Arbeiten im Ausland: Einfach zur Steuererklärung

Inhaltsverzeichnis

• 1. Formen der Steuerpflicht in Deutschland
  • 1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 1 EStG)
    • 1.1.1 Welteinkommensprinzip
    • 1.1.2 Alles eine Frage des Wohnsitzes
  • 1.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
  • 1.3 Antragsveranlagung zur unbeschränkten Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG)
  • 1.4 Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EStG)
  • 1.5 Wechsel der Steuerpflicht
    • 1.5.1 Unbeschränkt zu beschränkt und umgekehrt
    • 1.5.2 Unbeschränkt zu nicht steuerpflichtig und umgekehrt
• 2. Ausländische Arbeitnehmereinkünfte
  • 2.1 Begrifflichkeiten
    • 2.1.1 DBA – was ist das überhaupt?
    • 2.1.2 Was ist das OECD-MA?
  • 2.2 Erste Schritte
    • 2.2.1 Ansässig oder nicht?
  • 2.3 Besteuerung von Arbeitnehmereinkünften nach DBA
    • 2.3.1 Grundsatz nach OECD-MA
    • 2.3.2 Die 183-Tage-Regel
    • 2.3.3 Arbeitgeberbegriff nach dem DBA
• 3. So geraten Sie nicht in die Falle der Doppelbesteuerung
  • 3.1 So funktioniert die Besteuerung ausländischer Einkünfte
    • 3.1.1 Art. 23 OECD-MA zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
    • 3.1.2 So helfen Ihnen DBA und EStG die Doppelbesteuerung zu vermeiden
  • 3.2 So vermeiden Sie in Ihrer Steuererklärung die Doppelbesteuerung
    • 3.2.1 Wenn die Freistellungsmethode angewendet wird
    • 3.2.2 Progressionsvorbehalt
    • 3.2.3 Steuerermäßigung bei der Anrechnungsmethode
  • 3.3 Besteuerung nach Auslandstätigkeitserlass
    • 3.3.1 Was gilt als begünstigte Tätigkeit?
    • 3.3.2 Was sonst noch wichtig ist
• 4. Nationale Rückfallklauseln
  • 4.1 § 50d Abs. 8 EStG
  • 4.2 § 50d Abs. 9 EStG
  • 4.3 Treaty Override – Interessante Entscheidungen zur Rückfallklausel
• 5. Die Einkommensteuererklärung steht an – Wie gehen Sie am besten vor?
  • 5.1 Schritt 1: Wer hat das Besteuerungsrecht?
  • 5.2 Schritt 2: Wie sind die Zahlungen zuzuordnen (laufend, einmalig, nachträglich)?
    • 5.2.1 Welche Kosten können der Auslandstätigkeit zugeordnet werden?
    • 5.2.2 Welche Kosten müssen Sie gesondert betrachten?
  • 5.3 Schritt 3: Wie ermitteln Sie die Einkünfte?
    • 5.3.1 Werbungskosten richtig abziehen
    • 5.3.2 Unterkunftskosten
    • 5.3.3 Reisekosten von Familienmitgliedern
• 6. Anlage N AUS – Wann und wie Sie diese ausfüllen
  • 6.1 Allgemeines zur Anlage N AUS
  • 6.2 Wer muss eine Anlage N AUS ausfüllen?
  • 6.3 Was muss eingetragen werden?
• 7. Praktische Tipps
  • 7.1 Unterlagen und Informationen
  • 7.2 Vorteile und Zulagen
• 8. Grenzgänger
  • 8.1 DBA mit Grenzgänger-Regelung
  • 8.2 Die Krux der täglichen Rückkehr
  • 8.3 Sonderregelungen der Grenzstaaten
    • 8.3.1 Sonderregelungen – Schweiz
    • 8.3.2 Sonderregelungen – Belgien
  • 8.4 Nachbarländer ohne Grenzgängerregelung
  • 8.5 Weitere Besonderheiten bei Grenzgängern
    • 8.5.1 Kirchensteuer
    • 8.5.2 Vermögenswirksame Leistungen
    • 8.5.3 Sozialversicherung
    • 8.5.4 Kindergeld
    • 8.5.5 Härteausgleich