Gehalt dazugerechnet. Auf die Summe (Gehalt + Entschädigung) sind laut Lohnsteuertabelle 22 % Lohnsteuer fällig. Dieser Steuersatz wird dann auf Ihr Gehalt angewendet – nicht aber auf die Verdienstausfallentschädigung, diese muss nicht versteuert werden.

**Die Folge dieser Berechnung:** Wer eine Entschädigung nach dem Infektionsschutzgesetz erhalten hat, muss meist Steuern nachzahlen. Die Höhe der Entschädigung finden Sie in Zeile 15 Ihrer Lohnsteuerbescheinigung.

## 11. Spenden mit vereinfachtem Nachweis in der Steuererklärung angeben

Üblicherweise gilt: Für Spenden müssen Sie eine Spendenquittung (Zuwendungsnachweis) vorlegen können. Wie eine solche auszusehen hat, ist ebenfalls geregelt. Eine Ausnahme gibt es nur für Spenden bis 300,– € (Wert für 2021, 2020 lag die Grenze bei 200,– €): Hier reicht es aus, wenn Sie dem Finanzamt auf Verlangen einen Bareinzahlungsbeleg, einen Kontoauszug, einen Beleg über den Lastschrifteinzug oder einen Überweisungsträger als Nachweis vorlegen können. Das ist der sogenannte »vereinfachte Zuwendungsnachweis«.

Diese Ausnahme gilt auch für alle Spenden, die mit der Corona-Krise in Zusammenhang stehen und auf Sonderkonten eingezahlt werden, die eingerichtet wurden von

- inländischen juristischen Personen des öffentlichen Rechts,
- inländischen öffentlichen Dienststellen oder
- einem amtlich anerkannten inländischen Verband der freien Wohlfahrtspflege einschließlich seiner Mitgliedsorganisationen.

Der vereinfachte Zuwendungsnachweis gilt auch, soweit bis zur Errichtung eines Sonderkontos Zuwendungen auf ein anderes Konto der genannten Zuwendungsempfänger geleistet wurden.

Wird die Spende über ein als Treuhandkonto geführtes Konto eines Dritten auf eines der genannten Sonderkonten eingezahlt, genügt als Nachweis der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung des Kreditinstituts des Zuwendenden zusammen mit einer Kopie des Bareinzahlungsbelegs oder der Buchungsbestätigung des Kreditinstituts des Dritten.

Heben Sie die Nachweise gut auf! Sie müssen diese zwar nicht zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen, aber auf Nachfrage des Finanzamtes vorlegen können.

### 11.1 Arbeitslohnspende

Wenn Arbeitnehmer auf die Auszahlung von Teilen des Arbeitslohns oder auf Teile eines angesammelten Wertguthabens zugunsten einer Zahlung des Arbeitgebers auf ein Spendenkonto einer spendenempfangsberechtigten Einrichtung verzichten, müssen diese Lohnteile nicht versteuert werden. Voraussetzung: Der Arbeitgeber erfüllt die Verwendungsauflage (leistet also tatsächlich die Spende) und dokumentiert dies auch.

**Wichtig für Arbeitnehmer:** Die gespendeten und damit steuerfrei belassenen Lohnteile dürfen in der Steuererklärung nicht als Spende eingetragen werden, denn das wäre eine doppelte Begünstigung (Steuerfreiheit plus zusätzliche Steuerersparnis durch steuerliche Berücksichtigung im Rahmen der Sonderausgaben).

## 12. Mund-Nasen-Schutz steuerlich absetzen?

Mund-und-Nasen-Bedeckungen, medizinische Gesichtsmasken, partikelfiltrierende Halbmasken (FFP1, FFP2 und FFP3), DIY-Maske, Behelfs-Mund-Nasen-Maske, Community-Maske, OP-Maske, Mund-Nasen-Bedeckung: Egal für was Sie sich entscheiden und wie Sie den Schutz nennen, die Dinger sind aus unserem Leben nicht mehr wegzudenken.

Da stellt sich natürlich die Frage, ob man die Maske steuerlich irgendwie geltend machen kann.

Grundsätzlich kommen mehrere Möglichkeiten in Frage:

### 12.1 Privat getragene Masken

In der Innenstadt, im Bus und beim Einkaufen sowieso: Maske ist Pflicht, um die Ausbreitung des Corona-Virus einzudämmen.

Handelt es sich beim Kauf von Masken also um Krankheitskosten, die im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen absetzbar sind? Leider nicht. Denn bei Krankheitskosten muss nachgewiesen werden, dass die Aufwendungen zwangsläufig, notwendig und angemessen sind.

Der Nachweis erfolgt in der Regel durch die Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel. Die Verordnung muss vor Beginn der Heilmaßnahme oder dem Erwerb medizinischer Hilfsmittel ausgestellt worden sein.

Das ist bei einem Mund-Nasen-Schutz nicht gegeben, eine steuerliche Anerkennung im Rahmen von außergewöhnlichen Belastungen kommt also nicht in Betracht.

Anders kann es unseres Erachtens aussehen bei Menschen mit Vorerkrankungen, insbesondere schweren Lungenkrankheiten wie etwa Mukoviszidose oder COPD. Menschen mit solchen Krankheiten sollten sich von ihrem Arzt bestätigen lassen, dass das Tragen eines Mund-Nasen-Schutzes für sie während der Corona-Pandemie unerlässlich ist.

**Achtung:** Eigentlich ist auch hier ein vor der Anschaffung der Maske ausgestelltes ärztliches Attest erforderlich. Wir denken aber, dass die Chancen gut stehen, dass die Finanzämter hier auch ein erst im Lauf des Jahres 2020 ausgestelltes Attest anerkennen.

### 12.2 Maskenpflicht am Arbeitsplatz

Auch am Arbeitsplatz – egal ob Büro, Werkstatt oder Supermarkt – muss Maske getragen werden. Einige Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer bekommen Masken von ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt. Bei ihnen fallen keine Kosten für eine Maske an, folglich sind auch keine Kosten steuerlich abziehbar. Und da der Arbeitgeber beim Zur-Verfügung-Stellen der Masken im sogenannten »eigenbetrieblichen Interesse« handelt, entsteht auch kein geldwerter Vorteil, den Sie als Arbeitnehmer bzw. Arbeitnehmerin versteuern müssten.

Wer selbst Masken für den Einsatz bei der Arbeit kauft, könnte auf die Idee kommen, die Kosten dafür als Werbungskosten anzusetzen. Das Argument: Es handelt sich um Schutzkleidung.

Einen Versuch ist das wert, wir vermuten aber, dass das Gegenargument der Finanzverwaltung lauten wird: Diese (Schutz-)Kleidung können Sie auch privat tragen. Das gilt auch für (Stoff-)Masken mit dem Logo Ihres Arbeitgebers.

**Fazit:** Das ist eine der vielen noch nie dagewesenen Fragen. Wie die Finanzverwaltung reagiert, können wir höchstens vermuten. Unsere Erfahrung sagt uns: Die Kosten für eine am Arbeitsplatz getragene bzw. für die Arbeit angeschaffte Maske werden vermutlich nicht anerkannt.

Versuchen können Sie es natürlich trotzdem. Wir halten dann eine »Einmal-Maske« pro Arbeitstag für vertretbar. Der Fiskus kann Sie nicht zwingen, mehrfach verwendbare, waschbare Stoffmasken anzuschaffen, um Kosten zu sparen. Und: Hoffentlich haben Sie die Kaufbelege für Ihre Masken aufgehoben, falls das Finanzamt sie sehen will.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/corona-bedingte-steueraenderungen-und-hinweise-fuer-ihre-steuererklaerung-2020?mime-type=application/pdf)

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title: Plusstunden auf Arbeitszeitkonto bei Freistellung
meta: 
"og: title": "Plusstunden auf Arbeitszeitkonto bei Freistellung"
description: Gerade wenn es am Ende eines Beschäftigungsverhältnisses mehr oder weniger böses Blut gibt, stellen Arbeitgeber Gekündigte bzw. ausscheidende Arbeitnehmer häufig von der Arbeit frei. Doch was geschieht in diesem Fall mit einem Guthaben der Betroffenen auf ihrem Arbeitszeitkonto?
keywords: Plusstunden,Arbeitszeitkonto,Freistellung
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12.09.2020, 06:12 Uhr - 

Gerade wenn es am Ende eines Beschäftigungsverhältnisses mehr oder weniger böses Blut gibt, stellen Arbeitgeber Gekündigte bzw. ausscheidende Arbeitnehmer häufig von der Arbeit frei. Doch was geschieht in diesem Fall mit einem Guthaben der Betroffenen auf ihrem Arbeitszeitkonto?

Hierzu traf das oberste deutsche Arbeitsgericht am 20.11.2019 eine arbeitnehmerfreundliche Entscheidung (Bundesarbeitsgericht Az. 5 AZR 578/18). 

Kurz gefasst ging es um folgende Fallkonstellation: Eine Arbeitnehmerin erhält eine fristlose Kündigung. Hiergegen klagt sie, und im Kündigungsschutzprozess kommt es zu einem Vergleich. Aus der fristlosen wird eine ordentliche Kündigung, und die Arbeitnehmerin wird bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses (das nach dem Vergleich noch zweieinhalb Monate dauerte) unter Fortzahlung der vereinbarten Vergütung von der Arbeit freigestellt.

Damit sollte dann auch der Resturlaub abgegolten sein. Weitere Regelungen enthielt der Vergleich nicht. Eine allgemeine Abgeltungs- bzw. Ausgleichsklausel enthält der Vergleich auch nicht.

Die Betroffene verlangte nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses die Abgeltung von 67,10 Gutstunden auf ihrem Arbeitszeitkonto mit 1.317,28 € brutto plus Zinsen. Das Arbeitsgericht gab ihr recht.

Das Landesarbeitsgericht kassierte das Urteil. Und das von der Arbeitnehmerin angerufene **Bundesarbeitsgericht**(BAG) gab nun in letzter Instanz der Arbeitnehmerin recht.

Das BAG befand: "In dem gerichtlichen Vergleich ist weder ausdrücklich noch konkludent hinreichend deutlich festgehalten, dass die Freistellung auch dem Abbau des Arbeitszeitkontos dienen bzw. mit ihr der Freizeitausgleichsanspruch aus dem Arbeitszeitkonto erfüllt sein soll."

Ergo bestünden zusätzlich noch Ansprüche auf die Abgeltung der Überstunden. Die Klausel, der Arbeitnehmer werde unwiderruflich von der Pflicht zur Erbringung der Arbeitsleistung freigestellt, reiche nicht, um den Arbeitgeber von den Ansprüchen freizustellen.

Wenn es keine Vereinbarung gibt, dass die Plusstunden durch die Freistellung abgefeiert sind, haben Arbeitnehmer einen Anspruch auf einen finanziellen Ausgleich des Zeit-Guthabens.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/plusstunden-auf-arbeitszeitkonto-bei-freistellung/drucken)

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title: Häusliches Arbeitszimmer: Badezimmer-Renovierung nicht abziehbar
meta: 
"og: title": "Häusliches Arbeitszimmer: Badezimmer-Renovierung nicht abziehbar"
description: Sie haben es geschafft und das Finanzamt hat Ihr häusliches Arbeitszimmer steuerlich anerkannt. Jetzt sind grundsätzlich alle Kosten als Werbungskosten abziehbar, die Sie dem Arbeitszimmer direkt oder anteilig zuordnen können.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Arbeitszimmer,Werbungskosten
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/haeusliches-arbeitszimmer-badezimmer-renovierung-nicht-abziehbar
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03.09.2020, 06:50 Uhr - 

Sie haben es geschafft und das Finanzamt hat Ihr häusliches Arbeitszimmer steuerlich anerkannt. Jetzt sind grundsätzlich alle Kosten als Werbungskosten abziehbar, die Sie dem Arbeitszimmer direkt oder anteilig zuordnen können. Bezügliches des Badezimmers hat der BFH aber ein leider steuerzahler-unfreundliches Urteil gefällt.

| **Unsicher, ob Ihr Arbeitszimmer eigentlich steuerlich anerkannt werden müsste?**  Mit unserem kostenlosen [Entscheidungsbaum Arbeitszimmer](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-290377/1/Arbeitszimmer_Grafik_Aug_2013.pdf) (PDF) können Sie innerhalb weniger Minuten feststellen, ob und in welcher Höhe sich das Finanzamt an den Kosten für Ihr häusliches Arbeitszimmer beteiligt! |
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| ![aav_Arbeitszimmer_Entscheidungsbaum.JPG]() |

Kosten für die Ausstattung, Renovierung oder nachträgliche Einrichtung eines Arbeitszimmers zählen beispielsweise zu den direkt zuordenbaren Aufwendungen. Solche Aufwendungen können Sie in voller Höhe absetzen.

Anteilig werden dem Arbeitszimmer die Kosten für die Unterhaltung des Arbeitszimmers zugeordnet. Das sind zum Beispiel

- Wohnungsmiete,
- Abschreibungen,
- Strom,
- Heizung,
- Wasser,
- Müllabfuhr.

Diese Kosten entstehen eigentlich für die gesamte Wohnung. Da aber das Arbeitszimmer Teil der Wohnung ist, können die Kosten anteilig dem Arbeitszimmer zugeordnet werden und sind anteilig abzugsfähig.

Den Arbeitszimmeranteil an der Gesamtwohnfläche berechnen Sie ganz einfach: Sie brauchen nur die Grundfläche Ihrer Wohnung und des Arbeitszimmers. Von den Gesamtkosten der Wohnung setzen Sie in Ihrer Steuererklärung den entsprechenden Prozentsatz als Werbungskosten an.

**Renovierungskosten als Werbungskosten?**

Je nachdem, welche Räume renoviert werden, sind die Kosten komplett oder anteilig als Werbungskosten abziehbar:

- **Renovierung des Arbeitszimmers:** Die Kosten sind in voller Höhe abziehbar. Das können sein: Ausgaben für Tapeten, Farben, Fußboden (z.B. Parkett, Teppichboden, Kork), Decke (z.B. Holzdecke), Fußleisten, Schalter und Arbeitslohn für handwerkliche Arbeiten. Der Wert der eigenen Arbeitsleistung gehört nicht dazu.
- **Renovierung, Instandsetzung und Modernisierung von Flächen, die das Gebäude als Ganzes betreffen:** Die Kosten können auf das Arbeitszimmer umgelegt und anteilig als Werbungskosten abgezogen werden. Anteilig abzugsfähig also Kosten für die Reparatur oder Erneuerung des Daches, der Außenfassade, der Haustür, der Heizung und der Fenster.
- **Renovierung von Küche und Bad:** Der Umbau des privat genutzten Badezimmers ist nicht absetzbar. Das hat der BFH entschieden und betont, dass das auch dann gilt, wenn die Renovierung über die üblichen Schönheitsreparaturen hinausgeht und den Wert des gesamten Hauses nachhaltig erhöht (BFH-Urteil vom 14.5.2019, Az. VIII R 16/15). Unseres Erachtens gilt das dann auch für die Renovierung der Küche.

Wenn Sie die gesamte Wohnung oder das gesamte Haus renovieren lassen, sollten Sie sich eine separate Rechnung für das Arbeitszimmer ausstellen lassen. Dann steht dem Abzug der Renovierungskosten nichts im Wege.

**Vorsteuerabzug aus Badrenovierung bei an Arbeitgeber vermietetes Arbeitszimmer?**

In einem aktuell veröffentlichten Urteil ging es um eine Einliegerwohnung, die ein Arbeitnehmer als Arbeitszimmer an seinen Arbeitgeber vermietet hatte. Er ließ das Bad renovieren und wollte in seiner Steuererklärung Vorsteuer aus Erhaltungsaufwendungen für das Badezimmer in Höhe von 1.419,54 Euro abziehen.

Der BFH erkannte zwar an, dass bei Aufwendungen zur Renovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office der für den Vorsteuerabzug erforderliche direkte und unmittelbare Zusammenhang mit den Vermietungsumsätzen besteht, soweit das Home-Office beruflich genutzt wird.

Aber: Im Falle einer Bürotätigkeit kann sich die berufliche Nutzung des Home-Office nur auf einen Sanitärraum (Gästetoilette) erstrecken, nicht jedoch auf ein mit Dusche und Badewanne ausgestattetes Badezimmer ([BFH-Urteil vom 7.5.2020, Az. V R 1/18](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202010145/)).

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Entscheidungsbaum häusliches Arbeitszimmer: Wann sind die Kosten steuerlich absetzbar?](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-290377/1/Arbeitszimmer_Grafik_Aug_2013.pdf) (PDF)
- **Ratgeber** [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/haeusliches-arbeitszimmer-badezimmer-renovierung-nicht-abziehbar/drucken)

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title: Vererben für den guten Zweck
meta: 
"og: title": "Vererben für den guten Zweck"
description: Der 5. September ist »Internationaler Tag der Wohltätigkeit«. Wir nehmen dies zum Anlass, weiter zu denken als an Spenden zu Lebzeiten – denn viele Menschen machen sich Gedanken, wie sie auch über ihren Tod hinaus noch Gutes tun können.
keywords: Erben,vererben,Stiftung,Tod,Nachkommen,Familie,Kinder,Vermögen,Geld
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vererben-fuer-den-guten-zweck
file: altersvorsorge-rente-finanzen/vererben-fuer-den-guten-zweck.md
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05.09.2020, 06:54 Uhr - 

Der 5. September ist »Internationaler Tag der Wohltätigkeit«. Wir nehmen dies zum Anlass, weiter zu denken als an Spenden zu Lebzeiten – denn viele Menschen machen sich Gedanken, wie sie auch über ihren Tod hinaus noch Gutes tun können.

**Wie können gemeinnützige Organisationen, Vereine oder auch die Kirche testamentarisch bedacht werden?**

Vielleicht wissen Sie schon genau, welcher Organisation Sie mit Ihrem Erbe etwas Gutes tun möchten – eventuell sind Sie aber noch auf der Suche nach einem Empfänger, dem Sie Ihr Geld nach Ihrem Tod anvertrauen möchten. Damit das Erbe in gute Hände kommt, sollten Sie sich die infrage kommenden Organisationen gut anschauen. Insbesondere die gewissenhafte Verwendung der Zuwendung wird in Ihrem Interesse sein.

Gemeinnützige Organisationen sind von der Erbschaftssteuer befreit. Deshalb kommt das Vermögen, das Sie ihnen vererben, in voller Höhe der Arbeit der Organisation zugute.

Informieren können Sie sich zum Beispiel bei » [Mein Erbe tut Gutes. Das Prinzip Apfelbaum](http://www.mein-erbe-tut-gutes.de/)«, einer übergreifenden Initiative gemeinnütziger Organisationen in Deutschland (www.mein-erbe-tut-gutes.de). Zu den Initiatoren gehören unter anderem die Deutsche Alzheimergesellschaft e.V., die Deutsche Herzstiftung, das Deutsche Kinderhilfswerk, die Heinz Sielmann Stiftung und SOS Kinderdörfer.

Der 5. September ist der »Internationale Tag der Wohltätigkeit« ([International Day of Charity](https://www.un.org/en/observances/charity-day)). Er wurde 1997 von der UNO anlässlich des ersten Todestages der Ordensschwester und Missionarin Mutter Teresa ausgerufen.

 

**Wer kann überhaupt Erbe sein?**

Erben kann nur, wer auch »erbfähig« ist. Das sind neben Menschen auch juristische Personen – also Gesellschaften oder Vereine mit einer eigenen Rechtspersönlichkeit. Dazu gehören nicht nur die »eingetragenen Vereine« (e.V.) und Stiftungen, sondern auch Religionsgemeinschaften.

Wenn Sie eine Kirche als Erben einsetzen möchten, müssen Sie allerdings aufpassen: »Die Kirche«, also etwa die katholische Kirche, ist erbfähig. Einzelne Gemeinden oder Einrichtungen von Kirchen, beispielsweise Altenheime, Krankenhäuser oder Kindergärten, haben nicht immer eine eigene Rechtspersönlichkeit und sind daher auch nicht in jeden Fall erbfähig. Bevor Sie eine solche Einrichtung als Erben einsetzen, erkundigen Sie sich bitte, oder die Einrichtung selbst rechtsfähig und damit auch erbfähig ist.

Wenn eine Einrichtung, die Sie als Erben einsetzen möchten, nicht selbst erbfähig ist, können Sie den Träger der Einrichtung als Erben einsetzen mit der Auflage, dass das Erbe für die Einrichtung Ihrer Wahl, zum Beispiel den Kindergarten, verwendet wird. So kommt Ihr Erbe doch noch der Stelle zugute, die Sie gerne bedenken möchten.

**Gesetzlichen Erbfolge und wie man von ihr abweichen kann**

Liegt kein Testament vor, gilt die gesetzliche Erbfolge. Dabei werden Ihren Familienangehörigen in einer vom Gesetz vorgegebenen Reihenfolge zu Erben, denn das Gesetz geht davon aus, dass Sie Ihre Familie gut versorgt wissen wollen.

Unterschieden wird zwischen Erben der ersten, zweiten, dritten und vierten Ordnung. Sobald eine Gruppe (»Ordnung«) vorhanden ist, kommt die nächste niedrigere Ordnung nicht mehr zum Zuge. Erben der ersten Ordnung sind die Kinder des Erblassers bzw. die Enkel, falls die Kinder bereits verstorben sind. Erben der zweiten Ordnung sind die Eltern des Erblassers und deren Kinder, also die Geschwister des Erblassers. Erben der dritten Ordnung sind die Großeltern und deren Kinder, also Tanten und Onkel des Erblassers. Letztere erben aber nur, wenn die Großeltern bereits verstorben sind. Zu den Erben der vierten Ordnung gehören schließlich die Urgroßeltern und deren Kinder oder Kindeskinder. Wenn sich auch in dieser Linie keine Erben mehr finden, erbt die entfernte Verwandtschaft, namentlich die noch weiter zurückliegenden Voreltern und deren Kinder.

Einen Pflichtteilsanspruch haben Ehe- bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder, Adoptivkinder und Eltern. Sie bekommen also auf jeden Fall etwas vom Erbe ab.

Wenn es weder Angehörigen noch ein Testament gibt, erbt der das Bundesland, in dem Sie zuletzt Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hatten.

Um von der gesetzlichen Regelung abweichende Wünsche durchzusetzen, brauchen Sie ein Testament oder einen Erbvertrag. Damit können Sie die gesetzlichen »Erbquoten« ändern und auch andere Personen oder Organisationen bedenken.

Ein Testament können Sie selbst eigenhändig (also handschriftlich) oder vor einem Notar errichten. Das eigenhändige Testament hat gegenüber dem notariellen Testament den Vorteil, dass Sie es schnell und an jedem Ort errichten können und Ihnen keine Notarkosten entstehen. Sie können es leichter ändern und an jedem beliebigen Ort aufbewahren.

Statt in einem Testament können Sie Ihre »Verfügungen von Todes wegen« auch in einem Erbvertrag treffen. Das ist ein Vertrag zwischen zwei oder mehreren Personen, in dem zumindest eine Person eine letztwillige Verfügung trifft, die – weil ein Vertrag vorliegt – nicht einfach von den testierenden einseitig widerrufen oder geändert werden kann.

Wichtig: Nur das eigenhändige Testament können Sie selbst errichten! Beim notariellen Testament und beim Erbvertrag müssen Sie einen Notar hinzuziehen, der den Erbvertrag notariell beurkundet. Andernfalls ist der Vertrag unwirksam.

**Was ist der Unterschied zwischen Erbschaft und Vermächtnis?**

Ganz grundsätzlich unterscheiden sich Erbe und Vermächtnisempfänger in ihren Rechten und Pflichten.

§ 1922 des Bürgerlichen Gesetzbuches (BGB) bestimmt, dass mit dem Tode einer Person (Erbfall) deren Vermögen (Erbschaft) als Ganzes auf eine oder mehrere andere Personen (Erben) übergeht.

Der Erblasser kann aber in seinem Testament einem anderen einen "Vermögensvorteil" zuwenden, ohne diesen als Erben einzusetzen – das ist dann ein Vermächtnis (§ 1939 BGB). Der Empfänger dieses Vermächtnisses hat dann seinerseits einen Anspruch gegen den Erben, der ihm den »Vermögensvorteil«, also beispielsweise Geld, Schmuck oder Immobilien, geben muss.

Wer einer gemeinnützigen Organisation Geld, Immobilien oder anderes Vermögen zugutekommen lassen möchte, regelt dies üblicherweise mit einem Vermächtnis in seinem Testament.

Übrigens: Der Erbe kann Spenden, die er tätigt um ein Vermächtnis zu erfüllen, nicht steuermindernd geltend machen – das entschied der BFH bereit 1993 (Az. X R 107/91). Der Grund: Die Spende erfolgt nicht freiwillig, sondern aufgrund einer rechtlichen Verpflichtung aus dem ererbten Vermögen. Daran kann auch eine Spendenbescheinigung nichts ändern.

**Musterformulierung: gemeinnützigen Verein (eV) als Erben einsetzen**

 

Testament

Ich, [Vor- und Nachname], geboren am [Datum] in [Geburtsort], zurzeit wohnhaft in [Adresse], bestimme hiermit, dass der ABC eV [Adresse] mein Alleinerbe sein soll.

Vorsorglich widerrufe ich alle Verfügungen von Todes wegen, die ich bisher errichtet habe.

[Ort, Datum]

[eigenhändige Unterschrift]

 

_Nicht vergessen: Den Text Ihres Testamens müssen Sie eigenhändig schreiben und unterschreiben!_

**Musterformulierung für gemeinschaftliches Testament: gemeinnützigen Verein (eV) als Erben einsetzen**

 

Wir, die Eheleute [Vor- und Nachname beider Ehepartner, ggf. auch Geburtsname], zurzeit wohnhaft in [Adresse], setzen uns hiermit gegenseitig zu alleinigen Erben unseres gesamten Nachlasses ein.

Der ABC eV [Adresse] soll Erbe des Letztversterbenden sein.

[Ort, Datum]

[eigenhändige Unterschriften]

 

_Nicht vergessen: Den Text Ihres Testamens müssen Sie eigenhändig schreiben und unterschreiben!_

**Musterformulierung: Vermächtnis für einen gemeinnützigen Verein (eV)**

 

Testament

Ich, [Vor- und Nachname], geboren am [Datum] in [Geburtsort], zurzeit wohnhaft in [Adresse], treffe für den Fall meines Todes die nachfolgenden erbrechtlichen Verfügungen:

Zu meinen Erben bestimme ich zu gleichen Teilen [z.B. meine Nichte Simone Meier und meinen Neffen Stefan Meier].

Der ABC eV [Adresse] erhält als Vermächtnis [z.B. einen Geldbetrag in Höhe von 25.000 Euro, 15 Prozent aus meinem Nachlassvermögen als Geldbetrag, den Wert des Depots Nr. 123 bei der XYZ-Bank].

Vorsorglich widerrufe ich alle Verfügungen von Todes wegen, die ich bisher errichtet habe.

[Ort, Datum]

[eigenhändige Unterschrift]

 

_Nicht vergessen: Den Text Ihres Testamens müssen Sie eigenhändig schreiben und unterschreiben!_

**auch interessant:**

- **Software** [ErbschaftsPlaner 2020: Erbe rechtssicher planen – Angehörige absichern](https://www.steuertipps.de/shop/software/erbschaftsplaner)
- **Formulare zum Selbstausfüllen, mit Ordner zur Ablage und sicheren Aufbewahrung** [Der VorsorgePlaner Plus: Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner)
- **Ratgeber** [Das richtige Testament für Ihre Situation](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-erbschaft)

_(MB)_

**Wichtig:** Dieser Beitrag kann nur einen ersten Einblick in die Materie geben. Bitte konsultieren Sie zu individuellen Fragen der Testamentsgestaltung unbedingt einen Notar oder einen Fachanwalt für Erbrecht.

_Dieser Beitrag erschient erstmals in »akademische.club – Das Magazin«, Ausgabe Frühjahr 2018._

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vererben-fuer-den-guten-zweck/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=altersvorsorge-rente-finanzen/themen)

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title: Vermietung über Airbnb: Finanzamt nicht vergessen!
meta: 
"og: title": "Vermietung über Airbnb: Finanzamt nicht vergessen!"
description: Airbnb &#38; Steuern 2026: Steuererklärung erforderlich ab 520 Euro Einnahmen im Jahr! Was Anbieter zu Steuern, Steuererklärung und Finanzamt wissen müssen.
keywords: Bei Einnahmen von maximal 520 Euro pro Jahr verzichten die Finanzämter auf die Besteuerung. -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/airbnb-informiert-finanzbehoerde-ueber-vermieter
file: wohnen-haus-vermietung/airbnb-informiert-finanzbehoerde-ueber-vermieter.md
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05.06.2026, 06:53 Uhr - 

Die Zeiten, indenen Airbnb-Vermietung »unter dem Radar« lief, sind vorbei. Aber mit ein bisschen Organisation und dem richtigen Wissen ist es ganz einfach, alles korrekt zu machen.

**Zusammenfassung**

Airbnb-Vermietung ist ab 521 Euro steuerpflichtig. Bis 520 Euro im Jahr bleibt sie steuerfrei. Einnahmen und Ausgaben müssen dokumentiert werden. Plattformen melden Einkünfte automatisch ans Finanzamt. Häufige Vermietung oder mehrere Objekte gelten als gewerblich und unterliegen anderen Regeln. Nicht gemeldete Einnahmen können bis zu zehn Jahre rückwirkend geprüft werden.

**Inhalt**

- [Das müssen Vermieter einer Privatunterkunft wissen](#odocid_7111e943-e429-4602-980f-4706f2d18239_frg_e445)
- [Airbnb-Vermietung: Steuerlich relevant ab 521 Euro pro Jahr](#odocid_7111e943-e429-4602-980f-4706f2d18239_frg_e661)
- [Airbnb-Vermietung: Steuer-Checkliste für 2026](#odocid_7111e943-e429-4602-980f-4706f2d18239_frg_e718)
- [Wann liegt eine gewerbliche Vermietung vor?](#odocid_7111e943-e429-4602-980f-4706f2d18239_frg_e843)

## Das müssen Vermieter einer Privatunterkunft wissen

Eine gute Nachricht gleich vorweg: Wer nur gelegentlich ein Zimmer über Airbnb vermietet und dabei **maximal 520 Euro pro Jahr** einnimmt, hat Glück. Denn dann verzichten die Finanzämter aus Vereinfachungsgründen auf die Besteuerung.

Auch Mieter, die über Airbnb unter-vermieten, profitieren von dieser Regelung: Sie wird auch dann angewendet, wenn Teile einer angemieteten Wohnung vorübergehend untervermietet werden – allerdings muss natürlich auch hier die Wohnung ansonsten selbst genutzt werden.

Voraussetzung dafür ist, dass nur Teile (also einzelne Zimmer) einer selbstgenutzten Eigentumswohnung, eines selbstgenutzten Einfamilienhauses oder eines insgesamt selbst genutzten (größeren) Hauses vorübergehend vermietet werden.

## Airbnb-Vermietung: Steuerlich relevant ab 521 Euro pro Jahr

Bei **Einnahmen über 520 Euro** jährlich wird die Vereinfachungsregel nicht angewendet – auch nicht teilweise für die ersten 520 Euro. Dann muss man als Vermieter zusammen mit der [Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung) die »Anlage V« abgeben, in der man die Einnahmen aus der Vermietung berechnet: Die Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) ist der Hauptvordruck, und die Anlage V-FeWo muss als verpflichtende Zusatzanlage beigefügt werden.

Dann können aber auch Werbungskosten abgezogen werden, wie zum Beispiel

- anteilige Nebenkosten (Strom, Wasser, Heizung)
- Reinigungskosten
- ggf. Abschreibungen bei Eigentum

Die Betriebskosten werden für den Steuerabzug anteilig nach Tagen und Quadratmetern berechnet. Wird zum Beispiel nur ein Zimmer vermietet, kann man nicht die Nebenkosten der ganzen Wohnung ansetzen.

## Airbnb-Vermietung: Steuer-Checkliste 2026

Seit 2023 sind Plattformen wie Airbnb verpflichtet, die Einnahmen automatisch an das Finanzamt zu melden.

Mehr dazu im [Ratgeber »Dein Guide zum Plattformen-Steuertransparenzgesetz: Einfach und verständlich«](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/plattformen-steuertransparenzgesetz-wann-es-dich-betrifft-und-was-du-wissen-musst)

Deshalb sollten Ferienwohnungsvermieter

- alle Buchungen und Einnahmen dokumentieren
- Belege für Ausgaben aufbewahren
- eine einfache Excel-Tabelle oder App zur Übersicht nutzen

#### Checkliste

1. Einnahmen bis 520 Euro steuerfrei

- Einnahmen dokumentieren
- Keine Steuerpflicht bei gelegentlicher Vermietung bis 520 Euro

2. Einnahmen über 520 Euro

- Einnahmen in der Anlage V der Steuererklärung angeben
- Werbungskosten abziehen (Nebenkosten, Reinigungskosten, Abschreibungen)
- Betriebskosten anteilig nach Tagen und Quadratmetern berechnen

3. Dokumentation

- Alle Buchungen und Einnahmen dokumentieren
- Belege für Ausgaben aufbewahren
- Excel-Tabelle oder App zur Übersicht nutzen

4. Rückwirkende Prüfungen

- Nicht gemeldete Einnahmen können bis zu zehn Jahre rückwirkend geprüft werden

5. Gewerbliche Tätigkeit

- Häufige Vermietung oder mehrere Objekte können als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden

Nicht gemeldete Einnahmen können bis zu zehn Jahre rückwirkend geprüft und nachversteuert werden.

## Wann liegt eine gewerbliche Vermietung vor?

Für gewerbliche Vermietungen gilt die 520-Euro-Grenze nicht.

Wird sehr häufig vermietet (zum Beispiel mehr als 50 Tage im Jahr) oder werden mehrere Objekte angeboten, kann das als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden. Dann gelten andere steuerliche Regeln.

**Ratgeber zu Ferienwohnungen und Ferienhäusern:**

[Steuertipps zu Ferienwohnung und Ferienhaus im Inland](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ferienwohnungen-und-ferienhaeuser-im-inland)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/airbnb-informiert-finanzbehoerde-ueber-vermieter/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=wohnen-haus-vermietung/themen)

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title: Hamburg setzt bei neuer Grundsteuer auf Wohnlagemodell
meta: 
"og: title": "Hamburg setzt bei neuer Grundsteuer auf Wohnlagemodell"
description: Finanzsenator Dressel hat erste Eckpunkte für die neue Grundsteuer vorgestellt: Anders als das künftige Bundesrecht, das stark auf den Bodenwert abstellt, sieht Hamburg ein Wohnlagemodell vor. Die Bewertung soll anhand von Äquivalenzzahlen multipliziert mit der Grundstücks- beziehungsweise Gebäudefläche erfolgen.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Immobilien
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/hamburg-setzt-bei-neuer-grundsteuer-auf-wohnlagemodell
file: finanzamt-formalitaeten/hamburg-setzt-bei-neuer-grundsteuer-auf-wohnlagemodell.md
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08.09.2020, 06:22 Uhr - 

Finanzsenator Dressel hat erste Eckpunkte für die neue Grundsteuer vorgestellt: Anders als das künftige Bundesrecht, das stark auf den Bodenwert abstellt, sieht Hamburg ein Wohnlagemodell vor. Die Bewertung soll anhand von Äquivalenzzahlen multipliziert mit der Grundstücks- beziehungsweise Gebäudefläche erfolgen.

Die Äquivalenzzahlen sollen typisierend die Kosten und den Nutzen der nicht durch Beiträge und Gebühren oder durch andere Steuerarten abgedeckten kommunalen Infrastruktur abbilden. Künftig sollen unabhängig von ihrer Nutzung Grundstücksflächen mit 0,02 Euro je Quadratmeter bewertet werden und Gebäudeflächen mit 0,40 Euro je Quadratmeter.

**»Wohnlagefaktor« soll Stadtentwicklung berücksichtigen**

Im Bereich der Steuermesszahlen ist aus sozial- und wohnungspolitischen Gründen für Gebäudeflächen, die zu Wohnzwecken genutzt werden, eine Begünstigung von 50 Prozent gegenüber Gebäudeflächen, die nicht zu Wohnzwecken genutzt werden, vorgesehen. Diese Ursprungsmesszahl für Wohnen von 0,5 wird bei normalen Wohnlagen im Gegensatz zu guten Wohnlagen um eine Ermäßigung von 25 Prozent zusätzlich begünstigt, um Stadtentwicklungsgesichtspunkte zu berücksichtigen und um das Ziel des bezahlbaren Wohnraums zu fördern.

Diese als Wohnlagefaktor ausgeprägte Lageermäßigung orientiert sich dabei am bewährten Hamburger Wohnlageverzeichnis. Solange noch keine Wohnlage (zum Beispiel in Neubaugebieten) festgestellt worden ist, wird zunächst von einer normalen Lage ausgegangen und ebenfalls die Ermäßigung verwendet.

**Öffnungsklausel ermöglicht eigenes Grundsteuer-Modell**

Im Zuge der Verabschiedung der bundesrechtlichen Grundsteuer wurde eine Öffnungsklausel vereinbart, die es den Ländern ermöglicht, gegebenenfalls ein eigenes Modell anzuwenden. Ab dem Jahr 2025 muss die Grundsteuer erstmals nach neuem Recht angewendet werden.

**»Einfache und ermittelbare Angaben«**

Finanzsenator Dr. Andreas Dressel erklärte dazu: »Wir haben uns in den letzten Monaten sehr intensiv mit den jeweiligen Modellen und ihren Auswirkungen für Hamburg auseinandergesetzt. Eine neue Grundsteuer muss mehrere Kriterien erfüllen: einfach zu administrieren, klare und folgerichtige Belastungsentscheidungen, aufkommensneutral und für alle nachvollziehbar. Wir wollen Verwerfungen am Hamburger Wohnungsmarkt vermeiden, der Segregation in unserer Stadt entgegenwirken und erhebliche Mehrbelastungen für Steuerpflichtige vermeiden. Entlang dieser Vorgaben hat sich gezeigt, dass ein Wohnlagemodell für Hamburg sinnvoll ist. Der Einfluss der deutlichen Bodenwertsteigerungen in Hamburg auf die Grundsteuer wird begrenzt, die Wohnlagen über einen Rabatt bei normalen Wohnlagen mit abgebildet. Außerdem ist das Wohnlagenmodell sehr unbürokratisch, es werden nur wenige und einfach ermittelbare Angaben der Steuerpflichtigen benötigt, was wiederum technisch wenig Aufwand und im Ergebnis geringere Kosten bedeutet. Die Grundsteuer sollte auch künftig keinen schwankenden Bemessungsgrundlagen unterliegen, sondern ein in der Höhe verlässlich einzuplanender Haushaltsbestandteil für Stadt und Steuerpflichtige sein. Ein Wohnlagemodell wird den spezifischen Bedingungen einer Großstadt wie Hamburg mit einem dynamischen und angespannten Wohnungsmarkt am besten gerecht. Im engen Austausch nicht nur mit den Kolleginnen und Kollegen mehrerer Länder, sondern auch mit hiesigen Akteuren aus dem Bündnis für das Wohnen und der Bürgerschaft wollen wir die Erörterungen in den nächsten Wochen soweit fortführen, dass wir im Herbst in ein konkretes Gesetzgebungsverfahren starten können.«

_(Quelle: Finanzbehörde Hamburg, Mitteilung vom 2.9.2020)_

**auch interessant:**

- [Grundsteuerreform: Baden-Württemberg geht eigenen Weg](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/grundsteuerreform-baden-wuerttemberg-geht-eigenen-weg) (News vom 7.8.2020)
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- [Grundsteuerreform verabschiedet](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/grundsteuerreform-verabschiedet) (News vom 11.11.2019)
- [Grundsteuer: Hessen plant eigenes Modell](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/grundsteuer-hessen-plant-eigenes-modell) (News vom 13.5.2020)
- **Ratgeber:** [Immobilien kaufen, bauen und vermieten: So optimieren Sie Ihre Steuern](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/hamburg-setzt-bei-neuer-grundsteuer-auf-wohnlagemodell/drucken)

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title: Steuervorteile 2026: Mehr Geld fürs Ehrenamt
meta: 
"og: title": "Steuervorteile 2026: Mehr Geld fürs Ehrenamt"
description: Ehrenamt &#38; Steuern 2026: Übungsleiterpauschale 3.300 € &#38; Ehrenamtspauschale 960 € steuerfrei. Was gilt bei Überschreitung? Pauschalen &#38; Freibeträge einfach erklärt.
keywords: Für ehrenamtliches Engagement gibt es steuerliche Vorteile. -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/steuererklaerung-steuervorteile-fuer-ehrenamtliche
file: beruf-ausbildung/steuererklaerung-steuervorteile-fuer-ehrenamtliche.md
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05.02.2026, 06:37 Uhr - 

Wer sich im Verein engagiert, soll dafür steuerlich belohnt werden. Deshalb gibt es steuerliche Vergünstigungen für Ehrenamtliche. Übungsleiterpauschale und Ehrenamtspauschale wurden zum 1. Januar 2026 angehoben.

**Zusammenfassung**

Die Übungsleiterpauschale und die Ehrenamtspauschale sind steuerliche Freibeträge für Aufwandsentschädigungen im Ehrenamt. 2026 sind bis zu 3.300 Euro (Übungsleiter) bzw. 960 Euro (Ehrenamt) pro Jahr steuerfrei. Voraussetzung ist eine nebenberufliche Tätigkeit für gemeinnützige oder öffentlich-rechtliche Auftraggeber. Die Freibeträge gelten pro Jahr und Person, nicht für jede Aufgabe separat, und dürfen nicht für dieselbe Tätigkeit doppelt genutzt werden. Nur der Betrag über dem Freibetrag ist steuerpflichtig.

**Inhalt**

- [Steuervorteile beim Ehrenamt: Das Wichtigste auf einen Blick](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e506)
- [Was sind Übungsleiterpauschale und Ehrenamtspauschale?](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e567)
- [Übungsleiterpauschale 2026: 3.300 Euro steuerfrei](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e606)
- [Ehrenamtspauschale 2026: 960 Euro steuerfrei](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e640)
- [Steuerfreie Aufwandsentschädigung beim Ehrenamt: Voraussetzungen](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e664)
- [Höhere Aufwandsentschädigung: Steuer & Sozialversicherung](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e719)
- [Gesetzliche Grundlage für steuerfreie Aufwandsentschädigung im Verein](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e782)
- [FAQ: Ehrenamt & Steuern 2026](#odocid_a085fcb0-8e46-4951-a4f3-bf895d0e94d5_frg_e834)

## Steuervorteile beim Ehrenamt: Das Wichtigste auf einen Blick

- Übungsleiterpauschale 2026: bis 3.300 Euro pro Jahr steuerfrei (gilt zum Beispiel für Trainer, Ausbilder, Betreuer; Übungsleiterpauschale 2025: 3.000 Euro).
- Ehrenamtspauschale 2026: bis 960 Euro pro Jahr steuerfrei (gilt zum Beispiel für Vorstand, Kassierer, Platzwart, Gerätewart; Ehrenamtspauschale 2025: 840 Euro).
- Wenn die Pauschale überschritten wird, wird nicht alles steuerpflichtig, sondern nur der übersteigende Betrag.
- Gesetzliche Grundlage: [§ 3 Nr. 26 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html) (Übungsleiter) und [§ 3 Nr. 26a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html) (Ehrenamt).

→  [Gemeinnützige Vereine: Welche Voraussetzungen müssen sie erfüllen?](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/gemeinnuetzige-vereine-welche-voraussetzungen-muessen-sie-erfuellen)

## Was sind Übungsleiterpauschale und Ehrenamtspauschale?

Viele Vereine zahlen ihren Ehrenamtlichen eine Aufwandsentschädigung, zum Beispiel für Fahrten, Vorbereitung, Orga oder Verantwortung. Damit diese Zahlungen nicht sofort zu steuerpflichtigem Einkommen werden, gibt es zwei zentrale Regeln im Einkommensteuergesetz: die Übungsleiterpauschale und die Ehrenamtspauschale.

Obwohl umgangssprachlich oft »Pauschale« gesagt wird, wirken beide steuerlich wie ein Freibetrag. Das heißt: Die Aufwandsentschädigung ist bis zur gesetzlich festgeschriebenen Grenze steuerfrei, darüber hinaus ist nur der Mehrbetrag steuerpflichtig.

## Übungsleiterpauschale 2026: 3.300 Euro steuerfrei

Die Übungsleiterpauschale (auch Übungsleiterfreibetrag genannt) gilt für nebenberufliche Tätigkeiten wie Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder ähnliche Aufgaben – typischerweise im gemeinnützigen Bereich oder bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts.

Seit dem 1.1.2026 sind bis zu 3.300 Euro pro Jahr steuerfrei. 2025 betrug die Übungsleiterpauschale 3.000 Euro pro Jahr.

## Ehrenamtspauschale 2026: 960 Euro steuerfrei

Die Ehrenamtspauschale ist für »sonstige« ehrenamtliche Tätigkeiten gedacht. Dazu gehören zum Beispiel Vorstandsarbeit, Kassierer, Platzwart oder Gerätewart, Reinigungsdienste oder Fahrdienste, oft auch Schiedsrichter im Amateurbereich.

Seit dem 1.1.2026 sind bis zu 960 Euro pro Jahr steuerfrei. 2025 betrug die Ehrenamtspauschale 840 Euro.

## Steuerfreie Aufwandsentschädigung beim Ehrenamt: Voraussetzungen

Damit die Steuervorteile beim Thema Ehrenamt greifen, müssen ein paar Grundregeln erfüllt sein:

- Nebenberuflich: Die Tätigkeit darf zeitlich nicht mehr als ein Drittel einer vergleichbaren Vollzeitstelle ausmachen.
- Richtiger Auftraggeber: Typisch sind gemeinnützige Vereine/Organisationen oder öffentlich-rechtliche Einrichtungen.
- Kalenderjahr-Prinzip: Die Beträge gelten pro Person und pro Jahr, nicht pro Aufgabe.
- Nicht doppelt für dieselbe Tätigkeit: Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale dürfen nicht gleichzeitig für ein und dieselbe Tätigkeit angewendet werden.

Werden zwei verschiedene Rollen ausgeübt (zum Beispiel Trainer und Vorstandsmitglied), können beide Freibeträge im selben Jahr möglich sein – solange die Aufgaben klar getrennt sind.

## Höhere Aufwandsentschädigung: Steuer & Sozialversicherung

Ein weit verbreiteter Mythos bei Ehrenamt und Steuern ist: »Wenn ich drüber bin, wird alles steuerpflichtig.« Das stimmt aber nicht. Es gilt: Nur der Teil über dem Freibetrag ist steuerpflichtig.

In der Praxis folgt die Sozialversicherung häufig dem Steuerrecht: Was steuerfrei ist, bleibt in der Regel auch beitragsfrei; übersteigende Beträge können steuer- und beitragspflichtig werden.

→  [Der große Vereinsratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/vereine-rechtssicher-gruenden-und-fuehren) Vereine rechtssicher gründen und führen

→  [Der Vereinsassistent](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vereinsassistent) Formulare und Muster für Gründung, Satzung, Tagesordnung, Datenschutz usw.

→ **Ratgeber:**  [Wenn Schüler und Studenten jobben](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/wenn-schueler-und-studenten-jobben)

## Gesetzliche Grundlage für steuerfreie Aufwandsentschädigung im Verein

Die Regeln sind im Einkommensteuergesetz verankert:

- [§ 3 Nr. 26 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html): Steuerfreiheit für bestimmte nebenberufliche Tätigkeiten (u. a. Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer).
- [§ 3 Nr. 26a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html): Steuerfreiheit für sonstige ehrenamtliche Tätigkeiten (Ehrenamtspauschale).

## FAQ: Ehrenamt & Steuern 2026

**1. Wie viel darf ich 2026 im Ehrenamt steuerfrei verdienen?**

Je nach Tätigkeit: 3.300 Euro (Übungsleiter) oder 960 Euro (Ehrenamt) pro Jahr.

**2. Wird alles steuerpflichtig, wenn ich die Grenze überschreite?**

Nein. Nur der Betrag oberhalb der Grenze wird steuerpflichtig.

**3. Kann ich Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale gleichzeitig nutzen?**

Für dieselbe Tätigkeit: nein. Bei verschiedenen klar getrennten Tätigkeiten im selben Jahr geht es.

**4. Muss ich die Einnahmen in der Steuererklärung angeben?**

Das hängt vom Einzelfall ab (z.B. ob ausschließlich steuerfreie Einnahmen vorliegen). In jedem Fall sollten Zahlungen und Zuordnung zur Tätigkeit nachvollziehbar sein. Die Angabe erfolgt ggf. In [Anlage N](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-n-einkuenfte-aus-nichtselbststaendiger-arbeit) zur Steuererklärung. Im Formular für die Steuererklärung für 2025 werden steuerfreie Aufwandsentschädigungen und Einnahmen in Zeile 19 eingetragen.

[Steuersoftware SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online): So einfach war die Steuererklärung noch nie! (Jetzt machen wir auch Linux-Anwender glücklich.)

_(MB)_

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title: Ost- oder West-Rente? Was gilt für wen?
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"og: title": "Ost- oder West-Rente? Was gilt für wen?"
description: Die Renten stiegen ab Juli beträchtlich, besonders stark in den neuen Bundesländern. Doch welche Rentner werden eigentlich den Ost-, welche den Westländern zugeordnet? Millionen Rentner haben schließlich teils im Osten und teils im Westen gelebt.
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20.09.2020, 06:08 Uhr - 

Die Renten stiegen ab Juli beträchtlich, besonders stark in den neuen Bundesländern. Doch welche Rentner werden eigentlich den Ost-, welche den Westländern zugeordnet? Millionen Rentner haben schließlich teils im Osten und teils im Westen gelebt. 

Eine monatliche Rente von 1.000,– € erhöht sich durch die Rentenanpassung zum 1.7.2020 um 42,– € in den neuen Bundesländern und um 34,50 € in den alten Ländern. So weit – so klar. Doch wann gilt eigentlich welcher Wert?

**Kommt es auf den Wohnort des Rentners an?**

Nein, entscheidend ist, wo die Rentenansprüche erworben wurden. Wenn Arbeitnehmer in den neuen Bundesländern oder im ehemaligen Ost-Teil Berlins gearbeitet haben, zählt die Zeit als Ost-Zeit – auch dann, wenn die Betroffenen aus dem Westen in den Osten gependelt sind.

Ziemlich einfach funktioniert die Rentenanpassung bei Rentnern, die zeitlebens nur im Westen oder nur im Osten gearbeitet haben. Wer ausschließlich Versicherungszeiten im sogenannten Beitrittsgebiet auf dem Rentenkonto hat, für den gilt der Anpassungswert Ost. Die Rente wird in diesem Fall also um 4,2 % erhöht.

**Und was gilt für diejenigen, die teils im Westen und teils im Osten gearbeitet haben?**

Da wird die Rechnung etwas komplizierter. Die Betroffenen haben dann teilweise Entgeltpunkte West und teilweise Entgeltpunkte Ost erworben.

Zur Erläuterung: Wer in einem Kalenderjahr genau den Durchschnittsverdienst aller Rentenversicherten erzielt hat und entsprechend Beiträge in die Rentenkasse gezahlt hat, bekommt einen Entgeltpunkt (EP) gutgeschrieben. Die Zahl der EP geht aus dem Rentenbescheid hervor. Der sogenannte Standardrentner, der 45 Jahre lang einen Durchschnittsverdienst erzielt hat, kommt auf 45 EP.

Wenn auf dem Rentenbescheid nur Entgeltpunkte steht – ohne den Zusatz Ost oder West –, dann handelt es sich um Entgeltpunkte West. Ein EP West ist ab Juli 2020 34,19 € wert. Bei EPs, die in den neuen Bundesländern erzielt wurden, steht im Rentenbescheid immer Entgeltpunkte (Ost). Ein EP Ost bringt ab Juli 2020 einen Rentenanspruch in Höhe von 33,23 €. 

**Wie wird denn nun nach der Rentenerhöhung im Juli die Rente eines Misch-Rentners mit Ost- und West-Entgeltpunkten berechnet?**

Nehmen wir an, ein Rentner hat 30 EP West und 15 EP Ost auf seinem Rentenkonto. Dann gibt es für 30 EP eine Erhöhung um 3,45 % und für 15 EP eine Erhöhung um 4,2 %. Wer es im Gesetz nachschlagen will, sollte sich § 254c SGB VI anschauen. Dort heißt es: "Renten, denen ein aktueller Rentenwert (Ost) zugrunde liegt, werden angepasst, indem der bisherige aktuelle Rentenwert (Ost) durch den neuen aktuellen Rentenwert (Ost) ersetzt wird. Rentenbezieher erhalten eine Anpassungsmitteilung, wenn sich die Höhe des aktuellen Rentenwerts (Ost) verändert". 

**Was bedeutet das in Euro und Cent?**

Die 30 EP West bringen bis Juni 2020 eine Rente in Höhe von 991,50 €. Daraus werden dann nach der Erhöhung um 3,45 % im Juli dieses Jahres (30 EP × 34,19 € =) 1.025,70 €. Die 15 EP Ost sind bis Juni 2020 478,35 € wert. Daraus werden im Juli dieses Jahres (15 EP × 33,23 € =) 498,45 €.

Insgesamt erhält der Betroffene ab Juli 2020 dieses Jahres dann eine Bruttorente in Höhe von 1.524,15 € (gegenüber 1.469,85 € derzeit). Das wäre dann für ihn persönlich eine Rentensteigerung um etwa 3,69 %, eine Steigerung also, die zwischen dem Ost- und dem West-Wert liegt.

Bruttorente bedeutet übrigens: die Rente vor dem Abzug der Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie etwaiger Einkommensteuer. 

**Wann bringen Zeiten des Arbeitslosengeld-Bezugs Entgeltpunkte West oder Ost?**

Auch in diesem Fall kommt es darauf an, wo die Betroffenen vorher gearbeitet und damit Ansprüche an die Arbeitslosenversicherung erworben haben. Ob bei der Rentenberechnung später für diese Zeit West- oder Ost-Regeln zugrunde gelegt werden, hängt davon ab, ob die Beiträge, die zum Arbeitslosengeld-Anspruch geführt haben, (hauptsächlich) aus einer Beschäftigung im alten Bundesgebiet oder im Beitrittsgebiet stammen.

Zeiten des Bezugs von Arbeitslosengeld II (Hartz IV) gelten für die Rente übrigens in Ost und West gleich wenig – sie bringen nämlich keine Erhöhung. Das gilt allerdings nur für Zeiten ab 2011. Arbeitslosengeld-II-Zeiten aus den Jahren 2005 bis 2010 brachten noch jeweils einen Mini-Rentenanspruch.

**Was gilt für Zeiten der Kindererziehung?**

Soweit die Kinder ab 1992 geboren wurden, werden in Ost und West jeweils die ersten drei Lebensjahre des Kindes bei einem Elternteil als Kindererziehungszeit anerkannt und bringen insgesamt annähernd drei EP. Bei Kindern, die vor 1992 geboren wurden, gibt es seit 2019 zweieinhalb EP. Allerdings haben auch bei Kindererziehungszeiten die Entgeltpunkte aus Ost und West einen unterschiedlichen Wert.

Dabei kommt es nicht darauf an, wo die Kinder geboren wurden, sondern auf den Wohnort des erziehenden Elternteils. Für eine Mutter, die ihren Wohnsitz in Ost-Berlin hatte, zählt der Ost-Wert. Nahm sie sich eine Wohnung im Westen der Stadt, so werden ihr West-Werte zuerkannt.

Ein Umzug in eine nur wenige Meter entfernte West-Wohnung wird für die Mütter von heute aber bei der Rente keinen Unterschied machen, denn bis sie in den Ruhestand eintreten, gibt es in Deutschland längst einen einheitlichen Rentenwert. 

**Spielt es für Rentner überhaupt eine Rolle, ob sie im Westen oder Osten wohnen?**

Nein. Die Altersrente wird einmal errechnet – und dann jährlich angepasst. Etwas anders sieht es für Witwen und Witwer aus.

**Was gilt denn bei der Hinterbliebenenrente?**

Die Hinterbliebenenrente selbst richtet sich immer nach der Altersrente des Verstorbenen oder – wenn dieser noch nicht Altersrentner war – nach der Erwerbsminderungsrente, die dieser erhalten hätte. Da spielt es keine Rolle, ob der Hinterbliebene im Osten oder Westen wohnt.

Dennoch gibt es Unterschiede – allerdings nur bei der Anrechnung anderer Einkommen auf die Hinterbliebenenrente. Hier gelten im Westen etwas höhere Freibeträge als im Osten.

Unterm Strich können Witwen und Witwer, die im Westen leben, von ihren Zusatzeinkünften, die auf die Rente angerechnet werden, etwas mehr behalten. Ob der Ost- oder der West-Freibetrag zugrunde gelegt wird, hängt davon ab, wo die Betroffenen wohnen.

Für einen Westler, der nach Zwickau umzieht, gilt damit der niedrigere Ost-Freibetrag und für einen Ostler, der nach Köln umzieht, der West-Freibetrag.

_(MS)_

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title: Haben Minijobber (450-€-Job) Anspruch auf Grundrente?
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description: Für Minijobber stellt sich die Frage, ob sie Anspruch auf Grundrente haben. Wichtig ist besonders die Rentenversicherungspflicht im Minijob.
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19.09.2020, 06:28 Uhr - 

Für Minijobber stellt sich die Frage, ob sie Anspruch auf Grundrente haben. Wichtig ist besonders die Rentenversicherungspflicht im Minijob.

Bei der **Grundrente**handelt es sich um einen individuellen Zuschlag zur Rente. Wer ein Leben lang gearbeitet hat, aber unterdurchschnittlich verdiente, hat nun Anspruch auf einen Zuschlag zu seiner Rente. Wie hoch dieser Zuschlag ist, hängt von seinem früheren Durchschnittsverdienst und seiner Rentenhöhe ab.

## Erwirbt man mit Minijob einen Anspruch auf Grundrente?

Die Grundrente kam am 1.1.2021. Versicherte von heute, die später mit einer niedrigen Rente rechnen, können derzeit schon einiges tun, um sich auch als Minijobber in Zukunft die Grundrente zu sichern.

Hierbei zahlt es sich aus, die **Rentenversicherungspflicht**eines Minijobs nicht abzuwählen!

Zwar haben die gezahlten Rentenbeiträge später keinen Einfluss auf die Höhe des Grundrentenzuschlags, die Beitragsjahre werden jedoch benötigt, um überhaupt auf **33 Versicherungsjahre** zu kommen. Diese sind eine zentrale Grundbedingung, um – auch als Minijobber – Anspruch auf die Grundrente zu erhalten.

## Beispiel zum Anspruch auf Grundrente als Minijobber

Wie wichtig das Sammeln von **versicherungspflichtigen Zeiten** per Minijob sein kann, lässt sich am besten an einem **Beispiel**zeigen. Nehmen wir an, Sie sind 62 Jahre alt, alleinstehend und haben lange als technische Zeichnerin gearbeitet – aber in Teilzeit.

Sie haben jeweils etwa 40 % des Einkommens aller Rentenversicherten erzielt. Bisher kommen Sie auf **31 Versicherungsjahre,** die für die Grundrente anerkannt werden – und derzeit beziehen Sie Arbeitslosengeld I.

**Wichtig zunächst:**Um den Zuschlag zur Rente zu erhalten, der Grundrente genannt wird, reichen 31 Versicherungsjahre nicht, es müssen mindestens 33 Versicherungsjahre sein, am besten aber 35 Jahre in der gesetzlichen Rentenversicherung. Andernfalls wird es im Beispielfall mit der Grundrente nichts werden. Dass die Betroffene Arbeitslosengeld I bezieht, hilft ihr dabei nicht. Zeiten des Bezugs dieser Leistung **zählen nicht mit,** wenn es um die Grundrente geht.

Der Zeichnerin **fehlen**also mindestens **zwei Beitragsjahre,** um einen Anspruch auf den Grundrentenzuschlag zu erwerben. Am einfachsten wäre das mit einem rentenversicherungspflichtigen Minijob, den sie mindestens zwei Jahre oder bis zum Renteneintrittsalter ausübt.

## Rentenversicherungspflichtiger Minijob bringt Anspruch auf Grundrente

Ein Minijob wird als sogenannte **Grundrentenzeit**anerkannt. So nennt der Gesetzgeber alle Versicherungszeiten, die mitzählen, wenn geprüft wird, ob die für den Anspruch auf Grundrente erforderlichen 33 bzw. 35 Versicherungsjahre erfüllt sind. 

Hohe zusätzliche Rentenansprüche würde der Minijob zwar nicht bringen. Er kann aber dafür sorgen, dass später überhaupt ein Anspruch auf Grundrente besteht. Das gilt aber nur, wenn der Job rentenversicherungspflichtig ist.

#### Was muss man tun, damit der Minijob rentenversicherungspflichtig ist?

Gar nichts. Heute sind Minijobs vom Grundsatz her immer rentenversicherungspflichtig. Das gilt für einen vollen Minijob mit einem monatlichen Entgelt von 450,– €, aber genauso für einen Job mit einem monatlichen Entgelt von 300,– € oder 200,– €. 

Diese Jobs sind **immer rentenversicherungspflichtig,** es sei denn, der Arbeitnehmer wählt die Rentenversicherungspflicht ab. Das geht nur durch schriftlichen Antrag an den Arbeitgeber. Wird ein solcher Antrag nicht gestellt, ist der Minijob rentenversicherungspflichtig.

#### Rentenbeitrag des Minijobs führt der Arbeitgeber ab

Der Arbeitgeber zahlt ohnehin Abgaben an die Minijobzentrale. Darunter sind 15 % für die Rentenversicherung. Wird die Rentenversicherungspflicht vom Arbeitnehmer nicht aktiv abgewählt, überweist er der Minijobzentrale stattdessen den normalen Rentenbeitrag von derzeit 18,6 %, also 3,6 % mehr.

Bei einem vollen 450-Euro-Job macht das monatlich 16,20 €. Diesen Betrag zieht er vom Lohn ab. Er überweist als Nettolohn statt 450,– € nur 433,80 €. 

Dieser geringe Eigenbeitrag kann bei Versicherten dafür sorgen, dass die Rente des Arbeitnehmers später durch die Grundrente erheblich aufgestockt werden kann, denn nur wenn ein Rentenbeitrag gezahlt wird, zählt der Minijob zu den erforderliche Rentenversicherungszeit von mindestens 33 Jahren.

Bei der Berechnung der Grundrente wird die Minijob-Zeit selbst nicht aufgewertet. Wenn die Höhe des Grundrentenanspruchs später ausgerechnet wird, werden nur Jobs aufgewertet, in denen ein Arbeitnehmer mindestens 30 % des jeweils aktuellen Durchschnittsentgelts aller Versicherten verdient hat. Diese Marke liegt – nach heutigem Stand – bei monatlich 1.014,– €. Erst wenn Sie so viel verdienen, kann das Arbeitsentgelt im Rahmen der Grundrenten-Regel aufgewertet werden. 

Zurück zum **Beispielfall**der technischen Zeichnerin, die 31 Jahre sozialversicherungspflichtig teilzeitbeschäftigt war und jeweils 40 % des Durchschnittsentgelts aller Versicherten erzielt und entsprechende Beiträge in die Rentenkasse gezahlt hat. In der Sprache der Rentenversicherung bedeutet das: Sie hat jeweils 0,4 Entgeltpunkte (EP) erworben. Damit hat sie (31 Jahre × 0,4 EP =) 12,4 EP angesammelt.

Durch vier weitere rentenversicherungspflichtige Jahre im Minijob kommt sie auf 35 Versicherungsjahre, die für die Grundrente anerkannt werden (Grundrentenzeiten). Die vier Minijobjahre werden – da hier die 30-Prozent-Grenze nicht erreicht ist – für die Grundrentenberechnung nicht berücksichtigt. Aufgewertet werden damit nur die 12,4 EP in ihren ersten 31 versicherungspflichtigen Jahren.

Dabei wird folgende Rechnung aufgemacht: Der Versicherten werden hierfür weitere 12,4 EP zuerkannt, ihr Anspruch wird also quasi verdoppelt. Von den zusätzlichen Grundrenten-EP gibt es allerdings einen Abschlag von 12,5 %. Es bleiben damit nur (12,4 EP ./. 12,5 % =) 10,85 EP. Das ist ihr Grundrentenzuschlag. Hinzu kommen für die vier Minijobjahre etwa 0,5 EP. Insgesamt würde ihre Rente damit auf Grundlage von (12,4 EP + 10,85 EP + 0,5 EP =) 23,75 EP errechnet.

Beim aktuellen Rentenwert West, der seit dem 1.7.2020 unverändert gilt, entspräche das 812,– € brutto. Davon gehen noch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ab.

#### Wundertüte Minijob

Minijobs können Ihnen in einer ganzen Reihe von Situationen dabei helfen, sich später einen Anspruch auf Grundrente zu sichern. Das gilt etwa, wenn Sie Arbeitslosengeld II (Hartz IV) beziehen.

Die Zeit des Bezugs von Arbeitslosengeld II soll nach dem aktuellen Gesetzesentwurf keinesfalls mitzählen, wenn geprüft wird, ob Sie die für die Grundrente erforderlichen 35 Versicherungsjahre erfüllen (bzw. 33 Jahre, die Ihnen bereits manchmal einen Mini-Zuschlag bringen können).

## Rentenversicherungspflichtiger Minijob neben ALG II zahlt auf Versicherungszeit ein

Doch hier hilft – Sie ahnen es schon – ein rentenversicherungspflichtiger Minijob. Einen solchen Job können Sie durchaus neben dem Arbeitslosengeld II ausüben. Dieser muss allerdings beim Jobcenter angemeldet werden.

Der Verdienst wird zum Teil auf das ALG II angerechnet. Von einem vollen 450-Euro-Job dürfen Sie allerdings 170,– € behalten.

Die **Minijobzeit**zählt dann für die Grundrente als vollwertige **Versicherungszeit.**

#### **Genauso wichtig: Minijob zusätzlich zur Erwerbsminderungsrente**

Ähnliches gilt auch bei der **Erwerbsminderungsrente.**Auch die Zeit, in der Sie diese Leistung erhalten, wird für die Grundrente nicht als Versicherungszeit (Grundrentenzeit) anerkannt, wohl aber die Zeit, in der Sie daneben einen rentenversicherungspflichtigen Minijob ausüben.

Der Verdienst aus dem Minijob wird übrigens bei der Erwerbsminderungsrente nicht angerechnet.

_(MS)_

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title: Ferienhaus verkauft: Erlös aus Einrichtung nicht steuerpflichtig
meta: 
"og: title": "Ferienhaus verkauft: Erlös aus Einrichtung nicht steuerpflichtig"
description: Wer eine Immobilie innerhalb von 10 Jahren nach dem Kauf wieder verkauft, muss den Gewinn versteuern. Das Finanzamt spricht dabei von einem »privaten Veräußerungsgeschäft«. Versteuert werden muss aber nur der Gewinn aus dem Immobilienverkauf – mitverkauftes Inventar gehört nicht dazu.
keywords: Ferienhaus,Ferienwohnung,Ferienimmobilie,Finanzamt,Steuererklärung,Steuerpflicht
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file: wohnen-haus-vermietung/ferienhaus-verkauft-erloes-aus-einrichtung-nicht-steuerpflichtig.md
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16.09.2020, 12:59 Uhr - 

Wer eine Immobilie innerhalb von 10 Jahren nach dem Kauf wieder verkauft, muss den Gewinn versteuern. Das Finanzamt spricht dabei von einem »privaten Veräußerungsgeschäft«. Versteuert werden muss aber nur der Gewinn aus dem Immobilienverkauf – mitverkauftes Inventar gehört nicht dazu.

Der entschiedene Fall betrifft eine 2013 erworbene Ferienwohnung, die ab 2014 über eine Agentur vermietet wurde. Im Streitjahr 2016 wurde die Ferienwohnung wieder verkauft, wobei im Kaufvertrag ein Anteil von 45.000 Euro für das Zubehör veranschlagt wurde.

Das Finanzamt erfasste für 2016 einen steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn nach § 23 EStG, in den es den Teilbetrag von 45.000 Euro einbezog. Argument: Da mit dem Inventar Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt worden seien, sei der Gewinn aus seinem Verkauf ebenfalls steuerpflichtig.

Hiergegen wandten die Verkäufer ein, dass es sich bei dem Inventar um Gegenstände des täglichen Gebrauchs handele, die nicht der Besteuerung unterliegen (das steht in [§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html)).

Das FG Münster folgte dieser Auffassung und erklärte, dass hinsichtlich des Inventars insgesamt keine Steuerpflicht vorliege. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG nehme Gegenstände des täglichen Gebrauchs insgesamt von der Besteuerung aus. Um solche Gegenstände handele es sich bei Wohnungseinrichtungsgegenständen, weil diese typischerweise kein Wertsteigerungspotenzial hätten (FG Münster, Urteil vom 3.8.2020, Az. 5 K 2493/18).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Ferienwohnungen und Ferienhäuser im Inland - Alle Steuern im Griff](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ferienwohnungen-und-ferienhaeuser-im-inland)
- **Ratgeber** [Ferienimmobilien: Krisensicherer Sachwert und Kapitalanlage](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/der-kauf-von-ferienimmobilien-krisensicherer-sachwert-und-kapitalanlage)
- **News** [Airbnb informiert Finanzbehörde über Vermieter](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-vermieten/airbnb-informiert-finanzbehoerde-ueber-vermieter)

_(MB)_

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title: Alzheimer kann jeden treffen: Vorsorgevollmacht empfehlenswert
meta: 
"og: title": "Alzheimer kann jeden treffen: Vorsorgevollmacht empfehlenswert"
description: Was hat der Fußballer Gerd Müller mit dem Boxer Sugar Ray Robinson gemeinsam? Und was verbindet die Schauspielerin Rita Hayworth mit ihrem Kollegen Charles Bronson? Richtig: Sie litten ebenso an Alzheimer wie die Politiker Ronald Reagan und Harold Wilson sowie die Geistesgrößen Gabriel García Márquez und Walter Jens.
keywords: Alzheimer,Vorsorgevollmacht,Betreuungsverfügung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/alzheimer-kann-jeden-treffen-vorsorgevollmacht-empfehlenswert
file: krankheit-betreuung-pflege/alzheimer-kann-jeden-treffen-vorsorgevollmacht-empfehlenswert.md
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21.09.2020, 11:06 Uhr - 

Was hat der Fußballer Gerd Müller mit dem Boxer Sugar Ray Robinson gemeinsam? Und was verbindet die Schauspielerin Rita Hayworth mit ihrem Kollegen Charles Bronson? Richtig: Sie litten ebenso an Alzheimer wie die Politiker Ronald Reagan und Harold Wilson sowie die Geistesgrößen Gabriel García Márquez und Walter Jens.

Das Leben dieser Berühmtheiten endete mit einem langsamen **geistigen Sonnenuntergang,** wie es Ronald Reagan treffend formulierte. Alzheimer fühlt sich an wie Honig im Kopf und führt zu einem Leben ohne Gestern. Von den 65-Jährigen sind etwa 2 % betroffen, bei den 70-Jährigen sind es bereits 3 %, bei den 75-Jährigen 6 %, und bei den 85-Jährigen zeigen etwa 20 % Symptome der Krankheit. Frauen erkranken deutlich häufiger an Alzheimer als Männer. Ein Grund hierfür ist ihre höhere Lebenserwartung.

**Noch immer unheilbar**

In Deutschland leiden aktuell etwa **1,7 Millionen Menschen** unter einer Demenzerkrankung. Rund zwei Drittel von ihnen werden von Angehörigen in der häuslichen Umgebung betreut und gepflegt. Unter den Mitgliedern der Barmer-Krankenkasse, die im Jahr 2009 mit über 60 Jahren verstarben, waren 47 % der Frauen und 29 % der Männer demenzkrank, zuvor waren davon jeweils etwa 90 % pflegebedürftig.

![aav_statistic_id245519_prognostizierte-entwicklung-der-anzahl-der-demenzkranken-in-deutschland-bis-2060.png]()

Die Alzheimer-Demenz zählt zu den primären Demenzen, bei denen die kognitiven Veränderungen direkt auf Gehirnveränderungen zurückzuführen sind, die nach derzeitigen Kenntnisstand **nicht umkehrbar** und **nicht behandelbar** sind. Diese bestehen in der Bildung von Plaques aus fehlerhaft gefalteten Beta-Amyloid-Peptiden im Gehirn des Betroffenen. Zusätzlich kennzeichnen Neurofibrillen, die sich in Form von Knäueln in den Neuronen ablagern, die Erkrankung.

**Bewegung beugt Alzheimer vor**

Da diese Krankheit **unheilbar**ist, lässt sich lediglich im Vorhinein gegen sie vorgehen. Verschiedene vorbeugende Maßnahmen gegen typische Zivilisationskrankheiten scheinen auch die Wahrscheinlichkeit zu senken, an Alzheimer zu erkranken:

1. ausreichende Bewegung,
2. gesunde Ernährung mit einem hohen Anteil an Pflanzen mit dem Antioxidans Quercetin, das in Äpfeln enthalten ist,
3. B-Vitamine, insbesondere Folsäure,
4. ungesättigte Fettsäuren, vor allem Fischöl und
5. Verzicht auf Nikotin.

**Handeln, bevor es zu spät ist**

Vorsorge-Experte Michael Santak vom Portal **steuertipps.de** mahnt: "Das Risiko ist statistisch gesehen zwar gering, doch Alzheimer kann jeden treffen. Daher ist es empfehlenswert, seinen nächsten Angehörigen eine Vorsorgevollmacht zu erteilen. Falls es keine Angehörigen gibt, ist eine Betreuungsverfügung sinnvoll. Überlegenswert ist auch der Abschluss einer zusätzlichen privaten Pflegeversicherung."

Mit einer **Vorsorgevollmacht**können Demenzkranke Personen ihres Vertrauens das Recht einräumen, in ihrem Namen zu entscheiden und zu handeln, wenn sie dazu selbst nicht mehr in der Lage sind.

Wenn keine Vertrauensperson existiert, der man eine Vorsorgevollmacht erteilen kann, hilft eine **Betreuungsverfügung.** Mit ihr legt man fest, wer der Betreuer sein soll, falls eine gerichtliche Betreuung notwendig wird. In einer Betreuungsverfügung kann auch festgehalten werden, wer auf keinen Fall als Betreuungsperson eingesetzt werden soll und wie man sich seine spätere Lebensgestaltung vorstellt, zum Beispiel hinsichtlich Unterbringung in einem Heim. 

Im Unterschied zur Vorsorgevollmacht können Demenzkranke eine Betreuungsverfügung auch dann noch aufsetzen oder ändern, wenn sie schon **nicht mehr voll geschäftsfähig** sind.

Sorgen Sie heute schon für morgen vor, denn durch einen Unfall, eine Krankheit oder im Alter kann jeder in die Lage kommen, dass er selbst nicht mehr handeln kann.  [**Der VorsorgePlaner Plus:**](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner) Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen. Dieses Paket enthält zusätzlich einen Ordner zur Ablage und sicheren Aufbewahrung der ausgefüllten Formulare.

_(MS)_

 

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title: Studierendes Kind lebt mit berufstätigem Lebensgefährten zusammen: Auswirkung auf Unterhaltshöchstbetrag?
meta: 
"og: title": "Studierendes Kind lebt mit berufstätigem Lebensgefährten zusammen: Auswirkung auf Unterhaltshöchstbetrag?"
description: Der Unterhaltshöchstbetrag wird nicht gekürzt, weil das von den Eltern unterstützte Kind mit dem Lebensgefährten in einem Haushalt zusammenlebt. Das entschied der BFH.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Unterhalt
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/studierendes-kind-lebt-mit-berufstaetigem-lebensgefaehrten-zusammen-auswirkung-auf-unterhaltshoechstbetrag
file: eltern-familie-ehe/studierendes-kind-lebt-mit-berufstaetigem-lebensgefaehrten-zusammen-auswirkung-auf-unterhaltshoechstbetrag.md
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22.09.2020, 06:00 Uhr - 

Der Unterhaltshöchstbetrag wird nicht gekürzt, weil das von den Eltern unterstützte Kind mit dem Lebensgefährten in einem Haushalt zusammenlebt. Das entschied der BFH.

Leistungen von Eltern für den Unterhalt ihres in Ausbildung befindlichen Kindes, für das kein Anspruch auf Kindergeld (mehr) besteht, sind im Rahmen der gesetzlichen Höchstbeträge als außergewöhnliche Belastungen steuermindernd zu berücksichtigen. Lebt das Kind mit einem Lebensgefährten, der über ausreichendes Einkommen verfügt, in einem gemeinsamen Haushalt, wird der Höchstbetrag nicht gekürzt. Dies hat der Bundesfinanzhof bestätigt.

Im entschiedenen Fall hatten die klagenden Eltern Unterhaltsaufwendungen für ihre studierende Tochter, die mit ihrem Lebensgefährten in einer gemeinsamen Wohnung lebte, als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung geltend gemacht.

**Finanzamt erkennt nur halben Unterhalt an**

Das Finanzamt erkannte die Kosten nur zur Hälfte an weil es der Auffassung ist, auch der Lebensgefährte trage aufgrund der bestehenden Haushaltsgemeinschaft zum Unterhalt der Tochter bei. Dies beruhe auf dem Erfahrungssatz, dass Lebensgefährten bei unterschiedlich hohem Einkommen stets aus »einem Topf« wirtschafteten und daher die Gesamteinnahmen der Haushaltsgemeinschaft jedem gleichermaßen zur Verfügung stünden.

**Finanzgericht und BFH widersprechen Finanzamt**

Dieser Argumentation vermochten sich weder das Finanzgericht noch der BFH anzuschließen und erklärten übereinstimmend, ein entsprechender Erfahrungssatz sei weder von der Lebenswirklichkeit getragen, noch lasse er sich der Rechtsprechung des BFH entnehmen, die ein »Wirtschaften aus einem Topf« nur bei Partnern einer sozialrechtlichen Bedarfsgemeinschaft annehme, also beispielsweise im Zusammenhang mit Arbeitslosengeld II (Hartz IV). Für diese gelte die Vermutung, dass hilfsbedürftige (mittellose) Personen wegen der Kürzung/ Versagung von Sozialleistungen am Einkommen und Vermögen des Lebensgefährten teilhaben.

Im Streitfall habe aber gar keine Bedarfsgemeinschaft vorgelegen, da die Tochter schon wegen der Unterhaltsleistungen der Eltern nicht mittellos gewesen sei. Es entspreche – so der BFH - vielmehr der Lebenswirklichkeit, dass Lebensgefährten, die jeweils über auskömmliche finanzielle Mittel zur Deckung des eigenen Lebensbedarfs verfügten, auch wenn sie zusammenlebten, einander keine Leistungen zum Lebensunterhalt gewährten, sondern jeder - durch die Übernahme der hälftigen Haushaltskosten - für den eigenen Lebensunterhalt aufkomme.

Dabei, so der BFH abschließend, sei unerheblich, ob es sich bei den »eigenen« finanziellen Mittel um (steuerbare) Einkünfte, Bezüge oder Unterhaltsleistungen Dritter handele ([BFH- Urteil vom 28.4.2020, Az. VI R 43/17](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202010180/)).

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung)
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_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/studierendes-kind-lebt-mit-berufstaetigem-lebensgefaehrten-zusammen-auswirkung-auf-unterhaltshoechstbetrag/drucken)

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title: Teilweise vermietet Immobilie abgerissen: Kosten nur zum Teil Werbungskosten
meta: 
"og: title": "Teilweise vermietet Immobilie abgerissen: Kosten nur zum Teil Werbungskosten"
description: Abbruchkosten und Restwert eines zuvor zeitweise vollständig fremdvermieteten und zeitweise zum Teil selbst genutzten Gebäudes sind in der Steuererklärung nur zum Teil als Werbungskosten abziehbar. Die Kosten sind dabei sowohl nach dem räumlichen als auch nach dem zeitlichen Nutzungsumfang aufzuteilen.
keywords: Haus,Immobilie,Steuererklärung,Finanzamt,Abriss,Abbruch,Neubau,Vermietung,wohnen
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/teilweise-vermietet-immobilie-abgerissen-kosten-nur-zum-teil-werbungskosten
file: wohnen-haus-vermietung/teilweise-vermietet-immobilie-abgerissen-kosten-nur-zum-teil-werbungskosten.md
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17.09.2020, 06:33 Uhr - 

Abbruchkosten und Restwert eines zuvor zeitweise vollständig fremdvermieteten und zeitweise zum Teil selbst genutzten Gebäudes sind in der Steuererklärung nur zum Teil als Werbungskosten abziehbar. Die Kosten sind dabei sowohl nach dem räumlichen als auch nach dem zeitlichen Nutzungsumfang aufzuteilen.

**Das hat das FG Münster in folgendem Fall entschieden:**

Ein im Dezember 2011 gekaufter Bungalow wurde zunächst vollständig vermietet. Nach dem Tod der Mieterin wurde ab dem 1.9.2014 lediglich einen Teil der Immobilie mit Ausnahme der Kellerräume an eine neue Mieterin vermietet.

Die Vermieterin kündigte den Mietvertrag zum 31.10.2016 und ließ den Bungalow im März 2017 abreißen. Anschließend baute sie auf dem Grundstück ein Mehrparteienhaus, das sie ausschließlich vermietete.

Den Restwert des Bungalows, des Inventars sowie die Abbruchkosten machte sie im Streitjahr 2017 in vollem Umfang als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung geltend. Das Finanzamt kürzte den Werbungskostenabzug um den Anteil der nicht mitvermieteten Kellerräume.

**Nur anteiliger Abzug möglich**

Das FG Münster erklärte, die Kosten seien grundsätzlich absetzbar – allerdings nur anteilig. Die genaue Berechnung sieht dabei wie folgt aus:

Die Aufteilung ist sowohl zeitanteilig als auch nach der Art der Nutzung der Flächen vorzunehmen.

Maßgeblich ist die gesamte Nutzungsdauer der Immobilie seit der Anschaffung von 57 Monaten.

Hiervon entfallen 31 Monate auf eine vollständige Vermietung und die übrigen 26 Monate auf eine flächenmäßig anteilige Vermietung zu 78,4 %.

So kam das Gericht zu dem Ergebnis, dass eine private Veranlassung des Abbruchs von 9,8% vorliegt. Da nach den allgemeinen Grundsätzen zum Veranlassungsprinzip eine Veranlassung von unter 10% aber steuerlich unerheblich ist, sind die Kosten hier im Ergebnis doch in vollem Umfang abzugsfähig (FG Münster, Urteil vom 21.8.2020, Az. 4 K 855/19).

Das FG Münster hat die Revision zum Bundesfinanzhof zugelassen.

**auch interessant:**

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_(MB)_

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title: Kein Kindergeld für arbeitslose EU-Bürger?
meta: 
"og: title": "Kein Kindergeld für arbeitslose EU-Bürger?"
description: Mit dem Gesetz gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch wurde die Kindergeldberechtigung für nicht erwerbstätige Unionsbürger für die ersten drei Monate ihres Aufenthalts in Deutschland ausgeschlossen. Ob das mit EU-Recht vereinbar ist, soll jetzt der EuGH entscheiden.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Kindergeldkasse,Familienkasse,Ausländer,EU-Ausland
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kein-kindergeld-fuer-arbeitslose-eu-buerger
file: eltern-familie-ehe/kein-kindergeld-fuer-arbeitslose-eu-buerger.md
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21.09.2020, 06:39 Uhr - 

Mit dem Gesetz gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch wurde die Kindergeldberechtigung für nicht erwerbstätige Unionsbürger für die ersten drei Monate ihres Aufenthalts in Deutschland ausgeschlossen. Ob das mit EU-Recht vereinbar ist, soll jetzt der EuGH entscheiden.

Das FG Bremen hat den Europäischen Gerichtshof angerufen und ihm die Frage gestellt, ob der Ausschluss des Kindergeldanspruchs für nicht erwerbstätige EU-Bürger für die ersten drei Monate ihres inländischen Aufenthalts mit EU-Recht vereinbar ist.

**Was ist das Problem?**

Durch § 62 Abs. 1a Satz 1 EStG soll zur Abwehr einer unerwünschten Zuwanderung in die Sozialsysteme aus einigen EU-Staaten die Anreizwirkung des Kindergeldes vermindert werden. Die Vereinbarkeit dieser Regelung mit Unionsrecht ist umstritten, denn § 62 Abs. 1a Satz 1 EStG schließt die Kindergeldberechtigung nur für Unionsbürger aus, nicht aber für deutsche Staatsangehörige. Art. 4 VO (EG) 883/2004 verpflichtet jedoch die Mitgliedstaaten, Unionsbürger und eigene Staatsangehörige gleich zu behandeln. 

Anlass ist die Klage einer bulgarischen Staatsangehörigen, deren Antrag auf Gewährung von Kindergeld für die Monate August bis Oktober 2019 abgelehnt wurde, da sie in diesem Zeitraum nicht erwerbstätig war (FG Bremen, Vorlagebeschluss vom 20.8.2020, Az. 2 K 99/20).

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kein-kindergeld-fuer-arbeitslose-eu-buerger/drucken)

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title: Vergessene Information zur Betriebsrente: kein Schadenersatz
meta: 
"og: title": "Vergessene Information zur Betriebsrente: kein Schadenersatz"
description: Über den schmalen Grat zwischen Verschweigen und Fehlinformieren – unter diese Überschrift könnte man ein Urteil des Bundesarbeitsgerichts stellen. Worum es ging? Um einen Arbeitgeber, der seinen Beschäftigten Informationen vorenthalten hat, die für den Abschluss einer betrieblichen Altersvorsorge eigentlich eminent wichtig sind: nämlich die viel diskutierte Belastung der später bezogenen Betriebsrente durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.
keywords: Betriebsrente,Sozialabgaben,Arbeitgeber,Schadenersatz
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/vergessene-information-zur-betriebsrente-kein-schadenersatz
file: altersvorsorge-rente-finanzen/vergessene-information-zur-betriebsrente-kein-schadenersatz.md
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27.09.2020, 06:58 Uhr - 

Über den schmalen Grat zwischen Verschweigen und Fehlinformieren – unter diese Überschrift könnte man ein Urteil des Bundesarbeitsgerichts stellen. Worum es ging? Um einen Arbeitgeber, der seinen Beschäftigten Informationen vorenthalten hat, die für den Abschluss einer betrieblichen Altersvorsorge eigentlich eminent wichtig sind: nämlich die viel diskutierte Belastung der später bezogenen Betriebsrente durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. 

Das Bundesarbeitsgericht befand in einer Entscheidung vom 18.2.2020, dass Arbeitnehmer gegenüber einem Arbeitgeber, der sie hierüber nicht informiert hat, **keinen Anspruch auf Schadensersatz** haben - eine höchst umstrittene Entscheidung, was sich schon allein daraus ergibt, dass die Vorinstanz (das Landesarbeitsgericht Hamm) den Arbeitgeber in einer Entscheidung vom 6.12.2017 (Az. 4 Sa 852/17) zur Zahlung von Schadensersatz verurteilt hatte. Das BAG kippte nun diese LAG-Entscheidung.

**Entgeltumwandlungs-Vereinbarung mit Kapitalwahlrecht**

Verhandelt wurde über die Klage eines Arbeitnehmers, der im **September 2003** mit seinem Arbeitgeber eine Entgeltumwandlungs-Vereinbarung mit Kapitalwahlrecht abgeschlossen hatte und von seinem Wahlrecht knapp zwölf Jahre später Gebrauch machte.

Ihm wurde daraufhin ein Kapitalbetrag in Höhe von 35.101,03 € überwiesen, auf den 8.362,59 € an Steuern zu entrichten waren. Weiterhin erhob die Techniker Krankenkasse, bei der der Betroffene versichert war, ab 2015 monatlich 42,71 € zuzüglich eines Zusatzbeitrags in Höhe von 2,34 € an Krankenkassenbeiträgen sowie 6,87 € Pflegeversicherungsbeiträge. Aufs Kalenderjahr bezogen waren dies etwa 625,– €, ein Betrag, der dann auch in der Folgezeit in etwa fällig wurde.

**Verschlechterung durch neue Rechtslage**

Genau dies ist die **seit Anfang 2004 geltende Rechtslage,** die durch das GKV Modernisierungsgesetz hergestellt wurde. Nach der zuvor geltenden Gesetzeslage waren Einmalzahlungen aus einer betrieblichen Altersversorgung nicht beitragspflichtig in der gesetzlichen Sozialversicherung. Zu dieser Gesetzesänderung fand bereits im Juni 2003 eine viertägige öffentliche Anhörung von Sachverständigen statt.

Der Gesetzesentwurf wurde am **9.9.2003** in erster Lesung im Deutschen Bundestag behandelt. Den Vertrag über die Entgeltumwandlung unterschrieb der klagende Arbeitnehmer am **23.9.2003.** Als er diese Unterschrift leistete, war ihm nichts von der bevorstehenden Rechtsänderung bekannt.

**OLG Hamm: Arbeitgeber hätte informieren müssen**

Möglicherweise hätte er sich andernfalls **gegen**die Entgeltumwandlung entschieden. Deshalb forderte er nun von seinem Ex-Arbeitgeber eine Schadensersatzzahlung in Höhe seiner gezahlten Beiträge. Zu Recht, wie das Landesarbeitsgericht Hamm befunden hatte.

Der Arbeitgeber sei, so das Gericht, "zum Ersatz des Schadens verpflichtet, der dadurch entstanden ist, dass er es unterlassen hat, den Arbeitnehmer darauf hinzuweisen, dass mit Wirkung ab dem 1.1.2004 aufgrund des Gesetzes zur Modernisierung der gesetzlichen Krankenversicherung Kapitalzahlungen aus einer Entgeltumwandlung der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung unterliegen werden".

Dies folge aus den § 241 und § 242 BGB. Danach bestehe bei jedem Arbeitsverhältnis die Nebenpflicht des Arbeitgebers, "die im Zusammenhang mit dem Arbeitsverhältnis stehenden Interessen des Arbeitnehmers so zu wahren, wie dies unter Berücksichtigung der Interessen und Belange beider Vertragspartner nach Treu und Glauben verlangt werden kann".

Der Arbeitgeber selbst habe zwar wohl zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses nichts von der bevorstehenden Gesetzesänderung gewusst, wohl aber die örtliche Sparkasse, bei der der Vertrag abgeschlossen wurde. Dieser sei die geplante Gesetzesänderung in jedem Fall bekannt gewesen. Der Arbeitgeber müsse sich deren "vorhandenen Wissensstand zurechnen lassen". Mithin habe er gegen seine **Informationspflicht**verstoßen.

**BAG: Nicht-Information ist keine Fehl-Information**

Dagegen zweifelt das Bundesarbeitsgerichts grundsätzlich daran, ob den Arbeitgeber überhaupt **Hinweispflichten**"auf bis zum Abschluss einer Entgeltumwandlungsvereinbarung erfolgende Gesetzesänderungen oder entsprechende Gesetzesvorhaben, die zulasten der Arbeitnehmer gehen, treffen". 

Gebe er allerdings solche Hinweise, so müssten diese "richtig, eindeutig und vollständig sein". Andernfalls müsse er gegebenenfalls Schadensersatz leisten. Im verhandelten Fall habe der Arbeitgeber allerdings richtig informiert, denn auf der Betriebsversammlung, auf der Mitte 2003 die Entgeltumwandlungsvereinbarung Thema gewesen sei, sei über Beitragspflichten zur Sozialversicherung **nicht**unterrichtet worden.

Da diese Frage auf der Betriebsversammlung nicht Thema gewesen sei, könne es auch keine Fehlinformation gegeben haben, folgern die obersten deutschen Arbeitsrichter.

**Kleines Trostpflaster für Arbeitnehmer:**Vor Gericht konnte der Betroffene zwar keinen Schadensersatz durch seinen Arbeitgeber erstreiten. Doch durch die Gesetzesänderung, die Anfang dieses Jahres in Kraft getreten ist, wurde die Beitragsbelastung der Leistungen der betrieblichen Altersvorsorge deutlich verringert. Durch den neuen **Freibetrag**von derzeit 159,25 € wurde die monatliche Beitragsbelastung des Betroffenen auf etwa 24,– € reduziert.

