Investitionsabzugsbetrag: Wichtige Regeln für eine finanzamtssichere Rücklage

Investitionsabzugsbetrag: Wichtige Regeln für eine finanzamtssichere Rücklage


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  • 26 Seiten DIN-A4
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Investitionsabzugsbetrag: Wichtige Regeln für eine finanzamtssichere Rücklage

Als Freiberufler oder Gewerbetreibender dürfen Sie bis zu 40 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen abnutzbaren Wirtschaftsgutes bereits vor dem Kauf gewinnmindernd berücksichtigen, indem Sie einen Investitionsabzugsbetrag erfassen. Die Folge ist eine Steuerentlastung im Jahr der Bildung des Abzugsbetrages.

Ein Investitionsabzugsbetrag ist allerdings an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, die jeder Selbstständige kennen sollte, um unliebsame Überraschungen und teure Fehler zu vermeiden.

Unser Beitrag Investitionsabzugsbetrag liefert Ihnen das notwendige Rüstzeug für die Bildung einer finanzamtstauglichen Rücklage. Darüber hinaus erfahren Sie, wie lange Sie für die geplante Investition Zeit haben und was Sie nach der Anschaffung beachten sollten, um die rückwirkende Auflösung eines Investitionsabzugsbetrages zu vermeiden.

Dieses eBook erhalten Sie als Download (PDF) und als Online-Direktansicht in unserem Portal.


Inhaltsverzeichnis

  • 1. Investitionsabzugsbetrag und Ansparabschreibung
    • 1.1 Kurzüberblick zum Investitionsabzugsbetrag
    • 1.2 Übernahme der Rechtsprechung zur Ansparabschreibung
  • 2. Voraussetzungen für den Abzugsbetrag
    • 2.1 Begünstigte Betriebe
    • 2.2 Begünstigte Wirtschaftsgüter
    • 2.3 Prognose: mindestens 90 % betriebliche Nutzung
    • 2.4 Investitionsabsicht im Investitionszeitraum
    • 2.5 Strengere Anforderungen bei IAB vor der Betriebseröffnung
    • 2.6 Investitionsabsicht bei wesentlicher Betriebserweiterung
    • 2.7 Betriebliche Obergrenze
  • 3. Das sollten Sie bei der Bildung beachten
    • 3.1 Höhe eines Investitionsabzugsbetrags
    • 3.2 Aufstockung in den Folgejahren
    • 3.3 Rückgängigmachen eines IAB
    • 3.4 Genaue Bezeichnung des Wirtschaftsguts
    • 3.5 Antrag auf IAB in der Steuererklärung
    • 3.6 Nachträgliche Beantragung eines IAB
  • 4. Folgen bei Investition
    • 4.1 Auflösung im Jahr der Investition
    • 4.2 Investitionsabzugsbetrag übersteigt zulässige Höhe
    • 4.3 Kürzung der Anschaffungskosten
    • 4.4 Kürzungsbetrag und GWG-Grenzen
  • 5. Verstoß gegen Verbleibens- und Nutzungsauflage
    • 5.1 Wirtschaftsgut scheidet vor dem Ablauf der Frist aus
    • 5.2 Keine betriebliche Nutzung von mindestens 90 %
    • 5.3 Bescheidkorrekturen bei Verstoß gegen die Auflagen
  • 6. Folgen bei Nicht-Investition
    • 6.1 Rückwirkende Auflösung des Abzugsbetrages
    • 6.2 Steuernachzahlung und Verzugszinsen
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