Abfindungen bis 2007: Übergangsregelung für Freibetrag rückwirkend verbessert

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Haben Sie 2006 oder 2007 aufgrund eines vor 2006 abgeschlossenen Sozialplans eine Abfindung erhalten? Dann erhalten Sie jetzt vielleicht Steuern vom Finanzamt zurück.

Einen Freibetrag für Abfindungen gewährt das Finanzamt nur noch für bis zum 31.12.2005 vereinbarte Abfindungszahlungen, soweit sie bis spätestens 31.12.2007 gezahlt wurden. Mit dem Jahressteuergesetz 2009 stellt der Gesetzgeber rückwirkend klar: Diese Übergangsregelung gilt auch für Abfindungen, die aufgrund eines vor dem 1.1.2006 abgeschlossenen Sozialplans gewährt wurden.

Dazu müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

  • Sie sind in dem dem Sozialplan zugrundeliegenden Interessenausgleich namentlich bezeichnet (§ 1 Abs. 5 Kündigungsschutzgesetz).
  • Der Interessenausgleich ist vor dem 1.1.2006 vereinbart worden und
  • die Abfindung wurde vor dem 1.1.2008 ausgezahlt.

Sind Sie betroffen? Dann können Sie jetzt bei Ihrem Finanzamt beantragen, dass Sie nachträglich für Ihre versteuerte Abfindungszahlung den Freibetrag nach § 3 Nr. 9 EStG 2005 beanspruchen. Das Finanzamt muss dann den Steuerbescheid 2006 oder 2007 zu Ihren Gunsten ändern, auch wenn er bereits bestandskräftig ist (§ 52 Abs. 4a Satz 2 EStG). Übrigens: Der frühere Freibetrag für Abfindungen betrug 7.200 Euro, bzw.

  • 9.000 Euro, wenn Sie mindestens 15 Jahre im Betrieb und mindestens 50 Jahre alt waren,
  • 11.000 Euro, wenn Sie mindestens 20 Jahre im Betrieb und mindestens 55 Jahre alt waren.

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