_(MS)_

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title: Hinterbliebenenrente kann wieder aufleben
meta: 
"og: title": "Hinterbliebenenrente kann wieder aufleben"
description: Nicht wenige Menschen entschließen sich nach dem Tod ihres Ehepartners nochmals zu einer Eheschließung. Wenn dann auch der zweite Ehepartner verstirbt, gilt sicherlich nicht der erste Gedanke der Hinterbliebenenrente. Doch ganz vergessen sollte man sie nicht. In diesem Fall kann auch die nach dem Tod des ersten Ehepartners gezahlte Hinterbliebenenrente wiederaufleben. Das Gleiche gilt im Falle einer rechtskräftigen Scheidung.
keywords: Hinterbliebenenrente,aufleben,Tod des Ehepartners,Scheidung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/hinterbliebenenrente-kann-wieder-aufleben
file: altersvorsorge-rente-finanzen/hinterbliebenenrente-kann-wieder-aufleben.md
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26.09.2020, 06:56 Uhr - 

Nicht wenige Menschen entschließen sich nach dem Tod ihres Ehepartners nochmals zu einer Eheschließung. Wenn dann auch der zweite Ehepartner verstirbt, gilt sicherlich nicht der erste Gedanke der Hinterbliebenenrente. Doch ganz vergessen sollte man sie nicht. In diesem Fall kann auch die nach dem Tod des ersten Ehepartners gezahlte Hinterbliebenenrente wiederaufleben. Das Gleiche gilt im Falle einer rechtskräftigen Scheidung.

Wenn Sie als Witwe oder Witwer wieder heiraten und damit Ihre Hinterbliebenenrente verlieren, versüßt Ihnen die Deutsche Rentenversicherung das zunächst mit einer **Abfindung**Ihrer bisherigen Witwen- oder Witwerrente. Bei der erstmaligen Wiederheirat erhalten Sie das 24-Fache Ihrer monatlichen Rente als Abfindung. Geregelt ist das in § 107 SGB VI.

Trotz des von der Rentenversicherung gezahlten Trostpflasters für den Rentenverlust kommt die früher bezogene (und eigentlich abgefundene) Rente später unter Umständen noch einmal ins Spiel – und zwar in zwei Fällen: bei einer Scheidung der neu geschlossenen Ehe und bei einem Tod des (neuen) Ehepartners.

**Bei Scheidung: Alte Rente lebt auf**

Auch Alter schützt vor Scheidung nicht. Gut zu wissen ist daher: Nach einer Scheidung lebt **– auf Antrag –** die vorherige Hinterbliebenenrente wieder auf. Die Witwen-/ Witwerrente nach dem vorletzten Ehegatten ist in § 46 Abs. 3 SGB VI geregelt.

Diese Rente erhält, wer nach dem Tod des früheren Partners wieder geheiratet oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft begründet hat, wenn die neue Verbindung aufgelöst oder aufgehoben wurde.

**Wenn der neue Partner stirbt: Die höhere Rente wird gezahlt**

Auch bei einem Tod des neuen Ehepartners lebt die alte Hinterbliebenenrente wieder auf. Das ist besonders dann wichtig, wenn durch die neue Ehe (noch) kein Anspruch auf Hinterbliebenenrente entstanden ist. In diesem Fall besteht wieder Anspruch auf die frühere Hinterbliebenenrente.

Gegebenenfalls besteht aber aus **beiden**Ehen Anspruch auf eine Hinterbliebenenrente. Doch die Vorteile hieraus sind begrenzt, denn in diesem Fall wird nur die höhere Rente ausgezahlt. Geregelt ist das in § 90 Abs. 1 SGB VI.

Aber das bedeutet immerhin: Wer erleben muss, dass auch sein neuer Ehepartner stirbt, dem ist mindestens eine Hinterbliebenenrente in der Höhe sicher, wie er sie nach dem Tod des vorletzten Ehepartners erhalten hat.

**Abfindung wird angerechnet**

Bei einem Wiederaufleben der alten Hinterbliebenenrente kommt allerdings auch die von der Rentenversicherung gezahlte Rentenabfindung nochmals ins Spiel. Diese wird dann in angemessenen **Teilbeträgen**(§ 90 Abs. 2 SGB VI) von der Hinterbliebenenrente einbehalten, führt also zu einer zeitweisen Rentenminderung.

Die alte Hinterbliebenenrente lebt nicht automatisch und von Amts wegen auf. Es muss hierzu bei der Deutschen Rentenversicherung ein Antrag gestellt werden.

_(MS)_

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title: Baukindergeld: Bis 31.03.21 besteht rückwirkend Anrecht
meta: 
"og: title": "Baukindergeld: Bis 31.03.21 besteht rückwirkend Anrecht"
description: Familien, die zwischen dem 1.1.18 und dem 31.3.21 ihren Kaufvertrag unterzeichnet bzw. eine Baugenehmigung erhalten haben, könnten Baukindergeld erhalten.
keywords: Steuererklärung,Finanzamt,Wohnung,Haus,Familie,Kfw-Förderung
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/baukindergeld-foerderzeitraum-bis-31-maerz-2021-verlaengert
file: wohnen-haus-vermietung/baukindergeld-foerderzeitraum-bis-31-maerz-2021-verlaengert.md
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12.03.2021, 06:01 Uhr - 

Familien mit Kindern, die Baukindergeld beantragen, müssen bestimmte Fristen einhalten, um Anspruch auf die Förderung zu erhalten.

Einen Antrag auf Baukindergeld können Familien stellen, die **zwischen dem 1.1.2018 und dem 31.3.2021 ihren Kaufvertrag unterzeichnet bzw. eine Baugenehmigung erhalten** haben.

Bei nicht genehmigungspflichtigen Bauvorhaben muss der frühestmögliche Baubeginn zwischen dem 1.1.2018 und dem 31.3.2021 liegen.

Die Anträge müssen innerhalb von sechs Monaten nach Einzug in die geförderte Immobilie [online über das KfW-Zuschussportal](https://www.kfw.de/inlandsfoerderung/Privatpersonen/Bestandsimmobilie/Zuschussportal/Online-Antrag-Baukindergeld/) gestellt werden.

Der bisher bis zum 31.12.2020 befristete Förderzeitraum für die Gewährung des Baukindergeldes wurde damit um drei Monate bis zum 31.3.2021 verlängert. Der Grund ist auch hier tatsächlich – Corona: Denn aufgrund der Coronapandemie konnten viele Antragsteller zum Beispiel ihre Baugenehmigung bzw. die Unterzeichnung des Kaufvertrages nicht wie vorgesehen bis zum Jahresende 2020 erhalten.

Die Antragsfrist für die Förderung endet unverändert am 31. Dezember 2023.

## Wer profitiert vom Baukindergeld?

Anders als der Name vermuten lässt, handelt es sich beim Baukindergeld um keinen Zuschuss zum eigentlichen Kindergeld 2021 - dieses ist, wie gehabt, für Aufwendungen im Rahmen der Kindererziehung und die Förderung des Nachwuchses vorgesehen. Beim Baukindergeld handelt es sich indes um eine staatliche Förderung, die es für Paare mit Kindern zusätzlich zum Kindergeld 2021 gibt, wenn sie Wohneigentum bauen oder kaufen.

Die Förderung wird seit September 2018 ausgezahlt und soll vor allem junge Familien mit kleineren und mittleren Einkommen unterstützen: ca. 86 Prozent der Anträge werden von Familien mit ein bis zwei Kindern gestellt, ca. zwei Drittel aller Antragsteller haben Kinder im Alter von unter sechs Jahren. Bei mehr als 60 Prozent der Familien liegt das durchschnittliche zu versteuernde Haushaltseinkommen unter 40.000 Euro pro Jahr, teilt das Bundesministerium des Innern, für Bau und Heimat mit.

## Baukindergeld - das Wichtigste im Überblick

- 12.000 Euro Zuschuss pro Kind (10 Jahre je 1.200 Euro pro Kind)
- Gefördert wird der Bau oder Kauf der eigenen vier Wände
- Unterstützt Familien mit Kindern und Alleinerziehende
- Voraussetzung: Haushaltseinkommen von maximal 90.000 Euro bei einem Kind plus 15.000 Euro für jedes weitere Kind

**auch interessant:**

- [Baukindergeld: Details der neuen Förderung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/baukindergeld-details-der-neuen-foerderung) (News vom 10.2.2019)
- **Ratgeber** [Baukindergeld: Die neue Förderung für Selbstnutzer](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/baukindergeld-die-neue-foerderung-fuer-selbstnutzer)
- [Kindergeld: Anträge und Anleitungen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/kindergeld-antraege-und-anleitungen)

_(MB)_

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title: Lebenserwartung hängt von Arbeitsbelastung und Rentenhöhe ab
meta: 
"og: title": "Lebenserwartung hängt von Arbeitsbelastung und Rentenhöhe ab"
description: Die Menschen leben länger als früher. Gute Ernährung und gute Ärzte sorgen dafür. Doch nicht alle profitieren davon, denn noch immer gibt es soziale Unterschiede, die sich auf Gesundheit und Langlebigkeit auswirken.
keywords: Tag der älteren Menschen,Lebenserwartung,Rente,Rentenlücke,Arbeitsbelastung,Rentenhöhe
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/lebenserwartung-haengt-von-arbeitsbelastung-und-rentenhoehe-ab
file: altersvorsorge-rente-finanzen/lebenserwartung-haengt-von-arbeitsbelastung-und-rentenhoehe-ab.md
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01.10.2020, 06:05 Uhr - 

Am heutigen Tag der älteren Menschen können wir uns glücklich schätzen, in einer langen Friedensperiode leben und uns über ein langes Leben freuen zu dürfen. Dafür sorgen unter anderem gesunde Ernährung und gute Ärzte. Doch nicht alle profitieren von Wohlstand und medizinischem Fortschritt, denn noch immer gibt es Lebensumstände, die sich negativ auf Gesundheit und Langlebigkeit auswirken. 

Die Lebenserwartung wird stark von Bildung und Berufsleben, Einkommen und Rentenhöhe beeinflusst. "Jemand, der jahrzehntelang schwere körperliche Arbeit im Schichtdienst geleistet hat, wird in der Regel nicht so alt wie ein Beamter aus der bürgerlichen Mittelschicht", sagt Vorsorge-Experte Michael Santak vom Portal **steuertipps.de.**

![aav_statistic_id273406_lebenserwartung-in-deutschland-bei-geburt-nach-geschlecht.png]()

**Wer im Job hoch belastet ist, bezieht seine Rente kürzer**

Seit langem steigt in Deutschland die Lebenserwartung. Rein statistisch wird jede zweite 1960 geborene Frau einmal ihren 90. Geburtstag feiern und ein gleichaltriger Mann wird voraussichtlich 86 Jahre alt. Verglichen mit der Generation ihrer Eltern leben diese Babyboomer rund **fünf Jahre länger.**

Wie die Lebenserwartung ab 65 Jahren mit dem Arbeitsleben und mit sozialen Unterschieden zusammenhängt, hat das Institut Arbeit und Qualifikation (IAQ) der Universität Duisburg-Essen (UDE) untersucht. Die Studie zeigt, dass die **Belastungen während des Arbeitslebens** und die **Anzahl der Berufsjahre** langfristig die Lebenserwartung und damit die Zeit des Rentenbezugs beeinflussen können.

Offenbar sind Personen mit höherer Bildung oft in höheren Einkommenspositionen anzutreffen und haben vermutlich auch verträglichere Arbeitsbedingungen. Wer dagegen **sehr hohen Arbeitsbelastungen** ausgesetzt war, stirbt früher. Die Arbeitsbelastung beeinflusst also nicht nur das unmittelbare Wohlbefinden, sondern wirkt sich auch über die Erwerbsphase hinaus auf den Ruhestand aus.

Wann Sie frühestens in Rente gehen können, beispielsweise wegen gesundheitlicher Beeinträchtigungen, lesen Sie in unserem ["Kleinen Rentenratgeber".](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber) 

**Wer wenig Rente bekommt, hat ein kürzeres Leben**

Bezieher einer geringen Rente sterben in der Regel deutlich früher als Ruheständler mit hohen Altersbezügen. Während 65-Jährige mit sehr hohen Altersbezügen im Jahr 2005 noch eine durchschnittliche Lebenserwartung von knapp **19 Jahren** hatten, erreichten die 20 Prozent der Rentner mit den niedrigsten Renten bloß noch eine restliche Lebenserwartung von knapp **15 Jahren** und damit den 80. Geburtstag in der Regel nicht mehr.

Das ergibt sich aus einer Analyse von Daten der Deutschen Rentenversicherung des Rostocker Max-Planck-Instituts für demografische Forschung. Die Studie zeigt, dass der **Abstand zwischen Arm und Reich** bei der durchschnittlichen Lebenserwartung während der letzten 20 Jahren stark gewachsen ist. 

Vor allem für Menschen am unteren Ende der sozialen und wirtschaftlichen Hierarchie stieg die Lebenserwartung im Alter 65 zuletzt deutlich langsamer, im Westen sogar seit etwa 2007 fast gar nicht mehr. Zwar sei die Lebenserwartung in allen Einkommensschichten gestiegen, doch während sie in der untersten Einkommensgruppe in Westdeutschland von 1997 bis 2016 lediglich um 1,8 Jahre zugenommen habe, hat die oberste Gruppe gleichzeitig fast **doppelt so viel Lebenszeit** hinzugewonnen (3,5 Jahre).

Wie Sie Ihre Rente und damit Ihre Lebenserwartung erhöhen können, erfahren Sie in unserem Ratgeber ["So schließen Sie Ihre Rentenlücke".](https://www.steuertipps.de/shop/literature/so-schliessen-sie-die-rentenluecke)

_(MS)_ 

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/lebenserwartung-haengt-von-arbeitsbelastung-und-rentenhoehe-ab/drucken)

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title: Mehr Schein als Sein bei der UniProfiRente
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"og: title": "Mehr Schein als Sein bei der UniProfiRente"
description: Union Investment ist mit seiner UniProfiRente unbestritten Marktführer unter den Riester-Fondssparplänen. Stolz verweist der Finanzdienstleister darauf, dass &#34;1,8 Millionen zufriedene Menschen in Deutschland bereits mit dem Marktführer riestern&#34;. Das scheint jedoch stark übertrieben zu sein, denn es mehren sich diejenigen, die ihre Riester-Rente beziehen und keineswegs mit deren Rendite zufrieden sind.
keywords: Riester,Riester-Rente,UniProfiRente,Rendite
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/mehr-schein-als-sein-bei-der-uniprofirente
file: altersvorsorge-rente-finanzen/mehr-schein-als-sein-bei-der-uniprofirente.md
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11.10.2020, 06:34 Uhr - 

Union Investment ist mit seiner UniProfiRente unbestritten Marktführer unter den Riester-Fondssparplänen. Stolz verweist der Finanzdienstleister darauf, dass "1,8 Millionen zufriedene Menschen in Deutschland bereits mit dem Marktführer riestern". Das scheint jedoch stark übertrieben zu sein, denn es mehren sich diejenigen, die ihre Riester-Rente beziehen und keineswegs mit deren Rendite zufrieden sind.

In einem dreiminütigen Erklärfilm zur UniProfiRente "So funktioniert UniProfiRente/4P" soll man erfahren, "dass Riestern sich lohnen kann". Man könne "mit der Riester-Rente jetzt die Schäfchen ins Trockene bringen". Da ist von der "beliebtesten Riester-Rente" die Rede, die von der Zeitschrift "Finanztest" noch im Herbst 2017 als Riester-Rente mit den "höchsten Renditechancen" ausgezeichnet wurde.

UniProfiRente als beliebteste Riester-Rente für 1,8 Millionen zufriedene Menschen in Deutschland? Zweifel sind angebracht, wenn man die Versprechen mit der Wirklichkeit konfrontiert. 

**Jeder neunte Riester-Sparer mit UniProfiRente**

Tatsächlich wurden bis heute 1,8 Millionen und damit 55 % der Riester-Fondssparpläne von insgesamt 3,3 Millionen bei der Union Investment abgeschlossen und über die Genossenschaftsbanken (Volksbanken, Raiffeisenbanken, Spar- und Darlehenskassen) vertrieben. 

Mit großem Abstand folgen weitere Anbieter von Riester-Fondssparplänen wie DWS als Investmentgesellschaft der Deutschen Bank oder Deka als Fondsgesellschaft der Sparkassen.

Da es aktuell insgesamt 16,5 Millionen Riester-Verträge gibt und 1,8 Millionen UniProfiRente-Kunden, hat jeder neunte Riester-Sparer in Deutschland einen Riester-Fondssparplan bei Union Investment. 

**Ansparphase mit Renten- und Aktienfonds oft nicht lukrativ**

In der Anspar- bzw. Beitragsphase werden die Einzahlungen aus Eigenbeiträgen und Riester-Zulagen ausschließlich in Fonds angelegt, um "von den Ertragschancen der internationalen Kapitalmärkte profitieren" zu können, wie der Anbieter sagt. Union Investment wisse, wie man Vorsorgevermögen anlegt und "deutlich mehr daraus machen kann". Bis zu 100 % würden in Aktienfonds angelegt.

Ein "intelligentes Konzept aus Chance und Sicherheit" solle das angesparte Vermögen möglichst vergrößern und absichern. Der versprochene Wertzuwachs durch Anlage in die internationalen Aktienfonds "UniGlobal II" bzw. "UniGlobal Vorsorge" und den auf Euro-Anleihen spezialisierten Rentenfonds "UniEuroRenta" steht aber bloß auf dem Papier.

So legte der Rentenfonds "UniEuroRenta" nach Angaben von Union Investment in den letzten fünf Jahren nur um insgesamt 3,53 % vor Kosten zu. Unter Berücksichtigung von Ausgabeaufschlag und laufenden Kosten gab es sogar ein Minus von 1,65 % vom Juli 2015 bis Juli 2020.

Der Aktienfonds "UniGlobal Vorsorge" brachte es für die Anleger in der Zeit von Ende Juli 2015 bis Mitte Juli 2020 (unter Berücksichtigung von Kosten) nur auf ein Plus von insgesamt 10,4 %.

Etwas besser schnitt der "UniGlobal II" ab mit einem Zuwachs nach Kosten von 19,20 % innerhalb von fünf Jahren.

Einen Garantiezins gibt es bei Riester-Fondssparplänen im Gegensatz zu Riester-Versicherungen nicht. Nur die Einzahlungen und Zulagen sind zu Rentenbeginn durch Union Investment garantiert.

Das zur Rentenauszahlung kommende Riester-Kapital muss also zumindest so hoch sein wie die Beitragssumme inklusive Zulagen. Diese **Beitragserhaltungsgarantie**ist aber nur ein schwacher Trost, wenn sich die Werte der Fonds nur mäßig entwickeln oder sogar im Minusbereich liegen.

Um diese Garantie zu erfüllen, erfolgen häufig Umschichtungen von Aktienfonds in Rentenfonds bei stark sinkenden Aktienkursen wie in der Finanzkrise 2008, Eurokrise 2012 und Coronakrise 2020. **Nachteil dieser Strategie:** Sind die Kurse erst einmal im Keller, steht schlimmstenfalls bloß noch ein Bruchteil der Beiträge für den Rentenfonds zur Verfügung. Da dieser, wie oben dargestellt, eine negative Rendite wegen hoher Kosten aufweist, bleibt am Ende nicht viel vom angesparten Vorsorgekapital erhalten.

Ebenso wird in den letzten Jahren vor Rentenbeginn in großem Maße in den Rentenfonds "UniEuroRenta" umgeschichtet. Meist machen die Aktienfonds "UniGlobal II" bzw. "UniGlobal Vorsorge" zum Rentenbeginn lediglich 10 % des Depotwerts aus. 

Selbst wenn das Riester-Kapital am Ende der Ansparphase geringfügig über der Beitragssumme inklusive Zulagen liegt, stellt das viele Riester-Sparer **nicht zufrieden.**

**Dazu ein reales Beispiel aus der Praxis**

Die 65-jährige Frau H. hat rund 11,5 Jahre in die UniProfiRente eingezahlt. Das Riester-Kapital von 24.940,– € zu Beginn der Rentenphase am 1.6.2020 liegt nur 889,– € über der Beitragssumme von 24.051,– € inklusive Zulagen. Das ist ein **sehr bescheidener Wertzuwachs** von insgesamt 3,7 % in 11,5 Jahren bzw. nur durchschnittlich 0,3 % pro Jahr. 

Gründe für die für Frau H. enttäuschende Wertentwicklung sind die geringen Wertsteigerungen bei den Fonds selbst sowie **hohe einmalige und laufende Kosten** für den Fondssparplan "UniProfiRente". Beim Aktienfonds "UniGlobal Vorsorge" liegt der einmalige Ausgabeaufschlag bei 5 % und die laufenden Kosten bei 1,46 % pro Jahr. Für den Rentenfonds "UniEuroRenta" werden ein Ausgabeaufschlag von 3 % und laufende Kosten von 0,73 % pro Jahr berechnet.

Mit Sicherheit übersteigen die einmaligen und laufenden Kosten in der Ansparphase die Riester-Zulagen von insgesamt 1.736,– € bei Frau H.

**Enttäuschende Rentenphase mit Fondsauszahlungs- und Rentenplan**

Die Rentenphase bei UniProfiRente besteht aus einem bis zum vollendeten 85. Lebensjahr laufenden Fondauszahlungsplan und einer ab dem 85. Lebensjahr laufenden Rente aus einer aufgeschobenen Rentenversicherung der R+V.

Beispielsweise werden bei 65-jährigen Neurentnern 72 % des Riester-Kapitals in den sofort beginnenden Auszahlplan bei "UniEuroRenta" und 28 % in den Einmalbeitrag für die aufgeschobene Rentenversicherung gesteckt.

Dieses Kombinationsmodell bei der UniProfiRente muss zumindest sicherstellen, dass die bei Abschluss des Riester-Vertrags garantierte Riester-Rente gezahlt wird. Üblicherweise erfolgt die Rentengarantie über den Rentenfaktor, der die monatliche Rente pro 10.000,– € Riester-Kapital angibt.

Wer diesen Rentenfaktor und das Riester-Kapital am Ende der Ansparphase kennt, kann die garantierte Rente selbst errechnen. Liegt der Rentenfaktor beispielsweise bei 30,– € und das Riester-Kapital bei 30.000,– €, macht die garantierte UniProfiRente 90,– € (= 30,– € × 3) aus. Frau H. erhält bei einem Rentenfaktor von 31,16 € und einem Riester-Kapital von 24.940,– € nur eine garantierte Rente von 77,71 € (= 31,16 € × 2,494). 

Damit kann sie kaum zufrieden sein. Erst **nach fast 26 Jahren** hätte sie die Beitragssumme inklusive Zulagen wieder raus. Sie müsste also **91 Jahre alt** werden, um ohne finanzielle Verluste abzuschneiden.

Die fernere Lebenserwartung für eine heute 65-jährige Frau beträgt nach dem Statistischen Bundesamt jedoch nur **22 Jahre.** Von Rendite kann angesichts einer solch niedrigen UniProfiRente keine Rede sein.

**Alternativen zur Rentenzahlung müssen gut überlegt sein**

Wer Alternativen zur niedrigen Riester-Rente sucht, sollte sich diese sehr genau überlegen. Eine Kündigung ist beim Fondssparplan "UniProfiRente" zwar noch während der Fondsauszahlungsphase und vor Vollendung des 85. Lebensjahrs möglich. Jedoch ist eine solche Kündigung förderschädlich mit der Folge, dass sämtliche Zulagen und eventuelle zusätzlichen Steuerersparnisse zurückgezahlt werden müssen. 

Kündigungen sind – wenn überhaupt – nur zu empfehlen, wenn der Riester-Vertrag sehr gut gelaufen ist und das Riester-Kapital am Ende der Ansparphase deutlich über den Einzahlungen inklusive Zulagen liegt.

Statt einer "Nur-Riester-Rente" kann man sich auch für eine **Teilkapitalauszahlung**von 30 % des Riester-Kapitals und entsprechend gekürzter Riester-Rente entscheiden. Zwar ist eine solche Teilauszahlung förderunschädlich und führt nicht zur Rückzahlung von Zulagen und zusätzlichen Steuerersparnissen. Allerdings ist die Teilkapitalauszahlung voll zu versteuern, was nur in Jahren mit einem geringen persönlichen Steuersatz Sinn macht. 

Bei sehr niedrigen Riester-Renten von **bis zu 31,85 €**im Monat für 2020 zahlt der Anbieter eine **Abfindung,** die zu versteuern ist. Eine Kombination von Teilauszahlung und Abfindung ist nicht möglich. Rutscht also die Riester-Rente nach Auszahlung von 30 % des Riester-Kapitals unter 31,85 €, wird ausnahmsweise diese Mini-Rente lebenslang gezahlt.

Wenn der Rentenbeginn erst in einigen Jahren ansteht, kann bei einem enttäuschenden bisherigen Verlauf des Riester-Vertrags eine **Beitragsfreistellung**infrage kommen. Das Bundesaufsichtsamt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) schätzt, dass gut **ein Fünftel** der 16,6 Millionen Riester-Sparer davon Gebrauch macht und den Riester-Vertrag ruhend stellt. Die staatliche Förderung über Riester-Zulagen und zusätzliche Steuerersparnisse wird dadurch nicht gefährdet. 

**Informationen frühzeitig einholen**

Riester-Sparer erhalten eine **jährliche Standmitteilung,** der sie den bisherigen Verlauf ihres Riester-Vertrags entnehmen können. Sofern darin das aktuelle Guthaben des Altersvermögens (Riester-Kapital) nicht angegeben ist, sollten sie unbedingt nachhaken.

Auf den Vergleich zwischen aktuellem Riester-Guthaben und bisher aufgewandter Beitragssumme inklusive Riester-Zulagen kommt es dann an. Liegt das Riester-Kapital unter der bisherigen Beitragssumme, sind bereits Wertverluste eingetreten. 

Je näher der Rentenbeginn ist, desto eher wird die **Beitragserhaltungsgarantie**zum Zuge kommen. Die vollständige Beitragssumme inklusive Zulagen wird dann als Riester-Kapital zur Zahlung der Riester-Rente verwandt.

Auch der Vergleich zwischen den angelaufenen Kosten (einmalige und laufende Kosten) und den bisher erhaltenen Riester-Zulagen ist aufschlussreich. Sofern die Kosten bereits höher als die Grundzulagen ausfallen, ist das ein schlechtes Zeichen.

Wer frühzeitig Informationen über den Verlauf seiner UniProfiRente einholt, kann sich spätere Enttäuschungen möglicherweise ersparen. 

**Gesetzliche Rente schlägt fast immer die UniProfiRente**

Riester-Anbieter wie Union Investment stellen die **staatliche Förderung** immer besonders stark in den Vordergrund. Gebetsmühlenartig wird verkündet, dass die gesetzliche Rente nicht reiche und daher eine private Altervorsorge notwendig sei.

Bei der UniProfiRente/4P steht der Zusatz "4P" für vier Prämien (Riester-Zulage, Wohnungsbauprämie, Arbeitnehmersparzulage bei Fondssparen und Bausparen). Die Altersvorsorge muss sich aber auch ohne staatliche Förderung rechnen.

Wohnungsbauprämien und Arbeitnehmersparzulagen können Gutverdiener im Übrigen gar nicht erhalten, da sie bestimmte Einkommensgrenzen deutlich überschreiten.

**Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente**

Verschwiegen wird gern, dass die gesetzliche Rente mit der Riester-Rente (z.B. UniProfiRente) durchaus konkurrieren kann und diese in den meisten Fällen sogar schlägt.

Wenn Frau H. beispielsweise freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente in Höhe von insgesamt 24.051,– € in den vergangenen 11,5 Jahren eingezahlt hätte, läge die gesetzliche Rente brutto ab 1.7.2020 bei garantiert 112,38 € und damit **45 %** über der garantierten UniProfiRente von 77,71 €.

Auch der Rentenzahlbetrag von rund 100,– € nach Abzug des Krankenkassenbeitrags bei gesetzlich krankenversicherten Rentnern liegt mit einem Plus von **29 %** noch deutlich darüber. Bei privat krankenversicherten Rentnern steigt die gesetzliche Rente inklusive Zuschuss zur privaten Krankenversicherung sogar auf 121,20 €, was dann zu einem Plus von **56 %** im Vergleich zur UniProfiRente führt. 

Der mögliche Einwand, es gäbe gar keine staatliche Förderung für die gesetzliche Rente aus freiwilligen Beiträgen, zieht nicht. Schließlich wären die seit 2009 bis 2020 von Frau H. gezahlten Beiträge zu **durchschnittlich 79 % steuerlich abziehbar** gewesen und die ab 1.7.2020 gezahlte gesetzliche Rente ist zu 80 % steuerpflichtig.

Korrekt ist lediglich der Einwand, dass **nur Nicht-Pflichtversicherte** freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente leisten dürfen.

_(MS)_

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title: Vorsorge gegen die Volkskrankheit Nr. 1
meta: 
"og: title": "Vorsorge gegen die Volkskrankheit Nr. 1"
description: An Herzinfarkt oder Schlaganfall sterben weltweit jedes Jahr über 17 Millionen Menschen. Herz-Kreislauf-Erkrankungen gehören zu den häufigsten Todesursachen der Welt. Rund 80 % dieser Todesfälle könnten laut World Heart Federation durch eine gesündere Lebensweise vermindert werden. Doch wie genau kann ich das Risiko einer Herz-Kreislauf-Erkrankung möglichst geringhalten?
keywords: Weltherztag,Herzinfarkt,Schlaganfall,Herz-Kreislauf-Erkrankung,Vorsorgevollmacht,Patientenverfügung
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29.09.2020, 06:15 Uhr - 

Am heutigen Weltherztag sei daran erinnert, dass an einem Herzinfarkt oder Schlaganfall weltweit jedes Jahr über 17 Millionen Menschen sterben. Herz-Kreislauf-Erkrankungen gehören zu den häufigsten Todesursachen der Welt. Rund 80 % dieser Todesfälle könnten laut World Heart Federation durch eine gesündere Lebensweise vermindert werden. Doch wie genau kann ich das Risiko einer Herz-Kreislauf-Erkrankung möglichst geringhalten? 

![aav_statistic_id158441_anzahl-der-todesfaelle-nach-den-haeufigsten-todesursachen-in-deutschland-bis-2018.png]()

Schwächen von Herz und Kreislauf entstehen vor allem durch **Bewegungsmangel,** fettreiche Ernährung und Rauchen. Auch Stress und Ärger können zu Bluthochdruck führen. Dieser verursacht schlimmstenfalls einen Herzinfarkt oder Schlaganfall.

Zu **hoher Blutdruck** stellt also ein wichtiges Warnsignal dar. "Deshalb ist regelmäßiges Messen des Blutdrucks lebenswichtig. Smartphone- Apps machen gefährliches Vorhofflimmern des Herzens sichtbar", erläutert der Vorsorge-Experte Michael Santak von **steuertipps.de.**

Und er ergänzt: "Da es im Ernstfall sehr schnell dazu kommen kann, dass man seine Bankgeschäfte nicht mehr erledigen kann oder dass man dem Arzt nicht mehr erklären kann, wie man im Krankenhaus behandelt werden möchte, ist es sinnvoll, rechtzeitig eine **Vorsorgevollmacht**und eine **Patientenverfügung**auszufüllen".

**Wie erkenne ich einen Herzinfarkt oder einen Schlaganfall?**

Mögliche Vorboten eines Herzinfarkts oder Schlaganfalls sind plötzliche Atemnot oder Schmerzen in der Brust. Die häufigsten Symptome sind plötzlich einsetzende Lähmungen auf einer Körperseite sowie Gefühlsstörungen. Typisch ist der hängende Mundwinkel.

Weitere Anzeichen sind Seh- und Sprachstörungen. Mitunter tritt Schwindel mit Gangunsicherheit auf. Plötzlich einsetzende sehr starke Kopfschmerzen können auf einen Schlaganfall hindeuten.

**Nach einem Herzinfarkt oder Schlaganfall beginnt ein Wettlauf mit der Zeit**

Bei Verdacht auf einen Herzinfarkt oder Schlaganfall ist schnelles Handeln angesagt. Das heißt konkret: Die **112** wählen und einen Rettungswagen mit Notarzt anfordern.

Je zügiger die Behandlung im Krankenhaus erfolgt, desto besser sind die Chancen, dass die Schäden an Herz oder Hirn möglichst gering bleiben.

**Wen trifft es?**

Zu den Risikogruppen gehören vor allem Raucher, Diabetiker und Menschen mit Bluthochdruck. Die Mehrzahl der Betroffenen ist altersmäßig um die 75 Jahre.

Aber auch Jüngere können einen Herzinfarkt oder einen Schlaganfall bekommen. Etwa 5 % der Herzinfarkte und Schlaganfälle treten bei Frauen und Männern unter 50 Jahren auf. Mitunter trifft es auch Kinder.

**Wie kann ich vorbeugen?**

Die meisten Herzinfarkte und Schlaganfälle gehen auf Risikofaktoren zurück, die sich vermeiden lassen: Bluthochdruck, Bewegungsmangel, erhöhte Blutfettwerte, ungesunde Ernährung, Übergewicht, Rauchen, Herzkrankheiten, Alkohol, Stress, Diabetes, starke Luftverschmutzung und ungünstige soziale Lebensverhältnisse.

Vorbeugend ist vor allem viel Bewegung empfehlenswert sowie gesundes Essen mit viel Obst und Gemüse.

Achten Sie auch auf Ihr Gewicht und rechnen Sie Ihren Body Mass Index (BMI) aus. Der BMI zeigt in Verbindung mit Alter und Geschlecht, in welchem Verhältnis Ihr Körpergewicht zu Ihrer Körpergröße steht. Ab einem BMI von 30 sind ernsthafte gesundheitliche Probleme möglich.

Sorgen Sie auch mit einer Vorsorgevollmacht und einer Patientenverfügung für den Fall vor, dass Sie selbst nicht mehr Ihre Alltagsgeschäfte erledigen können. **[Der VorsorgePlaner Plus:](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner)** Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen. Dieses Paket enthält zusätzlich einen Ordner zur Ablage und sicheren Aufbewahrung der ausgefüllten Formulare.

_(MS) _

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title: Minijob: Umlagen U1 und U2 steigen ab 1.10.2020
meta: 
"og: title": "Minijob: Umlagen U1 und U2 steigen ab 1.10.2020"
description: Wichtig für Arbeitgeber: Zum 1.10.2020 gelten neue Umlagesätze in der Arbeitgeberversicherung. Die Umlage 1 (Erstattung bei Krankheit) steigt von 0,9% auf 1,0%, die Umlage 2 (Erstattung bei Mutterschaft) von 0,19% auf 0,39%.
keywords: Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/minijob-umlagen-u1-und-u2-steigen-ab-1-10-2020
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/minijob-umlagen-u1-und-u2-steigen-ab-1-10-2020.md
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28.09.2020, 10:50 Uhr - 

Wichtig für Arbeitgeber: Zum 1.10.2020 gelten neue Umlagesätze in der Arbeitgeberversicherung. Die Umlage 1 (Erstattung bei Krankheit) steigt von 0,9% auf 1,0%, die Umlage 2 (Erstattung bei Mutterschaft) von 0,19% auf 0,39%.

Auslöser für die Anhebung, erklärt die Minijob-Zentrale, seien zum einen die durch die Corona-Pandemie geringeren Umlageeinnahmen und zum anderen die deutlich gestiegenen Ausgaben bei den Erstattungsleistungen.

Die Höhe der Erstattung für die Arbeitgeber bleibt unverändert bei

- 80% im Krankheitsfall und
- 100% bei einer Mutterschaft.

Die Umlage U2 für Mutterschaftsaufwendungen muss auch für männliche Minijobber abgeführt werden!

**Was müssen Sie als Arbeitgeber eines Minijobbers jetzt tun?**

Wenn Sie die Beiträge monatlich per Dauerauftrag überweisen, müssen Sie diesen jetzt entsprechend anpassen.

Wenn Sie von der Möglichkeit des Dauer-Beitragsnachweises für ihre Minijobber Gebrauch machen, passt die Minijob-Zentrale die Änderungen zum 1.10.2020 automatisch an. Sie müssen keinen neuen Dauer-Beitragsnachweis einreichen.

**Weitere Informationen** rund um die Ausgleichsverfahren U1 und U2 erhalten Sie bei der Arbeitgeberversicherung. Sie ist Teil des Verbundsystems der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, zu der auch die Minijob-Zentrale gehört.

**Kontakt:**

[Internetseite der Minijob-Zentrale](https://www.minijob-zentrale.de/)

[Internetseite der Arbeitgeberversicherung](https://www.arbeitgeberversicherung.de/)

Service-Telefon der Arbeitgeberversicherung: 0234 304-43990 (montags bis donnerstags von 7:00 Uhr bis 16:00 Uhr, freitags von 7:00 Uhr bis 14:00 Uhr)

[Kontaktformular der Arbeitgeberversicherung](https://www.arbeitgeberversicherung.de/AGV/DE/Service/Kontakt/1-Kontaktart/kontakt_node.html)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ausgaben/betriebsausgaben/minijob-umlagen-u1-und-u2-steigen-ab-1-10-2020/drucken)

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title: Großbritannien: Altersrente für 20 Jahre nachgezahlt
meta: 
"og: title": "Großbritannien: Altersrente für 20 Jahre nachgezahlt"
description: In Großbritannien machte der Fall eines 80-Jährigen Schlagzeilen, der – obwohl er eigentlich Anspruch auf die britische Altersrente gehabt hätte – weiterarbeitete, ohne das Altersruhegeld zu beantragen, denn er ging davon aus, dass nicht beides gleichzeitig möglich war. Dem Betroffenen wurden nun 140.000 britische Pfund Rente nachgezahlt. Und künftig erhält er seine normale Altersrente. In Deutschland wäre die Sache ganz anders ausgegangen – und zwar wie folgt.
keywords: Altersrente,Antrag,Weiterarbeit,Zugangsfaktor
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/grossbritannien-altersrente-fuer-20-jahre-nachgezahlt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/grossbritannien-altersrente-fuer-20-jahre-nachgezahlt.md
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10.10.2020, 06:32 Uhr - 

In Großbritannien machte der Fall eines 80-Jährigen Schlagzeilen, der – obwohl er eigentlich Anspruch auf die britische Altersrente gehabt hätte – weiterarbeitete, ohne das Altersruhegeld zu beantragen, denn er ging davon aus, dass nicht beides gleichzeitig möglich war. Dem Betroffenen wurden nun 140.000 britische Pfund Rente nachgezahlt. Und künftig erhält er seine normale Altersrente. In Deutschland wäre die Sache ganz anders ausgegangen – und zwar wie folgt. 

**Rente muss beantragt werden**

Die gesetzliche Altersrente gibt es in Deutschland nur auf Antrag. Wer keinen Rentenantrag stellt – warum auch immer –, erhält auch keine Altersrente. Die gesetzliche Grundlage hierfür findet sich in § 99 SGB VI.

Danach gilt zwar: Die Altersrente wird "von dem Kalendermonat an geleistet, zu dessen Beginn die Anspruchsvoraussetzungen für die Rente erfüllt sind". Das gilt jedoch nur – so geht die Regelung weiter –, "wenn die Rente bis zum Ende des dritten Kalendermonats nach Ablauf des Monats beantragt wird, in dem die Anspruchsvoraussetzungen erfüllt sind".

**Praktisch bedeutet das:** Wer ab Oktober 2020 die reguläre Altersrente erhalten kann, weil er dann das dafür geltende Alter erreicht hat, kann sich mit dem Rentenantrag noch ein wenig Zeit lassen.

Stellt er den Antrag bis Ende Januar 2021, wird er zwar einige Monate auf den Eingang der Rente warten müssen. Er wird sie jedoch rückwirkend ab Oktober 2020 erhalten. 

Stellt er den Antrag später, so regelt das Gesetz: "Bei späterer Antragstellung wird eine Rente aus eigener Versicherung von dem Kalendermonat an geleistet, in dem die Rente beantragt wird".

Für den Fall des betagten Briten, der seine Rente mindestens 15 Jahre zu spät beantragte, bedeutet das: Nach deutschem Recht hätte er seine Altersrente erst mit 80 erhalten. Eine Ausnahme würde nur in den eher seltenen Fällen gelten, dass der Deutschen Rentenversicherung ein schwerwiegender **Beratungsfehler**unterlaufen wäre.

**Höhere Rente bei Weiterarbeit**

Gewisse Vorteile hätte der verspätete Rentenantrag für den Betroffenen allerdings auch in Deutschland gehabt. Diese findet man im Gesetz unter der etwas sperrigen Überschrift **"Zugangsfaktor".**

Salopp gesprochen geht es dabei um Folgendes: Wer die Rente erst spät bezieht, bezieht sie auch kürzer – so ist das Leben. Die Rentenversicherung spart damit also Rentenzahlungen. Dafür gibt es einen **Ausgleich.**

Pro Monat, in dem die Rente verspätet bezogen wird, gibt es einen Zuschlag von **0,5 %.** Geregelt ist das in § 77 Abs. 2 Nr. 2b) des SGB VI.

Wer **ein Jahr** verspätet Rente beantragt, bekommt also eine um **6 %** höhere Rente. Besser gesagt: Zu seinen Entgeltpunkten gibt es einen Zuschlag von 6 %. Aus einer Rente, die aus 50 EP errechnet wird, wird dann eine Rente auf Basis von 53 EP.

Im Fall des 80-jährigen Briten wird man davon ausgehen können, dass die Altersrente um 180 Monate verspätet beantragt wurde. Das macht dann ein Plus von 90 %. Aus **50 EP** würden dann beispielsweise **95 EP,** aber – wie gesagt – das gilt in Deutschland so.

_(MS)_

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title: Merkblatt »Informationen zur Belegausgabepflicht«
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"og: title": "Merkblatt »Informationen zur Belegausgabepflicht«"
description: Merkblatt »Informationen zur Belegausgabepflicht«
keywords: Markblatt; Belegausgabepflicht; Bonpflicht
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/merkblatt-informationen-zur-belegausgabepflicht
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/merkblatt-informationen-zur-belegausgabepflicht.md
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Das Merkblatt der OFD Karlsruhe soll über die seit dem 1.1.2020 bestehende Belegausgabepflicht (sog. »Bonpflicht«) informieren. Sie finden das Merkblatt [hier](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13310760466/1/aav_Merkblatt_Belegausgabepflicht_OFD_Karlsruhe.pdf?link=https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/merkblatt-informationen-zur-belegausgabepflicht).

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title: Gebäudeabschreibung nach vorübergehender Einlage ins Betriebsvermögen
meta: 
"og: title": "Gebäudeabschreibung nach vorübergehender Einlage ins Betriebsvermögen"
description: Beim BFH ist eine Revision zu der Frage anhängig, wie die Bemessungsgrundlage für eine Gebäudeabschreibung bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung zu ermitteln ist, wenn sich das seit dem Kauf durchgehend vermietete Gebäude zuerst im Privatvermögen, dann im Betriebsvermögen und anschließend wieder im Privatvermögen des Vermieters befunden hat.
keywords: Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/abschreibung/gebaeudeabschreibung-nach-voruebergehender-einlage-ins-betriebsvermoegen
file: selbststaendigkeit/abschreibung/gebaeudeabschreibung-nach-voruebergehender-einlage-ins-betriebsvermoegen.md
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05.10.2020, 06:45 Uhr - 

Beim BFH ist eine Revision zu der Frage anhängig, wie die Bemessungsgrundlage für eine Gebäudeabschreibung bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung zu ermitteln ist, wenn sich das seit dem Kauf durchgehend vermietete Gebäude zuerst im Privatvermögen, dann im Betriebsvermögen und anschließend wieder im Privatvermögen des Vermieters befunden hat.

Beim klagenden Vermieter führte eine vorübergehende gewerbliche Prägung zur automatischen Einlage ins Betriebsvermögen für drei Jahre. Nachdem die Gründe dafür wegfielen, landete die Immobilie wieder im Privatvermögen. Ab diesem Zeitpunkt beanspruchte der Vermieter die lineare Abschreibung von 2 % auf Grundlage des im Betriebsvermögen zuletzt ausgewiesenen Buchwerts (fortgeführter Einlagewert). Das Finanzamt gewährte aber nur die Abschreibung auf die (niedrigeren) ursprünglichen Anschaffungskosten abzüglich der bis dahin insgesamt bereits beanspruchten Abschreibungen.

Das Finanzgericht setzte in seinem Urteil dagegen zugunsten des Vermieters die ungekürzten (historischen) Anschaffungskosten als AfA-Bemessungsgrundlage an, weil es für den Abzug der Abschreibungen keine gesetzliche Grundlage gäbe. Eine zu § 7 Abs. 1 Satz 5 EStG vergleichbare Regelung, wonach bei der Einlage ins Betriebsvermögen für die betriebliche Abschreibung der Einlagewert um die bisher als Werbungskosten angesetzten Abschreibungen zu verringern ist, fehle nämlich für die Entnahme, so die Richter.

Das Gericht verweigerte dem Vermieter aber den Ansatz des höheren Buchwerts, weil sich für die kurze Zeit der Zugehörigkeit der Immobilie zum Betriebsvermögen keine stillen Reserven gebildet hatten, die das Finanzamt hätte besteuern können. Ferner sei ein Gewinn aus einem späteren Verkauf der wieder im Privatvermögen befindlichen Immobilie steuerfrei wegen des bereits erfolgten Ablaufs der 10-jährigen Spekulationsfrist nach § 23 EStG (private Veräußerungsgeschäfte). Der Vermieter dürfe daher keine höhere Abschreibung geltend machen als den bei ihm tatsächlich angefallenen Aufwand für die Anschaffung der Immobilie.

Da sich der Vermieter mit diesem gerichtlichen Teilerfolg nicht zufriedengab, ist nun der BFH am Zug (FG Hamburg, Urteil vom 29.3.2019, Az. 3 K 287/17; Az. der Revision beim BFH: IX R 13/19).

_(AI)_

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title: Für Ausbildungszeiten Rentenbeiträge nachzahlen
meta: 
"og: title": "Für Ausbildungszeiten Rentenbeiträge nachzahlen"
description: Wer das 45. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, kann einen Nachzahlungsbetrag für nicht als Anrechnungszeiten anerkannte Ausbildungszeiten leisten.
keywords: Rente,Ausbildungszeiten,Anrechnungszeiten,Rentenbeiträge,Beitragsnachzahlung,freiwillige Rentenbeiträge
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/fuer-ausbildungszeiten-rentenbeitraege-nachzahlen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/fuer-ausbildungszeiten-rentenbeitraege-nachzahlen.md
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04.10.2020, 06:09 Uhr - 

Wer das 45. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, kann einen Nachzahlungsbetrag für nicht als Anrechnungszeiten anerkannte Ausbildungszeiten leisten.

Anhand des **Versicherungsverlaufs**wird der Versicherte selbst oder der Sachbearbeiter bei der örtlichen Beratungsstelle der Deutschen Rentenversicherung leicht die fehlenden Monate und Jahre ermitteln, für die Beiträge nachgezahlt werden sollen.

Zeiten einer schulischen Ausbildung (Schule, Fachschule, Hochschule oder berufsvorbereitende Bildungsmaßnahme) nach dem vollendeten 17. Lebensjahr werden höchstens **bis zu acht Jahren**angerechnet. Für alle Ausbildungszeiten, die über diese acht Jahre hinausgehen, können Nachzahlungen geleistet werden. Darüber hinaus kann auch die Lücke vom 16. bis zum 17. Lebensjahr durch einen Nachzahlungsbetrag geschlossen werden.

**Lücken im Versicherungsverlauf schließen**

Das nachträgliche Schließen von Lücken im Versicherungsverlauf mit einem Nachzahlungsbetrag bietet gleich **zwei Vorteile** für unter 45-Jährige:

- Sie erhöhen damit die Wartezeit für die abschlagspflichtige Rente ab 63 Jahren. In gar nicht seltenen Fällen erreichen sie erst mit diesem Lückenfüller die für eine abschlagspflichtige Rente für langjährig Versicherte und schwerbehinderte Menschen geforderte 35-jährige Wartezeit für diese Frührente.
- Zusätzlich erwerben sie Entgeltpunkte und erhöhen damit ihre spätere Rente.

Da es bei einem Nachzahlungsbetrag kurz vor dem vollendeten 45. Lebensjahr noch gut 18 Jahre bis zur Frührente mit 63 sind, empfehlen sich relativ **niedrige Beträge.** Schon ein Mindestbeitrag von monatlich 83,70 € für jeden fehlenden Monat reicht meistens aus.

Nur wer über größere finanzielle Mittel verfügt oder diese von seinen betagten Eltern erhält, sollte einen über 83,70 € monatlich liegenden Beitrag zahlen, der im Jahr 2020 höchstens 1.283,40 € im Monat ausmachen darf.

**Renten-Nullrunden: Ab 2021 könnten Extrabeiträge teurer werden**

Die **Corona-Krise** wird vermutlich zu einer Renten-Nullrunde führen oder sogar mehreren. Darauf, dass der Beitragssatz von 18,6 % stabil bleiben soll bis zum Jahr 2024, wie dies im Rentenversicherungsbericht der Bundesregierung von 2019 nachzulesen ist, kann man sich leider nicht verlassen.

Es handelt sich dabei lediglich um eine Vorschaurechnung. Die gesetzliche Beitragssatzgarantie laut Rentenpaket der Bundesregierung aus 2018 besagt lediglich, dass der Beitragssatz bis zum Jahr 2025 **nicht über 20 %** steigen darf.

Höhere Beitragssätze von bis zu 20 % sind also zumindest in den Jahren 2023 und 2024 denkbar. Kommt es wegen drastisch einbrechender Beitragseinnahmen als Folge der Corona-Krise zu einer schnellen Erhöhung des Beitragssatzes auf 20 % schon vor 2025, werden die Extrabeiträge zur gesetzlichen Rente **weniger attraktiv.**

Deshalb gilt es, die noch guten Rentenjahre mit einem Beitragssatz von 18,6 % wie z.B. 2020 für Extrabeiträge zur Rente zu nutzen.

_(MS)_

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title: Sanierung des Kanalanschlusses sofort abziehbar?
meta: 
"og: title": "Sanierung des Kanalanschlusses sofort abziehbar?"
description: Neben dem eigentlichen Gebäude müssen Sie auch Hausanschlüsse und Entsorgungsleitungen instand halten. Wie in diesem Fall mit den Kosten zu verfahren ist, hatte der Bundesfinanzhof zu entscheiden.
keywords: Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/sanierung-des-kanalanschlusses-sofort-abziehbar
file: wohnen-haus-vermietung/sanierung-des-kanalanschlusses-sofort-abziehbar.md
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29.09.2020, 06:27 Uhr - 

Neben dem eigentlichen Gebäude müssen Sie auch Hausanschlüsse und Entsorgungsleitungen instand halten. Wie in diesem Fall mit den Kosten zu verfahren ist, hatte der Bundesfinanzhof zu entscheiden.

**Darum ging es:** Geklagt hatte ein Steuerpflichtiger, der auf einem mit Erbbaurecht belasteten Grundstück nach Abbruch des alten Gebäudes ein neues Zweifamilienhaus errichtete. Neben den Baukosten fielen auch Kosten von rund 10.000 Euro an für die

- Instandsetzung des vorhandenen, zum abgerissenen Gebäude gehörenden und während der Bauzeit genutzten Kanalanschlusses sowie
- für den neuen Hausanschluss des Zweifamilienhauses an das Kanalnetz.

Der Eigentümer setzte diese Kosten als sofort abziehbare Instandhaltungskosten in der Steuererklärung an, da er eine vorhandene Leitung auf behördliche Anweisung reparieren ließ. Das Finanzamt dagegen zählte die Kosten als Erstanschluss zu den Herstellungskosten des Neubaus. Auch das Finanzgericht wies die Klage ab und ordnete die Kosten in voller Höhe den Herstellungskosten zu.

Setzen Sie Gebäudeteile instand, sind die damit verbundenen Aufwendungen als Instandhaltungskosten sofort abziehbare Werbungskosten bei den Vermietungseinkünften. Schaffen Sie dagegen etwas Neues an oder erweitern Ihr Gebäude, liegen Herstellungskosten vor, die auf die Nutzungsdauer abgeschrieben werden müssen.

Vor dem Bundesfinanzhof dagegen bekam der Bauherr recht. Die Instandsetzung des vorhandenen Abwasserkanals ist für die obersten Finanzrichter eine sofort abziehbare Instandhaltungsmaßnahme, die als Werbungskosten im Jahr der Aufwendung steuerlich anzusetzen ist.

Lediglich Kosten, die der erstmaligen Erschließung des Grundstücks und dem erstmaligen Gebäudeanschluss dienen, sind den Herstellungskosten zuzuordnen. Im vorliegenden Fall waren in den Gesamtkosten der Sanierung auch Kosten für einen Wanddurchbruch bei dem neu errichteten Gebäude enthalten. Diese Kosten des erstmaligen Anschlusses des neuen Gebäudes erkannten auch die obersten Finanzrichter nicht als sofort abziehbar an. Ein Kostenanteil von rund 500 Euro war daher noch den Herstellungskosten des Gebäudes zuzuordnen und mit diesem abzuschreiben. Die übrigen Kosten hingegen durften als Instandhaltungsaufwendungen sofort abgezogen werden (BFH-Urteil vom 3.9.2019, Az. IX R 2/19).

Müssen Sie Zu- und Ableitungen für die Versorgung Ihres Gebäudes instandsetzen oder modernisieren, gehören diese Kosten als sofort abziehbare Instandhaltungsaufwendungen zu den Werbungskosten. Müssen dagegen solche Leitungen erstmalig verlegt werden, sind es Herstellungskosten, die auf die voraussichtliche Nutzungsdauer des Gebäudes abzuschreiben sind.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Auf gute Nachbarschaft: Was ich rechtlich als Nachbar wissen muss](https://www.steuertipps.de/shop/literature/auf-gute-nachbarschaft)
- **Ratgeber** [Kauf von Gebrauchtimmobilien: Fallen erkennen und vermeiden](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/kauf-von-gebrauchtimmobilien-fallen-erkennen-und-vermeiden)
- **Ratgeber** [Wohnen im Alter< In der eigenen Immobilie bleiben oder umziehen?](https://www.steuertipps.de/shop/literature/wohnen-im-alter)
- **Ratgeber** [Zuhause wohnen bleiben< Barrierefrei im Eigenheim](https://www.steuertipps.de/shop/literature/zuhause-wohnen-bleiben)

_(AI)_

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title: Ausbildungsfreibetrag: Höhe und Voraussetzungen
meta: 
"og: title": "Ausbildungsfreibetrag: Höhe und Voraussetzungen"
description: Wird Ihr Kind volljährig, gibt es für Sie als Eltern einen weiteren, »neuen« Freibetrag: den Ausbildungsfreibetrag. Als Ausbildungsfreibetrag erhalten Sie bis zu 924 Euro im Jahr bzw. 77 Euro je Monat, in dem die Voraussetzungen vorliegen.
keywords: Steuertipps
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file: eltern-familie-ehe/ausbildungsfreibetrag-hoehe-und-voraussetzungen.md
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06.10.2020, 06:08 Uhr - 

Wird Ihr Kind volljährig, gibt es für Sie als Eltern einen weiteren, »neuen« Freibetrag: den Ausbildungsfreibetrag. Als Ausbildungsfreibetrag erhalten Sie bis zu 924 Euro im Jahr bzw. 77 Euro je Monat, in dem die Voraussetzungen vorliegen.

Offiziell heißt der Freibetrag »Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärtig untergebrachten, volljährigen Kindes«. Er soll den ausbildungsbedingten Mehrbedarf bei einer auswärtigen Unterbringung Ihres Kindes abdecken.

Unter diesen Voraussetzungen bekommen Sie den Ausbildungsfreibetrag:

- Ihr Kind befindet sich in Berufsausbildung,
- Ihr Kind ist auswärtig untergebracht,
- Ihr Kind ist volljährig und
- Sie haben für dieses Kind einen Anspruch auf Kindergeld oder auf einen Freibetrag für Kinder.

Sind alle Voraussetzungen für den Ausbildungsfreibetrag erfüllt, wird unterstellt, dass Ihnen Aufwendungen für die Berufsausbildung Ihres Kindes entstehen. Sie erhalten dann als Ausbildungsfreibetrag bis zu 924 Euro im Jahr bzw. bis zu 77 Euro je Monat, in dem die Voraussetzungen vorliegen.

Liegen die Voraussetzungen für den Ausbildungsfreibetrag nur für einen Teil des Kalenderjahrs vor, ermäßigt sich der Freibetrag von 924 Euro für jeden Kalendermonat, für den die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben, um ein Zwölftel (=77 Euro). Das gilt zum Beispiel, wenn Ihr Kind im Laufe des Kalenderjahrs das 18. Lebensjahr vollendet hat.

In der Steuererklärung tragen Sie den Ausbildungsfreibetrag in der »Anlage Kind« unter »Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung eines volljährigen Kindes« ein.

Auf die tatsächliche Höhe Ihrer Aufwendungen kommt es nicht an. Der Ausbildungsfreibetrag ist also ein »echter« Freibetrag, mit dem alle anfallenden Aufwendungen abgegolten werden. Haben Sie tatsächlich höhere Kosten, können Sie diese leider nicht geltend machen.

924 Euro sind nicht viel und werden Ihre Kosten keinesfalls decken. Allerdings wird sich an diesem Betrag – der übrigens seit 1980 nicht erhöht wurde! – so bald nichts ändern.

Zwar haben aktuell die Bundesländer gefordert, den Freibetrag auf 1.800 Euro anzuheben, um dem gestiegenen Preisniveau, der allgemeinen Kostenentwicklung und insbesondere dem stetig wachsenden Mietpreisniveau Rechnung zu tragen. Das lehnt der Bundestag jedoch ab. In einer Mitteilung des Bundestags vom 29.9.2020 heißt es dazu:

»Die Bundesregierung lehnt die Anhebung des seit 1980 nicht mehr veränderten Höchstbetrags der steuerlichen Begünstigung von Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der auswärtigen Unterbringung eines volljährigen Kindes stehen, ab. [...] Die Maßnahmen des Zweiten Familienentlastungsgesetzes würden bereits zu finanziellen Entlastungen von insgesamt knapp zwölf Milliarden Euro jährlich führen, die insbesondere Familien mit Kindern zugute kommen würden. Vor diesem Grund werde eine zusätzliche Anhebung des Freibetrags für die Kosten eines sich in Berufsausbildung befindenden und auswärtig untergebrachten volljährigen Kindes abgelehnt. [...]«

**Was bedeutet »auswärtige Unterbringung«?**

Eine auswärtige Unterbringung liegt vor,

- wenn Ihr Kind für eine gewisse Dauer außerhalb Ihres elterlichen Haushalts untergebracht ist. Das ist der Fall, wenn Ihr Kind während der ganzen Ausbildung oder eines bestimmten Ausbildungsabschnitts, zum Beispiel für die Dauer eines Studiensemesters oder -trimesters, auswärtig untergebracht ist.
- wenn Ihr Kind sowohl räumlich als auch hauswirtschaftlich aus Ihrem Haushalt ausgegliedert ist. Dies bedeutet, Ihr Kind wohnt nicht bei Ihnen und ist vor allem hinsichtlich Einkauf und Verpflegung, Wäsche oder Reinigung der Räume eigenständig.

Eine auswärtige Unterbringung liegt nur vor, wenn das Kind aus den Haushalten beider Elternteile ausgegliedert ist: Führen die Eltern getrennte Haushalte und wohnt das Kind bei einem Elternteil, so ist es, vom anderen Elternteil aus gesehen, nicht auswärtig untergebracht.

Welche Gründe für die auswärtige Unterbringung maßgebend sind, ist dem Finanzamt egal. Es spielt auch keine Rolle, ob Ihr Kind verheiratet ist und mit seinem Ehepartner bzw. seiner Ehepartnerin eine gemeinsame Wohnung unterhält oder die auswärtige Unterbringung notwendig oder zwangsläufig ist.

Selbst die Unterbringung in einer Ihnen gehörenden Eigentumswohnung ist eine auswärtige Unterbringung, wenn Ihr Kind dort einen eigenen Haushalt führt.

Beispiele für eine auswärtige Unterbringung: Ihr Kind lebt

- in einem Internat oder einem Heim;
- bei Verwandten;
- in einer Ihnen gehörenden Eigentumswohnung und führt dort einen eigenen Haushalt;
- in der Wohnung seines Lebensgefährten/-gefährtin oder Ehepartners/-partnerin;
- in einer (reinen) Wohngemeinschaft;
- in einer Studentenbude;
- in einer eigenen Mietwohnung im selben Haus wie Sie.

Je näher Ihr Kind zu Ihrem Haushalt lebt, desto eher wird das Finanzamt einer Ausgliederung aus Ihrem Haushalt widersprechen wollen. Gute Argumente für eine Ausgliederung trotz einer Nähe zu Ihrem Haushalt sind zum Beispiel:

- Ihre Wohnung bietet Ihrem Kind nicht genug Platz, um genügend Ruhe für seine Ausbildung zu haben.
- Ihr Kind möchte mit seinem Lebenspartner bzw. seiner Lebenspartnerin in einem eigenen Haushalt zusammenleben.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Anlage Kind: Formular und Hinweise](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kind)
- **Ratgeber** [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- **Ratgeber** [Kindergeld und Versicherung nach der Schule: Finanzielle und rechtliche Situation in der Übergangszeit](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/ausbildungsfreibetrag-hoehe-und-voraussetzungen/drucken)

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title: Grundrente 2021/2022: Viele haben Anspruch auf Rentenerhöhung
meta: 
"og: title": "Grundrente 2021/2022: Viele haben Anspruch auf Rentenerhöhung"
description: Die Grundrente steht Menschen zu, die 33 Jahre gearbeitet bzw. Kinder erzogen oder Angehörige gepflegt haben und weniger als 1.250 € Alterseinkommen erzielen.
keywords: Mehrere Millionen Senioren können die neue Grundrente oder Grundsicherung plus beanspruchen.
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/grundrente-2021-viele-haben-anspruch-auf-mehr-rente
file: altersvorsorge-rente-finanzen/grundrente-2021-viele-haben-anspruch-auf-mehr-rente.md
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09.11.2021, 06:53 Uhr - 

Die Grundrente steht Menschen zu, die 33 Jahre gearbeitet bzw. Kinder erzogen oder Angehörige gepflegt haben und weniger als 1.250 € Alterseinkommen erzielen.

Mit der neuen Grundrente wird seit dem **1.1.2021** die Lebensleistung derjenigen anerkannt, die Jahrzehnte lang in Vollzeit gearbeitet haben, deren Verdienst jedoch nicht für eine auskömmliche Rente reicht.

Hier erfahren Sie alles Wichtige zur **Grundrente** und zur **Grundsicherung plus.**

** **

**_Inhalt_**

- [Wer hat Anspruch auf Grundrente?](#odocid_064f0268-3867-4a34-a783-ad94bf4a05a4_frg_e1844)
- [Anspruch auf Grundrente auch bei Minijob?](#odocid_064f0268-3867-4a34-a783-ad94bf4a05a4_frg_e1864)
- [Unterschied zwischen Grundrentenzeiten und Grundrentenbewertungszeiten](#odocid_064f0268-3867-4a34-a783-ad94bf4a05a4_frg_e1901)
- [Wie wird die Höhe der Grundrente berechnet?](#odocid_064f0268-3867-4a34-a783-ad94bf4a05a4_frg_e1931)
- [Grundrente: Einkommensprüfung durch Rentenversicherung und Finanzamt](#odocid_064f0268-3867-4a34-a783-ad94bf4a05a4_frg_e1964)
- [Hat die Grundrente Vorteile für Bezieher der Grundsicherung?](#odocid_064f0268-3867-4a34-a783-ad94bf4a05a4_frg_e1982)
- [Grundrente auch für Selbstständige?](#odocid_064f0268-3867-4a34-a783-ad94bf4a05a4_frg_e2000)

 

## Wer hat Anspruch auf Grundrente?

Anspruch auf die Grundrente haben alle in Deutschland lebende alleinstehende Rentner*innen mit einem Einkommen bis **1.250 €** pro Monat sowie Paare in Rente mit einem Einkommen bis **1.950 €** pro Monat. Bei Paaren spielt die Art der steuerlichen Veranlagung keine Rolle.

Eingerechnet werden die bisherige Rente und [sonstige Einkünfte](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonstige-einkuenfte), beispielsweise aus Vermietung und Kapitalanlagen. Da Rentner*innen mit einem kleinen Hinzuverdienst nicht bestraft werden sollen, werden Einkommen aus Minijobs nicht berücksichtigt.

Wenn Sie die Voraussetzungen für die Grundrente erfüllen, bekommen Sie diese automatisch ausgezahlt, ohne vorher als Bittsteller*in bei einem Amt auftreten zu müssen. Die Bedarfs- und Einkommensprüfung wird routinemäßig von der Deutschen Rentenversicherung in enger Zusammenarbeit mit den Finanzämtern durchgeführt. Anders als bei der Sozialhilfe beziehungsweise [Grundsicherung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/altersvorsorge/alg-ii-und-grundsicherung-hoehere-regelsaetze-ab-2020) wird Ihr Vermögen und Immobilienbesitz – falls vorhanden – nicht dazugezählt.

Unsere [Steuersoftware für Rentner*innen](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-rentner) hilft Ihnen dabei, eine Steuererklärung auszufüllen und abzugeben. Die Abgabefrist für das laufende Steuerjahr ist immer zur Mitte des darauffolgenden Jahres. Die Einkommensteuererklärung für 2021 müssten Sie dann bis spätestens Mitte 2022 bei Finanzamt eingereicht haben.

## Anspruch auf Grundrente auch bei Minijob?

Gerade für Niedrigverdiener ist das eigentlich Interessante an der Grundrente, die dort vorgesehene **Freibetragsregelung**bei der Grundsicherung im Alter. Falls Sie zu den Niedrigverdienern gehören, ist es wichtig, dass Sie die für die Grundrente erforderlichen mindestens 33 Versicherungsjahre rechtzeitig zusammenbekommen.

Eine entscheidende Rolle spielen dabei Minijobs – allerdings nur dann, wenn Sie die Rentenversicherungspflicht Ihres kleinen Jobs nicht abwählen. Durch die Abwahl sparen Sie nämlich wenig und verlieren viel, denn ein [rentenversicherter Minijob zählt für die Rente](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/grundrente-fuer-minijobber) als vollwertige Versicherungszeit und damit auch als Grundrentenzeit.

**Ratgeber** [Der kleine Rentenratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber)

**Ratgeber** [Die Rentenlücke schließen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-rentenluecke-schliessen)

## Unterschied zwischen Grundrentenzeiten und Grundrentenbewertungszeiten

Beim Thema "Minijob" und Grundrente zeigt sich, wie wichtig es ist, zwischen zwei Begriffen zu unterscheiden: Grundrentenzeiten und Grundrentenbewertungszeiten.

**Grundrentenzeiten**

Zu den Grundrentenzeiten gehören alle Zeiten, in denen Sie versicherungspflichtigen Beschäftigungen nachgegangen sind. Sofern Sie alle Voraussetzungen erfüllen und mindestens 35 Jahre Grundrentenzeit nachweisen können, haben Sie Anspruch auf die Grundrente. Bei 33 Jahren nachweislicher Grundrentenzeit haben Sie bei der Grundsicherung im Alter Anspruch auf den Freibetrag. Letzteres gilt auch im – wahrscheinlich seltenen – Fall, wenn Sie 33 Jahre einem [rentenversicherungspflichtigen Minijob](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/minijobber-die-zehn-wichtigsten-praxisfragen) nachgegangen sind. Hinzu kommen noch Zeiten, in denen Sie zum Beispiel Angehörige gepflegt oder Kinder erzogen haben. Zu den Grundrentenzeiten gehören:

- Pflichtbeitragszeiten für eine versicherte Beschäftigung oder Tätigkeit,
- Kinderberücksichtigungszeiten (bis zu 10 Jahre pro Kind),
- Pflegeberücksichtigungszeiten,
- Wehrdienstzeiten,
- Zeiten des Bezugs von Krankengeld,
- Zeiten des Bezugs von Insolvenzgeld.

**So werden Kinderberücksichtigungszeiten berechnet**

Die ersten zehn Lebensjahre Ihres Kindes werden als " [Kinderberücksichtigungszeit](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/kindererziehungszeit-rententaktisch-gestalten)" gewertet. Bei mehreren Kindern zählt dabei meist die Zeit bis zum 10. Geburtstag des jüngsten Kindes. Wenn Sie im Januar 1993 Ihr erstes Kind zur Welt gebracht haben, 1998 das zweite Kind und im Dezember 2004 Ihr drittes Kind geboren wurden, zählt die Zeit von Januar 1993 bis Dezember 2014 – das sind 22 Jahre – als Kinderberücksichtigungszeit und damit als Grundrentenzeit. Sie benötigen also nur noch weitere 13 Jahre an Pflichtbeitragszeiten, um die erforderlichen Zeiten für einen Grundrentenanspruch zusammenzubekommen.

**Grundrentenbewertungszeiten**

Als Grundrentenbewertungszeit bezeichnet man alle Zeiten, in denen Sie als Versicherte*r mindestens 30 % des Durchschnittsentgelts aller Rentenversicherten bezogen haben. Während dieser Zeit sammeln sich Grundrentenbewertungszeiten auf Ihrem Rentenkonto an. Minijobs gehören jedoch in diesem Fall nicht dazu, da der Verdienst hierfür zu gering ist. Somit stünde Ihnen – trotz nachweislich 33 Jahre rentenversicherungspflichtigen Nebenjobs – kein Zuschlag zur Rente (Grundrente), wohl aber der  [Freibetrag bei der Grundsicherung im Alter](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/doppeltes-plus-bei-grundsicherung-im-alter) zu.

## Wie wird die Höhe der Grundrente berechnet?

Die Grundrente gilt für Bestands- und für Neurentner und soll auch einen Beitrag zum Schutz vor Altersarmut leisten. Voraussetzung für den Erhalt der Grundrente ist, dass Sie mindestens 33 Beitragsjahre nachweisen können. Für die [Berechnung der Grundrente](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/krankenversicherung-krankheitskosten/grundrente-wie-wird-sie-berechnet-wer-profitiert-von-ihr) werden die in Ihrem Rentenkonto gespeicherten Entgeltpunkte (EP) zugrunde gelegt. Als Grundrentenbewertungszeiten zählen jedoch nur Grundrentenzeiten, die mindestens einen Wert von 0,025 Entgeltpunkte/Monat (0,3 EP/Jahr) aufweisen. Bei der Grundrente werden somit nur Beschäftigungsmonate berücksichtigt, in denen Sie mindestens 30 %, maximal jedoch 80 %, des Durchschnittseinkommens aller Versicherten erzielt haben. Auf Ihrem Rentenkonto entspricht das dann einem Durchschnittswert an Entgeltpunkten zwischen 0,3 und 0,8.

Alle bis zum Renteneintritt gesammelten Entgeltpunkten aus den Grundrentenbewertungszeiten werden addiert und verdoppelt. Falls dabei im Schnitt pro Jahr weniger als 0,8 Rentenpunkte herauskommen, werden die Entgeltpunkte auf max. 0,8 EP aufgestockt und zur Stärkung des Äquivalenzprinzips um 12,5 % reduziert. Daraus ergibt sich ein maximaler Zuschlag zur Rente in Höhe von:

**Maximale Grundrente in Westdeutschland:**

à 35 Beitragsjahre x 0,8 Entgeltpunkte = 28 x **34,19 €** (Rentenwert West) = **957,32 €**

**Maximale Grundrente in Ostdeutschland:**

à 35 Beitragsjahre x 0,8 Entgeltpunkte = 28 x **33,47 €** (Rentenwert Ost) = **937,16 €**

Von diesem Betrag müssen jedoch noch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgezogen werden. Wenn der Partner oder die Partnerin noch berufstätig ist, werden ggf. noch Steuern abgezogen.

**Beispiel-Berechnung zur Grundrentenhöhe**

Ein in West-Deutschland lebender Rentner hat in 35 Grundrentenjahren die Hälfte des Durchschnittseinkommens verdient und somit insgesamt 17,5 Entgeltpunkte erwirtschaftet. Das entspricht einem Schnitt von 0,5 Entgeltpunkten pro Jahr. Soweit er die sonstigen Voraussetzungen erfüllt, hat er damit Anspruch auf die Grundrente.

In einem ersten Schritt werden die durchschnittlichen 0,5 EP verdoppelt, jedoch auf 0,8 EP begrenzt. Hieraus ergibt sich eine Differenz von 0,3 EP (0,8 EP - 0,5 EP). Von den 0,3 EP werden pauschal 12,5 % (0,3 EP / 100 x 12,5 = 0,2625) abgezogen. Auf 35 Beitragsjahre gerechnet, ergibt das zusätzliche 9,19 Entgeltpunkte. Insgesamt beträgt der Zuschlag für unseren Rentner im Beispiel eine Grundrente in Höhe von 314,21 € (34,19 Rentenwert x 9,19).

17,5 EP entsprechen bei dem im Jahr 2021 liegenden Rentenwert von 34,19 € (West) einer Bruttorente von 598,33 €. Durch die Grundrente erhöht sich seine monatliche Bruttorente auf insgesamt 912,54 €. Hiervon gehen jedoch noch etwa 11 % an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung ab. Die Nettorente beträgt damit nach der Aufstockung 812,16 €.

## Grundrente: Einkommensprüfung durch Rentenversicherung und Finanzamt

Der Zugang zur Grundrente erfolgt über die Feststellung des Bedarfs. Dazu findet eine umfassende Einkommensprüfung statt. Da die Grundrente so unbürokratisch wie möglich ablaufen soll, erfolgt der Einkommensabgleich automatisiert durch einen Datenaustausch zwischen der Rentenversicherung und den Finanzbehörden.

Es gilt ein **Einkommensfreibetrag**in Höhe von 1.250 € für Alleinstehende und 1.950 € für Paare, unabhängig von der Veranlagungswahl. Gleich hohe Renten sollen gleichbehandelt werden. Daher wird das zu versteuernde Einkommen unter Hinzurechnung des steuerfrei gestellten Anteils der Rente sowie aller Kapitalerträge zugrunde gelegt. Im Falle eines [Rentenbezuges im Ausland](https://www.steuertipps.de/steuern-rente/sonderthemen/rente-im-ausland) ist für die Leistungsgewährung ein gleichwertiger Einkommensnachweis Voraussetzung.

Um harte Abbruchkanten bei der Leistungsgewährung zu vermeiden, wurde sowohl beim Einkommensfreibetrag als auch bei den Grundrentenzeiten eine kurze, wirksame Gleitzone eingeführt. Damit die Verbesserung in der Rente nicht durch eine Kürzung des **Wohngelds** aufgehoben wird, gibt es einen zusätzlichen Freibetrag zur Grundrente beim Wohngeld.

## Hat die Grundrente Vorteile für Bezieher der Grundsicherung?

In vielen Fällen sorgt die Grundrente dafür, dass das Gesamteinkommen der Betroffenen oberhalb des Grundsicherungsniveaus liegt. Das gilt insbesondere, wenn man berücksichtigt, dass die Betroffenen häufig noch [Anspruch auf weitere Altersbezüge](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/alterseinkuenftegesetz) beziehungsweise sonstige Einkünfte im Alter haben. Doch das wird längst nicht immer der Fall sein. Ganz besonders in Großstädten mit hohem Mietniveau werden auch Grundrenten-Bezieher zusätzlich noch [Grundsicherung im Alter](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/2021-grundrentenzeiten-bringen-grundsicherungs-plus) beantragen müssen.

Auf den ersten Blick könnte man jetzt fragen: Was ist denn dann der Sinn der Grundrente, wenn ohnehin zusätzlich noch Grundsicherung im Alter bezogen wird? Bringt das Konzept für die Betroffenen dann eine Verbesserung?

Ja, denn für Rentner und Rentnerinnen, die 33 Beitragsjahre geleistet haben und Grundsicherung im Alter beziehen, gibt seit 2021 einen zusätzlichen Grundsicherungs-Freibetrag – quasi eine Art **Grundsicherung plus.**

Der Freibetrag gilt für das Einkommen aus der gesetzlichen [Rente in der Grundsicherung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/doppeltes-plus-bei-grundsicherung-im-alter) und beträgt 100 €, zuzüglich 30 % der darüber hinausgehenden Ansprüche aus der gesetzlichen Rente bis maximal 50 % der Regelbedarfsstufe 1.

Was das praktisch bedeutet, möchten wir Ihnen anhand eines Beispiels verdeutlichen.

**Beispiel Grundsicherungsfreibetrag**

Das Grundsicherungsniveau lässt sich einfach errechnen durch die Formel **"Warmmiete plus Regelsatz".** Seit Juni 2021 beträgt die Summe für Alleinstehende durchschnittlich **852 €** pro Monat.

Nehmen wir also einmal an, dass ein alleinstehender Rentner eine Nettorente in Höhe von 500 € bezieht und Grundsicherung beantragt.

Von den 500 € Nettorente geht zunächst der Freibetrag in Höhe von 100 € ab. Es verbleiben somit 400 € Nettorente. Von den 400 € sind 30 % und somit 120 € bei der Grundsicherung anrechnungsfrei. Insgesamt beträgt der Freibetrag des Rentners damit 220 € und die anrechenbare Nettorente nur noch 280 €.

Der **Grundsicherungs-Regelsatz** für Alleinstehende liegt 2021 bei **446 €.** Die Hälfte davon sind 223 €. So hoch ist der Grundsicherungs-Freibetrag 2021 maximal.

Praktisch bedeutet das für den Betroffenen: Von den 500 € Rente, die er bezieht, zählen, wenn Grundsicherung im Alter beantragt wird, nur 280 € als anrechenbares Einkommen. Das hat zur Folge, dass er eine Art **"Grundsicherung plus"** beziehen kann, bei der er monatlich 220 € mehr für seinen Lebensunterhalt zur Verfügung hat.

Wenn Sie somit trotz Grundrente weiterhin zusätzlich auf Hilfe vom Sozialamt angewiesen sind, steht Ihnen der Freibetrag für die gesetzliche Altersrente zu. Der Freibetrag gilt jedoch nicht nur für künftige Rentenbezieher*innen, sondern auch für denjenigen, die bereits Grundrente erhalten.

## Grundrente auch für Selbstständige?

Auch vor dem Hintergrund der geplanten Grundrente könnte für Selbstständige die Entscheidung für eine Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung attraktiv sein, denn die Zeit der Zahlung freiwilliger Beiträge zählt nicht als Grundrentenzeit, wohl aber die Monate und Jahre der selbst gewählten **Antragspflichtversicherung.**

Diese [Pflichtversicherung in der Deutschen Rentenversicherung für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/gesetzliche-rentenversicherung-fuer-selbststaendige) kann innerhalb von fünf Jahren nach Aufnahme der Tätigkeit beantragt werden. Eine vorherige freiwillige Versicherung ist nicht erforderlich. Der Antrag kann also auch gestellt werden, wenn man schon (fast) fünf Jahre selbstständig tätig ist und bislang keine Beziehung zur gesetzlichen Rentenversicherung hatte.

- **Ratgeber** [Die Grundrente: Alles was Sie über Grundrente, Grundsicherung und Wohngeld wissen sollten](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/die-grundrente-alles-was-sie-ueber-grundrente-grundsicherung-und-wohngeld-wissen-sollten)
- **News** [Rentenerhöhung 2020 in Ost und West](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/rentenerhoehung-2020-345-prozent-im-westen-420-prozent-im-osten)
- **News** [2021: Was sich für Rentner ändert](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/2021-was-sich-fuer-rentner-aendert)
- **News** [Gibt es 2022 und 2023 mehr Rente?](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/deutliches-rentenplus-in-den-jahren-2022-und-2023-zu-erwarten)

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/grundrente-2021-viele-haben-anspruch-auf-mehr-rente/drucken)

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title: Kleinunternehmergrenze bei Umsatz von 0 Euro im Gründungsjahr
meta: 
"og: title": "Kleinunternehmergrenze bei Umsatz von 0 Euro im Gründungsjahr"
description: Die Kleinunternehmerregelung kann genutzt werden, wenn der Vorjahresumsatz nicht mehr als 22.000 Euro und aufgrund einer Prognose zum 1.1. der voraussichtliche Umsatz des laufenden Jahres nicht mehr als 50.000 Euro beträgt. Was gilt, wenn im Gründungsjahr keine Umsätze erzielt wurden?
keywords: Steuererklärung
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/kleinunternehmergrenze-bei-umsatz-von-0-euro-im-gruendungsjahr
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/kleinunternehmergrenze-bei-umsatz-von-0-euro-im-gruendungsjahr.md
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30.09.2020, 06:34 Uhr - 

Die Kleinunternehmerregelung kann genutzt werden, wenn der Vorjahresumsatz nicht mehr als 22.000 Euro und aufgrund einer Prognose zum 1.1. der voraussichtliche Umsatz des laufenden Jahres nicht mehr als 50.000 Euro beträgt. Was gilt, wenn im Gründungsjahr keine Umsätze erzielt wurden?

Bei Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung weist der Unternehmer in seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus und muss auch keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen, hat aber auch keinen Vorsteuerabzug. Bei Umsätzen mit Privatkunden ist das meist vorteilhaft.

**Das gilt für Existenzgründer:** Wird die unternehmerische Tätigkeit im Laufe des Jahres aufgenommen, so muss der erwartete Umsatz auf einen Jahresumsatz hochgerechnet werden. Liegt dieser Jahreswert unter der Grenze von 22.000 Euro, so steht die Tür zur Kleinunternehmerregelung im Erstjahr offen. Das bestimmt § 19 Abs. 3 Satz 4 des Umsatzsteuergesetzes (UStG).

**Was gilt, wenn im Gründungsjahr keine Umsätze erzielt wurden?**

Das Gesetz regelt allerdings nicht den Fall, dass ein Unternehmen im Vorjahr gegründet wurde, im Gründungsjahr selbst aber noch keine Umsätze erzielt wurden. Gilt dann bei der Prognose für das Jahr mit dem ersten Umsatz die Jahresgrenze von 50.000 Euro (das wäre günstig für den Unternehmer) oder aber von 22.000 Euro (ungünstig für den Unternehmer)?

In Rechtsprechung und Fachliteratur gibt es dazu unterschiedliche Meinungen. Eine für Unternehmer vorteilhafte Auffassung hat nun das FG Münster vertreten (FG Münster, Urteil vom 25.2.2020, Az. 15 K 61/17U).

**Der Fall:** Ein Unternehmer meldete im Dezember 2013 beim Gewerbeamt einen Internet-Einzelhandel sowie einen eBay-Account an. Im Fragebogen des Finanzamts zur steuerlichen Erfassung gab er den 1.1.2014 als Beginn der Tätigkeit an. Als voraussichtlichen Umsatz 2014 gab er 15.000 Euro an. Im Jahr 2013 hatte er noch keine Umsätze erzielt. Er hatte in diesem Jahr jedoch Waren im Wert von 435 Euro bestellt, die ihm am 30.12.2013 geliefert wurden. Da er davon ausging, dass er Kleinunternehmer war, wies er in seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus. In seiner Umsatzsteuererklärung 2014 erklärte er einen Umsatz von 94.612,03 Euro und gab an, dass er die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehme.

Das Finanzamt aber war anderer Meinung. Es argumentierte, dass Beginn der unternehmerischen Tätigkeit der 1.1.2014 sei und daher für 2014 die Umsatzgrenze von 17.500 Euro gelte (Hinweis: bis 2019 galt eine Umsatzgrenze von 17.500 Euro). Da bereits am 1.1.2014 klar gewesen sei, dass diese Grenze überschritten würde, lägen die Voraussetzungen für die Kleinunternehmerregelung nicht vor. Dementsprechend wurde die Umsatzsteuer aus den Umsätzen herausgerechnet und im Umsatzsteuerbescheid 2014 eine hohe Umsatzsteuerzahlung festgesetzt.

**Die Klage vor dem Finanzgericht hatte Erfolg.** Die Richter gingen davon aus, dass der Unternehmerbegriff weit auszulegen sei und der Kläger aufgrund von Vorbereitungshandlungen in Form von Wareneinkauf bereits 2013 unternehmerisch tätig war und daher das Jahr 2013 als Erstjahr i.S. von § 19 UStG anzusehen sei. Dass er selbst den 1.1.2014 als Beginn seiner Tätigkeit angegeben hatte, sahen sie als ein unschädliches formelles Versäumnis an. Nach dieser Sicht war 2014 die Voraussetzung für die Kleinunternehmerregelung erfüllt:

- Der Vorjahresumsatz (Umsatz 2013 = 0 Euro) lag unter der damals geltenden Grenze von 17.500 Euro.
- Der Umsatz des laufenden Jahres lag nach der Prognose am 1.1.2014 unter der Grenze von 50.000 Euro. Der Kläger hatte nämlich nachgewiesen, dass der Umsatz bis 31.5.2014 nur bei 15.752,43 Euro lag und der folgende weit höhere Umsatz bis Ende 2014 nur möglich war, weil er in eine größere Wohnung mit besseren Lagermöglichkeiten umgezogen war. Diese Entwicklung war zu Beginn des Jahres noch nicht absehbar gewesen.

Wenn Sie Ihr Unternehmen erst gegen Ende eines Jahres gründen und Sie voraussichtlich in diesem Jahr keine Umsätze erzielen werden, sollten Sie darauf achten, dass Sie Vorbereitungshandlungen im Sinne des Umsatzsteuerrechts genau dokumentieren. Dabei kann es sich um die Bestellung von Waren, um den Abschluss eines Mietvertrags oder um den Kauf unternehmerisch genutzter Gegenstände handeln. Denn ob Sie im Folgejahr als Kleinunternehmer gelten oder nicht, kann für Sie einen Unterschied von mehreren Tausend Euro ausmachen.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)
- **Ratgeber** [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)
- **GRATIS** [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)

_(AI)_

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title: Wenn das Finanzgericht entgegen dem klaren Inhalt der Akten entscheidet...
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"og: title": "Wenn das Finanzgericht entgegen dem klaren Inhalt der Akten entscheidet..."
description: Ein Finanzgericht entscheidet unter Verstoß gegen den klaren Inhalt der Akten, wenn es seine Entscheidung maßgeblich auf in den Akten befindliche Unterlagen stützt, diese Unterlagen die durch das Finanzgericht gezogenen Schlussfolgerungen aber nicht stützen. Was ist die Folge?
keywords: Steuertipps
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08.10.2020, 11:26 Uhr - 

Ein Finanzgericht entscheidet unter Verstoß gegen den klaren Inhalt der Akten, wenn es seine Entscheidung maßgeblich auf in den Akten befindliche Unterlagen stützt, diese Unterlagen die durch das Finanzgericht gezogenen Schlussfolgerungen aber nicht stützen. Was ist die Folge?

Mit dieser Begründung wurde das Urteil des FG Berlin-Brandenburg vom 13.12.2018 (Az. 12 K 12028/16) aufgehoben. Das Finanzgericht muss sich nun erneut mit der Sache beschäftigen.

Im entschiedenen Fall hatte das Finanzgericht seine Entscheidung maßgeblich auf die Ermittlungsergebnisse der Steuerfahndung gestützt, die im strafrechtlichen Ermittlungsbericht und im Bericht über die steuerlichen Feststellungen der Steuerfahndung (jeweils vom ...2015) sowie in einem Vermerk der zuständigen Steuerfahndungsstelle vom …2015 wiedergegeben sind und Bestandteile der sog. Hinweisakte des Finanzamts waren.

Das Finanzgericht hatte bei seiner Entscheidung den klaren Inhalt der Akten missachtet, da die in Bezug genommenen Ermittlungsergebnisse der Steuerfahndung keine konkreten Feststellungen dazu enthalten hatten, in welcher Weise dem Kläger in den Streitjahren 2003 bis 2009 nicht erklärte Mehrhonorare aus seiner freiberuflichen Tätigkeit in der vom Finanzgericht angenommenen Höhe zugeflossen sind.

**Urteil wird aufgehoben und muss neu verhandelt werden**

Wegen des vom Kläger (sinngemäß) gerügten Verstoßes des Finanzgerichts gegen § 96 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 1 der Finanzgerichtsordnung (FGO) sei das Urteil des Finanzgerichts aufzuheben und die Sache nach § 116 Abs. 6 FGO an das Finanzgerichts zur anderweitigen Verhandlung und Entscheidung zurückzuverweisen, entschied der BFH (BFH-Beschluss vom 5.6.2020, Az. VIII B 38/19).

_(MB)_

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title: Pauschalreisen in Corona-Zeiten
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"og: title": "Pauschalreisen in Corona-Zeiten"
description: Die Deutschen sind Reiseweltmeister. Doch dann kam Corona, und alle Pläne mussten über Bord geworfen werden. Lockdown, Reisewarnungen, Einreiseverbote machten den Urlaubern einen gehörigen Strich durch die Rechnung. Welche Rechte haben Pauschaltouristen in diesem Fall? Muss ich die Reise bezahlen oder kann ich sie kostenfrei stornieren?
keywords: Pauschalreise,Corona,Reisewarnung,Reiserücktritt,Gutschein,Restzahlung,Versicherung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/pauschalreisen-in-corona-zeiten
file: altersvorsorge-rente-finanzen/pauschalreisen-in-corona-zeiten.md
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17.10.2020, 06:37 Uhr - 

Die Deutschen sind Reiseweltmeister. Doch dann kam Corona, und alle Pläne mussten über Bord geworfen werden. Lockdown, Reisewarnungen, Einreiseverbote machten den Urlaubern einen gehörigen Strich durch die Rechnung. Welche Rechte haben Pauschaltouristen in diesem Fall? Muss ich die Reise bezahlen oder kann ich sie kostenfrei stornieren?

Nahezu täglich ändern sich weltweit die Vorgaben, ob und wie gereist werden kann. Informieren Sie sich tagesaktuell unter [www.auswaertiges-amt.de](https://www.steuertipps.de/​www.auswaertiges-amt.de​) über die aktuelle Lage. Das Auswärtige Amt hatte im Frühjahr eine weltweite Reisewarnung ausgesprochen, die bis zum 15. Juni galt. Auch wenn diese weltweite Reisewarnung aufgehoben wurde, so existieren dennoch Reisewarnungen für einzelne Länder und Regionen.

Existiert eine solche Reisewarnung für Ihr Urlaubsland, so können Sie, ohne dass weitere Kosten für Sie entstehen, von der Reise zurücktreten. Etwaige Restzahlungen, die vertragsgemäß zu erbringen wären, brauchen Sie nicht zu leisten. Geleistete Anzahlungen sind Ihnen vom Reiseveranstalter zu erstatten.

Die Politik diskutierte zunächst die sogenannte **Gutscheinlösung.** Geleistete Anzahlungen sollten nicht zurückgezahlt, sondern in Form von Gutscheinen kompensiert werden. Auch wenn die Bundesregierung im Mai 2020 von dieser Lösung Abstand nahm, so versuchen dennoch einige Anbieter, Rückzahlungen zu umgehen, indem sie einen Gutschein anbieten.

Sie können den Gutschein annehmen. In diesem Fall tragen Sie aber das Insolvenzrisiko des Reiseveranstalters, das ggf. nur unzureichend über die im Gesetz verbindlich vorgeschriebenen Sicherungsscheine geschützt ist. Lehnen Sie den Gutschein ab und fordern Sie die Zahlung, riskieren Sie ebenfalls die Insolvenz des Reiseveranstalters, denn fordern zu viele Urlauber ihr Geld zurück, kann ein Liquiditätsengpass beim Reiseveranstalter entstehen.

Der kostenfreie Rücktritt kann auf jeden Fall dann erklärt werden, wenn für das Zielland eine Reisewarnung besteht. In diesem Fall liegt nach Auffassung der deutschen Gerichte immer ein unvermeidbarer, außergewöhnlicher Umstand vor, der zu einem kostenfreien Rücktritt von der Reise berechtigt.

Stornieren Sie die Reise zu früh, können die Kosten auf Sie zukommen, wenn die Reisewarnung zwischenzeitlich für das Urlaubsland aufgehoben wurde. Lassen Sie sich vor der Stornierung der Reise von auf Reiserecht spezialisierten Stellen, seien es Anwälte oder die Verbraucherzentralen, beraten. Gerade bei teuren Reisen kann sich eine entgeltpflichtige Beratung lohnen.

Die Reisenden, die erst in einigen Wochen oder vielleicht sogar Monaten ihre Reisen antreten, stehen vor der finanziell bedeutenden Frage, ob sie fällige **Restzahlungen**leisten sollen. Eine klare Antwort hierauf ist leider nicht möglich, denn die weiteren Entwicklungen und auch die politischen Entscheidungen können sich in kurzen Abständen ändern.

So können negative Entwicklungen selbst in einzelnen Regionen des Urlaubslandes zu regionalen Maßnahmen führen, die entweder zu Quarantänemaßnahmen oder zu Vorgaben zum Tragen eines Mund-Nasen-Schutzes führen (siehe Mallorca im Juli 2020), die zumindest subjektiv zu erheblichen Einschränkungen der Urlaubsfreuden führen.

Es besteht ein vertraglicher Anspruch des Reiseveranstalters, diese Restzahlung einfordern zu können, wenn weder eine Reisewarnung noch andere erhebliche Gründe gegen eine Durchführung der Reise sprechen.

Neben der Ungewissheit, ob die Reise tatsächlich durchgeführt wird, tragen Sie als Reisender im Falle der Zahlung aber auch das Insolvenzrisiko des Anbieters. Als Pauschaltourist ist das Risiko einer Insolvenz des Reiseveranstalters durch einen Sicherungsschein abgemildert. In Deutschland wurde diese Sicherung aber nur unzureichend umgesetzt, sodass der Staat im Falle der Thomas-Cook-Insolvenz eintrat, um Verluste der Pauschaltouristen zu verhindern.

Verlangt der Anbieter die Restzahlungen und möchten Sie sich die Möglichkeit der Reise solange wie möglich offenhalten, kommen Sie grundsätzlich um eine Zahlung nicht herum. Bei Nichtzahlung riskieren Sie eine Mahnung und im schlimmsten Fall eine kostenpflichtige Kündigung des Reisevertrags. Um Streit zu vermeiden, sollten Sie frühzeitig Kontakt zum Reiseveranstalter aufnehmen, um die Angelegenheit mit ihm zu besprechen.

Hat das Auswärtige Amt keine Reisewarnung ausgesprochen, bedeutet das nicht, dass eine Stornierung der Reise unmöglich ist. Ausschlaggebend ist allein das Vorliegen der unvermeidbaren, außergewöhnlichen Umstände. Solche Umstände nehmen die Gerichte bei Reisewarnungen an. In welchen Fällen außerhalb einer Reisewarnung solche Umstände gegeben sind, werden die Gerichte in den kommenden Jahren zu klären haben.

Diese Rechte der **Pauschaltouristen**sind im Gesetz definiert. Anders liegen die Rechte der **Individualurlauber,** für die kein Sicherungssystem existiert. Hinzu kommt, dass Unterkünfte oder auch andere Dienstleistungen direkt beim Anbieter vor Ort gebucht werden, sodass allein die Anwendbarkeit deutschen Rechts zweifelhaft ist.

Lassen Sie sich als Individualtourist unabhängig beraten. Kontaktieren Sie die Beratungsstellen Ihrer zuständigen Verbraucherzentrale. Eine Reiserücktrittskostenversicherung hilft grundsätzlich nicht weiter, da typischerweise Fälle der eigenen Erkrankung oder andere bestimmte Ereignisse (z.B. Tod von Verwandten, Arbeitslosigkeit, Kurzarbeit) versichert sind. Selbst bei Erkrankung des Urlaubers an COVID-19 kann es zu Problemen bei der Erstattung durch die Versicherung kommen, denn die Klassifizierung als Pandemie wird Versicherer dazu verleiten, höhere Gewalt im Sinne der Versicherungsbedingungen einzuwenden, sodass eine Versicherungsleistung nicht fällig würde.

_(MS)_

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title: Patientenschützer fordern mehr Hospizplätze
meta: 
"og: title": "Patientenschützer fordern mehr Hospizplätze"
description: Anlässlich des Internationalen Hospiztags am 10.10.2020 und des Deutschen Hospiztags am 14.10.202 steht die professionelle Begleitung für jährlich rund 500.000 sterbenskranke Menschen in Hospizen, Pflegeheimen und Krankenhäusern zur Debatte. Der größte Teil totkranker Menschen stirbt im Krankenhaus oder Pflegeheim, obwohl die meisten von ihnen lieber im Hospiz oder zu Hause sterben würden. Lediglich 30.000 Schwerstkranke haben die Chance, in einem der 230 stationären Hospize aufgenommen zu werden.
keywords: Hospiz,Hospizplatz,Hospiztag,Pflegeheim,Altenheim,Seniorenheim,Pflegebedarf,Sterben,Tod
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/patientenschuetzer-fordern-mehr-hospizplaetze
file: krankheit-betreuung-pflege/patientenschuetzer-fordern-mehr-hospizplaetze.md
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14.10.2020, 06:31 Uhr - 

Anlässlich des Internationalen Hospiztags am 10.10.2020 und des Deutschen Hospiztags am 14.10.202 steht die professionelle Begleitung für jährlich rund 500.000 sterbenskranke Menschen in Hospizen, Pflegeheimen und Krankenhäusern zur Debatte. Der größte Teil totkranker Menschen stirbt im Krankenhaus oder Pflegeheim, obwohl die meisten von ihnen lieber im Hospiz oder zu Hause sterben würden. Lediglich 30.000 Schwerstkranke haben die Chance, in einem der 230 stationären Hospize aufgenommen zu werden.

![aav_statistic_id625111_umfrage-zu-bevorzugten-orten-um-zu-sterben-in-deutschland-2016.png]()

**Würdevolle Begleitung in Pflegeheimen und Kliniken oft nicht möglich**

Der Wunsch nach einem würdevollen Ableben ist verständlich, doch die Kapazitäten in Hospizen, die sich besonders gut für Sterbende sorgen können, ist begrenzt. Deshalb müssen viele in Krankenhäusern und Altenheimen bleiben, obwohl sich in Kliniken und selbst in Pflegeheimen gerade zur Nachtzeit nur wenige Pfleger um viele Patienten kümmern müssen. "Da ist eine würdevolle Begleitung oft nicht möglich", weiß Vorsorge-Experte Michael Santak von **steuertipps.de.** Selbst Gesundheitsminister Jens Spahn gibt zu, dass derzeit kein wirksames Konzept existiert, jedem Sterbenden die Fürsorge zu garantieren, die er benötigt.

Sorgen Sie heute schon für den Fall der Fälle vor, denn durch einen Unfall, eine Krankheit oder im Alter kann jeder in die Lage kommen, dass er selbst nicht mehr handeln kann. Der ["VorsorgePlaner Plus":](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner) Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen. Dieses Paket enthält zusätzlich einen Ordner zur Ablage und sicheren Aufbewahrung der ausgefüllten Formulare. 

In Deutschland gibt es rund 1.500 ambulante Hospizdienste und etwa **230 stationäre Hospize** für Erwachsene sowie 17 stationäre Hospize für Kinder, Jugendliche und junge Erwachsene sowie 330 Palliativstationen in Krankenhäusern, drei davon für Kinder- und Jugendliche (Quellen: Deutscher Hospiz- und Palliativverband und Deutscher Kinderhospizverein).

Die 230 stationären Erwachsenen-Hospize haben im Durchschnitt jeweils zehn Betten. Insgesamt gibt es somit **2.300 Hospizbetten,** in denen pro Jahr etwa 30.000 Menschen versorgt werden.

Über zweieinhalb Millionen Menschen in Deutschland sind pflegebedürftig. Die meisten werden zuhause durch Angehörige oder einen ambulanten Pflegedienst gepflegt. Unser Ratgeber ["Pflegefall – was nun? Der praktische Ratgeber rund um die Pflege"](https://www.steuertipps.de/shop/literature/pflegefall-was-nun) will dem Pflegebedürftigen und den pflegenden Angehörigen bei den täglichen Herausforderungen der Pflege helfen, indem alle Themen rund um die Pflege umfassend und verständlich erläutert werden.

**Sterben – am liebsten zu Hause**

Der Tod ist für viele ein unangenehmes Thema. Auf den Palliativstationen von Krankenhäusern sind nicht allein ärztliche Qualitäten gefragt. Auf eine Palliativstation kommen Menschen mit einer nicht mehr heilbaren Krankheit. Das bedeutet allerdings nicht, dass der Tod unmittelbar bevorsteht. Die Pflegekräfte versuchen, dafür zu sorgen, dass die Patienten so lange wie möglich eine bestmögliche Lebensqualität haben. Angehörige sind damit meist überfordert, obwohl die meisten Menschen zu Hause sterben möchten. In der Realität ist die letzte Station jedoch meist ein Heim, Krankenhaus oder Hospiz. Dabei ist die **ambulante Palliativversorgung** auch sehr gut zu Hause möglich. Mobile Teams kommen ans häusliche Krankenbett.

Welche Möglichkeiten bei Gebrechlichkeit, Behinderung oder Krankheit bestehen, im eigenen Zuhause zu bleiben, erläutert unser Ratgeber ["Zuhause wohnen bleiben: barrierefrei im Eigenheim".](https://www.steuertipps.de/shop/literature/zuhause-wohnen-bleiben) Mit diesem Ratgeber sind Sie gut gerüstet, wenn Sie entscheiden müssen, wie und wo Sie behinderten- oder altersgerecht wohnen möchten. 

Wer keine engmaschige medizinische Betreuung, aber dennoch eine spezialisierte Pflege braucht, kann gut in einem **Hospiz**aufgehoben sein. Hospize nehmen Kranke, die eine Lebenserwartung von wenigen Monaten haben. Dort ist man nicht allein, es ist immer jemand da.

Hospize entlasten vor allem die **Angehörigen.** Beispielsweise wenn ein Kind mit im Haushalt des Schwerkranken lebt, stellen sich viele die Frage, ob es zumutbar ist, zu Hause zu sterben. Dann kann ein Hospiz eine gute Lösung sein. Das kann auch der Fall sein, wenn sich der Gesundheitszustand rapide verschlechtert und zuhause darauf schlecht eingegangen werden kann, oder wenn es gar keine Angehörigen mehr gibt.

Link zum "Hospiz- und Palliativ-Wegweiser":  [https://wegweiser-hospiz-palliativmedizin.de/ ](https://www.steuertipps.de/​https://wegweiser-hospiz-palliativmedizin.de/ ​)

 

_(MS)_ 

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title: Unfall: Dauerblinker trägt Teilschuld
meta: 
"og: title": "Unfall: Dauerblinker trägt Teilschuld"
description: Blinker älterer Pkws funktionieren ohne signalgebende Klickgeräusche, was dazu beiträgt, dass deren Fahrer mitunter übersehen, dass das Dauerblinklicht nach wie vor einen (tatsächlich nicht vorhandenen) Willen zum Abbiegen signalisiert. Ein Urteil des Oberlandesgerichts Dresden zeigt, dass aus einer solchen Nachlässigkeit bei einem Autounfall durchaus eine Teilschuld erwachsen kann, wenn ein anderer das Blinken ernst nimmt und sich entsprechend verhält.
keywords: Auto,Pkw,Unfall,Dauerblinker,Teilschuld
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/unfall-dauerblinker-traegt-teilschuld
file: altersvorsorge-rente-finanzen/unfall-dauerblinker-traegt-teilschuld.md
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18.10.2020, 06:39 Uhr - 

Blinker älterer Pkws funktionieren ohne signalgebende Klickgeräusche, was dazu beiträgt, dass deren Fahrer mitunter übersehen, dass das Dauerblinklicht nach wie vor einen (tatsächlich nicht vorhandenen) Willen zum Abbiegen signalisiert. Ein Urteil des Oberlandesgerichts Dresden zeigt, dass aus einer solchen Nachlässigkeit bei einem Autounfall durchaus eine Teilschuld erwachsen kann, wenn ein anderer das Blinken ernst nimmt und sich entsprechend verhält.

"Wer am Verkehr teilnimmt, hat sich so zu verhalten, dass kein anderer geschädigt, gefährdet oder mehr als nach den Umständen unvermeidbar, behindert oder belästigt wird", regelt § 1 Abs. 2 Straßenverkehrsordnung. Auf dieser Grundlage wurde einem Dresdener Autofahrer eine Ein-Drittel-Teilschuld an einem Autounfall zugewiesen, obwohl er nichts anderes getan hatte, als seinen Blinker zu vergessen.

Geklagt hatte eine Motorradfahrerin, die nach **links**auf eine Vorfahrtsstraße abbiegen wollte und dabei die ein Abbiegen nach **rechts**signalisierende Blinkeranzeige des aus der gleichen Richtung kommenden Pkws ernst nahm. Sie bog nach links ab und erlitt bei dem Zusammenstoß mit dem falsch blinkenden Pkw erhebliche Verletzungen.

Für ihre bei dem Unfall erlittenen Verletzungen und Sachschäden hielt die Motorradfahrerin den Autofahrer für verantwortlich. Sie verklagte ihn daher auf Zahlung von Schadenersatz sowie eines Schmerzensgelds.

Damit hatte sie zur zum Teil Erfolg: zu einem Drittel, denn grundsätzlich befand das OLG genau wie die Vorinstanz, dass ein Wartepflichtiger (konkret, die Motorradfahrerin, die in eine Vorfahrtsstraße einbiegen wollte), nicht ohne Weiteres auf das Blinken eines Pkws vertrauen darf.

Ein besonnen und vorausschauend agierender Verkehrsteilnehmer müsse sich anhand weiterer Umstände vergewissern, ob tatsächlich ein Abbiegen bevorstehe. Wäre der blinkende Fahrer tatsächlich so langsam gefahren, dass er bequem nach rechts hätte abbiegen können, wäre die Schuldverteilung wohl anders ausgefallen (Az. 4 U 1354/19).

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/unfall-dauerblinker-traegt-teilschuld/drucken)

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title: Post haftet für Schaden, wenn sie Versprechen nicht hält
meta: 
"og: title": "Post haftet für Schaden, wenn sie Versprechen nicht hält"
description: Manche Forderungen sind fristgebunden. Wird eine solche Forderung nicht rechtzeitig zugestellt, verfallen Ansprüche. Für solche Eilschreiben bietet die Post die Leistungen Expresszustellung und die Samstagszustellung, die sie sich zusätzlich zum Expressentgelt mit 11,90 € bezahlen lässt.
keywords: Post,Eilschreiben,Frist,Schaden,Haftung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/post-haftet-fuer-schaden-wenn-sie-versprechen-nicht-haelt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/post-haftet-fuer-schaden-wenn-sie-versprechen-nicht-haelt.md
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24.10.2020, 06:50 Uhr - 

Manche Forderungen sind fristgebunden. Wird eine solche Forderung nicht rechtzeitig zugestellt, verfallen Ansprüche. Für solche Eilschreiben bietet die Post die Expresszustellung und die Samstagszustellung, die sie sich zusätzlich zum Expressentgelt mit 11,90 € bezahlen lässt. Die Versprechen, die die Post mit diesen Zusatzleistungen abgibt, muss sie auch einhalten, befand das Oberlandesgericht Köln (OLG) mit einem rechtskräftigen Beschluss vom 16.4.2020. Klappt das nicht, haftet sie für den Schaden. Im entschiedenen Fall ging es um einen Schaden von mehr als 18.000,– € (Az. 3 U 225/19). 

In Arbeitsverhältnissen sind vielfach Fristen zu beachten, innerhalb derer Forderungen geltend zu machen sind. Zum Teil sind in Tarifverträgen Ausschlussfristen festgeschrieben, zum Teil auch in Arbeitsverträgen. So war es auch im Fall einer Krankenhausangestellten, über deren Klage vor dem OLG Köln verhandelt wurde.

Aufgrund einer Klausel im Arbeitsvertrag musste sie ihre Forderung an ihren Arbeitgeber bis zum 30.9.2017 geltend machen. Das geschah – unstrittig – nicht. Der Brief mit der Forderung ging beim Arbeitgeber erst am 4.10.2017 ein. Damit war die Forderung der Betroffenen an den Arbeitgeber unwiderruflich untergegangen.

Die Betroffene konnte jedoch nachweisen, dass sie das Schreiben rechtzeitig am Freitag, dem 29.9.2017, aufgegeben hatte. Dabei hatte sie die Versandmethode Expresszustellung mit dem Zusatzservice Samstagszustellung gewählt.

Die Post AG räumte zwar ihren Fehler ein, bot der Betroffenen jedoch bloß eine Erstattung des Portos von 23,80 € an, mit dem Argument, bei der Adresse habe die Frau den Zusatz **GmbH** vergessen, daher habe die Schriftsache, als der Zusteller am Samstag, dem 30.9.2017, den Brief abgeben wollte, nicht zugestellt werden können.

Sowohl das zuerst mit der Sache befasste Landgericht als auch das OLG wiesen dieses Argument zurück. Am Klingelschild der Firma selbst fehle ebenfalls der Zusatz GmbH. Es sei damit völlig unstrittig, an wen die Post zu gehen hatte. Es habe aufgrund all dieser Umstände aus Sicht des Zustellers überhaupt keine Anhaltspunkte dafür gegeben, dass eine Adressungenauigkeit vorlag. Zudem sei die Pforte der Firma rund um die Uhr besetzt gewesen. Der Zusteller habe jedenfalls die Pflicht gehabt, dort nachzufragen.

Das Urteil des Oberlandesgerichts: Die Post haftet als Frachtführer für den Schaden, der durch Überschreitung der Lieferfrist entsteht, und zwar nicht für 23,80 €, sondern für den tatsächlichen Schaden von über 18.000,– €.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/post-haftet-fuer-schaden-wenn-sie-versprechen-nicht-haelt/drucken)

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title: Kreuzfahrt: Wer zahlt bei Verletzung wegen Unwetters?
meta: 
"og: title": "Kreuzfahrt: Wer zahlt bei Verletzung wegen Unwetters?"
description: Spätestens Ende nächsten Jahres wird die Corona-Krise wohl hoffentlich überwunden sein. Dann wird auch das Interesse an Kreuzfahrten wiederaufleben. Ein Urteil des Landgerichts Rostock hat die Pflichten der Schiffsführung bzw. des Reiseveranstalters bei aufziehendem Unwetter präzisiert: von Rippenbrüchen bei Turbulenzen und den notwendigen Vorsorgemaßnahmen.
keywords: Kreuzfahrt,Unwetter,Verletzung,Versicherung
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/kreuzfahrt-wer-zahlt-bei-verletzung-wegen-unwetters.md
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31.10.2020, 06:53 Uhr - 

Spätestens Ende nächsten Jahres wird die Corona-Krise wohl hoffentlich überwunden sein. Dann wird auch das Interesse an Kreuzfahrten wiederaufleben. Ein Urteil des Landgerichts Rostock hat die Pflichten der Schiffsführung bzw. des Reiseveranstalters bei aufziehendem Unwetter präzisiert: von Rippenbrüchen bei Turbulenzen und den notwendigen Vorsorgemaßnahmen.

Wenn die eigenen Rechtsansprüche erfüllt sind und sich zwei Versicherungen darüber streiten, wer denn für die Kosten aufkommen muss, können sich Verbraucher beruhigt zurücklehnen. Die hierbei ergangenen Entscheidungen können allerdings auch für die eigentlich Betroffenen – hier ging es um einen verletzten Teilnehmer an einer Kreuzfahrt – interessant sein.

Das Landgericht Rostock entschied: Bei wetterbedingten Gefahrenlagen muss die Führung eines Kreuzfahrtschiffs die Passagiere auf mögliche Gefahren hinweisen. Tut sie das nicht und kommt es deshalb auf dem Schiff zu Unfällen mit Körperschaden, so muss die Führung des Kreuzfahrtschiffs bzw. deren Versicherung für die Folgen eintreten (Az. 1 O 11/18).

Geklagt hatte hier eine private Krankenversicherung, die für die Kosten der Behandlung eines Versicherten, der sich während einer Kreuzfahrt verletzt hatte, zunächst in Vorleistung getreten war.

Das Schiff war, ohne dass die Passagiere darüber informiert waren und ohne dass die See sonderlich bewegt war, in ein Sturmtief geraten. Das Schiff wurde mehrfach von großen Wellen getroffen, die zum Teil eine Schieflage von zehn Grad verursachten und dazu führten, dass sich der Passagier, über dessen Behandlungskosten hier gestritten wurde, eine Knieverletzung und einen Rippenbruch zuzog. Die Versicherung des Verletzten meinte, die Schiffsleitung habe die Passagiere vor den Gefahren durch den aufkommenden schweren Sturm warnen müssen – was nicht geschehen sei.

Genauso sah es das Landgericht Rostock, denn die Schiffsführung habe gewusst (oder wissen müssen), dass bei dieser besonderen Wetterlage trotz des unauffälligen Seegangs sehr hohe Wellen entstehen können. Treffen sie das Schiff, neige es sich blitzschnell und massiv seitwärts.

Dieses Fehlverhalten des Kapitäns, der es versäumt habe, die Passagiere davor zu warnen, sei auch der Kreuzfahrtveranstalterin als dessen Arbeitgeberin zuzurechnen. Sie müssten gemeinsam für die finanziellen Unfallfolgen haften.

_(MS)_

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title: Lohnsteuer-Ermäßigung 2026, 2027: Antrag, Fristen, Voraussetzungen & Formulare | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Lohnsteuer-Ermäßigung 2026, 2027: Antrag, Fristen, Voraussetzungen &#38; Formulare | kostenlose Formulare"
description: Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026, 2027 stellen und Nettogehalt erhöhen: Formulare, Voraussetzungen und Fristen.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung
file: finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung.md
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# Lohnsteuer-Ermäßigung 2026, 2027: Antrag, Fristen, Voraussetzungen & Formulare

Die Lohnsteuer-Ermäßigung ist eine effektive Möglichkeit, bereits während des Jahres steuerliche Vorteile zu nutzen. Mit dem richtigen Antrag und den passenden Anlagen lässt sich das Nettogehalt planbar steigern.

**Zusammenfassung**

Die Lohnsteuer-Ermäßigung (§ 39a EStG) ermöglicht es Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern, schon während des Jahres steuerliche Entlastungen zu erhalten. Durch einen Lohnsteuer-Freibetrag reduziert sich die monatliche Lohnsteuer. Damit steigt das monatliche Nettogehalt. Wir erklären, wie der Antrag funktioniert, welche Voraussetzungen bestehen und welche Fristen gelten.

**Inhalt**

- [Was ist eine Lohnsteuer-Ermäßigung?](#odocid_944da438-2297-4240-9dda-a1948ab2a8b2_frg_e381)
- [Wie wirkt sich der Lohnsteuer-Freibetrag auf das Gehalt aus?](#odocid_944da438-2297-4240-9dda-a1948ab2a8b2_frg_e470)
- [Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen](#odocid_944da438-2297-4240-9dda-a1948ab2a8b2_frg_e510)
- [Fristen für die Lohnsteuer-Ermäßigung](#odocid_944da438-2297-4240-9dda-a1948ab2a8b2_frg_e555)
- [Lohnsteuer-Ermäßigung: Antragsformulare](#odocid_944da438-2297-4240-9dda-a1948ab2a8b2_frg_e605)
- [Wie lange gilt der Lohnsteuer-Freibetrag?](#odocid_944da438-2297-4240-9dda-a1948ab2a8b2_frg_e688)

Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen mit der [kostenlosen Testversion der Steuersoftware SteuerSparErklärung für Mac und PC](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/testversion-der-steuer-spar-erklaerung).

## Was ist eine Lohnsteuer-Ermäßigung?

Mit einem **Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung** können bestimmte steuerliche Aufwendungen bereits unterjährig berücksichtigt werden. Dazu gehören zum Beispiel:

- Fahrtkosten zur Arbeit ([Entfernungspauschale](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/entfernungspauschale))
- Aufwendungen wegen Behinderung
- Kinderbetreuungskosten
- Unterhaltszahlungen
- Weitere [Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/w/werbungskosten-arbeitnehmer), [Sonderausgaben](https://www.steuertipps.de/lexikon/s/sonderausgaben) oder [außergewöhnliche Belastungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zumutbare-belastung)

Das Finanzamt trägt den bewilligten Lohnsteuer-Freibetrag als [ELStAM (elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal)](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/elstam) ein. Arbeitgeber können diese Werte elektronisch abrufen.

[Ratgeber Entfernungspauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen) Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen

[Ratgeber Behinderung & Steuern](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/behinderung-abziehbare-kosten-in-der-steuererklaerung) Abziehbare Kosten in der Steuererklärung

[Ratgeber Minderjährige Kinder](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern) Kindergeld und Steuervorteile für Eltern

## Wie wirkt sich der Lohnsteuer-Freibetrag auf das Gehalt aus?

Wird ein **Freibetrag für die Lohnsteuer** eingetragen, mindert er monatlich den steuerpflichtigen Bruttolohn. Das bedeutet:

- weniger Lohnsteuer
- weniger Solidaritätszuschlag
- ggf. weniger Kirchensteuer

→ **höheres Nettogehalt schon im laufenden Jahr!**

## Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen

Grundlage für den Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung ist immer das amtliche Formular **»Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung«**.

Den Antrag kann man zum Beispiel mit der [kostenlosen Testversion der Steuersoftware SteuerSparErklärung für Mac und PC](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/testversion-der-steuer-spar-erklaerung) stellen.

## Fristen für die Lohnsteuer-Ermäßigung

- **Frühester Antragstermin:** 1. Oktober des Vorjahres ([§ 39a Abs. 2 Satz 1 und 2 Einkommensteuergesetz - EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/39a-freibetrag-und-hinzurechnungsbetrag)).
- **Optimaler Antrag:** vor Jahresbeginn oder spätestens im Januar. Dann gilt der Freibetrag direkt ab Januar ([§ 39a Abs. 2 Satz 7 EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/39a-freibetrag-und-hinzurechnungsbetrag)).
- **Spätester Antrag:** 30. November des laufenden Jahres. Die Entlastung erfolgt dann für die restlichen Monate ([§ 39a Abs. 2 Satz 3 EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/39a-freibetrag-und-hinzurechnungsbetrag)).

Ehepaare und Lebenspartner müssen den Antrag gemeinsam ausfüllen.

## Lohnsteuer-Ermäßigung: Antragsformulare

Zum Antrag gehören je nach geltend gemachten Aufwendungen folgende Anlagen:

- [Anlage Kinder](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/anlage-kinder-zum-antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung)
- Anlage Werbungskosten (Ehe- oder Lebenspartner jeweils separate Anlage)
- [Anlage Sonderausgaben](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-sonderausgaben) / [außergewöhnliche Belastungen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-aussergewoehnliche-belastungen)
- [Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen) / [Energetische Maßnahmen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen)

Nur die tatsächlich benötigten Anlagen müssen ausgefüllt werden. Die Anzahl der beigefügten Anlagen wird im Hauptvordruck eingetragen.

**Ratgeber**  [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

**Ratgeber**  [Ärger mit Handwerkern](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/aerger-mit-handwerkern-kurzundkonkret)

## Wie lange gilt der Lohnsteuer-Freibetrag?

Grundsätzlich gilt eine **Lohnsteuer-Ermäßigung** für **ein Kalenderjahr**. Ein erneuter Antrag ist daher jährlich erforderlich.

Optional kann der **Freibetrag für zwei Jahre** beantragt werden (Kennzeichnung in Zeile 21 bzw. 22 des Hauptvordrucks).

**Änderungen während des Geltungszeitraums**

- **Verbesserung der Verhältnisse:** neuer Antrag möglich (z.B. höhere Werbungskosten).
- **Verschlechterung der Verhältnisse:** meldepflichtig (z.B. Ende einer doppelten Haushaltsführung).

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 22. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung/drucken)

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title: Auch Radfahrer haben Abstandspflichten – selbst bei Pferden
meta: 
"og: title": "Auch Radfahrer haben Abstandspflichten – selbst bei Pferden"
description: Pkw-Fahrer müssen beim Überholen von Radfahrern ausreichend Abstand halten. Das betrifft insbesondere den Mindestabstand, den Fahrzeugführer beim Überholen von Fahrrädern beachten müssen: anderthalb Meter innerorts und zwei Meter außerorts. Doch was gilt umgekehrt für Radfahrer?
keywords: Rad,Fahrrad,Abstand,Unfall,Haftung,Versicherung,Pferd
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/auch-radfahrer-haben-abstandspflichten-selbst-bei-pferden
file: altersvorsorge-rente-finanzen/auch-radfahrer-haben-abstandspflichten-selbst-bei-pferden.md
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25.10.2020, 06:54 Uhr - 

Pkw-Fahrer müssen beim Überholen von Radfahrern ausreichend Abstand halten. Das betrifft insbesondere den Mindestabstand, den Fahrzeugführer beim Überholen von Fahrrädern beachten müssen: anderthalb Meter innerorts und zwei Meter außerorts. Doch was gilt umgekehrt für Radfahrer?

Mit dieser Frage beschäftigte sich das Landgericht Frankenthal am 5.6.2020. Allerdings ging es nicht um den Abstand eines Radfahrers zu einem Pkw, sondern um den notwendigen Abstand beim Vorbeifahren an Pferden. Der Fahrer eines Liegefahrrads überholte auf einem Radweg zwei Pferde, die verbotenerweise auf dem Radweg geritten wurden. Eines der Pferde schlug mit den Hufen aus und brachte den Radfahrer zum Stürzen. Prellungen, Schürfwunden und eine Verletzung an der Hand waren die Folgen.

Vor Gericht ging es nun um die Schuldfrage. Das Gericht wies dem Radfahrer die hälftige Mitschuld zu, obwohl die Reiterinnen den Radweg verbotenerweise benutzt hatten und obwohl für Halter eines Pferdes eine Tierhalterhaftung besteht, wonach der Tierhalter grundsätzlich für die Schäden einstehen muss, die das Tier verursacht.

Doch die Nichteinhaltung des Mindestabstands durch den Radfahrer machte ihn zum Mitschuldigen. Beim Überholen hatte er lediglich einen Abstand von 40 Zentimetern eingehalten. Es hätten jedoch nach Ansicht des Gerichts mindestens zwei Meter sein müssen. Zudem habe sich der Radfahrer nicht mit den Reiterinnen über das Überholen verständigt, beispielsweise durch Klingeln, obwohl ihm das möglich gewesen wäre. In diesem Fall hätten die Reiterinnen die Pferde auf den demnächst überholenden Radfahrer vorbereiten und so einer Schreckreaktion vorbeugen können (Az. 4 O 10/19). 

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/auch-radfahrer-haben-abstandspflichten-selbst-bei-pferden/drucken)

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title: Fettabsaugung bei Lipödem jetzt leichter abziehbar
meta: 
"og: title": "Fettabsaugung bei Lipödem jetzt leichter abziehbar"
description: Das FG Sachsen hat sich mit der Fragen nach der steuerlichen Abziehbarkeit von Kosten einer Liposuktion (Fettabsaugung) bei einer Lipödemerkrankung als außergewöhnliche Belastung beschäftigt und ein für Betroffene positives Urteil gefällt.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/fettabsaugung-bei-lipoedem-jetzt-leichter-abziehbar
file: krankheit-betreuung-pflege/fettabsaugung-bei-lipoedem-jetzt-leichter-abziehbar.md
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27.10.2020, 12:56 Uhr - 

Das FG Sachsen hat sich mit der Fragen nach der steuerlichen Abziehbarkeit von Kosten einer Liposuktion (Fettabsaugung) bei einer Lipödemerkrankung als außergewöhnliche Belastung beschäftigt und ein für Betroffene positives Urteil gefällt.

Die Richterinnen und Richter erklärten, die Kosten könnten als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden, wenn eine ärztliche Verordnung vorliegt. Ein vorheriges amtsärztliches Gutachten ist – abweichend von der bisherigen finanzgerichtlichen Rechtsprechung – nicht mehr erforderlich.

**Finanzamt folgte der (bisherigen) Rechtsprechung**

Der Entscheidung liegt die Klage einer Frau zugrunde, die seit vielen Jahren unter einem Lipödem des Stadiums I gelitten und im Jahr 2017 auf ärztliche Empfehlung eine Liposuktion hatte durchführen lassen.

Die Krankenkasse übernahm die Kosten dieses Eingriffs nicht, und auch das Finanzamt verweigerte die Anerkennung der (fünftstelligen) Kosten als außergewöhnliche Belastung. Begründung: Die Liposuktion bei Lipödem eine »wissenschaftlich nicht anerkannte Behandlungsmethode« und die Klägerin habe nicht – wie bei solchen Methoden gesetzlich gefordert – vor der Operation ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche Bescheinigung eines Medizinischen Dienstes einer Krankenversicherung eingeholt. Damit folgte das Finanzamt der bisherigen Rechtsprechung.

**Liposuktion bei Lipödem ist keine Schönheitsoperation**

Die Richterinnen und Richter des FG Sachsen wiedersprachen jetzt der bisherigen Auffassung und erklärten, der Stand der Wissenschaft habe sich im Jahr 2017 gewandelt: Die Liposuktion bei Lipödem sei keine Schönheitsoperation, sondern diene der Linderung der durch die Erkrankung verursachten Beschwerden und der Vermeidung von Folgeerkrankungen. Die Liposuktion werde von nahezu allen mit dieser Krankheit befassten Wissenschaftlern als risikoarme Behandlungsmethode angesehen, von der die Patientinnen profitierten.

Das hat auch Auswirkungen auf das Erfordernis eines vor der Operation eingeholten Attests: Da es sich nicht (mehr) um eine »wissenschaftlich nicht anerkannte Behandlungsmethode« handelt, ist ein normales ärztliches Attest ausreichend.

Das Gericht begründete seine Meinung mit den in der medizinischen Fachpresse veröffentlichen Beiträgen und den gegenüber dem Gemeinsamen Bundesausschuss im Verfahren zur Beurteilung der Liposuktion abgegebenen Stellungnahmen (FG Sachsen, Urteil vom 10.09.2020, Az. 3 K 1498/18).

Auch wenn nach den Entscheidungen des Gemeinsamen Bundesausschusses [vom 20. Juli 2017](https://www.g-ba.de/beschluesse/3013/) und [19. September 2019](https://www.g-ba.de/beschluesse/3960/) eine Liposuktion bis zum Abschluss der beschlossenen Erprobungsstudie weiterhin in der Regel keine Kassenleistung sein dürfte, können die Kosten aufgrund der Entscheidung des Sächsischen Finanzgerichts leichter steuerlich anerkannt werden.

Allerdings gilt es zu beachten, dass es sich um eine Einzelfallentscheidung handelt. Das bedeutet: Die Entscheidung muss von den Finanzämtern nicht auf gleichgelagerte Fälle angewendet werden.

Wegen der grundsätzlichen Bedeutung der Frage hat das Finanzgericht die Revision zum Bundesfinanzhof zugelassen. Ein Aktenzeichen ist bisher nicht bekannt. 

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/aussergewoehnliche-belastungen-in-der-steuererklaerung)
- **Ratgeber** [Krankheitskosten: So werden sie in der Steuererklärung berücksichtigt](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/krankheitskosten-so-werden-sie-in-der-steuererklaerung-beruecksichtigt)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/fettabsaugung-bei-lipoedem-jetzt-leichter-abziehbar/drucken)

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title: Männer: Das schwache Geschlecht?
meta: 
"og: title": "Männer: Das schwache Geschlecht?"
description: Am heutigen Weltmännertag sollten sich alle Männer ihrer Gesundheit bewusst werden, da sie offensichtlich in dieser Hinsicht das schwächere Geschlecht sind. Männer leben ungesünder und sterben früher als Frauen, denn Männer neigen eher zu Süchten und Risikoverhalten und machen nicht ausreichend lange Sport.
keywords: Männer,Gesundheit,Vorsorge,Prävention,Weltmännertag,schwaches Geschlecht
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/maenner-das-schwache-geschlecht
file: krankheit-betreuung-pflege/maenner-das-schwache-geschlecht.md
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03.11.2020, 06:24 Uhr - 

Am heutigen Weltmännertag sollten sich alle Männer ihrer Gesundheit bewusst werden, da sie offensichtlich in dieser Hinsicht das schwächere Geschlecht sind. Männer leben ungesünder und sterben früher als Frauen, denn Männer neigen eher zu Süchten und Risikoverhalten und machen nicht ausreichend lange Sport.

Männer leben im Durchschnitt ungesünder und sterben früher als Frauen. Das geht aus einem Bericht des Robert-Koch-Instituts zur gesundheitlichen Lage der Männer in Deutschland hervor, den die Forscher kürzlich in Berlin vorstellten. Vor allem bei den 35- bis 65-jährigen Männern gebe es vermehrt **vorzeitige Sterbefälle.** "Viele der Todesursachen können auf gesundheitliches Risikoverhalten zurückgeführt werden", weiß Vorsorgeexperte Michael Santak vom Portal **steuertipps.de.**

Trotz eines Rückgangs beim **Tabakkonsum**rauchen noch immer mehr Männer als Frauen, vor allem in sozial benachteiligten Haushalten. Lungenkrebs zählt daher zu den häufigsten Krebsneuerkrankungen. Jeder dritte Mann trinkt **Alkohol**in riskantem Ausmaß, und vor allem jüngere Männer konsumieren deutlich häufiger illegale **Drogen**als Frauen. Weitere Risikofaktoren wie **Fettleibigkeit, Diabetes** und **Bluthochdruck**häufen sich ebenso bei Männern.

![aav_statistic_id676658_umfrage-zu-gruenden-aus-denen-maenner-zum-arzt-gehen-weltweit-2016.png]()

**Männergerechte Maßnahmen erforderlich**

Die Forscher sehen bei der Gesundheitsvorsorge einen großen Handlungsbedarf: "Männer werden durch **Präventionsangebote**schlechter erreicht und nehmen diese wesentlich seltener in Anspruch als Frauen", so der Bericht. Das Robert-Koch-Institut rät daher dazu, mehr männergerechte Maßnahmen anzubieten.

Auch Erfolge vermeldet der Bericht: So nehmen viele Männer Früherkennungsuntersuchungen bei Darmkrebs wahr; bei **Prostatakrebs**gibt es hingegen nur eine geringe Teilnahmebereitschaft. Und obwohl zwei Drittel der Männer Sport treiben, ist nur ein Viertel auch ausreichend lang körperlich aktiv.

Die **Lebensform**spielt nach den Angaben eine zentrale Rolle. Alleinlebende Männer ab dreißig Jahren laufen stärker als in Partnerschaft lebende Geschlechtsgenossen Gefahr, ungesund zu leben und krank zu werden. Sexuelle Funktionsstörungen sehen die Forscher als ernsthaftes und weit verbreitetes Gesundheitsproblem.

Männer stecken sich auch häufiger mit sexuell übertragbaren Krankheiten an. Zwar sind sie weniger stark als Frauen von psychischen Störungen betroffen, neigen aber häufiger zu **Suchterkrankungen.** Männer sind zudem häufiger Täter und Opfer von schweren **Gewalthandlungen.**

Sorgen Sie schon heute für den Fall der Fälle vor, denn durch einen Unfall, eine Krankheit oder im Alter kann jeder in die Lage kommen, dass er selbst nicht mehr handeln kann.

Der [VorsorgePlaner Plus](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner) hilft: Eine Vorsorge nicht nur für Sie, sondern auch für Ihre Angehörigen. Dieses Dokumenten-Paket enthält zusätzlich einen Ordner zur Ablage und sicheren Aufbewahrung der ausgefüllten Formulare.

_(MS)_

 

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/maenner-das-schwache-geschlecht/drucken)

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title: Gibt es Kindergeld bei »Erasmus+«?
meta: 
"og: title": "Gibt es Kindergeld bei »Erasmus+«?"
description: Für ein Kind, das an einen Freiwilligendienst im Rahmen des Europäischen Programms Erasmus+ teilnimmt, gibt es nur dann Kindergeld, wenn der Dienst im Rahmen eines von einer Nationalen Agentur genehmigten Projekts durchgeführt wird. Nicht ausreichend ist, dass eine Organisation für ein Programm Erasmus+ lediglich registriert und akkreditiert ist.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/gibt-es-kindergeld-bei-erasmus
file: eltern-familie-ehe/gibt-es-kindergeld-bei-erasmus.md
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29.10.2020, 06:06 Uhr - 

Für ein Kind, das an einen Freiwilligendienst im Rahmen des Europäischen Programms Erasmus+ teilnimmt, gibt es nur dann Kindergeld, wenn der Dienst im Rahmen eines von einer Nationalen Agentur genehmigten Projekts durchgeführt wird. Nicht ausreichend ist, dass eine Organisation für ein Programm Erasmus+ lediglich registriert und akkreditiert ist.

Das geht aus einem Urteil des BFH hervor, in dem es um folgenden Sachverhalt ging:

Die Tochter des Klägers hatte ihre Schulausbildung im Sommer 2018 beendet und ab September 2018 einen Freiwilligendienst im Europäischen Ausland bei der Organisation X angetreten. Die Organisation war als Veranstalter für das von der Europäischen Union eingerichtete Programm [Erasmus+](https://www.erasmusplus.de/) registriert und akkreditiert.

Die Familienkasse lehnte die Weitergewährung von Kindergeld ab August 2018 ab.

Vor dem erstentscheidenden Finanzgericht hatte die Klage der Eltern Erfolg (Sächsisches FG, Urteil vom 17.9.2019, Az. 2 K 1701/18). Allerdings legte die Familienkasse Revision gegen das Urteil ein, sodass sich jetzt der BFH mit dem Thema beschäftigen musste.

Dort kamen die Richterinnen und Richter zu dem Ergebnis, dass für an einem Freiwilligendienst teilnehmende Kinder nur dann weiter Kindergeld gezahlt wird, wenn es sich um die konkret im Einkommensteuergesetz – in Verbindung mit den dort genannten Bestimmungen – umschriebenen Dienste handelt.

Ein Freiwilligendienst im Rahmen des Programms Erasmus+ kann deshalb nur dann zur Gewährung von Kindergeld führen, wenn er die in der [EU-Verordnung Nr. 1288/2013](https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=celex%3A32013R1288) und den entsprechenden Durchführungsbestimmungen (Programmleitfaden) dargelegten Voraussetzungen erfüllt.

**Genehmigung durch »Nationale Agentur« erforderlich**

Es muss sich danach um eine Tätigkeit im Rahmen eines geförderten Projekts handeln. Ein solches Projekt liegt aber nur vor, wenn es von einer entsprechenden Nationalen Agentur genehmigt worden ist.

Nicht ausreichend ist, dass eine Organisation für ein Programm Erasmus+ lediglich registriert und akkreditiert ist.

In Deutschland setzen vier Nationale Agenturen das EU-Programm Erasmus+ um. [Hier finden Sie Ihre Ansprechpartner,](https://www.erasmusplus.de/wer-wir-sind/) wenn es um Projektberatung, Antragstellung und Unterstützung für Ihre europäischen Projekte geht. (Quelle: erasmusplus.de)

Da das erstentscheidende Finanzgericht keine Feststellungen dazu getroffen hatte, ob die Tochter hier im Rahmen eines von der Nationalagentur anerkannten Projekts tätig geworden war, konnte der BFH allerdings nicht abschließend entscheiden und verwies die Sache an das FG zurück. Dieses wird sich nun erneut mit dem Fall beschäftigen und prüfen müssen, ob die unabdingbar erforderliche Genehmigung durch eine Nationale Agentur vorliegt. Nur dann können die Eltern der jungen Frau weiter Kindergeld für ihre Tochter erhalten (BFH-Urteil vom 1.7.2020, Az. III R 51/19).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Kindergeld und Versicherung nach der Schule](https://www.steuertipps.de/shop/literature/kindergeld-und-versicherung-nach-der-schule)
- **Ratgeber** [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- **GRATIS Formulare** [Kindergeld: Anträge und Anleitungen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/kindergeld-antraege-und-anleitungen)
- **GRATIS Formular** [Anlage Kind](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-kind)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/gibt-es-kindergeld-bei-erasmus/drucken)

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title: Das sollten Sie zur Schenkungsteuer wissen
meta: 
"og: title": "Das sollten Sie zur Schenkungsteuer wissen"
description: Schenkungsteuererklärung &#38; Finanzamt: Wer muss diese Steuererklärung abgeben? Was gilt, wenn die Freibeträge nicht überschritten werden?
keywords: Das Finanzamt kann von jedem an einer Schenkung Beteiligten die Abgabe einer Schenkungsteuererklärung verlangen
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/das-sollten-sie-zur-schenkungsteuer-wissen
file: erben-vererben-schenken/das-sollten-sie-zur-schenkungsteuer-wissen.md
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08.11.2024, 06:06 Uhr - 

Am 8. November ist Weltschenktag: Ein noch recht junger Aktionstag, der 2015 von einem Anbieter für Erlebnisgeschenke erfunden wurde. Schlaues Marketing, das müssen wir anerkennen – aber gleichzeitig zugeben, dass auch wir gerne Geschenke bekommen! Da wir trotz allem nicht aus unserer Steuerrecht-Haut können, haben wir hier ein paar Daten und Fakten rund um die Schenkungsteuer für Sie zusammengefasst.

Und weil wir in den letzten Jahren schon viel zur Schenkungsteuer geschrieben haben, konzentrieren wir uns heute auf ein Thema:

**Wann müssen Sie eine Schenkungsteuererklärung abgeben?** _(Hinweis: Zwischendurch weisen wir immer mal wieder auf lesenswerte Beiträge aus der Vergangenheit hin.)_

Das Finanzamt kann von jedem an einer Schenkung Beteiligten die Abgabe einer Schenkungsteuererklärung verlangen, auch dann, wenn die Freibeträge nicht überschritten werden.

[So hoch sind die Freibeträge bei der Schenkungsteuer](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/freibetraege-bei-der-erbschaftssteuer-und-schenkungssteuer)

Normalerweise schickt das Finanzamt Ihnen die Steuerformulare für die Schenkungsteuererklärung aber nur dann zu, wenn voraussichtlich auch eine Steuer festgesetzt wird. Schenkungsteuer (und übrigens auch Erbschaftsteuer) wird nur ab 50 Euro, dann aber in voller Höhe erhoben. Erst wenn das Finanzamt Ihnen die Formulare zugeschickt hat, müssen Sie eine Schenkungsteuererklärung abgeben.

Bei einer Schenkung wird im Normalfall der Beschenkte zur Abgabe der Steuererklärung aufgefordert. Der Schenker muss nur ausnahmsweise eine Steuererklärung abgeben, z.B. wenn dem Finanzamt bekannt ist, dass der Schenker zusätzlich zur Schenkung die Schenkungsteuer tragen will.

Der Vordruck für die Schenkungsteuererklärung umfasst nur vier Seiten und ist schnell ausgefüllt. Es werden lediglich das aktuelle Geschenk (also z.B. das Kapitalvermögen oder die geschenkte Immobilie) und die Vorschenkungen innerhalb der letzten zehn Jahre erfasst.

Auf die zehn Jahre sollten Sie sich nicht verlassen, denn:

- [Der Prüfungszeitraum kann auch ausgeweitet werden!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/schenkungsteuer-ausweitung-des-pruefungszeitraums-moeglich)

Die Bewertung und Aufstellung der einzelnen Vermögensgegenstände sollten Sie in Anlagen ergänzen. Für Immobilien und Betriebsvermögen erhalten Sie bei Ihrem zuständigen Finanzamt besondere Vordrucke zur Wertermittlung. Hier wird eine sogenannte Feststellungserklärung abgegeben. Auf der Basis dieser Erklärung ermittelt dann das Finanzamt, in dessen Bezirk das Grundstück oder der Betrieb liegt, den Wert anhand der Vorschriften des Bewertungsgesetzes.

[Immobilienweitergabe innerhalb der Familie – So vermeiden Sie Streit!](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-erben-schenken/immobilienweitergabe-innerhalb-der-familie-so-vermeiden-sie-streit)

Der Steuerbescheid ergeht in der Regel an den Beschenkten, wenn Sie nicht bereits in der Steuererklärung angegeben haben, dass der Schenker die Steuer tragen will. Bedenken Sie, dass im Falle einer Schenkung immer Schenker und Beschenkter Steuerschuldner sind. Das bedeutet: Zahlt der Empfänger des Steuerbescheids nicht, kann die Finanzverwaltung einen neuen Bescheid erlassen und die Steuer anstelle vom Beschenkten auch vom Schenker fordern oder umgekehrt.

Wenn Sie eine schriftliche Schenkungsvereinbarung treffen, sollten Sie darin festlegen, wer die Schenkungsteuer trägt. So haben Sie als Schenker die Möglichkeit, vom Beschenkten Ersatz zu fordern, falls dieser seiner Pflicht zur Steuerzahlung nicht nachkommt.

Dennoch kann das Finanzamt die Schenkungsteuer von beiden Parteien einfordern. Das ist selbst dann noch möglich, wenn ein Bescheid schon rechtskräftig ist. Dies entschied der BFH in einem Fall, bei dem der Schenker die Steuer tragen sollte und die Festsetzung zunächst beim Beschenkten erfolgte. Nachdem der Schenker die Steuerschuld beglichen hatte, wurde die Festsetzung geändert, da der Beschenkte auch in Höhe der übernommenen Steuer bereichert war. Da der Bescheid gegen den Beschenkten nicht mehr geändert werden konnte, setzte das Finanzamt die Steuer gegen den Schenker fest. Dieser klagte, unterlag aber vor Gericht (BFH-Urteil vom 8.3.2017, Az. II R 31/15).

**Weihnachten: Die beliebtesten Weihnachtsgeschenke**

Wir beschränken und hier aus Platzgründen auf die Top 10, freuen uns über die hervorragende Platzierung von »gedruckte Bücher« und staunen, dass es CDs und DVDs trotz Streamingdiensten auf Platz 9 geschafft haben.

![aav_Weihnachtsgeschenke2022.PNG]()

**Die unbeliebtesten Weihnachtsgeschenke**

Eine Statistik von Deutschland gibt es bei Statista dazu nicht, wir haben nur (schon etwas ältere) Zahlen für Österreich gefunden. Nach subjektiven Erfahrungen dürfte es aber in Deutschland ähnlich sein.

![aav_id789769_weihnachtsgeschenke-oesterreich-2019.png]()

 

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/das-sollten-sie-zur-schenkungsteuer-wissen/drucken)

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title: Übertragung von Haus und Grundstück gegen Rente: Das gilt bei der Steuer
meta: 
"og: title": "Übertragung von Haus und Grundstück gegen Rente: Das gilt bei der Steuer"
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keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/uebertragung-von-haus-und-grundstueck-gegen-rente-das-gilt-bei-der-steuer
file: wohnen-haus-vermietung/uebertragung-von-haus-und-grundstueck-gegen-rente-das-gilt-bei-der-steuer.md
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21.10.2020, 06:19 Uhr - 

Wenn Eltern im Wege der vorweggenommenen Erbfolge ihren Kindern ein Grundstück samt Gebäude gegen eine sogenannte »Veräußerungszeitrente« übertragen, können den Eltern mit den Rentenzahlungen steuerpflichtige Zinseinkünfte gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG zufließen, sagt der BFH.

Das gilt jedenfalls, soweit die Rentenzahlungen nicht auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem Barwert des Rentenstammrechts zu Beginn und zum Ende des jeweiligen Kalenderjahres entfallen. Unerheblich ist, ob es sich um eine teilentgeltliche Übertragung handelt, bei der die Summe der Rentenzahlungen niedriger als der Verkehrswert der Immobilie im Übertragungszeitpunkt ist.

Die Richter erklärten es handle sich nicht um eine unentgeltliche erbrechtliche Übertragung, sondern trotz der Übertragung zu einem Preis unterhalb des Verkehrswerts um ein einkommensteuerbares Veräußerungsgeschäft.

Die Folge: Die Rentenzahlungen aus der Veräußerungszeitrente müssen in einen Tilgungsteil und einen Zinsanteil aufgeteilt werden. Der Tilgungsanteil entspricht dabei dem Barwert des Rentenstammrechts, der sich aus der Abzinsung aller noch ausstehenden Teilbeträge ergibt. In Höhe der Differenz des Barwerts der Rentenforderung zur jeweiligen Rentenzahlung erzielt der Veräußerer dann einen steuerpflichtigen Zinsertrag.

Dies gelte auch, so die Richter weiter, wenn die dem Veräußerer zufließenden Tilgungsanteile nicht im Rahmen eines privaten Veräußerungsgeschäfts gemäß § 23 EStG einkommensteuerbar seien.

**Ergebnis: Einkommensteuer + Soli + Kirchensteuer**

Der BFH erachtete den für die Aufteilung der Rentenforderung in einen Tilgungs- und Zinsanteil gemäß § 13 Abs. 1 BewG maßgeblichen Zinssatz von 5,5% auch für verfassungsgemäß. Der in den Rentenzahlungen des Streitjahres 2013 (12.000 Euro) enthaltene Zinsanteil betrug danach 9.420 Euro und führte in dieser Höhe zu steuerpflichtigen Zinseinkünften der Eltern.

Zinseinkünfte unterliegen seit 2009 grundsätzlich der Abgeltungsteuer von 25% (zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer).

Ausnahme: Der Steuerpflichtige kann –wie hier die Kläger des vom BFH entschiedenen Streitfalls-- erfolgreich einen Antrag auf Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG) stellen. Dann sind die Zinseinkünfte dem niedrigeren (persönlichen) tariflichen Regelsteuersatz zu unterwerfen.

Im entschiedenen Fall hatte ein zusammen veranlagtes Ehepaar im Jahr 2012 einem seiner Söhne und dessen Ehefrau ein Grundstück mit Gebäude gegen eine monatliche Rente in Höhe von 1.000 Euro übertragen. Die Rente hatte insgesamt eine Laufzeit von 30 Jahren und 2 Monaten, zu Beginn des Streitjahres 2013 betrug die Laufzeit noch 29 Jahre und 2 Monate. Die Rente war bis zum Tod des Längstlebenden der Kläger und danach bis zum Ende der Laufzeit an deren Erben zu zahlen (BFH-Urteil vom 14.7.2020, Az. VIII R 3/17).

**auch interessant:**

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_(MB)_

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title: Klage, weil Kfz-Versicherer nicht antwortete
meta: 
"og: title": "Klage, weil Kfz-Versicherer nicht antwortete"
description: Lässt ein Kfz-Haftpflichtversicherer nach einem Unfall mehrere Schreiben des Vertreters des Geschädigten unbeantwortet, gibt er (berechtigten) Anlass zur Einreichung einer Klage. Das entschied das Oberlandesgericht Karlsruhe (9 W 37/19).
keywords: Auto,Kfz-Versicherer,Unfall,Schaden,Regulierung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/klage-weil-kfz-versicherer-nicht-antwortete
file: altersvorsorge-rente-finanzen/klage-weil-kfz-versicherer-nicht-antwortete.md
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01.11.2020, 06:50 Uhr - 

Lässt ein Kfz-Haftpflichtversicherer nach einem Unfall mehrere Schreiben des Vertreters des Geschädigten unbeantwortet, gibt er (berechtigten) Anlass zur Einreichung einer Klage. Das entschied das Oberlandesgericht Karlsruhe (Az. 9 W 37/19).

Verhandelt wurde in Karlsruhe nicht etwa über die Schuldfrage. Es war eindeutig und zweifelsfrei, wer die Schuld an einem Verkehrsunfall hatte, der sich Mitte Januar 2019 im Schwarzwald ereignete. Vielmehr wurde in Karlsruhe über die Regeln verhandelt, die für Kfz-Versicherungen gelten. "Sofortiges Anerkenntnis des Haftpflichtversicherers nach einem Verkehrsunfall" hat denn auch das OLG Karlsruhe sein Urteil überschrieben.

Angesichts der zweifelsfreien Sachlage verlangte der Anwalt des Geschädigten mehrfach von der gegnerischen Versicherung, eine Abschlagszahlung zu leisten. Hierauf reagierte die Versicherung nicht, ebenso wenig auf zwei weitere Schreiben mit Fristsetzung.

Der Anwalt reichte daher gut sechs Wochen nach dem Unfall Klage gegen die Versicherungsgesellschaft ein. Zufällig hatte der Versicherer am gleichen Tag den Anwalt aufgefordert, eine Erklärung zu seiner Legitimation abzugeben. Nachdem dies erfolgt war, regulierte die Versicherung den Schaden. Strittig war nur, wer die Kosten des Verfahrens zu übernehmen hatte. Die Versicherung lehnte die Kostenübernahme ab mit dem Argument, sie sei ja schließlich für die Unfallfolgen aufgekommen. Es habe somit keinen Anlass zur Klage gegeben.

Das sah das OLG Karlsruhe anders. Die Versicherung habe Anlass zur Einreichung einer Klage gegeben, weil sie drei vorgerichtliche Anwaltsschreiben innerhalb der jeweils gesetzten Fristen nicht beantwortet habe. Generell gelte, dass Geschädigte nach einem Verkehrsunfall regelmäßig ein erhebliches Interesse daran haben, dass ihr Schaden von der gegnerischen Haftpflichtversicherung innerhalb kurzer Zeit reguliert wird.

Die meisten Geschädigten seien auf ein Kraftfahrzeug angewiesen und benötigten zeitnahe Zahlungen, um eine Reparatur des Fahrzeugs zu veranlassen oder um ein Ersatzfahrzeug zu beschaffen. Wenn der Unfallablauf einfach und unstrittig sei, erwarte ein Geschädigter zu Recht, dass sich die gegnerische Haftpflichtversicherung um eine zügige Abwicklung der aus ihrer Sicht erforderlichen Formalitäten bemüht.

Möglicherweise hat das Urteil erzieherische Wirkungen für Versicherungsgesellschaften, die sich bei der Bearbeitung von Unfallakten über Gebühr Zeit nehmen. Unfallopfer können Reparaturen ihres verunfallten Wagens häufig nicht aus der Portokasse bezahlen. Das gilt erst recht, wenn es zu einem wirtschaftlichen Totalschaden kommt und ein neuer Pkw angeschafft werden muss. Betroffene können in jedem Fall – wenn die gegnerische Versicherung die Bearbeitung verzögert – dieser eine Frist zur Bearbeitung setzen und gleichzeitig unter Verweis auf das Urteil des OLG Karlsruhe darauf hinweisen, dass sie nach ergebnislosem Fristablauf Klage einreichen werden.

_(MS)_

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title: Minijobs im Privathaushalt: So melden Sie Ihre Haushaltshilfe an
meta: 
"og: title": "Minijobs im Privathaushalt: So melden Sie Ihre Haushaltshilfe an"
description: Beschäftigen Sie jemanden in Ihrem Haushalt, müssen Sie den Arbeitnehmer anmelden und die Abgaben abführen. Bei einer 450-Euro-Kraft haben Sie es leicht: Die Minijob-Zentrale der Knappschaft-Bahn-See kümmert sich um fast alles.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/minijobs-im-privathaushalt-so-melden-sie-ihre-haushaltshilfe-an
file: finanzamt-formalitaeten/minijobs-im-privathaushalt-so-melden-sie-ihre-haushaltshilfe-an.md
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20.10.2020, 13:22 Uhr - 

Beschäftigen Sie jemanden in Ihrem Haushalt, müssen Sie den Arbeitnehmer anmelden und die Abgaben abführen. Bei einer 450-Euro-Kraft haben Sie es leicht: Die Minijob-Zentrale der Knappschaft-Bahn-See kümmert sich um fast alles.

Eine 450-Euro-Kraft müssen Sie mithilfe eines sog. Haushaltsschecks bei der Minijob-Zentrale anmelden. Dieses Formular bekommen Sie direkt bei der Minijob-Zentrale der Knappschaft-Bahn-See. Dort hilft man Ihnen auch, wenn Sie Fragen rund um den haushaltsnahen 450-Euro-Job haben. **Die Minijob-Zentrale erreichen Sie**

- unter [www.minijob-zentrale.de](http://www.minijob-zentrale.de) im Internet,
- telefonisch unter 0355/2902-70799,
- per Mail: [minijob@minijob-zentrale.de](https://www.steuertipps.de/mailto:minijob@minijob-zentrale.de) oder
- per Post unter Minijob-Zentrale in 45115 Essen.

Haben Sie Ihre Hilfe angemeldet, berechnet die Minijob-Zentrale die auf das Arbeitsentgelt anfallenden **Abgaben:**

| Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung (KV) | 5% |
| --- | --- |
| Pauschalbeitrag Arbeitgeber zur Rentenversicherung (RV) (Beitragsanteil des Minijobbers bei Versicherungspflicht in der Rentenversicherung: 13,6%) | 5% |
| Umlage 1 (U1, Lohnfortzahlung im Krankheitsfall) | 1% |
| Umlage 2 (U2, Mutterschaftsumlage – auch für männliche Minijobber zu zahlen!) | 0,39% |
| Beitrag zur gesetzlichen Unfallversicherung (UV) | 1,6% |
| Steuer | 2% Pauschalsteuer |
| Beitrag zur Pflegeversicherung (PV) | keine Abgabe |
| Arbeitslosenversicherung | keine Abgabe |
| Insolvenzgeldumlage | keine Abgabe |

Die anfallenden Beträge zieht die Minijob-Zentrale von Ihrem Konto ein und leitet das Geld an die entsprechenden Kassen weiter. Das geschieht am

- 15.7. für die Monate Januar bis Juni bzw.
- 15.1. des Folgejahres für die Monate Juli bis Dezember.

Die **Bescheinigung für Ihre Steuererklärung** schickt Ihnen die Minijob-Zentrale ebenfalls im Januar des Folgejahres.

Am einfachsten haben Sie es natürlich, wenn Sie und Ihre Hilfe sich für die **Pauschalversteuerung** des Arbeitsentgeltes entscheiden. Der Arbeitnehmer braucht dann keine Lohnsteuerkarte vorzulegen, und als Arbeitgeber haben Sie damit auch nichts zu tun: Die Minijob-Zentrale zieht die Pauschalsteuer mit ein.

Trägt Ihre Hilfskraft die Pauschalsteuer selbst? Dann kürzen Sie das Entgelt um die Pauschalsteuer. Ihre Aufwendungen sind dann natürlich geringer - und damit auch Ihr Steuerabzugsbetrag, falls Sie den Höchstbetrag nicht schon ausgeschöpft haben.

**Übrigens:** Steuern fallen bei einem 450-Euro-Job nur an, wenn die Haushaltshilfe Steuerklasse V oder VI hat. Die Steuern behalten Sie vom Lohn ein, der Arbeitnehmer holt sie sich später über die Steuererklärung zurück.

**Hintergrund:**

Für einen haushaltsnahen 450-Euro-Job im Sinne des [§ 8a SGB IV](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__8a.html) gibt es besondere Förderungen: Als Arbeitgeber müssen Sie hierfür nur geringere Pauschalabgaben zahlen, außerdem bekommen Sie den Steuerabzugsbetrag.

Ein besonders geförderter 450-Euro-Job nach § 8a SGB IV liegt jedoch nur vor, wenn Sie den geringfügig Beschäftigten ausschließlich in Ihrem Privathaushalt einsetzen - und zwar für Tätigkeiten, die gewöhnlich ein Mitglied Ihres Haushalts erledigt.

Von diesem Minijob im Haushalt ist die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen zu unterscheiden! Bei der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen können Sie einen Teil der Kosten für zum Beispiel Gärtner und Handwerker, die in Ihren Garten oder Haus Arbeiten ausführen, von der Steuer absetzen.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)
- [Handwerker und haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten verringern nur die tarifliche Einkommensteuer](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/handwerker-und-haushaltsnahe-dienstleistungen-kosten-verringern-nur-die-tarifliche-einkommensteuer) (News)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/minijobs-im-privathaushalt-so-melden-sie-ihre-haushaltshilfe-an/drucken)

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title: Schenkungsteuer: Geringerer Freibetrag für Urenkel als für Enkel
meta: 
"og: title": "Schenkungsteuer: Geringerer Freibetrag für Urenkel als für Enkel"
description: Urenkeln steht für eine Schenkung nur ein Freibetrag in Höhe von 100.000 Euro zu. Das gilt jedenfalls dann, wenn Eltern und Großeltern noch nicht vorverstorben sind.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/schenkungsteuer-geringerer-freibetrag-fuer-urenkel-als-fuer-enkel
file: eltern-familie-ehe/steuern-sparen/schenkungsteuer-geringerer-freibetrag-fuer-urenkel-als-fuer-enkel.md
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28.10.2020, 06:01 Uhr - 

Urenkeln steht für eine Schenkung nur ein Freibetrag in Höhe von 100.000 Euro zu. Das gilt jedenfalls dann, wenn Eltern und Großeltern noch nicht vorverstorben sind.

Das geht aus einem Beschluss des Bundesfinanzhofs (BFH) hervor, der über folgenden Sachverhalt zu entscheiden hatte:

Eine Urgroßmutter schenkte ihren beiden Urenkeln eine Immobilie. Ihre Tochter (also die Großmutter der Urenkel) erhielt hieran einen Nießbrauch.

Die Urenkel machten in ihrer Steuererklärung jeweils einen Freibetrag in Höhe von 200.000 Euro für »Kinder der Kinder« geltend. Sowohl das Finanzamt als auch das Finanzgericht erkannte lediglich Freibeträge von 100.000 Euro an, die das Gesetz für »Abkömmlinge der Kinder« vorsieht.

**Gesetz differenziert zwischen Kindern und Abkömmlingen**

Der BFH folgte der restriktiven Sichtweise von Finanzamt und Finanzgericht (BFH-Beschluss vom 27.7.2020, Az. II B 39/20 (AdV)).

Die Richterinnen und Richter erklärten dazu, das Gesetz differenziere zwischen Kindern und Abkömmlingen:

- Kinder sind lediglich Kinder und nicht sonstige Abkömmlinge.
- Daraus folgt, dass Kinder der Kinder lediglich Enkelkinder sind.

Das Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetz unterscheidet die steuerliche Belastung zum einen über Steuerklassen, zum anderen über Freibeträge. Abkömmlinge in gerader Linie gehören zwar unterschiedslos zu der günstigsten Steuerklasse I, genießen aber gestaffelte Freibeträge:

Kinder (und Stiefkinder) erhalten einen Freibetrag von 400.000 Euro. Dasselbe gilt für Kinder bereits verstorbener Kinder. Sonst bekommen Kinder der Kinder einen Freibetrag von 200.000 Euro, die übrigen Personen der Steuerklasse I einen Freibetrag von 100.000 Euro. Zu diesen übrigen Personen gehören folglich die entfernteren Abkömmlinge – wie hier die Urenkel.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Rechner: Steuerklassen und Freibeträge bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer](https://www.steuertipps.de/service/rechner/erbschaftsteuerrechner/)
- **GRATIS** [Muster: Schenkungsvereinbarung mit Erbanrechnung](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/themen/schenkungsvereinbarung-mit-erbanrechnung)
- **Formular-Handbuch** [Der VorsorgePlaner: Formulare & Vorlagen für Patientenverfügung, Krankheit u. Nachlass](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner)
- **Ratgeber** [Das richtige Testament für Ihre Situation](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-erbschaft)
- **Software** [ErbschaftsPlaner 2020: Erbe rechtssicher planen - Angehörige absichern](https://www.steuertipps.de/shop/software/erbschaftsplaner)
- **GRATIS** Formulare für die Erbschaftsteuererklärung: [Mantelbogen](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/erben-schenken/erbschaftsteuererklaerung-das-sollten-sie-wissen) und [Anlage Erwerber](https://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/erben-schenken/erbschaftsteuer-wann-sie-die-anlage-erwerber-brauchen)

_(MB)_

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title: Auch Achtjährige haften für Unfallfolgen
meta: 
"og: title": "Auch Achtjährige haften für Unfallfolgen"
description: Ein achtjähriges Mädchen schaut beim Radfahren überall hin – am meisten zu den Eltern, die nur 20 Meter hinter ihm gehen, aber eben nicht nach vorne. Eine Fußgängerin muss ausweichen und verletzt sich. Wer ist schuld?
keywords: Kind,Fahrrad,Unfall,Haftung,Haftpflicht
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/auch-achtjaehrige-haften-fuer-unfallfolgen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/auch-achtjaehrige-haften-fuer-unfallfolgen.md
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08.11.2020, 06:12 Uhr - 

Ein achtjähriges Mädchen schaut beim Radfahren überall hin – am meisten zu den Eltern, die nur 20 Meter hinter ihm gehen, aber eben nicht nach vorne. Eine Fußgängerin muss ausweichen und verletzt sich. Wer ist schuld?

Das Kind, stellte das Oberlandesgericht (OLG) Celle am 19.2.2020 fest. **Glück für die Eltern:**Sie sind haftpflichtversichert (Az. 14 U 69/19).

"Verantwortlichkeit von Kindern für Schäden im Straßenverkehr", überschreibt das OLG seine Presseerklärung. Das lässt Grundsätzliches erwarten. Und so legt das Gericht auch die Regelung von § 828 BGB zu Verantwortung und Schadensersatz von Minderjährigen grundsätzlich aus. Danach sind Kinder unter sieben Jahren bei Schäden, die sie anderen zufügen, grundsätzlich nicht verantwortlich. Das regelt Absatz 1.

Zudem gilt: Wer noch nicht zehn Jahre alt ist, ist für den Schaden, den er bei einem Unfall mit einem Kraftfahrzeug, einer Schienenbahn oder einer Schwebebahn einem anderen zufügt, nicht verantwortlich, es sei denn, die Verletzung wurde vorsätzlich herbeigeführt. Das regelt Absatz 2.

Auf beide Regelungen kann sich ein achtjähriges Mädchen, das mit dem Fahrrad eine Fußgängerin zu Fall bringt, jedoch nicht berufen. Bleibt noch der letzte Absatz des Paragrafen. Danach sind alle Minderjährigen für den Schaden, den sie anderen zufügen, nicht verantwortlich, wenn sie "bei der Begehung der schädigenden Handlung nicht die zur Erkenntnis der Verantwortlichkeit erforderliche Einsicht" haben.

Das OLG befand: Das achtjährige Mädchen, das den Unfall verursachte, habe die notwendige Einsicht gehabt. "Dazu genügt die Fähigkeit des Kinds, zu erkennen, dass es in irgendeiner Weise für sein Verhalten zur Verantwortung gezogen werden könne", befand das Gericht, nachdem es das Mädchen persönlich angehört hatte.

Das Gericht war danach überzeugt, dass dem Kind "zum Unfallzeitpunkt bewusst gewesen sei, dass es ein Fehler ist, während des Fahrradfahrens über einen längeren Zeitraum die Blickrichtung vom Fahrweg nach hinten abzuwenden".

Mithin ist das Kind schadensersatzpflichtig, befand das Gericht. Zudem treffe die Eltern keine Schuld. Sie haben nämlich – so das Gericht – ihre Aufsichtspflicht nicht verletzt. Dennoch wären sie wohl letztlich für ihre Tochter zur Kasse gebeten worden.

Doch davor wurden Eltern und Tochter durch ihre Haftpflichtversicherung bewahrt, die für die Unfallfolgen eintritt. Bleibt nur noch zu sagen: Wohl den Eltern, die haftpflichtversichert sind.

_(MS)_

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title: Unfall in Hobbywerkstatt: Privathaftpflicht zahlt
meta: 
"og: title": "Unfall in Hobbywerkstatt: Privathaftpflicht zahlt"
description: Das Basteln an Autos ist ein weitverbreitetes Hobby, wobei es teilweise auch um Oldtimer geht. Dieser Feststellung des Oberlandesgerichts (OLG) Naumburg wird man wohl kaum widersprechen können. Klar ist auch: Bei dieser Bastelei kann es zu Unfällen kommen. Im Fall, mit dem sich das OLG befasste, war es sogar ein tödlicher Unfall, der sich beim Hantieren mit dem Gastank eines Autos ereignete.
keywords: Hobby,Kfz,Unfall,Versicherung,Hobbywerkstatt,Privathaftpflicht
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/unfall-in-hobbywerkstatt-privathaftpflicht-zahlt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/unfall-in-hobbywerkstatt-privathaftpflicht-zahlt.md
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07.11.2020, 06:10 Uhr - 

Das Basteln an Autos ist ein weitverbreitetes Hobby, wobei es teilweise auch um Oldtimer geht. Dieser Feststellung des Oberlandesgerichts (OLG) Naumburg wird man wohl kaum widersprechen können. Klar ist auch: Bei dieser Bastelei kann es zu Unfällen kommen. Im Fall, mit dem sich das OLG befasste, war es sogar ein tödlicher Unfall, der sich beim Hantieren mit dem Gastank eines Autos ereignete.

Bei der Explosion, die geschah, als der Versicherte einen Gastank entleerte, kam nicht nur er selbst ums Leben. Außerdem wurden die Scheune, in der der Betroffene eine Hobbywerkstatt eingerichtet hatte, ein Stall und ein benachbartes Wohnhaus in Mitleidenschaft gezogen.

Die Wohngebäudeversicherung des Betroffenen trat zunächst für diese Schäden ein, wollte anschließend jedoch die Privathaftpflichtversicherung des Betroffenen in Regress nehmen. Zu Recht, wie das Oberlandesgericht befand, das urteilte, die Privathaftpflicht des Betroffenen müsse die Kosten ersetzen (Az. 4 U 95/18). 

Im Kern ging es dabei um die Abgrenzung von privater und quasi beruflicher Tätigkeit. Wäre es um Letztere gegangen, wäre die Privathaftpflichtversicherung aus dem Spiel gewesen. Diese Grenze war nach Auffassung des Gerichts jedoch nicht überschritten: "Die Beschäftigung muss ein Ausmaß annehmen, das es rechtfertigt, den Versicherungsnehmer mit Blick auf dieses eigenständige Betätigungsfeld nicht mehr als von der Versicherung geschützte Privatperson anzusehen".

Eine Hobbywerkstatt zu betreiben, in der Schweißarbeiten an Autos durchgeführt werden, sei keineswegs ungewöhnlich. Viele Menschen beschäftigten sich regelmäßig damit, in privaten und häufig mit handelsüblichen Propangasheizungen ausgestatteten Werkstätten an Fahrzeugen herumzuschrauben.

Das sei eine weit verbreitete Freizeitgestaltung. Ein solches Hobby rechtfertige keinen prinzipiellen Leistungsausschluss. Das gelte jedenfalls dann, wenn der Versicherungsnehmer dabei nur gelegentlich etwas Gefährliches tue, z.B. einen Autogastank leeren. Für das Hobby als solches bestehe Versicherungsschutz.

_(MS)_

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title: Neu bei Steuertipps: Muster- und Formularhandbücher
meta: 
"og: title": "Neu bei Steuertipps: Muster- und Formularhandbücher"
description: Ein Set mit allen Formularen, Mustern, Musterformulierungen und Anträgen, die Sie brauchen? Für Pflegende und Gepflegte, Vermieter, Vereinsmitglieder und alle, die sich mit dem Thema Nachlass und Testament-Erstellung beschäftigen, haben wir jetzt etwas Neues: unsere Assistenten-Reihe.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/neu-bei-steuertipps-muster-und-formularhandbuecher
file: finanzamt-formalitaeten/neu-bei-steuertipps-muster-und-formularhandbuecher.md
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02.11.2020, 06:39 Uhr - 

Ein Set mit allen Formularen, Mustern, Musterformulierungen und Anträgen, die Sie brauchen? Für Pflegende und Gepflegte, Vermieter, Vereinsmitglieder und alle, die sich mit dem Thema Nachlass und Testament-Erstellung beschäftigen, haben wir jetzt etwas Neues: unsere Assistenten-Reihe.

| ![aav_300_Pflegeassistent.png]() |       | Der **Pflegeassistent**begleitet Sie bei den mit einem Pflegefall zusammenhängenden Formalitäten und gibt Hilfestellung bei der praktischen Umsetzung Ihrer Rechte und Ansprüche bei der Pflege. |
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Mit Musterverträgen, Musterbriefen und Formulierungshilfen im Zusammenhang mit

- der Feststellung der Pflegebedürftigkeit,
- der Vorbereitung und Organisation der Pflege,
- den Leistungen für Pflegebedürftige,
- den Leistungen für Pflegepersonen.

[Mehr Informationen zum Ratgeber »Der Pflegeassistent«](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegeassistent)

 

| ![aav_300_Vermietungsassistent.png]() |       | Der **Vermietungsassistent**begleitet Sie bei der Verwaltung Ihrer vermieteten Wohnung und gibt Hilfestellung bei der praktischen Umsetzung Ihrer Rechte und Ansprüche gegenüber dem Mieter. |
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Mit Musterverträgen, Musterbriefen und Formulierungshilfen

- für die Begründung des Mietverhältnisses,
- für das laufende Mietverhältnis,
- für die Beendigung des Mietverhältnisses.

[Mehr Informationen zum Ratgeber »Der Vermietungsassistent«](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vermietungsassistent)

 

| ![aav_300_Vereinsassistent.png]() |       | Der **Vereinsassistent** begleitet die Verantwortlichen bei den mit der Vereinsführung zusammenhängenden Formalitäten und gibt Hilfestellung bei der praktischen Vereinsarbeit. |
| --- | --- | --- |

Mit Mustersatzungen, Muster für Vereinsordnungen und Formulierungshilfen für

- die Vereinsgründung,
- den laufenden Betrieb des Vereins,
- die Beendigung des Vereins.

[Mehr Informationen zum Ratgeber »Der Vereinsassistent«](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vereinsassistent)

 

| ![aav_300_Erbschaftsassistent.png]() |       | Der **Erbschaftsassistent** begleitet Sie dabei, eine umfassende individuelle erbrechtliche Vorsorge zu treffen, und gibt Hilfestellung bei der Formulierung Ihres Testaments. |
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Mit Formulierungen und Mustern

- für Verfügungen im Einzeltestament,
- für Verfügungen im gemeinschaftlichen Testament von Eheleuten,
- für Testamente für verschiedene Lebensumstände alleinstehender Erblasser,
- für Testamente für verschiedene Lebensumstände von Eheleuten.

[Mehr Informationen zum Ratgeber »Der Erbschaftsassistent«](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-erbschaftsassistent)

_(MB)_

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title: Umgangsrecht: Prozesskosten nicht abziehbar
meta: 
"og: title": "Umgangsrecht: Prozesskosten nicht abziehbar"
description: Zivilprozesskosten sind auch dann vom Abzug als außergewöhnliche Belastungen ausgeschlossen, wenn sie für einen Umgangsrechtsstreit zwecks Rückführung eines entführten Kindes aus dem Ausland zurück nach Deutschland entstanden sind.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/umgangsrecht-prozesskosten-nicht-abziehbar
file: eltern-familie-ehe/umgangsrecht-prozesskosten-nicht-abziehbar.md
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05.11.2020, 13:35 Uhr - 

Prozesskosten im Zusammenhang mit einem Umgangsrechtsstreit können nicht als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung abgezogen werden, entschied der BFH.

Konkret ging es im entschiedenen Fall um ein Kind, das kurz nach der Geburt von der Mutter in deren Heimatland in Südamerika verbracht wurde. Der Vater versuchte, seine Tochter mittels des Verfahrens zum Haager Übereinkommen über die zivilrechtlichen Aspekte internationaler Kindesentführung nach Deutschland zurückzuholen.

Dafür entstanden ihm Gerichtskosten und Anwaltskosten von über 20.000 Euro, die er in seiner Steuerklärung im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen geltend machte.

Nachdem das Finanzamt die Kosten nicht anerkannte, zog der Vater vor das Finanzgericht – und bekam dort Recht. Die Revision vor dem Bundesfinanzhof allerdings verlor er, denn dieses folgte der Auffassung des Finanzamts.

Die Richterinnen und Richter erklärtem, für Prozesskosten gelte ab dem Veranlagungszeitraum 2013 ein grundsätzliches Abzugsverbot ([§ 33 Abs. 2 Satz 4 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33.html)).

Zivilprozesskosten sind auch dann vom Abzug als außergewöhnliche Belastungen ausgeschlossen, wenn sie für einen Umgangsrechtsstreit zwecks Rückführung eines entführten Kindes aus dem Ausland zurück nach Deutschland entstanden sind.

**Einzige Ausnahme davon:** Der Steuerpflichtige liefe ohne die Aufwendungen Gefahr, seine Existenzgrundlage zu verlieren und seine notwendigen Bedürfnisse in dem üblichen Rahmen nicht mehr befriedigen zu können. Nur dann ist eine steuerliche Anerkennung der Prozesskosen (ausnahmsweise) möglich. »Existenzgrundlage« im Sinne des Gesetzes ist dabei nach dem Willen des Gesetzgebers allein die materielle Lebensgrundlage des Steuerpflichtigen (BFH-Urteil vom 13.8.2020, Az. VI R 15/18).

Der BFH bestätigte damit seine bisherige strenge Auffassung, der das Finanzgericht mit einem sog. Rüttelurteil entgegengetreten war, wie der BFH in seiner Pressemitteilung zum Urteil schreibt. Als »Rüttelurteil« werden Entscheidungen bezeichnet, bei denen ein Finanzgericht an der gefestigten Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes »rüttelt«. Hier allerdings ohne Erfolg.

_(MB)_

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title: Anerkennung von Verlusten aus Knock-out-Zertifikaten
meta: 
"og: title": "Anerkennung von Verlusten aus Knock-out-Zertifikaten"
description: Verluste aus »Open-End-Knock-Out«-Produkten konnten in der Steuererklärung 2008 als negative Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften und nach der Einführung der Abgeltungsteuer (hier also in den Streitjahren 2009 bis 2011) als negative Einkünfte aus Kapitalvermögen i.S. des § 20 EStG 2009 zu berücksichtigt werden. Das hat der BFH entschieden.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/anerkennung-von-verlusten-aus-knock-out-zertifikaten
file: altersvorsorge-rente-finanzen/anerkennung-von-verlusten-aus-knock-out-zertifikaten.md
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16.11.2020, 06:45 Uhr - 

Verluste aus »Open-End-Knock-Out«-Produkten konnten in der Steuererklärung 2008 als negative Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften und nach der Einführung der Abgeltungsteuer (hier also in den Streitjahren 2009 bis 2011) als negative Einkünfte aus Kapitalvermögen i.S. des § 20 EStG 2009 zu berücksichtigt werden. Das hat der BFH entschieden.

Die Richter erklärten, bei sog. Wave XXL Papieren, die das Recht des Inhabers verbriefen, während der – allein durch eine Stopp-Loss-Schwelle begrenzten – Laufzeit vom Emittenten einen Barausgleich in Höhe der Differenz zwischen dem vereinbarten Basispreis und dem aktuellen Wert des Basiswerts, vermindert um ein Bezugsverhältnis zu verlangen, handelt es sich um Optionsscheine i.S. von § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Satz 2 EStG 2008.

Hat der Inhaber des Optionsscheins das Recht, auch bei Durchbrechung der Stopp-Loss-Schwelle eine Abrechnung und einen Differenzausgleich zu verlangen, wird der Tatbestand des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG 2008 beendet.

Nach der Einführung der Abgeltungsteuer zum 01.01.2009 werden Verluste aus Knock-out-Zertifikaten als negative Kapitaleinkünfte i.S. des § 20 EStG berücksichtigt (BFH-Urteil vom 16.6.2020, Az. VIII R 1/17).

**Darum ging es im entschiedenen Fall konkret:**

Der Kläger hatte in den Streitjahren 2008 bis 2011 sog. Wave XXL Papiere der Deutschen Bank sowie vergleichbare Papiere der Commerzbank und der Dresdner Bank erworben. Es handelte sich dabei um sog. »Open-End-Knock-Out«-Produkte, die an Indizes oder einen bestimmten Aktienkurs gekoppelt waren. Der Preis eines Wertpapiers bestimmte sich nach der Differenz zwischen einem vereinbarten Basispreis und dem Wert des Bezugsindex bzw. der Bezugsaktie (Basiswert) bei Erwerb des Produkts, vermindert um ein bestimmtes Bezugsverhältnis, so dass der Anleger nur einen Bruchteil der Differenz (regelmäßig 1/100) bezahlen musste. In gleicher Weise berechnete sich der Abrechnungsbetrag bei Ausübung des Wertpapiers.

Die Wertpapiere waren mit einer sog. Stopp-Loss-Schwelle (Knock-Out-Barriere) versehen, die dem Basispreis vorgelagert war. Bei Berühren oder Durchbrechen der Stopp-Loss-Schwelle endete die Laufzeit des Produkts. Der Restwert wurde abgerechnet und an den Anleger ausbezahlt. Er entsprach der Differenz aus dem Auflösungskurs und dem Basispreis und belief sich auf mindestens 0,001 Euro je Wertpapier.

Der Kläger erzielte aus den Papieren in den Streitjahren Verluste in Höhe von 55.136 Euro (2008), 299.074,89 Euro (2009), 102.941 Euro (2010) und 161.849,19 Euro (2011), die auf das Erreichen der Knock-Out-Barriere zurückzuführen waren. Sämtliche Wertpapiergeschäfte wurden ab dem Streitjahr 2009 über ein Wertpapierdepot einer Schweizer Bank abgewickelt.

In seinen Steuererklärungen machte er diese Verluste bei den Einkünften aus privaten Veräußerungsgeschäften (2008) bzw. bei den Einkünften aus Kapitalvermögen (2009 bis 2011) geltend.

Das Finanzamt lehnte die steuerliche Berücksichtigung der Verluste bei der Einkommensteuerfestsetzung ab.

Die hiergegen erhobenen Einsprüche blieben ohne Erfolg, Finanzgericht und BFH jedoch gaben dem Kläger Recht:

Das Finanzgericht habe zu Recht entschieden, dass die von dem Kläger erzielten Verluste aus den »Open-End-Knock-Out«-Produkten im Streitjahr 2008 als negative Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften i.S. des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG 2008 und in den Streitjahren 2009 bis 2011 als negative Einkünfte aus Kapitalvermögen i.S. des § 20 EStG 2009 zu berücksichtigen seine, erklärten die obersten Finanzrichter der Republik.

**auch interessant:**

- **RATGEBER** [Abgeltungsteuer: So versteuern Sie Ihre Kapitalanlagen](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/abgeltungsteuer-so-versteuern-sie-ihre-kapitalanlagen)
- **RATGEBER** [Aktienfonds: Basisinvestment für Ihre private Vermögensstrategie](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/finanzen/aktienfonds-basisinvestment-fuer-ihre-private-vermoegensstrategie)
- **RATGEBER** [Vermögensaufbau und Altersvorsorge mit Investmentfonds](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/altersvorsorge/vermoegensaufbau-und-altersvorsorge-mit-investmentfonds)

_(MB)_

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title: Corona als Berufskrankheit anerkannt
meta: 
"og: title": "Corona als Berufskrankheit anerkannt"
description: Immer mehr Puzzle-Stücke vervollständigen unser Wissen über das COVID-19-Virus. So wird zunehmend klar, dass diese Virusinfektion in manchen Fällen auch gesundheitliche Dauerfolgen hat. Gerade vor diesem Hintergrund ist es wichtig, dass die Erkrankung für Versicherte, die im Gesundheitsdienst, in der Wohlfahrtspflege oder in einem Laboratorium tätig oder durch eine andere Tätigkeit der Infektionsgefahr in ähnlichem Maße besonders ausgesetzt waren, als Berufskrankheit anerkannt werden kann.
keywords: Corona,Berufskrankheit,Unfallversicherung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/corona-als-berufskrankheit-anerkannt
file: krankheit-betreuung-pflege/corona-als-berufskrankheit-anerkannt.md
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15.11.2020, 06:12 Uhr - 

Immer mehr Puzzle-Stücke vervollständigen unser Wissen über das COVID-19-Virus. So wird zunehmend klar, dass diese Virusinfektion in manchen Fällen auch gesundheitliche Dauerfolgen hat. Gerade vor diesem Hintergrund ist es wichtig, dass die Erkrankung für Versicherte, die im Gesundheitsdienst, in der Wohlfahrtspflege oder in einem Laboratorium tätig oder durch eine andere Tätigkeit der Infektionsgefahr in ähnlichem Maße besonders ausgesetzt waren, als Berufskrankheit anerkannt werden kann.

Bei den Berufsgenossenschaften, die bei der Anerkennung von Berufskrankheiten nicht gerade für Geschwindigkeit bekannt sind, wurden bis zum 3.7.2020 bereits 5.762 Corona-Fälle nach einer Verdachtsmeldung als Berufskrankheit registriert.

Im Regelfall gelten nur Krankheiten, die in der Berufskrankheiten-Verordnung auftauchen, als Berufskrankheiten. Die Berufskrankheit (BK) Nr. 3101 (Tätigkeit mit besonderer Infektionsgefahr) folgt aber einer anderen Systematik. Hier muss ein klarer Zusammenhang zwischen Beruf und Infizierung – z.B. mit verschiedenen Formen von Hepatitis, Tuberkulose, HIV und neuerdings eben COVID-19 – bestehen.

Im Merkblatt zur Berufskrankheit (BK) Nr. 3101 heißt es hierzu: "Infektionskrankheiten, wenn der Versicherte im Gesundheitsdienst, in der Wohlfahrtspflege oder in einem Laboratorium tätig oder durch eine andere Tätigkeit der Infektionsgefahr in ähnlichem Maße besonders ausgesetzt war".

Erfasst sind hier generell Krankheiten, die von Mensch zu Mensch übertragbar sind. Diese Krankheiten fallen grundsätzlich dann unter die Nr. 3101 der Anlage zur Berufskrankheitenverordnung, wenn sie bei Versicherten auftreten, die infolge der Ausübung ihrer beruflichen Tätigkeit in bestimmten Bereichen einer gegenüber der allgemeinen Bevölkerung wesentlich erhöhten Infektionsgefahr ausgesetzt sind.

Auf einen Antrag hin prüft der zuständige Unfallversicherungsträger, ob die Krankheit als Berufskrankheit anerkannt wird. Nur dann erhalten Betroffene auch entsprechende Leistungen wie Verletztengeld.

Wird eine Erkrankung als Berufskrankheit anerkannt, gibt es Leistungen aus der Unfallversicherung. Ist die Erwerbsfähigkeit um mindestens 20 % verringert, kommt eine Berufsunfähigkeitsrente oder eine Erwerbsminderungsrente in Betracht.

_(MS)_

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title: »Movember« - was ein Schnurrbart mit der Gesundheit von Männern zu tun hat!
meta: 
"og: title": "»Movember« - was ein Schnurrbart mit der Gesundheit von Männern zu tun hat!"
description: Männer: Kümmert euch ein bisschen mehr um euch selbst - auch im Interesse eurer Familie! Und lasst euch vielleicht für den Rest des Novembers einen Schnurbart wachsen...
keywords: Moustache + November = »Movember«
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/movember-oder-was-ein-schnurrbart-mit-maennlicher-gesundheit-zu-tun-hat
file: krankheit-betreuung-pflege/movember-oder-was-ein-schnurrbart-mit-maennlicher-gesundheit-zu-tun-hat.md
---

04.11.2025, 06:23 Uhr - 

Liebe Männer, habt ihr nicht auch schon mal darüber nachgedacht, euch einen Bart wachsen zu lassen oder, falls ihr schon einen habt, mal eine andere Form zu wählen? Dann wäre der November der perfekte Monat, um über den wieder beliebter werdenden Schnurrbart nachzudenken. Und: Keine Sorge, wir bei Steuertipps sind nun nicht dazu übergegangen, euch Modetipps geben zu wollen. Vielmehr steht ein ernstes Thema dahinter.

## Was ist der Movember?

**»Movember«** ist aus dem Englischen entlehnt und setzt sich aus zwei Wörtern zusammen: **Moustache**(= Schnurrbart) und **November**.

Ursprünglich bezeichnet es eine aus Australien stammende Fundraising-Aktion, bei der sich Männer jedes Jahr im Aktionsmonat November Schnurrbärte wachsen lassen, um Spenden für die Erforschung und Vorbeugung von **Prostatakrebs und Hodenkrebs** und anderen körperlichen und psychischen **Gesundheitsproblemen von speziell Männern** zu sammeln.

## Movember: »Mo Bart« wachsen lassen und Spenden sammeln

Mittlerweile ist daraus aber durchaus auch ein medialer Trend geworden und mehr und mehr Männer lassen sich im November Schnurrbärte wachsen, um darauf aufmerksam zu machen, dass Männer eben nicht zwangsläufig das **starke Geschlecht** sind, sondern durchaus auch schwere Erkrankungen haben können, die man nicht ignorieren sollte, sondern die es zu bekämpfen gilt.

Denn beim vermeintlich starken Geschlecht sind auch immer noch ernste psychische Krankheiten wie **Bipolare Störungen** und auch **Depressionen** unterdiagnostiziert oder werden zu spät erkannt.

**Teilnahme, Anmeldung, Challenges und Spendensammlung über den Verein »Movember Foundation e.V.«**

Der Verein ist nach eigener Aussage die führende Wohltätigkeitsorganisation, die das Gesicht der Männergesundheit verändert: »Wir wissen, was bei Männern funktioniert - und was nicht.«

Die Movember Foundation unterstützt und finanziert Projekte zur Männergesundheit auf der ganzen Welt, »die den Status quo in Frage stellen, die Gesundheitsforschung von Männern aufrüttelt und die Art und Weise, wie Gesundheitsdienste Männer erreichen und unterstützen, verändern.«

Ziel des Vereins: Bis 2030 soll die Zahl der Männer, die vorzeitig sterben, um 25% reduziert werden.

(Quelle: [de.movember.com](https://de.movember.com/?home)) 

## Gesundheitsvorsorge ist auch Männerthema!

Wo Frauen sich offenbar bereits um sich und Ihre **gesundheitliche Vorsorge** kümmern, können Männer noch stark aufholen:

In Deutschland leben etwa 41 Millionen Männer, was fast die Hälfte der Bevölkerung ausmacht. Die **Lebenserwartung** für Männer liegt bei rund 78,5 Jahren, was niedriger ist als bei Frauen (83,3 Jahre). Die häufigsten Ursachen für Krankschreibungen bei Männern sind Erkrankungen des Muskel-Skelett-Systems (23,4 %), Verletzungen und Vergiftungen (14,4 %) sowie psychische Erkrankungen (14,2 %).

Laut einem [Faktenblatt](https://www.bioeg.de/fileadmin/user_upload/Programme/2022-06_maennergesundheit_faktenblatt.pdf) (PDF) der Bundeszentrale für gesundheitliche Aufklärung (BZgA) sind 75,7 % der Männer über die Empfehlungen zur Teilnahme an **Krebsfrüherkennungsuntersuchungen** informiert. Allerdings nehmen nur etwa 40 % der Männer ab 35 Jahren diese Untersuchungen regelmäßig in Anspruch. Bei Männern im Alter von 60 bis 69 Jahren liegt die Teilnahmequote bei 58,5 %.

**Psychische Erkrankungen** sind ein wichtiges Thema in der Männergesundheit. Etwa 7,5 % der Männer berichten von depressiven Symptomen innerhalb der letzten zwei Wochen. Der Anteil ist bei Männern mit niedrigerer Bildung höher (13,4 %) im Vergleich zu höher gebildeten Männern (3,4 %).

→ **Informationen, Daten & Fakten** auf der Seite » [Männergesundheitsportal](https://www.maennergesundheitsportal.de/)« der Bundeszentrale für gesundheitliche Aufklärung (seit dem 13. Februar 2025: Bundesinstitut für Öffentliche Gesundheit, BIÖG).

**Daher: Kümmert euch doch bitte ein bisschen mehr um euch selbst** (sicherlich auch im Interesse eurer Familie), geht zum Arzt, nehmt die Möglichkeit von Vorsorgeuntersuchungen zur Früherkennung wahr – und lasst euch vielleicht für den Rest des Novembers einen **Schnurbart** wachsen.

Und falls euch jemand darauf anspricht: **Erzählt es weiter**, wie wichtig es auch als Mann ist, sich des **eigenen Krankheitsrisikos** bewusst zu sein.

Alles Gute und viel Spaß mit eurem Schnauzer ;-)

**Zum Weiterlesen:**

Jeder von uns wird irgendwann einmal Patient oder Patientin sein. Das Problem ist dabei, dass die Patientenrechte vielfältig und kompliziert sind.

→ Der Ratgeber [Bei Risiken und Nebenwirkungen - Ihre Rechte als Patient in Deutschlands Gesundheitswesen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/bei-risiken-und-nebenwirkungen) über Patientenrechte will Patienten oder Patientinnen vor rechtlichen und finanziellen Nachteilen schützen und ihnen aufzeigen, welche Rechte und Ansprüche sie gegenüber den Akteuren und bei Behandlungsfehlern haben.

Wir können zwar niemandem die gesundheitliche Vorsorge abnehmen, aber wir können alle unterstützen, dass im Fall der Fälle alles geregelt ist, bevor man selbst handlungsunfähig ist.

→ Der [VorsorgePlaner Plus](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner) hilft: Eine Vorsorge auch für die Angehörigen. Dieses Dokumenten-Paket enthält zusätzlich einen Ordner zur Ablage und sicheren Aufbewahrung der ausgefüllten Formulare.

_(BN)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/movember-oder-was-ein-schnurrbart-mit-maennlicher-gesundheit-zu-tun-hat/drucken)

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title: Außerordentliche Wirtschaftshilfe November: Das sind die Details
meta: 
"og: title": "Außerordentliche Wirtschaftshilfe November: Das sind die Details"
description: Mit der »außerordentlichen Wirtschaftshilfe für den Monat November 2020« werden Unternehmen, Betriebe, Selbständige, Vereine und Einrichtungen unterstützt, die von den aktuellen Corona-Einschränkungen besonders betroffen sind.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ausserordentliche-wirtschaftshilfe-november-das-sind-die-details
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ausserordentliche-wirtschaftshilfe-november-das-sind-die-details.md
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13.11.2020, 10:29 Uhr - 

Mit der »außerordentlichen Wirtschaftshilfe für den Monat November 2020« werden Unternehmen, Betriebe, Selbständige, Vereine und Einrichtungen unterstützt, die von den aktuellen Corona-Einschränkungen besonders betroffen sind. Das BMF hat Details und Bedingungen der Hilfen veröffentlicht.

Am 12.11.2020 teilte das Bundesfinanzministerium in einer Pressemitteilung zum Verfahren der Abschlagszahlung bei der Novemberhilfe mit:

**Das Verfahren der Abschlagszahlung umfasst folgende Punkte:**

1. Soloselbständige erhalten eine Abschlagszahlung von bis zu 5.000 Euro; andere Unternehmen erhalten bis zu 10.000 Euro.
2. Die Antragstellung und Auszahlung erfolgt voll elektronisch über die Plattform [www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://www.steuertipps.de/​www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de​).
3. Die Antragstellung startet in der letzten November-Woche 2020 (voraussichtlich 25.11.).
4. Erste Auszahlungen der Abschlagszahlungen erfolgen ab Ende November 2020.
5. Die Antragstellung erfolgt einfach und unbürokratisch. Um Missbrauch vorzubeugen werden Maßnahmen zur Sicherstellung der Identität des Antragstellers vorgesehen.

Das Verfahren der regulären Auszahlung der Novemberhilfen wird parallel vorbereitet und finalisiert, damit es unmittelbar im Anschluss an die Abschlagszahlungen gestartet werden kann.

**Wer kann die außerordentliche Wirtschaftshilfe beantragen?**

Antragsberechtigt sind direkt von den temporären Schließungen betroffene Unternehmen, Betriebe, Selbständige, Vereine und Einrichtungen und indirekt betroffene Unternehmen:

- Direkt betroffene Unternehmen: Alle Unternehmen (auch öffentliche), Betriebe, Selbständige, Vereine und Einrichtungen, die auf der Grundlage des Beschlusses des Bundes und der Länder vom 28. Oktober 2020 erlassenen Schließungsverordnungen der Länder den Geschäftsbetrieb einstellen mussten. Hotels zählen als direkt betroffene Unternehmen.
- Indirekt Betroffene Unternehmen: Alle Unternehmen, die nachweislich und regelmäßig 80 Prozent ihrer Umsätze mit direkt von den Schließungsmaßnahmen betroffenen Unternehmen erzielen.

Verbundene Unternehmen – also Unternehmen mit mehreren Tochterunternehmen oder Betriebstätten – sind dann antragsberechtigt, wenn mehr als 80 Prozent des verbundweiten Gesamtumsatzes auf direkt oder indirekt betroffene Verbundunternehmen entfällt. Erstattet werden bis zu 75 Prozent des Umsatzes der betroffenen Verbundunternehmen. Dies betrifft etwa eine Holdinggesellschaft, die sowohl Restaurants (geschlossen) und Einzelhandelsunternehmen (weiter geöffnet) hält – hier wird die Nothilfe gezahlt, wenn die Restaurants zu mehr als 80 Prozent des Umsatzes der Holdinggesellschaft beitragen.

**Wir hoch ist die Förderung im Rahmen der außerordentlichen Wirtschaftshilfe?**

Mit der Novemberhilfe werden Zuschüsse pro Woche der Schließungen in Höhe von 75 Prozent des durchschnittlichen wöchentlichen Umsatzes im November 2019 gewährt bis zu einer Obergrenze von 1 Mio. Euro, soweit der bestehende beihilferechtliche Spielraum des Unternehmens das zulässt (Kleinbeihilfenregelung der EU).

Zuschüsse über 1 Millionen Euro bedürfen für die Novemberhilfe noch der Notifizierung und Genehmigung der EU-Kommission. Die Bundesregierung ist derzeit in intensiven Gesprächen mit der Europäischen Kommission, um eine solche Genehmigung für höhere Zuschüsse zu erreichen.

**Soloselbstständige** können als Vergleichsumsatz alternativ zum wöchentlichen Umsatz im November 2019 den durchschnittlichen Wochenumsatz im Jahre 2019 zugrunde legen. Bei Antragsberechtigten, die nach dem 31. Oktober 2019 ihre Geschäftstätigkeit aufgenommen haben, kann als Vergleichsumsatz der durchschnittliche Wochenumsatz im Oktober 2020 oder der durchschnittliche Wochenumsatz seit Gründung gewählt werden.

Insgesamt soll die außerordentliche Wirtschaftshilfe ein Finanzvolumen von ca. 10 Milliarden Euro haben.

Andere staatliche Leistungen, die für den Förderzeitraum November 2020 gezahlt werden, werden angerechnet. Das gilt vor allem für Leistungen wie Überbrückungshilfe oder Kurzarbeitergeld.

**Werden Umsätze von November 2020 angerechnet?**

Wenn im November trotz der grundsätzlichen Schließung Umsätze erzielt werden, so werden diese bis zu einer Höhe von 25 Prozent des Vergleichsumsatzes nicht angerechnet. Um eine Überförderung von mehr als 100 Prozent des Vergleichs-Umsatzes zu vermeiden, erfolgt bei darüber hinausgehenden Umsätzen eine entsprechende Anrechnung.

**Für Restaurants gilt eine Sonderregelung, wenn sie Speisen im Außerhausverkauf anbieten.** Hier wird die Umsatzerstattung auf 75 Prozent der Umsätze im Vergleichszeitraum 2019 auf diejenigen Umsätze begrenzt, die dem vollen Mehrwertsteuersatz unterliegen, also die im Restaurant verzehrten Speisen. Damit werden die Umsätze des Außerhausverkaufs – für die der reduzierte Mehrwertsteuersatz gilt – herausgerechnet. Im Gegenzug werden diese Umsätze des Außerhausverkaufs während der Schließungen von der Umsatzanrechnung ausgenommen, um eine Ausweitung dieses Geschäfts zu begünstigen.

##### Beispiel:

Eine Pizzeria hatte im November 2019 8.000 Euro Umsatz durch Verzehr im Restaurant und 2.000 Euro durch Außerhausverkauf. Sie erhält daher 6.000 Euro Novemberhilfe (75 Prozent von 8.000 Euro), d. h. zunächst etwas weniger als andere Branchen (75 Prozent des Vergleichsumsatzes). Dafür kann die Pizzeria im November 2020 deutlich mehr als die allgemein zulässigen 2.500 Euro (25 Prozent von 10.000 Euro) an Umsatz mit Lieferdiensten erzielen, ohne dass eine Kürzung der Förderung erfolgt.

**Wo kann die außerordentliche Wirtschaftshilfe beantragt werden?**

Die Anträge können in den nächsten Wochen über die bundeseinheitliche IT-Plattform der [Überbrückungshilfe](http://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de) gestellt werden ([www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](http://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de)). Die elektronische Antragstellung muss hierbei durch einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer erfolgen. Die Auszahlung soll über die Überbrückungshilfe-Plattform durch die Länder erfolgen.

**Für Soloselbständige,** die nicht mehr als 5.000 Euro Förderung beantragen, entfällt die Pflicht zur Antragstellung über einen prüfenden Dritten. Sie werden unter besonderen Identifizierungspflichten direkt antragsberechtigt sein.

(Quelle: [BMF: Fragen und Antworten - Außerordentliche Wirtschaftshilfe – Novemberhilfe](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Schlaglichter/Corona-Schutzschild/2020-11-05-faq-ausserordentliche-wirtschaftshilfe.html))

**auch interessant:**

- **GRATIS RATGEBER** [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)
- **RATGEBER** [Kurzarbeitergeld: Rettungsschirm in Krisenzeiten für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeitergeld-rettungsschirm-in-krisenzeiten-fuer-arbeitnehmer)
- **CORONA NEWS** [Alles, was wir bisher zur Corona geschrieben haben](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ausserordentliche-wirtschaftshilfe-november-das-sind-die-details/drucken)

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title: Bei Vorerkrankungen kann Unfallkasse Leistung kürzen
meta: 
"og: title": "Bei Vorerkrankungen kann Unfallkasse Leistung kürzen"
description: Ältere Arbeitnehmer – so auch der Handwerker, über dessen Klage vor dem Bundesgerichtshof (BGH) verhandelt wurde – haben häufig bereits altersentsprechende gesundheitliche Einschränkungen. Unter Bezug auf diesen alterstypischen Verschleiß kann eine private Unfallversicherung nicht pauschal die Haftung für einen Unfallschaden verneinen. Anders sieht es aus, wenn Vorverletzungen nachweisbar wesentlich für einen Unfallverlauf waren, befand der BGH in einer Entscheidung vom 22.1.2020.
keywords: Unfall,Sehnenriss,Maler,Vorverletzung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/bei-vorerkrankungen-kann-unfallkasse-leistung-kuerzen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/bei-vorerkrankungen-kann-unfallkasse-leistung-kuerzen.md
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14.11.2020, 06:59 Uhr - 

Ältere Arbeitnehmer – so auch der Handwerker, über dessen Klage vor dem Bundesgerichtshof (BGH) verhandelt wurde – haben häufig bereits altersentsprechende gesundheitliche Einschränkungen. Unter Bezug auf diesen alterstypischen Verschleiß kann eine private Unfallversicherung nicht pauschal die Haftung für einen Unfallschaden verneinen. Anders sieht es aus, wenn Vorverletzungen nachweisbar wesentlich für einen Unfallverlauf waren, befand der BGH in einer Entscheidung vom 22.1.2020.

Eine Klausel in den Bedingungen einer Unfallversicherung, nach der eine **Leistung gekürzt** wird, wenn Krankheiten oder Gebrechen an einer unfallverursachten Gesundheitsschädigung mitgewirkt haben, ist nicht intransparent, kann also angewandt werden (Az. IV ZR 125/18).

Verhandelt wurde über den Fall eines älteren Handwerkers, der sich einen **Sehnenriss**zuzog, als er einen 20 Kilogramm schweren Farbeimer auf eine höhere Gerüstebene hob, sowie über die zu zahlende Entschädigung für die Verletzung.

Die **Unfallversicherung**des Handwerkers erkannte das Ereignis zwar als Unfall an, verweigerte aber dennoch Leistungen. Dabei bezog sich die Versicherung auf eine Schultergelenks-Sprengung, die der Betroffene elf Jahre zuvor erlitten hatte. Ein Gutachter hatte befunden, dass diese Vorschädigung den Sehnenriss **zu 100 %** mitverursacht hatte.

Der Handwerker klagte sich hiergegen durch alle Gerichtsinstanzen hindurch und konnte doch bloß einen minimalen Teilerfolg erringen. Schon das Landgericht hatte befunden, dass der Schaden lediglich **zu 90 %** durch die Vorschädigung verursacht gewesen sei.

Diese Quote fand nun auch der angerufene **Bundesgerichtshof**(BGH) für angemessen. Gleichzeitig betonte das Gericht, dass Unfallversicherer Forderungen **nicht pauschal** unter Verweis auf Verschleißerscheinungen abwehren könnten. Bereits bestehende altersbedingte Verschleiß- und Schwächezustände blieben außer Betracht. Erst **über den allgemeinen alterstypischen Verschleiß hinausgehende Vorschäden** könnten als Krankheiten oder Gebrechen zu einer **Anspruchsminderung**führen.

Ähnlich urteilen übrigens auch **Sozialgerichte,** wenn es um Leistungen der gesetzlichen Unfallversicherung geht.

_(MS)_

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title: AU-Bescheinigung per Post-Brief birgt Risiken
meta: 
"og: title": "AU-Bescheinigung per Post-Brief birgt Risiken"
description: AU-Bescheinigung per Post-Brief birgt Risiken
Wenn ein Brief mit einer Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung nach einer – gegebenenfalls sogar nachweisbar – rechtzeitigen Absendung per normalem Postbrief irgendwo zwischen Briefkasten und der für die Bearbeitung zuständigen Stelle bei der Krankenkasse verloren geht, ist das dem Versicherten zuzurechnen. Das hat das Bundessozialgericht entschieden (Az. B 3 KR 5/19 R).
keywords: AU,AU-Bescheinigung,Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung,Post,Post-Brief
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/au-bescheinigung-per-post-brief-birgt-risiken
file: krankheit-betreuung-pflege/au-bescheinigung-per-post-brief-birgt-risiken.md
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22.11.2020, 06:08 Uhr - 

Wenn ein Brief mit einer Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung nach einer – gegebenenfalls sogar nachweisbar – rechtzeitigen Absendung per normalem Postbrief irgendwo zwischen Briefkasten und der für die Bearbeitung zuständigen Stelle bei der Krankenkasse verloren geht, ist das dem Versicherten zuzurechnen. Das hat das Bundessozialgericht entschieden (Az. B 3 KR 5/19 R).

AU-Bescheinigungen müssen rechtzeitig ausgestellt sein: Spätestens am Tag nachdem die vorherige Bescheinigung ausgelaufen ist. War das ein Freitag, muss die Folgebescheinigung am folgenden Montag ausgestellt werden und der Krankenkasse rechtzeitig zugehen.

Strittig waren im Fall, über den in Kassel entschieden wurde, die Folgen des nicht rechtzeitigen Zugangs der AU-Bescheinigung. Erhält die Krankenkasse die AU-Bescheinigung nicht binnen einer Woche nach deren Ausstellung, ruht nach der inzwischen geltenden Rechtslage der Krankengeldanspruch bis zum Tag, an dem die Krankenkasse die AU-Bescheinigung erhält.

Nun kann es, wenn eine Bescheinigung von A nach B gesendet wird, unerwartete Ereignisse geben. Hier kann man trefflich darüber spekulieren, bei wem die Schuld liegt, wenn der Brief die Abteilung der Krankenkasse nicht erreicht, die übers Krankengeld entscheidet.

Im verhandelten Fall stellten alle drei mit der Sache befassten Instanzen der Sozialgerichtsbarkeit nicht infrage, dass der Versicherte – ein ehemaliger Bezirksschornsteinfegermeister – die AU-Bescheinigung rechtzeitig (und zwar sofort nach deren Ausstellung) an seine Krankenkasse (die Barmer) geschickt hatte. Er konnte sogar eine Quittung über den Kauf der Briefmarke vorlegen. Letzteres hätte zwar als Nachweis nicht unbedingt getaugt, aber die Glaubwürdigkeit des Betroffenen stellte – wie gesagt – niemand infrage.

Dennoch befand nun auch das Bundessozialgericht die folgende Wertung der Vorinstanz (LSG Baden-Württemberg) für korrekt: »Nach diesen Grundsätzen hat der Kläger zwar alles getan, was in seiner Macht stand, um den rechtzeitigen Zugang der AU-Bescheinigung zu gewährleisten. Der Senat ist insoweit davon überzeugt, dass der Kläger die Bescheinigung vom 30.05.2016 noch am gleichen Tag in L. mit einfachem Brief an die Beklagte zur Post aufgegeben hat. Es ist jedoch kein im Verantwortungsbereich der Krankenkasse liegendes Fehlverhalten oder ein der Krankenkasse zurechenbares Risiko erkennbar, das hier eine abweichende Beurteilung erfordern würde. Wie bereits ausgeführt, geht das Risiko, dass Post auf dem Beförderungsweg verloren geht, zulasten des Klägers«.

Genauso entschied nun auch das Bundessozialgericht und versagte dem Betroffenen Krankengeld bis zu dem Tag, an dem die Bescheinigung der Kasse vorlag.

Nach diesem Urteil kann Versicherten nur geraten werden, die AU-Bescheinigung ihrer Kasse in jedem Fall per Einwurf-Einschreiben, per Fax oder über die hiervor von den meisten Krankenkassen angebotene App online zuzusenden. Die Bescheinigung sollte niemals per normalem Brief versandt werden.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/au-bescheinigung-per-post-brief-birgt-risiken/drucken)

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title: Homeoffice-Steuer von Deutsche Bank gefordert?! Ein Kommentar
meta: 
"og: title": "Homeoffice-Steuer von Deutsche Bank gefordert?! Ein Kommentar"
description: »Deutsche Bank Research« sammelt Ideen, wie es nach Corona weitergehen könnte – wirtschaftlich und gesellschaftlich. Eine davon: Steuern aufs Home Office, für einen Durchschnittsverdiener 7,69 Euro pro Tag.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/homeoffice-steuer-von-deutsche-bank-gefordert
file: finanzamt-formalitaeten/homeoffice-steuer-von-deutsche-bank-gefordert.md
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17.11.2020, 10:37 Uhr - 

Irgendwie leben wir ja alle in unserer ganz eigenen Blase. An verschiedenen Themen wird das gerade mal wieder deutlich. Eins davon: Corona, klar. Das hat auch einen Autor aus der Forschungs- und Trendabteilung der Deutschen Bank zum Nachdenken inspiriert. Leider kommt er aus seiner Blase dabei nicht heraus.

Luke Templeman hat einen Aufsatz geschrieben für das Magazin »Konzept« von »Deutsche Bank Research«. Die Ausgabe heißt » What we must do to rebuild« und sammelt Ideen, wie es nach Corona weitergehen könnte – wirtschaftlich und gesellschaftlich.

Titel des Aufsatzes von Luke Templeman: » A work-from-home tax«, also: **Steuern aufs Home Office** ([hier ab Seite 32 können Sie den Aufsatz lesen](http://www.dbresearch.com/PROD/RPS_EN-PROD/PROD0000000000513730/Konzept_%23_19%3A_What_we_must_do_to_rebuild.PDF)).

Vorweg sei gesagt, dass es Herrn Templeman nicht um Corona-Zwangs-Home-Office geht. Er macht sich Gedanken über die Zeit **nach Corona.** Denn unbestritten stellen gerade viele Firmen fest, dass Mitarbeiterinnen und Mitarbeit auch zuhause tatsächlich arbeiten. Und besagte Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter wissen die Freiheiten, die das Home Office bietet, zu schätzen. Bei der Schreiberin dieser Zeilen läuft zum Beispiel im Hintergrund die Waschmaschine.

Jetzt wäre es – aus Mitarbeiterinnensicht – natürlich schön, wenn das nach Corona so weiterginge. Kein langes Pendeln, und der Kaffee ist zuhause auch besser.

**Herr Templeman kommt zu der Ansicht,** dass Menschen, die von zuhause arbeiten, relativ viel Geld sparen und nicht mehr viel zur wirtschaftlichen Infrastruktur beitragen.

**Logische Folge:** Eine Steuer muss her. 5% des Jahresbruttos für jeden »Work from Home«-Tag stellt er sich vor. Er rechnet vor, dass Leute, deren Arbeit es zulässt, dass sie im Home Office arbeiten, durchschnittlich 40.000 Euro verdienen. Pro Tag im Home Office sei dann eine Steuer in Höhe von 7,69 Euro fällig. Das entspricht in seiner persönlichen Vorstellung dem, was dieser Arbeitnehmer bzw. diese Arbeitnehmerin sonst pro Tag für Pendeln, Mittagessen, Wäsche usw. (»commuting, lunch, and laundry etc.«) ausgegeben hätte. Also quasi ein Nullsummenspiel für die Betroffenen. Das so eingenommene Geld soll dann den weniger Privilegierten, deren Jobs in der Regel kein Home Office zulassen, zugute kommen.

**Tief durchatmen und daran denken, dass es verschiedene Blasen gibt...**

Wir leben alle in unserer eigenen Welt, und die Gegebenheiten und Möglichkeiten dort können sehr unterschiedlich sein.

Ich zum Beispiel arbeite seit Mitte März von zuhause. Bin ich froh, dass das in meinem Job geht? Ja. Weiß ich, dass es anderen (auch in dieser Hinsicht) schlechter geht? Ja. Habe ich Familie und Freunde mit Jobs, die kein Home Office zulassen? Ja. Sind diese Leute weniger privilegiert? Kommt auf den Job an :)

**Hier ein kleiner Blick in meine persönliche Blase,** ausgehend von den Posten »Pendeln, Mittagessen, Reinigung«:

- Wenn nicht gerade Corona ist, fahre ich mit dem ÖPNV in den Verlag. Vierzig Minuten morgens, vierzig Minuten abends. Dass das wegfällt, ist der größte Gewinn! Mein Jahresabo für die Monatskarte habe ich trotzdem noch, denn auch ohne Büro muss ich gelegentlich irgendwie von A nach B kommen.
- Mittagessen, das waren bisher Reste vom Vortag, denn bei uns gibt es keine Kantine. Jeden Tag essen gehen? Excuse me, Mr Templeman? Bisschen teuer... Da hat sich nichts geändert bei mir.
- Reinigung / Wäsche waschen: Herr Templeman trägt, so stelle ich mir das bei einem Bank-Mitarbeiter vor, vermutlich einen Anzug zur Arbeit und jetzt im Home Office Jogginghose und Kapuzenpullover. Da spart er natürlich Reinigungskosten. Und wenn er seine Oberhemden auch in die Reinigung gebracht hat, spart er noch mehr. Ich hingegen bin zuhause so gekleidet wie früher im Büro: Jeans, T-Shirt, Pullover. Einziges Zugeständnis: Hausschuhe statt Sneaker.

**Spare ich durchs Home Office Geld?** Nein.

**Gebe ich vielleicht sogar mehr Geld aus als früher?** Ich habe Angst vor der nächsten Stromrechnung, Gasrechnung und Wasserrechnung. Das wird ein teures Jahr. Außerdem habe ich mir einen Schreibtisch gekauft. Im Sommer habe ich mich ab und zu tatsächlich mit Kolleginnen und Kollegen in einem Restaurant zum Mittagessen getroffen. Und: Da ich jetzt tagsüber zuhause bin, wurden hier kürzlich die Fenster von einem Profi geputzt, den ich sonst nicht beauftragt hätte.

Was ich in den letzten Monaten gespart habe, war Corona geschuldet: Kein Urlaub, kaum Kneipenbesuche, keine Konzerte. Aber darum geht es Herrn Templeman (zu Recht) nicht.

**Wer soll profitieren?**

Das durch die Steuer eingenommene Geld soll weniger privilegierten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern zugute kommen.

Das finde ich jetzt vom **sozialen Aspekt** her gar nicht so verkehrt. Begünstigt werden sollen, so die Idee, die unteren 12%, deren Lebensstandard einem Einkommen von 12.600 Euro pro Jahr entspricht, bzw. das wird dann an die Haushaltsgröße angepasst. Sie sollen 1.538 Euro erhalten.

Ich bin ja grundsätzlich immer bereit, mich sozial zu beteiligen. Aber warum wird die Beteiligung auf Jobs beschränkt, die man von zuhause erledigen kann? Warum beteiligt sich eine Hirnchirurgin nicht daran, die ein Vielfaches von dem verdient, was ich bekomme, und natürlich nicht zuhause am Küchentisch operieren kann? Warum soll eine schlecht bezahlte Projektassistentin, die gerne mal von zuhause arbeitet, dafür finanziell bestraft werden?

**Was soll das?**

Der Aufsatz wirft gleich mehrere Fragen auf. Zum Beispiel: Wenn ich schon die wirtschaftliche Infrastruktur kaputtmache, warum werden dann meine Home-Office-Steuern nicht dort re-investiert? Also zum Beispiel in die Dönerbude in der Nähe meines Arbeitsplatzes? Und: Wenn ich im Home Office so viel Geld spare, dann gebe ich das ja wahrscheinlich an anderer Stelle aus? Es wandert sozusagen von der Dönerbude zum Fensterputzer?

Irgendwie klingt das (wenn auch entfernt) nach einer Argumentationshilfe für die Einführung eines Grundeinkommens – über das man ja diskutieren kann – und Herr Templeman hat jetzt einen eleganten Finanzierungsansatz gefunden. Meint er. Ist aber nicht so.

 

**tl;dr**

Ein Banker fordert für die Zeit nach Corona eine Steuer auf jeden im Home Office verbrachten Tag. Der Grund: Erstens spart man dabei viel Geld, zweitens macht man die wirtschaftliche Infrastruktur kaputt. Ist aber gar nicht so, jedenfalls nicht bei jedem. Das hat der Banker leider nicht bedacht.

_(Maike Backhaus)_

_ _

**auch interessant:**

- **News** [Recht auf Home-Office?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/recht-auf-home-office)
- **Ratgeber** [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)
- **GRATIS** [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)

 

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title: Ende 50 und Abfindung: Was wird aus der Krankenversicherung?
meta: 
"og: title": "Ende 50 und Abfindung: Was wird aus der Krankenversicherung?"
description: Ende 50 und Abfindung: Was wird aus der Krankenversicherung?
Mancher Arbeitnehmer wünscht sich, im Alter von 58 oder 59 Jahren mit einer sechsstelligen Abfindung aus dem Arbeitsleben auszuscheiden. Doch drohen vor allem die Steuern und teilweise auch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie zur Renten- und Arbeitslosenversicherung hiervon einen großen Teil aufzufressen.
keywords: Abfindung,Arbeitslosengeld,ältere Arbeitnehmer,Krankenversicherung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/ende-50-und-abfindung-was-wird-aus-der-krankenversicherung
file: krankheit-betreuung-pflege/ende-50-und-abfindung-was-wird-aus-der-krankenversicherung.md
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21.11.2020, 06:05 Uhr - 

Mancher Arbeitnehmer wünscht sich, im Alter von 58 oder 59 Jahren mit einer sechsstelligen Abfindung aus dem Arbeitsleben auszuscheiden. Doch drohen vor allem die Steuern und teilweise auch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie zur Renten- und Arbeitslosenversicherung hiervon einen großen Teil aufzufressen.

Vielfach kann jedoch bezüglich der Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge **Entwarnung**gegeben werden, wie die Betrachtung unterschiedlicher Beispielfälle zeigt.

Die folgenden Fallgestaltungen gelten bei gesetzlich Krankenversicherten. Was für Privatversicherte gilt, können Sie am Ende dieser Nachricht lesen.

**Variante 1: Abfindung ohne Ruhen des Arbeitslosengelds, Versicherung über Arbeitsagentur**

Abfindungen oder Entlassungsentschädigungen werden in vielen Firmen am **Ende**eines Beschäftigungsverhältnisses gezahlt. Wenn Sie eine solche Zahlung erhalten, spielt das für Ihren Anspruch auf Arbeitslosengeld I (ALG I) vielfach keine Rolle. Trotz einer Abfindungszahlung bekommen Sie oft ab dem ersten Tag Ihrer Arbeitslosigkeit Arbeitslosengeld I und sind damit, ohne dass Sie selbst einen Beitrag zahlen müssen, über die Arbeitsagentur in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung pflichtversichert.

**Voraussetzung**ist dabei allerdings, dass bei der Kündigung Ihres Arbeitsverhältnisses die **Kündigungsfrist**eingehalten wurde.

**Beispiel:** Ein Arbeitnehmer ist seit elf Jahren bei seiner Firma tätig. Für ihn gilt – soweit im Tarifvertrag nichts anderes festgelegt ist – eine viermonatige Kündigungsfrist zum Monatsende. Wenn ihm also Ende August die Kündigung zugestellt wird, kann die fristgemäße Entlassung frühestens zum Jahresende erfolgen. Falls diese Kündigungsfrist eingehalten wird, spielt eine Abfindung, die die Firma zum Ende des Arbeitsverhältnisses zahlt, für die Arbeitsagentur **keine Rolle.**

Halten sich die Beteiligten dagegen nicht an diese Kündigungsfrist, gibt es zunächst einmal **kein**Arbeitslosengeld I – sofern gleichzeitig eine Abfindung ausgezahlt wird. Die Arbeitsagentur geht dann davon aus, dass sich der Arbeitnehmer die Kündigungsfrist durch Zahlung der Abfindung hat abkaufen lassen.

**Die Folge:** Sie zahlt erst später Arbeitslosengeld I, vielfach erst ab dem Zeitpunkt, an dem nach einer fristgemäßen Kündigung durch den Arbeitgeber das Arbeitsverhältnis ausgelaufen wäre. Maximal ruht der Anspruch auf Arbeitslosengeld für ein Jahr. Die komplizierten Regelungen finden sich in § 158 SGB III.

**Zurück zum Beispiel:**Würde der Arbeitgeber Ende August bereits zum 31. Oktober kündigen und gleichzeitig eine Abfindung zahlen, dann gäbe es von der Arbeitsagentur unter Umständen erst ab Anfang Januar des folgenden Jahres Arbeitslosengeld I, denn regulär hätte der Arbeitgeber ja erst zu Silvester kündigen können. Nach dem Ende der Ruhenszeit besteht Anspruch auf die **volle Dauer** des Arbeitslosengelds.

**Das bedeutet:** Wer zum Zeitpunkt des Antrags auf Arbeitslosengeld bereits 58 Jahre oder älter war, kann dann für bis zu **24 Monate** Arbeitslosengeld erhalten – und ist damit in dieser Zeit kranken- und pflegeversichert.

**Variante 2: Abfindungszahlung bei Einhaltung der Kündigungsfrist, aber Sperrzeit beim Arbeitslosengeld**

Nicht selten werden Arbeitslose, die eine Abfindung erhalten, gleichzeitig auch mit einer **Sperrzeit**belegt. Das gilt dann, wenn sie die Arbeitslosigkeit grob fahrlässig selbst herbeigeführt haben. Der Anspruch auf Arbeitslosengeld I ruht dann zunächst für bis zu **zwölf Wochen.**

In diesem Fall beginnen nach einer Neuregelung von § 5 Abs. 1 Nr. 2 SGB V, die zum 1.8.2017 in Kraft trat, die Versicherungspflicht und die Übernahme der Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung durch die Arbeitslosenversicherung bereits mit dem Eintritt des Ruhenstatbestands.

Früher galt das erst ab Beginn des zweiten Monats des Ruhenszeitraums. Die Versicherungspflicht gilt nun ab dem Tag, an dem Arbeitslosengeld beantragt wird und grundsätzlich Anspruch hierauf besteht – auch wenn die Leistung zunächst ruht.

Sperrzeiten führen damit zumindest für gesetzlich Krankenversicherte **nicht mehr** zu Problemen bei der Krankenversicherung.

**Variante 3: Ruhen des Anspruchs auf Arbeitslosengeld bei möglicher Familienversicherung**

Für den Fall, dass der Anspruch auf Arbeitslosengeld wegen einer Abfindung ruht, gibt es für Arbeitslose, die einen gesetzlich versicherten Ehepartner haben, die Möglichkeit, über diesen beitragsfrei **familienversichert**zu sein.

Diese Möglichkeit besteht jedoch seit Mai 2019 deutlich seltener. Die beitragsfreie Familienversicherung kommt nämlich nur dann infrage, wenn das Gesamteinkommen des arbeitslosen Ehepartners monatlich **455,– €** (gilt für 2020) nicht übersteigt.

Früher wurden bei diesem Gesamteinkommen einmalige Zahlungen wie Abfindungen nicht berücksichtigt. Seit Mai 2019 hat sich das durch eine Neuregelung im **Terminservice- und Versorgungsgesetz** geändert. Nun werden auch einmalige Zahlungen berücksichtigt. Dabei wird die Abfindung unter Berücksichtigung des zuletzt regelmäßig im Monat erzielten Arbeitsentgelts (bis zur Beitragsbemessungsgrenze) fiktiv auf die Zeit nach dem Ende des Arbeitsverhältnisses verteilt bzw. umgelegt.

**Beispiel:**Ein Arbeitnehmer beendet sein Arbeitsverhältnis zum 31.8.2020 und erhält im September eine Abfindung von 24.000,– €. Der Ehepartner ist gesetzlich versichert. Das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt betrug zuletzt 6.000,– €. Die Abfindung ist damit für vier Monate (24.000,– €/6.000,– €) jeweils mit 6.000,– € bei der Familienversicherung zu berücksichtigen. Danach gilt sie als verbraucht – und steht einem Anspruch auf Familienversicherung nicht mehr entgegen.

Gegebenenfalls dauert die Arbeitslosigkeit länger und der Anspruch auf Arbeitslosengeld wird aufgebraucht. Dann besteht – selbst wenn das Vermögen aus der Abfindung nicht aufgebraucht ist – ein Anspruch auf die beitragsfreie Familienversicherung. Jedenfalls dann, wenn das Einkommen des Betroffenen unterhalb der hierfür geltenden Einkommensgrenze liegt.

**Abfindung wird erst ab Zufluss angerechnet**

Gegebenenfalls wird die Abfindung nicht unmittelbar nach Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses, sondern erst einige Monate später ausgezahlt.

**In diesem Fall gilt:** Dann ist sie ab dem Tag nach ihrer Auszahlung entsprechend umzulegen. So steht es in den »Grundsätzlichen Hinweisen zum Gesamteinkommen im Rahmen der Prüfung der Voraussetzungen zur Familienversicherung« des GKV-Spitzenverbands vom 12.9.2019.

Günstig kann es sein, den Zahlungszeitpunkt der Abfindung so zu wählen, dass die Ruhenszeit beim Arbeitslosengeld bereits abgelaufen ist, wenn die Abfindungszahlung eintrifft. In diesem Fall kann bis zum Eingang der Abfindung Anspruch auf die beitragsfreie Familienversicherung bestehen und mit dem Einsetzen der Arbeitslosengeld-Zahlung setzt die Versicherungspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung ein.

**Hinweis:** Nach den fachlichen Weisungen zum Arbeitslosengeld kommt es für die Festsetzung des Ruhenszeitraums nicht auf den Zeitpunkt der Fälligkeit der Abfindung an. Der Ruhenszeitraum beginnt im Anschluss an das Ende des Arbeitsverhälnisses.

**Variante 4: Ruhen des Anspruchs auf Arbeitslosengeld, Familienversicherung kommt nicht infrage – freiwillige Versicherung**

Wer vor der Arbeitslosigkeit gesetzlich versichert war, ist – soweit sich keine Pflichtversicherung oder beitragsfreie Familienversicherung anschließt – **obligatorisch freiwillig versichert,** selbst wenn kein Antrag auf freiwillige Weiterversicherung gestellt wird.

Die freiwillige Versicherung schließt sich auch ohne Antrag an. Das regelt § 188 Abs. 4 SGB V.

Soweit die Betroffenen nicht von sich aus aktiv werden, wird der Beitrag auf Basis der **Beitragsbemessungsgrenze**der Kranken- und Pflegeversicherung berechnet, die derzeit (2020) bei monatlich **4.687,50 €** liegt.

Grundsätzlich zählt allerdings das Bruttoentgelt bis zur Beitragsbemessungsgrenze, das die Betroffenen vor der Arbeitslosigkeit erzielt haben.

Für alle, deren Einkommen unter dieser Grenze lag, gilt es also, der Krankenkasse einen Nachweis des bisherigen Einkommens zuzusenden.

In der Regel besteht in solchen Fällen die freiwillige Versicherung so lange, bis die Zahlung von Arbeitslosengeld und damit die Pflichtversicherung einsetzt.

**Variante 5: Ruhen des Anspruchs auf Arbeitslosengeld, Aufnahme einer (kleinen) versicherungspflichtigen Beschäftigung**

In der Zeit, in der der Anspruch auf Arbeitslosengeld wegen einer Abfindung (aber auch wegen Urlaubsabgeltung) ruht, können Arbeitslose sich durch die Aufnahme einer kleinen sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung **kostengünstig**den Schutz der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung sichern.

Dafür reicht bereits die Aufnahme einer Beschäftigung mit einem monatlichen Arbeitsentgelt von **450,01,– €.**Die kompletten Arbeitnehmeranteile an den Sozialversicherungsbeiträgen belaufen sich bei einer 450,01-Euro-Beschäftigung im sogenannten Übergangsbereich monatlich auf etwa 46,– €.

Eine solche Beschäftigung können Sie beispielsweise aufnehmen, bis der Ruhenszeitraum beim Arbeitslosengeld endet. Dieser Ruhenszeitraum beginnt grundsätzlich – unabhängig von der Arbeitslosmeldung – mit dem Tag nach dem Ende Ihres Arbeitsverhältnisses. Hierfür sind also weder eine Arbeitslosmeldung noch ein Antrag auf Arbeitslosengeld erforderlich.

Dennoch sollten Sie – auch wenn Sie bereits einen kleinen Job gefunden haben – am ersten Tag Ihrer Arbeitslosigkeit Arbeitslosengeld beantragen. Sie werden diese Leistung – da der Anspruch ruht – zwar nicht erhalten, aber Sie sichern sich ein sogenanntes **Stammrecht**auf ein Arbeitslosengeld, dessen Höhe sich nach Ihrem Verdienst in Ihrer letzten Beschäftigung richtet.

Würden Sie erst später Arbeitslosengeld beantragen, bestünde die **Gefahr,** dass durch den kleinen Zwischenjob die Höhe Ihres Arbeitslosengelds gesenkt wird.

**Wenn der Anspruch von privat Krankenversicherten wegen einer Abfindung ruht**

Zunächst einmal kommt es auf das **Alter**der Betroffenen an, und zwar am Tag, ab dem Arbeitslosengeld beantragt wird. Wer an diesem Tag bereits 55 Jahre alt ist und in den letzten fünf Jahren durchgängig privat krankenversichert war, kommt im Regelfall nicht mehr in die gesetzliche Krankenversicherung, es sei denn über die beitragsfreie Familienversicherung (siehe Variante 3).

Für alle **anderen**privat Krankenversicherten gilt: Mit dem Antrag auf Arbeitslosengeld setzt grundsätzlich die Versicherungspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung ein – die allerdings abgewählt werden kann.

Wer sich gegen die Versicherungspflicht in der GKV entscheidet, für den übernimmt die Bundesagentur für Arbeit die Beiträge zur privaten Krankenversicherung bis zu dem Betrag, der gezahlt werden müsste, wären die Betroffenen **gesetzlich**versichert.

Die Versicherungspflicht setzt allerdings erst **nach dem Ende des Ruhenszeitraums** ein. Bis dahin muss der private Versicherungsvertrag fortgeführt werden.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/ende-50-und-abfindung-was-wird-aus-der-krankenversicherung/drucken)

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title: Selbstständige: Elektronische Übermittlung der Steuererklärung kann unzumutbar sein
meta: 
"og: title": "Selbstständige: Elektronische Übermittlung der Steuererklärung kann unzumutbar sein"
description: Selbstständige sind bereits seit einigen Jahren dazu verpflichtet, ihre Steuererklärungen per ELSTER zu übermitteln. Nur in wenigen Fällen ist die Abgabe auf Papier erlaubt – so wie in diesem Fall, den der BFH entschieden hat.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/selbststaendige-elektronische-uebermittlung-der-steuererklaerung-kann-unzumutbar-sein
file: finanzamt-formalitaeten/selbststaendige-elektronische-uebermittlung-der-steuererklaerung-kann-unzumutbar-sein.md
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20.11.2020, 06:50 Uhr - 

Selbstständige sind bereits seit einigen Jahren dazu verpflichtet, ihre Steuererklärungen per ELSTER zu übermitteln. Nur in wenigen Fällen ist die Abgabe auf Papier erlaubt – so wie in diesem Fall, den der BFH entschieden hat.

Die Abgabe der Einkommensteuererklärung durch »Datenfernübertragung«, also mittels [ELSTER](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/elster-elektronische-steuererklaerung-2019-2020), ist wirtschaftlich unzumutbar, wenn der finanzielle Aufwand für die Einrichtung und Aufrechterhaltung eines Internetzugangs in keinem wirtschaftlich sinnvollen Verhältnis zu den Einkünften steht, die die Pflicht zur elektronischen Erklärungsabgabe auslösen.

Das erklärte der BFH im Fall eines selbständigen Physiotherapeuten, der weder Mitarbeiter noch Praxis- oder Büroräume hatte. Auch einen Internetzugang hatte er nicht.

Seine Steuererklärungen gab er auf Papier ab, was bis einschließlich des Veranlagungszeitraums 2016 auch kein Problem war. Für 2017 forderte das Finanzamt dann (mehrfach) eine elektronische Steuererklärung von dem Physiotherapeuten an – ohne Erfolg. Das Finanzamt setzte schließlich ein Zwangsgeld gegen den Selbstständigen fest.

Seinen Antrag, ihn von der Verpflichtung zur elektronischen Abgabe zu befreien, lehnte das Finanzamt ab.

**Grundregel**

Selbstständige müssen ihre Steuererklärungen elektronisch beim Finanzamt einreichen, also per ELSTER.

Das gilt nicht nur für die Einkommensteuererklärung samt der Einnahmen-Überschuss-Rechnung, sondern auch für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen einschließlich des Antrags auf Dauerfristverlängerung, die Anmeldung auf Sondervorauszahlung, die Umsatzsteuerjahreserklärung, die Gewerbesteuererklärung, die Lohnsteuer-Anmeldungen und die Lohnsteuerbescheinigungen.

**Finanzgericht und BFH stehen auf der Seite des Steuerpflichtigen**

Der Physiotherapeut klagte und bekam sowohl vom Finanzgericht als auch vom BFH Recht. Das Zwangsgeld wurde aufgehoben und der Physiotherapeut darf seine Steuererklärung weiter auf den Papierformularen abgeben.

Der BFH verwies zur Begründung auf § 150 Abs. 8 Satz 1 AO in Verbindung mit § 25 Abs. 4 Satz 2 EStG. Danach muss die Finanzbehörde auf Antrag zur Vermeidung unbilliger Härten auf eine Übermittlung der Steuererklärung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung (also ELSTER) verzichten, wenn eine solche Erklärungsabgabe für den Steuerpflichtigen wirtschaftlich oder persönlich unzumutbar ist.

Wirtschaftliche Unzumutbarkeit liegt insbesondere vor, wenn die Schaffung der technischen Möglichkeiten für eine Datenfernübertragung nur mit einem nicht unerheblichen finanziellen Aufwand möglich wäre.

**Wann besteht ein »nicht unerheblicher finanzieller Aufwand«?**

Denn die Härtefallregelung soll Kleinstbetrieben helfen. Ob ein »nicht unerheblicher finanzieller Aufwand« anzunehmen ist, kann daher nur unter Berücksichtigung der betrieblichen Einkünfte des Steuerpflichtigen entschieden werden.

Hier hatte der Physiotherapeut (im Jahr 2017) nur 14.534 Euro aus seiner selbständigen Arbeit erzielt. Der BFH ging daher von einer einem Kleinstbetrieb vergleichbaren Situation aus.

Ergebnis: Die elektronische Abgabe der Steuererklärung konnte nicht rechtmäßig angeordnet werden und so auch das Zwangsgeld zu ihrer Durchsetzung keinen Bestand haben (BFH-Urteil vom 16.6.2020, Az. VIII R 29/19).

Für die Authentifizierung ist eine Registrierung auf dem ELSTER-Portal der Finanzverwaltung erforderlich unter www.elster.de/eportal/start. Es gibt folgende Möglichkeiten eines authentifizierten ELSTER-Versands, wobei die Sicherheitsanforderungen bei den nachfolgend aufgezählten Alternativen mit jeder Variante ansteigen:

- Übertragung mit digitaler Signatur, wobei eine Zertifikatsdatei mit der Dateiendung *.pfx auf Ihrem Computer abgespeichert ist (kostenlose Basisvariante).
- Übertragung mit digitaler Signatur, wobei die Zertifikatsdatei auf einem speziellen USB-Sicherheitsstick gespeichert ist.
- Übertragung mit digitaler Signatur, wobei das Zertifikat auf einer von ELSTER unterstützten Signaturkarte gespeichert ist, für die ein Kartenlesegerät benötigt wird.
- Übertragung mit digitaler Signatur mit dem elektronischen Personalausweis. Auf dem Computer muss die Software »AusweisApp2« installiert sein und es wird ein Lesegerät für den Ausweis benötigt.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Übersicht: Zufluss- und Abflusszeitpunkt bei der Gewinnermittlung mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/uebersichtzufluss-und-abflusszeitpunkt-bei-der-gewinnermittlung-mit-euer)
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- **Software** [SteuerSparErklärung für Selbstständige 2021](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-fuer-selbststaendige-2021) für PC
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- **Ratgeber** [Gewinnermittlung: Einnahmen-Überschuss-Rechnung - wissen, wie es geht](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht)
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- **Ratgeber** [Umsatzsteuer: Vorteil Istbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/vorteil-istbesteuerung)

_(MB)_

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title: Jetzt noch freiwillig die Steuererklärung für 2017 abgeben!
meta: 
"og: title": "Jetzt noch freiwillig die Steuererklärung für 2017 abgeben!"
description: Bis 31.12.2021 freiwillig Steuererklärung für 2017 abgeben und Steuerrückzahlung erhalten! Nachforderungen des Finanzamts müssen Sie nicht bezahlen!
keywords: Nichts wie ran an die Steuererklärung für 2017 - es lohnt sich!
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/jetzt-noch-freiwillig-die-steuererklaerung-abgeben
file: finanzamt-formalitaeten/jetzt-noch-freiwillig-die-steuererklaerung-abgeben.md
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30.11.2021, 10:54 Uhr - 

Wer nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, sondern diese freiwillig einreicht, hat dafür vier Jahre Zeit. Also nichts wie ran an die Steuererklärung für 2017 – es lohnt sich!

## Steuererklärung: Wann ist die Abgabe Pflicht und wann freiwillig?

Eine Verpflichtung zur Abgabe der Steuererklärung besteht u.a. in diesen Fällen:

- Die steuerpflichtigen Nebeneinkünfte liegen über 410 Euro.
- Es wurde ein [Freibetrag](https://www.steuertipps.de/lexikon/f/freibetrag) in der elektronischen Lohnsteuerkarte bzw. bei den [elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM)](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/elstam) eingetragen.
- Es wurde Arbeitslosengeld, Krankengeld oder [Kurzarbeitergeld](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/kurzarbeit-das-muessen-sie-in-der-steuererklaerung-2020-mit-kurzarbeitergeld-beachten) etc. über 410 Euro bezogen: Diese Zahlungen unterliegen dem [Progressionsvorbehalt](https://www.steuertipps.de/lexikon/p/progressionsvorbehalt) und führen daher zur Abgabepflicht bei der Steuererklärung.
- Es bestanden parallel mit mehreren Arbeitgebern Arbeitsverhältnisse.
- Es liegen Kapitalerträge vor, bei denen keine Abgeltungsteuer erhoben werden konnte.
- Nicht verheiratete oder geschiedene Eltern wollen bestimmte Freibeträge für ein Kind übertragen.
- Ein Ehepaar hatte Steuerklasse 4 mit Faktor.
- Ein Ehepartner hatte das ganze Jahr oder zeitweise die Steuerklasse 5 oder 6.

**Im Umkehrschluss heißt das:** Wer nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, muss auch keine abgeben.

## Steuererklärung: Warum lohnt sich die freiwillige Abgabe?

**Oft erhalten genau diejenigen Steuerzahler, die nicht zur Abgabe verpflichtet sind, eine Steuererstattung.** Die Abgabe der Steuererklärung lohnt sich besonders dann, wenn Sie während eines Jahres zum Beispiel hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen hatten oder geheiratet haben. Dann ist eigentlich immer eine Steuererstattung drin.

## Steuererklärung: Abgabefrist bei freiwilliger Abgabe

Wenn Sie freiwillig eine Steuererklärung abgeben, haben Sie vier Jahre Zeit dafür. Gerechnet wird immer ab dem Ende des Steuerjahres. Die freiwillige Steuererklärung für 2021 muss also am 31.12.2025 beim Finanzamt sein – und die freiwillige Steuererklärung für 2017 am 31.12.2021! (→ Hier geht es übrigens zu unserem  [kostenlosen Fristenrechner](https://www.steuertipps.de/service/rechner/abgabefrist-fuer-die-freiwillige-steuererklaerung).)

**Wichtig:** Die Steuererklärung muss am 31.12., 24 Uhr, beim Finanzamt eingegangen sein. Es reicht nicht, wenn Sie Ihre Steuererklärung erst am 31.12. per Post losschicken. Sie können Ihre Unterlagen auch noch bis 24 Uhr in den Hausbriefkasten [Ihres Finanzamts](https://www.steuertipps.de/finanzamt) einwerfen. Dort wird automatisch ein Eingangsstempel mit Uhrzeit auf dem Umschlag angebracht.

Wenn Sie nach Mitternacht kommen, ist es leider zu spät: Bei der freiwilligen Abgabe einer Steuererklärung ist es absolut notwendig, dass Sie die Abgabefrist einhalten. Wenn die freiwillige Steuererklärung zu spät beim Finanzamt eintrifft, war es das leider: Die Steuererklärung wird nicht mehr bearbeitet, die Steuererstattung fällt aus, die ganze Arbeit war umsonst! 

## Frewillige Steuererklärung: Nachzahlung gefordert? Müssen Sie nicht bezahlen!

Führt eine freiwillig abgegeben Steuererklärung unerwartet zu einer Nachzahlung, können Sie die Erklärung mit diesem [kostenlosen Muster-Einspruch](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/muster-einspruch-ruecknahme-der-freiwilligen-steuererklaerung) zurücknehmen. Das Finanzamt wird dann auf die Forderung verzichten.

**Jetzt Software für die Steuererklärung für 2017 kaufen und gleich loslegen:**

- [SteuerSparErklärung, Windows-Version](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-2018) 
- [SteuerSparErklärung, Mac-Version](https://www.steuertipps.de/shop/software/steuersparerklaerung-2018-mac-version)

**Voll motiviert?** [Hier finden Sie die Steuersoftware für die Steuererklärungen von 2017 bis 2020!](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

_(MB)_

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title: Gesetzliche Krankenkasse: Pauschaler Bonus mindert nicht Sonderausgabenabzug
meta: 
"og: title": "Gesetzliche Krankenkasse: Pauschaler Bonus mindert nicht Sonderausgabenabzug"
description: Viele gesetzliche Krankenkassen zahlen ihren Versicherten eine Geldprämie für gesundheitsbewusstes Verhalten. Dieser Bonus wirkt sich nicht negativ auf den Abzug von Sonderausgaben aus – selbst dann, wenn die Höhe der Zahlung pauschal ermittelt wurde.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/gesetzliche-krankenkasse-pauschaler-bonus-mindert-nicht-sonderausgabenabzug
file: finanzamt-formalitaeten/gesetzliche-krankenkasse-pauschaler-bonus-mindert-nicht-sonderausgabenabzug.md
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19.11.2020, 06:38 Uhr - 

Viele gesetzliche Krankenkassen zahlen ihren Versicherten eine Geldprämie für gesundheitsbewusstes Verhalten. Dieser Bonus wirkt sich nicht negativ auf den Abzug von Sonderausgaben aus – selbst dann, wenn die Höhe der Zahlung pauschal ermittelt wurde.

Voraussetzung ist aber, dass durch den Bonus ein finanzieller Aufwand des Steuerpflichtigen ganz oder teilweise ausgeglichen wird. Das entschied der BFH in folgendem Sachverhalt:

Der gesetzlich Krankenversicherter hatte von seiner Krankenkasse für gesundheitsbewusstes Verhalten Boni von insgesamt 230 Euro erhalten, u.a. für

- einen Gesundheits-Check-up,
- eine Zahnvorsorgeuntersuchung,
- die Mitgliedschaft in einem Fitness-Studio und Sportverein sowie
- den Nachweis eines gesunden Körpergewichts.

Das Finanzamt behandelte die Boni im Hinblick auf deren rein pauschale Zahlung als Erstattung von Krankenversicherungsbeiträgen und minderte den Sonderausgabenabzug des Versicherten in dessen Steuererklärung.

Das erstentscheidende Finanzgericht Sachsen wertete die Zahlungen als Leistungen der Krankenkasse, die weder die Sonderausgaben beeinflussten, noch als sonstige Einkünfte eine steuerliche Belastung auslösten (Urteil vom 5.4.2018, Az. 8 K 1313/17).

**Kürzung des Sonderausgabenabzugs, wenn der Versicherte keine Kosten hat**

Der BFH folgte weder der einen noch der anderen Meinung, sondern sah die Sache differenzierter:

Zwar sollen auch solche Boni, die nicht den konkreten Nachweis vorherigen Aufwands des Steuerpflichtigen für eine bestimmte Gesundheitsmaßnahme erfordern, sondern nur pauschal gewährt werden, nicht den Sonderausgabenabzug mindern. Sie sind zudem nicht als steuerlich relevante Leistung der Krankenkasse anzusehen.

**Voraussetzung ist** nach der Auffassung des BFH allerdings weiterhin, dass die jeweils geförderte Maßnahme beim Steuerpflichtigen Kosten auslöst und die hierfür gezahlte und realitätsgerecht ausgestaltete Pauschale geeignet ist, den eigenen Aufwand ganz oder teilweise auszugleichen.

**Das bedeutet:** Sobald der Steuerpflichtige Vorsorgemaßnahmen in Anspruch nimmt, die vom Basiskrankenversicherungsschutz umfasst sind (z.B. Schutzimpfungen, Zahnvorsorge), fehlt es an eigenem Aufwand, der durch einen Bonus kompensiert werden könnte. In diesem Fall liegt eine den Sonderausgabenabzug mindernde Beitragserstattung der Krankenkasse vor.

Gleiches gilt für Boni, die für den Nachweis eines aufwandsunabhängigen Verhaltens oder Unterlassens (bspw. gesundes Körpergewicht, Nichtraucherstatus) gezahlt werden (BFH-Urteil vom 6.5.2020, Az. X R 16/18).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/vorsorgeaufwendungen-in-der-steuererklaerung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/gesetzliche-krankenkasse-pauschaler-bonus-mindert-nicht-sonderausgabenabzug/drucken)

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title: Steuererklärung für 2021: Diese Änderungen müssen Sie kennen
meta: 
"og: title": "Steuererklärung für 2021: Diese Änderungen müssen Sie kennen"
description: Steuererklärung 2021 - Steueränderungen für Familien, Rentner, Anleger, Arbeitnehmer. Haben Sie Ihre Steuererklärung schon beim Finanzamt abgegeben?
keywords: Regelmäßig gibt es zu Jahresbeginn Steueränderungen für Steuerzahlerinnen und Steuerzahler.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steueraenderungen-ab-2021
file: finanzamt-formalitaeten/steueraenderungen-ab-2021.md
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07.06.2022, 06:46 Uhr - 

Noch haben Sie Zeit bis zum Ende der Abgabefrist für die Steuererklärung für 2021: Erst am 31.10.2022 muss sie beim Finanzamt sein. Wir haben die wichtigsten Neuerungen zusammengestellt, die Sie für die Erstellung der Steuererklärung 2021 kennen müssen.

 

**_Inhalt_**

- [Steueränderungen 2021 für alle Steuerzahler und Steuerzahlerinnen](#odocid_776baa1c-1373-4780-8e44-e9c5c269ae0b_frg_e654)
- [Steueränderungen 2021 für Selbstständige](#odocid_776baa1c-1373-4780-8e44-e9c5c269ae0b_frg_e1496)
- [Steueränderungen 2021 für Familien, Eltern und Kinder](#odocid_776baa1c-1373-4780-8e44-e9c5c269ae0b_frg_e736)
- [Steueränderungen 2021 für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer](#odocid_776baa1c-1373-4780-8e44-e9c5c269ae0b_frg_e892)
- [Steueränderungen 2021 für Kapitalanleger](#odocid_776baa1c-1373-4780-8e44-e9c5c269ae0b_frg_e1013)
- [Steueränderungen 2021 für Rentnerinnen und Rentner](#odocid_776baa1c-1373-4780-8e44-e9c5c269ae0b_frg_e1215)

 

**Steueränderungen der letzten 4 Steuerjahre**

Wenn Sie eine rückwirkende Steuererklärung für ein Steuerjahr der letzten vier Jahre erstellen möchten, ist es hilfreich, die für das jeweilige Jahr gültigen Steueränderungen zu kennen. In diesen Artikeln haben wir die wichtigsten Änderungen für Sie zusammengefasst:

- [Steueränderungen ab 2022](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/steueraenderungen-2022-fuer-familien-arbeitnehmer-arbeitgeber-immobilieneigentuemer)
- [Steueränderungen für 2020](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/steueraenderungen-2020-alle-aenderungen-zur-steuererklaerung)
- [Steueränderungen für 2019](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/das-aendert-sich-zum-jahresbeginn-2019)

## Steueränderungen 2021 für alle Steuerzahler und Steuerzahlerinnen

- **Der Solidaritätszuschlag wurde für die meisten Steuerzahler abgeschafft:**

Ab 2021 wurde die Freigrenze für den Solidaritätszuschlag von 972 Euro auf 16.956 Euro angehoben (zusammen veranlagte Ehepartner: von 1.944 Euro auf 33.912 Euro). Berechnet nach dem Steuertarif 2020 ist das bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 61.717 Euro der Fall (zusammen veranlagte Ehepartner: 123.434 Euro).

Bei einem zu versteuernden Einkommen von 61.718 Euro bis 96.409 Euro (zusammen veranlagte Ehepartner: 123.435 Euro bis 192.818 Euro) liegen Sie in der sog. Milderungszone: Um einen Belastungssprung zu vermeiden, wächst ein gemilderter Solidaritätszuschlag mit steigendem Einkommen kontinuierlich an. Erst wenn das zu versteuernde Einkommen über dieser Grenze liegt, muss der volle Satz von weiterhin 5,5% der Einkommensteuer bezahlt werden.

Nach Angaben der Bundesregierung zahlen ab 2021 rund [90% der Steuerzahler keinen Solidaritätszuschlag mehr](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/soli-abschaffung-fuer-fast-alle-wo-kommt-er-her-wo-geht-er-hin).

- **Steuertarif: Erhöhung des Grundfreibetrags und Abbau der kalten Progression**

2021 wurde der Grundfreibetrag um 336 Euro auf 9.744 Euro angehoben. Zum Abbau der sog. kalten Progression wurden zusätzlich die übrigen Eckwerte des Steuertarifs um 1,52% angehoben.

Diese »Verschiebung der Eckwerte des Einkommensteuertarifs« ist eine regelmäßig durchgeführte Maßnahme, um die Auswirkungen der kalten Progression abzumildern: Ein »Eckwert« besagt, dass der oberhalb dieses Betrags liegende Teil eines Einkommens höher besteuert wird als der darunter liegende.

→  [Kostenloser Download: Formulare für die Steuererklärung 2021 zum Ausdrucken](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/formularpaket-zur-steuererklaerung)

- **Anhebung der Behinderten-Pauschbeträge**

Steuerpflichtige mit Beeinträchtigungen können in der Steuererklärung anstelle eines Einzelnachweises für ihre Aufwendungen für den täglichen behinderungsbedingten Lebensbedarf einen Behinderten-Pauschbetrag beantragen. [Seit 2021 gelten höhere Pauschbeträge](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/werden-die-behinderten-pauschbetraege-endlich-erhoeht).

Die Änderungen durch das »Gesetz zur Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge und zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen« auf einen Blick:

- Verdoppelung der Behinderten-Pauschbeträge einschließlich Aktualisierung der Systematik,
- Einführung eines behinderungsbedingten Fahrtkosten-Pauschbetrags,
- Verzicht auf die zusätzlichen Anspruchsvoraussetzungen zur Gewährung eines Behinderten-Pauschbetrages bei einem Grad der Behinderung kleiner als 50,
- Geltendmachung des Pflege-Pauschbetrages auch unabhängig vom Vorliegen des Kriteriums »hilflos« bei der zu pflegenden Person und
- Erhöhung des Pflege-Pauschbetrages bei der Pflege von Personen mit den Pflegegraden 4 und 5 und Einführung eines Pflege-Pauschbetrages bei der Pflege von Personen mit den Pflegegraden 2 und 3.

| **    Pauschbeträge ab 2021** |
| --- |
| Grad der Behinderung | Pauschbetrag |
| 20 | 384 Euro |
| 30 | 620 Euro |
| 40 | 860 Euro |
| 50 | 1.140 Euro |
| 60 | 1.440 Euro |
| 70 | 1.780 Euro |
| 80 | 2.120 Euro |
| 90 | 2.460 Euro |
| 100 | 2.840 Euro |

- **Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale wurden erhöht**

Ab 1.1.2021 stieg

- der Übungsleiterfreibetrag von bisher 2.400 Euro auf 3.000 Euro im Jahr;
- die Ehrenamtspauschale von bisher 720 Euro auf 840 Euro im Jahr.

## Steueränderungen 2021 für Selbstständige

- **Degressive Abschreibung wieder eingeführt**

Bewegliche Anlagegüter, die zur Erzielung von Gewinneinkünften genutzt werden, wie z.B. Photovoltaikanlagen, können befristet wieder degressiv abgeschrieben werden. Maximal möglich ist das Zweieinhalbfache der linearen Abschreibung, jedoch nicht mehr als 25 % jährlich. Möglich ist dies für Gegenstände, die Sie nach dem 31.12.2019 und vor dem 1.1.2022 anschaffen oder herstellen (werden).

Die Regelung gilt nicht für immaterielle Wirtschaftsgüter wie z.B. Software und Lizenzen und auch nicht für Grundstücke und ähnlich unbewegliche Gegenstände.

- **Investitionsabzugsbetrag: Investitionszeitraum erneut verlängert**

Mit einem Investitionsabzugsbetrag (IAB) können Selbstständige bereits vor dem Kauf eines Wirtschaftsguts bis zu 50 % der Aufwendungen vom Gewinn abziehen. Voraussetzung ist, dass innerhalb der Investitionsfrist von drei Jahren tatsächlich investiert wird. Kommt es in diesem Zeitraum jedoch zu keiner Investition, muss der IAB rückwirkend gewinnerhöhend aufgelöst und die Steuernachzahlung mit 6 % verzinst werden.

Viele Unternehmen konnten aufgrund der Corona-Krise ihre Investitionen nicht wie geplant durchführen, weshalb der Gesetzgeber bereits in 2020 bei dem Investitionszeitraum Lockerungen zugelassen hat. Da die Corona-Krise jedoch auch das Jahr 2021 prägt, wurden weitere Erleichterungen beschlossen. Der Investitionszeitraum für in 2017 abgezogene IAB wurde um ein weiteres Jahr auf insgesamt fünf Jahre verlängert. Für IAB, die in 2018 erstmals geltend gemacht wurden, verlängert er sich auf vier Jahre. Somit können in diesen Jahren geplante Investitionen auch noch in 2022 vorgenommen werden.

## Steueränderungen 2021 für Familien, Eltern und Kinder

- **Höheres Kindergeld ab 2021**

Durch das Zweite Familienentlastungsgesetz [stieg das Kindergeld](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/mehr-kindergeld-und-hoehere-kinderfreibetraege) ab dem 1. Januar 2021 um 15 Euro je Kind. Das Kindergeld beträgt dann monatlich

- für das erste und zweite Kind jeweils 219 Euro,
- für das dritte Kind 225 Euro, für das vierte und
- für jedes weitere Kind jeweils 250 Euro.

Der steuerliche Kinderfreibetrag stieg entsprechend von 5.172 Euro um 288 Euro auf 5.460 Euro.

- **Anhebung der BEA-Freibeträge**

Der Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes wurde um 288 Euro auf 2.928 Euro erhöht.

- **Anhebung des Unterhaltshöchstbetrags**

Der Höchstbetrag für den Abzug von Unterhaltsleistungen wurde im Einklang mit der Anhebung des Grundfreibetrags ab 2021 in gleicher Weise angehoben, also von 9.408 Euro auf 9.744 Euro im Jahr 2021 und auf 9.984 Euro im Jahr 2022.

## Steueränderungen 2021 für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer

- **Fernpendler: Befristete Anhebung der Entfernungspauschale**

Für Fernpendler, die einen weiten Weg zur Arbeit zurücklegen müssen, erhöht sich die Entfernungspauschale für den Weg von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte ab dem 21. Entfernungskilometer

- ab 01.01.2021 bis 31.12.2023 von 0,30 Euro/km auf 0,35 Euro/km,
- ab 01.01.2024 bis 31.12.2026 von 0,35 Euro/km auf 0,38 Euro/km (inzwischen vorgezogen auf den 1.1.2022 →  [mehr dazu hier](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/werbungskosten-pauschbetrag-entfernungspauschale-grundfreibetrag-steuererleichterungen-2022)).

Das gilt entsprechend für Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung.

Die Regeln zur Entfernungspauschale bleiben unverändert. Auch die ab dem 21. Entfernungskilometer höhere Entfernungspauschale gilt grundsätzlich unabhängig davon, welches Verkehrsmittel Sie benutzen. Der Höchstbetrag (vor allem für Bahnfahrer) beträgt weiterhin 4.500 Euro jährlich, soweit kein Pkw für die Fahrt zur Arbeit benutzt wird.

Ist Ihre erste Tätigkeitsstätte weniger als 21 Kilometer von Ihrer Wohnung entfernt, ändert sich für Sie also nichts.

- **Mobilitätsprämie für Fernpendler mit niedrigem Einkommen**

Fernpendler, die mit ihrem zu versteuernden Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegen, brauchen keine Einkommensteuer zu zahlen. Ihnen bringt die eben beschriebene Erhöhung der Entfernungspauschale also nichts. Das Finanzamt zahlt deshalb in diesen Fällen auf Antrag eine Mobilitätsprämie aus, wenn die erste Tätigkeitsstätte mehr als 21 Kilometer von der Wohnung entfernt liegt.

Bemessungsgrundlage für die Mobilitätsprämie sind grundsätzlich [die erhöhten Entfernungspauschalen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/klimapaket-so-soll-das-mit-der-geaenderten-entfernungspauschale-funktionieren) von 35 Cent bzw. 38 Cent ab dem 21. Entfernungskilometer. Das gilt aber nur, soweit durch die erhöhten Entfernungspauschalen zusammen mit den übrigen Werbungskosten der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro jährlich überschritten wird (und sich damit auch bei anderen Arbeitnehmern steuerentlastend ausgewirkt hätte). Die Mobilitätsprämie beträgt 14% (das entspricht dem Eingangssteuersatz im Steuertarif) dieser Bemessungsgrundlage.

Die Mobilitätsprämie wird für die Jahre 2021 bis 2026 gewährt. Der Anspruch darauf entsteht mit Ablauf des Jahres. Somit wird die Prämie erstmals in 2022 für 2021 ausgezahlt.

→ **Lesen Sie dazu auch**

[Mobilitätsprämie: Was ist das, wer bekommt sie und wie wird sie beantragt?](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/mobilitaetspraemie-was-ist-das-wer-bekommt-sie-und-wie-wird-sie-beantragt)

- **Bemessungsgrenzen für die Sozialversicherung**

Die Beitragsbemessungsgrenzen in der gesetzlichen Kranken- und Rentenversicherung sowie weitere wichtige Werte sind ebenfalls gestiegen – mehr dazu hier: [Sozialversicherung: Neue Bemessungsgrenzen für 2021](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/sozialversicherung-neue-bemessungsgrenzen-fuer-2021).

- **Homeoffice-Pauschale für 2021**

Wie im Jahr 2020 können Sie auch für 2021 die Homeoffice-Pauschale in der Steuererklärung angeben. 5 Euro dürfen Sie für jeden Tag ansetzen, an dem Sie ausschließlich zu Hause arbeiten und Ihren Arbeitsplatz beim Arbeitgeber nicht aufsuchen. Der Abzug ist allerdings begrenzt auf 600 Euro pro Jahr – was 120 Homeoffice-Tagen entspricht.

Keine Rolle spielt, wo Sie Ihrer Arbeit zu Hause nachgehen, denn die strengen Voraussetzungen eines häuslichen Arbeitszimmers müssen nicht vorliegen (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG i.d.F. des Jahressteuergesetzes 2020).

Mehr als 600 Euro im Jahr können Sie nur absetzen, wenn Sie sich ein »echtes« [häusliches Arbeitszimmer](https://www.steuertipps.de/lp/steuern-homeoffice) einrichten und alle Vorgaben dafür erfüllen.

→ **Lesen Sie dazu auch**

[Corona-bedingte Steueränderungen zur Steuererklärung 2020 und 2021](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/corona-bedingte-steueraenderungen-und-hinweise-fuer-ihre-steuererklaerung-2020)

- **Corona-Sonderzahlungen: Beihilfen und Unterstützungen vom Arbeitgeber bis 1.500 Euro steuerfrei**

In der Zeit vom 1.3.2020 bis 31.3.2022 konnte der Arbeitgeber Ihnen aufgrund der Corona-Pandemie Beihilfen und Unterstützungen bis zu einem Betrag von insgesamt 1.500 Euro steuerfrei und sozialversicherungsfrei gewähren ([§ 3 Nr. 11a EStG](https://www.steuertipps.de/gesetze/estg/3-arten-der-steuerfreien-einnahmen)). Von dieser steuerfreien »Corona-Beihilfe« können grundsätzlich alle Arbeitnehmer profitieren, auch Minijobber.

**Voraussetzung für die Steuerfreiheit:** Die Beihilfen und Unterstützungen müssen zur Abmilderung der zusätzlichen Belastungen durch die Corona-Krise und zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn geleistet werden. Ein Gehaltsverzicht oder eine Gehaltsumwandlung ist somit nicht begünstigt.

## Steueränderungen 2021 für Kapitalanleger

- **Höhere Wohnungsbauprämie für mehr Bausparer**

Ab dem Sparjahr 2021 stiegen bei der Wohnungsbauprämie

- die Einkommensgrenze: für Alleinstehende von 25.600 Euro auf 35.000 Euro, für zusammen veranlagte Ehepaare von 51.200 Euro auf 70.000 Euro.
- der prämienbegünstigte Höchstbetrag: für Alleinstehende von 512 Euro auf 700 Euro, für zusammen veranlagte Ehepaare von 1.024 Euro auf 1.400 Euro.
- der Prämiensatz von 8,8% auf 10%. Somit steigt die maximal mögliche Wohnungsbauprämie für Alleinstehende auf 45,06 Euro auf 70 Euro, für zusammen veranlagte Ehepaare von 90,11 Euro auf 140 Euro.

- **Verlustverrechnungen für Kapitalanlagen ab 2021**

- Verluste aus Termingeschäften, die nach dem 31.12.2020 entstehen, können ab 2021 nur noch mit Gewinnen aus Termingeschäften und Erträgen aus Stillhaltergeschaften verrechnet werden, nicht mehr mit anderen Kapitalerträgen.
- Die bisherige Verrechnungsbeschränkung (§ 20 Abs. 6 Satz 5 & 6 EStG) von 10.000 Euro wird verdoppelt. Dies gilt rückwirkend für Verluste aus der ganzen oder teilweisen Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung und aus diversen Ausfällen von Wirtschaftsgütern, die seit dem 31.12.2019 entstanden sind und entstehen. Für Verluste aus Termingeschäften (s.o.) gilt die neue Verrechnungshöhe für Verluste ab dem 31.12.2020.

## Steueränderungen 2021 für Rentnerinnen und Rentner

- **Einführung der Grundrente**

Das ist zwar keine Steueränderung, aber trotzdem so wichtig, dass wir den Punkt hier nennen möchten: Die Große Koalition hat sich nach einem langen und zähen Ringen am 10.11.2019 geeinigt, eine Grundrente einzuführen. Sie gilt ab 1.1.2021 sowohl für Neurentner als auch für Bestandsrentner.

Der Begriff »Grundrente« ist dabei allerdings etwas irreführend, denn es kommt keine fixe Grundrente für alle Versicherten. Die Anspruchsberechtigten sollen vielmehr einen Zuschlag zu ihrer Rente erhalten, der in jedem Einzelfall unterschiedlich hoch ausfällt. Die eigenen Rentenansprüche werden also aufgestockt.

**Mehr dazu:**

[Neue Grundrente ab 2021](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/neue-grundrente-ab-2021)

[Grundrente: Wie wird sie berechnet? Wer profitiert von ihr?](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/krankenversicherung-krankheitskosten/grundrente-wie-wird-sie-berechnet-wer-profitiert-von-ihr)

[Grundrente: Wie wird der Zuschlag berechnet?](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/altersvorsorge/grundrente-wie-wird-der-zuschlag-berechnet)

_(MB)_

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15.11.2023, 10:55 Uhr - 

Wer Kinderbetreuungskosten oder Unterhaltskosten hat, regelmäßig spendet oder weit zur Arbeit fahren muss, bezahlt jeden Monat zu viel Lohnsteuer! Mit einem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung können Sie sich vom Finanzamt für diese Kosten einen Lohnsteuerfreibetrag eintragen lassen und haben so jeden Monat mehr Geld auf dem Konto.

## Lohnsteuer-Ermäßigung beantragen und monatlich mehr Geld auf dem Konto haben!

Bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung kürzt der Arbeitgeber dann den Bruttoarbeitslohn entsprechend und berechnet die Lohnsteuer nur auf der Grundlage des gekürzten Bruttoarbeitslohns.

**Die erfreuliche Folge:** Sie zahlen während des Jahres weniger Lohnsteuer und haben monatlich mehr Geld auf dem Konto! Einziger Wermutstropfen: Bei der Steuererklärung im nächsten Jahr erhalten Sie in diesem Fall dann keine große Rückerstattung mehr, weil Sie das Geld schon monatlich erhalten haben.

## Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung: Kostenlose Software und Formulare

Einen Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung können Sie auf Papier oder elektronisch stellen.

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## Lohnsteuer-Ermäßigung: Diese Kosten werden berücksichtigt

Es gibt viele Situationen, die zu einer Ermäßigung der Lohnsteuer führen können – unter anderem gehören dazu:

- Kosten für die [Fahrt zur Arbeit](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/entfernungspauschale-den-weg-zur-arbeit-als-werbungskosten-absetzen), [doppelte Haushaltsführung](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz) und [sonstige Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)
- Kinderbetreuungskosten (z.B. Kindergarten, Schule, Tagesmutter)
- Unterhaltszahlungen
- Sonderausgaben, z.B. wegen [Scheidung](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/trennung-und-scheidung-stolperfallen-vermeiden-steuervorteile-nutzen), Berufsausbildung, Spenden
- Kosten für die Altersvorsorge
- Kosten für [haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)
- [Pflege](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/pflegeversicherung/pflegekosten-so-sind-sie-in-der-steuererklaerung-abziehbar)- und [Krankheitskosten](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/krankheitskosten-so-werden-sie-in-der-steuererklaerung-beruecksichtigt) sowie sonstige außergewöhnliche Belastungen
- Verluste aus anderen Einkunftsarten

 

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Übrigens: Mit dem Antrag auf Lohnsteuerermäßigung können Sie den zu berücksichtigenden Freibetrag **gleich für zwei Jahre beantragen,** jetzt also für die Kalenderjahre 2024 und 2025 – früher galten die Anträge immer nur für ein Jahr.

**auch interessant**

- **Ratgeber** [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)
- **Ratgeber** [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)
- **Ratgeber** [Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/doppelte-haushaltsfuehrung-alle-steuervorteile-fuer-die-zweitwohnung-am-arbeitsplatz)
- **Ratgeber** [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern)
- **Ratgeber** [Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/volljaehrige-kinder-kindergeld-und-co-jetzt-wirds-kompliziert)
- **Ratgeber** [Pflegefall – Was nun? Der praktische Ratgeber rund um die Pflege](https://www.steuertipps.de/shop/literature/pflegefall-was-nun)

_(MB)_

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title: Steuer-Vorauszahlungen: Ab Dezember 2020 keine Zahlungshinweise mehr
meta: 
"og: title": "Steuer-Vorauszahlungen: Ab Dezember 2020 keine Zahlungshinweise mehr"
description: Gehören Sie zu den Bürgerinnen und Bürgern oder Unternehmen, die Vorauszahlungen auf ihre Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer leisten müssen? Dann hat Ihr Finanzamt Sie bislang zu den jeweiligen Stichtagen quartalsweise auf die fälligen Zahlungen hingewiesen. Das ändert sich zukünftig.
keywords: Steuertipps
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file: finanzamt-formalitaeten/steuer-vorauszahlungen-ab-dezember-2020-keine-zahlungshinweise-mehr.md
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23.11.2020, 06:49 Uhr - 

Gehören Sie zu den Bürgerinnen und Bürgern oder Unternehmen, die Vorauszahlungen auf ihre Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer leisten müssen? Dann hat Ihr Finanzamt Sie bislang zu den jeweiligen Stichtagen quartalsweise auf die fälligen Zahlungen hingewiesen. Das ändert sich zukünftig.

Ab Dezember 2020 wird der Versand der Zahlungshinweise für Steuervorauszahlungen in Hessen, wie bereits in anderen Steuerverwaltungen auch, komplett eingestellt.

Daher weist die Hessische Steuerverwaltung aktuell erneut darauf hin, dass die regelmäßigen Zahlungshinweise somit zum Fälligkeitstermin 10. September 2020 letztmalig verschickt wurden. Damit auch künftig fällige Beträge pünktlich gezahlt werden und keine Säumniszuschläge entstehen, empfiehlt Ihnen die Steuerverwaltung die Teilnahme am SEPA-Lastschriftverfahren.

»Weniger Post vom Finanzamt und die Umstellung auf das Lastschriftverfahren – das macht nicht nur den Bürgerinnen und Bürgern sowie der Verwaltung das Leben leichter, sondern spart auch Geld und schont zudem die Umwelt«, erklärte Hessens Finanzminister Michael Boddenberg. Durch die Maßnahme kann das Land Hessen jährlich rund 600.000 Euro an Porto- und Papierkosten sparen.

Der Finanzminister ergänzte: »Die Teilnahme am Lastschriftverfahren bietet viele Vorteile: Termine und die genaue Höhe der jeweiligen Steuervorauszahlung müssen nicht kontinuierlich selbst im Blick behalten werden. Im Fall einer nachträglichen Änderung der Höhe der Vorauszahlungen erfolgt automatisch eine Rücküberweisung der zu viel gezahlten Beträge.«

Ein weiterer Vorteil: Bei dem Verfahren kann selbst entschieden werden, ob die Teilnahme für alle Vorauszahlungen zu einer Steuernummer gilt oder ob es auf bestimmte Steuerarten und Vorauszahlungen beschränkt werden soll.

_(Quelle: Hessisches Finanzministerium der Finanzen, Pressemitteilung vom 19.11.2020)_

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title: Krankenkasse zahlt Exoskelett für Gelähmte
meta: 
"og: title": "Krankenkasse zahlt Exoskelett für Gelähmte"
description: Roboteranzug nennen ihn manche. Korrekt nennt sich dieses Hilfsmittel Exoskelett. Viele Querschnittsgelähmte setzen ihre Hoffnungen hierauf, denn der Anzug kann den Betroffenen selbstständiges Stehen und Gehen ermöglichen. Offen ist bislang, ob die gesetzlichen Krankenkassen die Kosten dieses Hilfsmittels übernehmen. Das Landessozialgericht (LSG) Nordrhein-Westfalen sagte hierzu am 27.2.2020 ein klares Ja.
keywords: Roboteranzug,Exoskelett,Gelähmte,Querschnittsgelähmte,Krankenversicherung,gesetzliche Krankenkasse,Hilfsmittel,Kosten
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-zahlt-exoskelett-fuer-gelaehmte
file: krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-zahlt-exoskelett-fuer-gelaehmte.md
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28.11.2020, 06:31 Uhr - 

Roboteranzug nennen ihn manche. Korrekt nennt sich dieses Hilfsmittel Exoskelett. Viele Querschnittsgelähmte setzen ihre Hoffnungen hierauf, denn der Anzug kann den Betroffenen selbstständiges Stehen und Gehen ermöglichen. Offen ist bislang, ob die gesetzlichen Krankenkassen die Kosten dieses Hilfsmittels übernehmen. Das Landessozialgericht (LSG) Nordrhein-Westfalen sagte hierzu am 27.2.2020 ein klares Ja.

Aufstehen, Gehen, Sich-wieder-Setzen – all das sind für die meisten Menschen ganz normale Dinge, über die sie nicht nachdenken müssen. Anders bei vielen Querschnittsgelähmten. Diese Fähigkeiten existieren nicht mehr. Das Hilfsmittel **Exoskelett,** über dessen Finanzierung durch die GKV beim LSG NRW gestritten wurde, stellt diese Fähigkeiten auch nicht wieder her. Kein auf dem Markt erhältliches Hilfsmittel ist derzeit in der Lage, einem Querschnittsgelähmten das verloren gegangene willensgesteuerte Bewegen seiner Beine zu ermöglichen.

Das Gericht stellte vielmehr den **Behinderungsausgleich**in den Vordergrund. Originalton Landessozialgericht Nordrhein-Westfalen: "Es geht vielmehr – universeller betrachtet – um den Ausgleich der durch den körperlichen Schaden verloren gegangenen Funktion der Beine, die für den Menschen im Wesentlichen aus dem Stehen und Gehen besteht". Genau hierzu ist ein Exoskelett in erheblichem Maße in der Lage.

Verhandelt wurde in Essen über die Klage eines nach einem Verkehrsunfall querschnittsgelähmten Mannes. Um nicht ausschließlich auf einen Rollstuhl angewiesen zu sein, hatte der bei seiner gesetzlichen Krankenkasse beantragt, ihn mit einem von seinem Arzt verordneten Exoskelett zu versorgen. Das – damals knapp **100.000,– €** teure – Hilfsmittel könne ihm ein selbstständiges Gehen und Stehen ermöglichen.

Die Krankenkasse lehnte seinen Antrag ab. Auch seine Klage vor dem Sozialgericht war erfolglos, nicht jedoch die Berufung beim Landessozialgericht Nordrhein-Westfalen, das sein Urteil letztlich anthropologisch, mit der menschlichen **Grundfähigkeit zum aufrechten Gang,** begründete.

Im Urteil wird die **Funktionsweise**des Exoskeletts folgendermaßen beschrieben: "Es wird wie eine zweite Hose angelegt und durch eine Fernbedienung gesteuert. Dabei wird das Programm 'Stehen' ein Aufstehen ermöglichen. Eine anschließende Vorwärtsneigung und ein Bewegen der Unterarmgehstützen löst das Gehen aus. Es endet erst dann, wenn die Gehstützen nicht mehr bewegt werden."

Wer in seinem Internetbrowser eingibt "Thorsten Röhrmann kann wieder gehen dank Exoskelett", findet einen kleinen **Film,** der verdeutlicht, wie dieses Hilfsmittel funktioniert.

Gegen das Urteil wurde Revision eingelegt. Diese wird beim Bundessozialgericht unter dem Aktenzeichen B 3 KR 10/20 R geführt.

_(MS)_

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title: Novemberhilfe kann beantragt werden!
meta: 
"og: title": "Novemberhilfe kann beantragt werden!"
description: Seit dem Nachmittag des 25. November 2020 kann die Novemberhilfe beantragt werden – die bundeseinheitliche IT-Plattform, über die bereits die Überbrückungshilfen beantragt werden können, ist seit gestern für die Novemberhilfe freigeschaltet!
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/novemberhilfe-kann-beantragt-werden
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/novemberhilfe-kann-beantragt-werden.md
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26.11.2020, 11:36 Uhr - 

Seit dem Nachmittag des 25. November 2020 kann die Novemberhilfe beantragt werden – die bundeseinheitliche IT-Plattform, über die bereits die Überbrückungshilfen beantragt werden können, ist seit gestern für die Novemberhilfe freigeschaltet!

Wenn Sie nachlesen möchten, welche Voraussetzungen für die Novemberhilfe erfüllt sein müssen, empfehlen wir Ihnen unser **kostenloses ebook** » [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)«.

**Wie kann ein Antrag gestellt werden?**

**Solo-Selbstständige** können mit dem sogenannten **Direktantrag** im eigenen Namen (also ohne einen »prüfenden Dritten« wie beispielsweise einen Steuerberater) Novemberhilfe **bis maximal 5.000 Euro** beantragen.

Voraussetzung ist allerdings, dass sie **bisher keinen Antrag auf Überbrückungshilfe** (weder I noch II) gestellt haben!

Für die Anmeldung ist ein **ELSTER-Zertifikat** notwendig. Sollen Sie noch kein ELSTER-Zertifikat besitzen, können Sie eines auf dem [ELSTER-Portal](https://www.elster.de/eportal/registrierung-auswahl/hinweis2) beantragen. Auf [www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Redaktion/DE/Textsammlungen/novemberhilfe-direktantrag-soloselbstaendige.html) werden die einzelnen Schritte zur Anmeldung für den Direktantrag genau erklärt. Zum Direktantrag gelangen Sie dann hier: [direktantrag.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://direktantrag.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/).

**Alle anderen Anträge** müssen elektronisch durch einen Steuerberatenden, Wirtschaftsprüfenden, vereidigten Buchprüfenden, Rechtsanwalt oder Rechtsanwältin gestellt werden (sogenannte prüfende Dritte) ([antragslogin.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://antragslogin.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/auth/realms/berufstraeger/protocol/openid-connect/auth?response_type=code&amp;client_id=validation-component&amp;redirect_uri=https%3A%2F%2Fantragslogin.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de%2Fuservalidation%2F&amp;state=0575b102-8797-4e89-8f39-5f89cecaaedb&amp;login=true&amp;scope=openid))

**Wie funktioniert das mit den Abschlagszahlungen?**

Um die Betroffenen schneller mit Liquidität zu versorgen, sollen noch im November **Abschlagszahlungen** gewährt und ausgezahlt werden, d.h. Unternehmen erhalten einen Abschlag in Höhe von bis zu 50 % ihrer beantragten Summe, aber **maximal 10.000 Euro!**

Die Abschlagszahlung erfolgt auf Basis des regulären Antrags, der für die Novemberhilfe gestellt wird. Es ist **kein separater Antrag** auf Abschlagszahlung notwendig!

Das Verfahren der regulären Auszahlung der Novemberhilfen wird parallel vorbereitet und finalisiert, damit es unmittelbar im Anschluss an die Abschlagszahlungen gestartet werden kann.

Im Falle von **Solo-Selbstständigen**, die einen Direktantrag bis zu 5.000 Euro stellen, erfolgt die Abschlagszahlung grundsätzlich in Höhe der beantragten Novemberhilfe.

**auch interessant:**

- **GRATIS ebook** [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)
- [Überblick: Novemberhilfe, Neustarthilfe für Solo-Selbstständige und Überbrückungshilfen III](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/bloss-nicht-den-ueberblick-verlieren-von-novemberhilfe-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-und-ueberbrueckungshilfen-iii)
- [alle Corona-Infos auf steuertipps.de](https://www.steuertipps.de/suche?query=corona)

_(AW)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/novemberhilfe-kann-beantragt-werden/drucken)

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title: Wann sind Kosten für ein Hausnotrufsystem steuerlich absetzbar?
meta: 
"og: title": "Wann sind Kosten für ein Hausnotrufsystem steuerlich absetzbar?"
description: Steuererklärung: Hausnotrufsystem absetzbar! So viel bekommen Sie vom Finanzamt erstattet - egal, ob Sie zuhause wohnen oder in einer betreuten Wohnanlage, Seniorenresidenz, Altersheim.
keywords: Ein Hausnotrufsystem beruhigt die ganze Familie und ist manchmal auch steuerlich absetzbar.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/kosten-fuer-hausnotrufsystem-steuerlich-absetzbar
file: finanzamt-formalitaeten/kosten-fuer-hausnotrufsystem-steuerlich-absetzbar.md
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26.06.2023, 06:10 Uhr - 

Die Kosten eines Hausnotrufsystems werden von den Finanzämtern nicht anerkannt, wenn die betroffenen Senioren zuhause leben. Das Vorgehen wird inzwischen leider von mehreren Urteilen des Bundesfinanzhofs bestätigt.

Für Senioren, die in betreuten Wohnanlagen leben, werden die Kosten für ein Hausnotrufsystem anerkannt – das ist inzwischen unstrittig.

In Fällen von Senioren, die zuhause leben, ergingen in letzter Zeit leider einige BFH-Urteile mit dem Tenor, dass die Kosten nicht steuerlich anerkannt werden.

## BFH/FG Sachsen: Keine Anerkennung eines externen Hausnotrufsystems ohne Sofort-Hilfe

Das Sächsische FG erkannte bei einer allein lebendenden Seniorin die Kosten eines externen Hausnotrufsystems an. Hier ist die Revision inzwischen entschieden – leider nicht im Sinne der Betroffenen.

Das FG Sachsen hatte in der ersten Instanz noch entschieden, dass haushaltsnahe Dienstleistungen solche Tätigkeiten seien, die gewöhnlich durch Mitglieder des Haushalts oder dort Beschäftigte erbracht werden. Im Regelfall stellten in einer Haushaltsgemeinschaft lebende Familienangehörige im räumlichen Bereich des Haushalts sicher, dass kranke und alte Haushaltsangehörige im Bedarfsfall Hilfe erhalten. Diese Bereitschaft ersetze das hier das Notrufsystem. Dass sich die Notrufzentrale nicht im räumlichen Bereich des Haushalts befindet, war nach Ansicht der FG-Richter nicht relevant.

Geklagt hatte eine 1933 geborene Seniorin, die allein im eigenen Haushalt lebte und ein sogenanntes Hausnotrufsystem in Anspruch nahm. Sie erhielt dabei vom Anbieter ein Gerät, mit dem sie sich im Notfall per Knopfdruck an eine 24-Stunden-Service-Zentrale wenden konnte.

Das Finanzamt wollte die Kosten nicht anerkennen, weil die Dienstleistung nicht im Haushalt der Rentnerin erfolge. Anders das Finanzgericht, das 20% der Kosten des Hausnotrufsystems als [haushaltsnahe Dienstleistung](https://www.steuertipps.de/lexikon/h/haushaltsnahe-dienstleistung) steuermindernd anerkannte (Sächsisches Finanzgericht, Urteil vom 14.10.2020, Az. 2 K 323/20).

Inzwischen hat der Bundesfinanzhof (BFH) eine Entscheidung gefällt: »Für ein Hausnotrufsystem, das im Notfall lediglich den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt, die soweit erforderlich Dritte verständigt, kann die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 2 Satz 1 Alternative 2 EStG nicht in Anspruch genommen werden.« Entscheidend war, dass es sich um ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe handelt.

Die BFH-Richter argumentierten, die Steuerermäßigung nach § 35a EStG könne nur für haushaltsnahe Dienstleistungen in Anspruch genommen werden, die im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht würden. Daran fehle es vorliegend. Denn die Klägerin zahle im Wesentlichen für die vom Anbieter des Hausnotrufsystems eingerichtete Rufbereitschaft sowie für die Entgegennahme eines eventuellen Notrufs. Die Rufbereitschaft und die Entgegennahme von eingehenden Notrufen in der Servicezentrale sowie gegebenenfalls die Verständigung Dritter, damit diese vor Ort Hilfe leisten, erfolge jedoch außerhalb der Wohnung der Klägerin und damit nicht in deren Haushalt ([BFH-Urteil vom 15.2.2023, Az. VI R 7/21](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202310094/)).

## BFH/FG Baden-Württemberg: Keine Anerkennung der Aufwendungen, wenn nur Kontakt zu 24-Stunden-Hilfe hergestellt wird

Ein weiteres Urteil in Sachen »Hausnotrufsystem« kommt vom Finanzgericht Baden-Württemberg. Auch dort hatte das Gericht entschieden, dass Senioren, die ein Hausnotrufsystem nutzen, um im Ernstfall schnell Hilfe zu erhalten, die Kosten dafür in ihrer Steuererklärung geltend machen können. Und auch in diesem Fall wurde das erstentscheidende Gericht vom Bundefinanzhof zurückgepfiffen und die Kosten wurden letztendlich nicht anerkannt.

Geklagt hatte in diesem Fall eine 1939 geborene, allein lebende Rentnerin. Sie hatte die Ausgaben für ihr Hausnotrufsystem in ihrer Einkommensteuererklärung im Rahmen der haushaltsnahen Dienstleistungen eingetragen.

Das Finanzamt wollte die Ausgaben steuerlich nicht anerkennen und erklärte zur Begründung, die Kosten seien nur absetzbar, wenn der betroffene Steuerzahler im Heim wohne.

Dem widersprach das FG Baden-Württemberg: Da üblicherweise Haushaltsangehörige im Bedarfsfall Hilfe holen, ersetze das Notrufsystem bei Alleinlebenden die Überwachung im Haushalt (FG Baden-Württemberg, Urteil vom 11.6.2021, Az. 5 K 2380/19).

Der BFH entschied im Revisionsverfahren: »Für ein Hausnotrufsystem, das im Notfall lediglich den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt, die soweit erforderlich Dritte verständigt, kann die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 2 Satz 1 Alternative 2 EStG nicht in Anspruch genommen werden« ([BFH-Urteil vom 15.2.2023, Az. VI R 14/21](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202350102/)).

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_(MB)_

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title: Nebenjob kann Gold wert sein
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"og: title": "Nebenjob kann Gold wert sein"
description: Mancher ältere Arbeitnehmer kann sich bereits heute auf folgendes Szenario vorbereiten: erst längere Kurzarbeit (verlängerter Kurzarbeitergeldanspruch bis Ende 2021), danach zwei Jahre Arbeitslosengeldbezug bis zur vorzeitigen Rente mit frühestens 63. Die rechtzeitige Aufnahme eines Nebenjobs kann dafür sorgen, dass die Jahre bis zur Rente keinen finanziellen Absturz bringen.
keywords: Kurzarbeit,Arbeitslosigkeit,Nebenjob,Einkommensverrechnung
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/nebenjob-kann-gold-wert-sein.md
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29.11.2020, 06:33 Uhr - 

Mancher ältere Arbeitnehmer kann sich bereits heute auf folgendes Szenario vorbereiten: erst längere Kurzarbeit (verlängerter Kurzarbeitergeldanspruch bis Ende 2021), danach zwei Jahre Arbeitslosengeldbezug bis zur vorzeitigen Rente mit frühestens 63. Die rechtzeitige Aufnahme eines Nebenjobs kann dafür sorgen, dass die Jahre bis zur Rente keinen finanziellen Absturz bringen.

Häufig geht es in fortgeschrittenem Alter um die Planung des **Ausstiegs aus dem Arbeitsleben.** Dabei sollte man an die Aufnahme eines Nebenjobs in der Zeit von Kurzarbeit denken.

Angesichts der Corona-Krise hat die Bundesregierung günstigere Regelungen zur **Höhe des Nebeneinkommens** in der Kurzarbeit beschlossen. Die Betroffenen dürfen danach bis Ende 2020 in der Zeit ihrer Kurzarbeit in einer Nebenbeschäftigung ihren Nettoeinkommensverlust komplett ausgleichen, **ohne**dass es zu einer Kürzung des Kurzarbeitergelds kommt.

**Beispiel:** Ein Arbeitnehmer, der mit seinem Arbeitgeber eine Kurzarbeit mit einer Restarbeitszeit von 20 Stunden in der Woche vereinbart hat, nimmt einen 450-Euro-Minijob an. Das Arbeitsentgelt aus dem Minijob darf er bis zum Jahresende 2020 voll behalten. Nur der Teil, der – zusammen mit dem Kurzlohn und Kurzarbeitergeld – das Nettoentgelt vor der Kurzarbeit überschreiten würde, wird auf das Kurzarbeitergeld angerechnet.

Ab Anfang 2021 wird dann wieder zu den alten Regeln bei der Anrechnung des Nebeneinkommens zurückgekehrt. **Auch dann** erhöht sich das verfügbare Einkommen des Betroffenen noch durch den Nebenjob. Es gelten jedoch relativ harte Anrechnungsregeln. Die 450,– € aus dem Nebenjob werden nämlich **dem Bruttolohn** in der verbleibenden Arbeitszeit **zugerechnet.**

**Beispiel:** Vor der Kurzarbeit hat der Betroffene monatlich 4.000,– € brutto verdient, in der Kurzarbeit nur noch 2.000,– €. Das Entgelt aus dem Minijob wird den 2.000,– € zugerechnet. Er kommt somit auf ein Bruttoentgelt von 2.450,– €. Das Kurzarbeitergeld gleicht dann den Bruttoentgeltverlust von 1.550,– € aus (und nicht den Verlust von 2.000,– €).

**Anschließender Bezug von Arbeitslosengeld I**

Unterstellen wir nun, dass der Betroffene zum Jahresende 2021 die Kündigung erhält und ab 2022 Arbeitslosengeld bezieht. Diese Leistung erhalten langjährig Beschäftigte ab 58 Jahren in der Regel zwei Jahre lang. Einkommen aus Nebenbeschäftigungen werden beim Arbeitslosengeld in der Regel angerechnet, soweit sie monatlich **165,– €** übersteigen.

Vorteilhaft erweist es sich allerdings im Bespielfall, dass der Betroffene seinen **Nebenjob bereits im Jahr 2020 aufgenommen** hat. Für ihn gilt daher eine Regelung zu fortgesetzten Nebenbeschäftigungen aus der **Vor-Arbeitslosenzeit** in § 155 Abs. 2 SGB III.

Der Betroffene darf von seinen Nebeneinkünften nicht nur – wie andere Arbeitslose – 165,– € behalten, sondern vielfach den **vollen Verdienst.**Anrechnungsfrei ist das Nebeneinkommen, das die Betroffenen in den **zwölf Monaten** vor dem Bezug von Arbeitslosengeld I im Schnitt monatlich erzielt haben.

Diese vorteilhafte Bestimmung gilt nur dann, wenn Erwerbslose die Nebenbeschäftigung in den letzten 18 Monaten vor dem Eintritt der Arbeitslosigkeit mindestens zwölf Monate lang ausgeübt haben.

_(MS)_

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title: Bloß nicht den Überblick verlieren: Von Novemberhilfe, Neustarthilfe für Solo-Selbstständige und Überbrückungshilfen III
meta: 
"og: title": "Bloß nicht den Überblick verlieren: Von Novemberhilfe, Neustarthilfe für Solo-Selbstständige und Überbrückungshilfen III"
description: Um nicht durcheinander zu kommen, muss man zwischen der &#34;regulären Novemberhilfe&#34; und der &#34;Abschlagszahlung&#34; bei der Novemberhilfe unterscheiden.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/bloss-nicht-den-ueberblick-verlieren-von-novemberhilfe-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-und-ueberbrueckungshilfen-iii
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/bloss-nicht-den-ueberblick-verlieren-von-novemberhilfe-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-und-ueberbrueckungshilfen-iii.md
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18.11.2020, 06:47 Uhr - 

Wir haben Mitte November und wir befinden uns im »Lockdown light«! Wie es mit den Maßnahmen zur Eindämmung der Corona-Pandemie genau weiter geht und was das womöglich für ein gemeinsames Weihnachtsfest heißt, dazu werden wir voraussichtlich am kommenden Mittwoch mehr erfahren.

Wie es aber mit den zahlreichen Corona-Hilfen weiter geht, die seitens der Bundesregierung kontinuierlich verbessert und erweitert werden, um Selbstständigen und Unternehmen, die sich coronabedingt in einer finanziellen Notsituation befinden, zu unterstützen – dazu wissen wir schon heute so einiges. Auch wenn es gar nicht so einfach ist, bei den ständigen Neuerungen und Erweiterungen den Überblick zu behalten.

 

**Novemberhilfe und Abschlagszahlung**

Fangen wir mit der **Novemberhilfe** an – wir haben [hier](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ausserordentliche-wirtschaftshilfe-november-das-sind-die-details) bereits über diese offiziell genannte **»außerordentliche Wirtschaftshilfe«** berichtet. Um nicht durcheinander zu kommen, muss man zwischen der »regulären Novemberhilfe« und der »Abschlagszahlung« bei der Novemberhilfe unterscheiden.

Da die reguläre Auszahlung der Novemberhilfe, d.h. die Auszahlung, bei der die genaue Höhe nach den Umsätzen aus 2019 berechnet wird, noch ein wenig dauern wird, hat man sich sozusagen »**vorab**« zu einer **Abschlagszahlung** entschlossen, die bereits **Ende November** gewährt, also auch ausgezahlt, werden soll.

Hiermit will man den Betroffenen über Liquiditätsengpässe hinweg helfen, denn diese bestehen ja bereits im November!

Unternehmen erhalten einen Abschlag in Höhe von bis zu 50 % ihrer beantragten Summe, aber **maximal 10.000 Euro!**

Die Abschlagszahlung erfolgt auf Basis des regulären Antrags, der für die Novemberhilfe gestellt wird. Es ist **kein separater Antrag** auf Abschlagszahlung notwendig!

Das Verfahren der regulären Auszahlung der Novemberhilfen wird parallel vorbereitet und finalisiert, damit es unmittelbar im Anschluss an die Abschlagszahlungen gestartet werden kann.

Im Falle von **Solo-Selbstständigen**, die einen Direktantrag bis zu 5.000 Euro stellen, erfolgt die Abschlagszahlung grundsätzlich in Höhe der beantragten Novemberhilfe.

Ausführliche Informationen dazu finden Sie auch in unserem **kostenlosen E-Book** im Kapitel » [Außerordentliche Wirtschaftshilfe im November 2020](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige#odocid_8ac7e050-9451-4f74-9fa8-c9c5f2ca035d_frg_e70834)«.

 

**Novemberhilfe und Steuerberater**

Die Antragstellung erfolgt wie bei den Überbrückungshilfen grundsätzlich durch Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder Rechtsanwälte über die bereits vorhandene Plattform der Überbrückungshilfe ([www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Navigation/DE/Home/home.html)).

Allerdings sollen **Solo-Selbstständige bis zu einem Förderhöchstsatz von 5.000 Euro** unter besonderen Identifizierungspflichten direkt antragsberechtigt sein, also ohne Einschaltung eines Steuerberaters, Wirtschaftsprüfers, vereidigten Buchprüfers oder Rechtsanwalts.

Als Voraussetzung hierfür benötigen Sie ein **ELSTER-Zertifikat**. Informationen zur Erstellung eines Benutzerkontos für ELSTER und zur Zertifikatsdatei finden Sie auf dem [ELSTER-Portal.](https://www.elster.de/eportal/registrierung-auswahl/hinweis2)

 

**Überbrückungshilfe III**

Nach Phase 1 und Phase 2 der Überbrückungshilfe geht das Instrument als »Überbrückungshilfe III« bis **Ende Juni 2021** in die Verlängerung! Gleichzeitig soll die Überbrückungshilfe III im Vergleich zu ihren Vorgängern verbessert und erweitert werden.

Wie gehabt, kann man bei den Überbrückungshilfen einen gewissen Prozentsatz der betrieblichen Fixkosten erstattet bekommen. Dabei ist genau festgelegt, welche Fixkosten erstattungsfähig sind.

Mit der Überbrückungshilfe III sollen nun beispielsweise auch **Ausgaben für Instandhaltung, Modernisierungsmaßnahmen oder auch Kosten für Abschreibungen** angesetzt werden können.

Bei der **Höhe** sind anstelle von bislang maximal 50.000 Euro pro Monat künftig bis zu maximal 200.000 Euro pro Monat Betriebskostenerstattung möglich.

Die Überbrückungshilfe III gilt ab **1. Januar 2021**. Es ist davon auszugehen, dass sie einige Wochen nach Programmstart, also im Laufe des I. Quartal 2021, beantragt werden kann.

Auf weitere Einzelheiten müssen wir noch warten!

 

**Neustarthilfe für Solo-Selbstständige**

Die Neustarthilfe für Solo-Selbstständige ist Bestandteil der Überbrückungshilfe III. Auch sie gilt ab **1. Januar 2021** – eine Beantragung ist also erst im Jahr 2021 möglich!

Mit dieser soll besonders **Solo-Selbstständigen**, insbesondere **Künstlern und Kulturschaffenden**, geholfen werden, die sich in der Situation befinden, nur geringe Fixkosten zu haben.

Bei den Überbrückungshilfen bilden normalerweise die Fixkosten die Basis, auf der die Höhe der Unterstützung durch die Überbrückungshilfe ermittelt wird. Daher fielen viele Solo-Selbstständige bei den Hilfen bisher durchs Raster. Mit der Neustarthilfe für Solo-Selbstständige soll dem nun Abhilfe geschaffen werden.

Antragsberechtigt sind **Solo-Selbständige**, die ansonsten im Rahmen der Überbrückungshilfen III keine Fixkosten geltend machen bzw. geltend machen können und die ihr Einkommen im Referenzzeitraum (im Normalfall das Jahr 2019) zu mindestens 51 Prozent aus selbständiger Tätigkeit erzielt haben.

Um die Höhe der Neustarthilfe zu ermitteln, wird der sogenannte **Referenzumsatz des Jahres 2019** zugrunde gelegt.

Dieser Referenzumsatz ergibt sich

- zunächst aus dem **durchschnittlichen monatlichen Umsatz des Jahres 2019**, dem **Referenzmonatsumsatz**;
- Das **Siebenfache** des Referenzmonatsumsatzes ergibt dann den **Referenzumsatz**.

Die Neustarthilfe beträgt dann **einmalig 25% dieses Referenzumsatzes, maximal aber 5.000 Euro.**

Ausführliche Informationen dazu finden Sie in unserem **kostenlosen E-Book** im Kapitel » [Neustarthilfe für Solo-Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige#odocid_8ac7e050-9451-4f74-9fa8-c9c5f2ca035d_frg_e79915)«.

_(AW)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/bloss-nicht-den-ueberblick-verlieren-von-novemberhilfe-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-und-ueberbrueckungshilfen-iii/drucken)

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title: Angebliche Versorgungsehe: Witwenrente zu Unrecht verweigert
meta: 
"og: title": "Angebliche Versorgungsehe: Witwenrente zu Unrecht verweigert"
description: Versorgungsehe – ja oder nein? Vor dieser Entscheidung steht die deutsche Rentenversicherung häufig, wenn zwischen einer Eheschließung und dem Tod eines der Ehepartner weniger als ein Jahr liegt.
keywords: Steuertipps
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05.12.2020, 06:28 Uhr - 

Versorgungsehe – ja oder nein? Vor dieser Entscheidung steht die deutsche Rentenversicherung häufig, wenn zwischen einer Eheschließung und dem Tod eines der Ehepartner weniger als ein Jahr liegt.

Grundsätzlich gilt: Nur wenn die Ehe mindestens ein Jahr bestanden hat, wird – wenn die sonstigen Voraussetzungen vorliegen – Hinterbliebenenrente gezahlt.

Bei **kürzerer Ehedauer** kann der Hinterbliebene allerdings die Annahme einer »Versorgungsehe« (also einer Ehe, die nur wegen der Hinterbliebenenrente geschlossen wurde) entkräften. Ein Urteil des Landessozialgerichts Baden-Württemberg zeigt, welche Argumente dabei greifen können (Urteil vom 9.10.2019, Az. L 2 R 3931/18).

Verhandelt wurde über die Klage einer Witwe, die vor dem Tod ihres Mannes nur kurz verheiratet war. Sie hatte ihren späteren Mann 1997 kennengelernt. 2011 gründeten sie einen gemeinsamen Hausstand. Erst im April 2015 heirateten sie, das heißt 18 Jahre, nachdem sie sich kennengelernt hatten. Im Januar 2016 – also neun Monate nach der Eheschließung – starb der Mann. Als Todesursache wurde neben vielen anderen Erkrankungen auch ein Prostatakarzinom angegeben. Bei dem Ehemann war sechs Jahre zuvor ein Prostatakarzinom diagnostiziert worden.

Die Deutsche Rentenversicherung befand: klarer Fall von Versorgungsehe, und lehnte die Zahlung einer Hinterbliebenenrente ab. Man habe nur geheiratet, um die Ehefrau im Falle des nahenden Todes abzusichern. Die Witwe klagte wegen der Ablehnung der Rente. Sie verlor in erster Instanz. Beim Landessozialgericht (LSG) gewann sie. Die Rentenversicherung muss Witwenrente an sie zahlen.

**Hochzeit war schon früher geplant**

Dabei konnte sie belegen, dass die **Heirat schon eher beabsichtigt** gewesen war, aber aus privaten Gründen und wegen einer psychischen Erkrankung des Ehemanns im Sommer 2014 verschoben wurde.

Zudem belegte der Bericht des Hausarztes des Betroffenen, dass der Betroffene zwar schwer krebskrank war, die Behandlung seines Karzinoms jedoch gut verlief und sein Zustand stabil war. Die vorhandenen Lungenmetastasen seien mit einer Hormongabe erfolgreich behandelt worden.

Das LSG befand, dass es zum Zeitpunkt der Eheschließung – und hierauf komme es an – keine Anhaltspunkte für ein Fortschreiten der Krebserkrankung gegeben habe. Das leitende Motiv zur Eheschließung sei die Verwirklichung des schon lange gehegten Heiratswunsches gewesen. Damit lag keine Versorgungsehe vor.

Klar ist, dass bei späten Ehen der Absicherungsgedanke häufig eine Rolle spielt. Das bedeutet jedoch nicht, dass es sich um eine Versorgungsehe handelt. Vielfach ist die Absicherung des Partners nicht das leitende Motiv der Eheschließung. Das erschließt sich jedoch nur, wenn die inneren Motive der Eheschließung und die Beziehungsgeschichte in Rechtsstreiten erläutert werden.

**In jedem Fall lohnt sich** im Verfahren ein detaillierter Vortrag, ggf. auch unter Zeugenbeweis mit Personen, die untermauern können, dass der Heiratswunsch nicht zur Versorgung diente. Ansonsten lohnt sich immer eine ausführliche Darstellung, wann und warum der Heiratswunsch nach so vielen langen Jahren erst verwirklicht wurde.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Der VorsorgePlaner: Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner-aktuell)
- **Ratgeber** [Was tun beim Todesfall? Schnelle Hilfe beim Tod eines Angehörigen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/was-tun-beim-todesfall)
- **Ratgeber** [Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/themen/renten-in-der-steuererklaerung-korrekt-gemacht-und-geld-gespart)

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title: Dienstaufsichtsbeschwerde gegen Arbeitgeber kein Kündigungsgrund
meta: 
"og: title": "Dienstaufsichtsbeschwerde gegen Arbeitgeber kein Kündigungsgrund"
description: Wenn ein öffentlich Bediensteter aus einem grundsätzlich berechtigten Anlass Dienstaufsichtsbeschwerde gegen seine Vorgesetzten einlegt, ist das kein Kündigungsgrund, entschied das Landesarbeitsgericht (LAG) Düsseldorf am 4.2.2020 und stärkte damit die Position von Arbeitnehmern (Az. 8 Sa 483/19).
keywords: Kündigung,Arbeitgeber,Dienstaufsichtsbeschwerde,Kündigungsschutzklage,Verkehrsbetrieb,Untreue,Behinderung
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/dienstaufsichtsbeschwerde-gegen-arbeitgeber-kein-kuendigungsgrund.md
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12.12.2020, 11:22 Uhr - 

Wenn ein öffentlich Bediensteter aus einem grundsätzlich berechtigten Anlass Dienstaufsichtsbeschwerde gegen seine Vorgesetzten einlegt, ist das kein Kündigungsgrund, entschied das Landesarbeitsgericht (LAG) Düsseldorf am 4.2.2020 und stärkte damit die Position von Arbeitnehmern (Az. 8 Sa 483/19).

Verhandelt wurde in Düsseldorf über die Berufung des **Arbeitgebers**– eines öffentlichen Nahverkehrsunternehmens – gegen eine Entscheidung des Arbeitsgerichts Düsseldorf.

Bereits die erste Instanz der Arbeitsgerichtsbarkeit hatte – genau wie nun auch das LAG – der **Kündigungsschutzklage**eines ehemaligen Straßenbahnfahrers stattgegeben.

Zur Kündigung war es gekommen, nachdem der Betroffene eine ausgesprochen **harsch formulierte** Dienstaufsichtsbeschwerde gegen die Leitung der Personalabteilung seines Arbeitgebers eingereicht hatte.

Verärgert war der Arbeitnehmer darüber, dass ihm unstreitig vorhandene **Überstunden nicht bezahlt**worden waren. Es ging um 13,5 Überstunden aus dem Jahr 2017, deren Bezahlung er im Dezember 2018 verlangte, ohne dass etwas geschah. Anfang März 2019 wiederholte er sein Verlangen, worauf ihm die Auszahlung verbindlich zugesagt wurde. Nachdem auch dann keine Bezahlung erfolgte, platzte ihm sozusagen die Hutschnur. Er rief in der Personalabteilung an und verlangte eine Bezahlung noch am selben Tag. Erhalte er hierzu keine Rückmeldung, so lege er eine Dienstaufsichtsbeschwerde ein. Das geschah dann auch.

Das Landesarbeitsgericht befand, dass der Betroffene hierzu grundsätzlich berechtigt war und nicht den – ihm ebenfalls offenstehenden – gerichtlichen Klageweg beschreiten musste. Form und Ton der **Dienstaufsichtsbeschwerde**seien allerdings problematisch. So hatte der Betroffene die Leitung der Personalabteilung der "Untreue" bezichtigt.

Das Landesarbeitsgericht befand jedoch wie die Vorinstanz, dass damit kein juristischer Tatbestand gemeint war, sondern dass es dem Betroffenen um "den Ausdruck seiner Unzufriedenheit mit der verzögerten Zahlung" gegangen sei. Angesichts des berechtigten Anlasses der Beschwerde sowie des Gesamtzusammenhangs stelle diese zwar deutliche Kritik und Beschwerde **keinen Kündigungsgrund** dar.

**Vom Inklusionsamt abgesegnete Kündigung**

Der Betroffene war im Übrigen auch **Schwerbehinderter.** Das bedeutet, dass der Arbeitgeber beim Inklusionsamt die Zustimmung zur Kündigung einholen musste. Diese wurde ihm auch erteilt. Die Kündigung war ursprünglich also – was nicht selten der Fall ist – mit dem Segen des Inklusionsamts erfolgt.

Die erfolgreiche Arbeitsgerichtsklage macht deutlich, dass es sich auch in solchen Fällen lohnen kann, eine **Kündigungsschutzklage**einzureichen. Im Fall des gekündigten Straßenbahnfahrers ging es ursprünglich um rund zwei Jahre alte Ansprüche aus Überstunden. Sinnvoll ist es allemal, alle im laufenden Arbeitsverhältnis bestehenden Ansprüche gleich einzufordern, damit zeitnah für alle Beteiligten Klarheit über Ansprüche herrscht.

Wichtig ist zudem: Für die Bezahlung von Überstunden gelten oft kurze tarifliche oder arbeitsvertragliche **Ausschlussfristen.** Diese führen oft dazu, dass man länger zurückliegende Ansprüche nicht mehr geltend machen kann.

Grundsätzlich gilt die gesetzliche **Verjährungsfrist**von drei Jahren.

_(MS)_

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title: Knapp vier Millionen Pflegebedürftige: Zunahme vor allem bei Pflegegrad 1
meta: 
"og: title": "Knapp vier Millionen Pflegebedürftige: Zunahme vor allem bei Pflegegrad 1"
description: Nach den Ende Juli 2020 vom Bundesgesundheitsministerium vorgelegten »Zahlen und Fakten zur Pflegeversicherung« gab es 2019 im Jahresschnitt 4,25 Millionen Pflegebedürftige in der sozialen und privaten Pflegeversicherung.
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file: krankheit-betreuung-pflege/knapp-vier-millionen-pflegebeduerftige-zunahme-vor-allem-bei-pflegegrad-1.md
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06.12.2020, 06:36 Uhr - 

Nach den Ende Juli 2020 vom Bundesgesundheitsministerium vorgelegten »Zahlen und Fakten zur Pflegeversicherung« gab es 2019 im Jahresschnitt 4,25 Millionen Pflegebedürftige in der sozialen und privaten Pflegeversicherung.

Gegenüber dem Vorjahr ist dies ein Anstieg um rund. 8%. Insbesondere ist dabei die Zahl der Pflegebedürftigen mit Pflegegrad 1 angestiegen. Nach den bis Mitte 2017 geltenden Regelungen lag bei diesen keine Pflegebedürftigkeit vor.

Generell zeigt sich der Trend, dass die **Pflege im eigenen häuslichen Umfeld** deutlich bevorzugt wird. 2019 wurden 78,5% der Leistungsempfänger der sozialen Pflegeversicherung ambulant betreut und nur 21,5% in einem Pflegeheim. Der Anteil der im Heim Betreuten an allen Pflegebedürftigen geht kontinuierlich zurück. Dies hat zur Folge, dass sich in Pflegeheimen immer mehr stark Pflegebedürftige konzentrieren. Dies ist auch ein sich selbst verstärkender Prozess: Je stärker Heime zum Wohnort von hochgradig Pflegebedürftigen werden, desto weniger attraktiv sind diese – ganz abgesehen von finanziellen Motiven – für eher »leichtere« Pflegefälle.

Die Anzahl der ambulant Betreuten stieg demgegenüber seit 2017 von 2,561 auf 3,141 Mio. Bei den zu Hause Betreuten dominieren die niedrigen Pflegegrade 1 und 2, während nur 12,8% in Grad 4 oder 5 eingestuft waren. Unter Heimbewohnern galt dies dagegen für 42,5%. Auffällig ist jedoch, dass selbst unter Schwerstpflegebedürftigen mit Pflegegrad 5 nur eine knappe Mehrheit stationär betreut wird.

| **Pflegegrad    ** | **Zu Hause betreut** | **Stationär betreut** |
| --- | --- | --- |
| **Absolut    ** | **%    ** | **Absolut    ** | **%    ** |
| 1 | 443.379 | 14,2 | 4.633 | 0,5 |
| 2 | 1.462.351 | 46,5 | 198.978 | 23,2 |
| 3 | 833.852 | 26,5 | 289.535 | 33,8 |
| 4 | 295.761 | 9,4 | 240.722 | 28 |
| 5 | 106.128 | 3,4 | 124.416 | 14,5 |
| Insgesamt | 3.141.471 | 100 | 858.284 | 100 |

Die offizielle Pflegestatistik gibt auch Hinweise, wie die **zu Hause lebenden Pflegebedürftigen** betreut werden. Auffällig ist, dass der Anteil derjenigen, die eine reine Pflegesachleistung (= Betreuung durch einen ambulanten Pflegedienst) und kein Pflegegeld erhalten, mit 4% sehr niedrig ist und zudem seit 2007 laufend gesunken ist. Damals erhielten noch 8,7% eine Pflegesachleistung.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Der große Betreuungsratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-betreuungsratgeber)
- **Formular-Handbuch** [Der Pflegeassistent – Formulare und Muster für Pflegende und Gepflegte](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-pflegeassistent)
- **Ratgeber** [Pflegefall – Was nun? Der praktische Ratgeber rund um die Pflege](https://www.steuertipps.de/shop/literature/pflegefall-was-nun)
- **Ratgeber** [Zuhause wohnen bleiben - Barrierefrei im Eigenheim](https://www.steuertipps.de/shop/literature/zuhause-wohnen-bleiben)
- **Ratgeber** [Der VorsorgePlaner: Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner-aktuell)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/knapp-vier-millionen-pflegebeduerftige-zunahme-vor-allem-bei-pflegegrad-1/drucken)

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title: Auslandssemester: Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten sind Werbungskosten
meta: 
"og: title": "Auslandssemester: Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten sind Werbungskosten"
description: Studierende, die ein Semester oder Praxissemester an einer Universität im Ausland verbringen, dürfen die Unterkunftskosten und Verpflegungsmehraufwendungen in der Steuererklärung als vorab entstandene Werbungskosten geltend machen. Das gilt allerdings nicht für alle.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/beruf-ausbildung/auslandssemester-verpflegungsmehraufwand-und-unterkunftskosten-sind-werbungskosten
file: beruf-ausbildung/auslandssemester-verpflegungsmehraufwand-und-unterkunftskosten-sind-werbungskosten.md
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04.12.2020, 06:23 Uhr - 

Studierende, die ein Semester oder Praxissemester an einer Universität im Ausland verbringen, dürfen die Unterkunftskosten und Verpflegungsmehraufwendungen in der Steuererklärung als vorab entstandene Werbungskosten geltend machen. Das gilt allerdings nicht für alle.

Von diesem BFH-Urteil profitieren leider nur Studierende, die bereits eine Erstausbildung (Berufsausbildung/Lehre oder eine Bachelor-Studium) abgeschlossen haben.

Denn Aufwendungen für die erste Ausbildung (Berufsausbildung/Lehre oder Studium) dürfen nämlich nicht als Werbungskosten geltend gemacht werden, sondern nur als Sonderausgaben. Der Nachteil: Sonderausgaben werden nur anerkannt, wenn man gleichzeitig steuerpflichtige Einnahmen z.B. aus einem sozialversicherungspflichtigen Nebenjob hat.

**Mehr dazu haben wir hier geschrieben:** » [Das tut weh: Kosten für Erstausbildung sind tatsächlich keine Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/beruf-job/aus-und-fortbildung/das-tut-weh-kosten-fuer-erstausbildung-sind-tatsaechlich-keine-werbungskosten)«

Das jetzt vom BFH veröffentlichte Urteil betraf den Fall einer Studierenden, die nach einer abgeschlossenen Ausbildung ein Studium an einer Hochschule in Deutschland aufgenommen hatte. Die Studienordnung der Hochschule schrieb für den Studiengang vor, dass die/der Studierende das Studium für zwei Semester an einer ausländischen Partneruniversität zu absolvieren hat. Während des Auslandsstudiums bleibt die/der Studierende an der inländischen Hochschule eingeschrieben.

Die Studierende beantragte für die Zeit des Auslandsstudiums die Anerkennung der dadurch bedingten zusätzlichen Unterkunftskosten sowie der [Verpflegungsmehraufwendungen](https://www.steuertipps.de/lexikon/v/verpflegungsmehraufwand-ausland) als Werbungskosten.

Das Finanzamt lehnte dies mit der Begründung ab, die Auslandsuniversität sei die erste Tätigkeitsstätte der Studierenden. Die Kosten für Unterkunft und Verpflegung könnten daher – wie bei einem Arbeitsnehmer– nur im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung als Werbungskosten angesetzt werden. Das bedeutet: Die Kosten werden nur für die ersten drei Monate anerkannt; anschließend geht das Finanzamt davon aus, dass man sich soweit arrangiert und eingelebt hat, dass kein Mehraufwand im Vergleich zu »zuhause« mehr entsteht. Eine doppelte Haushaltsführung lag hier aber nicht, darin waren sich Finanzamt und Studierende einig.

**Wichtig: Auslandssemester muss Pflicht sein**

Das erstentscheidende Finanzgericht lehnte die Anerkennung der Kosten ebenfalls ab – nicht aber der Bundesfinanzhof: Dieser erklärte, wenn die Studienordnung (wie hier) vorsieht, dass Studierende einen Teil des Studiums an einer ausländischen Hochschule absolvieren können bzw. müssen, bleibt die inländische Hochschule, jedenfalls soweit die/der Studierende dieser auch für die Zeiten des Auslandsstudiums zugeordnet bleibt, die »erste Tätigkeitsstätte«.

**Konsequenz:** Kosten für Unterkunft und Verpflegungsmehraufwand im Ausland sind als vorweggenommene Werbungskosten steuerlich zu berücksichtigen, auch wenn keine doppelte Haushaltsführung vorliegt. Das gleiche gilt bei Praxissemestern (BFH-Urteil vom 14.5.2020, Az. VI R 3/18).

Vorweggenommene Werbungkosten können im Rahmen eines Verlustvortrags geltend gemacht werden und führen dann später zu einer Steuerersparnis.

**Klingt kompliziert, ist aber ganz einfach! Hier erklären wir, wie es geht:** » [So machst Du eine Verlustfeststellung](https://www.steuertipps.de/die-erste-steuererklaerung/studenten/du-studierst-und-hast-keinen-nebenjob#s-351505)«

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- [Ausbildungskosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/die-erste-steuererklaerung/im-job/ausbildungskosten-in-der-steuererklaerung)
- [Kosten einer Erstausbildung sind keine Werbungskosten](https://www.steuertipps.de/beruf-job/aus-und-fortbildung/kosten-einer-erstausbildung-sind-keine-werbungskosten)

_(MB)_

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title: Nach der Trennung die richtige Steuerklasse wählen
meta: 
"og: title": "Nach der Trennung die richtige Steuerklasse wählen"
description: Trennung &#38; Scheidung: Steuerklassenwechsel, Stolperfallen, Steuervorteile. So tragen Sie weniger Geld zu Rechtsanwälten &#38; Steuerberatern!
keywords: Auch getrennte Eheleute sollte steuerlich an einem Strang ziehen -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/nach-der-trennung-die-richtige-steuerklasse-waehlen
file: eltern-familie-ehe/nach-der-trennung-die-richtige-steuerklasse-waehlen.md
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08.01.2025, 06:59 Uhr - 

Auch wenn die Ehe gerade in die Brüche geht, ist es wichtig, dass sich die nun getrennten Partner in steuerlichen Angelegenheiten weiterhin einig sind. Das kann sich für beide Partner auszahlen und sie müssen weniger Geld zu Rechtsanwälten und Steuerberatern tragen.

 

|     ![aav_978-3-96533-265-2_aka_scheidung_cov_3d_300px.png]()      |  **Ich will die Scheidung!** **→ Ratgeber:** Alles, was man rechtlich über Trennung und Scheidung wissen sollte   [Inhaltsverzeichnis](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-will-die-scheidung#system)[kostenlose Leseprobe](https://www.steuertipps.de/download/Leseprobe/Leseprobe_Scheidung.pdf) (PDF) [zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-will-die-scheidung)  |      |
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Allerdings ist es für beide wichtig, zu wissen, wer welche Rechte und Pflichten hat und wem welche Beträge zustehen. Zum Beispiel kann man dafür sorgen, dass auch bei einer gemeinsamen Steuererklärung mit der günstigen Zusammenveranlagung jeder einen Steuerbescheid erhält und jeder nur seine Steuern zahlt.

Trennungen betreffen sowohl Ehepaare als auch Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft. Die folgenden Ausführungen für Ehepartner gelten für eingetragene Lebenspartner entsprechend.

Die Steuervorteile hängen davon ab, ob die Partner in dem betreffenden Kalenderjahr die Voraussetzungen für die [Ehegatten-Veranlagung](https://www.steuertipps.de/lexikon/z/zusammenveranlagung) erfüllen. Dann haben sie die Möglichkeit,

- während des Jahres ihre Lohnsteuerklasse zu wählen,
- sich in der Steuererklärung zusammen veranlagen zu lassen, um den günstigen Splittingtarif zu bekommen.

**Kostenlose Checkliste:** [Voraussetzungen für die Zusammenveranlagung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/checkliste-voraussetzungen-fuer-die-zusammenveranlagung)

Solange die Ehe intakt gewesen ist, werden die Ehepartner ihre Lohnsteuerklasse so gewählt haben, dass ihr gemeinsames Netto möglichst hoch ist. Haben sie beide die Steuerklasse IV, braucht man jetzt nichts zu unternehmen. In diesem Fall zahlen sie nämlich beide bereits ihre »eigenen« Steuern.

Wurde die Lohnsteuerklassenkombination III / V gewählt, zahlt der Partner mit der ungünstigen Steuerklasse V auf sein Einkommen sehr viel Steuern. Dafür zahlt der Partner mit der günstigen Steuerklasse III für sein Einkommen weniger Steuern. Der Hintergrund: In der Steuerklasse III werden die Grundfreibeträge beider Eheleute berücksichtigt, sodass sich in der Lohnsteuerklasse V gar kein Grundfreibetrag auswirkt. Angesichts einer Trennung wird der Partner mit der Steuerklasse V bestrebt sein, in die für ihn günstigere Steuerklasse IV zu wechseln.

## Lohnsteuerklassenwechsel während des Kalenderjahres

Seit 2020 können Ehepartner und Lebenspartner die Lohnsteuerklasse mehrfach pro Jahr wechseln. Anders als früher müssen dafür keine besonderen Voraussetzungen mehr erfüllt werden.

→  [Steuerklassen: Übersicht zu allen Lohnsteuerklassen](https://www.steuertipps.de/lp/steuern-steuerklassen) – Detailliert, verständlich und informativ. 

→ **Was sind eigentlich Steuerklassen?** [Hier im Video erklären wir es in nur fünf Minuten!](https://www.youtube.com/watch?v=HnVXcFAx7KE)

Als geringer verdienender Ehepartner sollte man in die Steuerklasse IV wechseln, damit man am Ende nicht draufzahlt. Zwar kann man sich die zu viel gezahlten Steuern durch eine Einzelveranlagung zurückholen. Aber:

- zum einen hat man dann nur Anspruch auf die Lohnsteuer, die man nach der Trennung gezahlt hat, und
- zum anderen nimmt man sich und dem Partner mit einer Einzelveranlagung die Möglichkeit, von der Zusammenveranlagung und dem günstigen Splittingtarif zu profitieren. Dann zahlen letztlich beide drauf.

Wichtig: Die Zusammenveranlagung gefährdet nicht den zivilrechtlichen Scheidungsprozess!

Der höher verdienender Ehepartner hat natürlich ein Interesse daran, weiterhin in der günstigen Steuerklasse III zu bleiben. Wer sich allerdings weigert, dem Wechsel zu IV / IV zuzustimmen, drängt den Partner vielleicht in die Einzelveranlagung mit all ihren negativen Folgen.

→  **Formular** [Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_14091535424/1/aav_Antrag_Steuerklassenwechsel_23082021.pdf?link=https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/so-funktioniert-der-steuerklassenwechsel)

**→ Ratgeber** [Steuerklasse ändern: Vorteile – Fristen – Tipps](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps) 

## Lohnsteuerklassenwahl für das Folgejahr

Die Steuerklasse für das Folgejahr kann ein Partner allein bestimmen. Es reicht aus, dem Finanzamt mithilfe des Formulars [Erklärung zum dauernden Getrenntleben](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/erklaerung-zum-dauernden-getrenntleben)mitzuteilen, dass man sich getrennt hat.

Für die Erklärung hat man bis zum Ende des Jahres Zeit, denn die Änderung wird zu Beginn des Monats wirksam, der auf die Mitteilung folgt – also zu Beginn des neuen Jahres. Das Finanzamt passt dann auch die Lohnsteuerklasse des Partners an.

## Ratgeber und Informationen zu Trennung und Scheidung

- **Ratgeber** [Ich will die Scheidung!](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-will-die-scheidung)
- **Ratgeber** [Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/trennung-und-scheidung-stolperfallen-vermeiden-steuervorteile-nutzen)
- **Ratgeber** [Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/ehegattenunterhalt-bei-trennung-oder-scheidung-steuer-sparen)

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|     ![aav_978-3-96533-265-2_aka_scheidung_cov_3d_300px.png]()      |  **Ich will die Scheidung!** **→ Ratgeber:** Alles, was man rechtlich über Trennung und Scheidung wissen sollte   [Inhaltsverzeichnis](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-will-die-scheidung#system)[kostenlose Leseprobe](https://www.steuertipps.de/download/Leseprobe/Leseprobe_Scheidung.pdf) (PDF) [zum Shop](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ich-will-die-scheidung)  |      |
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title: Vergünstigte Vermietung von Wohnraum (BMF-Schreiben vom 8.10.2004)
meta: 
"og: title": "Vergünstigte Vermietung von Wohnraum (BMF-Schreiben vom 8.10.2004)"
description: Durch das Jahressteuergesetz 2020 sind die Themen »Einkunftserzielungsabsicht« und »Überschussprognose« wieder relevant. Dadurch ist auch dieses BMF-Schreiben wieder aktuell geworden.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/verguenstigte-vermietung-von-wohnraum-bmf-schreiben-vom-8-10-2004
file: wohnen-haus-vermietung/verguenstigte-vermietung-von-wohnraum-bmf-schreiben-vom-8-10-2004.md
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Dieses BMF-Schreiben ist durch die Neuregelung im Jahressteuergesetz 2020 wieder aktuell geworden.

[Direkt zum BMF-Schreiben](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13579857628/1/aav_BMF_20041008_Einkunftserzielung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/verguenstigte-vermietung-von-wohnraum-bmf-schreiben-vom-8-10-2004) (PDF)

Durch das Jahressteuergesetz 2020 sind die Themen »Einkunftserzielungsabsicht« und »Überschussprognose« wieder relevant:

Beträgt die Miete 50% und mehr, jedoch weniger als 66% der ortsüblichen Miete, ist (wieder) eine Totalüberschussprognoseprüfung vorzunehmen.

- Fällt diese Prüfung der Totalüberschussprognose positiv aus, ist für die verbilligte Wohnraumüberlassung Einkünfteerzielungsabsicht zu unterstellen und der volle Werbungskostenabzug möglich.
- Führt die Totalüberschussprognoseprüfung hingegen zu einem negativen Ergebnis, ist von einer Einkünfteerzielungsabsicht nur für den entgeltlich vermieteten Teil auszugehen und die Werbungskosten sind entsprechend aufzuteilen.

Für die Durchführung der Überschussprognose verweist der Gesetzgeber in seiner Gesetzesbegründung auf die langjährige und gefestigte Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und darauf, dass das seinerzeitige **BMF-Schreiben vom 8.10.2004 insoweit unverändert einschlägig** ist.

[Hier können Sie es lesen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13579857628/1/aav_BMF_20041008_Einkunftserzielung.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/verguenstigte-vermietung-von-wohnraum-bmf-schreiben-vom-8-10-2004) (PDF).

**Mehr zum Jahressteuergesetz 2020 lesen Sie hier:**

- [Jahressteuergesetz: Neue Steueränderungen beschlossen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/jahressteuergesetz-2020)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/verguenstigte-vermietung-von-wohnraum-bmf-schreiben-vom-8-10-2004/drucken)

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title: Hartz IV bei Wohneigentum: Amt zahlt nicht immer die Zinsen
meta: 
"og: title": "Hartz IV bei Wohneigentum: Amt zahlt nicht immer die Zinsen"
description: Wohneigentum schützt nicht in jedem Fall vor Armut. Deshalb können auch Eigentümer grundsätzlich Arbeitslosengeld II erhalten – soweit das Haus oder die Eigentumswohnung als angemessen gilt. Doch wie steht es um die laufende Kreditbelastung, soweit das Eigentum noch nicht abbezahlt ist?
keywords: Wohneigentum schützt nicht in jedem Fall vor Armut.
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/hartz-iv-bei-wohneigentum-amt-zahlt-nicht-immer-die-zinsen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/hartz-iv-bei-wohneigentum-amt-zahlt-nicht-immer-die-zinsen.md
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19.12.2020, 06:23 Uhr - 

Wohneigentum schützt nicht in jedem Fall vor Armut. Deshalb können auch Eigentümer grundsätzlich Arbeitslosengeld II erhalten – soweit das Haus oder die Eigentumswohnung als angemessen gilt. Doch wie steht es um die laufende Kreditbelastung, soweit das Eigentum noch nicht abbezahlt ist?

Hierzu hat das Bundessozialgericht (BSG) eine **Grundsatzentscheidung**gefällt, die zeigt, worauf sich Eigentümer einstellen müssen, die Hartz IV beantragen (Az. B 14 AS 26/18).

Das BSG hat dabei zunächst **zwei eherne Regeln** bestätigt.

Erstens: Eigentümer dürfen beim Arbeitslosengeld II **nicht bessergestellt** werden als Mieter. Maximal werden für Eigentümer Unterkunftskosten in der Höhe übernommen, wie sie auch für Mieter, die Arbeitslosengeld II beziehen, zu tragen sind. Wenn in einer Region mit hohem Mietniveau beispielsweise für einen alleinstehenden Arbeitslosengeld-II-Bezieher **600,– €** Miete als angemessen gelten, wird auch für einen alleinstehenden Eigentümer mit Arbeitslosengeld-II-Bezug maximal dieser Betrag als Zuschuss geleistet. Nur in wenigen Ausnahmefällen können darüber hinausgehende Beträge darlehensweise übernommen werden – etwa um Wohnungslosigkeit zu verhindern.

Zweitens: Leistungen der **Grundsicherung**sollen nicht der Vermögensbildung dienen. Das bedeutet: Die Kostenübernahme durch das Jobcenter ist auf den Zinsanteil der monatlichen Zahlung an das Finanzierungsinstitut begrenzt. Tilgungskosten werden im Regelfall nicht übernommen. Für Eigenheimer gehören zu den übernahmefähigen Kosten der Unterkunft auch die damit verbundenen Belastungen. Dazu zählen z.B. angemessene Schuldzinsen für Hypotheken, Grundsteuer, Erbbauzins sowie Nebenkosten, wie sie auch bei Mietwohnungen in der Nebenkostenabrechnung auftauchen.

[Tabellarische Übersicht der Änderungen nach der Reform des Wohnungseigentumsgesetzes (WEG)](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/reform-des-wohnungseigentumsgesetzes-weg-gegenueberstellung-der-aenderungen)

** **

| **Die wichtigsten Änderungen nach der Reform des Wohnungseigentumsgesetzes (WEG) find Sie auch auf einen Blick in unserer INFOGRAFIK!**** ** |
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| ![aav_Infografik_Wohungseigentuemergesetz_Abriss_300px.jpg]() [Infografik komplett anzeigen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/die-wichtigsten-aenderungen-der-reform-des-weg) |

** **

**Der Fall**

In dem Verfahren, das das BSG nun zu entscheiden hatte, ging es um eine Arbeitslosengeld II beziehende **Frau mit zwei Kindern** und um relativ niedrige Unterkunftskosten. Die junge Mutter hatte hierfür monatlich 435,– € an ihre Bank zu zahlen. Sie wohnte gemeinsam mit ihren beiden Kindern in einem 1950 erbauten und von ihr in der Nachwendezeit erworbenen Eigenheim auf einem fast 300 Quadratmeter großen Grundstück im Südwesten von Sachsen-Anhalt.

Weil sie den Kredit nicht mehr bedienen konnte, hatte die finanzierende Bank bereits 1996 die **Darlehensverträge gekündigt.**Daraufhin schloss sie mit der Bank eine Zahlungsvereinbarung. Auch jetzt musste sie monatlich 435,– € zahlen. Mit diesem Betrag sollte zunächst die Hauptforderung, also der finanzierte Betrag, und nach der rechnerischen Ablösung der Hauptforderung die aufgelaufenen Zinsen beglichen werden.

**Angemessene Unterkunftskosten**

Nachdem Ende 2008 die Hauptforderung beglichen war, zahlte die Betroffene nur noch die aufgelaufenen Zinsen. Als sie dann Arbeitslosengeld II beantragte, verlangte sie, dass die vollen 435,– € als angemessene Unterkunftskosten anerkannt würden. Immerhin handelte es sich hierbei – jedenfalls nach der vertraglichen Formulierung – um **Zinsen.** Zudem übersteigt der Betrag auch nicht die für Mieter in der Region geltenden Angemessenheitsleistungen.

Nach dem Alltagsverständnis könnte man versucht sein, hier Großzügigkeit walten zu lassen.

**Das Urteil**

Das BSG sah die Sache jedoch – wie die Vorinstanzen – anders: Die monatliche Zahlung der Klägerin an die Bank sei **nicht** als **Bedarf**anzuerkennen, denn ihr liege keine aktuell auftretende Zahlungsverpflichtung zugrunde. Vielmehr handle es sich um eine Zahlung zur Tilgung früher entstandener Schulden.

Wenn der Staat für das Grundbedürfnis Wohnen aufkommen solle, müsse es sich um **aktuell auftretende Aufwendungen**handeln – nicht aber um die Befriedigung von Schulden aufgrund früherer Verpflichtungen, schließlich hat der Grundsatz, dass mit Arbeitslosengeld-II-Leistungen kein Vermögen gebildet werden soll, zur Konsequenz, dass Schulden generell von den Jobcentern nicht getilgt werden.

Eigentümer, die in finanzielle Bedrängnisse gekommen sind, sollten zuvorderst prüfen, ob sie Anspruch auf den Lastenzuschuss haben. So nennt sich die Wohngeldleistung für Eigentümer. Der entscheidende Unterschied zum Arbeitslosengeld II ist dabei, dass bei der Berechnung dieser Leistung auch die Tilgungsraten berücksichtigt werden. Berücksichtigt werden auch Kreditkosten für die "Verbesserung des Gegenstands der Wohngeldbelastung durch Modernisierung". Diese betrifft u.a. Kosten für Wärmedämmung, neue Fenster oder eine neue Heizungsanlage.

_(MS)_

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| ![aav_eigentumswohnungen120px.png]() |       | **Reform des Wohnungseigentumsrechts**  Ob Sie Ihre Eigentumswohnung selbst nutzen oder vermieten: Die Änderungen des Wohnungseigentumsgesetzes (WEG) treffen alle Wohnungseigentümer! Informieren Sie sich in unserem aktuellen Ratgeber über die neue Rechtslage und Ihre Rechte und Pflichten. Ein Ratgeber für alle Eigentümer einer Eigentumswohnung – Hilfe vom Kauf der Eigentumswohnung bis zur Wahrnehmung Ihrer Rechte in der Eigentümerversammlung.   [Jetzt informieren](https://www.steuertipps.de/shop/literature/rechte-und-pflichten-bei-eigentumswohnungen) |
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title: Zivildienst: Rettungshelfer ist keine »erste Berufsausbildung«
meta: 
"og: title": "Zivildienst: Rettungshelfer ist keine »erste Berufsausbildung«"
description: Steuerlich macht es einen großen Unterschied, ob Sie eine erste oder eine zweite bzw. weitere Ausbildung absolvieren. Allerdings ist leider nicht alles, was man einmal gelernt hat, auch eine erste Berufsausbildung im steuerlichen Sinn.
keywords: Steuertipps
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file: beruf-ausbildung/zivildienst-rettungshelfer-ist-keine-erste-berufsausbildung.md
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11.01.2021, 06:11 Uhr - 

Steuerlich macht es einen großen Unterschied, ob Sie eine erste oder eine zweite bzw. weitere Ausbildung absolvieren. Allerdings ist leider nicht alles, was man einmal gelernt hat, auch eine erste Berufsausbildung im steuerlichen Sinn.

Diese Entscheidung ist ein gutes Beispiel dafür, wie lange sich Streitigkeiten vor den (Finanz-) Gerichten hinziehen können, denn: Zivildienst? Was war das nochmal? Und da es sich hierum ein erstinstanzliches Urteil handelt, gegen das Revision vor dem BFH eingelegt wurde, ist der Streit auch immer noch nicht beendet!

**Worum geht es hier genau?**

Ausbildungskosten gehören in der Steuererklärung entweder zu den Werbungskosten oder zu den Sonderausgaben. Faustregel: Die erste Ausbildung bringt (nur) Sonderausgabenabzug, jede weitere Ausbildung bringt Werbungskosten.

Letzteres ist finanziell deutlich attraktiver, denn Werbungskosten können in unbegrenzter Höhe geltend gemacht werden. Sonderausgaben sind auf 6.000 Euro im Jahr begrenzt. Und: Werbungskosten können vorgetragen werden. Wer also während der Ausbildung keine oder nur wenig Einnahmen hat, nutzt die Werbungskosten einfach in einem späteren Jahr zum Steuernsparen. Sonderausgaben dagegen verfallen ungenutzt, denn sie dürfen nur direkt vom Einkommen im gleichen Jahr abgezogen werden. Die Möglichkeit, die Ausgaben in einem späteren Jahr steuermindernd anzusetzen, gibt es nicht.

So viel zur steuerlichen Vorgeschichte, die hier wichtig ist.

**Teure Pilotenausbildung – steuerlicher Rettungsanker Zivildienst?**

In einem vom FG Düsseldorf entschiedenen Fall hatte ein Mann eine Ausbildung zu Berufspiloten absolviert. Eine solche Ausbildung ist sehr teuer, und so ist es verständlich, dass er gerne den Werbungskostenabzug genutzt hätte. Dazu musste es sich aber um seine zweite Ausbildung handeln.

Vor der Piloten-Ausbildung hatte er seinen Zivildienst bei einer Feuer- und Rettungswache abgeleistet. Zu Beginn des Zivildienstes hatte er erfolgreich an einer Ausbildung zum Rettungshelfer teilgenommen, die ca. 7 Wochen gedauert und 320 Stunden Theorie und Praxis umfasst hatte.

Mit der Ausübung des anerkannten Berufs eines Rettungshelfers hätte er seinen Lebensunterhalt finanzieren können, argumentierte der Mann. Es handele sich daher bei seiner Ausbildung zum Rettungshelfer um eine Erstausbildung.

Damit kam er allerdings weder beim Finanzamt noch beim FG Düsseldorf durch.

Die Richter sahen in der Ausbildung zum Berufspiloten die Erstausbildung. Die vorher absolvierte Ausbildung zum Rettungshelfer erfülle nicht die Anforderungen an eine Berufsausbildung, erklärten sie, und kamen bei der Auslegung des Begriffs der »Berufsausbildung« zu dem Ergebnis, dass eine nur wenige Wochen dauernde Unterrichtung keine Erstausbildung sein könne. Es habe sich um eine kurze Einweisungszeit gehandelt. Zivildienstleistende seien regelmäßig zum Rettungshelfer ausgebildet worden, um im Rettungsdienst oder Krankentransport eingesetzt werden zu können. Sie seien zumeist als Fahrer des Rettungs- oder Krankenwagens sowie als Assistenten der höher qualifizierten Rettungssanitäter tätig geworden.

Die Richter führten außerdem aus, dass die Ausbildung zum Rettungshelfer weder der Vorbereitung auf das Berufsziel als Pilot gedient noch Voraussetzung für die spätere Berufsausübung, sondern allenfalls hierfür nützlich gewesen sei.

Der Pilot legte Revision beim BFH ein – der Streit ist also noch nicht ausgestanden! Mit Hinblick auf die Rechtsprechung der letzten Jahre vermuten wir aber, dass der BFH der Auffassung des FG Düsseldorf folgen wird (FG Düsseldorf, Urteil vom 24.9.2020, Az. 14 K 3796/13; BFH-Az.: VI R 41/20).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Ausbildungskosten: So holen Sie das Maximum heraus](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/ausbildungskosten-so-holen-sie-das-maximum-heraus)
- **Ratgeber** [Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen](https://www.steuertipps.de/beruf-job/aus-und-fortbildung/fort-und-weiterbildung-moeglichst-viele-kosten-absetzen)

_(MB)_

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title: Grundsicherung 2022: Viele Rentner haben Leistungsanspruch
meta: 
"og: title": "Grundsicherung 2022: Viele Rentner haben Leistungsanspruch"
description: Seit dem 1.1.2021 gelten bei der Grundsicherung höhere Regelsätze. Betroffene Senioren haben nun vielfach Anspruch auf einen zusätzlichen Rentenfreibetrag.
keywords: Grundsicherung,Freibetrag,Rentner,Leistungsanspruch,Grundrente,Senioren
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/grundsicherung-2021-freibetrag-bringt-vielen-rentnern-leistungsanspruch
file: altersvorsorge-rente-finanzen/grundsicherung-2021-freibetrag-bringt-vielen-rentnern-leistungsanspruch.md
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28.03.2022, 16:16 Uhr - 

Seit dem 1.1.2021 gelten bei der Grundsicherung im Alter und Erwerbsminderung höhere Regelsätze. Das Gleiche gilt auch für Hartz IV.

Für viele Senioren dürften die neuen Sätze dieses Mal von besonderem Interesse sein, denn ebenfalls seit dem 1.1.2021 haben die Betroffenen vielfach Anspruch auf einen [zusätzlichen Rentenfreibetrag](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/grundrente-bei-einkommen-unter-1-250-euro) in Höhe von bis zu 223,– €. Bei Ehepaaren kommen bis zu 446,– € zusammen. Hierdurch erhalten viele Senioren erstmals einen Anspruch auf Grundsicherung im Alter.

## Neue Regelsätze für Grundsicherung

Die **Regelsätze**in der Grundsicherung sind zum 1.1.2022 gestiegen. 

→ **Alleinstehende Erwachsene** bekommen jetzt 449,– € monatlich, das sind 3,– € mehr zur Grundsicherung als bisher.

→ Für **Ehepaare und Paare, die eheähnlich leben,** stieg der Gesamtbedarf zum Bestreiten des Lebensunterhalts auf 809,– € (plus 7,– €).

→ Die Leistungen für **Kinder von 14 bis 17 Jahren** stiegen um 3,– € auf nun 376,– €.

→ Für **6-jährige bis 13-jährige Kinder** stieg der Regelbedarf geringfügig auf 311,– € (+ 2,- €).

→ Auch für die Leistungen an **0-jährige bis 5-jährige Kinder** gab es einen Aufschlag von 2,– € auf nun 285,– € Grundsicherung.

Der komplette **Leistungsanspruch**der Betroffenen errechnet sich für die [Grundrente](https://www.steuertipps.de/lp/steuern-grundrente) – vereinfacht – folgendermaßen: Als Bedarf wird die Summe der Regelsätze und der Unterkunftskosten anerkannt. Wenn in München beispielsweise ein Alleinstehender monatlich 700,– € Miete zahlt (was angesichts des dortigen Mietniveaus als angemessen gilt), beträgt sein monatlicher Bedarf 1.149,– € (700,– € + 449,– €). 

Liegt sein Einkommen unter diesem Betrag, wird der Differenzbetrag vom Sozialamt als Grundsicherungs-Zuschuss gewährt.

Wer Anrecht auf Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung hat, ist in SGB XII geregelt. Etwas mehr als die Hälfte der Grundsicherungs-Empfänger sind Senioren, die die **Regelaltersgrenze**bereits erreicht oder überschritten hatten. Bei ihnen reichen die sonstigen Alterseinkünfte schlicht nicht, um ein auskömmliches Leben zu sichern. Viele der Betroffenen sind sogar Freiberufler, die überhaupt nicht oder kaum in die Rentenkasse eingezahlt haben.

## Weit mehr Senioren mit Anspruch auf Grundsicherung ab 2021

Am 1.1.2021 stieg die Anzahl der Senioren, die Anspruch auf Grundsicherung im Alter haben, drastisch an. Der Grund dafür liegt nicht in einer plötzlich ansteigenden Altersarmut. Vielmehr gilt seit dem 1.1.2021 ein neuer **Freibetrag**für Bezieher der gesetzlichen Altersrente.

Dieser Freibetrag gilt nach dem Grundrentengesetz für alle Altersrentner, die 33 Jahre an sogenannten **[Grundrentenzeiten](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/2021-grundrentenzeiten-bringen-grundsicherungs-plus)**nachweisen können. Dazu zählen Pflichtbeitragszeiten für eine versicherte Beschäftigung oder Tätigkeit, also auch eine Pflichtversicherung auf Antrag, Berücksichtigungszeiten (Kinderberücksichtigungszeiten bis zehn Jahre), Pflegeberücksichtigungszeiten, Kindererziehungszeiten, Wehrdienstzeiten, Zeiten der Pflege naher Angehöriger, soweit diese rentenversicherungspflichtig sind, Zeiten des Bezugs von Krankengeld und Zeiten des Bezugs von Insolvenzgeld.

Wer die geforderten 33 Jahre nachweisen kann, hat in den meisten Fällen Anspruch auf einen Rentenfreibetrag in Höhe von bis zu **223,– €.**

#### Anspruch auf Grundsicherung ≠ Anspruch auf Grundrente

Einen **Anspruch auf die Grundrente** müssen Bezieher der Grundsicherung **nicht**haben. Sie müssen lediglich 33 Jahre an Grundrentenzeiten nachweisen.

Wird dieser Nachweis geführt, gelten von einer Altersrente in Höhe von **500,– € brutto** monatlich beispielsweise nur **277,– €** als anrechenbar. 

**Folge:** Der Grundsicherungsanspruch und die Grundsicherungsleistungen steigen um **223,– €.**

_MS_

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title: Bußgeld: Keine Klage ohne gute Argumente
meta: 
"og: title": "Bußgeld: Keine Klage ohne gute Argumente"
description: Für was manche Menschen vor Gericht ziehen! Für eine Verwarnung in Höhe von 10,– €, die in Tübingen fällig wurde, weil eine Politesse entdeckt hatte, dass der Parkschein eines abgestellten Pkws um zwölf Minuten abgelaufen war.
keywords: Parkschein,Bußgeld,Strafzettel,Politesse,Verwarnung,Verwarnungsgeld,Klage,Onkel,Brasilien,Halterhaftung,Ermittlungsaufwand
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/bussgeld-keine-klage-ohne-gute-argumente
file: altersvorsorge-rente-finanzen/bussgeld-keine-klage-ohne-gute-argumente.md
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16.01.2021, 06:04 Uhr - 

Für was manche Menschen vor Gericht ziehen! Für eine Verwarnung in Höhe von 10,– €, die in Tübingen fällig wurde, weil eine Politesse entdeckt hatte, dass der Parkschein eines abgestellten Pkws um zwölf Minuten abgelaufen war.

Der Halter des Wagens wollte das fällige Verwarnungsgeld in Höhe von 10,– € nicht zahlen und führte das Argument an, sein **Onkel aus Brasilien** habe den Wagen am fraglichen Tag am fraglichen Ort abgestellt und den Parkverstoß begangen. Die Adresse des Onkels teilte er dann gleich mit.

Derartige Fälle sind den Ordnungsämtern wohlbekannt. Zur Anwendung kommt dann § 25a des Straßenverkehrsgesetzes, der die Überschrift trägt: **"Kostentragungspflicht des Halters eines Kraftfahrzeugs".**

Danach gilt: "Kann in einem Bußgeldverfahren wegen eines Halte- oder Parkverstoßes der Führer des Kraftfahrzeugs, der den Verstoß begangen hat, nicht vor Eintritt der Verfolgungsverjährung ermittelt werden oder würde seine Ermittlung einen **unangemessenen Aufwand** erfordern, so werden dem Halter des Kraftfahrzeugs oder seinem Beauftragten die Kosten des Verfahrens auferlegt. Er hat dann auch seine Auslagen zu tragen".

Zu erwähnen ist: Die **Kosten des Verfahrens** sind in solchen Fällen häufig höher als die Verwarnungskosten. Genau das geschah auch in Tübingen, und gegen einen entsprechenden Kostenbescheid zog der Pkw-Eigner vor Gericht.

**Unangemessen hohe Ermittlungskosten**

Der Fall wurde am 27.3.2020 vor dem dortigen Amtsgericht verhandelt. Dieses befand, dass in einem solchen Bagatellfall Ermittlungen in Brasilien unangemessen seien. Hier greife die **Halterhaftung.** Dem Betroffenen wurden zudem die Gerichtskosten auferlegt (Az. 16 OWi 788/20).

Das Gericht bezog sich dabei auf ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 1.6.1989. Das Gericht hatte dabei die Regelung zur Kostentragungspflicht des Halters eines Kraftfahrzeugs, die sich im Übrigen nur auf den ruhenden Verkehr bezieht, als **mit dem Grundgesetz vereinbar** angesehen.

**Lesenswertes Urteil**

Auszug aus der **Urteilsbegründung:** "Seit Beginn der 1970er-Jahre wurde beobachtet, dass Halter in zunehmendem Maße ihre Mitwirkung bei der Ermittlung des Fahrzeugführers versagen. Halter lehnten entweder jede Aufklärung darüber ab, wem sie ihren Wagen überlassen haben und üblicherweise zur Verfügung stellen, oder sie berufen sich darauf, sich nicht mehr an den für den Tatzeitpunkt in Betracht kommenden Fahrer erinnern zu können. In erheblichem Umfang machen Halter auch geltend, dass ihr Fahrzeug von einem nahen Familienangehörigen gefahren werde, dessen Namen sie wegen Ausnutzung ihres Schweige- oder Aussageverweigerungsrechts nicht preisgeben müssten. Andere Halter verweisen auf Fahrer, die für die Behörden nicht erreichbar sein konnten, wie etwa ein angeblich wieder in das Ausland zurückgekehrter Freund oder ein angeblich unter vielen anderen in Betracht kommender Kaufinteressent. All das habe dazu geführt, dass die sich massenhaft ereignenden Bagatellverstöße im ruhenden Verkehr nicht mehr geahndet werden konnten, da über die Befragung des Halters hinausgehende Ermittlungen, weil unangemessen und außer Verhältnis zu der geringen Höhe der zu erwartenden Geldbuße stehend, unterblieben".

Vor diesem Hintergrund wurde die Klage gegen Kostentragungspflicht des Halters **abgewiesen.** Das gut formulierte Karlsruher Urteil ist noch heute lesenswert (Az. 2 BvR 239/88).

_(MS)_

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title: 2022: Was sich für Rentner ändert
meta: 
"og: title": "2022: Was sich für Rentner ändert"
description: Rente 2022: Auf Rentnerinnen und Rentner, die in diesem Jahr knapp 26 Millionen Renten beziehen werden, kommen viele Neuerungen zu. Wir haben sie zusammengefasst.
keywords: 2022 erfolgt eine deutliche Anhebung der Renten.
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/2021-was-sich-fuer-rentner-aendert
file: altersvorsorge-rente-finanzen/2021-was-sich-fuer-rentner-aendert.md
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28.03.2022, 06:13 Uhr - 

Auf die Rentnerinnen und Rentner, die 2022 knapp 26 Millionen Renten beziehen, kommen zahlreiche Neuerungen zu.

Wie sich die finanzielle Situation der Arbeitnehmer 2022 entwickeln wird, lässt sich derzeit noch kaum verlässlich vorhersagen. Bei **Rentnern**ist das ein wenig anders, vor allem weil zentrale Eckpfeiler durch festgelegte **Formeln**und **Gesetze**bestimmt sind.

## Die Bruttorente steigt ab 1.7.2022 enorm an

Damit hatte wohl kaum jemand gerechnet: Die Rentenerhöhung ab 1.7.2022 fällt so hoch aus wie zuletzt vor fast 40 Jahren. Im Westen steigen die Renten im Sommer um **5,35 %** und im Osten sogar um **6,12 %.**

Der aktuelle Rentenwert West steigt von bisher 34,19 € auf **36,02 €** ab 1.7.2022. Der Standardrentner mit 45 Jahren Durchschnittsverdienst kommt dann auf eine monatliche Bruttorente von 1.620,90 €.

Der aktuelle Rentenwert (Ost) erhöht sich von zurzeit 33,47 € auf **35,52 €.** Er steigt damit entsprechend der gesetzlichen Angleichungsstufe auf 98,6 % des aktuellen Rentenwerts West (bisher: 97,9 %).

Arbeitnehmer brauchen nicht neidisch auf die Rentnerinnen und Rentner zu schauen, denn von der Rentenerhöhung profitieren auch sie, wenn sie später ihre Rente beziehen. Der gestiegene Rentenwert wirkt nämlich auch in die Zukunft. Außerdem hören sich 5,35 % oder gar 6,12 % mehr an, als es für viele Rentner tatsächlich ist. Der durchschnittliche Rentenzahlbetrag lag im Jahr 2020 für Männer und Frauen in Ost und West bei etwa 979 €. 6,12 % davon ergeben gerade einmal 59,91 € mehr im Monat.

#### Warum steigen die Renten so stark an?

Viele fragen sich: Wie ist eine solch hohe Rentensteigerung überhaupt möglich? Die Renten sollen sich doch nach den Löhnen richten, und diese sind doch bestimmt im vergangenen Jahr nicht um 5,35 % gestiegen.

#### 5,8 % Lohnplus im Jahr 2021

Die Löhne sind im Jahr 2021 laut **Volkswirtschaftlicher Gesamtrechnung** zwar nur um 3,48 % gegenüber 2020 gestiegen. Hinzu kommt aber noch ein Plus von 2,32 % durch einen statistischen Sondereffekt aus dem Jahr 2019.

Als Folge des Flexirentengesetzes hat die Deutsche Rentenversicherung die **Statistik der beitragspflichtigen Entgelte** revidiert und ab 2019 auch deutlich mehr geringfügig Beschäftigte erfasst. Darunter sind insbesondere rund 880.000 geringfügig beschäftigte Altersrentner, die nach Erreichen der Regelaltersgrenze einen versicherungspflichtigen Minijob ausüben und dadurch im Gegensatz zu früher zusätzliche Rentenansprüche erwerben können.

Diese versicherungspflichtigen Minijobber haben die beitragspflichtigen Durchschnittsentgelte um rund 2 % gesenkt, wie das auch ausdrücklich im Rentenversicherungsbericht der Bundesregierung von November 2021 und im Entwurf des Rentenanpassungsgesetzes vom 23.3.2022 erwähnt wird.

Unter Berücksichtigung dieses statistischen Sondereffekts liegt das Lohnplus im Jahr 2021 also bei 5,8 % (= 3,48 % + 2,32 %).

#### 0,76 % zusätzliches Plus durch Nachhaltigkeitsfaktor

Ein weiteres Plus kommt hinzu, da die Anzahl der Beitragszahler im Jahr 2021 gestiegen ist im Vergleich zur Anzahl der Rentner. Das hat zu einem positiven Nachhaltigkeitsfaktor geführt.

Ist es umgekehrt und die Anzahl der Rentner steigt stärker, wie das spätestens ab 2025 mit dem Eintritt der Babyboomer-Jahrgänge in den Ruhestand zu erwarten ist, wird der Nachhaltigkeitsfaktor für ein Minus sorgen und die Rentensteigerungen dann dämpfen.

#### 6,56 % Plus mit Nachhaltigkeitsfaktor

Das Lohnplus von 5,8 % im Jahr 2021 einschließlich dem statistischen Sondereffekt und ein positiver Nachhaltigkeitsfaktor von 0,76 % ergeben zusammen ein Plus von 6,56 %.

#### 1,21 % Minus durch Ausgleichs- bzw. Nachholfaktor

Eigentlich hätten die Renten im Jahr 2020 wegen der sinkenden Löhne um 1,21 % sinken müssen. Dies wird jedoch verhindert durch die im Jahr 2009 beschlossene Rentengarantie, wonach der aktuelle Rentenwert nicht sinken darf.

Laut **Rentenanpassungsgesetz**soll das nun ausgeglichen bzw. nachgeholt werden mit der Rentenerhöhung ab 1.7.2022. Der im Jahr 2009 unter dem damaligen Bundesarbeitsminister und heutigen Bundeskanzler Olaf Scholz eingeführte Nachholfaktor wurde im Jahr 2019 unter Bundessozialminister Hubertus Heil abgeschafft, aber laut Koalitionsvertrag im Jahr 2021 wieder eingeführt.

#### 5,35 % als Gesamtplus im Westen

Das wohl einmalige Zusammentreffen von 5,8 % Lohnplus im Jahr 2021 inklusive statistischem Sondereffekt von 2,1 %, zusätzlichen 0,76 % Plus durch den Nachhaltigkeitsfaktor und 1,21 % Minus durch den Nachholfaktor hat letztlich für ein Gesamtplus von 5,35 % bei den West-Renten ab 1.7.2022 gesorgt.

Würde der umstrittene Nachholfaktor von 1,21 % nicht abgezogen, läge das Gesamtplus im Westen sogar bei 6,56 %.

## Die Grundrente 2022

Wer mindestens 33 Jahre gearbeitet hat und trotzdem wenig Rente erhält, soll im kommenden Jahr einen Zuschlag zur Rente erhalten. [Die entsprechende Neuregelung](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/grundrente-2021-viele-haben-anspruch-auf-mehr-rente) trat zum 1.1.2021 in Kraft.

Zu den **Grundrentenbewertungszeiten**zählen im Jahr 2022, in dem der Durchschnittsverdienst bei 38.901,- € liegt, Monatsverdienste zwischen 972,53 € (30 %) und 2.593,40 € (80 %).

Bei der Grundrente ist ein **Rentenzuschlag**von bis zu **420,- €** im Monat möglich. Der durchschnittliche Zuschlag beträgt rund 75,- € monatlich.

Bei der **Einkommensprüfung** wird 2022 das Einkommen von 2020 zugrundegelegt.

Die Umsetzung des Gesetzes ist mit einem erheblichen Verwaltungsaufwand verbunden, da aus knapp 26 Millionen Renten diejenigen herauszufiltern sind, die einen Anspruch auf den **Grundrentenzuschlag**haben.

Die Bestandsrentner werden ihre Bescheide voraussichtlich in einem Zeitraum **bis Ende 2022** erhalten. Die Beträge, auf die ab Januar 2021 ein Anspruch besteht, werden in allen Fällen nachgezahlt.

Der Zuschlag zur Rente muss **nicht beantragt** werden. Die Rentenversicherung prüft automatisch, ob ein Anspruch besteht. Auch die Berechnung und Zahlung erfolgen automatisch. Für Rentnerinnen und Rentner besteht somit kein Handlungsbedarf.

## Die Grundsicherung 2022

Etliche Hunderttausend Rentner haben seit dem 1.1.2021 erstmals Anspruch auf **Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung.** Dafür sorgte eine spezielle Zusatzregelung zu den Grundrentenzeiten.

Mit dem Grundrentengesetz wurde nicht nur ein Rentenzuschlag für manche Bezieher niedriger Alterseinkünfte beschlossen, sondern auch **Freibeträge**für langjährig Versicherte **bei der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung** eingeführt. Der Freibetrag umfasst mindestens 100,- € und höchstens **223,- €** (50 % der Regelbedarfsstufe 1).

Allerdings werden sich die Betroffenen mit der Auszahlung der Grundsicherung im Alter gedulden müssen, denn in welchem Ausmaß Rentner Grundrentenzeiten auf ihrem Rentenkonto haben, muss zunächst die Deutsche Rentenversicherung klären – und das kann bis **Ende 2022** dauern. Dann winkt den Betroffenen aber gegebenenfalls eine Nachzahlung von mehreren Tausend Euro.

## Erwerbsminderungsrenten ab 2022

In nur sechs Jahren sind die Erwerbsminderungsrenten für Neurentner ab 1.7.2014 deutlich von 628,- € im Jahr 2014 bis auf **882,- €** im Jahr 2020 und damit **um 40,5 % gestiegen,**sofern man vom durchschnittlichen Rentenzahlbetrag pro Monat ausgeht. Die laufenden Rentenerhöhungen von insgesamt 21,5 % im Westen machten aber nur gut die Hälfte dieser Steigerungen aus.

Die zweite Steigerung um insgesamt 19 % innerhalb von sechs Jahren ist auf die **Verbesserung bei der Zurechnungszeit** zurückzuführen, die für Neurentner ab 1.7.2014 um zwei Jahre und für Neurentner ab 1.1.2019 sogar bis zur jeweiligen, vom Geburtsjahrgang abhängigen Regelaltersgrenze erhöht wurde.

#### Zuschläge für Erwerbsminderungsrentner ab 2024

Dass Bestandsrentner, die bereits vor dem 1.7.2014 davon nichts hatten, haben die Sozialverbände immer wieder zu Recht beklagt. Gemäß dem **Erwerbsminderungsrenten-Bestandsverbesserungsgesetz** werden nun alle Bestandsrentner, deren Erwerbsminderungsrente im Zeitraum vom 1.1.2001 bis 31.12.2018 begonnen hat, **ab 1.7.2024 ein Zuschlag auf ihre Rente in Höhe von bis zu 7,5 % erhalten.**

Wessen Erwerbsminderungsrente zwischen dem 1.1.2001 und 30.6.2014 begonnen hat, erhält den **Zuschlag von 7,5 %.** Dieser Zuschlag gilt auch für die Altersrente, die sich unmittelbar an die Erwerbsminderungsrente angeschlossen hat, sowie für Witwen- bzw. Witwerrenten.

**Dazu ein Beispiel:** Liegt die Erwerbsminderungsrente bzw. die sich daran anschließende Altersrente ab 30.6.2024 bei 800,- € brutto, würde der Zuschlag monatlich 60 € ausmachen und die neue Bruttorente 860,- €. Nach Abzug der Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung in Höhe von beispielsweise rund 11 % der Bruttorente verbleibt dann ein Rentenzahlbetrag von 765,40 €.

Bei einer zwischen dem 1.7.2014 und dem 31.12.2018 begonnenen Erwerbsminderungsrente reduziert sich der **Zuschlag auf 4,5 %.** Sofern die Erwerbsminderungsrente bzw. die darauffolgende Altersrente wegen der bereits um zwei Jahre höheren Zurechnungszeit bei 850,- € brutto lag, kommt ein Zuschlag von 38,25 € hinzu, so dass die Bruttorente auf 888,25 € und der Rentenzahlbetrag auf 790,54 € steigt.

Von den Zuschlägen in Höhe von 7,5 % bzw. 4,5 % sollen laut Bundesregierung rund drei Millionen ehemalige Erwerbsminderungsrentner profitieren. Die Kosten dafür werden auf 2,6 Milliarden Euro im Jahr geschätzt, also je Bestandsrentner auf durchschnittlich **867,- € im Jahr.**

#### Erwerbsminderungsrenten: Seit 2019 deutlich höher

Seit Anfang 2019 gilt für Versicherte, die erstmals eine **Erwerbsminderungsrente** beziehen, das neue deutlich verbesserte Rentenrecht. Die deutsche Rentenversicherung hat nun Daten vorgelegt, die erstmals für einen kompletten Rentnerjahrgang (Renteneintritt: 2020) zeigen, wie sich die verbesserten Regeln auf die Höhe der Neurenten auswirken. Die neuen Bezieher einer Rente wegen voller Erwerbsminderung (EM) erhielten danach 2020 netto im Schnitt eine Monatsrente von 936,14 €. Bei den Bestandsrentnern, von denen der größte Teil bereits vor 2019 eine Rente wegen voller Erwerbsminderung erhielt, lag der Durchschnittsbetrag 2020 bei 885,76 €.

Dass die Renten wegen voller Erwerbsminderung in den letzten Jahren bei Neueintritten von Jahr zu Jahr höher geworden sind, liegt insbesondere an den Verbesserungen bei den sogenannten **Zurechnungszeiten.** Hierdurch werden Erwerbsminderungsrentner inzwischen rentenrechtlich so gestellt, als hätten sie bis zu ihrem regulären Rentenalter weiterhin Einkünfte erzielt wie vor dem Eintritt der Erwerbsminderungsrente.

Die Renten wegen teilweiser Erwerbsminderungsrente betrugen 2020 im Schnitt 523,79 €. Diese werden dann gewährt, wenn die Betroffenen noch in der Lage sind, täglich zwischen drei und sechs Stunden erwerbstätig zu sein.

Die Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung ist grundsätzlich als Kombi-Rente angelegt. Es wird also sozusagen einkalkuliert, dass die Betreffenden zusätzlich noch eine Teilzeitbeschäftigung ausüben. Dementsprechend gibt es auch **großzügige Hinzuverdienstregeln.**

Diese Rente kommt auch dann infrage, wenn Arbeitnehmer aus gesundheitlichen Gründen mit ihrem Arbeitgeber eine Verkürzung ihrer Arbeitszeit vereinbart haben und nur noch in der Lage sind weniger als sechs Stunden täglich eine Erwerbsarbeit auszuüben. Für den Fall, dass die Betroffenen keine entsprechende Teilzeitbeschäftigung finden, kommt für sie aus Arbeitsmarktgründen eine Rente wegen voller Erwerbsminderung infrage.

#### Bestandssicherung beim Übergang in Altersrente

Grundsätzlich gilt für Bezieher einer Rente wegen **voller Erwerbsminderung** beim Erreichen der regulären Altersrente eine Bestandssicherung. Das bedeutet: Die reguläre Altersrente fällt mindestens so hoch aus wie die vorher bezogene EM-Rente. Die reguläre Altersrente muss von denjenigen, die bis zum regulären Rentenalter eine Erwerbsminderungsrente bezogen haben, nicht ausdrücklich beantragt werden. Das regelt § 115 Abs. 3 SGB VI. Aus der Erwerbsminderungsrente wird nach Erreichen der Altersgrenze automatisch die reguläre Altersrente – insoweit die Betroffenen sich nicht hiergegen aussprechen.

Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente deckt das Risiko der reinen Berufsunfähigkeit nur noch für Jahrgänge vor 1961 ab. Das bedeutet: Wer seinen Beruf aus gesundheitlichen Gründen nicht mehr ausüben kann, aber noch in der Lage ist, andere Beschäftigungen vollzeitig oder vollzeitnah (sechs und mehr Stunden täglich) auszuüben, hat keinen Anspruch auf die gesetzliche Erwerbsminderungsrente. Daher ist ein zusätzlicher privater Berufsunfähigkeitsschutz ratsam. Wichtig: Wer im Sinne der gesetzlichen Rentenversicherung voll erwerbsgemindert ist, erfüllt auch die Voraussetzungen, die Privatversicherungen für das Vorliegen von Berufsunfähigkeit vorgeben. In diesem Fall können die Betroffenen – ohne dass die Leistungen miteinander verrechnet werden – gleichzeitig eine private Berufsunfähigkeitsrente und die gesetzliche Erwerbsminderungsrente erhalten.

_(MS)_

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title: Firmenfitnessprogramm: Teilnahme kann steuerfrei sein
meta: 
"og: title": "Firmenfitnessprogramm: Teilnahme kann steuerfrei sein"
description: Die Freigrenze für Sachbezüge gilt auch, wenn Arbeitnehmer auf Kosten ihres Arbeitgebers an einem Firmenfitnessprogramm teilnehmen können. Das entschied der BFH.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/firmenfitnessprogramm-teilnahme-kann-steuerfrei-sein
file: finanzamt-formalitaeten/firmenfitnessprogramm-teilnahme-kann-steuerfrei-sein.md
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07.01.2021, 06:59 Uhr - 

Die Freigrenze für Sachbezüge gilt auch, wenn Arbeitnehmer auf Kosten ihres Arbeitgebers an einem Firmenfitnessprogramm teilnehmen können. Das entschied der BFH.

Im entschiedenen Fall hatte der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern ermöglicht, im Rahmen eines Firmenfitnessprogramms in verschiedenen Fitnessstudios zu trainieren. Hierzu erwarb er jeweils einjährige Trainingslizenzen, die monatlich jeweils 42,25 Euro zzgl. Umsatzsteuer kosteten. Die teilnehmenden Arbeitnehmer leisteten einen Eigenanteil von 16 Euro bzw. 20 Euro.

Der Arbeitgeber führte für diesen geldwerten Vorteil keine Lohnsteuer ab, da er meinte, sie fielen unter die Freigrenze für Sachbezüge (zurzeit: 44 Euro pro Monat; ab 2022: 50 Euro pro Monat).

Das Finanzamt vertrat demgegenüber die Auffassung, den Arbeitnehmern sei die Möglichkeit, für ein Jahr an dem Firmenfitnessprogramm teilzunehmen, »quasi in einer Summe« zugeflossen, weshalb die Freigrenze überschritten sei. Folglich unterwarf es die Kosten für die Jahreslizenzen (abzüglich der Eigenanteile der Arbeitnehmer) dem Pauschsteuersatz von 30%.

Dem schlossen sich jedoch weder das Finanzgericht noch der BFH an.

Die Richter erklärten, der geldwerte Vorteil sei den teilnehmenden Arbeitnehmern als laufender Arbeitslohn monatlich zugeflossen. Der Arbeitgeber habe sein vertragliches Versprechen, den Arbeitnehmern die Nutzung der Fitnessstudios zu ermöglichen, unabhängig von seiner eigenen Vertragsbindung monatlich fortlaufend durch Einräumung der tatsächlichen Trainingsmöglichkeit erfüllt.

Unter Berücksichtigung der von den Arbeitnehmern geleisteten Eigenanteile sei daher die Freigrenze eingehalten worden, so dass der geldwerte Vorteil aus der Teilnahme an dem Firmenfitnessprogramm nicht zu versteuern sei (BFH-Urteil vom 7.7.2020, Az. VI R 14/18).

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/firmenfitnessprogramm-teilnahme-kann-steuerfrei-sein/drucken)

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title: Keine Steuerermäßigung für Fahrbahn-Reinigung und in der Werkstatt erbrachte Arbeiten
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"og: title": "Keine Steuerermäßigung für Fahrbahn-Reinigung und in der Werkstatt erbrachte Arbeiten"
description: Der BFH hat entschieden, dass die Reinigung der Fahrbahn einer öffentlichen Straße nicht als haushaltsnahe Dienstleistung steuerlich begünstigt ist. Im gleichen Urteil entschied er über Handwerkerleistungen, die in einer Werkstatt erbracht werden – und ebenfalls nicht zum Steuerbonus berechtigen.
keywords: Steuertipps
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file: finanzamt-formalitaeten/keine-steuerermaessigung-fuer-fahrbahn-reinigung-und-in-der-werkstatt-erbrachte-arbeiten.md
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08.01.2021, 06:04 Uhr - 

Der BFH hat entschieden, dass die Reinigung der Fahrbahn einer öffentlichen Straße nicht als haushaltsnahe Dienstleistung steuerlich begünstigt ist. Im gleichen Urteil entschied er über Handwerkerleistungen, die in einer Werkstatt erbracht werden – und ebenfalls nicht zum Steuerbonus berechtigen.

**Reinigung einer öffentlichen Straße**

Die Straßenreinigung wurde im entschiedenen Fall von der Kommune als öffentliche Aufgabe für die Anlieger durchgeführt. Die Kosten hierfür hatten die Anlieger anteilig zu tragen. Die Klägerin hatte die Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer nach [§ 35a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35a.html) bei Aufwendungen für die Straßenreinigung als haushaltsnahe Dienstleistungen beantragt.

**Arbeiten in der Werkstatt**

Konkret ging es hier um Tischlerarbeiten zur Reparatur eines Hoftores, welches ausgebaut, in der Tischlerwerkstatt in Stand gesetzt und anschließend wieder auf dem Grundstück der Klägerin eingebaut worden war. Die Klägerin hatte die Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer nach § 35a EStG für Tischlerarbeiten als Handwerkerleistungen beantragt.

**Arbeiten nicht »im« Haushalt der Steuerpflichtigen erbracht**

In Übereinstimmung mit dem Finanzamt lehnte der BFH die steuerliche Berücksichtigung der Kosten ab:

Die Tarifermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und ebenso für Handwerkerleistungen setze voraus, dass diese im Haushalt des Steuerpflichtigen ausgeübt oder erbracht werden.

Dies sei, entsprechend der bisherigen Rechtsprechung, für die Reinigung eines Gehweges noch zu bejahen. Die Reinigung der Fahrbahn einer Straße könne aber nicht mehr als hauswirtschaftliche Verrichtung angesehen werden, die den geforderten engen Haushaltsbezug aufweise.

**Definition: Eine haushaltsnahe Dienstleistung ist eine Tätigkeit, die**

- üblicherweise von Familienmitgliedern erbracht wird,
- in unmittelbarem räumlichem Zusammenhang zum Haushalt durchgeführt wird und
- dem Haushalt dient.

Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen seien ebenfalls nur begünstigt, wenn sie in unmittelbarem räumlichem Zusammenhang zum Haushalt durchgeführt würden. In der Werkstatt des Handwerkers erbrachte Leistung würden zwar »für« den Haushalt, aber nicht »im« Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht (BFH-Urteil vom 13.5.2020, Az. VI R 4/18).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)
- **Ratgeber** [Zuhause wohnen bleiben: Barrierefrei im Eigenheim](https://www.steuertipps.de/shop/literature/zuhause-wohnen-bleiben)
- **GRATIS** [Berechnungsbögen und Arbeitshilfen für die Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/berechnungsboegen-und-arbeitshilfen-fuer-die-steuererklaerung)
- **kostenloses Formular** [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)

_(MB)_

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title: Rentenwartezeit: Arbeitslosengeld kann langjährig Versicherten helfen
meta: 
"og: title": "Rentenwartezeit: Arbeitslosengeld kann langjährig Versicherten helfen"
description: Die Altersrente für besonders langjährig Versicherte ist bei der Deutschen Rentenversicherung nach wie vor der große Renner. Allein mit diesem vorzeitigen Altersruhegeld können Versicherte deutlich vor dem regulären Rentenalter ohne Abschläge in Rente gehen. Die Anspruchsvoraussetzungen für dieses vorgezogene Altersruhegeld bleiben weiterhin in Teilen umstritten.
keywords: Rentenwartezeit,Arbeitslosengeld,Rente für langjährig Versicherte,Insolvenz,Übergangsgesellschaft,Insolvenzverwalter,Ausnahme,Rückausnahme
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/rentenwartezeit-arbeitslosengeld-kann-langjaehrig-versicherten-helfen.md
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09.01.2021, 06:31 Uhr - 

Die Altersrente für besonders langjährig Versicherte ist bei der Deutschen Rentenversicherung nach wie vor der große Renner. Allein mit diesem vorzeitigen Altersruhegeld können Versicherte deutlich vor dem regulären Rentenalter ohne Abschläge in Rente gehen. Die Anspruchsvoraussetzungen für dieses vorgezogene Altersruhegeld bleiben weiterhin in Teilen umstritten.

In einer Entscheidung des bayerischen LSG vom 1.7.2020 ging es um Zeiten des Bezugs der Versicherungsleistung Arbeitslosengeld (ALG) im Anschluss an ein Beschäftigungsverhältnis mit einer Transfergesellschaft bei **Insolvenz**des ursprünglichen Arbeitgebers. Unter bestimmten Umständen kann danach die Zeit des ALG-Bezugs als Wartezeit für die abschlagfreie Rente anerkannt werden (Az. L 1 R 457/18).

Verhandelt wurde in München über die Klage eines Rentners gegen die **Nichtberücksichtigung**der Zeit seines ALG-Bezugs innerhalb der letzten beiden Jahre vor der Rente bei der Wartezeit für die Altersrente für besonders langjährig Versicherte. Erforderlich sind hierbei 45 Versicherungsjahre (= 540 Monate). Zusammen mit der versicherungspflichtigen Zeit des ALG-Bezugs hätte der Betroffene diese Hürde genommen.

**Ausnahme von der Nichtberücksichtigung**

Die Deutsche Rentenversicherung hatte die Anrechnung dieser Zeit auf die Wartezeit jedoch abgelehnt und ihm deshalb lediglich die Altersrente für langjährig Versicherte (ohne den Zusatz "besonders") zuerkannt. Diese wurde bloß mit einem erheblichen **Rentenabschlag**von 9 % gewährt.

Das bayerische LSG verurteilte die Rentenversicherung dagegen zur Zahlung der abschlagfreien Rente für besonders langjährig Versicherte. Generell regelt § 51 Abs. 3a SGB VI: Zu den Zeiten, die bei der 45-jährigen Wartezeit berücksichtigt werden, zählen u.a. auch solche des Bezugs der Versicherungsleistung ALG – mit einer wichtigen **Ausnahme:**Wenn der Versicherte in den letzten beiden Jahren vor Renteneintritt Arbeitslosengeld bezogen hat, wird diese Zeit im Regelfall **nicht**berücksichtigt. Damit wollte der Gesetzgeber verhindern, dass die Zeit des ALG-Bezugs als **Brücke**in die abschlagfreie Frührente genutzt wird.

**Ausnahme von der Ausnahme**

Es gibt aber eine Ausnahme von der Ausnahme, auch **"Rückausnahme"** genannt. Ist die Arbeitslosigkeit dadurch bedingt, dass der Arbeitgeber seinen Betrieb vollständig aufgegeben hat oder insolvent gegangen ist, dann zählt auch die darauffolgende Zeit des ALG-I-Bezugs unmittelbar vor der Rente bei der Wartezeit mit.

Im Münchener Fall war der ursprüngliche Arbeitgeber insolvent gegangen. Der Betroffene war jedoch durch die Insolvenz nicht unmittelbar arbeitslos geworden, sondern wurde zunächst in der nach Insolvenzanmeldung des Unternehmens gegründeten **Transfergesellschaft**übergangsweise beschäftigt. Dieses im entschiedenen Fall zehn Monate dauernde Transferarbeitsverhältnis wird – unstrittig – voll als versicherungspflichtige Beschäftigungszeit auf die Wartezeit bei der Altersrente für besonders langjährig Versicherte angerechnet.

Strittig war die anschließende Zeit des Arbeitslosengeld-Bezugs. Die Deutsche Rentenversicherung hatte diese **nicht**als **Insolvenz-bedingt** angesehen. Schließlich sei der letzte Arbeitgeber die Transfergesellschaft gewesen – und diese sei ja nicht insolvent geworden. Entsprechend hatte auch das BSG am 12.3.2019 entschieden (Az. B 13 R 19/17 R).

**Spezieller Ausnahmefall**

Das bayerische LSG bezog sich auf diese Entscheidung, befand jedoch, dass im aktuellen Fall die **spezielle Vertragsgestaltung** zu einer Anerkennung der Zeit des ALG-I-Bezugs als Wartezeit führen müsse. Entscheidend sei dabei, dass nicht nur der Aufhebungsvertrag (des ursprünglichen Arbeitsverhältnisses), sondern auch der befristete Arbeitsvertrag mit der Transfergesellschaft **vom Insolvenzverwalter unterzeichnet** worden sind.

Diese Auslegung orientiere sich am Wortlaut des Gesetzes und stehe in Übereinstimmung mit Sinn und Zweck der Regelung und dessen Entstehungsgeschichte. Für diese Auslegung sprächen, so argumentiert das LSG weiter, auch **arbeitsmarktpolitische Überlegungen:** "Würde man nun ältere Versicherte, die – wie der Kläger – nach eingetretener Insolvenz ihres Arbeitgebers nicht mehr weiter beschäftigt werden könnten, faktisch zwingen, die insolvenzbedingte Kündigung abzuwarten, um nicht die Anwartschaft auf die abschlagfreie Rente für besonders langjährige Versicherte zu verlieren, würde man sie der politisch ausdrücklich erwünschten Möglichkeit berauben, mithilfe der Förderungsmöglichkeiten in einer Transfergesellschaft doch noch eine Anschlussbeschäftigung zu finden und eine Arbeitslosigkeit gerade zu vermeiden". Die Revision zum Bundessozialgericht wurde zugelassen.

Dieses Urteil betrifft relativ wenige **Ausnahmefälle.** Zumeist ist weiterhin davon auszugehen, dass eine Zeit des Arbeitslosengeld-Bezugs vor der Rente **nicht**auf die für die abschlagfreie Rente geforderte 45-jährige Wartezeit angerechnet wird.

In solchen Fällen hilft ein völlig legaler Trick: Man bezieht Arbeitslosengeld, nimmt jedoch daneben einen Minijob auf. Wichtig ist, dass man es hierbei bei der – standardmäßig eintretenden – Rentenversicherungspflicht belässt. Die Zeit der Job-Ausübung zählt dann voll als normale versicherungspflichtige Beschäftigungszeit.

_MS_

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title: Nach Auto-Unfall: Entschädigung oder Ersatzwagen?
meta: 
"og: title": "Nach Auto-Unfall: Entschädigung oder Ersatzwagen?"
description: Nach einem unverschuldeten Pkw-Unfall, der dazu führt, dass der eigene Wagen nicht genutzt werden kann, steht einem Versicherten vorübergehend entweder ein kostenloser Ersatzwagen oder eine Nutzungsausfallentschädigung zu.
keywords: Pkw,Unfall,Auto-Unfall,Nutzungsausfall,Entschädigung,Ersatzwagen
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/nach-auto-unfall-entschaedigung-oder-ersatzwagen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/nach-auto-unfall-entschaedigung-oder-ersatzwagen.md
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17.01.2021, 06:53 Uhr - 

Nach einem unverschuldeten Pkw-Unfall, der dazu führt, dass der eigene Wagen nicht genutzt werden kann, steht einem Versicherten vorübergehend entweder ein kostenloser Ersatzwagen oder eine Nutzungsausfallentschädigung zu.

Voraussetzung für Letzteres ist allerdings, dass ein **Nutzungswille**vorliegt. Dabei sind allerdings großzügige Maßstäbe anzusetzen, befand das Landgericht Saarbrücken.

**Zwei Möglichkeiten**

Ist nach einem Unfall Ihr Auto reparaturbedürftig, können Sie sich für die Dauer der Reparatur einen **Mietwagen**nehmen und die Kosten vom Verursacher zurückverlangen. Der Ersatzwagen muss dann in etwa dem Standard des Unfallfahrzeugs entsprechen.

Alternativ dazu können Sie eine **Nutzungsausfallentschädigung**erhalten. Voraussetzung für die Zahlung einer solchen Entschädigung ist allerdings, dass überhaupt ein Nutzungswille zu erkennen ist.

**Plausible Entscheidung**

Genau das war in einem Fall, über den das Landgericht Saarbrücken entschieden hat, fraglich (Az. 13 S 168/19), denn das Unfallopfer hatte sich erst **vier Monate nach dem Unfall** ein Ersatzfahrzeug angeschafft. Wer mit dem Kauf eines neuen Pkws so lange warte, habe in der Zwischenzeit überhaupt keinen Nutzungswillen gehabt, meinte die Versicherung des Unfallverursachers.

Vor dem Landgericht hatte der Betroffene allerdings **glaubhaft geschildert,** von seiner Frau in deren Fahrzeug mitgenommen worden zu sein. Termine habe er in den Nachmittag verlegt, damit seine vormittags berufstätige Frau ihn mit ihrem Fahrzeug dort habe hinfahren können.

Damit sah das Gericht das Argument vom fehlenden Nutzungswillen als entkräftet an. Generell sei hier ohnehin eher ein **großzügiger Maßstab** anzusetzen, denn die Lebenserfahrung spreche dafür, dass ein Geschädigter einen privat genutzten Personenkraftwagen, ohne Opfer eines Unfalls geworden zu sein, auch genutzt hätte.

**Nutzungsausfall ermitteln**

Dem Betroffenen wurde für 15 Tage eine Nutzungsausfallentschädigung von je 29,– € zugestanden, insgesamt also 435,– €. Die Tagessätze für den Nutzungsausfall sind in der **Nutzungsausfalltabelle**festgehalten, die auch **EurotaxSchwacke** genannt wird. In der Tabelle werden verschiedene Fahrzeugtypen unterschiedlichen Gruppen zugeteilt. Unter anderem nach Modell, Hubraum, Ausstattung und Alter.

Für jede Gruppe ist eine andere **Entschädigungshöhe** (pro Tag) festgelegt. Die Tagessätze liegen zwischen 23,– € und 175,– €. Ein Porsche Panamera kann täglich bis zu 175,– € bringen, ein kleiner zehn Jahre alter Dacia 23,– €. Der über zehn Jahre alte Wagen des Unfallopfers (Typ unbekannt) wurde in die zweitniedrigste Leistungsgruppe der Tabelle eingeordnet. Der Nutzungsausfall wurde für 15 Tage gewährt, da das vorliegende Schadensgutachten eine erforderliche Wiederbeschaffungsdauer von 12 bis 14 Kalendertagen vorsah. Dazu wurde noch ein Tag Überlegungszeit berücksichtigt.

Gerade für Autofahrer, die sich eine gewisse Zeit lang auch ohne Pkw behelfen können, kann die Inanspruchnahme einer Nutzungsausfallentschädigung durchaus attraktiv sein. Mit einer solchen Entschädigung ist ihnen in jedem Fall besser gedient, wenn nicht völlig klar ist, wer an einem Unfall schuld war. Gegebenenfalls besteht dann nämlich die Gefahr, dass Sie auf den Mietwagenkosten zumindest zum Teil selbst sitzen bleiben.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/nach-auto-unfall-entschaedigung-oder-ersatzwagen/drucken)

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title: Vermieter: Bis 31.3. handeln und Grundsteuer zurückholen!
meta: 
"og: title": "Vermieter: Bis 31.3. handeln und Grundsteuer zurückholen!"
description: Leerstand oder ausbleibende Mieteinnahmen? So fordern Vermieter einen Teil der Grundsteuer vom Finanzamt zurück!
keywords: Bei Leerstand oder ausbleibenden Mieteinnahmen können Vermieter einen Teil der Grundsteuer zurückerhalten.
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/vermieter-bis-31-3-handeln-und-grundsteuer-zurueckholen
file: wohnen-haus-vermietung/vermieter-bis-31-3-handeln-und-grundsteuer-zurueckholen.md
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18.03.2025, 08:41 Uhr - 

Bei Leerstand oder ausbleibenden Mieteinnahmen können Vermieter einen Teil der Grundsteuer zurückerhalten. Voraussetzung: Der Einnahmeausfall ist nicht selbst verschuldet.

Das kann besonders bei Leerstand zu Auseinandersetzungen führen – denn hier müssen Vermieter nachweisen, dass sie sich ernsthaft um eine Vermietung bemüht haben. Aber auch bei Zahlungsausfällen durch den Mieter und bei einem durch höhere Gewalt verursachten Leerstand (z. B. Brand) bekommen Vermieter einen Teil der Grundsteuer zurück.

 

**Inhalt**

- [Grundsteuer-Erstattung: Voraussetzungen](#odocid_cafb8077-d8b2-4cf1-ad10-6e4bf5e4272d_frg_e123)
- [Leerstand oder Mietausfall: So viel Grundsteuer gibt es zurück](#odocid_cafb8077-d8b2-4cf1-ad10-6e4bf5e4272d_frg_e140)
- [Wenn der Mieter die Grundsteuer über die Nebenkosten bezahlt](#odocid_cafb8077-d8b2-4cf1-ad10-6e4bf5e4272d_frg_e162)
- [Antrag auf Grundsteuer-Rückzahlung](#odocid_cafb8077-d8b2-4cf1-ad10-6e4bf5e4272d_frg_e175)
- [Antrag auf Grundsteuer-Erstattung: Frist](#odocid_cafb8077-d8b2-4cf1-ad10-6e4bf5e4272d_frg_e182)
- [Ratgeber für Vermieter](#odocid_cafb8077-d8b2-4cf1-ad10-6e4bf5e4272d_frg_e214)

 

## Grundsteuer-Erstattung: Voraussetzungen

Insgesamt gilt: Die im Jahr 2024 erzielte Rohmiete muss um mehr als 50 % geringer sein als die ortsüblich erzielbare Jahresrohmiete bei vergleichbaren Objekten in vergleichbarer Lage. Das gilt nicht nur für vermietete Wohnungen, sondern auch für Häuser und Gewerberäume.

Geld zurück gibt es allerdings nur, wenn Vermieter kein Eigenverschulden an der geminderten Einnahmesituation haben. Das wäre z. B. der Fall, wenn der Eigentümer für seine Wohnungen überhöhte Preise verlangt, die keiner zahlen will. Bemüht er sich hingegen während der Leerstandszeiten intensiv um neue Mieter und kann dies durch Inserate oder das Einschalten von Maklern, Inseraten oder Internet-Suchen belegen, liegen ausbleibende Erträge und damit Gründe für den rückwirkenden Steuererlass vor.

## Leerstand oder Mietausfall: So viel Grundsteuer gibt es zurück

Die Grundsteuer mindert sich

- um ein Viertel bei ausbleibenden Mieten von mehr als der Hälfte,
- um die Hälfte, wenn überhaupt keine Mieten geflossen sind.

## Wenn der Mieter die Grundsteuer über die Nebenkosten bezahlt

Wird die Wohnung unter Marktniveau vermietet und zahlen die Nutzer die Grundsteuer über die Nebenkosten, steht die Erstattung den Mietern zu. Die Berücksichtigung erfolgt dann mit der Jahresendabrechnung über die Umlage.

Da die Mieter einen Anspruch auf möglichst geringe Nebenkosten haben, ist der Hausbesitzer sogar zur Antragstellung verpflichtet.

**auch interessant:**

[Nebenkostenabrechnung: Ratgeber](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/nebenkostenabrechnung-kurzundkonkret) aus der Reihe »kurz&konkret!«

## Antrag auf Grundsteuer-Rückzahlung

In den Stadtstaaten stellen Vermieter den Antrag auf Erstattung beim Finanzamt. In den anderen Bundesländern sind die Gemeinden zuständig.

Ein formloses Schreiben reicht zunächst aus. Wenn die zuständige Behörde weitere Nachweise sehen möchte, wird sie sich bei melden.

Der Erlass der Grundsteuer ist übrigens nicht von Ermessen oder Nachsicht der Behörde abhängig, sondern gesetzlich in [§ 34 Grundsteuergesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/grstg_1973/__34.html) (GrStG) fixiert.

## Antrag auf Grundsteuer-Erstattung: Frist

Den Antrag auf teilweise Rückerstattung müssen Vermieter bis zum 31.03.2025 stellen ([§ 35 Abs. 2 GrStG](https://www.gesetze-im-internet.de/grstg_1973/__35.html)).

## Ratgeber für Vermieter

**Formularhandbuch** [Der Vermietungsassistent](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vermietungsassistent) - Set mit allen Formularen und Mustern, die Vermieter brauchen, u.a. Mietvertrag, Kündigung, Nebenkostenabrechnung

**Ratgeber** [Der große Vermietungs-Ratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-vermietungs-ratgeber) - Rechte und Pflichten von Vermietern.

**Ratgeber** [Immobilien kaufen, bauen und vermieten](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/immobilien-kaufen-bauen-und-vermieten-so-optimieren-sie-ihre-steuern) - So optimieren Vermieter ihre Steuern

**gratis Rechner** [Abschreibungsrechner für Vermieter](https://www.steuertipps.de/service/rechner/abschreibungsrechner-fuer-arbeitsmittel-arbeitnehmer-und-vermieter/) - Arbeitsmittel richtig abschreiben.

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/vermieter-bis-31-3-handeln-und-grundsteuer-zurueckholen/drucken)

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title: Selbstständige: Winterreifen für den Firmenwagen richtig absetzen
meta: 
"og: title": "Selbstständige: Winterreifen für den Firmenwagen richtig absetzen"
description: Winterreifen für den Firmenwagen: Anschaffungskosten &#38; AfA oder sofort abziehbare Betriebsausgaben? Wir erklären die Unterschiede und geben Tipps!
keywords: Auch die Kosten für den Reifenwechsel und das Einlagern der Sommerreifen in einer Autowerkstatt sind Betriebsausgaben! -Symbolbild-
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10.11.2025, 13:03 Uhr - 

Wer keine Ganzjahresreifen mit Alpine-Symbol für sein Firmenfahrzeug hat, braucht Winterreifen. Wie diese steuerlich behandelt werden hängt davon ab, ob es sich um den ersten Satz Winterreifen handelt oder um Ersatz für abgefahrene Reifen.

Der erste Satz Winterreifen für das Firmenfahrzeug gehört zu den Anschaffungskosten des Fahrzeugs. Das bedeutet: Die Reifen werden zusammen mit dem Firmenwagen abgeschrieben – ggf. mit dem Restwert, wenn Auto und Reifen nicht gleichzeitig gekauft wurden.

Wer bereits Winterreifen hatte und jetzt neue Reifen braucht, weil die alten beispielsweise nicht mehr ausreichend Profil hatten, hat bei den Kosten für die neuen Winterreifen sofort abziehbare Betriebsausgaben.

## Wichtig: Nur Reifen mit Alpine-Symbol sind erlaubt!

Schon seit dem 1. Oktober 2024 dürfen bei winterlichen Straßenverhältnissen keine M&S-Reifen (Matsch und Schnee) mehr verwendet werden. Stattdessen sind echte Winterreifen mit dem Alpine-Symbol (Schneeflocke und Berg) vorgeschrieben (§ 2 Absatz 3a der Straßenverkehrsordnung - StVO).

Der Unterschied zwischen den Reifenarten liegt in der Wintertauglichkeit: M&S-Reifen mussten keine speziellen Tests bestehen, während Winterreifen mit dem Alpine-Symbol strenge Qualitäts- und Leistungsstandards erfüllen. Echte Winterreifen erkennt man an dem Alpine-Symbol auf der Seitenwand des Reifens.

Auch die Kosten für den Reifenwechsel und das Einlagern der Sommerreifen in einer Autowerkstatt sind Betriebsausgaben!

**auch interessant:**

- **Ratgeber**  [Gewinnermittlung: EÜR - wissen, wie es geht](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/gewinnermittlung-euer-wissen-wie-es-geht)
- **Ratgeber**  [Geschäftswagen: Steuerliche Möglichkeiten bei Kauf und Abschreibung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/pkw-firmenwagen/geschaeftswagen-steuerliche-moeglichkeiten-bei-kauf-und-abschreibung)

_(MB)_

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title: Medizinische Fußpflege jetzt öfter Kassenleistung
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"og: title": "Medizinische Fußpflege jetzt öfter Kassenleistung"
description: Früher zahlten Krankenkassen eine medizinische Fußpflege allenfalls bei Diabetes. Das hat sich geändert. Gesetzlich Krankenversicherte haben seit dem 1.7.2020 in mehr Fällen Anspruch auf eine medizinische Fußpflege.
keywords: Fußpflege,Podologe,Krankenkasse,Kosten,Kostenübernahme
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file: krankheit-betreuung-pflege/medizinische-fusspflege-jetzt-oefter-kassenleistung.md
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23.01.2021, 06:56 Uhr - 

Früher zahlten Krankenkassen eine medizinische Fußpflege allenfalls bei Diabetes. Das hat sich geändert. Gesetzlich Krankenversicherte haben seit dem 1.7.2020 in mehr Fällen Anspruch auf eine medizinische Fußpflege.

Podologische Therapiemaßnahmen können nun von allen Patientinnen und Patienten in Anspruch genommen werden, bei denen nachweislich eine Schädigung des Fußes besteht, die mit dem **diabetischen Fußsyndrom** vergleichbar ist und auf ähnliche Sensibilitätsstörungen – auch verbunden mit Durchblutungsstörungen – zurückzuführen ist.

Maßnahmen der podologischen Therapie sind somit auch verordnungsfähig bei Schädigung als Folge einer sensiblen oder sensomotorischen **Neuropathie** oder eines Querschnittsyndroms.

Podologie darf allerdings nur bei Schädigungen am Fuß verordnet werden, wenn dieser **keine Hautdefekte** aufweist.

Bei **eingewachsenen Zehennägeln** darf Podologie nur im Frühstadium verordnet werden, um ein weiteres Fortschreiten der Entzündung zu vermeiden.

Der Beschluss zur Änderung der Heilmittel-Richtlinie ist nach Nichtbeanstandung durch das Bundesministerium für Gesundheit und Veröffentlichung im Bundesanzeiger am **1.7.2020** in Kraft getreten.

Weitere Informationen erhalten Sie auf den Seiten des Kassenärztlichen Bundesverbands. Geben Sie dazu in einer Suchmaschine die Stichworte "Kbv Praxisinfo Podologie" ein. 

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/medizinische-fusspflege-jetzt-oefter-kassenleistung/drucken)

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title: Brexit: Auswirkungen auf Vorsteuervergütung
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"og: title": "Brexit: Auswirkungen auf Vorsteuervergütung"
description: Das Bundeszentralamt für Steuern teilt mit, welche Auswirkungen der Austritt Großbritanniens aus der EU auf das Vorsteuer-Vergütungsverfahren hat. Wir ergänzen diese Hinweise um einen Überblick zur Vorsteuervergütung im EU-Ausland und nennen Ihnen wichtige Ansprechpartner.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/brexit-auswirkungen-auf-vorsteuerverguetung
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/brexit-auswirkungen-auf-vorsteuerverguetung.md
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15.01.2021, 11:31 Uhr - 

Das Bundeszentralamt für Steuern teilt mit, welche Auswirkungen der Austritt Großbritanniens aus der EU auf das Vorsteuer-Vergütungsverfahren hat. Wir ergänzen diese Hinweise um einen Überblick zur Vorsteuervergütung im EU-Ausland und nennen Ihnen wichtige Ansprechpartner.

Die Mitgliedschaft Großbritanniens in der Europäischen Union ist mit Ablauf des 31. Januar 2020 beendet worden.

Die Europäische Union und Großbritannien haben Übergangsregelungen vereinbart. Danach gelten die Regelungen der [Richtlinie 2008/9/EG des Rates vom 12. Februar 2008](https://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2008:044:0023:0028:de:PDF) für Vorsteuer-Vergütungsanträge aus und nach Großbritannien bis zum 31. Dezember 2020 unverändert weiter.

Anträge, die Vergütungszeiträume des Jahres 2020 betreffen, können bis zum 31. März 2021 nach den Vorschriften der vorgenannten Richtlinie gestellt werden.

(Quelle: [BZSt, Kurzmeldung vom 8.1.2021](https://www.bzst.de/SharedDocs/Kurzmeldungen/DE/2021_Kurmeldungen/20210108_vorst_brexit.html))

**Übersicht zur Vorsteuervergütung im EU-Ausland**

- Die Vorsteuervergütung ist nur für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer möglich.
- Der Unternehmer darf nicht bereits in dem Staat umsatzsteuerrechtlich registriert sein, von dem er die Vorsteuer erstattet bekommen möchte. Ist dies der Fall, muss er den Vorsteuerabzug im Rahmen der normalen Umsatzsteuervoranmeldung bzw. Umsatzsteuererklärung geltend machen.
- Weiter ist die Erstattung nur möglich, wenn bestimmte Umsätze im Ausland getätigt werden.
- Der Antrag ist nur elektronisch über das [BZStOnline-Portal (BOP) beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)](https://www.elster.de/bportal/start) möglich; Papieranträge sind nicht zulässig. Das BZSt entscheidet innerhalb von 15 Tagen über die Weiterleitung des Antrags an den Mitgliedstaat der Erstattung.
- Der Erstattungszeitraum beträgt mindestens 3 Monate und höchstens 1 Kalenderjahr.
- Der Vergütungsantrag muss innerhalb von neun Monaten nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem der Vergütungsanspruch entstanden ist, gestellt werden, also bis zum 30. September.
- Der Mindesterstattungsbetrag beträgt bei Quartalsanträgen 400 Euro, bei Jahresanträgen 50 Euro.

Ausführliche Hinweise und Anleitungen zur Vorsteuervergütung an inländische Unternehmer finden Sie auf der [Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/Vorsteuerverguetung/InlaendischeUnternehmer/inlaendischeunternehmer_node.html) (BZSt).

Auch die [Außenhandelskammern](https://www.ahk.de/wir-unterstuetzen/recht-steuern/) bieten Hilfe bei Mehrwertsteuerforderungen deutscher Unternehmen gegenüber ausländischen Behörden an.

**Auswirkungen der Umsatzsteuer-Erstattung auf den betrieblichen Gewinn**

Die Erstattung der ausländischen Umsatzsteuer ist eine betriebliche Einnahme, die sich natürlich auch auf Ihren Gewinn auswirkt. Unter Umständen ergeben sich aber je nach Art Ihrer Gewinnermittlung (Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder Bilanz) unterschiedliche Zeitpunkte, zu denen die Einnahmen zu erfassen sind.

- **Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung:** Bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung gilt das sogenannte Zufluss-Abfluss-Prinzip. Folglich sind die Betriebseinnahmen erst in dem Jahr zu erfassen, in dem sie Ihnen tatsächlich zufließen. Da auch die ausländische Umsatzsteuer eine betriebliche Einnahme ist, gelten hier die gleichen Grundsätze. Die Betriebseinnahmen können in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung unter »Sonstige Einnahmen« erfasst werden.
- **Gewinnermittlung durch Bilanz:** Prinzipiell haben Sie mit der Abgabe des Erstattungsantrags eine Forderung gegenüber der ausländischen Steuerbehörde, die auch entsprechend zu bilanzieren ist. Fraglich ist allerdings der Zeitpunkt der Verbuchung. Nach unserer Ansicht ist die Verbuchung erst dann möglich, wenn auch tatsächlich mit dem Eingang des Geldes gerechnet werden kann. Dies ist erst dann der Fall, wenn Ihnen die ausländische Steuerbehörde einen Erstattungsbescheid zusendet, in dem definitiv der Erstattungsbetrag aufgeführt ist. Eine Aktivierung der Forderung zu einem früheren Zeitpunkt, also in der Regel mit Abgabe des Erstattungsantrags ist unserer Meinung nach nicht möglich, da aufgrund der oft unsicheren Rechtsauslegung im Ausland nicht klar sein dürfte, ob und in welcher Höhe mit einer Erstattung zu rechnen ist. Etwas anderes dürfte nur für den Fall gelten, dass der Antrag bereits routinemäßig – immer mit den gleichen Sachverhalten - gestellt wurde und die ausländische Steuerbehörde diesem in den Vorjahren immer zugestimmt hat.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Anlage EÜR 2020: Ausfülltipps](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/anlage-euer-2020-ausfuelltipps)
- **Ratgeber** [Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/themen/einnahmenueberschussrechnung-oder-bilanz-wahl-und-wechsel-der-gewinnermittlungsart)
- **GRATIS** [Steuerterminkalender 2021](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/steuerterminkalender-2021)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/brexit-auswirkungen-auf-vorsteuerverguetung/drucken)

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title: Selbstständige: Jetzt Kleinunternehmer-Status prüfen!
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"og: title": "Selbstständige: Jetzt Kleinunternehmer-Status prüfen!"
description: Im eigenen Interesse sollten Kleinunternehmer schon am Ende eines Jahres den Umsatz des abgelaufenen Jahres feststellen. Aber auch jetzt ist es noch nicht zu spät.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/selbststaendige-jetzt-kleinunternehmer-status-pruefen
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/kleinunternehmerregelung/selbststaendige-jetzt-kleinunternehmer-status-pruefen.md
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21.01.2021, 06:25 Uhr - 

Im eigenen Interesse sollten Kleinunternehmer schon am Ende eines Jahres den Umsatz des abgelaufenen Jahres feststellen. Aber auch jetzt ist es noch nicht zu spät.

**Wann ist man Kleinunternehmer?**

Bei einem Vorjahresumsatz unterhalb der Grenze von 22.000 Euro wird ein Unternehmer als [Kleinunternehmer](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/kleinunternehmer?utm_source=newsletter_selbststaendige&amp;utm_medium=email&amp;utm_campaign=20201208_newsletter_selbststaendige&amp;utm_content=) behandelt. Bei Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung weist der Unternehmer in seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus und muss auch keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen, hat aber auch keinen Vorsteuerabzug.

Es gibt jedoch die Möglichkeit, auf diese Steuerbefreiung zu verzichten und sich freiwillig der Regelbesteuerung zu unterwerfen. Durch diese Option entsteht das Recht auf Vorsteuerabzug.

**Waren Sie bisher Kleinunternehmer?**

Wenn die 22.000-Euro-Grenze im vergangenen Jahr überschritten wurde, gehört der Kleinunternehmer-Status im neuen Jahr auf jeden Fall der Vergangenheit an.

Die ausgeführten Leistungen werden dann ab dem 1.1. des Folgejahres regulär besteuert, und zwar ohne dass es dafür einer ausdrücklichen Mitteilung des Finanzamtes bedarf.

Im schlimmsten Fall passiert dann Folgendes: Der ehemalige Kleinunternehmer ist sich seiner Umsatzsteuerpflicht nicht bereits zu Beginn des Jahres bewusst, stellt weiterhin keine Umsatzsteuer in Rechnung und führt auch keine Steuer an das Finanzamt ab.

Bis das Finanzamt auf den Fehler aufmerksam wird, kann einige Zeit vergehen. Der Unternehmer muss dann seine Umsätze nachversteuern. Und je mehr Zeit bis zur Aufdeckung des Fehlers vergangen ist, desto mehr Umsätze sind aufgelaufen und damit auch Steuerschulden zusammengekommen

**Waren Sie bisher Regelbesteuerer?**

Auch Unternehmer, deren Umsätze der Regelbesteuerung unterliegen, sollten spätestens jetzt die 22.000-Euro-Grenze überprüfen. Lag ihr Umsatz zuzüglich Umsatzsteuer bei nicht mehr als 22.000 Euro, besteht grundsätzlich ein Anspruch auf die Kleinunternehmer-Regelung im Folgejahr.

Sie sind jedoch nicht verpflichtet, dieses »Angebot« der Finanzverwaltung anzunehmen und können auch weiterhin bei der Regelbesteuerung bleiben. Wenn Sie Ihre Umsätze vorwiegend mit Unternehmern machen, ist die Regelbesteuerung mit Ausweis von Umsatzsteuer in der Rechnung und damit verbundenem Vorsteuerabzug oft günstiger.

Machen Sie in diesem Fall dem Finanzamt am besten noch im Januar 2021 eine schriftliche Mitteilung, dass Sie bei der umsatzsteuerlichen Regelbesteuerung bleiben möchten. Sie bleiben dann beim bisherigen Verfahren, weisen also weiterhin in Ihren Rechnungen Umsatzsteuer aus und ziehen Vorsteuer ab.

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)
- **News** [Bindungsdauer eines Kleinunternehmers bei Option zur Regelbesteuerung](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/kleinunternehmer/bindungsdauer-eines-kleinunternehmers-bei-option-zur-regelbesteuerung)
- **News** [Kleinunternehmergrenze bei Umsatz von 0 Euro im Gründungsjahr](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/kleinunternehmer/kleinunternehmergrenze-bei-umsatz-von-0-euro-im-gruendungsjahr)

_(MB)_

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title: Kinderbetreuungskosten bei Arbeitgeberzuschüssen absetzen
meta: 
"og: title": "Kinderbetreuungskosten bei Arbeitgeberzuschüssen absetzen"
description: Kinderbetreuungskosten: steuerfrei gezahlte Arbeitgeberzuschüsse müssen in der Steuererklärung abgezogen werden ¿ Mehr zum Urteil lesen Sie hier
keywords: Arbeitgeber-Zuschüsse zu den Kinderbetreuungskosten verringern die in der Steuererklärung ansetzbaren Kinderbetreuungskosten.
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/kein-abzug-von-kinderbetreuungskosten-bei-steuerfrei-gezahlten-arbeitgeberzuschuessen
file: eltern-familie-ehe/kein-abzug-von-kinderbetreuungskosten-bei-steuerfrei-gezahlten-arbeitgeberzuschuessen.md
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01.02.2022, 06:54 Uhr - 

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die von ihrem Arbeitgeber einen Zuschuss zu den Kinderbetreuungskosten erhalten, müssen in der Steuererklärung die geltend gemachten Kinderbetreuungskosten entsprechend kürzen. Klingt logisch, landete aber trotzdem vor Gericht. Warum?

Mit dem Thema befassen musste sich zunächst das FG Köln – und dann sogar noch der Bundesfinanzhof (BFH), dessen Urteil aktuell veröffentlicht wurde. Geklagt hatten die Eltern eines Kindergartenkindes; beide waren berufstätig, der Vater erhielt von seinem Arbeitgeber einen Zuschuss zu den [Kinderbetreuungskosten](https://www.steuertipps.de/lexikon/k/kinderbetreuungskosten).

In der Steuererklärung machte das Paar Kindebetreuungskosten geltend, die das Finanzamt um den Zuschuss des Arbeitgebers kürzte (der übrigens genau so hoch war wie die Kindergartenbeiträge).

Dagegen wehrten sich die Eltern und stellten die These auf: Der Zuschuss ist einfach »nur« steuerfreier Arbeitslohn und kein Ersatz von Aufwendungen. Da sie die Kindergartenbeiträge selbst gezahlt hätte, seien sie auch wirtschaftlich belastet. Folglich müssten sie die Kindergartenbeiträge in der Steuererklärung angeben dürfen.

**Interessante Idee, aber steuerlich nicht vertretbar.** Sowohl am erstinstanzlich entscheidenden FG Köln als auch am BFH entschieden die Richter klar und deutlich: Im Streitfall sind die Kläger durch die Zahlung der Kindergartenbeiträge nicht wirtschaftlich belastet ([BFH-Urteil vom 1.9.2021, Az. III R 54/20](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202250007/)).

Das FG Köln verwies dabei bereits auf ein Urteil des BFH aus dem Jahr 1972, in dem zu einer vergleichbaren Situation entschieden worden war: Es macht wirtschaftlich keinen Unterschied, ob der Arbeitgeber die Beiträge für den Arbeitnehmer entrichtet, ob er ihm die Beiträge (gegebenenfalls nach Nachweis der eigenen Leistung) ersetzt oder ob er ihm vor der Leistung einen Zuschuss zu der eigenen Beitragsleistung gewährt. In allen drei Fällen ist das wirtschaftliche Ergebnis das gleiche: Der Arbeitnehmer wird durch die Beiträge nicht belastet, weil ihm der Arbeitgeber diese Last abnimmt.

Auf den aktuellen Fall übertragen bedeutet das: Die Kindergartenbeiträge der Kläger waren nicht deren eigene Leistung, insoweit für sie Leistungen des Arbeitgebers des Klägers erbracht wurden. Denn der Kläger hat vom Arbeitgeber in exakter Höhe der Kindergartenbeiträge Geldleistungen erhalten, die nach [§ 3 Nr. 33 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html) als steuerfrei behandelt worden sind. Nach dieser Bestimmung sind steuerfrei zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachte Leistungen des Arbeitgebers zur Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern der Arbeitnehmer in Kindergärten oder vergleichbaren Einrichtungen. Es handelt sich um Leistungen, die zweckgebunden sind und davon abhängen, dass sie tatsächlich für den begünstigten Zweck aufgewandt werden.

Für die Steuererklärung heißt das: Die Kinderbetreuungskosten müssen um den steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschuss gekürzt werden, hier also komplett, da die Beträge identisch waren.

## Steuererklärung: In welche Höhe können Kinderbetreuungskosten geltend gemacht werden?

In der Steuererklärung werden die Kinderbetreuungskosten im Bereich »Sonderausgaben« eingetragen.

Auf die persönlichen Gründe, warum bei Ihnen Kinderbetreuungskosten anfallen, kommt es nicht an. Ob Ihnen beispielsweise Aufwendungen wegen Ihrer Erwerbstätigkeit entstehen, ob bei Ehegatten beide erwerbstätig sind oder Sie nur einmal eine »Auszeit« nehmen wollen, ist dem Finanzamt egal.

Der Abzug der Kosten ist beschränkt: Abzugsfähig sind 2/3 der Aufwendungen, maximal 4.000 Euro je Kind. Der Höchstbetrag wird bei zusammen veranlagten Eltern nicht verdoppelt.

Den Höchstbetrag erreichen Sie, wenn Sie für ein Kind Aufwendungen von 6.000 Euro oder mehr getragen haben. Haben Sie weniger als 6.000 Euro Aufwendungen, können Sie nur 2/3 davon abziehen.

Es handelt sich um einen Jahresbetrag, das bedeutet: Der Höchstbetrag wird nicht zeitanteilig gekürzt, wenn im Kalenderjahr Kinderbetreuungskosten nicht regelmäßig und über das ganze Jahr verteilt angefallen sind.

## Kinderbetreuungskosten absetzen: Voraussetzungen

Kinderbetreuungskosten können Sie geltend machen für leibliche Kinder, Adoptivkinder und Pflegekinder.

Bei Stiefkindern gibt es eine kleine Besonderheit: Sind Sie mit einem »neuen« Ehepartner verheiratet und werden mit diesem zusammen zur Einkommensteuer veranlagt, können die Betreuungskosten auch vom Stiefelternteil getragen worden sein. Denn bei Sonderausgaben werden die Ehegatten wie eine Person behandelt.

Das Kind darf das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet haben. Bei älteren Kindern unterstellt der Gesetzgeber, dass die Kinder keiner Betreuung mehr bedürfen.

Behinderte Kinder werden berücksichtigt, wenn ihre Behinderung vor vollendetem 25. Lebensjahr eingetreten ist und sie wegen der Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. Hier gelten die gleichen Kriterien wie für den Bezug von Kindergeld oder den Abzug von Freibeträgen für Kinder bei volljährigen behinderten Kindern.

Das Kind muss zum Haushalt zählen. Das kann problematisch sein, wenn Sie und der andere Elternteil nicht mehr zusammenleben. Bei wem das Kind gemeldet ist, ist nicht entscheidend. Die Meldung wird das Finanzamt aber als Indiz werten. Weitere ebenfalls widerlegbare Indizien für das Finanzamt sind die Zahlung des Kindergeldes und das Sorgerecht. Das Kind kann auch zu mehreren Haushalten gleichzeitig gehören. Nach Ansicht der Finanzverwaltung wird in einem solchen Fall der Höchstbetrag von 4.000 Euro geteilt.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Checkliste: Anerkennung von Kinderbetreuungskosten](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/checkliste-anerkennung-von-kinderbetreuungskosten)
- **Ratgeber** [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern)
- **News** [Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/kinder-familie/kinderbetreuungskosten-in-der-steuererklaerung)

_(MB)_

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title: Haushaltshilfe kurzfristig beantragen
meta: 
"og: title": "Haushaltshilfe kurzfristig beantragen"
description: Gesetzliche Krankenkassen bieten zahlreiche Zusatzleistungen für Familien, etwa die in § 24h SGB V geregelte Haushaltshilfe wegen Schwangerschaft oder Entbindung. Doch bei einer Antragstellung drei Monate nach der Entbindung sind Kassen unter Bezug auf diese Regelung nicht mehr verpflichtet, diese Hilfe zu bewilligen, befand das Sozialgericht Stuttgart am 4.5.2020 (Az. S 18 KR 4504/17).
keywords: Haushaltshilfe,Geburt,Entbindung,Krankenkasse,Kosten,Kostenübernahme,Antrag,drei Monate
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/haushaltshilfe-kurzfristig-beantragen
file: krankheit-betreuung-pflege/haushaltshilfe-kurzfristig-beantragen.md
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24.01.2021, 06:57 Uhr - 

Gesetzliche Krankenkassen bieten zahlreiche Zusatzleistungen für Familien, etwa die in § 24h SGB V geregelte Haushaltshilfe wegen Schwangerschaft oder Entbindung. Doch bei einer Antragstellung drei Monate nach der Entbindung sind Kassen unter Bezug auf diese Regelung nicht mehr verpflichtet, diese Hilfe zu bewilligen, befand das Sozialgericht Stuttgart am 4.5.2020 (Az. S 18 KR 4504/17).

Verhandelt wurde in Stuttgart über die Klage einer Mutter, die im Januar 2020 Zwillinge entbunden hatte. Aufgrund eines von ihrem Arzt diagnostizierten schweren **Erschöpfungszustands**beantragte sie bei ihrer Krankenkasse im April 2020 – also drei Monate nach der Entbindung – die Übernahme der Kosten für eine Haushaltshilfe.

Die Versicherung stellte das Vorliegen eines Erschöpfungszustands zwar nicht in Abrede, meinte jedoch, dies sei **keine unmittelbare Entbindungsfolge.** Nur dann sei eine Kostenübernahme möglich.

Dieser Argumentation schloss sich das Stuttgarter Sozialgericht an. Es wies die von der jungen Mutter gegen ihre Krankenkasse eingereichte Klage als **unbegründet**zurück.

Der Umstand, dass sich die Klägerin nach der Geburt wegen eines schweren Erschöpfungszustands nicht mehr dazu in der Lage gesehen habe, ihren Haushalt zu führen, sei **nicht die unmittelbare Folge der Entbindung.**

Grund sei eine **erschwerte Betreuungssituation** gewesen. In einem solchen Fall sei die Krankenkasse nicht verpflichtet, die Kosten für eine Haushaltshilfe zu übernehmen. Das Urteil ist nicht rechtskräftig.

Beim Landessozialgericht Baden-Württemberg wurde hiergegen **Berufung**eingelegt.

In jedem Fall ist Eltern zu raten, im Bedarfsfall eine Haushaltshilfe möglichst zeitnah nach der Entbindung zu beantragen und nicht erst abzuwarten, bis sich ein Erschöpfungszustand entwickelt hat_._

_(MS)_

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title: Auszug aus Familienheim wegen Krankheit: Erbschaftsteuerbefreiung kann bestehen bleiben
meta: 
"og: title": "Auszug aus Familienheim wegen Krankheit: Erbschaftsteuerbefreiung kann bestehen bleiben"
description: Verkauft ein Erbe das Familienheim innerhalb von zehn Jahren, entfällt die Erbschaftsteuerbefreiung. Das gilt nicht, wenn der Auszug und die Veräußerung auf ärztlichen Rat hin aufgrund einer Depressionserkrankung erfolgen, sagt der BFH.
keywords: Beim Verkauf des Familienheims muss die Befreiung von der Erbschaftsteuer nicht entfallen.
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/auszug-aus-familienheim-wegen-krankheit-erbschaftsteuerbefreiung-faellt-weg
file: wohnen-haus-vermietung/auszug-aus-familienheim-wegen-krankheit-erbschaftsteuerbefreiung-faellt-weg.md
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10.08.2022, 06:38 Uhr - 

Verkauft ein Erbe das Familienheim innerhalb von zehn Jahren, entfällt die Erbschaftsteuerbefreiung. Das gilt nicht, wenn der Auszug und die Veräußerung auf ärztlichen Rat hin aufgrund einer Depressionserkrankung erfolgen, entschied der Bundesfinanzhof.

## Familienheim: Voraussetzungen für die Erbschaftsteuerbefreiung

Für die steuerliche Begünstigung des sogenannten Familienheims bei der Erbschaftsteuer gibt es drei Voraussetzungen:

- Der Erblasser muss die Immobilie bis zum Erbfall – also bis zu seinem Tod – als eigene Wohnung genutzt haben (Ausnahme: Er war aus zwingenden Gründen an einer Selbstnutzung zu eigenen Wohnzwecken gehindert).
- Die Erben (Kinder oder LebenspartnerIn) müssen innerhalb von sechs Monaten in die geerbte Immobilie einziehen und diese dann selbst als Familienwohnheim nutzen.
- Die Wohnfläche darf maximal 200qm betragen (gilt nur für die Übertragung an die Kinder; erbt der/die Lebens- oder EhepartnerIn, gibt es keine Obergrenze).

Bedingung für die Steuerbefreiung ist zudem, dass der Erbe die Wohnung oder das Haus nach dem Tod des Erblassers mindestens zehn Jahre selbst bewohnt. Gibt er die Wohnung vorher auf, fällt die Steuerbefreiung nachträglich weg.

Wer also das Familienheim innerhalb von zehn Jahren nach dem Tod des Erblassers verkauft, vermietet oder daraus auszieht, muss Erbschafsteuer zahlen. Dabei bewirkt auch eine Aufgabe der Eigennutzung nach neun Jahren und elf Monaten den vollständigen Wegfall der Steuerbefreiung!

## Was sind zwingende Gründe, die an der Selbstnutzung hindern?

Zwingende Gründe können z.B. Krankheit und Pflegebedürftigkeit sein.

**Im entschiedenen Fall** war der Ehepartner im Haus gestorben, die Ehefrau litt in der Folge unter Depression und Angstzuständen. Dieses Schicksal war für die Richter des FG Münster kein Grund, die Erbschafsteuerbefreiung beizubehalten – obwohl die Erbin auf Anraten ihres Arztes aus dem Haus ausgezogen war.

Die Richter gingen zwar davon aus, dass die Depressionserkrankung und der Tod des Ehemannes im Einfamilienhaus die Klägerin erheblich psychisch belastet hatten – ein »zwingender Grund« im Sinne des Gesetzes sei jedoch nur dann gegeben, wenn das Führen eines Haushalts schlechthin (etwa aufgrund von Pflegebedürftigkeit) unmöglich sei. Dies sei bei der Klägerin nicht der Fall gewesen. Und weiter: Diese restriktive Gesetzesauslegung der Rückausnahme zum Steuerbefreiungstatbestand sei auch verfassungsrechtlich geboten, da die Steuerbefreiung für Familienheime Grundeigentümer gegenüber Inhabern anderer Vermögenswerte bevorzuge (FG Münster, Urteil vom 10.12.2020, Az. 3 K 420/20 Erb).

**Der Bundesfinanzhof sieht die Sache steuerzahlerfreundlicher:** »Zwingend«, so der BFH, erfasse nicht nur den Fall der Unmöglichkeit, sondern auch die Unzumutbarkeit der Selbstnutzung des Familienheims. Diese könne auch gegeben sein, wenn der Erbe durch den Verbleib im Familienheim eine erhebliche Beeinträchtigung seines Gesundheitszustands zu gewärtigen habe (BFH-Urteil vom 1.12.2021, Az. II R 1/21).

Der BFH verwies den Fall zurück an das FG Münster. Dieses muss jetzt im zweiten Rechtsgang, ggf. mit Hilfe ärztlicher Begutachtung, die geltend gemachte Erkrankung einschließlich Schwere und Verlauf prüfen.

**auch interessant:**

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title: Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung: Herabsetzung auch 2021 möglich
meta: 
"og: title": "Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung: Herabsetzung auch 2021 möglich"
description: Zu Beginn der Corona-Pandemie wurde die Möglichkeit zur Herabsetzung bzw. Erstattung der Sondervorauszahlung genutzt, um die unternehmerische Liquidität zu stärken. Die Herabsetzung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung wird auch 2021 fortgesetzt.
keywords: Steuertipps
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21.01.2021, 13:02 Uhr - 

Zu Beginn der Corona-Pandemie wurde die Möglichkeit zur Herabsetzung bzw. Erstattung der Sondervorauszahlung genutzt, um die unternehmerische Liquidität zu stärken. Die Herabsetzung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung wird auch 2021 fortgesetzt. Darauf weist aktuell das Finanzministerium des Saarlandes hin.

Der einfachste und schnellste Weg der Antragstellung zur Herabsetzung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 besteht in der Übermittlung einer berichtigten Anmeldung via ELSTER entsprechend des Vordrucks »USt 1 H« (Wert 1 in Zeile 22) mit dem Wert »0« in der Zeile 24. Der Antrag ist unter »Ergänzende Angaben zur Steueranmeldung« zu begründen.

Die Übermittlung einer berichtigten Anmeldung hat keine Auswirkung auf eine gewährte Dauerfristverlängerung nach § 46 UStDV, diese bleibt unverändert bestehen.

Falls die reguläre Sondervorauszahlung bereits angemeldet wurde, können bis zum 31. März 2021 berichtigte Anmeldungen der Sondervorauszahlung für das Jahr 2021 mit entsprechender Begründung übermittelt werden.

»Auf Grund der derzeitigen Situation und der angeordneten Beschränkungen zur Eindämmung der Corona-Pandemie habe ich entschieden, dass wirtschaftlich betroffene Unternehmen auch für das Jahr 2021 die Sondervorauszahlung für die Umsatzsteuer herabsetzen können. Damit können wir den unmittelbar und erheblich von der Corona-Pandemie betroffenen Unternehmen einen weiteren Liquiditätsspielraum verschaffen. Die Dauerfristverlängerung bleibt weiterhin bestehen«, erklärte der saarländische Finanzminister Peter Strobel in einer [Presseinformation vom 20.1.2021](https://www.saarland.de/mfe/DE/aktuelles/aktuelle-meldungen/medieninfo/2021/pm_2021-01-20-Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung.html).

Wir gehen davon aus, dass sich weitere Bundesländer anschließen und kulant reagieren werden.

Auch der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) macht sich für eine Aussetzung der Zahlungen stark und hat in einem Schreiben an das Bundesministerium der Finanzen eindringlich darum gebeten, die Unternehmen auch 2021 von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung freizustellen. Hierdurch würde dringend erforderliche Liquidität in den Unternehmen belassen, ohne dass dem Fiskus tatsächlich etwas verloren geht ([Quelle](https://www.dstv.de/interessenvertretung/steuern/steuern-aktuell/tb-017-21-vj-ust-sondervorauszahlung)).

**Hintergrund: Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung**

Um Unternehmern mehr Zeit für die Erstellung ihrer Umsatzsteuer-Voranmeldungen zu verschaffen, gibt es die Möglichkeit der Dauerfristverlängerung. Dadurch verschieben sich die Abgabefristen für die Voranmeldungen jeweils um einen Monat:

- Endet die Abgabefrist bei der vierteljährlichen Erstellung von Voranmeldungen beispielsweise für das 1. Quartal am 10.4., bewirkt die Dauerfristverlängerung einen Aufschub bis zum 10.5.
- Bei monatlichen Voranmeldungen ist es dasselbe, z.B. müssen Sie dann die Anmeldung für den März eines Jahres nicht bis zum 10.4., sondern erst bis zum 10.5. abgeben.

Die Fristverlängerung muss nur einmal beantragt werden und gilt bis auf Widerruf. Der Antrag ist elektronisch zu übermitteln. Hinsichtlich der Ausnahmen zur »Vermeidung unbilliger Härten« gelten dieselben Regeln wie bei Voranmeldungen.

Den Antrag können Sie jederzeit stellen. Wollen Sie bei der monatlichen Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen erstmals im Juni von der Dauerfristverlängerung profitieren, müssen Sie Ihren Antrag spätestens bis zum 10.7. bei Ihrem Finanzamt einreichen. Die Dauerfristverlängerung gilt dann bereits für den Voranmeldungszeitraum Juni.

Das Finanzamt wird einem Antrag auf Dauerfristverlängerung nicht ausdrücklich zustimmen; sie erhalten keinen schriftlichen Bescheid. Wird er nicht abgelehnt, können Sie automatisch von der Genehmigung ausgehen.

Die Ablehnung eines Antrages oder auch der Widerruf einer bereits bestehenden Dauerfristverlängerung ist nur zulässig, wenn der Steueranspruch gefährdet erscheint. Davon ist insbesondere auszugehen, wenn Voranmeldungen nicht rechtzeitig abgegeben oder fällige Steuern verspätet gezahlt wurden.

**Wer muss eine Sondervorauszahlung leisten?**

Nur wenn Sie zur monatlichen Abgabe von Voranmeldungen verpflichtet sind und eine Dauerfristverlängerung haben möchten, müssen Sie 1/11 Ihrer gesamten Umsatzsteuer-Vorauszahlungen für das Vorjahr als Sondervorauszahlung berechnen, anmelden und bezahlen.

Das gilt auch dann, wenn Sie im Vorjahr bereits eine Dauerfristverlängerung in Anspruch genommen haben. Zahlen Sie nicht, wird das Finanzamt die Dauerfristverlängerung widerrufen.

Die Anmeldung Ihrer Sondervorauszahlung haben Sie bis zum 10.2. eines Jahres dem Finanzamt elektronisch zu übermitteln, wenn Sie bereits für den Januar von der Dauerfristverlängerung profitieren wollen. Die Sondervorauszahlung wird auf dem gleichen Vordruck wie die Dauerfristverlängerung beantragt.

Die geleistete Sondervorauszahlung wird in der letzten Voranmeldung für das Jahr berücksichtigt, also in der Regel im Dezember. Verbleibt nach der Anrechnung der Sondervorauszahlung ein Guthaben, prüft das Finanzamt, ob es noch mit anderen Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis aufrechnen kann. Wenn bzw. soweit dies nicht möglich ist, wird die Sondervorauszahlung erstattet.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)
- **Ratgeber** [Basiswissen Umsatzsteuer: Fristen und Erklärungen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/basiswissen-umsatzsteuer)
- **Ratgeber** [Kleinunternehmer: Vom umsatzsteuerlichen Sonderstatus profitieren](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/kleinunternehmer-aus-umsatzsteuerlicher-sicht)

_(MB)_

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title: Immer mehr Pflege zu Hause
meta: 
"og: title": "Immer mehr Pflege zu Hause"
description: Gemäß den Ende Juli 2020 vom Bundesgesundheitsministerium vorgelegten Zahlen und Fakten zur Pflegeversicherung gab es 2019 im Jahresschnitt 4,25 Millionen Pflegebedürftige in der sozialen und privaten Pflegeversicherung. Gegenüber dem Vorjahr ist das ein Anstieg um rund 8 %.
keywords: Pflege,Pflegebedarf,Pflegegeld,Pflegesachleistung,Pflegeversicherung
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/knapp-vier-millionen-pflegebeduerftige
file: krankheit-betreuung-pflege/knapp-vier-millionen-pflegebeduerftige.md
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30.01.2021, 06:08 Uhr - 

Gemäß den Ende Juli 2020 vom Bundesgesundheitsministerium vorgelegten Zahlen zur Pflegeversicherung gab es 2019 im Jahresschnitt 4,25 Millionen Pflegebedürftige, die teilweise von der sozialen und privaten Pflegeversicherung finanziert werden. Das entspricht einem Anstieg um rund 8 % gegenüber dem Vorjahr. 

Insbesondere ist dabei die Zahl der Pflegebedürftigen mit **Pflegegrad 1** angestiegen. Nach den bis Mitte 2017 geltenden Regelungen lag bei diesen keine Pflegebedürftigkeit vor.

Generell zeigt sich der Trend, dass die **Pflege im eigenen häuslichen Umfeld** deutlich bevorzugt wird. 2019 wurden 78,5 % der Leistungsempfänger der sozialen Pflegeversicherung ambulant betreut und nur 21,5 % in einem Pflegeheim.

Der Anteil der **im Heim** **Betreuten**an allen Pflegebedürftigen geht kontinuierlich zurück. Das hat zur Folge, dass sich in Pflegeheimen immer mehr stark Pflegebedürftige konzentrieren. Das ist ein sich selbst verstärkender Prozess: Je stärker Heime zum Wohnort von hochgradig Pflegebedürftigen werden, desto weniger attraktiv sind diese für eher leichtere Pflegefälle.

Die Anzahl der **ambulant Betreuten** stieg demgegenüber seit 2017 von 2,561 auf 3,141 Mllionen. Bei den zu Hause Betreuten dominieren die niedrigen Pflegegrade 1 und 2, während nur 12,8 % in Grad 4 oder 5 eingestuft waren. Unter Heimbewohnern galt das dagegen für 42,5 %. Auffällig ist jedoch, dass selbst unter Schwerstpflegebedürftigen mit Pflegegrad 5 nur eine knappe Mehrheit stationär betreut wird. 

Die offizielle Pflegestatistik gibt auch Hinweise, wie die zu Hause lebenden Pflegebedürftigen betreut werden. Auffällig ist, dass der Anteil der Pflegebedürftigen, die eine reine **Pflegesachleistung**(= Betreuung durch einen ambulanten Pflegedienst) und kein **Pflegegeld** erhalten, mit 4 % sehr niedrig und zudem seit 2007 laufend gesunken ist. Damals erhielten noch 8,7 % eine Pflegesachleistung.

Das bedeutet, dass immer mehr Pflegebedürftige privat gepflegt werden.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/knapp-vier-millionen-pflegebeduerftige/drucken)

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title: Fahrvergünstigungen für Ruhestandsbeamte sind Versorgungsbezüge
meta: 
"og: title": "Fahrvergünstigungen für Ruhestandsbeamte sind Versorgungsbezüge"
description: Zusätzlich zu den laufenden Versorgungsbezügen (Pensionen) gewährte Zuwendungen und geldwerte Vorteile (Sachbezüge) gehören nach Auffassung der Finanzverwaltung steuerlich zu den Versorgungsbezügen.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/fahrverguenstigungen-fuer-ruhestandsbeamte-sind-versorgungsbezuege
file: altersvorsorge-rente-finanzen/fahrverguenstigungen-fuer-ruhestandsbeamte-sind-versorgungsbezuege.md
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27.01.2021, 06:55 Uhr - 

Zusätzlich zu den laufenden Versorgungsbezügen (Pensionen) gewährte Zuwendungen und geldwerte Vorteile (Sachbezüge) gehören nach Auffassung der Finanzverwaltung steuerlich zu den Versorgungsbezügen.

So werden an Versorgungsempfänger des Bundeseisenbahnvermögens gewährte Fahrpreisvergünstigungen seit 2010 nicht mehr als Bezüge aus einer aktiven Tätigkeit nach § 19 Abs. 1 EStG (Arbeitslohn), sondern als Versorgungsbezüge nach § 19 Abs. 2 EStG behandelt.

Die steuerliche Zuordnung als Versorgungsbezüge hat für die betroffenen Pensionäre den Nachteil, dass sie für diese Zusatzleistungen nicht den Arbeitnehmer-Pauschbetrag und nicht den ggf. hierfür gewährten Altersentlastungsbetrag erhalten.

Diese Vorgehensweise wurde leider vom Bundesfinanzhof bestätigt: Fahrvergünstigungen für Ruhestandsbeamte des Bundeseisenbahnvermögens sind Versorgungsbezüge, da sie keine Gegenleistung für Dienstleistungen des Ruhestandsbeamten darstellen, die im gleichen Zeitraum geschuldet und erbracht werden. Das gilt auch, wenn die Fahrvergünstigungen aufgrund eines vor Erreichens der Altersgrenze abgeschlossenen privatrechtlichen Vertrags geleistet werden (BFH-Urteil vom 11.3.2020, Az. VI R 26/18).

_(AI)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/fahrverguenstigungen-fuer-ruhestandsbeamte-sind-versorgungsbezuege/drucken)

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title: Unfall: Versicherer nimmt Arbeitsweg unter die Lupe
meta: 
"og: title": "Unfall: Versicherer nimmt Arbeitsweg unter die Lupe"
description: Die Fahrt von einem dritten Ort zum Job steht unter dem Schutz der gesetzlichen Unfallversicherung – egal wie weit der dritte Ort vom Arbeitsplatz entfernt ist.
keywords: Unfall,Arbeit,Arbeitsunfall,Arbeitsweg,Unfallversicherung,Berufsgenossenschaft,BG
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/unfall-versicherer-nimmt-arbeitsweg-unter-die-lupe
file: altersvorsorge-rente-finanzen/unfall-versicherer-nimmt-arbeitsweg-unter-die-lupe.md
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31.01.2021, 06:53 Uhr - 

Die Fahrt von einem dritten Ort zum Job steht unter dem Schutz der gesetzlichen Unfallversicherung – egal wie weit der dritte Ort vom Arbeitsplatz entfernt ist.

Sogenannte **Wegeunfälle**– also Unfälle auf dem Hin- und Rückweg zum Arbeitsplatz – stehen unter dem Schutz der gesetzlichen Unfallversicherung. Oftmals wählen Arbeitnehmer nicht den direkten Weg zum Job, sondern halten sich vorher bei einer Freundin, im Fitnessstudio, bei einem Volkshochschulkurs oder sonst wo auf und fahren danach zur Arbeit.

Der Weg **zu**dieser **Zwischenstation**ist keinesfalls Arbeitsweg und steht nicht unter dem Schutz der gesetzlichen Unfallversicherung.

Anders kann der Weg **von**der **Zwischenstation** zum Job beurteilt werden. Dieser kann als Arbeitsweg angesehen werden, wenn sich ein Versicherter mindestens **zwei Stunden** – es muss also schon ein langer Fitnessstudioaufenthalt sein – an diesem Ort aufgehalten hat (bzw. nachgewiesenermaßen aufhalten wollte) und sich dann auf direktem Weg zum Job gemacht hat.

Dann wird diese Zwischenstation zum **dritten Ort** – und von hier aus beginnt der Arbeitsweg.

Eigentlich neu an den beiden Urteilen des Bundessozialgerichts vom 30.1.2020 ist die Abkehr vom Konzept der **Pendelentfernung.** Das Bundessozialgericht befand nun nämlich in einer Klarstellung zu den Entscheidungen, dass es **völlig egal** ist, **wie weit** der dritte Ort vom Arbeitsplatz entfernt ist.

**Fall 1**

Hierbei ging es um den Unfall eines jungen Mannes, dessen Lebenssituation sich nach den vom Bundessozialgericht zusammengetragenen Fakten kurz gefasst so darstellt: Arbeiten, danach Essen bei den Eltern, Schlafen bei der Freundin.

Die Langfassung geht so: Der Betroffene war als Auslieferungsfahrer tätig. Sowohl sein Betrieb als auch die Wohnung seiner Eltern – hier bewohnte er ein Zimmer und war hier gemeldet – befanden sich im selben Ort. Nach Beendigung der Arbeit fuhr der Kläger mit seinem Pkw an den fünf Arbeitstagen der Woche regelmäßig zunächst die 2 km zur Wohnung der Eltern, nahm dort eine Mahlzeit zu sich und fuhr dann zu der 44 km von der Arbeitsstelle entfernten Wohnung seiner Freundin. Dort übernachtete er an den fünf Arbeitstagen der Woche und fuhr morgens von der Wohnung der Freundin zu seiner Arbeitsstelle. Auf einem solchen Weg verunglückte er am 9.9.2004 und zog sich Verletzungen zu.

Die **Berufsgenossenschaft (BG)** für Handel und Warenlogistik lehnte die Anerkennung des Unfallereignisses als Arbeitsunfall ab, weil der Kläger sich nicht auf einem versicherten Weg befunden habe.

**Nach knapp 16 Jahren** gab nun das Bundessozialgericht dem Betroffenen nach einer ewigen Klagegeschichte recht: Zweimal hatte der Kläger durch alle Instanzen erfolglos versucht, diese Entscheidung ändern zu lassen. Im dritten Überprüfungsverfahren nach § 44 SGB X hatte er jetzt nach insgesamt siebenjähriger Verfahrensdauer vor dem **Bundessozialgericht (BSG)** endgültig Erfolg. 

Das BSG befand: Der Betroffene hatte in der Wohnung seiner Freundin übernachtet und dort mehr als zwei Stunden verbracht. Der Unfall ereignete sich auf dem direkten Weg von diesem dritten Ort zum Job und sei mithin ein Arbeitsunfall. Dass der eigentliche melderechtliche Wohnsitz des Betroffenen nur zwei km vom Arbeitsplatz, die Wohnung der Freundin jedoch 44 km entfernt war, spielte für das Gericht keine Rolle. Das BSG wich hier ausdrücklich von seiner bisherigen Rechtsprechung ab und stellte nunmehr zur Herstellung von Rechtsanwendungssicherheit ausdrücklich klar. Bei einem Unfall auf dem Weg von einem sogenannten dritten Ort kommt es weder auf einen Angemessenheitsvergleich der Wegstrecken an noch auf etwaige betriebsdienliche Motive für den Aufenthalt am dritten Ort. Auch auf den erforderlichen Zeitaufwand zur Bewältigung der verschiedenen Wege und deren Beschaffenheit bzw. Zustand, das benutzte Verkehrsmittel oder das erhöhte, verminderte bzw. annähernd gleichwertige Unfallrisiko kommt es nicht an. Es zählt allein, dass der Aufenthalt in der Zwischenstation länger als zwei Stunden dauerte (Az. B 2 U 2/18 R). 

**Fall 2**

Hier war ein Beschäftigter für die Beförderung von Personen mit einer Behinderung zuständig. Nach seiner ersten Tour fuhr er zu einem Freund und hielt sich dort länger als zwei Stunden auf. Als er später von dort losfuhr, um seinen Mittagsdienst anzutreten, verunglückte er mit dem Motorrad. Weil die Entfernung zur Arbeitsstätte von der Wohnung des Freundes dreimal länger war als der übliche Arbeitsweg, hatte der zuständige Unfallversicherungsträger die Anerkennung als Arbeitsunfall abgelehnt.

Auch hier entschied das BSG anders. Es kommt nicht darauf an, in welchem Verhältnis die Entfernung von dem dritten Ort zur Arbeitsstätte zur Länge des üblichen Arbeitswegs steht (Az. B 2 U 20/18 R). Zudem wird im Vergleich beider Urteile deutlich, dass es sich hier nicht um Beziehungsurteile handelte. Dass es in Fall 1 um den regelmäßigen Aufenthalt bei der Freundin ging, ist eigentlich nur eine Nebensache, es geht nur – ganz formal – um den mehr als zweistündigen Aufenthalt. 

Überprüfungsanträge für nachteilige Entscheidungen in der Vergangenheit können sich lohnen, denn die aktuelle Rechtsprechung des BSG zum Weg vom dritten Ort zur Arbeitsstelle weitet den Unfallversicherungsschutz zugunsten der Versicherten gegenüber der Entscheidungslinie der Berufsgenossenschaften und der bisherigen Rechtsprechung aus. Deshalb ist es sinnvoll, zumindest nach solchen bisher nicht anerkannten Wegeunfällen, die weiterhin erhebliche Beeinträchtigungen der Betroffenen bewirken, zu prüfen, wie der Unfallversicherungsschutz nach der neuesten höchstrichterlichen Rechtsprechung zu beurteilen wäre. § 44 Abs. 1 SGB X gibt Versicherten die Möglichkeit, auch nach Bestandskraft eines Verwaltungsakts und ggf. auch nach Bestandskraft von Sozialgerichtsurteilen einen Überprüfungsantrag zu stellen. Dabei sollte man sich auf die skizzierten BSG-Urteile und die neue Rechtsposition des BSG beziehen.

_(MS)_

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title: Entfernungspauschale: Ist das Taxi ein öffentliches Verkehrsmittel?
meta: 
"og: title": "Entfernungspauschale: Ist das Taxi ein öffentliches Verkehrsmittel?"
description: Fahren Sie mit öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit, können Sie statt der Entfernungspauschale die höheren tatsächlichen Fahrtkosten als Werbungskosten für den Weg Wohnung–erste Tätigkeitsstätte ansetzen.
keywords: Steuertipps
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file: beruf-ausbildung/werbungskosten/entfernungspauschale-ist-das-taxi-ein-oeffentliches-verkehrsmittel.md
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29.01.2021, 06:14 Uhr - 

Fahren Sie mit öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit, können Sie statt der Entfernungspauschale die höheren tatsächlichen Fahrtkosten als Werbungskosten für den Weg Wohnung–erste Tätigkeitsstätte ansetzen.

Ob die Entfernungspauschale oder die tatsächlichen Fahrtkosten höher sind, wird vom Finanzamt aber jahresbezogen geprüft.

Bisher ist die Frage ungeklärt, ob auch das Taxi ein öffentliches Verkehrsmittel im Sinne dieser Vorschrift darstellt. Von den Finanzgerichten bislang unterschiedlich entschieden, ist in dieser Frage nun endlich ein Verfahren beim Bundesfinanzhof anhängig.

Die Vorinstanz sieht das Taxi als öffentliches Verkehrsmittel an (Thüringer FG vom 25.9.2018, 3 K 233/18, EFG 2018 S. 1944; nochmals bestätigt mit Thüringer FG vom 22.10.2019, 3 K 490/19, EFG 2020 S. 348, Az. der Revision VI R 26/20).

Ein anderes Finanzgericht dagegen erkennt für Taxifahrten im Gelegenheitsverkehr nur die Entfernungspauschale an (Niedersächsisches FG vom 5.12.2018, 3 K 15/18, EFG 2019 S. 344). Nun wird der BFH diese Frage abschließend klären (Az. beim BFH: VI R 26/20).

**auch interessant:**

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title: Schwerbehinderung: Recht auf Arbeitszeitverkürzung nutzen
meta: 
"og: title": "Schwerbehinderung: Recht auf Arbeitszeitverkürzung nutzen"
description: Für Schwerbehinderte und ihnen gleichgestellte Arbeitnehmer gelten bei der Arbeitszeitverkürzung besondere Regeln, die bislang allerdings nur selten genutzt werden.
keywords: Behinderung,Schwerbehinderung,Arbeitszeitverkürzung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/schwerbehinderung-recht-auf-arbeitszeitverkuerzung-nutzen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/schwerbehinderung-recht-auf-arbeitszeitverkuerzung-nutzen.md
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06.02.2021, 06:31 Uhr - 

Für Schwerbehinderte und ihnen gleichgestellte Arbeitnehmer gelten bei der Arbeitszeitverkürzung besondere Regeln, die bislang allerdings nur selten genutzt werden.

Der besondere, zusätzliche Anspruch auf **Teilzeitarbeit**für schwerbehinderte und gleichgestellte Menschen ergibt sich aus § 164 Abs. 5 Satz 3 SGB IX. Dieser lautet: "Schwerbehinderte Menschen haben einen Anspruch auf Teilzeitbeschäftigung, wenn die kürzere Arbeitszeit wegen Art oder Schwere der Behinderung notwendig ist".

Bei diesem **Teilzeitanspruch** gibt es keine Mindestanforderungen an die Betriebsgröße und eine Mindestdauer der Beschäftigung sowie keine Regelungen zu Antragsfristen. Voraussetzung für den Rechtsanspruch ist lediglich, dass die kürzere Arbeitszeit wegen der Art oder Schwere der Behinderung notwendig ist.

Ein Schwerbehinderter kann jederzeit – ohne Bindung an eine Form oder Frist – verlangen, nur noch in einem seiner Behinderung Rechnung tragenden zeitlichen Umfang eingesetzt zu werden. Er soll die Chance haben, ohne Gefährdung seiner Gesundheit weiterhin aktiv am beruflichen Leben teilzuhaben. Möglich ist auch eine nur **vorübergehende** Verringerung der Arbeitszeit, entschied das Bundesarbeitsgericht am 14.10.2003 (Az. 9 AZR 100/03).

Im Leitsatz dieses Urteils heißt es: "Das Verlangen des schwerbehinderten Menschen […] bewirkt unmittelbar eine Verringerung der geschuldeten Arbeitszeit, **ohne**dass es einer **Zustimmung**des Arbeitgebers zur Änderung der vertraglichen Pflichten bedarf."

**Anrecht notfalls gerichtlich durchsetzen**

Das Landesarbeitsgericht Berlin-Brandenburg hat nun gegen das Bundesland Brandenburg entschieden, dass die betroffenen Behinderten sogar Anspruch auf eine konkrete **Verteilung der Arbeitszeit** haben, die ihrer Behinderung entspricht. Das Land wurde verurteilt, der klagenden Arbeitnehmerin eine Teilzeitarbeit von wöchentlich 19 Stunden verteilt auf drei Arbeitstage zu ermöglichen (Az. 15 Sa 1021/18).

Verhandelt wurde über die Klage einer Frau (Jahrgang 1960), die seit über 30 Jahren beim Land Brandenburg beschäftigt war, zuletzt im Landesbetrieb für Gebäudewirtschaft. Sie war zunächst als Reinigungskraft, später als Pförtnerin in Teilzeit mit **wöchentlich 24 1/4 Stunden** beschäftigt.

Im Juli 2015 wurde aus der befristeten **Teilerwerbsminderungsrente,** die sie bereits vorher erhielt, eine unbefristete Teilerwerbsminderungsrente. Anspruch auf diese Rente haben Versicherte, die eine tägliche Restarbeitsfähigkeit zwischen drei und sechs Stunden haben.

Die Teilerwerbsminderungsrente (= halb volle Erwerbsminderungsrente) ist vom Prinzip her eine **Teilrente,**die – zur Sicherung des Lebensunterhalts – eine zusätzliche Teilzeitbeschäftigung erfordert. Sie ist eigentlich genau für Fälle gedacht wie den, über den das LAG Berlin-Brandenburg zu entscheiden hatte.

**Arbeitszeiten sinnvoll gestalten**

Den Antrag auf eine Wochenarbeitszeit von **19 Stunden an drei Arbeitstagen** hatte die Betroffene gestellt, weil sie der Ansicht war, dass zwischenzeitliche arbeitsfreie Tage ihr eher eine Weiterarbeit ermöglichen würden als eine Verteilung der Arbeitszeit auf fünf Tage.

Das Land wandte hiergegen unter anderem ein, dass mit der sich dann im Schnitt ergebenden täglichen Arbeitszeit von 6 1/3 Stunden die für die teilweise Erwerbsminderungsrente geltende **Obergrenze**überschritten wurde. Das zu entscheiden, sei Sache der Rentenversicherung, befand das LAG. 

Anzumerken ist, dass im Einzelfall durchaus auch solche Arbeitsgestaltungen einer Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung **nicht**entgegenstehen. Vor allem argumentierte das Land, ein entsprechender Arbeitsplatz sei nicht vorhanden.

Das LAG befand dagegen, **16**Teilzeitkräfte seien beim Land in entsprechenden Teilzeitjobs beschäftigt. Es sei sehr wohl möglich, "die vorhandenen 16 Teilzeitkräfte in Ergänzung zu den jeweiligen Stundenzahlen einzusetzen, die von der Klägerin zu leisten sind".

Beim Anspruch der schwerbehinderten und gleichgestellten Menschen auf Anpassung der Arbeitsbedingungen handelt es sich um einen Eckpfeiler des Behindertenrechts. Der Arbeitgeber muss alle geeigneten und im konkreten Fall erforderlichen Maßnahmen ergreifen, um behinderten Arbeitnehmern ihre Tätigkeit weiterhin zu ermöglichen und einen gesundheitsbedingten Leistungsabfall aufzufangen.

_(MS)_

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title: Vorsteuerabzug für Renovierung des an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office
meta: 
"og: title": "Vorsteuerabzug für Renovierung des an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office"
description: Corona hat dazu geführt, dass weit mehr Arbeitnehmer als bisher im Home-Office arbeiten. Da ist es interessant, dass der BFH das doch recht komplizierte Konstrukt der umsatzsteuerpflichtigen Vermietung an den Arbeitgeber und die berufliche Nutzung durch den Vermieter und Arbeitnehmer grundsätzlich anerkennt.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/vorsteuerabzug-fuer-renovierung-des-an-den-arbeitgeber-vermieteten-home-office
file: wohnen-haus-vermietung/vorsteuerabzug-fuer-renovierung-des-an-den-arbeitgeber-vermieteten-home-office.md
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28.01.2021, 06:04 Uhr - 

Corona hat dazu geführt, dass weit mehr Arbeitnehmer als bisher im Home-Office arbeiten. Da ist es interessant, dass der BFH das doch recht komplizierte Konstrukt der umsatzsteuerpflichtigen Vermietung an den Arbeitgeber und die berufliche Nutzung durch den Vermieter und Arbeitnehmer grundsätzlich anerkennt.

Aber irgendwie sollten Sie mit den Kosten schon auf dem Teppich bleiben – sonst wird nichts aus der geplanten Steuerersparnis! So wie in diesem Fall:

Eheleute waren zu je 50% Eigentümer eines Wohnhauses. Im EG befand sich die selbst genutzte Wohnung, im UG eine Einlieger-Wohnung mit Badezimmer, die vom Ehepaar als Home-Office an den Arbeitgeber des Ehemanns umsatzsteuerpflichtig vermietet wurde.

2012 renovierten die Eheleute das Home-Office für insgesamt ca. 31.000 Euro und machten für die Handwerkerkosten den Vorsteuerabzug geltend in Höhe von 2.992 Euro. Das Finanzamt machte zunächst mit und erstattete die Vorsteuer.

Bei einer späteren Ortsbesichtigung stellte der Prüfer allerdings fest, dass von den Renovierungskosten ca. 26.000 Euro auf die Renovierung des Badezimmers entfielen. Entsprechend hoch war mit 2.355 Euro der auf die Badrenovierung entfallende Vorsteueranteil. Das Finanzamt ordnete nun das Badezimmer des Home-Office ganz dem privaten Bereich zu, änderte den Umsatzsteuerbescheid und strich die aufs Badezimmer entfallende Vorsteuererstattung vollständig.

Schließlich kam es zur Klage beim BFH. Durch das Urteil verbesserten sich die Eheleute aber nur geringfügig finanziell. Den für den Vorsteuerabzug erforderlichen direkten Zusammenhang mit der umsatzsteuerpflichtigen Vermietung an den Arbeitgeber sah der BFH nämlich nur, soweit das Home-Office beruflich genutzt wird. Bei einer Bürotätigkeit als Vertriebsleiter könne sich die berufliche Nutzung zwar auch auf einen Sanitärraum erstrecken, nicht aber auf ein mit Dusche und Badewanne ausgestattetes Badezimmer mit gehobenem Standard.

**Dusche und Badewanne gehören nicht zum beruflich genutzten Bereich**

Die Vorgaben des Arbeitgebers zur Ausstattung umfassten nur das Vorhandensein einer Sanitäreinrichtung. Dementsprechend ließen die Richter den Vorsteuerabzug nur zu, soweit er auf Toilette und Waschbecken entfiel.

Die Tatsache, dass die dem Arbeitgeber in Rechnung gestellte Miete trotz der teuren Badrenovierung nicht erhöht worden war, sahen sie als weiteres Indiz für den privaten Charakter des Großteils der Aufwendungen (BFH-Urteil vom 7.5.2020, Az. V R 1/18).

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Rechner: Berechnung der Werbungskosten mit Home-Office-Pauschale](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/rechner-berechnung-der-werbungskosten-mit-home-office-pauschale)
- **GRATIS** [Entscheidungsbaum häusliches Arbeitszimmer: Wann sind die Kosten steuerlich absetzbar?](https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-290377/1/Arbeitszimmer_Grafik_Aug_2013.pdf) (PDF)
- **Ratgeber** [Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar](https://www.steuertipps.de/beruf-job/themen/arbeitszimmer-diese-kosten-sind-steuerlich-absetzbar)

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title: Abfindung: Kinder-Zuschlag darf nicht ausschließlich an Kinderfreibetrag geknüpft werden
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"og: title": "Abfindung: Kinder-Zuschlag darf nicht ausschließlich an Kinderfreibetrag geknüpft werden"
description: Das Hessische Landesarbeitsgericht beschäftigte sich mit einem Sozialplan, in dem ein pauschaler Zuschlag auf die Abfindung wegen unterhaltsberechtigter Kinder vorgesehen war. Diese Kinder mussten »auf der Lohnsteuerkarte« eingetragen sein – was bei Lohnsteuerklasse V gar nicht möglich ist.
keywords: Steuertipps
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02.02.2021, 09:06 Uhr - 

Das Hessische Landesarbeitsgericht beschäftigte sich mit einem Sozialplan, in dem ein pauschaler Zuschlag auf die Abfindung wegen unterhaltsberechtigter Kinder vorgesehen war. Diese Kinder mussten »auf der Lohnsteuerkarte« eingetragen sein – was bei Lohnsteuerklasse V gar nicht möglich ist.

Nach der Regelung in dem Sozialplan aus dem Jahr 2018 sollten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer pro Kind eine um 5.000 Euro höhere Abfindung erhalten, wenn dieses Kind »auf der Lohnsteuerkarte eingetragen« war.

Lohnsteuerkarten werden jedoch schon seit 2014 nicht mehr verwendet – davor waren Kinderfreibeträge dort eingetragen worden. Das LAG Hessen verstand die Formulierung im Sozialplan daher so, dass bei den Eltern ein Kinderfreibetrag als Lohnsteuerabzugsmerkmal (ELStAM) gespeichert sein müsse.

**Benachteiligung bei Steuerklasse V**

**Problem:** Bei Lohnsteuerklasse V kann kein Kinderfreibetrag als Lohnsteuerabzugsmerkmal eingetragen und steuerlich berücksichtigt werden.

Nach der Regelung des Sozialplans sollte aber ausschließlich über den Freibetrag nachgewiesen werden können, dass eine Unterhaltspflicht für ein Kind bestand.

**Folge:** Eltern mit der Lohnsteuerklasse V waren vom Abfindungszuschlag generell ausgeschlossen.

Die Lohnsteuerklasse V wird noch immer überwiegend von Frauen gewählt, deren Ehepartner einen höheren Arbeitsverdienst erzielt. Das Gericht kam daher auch zu der Auffassung, dass die Sozialplan-Regelung unwirksam ist, weil sie Frauen mittelbar benachteiligt.

Im entschiedenen Fall wurde die Arbeitgeberin verurteilt, einer Mutter von zwei kleinen Kindern mit Lohnsteuerklasse V die Kinder-Zuschläge zur Abfindung zu zahlen: Sie habe wegen der mittelbaren Benachteiligung durch den Sozialplan denselben Anspruch wie die übrigen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit unterhaltsberechtigten Kindern (Hessisches LAG, Urteil vom 28.10.2020, Az. 18 Sa 22/20).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/themen/minderjaehrige-kinder-kindergeld-und-steuervorteile-fuer-eltern)
- **Ratgeber** [Kurzarbeitergeld: Rettungsschirm in Krisenzeiten für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeitergeld-rettungsschirm-in-krisenzeiten-fuer-arbeitnehmer)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/abfindung-kinder-zuschlag-darf-nicht-ausschliesslich-an-kinderfreibetrag-geknuepft-werden/drucken)

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title: Anlage Energetische Maßnahmen | kostenlose Formulare
meta: 
"og: title": "Anlage Energetische Maßnahmen | kostenlose Formulare"
description: Steuererklärung: Steuervergünstigung für selbst genutztes Wohneigentum - Anlage Energetische Maßnahmen ausfüllen &#38; Kosten bei der Steuer absetzen.
keywords: Energetische Sanierung,Steuerformular,thermische Sanierung
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen
file: wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen.md
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# Anlage Energetische Maßnahmen

Damit sich Eigentümer älterer selbst genutzter Immobilien für energieeffiziente Modernisierungen entscheiden, bekommen sie unter bestimmten Voraussetzungen für einen Teil der Aufwendungen eine Steuerermäßigung. Das bedeutet: Wie beim Abzug von Handwerkerleistungen können sie einen Teil der Ausgaben direkt von der Steuerschuld abziehen.

**Zusammenfassung**

Die Anlage Energetische Maßnahmen wird genutzt, um die Steuerermäßigung nach § 35c EStG für energetische Sanierungen an selbst genutzten Wohngebäuden zu beantragen. Begünstigt sind Maßnahmen wie Dämmung, Fensteraustausch, Heizungsoptimierung und Lüftungssysteme. Voraussetzung: Gebäude älter als 10 Jahre, fachgerechte Ausführung, unbare Zahlung und amtliche Bescheinigung. Der Steuerbonus beträgt bis zu 40.000 Euro, verteilt über drei Jahre.

[**Jetzt Anlage Energetische Maßnahmen für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13732326551/1/energetische_massnahmen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen) **(PDF)**

[Anlage Energetische Maßnahmen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13732326551/1/aav_energetische_massnahmen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen)

[Anlage Energetische Maßnahmen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13732326551/1/aav_energetische_massnahmen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen)

Leider können wir keine ausfüllbare PDFs mehr anbieten.

Ausfüllbare PDFs für die Steuererklärung gibt es aber weiterhin kostenlos im [Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung](https://www.formulare-bfinv.de/).

Einfacher geht es ohnehin mit einer Software für die Steuererklärung → [mehr Informationen zur SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung).

**Inhaltsverzeichnis**

- [Was ist die Anlage Energetische Maßnahmen?](#odocid_b5650a54-731a-4a7d-83db-9f31edfa24cb_frg_e584)
- [Wer braucht die Anlage Energetische Maßnahmen und wofür?](#odocid_b5650a54-731a-4a7d-83db-9f31edfa24cb_frg_e608)
- [Gesetzliche Grundlagen](#odocid_b5650a54-731a-4a7d-83db-9f31edfa24cb_frg_e638)
- [Geförderte Maßnahmen & Voraussetzungen](#odocid_b5650a54-731a-4a7d-83db-9f31edfa24cb_frg_e684)
- [Download & Ausfüllhinweise](#odocid_b5650a54-731a-4a7d-83db-9f31edfa24cb_frg_e764)
- [FAQ zur Anlage Energetische Maßnahmen](#odocid_b5650a54-731a-4a7d-83db-9f31edfa24cb_frg_e876)

## Was ist die Anlage Energetische Maßnahmen?

Die Anlage Energetische Maßnahmen dient zur Beantragung einer Steuerminderung für energetische Sanierungen an selbst genutztem Wohneigentum.

Das Steuerformular ist relevant für Hauseigentümer, wenn das Gebäude älter als 10 Jahre ist und die Arbeiten von fachkundigem Fachunternehmen durchgeführt wurden.

## Wer kann braucht die Anlage Energetische Maßnahmen und wofür?

- Privatpersonen/Ehepaare, die in der EU/EWR ein selbst genutztes Gebäude sanieren
- Für Maßnahmen wie Dämmung, Fenstererneuerung, Heizungsmodernisierung, Lüftung
- Auch für Energieberaterkosten und damit verbundene Nebenkosten (z.B. bei Gas-Brennwertkessel)

## Gesetzliche Grundlagen

- [**§** **35c EStG**](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35c.html) regelt Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
- [BMF-Schreiben zu § 35c EStG (2024)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2024-12-23-steuererm-energetische-massnahmen.html)

## Geförderte Maßnahmen & Voraussetzungen

**Begünstigte Maßnahmen**:

- Wände/Dach/Geschossdecken dämmen
- Fenster/Außentüren erneuern
- Heizungsanlage optimieren
- Lüftung mit Wärmerückgewinnung

**Voraussetzungen**:

- Gebäude älter als 10 Jahre
- Maßnahmen von Fachunternehmen gemäß [**§** **88 GEG**](https://www.gesetze-im-internet.de/geg/__88.html)
- **Unbare Zahlung** und Vorlage amtlicher Bescheinigung

**Höchstbetrag je Objekt:**

- 40.000 Euro, verteilt über drei Jahre:
- Jahr 1+2: je 7% der Aufwendungen (max. 14.000 Euro J/J)
- Jahr 3: 6% (max. 12.000 Euro)

**Steuertipps Ratgeber: Empfehlungen**

[Wohnungsmodernisierung](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/vermieten/wohnungsmodernisierung-kurzundkonkret)

[Kauf von Gebrauchtimmobilien](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/kauf-von-gebrauchtimmobilien-fallen-erkennen-und-vermeiden) Fallen erkennen und vermeiden

[Ärger mit Handwerkern](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/aerger-mit-handwerkern-kurzundkonkret)

## Download & Ausfüllhinweise

**→** [**Anlage Energetische Maßnahmen für 2025 herunterladen**.](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13732326551/1/energetische_massnahmen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen)

**Ausfüllhilfe**:

**Seite** ** 1**:

- Objektangaben: Alter, Nutzung, Standort (Zeilen 1–7)
- Förderklausel: kein gleichzeitiger Erhalt außerordentliche Belastungen (Zeilen 8–9)
- Aufwendungen erfassen (Zeilen 10–19)
- Energieberater eintragen (Zeile 22), Gas-Brennwertkessel-Sonderregel (Zeilen 23–24)

**Seite** ** 2/3**:

- Abgrenzung zu außergewöhnlichen Belastungen (Zeilen 25–26)
- Folgejahre, Miteigentümer, Aufteilung bei Ehegatten (Zeilen 27 ff.)

## FAQ zur Anlage Energetische Maßnahmen

**1. Wie hoch ist die maximale Ermäßigung pro Objekt?**

Bis 40.000 Euro über drei Jahre verteilt (7%/Jahr in den ersten zwei, 6% im dritten)

**2. Sind Materialkosten begünstigt?**

Ja – hier gibt es keinen Materialausschluss (anders als bei Handwerkerbonus [§ 35a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35a.html)).

**3. Was passiert bei KfW-Förderung?**

Kein Anspruch auf den Steuerbonus, sobald man zinsgünstige Darlehen oder einen Zuschuss erhält – Doppelförderung ist ausgeschlossen.

[**Jetzt Anlage Energetische Maßnahmen für 2025 herunterladen**](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13732326551/1/energetische_massnahmen_2025.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen) **(PDF)**

[Anlage Energetische Maßnahmen 2024 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13732326551/1/aav_energetische_massnahmen_2024.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen)

[Anlage Energetische Maßnahmen 2023 herunterladen](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13732326551/1/aav_energetische_massnahmen_2023.pdf?link=https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen)

**Steuererklärung ganz einfach: Mit der Steuersoftware SteuerSparErklärung**

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Unser Steuerprogramm ist für Windows & Mac verfügbar.

**NEU:**  [SteuerSparErklärung Online](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) – ideal auch für die Nutzer von **Linux** und anderen Open Source Betriebssystemen.

(Autor: Redaktion Steuertipps • letzte Änderung: 12. Januar 2026)

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/anlage-energetische-massnahmen/drucken)

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title: Heiratsantrag am Valentinstag? So spart die Hochzeit Steuern
meta: 
"og: title": "Heiratsantrag am Valentinstag? So spart die Hochzeit Steuern"
description: Heiraten &#38; Hochzeit feiern 2026: Kosten sparen mit Hilfe des Finanzamts &#38; Kosten für die Hochzeit bei der Steuer absetzen.
keywords: Herzlichen Glückwunsch! -Symbolbild-
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/heiratsantrag-am-valentinstag-so-spart-die-hochzeit-steuern
file: eltern-familie-ehe/heiratsantrag-am-valentinstag-so-spart-die-hochzeit-steuern.md
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14.02.2026, 06:17 Uhr - 

Es ist Valentinstag, und bestimmt wird heute der eine oder andere Heiratsantrag gestellt. Wir erklären, wie sogar eine Hochzeitsfeier zum Steuernsparen genutzt werden kann! Voraussetzung ist allerdings, dass das Paar zuhause feiert und nicht im Restaurant – denn nur so kann man vom Steuerbonus für haushaltsnahe Dienstleistungen profitieren.

**Zusammenfassung**

Wer seine Hochzeitsfeier zuhause veranstaltet, kann verschiedene Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich absetzen. Dazu gehören Arbeitskosten für Putzhilfen, Gärtner, Köche, Küchenhilfen und Barkeeper, sofern sie im eigenen Haushalt tätig sind. Materialkosten wie Lebensmittel oder Pflanzen sind nicht absetzbar. Wichtig ist, Rechnungen getrennt auszuweisen und per Überweisung zu bezahlen. Die Steuerermäßigung wird in der Steuererklärung beantragt und direkt von der Einkommensteuer abgezogen. Maximal können 4.000 Euro jährlich für haushaltsnahe Dienstleistungen und 1.200 Euro für Handwerkerleistungen geltend gemacht werden.

**Inhalt**

- [Haushaltsnahe Dienstleistungen – welche Kosten werden begünstigt?](#odocid_8d788e9d-5823-4897-8f93-4b8037afe4f3_frg_e212)
- [Haushaltsnahe Dienstleistungen in der Steuererklärung: Wie funktioniert der Steuerabzug?](#odocid_8d788e9d-5823-4897-8f93-4b8037afe4f3_frg_e249)
- [Höchstbetrag bei haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkern](#odocid_8d788e9d-5823-4897-8f93-4b8037afe4f3_frg_e276)

## Haushaltsnahe Dienstleistungen – welche Kosten werden begünstigt?

**Putzhilfe:** Wer sich eine Putzhilfe gönnt, um Haus oder Wohnung auf Vordermann zu bringen, kann die Kosten dafür im Rahmen der haushaltsnahen Dienstleistungen angeben.

**Gärtner:** Vielleicht wird im eigenen Garten gefeiert, der extra für das große Ereignis von einem Gärtner hergerichtet und geschmückt wurde? Dann sind auch dessen Arbeitskosten absetzbar (die Ausgaben für die Pflanzen leider nicht).

**Koch und Küchenhilfen:** Es gibt Köche, die man sich nach Hause bestellen kann, und die dann dort das Essen zubereiten, servieren, später den Tisch wieder abräumen und vielleicht sogar das Geschirr spülen. Auch das trägt zum Steuernsparen bei.

**Caterer:** Kosten für einen Caterer werden nur dann anerkannt, wenn dieser im Haushalt, in dem gefeiert wird, tätig wird – also beispielsweise einen Grill oder Flammkuchenofen im Garten aufbaut und diesen bedient. Das bloße Anliefern von fertig zubereiteten Speisen interessiert das Finanzamt nicht.

**Barkeeper:** Wird ein Barkeeper bestellt, der im Zuhause der frisch Vermählten Drinks für die Gäste mixt, dürfen auch diese Kosten in der [Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/shop/online/steuersparerklaerung-online) abgesetzt werden. Allerdings auch hier nur die Arbeitskosten, nicht die Säfte, Spirituosen etc.

## Haushaltsnahe Dienstleistungen in der Steuererklärung: Wie funktioniert der Steuerabzug?

Zunächst einmal gilt: Steuerlich berücksichtigt werden nur Arbeitskosten, nicht die Kosten für das verbrauchte Material. Man sollte also immer darauf achten, dass die Posten in der Rechnung getrennt voneinander aufgeführt werden.

Außerdem braucht man die Rechnung des Handwerkers oder Dienstleisters. Diese darf auf gar keinen Fall bar bezahlt werden, sondern der Betrag muss auf das Konto des Handwerkers bzw. Dienstleisters überwiesen werden. Die Rechnung und den Einzahlungsbeleg (oder Kontoauszug) sollte man gut aufheben – die Unterlagen müssen zwar nicht mit der Steuererklärung eingereicht werden, das Finanzamt kann aber jederzeit verlangen, dass die Unterlagen nachträglich vorgelegt werden.

Die Steuerermäßigung muss in der Steuererklärung beantragt werden. Dazu macht man in der » [Anlage Haushaltsnahe Dienstleistungen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/anlage-haushaltsnahe-dienstleistungen)« der Steuererklärung die entsprechenden Angaben.

**Ratgeber** [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

Im Steuerbescheid wird die Steuerermäßigung nicht bei den steuerpflichtigen Einkünften, sondern bei der Berechnung der Steuer direkt von der tariflichen Einkommensteuer abgezogen und entsprechend auch ggf. bei der Berechnung des Solidaritätszuschlags sowie der Kirchensteuer steuermindernd berücksichtigt.

## Höchstbetrag bei haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkern

Bei haushaltsnahen Beschäftigungen und Dienstleistungen werden 20% der Aufwendungen, insgesamt aber höchstens 4.000 Euro im Jahr abgezogen. Den Höchstbetrag erreicht man bei Aufwendungen von 20.000 Euro im Jahr.

Bei Handwerkerleistungen werden 20% der Aufwendungen, aber insgesamt höchstens 1.200 Euro im Jahr abgezogen. Den Höchstbetrag erreicht man bei Aufwendungen von 6.000 Euro im Jahr.

Diese Steuerermäßigungen können nebeneinander in Anspruch genommen werden! In der Steuererklärung gibt man jeweils den Gesamtbetrag der Kosten an, das Finanzamt berechnet dann den abzugsfähigen Teil.

**auch interessant:**

- **GRATIS Rechner**  [Steuerklassenrechner - Hilfe bei der Wahl der Steuerklasse](https://www.steuertipps.de/service/rechner/wahl-der-steuerklasse/)
- **News** [Lohnsteuer: Faktorverfahren sorgt für eine faire Verteilung in der Ehe](https://www.steuertipps.de/kinder-familie-ehe/hochzeit-partnerschaft/lohnsteuer-faktorverfahren-sorgt-fuer-eine-faire-verteilung-in-der-ehe)
- **News**  [Erste Steuererklärung als Ehepaar: So geht's](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/erste-steuererklaerung-als-ehepaar-so-gehts)
- **Ratgeber**  [Windel voll, Tasche leer? Finanzielle Hilfen für Familien erfolgreich nutzen](https://www.steuertipps.de/shop/literature/windel-voll-tasche-leer)
- **Ratgeber**  [Steuerklasse ändern: Vorteile - Fristen - Tipps](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/finanzamt/steuerklasse-aendern-vorteile-fristen-tipps)
- **Ratgeber**  [Gleich & Gerecht: Der Rechts- und Finanzratgeber für die wirklich gleichberechtigte Partnerschaft](https://www.steuertipps.de/shop/literature/gleich-und-gerecht)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/heiratsantrag-am-valentinstag-so-spart-die-hochzeit-steuern/drucken)

Weitere News zum Thema

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title: Steueridentifikationsnummer wird Bürger-Identifikationsnummer
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"og: title": "Steueridentifikationsnummer wird Bürger-Identifikationsnummer"
description: Die Steueridentifikationsnummer wird zum einheitlichen Identifikationsmerkmal werden, mit dem Behörden auf bei anderen Behörden vorliegende Personendaten zugreifen können.
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05.03.2021, 13:51 Uhr - 

Die Steueridentifikationsnummer wird zum einheitlichen Identifikationsmerkmal, mit dem Behörden auf bei anderen Behörden vorliegende Personendaten zugreifen können: Nach dem Bundestag hat heute auch der Bundesrat dem Registermodernisierungsgesetz zugestimmt.

Die Bürger-Identifikationsnummer dient der Umsetzung des Onlinezugangsgesetzes für Serviceleistungen von Bund und Ländern. Das Gesetz zur Verbesserung des Onlinezugangs zu Verwaltungsleistungen (Onlinezugangsgesetz – OZG) verpflichtet Bund, Länder und Kommunen, bis Ende 2022 ihre Verwaltungsleistungen über Verwaltungsportale auch digital anzubieten.

[Mehr zum Onlinezugangsgesetz](https://www.onlinezugangsgesetz.de/Webs/OZG/DE/startseite/startseite-node.html) auf der Internetseite des Bundesinnenministerium (BMI)

**Ziel: Weniger Aufwand für alle Beteiligten**

Bei Kontakten mit der Verwaltung müssen grundlegende Daten wie Adresse oder Familienstand immer wieder angegeben oder bestimmte Dokumente wie etwa die Geburtsurkunde vorgelegt werden.

Diese Aufwände sollen verringert dadurch werden, dass die jeweilige Behörde die Basisdaten zu einer natürlichen Person über die neu geschaffene Registermodernisierungsbehörde direkt abrufen kann.

Das Gesetz regelt auch die Bedingungen für den Datenaustausch: Dieser ist nur auf gesetzlicher Grundlage bzw. mit Zustimmung des Einzelnen möglich. Mehr Transparenz soll ein so genanntes Datencockpit schaffen, in dem Bürger zukünftig nachsehen können, welche Behörde welche Daten zu welchem Zweck verarbeitet hat.

**Kein Zugriff auf Steuerdaten durch andere Behörden**

Durch die Verwendung der Steuer-ID als einheitliches Identifikationsmerkmal bedeute keinen Zugriff auf die Steuerdaten, versichert die Bundesregierung: Die Steuer-Identifikationsnummer ist eine »nicht-sprechende« Identifikationsnummer, wird also zufällig erzeugt, enthält selbst keine Informationen über den Bürger und lässt aus sich heraus auch keine Rückschlüsse auf diesen zu. Das Aufsetzen auf der Steuer-Identifikationsnummer bedeutet also keinen Zugriff auf Steuerdaten.

**Recht auf informationelle Selbstbestimmung in Gefahr?**

Kritik am Registermodernisierungsgesetz übt beispielsweise die Konferenz der unabhängigen Datenschutzaufsichtsbehörden des Bundes und der Länder. In einer Pressemitteilung vom 25.2.2021 ([PDF](https://www.datenschutzkonferenz-online.de/media/pm/20210225_pm_registermod.pdf)) warnt sie vor der Verabschiedung des Gesetzes und äußert verfassungsrechtliche Bedenken: Durch die Schaffung eines einheitlichen und verwaltungsübergreifenden Personenkennzeichens – auch in Verbindung mit einer entsprechenden Infrastruktur zum Datenaustausch – bestehe die Gefahr einer missbräuchlichen Verknüpfung personenbezogener Daten und der Erstellung umfassender Persönlichkeitsprofile. Das Bundesverfassungsgericht hab der Einführung derartiger Personenkennzeichen enge Schranken auferlegt, schreibt die Datenschutzkonferenz weiter.

**Erinnerungen an das »Volkszählungsurteil« von 1983**

Und tatsächlich werden hier Erinnerungen wach an das »Volkszählungsurteil« des Bundesverfassungsgerichts aus dem Jahr 1983.

Damals sollten auf Grundlage des »Gesetzes über eine Volks-, Berufs-, Wohnungs- und Arbeitsstättenzählung« (Volkszählungsgesetz) sämtliche Einwohner der Bundesrepublik Deutschland gezählt und statistisch erfasst werden. Das Gesetz enthielt Vorschriften darüber, wie und mit welchem Inhalt die dazu vorgesehenen Befragungen durchgeführt werden sollten, was nach den Befragungen mit den gewonnenen Informationen geschehen sollte und wie und wofür sie verwendet werden sollten.

Zum Fragenkatalog gehörten damals etwa Fragen wie »Besitzen Sie die deutsche Staatsangehörigkeit?«, »Welchen Beruf üben Sie aus?« oder »Welche Verkehrsmittel nutzen Sie?«.

Die so erhobenen Daten sollten die wirtschaftliche, demografische und soziale Struktur der Gesellschaft in der Bundesrepublik offenlegen und Aufschluss darüber geben, wo politischer Handlungsbedarf besteht – beispielsweise im Straßen- und Wohnungsbau. Das führte zur Angst vor dem »Gläsernen Bürger« (Quelle: [Bundeszentrale für politische Bildung](https://www.bpb.de/politik/hintergrund-aktuell/248750/volkszaehlung-1987-22-05-2017)).

Zahlreiche Betroffene wehrten sich und zogen vor das Bundesverfassungsgericht.

Dieses erklärte mit Urteil vom 15.12.1983 Teile der geplanten Volkszählung für verfassungswidrig und verlangte, die Regierung müsse ihr Vorhaben datenrechtlich anpassen. Das komplette Urteil können Sie [auf der Internetseite des Bundesverfassungsgerichts nachlesen](https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Entscheidungen/DE/1983/12/rs19831215_1bvr020983.html).

Das sogenannte »Volkszählungsurteil« gilt heute als Meilenstein in der Geschichte des Datenschutzes: Hier etablierte das Bundesverfassungsgericht erstmals das »Recht auf informationelle Selbstbestimmung«, abgeleitet aus den beiden ersten Artikeln des Grundgesetzes – der Menschenwürde und dem Grundrecht auf freie Entfaltung der Persönlichkeit.

Tenor des Urteils: Jeder Mensch hat grundsätzlich das Recht, selbst darüber entscheiden zu dürfen, wer Daten von ihm erhebt, speichert, verwendet und weitergibt. Eingeschränkt werden darf dieses Recht laut Urteil nur zugunsten eines überwiegenden Allgemeininteresses.

**Droht jetzt ein »Registermodernisierungs-Urteil«?**

Vermutlich wird das jetzt auch beim Registermodernisierungsgesetz und der Verwendung der Steuer-Identifikationsnummer für neue, andere Zwecke Thema werden.

Wir sind gespannt, wie lange es dauert, bis die ersten Klagen anhängig sind!

_(MB)_

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title: Schwerbehinderter Bewerber wehrt sich gegen Benachteiligung
meta: 
"og: title": "Schwerbehinderter Bewerber wehrt sich gegen Benachteiligung"
description: Ein überfülltes E-Mail-Postfach führte dazu, dass einem schwerbehinderten Bewerber eine Entschädigung in Höhe von gut 3.700,– € zuerkannt wurde.
keywords: Benachteiligung,Behinderung,Bewerbung,schwerbehinderten Bewerber
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file: altersvorsorge-rente-finanzen/schwerbehinderter-bewerber-wehrt-sich-gegen-benachteiligung.md
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07.02.2021, 06:23 Uhr - 

Ein überfülltes E-Mail-Postfach führte dazu, dass einem schwerbehinderten Bewerber eine Entschädigung in Höhe von gut 3.700,– € zuerkannt wurde. 

**Technische Probleme** beim Oberlandesgericht Köln verhinderten, dass die Bewerbung eines Behinderten überhaupt zur Kenntnis genommen werden konnte. Deshalb wurde sie bei der Auswahl der Stellenbewerber auch nicht berücksichtigt. 

Dagegen klagte der Betroffene. Das Bundesarbeitsgericht (BAG) befand: **Der Grund für die Nicht-Berücksichtigung spielt keine Rolle** (Urteil vom 23.1.2020, Az. 8 AZR 484/18).

**Alle Menschen müssen gleich behandelt werden**

Das **Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz (AGG)** regelt, dass freie Stellen geschlechtsneutral ausgeschrieben werden müssen, und es verbietet u.a. Benachteiligungen von behinderten Menschen und Älteren bei Bewerbungen. 

Ziel des Gesetzes ist es, **Benachteiligungen**wegen der ethnischen Herkunft, des Geschlechts, der Religion oder Weltanschauung, einer Behinderung, des Alters oder der sexuellen Identität zu verhindern.

Abgesichert wird das durch Entschädigungsansprüche des Diskriminierten. Vorgesehen sind Entschädigungssummen von bis zu **drei Monatsgehältern,** selbst wenn ein Bewerber eine ausgeschriebene Stelle ohnehin nicht erhalten hätte.

Der Geschädigte muss dabei nach § 22 AGG nur Indizien einer **Diskriminierung,** wie z.B. eine unzulässige Stellenausschreibung, belegen. Gibt es solche Indizien für eine Diskriminierung, sind AGG-Klagen in aller Regel erfolgreich – so auch in dem Postfach-Fall, den das BAG kürzlich entschieden hat.

**Fachlich geeignet, aber nicht eingeladen**

Der Kläger hatte sich beim Oberlandesgericht Köln (OLG) um eine Stelle beworben, für die er zumindest nicht offensichtlich ungeeignet war. In der Bewerbung hatte er ausdrücklich auf seine **Behinderung**hingewiesen, er wurde dennoch nicht zu einem Bewerbungsgespräch eingeladen.

Das OLG argumentierte, das sei **nicht mit Absicht** geschehen, "die Bewerbung des Klägers sei aufgrund eines schnell überlaufenden Outlook-Postfachs und wegen ungenauer Absprachen unter den befassten Mitarbeitern nicht in den Geschäftsgang gelangt". Schon aus diesem Grund sei der Kläger nicht wegen der Behinderung benachteiligt worden.

**Durch alle Gerichts-Instanzen geklagt**

Insgesamt haben sich drei Instanzen der Arbeitsgerichtsbarkeit mit der Klage beschäftigt, in der der Betroffene eine Entschädigung in Höhe von 7.434,39 Euro verlangte. Das **Arbeitsgericht**Köln hat die Klage zunächst abgewiesen.

Das **Landesarbeitsgericht** (LAG) hat ihr teilweise stattgegeben und dem Kläger eine Entschädigung in Höhe der Hälfte der geforderten Entschädigung zugestanden.

Das hat das **Bundesarbeitsgericht**nun bestätigt. Die beiden oberen Instanzen der Arbeitsgerichtsbarkeit befanden, der Entschädigungsanspruch nach dem AGG entstehe dem Grunde nach verschuldensunabhängig. Das Übersehen oder Verlieren einer Bewerbungsmappe oder einer Bewerbungs-Mail sei kein sachlicher Grund, der Ansprüche ausschließen könne.

**Fehlerhafte Organisation** 

Das LAG hatte die suboptimale Ausstattung der Speicherkapazitäten der E-Mail-Postfächer nicht etwa als Entschuldigung gesehen, sondern fast als **strafverschärfend**gewertet.

Ein Gigabyte Speicherkapazität koste zurzeit in IT-Verbrauchermärkten etwas über 2 Cent, eine Verzehnfachung des Speicherplatzes pro Arbeitsplatz würde weniger als 10 Cent kosten. Das sei eine Größenordnung, die wirtschaftlich marginal und mit Blick auf den öffentlichen Haushalt unbeachtlich sei. Damit liege ein grundlegender **Organisationsfehler**vor.

_(MS)_

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title: Neue Behinderten-Pauschbeträge: Fehlerhafte Umsetzung in der ELStAM-Datenbank
meta: 
"og: title": "Neue Behinderten-Pauschbeträge: Fehlerhafte Umsetzung in der ELStAM-Datenbank"
description: Zum 1.1.2021 wurden die Behinderten-Pauschbeträge erhöht. Bei der zentralen technischen Umsetzung der Neuregelung ist es bei einem Teil der Betroffenen bundesweit zu einem Fehler gekommen.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/neue-behinderten-pauschbetraege-fehlerhafte-umsetzung-in-der-elstam-datenbank
file: finanzamt-formalitaeten/neue-behinderten-pauschbetraege-fehlerhafte-umsetzung-in-der-elstam-datenbank.md
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05.02.2021, 06:24 Uhr - 

Zum 1.1.2021 wurden die Behinderten-Pauschbeträge erhöht. Bei der zentralen technischen Umsetzung der Neuregelung ist es bei einem Teil der Betroffenen bundesweit zu einem Fehler gekommen: Der Freibetrag wurde nicht verdoppelt, sondern auf 0 Euro herabgesetzt. Was müssen Sie jetzt tun?

**Kurze Antwort: Glücklicherweise gar nichts.**

Die Finanzverwaltung hat den Fehler erkannt, das Bundesfinanzministerium und das Bundeszentralamt für Steuern arbeiten bereits an der Fehlerbehebung. Die Behebung des Fehlers und die Richtigstellung des Lohnsteuerabzugs werden also von Amts wegen erfolgen.

Betroffen sind Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, bei denen bisher schon ein Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung als Freibetrag im elektronischen Lohnsteuerabzugsverfahren (ELStAM-Verfahren) berücksichtigt worden ist.

**Achtung: Auch Abrechnung für März noch falsch!**

Das Landesamt für Steuern in Niedersachsen weist allerdings darauf hin, dass bei den Betroffenen voraussichtlich auch noch die Lohn- bzw. Gehaltsabrechnung für den Monat März fehlerhaft sein wird ([Quelle](https://lstn.niedersachsen.de/aktuelles_service/pressemitteilungen/fehlerhafte-umsetzung-der-erhohten-behinderten-pauschbetrage-in-der-elstam-datenbank-196544.html)).

Betroffene werden gebeten, sich zunächst noch nicht an ihr Finanzamt zu wenden.

**auch interessant:**

- **News** [Die Behinderten-Pauschbeträge werden endlich erhöht!](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steueraenderung/werden-die-behinderten-pauschbetraege-endlich-erhoeht)
- **Ratgeber** [Zuhause wohnen bleiben: Barrierefrei im Eigenheim](https://www.steuertipps.de/shop/literature/zuhause-wohnen-bleiben)
- **Ratgeber** [Behinderung: Abziehbare Kosten in der Steuererklärung](https://www.steuertipps.de/gesundheit-krankheit-pflege/themen/behinderung-abziehbare-kosten-in-der-steuererklaerung)
- **Ratgeber** [Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/themen/mit-handwerkern-und-haushaltshilfen-steuern-sparen)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/neue-behinderten-pauschbetraege-fehlerhafte-umsetzung-in-der-elstam-datenbank/drucken)

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title: Anlage Kinder - Formular für Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung | kostenlose Formulare
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"og: title": "Anlage Kinder - Formular für Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung | kostenlose Formulare"
description: Die Anlage &#34;Kinder&#34; brauchen Alleinerziehende, die einen Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen ¿¿ Anlage kostenlos herunterladen
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# Anlage Kinder - Formular für Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung

Die Anlage Kinder brauchen Alleinerziehende, die einen [Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung) stellen.

Die Anlage Kinder zum Lohnsteuer-Ermäßigungsantrag enthält Eintragungsmöglichkeiten für vier Kinder. Sofern die Eintragungsmöglichkeiten nicht ausreichen, füllen Sie bitte eine weitere Anlage Kinder aus.

- [Anlage Kinder](https://www.steuertipps.de/downloads/article/aav_13743640477/1/aav_Anlage_Kinder_ab_2020.pdf?link=https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/anlage-kinder-zum-antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung)

**Hinweis:** Das Formular »Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Steuerklasse II)« darf für den Antrag auf Lohnsteuerermäßigung nicht mehr verwendet werden.

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/anlage-kinder-zum-antrag-auf-lohnsteuer-ermaessigung/drucken)

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title: Überbrückungshilfe III: Antragstellung jetzt möglich!
meta: 
"og: title": "Überbrückungshilfe III: Antragstellung jetzt möglich!"
description: Lange mussten Unternehmen darauf warten, nun ist seit dem Nachmittag des 10. Februar 2021 die Plattform zur Beantragung der Überbrückungshilfe III endlich freigeschaltet.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ueberbrueckungshilfe-iii-antragstellung-jetzt-moeglich
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ueberbrueckungshilfe-iii-antragstellung-jetzt-moeglich.md
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11.02.2021, 06:07 Uhr - 

Lange mussten Unternehmen darauf warten, nun ist seit dem Nachmittag des 10. Februar 2021 die Plattform zur Beantragung der Überbrückungshilfe III endlich freigeschaltet.

_Ergänzung vom 17.2.2021:_ Inzwischen ist auch die Beantragung der Neustarthilfe möglich – [mehr dazu lesen Sie hier.](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/endlich-nun-kann-auch-die-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-beantragt-werden)

Im Vergleich zu ihren Vorgängerinnen, der Überbrückungshilfe I und II, wurden bei der Überbrückungshilfe III die Antragsvoraussetzungen erleichtert. Überbrückungshilfe III kann beantragt werden, wenn im Fördermonat ein Corona-bedingter Umsatzrückgang von mindestens 30 Prozent zum Referenzmonat des Vorjahres zu verzeichnen ist.

Unternehmen, die November- und/oder Dezemberhilfe erhalten haben, sind für diese Monate nicht antragsberechtigt!

Der Förderzeitraum erstreckt sich dabei auf die Monate November 2020 bis Juni 2021. Liegen also die Voraussetzungen vor, kann für maximal acht Monate Überbrückungshilfe III beantragt werden.

Durch die Überbrückungshilfe wird ein bestimmter Prozentsatz der im jeweiligen Zeitraum förderfähigen betrieblichen Fixkosten erstattet. Mit der Überbrückungshilfe III wurde die Liste der förderfähigen Kosten beispielsweise um Investitionen in die Digitalisierung und Marketingkosten erweitert. Für manche Branchen gelten zudem Sonderregeln, so z.B. für den Einzelhandel, wo unter bestimmten Voraussetzungen auch Saisonware abgeschrieben werden darf.

Wie hoch der Prozentsatz ist, in dessen Höhe die betrieblichen förderfähigen Fixkosten erstattet werden, hängt wiederum von der Höhe des Umsatzeinbruchs ab. Liegt der Umsatzrückgang im Vergleich zum Umsatz im Vorjahr bei über 70 Prozent, so werden 90 Prozent der Kosten erstattet, liegt der Umsatzrückgang zwischen 30 und 50 Prozent, beträgt die Erstattung 40 Prozent.

Die ersten **Abschlagszahlungen** sollen ab dem **15. Februar** fließen, die endgültige Auszahlung startet voraussichtlich im März.

**Ausführliche Informationen zur Überbrückungshilfe III finden Sie in unserem kostenlosen E-Book** » [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)«.

_(AW)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ueberbrueckungshilfe-iii-antragstellung-jetzt-moeglich/drucken)

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title: Ausgleich von Rentenabschlägen immer beliebter
meta: 
"og: title": "Ausgleich von Rentenabschlägen immer beliebter"
description: Arbeitnehmer können eigentlich keine freiwilligen Beiträge in die Rentenkasse zahlen. Doch es gibt eine wichtige Ausnahme: Sie können die Rentenkürzung, die ihnen bei vorzeitigem Renteneintritt droht, durch Abschlagszahlungen ausgleichen.
keywords: Vor dem Ausgleich von Rentenabschlägen ist ein direkter Austausch mit der Deutschen Rentenversicherung unerlässlich.
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/ausgleich-von-rentenabschlaegen-immer-beliebter
file: altersvorsorge-rente-finanzen/ausgleich-von-rentenabschlaegen-immer-beliebter.md
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05.02.2022, 06:44 Uhr - 

Arbeitnehmer können eigentlich keine freiwilligen Beiträge in die Rentenkasse zahlen. Doch es gibt eine wichtige Ausnahme: Sie können die Rentenkürzung, die ihnen bei vorzeitigem Renteneintritt droht, durch Abschlagszahlungen ausgleichen.

Diese Möglichkeit fanden 2019 immerhin **26.000** Versicherte attraktiv. Im Jahr 2015 machten erst 1.500 Versicherte davon Gebrauch.

Wer vor dem regulären Ruhestandsalter in Rente geht, muss mit **Rentenabschlägen** rechnen. Um **0,3 %** der gesamten Rente für jeden Monat vor Erreichen der für den Betreffenden geltenden regulären Altersgrenze wird die Rente dann gekürzt. Wer z.B. eine um zwei Jahre vorgezogene Altersrente in Anspruch nimmt, muss Rentenabschläge von (0,3 % × 24 Monate =) 7,2 % einkalkulieren.

**Wichtig:** Das gilt nicht für die **Altersrente für besonders langjährig Versicherte,** die nach 45 Versicherungsjahren vorzeitig bezogen werden kann. Bei dieser Frührente gibt es keine Abschläge.

Ausgleichsbeträge können Versicherte ab 50 Jahren leisten. Voraussetzung hierfür ist, dass die Betroffenen vor dem Hintergrund ihrer auf dem Rentenkonto gespeicherten Daten überhaupt die realistische Möglichkeit haben, später ein vorgezogenes Altersruhegeld in Anspruch zu nehmen. Wer mit 50 beispielsweise erst 15 Versicherungsjahre auf dem Rentenkonto hat, kann die für Alters-Frührenten durchweg mindestens geforderten 35 Versicherungsjahre gar nicht mehr erfüllen. Er ist damit nicht berechtigt, Ausgleichsbeträge zu leisten. Ob diese Voraussetzung gegeben ist, prüft die Deutsche Rentenversicherung vorab. Der Antrag wird mit dem Formular V0210 gestellt (Antrag auf Auskunft über die Höhe der Beitragszahlung zum Ausgleich einer Rentenminderung bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters). Ausgleichsbeträge können geleistet werden, solange das reguläre Rentenalter noch nicht erreicht ist.

**Wichtig:** Durch die Zahlung von Ausgleichsbeträgen verpflichtet sich niemand dazu, später tatsächlich vorzeitig in Rente zu gehen. Wer sich beispielsweise mit 63 fürs Weiterarbeiten entscheidet, erhält später eine entsprechend höhere Rente.

## Wie sieht das mit den Abschlägen und deren Ausgleich konkret aus?

**Beispielfall:** Herbert S. ist gerade 58 Jahre alt geworden (Jahrgang 1964). Da er jetzt schon 35 Versicherungsjahre vorweisen kann, ist sicher, dass er mit 63 Jahren – also 2027 – die Altersrente für langjährig Versicherte erhalten kann.

Zum Zeitpunkt des Renteneintritts mit 63 Jahren stünde Herbert S. wie allen langjährig Versicherten die **vorgezogene Altersrente für langjährig Versicherte** zu (ohne den Zusatz "besonders"). Wenn er künftig in ähnlichem Umfang wie derzeit Rentenbeiträge zahlt, hat er bis dahin Rentenansprüche in Höhe von 2.000,– € erarbeitet. Dabei müsste er jedoch einen Rentenabschlag in Höhe von 14,4 % hinnehmen, also um 288,– €. Seine Bruttorente würde damit nur 1.712,– € betragen. Diese Rentenminderung kann er durch Ausgleichsbeträge vermeiden. Für den vollen Ausgleich müsste er derzeit **71.202,– €** in die Rentenkasse einzahlen.

Die Beträge, die zum Ausgleich des Rentenabschlags aufgewendet werden müssen, sind beträchtlich. Bevor Sie diese Möglichkeit von vornherein ausschließen, sollten Sie sich mithilfe von Vergleichsrechnern, die im Internet angeboten werden, anschauen, wie hoch die Renten bei privaten Anbietern ausfallen. Sie werden feststellen, dass dabei durchweg niedrigere Werte – für gleiche Einzahlungen – ausgewiesen werden. Angesichts der wohl noch lange andauernden Niedrigzinsphase kann sich die Rendite der deutschen Rentenversicherung durchaus sehen lassen.

## Soll ich die Ausgleichszahlung auf einmal leisten oder stückeln?

Der Rentenabschlag muss nicht auf einen Schlag ausgeglichen werden. Steuerlich gesehen dürfte es in der Regel günstiger sein, die Einzahlungen auf einen längeren Zeitraum zu verteilen. Damit können jeweils die Steuerspitzen aufgefangen werden. Eine **Stückelung** der Ausgleichszahlung ist meist sinnvoll.

Wenn sich unser **Beispielfall Herbert S.** entscheidet, nun 10.000,– € Ausgleichszahlung zu leisten, kann er dies ohne Weiteres tun. Dafür muss er – da er die Voraussetzung zur Ausgleichszahlung erfüllt – die Rentenversicherung nicht um Erlaubnis fragen. Mit der Einzahlung von 10.000,– € kann er dann einen entsprechenden Anteil der Abschläge vermeiden, genau (10.000,– €/71.202,– €) 14,04 % davon. Damit würde ein Abschlag von monatlich 40,45 € ausgeglichen (gerechnet auf Basis des Rentenwerts 2021/22).

## Was muss ich auf die Überweisung schreiben?

Den gewünschten Betrag können Versicherte auf das im **Bescheid der Rentenversicherung** genannte Konto überweisen.

Auf der **Überweisung**muss angegeben werden:

**→**Versicherungsnummer (VSNR),

**→**Vor- und Nachname des Versicherten und

→ Verwendungszweck: RM (Rentenminderung).

## Wie lange gelten die Berechnungen der Rentenversicherung?

Weitere Zahlungen sind **auch in Zukunft möglich.**Herbert S. könnte also Jahr für Jahr 10.000,– € an die Rentenkasse überweisen. Er müsste dabei nicht noch einmal nachfragen, ob er das Recht hat, entsprechende Zahlungen zu leisten.

**Wichtig ist allerdings:** Die von der Deutschen Rentenversicherung angestellten Berechnungen basieren auf den aktuellen Rechenwerten der Versicherung, insbesondere auf dem aktuellen Beitragssatz und dem aktuellen Durchschnittseinkommen der Versicherten. Daher gelten die im Bescheid genannten Beträge nur für drei Monate.

**Bezogen auf Herbert S. bedeutet das:** Am 12.12.2020 wurde der Bescheid der Deutschen Rentenversicherung ausgestellt. Die erste Zahlung von 10.000,– € hat er noch im Dezember 2020 geleistet, um von der Zahlung in diesem Jahr steuerlich profitieren zu können. Wenn er nun bis zum 11.3.2021 eine weitere Zahlung von 10.000,– € leistet, ist diese für seine spätere Rente genauso viel wert wie die ersten 10.000,– €.

Zahlungen, die danach geleistet werden, sind für die Rente – etwa, weil inzwischen das Durchschnittseinkommen aller Versicherten gestiegen ist – geringfügig weniger wert.

## Was bringt es steuerlich, wenn ich die Zahlungen verteile?

Eine Verteilung der Einzahlungen auf mehrere Jahre ist vor allem anzuraten, weil der **Rückkauf von Rentenabschlägen ein Steuersparmodell ist** (genau übrigens wie die Rürup-Rente). Im Jahr 2023 können 94 % der Einzahlungen von der Steuer abgesetzt werden. Der absetzbare Anteil der Beiträge soll nach neueren den Plänen der Ampelkoalition eventuell im kommenden Jahr auf 100 % angehoben werden. Dabei ist jedoch der Höchstbetrag der steuerlich anerkennbaren Aufwendungen für gesetzliche und Rürup-Renten zu beachten.

Dieser **Höchstbetrag**liegt im Jahr 2022 bei **25.639,– €** für Alleinstehende und bei 51.278,– € für Verheiratete oder Verpartnerte. Als Altersvorsorgeaufwendungen (Sonderausgaben) sind davon 94 %, also maximal 24.101,- € bzw. 48.202,- steuermindernd abzugsfähig. Doch solch hohen Abzüge sind nicht immer möglich.

Bei Arbeitnehmern werden auf den oben genannten Höchstbetrag die kompletten Pflichtbeiträge zur gesetzliche Rentenversicherung (auch der Arbeitgeberanteil) angerechnet. Ggf. können Alleinstehende damit in einem Kalenderjahr lediglich rund **10.000,– €** Ausgleichszahlungen in die gesetzliche Rentenkasse steuerlich geltend machen.

## Bekomme ich eine Bescheinigung über meine Beiträge?

Ja. Nach Eingang der Zahlung bei der Deutschen Rentenversicherung schickt diese dem Versicherten eine **Beitragsbescheinigung.** Darin wird zum einen der gezahlte Betrag ausgewiesen. Zudem wird darin dem Versicherten mitgeteilt, wie viel künftig noch gezahlt werden muss, um die Rentenminderung, die durch den vorzeitigen Renteneintritt entstehen würde, vollständig auszugleichen.

Der Versicherte kann die ausgestellte Beitragsbescheinigung dem **Finanzamt**als Nachweis vorlegen oder sich von seinem Rentenversicherungsträger eine separate Bestätigung der Beitragszahlung zur Vorlage beim Finanzamt anfordern. Eine maschinelle Meldung der gezahlten Beiträge an die Finanzbehörden erfolgt nicht.

Gerade 55- bis 65-Jährige verzeichnen häufig höhere Geldzugänge – sei es durch eine Erbschaft, sei es, weil eine Kapitallebensversicherung oder eine ähnliche Geldanlage ausläuft. In diesem Fall sollte man – wenn es um die Anlage der Gelder geht – die Deutsche Rentenversicherung in die engere Wahl nehmen. Am Rande kann man dabei auch an die Hinterbliebenenabsicherung denken, denn die ist in der gesetzlichen Rentenversicherung ohne Zusatzbeitrag inbegriffen.

## Lohnt sich der Ausgleich von Abschlägen?

Natürlich fragt sich jeder, der in höherem Alter Geld in eine Rente investiert, ob sich das – vor dem Hintergrund der nun einmal begrenzten Lebensdauer – lohnt. Jede Rente ist eine **Wette auf ein möglichst langes Leben.** Die durchschnittliche fernere Lebenserwartung liegt derzeit (nach der Sterbetafel 2017/19) in Deutschland für 65-jährige Männer bei weiteren 17,94 Jahren und für gleichaltrige Frauen bei 21,11 Jahren.

Wer bislang noch keine größeren gesundheitlichen Einschläge hatte und einigermaßen gesund lebt, hat gute Chancen, den Durchschnitt zu "toppen". Für relativ **gesunde**Beitragszahler **ab 50 Jahren** spricht vieles dafür, dass sich Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung rechnen. Um von Einzahlungen in eine klassische private Rentenversicherung oder eine private Sofortrente zu profitieren, müssen Versicherte dagegen schon deutlich älter werden.

**Beispiel:** Beim Rentenbeginn im Jahr 2023 mit 65 Jahren hätte ein Senior, der die Rentenabschläge von 3 % mit 77 Jahren schon Gewinn gemacht. Genauer gesagt: Nach 11,68 Jahren ist die Ausgleichszahlung für ihn ein gutes Geschäft.

Wie Sie genau vorgehen können, um Rentenabschläge auszugleichen, lesen Sie im Ratgeber **[Die Rentenlücke schließen: Welche Zusatzrente ist für Sie die beste?](https://www.steuertipps.de/shop/literature/die-rentenluecke-schliessen)**

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/ausgleich-von-rentenabschlaegen-immer-beliebter/drucken)

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title: Was tun, wenn der Lohn nicht kommt?
meta: 
"og: title": "Was tun, wenn der Lohn nicht kommt?"
description: Wenn die monatliche Überweisung des Arbeitgebers ausbleibt, kann das der Vorbote einer Firmenpleite sein.
keywords: Lohn,Gehalt,Entgelt,Insolvenz,Insolvenzgeld,Firmenpleite,Arbeitgeber,Konkurs,Kündigung,Klage,Arbeitslosengeld
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/was-tun-wenn-der-lohn-nicht-kommt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/was-tun-wenn-der-lohn-nicht-kommt.md
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13.02.2021, 06:52 Uhr - 

Wenn die monatliche Überweisung des Arbeitgebers ausbleibt, kann das der Vorbote einer Firmenpleite sein.

Knapp 20.000 **Insolvenzen**von Unternehmen wurden 2019 registriert – als Folge der Corona-Krise werden es, wenn die Aussetzung der Insolvenzantragspflicht ausgelaufen ist, wohl weit mehr sein.

Wenn Arbeitnehmer nicht aufpassen, werden sie durch eine Pleite des Arbeitgebers gleich **doppelt geschädigt:** Sie verlieren nicht nur ihren Arbeitsplatz, sondern auch noch ausstehenden Lohn.

Wenn der Lohn deutlich unpünktlich gezahlt wird und erst recht dann, wenn der Lohn monatelang ausbleibt, fahren Arbeitnehmer in jedem Fall besser, wenn sie – sicherheitshalber – zunächst einmal vom **schlimmsten Fall** ausgehen: der drohenden Insolvenz.

Für diesen Fall gibt es eine Art Fallschirm: das sogenannte **Insolvenzgeld,** das den ausfallenden Lohn im Pleitefall in der Regel komplett ersetzt. Das Insolvenzgeld wird auf Antrag des Arbeitnehmers von der Bundesagentur für Arbeit gezahlt.

Der Begriff "Insolvenzgeld" ist missverständlich. Das Geld wird nämlich nicht während der Insolvenz gezahlt, sondern für die Monate davor. Die Leistung müsste also eigentlich **Vor-Insolvenz-Geld** heißen.

Die Ämter springen für Ansprüche der Arbeitnehmer aus den **drei Monaten vor der Insolvenz** ein. Keinesfalls zahlen sie aber für Arbeitsentgelt nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens.

Insolvenzgeld wird allerdings **keineswegs sofort** gezahlt, wenn es einen Lohnrückstand gibt. Die Leistung wird vielmehr erst gezahlt, wenn es tatsächlich zu einer Insolvenz gekommen ist. Zudem wird in der Regel dabei nur der nicht gezahlte Lohn in den letzten drei Monaten vor der Insolvenz von der Arbeitsagentur übernommen – und nicht für einen längeren Zeitraum. 

Praktische Konsequenz dieser Regelung für Arbeitnehmer ist: Bei mehr als drei Monaten Zahlungsrückstand droht der **Totalverlust**älterer Ansprüche.

Niemals sollte man daher einem Arbeitgeber mehr als zwei Monate Zeit geben, um ausstehendes Arbeitsentgelt zu begleichen.

**Wie der Drei-Monats-Zeitraum fürs Insolvenzgeld berechnet wird**

Im Standardfall umfasst der sogenannte **Insolvenzgeldzeitraum**die letzten drei Monate vor der Pleite. Häufig ziehen sich entsprechende Unternehmenskrisen allerdings länger hin. Da wird in einem Monat etwa kein Gehalt überwiesen, im Folgemonat aber doch wieder – und im dritten Monat dann zum zweiten Mal nicht. 

Folgendes **Beispiel**zeigt, wie dann gerechnet wird: Ein Arbeitgeber zahlt im Februar kein Gehalt, im März wird Gehalt überwiesen, im April und Mai nicht. Am 1. Juni meldet die Firma Insolvenz an. Der Insolvenzgeldzeitraum umfasst in diesem Fall standardmäßig die Zeit vom 1. März bis zum 31. Mai. Ausstehender Lohn aus diesem Zeitraum wird durch das Insolvenzgeld ersetzt.

Der Februar liegt zwar außerhalb dieses Zeitraums, dennoch ist der Februar-Lohn in diesem Fall nicht verloren. Für solche Fälle regeln die Weisungen der Bundesagentur für Arbeit unter dem Stichwort **"Abschlagszahlungen",** dass Zahlungen des Arbeitgebers in der Dreimonatsfrist vor der Insolvenz vorrangig auf Ansprüche des Arbeitnehmers anzurechnen sind, die vor dem Insolvenzgeldzeitraum liegen. 

Im Beispielsfall würde das bedeuten: Die März-Zahlung des Arbeitgebers wird zunächst auf die Lohnansprüche des Arbeitnehmers vom Februar angerechnet. Damit hat der Betroffene im kompletten Insolvenzgeldzeitraum keinen anrechenbaren Lohn erhalten.

Der ausgefallene Lohn für diesen Zeitraum wird damit durch das Insolvenzgeld vollständig ausgeglichen. Das gilt selbst dann, wenn auf dem Überweisungsbeleg "Gehalt März" steht und auf der zugehörigen Lohnabrechnung das März-Gehalt ausgewiesen wird.

**Insolvenzgeld auch für frühzeitig abgesprungene Arbeitnehmer**

Besonders Arbeitnehmer mit recht guten Arbeitsmarktchancen sind bei Zahlungsschwierigkeiten ihres Arbeitgebers häufig sofort auf dem **Absprung.**

Wichtig zu wissen: In solchen Fällen haben Arbeitnehmer häufig sogar das Recht, ihren Arbeitsplatz **fristlos** zu **kündigen.** Dazu weiter unten mehr.

Selbst diese Arbeitnehmer, die zum Zeitpunkt des Insolvenzantrags gar nicht mehr zum Pleiteunternehmen gehören, können Ansprüche auf Insolvenzgeld erheben. Auch bei ihnen tritt die Arbeitsagentur für **Lohnansprüche**aus den letzten drei Monaten vor der Beendigung ihres Arbeitsverhältnisses ein. 

**Beispiel:** Ein Unternehmen geht im Dezember pleite, der Arbeitnehmer kündigt im September, weil die Firma ihm schon seit Juni keinen Lohn mehr gezahlt hat. Nach der Insolvenz tritt die Agentur für Arbeit auf Antrag für die ausstehenden Gehälter von Juni bis August ein. Falls allerdings auch im Mai kein Lohn überwiesen wurde, wird dieser nicht nachgezahlt.

Sinnvoll ist in solchen Fällen eine regelmäßige Recherche auf der Internetseite: [www.insolvenzbekanntmachungen.de](https://www.insolvenzbekanntmachungen.de/). Auf dieser Seite veröffentlichen die Insolvenzgerichte der Bundesrepublik Deutschland die Bekanntmachungen, die vorzunehmen sind, wenn ein Insolvenzverfahren bei Gericht beantragt worden ist.

**Frist zur Beantragung des Insolvenzgelds**

Geht die Firma pleite, müssen die Arbeitnehmer das Insolvenzgeld (als Ersatz für ausstehendes Arbeitsentgelt) **zügig beantragen** – und zwar innerhalb von zwei Monaten nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens.

Häufig verpassen Arbeitnehmer, die schon vor der Pleite gekündigt haben, diese Frist – weil sie gar nichts von der Insolvenz erfahren haben. Dann sollten sie ausführlich begründen, wieso sie ohne eigenes Verschulden verspätet Insolvenzgeld beantragen.

**Lohnverzicht, um Arbeitsplätze zu sichern?**

Wenn Arbeitgeber Zahlungsschwierigkeiten haben, liegt es für sie nahe, von Beschäftigten einen Lohnverzicht zu verlangen. Darauf sollten Arbeitnehmer möglichst **nicht eingehen,** denn dadurch verlieren sie nicht nur Lohn.

Der Schuss geht in der Regel nach hinten los, wenn sie später doch den Arbeitsplatz verlieren, denn durch die **Lohnsenkung**fällt dann auch das Arbeitslosengeld I meist niedriger aus.

**Und nicht nur das:** Auch das Insolvenzgeld wird dann nur in der Höhe des gekürzten Lohns gezahlt.

Wenn Arbeitnehmer davon überzeugt sind, dass es sich um einen zeitlich befristeten Zahlungsengpass handelt, kommt allenfalls infrage, dem Arbeitgeber zeitlich begrenzt das fällig gewordene Entgelt zu stunden. **"Stundungsabrede"** nennt sich das.

Das sollten Sie allerdings nicht ohne juristisch kompetente Unterstützung (etwa durch den gewerkschaftlichen Rechtsschutz) tun. Wichtig für Arbeitnehmer ist dann: Ihre Ansprüche bleiben **in voller Höhe** weiter bestehen.

**Vorsicht:** Damit – für den Fall der Pleite – keine Nachteile beim Arbeitslosengeld I entstehen, muss allerdings klar vereinbart werden, dass mit dem Ausscheiden aus dem Arbeitsverhältnis der gesamte gestundete Betrag fällig wird, denn das SGB III regelt für den Fall, dass der Arbeitgeber dann doch nicht zahlen kann: "Arbeitsentgelte, auf die der Arbeitslose beim Ausscheiden aus dem Beschäftigungsverhältnis Anspruch hatte, **gelten als erzielt,**wenn sie zugeflossen oder nur **wegen Zahlungsunfähigkeit des Arbeitgebers nicht zugeflossen** sind" (§ 151 Abs. 1 Satz 2).

**Was Arbeitnehmer tun können, um an ausstehenden Lohn zu kommen**

Arbeitnehmer können rückständiges Gehalt beim Arbeitsgericht einklagen. Das geht auch ohne Anwalt. Grundsätzlich können Sie eine Klage bei der Rechtsantragsstelle des Arbeitsgerichts ohne Anwalt erheben.

Ein Musterformular für eine einfache Klageschrift finden Sie beispielsweise, wenn Sie in die Browserzeile "Arbeitsgericht Muster einer Klageschrift" eingeben.

Bei erheblichen Lohnrückständen haben Arbeitnehmer zudem ein **"Zurückbehaltungsrecht".** Das heißt: Sie können die Arbeit einstellen, haben jedoch weiterhin – auch ohne Gegenleistung – Anspruch auf Arbeitsentgelt.

Was als **erheblicher**Rückstand angesehen wird, schwankt von Arbeitsgericht zu Arbeitsgericht. Ein zweimonatiger Lohnrückstand wird von den Gerichten durchweg als erheblich angesehen.

Das Bundesarbeitsgericht befand am 25.10.2007, dass **zwei Monatsverdienste Lohnrückstand** erheblich sind und damit ein Zurückbehaltungsrecht an der Arbeitsleistung rechtfertigen (Az. 8 AZR 917/06).

Wer das Zurückbehaltungsrecht wahrnimmt, muss seinem Arbeitgeber gegenüber **deutlich machen,** warum er die Arbeit verweigert, nämlich – so das Bundesarbeitsgericht (BAG) in einem Urteil vom 25.10.1984 (Az. 2 AZR 417/83) – "zur Sicherung eines bestimmten Individualanspruchs" (also der Lohnforderung).

Das sollte – um den Eindruck eines Streiks zu vermeiden – **nicht kollektiv** geschehen. Vielmehr sollte jeder einzelne Arbeitnehmer in einem individuellen Schreiben seine persönlichen Ansprüche geltend machen.

Das schärfste Schwert des Arbeitnehmers im Falle der Nichtzahlung des Gehalts durch den Arbeitgeber ist die **außerordentliche fristlose Kündigung.** Dabei muss der Arbeitgeber jedoch zunächst abgemahnt werden.

**Sie lesen richtig:** Nicht nur Arbeitgeber können Arbeitnehmer abmahnen, das funktioniert auch umgekehrt. Im Falle einer fristlosen Kündigung durch den Arbeitnehmer ist die vorherige **Abmahnung**sogar ein Muss.

In aller Regel sollten solche Schritte ausschließlich mit Unterstützung des gewerkschaftlichen Rechtsschutzes oder mit Hilfe eines Anwalts gegangen werden. 

Eine fristlose Kündigung ist nur bei größeren Lohnrückständen möglich (bei zwei ausstehenden Gehältern in jedem Fall). Bei einer fristlosen Kündigung wegen des Lohnrückstands gibt es dann auch **keine Sperrzeit** beim Arbeitslosengeld I, weil der Arbeitnehmer einen wichtigen Grund hatte, um zu kündigen.

Kündigt der Arbeitnehmer wegen der Gehaltsrückstände fristlos, hat er gegen den Arbeitgeber zusätzlich einen **Anspruch auf Schadensersatz.** Dabei geht es nicht bloß um den möglichen Schaden, der dem Betroffenen dadurch entstanden sein könnte, dass er Zahlungsverpflichtungen nicht erfüllt hat.

Der Schadensersatzanspruch umfasst grundsätzlich den Ersatz der entgangenen **Vergütung**bis zum Ablauf der ordentlichen Kündigungsfrist und daneben die Zahlung einer Abfindung als **Entschädigung**für den Verlust des Arbeitsplatzes.

Ohne den Beistand durch einen Fachanwalt oder den gewerkschaftlichen Rechtsschutz dürfte das kaum funktionieren.

**Arbeitslosengeldanspruch besteht auch ohne Kündigung**

Man muss allerdings gar nicht ausdrücklich kündigen, um die Versicherungsleistung Arbeitslosengeld I zu erhalten. Wenn man das **Zurückbehaltungsrecht**wahrnimmt und der Arbeitgeber dennoch kein Gehalt zahlt, besteht nämlich Anspruch auf diese Versicherungsleistung von der Arbeitsagentur.

In diesem Fall existiert zwar das Arbeitsverhältnis möglicherweise noch weiter, die Betroffenen sind jedoch **"beschäftigungslos"** im Sinne von § 138 Abs. 1 SGB III. Als arbeitslos gilt danach, wer "nicht in einem Beschäftigungsverhältnis steht (Beschäftigungslosigkeit)".

Ein Beschäftigungsverhältnis ist nämlich – so die Durchführungshinweise der Bundesagentur für Arbeit (BA) zu § 138 – "durch die **Weisungsbefugnis**des Arbeitgebers und die **Dienstbereitschaft**des Arbeitnehmers" gekennzeichnet. Beides ist nicht mehr gegeben, wenn ein Arbeitnehmer sein Zurückbehaltungsrecht wahrnimmt. 

Die Betroffenen sollten sich daher umgehend arbeitslos melden und Arbeitslosengeld I beantragen. Darauf weist das von den Arbeitsagenturen herausgegebene Merkblatt "Insolvenzgeld für Arbeitnehmer" ausdrücklich hin. Der Arbeitsagentur sollte man dabei belegen, dass der Arbeitgeber nicht zahlt und man – vergeblich – versucht hat, seine Lohnansprüche durchzusetzen.

Häufig dauert es in solchen Fällen lange, bis das Arbeitslosengeld I bewilligt wird – etwa weil der Arbeitgeber gar nicht aufzutreiben ist oder **keine Arbeitsbescheinigung** ausfüllt. Der Arbeitgeber kann, falls er diese Bescheinigung nicht ausstellt, mit einem Bußgeld von bis zu 2.000,– € belegt werden. Das regelt § 404 SGB III.

Das hilft Betroffenen allerdings wenig, die partout eine solche Bescheinigung benötigen. Für solche Fälle halten die Arbeitsagenturen das Formular **"Erklärung als vorläufiger Ersatz einer Arbeitsbescheinigung"** vor.

Fragen Sie bei der Agentur für Arbeit danach.

Die Erklärung muss **vollständig**ausgefüllt sein. Zu dieser Erklärung sind u.a. der Arbeitsvertrag, das Kündigungsschreiben, die Lohnabrechnungen der letzten zwölf Monate und ggf. der Beleg des Einschreibens an den Arbeitgeber mit einzureichen. 

**Wichtig ist jedoch:** Sie müssen vorher glaubhaft nachweisen, dass der Arbeitgeber sich weigert bzw. es erfolglos war, die Arbeitsbescheinigung zu erhalten. Eine Möglichkeit wäre, die Arbeitsbescheinigung per Einschreiben anzufordern und eine Frist von ca. zwei Wochen zu setzen.

Falls sich in solchen Situationen die Bewilligung des Arbeitslosengelds verzögert, kommt gegebenenfalls auch die **Zahlung eines Vorschusses** infrage.

**Ausschlussfristen beachten**

Wenn Arbeitgeber Lohn, Gehalt oder auch Spesen nicht rechtzeitig überweisen, müssen Arbeitnehmer auch auf die sogenannten **Ausschlussfristen**(auch Verfallsklauseln oder Verfallsfristen genannt) achten. Diese sind einzelvertraglich oder per Tarifvertrag geregelt.

Zum Teil müssen danach Ansprüche an den Arbeitgeber innerhalb von **zwei oder drei Monaten** geltend gemacht werden – sonst verfallen sie.

Ausschlussfristen sind vor allem für den Arbeitnehmer brandgefährlich. Sie führen in der Praxis oft allein deshalb, weil der Arbeitnehmer sie nicht kennt, zu einem **endgültigen Wegfall** von Zahlungsansprüchen.

Wer einen säumigen Arbeitgeber hat, sollte sich daher in jedem Fall nach den für ihn geltenden Fristen erkundigen.

_(MS)_

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title: Arbeitgeber zu Fairness verpflichtet
meta: 
"og: title": "Arbeitgeber zu Fairness verpflichtet"
description: Immer wieder werden Personen ohne pädagogische Ausbildung als Lückenbüßer an den Schulen eingestellt. Auch diese Lehrer stehen unter dem Schutz des Arbeitsrechts.
keywords: Fairness,Stress,Angst,Panik,Druck,Drohung,Nötigung,Arbeitgeber,Arbeitsrecht,Probezeit,Entlassung,Kündigung,Kündigungsschutz
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/arbeitgeber-zu-fairness-verpflichtet
file: altersvorsorge-rente-finanzen/arbeitgeber-zu-fairness-verpflichtet.md
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14.02.2021, 06:53 Uhr - 

Immer wieder werden Personen ohne pädagogische Ausbildung als Lückenbüßer an den Schulen eingestellt. Auch diese Lehrer stehen unter dem Schutz des Arbeitsrechts.

Die Betroffenen haben in der schulischen Praxis mitunter **päadagogische Schwierigkeiten.** Das kann man sich leicht vorstellen, denn so geht es schließlich auch voll ausgebildeten Lehrkräften.

Doch selbst wenn eine Schulleiterin bei einem Hospitationsbesuch zum Urteil kommt: "so geht das bei uns nicht", darf der Arbeitgeber – in diesem Fall das Land Mecklenburg-Vorpommern – den Betreffenden nicht mit der rechtswidrigen Drohung einer **Probezeitkündigung**zum Abschluss eines Aufhebungsvertrags nötigen.

Das Landesarbeitsgericht (LAG) Mecklenburg-Vorpommern befand in einer Entscheidung vom 19.5.2020, dass der Arbeitnehmer wegen des **rechtswidrigen Verhaltens des Arbeitgebers** so zu stellen sei, als hätte er den Aufhebungsvertrag nicht geschlossen (Az. 5 Sa 173/19). 

**Stress, Angst, Panik**

Geklagt hatte ein Quereinsteiger, der an einer Förderschule als Lehrer tätig war. Am 25.10.2018 saß in der ersten Schulstunde die Schulleiterin mit in der Klasse. "Hospitation" nennt sich das. Die Unterrichtsstunde muss wohl – Genaueres weiß man nicht – ziemlich danebengegangen sein. Das teilte die Schulleiterin dem Betroffenen anschließend auch mit – immerhin, wie man dem Urteil entnehmen kann, außerhalb der Hörweite der Schüler. Der Lehrer geriet jedenfalls in Panik, gab den Schulschlüssel ab und ließ sich unmittelbar arbeitsunfähig schreiben. Schon am Nachmittag meldete sich der Justiziar des Schulamts bei ihm und vereinbarte ein Gespräch am nächsten Tag, um bei einer Tasse Kaffee die Situation zu besprechen. Das Kaffeetrinken am folgenden Tag dauerte wohl nur kurz und am Ende unterschrieb der Lehrer einen bereits **vorgefertigten Aufhebungsvertrag,** nach dem das Arbeitsverhältnis am Ende des Folgemonats enden sollte.

Eines der eingesetzten Druckmittel war die **Drohung:** Unterschreibe er nicht, so erhalte er eine Kündigung in der Probezeit. Doch tatsächlich war der Betroffene nach mehreren befristeten Verträgen beim gleichen Arbeitgeber jedoch nun unbefristet beschäftigt. De facto konnte von einer Probezeit und einer möglichen Probezeit-Kündigung keine Rede sein. Diese war jedoch – wie das Landesarbeitsgericht feststellte – rechtswidrig im unbefristeten Vertrag des Betroffenen enthalten.

Doch in seiner Panik und in Unkenntnis der Rechtssituation unterschrieb der Betroffene den Aufhebungsvertrag, um eine **unehrenhafte Probezeit-Entlassung** zu vermeiden. Zwei Wochen später klagte er gegen den Aufhebungsvertrag und bekam in beiden Instanzen der Arbeitsgerichtsbarkeit recht.

**Fairplay: Auch bei der Arbeit**

Das LAG befand: "Der Aufhebungsvertrag zwischen den Parteien vom 26.10.2018 ist unter Verletzung des Gebots fairen Verhandelns zustande gekommen." Das beklagte Land hat beim Kläger eine psychische Drucksituation geschaffen und diese ausgenutzt, um den Aufhebungsvertrag zu schließen. "Der Kläger sei angesichts seines aufgelösten Zustandes erkennbar nicht in der Lage gewesen, seine Interessen wahrzunehmen und eine freie und überlegte Entscheidung zu treffen". Arbeitgeber seien nicht verpflichtet, eine "besonders angenehme Verhandlungssituation" zu schaffen. Es gehe um das Gebot "ein **Mindestmaß an Fairness** im Vorfeld des Vertragsschlusses".

Eine Verhandlungssituation sei "dann als unfair zu bewerten, wenn eine **psychische Drucksituation** geschaffen oder ausgenutzt wird, die eine freie und überlegte Entscheidung des Vertragspartners erheblich erschwert oder sogar unmöglich macht", befand das LAG und stützte sich auf eine vergleichbare Entscheidung des Bundesarbeitsgerichts vom 7.2.2019 (Az. 6 AZR 75/18).

**Ruhe bewahren und keine übereilten Entscheidungen treffen**

Solche wohlfeilen Ratschläge kann man Arbeitnehmern in entsprechenden Situationen geben. Doch klar ist: Das funktioniert eben häufig nicht. Insoweit zeigt das Arbeitsgerichtsurteil immerhin, dass auch nach einer **Überrumpelungs-Unterschrift** der Weg zum Arbeitsgericht erfolgversprechend gegangen werden kann.

Arbeitnehmern in entsprechenden Situationen sei zudem das gut lesbare Urteil des LAG zur Lektüre empfohlen. Dafür müssen sie in ihre Browserzeile lediglich das Aktenzeichen 5 Sa 173/19 eingeben.

_(MS)_

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title: Mindestlohn steigt bis Mitte 2022 auf 10,45 Euro
meta: 
"og: title": "Mindestlohn steigt bis Mitte 2022 auf 10,45 Euro"
description: Der gesetzliche Mindestlohn in Deutschland steigt bis zum 1.7.2022 in vier Stufen von derzeit 9,35 € auf 10,45 €. Seit dem 1.1.2021 gilt zunächst ein Betrag von 9,50 €.
keywords: Mindestlohn,Tarif,Tarifindex,Schüler,Studenten,Rentner,Branchen
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/mindestlohn-steigt-bis-mitte-2022-auf-1045-euro
file: altersvorsorge-rente-finanzen/mindestlohn-steigt-bis-mitte-2022-auf-1045-euro.md
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21.02.2021, 06:28 Uhr - 

Der gesetzliche Mindestlohn in Deutschland steigt bis zum 1.7.2022 in vier Stufen von derzeit 9,35 € auf 10,45 €. Seit dem 1.1.2021 gilt zunächst ein Betrag von 9,50 €.

Der Mindestlohn war zum **1.1.2015** in Kraft getreten und hatte bei Einführung 8,50 € brutto je Arbeitsstunde betragen.

Zum **1.1.2021** stieg er für ein halbes Jahr auf 9,50 €. Weitere Erhöhungen folgen. In etlichen Branchen gelten allerdings höhere Branchen-Mindestlöhne.

Bei der Anhebung des Standard-Mindestlohns wurde unter anderem die Veränderungsrate des **Tarifindexes**der Bruttostundenverdienste ohne Sonderzahlungen des Statistischen Bundesamts berücksichtigt.

Der Mindestlohn soll in den kommenden beiden Jahren in **vier Stufen** um insgesamt 11,8 % steigen:

1.1.2021–30.6.2021: Mindestlohn **9,50 €,**

1.7.2021–31.12.2021: Mindestlohn **9,60 €,**

1.1.2022–30.6.2022: Mindestlohn **9,82 €,**

1.7.2022–31.12.2022: Mindestlohn **10,45 €.**

**Ausnahmen**vom Mindestlohn gelten inzwischen lediglich für Auszubildende, Jugendliche unter 18 Jahren ohne abgeschlossene Berufsausbildung, ehrenamtlich Tätige und Langzeitarbeitslose in den ersten sechs Monaten einer Beschäftigung.

**Schüler**und **Studenten**ab 18 Jahren und **Rentner**mit Nebenjobs haben dagegen Anspruch auf den vollen Mindestlohn.

Im Zweifelsfall muss der Mindestlohn eingeklagt werden – und zwar beim Arbeitsgericht. Der Mindestlohn kann auch noch nach Beschäftigungsende eingeklagt werden. Vielfach gilt dabei die dreijährige Verjährungsfrist nach § 195 BGB, soweit keine Sonderregelungen greifen, etwa aufgrund von Tarifverträgen. Zum Jahresbeginn 2021 muss der Stundenlohn – soweit dieser unter 9,50 € liegt – automatisch und ohne Antrag angepasst werden. Arbeitnehmer, insbesondere Minijobber sollten daher die Lohnabrechnung vom Januar besonders überprüfen.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/mindestlohn-steigt-bis-mitte-2022-auf-1045-euro/drucken)

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title: Steuererklärung für 2019: Steuerberater erhalten mehr Zeit
meta: 
"og: title": "Steuererklärung für 2019: Steuerberater erhalten mehr Zeit"
description: Weiterer Corona-bedingter Aufschub: Die Frist zur Abgabe einer Steuererklärung für 2019 durch Steuerberaterinnen und Steuerberater verschiebt sich um ein halbes Jahr.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-fuer-2019-steuerberater-erhalten-mehr-zeit
file: finanzamt-formalitaeten/steuererklaerung-fuer-2019-steuerberater-erhalten-mehr-zeit.md
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12.02.2021, 14:19 Uhr - 

Weiterer Corona-bedingter Aufschub: Die Frist zur Abgabe einer Steuererklärung für 2019 durch Steuerberaterinnen und Steuerberater verschiebt sich um ein halbes Jahr.

Für den Veranlagungszeitraum 2019 läuft die Frist bis Ende August 2021 statt wie sonst üblich bis Ende Februar. Parallel wird auch die Karenzzeit zur Verschonung von Verzugszinsen auf Steuerschulden um sechs Monate ausgeweitet.

Hintergrund ist, dass die Steuerberaterinnen und Steuerberater derzeit mit der Beantragung der aktuellen Corona-Hilfsprogramme für Unternehmen stark ausgelastet sind.

Die Maßnahme ist Teil des »Gesetzes zur Verlängerung der Aussetzung der Insolvenzantragspflicht und des Anfechtungsschutzes für pandemiebedingte Stundungen sowie zur Verlängerung der Steuererklärungsfrist in beratenen Fällen und der zinsfreien Karenzzeit für den Veranlagungszeitraum 2019«, das der Bundesrat am 12.2.2021 beschlossen hat.

Das Gesetz wird nach Unterzeichnung durch den Bundespräsidenten im Bundesgesetzblatt verkündet. Es kann dann – teilweise rückwirkend – in Kraft treten.

(Quelle: Plenarsitzung des Bundesrates am 12.02.2021)

**auch interessant:**

- [Hier können Sie das Gesetz lesen.](https://www.bundesrat.de/SharedDocs/drucksachen/2021/0001-0100/82-21.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=1)
- **Software** [Steuererklärung ganz einfach selbst machen – mit der SteuerSparErklärung](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

_(MB)_

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title: Wann Radlern Fahrtkosten zustehen
meta: 
"og: title": "Wann Radlern Fahrtkosten zustehen"
description: In Deutschland ist die Anzahl der Radfahrer im Zuge der Corona-Pandemie explodiert. Eine rechtskräftige Entscheidung des Sozialgerichts Leipzig vom 18.3.2020 ist deshalb aktueller denn je: Die Jobcenter und wohl auch die Arbeitsagenturen müssen Leistungsbeziehern, die einen Meldetermin beim Amt wahrnehmen und das Amt per Fahrrad aufsuchen, die angemessenen Fahrtkosten erstatten (Az. S 17 AS 405/19).
keywords: Fahrrad Fahrtkosten Radler Arbeitsloser Arbeitsagentur
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/wann-radlern-fahrtkosten-zustehen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/wann-radlern-fahrtkosten-zustehen.md
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20.02.2021, 06:26 Uhr - 

In Deutschland ist die Anzahl der Radfahrer im Zuge der Corona-Pandemie explodiert. Eine rechtskräftige Entscheidung des Sozialgerichts Leipzig vom 18.3.2020 ist deshalb aktueller denn je: Die Jobcenter und wohl auch die Arbeitsagenturen müssen Leistungsbeziehern, die einen Meldetermin beim Amt wahrnehmen und das Amt per Fahrrad aufsuchen, die angemessenen Fahrtkosten erstatten (Az. S 17 AS 405/19).

**Zum Vergleich:** Bei Arbeitnehmern gelten für den Weg zur Arbeit identische Regeln für alle Varianten, mit denen dieser Weg bewältigt wird. Sie können als Werbungskosten bei der Einkommensteuererklärung seit dem 1.1.2021 30 Cent je Kilometer bis 20 Kilometer und 35 Cent pro Kilometer ab dem 21. Kilometer steuermindernd geltend machen. Das verringert ihr zu versteuerndes Einkommen, sofern ihre Werbungskosten die Pauschale von 1.000,- € überschreiten. 

**Spezielle Regeln für Arbeitslose**

Wenn Arbeitslose einen Termin beim Jobcenter wahrnehmen müssen, werden ihnen auf Antrag ihre **Reisekosten**erstattet. Das sieht das Sozialgesetzbuch so vor. Soweit Arbeitslose das Amt per Pkw oder mit öffentlichen Verkehrsmitteln aufsuchen, geschieht dies wohl auch regelmäßig.

Der Arbeitslose, über dessen Klage in Leipzig verhandelt wurde, war jedoch – anders als offenbar üblich – mit seinem Fahrrad zum Jobcenter gereist. Ihm wollte das Jobcenter **keine Fahrkosten** erstatten, da diese bei Radfahrern "vernachlässigbar gering" seien.

Das sah das Leipziger **Sozialgericht** anders. Der Radfahrer habe zwar keinen Anspruch auf die gleiche Erstattung wie die Nutzer von Kraftfahrzeugen, im Prinzip sei seine Forderung jedoch gerechtfertigt. Zu berücksichtigen seien allerdings nur die unmittelbar mit der Fahrt verbundenen Kosten.

**Notwendige Kosten müssen erstattet werden**

Wie hoch die **Entschädigung**ausfallen soll, sagte das Gericht nicht. Es befand jedoch, die Aufwendungen für wetterfeste Kleidung oder das Duschen nach der Fahrradfahrt könnten nicht geltend gemacht werden. Diese seien der individuellen Lebensführung des Klägers zuzurechnen. Die Entscheidung darüber, in welcher Höhe dem Radler eine Fahrtkostenerstattung zusteht, überließen die Richter dem Jobcenter.

Das **Landesreisekostengesetz**von Nordrhein-Westfalen sieht für Strecken, die mit einem privaten Fahrrad zurückgelegt werden, eine Wegstreckenentschädigung von 6 Cent je Kilometer vor. Bei einer Entfernung von 10 km wären das für die Hin- und Rückfahrt 1,20 €.

Die fachlichen **Weisungen** zu § 59 SGB II sehen hierzu vor: "Als Reisekosten sollen die durch die Meldeaufforderung entstandenen notwendigen Kosten übernommen werden, auch wenn sie nur in geringer Höhe anfallen". Somit müssten auch Bagatellbeträge gezahlt werden.

_(MS)_

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title: Endlich: Nun kann auch die »Neustarthilfe für Solo-Selbstständige« beantragt werden!
meta: 
"og: title": "Endlich: Nun kann auch die »Neustarthilfe für Solo-Selbstständige« beantragt werden!"
description: Nach der Freischaltung der Antragstellung für die Überbrückungshilfe III in der vergangenen Woche kann seit dem 16.2.2021 nun auch die »Neustarthilfe für Solo-Selbstständige« beantragt werden.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/endlich-nun-kann-auch-die-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-beantragt-werden
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/endlich-nun-kann-auch-die-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-beantragt-werden.md
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17.02.2021, 15:48 Uhr - 

Nach der Freischaltung der Antragstellung für die Überbrückungshilfe III in der vergangenen Woche kann seit dem 16.2.2021 nun auch die »Neustarthilfe für Solo-Selbstständige« beantragt werden.

Die Antragstellung ist bisher nur für natürliche Personen möglich, die ihre selbständigen Umsätze als Freiberufler oder als Gewerbetreibende erzielen. Die Berücksichtigung von Umsätzen aus Personengesellschaften und die Antragstellung von Kapitalgesellschaften mit einer/einem Gesellschafter/in ist noch nicht eingerichtet!

Mit der Neustarthilfe soll den vielen **Solo-Selbstständigen** geholfen werden, die sich in der Situation befinden, nur **geringe Fixkosten** zu haben. Denn diese fielen bei den Überbrückungshilfen bisher durchs Raster, da die Förderung auf Basis der förderfähigen betrieblichen Fixkosten ermittelt wird. Die Neustarthilfe wird nun als **Betriebskostenpauschale** unabhängig von den Fixkosten gewährt.

Sie müssen sich entscheiden, was für Sie sinnvoller ist: Die Beantragung der Überbrückungshilfe III oder die Beantragung der Neustarthilfe. Eine Inanspruchnahme beider Förderungen ist nicht möglich.

**Höchstbetrag der Neustarthilfe**

Maximal beträgt die Neustarthilfe 7.500 Euro, wobei dieser Maximalbetrag dann gezahlt wird, wenn der **Umsatz von Januar bis Juni 2021** im Vergleich zum Referenzumsatz um **60% oder mehr zurückgegangen** ist. Als Referenzumsatz wird im Normalfall das Sechsfache des durchschnittlichen Monatsumsatzes im Jahr 2019 herangezogen.

Da die tatsächlichen Umsätze des Förderzeitraums noch nicht feststehen, wird die Neustarthilfe als **Vorschuss** ausgezahlt. Stellt sich in der Endabrechnung heraus, dass der tatsächliche Umsatz über 40% des Referenzumsatzes liegt, müssen die Vorschusszahlungen anteilig zurückgezahlt werden.

**auch interessant:**

- **News** [Überbrückungshilfe III: Antragstellung jetzt möglich!](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/einnahmen-ueberschuss-rechnung/ueberbrueckungshilfe-iii-antragstellung-jetzt-moeglich)
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_(AW)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/endlich-nun-kann-auch-die-neustarthilfe-fuer-solo-selbststaendige-beantragt-werden/drucken)

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title: Auch 2022 mit Grundrentenzeiten höheren Rentenfreibetrag sichern
meta: 
"og: title": "Auch 2022 mit Grundrentenzeiten höheren Rentenfreibetrag sichern"
description: Versicherte der gesetzlichen Rentenkasse können sich über eine höhere Grundsicherung freuen. Dafür braucht es aber 33 Jahre mit sogenannten Grundrentenzeiten.
keywords: Mit der neuen Grundrente wurden Freibeträge für langjährig Versicherte unter anderem bei der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung eingeführt.
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/2021-grundrentenzeiten-bringen-grundsicherungs-plus
file: altersvorsorge-rente-finanzen/2021-grundrentenzeiten-bringen-grundsicherungs-plus.md
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28.03.2022, 14:38 Uhr - 

Versicherte der gesetzlichen Rentenkasse können sich über eine höhere Grundsicherung freuen. Dafür braucht es aber 33 Jahre mit sogenannten Grundrentenzeiten.

Umgekehrt formuliert: Wer **langjährige Beitragszahlungen** in die gesetzliche Rentenkasse getätigt hat, wird mit einem **Zuschlag** zur Grundsicherung im Alter belohnt. Dafür sorgt ein neuer **Rentenfreibetrag.**

Wer eine niedrige Rente, aber noch keine Grundsicherung im Alter erhält, muss diese beantragen, um von dem neuen Freibetrag durch eine spätere Nachzahlung profitieren zu können.

## Freibetrag nur durch Grundrentenzeiten gesichert

Rund 1,1 Millionen Menschen in Deutschland erhalten Leistungen der Grundsicherung. Damit dürfte der neue **Rentenfreibetrag bei der Grundsicherung** im Alter für sie wichtiger sein als das oft besprochene Thema der Grundrente.

Wer bislang bereits Grundsicherung bekommen hat, kann durch den erhöhten **Freibetrag** monatlich bis zu **223,– €** mehr erhalten. Diese Höchstgrenze gilt ab einer Bruttorente von 510,– € – für die meisten Betroffenen.

33 Jahre mit sogenannten **Grundrentenzeiten**müssen auf dem Rentenkonto stehen, damit das Sozialamt den Rentenfreibetrag anerkennt. Ob die Senioren Anspruch auf Grundrente haben oder nicht, spielt hierbei keine Rolle.

## Was sind Grundrentenzeiten?

Zu den Grundrentenzeiten gehören unter anderem:

→ alle **Pflichtbeitragszeiten**aus Erwerbstätigkeit

→ einschließlich der Zeiten eines **rentenversicherungspflichtigen Minijobs**

→ sowie **Zeiten der Kindererziehung** bis zum zehnten Geburtstag des Kindes, bei mehreren Kindern in der Regel, bis das jüngste Kind zehn Jahre alt wird.

Hunderttausende Senioren haben durch den neuen Freibetrag und durch anerkannte Grundrentenzeiten erstmals Anspruch auf diese Alters-Sozialhilfe.

## Was sind keine Grundrentenzeiten?

Als Grundrentenzeiten zählen folgende rentenrechtliche Versicherungszeiten **nicht:**

→ Zeiten, in denen Arbeitslosengeld und/oder Arbeitslosengeld II bezogen wurde,

→ Zeiten der Schul- und Hochschulausbildung,

→ Zeiten der freiwilligen Rentenbeitragszahlung,

→ Zeiten einer geringfügigen Beschäftigung (Minijob), bei denen die Rentenversicherungspflicht freiwillig abgewählt wurde.

## Beispiel und Berechnung der Grundrente

Nehmen wir einen Rentner aus Köln. Er bezieht eine Bruttorente in Höhe von 1.300,– €. Davon gehen 143,– € für die Kranken- und Pflegeversicherung ab. Es bleiben also 1.157,– €. Diese Rente kann nun vom Sozialamt durch 205,– € Grundsicherung im Alter aufgestockt werden.

**Die Rechnung geht dabei so:**

Von seiner Rente gehen nach der neuen Rechenmethode der Sozialämter rechnerisch – da er 33 Grundrentenjahre nachweisen kann – 223,– € als Rentenfreibetrag ab. Sein anrechenbares Einkommen sinkt damit auf (1.157,– € ./. 223,– € =) 934,– €. Seine Warmmiete beträgt 690,– €. Dieser Betrag wird in Köln angesichts der Situation auf dem Wohnungsmarkt als angemessen angesehen. Damit verbleiben ihm für den Lebensunterhalt nur (934,– € ./. 690,– € =) 244,– €.

Der Regelbedarf für einen Alleinstehenden liegt 2022 demgegenüber bei 449,– €. Er hat damit Anspruch darauf, dass sein Einkommen um 205,– € aufgestockt wird.

## Auszahlung der Grundrente erfolgt erst nach Feststellung der Grundrentenzeiten aller Rentner

Die Freude über den warmen Geldsegen wird allerdings getrübt, denn ausgezahlt werden können die neuen Ansprüche erst, nachdem die Deutsche Rentenversicherung festgestellt und bescheinigt hat, wer auf **33 Grundrentenjahre** kommt.

Wer [ab Juli 2021](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/2021-was-sich-fuer-rentner-aendert) erstmals Rente bewilligt bekommt, dessen Rentenbescheid wird eine Aufstellung über **Grundrentenzeiten**beigefügt. Damit können die Neurentner dann Grundsicherung unter Berücksichtigung des Freibetrags beantragen.

In allen anderen Fällen heißt es für die Betroffenen: abwarten – gegebenenfalls bis Ende 2022, denn die Sozialämter sind erst nach Vorliegen eines Nachweises über die Grundrentenzeiten zur Berücksichtigung des Freibetrags verpflichtet. Wer aktuell bereits Grundsicherung erhält, bekommt später automatisch eine Nachzahlung – **ohne Antrag.**

## Wirkt sich der Rentenfreibetrag auf die Grundsicherung aus?

Bezieher der Grundsicherung müssen für den neuen Freibetrag weder beim Sozialamt vorsprechen noch einen Antrag stellen.

Das **Verfahren**läuft folgendermaßen ab: Die Träger der Sozialhilfe müssen bei den Trägern der Rentenversicherung nach erfüllten Grundrentenzeiten fragen und ab Kenntnis vom Vorliegen der Voraussetzungen den Freibetrag rückwirkend bewilligen. Anschließend werden die Leistungen unter Berücksichtigung des Freibetrags für die bereits vergangenen Monate auch ohne Antrag nachgezahlt. Bei der Nachzahlung kann es sich um mehrere Tausend Euro handeln.

Nach der Logik der Sozialhilfe müsste die Nachzahlung dann eigentlich, wenn sie auf dem Konto des Betroffenen eingeht, als **Einkommen**gelten mit der Folge, dass in diesem Monat die Grundsicherung gestrichen würde. Doch das ist in diesem Fall vom Gesetzgeber ausgeschlossen worden.

Die geballte Auszahlung wirkt sich auf die Grundsicherung also nicht negativ aus.

## Was für potenzielle, künftige Beziehende der Grundsicherung gilt

Für diejenigen, die aktuell noch keine Grundsicherung erhalten, aber durch den neuen Freibetrag eigentlich anspruchsberechtigt werden, stellt sich der Sachverhalt anders dar. Für sie gilt: Um von der Neuregelung zu profitieren, müssen sie möglichst schnell einen **Antrag auf Grundsicherung im Alter** stellen.

Der Antrag wird dann zunächst – da noch kein akzeptierter Nachweis über das Vorliegen von 33 Jahren mit Grundrentenzeiten vorliegt – abgelehnt. Doch die Ablehnung ist nicht endgültig. Soweit später der Nachweis über die 33 erforderlichen Jahre vorliegt, können die Betroffenen einen sogenannten **Überprüfungsantrag**stellen.

Das Bundesarbeitsministerium erklärt hierzu: "Wird der Antrag mangels Berücksichtigung des Freibetrages abgelehnt, können die Träger eine solche Ablehnungsentscheidung auch mit einem Hinweis versehen, dass die leistungsnachsuchenden Personen bei Vorliegen eines Nachweises über die Grundrentenzeiten oder eines Rentenbescheids mit Grundrentenzuschlag einen Überprüfungsantrag stellen sollen, damit rückwirkend die Berücksichtigung des Freibetrags und ein eventueller Leistungsanspruch überprüft werden kann".

Das Amt muss unter Berücksichtigung des Nachweises nochmals prüfen, ab wann Anspruch auf Grundsicherung bestand. Die Leistung muss dann nachgezahlt werden.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/2021-grundrentenzeiten-bringen-grundsicherungs-plus/drucken)

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title: Impfzentren: Freiwillige können Übungsleiterpauschale oder Ehrenamtspauschale erhalten
meta: 
"og: title": "Impfzentren: Freiwillige können Übungsleiterpauschale oder Ehrenamtspauschale erhalten"
description: Helferinnen &#38; Helfer in Corona-Impfzentren: Steuerliche Entlastung durch Übungsleiterpauschale &#38; Ehrenamtspauschale. Bis 3.000 Euro pro Jahr steuerfrei!
keywords: Freiwillige Helferinnen und Helfer in Impfzentren können von steuerlichen Erleichterungen profitieren.
url: https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/impfzentren-freiwillige-koennen-uebungsleiterpauschale-oder-ehrenamtspauschale-erhalten
file: finanzamt-formalitaeten/impfzentren-freiwillige-koennen-uebungsleiterpauschale-oder-ehrenamtspauschale-erhalten.md
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08.02.2022, 11:17 Uhr - 

Schon 2020 und 2021 konnten freiwillige Helferinnen und Helfer in Impfzentren und Testzentren von der Übungsleiterpauschale oder der Ehrenamtspauschale profitieren. Jetzt wurden die steuerlichen Erleichterungen auch für das Jahr 2022 verlängert. Die Erleichterungen gelten auch für Freiwillige in privat betriebenen Impfzentren.

Freiwillige Helferinnen und Helfer in Impfzentren können steuerlich – je nach Art ihrer Tätigkeit – entweder von der Übungsleiterpauschale oder der Ehrenamtspauschale profitieren. Die Regelung gilt für Einkünfte in den Jahren 2020, 2021 und 2022.

Damit sind Vergütungen für bestimmte Tätigkeiten bis zu einem festgelegten Betrag steuerfrei.

Die Übungsleiterpauschale und die Ehrenamtspauschale sind Jahresbeträge, die einmal pro Kalenderjahr gewährt werden. Bei mehreren begünstigten Tätigkeiten werden die Einnahmen zusammengerechnet.

## Aufklärungsgespräche oder Impfen: Übungsleiterpauschale

Wer direkt an der Impfung beteiligt ist, also Aufklärungsgespräche führt oder selbst impft, kann in der Steuererklärung von der Übungsleiterpauschale profitieren.

Die Übungsleiterpauschale lag 2020 bei 2.400 Euro, seit 2021 beträgt sie 3.000 Euro pro Jahr. Bis zu dieser Höhe bleiben Einkünfte für eine freiwillige Tätigkeit steuerfrei.

## Verwaltung und Organisation von Impfzentren: Ehrenamtspauschale

Wer sich in der Verwaltung und der Organisation von Impfzentren engagiert, kann die Ehrenamtspauschale in Anspruch nehmen.

Für das Jahr 2020 betrug sie bis zu 720 Euro, seit 2021 sind bis zu 840 Euro steuerfrei.

## Pauschalen gelten auch für Freiwillige in privat betriebenen Impfzentren

Eigentlich gibt es die Pauschalen für ehrenamtlich Engagierte nur dann, wenn es sich beim Arbeitgeber oder Auftraggeber entweder um eine gemeinnützige Einrichtung oder eine juristische Person des öffentlichen Rechts (beispielsweise Bund, Länder, Gemeinden) handelt.

Allerdings ist die Struktur der in kürzester Zeit eingerichteten Impfzentren sehr unterschiedlich, und nicht alle Impfzentren werden direkt von einer Kommune, dem Land oder einer gemeinnützigen Einrichtung betrieben.

Bund und Länder haben sich daher darauf verständigt, dass die steuerlichen Erleichterungen auch dann gelten, wenn das Impfzentrum von einem privaten Dienstleister betrieben wird oder die Helferinnen und Helfer in den Zentralen Impfzentren und den Kreisimpfzentren über einen privaten Personaldienstleister angestellt sind.

## Nur nebenberufliche Tätigkeiten sind begünstigt!

Sowohl die Übungsleiterpauschale als auch die Ehrenamtspauschale gibt es nur bei Vergütungen aus nebenberuflichen Tätigkeiten.

Eine nebenberufliche Tätigkeit liegt in der Regel dann vor, wenn sie im Jahr nicht mehr als ein Drittel der Arbeitszeit einer vergleichbaren Vollzeitstelle in Anspruch nimmt.

Auch Helferinnen und Helfer, die keinen Hauptberuf ausüben, können »nebenberuflich tätig« sein, beispielsweise Studierende oder Rentnerinnen und Rentner.

**auch interessant:**

- **Formular-Handbuch** [Der Vereinsassistent: Set mit allen Formularen und Mustern, die Sie im Verein brauchen – u.a. Gründung, Satzung, Tagesordnung, Datenschutz](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vereinsassistent)
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(MB)

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title: Grundrente: Warnung vor Trickbetrügern!
meta: 
"og: title": "Grundrente: Warnung vor Trickbetrügern!"
description: Mit Briefen, die angeblich von der Rentenversicherung kommen und als »Fragebogen zur Grundrente« versandt werden, versuchen zurzeit Trickbetrüger an persönliche Daten oder die Bankverbindung von Versicherten und Rentnern zu kommen.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/grundrente-warnung-vor-trickbetruegern
file: altersvorsorge-rente-finanzen/grundrente-warnung-vor-trickbetruegern.md
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17.02.2021, 08:53 Uhr - 

Mit Briefen, die angeblich von der Rentenversicherung kommen und als »Fragebogen zur Grundrente« versandt werden, versuchen zurzeit Trickbetrüger an persönliche Daten oder die Bankverbindung von Versicherten und Rentnern zu kommen.

Die Deutsche Rentenversicherung weist aktuell in einer [Pressemitteilung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/RheinlandPfalz/DE/Presse/Homepage-Artikel/2021-02-02_Trickbetrueger.html) darauf hin, dass sie keine »Fragebögen zur Grundrente« verschickt: Die Grundrente sei keine eigene Rente, sie sei ein Zuschlag zu einer Rente und werde daher automatisch berechnet und ausgezahlt.

**Niemand muss einen Antrag stellen oder zusätzliche persönliche Daten mitteilen,** um Grundrente zu erhalten. Das gilt sowohl für diejenigen, die bereits eine Rente erhalten, als auch für diejenigen, die demnächst in Rente gehen werden.

**Auf keinen Fall sollten** persönliche Informationen, wie die Bankverbindung, mitgeteilt werden, warnt die Deutsche Rentenversicherung.

**auch interessant:**

- **Überblick** [Neue Grundrente ab 2021](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/neue-grundrente-ab-2021)
- **Ratgeber** [Die Grundrente: Alles was Sie über Grundrente, Grundsicherung und Wohngeld wissen sollten](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/die-grundrente-alles-was-sie-ueber-grundrente-grundsicherung-und-wohngeld-wissen-sollten)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/grundrente-warnung-vor-trickbetruegern/drucken)

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title: Mit Gold und Silber Krisen meistern: Wie Sie Ihr Depot mit Edelmetallen inflationssicher aufstellen und Vermögen schützen
meta: 
"og: title": "Mit Gold und Silber Krisen meistern: Wie Sie Ihr Depot mit Edelmetallen inflationssicher aufstellen und Vermögen schützen"
description: Für alle, die mehr über die Anlagemöglichkeiten von Edelmetallen erfahren möchten. Sichern Sie sich jetzt mit Gold und Silber ab!
keywords: Verschuldung,Inflation,Währungskrise,Krise,Gold,Silber,Edelmetall,Platin,Zahlungsmittel,unabhängig,Währungsreform,Bankrott,Staatsbankrott,Altersvorsorge,Vorsorge,private Altersvorsorge,Wertanlange,Anlage,Vermögensanlage,Goldmünzen,Goldbarren,Goldschmuck,Silbermünzen,Silberbarren,Silberschmuck,Aufbewahrung,Tresor,Schließfach,Exchange Traded Funds,ETF,Xetra-Gold,Goldminen,Goldminenaktion,Goldminenfonds,Altgold
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/gold-und-silber-inflations-und-krisensichere-wertanlange-mit-edelmetallen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/gold-und-silber-inflations-und-krisensichere-wertanlange-mit-edelmetallen.md
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### Mit Gold und Silber Krisen meistern: Wie Sie Ihr Depot mit Edelmetallen inflationssicher aufstellen und Vermögen schützen

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### Über das Produkt

Die Staatsverschuldung vieler Industrienationen erreicht seit Jahren besorgniserregende Höchststände. Damit steigen die Risiken von Inflation, Geldentwertung und Währungskrisen – Entwicklungen, die historisch immer wieder zu massiven Vermögensverlusten geführt haben. In solch unsicheren Zeiten beweisen sich Gold und Silber seit Jahrhunderten als wertbeständige Sachwerte und sichere Anker für Ihr Vermögen.

Besonders Gold gilt als der ultimative sichere Hafen: Unabhängig von politischen Entscheidungen überdauerte das Edelmetall bislang jede Währungsreform und jeden Staatsbankrott. Doch auch Silber rückt zunehmend in den Fokus und bietet privaten Anlegern attraktive Chancen für die Vermögenssicherung.

Dieser Ratgeber richtet sich an alle, die fundiert und sicher in Edelmetalle investieren möchten. Praxisnah und leicht verständlich zeigen wir Ihnen Schritt für Schritt, wie Sie Ihr Vermögen schützen und typische Anfängerfehler vermeiden.

Aus dem Inhalt:

- **Basiswissen:** Goldmünzen, Goldbarren und Goldschmuck richtig bewerte
- **Sicherheit:** Die optimale Aufbewahrung im Tresor oder Schließfach
- **Papiergold:** Exchange Traded Commodities (ETCs) einfach erklärt
- **Renditechancen:** Investieren in Goldminenaktien und Goldminenfonds
- **Altgold:** Wie Sie alten Schmuck und Zahngold seriös und profitabel verkaufen
- **Silber:** Das unterschätzte Edelmetall – die smarte Alternative für jedes Budget

Diesen Ratgeber erhalten Sie in gedruckter Form und als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).

### Inhaltsverzeichnis

### Inhaltsverzeichnis

- 1. Gold: Die Renaissance des ultimativen Krisenschutzes
  - 1.1 Die Erosion des Vertrauens in Fiat-Währungen
  - 1.2 Der Strukturwandel am Goldmarkt: Zentralbanken als Preistreiber
  - 1.3 Inflationsschutz und Realzinsfalle
- 2. Gold im Portfolio: Versicherung statt Spekulation
- 3. Mythos Gold: Geschichte, Goldvorräte und Förderung
- 4. Klassische Goldanlagen: Der physische Goldbesitz als beliebte Krisenwährung
  - 4.1 Die physische Anlage in Goldbarren
  - 4.2 Der Besitz von Goldmünzen als »goldener Notgroschen«
  - 4.3 Goldschmuck: Schön zu tragen, kaum als Anlage geeignet
- 5. Sichere Aufbewahrung: Im Tresor zu Hause oder im Bankschließfach?
  - 5.1 Der eigene Tresor: Unabhängigkeit mit Verantwortung
  - 5.2 Das Bankschließfach: Externe Sicherheit
  - 5.3 Versicherung und Dokumentation: So vermeiden Sie Streit im Schadenfall
  - 5.4 Umgang mit Goldmünzen und Goldbarren: Wert erhalten
- 6. Exchange Traded Commodities: Diese Papiere sind Gold wert
  - 6.1 Xetra-Gold: Bequeme Alternative zum physischen Goldbesitz
  - 6.2 EUWAX Gold II: Beliebte Alternative
  - 6.3 Gold-ETC mit Währungsabsicherung von Xtrackers
- 7. Exchange Traded Fund auf den »NYSE Arca Gold BUGS«-Index
- 8. Goldminenaktien: Auf die Papiere etablierter Goldförderer setzen
  - 8.1 So verdienen Anleger mit Goldminenaktien
  - 8.2 Die »Blue Chips« unter den Goldminenaktien
  - 8.3 Nervenkitzel mit Explorationswerten und Juniorminen
- 9. Goldminenfonds: Die weltweit wichtigsten Produzenten im Gesamtpaket
- 10. Tresorgold: Physische Sicherheit ohne Lagerstress
- 11. Der Verkauf von Altgold: Wo und wie erhalte ich dafür das meiste Geld?
- 12. Silber: Das »Gold des kleinen Mannes« im Wandel der Zeit
  - 12.1 Die Hunt-Brüder-Spekulation: Ein historischer Wendepunkt
  - 12.2 Der moderne Silbermarkt: Zwischen Industrie und Investment
  - 12.3 Das Gold-Silber-Ratio
  - 12.4 Anlagemöglichkeiten: Von physisch bis papierbasiert

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alle Preise inkl. gesetzl. MWSt ggf. zzgl. Versandkosten

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title: Grundsteuer für Ferienhäuser?
meta: 
"og: title": "Grundsteuer für Ferienhäuser?"
description: Auch ein Ferienhaus kann bei ganzjähriger Nutzbarkeit eine »Wohnung« im Sinne des Grundsteuergesetzes sein. Das hat der BFH entschieden.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/grundsteuer-fuer-ferienhaeuser
file: wohnen-haus-vermietung/grundsteuer-fuer-ferienhaeuser.md
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25.02.2021, 06:59 Uhr - 

Auch ein Ferienhaus kann bei ganzjähriger Nutzbarkeit eine »Wohnung« im Sinne des Grundsteuergesetzes sein. Das hat der BFH entschieden.

Der Begriff »Wohnung« im bewertungsrechtlichen Sinne setze nicht voraus, dass die Räume zum dauernden Aufenthalt bestimmt sind oder dauernd genutzt werden, erklärten die Richter. Daher könne auch ein ganzjährig nutzbares Ferienhaus, in dem sich Nutzer nur vorübergehend zu Erholungszwecken aufhalten, eine Wohnung im Sinne des [§ 5 Absatz 2 Grundsteuergesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/grstg_1973/__5.html) sein.

Das gilt auch dann, wenn baurechtliche Vorschriften eine Dauernutzung ausschließen: Entscheidend ist, dass die Räume zur Führung eines selbstständigen Haushalts während des ganzen Jahres, das heißt zu jeder Jahreszeit, geeignet sind – also auch winterfest sind.

**Telefon, Internet, Fernsehen, Briefkasten nicht erforderlich**

Zudem handelt es sich auch dann um eine Wohnung, wenn weder Anschlüsse für Telefon, Internet und Fernsehen noch ein Briefkasten vorhanden sind. Diese Ausstattungsmerkmale gehören nach der Auffassung des BFH nicht zu den für die Führung eines selbständigen Haushalts notwendigen Einrichtungen (BFH-Urteil vom 26.8.2020, Az. II R 39/18).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Grundsteuerreform 2022: Alles, was Grundstückseigentümer jetzt wissen müssen](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/die-grundsteuerreform-alles-was-grundstueckseigentuemer-jetzt-wissen-muessen)
- **Ratgeber** [Ferienwohnungen und Ferienhäuser im Inland - Alle Steuern im Griff](https://www.steuertipps.de/shop/literature/ferienwohnungen-und-ferienhaeuser-im-inland)
- **Ratgeber** [Ferienimmobilien: Krisensicherer Sachwert und Kapitalanlage](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/der-kauf-von-ferienimmobilien-krisensicherer-sachwert-und-kapitalanlage)
- **News** [Ferienhaus verkauft: Erlös aus Einrichtung nicht steuerpflichtig](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-kaufen-verkaufen/ferienhaus-verkauft-erloes-aus-einrichtung-nicht-steuerpflichtig)
- **News** [Airbnb informiert Finanzbehörde über Vermieter](https://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/immobilien-vermieten/airbnb-informiert-finanzbehoerde-ueber-vermieter)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/wohnen-haus-vermietung/grundsteuer-fuer-ferienhaeuser/drucken)

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title: Vorsorge goes Hollywood!
meta: 
"og: title": "Vorsorge goes Hollywood!"
description: Sie können vorsorgen, indem Sie eine Vorsorgevollmacht, Patienten- und Betreuungsverfügung erstellen. Dies macht es dem Betreuungsgericht im Ernstfall sehr viel einfacher herauszufinden, was Ihre Interessen und Wünsche sind und daran ist dann auch ein Berufsbetreuer gebunden.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/vorsorge-goes-hollywood
file: krankheit-betreuung-pflege/vorsorge-goes-hollywood.md
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02.03.2021, 13:40 Uhr - 

Schauen Sie derzeit auch so viel Filme und Serien auf Netflix und Co. wie manche von uns in der Steuertipps-Redaktion? Sonst kann man derzeit leider auch gar nicht so viel machen.

Vielleicht haben Sie dann bereits den neuen Film **»_I Care A Lot_«** (zu Deutsch etwa „_ich kümmere/sorge mich sehr_“) auf Netflix bemerkt oder gar schon gesehen. In diesem Film nimmt die amerikanische Berufsbetreuerin **Marla Grayson** (gespielt von _Rosamund Pike_) auf kaum zu ertragende Weise und moralisch durchaus verwerflich ältere Menschen aus, in dem sie – unterstützt von einer Ärztin – das **Betreuungsgericht** davon überzeugt, dass ihre ins Auge gefassten, betagten Opfer nicht mehr für sich selber sorgen können und somit unter ihre Fittiche gestellt werden müssen. Sie wird folglich vom Gericht zu deren **Betreuerin** ernannt. Daraufhin verfrachtet Marla Grayson die alten Menschen in ein **Altenheim** und jeder Kontakt nach draußen wird unterbunden, während sie allen Besitz ihrer Opfer veräußert und sich natürlich mit dem besten Gehalt aus den Einnahmen versieht. Ohne zu viel zu verraten, die Geschichte erfährt dann eine durchaus interessante und **spannende Wendung**…aber schauen Sie ihn sich doch einfach selbst mal an.

Sie denken nun vielleicht »Ach, das ist Amerika, das kann hier nicht passieren!« oder »Was hat das mit mir zu tun und warum schreiben die hier darüber?« – Naja, so schnell und absolut mag das hierzulande vielleicht nicht geschehen, aber auch hier kann, wenn Sie sich – aus welchen Gründen auch immer – nicht mehr um **sich selbst kümmern** können, das **Betreuungsgericht** einen **Berufsbetreuer** bestellen, der sich dann um alle Ihre Belange kümmern kann und muss und letztlich **in Ihrem Namen entscheidet**. Das Betreuungsgericht wird zwar immer versuchen, einen **ehrenamtlichen Betreuer** aus dem **Familien- oder Freundeskreis** des/der Betroffenen zu bestellen, aber sollte dies nicht möglich sein, kann auch ein Berufsbetreuer bestellt werden.

Aber keine Sorge, **Sie können vorsorgen**, indem Sie eine **Vorsorgevollmacht, Patienten- und Betreuungsverfügung** erstellen. Dies macht es dem Betreuungsgericht im Ernstfall sehr viel einfacher herauszufinden, was **Ihre Interessen und Wünsche** sind und daran ist dann auch ein Berufsbetreuer gebunden.

Wie Sie für solche Fälle vorsorgen und was Sie beachten müssen, können Sie den folgenden **Ratgebern** entnehmen.

- [Der große Betreuungsratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-grosse-betreuungsratgeber)
- [Vorsorgevollmacht, Betreuungs- und Patientenverfügung](https://www.steuertipps.de/shop/literature/vorsorgevollmacht-betreuungs-und-patientenverfuegung)
- [Der Betreuungsassistent](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-betreuungsassistent)
- [Der Vorsorgeplaner](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-vorsorgeplaner-aktuell)

**»Sorgen Sie sich lieber selbst sehr«**, bevor es ein Fremder à la Marla Grayson für Sie tut. In diesem Sinne: Viel Spaß beim Film Schauen, bleiben Sie gesund und sorgen Sie vor!

Ihre Steuertipps-Redaktion

_(BN)_

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title: Neuerungen für Familien im Jahr 2021
meta: 
"og: title": "Neuerungen für Familien im Jahr 2021"
description: Kindergeld und Mindestunterhalt wurden zum Jahresbeginn deutlich erhöht.
keywords: Familie,Kind,Kindergeld,Unterhalt,Mindestunterhalt,Düsseldorfer Tabelle
url: https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/neuerungen-fuer-familien-im-jahr-2021
file: eltern-familie-ehe/steuern-sparen/neuerungen-fuer-familien-im-jahr-2021.md
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14.03.2021, 06:42 Uhr - 

Kindergeld und Mindestunterhalt wurden zum Jahresbeginn deutlich erhöht. 

**Kindergeld**

Für die ersten beiden Kinder gibt es je **219,– €** Kindergeld, für das dritte Kind **225,– €** und ab dem vierten Kind **250,– €.**

Der steuerliche **Kinderfreibetrag**steigt von 7.812,– € auf 8.388,– €.

**Unterhalt**

Der **Mindestunterhalt**steigt stark an. Kinder haben künftig mindestens Anspruch auf Unterhalt in Höhe von

393,– € für Kinder bis 6 Jahre (bisher: 369,– €),

451,– € für Kinder zwischen 6 und (unter) 12 Jahren (bisher 424,– €) und

528,– € für Kinder zwischen 12 und (unter) 18 Jahren (bisher 497,– €).

Entsprechend der Entwicklung des Mindestunterhalts wird auch der in der Düsseldorfer Tabelle geltende **unterste Satz angepasst** (unter Anrechnung des Kindergelds).

Die **Düsseldorfer Tabelle**gibt Auskunft darüber, wie viel Kindesunterhalt Elternteile, die nicht mit ihren Kindern zusammenleben, nach der Trennung monatlich zahlen müssen. Die Düsseldorfer Tabelle hat zwar keine Gesetzeskraft, wird jedoch bundesweit von den Familiengerichten anerkannt.

Von den in der Düsseldorfer Tabelle ausgewiesenen Zahlbeträgen muss jeweils die **Hälfte des Kindergelds abgezogen** werden. Bei einem Kindergeldanspruch von 219,– € (für die ersten beiden Kinder) monatlich müssen beispielsweise von den Tabellenbeträgen (1/2 von 219,– € =) 109,50 € abgezogen werden.

**Wichtig:** Die Werte der Düsseldorfer Tabelle gehen von einem Elternteil aus, der gegenüber seinem Ehegatten und zwei Kindern unterhaltspflichtig ist. Muss ein Zahlungspflichtiger für mehr als zwei Kinder Unterhalt zahlen, rückt er je nach Kinderzahl um eine oder mehrere Gehaltsgruppen nach unten – und umgekehrt nach oben, wenn er nur ein Kind hat.

Der notwendige Eigenbedarf (Selbstbehalt) der Unterhaltspflichtigen ist gleich geblieben. Er beträgt weiterhin 1.160,– € für Erwerbstätige und 960,– € für Nichterwerbstätige.

**Berechnung je nach den Umständen des Einzelfalls**

Anspruch auf Unterhaltsvorschuss haben Kinder und Jugendliche unter 18 Jahren, die vom unterhaltspflichtigen Elternteil keinen oder zu wenig Unterhalt erhalten.

Wer bislang diese Leistung erhalten hat, profitiert ohne gesonderten Antrag von der Erhöhung.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/eltern-familie-ehe/steuern-sparen/neuerungen-fuer-familien-im-jahr-2021/drucken)

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title: Coronahilfen: Ab heute wieder Abschlagszahlungen
meta: 
"og: title": "Coronahilfen: Ab heute wieder Abschlagszahlungen"
description: Ab heute werden wieder Abschlagszahlungen zu November- und Dezemberhilfen sowie den Überbrückungshilfen geleistet.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/bundesregierung-stoppt-auszahlung-der-coronahilfen
file: selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/bundesregierung-stoppt-auszahlung-der-coronahilfen.md
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12.03.2021, 09:31 Uhr - 

Ab heute werden wieder Abschlagszahlungen zu November- und Dezemberhilfen sowie den Überbrückungshilfen gezahlt. Das erklärte Bundeswirtschaftsminister Peter Altmaier (CDU) gegenüber der »Rheinischen Post«.

Die Zahlungen waren vergangenen Freitag gestoppt worden, nachdem mehreren Betrugsfällen aufgefallen waren: Unbekannte hatten ein Schlupfloch in den Programmen zur Coronahilfe genutzt und Millionensummen mit falschen Identitäten ergaunert.

Seit heute (12.3.2021) werden wieder Abschlagszahlungen ausgezahlt für

- Novemberhilfe,
- Dezemberhilfe,
- Überbrückungshilfe I,
- Überbrückungshilfe II,
- Überbrückungshilfe III.

**Hintergrund: Betrügerische Registrierung als »prüfende Dritte«**

Unter anderem, um Betrugsversuche möglichst auszuschließen, können viele staatliche Coronahilfen nur über »prüfende Dritte«, also vor allem Steuerberater, beantragt werden.

Nach Informationen von » [Business Insider](https://www.businessinsider.de/politik/deutschland/betrueger-erschlichen-sich-millionen-mit-falschen-identitaeten-bundesregierung-stoppt-fast-alle-coronahilfen-a/)« hatten Unbekannte sich mit falschen Identitäten beim Wirtschaftsministerium als prüfende Dritte registriert und dann für echte Unternehmen Hilfen beantragt. Das Geld floss jedoch nicht zu diesen Unternehmen, sondern auf Konten der Betrüger.

Das Bundeswirtschaftsministerium hatte daraufhin die strafrechtlichen Ermittlungsbehörden informiert und alle Abschlagszahlungen geprüft.

**Pressemitteilung des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie vom 5.3.2021**

Wörtlich hatte das Bundeswirtschaftsministerium auf  [ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de](https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Redaktion/DE/Textfragmente/teaser-pm-20210305.html) geschrieben:

**_Verdacht auf Betrugsversuche bei Coronahilfen_**

_Sicherheit und Transparenz sind uns besonders wichtig. Bei den Coronahilfen besteht in einigen Fällen der Verdacht, dass unrechtmäßig staatliche Hilfsgelder erschlichen wurden. Die zuständigen Stellen haben bereits Ermittlungen aufgenommen. Schade, dass hier versucht wird, die Not unserer Unternehmen in der Coronakrise auszunutzen und sich die von vielen dringend benötigte staatliche Hilfe zu ergaunern._

**auch interessant:**

- **GRATIS ebook** [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/einnahmen-ueberschuss-rechnung/bundesregierung-stoppt-auszahlung-der-coronahilfen/drucken)

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title: Abschreibung von Hardware und Software auf ein Jahr verkürzt
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"og: title": "Abschreibung von Hardware und Software auf ein Jahr verkürzt"
description: Ab 2021 wird die Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung von drei Jahren auf ein Jahr verringert. Was davon alles betroffen ist, erklärt das Bundesfinanzministerium in einem ausführlichen BMF-Schreiben.
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02.03.2021, 06:22 Uhr - 

Ab 2021 wird die Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung von drei Jahren auf ein Jahr verringert. Was davon alles betroffen ist, erklärt das Bundesfinanzministerium in einem ausführlichen BMF-Schreiben.

Den Kernbereich der Digitalisierung bilden die Computerhardware einschließlich der dazu gehörenden Peripheriegeräte sowie die für die Dateneingabe und -verarbeitung erforderliche Betriebs- und Anwendersoftware.

Der Begriff »Computerhardware« umfasst Computer, Desktop-Computer, Notebook-Computer, Desktop-Thin-Clients, Workstations, Dockingstations, externe Speicher- und Datenverarbeitungsgeräte (Small-Scale-Server), externe Netzteile sowie Peripheriegeräte.

Nach ungefähr zwanzig Jahren mit dreijähriger Abschreibungsdauer hat die Finanzverwaltung erkannt: Diese Wirtschaftsgüter unterliegen aufgrund des raschen technischen Fortschritts einem immer schnelleren Wandel!

**Ab 2021: Abschreibungsdauer nur ein Jahr**

Ab 2021 gilt also eine Abschreibungsdauer von einem Jahr – was faktisch eine Sofortabschreibung im Jahr der Anschaffung bzw. Herstellung ist, obwohl es sich bei den betroffenen Wirtschaftsgütern hier jedenfalls nicht immer um  [geringwertige Wirtschaftsgüter](https://www.steuertipps.de/lexikon/g/geringwertige-wirtschaftsgueter) handeln wird. Für die Sofortabschreibung im Jahr der Anschaffung oder Herstellung spricht auch, dass [§ 7 Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG)](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__7.html) eine zeitanteilige Abschreibung nur für solche Wirtschaftsgüter vorsieht, deren Nutzungsdauer mehr als ein Jahr beträgt.

Für Unternehmer gilt: Die Änderung findet erstmals Anwendung in Gewinnermittlungen für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. In Gewinnermittlungen nach dem 31. Dezember 2020 können die Grundsätze dieses Schreibens auch auf entsprechende Wirtschaftsgüter angewandt werden, die in früheren Wirtschaftsjahren angeschafft oder hergestellt wurden und bei denen eine andere als die einjährige Nutzungsdauer zugrunde gelegt wurde.

Für Arbeitnehmer und Vermieter gilt: Für den privaten Computer, private Software usw., die zur Einkünfteerzielung verwendet werden, gilt die Änderung ab dem Veranlagungszeitraum 2021.

**Was versteht das BMF unter »Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung«?**

Zur Begriffsbestimmung nimmt das BMF in seinem Schreiben vom 26.2.2021 (Az. IV C 3 -S 2190/21/10002 :013) ausführlich Stellung. Im Folgenden zitieren wir die entsprechenden Passagen. Das komplette BMF-Schreiben können Sie [hier auf der Internetseite des BMF lesen und herunterladen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2021-02-26-nutzungsdauer-von-computerhardware-und-software-zur-dateneingabe-und-verarbeitung.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=1) (PDF).

**»Computer«** bezeichnet ein Gerät, das Logikoperationen ausführt und Daten verarbeitet, das in der Lage ist, Eingabegeräte zu nutzen und Informationen auf Anzeigegeräten auszugeben und das in der Regel eine Zentraleinheit (ZE) beinhaltet, die die Operationen ausführt. Ist keine ZE vorhanden, muss das Gerät als Client Gateway zu einem Computer-server fungieren, der als Computerverarbeitungseinheit dient.

**»Desktop-Computer«** bezeichnet einen Computer, dessen Haupteinheit an einem festen Standort aufgestellt wird, der nicht als tragbares Gerät ausgelegt ist und der mit einem externen Anzeigegerät sowie externen Peripheriegeräten wie Tastatur und Maus genutzt wird. Bei einem »integrierten Desktop-Computer« funktionieren der Computer und das Anzeigegerät als Einheit, deren Wechselstromversorgung über ein einziges Kabel erfolgt.

**»Notebook-Computer«** bezeichnet einen Computer, der speziell als tragbares Gerät und für den längeren Betrieb mit oder ohne direkten Anschluss an eine Wechselstromquelle konzipiert ist. Notebook-Computer verfügen über ein integriertes Anzeigegerät mit einer sichtbaren Bildschirmdiagonale von mindestens 22,86 cm (9 Zoll) und können mit einem integrierten Akku oder einer anderen tragbaren Stromquelle betrieben werden. Unterkategorien des Notebook-Computers sind unter anderen:

- »Tablet-Computer«: eine Notebook-Computerart, die sowohl über ein eingebautes berührungsempfindliches Anzeigegerät als auch über eine eingebaute physische Tastatur verfügt.
- »Slate-Computer«: eine Notebook-Computerart, die über ein eingebautes berührungs-empfindliches Anzeigegerät, nicht aber über eine eingebaute physische Tastatur verfügt.
- »mobiler Thin-Client«: eine Notebook-Computerart, die eine Verbindung zu entfernten Rechenressourcen (z. B. Computerserver, Remote-Workstation) benötigt, mit denen die hauptsächliche Datenverarbeitung erfolgt, und die über kein eingebautes Rotations-Speichermedium verfügt.

**»Desktop-Thin-Client«** bezeichnet einen Computer, der eine Verbindung zu entfernten Rechenressourcen (z. B. Computerserver, Remote-Workstation) benötigt, mit denen die hauptsächliche Datenverarbeitung erfolgt, und der über kein eingebautes Rotations-Speichermedium verfügt. Die Haupteinheit eines Desktop-Thin-Clients wird an einem festen Standort (z. B. auf einem Schreibtisch) aufgestellt und ist nicht als tragbares Gerät ausgelegt. Desktop-Thin-Clients können Informationen entweder auf einem externen oder, soweit vorhanden, auf einem eingebauten Anzeigegerät ausgeben.

**»Workstation«** bezeichnet einen Hochleistungs-Einzelplatzcomputer, der neben anderen rechenintensiven Aufgaben hauptsächlich für Grafikanwendungen, Computer Aided Design, Softwareentwicklung sowie finanzwirtschaftliche und wissenschaftliche Anwendungen genutzt wird.

**»Mobile Workstation«** bezeichnet einen Hochleistungs-Einzelplatzcomputer, der neben anderen rechenintensiven Aufgaben mit Ausnahme von Spielen hauptsächlich für Grafikanwendungen, Computer Aided Design, Softwareentwicklung sowie finanz-wirtschaftliche und wissenschaftliche Anwendungen genutzt wird, und der speziell als tragbares Gerät und für den längeren Betrieb mit oder ohne direkten Anschluss an eine Wechselstromquelle konzipiert ist. Mobile Workstations haben ein integriertes Anzeigegerät und können mit einem integrierten Akku oder einer anderen tragbaren Stromquelle betrieben werden. Die meisten mobilen Workstations verfügen über ein externes Netzteil sowie eine integrierte Tastatur und ein integriertes Zeigegerät.

**»Small-Scale-Server«** bezeichnet eine Computer-Art, die in der Regel Desktop-Computer-Komponenten im Desktopgeräteformat verwendet, jedoch in erster Linie als Speicherhost für andere Computer und zur Ausführung von Funktionen wie der Bereitstellung von Netzinfrastrukturdiensten und dem Daten-/Medien-Hosting bestimmt ist und

- als Standgerät, Turmgerät oder in einem sonstigen Format ausgelegt ist, das dem Format von Desktop-Computern ähnelt, so dass alle Datenverarbeitungs-, Speicher- und Netzschnittstellenkomponenten in einem Gehäuse untergebracht sind;
- die für den Betrieb 24 Stunden pro Tag an 7 Tagen in der Woche ausgelegt ist;
- die in erster Linie für den Simultanbetrieb in einer Mehrbenutzer-Umgebung ausgelegt ist, in der mehrere Benutzer an vernetzten Client-Geräten arbeiten können;
- die über ein Betriebssystem verfügt, das für Heimserver oder Serveranwendungen im unteren Leistungsbereich ausgelegt ist, sofern das Gerät mit einem Betriebssystem in Verkehr gebracht wird.

**»Dockingstation«** bezeichnet ein separates Produkt, das an einen Computer angeschlossen wird und dazu dient, Funktionen wie z. B. die Erweiterung der Anschlussmöglichkeiten oder das Zusammenlegen von Anschlüssen für Peripheriegeräte zu übernehmen. Dockingstations können auch das Laden von internen Akkus im angeschlossenen Computer erleichtern.

**»Externes Netzteil«** bezeichnet ein Gerät, das dafür konzipiert ist, Wechselstrom (AC) aus dem Stromnetz in Wechselstrom (AC) oder Gleichstrom (DC) niedrigerer Spannung umzuwandeln; das die Umwandlung jeweils nur in eine Gleichstrom -oder eine Wechselstromausgangsspannung vornehmen kann; das zum Betrieb mit einem separaten Gerät – dem Primärverbraucher – bestimmt ist; das sich in einem vom Primärverbraucher physisch getrennten Gehäuse befindet; das über einen abnehmbaren oder fest verdrahteten elektrischen Anschluss mit Stecker und Kupplung, ein Kabel, eine Litze oder eine sonstige Verdrahtung mit dem Primärverbraucher verbunden ist und das über eine Ausgangsleistung laut Typenschild von höchstens 250 Watt verfügt.

**»Peripherie-Geräte«** sind alle Geräte, die nach dem EVA-Prinzip (Eingabe-Verarbeitung-Ausgabe) zur Ein- und Ausgabe von Daten genutzt werden. Peripheriegeräte lassen sich funktional in drei Gruppen gliedern:

- Eingabegeräte: Tastatur, Maus, Grafiktablett, Scanner, Kamera, Mikrofon, Headset, u. ä.
- Externe Speicher: Festplatte, DVD-/CD-Laufwerk, Flash Speicher (USB-Stick), Bandlaufwerke (Streamer)
- Ausgabegeräte: Beamer, Plotter, Headset, Lautsprecher und »Computer-Bildschirm« oder auch Monitor oder Display (dient der Darstellung der Benutzeroberfläche und der Datenausgabe) sowie »Drucker« (Geräte, die Computerdaten in graphischer Form auf Papier oder Folien bringen, Non-Impact-Drucker (anschlagfrei, Laserdrucker, Tintenstrahldrucker) und Impact-Drucker [Nadeldrucker]).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Abschreibungen: Holen Sie das Maximum an Steuerersparnis raus](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/abschreibungen/abschreibungen-holen-sie-das-maximum-an-steuerersparnis-raus)
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- **Ratgeber** [Investitionsabzugsbetrag: Steuern sparen schon vor dem Kauf](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/abschreibungen/mit-dem-investitionsabzugsbetrag-den-gewinn-mindern)
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- **Ratgeber für Arbeitnehmer** [Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug](https://www.steuertipps.de/beruf-job/werbungskosten/arbeitsmittel-so-maximieren-sie-den-werbungskostenabzug)

_(MB)_

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title: Finanzamt hat noch Soli festgesetzt? Das müssen Sie tun
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"og: title": "Finanzamt hat noch Soli festgesetzt? Das müssen Sie tun"
description: Wenn Sie vierteljährlich Vorauszahlungen zur Einkommensteuer und zum Solidaritätszuschlag leisten, kann es beim Vorauszahlungstermin zum 10. März 2021 zur unberechtigten Festsetzung von Solidaritätszuschlag kommen.
keywords: Steuertipps
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file: finanzamt-formalitaeten/finanzamt-hat-noch-soli-festgesetzt-das-muessen-sie-tun.md
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24.02.2021, 10:23 Uhr - 

Wenn Sie vierteljährlich Vorauszahlungen zur Einkommensteuer und zum Solidaritätszuschlag leisten, kann es beim Vorauszahlungstermin zum 10. März 2021 zur unberechtigten Festsetzung von Solidaritätszuschlag kommen – insbesondere dann, wenn für das Jahr 2019 noch keine Steuererklärung abgegeben oder 2020 kein Antrag auf Anpassung der Vorauszahlung gestellt wurde.

**Finanzämter korrigieren den Fehler von sich aus**

Betroffene Steuerbürgerinnen und Steuerbürger müssen bei Erhalt eines unzutreffenden Bescheids mit Vorauszahlungen zum Solidaritätszuschlag nicht selbst tätig werden. Darauf weist aktuell das [Landesamt für Steuern in Niedersachsen](https://lstn.niedersachsen.de/startseite/) hin.

Die Finanzämter werden den Fehler von sich aus berichtigen und voraussichtlich bis Ende März 2021 neue, berichtigte Vorauszahlungsbescheide verschicken.

Falls Sie keinen berichtigten Bescheid erhalten, wenden Sie sich an [Ihr Finanzamt](https://www.steuertipps.de/finanzamt) oder stellen am besten gleich einen formlosen Antrag auf Herabsetzung der Vorauszahlungen. Die Berichtigung erfolgt dann ggf. auch rückwirkend.

**Wie konnte der Fehler passieren?**

Die fehlerhafte Festsetzung von Solidaritätszuschlag liegt unter anderem daran, dass Vorauszahlungen anhand der letzten Steuerfestsetzung berechnet werden.

Erklärungen für das Jahr 2019 können ([wenn Sie die Hilfe eines Steuerberaters in Anspruch nehmen](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/steuererklaerung-fuer-2019-steuerberater-erhalten-mehr-zeit)) noch bis Ende August 2021 eingereicht werden. Vorauszahlungen basieren daher zum Teil noch auf Steuerfestsetzungen für das Jahr 2018 oder früher – und damit aus einer Zeit, in der Sie den Soli noch zahlen mussten.

**auch interessant:**

- **GRATIS** [Steuererklärung 2020 - Änderungen & Hinweise wegen Corona](https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/steuererklaerung/corona-bedingte-steueraenderungen-und-hinweise-fuer-ihre-steuererklaerung-2020)
- **Ratgeber** [Kurzarbeitergeld: Rettungsschirm in Krisenzeiten für Arbeitnehmer](https://www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/kurzarbeitergeld-rettungsschirm-in-krisenzeiten-fuer-arbeitnehmer)
- **Software** [SteuerSparErklärung – schnell und einfach zur Steuererklärung!](https://www.steuertipps.de/steuersparerklaerung)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/finanzamt-formalitaeten/finanzamt-hat-noch-soli-festgesetzt-das-muessen-sie-tun/drucken)

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title: Rentenerhöhung: Rentenplus 2022 und 2023 zu erwarten
meta: 
"og: title": "Rentenerhöhung: Rentenplus 2022 und 2023 zu erwarten"
description: Im Jahr 2021 gibt es in Mitteldeutschland ein Rentenplus, im Westen eine Nullrunde. Dafür ist 2022 und 2023 mit einem satten Rentenanstieg zu rechnen.
keywords: Rentenplus,Rente,Rentenanstieg,Rentenformel,Rentenversicherung,Rentner
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/deutliches-rentenplus-in-den-jahren-2022-und-2023-zu-erwarten
file: altersvorsorge-rente-finanzen/deutliches-rentenplus-in-den-jahren-2022-und-2023-zu-erwarten.md
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06.03.2021, 06:04 Uhr - 

Im Jahr 2021 gibt es in den neuen Ländern ein Rentenplus von 0,72 %, für Rentner im Westen eine Nullrunde. Dafür ist in den beiden Folgejahren mit einem satten Rentenanstieg zu rechnen. Das geht aus dem Rentenversicherungsbericht der Bundesregierung hervor.

Im Jahr 2021 wird in Deutschland mit einem wirtschaftlichen Aufschwung und einem **Anstieg der Beschäftigtenzahlen** gerechnet. Das soll sich – so erwarten Experten – 2022 nochmals fortsetzen.

## Was bedeutet das für Rentner?

Beide Faktoren wirken sich für Senioren jeweils mit einjähriger Verspätung positiv aus, weil Beschäftigtenzahl und Rentnerzahl zueinander ins Verhältnis gesetzt werden. Verändert sich dieser **Verhältniswert**zugunsten der Beschäftigten, wirkt sich das für die Rente positiv aus. Genau das wird in den beiden nächsten Jahren erwartet.

## So wirkt sich der Lohnanstieg auf die Renten 2022 und 2023 aus

Unterm Strich geht die Bundesregierung laut Rentenversicherungsbericht im Jahr **2022**in den alten Bundesländern von einem Rentenplus von 4,8 % aus. Da die Rente in den neuen Ländern durch eine gesetzliche Festlegung bis Juli 2024 stärker steigen muss als im Westen, wird hier mit einem Rentenplus von 5,6 % gerechnet.

Im Jahr **2023**wird das Rentenplus auf 3,15 % (West) und 3,88 % (Ost) geschätzt, während Rentenversicherung und Bundesregierung 2024 wiederum mit einer Nullrunde für Westrentner und einem Anstieg um 0,7 % für Rentner aus den neuen Bundesländern kalkulieren.

## Ausblick auf die Rentenrunde 2024

Für die Nullrunde im Jahr **2024**ist u.a. auch der Beitragssatz der Rentenversicherung verantwortlich, der bis Ende 2022 stabil bleiben soll, danach aber deutlich steigen wird – bis auf geschätzte 22,4 % im Jahr 2034.

Diese **Beitragssatzsteigerung**führt – durch die Rechenformel im Rentengesetz – dazu, dass die Rentenentwicklung gebremst wird.

## Rente steigt weniger als Löhne

Für den Zeitraum 2020 bis 2034 geht der Rentenversicherungsbericht von einem Rentenplus von insgesamt 32 % aus, was einer jährlichen Steigerung von **2 %**entspricht.

Der aktuelle Rentenwert soll danach in dieser Zeit von derzeit 34,19 auf **45,13 €** steigen. Es ist nicht unwahrscheinlich, dass hiermit die Geldentwertung mehr als ausgeglichen wird.

Das ist zunächst ein positives Szenario. Den Rentnern wird es – vergleicht man es mit deren Situation im Jahr 2020 – im Jahr 2034 auf den ersten Blick **nicht schlechter** gehen als 2020.

Eine andere Zahl verdeutlicht allerdings, dass der **Lebensstandard**der Rentenbezieher verglichen mit demjenigen der abhängig Beschäftigten **sinkt.**

Beim Durchschnittseinkommen der rentenversicherungspflichtigen Beschäftigten geht der Rentenversicherungsbericht nämlich im Zeitraum 2020 bis 2034 von einem Anstieg um 44,6 % aus, das sind 14,6 Prozentpunkte mehr als bei der Rentenentwicklung.

## Private Altersvorsorge wird zunehmend wichtiger

Die Werte des Rentenversicherungsberichts verdeutlichen nochmals, dass Arbeitnehmer von heute, die auch im Alter ihren als Arbeitnehmer erreichten relativen Lebensstandard halten möchten, in jedem Fall zusätzlich zu ihren Pflichtbeiträgen in die gesetzliche Rentenkasse **privat vorsorgen** müssen.

Das geht etwa über einen **langfristigen Sparplan** auf Exchange Traded Funds oder auch über **freiwillige Zusatzzahlungen** in die gesetzliche Rentenversicherung, die auch für Pflichtversicherte auf Grundlage von § 187a SGB VI ("Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters") möglich sind.

**Anm. d. Red.:** Irgendwelche Hoffnungen, dass sich die Renten doch noch besser entwickeln werden als erwartet, sind unangebracht. Die skizzierte Entwicklung ist durch die im SGB VI festgelegte Rentenformel eindeutig vorbestimmt.

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**News** [Renten News: 2022 bekommen Rentner mehr Geld - Chefin der Rentenversicherung kündigt "ordentliches Plus" an](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente/rentner-pensionaere/renten-news-2022-bekommen-rentner-mehr-geld-chefin-der-rentenversicherung-kuendigt-ordentliches-plus-an)

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_(MS)_

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title: Registrierkassen: »Nichtbeanstandungsregelung« für TSE-Umrüstung läuft am 31.3.2021 aus
meta: 
"og: title": "Registrierkassen: »Nichtbeanstandungsregelung« für TSE-Umrüstung läuft am 31.3.2021 aus"
description: Beantragen Sie so schnell wie möglich eine Fristverlängerung nach § 148 der Abgabenordnung (AO).
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/registrierkassen-nichtbeanstandungsregelung-fuer-tse-umruestung-laeuft-am-31-3-2021-aus
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/registrierkassen-nichtbeanstandungsregelung-fuer-tse-umruestung-laeuft-am-31-3-2021-aus.md
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15.03.2021, 06:10 Uhr - 

Geht es nach dem Kassengesetz, müssen schon seit Anfang 2020 manipulationssichere Kassen (TSE) eingesetzt werden. Da Entwicklung, Zertifizierung und Produktion dieser TSE'en auf sich warten ließ, wurde die Nicht-Umrüstung von den Bundesländern (außer Bremen) nicht beanstandet – bis Ende März 2021.

Aber auch jetzt ist nur die Cloud-TSE des Anbieters »Deutsche Fiskal/ D-Trust« durch das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BS) zertifiziert (Stand: 19.2.2021).

Eine pünktliche Umrüstung der Kassensysteme ist also unwahrscheinlich. Wie geht es jetzt weiter?

- Eine weitere Verlängerung der Nichtbeanstandungsregelung ist nicht in Sicht, da sind sich die Experten einig.
- Möglich wäre eine gestufte Einführungsregelung speziell für die Cloud-TSE, aber auch die steht noch in den Sternen.

**Was können Sie als Unternehmer jetzt tun?**

Beantragen Sie so schnell wie möglich eine Fristverlängerung nach § 148 der Abgabenordnung (AO). Diese Vorschrift bestimmt: » Bewilligung von Erleichterungen: Die Finanzbehörden können für einzelne Fälle oder für bestimmte Gruppen von Fällen Erleichterungen bewilligen, wenn die Einhaltung der durch die Steuergesetze begründeten Buchführungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten Härten mit sich bringt und die Besteuerung durch die Erleichterung nicht beeinträchtigt wird. Erleichterungen nach Satz 1 können rückwirkend bewilligt werden. Die Bewilligung kann widerrufen werden.«

**Arbeitshilfe der Spitzenverbände**

Einige Spitzenverbände der deutschen Wirtschaft haben dazu eine Arbeitshilfe erstellt, in der Sie auch hilfreiche Musterformulierungen für Ihren Antrag finden. Dabei werden verschiedene Situationen (Implementierung begonnen, TSE noch nicht zertifiziert usw.) berücksichtigt.

Hier können Sie die [Arbeitshilfe kostenlos](https://www.zdh.de/fileadmin/user_upload/themen/Steuer/Kassenfuehrung/Praxishilfe_Antrag_148_AO_Cloud-TSE.pdf) auf der Internetseite des Zentralverbands des deutschen Handwerks (ZDH) herunterladen (Format: PDF).

**auch interessant:**

- [Registrierkassen: Aufschub bei Umstellung in fast allen Bundesländern](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/registrierkassen-aufschub-bei-umstellung-in-mehreren-bundeslaendern) (News vom 27.7.2020 zur jetzt auslaufenden Regelung)
- **GRATIS:** [Coronakrise – Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/shop/literature/coronakrise)

_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/registrierkassen-nichtbeanstandungsregelung-fuer-tse-umruestung-laeuft-am-31-3-2021-aus/drucken)

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title: Verkehrsstraftat mit drei gravierenden Folgen
meta: 
"og: title": "Verkehrsstraftat mit drei gravierenden Folgen"
description: Wer eine Verkehrsstraftat begeht, muss mit harten Strafen rechnen, in der Regel auch mit dem zeitweisen Entzug des Führerscheins. Wenn dann noch der Job am Führerschein hängt, folgt die zweite Strafe auf der Stelle: der Jobverlust. Doch damit nicht genug! In der Regel folgt dann noch Strafe Nr. 3: Eine zeitweise Sperre des Arbeitslosengeldes durch die Arbeitsagentur.
keywords: Verkehrsstraftat,Gefährdung,Unfallflucht,Strafe,Geldstrafe,Führerscheinentzug,Kündigung,Arbeitslosengeld,Sperre,Taxi,Fahrrad,Fahrradfahrer
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/verkehrsstraftat-mit-drei-gravierenden-folgen
file: altersvorsorge-rente-finanzen/verkehrsstraftat-mit-drei-gravierenden-folgen.md
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20.03.2021, 06:02 Uhr - 

Wer eine Verkehrsstraftat begeht, muss mit harten Strafen rechnen, in der Regel auch mit dem zeitweisen Entzug des Führerscheins. Wenn dann noch der Job am Führerschein hängt, folgt die zweite Strafe auf der Stelle: der Jobverlust. Doch damit nicht genug! In der Regel folgt dann noch Strafe Nr. 3: Eine zeitweise Sperre des Arbeitslosengeldes durch die Arbeitsagentur.

Dass dies rechtens ist, befand das Sozialgericht Stuttgart (Az. S 3 AL 6956/18, rechtskräftig). Verhandelt wurde in Stuttgart über die Folgen einer Verkehrsstraftat für einen **Taxifahrer.**

Der Betroffene hatte mit seinem Privat-Pkw einen **Radfahrer**von der Straße abgedrängt, woraufhin dieser im Straßengraben gelandet war. Er bremste daraufhin kurz, hob entschuldigend die Hand und fuhr weiter. Der Radfahrer ließ es jedoch in diesem Fall nicht dabei bewenden, sondern zeigte den Pkw-Fahrer an.

Dieser wurde dann schließlich vom zuständigen Amtsgericht Schwäbisch Hall wegen **vorsätzlicher Gefährdung des Straßenverkehrs** und **unerlaubten Entfernens vom Unfallort** zu einer Gesamtgeldstrafe von **1.000,– €** verurteilt.

Zugleich war er seinen Führerschein los – und damit auch seinen Arbeitsplatz, denn sein Arbeitgeber war – wohl zu Recht – der Annahme, dass mit dem **Führerscheinverlust**die Geschäftsgrundlage fürs Taxifahren entfallen sei.

Als sich der Betroffene dann arbeitslos meldete und Arbeitslosengeld beantragte, folgte der Strafe dritter Teil: Die Arbeitsagentur setzte gegen ihn, da er seine Arbeitslosigkeit grob fahrlässig selbst verursacht hatte, eine **zwölfwöchige Sperre** des Arbeitslosengelds fest.

Hiergegen legte der Arbeitslose erfolglos **Widerspruch**ein und klagte schließlich ebenso erfolglos vor dem **Sozialgericht.** Dieses befand: "Wird einem Berufskraftfahrer wegen einer Verkehrsstraftat die Fahrerlaubnis entzogen und kündigt der Arbeitgeber daraufhin das Arbeitsverhältnis, weil er den Mitarbeiter nicht mehr beschäftigen kann, so war ein arbeitsvertragswidriges Verhalten Ursache der Arbeitslosigkeit, weswegen grundsätzlich eine Sperrzeit eintreten kann".

Für das Gericht war dabei entscheidend, dass der Grund für den Entzug der Fahrerlaubnis eine nur **vorsätzlich**begehbare Verkehrsstraftat war, nämlich das unerlaubte Entfernen vom Unfallort.

Ob eine Sperrzeit hätte erfolgen können, wenn der Führerscheinentzug mit folgender Kündigung lediglich aufgrund des Ansammelns von Strafpunkten in Flensburg erfolgt wäre, ist nach dem Urteil offen.

_(MS)_

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title: Bitcoin: Das neue digitale Gold?
meta: 
"og: title": "Bitcoin: Das neue digitale Gold?"
description: Tausende Euros müssen Anleger mittlerweile für einen Bitcoin zahlen. Erst kürzlich erreichte der Wechselkurs zwischen Bitcoin und Euro ein neues Allzeithoch. Was ist jetzt zu beachten?
keywords: Bitcoin,Kryptowährung,ETN,ETF,Hype,Gold,Inflation,Sicherheit,Risiko,Verschlüsselung
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/bitcoin-das-neue-digitale-gold
file: altersvorsorge-rente-finanzen/bitcoin-das-neue-digitale-gold.md
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07.03.2021, 06:21 Uhr - 

Tausende Euros müssen Anleger mittlerweile für einen Bitcoin zahlen. Erst kürzlich erreichte der Wechselkurs zwischen Bitcoin und Euro ein neues Allzeithoch. Was ist jetzt zu beachten?

Bitcoin ist nur eine von Dutzenden verschiedenen **Kryptowährungen.**Andere bekannte Namen sind z. B. Tether und Litecoin.

Ein Bitcoin ist quasi eine digitale Münze. Entstanden ist die Idee im Jahr 2008. In einer Datenbank werden die Transaktionen dezentral verwaltet. Alle Nutzer dieser Datenbank haben Zugriff auf die Transaktionen. Diese werden in einer **Blockchain**quasi wie in einem Journal aufgezeichnet.

Eine Blockchain ist eine Datenkette, die immer um weitere Datensätze erweiterbar ist. Letztendlich liegen diesen Transaktionen kryptografische **Verschlüsselungsverfahren**zugrunde. Daher auch der Name Kryptowährung für die Bitcoins.

Inzwischen gibt es viele Unternehmen, die Bitcoins als reguläres Zahlungsmittel akzeptieren. Eine Übersicht über **Bitcoin-Akzeptanzstellen** bietet die Seite [coinmap.org](https://www.steuertipps.de/www.​coinmap.org​). Zurzeit sind dort weltweit mehr als 18.000 Bezahlmöglichkeiten verzeichnet.

Der Bitcoin gewinnt zunehmend den Status einer **alternativen Weltreservewährung,** vergleichbar mit Gold. Das gelbe Edelmetall ist von Natur aus limitiert durch sein begrenztes Vorkommen auf der Erde. Gold kann nicht künstlich durch Menschenhand – wie Papier- oder Giralgeld – produziert werden.

Gleiches gilt für den Bitcoin. Dieser ist Dank seines mathematischen Programmcodes auf **maximal 21 Millionen Stück** begrenzt.

Diese Mengenbegrenzungen bei Bitcoin und Gold bieten Schutz vor den Folgen der **Inflation.** In Zeiten, in denen die Gelddruckmaschinen der Notenbanken auf Hochtouren laufen, und Billionen Euros und Dollars in die Märkte gepumpt werden, ist das ein wichtiges Kaufargument für Gold und Bitcoin.

**Der Handel mit Bitcoins**

Zunächst braucht der Interessent ein **Wallet,** eine Art elektronische Geldbörse ähnlich wie Paypal. Anbieter für die unterschiedlichen Systeme finden Sie im Internet unter [bitcoin.org](https://www.steuertipps.de/www.​bitcoin.org​).

Diese digitale Brieftasche ist kostenlos. Mit der Anmeldung wird praktisch die erste **Bitcoin-Adresse** generiert. Sie können damit Bitcoins empfangen und versenden. Falls benötigt, können weitere Adressen erstellt werden, mit denen gehandelt werden kann.

Der **Sicherheitsaspekt**beim Besitz von Bitcoins ist von zentraler Bedeutung. Sorgen Sie dafür, dass Ihre Walletsoftware immer auf dem aktuellsten Stand ist. Am sichersten sind **Hardware-Wallets,**wie beispielsweise Ledger oder Trezor.

Um Bitcoins zu kaufen oder in reale Währungen zurückzutauschen, gibt es im Internet verschiedene **Krypto-Börsen.** Der Tausch von beispielsweise Euro gegen Bitcoin ist gegen eine mehr oder weniger hohe Gebühr leicht möglich.

Erfahrene Anleger setzen beim Handel von Bitcoin sicherheitshalber auf die großen **seriösen Anbieter,** wie beispielsweise Binance ([www.binance.com](https://www.steuertipps.de/​www.binance.com​)) und Kraken ([www.kraken.com](https://www.steuertipps.de/​www.kraken.com​)).

Wer lieber im **deutschsprachigen Raum** unterwegs sein möchte, sollte sich das Angebot von Bitpanda ([www.bitpanda.com](https://www.steuertipps.de/​www.bitpanda.com​)) und Bitwala ([www.bitwala.com](https://www.steuertipps.de/​www.bitwala.com​)) anschauen.

**Anlagen in Bitcoins**

Bislang gibt es weltweit noch keinen Exchange Traded Fund (ETF) auf Bitcoins. Die Auflage solcher Wertpapiere scheiterte bisher an der fehlenden Regulierung. Jedoch gibt es mittlerweile, dank der **Exchange Traded Notes (ETN),** vergleichbare Möglichkeiten in börsengehandelte Wertpapiere auf Bitcoin zu investieren.

Ein **ETN** ist eine Inhaberschuldverschreibung. Der ETN ermöglicht die nicht physische Investition in Indizes oder Währungen. Ein ETN kann besichert oder nicht besichert sein. Ohne Besicherung ist bei Zahlungsunfähigkeit des Emittenten ein Totalverlust möglich. Bei einem **ETF** ist dagegen das Emittentenrisiko praktisch nicht vorhanden.

Inzwischen werden in Deutschland zwei ETNs auf Bitcoin börsentäglich gehandelt, die komplett mit Bitcoins besichert sind. Das heißt, mit dem Geld, das in die ETNs investiert wird, werden auch tatsächlich vom Emittenten Bitcoins erworben und als Sicherheit verwahrt. Diese beiden ETNs sind der **VanEck Vectors Bitcoin ETN** (WKN: A28M8D) und der **BTCetc Bitcoin Exchange Traded Crypto** (WKN: A27Z30).

Diese Papiere können problemlos an den verschiedenen deutschen Börsenplätzen gehandelt werden. Ein Nachteil sind die **hohen jährlichen Verwaltungsgebühren** von 2 %.

Lassen Sie sich nicht vom Bitcoin-Hype anstecken. Bewerten Sie diese Geldanlage nach den gleichen Kriterien, die auch ansonsten für Sie wichtig sind. Entscheidend ist, dass die Investition in Bitcoins zu Ihren eigenen Anlagezielen passt und die Spekulation mit Bitcoins auf einen vernünftigen Prozentsatz Ihres Vermögens begrenzt bleibt.

_(MS)_

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title: Arbeitslosengeld: Neue Regelung soll Krisenfolgen mildern
meta: 
"og: title": "Arbeitslosengeld: Neue Regelung soll Krisenfolgen mildern"
description: In vielen Unternehmen wird derzeit über Regelungen zur Milderung der Krisenfolgen gestritten. Dabei sind oft auch Vorschläge zur kollektiven Arbeitszeitverkürzung in der Regel per Betriebsvereinbarung auf dem Tisch. Durch die hiermit verbundene Einkommenskürzung können ggf. Arbeitsplätze gesichert werden. Doch was gilt, wenn dann doch Arbeitslosigkeit eintritt? Fällt dann auch das Arbeitslosengeld niedriger aus?
keywords: Arbeitslosengeld,Corona,Krise,Krisenfolgen,Arbeitszeitverkürzung,Einkommensverkürzung,Betriebsvereinbarung,Arbeitsplatz,Arbeitsplatzverlust
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/arbeitslosengeld-neue-regelung-soll-krisenfolgen-mildern
file: altersvorsorge-rente-finanzen/arbeitslosengeld-neue-regelung-soll-krisenfolgen-mildern.md
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13.03.2021, 06:39 Uhr - 

In vielen Unternehmen wird derzeit über Regelungen zur Milderung der Krisenfolgen gestritten. Dabei sind oft auch Vorschläge zur kollektiven Arbeitszeitverkürzung in der Regel per Betriebsvereinbarung auf dem Tisch. Durch die hiermit verbundene Einkommenskürzung können ggf. Arbeitsplätze gesichert werden. Doch was gilt, wenn dann doch Arbeitslosigkeit eintritt? Fällt dann auch das Arbeitslosengeld niedriger aus?

Genau das soll durch den Ende 2020 durch das **Beschäftigungssicherungsgesetz**ins SGB III eingefügten § 421d verhindert werden. Das Arbeitslosengeld soll in diesen Fällen nach dem Arbeitsentgelt bemessen werden, "das die oder der Arbeitslose ohne diese Vereinbarung und ohne Mehrarbeit erzielt hätte".

Die Regelung gilt nur für kollektivrechtliche Vereinbarungen. Sie ist immer dann anzuwenden, wenn ab März 2020 entsprechende Vereinbarungen getroffen wurden und später dennoch Arbeitslosengeld eintritt. Sie läuft am **31.12.2022** aus.

Die Agenturen haben keinerlei Informationen darüber, ob Betriebe entsprechende Vereinbarungen abgeschlossen hatten. Daher müssen Arbeitslose die Anwendung dieser Regelung einfordern und Belege dafür vorlegen, dass es in ihrem alten Betrieb eine entsprechende Vereinbarung gegeben hat. Die neue gesetzliche Regelung wurde zwar erst Ende 2020 beschlossen, ist aber auch rückwirkend anzuwenden. Wer 2020 trotz einer ab März 2020 abgeschlossenen Vereinbarung arbeitslos geworden ist, und deshalb ein niedrigeres ALG erhalten hat, kann nun eine Neuberechnung und Nachzahlung verlangen.

_(MS)_

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title: Krankenkassenwechsel nochmals erleichtert
meta: 
"og: title": "Krankenkassenwechsel nochmals erleichtert"
description: Der Gesetzgeber setzt auf die Konkurrenz der gesetzlichen Krankenkassen untereinander. Der Wettbewerb ist seit Anfang 2021 nochmals verschärft, da Versicherte nun schneller und unbürokratischer kündigen können. Der Kassenwechsel ist nun fast leichter als der Wechsel der Autoversicherung.
keywords: Krankenkasse,gesetzliche,Krankenkassenwechsel
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankenkassenwechsel-nochmals-erleichtert
file: krankheit-betreuung-pflege/krankenkassenwechsel-nochmals-erleichtert.md
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27.03.2021, 06:45 Uhr - 

Der Gesetzgeber setzt auf die Konkurrenz der gesetzlichen Krankenkassen untereinander. Der Wettbewerb ist seit Anfang 2021 nochmals verschärft, da Versicherte nun schneller und unbürokratischer kündigen können. Der Kassenwechsel ist nun fast leichter als der Wechsel der Autoversicherung.

Seit dem 1.1.2021 ist der **Wechsel**von einer gesetzlichen Krankenversicherung in eine andere noch einfacher: Bisher war der Abschied von der alten Kasse – außer bei einer Erhöhung des kassenindividuellen Zusatzbeitrags – erst nach einer Mindestvertragslaufzeit (sogenannte Bindungsfrist) von 18 Monaten möglich.

Nun kann der Wechsel mit einer regulären Kündigung schon **nach zwölf Monaten** erfolgen. Das wurde bereits mit dem MDK-Reformgesetz vom 14.12.2019 beschlossen (veröffentlicht im Bundesgesetzblatt vom 20.12.2019).

Bei einem Kassenwechsel muss der bisherigen Krankenkasse nun noch **nicht einmal formell** gekündigt werden. Die Wechselprozedur wird von der neu gewählten Kasse erledigt.

§ 175 Abs. 4 SGB V regelt nun: "Bei einem Wechsel in eine andere Krankenkasse ersetzt die **Meldung der neuen Krankenkasse** über die Ausübung des Wahlrechts nach Abs. 2 Satz 3 die Kündigungserklärung des Mitglieds".

Die Mitgliedschaft in der alten Kasse endet in diesen Fällen – wie bisher – erst mit **Ablauf des übernächsten Kalendermonats,** gerechnet von dem Monat, in dem dem Meldung der neuen Kasse an die alte Kasse erfolgt.

Eine **formelle Kündigung** durch den Versicherten ist nur bei Verlassen des gesetzlichen Versicherungssystems erforderlich, beispielsweise bei einem Wechsel in die private Krankenversicherung bzw. beim Umzug ins Ausland. 

Bei Beginn einer neuen Beschäftigung können versicherungspflichtige Mitglieder generell sofort die Kasse wechseln. Dafür muss lediglich ein Neuaufnahmeantrag in der neu gewählten Kasse gestellt werden. Das muss innerhalb der ersten 14 Beschäftigungstage erfolgen.

_(MS)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankenkassenwechsel-nochmals-erleichtert/drucken)

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title: Erstattung von Rentenversicherungsbeiträgen: BFH klärt steuerliche Behandlung
meta: 
"og: title": "Erstattung von Rentenversicherungsbeiträgen: BFH klärt steuerliche Behandlung"
description: Beamte auf Lebenszeit (z.B. Lehrer), die zunächst angestellt waren und danach verbeamtet werden, können nach § 210 Abs. 1a SGB VI unter bestimmten Voraussetzungen eine Erstattung ihrer an die gesetzliche Rentenversicherung geleisteten Arbeitnehmerbeiträge beantragen.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/erstattung-von-rentenversicherungsbeitraegen-bfh-klaert-steuerliche-behandlung
file: altersvorsorge-rente-finanzen/erstattung-von-rentenversicherungsbeitraegen-bfh-klaert-steuerliche-behandlung.md
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29.03.2021, 15:02 Uhr - 

Beamte auf Lebenszeit (z.B. Lehrer), die zunächst angestellt waren und danach verbeamtet werden, können nach § 210 Abs. 1a SGB VI unter bestimmten Voraussetzungen eine Erstattung ihrer an die gesetzliche Rentenversicherung geleisteten Arbeitnehmerbeiträge beantragen.

Die erstatteten Rentenbeiträge darf das Finanzamt nicht mit abziehbaren Altersvorsorgeaufwendungen verrechnen. Das hat aktuell der BFH so entschieden.

**Begründung:** Beitragserstattungen der gesetzlichen Rentenversicherung nach § 210 SGB VI sind grundsätzlich als »andere Leistungen aus den gesetzlichen Rentenversicherungen« steuerbare sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG. Beitragserstattungen nach § 210 Abs. 1a SGB VI sind aber ausdrücklich per gesetzlicher Regelung steuerfrei nach § 3 Nr. 3 Buchst. b EStG.

Da es sich – anders als z.B. bei steuerfreien Beitragserstattungen der gesetzlichen Krankenversicherung – grundsätzlich um steuerbare Einkünfte handelt, können sie nicht zugleich »negative Sonderausgaben« sein. Eine Verrechnung der erstatteten Rentenversicherungsbeiträge mit abziehbaren Altersvorsorgeaufwendungen kommt deshalb nicht in Betracht (BFH-Urteil vom 7.7.2020, Az. X R 35/18).

**auch interessant:**

- **Ratgeber** [Der kleine Rentenratgeber](https://www.steuertipps.de/shop/literature/der-kleine-rentenratgeber)
- **Ratgeber** [So schließen Sie Ihre Rentenlücke - Zusätzliche Altersvorsorge für 50plus](https://www.steuertipps.de/shop/literature/so-schliessen-sie-die-rentenluecke)
- **Ratgeber** [Was ändert sich ab 60plus? Finanzen, Versicherungen, Vorsorge und Pflege](https://www.steuertipps.de/shop/literature/was-aendert-sich-ab-60plus)
- **Ratgeber** [Wohnen im Alter - In der eigenen Immobilie bleiben oder umziehen?](https://www.steuertipps.de/shop/literature/wohnen-im-alter)
- **Ratgeber** [Private Krankenversicherung im Alter](https://www.steuertipps.de/shop/literature/private-krankenversicherung-im-alter)

_(AI)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/erstattung-von-rentenversicherungsbeitraegen-bfh-klaert-steuerliche-behandlung/drucken)

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title: Menschen mit Behinderung: Auf dem Weg zur Gleichberechtigung
meta: 
"og: title": "Menschen mit Behinderung: Auf dem Weg zur Gleichberechtigung"
description: Weltweit gibt es schätzungsweise 1 Milliarde Menschen mit Behinderungen. Noch immer erfahren diese Menschen massive Einschränkungen im alltäglichen Leben bis hin zum vollständigen Ausschluss aus der sozialen und wirtschaftlichen Welt. Diese und weitere Missstände von Menschen mit Behinderungen nimmt die EU nun mit Nachdruck in Angriff und möchte eine Gemeinschaft ohne Hindernisse stärken.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/menschen-mit-behinderung-auf-dem-weg-zur-gleichberechtigung
file: krankheit-betreuung-pflege/menschen-mit-behinderung-auf-dem-weg-zur-gleichberechtigung.md
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19.03.2021, 15:21 Uhr - 

Weltweit gibt es schätzungsweise 1 Milliarde Menschen mit Behinderungen. Noch immer erfahren diese Menschen massive Einschränkungen im alltäglichen Leben bis hin zum vollständigen Ausschluss aus der sozialen und wirtschaftlichen Welt. Diese und weitere Missstände von Menschen mit Behinderungen nimmt die EU nun mit Nachdruck in Angriff und möchte eine Gemeinschaft ohne Hindernisse stärken.

Die europäische Union basiert auf den Werten der Gleichheit, der sozialen Gerechtigkeit, der Freiheit, der Demokratie und der Menschenrechte. Genau diese grundlegenden Motive verfolgt die EU-Kommission auch in ihrer am 3.3.2021 veröffentlichten Strategie für die Rechte von Menschen mit Behinderung ([Mitteilung der Europäischen Union](https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/PDF/?uri=CELEX:52021DC0101&amp;from=DE)).

Neben dem zentralen Punkt der Chancengleichheit wird vor allem auf folgende Thematiken eingegangen:

- **Einführung eines europäischer Behindertenausweises:** Bis Ende 2023 soll allen EU-Bürger*innen durch einen EU-einheitlichen Ausweis die Ausübung des Rechts auf Freizügigkeit erleichtert werden.

- **Teilhabe an demokratischen Prozessen:** Es wird aktiv darauf hingearbeitet, Menschen mit Behinderung die Teilnahme an Wahlen zugänglich zu machen (bspw. Verdolmetschung in Gebärdensprache), um ihnen eine gleichberechtigte Ausübung ihrer politischen Rechte zu schaffen. Des Weiteren sollen die in den Kandidatenlisten derzeit unterrepräsentierten Menschen in ebendiese mitaufgenommen werden und der Vielfalt in Europa eine Stimme geben.
- **Autonomes Leben:** Hier steht die Individualität eines jeden Einzelnen im Fokus, welche sich unter anderem durch eine frei wählbare und gestaltbare Lebensweise auszeichnet. Dieses selbstbestimmte Leben soll unter anderem mit den Fragen wo, wie und mit wem ein Mensch leben möchte, im Zusammenhang auf die behindertengerechten Möglichkeiten, genauer beleuchtet werden. Daher wird die Finanzierung von barrierefreien Sozialwohnungen, die Menschen mit Behinderung viel Freiheit bieten, gefordert und gefördert.
- **Schutz vor Diskriminierung:** Vielen Menschen fehlt der uneingeschränkte Zugang zu Bildung, Beschäftigung, Freizeitaktivitäten und vielem mehr. Die fehlende Bildung und Beschäftigung nähren nicht nur die Grundlage für Armut und soziale Ausgrenzung, sondern auch für die darauf aufbauende Diskriminierung. Diese – noch immer sehr große – soziale Lücke soll durch inklusive und zugängliche Bildungsprogramme, durch Richtlinien zur Gleichbehandlung in Beschäftigung und Beruf und durch geschulte Arbeitsvermittlungsdienste merklich verkleinert werden.
- **Gleichberechtigter Zugang zur Gesundheitsversorgung:** Auch in diesem Punkt ist einiger Handlungsbedarf, welcher sich auf das Recht auf eine hochwertige Gesundheitsversorgung, gesundheitsbezogener Rehabilitation und Prävention konzentriert.

**Wie geht’s weiter?**

Die formulierten Visionen sind auf die nächsten zehn Jahre, also bis einschließlich 2030, ausgelegt und werden schrittweise ausgearbeitet und anschließend umgesetzt.

Schon durch die EU-Strategie für die Rechte von Menschen mit Behinderung 2010 – 2020 konnten viele Fortschritte für die betreffenden Personengruppe erreicht werden. Diese Schritte in die Richtung der Gleichberechtigung stimmen hoffnungsvoll, wie auch die Tatsache, dass die Menschen mit Behinderung ihre Zukunft aktiv mitgestalten können und Teil des Dialogs und Prozesses sein werden.

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_(KH)_

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title: Unterschrift darf bei Testament unleserlich sein
meta: 
"og: title": "Unterschrift darf bei Testament unleserlich sein"
description: Der Erblasser kann ein Testament durch eine eigenhändig geschriebene und unterschriebene Erklärung errichten. Doch wann ist eine Unterschrift gültig? Nicht bloß bei vielen Ärzten besteht die Unterschrift aus Schlangenlinien.
keywords: Testament,Unterschrift,unleserlich,Notar,Witwe,alte Frau
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/unterschrift-darf-bei-testament-unleserlich-sein
file: altersvorsorge-rente-finanzen/unterschrift-darf-bei-testament-unleserlich-sein.md
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21.03.2021, 06:06 Uhr - 

Der Erblasser kann ein Testament durch eine eigenhändig geschriebene und unterschriebene Erklärung errichten. Doch wann ist eine Unterschrift gültig? Nicht bloß bei vielen Ärzten besteht die Unterschrift aus Schlangenlinien. 

Genauso verhielt es sich auch in einem Fall, über den das Oberlandesgericht (OLG) Köln am 18.5.2020 befand. Nur: Hier war die strittige Unterschrift nicht berufs-, sondern **krankheitsbedingt**schlecht leserlich. Doch sie zählt – befand das OLG (Az. 2 Wx 102/20).

In dem verhandelten Fall hatte eine Frau nach dem Tod ihres Mannes ihren Großcousin zu ihrem Alleinerben eingesetzt. Nachdem auch sie verstorben war, zweifelten die **Geschwister des Ehemanns** das Testament an und beantragten selbst einen Erbschein.

Als Argument führten sie an, die Witwe sei krankheitsbedingt **testierunfähig**gewesen. Zudem sei die notarielle Niederschrift des Testaments von ihr nicht vollständig unterschrieben worden.

Beide Argumente wies das OLG zurück. Dass die Witwe bei der Aufsetzung des Testaments testierunfähig gewesen sei, sei **nicht nachgewiesen** worden, im Zweifelsfall müsse sie deshalb als testierfähig gelten. Originalton OLG: "Insoweit gilt der Grundsatz, dass die Testierfähigkeit die Regel und eine Testierunfähigkeit die Ausnahme ist, weshalb die Feststellungslast denjenigen Beteiligten trifft, der sich auf Testierunfähigkeit beruft. Lässt sich eine Testierunfähigkeit nicht mit hinreichender Gewissheit feststellen, ist davon auszugehen, dass der Erblasser testierfähig war".

Die von den Geschwistern für nicht hinreichend angesehene **Unterschrift**sah folgendermaßen aus: Die Witwe hatte zunächst den ersten Buchstaben ihres Familiennamens "D" geschrieben, anschließend folgte eine geschlängelte Linie. 

Aufgrund der besonderen Umstände des entschiedenen Falls ging das Gericht davon aus, dass die Witwe damit nicht lediglich eine Paraphierung beabsichtigte, sondern eine **volle Niederschrift ihres Familiennamens.**Das sei ihr vor dem Hintergrund ihrer Schwächung durch ihre schwere Erkrankung nach der glaubhaften Darstellung des Notars nicht vollständig gelungen.

Eine Unterzeichnung eines notariellen Vertrags sei nur dann **nicht**ausreichend, wenn sie "nicht zumindest den Versuch zum Ausdruck bringt, den Familiennamen auszuschreiben". Ein Versuch liege hier jedoch vor.

Vor allem habe die Unterschrift im Falle einer notariellen Beurkundung lediglich die Funktion einer "Bekundung der **Verantwortungsübernahme".** Die Identifizierung des Betroffenen werde hier schon vom Notar gewährleistet. Und an der Verantwortungsübernahme bei der Unterzeichnung des Testaments könne kein Zweifel bestehen.

Anders wäre die Entscheidung möglicherweise ausgefallen, wenn es sich um ein **ohne** Hinzuziehung eines Notars zu Hause verfasstes Testament gehandelt hätte.

Hier wären wohl an die Unterschrift **höhere Anforderungen** gerichtet worden. Zudem hätte in diesem Fall die Testierfähigkeit möglicherweise mit größeren Erfolgschancen angezweifelt werden können. 

Generell gilt: Je schlechter der Zustand des Vererbenden bei der Aufsetzung des Testaments ist, desto eher sollte notarielle Unterstützung in Anspruch genommen werden. Gerade wenn es darum geht, ob und inwieweit der Vererbende bei Aufsetzung des Testaments dement war, sind Notare allerdings nicht quasi als Experten anzusehen. Vermerke des Notars wie "auf Grundlage eines längeren Gesprächs habe ich mich von der Testierfähigkeit überzeugt" werden im Streitfall die Gerichte nicht in jedem Fall überzeugen. Sinnvoller ist in jedem Fall, wenn ein Notar konkrete und aussagefähige Notizen über das Gespräch mit seinem Mandanten vorlegen kann.

_(MS)_

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title: Umsatzsteuer auf Sachspenden - Sonderregelung wegen Corona
meta: 
"og: title": "Umsatzsteuer auf Sachspenden - Sonderregelung wegen Corona"
description: Erfahren Sie hier die Voraussetzungen für Unternehmer, um auf die Umsatzsteuer für Sachspenden bis 31. Dezember 2021 verzichten zu können.
keywords: Unter bestimmten Voraussetzungen wird auf die Umsatzsteuer für Sachspenden verzichtet.
url: https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/unternehmer-umsatzsteuer-auf-sachspenden-sonderregelung
file: selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/unternehmer-umsatzsteuer-auf-sachspenden-sonderregelung.md
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22.03.2021, 06:33 Uhr - 

Normalerweise muss auch auf Sachspenden Umsatzsteuer abgeführt werden, wenn der der gespendete Gegenstand beim Kauf zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt hatte. Unter bestimmten Voraussetzungen wird auf die Umsatzsteuer für Sachspenden zwischen dem 1. März 2020 und dem 31. Dezember 2021 verzichtet.

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in Anbetracht der Corona-Krise eine Sonderregelung für die umsatzsteuerrechtliche Beurteilung von Sachspenden getroffen, die coronagebeutelte Einzelhändler an steuerbegünstigte Organisationen geleistet haben.

Mit einem [BMF-Schreiben vom 18.3.2021](https://bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2021-03-18-umsatzsteuerrechtliche-beurteilung-von-sachspenden.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=3) wird der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) dahingehend geändert, dass für bestimmte Sachspenden eine Bemessungsgrundlage von 0 Euro zugrunde gelegt wird – damit fällt de facto keine Umsatzsteuer an.

**Keine Umsatzsteuer für Sachspenden, die diese Voraussetzungen erfüllen**

Grundsätzlich gilt, dass die Bemessungsgrundlage auf 0 Euro gesenkt wird, wenn die gespendeten Gegenstände zum Zeitpunkt der unentgeltlichen Wertabgabe aufgrund ihrer Beschaffenheit nicht mehr oder nur noch stark eingeschränkt verkehrsfähig sind. Das regelt ein neuer Absatz 1a, der in Abschnitt 10.6 UStAE eingefügt wird.

Umsatzsteuerfrei gespendet werden können

- Lebensmittel, wenn diese kurz vor Ablauf des Mindesthaltbarkeitsdatums stehen oder die Verkaufsfähigkeit als Frischware, wie Backwaren, Obst und Gemüse, wegen Mängeln nicht mehr gegeben ist.
- Non-Food-Artikel mit Mindesthaltbarkeitsdatum wie beispielsweise Kosmetika, Drogerieartikel, pharmazeutische Artikel, Tierfutter oder Bauchemieprodukte wie Silikon oder Beschichtungen sowie Blumen und andere verderbliche Waren.
- andere Gegenstände, wenn diese aufgrund von erheblichen Material- oder Verpackungsfehlern (z.B. Befüllungsfehler, Falschetikettierung, beschädigte Retouren) oder fehlender Marktgängigkeit (z.B. Vorjahresware oder saisonale Ware wie Weihnachts- oder Osterartikel) nicht mehr oder nur noch schwer verkäuflich sind.

Weitere Voraussetzungen:

- Der Spender ist ein Einzelhändler, der durch die Corona-Krise unmittelbar und nicht unerheblich negativ wirtschaftlich betroffen ist.
- Die Spende geht an eine steuerbegünstigte Organisation.

Diese Regelung gilt nur für Spenden, die zwischen dem 1. März 2020 und dem 31. Dezember 2021 geleistet werden.

**Wann gilt die befristete Sonderregel nicht?**

Die Regelung wird nicht angewendet, wenn Neuware ohne jegliche Beeinträchtigung aus wirtschaftlichen oder logistischen Gründen aus dem Warenverkehr ausgesondert wird. Auch wenn diese Neuware ansonsten vernichtet werden würde, weil z.B. Verpackungen beschädigt sind, bei Bekleidung deutliche Spuren einer Anprobe erkennbar sind oder Ware verschmutzt ist, ohne dass sie beschädigt ist, führt dies nicht dazu, dass die Neuware ihre Verkaufsfähigkeit vollständig verliert.

Auch der Verkauf eines Gegenstandes weit unter dem ursprünglichen Einkaufspreis ist keine Sachspende in diesem Sinne.

In diesen Fällen muss dann ein fiktiver Einkaufspreis anhand objektiver Schätzungsunterlagen ermittelt und Umsatzsteuer abgeführt werden.

**Warum muss auf Sachspenden Umsatzsteuer gezahlt werden?**

Eine Sachspende aus dem Unternehmensvermögen stellt eine unentgeltliche Zuwendung dar, die einer Lieferung gegen Entgelt gleichgestellt ist.

Als sogenannte »unentgeltliche Wertabgabe« nach § 3 Abs. 1b Umsatzsteuergesetz (UStG) unterliegen Sachspenden daher der Umsatzsteuer, sofern der gespendete Gegenstand im Zeitpunkt des Kaufs zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt hat.

Der Grund dafür: So wird der vorangegangene Vorsteuerabzugs kompensiert und ein unversteuerter Letztverbrauch verhindert. Die [Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie](https://www.steuertipps.de/lexikon/m/mehrwertsteuersystemrichtlinie), das ist die übergreifende europäische Regelung zur Umsatzsteuer, sieht keine Möglichkeit vor, bei Sachspenden aus einem Unternehmensvermögen auf die Umsatzbesteuerung zu verzichten.

Die Bemessungsgrundlage einer Sachspende bestimmt sich dabei nicht nach den ursprünglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten, sondern nach dem fiktiven Einkaufspreis im Zeitpunkt der Spende. Das gilt auch für im Unternehmen selbst hergestellte Gegenstände (Abschnitt 10.6 Abs. 1 Satz 3 UStAE).

**Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer? Wie heißt es richtig?**

**In Deutschland** wird ausschließlich der Begriff »Umsatzsteuer« verwendet – wir haben das Umsatzsteuergesetz (UStG) und den Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE). Umgangssprachlich wird allerdings oft von »Mehrwertsteuer« gesprochen.

**Auf europäischer Ebene** spricht man von »Mehrwertsteuer«, beispielsweise in der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie.

Das oben genannte BMF-Schreiben zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Sachspenden vom 18.3.2021 (Az. III C 2 - S 7109/19/10002 :001) schöpft den möglichen Gestaltungsspielraum, den das Unionsrecht durch die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie setzt, aus, um Unternehmern eine rechtssichere umsatzsteuerliche Abwicklung von Sachspenden zu ermöglichen ([Quelle](https://bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2021-03-18-umsatzsteuerrechtliche-beurteilung-von-sachspenden-keine-umsatzbesteuerung-einzelhaendler.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=3)).

Es beseitigt Unsicherheiten bei der Ermittlung der Umsatzsteuer auf eine Sachspende, die bislang von den Unternehmern immer wieder als Grund für den Verzicht auf eine Spende genannt wurden.

Jetzt wird -vorübergehend –auf die Besteuerung einer unentgeltlichen Wertabgabe verzichtet, wenn die Spende

- von einem Einzelhändler kommt, die durch die Corona-Krise unmittelbar und nicht unerheblich negativ wirtschaftlich betroffen sind, und
- an steuerbegünstigte Organisationen gespendet wird.

**auch interessant:**

- **GRATIS Ratgeber** [Coronakrise: Hilfen vom Staat für Selbstständige](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/betriebsausgaben/coronakrise-hilfen-vom-staat-fuer-selbststaendige)
- **Ratgeber** [Rechnungen: Was Sie als Unternehmer beachten müssen](https://www.steuertipps.de/selbststaendig-freiberufler/umsatzsteuer/rechnungen-was-sie-als-unternehmer-beachten-muessen)
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_(MB)_

- [Druckversion](https://www.steuertipps.de/selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/unternehmer-umsatzsteuer-auf-sachspenden-sonderregelung/drucken)

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[Weitere News zum Thema](https://www.steuertipps.de/suche?type=article&amp;order=date&amp;category=selbststaendigkeit/umsatzsteuer-berechnen/themen)

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title: Betriebliche Altersvorsorge: Kapitalauszahlung nach Fünftelregelung begünstigt?
meta: 
"og: title": "Betriebliche Altersvorsorge: Kapitalauszahlung nach Fünftelregelung begünstigt?"
description: Zwar liegt eine Vergütung für mehrjährige Tätigkeit vor, da die früheren Beitragszahlungen einen Zeitraum von mehr als zwölf Monaten umfassen. Aber: Erforderlich für die Anwendung der Fünftelregelung ist neben der »Zusammenballung von Einkünften« zusätzlich die »Außerordentlichkeit« dieser Einkünfte.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/altersvorsorge-rente-finanzen/betriebliche-altersvorsorge-kapitalauszahlung-nach-fuenftelregelung-beguenstigt
file: altersvorsorge-rente-finanzen/betriebliche-altersvorsorge-kapitalauszahlung-nach-fuenftelregelung-beguenstigt.md
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30.03.2021, 06:07 Uhr - 

Der BFH meint: Zwar liegt eine Vergütung für mehrjährige Tätigkeit vor, da die früheren Beitragszahlungen einen Zeitraum von mehr als zwölf Monaten umfassen. Aber: Erforderlich für die Anwendung der Fünftelregelung ist neben der »Zusammenballung von Einkünften« zusätzlich die »Außerordentlichkeit« dieser Einkünfte.

**Worum geht es bei dieser Frage genau?**

Leistungen aus einer Direktversicherung, Pensionskasse oder einem Pensionsfonds sind in voller Höhe als sonstige Einkünfte steuerpflichtig, soweit sie auf steuerfreien Beiträgen beruhen. Das gilt für Renten- und Kapitalauszahlungen. Auch wenn es sich um eine Einmalzahlung handelt, gewährt das Finanzamt für den steuerpflichtigen Betrag nicht die Steuerermäßigung nach der Fünftelregelung.

Dagegen geklagt hat ein Arbeitnehmer, dessen Arbeitgeber auf seinen Wunsch hin zwei Rentenversicherungsverträge bei einer Pensionskasse gekündigt hat und der daraufhin im Jahr 2016 eine Einmalzahlung von der Pensionskasse (Rückkaufswert) in Höhe von 25.956 Euro erhielt. Zunächst mit Erfolg: Anders als das Finanzamt gewährte das zuständige Finanzgericht hierfür die Fünftelregelung.

**Nun landete der Fall beim BFH, der seine Rechtsprechung hierzu weiterentwickelt hat:** Zwar liege eine Vergütung für mehrjährige Tätigkeit vor, da die früheren Beitragszahlungen einen Zeitraum von mehr als zwölf Monaten umfassten. Aber: Erforderlich für die Anwendung der Fünftelregelung ist neben der »Zusammenballung von Einkünften« zusätzlich die »Außerordentlichkeit« dieser Einkünfte.

**Entscheidend hierfür ist nun,** dass die Einmalzahlung atypisch ist. »Für die Bestimmung der Außerordentlichkeit dieser Einkünfte ist eine wertende Betrachtung aller Versicherungsverträge aus dem Bereich Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds vorzunehmen, die unter Geltung des AltEinkG durch eine einmalige Kapitalabfindung bei Rentenbeginn oder vorzeitig durch Kündigung bzw. durch sonstige Vertragsauflösung mit der Folge einer Auszahlung des Rückkaufswertes beendet worden sind.« Ob die Zahlung vertragsgemäß erfolgt, sehen die obersten Steuerrichter – anders als noch im BFH-Urteil vom 20.9.2016, Az. X R 23/15 – nur noch als Indiz an.

Jetzt muss das Finanzgericht anhand verfügbaren statischen Materials klären, ob bei Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds einmalige Kapitalabfindungen bei Rentenbeginn bzw. Auszahlungen des Rückkaufswertes atypisch sind (BFH-Urteil vom 6.5.2020, Az. X R 24/19).

Wer eine Kapitalauszahlung aus einer Direktversicherung, Pensionskasse oder einem Pensionsfonds versteuern muss, sollte gegen den Steuerbescheid Einspruch einlegen und unter Hinweis auf das BFH-Urteil vom 6.5.2020, X R 24/19 sowie auf das nun wieder beim FG Berlin-Brandenburg anhängige Verfahren 3 K 3058/19 das Ruhen des Einspruchsverfahrens beantragen.

**auch interessant:**

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title: Krankenkasse muss GPS-Uhr finanzieren
meta: 
"og: title": "Krankenkasse muss GPS-Uhr finanzieren"
description: Ein junger Erwachsener, der wegen schwerer geistiger Behinderung an Orientierungslosigkeit und Weglauftendenz leidet, hat gerichtlich gegen seine Krankenkasse einen Anspruch auf Versorgung mit einer GPS-gesteuerten Uhr als Hilfsmittel nach § 33 Abs. 1 SGB V durchgesetzt. Ein positives Urteil des Bundessozialgerichts (BSG), das Behinderte und Demenzkranke, aber vor allem auch ihre Angehörigen freuen wird (Az. B 3 KR 15/19 R).
keywords: Behinderung,Demenz,Weglauftendenz,Orientierungslosigkeit,Krankenkasse,Hilfebedarf,Hilfsmittel,GPS-Uhr
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-muss-gps-uhr-finanzieren
file: krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-muss-gps-uhr-finanzieren.md
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03.04.2021, 06:48 Uhr - 

Ein junger Erwachsener, der wegen schwerer geistiger Behinderung an Orientierungslosigkeit und Weglauftendenz leidet, hat gerichtlich gegen seine Krankenkasse einen Anspruch auf Versorgung mit einer GPS-gesteuerten Uhr als Hilfsmittel nach § 33 Abs. 1 SGB V durchgesetzt. Ein positives Urteil des Bundessozialgerichts (BSG), das Behinderte und Demenzkranke, aber vor allem auch ihre Angehörigen freuen wird (Az. B 3 KR 15/19 R).

Der Kläger wird vom BSG folgendermaßen beschrieben: "Der 1999 geborene, bei der beklagten Krankenkasse (KK) versicherte Kläger leidet als Folge eines Morbus-Down-Syndroms an einer ausgeprägten geistigen Behinderung mit Weglauftendenz bei Orientierungslosigkeit und Selbstgefährdung **(GdB von 100, Merkzeichen H, G und B)."** Diese Merkzeichen bedeuten: H = hilflos, G = gehbehindert, B = bedürftig.

**Merkzeichen H, B und G**

Das Merkzeichen **H** steht für Hilflosigkeit. Hilflos ist, wer für eine Reihe von häufig und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen zur Sicherung ihrer persönlichen Existenz im Ablauf eines jeden Tages fremder Hilfe dauernd bedarf.

Das Merkzeichen **G** kennzeichnet eine erhebliche Beeinträchtigung der Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr. Die Voraussetzungen für die Erteilung des Merkzeichens G liegen vor, wenn der Behinderte aufgrund seiner Behinderung nicht mehr in der Lage ist, Strecken im öffentlichen Straßenverkehr zurückzulegen, die üblicherweise noch zu Fuß zurückgelegt werden. Als Maßstab gilt eine Strecke von zwei Kilometern, die in 30 Minuten zurückgelegt werden muss.

Das Merkzeichen **B** wird ausschließlich zusätzlich zu einem Merkzeichen G, Gl und H erteilt. Zum berechtigten Personenkreis gehören Behinderte, die bei der Benutzung von öffentlichen Verkehrsmitteln regelmäßig auf fremde Hilfe angewiesen sind. Fremde Hilfe kann etwa beim Ein- und Aussteigen sowie während der Fahrt erforderlich sein, ferner zum Ausgleich von Orientierungsstörungen.

**GPS hilft bei Orientierungsstörungen**

Streitgegenstand war, ob seine Krankenkasse ihm eine GPS-gesteuerte Uhr finanzieren musste. Das Kürzel **GPS** steht für "Globales Positionsbestimmungssystem". 

Die Uhr gibt Betreuern und Angehörigen also die Information, **wo** sich der Träger der Uhr befindet. Den Namen der Uhr nennen wir hier nicht, weil es wohl eine Reihe vergleichbarer Produkte gibt.

Die Uhr sei **kein Hilfsmittel,** sondern ein Überwachungssystem, meinte die Krankenkasse und argumentierte – hier war wohl ein Zyniker am Werk – folgendermaßen: Zur Verhinderung des Gefahrenpotenzials bei Menschen mit Weglauftendenz seien "andere Maßnahmen angezeigt (z.B. Abschließen von Türen, ständige persönliche Begleitung außerhalb des häuslichen Bereichs)". 

Genau das solle verhindert werden, befand das BSG: "Das Hilfsmittel mindert seine Beeinträchtigungen in Bezug auf ein allgemeines **Grundbedürfnis**des täglichen Lebens, nämlich das Erschließen eines gewissen körperlichen Freiraums".

Und weiter argumentiert das Gericht: "Es erweitert seine faktisch eingeschränkte Bewegungsfreiheit und Mobilität und mindert die mit seiner Beeinträchtigung verbundene **Teilhabestörung**und beeinflusst sie günstig".

In den Fällen, in denen eine GPS-Uhr hilfreich sein kann, werden die Betroffenen den erforderlichen Antrag an die Krankenkasse nicht selbst stellen können. Das ist dann Sache von Angehörigen, Betreuern oder Pflegekräften. Dass eine entsprechende Uhr sinnvoll und erforderlich ist, sollte vom behandelnden Arzt der Betroffenen bestätigt werden.

_(MS)_

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title: Krankenkasse muss Echthaarperücke bezahlen
meta: 
"og: title": "Krankenkasse muss Echthaarperücke bezahlen"
description: Eine Kunsthaarperücke tut&#39;s auch, befand der Medizinische Dienst der Krankenkassen. Daraufhin verweigerte die Krankenkasse einer an Brustkrebs erkrankten gesetzlich Versicherten eine Echthaarperücke. Das Sozialgericht Mannheim befand in einer rechtskräftigen Entscheidung dagegen: Eine Perücke aus Echthaar muss schon sein. Die Krankenkasse akzeptierte diese (Einzel-)Entscheidung (Az. S 7 KR 1830/18).
keywords: Krankenkasse,Echthaarperücke,Behinderung,Hilfsmittel,Krebs,Brustkrebs,Chemotherapie
url: https://www.steuertipps.de/krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-muss-echthaarperuecke-bezahlen
file: krankheit-betreuung-pflege/krankenkasse-muss-echthaarperuecke-bezahlen.md
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28.03.2021, 06:56 Uhr - 

Eine Kunsthaarperücke tut's auch, befand der Medizinische Dienst der Krankenkassen. Daraufhin verweigerte die Krankenkasse einer an Brustkrebs erkrankten gesetzlich Versicherten eine Echthaarperücke. Das Sozialgericht Mannheim befand in einer rechtskräftigen Entscheidung dagegen: Eine Perücke aus Echthaar muss schon sein. Die Krankenkasse akzeptierte diese (Einzel-)Entscheidung (Az. S 7 KR 1830/18).

Im verhandelten Fall hatte die Versicherte ihrer Kasse eine ärztliche Verordnung und den Kostenvoranschlag eines Perückenstudios für eine Echthaarperücke in Höhe von **1.200,– €** vorgelegt und die Übernahme der ihr entstehenden Aufwendungen beantragt. Bewilligt wurden ihr jedoch lediglich 400,– € für eine Kunsthaarperücke. 

Die Betroffene beschaffte sich daraufhin die Echthaarperücke selbst und zog vor das Sozialgericht, wo sie recht bekam. Das Hilfsmittel Echthaarperücke sei – zumindest für Frauen – **"erforderlich und wirtschaftlich"** und sprenge zudem nicht das Maß des Notwendigen, befand das Gericht.

**Im sozialen Leben behindert**

Ein totaler Haarverlust stelle bei einer Frau eine **Behinderung**dar. Die Klägerin sei wegen ihrer krankheitsbedingten vorübergehenden Kahlköpfigkeit in ihrer körperlichen Funktion beeinträchtigt. Die Krankheit habe bei Frauen eine entstellende Wirkung. Eine kahlköpfige Frau ziehe naturgemäß ständig alle Blicke auf sich und werde zum Objekt der Neugier. Das führe in der Regel dazu, dass sich die Betroffene aus dem Leben in der Gemeinschaft zurückziehe und zu vereinsamen drohe.

Die Krankenkasse akzeptierte diese erstinstanzliche Entscheidung. Gut für die direkt Betroffene, aber schlecht für Versicherte in einer ähnlichen Situation, denn nun wird es zu dieser Sache **keine höchstrichterliche Entscheidung** geben.

**Bislang kein Urteil von Bundesrichtern**

Ganz ähnlich entschied schon 2019 das Landessozialgericht (LSG) Bremen-Niedersachsen. Hier ging es allerdings um den speziellen Fall, dass eine unter **Schuppenflechte**leidende Frau nur teilweise an Kahlköpfigkeit litt. Die Krankenkasse wollte ihr nur eine Kunsthaarperücke, die den ganzen Kopf bedeckt, finanzieren. Die Versicherte und ihr Dermatologe hielten dies aus medizinischen Gründen für verfehlt.

Die Betroffene verlangte daher ein handgeknüpftes Echthaarteil – was ihr auch vom LSG zugestanden wurde (Az. L 4 KR 50/16, rechtskräftig). Das **Bundessozialgericht**befasste sich 2002 bereits mit einem vergleichbaren Sachverhalt, fällte jedoch kein ganz eindeutiges Urteil. Es befand, dass eine Frau Anspruch auf einen Haarersatz habe, der den Verlust des natürlichen Haupthaares für einen unbefangenen Beobachter nicht gleich erkennbar werden lässt.

Welche Perücke diesen Anforderungen gerecht wird, sagten die Bundesrichter nicht. Sie stellten vielmehr dem zuvor mit der Sache befassten LSG Berlin-Brandenburg die Aufgabe, zu entscheiden, "ob die von der Beklagten angebotene Perücke oder nur die von der Klägerin begehrte Perücke diesen **Anforderungen**genügt. Die dazu erforderlichen Beweismittel – etwa Augenscheinbeweis oder Sachverständigengutachten – bleiben dem tatrichterlichen Ermessen vorbehalten" (Az. B 3 KR 66/01 R). 

Versicherte sollten sich bei entsprechenden Anträgen an die Krankenkassen auf die erwähnten positiven Urteile berufen. Dass die Krankenkassen unterinstanzliche Urteile akzeptieren, zeigt, dass gute Chancen zur Durchsetzung von Echthaar-Ansprüchen bestehen.

_(MS)_

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title: Erbensuche dauert zu lange: Erbschaftsteuer wird vorher festgesetzt
meta: 
"og: title": "Erbensuche dauert zu lange: Erbschaftsteuer wird vorher festgesetzt"
description: Im Normalfall ergeht ein Steuerbescheid an eine bestimmte Person oder eine Personengruppe, zum Beispiel eine Erbengemeinschaft. Gerade bei Erbschaften ist es aber oft gar nicht so einfach, festzustellen, wer überhaupt Erbe wird und damit Teil der Erbengemeinschaft, die anschließend auch zur Zahlung von Erbschaftsteuer verpflichtet ist.
keywords: Steuertipps
url: https://www.steuertipps.de/erben-vererben-schenken/erbensuche-dauert-zu-lange-erbschaftsteuer-wird-vorher-festgesetzt
file: erben-vererben-schenken/erbensuche-dauert-zu-lange-erbschaftsteuer-wird-vorher-festgesetzt.md
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31.03.2021, 06:11 Uhr - 

Im Normalfall ergeht ein Steuerbescheid an eine bestimmte Person oder eine Personengruppe, zum Beispiel eine Erbengemeinschaft. Gerade bei Erbschaften ist es aber oft gar nicht so einfach, festzustellen, wer überhaupt Erbe wird und damit Teil der Erbengemeinschaft, die anschließend auch zur Zahlung von Erbschaftsteuer verpflichtet ist.

In solchen Fällen wird eine Nachlasspflegschaft bestellt. Der Nachlasspfleger vertritt die Erben so lange in allen rechtlichen Angelegenheiten, bis diese endgültig festgestellt sind. Zu seinen Hauptaufgaben gehört es auch, den Nachlass zu sichern und die Erben zu ermitteln.

Dauert die Ermittlung der Erben länger, kann das zu Problemen bei der Festsetzung der [Erbschaftsteuer](https://www.steuertipps.de/service/rechner/erbschaftsteuerrechner/) führen. Die Steuer entsteht nach dem Wortlaut des Gesetzes mit dem Eintritt des Erbfalls, also dem Tod des Erblassers. Zieht sich die Erbensuche besonders lange hin, kann das Finanzamt die Erbschaftsteuer bereits im Wege der Schätzung festsetzen. Dazu werden dann die Verhältnisse so weit geschätzt, dass eine sinnvolle Festsetzung möglich ist.

Ab wann das der Fall ist, und wie die Schätzung zu erfolgen hat, war bereits öfter Gegenstand von Rechtsstreitigkeiten. In einem aktuellen Fall hat der Bundesfinanzhof die Fristen noch einmal deutlich erklärt.

Geklagt hatte der Nachlasspfleger eines vermögenden Erblassers. Rund 14 Monate nach dem Tod des Erblassers hatte das Finanzamt Erbschaftsteuer festgesetzt und war dabei von 20 unbekannten Erben ausgegangen, die nach [Steuerklasse III](https://www.steuertipps.de/lexikon/e/erbschaftsteuer-steuersatz) zu besteuern gewesen wären. Den Bescheid teilte das Finanzamt dem Nachlasspfleger als Vertreter der unbekannten Erben mit. Dieser legte Einspruch ein und führte an, er habe nicht ausreichend Zeit gehabt, um die Erben zu ermitteln. Weiter sei die Schätzung von 20 Erben nicht sachgerecht. Im Einspruchsverfahren erhöhte das Finanzamt die Zahl der geschätzten Erben auf 30, hielt ansonsten aber an seiner Steuerfestsetzung fest. Daraufhin zog der Nachlasspfleger vor das Finanzgericht.

Dieses stellte sich auf die Seite des Finanzamtes. Im [Erbschaftsteuergesetz](https://www.steuertipps.de/gesetze/erbschaftsteuer-schenkungsteuer-erbstg) ist eindeutig geregelt, dass bei Bestellung eines Nachlasspflegers dieser zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet ist und der Steuerbescheid ihm gegenüber bekannt gegeben werden muss. Vor dem Finanzgericht ging es dann im Wesentlichen darum, wie viel Zeit der Nachlasspfleger haben muss, um die Erben zu ermitteln. Nach Ansicht des Finanzgerichts genügen bereits die 14 Monate, die das Finanzamt mit der Erstellung des Steuerbescheides gewartet hat. Nachdem zum Ende des Finanzgerichtsverfahrens noch immer nicht alle Erben ermittelt waren, führte der Nachlasspfleger das Verfahren weiter vor dem Bundesfinanzhof.

Auch hier unterlag er schließlich, seine Revision wurde abgewiesen. Der Bundesfinanzhof stellte auf das Datum des Urteils beim Finanzgericht ab, das mehr als drei Jahre nach Eintritt des Erbfalles ergangen war. Zu diesem Zeitpunkt war definitiv ausreichend Zeit gewesen, die Erben herauszu